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PRACTICA DE CAJA MONEDA NACIONAL PRACTICA N 1 Para formular los estados financieros de Almacenes LA ESTRELLA, por el ao terminado al 31.12.

06 se efecta el arqueo de Caja Moneda Nacional y se encuentra los siguientes valores: 2 billetes de Bs 200, 2 billetes de Bs 50, 8 billetes de Bs 20, 6 billetes de Bs 10, 40 monedas de Bs 2, 10 monedas de Bs 1, cheque N0010 o/empresa del cliente M. Luna de f. 27.12.06 por Bs 200, cheque N0320 o/empresa del cliente C. Barrn de f. 30.11.06 por Bs 150; factura N0350 por compra de medicamentos por Bs 60, vale por prstamo por Bs 40(sin autorizacin). El libro de Caja a la misma fecha arroja un saldo de Bs 1.250.00 ALMACENES LA ESTRELLA ARQUEO DE CAJA (Al 31 de diciembre de 2006) Expresado en Bolivianos Encargada: Srta. N.Robles Realizado por: Ral Bueno Hora de inicio: 16:30 p.m. Presenci: Rolando Maldonado Hora de finalizacin: 17:00 p.m. D E T A L L E PARCIAL TOTAL a) EFECTIVO Y CHEQUES EN BILLETES: 2 Billetes de Bs 200.00 400.00 2 Billetes de Bs 50.00 100.00 8 Billetes de Bs 20.00 160.00 6 Billetes de Bs 10.00 60.00 720.00 EN MONEDAS: 40 Monedas de Bs 2.00 80.00 10 Monedas de Bs 1.00 10.00 90.00 EN CHEQUES: cheque N0010 o/empresa de f. 27.12.06 200.00 cheque N0320 o/empresa de f. 30.11.06 150.00 1.160.00 b) DOCUMENTACION EXISTENTE FACTURAS: N0350 por compra de medicamentos 60.00 VALES Un vale por prstamo a un empleado sin autor. 40.00 100.00 TOTAL SEGN ARQUEO SALDO SEGN LIBRO DE CAJA FALTANTE EN CAJA No precisa ningn ajuste se Requiere asiento de ajuste PRACTICA N 2 1. En fecha 05.02.06 se vende mercaderas al contado segn factura N67 por Bs 600.00. 2. En fecha 10.02.06 se cancela por servicio de energa elctrica Bs 350.00 segn Fac N3780 3. En fecha 13.02.06 se cancela por servicio de agua potable Bs 120.00 segn Fac.N28306 4. En fecha 16.02.06 el Sr. Dante Escobar cancela su deuda de Bs 500.00 5. En fecha 22.02.06 se recibe por pago a cuenta Ch.N186 por Bs 900.00 cliente N.Vargas del Bco. Unin 1.260.00 1.250.00 10.00 ======

6. En fecha 27.02.06 se cancela por atencin de refrigerio al personal Bs 220.00 segn Fac.N7030 Se pide: registros contables, libro auxiliar de caja y arqueo de caja.

05.02.06

-1-

CAJA 600.00 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 18.00 VENTAS 522.00 I.V.A. POR PAGAR 78.00 I.T. POR PAGAR 18.00 Registro por venta de mercaderas segn fac.67 10.02.06 -2-

SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 304.50 CREDITO FISCAL 45.50 CAJA 350.00 Registro por pago serv. de energa elctrica fac.3780 13.02.06 -3-

16.02.06

-4-

22.02.06

-5-

27.02.06

-6-

ALMACENES LA ESTRELLA La Paz - Bolivia L I B R O

D E C A J A

___________________________________________________________________________________ FECHA REC. D E T A L L E INGRESO EGRESO -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------05.02.06 002 Venta al contado segn factura N67 600.00 10.02.06 501 Electropaz por energa elctrica s/g fac. N3780 350.00 13.02.06 502 Samapa por agua potable segn fac.N28306 120.00 16.02.06 003 Pago del Sr. Dante Escobar a cuenta deuda 500.00 22.02.06 004 Pago del Sr. N.Vargas Ch.N186 del Bco. Unin 900.00 27.02.06 503 Pago atencin refrigerio al personal s/g fac.N7030 220.00 2.000.00 690.00 Saldo a la fecha 1.310.00

Para el arqueo de caja se encuentra los siguientes valores: 2 billetes de Bs 50, 10 billetes de Bs 20, 5 billetes de Bs 10, 12 monedas de Bs 2, 15 monedas de Bs 1, cheque N186 del cliente N. Vargas de f. 22.02.06 por Bs 900.

ALMACENES LA ESTRELLA ARQUEO DE CAJA (Al 28 de febrero de 2006) Expresado en Bolivianos Encargado: Srta.N.Robles Hora de inicio: 18:30 p.m. Hora de finalizacin: 19:00 p.m. D E T A L L E a) EFECTIVO Y CHEQUES EN BILLETES: 2 Billetes de Bs 50.00 10 Billetes de Bs 20.00 5 Billetes de Bs 10.00 EN MONEDAS: 12 Monedas de Bs 2.00 15 Monedas de Bs 1.00 Realizado por: Ral Bueno Presenci: Rolando Maldonado PARCIAL 100.00 200.00 50.00 24.00 15.00 TOTAL

350.00

39.00 900.001.289.00 0.00 0.00 1.289.00 1.310.00 21.00 * =========

EN CHEQUES: cheque N186 o/empresa de f. 22.02.06 b) DOCUMENTACION EXISTENTE TOTAL SEGN ARQUEO SALDO SEGN LIBRO DE CAJA FALTANTE EN CAJA * Se requiere asiento de ajuste AJUSTES:

-1FALTANTES Y SOBRANTES CAJA Registro por el faltante segn arqueo de caja al 28.02.06

21.00 21.00

PRACTICA DE LA CUENTA CAJA MONEDA EXTRANJERA PRACTICA N1 Segn registros de Almacenes LA ESTRELLA la cuenta Caja Moneda Extranjera, presenta al 31.12.06 un saldo de Bs 9.600.00 equivalente a $us 1.200.00. Se requiere actualizacin del saldo al T.C. de Bs 8.10 al 31.12.06.

PRACTICA N2 1. Se adquiere $us 1.200.00 a Bs 7.90 al contado 2. Se paga a proveedores $us 900.00 a Bs 7.95 3. Se adquiere $us 800.00 a Bs 8.00 con cheque del Bco. Mercantil 4. El Sr. R. Bueno paga su deuda de Bs1.610.00 con $us 200.00 T.C.a Bs 8.05 5. Se paga a proveedores $us 500.00 a Bs 8.06 SE REQUIERE: a) Registro contables, teniendo en cuenta que la valuacin por las salidas que se aplica en la empresa es PEPS b) Actualizacin del saldo al T.C. de Bs 8.10 al 31.12.06 -1CAJA MONEDA EXTRANJERA 9.480.00 Dlares CAJA MONEDA NACIONAL 9.480.00 Por compra de $us 1.200.00 a Bs 7.90 -2PROVEEDORES 7.155.00 Casa Hansa Ltda. CAJA MONEDA EXTRANJERA 7.110.00 Dlares DIFERENCIA DE CAMBIO 45.00 Por pago a proveedores de $us 900.00 a Bs 7.95 -3CAJA MONEDA EXTRANJERA 6.400.00 Dlares BANCOS MONEDA NACIONAL 6.400.00 Banco Mercantil Por compra de $us 800.00 a Bs 8.00 -4CAJA MONEDA EXTRANJERA 1.610.00 Dlares CLIENTES 1.610.00 Sr. R. Bueno Por compra de $us 200.00 a Bs 8.05 -5PROVEEDORES 4.030.00 Casa Grase Ltda. CAJA MONEDA EXTRANJERA 3.970.00 Dlares DIFERENCIA DE CAMBIO 60.00 Por pago a proveedores de $us 500.00 a Bs 8.06 Mayo rizando se tiene un saldo de Bs 6.410.00 que equivale a $us 800.00 Para la actualizacin se debe multiplicar el saldo en dlares por el tipo de cambio al final del perodo, para obtener el valor actualizado y luego restar a ste el saldo segn registros del mayor, obtenindose de esta manera la diferencia a ajustar. -5CAJA MONEDA EXTRANJERA 70.00 Dlares AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES 70.00 Por actualizacin saldo moneda extranjera al 31.12.06

Practica 3. En la cuenta CAJA MONEDA EXTRANJERA se tiene un saldo al 31-12-06 de Bs 6.415.-, por los siguientes ingresos: 01/10/06 500 Dlares t/c 8.00 Bs 4.000.10/12/06 300 Dlares t/c 8.05 Bs 2.415.Con motivo de practicar los estados financieros al 31 de diciembre de 2006, se pide el ajuste contable T/C 8.10

Practica 4. En la cuenta CAJA MONEDA EXTRANJERA se tiene un saldo al 31-12-06 de Bs 20.888.-, por los siguientes ingresos: 02/09/06 1.700 Dlares t/c 8.02 Bs 13.634.10/10/06 900 Dlares t/c 8.06 Bs 7.254.Con motivo de practicar los estados financieros al 31 de diciembre de 2006, se pide el ajuste contable T/C 8.10