Ediia I
Revizia 0
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n
cadrul ediiei procedurii operaionale
1.1.
1.2.
1.3.
Elemente privind
responsabilii/
operaiunea
1.
Elaborat
Verificat
Aprobat
Numele i prenumele
2.
Violeta STOICESCU
Mihaela GRECU
Lcrmioara CORCHE
Funcia
Data
Semntura
3.
Consilier superior
Director
Director General
4.
5.
2.1.
2.1.1.
2.1.2.
2.2.
2.2.1
Componenta
revizuit
Modalitatea
reviziei
1.
2.
-
3.
-
Ediia I
Revizia 1
Revizia 2
Ediia a II-a
Revizia 1
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei
procedurii operaionale
Scopul
difuz
rii
Exemplar
nr.
3.1. aplicare
3.2. informare
Compartiment
Funcia
Nume i
prenume
Compartimentul
finantare i
monitorizare
drepturi prestaii
sociale
Consilier
supe
rior
Violeta
Stoicescu
Director
Mihaela Grecu
Compartimentul
finantare i
monitorizare
drepturi
prestaii
sociale
Data
primi
rii
Semntura
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
proceduri n acest sens are rolul de a facilita realizarea acestei activiti de ctre personele desemnate
s acorde viza de control financiar preventiv n direcie.
2. Domeniul de aplicare a procedurii operaionale
Controlul financiar preventiv se oragnizeaz, de regul, n cadrul compartimentelor de
specialitate financiar-contabile, dar n raport cu natura operaiunilor se poate extinde i la nivelul
altor compartimente de specialitate cum este compartimentul de finantare i monitorizare drepturi de
asistent social, unde se aplic i monitorizeaza acte normative din care rezult operaiuni cu
impact financiar asupra fondurilor publice.
Fac obiectul controlului financiar preventiv n finantare i monitorizare drepturi de asistent
social, din Direcia General Asisten Social proiectele de operaiuni care vizeaz:
5.1 angajamente legale i credite bugetare sau credite de angajament, dup caz;
5.2 deschiderea i repartizarea de credite bugetare;
5.3 modificarea repartizrii pe trimestre i pe subdiviziuni a clasificaiei bugetare a creditelor
aprobate, inclusiv prin virri de credite;
n funcie de specificul entitii publice, conductorul acesteia poate decide exercitarea controlului
financiar preventiv i asupra altor tipuri de proiecte de operaiuni dect cele sus menionate.
Controlul financiar preventiv const n verificarea sistematic a proiectelor de operaiuni sus
menionate din punctul de vedere al:
a) legalitii i regularitii;
b) ncadrrii n limitele creditelor bugetare sau creditelor de angajament, dup caz, stabilite
potrivit legii.
Viza de control financiar preventiv propriu se exercit prin semntura persoanelor n drept,
competente n acest sens i prin aplicarea de ctre acestea a sigiliului personal.
n vederea acordrii vizei de control financiar preventiv propriu, proiectele de operaiuni se
prezint nsoite de documentele justificative corespunztoare, certificate n privina realitii i
legalitii prin semntura conductorilor compartimentelor de specialitate care iniiaz operaiunea
respectiv.
Compartimentele i instituiile implicate n activitatea de control financiar preventiv sunt
compartimentul de finanare i monitorizare drepturi de asisten social, Agenia Naional pentru
Prestaii Sociale, Compartimentul juridic, Controlorul delegat al Ministerului Finanelor Publice.
Proiectele de operaiuni sunt nainatate n vederea acordrii vizei de control financiar preventiv
de compartimentul finantare i monitorizare drepturi de asistent social, pentru modificarea
4
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
repartizrii pe trimestre i pe subdiviziuni ale clasificaiei bugetare a creditelor aprobate, inclusiv prin
virri de credite,
Naionale pentru Prestaii Sociale pe baza actelor justificative, respectiv nota de fundamentare la
solicitarea deschiderii de credite, solicitrile ordonatorilor teriari, situaia creditelor bugetare
deschise anterior i neutilizate, bugetul aprobat etc.
In conformitate cu art. 14 (6) din Ordonanta Guvernului nr. 119/1999, cu modificarile si
completarile ulterioare In cazurile in care dispozitiile legale prevad avizarea operatiunilor de catre
compartimentul de specialitate juridica, proiectul de operatiune va fi prezentat pentru control financiar
preventiv propriu cu viza sefului compartimentului juridic. Persoanele n drept sa exercite controlul
financiar preventiv propriu pot cere avizul compartimentului de specialitate juridica ori de cate ori
considera ca necesitatile o impun.
Dup acordarea vizei de control financiar preventiv, documentele sunt trasnsmise prin grija
persoanei care prezint documentele la viz s acorde c.f.p.p,. controlorului delegat al Ministerului de
Finane.
3. Documente de referin (reglementri) aplicabile activitii procedurate
3.1 Legea 84/2003 pentru modificarea i completarea Ordonanei Guvernului nr.119/1999
privind controlul intern i controlul financiar preventiv,
3.2 Legea 500/2002 privind finanele publice , cu modificrile i completrile ulterioare;
3.3 Ordinul ministrului finanelor publice nr. 547/2009 pentru modificarea i completarea
Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata
cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea
angajamentelor bugetare i legale, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor
publice nr.1792/2002 .
3.4 Ordinul ministrului finanelor publice nr.522/2003 pentru aprobarea Normelor
metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, cu
modificrile i completrile ulterioare;
3.5 Ordinul ministrului finanelor publice nr.912/2004 pentru modificarea i completarea
Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar
preventiv, cu modificrile ulterioare;
3.6 Ordinul ministrului ecomomiei i finanelor nr. 2426/2008 pentru aprobarea procedurii
operaionale privind Organizarea i exercitarea controlului financiar preventiv
delegat, PO-25.01;
3.7 Ordinul ministrului ecomomiei i finanelor nr.998/2008 pentru aprobarea procedurii de
sistem Realizarea procedurilor formalizate pe activiti cu modificarile ulterioare.
5
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
Termenul
1.
Procedura
operaional
2.
Ediie a unei
proceduri
operaionale
3.
Revizia n cadrul
unei ediii
4.
Angajament legal
Orice act cu efect juridic, din care rezult sau ar putea rezulta o
obligaie pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public;
5.
Conformitate
6.
Control financiar
preventiv
7.
Control intern
8.
Controlor delegat
9.
Credit de
angajament
10.
Credit bugetar
Nr.
crt.
Termenul
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
Entitate public
Instituie public
13.
Fonduri publice
14.
Legalitate
15.
Regularitate
16.
Operatiune
17.
Proiect de
operaiune
18.
Oportunitate
19.
Ordonator de
credite
11.
12.
Nr.
crt.
20.
Termenul
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
Totalitatea drepturilor i obligaiilor statului, unitilor administrativteritoriale sau ale entitilor publice ale acestora, dobndite sau
asumate cu orice titlu. Drepturile i obligaiile statului i ale unitilor
Patrimoniu public
administrativ-teritoriale se refer att la bunurile din domeniul public,
ct i la cele din domeniul privat al statului i al unitatilor
administrativ teritoriale.
Abrevierea
Termenul abreviat
1.
P.O.
Procedur operaional
2.
DPAS
3.
MMFPS
4.
ANPS
5.
DGAS
6.
MFP
7.
CFPD
8.
CFPP
9.
CD
Controlor delegat
10.
Primire documente
11.
Verificare
12.
Ap/Rv
Aprobare/Refuz viz
13.
Ro
Registru operaiuni
14.
Restituire documente
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
8. Descrierea procedurii
8.1. Generaliti
Controlul financiar preventiv se exercit asupra tuturor operaiunilor care afecteaz fondurile
publice, potrivit art 23 din Legea 500/2002 privind finanele publice. n Direcia Generala Asisten
Social n cadrul careia se exercit funcia de ordonator principal de credite i se deruleaz operaiuni cu
fonduri publice numirea, suspendarea, destituirea sau schimbarea personalului care desfsoar activiti
de control financiar preventiv propriu, se face n conformitate cu art.9 alin 6 din OG nr.119/1999 privind
controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, cu modificarile i completrile ulterioare, de
ctre ministru, cu acordul Ministerului Finantelor Publice, prin procedura prevzut de Ordinul
ministrului finanelor publice nr.522/2003.
Controlul financiar preventiv se exercit asupra operaiunilor din Cadrul general al proiectelor
de operaiuni supuse controlului financiar preventiv delegat Anexa nr. 8.1. la Procedura operaional
25.01. Capitolul A, Deschiderea, repartizarea i modificarea creditelor bugetare, aprobat prin Ordinul
ministrului ecomomiei i finanelor nr. 2426/2008.
Viza de control financiar preventiv se exercit prin semntura persoanei desemnate i prin
aplicarea sigiliului personal, care cuprinde urmtorele informaii; denumirea entitii publice, meniunea
vizat pentru control financiar preventiv ,numarul sigiliului, data acordarii vizei.
Documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se nscriu n registrul privind
operaiunile prezente la viza de control financiar preventiv, al crei coninut este prezentat n anexa nr.3
la Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlui financiar preventiv aprobate prin
Ordinul Nr.522/2003.
Termenul pentru pronunarea acordarea/refuzul vizei se stabileste prin decizia interna a entitii
publice in funcie de natura i complexitatea operaiunilor, de regul n termenul cel mai scurt permis de
durata efectiv a verificrilor necesare, astfel nct sa nu afecteze desfsurarea n bune condiii i n
termen a operaiunilor supuse vizei.
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
Anexa nr. 3 - Registrul privind proiectele de operaiuni prezentate viza de control financiar
preventiv
10
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
|Nr. |
Documentul supus controlului financiar preventiv
|
|crt.|
|
|____|_________________________________________________________________________|
| 0 |
1
|
|____|_________________________________________________________________________|
|
|
Acte
|
Modul de efectuare a
|
|
Cadrul legal
|
justificative
|
controlului financiar
|
|
|
|
preventiv
|
|_________________________|_____________________|______________________________|
|
2
|
3
|
4
|
|_________________________|_____________________|______________________________|
| 1. Cererea pentru deschidere de credite bugetare
|
|______________________________________________________________________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare pentru |- ncadrarea creditelor
|
|- Ordonana Guvernului
|solicitarea
|bugetare solicitate n
|
|nr. 119/1999 (3)
|deschiderii de
|prevederile bugetului
|
|- Legile bugetare anuale |credite pe baz de
|ordonatorului principal de
|
|- Aprobri ale
|elemente de
|de credite, repartizate pe
|
|Guvernului privind
|legislaie specifice |trimestre i luni i detaliate|
|limitele lunare de
|fiecrui ordonator; |conform clasificaiei
|
|cheltuieli
|- solicitrile
|bugetare;
|
|- Normele Ministerului
|ordonatorilor:
|- dac sumele solicitate sunt |
|Finanelor Publice
|principali,
|stabilite i n funcie de
|
|privind deschiderile de |secundari i/sau
|creditele deschise
|
|credite bugetare
|teriari, dup caz, |neutilizate;
|
|
|pentru repartizarea |- dac cererea pentru
|
|
|de credite bugetare; |deschiderea de credite se
|
|
|- situaia
|ncadreaz n limitele de
|
|
|creditelor bugetare |cheltuieli aprobate de Guvern;|
|
|deschise anterior i |- existena justificrilor
|
|
|neutilizate.
|prin care ordonatorul
|
|
|
|probeaz c nu va nregistra |
|
|
|n sold sume neutilizate la
|
|
|
|finele perioadei pentru care |
|
|
|se solicit deschiderea de
|
|
|
|credite bugetare.
|
|_________________________|_____________________|______________________________|
| 2. Dispoziia bugetar (ordinul de plat) pentru repartizarea creditelor
|
|
bugetare (alimentri) sau borderoul centralizator al acestor documente |
|______________________________________________________________________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- solicitrile
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |ordonatorilor:
|- ncadrarea sumelor din
|
|- Ordonana Guvernului
|principali,
|dispoziiile bugetare n
|
|nr. 119/1999 (3)
|secundari i/sau
|creditele bugetare aprobate
|
|- Legile bugetare anuale |teriari, dup caz, |ordonatorilor; repartizate pe |
|- Normele Ministerului
|pentru repartizarea |pe trimestre i luni i
|
|Finanelor Publice
|de credite bugetare |detaliate conform
|
|privind deschiderile de |(alimentare de cont);|clasificaiei bugetare;
|
|credite bugetare
|- fundamentarea
|- dac sumele prevzute pentru|
|
|sumelor nscrise n |repartizare sunt cuprinse n |
|
|dispoziiile
|cererea de deschidere de
|
|
|bugetare de
|credite;
|
|
|repartizare pentru
|- existena justificrilor
|
|
|bugetul propriu i
|prin care ordonatorul
|
|
|bugetele
|probeaz c nu va nregistra |
|
|ordonatorilor
|n sold sume neutilizate la
|
|
|secundari, respectiv |finele perioadei pentru care |
11
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
|
|teriari, de credite |se solicit repartizarea de
|
|
|sau, dup caz, n
|credite bugetare.
|
|
|ordinele de plat.
|
|
|_________________________|_____________________|______________________________|
| 3. Documentul pentru modificarea repartizrii pe trimestre a creditelor
|
|
bugetare
|
|______________________________________________________________________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a
|- dac modificarea este n
|
|- Ordonana Guvernului
|propunerii pentru
|competena de aprobare a
|
|nr. 119/1999 (3)
|modificarea
|Ministerului Finanelor
|
|- Legile bugetare anuale |repartizrii
|Publice sau a ordonatorilor
|
|
|iniiale pe
|principali/secundari,
|
|
|trimestre a
|dup caz;
|
|
|creditelor.
|- dac sumele propuse se
|
|
|
|ncadreaz n prevederile
|
|
|
|bugetare;
|
|
|
|- concordana propunerii de
|
|
|
|modificare cu obligaiile ce |
|
|
|decurg din aciuni i sarcini |
|
|
|noi sau reprogramate
|
|_________________________|_____________________|______________________________|
| 4. Documentul pentru efectuarea, ncepnd cu trimestrul al III-lea, a
|
|
virrilor de credite bugetare:
|
|
- de la un capitol la alt capitol al clasificaiei bugetare;
|
|
- ntre subdiviziuni ale clasificaiei bugetare n cadrul aceluiai
|
|
capitol, pentru bugetul propriu i bugetele instituiilor subordonate;|
|
- ntre programe.
|
|______________________________________________________________________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a
|- dac virarea de credite nu |
|- Ordonana Guvernului
|propunerii pentru
|contravine prevederilor Legii |
|nr. 119/1999 (3)
|efectuarea virrilor |finanelor publice, legilor
|
|- Legile bugetare anuale |de credite bugetare. |bugetare anuale sau legilor de|
|
|
|rectificare;
|
|
|
|- existena de justificri,
|
|
|
|detalieri i necesiti
|
|
|
|privind execuia pn la
|
|
|
|finele anului bugetar, a
|
|
|
|capitolului i/sau
|
|
|
|subdiviziunii clasificaiei
|
|
|
|bugetare de la care se
|
|
|
|disponibilizeaz, respectiv a |
|
|
|capitolului i/sau
|
|
|
|subdiviziunii clasificaiei
|
|
|
|bugetare la care se
|
|
|
|suplimenteaz prevederile
|
|
|
|bugetare.
|
|_________________________|_____________________|______________________________|
| 5. Dispoziia bugetar de retragere a creditelor bugetare sau borderoul
|
|
centralizator al acestora
|
|______________________________________________________________________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a
|- existena creditelor
|
|- Ordonana Guvernului
|propunerii pentru
|bugetare deschise i
|
|nr. 119/1999 (3)
|retragerea
|neutilizate;
|
|- Legile bugetare anuale |creditelor bugetare. |- dac retragerea de credite |
|
|
|bugetare este temeinic
|
12
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
|
|
|justificat;
|
|
|
|- ncadrarea operaiunii de
|
|
|
|retragere n termenul legal. |
|_________________________|_____________________|______________________________|
13
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
14
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
15
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
|____|________________________________________________________|________________|
| 40 | Ordonana Guvernului nr. 41/1994 privind autorizarea
|241/29.VIII.1994|
|
| plii cotizaiilor la organismele internaionale
|
|
|
| interguvernamentale la care Romnia este parte
|
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 41 | Ordonana Guvernului nr. 22/2002 privind executarea
|81/01.II.2002
|
|
| obligaiilor de plat ale instituiilor publice,
|
|
|
| stabilite prin titluri executorii
|
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 42 | Hotrrea Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea
|177/20.III.2003 |
|
| aciunilor i categoriilor de cheltuieli, criteriilor, |
|
|
| procedurilor i limitelor pentru efectuarea de pli n|
|
|
| avans din fondurile publice
|
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 43 | Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului |64/06.VII.1976 |
|
| operaiunilor de cas
|
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 44 | Ordonana Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe
|435/03.VIII.2001|
|
| venit
|
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 45 | Ordonana de urgen a Guvernului nr. 150/2002 privind |838/20.XI.2002 |
|
| organizarea i funcionarea sistemului de asigurri
|
|
|
| sociale de sntate
|
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 46 | Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii i |140/01.IV.2000 |
|
| alte drepturi de asigurri sociale
|
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 47 | Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru |103/06.II.2002 |
|
| omaj i stimularea ocuprii forei de munc
|
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 48 | Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente |454/27.VI.2002 |
|
| de munc i boli profesionale
|
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 49 | Ordonana de urgen a Guvernului nr. 147/2002 pentru |821/13.XI.2002 |
|
| reglementarea unor probleme financiare i pentru
|
|
|
| modificarea unor acte normative
|
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 50 | Hotrrea Guvernului nr. 216/1999 pentru aprobarea
|140/06.IV.1999 |
|
| Normelor metodologice-cadru de aplicare a
|
|
|
| Legii nr. 219/1998 privind regimul concesiunilor
|
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 51 | Ordonana Guvernului nr. 19/1995 privind unele msuri |188/18.VIII.1995|
|
| de perfecionare a regimului achiziiilor publice,
|
|
|
| precum i a regimului de valorificare a bunurilor
|
|
|
| scoase din funciune, aparinnd instituiilor publice |
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 52 | Hotrrea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile |253/07.XI.1995 |
|
| de transmitere fr plat i de valorificare a
|
|
|
| bunurilor aparinnd instituiilor publice
|
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 53 | Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului
|242/31.V.1999
|
|
| imobilizat n active corporale i necorporale
|(republicare)
|
|____|________________________________________________________|________________|
| 54 | Hotrrea Guvernului nr. 909/1997 pentru aprobarea
|4/08.I.1998
|
|
| Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994 |
|
|
| privind amortizarea capitalului imobilizat n active
|
|
|
| corporale i necorporale, modificat i completat prin|
|
|
| Ordonana Guvernului nr. 54/1997
|
|
16
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
|____|________________________________________________________|________________|
| 55 | Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea
|129/25.V.1994
|
|____|________________________________________________________|________________|
COD A.1.
_____________________________________________________________________________
|Nr. |
Obiectivele verificrii
|
|crt. |
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.
| Existena actelor justificative
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.1. | - Nota de fundamentare pentru solicitarea deschiderii de credite
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.2. | - Solicitrile ordonatorilor secundari i/sau teriari, dup caz,
|
|
|
pentru repartizarea de credite bugetare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.3. | - Situaia creditelor bugetare deschise anterior i neutilizate
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.4. | - Bugetul aprobat
|
|_____|________________________________________________________________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor semnturi legale,|
|
| dup caz, pentru:
|
|_____|________________________________________________________________________|
|2.1. | - Actele justificative de la pct. 1
|
|_____|________________________________________________________________________|
|2.2. | - Cererea pentru deschiderea de credite bugetare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.
| ncadrarea sumei pentru care se cere deschiderea de credite n:
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.1. | - Creditele bugetare repartizate pe an/trimestre/luni i detaliate
|
|
|
conform clasificaiei bugetare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.2. | - Limitele lunare de cheltuieli stabilite de Guvern
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.3. | - Nivelul prevzut n actul normativ de aprobare a aciunii (unde este |
|
|
cazul)
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.4. | - Nivelul rezultat din Nota de fundamentare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.
| Stabilirea sumei pentru care se cere deschiderea de credite, avnd n |
|
| vedere:
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.1. | - Creditele deschise anterior i neutilizate
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.2. | - Ca ntreaga sum s fie utilizat pn la finele perioadei pentru
|
|
|
care se solicit deschiderea
|
|_____|________________________________________________________________________|
|5.
| Completarea corect a cererii pentru deschiderea de credite cu privire |
|
| la:
|
|_____|________________________________________________________________________|
|5.1. | - Beneficiarul deschiderii de credite
|
|_____|________________________________________________________________________|
|5.2. | - Conturile de trezorerie
|
|_____|________________________________________________________________________|
17
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
ANEXA 1b)*)
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A DISPOZIIEI BUGETARE PENTRU REPARTIZAREA
CREDITELOR BUGETARE
COD. A.2.
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Obiectivele verificrii
|
|crt. |
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.
| Existena actelor justificative
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.1. | - Solicitarea ordonatorului secundar sau teriar, dup caz
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.2. | - Fundamentarea repartizrii de credite pentru bugetul propriu, n
|
|
|
cazul ordonatorului principal
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.3. | - Cererea de deschidere de credite
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.4. | - Bugetul aprobat
|
|_____|________________________________________________________________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor semnturi legale,|
|
| dup caz, pentru:
|
|_____|________________________________________________________________________|
|2.1. | - Actele justificative de la pct. 1
|
|_____|________________________________________________________________________|
|2.2. | - Dispoziia bugetar pentru repartizarea creditelor bugetare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.
| ncadrarea sumei prevzute pentru repartizare, n:
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.1. | - Creditele bugetare aprobate, repartizate pe an/trimestre/luni i
|
|
|
defalcate conform clasificaiei bugetare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.2. | - Cererea de deschidere de credite
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.3. | - Nivelul dispoziiei bugetare de retragere (cnd este cazul)
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.4. | - Nivelul rezultat din solicitare/fundamentare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.
| Completarea corect a dispoziiei bugetare pentru repartizarea
|
|
| creditelor bugetare cu privire la:
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.1. | - Beneficiarul creditelor repartizate
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.2. | - Conturile de trezorerie
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.3. | - Suma repartizat
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.4. | - Corespondena dintre suma repartizat i detalierea de pe verso-ul
|
18
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
|
|
formularului
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.5. | - Celelalte rubrici prevzute de formular
|
|_____|________________________________________________________________________|
ANEXA 1c)
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A VIRRII DE CREDITE BUGETARE NTRE CAPITOLE
ALE CLASIFICAIEI BUGETARE
COD A.4.
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Obiectivele verificrii
|
|crt. |
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.
| Existena actelor justificative
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.1. | - Nota de fundamentare privind efectuarea virrilor de credite bugetare|
|
|
ntre capitole ale clasificaiei bugetare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|1.2. | - Bugetul aprobat
|
|_____|________________________________________________________________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor semnturi legale,|
|
| dup caz, pentru:
|
|_____|________________________________________________________________________|
|2.1. | - Actele justificative de la pct. 1
|
|_____|________________________________________________________________________|
|2.2. | - Documentul privind virrile de credite bugetare ntre capitole ale
|
|
|
clasificaiei bugetare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.
| ncadrarea sumelor prevzute a se vira ntre capitole n:
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.1. | - Creditele bugetare repartizate pe an/trimestre/luni i detaliate
|
|
|
conform clasificaiei bugetare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|3.2. | - Nivelurile rezultate din nota de fundamentare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.
| Propunerea de virare s:
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.1. | - Nu contravin Legii privind finanele publice, legilor bugetare
|
|
|
anuale sau actelor normative de rectificare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.2. | - Fie n concordan cu obligaiile ce decurg din aciuni i sarcini
|
|
|
noi sau reprogramate
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.3. | - Asigure respectarea angajamentelor anterioare
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.4. | - S fie susinut de justificri, detalieri i necesiti privind
|
|
|
execuia pn la finele anului bugetar la capitolele respective
|
|_____|________________________________________________________________________|
|4.5. | - Fie efectuat dup nceperea trimestrului al III-lea
|
|_____|________________________________________________________________________|
19
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
NOT:
n cazul n care se prezint la viz documente privind virarea de credite bugetare ntre subdiviziuni
ale clasificaiei bugetare n cadrul aceluiai capitol, pentru bugetul propriu i bugetele instituiilor
subordonate, sau documente privind virarea de credite bugetare ntre programe, prezenta list de
verificare (CHECK-LIST) se va adapta corespunztor documentelor respective.
Anexele 3 si 7 au rolul de atine evidenta proiectelor de operaiuni atat ca numar cat si a sumelor
utilizate in activitatea compartimentului.
Anexa nr. 3
Denumirea entitii publice
REGISTRUL
privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv
Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:
C - Coninutul operaiunilor nscrise n documente
E - Compartimentul emitent
O - Observaii
______________________________________________________________________________
|N | Denumirea |C|E|
Data
| Valoarea
|
Valoarea |
Data
|O |
|r.|documentului| | |prezentrii |operaiunilor|operaiunilor| restituirii | |
| | Nr./data | | | la viz a | pentru care | pentru care |
actelor
| |
|c | emiterii | | |documentului| s-a acordat | s-a refuzat |justificative/| |
|r |
| | |
|
viza
|
viza
| semntura
| |
|t.|
| | |
|
|
|
| |
|__|____________|_|_|____________|_____________|_____________|______________|__|
| 0|
1
|2|3|
4
|
5
|
6
|
7
| 8|
|__|____________|_|_|____________|_____________|_____________|______________|__|
| |
| | |
|
|
|
| |
| |
| | |
|
|
|
| |
| |
| | |
|
|
|
| |
| |
| | |
|
|
|
| |
| |
| | |
|
|
|
| |
| |
| | |
|
|
|
| |
|__|____________|_|_|____________|_____________|_____________|______________
20
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
ANEXA 7*)
________________________________________
(Denumirea entitii publice raportoare)
RAPORT
privind activitatea de control financiar preventiv pe trimestrul
____/anul ____
Cap. I - Operaiuni supuse vizei de control financiar preventiv
Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:
N - Numr operaiuni
V - Valoare (mil. lei)
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Operaiuni cu efect
|Corespondena| Total
|din care:|
din
|
|crt.|
financiar asupra
|operaiunilor|operaiuni|_________| acestea: |
|
| fondurilor publice sau a |din col. 1 cu| supuse |Refuzate |___________|
|
|
patrimoniului public
|documentele | vizei de |la viz |Neefectuate|
|
|
|supuse
| control |
|ca urmare a|
|
|
|controlului | financiar|
| refuzului |
|
|
|financiar
| preventiv|
| de viz |
|
|
|nscrise n |__________|_________|___________|
|
|
|col. 1 din
| N | V | N | V |
N | V |
|
|
|Anexa nr. 1 -|
|
|
|
|
|
|
|
|
|Cadrul
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|general
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|_____|___|______|____|
| 0 |
1
|
2
| 3 | 4 | 5 | 6 |
7 | 8 |
|____|__________________________|_____________|_____|____|_____|___|______|____|
|
|Total (rd. 1 + rd. 2 +
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|rd. 3 + rd. 4 + rd. 5 +
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|rd. 6 + rd. 7):
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|_____|___|______|____|
| 1. |Deschideri, repartizri, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|alimentri, retrageri i |
|
|
|
|
|
|
|
|
|modificri ale creditelor |
|
|
|
|
|
|
|
|
|bugetare - total
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|(1.1. + 1.2 + 1.3 + 1.4), |
|
|
|
|
|
|
|
|
|din care:
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|_____|___|______|____|
|1.1.|Deschideri de credite
|
A1
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|_____|___|______|____|
|1.2.|Repartizri de credite/
|
A2
|
|
|
|
|
|
|
|
|alimentri de conturi
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|_____|___|______|____|
|1.3.|Virri de credite bugetare|
A4
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|_____|___|______|____|
|1.4.|Alte operaiuni
|
A3;A5
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|_____|___|______|____|
| 2. |Angajamente legale - total|
|
|
|
|
|
|
|
|
|(2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + |
|
|
|
|
|
|
|
|
|2.5 + 2.6 + 2.7),
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|din care:
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|_____|___|______|____|
21
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
22
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
| 6. |Operaiuni privind
| D1;D2;D3; |
|
|
|
|
|
|
|
|activele (vnzri,
|
D4;E1
|
|
|
|
|
|
|
|
|nchirieri, concesionri, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|gajri, transferuri de
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|bunuri etc.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|_____|___|______|____|
| 7. |Alte operaiuni
| E2;E3;E4; |
|
|
|
|
|
|
|
|
| E5;E6;E7
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|_____|___|______|____|
Cap. II - Sinteza motivaiilor pe care s-au ntemeiat refuzurile de viz
______________________________________________________________________________
|Nr. | Coninutul
|Valoarea |
Motivaiile pe care s-au ntemeiat
|
|crt.| operaiunii
|refuzat |
refuzurile de viz
|
|
| refuzate la viz |la viz |___________________________________________|
|
|
|(mii lei)|Nerespectarea|Nendeplinirea |Nencadrarea |
|
|
|
|prevederilor |condiiilor
|n limitele |
|
|
|
|legale
|de regularitate|i destinaia|
|
|
|
|
|
|creditelor
|
|____|___________________|_________|_____________|_______________|_____________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|____|___________________|_________|_____________|_______________|_____________|
|
| TOTAL
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|_______________|_____________|
| 1.|
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|_______________|_____________|
| 2.|
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|_______________|_____________|
| . |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|_______________|_____________|
| . |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|_______________|_____________|
| . |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|_______________|_____________|
| . |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|_______________|_____________|
| . |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|_______________|_____________|
| n |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|_______________|_____________|
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
- coloanele 1 - 5, pe baza datelor din refuzurile de viz emise de persoanele desemnate cu exercitarea
controlului financiar preventiv;
- n coloana 3 vor fi menionate actele normative ale cror prevederi nu au fost respectate n proiectul
de operaiune;
- coloanele 4 i 5, prin nscrierea semnului "X" n cazul n care nu sunt ndeplinite condiiile de
regularitate sau/i nu se ncadreaz n limitele i destinaia creditelor bugetare.
8.2.3.Circuitul documentelor
Persoana care exercit cfp
- Analizeaz i verific sistematic proiectele de operaiuni specifice domeniului prestaiilor sociale si documentele
justificative initiate de compartimentul finantare i monitorizare drepturi asisten social;
- Efectueaz verificarea formal cu privire la completarea documentelor n concordan cu coninutul acestora
,existena semnturilor persoanelor autorizate din cadrul compartimentelor de specialitate,existena documentelor
justificative.
-Verificarea de fond reprezint verificarea operaiunilor din punct de vedere al legalitii, regularitii i ncadrarea
n limitele i destinaia creditelor bugetarei/sau de angajament.
- Dup ndeplinirea condiiilor se acord viza, prin aplicarea sigiliului i a semnturii pe exemplarul documentului
care se arhiveaz la compartimentul emitent. ncazul n care nu se indeplinesc condiiile de acordare a vizei
documentele sunt returnate emitentului , precizndu-se n scris motivele restituirii.
- nregistrarea documentelor pentru care se acordare/refuz viza se nregistreaz n Registrul privind operaiunile
prezentate la viz.
- Documentele vizate i actele justificative sunt restituite , sub semntur, compartimentului de specialitate emitent,
n vederea continuarii circuitului acestora.
la viz.
-verifica existenta semnturilor Identific domeniile i prevederile legale cu cele mai multe solicitri de clarificri
(scrise, telefonice) din partea persoanelor fizice sau juridice;
- Elaboreaz materiale scrise cu cele mai frecvente ntrebri i cu rspunsurile la acestea, pe domenii distincte;
- Transmite
materialele elaborate
ctre
conducerea direciei;
Director DPAS/Director
General
DGAS
- Cu excepia refuzului de vizca urmare a depirii creditelor bugetare i/sau de angajament, operaiunile refuzate
la viz se pot efectua pe propria rspundere a ordonatorului de credite prin decizie intern;
24
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
Descrierea procesului:
B. Exercitarea controlului financiar preventiv delegat
Proiecte de operaiuni
Documente justificative
INTRR
I
IESIRI
DA
Se restituie
ordonatorului
Exist
elemente care
nu
sunt
ndeplinite
NU
Se nregistreaz n Registrul privind proiectele
de operaiunie prezentate la viz i se continu
verificarea
DA
Emite intenia de
refuz de viz
NU
Acord viz
25
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
umane
sunt
reprezentate
de
compartimentul/compartimentele
i/sau
persoana/persoanele din cadrul entitii publice care sunt implicate, prin atribuiile/sarcinile de serviciu,
n realizarea activitii procedurate. Resursa uman are un rol determinant n activitatea de iniiere i
elaborare a proiectelor de acte normative n domeniul prestaiilor sociale.
8.3.3. Resurse financiare
Resursele financiare se refer la prevederea n buget a sumelor necesare cheltuielilor de
funcionare (achiziionarea materialelor consumabile necesare desfurrii activitii, acoperirea
contravalorii serviciilor de ntreinere a logisticii, plata cheltuielilor cu personalul direct implicat n
activitatea respectiv, precum i a utilitilor necesare desfurrii activitii n bune condiii).
8.4. Modul de lucru
8.4.1. Planificarea operaiunilor i aciunilor activitii
Planificarea aciunilor necesare realizrii activitii procedurate const n desemnarea persoanei
care exercit activitatea de control financiar preventiv, a responsabilitilor acestoreia, a termenelor de
realizare, a riscurilor identificate i a msurilor de limitare a efectului acestora, elemente aflate ntr-o
succesiune logic i cronologic i prezentate n circuitul documentelor.
Planificarea aciunilor necesare realizrii activitii se regaseste n Cadrul general al proiectelor
de operaiuni supuse vizei de control financiar preventiv, anexa 1 la Ordinul nr.522/2002 , n listele de
verificare , acestea fiind un ghid n exercitarea controlului financiar preventiv de ctre persoanele
desemnate, aceste persoane avnd totodat i obligaia de a formula propuneri de perfecionare a listelor
respective. n funcie de propunerile primite, de modificrile legislative sau de alte condiii aprute,
26
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
conductorii entitilor publice aprob modificri ale listelor de verificare, asigurnd astfel o dezvoltare
progresiv a acestora.
8.4.2. Derularea operaiunilor i aciunilor activitii
Aceast etap const n punerea n aplicare a aciunilor i operaiunilor necesare realizrii
activitii procedurate, conform planificrii descrise n subcapitolul anterior.
8.4.3. Valorificarea rezultatelor activitii
Evaluarea activitii persoanei desemnate s exercite controlul financiar preventiv propriu se face
de ctre conductorul entitii publice, cu acordul MFP,anual.
Valorificarea rezultatelor activitii de control financiar preventiv propriu se realizeaz prin
mbuntirea i eficientizarea aplicrii prevederilor legale din domeniu, prin supravegherea execuiei
bugetare n condiii de echilibru i de prudenialitate, prin exercitarea controlului financiar preventive
asupra proiectelor de operaiuni privind deschiderile de credite, repartizarii i retragerii de credite ,
virrii de credite ntre subdiviziunile clasificaiei bugetare i ntre programe, modificrii repartizrii pe
trimestre a creditelor bugetare.
9. Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii
Nr.
Compartimentul (postul) /
II
III
IV
VI
crt.
aciunea (operaiunea)
0
V
Ac/R
Ro
I
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
Nr.
Denumirea
anex anexei
Elaborator
Aprob
Numr de Difuzare
exemplare
Arhivare
Alte
elemente
1.
2.
3.
11. Cuprins
28
Numrul
COD : P.O.-DPAS-03
Ediia I
Nr. de ex.
Revizia 0
Nr. de ex.
Pagina
din
Exemplar nr. 1
Pagina
componentei
n cadrul
procedurii
operaionale
Coperta
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Cuprins
29