Deskripsi Dokumen Catatan Akuntansi Fungsi yang Terkait Jaringan Subsistem Unsur Pengendalian Intern
Aktiva Tetap
Definisi
Harta perusahaan yang berwujud Mempunyai manfaat lebih dari satu tahun Untuk melaksanakan kegiatan perusahaan Bukan untuk dijual kembali
Fungsi
Lokasi Portability
Dokumen-Dokumen
Surat permintaan otorisasi investasi (Expenditure authorization request atau authorization for expenditures) Surat permintaan reparasi (authorization for repairs) Surat permintaan transfer aktiva tetap Surat permintaan penghentian aktiva tetap Surat perintah kerja (work order) Order pembelian Laporan penerimaan barang Faktur pemasok Bukti kas keluar Bukti memorial
AKTIVA TETAP
Catatan Akuntansi
Jurnal Umum Register Bukti Kas (Voucher Register) Kartu Aktiva Tetap
Jaringan Subsistem
Sistem pembelian Sistem perolehan dengan membangun sendiri Sistem pengeluaran modal Sistem penghentian pemakaian Sistem transfer Sistem revaluasi Sistem akuntansi depresiasi
Sistem Otorisasi
Anggaran investasi diotorisasi oleh RUPS Surat permintaan otorisasi investasi, reparasi, penghentian pemakaian, permintaan transfer diotorisasi oleh direktur yang bersangkutan dan direktur utama Surat perintah kerja diotorisasi oleh kepala departemen yang bersangkutan Surat order pembelian diotorisasi oleh pejabat yang berwenang Laporan penerimaan barang diotorisasi oleh fungsi penerimaan Bukti kas keluar diotorisasi oleh fungsi akuntansi Bukti memorial diotorisasi oleh kepala fungsi akuntansi