TEST OF TAXATION I

Nama : 1. 2. 3. 4. 5. Konsep penghasilan menurut PP-94/2010 ada beberapa macam. Jelasken perlakuan penghasilan dan pembukuan atas biaya-biaya ikutannya menurut perpajakan Indonesia. Jelasken apa maksudnya/pengertian dari Aktiva tetap, biaya penyusutan, dan biaya Amortisasi Apakah penyusutan komersial sama dengan penyusutan fiskal ? Apa maksudnya penyusutan kelompok I, kelompok II, Kelompok III, dan Kelompok IV ? Jelasken apa maksudnya/pengertian dari dividen, SHU, Royalty, dan jasa teknik Jelaskan perlakuan pajak atas dividen yang diberikan oleh PT Anu-Anu kepada para pemegang sahamnya, mana yang terhutang pajak, pasal berapa, dan berapa persen : PT Anu-Anu

PT AMZ, BUMN /BUMD/atau KOPERASI --Saham 25%

CV/Firma /Yayasan Saham 60%

Tn. Sugiono saham 5%

ABC Co. (LN) saham 10%

6.

Berikut adalah cuplikan rugi laba PT ABC tahun 2012: Penghasilan: Net Profit dari dagang (Sales biaya-biaya fiskal) Rp 2,000,000,000,Dividen dari PT ABG (saham PT ABC= 40%) Rp 1,000,000,000,Penghasilan sewa gedung Rp 500,000,000,Rugi penjualan Villa di Puncak Bogor (Rp 800,000,000,-) Laba Bersih Usaha Rp 2,700,000,000,Hitunglah PPh terhutang akhir tahun 2012 jika Omzet PT ABC adalah : a. Rp 4 milliar b. Rp 35 milliar c. Rp 65 milliar Pada biaya-biaya perusahaan, apa maksudnya/pengertian dari Biaya Natura dan biaya Kenikmatan dan bagaimana perlakuan perpajakannya atas kedua hal tersebut bagi perusahaan yang final dan tidak final Pada perusahaan CV, Firma, dan Kongsi, apakah gajian untuk orang-orang pemilik modal dapat menjadi biaya fiskal ? Apakah gaji-gaji itu terhutang pasal 21 ?

7.

8.

===================

TEST OF TAXATION II
1. Berikut ini adalah data pasal 21 untuk tahunan (masa Desember 2011). Hitunglah pajaknya. Nama Mahmud Jessica Yanto Mr. Brandon Lee Indra Sahro Sahrukan Burhanudin STS K3 K1 TK K3 K2 K3 K2 Gaji Bruto/Fee 120 juta 90 juta 60 juta 300 juta 50 juta 40 juta 200 juta Keterangan Kerja Jan-Des sebagai Direktur Utama Kerja Jan-Agustus dan pindah ke perusahaan lain. Suami nganggur aja Pindahan dari perusahaan lain, baru bekerja mulai Juli 2011. Bekerja mulai Sept 2011 dan akan selesai di ujung Januari 2012 Pegawai honorer bulanan Kontrak pembuatan dekorasi kantor dan pembuatan taman Komisaris perusahaan yang tidak merangkap pegawai. Jarang datang ke kantor Notaris yang dibayar untuk urusan kredit Pemenang lomba balap karung ultah perusahaan. Desy bukan karyawan perusahaan Fee untuk menyanyi dalam acara ulang tahun perusahaan Uang pesangon atas kerjanya kepada perusahaan selama 20 tahun

Ny. Nany Sakum Dessy Zakaria

K2 K3

50 juta 10 juta

Maher Zein Madun Belmondo

K1 K3

1 Milliar 300 juta

2. Pada bulan Juli 2012 PT ABG membayar beberapa transaksi berikut. Hitunglah pajaknya. Tranasction Jasa Kebersihan dan perawatan komputer kantor Jasa Audit Sewa Gudang Sewa Mesin Fotocopy Sewa Helikopter (untuk visit kebun sawit) Sewa Tongkang (untuk antar pulau) Jasa EO Dividen kepada PT AMN Bunga pinjaman kredit Bayar cicilan Leasing Mobil truck Jasa pelaksana Konstruksi (Middle Class) Bunga pinjaman ke Parent Jasa Kurir Jumlah Fee 5 juta 50 juta 200 juta 15 juta 100 juta 200 juta 20 juta 250 juta 1 milliar 10 juta 600 juta 2 milliar 500 ribu Supplier PT MBH KAP Jhony & Rekan Pak H. Sueb PT Astra Copy Makmur PT Pelita Air Service PT Berlian Tongkang Jaya CV Bule Entertainment Saham 30% Bank BNI 46 PT OTO Finance PT Jaya Konstruksi untuk bikin gedung kantor Sing co. meminjamkan uang ke PT ABG PT DHL/Fedex

TEST OF TAXATION III

1. PT Real House Indojaya adalah perusahaan reala estate, membeli tanah dari rakyat dan membangun perumahan untuk dijual. Jelaskan: a. Saat pembelian tanah, pajak apa disitu b. Saat jual perumahan, pajak apa disitu c. Saat tutup buku akhir tahun, pajak apa disitu d. Saat bayar jasa konstruksi untuk membangun rumah-rumah, pajak-pajak apa disitu Penyetoran Modal dan Saham Bonus Saham PT Sejahtera Selalu, sebuah perusahaan Trading, dimiliki oleh PT. AJE, Tn. B dan Tn. C. Pada waktu pendirian, PT AJE menyerahkan beberapa unit Kendaraan dengan harga pasar Rp 2 milliar sedangkan NB nya adalah Rp 1,5 milliar. Penyetoran saham ke PT Sejahtera ini PT AJE mencatat sahamnya sebesar Rp 1,8 milliar. Tn B dan C menyetor kas masing-masing Rp 200 juta, sehingga total modal disetor adalah Rp 2,2 milliar. Tahun 2012 sebagian saham akan dijual. Data penjualan saham adalah sbb: Nama PT AJE Tn. B Tn. C Jumlah a. b. c. Modal Saham Rp 800 juta Rp 100 juta Rp 100 juta Rp 2,6 milliar Dijual 1,4 milliar 300 juta 300 juta

2.

Rp Rp Rp

d. e. f. g.

Hitunglah laba rugi penyetoran Kendaraan dan Mesin PT AJE pada waktu meyetor sahamnya. Hitunglah laba jual saham tersebut dan hitung pajaknya bagi pemegang saham dan bagi PT Sejahtera Jika di 2012 akhir PT sejahtera menerbitkan saham baru dengan nominal Rp 1 milliar dan PT BMG (sebagai pemegang saham baru) menyetor modalnya Rp 1,4 milliar (cash), bagaimana aspek pajaknya ? Jika PT BMG tidak menyetor cash tapi dengan tanah dengan nilai pasar Rp 1,4 milliar, bagaimana aspek pajaknya ? Jika tahun 2012 ada pembagian saham bonus dari agio saham, jelaskan aspek pajaknya. Jika tahun 2012 ada pembagian saham bonus dari Revaluasi Aktiva Tetap, jelaskan aspek pajaknya. Jika tahun 2012 ada pembagian dividen dalam bentuk saham, jelaskan aspek pajaknya.

3.

PT MNC memperoleh kredit dari Bank Permata senilai Rp 200 milliar dengan bunga 15%. Jelaskan perlakuan pajaknya jika: a. Pinjaman itu 40%-nya diteruskan lagi ke anak perusahaan tanpa bunga, sisanya untuk usaha perusahaan b. Pinjaman itu 50%-nya dipakai untuk pemegang saham (orang pribadi) c. Pinjaman itu 100% dipakai untuk membangun Pabrik d. Pinjaman itu 20%-nya dipakai untuk membangun perumahan mess karyawan e. Pinjaman itu semuanya didepositokan. 4. Jelaskan perpajakan atas biaya berikut: a. Beban promosi dan Penjualan

b. c. d. e. f.

Beban entertainment Beban Sumbangan kepada masyarakat (CSR) Beban Bea Siswa Beban Hibah aktiva tetap Beban kerugian piutang tak tertagih

5. Pada saat menganalisa aspek perpajakan atas Fixed Asset (Aktiva Tetap) perusahaan, apa yang penting dan yang harus diperhatikan tentang penyusutan dan hal lainnya terkait Aktiva Tetap tersebut. ======================