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ECONOMIA FISCAL EXAMEN FINAL 1. Demuestre por que los impuestos progresivos estn asociados a un mayor exceso de gravamen.

R. El hecho de que los impuestos progresivos provoquen un exceso de gravamen mayor puede analizarse observando a una persona cualquiera y comparando los ingresos que puede recaudar el Estado con dos impuestos que afectan el bienestar del individuo en la misma medida. El impuesto ms progresivo tiene un tipo impositivo marginal ms alto. La Figura 1 muestra una restriccin presupuestaria con un impuesto proporcional y una restriccin presupuestaria con un impuesto progresivo que da al individuo una renta fija, incluso aunque no trabaje. El tipo marginal es ms alto con el impuesto progresivo, pero se fija de tal forma que el individuo se encuentre en la misma curva de indiferencia. La magnitud del exceso de gravamen esta relacionado con el efecto sustitucin; y la magnitud del efecto sustitucin esta relacionado con el tipo impositivo marginal. Los impuestos mas progresivos tienen unos tipos impositivos marginales mas altos y, por lo tanto, un exceso de gravamen mayor.

Figura 1. Comparacin de un impuesto progresivo y un impuesto proporcional que producen el mismo efecto en la utilidad. Los ingresos fiscales son mayores con el impuesto proporcional

2. Derive el exceso de gravamen cuando se aplica un impuesto sobre la oferta laboral y sobre la renta. R.

EXCESO DE GRAVAMEN SOBRE LA OFERTA LABORAL:

Figura 2. Curva de oferta de trabajo que se vuelve hacia atrs. Si el efecto renta es mayor que el efecto sustitucin, la curva de oferta de trabajo se vuelve hacia atrs; las subidas de los salarios provocan una reduccin de la oferta de trabajo. Un impuesto que reduce los salarios (una vez deducidos los impuestos) puede aumentar, en realidad, la oferta de trabajo. El impuesto provoca, aun as, un exceso de gravamen. EXCESO DE GRAVAMEN SOBRE LA RENTA:

El exceso de gravamen sobre la renta puede distorsionar las decisiones entre: Dedicar mas horas a trabajar o al ocio Entre consumir ahorrar 3. Explique los roles que cumplen las demandas marshallianas y hicksianas en la teora de la incidencia impositiva y la eficiencia e imposicin.

R. DEMANDA MARSHALLIANA: La demanda que considera el ingreso nominal del individuo se la llama DEMANDA MARSHALLIANA U ORDINARIA. La demanda Marshalliana toma el ingreso nominal, pero al variar el precio de un bien, cambia el ingreso real. Por lo tanto, hay un efecto precio y un efecto ingreso. Existen varios emplazamientos posibles para la curva de la demanda Marshalliana:

Cuando la demanda Marshalliana tiene pendiente positiva, ante un aumento en el precio del bien, aumenta la cantidad demandada. O sea que habra una relacin directa entre el precio y la cantidad transados. DEMANDA HICKSIANA: Cuando un precio disminuye, el individuo siente que es mas rico. Entonces, se debe manejar el ingreso nominal del individuo de modo tal de mantenerlo en el mismo nivel de utilidad que antes, o sea, de forma que se mantenga en la misma curva de indiferencia; pero don una relacin de precios distinta. Para esto se debe encontrar una recta paralela a la nueva restriccin presupuestal segn Marshall y tangente a la curva de indiferencia .

Hicks descompone el cambio total de Marshall en dos componentes: puro efecto sustitucin y efecto ingreso:

El efecto precio o sustitucin constituye la verdadera curva de demanda porque el otro efecto se da por un aumento del ingreso real. Para Marshall, en cambio, la demanda era afectada por todo el cambio. 4. Derive los excesos de gravamen cuando se aplica un impuesto al consumo y este es soportado por: i) consumidores, ii) productores y iii) ambos. R. i. EXCESO DE GRAVAMEN EN LOS CONSUMIDORES:

ii.

Figura 3. Influencia de un aumento de la elasticidad (compensada) de la demanda en el exceso de gravamen. Un aumento de la elasticidad de la curva de la demanda (compensada) aumenta el exceso de gravamen (BEC es el exceso de gravamen provocado por la curva de demanda menos elstica, BEC es el provocado por la curva de demanda mas elstica) EXCESO DE GRAVAMEN EN LOS PRODUCTORES:

iii.

Figura 4. El exceso de gravamen de un impuesto sobre la produccin. BGH mide el exceso de gravamen de un impuesto sobre la produccin. EXCESO DE GRAVAMEN EN AMBOS:

Figura 5. Exceso de gravamen provocado por un impuesto que es soportado en parte por los consumidores y en parte por los productores. El exceso de gravamen de los consumidores es el trianguloABD; el de los productores es el trianguloBCD. Si coinciden la curva de demanda compensada y la no compensada, como coincidirn si la curva de demanda no es sensible a las pequeas variaciones de la renta, el exceso de gravamen total es el triangulo grande ABCE.

5. Investigue la incidencia impositiva en el caso de estructuras de mercado monoplicas. En esas estructuras de que depende la carga fiscal? R. En los monopolios o en los mercados imperfectamente competitivos, la incidencia de los impuestos depende de las formas de las curvas de demanda y la oferta; la traslacin puede ser de ms del 100% En un monopolio con un coste marginal constante y con unas curvas de demanda de elasticidad constate, la traslacin de un impuesto especfico sobre las mercancas siempre ser de ms de 100%. Cuando las curvas de

demanda son lineales, el precio sube en la mitad de la cuanta del impuesto El impuesto se reparte entre el productor y los consumidores Es indiferente si el impuesto se fija sobre los consumidores o sobre el productor: el resultado es el mismo A mayor elasticidad de la demanda menor incidencia sobre los demandantes y mayor sobre el productor

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