FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

MOLINERA CRISTO MORADO SAC.

ASIGNATURA

SISTEMAS CONTABLES

INTEGRANTES

: BAILA PACHERRES, ELMER MARTIN

DOCENTE

CPC.TORRES GALLARDO ARTURO.

LAMBAYEQUE, MAYO DEL 2011.

INTRODUCCIN
Actualmente las empresas utilizan una estructura organizada mediante la cual se recogen las informaciones como resultado de sus operaciones, valindose de recursos como formularios, reportes, libros, etc. y que presentados a la gerencia le permitirn a la misma tomar decisiones financieras, es por ello que el presente trabajo de investigacin, est realizado con la finalidad de conocer el sistema en que se orienta la empresa al llevar su contabilidad y los diferentes procesos ms importantes que se puedan dar en dicha actividad.

Esta investigacin la realiz en la empresa de servicios MOLINERA CRISTO MORADO SAC, cuya actividad principal es la de brindar el servicio del pilado de arroz, ubicada en Panamericana Norte. SN. Local Comercial-Lambayeque la cual est representada por su gerente general el seor Anibal Pedraza. Siendo sus principales clientes los agricultores de las zonas arroceras de Lambayeque (Ferreafe, Chiclayo y Lambayeque). sta empresa, est logrando consolidarse a nivel del departamento de Lambayeque, en cuanto a efectividad de pilado y soporte financiero de clientes, por lo que a fin de que tenga un desarrollo sostenible que garantice su ciclo vital deber contar con un servicio de calidad, con responsabilidad social y corporativa, para que se ubique al nivel de las grandes Empresas del sector.

DATOS GENERALES

Razn Socia RUC :

: MOLINERA CRISTO MORADO S.A.C.

20480231423

Tipo de Contribuyente Condicin

: Sociedad Annima Cerrada. Activo. : Prestacin de servicios Pilado de arroz.

Actividad Econmica

Direccin Legal

: Carretera Ferreafe S/N

Ferreafe.

Distrito / Ciudad Departamento

:Ferreafe. : Lambayeque. : Manual. :

Sistema de emisin de comprobante Sistema de Contabilidad

Manual/Computarizado

Fecha de inicio de Actividad

01/09/2005

MISIN Y VISIN
MISIN:

Molinera Cristo Morado SAC, es una empresa molinera moderna especializada en pilado de arroz cuya misin principal es la de seguir siendo una empresa conformada por personas comprometidas, profesionales y capaces que utiliza tecnologa adecuada para otorgar una mejor calidad de servicio a sus clientes, generando un moderado impacto al medio ambiente. VISIN:

Seguir consolidndonos a nivel del departamento de Lambayeque en cuanto a efectividad de pilado y soporte financiero de clientes y as lograr ubicarse al nivel de las grandes empresas del sector, y a la vez tener un personal competente plenamente identificado con la empresa, con capacidad de propuesta innovadora, apto para asumir nuevos retos y llevar la organizacin hacia la mejora continua en todos sus procesos y el cumplimiento de la normatividad que le permite minimizar y/o controlar los impactos al medio ambiente y de su entorno.

ORGANIGRAMA

SISTEMA GENERAL DE LA EMPRESA

De acuerdo con la informacin proporcionada por el rea de Logstica, hemos diseado el siguiente sistema de informacin en que se basa la empresa al realizar el servicio del pilado de arroz.

(03)

Evaluacin del secado de arroz (Documento de Recepcin

y secado)

LOGSTICA ALMACN

(04)

ADMINISTRACIN

(04) SECRETARA Solicita el

Orden de ingreso de arroz en cscara

servicio de pilado (01) (02)

Va telefnica

Realizan el recojo y envasado del arroz en sacos en 85 90 kg.

(05)

Orden de Produccin CLIENTES (06) CAJA

CONTABILIDAD

FUNCIONES DEL PERSONAL

EL personal con que cuenta la empresa para el acceso al sistema de informacin computarizado es el Contador, el gerente general, los cuales deben guardar muy discretamente la informacin referente a la empresa. GERENTE GENERAL
Es el Mximo ejecutivo de la empresa encargado de planear, organizar, dirigir y controlar las actividades propias de la empresa en procura de su desarrollo. Tiene como funciones las siguientes: Programar, dirigir, ejecutar y coordinar las actividades de la empresa. Mantener estrecha relacin y coordinacin con los diversos trabajadores de su empresa. Ayudar a su personal a resolver situaciones problemticas. Conducir y asesorar en el desarrollo del proceso de organizacin y control de la documentacin.

CONTADOR
El Contador depende del Gerente General, encargado de formular los estados financieros y reflejar todas las operaciones realizadas por la empresa de una manera oportuna. Tiene como funciones las siguientes: Control y registro del proceso contable que realiza la empresa. Responsable de una caja chica para gastos menudos. Preparar informes sobre la marcha econmica financiera de la empresa Proporcionar la informacin contable que se requiere para fines internos y externos. Preparar los Estados Financieros y presentarlos ante el Gerente General. Coordinar con el Gerente General la consolidacin del calendario de compromisos y pagos.

ADMINISTRADOR

Planificar, coordinar el manejo de los recursos, humanos y materiales, para lograr los objetivos de la empresa. Resolver creativamente los problemas, corregir los errores y seguir adelante. En ausencia del gerente general representarlo en los casos que requiera. Administrar con diligencia y cuidado los bienes de dominio de la persona jurdica. Representar judicial y extrajudicialmente a la persona jurdica.

LOGSTICA
Concretamente se encarga de la distribucin del producto o de los medios para que el servicio llegue a los clientes y verificar que todo salga bien al momento de darse la entrega del servicio del pilado. Al Jefe de Logstica tambin se le conoce como Jefe de trfico, Ingeniero en transportes, Auxiliar de logstica, Enrutador, Jefe de logstica y embarques, Analista de planeacin, entre otras denominaciones.

CAJERO
Elaboracin de comprobantes de ingresos del movimiento de dinero a su cargo. Elaborar programaciones de pagos semanales para ponerlo a consideracin del contador, y este a su vez elevarlo a la Gerencia General para su aprobacin. Hacer los depsitos en las instituciones financieras. Realizar los retiros de las instituciones financieras.

ALMACEN

 Apoya al contador manteniendo los inventarios actualizados diariamente. Mantiene sus inventarios actualizados tanto fsico como en el sistema, para evitar el desorden al momento de realizar un despacho.

PRINCIPALES ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD EN LA EMPRESA

PLAN CONTABLE

La empresa no cuenta con un plan contable adecuado para sus operaciones, debido a que no se dedica a la parte comercial, si

no solamente a la prestacin de servicios como es el pilado del arroz y por ello se basa en el PCGE.
POLTICAS DE LA EMPRESA Una de las polticas de la empresa es brindar el servicio de

Financiamiento Directo de Dinero a sus clientes destinados a financiar la campaa arrocera, incluida la comercializacin y venta del producto pilado y sus derivados (elen, arrocillo, polvillo y descarte) con la finalidad de brindar soporte econmico complementario a sus clientes. Les brinda crditos (habilitaciones) a sus clientes hasta que terminen su cosecha.
Sus ventas las realiza al contado, (por el servicio de maquila).

Las compras de sus maquinarias las realiza a travs de Leasing.

El salario que les brinda a sus trabajadores es el mnimo vital

(media gratificacin).
Todo arroz terminado de pilar pasa por su respectivo control

de calidad. Por el secado de arroz se dar un beneficio a la empresa.

Si los sacos de arroz en cscara se almacenan en la misma

molinera, entonces se retribuir con el material.

PATRN DE OPERACIONES Las principales operaciones que realiza la empresa dentro de su actividad de servicio, son las siguientes:

ASIENTOS

TIPO DE ASIENTO
Frecuentes No frecuentes

Compras de activo(maquinaria) Prestacin de servicios Pago de impuestos Ingresos de mercaderas al almacn Salidas de mercadera del almacn Ingresos de caja Prstamos financieros Cancelacin al personal Provisiones (depreciacin, seguros e intereses) X X X X X X X X

DOCUMENTOS CONTABLES

Los documentos que emplea la empresa, en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad de servicios, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley. stos son de vital importancia para mantener un

apropiado control de todas las acciones que se realizan en la empresa de servicios MOLINERA SUDAMERICA SAC, y a la vez son las base de toda anotacin Contable, dando origen a los asientos de diario. Su correcta ordenacin es fundamental. Tenemos los siguientes documentos contables.
Documentos contables (regidos por la ley) Facturas de Venta. Boletas de Venta. Liquidacin de Compra. Nota de Crdito. Nota de Dbito. Gua de Remisin-Remitente. Gua de Remisin Transportista.

Documentos contables internos Orden de ingreso de arroz en cscara. Por la Recepcin y secado (Maquinista). Orden de produccin. Notas de entrega de mercadera (marca del arroz, cantidad, precio por el secado, etc.) Control de asistencia de sus 5 trabajadores en planilla. Contrato de trabajo sujeto a movilidad por necesidad de mercado-Artculo 54 y 58 de la ley de productividad y competitividad laboral

Aprobado por el Sujeto Supremo N 077-2008, esto se da por necesidad de mercado ms no por CTS.

Seguro complementario trabajo en riesgo.

SISTEMA DE REGISTROS: La empresa de servicios MOLINERA SUDAMERICA SAC, lleva su contabilidad utilizando lo siguiente: Una hoja de clculo para registrar las operaciones de compra y venta por el servicio de pilado. Una lista detallada de sus clientes, teniendo en cuenta los ms frecuentes para brindarles el servicio ms rpido y oportuno. Una hoja de clculo para registrar los ingresos y egresos de caja Una hoja de clculo que registra los pedidos por clientes. LIBROS PRINCIPALES: Libro Diario Libro Mayor Inventarios y Balances

LIBROS AUXILIARES: Registros de ventas, por el servicio de maquila. Registro de compras. Planilla de remuneraciones. Extracto Bancario (Conciliacin Bancaria) Libro Caja(Anlisis de Caja)

PROCESO MS IMPORTANTE DE LA EMPRESA

La empresa MOLINERA CRISTO MORADO SAC., cuenta con el siguiente proceso: Proceso de brindar servicio (pilado de arroz/principal).- El proceso del servicio que dan en sta empresa, es el proceso que se va a analizar en la misma. PROCESO DE BRINDAR EL SERVICIO DEL PILADO DE ARROZ A LOS AGRICULTORES DE DIFERENTES ZONAS. MOLINERA CRISTO MORADO SAC, es una empresa que tiene como actividad inicial el pilado de arroz, adems del servicio de Financiamiento Directo de dinero a sus clientes los agricultores,

destinado a financiar la campaa arrocera, incluida la comercializacin y venta del producto pilado y sus derivados (eln, arrocillo, polvillo y descarte) con la finalidad de brindar soporte econmico complementario a sus clientes. Para brindar tal servicio, la empresa realiza el siguiente procedimiento: En primer lugar existe un contacto telefnico o personal con el cliente sobre el servicio de pilado (Secretara), para que ste saque su turno para el da en que le puedan brindar el servicio.

La secretara le emite al cliente una orden de ingreso de Esa orden que se da al usuario del servicio (cliente), pasa al

arroz en cscara (especificando la cantidad de sacos a pilar). rea de logstica para informarle al maquinista para que se efecte la evaluacin del secado de arroz y le emita el documento de recepcin y secado. Luego realizan el recojo y envasado del arroz en sacos de color negro en 85 a 90 Kg.

Inmediatamente realizan el pilado, y al trmino del mismo

el cliente se dirige al rea de administracin para que le emitan la orden de produccin indicndole la variedad de arroz, la cantidad en sacos y en Kg. de arroz pilado. El cliente pasa por caja para la cancelacin respectiva, la cual se le van a emitir el comprobante respectivo segn el tipo de cliente. Al momento de retirar el producto se le muestra al portero la constancia de salida del arroz. PROCESO DE PILADO Ingreso del producto a la tolva/cada 150 sacos, llevndose Pasa a la maquinaria prelimpiadora: encargada de separar al primer elevador. la basura del producto (palos, tierra, etc.), llevndose al segundo elevador. Luego a la maquinaria descascaradora: encargada de sacar Pasa a la maquinaria mesa padi: separa la cascar del Primera y segunda maquina pulidora (pule el arroz la cascara al producto, llevndose al tercer elevador. producto (arroz integral), llevndose al cuarto elevador. integral).

Mquina lustradora: finaliza el proceso de pulido del Mquina zaranda: separa el producto y el elen, llevndose Luego pasa a la mquina clasificadora: separa el producto Mquina selectora: separa el producto del descarte, Por ltimo se realiza el envasado del producto final en

producto, llevndose al quinto elevador. al sexto elevador. y el arrocillo, llevndose al stimo elevador. llevndose al octavo elevador para realizarse el ltimo paso. sacos de 49 y 50 kg.

CONCLUSIONES
La empresa no cuenta con un organigrama, la cual no le va a permitir proporcionar una representacin de la divisin del trabajo, ni la visualizacin ms rpida de las posiciones dentro de la organizacin la cual la conforman dentro de ella.
La empresa no cuenta con un manual de funciones, la cual no podr instruir a los miembros que la componen sobre los objetivos, funciones, autoridad y responsabilidad de los diferentes puestos de trabajo dentro de la organizacin. Carece de un Plan Contable propio de la empresa. La entidad tiene la conciencia de la responsabilidad con lo que respecta a la contaminacin ambiental por ello trata de reducir ese riesgo con lo cual ha planificado un estudio de impacto ambiental para determinar las mejoras necesarias a las actividades de las plantas. Las mquinas de pilado no las renuevan en el tiempo que debera ser.

 No todos los trabajadores de la empresa estn capacitados para brindar una atencin rpida y ordenada a los clientes, llegando afectar la calidad del servicio brindado.
La empresa est logrando consolidarse a nivel del departamento de Lambayeque, en cuanto a efectividad de pilado y soporte financiero de clientes, por lo que a fin de que tenga un desarrollo sostenible que garantice su ciclo vital deber contar con un servicio de calidad. No llevan un registro adecuado de las diversas citas que sacan los clientes interesados en ste servicio que brinda la empresa, ocasionando as el cruce de citas y a la vez no permitindoles saber el tiempo disponible para otros clientes que requieran tal servicio. El sistema q usan no es adecuado, ya que el rea de Caja debe estar enlazado con almacn para que de ese modo el proceso se haga de manera ms rpida y saber quien ya ha cancelado y as no tener q registrar doble la cancelacin en caja y luego en almacn.

RECOMENDACIONES
De acuerdo al desenvolvimiento de la empresa con respecto a sus operaciones de servicio y funciones que se desarrolla hemos credo conveniente dar las siguientes recomendaciones:

Como la empresa no cuenta con un organigrama, hemos credo conveniente disear uno, con el fin de proporcionar una representacin de la divisin del trabajo, y la visualizacin ms rpida de las posiciones dentro de la organizacin.
Debe implementar su manual de funciones y organizaciones, para que de esa manera puedan lograr una mejor gestin administrativa con

eficacia y transparencia en beneficio de la empresa y de sus trabajadores. Debe idear su propio plan de cuentas acorde con su actividad de servicio. Debe darse la renovacin de sus mquinas al tiempo que debe ser que es la de 4 a 5 aos para que as pueda brindar an ms un mejor servicio. Cabe mencionar que la empresa est en proceso de mejora continua, por lo que es necesario que el rea Gerencial ponga mayor nfasis en un aspecto de vital importancia como es el servicio al cliente, para lo cual actualmente no cuenta con una gua o pautas necesarias, ni personal suficiente para dar una adecuada atencin al cliente, adems de darse capacitacin al personal para una mejor atencin al pblico. Mejorar la calidad al darse el limpiado de sus departamentos de pilado. Tiene que fortalecer su sistema de control interno. Realizar reportes para verificar el estado de las maquinarias y evaluarlo detalladamente para que de esa manera pueda mejorar su calidad de produccin. Elaborar en una hoja de clculo un registro para todas las citas q se van a tener en cuenta, para que as no se cruce con citas de otros clientes y que les permita poder ver el tiempo disponible para otros que necesiten ste servicio de pilado. Corregir el sistema general que utiliza la empresa en enlazar el rea de caja y contabilidad con almacn para que de esa manera el proceso se haga de manera ms rpida y saber quien ya ha cancelado y as no tener q registrar doble la cancelacin en caja y luego en almacn.