DERECHO Y CIENCIAS SICIALES - DERECHO TRIBUTARIO UNIDAD I CONTENIDO: El Derecho Tributario como rama del Derecho Pblico, del

Derecho Financiero y del Derecho Fiscal. Concepto del Tributo. Autonoma Cientfica y Didctica del Derecho Tributario. Relacin del Derecho Tributario con otras disciplinas. UNIDAD II CONTENIDO: La Relacin Jurdica Tributaria. Concepto, Naturaleza Jurdica y Contenido. La Obligacin Tributaria. Concepto, Contenido y Elementos. El Hecho Imponible como contenido de la Obligacin Tributaria, Acepciones y manifestaciones diversas. UNIDAD III CONTENIDO: Sujeto Activo de la Obligacin Tributaria. Los organismos perceptores de tributos: el Ministerio de Hacienda y otros del Ente Central y los descentralizados. Sujetos Pasivos o Sujetos Obligados. Clasificacin de los Responsables. El objeto de la Obligacin Tributaria. UNIDAD IV CONTENIDO: El elemento causal en las obligaciones. La causa en el Cdigo Civil. Fundamentacin del elemento causa en la obligacin tributaria. La Ley y el Principio de Legalidad como eje cardinal de la tributacin. El principio de legalidad y la pirmide de Kelsen. UNIDAD V CONTENIDO: Teora General del Tributo: La soberana del Estado y la coercin como caracterstica primordial. El Poder Tributario. Nocin y Acepciones diversas. Caracteres. El Poder Tributario y la competencia tributaria. Las manifestaciones del poder tributario y de la competencia tributaria. El poder tributario y los rganos del Estado perceptores de tributos: Originarios y derivados. La soberana fiscal y las limitaciones constitucionales. Examen de los artculos 44, 178, 179, 180, 181 y 238 inc. 13) de la Constitucin Nacional. UNIDAD VI CONTENIDO: Concepto y Clasificacin de los Tributos: Impuestos, Tasas y Contribuciones. La tasa y el precio Pblico: parecido y diferencias. Clasificacin de los Impuestos: Ordinarios y extraordinarios; directos e indirectos, personales y reales; nicos y mltiples; internos y al comercio exterior; fijos, porcentuales y progresivos. UNIDAD VII CONTENIDO: Principios constitucionales de la tributacin: Legalidad, igualdad, irretroactividad de la Ley, el debido proceso, la no confiscacin de bienes, la capacidad contributiva, la doble imposicin, la libre circulacin de bienes, las fianzas y las multas y otros. UNIDAD VIII CONTENIDO: Nocin Conceptual y Contenido de la Determinacin de la Obligacin Tributaria. Naturaleza Jurdica. Efectos jurdicos de la determinacin. Escuelas constitutiva y declarativa. La determinacin de la obligacin tributaria en la Ley 125/91: Caracteres y formas (artculos 209, 210 y 216). UNIDAD X CONTENIDO: Disposiciones generales para el rgimen de importacin: El despacho aduanero y la declaracin aduanera. La responsabilidad del declarante. El rgimen de importacin definitiva. El libramiento. El rgimen de exportacin: La

exportacin definitiva y su control. El trnsito aduanero. Garanta. Medidas de control. El rgimen de depsito aduanero. La admisin temporaria. El DrawBack. La admisin temporaria para perfeccionamiento activo (reexportacin). La admisin temporaria para perfeccionamiento pasivo (reimportacin). Zonas aduaneras especiales: zonas francas, rea aduanera especial y tienda libre de impuestos. UNIDAD XI CONTENIDO: Contenido de los libros del sistema tributario vigente. Caractersticas fundamentales del nuevo rgimen tributario de la Ley 125/91 y su modificacin la Ley 2421/04. UNIDAD XII CONTENIDO: Antecedentes y caractersticas. El concepto de Renta. La descripcin del hecho imponible general. Los contribuyentes. Los criterios para gravar la renta y el criterio de la Ley. Nacimiento de la obligacin tributaria y determinacin de la base imponible. La tarifa de la imposicin. El sistema y forma de pago: los anticipos. La renta presunta internacional y la renta presunta. Las empresas extranjeras y sus sucursales o filiales en el Paraguay. Exoneraciones. UNIDAD XIII CONTENIDO: La actividad agropecuaria y la renta gravada. Los contribuyentes. La superficie agrolgicamente til (SAU). Renta bruta, renta neta y tasa impositiva. Grandes inmuebles y Medianos inmuebles. Tasa impositiva. Exoneraciones admitidas. La gua de traslado de ganado y su implicancia fiscal. UNIDAD XIV CONTENIDO: Hecho imponible y contribuyentes. La determinacin de la renta imponible sobre base real y presunta. La tasa impositiva. Ejercicio fiscal. Liquidacin y pago por anticipos. El sistema de control y registro de las operaciones del contribuyente. UNIDAD XV CONTENIDO: Antecedentes y caractersticas del Impuesto Inmobiliario. La autoridad perceptora. Descripcin del hecho imponible. Contribuyentes. La determinacin de la base imponible: el catastro y el padrn inmobiliario. La tarifa del impuesto y forma de pago. Los gravmenes, anexos o adicionales: baldo, inmuebles de gran extensin y latifundio. Sanciones previstas en la ley. UNIDAD XVI CONTENIDO: Antecedentes y caractersticas de este impuesto. Descripcin del hecho imponible. Los contribuyentes. El nacimiento de la obligacin tributaria y la determinacin de la base imponible. Liquidacin y pago del impuesto. La tasa del impuesto. Exoneraciones. La documentacin de las operaciones. El crdito fiscal del exportador. UNIDAD XVII CONTENIDO: Antecedentes y caractersticas de este impuesto. Descripcin del hecho imponible. Los contribuyentes. Nacimiento de la obligacin tributaria. La base imponible. Mercaderas gravadas y tasas impositivas. Liquidacin y pago del impuesto. Instrumentos de control y otras medidas de contralor. Obligaciones de los contribuyentes y los terceros. Parecido y diferencias con el IVA. UNIDAD XVIII CONTENIDO: Introduccin y caractersticas del sistema tributario. Descripcin del Hecho Imponible. Contribuyentes y nacimiento de la obligacin tributaria. Los

servicios de Carcter Personal. La renta bruta, la presuncin de renta imponible y la renta neta. La determinacin de la renta imponible. Liquidacin y pago del impuesto. La tasa del impuesto y el pago por anticipos. Exoneraciones. UNIDAD XIX CONTENIDO: Las exoneraciones en la Constitucin Nacional. Las exoneraciones en leyes especiales: Ley 302/93 de donaciones a favor del Estado y otras Instituciones. Cuerpo Diplomtico y Consular. Organismos Internacionales. Ley de Inversin de Capitales. Excombatientes de la Guerra del Chaco. Cooperativas. El rgimen impositivo de Itaip y Yacyret. Cuenca del Plata. ALADI. MERCOSUR. UNIDAD XX CONTENIDO: Concepto de tasa. Las tasas en el ente central. La tasa judicial. El arancel consular. La imposicin al turismo. Las tasas en los entes descentralizados. Las tasas portuarias y aeroportuarias. La contribucin, concepto. Examen de las principales contribuciones en los entes descentralizados del Estado. La explotacin minera. El rgimen de hidrocarburos. UNIDAD XXI EJE TEMATICO: LA CODIFICACION DEL DERECHO TRIBUTARIO. CONTENIDO: Resea y antecedentes de la codificacin del Derecho Tributario. El Modelo de Cdigo Tributario OEA BID para Amrica Latina, su aporte y su importancia. El Modelo de Cdigo Tributario CIAT de 1997 y su importancia. La corriente codificadora en el Paraguay: la codificacin en materia aduanera, la Ley 125/91 y su complementacin la Ley 2421/04. Los organismos e institutos internacionales y nacionales en materia tributaria. UNIDAD XXII CONTENIDO: De las faltas e infracciones aduaneras. Generalidades. Las faltas aduaneras. Sanciones y autoridad administrativa. La falta aduanera por diferencia. El allanamiento. Sancin. La defraudacin aduanera. Sancin. El contrabando. El delito de contrabando. La sancin administrativa y la pena privativa de libertad. La tentativa de contrabando. Sancin. El contrabando de menor cuanta. UNIDAD XXIII CONTENIDO: Jurisdiccin y competencia aduanera: rgano jurisdiccional, juez competente, instancia nica y decisin sin sumario. La instruccin del sumario: generalidades. Las etapas y trmites del sumario aduanero. La falta de pronunciamiento. Apelacin de la resolucin del administrador. Plazo de pronunciamiento y denegatoria tcita. La accin contencioso-administrativa. Ley 1432/35. La suspensin del trmino para su sustanciacin y la accin penal. Apelacin ante la Corte Suprema de Justicia. Jurisdiccin y Competencia Aduanera. rgano Jurisdiccional. Juez Competente. Instancia nica. Decisin sin Sumario. UNIDAD XXIV CONTENIDO: La autoridad administrativa y la presuncin de legitimidad. La comparecencia. El domicilio. Las notificaciones. Los plazos procesales en la Ley 125/91 y las reglas del Cdigo Civil. Privilegios y orden de preferencia para el pago en el pago de los crditos fiscales. Reglas especiales del Cdigo Civil y otras disposiciones.

UNIDAD XXV CONTENIDO: El incumplimiento de la obligacin tributaria y sus causas. Las ilicitudes en la Ley 125/91; caracterizacin y sancin de cada una de ellas. La suspensin de actividades del contribuyente. Las formas de extincin de la obligacin tributaria. Descripcin y caracterizacin de cada una de ellas. UNIDAD XXVI

CONTENIDO: El procedimiento de la determinacin de la obligacin tributaria. Caractersticas y generalidades. La autoridad administrativa y las etapas y trmites del procedimiento o sumario administrativo. Los recursos administrativos en materia tributaria. El recurso de reconsideracin o reposicin. La resolucin de la administracin tributaria y el agotamiento de la instancia administrativa. La accin contenciosa administrativa: el tribunal especial y el procedimiento. El recurso de apelacin ante la Corte Suprema de Justicia. UNIDAD XXVII CONTENIDO: La interpretacin de la Ley. Generalidades. Criterios y Mtodos de Interpretacin: In dubio pro fisco; in dubio pro reo; la escuela eclctica. La interpretacin gramatical; la analoga; el criterio de la realidad econmica; la interpretacin legislativa o autntica; los usos y costumbres; la jurisprudencia y la doctrina. La interpretacin en el libro V de la Ley 125/91. Comentario de los artculos 246 al 248. UNIDAD XXVIII CONTENIDO: El certificado de cumplimiento tributario: generalidades, exigencias y trmites. El procedimiento por pago indebido o en exceso: generalidades; la legitimacin activa; requisitos; procedimiento y utilizacin del crdito fiscal; la caducidad del derecho de reclamacin. El procedimiento para las consultas ante la administracin: la legitimacin activa; clasificacin; requisitos y efectos. El cobro judicial de los crditos tributarios. Comentarios de los artculos 194, 217 al 223, 241 al 245 y 229 al 232 de la Ley 125/91. UNIDAD XXIX CONTENIDO: La ilicitud tributaria: generalidades. Naturaleza y caractersticas: la Escuela Penalista y la Escuela Tributarista. La evasin tributaria en el Cdigo Penal. Examen crtico de la norma. Tipologa de la evasin. La pena privativa de libertad y el art. 13 de la Constitucin Nacional. La tendencia moderna para la persecucin penal de la evasin fiscal: la prejudicialidad administrativa y otras propuestas. La ilicitud tributaria y la autonoma del Derecho Tributario. UNIDAD XXX CONTENIDO: Sntesis legislativa. La organizacin municipal. Impuestos, tasas, Contribuciones y otros recursos municipales. El rgimen procesal municipal.