Anda di halaman 1dari 37
Prepared by : Rafa Consulting Hafis Muaddab, S.Pd
Prepared by : Rafa Consulting Hafis Muaddab, S.Pd
Prepared by : Rafa Consulting Hafis Muaddab, S.Pd

Prepared by : Rafa Consulting

Prepared by : Rafa Consulting Hafis Muaddab, S.Pd

Hafis Muaddab, S.Pd

Pengertian Bank (UU No 10/1998)  Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana masyarakat dalam

Pengertian Bank (UU No 10/1998)

Pengertian Bank (UU No 10/1998)  Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana masyarakat dalam bentuk

Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya

kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-

bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha

secara konvensional dan atau “berdasarkan prinsip usaha

syariah” yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

Bank Perkreditan Rakyar Syariah (BPR-Syariah) adalah bank

yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau “berdasarkan prinsip syariah” yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran

Prepared by : Rafa Consulting

syariah” yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran Prepared by : Rafa Consulting

2

Pengertian Prinsip Syariah (uu no 10/1998)  Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam
Pengertian Prinsip Syariah (uu no 10/1998)  Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam

Pengertian Prinsip Syariah (uu no 10/1998)

Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk

penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah, Kegiatan usaha bank syariah antara lain mudharabah, musharakah, murabahah, ijarah, ijarah wa iqtina

Prepared by : Rafa Consulting

syariah antara lain mudharabah , musharakah , murabahah , ijarah, ijarah wa iqtina Prepared by :

3

BANK SYARIAH Pembayaran bagi hasil Tergantung pendapatan / hasil yg diterima Menerima pendapatan Bagi hasil

BANK SYARIAH

BANK SYARIAH Pembayaran bagi hasil Tergantung pendapatan / hasil yg diterima Menerima pendapatan Bagi hasil /

Pembayaran bagi hasil

Tergantung pendapatan / hasil yg diterima

bagi hasil Tergantung pendapatan / hasil yg diterima Menerima pendapatan Bagi hasil / Margin Shahibul maal

Menerima pendapatan

Bagi hasil / Margin

/ hasil yg diterima Menerima pendapatan Bagi hasil / Margin Shahibul maal Mudharib Shahibul Maal Penghimpunan

Shahibul maal

Mudharib

Shahibul Maal

Bagi hasil / Margin Shahibul maal Mudharib Shahibul Maal Penghimpunan dana Mudharib Penyaluran dana Deposan Membayar
Bagi hasil / Margin Shahibul maal Mudharib Shahibul Maal Penghimpunan dana Mudharib Penyaluran dana Deposan Membayar
Penghimpunan dana
Penghimpunan dana
Mudharib
Mudharib
maal Mudharib Shahibul Maal Penghimpunan dana Mudharib Penyaluran dana Deposan Membayar bunga deposito tetap Bank
maal Mudharib Shahibul Maal Penghimpunan dana Mudharib Penyaluran dana Deposan Membayar bunga deposito tetap Bank
Penyaluran dana
Penyaluran dana

Deposan

Membayar bunga deposito tetap

Penyaluran dana Deposan Membayar bunga deposito tetap Bank Nasabah debitur Menerima bunga kredit tetap Tidak ada

Bank

Nasabah debitur

Menerima bunga kredit tetap

tetap Bank Nasabah debitur Menerima bunga kredit tetap Tidak ada pengaruh pendapatan yang diterima BANK

Tidak ada pengaruh pendapatan yang diterima

BANK KONVENSIONAL

Prepared by : Rafa Consulting

Menerima bunga kredit tetap Tidak ada pengaruh pendapatan yang diterima BANK KONVENSIONAL Prepared by : Rafa

4

Perbedaan Bank Syariah dan Konvensional Bank Syariah Bank Konvensional Fungsi dan kegiatan bank Manager Investasi,
Perbedaan Bank Syariah dan Konvensional Bank Syariah Bank Konvensional Fungsi dan kegiatan bank Manager Investasi,

Perbedaan Bank Syariah dan Konvensional

Bank Syariah Bank Konvensional

Bank Syariah

Bank Konvensional

Fungsi dan kegiatan bank

Manager Investasi, Investor, Sosial, Jasa keuangan

Intermediary unit, Jasa keuangan

Mekanisme dan obyek usaha

Maghrib

Maghrib

dilarang

Tidak ada larangan

Hubungan dengan nasabah

Kemitraan

Pinjam meminjam

Maisir

(judi/gambling)

Prepared by : Rafa Consulting

Ma isir ( judi/gambling) Prepared by : Rafa Consulting Gh arar (ada unsur penipuan) Ri ba

Gharar

(ada unsur penipuan)

Riba

Bathil

(rusak/tidak syah)

5

Karakteristik Bank Syariah (pr 2-5)  Berdasarkan prinsip syariah  Implementasi prinsip ekonomi Islam dg
Karakteristik Bank Syariah (pr 2-5)  Berdasarkan prinsip syariah  Implementasi prinsip ekonomi Islam dg

Karakteristik Bank Syariah (pr 2-5)

Berdasarkan prinsip syariah

Implementasi prinsip ekonomi Islam dg ciri:

syariah  Implementasi prinsip ekonomi Islam dg ciri:  pelarangan riba dalam berbagai bentuknya  Tidak

pelarangan riba dalam berbagai bentuknya

Tidak mengenal konsep “time-value of money”

Uang sebagai alat tukar bukan komoditi yg diperdagangkan.

Beroperasi atas dasar bagi hasil

Kegiatan usaha untuk memperoleh imbalan atas jasa

Tidak menggunakan bungasebagai alat untuk memperoleh

pendapatan

Azas utama => kemitraan, keadilan, transparansi dan universal

Tidak membedakan secara tegas sektor moneter dan sektor riil=>

dapat melakukan transaksi-2 sektor riil

Prepared by : Rafa Consulting

tegas sektor moneter dan sektor riil => dapat melakukan transaksi-2 sektor riil Prepared by : Rafa

6

Syarat transaksi sesuai syariah a.l : (pr 7)      Tidak mengandung
Syarat transaksi sesuai syariah a.l : (pr 7)      Tidak mengandung

Syarat transaksi sesuai syariah a.l : (pr 7)

    

Tidak mengandung unsur kedzaliman Bukan riba Tidak membahayakan pihak sendiri atau pihak lain. Tidak ada penipuan (gharar) Tidak mengandung materi-materi yg diharamkan Tidak mengandung unsur judi (maisyir)

Prepared by : Rafa Consulting

Tidak mengandung materi-materi yg diharamkan Tidak mengandung unsur judi (maisyir) Prepared by : Rafa Consulting 7

7

Tabel Bagi hasil Alur Operasional Bank Syariah Mudharib Penyaluran dana Prinsip bagi hasil Prinsip Ujroh
Tabel Bagi hasil Alur Operasional Bank Syariah Mudharib Penyaluran dana Prinsip bagi hasil Prinsip Ujroh
Tabel Bagi hasil
Tabel
Bagi
hasil

Alur Operasional Bank Syariah

Mudharib

Penyaluran dana

Penyaluran dana

Prinsip bagi hasilhasil Alur Operasional Bank Syariah Mudharib Penyaluran dana Prinsip Ujroh Prinsip jual beli Pendapatan P e

Bank Syariah Mudharib Penyaluran dana Prinsip bagi hasil Prinsip Ujroh Prinsip jual beli Pendapatan P e

Prinsip UjrohBank Syariah Mudharib Penyaluran dana Prinsip bagi hasil Prinsip jual beli Pendapatan P e n g

Mudharib Penyaluran dana Prinsip bagi hasil Prinsip Ujroh Prinsip jual beli Pendapatan P e n g

Prinsip jual beliMudharib Penyaluran dana Prinsip bagi hasil Prinsip Ujroh Pendapatan P e n g h i m

Pendapatan

Penghimpunan dana

Wadiah yad dhamanah

Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tdk Terikat)

yad dhamanah Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tdk Terikat) Bagi hasil/laba Sewa Lainnya (modal dsb) Laporan Laba Rugi

Bagi hasil/labayad dhamanah Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tdk Terikat) Sewa Lainnya (modal dsb) Laporan Laba Rugi Pendapatan Mdh

Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tdk Terikat) Bagi hasil/laba Sewa Lainnya (modal dsb) Laporan Laba Rugi Pendapatan Mdh
Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tdk Terikat) Bagi hasil/laba Sewa Lainnya (modal dsb) Laporan Laba Rugi Pendapatan Mdh
Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tdk Terikat) Bagi hasil/laba Sewa Lainnya (modal dsb) Laporan Laba Rugi Pendapatan Mdh

SewaMudharabah Mutlaqah (Investasi Tdk Terikat) Bagi hasil/laba Lainnya (modal dsb) Laporan Laba Rugi Pendapatan Mdh

Lainnya (modal dsb)

Lainnya (modal dsb)

Laporan Laba Rugi

Pendapatan Mdh Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat)

Laba Rugi Pendapatan Mdh Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat) Pendapatan berbasis imbalan (fee base income) Margin

Pendapatan berbasis

imbalan (fee base income)

Terikat) Pendapatan berbasis imbalan (fee base income) Margin Tabel Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat
Terikat) Pendapatan berbasis imbalan (fee base income) Margin Tabel Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat
Margin
Margin
Tabel
Tabel

Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat

Jasa keuangan: wakalah, kafalah, sharf

Prepared by : Rafa Consulting

Tabel Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat Jasa keuangan: wakalah, kafalah, sharf Prepared by :

8

SISTEM OPERASIONAL BANK SYARIAH4. menyalurkan pendapatan 3. Menerima pendapatan Bagi hasil / bonus Bagi hasil, margin, fee BANK

SISTEM OPERASIONAL BANK SYARIAH 4. menyalurkan pendapatan 3. Menerima pendapatan Bagi hasil / bonus Bagi hasil,

4. menyalurkan pendapatan

3. Menerima pendapatan

Bagi hasil / bonus
Bagi hasil / bonus
Bagi hasil, margin, fee BANK SYARIAH  1. Pnghimpunan dana Sebagai pengelola dana /penerima dana
Bagi hasil, margin, fee
BANK SYARIAH
1. Pnghimpunan
dana
Sebagai pengelola
dana /penerima
dana titipan
Sebagai
pemilik
dana/penjual/
pemberi sewa
2.Penyaluran
dana
5. Penyediaan
Sebagai penyedia
jasa keuangan
jasa

Nasabah

pemilik

dan

penitip

dana

Nasabah mitra,

penge- lola investasi, pembeli, penyewa Instrumen penyaluran dana lain yang dibolehkan

Jasa adminstrasi tabungan, ATM, transfer, kliring, Letter of Credit,

Bank Garansi,

transaksi valuta asing dsb.

Prepared by : Rafa Consulting

ATM, transfer, kliring, Letter of Credit, Bank Garansi, transaksi valuta asing dsb. Prepared by : Rafa

9

FUNGSI BANK SYARIAHTAMWIL F u n g s i MANAGER INVESTASI INVESTOR JASA LAYANAN MAAL SOSIAL Prepared

FUNGSI BANK SYARIAH TAMWIL F u n g s i MANAGER INVESTASI INVESTOR JASA LAYANAN MAAL
TAMWIL
TAMWIL
FUNGSI BANK SYARIAH TAMWIL F u n g s i MANAGER INVESTASI INVESTOR JASA LAYANAN MAAL

Fungsi

MANAGER

INVESTASI

INVESTOR

JASA LAYANAN

F u n g s i MANAGER INVESTASI INVESTOR JASA LAYANAN MAAL SOSIAL Prepared by :
MAAL
MAAL

SOSIAL

Prepared by : Rafa Consulting

JASA LAYANAN MAAL SOSIAL Prepared by : Rafa Consulting Aplikasi produk Penghimpunan dana :  Prinsip
JASA LAYANAN MAAL SOSIAL Prepared by : Rafa Consulting Aplikasi produk Penghimpunan dana :  Prinsip
JASA LAYANAN MAAL SOSIAL Prepared by : Rafa Consulting Aplikasi produk Penghimpunan dana :  Prinsip
JASA LAYANAN MAAL SOSIAL Prepared by : Rafa Consulting Aplikasi produk Penghimpunan dana :  Prinsip
JASA LAYANAN MAAL SOSIAL Prepared by : Rafa Consulting Aplikasi produk Penghimpunan dana :  Prinsip

Aplikasi produk

MAAL SOSIAL Prepared by : Rafa Consulting Aplikasi produk Penghimpunan dana :  Prinsip wadiah 

Penghimpunan dana :

Prinsip wadiah Prinsip mudharabah

Penyaluran dana

Prinsip jual beli (murabahah, salam, istishna dsb)

Prinsip bagi hasil (mudharabah, musyarakah)

Produk jasa

Wakalah, Kafalah, Sharf, Qardh Hawalah, Rahn dsb

Dana kebajikan

Penghimpunan dan penyaluran Qardhul Hasan Penghimpunan dan penyaluran ZIS

10

Produk dan jasa Bank Syariah Penghimpunan Prinsip wadiah  Giro  Tabungan Prinsip mudharabah 

Produk dan jasa Bank Syariah

Produk dan jasa Bank Syariah Penghimpunan Prinsip wadiah  Giro  Tabungan Prinsip mudharabah  Deposito

Penghimpunan

Produk dan jasa Bank Syariah Penghimpunan Prinsip wadiah  Giro  Tabungan Prinsip mudharabah  Deposito
Produk dan jasa Bank Syariah Penghimpunan Prinsip wadiah  Giro  Tabungan Prinsip mudharabah  Deposito

Prinsip wadiah

Giro

Tabungan

Prinsip mudharabah

Deposito

Tabungan

Penyaluran

 

Prinsip jual beli

Murabahah

Istishna

 

Salam

Prinsip bagi hasil

Mudharabah

Musyarakah

Jasa keuangan

 Mudharabah  Musyarakah Jasa keuangan  Wakalah  Kafalah  Hiwalah  Rahn 

Wakalah

Kafalah

Hiwalah

Rahn

Qardh

Sharf

Prepared by : Rafa Consulting

keuangan  Wakalah  Kafalah  Hiwalah  Rahn  Qardh  Sharf Prepared by :

11

Penghimpunan dana Prinsip  Wadiah yad amanah wadiah  Wadiah yad dhamanah Prinsip  Mudharabah
Penghimpunan dana Prinsip  Wadiah yad amanah wadiah  Wadiah yad dhamanah Prinsip  Mudharabah
Penghimpunan dana
Penghimpunan dana
Prinsip  Wadiah yad amanah wadiah  Wadiah yad dhamanah Prinsip  Mudharabah mutlaqah Mudharabah
Prinsip
 Wadiah yad amanah
wadiah
 Wadiah yad dhamanah
Prinsip
 Mudharabah mutlaqah
Mudharabah
(Investasi Tidak Terikat /
Unrectricted Investment)
 Mudharabah Muqayyadah
(Investasi Terikat / Restricted
Investment)
12
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip wadiah     Akad titipan pihak yang mempunyai barang dengan kepada pihak

Prinsip wadiah

Prinsip wadiah     Akad titipan pihak yang mempunyai barang dengan kepada pihak yang
  

Akad titipan pihak yang mempunyai barang dengan kepada pihak yang diberi kepercayaan untuk menjaga keselamatan,

keamanan serta keutuhan barang Berdasarkan jenisnya :

Wadiah yad amanah

Wadiah yad dhamanah

Aplikasi dalam perbankan => giro dan tabungan

Prepared by : Rafa Consulting

: Wadiah yad amanah Wadiah yad dhamanah Aplikasi dalam perbankan => giro dan tabungan Prepared by

13

Prinsip Mudharabah
Prinsip Mudharabah
Prinsip Mudharabah  Akad antara pemilik dana dan pengelola dana untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai
Prinsip Mudharabah  Akad antara pemilik dana dan pengelola dana untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai

Akad antara pemilik dana dan pengelola dana untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah

 

yang disepakati pada awal akad Berdasarkan kewenangan yang diberikan kepada mudharib

Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak

Terikat / Unrestricted Invesment)

Aplikasi dalam perbankan => deposito, tabungan

Mudharabah Muqayyadah ( Investasi Terikat / Restricted Invesment

Prepared by : Rafa Consulting

deposito, tabungan Mudharabah Muqayyadah ( Investasi Terikat / Restricted Invesment Prepared by : Rafa Consulting 14

14

HUBUNGAN BANK DAN NASABAH (dalam akad mudharabah) PENGHIMPUNAN DANA PENYALURAN DANA MUDHARIB SHAHIBUL MAAL dana
HUBUNGAN BANK DAN NASABAH (dalam akad mudharabah) PENGHIMPUNAN DANA PENYALURAN DANA MUDHARIB SHAHIBUL MAAL dana

HUBUNGAN BANK DAN NASABAH (dalam akad mudharabah)

PENGHIMPUNAN DANA
PENGHIMPUNAN DANA
BANK DAN NASABAH (dalam akad mudharabah) PENGHIMPUNAN DANA PENYALURAN DANA MUDHARIB SHAHIBUL MAAL dana mudharabah bagi
PENYALURAN DANA
PENYALURAN DANA

MUDHARIB

SHAHIBUL MAAL

dana mudharabah bagi hasil
dana mudharabah
bagi hasil
Bank sebagai mudharib Mudharabah Muqayyadah
Bank sebagai mudharib
Mudharabah Muqayyadah
BANK SEBAGAI AGEN
BANK
SEBAGAI
AGEN
modal mudharabah bagi hasil
modal mudharabah
bagi hasil

MUDHARIB

SHAHIBUL MAAL

Bank sebagai shaibul maal/rabul maal

Prepared by : Rafa Consulting

mudharabah bagi hasil MUDHARIB SHAHIBUL MAAL Bank sebagai shaibul maal/rabul maal Prepared by : Rafa Consulting

15

Penyaluran dana Prinsip jual beli  Murabahah  Istishna, Istishna Paralel  Salam, Salam Paralel
Penyaluran dana Prinsip jual beli  Murabahah  Istishna, Istishna Paralel  Salam, Salam Paralel
Penyaluran dana Prinsip jual beli  Murabahah  Istishna, Istishna Paralel  Salam, Salam Paralel
Penyaluran dana
Prinsip jual beli
 Murabahah
 Istishna, Istishna Paralel
 Salam, Salam Paralel
Prinsip bagi hasil
 Pembiayaan Mudharabah
 Pembiayaan Musyarakah
Ujroh
 Ijarah, Ijarah Muntahia
Bitamlik

Prepared by : Rafa Consulting

Mudharabah  Pembiayaan Musyarakah Ujroh  Ijarah, Ijarah Muntahia Bitamlik Prepared by : Rafa Consulting 1

16

Prinsip jual beli  Murabahah  Akad jual beli antara bank dengan nasabah  Bank

Prinsip jual beli

Murabahah

Prinsip jual beli  Murabahah  Akad jual beli antara bank dengan nasabah  Bank membeli

Akad jual beli antara bank dengan nasabah

Bank membeli barang (yang diperlukan nasabah) dan menjual kepada nasabah sebesar harga pokok ditambah dengan keuntungan yang disepakti

Aplikasi => diterapkan untuk investasi

Salam

Akad jual beli barang pesanan (muslam fiih) antara pembeli (muslam) dengan penjual (muslam ilaih)

Spesifikasi (jenis, macam ukuran, jumlah, mutu) dan harga barang disepakati diawal akad dan pembayaran dilakukan dimuka secara penuh

Apabila bank bertindak sebagai pembeli, kemudian memesan kepada pihak lain untuk menyediakan barang => salam Paralel

Diaplikasikan => produksi agribisnis atau industri sejenis lainnya

Prepared by : Rafa Consulting

salam Paralel  Diaplikasikan => produksi agribisnis atau industri sejenis lainnya Prepared by : Rafa Consulting

17

Prinsip jual beli  Istishna  Akad jual beli (mashnu’) antara pemesan (mustashni’) dengan penerima

Prinsip jual beli

Istishna

Prinsip jual beli  Istishna  Akad jual beli (mashnu’) antara pemesan (mustashni’) dengan penerima pesanan

Akad jual beli (mashnu’) antara pemesan (mustashni’) dengan penerima

pesanan (shani)

Spesifikasi (jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlah) dan harga barang pesanan disepakati diawal akad dengan pembayaran dilakukan sesuai

kesepakatan (dimuka, cicilan dan dibelakang)

Apabila bank bertindak sebagai shani kemudian menunjuk pihak lain untuk membuat barang => Istishna Paralel

Diaplikasikan => manufaktur, industri kecil menengah dan konstruksi

Prepared by : Rafa Consulting

 Diaplikasikan => manufaktur, industri kecil – menengah dan konstruksi Prepared by : Rafa Consulting 18

18

Prinsip Bagi Hasil (syirkah)  Musyarakah  Akad untuk usaha patungan untuk membiayai usaha yang
Prinsip Bagi Hasil (syirkah)  Musyarakah  Akad untuk usaha patungan untuk membiayai usaha yang

Prinsip Bagi Hasil (syirkah)

Musyarakah

Akad untuk usaha patungan untuk membiayai usaha yang halal dan produktif

Diaplikasikan => pembiayaan proyek

Mudharabah (bank sebagai shahibul maal)

Akad antara pemilik modal dan pengelola modal untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati awal akad

Prinsip pembagian hasil usaha => revenue sharing atau

Profit Sharing

Prepared by : Rafa Consulting

awal akad  Prinsip pembagian hasil usaha => revenue sharing atau Profit Sharing Prepared by :

19

Prepared by : Rafa Consulting 2 0

Prepared by : Rafa Consulting

Prepared by : Rafa Consulting 2 0
Prepared by : Rafa Consulting 2 0

20

Prepared by : Rafa Consulting 2 1

Prepared by : Rafa Consulting

Prepared by : Rafa Consulting 2 1
Prepared by : Rafa Consulting 2 1

21

Prinsip Ujroh (Ijarah)  Ijarah  Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir) dengan penyewa

Prinsip Ujroh (Ijarah)

Ijarah

Prinsip Ujroh (Ijarah)  Ijarah  Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir) dengan penyewa (mustajir).

Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir) dengan penyewa (mustajir). Setelah masa sewa berakhir barang sewaan dikembalikan kepada muaajir

Ijarah wa iqtina (muntahiyah bittamlik)

Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir) dengan penyewa (mustajir) yang diikuti janji bahwa pada saat yang ditentukan kepemilikan barang sewaan akan berpindah kepada mustajir

Prepared by : Rafa Consulting

bahwa pada saat yang ditentukan kepemilikan barang sewaan akan berpindah kepada mustajir Prepared by : Rafa

22

Jasa perbankan  Qardh  Akad pinjamn dari bank (muqridh) kepada pihak tertentu (muqtaridh) untuk

Jasa perbankan

Qardh

Jasa perbankan  Qardh  Akad pinjamn dari bank (muqridh) kepada pihak tertentu (muqtaridh) untuk tujuan

Akad pinjamn dari bank (muqridh) kepada pihak tertentu (muqtaridh) untuk tujuan sosial yang wajib dikembalikan dengan yang sama sesuai pinjaman

Hiwalah

Akad perpindahan piutang nasabah (muhil) kepada bank (muhal ‘alaih) dari nasabah lain (muhal)

Muhil minta muhal ‘alaih untuk membayar terlebih dahulu piutang yang

timbul dari jual beli

Pada saat piutang jatuh tempo => muhal akan membayar ke muhal ‘alaih

Muhal ‘alaih memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan

Prepared by : Rafa Consulting

membayar ke muhal ‘alaih  Muhal ‘alaih memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan Prepared by : Rafa

23

Jasa perbankan  Rahn  Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari nasabah (rahin) kepada

Jasa perbankan

Rahn

Jasa perbankan  Rahn  Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari nasabah (rahin) kepada bank

Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari nasabah (rahin) kepada bank (murtahin) sebagai jaminan sebagian atau seluruh hutang

Wakalah

Akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa (muwakil) kepada

penerima kuasa (wakil) untuk melaksanakan suatu tugas

(taukil) atas nama pemberi kuasa

Prepared by : Rafa Consulting

penerima kuasa (wakil) untuk melaksanakan suatu tugas (taukil) atas nama pemberi kuasa Prepared by : Rafa

24

Jasa perbankan  Kafalah  Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan satu pihak kepada

Jasa perbankan

Kafalah

Jasa perbankan  Kafalah  Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan satu pihak kepada pihak

Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan satu pihak kepada pihak lain dimana pemberi jaminan (kafiil) bertanggung jawab atas pembayaran kembali suatu hutang

yang menjadi hak penerima jaminan (makful)

Sharf

Akad jual beli suatu valuta dengan valuta lainnya

Prepared by : Rafa Consulting

jaminan (makful)  Sharf  Akad jual beli suatu valuta dengan valuta lainnya Prepared by :

25

APLIKASI PRODUK BANK SYARIAH Produk Penghimpunan Dana No Produk Prinsip syariah 1 Giro Wadi’ah Yad
APLIKASI PRODUK BANK SYARIAH Produk Penghimpunan Dana No Produk Prinsip syariah 1 Giro Wadi’ah Yad

APLIKASI PRODUK BANK SYARIAH

Produk Penghimpunan Dana

No Produk Prinsip syariah 1 Giro Wadi’ah Yad Dhamanah 2 Tabungan Wadi’ah Yad Dhamanah dan
No
Produk
Prinsip syariah
1
Giro
Wadi’ah Yad Dhamanah
2
Tabungan
Wadi’ah Yad Dhamanah dan Mudharabah
Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat)
3
Deposito
Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tidak
Terikat)
4
Investasi Khusus
Mudharabah Muqayyadah (Investasi
Terikat)

Prepared by : Rafa Consulting

Tidak Terikat) 4 Investasi Khusus Mudharabah Muqayyadah (Investasi Terikat) Prepared by : Rafa Consulting 26

26

Produk penyaluran dana No Produk Prinsip syariah 1 Pembiayaan modal kerja Mudharabah, Musyarakah 2 Pembiayaan
Produk penyaluran dana No Produk Prinsip syariah 1 Pembiayaan modal kerja Mudharabah, Musyarakah 2 Pembiayaan

Produk penyaluran dana

No Produk Prinsip syariah 1 Pembiayaan modal kerja Mudharabah, Musyarakah 2 Pembiayaan proyek Mudharabah,
No
Produk
Prinsip syariah
1
Pembiayaan modal kerja
Mudharabah, Musyarakah
2
Pembiayaan proyek
Mudharabah, musyarakah
3
Pengadaan barang investasi
(jual beli barang)
Murabahah
4
Produksi agribisnis / sejenis
Salam, salam paralel
5
Manufactur, kontruksi
Istishna, Istishna Paralel
6
Penyertaan
Musyarakah
7
Leter of Credit - Ekspor
Mudharabah, musyarakah, murabahah (Al-Ba’I)
(pembiayaan ekspor)
8
LC - Impor
Murabahah, Salam / Istishna dan Murabahah,
Mudharabah
9
Surat berharga (Obligasi)
Mudharabah, Ijarah

27

Prepared by : Rafa Consulting

/ Istishna dan Murabahah, Mudharabah 9 Surat berharga (Obligasi) Mudharabah, Ijarah 27 Prepared by : Rafa
Produk jasa perbankan No Produk Prinsip syariah 1 Dana Talangan dan Talangan Haji Qardh 2

Produk jasa perbankan

Produk jasa perbankan No Produk Prinsip syariah 1 Dana Talangan dan Talangan Haji Qardh 2 Anjak
No Produk Prinsip syariah 1 Dana Talangan dan Talangan Haji Qardh 2 Anjak piutang Hiwalah
No
Produk
Prinsip syariah
1
Dana Talangan dan Talangan Haji
Qardh
2
Anjak piutang
Hiwalah
3
Transfer, inkaso, kliring
Wakalah
4
Pinjaman sosial
Qardhul Hasan
5
Safe deposit
Wadi’ah Amanah, Ijarah (sewa)
6
Penukaran valas (bank notes)
Sharf
7
Gadai (jaminan)
Rahn
8
Pay roll
Ujrah, wakalah
9
Bank garansi
Kafalah
10
Leter of Credit - Ekspor
Wakalah bil Ujroh, Qardh
11
LC - Impor
Wakalah bil Ujrah, wakalah bil Ujroh dan
Qardh,
28
bil Ujroh, Qardh 11 LC - Impor Wakalah bil Ujrah, wakalah bil Ujroh dan Qardh, 28

Prepared by : Rafa Consulting

Produk sewa No produk Prinsip syariah 1 Sewa beli Ijarah Muntahiya Bittamlik (Ijarah Wa Igtina)

Produk sewa

Produk sewa No produk Prinsip syariah 1 Sewa beli Ijarah Muntahiya Bittamlik (Ijarah Wa Igtina) 2
No produk Prinsip syariah 1 Sewa beli Ijarah Muntahiya Bittamlik (Ijarah Wa Igtina) 2 Sewa
No
produk
Prinsip syariah
1
Sewa beli
Ijarah Muntahiya Bittamlik (Ijarah Wa Igtina)
2
Sewa dengan opsi
pemindahan hak
Ijarah Muntahiya Bittamlik

Prepared by : Rafa Consulting

(Ijarah Wa Igtina) 2 Sewa dengan opsi pemindahan hak Ijarah Muntahiya Bittamlik Prepared by : Rafa

29

Produk lain No produk Prinsip syariah 1 Sertifikat Investasi Mudharabah Antar Bank (SIMA) Mudharabah 2

Produk lain

Produk lain No produk Prinsip syariah 1 Sertifikat Investasi Mudharabah Antar Bank (SIMA) Mudharabah 2

No

produk

Prinsip syariah

1

Sertifikat Investasi Mudharabah Antar Bank (SIMA)

Mudharabah

2

Sertifikat Wadiah Bank Indonesia

Wadiah

Prepared by : Rafa Consulting

Antar Bank (SIMA) Mudharabah 2 Sertifikat Wadiah Bank Indonesia Wadiah Prepared by : Rafa Consulting 30

30

Fungsi Sosial  Penyaluran dana kebajikan  Qardhul hasan  Santunan kebajikan  Pengeluaran lainnya
Fungsi Sosial  Penyaluran dana kebajikan  Qardhul hasan  Santunan kebajikan  Pengeluaran lainnya
Fungsi Sosial  Penyaluran dana kebajikan  Qardhul hasan  Santunan kebajikan  Pengeluaran lainnya
Fungsi Sosial
 Penyaluran dana kebajikan
 Qardhul hasan
 Santunan kebajikan
 Pengeluaran lainnya

Prepared by : Rafa Consulting

dana kebajikan  Qardhul hasan  Santunan kebajikan  Pengeluaran lainnya Prepared by : Rafa Consulting

31

Prinsip Distribusi Hasil Usaha  Revenue Sharing  Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue)  Shahibul
Prinsip Distribusi Hasil Usaha  Revenue Sharing  Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue)  Shahibul

Prinsip Distribusi Hasil Usaha

Revenue Sharing

Prinsip Distribusi Hasil Usaha  Revenue Sharing  Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue)  Shahibul maal

Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue)

Shahibul maal menaggung kerugian => usaha dilikiuidasi, jumlah aktiva lebih kecil dari kewajiban

Profit Sharing

Yang dibagikan adalah keuntungan (profit)

Tidak Loss Sharing => kerugian bukan kelalaian mudharin ditanggung oleh shahibul maal

Prepared by : Rafa Consulting

Tidak Loss Sharing => kerugian bukan kelalaian mudharin ditanggung oleh shahibul maal Prepared by : Rafa

32

Sistem bagi hasilLap Laba Rugi Bank (sbg mudharib + LKS) Lap L/R Pengelolaan Dana Mudharabah (sbg mudharib)

Sistem bagi hasil Lap Laba Rugi Bank (sbg mudharib + LKS) Lap L/R Pengelolaan Dana Mudharabah

Lap Laba Rugi Bank (sbg mudharib + LKS)

Lap L/R Pengelolaan Dana Mudharabah (sbg mudharib)

Pendapatan penyaluran

Mudharabah

Bagi hasil (prinsip bagi hasil) Margin (prinsip jual beli) Lainnya (SWBI, IMA dsb)

=
=

Pendapatan:

Pengelolaan dana

(-/-)

(SWBI, IMA dsb) = Pendapatan:  Pengelolaan dana (-/-) Revenue sharing Tabel Shahibul maal Profit sharing

Revenue sharing

Tabel Shahibul maal Profit sharing
Tabel
Shahibul
maal
Profit sharing

Hak pihak ketiga atas bagi hasil Investasi Tidak Terikat

(+/+)

Pendapatan :

Fee base income

(-/-)

Beban mudharib:

Beban Tenaga kerja Beban Administrasi Beban Opr Lainnya

=

Laba / rugi

(-/-)

Beban Pengelolaan Mudharabah

Beban tenaga kerja mudharabah Beban administrasi mudharabah

Beban penyusutan mudharabah

Beban opr mudharabah lainnya

=

Laba/Rugi Mudharabah

33

Prepared by : Rafa Consulting

 Beban penyusutan mudharabah  Beban opr mudharabah lainnya = Laba/Rugi Mudharabah 33 Prepared by :
Prinsip Distribusi Hasil Usaha Uraian Jumlah Metode Penjualan Harga pokok penjualan 100 Revenue sharing 65

Prinsip Distribusi Hasil Usaha

Prinsip Distribusi Hasil Usaha Uraian Jumlah Metode Penjualan Harga pokok penjualan 100 Revenue sharing 65
Uraian Jumlah Metode Penjualan Harga pokok penjualan 100 Revenue sharing 65 ---------- Laba kotor Beban
Uraian
Jumlah
Metode
Penjualan
Harga pokok penjualan
100
Revenue sharing
65
----------
Laba kotor
Beban
35
25
----------
Laba rugi bersih
10
Profit Sharing
34
Prepared by : Rafa Consulting
AKUNTANSI BANK SYARIAH Kerangka dasar penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah Pernyataan Standar Akuntansi

AKUNTANSI BANK SYARIAH

AKUNTANSI BANK SYARIAH Kerangka dasar penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah Pernyataan Standar Akuntansi
AKUNTANSI BANK SYARIAH Kerangka dasar penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah Pernyataan Standar Akuntansi
AKUNTANSI BANK SYARIAH Kerangka dasar penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah Pernyataan Standar Akuntansi

Kerangka dasar penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan no 59 tentang Akuntansi Perbankan Syariah

PSAK-PSAK lain yang tidak bertentang dg syariah

Prepared by : Rafa Consulting

tidak bertentang dg syariah Prepared by : Rafa Consulting Karekteristik Bank Syariah Pemakai dan Kebutuhan Informasi
tidak bertentang dg syariah Prepared by : Rafa Consulting Karekteristik Bank Syariah Pemakai dan Kebutuhan Informasi
tidak bertentang dg syariah Prepared by : Rafa Consulting Karekteristik Bank Syariah Pemakai dan Kebutuhan Informasi
tidak bertentang dg syariah Prepared by : Rafa Consulting Karekteristik Bank Syariah Pemakai dan Kebutuhan Informasi
tidak bertentang dg syariah Prepared by : Rafa Consulting Karekteristik Bank Syariah Pemakai dan Kebutuhan Informasi

Karekteristik Bank Syariah Pemakai dan Kebutuhan Informasi

Tujuan Akuntansi Keuangan

Tujuan Laporan Keuangan Asumsi Dasar (dasar akrual)

Pengakuan dan pengukuran

Pengungkapan dan penyajian

Mudharabah, Musyarakah

Murabahah, Salam dan salam paralel

Istishna dan Istishna Paralel

Ijarah dan IMB

Wadiah, qardh, sharf

Kegiatan berbasis imbalan

PSAK 31 Akuntansi perbankan PSAK 1 Penyajian Lap. Keuangan PSAK 2 Laporan Arus kas dsb

35

Persyaratan SDM  Shiddiq (benar dan jujur)  Tabligh (mengembangkan lingkungan / bawahan menuju kebaikan)

Persyaratan SDM

Persyaratan SDM  Shiddiq (benar dan jujur)  Tabligh (mengembangkan lingkungan / bawahan menuju kebaikan) 

Shiddiq (benar dan jujur)

Tabligh (mengembangkan lingkungan / bawahan menuju kebaikan) Amanah (dapat dipercaya)

Fathonah (kompeten dan profesional)

pengembangan SDM secara terus menerus

Prepared by : Rafa Consulting

 Fathonah (kompeten dan profesional)  pengembangan SDM secara terus menerus Prepared by : Rafa Consulting

36

Daftar Pustaka • UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah • UU No. 10

Daftar Pustaka

Daftar Pustaka • UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah • UU No. 10 Tahun

UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah

UU No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan

Prepared by : Rafa Consulting

No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah • UU No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan Prepared

37