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MINISTERIO DE TRANSPORTES y COMUNICACIONES DIRECCION GENERAL DE CAMINOS Y FERRROCARRILES

DIRECTIVA N 006-2005-MTC/14 PROCEDIMIENTOS PARA LA LIQUIDACIN DE OBRAS PUBLICAS EFECTUADAS POR TIPO DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA DIRECTA

SEPTIEMBRE 2005

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N 072-2005-MTC/14

Lima,
CONSIDERANDO
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30 de Setiembre 2005.

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Que, el Decreto Supremo N 041-2002-MTC, modificado por Decreto Supremo. N 017-2003-MTC, que aprueba l Reglamento de Organizacin y Funciones del Ministerio de Transportes y Comunicaciones, establece que la Direccin General de Caminos y Ferrocarriles est a cargo de dictar normas sobre el uso y desarrollo de la infraestructura de carreteras, puentes y ferrocarriles, as como de fiscalizar su cumplimiento en las redes viales del pas, entre otros;
,

Que, es necesario establecer el procedimiento para efectuar la Liquidacin de Obras Pblicas' que se ejecuten por el Tipo' de Ejecucin P~esupuestaria Directa, a . cargo del Ministerio de Transportes y Comunicaciones; Que, la Direccin de Normatividad Vial' con Memorndum N 445-2005MTC/14.04, remite la Directiva actualizada para su aprobacin; Que, resulta conveniente aprobar la Directiva que norme el procedimiento sealado, debindose dictar la medida administrativa pertinente; De, conformidad con lo dispuesto por Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,' Decreto Supremo N 041-2002-MTC, modificado por Df?creto Supremo N 017-2003-MTC, Resolucin de Contralora N 072-98-CG, modificado por Resolucin de Contralorp N 155-2005-CG, que apruebn las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, Resolucin de Contralora N 19588-CG, y en uso de las facultades conferidas por Reso!ucin Ministerial N 932-2004MTC/02;

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ARTiCULO PRiMERO.- Aprobar, la Directiva N 006-2005-MTC/14 sobre "Procedimiento para la Liquidacin de Obras Pblicas efectuadas por el Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa", la misma que consta de cincuenta y ocho (58) folios que debidamente rubricados, forman parte integrante de la presente Resolucin.

ARTICULO SEGUNDO.- Las Liquidaciones de Obras Pblicas por el Tipo de ejecucin Presupuestaria Directa que estuvieran en proceso acorde con la Directiva N 004-2004-MTC/14, aprobado por Resolucin Directoral N 16-2004-MTC/14, estas continuaran hasta'su aprobacin mediante el Resolutivo correspondiente.
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ARTICULO TERCERO.- La Directiva aprobada por el Articulo Primero de la presente Resolucin, entrar en vigencia al da siguiente de su notificacin a los rganos competentes, para los fines pertinentes.
Regstrese y Comunquese

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N 083-2005-MTC/14

CONSIDERANDO:

Lima,

14 de Noviembre

2005.

Que, mediante Resolucin Directoral N 072-2005-MTC/14 de fecha 30 de setiembre de 2005, se aprob la Directiva N 006-2005-MTC/14 "Procedimientos para la Liquidacin de Obras Pblicas efectuadas por el Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa"; J Que, con Informe N 022-2005-MTC/14.04,la Direccin de-Normatividad Vial, solicita la rectificacin de los numerales 2.6.1, numeral VII y Anexo IV RELACiN DE DOCUMENTACiN TCNICO -ECONMICA, de las pginas 16,21 Y 27 de la Directiva N 006-2005-MTC/14 "Procedimientos para la Liquidacin de Obras Pblicas efectuadas por el Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa"; Que, con la finalidad de lograr sus objetivos y metas de manera eficiente resulta necesario precisar los numerales 2.6.1, numeral VII y Anexo IV RELACiN DE DOCUMENTACiN TCNICO -ECONMICA, de las pginas 16,21 Y 27 de la

citadaDireCtiva;
Que, en consecuencia es correspondiente; necesario dictar el
acto

administrativo

De conformidad con lo dispuesto en la Ley N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General y en uso de las atribuciones conferidas por Resolucin Ministerial N 932-2004-MTC/02;
.J SE RESUELVE:

ARTCULO 1. Precisar los numerales 2.6.1, numeral VII y ANEXO IV RELACION DE DOCUMENTACIONTECNICO-~CONOMICA, correspondiente a las pginas 16,21 Y 27 de la Directiva N 006-205-MTC/14"Procedimientospara la Liquidacin de Obras Pblicas efectuadas por el Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa" aprobada por Resolucin Directoral N 072-2005-MTC/14de fecha 30 de setiembre de 2005, conforme al anexo que forma parte integrante de la presente Resolucin. ARTICULO 2- Notificar la presente Resolucin a los rganos competentes, para su conocimientoy fines.

INDICE DIRECTIVA N 006-2005-MTC/14 PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION DE OBRAS PUBLICAS EFECTUADAS POR TIPO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA
I. GENERALIDADES 1.1. 1.2 1.3 1.4 II. FINALIDAD OBJETIVO BASE LEGAL ALCANCE

PROCEDIMIENTOS 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 DEFINICIONES OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD OBLIGACIONES DEL INSPECTOR O SUPERVISOR OBLIGACIONES DE EL PROYECTO OBLIGACIONES DE LA COMISION APROBACION DE LA LIQUIDACION DE LA OBRA

III.

ESTRUCTURA DE LA LIQUIDACION DE OBRA 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 CARATULA INDICE ANTECEDENTES ANALISIS CONCLUSIONES DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS

ANEXOS ANEXO A. ANEXO B. ANEXO C. ACTA DE RECEPCIN DE OBRA LIQUIDACIN TCNICA DE OBRA LIQUIDACIN FINANCIERA COPIA DE RESOLUCIONES RECURSOS RECIBIDOS RENDICIONES DE CUENTAS PRESENTADAS ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTAL EXTRACTOS BANCARIOS CHEQUES GIRADOS POR CADA MES RELACION DE EQUIPO MECANICO, MAQUINARIAS Y VEHCULOS ANEXO N 08: DECLARACIN JURADA POR EL PAGO DE REMUNERACIONES, GRATIFICACIONES, LEYES SOCIALES Y COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS ANEXO N 09: ANEXO N 10: ANEXO N 11: ANEXO N 12: FLUJOGRAMA DECLARACIN JURADA DE NO ADEUDOS O PASIVOS AL CIERRE DE LA OBRA DEVENGADOS AO FISCAL BALANCE DE COMPROBACIN AL CIERRE DE OBRA INVENTARIO FISICO AL CIERRE DE OBRA

ANEXO N 01: ANEXO N 02: ANEXO N 03: ANEXO N 04: ANEXO N 05: ANEXO N 06: ANEXO N 07:

DIRECTIVA N 006-2005-MTC/14 PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION DE OBRAS PUBLICAS EFECTUADAS POR TIPO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA I. GENERALIDADES La obra ejecutada por el Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa, se produce cuando una Unidad Ejecutora del Pliego, con su personal e infraestructura, es el ejecutor directo de dicha Obra Pblica. Cuando la presente Directiva utilice el trmino genrico LA COMISION, se entender que se refiere a la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, designada por la Entidad, a travs de la Unidad Ejecutora. 1.1 FINALIDAD Disponer las pautas para la elaboracin de la Liquidacin Tcnico Financiera de las obras ejecutadas por el Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa, estableciendo una estructura bsica para su elaboracin. 1.2 OBJETIVO 1.2.1 1.2.2 Determinar el Costo Final de la obra (Liquidacin Financiera). Definir las Caractersticas Tcnicas con que se ha ejecutado la Obra para su Registro y Control Patrimonial (Liquidacin Tcnica). Culminar con la Fase de Inversin, relativa a la Etapa de Ejecucin (Construccin, Mejoramiento, Rehabilitacin y/o Mantenimiento). Remitir a la Direccin General de Caminos y Ferrocarriles para su incorporacin al Inventario Vial, as como a la Direccin de Patrimonio de la Oficina General de Administracin para su Registro y Control correspondiente.

1.2.3

1.2.4

1.3

BASE LEGAL
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Resolucin de Contralora N 195-88-CG (27.07.1988), Normas que Regulan la Ejecucin de Obras por Administracin Directa. Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y sus modificatorias, Ley N 28396 (25.11.04) y Ley N 28422. Resolucin de Contralora N 072-98-CG (28.06.1998), Normas de Control Interno para el Sector Pblico. Ley N 27791, Ley de Organizacin y Funciones del Ministerio de Transportes y Comunicaciones. Reglamento de Organizacin y Funciones del Ministerio de Transportes y Comunicaciones, aprobado por D.S. N 041-2002-MTC del 24 de Agosto del 2002 y su modificatoria aprobada por D.S. N 017-2003-MTC (08.04.2004). Manual de Organizacin y Funciones del Ministerio de Transportes y Comunicaciones, aprobado por R.M. N 879-2003-MTC/01 (21.10.2003). Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Ley N 28427 (21.12.2004), Ley de Presupuesto del Sector Pblico del ao fiscal 2005. Ley N 28425, Ley de Racionalizacin de los Gastos Pblicos. Ley N 28426, Ley de Equilibrio Financiero Presupuesto del Sector Pblico. Ley N 28423, Ley de Endeudamiento del Sector Pblico. Ley N 27245, Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y su modificatoria dada por Ley N 27958. Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y su modificatoria, Ley N 28187. Decreto Legislativo N 183-2000-EF/13, Ley Orgnica del Ministerio de Economa y Finanzas. Resolucin Directoral N 005-2005-EF/76.01, Directiva para la Ejecucin del Proceso Presupuestario del Gobierno Nacional para el ao fiscal 2005.

Resolucin Directoral N 003-2005-EF/77.15, Directiva de Tesorera para el ao fiscal 2005. Ley N 27815 (13.08.2002), Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, y su Reglamento aprobado con D.S. N 033-2005-PCM. Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, as como sus normas ampliatorias y modificatorias. Resolucin de Contralora General N 123-2000-CG, modifica diversas Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico. Texto nico Ordenado de la Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N 083-2004-PCM y dems normas complementarias y modificatorias. Reglamento del Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N 084-2004-PCM y dems normas complementarias y modificatorias. ALCANCE El contenido de la presente Directiva alcanza a las Unidades Ejecutoras del MTC, sus funcionarios y servidores pblicos que ejecutan obras pblicas por Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa, a los Miembros de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, as como al personal que interviene en la revisin de liquidacin de dichas obras viales (Carreteras, Puentes y Ferrocarriles).

1.4

II.

PROCEDIMIENTOS 2.1 DEFINICIONES Para efectos de la presente Directiva constituyen definiciones bsicas las siguientes:

ACTA DE RECEPCION DE OBRA Documento pblico elaborado por los integrantes de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, el Residente de Obra y el Supervisor Inspector de Obra. EJECUCION PRESUPUESTAL Es la informacin que mide la actividad econmica de la obra en un determinado perodo. BALANCE DE COMPROBACION Relacin que contiene, a una fecha determinada, las sumas y saldos de la totalidad de las cuentas del libro mayor. BALANCE GENERAL Estado financiero que representa, a una fecha determinada, las fuentes de las cuales se ha obtenido los fondos que se usan en las operaciones de una Obra (Pasivo y Patrimonio Neto), as como los bienes y derechos en que se han invertido dichos fondos (Activo) ADMINISTRADOR DE OBRA Profesional colegiado responsable de la gestin administrativa de la obra, encargado de las reas de Personal, Tesorera, Presupuesto, Abastecimientos y Contabilidad de la Obra que, durante el periodo de ejecucin de la obra, reside en las cercanas de la misma; puede ser contratado o funcionario designado. COSTO FINAL El monto total ejecutado por concepto de las actividades realizadas en la obra por el Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa. CUADERNO DE OBRA Documento legalizado que, debidamente foliado y enumerado en todas sus pginas, se abre al inicio de toda obra, en el cual el Inspector o Supervisor de Obra y el Residente de Obra, cada uno dentro de sus

respectivas atribuciones, anotarn obligatoriamente todas las ocurrencias, rdenes, consultas y respuestas respecto a la ejecucin de la obra. TIPODE EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA Cuando una Unidad Ejecutora, ejecuta la obra utilizando su infraestructura, su personal, su equipo mecnico, adquiere directamente los materiales, de acuerdo al cronograma y actividades del expediente tcnico de la obra en concordancia con las normas legales vigentes. Se le denomina tambin Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa. MODALIDAD DE CONTRATA Cuando la Entidad, a travs de un Contratista ejecuta las partidas del expediente tcnico de obra. Se le denomina tambin Tipo de Ejecucin Presupuestal Indirecta. ENTIDAD Es la institucin propietaria y responsable de la ejecucin de las obras viales en representacin del Estado, determina si las obras se realizan por la modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa o por Contrata; tiene vnculo permanente con los ejecutores en todas sus etapas de ejecucin a travs de sus diferentes rganos tcnico administrativos. EXPEDIENTE TCNICO Es el documento debidamente aprobado que contiene: Memoria Descriptiva Especificaciones Tcnicas Planos de Ejecucin de Obra Metrados Presupuesto de la Obra por Administracin Valor Referencial Anlisis de Precios Unitarios Formulas Polinmicas Anlisis detallado de los Gastos Generales Relacin de insumos Relacin de Equipo Mnimo Programacin de Obras (Diagramas PERT o CPM, Calendario Valorizado de Avance de Obra, Calendario de Utilizacin de Equipo Mecnico) Estudio de Suelos

Estudio Geolgico Estudio de Canteras Estudios Medio Ambientales Estudios y Plan de Reasentamiento Involuntario Plan de Conservacin Ambiental Estudios Complementarios Presupuesto Analtico por cada Ao Fiscal GERENCIA DE OBRAS Es el rgano de lnea de la Entidad, responsable de la ejecucin de las obras consideradas en el programa de inversiones correspondiente a la construccin, rehabilitacin o mejoramiento de carreteras, puentes y otras obras relacionadas con la red vial a nivel nacional. INFORME MENSUAL Documento tcnico sobre la ejecucin de la obra que se prepara mensualmente para dar cuenta de los resultados tcnicos y financieros. INGENIERO COORDINADOR Ingeniero Civil colegiado y habilitado, designado por la Entidad para coordinar permanentemente con el Ejecutor de Obra y el Inspector o Supervisor de una determinada obra vial, en todas sus etapas y procedimientos concurrentes, con el propsito de alcanzar las metas del expediente tcnico, demostrando racionalidad y transparencia. INGENIERO RESIDENTE DE OBRA Ingeniero Civil colegiado, habilitado y especializado responsable de la direccin de la obra vial que, Contratado o funcionario designado por la Entidad si la obra se realiza por la modalidad de ejecucin Presupuestaria Directa; durante el periodo de ejecucin de la obra, reside en las cercanas de la misma; puede ser un funcionario designado para tal fin o un profesional contratado. INSPECTOR O SUPERVISOR El INSPECTOR ser el Ingeniero Civil Colegiado y habilitado, servidor o funcionario de la Entidad expresamente designado por esta, mientras que el SUPERVISOR ser una persona natural jurdica especialmente contratada para dicha fin. En el caso de ser una persona jurdica esta designar a una persona natural como Supervisor permanente en la

obra. La labor del Inspector o Supervisor, consiste en controlar la ejecucin de obras viales de acuerdo al expediente tcnico debidamente aprobado y es responsable de la buena calidad de la obra. INVENTARIO Relacin detallada de los componentes del activo, pasivo y patrimonio de una obra a una fecha determinada INVENTARIO FISICO Es un registro sistemtico de los movimientos de materiales utilizados en la obra ejecutada; permite conocer y evaluar de manera constante el ingreso, salida y saldos de materiales. OBRA Construccin, reconstruccin, remodelacin, demolicin, renovacin y habilitacin de bienes inmuebles, tales como edificaciones, estructuras, excavaciones, perforaciones, carreteras, puentes, entre otros, que requieren direccin tcnica, expediente tcnico, mano de obra, materiales y/o equipos. POLIZA DE SEGUROS Documento oficial valorado que se utiliza para asegurar los equipos, personas naturales o jurdicas en determinadas actividades de la obra. PRESUPUESTO ANALITICO Documento mediante el cual se considera el presupuesto para los servicios especficos de la obra, en funcin del Clasificador del Gasto Pblico aprobado para el ao fiscal vigente. PROYECTO Entindase por Proyecto a la Obra por ejecutar o en ejecucin, representada por el Ingeniero Residente de Obra y asistido por el Administrador de Obra. REGISTRO DE COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS Documento correspondiente al proceso tcnico del Sistema de

Abastecimiento mediante el cual se registra, analiza y evala la informacin de las compras de bienes o servicios.

UNIDAD EJECUTORA (UE) De acuerdo a la normatividad presupuestal, es el rgano a cargo de la ejecucin de los Proyectos de Inversin Pblica (PIP). Dependencia que cuenta con autonoma administrativa para contraer compromisos, devengar gastos y ordenar pagos e informar sobre el avance y/o cumplimiento de metas. VALORIZACION Es la cuantificacin econmica de un avance fsico en la ejecucin de la obra realizada por el ingeniero residente y revisada por el Supervisor en un perodo determinado. 2.2 OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD 2.2.1 LA ENTIDAD mediante Resolucin, designar LA COMISION que se encargar de la Recepcin de Obra y de la Liquidacin Tcnica y Financiera, en concordancia con la Resolucin de Contralora N 195-88-CG del 18.07.88 y estar conformada como mnimo por tres (03) profesionales: Un (01) Ingeniero Civil Colegiado y habilitado quien la presidir Un (01) Ingeniero Civil Colegiado miembro y un (01) Contador Pblico Colegiado miembro. 2.2.2 LA ENTIDAD, a travs del Coordinador de Obra o quien haga sus veces, entregar a LA COMISION la documentacin necesaria, que constar bsicamente de: Expediente Tcnico y su Resolucin de aprobacin. Resolutivo que design a los responsables de la ejecucin del Proyecto: Residente de Obra y Administrador de Obra. Documento que designa al INSPECTOR O SUPERVISOR

10

DE OBRA Informe Final elaborado por EL PROYECTO (tal como se menciona en el Punto D.1.)

2.3

OBLIGACIONES DEL INSPECTOR O SUPERVISOR EL INSPECTOR SUPERVISOR es el representante y responsable de la Entidad y ejerce el control tcnico y supervisin de la ejecucin de las obras viales. Entre sus obligaciones se encuentra el efectuar la evaluacin del Informe Final elaborado por El PROYECTO, indicando, bajo responsabilidad, la conformidad de las obras y trabajos ejecutados. Durante el acto de Recepcin de Obra, EL INSPECTOR o SUPERVISOR, quien corresponda, asesorar a LA COMISIN, debiendo dar recomendaciones para superar cualquier deficiencia tcnica observada por LA COMISIN.

2.4

OBLIGACIONES DE EL PROYECTO 2.4.1 EL PROYECTO est representado por el INGENIERO RESIDENTE DE OBRA y el ADMINISTRADOR DE OBRA. Al trmino de la obra, EL PROYECTO elaborar un INFORME FINAL documentado que ser presentado para su evaluacin al INSPECTOR O SUPERVISOR segn corresponda. El INFORME FINAL contendr: 2.4.1.1 Liquidacin Tcnica sustentada con la Ficha Tcnica de Liquidacin de Obra y con la Documentacin Tcnica Econmica. Liquidacin Financiera sustentada con la Documentacin Financiera, indicando que han sido aprobadas todas las Rendiciones de Cuenta e indicando que no tiene Cuentas por Pagar.

2.4.1.2

11

2.4.2

El INGENIERO RESIDENTE DE OBRA solicitar en el Cuaderno de Obra la recepcin de la misma, indicando la fecha probable de culminacin de los trabajos. El INSPECTOR o SUPERVISOR, en un plazo no mayor de cinco (5) das, comunicar este hecho a LA ENTIDAD, quien dispondr la designacin de LA COMISION.

2.4.3

EL PROYECTO entregar a LA COMISION el consolidado de los Informes Tcnicos - Financieros mensuales y la documentacin que sta solicite; adems de lo contemplado en el Informe Final. EL PROYECTO brindar todas las facilidades a LA COMISION para lograr los objetivos para lo cual fue designada.

2.4.4

EL PROYECTO elaborar el consolidado de la Ejecucin Presupuestal al cierre de la Ejecucin de la Obra, considerando: los recursos presupuestales habilitados, de ser el caso transferencias recibidas en efectivo o en materiales. Asimismo tendr en cuenta las transferencias de materiales entregados a otros Proyectos, reversiones practicadas al Tesoro Pblico y, finalmente, se determinar el monto del gasto inversin realizada. EL ADMINISTRADOR DE OBRA llevar y pondr a disposicin de LA COMISION, para su verificacin, los Libros y Registros Contables, de preferencia los originales (en caso que la documentacin original haya sido derivada a LA ENTIDAD para fines de rendicin de cuentas, se indicar el documento con que se remiti y se entregar a LA COMISION copias autenticadas), as como la respectiva documentacin sustentatoria debidamente ordenada y foliada. EL PROYECTO elaborar una Ficha Resumen de Liquidacin Tcnica de la Obra (Anexo B), la que incluir la Valorizacin Tcnica de los Trabajos, Partidas realmente Ejecutadas, comparado con su respectiva Ejecucin Financiera, de Gastos Corrientes y/o de Capital, refrendada por el INGENIERO RESIDENTE DE OBRA y el INSPECTOR o SUPERVISOR.

2.4.5

2.4.6

12

2.5.

OBLIGACIONES DE LA COMISION 2.5.1 LA COMISION tiene la obligacin de recepcionar la obra y de efectuar la Liquidacin Tcnica - Financiera teniendo como base el Informe Final de EL PROYECTO.

2.5.2

LA COMISION tiene la responsabilidad de participar directamente en el acto de Recepcin de la Obra, a fin de comprobar la calidad de la obra y de verificar las metas logradas por EL PROYECTO y si corresponde formular las observaciones que considere pertinente. LA COMISION dispondr de 30 das calendarios para desplazarse a la Obra, contados a partir de la Expedicin de la Resolucin de designacin. Las funciones de los miembros de LA COMISION son personales e intransferibles. Una vez que la COMISION se constituye en la Obra, previa recepcin de la documentacin tcnica financiera, proceder a verificar los trabajos realmente ejecutados y, de no existir observaciones, levantar el Acta de Recepcin de Obra. En caso de presentarse observaciones de carcter tcnico y/o financiero, levantar nicamente el Acta de Verificacin Fsica constatada en Obra. LA COMISION es responsable de dar la conformidad a los trabajos ejecutados para lo cual tendr presente lo siguiente. 2.5.6.1 De existir observaciones de tipo documentario tcnico administrativo financiero, stas sern levantadas por EL PROYECTO, en el plazo de 15 das. De existir algunas partidas contempladas en el Expediente Tcnico y que, por motivos ajenos a los responsables de EL PROYECTO, no se hubieran ejecutado, aquel deber informar a LA COMISION y presentar los documentos relacionados a la reversin del monto que representa las partidas no ejecutadas, toda vez que se han recibido remesas igual al

2.5.3

2.5.4 2.5.5

2.5.6

2.5.6.2

13

presupuesto final autorizado; en caso contrario su ejecucin presupuestal reflejar un saldo equivalente al importe de las partidas no ejecutadas. 2.5.6.3 Culminada la verificacin, se levantar el Acta de Recepcin de Obra, la misma que ser firmada por los integrantes de LA COMISION, el INSPECTOR o SUPERVISOR y los responsables de EL PROYECTO. Dicha Acta ser elaborada teniendo como referencia el Anexo A de la presente Directiva.

2.5.7 2.5.8

LA COMISION no es responsable por los vicios ocultos que hubiera en la ejecucin de la Obra. La ENTIDAD instar a los responsables de EL PROYECTO para que en un plazo mximo de 30 das calendario levanten las observaciones y/o adopten los correctivos del caso. Subsanadas las observaciones, el INGENIERO RESIDENTE DE OBRA solicitar al INSPECTOR o SUPERVISOR la recepcin de Obra, quien, a su vez, elevar un Informe a LA COMISION dando su conformidad. LA COMISION verificar las subsanaciones o correctivos y levantar el Acta de Recepcin de Obra. En caso que no se hayan levantado las observaciones, LA COMISION realizar las siguientes acciones: 2.5.10.1 Cuando no se ha subsanado la Observacin Tcnica, se proceder a determinar el Valor de las partidas tcnicas observadas, valor observado que no ser considerado en la Valorizacin Tcnica Final Corregida de Obra, luego se proceder a la recepcin de la Obra. El valor observado ser imputado a los ejecutores de la Obra. Cuando corresponda a la Observacin Financiera, se determinar el valor de la documentacin (evidencias) observada, luego se restar del total de la Rendicin de Cuenta Documentada y se proceder a practicar la Liquidacin, considerando el ltimo valor determinado. El Valor de la Documentacin observada se imputar

2.5.9

2.5.10

2.5.10.2

14

al RESIDENTE DE OBRA y al ADMINISTRADOR DE OBRA. En el plazo ms corto se informar a la Unidad Ejecutora a fin de efectuar las correcciones y tomar las acciones y medidas pertinentes, tomando en consideracin si dichas observaciones ponen en peligro la inversin efectuada y/o atentan contra la seguridad de los usuarios de la va.

2.5.11

Verificados los correctivos por la COMISION, se levantar el Acta de Recepcin. En caso no se haya levantado las observaciones, la Comisin no recepcionar la obra, pero s la liquidar; deduciendo las observaciones que no fueron corregidas, descontando dicho costo en el monto final de la obra y hacindolo constar en el Informe de Liquidacin TcnicaFinanciera, advirtiendo a la Unidad Ejecutora si tal correccin debe efectuarse a la brevedad. LA COMISION tendr un plazo no mayor de 30 das para efectuar la Liquidacin Tcnica y Financiera de la Obra, plazo contado a partir de la fecha de la formulacin del Acta de Recepcin de Obra sin observaciones. LA COMISION elaborar EL INFORME DE LIQUIDACION DE OBRA utilizando el software compatible con aquel de la Entidad y su contenido, sin ser limitativo, ser el siguiente: Resumen Ejecutivo. Informe de Liquidacin Tcnica y Financiera. Cuadros sustentatorios.

2.5.12

2.5.13

2.5.14

La COMISION elaborar siete (07) ejemplares de la Liquidacin Tcnica - Financiera de la Obra (1 original y 6 copias), que sern distribuidos de la siguiente manera: Original para Administracin Contabilidad. 01 copia para Oficina de Auditoria Interna. 01 copia para Planoteca. 01 copia para Unidad Ejecutora. 01 copia para Archivo

15

Nota.- La Unidad Ejecutora con Informe previo del Ingeniero Coordinador aprobar la Liquidacin Tcnico-Financiero mediante el resolutivo correspondiente. 01 copia para los Responsables de la Ejecucin de Obra (Residente de Obra y Administrador de Obra). 01 copia para Archivo de LA COMISION. 2.5.15 LA COMISION es responsable de presentar oportunamente los documentos requeridos para la aprobacin de la Liquidacin de Obra, segn secuencia anterior.

2.5.16

De existir observaciones en la presentacin de la Liquidacin Tcnica Financiera, es responsabilidad tanto del Coordinador de Obra como de la Unidad Ejecutora el realizar las acciones que correspondan contra los Rindentes, en coordinacin con la Administracin de la Unidad Ejecutora y alcanzar a la Oficina de Auditora Interna la informacin respectiva para la prosecucin del trmite. La ejecucin de Obra se declarar concluida con la expedicin de la Resolucin que aprueba la respectiva Liquidacin Tcnico Financiera, imputndose a la cuenta de Activo pertinente.

2.5.17

2.6

APROBACION DE LA LIQUIDACION DE OBRA La Liquidacin de Obra ejecutada por la modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa ser aprobada por la ENTIDAD (Unidad Ejecutora responsable del manejo presupuestal) mediante el acto administrativo correspondiente. 2.6.1 La UNIDAD EJECUTORA distribuye la Liquidacin Tcnica Financiera de la Obra, conjuntamente con el resolutivo que lo aprueba, a las siguientes dependencias: Original ms Resolutivo de Aprobacin, para Administracin la Oficina que haga sus veces, para que, a su vez, entregue a Contabilidad y disponga realizar el ajuste contable pertinente. 01 copia ms Resolutivo de Aprobacin, para Oficina de Auditoria Interna, para prosecucin de lo indicado en el

16

numeral 2.5.10.1 y 2.5.10.2, de persistir las observaciones; caso contrario, para conocimiento y fines. 02 copia ms Resolutivo de Aprobacin para Planoteca y Archivo .

III.

ESTRUCTURA DE LA LIQUIDACION DE OBRA LA COMISION presentar el Informe de Liquidacin de Obra, debidamente ordenado, firmado y foliado, de acuerdo a la siguiente estructura:

3.1

CARATULA, donde se indica: Nombre de la Entidad. Nombre del Ingeniero Residente de Obra y del Administrador de Obra. Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico. En la parte central Liquidacin de Obra por la Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa. Nombre del Inspector o Supervisor. Mes y Ao de la ejecucin de la Liquidacin de Obra. Lugar de sede de la Entidad.

3.2 3.3

INDICE, el contenido de la documentacin ser ordenado y numerado ANTECEDENTES 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5 3.3.6 Aprobacin del Expediente Tcnico de Obra. Designacin del Ingeniero Residente de Obra y Administrador de Obra. De la designacin y/o seleccin del Supervisor o Inspector. Del inicio de los trabajos (Incluir Acta de Entrega del Terreno) De la culminacin de los trabajos. De la recepcin de la Obra (Adjuntar copia del Acta de Recepcin de Obra).

3.4

ANALISIS En concordancia con el numeral 11 de la Resolucin de Contralora N 195-88-CG, la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, designada mediante Resolucin....... N ........ presenta el siguiente Informe de Liquidacin de Obra consistente en:

17

3.4.1

Liquidacin Tcnica de Obra. (Se adjunta el Anexo B como modelo para LA COMISION, cuyo contenido no es limitativo).
Nota En la Ficha de Liquidacin Tcnica de Obra, en el rubro 1.6.10 INVERSION o GASTO, se consignar el monto total determinado en la conclusin de la Liquidacin Financiera.

3.4.2

Liquidacin Financiera, (Se adjunta el Anexo C como modelo para LA COMISION, cuyo contenido no es limitativo). El Monto Final de Obra se precisar en la Conclusin de la Liquidacin Financiera.

3.5

CONCLUSIONES 3.5.1 Determinacin del monto final de la Obra. 3.5.2 3.5.3 3.5.4 Conciliar si el monto final de obra presupuestado (precisar variaciones). concuerda con lo

Determinar las caractersticas tcnicas de la obra concluida. Sealar si la obra permite ampliar o mantener el Patrimonio Vial del Estado, segn corresponda a la naturaleza y ejecucin presupuestal.

3.6

DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS Indicar la relacin de documentos que se anexan en cada uno de los Informes de Liquidacin Tcnica y Liquidacin Financiera.

18

ANEXOS

ANEXO A ANEXO B ANEXO C

: : :

ACTA DE RECEPCION DE OBRA LIQUIDACION TECNICA DE OBRA LIQUIDACION FINANCIERA

19

ANEXO A ACTA DE RECEPCION DE OBRA (Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico) (km ........ al km ........... )
Siendo las .......... horas del da...... de ............ de .................., se reunieron en el Campamento de ......................, ubicado en el Distrito de .................., Provincia de ................., Departamento de .................., los integrantes de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, designada por Resolucin N ............. de fecha ..................., presidida por el Ing. ............. e integrada por el Ing. ......................... y el CPC. .................. Junto con el Supervisor de Obra (Inspector de Obra) Ing. ............................., el Ingeniero Residente de Obra Ing. .............. y el Administrador de Obra Sr.........................., para proceder a la recepcin de la Obra: ................................., cuyos trabajos corresponden al Ejercicio Fiscal correspondiente bajo la Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa. Luego de la revisin de la documentacin del Expediente Tcnico y de la constatacin fsica de la obra, se precisa lo siguiente: I. ANTECEDENTES Con el fin de ejecutar la Obra . de la carretera ................, el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, a travs de la .................. procedi con la ejecucin de los trabajos descritos en el Expediente Tcnico por la Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa (encargo, convenio), a cargo del Residente de Obra Ing..................... , designado con Resolucin N - MTC/15.17, los mismos que se realizaron entre el ... Los Datos Generales y Caractersticas Tcnicas de la Obra se encuentran establecidos en el Expediente Tcnico. II. III. ESTADO ACTUAL DE LA VIA Concluido el recorrido de la carretera, se ha verificado que: OBRAS EJECUTADAS Las obras ejecutadas en la Conservacin o Rehabilitacin o Mejoramiento o Construccin Vial, consistieron en lo siguiente:

IV. DOCUMENTACIN TECNICA 1. Expediente Tcnico: Aprobado con Resolucin N 2. Informes Mensuales presentados desde el mes de ..................... hasta el mes de ........................, segn como se indica: N INFORME MENSUAL (MES Y AO) FECHA DE RECEPCION EN DIRECCION DE LINEA O EQUIVALENTE NRO. REG.

20

3. Control de Laboratorio: Cuenta con estudios de canteras, aprobadas por la Oficina de Apoyo Tecnolgico, segn consta en el folio ........ del Expediente Tcnico. La Obra cuenta con un equipo de laboratorio consistente en:

Que han permitido realizar en forma parcial (o total) los controles durante el proceso de compactacin y que figuran en los Informes Mensuales. El material empleado en el bacheo o en el afirmado no (s) ha sido zarandeado con mallas, efectundose una seleccin manual de los agregados mayores en el momento del extendido del material, as mismo presenta un comportamiento moderado frente a las solicitaciones del trfico vehicular (dependiendo de lo que realmente se observa). 4. Informe Final de Obra ha sido presentado con Oficio N ...........- MTC/...... de fecha........ 5. Cuaderno de Obra: La Obra dispone de ..... volmenes originales correspondiente al perodo del ......... al ............. (folio ...... al folio ......) V. EJECUCION DE OBRA Fecha de inicio: Fecha de trmino: PERSONAL DE OBRA RESPONSABLES DE LA OBRA Designados con las Resoluciones Vice Ministeriales N respectivamente.

VI.

INGENIERO RESIDENTE DE OBRA ADMINISTRADOR DE OBRA COORDINADOR DE OBRA SUPERVISOR CONTABLE SUPERVISOR O INSPECTOR INGENIERO MECANICO.- Labor en el proyecto el Ing. ................ del .......... al .............. VII. EQUIPO MECANICO La Obra cuenta con la siguiente maquinaria: De propiedad del MTC:

VIII.

ASPECTO FINANCIERO ADMINISTRATIVO PRESUPUESTAL El CPC Sr. ..........., luego del anlisis de la documentacin contable y financiera presenta el ANEXO C, mediante los cuales precisa los resultados de la liquidacin financiera realizada a la Obra, el mismo que se adjunta y forma parte del presente Acta. OTROS

IX.

21

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Siendo las ..... horas del da de de y terminado la verificacin de la Obra in situ y no encontrado observaciones que efectuar, salvo vicios ocultos, LA COMISION concluye que es procedente dar por recepcionada la obra, firmndose el presente Acta de Recepcin en seal de conformidad. POR LA COMISION POR EL PROYECTO

....................................................... ING. PRESIDENTE DE LA COMISION ........................................................ CPC. MIEMBRO DE COMISION

........................................................ ING. INGENIERO RESIDENTE DE OBRA ........................................................ ADMINISTRADOR DE OBRA

..................................................
ING. MIEMBRO DE COMISION

................................................
ING. SUPERVISOR DE LA OBRA

22

ANEXO B LIQUIDACION TECNICA DE OBRA (Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico) (km ........ al km ........... ) I. FICHA TECNICA DE LIQUIDACION DE OBRA Que contendr como mnimo: 1.1 Datos generales Ubicacin Regin : Departamento : Provincia : NATURALEZA DE LA OBRA: Conservacin, Mejoramiento, Rehabilitacin o Construccin de Carretera Afirmada /Asfaltada etc.............

1.2 1.3

Nombre del proyecto y Cdigo Banco de Proyecto Ejecutor de la Obra: 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.3.4 1.3.5. Unidad Ejecutora Ingeniero Residente de Obra Administrador de Obra Coordinador de Obra Supervisor Contable

1.4 1.5 1.6

Supervisor o Inspector Modalidad de Ejecucin: Ejecucin Presupuestaria Directa

Caractersticas Principales de la obra 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.6.6 1.6.7 Categora Red Longitud Total Tipo Sup. Rodadura Ancho Sup. Rodadura Meta Ejecutada Valorizacin de Obra : : : : : : :

kms

23

1.6.8 Inversin o Gasto DEMOSTRACION: DESCRIPCION GASTOS CORRIENTES


Personal y Obligaciones Bienes y Servicios

S/.

OBSERVACIONES

GASTOS DE CAPITAL TOTAL 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 1.15 1.16 Presupuesto Aprobado Remesas Otorgadas Plazo de Ejecucin Inicial Aprobado Fecha de Inicio Fecha de Culminacin Programada Fecha de Culminacin Real Costo Final de Obra Costo/km Indice Medio Diario Sealar si cuenta con: 1.17 Programacin de Mantenimiento Vial Auditora de Seguridad Vial Tramo de Prueba Incorporacin a la Red Vial Nacional Ruta Vial a la que pertenece Entidad que se har cargo de su administracin y mantenimiento 100

DOCUMENTOS TECNICOS Expediente Tcnico Informe Final de Obra

24

II. 2.1

Acta de Recepcin de Obra Cuaderno de Obra ANTECEDENTES De la Aprobacin de la Ejecucin del Proyecto y la Designacin del Ingeniero Residente de Obra y del Administrador de Obra. 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 Indicar la existencia de Proceso de Pre Inversin. Declaratoria de Viabilidad. Cdigo de Banco de Proyectos. Ejecutor del Expediente Tcnico. BASE LEGAL PARA LA EJECUCION DE LA OBRA: 2.1.5.1 2.1.5.2 2.1.5.3 2.1.5.4 Resolucin de Contralora N 195-88-CG. Resolucin de Contralora N 072-98-CG. Resolucin de Aprobacin del Expediente Tcnico. Contrato N -MTC/..... del....... o Convenio N ............. (segn el caso indicar si es obra por Ejecucin Presupuestaria Directa o por Encargo o por Convenio). De la Designacin del Residente de Obra y del Administrador de Obra. 2.1.5.5.1 Aprobacin de Bases en caso que el Ingeniero Residente de Obra, el Administrador de Obra, hayan sido seleccionados mediante proceso de seleccin. Proceso de seleccin y Otorgamiento de la Buena Pro para el caso que el Ingeniero Residente de Obra o Administrador de Obra hayan sido sometidos a proceso de seleccin.

2.1.5.5

2.1.5.5.2

2.1.5.6

De la designacin y/o seleccin del Supervisor o Inspector. 2.1.5.6.1 Aprobacin de Bases en caso que el Supervisor o Inspector hayan sido seleccionados mediante proceso de seleccin.

25

2.1.5.6.2

Proceso de seleccin y Otorgamiento de la Buena Pro para el caso que el Supervisor o inspector hayan sido sometidos al proceso de seleccin.

2.1.6 2.1.7 2.1.8 2.1.9

Del inicio de los trabajos (se incluir Acta de Entrega de Terreno). De la culminacin de los trabajos. De la Recepcin de Obra (Adjuntar copia del Acta de Recepcin Definitiva de Obra). Documentacin Tcnica Econmica (se adjuntar RELACIN DE DOCUMENTACION TECNICA ECONOMICA).

III. 3.1 3.2 3.3 3.4 Lima,

CONCLUSIONES Determinacin del monto final de la Obra. Conciliar si el monto final de obra concuerda con lo presupuestado (precisar variaciones). Determinar las caractersticas tcnicas de la obra concluida. Sealar si la obra permite ampliar o mantener el Patrimonio Vial del Estado.

---------------------------ING. CIP Presidente de Comisin Notas:

----------------------------------ING. CIP. Ingeniero Residente

En la Ficha de Liquidacin Tcnica de Obra, en el rubro 1.6.8 INVERSION o GASTO, se consignar el monto total determinado en la conclusin de la Liquidacin Financiera, segn corresponda a la naturaleza y ejecucin presupuestal.

26

IV.

ANEXO: RELACION DOCUMENTACION TECNICO - ECONOMICA Obligatoriamente deber contener como corresponda los siguientes documentos. Anexos sustentatorios segn

1.

Documentos que se derivarn a la Direccin de Patrimonio del MTC Planos de Post Construccin, conteniendo: Planos de Localizacin. Planos de Ubicacin en coordenadas UTM Planos de replanteo de la obra en coordenadas UTM Archivo digital de los planos mencionados Memoria Descriptiva de la Obra. Acta de Recepcin de Obra. Monto Final de la Obra aprobado en la Resolucin de Liquidacin TcnicaFinanciera Fotografas

2.

Resolucin documento legal que designa a los responsables de las metas y recursos presupuestales asignados, Ingeniero Residente de Obra, Administrador de Obra. Resolucin documento legal que apruebe el Expediente Tcnico, Presupuesto Base y Presupuestos Complementarios de ser el caso (Adicionales y Deductivos). Copia de la Resolucin que autoriza la apertura de la cuenta corriente. Cuadernos de Obra (debidamente legalizados, llenados y firmados por el Residente de Obra y el Inspector o Supervisor. Planilla de Metrados de Post Construccin. Adjuntar a esta Planilla una Memoria Descriptiva indicando actividades ejecutadas, los tramos trabajados (kilometraje - sector), en concordancia con la planilla de los metrados realmente ejecutados.

3.

4. 5. 6.

7.

Plano clave, indicando las progresivas de los puntos importantes as como los centros poblados, diferenciando claramente los tramos programados y

27

ejecutados. 8. 9. Grfico de avance lineal de obra, donde se resaltar las actividades programadas y ejecutadas. Valorizacin Final de Obra, con las partidas consideradas en el Expediente Tcnico aprobado, y Valorizacin Complementaria, en caso de existir partidas nuevas, para los cuales debern aprobarse los nuevos precios unitarios. Relacin de Remesas Recibidas y Grfico que considere lo programado, lo valorizado y lo invertido en cada mes. Cuadro informativo de los importes y porcentajes de cada partida del Presupuesto de Obra. Copia de los Informes Mensuales y de los Certificados de Control de Calidad de los materiales utilizados y los procesos constructivos respectivos, as como los informes que sustenten el levantamiento de las observaciones tcnicas formuladas por el Coordinador de Obra, Supervisor o Inspector, Oficina de Apoyo Tecnolgico y Oficina de Equipo Mecnico de ser el caso. Relacin del equipo mecnico, donde se indicar el hormetro/odmetro desde el inicio hasta el trmino de la obra, as como el Estado Situacional Real de cada una de las unidades. Asimismo, se precisar la cantidad de combustible utilizada por cada maquinaria y las horas maquina y/o Kms recorridos durante el periodo de ejecucin de Obra. Adems se indicar el ndice del consumo de combustible. Documentos relacionados a la supervisin del equipo mecnico. Relacin de reparaciones de envergadura, donde se indicar: la Unidad, fecha de la reparacin, hormetro/odmetro, descripcin de la reparacin as como el costo que demand la misma. Relacin de compras de repuestos de alto consumo (llantas, cuchillas, cantoneras, uas, etc.), donde se indicar: la Unidad, registro, odmetro/hormetro, fecha de la adquisicin, descripcin del bien adquirido, el nmero de factura y el costo que demand la misma. Relacin del personal de la Obra, indicando nombres completos, cargo desempeado y perodo laborado, profesin y/o grado de instruccin, DNI, categora y nmero de licencia de conducir. Relacin de material en cancha (por mes y resumen final). Relacin de Registro de Compras de Bienes y Servicios, de acuerdo al D.S. N

10. 11. 12.

13.

14. 15.

16.

17.

18. 19.

28

053-97-PCM del 28 de Octubre de 1997. 20. 21. 22. Inventario Fsico de Bienes del Proyecto al trmino de la Obra, diferenciando los bienes adquiridos con autorizacin escrita del rgano ejecutor. Cuadro final de gastos clasificados y costos unitarios. Cuadro comparativo del Presupuesto Analtico, entre lo considerado en el Presupuesto de Obra y lo realmente ejecutado. Se sustentarn las diferencias que pudieran existir. Cuadro de viajes en comisin de servicio. Constancias de No Tener Adeudos en Essalud, ONP, AFP y otros. Fotocopia de la autorizacin y contrato de alquiler de camioneta (s). Fotocopia de la autorizacin y contrato de alquiler de computadora(s). Fotocopia del contrato de alquiler de oficinas y/o campamento. Constancia de no tener reclamos de los trabajadores ante el Ministerio de Transportes y Comunicaciones y el Ministerio de Trabajo y Promocin Social. Copias de las Plizas de Seguros presentadas por el Ingeniero Residente de Obra as como por el Administrador de Obra, las que debern contar con la conformidad del rea de Administracin de la Entidad. Otros documentos que considere importantes.

23. 24. 25. 26. 27. 28. 29.

30.

29

ANEXO C LIQUIDACION FINANCIERA (Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico) (km ........ al km ........... ) I. II. INDICE INTRODUCCION

En cumplimiento a la R.D. N -MTC/..... de fecha, ............... el suscrito CPC........................., integrante de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, en reunin llevada a cabo en las Oficinas de la Obra: , ubicada en el Distrito de , Provincia de , Departamento de , recepcion la documentacin contable financiera y presupuestal de dicha Obra correspondiente al Ao Fiscal ...., vigente, de parte del Administrador de Obra Sr...................................................., haciendo constar que nuestra labor ha desarrollar est relacionada bsicamente con la recepcin de la obra. III. ANTECEDENTES Modalidad de Ejecucin Fuente de Financiamiento Responsables de la Obra Residente de Obra Administrador de Obra Cta. Cte. Bancaria IV. BASE LEGAL 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5
4.6

: : : : : :

11 Presupuestaria Directa 1.0 Recursos Ordinarios (Tesoro Pblico) (Anexo N 01)

4.7

Resolucin de Contralora N 195-88-CG del 18.07.88 Resolucin de Contralora N 072-98-CG del 18.07.88 Ley N 28427, Ley de Presupuesto del Sector Pblico, para el Ao Fiscal 2004. R.D. N -MTC/.....del .../.../...., Aprobacin del Expediente Tcnico R.D. N - MTC/ ...... del , Designacin de Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra. Directiva N -MTC/......., Normas y Procedimientos para el Control de Gestin Presupuestal de los Proyectos y Actividades de la Unidad Ejecutora: ........................... Directiva N - MTC/........, Normas para la Implementacin de los

30

Proyectos Viales. V. PROCEDIMIENTOS A TENER DOCUMENTACIN FINANCIERA 5.1 EN CONSIDERACIN EN LA

Si entre las remesas recibidas del Ao Fiscal (AF) estuvieran incluidas remesas de pagos por devengados del Ao Fiscal anterior, stas se deducirn (restarn), por haber sido incluidas en la liquidacin del ejercicio anterior, obtenindose la remesa neta del Ao Fiscal vigente. Si por el contrario, por excepcin, se presentaran, al 31 de diciembre, obligaciones por pagar (toda vez que no se han entregado Remesas igual a su presupuesto de la Obra), se agregar (sumar) a la Remesa neta del Ao Fiscal vigente. No existirn obligaciones por pagar en sobregiro con respecto al presupuesto de la Obra. Considerando stos devengados, se elaborar el Estado de Ejecucin Presupuestal consolidado al 31 de diciembre (periodo en que se concluye la Obra).

5.2

5.3

Si al 31 de diciembre del ao anterior, existiera un stock en almacn como material en cancha, se aumentar (Sumar) a la remesa propia neta del AF sustentado con el Acta de Transferencia y su respectivo Asiento Contable de Apertura registrado al 01 de enero (inicio del periodo de Ejecucin de Obra). Si al concluir la obra existiera un stock en almacn como material en cancha, se disminuir (Restar) a la remesa propia neta del AF y su saldo se demuestra en el Balance de Comprobacin (Conclusin de la Obra), mediante Cuenta 21 Suministros de Funcionamiento. El Monto Final de la Obra se precisar en la Conclusin de la Liquidacin Financiera, con la indicacin de las Asignaciones Presupuestarias; si hubiera variacin con relacin al monto indicado en el ANALISIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL correspondiente a la remesa neta del AF, se precisar dichas variaciones en columna separada.

5.4

5.5

VI.

ASPECTOS FINANCIEROS El perodo de ejecucin de la obra comprendi desde el mes de........ al mes de ........de ......, la misma que fue presupuestada en S/. de acuerdo al Expediente Tcnico aprobado con R.D. N -MTC/......, habindose recepcionado fondos por S/. , financiado por la Fuente de Recursos Ordinarios (Anexo N 2), monto por el cual se han presentado Rendiciones de Cuenta documentada (Anexo N 03) con afectacin (existen 02 casos: Gastos Corrientes y Gastos de Capital).

31

PRIMER CASO: Programa Sub-Programa Actividad Categora del Gasto Genrica del Gasto

Para Obras de Conservacin (Gastos Corrientes) : : : : : :

Mantenimiento

Modalidad de Aplicacin (Ejecucin)

05 Gastos Corrientes 01 Personal y Obligaciones 03 Bienes y Servicios 11 Aplicaciones Directas

S/ S/. S/. S/.

ANALISIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL Los rubros de mayor consideracin en los gastos de la actividad de acuerdo al Estado de Ejecucin Presupuestal acumulado al 31 de diciembre (Anexo N 04), son los siguientes: 5.0.00 GASTOS CORRIENTES 5.1.00 PERSONAL Y OBLIGACIONES 5.1.10 Retrib. y Comp. Contrato a Plazo Fijo 5.1.11 Obligaciones del Empleador 5.1.13 Gastos Variables y Ocasionales 5.1.18 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones 5.1.71 Gastos de Ejercicios Anteriores 5.3.00 BIENES Y SERVICIOS 5.3.20 Viticos y Asignaciones 5.3.23 Combustibles y Lubricantes 5.3.24 Alimentos de Personal 5.3.27 Servicios no Personales 5.3.30 Bienes de Consumo 5.3.32 Pasajes y Gastos de Transporte 5.3.39 Otros Servicios de Terceros 5.3.45 Medicamentos 5.3.49 Materiales de Escritorio 5.3.52 Alquiler de Bienes Muebles 5.3.53 Materiales de Instalacin Elctrica y Electrnica 5.3.55 Servicio de Luz 5.3.56 Servicio de Agua y Desage S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. ( %) (100%) ( %)

32

5.3.57 Servicio de Telefona Mvil y Fija 5.3.58 Otros Servicios de Comunicacin 5.3.66 Correos y Servicio de Mensajera 5.3.68 Publicidad 5.3.71 Gastos de Ejercicios Anteriores 5.3.75 Seguro de Bienes Muebles e Inmuebles 5.3.77 Otros Seguros TOTAL SEGUNDO CASO: Programa Sub-Programa Proyecto Categora del Gasto Genrica del Gasto Analtico del Gasto Modalidad de Aplicacin (Ejecucin)

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. ______________ (100%) Mejoramiento y

Para Obras de Construccin, Rehabilitacin (Gastos de Capital) : : : : : : :

06 Gastos de Capital 05 Inversiones 01 Personal y Obligaciones 03 Bienes y Servicios 11 Aplicaciones Directas

S/. S/. S/. S/. S/.

ANLISIS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL Los rubros de mayor consideracin en los costos del proyecto de acuerdo al Estado de Ejecucin Presupuestal acumulado al 31 de diciembre (Anexo N 04) son los siguientes: 6.0.00 GASTOS DE CAPITAL 6.5.00 INVERSIONES 6.5.00 PERSONAL Y OBLIGACIONES 6.5.10 Retrib. y Comp. Contrato a Plazo Fijo 6.5.11 Obligaciones del Empleador 6.5.13 Gastos Variables y Ocasionales 6.5.18 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones 6.5.71 Gastos de Ejercicios Anteriores 6.5.00 BIENES Y SERVICIOS 6.5.20 Viticos y Asignaciones 6.5.22 Vestuario 6.5.23 Combustibles y Lubricantes S/.--------------- (100%) S/.---------------- (100%) S/.---------------- ( %) S/. S/. S/. S/. S/. S/ S/. S/. S/. ( %)

33

6.5.24 Alimentos de Personal 6.5.26 Materiales Explosivos y Municiones 6.5.27 Servicios no Personales 6.5.29 Materiales de Construccin 6.5.30 Bienes de Consumo 6.5.32 Pasajes y Gastos de Transporte 6.5.33 Servicio de Consultora 6.5.34 Contratacin con Empresas de Servicios 6.5.39 Otros Servicios de Terceros 6.5.45 Medicamentos 6.5.49 Materiales de Escritorio 6.5.52 Alquiler de Bienes Muebles 6.5.53 Materiales de Instalacin Elctrica y Electrnica 6.5.55 Servicio de Luz 6.5.56 Servicio de Agua y Desage 6.5.57 Servicio de Telefona Mvil y Fija 6.5.58 Otros Servicios de Comunicacin 6.5.65 Alquiler de Bienes Inmuebles 6.5.66 Correos y Servicio de Mensajera 6.5.68 Publicidad 6.5.71 Gastos de Ejercicios Anteriores 6.5.72 Indemnizaciones y Compensaciones 6.5.75 Seguro de Bienes Muebles e Inmuebles 6.5.76 Seguro Obligatorio de Accidentes de Trnsito SOAT 6.5.77 Otros Seguros TOTAL VII.

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. ______________ (100%)

MOVIMIENTO DE LA CTA. CTE. BANCO DE LA NACION Para la ejecucin de las obras de Conservacin y/o Inversin durante el Ao Fiscal, se asign por S/. ......., mediante las respectivas Autorizaciones de Compromisos y la Oficina de Tesorera, Responsable del manejo de la SubCuenta del Tesoro Pblico a cargo de la Unidad Ejecutora, ha emitido los correspondientes Comprobantes de Pago (Anexo N 02), los cuales han sido depositados en la Cuenta Corriente N ...................del Banco de la Nacin (cuando su ejecucin corresponde a modalidad de Encargo). Practicada la Revisin del Movimiento correspondiente al Ao Fiscal, la cuenta corriente no refleja saldo disponible. Todos los cheques emitidos por la Obra (Anexo N 06), han sido cancelados por el Banco segn Extracto Bancario (Anexo N 05), y las mismas han sido verificadas y conciliados con los registros

34

del Libro Bancos a Diciembre y/o al Cierre de la ejecucin de la Obra.

VIII.

ABASTECIMIENTOS Se ha verificado que las Adquisiciones de Bienes y Servicios cuentan con los correspondientes registros de control y que los procedimientos contables de Compromiso y Devengado son coincidentes y estn sustentadas con documentacin que exigen los Sistemas, siendo los siguientes: Factura y Gua de Remisin del Proveedor; Comprobantes de Pago, Ordenes de Compra (Ingresos) y Ordenes de Servicios y que los Egresos de almacn estn respaldados con su respectivo Pedido Comprobante de Salida (PECOSAS); en consecuencia, dichos movimientos estn sustentados con las Notas Contables pertinentes. El Saldo de materiales refleja por S/. ............. segn Balance de Comprobacin y se ha realizado la verificacin fsica de los bienes, segn Inventario que se adjunta.

IX.

DEL EQUIPO MECANICO Segn (Anexo N 07), se detalla el Equipo Mecnico que trabaj en Obra.

X.

ASPECTO CONTABLE Los Libros Principales y Auxiliares de Contabilidad fueron verificados, encontrndose que los saldos del Balance de Comprobacin al 31 de diciembre a la conclusin de la Obra, efectuados los Ajustes Contables (Conciliados) por las transferencias Recibidas y/o Entregadas, son similares con los saldos del estado de Ejecucin Presupuestal. PRIMER CASO: Para Obras de Conservacin y/o Mantenimiento (Perdidas) = Gastos Corrientes

El Balance de Comprobacin al 31 de diciembre, presenta el siguiente detalle: 21 60 62 64 66 68 Suministros de Funcionamiento Consumo de Suministros Gastos de Personal y Obligaciones Sociales Servicios Prestados por Terceros Gastos Diversos de Gestin y Subvenciones Otorgadas Provisiones del Ejercicio S/. .................. S/. .................. S/. .................. S/. .................. S/. .................. S/. ..................

35

GASTOS: SEGN CONTABILIDAD PATRIMONIAL (60+62+64+66+68)


SEGN ESTADO EJECUCION PRESUPUESTAL (5.0.00)

S/. ................... S/......................

DIFERENCIA S/........................ SEGUNDO CASO: Para Obras de Construccin, Mejoramiento y Rehabilitacin (INVERSION O ACTIVO) = Gastos de Capital El Balance de Comprobacin al 31 de diciembre, presenta el siguiente detalle: 21 33 333 333.01 333.01.01 INVERSION: Suministros de Funcionamiento Inmuebles, Maquinaria y Equipo Construcciones en Curso Por Ejecucin Presupuestaria Directa Para Uso de la Entidad S/............. S/............. S/................ S/............... S/............... S/.............. S/.............. S/. .............

SEGN CONTABILIDAD PATRIMONIAL

(333.01.01)

SEGN ESTADO EJECUCION PRESUPUESTAL (6.0.00)

DIFERENCIA

La DIFERENCIA (ambos casos) de S/. .............., es el resultado de SUMAR las obligaciones pendientes de pago del Ao Fiscal (+) los Saldos de materiales de Ejercicios Anteriores (+) las Transferencias Recibidas y RESTAR el Saldo Final de materiales (Sobrantes de Obra) y Transferencias Otorgadas. XI. ASPECTO DE PERSONAL El Proyecto ha contado con trabajadores contratados, para las labores Tcnicos Administrativas y de Campo, habindose cumplido con el pago de Remuneraciones, Leyes Sociales y Compensacin por Tiempo de Servicios, segn se aprecia en la Declaracin Jurada suscrita por los Responsables de la Obra (Anexo N 8). XII. CONCLUSION Al concluirse la evaluacin del rea Administrativa y Contable de la Obra (Proyecto o Actividad), se precisa que sus sistemas han sido accionados razonablemente, por cuanto se han implementado los controles necesarios para el normal funcionamiento de los procedimientos de gestin, ascendiendo la Liquidacin Financiera del Ao Fiscal a S/. .. ........... Nuevos Soles,

36

reflejndose en las asignaciones presupuestarias siguientes:

PRIMER CASO:

PARA OBRAS DE CONSERVACION MANTENIMIENTO (Gastos Corrientes)


DETALLE Segn Ejec. Pptal. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. Ajustes de (+) (-) GASTO TOTAL

CODIGO 5.0.00 5.1.00 5.1.10 5.1.11 5.1.13 5.1.18 5.1.71 5.3.00 5.3.20 5.3.23 5.3.24 5.3.27 5.3.30 5.3.32 5.3.39 5.3.45 5.3.49 5.3.52 5.3.53 5.3.55 5.3.56 5.3.57 5.3.58 5.3.66 5.3.68 5.3.71 5.3.75

% 100

GASTOS CORRIENTES PERSONAL Y OBLIGACIONES Retrib. Y Comp. Contrato a Plazo Fijo Obligaciones del Empleador Gastos Variables y Ocasionales Escolaridad, Aguinaldo y Gratificaciones Gastos de Ejercicios Anteriores BIENES Y SERVICIOS Viaticos y Asignaciones Combustibles y Lubricantes Alimentos de Personas Servicios No Personales Bienes de Consumo Pasajes y Gastos de Transporte Otros Servicios de Terceros Medicamentos Materiales de Escritorio Alquiler Bienes Muebles Materiales de Instalacin Elctrica y Electrnica Servicio de Luz Servicio de Agua y Desage Servicio de Telefona Mvil y Fija Otros Servicios de Comunicacin Correos y Servicios de Mensajera Publicidad Gastos de Ejercicios Anteriores Seguro de Bienes Muebles e Inmuebles

37

5.3.76 5.3.77

Seguro Obligatorio de Accidentes de Trnsito SOAT Otros Seguros TOTAL

S/.

S/.

100

SEGUNDO CASO:
CODIGO 6.0.00 6.5.00 6.5.00 6.5.10 6.5.11 6.5.13 6.5.18 6.5.71 6.5.00 6.5.20 6.5.23 6.5.24 6.5.27 6.5.30 6.5.32 6.5.39 6.5.45 6.5.49 6.5.52 6.5.53 6.5.55 6.5.56 6.5.57 6.5.58 6.5.65 6.5.66 6.5.68 6.5.71 6.5.75

PARA OBRAS CONSTRUCCION, MEJORAMIENTO Y REHABILITACION (Gastos de Capital)


DETALLE Segn Ejec. Pptal. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. Ajustes de (+) (-) GASTO TOTAL % 100

GASTOS DE CAPITAL INVERSIONES PERSONAL Y OBLIGACIONES Retrib. Y Comp. Contrato a Plazo Fijo Obligaciones del Empleador Gastos Variables y Ocasionales Escolaridad, Aguinaldo y Gratificaciones Gastos de Ejercicios Anteriores BIENES Y SERVICIOS Viaticos y Asignaciones Combustibles y Lubricantes Alimentos de Personas Servicios No Personales Bienes de Consumo Pasajes y Gastos de Transporte Otros Servicios de Terceros Medicamentos Materiales de Escritorio Alquiler Bienes Muebles Materiales de Instalacin Elctrica y Electrnica Servicio de Luz Servicio de Agua y Desage Servicio de Telefona Mvil y Fija Otros Servicios de Comunicacin Alquiler Bienes Inmuebles Correos y Servicios de Mensajera Publicidad Gastos de Ejercicios Anteriores Seguro de Bienes Muebles e Inmuebles

38

6.5.76 6.5.77

Seguro Obligatorio de Accidentes de Trnsito SOAT Otros Seguros TOTAL

S/.

S/.

100

NOTA.- El Resultado final del Gasto Costo est en Valores Histricos, corresponde en relacin directa a las especificaciones tcnicas precisadas en el Informe Final de Obra.

XIII.

ANEXOS - DOCUMENTACION SUSTENTATORIA Se incluyen Anexos N 01 al N 12, como complemento de la Liquidacin Financiera de la Obra:

ANEXO N 01:

COPIA DE RESOLUCIONES

Aprobacin de Expediente Tcnico Designacin de Responsables de Ejecucin (Residente de Obra Administrador de Obra). Designacin de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra. RECURSOS RECIBIDOS

ANEXO N 02:

Cuadro Demostrativo de las Remesas asignadas al Proyecto incluyendo fotocopia de las Autorizaciones de Compromiso (A/C), Comprobantes de Pago (C.P.) y/o Carta Orden; Sealando Mes de Compromiso Presupuestal, Monto Totalizado por Ao Fiscal. Mes Calendario Referencia de Autorizacin de Compromiso (Copias de las Autorizaciones de Compromisos) Referencia del Comprobante de Pago de Tesorera MTC de la Unidad Ejecutora (Copia de los Comprobantes de Pago). Importe RENDICIONES DE CUENTAS PRESENTADAS

ANEXO N 03:

Cuadro Demostrativo de las Rendiciones de Cuentas presentadas por los Recursos utilizados en la obra; deber incluirse copia de Oficios Memorndums cursadas por la entrega de cuenta documentada; adems deber incluirse copias del Memorndum e Informe de Conformidad del Revisor Contable (CPC), de ser el caso el Informe de Superacin de Observaciones. El Cuadro indicar lo siguiente:

39

Mes Calendario. N de Oficio y Fecha (documento de remisin de las rendiciones). Importe. Memorndum de envo a la Administracin con el Informe de Revisor Contable considerando razonable las rendiciones de cuenta. Hoja de Manifiesto Mensual de las Rendiciones de Cuenta (Adjuntar copias) ESTADO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

ANEXO N 04:

Incluirse los Estados de Ejecucin Presupuestal mensual Final acumulado (ltimo mes de Ejecucin) y un Consolidado (por mes), por los perodos Ao Fiscal al que corresponda la Obra en Liquidacin. En el Estado de Ejecucin Presupuestal Asignacin Especifica 51 Equipamiento y Bienes Duraderos, la Obra reflejar el costo de los Bienes de Activo Fijo adquiridos con los recursos presupuestales asignados a la Obra, los que contarn con la debida autorizacin de la ms alta Autoridad de la Unidad Ejecutora, siempre que no se cuente con stock en los almacenes, adquiridos y utilizados por obras anteriores y obras concluidas. ANEXO N 05: EXTRACTOS BANCARIOS

Extracto y conciliaciones bancarias a la conclusin de la obra (incluir demostracin del movimiento bancario durante el periodo de obra y al cierre del mismo): Fotocopia del Libro Caja y Registro Auxiliar Banco mensual, reflejndose el saldo del movimiento. Resumen Consolidado del movimiento bancario al cierre de la Obra. Carta u Oficio dirigido al Banco de la Nacin solicitando cierre de la Cuenta Corriente aperturada, incluyendo nmina y devolucin de cheques no utilizados. Copias de los extractos y conciliaciones bancarias (Enero / diciembre), por los perodos que comprende la obra en Liquidacin. CHEQUES GIRADOS POR CADA MES

ANEXO N 06:

Copia de la Relacin de los cheques girados por mes (enero / diciembre), es copia fiel de los informes adjuntos a la Rendicin de cuenta. ANEXO N 07: RELACIN DE EQUIPO MECANICO, MAQUINARIAS Y VEHCULOS.

40

ANEXO N 08:

DECLARACIN JURADA POR EL PAGO DE REMUNERACIONES, GRATIFICACIONES, LEYES SOCIALES Y COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS. El Proyecto incluir una Declaracin Jurada, suscrita por el Residente de Obra y el Administrador de Obra, sealando que al trmino de la Obra no se tienen adeudos pendientes frente a terceros y de Pago de Remuneraciones, Gratificaciones, Leyes Sociales y CTS. DECLARACIN JURADA DE NO ADEUDOS O PASIVOS AL CIERRE DE LA OBRA DEVENGADOS AO FISCAL (caso excepcional cuando tenga autorizacin de la Unidad Ejecutora) BALANCE DE COMPROBACIN AL CIERRE DE OBRA (Incluye anlisis de Cuentas e Inventarios) INVENTARIO FSICO AL CIERRE DE OBRA elaborado por el Administrador de Obra. EL PROYECTO adjuntar informacin demostrativa de los movimientos de Entradas, Salidas y Saldos (consolidado anual, considerando cantidades e importes) concernientes a los bienes y suministros, a l conclusin de la Obra

ANEXO N 09: ANEXO N 10: ANEXO N 11: ANEXO N 12:

La Administracin ser responsable de adjuntar el Inventario Fsico de dichos bienes, aadindose copias de la correspondiente Orden de Compra, Comprobante de Pago y factura por el importe pagado (cheque girado). Se adjuntar Inventario de los Saldos de Almacn Cuenta 21 Suministros de Funcionamiento, por las existencias de Almacn y Materiales en Cancha lo cual deber reflejarse en el Balance de Comprobacin y rebajando del costo de Obra en la Liquidacin Financiera. Fecha, .................................................. ING. INGENIERO RESIDENTE DE OBRA ............................................................... Sr. ADMINISTRADOR DE OBRA

.............................................................................

CPC. MIEMBRO COMISION RECEPCION DE OBRA

41

ANEXO DIRECTIVA N 006-2005-MTC/14 PROCEDIMIENTOS PARA LA LIQUIDACIN DE OBRAS PBLICAS EFECTUADAS POR EL TIPO DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA DIRECTA Pgina 16 Dice: 02 copia ms Resolutivo de Aprobacin para Planoteca y archivo. Debe decir: 02 copia ms Resolutivo de Aprobacin, uno dirigido a la Direccin General de Caminos y Ferrocarriles y uno para la Direccin de Patrimonio de la Oficina General de Administracin. Pgina 21 numeral VII Dice: VII EQUIPO MECANICO La obra cuenta con la siguiente maquinaria: De propiedad del MTC. Debe decir: VII EQUIPO MECANICO La obra cuenta con la siguiente maquinaria: De propiedad del MTC, en calidad de operativo: Pgina 27 IV ANEXO. RELACION DOCUMENTACION TECNICO ECONOMICA Dice: 1. Documentos que se derivarn a la Direccin de Patrimonio del MTC. - Planos de Post Construccin, conteniendo: Planos de Localizacin Planos de ubicacin en coordenadas UTM Planos de replanteo de la obra de coordenadas UTM Archivo Digital de los planos mencionados. Memoria Descriptiva de la Obra Acta de Recepcin de Obra Monto Final de la Obra aprobado en la Resolucin de Liquidacin Tcnica Financiera Fotografas

Debe decir: 1. Documentos que se derivarn a la Direccin de Patrimonio del MTC y a la Direccin General de Caminos y Ferrocarriles. - Planos de Post Construccin conteniendo: Planos de Localizacin

42

Planos de ubicacin en coordenadas UTM Planos de replanteo de la obra de coordenadas UTM Archivo Digital de los planos mencionados Memoria Descriptiva de la Obra Acta de Recepcin de Obra Monto Final de la Obra aprobado en la Resolucin de Liquidacin Tcnica Financiera Fotografas

43

ANEXO N 1 (Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico) (km ........ al km ........... ) COPIAS DE RESOLUCIONES
1 2 COPIA DE LA RESOLUCION QUE APRUEBA EXPEDIENTE TECNICO COPIA DE RESOLUCION DE DESIGNACION DEL PERSONAL RESPONSABLE DEL PROYECTO COPIAS DE RESOLUCION DE DESIGNACION DE COMISION DE LIQUIDACION

42

ANEXO N 02 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico (km ........ al km ........... ) CUADRO DEMOSTRATIVO DE RECURSOS RECIBIDOS

MES CALENDARIO

AUTORIZACION COMPROMISO

COMPROBANTE DE PAGO

IMPORTE S/.

TOTAL S/.

NOTA.- Se deber adjuntar copias de Autorizacin de Giros y Comprobantes de Pago (Ordenados en forma cronolgica)

43

ANEXO N 03 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico (Km..... Al Km......) CUADRO DE RENDICIONES DE CUENTA PRESENTADAS
MES CALENDARIO DOCUMENTOS OFICIOS FECHA IMPORTE S/. Aprobado por Direccin de Lnea Memorndum Informe FECHA N FECHA N

TOTAL Nota.Se deber adjuntar copia de Oficio de envo de la Rendicin de Cuenta . Se deber adjuntar copia del Memorndum con el cual se entreg la Rendicin de Cuenta aprobado a la Unidad Eejcutora y copia de su respectivo informe de aprobacin. . Se deber adjuntar Copias de manifiestos de las Rendiciones de Cuenta, cuando se ejecute por modalidad de Encargo, de lo contrario adjuntar los informes mensuales que emite Tesorera de la Unidad Eejcutora con respecto a los gastos Imputados a la Obra

44

Informe Sustentatorio del Anexo 03 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico (Km..... Al Km......) RENDICION DE GASTOS (Manifiesto)
Unidad Ejecutora Programa Sub Programa Proyecto/Actividad Componente Presupuesto Calendario Autorizacin de Compromiso Comprobante de Pago N Fuente de Financiamiento
Fecha C/P N

: : : : : : : : : :
Cheque N Fact. B/Vta. DOCUMENTO R/Honorarios D.J. Planilla PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE ESPECIFICA DEL GASTO

TOTAL Nota.- Es el formato que utilizan los rindentes para resumir toda la rendicin de Cuenta Documentada mensualmente Copia de sta informacin debe adjuntarse para liquidacin de obra.

...................................................... Administrador de Obra

.............................................. Residente de Obra

45

ANEXO N 4 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico


(Km..... Al Km......)

ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTAL


Se deber adjuntar : Informe Acumulado Final de Ejecucin Presupuestal que corresponda a la Obra Consolidado de los Informes Mensuales de la Ejecucin Presupuestal

46

Sub Anexo N 04.1 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico
(Km..... Al Km......) INFORME FINAL DE EJECUCION PRESUPUESTAL MES..............................

Asig. Especif.

Autorizacin de Giro Anterior Mes Acumulado Anterior

Compromiso Mes Acumulado Anterior

Pagos Mes Acumulado

Observaciones

TOTAL
Nota.- Es copia fiel de la informacin adjuntado a la ltima rendicin de Cuenta

XXX

INFORME CONSOLIDADO DE EJECUCION (Pagados de cada mes) A/F..............


Asig. Especif. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio ........ TOTAL
Observaciones

TOTAL
Nota.- Ser elaborado en base a los informes Mensuales (Validacin de la informacin)

XXX

................................................... Administrador de Obra Nota.XXX Dichos importes deben ser iguales

.............................................. Residente de Obra

47

ANEXO N 5 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico


(Km..... Al Km......)

EXTRACTOS BANCARIOS
-

Copia fiel del original adjunto a la Rendicin de Cuenta Documentada Copia de Libro Caja Copia Auxiliar Estndar de Bancos Copia del Oficio de Solicitud de Cierre y Acta de Inutilizacin de Cheques Movimiento Anual de Bancos (Consolidado), deber ser preparado por los Rindentes

48

Sub Anexo N 5.1 RESUMEN DE MOVIMIENTO ANUAL DE BANCO


Cheques pagados segn Extractos

Mes /Proyectos Enero . .


. .

Obra a

Obra b

Obra c

Obra .....n

Total Remesa depositada

TOTAL

XX

..

...

..

XXX

XXX

Nota.-

XXX Los valores deben ser iguales, toda vez que el 100% de remesas se han utilizado y pagado por el Banco en su totalidad; el formato resumen remesa de varias obras. Solo se tomar en cuenta el importe de la obra a liquidar, cuando el movimiento refleje consistencia de la cuenta corriente.

49

ANEXO N 6 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico


(km ....... Al Km..........) CHEQUES GIRADOS POR CADA MES Copia fiel del original de la Relacin de Cheques Girados adjunto a la Rendicin de Cuenta documentada

50

ANEXO N 07 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico (km ....... Al Km..........) RELACION DE EQUIPO MECANICO, MAQUINARIAS Y VEHICULOS INCLUIR RESUMEN DE HORAS MAQUINA Y CONSUMO DE COMBUSTIBLE
REGISTR O MODELO Vehculo Maquinarias y Equipos POTENCIA O CAPACIDAD ESTADO MARCA AO HORMETRO ODMETRO INICIO FINAL
Km. Horas.Maqu.

Combustibles

Lubricantes

Indice de Rendimiento

Observaciones

TOTAL

51

ANEXO N 8 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico (km ....... Al Km..........) DECLARACION JURADA PAGO POR REMUNERACIONES, GRATIFICACIONES, LEYES SOCIALES Y COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS
OBRA:
Por la presente, los abajo firmantes, declaramos BAJO JURAMENTO, que al trmino de la obra, el Proyecto ha cumplido con pagar las Remuneraciones, Gratificaciones, Leyes Sociales y Compensacin por Tiempo de Servicios por el AF-2005 segn detalle adjunto del personal tcnico, auxiliar y obrero a su cargo para la ejecucin de la obra, de acuerdo a las leyes vigentes sobre el particular

REMUNERACION

GRATIFICACION

LEY N 26790 ESCOLARIDAD CTS SALUD (*) 8.1 TRABAJO RIESGO (*) 8.2

LEY N 26969 IMP. EXT. SO (*) 8.3

LEY N 19990 ESSALUD IMPUESTO PENSIONES (*) 8.4 VIDA (*) 8.5 A LA RENTA (*) 8.6 AFP (*) 8.7

Otros Descuentos TOTAL

MES

NETA

NETA

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCTUBRE NOV. DIC.

TOTAL

XX

XX

XX

XX

XX

XX

XX

XX

XX

XX

XX

XX

XX

-------------------------Residente de Obra
Nota (*) 8.1, 8.2, 8.3, 84., 8.5, 8.6, 8.7 (8.7.1; 8.7.2; 8.7.3; 8.7.4)

---------------------------------------Administrador de Obra

Se deber adicionar Liquidacin Anual de Aportes y Retenciones, segn Formato adjunto, en cumplimiento de la Ley N 27605.
Suma TOTAL ( X X X ) debe ser igual al rubro de Personal y Obligaciones Sociales de la Informacin Presupuestal Final Ejecutada

52

Sub Anexo N 8.1 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico (km ....... Al Km..........) LIQUIDACION ANUAL DE APORTES Y RETENCIONES PREVISIONALES (Ley N 27605)
OBRA DIRECCION RUC Telfono

Liquidacin correspondiente a (colocar segn Detalle de los Casos)

*
AO 200...

DNI
(SUNAT)

APELLIDO PATERNO

APELLIDO MATERNO

PRIMER NOMBRE

SEGUNDO NOMBRE ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. TOTAL X X

FECHA DE CESE

N 1 2 . . . n

CUISPP
(AFP)

X . . . TOTAL X X X X X X X X X X X X XX

OBSERVACIONES 1 El monto a consignar en la columna de cada mes corresponde a la suma de aportes y/o retenciones efectuados y pagados segn planilla y componentes de pago 2 En la columna de Movimiento de Personal indicar fecha del ltimo cese del ao. 3 La informacin a consignarse es un Formato para cada caso sealado en el Anexo 8. 4 Suma total X X debe ser igual al total del tem que seala el Anexo 8 (Caso AFP ser la suma de los 4 sub anexos)

Firma

........................................................

Fecha

........................................................

Nombre Completo del Representante Cargo Documento de Identidad Detalle de los Casos (Referencial) Los Aportes de Salud (CEM) Los Aportes a los Trabajos de Riesgo Las Retenciones del IES Las Retenciones para Pensiones Las Retenciones para Salud -Vida Las Retenciones de Impuesto a la Renta Los Afiliados al Sistema Privado de Pensiones

* * * * * * * * * *

SUNAT SUNAT SUNAT SUNAT SUNAT SUNAT AFP-HORIZONTE AFP-PROFUTURO AFP-INTEGRA AFP-UNION VIDA

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7.1 8.7.2 8.7.3 8.7.4

53

ANEXO N 9 DECLARACION JURADA Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico (km ....... Al Km..........) NO ADEUDOS O PASIVOS AL CIERRE DE OBRA
Por la presente, los abajo firmantes, declaramos BAJO JURAMENTO que, al trmino de obra no se tiene adeudos pendientes frente a terceros y de haber realizado el pago de Remuneraciones, Gratificaciones, Leyes Sociales y Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS).

................................... Residente de Obra

........................................... Administrador de Obra

54

ANEXO N 10 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico (km ....... Al Km..........)

DEVENGADOS AO FISCAL............

55

ANEXO N 11 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico (km ....... Al Km..........) BALANCE DE COMPROBACION AL CIERRE DE LA OBRA

56

ANEXO N 12 Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico (km ....... Al Km..........) INVENTARIO FISICO AL CIERRE DE OBRA

57

FLUJOGRAMA PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACION DE OBRAS PUBLICAS EFECTUADAS POR LA MODALIDAD DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA

Inicio

SUPERVISOR Anotar en el Cuaderno de Obra y comunicar a La Entidad, 30 dias antes de finalizar los trabajos, para que designe la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra ENTIDAD EL PROYECTO Al trmino de la obra preparar el Informe Final consistente en: Documentacin Tcnica, Documentacin Contable - Financiera y lo entrega a La Entidad

Designa Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra

COMISON DE RECEPCION Y LIQUIDACION DE OBRA

Ejercer como Asesor de la Comisin de Recepcin

Se constituye in situ para Recepcin de Obra y luego elabora Liquidacin

30 dias para constituirse en obra para efectur recepcin

Recepcin con Observaciones? Si

ACTA DE VERIFICACION FISICA DE OBRA

El PROYECTO tiene 15 das para levantar las observaciones al trmino del cual se vuelve a constituir en obra la Comisin de Recepcin

No

LIQUIDACION DE OBRA TECNICO - CONTABLE ACTA DE RECEPCION DE OBRA IN SITU

En plazo no mayor a 30 das de recepcionada la obra, La Comisin efectuar la Liquidacin Tcnico - Contable

Fin

58