P. 1
bisnis_proses_permen_13-2006_edit

bisnis_proses_permen_13-2006_edit

|Views: 350|Likes:
Dipublikasikan oleh Catur Uchiha

More info:

Published by: Catur Uchiha on Jul 20, 2012
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

06/01/2013

pdf

text

original

Sections

  • PROSES PENYUSUNAN APBD
  • A.1. Penyusunan KUA dan PPAS
  • A.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD
  • A.3. Penyusunan RKA SKPD
  • A.4. Penyiapan Raperda APBD
  • A.5. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH – Penjabaran APBD
  • A.6. Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD
  • A.7. Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD
  • A.8. Pembatalan Perda APBD dan Per KDH – Penjabaran APBD
  • PELAKSANAAN dan PENATAUSAHAAN BELANJA
  • B.2. Penyusunan Rancangan DPA SKPD
  • B.3. Pengesahan Rancangan DPA-SKPD
  • B.5.3. Pembelanjaan Dana UP
  • B.6.3. Pembelanjaan Dana GU
  • B.7.3. Pembelanjaan Dana TU
  • B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji
  • B.9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa
  • B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa
  • B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga
  • B.10.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga
  • B.10.3. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga
  • B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga
  • B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan
  • C.1.1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan
  • C.1.2. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Pembantu
  • C.1.3. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Kasda
  • C.1.4. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Lain
  • C.2.1. Penatausahaan Penerimaan
  • C.2.2. Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Pembantu
  • D.1. Akuntansi SKPD
  • D.3. Akuntansi SKPKD
  • D.4. Laporan Keuangan PEMDA
  • Perubahan APBD
  • E.1. Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD
  • E.3. Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
  • E.4. Penyiapan Raperda Perubahan APBD
  • E.6. Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD
  • E.7. Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
  • E.8. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD
  • E.9. Penyusunan Rancangan DPPA SKPD
  • E.10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD
  • E.11. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD

BAGAN ALIR   SIKLUS PENGELOLAAN  KEUANGAN DAERAH 

Berdasarkan  PERMENDAGRI Nomor 13 Tahun 2006  Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah 

DEPARTEMEN DALAM NEGERI REPUBLIK INDONESIA 12 JUNI 2006

DAFTAR ISI
Proses A. Proses Penyusunan APBD
A.1. A.2. A.3. A.4. A.5. A.6. A.7. A.8. A.9. Penyusunan KUA dan PPAS Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD Penyusunan RKA SKPD Penyiapan Raperda APBD Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD Penyusunan Raper KDH APBD

Halaman 1
2 4 6 8 10 12 14 16 18 20

A.10. Penetapan Raper KDH APBD

B. Pelaksanaan dan Penatausahaan Belanja
B.1. B.2. B.3. B.4. Penyiapan Rancangan DPA – SKPD dan Rancangan Anggaran Kas Penyusunan Rancangan DPA SKPD Pengesahan Rancangan DPA SKPD Penyediaan Dana

23
24 26 28 30 32 34 36 38 40 42 44 46 48 50 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76 78 80 82

B.5.1. Pengajuan SPP – UP B.5.2. Penerbitan SP2D – UP B.5.3. Pembelanjaan Dana UP B.6.1. Pengajuan SPP – GU B.6.2. Penerbitan SP2D – GU B.6.3. Pembelanjaan Dana GU B.7.1 Pengajuan SPP – TU B.7.2. Penerbitan SP2D – TU B.7.3. Pembelanjaan Dana TU B.8.1. Pengajuan SPP – LS Gaji dan Tunjangan B.8.2. Penerbitan SP2D – LS Gaji dan Tunjangan B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji B.9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa B.9.2. Pengajuan SPP – LS Barang dan Jasa B.9.3. Penerbitan SP2D – LS Barang dan Jasa B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa – Non Pihak Ketiga B.10.2. Pengajuan SPP – LS Barang dan Jasa – Non Pihak Ketiga B.10.3. Penerbitan SP2D – LS Barang dan Jasa – Non Pihak Ketiga B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga B.11.1. Pengajuan SPP – LS – Subsidi, Bunga, Hibah dan Pembiayaan B.11.2. Penerbitan SP2D – LS – Subsidi, Bunga, Hibah dan Pembiayaan B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan B.12. B.13. B.14. Dana Cadangan Pembuatan SPJ SPJ dengan Bendahara Pembantu

1.3.1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan C.3. Akuntansi dan Pelaporan D.2. E.2.3.6. D.2.1.8. D.11. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Pembantu C.2.7.6. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD E. Perubahan APBD E. Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu Halaman 85 86 88 90 92 94 96 D. D.4.9. Pelaksanaan dan Penatausahaan Pendapatan C.5. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD . E. E. E.1.1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Kasda C.Proses C. E. Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD untuk Perubahan APBD Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD Penyiapan Raperda Perubahan APBD Pembahasan Raperda Perubahan APBD Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran P-APBD Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran P-APBD Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran P-APBD Penyusunan Rancangan DPPA SKPD 113 114 116 118 120 122 124 126 128 130 132 134 E.5.2.4. E. Penatausahaan Penerimaan C.1. D. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank lain C. E. E.2.1. D.1.10. Akuntansi SKPD Laporan Keuangan SKPD Akuntansi SKPKD Laporan Keuangan PEMDA Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Pembahasan Laporan Keuangan PEMDA 99 100 102 104 106 108 110 E.4.

3 Penyusunan RKA SKPD P-APBD E.1 B.3.9 Penyusunan Rancangan DPPA SKPD E.7 Pembatalan Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD E.1. B94 DOKUMEN PELAKSANAAN APBD DAN PENATAUSAHAAN PENGELUARAN Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Pengesahan Rancangan DPA-SKPD Penyediaan Dana Pengajuan SPP-UP Penerbitan SP2D-UP Pembelanjaan Dana UP Pengajuan SPP-GU Penerbitan SP2D-GU Pembelanjaan Dana GU Pengajuan SPP-TU Penerbitan SP2D-TU Pembelanjaan Dana TU Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan Pembelanjaan Dana Gaji & Tunjangan Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Pembelanjaan Dana Barang & Jasa B.2.6.2 D. Bagi Hasil dan Pembiayaan B.1. B.2 B.1 Penatausahaan Penerimaan C.11.1.5 Penyusunan KUA & PPAS Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD Penyusunan RKA SKPD Penyiapan Raperda APBD Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD A. Penyusunan Raper KDH APBD A.Bendahara Penerimaan Pembantu C.6.8. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa –Non Pihak Ketiga B.1 D. Bagi Hasil dan Pembiayaan B.10.8.4 A.10. Bantuan.9.Bendahara Penerimaan C.1.3. B. Subsidi Hibah. Bantuan. B.3 A. Subsidi Hibah.4 D.10.7 Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD A.6.1. B.9.7. Pembelanjaan Dana Bunga.8 Penetapan Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD E.2. B.SIKLUS PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH MENURUT PERMENDAGRI PENYUSUNAN APBD A.11.8 Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD A.5 Pembahasan Raperda P-APBD E. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa –Non Pihak Ketiga B.4.2. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa –Non Pihak Ketiga B.6 Evaluasi Raperda P-APBD & Raper KDH Penjabaran P-APBD E.3 Pelaksanaan Pendapatan Daerah–Bank Kasda C.3.1 A.4 Penyiapan Raperda P-APBD E.4 Pelaksanaan Pendapatan Daerah–Bank Lain C. B.11 Pengesahan Rancangan DPPA SKPD .6 Evaluasi Raperda APBD & Raper KDH Penjabaran APBD A.3.7. B.2.7.1 Pelaksanaan Pendapatan Daerah . Pengajuan SPP-LS Bunga. B.1. 2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD untuk P-APBD E.10 Pembahasan Rancangan DPPA SKPD E.1.3. Pembuatan SPJ B. B. B. B.2.2.10.9.5 D.9.2 A.2.11.2 Pelaksanaan Pendapatan Daerah . SPJ dengan Bendahara Pembantu PERUBAHAN APBD PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN PENERIMAAN C.1.1.4 B.14.6 Akuntansi SKPD Laporan Keuangan SKPD Akuntansi SKPKD Laporan Keuangan PEMDA Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Pembahasan Laporan Keuangan PEMDA E.1 Penyusunan KUA & PPAS P-APBD E. Penetapan Raper KDH (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama) B.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa–Non Pihak Ketiga B.2.1. Subsidi Hibah.3.10. Bagi Hasil dan Pembiayaan B. B. Pembentukan Dana Cadangan B. Bantuan.3 D.5.3 B. B.13.5.5. B. Penerbitan SP2D Bunga.12.2 Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu AKUNTANSI DAN PELAPORAN D.3.2.8.

KETERANGAN GAMBAR No.. 7 Arsip / Database / Register 8 Pihak Lain di Luar Siklus .. Gambar Keterangan 1 Proses / Aktivitas 2 Alternatif Keputusan atau Situasi 3 Dokumen 4 Proses yang Telah Dijelaskan Sebelumnya 5 Berlanjut ke Halaman. 6 Lanjutan dari Halaman...

Dokumen BKU CALK DPA SKPD DPPA SKPD KUA LK LAK LRA Perda Per KDH PPA PPAS Raperda Raper KDH : Buku Kas Umum : Catatan Atas Laporan Keuangan : Dokumen Pelaksana Anggaran SKPD : Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran SKPD : Kebijakan Umum APBD : Laporan Keuangan : Laporan Arus Kas : Laporan Realisasi Angaran : Peraturan Daerah : Peraturan Kepala Daerah : Prioritas dan Plafon Anggaran : Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara : Rancangan Peraturan Daerah : Rancangan Peratruran Kepala Daerah : Bank Kas Daerah : Badan Pemeriksa Keuangan : Bendahara Umum Daerah : Dewan Perwakilan Rakyat Daerah : Kepala Daerah : Pejabat Pengelola Keuangan Daerah : Pengguna Anggaran : Pegawai Negeri Sipil Daerah : Pejabat Penatausahaan Keuangan : Panitia Pelaksana Teknis Kegiatan : Sekretaris Daerah : Satuan Kerja Perangkat Daerah : Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah : Tim Anggaran Pemerintah Daerah .DAFTAR SINGKATAN 1. Instansi Bank Kasda BPK BUD DPRD KDH PPKD PA PNS Daerah PPK PPTK SEKDA SKPD SKPKD TAPD 2.

RKA SKPD RKPD SE SK SPD SPJ SKP Daerah SKR SPM STS SPP GU SPP LS SPP TU SPP UP SPPD SP2D : Rencana Kerja dan Anggaran SKPD : Rencana Kerja Pemerintah Daerah : Surat Edaran : Surat Keputusan : Surat Penyediaan Dana : Surat Pertanggungjawaban : Surat Ketetapan Pajak Daerah : Surat Ketetapan Retribusi : Surat Perintah Membayar : Surat Tanda Setoran : Surat Permintaan Pembayaran Ganti Uang Persediaan : Surat Permintaan Pembayaran Langsung : Surat Permintaan Pembayaran Tambahan Uang Persediaan : Surat Permintaan Pembayaran Uang Persediaan : Surat Perintah Perjalanan Dinas : Surat Perintah Pencairan Dana .

1 . Dalam kasus tertentu dimana DPRD tidak mengambil keputusan bersama. Proses penetapan Perda APBD baru dapat dilakukan jika Mendagri/Gubernur menyatakan bahwa Perda APBD tidak bertentangan dengan kepentingan umum dan peraturan perundangan yang lebih tinggi. KDH memnyampaikan Surat Edaran yang berisi Pedoman Penyusunan RKA-SKPD yang kemudian ditindaklanjuti oleh SKPD-SKPD dengan melakukan penyusunan RKA-SKPD.Nota Kesepakatan . Kedua dokumen tersebut kemudian dibahas bersama DPRD untuk menghasilkan sebuah Nota Kesepakatan KUA dan PPA.PROSES PENYUSUNAN APBD Penyusunan KUA & PPAS Penyusunan Raperda APBD Pedoman Penyusunan RKA-SKPD (A2) Penetapan Perda APBD Pembahasan Raperda APBD (A5) Proses Perencanaan RKPD Penyusunan RKA-SKPD (A3) Persetujuan Bersama Raperda APBD Penyusunan KUA dan PPAS (A1) RKA-SKPD Evaluasi Gubernur/ Mendagri (A6) . KDH dapat menyusun Peraturan KDH tentang APBD. Berdasarkan Nota Kesepakatan tersebut.KUA dan PPA Raperda APBD (A4) Perda APBD (A7) Pembatalan Perda APBD (A8) Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama Penyusunan Raper KDH APBD (A9) Evaluasi & Penetapan Raper KDH APBD (A10) Raper KDH APBD Proses Penyusunan APBD dimulai dengan penyusunan rancangan Kebijakan Umum APBD (KUA) dan dokumen Proiritas dan Plafon Anggaran Sementara (PPAS). PPKD melakukan kompilasi RKA-SKPD menjadi Raperda APBD untuk dibahas dan memperoleh persetujuan bersama dengan DPRD sebelum diajukan dalam proses Evaluasi.

Rancangan awal KUA Rancangan awal KUA SEKDA menyetujui dan menyerahkan kepada KDH paling lambat Awal Juni Otorisasi KDH mengotorisasi dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat Pertengahan Juni Pembahasan Bersama PEMDA .1. Penyusunan KUA dan PPAS TAPD RKPD Penyusunan Rancangan awal KUA SEKDA Rancangan KUA KDH Rancangan KUA Rancangan KUA DPRD Rancangan KUA Tidak Menyetujui Ya SE Mendagri Memuat: a.Daerah b.DPRD PPA disepakati paling lambat Akhir Juli PPA KUA dan PPAS Menjadi Dasar Penyusunan Pedoman RKA Nota Kesepakatan PPA Nota Kesepakatan PPA PPA Nota Kesepakatan PPA PPA 2 . Menentukan urutan program tiap urusan 3.Pokok-pokok kebijakan yang memuat sinkronisasi kebijakan Pusat .Prinsip dan kebijakan penyusunan APBD c. Menentukan skala prioritas urusan 2.Hal-hal khusus lainnya.DPRD Nota Kesepakatan KUA KUA KUA disepakati paling lambat Minggu Ke-1 Juli Nota Kesepakatan KUA KUA Nota Kesepakatan KUA KUA Tahapan: 1. Menyusun plafon anggaran sementara tiap program Penyusunan Rancangan Awal PPAS Tidak Menyetujui Ya Rancangan PPAS Rancangan PPAS Rancangan PPAS Nota Kesepakatan KUA KUA Otorisasi Rancangan Awal PPAS Rancangan Awal PPAS KDH mengotorisasi dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat Minggu Ke-2 Juli Rancangan PPAS Pembahasan Bersama PEMDA .A.Teknis penyusunan APBD d.

Rancangan PPAS 9. Nota Kesepakatan KUA KUA Nota Kesepakatan KUA KUA Minggu 1 Juli 6. SEKDA menyetujui rancangan awal KUA dan menyerahkan rancangan KUA kpd KDH paling lambat awal Juni.A.Hal-hal khusus lainnya 2. KUA disepakati paling lambat minggu ke-1 Juli. Rancangan Awal PPAS 8. Awal Juni Rancangan KUA 4. TAPD menyusun rancangan awal PPAS Tahapan PPAS: . Rancangan Awal KUA tersebut memuat: . DPRD membahas rancangan PPAS bersama PEMDA untuk menghasilkan PPA dan Nota Kesepakatan PPA. TAPD SEKDA KDH DPRD Rancangan awal KUA Rancangan awal KUA 3. KDH mengotorisasi rancangan PPAS dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat minggu ke-2 Juli. TAPD menyampaikan rancangan awal KUA kpd SEKDA. DPRD membahas rancangan KUA bersama PEMDA untuk menghasilkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA. Tengah Juni Rancangan KUA 5.Prinsip dan kebijakan penyusunan APBD .1.Menentukan skala prioritas urusan . Kedua dokumen ini disepakati paling lambat akhir Juli. Berdasarkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA.Menentukan urutan program tiap urusan . Mgg 2 Juli Rancangan PPAS 10. KDH mengotorisasi rancangan KUA dan menyerahkan kpd DPRD paling lambat pertengahan Juni.Teknis penyusunan APBD . TAPD menyampaikan rancangan awal PPAS kepada SEKDA. Akhir Juli Nota Kesepakatan PPA PPA 3 . Penyusunan KUA & PPAS Uraian 1. TAPD menyusun rancangan awal KUA. SEKDA menyetujui rancangan awal PPAS menjadi Rancangan PPAS dan menyerahkan rancangan PPAS kepada KDH.Pokok-pokok kebijakan yang memuat sinkronisasi kebijakan Pusat-Daerah .Menyusun plafon anggaran sementara tiap program Rancangan Awal PPAS 7.

Penyusunan RKA SKPD 4 .3. b. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD TAPD SEKDA KDH Penyusunan Analisis Standar Belanja Penyusunan SPM Penyusunan Standar Satuan Harga Nota Kesepakatan KUA Nota Kesepakatan PPA Analisis Standar Belanja SPM Standar Satuan Harga Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Ya Penyiapan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Tidak Menyetujui Otorisasi Diterbitkan paling lambat awal Agustus TA berjalan Mencakup: a.Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai dengan SPM c.Batas waktu penyampaian RKASKPD kepada PPKD d.A.PPA untuk setiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaan.Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPD e.Lampiran: -KUA -PPA -Kode rekening APBD -Format RKA-SKPD -Analisis standar belanja -Standar satuan harga Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SE KDH tentang SKPD Pedoman SE KDH tentang Penyusunan RKA Pedoman SKPD Penyusunan RKA SKPD SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD 1 Ke A.2.

SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Awal Agustus 5. Lampiran: . Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD 4.PPA . Rancangan Awal SE KDH ini mencakup: 1. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD 4. SEKDA menyetujui Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD dan meneruskannya kepada KDH. Hal-hal lain yang perlu mendapat perhatian dari SKPD 5. paling lambat awal bulan Agustus tahun anggaran berjalan. Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD TAPD Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD SEKDA KDH 3. Penyusunan Pedoman tersebut mengacu pada KUA dan PPA yang telah disepakati serta dokumen-dokumen pendukung lain seperti Analisis Standar Belanja. Sebagai langkah awal penyusunan Raperda APBD. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai dengan SPM 3. SEKDA mengkoordinasi penyebaran Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD kepada SKPDSKPD. PPA untuk tiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaan 2. TAPD menyiapkan Rancangan AWAL Surat Edaran (SE) KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD.KUA . KDH mengotorisasi Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD menjadi Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD.A. SPM. SKPD 5 .Kode Rekening APBD .Standar Satuan Harga 2. dan Standar Satuan Harga.Analisis Standar Belanja .2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Uraian 1.Format RKA-SKPD . TAPD menyerahkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD kepada SEKDA.

Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD d. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD 1 SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Penyusunan Rincian Anggaran Pendapatan Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah RKA SKPD 1 Form RKA SKPD 1 Disiapkan Hanya Oleh SKPD Pemungut Pendapatan RKA SKPD 2.Lampiran: -KUA -PPA -Kode rekening APBD -Format RKA-SKPD -Analisis standar belanja -Standar satuan harga SEKDA Dari A.2 Disiapkan Oleh SKPD yang bertindak sebagai SKPKD Penyusunan Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan RKA SKPD 2.PPA untuk setiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaan b.1 RKA SKPD 3.1 RKA SKPD 3.1 dan 3.3.Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPD e. Penyiapan Raperda APBD 6 .2 Form RKA SKPD 3.1 RKA SKPD 2.2. Penyusunan RKA SKPD SKPD Mencakup: a.Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai dengan SPM c.4.2.A.2 2 RKA SKPD RKA SKPD Penyusunan RKA SKPD Ke A.

SKPD mulai menyusun RKA masing-masing RKA SKPD 1 2.1 RKA SKPD 3. Form RKA-SKPD 1 disiapkan hanya oleh SKPD pemungut pendapatan. Berdasarkan SE tersebut.1 RKA SKPD 2. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKASKPD 3. SKPD menerima Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD. 6.1. RKA-SKPD tersebut selanjutnya diserahkan kepada PPKD untuk proses peyusunan Raperda APBD. SKPD mengkompilasi dokumen RKA-SKPD diatas menjadi RKA-SKPD.1 untuk kemudian digabung dalam rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung untuk menghasilkan RKASKPD 2.1. 4.2.3 Penyusunan RKA-SKPD Uraian SKPD 1.1 RKA SKPD 2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung untuk menghasilkan RKA-SKPD 2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsung masing-masing kegiatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 2. 7 .2 8.A. 3. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 1.2. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKASPKD 3.2. 7. SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD RKA SKPD 2.2 RKA SKPD RKA SKPD 3.2.

Daftar dana cadangan daerah 12. Daftar pinjaman daerah 8 RKA SKPD Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan Raperda APBD dan Lampiran . pendapatan. 6. organisasi. Penyusunan RKA SKPD PPKD TAPD SEKDA Nota Keuangan Raperda APBD dan Lampiran KDH Nota Keuangan Raperda APBD dan Lampiran 2 RKA SKPD RKA SKPD Pembahasan RKA SKPD 3 Tidak Raperda APBD dan Lampiran Penyusunan RKA SKPD Sesuai KUA. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan organisasi) 3. Rekap Belanja (urusan PEMDA. PPA & Dokumen Lain Ke A. pembiayaan) 4. Daftar investasi daerah 8. 7. Rincian APBD (urusan PEMDA. Daftar jumlah pegawai.4. Pembahasan Raperda APBD Akuntansi RKA SKPD RKA SKPD Laporan Keuangan Badan Kepegawaian RKA SKPD Ya Daftar Pegawai RKA SKPD Masyarakat Penyusunan Raperda APBD beserta Lampiran Lampiran Raperda APBD: 1. keselarasan urusan – fungsi) 5.3. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset lain-lain 10.A. organisasi.5. Daftar kegiatan dianggarkan kembali 11. belanja. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset tetap 9. Daftar piutang daerah. Penyiapan Raperda APBD SKPD Dari A. Ringkasan APBD 2. program dan kegiatan.

prakiraan . dan dokumen perencanaan lainnya. RKA SKPD RKA SKPD 3.A. Lampiran APBD: . RKA-SKPD yang telah disiapkan oleh masing-masing SKPD (seperti dijelaskan di hal A. PPKD menyerahkan RKA-SKPD kepada TAPD untuk dilakukan pembahasan.Rekapitulasi belanja . SPM. Pembahasan dilakukan untuk menelaah kesesuaian antara RKA-SKPD dengan KUA. Nota Keuangan Raperda APBD dan Lampiran 9 . PPKD menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan kepada SEKDA. 2.Daftar jumlah pegawai. piutang daerah. Apabila hasil pembahasan RKA-SKPD terdapat ketidaksesuaian. Dengan data tambahan berupa Laporan Keuangan dan Daftar Pegawai. Raperda APBD dan Lampiran 6. TAPD menyerahkan RKA-SKPD yang telah sesuai kepada PPKD untuk dikompilasi menjadi Raperda APBD 4. standar harga.Daftar kegiatan dianggarkan kembali . serta capaian kinerja.3) diserahkan kepada PPKD untuk memulai penyusunan Raperda APBD. PPKD melakukan kompilasi atas RKA-SKPD menjadi Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan. kelompok sasaran kegiatan.Daftar dana cadangan daerah dan pinjaman daerah RKA SKPD Penyusunan Raperda APBD beserta Lampiran Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan Nota Keuangan 5. PPA. serta sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD. SAB. SKPD harus melakukan penyempurnaan.4 Penyiapan Raperda APBD Uraian SKPD RKA SKPD PPKD TAPD SEKDA KDH 1.Daftar perkiraan penambahan/ pengurangan aset tetap dan aset lain-lain .Ringkasan APBD (urusan dan organisasi) . dan investasi daerah . SEKDA menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan kepada KDH dengan sebelumnya melakukan sosialisasi kepada masyarakat.Ringkasan APBD . indikator kinerja.

belanja daerah dan pembiayaan daerah b. belanja dan pembiayaan.5.Penjabaran APBD menurut urusan pemerintahan daerah. program.Ringkasan penjabaran anggaran pendapatan daerah.A. obyek. Penyiapan Raperda DPRD Nota Keuangan Raperda APBD dan Lampiran KUA PPA Nota Keuangan Penyiapan Raper KDH Penjabaran APBD Raperda APBD dan Lampiran Penyampaian Raperda APBD beserta lampirannya kepada DPRD paling lambat pada minggu pertama bulan Oktober RKA SKPD Pembahasan Bersama PEMDA .9. Raper KDH Penjabaran APBD Raperda APBD Dan Lampiran 5 Ke A. kegiatan. Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD 10 .DPRD SKPD RKA SKPD diberikan jika DPRD memerlukan penjelasan tambahan Raper KDH Penjabaran APBD Raper KDH Penjabaran APBD Tidak Sesuai KUA dan PPA DPRD Tidak Mengambil Keputusan Pengambilan keputusan bersama paling lambat 1 (satu) bulan sebelum TA ybs dilaksanakan 4 Ke A. Penyusunan Raper KDH APBD Persetujuan Bersama Raperda APBD Persetujuan Bersama Raperda APBD Raperda APBD Dan Lampiran Nota Keuangan Raperda APBD Dan Lampiran Lampiran Raper KDH – Penjabaran APBD: a. kelompok. jenis. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH – Penjabaran APBD PPKD 3 RKA Persetujuan Bersama Raperda APBD Penyusunan Raperda APBD KDH Dari A. rincian obyek pendapatan.6. organisasi.4.

program. Persetujuan Bersama Raperda APBD Raperda APBD dan Lampiran Paling lambat 1 bulan sebelum pelaksanaan anggaran 5. Setelah dinyatakan sesuai DPRD dan KDH membuat Persetujuan Bersama Raperda APBD selambat-lambatnya 1 bulan sebelum tahun anggaran bersangkutan dilaksanakan. dan pembiayaan daerah . kegiatan. berdasarkan Persetujuan Bersama Raperda APBD dan RKA-SKPD. organisasi. PPKD menyerahkan Raper KDH Penjabaran APBD kepada KDH.4). rincian objek pendapatan.9). KDH menyusun Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan (seperti dijelaskan dalam proses A.5 Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH – Penjabaran APBD Uraian 1. DPRD menyerahkan Persetujuan Bersama Raperda APBD kepada PPKD. menyiapkan Raper KDH Penjabaran APBD. belanja. Lampiran Raper KDH Penjabaran APBD: .Ringkasan penjabaran anggaran pendapatan daerah. kelompok. PPKD. KDH menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan kepada DPRD paling lambat minggu pertama bulan Oktober. Pembahasan Bersama PEMDA 4. PPKD KDH Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan DPRD Mgg 1 Oktober 2. Persetujuan Bersama Raperda APBD Raperda APBD dan Lampiran 6. Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan 3.A. DPRD bersama PEMDA membahas kesesuaian Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan dengan KUA dan PPAS. objek. jenis. pembiayaan Raper KDH Penjabaran APBD 7. Jika lebih dari 1 bulan DPRD tidak mengambil keputusan maka proses langsung dilanjutkan ke penyusunan Raper KDH APBD (A. Raper KDH Penjabaran APBD 11 .Penjabaran KDH menurut urusan. belanja daerah.

8.APBD b. Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD KDH Gubernur/Mendagri Dari A. Evaluasi Raperda Ya Ditindaklanjuti KDH & DPRD Tidak Batas Waktu Penyempurnaan Adalah 7 Hari Kerja Setelah Diterimanya Evaluasi Sesuai Kepentingan Umum dan Peraturan Perundangan Lebih Tinggi Hasil Evaluasi Disampaikan Paling Lambat 15 Hari Kerja Sejak Diterimanya Raperda Tidak 6 Ya Ke A.KUA dan PPA yang disepakati KDH dan pimpinan DPRD c.A.DPRD terhadap Raperda .Persetujuan bersama Pemda .Nota keuangan dan pidato kepala daerah perihal penyampaian pengantar nota keuangan pada sidang DPRD.7. Pembahasan Raperda 5 Penetapan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Raperda APBD Dan Lampiran Raper KDH (Penjabaran APBD) Raperda APBD Dan Lampiran Raper KDH (Penjabaran APBD) PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Penyampaian Raperda dan Raper KDH paling lambat 3 hari kerja setelah disetujui disertai: a. Penetapan Perda dan Per KDH 7 Raper KDH (Penjabaran APBD) 12 .6.APBD d.Risalah sidang jalannya pembahasan Raperda . Pembatalan Perda Raperda APBD Dan Lampiran Raperda APBD Dan Lampiran Raper KDH (Penjabaran APBD) Ke A.5.

A.6 Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD
Uraian
Raper KDH (Penjabaran APBD)

KDH
Raperda APBD Dan Lampiran

Gubernur/Mendagri

1. KDH menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran APBD kepada Gubernur/Mendagri paling lambat 3 hari kerja setelah disetujui. Penyampaian Raperda dan Raper KDH disertai: - Persetujuan bersama PEMDA – DPRD terhadap Raperda APBD - KUA dan PPA yang disepakati KDH dan pimpinan DPRD - Risalah sidang jalannya pembahasan Raperda APBD - Nota Keuangan dan pidato kepala daerah perihal penyampaian pengantar nota keuangan pada sidang DPRD

3 hari kerja

2. Gubernur/Mendagri mengevaluasi kesesuaian Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran APBD dengan Permendagri tentang Evaluasi Raperda. Jika Raperda APBD tidak dapat diterima dalam proses evaluasi, Pemda & DPRD harus melakukan penyempurnaan dalam jangka waktu 7 hari

Raper KDH (Penjabaran APBD)

Raperda APBD Dan Lampiran

Hasil Evaluasi disampaikan paling lambat 15 hari kerja setelah diterimanya Raperda

3. Gubernur/Mendagri menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran yang sudah sesuai dengan Permendagri tentang Evaluasi Raperda kepada KDH.

Raper KDH (Penjabaran APBD)

Raperda APBD Dan Lampiran

13

A.7. Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD
KDH
7

Gubernur/Mendagri

Dari A.6. Evaluasi Raperda

Raper KDH (Penjabaran APBD)

Per KDH – Penjabaran APBD Raperda APBD Dan Lampiran

Perda - APBD

Penetapan Perda dan Per KDH

Paling lambat 31 Desember TA sebelumnya

Per KDH – Penjabaran APBD Per KDH – Penjabaran APBD Per KDH – Penjabaran APBD

8 Perda - APBD Perda - APBD Dilimpahkan Ke PPKD (Lembar B.1. Penyiapan Rancangan DPA SKPD dan Rancangan Anggaran Kas) Perda - APBD

Penyampaian Perda dan Per KDH ke Gubernur/Mendagri paling lambat 7 (tujuh) hari kerja setelah ditetapkan

14

A.7 Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD
Uraian
1. KDH menetapkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran menjadi Perda APBD dan Raper KDH Penjabaran selambat-lambatnya 31 Desember tahun anggaran sebelumnya.
Raper KDH (Penjabaran APBD)

KDH
Raperda APBD Dan Lampiran

Gubernur/Mendagri

31 Des Per KDH (Penjabaran APBD)

31 Des

Perda APBD

7 hari

2. KDH menyerahkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran kepada Gubernur/Mendagri selambat-lambatnya 7 hari setelah ditetapkan.

7 hari

Per KDH (Penjabaran APBD)

Perda APBD

15

dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya 16 . dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya Gubernur/Mendagri 6 Dari A.6. Pembatalan Perda APBD dan Per KDH – Penjabaran APBD KDH Kep Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda dan Per KDH.8. Evaluasi Raperda Ditindaklanjuti KDH dan DPRD Penetapan Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya Pemberhentian Pelaksanaan Perda dan Pencabutan Perda Paling Lama 7 (tujuh) hari kerja setelah pembatalan Tidak Per KDH – Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD Perda – Pencabutan Perda APBD Kep Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda dan Per KDH.A.

dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya 3. Apabila hasil evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD tidak ditindaklanjuti oleh KDH dan DPRD maka Gubernur/Mendagri membatalkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD. dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya 4. Per KDH – Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya Perda – Pencabutan Perda APBD 17 . dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya. KDH Gubernur/Mendagri Raper KDH (Penjabaran APBD) Raperda APBD Dan Lampiran Pembatalan Perda dan Per KDH 2. Gubernur/Mendagri menyerahkan dokumen Keputusan Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH.8 Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD Uraian 1. dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya kepada KDH. KDH menetapkan pelaksanaan pengeluaran atas pagu tahun sebelumnya dengan Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya. Gubernur/Mendagri mengeluarkan dokumen Keputusan Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH. Permendagri/Gubernur – Pembatalan Perda dan Per KDH. Permendagri/Gubernur – Pembatalan Perda dan Per KDH.A. KDH juga memberhentikan pelaksanaan Perda dengan mengeluarkan Perda Pencabutan Perda APBD selambatlambatnya 7 hari kerja setelah pembatalan.

6. 7. Penyusunan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama) SKPD 4 Raper KDH APBD dan Lampiran KDH Raper APBD dan Lampiran PPKD TAPD SEKDA KDH Penyusunan RKA SKPD RKA SKPD RKA SKPD RKA SKPD RKA SKPD Pembahasan RKA SKPD Raper KDH APBD dan Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran 8. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset lain-lain 10. Rekap Belanja (urusan PEMDA.10.A. Daftar pinjaman daerah 18 RKA SKPD Raper KDH APBD dan Lampiran KDH Raper APBD dan Lampiran . organisasi. organisasi. Daftar investasi daerah 8. keselarasan urusan – fungsi) 5.APBD + Lampiran Lampiran Raper KDH . Daftar kegiatan dianggarkan kembali 11.APBD Laporan Keuangan Daftar Pegawai Penyusunan Raper KDH . Daftar jumlah pegawai.APBD: 1. Rincian APBD (urusan PEMDA. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan organisasi) 3. pembiayaan) 4. Penetapan Raper KDH . Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset tetap 9. program dan kegiatan. Daftar piutang daerah. belanja. Ringkasan APBD 2.A RKA SKPD Akuntansi Badan Kepegawaian RKA SKPD Ke A.9. pendapatan. Daftar dana cadangan daerah 12.

Daftar dana cadangan daerah dan pinjaman daerah 7. PPKD menyerahkan RKA-SKPD kepada TAPD utk dibahas.Ringkasan APBD (urusan dan organisasi) . PPKD menyusun Raperda APBD beserta lampiran. TAPD menyerahkan RKASKPD yang telah dibahas kepada PPKD. PPKD menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran kepada SEKDA. SKPD kembali menyusun RKA-SKPD. SEKDA menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran kepada KDH.9 Penyusunan Raper KDH APBD (DPRD tidak mengambil Keputusan Bersama) Uraian 1. 8.Daftar jumlah pegawai.Rekapitulasi belanja . RKA SKPD Penyusunan Raper KDH APBD beserta Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran 19 .Ringkasan APBD .A.Daftar perkiraan penambahan/ pengurangan aset tetap dan aset lain-lain . 2. 6. dan investasi daerah . Lampiran APBD: . 3. SKPD RKA SKPD PPKD TAPD SEKDA KDH RKA SKPD RKA SKPD 5.Daftar kegiatan dianggarkan kembali . SKPD menyerahkan RKASKPD kepada PPKD. Jika DPRD tidak mengambil keputusan bersama. piutang daerah.

APBD Ya Melewati 30 (tigapuluh) Hari Kerja Tidak Per KDH – APBD (Keputusan KDH) Penetapan Per KDH APBD Per KDH .APBD (Keputusan Gubernur/ Mendagri) Per KDH . Penetapan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama) KDH Dari A.A.A Raper KDH – APBD dan Lampiran Penyampaian paling lambat 15 (lima belas) hari kerja sejak DPRD tidak menetapkan keputusan bersama KDH Raper KDH . Penyusunan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama) Gubernur/Mendagri 8.APBD (Keputusan Gubernur/ Mendagri)KDH .10.APBD Per (Keputusan Gubernur/ Mendagri) 20 .APBD Pengesahan Raper KDH APBD Penetapan Raper KDH – APBD oleh KDH Raper KDH .9.

Gubernur/Mendagri menyerahkan Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri) kepada KDH. maka KDH menetapkan Raper KDH APBD menjadi Per KDH APBD (Keputusan KDH).A. paling lambat 15 hari kerja sejak DPRD tidak menetapkan Keputusan Bersama KDH.10 Penetapan Raper KDH APBD (DPRD tidak mengambil Keputusan Bersama) Uraian 1. Gubernur/Mendagri mengesahkan Raper KDH APBD menjadi Per KDH APBD. Apabila pengesahan melewati batas waktu 30 hari kerja. KDH Raper KDH APBD dan lampiran 15 hari kerja Gubernur/Mendagri Raper KDH APBD dan lampiran 30 hari kerja 2. Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri) 3. KDH menyerahkan Raper KDH APBD dan lampiran kepada Gubernur/Mendagri. Pengesahan harus sudah dilakukan dalam 30 hari kerja. Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri) 21 .

.

3) Pembelanjaan Dana LS (B.2) SPPLS Dana LS Pihak III Pengajuan Dana (B.3) Penerbitan SP2D (B.9.6.8.9.2) SP2D SP2D SP2D SP2D Pembelanjaan GAJI (B.10.2) SPPLS Dana LS Bantuan Pengajuan Dana (B.2) Penerbitan SP2D B.11.8.3) Pembelanjaan Dana TU (B.6.4) Pembelanjaan Dana LS (B.PELAKSANAAN dan PENATAUSAHAAN BELANJA Penyiapan DPA SKPD dan SPD DPA SKPD Anggaran Kas Penyiapan DPA SKPD (B.9.1) SPPGU Dana TU Pengajuan Dana (B.11.2) SP2D SP2D SP2D Pembelanjaan Dana UP (B.1) SPPTU SPM-UP SPM-GU SPM-TU Penerbitan SP2D (B.5.8.2) Penerbitan SP2D (B.1) SPPLS SPM-GAJI SPM-LS SPM-LS SPM-LS Penerbitan SP2D (B.3) Penerbitan SP2D (B.11.5.1 – B.4) SPD Dana UP Pengajuan Dana (B.3) Dana LS Gaji Pengajuan Dana (B.3) 23 .7.4) Pembelanjaan Dana LS (B.7.6.7.1) SPPGAJI Dana LS Barang Pengajuan Dana (B.3) Pembelanjaan Dana GU (B.5.10.3) Penyediaan Dana (B.2) Penerbitan SP2D (B.1) SPPUP Dana GU Pengajuan Dana (B.10.

Perda APBD PER KDH Penjabaran Rancangan DPA-SKPD Pembuatan Surat Pemberitahuan Paling lambat 15 hari sejak ditetapkannya Per KDH Penjabaran APBD Verfikasi bersama Kepala SKPD Penyusunan Rancangan Anggaran Kas SKPD Surat Pemberitahuan Tidak Sesuai Per KDH Penjabaran Paling lambat 3 (tiga) hari setelah APBD ditetapkan Rancangan DPA-SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD Ya Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan DPA-SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan DPA-SKPD 9 Paling lambat 6 (enam) hari setelah pemberitahuan Ke B.2.8.B. Penetapan Perda 8 Rancangan DPA-SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Halaman B.1 Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD PPKD TAPD Surat Pemberitahuan Dari A.3. Pengesahan Rancangan DPA-SKPD 24 .

15 hari kerja sejak penetapan Per KDH Penjabaran Verfikasi bersama Kepala SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan DPA-SKPD 25 . PPKD membuat Surat Pemberitahuan berdasarkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD paling lambat 3 hari kerja sejak APBD ditetapkan. SKPD menyerahkan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD kpd PPKD paling lambat 6 hari kerja setelah adanya pemberitahuan. Rancangan Anggaran Kas SKPD 5. SKPD menyusun Rancangan DPA-SKPD (Hal B.1 Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas Uraian 1. PPKD menyerahkan Surat Pemberitahuan kepada SKPD. TAPD melakukan verifikasi Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD bersama Kepala SKPD. berdasar Per KDH Penjabaran. paling lambat 15 hari kerja sejak ditetapkannya Per KDH Penjabaran. Surat Pemberitahuan 3. Berdasarkan Rancangan DPA-SKPD yang telah dibuat. Rancangan DPA-SKPD 6 hari kerja setelah pemberitahuan Rancangan Anggaran Kas SKPD 6.B.2) berdasarkan Surat Pemberitahuan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD. Rancangan DPA-SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD 7. SKPD PPKD Surat Pemberitahuan 3 hari kerja sejak APBD ditetapkan TAPD 2. SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD. PPKD mengotorisasi Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD kemudian diserahkan kepada TAPD. Rancangan DPA-SKPD 6 hari kerja setelah pemberitahuan 4.

2 Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Penyusunan Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan DPA-SKPD Rancangan DPA-SKPD Menjadi Sub Proses di B.B.1. Penyusunan Rancangan DPA SKPD SKPD Pembuatan Surat Pemberitahuan Mengacu pada proses B. Penyiapan Rancangan DPA dan Rancangan Anggaran Kas 26 .2 Penyusunan Rekapitulasi Belanja Langsung menurut Program & Kegiatan SKPD DPA-SKPD 2.1 DPA-SKPD 3.1 DPA-SKPD 2.1 DPA-SKPD 3.1 Surat Pemberitahuan Penyusunan Rincian DPA Pendapatan SKPD Penyusunan Rincian DPA Belanja Tidak Langsung SKPD Penyusunan Rincian DPA Belanja Langsung Program & Per Kegiatan SPKD Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah DPA-SKPD 1 DPA-SKPD 2.2.2.

DPA-SKPD 3. DPA-SKPD 2. SKPD mengkompilasi dokumen-dokumen DPA-SKPD diatas menjadi Rancangan DPA-SKPD.2. DPA-SKPD 1 3. SKPD PER KDH Penjabaran PERDA APBD Surat Pemberitahuan 2. Rancangan DPA-SKPD ini digunakan sebagai dasar pembuatan Rancangan Anggaran Kas (Hal B. DPA-SKPD 3. SKPD bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah utk menghasilkan DPA-SKPD 3.1.1).2.2.1 4. Perda APBD dan Per KDH Penjabaran.2 7. Berdasarkan Surat Pemberitahuan. SKPD menyusun DPA-SKPD.2 Rancangan DPA-SKPD 5. SKPD menyusun Rincian DPA Belanja Langsung masing-masing kegiatan untuk menghasilkan DPA-SKPD 2. SKPD untuk kemudian digabung dalam rekapitulasi Rincian DPA Belanja Langsung untuk menghasilkan DPA-SKPD 2. SKPD menyusun Rincian DPA Pendapatan SKPD untuk menghasilkan DPA-SKPD 1. SKPD bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah utk menghasilkan DPA-SKPD 3.1 DPA-SKPD 2. SKPD menyusun Rincian DPA Belanja Tidak Langsung SKPD untuk menghasilkan DPA-SKPD 2. 27 .1 6.2.2 Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Uraian 1.1 DPA-SKPD 2.1.B.

B.4.3. Penyediaan Dana Rancangan DPA-SKPD Tidak Pengesahan Rancangan DPA-SKPD Rancangan DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD Bawasda BPK Setuju Ya Rancangan DPA-SKPD 11 Ke B.4. Pengesahan Rancangan DPA-SKPD SKPD DPA-SKPD PPKD Rancangan Anggaran Kas SKPD TAPD 9 Dari B. Penyiapan Rancangan DPA SEKDA Penyusunan Anggaran Kas Pemerintah Daerah Rancangan Anggaran Kas SKPD Anggaran Kas Pemerintah Anggaran Kas Daerah Pemerintah Daerah 10 Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan DPA-SKPD Rancangan DPA-SKPD Ke B.1. Penyediaan Dana 28 .

B.4. Penyediaan Dana
PA / Kuasa PA
SPD SPD

Kuasa BUD
Anggaran Kas Pemerintah Daerah

PPKD

10

Dari B.3. Pengesahan Rancangan DPA SKPD

11

DPA SKPD 12

Penyusunan Anggaran Kas Pemerintah Daerah

Pengesahan Rancangan DPA SKPD

Ke B.5.1., B.6.1., B.7.1., B.8.1., B.9.1., B.10.1., B.11.1. (Pengajuan SPP)

Penyiapan SPD

Anggaran Kas Pemerintah Anggaran Kas Daerah Pemerintah Daerah DPA SKPD

DPA SKPD DPA SKPD

Anggaran Kas Pemerintah Daerah

Rancangan SPD Rancangan SPD Rancangan SPD

Rancangan SPD Rancangan SPD Rancangan SPD

Otorisasi

SPD SPD SPD

29

B.3 Pengesahan Rancangan DPA-SKPD
Uraian
1. TAPD menyerahkan Rancangan DPASKPD yang lolos verifikasi kepada SEKDA dan Rancangan Anggaran Kas SKPD yang lolos verifikasi kepada PPKD.

SKPD

PPKD

TAPD
Rancangan DPA-SKPD

SEKDA
Rancangan DPA-SKPD

Rancangan Anggaran Kas SKPD

Rancangan Anggaran Kas SKPD

2. PPKD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD menjadi Anggaran Kas Pemerintah Daerah. Dokumen ini akan digunakan dalam proses pembuatan dokumen penyediaan dana.

Anggaran Kas Pemerintah Daerah

3. SEKDA menyetujui Rancangan DPASKPD dan menyerahkan kepada PPKD.

Rancangan DPA-SKPD

Rancangan DPA-SKPD

4. PPKD mengesahkan Rancangan DPASKPD menjadi DPA-SKPD.
7 hari kerja

DPA-SKPD

5. PPKD menyerahkan DPA-SKPD kepada SKPD, Bawasda, dan BPK. Penyerahan kepada SPKD selambat-lambatnya 7 hari kerja sejak disahkan.

DPA-SKPD

BPK & Bawasda

30

B.4 Penyediaan Dana
Uraian
1. PPKD menyerahkan dokumen Anggaran Kas Pemerintah Daerah dan DPA-SKPD kepada Kuasa BUD.

PA/Kuasa PA

Kuasa BUD
Anggaran Kas Pemerintah Daerah

PPKD
Anggaran Kas Pemerintah Daerah

DPA SKPD

DPA SKPD

2. Berdasarkan dua dokumen tersebut, Kuasa BUD menyiapkan Rancangan SPD. 3. Kuasa BUD menyerahkan Rancangan SPD kepada PPKD.

Rancangan SPD

Rancangan SPD

4. PPKD mengotorisasi Rancangan SPD dan menyerahkan SPD kepada Pengguna Anggaran/Kuasa PA.

SPD

31

Salinan SPD 5.5. Rincian SPP-UP (Jenis Belanja) 4. Lampiran lain SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima 13. Penyediaan Dana Pembuatan SPP-UP SPP-UP dan Dokumen Lain DPA SKPD SPD Penelitian SPP-UP DPA SKPD Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPP UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPD SPP-UP dan Dokumen Lain dan SPP-UP Dokumen Lain SPD Lengkap Register SPP-GU Ya Pembuatan SPM Tidak Dokumen SPP-UP Terdiri dari: 1.A Rancangan SPM Otorisasi Ke B.1.2. Penerbitan SP2D-UP SPP-UP dan Dokumen Lain Rancangan SPM Rancangan SPM Penyampaian SPP-UP Dilampiri: Daftar rincian rencana penggunaan dana s/d jenis belanja Register SPM UP 32 . Ringkasan SPP-UP 3.4. Surat Pengantar SPP-UP 2. Surat Pernyataan Pengguna Anggaran 6.5.B.Pengajuan SPP UP Bendahara Pengeluaran SPD PPK SKPD SPD SPD Pengguna Anggaran 12 Dari B.

Penerbitan SPM paling lambat 2 hari kerja sejak SPP-UP diterima. PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. SPP-UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM 1 hari kerja sejak SPP diterima 33 .Rincian SPP-UP .B. SPP-UP yang dinyatakan lengkap akan dibuatkan Rancangan SPM oleh PPK-SKPD. Rancangan SPM ini kemudian diberikan PPKSKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.5.Surat Pengantar SPP-UP . Jika SPP-UP dinyatakan tidak lengkap.1 Pengajuan SPP-UP Uraian 1.Ringkasan SPP-UP . Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-UP. 2. 6.d. Bendahara Pengeluaran SPD PPK SKPD Pengguna Anggaran SPD SPD SPP-UP dan Dokumen Lain SPP-UP dan Dokumen Lain DPA 4.Salinan SPD . Penelitian SPP-UP 5.Surat Pernyataan Pengguna Anggaran . Bendahara membuat SPP-UP beserta dokumen lainnya. yang terdiri dari: . Berdasarkan SPD. PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPPUP dan kesesuaiannya dengan SPD dan DPASKPD. jenis belanja) 3.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. 9. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK SKPD. 8. Bendahara menyerahkan SPP-UP beserta dokumen lain kepada PPK SKPD. Lengkap 2 hari kerja sejak SPP diterima Rancangan SPM Tidak Lengkap SPM 7.Lampiran lain (daftar rincian rencana penggunaan dana s. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-UP diterima.

BKU Pengeluaran 2.5. Pembelanjaan Dana UP Ya Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Penerbitan SP2D SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D Dari B.B Tidak Lengkap Ke B.1. Pengajuan SPP-UP SPM SP2D Pembuatan SPM SPM Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penelitian Kelengkapan 13.3. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3.5. Pembelanjaan Dana UP Pencatatan Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD SP2D SP2D SP2D 15.5.B.A Dari B. Penerbitan SP2D-UP Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank 13.D Nota Debet Pencatatan SP2D Dokumen Penatausahaan Mencakup: 1. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek SP2D Dokumen Penatausahaan Mencakup: 1. Buku Kas Penerimaan 2. Buku Kas Pengeluaran Register SP2D 34 . Buku Pembantu Panjar 5.2.3.5. Buku Pembantu Pajak 4.

SP2D 7. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan.B.Buku Kas Penerimaan . Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D 1 hari kerja sejak SPM diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D 9.5. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara. Bendahara Pengguna Anggaran Pengeluaran SPM Kuasa BUD SPM Bank Tidak Lengkap Penelitian Kelengkapan 3. Apabila SPM dinyatakan lengkap.Buku Pembantu Pajak . yang terdiri dari: . Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet (Dari Bank) pada dokumen Penatausahaan. Lengkap 2 hari kerja sejak SPM diterima SP2D Dari Bank 4. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM 35 . Kuasa BUD menerbitkan SP2D. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM yang diajukan.Buku Kas Pengeluaran Dokumen Penatausahaan 6.BKU Pengeluaran .Buku Pembantu Simpanan Bank . paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM.2 Penerbitan SP2D-UP Uraian 1. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap. yang terdiri dari: . SP2D ini diserahkan kepada Bank dan Pengguna Anggaran. 2. SP2D Nota Debet SP2D 5.Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek Dokumen Penatausahaan 8. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD.Buku Pembantu Panjar .

Pembuatan SPJ dan D. SPJ dengan Bendahara Pembantu 13.B Dari B.B. Penerbitan SP2D UP Ke D.4.3.D Ke B.5. Penerbitan SP2D UP Bukti Pembayaran Uang SP2D Penerimaan Uang Pencairan Dana Bukti Pembayaran Uang SP2D SP2D Nota Debet Nota Debet Pembayaran ke Pihak Ketiga Bukti Pembayaran Uang 13.2.5.5.2.E Bukti Pembayaran 36 . Pembelanjaan Dana UP Bendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa 13.5.

Bukti Pembayaran 37 . Bendahara Pengeluaran Bank SP2D Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa Dari Kuasa BUD 2.3 Pembelanjaan Dana UP Uraian 1.B. Bendahara Pengeluaran menyerahkan uang dan Bukti Pembayaran kepada Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa. Bukti Pembayaran Uang Bukti Pembayaran Uang 5. Pencairan Dana 3. Bank kemudian menyerahkan uang kepada Bendahara Pengeluaran dan membuat Nota Debet. Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayaran kemudian diserahkan kembali kepada Bendahara Pengeluaran. Uang Uang Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD 4. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank. Berdasarkan SP2D yang diterima. Bank mencairkan dana.5. Nota Debet ini kemudian diserahkan ke Kuasa BUD. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran.

2. Rincian SPP-GU (Jenis Belanja) 4. Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPP-GU sebelumnya 5. Lampiran lain SPP-GU dan Dokumen Lain Rancangan SPM Rancangan SPM Rancangan SPM Otorisasi 14. Surat Pernyataan Pengguna Anggaran 7. Salinan SPD 6.1. Penerbitan SP2D-GU Register SPM GU 38 . Ringkasan SPP-GU 3. Surat Pengantar SPP-GU 2.6.4.6. Penyediaan Dana SPJ SPD SPP-GU dan Dokumen Lain Pembuatan SPP-GU Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima DPA SKPD SPP-GU dan Dokumen Lain SPP-GU dan Dokumen Lain SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi SPD Penelitian SPP-GU SPD SPJ DPA SKPD SPD Lengkap Register SPP-GU Ya Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima Pembuatan SPM Tidak SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Dokumen SPP-GU Terdiri dari: 1.A Ke B.B. Pengajuan SPP-GU Bendahara Pengeluaran Pembuatan SPJ PPK SKPD SPD Pengguna Anggaran SPD 12 Dari B.

PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-GU berdasar SPD dan DPA-SKPD. PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM.Lampiran lain SPJ Bendahara Pengeluaran SPD PPK SKPD Pengguna Anggaran SPD SPD SPP-GU dan Dokumen Lain SPP-GU dan Dokumen Lain 3.6. Bendahara menyerahkan SPP-GU beserta dokumen lain kepada PPK-SKPD. PPK-SKPD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK SKPD.Rincian SPP-GU . Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM 1 hari kerja sejak SPP diterima 39 .Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.Salinan SPD . Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-GU diterima. Jika SPP-GU dinyatakan tidak lengkap. Berdasar SPD dan SPJ. 2.Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPP-GU sebelumnya .1 Pengajuan SPP-GU Uraian 1.Surat Pernyataan Pengguna Anggaran . Bendahara membuat SPP-GU beserta dokumen lainnya. yang terdiri dari: . Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-GU. DPA Tidak Lengkap 4. Rancangan SPM SPM 6.Ringkasan SPP-GU .Surat Pengantar SPP-GU . Penelitian SPP-GU Lengkap 2 hari kerja sejak SPP diterima 5.B. Apabila SPP-GU dinyatakan lengkap maka PPK-SKPD membuat Rancangan SPM. 8. SPP-GU dan Dokumen Lain 7. paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima. 9.

6. Pengajuan SPP-GU Kuasa BUD SPM Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1.6. BKU Pengeluaran 2. Surat Pengesahan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran periode sebelumnya 3. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek SP2D Dokumen Penatausahaan Register SP2D 40 .2.B Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Lengkap Ya Penerbitan SP2D Ke B.6.A Dari B. Pembelanjaan Dana GU Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D Dari B. Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA 2. Penerbitan SP2D-GU Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran 14. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3.6.D Nota Debet Pencatatan SP2D Dokumen Penatausahaan Mencakup: 1. Buku Pembantu Pajak 4.3. Ringkasan pengeluaran per rincian objek disertai bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4.3.1. Buku Pembantu Panjar 5.B. Bukti atas penyetoran PPN/PPh Bank SP2D Pembuatan SPM SPM Penelitian Kelengkapan 14. Pembelanjaan Dana GU Pencatatan Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD SP2D SP2D SP2D SP2D SP2D 14.

Buku Pembantu Pajak . yang terdiri dari: . Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan. SP2D ini diserahkan kepada Bank dan Pengguna Anggaran. 5. Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterima pengajuan SPM.Ringkasan pengeluaran per rincian objek disertai bukti pengeluaran yg sah & lengkap . yang terdiri dari: . Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D yaitu: . Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara.Buku Pembantu Panjar . Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM.2 Penerbitan SP2D-GU Uraian 1.Buku Kas Penerimaan . 2.B.Surat Pengesahan SPJ Bendahara Pengeluaran periode sebelumnya . Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet (Dari Bank) pada dokumen Penatausahaan.Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. 7.6. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap.Bukti atas penyetoran PPN/PPh 4. 3.Buku Kas Pengeluaran 6.BKU Pengeluaran . Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD.Buku Pembantu Simpanan Bank . Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima SP2D SP2D Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran SPM Kuasa BUD SPM Bank Tidak Lengkap Penelitian Kelengkapan Lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima Dari Bank Nota Debet SP2D Dokumen Penatausahaan Dokumen Penatausahaan Surat Penolakan Penerbitan SP2D 1 hari kerja sejak SPM diterima 9. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM Surat Penolakan Penerbitan SP2D 41 .

3.6.6.2.D Ke B.5. Penerbitan SP2D GU Bukti Pembayaran Uang SP2D Penerimaan Uang Pencairan Dana Bukti Pembayaran Nota Debet Nota Debet Pembayaran ke Pihak Ketiga Uang SP2D SP2D Bukti Pembayaran Uang 14.B Dari B.B.4. Pembelanjaan Dana GU Bendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa 14.6. SPJ dengan Bendahara Pembantu 14. Penerbitan SP2D GU Ke D.E Bukti Pembayaran 42 . Pembuatan SPJ dan D.2.

Berdasarkan SP2D yang diterima. Bank mencairkan dana.6.B. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD. Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayaran kemudian mengembalikan Bukti Pembayaran kepada Bendahara Pengeluaran. Bukti Pembayaran 43 . Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran. Bukti Pembayaran Uang Bukti Pembayaran Uang 5. Bank kemudian menyerahkan uang kepada Bendahara Pengeluaran dan membuat Nota Debet. Pencairan Dana 3. 2. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank. Uang Uang Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD 4. Bendahara Pengeluaran membuat Bukti Pembayaran dan menyerahkan uang serta Bukti Pembayaran kepada Pihak Ketiga.3 Pembelanjaan Dana GU Uraian Bendahara Pengeluaran Bank SP2D Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa Dari Kuasa BUD 1.

7. Rincian SPP-TU (Jenis Belanja) 4. Ringkasan SPP-TU 3.1. Lampiran lain SPP-TU dan Dokumen Lain Rancangan Rancangan SPM SPM Ke B.4.2. Surat Pengesahan SPJ 5. Penerbitan SP2D-TU Register SPM TU 44 . Salinan SPD 6.A Dokumen SPP-TU Terdiri dari: 1. Surat Keterangan penjelasan keperluan pengisian TU 7.7.B. Penyediaan Dana SPD SPP-TU dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-TU SPD SPP-TU dan Dokumen Lain SPP-TU dan Dokumen Lain DPA SKPD SPD Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi Pembuatan SPP-TU SPD Lengkap Register SPP-TU Ya Pembuatan SPM Tidak Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Rancangan SPM Otorisasi 15. Surat Pengantar SPP-TU 2. Pengajuan SPP-TU Bendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran SPD SPD 12 Dari B.

PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-TU berdasarkan DPA-SKPD dan SPD. paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima. SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM 1 hari kerja sejak SPP diterima 45 . PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. DPA 4. Tidak Lengkap Penelitian SPP-TU Lengkap 2 hari kerja sejak SPP diterima 5.B.Lampiran lain SPP-TU dan Dokumen Lain SPP-TU dan Dokumen Lain 3.Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPPTU sebelumnya .7. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK SKPD.Rincian SPP-TU .Surat Pengantar SPP-TU .Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.Ringkasan SPP-TU .Surat Keterangan penjelasan keperluan pengisian TU . Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-TU. yang terdiri dari: . Bendahara membuat SPPTU beserta dokumen lainnya. SPM SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM 7. Rancangan SPM 6. Jika SPP-TU dinyatakan tidak lengkap. 8. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-TU diterima. PPK-SKPD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. SPJ Bendahara Pengeluaran SPD PPK SKPD Pengguna Anggaran SPD SPD 2. Berdasarkan SPD dan SPJ.Salinan SPD . 9. Bendahara menyerahkan SPP-TU beserta dokumen lain kepada PPK-SKPD.1 Pengajuan SPP-TU Uraian 1. Apabila SPP-TU dinyatakan lengkap maka PPK-SKPD membuat Rancangan SPM.

B Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Lengkap Ya Ke B.A Dari B. Buku Pembantu Panjar 5.7. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. Penerbitan SP2D-TU Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank 15.3. Buku Pembantu Pajak 4. Pembelanjaan Dana TU Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Penerbitan SP2D SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D Dari B.7.1.D Nota Debet Pencatatan SP2D Dokumen Penatausahaan Mencakup: 1. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek SP2D Dokumen Penatausahaan Register SP2D 46 . Pengajuan SPP-TU SPM SP2D Pembuatan SPM SPM Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: . Pembelanjaan Dana TU Pencatatan Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD SP2D SP2D SP2D SP2D SP2D 15.B.7. BKU Pengeluaran 2.Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA Penelitian Kelengkapan 15.3.7.2.

SP2D ini diserahkan kepada Bank dan Pengguna Anggaran.Buku Kas Pengeluaran 6. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet pd dokumen Penatausahaan. 2. 5. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM. 7. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM Surat Penolakan Penerbitan SP2D 47 . Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima SPP-TU dan Dokumen Lain 1 hari kerja sejak SPM diterima SP2D Dokumen Penatausahaan Dokumen Penatausahaan SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SP2D 9. yang terdiri dari: . Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan.2 Penerbitan SP2D-TU Uraian 1.Buku Kas Penerimaan .Buku Pembantu Pajak . Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM.BKU Pengeluaran .Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8.Buku Pembantu Simpanan Bank .B.7. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D adalah: . yang terdiri dari: . Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara.Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran SP2D Pengguna Anggaran SPM Bendahara Pengeluaran Kuasa BUD SPM Bank Tidak Lengkap Penelitian Kelengkapan Lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima Dari Bank Nota Debet SP2D 4.Buku Pembantu Panjar . 3. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap.

Penerbitan SP2D TU Ke D.4.D Ke B. Pembelanjaan Dana TU Bendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga 15.7. Penerbitan SP2D TU Bukti Pembayaran Uang SP2D Penerimaan Uang Pencairan Dana Bukti Pembayaran Uang SP2D SP2D Nota Debet Nota Debet Pembayaran ke Pihak Ketiga Bukti Pembayaran Uang 15.3.B.2.2. Pembuatan SPJ dan D. SPJ dengan Bendahara Pembantu 15.7.B Dari B.5.7.E Bukti Pembayaran 48 .

Bank kemudian menyerahkan uang kepada Bendahara Pengeluaran dan membuat Nota Debet. Bank mencairkan dana.B.7. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran. Bendahara Pengeluaran membuat Bukti Pembayaran dan menyerahkan uang beserta Bukti Pembayaran kepada Pihak Ketiga. Pencairan Dana Uang Uang Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD 4.3 Pembelanjaan Dana TU Uraian 1. Bukti Pembayaran 49 . Bendahara Pengeluaran Bank SP2D Pihak Ketiga Dari Kuasa BUD 2. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank. 3. Bukti Pembayaran Uang Bukti Pembayaran Uang 5. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD. Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayaran kemudian mengembalikan Bukti Pembayaran kepada Bendahara Pengeluaran. Berdasarkan SP2D yang diterima.

Penerbitan SP2D-LS Gaji 50 .8.1.4. Rincian SPP-LS Gaji 4. Ringkasan SPP-LS Gaji 3. Pembayaran Gaji Induk 2. Kekurangan Gaji 4. Lampiran SPP-LS Gaji Pembuatan SPM Tidak Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain Rancangan Rancangan SPM SPM Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPM Rancangan SPM Otorisasi 16. Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan Bendahara Pengeluaran SPD PPK SKPD Pengguna Anggaran SPD SPD 12 Dari B. Gaji Susulan 3.. Gaji Terusan 5.8.B. Register SPM LS Gaji Ke B.2. Penyediaan Dana Pembuatan SPP-LS SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS SPD SPP-LS dan Dokumen Lain dan SPP-LS Dokumen Lain DPA SKPD SPD SPP-LS dan Dokumen Lain Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi Surat Penolakan Penerbitan SPM SPD Lengkap Register SPP-GU Ya Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1. …………………….A Lampiran Dokumen SPP-LS Gaji: 1. Surat Pengantar SPP-LS Gaji 2.

Surat Pengantar SPP-LS Gaji . DPA 4. Bendahara menyerahkan SPP-LS Gaji beserta dokumen lain kepada PPK-SKPD. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-LS Gaji berdasar SPD dan DPA-SKPD.Lampiran yang terdiri dari: .Gaji Susulan .8.Gaji Terusan .Kekurangan Gaji . Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-LS Gaji. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK-SKPD.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. Tidak Lengkap Penelitian SPP-LS Gaji Lengkap 5. Bendahara membuat SPP-Gaji beserta dokumen lainnya.Dll SPP-LS Gaji dan Dokumen Lain SPP-LS Gaji dan Dokumen Lain 3.Pembayaran Gaji Induk . PPK-SKPD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. Berdasarkan SPD.Rincian SPP-LS Gaji .B. Rancangan SPM 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM 6.Ringkasan SPP-LS Gaji . Apabila SPP-LS Gaji dinyatakan lengkap maka PPKSKPD membuat Rancangan SPM. Surat Penolakan Penerbitan SPM 51 . SPP-LS dan Dokumen Lain 7. PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. yang terdiri dari: . Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS Gaji diterima. Jika SPP-LS Gaji dinyatakan tidak lengkap. SPP-LS dan Dokumen Lain 1 hari kerja sejak SPP diterima Surat Penolakan Penerbitan SPM 9.1 Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan Uraian 1. Bendahara Pengeluaran SPD PPK SKPD Pengguna Anggaran SPD SPD 2. Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain 8. paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.

Pembelanjaan Dana Gaji Register SP2D 52 .3. Pembelanjaan Dana Gaji SP2D Dokumen Penatausahaan Ke B. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2. Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD SPM 16. BKU Pengeluaran 2.3. Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1.2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap Pembuatan SPM SPM Penelitian Kelengkapan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Lengkap Ya Penerbitan SP2D SP2D Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D SP2D Pencatatan SP2D Dokumen Penatausahaan Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD 16. Buku Pembantu Pajak 4.8.8. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3.8.B.8.1.A Dari B.B Mencakup: 1. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek Dari B.C Nota Debet Pencatatan 16. Buku Pembantu Panjar 5.

Buku Pembantu Simpanan Bank . yang terdiri dari: .2 Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan Uraian 1. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM Surat Penolakan Penerbitan SP2D 53 .BKU Pengeluaran .Buku Pembantu Pajak . Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran SPM Kuasa BUD SPM 2.Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran .Buku Kas Pengeluaran SP2D Dokumen Penatausahaan 6. 7.Buku Pembantu Panjar . Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima 1 hari kerja sejak SPM diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D 9. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: .Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima SP2D Dari Bank Nota Debet 4. Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan.8. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara. 5. Penelitian Kelengkapan Tidak Lengkap Lengkap 3.Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek Dokumen Penatausahaan 8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap.B. SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran. yang terdiri dari: .Buku Kas Penerimaan . Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet pada dokumen Penatausahaan. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM.

Penerbitan SP2D LS Gaji Uang Dapat Juga Ditransfer Langsung Ke Rekening PNS Daerah Penerima Gaji 54 . Pembelanjaan Dana Gaji Bendahara Pengeluaran Bank 16.3.2.8.2.C PNS Daerah Ke B.8.B Dari B. Penerbitan SP2D LS Gaji SP2D SP2D Uang Ditransfer Ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada Penerima Gaji Pencairan Dana Uang Uang SP2D Nota Debet Nota Debet 16.B.8.

Bank mentransfer uang ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk didistribusikan kepada Penerima Gaji.3 Pembelanjaan Dana Gaji & Tunjangan Uraian 1. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank. Uang Uang Ditransfer Ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada Penerima Gaji PNS Daerah Uang Dapat Juga Ditransfer Langsung Ke Rekening PNS Daerah Penerima Gaji 55 . Berdasarkan SP2D yang diterima. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD Uang Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD 3.B.8. Bendahara Pengeluaran SP2D Bank SP2D 2. Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet.

Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Keputusan Lelang Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Kontrak Pekerjaan Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Acara Berita Penyelesaian Berita Acara Pekerjaan Penyelesaian Pekerjaan 56 .A Pembuatan Kontrak Pekerjaan Ke D.9.2.B. Penyediaan Dana Disertai Berita Acara Penyerahan Barang SPD SPD Pelaksanaan Lelang Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan SPD SPD Keputusan Lelang Pelaksanaan Pekerjaan 17.4.9. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa PPTK Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Pihak Ketiga 12 Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Acara Berita Penyelesaian Pekerjaan Dari B.1.

Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Disertai Berita Acara Penyerahan Barang Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan 57 .1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa Uraian 1. PPTK Bendahara Pengeluaran SPD Pengguna Anggaran SPD Pihak Ketiga Pelaksanaan lelang pekerjaan 2. Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan 6. Keputusan Lelang Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan 3. Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan 5. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara Pengeluaran dan berdasarkan SPD. melaksanakan lelang pekerjaan. Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan 4. Pihak Ketiga menyerahkan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan dan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan kepada PPTK.B. Pengguna Anggaran menyerahkan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan kepada Pihak Ketiga. Setelah keluar dokumen Keputusan Lelang. Pihak Ketiga melaksanakan pekerjaan dan membuat Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan.9. Pengguna Anggaran membuat Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan. PPTK menyerahkan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan & Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan kepada Bendahara Pengeluaran.

A Dari B.2.2.. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa 58 .9. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Bendahara Pengeluaran 17. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa PPK SKPD Pengguna Anggaran Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan SPD SPD SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS SPP-LS dan Dokumen Lain SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi SPD SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Pembuatan SPP-LS SPD Pembuatan Surat Penolakan SPM Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan SPD Surat Penolakan Penerbitan SPM Lengkap Tidak Surat Penolakan Penerbitan SPM Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Register SPP-LS Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Rancangan SPM Rancangan SPM Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPM Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1.B Register SPM LS Barang & Jasa Ke B. SPP-LS dan Dokumen Lain Rancangan SPM Otorisasi 17. ……………………. Ringkasan SPP-LS 3.B.1.9. Rincian SPP-LS (Jenis Belanja) 4.9. Surat Pengantar SPP-LS 2. Lampiran SPP-LS: a.

Bila SPP-LS dinyatakan lengkap.Salinan SPD . Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPPLS beserta dokumen lain kepada PPKSKPD untuk diteliti. Surat Penolakan Penerbitan SPM 59 .9. Tidak Lengkap Penelitian SPP-LS SPD SPD Lengkap 4. dan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-LS. Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan.Rincian SPP-LS Barang & Jasa Lampiran SPP-LS: . PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPP-LS berdasarkan SPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA-SKPD.Surat Pengantar SPP-LS Barang & Jasa . Dokumen lain tersebut terdiri dari: . PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap.SSP disertai faktur pajak yang ditandatangani WP . maka PPK-SKPD membuat SPM.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. DPA SPP-LS dan Dokumen Lain 3. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS diterima. Berdasar SPD. SPP-LS dan Dokumen Lain 1 hari kerja sejak SPP diterima Surat Penolakan Penerbitan SPM 8. 6. Rancangan SPM 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM SPP-LS dan Dokumen Lain 5.Salinan Surat Rekomendasi dari SKPD terkait .2 Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Uraian 1. Bendahara Pengeluaran membuat SPP-LS dan dokumen lain. paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.B. Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain 7.Ringkasan SPP-LS Barang & Jasa . PPK-SPKD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.Dll Bendahara Pengeluaran Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan PPK-SKPD Pengguna Anggaran SPD SPP-LS dan Dokumen Lain 2.

9. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3.9. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Pengguna Anggaran Kuasa BUD SPM BANK SP2D 17.B.4.B Pembuatan SPM SPM Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek SP2D Dokumen Penatausahaan Dokumen Penatausahaan SP2D Register SP2D 60 . Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima SP2D SP2D SP2D SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD 17. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Bendahara Pengeluaran Dari B. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Mencakup: 1.C Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Lengkap Ya Penerbitan SP2D Ke B.2. BKU Pengeluaran 2.3. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap Penelitian Kelengkapan 17.9. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2.4.D Nota Debet Pencatatan Pencatatan Dari B.9. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Pembantu Pajak 4.

Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran .Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. 5. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM Surat Penolakan Penerbitan SP2D 61 . Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara Pengeluaran.BKU Pengeluaran . Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima SP2D Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran SPM Kuasa BUD SPM BANK Tidak Lengkap Penelitian Kelengkapan Lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima Dari Bank SP2D Nota Debet SP2D Dokumen Penatausahaan Dokumen Penatausahaan Surat Penolakan Penerbitan SP2D 1 hari kerja sejak SPM diterima 9.Buku Pembantu Panjar . 2.3 Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Uraian 1. 3.9. 6. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet ke dokumen Penatausahaan.B. Kuasa BUD meneliti kelengkapan dokumen SPM.Buku Pembantu Simpanan/ Bank . Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: . Kuasa BUD menyerahkan SP2D kepada Bank dan Pengguna Anggaran.Buku Pembantu Pajak . Bila dokumen SPM dinyatakan lengkap. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD.Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. Bendahara Pengeluaran mencatat SP2D ke dalam dokumen Penatausahaan yang terdiri dari: . 7.

3.C Dari B. Penerbitan SP2D LS Barang & Jasa SP2D Pencairan Dana Uang Uang SP2D Nota Debet Nota Debet Uang Ditransfer ke Rekening Pihak Ketiga 17.9.3.4.9.D Ke B. Penerbitan SP2D LS Barang & Jasa 62 . Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Pihak Ketiga Bank 17.9.B.

Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD. Uang Diserahkan ke Kuasa BUD 63 . Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet. Berdasarkan SP2D yang diterima. Bank membayarkan/mentransfer uang kepada Pihak Ketiga.B.9. Uang Nota Debet 2.4 Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Uraian Pihak Ketiga Dari Kuasa BUD Bank SP2D 1.

8.1. Penyediaan Dana SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD SPD SPD Penugasan SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas SPD Pelaksanaan Tugas SK Tim SK Tim 18.4.A Surat Perintah dan atau SPPD Surat Perintah dan atau SPPD SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas Ke D.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga 64 .10.B. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga PPTK Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran PNS Daerah SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas 12 Dari B.

Pengguna Anggaran menyerahkan SK Tim dan Surat Perintah dan atau SPPD kepada PNS Daerah. Surat Perintah dan atau SPPD. Laporan Pelaksanaan Tugas SK Tim Laporan Pelaksanaan Tugas Surat Perintah dan atau SPPD 5.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Uraian 1. PPTK Bendahara Pengeluaran SPD Pengguna Anggaran SPD PNS Daerah 2. SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD 4. dan Laporan Pelaksanaan Tugas kepada PPTK. Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas SK Tim 65 . 6.B. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kpd Bendahara Pengeluaran dan berdasarkan SPD tersebut Pengguna Anggaran melakukan penugasan. Untuk penugasan. Pengguna Anggaran membuat dokumen SK Tim dan Surat Perintah dan atau SPPD. PNS Daerah menyerahkan SK Tim.10. SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD 3. PNS Daerah melaksanakan tugas dan membuat dokumen Laporan Pelaksanaan Tugas. PPTK menyerahkan ketiga dokumen ini kepada Bendahara Pengeluaran.

Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga PPK SKPD Pengguna Anggaran SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas SPD SPD SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS DPA SKPD SPD Surat Penolakan Penerbitan SPM Pembuatan SPP-LS Laporan Pelaksanaan Tugas SPP-LS dan Dokumen Lain SPP-LS dan Dokumen Lain SPD Pembuatan Surat Penolakan SPM Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima Surat Perintah dan atau SPPD Surat Penolakan Penerbitan SPM Lengkap Tidak Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi SPD Register SPP-LS SK Tim Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPM SPM SPM Otorisasi 18. Lampiran SPP-LS: a. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Bendahara Pengeluaran 18. Ringkasan SPP-LS 3. Rincian SPP-LS 4. SPP-LS dan Dokumen Lain Register SPM LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga Ke B. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga 66 . …………………….10. Surat Pengantar SPP-LS 2.2..B.A Dari B.10.10. Salinan SPD b.B Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPM Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1.2.1. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c.

1 hari kerja sejak SPP diterima Surat Penolakan Penerbitan SPM 8.10.Dll Bendahara Pengeluaran Berita Acara Penyelesaian Tugas PPK SKPD Pengguna Anggaran Surat Tugas SPD SPP-LS dan Dokumen Lain 2.Salinan SPD . SK Tim. Surat Penolakan Penerbitan SPM 67 . Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPPLS beserta dokumen lain kepada PPKSKPD untuk diteliti. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS diterima.Salinan Surat Rekomendasi dari SKPD terkait . Tidak Lengkap Penelitian SPP-LS SPD SPD Lengkap 4.2 Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Uraian 1. SPM 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM 5. Bendahara Pengeluaran membuat SPP-LS dan dokumen lain. DPA SPP-LS dan Dokumen Lain 3. Berdasar SPD. PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM.Rincian SPP-LS Lampiran: . Surat Penolakan Penerbitan SPM 7. Bila SPP-LS dinyatakan lengkap. Surat Perintah dan atau SPPD. PPK-SPKD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.Surat Pengantar SPP-LS .Ringkasan SPP-LS . PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPP-LS berdasarkan SPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA SKPD. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap.SSP disertai faktur pajak yang ditandatangani WP . maka PPK-SKPD membuat SPM. Laporan Pelaksanaan TUgas. Dokumen lain tersebut terdiri dari: . Pembuatan SPM paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-LS.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. 6.B.

10. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2.3.10. Buku Pembantu Pajak 4.10. Buku Pembantu Panjar 5. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Register SP2D 68 . Pembelanjaan Dana Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga SP2D Dokumen Penatausahaan 18. Pengajuan SPPLS Gaji & Tunjangan Pembuatan SPM SPM Penelitian Kelengkapan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Lengkap Ya Penerbitan SP2D SP2D Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima SP2D Pencatatan SP2D SP2D SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D Dokumen Penatausahaan Mencakup: 1.B.B Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap Kuasa BUD SPM Dari B.4.4.C Ke B. Buku Rekap Pengeluaran per rincian objek 18.10.2. BKU Pengeluaran 2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran 18.D Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD Nota Debet Pencatatan Dari B.

Kuasa BUD menyerahkan SP2D kepada Pengguna Anggaran.B. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD.BKU Pengeluaran .Buku Pembantu Pajak .3 Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Uraian 1.Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4.Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet ke dlm dokumen Penatausahaan. Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM.Buku Pembantu Simpanan/ Bank . Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM Surat Penolakan Penerbitan SP2D 1 hari kerja sejak SPM diterima 69 . Kuasa BUD meneliti kelengkapan dokumen SPM. Bendahara Pengeluaran mencatat SP2D ke dalam dokumen Penatausahaan yang terdiri dari: . Bila dokumen SPM dinyatakan lengkap. 3. 7.Buku Pembantu Panjar .10. 6. 2. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: . Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima SP2D SP2D Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran SPM Kuasa BUD SPM Tidak Lengkap Penelitian Kelengkapan Lengkap 2 hari kerja sejak SPM diterima SP2D Dari Bank Nota Debet Dokumen Penatausahaan Dokumen Penatausahaan Surat Penolakan Penerbitan SP2D 9.Surat Pernyataan tangung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran . 5. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara Pengeluaran. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap.

B. Penerbitan SP2D Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga 70 .D Ke B.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Bendahara Pengeluaran Bank SP2D Uang Ditransfer Ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada PNS Daerah Pelaksana Tugas Pencairan Dana Uang Uang SP2D Nota Debet Nota Debet 18.10.10.3.

Non Pihak Ketiga Uraian 1. Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet. Berdasarkan SP2D yang diterima. Bendahara Pengeluaran Dari Kuasa BUD Bank SP2D 2. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank.4 Pembelanjaan Dana LS Barang & Jasa . Uang 71 .10. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD Uang Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD 3.B. Bank mentransfer uang ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk didistribusikan kepada PNS Daerah Pelaksana Tugas.

2. Lampiran SPP-LS: a. Hibah SPD SPP-LS dan Dokumen Lain dan SPP-LS Dokumen Lain SPD Surat Penolakan Penerbitan SPM Lengkap Tidak Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Register SPP-LS Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPM SPM Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1..1. Subsidi. Hibah Keputusan KDH – Subsidi. Bantuan. Subsidi. Bunga. ……………………. Hibah. Hibah SPD Pembuatan SPP-LS SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS DPA SKPD Otorisasi Pembuatan Surat Penolakan SPM SPD Surat Penolakan Penerbitan SPM Keputusan KDH – Subsidi. Rincian SPP-LS (Rincian Objek) 4.11.11. SPP-LS dan Dokumen Lain SPM SPM Otorisasi 19. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c. Hibah SPD SPD Keputusan KDH – Subsidi. Hibah 72 . Surat Pengantar SPP-LS 2. Bunga. Bunga. Ringkasan SPP-LS 3. Bunga. Penerbitan SP2D-LS – Bunga.A Register SPM LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga Ke B. Bagi Hasil & Pembiayaan Bendahara Pengeluaran SKPKD PPK SKPKD PPKD Pembuatan Keputusan KDH – Subsidi.B. Pengajuan SPP-LS – Bunga. Salinan SPD b.

Bendahara Pengeluaran SKPKD membuat SPP-LS & Dokumen Lain. PPK-SKPKD membuat SPM. Bunga. PPK SKPKD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM.SSP disertai faktur pajak yang ditandatangani WP .Salinan SPD .B. PPK-SKPKD menyerahkan SPM kepada PPKD untuk diotorisasi. SPP-LS dan Dokumen Lain SPP-LS dan Dokumen Lain DPA Tidak Lengkap Penelitian SPP-LS Lengkap Rancangan SPM SPD 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain 8. Bendahara Pengeluaran SKPKD menyerahkan SPP-LS beserta dokumen lain kepada PPK-SKPKD untuk diteliti. Setelah diteliti dan dinyatakan lengkap.11.Rincian SPP-LS Lampiran: . Surat Penolakan Penerbitan SPM 73 . Bendahara Pengeluaran SKPKD SPD Keputusan KDH – Subsidi.Surat Pengantar SPP-LS . SPP-LS dan Dokumen Lain 1 hari kerja sejak SPP diterima Surat Penolakan Penerbitan SPM 9. Hibah kepada Bendahara Pengeluaran SKPKD. paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya SPP.Ringkasan SPP-LS . Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-LS. Hibah. 6. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap. PPKD menyerahkan SPD dan Keputusan KDH Subsidi. PPK-SKPKD meneliti SPP-LS beserta dokumen lain berdasarkan SPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA-SKPD. 5.1 Pengajuan SPP-LS – Subsidi.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPKD kepada PPKD untuk diotorisasi. yang terdiri dari: .Salinan Surat Rekomendasi dari SKPD terkait . Bunga. Bunga. Hibah PPK SKPKD PPKD SPD Keputusan KDH – Subsidi. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS diterima. Bantuan. Bagi Hasil & Pembiayaan Uraian 1. Bunga. Berdasarkan kedua dokumen ini. 7. 4.Dll 3. Hibah 2.

B.11.2. Penerbitan SP2D-LS - Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan
Bendahara Pengeluaran SKPKD
SPM

Kuasa BUD
19.A

PPKD
Dari B.11.1. Pengajuan SPP-LS Bunga, Subsidi, Hibah

BANK

Penelitian Kelengkapan

Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap

Pembuatan SPM

SP2D

SPM Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan Penolakan Surat SP2D Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima 19.B

Lengkap

Tidak

Ya Penerbitan SP2D
Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima

Ke B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah

Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D SP2D Dari B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah 19.C SP2D

SP2D

Otorisasi

Pencatatan

Nota Debet

Pencatatan

SP2D

Dokumen Penatausahaan

Mencakup: 1. BKU Pengeluaran 2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. Buku Pembantu Pajak 4. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek

SP2D

Dokumen Penatausahaan

Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPKD

Register SP2D

74

B.11.2 Penerbitan SP2D-LS – Subsidi, Bunga, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan
Uraian
1. PPKD menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. 2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM. 3. Jika dinyatakan lengkap, maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak pengajuan SPM diterima. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: - Surat Pernyataan tangung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran - Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. Kuasa BUD menyerahkan SP2D kepada Bendahara Pengeluaran SKPKD dan PPKD. 5. Sedangkan BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet ke dokumen Penatausahaan. 6. Bendahara Pengeluaran SKPKD mencatat SP2D ke dalam Dokumen Penatausahaan yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan/ Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 7. PPKD mengotorisasi SP2D dan menyerahkannya kepada Bank. 8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima

Bendahara Pengeluaran SKPKD

Kuasa BUD
SPM

PPKD
SPM

BANK

Penelitian Kelengkapan

Tidak Lengkap

Lengkap

SP2D

Dari Bank Nota Debet SP2D

Dokumen Penatausahaan

Dokumen Penatausahaan

SP2D

Surat Penolakan Penerbitan SP2D

9. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM

1 hari kerja sejak SPM diterima

Surat Penolakan Penerbitan SP2D

75

B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan
Pihak Ketiga Bank

19.B

Dari B.11.2. Penerbitan SP2D LS Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan

SP2D

Pencairan Dana

Uang

Uang

SP2D

Nota Debet Nota Debet

19.C

Ke B.11.2. Penerbitan SP2D LS Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan

76

B.3 Pembelanjaan Dana Bunga. Berdasarkan SP2D yang diterima. Uang Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD 2. Bantuan Bagi Hasil dan Pembiayaan Uraian Pihak Ketiga Dari Kuasa BUD Bank SP2D 1. Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet.11. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD. Subsidi. Hibah. Bank membayarkan/mentransfer uang kepada Pihak Ketiga. Uang 77 .

12. Pembentukan Dana Cadangan Kuasa BUD PPKD Penetapan Perda Pembentukan Dana Cadangan Daftar Program/ Kegiatan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan Perda Dana Cadangan Perda Dana Cadangan Penyisihan Dana Cadangan Tidak Verifikasi Kecukupan Daftar Program/ Kegiatan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan Perda Dana Cadangan Pemilihan Program/Kegiatan Cukup Pembuatan Surat Perintah Pemindahbukuan Surat Perintah Pemindahbukuan Surat Perintah Pemindahbukuan Pencatatan Pemindahbukuan Surat Perintah Pemindahbukuan Surat Perintah Pemindahbukuan Ya Setuju Tidak Dokumen Penatausahaan Surat Perintah Pemindahbukuan Bank 78 .B.

Jika dinyatakan cukup. Dokumen Penatausahaan Bank 79 . Verifikasi Kecukupan 5. Berdasarkan Perda Dana Cadangan. Daftar Program/ Kegiatan Kuasa BUD PPKD Perda Dana Cadangan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan 2.B. Surat Perintah Pemindahbukuan 6. Perda Dana Cadangan Daftar Program/ Kegiatan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan 3. maka BUD membuat Surat Perintah Pemindahbukuan. PPKD menyetujui Surat Perintah Pemindahbukuan dan menyerahkannya kembali kepada BUD. BUD menyerahkan Surat Perintah Pemindahbukuan kepada PPKD. Surat Perintah Pemindahbukuan 8. Penyisihan Dana Cadangan 4. Surat Perintah Pemindahbukuan 7. Berdasarkan ke tiga dokumen ini. Kemudian BUD memverifikasi kecukupan Dana Cadangan. PPKD menyerahkan ke tiga dokumen ini kepada BUD. BUD mencatat Surat Perintah Pemindahbukuan dalam Dokumen Penatausahaan dan menyerahkan Surat Perintah Pemindahbukuan kepada Bank. PPKD memilih Program/Kegiatan untuk menghasilkan dokumen Daftar Program/Kegiatan dan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan.12 Pembentukan Dana Cadangan Uraian 1. BUD menyisihkan Dana Cadangan.

6. Pembelanjaan Dana GU SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran Bukti Pembayaran Bukti Pembayaran Bukti Pembayaran 20 Dari B. 80 . Pembelanjaan Dana UP PPK SKPD 15.E Dari B.E Dari B.14. Pembelanjaan Dana TU Kepala SKPD SPJ Pengeluaran 14.buku kas umum.bukti atas penyetoran PPN/PPh d.5. b.13 Pembuatan SPJ Bendahara Pengeluaran 13.3.register penutupan kas.3.E Dari B.B. SPJ dengan Bendahara Pengeluaran Pembantu Pencatatan Bukti Bukti Pembayaran Pembayaran Bukti Pembayaran Pengesahan SPJ Verifikasi BKU Pengeluaran Buku Pajak Buku Panjar Buku Simpanan/ Bank Buku Rekap Pengeluaran Per Objek SPJ Pengeluaran Pembantu Surat Penolakan SPJ Surat Penolakan SPJ Tidak Surat Pengesahan SPJSurat Pengesahan SPJ SPJ Pengeluaran Menyetujui Register Pengesahan SPJ Pembuatan SPJ Pengeluaran Ya SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran Register Penolakan SPJ Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran Penyerahan SPJ ke Kepala SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya Register Penerimaan SPJ BUD Menjadi Dasar Pengajuan SPP Surat Pengesahan SPJ Dokumen SPJ: a.ringkasan pengeluaran per rincian obyek disertai buktibukti yang sah c.3.7.

Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPJ Pengeluaran kepada PPK-SKPD. SPJ Pengeluaran Tgl 10 bln berikutnya SPJ Pengeluaran 7. Verifikasi 6. Ringkasan pengeluaran per rincian obyek disertai bukti-bukti yang sah c. b.B. Bendahara Pengeluaran melakukan pencatatan bukti-bukti pembelanjaan dana. BUD SPJ Pengeluaran 5. SPJ Pengeluaran Pembantu SPJ Pengeluaran Tgl 10 bln berikutnya 4. Kepala SKPD mengesahkan SPJ Pengeluaran. Berdasarkan lima dokumen tersebut ditambah dokumen SPJ Pengeluaran Pembantu.Buku Pembantu Panjar .BKU Pengeluaran .13 Pembuatan SPJ Uraian 1. Bukti atas penyetoran PPN/PPh d.Buku Pembantu Pajak . Register penutupan kas.Buku Pembantu Simpanan/Bank . PPK-SKPD memverifikasi SPJ Pengeluaran. Surat Pengesahan SPJ 81 . PPK-SKPD menyampaikan SPJ Pengeluaran kepada Kepala SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. Bendahara Pengeluaran juga harus menyerahkan SPJ Pengeluaran kepada BUD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.Buku Rekap Pengeluaran Per Objek Buku Simpanan/ Bank Buku Pajak Buku Panjar Buku Rekap Pengeluaran Per Objek 3. Dari proses pencatatan ini dihasilkan dokumen sebagai berikut: . Apabila disetujui. Kepala SKPD menyerahkan Surat Pengesahan SPJ kepada Bendahara Pengeluaran. Surat Pengesahan SPJ 8. Dokumen SPJ: a. Bendahara Pengeluaran membuat SPJ Pengeluaran. Buku kas umum. Bendahara Pengeluaran Bukti Transaksi UPGU-TU PPK SKPD Kepala SKPD BKU 2.

3. SPJ 82 .7.6. SPJ Dengan Bendahara Pengeluaran Pembantu Bendahara Pengeluaran Pembantu 13. Pembelanjaan Dana TU 14. Evaluasi.3.E SPJ Pengeluaran Pembantu Bukti Transaksi Bukti Transaksi Bukti Transaksi Verifikasi.buku pajak PPN/PPh c.E Dari B.13.buku kas umum b.3.14.bukti pengeluaran yang sah Ke B.B. Pembelanjaan Dana GU 15. Pembelanjaan Dana UP Bendahara Pengeluaran Dari B. dan Analisis Bukti Bukti Transaksi Bukti Transaksi Transaksi Pencatatan Paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya Buku Kas Pengeluaran Pembantu Buku Pajak PPN/ PPh Pembantu Buku Panjar Pembantu Tidak Menyetujui Ya Pembuatan SPJ Pengeluaran Pembantu SPJ Pengeluaran Pembantu Buku Kas Pengeluaran Pembantu Buku Pajak PPN/ PPh Pembantu Buku Panjar Pembantu SPJ Pengeluaran Pembantu SPJ Pengeluaran Pembantu 20 Dokumen SPJ Pembantu: a.5.E Dari B.

Berdasarkan ke tiga dokumen tadi. dan Analisis 6. mengevaluasi.BKU . dan menganalisa SPJ Pengeluaran Pembantu. Evaluasi. Bendahara Pengeluaran Pembantu membuat SPJ Pengeluaran Pembantu. Bendahara Pengeluaran Pembantu Bukti Transaksi UPGU-TU Bendahara Pengeluaran 2.Bukti pengeluaran yang sah SPJ Pengeluaran Pembantu Tgl 5 bln berikutnya 4.B. Dokumen SPJ Pembantu: . Bendahara Pengeluaran akan menggunakan SPJ Pengeluaran Pembantu dalam proses pembuatan SPJ.14 SPJ Dengan Bendahara Pengeluaran Pembantu Uraian 1.Buku Panjar Pembantu Buku Kas Pengeluaran Pembantu Buku Pajak PPN/PPh Pembantu Buku Panjar Pembantu 3.Buku Kas Pengeluaran Pembantu .Buku Pajak PPN/PPh Pembantu .Buku Pajak PPN/PPh . SPJ Pengeluaran Pembantu 83 . Bendahara Pengeluaran Pembantu menyerahkan SPJ Pengeluaran Pembantu kepada Bendahara Pengeluaran paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya. Bendahara Pengeluaran Pembantu mencatat buktibukti transaksi pembelanjaan dana. Verifikasi. Setelah disetujui. Dari proses pencatatan ini dihasilkan dokumen sebagai berikut: . SPJ Pengeluaran Pembantu 5. Bendahara Pengeluaran memverifikasi.

.

2.1) Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu (C.1.2.1.2) Pelaksanaan Pendapatan – Bank Kasda (C.Penatausahaan Penerimaan Pelaksanaan Pendapatan – Bendahara Penerimaan (C.3) Pelaksanaan Pendapatan – Bank Lain (C.1.4) STS SKP Daerah / SKR Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah Penatausahaan Penerimaan (C.1) Pelaksanaan Pendapatan – Bendahara Penerimaan Pembantu (C.2) SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan Pembantu 85 .1.

1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Wajib Pajak/Retribusi Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran Penerbitan SKP Daerah / SKR BANK SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR Pembayaran Uang SKP Daerah / SKR Uang STS SKP Daerah / SKR Uang Verifikasi Penerimaan Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti Surat Tanda Bukti lain yg Sah Pembayaran / Bukti lain yg Sah SKP Daerah / SKR Uang STS STS Nota Kredit STS Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah 21.C. Penatausahaan Penerimaan Disampaikan kepada BUD 86 .1.A Ke C.1.2.

Bendahara Penerimaan memverifikasi kesesuaian jumlah uang yang diterimanya dengan dokumen SKP Daerah/ SKR yang diterimanya dari Pengguna Anggaran. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/SKR kepada Bendahara Penerimaan dan Wajib Pajak/Retribusi. Setelah diverifikasi.1 Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Uraian 1.C. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan sejumlah uang yang tertera dalam SKP Daerah/ SKR kepada Bendahara Penerimaan. Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah Uang STS Diserahkan ke BUD 7. Bank kemudian menyerahkan kembali STS kepada Bendahara Penerimaan. Bendahara menyerahkan Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah kepada Wajib Pajak/ Retribusi dan menyerahkan uang yang diterimanya tadi beserta STS kepada Bank. Uang Uang 4. Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah STS Uang 6. Nota Kredit disampaikan kepada BUD Nota Kredit STS STS 87 . Bendahara Penerimaan akan menerbitkan STS dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah. Bank membuat Nota Kredit dan mengotorisasi STS. SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR WP/Retribusi Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran SKP Daerah / SKR Bank 3. Verifikasi 5.1.

2.2.1.2. Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Penerimaan Pembantu Disampaikan kepada BUD 88 .C. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Pembantu Wajib Pajak/Retribusi Bendahara Penerimaan Pembantu Pengguna Anggaran BANK Penerbitan SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR Pembayaran Uang SKP Daerah / SKR Uang STS SKP Daerah / SKR Uang Verifikasi Penerimaan Surat Tanda Bukti Pembayaran / Surat Tanda Bukti Bukti lain Pembayaran / yg Sah Bukti lain yg Sah SKP Daerah / SKR Uang STS STS Nota Kredit STS Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah 21.B Ke C.

Bendahara Penerimaan Pembantu memverifikasi uang yang diterimanya dengan SKP Daerah/SKR dari Pengguna Anggaran. Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah STS Uang Diserahkan ke BUD 6. Uang Uang 3.1.C. Jika sesuai maka Bendahara Penerimaan Pembantu membuat dokumen STS dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/ Bukti Lain yang Sah. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan uang kepada Bendahara Penerimaan Pembantu sejumlah yang tertera di SKP Daerah/SKR. SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR WP/Retribusi Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran Pembantu SKP Daerah / SKR BANK 2. Bank mengembalikan STS Bendahara Penerimaan Pembantu. Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah STS Uang 5. Bank mengotorisasi STS dan menerbitkan Nota Kredit. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/SKR kepada Wajib Pajak/Retribusi dan Bendahara Penerimaan Pembantu.2 Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Pembantu Uraian 1. Bendahara Penerimaan Pembantu menyerahkan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah kepada Wajib Pajak/Retribusi dan STS beserta uang kepada Bank. Verifikasi 4. Nota Kredit disampaikan ke BUD Nota Kredit STS STS 89 .

Penatausahaan Penerimaan 90 .3.A Ke C.1.1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Kasda Wajib Pajak/Retribusi Bank Kasda Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran Penerbitan SKP Daerah / SKR BUD SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR Pembayaran Uang SKP Daerah / SKR Uang Penerimaan Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Nota Kredit Nota Kredit Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) SKP Daerah / SKR 21.C.2.

1.C. Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah 91 . Wajib Pajak/Retribusi membayarkan uang kepada Bank Kasda sejumlah yang tertera di SKP Daerah/SKR. Uang Uang 3. SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR WP/Retribusi Bank Kasda Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran SKP Daerah / SKR BUD 2. WP/Retribusi menyerahkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah kepada Bendahara Penerimaan. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/SKR kepada Wajib Pajak/Retribusi dan Bendahara Penerimaan. Bank Kasda menerbitkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah dan Nota Kredit. Bank Kasda menyerahkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah kepada WP/Retribusi dan Nota Kredit kepada BUD. Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah Nota Kredit 5. Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah Nota Kredit 4.3 Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Kasda Uraian 1.

4. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Lain Wajib Pajak/Retribusi Bank Lain Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran Bank Kasda Penerbitan SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR Pembayaran Uang SKP Daerah / SKR Uang Uang Penerimaan Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Nota Kredit Uang Nota Kredit Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) SKP Daerah / SKR Disampaikan kepada BUD 21.1.2. Penatausahaan Penerimaan 92 .1.A Ke C.C.

1.4 Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Lain Uraian 1. WP/Retribusi menyerahkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah kepada Bendahara Penerimaan.C. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan uang kepada Bank Lain sejumlah yang tertera di SKP Daerah/SKR. Uang Uang 3. Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah Nota Kredit Nota Kredit Uang 4. WP/Retribusi Bank Lain Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran SKP Daerah / SKR Bank Kasda SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR 2. Bank Lain membuat Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah dan Nota Kredit serta menyerahkan uang kepada Bank Kasda. Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah 93 . Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/ SKR kepada Wajib Pajak/ Retribusi dan Bendahara Penerimaan.

Penatausahaan Penerimaan Bendahara Penerimaan 21.1.Buku rekapitulasi penerimaan harian d.Bukti penerimaan lainnya yang sah. Bank Lain) PPK SKPD Pengguna Anggaran BUD Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya SKP Daerah / SKR STS Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan Penatausahaan Penerimaan Dari C.1.C.2. Pelaksanaan Pendapatan Daerah (Bendahara Penerimaan.1. 94 .1. Evaluasi.BKU b. C. Akuntansi SKPD SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan SKP Daerah / SKR STS Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah BKU Penerimaan Buku Pembantu (Rincian Obyek Penerimaan) Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian SPJ Penerimaan Pembantu Pengesahan SPJ Pembuatan SPJ Penerimaan Surat Pengesahan SPJ Surat Pengesahan SPJ Surat Pengesahan SPJ SPJ Penerimaan BKU Penerimaan Buku Pembantu (Rincian Obyek Penerimaan) Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian SPJ Penerimaan Pembantu SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan Lampiran SPJ Penerimaan: a.. Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu SPJ Penerimaan 22 Otorisasi Verifikasi.3.1.Buku pembantu per rincian objek penerimaan c. Bank Kasda.2.A Dari C.2.. dan Analisis Dilakukan Dalam Rangka Rekonsiliasi Penerimaan 15 Ke D. C.1.4.

Lampiran SPJ Penerimaan: . Bendahara Penerimaan menyerahkan SPJ Penerimaan kepada PPK-SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian . STS. Kemudian BUD mengesahkan SPJ Penerimaan. Bendahara Penerimaan akan menghasilkan dokumen sebagai berikut: . Bendahara Penerimaan membuat SPJ Penerimaan. Setelah diotorisasi. Bendahara Penerimaan melakukan penatausahaan penerimaan. dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah PPK SKPD Pengguna Anggaran BUD BKU Penerimaan Buku Pembantu Buku Rekapitulasi SPJ Penerimaan Pembantu SPJ Penerimaan Tgl 10 bulan berikutnya SPJ Penerimaan Tgl 10 bulan berikutnya SPJ Penerimaan Tgl 10 bulan berikutnya SPJ Penerimaan Verifikasi. Evaluasi. BUD memverifikasi. dan Analisis Surat Pengesahan SPJ 95 . Dari proses penetausahaan penerimaan. Dalam rangka rekonsiliasi penerimaan. dan menganalisis SPJ Penerimaan. 9. SKR.Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian 3.Buku Pembantu (Rincian Objek Penerimaan) . STS. 5. SKR. 6. dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah. 8. PPK-SKPD menyerahkan SPJ Penerimaan kepada Pengguna Anggaran paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.1 Penatausahaan Penerimaan Uraian 1. Berdasarkan dokumen SKP Daerah. mengevaluasi.Bukti Penerimaan lain yg sah 4.Buku Pembantu Per Rincian Objek Penerimaan . 2.BKU . BUD menyerahkan Surat Pengesahan SPJ kepada Pengguna Anggaran.2. Pengguna Anggaran menyerahkan SPJ Penerimaan kepada BUD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. Berdasarkan ke tiga dokumen tadi ditambah dokumen SPJ Penerimaan Pembantu.C. Surat Pengesahan SPJ Dilakukan Dalam Rangka Rekonsiliasi Penerimaan Bendahara Penerimaan SKP Daerah. 7.BKU Penerimaan .

1. Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Pembantu Bendahara Penerimaan Pembantu Bendahara Penerimaan 21. dan Analisis SKP Daerah SKR STS Bukti Lain Yang Sah BKU Penerimaan Pembantu Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu SPJ Penerimaan Pembantu Pembuatan SPJ Pembantu 22 BKU Penerimaan Pembantu Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu SPJ Penerimaan Pembantu SPJ Penerimaan Pembantu Ke C.B Dari C. Evaluasi.2.2.1.C.2. Penatausahaan Penerimaan 96 . Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Pembantu SKP Daerah / SKR STS Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah Paling lambat tanggal 5 (lima) bulan berikutnya SPJ Penerimaan Pembantu Penatausahaan Penerimaan Verifikasi.2.

SKR. Bendahara Penerimaan Pembantu SKP Daerah. SPJ Penerimaan Pembantu Tgl 5 bulan berikutnya 4.2. Evaluasi.C. Berdasarkan kedua dokumen ini. BKU Penerimaan Pembantu Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu 3. dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah. dan Analisis 6. Bendahara Penerimaan memverifikasi. Berdasarkan dokumen SKP Daerah. Bendahara Penerimaan melakukan penatausahaan penerimaan. Verifikasi. SKR. SPJ Penerimaan Pembantu 97 . STS. dan menganalisis dokumen ini.2 Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Pembantu Uraian 1. dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah Bendahara Penerimaan 2. Kemudian SPJ Penerimaan Pembantu digunakan dalam penatausahaan penerimaan. Dari proses penatausahaan penerimaan. mengevaluasi. Bendahara Penerimaan Pembantu membuat SPJ Pembantu. SPJ Penerimaan Pembantu 5. STS. SPJ Penerimaan Pembantu diserahkan Bendahara Penerimaan Pembantu kepada Bendahara Penerimaan paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya. Bendahara Penerimaan Pembantu menghasilkan dokumen BKU Penerimaan Pembantu dan Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu.

.

6) LK PEMDA (LRA. CALK) Berupa Perda LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 99 . CALK) Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD (D. LAK. Neraca. Neraca. CALK) Akuntansi SKPKD (D. LAK. Neraca.3) LK PEMDA (LRA. CALK) Laporan Keuangan PEMDA (D.4) LK SKPKD (LRA.Akuntansi dan Pertanggungjawaban Akuntansi SKPD (D.5) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA Pembahasan LK PEMDA (D.2) LK SKPD (LRA. LAK.1) Neraca Saldo SKPD Laporan Keuangan SKPD (D. Neraca. CALK) LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. Neraca. LAK.

2. SK Mutasi Barang 5. Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Terdiri Dari: 1. Berita Acara Pemusnahan Barang 6.D.1. SK Penghapusan Barang 3. SK Penghapusan Barang 3. Laporan Keuangan SKPD 100 . Berita Acara Penerimaan Barang 2.1 Penatausahaan Penerimaan Akuntansi Pengeluaran Kas Akuntansi Aset Pengelolaan Barang Daerah Terdiri Dari: 1. Berita Acara Serah Terima Barang 7. Berita Acara Penilaian Akuntansi Selain Kas Identifikasi transaksi Selain Kas SPJ Penerimaan SPJ Pengeluaran SP2D Bukti Transaksi Bukti Transaksi Pembuatan Bukti Memorial Pembuatan Bukti Memorial Bukti Memorial Bukti Memorial PENJURNALAN PENJURNALAN PENJURNALAN PENJURNALAN Jurnal Penerimaan Kas Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Umum Jurnal Umum POSTING Buku Besar SKPD Neraca Saldo SKPD PEMBUATAN NERACA SALDO 23 Ke D. Akuntansi SKPD PPK SKPD Akuntansi Penerimaan Kas 15 Dari C. Berita Acara Penilaian 7. Berita Acara Pemusnahan Barang 5.2. SK Mutasi Barang 4. Surat Pengiriman Barang 4. Berita Acara Serah Terima Barang 6. Berita Acara Penerimaan Barang 2.

PPK SKPD membuat Neraca Saldo SKPD. .SK Penghapusan Barang .SPJ Penerimaan dalam Register Jurnal Penerimaan Kas.BA Pemusnahan Barang .BA Seraht Terima Barang .BA Penilaian .D. Bukti Memorial transaksi Aset Tetap dibuat berdasarkan bukti transaksi yang terdiri dari: .SK Mutasi Barang .BA Penerimaan Barang .SK Mutasi Barang . Jurnal-jurnal tersebut oleh PPKSKPD diposting ke Register Buku Besar SKPD.SPJ Pengeluaran dan SP2D dalam Register Jurnal Pengeluaran Kas. .Bukti memorial transaksi Aset Tetap dalam Register Jurnal Umum. Neraca Saldo SKPD 101 .Bukti memorial transaksi Selain Kas dalam Register Jurnal Umum. Register Buku Besar SKPD 3.BA Seraht Terima Barang . . PPK-SKPD menjurnal: .1.SK Penghapusan Barang . Berdasarkan Buku Besar SKPD.BA Penerimaan Barang .BA Penyelesaian Pekerjaan Bukti Memorial transaksi Selain Kas dibuat berdasarkan bukti transaksi yang terdiri dari: .Surat Pengiriman Barang .BA Pemusnahan Barang . Akuntansi SKPD Uraian 1.BA Penilaian Akuntansi Penerimaan Kas PPK SKPD Akuntansi Pengeluaran Kas Akuntansi Aset Akuntansi Selain Kas SPJ Penerimaan SPJ Pengeluaran SP2D Bukti Transaksi Bukti Transaksi Bukti Memorial Bukti Memorial Register Jurnal Penerimaan Kas Register Jurnal Pengeluaran Kas Register Jurnal Umum Register Jurnal Umum 2.

CALK) Neraca Saldo SKPD 24 Pembuatan LK SKPD Otorisasi Ke D.4.2. CALK) Surat Pernyataan Laporan Keuangan SKPD (LRA. Neraca. Neraca. CALK) 102 . Neraca. CALK) Surat Pernyataan Laporan Keuangan SKPD (LRA. Laporan Keuangan PEMDA Laporan Keuangan SKPD (LRA. CALK)Laporan Keuangan SKPD (LRA.1. Laporan Keuangan SKPD PPK SKPD Pengguna Anggaran PPKD Dari D.D. Neraca. Neraca. Akuntansi SKPD 23 Laporan Keuangan SKPD (LRA.

2. CALK) 2. Neraca. Laporan Keuangan SKPD (LRA. PPK SKPD menyusun Laporan Keuangan SKPD yang terdiri dari: . CALK) Laporan Keuangan SKPD (LRA. Surat Pernyataan Laporan Keuangan SKPD (LRA. Pengguna Anggaran mengotorisasi Laporan Keuangan SKPD.Laporan Realisasi Anggaran . Neraca. dan membuat Surat Pernyataan. Laporan Keuangan SKPD Uraian PPK SKPD Neraca Saldo SKPD Pengguna Anggaran PPKD 1.D. CALK) 4. CALK) 3. Neraca.Neraca .Catatan Atas Laporan Keuangan Laporan Keuangan SKPD (LRA. Neraca. PPK SKPD menyerahkan Laporan Keuangan SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. Berdasarkan Neraca Saldo SKPD. Pengguna Anggaran menyerahkan Laporan Keuangan SKPD berikut Surat Pernyataan kepada PPKD Surat Pernyataan 103 .

Akuntansi SKPKD BUD Akuntansi Penerimaan Kas Laporan Posisi Kas Harian Terdiri Dari: 1. BA Pemusnahan Barang 6. Nota Debet 2.4. BA Penilaian Akuntansi Selain Kas Identifikasi transaksi Selain Kas Nota Kredit Nota Debet Bukti Transaksi Bukti Transaksi PENJURNALAN Pembuatan Bukti Memorial Pembuatan Bukti Memorial Jurnal Penerimaan/ Pengeluaran Kas Bukti Memorial Bukti Memorial POSTING PENJURNALAN PENJURNALAN PENJURNALAN PENJURNALAN Buku Besar Kas Jurnal Penerimaan Kas Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Umum Jurnal Umum Pembuatan Laporan Keuangan POSTING Laporan Keuangan SKPKD (LRA. SK Mutasi Barang 4. BA Serah Terima Barang 7.D. BA Penerimaan Barang 2. BA Penilaian 7. BA Penyelesaian Pekerjaan Fungsi Akuntansi SKPKD Akuntansi Pengeluaran Kas Akuntansi Aset / Hutang Pengelolaan Barang /Hutang Daerah Terdiri Dari: 1. SK Penghapusan Barang 3. Surat Pengiriman Barang 4. SK Penghapusan Barang 3. Neraca. BA Serah Terima Barang 6. Laporan Keuangan PEMDA 104 . SK Mutasi Barang 5. BA Pemusnahan Barang 5. CALK) Laporan Arus Kas Laporan Posisi Kas Harian Buku Besar SKPKD Pembuatan Neraca Saldo SKPKD Neraca Saldo SKPKD Laporan Arus Kas Laporan Posisi Kas Harian dilampiri: 1. BA Penerimaan Barang 2. LAK. Nota Kredit Pembuatan LK SKPKD 25 Ke D.3.

BUD menjurnal Nota Kredit dan Nota Debet ke dalam Register Jurnal Penerimaan/Pengeluaran Kas 2. Berdasarkan Buku Besar SKPKD. CALK) 105 . Fungsi Akuntansi SKPKD memposting jurnal-jurnal tsb ke dalam Buku Besar SKPKD 8. Akuntansi SKPKD Uraian Nota Kredit BUD Nota Debet Fungsi Akuntansi SKPKD Akuntansi Penerimaan Akuntansi Pengeluaran Kas Kas Akuntansi Aset / Hutang Akuntansi Selain Kas 1. LAK. Neraca. Fungsi Akuntansi juga menjurnal Bukti Memorial transaksi Aset / Hutang dan Bukti Memorial transaksi Selain Kas ke dalam Register Jurnal Umum 7. 3. BUD kemudian memposting jurnal tersebut ke dalam Buku Besar Kas. CALK) Register Jurnal Penerimaan / Pengeluaran Kas Buku Besar Kas Laporan Arus Kas Laporan Posisi Kas Harian Laporan Posisi Kas Harian Bukti Transaksi Bukti Transaksi Register Jurnal Penerimaan Kas Register Jurnal Pengeluaran Kas Bukti Memorial Bukti Memorial Register Jurnal Umum Register Jurnal Umum Buku Besar SKPKD Laporan Arus Kas Neraca Saldo SKPKD Laporan Keuangan SKPKD (LRA. Fungsi Akuntansi membuat Neraca Saldo SKPKD. 9. Berdasarkan Laporan Posisi Kas Harian.D. Berdasarkan Buku Besar Kas. BUD menyerahkan Laporan Arus Kas dan Laporan Posisi Kas Harian yang dilampiri Nota Kredit dan Nota Debet kepada Fungsi Akuntansi SKPKD. 6. Neraca. BUD membuat Laporan Arus Kas dan Laporan Posisi Kas Harian 4. Fungsi Akuntansi Menggabungkan Neraca Saldo dan Laporan Arus Kas dalam menyusun Laporan Keuangan SKPKD (LRA. 5. Fungsi Akuntansi SKPKD melakukan penjurnalan dalam Register Jurnal Penerimaan Kas dan Register Jurnal Pengeluaran Kas.3.

D. CALK) LK Perusahaan Daerah 26 Ke D. Neraca. LAK. Neraca. CALK) Laporan Keuangan SKPD (LRA. LAK. CALK) Laporan Keuangan SKPD (LRA. Laporan Keuangan PEMDA Fungsi Akuntansi SKPKD 25 PPKD 24 SEKDA KDH Laporan Keuangan SKPKD (LRA. LAK. CALK) LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD 106 . LAK. CALK) LK PEMDA (LRA. Neraca. CALK) LK Perusahaan Daerah Pembuatan Surat Pernyataan KDH Penjabaran LRA LK PEMDA (LRA. CALK) LK Perusahaan Daerah Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. Neraca. CALK) LK Perusahaan Daerah Konsolidasi (Penggabungan) LK PEMDA (LRA. Neraca. CALK) LK Perusahaan Daerah Surat Pernyataan KDH Otorisasi LK PEMDA (LRA. LAK.5.4. Neraca. LAK. LAK. Neraca. Neraca. Neraca.

3. Laporan Keuangan Pemda tersebut disertai oleh Laporan Keuangan Perusahaan Daerah. Neraca. Proses konsolidasi tsb menghasilkan Laporan Keuangan PEMDA dan Penjabaran LRA. LAK. LAK. CALK LK Perusahaan Daerah Surat Pernyataan KDH 107 . Fungsi Akuntansi SKPKD melakukan konsolidasi (penggabungan) Laporan Keuangan SKPKD dan Laporan Keuangan SKPD. Setelah menerima Laporan Keuangan PEMDA dan Laporan Keuangan Perusahaan Daerah. 5. Neraca. LAK. Neraca. SEKDA meneruskan kedua laporan tersebut kepada Kepala Daerah. Setelah mengotorisasi Laporan Keuangan PEMDA dan Laporan Keuangan Perusahaan Daerah. Fungsi Akuntansi SKPKD Laporan Keuangan SKPKD (LRA. Neraca. yang diserahkan oleh PPKD. 7. CALK LK Perusahaan Daerah Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. Laporan Keuangan PEMDA Uraian 1. Neraca.4. LAK. Laporan Keuangan PEMDA dan Perusahaan Daerah beserta Surat Pernyataan KDH berlanjut ke proses Pertanggungjawaban Pelaksanaa APBD. Laporan Keuangan PEMDA dan Laporan Keuangan Perusahan Daerah diserahkan oleh Fungsi Akuntansi SKPKD ke PPKD untuk diotorisasi. PPKD kemudian menyerahkan kedua laporan tsb kepada SEKDA 6. LAK. CALK) SEKDA KDH 2.D. CALK LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. Neraca. Neraca. Konsolidasi Penjabaran LRA LK PEMDA (LRA. 4. Kepala Daerah membuat surat pernyataan. CALK) Laporan Keuangan SKPD (LRA. CALK LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. CALK) PPKD Laporan Keuangan SKPD (LRA.

Neraca. LAK. Neraca. CALK) LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. LAK. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Fungsi Akuntansi SKPKD Dari D.6. Neraca.5.D. CALK) LK Perusahaan Daerah Surat Pernyataan KDH LK PEMDA (LRA. Pembahasan LK Pemda 108 . CALK) LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. Neraca. CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 27 Ke D.4. CALK) LK Perusahaan Daerah Surat Pernyataan KDH Pemeriksaan Penjabaran LRA Ya Melewati Batas Waktu? Pemeriksaan diselesaikan paling lambat 2 bulan setelah penerimaan LK Pemda Tidak Laporan Hasil Pemeriksaan Laporan Hasil Pemeriksaan Laporan Hasil Pemeriksaan LK PEMDA (LRA. CALK) LK Perusahaan Daerah Tanggapan dan Penyesuaian LK PEMDA (LRA. Neraca. Neraca. LAK. CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA LK PEMDA (LRA. LAK. LAK. Laporan Keuangan Pemda KDH 26 BPK Penyampaian LK paling lambat 3 bulan setelah TA berakhir LK PEMDA (LRA. LAK. Neraca. LAK.

Neraca. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Uraian 1. Neraca. BPK menyerahkan Laporan Hasil Pemeriksaan dan Laporan Keuangan yang telah diperiksa kepada KDH. Fungsi Akuntansi SKPKD Surat Pernyataan KDH KDH LK PEMDA (LRA. Fungsi Akuntansi melakukan penyesuaian dan meyiapkan tanggapan terhadao Laporan Hasil Pemeriksaan. Neraca. LAK. CALK LK PEMDA (LRA. LK PEMDA (LRA. LK PEMDA (LRA. Fungsi Akuntansi menyerahkan Laporan Keuangan yang disertai Penjabaran LRA kepada KDH LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 109 . LK PEMDA (LRA. LAK. LAK. Neraca. Neraca. KDH meneruskan Laporan Hasil Pemeriksaan dan Laporan Keuangan yang telah diperiksa kepada Fungsi Akuntansi untuk disesuaikan. LAK. KDH menyerahkan LK PEMDA dan LK Perusahaan Daerah beserta Surat Pernyataan KDH kepada BPK. CALK LK Perusahaan Daerah BPK Surat Pernyataan KDH 2.D. Penjabaran LRA Tanggapan dan Penyesuaian LK PEMDA (LRA. LAK. CALK LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. CALK LK Perusahaan Daerah Laporan Hasil Pemerikaan 5.5. Pemeriksaan diselesaikan paling lambat 2 bulan setelah diterimanya LK. BPK melakukan pemeriksaan atas LK PEMDA dan LK Perusahaan Daerah. LAK. LAK. CALK LK Perusahaan Daerah Laporan Hasil Pemerikaan Laporan Hasil Pemerikaan 4. CALK LK Perusahaan Daerah Pemeriksaan 3. Neraca. Neraca. Fungsi Akuntansi juga menambahkan penjabaran LRA ke Laporan Keuangan. CALK LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 6.

CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 110 .D. Neraca. Pembahasan LK Pemda KDH DPRD Dari D.6. LAK. LAK. CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA Pembahasan Persetujuan bersama paling lambat 1 bulan sejak diterimanya Raperda Perda Pertanggungjawaban APBD yang harus dipublikasikan LK PEMDA (LRA. Neraca. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD 27 Paling lambat 6 bulan setelah Tahun Anggaran berakhir Raperda Pertanggungjawaban APBD LK PEMDA (LRA. CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA LK PEMDA (LRA.5. LAK. Neraca.

LK PEMDA (LRA. Penjabaran LRA). LAK. LK PEMDA (LRA. Neraca. LK Perusahaan Daerah.6. DPRD melakukan pembahasan terhadap LK Pemda. CALK LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 111 .D. LAK. Perda ini harus dipublikasikan Berupa Perda Pertanggungjawaban APBD LK PEMDA (LRA. LAK. Pembahasan LK PEMDA Uraian KDH DPRD 1. Neraca. KDH menyerahkan LK PEMDA. Neraca. dan Penjabaran LRA. Persetujuan bersama dicapai paling lambat 1 bulan sejak diterimanya Raperda Pertanggungjawaban APBD. LK Perusahaan Daerah. Raperda yang disetujui ditetapkan menjadi Perda Pertanggungjawaban APBD (LK Pemda. dan Penjabaran LRA (Berupa Raperda Pertanggungjawaban APBD) kepada DPRD. CALK LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA Berupa Raperda Pertanggungjawaban APBD 2. LK Perusahan Daerah. CALK LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 3.

.

10) Rancangan DPPA-SKPD DPPA-SKPD 113 .5) Raperda Perubahan APBD Evaluasi Raperda Perubahan APBD (E.9) Pengesahan Rancangan DPPASKPD (E.7) Per KDH-Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan Perda-Pencabutan Perda Perubahan APBD Per KDH Penjabaran Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Penyusunan Rancangan DPPA-SKPD (E.6) Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD Pembatalan Perda Perubahan APBD (E.3) Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Pembahasan Raperda Perubahan APBD (E.SKPD Perubahan (E.Perubahan APBD Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD (E.1) KUA Perubahan PPA Perubahan Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA.4) RKA-SKPD Perubahan Penyusunan RKASKPD Perubahan APBD (E.11) Rancangan DPPA-SKPD Pembahasan Rancangan DPPA-SKPD (E.2) Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan Raperda Perubahan APBD Penyiapan Raperda Perubahan APBD (E.8) Penetapan Perda Perubahan APBD (E.

DPRD Nota Nota Kesepakatan PPA Kesepakatan PPA Perubahan Perubahan PPA PPA Perubahan Perubahan 114 . Capaian target kinerja yang harus dikurangi 4.DPRD Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Rancangan KUA & PPAS Perubahan APBD disepakati menjadi KUA & PPA Perubahan paling lambat minggu kedua Agustus TA berjalan Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Rancangan KUA dan PPAS Perubahan Menjelaskan: 1. Capaian target kinerja yang harus ditingkatkan Penyusunan Rancangan Awal PPAS Perubahan Tidak Menyetujui Ya Rancangan PPAS Perubahan Rancangan PPAS Perubahan Rancangan PPAS Perubahan Rancangan PPAS Perubahan Otorisasi Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Nota Kesepakatan PPA Perubahan PPA Perubahan Rancangan Awal PPAS Perubahan Rancangan Awal PPAS Perubahan Pembahasan Bersama PEMDA . Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD TAPD Identifikasi Faktor Penyebab Perubahan APBD Penyusunan Rancangan awal KUA Perubahan Rancangan awal KUA Perubahan SEKDA Rancangan KUA Perubahan Rancangan KUA Perubahan KDH Rancangan KUA Perubahan DPRD Rancangan KUA Perubahan Tidak Menyetujui Ya Rancangan awal KUA Perubahan Otorisasi Penyampaian ke DPRD paling lambat minggu pertama Agustus TA berjalan Pembahasan Bersama PEMDA . Perbedaan asumsi KUA 2. Program dan kegiatan diusulkan dalam perubahan APBD 3.E.1.

SEKDA menyetujui rancangan awal PPAS Perubahan menjadi Rancangan PPAS Perubahan dan menyerahkan rancangan PPAS Perubahan kepada KDH. TAPD menyampaikan rancangan awal KUA Perubahan kpd SEKDA. Rancangan KUA Perubahan 5. TAPD menyusun rancangan awal KUA Perubahan. KDH mengotorisasi rancangan PPAS Perubahan dan menyerahkan kepada DPRD. yang disepakati paling lambat minggu ke-2 Agustus TA berjalan. 10. Rancangan PPAS Perubahan Minggu 2 Agustus Nota Kesepakatan PPA Perubahan PPA Perubahan 115 .E. DPRD membahas rancangan PPAS Perubahan bersama PEMDA untuk menghasilkan PPA Perubahan dan Nota Kesepakatan PPA Perubahan. SEKDA menyetujui rancangan awal KUA Perubahan dan menyerahkan rancangan KUA Perubahan kpd KDH. Rancangan Awal PPAS Perubahan Rancangan PPAS Perubahan 9. Rancangan awal KUA Perubahan TAPD SEKDA KDH DPRD 3. DPRD menyerahkan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan KUA Perubahan kepada TAPD. KDH mengotorisasi rancangan KUA Perubahan dan menyerahkan kpd DPRD paling lambat Minggu 1 Agustus. Penyusunan KUA & PPAS Perubahan APBD Uraian 1. Rancangan Awal PPAS Perubahan Rancangan KUA & PPAS Perubahan APBD disepakati menjadi KUA & PPA Perubahan paling lambat minggu kedua Agustus TA berjalan 8. KUA Perubahan disepakati paling lambat minggu ke-2 Agustus. Minggu 1 Agustus Rancangan awal KUA Perubahan Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Minggu 2 Agustus 6. 2. 7. TAPD menyusun rancangan awal PPAS Perubahan berdasarkan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan KUA Perubahan. Rancangan awal KUA Perubahan 4. DPRD membahas rancangan KUA Perubahan bersama PEMDA untuk menghasilkan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan KUA Perubahan. TAPD menyampaikan rancangan awal PPAS Perubahan kepada SEKDA.1.

KUA Perubahan APBD . Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5.Standar Harga 28 Ke E. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan TAPD SEKDA KDH Nota Kesepakatan KUA Perubahan Nota Kesepakatan PPA Perubahan Rancangan SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Rancangan SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Ya Penyiapan Rancangan AWAL SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD Tidak Menyetujui Otorisasi Rancangan AWAL SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Rancangan AWAL SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Diterbitkan paling lambat minggu ketiga Agustus TA berjalan SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Rancangan SE KDH Mencakup: 1.2.Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD . Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD 116 .SAB .3. Batas waktu penyampaian RKA – SKPD 4. PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2. Sinkronisasi program 3.E.Kode rekening APBD .PPA Perubahan APBD . Lampiran: .

Sinkronisasi program 3. KDH mengotorisasi Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD menjadi Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD. Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD 3. TAPD menyerahkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD kepada SEKDA. SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD Minggu ke-3 Agustus 5. SEKDA mengkoordinasi penyebaran Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD kepada SKPD.SAB . SEKDA menyetujui Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD dan menyerahkan Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD kepada KDH. Lampiran: .2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD Uraian 1. 117 .KUA Perubahan APBD . Batas waktu penyampaian RKA – SKPD 4. PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/ atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2.Kode rekening APBD . Berdasarkan dokumen Nota Kesepakatan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan PPA Perubahan.Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD .SKPD.PPA Perubahan APBD . Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5.E. Rancangan SE KDH Mencakup: 1. TAPD menyiapkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKASKPD Perubahan APBD TAPD Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD SEKDA KDH 2.Standar Harga Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD 4. paling lambat minggu ke-3 Agustus tahun anggaran berjalan.

2. Lampiran: . PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2.SAB .3.2.2 Disiapkan Oleh SKPD yang bertindak sebagai SKPKD RKA SKPD 2. Batas waktu penyampaian RKA – SKPD 4.Kode rekening APBD .4.KUA Perubahan APBD . Sinkronisasi program 3.Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD .2 Penyusunan Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan Form RKA SKPD 3.1 RKA SKPD 2.E.1 RKA SKPD 3. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA Perubahan APBD 28 SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Penyusunan Rincian Anggaran Pendapatan Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah RKA SKPD 1 Form RKA SKPD 1 Disiapkan Hanya Oleh SKPD Pemungut Pendapatan RKA SKPD 2.Standar Harga SEKDA Dari E.1 dan 3. Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5.1 RKA SKPD 3. Penyiapan Raperda Perubahan APBD 118 . Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD SKPD Rancangan SE KDH Mencakup: 1.PPA Perubahan APBD .2 29 RKA SKPD – Perubahan RKA SKPD – APBD Perubahan APBD Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Ke E.

SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung untuk menghasilkan RKA-SKPD 2.2 6.1 4. RKA SKPD 1 3. RKA SKPD Perubahan APBD 119 . SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsung masing-masing kegiatan untuk menghasilkan RKASKPD 2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 1.KUA & PPAS .Kode rekening .1 7.2 8. RKA SKPD 3.2.Sinkronisasi kinerja-SPM .Hal lain terkait prinsip transparansi & akuntabilitas Lampiran: . SKPD mengkompilasi dokumen RKA-SKPD diatas menjadi RKA-SKPD Perubahan APBD. Pedoman ini mencakup: .PPAS untuk tiap program .Standar Analisis Belanja .1 RKA SKPD 2. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKA-SKPD 3. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKA-SPKD 3.1 dan merekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung untuk menghasilkan RKA-SKPD 2. RKA SKPD 2.1.2.3. RKA SKPD 2.2. Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD Uraian 1. KDH menyerahkan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD kepada SKPD.Sinkronisasi program nasional-daerah .E.Standar Harga SKPD SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD KDH SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD 2. RKA SKPD 3.Format RKA .Batas waktu penyampaian RKA .2.1.

organisasi. Ringkasan APBD 2. pendapatan. LAK.E.4. keselarasan urusan – fungsi) 5. Penyusunan RKA Perubahan APBD RKA SKPD – Perubahan APBD RKA SKPD – Perubahan APBD Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Pembahasan RKA SKPD – Perubahan APBD RKA SKPD – Perubahan APBD RKA SKPD – Perubahan APBD Badan Kepegawaian Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Sesuai KUA. LK Daerah (LRA. program dan kegiatan. CALK). Daftar jumlah pegawai. Penyiapan Raperda Perubahan APBD SKPD PPKD TAPD SEKDA KDH 29 Dari E. Pembahasan Raperda Perubahan APBD Akuntansi Laporan Keuangan Daftar Pegawai RKA SKPD – Perubahan APBD RKA SKPD – Perubahan APBD Masyarakat Penyusunan Raperda Perubahan APBD beserta Lampiran RKA SKPD – Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Lampiran Raperda Perubahan APBD: 1. Daftar pinjaman daerah 120 . Rincian APBD (urusan PEMDA. Rekap Belanja (urusan PEMDA. Neraca.5. organisasi. pembiayaan) 4.3. PPAS & Dokumen Lain 30 Ke E. belanja. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan organisasi) 3. 6. 7. Daftar kegiatan dianggarkan kembali 8.

SKPD menyerahkan RKA-SKPD Perubahan APBD kepada PPKD. TAPD menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD kpd PPKD.4 Penyiapan Raperda Perubahan APBD Uraian 1. Apabila dinyatakan sesuai. 5. 7. 3.daftar kegiatan tahun sebelumnya yang belum terealisasi dan dianggarkan kembali .ringkasan perubahan APBD .daftar pinjaman daerah Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Masyarakat Nota Keuangan Perubahan APBD 121 .laporan keuangan pemda .E. 2. Tim Anggaran membahas kesesuaian RKASKPD Perubahan APBD dengan KUA & PPAS. 6. TAPD menyusun Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD. PPKD mengotorisasi RKA-SKPD Perubahan APBD kemudian menyerahkannya kpd TAPD. 4.daftar perubahan jumlah pegawai . SEKDA akan mengotorisasi kedua dokumen ini dan menyerahkannya kepada KDH setelah sebelumnya melakukan sosialisasi kepada masyarakat. PPKD mengotorisasi Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD & menyerahkannya kepada SEKDA.rekapitulasi perubahan belanja . SKPD RKA SKPD Perubahan APBD PPKD RKA SKPD Perubahan APBD TAPD SEKDA KDH RKA SKPD Perubahan APBD Pembahasan RKA SKPD Perubahan APBD Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD Lampiran: .

Ringkasan penjabaran perubahan anggaran APBD 2.E. Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD 122 . Penyiapan Raperda Perubahan APBD DPRD Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran KUA Perubahan PPA Perubahan RKA SKPD Perubahan Penyiapan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran SKPD Pembahasan Bersama PEMDA . Penjabaran perubahan APBD Bersama Raperda Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran 31 Ke E.5.DPRD RKA SKPD Perubahan diberikan jika DPRD memerlukan penjelasan tambahan Raper KDH – Penjabaran Perubahan APBD Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Tidak Sesuai KUA dan PPA Pengambilan keputusan bersama paling lambat 3 bulan sebelum TA ybs berakhir Ya Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD Persetujuan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Lampiran: 1. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH – Penjabaran APBD PPKD 30 RKA Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD Penyusunan Raperda Perubahan APBD KDH Dari E.4.6.

KDH Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD DPRD Akhir September Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD 2. KDH menyerahkan Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD kepada DPRD paling lambat akhir September tahun anggaran berjalan.Penjabaran perubahan APBD Raper KDH – Penjabaran Perubahan APBD 123 .Ringkasan penjabaran perubahan anggaran APBD . Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD 3 bulan sebelum tahun anggaran bersangkutan berakhir 4.5 Pembahasan Raperda Perubahan APBD Uraian 1.E. Berdasarkan Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD. Pembahasan Bersama PEMDA . Lampiran Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD adalah sebagai berikut: .DPRD 3. paling lambat tiga bulan sebelum tahun anggaran yang bersangkutan berakhir. dibuatlah Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD antara DPRD dan KDH. Setelah Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD dinyatakan sesuai dengan KUA Perubahan APBD & PPA Perubahan APBD. KDH menyiapkan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD. DPRD membahas Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD bersama PEMDA.

8.E.6. Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD KDH 31 Dari E. Pembahasan Raperda Perubahan APBD Gubernur/Mendagri Penetapan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD Penyusunan Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Pembahasan Bersama Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Evaluasi Raperda dan Raper KDH Perubahan Hasil Evaluasi Disampaikan Paling Lambat 15 Hari Kerja Sejak Diterimanya Raperda Penyempurnaan paling lama 7 (tujuh) hari kerja setelah diterimanya hasil evaluasi Ya Ditindaklanjuti KDH dan DPRD Tidak Sesuai Kepentingan Umum dan Peraturan Perundangan Lebih Tinggi Tidak Ke D.7. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD 32 Ya Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Ke D.5. Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD 33 Raperda Perubahan APBD dan Lampiran 124 .

E. KDH menyerahkan Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD kepada Gubernur/ Mendagri. KDH Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Gubernur/Mendagri Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran 2. Evaluasi Raperda dan Raper KDH Perubahan Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) 3.6 Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Uraian 1. Gubernur/Mendagri meneliti kesesuaian Raperda dan Raper KDH dengan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD . Raperda Perubahan APBD Dan Raper KDH Lampiran (Penjabaran Perubahan APBD) 125 . Gubernur/Mendagri mengevaluasi Raperda dan Raper KDH. Raperda dan Raper KDH yang telah lolos evaluasi diserahkan kembali oleh Gubernur/Mendagri kepada KDH.

Evaluasi Perda Perubahan APBD Gubernur/Mendagri 33 Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Penetapan Perda dan Per KDH Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD 34 Perda Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Ke F. Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD KDH Dari F.E.7.9.6. Penyusunan Rancangan DPPA SKPD Penyampaian Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD ke Gubernur/Mendagri paling lambat 7 (tujuh) hari kerja setelah ditetapkan 126 .

Per KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Perda Perubahan APBD 127 .7 Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD Uraian 1.E. KDH menyerahkan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD kepada Gubernur/Mendagri. Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) KDH Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Gubernur/Mendagri Per KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Perda Perubahan APBD 2. KDH menetapkan Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD menjadi Perda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD.

8.6. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD KDH Kep Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan. Evaluasi Raperda Perubahan APBD Ditindaklanjuti KDH dan DPRD Penetapan Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan Pemberhentian Pelaksanaan Perda Perubahan APBD dan Pencabutan Perda Perubahan APBD Paling Lama 7 (tujuh) hari kerja setelah pembatalan Tidak Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD Per KDH – Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan Perda – Pencabutan Perda Perubahan APBD Kep Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan.E.dan Berlakunya Pagu TA Berjalan 128 .dan Berlakunya Pagu TA Berjalan Gubernur/Mendagri 32 Dari E.

. Per Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan. Peraturan Perundangan yang lebih tinggi. Per Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan. Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran 2.Memberhentikan pelaksanaan Perda Perubahan dan mencabut Perda Perubahan dengan mengeluarkan Perda – Pencabutan Perda Perubahan APBD selambatlambatnya 7 hari kerja setelah pembatalan. dan Berlakunya APBD TA Berjalan. Berdasarkan dokumen ini KDH: . dan Berlakunya APBD TA Berjalan 3. Bila KDH dan DPRD tidak menindaklanjuti. dan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD maka Gubernur/Mendagri akan mengembalikan kedua dokumen tersebut kepada KDH untuk ditindaklanjuti bersama DPRD. Per KDH – Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan Perda – Pencabutan Perda Perubahan APBD 129 . Gubernur/Medagri kemudian menyerahkan Per Mendagri/ Gubernur – Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan.8. Apabila Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD dinyatakan tidak sesuai Kepentingan Umum. Penyempurnaan ini dilakukan paling lambat 7 hari kerja sejak diterimanya hasil evaluasi. maka Gubernur/ Mendagri membatalkan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD dengan mengeluarkan Per Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan. dan Berlakunya APBD TA Berjalan kepada KDH.Menetapkan Per KDH – Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Anggaran Berjalan. dan Berlakunya APBD TA Berjalan 7 Hari Kerja setelah pembatalan 4.E. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Uraian KDH Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Gubernur/Mendagri Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) 1.

8.E.10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD 130 . Penyusunan Rancangan DPPA SKPD SKPD Surat Pemberitahuan Paling lambat 3 hari kerja setelah penetapan Perda Perubahan APBD Penyusunan Rancangan DPPA SKPD PPKD Dari F. Penetapan Perda Perubahan APBD KDH 34 Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Pembuatan Surat Pemberitahuan Perda Perubahan APBD Disertai penjelasan perbedaan jumlah anggaran sebelum dan setelah perubahan Rancangan DPPA SKPD Surat Pemberitahuan Surat Pemberitahuan Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Rancangan DPPA SKPD 35 Ke E.9.

PPKD mendistribusikan Surat Pemberitahuan kepada SKPD.E. PPKD membuat Surat Pemberitahuan. Surat Pemberitahuan 4. SKPD menyusun Rancangan DPPA-SKPD. SKPD menyerahkan Rancangan DPPA-SKPD kepada PPKD paling lambat 3 hari kerja setelah perubahan APBD ditetapkan. Surat Pemberitahuan 3. Berdasarkan kedua dokumen ini. Rancangan DPPA SKPD 5. KDH menyerahkan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD kepada PPKD.9 Penyusunan Rancangan DPPA SKPD Uraian 1. SKPD PPKD Perda Perubahan APBD KDH Perda Perubahan APBD Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD 2. 3 hari kerja Rancangan DPPA SKPD 131 . Berdasarkan Surat Pemberitahuan.

Pembahasan Rancangan DPPA SKPD PPKD TAPD Rancangan DPPA SKPD SEKDA Dari E.11.10. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD 132 .9. Penyusunan DPPA SKPD 35 Penyusunan Rancangan DPPA SKPD Pembahasan Rancangan DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD Tidak Menyetujui Ya Rancangan DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD Pengesahan DPPA SKPD 36 DPPA SKPD Ke E.E.

Rancangan DPPA SKPD 3.10 Pembahasan Rancangan DPPA SKPD Uraian 1. SEKDA menyerahkan Rancangan DPPA-SKPD kepada TAPD. DPPA SKPD 133 . Setelah disetujui. TAPD membahas Rancangan DPPA-SKPD. Rancangan DPPA SKPD TAPD PPKD Rancangan DPPA SKPD SEKDA 2. TAPD mengesahkan Rancangan DPPA-SKPD menjadi DPPA-SKPD kemudian DPPA-SKPD diserahkan kepada PPKD.E. Rancangan DPPA SKPD 4. Kemudian menyerahkan Rancangan DPPASKPD ini kepada SEKDA untuk disetujui. PPKD mengotorisasi Rancangan DPPA-SKPD kemudian menyerahkannya kepada TAPD.

10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD Pengesahan Rancangan DPPA SKPD Pembahasan Rancangan DPPA SKPD DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD 134 .E.11. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD SKPD PPKD SEKDA DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD 36 Dari E.

PPKD menyerahkan DPPA-SKPD kepada SKPD.E. SKPD PPKD Rancangan DPPA SKPD SEKDA Rancangan DPPA SKPD 2. PPKD mengesahkan Rancangan DPPASKPD menjadi DPPA-SKPD.11 Pengesahan Rancangan DPPA-SKPD Uraian 1. SEKDA menyerahkan dokumen Rancangan DPPA-SKPD kepada PPKD. DPPA SKPD 3. DPPA SKPD 135 .

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->