BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

HASIL PEMERIKSAAN
ATAS
LAPORAN KEUANGAN
PROPINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
TAHUN ANGGARAN 2004
DI
YOGYAKARTA

PERWAKILAN IV BPK-RI
DI YOGYAKARTA

Nomor
Tanggal

:
:

/R/XIV.4/07/2005
Juli 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Jl. HOS Cokroaminoto No. 52 Yogyakarta 55244 Telp (0274) 563635, Fax (0274) 588736

Yogyakarta, 17 Mei 2005
No
Sifat
Lampiran
Perihal

:
:
:
:

84/R/X.IV.4/05/2005
Rahasia
1 (satu) berkas
Hasil Pemeriksaan
Keuangan Kabupaten
Anggaran 2004

atas Laporan
Sleman Tahun

Kepada Yth :
1. Bupati Sleman
2. Ketua DPRD Kabupaten Sleman
di
Beran
Sesuai dengan Ketentuan Pasal 23 E Perubahan Ketiga UUD 1945 Jo Pasal 2 ayat
(4) UU Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan, Pasal 32 ayat (1) UU
Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, dengan hormat kami sampaikan Hasil
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004.
Atas perhatian dan tindak lanjutnya, diucapkan terima kasih.
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
Plt. KEPALA PERWAKILAN IV DI
YOGYAKARTA

Dra. Evita Eriati, MM
NIP. 240001905
Tembusan :
1. Yth. Menteri Dalam Negeri, di Jakarta;
2. Yth. Auditor Utama KN-IV BPK-RI, di Jakarta
3. Yth. Inspektur Jenderal Departemen Dalam Negeri, di Jakarta;
4. Yth. Kepala Bawasda Propinsi DIY, di Yogyakarta;
5. Yth. Kepala Bawasda Kabupaten Sleman, di Beran.

DAFTAR ISI

BAGIAN PERTAMA
I. Laporan Auditor Independen ……………………………………………………..........
1
II. Laporan Keuangan yang Diberi Opini oleh BPK ……………..……………………..
4
A. Neraca ……………………….…..………………………………………………….
4
B. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) …..……..………………………
6
C. Laporan Aliran Kas ………………………………..………………….…….……..
8
D. Laporan Surplus Defisit …………………………………………………………….
10
E. Kebijakan Akuntansi ………………………………………………………………
11
f. Catatan atas Laporan Keuangan ……….…………………………….….…………
15
BAGIAN KEDUA
BAB I. Gambaran Umum Pemeriksaan
A. Gambaran Umum …………………………………………………………………
26
1.

Dasar Hukum Pemeriksaan ............................................................................
26

2. Tujuan Pemeriksaan ........................................................................................
26
3.

Lingkup Pemeriksaan ......................................................................................
26

4. Cakupan Pemeriksaan .....................................................................................
27
5. Standar Pemeriksaan .......................................................................................
28
6. Batasan dan Kendala Pemeriksaan .................................................................
28
B. Laporan Keuangan yang Diperiksa BPK ………………………………………
30
BAB II. Laporan Pemeriksaan
A. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan
Laporan Keuangan Kabupaten Sleman ……………..………………………
38

B. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah
Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 .……………………………….
42
C. Catatan Pemeriksaan ……………………………………………………………...
101
1. Catatan Pemeriksaan yang Mempengaruhi Kewajaran Laporan Keuangan Daerah
a.

Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah ………………………………………………………………
101

b.

Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis
Pakai Kantor dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar
Rp1.994.042.565,00 tidak tepat ………………………………………………
103

c.

Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia
tidak

tepat

sebesar

Rp204.387.200,00

dan

diantaranya

sebesar

Rp115.000.000,00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah ……..
d.

Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada
Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat ……………………………..

e.

116

Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi
Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat ……………………….

h.

113

Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat ……….……………………………………..

g.

111

Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00 ………………………………………….............................

f.

107

119

Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi
sebesar Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS
Sleman dan Koni Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan ..

i.

Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00
tidak tepat ……………………………………………………………………..

j.

Pembebanan

Pengeluaran

pada

Rekening

Pembiayaan

124

Pengeluaran

Penyertaan Modal sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat ………………….
k.

121

126

Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan
dalam APBD Tahun Anggaran 2004 ………………………………………….

128

Catatan Pemeriksaan yang Tidak Mempengaruhi Kewajaran Laporan Keuangan Daerah ……………………………………………………………………………… 133 a..554...... 131 2........420.....00 pada Belanja Modal Partisipasi Masyarakat tidak tepat …………………………………………….... Pembebanan Pengeluaran senilai Rp991... Pemberian Honorarium pada setiap kegiatan yang telah menjadi tugas pokok dan fungsi dari satuan kerja tidak tepat ……………………………………….500...912.. g.501.381.00 tidak sesuai ketentuan …………. Anggaran dan realisasi Belanja DPRD sebesar Rp6.093.l. dan SMA dari PT..... 148 f..... Pengembalian Dana Penguatan Modal menunggak sebesar Rp1.700.00 …………………………………………………………...700.580....00 tidak sesuai dengan ketentuan …………………… 143 d..... Balai Pustaka kemahalan dan penyerahannya terlambat …………………………… 158 h... Jumlah saldo Piutang Penguatan Modal yang dicantumkan di Neraca berbeda dengan yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp449...... 145 Pengisian Kas dan penerbitan SPM tidak sesuai ketentuan dan tidak ada kewajiban bagi Pemegang Kas membuka rekening tersendiri ………………. 140 c. Pengeluaran Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada Belanja Barang di setiap unit kerja sebesar Rp11..00 tidak sesuai ketentuan serta tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah …………………………........ e.909.......... 133 b..019. 163 i...00 … .900....... SMP..028...269... Penghasilan Tetap Anggota DPRD dipungut Pajak Penghasilan sebesar 15 % dan tidak diberikan Tunjangan Khusus ………………………………………. Anggaran dan Realisasi Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah sebesar Rp337.. 154 Pengadaan Buku Teks Wajib Siswa SD.

165
j.

Pemerintah Daerah belum mengambil alih tanggung jawab pembayaran
Hutang PDAM yang tertunggak dan belum menganggarkan dalam APBD ….
168

k.

Pengakuan Penyertaan Modal Pemda dengan PDAM berbeda dan terdapat
uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda …………………..
170

D. Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun 2004 yang telah
diaudit

Lampiran-lampiran
1. Daftar Koreksi
2. Pencocokan Kas

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
PERWAKILAN IV DI YOGYAKARTA
Jl. HOS Cokroaminoto No. 52, Telp. 0274-563635, 566152, Fax. 588736 Yogyakarta 55244

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

Kepada Para Pengguna Laporan Keuangan
Pemerintah Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004
Berdasarkan ketentuan Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar
Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973,
dan Pasal 31 UU Nomor 17 Tahun 2003, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia
(BPK-RI) telah memeriksa Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004
yang telah disusun oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.
Laporan Keuangan tersebut adalah tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Sleman.
Tanggung jawab BPK-RI terletak pada pernyataan pendapat atas Laporan Keuangan
Tahun Anggaran 2004 berdasarkan Pemeriksaan BPK-RI.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah tersebut dilakukan dengan
berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang ditetapkan oleh BPK-RI.
Standar tersebut mengharuskan BPK-RI untuk merencanakan, mengumpulkan bukti yang
cukup dan melaksanakan pemeriksaan agar memperoleh keyakinan yang memadai
sebagai dasar untuk memberikan pendapat.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah Tahun Anggaran 2004 bertujuan
untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2004 telah

disajikan secara wajar sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam
peraturan perundangan yang berlaku.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004
meliputi pengujian atas Laporan Realisasi Anggaran Tahun Anggaran 2004, Neraca per
tanggal 31 Desember 2004, Laporan Aliran Kas Tahun Anggaran 2004, dan Catatan atas
Laporan Keuangan.
Pemerinah Kabupaten Sleman dalam Laporan Keuangan Tahun 2004 mencatat
hal-hal antara lain sebagai berikut:
1. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap
dan sah.
2. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis Pakai Kantor
dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar Rp1.994.042.565,00 tidak tepat.
3. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia tidak
tepat sebesar Rp204.387.200,00 dan diantaranya sebesar Rp115.000.000,00 tidak
didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.
4. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada Belanja
Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat.
5. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00.
6. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat.
7. Pembebanan

pengeluaran

pada

Bantuan

Keuangan

kepada

Organisasi

Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat.
8. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi sebesar
Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS Sleman dan Koni
Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan.
9. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00 tidak
tepat.
10. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal
sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat.
11. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan dalam
APBD Tahun Anggaran 2004.

Pemerintah Kabupaten Sleman telah menyajikan Neraca Awal per 31 Desember
2001 dan Neraca per 31 Desember 2002, namun BPK-RI tidak melakukan audit atas
Neraca tersebut.
Berdasarkan Pemeriksaan terhadap Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, BPK-RI berpendapat bahwa Laporan Keuangan Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004, kecuali atas akibat paragraph atas hal-hal yang dimuat dalam
paragraph sebelumnya telah disajikan secara wajar untuk semua hal yang material
sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam berbagai peraturan
perundangan yang berlaku.
Di dalam hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, BPK-RI menyampaikan beberapa hal yang perlu mendapat perhatian
Pemerintah Daerah dan DPRD Kabupaten Sleman dalam upaya penyempurnaan Laporan
Keuangan Daerah sebagai salah satu bentuk pertanggungjawaban Keuangan Daerah.
Yogyakarta,

Mei 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Perwakilan IV di Yogyakarta
Ketua Tim

Dra. VM. Ambar Wahyuni, Ak
Akuntan REG-NEG D-5317

340.00 457.098.00 161.269.434.956.100.555.928.132.125.514.745.920.00 1.510.963.020.186.745.00 87.00 5.00 13.648.178. 07 17.997.00 1.025.00 1.540.475.58 18.124.71 81.030.592.205.744.700.337.308.998.00 8.182.00 12.645.844.09 194.900.345.211.750.776.928.766.614.831.857.178.655.788.653.40 2.00 15.II.950.750.644.112.097.541.183.447.348.580.473.816.071.754.58 1.80 4.853.02 AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung Mesin dan peralatan Instalasi Jaringan Kendaraan Mebeler dan Perlengkapan Aset Tetap Lainnya Jumlah Aktiva Tetap AKTIVA LAIN-LAIN Piutang Angsuran dari Penjualan Aktiva Tetap Sistem Informasi Built Operating Transfer (BOT) Bangunan Dalam Pengerjaan Jumlah Aktiva Lain-lain TOTAL AKTIVA HUTANG LANCAR Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Hutang Perhitungan Pihak Ketiga Jumlah Hutang Lancar HUTANG JANGKA PANJANG .256.223.861.01 21.000.723.639.703.50 384.271.528.031.00 1.967.000.000.38 12.847.379.86 13.224.29 31.447.293.108.941.106.098.121.46 1.00 4.182.45 37.269.723.58 4.000.681.157.66 406.50 384.445.455.960.157.00 29.564.031.00 2.473.580.696.487.185.62 2.99 17.185.30 51.767.274.350.773.79 143. Laporan Keuangan yang Diberi Opini oleh BPK A.245.142.724.537.113.276.258.623.501.80 34.00 76.834.771.00 2.171.603.565.40 137.07 34.00 72.926.123.414.926.402.640.00 9.69 4.775.000.40 2.234. Neraca per 31 Desember 2004 Pemerintah Kabupaten Sleman Neraca Konsolidasian Per 31 Desember 2004 dan 2003 (Sesudah Audit) Uraian 2004 (Rp) 2003 (Rp) AKTIVA LANCAR Kas Piutang Sediaan Belanja Dibayar Dimuka Jumlah Aktiva Lancar 55.07 30.350.644.54 INVESTASI JANGKA PANJANG Penyertaan Modal Pemda Investasi Permanen Lainnya Jumlah Investasi Jangka Panjang 18.000.59 106.018.559.189.798.944.487.00 2.251.850.406.943.708.565.251.

46 84.981.704.778.189.767.434.619.449.355.00 EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Diinvestasikan Ekuitas Dana Dicadangkan Ekuitas Dana Donasi Surplus Defisit Jumlah Ekuitas 86.239.Hutang Kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang 1.533.66 .877.727.537.704.834.425.234.284.296.631.60 1.355.779.965.12 1.449.433.20 1.449.46 1.312.449.52 1.764.00 1.64 TOTAL PASIVA 1.334.623.640.377.076.239.751.284.873.52 1.542.993.377.555.911.773.60 1.74 82.

770.00 541.680.050.287.00 1.00 30.011.861.340.429.77 Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah 28.00 1.387.776.980.951.00 1.964.576.009.300.723.560.317.123.485.725.436.530.776.310.080.626.820.663.093.00 29.774.649.185.053.644.00 10.502.299.86 4.00 19.00 34.709.811.823.825.303.00 217.600.00 203.000.900.895.96 52.120.246.857.360.021.002.000.017.840.00 14.34 373.768.485.373.000.600.890.381.388.534.742.09 10.000.41 304.651.01 447.569.000.217.00 1.401.240.75 29.268.745.122.356.75 2.60 338.549.350.260.625.579.646.454.377.00 2.774.032.848.50 2 2 2 29.760.236.41 32.859.489.327.480.645.00 30.970.00 14.84 11.401.00 31.137.10 Pendapatan Asli Daerah 53.B.080.500.206.338.90 3.599.519.00 10.Rekening Uraian 1 2 1 Pendapatan Anggaran Realisasi 2004 (Audited) Realisasi 2003 (Audited) 3 4 5 448.84 55.00 5.000.12 1.550.400.26 138.672.785.598.279.550.300.085.365.985.141.424.453.82 2 1 Belanja Aparatur Daerah 143.188.69 24.41 369.615.207.011.110.878.75 1.529.860.528.477.00 386.00 9.00 491.762.00 9.129.919.00 235.00 11.000. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) Tahun Anggaran 2004 No.717.093.541.210.076.768.073.00 1.000.077.00 1.464.52 8.720.928.844.957.702.00 19.499.433.86 478.488.000.330.195.192.00 307.00 5.626.921.000.982.00 24.267.697.600.00 35.50 18.505.076.00 1.011.77 2 2 1 Belanja Administrasi Umum 260.95 15.00 2 2 2 2 2 2 2 3 Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas 19.344.20 2 2 2 1 Belanja Pegawai 6.328.993.700.879.597.554.972.869.50 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 242.814.394.907.00 2 1 2 Belanja Operasional dan Pemeliharaan 31.508.00 70.352.000.218.623.331.50 12.133.215.000.624.855.609.259.41 21.928.474.561.290.190.000.117.950.95 2 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 2 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 13.447.000.289.747.199.201.00 27.476.636.199.617.650.068.975.130.00 920.291.642.387.00 11.405.742.464.98 2 2 Belanja Publik 349.594.200.450.327.07 27.018.51 75.000.00 38.227.00 2 1 3 Belanja Modal 25.403.750.075.822.930.932.288.033.00 24.51 121.203.712.260.00 10.00 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 3 1 1 4 1 2 1 2 1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 1 1 1 2 2 2 2 3 4 Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Bantuan Propinsi 1 3 Lain-lain Pendapatan yang Sah Belanja 521.00 3.284.606.00 18.700.780.000.500.835.426.000.42 37.476.000.272.00 20.60 16.267.12 61.971.996.600.045.795.18 452.05 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Belanja Administrasi Umum Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 86.00 Pendapatan Bagian Laba BUMD dan Investasi Lainnya Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Dana Perimbangan 2 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 Belanja Operasional dan Pemeliharaan .210.102.00 68.241.313.692.00 27.000.630.348.051.00 3.618.447.186.692.562.686.864.600.754.00 765.923.474.00 70.276.255.656.362.000.206.722.600.188.431.00 307.098.568.449.60 257.00 25.410.89 850.000.001.796.157.863.00 16.79 488.166.99 1.60 2.00 389.75 309.494.947.00 1.480.580.652.000.261.000.416.643.977.000.

34 Belanja Modal 59.744.79) 3.00 53.600.529.00 137.065.79 50.184.17) (5.895.090.00 552.340.01 5.250.641.928.325.96 1 Sisa Perhitungan Tahun Lalu 50.682.934.517.00 55.24 44.07 3 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 25.208.00 3.40 3.24 Sisa Perhitungan Tahun Berkenaan Penyertaan Modal Pengembalian Pokok Pinjaman Piutang PSS Piutang Sekretariat 5.003.000.401.660.430.00 137.982.188.340.802.79 (3.405.964.459.650.320.41 50.104.664.415.00 18.564.902.490.00 50.490.670.373.00 - 1.403.771.835.2 2 2 2 2 3 2 2 4 Belanja Pemeliharaan 2.673.014.546.650.000.055.596.00 Pembiayaan Pengeluaran 5.000.367.17 5.96 2 3 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 28.367.325.999.069.633.00 - 45.165.764.564.897.24 44.664.982.552.402.102.00 4 Belanja Tak Tersangka 3.392.982.401.741.010.744.394.682.445.802.402.300.697.367.764.070.79 52.598.670.650.251.00 41.653.732.965.041.28) 2 1 2 3 4 5 Penguatan Pengembalian Mobil Dinas Perhutanan dan P2PKM Total Pembiayaan .00 (72.771.165.946.324.641.00 25.385.150.405.376.408.211.003.68 2.401.000.999.898.00 4.28 Surplus/Defisit 3 Pembiayaan 1 Pembiayaan Penerimaan 78.741.523.00 2.490.24 - 72.

735.131.394.839.250.968.951.860.710.370.84 17.00 78.236.653.897.000.329.00 2.776.835.00 1.115.662.00 0.09 31.712.653.150.418.689.00 0.400.59 81.747.818.00 409.800.001.724.050.59 0.499.860.763.86 32.18 290.392.538.860.289.964.800.329.00 .00 325.816.00 55.C.922.628.000.093.636.42 (78.304.376.665.526.00 1.75 25.251.060.150.00 1.00 3.232.89 1.42) 0.41 31.695.996.77 389.328.695.235.42 0.00 2.00 78. Laporan Aliran Kas Untuk Tahun Anggaran yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2004 URAIAN JUMLAH (Rp) ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Aliran Kas Masuk: Pendapatan Asli Daerah Pendapatan dari Dana Perimbangan Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 70.964.097.760.566.279.695.00 Jumlah Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar : Belanja Administrasi Umum Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Belanja Operasi dan Pemeliharaan Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Belanja Tak Tersangka Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Aliran Kas Masuk: Penjualan Investasi Jangka Panjang Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar : Belanja Modal / Pembangunan Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN Aliran Kas Masuk: Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Transfer dari Dana Cadangan Penjualan dari Aset Daerah yang Dipisahkan Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu Penerimaan Penguatan Modal Jumlah Aliran Kas Masuk 491.860.00 0.459.051.75 1.00 1.320.787.818.889.

23) Saldo Awal Kas 50.00 552.592.000.898.430.963.650.00 3.971.744.40 0.090.982.115.40) Kenaikan Bersih Kas Selama Periode (4.40 (8.349.764.000.24 Saldo Akhir Kas 45.367.461.00 0.00 5.999.00 10.442.660.928.633.Aliran Kas Keluar : Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi Transfer ke Dana Cadangan Penyertaan Modal Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu. Piutang PSS Piutang Sekretariat Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 137.664.277.401.670.01 .

951.685.911.219.778.66 962.29 2.75 1.951.848.96 3.759.001.41 389.989.00 2.429.792.727.395.863.120.289.87 82.647.251.481.577.110.07 290.433.920.852.588.320.250.86 36.579.543.20 .800.148.304.00 25.567.276.285.836.74 2.798.282.00 2.09 36.84 17.00 502.977.921.874.370.320.392.418.82 58.06 1.484.00 388.890.425.D.362.192.760.662.816.376.835.236.00 331.143.496.587.649.638.488.123.057.656.712.131. Laporan Surplus Defisit Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2004 Uraian 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH Pajak Daerah Retribusi Daerah Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Lain-lain Pendapatan Asli Daerah DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dari Propinsi LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN BELANJA TIDAK TERSANGKA 2004 2 40.75 29.214.00 BELANJA DEKONSENTRASI - PEMBIAYAAN - BELANJA SURPLUS/DEFISIT 419.243.818.153.293.963.41 35.05 77.90 3.

2. Demikian juga untuk pendapatan Pajak Penerangan Jalan diakui pada saat diterimanya kepastian akan hak dari pemerintah daerah yaitu pada saat diterima Surat Pemberitahuan dari PLN. Dengan dasar ini. Periode Akuntansi adalah jangka waktu satu tahun anggaran. Hal itu berarti berbeda dengan pendapatan dan belanja pada Laporan Perhitungan Anggaran yang diakui dengan basis kas. Kebijakan akuntansi yang diberlakukan dalam penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman adalah: 1. 3. 4.E. Hal tersebut karena APBD Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 menggunakan basis kas. Basis kas dalam Laporan Perhitungan Anggaran berarti bahwa transaksi atau peristiwa lain. Pengakuan Pendapatan dan Biaya Pada Laporan Surplus dan Defisit. Pendapatan Pajak Daerah diakui pada saat diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD). diakui pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. kecuali untuk pajak daerah yang bersifat official assesment. Dikecualikan dari dasar akrual adalah Laporan Perhitungan Anggaran yang menggunakan basis kas. Kas dan setara dengan kas terdiri dari: . Basis Akuntansi Basis akuntansi yang mendasari penyusunan Laporan Keuangan tahun anggaran 2004 adalah menggunakan basis akrual. pendapatan dan biaya diakui pada saat diyakini adanya suatu hak dan kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan kepada pihak ketiga. dimulai tanggal 1 Januari 2004 sampai dengan 31 Desember 2004. Kebijakan Akuntansi Keuangan Daerah Laporan keuangan Kabupaten Sleman disusun dengan menggunakan sistem desentralisasi yaitu setiap satuan perangkat daerah sudah membuat laporan keuangan satuan kerja perangkat daerah yang menjadi kewenangannya. pengaruh transaksi atau peristiwa lain diakui pada saat kejadian (dan bukan pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar) dan dicatat dalam catatan akuntansi serta dilaporkan dalam laporan keuangan pada periode yang bersangkutan. Kas dan Setara Kas Kas dan setara kas adalah alat pembayaran yang sah dan dinilai dalam mata uang rupiah.

apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/hibah. Sediaan dicatat sebesar : - Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian - Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri. . Deposito adalah kas yang disimpan di bank yang pencairannya dibatasi pada jangka waktu tertentu. Dalam pengertian piutang ini termasuk piutang penguatan modal. c. Nilai pembelian yang digunakan adalah biaya perolehan persediaan yang terakhir diperoleh. d. barang-barang atau jasa terhadap pihak-pihak lain sebagai akibat suatu kejadian yang telah lalu. Sediaan pada akhir periode akuntansi dihitung berdasarkan hasil inventarisasi fisik persediaan.a. - Harga/nilai wajar atau estimasi nilai penjualannya. Giro bank merupakan sisa giro direkening bank yang ditunjuk sebagai penyimpan uang pemerintah Kabupaten Sleman per tanggal 31 Desember 2004. b. Sediaan a. yaitu pinjaman lunak kepada masyarakat ekonomi lemah dan menengah. b. 5. Piutang Piutang adalah klaim entitas pemerintah daerah atas uang. e. Sediaan adalah semua barang milik entitas pemerintah daerah yang disimpan di gudang atau tempat penyimpanan lain yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan normal entitas pemerintah daerah. Sediaan diakui pada saat diterima atau hak kepemilikannya dan/penguasaannya berpindah. c. dalam jangka waktu tertentu dengan membayar kontribusi dan bertujuan untuk membantu modal kerja usahanya 6. Kas yang berupa Sisa Uang Untuk Dipertanggungjawabkan (Sisa UUDP) adalah sisa kas yang masih berada di Pemegang Kas per tanggal 31 Desember 2004.

c.00 per unit untuk menyatakan bahwa barang tersebut tercatat dalam Daftar Aktiva Tetap. d. yaitu investasi jangka panjang yang dimaksudkan untuk dimiliki secara berkelanjutan dalam upaya untuk mendapatkan deviden dan pengaruh yang signifikan serta menjaga hubungan kelembagaan. yaitu investasi yang ditujukan dalam rangka manajemen kas. Aktiva tetap adalah aktiva berwujud yang diperoleh dalam bentuk siap pakai atau dengan dibangun terlebih dahulu. Investasi dicatat sebesar harga perolehan. b. tidak dimaksudkan untuk dijual dalam rangka kegiatan normal entitas pemerintah dan mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Apabila investasi diperoleh tanpa pengorbanan kekayaan ekonomis.7. yang digunakan dalam operasi entitas pemerintah atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum. yaitu investasi jangka panjang yang tidak termasuk dalam investasi permanen. dalam arti dapat segera diperjual-belikan dan berisiko rendah. e. Apabila kesulitan menentukan nilai wajar aktiva tetap. 8. Investasi dapat dibagi menjadi: a. Aktiva Tetap a. b. Investasi Investasi adalah aset yang dimaksudkan untuk memperoleh manfaat ekonomis sehingga dapat meningkatkan kemampuan pemerintah dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. maka aktiva tetap dinilai sebesar nilai wajar pada saat perolehan. Investasi Jangka Pendek. jalan dan jembatan serta bangunan irigasi yang pengadaannya sebelum akhir Tahun 2001 (saat penyusunan Neraca Awal . Investasi Jangka Panjang terdiri atas: - Investasi Permanen. Aktiva Tetap diakui pada saat terjadi pemindahan hak atas kepemilikan dan atau penguasaan yang sah. Apabila harga perolehan tidak diketahui. Aktiva tetap berupa gedung. Termasuk dalam pengertian ini adalah penyertaan modal pada BUMD atau badan usaha lain. maka investasi tersebut dicatat sebesar nilai wajar investasi pada tanggal perolehannya. - Investasi Non Permanen. maka aktiva tetap dicatat sebesar Rp 1. Aktiva tetap dicatat sebesar harga perolehan.

Ekuitas. Ekuitas Dana Diinvestasikan mencerminkan kekayaan pemerintah yang tertanam dalam Investasi Jangka Panjang. Aktiva Lain-lain diakui sebesar harga perolehan. . f. Hutang terdiri atas: a. Jasa Advisindo Lestari sesuai dengan kontrak kerja Nomor 030/10/SPK. 11. Hutang Hutang adalah kemungkinan pengorbanan kekayaan ekonomis dimasa yang akan datang. Konstruksi Dalam Pengerjaan diakui sebesar tingkat prosentase penyelesaian konstruksi. b. b. Aktiva Lain-lain Aktiva Lain-lain adalah aktiva yang tidak dapat dikelompokkan dalam Aktiva Lancar. Depresiasi/penyusutan atas aktiva tetap tidak diberlakukan 9. Ekuitas merupakan kekayaan bersih yaitu selisih antara Total Aktiva dengan Total Hutang. Ekuitas terdiri atas: a. Hutang Jangka panjang yaitu hutang yang harus dibayarkan atau jatuh tempo lebih dari satu periode akuntansi berikutnya. yang timbul akibat kewajiban sekarang untuk masa yang akan datang. c. sebagai akibat suatu kejadian yang telah lalu.Kabupaten Sleman) sudah dilakukan penilaian ulang oleh konsultan penilai independen PT. Ekuitas Dana Dicadangkan mencerminkan kekayaan pemerintah yang dicadangkan untuk tujuan tertentu sesuai dengan peraturan perundang– undangan. Aktiva Tetap dan Aktiva Lain-lain dikurangi dengan Hutang Jangka Panjang.PA/2003 dan Nomor 015/JAL-SSP/XI/03 tanggal 10 Nopember 2003. g. Investasi Jangka Panjang dan Aktiva Tetap. Hutang Lancar yaitu hutang yang harus dibayarkan atau jatuh tempo dalam satu periode akuntansi berikutnya. Ekuitas Dana Lancar yaitu selisih antara Aktiva Lancar dan Hutang Lancar. 10.

485.276.485.826.01 Jumlah tersebut terdiri dari: 1) Kas di Pemegang Kas Rp 11.07 Merupakan saldo simpanan giro per 31 Desember 2004.00 Rp 2.695.00 Rp 13.94 Rp 34.00 Rp 35.044.565.952.551. Penjelasan Pos-Pos Neraca Per 31 Desember 2004 Aktiva Lancar a.987.875.391.614.537. Catatan atas Laporan Keuangan 1.926.00 Bank Bukopin Yogyakarta 383.96 465.710.54 BPR Panca Artha 259.F.36 Bank Mandiri Cabang Sleman Bank Mandiri Cabang Diponegoro Bank Niaga Cabang Yogyakarya Bank BNI Cabang Trikora 0. Bank Pasar Sleman 465.162.30 *5.602.00 Rp 3.315.088.000.060.000. Kas Dan Bank Rp 55.465.064.575.561.391.561.715.987.044.113.00 Jumlah 9.921.470.599. dengan rincian sebagai berikut: a) Giro Rp9.00 Rp 11.00 1.91 PD.94 Rp 611.557.329.94 Merupakan saldo kas yang ada pada pemegang kas dengan rincian sebagai berikut: a) Sisa UUDP b) Hutang PPh c) Askes d) Penguatan Modal e) Sisa Kas di Puskesmas f) Tabungan UPTD JPKM Jumlah 2) Kas di Kas Daerah Rp 8.699.695.07 Merupakan saldo Giro dan Deposito Kas Daerah atas nama pemerintah Kabupaten Sleman di bank per 31 Desember 2004.07 * Dalam jumlah saldo giro Bank BNI Cab Trikora termasuk MMA sebesar Rp5.561.060.623.00 .485.750.819.643.629.182.052. dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Bank BPD –DIY Cabang Sleman Nilai (RP) 578.500.

00 Merupakan saldo Giro per 31 Desember 2004.00 Giro PK Penguatan Modal Perindustrian 48.000.684.655.929.00 Bank Mega 1.000.00 Giro PK Penguatan Modal PJTKI 73.000.000.992.00 Jumlah 25.00 PD.000.000.00 Bank Mandiri Cabang Sleman 2.000.996. dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Nilai (RP) Giro Penguatan Modal *3. dengan rincian sebagai berikut: a) Giro Rp3.185.433.754.038.00 Merupakan saldo giro dan deposito penguatan modal atas nama pemerintah Kabupaten Sleman di bank per 31 Desember 2004.000.00 BPR Panca Artha 2. Bank Pasar Sleman 1.00 Bank Niaga Cabang Yogyakarya 1.883.00 * Menurut rekening Giro Penguatan Modal sejumlah Rp2.00 Bank Mandiri Cabang Diponegoro 7.000.000.000.000.970.600.000.932.000.062.00 Rp26.655.636.357.357.000.000.636.357.954.00 Bank Bukopin Yogyakarta 1.185.500.000.000.250.b) Deposito Rp25.000.00 ditambah penerimaan sebesar Rp335.00 Merupakan saldo simpanan deposito atas nama Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Nilai (RP) Bank BPD –DIY Cabang Sleman 8.00 dan bon pengeluaran sebesar .500.000.00 3) Kas Penguatan Modal Rp 9.185.00 Jumlah 3.000.805.000.000.000.000.636.

00 7.00 15.082.000.567.71 merupakan persediaan yang masih tersisa per 31 Desember 2004.992. b.00 334.374.681.250.648.500.00 21. d.455.470.000.868. a.00 1.000.660.00 18.681.000.775. Bawasda Bappeda Pertahanan Kimpraswil Jenis Sediaan ATK Barang Cetakan Plakat ATK ATK ATK ATK Aspal Jumlah (Rp) 36.000.000. d.37 11.605.663.132.025.00 3.191.58 - Rp4.00 2.241.000.050.565.628.250.00 1.000. Dinas BPKKD b.898.000.910.850.00 .71 Persediaan merupakan barang pakai habis yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah daerah dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual/diserahkan dalam rangka pelayanan masyarakat.767.132.905.00 2.850.00 Merupakan Deposito Penguatan Modal atas nama Pemerintah Kabupaten Sleman yang disimpan pada Bank Pembangunan Daerah dengan nilai Rp6.00 274.00 b. Dinas RSUD KIMPRASWIL Dinas Kesehatan BPKKD e.00 4.58 Merupakan saldo piutang pajak dan retribusi yang berdasarkan administrasi di BPKKD Kabupaten Sleman yang sudah ada ketetapannya (SKPD).040.345. Sediaan Jumlah (Rp) 758.400.025.892. serta saldo pokok penguatan modal yang masih berada di masyarakat dan piutang lain-lain dengan rincian sebagai berikut : No a.850.000.026. dengan rincian sebagai berikut: No. c.00 630.648.187.00 1.21 2.000.767. Nilai persediaan sebesar Rp4. Setda Jenis Piutang Piutang Retribusi Piutang Retribusi IMB Piutang Askes Piutang Bunga Piutang Pajak Piutang Penguatan Modal Piutang PPJU Piutang PSS Piutang lain-lain Piutang PKL Piutang Kesejahteraan Perangkat Desa Jumlah c. e.455.565.139.000. namun belum dibayar oleh Wajib Pajak pada tanggal 31 Desember 2004.00 Ket 218. c.00 83.402.000.b) Deposito Rp6. Piutang Rp 21.820.

200. Jumlah investasi permanen sebesar Rp15.000.00 Merupakan saldo Penyertaan Modal Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 yang terdiri atas Penyertaan Modal Pemkab pada: - Bank Pasar Sleman Rp 4.750.00 - Koperasi Pegawai Pemerintah Kab.941.00 e.941.954.370. Investasi Permanen Lainnya Rp15.750. Sleman Rp 1.163.00 219.00 1.771.534.07 Merupakan jumlah yang dibayar oleh Pemerintah Kabupaten Sleman untuk penyertaan modal kurang dari 51% saham ekuitas pada badan usaha tersebut.447.368.636.894.241.875.00 Rp4.00 741.269.032.429.398.00 56.00 1.997. g h BKD Dinas Nakersos Kesehatan i RSUD j k L m Setda Kantor Pasar Dinas Pendidikan Kapedal Batu Split Lampu PJU Fasilitas lalu Lintas ATK ATK ATK Obat 21.71 Investasi Jangka Panjang d.025.047.941.611.771.465.f.000.120.729.00 - PDAM Kabupaten Sleman Rp 14.450.304.771.07 Jumlah .971. Penyertaan Modal Pemda Rp18.07 - Badan Usaha Kredit Pedesaan 17 Kecamatan Rp 289.293.500.00 Rp 15.307.103.771.00 799.375.776.750.00 178.00 3.776.648.011.269.831.000.447.027.776.100.00 1.681.00 6.831.71 32.00 23.00 16.500.311.450.017.527.668.525.00 ATK Obat Bahan Makanan Pasien Bahan Laborat Bahan Radiologi Alat Kebersihan Barang Cetakan Barang cetakan ATK ATK ATK Jumlah 12.00 Jumlah Rp 18.00 7.920.685.00 59.07 tersebut merupakan saldo penyertaan Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 kepada : - BPD DIY Rp 14.00 923.

445. Aktiva Tetap Rp1.00 Kendaraan 9.071.79 143.29 Dalam tahun anggaran 2004 terdapat penambahan aktiva tetap sebesar Rp71.205. yang terdiri atas : Jenis Aktiva Nilai (Rp) Tanah 156.724. Sudibyo “ yang diterima dari hibah yayasan Ir.00 yang diserahkan kepada PLN serta SD Ambarukmo dan bangunan gedung tempat kerja senilai Rp61.473.00 Jumlah 367.844.513.075.50 Instalasi 384.182.644.318.580.000.350.853.030.000.000.f.00 1.853.096.943.400.00 yang berupa Jaringan listrik dengan nilai Rp162.00 Peralatan 27.000.00 Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung 1.900.00 Mebeler dan Perlengkapan 5.186.00 Jaringan 2.00 .000.274.182.308.000.655.983.723. Soedibyo Poerbo Hadiningrat dengan akta hibah Nomor 01/2002 tanggal 28 Desember 2002.750.00 Bangunan Gedung 168.20 dan penghapusan aktiva sebesar Rp224. KRMH.29 Merupakan nilai aktiva tetap yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut : Jenis Aktiva Tetap Tanah Nilai ( Rp ) 37.000. Dalam jumlah penambahan tersebut termasuk penilaian aktiva tetap klinik “ Ir.108.018.850.745.000.00 Mesin dan Peralatan 76.000.000.541.700.600.00 .645.805.920.031.00 Sarana Perlengkapan 15.501.445.700.00 Aset Tetap Lainnya Jumlah 12.473.245.

205.182.00 72. Build Operate Transfer Rp4.000.000.50 4.00 143.750.000.000.09 71.00 Instalasi 384.644.125.350.20 Tanah Jln&Bgn Irigasi Gedung Mesin&Peralatan 60.157.00 1. i.515.00 h.587.580.645.50 9.445.745.704.920.Mutasi Aktiva Tetap Tahun Anggaran 2004 adalah sebagai berikut : Jenis Aktiva Saldo Awal Mutasi Tambah Kurang Saldo Akhir 31.857.950.833.258.414.00 1.071.135.224.00 2.513.000.00 12. Sistem Informasi Rp194.00 941.592.185.290.00 Jumlah 1.723.140.00 162.724.123.80 Merupakan nilai pembayaran atas bangunan yang per 31 Desember 2004 masih dalam proses pembangunan di Dinas KIMPRASWIL dengan rincian sebagai berikut : .00 Jumlah Rp 194.084.00 384.308.00 36.653.00 1.541.724.00 1.402.182.798.00 Lainnya 161.000.00 SIM Persampahan Rp 47.20 1.703.29 Aktiva Lain-Lain g.350.318.350.950.500.00 224.640.750.175.245.000.853.943.000.00 5.00 SIM Perencanaan Program Pembangunan Daerah Rp 80.031.926.00 0.501.00 76.700.018.00 12.00 2.745.000.599.900.574.00 Merupakan nilai perolehan untuk pengadaan aktiva tidak berujud per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut : SIMBADA Rp 67.59 7.184.00 Jaringan 457.432.564.750.274.077.182.030.967.580.926.847.100.999.844.850.960.178.00 tersebut merupakan saldo transaksi BOT pada 16 lokasi pasar antara koperasi sembada dan pihak ketiga lainnya dengan Pemerintah Kabupaten Sleman sesuai dengan perjanjian masa kembali antara 16 tahun sampai dengan 30 tahun.430. Bangunan Dalam Konstruksi Rp29.377.000.251.00 Jumlah sebesar Rp 4.510.450.000.473.00 Kendaraan 8.000.473.944.00 Mebel&Perlgk 2.044.124.00 5.112.000.788..000.00 37.79 106.075.108.000.120.00 0.045.186.639.475.655.

80 Hutang Lancar j.40 Rp2.121.40 merupakan jumlah hutang kepada Pemerintah Pusat yang akan jatuh tempo (dibayar) pada tahun 2004 oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.80 Pasar Hewan Gamping Rp 114. b.464.550. BAPPEDA BPPD Bawasda RSUD e.00 13.500.00 20.00 12.544.118. a.00 26.186.797.744.150.20 - Pokok Pinjaman jt tempo per 15 Juli 2005 Rp 68.928.348.427.473.613.259. dengan rincian sebagai berikut: No.948.851.Stadion Rp 28.00 6.801.000.00 1.40 Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp406.943.00 Jembatan Bedog Rp 519.333.224.00 k.500.00 17.00 142.199.872. Dinas Kesehatan P2KPM Dinas Budpar Jumlah (Rp) 314.227. c.928.564.240.872. Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Merupakan hutang kepada fihak ketiga per 31 Desember 2004 yang harus dibayarkan.00 149.984.529.541.570.928.178.00 Jumlah Rp 29.300. g.900.20 Jumlah Rp 137.00 - PDAM Jumlah Total Rp 406. Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp406. D Dinas SETDA BPKKD f.644.464.450.928.778.603.00 56.448.000. f.676.000.00 Keterangan Hutang pajak Hutang pajak Hutang PJU Hutang Pajak Hutang pajak Hutang pajak Obat-obatan Bahan radiologi Bahan laboratorium Bahan makan Hutang pajak Hutang Pajak Hutang pajak .00 27.000.40 Hutang atas penyetoran uang muka bagian laba Rp 268.00 RUSUNAWA Rp 67. d.702.000.471. rincian hutang tersebut adalah sebagai berikut: - Pokok Pinjaman jt tempo per 15 Januari 2005 Rp 68.739.644.00 TPA Rp 49.018.251.00 15.644.

00 16.00 Hutang pajak Hutang Pajak Hutang Pajak Hutang Pajak Hutang pajak - Hutang Jangka Panjang l.500.348.928.INO tanggal 10 Februari 1993 antara Pemerintah RI dengan ADB.40 Tahun 2009 Rp 137.744.744.00 280.744.928.534. 17/1994 tanggal 21 Juli 1994 Pemerintah telah menyetujui untuk meneruskan kembali sebagai pinjaman.60 Pinjaman tersebut didasarkan atas Perjanjian Penerusan Pinjaman antara Pemerintah Republik Indonesia dan Pemerintah Kabupaten Sleman Nomor : SLA-770/DP3/1994 tanggal 26 September 1994 dan amandemen 1 No.121.40 Tahun 2012 Rp 137.704.40 Tahun 2014 Rp 137.60 Jumlah tersebut merupakan saldo pinjaman Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 kepada ADB. Sumber dana pinjaman tersebut berasal dari Asian Development Bank (ADB) sesuai dengan Loan Agreement Nomor: 1198 . dengan rincian sebagai berikut: Waktu Jatuh Tempo Nilai ( Rp) Tahun 2006 Rp 137.40 Tahun 2010 Rp 137.744.239.00 2. S4537/LK/98 tanggal 16 September 1998.704.928.744.40 Tahun 2008 Rp 137.355.239.928.00 31.40 Jumlah Rp 1. sebagian pinjaman yang berasal dari ADB tersebut kepada Pemerintah Kabupaten Sleman dalam jumlah yang tidak melebihi dari Rp2. Berdasarkan Pasal III Ayat 3.928.00 3.744.00 (jumlah realisasi penarikan pinjaman sebesar .187.928.926. Pinjaman tersebut digunakan dalam rangka membiayai Central Java and Daerah lstimewa Yogyakarta Urban Development (Sector) Project.756.928.928.40 Tahun 2011 Rp 137.596. Kapedal Kantor Pasar BLK Kec Gamping Kec Tempel Jumlah 10.178. Hutang Kepada Pemerintah Pusat Rp1.01 (a) dari Perjanjian Pinjaman dan Surat Menteri Keuangan Nomor: S1096/MK.355.744.066.h.173.40 Tahun 2007 Rp 137.40 Tahun 2013 Rp 137.744.465.744.275.928.

433.00 dilakukan dalam 30 kali angsuran per setengah tahunan secara prorata.52 - Ekuitas Dana Diinvestasikan Rp 1.619.561.96 4 Lain-lain Pendapatan 3. dengan rincian sebagai berikut : No Uraian Jumlah (Rp) 1 Pajak Daerah 35.926. Periode pembayaran bunga pinjaman disamakan dengan pembayaran pokok pinjaman dan berakhir pada tanggal 15 Juli 2014.173. pada setiap tanggal 15 Januari dan 15 Juli dengan angsuran pertama tanggal 15 Januari 2000 dan berakhir pada tanggal 15 Juli 2014. Ekuitas Dana Rp1.00).449.428.996.20 Jumlah Rp 1.050. Dalam tingkat bunga tersebut termasuk jasa perbankan sebesar 0.751.823.393. Pembayaran hutang pokok sebesar Rp2.873.296.77 .050.317.84 Ekuitas dana sebesar Rp terdiri dari: - Ekuitas Dana Lancar Rp 86.996.066.619.00 berupa tunggakan pokok dan bunga yang belum diakui oleh Pemda Sleman sebagai kewajiban jangka panjangnya karena harus menunggu dicantumkan dalam Perubahan APBD Tahun 2005.727.74 - Surplus Defisit Tahun Berjalan Rp 82.267.173.636.77 Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Sleman Tahun anggaran 2004 yang diakui secara kas.84 Jumlah 70.911.778.877.290. Tingkat bunga pinjaman ditetapkan sebesar 11.779.795.848.75 per tahun dari jumlah pinjaman yang telah ditarik dan masih terhutang dari waktu ke waktu.46 2.926. Pendapatan Asli Daerah Rp70.120.542.640. Penjelasan Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran a.727.890.Rp2.066.90 3 Bagian Laba BUMD 3.25 untuk Bank Penatausaha. m.993.499.776.296.07 2 Retribusi Daerah 27.217.403.499. Selain itu terdapat Hutang PDAM senilai Rp5.779.

166.00 290.763.754.606.489.188.00 9.863.75 Biaya Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas Jumlah Belanja Op.818.376.770.787.650.348.236. Lain-Lain Pendapatan Yang Sah Rp31.662.b.157.665.742.304.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi Lain-Lain Pendapatan Yang Sah yang diterima Pemerintah Kabupaten Sleman dalam Tahun Anggaran 2004.526. Umum e.370.41 c.86 17.09 Belanja Barang Dan Jasa 10.712.663.00 1.00 1.255.474.646.000.000.600.41 Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Dana Perimbangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 yang diterima secara kas dengan rincian sebagai berikut : NO 1 2 3 4 URAIAN Bagi Hasil Pajak/ Bukan Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Umum Bagi Hasil Pajak/ Bukan Pajak Propinsi Jumlah NILAI (Rp) 38.75 Belanja Perjalanan Dinas 1.665.009.860.356.623.431.137. Dana Perimbangan Rp389.00 5.628.235.760.097.076.000.429.00 31. Umum Aparatur Publik Total Belanja Pegawai/Personalia 55.922. Belanja Administrasi Umum Rp325.376.84 257.889.00 1.00 34.299.84 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Administrasi Umum Tahun Anggaran 2004.00 307.00 68. & Pemeliharaan .291.279.768.00 2.00 3.538.857.080.051.84 Jml Belanja Adm.839.982.331.117.199.776. d.373.712.554.86 Belanja Barang Dan Jasa 14.000.700.00 18.001.00 325.184.75 20.192.00 27.289.89 541.735.745.279.392.534.195.250.879.002.75 55.562.392.796.328.235.75 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Tahun Anggaran 2004.304.00 Belanja Pemeliharaan 1.260.00 10.816.00 27.951.519.980.436.643. dengan rincian sebagai berikut: Belanja Adm.968.085.768.00 1.900.001.649.951.131.776. Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Rp55.447.418.89 32.450.09 235.530.480.00 850.702.41 389.724.774.579.00 2.787.236.889. dengan rincian sebagai berikut: Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Belanja Pegawai/Personalia Aparatur Publik Total 11.628.550.

42 Belanja Modal Publik Rp53.000.00 - Pengadaan Guru Bantu Rp 14.000.505.695.000.00 - Penyelenggaraan PEMILU Rp 176.672.500.00 Jumlah Rp 2.835.500.00 - POL PP Rp 342.069.910.860.00 - Penyelenggaraan PEMILU Legislatif Rp 17.835.329.188. g.00 - Pemilu Presiden dan Wakil Presiden Rp 557.394.320.000.884. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Rp25.487. Belanja Tidak Tersangka Rp 2. Belanja Modal Rp78.597.929.626.f.251.732.790.600.000.220.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi belanja bagi hasil dan bantuan keuangan Tahun Anggaran 2004.251.320.42 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Modal Tahun Anggaran 2004 yang terdiri atas: Belanja Modal Aparatur Rp24.459.00.000.00 Dalam belanja modal termasuk belanja Penguatan Modal sebesar Rp12.000.00 - PANWASLU Rp 84. h.750.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Tak Tersangka Tahun Anggaran 2004 dengan rincian : - Penyakit malaria dan Demam Berdarah Rp 1.00 .897.

Dasar Hukum Pemeriksaan a. 4. Lingkup Pemeriksaan Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut. Catatan atas Laporan Keuangan Pemerintrah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun 2004. Tujuan Pemeriksaan Untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Pemerintah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta sebagai laporan pertanggungjawaban atas realisasi APBD Tahun Anggaran 2004 telah disajikan secara wajar sesuai dengan prinsip akuntansi yang ditetapkan dalam berbagai peraturan perundangan mengenai pengelolaan keuangan Daerah. Pasal 25 Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1999 tentang Perimbangan Keuangan antara Pusat dan Daerah. 3. Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan. pasal 3 ayat (1) dan pasal 4 ayat (2) Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaaan Pengelolaan Tanggungjawab Keuangan Negara. d. Pasal 31 ayat (2) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. f. Pasal 43 Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.BAB I GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN Gambaran Umum 1. meliputi pengujian substantif atas transaksi yang dibukukan dan disajikan dalam Laporan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Laporan Aliran Kas Tahun Anggaran 2004. Laporan Perhitungan APBD Tahun Anggaran 2004. g. Cakupan Pemeriksaan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004. b. Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar Tahun 1945. e. Neraca per tanggal 31 Desember 2004. meliputi: a. c. c. 2. b. d. Pasal 2 ayat (2). . maka pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004. Pasal 56 ayat (3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara.

84 3.104.294.0 183.00 1 0 00 710.226.797.5 639.00 100. Hutang 6.00 6 9 09 3. Pembiayaan 183.054.251.618.9 190. Laporan Aliran Kas. 84 1.419.251.84 1.626.419.Pengeluaran 68.00 .419.881.419.608.797.618.00 1 91 Neraca 4.294 100.888.294 .00 .00 - .3 645.618.797.226.Neraca.142.618.668.104.045.694.0 183. Cakupan pemeriksaan atau Audit Coverage Ratio (ACR) yang merupakan perbandingan antara jumlah realisasi anggaran/ saldo akun yang diaudit dan jumlah realisasi anggaran/ saldo akun (sebelum koreksi) Tahun Anggaran 2004 dapat dilihat dalam tabel berikut ini: Cakupan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 No Uraian Bagian/Pos % Nilai yang diaudit ACR Anggaran Realisasi . 2.377.570.419.797.580. 84 1.797.636. . . Catatan atas Laporan Keuangan.617.462.462.84 1.0 645.184.618. Modal Jumlah 1.881.697.668.241.570.Penerimaan 100. tidak termasuk lampiran laporan keuangan daerah yang meliputi semua transaksi material dalam satu tahun anggaran yang diperiksa dan pengujian terinci atas saldo akun-akun yang material dalam laporan tersebut. 84 - - 1.00 1.045.054. 5.608.404.881.697.75 100. 1. Belanja 100.725. (Rp) (Rp) (Rp) % Laporan Perhitungan APBD 595.832 100.797.617.614.404.127.832. Pendapatan 100.84 3.00 0 0 00 190.0 639.294.1. .868. Neraca.618. Aktiva Jumlah 5.580.84 Pengujian dilakukan secara sampling atas transaksi-transaksi yang terjadi pada akunakun Laporan Realisasi Anggaran.694.725.241. dan Laporan Aliran Kas yang meliputi pengujian transaksi pada delapan puluh satu unit kerja.641.294.614.668.419.294 .608. Standar Pemeriksaan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004 dilakukan dengan berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang diterbitkan oleh BPK-RI Tahun 1995 dan Panduan Manajemen Pemeriksaan.

Standar Akuntansi Keuangan Pemerintah Daerah belum ditetapkan. 2) Koreksi atas akun yang didukung oleh kebenaran formal bukti akuntansi adakalanya tidak dapat dilakukan karena penganggarannya telah menetapkan demikian dan atau akan melampaui anggarannya. misalnya: 1) Penempatan suatu akun yang tidak tepat secara akuntansi. tidak dapat dikoreksi atau dipindahkan ke tempat yang seharusnya disebabkan penganggarannya telah menetapkan demikian. Pemerintah Daerah menerapkan sistem pembukuan ganda (double entry) dan dasar pencatatan kas modifikasian dengan sistem sentralisasi. Dengan adanya kendala tersebut. Penggunaan standar ini belum sepenuhnya dapat mengakomodasi beberapa permasalahan yang eksis dalam pengelolaan keuangan daerah. ketidakwajaran penyajian suatu akun dapat terjadi akibat adanya penganggaran yang tidak tepat. Batasan dan Kendala Pemeriksaan Dalam melaksanakan penugasan audit. terdapat beberapa batasan dan kendala pemeriksaan antara lain sebagai berikut: Penyajian saldo akun-akun Laporan Perhitungan APBD tidak dapat sepenuhnya mengutamakan penyajian secara akuntansi (substance) namun juga mempertimbangkan lingkup hukum (peraturan perundangan) yang membatasi penyajian suatu akun dalam Laporan Perhitungan APBD. sehingga standar yang digunakan adalah peraturan perundangan yang berlaku untuk pengelolaan keuangan daerah dan Standar Akuntansi Keuangan. Adakalanya terjadi ketidakselarasan antara penyajian secara akuntansi dan penyajian menurut peraturan hukum (anggaran ).6. .

00 49.725.588.767.00 786.465.367.093.489.00 3.210.00 6.289.762.000.857.988.360.006.065.487.00 587.453.103.775.537.00 2.686.390.00 95.698.535.458.699.049.641.815.226.750.610.00 861.397.807.037.416.000.00 1.179.487.636.135.00 335.475.00 285.000.626.00 0.00 1.967.500.640.00 26.006.756.274.940.00 7.00 9.996.00 1.976.500.629.172.00 61.809.00 4.857.912.477.00 2.00 19.016.00 421.800.440.389.032.233.00 .00 217.00 35.00 40.876.636.931.536.076.487.Laporan Keuangan yang diperiksa BPK Neraca per 31 Desember 2004 PEMERINTAH PROPINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA NERACA 31 DESEMBER 2004 Uraian ASET ASET LANCAR Kas di Kas Daerah Kas di Pemegang Kas Piutang Pendapatan Daerah Piutang Lain-lain Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Persedian Barang Jumlah Aset Lancar INVESTASI PERMANEN Penyertaan Modal Penyertaan Kerjasama Jumlah Investasi Permanen AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Jembatan Bangunan Air Instalasi Jaringan Bangunan Gedung Monumen Alat-alat Besar Alat-alat Angkutan Alat-alat Bengkel Alat-alat Pertanian Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Alat-alat Studio dan Komunikasi Alat-alat Kedokteran Alat-alat Laboratorium Buku/Perpustakaan Barang Bercorak Kesenian/Kebudayaan Hewan Ternak dan Tanaman Alat Keamanan Konstruksi Dalam Pengerjaan Jumlah (Rp) 153.00 54.00 7.014.00 4.010.908.730.446.834.183.496.543.00 3.

000.978.00 20.227.508.00 61.945.00 1.00 0.567.554.792.00 450.242.362.00) 3.000.746.00 277.000.440.00 186.341.395.341.00 0.591.227.662.00 73.031.849.358.00 73.00 ASET LAINNYA Tagihan Penjualan Angsuran Kemitraan Dengan Pihak Ketiga Aset Lain-lain Restricted Cash Jumlah Aktiva Lain-lain TOTAL ASET KEWAJIBAN DAN EKUITAS KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang Perhitungan Pihak Ketiga Utang Lainnya Bagian Lancar Kewajiban Jangka Pendek Jumlah Kewajiban Jangka Pendek KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Jangka Panjang Utang Bunga Jumlah Kewajiban Jangka Panjang EKUITAS DANA LANCAR Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu Dana Aset Lancar Jumlah Ekuitas Dana Lancar EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan dalam Investasi Permanen Diinvestasikan dalam Aset Tetap Diinvestasikan dalam Aset Lainnya Dana Pembayaran Utang Jangka Panjang Jumlah Ekuitas Dana Investasi EKUITAS DANA CADANGAN Ekuitas Dana Cadangan Jumlah Ekuitas Dana Cadangan TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2.212.00 24.249.00 20.582.054.512.00 17.00 2.853.00 56.249.289.080.095.978.554.897.662.135.562.00 727.00 (727.00 0.00 197.00 0.567.849.792.681.087.080.Jumlah Aset Tetap 2.681.978.322.00 CADANGAN Cadangan Jumlah Cadangan 0.897.00 .681.00 172.00 3.944.554.940.721.00 3.000.746.242.265.746.006.100.065.

60 EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Diinvestasikan Ekuitas Dana Dicadangkan Ekuitas Dana Donasi Surplus Defisit Jumlah Ekuitas TOTAL PASIVA 84.00 80.101.121.748.60 1.752.694.343.00 2.URAIAN 2004 HUTANG LANCAR Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Hutang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Jumlah Hutang Lancar 137.239.348.178.449.618.419.40 2.832.704.797.484.614.106.40 HUTANG JANGKA PANJANG Hutang kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang 1.620.84 .00 0.866.20 1.355.294.52 1.460.84 1.928.704.12 0.485.602.239.744.355.226.640.

512.40 15.253.993.337.572.000.981.00 9.636.915.00 5.540.329.00 122.074.413.939.530.795.099.81 248.00 307.158.00 9.374.908.662.140.970.00 276.774.00 162.226.00 27.545.101.941.400.00 19.163.455.00 49.00 5.00 5.265.750.87 8.400. Dana Alokasi Khusus Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan 1 2 3 4 1 2 3 4 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN BELANJA APARATUR DAERAH BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL Jumlah Belanja Aparatur Daerah PELAYANAN PUBLIK 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 3 4 1 2 3 BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas .00 2647.939.00 114.00 23.070.889.563.714.165.961.476.617.493.270.268.736.505.365.219.945.856.940.821.000.950.559.87 75.150.00 14.896.303.500.980.830.884.00 248.415.109.825.739.000.00 14.276.599.292.127.312.364.638.426.545.844.250.00 14.515.138.00 0.928.000.902.00 28.694.00 8.400.925.806.310.00 39.888.00 303.00 3.820.104.813.2.00 115.425.421.070.365.540.474.394.000.749.400.372.000.932.00 260.436.965.00 3.065.965.245.343.00 92.742. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) Tahun Anggaran 2004 Rekening 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 3 4 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 3 1 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 U R A I A N 2 ANGGARAN (Rp) 3 REALISASI (Rp) 4 263.225.872.00 13.049.000.128.529.692.81 35.600.055.453.049.00 6.00 283.966.836.00 18.00 10.155.938.800.588.308.052.833.00 PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Hasil BUMD dan kekayaan daerah yang dipisahkan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Jumlah Pendapatan Asli Daerah PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak Dana Alokasi Umum.455.498.31 645.575.50 13.00 3.597.471.394.142.00 0.672.00 253.860.566.00 82.517.96 42.356.00 347.791.681.000.651.353.640.00 28.436.411.945.00 8.418.00 144.00 595.10 10.60 180.720.00 6.150.840.00 15.583.166.302.903.697.447.291.96 20.646.404.00 20.721.00 16.708.471.375.251.00 20.00 59.244.062.00 5.900.464.87 11.413.00 87.346.048.149.929.997.

377.801.25 17.127.000.196.740.215.379.91 68.00 51.239.00 0.379.00 100.641.2 2 2 2 2 3 2 4 3 3 2 3 Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL Jumlah Belanja Pelayanan Publik 18.75 (6.251.608.00 183.471.00 74.00 0.868.241.668.00 183.797.000.000.000.000.184.96 17.00 79.608.580.00 0.668.312.699.229.945.569.881.000.09 15.000.338.014.881.239.00 0.496.881.641.644.00 0.00 0.740.699.000.00 0.00 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 170.983.445.00 100.529.384.91 183.881.555.425.00 172.000.972.00 0.054.668.56 (115.641.608.184.09 6.00 349.865.00 183.75 115.084.668. Penerimaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu Transfer dari Dana Cadangan Transfer dari Dana Depresiasi Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Total Penerimaan Pengeluaran Penyertaan Modal Transfer ke Dana Depresiasi Transfer ke Dana Cadangan Pembayaran Utang Pokok Jatuh Tempo Sisa Lebih Perhitungan Tahun Berjalan Total Pengeluaran SURPLUS / (DEFISIT) .25) 3.000.831.695.91) BELANJA TIDAK TERSANGKA JUMLAH BELANJA SURPLUS / (DEFISIT) 1 1 2 3 4 3 4 2 1 2 3 4 5 PEMBIAYAAN.00 0.483.00 17.868.00 0.904.536.203.00 380.291.000.712.00 710.00 639.75 68.868.719.73 164.445.483.608.404.000.626.000.

404.945.225.819.00 0.00 101.870.00 537.471.00 (101.697.000.104.819.456.00 0.00 0.529.341.337.904.928.294.00) 0.165.00 108.870.000.00 32.326.268.088.00 49. Laporan Aliran Kas Untuk Tahun Anggaran yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2004 Uraian 2004 (Rp) Aliran Kas dari Aktivitas Operasi Aliaran Masuk Kas PENDAPATAN ASLI DAERAH DANA PERIMBANGAN PENDAPATAN LAIN-LAIN YANG SAH Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN BELANJA TIDAK TERSANGKA Jumlah Aliran Keluar Kas Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 347.067.431.633.426.939.014.00 .265.956.00 10.00 8.000.964.229.311.427.00 211.00 0.291.772.00 26.906.00 Aliran Kas dari Aktivitas Investasi Aliran Masuk Kas Penjualan Investasi Jangka Panjang Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas Belanja Modal Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Keluar Kas Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan Aliran Masuk Kas Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Transfer dari Dana Cadangan Penjualan Aset Daerah yang Dipisahkan 0.569.340.534.448.819.00 0.306.00 17.00 164.750.00 645.543.00 14.964.591.00 283.372.00 13.617.870.276.00 3.00 101.407.964.570.013.3.

00 21.00 0.00 Sisa Kas Awal Per 31 Desember 2003 Sisa Kas Akhir Per 31 Desember 2004 183.000.668.000.001.00 1.000.100.000.945.00 .000.723.00) Kenaikan/Penurunan Kas (10.00 0.451.00 17.054.100.300.00 (17.00 17.077.582.001.608.Penerimaan Piutang Pajak Tahun Lalu Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas Pemberian Pinjaman dan Obligasi Transfer ke Dana Cadangan Penyertaan Modal Status Belum Ditetapkan Pembayaran Utang Pajak Tahun Lalu Jumlah Aliran Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 0.000.881.000.00 0.00) Aliran Kas Dari Aktivitas UKP Aliran Kas Masuk Dari Aktivitas UKP Aliran Kas Keluar Dari Aktivitas UKP Jumlah Aliran Masuk Kas 21.452.00 172.554.00 100.000.077.000.

bahkan Pemerintah Kabupaten Sleman juga menyusun Laporan Surplus Defisit yang menyajikan Laporan Realisasi Anggaran secara akrual. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman dilakukan oleh Bidang Pembukuan dan Pelaporan pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD). Hal tersebut telah dilakukan. Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 diselenggarakan dengan menggunakan sistem pembukuan ganda dengan dasar akrual. Pemerintah Kabupaten Sleman berkewajiban menyusun Laporan Keuangan Daerah yang terdiri dari Neraca. sebagaimana diatur dalam Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. Laporan Aliran Kas.KDH/A/2002 tanggal 27 Februari 2002 tentang Sistem Akuntansi Keuangan Daerah. Pemerintah Kabupaten Sleman menerapkan sistem desentralisasi untuk menyusun Laporan Keuangan dan dalam menyusun APBD mencantumkan kode rekening sampai pada program dan kegiatan.BAB II LAPORAN PEMERIKSAAN A. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. karena penyusunan laporan realisasi anggaran dengan dasar kas sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah dan Kepmendagri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan. . Pemerintah Kabupaten Sleman telah menyusun Peraturan Daerah Pemerintah Kabupaten Sleman Nomor 3 Tahun 2001 tanggal 12 Juli 2001 tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah dan Keputusan Kepala Daerah Kabupaten Sleman Nomor 11/Kep. Namun hal tersebut tidak sepenuhnya dilaksanakan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Berdasarkan pasal 31 ayat (2) UU Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. dan Catatan Atas Laporan Keuangan Daerah. Laporan Realisasi Anggaran. Pada Tahun Anggaran 2001.

Pemegang kas BPKKD merangkap sebagai Pemegang Kas Daerah (PKD) 2. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) disusun tidak berdasarkan SPJ yang telah diverifikasi tetapi berdasarkan laporan realisasi anggaran dari unit-unit yang bersangkutan. ternyata belum sepenuhnya mengikuti ketentuan-ketentuan yang berlaku. Sub Bidang Pembukuan dan Pelaporan BPKKD memperlakukan dengan cara yang sama. Demikian pula atas SPJ yang telah dikirim ke BPKKD untuk diverifikasi tetapi belum selesai dilaksanakan sampai berakhirnya penyusunan LRA. sehingga masih terdapat kelemahan-kelemahan minimal sebanyak tujuh kelemahan. Kelemahan tersebut adalah sebagai berikut: 1. Tidak memadainya berbagai persyaratan untuk pengamanan aktiva. Hal tersebut mengakibatkan banyak barang-barang inventaris hasil dari belanja yang menggunakan belanja . Dari pemeriksaan secara sampling atas bukti yang menjadi dasar pencatatan akuntansi. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. a. Selain itu. kami tidak menemukan bahwa Pemda menyimpang dari sistem tersebut. diantaranya : a.Hasil penelaahan atas sistem pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan serta pelaksanaannya yang diselenggarakan oleh Pemerintah Kabupaten Sleman yang kami uji. baik yang dari pusat maupun propinsi. Pada Bidang Pengelolaan Belanja Daerah juga menangani pendapatan yang berasal dari dana perimbangan. hal ini terlihat dengan masih banyaknya belanja pada jenis Belanja Barang dan Jasa digunakan untuk pembelian barang-barang inventaris yang seharusnya merupakan kelompok Belanja Modal. Seharusnya menjadi tugas dari bidang pendapatan atau bidang pembukuan dan pelaporan. beberapa unit kerja terlambat mengirimkan SPJ sehingga untuk unit-unit tersebut. 3. Pemisahan tugas belum memadai sesuai dengan tujuan pengendalian. Terhadap sistem pembukuan dan penyusunan laporan keuangan yang tidak kami uji. karena hanya mengurus bukti transfer yang langsung ditembuskan ke BPKKD b. diketahui masih terdapat SPJ yang telah diverifikasi tetapi tanpa bukti pendukung yang lengkap. Dalam pelaksanaan realisasi belanja belum konsisten dengan pengelompokan belanjanya. Tidak ada review dan persetujuan yang memadai untuk transaksi pencatatan akuntansi atau output dari suatu sistem.

Kebijakan Bupati untuk menganggarkan biaya Bahan Bakar Minyak pada belanja habis pakai. d. c. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. sehingga jumlah penerimaan penguatan kurang terkendali. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan pada belanja barang. Penyusunan Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK) tidak mengacu pada ketentuan sehingga banyak belanja yang terbebani dengan rekening yang salah tapi tidak dapat dilakukan koreksi karena jumlahnya material. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan honorarium pada setiap kegiatan yang sudah menjadi tugas pokok dan fungsinya. b. 4. Kebijakan Bupati untuk tidak memasukkan seluruh penerimaan Retribusi Kesehatan ke Kas Daerah yang berasal dari Askes. Dana Jamkessos dan dana masyarakat. Bukti adanya kesengajaan mengabaikan pengendalian intern oleh orang yang mempunyai wewenang sehingga menyebabkan kegagalan tujuan menyeluruh dari sistem tersebut. Padahal pendistribusian obat dilaksanakan pada 24 Puskesmas. Bukti bahwa suatu sistem gagal menghasilkan output yang lengkap dan akurat sesuai dengan tujuan pengendalian yang ditentukan oleh pihak yang diaudit karena kesalahan penerapan prosedur pengendalian. c. Persediaan obat yang ada di Puskesmas (dari gudang obat Dinas Kesehatan) tidak dicatat di neraca. Pencatatan persediaan obat yang dilaporkan di neraca pada umumnya hanya dari gudang farmasi Dinas Kesehatan.barang tidak tercatat/diakui di akun aktiva tetap pada Neraca Daerah Kabupaten Sleman . b. Kebijaksanaan Bupati untuk merealisasikan pengeluaran meskipun tidak tersedia anggarannya. karena penerimaan penguatan modal langsung masuk kas dan langsung bisa digunakan tanpa SPMU. diantaranya : a. Pengembalian dana penguatan modal tidak dianggarkan dan direalisasikan lewat pembiayaan penerimaan. e. 5.. . jumlah sisa perhitungan tidak sama dengan jumlah sisa kas.

Dibebankannya bantuan partai politik kepada bantuan organisasi kemasyarakatan. 7. Pembebanan pengeluaran pada beberapa obyek belanja telah terjadi kesalahan sejak penganggaran. f. Pembebanan biaya provisi pada biaya PJU. sehingga Penguatan Modal yang disajikan di Neraca tidak sebesar yang direalisasikan di pembiayaan pengeluaran. Dibebankannya bantuan instansi vertikal pada belanja tidak tersangka. e.6. Pembiayaan pengeluaran penyertaan modal dibebani untuk penguatan modal. Kelemahan yang signifikan dalam disain atau pelaksanaan pengendalian intern yang dapat mengakibatkan pelanggaran peraturan perundang-undangan yang berdampak langsung dan material atas laporan keuangan. diantaranya: a. c. Tidak adanya tingkat kesadaran yang memadai tentang pengendalian dalam organisasi tersebut. d. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. c. Atas kelemahan pengendalian intern tersebut. Belanja modal sejak penganggaran telah dibebani belanja penguatan modal sehingga berdampak langsung dan material pada nilai aset di neraca. Dibebankannya berbagai jenis bantuan pada belanja barang dan jasa dengan rekening biaya bantuan penyelenggaran pemerintahan. diantaranya: a. Dibebankannya bantuan keuangan kepada organisasi profesi untuk PSS dan KONI. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. BPK RI menyarankan Kepada Bupati Sleman untuk mengambil menyempurnakan Sistem Pengendalian Intern. sehingga mempengaruhi penyajian realisasi belanja. b. Pelaporan penerimaan PPJ dan biaya PJU lebih rendah dari seharusnya. Neraca yang disajikan lebih rendah karena belanja penguatan modal tidak termasuk dalam aktiva tetap. b. langkah-langkah konkrit guna .

00 yang dibebankan pada rekening 2.1.000.750.00 (DPRD) 2) Pada Tahun Anggaran 2004. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.000.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 181.1.00.2. Koreksi yang dilakukan BPK-RI didasarkan atas kebenaran formal dari bukti akuntansi.01.01.538.00 Rp 42. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.01.00. DPRD melakukan pembayaran honorarium tim eksekutif dalam pembahasan draft memori sebesar Rp42.2.000.01.01.00.01.512.01Honorarium (BPKKD) Rp 42.512.01. Dewan Perwakilan Rakyat Daerah 1) Pada Tahun Anggaran 2004.01.2.00. Atas transaksi tersebut DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.00.070.00 Rp 181.500.01.750.1.01.750.00 .500.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 2.512.B. Koreksi-koreksi tersebut adalah sebagai berikut : 1.01Honorarium Rp 42.05.00.01.05.00. Atas transaksi tersebut DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2. DPRD melakukan pembayaran honorarium eksekutif sebesar Rp181.00.1. Kesalahan Pembebanan a.1.2.01 Honorarium (BPKKD) Kas di PK Rp 42.01 Honorarium.00.500.01.000.750. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 Dari hasil pemeriksaan atas laporan Keuangan (sebelum disampaikan ke DPRD) Tahun Anggaran 2004 yang telah disajikan oleh Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.000.00.00.1.01.1.750.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 42.2.00.00.01.01. BPK-RI telah mengajukan 66 Koreksi dengan nilai koreksi saldo akun menurut objek sebesar Rp25.750.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.175.01.750.000.000.00.01.00 Rp 42.01 Honorarium.01.00.

05 Biaya Makan Minum Kantor 2.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.00 .00.01.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.300.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.544.01.00 Rp 2.01.01Belanja Tetap Tunjangan Pimpinan & Anggota DPRD Kas di PK Rp 22.145.500.00.500.1.01.00.01.01.00. DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.04 Uang Saku/Konsinyering 2.1.000.000.00.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 181.00 Rp 181.01.01 Honorarium (BPKKD) 2.1.2.00 Rp 181.01.00.1.1.01.100.00 Rp 5.01Belanja Tetap Tunjangan DPRD Rp 11.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.000.000.1.00 Rp 22.512.1.00.000.089.100.00.000.04.2.01.512.089.00 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas Rp 5.00.1.01.00 Rp Rp 2.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.500.04 Uang Saku/Konsinyering 2.01.00.2.089.00 Rp 3.01.02.089.00.01.000.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.01.00.1.2.000.00 5.089.145.000.01.00.00 Rp 22.01.01.00.500.00.1.00 Jumlah Rp 22.03.01.512.100.01.300.2.01.00.01.000.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.05.05 Biaya Makan Minum Kantor Kas di PK Rp 11.00.000.145.01.01.000.00.00 Rp 3.00.01.000.00.000.1.01 Biaya Habis Pakai 2.02.02.1.1.01.03.1.00.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Biaya Makan & Minum Rapat Rp 3.1.01.1.14 (Penunjang Kegiatan).00.1.01.01.01.000.1.300.01.2.00.00.02.00 Rp 22.01.00.01.1.1.544.00.512.2.00 3) Pengeluaran yang terjadi selama Tahun Anggaran 2004 yang dibukukan untuk pembayaran: Uang Saku Konsinyering Rp 11.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.01 Honorarium (DPRD) Rp 181.01.544.00.00 Alat Tulis Kantor Rp 2.

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun Laporan
Realisasi Anggaran (LRA) Tahun 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium (DPRD)
Saldo sebelum koreksi

Rp 1.020.550.000,00

Koreksi kurang

(Rp

42.750.000,00)

Koreksi kurang

(Rp

181.512.500,00)

Saldo setelah koreksi

Rp796.287.500,00

2) Akun 2.01.01.00.00.1.1.01.01 Belanja Tetap Tunjangan DPRD
Saldo sebelum koreksi

Rp 6.751.490.980,00

Koreksi kurang

(Rp

22.541.500,00)

Saldo setelah koreksi

Rp6.728.949.480,00

3) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang Saku/Konsinyering
Saldo sebelum koreksi

Rp 19.050.000,00

Koreksi kurang

(Rp 11.300.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp7.750.000,00

4) Akun 2.01.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi

Rp 33.441.000,00

Koreksi tambah

Rp

452.500,00

Koreksi tambah

Rp

2.544.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp36.437.500,00

5) Akun 2.01.01.00.00.1.1.03.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas
Saldo sebelum koreksi

Rp 842.949.100,00

Koreksi tambah

Rp

5.100.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp848.049.100,00

6) Akun 2.01.01.00.00.1.1.02.05 Biaya Makan dan Minum
Saldo sebelum koreksi

Rp 179.554.790,00

Koreksi tambah

Rp

Saldo setelah koreksi

3.145.000,00
Rp182.699.790,00

Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

b. Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah
4) Selama Tahun Anggaran 2004, terdapat transaksi yang digunakan untuk pembelian:
Cartridge (20 buah)
Tinta Cannon (25 buah)
Tinta HP Laser Jet (6 buah)
Ribbon
Toner
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

6.710.000,00
5.337.500,00
3.900.000,00
495.000,00
180.000,00
16. 622.500,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya bahan habis pakai
kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat DPRD
melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan
Habis Pakai Kantor
Kas di PK

Rp

16.622.500,00
Rp

16.622.500,00

Rp

16.622.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Kas di PK

Rp

16.622.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
2.01.04.00.00.1.1.02.01
Biaya Bahan Habis Pakai
Kantor

Rp

16.622.500,00
Rp

16.622.500,00

5) Selama Tahun Anggaran 2004 terdapat transaksi yang digunakan untuk pemesanan:
Membuat papan nama
Membuat lencana
Kartu Anggota
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp

5.850.000,00
3.600.000,00
2.700.000,00
12.150.000,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya jasa pihak ketiga. Atas
transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat DPRD melakukan
pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Kas di PK

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Kas di PK

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
2.01.04.00.00.1.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

6) Pengeluaran yang terjadi selama Tahun Anggaran 2004 dengan perincian:
Pembelian bendera
Pembelian Kipas
Pembelian Umbul-umbul
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp

625.000,00
1.280.000,00
500.000,00
2.405.000,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.1.04.03 Biaya pemeliharaan alat
kantor dan RT. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat
DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Kas di PK

Rp

2.405.000,00
Rp

2.405.000,00

Rp

2.405.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Kas di PK

Rp

2.405.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor
& RT

Rp

2.405.000,00
Rp

2.405.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp 89.027.865,00
Koreksi kurang

(Rp 16.622.500,00)

Koreksi tambah

Rp 2.405.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp 74.810.365,00

2) Akun 2.01.04.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor & RT
Saldo sebelum koreksi Rp 36.932.000,00
Koreksi tambah

Rp 16.622.500,00

Koreksi kurang

(Rp 2.405.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp 51.149.500,00

3) Akun 2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp 29.798.000,00
Koreksi kurang

(Rp 12.150.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp 17.648.000,00

4) Akun 2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan/Material
Saldo sebelum koreksi Rp 8.165.850,00
Koreksi tambah

Rp 12.150.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp 20.315.850,00

Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

c. Sekretariat Pemerintah Daerah
7) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Umum melakukan transaksi pembayaran servis
komputer

sebesar

Rp470.000,00

yang

dibebankan

pada

rekening

2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa Kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa
Kantor
Kas di PK

Rp

470.000,00
Rp

470.000,00

Rp

470.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Kas di PK

Rp

470.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
2.01.03.00.00.1.1.02.02
Biaya Jasa Kantor

Rp

470.000,00
Rp

470.000,00

00.000.1.03.000.1.1.1.04.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 513. Bagian Humas melakukan pembayaran pembelian Cartridge Rp500.00 .00 yang dibebankan pada rekening 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.500.000.00.00.01.00 Rp 550.000.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 550.01.00.00 Rp 513.00 Rp 513.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 513.500.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.03.00 yang dibebankan pada rekening 2.500.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03.00.1.01 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor.00.02.01.1.00 Rp 550.02.00.1.000.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor.01.01.1.01.02.02.1.00.03.01.1.1.03.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 550.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 550.000.00 9) Dalam Tahun Anggaran 2004.03.00 dan servis printer Rp50.500.02.00.1.03.04.01.1.1.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.04. Bagian Perekonomian melakukan pembelian 3 buah toner seharga Rp513.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 513.00 Rp 550.500.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.500.01.8) Dalam Tahun Anggaran 2004.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.03.000.00.500.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.03.1.1.00 Rp 513.00.04.00.1.00.03.1.1.

00 = Rp549.00 yang dibebankan pada rekening 2.1.00.500.00 Rp 889.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 Rp 957.2.00.1.02.2.500.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 889.500.02.000.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.03.00 dan tabung Laser jet HPseharga Rp600.04.000. Bagian Pemerintahan Desa melakukan transaksi pembelian 3 buah tinta printer Canon seharga Rp1.00 11) Pada Tahun Anggaran 2004.000.2.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 957.00 12) Pada Tahun Anggaran 2004.01 Biaya Bahan Material.1.000.1.03.04.03.1.01 Biaya Bahan Material Rp 889.1.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.01.500.1.1.00.03.00.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 889.01.00.00.02.00.04.02.03.01 Biaya Habis Pakai Kantor.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 957.01 Biaya Habis Pakai Kantor.03.000.00 Rp 957.01.00 Rp 957.1.500.01.1.500.500.03.000.000.00.10) Dalam Tahun Anggaran 2004.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. Atas transaksi tersebut .00 Rp 889.00.00 Rp 889.00.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 957.01.00.00.00.03.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.03.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.01.04. Bagian Organisasi melakukan transaksi pembelian Cartridge HP seharga Rp357.500.00.02. Bagian Hukum melakukan pembayaran atas pembelian dua buah tinta Epson @Rp274.00.01.1.00 yang dibebankan pada rekening 2.1.01.03.00.2.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.200.00.03.01.02.1.01.02.00.000.1.00 dan dua refil HP seharga Rp340.000.

00.1.04.1.00.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.02.02.00.200.000.00.1.00.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 14) Pada Tahun Anggaran 2004.00.04.00.1.00 Rp 1.02.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: .01 Biaya Bahan Material.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor.03.03.2.01.00.00 Rp 100.01.01.000.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 1.000.00.00.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 100.00.03.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 1.00.1.1.01.02.1. Bagian Organisasi melakukan transaksi pembelian dua buah tinta printer Canon BJ seharga Rp495.200.03.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Rp 100.03.03.01.00.03.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.01.000.1.00.200.000.01.000.200.01.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 100.000.1.00 Rp 1.1.1.1.03.000.000.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.00 yang dibebankan pada rekening 2.200.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.1.01.000.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 100.500.1.04.04.03. Bagian Tata Pemerintahan melakukan transaksi pembelian Cartridge komputer seharga Rp100.000.00 dan Toner seharga Rp247.03.00 Rp 1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.200.00 13) Pada Tahun Anggaran 2004.01.02.00 Rp 100.

03.01.2.1.00.2. Bagian Tata Pemerintahan melakukan transaksi pembelian empat buah Cartridge seharga Rp720.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.00.2.2.000.00 .00.500.02.000.1.000.1.000.03.000.01.03.03.02.01.00.02.04.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 742.02.00.000.440.1.03.00.00.04.01 Biaya Bahan Material Rp 742. empat buah Mouse seharga Rp360.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 484.01.000.04. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.500.03.1.2.00.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.00.440.00 16) Pada Tahun Anggaran 2004.1.500.00 Rp 742.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.03.01.01 Biaya Bahan Material Rp 1.01. dan dua buah Cartridge seharga Rp360.00.00 Rp 1.04.2.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.02.01 Biaya Bahan Material.00 Rp 1.2.000.00.500.000.440.00.2.00 15) Pada Tahun Anggaran 2004.1.01.02.02.00 Rp 742.03.00.03.00 Rp 742.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 1.00.00 Rp 484.00.1.2.1.00.000.00 Rp 1.500.00.440.01 Biaya Bahan Material.440. Sekretariat melakukan transaksi pembelian Flash disk komputer seharga Rp484.01.000.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 742.440.01.03.00.500.2.03.00.00.00.00.

02.03.00.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.02.000.00.02.01.01.03.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.04.1.00.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.000.1.2.2.00.1.03.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 484.000. Bagian Hukum melakukan transaksi pembelian meterai sebesar Rp800.1. Bagian Hukum melakukan transaksi pembayaran tiket pesawat dan kereta api sebesar Rp1.101.01.04.03.2.101.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 17) Pada Tahun Anggaran 2004.03.00 yang dibebankan pada rekening 2.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.02.000.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 800.00.2.01.1.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.00 Rp 1.000.00 Rp 800.00.00.1.00.01 Biaya Bahan Material Rp 484.03.00.01.1.01.000.00 Rp 484.2.00.000.03.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.000.00.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.000.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.03.00.00.000.00 Rp 484.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 800.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.02.03.02.101.101.00.01.000.000.00.00 18) Pada Tahun Anggaran 2004.2.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.00.00.1.03.2.00 Rp 1.000.101.03.01.00 .00 Rp 800.01.101.03.101.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.03.00 Rp 1.00.1.2.000.02.

00.02.000.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 4.000.2.03.02.01.1.01.00.000.2.03.00.125.1.000.00.02.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 800.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.125.01.2.2.00 Rp 4.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 4.2. Bagian Pemerintahan Desa melakukan pembayaran biaya makan minum sebesar Rp4.00 20) Dalam Tahun Anggaran 2004.02.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 3.02.000.00.00.1.01 Biaya Bahan Materrial 2.00.02.03.000.000.00 19) Dalam Tahun Anggaran 2004.000.000.1.03.1.000.2.125.1.01.2.000.000.000.02.00 Rp 800.01.00.02.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.000.03.000.2.00.02.03.000.03.000.00 Rp 3. Bagian Perekonomian melakukan pembayaran biaya makan minum peserta sebesar Rp3.02.03.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 3.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.000.00.00.000.125.125.01.01.00.125.01.03.1.00 .00.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.00 Rp 4.1.00.1.1.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 4.1.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 4.02.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 3.03.00.1.2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.000.01.00 Rp 3.00 Rp 3.2.125.03.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.00.03.

00.925.560.00) Rp1.01.1.1.925.02.00 .2.1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 25.925.01.925.1.2.03.925.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 Rp 25.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 12.01.000.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.21) Dalam Tahun Anggaran 2004.2.00.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.01.01.1.00 Rp 12.00.00.02.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.000.2.03.925.413.1.02.000.02.413.03.01.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 25.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Rp 12.00.00.00 22) Dalam Tahun Anggaran 2004.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 12.125.03.03.000.00.169.1.02 Biaya Jasa Kantor Saldo sebelum koreksi Rp1.03.01.000.00.01.000.00.2. Bagian Tata Pemerintahan melakukan pembayaran akomodasi dan perjalanan sebesar Rp12.2.000.00.00.925.03.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.00 Rp 25.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 12.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 25.125.03.125.169.2.00.000.000.03.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 470.000.01.03.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2. Bagian Perekonomian melakukan pembayaran biaya perjalanan dinas ke Singapura sebesar Rp25.125.03.00 Rp 25.03.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.125.00.125.00.000.1.03.2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.03.2.000.1.00.000.000.00.00.090.00 Rp 12.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.01.02.125.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02.2.00.03.02.1.

00 Koreksi tambah Rp 1.00.1.750.740.500.00 Koreksi tambah Rp 100.03.00) Koreksi kurang (Rp 100.2.000.00 Saldo setelah koreksi Rp69.00.02.00 Koreksi tambah Rp 470.000.500.561.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp66.01.440.00 Koreksi tambah Rp 742.423.000.03.00 5) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp 513.03.500.00) Koreksi kurang (Rp 1.1.04.750.00) Saldo setelah koreksi Rp210.00 Rp76.000.000.500.00.00 Koreksi tambah Rp 889.00.570.03.00) Koreksi kurang (Rp 1.000.896.04.200.00 Koreksi kurang (Rp 889.00.01.000.02.00) Koreksi kurang (Rp 742.750.000.00 Koreksi tambah Rp 1.295.01.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp213.000.1.200.440.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 484.00 4) Akun 2.102.1.00) Koreksi kurang (Rp 957.1.00) Koreksi kurang (Rp 484.00) Koreksi kurang (Rp 513.165.500.000.2.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp284.500.250.105.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp73.006.00.070.1.00) Saldo setelah koreksi Rp280.00 Koreksi kurang (Rp 550.01.000.00 .00 3) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp 550.2) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp 957.165.000.00.000.

101.00 11) Akun 2.02.05 Biaya Makanan dan Minuman Saldo sebelum koreksi Rp596.00) Koreksi kurang (Rp 25.01.125.125.1.00 Atas koreksi tersebut.125.00.00) Saldo setelah koreksi Rp321.6) Akun 2.01.00 Koreksi tambah Rp25.000.1.295.000.100.00.00) Koreksi kurang (Rp 4.000.807.740.100.00 Koreksi tambah Rp 181.00 Saldo setelah koreksi Rp603.03.070.1.00.03.01 Honorarium (Sekretariat DPRD) Saldo sebelum koreksi Rp 86.00 Koreksi tambah Rp 1.000.736.745.00 Saldo setelah koreksi Rp111.745.00) Saldo setelah koreksi Rp275.1.2.01.000.00 Koreksi kurang (Rp 800.870.512.00.04.000.01 Biaya Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp72.00 Koreksi tambah Rp 3.03.00) Koreksi kurang (Rp 3.100.01.000.03.000.125.000.00 Koreksi tambah Rp12.101.925.000.1.01.000.02.769.2.00.500.000.2.03.000.03.540.00.100.794.00.572.00.00 Saldo setelah koreksi Rp281.00 10) Akun 2.2. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.00.00 Koreksi tambah Rp 4.00 7) Akun 2.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp280.02.00 9) Akun 2.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp321.00 8) Akun 2.00 Koreksi kurang (Rp 1.769.00) Koreksi kurang (Rp 12.01.070.02.00 Koreksi tambah Rp 800.421.00 Saldo setelah koreksi Rp267.500.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp322.1.000. .000.2.2.925.000.01.000.00.861.00.

05.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. Atas transaksi tersebut BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kas di PK Rp 1.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.02.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga 2. Badan Pengelola Keuangan dan Kekayaan Daerah 23) Pada Tahun Anggaran 2004.02.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.02.3.05.12.00.05.000.12.3.1.1.05.000.000. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.1.00 Rp 1.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.00.2. BPKKD melakukan pembelian mini compo seharga Rp570.000.01.12.160.160.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 570.1.02.000.00.00.000.160.1.00. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 24) Pada Tahun Anggaran 2004.1.00.01 B.00.3.000.00.01Biaya bahan habis pakai.1.00 Rp 570.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.05.000.1.01 B.01.05.00 Rp 570.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.00.02.000.1.160.01 Belanja Habis Pakai Kantor.00.05.01.00.160. Bahan Habis Pakai Kantor Rp 570.00 1.00 Transaksi tersebut dibebankan pada rekening 2.000.00.01.000.00.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.1.00 Rp 1.02.00.3.01.00 Rp 570. terjadi transaksi dengan perincian sebagai berikut: Pembelian taplak Pembelian jam dinding Jumlah Rp Rp Rp 640.01.1.1.01 B.01.2.01.000.000.00 .05.05.160.d.160.2. Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 570.05.00. Bahan Habis Pakai Rp 1.000.00 520.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.00.1.00.00 Rp 1.00.12.01.

00 Panitia Anggaran 14 org Rp 420. Pemel.00 650.00 4.00 9.01.00 550.00 Panitia Anggaran 15 org Rp 450.457.01 .000.00 Panitia Anggaran 16 org Rp 480.183.640.00 Panitia Anggaran 16 org Rp 480.01.000.000.12.05.04.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 90.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 99.03 B.000.01.04.25) Selama Tahun Anggaran 2004.B.Modal Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 90. terdapat transaksi yang digunakan untuk pembayaran Honorarium yang dibebankan pada rekening 2.00.000.700.1.04.00 Rp 9.00.3.183.01 Honorarium/Upah: Panitia Anggaran 16 org Rp 10.056.440.2.00 26) Dalam Tahun Anggaran 2004.2.128.05.600.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.02.00 9.00.00 16.00 Rp 9. Alat Kantor&RT Kas di PK Rp 2.700.800.00.00 2.04.B.00.000.02.800.457. Pemel.1.2. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Transaksi tersebut dibebankan pada rekening 2.2.01.457.1.800.1.01Biaya bahan pakai habis kantor.000. Alat Kantor&RT 2.3.00.200.00.640.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.581.12.Modal Alat Kantor & RT 2.00 Rp 90.1.1.01.01.00 1.00.00 15.04.425.00 99.00 Rp 99.01.05.2.364.600.600.00.640. terjadi transaksi pembelian: Toner HP Desk Jet Flash Disk Cartridge Tinta Cannon Pita IBM Ribbon Brother UPS USB Mouse Pita Printer Kalkulator Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 44.656.01 .00 1.331.05.000.080.01.000.200.00 .00.800.600.00 3.00.640.200.000.000.1.00.457.800.02.04. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.2.03 B.183.00.00 Rp 99.01.00.000.00.

01Honorarium (DPRD) Rp 45.01.1.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01 Biaya Barang Habis Pakai Kas di PK Rp 11.00.01.120.01.000.110.275.140.262.00 3.000.1.1.600.275.1.00 1. 47.000.000.00 225.01.00 726.262.00 5.01.00 Rp 11.00 Rp 47.500.Pembahasan AKU Perubahan APBD Pembahasan Perubahan APBD Uang Konsinyering Perub APBD Evaluasi Pelaksanaan APBD TA.01Honorarium (Setwan) Rp 1.00.00.00 1.000.000. dengan rincian sebagai berikut: 2 buah Stand Fan 1 buah Wall Fan 10 buah Calculator 16 Digit 8 buah Toner HP 5 buah BJC Canon 3 buah Kalkulator Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 570.01.00 Atas Transaksi tersebut BPKKD membukukan sebagai berikut: 2.01.04.05.00.01 Biaya Barang Habis Pakai.140.00 27) Dalam Tahun Anggaran 2004.250.00.000.000.000.2.04.00 Rp 47.00.01.00 47.500.500.01.01.02.00 .2.201.000.2. 2005.01.00 Rp 1.00.01.00.000.04 Uang Rp 1. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.275. DPRD Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th.01. Setwan Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th.00 7.1.00 1.275.00.1.275.140.000.01.00 2.500.000.04 Uang Saku/Konsinyering (DPRD) 2.01.000.00.500.00.00.025.05.01.00 6.01.1.01.1.1.00 2.00.000.00 Saku/Konsinyering (DPRD) 2.600. DPRD Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 11.00 Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.420.05.00.01. 2004 smt I Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th 2005.00.00.262.00.01.01.00. terdapat transaksi-transaksi pembelian barang-barang yang dibebankan dalam rekening 2.01.025.000.00 Rp 1.250.02.00 11.00.1.025.000.2.110. 2005.01Honorarium BPKKD Kas di PK Rp 47.2.01Honorarium Rp.1.000.05.000.2.000.00 2.000.2.1.01Honorarium (Setwan) Kas di PK Rp 45.00 5.01Honorarium (DPRD) 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.2.000.

1.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.00. Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 63.00.348.01.998.01.03.3.12.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.000.00 .00.12.000.350.00 Rp 63.05.500.02.321.01.1.04.01.528.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.941.600.04.000.03 Biaya Pemel.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.00.262.01.00 Rp 11.1.00) Saldo setelah koreksi 570.00.00.3.05.00 Rp 7.000.00.00 Rp 11.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.12.00 yang dibukukan dalam rekening 2.04.348.05.000.348.000. pemeliharaan untuk Mapatda yang dibayarkan 3 termin masing-masing @Rp22.05.04.01.000.00.01.00.1.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 dan pembelian CPU sebesar Rp3.348.01.01 Biaya Pemeleliharaan Alat Kantor & RT Rp 63.1.05.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp 204.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 63.00 Rp 63.04.3.500.00.1.02. terdapat transaksi-transaksi pengeluaran untuk upgrade komputer Rp14.1.1.00.1.00.00 28) Dalam Tahun Anggaran 2004.1.941.00.00.1.00.500.00.12.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 3.05.000.01.01 Belanja Modal Alat Kantor 2. Atas transaksi tersebut BPKKD membukukan sebagai berikut: 2.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT 2.348.01.00.05.00 Rp 63.3.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.1.00.262.1.000.348.05.000.500.05.00 Rp 7.1.100.00.00.05.262.01 Biaya Barang Habis Pakai Rp 3.000.500.01.500.05.695.1.00 Koreksi kurang (Rp Koreksi kurang (Rp 11.00) Rp192.00.321.

000.05.110.550.00) Koreksi kurang (Rp 99.348.01.00 3) Akun 2. Honorarium (BPKKD) Saldo sebelum koreksi Rp 2.190.000.04.2.00 Koreksi tambah Rp 90.00 Saldo setelah koreksi Rp 1.00 Koreksi tambah Rp 63.400.01.00 Koreksi tambah Rp 9.01.000.00 8) Akun 2.00 Koreksi kurang (Rp 47.000.1.000.00.000.00 Koreksi kurang (Rp 1.000.000.140.115.532.01.1.320.600.800.00 Koreksi tambah Rp 3.050.1.000.200.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp 34.640.01.00.01.295.167.2.01.275.01 Honorarium DPRD Saldo sebelum koreksi Rp 1.2.000.000.000.160.639.025.020.00 Koreksi tambah Rp 570.02.01 Belanja Modal Alat Kantor Saldo sebelum koreksi Rp3.160.00.579.00 Koreksi tambah Rp 1.208.941.00 5) Akun 2.346.05.065.00 7) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp 1.01.00 6) Akun 2.1.04.01.00.525.00.1.00 Saldo setelah koreksi Rp 20.640.1.2.000.00 Saldo setelah koreksi Rp 3.05.00 Saldo setelah koreksi Rp 87.00 .325.000.287.00 Koreksi tambah Rp 1.2.01 Biaya Bahan Habis Pakai Saldo sebelum koreksi Rp 333.12.3.00.146.01.183.1.05.01.00.00.000.01.00.600.000.01.000.2.00.00.640.00) Saldo setelah koreksi Rp 232.00 Saldo setelah koreksi Rp 124.00.00) Saldo setelah koreksi Rp 2.00.925.01 Honorarium (Sekretariat DPRD) Saldo sebelum koreksi Rp 86.00.04 Uang Saku/Konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp 19.01.000.350.457.2) Akun 2.660.00 Koreksi tambah Rp 45.00 4) Akun 2.

00 Atas koreksi tersebut.04.1.1.1.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.000.1.00.04.1.000. terdapat transaksi pembelian 2 buah tinta printer seharga Rp800.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp 63.01.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor.06.500.00 yang dibebankan pada rekening 2.06.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 800.048.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 800.02.00 Saldo setelah koreksi Rp68.00) 7.00 30) Dalam Tahun Anggaran 2004.00. Atas pembebanan tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.3.06.9) Akun 2.00.1.750.00.040.01.00 Rp 800.00 yang dibukukan dalam rekening 2.01.00.00 seharga Rp1. Bappeda melakukan pengeluaran untuk pembelian 2 buah flash disk @Rp520.000.321.3.000.01.01.00.348.000.1.01. Badan Perencanaan Pembangunan Daerah 29) Pada bulan Juni Tahun Anggaran 2004.000.06.00.000.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 1. Atas pembayaran pembelian barang tersebut Badan Perencanaan Pembangunan Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2. Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.04.1. e.000.040.00.00.1.1.040.00 .250.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp124.000.00.1.075.00.06.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.06.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 800.02.06.1.000.00.00.00 Rp 1.05.000.00.03 Belanja Modal Komputer.12.00 Rp 800.000.00.12.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 800.

06.06.00.00 Rp 2.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.06.1.1.1.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT Kas di PK Rp 1.04.000.500.3.04.1.500.00.03 Belanja Modal Komputer Rp 1.1.00.00.860.860. Bappeda melakukan pembelian gordyn seharga Rp1.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Rp 2. Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT dengan rincian: Monitor 15 inch view sonic Monitor Flat LG Flatron 17 inch.00 Rp 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.000.000.00.237.00 Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2. Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.04.860.400.03 Belanja Modal Komputer 2.01.1.000.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT 2.1.000.00.00 Rp 1.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.00. Bappeda melakukan pembelian Monitor Komputer yang dibebankan pada rekening 2.1.01.237.000.00.000.03.00 750.860.04.00.00.00.860.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01 Biaya Pemeliharaan Gedung dan Bangunan.040.00.01.1.00 2.1. Monitor 15 inch Jumlah Rp Rp Rp Rp 710.000.00.1.01 Biaya Pemeliharaan Gedung Kas di PK Rp 1.06.00 Rp 1.040.01.06.00 32) Dalam Tahun Anggaran 2004.00 Rp 2.1.860.06.040.000.1.01.00.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.06.00.00 31) Dalam Tahun Anggaran 2004.237.000.12.01.04.04.1.000.06.12.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 2.12.00 Rp 1.00 .06.00.1.06.01.00 1.040.860.1.04.000.00.3.500.01.3.

00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan Kas di PK Rp 350.014.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.000.00 Rp 1.12.00.014. 2.014.00. PVC 1.00 yang dilakukan oleh Bappeda dalam Tahun Anggaran 2004 dimasukkan dalam rekening 2.00.1.000.00. Rp18.00 34) Pengeluaran Tahun 2004 berupa pengadaan Pipa PVC 3 (4m).00.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.500.237.03 Belanja Modal Komputer 2.3.06.00.00 Rp 1.014.1. Atas transaksi ini dibukukan sebagai berikut.014.04.04.00.06.1.000.00 Rp 2.00.1.1.500.1.00.00.237.04.00.00.3.01.1.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.00.014.00.00.00.06.1.01.00 Rp 350.00 Rp 2.01.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.06.000.1.04.014.06.00.06.04.01. Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.1.5 (4m).04.1.04. dan Rp152.01.01 Biaya Pemeliharaan Gedung Rp 1.12.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 1.06.00.06.04. dan pipa Galvanis masing-masing seharga Rp180.1.000.000.00 33) Pembelian komputer rakitan seharga Rp2.06.00.00.000.1.1.01.500.500.00.000.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 350.1.237.00.000.01.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.000.06.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Rp 2.1.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 2.00 .06.00 Rp 350.01.00.00 Rp 2.04.00.237.00 yang dibukukan dalam rekening 2.01.

00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.04.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.06.00.12.01.01.1.000.01.00. Jasa Pihak Ketiga Rp 600.2.02.00.3.00 dibebankan dalam rekening 2.00.12.00.00.04 Belanja Modal Komputer Rp 475.00.00 Rp 600.000.00.1.04 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 475.01.1.3.00.1.1.00 .00.1.1.06. Atas transaksi tersebut Bappeda membukukan sebagai berikut: 2.000.1.1.01.01.06.00.06.06.00 Rp 350.1.01.00.01.00.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.06.000.000.000.00.000.000.06. Ak sebesar Rp600.04 Belanja Modal Komputer.00 Rp 475.000.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.12.01.2.3.000.00 Rp 600.00 Rp 475.00. Ibnu Subiyanto. Atas transaksi diatas Bappeda mencatat sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 475.00 36) Pengeluaran dalam Tahun Anggaran 2004 untuk pembelian CD Writer sebesar Rp475.02.00.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 600.2.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Rp 350. 1.04.06.00.01.00.2. 1.01 Honorariumm Narasumber PNS Kas di PK Rp 600.06.1.01.000.06.00 Rp 475.00.02.000.00.06.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.00 dibebankan dalam rekening 2.01.06.1.000.000.01 Honorariumm Narasumber PNS 2.00 Rp 600.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan 2.04.02 B.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.00.04.00.00.2.000.000.00 35) Pengeluaran dalam Tahun Anggaran 2004 untuk pembayaran Narasumber dalam rangka pengarahan dan pengumpulan data untuk penyusunan profil daerah untuk kegiatan PDP3D atas nama Drs.1.00.

00 Saldo setelah koreksi 3) Rp20.06.00) Koreksi tambah Rp 475.01.237.00 Koreksi kurang (Rp 2.06.06.00) Saldo setelah koreksi Rp31.1.00.100.1.01.02.976.00 Akun 2.790.500.237.1.00 2) Akun 2.00 .600.000.1.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp 20.04.00 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp 1.300.03 Belanja Modal Komputer Saldo sebelum koreksi Rp 167.519.300.00.00 800.505.00.860.2.611.252.860.126.000.000.00 Koreksi kurang (Rp 800.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 19.000.00) Saldo setelah koreksi 6) Rp 28.02.06.00 Koreksi kurang (Rp 1.04.000.04.784.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan Saldo sebelum koreksi Rp 20.1.014.00) Koreksi tambah Rp 2.00.00 Akun 2.00) Koreksi tambah Rp 350.000.00.000.00 Akun 2.01.01.014.000.000.2.Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.700.00 Koreksi kurang (Rp 1.02 Biaya Jasa Pihak III Saldo sebelum koreksi Rp669.00 Koreksi kurang (Rp 350.00.00) Saldo setelah koreksi 4) Rp 170.000.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 30.00 Koreksi tambah Rp 2.00) Koreksi tambah Rp 1.3.00.00.1.590.040.01.700.00.00 Koreksi kurang (Rp 2.500.555.000.01.040.088.500.00.1.00.00 Akun 2.12.000.00 Koreksi kurang (Rp 475.06.1.1.000.00.06.000.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp32.

00 Rp 590.2.2.00.00.01.08.000.2.000.02.1.686.00 Rp 213.000.00.00 38) Pada Tahun Anggaran 2004.00) Saldo setelah koreksi 7) Rp668.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.00 Koreksi tambah Rp 600.02.01.1.00 .00 Saldo setelah koreksi Rp1.00 dan petugas kesehatan sebesar Rp300.00.01.000.Koreksi kurang (Rp 600.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.00 untuk pembelian Catridge printer.1.000.000.06.955.000.01 Biaya habis pakai kantor Kas di PK Rp 213.000.1.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.01 Honorarium Saldo sebelum koreksi Rp1.00.00 Rp 213.00.1.00 Rp 213.02.1. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.08.01. Badan Kepegawaian Daerah 37) Pada Tahun Anggaran 2004.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 213.000.01.00 untuk Biaya periksa EKG bagi peserta diklat OWB sebesar Rp290.00.04.01 Biaya Bahan dan Material Kas di PK Rp 590. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.000.00.08.04.01 Biaya Bahan dan Material sebesar Rp590.1.000.000.000.00.000.00.00.219.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.000.00.01.01 Biaya habis pakai kantor Rp 213.2. f.00 Akun 2.01.08.00 Atas koreksi tersebut.1.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 590.1.1.08.00.2.01 Biaya habis pakai kantor sebesar Rp213.01. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.02.01.00.686.819.00.000.1.000.00.1.00 Rp 590.08.08.000.01.

08.1.01.2.670.00 Rp 9.794.2.01.000.1.04.2.01.08.01.1.02.2.00.00.00.000.2.00.618.1.00 Saldo setelah koreksi Rp9.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp9.08.00.08.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.00.018.01.00.000.618.00 dicatat sebagai berikut: Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.00.02.02.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.08.1.000.00 Rp 9.1.00 Rp 9.670.406.02.01 Honorarium/Upah 2.00.02.00) Rp36.581.00.01 Biaya habis pakai kantor Saldo sebelum koreksi Rp36. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.02.619.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Seharusnya transaksi tersebut Rp 600.000.000.00.618.01.00.02.01.000.02 Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp9.08.00 .2.500.08.00 39) Pada Tahun Anggaran 2004.2.618.000.08.00.08.00 2.01.00 untuk Biaya makan dan minum sebesar Rp9.1.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 213.018.01.000.02 Jasa Pihak Ketiga Rp 600.01.018.08.1.1.000.01 Honorarium/Upah 2.00.618.000.1.2.00 Rp 590.01.1.00 Rp 9.01 Biaya Bahan dan Material Rp 590.00 2) Akun 2.000.02 Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 9.01.08.000.00.500.00.00 Koreksi tambah Rp 213.1.00.00.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 9.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 2.01.1.2.00 dan honor narasumber sebesar Rp600.00.000.000.

2.000.500.2.200.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp169.00 Koreksi tambah Rp 600.00.00 .00 Koreksi kurang (Rp 590.000.09.915.01.00 Rp 1.00.915.000.01.00.714.00.618.000.01.018.937.1. terjadi transaksi pembayaran Biaya makan minum kesiapsiagaan lapangan sebesar Rp2.450.382.05 Biaya makan minum peninjauan 2.00.000. g.2.02. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.450.500. Atas transaksi tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.060.00.026.00 Koreksi tambah Rp 590.02.00.02.01.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.00.1.01.000.00.000.855.00 Atas koreksi tersebut.00.00 Saldo setelah koreksi Rp234.2.915.08.855.00 Akun 2.2.000.2.00 Koreksi tambah Rp 9.01.000.09.000.2.2.00 Akun 2.02.2.02.00 Rp 3.3) Akun 2.00 Koreksi kurang (Rp 9.08.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat 40) Pada Tahun Anggaran 2004.01 Honorarium/Upah Saldo sebelum koreksi Rp878.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp878.909.1.304.00) Saldo setelah koreksi 5) Rp154.01.01 Biaya Bahan dan Material Saldo sebelum koreksi Rp155.01 Honorarium/upah Kas di PK Rp 2.00.00.00 Rp 3.060.044.08.00.09.2.000.00.09.00) Saldo setelah koreksi 4) Rp160.200.00 Akun 2.000.000.01.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 3.000.05 Biaya Makanan dan Minuman Saldo sebelum koreksi Rp225.01.00 dan Honorarium/uang lelah sebesar Rp1.00.2.08.02.1.2.00 yang dibebankan pada rekening 2.982.

000. Atas transaksi tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Rp 3.2.000.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.2.00.01.2.355.02.2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.060.00 Rp 750.02.2.01.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 3.2.02.00.02.000.0109.00.00.000.2.00 Rp 3.05Biaya makan minum peninjauan 2.000.01 Honorarium/upah 2.09.09.000.2.01.2.355. terjadi transaksi pemberian bantuan keuangan kepada DPC Syariat Islam Kabupaten Sleman sebesar Rp750.01.2.2.00.2.000.00.00.01.2.00 .00.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.01.01.000.000.000.00 41) Pada Tahun Anggaran 2004.00.00 42) Pada Tahun Anggaran 2004.00.2.00.355.05. Atas pemberian bantuan keuangan tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.2.02.00 Rp 685.000.2.2.00 Rp 3.00 Rp 685.855.2.00.00 Rp 3.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.915.09.355.09.09.00.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik Kas di PK Rp 750.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 1.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 750.01 Honorarium/upah Kas di PK Rp 2.01.01Honorarium/upah 2.00.01.00.670.00.2.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.09.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.00.01.00 dan pembayaran uang lelah sebesar Rp685.00.2.00.01.00.02.000.02.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 2.2.01.670.09.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.2.000.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 2.01.00 Rp 750.000.01.00.2.4.09.05.02.000.00.09.02.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.000.670.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.0109.000.09.00.2. terjadi transaksi pembayaran Biaya makan minum kesiapsiagaan bencana PBK sebesar Rp2.

05.450.915.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Pengelola Pasar Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: .00 Koreksi tambah Rp 2.00.000.2.02.2.2.2.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.500.4.01.2.000.653.385.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Saldo sebelum koreksi Rp 174.00.00.01.02.2.00 4) Akun 2.01.000.00) Saldo setelah koreksi Rp 166.350.000.4.00.00.2.01 Bantuan Kepada Organisasi Politik Saldo sebelum koreksi Rp194.00.000.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 750.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 750.01.05.000.2.247.00 Saldo setelah koreksi Rp199.00 2) Akun 2.09.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik 2.09.00.2.670.355.00 Koreksi kurang (Rp 3.135.855.05 Biaya Makan Minum Peninjauan Saldo sebelum koreksi Rp92.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.000.03.060.00.000.934.00 Koreksi tambah Rp 685.02.787.00. h.00 3) Akun 2.02.000.01.000.00) Koreksi kurang (Rp 3.00 Saldo setelah koreksi Rp96.000.204.01.00 Atas koreksi tersebut.00.00 Koreksi tambah Rp 2.00 untuk pembelian catridge printer.05.00.2.00 Rp 750.000.1.01.00 Rp195.05.00) Koreksi kurang (Rp 750.673.09. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.09.00. Kantor Pengelolaan Pasar Daerah 43) Pada Tahun Anggaran 2004.01 Honorarium/upah Saldo sebelum koreksi Rp197.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp661.000.1. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.450.06.00 Koreksi tambah Rp 1.500.00.

500.00 Koreksi tambah Rp 661.02.000.2.00.500.02.350.00 Rp 92.02.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 661.02.1.02.00 Rp 661.00.500.1.02.2.00 Rp 661.00. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.2.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp 8.06.02.00.00) Rp7.049.450.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.350.02.350.02.1.00.350.500.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 661.00.02.500.06.00 Saldo setelah koreksi Rp2.2.02.06.350.00.1.350.06.1.2.2.02.00 untuk Foto Copy.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp92.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 92.06.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.1.2.500.1.00.06.00 44) Pada Tahun Anggaran 2004.1.03 Biaya Cetak dan Foto Copy 2.2.00.2.06.388.02.000.00.1.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 661.00.00 2) Akun 2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Pengelola Pasar Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.661.02.00.00 Rp 92.500.350.350.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 2.00 Rp 92.00.350.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02.04.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 92.1.00.06.00.03 Biaya Cetak dan Foto Copy Kas di PK Rp 92.02.04.02.2.00 .02.800.06.00 Rp 661.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 661.06.06.2.04.

02.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Koreksi tambah Rp 92.01. perbaikan Over Head Projector sebesar Rp980.100.01.01.3.1.597.3.875.320.00.407.03 Biaya Cetak dan Foto Copy Saldo sebelum koreksi Rp 5.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp 44.00.780.2.276.00 Rp 11.00.1.10. Refil tinta laserjet sebesar Rp300.875.00.600.12.600.2.813.00.450.00) Saldo setelah koreksi Rp44.475.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp11.00.10.10.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 10.597.00 Rp 11.02.00.10.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 11.00.00.600.01 Biaya Bahan dan Material sebesar Rp10.10.900.597.00 Saldo setelah koreksi Rp5.475.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.500.2.00.500.288.2.00 Rp 1.00.475.600.276.597.10.2.500.1.500.2.06.000.04.02.00.00.02. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.1.12.06.475.475.00.04. pembelian Mic Wireless sebesar Rp80.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.1.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.870.00.320.00 Rp 1.00.475.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 10.01.000.1.500.00.00 dan pembelian Whiteboard sebesar Rp600.00 Koreksi kurang (Rp 92.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01.00.00.00 yang terdiri dari pembelian Catridge Printer sebesar Rp6.3) Akun 2.00 Rp 11.00.2. USB Flashdisk sebesar Rp1.2.1.00.10.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Atas koreksi tersebut.01.00 4) Akun 2.02. pembelian kalkulator sebesar Rp596.10.00.02.000.381.1.00 yang . Dinas Kesehatan 45) Pada Tahun Anggaran 2004.00. perbaikan Amplifier TOA dan barang elektronika sebesar Rp776.02.00 46) Pada Tahun Anggaran 2004.01.01. i. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.00.597.1.1.00.

00.04. perbaikan pintu sebesar Rp750.10.10.1.00.2.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.04.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Kas di PK Rp 250.00.870.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.000.10.00.780.00.2.00 Rp 10.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.000.870.2.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 64.01.10.01.10.01 Biaya Bahan dan Material Rp 8.780.00.2.000.3.920.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.1.00.00.00.730.1.780.870.00.01.00 Rp 186.2.00 Rp 10.02.1.780.1.950.02.10.950.10.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.730.000.12.00.04.01 Biaya Pemeliharaan bangunan gedung sebesar Rp250.000.01.00 47) Pada Tahun Anggaran 2004.01. pembelian kalkulator sebesar Rp549.920.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.04.00.01 Biaya Bahan dan Material Kas di PK Rp 10.00 yang terdiri dari biaya pengecekan alat pemadam kebakaran sebesar Rp64.00 .10.1.01.1.2.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Rp 64.terdiri dari pembelian Catridge Printer sebesar Rp7.00 Rp 250.2.00.000.10.00 dan pembelian lampu TL sebesar Rp186.000.000.980.00.1.04.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 8.00.00.870.1.2.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.049.00 Rp 186.1.00.00.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.2.12.1.000.01.10. dan pembelian mesin pendingin sebesar Rp1.02.500.00.10.000.00 Rp 2.10.04.00.00.00 Rp 250.00 Rp 2.01.920.00.3. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.00.000.2.10.00 Rp 10.04.01.00.1.00.1.02.00.049.00.01.00 Rp 250.000.950. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.

00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.700.700.307.00 Saldo setelah koreksi Rp25.905.00 Koreksi tambah Rp 2.10.430.700.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 44.01.01 Belanja Modal Alat Kantor Saldo sebelum koreksi Rp23.700.00 Koreksi tambah Rp 1.998.2.276.998.998.00 yang terdiri dari Pengadaan Hardware Pengembangan Wireless sebesar Rp19.475.1.12.2.320.600.000.220.597.2.00.00 Saldo setelah koreksi Rp72.998.2.187.00. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.1.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 44.00.01.00.00 Rp 44.1.00.00.999.04.00 serta Pengadaan Hardware dan Software untuk Pengelolaan Obat sebesar Rp24.48) Pada Tahun Anggaran 2004.998.139.00.00 Koreksi tambah Rp10.01.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp11.3.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00) Saldo setelah koreksi 186.920.00 2) Akun 2.700.10.12.12.00 Rp 44.986.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp14.2.10.998.00.01.998.00 Rp84.00.998.02.725.000.02.10.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.10.02 Biaya Jasa Pihak ketiga Rp 44.998.00.2.00.700.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.800.3.00 Koreksi tambah Rp44.862.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp96.2.00 3) Akun 2.00 .00 Rp 44.01.00.00.875.02.10.01.00.2.01.2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.700.049.850.1.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp44.3.728.900.02.10.10.00.700.

04.00) Saldo setelah koreksi Rp19.000. Rumah Sakit Umum Daerah 49) Pada Tahun Anggaran 2004.00.000.00 Saldo setelah koreksi Rp15.00 Koreksi tambah Rp 64.1.02.337.02.138.520.030.617.10.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp97.1.10.00.10.2.00.770.00 dan sandal sebesar Rp162.00 Koreksi tambah Rp8.950.000.1.10.400.700.1.00 Atas koreksi tersebut.00.000.00.870.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Saldo sebelum koreksi Rp19.627.04.000.050. lampu TL sebesar Rp90.2.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran sebesar Rp452.01.771.00.04.01.251.4) Akun 2.746. j.996.00 8) Akun 2.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp 521.01.850.00 Koreksi kurang (Rp 250.169.10.01.00.00.986.00.100.10. lampu senter Rp80.00.2.467.00.950.04.2.000.2.520.000.00) Saldo setelah koreksi Rp52.00) Saldo setelah koreksi Rp2.2. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.00 7) Akun 2.00 Saldo setelah koreksi Rp9.10.00 Rp 452.730.00.00.1.00 untuk pembelian ember sebesar Rp120.1.000.00.01 Biaya Bahan dan Material Saldo sebelum koreksi Rp2.02.00.00 5) Akun 2.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Kas di PK Rp 452.00 .00.000.2.00 Koreksi kurang (Rp 10.04.850.2.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi RSUD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.000.00.01.00 Koreksi kurang (Rp44.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp14.998.00 6) Akun 2.

033.00.000.00 Rp 213.000.02.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.00 Rp 213.00.000.00 untuk pembelian Catridge printer.00 Koreksi kurang (Rp 213.00.00) Saldo setelah koreksi Rp 65.000.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 213.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Rp 452.000.00.00 Rp 452.10.520.02.00 .00.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp213.550.02.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.2.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 213.10.1.00.00.794.02.000.2.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 452.2.00.00 Rp 452.10.02.000.000.1.175.01.02.02. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.02.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Saldo sebelum koreksi Rp 65.2.00 50) Pada Tahun Anggaran 2004.01.01.00.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.10.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.000.550.00) Saldo setelah koreksi Rp 150.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi RSUD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.10.04.00 Rp 213.00.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp149.2.02.1.00.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.10.1.2.1.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 213.00.00 Koreksi tambah Rp 452.10.2.000.1.10.1.00.000.10.2.175.04.04.01.00 2) Akun 2.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00.10.00.2.00.00 Koreksi kurang (Rp 452.1.04.1.2.972.00.

04 Uang Saku/Konsinyering Kas di PK Rp 3.00.00 Rp 3.00.02.2.1.00.n Dyah Saptanti Parwitasari.11.2.302.000.11. k.300.1.02.000.2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kas di PK Rp 59.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 2.300. Atas transaksi tersebut Dinas Pendidikan mencatat: 2.01.300.00.800.10.00.2.2.02.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia Kas di PK Rp 59.1.00. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran sebesar Rp3.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia.800.000.2. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.2.01.00.01.800.11.02.00. Mahasiswa Kemitraan Putra Daerah dengan ITB Bandung sebesar Rp59.00.00.00 yang dibebankan pada rekening 2. Dinas Pendidikan 51) Dalam Tahun Anggaran 2004.300.00.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.300.800.1.01.000.00.00 Rp 59.11.000.00.00 Atas koreksi tersebut.3) Akun 2.00 .01.800.00.000.01. Atas transaksi tersebut Dinas Pendidikan mencatat: 2.2.000.01.00.00 Rp 59.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.2.515.000.01.01.000.00 Saldo setelah koreksi Rp 28.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.840.11.00.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia Rp 59.2.000.00.840.00 Koreksi tambah Rp 213.000.300.2.04.00 52) Dalam Tahun Anggaran 2004.02.01.11.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp28.11.00 untuk pembayaran uang transport siswa peserta paskibraka yang dibebankan pada rekening 2.300.00 Rp 59.000.00 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 3.2. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran berupa bantuan beasiswa a.11.2.01.02 Rp 3.

000.841.3.562.00 Rp 2.2.00 dengan perincian: Main Board RAM Visipro HD.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Kas di PK Rp 2.000.800.00.000.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2. Pengembangan Sumber Daya Manusia Saldo sebelum koreksi Rp 59.2.841.000.1.000.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2. 20 GB Seageat P4 2.00.01.000.11.841.10.841.00 Rp 449.11.01.2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Saldo sebelum koreksi Rp 3.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.872.11.12.00 2.3.300.00 Rp 2.00 Biaya Jasa Pihak Ketiga 53) Dalam Tahun Anggaran 2004.01.000.000.00.00.11.841.04.000.621.00 2) Akun 2.800.2.2.000.12.00.2.02.841.02.03 Belanja Modal Komputer 2.01.2.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 59.11.11.04.572.11. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran pada satuan kerja SMK Depok 2 sebesar Rp2.11.04 Uang Saku/Konsinyering Rp 3.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00.00 .01.1.00 Rp 1.00) Saldo setelah koreksi Rp 00.00.650.01.00.01.000.02 Rp 3.00.00.00 Rp 2.2.300.124.000.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.00 Rp 534.300.000.00.000.00.650.1.26 GHz Intell Rp 734.841.000.000.2.01.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Rp 2.05 B.841.00 Koreksi kurang (Rp 59.00 Atas transaksi di atas Dinas Pendidikan mencatat sebagai berikut: 2.10.00.2.00.00.00 Rp 3.00 Rp 2.2.

01.000.11.02. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.500.000.02 Uang lembur 2.2.14.2.00.1.2.14.00.2.000.3.00. l.00 6) Akun 2.12.305.01.00.000.000. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan 54) Dalam Bulan September 2004.00.00 5) Akun 2.00.02 Uang lembur Kas di PK Rp 264.01.000.00.00 Rp 264.14.00.2.00.02.000.01 Biaya Bahan Material Rp 264.00.922.00.01.00 Saldo setelah koreksi Rp12.1.00.00 Rp 264.00 Rp 264.336.2.01 Biaya Bahan Material.505.14.01.04.3) Akun 2.11.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 Koreksi tambah Rp 3.000.000.00.800.000.14.800.01.2.2.841.01.000. Atas transaksi tersebut Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.2.2.01.01.841. Berbah sebesar Rp264.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp 245.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.00) Saldo setelah koreksi Rp 72.00.00 Koreksi tambah Rp 2.000.01.01.2.2.03 Belanja Modal Komputer Saldo sebelum koreksi Rp 10.000.01.00.00 Koreksi kurang (Rp 3.02.00 4) Akun 2.000.2.722.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp 76.00.000.02.04 Uang Transport/Konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp 113.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pembayaran uang lembur penyiapan TPU Kalitirto.2.2.841.500.000.00 Saldo setelah koreksi Rp 117.000.00.11.00 Atas koreksi tersebut.00.495.2.00 Koreksi kurang (Rp 2.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 264.00 .00) Saldo setelah koreksi Rp242.

502.2.000.00.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Saldo sebelum koreksi Rp1.01.000.00.2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.00.700.120.02 Uang lembur Saldo sebelum koreksi Rp15.003.2.14.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan.01.502.01.01.01.517.00 Rp 292.677.00.00.00 Koreksi tambah Rp 264.00 Saldo setelah koreksi Rp16.00) Saldo setelah koreksi Rp1.00.00.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Kas di PK Rp 19.04.14.502.2.500.074.00.500.00.00 2) Akun 2.810.622.2.000.14.000.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.2.500.01.14.2.00.05 Biaya Makan dan Minum Kas di PK Rp 19.00 Rp 292.00) Rp984.010.2.502.00.00.2.253.691.14.2.00.01.00.2.01.502.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.04.191.00.2.210.500.00 Rp 19.14.00.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01 Honorarium/upah 2.01.2.14.55) Dalam bulan September dan Desember 2004.00 3) Akun 2.01.02.2.14.000.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp1.04.2. TKK Pemeliharaan Rutin Jalan sebesar Rp1.00 Rp 19.00 Koreksi kurang (Rp 264. dan Biaya Makan Minum sidang Rp292.000.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 19.500.00. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pembayaran Honorarium Tim Pelaksana Pemeliharaan Rutin Jalan sebesar Rp16.14.01.14.00.000.00 .01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Rp 19.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.500.05 Biaya Makan dan Minum 2.142.01.00 Rp 19.210.2.142.500.02.000.500.677.2.2.01.04.500.01 Honorarium/upah 2.00.2.00.2. Honorarium Panitia Pemeriksa/Penerima Barang/Penunjukan Langsung sebesar Rp1.00.02.

terjadi transaksi sebesar Rp1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01 Honorarium/upah Saldo sebelum koreksi Rp637.03 5) Akun 2.000.00 Atas koreksi tersebut.08.01.1.00.02.980.00 Rp 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 2.1.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.01.00.745.01.900.1.00.17. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.01.00.00.00 Rp 2.01.00.000.02.00.01.01.2.01.01.800.400.000.17. Kantor Lingkungan Hidup 56) Pada Tahun Anggaran 2004.01.00.04.00.04 Uang saku/konsinyering sebesar Rp1.17.00.180.500.03 Koreksi tambah Rp 19.000.4) Akun 2.180.00.2.00 57) Pada Tahun Anggaran 2004.180.980.01.1.000.04.00.00 dan 2.00 Rp 2.000.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor sebesar Rp2.00.1.1.17.180.00 Koreksi tambah Rp 292.08.00.2.180.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.17.02. m.00 Rp 180.00 untuk perjalanan dinas dan pembelian tiket ke Jakarta.2.180.893. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.2.00.1.14.04 Uang saku/ konsinyering 2.2.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp180.00 Rp 1.00 Saldo setelah koreksi Rp657.00.17.00 untuk pembelian Catridge/Refil Printer.103.2.00.800.332.745.02.1.00.000.000.00.01.180.2.02.2.210.00 Saldo setelah koreksi Rp108.040.1.000.000.1.00.000.00 .17.000.14. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.2.2.05 Biaya Makan dan Minum Saldo sebelum koreksi Rp108. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 2.01.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 2.

00 Rp 100.000.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kas di PK Rp 100.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 1.2.17.00 Rp 180.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.496.00 Rp 1.000.00.00 59) Pada Tahun Anggaran 2004.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.01.00.496.496.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.000.17.2.000.01.01.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.2.2.17. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.2.17.2.03.17.2.00.000.2.2.17.2.00 untuk uang saku instruktur.496.00 Rp 1.00.00.17.17.00 Rp 1.00.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.496.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.2.02.00.2.00.04 Uang saku/ konsinyering Kas di PK Rp 100.2.2.02.000.000.17. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.03.01.01.00 Rp 100.980.2.01.17.17.496.00.01.00 58) Pada Tahun Anggaran 2004.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.00.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan sebesar Rp100.00 untuk pembelian tiket perjalanan.000.17.03.00.000.2.00.000.000.2.01.00 Rp 1.2.000.2.00.000.02.00.2.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.00.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 .00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp1.2.000.980.2.02.02.980.496.00.000.800.04 Uang saku/ konsinyering 2.000.2.02.03.01.01.00.00.

00.954.950.17.00) Rp48.00 Akun 2.00 Koreksi kurang (Rp 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp4.1.01.2.00 Koreksi tambah Rp1.01.1.000.00 Koreksi tambah Rp2.01 Biaya Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp7.000.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp15.04 Uang saku/ konsinyering 2.000.471.04.000.1.00) Saldo setelah koreksi 3) Rp13.000.000.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02.01.00) 180.01.000.795.01.180.00 Koreksi kurang (Rp Koreksi kurang (Rp 1.180.00.275.00) 100.08.000.02.2.00 Rp 100.04 Uang saku/ konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp10.00 Akun 2.02.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp6.00 Akun 2.01.2.00.17.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp9.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp30.496.00.2.950.00.2.000.202.00.950.00.000.17.426.03.000.00.965.01.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.2.000.000.000.000.2.500.17.496.2.00 Akun 2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Saldo sebelum koreksi Rp48.000.01.000.2.00.02.980.01.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 100.17.00 Koreksi tambah Rp1.00) Saldo setelah koreksi 6) Rp28.375.00 Akun 2.00.2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Rp 100.265.800.00.500.01.00.2.00 Saldo setelah koreksi 4) Rp11.00 .1.00.00.17.2.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp 1.774.382.000.000.00.00.17.

000.000.00.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.4.000. Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 60) Pada Tahun Anggaran 2004.00 Rp 60. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya .05.00 Saldo setelah koreksi Rp1.990.00.00.00) Saldo setelah koreksi 2) Rp333.00 Koreksi tambah Rp60.990.2.08.000.2.2.037.00 Rp 60.2.01.000. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.2.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Saldo sebelum koreksi Rp 393.05.00 Akun 2.000.000.00.08.4.08.00.4.05.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.000.000.000.01.02.000.2.00.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya 2.000.08.000. n.00.01.Atas koreksi tersebut.05.2.00 Atas koreksi tersebut.05.534.000.2.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.20. Atas transaksi tersebut Dinas Kebudayaan dan Pariwisata melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 60.00.01.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya Kas di PK Rp 60.000.00.2.2.000.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Rp 60.00 Rp 60.02.00 Koreksi kurang (Rp 60.000.00.00.05.000.05.000.20.01.00.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya Saldo sebelum koreksi Rp977. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kebudayaan dan Pariwisata memberikan bantuan fasilitasi keuangan kepada Dewan Kesenian Daerah sebesar Rp 60.20.05.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.000.20.05.534.01.00.000.000.

00.719.502. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.517.615.01.17 Biaya Subsidi dan pengembalian puskesmas 1.838.01.02 Biaya PJU 2.353.00 62) Pada Tahun Anggaran 2004.290.885.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan Kas di PK Rp 4.00 Rp 1.00.517.10.000.345.630.05.340.433.00.737. atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman mencatat PPJU.052.01.00 Rp 4.630.244.02.02.00.00.685.01.1.560.587.02 Biaya PJU 2.787.05.000.762.638.1.10.591.700.244.312. Jamkesos sebesar Rp2.02.00.1. Sedangkan sisa Askes telah di cantumkan dalam neraca.01.2.682.737.00 Sehingga BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut: 2.01.01.00 6.685.1. Dari penerimaan tersebut telah dibelanjakan untuk Askes sebesar Rp1.1.2.385.00 dan mencatat biaya subsidi dan pengembalian puskesmas sebesar Rp4. Pemerintah Kabupaten Sleman telah mencatat penerimaan Retribusi Pelayanan Kesehatan sebesar Rp3.01. Namun belum mencatat penerimaaan yang berasal dari Askes sebesar Rp1.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp 6.248.811.290.00.1.349.591.05.00.01.01.00.2.834.526.00.02.333.506.560.826.05.615.00.737.00 serta biaya Provisi sebesar Rp864.07 Insentif 1.1.437.00 9.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Kas 2. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat secara bruto atas pendapatan Pajak Penerangan Jalan Umum (PPJU) sebesar Rp17.07 Insentif 1.2.00.05.01.00 Rp 12.353.244.1.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp Rp 6.385.493.719.761.05.00.517.1.587.437.00 Rp 3.200.00 .05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp 3.682.05.00.1.01.01. Kesalahan karena Belum Dicatat 61) Pada Tahun Anggaran 2004.01.01.02.829. PJU dan biaya provisi adalah sebagai berikut: Kas 2.00 dan Biaya Penerangan Jalan Umum (PJU) sebesar Rp9.248.591.527.00.00 864.00 dan sisa kas yang dikelola UPTD JPKM sebesar Rp1.248.682.00.00 864.340.02 Biaya PJU 1.00 dan Jamkesos sebesar Rp1.1.00 serta sisa kas puskesmas sebesar Rp3.2.00.05.00 Rp 17.838.275.630.1.

Berdasarkan kartu persediaan serta Laporan Pemakaian dan Laporan Permintaan Obat.714.1.241.00 Retribusi Pelayanan Kesehatan 63) Pada Laporan Keuangan Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan Tahun Anggaran 2004.300.651.034.10.558.1.00 Retribusi Pelayanan Kesehatan Kas di PK Rp 1.513.429.10.00 794.345.241.676.02.269.00 subsidi dan pengembalian pendapatan puskesmas 1.193.250.00.163.334.01 Rp 5.00 2.17 Biaya Rp 3.1.690.01. belum dicantumkan nilai persediaan akhir Alat Tulis Kantor.471.154.824. diketahui bahwa persediaan obat pada Dinas Kesehatan per 31 Desember 2004 sebesar Rp3.883.700.00 64) Pada Tahun Anggaran 2004.02.817.1.00.00.833.00 1.801.568.813.00.00.01.487.177.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut: Kas di PK Rp 2.00 9.10.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Kas di PK Rp 2.250.00 .914. Sediaan Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: Rp 1.00 yang belum dicatat pada Laporan Keuangan dan Neraca sehingga masih diakui sebagai Belanja Bahan Pakai Habis Kantor. Dengan rincian sebagai berikut: No I 1 2 3 II 1 2 3 Uraian Dinas Kesehatan APBD Lain-lain Askes Jumlah I Puskesmas Mlati I Mlati II Tempel I Jumlah (Rp) 1.02.676. diketahui masih terdapat persediaan ATK di Bagian Tata Usaha senilai Rp1.2.337.00 Ekuitas Dana Lancar Rp 1.954.00 subsidi dan pengembalian puskesmas 1.738.00 3. Tetapi pada pemeriksaan fisik barang tahun 2004 oleh Bagian Tata Usaha.813.2.561.01.01.00 2.02.549.147.210.019.315.119. Pemerintah Kabupaten Sleman telah mencatat Persediaan Obat pada Dinas Kesehatan sebesar Rp1.398.10.00 5.01 Rp 9.00 13.568.241.977.333.250.17 Biaya Rp 8.852.

429.198.848.00 10.549. Hutang atas penyetoran uang muka bagian laba PDAM sebesar Rp268.900.00 5.720. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat dalam Neraca.065.977.163.00 11.848.493.131.00 7.718.243.00 8.00 7.972.524.398.000.398.655.00 3.033.732.163.00 .00 7.773.398.187.463.00 Rp 268.194.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Sediaan Rp 3.573.818.00 7.000.365.187.818.00 9.900.163.801.00 Pemerintah Kabupaten Sleman mencatat Persediaan obat Dinas Kesehatan dalam Neraca sebagai berikut: Sediaan Rp 1.00 6.918.621.925.452.00 Rp 2.863.512.772.512.00 8.449.575.526.379.00 11.00 43.524.585.272.390.954.000.00 263.651.00 4.00 Ekuitas Dana Lancar Rp 1.537.954.00 Ekuitas Dana Lancar 65) Pada Tahun Anggaran 2004.00.399.696. sehingga BPK-RI melakukan koreksi atas neraca sebagai berikut: Ekuitas Dana Lancar Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp 268.651.723.549.00 Rp 3.429.00 Ekuitas Dana Lancar Sehingga BPK –RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: Sediaan Rp 2.00 8.029.00 17.00 11.900.053.077.00 23.359.953.954.00 14.00 4.4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Tempel II Sayegan Godean I Godean II Gamping I Gamping II Moyudan Minggir Depok I Depok II Ngemplak I Ngemplak II Ngaglik I Ngaglik II Kalasan Prambanan Pakem Cangkringan Berbah Turi Sleman Jumlah II Jumlah I + II 4.

883.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp9.00 Akun Kas Saldo sebelum koreksi Rp52. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat dalam Neraca.01.01.999.2.00 Akun 2.676.385.00.801.787.1.685.682.62 Rp 124.62 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam LRA dan Neraca Tahun 2004 terkait dengan koreksi yang dilakukan BPK-RI adalah sebagai berikut: 1) Akun 1.999.01.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp 17.977.200.248.813.1.10.312.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan Saldo sebelum koreksi Rp3.00.00 Koreksi tambah Rp5.714.00 Koreksi tambah Rp3.05.01.029.00 Saldo setelah koreksi 4) Rp 1.182.00 Akun 2.591. penyertaan modal kepada PDAM sebesar Rp124.200.147.1.711.07 Insentif Saldo sebelum koreksi Rp1.502.638.999.717.080.01 Koreksi tambah Rp 2.999.505.62.568.01.300.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Saldo sebelum koreksi Rp12.437.487.00.614.02.719.00.00 Akun 2.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp 9.737.244.10.707.05.838.1.00 Saldo setelah koreksi Rp 55.2.01.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp8.01 .999.244.019.1.02.269.00 Koreksi tambah Rp3.66) Pada Tahun Anggaran 2004.01. sehingga BPKRI melakukan koreksi atas neraca sebagai berikut: Penyertaan Modal Pemda Ekuitas Dana Lancar Rp 124.05.17 Biaya subsidi dan pengembalian puskesmas Saldo sebelum koreksi Rp4.54 Akun 1.353.334.02 Biaya PJU Saldo sebelum koreksi Rp6.00.00.54 Koreksi tambah Rp 864.02.290.630.560.999.276.517.340.315.1.000.000.738.00 Koreksi tambah Rp 4.630.762.034.944.

71 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp2.999.00 1.900.030.919.925.00 Koreksi tambah Rp 2.447.52 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp 2.744.00 Saldo setelah koreksi Rp406.104.00 Koreksi kurang (Rp 1.00 Koreksi tambah Rp 1.860.049.00 Koreksi tambah Rp 9.245.38 Koreksi tambah Rp 124.000.00 Koreksi tambah Rp 2.000.000.000.160.848.00) Saldo setelah koreksi Rp 5.600.241.706.000.447.040.999.025.524.512.512.40 Koreksi tambah Rp 268.700.602.000.848.841.308.00 Saldo setelah koreksi 8) Rp4.681.142.928.524.484.600.00 Koreksi tambah Rp 1.62 Saldo setelah koreksi 9) Rp18.00) Koreksi kurang (Rp 475.500.998.71 Akun Penyertaan Modal Pemda Saldo sebelum koreksi Rp18.00 Koreksi tambah Rp 63.00 Koreksi tambah Rp 2.00 10) Akun Bagian Hutang Lancar Hutang Jangka Panjang Saldo sebelum koreksi Rp 137.648.00 Koreksi tambah Rp 2.896.00 1.00 Akun Aktiva Tetap – Mebelair dan Perlengkapan Saldo sebelum koreksi Rp4.121.276.00 Koreksi tambah Rp 570.014.00 Koreksi tambah Rp 5.40 11) Akun Ekuitas Dana Lancar Saldo sebelum koreksi Rp84.00 .241.269.348.928.250.644.250.269.831.935.920.000.000.7) Akun Sediaan Saldo sebelum koreksi Rp2.000.00 Koreksi tambah Rp 44.460.457.

00 Koreksi tambah Rp 2.000.676.348.751 .Koreksi tambah Rp 570.20 Koreksi tambah Rp 2.433.542.12 Koreksi tambah Rp 124.752.00 Koreksi tambah Rp 2.620.457.00) Saldo setelah koreksi Rp86.449.449.040.000.000.00 Koreksi tambah Rp 5.276.873.600.993.00 Koreksi tambah Rp 9.00 Koreksi tambah Rp 1.00 Koreksi tambah Rp 2.813.500.877.160.343.74 13) Akun Surplus Defisit Saldo sebelum koreksi Rp80.640.00 Koreksi tambah Rp 2.62 Saldo setelah koreksi Rp1.142.568.00 Saldo setelah koreksi Rp82.00 Koreksi tambah Rp 63.900.049.748.00 Koreksi kurang (Rp 1.101.998.014.920.999.52 12) Akun Ekutas Dana Diinvestasikan Saldo sebelum koreksi Rp1.640.00 Koreksi tambah Rp 1.000.500.000.000.000.20 .778.000.911.860.841.00) Koreksi kurang (Rp 268.000.00) Koreksi kurang (Rp 475.700.999.00 Koreksi tambah Rp 44.

00 81.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Surplus Defisit untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 yaitu: 1) Akun Pajak Daerah Saldo sebelum koreksi Rp35.000.00 2.09 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 864.337.879.320.500.75 Koreksi tambah Rp 4.90 Akun BAU – Belanja Pegawai/Personalia Saldo sebelum koreksi Rp289.502.00 81.00 107.00 60.676.757.389.762.000.100.147.662.312.690.00 5.534.00 45.568.304.00 42.00 134.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp40.910.035.502.00 5.798.75 Akun Retribusi Daerah Saldo sebelum koreksi Rp23.517.750.650.515.Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.642.502.500.818.682.000.289.00 6.327.813.500.00 273.000.907.516.500.804.517.312.00 102.000.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 864.90 Koreksi tambah Rp 5.682.00 244.147.883.Dengan adanya koreksi LRA tersebut diatas.760.951.00 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 4.389.000.959.977.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp29.00 75.078.627.000.732.825.725. maka BPK-RI melakukan koreksi atas Laporan Surplus Defisit sebagai berikut: BAU-Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Perjalanan Dinas BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.00 19.469.818.820.951.964.00 309.00 96.883.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Perjalanan Dinas BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Surplus/Defisit Pajak Daerah Retribusi Daerah BAU.370.418.00) Rp 290.977.122.219.762.00 1.09 .

867.370.276.250.836.00) Saldo setelah koreksi 8) Rp 17.00 Koreksi tambah Rp 45.4) Akun BAU – Belanja Barang dan Jasa Saldo sebelum koreksi Rp29.763.86 Akun BOP – Belanja Barang dan Jasa Saldo sebelum koreksi Rp36.067.392.433.293.502.374.702.284.964.148.650.500.627.534.438.00 Saldo setelah koreksi Rp 1.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp 1.06 Akun BOP – Belanja Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp1.285.577.959.825.00 10) Akun BOP – Belanja Pemeliharaan Saldo sebelum koreksi Rp2.106.06 Koreksi tambah Rp 96.370.289.001.289.425.00 Koreksi tambah Rp 5.00 Koreksi kurang (Rp 273.792.716.587.757.75 Koreksi tambah Rp 6.469.910.000.151.647.732.82 Koreksi tambah Rp 102.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 19.276.100.500.816.800.638.663.00) Saldo setelah koreksi 9) Rp 36.000.759.00 Koreksi kurang (Rp 75.00) Saldo setelah koreksi 7) Rp2.579.86 Koreksi tambah Rp 309.00 Koreksi kurang (Rp 107.825.250.349.370.00 Akun BAU – Belanja Pemeliharaan Saldo sebelum koreksi Rp2.00 Koreksi kurang (Rp 244.852.00) Saldo setelah koreksi 5) Rp 36.500.00) Rp 2.642.496.82 .725.00 Koreksi tambah Rp 42.00 Akun BOP – Pegawai/Personalia Saldo sebelum koreksi Rp17.376.000.337.122.75 Akun BAU – Belanja Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp1.573.500.951.

207.918.192.000.20 Atas koreksi tersebut.00 Pendapatan Bagian Daerah dari Pajak Penghasilan Pasal 21 7.115.848.541.120.293.00 Saldo setelah koreksi Rp 25.515.07 Pendapatan Retribusi Daerah 24.000.84 Jumlah Pendapatan Asli Daerah 62.317.77 PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN DARI PEMERINTAH PUSAT Pendapatan Bagian Daerah dari PBB dan BPHTB 30.153.011.000.000.00) Saldo setelah koreksi Rp 2.955.060.866.243.244.00 .290.637.280.556. sehingga Pemerintah Kabupaten Sleman menyajikan Arus Kas untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 adalah sebagai berikut: Uraian Jumlah (Rp) Arus Kas dari Aktivitas Operasi Arus Masuk Kas PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah 30.90 Pendapatan Bagian Laba BUMD 3.00 Dana Alokasi Umum 307.331.581.899.29 13) Akun Surplus/Defisit Saldo sebelum koreksi Rp80.349.750.29 Koreksi tambah Rp 60.715.620.96 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 3.041. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya 67) Arus Kas yang disusun Pemerintah Kabupaten Sleman termasuk dana yang dari APBN dan bantuan non kas.130.765.924.11) Akun Belanja Modal Saldo sebelum koreksi Rp2.00 Dana Alokasi Khusus 9.343.282.000.106.480.516.890.00 Koreksi kurang (Rp 1.101.000.820.110.243.00 Koreksi tambah Rp 134.00 12) Akun Belanja Bagi Hasil Bantuan Keuangan Saldo sebelum koreksi Rp25.395.00 Dana Penyeimbang 0.598.969.524.00 Pendapatan Bagian Daerah dari SDA 371.262.442.509.20 Koreksi tambah Rp 2.00 Saldo setelah koreksi Rp82.00 Pemberian Hak Atas Tanah 0.092.

606.789.00 6.000.484.967.000.863.00 0.649.157.473.00 3.00 3.00 0.000.052.18 307.000.057.362.213.00 2.634.564.280.805.854.00 0.059.373.647.59 82.894.00 1.262.593.755.496.237.026.64 5.090.00 34.179.101.00 2.00 34.251.923.95 59.00 55.900.556.704.960.00 13.345.228.149.00 5.320.727.41 21.620.00 819.41 495.887.111.00 0.161.62 194.546.772.00 387.000.704.835.822.000.000.766.333.59 Arus Kas dari Aktivitas Investasi aset Nonkeuangan Arus Masuk Kas Pendapatan dari Penjualan Aset Tetap Pendapatan dari Penjualan Aset Lain Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pembelian Aset Tetap Pembelian Aset Lainnya Biaya Dibayar Dimuka Bangunan Dalam Pengerjaan 1.00 487.00 4.00 12.251.00 0.00 0.304.261.000.Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan dari Pemerintah Pusat PENDAPATAN BAGI HASIL DARI PEMERINTAH PROPINSI Pendapatan Bagi Hasil Pajak Pendapatan Bagi Hasil Lainnya Jumlah Pendapatan Bagi Hasil dari Pemerintah Propinsi PENDAPATAN LAIN-LAIN YANG SAH Pendapatan Hibah / Bantuan Kontinjensi Pendapatan Dana Darurat Bantuan dari Pemerintah Pusat Bantuan Dana Dekosentrasi Penerimaan Kompensasi PPh 21 Dana Talangan Belanja BKKBN Bantuan Untuk Penataan PKL Bantuan Hibah Bantuan Gaji Pol PP Lain-lain Pendapatan Jumlah Pendapatan Lain-lain yang Sah Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Non Investasi Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas Belanja Subsidi Belanja Bantuan Keuangan Belanja Modal Belanja Tak Tersangka Bagi Hasil Pajak dan Retribusi ke Desa Bagi Hasil Pendapatan Lain ke Desa Belanja Dana Dekonsentrasi Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 355.304.554.644.404.00 35.80 .000.457.290.00 2.901.000.00 405.882.00 2.00 0.800.238.000.474.800.566.603.950.

951.309.767.850.772.928.660.343.00 4.429.01 29.15 51.00 29.178.707.505.718.093.00 552.18 .000.282.400.62 30.858.00 7.152.235.799.996.772.585.429.00 Jumlah Aliran Kas Masuk 491.144.856.00 3.050.799.675.40 4.636.236.77 Pendapatan dari Dana Perimbangan 389.40 (11. maka BPK-RI menyajikan Arus Kas Pemerintah Kabupaten Sleman untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 adalah sebagai berikut: URAIAN JUMLAH (Rp) ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Aliran Kas Masuk: Pendapatan Asli Daerah 70.535.00 Seharusnya arus kas hanya bersumber dari dana APBD.959.664.650.00 16.00 0.713.718.86 52.568.565.62 (344.00 0.860.712.535.42) 0.00 137.115.00 4.499.555.Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Akt Inv Nonkeuangan Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan Arus Masuk Kas Penerimaan Penjualan Aset Yang Dipisahkan Penerimaan Penjualan Investasi Lainnya Penerimaan Pinjaman Penerimaan Pinjaman Dalam Negeri Lain Pengembalian pokok Piutang Penguatan Modal Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pembayaran Pokok Pinjaman Penyertaan Modal Pemerintah Daerah Piutang PSS Piutang Sekretariat Penguatan Modal Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 68.592.62) Kenaikan/Penurunan Kas Saldo Awal Kas Saldo Akhir Kas 1.000.750.41 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 31.744.767.144.363.282.364.801.670.42 (68.908.000.509.40) Arus Kas dari Aktivitas Nonanggaran Arus Masuk Kas Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pengeluaran Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Nonanggaran 30.142.568.585.898.566.310.00 0.

Aliran Kas Keluar :
Belanja Administrasi Umum
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan
Belanja Operasi dan Pemeliharaan
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan

Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan
Belanja Tak Tersangka
Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi
ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Aliran Kas Masuk:
Penjualan Investasi Jangka Panjang
Penjualan Aktiva Tetap
Jumlah Aliran Kas Masuk
Aliran Kas Keluar :
Belanja Modal / Pembangunan
Pembelian Investasi Jangka Panjang
Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi

ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN
Aliran Kas Masuk:
Penerimaan Pinjaman dan Obligasi
Transfer dari Dana Cadangan
Penjualan dari Aset Daerah yang
Dipisahkan
Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu
Penerimaan Pengembalian Modal
Jumlah Aliran Kas Masuk
Aliran Kas Keluar :
Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi
Transfer ke Dana Cadangan
Penyertaan Modal
Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.
Piutang PSS
Piutang Sekretariat

290.662.818.760,09
31.097.131.279,75
1.289.816.250,00
2.839.538.376,00
325.889.304.665,84
17.735.418.526,86
32.776.051.968,89
1.392.001.370,00
3.724.763.922,00
55.628.235.787,75
25.394.897.459,00
2835251320,00
409.747.689.232,59
81.818.710.860,59

0,00
1.800.000,00
1.800.000,00
78.329.860.695,42
0,00
78.329.860.695,42
(78.328.060.695,42)

0,00
0,00
0,00
0,00
1.653.964.150,00
1.653.964.150,00
137.744.928,40
0,00
5.764.670.664,00
0,00
3.660.898.000,00
552.650.000,00

Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan

10.115.963.592,40
(8.461.999.442,40)

Kenaikan Bersih Kas Selama Periode

(4.971.349.277,23)

Saldo Awal Kas

50.401.982.367,24

Saldo Akhir Kas

45.430.633.090,01

C. Catatan Pemeriksaan
Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah (sebelum disampaikan ke DPRD)
Tahun Anggaran 2004 yang disajikan oleh Pemerintah Kabupaten Sleman, dapat
diungkapkan minimal sebanyak 23 Catatan Pemeriksaan yang perlu mendapat perhatian
Pemerintah Daerah dan DPRD untuk meningkatkan kualitas Laporan Keuangannya.

1. Catatan Pemeriksaan yang mempengaruhi kewajaran Laporan Keuangan
Daerah
a. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah
Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.d. Desember 2004
untuk satuan kerja DPRD yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan
Pencatatan, diketahui terdapat pengeluaran-pengeluaran penunjang kegiatan rekening
2.01.01.00.00.1.1.01.01.14 sebesar Rp412.200.000,00 yang tidak didukung dengan bukti
yang lengkap dan sah.
Pengeluaran tersebut dianggarkan sebesar Rp1.130.253.000,00 dan direalisasikan sebesar
Rp1.120.674.500,00.
Pengeluaran dimaksud hanya didukung dengan bukti kas pengeluaran yang
ditandatangani pihak intern (d.h.i Ketua DPRD) dan pemegang kas, tanpa dilengkapi
dengan bukti pendukung lainnya yang menyatakan adanya kegiatan tersebut.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam Pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 27 jo.
Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam Pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung
oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang
menagih.
Hal tersebut mengakibatkan realisasi belanja sebesar Rp412.200.000,00 kurang
dapat diyakini kebenarannya.
Permasalahan

tersebut

disebabkan

kelalaian

pengguna

anggaran

untuk

melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dilakukan.
Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Pengguna
Anggaran untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti pendukung yang lengkap
dan sah.

b. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis Pakai
Kantor

dan

Biaya

Bahan/Material

di

setiap

unit

kerja

sebesar

Rp1.994.042.565,00 tidak tepat.
Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan, diketahui bahwa Biaya Habis Pakai KantorBelanja Administrasi Umum (BAU) pada Belanja Aparatur Daerah (BAD) rekening
1.1.02.01, Biaya Bahan/Material – Belanja Operasi dan Pemeliharaan (BOP) pada BAD
rekening 1.2.02.01, Biaya Habis Pakai Kantor-Belanja Administrasi Umum (BAU) pada
Belanja Pelayanan Publik (BPP) rekening 2.1.02.01 serta Biaya Bahan/Material – Belanja
Operasi dan Pemeliharaan (BOP) pada BPP rekening 2.2.02.01 direalisasikan sebesar
Rp17.013.983.795,06.
Dalam rekening biaya-biaya tersebut, dibebankan pengeluaran biaya Bahan Bakar
Minyak (BBM) pada 40 satuan kerja dari 41 satuan kerja senilai Rp1.994.042.565,00 (
11,72% dari Rp17.013.983.795,06).
Adapun rinciannya sebagai berikut:
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

Satuan Kerja
Dinas Pendidikan
Sekretariat Daerah
Bappeda
BPKKD
Bupati/Wakil Bupati
DPRD/Sekretariat DPRD
Dinas P3BA
Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB
Dinas Pertanian Kehutanan
Dinas P2KPM
Dinas Kebudayaan dan Pariwisata
Kantor Telkom dan Informasi
BLK
Bawasda
Kantor Pendaftaran Penduduk dan Catt Sipil
Sat Pol PP dan Tibmas
Badan Pengendalian Pertanahan Daerah
Kantor Perpustakaan&Arsip Daerah
Dinas Kimpraswilhub
Kantor Pengendalian Dampak Lingkungan

Realisasi BBM (Rp)
38.822.690,00
219.531.000,00
96.898.350,00
168.613.230,00
32.580.000,00
33.441.000,00
91.381.470,00
46.582.310,00
158.533.350,00
49.431.100,00
48.835.610,00
2.769.300,00
3.438.620,00
31.258.700,00
6.407.400,00
81.416.100,00
28.671.825,00
9.074.030,00
555.179.990,00
16.390.200,00

600.02 atau 2.02.200.00 7.805.00 5.886.900.00 42.04.00 37.042.00 6. Dari verifikasi SPJ.665.633.00 4. tanpa adanya alat angkutan bermotor.21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 Dinas Kesehatan RSUD Kantor Pengelola Pasar Daerah Badan Kepegawaian Daerah Kecamatan Kalasan Kecamatan Depok Kecamatan Berbah Kecamatan Prambanan Kecamatan Ngaglik Kecamatan Ngemplak Kecamatan Cangkringan Kecamatan Pakem Kecamatan Turi Kecamatan Tempel Kecamatan Seyegan Kecamatan Minggir Kecamatan Moyudan Kecamatan Godean Kecamatan Gamping Kecamatan Mlati Kecamatan Sleman Jumlah 97. pada umumnya biaya BBM di SPJ kan secara total dari satu SPBU (Stasiun Pengisian Bahan Bakar Umum) per kegiatan.810.00 5.726.600.800.200.00 5.800.845.248.384.02 dan 2.00 3.100.942.650. kemudian dibagikan kepada pejabat-pejabat pemegang kendaraan dinas ataupun pejabat dan staf yang belum memegang kendaraan.200.00 9.04.980.250. rekening 1. obyek belanja Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan.065.500.565. pada rincian obyek biaya pemeliharaan alat angkutan darat bermotor.00 3.00 7.00 6.600.00 6.2.081.982.624.04. .2.00 Biaya BBM seharusnya dibebankan pada jenis Belanja Pemeliharaan.00 2.600.840.603.00 8.330.1.1.994.951.470.00 6.02 atau 1. Maka biaya BBM merupakan komponen biaya pemeliharaan alat angkutan bermotor.028.04.773.00 1. Padahal BBM dikeluarkan untuk mengoperasikan alat angkutan bermotor.00 3. dalam Lampiran menganggarkan biaya BBM pada Biaya Barang dan Jasa.113.860. namun mendapatkan penggantian BBM. tidak dapat dikeluarkan biaya BBM.430.991. Surat Keputusan Kepala Daerah Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004.00 2.

ekonomis. efektif. 2) Biaya pemeliharaan alat angkutan darat bermotor disajikan lebih rendah dari seharusnya.00. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. . ekonomis.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. efektif. taat pada peraturan perundang-undangan.Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.994. Hal tersebut disebabkan kebijakan Bupati yang dituangkan dalam Surat Keputusan Bupati Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 telah salah menganggarkan BBM pada belanja barang dan jasa. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. efisien. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. efisien. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.042. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Biaya habis pakai kantor / bahan material yang disajikan lebih besar dari yang seharusnya senilai Rp1.565.

00.01.1.00.200.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya BBM sesuai format dan rincian belanja yang telah ditetapkan sebagai komponen biaya pemeliharaan.00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).00. c. 2) Meninjau kembali SK Bupati tentang Petunjuk Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah agar pada tahun anggaran berikutnya tidak menganggarkan lagi biaya BBM pada Belanja Barang dan Jasa.02.1.000.2.000.400.00 Ke Jakarta 4 hari.1.200.00.000. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada rekening 2.d.00 dan rekening 2.687.01.00.01 Honorarium sebesar Rp79.000.000. Jumlah (Rp) Biaya Perjalanan Dinas a b Ke Jakarta 4 hari. 5 orang @ Rp5.000.200.01.01.000.000.2. sebesar Rp204.00 25.1.00.00 25. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.00.01.1.00.01.000. Adapun rincian dari kegiatan tersebut adalah yang berikut: No.000.000.000. diketahui bahwa Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia (SDM) rekening 2.00.01.000.387.01. rekening 2. rekening 2.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya. Uraian 1.000.05. 5 orang @ Rp5.1. Namun dari realisasi tersebut.00.03 Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp124.00.01.01 Biaya Bahan/Material sebesar Rp150.387.01.00.1.00.800.02 dianggarkan sebesar Rp273.2.01.162. Desember 2004 pada satuan kerja Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD).01.00.00 dan diantaranya sebesar Rp115.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp975.02.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp268.100.00 . Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia tidak tepat sebesar Rp204.

a b c d Honorarium Tim Persiapan Penyelenggaraan Seminar Tim Anggota DPRD Peserta Seminar Anggota DPRD Tim mempersiapkan administrasi keuangan Jumlah 1 3.000.000.00 1. 3 orang @ Rp5.387.200.200.000.000.162.00 45.00 400.00 204.00 1.00 22.00 975.800.000.400.000.788. 3 orang @ Rp5.00 15.000.000.000.000.583.000.000.00 35.000.000.00 3 150.000.00 79.000.000.00 f Pembelian Tiket Jakarta PP 2 orang 15.00 d Ke Jakarta 4 hari.00 1.000.000.00 10.600.000.00 124. 7 orang @ Rp5.00 75. 2 Biaya Bahan/Material Alat tulis kantor Biaya Jasa Pihak Ketiga a Honorarium nara sumber b Biaya Dokumentasi c Biaya Dekorasi Jumlah J u m l a h 1+2+3+4 1.000.000.00 1.000.000.00 .600.000. 4.000.500.390.00 g Lumpsum 2 orang @ 3 hari Pembelian Tiket Jakarta PP 2 orang h I Lumpsum 2 orang @ 4 hari Pembelian Tiket Denpasar PP2 orang J Lumpsum 2 orang @ 4 hari k Jumlah 2.00 1.000.600.000.00 500.c Ke Banjarbaru 4 hari.00 e Ke Lombok Barat 4 hari.100.00 1.200.

00/orang. ekonomis. perjalanan ke Jakarta dengan menggunakan standar Bupati.000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. hanya dibutuhkan biaya Rp1. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah. Selain itu. Peranggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.00.000. dalam Pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.200.694. pengeluaran biaya perjalanan dinas tidak mengacu pada standar yang ditetapkan oleh Bupati Sleman. efektif. efisien. Namun tanpa menggunakan standar. diantaranya sebesar Rp115. dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. diantaranya tidak terdapat bukti tiket perjalanan ataupun Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD) yang ditandatangani oleh pihak yang dituju. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. dalam Pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. efektif. taat pada peraturan perundang-undangan. Panitia Anggaran dalam menyusun anggaran Biaya Pengembangan SDM tidak memahami penggunaan rekening tersebut.000. lumpsum 4 hari. efisien. . Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. tiap orang ke Jakarta selama empat hari diberikan biaya perjalanan sebesar Rp5. ekonomis. 4) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. dalam Pasal 27 jo. Sebagai perbandingan.Dari pengeluaran untuk Biaya perjalanan dinas. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.

200. 2) Realisasi Biaya Perjalanan Dinas. biaya honorarium. Hal tersebut disebabkan: 1) Panitia Anggaran dalam menyusun anggaran Biaya Pengembangan SDM tidak memahami ketentuan yang berlaku.387.000.200. dalam standarisasi harga jasa untuk biaya perjalanan dinas ke Jakarta atau Propinsi/daerah lain di luar Pulau Jawa untuk Pegawai Golongan IV Rp200.00 dari seharusnya. belum terrmasuk biaya transpor/tiket ke tempat tujuan pergi pulang. biaya angkutan dan uang saku. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan. Hal tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi Biaya Pengembangan SDM yang disajikan lebih besar senilai Rp204.000.KDH/A/2003 tanggal 23 September 2003 tentang Standarisasi Harga Barang dan Jasa Tahun Anggaran 2004.Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.00 dari seharusnya. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 2) Kelalaian pengguna anggaran untuk melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dilakukan. 3) Kebijaksanaan Pimpinan DPRD periode 1999 – 2004 untuk tidak menggunakan standar Bupati. biaya makan.00/hari/orang untuk biaya penginapan. biaya bahan/material. 5) Keputusan Bupati Sleman Nomor 21/Kep. .387. 4) Pengeluaran Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp115. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD.00 kurang dapat diyakini kebenarannya dan memboroskan keuangan daerah.000. dan biaya jasa pihak ketiga disajikan lebih kecil sebesar Rp204. dalam Pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.

Karena Iuaran Asuransi mencakup seluruh pegawai di Pemerintah Kabupaten Sleman.1. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.00. maka seharusnya pembebanananya di satuan kerja Sekretariat Daerah.03.00.047. seharusnya dicantumkan ke dalam Bagian Belanja Aparatur.01. Biaya Asuransi yang telah dikeluarkan tersebut merupakan pembayaran subsidi dan iuran Pemerintah Kabupaten Sleman dalam penyelenggaraan Asuransi Kesehatan bagi Pegawai Negeri Sipil dan Penerima Pensiun sebagai tindak lanjut Peraturan Pemerintah Nomor 28 Tahun 2003 tanggal 9 Juni 2003 dan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 378/KMK.05.001.Saran BPK-RI Disarankan kepada Ketua DPRD agar: 1) Dalam menganggarkan biaya perjalanan dinas mengacu pada standar harga yang ditetapkan Bupati 2) Menegur dan memerintahkan: a) Panitia anggaran agar menyusun anggaran sesuai ketentuan yang berlaku b) Pengguna anggaran melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dibukukan d. kelompok Belanja Administrasi Umum. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.02/2003 tanggal 26 Agustus 2003 serta Surat Edaran Bersama Direktur Jenderal Anggaran dan Direktur Jenderal SE – 7/A/2004 Otonomi Daerah 440/128/OTDA Nomor tanggal 21 Januari 2004 tentang Pedoman dan Tata Cara Pembayaran Iuran Pemerintah Daerah dalam Penyelenggaraan Asuransi Kesehatan.00 pada Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). jenis Belanja Pegawai. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s. diketahui bahwa Biaya Asuransi rekening 2.003.001. .209.174.00.00. Belanja Pegawai – Biaya Gaji dan Tunjangan Pegawai.209.1.99 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.1. rekening 2.01.02.01.629.629.03. obyek Gaji dan Tunjangan Pegawai serta rincian obyek Iuran Asuransi Kesehatan.1.08 dianggarkan sebesar Rp1.d.00. Pembebanan biaya asuransi pada Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat.

taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.629. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.Biaya Gaji dan Tunjangan Pegawai tersebut dianggarkan sebesar Rp15. Jenis Belanja Pegawai/Personalia. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.311.209. ekonomis.001. Keadan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.705. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Obyek Gaji dan Tunjangan Pegawai serta Rincian Obyek Iuran Asuransi Kesehatan.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp14.00 dan realisasi belanja barang dan jasa di BPKKD disajikan lebih tinggi. Hal tersebut mengakibatkan realisasi biaya gaji dan tunjangan di Sekretariat Daerah disajikan lebih rendah sebesar Rp1. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. taat pada peraturan perundang-undangan.281. efektif.317.461. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. ekonomis.3 disebutkan bahwa teknis penganggaran iuran asuransi kesehatan dalam APBD setiap tahunnya dicantumkan ke dalam Bagian Belanja Aparatur.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.367. Kelompok Belanja Administrasi Umum. efisien.00. efektif. efisien. . 4) Surat Edaran Bersama Direktur Jenderal Anggaran dan Direktur Jenderal Otonomi Daerah Nomor SE – 7/A/2004 440/128/OTDA tanggal 21 Januari 2004 tentang Pedoman dan Tata Cara Pembayaran Iuran Pemerintah Daerah dalam Penyelenggaraan Asuransi Kesehatan dalam butir B. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Asuransi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja.

190. 3.2.00 Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor.02 2.02.02 dianggarkan sebesar Rp1.00 Biaya Pemeliharaan Gedung 37.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp983. Namun dari realisasi tersebut.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.05.4.05.1.1. 2.140.05. Pemeliharaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor: √ BPKKD 85.640.00 Biaya Sewa 6. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor.05 2.01.00. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Audio dan Komunikasi serta Belanja Modal Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga.05.00. 4.000.01.1. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004.959.00 Biaya Jasa Kantor 8.) Biaya Pengembangan SDM 17.1.550.235.1.4.00.000.2.057.02.4.04 2.00.00..1.360.00. sebesar Rp211.01 2.01 2.01 2.2.00.2.00.562.2.01.00.00. 5.00 Rekening Seharusnya 2.2.000. Adapun rincian kegiatan adalah sebagai berikut: No 1. Biaya Sewa. Uraian Jumlah (Rp.562. diketahui bahwa Biaya Jasa Pihak Ketiga rekening 2.05.00.1.01 .460.190.1.2.01. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia (SDM).288.1. e.2.1.00.00. Biaya Pemeliharaan Mebelair.00 √ Bawasda 1. Biaya Bahan Pakai Habis Kantor.2.00. Biaya Pemeliharaan Komputer.05.000. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya asuransi pada belanja pegawai sekretariat daerah. Biaya Jasa Kantor. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar Rp211.369.00.01.07.00 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 8.500.00.1. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari sampai dengan Desember 2004 pada satuan kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD).00.Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah di BPKKD tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku. Biaya Pemeliharaan Gedung.660.00 B.01.000.05.01.730. 6.01.870.1.

transportasi dan akomodasi pegawai Pemda.05.000.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.00 2. efektif. 8.2. 11. efisien.12.00.05.000.000. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.03 B.00. efektif. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. Biaya jasa pihak ketiga dalam jenis belanja barang seharusnya untuk pengeluaran yang terkait jasa pihak ketiga.00.00 2. 10. diantaranya honorarium.00.03 Jaringan komputer (tidak dianggarkan) Jumlah 211.3.450. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.890.00.1.1. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.03.01 8.000.562.7. 9.00 2. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.00 2. ekonomis. taat pada peraturan perundang-undangan.01.190.04.00.00.02 Pemeliharaan Alat2 Audio & Komunikasi Belanja Modal Alat2 Kantor&RT.450.05. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RTPemelihraan Meubelair B. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.2.05.1.00.1. ekonomis. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.2.01.4.03.4.4. transportasi dan akomodasi pihak ketiga.01.00 2. Pemeliharaan Alat-alat Kantor & RTPemeliharaan Alat2 RT B. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. B.1. bukan untuk honorarium.00.05. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RTPemeliharaan Komputer (tidak dianggarkan) 215.Instalasi 33.00.01.1.4. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.03.01.00 Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah menganggarkan pengeluaran-pengeluaran yang seharusnya bukan termasuk pada objek biaya jasa pihak ketiga dianggarkan pada objek belanja tersebut.000. . efisien. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT550.04 2.

Sedangkan dalam Belanja Modal-Pelayanan Publik dianggarkan dan direalisasikan Belanja Penguatan Modal rekening 2.005. diketahui bahwa dalam Belanja Modal-Aparatur Daerah dianggarkan dan direalisasikan Belanja Penguatan Modal rekening 2.000.00 3) Dinas Tenaga Kerja. Belanja Penguatan Modal. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar Rp12.3.05.405.20 sebesar Rp6.190.750.05.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).01.000. Dana Penguatan Modal adalah pemberian pinjaman Pemda kepada masyarakat berjangka waktu satu atau dua tahun dengan bunga 6% pertahun.000.000.000.562. 2) Realisasi biaya-biaya yang salah pembebanannya lebih kecil dari seharusnya. f.00. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan.505. yaitu: 1) Dinas Pertanian dan Kehutanan Rp5.d.1.000.2.750. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verivikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s. Sosial dan KB Rp 150. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.000.00 Rp6.00 .00.00 4) Bagian Perekonomian Rp 400. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya jasa pihak ketiga sesuai ketentuan.20 sebesar Rp6.000.Hal tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi biaya Jasa Pihak Ketiga yang disajikan lebih besar senilai Rp211.01.000.00 2) Dinas P2KPM Rp 850.Pelayanan Publik dialokasikan pada 4 satuan kerja.405.00.3.000.00.100.750.000.750.00. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah pada BPKKD dalam menganggarkan biaya jasa pihak ketiga tidak memahami dan merujuk pada ketentuan yang berlaku.00 dari seharusnya.00.000.

efektif.000. efisien. Demikian juga dalam pengembalian dana penguatan modal.00. efektif. ekonomis. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.Belanja Penguatan didepositokan di Modal-Aparatur Bank senilai Daerah sampai Rp6. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal pada Belanja Modal tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku. taat pada peraturan perundang-undangan.000. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Penganggaran dan realisasi dana penguatan modal pada Belanja Modal adalah tidak tepat.000. sehingga seharusnya masuk pada Pembiayaan Pengeluaran. Belanja Penguatan Modal-Aparatur sumber dananya berasal dari restitusi PPh. efisien.000. . saat pemeriksaan Selisih masih Rp100. ekonomis. 2) Belanja Modal berujud aktiva yang dibeli oleh Pemda dan hak kepemilikan berpindah ke Pemda.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. karena: 1) Dana penguatan modal merupakan piutang Pemda yang akan kembali kepada Pemda. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Pasal 21. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.000. dianggarkan dan direalisasikan dalam pembiayaan penerimaan. Pengeluaran dana penguatan modal seharusnya dianggarkan pada rekening pembiayaan pengeluaran. Menurut penjelasan Kasubbid Permodalan. Rencana penggunaan dana untuk pengadaan perumahan bagi PNS di lingkungan Pemerintah Kabupaten Sleman. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.00 dimasukkan dalam rekening giro. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.

000. jenis Pengeluaran Daerah. sesuai .Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD.00 dari seharusnya. Hal ini disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal pada Belanja Modal tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku. d) Lampiran XXIX pada: (1) Kebijakan Akuntansi Belanja. Hal tersebut mengakibatkan Realisasi Belanja Modal yang disajikan lebih besar dan realisasi pembiayaan pengeluaran lebih kecil senilai Rp12. (2) Kebijakan akuntansi pembiayaan. menyatakan bahwa pengakuan belanja modal dalam periode berjalan pada saat aktiva yang dibeli telah diterima dan hak kepemilikannya telah berpindah.750. menyatakan bahwa pengakuan pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah. Sedangkan ayat (5) disebutkan bahwa defisit anggaran dibiayai dari penerimaanpenerimaan pengembalian yang dianggarkan pada kelompok pembiayaan. jenis Penerimaan Daerah.505. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal ketentuan. c) Pasal 10 ayat (2) disebutkan bahwa format susunan pembiayaan beserta kode rekeningnya pada Lampiran V. b) Pasal 9 ayat (4) disebutkan bahwa surplus anggaran dimaksudkan antara lain untuk Penyertaan Modal (Investasi) dianggarkan pada kelompok pembiayaan. dalam: a) Pasal 2 ayat (4) disebutkan bahwa pembiayaan meliputi transaksi keuangan untuk menutup defisit atau untuk memanfaatkan surplus.

687. 2 Uraian Bantuan Kepada Parpol PDS PIB PPD Partai Demokrat PPNU I Partai Nasional Patriot Pancasila PKS Partai Nasional Banteng Kemerdekaan PKPB PBR Partai Pelopor PNI Marhaenisme Partai Merdeka BSD PIB PBB Pemuda Demokrat Indonesia Bantuan kepada Polsek Mlati Jumlah Jumlah (Rp) 5.000.000.00 300.000.00 dan Bantuan kepada Instansi Vertikal lainnya sebesar Rp300.00. g.00 .1.000.00.03 sebesar Rp77. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan sebesar Rp77.000.000.550.00.000.000.4. q.00.000.05. p.000.000.05.00 77.00 5. h.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.000. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Politik rekening 2.00 5.000.d.01 dianggarkan sebesar Rp1. k.01. d.05. Namun dari realisasi tersebut. diketahui bahwa Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan rekening 2.00 5.00 5.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).g.000.00 5.000.000.00.000.117.00 77.00 5. Adapun rincian kegiatannya adalah sebagai berikut: No.01. c.417.000. i.000.000. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.117.000. sebesar Rp77. f.000.000.000.4. l. b. j.417.00.000.05. e.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.000.000.00 5.309.00 5.000.000. n.000.00 1.417. 1.117.000.000.293.000.1.00 5.000.000.00 1. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.346. a.00 5. o.00 5.00 5. m.000.00 5.000.00 5.000.000.000.000.

efektif. efektif.00 dari seharusnya.000.417.00 dan biaya bantuan keuangan kepada instansi vertikal lainnya lebih kecil senilai Rp300. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.117.Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.00 dari seharusnya. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. taat pada peraturan perundang-undangan. efisien. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. efisien. 2) Realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi politik lebih kecil senilai Rp77. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. ekonomis. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran bantuan keuangan kepada pengklasifikasian jenis belanja. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.000. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan yang disajikan lebih besar senilai Rp77. ekonomis. organisasi kemasyarakatan kurang memahami .000.

000.05.00.450. Bantuan kepada PKK 4. Bantuan kepada Paguyuban Alumni FISIP UGM 9. Bantuan kepada istri purnawirawan 600. Uraian Jumlah (Rp) 1. sebesar Rp5.506. Bantuan kepada Pepabri 8.000.395. Bantuan kepada Media Massa (Stasiun TV.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan dana biaya bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan sesuai ketentuan.000.00 10.1.01.00 4.4.000.00.00.00 5. Bantuan kepada KONI Kabupaten Sleman 1.05.527.00 2. Bantuan kepada PSS 4.00 5.02 dianggarkan sebesar Rp5.945.250.00.450.000. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan rekening 2.200.450. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi sebesar Rp5.000. Koran & Radio) Jumlah 283. Namun dari realisasi tersebut.01.645.500.000.05.450.450.00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS Sleman dan Koni Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).506.450.945. diketahuai Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi rekening 2.000.d.4. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.945.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp5.945.000.00 6.00.00 .506.1.00 7. Adapun rincian kegiatannya adalah sebagai berikut: No. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.00 3.506.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.00 600. Bantuan kepada KADIN Kabupaten Sleman 7. Bantuan kepada PWRI 600.05. h.01.000.000.000.

Atasan langsung Pemegang Kas dan tanda tangan tanpa nama terang yang diketahui adalah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah. Juni dan Juli sebanyak Rp4. Mei. bantuan keuangan kepada PSS Sleman yang diserahkan dalam empat tahap yaitu bulan Januari.00 KONI Kabupaten Bantul Rp 60. efisien.200. Demikian juga pengeluaran biaya bantuan keuangan kepada KONI Kabupaten Sleman sebesar Rp1. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. ekonomis.00 tidak memperhatikan asas kepatutan. Dari biaya bantuan keuangan yang disalurkan oleh Pemerintah Kabupaten/Kota di D.000.000.00 Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. efisien. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.000. . Bukti pendukung lainnya tidak dicantumkan dalam lampiran SPJ.00 tidak memperhatikan asas kepatutan dan tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.Dari daftar di atas dapat kita lihat bahwa penerima bantuan bukanlah organisasi profesi. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. dengan rincian sebagai berikut: KONI Kabupaten Gunung Kidul Rp 78.000. Yogyakarta kepada KONI Kabupaten/Kota masing-masing pada Tahun Anggaran 2004 berkisar antara Rp60 juta sampai Rp850 juta.00 KONI Kabupaten Kulon Progo Rp 480. Bukti kas pengeluaran hanya ditandatangani Pemegang Kas.00 KONI Kota Yogyakarta Rp 850.000. ekonomis. Selain itu.000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.I.000.000.000.000.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. efektif. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja.000. efektif.000. taat pada peraturan perundang-undangan.000. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.

3) Dalam memberi bantuan keuangan senantiasa memperhatikan azas kepatutan. 2) Memerintahkan kepada Pemegang Kas untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti pendukung yang lengkap dan sah. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Masalah tersebut mengakibatkan realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi profesi senilai Rp5.450. 2) Kebijakan Bupati untuk merealisasikan Biaya Bantuan Keuangan PSS Sleman dan KONI Kabupaten Sleman. dalam pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hal yang diperoleh oleh pihak yang menagih. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. . dalam pasal 27 jo. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya bantuan keuangan kepada organisasi profesi sesuai ketentuan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.506. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Bidang Penganggaran Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.945. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD.00 tidak menggambarkan keadaan yang riil. 4) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.

00.01) pada Sekretariat Daerah.00 2.5.00.00 2. Nomor 900/02912 tanggal 30 November 2004 dan Nomor 900/02913 tanggal 30 November 2004.576.4.00 2.704.320.00 875.00 1.924.102.185.30. Desember 2004 atas Belanja Tidak Tersangka (rekening 2.00 Keterangan Direalisasikan sejak April s. 3.00.014.220.68 dan telah direalisasikan sebesar Rp2.d.251. diketahui dianggarkan sebesar Rp3.2.01.05.33 tanggal 22 Mei 2004.835.00 tidak tepat Hasil pemeriksaan atas Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s. Uraian 1.05. Bantuan kepada Kecamatan Jumlah Pembebanan pada Rekening Lain Rekening Jumlah (Rp) 2. Nomor 900/0/2. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.05.00.d. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Direalisasikan bulan April 2004 84.05.000.929.01.00.763.00.4.222.152.000.00.763.320. Desember 2004 setiap bulan.000.954.00.05. karena sudah disediakan anggarannya pada rekening lain.i. Bantuan kepada KPU 4.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 126.537.01.000. Penggunaan Belanja Tidak Tersangka yang telah disediakan anggarannya pada rekening lain adalah sebagai berikut: No.820.000.820.683.4.820.320.4.00 penggunaannya tidak tepat.01.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 993.00 17.320.1.01.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 2.750.1.479.910.600.05. diantaranya sebesar Rp1. Penggunaan anggaran belanja tidak tersangka oleh Bupati telah diberitahukan kepada DPRD dengan surat Nomor 900/00579 tanggal 17 Februari 2004.00.00 Direalisasikan Juni 2 kali dan Desember 2004 Direalisasikan bulan Agustus 2004 Tim Anggaran dalam menganggarkan anggaran bantuan kepada instansi vertikal kurang memperhitungkan kebutuhan selama satu tahun anggaran.00 Belanja Tidak Tersangka 342.1.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 271. Bantuan kepada Dinas Pol PP dan KM – pengadaan dan pembinaan Anggota Bantuan kepada Panwaslu 2.00.05.00.01. Nomor 900/00988 tanggal 15 April 2004.763. dalam pasal 12 ayat (2) disebutkan bahwa pengeluaran yang dibebankan pada pengeluaran tidak tersangka . Dari realisasi tersebut.1.697.05.00 3.

b) Ayat (2) disebutkan bahwa pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintahan daerah. 2) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. yang anggarannya tidak tersedia dalam tahun anggaran yang bersangkutan.adalah untuk penanganan bencana alam.763. Masalah tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak cermat dalam menyusun anggaran untuk satu tahun anggaran.00. Hal tersebut mengakibatkan realisasi Belanja tidak tersangka disajikan lebih tinggi dan realisasi belanja bantuan kepada instansi vertikal disajikan lebih rendah dari yang seharusnya sebesar Rp1.320. 2) Bupati lebih selektif dalam melakukan kebijakan terhadap penggunaan Belanja tak tersangka . bencana sosial atau pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintah daerah. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menyusun anggaran sesuai kebutuhan dalam satu tahun anggaran dan senantiasa memperhatikan ketentuan yang berlaku.820. bencana sosial dan pengeluaran tidak tersangka lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan Pemerintah Daerah. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. yaitu: (1) Pengeluaran-pengeluaran yang sangat dibutuhkan untuk penyediaan sarana dan prasarana langsung dengan pelayanan masyarakat. (2) Pengembalian atas kelebihan penerimaan yang terjadi dalam tahun anggaran yang telah ditutup dengan didukung bukti-bukti yang sah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah dalam pasal 7: a) Ayat (1) disebutkan bahwa belanja tidak tersangka dianggarkan untuk pengeluaran penanganan bencana alam.

670.000.000. Namun dalam Neraca per 31 Desember 2004 jumlah tambahan penyertaan modal hanya sebesar Rp4.2 yang dianggarkan dan direalisasikan sebesar Rp5. diketahui bahwa dalam rekening pembiayaan pengeluaran tedapat penyertaan modal rekening 3. efisien.000.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan Neraca per 31 Desember 2004 dan 2003.000.664. ekonomis.000. .000.000.00 Dari rekapitulasi pengguliran dana diketahui bahwa pinjaman kepada TKI sebesar Rp202.00 40.000.00.00 .670. sehingga terdapat selisih sebesar Rp162.500.000.000.00.00 masuk ke rekening giro penyertaan modal.400.000.000. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal sebesar Rp1. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.000. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. Dana tersebut direalisasikan dari pengembalian penyertaan modal TKI.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.000.664.000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.764.000.000. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 serta data alokasi dan rekap pengguliran dana penguatan modal. taat pada peraturan perundang-undangan.00 3) Dinas Tenaga Kerja Sosial & KB (pinjaman TKI) Rp 4) Bidang Tanaman Pangan dan Hortikultura Rp 700. Selisihnya sebesar Rp1.00 (Rp202. Seharusnya pengeluaran untuk pinjaman dibedakan pembebanannya dengan pengeluaran untuk penyertaan modal dan jumlah rinciannya adalah sama dengan yang diberikan.2.00.400.00 Jumlah Rp1.00 2) Bidang Perkebunan (pinjaman pupuk) Rp 134.500.000. efektif.Rp40. Pemberian pinjaman tersebut adalah kepada: 1) PDAM Rp 500.000.364.374.j.000. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan pembiayaan pengeluaran untuk penyertaan modal tidak memahami ketentuan yang berlaku.000.500.00 adalah pengeluaran untuk pemberian pinjaman dan sebesar Rp26.00) yang tidak dianggarkan dari belanja penguatan modal maupun pembiayaan pengeluaran – penyertaan modal.

Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya dalam menganggarkan dan merealisasikan pengeluaran penguatan modal pada rekening yang tepat sesuai ketentuan yang berlaku .2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.00. menyatakan bahwa pengakuan belanja modal dalam periode berjalan pada saat aktiva yang dibeli telah diterima dan hak kepemilikannya telah berpindah. ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Masalah tersebut mengakibatkan realisasi Pembiayaan Pengeluaran penyertaan modal lebih besar dan Pembiayaan Pengeluaran penguatan modal lebih kecil sebesar Rp1. (2) Kebijakan akuntansi pembiayaan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.000.400. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. dalam: a) Pasal 10 ayat (2) disebutkan bahwa format susunan pembiayaan beserta kode rekeningnya pada Lampiran V b) Lampiran XXIX pada: (1) Kebijakan Akuntansi Belanja. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. .000. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. efektif. efisien. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memperhatikan ketentuan yang belaku. menyatakan bahwa pengakuan pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah.

taat pada peraturan perundang-undangan. Sosialisasi penataan PKL dan Taman Kota-Sekretariat Daerah Pembiayaan Piutang PSS Jumlah Rp 334. efektif. .213. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.00 Rp4.000.548. diketahui terdapat pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4. Penataan PKL dan Taman Kota adalah pembiayaan untuk menutup kekurangan biaya perjalanan wisata ke Singapura bersama dengan 20 orang PKL.000. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.00 Rp 218. 3) Pembiayaan Piutang PSS adalah pembiayaan untuk menutup kekurangan bantuan keuangan kepada PSS.00 tidak dianggarkan dalam APBD Tahun Anggaran 2004 Dari hasil pemeriksaan atas Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004.213. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menyusun penganggaran belanja daerah tidak memperhitungkan kebutuhan riil dalam satu tahun anggaran sehingga meskipun sudah diadakan perubahan APBD namun tetap tidak tersedia anggarannya.400.548.k. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah yang juga membawahi Sub Bidang Perbendaharaan tidak mentaati ketentuan yang berlaku.898.00 yang tidak tersedia anggarannya. Sosialisasi.00 Rp3.000. efisien.213.548.00 Penjelasan dari masing-masing adalah sebagai berikut: 1) Pembiayaan Kesejahteraan Perangkat Desa adalah Pembiayaan menutup pengeluaran kesejahteraan bagi Perangkat Desa yang tidak mencukupi anggarannya.000. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.660. Pembiayaan Pengeluaran tersebut terdiri dari: 1) 2) 3) Pembiayaan Kesejahteraan Perangkat Desa– Sekretariat Daerah Pembiayaan Studi Orientasi.000. 2) Pembiayaan Studi Orientasi. ekonomis.000.250.

Jenis Pengeluaran Daerah.00 tidak sah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. efisien. b) Pasal 10 menyebutkan bahwa setiap pejabat dilarang melakukan tindakan yang berakibat pengeluaran atas beban APBD apabila tidak tersedia atau tidak cukup tersedia anggaran untuk membiayai pengeluaran tersebut. 2) Pengeluaran riil PSS sulit diyakini kebenarannya. Hal tersebut disebabkan. ekonomis. dalam: a) Dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Penyertaan Modal (Investasi) dan atau Sisa Perhitungan Anggaran Tahun Berkenaan yang dianggarkan pada Kelompok Pembiayaan. 2) Kebijakan Bupati Sleman. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Hal tersebut mengakibatkan: 1) Pengeluaran sebesar Rp4.000. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.548. efektif. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 1) Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak cermat dalam menyusun anggaran belanja dalam satu tahun anggaran. dalam: a) Pasal 9 ayat (4) menyebutkan bahwa surplus anggaran dimanfaatkan antara lain untuk transfer ke Dana Cadangan.2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. b) Pasal 55 menyebutkan bahwa pengguna anggaran dilarang melakukan tindakan yang mengakibatkan beban APBD jika dana untuk pengeluaran tersebut tidak tersedia atau dananya tidak cukup tersedia. . Pembayaran Pokok Utang.213.

dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.00 dan telah direalisasikan sebesarRp991.912. Belanja tersebut merupakan pengeluaran biaya Bantuan Penyelenggaraan Program P2MPD senilai Rp991. ekonomis.00. Kepala Bidang Perencanaan di Bappeda tidak memahami ketentuan yang berlaku dalam menganggarkan dan merealisasikan Belanja Modal.700. Belanja Bantuan Keuangan telah disediakan dalam rekening tersendiri yang seharusnya penganggarannya terpusat pada satuan kerja Sekretariat Daerah 2. 3) Memerintahkan Pemegang Kas untuk melengkapi bukti-bukti hutang dari PSS dan menagih pengembaliannya sebesar Rp3.03. taat pada peraturan .2. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) pada satuan kerja Bappeda yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan.912.22. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.03 dianggarkan sebesar Rp1.898. efisien. 2) Tidak merealisasikan lagi pengeluaran yang tidak tersedia anggarannya.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya dalam menganggarkan suatu kegiatan dilakukan dengan cermat dan melihat kebutuhan riil dalam satu tahun anggaran. taat pada peraturan perundang-undangan.4. diketahui bahwa Belanja Modal–Belanja Publik rekening 2. Pembebanan Pengeluaran senilai Rp991. efektif.000.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.912.700.660. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.000.700.000.00.01.00. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.00.00 pada Belanja Modal Partisipasi Masyarakat tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).000. l.00. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.3.

Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. (2) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti lazimnya suatu piutang.912. (3) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal atau investasi Masalah tersebut mengakibatkan Belanja Modal disajikan lebih tinggi dan Belanja Bantuan Keuangan lebih rendah sebesar Rp991. efisien.perundang-undangan yang berlaku. . transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.00. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala Bappeda untuk tidak lagi menganggarkan dan merealisasikan pengeluaran partisipasi masyarakat pada Belanja Modal. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. efektif. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Perencanaan Bappeda tidak memahami ketentuan yang berlaku. b) Pasal 8 disebutkan bahwa Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut: (1) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan.700. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam: a) Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. ekonomis.

serta Belanja Barang dan Jasa. Belanja Perjalanan Dinas. tunjangan jabatan. dan Belanja Pemeliharaan. Desember 2004 pada satuan kerja DPRD. sebesar Rp5.00 tidak sesuai ketentuan Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). dan uang duka. Pada Belanja Pegawai hanya pada obyek Belanja Tetap dan Tunjangan Pimpinan dan Anggota DPRD serta Biaya Perawatan dan Pengobatan.909. tunjangan komisi. tunjangan kesejahteraan.770. Rincian Obyek Belanja Tetap dan Tunjangan Pimpinan terdiri dari uang representasi.332.00 merupakan pengeluaran yang tidak sesuai peraturan perundangan. Belanja Operasional dan Pemeliharaan (BOP) dan Belanja Modal. Belanja Barang dan Jasa.501.00. Belanja Barang dan Jasa serta Belanja Perjalanan Dinas.d.2.323. sedang kelompok BOP meliputi Belanja Pegawai. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s. tunjangan khusus. Belanja yang lain untuk mendukung kegiatan DPRD dianggarkan di Sekretariat DPRD. Catatan Pemeriksaan yang tidak mempengaruhi kewajaran Laporan Keuangan Daerah a. Pada jenis Belanja Pegawai-BAU.500.451.909. dengan uraian sebagai berikut: .00 dan telah direalisasikan sebesar Rp9. Belanja DPRD dianggarkan sebesar Rp11.500.800. sehingga hanya tampak Belanja Tetap serta Tunjangan Pimpinan dan Anggota DPRD. Dari realisasi belanja DPRD tersebut. Dalam penganggaran belanja DPRD termasuk pada Bagian Belanja Aparatur Daerah yang meliputi juga kelompok Belanja Administrasi Umum (BAU).784. obyek belanja tidak dirinci sampai pada rincian obyek Belanja. Pada Belanja Barang dan Jasa hanya pada obyek belanja Biaya Perjalanan Dinas. Seharusnya Belanja DPRD dianggarkan pada Bagian Belanja Pelayanan Publik pada kelompok BAU dengan jenis Belanja Pegawai. tunjangan panitia. uang paket. Pada kelompok BAU meliputi jenis Belanja Pegawai. menunjukkan bahwa pengeluaran-pengeluaran DPRD tidak dikelola secara tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Anggaran dan realisasi Belanja DPRD sebesar Rp6.994.

01.00.000.1) Rekening 2.819.000. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.00. yaitu: a) Tunjangan Fungsi Legislasi Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.00.150.000.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp950. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp2.00 f) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan – Panitia-panitia Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp81.00.000.000.13 Tunjangan Pengembangan Kapasitas Kelegislatifan Tunjangan Pengembangan Kapasitas Kelegislatifan dianggarkan sebesar Rp2. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.000.00.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.00.000. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.000.00.00.000. Wakil Ketua/Sekretaris Fraksi masing-masing sebesar Rp1. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.750.000.132.000.750.000. d) Tunjangan Kelengkapan Fraksi Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp358. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua Fraksi masing-masing sebesar Rp1. Pengeluaran ini terdiri dari tujuh jenis tunjangan yang kesemuanya diterimakan secara tunai setiap bulan kepada 45 orang anggota DPRD.01.000. . e) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan-Pimpinan Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp62.000.000.01.965.000.000.050. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.00 dan Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp1.000.00.750.00.00.01.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.125.000.000. c) Tunjangan Fungsi Budgeting Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.00. b) Tunjangan Fungsi Pengawasan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.00.000.000.1.00.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.00.1.00.565.000.500.350.000.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.000.00.000.

00.00.00 Pengeluaran ketujuh jenis tunjangan tersebut merugikan daerah karena penghasilan tetap anggota DPRD telah diterimakan secara rutin sesuai ketentuan yang berlaku.00-Rp500.00 dan pada bulan Agustus 2004 sebesar Rp3.00 g) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan .15 Tunjangan Penghargaan Tunjangan Penghargaan dianggarkan sebesar Rp2. pengeluaran dana purna tugas yang telah dikeluarkan sebelum ditetapkannya PP Nomor 24 tersebut merugikan daerah sebesar .00.000. Hal tersebut dimuat dalam catatan pemeriksaan Nomor C.00.00 (Rp1.350.01.000. termasuk anggota pergantian antar waktu (PAW).00.000.500.00) yang memboroskan keuangan daerah.3/05/2004 tanggal 28 Mei 2004.674.01. maka biaya penunjang yang diperkenankan maksimal sebesar Rp500.120.000.000. Dengan demikian melebihi ketentuan sebesar Rp620.1.01.000.01.00 yang dibebankan pada Belanja Tak Tersangka .000. 3) Rekening 2.000.000.000.000. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp200. 2) Rekening 2.00.000.500.000.00.500. penghargaan purna tugas anggota DPRD direalisasikan sebesar Rp1. Dengan demikian.3) halaman 121 Hasil Pemeriksaan Nomor 69/R/XIV.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.000. Pemberian tunjangan penghargaan yang direalisasikan pada tanggal 14 Mei 2004 kepada 50 orang anggota DPRD.00.674.000. Biaya Penunjang Kegiatan yang diperkenankan sesuai ketentuan dengan Pendapatan Asli Daerah diatas Rp50 milyar sampai dengan 150 milyar paling rendah Rp500 juta dan paling tinggi sebesar 0.130.75% Realisasi PAD sebesar Rp60.Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua masing-masing sebesar Rp250.253.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.700.000. Pada tahun anggaran 2003.00. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada masing-masing komisi Rp2.311.01.112.674.14 Penunjang Kegiatan Penunjang Kegiatan dianggarkan sebesar Rp1.000.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp155.01.77.000.000. Penghargaan purna tugas anggota DPRD baru diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 tanggal 28 Agustus 2004 yang besarnya maksimal enam kali dari uang representasi.1.Komisi-komisi Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp91.000.01.g.537.1.1.050.120.1.01.

000.00 Melebihi Standar Bupati sebesar Rp120.000.000.00) c) Perjalanan Dinas ke Kabupaten di Jawa Tengah di wilayah Karesidenan Kedu dan Surakarta Rp134.00 b) Perjalanan Dinas Luar Jawa dan Jakarta: Rp483.000.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp750.00. Pengeluaran ini direalisasikan untuk : a) Membayar Perjalanan Dinas Tetap: Rp107.000.00 = Rp 10.000.000.000.000.000.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp500.000.000.00.000.000.1.600. Sesuai Standar Bupati 134 x Rp100.000.01.000.500.000.00 (Rp483.00 Ke Denpasar 5 orang x 2 hari x Rp200.600.000.500.000.000.400.00 = Rp Ke Jakarta 5 orang x 4 hari x Rp200.000.000.000.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp842. Sesuai Standar Bupati Ke Mataram10 orang x 3 hari x Rp200.000.000.100.00 5.00 = Rp 5. Dari jumlah tersebut telah dikembalikan ke kas daerah sebesar Rp141.00 3.000.00 Melebihi Standar Bupati sebesar Rp413.000.000.000.00 = Rp 4.00.00 = Rp 4.Rp2.000.000.00 = Rp 10.000.120.400.000.000.00 4) Rekening 2.00.00 = Rp 10.000.000.000.00 = Rp Jumlah Biaya sesuai standar Rp 70.000.000.500.1.00 + Rp413.00 = Rp 2.00 = Rp 4.00 = Rp13.900.00) (Rp107.00 + .000.03 Belanja Perjalanan Dinas Belanja Perjalanan Dinas dianggarkan sebesar Rp859.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp1.000.00 Rp70.00 Ke Riau 5 orang x 4 hari x Rp200.000.00.000.000.00 Ke Batam 5 orang x 3 hari x Rp200.520.000.000.00 7.00 Tiket 10 orang x 2 x Rp500.000.000.00.000.000.00 = Rp 6.00 Tiket 5orang x 2 x Rp500.000.00 (Rp134.000.000.000.000.500.999.00 = Rp Tiket 5 orang x 2 x Rp1.00 Rp13.000.000.00 Ke Banjar Baru 5 orang x 4 hari x Rp200.500.400.000.500.000.01.00) Dengan demikian pengeluaran perjalanan dinas memboroskan keuangan daerah sebesar Rp641.000.520.00 Rp120.

000.000.975.00 Honor penyusunan Tatib Dewan Rp 10.050.00.020.00 Honor Monitoring pelaksanaan Pilpres Rp 60.000. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.550. Honorarium untuk anggota DPRD tidak diatur dalam ketentuan perundangan karena kepada anggota DPRD telah diberikan tunjangan panitia untuk tugas-tugasnya. ekonomis.000.01. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.825.000.550.01 Honorarium/Upah Honorarium/Upah dianggarkan sebesar Rp1.020.325.000.01.01. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.000. efektif. Anggota DPRD telah diberikan honor untuk Pansus-Pansus.550. 3) Peraturan Daerah Nomor 4 Tahun 2001 tanggal 12 Juli 2001 jo Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 tentang Kedudukan Keuangan DPRD dalam: . Musyawarah.325.00. efisien. efektif.750. diantaranya untuk : Honor Seminar Rp 13.00 Jumlah Rp1.00 Pengeluaran Honorarium tersebut memboroskan daerah sebesar Rp1.000. efisien. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. Honorarium tersebut dibagikan kepada anggota DPRD.000.020. Keadaan seperti diuraikan di atas tidak sesuai dengan: 1) Undang.00 Honor Monitoring pelaksanaan kampanye Rp 240. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.00 Honor Publik Hearing Rp 92.00. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.225.1.000.028.00. ekonomis.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.2. Selain sebagai Panitia Anggaran.050.000. Rumah Tangga.00 Honor Monitoring pelaksanaan Pemilu Rp 240.00 Honor penjaringan aspirasi masyarakat Rp 123.00 Honor Monitoring hasil pembangunan Rp 240.5) Rekening 2. taat pada peraturan perundang-undangan.000.000.

a) Pasal 1 butir 11 disebutkan bahwa biaya penunjang kegiatan adalah biaya yang disediakan untuk menunjang pelaksanaan tugas dan wewenang DPRD. tunjangan khusus dan tunjangan perbaikan penghasilan. Dengan demikian tidak tepat direalisasikan biaya perjalanan dinas tetap karena sudah dibayarkan uang paket setiap bulannya. Ayat (3) disebutkan bahwa besarnya biaya penunjang kegiatan DPRD Kabupaten/Kota ditetapkan berdasarkan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah di atas Rp50 milyar s. e) Penjelasan pasal 14 ayat (1). b) Pasal 2 disebutkan bahwa penghasilan tetap Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari uang representasi. 2.c antara lain disebutkan bahwa biaya perjalanan dinas Pimpinan dan Anggota DPRD standarnya disesuaikan dengan kemampuan keuangan daerah dan paling tinggi sama dengan ketentuan perjalanan dinas yang berlaku bagi Pegawai Negeri Sipil golongan IV. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. Rp150 milyar paling rendah Rp500 juta dan paling tinggi sebesar 0. 4) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. uang paket. Dengan demikian tidak diperkenankan penghasilan berupa tunjangan kapasitas kelegislatifan dan tunjangan penghargaan.75%. tunjangan jabatan. c) Pasal 14: 1.KDH/A/2003 tanggal 20 September 2003 tentang Standarisasi Harga Barang dan Jasa Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004. 5) Keputusan Bupati Sleman Nomor 21/KEP.d. tunjangan komisi. butir C disebutkan bahwa biaya perjalanan dinas untuk Pegawai Negeri Golongan IV ke Jakarta atau . dalam Bab II tentang Standarisasi Harga Jasa. Ayat (1) disebutkan bahwa untuk kelancaran pelaksanaan tugas DPRD pada Belanja Sekretariat DPRD disediakan antara lain biaya perjalanan dinas dan biaya penunjang kegiatan. d) Penjelasan pasal 4 ayat (1) disebutkan bahwa yang dimaksud uang paket adalah uang yang diberikan setiap bulan kepada Pimpinan dan Anggota DPRD untuk menghadiri rapat-rapat dinas di dalam kota.

120.000.219.565.219.500. .000.d.565.00 per orang/hari. Dari hasil pemeriksaan atas Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.000. Hal tersebut telah terjadi sejak diberlakukannya Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 yang memberikan tunjangan khusus kepada anggota DPRD namun Pemda tidak menganggarkan.000.000.00 (Rp1.500.00/per orang/hari. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Kerugian keuangan daerah sebesar Rp4.550.565.00 + Rp2.00 dari para Pimpinan dan Anggota DPRD dan menyerahkan hasilnya ke Kas daerah.Propinsi/Daerah lain di luar Jawa Rp200.819.00 + Rp1.000.00) Masalah tersebut disebabkan Pimpinan dan Anggota DPRD berupaya untuk menambah penghasilan pribadi dan kelompoknya tanpa memperhatikan ketentuan yang berlaku. b. yaitu tunjangan untuk menampung PPh. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menarik kembali kerugian keuangan daerah sebesar Rp4.000.000. 2) Menghentikan dan tidak lagi menganggarkan penghasilan-penghasilan diluar yang ditetapkan. ke Wilayah Karesiden Kedu dan Surakarta Rp100.00 (Rp620. Penghasilan Tetap Anggota DPRD dipungut Pajak Penghasilan sebesar 15 % dan tidak diberikan Tunjangan Khusus Anggota DPRD Kabupaten Sleman masa bhakti 1999-2004 mengajukan restitusi pajak kepada Sekretaris Dewan pada tanggal 17 Januari 2005 karena Bendahara telah memotong Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 yang seharusnya ditanggung oleh Pemda namun ditanggung oleh masing-masing anggota DPRD.400.00) 2) Memboroskan keuangan daerah sebesar Rp2. Desember 2004 pada satuan kerja DPRD dipungut PPh Pasal 21 sebesar 15% dan dalam komponen penghasilan tetap tidak terdapat tunjangan khusus. Pasal 21 atas penghasilan tetap anggota DPRD.282. Hal tersebut telah diteruskan oleh Sekretaris Dewan kepada Bupati Sleman tanggal 18 Februari 2005.344.000.020.674.00 + Rp641.

2004 adalah: Tahun Penghasilan Tetap (Rp) PPh.204.236.360. padahal di dalam kedudukan keuangan DPRD juga telah diatur hal tersebut. minimal dua pertiga bagian harus dimintakan restitusi ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP). uang paket.00 2003 1.540.Sesuai PP 110 Tahun 2000.432.00 150.860. Apabila Pemda akan memberikan penggantian PPh.00 91.335. Pasal 21 sebesar 15% tahun 2001 s.476. uang jabatan.460. tunjangan khusus diberikan atas penghasilan tetap berupa uang representasi.023. sedangkan yang menjadi tanggungan Pemda adalah 5 % dari penghasilan tetap dikurangi biaya jabatan dan penghasilan tidak kena pajak (PTKP).00 4.400.00 2002 1.892.880.d. tunjangan beras.00 181. dan tunjangan komisi Hasil rekapitulasi penghasilan tetap anggota DPRD yang telah dipungut PPh.00. 15 % (Rp) 2001 1.236.767.335.400. pada : .00 2004 (8bln awal) 1.479.00 726.400.842. tunjangan khusus diberikan atas uang representasi. tunjangan jabatan dan tunjangan perbaikan penghasilan.002.594. uang paket.00 153. Pasal 21 yang telah dipungut tersebut.00 2004 (4bln akhir) 609. Panitia anggaran DPRD periode 1999-2004 tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku dalam menganggarkan penghasilan tetap DPRD.031. tunjangan panitia musyawarah.460. maka Pemda harus meminta restitusi minimal sebasar Rp484.780. Sedangkan sesuai Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 161/3211/SJ tanggal 29 Desember 2003.002. Pasal 21 yang telah dipungut dan disetorkan ke KPP. tunjangan keluarga. tunjangan panitia anggaran.00 Jumlah Dari jumlah PPh. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 tentang Kedudukan Keuangan DPRD.208.845.602.00 150.949.986.

b) Pasal 1 butir 12 menyebutkan bahwa tunjangan khusus adalah tunjangan yang diberikan kepada Pimpinan dan Anggota untuk pembayaran Pajak Penghasilan sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku 2) Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 161/3211/SJ tanggal 29 Desember 2003 tentang Pedoman Kedudukan Keuangan Pimpinan dan Anggota DPRD. Hal tersebut mengakibatkan 1) Penghasilan tetap Anggota DPRD terpungut PPh. . PNS.892. gaji dan uang pensiun dan tunjangan lain yang terkait dengan gaji wajib menghitung besarnya Pajak Penghasilan pasal 21 yang terutang dan ditanggung pemerintah. Pasal 21 yang telah dipungut dan disetor ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) sebesar Rp726. imbalan prestasi kerja dan imbalan lain selain penghasilan yang dimaksud pada ayat (1) kepada Pejabat Negara.479. dan Tunjangan Perbaikan Penghasilan. tunjangan keluarga. menentukan penghasilan terdiri dari uang representasi. tunjangan beras.a) Pasal 2 menyebutkan penghasilan tetap Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari Uang Representasi. 2) Pemda harus menyediakan restitusi PPh. uang lembur. uang paket. tunjangan komisi. uang sidang. (2) Ayat (2) antara lain disebutkan bahwa bendaharawan pemerintah yang membayarkan penghasilan berupa honorarium. Anggota Angkatan Bersenjata Republik Indonesia dan Para Pensiunan atas Penghasilan yang dibebankan kepada Keuangan Negara atau Keuangan Daerah. uang hadir. tunjangan jabatan. Tunjangan khusus adalah tunjangan yang diberikan kepada Pimpinan dan Anggota untuk pembayaran pajak penghasilan sesuai dengan ketentuan pajak yang berlaku. Tunjangan Komisi. Uang Paket. tunjangan panitia dan tunjangan khusus. Tunjangan Khusus. dalam: a) Pasal 2: (1) Ayat (1) antara lain disebutkan bahwa Bendaharawan Pemerintah yang membayarkan gaji kehormatan.04/1994 tanggal 29 Desember 1994 tentang Pengenaan Pajak Penghasilan bagi Pejabat Negara. Pegawai Negeri Sipil. Anggota ABRI dan pensiunan wajib memotong PPh pasal 21 sebesar 15% dari jumlah bruto penghasilan tersebut.00. Tunjangan Jabatan. 3) Keputusan Menteri Keuangan Nomor 636/KMK. Pasal 21 sebesar 15%.

00.1.420.594. Tunjangan Kesejahteraan Wakil Bupati (rekening 2. 2) Mengurus restitusi PPh Pasal 21 ke KPP minimal sebesar Rp484.02.00 tidak sesuai dengan ketentuan Hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).01.00.01.01.02.00. .00.1. Pasal 21 ke KPP minimal Rp484.05) dianggarkan sebesar Rp13. c. Tunjangan Kesejahteraan Bupati (rekening 2.00 dan Rp309.00.01.500.02b.000.11 dan 2.224.02a.01.d Desember 2004 satuan kerja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah.1.000.986. Dalam Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah terdapat tunjangan kesejahteraan Bupati dan Wakil Bupati.920.795.01.00.00. yang tidak diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 serta terdapat Biaya Penunjang Kegiatan Bupati dan Wakil Bupati yang melebihi ketentuan.326.019.00.1.01. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menyediakan dana restitusi PPh Pasal 21 sebesar Rp726.000.000.986.019.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp15.00. Sedangkan Biaya Penunjang Kegiatan Bupati dan Wakil Bupati (rekening 2.000.500.594. menunjukkan bahwa pengelolaan pengeluaran tidak dilaksanakan secara tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.01.02b.11) masing-masing dianggarkan sebesar Rp400. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.000.892.000.00 dan Rp360.05) dianggarkan sebesar Rp15. Anggaran dan Realisasi Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah sebesar Rp337.00 untuk dikembalikan kepada Anggota DPRD.1. Hal tersebut disebabkan kelalaian Panitia Anggaran DPRD dalam menganggarkan komponen penghasilan tetap tidak termasuk tunjangan khusus.02a.00..000.1. Realisasi masing-masing sebesar Rp399.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp13.1.479.00.00.000.00.1.000.00.593.3) Pemda harus mengurus restitusi PPh.00 atau total sebesar Rp708.

dalam: a) Pasal 4 antara lain menyebutkan bahwa Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah diberikan gaji yang terdiri dari gaji pokok.15).537.311.011.000. besarnya gaji pokok ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah.00). transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. ekonomis.920. efektif.246.Anggaran dan Realisasi Pendapatan Asli Daerah (PAD) masing-masing sebesar Rp53. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.261.112.019. kecuali ditentukan lain dengan peraturan perundang-undangan. b) Pasal 9 ayat (2) butir e antara lain menyebutkan bahwa besarnya biaya penunjang operasional Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Kabupaten/Kota. ditetapkan . efektif.112. efisien. taat pada peraturan perundang-undangan.4% dari realisasi PAD (0. 3) Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 tentang Kedudukan Keuangan Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.00 – Rp400. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.77 = Rp240.919. Biaya Penunjang Kegiatan yang diperkenankan sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000.4% x Rp60. Biaya Penunjang Kegiatan tersebut dipergunakan untuk membiayai bantuanbantuan sosial dan kemasyarakatan serta telah didukung dengan bukti penerimaan dari penerima bantuan. Dengan demikian Biaya Penunjang Kegiatan melebihi ketentuan sebesar Rp308. efisien. minimal Rp400.000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan asas keadilan dan kepatutan.000.920.537.00 dan maksimal 0.00 dan Rp60. sedangkan tunjangan jabatan dan tunjangan lainnya ditetapkan sesuai dengan ketentuan peraturan perundangan yang berlaku bagi pejabat negara. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memahami dan merujuk pada berbagai ketentuan yang berlaku.019.77.00 (Rp708. tunjangan jabatan dan tunjangan lainnya. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa Keuangan Negara dikelola secara tertib.449.311.000. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.

Bappeda 1.420.1 atau 2.00.382. Setiap kegiatan pada umumnya merupakan tugas pokok dan fungsi (tupoksi) dari setiap Bidang/Bagian/Sub Bidang/Sub Bagian dari satuan kerja yang bersangkutan. biaya BBM.d. Hasil uji petik dilakukan pada satuan kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD). Pengeluaran honorarium pada kelima satuan kerja tersebut sebesar Rp6.xx.00 3.282. Unit Kerja Biaya Honor Biaya Gaji 1. Hampir setiap kegiatan dianggarkan biaya honorarium. uang sidang.00 (Rp15.579.107.000.00 2. diatas Rp50 milyar s..000.berdasarkan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah.00 1. Masalah tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah Rp337. Dinas Pendidikan (Diknas) serta Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan (Kimpraswilhub).856.00 + Rp308.219.644. BPKKD 2.085.00 dan biaya honorarium pada belanja pegawai – BOP pada Belanja Pelayanan Publik direalisasikan sebesar Rp3.500.00. diketahui bahwa pencantuman Kode Rekening sampai pada Program dan Kegiatan (2.263. biaya makan dan minum serta bantuan penyelenggaraan kegiatan.019.909. biaya Foto Copy dan Penggandaan.00 1.974.019.660.03.905.870.00 2.xx.000.589.xx.000.00 + Rp13.03 dengan rincian sebagai berikut: No.651.800.324. Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah (Bappeda). Badan Kepegawaian Daerah (BKD).259.4%).1. d. Rp150 milyar paling rendah Rp400 juta dan paling tinggi sebesar 0.00 .150. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD untuk menghentikan Tunjangan Kesejahteraan dan menganggarkan Biaya Penunjang Kegiatan sesuai ketentuan yang berlaku. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.atau2.xx). Pemberian Honorarium pada setiap kegiatan yang telah menjadi tugas pokok dan fungsi dari satuan kerja tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).214.d. Desember 2004. biaya ATK.500.000.686.920.745.xx. uang lembur.00) sebesar Dalam penganggaran terhadap pos Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memahami dan merujuk kepada ketentuan yang berlaku. Dari rekapitulasi biaya honorarium pada belanja pegawai – BOP pada Belanja Administrasi Umum selama Tahun Anggaran 2004 direalisasikan sebesar Rp9. BKD 878.

03 198. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. ekonomis.000. Selain itu Pemerintah Kabupaten Sleman telah memberikan tunjangan kesejahteraan setiap pegawai dan pejabat struktural yang dibayarkan setiap triwulan.389.000. Badan Perencanaan Pembangunan Daerah. taat pada peraturan perundang-undangan. Badan Kepegawaian Daerah.00 209. .03 6.4.00 6. masih terbagi lagi pada sub-sub kegiatan. efektif. Penjabaran Tugas Pokok dan Fungsi serta Tata Kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah.34.000. dua bulanan.36. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.00 Pembayaran honorarium dari setiap kegiatan. efektif. 5. Kebijaksanaan Bupati dalam menganggarkan dan merealisasikan biaya honorarium pada setiap kegiatan yang memang sudah menjadi tupoksi dari satuan kerja yang bersangkutan tidak memperhatikan azas keadilan dan kewajaran. Prasarana Wilayah dan Perhubungan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.983.38/Kep. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.445. efisien. efisien. bulanan. 3) Keputusan Bupati Sleman Nomor 25.840.722.667. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. triwulanan ataupun satu kali sub kegiatan namun dengan kegiatan yang berurutan. Diknas Dinas Kimpraswilhub Jumlah 466.745.00 712.875.865. Dan khusus kepada para pejabat struktural pada Organisasi Perangkat Daerah (32 satuan kerja) telah dibayarkan uang penghargaan pada tanggal 27 Desember 2004 sebesar Rp900.004.30.245.00.KDH/A/2003 tanggal 1 Oktober 2003 tentang Struktur Organisasi. Setiap pegawai di lingkungan Pemda telah mendapat gaji setiap bulan sebagai PNS untuk menjalankan tugas pada satuan kerja yang telah memiliki tupoksi masing-masing. Dinas Pendidikan dan Dinas Permukiman.298. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.641. Honorarium dibayarkan kepada Panitia/Tim yang dibentuk dengan Keputusan Kepala Satuan Kerja yang bersangkutan. ekonomis.324.259.

120.405. diketahui bahwa sisa kas yang dipegang oleh masing-masing Pemegang Kas (PK) pada akhir bulan jumlahnya relatif besar .091.811. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menghentikan segala honorarium yang terkait dengan Tupoksi.00 69.530.438. 1 2 3 4 5 6 7 8 Bulan 31 Januari 2004 28 Februari 2004 31 Maret 2004 30 April 2004 31 Mei 2004 30 Juni 2004 31 Juli 2004 31 Agustus 2004 SPJ (Rp) 345.00 .386. Desember 2004 pada satuan kerja.466.800.d.Masalah tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah minimal sebesar Rp6.00 650.515.485.548.401.03.466. sehingga pada akhir tahun tidak diperoleh jasa giro maupun bunga dari sisa kas yang ada di PK.049.656.00. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.00 227.00 457.195.00 805.930.d.00 1.232.298.00 1.000. Hal tersebut disebabkan kebijaksanaan Bupati dalam menganggarkan dan merealisasikan biaya honorarium pada setiap kegiatan yang memang sudah menjadi tupoksi dari satuan kerja yang bersangkutan tidak memperhatikan azas keadilan dan kewajaran.324.655.00 Buku Bank 848.049. Pengisian Kas dan penerbitan SPM tidak sesuai ketentuan dan tidak ada kewajiban bagi Pemegang Kas membuka rekening tersendiri Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).520. Sisa kas di PK tersebut tidak disimpan dalam giro/tabungan karena PK tidak diwajibkan membuka rekening tersendiri.431.101.112.359.347.791.00 s.00 1. Dari penghimpunan data sisa kas yang ada pada 15 PK pada setiap akhir bulan berkisar antara Rp10.334.00 250.00 768.745. e.345. Rp2.00 209.259.668.009. Adapun rinciannya sebagai berikut: 1) DPRD No.

00 1.00 2) Sekretariat DPRD No.235.562.682.494.676.457.00 9 Desember 163.559.833.223.00 28.823.689.291.00 1.00 4) Bappeda No.035.00 6 Juni 105.00 314.00 3) Dinas Pendidikan No.644.522.00 1.00.810.9 30 September 2004 10 31 Oktober 2004 11 30 Nopember 2004 12 31 Desember 2004 13 10 Januari 2005 2.755.687.785.021.668.00 3 Maret 27.00 7 Oktober 49.810.528.614.932.00 46.00 SPJ (Rp) 1.987.454.825. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 85. 7 8 9 10 Bulan Juli Agustus September Oktober SPJ (Rp) 395.736.905.932.544.531.00 No.689.00 6 September 123.00 4 April 26.00 102.535.906.580.00 5) Satuan Polisi Pamong Praja dan Trantib No.845.014.00 1.00 232.00 158.00 509.00 7 Oktober 1.00 2.668.102.803.00 SPJ (Rp) 132.00 138.019.00 191.950.00 9 Desember 934.906.235. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 29.659.00 5 Mei 41.231.892.742.260.00 232.00 262.617. Bulan 1 April 2 Mei 3 Juni 4 Juli 5 Agustus SPJ (Rp) No.108.645.00 364.059. Bulan 1 April 2 Mei 3 Juni 4 Juli 5 Agustus SPJ (Rp) No.00 4 April 276.00 854.140.88.765.819.486.156.479.128.00 330.407.690. 6 7 8 9 10 Bulan Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 248.009.984.228.190.850. Bulan 285.225.568.965.994.078.536.919.406.117.554.151.984.345. Bulan 57.00 3 Maret 33.010.00 No.000.037.370.455.00 262.577.490.00 6 September 26.00 1.121.235.00 6) Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB No.985.00 757.00 8 Nopember 31.00 67.332.00 1.251.124.261.885.00 No.00 342.382.690.00 107.528.00 8 Nopember 1.787.885.116.035.00 118.811.009.00 .00 1.00 223.038. Bulan 1 Maret 2 April 3 Mei 4 Juni 5 Juli SPJ (Rp) 10.494.180.385.00 1.280.937.613.057.186.780.782.861.924.912.538. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 50.

267.00 9 September 4 April 600.530.499.00 3 Maret 51.043.202.00 395.00 812.193.492.00 203. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni No.900. Bulan 1 Januari 52. 7 8 9 10 11 12 No.69 605.247.066.910.548.809.00 277.839.842.075.00 5 Mei 191.215.00 11 566.17 .532.849.926.00 7 Juli 2 Pebruari 251.738.00 447.171.200.00 52.00 8) Dinas P3BA No.69 440.265.00 244.526.846.00 12 291.956.00 382.601.00 634.670.69 428.00 8 Agustus 3 Maret 560.588.00 10 Oktober 5 Mei 847. Bulan SPJ (Rp) No.00 543.00 19.69 No.195.929.935.949.728.00 541.125.851. 7 8 9 61.262.768.336.00 1.569.756. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni SPJ (Rp) Nopember Desember SPJ (Rp) 174.439.572.69 278.69 446.616.862.00 249.832.692.00 1.00 953.00 352.461.00 838.092.178.00 11 Nopember 6 Juni 959.718.783.804.024.294.041.600.5 Mei 6 Juni 320.00 582.00 12 7) Dinas Kebudayaan dan Pariwisata No.00 SPJ (Rp) 439.109.556.871.00 9) Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan No.300.314.258.370.637.00 4 April 65.545.964.010.291.717.978.335.547.046.803.00 539.00 606.820.120.00 664. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 205.766.00 SPJ (Rp) 456.00 SPJ (Rp) 419.00 6 Juni 232.864.533.659.311.820.581.112.00 10 303.109.69 450.058.119. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 34.805.156.040.051.00 78.00 577.421.674.395.817.746.443.026.00 474.400.698.00 986.877.00 12 Desember SPJ (Rp) 818. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni No.915.826.947.379.00 11) RSUD No.355.469.857.413.890.00 426.69 451.346.00 44.00 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 10) Dinas Kesehatan No.790.167.221.00 11 440.614.740.340.656.100.510. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 742.00 52.

295.990. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 100.422.585.731.00 4 April 60.483.00 13) Kantor Pengelolaan Pasar Daerah No. Bulan SPJ (Rp) Dari seluruh PK di Kabupaten Sleman.813.729.151.438.00 3 Maret 13.00 No.00 135.386.900.00 100.386.204.600.304.00 65.380.464.00 220.670.811.685.00 56.791.00 6 Juni 170. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 55.020.350. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 39.123.783.284.00 505.810.000.00 No.631.831.00 3 Maret 18.655.527.693.304.531.425.734.00 4 April 256. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 29.935.223.00 449.083.12) Dinas Pertanian dan Kehutanan No.00 748.702.845.00 129. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 257.391.538.00 307.00.127.455.203.264.762.000.00 No.040.494.188.549.788. kecuali PK-DPRD yang membuka rekening tabungan atas nama pribadi.094.242.290.698.304.00 67.331.00 6 Juni 7 8 9 10 11 12 Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 480.395. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 96.00 102.00 55.534.165.432.00 6 Juni 121.181.00 10.224.142.00 15) Kantor Lingkungan Hidup No.00 3 Maret 189.619. Sedangkan yang lain mengaku tidak mempunyai rekening.00 No.00 4 April 180.881.00 5 Mei 89.00 63.00 213.098.049. Jumlah bunga yang diperoleh selama setahun dikurangi pajak sebesar Rp29.00 14) Badan Kepegawaian Daerah No. . hanya sembilan PK yang membuka rekening.00 339.937.000. Jumlah saldo tabungan dan jumlah sisa kas menurut pembukuan tidak pernah sama atau terdapat selisih yang signifikan.00 4 April 52.062. baik giro maupun tabungan.00 255.248.032.900.980.936.655.00 2 Pebruari 35.00 6 Juni 38.495.00 2 Pebruari 159.501.155.00 471.00 108.00 5 Mei 141.391.00 3 Maret 167.526.438.423.00 5 Mei 547.203.741.00 5 Mei 33. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 79.753.

(5) dan (6) antara lain disebutkan bahwa dalam pelaksanaan operasional pengeluaran daerah. karena pembayaran untuk pengisian kas atau pencairan SPMU tidak berdasarkan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. taat pada peraturan perundang-undangan. 3) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. dalam pasal 27 ayat (2). Jumlah dana yang disediakan pada rekening pengeluaran disesuaikan dengan rencana pengeluaran untuk membiayai kegiatan pemerintahan yang telah ditetapkan dalam APBD. Bendahara Umum Daerah dapat membuka rekening pengeluaran pada bank yang ditetapkan oleh Bupati. efisien. . dalam: a) Pasal 39 ayat (6) menyebutkan bahwa Pemegang Kas dan Pembantu Pemegang Kas selanjutnya disebut Satuan Pemegang Kas. efisien. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 2) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara. efektif. b) Pasal 42 menyebutkan bahwa Satuan Pemegang Kas dilarang menyimpan kas yang diterimanya atas nama pribadi pada suatu bank atau lembaga keuangan lainnya. ekonomis. Rekening pengeluaran diisi dengan dana yang bersumber dari Rekening Kas Umum Daerah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. ekonomis.Pemegang Kas dapat mempunyai saldo kas dalam jumlah besar. efektif. 4) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.

f. 2. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Sub Bidang yang melaksanakan fungsi perbendaharaan tidak mentaati ketentuan yang berlaku.554. Menetapkan ketentuan untuk membuka rekening atas nama PK dan menyetorkan jasa gironya ke Kas Daerah. 2) Pemerintah Daerah tidak dapat memperoleh tambahan bunga/jasa giro dari sisa kas yang ada di PK. Daftar Rincian Penggunaan Anggaran Belanja dan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan. Hal tersebut mengakibatkan: 1) Membuka peluang terjadinya kecurangan/penyimpangan penggunaan sisa kas.c) Pasal 53 menyebutkan bahwa pembayaran untuk pengisian kas dapat dilakukan apabila SPP-PK. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1. dapat diterbitkan SPM. d) Pasal 54 ayat (1) menyebutkan bahwa setiap SPP yang telah memenuhi persyaratan dan disetujui oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan. SKO.093.381. Pengeluaran Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada Belanja Barang di setiap unit kerja sebesar Rp11. 2) Tidak ada kewajiban membuka rekening tabungan/giro atas nama PK. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan. Memerintahkan Kepala BPKKD untuk menerbitkan SPMU apabila telah di-SPJ-kan dengan bukti yang lengkap dan sah.00 tidak sesuai ketentuan serta tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). diketahui bahwa Belanja Barang – Belanja .

00 .779.2 dianggarkan sebesar Rp19.00 + Rp18.00 26.57% dari Rp32.00 7 Dinas P3BA 146. Adapun jumlah biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan pada masing-masing satuan kerja sebagai berikut: No.225.1.653.907.554.00.00 8 Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB 844.00 2.000.2.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp14. dari Verifikasi SPJ diketahui bahwa realisasi biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan hanya didukung dengan Bukti Kas Pengeluaran (BKP) yang ditandatangani oleh pemegang kas atau pembantu pemegang kas.2.630. atasan langsungnya dan tanda tangan pihak intern atau pihak ekstern atas nama pribadi tanpa stempel atau sering tanpa nama terang.464.89 (Rp14.012.160.00 393.000.262.2. dibebankan pengeluaran biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada 36 satuan kerja dari 41 satuan kerja senilai Rp11.01.879. Sedangkan Belanja Barang – BOP pada Belanja Pelayanan Publik rekening 2.89).532.093.00.89.076.984. Satuan Kerja 1 Dinas Pendidikan 2 Sekretariat Daerah 3 Bappeda 4 BPKKD 5 Bupati/Wakil Bupati 6 DPRD/Sekretariat DPRD Realisasi BP Kegiatan (Rp) 3.00.00 9 Dinas Pertanian Kehutanan 369.650.Operasional dan Pemeliharaan (BOP) pada Belanja Aparatur Daerah rekening 2.100.576.381. Selain itu.00 (34.832.000.055.143.338.00 10 Dinas P2KPM 11 Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 12 Kantor Telkom dan Informasi 57.000.000.434.00 dan direalisasikan sebesar Rp18.03.143.262.190.500.882.00 - 13 BLK 12.000.500.00 229.878.4.534.000.340.779.00 14 Bawasda 23.923.000.621.2 dianggarkan sebesar Rp16.872. Dalam Belanja Barang tersebut.00 1.479.879.2.653.076.500.276. Belanja Bantuan Keuangan telah disediakan dalam rekening tersendiri yang seharusnya penganggarannya terpusat pada satuan kerja Sekretariat Daerah 2.

742.00 26 Kecamatan Depok 3. Ketua DPRD.095.554. BKP bantuan penyelenggaraan kegiatan antara lain ditandatangani oleh pejabat BPKKD.00 439.00 34 Kecamatan Tempel 4.000.00 Dari Verifikasi SPJ pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah.050.535.650.900.200.00 38 Kecamatan Godean 39 Kecamatan Gamping 40 Kecamatan Mlati 41 Kecamatan Sleman Jumlah 6.673. Pejabat di luar lingkungan Pemerintah Daerah dan tanda tangan tanpa nama terang. Wakil Ketua DPRD. .450.00 27 Kecamatan Berbah 18.00 234. Wakil Bupati.265.000.980.594.00 31 Kecamatan Cangkringan 8.750.00 30 Kecamatan Ngemplak 7.00 29 Kecamatan Ngaglik 15.000.000.00 15.769.250.00 11.350.00 14.500.867.462.750.00 25 Kecamatan Kalasan 13.093.000.00 36 Kecamatan Minggir 11.640.00 174.000.15 Kantor Pendaftaran Penduduk dan Catt Sipil 16 Sat Pol PP dan Tibmas 17 Badan Pengendalian Pertanahan Daerah 18 Kantor Perpustakaan&Arsip Daerah 19 Dinas Kimpraswilhub 20 Kantor Pengendalian Dampak Lingkungan 21 Dinas Kesehatan 59.500.000.00 9. Pejabat Unit Kerja Lain.930.800.000.00 28 Kecamatan Prambanan 11.000.000.865.00 1.375.100.000.00 32 Kecamatan Pakem 11.381. Anggota DPRD.000.000.00 48.000.000.00 22 RSUD - 23 Kantor Pengelola Pasar Daerah - 24 Badan Kepegawaian Daerah 411.00 35 Kecamatan Seyegan 10.00 37 Kecamatan Moyudan 11.000.160.878. Bupati.000.00 33 Kecamatan Turi 8.160.000.

Masalah tersebut membuka peluang terjadinya pemborosan dan penyalahgunaan. bantuan penyelenggaraan kegiatan peruntukannya sebagian besar sama dengan yang telah direalisasikan pada rekening bantuan keuangan untuk pemerintah desa dan organisasi masyarakat. taat pada peraturan perundang-undangan. b) Pasal 8 disebutkan bahwa Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut: (b) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. (d) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal atau investasi. diantaranya untuk ongkos naik haji (ONH) Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 4) Undang. efektif. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam: a) Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. 5) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. efisien.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. (c) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti lazimnya suatu piutang. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. efektif. Namun juga terdapat BKP yang hanya ditandatangani oleh Sekretaris Daerah atau bantuanbantuan pribadi. . efisien. ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.Sedangkan dari Verifikasi SPJ pada Sekretariat Daerah. 6) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.

951.960.00 4.571.921.000.Hal tersebut disebabkan kebijakan Bupati yang dituangkan dalam Surat Keputusan Bupati Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 telah salah menganggarkan Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kagiatan pada belanja barang dan jasa. dan SMA dari PT. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: a.831. Meninjau kembali SK Bupati tentang Petunjuk Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah agar pada tahun anggaran berikutnya tidak menganggarkan lagi biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada belanja barang dan jasa.00 3.019. dengan harga kontrak sebesar Rp29.692 eksemplar 10. dengan rincian sebagai berikut: No. Ongkos Kirim - 237. Memerintahkan seluruh Kepala Satuan Kerja untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti yang lengkap dan sah.980.00 2.150. g.207 eksemplar 11.430. Balai Pustaka. Pengadaan Buku Teks Wajib Siswa SD.349.258.150.381. Siswa/Kelas Kebutuhan Buku Harga Kontrak (Rp) 1. SMP.820.916. Dinas Pendidikan melakukan pengadaan Buku Teks Wajib bagi Siswa SD.000. SD/MI 1-6 345.00 berupa: . Balai Pustaka memberikan bantuan senilai Rp5. b. Gunung Sahari Raya Nomor 4 Jakarta Pusat. SMK 1-3 24.556.210. SMP/MTs 1-3 352.00 Jumlah 897. Jl. Balai Pustaka kemahalan dan penyerahannya terlambat Dalam Tahun Anggaran 2004 Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.00 5.429.256 eksemplar 6.00.700.191 eksemplar 29.428. SMP dan SMA/SMK se Kabupaten Sleman.820. Pelaksanaan pengadaan dilakukan melalui penunjukan langsung kepada PT.00 Selain kesepakatan harga tersebut PT.036 eksemplar 1. SMA 1-3 175.

200.110.00 4. Berdasarkan konfirmasi dan perbandingan harga pada toko buku/ penerbit diperoleh data bahwa penjualan ke konsumen akhir untuk buku setara diberikan diskon minimal sebesar 25%.00 8. Laboratorium Bahasa 8 unit 2.00 24. Atlas Indonesia Besar SMP 36.700.790. Fisika 3 (SMP/MTs) 27.660.846 eksemplar 987.920.00 24.290.00 6. Untuk perhitungan diskon ini dapat dijelaskan melalui tabel berikut: No.620.00 25.00 25.567 eksemplar 973.605 eksemplar 653.830.No. Pintar Berbahasa Indonesia 3 32.00 24.00 25.00 24.00 186.24 6.900.000. Berdasarkan kontrak pekerjaan harus dapat diselesaikan dan diserahkan ke Dinas Pendidikan pada tanggal 10 Oktober 2004. Matematika 1B (SMP/MTs) 14.87 3. Judul Buku Harga Kontrak Selisih % Konfirmasi 1.413.97 7. Jenis Bantuan 1. Matematika 3 (SMP/MTs) 28.220.891eksmplr/unit 5.00 20.00 Pengadaan buku teks wajib bagi siswa SD.00 10.490.00 .129.000.00 13.33 5.640.110. SMP. dan SMA/SMK se-Kabupaten Sleman ini dilakukan dengan sistem multiyears (tahun jamak) yang dibiayai dari dana APBD Tahun Anggaran 2004 sebesar Rp11.00 6.10 .00 9.00 4.00 24. Atlas Indonesia Kecil kelas 3-6 48.837.92 8.00 28.00 3.865 eksemplar 662.540. Namun PT.916. Ekonomi 2 (SMP/MTs) 25. Matematika 2B (SMP/MTs) 17.00 24.310.520.800. Balai Pustaka mengajukan Addendum sampai tanggal 15 Desember 2004 dan telah disetujui oleh Diknas. Pintar Berbahasa Indonesia 2 38.00 21.00 3.00 5.90 4.560.982.310.200.930. Jumlah Harga (Rp) Lembar Kerja Siswa (LKS) SD 80.200.300.258.10 2.150.360. Biologi 3 (SMP/MTs) 32.00 kelas 1-6 2.000.850.00 7.00 dan dana APBD Tahun Anggaran 2005 sebesar Rp17.150.00 8. Sementara untuk pembelian langsung ke penerbit oleh Penyalur/Distributor utama biasanya diperoleh diskon 30%. Atlas Dunia Besar SMA/SMK 20.857.750.571.900.463.290.00 19.251.00 24.

258.835.628.258.874.58% x (Rp5.00) Rp 838.078. Balai Pustaka juga membenarkan bahwa mereka tidak memberikan diskon kepada Pemerintah Kabupaten Sleman dan sebagai gantinya mereka memberikan bantuan kepada Pemerintah Kabupaten Sleman senilai Rp5. diketahui adanya kekurangan pendistribusian buku-buku teks wajib terbitan Balai Pustaka yang mestinya telah disalurkan secara lengkap sesuai daftar distribusi buku yang dikirim ke berbagai sekolah.030.950.150.258.00 32.20. Jikapun bantuan ini dianggap sebagai kompensasi diskon maka ketidakhematan dapat diperhitungkan sebagai berikut: Diskon seharusnya yang diterima Pemda Sleman: 25.20 Kompensasi Bantuan: Nilai Bantuan: Rp 5.00. diketahui bahwa diskon yang diperoleh konsumen akhir dari buku-buku Balai Pustaka adalah sebesar 25%. PT.33 263. PT.00 13.549.58% x Rp29.429.916.066.00-Rp2.315.423.980.00 Rp 7.423.9.000.58 Berdasarkan tabel diatas.191.20 Dengan demikian terjadi ketidakhematan dalam pengadaan buku Balai Pustaka oleh Pemerintah Kabupaten Sleman minimal senilai Rp2. Hasil pemeriksaan di beberapa sekolah SMP dan SMA di Sleman pada tanggal 31 Maret 2005.549.00 67.310.00 Ketidakhematan: Rp 2.360.150.000.00 25.916.000.820. Setelah dikonfirmasi ke Dinas Pendidikan. Dalam suatu pernyataan di sebuah harian lokal.980.00 Diskon terhadap bantuan: Rp 5.738. . Biologi 3 (SMA) Jumlah 45. sehingga dapat dipastikan diskon yang diterima pengecer lebih besar dari 25%.00 195.065. diketahui bahwa masih terdapat beberapa buku yang masih belum dikirimkan oleh Balai Pustaka.874.150. Balai Pustaka juga mengakui pemberian diskon ini terhadap toko dan pengecer dengan alasan agar buku-buku mereka lebih kompetitif di pasaran.00 28.640.916. Bantuan ini tidak dapat dianggap sebagai kompensasi dari tidak diberikannya diskon karena tidak mengurangi ketidakhematan dari pengadaan buku Balai Pustaka oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.00 25.

bantuan yang dijanjikan berupa Atlas Indonesia untuk SMP dan Laboratorium Bahasa senilai Rp3. meskipun Berita Acara Pemeriksaan Barang yang dibuat oleh Panitia Pemeriksa menyatakan bahwa penyerahan baru mencapai 93.00 telah dibayarkan kepada PT Balai Pustaka.571. Balai Pustaka telah wanprestasi karena penyerahan buku dan bantuan sudah harus 100 % selambatnya pada tanggal 15 Desember 2004. pembayaran termin II dilakukan apabila buku dan bantuan telah diterima 100%.820. termin II dibayarkan karena ada kesanggupan dari PT Balai Pustaka untuk memenuhi kekurangan penyerahan pada tanggal 15 Januari 2005. tetapi termin II sebesar Rp1. Sesuai SPK No.92%. PT.129.00 (5% X 29.450. Keadaan tersebut di atas tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara. rabat. Berdasarkan perhitungan Dinas Pendidikan.429.627. PT.000.037.Rincian buku-buku yang belum diserahkan oleh Balai Pustaka ke Dinas Pendidikan Kabupaten Sleman sebagai berikut: No. Kamus Besar Bahasa Indonesia SMA 330 eksemplar Jumlah 2. Balai Pustaka harus dikenakan denda dan dikurangkan pada pembayaran angsuran termin III sebesar Rp1. Kamus Besar Bahasa Indonesia SD 2.00 juga belum diterima oleh Diknas.079 eksemplar 2. Namun.491. bunga atau nama lain sebagai akibat dari penjualan atau pengadaan barang atau jasa dan dari penyimpanan dan atau penempatan adalah merupakan penerimaan daerah.021. Di dalam perjanjian. Judul Buku Jumlah 1. Kamus Besar Bahasa Indonesia SMP 576 eksemplar 3.660. potongan. b) Pasal 21 ayat (1) disebutkan bahwa pembayaran atas beban APBD tidak boleh dilakukan sebelum barang atau jasa diterima. Menurut penjelasan Pemegang Kas.00). dalam: a) Pasal 16 ayat (4) jo Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. 425.985 eksemplar Selain itu. .2/2313 tanggal 8 Oktober 2004.150. pada Pasal 24 ayat (2) disebutkan bahwa semua manfaat yang bernilai uang berupa komisi.

491. Balai Pustaka Nomor 425.021. untuk setiap hari keterlambatan. baru boleh dibayarkan termin berikutnya.423.2/886 tanggal 10 Mei 2004 jo Perubahan Perjanjian Kerja Nomor 425. Balai Pustaka dalam memenuhi kontrak yang telah diperjanjikan. 3) Keterlambatan penyerahan buku-buku ke sekolah-sekolah sehingga tidak segera bisa dimanfaatkan oleh para siswa. dan SMA antara Dinas Pendidikan Kabupaten Sleman dengan PT.00 atas keterlambatan penyerahan buku oleh PT. . Hal tersebut disebabkan: 1) Kebijakan Pimpinan Dinas dan Pejabat terkait untuk tetap melakukan penunjukan langsung pengadaan buku kepada PT.2) SPK Pengadaan Buku Teks Wajib SD.874.00.450. Balai Pustaka minimal senilai Rp2. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Terjadinya kemahalan harga dalam pengadaan buku oleh PT. Balai Pustaka walaupun dengan penawaran harga yang tidak kompetitif. 2) Memerintahkan Pejabat terkait untuk mengintensifkan perolehan buku dan bantuan hingga phisik mencapai 100% diterima oleh Dinas. 2) Kelalaian PT. sampai setinggi-tingginya sebesar 5% (perseratus) dari harga pekerjaan.549. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Mempertanggungjawabkan tertulis kepada DPRD atas pengadaan buku pada Rekanan yang tidak menawarkan harga yang kompetitif. Balai Pustaka pada pembayaran termin berikutnya.20. 2) Denda keterlambatan penyerahan buku senilai Rp1. 3) Memperhitungkan denda sebesar Rp1.450. a) Pasal 8 ayat (2) dinyatakan bahwa pekerjaan harus sudah selesai dilaksanakan untuk yang terakhir kalinya dalam prestasi pekerjaan sebesar 100% (seratus persen) selambat-lambatnya tanggal 15 Desember 2004 b) Pasal 9 ayat (1) apabila penyerahan pekerjaan dalam prestasi 100% tidak dapat diselesaikan pada tanggal 15 Desember 2004 karena kesalahan pihak kedua maka dikenakan denda satu permil (satu perseribu). SMP.2/2813 tanggal 8 Oktober 2004.021.491.

00 211.831. Daftar Piutang Dana Penguatan Modal yang Telah Menunggak Tahun Tahun Jatuh Dinas Pengguliran Tempo Dinas Tenaga Kerja.00 Sejak Tahun 2001 Pemerintah Kabupaten Sleman menggulirkan dana penguatan modal sebagai bentuk peran serta Pemerintah Kabupaten dalam mendorong usaha masyarakat. Tahun 2004 sebesar Rp1.600.843.345.269.952.300.000.125.000.00 119. jumlah saldo tersebut termasuk pengguliran dana yang menunggak (sudah jatuh tempo) antara Tahun 2001 s.000.868.600.00 53. kemudian dilakukan penilaian dan dikeluarkan dananya.900.000.00 200. Adapun rinciannya sebagai berikut: No. diketahui saldo piutang sebesar Rp11.00 318.h.110.230. Dari data pengguliran dana penguatan modal.000.700. Jangka waktu pengembalian antara satu atau dua tahun dengan bunga 6% per tahun.269.00 30.00.00.283.00 Pemberian dana penguatan modal didasarkan pada proposal yang diajukan oleh masing-masing pemohon.250. atas dana yang menunggak tersebut telah diupayakan penagihannya.900. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara .00 509.00 149. 1.630. Sosial & KB 2001 2002 2003 2002 2003 2004 Sub Jumlah 2.00 82.028.d. namun ada yang sudah meninggal.820. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.300.900. usahanya bangkrut atau tidak kooperatif. Sisa Dana 15.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.000.00 2000 2001 2002 2002 2003 2001 2002 2002 2003 2004 Sub Jumlah 3.596.028.000. Pengembalian Dana Penguatan Modal menunggak sebesar Rp1. Menurut penjelasan Kepala Sub Bidang Permodalan.000.000.269. Dinas Pertanian dan Kehutanan Dinas P2KPM Sub Jumlah Jumlah Total 23.00 123.00 2000 2001 2002 2002 2003 2004 148.00 70.285.328.028.375.00 1.000.

00.168. Masalah tersebut mengakibatkan Daerah tidak dapat segera memanfaatkan kembali dana penguatan modal untuk keperluan lain.345. efisien.00 Dari hasil pemeriksaan atas Neraca per 31 Desember 2004 dan data pengguliran dana penguatan modal.240. 3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004.896. . Hal tersebut disebabkan: 1) Penilai permohonan dana penguatan modal kurang selektif dalam mencairkan dana sehingga kurang terpilih pihak-pihak yang menerima dana. ekonomis.tertib. efektif. belanja dan kekayaan daerah wajib mengusahakan agar setiap piutang daerah diselesaikan seluruhnya dan tepat waktu. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. taat pada peraturan perundang-undangan. dalam pasal 34 ayat (1) disebutkan bahwa setiap pejabat yang diberi kuasa untuk mengelola pendapatan. 2) Mengintensifkan penagihan atas dana penguatan modal yang menunggak. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. 3) Mengadakan penyuluhan terus menerus agar efektif penggunaan dana penguatan modal dan dikembalikan tepat waktu.868. efektif. diketahui bahwa saldo piutang penguatan modal menurut neraca sebesar Rp11. i. Jumlah saldo Piutang Penguatan Modal yang dicantumkan di Neraca berbeda dengan yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp449.700.580. 2) Petugas penagih kurang efektif dalam melakukan penagihan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. 3) Itikat tidak baik dari pemohon dana penguatan modal. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. ekonomis.820. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala Satuan Kerja yang menangani dana penguatan modal untuk: 1) Lebih selektif dalam memberikan dana penguatan modal. tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara.00 dan menurut data yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp10. efisien.

329.00 550.500.000.600. a.00 (21.00 3.550.000.862.00 480.400.500.971.000.000.993. c. b.00 12.500.862.00 10. c.000.00 500.00 592.000. Sosial. Sehingga saldo piutang penguatan modal menurut data dari Kasubbid Permodalan sebesar Rp10.000.395.00 2.447.792. 4.000.000.862.000.000. e.000.00 400. dengan rincian sebagai berikut: .448.00.000. 3. f.000.923.Dana penguatan modal ditangani oleh Kasubbid Permodalan di bawah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah-BPKKD.000.000.000. 1.00 452.000.264.00 212.939.000.00 – Rp12.650.00 1. Adapun rinciannya adalah sebagai berikut: No.382.382.500.400.758.000.00).500.00 18. Sleman Jumlah Jumlah Dana (Rp) Pengembalian (Rp) Saldo (Rp) 1.590. dan KB Tenaga Kerja Program Bergulir Tidak jelas identitas Sub Jumlah Bagian Pengembangan Perekonomian Bagian Perekonomian PDAM Kab.000.00 23.731.920.256.978.146. b.000. Jumlah dana penguatan modal yang telah direalisir sejak Tahun 2000 s.268.00 1.072.185.310.896.400.345.731.00 8.000.000.00 1.668.00 488.024.000.00 (Rp23.00 480.168.500.000.758.550.00 1.00 10.858.900.731.500.991.180.971.00 4.00 432.00 4.00 1.332.605.820.00.051.000.150.995. d. Sedangkan realisasi pengembalian sampai dengan Tahun 2004 sebesar Rp12.00 1.896.400.000.661. a.00 712.427.00 1.868.00 125.000.971. b.00 2. 2.00 500.00 238. Instansi Dinas Pertanian dan Kehutanan Pertanian tanaman pangan dan hortikultura Peternakan Perkebunan Kehutanan Perikanan Petugas dinas Sub Jumlah Dinas P2KPM Perindustrian Koperasi Sub Jumlah Dinas Tenaga Kerja.500.321.00 458.168.600.000. 5.000.00 1.971.000.086.000.00 892.240.080.550.015.382.704.000.000.236. a.321.00 800.00 Data dari neraca yang dibuat oleh Kabid Pembukuan dan Pelaporan berdasarkan bukti setor yang ada. saldo dana penguatan modal sebesar Rp11.00 4. a.743.910.00 342.600.790.00 7.d.00) 434.000.000.00 1.000.00 217. b.732.000.758.676.305.00 311. 2004 sebesar Rp23.550.223.00.00 400.315.240.00 239.00 21.550.000.634.000.000.971.703.

703.000.00) 432.000.000.00 (21.448.795.00 432.00) 2.00 (19.00 277.180.00 455.000.00 449.400.075.000. Dinas Pertanian dan Kehutanan a. taat pada peraturan perundang-undangan.000. Bergulir c.695.00 1. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.00 480.00 217.000.00) 434.900.00 500.000. Petugas dinas Sub Jumlah 1.000.147.00 - 37. Dinas P2KPM a.455.605.500.200.275.00 480. Peternakan c. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.743.700. dan KB Tenaga Kerja a.329.000. Instansi Saldo Menurut Neraca Kasubbid Permodalan Selisih 1.321.345.989.00 4.000.165. Perkebunan d.000.064.185.146. Pertanian tanaman pangan dan hortikurtura b.00 217.868.100.820.600.00 2.000.000.000. Tidak jelas identitas Sub Jumlah 4. ekonomis.475. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.223.600.00 212.000. Program b. .No.223.00 10.051.660.668.240.500. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.600.000. Sleman Jumlah Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.268.024. Koperasi Sub Jumlah 714.925.185.000.000.200.580.838.400.00 400. Bagian Perekonomian 5. Kehutanan e.00 1.896.000.072.000.422. Perindustrian b.00 1.910.700.00 135.00 1.00 234.000.264. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. PDAM Kab.00 1.00 712.00) 400.000.000.500.000.000.910.00 (3. efisien.459.768.00 7.00 276. efektif.00 4.00 2.00 1.100.00 1.200.00 437. Perikanan f.168.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.500.00 130.00 500.000.321. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. Sosial.500.00 238.339. ekonomis. efektif.000.605. a.993.136.858.025.00 212.00 7.000.068.00 3.765.000.400.00 (1.121.00 11. Dinas Tenaga Kerja. efisien.00 - 37.000.876.000.00 5. Bagian Pengembangan Perekonomian b.391.000.

pada kebijakan akuntansi aktiva disebutkan bahwa piutang diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah kas yang akan diterima. dalam lampiran XXIX. Hal tersebut disebabkan kurangnya koordinasi antara Bidang Pembukuan dan Sub Bidang Permodalan dalam mengelola dana penguatan modal. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD.3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Hal tersebut mengakibatkan angka piutang yang disajikan di neraca tidak menggambarkan keadaan yang riil. karena dari Subbid Permodalan mengakui lebih rendah. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar memerintahkan Kepala BPKKD untuk mengkoordinasikan Bidang Pembukuan dan Subbidang Permodalan untuk mencari perbedaan selisih sampai ditemukannya jumlah yang sama dengan bukti pendukung yang lengkap. . Dengan demikian. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Bidang Pembukuan belum mengakui adanya pengurangan piutang apabila bukti pelunasan piutang belum diterima oleh bidang Pembukuan.

393.00.167. biaya administrasi .00. H.307. Masa tenggang empat tahun terhitung sejak tanggal ditandatanganinya perjanjian.236. tunggakan pinjaman sebesar Rp2. awal tahun 2004 sebesar Rp3. antara lain disebutkan bahwa apabila pihak PDAM Sleman melakukan tunggakan pembayaran kembali pokok pinjaman. PDAM mengalami kesulitan pembayaran atas kewajiban tersebut dan meminta reschedulling hutangnya kepada Menteri Keuangan c. Pemerintah Daerah belum mengambil alih tanggung jawab pembayaran Hutang PDAM yang tertunggak dan belum menganggarkan dalam APBD PDAM Kabupaten Sleman memiliki Hutang kepada Pemerintah Pusat dengan nilai pokok pinjaman per 31 Desember 2004 sebesar Rp11. maka kewajiban PDAM Kabupaten Sleman juga menjadi tanggung jawab Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman apabila PDAM tidak dapat melunasinya.q Direktur Penerusan Pinjaman Departemen Keuangan.00. Arifin Ilyas).428.494. sehingga jumlah keseluruhan sebesar Rp16.00.425. M. Pemerintah Kabupaten Daerah Tingkat II Sleman mengambil alih tanggung jawab pembayaran-pembayaran yang tertunggak tersebut melalui APBD Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman.00 dan hutang bunga sebesar Rp5.883. Dengan demikian. Dari Neraca PDAM Kabupaten Sleman diketahui bahwa hutang bunga s.d. biaya administrasi dan biaya komitmen untuk periode 6 bulan setelah terjadi pelanggaran tersebut setelah masa tenggang. Kondisi di atas tidak sesuai dengan Perjanjian Pinjaman Nomor RDA 269/DP3/1997 tanggal 5 Mei 1997 dalam pasal 9 disebutkan bahwa apabila pihak PDAM Sleman melakukan tunggakan pembayaran kembali pokok pinjaman. Arief Nanang) dan diketahui/ disetujui Bupati Sleman (Drs. Adanya kewajiban tersebut belum diungkapkan/disclose dalam catatan atau laporan keuangan Pemerintah Daerah.156. Perjanjian Pinjaman tersebut dilaksanakan pada tanggal 5 Mei 1997 dengan Nomor pinjaman RDA-269/DP3/1997 yang ditandatangani oleh Direktur Pengelolaan Penerusan Pinjaman (Donesius Manalu).481. Dalam perjanjian tersebut. Dengan demikian masa tenggang telah berakhir tanggal 15 Mei 2001. Sampai dengan saat pemeriksaan berakhir Menteri Keuangan belum mengabulkan permohonan PDAM Kabupaten Sleman. Direktur Utama PDAM Kabupaten Sleman (Drs.188.670.j.00. maka jumlah tunggakan bunga dan pokok sebesar Rp5.069.196.197.039.121.403.

900. k.000.38.997. jumlah tersebut merupakan setoran bagian laba .000. Hal di atas mengakibatkan jumlah kewajiban PDAM semakin membengkak karena dari tunggakan pokok dan bunga akan dikenakan denda yang akhirnya melebihi jumlah penyertaan modal Pemerintah Daerah. sebagai penyertaan modal Pemda.00.000. Permasalahan tersebut disebabkan Bupati belum meminta persetujuan DPRD untuk mengambil alih Hutang PDAM. Sehingga PDAM mengakui debet sebagai uang muka setoran bagian laba dan kredit penyertaan modal Pemda. pada saat PDAM menerima transfer dari Pemda sebesar Rp125.000. Sehingga terjadi selisih sebesar Rp125.027. Selisih tersebut terjadi sejak tanggal 21 Maret 2000.997.000. Selain itu. Pengakuan Penyertaan Modal Pemda dengan PDAM berbeda dan terdapat uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda Dari hasil pemeriksaan atas Neraca Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dan Neraca PDAM Kabupaten Sleman serta Catatan atas Laporan Keuangan masing-masing.38.00. di Neraca PDAM diketahui terdapat uang muka setoran bagian laba kepada Pemda sebesar Rp268. Pemerintah Kabupaten Daerah Tingkat II Sleman mengambil alih tanggung jawab pembayaran-pembayaran yang tertunggak tersebut melalui APBD Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman. diketahui bahwa jumlah penyertaan modal yang disajikan berbeda dan terdapat uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda. Di dalam Neraca Pemda.402. Pos Investasi Jangka Panjang. Penyertaan Modal Pemda kepada PDAM dicatat sebesar Rp14. Namun dari Pemda diminta sehari kemudian menyetor kembali sebagai setoran bagian laba.027.dan biaya komitmen untuk periode 6 bulan setelah terjadi pelanggaran tersebut setelah masa tenggang. Di dalam Neraca PDAM (unaudited). pos Modal – Penyertaan Pemerintah Daerah dicatat sebesar Rp14.527. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman untuk mengambil alih Hutang PDAM dan mengajukan persetujuan kepada DPRD untuk disahkan dalam Perubahan APBD Tahun Anggaran 2005.00 lewat rekening PDAM di BPD.

00 . dalam pasal 25 ayat (2) antara lain disebutkan bahwa perusahaan daerah menyetor kepada daerah sebesar 55% dari laba yang diperoleh. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.900. pada Lampiran XXIX dalam kebijakan akuntansi menyebutkan bahwa pengakuan investasi jangka panjang berdasarkan jumlah kas yang dikeluarkan dalam rangka memperoleh kepemilikan yang sah atas investasi tersebut.d tahun 1998 Rp 83.Tahun 1999 Rp 60. yaitu pendapatan dikurangi biaya. 2) PDAM tidak dapat segera memanfaatkan dananya untuk meningkatkan pelayanan kepada masyarakat.PDAM kepada Pemda untuk memenuhi target APBD meskipun PDAM sedang mengalami rugi. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD.000.000.Tahun 2000 Rp125.000.000.00 .Setoran s. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Jumlah penyertaan modal disajikan dalam Neraca Daerah berbeda dengan yang disajikan dalam Neraca PDAM. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Bidang Pembukuan dan Pelaporan tidak memiliki data tentang penyertaan Pemda di PDAM.biaya dan telah diperhitungkan pajaknya.00 Jumlah Rp268.000. 2) Kurangnya pemahaman pihak eksekutif dan legislatif terhadap peraturan perundangundangan yang mengatur tentang Perusahaan Daerah. Rinciannya sebagai berikut: .00 Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. .000. 2) Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1962 tanggal 14 Februari 1962 tentang Perusahaan Daerah.900.

Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar memerintahkan Kepala BPKKD untuk: 1) Memerintahkan Kepala Bidang Pembukuan dan Pelaporan untuk menyesuaikan jumlah penyertaan Pemda ke PDAM 2) Melaporkan dalam Neraca jumlah kewajiban Pemda kepada PDAM sebesar Rp268.00 .000.900.

00 1.951.394.42 0.236.712.800.279.77 389.00 .89 1.250.839.665.00 1.093.710.251.996.00 1.566.304.18 290.526.695.75 1.818.800.499.00 55.735.459.776.Pemerintah Kabupaten Sleman Laporan Arus Kas Untuk Periode yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2004 Bar URAIAN 1 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI 2 Aliran Kas Masuk: 3 Pendapatan Asli Daerah 4 Pendapatan dari Dana Perimbangan 5 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 6 Jumlah Aliran Kas Masuk 7 8 Aliran Kas Keluar : 9 Belanja Administrasi Umum 10 Belanja Pegawai/Personalia 11 Belanja Barang dan Jasa 12 Belanja Perjalanan Dinas 13 Belanja Pemeliharaan 14 15 Belanja Operasi dan Pemeliharaan 16 Belanja Pegawai/Personalia 17 Belanja Barang dan Jasa 18 Belanja Perjalanan Dinas 19 Belanja Pemeliharaan 20 21 22 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 23 Belanja Tak Tersangka 24 Jumlah Aliran Kas Keluar 25 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 26 27 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI 28 Aliran Kas Masuk: 29 Penjualan Investasi Jangka Panjang 30 Penjualan Aktiva Tetap 31 Jumlah Aliran Kas Masuk 32 Aliran 33 Belanja Modal / Pembangunan 34 Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Kas Keluar 35 36 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi 37 38 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN 39 Aliran Kas Masuk: 40 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 41 Transfer dari Dana Cadangan 42 Penjualan dari Aset Daerah yang Dipisahkan 43 Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu 44 Penerimaan Penguatan Modal 45 Jumlah Aliran Kas Masuk JUMLAH (Rp) 70.00 325.860.000.695.232.235.897.00 78.097.329.860.747.00 2.00 2.724.00 0.860.329.289.131.889.628.09 31.42 (78.150.000.653.816.392.86 32.538.84 17.050.860.787.376.636.00 409.00 0.662.59 81.59 0.150.42) 0.760.001.818.00 1.835.00 3.964.653.418.41 31.00 78.968.689.75 25.695.370.051.964.320.400.328.060.763.00 491.922.115.

660.01 .00 552.349.277.633.999.00 5.650.00 10.Bar URAIAN 46 Aliran Kas Keluar : 47 Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi 48 Transfer ke Dana Cadangan 49 Penyertaan Modal 50 Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.764.24 45.664.963.40 (8.00 0.40) (4.000.592.367.000.744.00 3.23) 50.115.670. 51 Piutang PSS 52 Piutang Sekretariat Jumlah Aliran Kas Keluar 53 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 54 55 56 Kenaikan Bersih Kas Selama Periode 57 58 Saldo Awal Kas 59 60 Saldo Akhir Kas JUMLAH (Rp) 137.40 0.442.982.430.090.461.928.898.401.971.

699.695.07 Rp 11.357.636.614.707.182.94 Rp 9.PENCOCOKAN KAS PENJELASAN SILPA TAHUN BERJALAN SILPA Tahun Berjalan Sebelum Koreksi Rp 52.01 2.391.568.614.185.060.813.276.00 Rp 55.01 Koreksi yang Mempengaruhi : Kesalahan karena belum dicatat Rp SILPA Tahun Berjalan Setelah Dikoreksi BPK Rp 55.00 PENJELASAN SILPA TAHUN BERJALAN Sisa Kas di Kas Daerah Sisa Kas di Pemegang Kas Kas Penguatan Modal SISA KAS PER 31 DESEMBER 2004 Rp 34.676.182.01 .505.485.276.801.561.

000.554.00 4.000.561.00 38.77 PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 32.90 Setelah Koreksi Koreksi Ref 63 Kredit 9 10 4.000.00 3.Pemerintah Kabupaten Sleman Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 No Bar 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Rekening U R A I A N ANGGARAN REALISASI 2 1 1 1 1 1 1 3 PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah 4 28.000.000.00 27.636.236.568.860.117.863.795.919.883.911.480.96 - - 3.534.715.537.890.317.00 38.147.147.00 307.181.331.373.606.00 9.217.502.84 - - 3.011.712.00 491.502.00 20 21 1 2 3 Dana Alokasi Khusus 9.261.636.883.00 9.480.00 3.112.000.977.90 5.977.331.410.436.120.060.00 389.890.011.977.584.350.861.000.996.951.317.000.050.000.157.200.480.554.000.863.00 22 23 24 1 2 4 Bantuan Keuangan dari Propinsi 24.240.00 31.373.651.143.776.00 481.970.534.00 1 1 3 Pendapatan Bagian Laba BUMD dan Investasi Lainnya 3.606.000.000.00 35.07 5.41 34.634.18 25 26 27 28 29 Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan 1 3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN .267.011.951.460.00 448.96 1 1 4 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 2.823.07 6 Debet 7 Ref 8 62 1 1 2 Pendapatan Retribusi Daerah 19.093.00 21.313.499.600.600.312.000.762.860.311.84 Jumlah Pendapatan Asli Daerah 53.00 307.00 34.77 70.327.41 21.387.864.157.848.41 373.762.436. 307.18 31.300.000.290.236.712.00 5 30.00 12 13 14 15 16 1 2 1 2 1 17 18 19 1 2 2 Dana Alokasi Umum.000.000.811.330.955.117.00 60.120.000.312.41 389.000.600.776.000.000.000.848.

622.00 1.348.00 550.066.272.500.00 3 5.00 661.00 55.00 957.00 54 55 Debet 7 Ref 5.550.000.000.315.682.00 6 28 2.00 513.180.495.75 4 7 8 9 11 12 44 45 46 13 23 27 100.517.000.000.321.000.No Bar Rekening U R A I A N ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi Koreksi 8 Kredit 9 22.00 63.145.00 7.690.100.089.000.405.000.464.519.00 3.860.00 2.000.334.00 22.350.957.000.00 50 45 11.00 60 61 62 63 64 9 11 12 13 27 513.09 3 47.00 570.475.500.000.500.166.742.036.500.346.00 47 48 49 29 37 43 800.00 1 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 53 Ref 2 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 1 2 2 1 1 3 3 BELANJA APARATUR DAERAH BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas 4 75.00 470.75 1.000.00 57 58 4 7 16.000.00 864.279.622.00 .274.200.00 7.000.697.500.747.500.00 350.000.00 100.000.199.00 59 8 550.500.032.405.623.825.00 250.291.597.076.00 32 33 34 47 1.517.00 1.188.686.00 957.321.300.090.000.429.014.00 16.100.000.500.09 62 864.130.768.200.550.000.00 45.643.00 56 2 1 1 4 Belanja Pemeliharaan 1.00 10.000.000.00 213.682.500.387.500.941.203.334.671.99 1.00 470.00 5 6 54.338.52 8.000.00 3 6 47 62 3.00 72.00 10 - 1.00 1.090.00 186.000.00 51 52 56 2.073.000.000.089.00 11.947.00 1.00 3.00 2.725.066.237.00 31 2.262.000.000.500.

000.125.241.125.00 800.754.040.00 661.000.450.00 6 29 30 32 34 36 37 43 45 47 56 800.512.000.227.00 2.00 64.000.00 16 17 18 19 20 21 484.00 42.00 3.00 1.180.653.000.00 5 18 19 12.500.00 82 83 84 3 26 26 11.150.500.00 2.786.00 181.025.000.276.000.150.537.000.320.275.750.00 42.650.00 10.300.450.00 213.925.00 20 3.000.000.00 14.00 1.630.143.247.00 742.000.378.598.00 1.000.00 14.00 600.018.000.00 4.101.185.84 1 2 88 89 90 Setelah Koreksi Koreksi Debet 7 Ref 1 2 271.076.000.00 45.00 1.000.51 64.000.001.00 11.000.150.000.879.500.857.00 12.00 3 91 92 93 94 95 96 97 98 99 2 1 2 2 Belanja Barang dan Jasa 16.000.000.000.00 475.037.84 13.544.00 .00 800.000.00 181.000.776.000.000.00 85 86 87 26 35 39 1.00 284.000.350.237.500.00 11.742.300.000.00 4.500.512.720.000.440.000.00 9.00 1.750.140.875.663.00 600.000.00 32.000.00 10 14 15 889.500.00 Ref 8 Kredit 9 10 68.464.000.500.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 3 4 5 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 Jumlah Belanja Administrasi Umum 2 1 2 2 1 2 1 BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai 86.00 350.00 5 174.00 26 47.489.390.110.000.00 38 39 590.00 12.365.000.000.

160.00 1.348.356.000.151.130.579.200.738.000.000.00 9.000.500.000.944.160.600.00 99.42 121.000.00 8 Kredit 9 Ref 93.00 1.00 5 6 502.000.672.640.00 484.026.440.550.646.837.348.000.00 129 130 131 132 133 2 2 134 2 2 1 BELANJA MODAL 31.800.00 24.26 22 24 25 35 38 39 25.928.515.000.530.956.254.00 22 25.00 600.642.00 9.300.00 2.00 1.00 24.00 7 475.000.860.515.000.00 Debet 7 17 21 39.360.00 10 14 15 16 889.594.000.352.000.000.600.125.964.457.104.993.600.255.618.125.00 83.830.000.00 Jumlah Belanja Operasi & Pemeliharaan 27.00 10 - 541.350.26 .122.600.645.400.700.014.101.00 590.123.00 742.597.00 117 118 119 25 90.000.42 23 123 124 125 24 25 27 1.040.00 126 127 128 28 31 33 63.941.925.183.840.626.00 113 114 115 116 120 121 2 1 3 122 Setelah Koreksi Koreksi Ref 30 1.505.00 2.00 12.00 3.000.00 570.00 1.748.642.709.000.00 27.00 - 1.51 116.230.00 1.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 100 101 102 103 104 105 106 107 2 1 2 3 108 109 110 111 112 2 1 2 4 3 Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 4 765.000.000.401.000.00 25.00 1.975.00 Jumlah Belanja Aparatur Daerah PELAYANAN PUBLIK BELANJA ADMINISTRASI UMUM 143.700.

328.89 161 162 163 40 41 44 2.093.00 1.00 44 46 48 52 54 57 92.00 40 41 42 3.00 - 50 Jumlah Belanja Administrasi Umum Debet 7 - 49 61 Belanja Perjalanan Dinas Setelah Koreksi Koreksi Ref 213.696.500.045.700.00 260.213.000.000.630.649.000.190.000.702.447.879.000.000.00 264.076.000.075.244.825.00 Belanja Barang dan Jasa 19.00 2.137.000.00 51 59.000.372.00 750.192.654.300.340.774.60 253.355.00 1.00 158 159 160 2 2 2 2 59 100.00 Belanja Pemeliharaan 10.293.00 49 53 10 257.649.00 5.000.060.000.303.300.86 69.00 685.533.00 5.00 BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai 40 41 25.855.680.914.00 213.00 44.450.00 19.00 10.732.474.000.638.700.780.000.198.000.89 57 64.500.327.000.000.426.774.921.00 3.000.00 Ref 3.00 1.638.000.915.000.085.129.00 .000.630.00 6.00 60.00 20.00 3.00 18.00 292.998.00 452.779.800.00 1.768.299.814.00 50 60 60.00 2.300.070.076.500.000.00 164 165 166 167 168 169 51 55 59.876.000.00 1.00 3.870.262.493.60 16.000.00 5 6 235.343.210.000.00 18.00 59.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 135 2 2 1 1 136 137 138 139 2 2 1 2 140 141 142 143 2 2 1 3 144 145 2 2 1 4 146 147 148 149 150 151 2 2 2 152 2 2 2 1 153 154 3 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa 4 242.86 8 Kredit 9 235.000.00 16.199.00 155 156 157 52 54 55 3.800.576.085.00 1.562.000.00 3.800.00 452.956.218.259.002.000.00 180.000.00 213.195.000.700.00 92.000.415.137.841.796.000.000.800.009.599.00 - 10.670.00 264.750.750.820.080.00 10.980.

771.165.401.849.211.950.147.770.00 BELANJA TIDAK TERSANGKA 55 Kredit 9 10 1.552.682.502.723.17 - - 50.186.251.730.00 25.394.770.184.010.79 480.000.051.502.24 PEMBIAYAAN.00 53.487.459.459.970.431.982.01 SURPLUS / (DEFISIT) (72.00 183 184 185 186 187 188 189 6 Debet 7 58 59 Belanja Perjalanan Dinas 349.835.745.00 3.080.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 170 171 172 173 2 2 2 3 174 175 176 177 2 2 2 4 178 179 180 181 182 2 2 3 3 4 5 Belanja Pemeliharaan Jumlah Belanja Operasi & Pemeliharaan BELANJA MODAL 920.841.377.75 51.00 338.166.416.730.549.334.00 19.102. Penerimaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun lalu 3.069.980.998.401.00 750.895.00 44.681.00 8.362.320.00 19.490.79) 921.269.373.00 27.75 42 60.973.942.259.650.124.282.00 847.260.17 50.732.386.897.950.00 2.00 2.600.272.496.00 1.401.928.000.00 2.759.982.000.021.00 1.920.077.00 - 850.00 25.496.24 .982.00 JUMLAH BELANJA 521.276.750.00 2.502.000.367.325.014.000.00 46 8.490.68 2.79 50.500.070.00 60 60.145.75 59.895.742.00 100.220.835.955.320.700.376.741.500.000.405.000.188.00 27.000.394.600.01 488.950.476.00 29.003.60 335.251.392.00 45 46 48 53 Jumlah Belanja Pelayanan Publik Setelah Koreksi Koreksi Ref 53.75 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 25.00 2.000.000.00 2.00 190 191 2 3 192 193 194 195 2 4 196 197 198 199 200 201 3 202 3 1 203 1 204 Ref 8 57 58 3.352.049.000.00 1.385.367.697.485.

01 5.490.41 Total Pembiayaan 72.664.No Bar Rekening 1 2 ANGGARAN REALISASI 3 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Penguatan Pengembalian Modal Dinas Perhutanan dan P2PKM Total Penerimaan Pengeluaran Sisa Perhitungan Tahun berkenaan 4 Setelah Koreksi Koreksi Ref 205 2 206 207 3 208 209 210 211 212 3 2 213 1 214 215 216 217 U R A I A N 5 6 Debet 7 Ref 8 Kredit 9 10 28.946.41 55.869.79 52.650.000.764.415.764.150.00 137.946.00 5.00 552.676.898.405.633.596.01 2.00 52.664.568.00 0.973.40 - - 137.517.670.000.000.300.744.79 (921.964.813.934.653.653.964.928.24 0.744.546.000.664.670.673.003.764.00 - - 3.00 137.430.00 52.861.00 1.325.352.00 - - 552.17) 225 226 .650.00 - - 78.660.902.165.771.928.00 - - - 0.055.000.568.00 - - 5.00 2.055.741.898.00 3.00 Total Pengeluaran 5.744.00 - 45.670.24 2 Penyertaan Modal 218 219 220 221 3 Pembayaran Utang Pokok yg Jatuh Tempo 4 Piutang PSS 0.676.40 1.919.598.977.090.00 222 223 224 5 Piutang Sekretariat 0.682.150.17) (3.517.956.660.00 42.277.650.813.000.

147.00 244.312.000.000.676.548.00 11.00 96.308.500.813.00 11.00 5.500.308.100.517.380.516.757.00 102.951.500.00 22.370.568.682.00 273.820.00 - - - Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Tidak Tersangka Pajak Retribusi Pembiayaan 4.00 BAU Pegawai Barang dan Jasa Perjalanan Dinas Pemeliharaan + 864.627.00 6.502.00 1.500.00 45.190.274.762.000.732.00 5.No Bar Rekening 1 2 ANGGARAN U R A I A N REALISASI 3 4 5 Setelah Koreksi Koreksi Ref 6 Debet 7 Ref 8 Kredit 9 10 22.337.548.469.190.964.00 19.00 MODAL 134.274.00 BOP Pegawai Barang dan Jasa Perjalanan Dinas Pemeliharaan 309.00 22.00 .00 42.650.00 2.000.00 60.825.154.502.00 81.122.00 11.274.000.308.642.977.154.190.00 107.380.515.154.289.725.750.959.883.000.00 75.548.910.380.389.

79 1.79 143.274.580.00 Mebelair dan Perlengkapan 4.844.00 .000.269.512.541.565.241.941.762.645.723.211.580.025.031.350.648.00 Jaringan 2.919.104.541.07 37.00 143.269.505.745.681.30 66 124.030.750.01 2.07 15.108.07 34.455.250.186.745.943.132.831.286.00 Jumlah Aktiva Lancar Investasi Permanen Lainnya Ref 7 Saldo Setelah Koreksi 21.920.320.182.723.801.245.574.00 2.00 9.223.132.00 384.00 76.Pemerintah Kabupaten Sleman Neraca Per 31 Desember 2004 No Rekening Bar 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 U R A I A N 2 3 AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas Koreksi Saldo Sebelum Koreksi Debet Ref 5 4 52.223.071.00 1.38 9 55.925.00 b 1.750.50 76.501.379.771.524.813.724.00 Jumlah Investasi Jangka Panjang AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung Mesin dan Peralatan a 135.644.071.340.614.771.920.568.776.676.603.447.01 62 Piutang 21.58 63 64 Belanja dibayar dimuka 6 Kredit 81.943.896.71 8 2.526.284.62 18.00 Kendaraan 9.447.00 37.031.644.58 Sediaan 2.565.089.999.724.00 2.00 1.186.848.71 0.776.515.211.813.568.718.861.935.478.501.00 15.941.00 5.000.274.350.999.706.844.018.707.655.455.121.655.018.50 Instalasi 384.108.00 2.676.276.30 INVESTASI JANGKA PANJANG Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 18.645.45 34.000.00 4.00 76.308.

29 0.251.767.623.294.000.766.514.473.950.853.40 65 Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Jumlah Hutang Lancar 268.40 2.80 34.000.251.000.950.224.000.000.600.926.121.998.600.40 2.80 1.00 2.106.000.00 9.00 12.000.00 2.178.345.000.00 2.345.500.700.000.926.445.00 - 194.84 1.841.860.80 Jumlah Aktiva Lain-lain JUMLAH AKTIVA 34.014.00 1.40 .514.920.900.000.473.773.00 194.00 2.00 1.46 PASIVA HUTANG HUTANG LANCAR Bagian lancar Hutang Jangka Panjang 137.700.533.00 4.754.160.142.000.00 63.000.000.189.348.744.00 268.348.485.900.000.866.106.000.644.564.497.178.797.00 2.040.No Rekening Bar 1 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 U R A I A N 2 3 Aset Tetap Lainnya Jumlah Aktiva Tetap AKTIVA LAIN-LAIN Piutang Angsuran dari Penjualan Aktiva Tetap Sistem Informasi Saldo Sebelum Koreksi Koreksi Debet Ref 5 4 Kredit 6 570.205.850.80 29.00 406.00 Bangunan Dalam Pengerjaan 29.618.00 5.900.00 Ref 7 8 1.900.928.457.000.276.205.419.251.00 44.00 2.311.564.121.224.348.00 1.00 12.850.928.049.00 Built Operating Transfer (BOT) 4.00 Saldo Setelah Koreksi 9 475.29 1.251.

355.623.542.751.00 86.320.449.52 63 64 a 66 124.640.797.813.20 62 Jumlah Ekuitas JUMLAH PASIVA 2.00 268.752.618.239.20 1.00 - Surplus Defisit 80.877.60 DANA Ekuitas Dana Lancar 84.999.082.239.12 270.779.767.661.60 1.419.294.640.239.704.993.433.873.00 2.704.000.999.101.355.241.676.568.00 2.614.355.778.568.000.74 Ekuitas Dana Dicadangkan 0.00 2.512.676.449.524.60 1.748.813.296.250.00 135.00 - Ekuitas Dana Donasi 0.343.00 82.No Rekening Bar 1 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 2 U R A I A N 3 HUTANG JANGKA PANJANG Hutang kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang EKUITAS Saldo Sebelum Koreksi Koreksi Debet Ref 5 4 6 Kredit Ref 7 8 Saldo Setelah Koreksi 9 1.00 1.189.60 1.355.46 1.911.460.619.515.718.239.84 1.84 1.727.848.694.415.52 b 65 Ekuitas Dana Diinvestasikan 1.620.704.46 .62 1.226.000.773.484.00 1.704.900.832.602.808.

00 181.00.1.01.05 Biaya Makan Minum Kantor 2.01.1.01.00.00 16. Jurnal Seharusnya Dr.01 Honorarium (BPKKD) 2.089.02.04 Uang Saku/Konsinyering 2.000.000.1.05.00.2.00.00.01 Honorarium (DPRD) 3 2.01.00.02 Biaya Jasa Kantor 8 2.500.01.00.01. Cr.01.00 181.00.01Honorarium (BPKKD) 2.500.00 3.01.04.1.00.02.1.01.750.000.1.1.01 Biaya Bahan Material 2. Cr.00 2.1.00.544.000.02.03.00.01.2.00 11. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT 2.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.500.1.1.00 550.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 470.05.1. Kesalahan Pembebanan DPRD 1 2.2.622.00.01.1.750.1.01.000.000.03.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 6 2.01.03.145.01. A.00.00.000.04. Cr.01.000.03.1.04. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT Sekretariat Pemerintah Daerah 7 2.100.1.000.00 550.150.01.01.00.04.01.00.00.2.01.00 22.00.01.2.1.512.00.00.01Belanja Tetap Tunjangan DPRD Sekretariat Dewan 4 2.00 12.DAFTAR KOREKSI ATAS LAPORAN KEUANGAN KABUPATEN SLEMAN TAHUN ANGGARAN 2004 No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.01.1.04.1.300.1.500.01.01.00.1.00 2.04.00 2.405.000.1.00 16.1.00.00.01 Biaya Habis Pakai 2.00.04.00.00.2.00.04.01.00.02.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor 42.01.02.00.04.03 B.01 Biaya Bahan Material 2.03.405.03 B.1.000.2.000.01Honorarium (DPRD) 2 2.01.1.512.02.01.00 12.01.01.00.00.00.01.1.00.00 5.000. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.01.02.00 42.01.02.00 Status Setuju Tidak Setuju .2.1.622.150.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 5 2.00 470.2.04.00.00.1.1.1.00.

02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 800.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.000.00 13 2.2.01.1.01 Biaya Bahan Material 889.440.00.01.02.00 1.125.1.1.00.000.500.01.00 19 2.00.01.01 Biaya Bahan Material 742.03.01.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.2.02.02.00.03.00.00.1.01.03.00.00 889. Jurnal Seharusnya Dr.1.00.02.00.00.2.2.00 11 2.00 1.00.00.000.01.03.1.03.02.1.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.00.01.01.000.000.00 Status Setuju Tidak Setuju .1.04.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00.1.00.00.00.03.00.00.03.02.04.00 20 2.02.02.00.00 4.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 484.01 Biaya Bahan Material 1.1.02.00.03.1.03.2.01.1.01.101.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 957.1.01.1.00 12 2.01.1.200.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.1.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor 100.2. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.03.00.01.000.00 18 2.000.01.00 15 2.00.00. 513.01.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 513.03.500.03.000.2.00 Cr.2.04.125.500.03.00.01.000.04.05 Biaya Makanan dan Minuman 3.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.000. 9 2.00 16 2.00 17 2.00.03.1.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 1.00.04.1.1.04.04.1.1.00 10 2.00 800.1.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor 957.00 742.1.03.00.00.00 1.500.03.2.03.04.200.00 14 2.000.000.2.00. Cr.03.02.000. Cr.440.1.01.02.000.02.01.1.2.00.01.1.00.00.500.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.02.00.2.02.03.2.01 Biaya Bahan Material 484.03.500.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.000.01 Biaya Bahan Material 2.1.01.00.00.00.03.01.03.1.00.00.101.03.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 4.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.2.03.00 100.2.00.1.00.00.000.00.

01.01.04.00.000.000.00 1.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.00. 3.00.00 1.01.1.03 B.00.12.000.00.1.01.05.04.01.00.1.110.2.03.000.000.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 12.00.00 25.00.03.00. Cr.3.2.03.00.1.1.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.262.500.00 1.04.320. Pemel.2.02.01.000.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga 2.1.925.05.700.000.800.800.02.00.03.00 800.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.00 9. Alat Kantor&RT 2.00.00.1.00 22 2.01Honorarium 45. Cr.2.02.00.05.00.01.05.00.925.1.01.00.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT 2.1.04 Uang Saku/Konsinyering (DPRD) 2.01.00 47.000.00 63.00.01.02.12.348.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Cr.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.01 B.1.01.00.1.2.01.000.00.1.00.01Honorarium (DPRD) 2.640.00 99.02.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00 BPKKD 23 2.00.05.00.1.01.01.B.06.160.05. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00.00.00 63.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 25. Jurnal Seharusnya Dr.01.2.000.12.2.2.00.00.01.00.125.03.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 90.00.125.1.00.1.1.00.000.05.457.00.2.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.000. Bahan Habis Pakai 12.01.01.3.Modal Alat Kantor & RT 2.00.02.04.275.01 .01 Biaya Barang Habis Pakai 28 2.00.01.1.1.2.04.02.05.05.01 B.1.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.00 3.00 570.1.000.04.01.00 27 2.000.12.3.00.00 7.01.01.3.02.1.160.183.01.00 25 2.00.01.1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 21 2.1.00 26 2.348.941.2.1.00.000.00.05.01 Biaya Pemeleliharaan Alat Kantor & RT BAPPEDA 29 2.1.1.04.025.12.000.01.06.00.01.00 800.00 1.00.03.2.00.05.03.200.1. Bahan Habis Pakai Kantor 24 2.00 570.01Honorarium (Setwan) 2.00 11. 2.00 Status Setuju Tidak Setuju .01.140.1.1.600.01.000.00.03.01.3.

000.01.01.1.12.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.000.1.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 2.00.237.018.06.000.00.06.1.01.01 Honorarium/Upah 2.01.04.00 Badan Kepegawaian Daerah 37 2.06.1.04.2.06.12.00.00 36 2.00.040.01 Honorariumm Narasumber PNS 2.00.04.01 Biaya Pemeliharaan Gedung 1.01.06.014.040.01.00.1.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.12.00.1.00.000.06.04 Belanja Modal Komputer 475.01.00.000.00.03 Belanja Modal Komputer Cr.00 213.01.01.00.00 Status Setuju Tidak Setuju .1.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2. 30 2.06.01.01.1.1.01.00.06.00.000.000.02.05 Biaya Makanan dan Minuman 2. Jasa Pihak Ketiga 600. 350.1.00.06.1.00 31 2.06.2.08.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan 2.000.02 Jasa Pihak Ketiga Dinas Pol PP dan Ketertiban Masyarakat 40 2.01.860.860.00 213.00.3.08.06.000.09.1.500.06.2.01.00.00.1.00 33 2.01.00.1.00 9.1.1.00. 1.00 600.2.00. Jurnal Seharusnya Dr.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT 350.08.02.02.000.01.00 600.00.08.000.1.3.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.04.05 Biaya makan minum peninjauan Cr.04.02.1.03 Belanja Modal Komputer 2.1.03 Belanja Modal Komputer 2.02.00 9.01 Biaya habis pakai kantor 38 2.3.00 590.000.000.00 1.04.02.01.2.00.00.1.01.000.00.2.1.04.000.2.500. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00.01.01.00.01.00 590.014.3.00.01.1.00 34 2.00 35 2.618.00.00.00 2.02 B.00.01.06. Cr.1.00.00.04.00.1.00.00 2.00.06.000.1.00.060.08.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.00.00 2.1.01.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.12.08.00.00.1.1.1.1.000.00.2. 1.04.00 1.02.000.000.2.237.00 475.00.00.01 Biaya Bahan dan Material 39 2.00 32 2.08.00.000.

1.998.00 250.02.320.2.2.00.00 1.04.00.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.02.00 42 2.00.01 Biaya Pemeliharaan bangunan gedung 64.00 661.04.700.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.2.00.700.00.00.03 Biaya Cetak dan Foto Copy 2.2.2.02.2.00.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 2.000.02.00.2.000.06.00 44.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 3.00.01.000.00.00.350.00.1.2.4.00 2. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.10.02.02.0109.2.00.09.00 46 2.00.2.02.780.02.1.00.2.02.01.01.01.730.00.00.02.02.10.00 10.06.05.01.00 41 2.00 92.00 Status Setuju Tidak Setuju .475.01.10.02.10.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Dinas Kesehatan 45 2.01.06.2.1.00.1.09.01 Honorarium/upah 2.1.09.00 750.04.01.000.01.000.12.920.01.000.000.875.855.00.00.01.1.00.00.12.000. 1.01 Honorarium/upah 2.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.500.950.3.01.05.04.2.09.00.00.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.049.00 48 2.00.2.01.00.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik 2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Cr.1.10.00.355.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.00 11.2.00.02.00 186.2.870. 10.10.00.01.00.00.1.00 685.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.01.1.01.00.500.3.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.10.00 3.00.10.00.600.00 47 2. Cr.02.2. Jurnal Seharusnya Dr.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.2.000.00.2.2.10.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.00 661.01 Biaya Habis Pakai Kantor 44 2.01.597.02.02 Biaya Jasa Pihak ketiga RSUD 49 2.10.00.00.10.01 Biaya habis pakai kantor Cr.1.00.1.00 Kantor Pengelola Pasar 43 2.000.00.00 92.2.00.1.915.000.00 452.00 44.2.12.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.06.01.2.00.2.02.2.01.670.276.350.01.2. 2.00.09.998.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 750.10.1.00.01 Biaya Bahan dan Material 8.1.3.2.

01.000.00 2.00.1.00.00.00.04.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia 213.2.11.01 Biaya Bahan Material 55 2.00.00.03 Belanja Modal Komputer 2.1.17.05 Biaya Makan dan Minum 2.02.2.300.00.00 2.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.180.00 52 2.2.00 1.1.2.2.01.2.04.04 Uang saku/ konsinyering Cr.00.00.2.00.10.17.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.01.00 Status Setuju Tidak Setuju .02.000.000.14.11.12.01.000.14.10.17.17.1.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.00.2.03.000.500.00 264.2.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Kantor Lingkungan Hidup 56 2.2.00.00.00.1.01.04.00.02.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00.000.00 292.2.01.000.00.00.00 100.11.180.800.01.2.00.01 Biaya habis pakai kantor Dinas Pendidikan 51 2.17.2.17.2.01.00.2.00 180.01.02.00 53 2.04.800.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran 50 2.000.00 59.500.000.2. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.14.2.01.000.10. Jurnal Seharusnya Dr.210.1.00 59.00 264.11.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 3.02 Uang lembur 2.000.2.00.01.01.04 Uang Saku/Konsinyering 2.00 19.000.2.2.00.01 Honorarium/upah 2.00 1.00. 2.01.08.00.000.00.00.000.04 Uang saku/ konsinyering 2.01.841.02.01.03.2.00.2.3.00.02.00 213.502.00.980.04.00.01.00.01.14.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.000.01.300.841.02.01.00.00 57 2.00.2.01.00 19.1.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT 2.02.02.2.496.14.01.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 3.00 Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah 54 2.00.00.00.000.2.2.2. Cr.11.00.2.496.00 58 2.2.000.01.17.00.01.000.00 59 2.11.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 2.00.000.2.000.2.01.01. Cr.00.00 2.1.2.00.10.1. 452.00.02.00.800.2.

000.512.00 45.00.813.00 60.05.00.2.650.848.05 Pajak Penerangan Jalan Umum 3.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya 2.000.517.00.00.2.244.762.1.241.000.00 96.00 62 Kas di PK 2.05.682.05.517.627.959.289.2.00 4.682.01.00 864.00 63 Sediaan Ekuitas Dana Lancar 1.00 65 Ekuitas Dana Lancar Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang 66 BAU-Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Perjalanan Dinas BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.01.000.01.524.01.4.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan B.147.02 Biaya PJU 2.00.524.05.2.10.630.000.00 5.1.000. 2.964.977.000. Jurnal Seharusnya Dr.02.20.00 309.000.241.2.951.2.250.100.250.08.00 60.00 102. Cr.00 268.01.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Perjalanan Dinas BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal 1.00 64 Sediaan Ekuitas Dana Lancar 2.17 Biaya subsidi dan pengembalian pendapatan puskesmas 1.334.00 6.00 5.638.01.00. Cr.312. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00 134.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 60 2.300.676.1.000.00 3.725.516.17.469.01.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan 2. Cr.568.07 Insentif 1.502.642.900.00.1.02.000.00.10.01.00.2.01.00 2.05.883.00 42.820.00 864.900.315. 100.05.848.00 268.500.02.512.732.1.01.00 Kesalahan karena Belum Dicatat 61 2.02.00.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.00.1.00 Status Setuju Tidak Setuju .00.

60.00 Mengetahui Ketua Tim Pemeriksa BPK-RI Menyetujui Kepala BPKKD Kabupaten Sleman Dra.Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Pemeliharaan BOP. Ambar Wahyuni.813. Cr.515.500.175.00 25.00 19. 380 004 062 .00 244.757.00 75.502.312.070.502.00 25.977.00 107. Status Setuju Tidak Setuju 4.337.000.00 Cr.370.00 5. Hj.070.00 1. VM.825.000.883. Ak Reg. Negara D-5317 Dra.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Jumlah Cr.538. MS NIP.568.676. Jurnal Koreksi (Rp) Dr. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Surplus/Defisit Pajak Daerah Retribusi Daerah BAU.538.910.000. Nogati Sri Karyati.00 2.389.500.750. Jurnal Seharusnya Dr.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.500.175.00 81.762.122.00 273.147.

400 42.000 12 Lem kertas 8 1.000 12.000 24 Amplop sedang 500 6.500 32 Pensil 2B 10 2.000 32.200 5 Kertas buram 18 15.000 50.200 36.600 8 Kertas HVS dobel folio 2 45.400 13 Spidol permanen 21 3.500 3 kain pel kering 8 8.600 22 Pensil 2B 10 2.050 8.000 9 Kertas HVS warna merah 1 32.000 Jumlah 799.050 33.000 30 Steples kecil 5 10.000 9 sunlight cair 40 7.600 21 Tinta cap 2 1.300 26.550 13.250 25.000 36.000 Lak ban 5 7.000 68.000 25 Pita mesin tik 26 Stopmap plastik 27 2 12.000 10 bayclin 4 6.000 44.000 24.800 14 Paper clip 32 1.000 270.500 300.500 51.880.800 851.250 356.800 79.000 85.200 100.000 2 Buku kwarto 3 4.000 17 Spidol kecil 29 800 23.450 .450 43.500 19 Karbon dobel folio 2 65.500 35.500 25.000 24.800 55.800 29 Steples besar 5 40.000 10 Kertas HVS warna kuning 1 32.000 6 Kertas kwarto 70 gr 33 25.000 4 Buku ekspedisi 16 7.000 16 Isi klip kecil 110 800 88.000 23 Amplop besar 600 9.250.300 24.500 25.000 7 rinso kecil 242 500 121.000 11 rinso 1 kg 4 11.200 115.000 90.000 28 Isolasi 24 4.429.000 32.500 Jumlah 17.000 64.500 50.800 5.500 3.500 367.300 2.000 33 Kertas fax 2 8.500 Persediaan Alat Tulis Kantor per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Buku doble folio 5 17.200 18 Spidol transparansi 15 24.000 5 sabun lifebouy 30 1.600 15 Isi klip besar 34 1.000 2 Vim 5 5.000 130.000 200.000 11 Kertas HVS warna hijau 1 32.000 31 Continous form 2 ply 2 178.000 4 kain pel basah 6 4.650 3 Buku sekrip 20 1.600 10 3.000 32.400 7 Kertas HVS 80 gr 2 27.000 6 sabun detergent 20 2.000 20 Penggaris 50 cm 8 5.Persediaan Alat Kebersihan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Axi 6 6.000 8 tisu gulung 34 2.

000 2.050 15 Garam 3 1.000 Jumlah 23.000 10 Kerupuk 2 15.000 270.000 11 Coklat 2 6.000 10 Status UGD merah 200 1.750 4 Buku kendali keluar 228 1.750 399.000 6 72.300 7.500 12 Sukade 3 1.540.600 16 Kacang hijau 2 6.500 9 Gula pasir 20 5.200 30.600 3 Indomie 2 37.200 1.000 200.900 237.200 6.000 7 Status besar biru 500 4.000 760.000 11 Status kecil biru 90 2.000 14 Amplop ECG 700 3.125 162.000 5 Grafik anak 500 500 250.000.000 1.000 14 Baking powder 3 2.000 200.750 12.000 .000 12 Status kecil merah 90 3.625 3 Resep askes 59 6.400 13.900 24.125 2 Resep rawat inap 21 3.Persediaan Cetakan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Resep rawat jalan 52 3.000 2 Minyak goreng 2 8.875 Persediaan Bahan Makan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Beras 50 3.971.500.000 15 Status ranap 2900 5.250 368.000 8 Gula jawa 5 4.100.750 7.200 3.600 10 76.600 7 Telur 30 7.500 65.250 6 Simas 3 2.000 13 Amplop USG 700 2.000 8 Status besar merah 200 6.685.000 12.000 17 Susu kental manis 18 Nutren diabetes 19 Nutren I-O Jumlah 8 5.700 45.000 2.000 4 Lepek kue 6 1.000 6 Blanko DP3 500 500 250.800 17.000 9 Status UGD biru 200 1.000 1.000 432.800 5 Tisu makan 7 1.000 74.350 7.000 180.600 13 Ovalet 4 1.100 102.000 14.200.500 175.200 3.

000 121.150 14. 1 2 3 4 5 6 585.430 17 Deck glass 4 15.000 59 Urea 1 906.700 865.000 418.000 35 Objeck glass 3 17.700 46 Sikat tabung 1 1.080 70.875 226.000 121.550 616.300 40 Primasept 1 187.5 1.00 1.326.800 8 Betaplast 1 33.00 2.875 62 Vacuette edta 3 ml 1 226.000 6 Aquadest 4 3.080 44 SGOT 1 865.000 495.00 Film USG 1 236.250 217.347.800 38 pengaduk kaca 1 8.250 53 SS 09 1 217.875 226.300 31 Morphine test 1 605.250 217.00 882.180 60.000.160.811.400 8.260 61 Vacuette edta 2 ml 1 226.000.000 242.Persediaan Bahan Laboratorium per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 2 Antisera A tulip 1 121.320 48 Spuit 3 ml 1 139.588 269.00 Film Ro uk 30x40 cm 1.000 33.000 4 Antisera B tulip 1 121.000 25 HBs Ag 19 22.811.250 217.5 1.700 865.000.000.250 51 SS 02 1 217.250 54 SS 11 1 217.940 64 Vacuette glukose / abu 1 269.250 217.249.00 Film gigi 1.000 880.000 1 27.250 217.440.588 1.500 37 Pengaduk (tusuk gigi) 2 4.250 56 Stromatoliser 1 665.720 273.550 43 Seal wax 1 70.032.000.400 60 Uric acid enzym 1 810.250 8.265 60.00 .027 66 Vacuette serum 3 ml/B 3 195.875 63 Vacuette glukose 2 ml 5 269.130 12 Chlorox 15 Cup micro 16 Cup sample 191 1.00 236.000 605.300 13.200 7 Beauty C test 1 217.588 65 Vacuette jarum 21 G 4 157.250 55 SS 13 1 217.500 27.600 52.500 401.250 39 Pipet tetes 1 3.173 Jumlah No.519 16.400 906.507 630.140 29 Kertas saring 2 7.320 1.000.000 20 Glucose (1/4 kit) 1 880.00 1.500 187.750 55.00 Jumlah 7.000.150 50 SS 01 1 217.00 Film Ro uk 24x30 cm 1.500 48 1.000 58 Thermal paper 2 93.260 810.494.700 45 SGPT 1 865.311.000 41 Protein total 1 616.000 187.989.00 515.000.5 833.500.00 Film Ro uk 35x35 cm 1.4 630.000 3 Antisera A & B tulip 2 121.800 217.500 665.800 36 Omnitest EZ/S 50 1 401.000.894 Persediaan Bahan Radiologi per 31 Desember 2004 Nama Stok Harga Satuan Jumlah Harga Film Ro uk 18x24 cm 1 515.720 18 Eightcheck 1 495.293.380 2.000 27 Hitergen 3 831.150 139.300 3.500 57 Tabung westergreen 4 13.

700 870.880 82 diamox tab 250 mg 37 1.320 124 gitas plus cap 60 1.231 98 ergotika 4.064 92 enatin kap 26 935 24.026 94 epexol 180 577 103.210 22.380 90 eflagen 50 mg 9 1.850 327.752 99 erithromicyn 500 tab 55 990 54.443 83 diazepam 2 mg 1.735 751 693 520.155 42.980 69.880 88 dulcolac tab 91 572 52.464 108 fargoxin tab 398 242 96.099 65.613 39 berifen 100 sr 36 5.240 3 acpulsif 5 mg 34 2.860 1.398 40 bio atp 21 1.466 10 allupurinol 100 mg 273 166 45.280 54.384 264 22.680 72 delsoraln 21 1.25 tab 251 102 226 71 16.573 115 fenaren 50 mg 19 1.895 71 cytotec 200 mg 11 12.840 50 cevadroxil 500 mg 24 2.PERSEDIAAN OBAT PER 31 DESEMBER 2004 TABLET No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 acepres 12.300 217.760 77 15 aminophylin 200 mg 161 43 6.476 55 chlorfeniramin 4 mg 112 19 2.923 16 amitriptilina hcl 25 262 116 17 amoxan 500 mg 152 2.600 116 1.864 141.625 mg 13 2.070 263 281.118 70 curliv plus 35 1.960 229.573 111.741 110 farmacrol forte 171 440 75.510 224 91 20.370 126 glibenclamide 5 mg 141 167 23.155 93.090 309.425 57 cimetidin 200 mg 202 189 38.746 5 acyclovir 400 gen 153 880 134.280 111 farmalat 10 mg 7 440 3.052 85 3.560 54 chloramfenicol 250 mg 1.310 1.384 87 doxycycline 100 mg 133 315 41.260 156.800 75 dexaflox 13 ambroxol 30 mg 67 132 8.806 51 cefat 500 mg 57 7.384 107 farbion 204 715 145.250 89 eflagen 25 mg 105 935 98.600 44 briscama 52 1.720 95 epherdrine 152 42 6.128 118 flamar 50 mg 151 1.012 4 acyclovir 200 gen 208 528 109.726 193.895 16 1.602 71 2.480 42 biostatik 11 3.226 25.446 163.176 96 ergotamin coff 1-50 mg 75 128 9.328 2 acepres 25 mg 141 2.800 119 folamil 129 825 106.900 102 euphylyn retard 350 113 1.420 125.046 85 diltiazem 30 mg 28 260 7.500 12 amadiab 28 1.770 91 elkana 270 440 118.685 40.200 43 bisoprolol 50 mg 19 2.5 mg 187 143 26.720 64 coamixiclave 625 mg 16 3.130 30.750 52.453 174.370 420.175 ardivit 114 670 76.800 29 asam arkorbat 30 asam mafenamat 500 gen 31 asma soho 374 32 aspar k 190 33 aspilet 84 34 atp 35 auspilic 500 36 becom c 37 becarbon 38 56 19 1.824 67 coffein 457 378 172.750 110.316 46 calcium lactate 500 mg 262 46 12.072 448 26.535 105 fg throces 66 700 46.002 214 214.5 mg 168 1.859 55.560 401.188 74 dexacap 25 mg 150 330 49.546 84 digoxin 0.410 93 enerbol 71 1.745 59 civeli 500 mg 113 7.450 213 19 4.852 37.832 101 ethambutol 500 mg 29 297 8.600 58 ciprofloxacin 500 92 1.224 125 glaucon 250 mg 70 985 68.15 mg 114 205 23.320 72.824 28 artovit 30 1.024 27 6.792 224 798 178.430 22.036 103 exabet tab 108 550 59.750 387.860 45 ctm 1.280 80 diabex forte 57 1.047 100 esthero 0.547 .720 113 farsix 40 mg 81 726 58.600 62 clobazam tab 129 1.210 72.844 76 dexamethason tab 14 aminophylin 1 gr 82 180 14.400 41 biosanbe kap 85 682 57.043 323 19 ampicilin 500 mg gen 60 20 analsik 21 anerocoid 150 mg 22 antalgin 23 antasida doen 24 antasida doen strip 25 anvomer b6 26 arcalion 27 14 18.958 486 30 14.732 142.100 122 furosemide 40 mg 71 88 6.570 112 farmoxil 52 2.318 73 dexacap 12.960 6 adona ac 81 1.100 127.937 61 clindamicin 300 mg 148 2.250 106 falergi tab 55 1.640 68 colsancetin cap 134 440 58.536 13.320 75.080 49 carbamazepin 200 mg 366 395 144.316 121 formalin 67 235 15.504 30.970 104 exaflam 25 224 770 172.980 47 captopril 12.300 107 485 51.775 207.963 123 gestofam 11 267 2.580 dexometorpan 67 66 4.333 53.215 116 ferrosus sulphate 440 24 10.475 185.683 99 37.240 48 captopril 25 mg 70 204 14.750 65 cobazim cap 1000 mg 124 1.052 109 farmabec c 153 660 100.5 mg 34 210 7.889 81 diamicron 31 2.059 2.076 bellaphen 76 932 70.428 117 flamar 25 mg 188 577 108.786 9 alista 58 3.090 114 farsorbid 5 mg 334 286 95.122 12 13.750 86 dopamet 100 mg 27 1.932 466.140 11 alloris 159 2.392 79 diabex 500 mg 162 880 142.540 258.5mg 42 4.716 36.240 336.035 69.280 75 50 3.422 78 deximox forte 75 2.640 18 amoxilin 500 mg gen 1.265 191.015 56 cholesvit caps 66 3.159 14 16.000 7 aldazide 100 8 alinamin 2 1.524 52 cetabrium 151 123 18.555 69 cravok 500 tab 8 13.248 60 clast tab 89 1.056 136.123 103.625 30.142 59.067 94.950 63 clonodine 0.188 225.997 265.990 53 cetalmic 500 mg 71 665 47.876 204.190 66 codein 10 mg tab 372 371 138.100 30.600 97 ergotika 1mg 82 1.178 120 folic acid 160 35 5.

200 154 kalnek 250 mg 21 1.971 112.131 182 latropil 400 mg 146 1.298 18.350 153 kalium diklofenak 50 mg 37 877 32.600 255 pratropil 800 mg 17 2.100 186 letonal 100 62 2.700 69.104 112 318 35.616 234 osteotin kap 44 4.437 240 parasetamol 41 52 2.291 145.237 74.079 320.864 223 ofloxacin 200 mg 39 1.320 138.000 250 piridoxina hcl 150 14 2.230 155 kalmoxilin 500 mg 95 2.050 105 1.705 131.455 236 oxyvit 1.360 132 ginaecosid 133 hct 134 haloperidol 1.960 209 myoviton 82 1.510 139 histapan 328 440 144.720 184 lesidas 42 4.900 233 169 ksr 600 mg 203 1.400 134.000 67 9.428 192 magalat 22 575 12.903 64.504 1.400 157 kaltrofen 50 mg 146 1.721 225 omz 9 9.155 181.640 248.968 254 pratropil 30 19.750 261.460 203 metilpredisololone 4 mg 60 1.940 137 hexer 150 mg 19 2.210 210 nephrolit 112 375 42.000 205 metronidazol 250 mg 5 117 585 141 ibuprofen 94 90 8.675 232 ossovit 168 kolkatriol tab 82 4.106 .008 181 lasmalin 235 550 129.650 128 glumin 500 56 638 35.790 264.773 150.815 107.247 177 lapibion 167 968 161.950 405.900 156 kaltrofen 100 mg 137 3.140 251 piroxicam 10 mg 22 108 2.460 206 metronidazol 500 mg 36 162 5.512 157 1.702 238 2.166 45.620 1.507 85.704 212 neuro beston 39 693 27.924 4 19.485 111.381 292.449 218 nperten 5 mg 104 1.400 160 kapsul kosong 1 727 23 16.240 248 penhytoinum natrium 680 2.700 183 laxatab 20 462 9.330 239 papaverin 157 41 6.250 246 penhoxymethril 250 mg 17 243 4.400 pantozol 27 9.863 136 heptamil 150 mg 30 2.027 148 izoniaside 300 mg 205 80 16.400 191 madopar 125 mg 34 4.530 194.702 47 2.920 229 oralit 16 352 5.085 230 osadrox 5 7.320 204 metoclopramide 10 mg 94 165 140 hystolan 5 2.160 990 136.161 325.300 264.793 219 norelut 33 2.296 374 326 121.320 163.457 26.347 146 interflox 500 mg 149 isoprinosin 21 6.317 224 omeprazol 20 mg 56 2.950 245 penhoxymethril 500 mg 92 424 39.062 35.125 165.750 145 incurin 1 1.695 80.600 129 glyceril guayacolat 131 30 3.591 170 lacophen 39 2.894 256 prednison 5 mg 299 94 28.397 283.060 147 interhistin 312 467 145.850 133.750 52.226 208 myori 7 1.116 426.430 208.558 222 ofloxacin 400 mg 56 2.174 183.000 196 mefinal 500 mg 273 825 225.990 124 1.5 mg 12 106 1.025 284.054 75 40 3.300 197 meloxicam 15 mg 77 2.101 195 mexidon 154 2.656 242 pehazon 178 lapimox 85 2.680 190 lysagor 20 880 17.272 199 mertigo 75 1.803 268.850 226 ondavel 4 mg 5 9.210 1.830 162 kapsul kosong 3 486 21 10.723 251.930 194 max c tab 27 1.728 193 matovit 60 2.616 1.250 202 metilergometrine 39 138 5.000 158 kapsul kosong o 411 24 9.172 252 poroxicam 20 mg 95 173 16.435 188 lonene 200 mg 103 3.550 143 imulan 18 1.600 oxzen 10 mg 37 2.225 9 7.832 142 imucea 21 3.246 32.150 35.180 91.892 221 ocugard 37 2.312 249 piracetam 400 mg 104 660 68.380 235 osteotin forte 92.376 187 librax 14 1.250 220 oa kap 105 1.200 11.220 15.998 463.375 112.408 54.220 215 nislef 151 kalcium lactate 187 35 6.632 165 ketokonazol 200 59 1.382 138 hidrasec caps 10 3.733 591.680 207 mucohexin 25 302 7.200 57 1.436 186.393 134.000 228 opox 51 770 39.583 253 plavix 189 ludiomil 25 mg 56 4.310 196.359 56.200 37.850 201 methikol 22 770 16.912 159 kapsul kosong oo 411 47 19.080 64.545 216 nonflamin 152 kalium diklofenak 25 mg 108 484 52.272 217 nperten 10 mg 94 3.563 161 kapsul kosong 2 850 21 17.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 127 glucodec 94 962 90.335 oste forte caps 24 2.536 237 1.780 247 penytoin 100 mg 75 396 29.940 244 phenobarbital 50 mg 37 46 1.655 44.159 33 38.870 28.036 200 methergin 123 2.777 211.200 8.970 184.810 37 18 666 198 mentaluim 5 mg 840 204 171.640 185 lesifit 80 3.133 23.435 675.350 243 phenobarbital 30 mg 179 lapistan 500 180 lasix tab 122 770 93.490 241 paratusin 64 486 31.750 163 kcl puyer 166 ketoprofen 100 mg 77 1.310 76.255 172 lactafit 232 34 174 lanagogum kap 94 175 lapibal 250 mcg 138 176 lapibal 500 mcg 66 167 ketosteril 173 lameson 56 3.400 144 imunos 22 4.980 207.270 164 kendaron tab 40 3.702.253 214 nerodex 150 isosorbid dinitrat 364 105 38.200 81.350 626.285 231 osmicyn 500 105 6.200 81.750 154.800 79.206 227 opibright 17 2.166 131 grafacef 40 4.191 13.265 15 1.656 94.450 211 nerfitone e 372 605 225.925 200.400 213 neuro sambe 203 632 128.132 83.310 138.420 171 lacto b 41 2.685 130 goflec 11 1.375 135 haloperidol 5 mg 172 163 28.

964 339 vioxx 25 mg 11 7.420 330 tripanzim 36 715 25.650 19.520 56.120 264 prolacta for mother 44 2.700 184.028 269 propylthioueacil 100 9 307 2.700 346 vitazym 30 159 4.936 289 sangofer 19 792 15.000 320 thiamine 50 mg 47 32 1.786 270 provula 50 mg 278 renapar 279 renasistin 500 mg 71 6.465 204.034 267 proneuron 133 605 80.175 351 vomitas tab 74 1.650 275 ranin 150 mg 92 3.590 308 siulcolon 98 3.208 315 telfasi od 67 5.980 611.850 377.614 327.620 157.155 61.114 415.290.830 345 vitalen 11 1.230 314 telfasi hd 8 6.405 57.800 305 stelazin 2 407 814 306 stomuno 34 1.060 265.968 297 sistenol 11 1.776 54.816 352 xapatritis 50 82 1.340 288 salbutamol 4 mg 19 104 1.636 286 salbron 35 605 21.345 29.221 45.176 350 vometa tab 194 2.897 64.068 35.210 152.215 295 simvastatin 10 mg 22 3.580 322 tivilac 50 mg 19 550 258 premaston 5 mg 17 2.264 324 tramal 49 3.500 140 825 115.465 332 trunal 17 3.832 348 voltadex 25 mg 8 166 1.150 335 unalium 0.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 257 pregnoline 5 mg 4 2.223 167.177 129 2.564 333 ulsidex 90 1.000 283 rafampicin 300 mg 11 712 7.136 355 zoltrim forte 49 1.145 8.045 62.045 11.670 310 tamofen 10 mg 34 2.976 353 zegaze 29 1.741 19.162 69.658 21.763 334 ulsikur 37 1.054 285 rafampicin 600 mg 224 1.325 342 vit b compleks 36 11 396 126 1.325 273 q-ten cap 57 3.650 341 vit b12 445 22 9.495 298 sohotin 84 1.813 217.150 78.436 319 theopilin serbuk 50 340 17.584 45.430 291 santa e 46 539 24.420 181.121 323 tramadol 53 760 40.795 41.740 266 pronalges 50 mg 309 1.640 203.885 92.500 402 118 47.340 317 teosal 30 550 16.151 281 rhinofed 60 1.252 349 voltadex 50 mg 19 266 5.740 303 spirasin 500 101 4.280 347 vitop cop 80 2.120 280 rinathiol 5 1.183 347.676 329 trihexipenidil 2 mg 52 57 2.190 312 tanakan 23 3.224 274.450 300 spasmium 37 1.498 307 stugeron 22 1.504 321 tilfam 16 3.575 175.820 331 trisulfa 37 82 3.520 287 salbutamol 2 mg 36 106 3.200 176.360 276 ranitidin 37 450 16.166 5.450 3 1.500 326 trentox 400 34 4.794 292 seloxy 17 2.742 10.400 336 urinter 75 2.713 46.379 104.740 302 spiranteb 500 116 4.181 74.514 304 staforin 500 24 7.100 271 pyrantel 125 mg 25 216 5.810 117.840 263 prolacta for baby 34 2.410 211.145 47.089 32.964 265 pronalges 100 mg 62 3.520 261 primperan tab 268 propranolol hcl 10 mg 54 66 3.300 309 systabon 30 1.711 .397 51.015 465.370 112.341 338 vertizin 1 990 990 274 questran serbuk 26 12.048 354 zoloral tab 59 3.614 328 trifed 56 770 43.043 279.087 313 tb vit b6 598 385 230.770 282 rhinos 77 2.320 301 spiramicin 500 318 tetraciclin INJEKSI Jumlah 70.175 259 primolut n 260 primperan com 10.790 277 renadinac 65 605 39.689 15 7.100 148.263 22 27.300 325 transamin 250 mg 135 1.320 48.154 311 tamoxifen 10 mg 22 2.156 293 sentyl 11 3.420 133.492 299 sophros tab 30 1.745 294 sesden 53 1.100 3.800 327 trichodazol 500 mg 37 1.956 340 vit b 1 704 90 63.863 156.435 290 sanotake 500 mg 32 5.261 316 tensivask 89 5.070 39.280 8 2.504 337 veragel 23 275 6.194 425.5 mg 55 2.815 54.060 450.600 344 vit k 80 39 3.980 146.328 284 rafampicin 450 mg 34 978 33.500 272 pyrazinamide 500 mg 37 392 14.600 468.569 82.080 262 profilas 12 1.460 343 vit c 100 mg 1.371 80.564 296 sisdalud 4 2.

671 5 132.500 396.416 108 starxon 1 gr 16 121.480 51 gentamerk 80 mg 32 7.724 6.885 88 penthotal 0.392 97.667 762.620 124.749 224.240 53 intermic 32 5.030 80 nicholin 250 mg 10 30.079 11 antalgidon 9 7.700 69.000 1.792 64 kenacor aid 1 6.030 300.742.833 65 ketalar 100 mg 2 200.250 673.100 947.450 106 serum anti bisa ular 1 155.100 89 pethidin 49 10.700 354.600 84 oxtercid 6 45.720 114 50 gastridin 16 10.735 87.874 94.740 110 syntocynon 1 ml 46 fenaren 6 12.410 124 xevolac 10 mg 33 13.586 242.520 16.600 186.072.5 gr 19 48.000 183.634 100.440 79 naropin 7.200 13 58.282 82 omnipaque350mg/50 ml 1 99.400 58 kalfoxim 1 gr 7 101.200 29 clacef 1 gr 16 108.040 81 omnipaque350mg/20 ml 3 91.265 35.050 175.635 60.576 .000 104 safol 6 68.200 316.46 24 1.176 103.400 919.488 102 quinine 37 960 35.200 97 pratropil 39 11.640 21 broadced 3 138.546 401.842 12.026 96.800 19 brainac 250 mg 28 24.040 154.660 222.550 3 adona -ac inj 42 12.000 tomit 29 5.600 39 debecasin 100 mg 2 66.560 43 extrace 200 2 3.400 77 monotard 40u 2 127.750 60 kalmoxilin 11 17.696 32 colsanticin 46 7.606 22 buscopan 9 9.150 74 methergin 10 6.150 228.190 98 primperan 46 6.713 304.750 495.485 11.540 100 prostigmin 14 9.800 41.485.No Nama obat 1 acran inj 2 Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 28 13.887 100.200 369.920 85 papaferin 74 360 26.5% 4 ml 6 50.523 19.450 341.410 14 aquapro 15 atropin sulfat 0.833 6.615 87 penthotal 1 gr 1 6.186 294.550 858.940 63 kcl 7.297 506.270 254.500 1.000 93 piracetam 1 gr 47 6.655 6.500 96 piton s 36 8.282 14.280 36 depo provera 3 6.800 343.101.830 157.400 162.050 54.972 25 ceftazidime 1 gr 5 88.400 169.100 4.800 86 pehacain 22 1.400 94 piracetam 3 gr 17 19.250 95 pytogin 34 2.4% 17 5.400 121 viccilin 2 gr 22 9.600 193.000 18 bisulvon 29 18.000 660.5% 5 48.850 119 ulsikur 22 7.800 336.25 mg 16 70 1.300 ats 1.600 66 lapixime 1 gr 13 66.750 9 amoxan inj 1 gr 43 17.600 20 bricasma 10 10.800 75 meylon 8.059 390.750 35 cyclofem 2 6.894 105 sanpicilin 61 12.724 69 lidodex 50 mg 11 16.500 11 1.925 42 extracin 4 434 1.100 72.141 58.800 113 terfacef 49 furosemide 11 1.550 66.100 270.5 mg 3 74.000 28 choliner 250 g 24 16.736 107 sotatic 9 4.800 37.930 aminophilin inj 7 72.536 713.000 132.780 172.540 67 lasal 0.860 401.740 115 tracrium 2.060 146.400 123 vit k 8 1.300 61 kalnex 250 mg 16 270 4.170 57 isoket 2 48.000 12 antikun 5 mg 33 8.600 310.092 SYRUP Jumlah 19.436 34 curacil 500 mg 1 66.000 actrapid 40 iu 2 127.880 117 tricefin 10 148.160 68 lidocain 2% 64 336 21.533 36.544 27 chirocaine 5 mg 4 99.750 453.735 214.000 90 pharodime 1 94.000 iu 2 29.800 109 succinyl siccum 100 mg 45 farsix 27 4.569 101 pyridoxine 28 1.915 99.000 33 corticon 3 15.600 30 clasef 0.692 106.000 92 penitoin 2 77.208 6.440 1 169.780 120 viccilin 1 gr 23 27.300 76 myloz 5 mg 36 13.936.640 72 meconeuro 500 mg 16 13.200 8 amoxilin 7 8.200 435.300 273.810 103 remopain 3% 18 24.874 26 ceftriaxone 7 26.608 4 85.573 34.500 181.026 60.612 539.800 387.655 23 catapres 15 26.200 211.200 409.504 4 alupent inj 5 aminophilin inj 10 ml 6 1 6.500 78 myomergin 49 2.847 392.750 635.519 272.000 11.520 38 diazepam 10 mg /2 ml 55 942 51.445 73 medixon 1 57.100 738.270 254.270 12.079 71 markain 0.780 142.100 41 ephedrine 9 6.000 44 farbion 200 37 4.428 510.5 gr 11 57.200 40 duradril 7 1.550 99 pronalges 35 19.600 24 cefotaxime 1 gr 41 23.5 mg 1 11.500 181.250 112 telebrix 35/20 ml 48 formisin 2 64.000 429.102 70 markain 0.210 173.600 111 taxegram 1 gr 47 fepiram 3 gr 1 30.600 125 xylomidon 6 3.050 733.090 102.280 627.000 154.720 54 intrix 9 55 iopamiro 300/30 ml 56 iopamiro 370/30 ml 4 96.200 32 8.040 118 trunal dx 100 mg 22 17.840 43.278 7 amiparen 500 mg 4 55.247 143 1.052 122 vit b6 4 1.500 1.966 320.110 31 clatax 1 gr 13 82.900 1.200 677.650 905.320 62 kaltrofen 100 mg 29 13.750 57.000 99.250 30.748 83 ondavel 4 mg 24 13.260 10 anbacin 1 grinj 1 41.420 37 dexamethason 88 1.000 396.730 47.020 126.200 708.500 iu 15 47.925 155.000 440.5 ml 15 36.880 1 142.600 415.663 549.880 59 kalmethason 5 mg 27 5.900 129.900 17 ats 20.200 91 phenodarbital 1 gr 14 396 5.800 290.980 545.945 116 transamin 29 6.800 52 gitas 37 9.540 13 antrain 33 5.

000 elkana 4 12.700 74.325 12.250 154.450 55 lyvit 5 10.450 52.100 70 proris forte 4 17.750 82 sanmol drop 2 9.476 72 pyrex drops 1 11.600 87 transbronco 8 19.920 57 matovit 1 19.200 92 vometa drop 2 24.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 oktavol 1 18.200 242.600 38 inclarin 60 ml 7 13.500 52 laptropil 1 29.100 10 3.020 45.800 292.750 96.750 82.700 18.000 22.949 33 flagil 1 33.650 64 parasetamol 1 2.900 19.200 89 tusapres elix 4 13.200 16 chloranphenicol 30 5.900 59 mucos drops 2 24.431 4.250 39 interhistin 1 13.200 6 amoxan 4 17.800 99 xepaprim 2 15.150 53 laxadine 60 ml 3 13.200 48.036 100 zamel 2 21.600 70.150 54.700 66 pondex 5 9.200 5 amoxan paed drop 3 18.400 60 mucos 1 12.200 21 curvit 60 ml 5 11.740 44.509 3 amobiotic drops 4 18.055 33.550 34.000 84 tantum verde 60 ml 1 10.000 48 lapimox forte 1 22.100 48.445 22 dexanta 5 10.550 46.662 .350 97 xanda 1 19.800 46 lacophen ds 3 11.250 19.480 73.550 8 antasida 4 3.250 58 muchohexin 1 9.750 55.345 101 zoltrim 2 15.100 67.000 44.650 47 lapicef 250 mg 5 46.115 15.000 12 bisulvon elyxir 60 ml 3 14.900 9.650 12.300 108.150 29.400 19 comtusi 60 ml 5 19.000 96 vomitrol 30 cc 3 6.120 50.834 62 obh 19 2.374 2.600 35.890 fartolin expec 2 22.050 6.750 11 benacol 1 6.780 10 24.100 51 lasmalin 6 13.880 137.760 80 sanadryl 4 6.400 30.220 77 rhinofed 5 18.450 10.315 19.465 121.800 35 ikadril dmp 1 14.499 93 vometa 6 22.800 68 primperan drop 2 16.750 49.400 90 vistrum 60 ml 6 15.500 28 erythromicin 1 8.150 36.500 74 pyril drops 2 2.448.950 17 colsancetine 23 8.650 50.950 42 kalmoxilin 3 18.890 69 primperan 1 13.000 22.000 86 teosal syrup 1 5.787 166.750 40 kafsir 3 13.800 79 rovadin 1 22.150 45 kolivit 60 ml 5 19.600 14.050 68.400 92.599 82.100 ZALP Jumlah #REF! 31.175 42.600 50 lapisiv 2 11.737 63 ottopan 60 ml 2 6.140 30.036 14.950 26.000 73 pyrex 5 7.750 13 bisulvon 1 30.600 34 glostrum 60 ml 4 18.396 44 kelfek 250 mg 3 28.900 91 vitacur 100 ml 2 17.600 7 ampicilina 4 3.550 11.000 23 dextamine 24 dextrometorfan 25 2 18.200 71 proris 4 12.400 26 enccephabol 3 36.100 94 vomitas 60 ml 6 21.120 31.760 23.100 14 bufect 60 ml 4 10.450 32.450 20 cotrimoxasole 35 3.350 36 ikadril 3 5.374 65 pedimin 2 11.055 98 xepanicol 4 8.917 65.750 9 apyalis drops 2 19.450 41.000 55.470 32 fenris 60 ml 3 10.150 90.950 15.250 41 kalmoxilin forte 1 26.400 75 rhelafen forte 5 15.280 29 exovon 130.100 2 ambroxol 4 3.890 10.200 13.775 33.050 12.250 83 sanmol 4 6.862 10 apyalis 4 17.200 231.000 15 candistin 1 23.360 96.950 37 imunos 7 41.200 39.970 81 sangobion 1 15.550 23.250 38.200 27 epexol 4 11.723 51.550 23.000 95 vomitrol drops 1 10.250 30.550 4 amoxilin 6 3.000 22.050 76 rhelafen 2 11.050 84.750 41.650 61 nifural 2 32.600 54 laxoberon drops 1 32.100 12.750 13.000 49 lapimox 8 15.800 99.050 24.299 158.490 19.140 78 rimactane 100 ml 1 67.950 127.445 5.700 74.600 26.450 31.700 56.499 8.900 5.800 18 comtysol forte 1 30.275 85 tb vit b6 120 ml 1 13.300 88 trifed 1 12.050 68.400 67 ponstan 7 23.950 79.680 30 farmacrol 31 2 6.150 35.450 43 kandistatin 4 20.949 19.500 14.200 13.250 56 magalat 4 18.400 33.250 189.119 12.

170 10.400 19 cendo gentamicin salep 1 14.525 19.500 49.500 60.860 143.125 30.000 38 dermovel 10 gr 1 42.734 66 kemicetine 9 5.000 11.150 86 pehidrol 2% 1 13.625 21.012 35.600 3.950 15.05% 6 20.384 54 glycerin 50 cc 4 1.029.523 112.700 130.350 122.587 10.000 198.600 35.250 19.825 70.400 26.5 tm 5 7.3% 2 14.900 98 tarivid tm 4 35.625 9.240 42.437 84 parasol spf 33 2 28.615 60 ikagen oint 10 gr 6 12.660 73 mederma topikal 2 99.500 45 elkadin lotion 4 6.550 72 madecasol oint 3 24.852 14 cendo fenicol 1% 3 20.150 47 fluocord n cream5 gr 4 10.222 666 4.725 64.900 449.350 42.5gr 2 15.750 74.587 91 septadine 11 4.25 tm 6 11.128 145.575 276.25% tm 1 19.500 2 baquinor 0.128 72.560 25 cendo pantocain 0.900 102 topsy cream 3 33.200 50 fuladic salep 4 22.283 44 ebb 100 cc 369 5.700 26 cendo pantocain 2% 1 10.465 42 dilantin 94 2.375 78 ol rose cc 6.450 41.850 51.950 80 otopain ear drops 7 18.536 62 inerson salep 4 18.800 37 dermazin cream 25 gr 6 34.380 56.500 40 desinfectan 100% 37 11 407 105 ventolin 2.275 93 solcoseril jelly 2 28.600 63 isotic renator 3 16.125 45.615 58 ikaderm cream 10 gr 6 22.750 22 cendo mycos tm 3 14.487 61.900 ALKES Jumlah 252.250 43 ebb 748 60 44.160 35 daktarin oral 3 26.031 39 derofic cream 5 mg 1 22.700 75 nebacetin oin 1 15.250 96 talk haichen 1 3.747 .968 81 oxoralen lotion 1 33.400 33 centabio gel 1 9.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 acyclovir 5% 9 3.724 4 betadine gargle 2 4.685 97 tarivid lotion 8 47.563 1.100 20 cendo gentamicin tm 1 19.830 11.650 207.450 70 locoid scalp 1 56.520 46 erymed 3 17.300 378.563 99 thronbophob gel 4 29.450 12.200 72.740 41.025 28.650 56.350 40.5 mg 15 6.137 55.900 23 cendo mycos salp mata 5 11.465 3.000 31 cendo cytrol 3.737 88.200 36 delsoralen 1 27.461 79 ol olivarum 37 78 2.550 41 dibekacin 1 60.900 16 cendo fenicol 0.744 53 glycerin 1 cc 1.5% 2 14.075 87 povidon iodin 11 40.030 27 cendo timolol 0.650 89 rivanol 250 gr 19 2.000 9 cendo augentonic 4 17.378 79.496 29 43.600 30 cendo tropin 1 tm 3 8.376 107 vitacid cream 0.200 74 miconazol cream 11 3.900 52 garam inggris 16 359 5.000 88.150 72.700 65 kcl 1 40.925 51.504 235.5% 10 4.000 33.670 57 ikaderm cream 5 22.000 66.800 184.526 31.170 92.620 28 cendo timolol 0.380 25.450 71 lysol 10% 1 11.670 11.000 67 ketomed scalp 2 19.5 gr 1 9.377 13.000 51 fusycom cream 3 25.300 57.750 13.900 69 locoid cream 6 30.650 6 bioquin forte 1 12.060 94 solcoseril pasta 3 24.600 3 betadine cream 2 5.440 34 cloramfenicol 1 1.500 64 kary uni tm 2 20.880 108 zoloral cream 10 mg 19 13.050 51.5% 1 8.3% 3 22.622 25.350 103 ultrapoct oint 3 45.300 75.525 92 scinoren 1 26.112 90 scabimite 30 gr 2 25.500 2.000 22.500 23.650 23.575 29.320 5.250 85 pehidrol 30 cc 8 462 3.140 10 cendo carpine 4 12.696 21 cendo mediatril 0.600 32 cendo cytrol tm 5 17.886 15 cendo fenicol 0.242 68.250 8 caladine lotion 2 5.625 82 oxytetracycline salep 1 971 971 18 cendo gentamicin 0.050 68.050 83 parasol cream 20 gr 1 26.5% tm 3 29.967 49.000 49 fuladic cream 1 24.900 9.150.523 112.437 14.550 11.100 13 cendodexaton 3 15.620 26.280 55 hidrokortison 1% 8 2.677 137.000 319.200 12 cendo chorton 6 10.685 88 rivanol 100 gr 7 1.500 49.000 17 cendo fenicol 3.425 88.000 7 breathe tetes hidung 1 11.730 52.950 9.925 76 nebacetin powder 2 17.523 135.760 29 cendo tropin 0.250 19.350 77 nuface 0.768 61 ikagen oint 12 12.134 100 topcort cream 4 14.040 116.866 95 stardine sol 1 319.120 48 formalin 2 11.000 104 vaslin album 1 19.000 56 hidrokortison 2.200 24.350 65.5% 4 17.500 106 visancort cream 1 3.000 99.1% 1 19.800 5 bioplazenton zalp 7 9.112 8.950 11 cendo catarlent 19 14.143.050 56.780 43.900 40.138 59 ikaderm oint 5 22.025 42.500 101 tupisel lotion 4 10.690 24 cendo midriatil 1 % 1 23.800 39.340 68 laktosa 374 26 9.500 19.500 27.

5 6 22.600 440.750 82.000 110 46 ecg yelly 1 41.090 57 feeding tube fr 3.958 11.652 25.960 22 chromic 3-0 hr 14 33.200 74 gelang bayi pink 19 1.400 149.200 409.958 88.320 73.400 26.200 92 28 curaspon 1 27.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 abocath 18 57 17.958 5.510 1.864 65 folcat 2 w no 20 6 13.000 116 lamanaria 4 44.000 12 1.500 462.360 309.538 38 dispo 3 cc terumo 148 2.805 283.805 311.200 71 folcat 3 w 22 1 66.200 67 folcat 2 w no 24 2 13.958 65.958 23.350 30 deep e corset 2 31 dexon 8-0 7459-18 32 dexon II 4-0 33 1 26.600 4 abocath 24 46 17.500 132.035 301.500 148.966 64 folcat 2 w no 18 7 13.400 61 folcat 2 w no 11 2 13.310 9 69.050 117 leucoplast 1.780 21 chromic 2-0 hr 5 47.664 43 11.203.600 81 gypsona 6" 1 34.200 80 gypsona 4" 3 25.750 42 drain thorac 6 431.5x4.750 55.350 127.000 28 16.750 99.000 33.804 .700 69.304 13.000 132.832 1 308.000 33.500 3 abocath 22 25 17.300 69.6 1 132.400 158.874 37 dispo 10 cc terumo 92 3.000 127.400 109 kasa 15 cm 45 dynamic splint 2 66.050 114 50 endotraceal no 6.250 111 47 elastomul 8 cm x 4 m 1 26.010.208 236.966 291.000 127 nelaton cat 5 8.000 72 folcat 3 w 20 R 1 33.800 325.300 114.230 225.600 69 folcat 2 w no 16 1 13.600 809.000 108 kapas lemak 1 kg 44 dynacast 12.000 56 18.900 9 blood transset type 10 botol 30 cc 11 botol 60 cc 7 440 3.5 1 42.200 66.040 85 hipafix 10x5 1 54.970 2.000 195.000 7 alkohol 96% 15 13.047.700 280.080 77 gudel no 4 3 66.000 125 micropore 4 1.400 129 novavil 5-0 4 72.300 85.330 487.000 13 butterfly 23 25 10.440 20 chromic 2 hr 5 47.591.254 119 leucoplast 7.400 124 masker disp 19 4.480 19 chromic 1 hr 9 72.500 70 folcat 3 w 18 RI 3 33.385 134.5 1 55 epidural g 18 (perican) 56 epidural g 18 (perific) 1 33.966 72.700 120 maag slang fr 12 1 3.5x3.000 115 kruk 3 60.196 6 151.400 knee support 1 55.480 102 jarum jahit se-th 24 11 5.320 25.190 293.512 18.000 176.962 83 gypsona bsn 6" 18 30.750 78 gudel no 5 4 66.900 347.000 264.040 86 hipafix 15x5 4 75.829 84 hydrexcsrub 1 583.000 6 alkohol 100 cc 6 2.916 35 dispo 1 cc ins 111 2.375 43 dynacast 10x3.625 67.510 31.000 55.500 445.080 4 330 1.428 843 1.775 49.190 8 16.180 103 jarum jahit se-me 21 4 5.500 15 butterfly 27 24 8.000 66.454 10.750 27.090 99 jarum jahit se-te-55 2 5.000 87 hipafix 5x5 23 chromic 3-0/stiga 14 61.652 59 feeding tube fr 8 8 14.000 27 16.750 5 abocath 26 15 18.473 860.350 53 endotraceal no 7.300 12 botol plastik 100 cc 7 440 3.883 77.958 11.5 rush 3 49.750 13.475 554.090 58 feeding tube fr 5 4 14.500 610.800 35.017 17 cervical collar f 2 33.208 236.570 46.5 7 4.360 546.500 165.017 34.510 85.300 623.500 IV cath 24 21 22.300 57.144 kasa hydrofil 6 79.250 128 novavil 3-0 1 72.750 2 abocath 20 32 17.958 23.572 765.000 462.958 17.000 82 gypsona bsn 4" 1 23.000 27.500 kasa indofil 40x80 4 86.958 23.664 26.800 44.000 63 folcat 2 w no 16 11 13.400 158.500 514.750 46.622 88 infus set micro 24 chromic no 3/0 37 8.305 101 jarum jahit se-mh 50 3 5.250 52 endotraceal no 7 rush 3 42.300 73 folcat 2 w 24 5 30.080 76 gudel no 3 1 69.760 90 IV cath 20 thrg 26 colostomy bag no 3 4 4.500 115.000 95 jarum jahit se-me 45 4 5.000 176.832 40 dispo insulin 1 98 3.100 23.500 29 daryantule 55 9.800 910.825 479.080 301.320 89 infus set paediatric 25 cidec x 1 45.958 11.750 478.958 11.750 46.916 6 68.720 98 jarum jahit se-te 36 2 5.6 1 158.240 300.500 27.652 12.5 rush 4 41.750 151.600 62 3.981 145.000 198.775 20.240 62 folcat 2 w no 14 5 13.200 97 jarum jahit se-mh 28 2 5.400 112 kasa steril 48 endotraceal no 7.750 118 leucoplast 4.800 121 maag slang fr 14 2 12.800 122 maag slang fr 16 1 13.091 96 jarum jahit se-me 50 2 5.400 17.200 13.5 6 14.610 387.250 41.600 563.500 126 N2O 224 4.355 100 jarum jahit se-th 36 2 5.400 104 jarum jahit se-me 32 4 5.25x4.981 656.350 42.200 66 folcat 2 w no 22 4 13.832 39 dispo 5 cc syringe 224 2.350 51 endotraceal no 6.600 kertas ecg 6 26.320 75 gudel no 0/00 3 69.250 94 jarum jahit se-me 28 1 5.916 dexon II no I 10 76.500 130 O2 100 liter 1.5 1 54 endotraceal no 8.800 154.800 211.000 14 butterfly 25 22 10.300 207.820 107 kapas 250 gr 7 9.700 1.649 16 butterfly no 27 37 8.000 99.440 583.500 181.690 60 folcat 2 w no 10 4 24.920 106 k-y jelly 1 46.908 36 dispo 1 cc tuberculin 101 2.5x15 1 49.325 93 IV cath 24 thrg 37 16.500 113 49 endotraceal no 6 3 42.840 105 jarum se-te 28 5 5.060 79 gypsona 3" 7 16.200 92.600 1.270 41 dispo syringe 50 cc 6 12.000 66.600 91 IV cath 22 thrg 27 condom cateter 4 8.100 18 chromic 0 hr 2 72.254 20.760 45.200 123 maag slang fr 18 1 12.000 8 bactigras 9 7.000 132.100 4.916 34 dispo 20 cc terumo 69 5.003.091 308.780 54.230 255.300 204.000 68 folcat 2 w no 8 4 37.196 3.454 27.

625 103.670 1.500 137 pesarium no 8 1 195.070 90.540 46.925 1.615 194 tlso corset 1 99.800 431.300 174 slang oksigen dewasa 6 13.338 168 silk 3-0/stiga 4 48.800 156 sarung tangan 8.572 139 plain 1 hr 7 72.815 34.650 182 spinocan no 27 19 19.000 33.500 49.072 13 275 3.5 19 6.800 195.200 3 45.725 152 rectal tube 8 1 95.5 gr 1 230.700 153 sarung tangan 7 49 8.700 149 poligyp 10 cm 9 23.700 95.500 151 presep 2.500 27.100 178 sofban biru 3 5 13.485 162 scalpel blade no 15 13 1.770 42.644 194.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat 131 O2 1M3 1 27.000 173 slang oksigen anak 3 12.800 138 plain 0 hr 1 76.200 154 sarung tangan 7.334 508.560 140 plain 2-0 16 71.500 185 stomac tube ch 16 7 16.760 188 suction conecting tub 5 30.500 177 sofban biru 6 5 24.615 43.499 165 silk 2-0 ds 12 42.850 30.800 136 pesarium no 7.000 605.500 131 10.464 67.036 28.500 16.080 504.500 187 suction cath 14 8 11.500 16.700 62.878 146.500 148.150 49.800 492.500 148.500 115.100 36.100 24.850 1 49.750 82.782 190 tensocrepe 10 cm 3 37.925 161 scalpel blade no 11 19 1.880 158 sarung tangan tipis no 7 36 4.800 59.815 160 scalpel blade no 10 1 1.800 376.250 19.625 171 skintraction kit dewasa 3 84.000 164 silk 1 hr 189 tas plastik 374 93 34.575 146 plester kecil 2 4.000 176 sofban 4 1 16.420 199 widaset wb 134 opsite post op 20.576 169 silk o 8 3.715 33.040 157 sarung tangan tipis 36 330 11.5 1 195.125 196 tripod 3 49.200 143 plain no 1 2 12.833 137.320 179 spatel kayu 6 165 990 180 spinocan no 23 1 16.200 183 stomac tube 12 3 16.608 141 plain 2-1/stiga 13 47.250 135 pesarium no 6.600 28.800 155 sarung tangan 8 56 8.163 1.400 387.350 386.355 191 tensocrepe 15 cm 3 48.020 147 poliban 15 cm 3 19.250 302.800 170 skintraction kit anak 3 17.595 163 scalpel blade no 20 30 1.500 Jumlah Harga Satuan Stok Jumlah 19 3.500 181 spinocan no 25 19 20.815 23.5 1 19.572 76.800 228.900 150 poligyp 15 cm 10 30.016 167 silk 3-0 ds 7 42.500 175 sodalime 1 605.800 154.200 144 plain no 2 2 14.800 195.648 172 slang O2 anak 1 33.008 166 silk 2-0 /stiga 14 48.500 49.420 122.534 .400 158.216 252.000 195 transfusiset 5 20.644 681.5 6 15.300 614.900 142 plain 3-0 8 48.500 73.400 159 scalpel blade 10 47.400 148 polific 15 cm 1 62.634 192 tensocrepe 4' 1 33.397.100 207.160 117.600 198 walker 133 opsite post op 15.334 296.500 184 stomac tube 14 3 16.5 1 148.725 230.190 145 plastik isopropyl 26 1.220 89.5 26 8.510 9.138.500 148.500 197 urine bag 132 O2 3M3 1 28.824.000 99.875 53.715 193 tensocrepe 6' 1 43.500 186 stomac tube ch 18 9 16.785 113.

540 14 antalgin 1.3% 1 2.5 mg 512 93 47.832 79 ksr tab 159 577 91.175 96 noperten 5 mg 712 630 448.5% 61 fuladic salep 299 13.616 108 pronalges suppo 11 8.900 74 hytrin 1 mg 10 amoxilin 500 mg 1.232 717.500 81 maintate 382 2.563 4.700 8 aminopilin inj 10 1.440 22 2.5% 1 4.114 114 renadinac 50 mg 804 363 291.525 93.380 104 pondex forte 206 112 23.689 100 parasetaol 500 mg 94 52 4.375 12.298 4.650 91 metrinidasol 500 mg 490 110 53.100 34 chlorampenicol 250 m 748 189 141.736 51 doxyclycline 100 mg 49 230 11.395 urinter 41 2.550 31 cendo mediatril 1% 1 12.800 126 62 gentamicin 0.062 118 salbutamol 2 mg 54 erythromicin 500 mg 238 825 196.5 1.829 140 256.360 102 piroxicam 10 mg 47 93 4.806 23 captopril 25 2.056 118.769 24 carbamezepim 288 359 103.356 1.392 89 metrinidasol inf 4 12.815 210.860 115 rifampicin 450 mg 512 978 500.920 122 tamixifen 10 mg 58 farsobid 5 mg 806 286 230.391 13.620 127 63 glaucon 250 75 537 40.060 83 meptin mini 0.5 mg 582 1.600 112 pyrazinamide 500 mg 36 298 10.220 .224 71 hct 36 10 360 7 aminopilin 200 mg 112 58 6.680 43 dexacap 12.280 145.550 1 11.706 10.190 tetracycline 206 118 24.888 129 65 gliquidone 30 mg 142 1.744 69 haloperidol 1.424 39 440 17.350 119 sesden 55 etambutol 500 mg 150 310 46.824 19.122 56 62.894 13 ampicilin 500 mg 107 310 33.509 121.375 94 nerilon krim 10 gr 3 14.425 141.900 27 cefadroxil 500 mg 64 2.390 130 7 2.300 113.850 58.852 50 diltiazem tab 11 260 2.845 101 parasetaol sirup 15 1.910 1.188 88 metilpredisololne 4 mg 37 1.160 16 4.800 124 60 folic acid 1 mg 37 33 1.645 42 cotrimoxazol syrup 19 3.072 322 345.072 40 cloronipin 10 mg 340 100 34.485 414.530 12.752 47 dexanta syrup 32 4.620 73.926 86 metformin 850 mg 126 550 69.308 thiamine 50 mg 262 25 6.516 123 59 ferosus sulfat 75 24 1.610 16 antasida doen syrup 21 3.350 66 glucodex 80 mg 795 298 2 acyclovir 200 mg 7 528 3.253 315 394.888 36 cimetidin 105 189 19.150 127.184 75 inerson salep 15 gr 11 amoxilin syrup 14 3.910 73 hidrocortison 2.050 193.900 30 cendo gentamicin 0.5 mg 94 89 8.516 97 norelut 5 mg 3 2.3 1 3.100 191.5 inj 112 790 88.237 45.700 28.221 125 timolol maleat 0.192 106 prednison 5 mg 281 45 12.250 90 metrinidasol 250 mg 150 88 13.350 8.695 21 calcium lactat 500 281 46 12.920 92 miconazol cream 3 3.653 87 metilergometrine 187 138 25.560 32 cendo timolol 0.170 78 ketokonazol 200 116 1.540 29 cendo augentonic 5 ml 1 12.392 82 meptin air 18 52.270 116 rifampicin 600 mg 112 725 81.010 185.900 51.5 mg 346 27 9.050 606 467 283.220 28 cefotaxim 1 gr 11 10.835 107 prednox kap 299 1.060 6 allopurinol 100 mg 224 126 28.520 17 ascorbit acid 50 mg 337 16 5.496 72 hidrocortison 1% 1 1.25% 1 13.15 mg 636 205 130.315 46.342 110 provera 100 mg 37 5.516 13.326 80 levaside 47 3.946.200 26 carpiaton 100 mg 5 2.082 35 chlorampenicol sm 1 3 1.625 37 ciprofoxacin 500 mg 240 864 207.620 2.575 23.041 95 noperten 10 mg 385 1.743 15 antasida doen 374 49 18.145 47.860 1.149 938.824 77 isoniazide 300 mg 337 62 20.712 7 18.175 12.680 98 obh 100 mg 6 1.200 52 epedrin 25 mg 720 42 30.480 111 pyrantel 125 mg 22 216 4.476.630 170.372 99 pantocain 0.500 120 sotatic 56 fargoxin tab 224 242 54.208 121 sotatic inj 57 farsix 16 4.082 5.300 22 captopril 12.041 3.198 53 erythromicin sirup 13 6.485 113 radin 757 270 204.200 3.768 502 2.840 77.008 ulsidex 33 315 10.750 39 clonidin 0.500 73.310 6.680 4.465 65.366 5 alganax 0.5% 1 5.092.420 99.025 mg 56 724 40.300 42.000 105 pondex sirup 6 4.000 11.272 103 piroxicam 20 mg 22 125 2.600 146 48 7.775 44 dexacap 25 mg 404 135 54.740 11.682 18 aspilet 1.571 143 224.390 49 dextrometorpan 15 mg 729 66 48.ASKES No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 actrapid 40 iu 5 127.300 93 monotard 40 iu 2 127.250 63.370 46 dexametason 0.700 1.270 254.678 85 metformin 500 mg 1.320 394.315 20 ctm 318 21 6.850 84 mertigo 279 1.002 3 90 270 168 693 116.774 88.600 25 cardiject 250 mg inj 1 63.697 204 550.930 33 cendo tropine 0.240 117 ringerlactat 22 5.410 76 interhistin 12 ampicilin syrup 4 2.275 128 trihexypenidil 2 mg 64 glibenclamide 5 mg 717 64 45.200 41 cotrimoxazol 44 118 5.371 38 clocazam 112 1.182.540 109 propyltiouracil 100 37 295 10.728 48 dexanta tab 145 93 13.5 gr 9 amitriptiline 25 mg 50 98 4.230 473.045 148.475 4 alganax 1 mg 344 726 249.000 transamin cap 174 1.270 636.024 70 haloperidol 5 mg 79 140 11.810 68 grisiofulvin 125 mg 155 145 22.800 3 adalat oros 845 5.544 19 atrovent 1 58.915 45 dexametason 0.696 67 gliceril guaiacolat 60 30 236.400 transamin inj 32 6.

328 aqua 1 lt 16 7.050 6 dex 5 100 ml/250 ml 22 5.662 225.648 159.905 134 vit b12 281 22 6.264 7 dextran l 20 69.039.130 740.480 4 aquadest steril 4 1.083 8 dextrose 10% 22 8.950 205.192 17 kaen mg 3 64 12.182 1.700 1.376.650 12 haes steril 6% 4 185.223 114.500 26 sodium chlorid kk/wb 67 7.480 194.908 23 pan amin g 11 24.344 5.500 1.400 22 nacl 100 cc 37 5.728 18 magnesium sulfat 25 3.000 140.525 358.790 133 vit b compleks 355 11 3.385 24 rd kk/wb 26 8.720 16 kaen 3b 41 11.350 8.392 513.000 5.072 3 aqua 1 lt 26 7.082 196.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 131 vicillin inj 1 gr 52 3.393.235 .889.800 125.920 20 martos 53 52.712 480.552 135 vit c 50 mg Jumlah 24.500 14 kaen 1b solution 42 11.122 861.553 61.856 205.449 1.360 5 asering 500 cc 150 11.500 6.828 15.156 137 voltadex 50 mg 472 266 125.000 14.081 127.652 190.400 132 vit b 12 inj 30 393 11.575 19 manitol 10 51.906 15.000 Jumlah 176.717.035 264.039.739 5 kaltrofen supp 22 6.656 1 aminovel 600 dulcolax supp 30 6.786 136 voltadex 25 mg 266 166 44.326 21 metronidasol 3 41.188 1.458 4 flagastatin suppo 21 9.484 202.762 11 fladex 5% 9 47.795.574 SUPP INFUS No Nama obat 1 albothil sup 2 Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat 2 7.212 25 ringer lactat kk wb 135 7.081 10 dextrose 5% kk-wb 121 7.365 27 trifluid 4 44.442 119.777 817.989 113.742 2.904 15 kaen 3a solution 15 10.136 363.586.094 19 20.063 76.712 491.680 2 3 dulcolax supp anak 18 7.095 475.559 200.791 9 dextrose 40% 28 1.471 41.520 13 hemohes 6% 7 148.850 430.380 6 pronalges supp 42 7 stesolid rectal 24 8 tramal suppo 11 9 aultrapoct supp 19 Jumlah Harga Satuan Stok Jumlah 4 49.650 1.

018.070.Daftar Piutang Pasien 31 Desember 2004 No.450.894.733.679.00 2 3 Astek GKBI 16.00 Jumlah 178.00 799.00 4 5 Primisima PKPS-BBM 2.685.00 .971. 1 Askes Nama Jumlah 387.032. 1 2 3 4 Nama Pengadaan obat Pengadaan bahan laboratorium Pengadaan bahan radiologi Pengadaan bahan makan pasien Jumlah Daftar Persediaan 31 Desember 2004 No.880.444.00 206.00 23.000.251.991.00 1.668.311.613.150.875.300.293.500.425.943.00 Daftar Hutang 31 Desember 2004 No.188.120.00 27.465.910.292.150.00 Jumlah 758.00 12.00 15.00 345.541.578.663.00 13.00 7. Nama 1 Persediaan obat 2 Persediaan alat tulis kantor 3 Persediaan bahan laboratorium 4 Persediaan bahan radiologi 5 Persediaan bahan makan pasien 6 7 Persediaan cetakan Persediaan alat kebersihan Jumlah Jumlah 149.851.00 16.429.00 240.00 7.000.871.

00 5.00 14.376.290.708.235.668.00 42.534.00 13.574.448.00 1.00 24.00 37.118.081.889.101.747.Rekap Persediaan Obat per 31 Desember 2004 No 1 2 3 4 5 6 7 8 Nama Tablet Injeksi Syrup Zalp Alkes Askes Supp Infus Jumlah Jumlah 39.662.00 178.150.586.824.577.00 .

5 mg.400 14.600 50. Fenobarbital tablet 30 mg.700 128 810 - 208 - - 102.950 39. 250 mg. 25 mg. Hidrokortison krim 2.620. 10 mg/ml.537.480 3.666 2.690 11.000 4.328 2. 1.375.000 2.055.5 mg.000 7.320 461.360 6.300 2. Dietilkarbamazin sitrat tab 100mg Eritromisin 500 mg Etakridin lar.771. Klorpromazin HCl tab. APBD Propinsi.437 - 300 97 300 880 16. Aminofilin inj. 200 mg. Amitriptilin HCl tab.Sisa Stok Obat di Gudang Farmasi Per 31 Desember 2004 Sumber : Lain-lain ( APBN.501 308 7.312.750 161 Total 118. Kapas pembalut/adsorb.55 Total 10.000 180.134.200 - 75.750 9.375 6.070 2. 100 mg. 200 mg. Furosemida tab.500 142 7.000 182. 5 mg.943.275.668 2.000 - - 1999 Harga 880 162 - - Total 1.422. Glukosa lar. 0. Deksametason tablet 0. Klorfeniramin Maleat tab.153.000 308 - 79 Total 1. Kalsium Laktat tab.372. Hidroklorotiazida tab.527. Besi sirup100 ml Catgut no.499 168.000 428 630 - - 600 623 783 296 45.000 85 2.000 73 471.1 % 300 ml.600 10.973 10.314 - 2. 5 mg.5 % Ichtiol salep pot 15 gram Isosorbid dinitrat tab.700 47.250 500. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab. 250 mg. Salut 25 mg Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg. Etambutol HCl tab.000 3.680 1.600 374. Kodein 10 mg Komb.014. 2/0 .425 - Jumlah 35.100 1. 500 mg. 5 mg. Karbamazepin tab.000 . Sal.144 88.900 - 595 75 22.963. 40 mg.000 - Jumlah - 2001 Harga - 1. 250 mg.525 282 - 126.200 1.457. 4 mg. Infus 5 % steril Griseofulvin tablet 125 mg micro.000 1.000 33.704.296 13. Gliseril Guaiacolat tab. 100 mg.664 4. 5 mg/ml.245.860.000 377.3/0 Deksametason inj.-2 ml.333 142 79 Total 313. Air Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab. Sub. Alopurinol tab.995 471.748 28. Garam Oralit 200 ml.900 - 2002 Harga 594 - 3.100 - Jumlah 1.800 3. Fitomenadion inj.250 2.970 19.812.600 5.940. Haloperidol tab. Aminofilin tab.510 29.24 mg/ml-10 ml.000 1.516.Pirimetam+Sulfadoksin Kloroquin fosfat tab. C50 mg.328.000 29 75.886 213.090 - Jumlah 4 - 2000 Harga 78.000 3.000 - Jumlah 198.5 ml.15 mg Diazepam inj. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit.000 - 15.170 16.800 17.ml.000 700 30. Kasa kompres 40 X 40 steril Kloramfenikol kap.073.250 gr.552 - 22 3.980 263.100 mg < 1999 Harga btl set tab amp tab tab kap btl tab tab tab btl amp tab btl btl amp tab kap btl kap tab amp tab sak btl tab tab btl tab tab tab tube pot tab tab bks tab rol kap tab tab tab tab tab 78.000 1.992.090 137. Bantuan) : Datang dalam bentuk barang NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 2.373.

415. 365 mg.170 6.974 Total 3.000 154.936 149.000 66. 10 % 300 ml Jumlah tab tab btl amp tab btl tab tab btl btl pkt pkt pkt pkt pkt btl btl tab tab tab tab tab rol tab tab amp tab tab kap tab kap ktk btl amp tab kap tab tab btl tab btl < 1999 Harga Total 13.897 Jumlah 23.577 1 9.079 Jumlah 1999 Harga 33.900 2.000 600 1.9 % Obat Anti Tuberkolosis Kat I Obat Anti Tuberkulosis Kat II Obat Anti Tuberkulosis Kat III Obat Anti Tuberkulosis Sisipan Obat Anti Tuberkulosis Anak Obat Batuk Hitam cairan Parasetamol sirup 120 mg/5 ml. 15 mg. 0.25 % Kuinin sulfat tab.25 mg.000 462.000 386 1 237. IU/vial inj. 3 jt.519.368.000 2.371 18.616 11.970 615. Primakuin tab.800 44 138.631.018 1.800 - 93 - Total 1.885 3.145 347.250 59. 10 mg. 5 mg.000 - 65.471 12.300 8.200 30 583 71 154 15.275. Lisol Mebendazol tab.520 49. Kotrimoksazol ped.600 63.563.000 13.000 83. Pirazinamida tablet 500mg Piridoksin tab. Parasetamol tablet 100 mg.312 10.434 - - 96. Infus 0.465 382.000 3. Reserpin tab.188.NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 210 87 88 89 Kotrimoksazol dewasa tab.000 92 5.000 45.196.659 88 197 206.540 1.769.922 6.816 15. Silk (benang bedah sutera) no.963 468.000 95 .250 167.577 9. Yodium povidon lar.581. 100 mg.800 21. Infus steril Salisil bedak 2 % Semen seng fosfat serb. Metronidazol tab.100 311.878 399. Plester 5 yard X 2 inchi Prednison tab. 500 mg. Propanolol HCl tablet 40 mg.000 IU Retinol kapsul 200.100 19.111 Jumlah 23.000 16 29 327 73 38.856.652.973.45 55 139 1.200 2002 Harga 151 59 46 166 7 - 236.779 263.200 255 335 169 80.898 966.215.438 104.200 1.000 38 39 204 383 59 1.500 41 54. 222 mg.721.000 - 93 - 2. 2 mg.000 - - 43.002.920 237.600 3. Prokain Benzil P.646. Parasetamol tablet 500 mg.550 176.707.190. Triheksifenidil HCl tab. Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.496 Total Jumlah Total 9.856.000 10. Thiamin HCl tab.500 50.tab.900 91 153 31.100 1.3/0 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm Sulfadimidin tab.818 1 104.540 93. 250 mg.000 38 46 494.000 IU Ringer laktat lar. & cairan Sianokobalamin inj.434 2.487.552 52.000 33.000 21.700 2.831. Mummifying pasta Natrium Klorida lar.811 Jumlah 23.600 1.645.000 22.251.000 25.192 21. Kotrimoksazol suspensi Kuinin dihidroklorid inj. Retinol kapsul 100.895.488 418.998 Jumlah 2000 Harga 206.270 2.325.000 Total 3.700 1.114.600 51.635. Trikresol Formalin cairan Vitamin B komplek tab. 500 mcg/ml.564. Pirantel Pamoat tab.120 772. 50 mg.000 410.440 1.027.300 2001 Harga 151 75 50 5.280 209.

365 31.750 1.423.Sisa Stok Obat di Gudang Farmasi Per 31 Dese Sumber : Lain-lain ( APBN.000 73 44 600.5 mg.500 249.725. Furosemida tab.Pirimetam+Sulfadoksin Kloroquin fosfat tab.000 3.000 4. Fitomenadion inj.100 65 100 381 3. Klorfeniramin Maleat tab.5 ml.180 8.000 350. Klorpromazin HCl tab.000 126 1.520 2.500 9. Air Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.000 9.500 3.290.080.000 9. Infus 5 % steril Griseofulvin tablet 125 mg micro.200. 250 mg.000 4.5 mg.000 3. Kapas pembalut/adsorb.127 280. 200 mg.800 29.000 29 139 73 44 15 345 79 Total 2.365. 25 mg.473.000 34.300 150. Haloperidol tab.466.3/0 Deksametason inj.-2 ml.000 16. Glukosa lar.400 9.24 mg/ml-10 ml.000 50.500 - Jumlah 70 2004 Harga 103.000 90.1 % 300 ml.5 % Ichtiol salep pot 15 gram Isosorbid dinitrat tab. APBD Propinsi.110 54. Salut 25 mg Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg. Sal.ml. Kodein 10 mg Komb.485 20.000 82.900 758. Amitriptilin HCl tab. Kasa kompres 40 X 40 steril Kloramfenikol kap. 5 mg. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit.500 2.241 2.800 .100 241.352 2.377.754.600 15. Karbamazepin tab. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab. Garam Oralit 200 ml.000 13. Dietilkarbamazin sitrat tab 100mg Eritromisin 500 mg Etakridin lar.000 1.000 50. 4 mg.702.820. 250 mg. 2/0 .500 5.554.775. 10 mg/ml. Fenobarbital tablet 30 mg.250 gr.127.000 32 3.550. Alopurinol tab.520.753.000 10.000 165. 40 mg.247. 5 mg/ml.180. 5 mg. 250 mg. 200 mg.000 500. 5 mg. Kalsium Laktat tab.000 97.294.000 67 400.000 158 29 20.250.988 2.500 139 100 17 2.000 15 20.000 11. C50 mg.000 500. Hidrokortison krim 2.000 3.000 1.000.127 67 47 19 1.800.665.768. 100 mg.000 47 19 365.500 9. 0. Hidroklorotiazida tab.15 mg Diazepam inj.751.160.320. Etambutol HCl tab. Aminofilin inj.750 263. Gliseril Guaiacolat tab. 1.000 150. 100 mg. Aminofilin tab. Ban NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 NAMA OBAT Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 2.000 5. Sub.000 127 30.210.000 13.000 75 50.359.695. Besi sirup100 ml Catgut no.067 16 305 400. 500 mg.100 mg 2003 Harga 65 3. Deksametason tablet 0.000 88 Total 7.000 8.536 20.

731. 250 mg.316. Silk (benang bedah sutera) no.280 730.000 426.600 16. 10 % 300 ml Jumlah 2003 Harga 158 59 1.000 17.000 19 255 335 4.418. 500 mg.250 1.486.154. Yodium povidon lar.974.000 343.119 .500 Total 3.000 2004 Harga 159 5.000 18.25 % Kuinin sulfat tab.000 3.110.200 40 49 94 19 - 22 14.3/0 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm Sulfadimidin tab.NO 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 210 87 88 89 NAMA OBAT Kotrimoksazol dewasa tab. Triheksifenidil HCl tab.tab.229.638.588.620 10.820 1.000 137. Trikresol Formalin cairan Vitamin B komplek tab. Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.000 26.454 Jumlah 262.25 mg. Prokain Benzil P.500 31 37 Total 41. Reserpin tab. 3 jt.000 5.200 20.9 % Obat Anti Tuberkolosis Kat I Obat Anti Tuberkulosis Kat II Obat Anti Tuberkulosis Kat III Obat Anti Tuberkulosis Sisipan Obat Anti Tuberkulosis Anak Obat Batuk Hitam cairan Parasetamol sirup 120 mg/5 ml. Parasetamol tablet 500 mg.000 6.059 2. 5 mg. Infus steril Salisil bedak 2 % Semen seng fosfat serb.377.025 50 375.000 8. 0. 50 mg.697 8.903 7.665.000 376. 500 mcg/ml.588.688 180 4.104.199 1. Pirazinamida tablet 500mg Piridoksin tab. Kotrimoksazol ped.640.500 127.171 315 236.885.500 19.462.400 1.000 - 94 160. Thiamin HCl tab.553.862 175.000 4. 365 mg.600 702.800 6. Primakuin tab.000 30.000 3. IU/vial inj.781.307.000 6. Infus 0.000 IU Ringer laktat lar. Parasetamol tablet 100 mg. 15 mg.000 100 16 7. Pirantel Pamoat tab. 100 mg.250 - 525. 222 mg.186 177. Plester 5 yard X 2 inchi Prednison tab.800 954.500 400.617.150. Metronidazol tab.900 586.000 507. Retinol kapsul 100.100 11.800 601.769 1. & cairan Sianokobalamin inj. 10 mg.720 378.810 2.000 IU Retinol kapsul 200.500 134. 2 mg.000 3.000 4. Lisol Mebendazol tab.000 366 22 14.558.433. Propanolol HCl tablet 40 mg. Kotrimoksazol suspensi Kuinin dihidroklorid inj.160.600 718.600 1. Mummifying pasta Natrium Klorida lar.200 15.500 392.750.

240 1.423 28.190 1.5 % Hemafort tab Ibuprofen tab.997 1.278.000 132 4.600 4.480.960 2.412.350.951.157 21.800 10.371.489.034. Dimenhidrinat tab Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Eritromisin 500 mg Etanol 70 % 1000 ml.000 - 2.000 2.658.000 15.000 699 4.116.000 11. 5 mg.835.800 44. Kalsium Laktat tab.400. Hidrokortison krim 2.180.392 20.666 65 1.084.000 115.400 126 500. Karbamazepin tab.330 130.186 178.000 5.000.546 752.737.880 95 - 377 310 Total 2002 Jumlah Harga Total - btl tab tab kap btl tab tab tab tube tab tube tab tab Jumlah 1.000 3.000 118 2.100 419 360.000 572 935 20.000 8.000 3.206. 200 mg.060 1.435.260 200.658 95 41 3.539.180 4.000 865 8.470.285 406 900 3.570.470 18.560 27.000 14.000IU Obat Batuk Hitam cairan Oksitetrasiklin HCl sk.800.994 5. Kotrimoksazol suspensi Lidokain kompositum injeksi Lynoral 0.000 15.508 - - 4.031.399 3.950 10.844.000 22.400 7.661.500 715 1.000 - Jumlah 2004 Harga Total 12.372.200 61.526 342 102 7.785 1.470 29.000 79 735.000 5 9.200.512.666 3.250 27.976.150 11.000 Total 2001 Harga tab - - sup tab kap btl btl btl tab tab tube - - - tab set set tab tab tab btl tab btl amp btl amp tab btl tab btl tube amp 10.041.000 3. Aminofilin tab.000 347 3. 400 mg.201 2.268 409.525 3.411 - 312.200 11 268 161 388.450 - - Jumlah 30 - 2003 Harga 112. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit. Griseofulvin tablet 125 mg micro.064 629 18.SISA STOK OBAT DI GUDANG FARMASI PER 31 DESEMBER 2004 Sumber : ASKES NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 32 33 39 40 41 42 43 Air raksa dental use Alopurinol tab.200 4.000 10.500 26.843.301 771 2.25 mg.317.400 36.275 .700 200.000.000 1. 100 mg. C50 mg.506 135 2.654. Kloramfenikol tetes mata 0.700 1.000 840.838. 500 mg.320 5. Fenol gliserol TT 10 % Gameksan Emulsi 1 % Glibenklamid tab.112 599 31.5% Kotrimoksazol dewasa tab.000 295 5.000 108 56 1.05 mg Magnesium sulfat inj Metoklorpropamide 10 mg Mummifying pasta Nistatin Vaginal tablet 100.500 8.000 887 Total 3. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Betametason krim Captopril tablet 25 mg Cimetidin tablet 200 mg Devitalisasi pasta (non arsen) Digoksin tablet 0.000 14.934 510.000 2.600 9.896 29.215 305.200 - 98 - 200.252.441. Sub.000 2. 5 mg. Harga 2.060 19 126 2.700 80.400 1.950.150 339.081. 3 % Oksitosin injeksi 10 IU/ml-1 ml.140 30.200 10.190.000 3.706 5.445 22. Infusion set anak Infusion set dewasa Isosorbid dinitrat tab. 200 mg.000 - 40 30 131.000 7.010 2.000 120 5.276. Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.

040 30.475.272.100 1.553 794. Pirantel Pamoat tab. 2 Agustus 2004 Kepala Bidang Pelayanan Medis Kepala Seksi Farmasi dan Alat Kesehatan Drg.000 27 500. 140 149 832 NIP. Silver Amalgam serbuk 65-75 % Siprofloksasin 500 mg Stesolid rectal 5 ml Sulfasetamid Na.500 IU/amp. 365 mg. 2 mg.869 73 9. M. 15 % Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.310 31 1. Parasetamol tablet 500 mg.608 1. Jumlah btl tab tab tab rol kap kap btl ktk vial btl tab btl kap tab amp tab tab tab Harga Jumlah 16.743 150 99 825 1.025 14.000 3.264. Tm.601 6.750.000 188.960 Total Jumlah Jumlah 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 55 56 57 58 59 60 61 62 63 27 64 Parasetamol sirup 120 mg/5 ml.253.Kes HENING DWI HANDAYANI NIP. Vitamin B komplek tab.987.760 2.342 4.186 3.948.503.000 22 Total 1. Infus steril Salbutamol tablet 2 mg.203 924.575 2.000 Total 199.300 2001 Harga 198 - - 96 - 2002 Total Jumlah Harga 3.457.000 8.4 kombinasi Salisil bedak 2 % Serum ATS inj.578 3.958 83 18.187.587 227.961.227.400 2003 Harga 4. Transamin 250 mg Triheksifenidil HCl tab.900 195 4. 50 mg.746 Total - Jumlah 285 15.130 54.000 11.149.220.500 160 416 7.000 2004 Harga 1.914 .700 430. 140 073 554 Total 1.480.292 6. INTRIATI YUDATININGSIH.000 8.788.050 22.NO NAMA OBAT SATUAN 2. Thiamin HCl inj.710 14.800 5.400 1.000 20 3. 1.188. Sleman.311 6. Pirazinamida tablet 500mg Plester 5 yard X 2 inchi Ringer laktat lar.413.282. 100 mg/ml.085 192.439.852.000 352.789 - 7.000 1.952. Salep 2 .960 7. Thiamin HCl tab.100 37 Mengetahui.341.030 1.655 Jumlah 770 750.293 24.

077.00 9.272.513.337.00 263.00 14.00 .00 5.131.575.210.065.558.801.723.526.390.655.818.053.00 7.954.00 23.00 11.818.00 4.00 7.033.452.801.198.00 13.187.379.163.00 11.Stock Obat per 31 Desember 2004 No I II 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Uraian Dinas Kesehatan APBD Lain-lain Askes Jumlah I Puskesmas Mlati I Mlati II Tempel I Tempel II Sayegan Godean I Godean II Gamping I Gamping II Moyudan Minggir Depok I Depok II Ngemplak I Ngemplak II Ngaglik I Ngaglik II Kalasan Prambanan Pakem Cangkringan Berbah Turi Sleman Jumlah II Jumlah I + II Jumlah 1.690.561.585.863.00 43.449.00 11.720.00 4.573.00 3.732.621.398.00 7.471.365.537.029.953.00 8.177.977.187.817.00 17.00 8.243.696.914.00 5.194.359.00 794.824.493.00 7.833.463.00 6.119.852.925.00 8.773.154.00 9.00 3.399.00 4.718.00 1.918.00 10.972.772.193.

00 37.00 24.00 20.00 479.895.272.00 10.240. 10 mg.100.000.00 21.00 60. Kapsul 30 mg.360.00 122.236.00 133.00 9.778.00 11.00 13.503.120.00 692.301.00 34.00 12.00 24.00 293.00 2.00 6.865.640.00 533.072.00 13.601.00 - Jumlah 2 135 347 300 394 280 307 47 1202 2040 14 15 240 2036 242 12 114 108 107 149 28 3 236 740 0 317 1 25 23 1208 3 1 4 1252 9 185 3 865 1296 19 85 23 250 3 3 2 430 11 271 244 3 199 26 1 Total 207.00 22.240.000.00 104.00 127.179.00 474.00 14.252.00 11.00 30.00 750.316.900.064.00 7.500.112.00 3.00 - Jumlah 1 64 256 16 100 317 135 833 20 1563 1334 16 18 71 5 1271 11 100 18 7 173 53 1539 11 1165 7 500 151 5 17 388 140 2 57 2 2 11 159 150 4 219 16 Total 103.800.536.00 17.00 Jumlah 67 182 80 60 130 107 14 1367 2108 8 8 81 1560 50 14 166 150 16 3 145 750 150 1118 18 1028 2 1 277 30 100 6 34 1876 643 262 11 4 3 1 1000 10 176 156 59 7 Total 47.309.00 52.600.796.980.(strip) Antalgin tablet 500 mg.00 28.00 70.744.00 4.380.00 29.00 5.00 8.775.000.070.000.00 54.200.910.00 9.00 2.136.00 297.00 - Jumlah 50 98 34 11 317 13 6 1723 62 6 2566 1075 6 17 113 5 11 44 10 258 11 1 722 0 179 10 332 13 15 196 97 131 914 24 120 7 1 4 1020 8 10 146 5 22 Total 35.075.00 42.204.795.00 3.414.600.150.00 10.602.00 - Jumlah Total 29 185 73 395 5 70 1335 32 588 267 9 40 1491 75 3 140 85 122 10 5 169 680 67 19 1563 2 746 5 4 1055 61 100 6 135 870 568 18 75 2 155 2 2 358 415 9 13 45 143 2 86 22 20.00 5.436.520.160.00 28.00 373.240.00 8.00 47.776.00 7.100.00 41.00 44.00 1.608.00 7.348.000.320.00 16.00 2.00 52.00 19.130.00 24.056.00 31.000.00 6.00 6.00 13.205.649.675.00 12.318.000.000. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.00 2.00 32.00 40.696.800.764.200.890.000.615.026.00 7.00 42.00 14.00 28.092.430.00 12.200.768.00 15.00 4.00 8.00 34.00 777.00 25.819.880.880.301.00 7.00 4.00 27.760.000.079.084.450.00 13.926.200.00 52.00 38.00 32.172.00 400. 500 mg.570.00 14.950.00 121.000.920. 100 mg.00 5.900.480.00 13.900.00 43.00 37.225.625.00 13.00 40.00 35. Ekstrak Beladon tab.330.00 52.962.00 56.00 95.00 7.510.784.560.500.564. Alat suntik sekali pakai 5 ml.00 6.00 Jumlah 2 100 329 84 75 8 347 141 1937 29 10 339 1453 10 7 7 92 5 2050 18 122 104 35 7 45 750 1 120 6 1236 8 431 4 4 334 55 165 70 633 8 135 6 6 3 990 295 22 37 38 316 9 65 12 1 Total 207.922.500.000.00 16.154.280.000.716.694.00 10.572.160.800.970.349.00 60.00 26.00 96.00 387.00 29.010.750.00 3.00 77.00 14.400.00 31.00 8.00 8. Fenoksimetil P.00 7.397.00 190.00 10.00 22.00 9.00 27.225.970.00 31.00 206.800.032.640.727.00 21.00 9.00 8.00 3.00 220.500.00 3.490.00 17.00 6.000.250.00 400.500.600.00 2.484.00 20.00 17.300.720.00 35.00 9.00 53.00 23.162.600.00 3.600.00 115.700.00 40.00 157.00 2.00 2.546.990.000.620.00 1.00 159.00 16.000.00 6.00 43.480.960.00 15.752.00 3.00 8.500. tab.00 669.004.838.039.580.00 19.827.00 225.00 12.00 7.552.00 Jumlah Total 10 60 108 10 97 41 20 626 1085 18 92 3 2138 75 157 192 100 7 7 2 178 153 11 772 26 671 1 7 72 4 100 3 189 460 756 32 180 1 1 1753 7 947 132 2 111 15 1 7.00 29.00 128.00 192.426.00 195.00 34.100.00 692.00 42.332.100.00 126.00 86.00 27.00 157.800.320.00 612.460. Fitomenadion tab.311.037.00 32.760.00 4. Epinefrin HCl/bitartrat inj.575.160.00 399.00 98.169.555.00 25.160.400.00 266.025. Salut 25 mg Amoksisilin inj 1000 mg/ml Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Ampisilin inj 1000 mg/ml Ampisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.00 6.667.00 5.00 53.00 7.025.680.00 29.00 5.00 346.800.00 327.000.710.00 44.175.00 9.000.000.000.00 27.118.00 - Jumlah 1 100 100 154 1116 9 396 2314 33 3 1523 291 10 420 18 2 249 838 7 956 2 739 143 1071 887 5 6 2 636 916 18 215 189 236 24 Total 103. 0.240.00 116.00 52.00 20.289.00 6.602.800.960.00 11.00 139.25 mg.732.00 12.640.00 157.00 72.824.200.972.00 30.00 17.200.700.00 138.00 24. Digoksin tablet 0.00 5.00 7.00 400.00 41.204.738.00 9.588.00 161.00 239.00 13.00 8.800.00 11.00 63.00 19.00 20.00 9.00 157.00 17.00 22.00 18.200.900.500.00 5.172.485.190.00 57.00 15.084.00 63.158.636.600.450.000.048.00 16.985.00 95.896.638.600.00 778.00 180.00 4.994.00 - Jumlah 2 90 200 6 100 1100 11 2300 1000 20 11 2 4000 220 16 20 100 553 6 5 35 700 27 20 8 5 20 400 5 2 5 1100 37 200 4 70 1000 500 30 81 2 254 3 2 2 1000 20 71 200 80 4 100 12 1 Total 207.00 38.00 37.800.00 213.00 20.00 17.00 23.00 28.560.00 17.000. Fenol gliserol TT 10 % Fitomenadion inj.00 543.000.000.500.00 12.520.00 290.700.00 14.00 15.864.00 260.285.200.00 53.330.00 14.994.644.00 31.00 7.375.000.056.00 2.00 9.00 49.450.00 44.00 72.280.000.150.868.00 54.000.00 7.600.00 4.00 213.00 17.00 22.520.00 5.633.00 77.00 33.00 62.324.00 43.600.000.00 10.00 40.00 24.00 130.00 800.800.00 136.00 24.00 38.658.00 9.00 45.520.600.125.672.00 10.00 11.00 259.00 36.00 404.00 25.00 .340.252.00 21.00 23.735.00 213.00 18.00 9. Etambutol HCl tab.430.00 14.400.481. Alat suntik sekali pakai 2.00 18.946.500.00 3.750.00 113.00 18.00 44.320.632.700.00 293.00 6.918.00 6.00 8.00 105.675.800.695.600.00 105.00 9.Sisa Stok Obat di Puskesmas Per 31 Desember 2004 Kabupaten Sleman NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 1 ml.00 15.00 75.00 72.758.980.947.00 19.00 24.00 59.00 5.00 19.500.400.00 10.900.144.00 14.700.310. 250 mg.00 19.000.00 868.320.800.00 124.00 14.00 6.312.800.00 19.239.00 20.00 17.00 104.400.720.00 4.915.973.00 143.00 13.900.974.160.500.00 54.000.905.00 7.800.00 188.016.636.150.00 71.072.00 16.00 33.00 3.952.00 19.600.780.00 20.00 8.000.940.400.900.276.00 10.00 2.626.500.100.402.00 81.000.00 46.00 145.000.00 714.00 157.536. Gameksan Emulsi 1 % Garam Oralit 200 ml.300.500.00 16.070.800.00 15.270.973.00 60.00 19.00 46.395.00 24.405.168.00 84.500.775.562.130.00 19.400.151. Furosemida tab.000.00 13.841.000.600.00 2.00 26.00 52.840. Aminofilin inj.000.525.00 9.00 17.128.958.878.850.584.00 52.00 21.500.00 11.500.00 81. 5 mg/ml.994.939.00 13.00 60.070.00 53.00 12.580.032.00 36.00 15.00 50.5 ml.00 873.00 65.00 1.00 10.00 16.00 2.-2 ml.00 24.504.195.3/0 Cimetidin tablet 200 mg Combistik/Combur Deksametason inj.815.00 14.00 18.00 13.00 26.646.500.170.00 6.800.238.910.292.00 80.204.800.958.00 579.00 17.900.00 19.520.536.932.576.24 mg/ml-10 ml.400.00 26.00 195.512.000.00 22.00 42.084.00 164.00 6.752.00 2.00 36.00 11.00 1.00 15.200.994.380.00 141.025.696.640.102.00 4.00 9.(Fles) Antasida Doen tablet Anti bakteri doen salep komb Anti fungi doen/Whitefield Anti haemoroid doen komb.00 16.00 5.845.200.00 - Jumlah 2 81 68 64 5 192 56 655 2359 1414 13 10 124 5 2587 77 9 70 58 565 14 234 1 90 4 5 2223 10 1150 2 2 1044 78 77 12 53 1553 1184 117 5 2 1124 205 7 59 40 78 80 5 Total 207.00 85.00 12.000.00 5.00 1.00 400.280.328.00 Jumlah 1 1462 10 124 144 2465 25 1323 749 14 5 92 8 1983 9 76 185 4 3 111 453 70 16 1163 14 577 5 48 39 910 1186 135 13 240 1 2 839 6 80 30 8 5 1 Total 103.00 38.00 38. 10 mg/ml.00 53.00 41.672.00 5.00 30.00 46.002.575.569.00 6.00 51.480.758.931.00 38.00 25.00 20.694.00 14.000.700.00 10.120.608.080.00 101.00 5.920.400.302.00 7.00 20.00 18.00 19.944.640.00 75.200.410.00 25.00 - Jumlah 2 88 92 82 756 5 1701 1229 9108 11 9194 7987 71 19 209 1 9520 6546 53 85 94 811 156 1 2903 1000 1 19 7604 136 7040 3 4 4 2085 61 132 6 42 2829 1805 14 127 9 114 3 1 1632 74 1000 35 5 187 113 13 97 14 2 Total 207.00 5.481.00 114.200.00 6.00 13.580.112.520.912.505.908.00 8.00 22.00 12.500.00 327.00 10.00 44.868.00 1.00 14. 10 mg/ml.730.00 21.000.00 3.000.00 1.432.00 2.930.144.00 6.566.00 22.300.573.250.720.00 211.00 388.140.00 6.00 33.300.400.00 260.00 8.700.952.460.250.00 27.900.342.00 201.00 40.600.00 66.00 18.00 37.991.600.012.00 11. btl set set set tab amp tab tab kap kap btl vial btl kap tab tab btl btl sup tab btl tab kap tab tube tab tab tab btl tube tube tab tab 2 168 129 80 3483 12 1694 634 18 10 1 2295 1566 9 121 24 97 9 4 315 382 tab 276 amp tab btl btl btl 20 924 29 1195 8 amp tab tab amp tab sup tab tab tab amp kap btl kap btl btl btl kap kap tab tab tab btl amp tab tab btl sak btl btl tab 1166 100 147 1211 503 88 7 135 4 3 1 354 504 2145 11 94 33 369 5 11 11 2 336 Total 207.00 8.640.00 12.640.00 15.000.00 17.00 Jumlah 88 142 90 170 471 2308 9 2319 1900 18 26 48 1222 344 10 914 833 195 10 336 26 480 4 43 574 652 4 2 2 418 25 148 40 47 10 Total 62.467.00 12.300.000.00 82.108.00 6.00 9.00 81.400.00 9.160.600.00 30.830.000.176.00 5.00 80.000.536.868.00 388. Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Efedrin HCl tablet 25 mg.525.600.400.00 80.000.00 71.00 33.240.00 28.00 8.428.00 10.996.000.00 15.500.548.00 4.248.520.520.172.300.250.00 38.528. Fenoksimetil P.00 6.160.994.250.301.00 9.00 33.320.030.00 67.00 23.868.00 8.082.00 21.00 11.784.00 41.00 4.912.640.485.750.036.00 8.806.00 52.00 5.200.454.000.200.00 3.750.00 53.00 86.00 89.500.639.345.00 345.238.00 31.006.00 9.00 20.00 32.00 61.600.105.00 105.942.903.800.00 37.152.800.154.320.500.072.00 5.00 148.00 6.900.00 71.00 6.400.852.050.000.614.000.00 60.00 6.900.802.00 287.500.00 15.00 5.000.525.548.00 8.964.00 19.00 105.000.871.00 7.750.448.500.522.00 30.456. Difenhidramin HCl inj.500.860.00 38.00 100.970.00 45.155.00 23.680.00 14.800.00 4.929.000.400.475.108.00 16.00 800.000.00 Jumlah 1 20 100 99 200 250 100 1300 2 200 650 7 2000 800 15 5 200 400 1550 10 500 300 9 2000 1500 10 2 3 3 900 6 300 1 Total 103.00 31.00 71.704.00 87.000.484.00 13.00 27.128.00 7. Etanol 70 % 1000 ml.00 Jumlah 2 100 380 50 66 259 147 658 15 914 209 11 5 168 7 991 407 16 90 70 30 8 5 201 680 233 50 1030 6 1011 4 11 1090 884 60 124 94 538 5 200 5 4 3 4 882 190 362 22 122 6 25 3 Total 207.000.00 10.347.00 26.00 55.00 75.000.00 9.752.00 26.00 158.724. Alopurinol tab.641.800.400.000.840.168.000.169.00 131.00 107.775.300.00 388.080.00 5.00 63.000.00 3.00 41.202.000.250.000.0.00 4.00 81.816.670.770.327.00 5.800.640.000.00 28.000.00 4.00 13.000.00 8.00 53.00 22.624.00 39.00 26.400.00 14.00 561.476.00 1.948.00 25.00 53.700.555.432.000.00 346.00 60.860.976.00 2.00 499.450.200. 5 mg.250.00 35. Anti migrain doen/Ergotamin Aquadest steril 500 ml.00 320.00 84.565.00 84.00 62.00 105.700.00 11.00 12. 2/0 .967.00 214.00 800.240.00 25.424. Asam Askorbat/Vit.020.280.000.00 11. tab.00 625.800.00 40.775.00 6.745.00 128.00 12.889.00 59.00 Jumlah Total 106 47 197 150 608 10 314 1352 6 13 13 7 675 296 10 2 80 6 1 201 750 1 195 1079 11 1122 8 1003 35 64 1280 1118 13 115 7 2 250 844 207 9 164 24 4 79 15 75.300.536.118.00 9.00 20.00 94.00 400.120.00 15.00 2.00 31.00 13.00 266.00 9.00 43.850.040.00 109.400.602.00 174.00 5.538.041.360.448.00 4.00 6.00 5.00 7.360.00 47.950.00 102.00 6.674.ml.00 60.00 87.00 8.275.00 13.664.00 47.400.272.00 9.00 28.876.00 100 7 1900 9 460 3 5 70 200 5 15 470 350 10 80 5 1 650 15 90 100 6 90 15 1 Total 103.525.420.00 2.00 7.00 4.952.480.150.00 10.190.00 10.305.500.00 57.00 8.00 1.00 400.000.000.520.174.638.100.500.00 33.150.301.00 5.00 11.00 6.754.376.627.325.256.000.00 12.120.00 28.00 1.00 65.164.00 176.640.00 46.685.900.00 3.320.430.00 5.128.00 10.00 15.880.00 53.500.200.00 12.824.890.00 27.980.736.00 36.148.00 129.000.000.00 14.00 6.00 2.00 8.00 14.100.00 30.00 213.030.410.00 54.00 17.510.072.00 81.700.00 323.400.590.00 400.400.00 239.316.00 7.600.300.00 33. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Aspar K tablet Becefort tablet Besi sirup100 ml Betametason krim Bioplacenton Jelly 15 gram Captopril tablet 25 mg Carbo adsorben tablet Catgut no.00 6.00 74.00 157.00 120.748.400.128.481.00 112.00 15.00 8.316.467.00 6.606.00 47.00 72.560.000.600.301.430.00 24.868.00 772.000.186.755.00 14.00 4.00 14.220.00 19. Diazepam tablet 2 mg.900.500.00 47.00 15.080.00 66.525.00 18.00 47.00 186.939.720.00 18.850.00 28.00 9.520.00 39.00 126.00 24.592.00 213.00 3.600.00 100.00 14.016.746.100.950.00 30.00 13.511.00 53.500.560.00 105.000.608.00 26.602.000.000.000.709.00 80.238.000.00 26.00 23.525. Asam mefenamat 500 mg Asetosal tablet 100 mg.488.664.000.600.997.00 398.875.00 23.00 37.600.806.00 350.00 34.885.500.432.00 1.864.00 35.800.00 17.200.00 65.00 2.00 15.840.192.448. Diazepam tablet 5 mg.596.00 23.00 17.610.00 13.00 42.215.000.00 2.551.00 47.584.810.00 13.00 8.00 266.800.00 94.618. 40 mg.00 10.960.00 600.996.428.072.00 66.00 28. 10 mg.00 17.00 26.00 24.502.00 108.320.00 21.00 7.820.648.00 21.00 157.00 16.500.00 15.000.800.100.00 777.649.00 8.922.00 10.985.236.400.00 86.00 10.710.000.00 57.700.00 20.00 12.120.00 48.720.208.500.00 109.00 23.00 21. 250 mg.00 32.00 36.710.00 21.920.00 4.000.00 10.00 60.715.640.00 1.00 127.00 35.000.240.00 84.00 39.00 8.00 29.269.00 7.513.100.00 10.868.080.00 37.00 1.840.00 243.00 2.000.088.00 213.00 47.00 241.000.612.308.1 % 300 ml.504.568.000.00 18.00 9.800.150.382.320.00 80.00 39.00 11.876.301.170.500.000.00 244.420.00 1.500.212.105.00 9.620.00 105.00 5.00 3.00 98.00 181.988.972.688.00 52.947.000.00 121.00 42.190.00 171.00 36.853.00 18.00 60.300.705.680.00 29.340.00 35.414.000.00 105.00 388.300.00 8.040.248. Sal.00 68.00 92.00 Jumlah 1 150 67 5 24 993 1 854 205 10 7 21 2292 99 15 110 80 739 7 1 73 268 1 27 82 1389 20 1422 2 1 844 55 114 95 1202 1178 70 5 200 1 2 2299 5 53 42 9 Total 103.00 3.00 2.724.100.525.991.256.00 71.00 60.600.712.00 2.000.00 24.900.011.00 127.072.00 118.00 1.00 16.00 105.185.621.300. Fenobarbital tablet 30 mg.752.00 27.765.882.256.00 87.00 40.00 105.00 67.00 44.000.620.000.00 6.296.800.00 26.216.00 - Jumlah Total 53 148 27 175 70 462 9 1 418 45 14 6 1258 30 422 6 94 18 38 11 1197 8 670 83 71 140 542 253 10 31 3 200 1 2 777 35 9 3 2 109 6 37.00 58.500.00 3.800.00 157.00 6.500.00 14.500.500.520.922.00 11.660.606.048.900.00 6.00 40.00 3.080.00 33.00 7.939.00 1.00 3.00 41.00 3.600.916.00 114.360.800.00 111.00 18.000.320.312.00 30.00 53.00 33.00 12.00 42.00 6.600.050.400.372.00 12.00 6.100.898.00 6.270.00 3.00 44.200.00 14.00 3.450.00 610.730.00 19.289.00 9.985.400.00 36.520.00 9.536.00 9.900.00 14.00 30.750.00 244.00 12.00 33.00 54.000.360.00 54.00 - Jumlah 1 25 135 90 170 5 300 104 1000 6 1100 900 10 10 15 100 4 1700 3 80 200 100 161 12 2 130 750 0.568.00 13.00 23.00 96.00 38.200.160.00 29.00 6.00 34.395.955.080.00 6.00 2.768.200.560.500.700.00 24.602.392.00 16.00 8.00 2.626.500.00 3.00 316. 200 mg.00 718.00 32.600.000.00 2.624.00 57.658.00 19.000.00 5.00 36.00 13.940.00 28.00 105.548.1 % Eritromisin 500 mg Etakridin lar.00 108.870.878.00 9.400.600.00 17.790.200.00 139.00 53.00 6.000.00 4.00 45.00 2.00 22.750.00 218.00 9.000.00 14.245.309.00 9.00 17.536.952.200.520.200.620. Air Gentian Violet larutan 1 % Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.00 40.240.150.960.00 243.624.00 14.00 319.040.00 11.00 56.00 29.500.00 18.00 35.00 104.00 24.00 63.100.850.320.280.920.00 15.407.072.580.080.00 15.544.000.00 533.00 7.800.00 377.160.750.00 31.00 129.00 32.800.00 37.00 55.00 3.225.040.224.00 81.00 1.994.854.00 83.00 36.00 16.00 3.00 6.704.180.00 150.00 18.400.290.994.710.552.979.00 71.00 13.072.00 5.000.192.00 48.00 10.278.00 58.00 3.00 2.00 Jumlah 10 915 15 316 56 1375 7 1379 1302 11 2287 10 169 85 65 89 3 27 20 1517 13 991 2 112 110 70 324 572 105 11 1 1 3 2 413 9 20 231 3 15 Total 7.500.014.00 8.100.00 13.00 12.00 16.564.00 14. Deksametason tablet 0.080.525.994.00 17.00 44.640.500.00 40.070.00 55.00 6.500.360.00 101.000.00 11.350.838.00 62.5 mg.00 308.00 11.00 7.254.00 9.912.062.00 2.175.00 157.00 42.00 936.00 168.00 12.153.00 8.100.516.00 7.400.583.00 26.125.787.00 1.00 15.533.00 8.950.100.400.00 42.00 29.204.575. C50 mg.00 11.600.600.750.00 15.00 14.710.00 52.00 10.00 14.00 338.304.00 3.00 39.00 58.00 1.00 8.804.00 152.00 25.00 22.000.00 7.600.280.00 34.216.00 8.00 5.962.00 3.060.00 53.216.00 189.00 40.440.874.00 23.400.780.292.150.00 12.480.910.00 12.00 91.00 25.00 22.700.602.00 23.00 800.600.00 41. Fenitoin Na.892.00 57.00 376.760.240.560.00 15.00 3.976.620.696.00 6.650.470.00 2.00 5.000.00 15.000.000.00 26.00 6.00 40.00 5.00 103.00 336.800.250.735.354.00 Jumlah 22 254 90 362 108 896 7 640 555 12 2034 7 21 2 146 1 210 2049 9 5 696 16 197 1550 404 2 2 1099 12 198 20 23 Total 15.000.00 42.485.00 13.960.00 55.00 13.00 11.00 33.700.150.00 59.212.973.592.692.500.903.500.550.602.720.00 38.750.100.939.780.160.00 187.064. Amitriptilin HCl tab.00 19.00 53.00 41.500.500.476.400.00 89.00 26.520.00 36.00 105.00 21.00 3.440.000. 5 mg. Kapsul 100 mg.640.000.00 80.700.105.00 8.00 4.00 3.00 224.720.166.00 34.00 8.140.500.120.800.15 mg Dettol Devitalisasi pasta (non arsen) Diazepam inj.988.500.00 41.00 2.400.360.400.00 9.428.00 26.00 10.00 21.500.176.395.000.00 15.00 13.00 79.648.00 16.00 65.040.00 64.607.880.240.800.00 44.00 128.00 4.160.855. Etil Klorida semprot Eugenol cairan Fenitoin Na.514.00 66.00 51.736.00 - Jumlah 1 60 80 223 250 50 1167 48 2263 1000 9 4 7 1500 2 55 66 70 7 105 900 81 1394 15 1050 4 713 20 94 58 500 122 7 1 2 1 1320 695 850 19 222 30 4 20 2 Total 103.960.200.00 210.944.950.00 44.520.500.952.00 10.00 14.00 19.00 11.00 38.00 1.00 213.00 6.00 6.635.800.00 43.500.600.00 293.00 - Jumlah 85 230 113 50 202 79 728 2 557 1292 10 17 37 7 2645 192 94 8 225 86 71 11 10 7 143 710 21 10 4 1471 10 905 4 1 10 1366 15 73 9 65 607 367 13 215 7 871 5 2 1 1138 10 113 31 4 21 2 Total 60.00 38.00 10.00 9.00 77.00 7.172.840.00 19.00 3.000.00 14.220.656.996.00 48.711.00 28.381.397. Aminofilin tab.700.800.00 20.024.500.000.00 13.00 6.00 4.00 18.00 49.00 2.648.

Diazepam tablet 5 mg.00 19.00 12.456.752.00 67.994.320.00 84.00 96.00 18.320.700.309.00 8.00 404.00 15.525.00 81.00 5.432.00 12.00 6.00 81.520.400.00 13.00 105.942.00 16.958.00 91.00 100 7 1900 9 460 3 5 70 200 5 15 470 350 10 80 5 1 650 15 90 100 6 90 15 1 Total 103.169.205.00 41.245.00 2.080.144.00 260.00 2.00 24.00 7.000.00 13.00 7.00 Jumlah Total 10 60 108 10 97 41 20 626 1085 18 92 3 2138 75 157 192 100 7 7 2 178 153 11 772 26 671 1 7 72 4 100 3 189 460 756 32 180 1 1 1753 7 947 132 2 111 15 1 7.00 40.00 400.720. Etambutol HCl tab.000.00 44.00 - Jumlah 2 135 347 300 394 280 307 47 1202 2040 14 15 240 2036 242 12 114 108 107 149 28 3 236 740 0 317 1 25 23 1208 3 1 4 1252 9 185 3 865 1296 19 85 23 250 3 3 2 430 11 271 244 3 199 26 1 Total 207.172.00 37.00 8.00 38.036.00 6.00 47. Fenoksimetil P.790.00 8.852.548.00 59.00 9.564. Kapsul 100 mg.070.000.00 3.00 13.00 22.000.795.00 9.00 25.016.00 - Jumlah 1 60 80 223 250 50 1167 48 2263 1000 9 4 7 1500 2 55 66 70 7 105 900 81 1394 15 1050 4 713 20 94 58 500 122 7 1 2 1 1320 695 850 19 222 30 4 20 2 Total 103.080.824.272.00 60.720.00 34.000.00 28.176.00 19.325.00 86.746.300.972.00 3.250.00 6.00 16.00 211.760.830.160.00 15.855.00 21.00 6.238.000.00 9.626.00 38.00 65.600.00 8.895.552.973.00 4.640.00 3.00 10.004.360.00 388.00 53.395.00 6.000.735.00 87.00 19.000.00 10.000.301.400.300.939.420.320.641.00 1.00 3. Anti migrain doen/Ergotamin Aquadest steril 500 ml.00 52.238.00 24.00 30.00 16.00 14.00 1.00 40.800.000.639.000.500.00 11.00 13.00 214. 5 mg.00 13.00 259.00 6.648.320.289.00 127.600.00 14.00 224.00 25.100.00 41.00 114.200.00 35. Diazepam tablet 2 mg.105.00 8.800.621.00 27.00 12.154.00 6.00 15.00 11.720.750.430.272.00 6.00 800.00 8.00 53.00 108.00 26.00 40.120.00 42.00 29.00 113.00 14.00 297.00 499.00 21.00 17.225.576.525.816.200.128.00 128.488.775.967.710.994.00 26.000.00 1.00 104.00 213.200.484.481.316.00 9.700.300.551.360.484.562.544. Furosemida tab.602.939.920.354.00 18.00 17.00 2.100.00 10.00 7.00 12.00 7.980.00 474.922.00 2.00 15.00 13.000.250.600.00 28.00 213.072.500.00 152.00 17.860.204.929.00 2. Fitomenadion tab.700.00 109.700.00 19.025.00 936.00 54.764.00 15.00 131.5 ml.00 48.160.900.775.980.00 52.348.00 6.00 6.00 38.00 24.290.292.896.400.00 95.00 82.00 533.600.100.00 47.00 4.00 30.00 15.00 33.372.00 2.200.448.00 20.00 14.400.00 244.100.00 9.00 33.395.00 2.108.500.00 14.00 187.00 3.00 27.500.00 14.900.00 28.420.00 105.664.000.800.360.00 11.400.00 5.00 171.00 20.00 16.00 43.990.00 6.768.950.00 25.00 105.00 2.680.568.991.204.952.00 157.00 17.784.460.400.600.00 145.985.00 17.000.00 5.00 13.00 11.900.500.600.00 377.580.400.300.00 28.600.000.00 40.00 27.610.00 157.105.850. Sal.00 388.00 19.148.819.00 77.327.670.400.00 3.195.00 1.00 32.00 8.150.520.800.00 2.00 195.00 9.000.500.600.00 105.00 33.912.248.208.239.800.490.00 9.000.00 4.000.700.00 543.996.00 7.700.00 7.00 2.00 Jumlah 88 142 90 170 471 2308 9 2319 1900 18 26 48 1222 344 10 914 833 195 10 336 26 480 4 43 574 652 4 2 2 418 25 148 40 47 10 Total 62.00 126.280. 2/0 .00 21.00 16.00 30.301.00 35.580.00 3.00 61.00 6.600.700.328.00 13.000.320.400.000.00 27.080.064.080.00 23. btl set set set tab amp tab tab kap kap btl vial btl kap tab tab btl btl sup tab btl tab kap tab tube tab tab tab btl tube tube tab tab 2 168 129 80 3483 12 1694 634 18 10 1 2295 1566 9 121 24 97 9 4 315 382 tab 276 amp tab btl btl btl 20 924 29 1195 8 amp tab tab amp tab sup tab tab tab amp kap btl kap btl btl btl kap kap tab tab tab btl amp tab tab btl sak btl btl tab 1166 100 147 1211 503 88 7 135 4 3 1 354 504 2145 11 94 33 369 5 11 11 2 336 Total 207.640.300.700.00 36.00 18.500.606.00 26.397.00 15.00 12. 10 mg.00 80.00 122.392.278.600.00 12.00 35.602.296.00 15.700.176.00 53.00 52.360.000.710.00 8.511.00 38.000.450.00 6.500.695.032.606.00 77.00 213.960.000.00 66.940.00 189.00 10.151.00 2.827.120.608.00 9.800.00 15.00 27.912.301.00 1.00 5.00 39.192.025.00 10.525.787.880.000.00 138.00 101.00 40.580.00 43.520.00 37.204.192.00 11.00 31.Sisa Stok Obat di Puskesmas Per 31 Desember 2004 Kabupaten Sleman NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 1 ml.5 mg.00 22.520.00 8.00 692.000.00 41.00 2.633.750.300.854.00 2.340.513. Difenhidramin HCl inj.00 37.000.00 62.00 59.00 400.700.00 60.00 42.00 3.000.00 25.400.00 19.875.125.985.00 21.00 10.185.140.00 54.900.00 21.570. 40 mg.414.00 51.00 4.991.500.000.00 103.800.00 44.997.252.685.765.(Fles) Antasida Doen tablet Anti bakteri doen salep komb Anti fungi doen/Whitefield Anti haemoroid doen komb.892.380.00 46.780.00 7.00 287.580.00 800.960.040.649.160.520.000.724. 5 mg/ml.000.00 65.775.688.800.00 11.00 Jumlah 1 20 100 99 200 250 100 1300 2 200 650 7 2000 800 15 5 200 400 1550 10 500 300 9 2000 1500 10 2 3 3 900 6 300 1 Total 103.00 52.00 6.00 5.006.00 3. Fenobarbital tablet 30 mg.00 21.00 32.112.520.994.00 8.674.00 16.00 14.00 22.014.900.00 20.00 126.00 53.536.00 12.00 28.525.806.00 33.760.636.00 9.00 9.560.00 1.120.00 13.250.376. Kapsul 30 mg.000.400.00 40.200.00 10.00 159.840.583.900.00 5.00 10.00 19.00 243.00 11.238.000.00 66.600.400.948. 10 mg.00 114.970.650.720.00 30.546.040.00 19.00 16.00 7.00 86.00 15.00 5.000.400.448.500.920.00 10.414.00 24.973.00 Jumlah 1 1462 10 124 144 2465 25 1323 749 14 5 92 8 1983 9 76 185 4 3 111 453 70 16 1163 14 577 5 48 39 910 1186 135 13 240 1 2 839 6 80 30 8 5 1 Total 103.240.00 17.00 6.215.00 11.00 2.730.00 - Jumlah 2 90 200 6 100 1100 11 2300 1000 20 11 2 4000 220 16 20 100 553 6 5 35 700 27 20 8 5 20 400 5 2 5 1100 37 200 4 70 1000 500 30 81 2 254 3 2 2 1000 20 71 200 80 4 100 12 1 Total 207.00 13.00 72.00 46.00 14.868.00 1.970.00 6.00 4.709.700.00 63.800.710.565.100. 250 mg.130.000.00 108.800.00 10.00 37.922.00 13.200.000.168.460.000.996.00 533.00 63.00 107.720.00 38.00 750.00 71.00 60.00 30.720.625.00 81.500.160.952.00 157.000.00 31.500.240.072.00 2.100.944.150.696.00 17.308.00 2.00 98.350.00 6.00 44.00 8.000.ml.607.638.700.00 87.750.608.168.00 37.430.332.590.876.00 4.220.00 10.380.270.300.00 400.00 - Jumlah 2 81 68 64 5 192 56 655 2359 1414 13 10 124 5 2587 77 9 70 58 565 14 234 1 90 4 5 2223 10 1150 2 2 1044 78 77 12 53 1553 1184 117 5 2 1124 205 7 59 40 78 80 5 Total 207.172.500.00 128.400.000.638.00 13.276.528.00 10.994.312.000.00 9.00 57.000.00 3.900.00 68.102.382.300.00 Jumlah 22 254 90 362 108 896 7 640 555 12 2034 7 21 2 146 1 210 2049 9 5 696 16 197 1550 404 2 2 1099 12 198 20 23 Total 15.00 692.00 244.00 22.190.555.00 16.00 27.160.910.00 54.00 28.704.430.860.00 13.912.00 19.00 53.00 44.00 27.00 13.533.079.00 44.00 9. Fenoksimetil P.240.212.00 26.588.500.00 176.00 4.340.00 81.00 72.00 28.868.00 22.00 105.200.179.00 4.00 17.480.00 38.00 58.00 180.00 - Jumlah 1 100 100 154 1116 9 396 2314 33 3 1523 291 10 420 18 2 249 838 7 956 2 739 143 1071 887 5 6 2 636 916 18 215 189 236 24 Total 103.00 16.320.658.00 33.988.360.00 10.00 6.00 60.974.170.400.00 610.00 55.00 718.311.00 35.00 373.00 8.00 5.00 6.00 35.436.000.00 55.632.00 9.00 60.00 12.000.428.536.00 60.00 5.00 47.736.871.300.240.500.00 6.400.00 31.00 52.00 109. Fenitoin Na.056.00 18.750.00 28. tab.00 11.00 33.752.600.972.500.00 8.00 12.00 5.200.00 116.560.00 4.00 29.500.00 8.00 31.00 75.00 18.150.000.932.00 20.510.618.00 5.160.200.640.850.037.962.00 12.00 12.342.000.330.00 7.00 10.080.536.150.00 3.00 290.00 11.00 26.00 81.500.00 14.667.000.000.00 4.900.768.500. 10 mg/ml.030.800.00 17.00 29.00 60.00 38.481.00 168.00 43.00 62.400.240.680.711.00 2.400.00 37.00 45.00 612.480.00 23.00 27.00 387.944.754.00 24.448.301.538.00 136.00 38.880.108.00 45.000.050.500.00 94.800.00 5.345.00 .00 778.00 86.000.525.00 29.070.890.225.600.00 58.910.000.150. Air Gentian Violet larutan 1 % Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.166.100.190.715.240.200.620.600.00 36.800.800.00 30.224.00 71.1 % Eritromisin 500 mg Etakridin lar.994.00 26.00 17.00 26.00 53.485.160. Ekstrak Beladon tab.000.428.00 6.00 40.00 3.00 41.024.00 800.000.00 15.602.00 32.00 - Jumlah 50 98 34 11 317 13 6 1723 62 6 2566 1075 6 17 113 5 11 44 10 258 11 1 722 0 179 10 332 13 15 196 97 131 914 24 120 7 1 4 1020 8 10 146 5 22 Total 35.00 41.248.00 12.00 2.635.000.240.310.548.00 9.00 18.00 9.00 30.000.900.424.00 14.885.500.536.573.200.694.00 293.000.500.320.00 5.00 174.100.00 43.660.318.00 11.00 400.727.481.800.569.048.00 105.324.00 44.00 42.092.00 12.088.520.080.00 206.00 21.00 13.186.000.584.00 399.00 14.00 10.24 mg/ml-10 ml.00 26.985.00 8.00 157.00 9.00 40.00 6.302.397.00 85.00 25.00 53.575.320.00 28.00 42.600.878.555.00 5.00 63.00 346.000.950.00 18.00 104.880.00 20.520.00 1.00 714.00 5.252.00 4.00 24.979.041.00 26.865.800.00 49.566.00 241.624.00 3.00 7.00 669.903.00 42.000.900.700.00 143.00 29.646.160.450.920.216.316.00 65.806.00 25.084.400.062.00 19.430.080.00 34.00 54.878.000.000.000.140.00 36.500.480.568.745.00 49.250.301.00 186.00 19.00 102.312.00 181.520.592.3/0 Cimetidin tablet 200 mg Combistik/Combur Deksametason inj.500.00 13.00 2.00 188.800.360.00 266.00 7.00 3.200.00 47.00 24.536.00 31.000.000.922.964.00 22.250.00 345.00 24. 100 mg.375. 5 mg.700.00 338.236.800.500.560.00 3.00 Jumlah 1 150 67 5 24 993 1 854 205 10 7 21 2292 99 15 110 80 739 7 1 73 268 1 27 82 1389 20 1422 2 1 844 55 114 95 1202 1178 70 5 200 1 2 2299 5 53 42 9 Total 103.000. Gameksan Emulsi 1 % Garam Oralit 200 ml.500.240.00 52.330.500.880.980.00 12.640.00 52.402. Fenol gliserol TT 10 % Fitomenadion inj.00 213.00 57.100.048.00 9.220. Deksametason tablet 0.724.00 11.00 14.520.500.00 7.084.800.612.960.00 23.800.118.800.00 11.600.050.00 141.1 % 300 ml.000.400.750.500.072.500.00 36.874.100.000.00 20.00 92.128.00 6.300.00 5.150.00 24.00 79.00 21.25 mg. 500 mg.00 319.624.00 21.000.400.00 18.00 14.644.00 157.309.755.00 16.00 8.00 47.00 65.00 Jumlah 2 100 329 84 75 8 347 141 1937 29 10 339 1453 10 7 7 92 5 2050 18 122 104 35 7 45 750 1 120 6 1236 8 431 4 4 334 55 165 70 633 8 135 6 6 3 990 295 22 37 38 316 9 65 12 1 Total 207.00 40.212.00 16.00 47.158.00 98.00 - Jumlah 1 64 256 16 100 317 135 833 20 1563 1334 16 18 71 5 1271 11 100 18 7 173 53 1539 11 1165 7 500 151 5 17 388 140 2 57 2 2 11 159 150 4 219 16 Total 103.00 75.758.00 9.00 400.600.810.280.152.00 14.00 9.00 10.780.00 873.00 7. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.00 19.00 327.00 1.00 18.525.00 74.00 Jumlah 10 915 15 316 56 1375 7 1379 1302 11 2287 10 169 85 65 89 3 27 20 1517 13 991 2 112 110 70 324 572 105 11 1 1 3 2 413 9 20 231 3 15 Total 7.000.00 23.00 6.500.00 80.00 13.00 19.510.00 9.850.00 7.000.00 12.100.105.500.00 38.00 6.939.00 32.100.640.00 21.00 42.00 30.620.00 17.00 - Jumlah Total 29 185 73 395 5 70 1335 32 588 267 9 40 1491 75 3 140 85 122 10 5 169 680 67 19 1563 2 746 5 4 1055 61 100 6 135 870 568 18 75 2 155 2 2 358 415 9 13 45 143 2 86 22 20.00 3.00 26.00 40.485.064.00 31.00 39.00 66.600.00 15.00 28.00 4.000.00 220.00 46.640.00 323.00 53. Aminofilin tab.672.125.070.00 8.225.00 17.00 81.00 400.00 3.00 33.120.000.976.00 1.730.500.395.776.00 23.00 38.00 34.00 29.00 Jumlah 67 182 80 60 130 107 14 1367 2108 8 8 81 1560 50 14 166 150 16 3 145 750 150 1118 18 1028 2 1 277 30 100 6 34 1876 643 262 11 4 3 1 1000 10 176 156 59 7 Total 47.939.00 327.285.400.00 210.994.868.432.615.00 71.00 13.480.800.00 52.00 1.648.00 17.552.00 21.00 54.400.305.503.00 55.00 38.00 10.00 10.00 5.00 121.153.00 124.692.150.00 293.130.00 22.00 20.00 7.072.640.640.00 5.00 8.00 3.525.750.349.00 71.00 56.410.994.00 36.00 60.00 388.00 36.600.275.216.216.407.00 41.00 36.202.00 16.624.00 5.00 12.840.000.00 6.084.712.00 41.00 14.00 14.000.000.00 35.00 129.870.00 42.500.172.00 36.00 20.00 266.(strip) Antalgin tablet 500 mg.00 6.00 157.200.00 1.504.256.072.00 15.00 266.520.00 84.00 77.236.800.514.536.602.00 127.00 33.440.750.000.00 39.000.738.608.240.00 15.200.428.00 9.00 57.600.00 139.320.00 57. Etil Klorida semprot Eugenol cairan Fenitoin Na.572.00 29.00 10.00 26.00 15.947.656.00 8.900.915.00 625.592.00 8.00 24.00 53.00 19. C50 mg.620.00 14.00 2.850.500.931.602.600.564.500.000.00 16.00 12.500.560.00 6.381.476.00 36.000.280.00 24.000.00 34.00 5.784.00 213.00 579.00 23.00 7.100. 10 mg/ml.00 10.00 52.000.800.00 35.500.000.00 42.00 24.00 336.400.500. 200 mg.516.032.00 346.500.00 20.00 4.00 44.00 14.200.00 164.00 11.00 11.00 105.00 23.000.00 31.00 8.614.930.00 60.476.00 6.00 115.00 100.200.00 218.00 - Jumlah Total 53 148 27 175 70 462 9 1 418 45 14 6 1258 30 422 6 94 18 38 11 1197 8 670 83 71 140 542 253 10 31 3 200 1 2 777 35 9 3 2 109 6 37.584.640.174.000. Asam Askorbat/Vit.00 23.000.144.00 3.00 37.000.00 20.300.00 47.00 26.00 400.075.15 mg Dettol Devitalisasi pasta (non arsen) Diazepam inj.00 89.00 5.502.536.946.640.800.00 12.060.00 23.905.500.00 2.-2 ml.00 42.00 4.00 293.025.955.00 14.00 6.00 121.00 12.00 24.00 1.00 80.732.100. Alat suntik sekali pakai 5 ml.00 44.973.00 53.00 18.00 23.00 44.000.00 66.00 3.00 80.072.882.00 8.750.00 10.926.838.00 25.00 11.00 48.00 772.250.00 9.256.00 7.475.292.704.175.00 6.950.00 111.040.960.908.039.150.00 13. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Aspar K tablet Becefort tablet Besi sirup100 ml Betametason krim Bioplacenton Jelly 15 gram Captopril tablet 25 mg Carbo adsorben tablet Catgut no.169.00 54.00 190.00 31.00 11.00 15.868.00 105.000.026.00 105.070.00 15.480.00 3.00 3.0.970.00 4.710.120.649.800.128.500.752.270.000.600.00 20.00 71.868.00 13.700.796.00 112.00 6.940.00 18.072.600.00 4.00 16.00 17.00 7.952.840.500.00 47.752.00 4.160.172.000. Amitriptilin HCl tab.548.00 15.512.00 13.00 16.00 32.00 2.910.00 41.00 14.00 10.00 118.00 130.030.200.100.00 15.600.627.00 9.00 4.00 9.00 53.520.00 58.00 15.00 13.952.040.00 28.118.600.00 10.00 13.400.00 8.00 23.256.600.200.800.596.672.864.00 Jumlah Total 106 47 197 150 608 10 314 1352 6 13 13 7 675 296 10 2 80 6 1 201 750 1 195 1079 11 1122 8 1003 35 64 1280 1118 13 115 7 2 250 844 207 9 164 24 4 79 15 75.00 868.800.824.500.304.240.040.00 1.00 9.800.467.00 1.000.947.675.00 320.500.00 67.00 7.00 5.00 9.988.00 17.00 7.00 5.00 8.400.00 64.269.00 8.700.00 21.735.00 17.00 1.560.00 38.00 10.800.820.898.00 14.876.00 150.664.00 600.800.500.00 41.600.011.000.000.600.00 6.00 5.00 70.000.00 4.00 11.00 14.00 8.00 561.864.450.00 5.00 34.00 213.00 25.00 800.00 22.00 12.00 72.760.000.900.00 72.00 350.00 - Jumlah 2 88 92 82 756 5 1701 1229 9108 11 9194 7987 71 19 209 1 9520 6546 53 85 94 811 156 1 2903 1000 1 19 7604 136 7040 3 4 4 2085 61 132 6 42 2829 1805 14 127 9 114 3 1 1632 74 1000 35 5 187 113 13 97 14 2 Total 207.00 14.136.520.00 18.410.000.500.00 2.00 6. Epinefrin HCl/bitartrat inj.900.00 24.00 94.00 129.00 95.00 9.00 14.500.00 22.200.00 13.00 17.204.320.640.180.00 25.000.316.00 9.750.00 32.190.00 5.00 10.00 44.00 105.845.658.00 3.00 9.000.154.00 55.00 57.00 4.00 1.000.200.00 39.00 14.00 8.00 39.505.602.815.000.200.112.00 7.996.575.720.00 48.00 14.00 22.00 40.00 388.00 5.00 7.00 158.432.675.300.128.600.903.00 56.960.500.00 6. 0.150.00 53.626.485.000.00 7. tab.00 42. Salut 25 mg Amoksisilin inj 1000 mg/ml Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Ampisilin inj 1000 mg/ml Ampisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.280.00 6.080.160.00 120. Asam mefenamat 500 mg Asetosal tablet 100 mg.00 3.00 8.072.00 6.976.522.200.00 36.900.00 195.775.000.120.00 23.00 3.160.00 7.00 84.00 53.000.00 2.960.00 - Jumlah 85 230 113 50 202 79 728 2 557 1292 10 17 37 7 2645 192 94 8 225 86 71 11 10 7 143 710 21 10 4 1471 10 905 4 1 10 1366 15 73 9 65 607 367 13 215 7 871 5 2 1 1138 10 113 31 4 21 2 Total 60.00 18.00 26.00 20.00 12.710.000.736.00 2.00 157.470.00 34.347.00 100.636.250.640. Alopurinol tab.00 22. Aminofilin inj.360.800.000.00 8.00 26.602.00 19.00 43.716.00 2.450.00 13.00 8.250.00 139.00 18.00 28.426.00 15.00 6.00 24.00 6.00 2.00 213.100.900.00 3.838.164.00 308.400.00 9.900.450.00 127.00 243.00 2.400.00 8.952.778.840.758.00 7.00 30.00 19.00 20.00 96.00 479.00 17.00 316.00 3.000.289.400.00 201.00 2. 250 mg.800.00 34.800. Digoksin tablet 0. Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Efedrin HCl tablet 25 mg.00 50.00 19.00 225.504.00 15.916.918.00 59.00 9.00 6.00 1.994.950.00 19.560.00 46.00 15.00 62.00 1.200.400.00 84.00 Jumlah 2 100 380 50 66 259 147 658 15 914 209 11 5 168 7 991 407 16 90 70 30 8 5 201 680 233 50 1030 6 1011 4 11 1090 884 60 124 94 538 5 200 5 4 3 4 882 190 362 22 122 6 25 3 Total 207.400.840.601.00 8.00 157.00 15.280.00 104.00 33.620.00 3.780.082.00 239.500.00 376.320.00 6.00 18.00 13.648.100.868.00 8.016.00 3.170.400.00 51.00 33.520.600.00 192.00 19.600.500.155.280.00 101.00 7.600.00 5.010.800.00 260.00 2.00 105.00 12.00 29.600.00 128.200.00 133.575.550.640.00 777.620.00 777.00 52.000.696.00 87.962.162.00 161.00 1.000.00 8.000.405.00 32.800.841.00 14.770.853.00 9.00 26.500.750.00 80.00 5.00 60.00 6.301.00 45.00 75.000.00 11.00 2.00 17.00 9.00 - Jumlah 1 25 135 90 170 5 300 104 1000 6 1100 900 10 10 15 100 4 1700 3 80 200 100 161 12 2 130 750 0.00 71.00 398.00 3.00 40.804.00 6.744.00 37.525.00 10.00 11. Alat suntik sekali pakai 2.00 148.00 4.00 3.00 12.00 89.00 29.00 80.00 13.958.00 14.467.00 3.020.696.00 239.890.889.800.00 14.002.00 105.175.00 83.454.920.00 6.00 33.748.056.694.00 6.00 9.012.000.00 63.705. Etanol 70 % 1000 ml.00 5.500.680.440.802.254.500.950.00 7.00 157.000.00 53.520.000.

123.395.911.148.84 17.00 25.517.00 17.236.20 .800.337.00 25.874.Pemerinta Kabupaten Sleman Laporan Surplus Defisit Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2004 No Uraian Bar 1 2 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 2 Pajak Daerah 3 Retribusi Daerah Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan 4 Kekayaan Daerah 5 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 6 7 8 DANA PERIMBANGAN 9 Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak 10 Dana Alokasi Umum 11 Dana Alokasi Khusus 12 Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dari Propinsi 13 14 15 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 16 17 PENDAPATAN 18 19 BELANJA ADMINISTRASI UMUM 20 Belanja Pegawai/Personalia 21 Belanja Barang dan Jasa 22 Belanja Perjalanan Dinas 23 Belanja Pemeliharaan 24 25 26 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN 27 Belanja Pegawai/Personalia 28 Belanja Barang dan Jasa 29 Belanja Perjalanan Dinas 30 Belanja Pemeliharaan 31 32 33 BELANJA MODAL 34 35 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 36 37 BELANJA TIDAK TERSANGKA 38 39 BELANJA DEKONSENTRASI 40 41 PEMBIAYAAN 42 43 BELANJA 44 SURPLUS/DEFISIT Sebelum Koreksi Setelah Koreksi Koreksi Debet 4 3 35.663.74 309.87 82.798.00 75.867.836.907.759.500.404.00 290.120.05 66.82 58.00 42.290.96 3.110.143.951.90 Kredit 5 4.07 289.304.00 - - - - 411.484.41 35.07 502.577.496.00 19.515.289.05 77.00 1.00 5.638.732.750.86 36.920.712.250.00 5.848.131.662.848.320.123.488.429.153.392.951.964.282.236.620.41 389.00 331.00 2.00 6.192.656.00 2.09 36.312.989.75 29.702.057.320.00 35.41 389.75 1.000.760.362.769.627.792.035.650.362.825.012.820.835.852.488.910.343.75 1.74 2.763.816.106.438.000.219.588.762.783.579.147.890.284.804.418.00 492.00 273.75 23.573.243.376.82 58.989.276.293.285.951.469.502.389.716.647.067.87 80.00 6 40.00 2.977.96 3.484.349.276.41 962.101.518.29 2.00 244.84 864.605.00 81.251.500.883.879.921.963.151.690.543.00 388.500.20 419.66 962.727.682.685.00 388.09 29.320.516.838.374.825.649.000.587.243.00 102.120.080.534.727.481.078.951.744.534.649.000.337.000.66 3.725.001.000.874.567.00 45.778.977.289.433.742.959.712.250.642.06 1.433.00 107.818.000.00 2.181.29 60.543.792.00 134.890.86 36.90 3.750.370.502.262.370.06 1.00 60.818.370.00 323.442.214.500.280.042.122.00 2.182.327.685.425.917.00 96.588.863.496.835.100.757.251.092.00 2.