BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

HASIL PEMERIKSAAN
ATAS
LAPORAN KEUANGAN
PROPINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
TAHUN ANGGARAN 2004
DI
YOGYAKARTA

PERWAKILAN IV BPK-RI
DI YOGYAKARTA

Nomor
Tanggal

:
:

/R/XIV.4/07/2005
Juli 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Jl. HOS Cokroaminoto No. 52 Yogyakarta 55244 Telp (0274) 563635, Fax (0274) 588736

Yogyakarta, 17 Mei 2005
No
Sifat
Lampiran
Perihal

:
:
:
:

84/R/X.IV.4/05/2005
Rahasia
1 (satu) berkas
Hasil Pemeriksaan
Keuangan Kabupaten
Anggaran 2004

atas Laporan
Sleman Tahun

Kepada Yth :
1. Bupati Sleman
2. Ketua DPRD Kabupaten Sleman
di
Beran
Sesuai dengan Ketentuan Pasal 23 E Perubahan Ketiga UUD 1945 Jo Pasal 2 ayat
(4) UU Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan, Pasal 32 ayat (1) UU
Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, dengan hormat kami sampaikan Hasil
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004.
Atas perhatian dan tindak lanjutnya, diucapkan terima kasih.
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
Plt. KEPALA PERWAKILAN IV DI
YOGYAKARTA

Dra. Evita Eriati, MM
NIP. 240001905
Tembusan :
1. Yth. Menteri Dalam Negeri, di Jakarta;
2. Yth. Auditor Utama KN-IV BPK-RI, di Jakarta
3. Yth. Inspektur Jenderal Departemen Dalam Negeri, di Jakarta;
4. Yth. Kepala Bawasda Propinsi DIY, di Yogyakarta;
5. Yth. Kepala Bawasda Kabupaten Sleman, di Beran.

DAFTAR ISI

BAGIAN PERTAMA
I. Laporan Auditor Independen ……………………………………………………..........
1
II. Laporan Keuangan yang Diberi Opini oleh BPK ……………..……………………..
4
A. Neraca ……………………….…..………………………………………………….
4
B. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) …..……..………………………
6
C. Laporan Aliran Kas ………………………………..………………….…….……..
8
D. Laporan Surplus Defisit …………………………………………………………….
10
E. Kebijakan Akuntansi ………………………………………………………………
11
f. Catatan atas Laporan Keuangan ……….…………………………….….…………
15
BAGIAN KEDUA
BAB I. Gambaran Umum Pemeriksaan
A. Gambaran Umum …………………………………………………………………
26
1.

Dasar Hukum Pemeriksaan ............................................................................
26

2. Tujuan Pemeriksaan ........................................................................................
26
3.

Lingkup Pemeriksaan ......................................................................................
26

4. Cakupan Pemeriksaan .....................................................................................
27
5. Standar Pemeriksaan .......................................................................................
28
6. Batasan dan Kendala Pemeriksaan .................................................................
28
B. Laporan Keuangan yang Diperiksa BPK ………………………………………
30
BAB II. Laporan Pemeriksaan
A. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan
Laporan Keuangan Kabupaten Sleman ……………..………………………
38

B. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah
Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 .……………………………….
42
C. Catatan Pemeriksaan ……………………………………………………………...
101
1. Catatan Pemeriksaan yang Mempengaruhi Kewajaran Laporan Keuangan Daerah
a.

Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah ………………………………………………………………
101

b.

Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis
Pakai Kantor dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar
Rp1.994.042.565,00 tidak tepat ………………………………………………
103

c.

Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia
tidak

tepat

sebesar

Rp204.387.200,00

dan

diantaranya

sebesar

Rp115.000.000,00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah ……..
d.

Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada
Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat ……………………………..

e.

116

Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi
Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat ……………………….

h.

113

Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat ……….……………………………………..

g.

111

Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00 ………………………………………….............................

f.

107

119

Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi
sebesar Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS
Sleman dan Koni Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan ..

i.

Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00
tidak tepat ……………………………………………………………………..

j.

Pembebanan

Pengeluaran

pada

Rekening

Pembiayaan

124

Pengeluaran

Penyertaan Modal sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat ………………….
k.

121

126

Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan
dalam APBD Tahun Anggaran 2004 ………………………………………….

128

....00 tidak sesuai ketentuan …………..554...... g.909..... 133 b..501.....912. Pengembalian Dana Penguatan Modal menunggak sebesar Rp1.. Pengeluaran Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada Belanja Barang di setiap unit kerja sebesar Rp11... e... 154 Pengadaan Buku Teks Wajib Siswa SD..028.. Balai Pustaka kemahalan dan penyerahannya terlambat …………………………… 158 h..........500...... 145 Pengisian Kas dan penerbitan SPM tidak sesuai ketentuan dan tidak ada kewajiban bagi Pemegang Kas membuka rekening tersendiri ………………. Anggaran dan Realisasi Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah sebesar Rp337....381. 131 2.700...093....... Pembebanan Pengeluaran senilai Rp991.... 148 f.00 ………………………………………………………….269.700...00 tidak sesuai ketentuan serta tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah ………………………….. dan SMA dari PT. Jumlah saldo Piutang Penguatan Modal yang dicantumkan di Neraca berbeda dengan yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp449.420.00 tidak sesuai dengan ketentuan …………………… 143 d.900.580.....019.. 163 i...... SMP.... Penghasilan Tetap Anggota DPRD dipungut Pajak Penghasilan sebesar 15 % dan tidak diberikan Tunjangan Khusus ………………………………………..00 pada Belanja Modal Partisipasi Masyarakat tidak tepat ……………………………………………......l.... Catatan Pemeriksaan yang Tidak Mempengaruhi Kewajaran Laporan Keuangan Daerah ……………………………………………………………………………… 133 a..00 … .. Pemberian Honorarium pada setiap kegiatan yang telah menjadi tugas pokok dan fungsi dari satuan kerja tidak tepat ………………………………………. 140 c. Anggaran dan realisasi Belanja DPRD sebesar Rp6.

165
j.

Pemerintah Daerah belum mengambil alih tanggung jawab pembayaran
Hutang PDAM yang tertunggak dan belum menganggarkan dalam APBD ….
168

k.

Pengakuan Penyertaan Modal Pemda dengan PDAM berbeda dan terdapat
uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda …………………..
170

D. Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun 2004 yang telah
diaudit

Lampiran-lampiran
1. Daftar Koreksi
2. Pencocokan Kas

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
PERWAKILAN IV DI YOGYAKARTA
Jl. HOS Cokroaminoto No. 52, Telp. 0274-563635, 566152, Fax. 588736 Yogyakarta 55244

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

Kepada Para Pengguna Laporan Keuangan
Pemerintah Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004
Berdasarkan ketentuan Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar
Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973,
dan Pasal 31 UU Nomor 17 Tahun 2003, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia
(BPK-RI) telah memeriksa Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004
yang telah disusun oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.
Laporan Keuangan tersebut adalah tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Sleman.
Tanggung jawab BPK-RI terletak pada pernyataan pendapat atas Laporan Keuangan
Tahun Anggaran 2004 berdasarkan Pemeriksaan BPK-RI.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah tersebut dilakukan dengan
berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang ditetapkan oleh BPK-RI.
Standar tersebut mengharuskan BPK-RI untuk merencanakan, mengumpulkan bukti yang
cukup dan melaksanakan pemeriksaan agar memperoleh keyakinan yang memadai
sebagai dasar untuk memberikan pendapat.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah Tahun Anggaran 2004 bertujuan
untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2004 telah

disajikan secara wajar sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam
peraturan perundangan yang berlaku.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004
meliputi pengujian atas Laporan Realisasi Anggaran Tahun Anggaran 2004, Neraca per
tanggal 31 Desember 2004, Laporan Aliran Kas Tahun Anggaran 2004, dan Catatan atas
Laporan Keuangan.
Pemerinah Kabupaten Sleman dalam Laporan Keuangan Tahun 2004 mencatat
hal-hal antara lain sebagai berikut:
1. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap
dan sah.
2. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis Pakai Kantor
dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar Rp1.994.042.565,00 tidak tepat.
3. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia tidak
tepat sebesar Rp204.387.200,00 dan diantaranya sebesar Rp115.000.000,00 tidak
didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.
4. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada Belanja
Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat.
5. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00.
6. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat.
7. Pembebanan

pengeluaran

pada

Bantuan

Keuangan

kepada

Organisasi

Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat.
8. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi sebesar
Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS Sleman dan Koni
Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan.
9. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00 tidak
tepat.
10. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal
sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat.
11. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan dalam
APBD Tahun Anggaran 2004.

Pemerintah Kabupaten Sleman telah menyajikan Neraca Awal per 31 Desember
2001 dan Neraca per 31 Desember 2002, namun BPK-RI tidak melakukan audit atas
Neraca tersebut.
Berdasarkan Pemeriksaan terhadap Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, BPK-RI berpendapat bahwa Laporan Keuangan Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004, kecuali atas akibat paragraph atas hal-hal yang dimuat dalam
paragraph sebelumnya telah disajikan secara wajar untuk semua hal yang material
sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam berbagai peraturan
perundangan yang berlaku.
Di dalam hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, BPK-RI menyampaikan beberapa hal yang perlu mendapat perhatian
Pemerintah Daerah dan DPRD Kabupaten Sleman dalam upaya penyempurnaan Laporan
Keuangan Daerah sebagai salah satu bentuk pertanggungjawaban Keuangan Daerah.
Yogyakarta,

Mei 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Perwakilan IV di Yogyakarta
Ketua Tim

Dra. VM. Ambar Wahyuni, Ak
Akuntan REG-NEG D-5317

018.58 1.000.271.00 1.157.38 12.00 12.708.223.293.00 2.776.580.767.844.724.00 15.350.86 13.997.681.816.580.40 2.000.402.750.245.178.926.00 1.00 72.745.340.447.379.125.447.269.50 384.234.30 51.623.185.700.541.189.000. Laporan Keuangan yang Diberi Opini oleh BPK A.224.29 31.09 194.653.723.928.00 5.960.565.592.487.80 34.098.564.00 13.62 2.798.01 21.928.723.121.40 137.00 76.834.000.614.II.645.000.950.696.142.69 4.031.475.171.920.510.850.559.473.40 2.00 87.771.434.00 161.348.157.097.211.58 4.112.644.07 34.861.963.00 2.025.00 1.251.847.853.71 81.124.775.132.308.098.00 457.00 9.269.857.565.414.108.445.766.182.178.350.276.100.406.455.99 17.45 37.788.487.123.941.256.640.750.639.944.00 4.514.182.998.00 1.537.473.603.54 INVESTASI JANGKA PANJANG Penyertaan Modal Pemda Investasi Permanen Lainnya Jumlah Investasi Jangka Panjang 18.644.186.648.030.46 1.106.185.00 8.80 4.926.251.754.501.831.967.071.79 143.59 106.205.258.703. 07 17.274.773.07 30.00 2.020.02 AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung Mesin dan peralatan Instalasi Jaringan Kendaraan Mebeler dan Perlengkapan Aset Tetap Lainnya Jumlah Aktiva Tetap AKTIVA LAIN-LAIN Piutang Angsuran dari Penjualan Aktiva Tetap Sistem Informasi Built Operating Transfer (BOT) Bangunan Dalam Pengerjaan Jumlah Aktiva Lain-lain TOTAL AKTIVA HUTANG LANCAR Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Hutang Perhitungan Pihak Ketiga Jumlah Hutang Lancar HUTANG JANGKA PANJANG .183.744.655.58 18.345.113.540.745.956.555.900.943. Neraca per 31 Desember 2004 Pemerintah Kabupaten Sleman Neraca Konsolidasian Per 31 Desember 2004 dan 2003 (Sesudah Audit) Uraian 2004 (Rp) 2003 (Rp) AKTIVA LANCAR Kas Piutang Sediaan Belanja Dibayar Dimuka Jumlah Aktiva Lancar 55.00 29.000.528.337.50 384.031.66 406.

911.981.449.425.537.449.555.877.965.189.52 1.64 TOTAL PASIVA 1.377.993.355.834.433.779.296.764.076.Hutang Kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang 1.234.312.284.60 1.284.52 1.355.704.00 EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Diinvestasikan Ekuitas Dana Dicadangkan Ekuitas Dana Donasi Surplus Defisit Jumlah Ekuitas 86.631.239.449.239.00 1.12 1.46 84.773.778.533.704.377.542.66 .640.46 1.60 1.873.449.619.623.727.751.334.434.767.20 1.74 82.

00 307.474.00 1.700.07 27.01 447.227.433.795.79 488.000.Rekening Uraian 1 2 1 Pendapatan Anggaran Realisasi 2004 (Audited) Realisasi 2003 (Audited) 3 4 5 448.00 24.00 1.365.186.00 2 2 2 2 2 2 2 3 Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas 19.86 478.895.760.00 30.447.650.410.600.093.712.554.045.480.017.774.697.550.348.859.000.500.268.00 491.344.993.534.00 9.453.203.488.505.835.218.464.754.00 11.00 38.550.742.600.002.00 1.649.528.541.576.34 373.476.977.077.742.00 3.000.928.00 70.549.630.454.B.529.26 138.241.86 4.102.362.261.947.000.00 70.405.860.00 27.921.373.009.863.768.260.303.18 452.000.000.600.00 1.12 1.276.42 37.480.00 10.289.51 75.381.240.352.133.600.00 5.000.580.890.360.840.869.717.855.41 21.485.623.692.10 Pendapatan Asli Daerah 53.053.00 10.313.861.75 309.796.000.598.723.928.20 2 2 2 1 Belanja Pegawai 6.95 2 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 2 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 13.185.857.84 55.971.617.644.41 369.000.195.00 14.259.950.609.477.519.725.60 338.499.123.60 257.626.561.236.093.00 5.130.00 203.825.82 2 1 Belanja Aparatur Daerah 143.750.166.972.00 1.416.206.00 25.338.844.000.356.645.770.00 541.606.474.900.996.000.680.300.00 11.41 32.05 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Belanja Administrasi Umum Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 86.215.011.75 1.00 10.50 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 242.387.051.51 121.780.90 3.000.429.317.000.400.919.387.331.267.864.000.217.033.811.327.00 920.000.137.201.000.00 1.651.615.000.618.60 16.722.188.188.568.000.377.076.600.011.98 2 2 Belanja Publik 349.75 2.957.327.279.00 1.60 2.89 850.000.768.267.964.00 389.879.246.41 304.77 Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah 28.656.000.080.310.923.021.720.00 765.192.00 2 1 3 Belanja Modal 25.985.702.00 18.96 52.00 16.00 24.122.00 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 3 1 1 4 1 2 1 2 1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 1 1 1 2 2 2 2 3 4 Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Bantuan Propinsi 1 3 Lain-lain Pendapatan yang Sah Belanja 521.340.672.52 8.388.907.110.951.141.562.00 20.599.00 2 1 2 Belanja Operasional dan Pemeliharaan 31.785.447.00 2.476.206.975.00 19.00 386.980.747.776.050.50 18.820.692.00 235. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) Tahun Anggaran 2004 No.210.080.210.508.120.569.600.489.822.129.350.00 31.00 9.624.284.288.032.075.50 12.560.75 29.449.663.625.085.776.579.84 11.00 68.494.403.260.073.001.190.594.502.00 27.00 14.328.709.157.431.00 1.00 3.272.401.700.848.95 15.77 2 2 1 Belanja Administrasi Umum 260.011.255.652.12 61.117.09 10.99 1.291.00 Pendapatan Bagian Laba BUMD dan Investasi Lainnya Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Dana Perimbangan 2 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 Belanja Operasional dan Pemeliharaan .464.401.982.50 2 2 2 29.69 24.200.450.930.436.098.00 30.646.597.00 307.745.199.823.299.636.000.970.00 19.330.500.018.076.000.199.530.878.00 217.207.290.426.00 29.762.068.485.643.686.642.00 34.000.774.932.424.00 35.626.300.814.394.000.287.

324.24 - 72.00 3.01 5.598.405.003.633.00 4 Belanja Tak Tersangka 3.014.490.00 2.430.650.392.367.000.641.650.964.17 5.373.682.741.802.00 53.17) (5.79 (3.055.764.897.41 50.00 41.982.340.2 2 2 2 2 3 2 2 4 Belanja Pemeliharaan 2.895.208.445.802.552.982.00 552.065.00 - 1.902.999.367.650.898.401.211.596.664.184.00 Pembiayaan Pengeluaran 5.165.402.653.24 44.403.946.490.764.641.564.188.28 Surplus/Defisit 3 Pembiayaan 1 Pembiayaan Penerimaan 78.251.68 2.376.28) 2 1 2 3 4 5 Penguatan Pengembalian Mobil Dinas Perhutanan dan P2PKM Total Pembiayaan .00 137.600.490.003.24 Sisa Perhitungan Tahun Berkenaan Penyertaan Modal Pengembalian Pokok Pinjaman Piutang PSS Piutang Sekretariat 5.415.300.102.325.928.744.999.104.069.965.00 55.40 3.682.546.771.564.741.732.394.401.408.517.79) 3.150.00 25.00 (72.320.529.34 Belanja Modal 59.660.385.402.00 50.070.982.250.000.744.367.664.00 137.24 44.96 1 Sisa Perhitungan Tahun Lalu 50.771.340.670.835.523.670.401.96 2 3 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 28.00 18.00 - 45.165.79 52.090.00 4.459.010.325.697.405.79 50.934.000.041.673.07 3 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 25.000.

392.00 3.59 0.279.00 2.75 1.376.787.763.75 25.653.951.097.329.526.695.131.818.000.712.89 1.250.860.964.236.00 55.232.00 0.665.636.695.760.566.695.289.897.839.00 325. Laporan Aliran Kas Untuk Tahun Anggaran yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2004 URAIAN JUMLAH (Rp) ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Aliran Kas Masuk: Pendapatan Asli Daerah Pendapatan dari Dana Perimbangan Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 70.00 1.710.41 31.328.251.051.816.00 1.00 0.00 2.818.150.86 32.42) 0.00 0.235.394.00 78.00 409.370.400.093.653.800.150.889.18 290.964.115.09 31.800.59 81.628.050.84 17.320.922.835.776.860.C.724.662.00 1.00 Jumlah Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar : Belanja Administrasi Umum Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Belanja Operasi dan Pemeliharaan Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Belanja Tak Tersangka Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Aliran Kas Masuk: Penjualan Investasi Jangka Panjang Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar : Belanja Modal / Pembangunan Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN Aliran Kas Masuk: Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Transfer dari Dana Cadangan Penjualan dari Aset Daerah yang Dipisahkan Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu Penerimaan Penguatan Modal Jumlah Aliran Kas Masuk 491.747.77 389.329.00 1.499.060.860.689.000.418.304.735.459.001.42 0.968.996.00 .860.00 78.42 (78.538.

744.277.442.963.01 .971.00 3.928.00 5.349.461.764.090.401.592.40 0.898.00 0.115.664. Piutang PSS Piutang Sekretariat Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 137.670.000.00 10.23) Saldo Awal Kas 50.430.40 (8.40) Kenaikan Bersih Kas Selama Periode (4.982.660.24 Saldo Akhir Kas 45.Aliran Kas Keluar : Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi Transfer ke Dana Cadangan Penyertaan Modal Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.367.999.00 552.000.633.650.

392.792.759.289.06 1.567.577.395.00 2.75 1.282.293.87 82.00 388.192.921.800.276.587.376.250.836.951.963.835.920.852.236.00 2.816.219.120.818.425.989.07 290.848.29 2.656.00 502.890.84 17.662.20 .110.90 3.00 25.86 36.370.214.977.05 77.362.874.433.760.484.727.649.685.131.00 BELANJA DEKONSENTRASI - PEMBIAYAAN - BELANJA SURPLUS/DEFISIT 419.418.74 2.153.243.41 389.057.41 35.09 36.951.488.778.251.863.429.638.496. Laporan Surplus Defisit Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2004 Uraian 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH Pajak Daerah Retribusi Daerah Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Lain-lain Pendapatan Asli Daerah DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dari Propinsi LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN BELANJA TIDAK TERSANGKA 2004 2 40.123.001.143.647.481.911.285.579.75 29.543.588.00 331.D.66 962.712.798.320.304.82 58.96 3.320.148.

diakui pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. 2. Kas dan Setara Kas Kas dan setara kas adalah alat pembayaran yang sah dan dinilai dalam mata uang rupiah. kecuali untuk pajak daerah yang bersifat official assesment. pengaruh transaksi atau peristiwa lain diakui pada saat kejadian (dan bukan pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar) dan dicatat dalam catatan akuntansi serta dilaporkan dalam laporan keuangan pada periode yang bersangkutan. Basis Akuntansi Basis akuntansi yang mendasari penyusunan Laporan Keuangan tahun anggaran 2004 adalah menggunakan basis akrual. Kas dan setara dengan kas terdiri dari: . dimulai tanggal 1 Januari 2004 sampai dengan 31 Desember 2004. Hal itu berarti berbeda dengan pendapatan dan belanja pada Laporan Perhitungan Anggaran yang diakui dengan basis kas.E. Demikian juga untuk pendapatan Pajak Penerangan Jalan diakui pada saat diterimanya kepastian akan hak dari pemerintah daerah yaitu pada saat diterima Surat Pemberitahuan dari PLN. Kebijakan akuntansi yang diberlakukan dalam penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman adalah: 1. Dikecualikan dari dasar akrual adalah Laporan Perhitungan Anggaran yang menggunakan basis kas. 4. Dengan dasar ini. 3. Periode Akuntansi adalah jangka waktu satu tahun anggaran. Basis kas dalam Laporan Perhitungan Anggaran berarti bahwa transaksi atau peristiwa lain. Hal tersebut karena APBD Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 menggunakan basis kas. Pengakuan Pendapatan dan Biaya Pada Laporan Surplus dan Defisit. Pendapatan Pajak Daerah diakui pada saat diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD). Kebijakan Akuntansi Keuangan Daerah Laporan keuangan Kabupaten Sleman disusun dengan menggunakan sistem desentralisasi yaitu setiap satuan perangkat daerah sudah membuat laporan keuangan satuan kerja perangkat daerah yang menjadi kewenangannya. pendapatan dan biaya diakui pada saat diyakini adanya suatu hak dan kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan kepada pihak ketiga.

dalam jangka waktu tertentu dengan membayar kontribusi dan bertujuan untuk membantu modal kerja usahanya 6. Sediaan diakui pada saat diterima atau hak kepemilikannya dan/penguasaannya berpindah. apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/hibah. Sediaan dicatat sebesar : - Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian - Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri.a. d. yaitu pinjaman lunak kepada masyarakat ekonomi lemah dan menengah. Nilai pembelian yang digunakan adalah biaya perolehan persediaan yang terakhir diperoleh. Sediaan a. Giro bank merupakan sisa giro direkening bank yang ditunjuk sebagai penyimpan uang pemerintah Kabupaten Sleman per tanggal 31 Desember 2004. b. . barang-barang atau jasa terhadap pihak-pihak lain sebagai akibat suatu kejadian yang telah lalu. b. Kas yang berupa Sisa Uang Untuk Dipertanggungjawabkan (Sisa UUDP) adalah sisa kas yang masih berada di Pemegang Kas per tanggal 31 Desember 2004. Dalam pengertian piutang ini termasuk piutang penguatan modal. Sediaan adalah semua barang milik entitas pemerintah daerah yang disimpan di gudang atau tempat penyimpanan lain yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan normal entitas pemerintah daerah. - Harga/nilai wajar atau estimasi nilai penjualannya. e. 5. Piutang Piutang adalah klaim entitas pemerintah daerah atas uang. Sediaan pada akhir periode akuntansi dihitung berdasarkan hasil inventarisasi fisik persediaan. c. Deposito adalah kas yang disimpan di bank yang pencairannya dibatasi pada jangka waktu tertentu. c.

yaitu investasi yang ditujukan dalam rangka manajemen kas. Aktiva Tetap a. b. dalam arti dapat segera diperjual-belikan dan berisiko rendah. e. c. Aktiva tetap berupa gedung. yang digunakan dalam operasi entitas pemerintah atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum. - Investasi Non Permanen. tidak dimaksudkan untuk dijual dalam rangka kegiatan normal entitas pemerintah dan mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. yaitu investasi jangka panjang yang dimaksudkan untuk dimiliki secara berkelanjutan dalam upaya untuk mendapatkan deviden dan pengaruh yang signifikan serta menjaga hubungan kelembagaan. Aktiva tetap adalah aktiva berwujud yang diperoleh dalam bentuk siap pakai atau dengan dibangun terlebih dahulu. Apabila harga perolehan tidak diketahui.7. Investasi dicatat sebesar harga perolehan. Apabila investasi diperoleh tanpa pengorbanan kekayaan ekonomis. yaitu investasi jangka panjang yang tidak termasuk dalam investasi permanen. Investasi dapat dibagi menjadi: a. jalan dan jembatan serta bangunan irigasi yang pengadaannya sebelum akhir Tahun 2001 (saat penyusunan Neraca Awal . Aktiva Tetap diakui pada saat terjadi pemindahan hak atas kepemilikan dan atau penguasaan yang sah.00 per unit untuk menyatakan bahwa barang tersebut tercatat dalam Daftar Aktiva Tetap. Apabila kesulitan menentukan nilai wajar aktiva tetap. Investasi Investasi adalah aset yang dimaksudkan untuk memperoleh manfaat ekonomis sehingga dapat meningkatkan kemampuan pemerintah dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. 8. maka investasi tersebut dicatat sebesar nilai wajar investasi pada tanggal perolehannya. d. maka aktiva tetap dinilai sebesar nilai wajar pada saat perolehan. Investasi Jangka Panjang terdiri atas: - Investasi Permanen. maka aktiva tetap dicatat sebesar Rp 1. Investasi Jangka Pendek. Termasuk dalam pengertian ini adalah penyertaan modal pada BUMD atau badan usaha lain. b. Aktiva tetap dicatat sebesar harga perolehan.

Ekuitas Dana Dicadangkan mencerminkan kekayaan pemerintah yang dicadangkan untuk tujuan tertentu sesuai dengan peraturan perundang– undangan.Kabupaten Sleman) sudah dilakukan penilaian ulang oleh konsultan penilai independen PT. Hutang Lancar yaitu hutang yang harus dibayarkan atau jatuh tempo dalam satu periode akuntansi berikutnya. Aktiva Lain-lain Aktiva Lain-lain adalah aktiva yang tidak dapat dikelompokkan dalam Aktiva Lancar. Hutang Jangka panjang yaitu hutang yang harus dibayarkan atau jatuh tempo lebih dari satu periode akuntansi berikutnya. 11. Hutang terdiri atas: a. . Ekuitas Dana Diinvestasikan mencerminkan kekayaan pemerintah yang tertanam dalam Investasi Jangka Panjang. yang timbul akibat kewajiban sekarang untuk masa yang akan datang. Ekuitas merupakan kekayaan bersih yaitu selisih antara Total Aktiva dengan Total Hutang. Investasi Jangka Panjang dan Aktiva Tetap. b. b. Jasa Advisindo Lestari sesuai dengan kontrak kerja Nomor 030/10/SPK. Depresiasi/penyusutan atas aktiva tetap tidak diberlakukan 9. c. Aktiva Lain-lain diakui sebesar harga perolehan. Konstruksi Dalam Pengerjaan diakui sebesar tingkat prosentase penyelesaian konstruksi. Hutang Hutang adalah kemungkinan pengorbanan kekayaan ekonomis dimasa yang akan datang. Ekuitas terdiri atas: a. Ekuitas. 10. g. f. Ekuitas Dana Lancar yaitu selisih antara Aktiva Lancar dan Hutang Lancar.PA/2003 dan Nomor 015/JAL-SSP/XI/03 tanggal 10 Nopember 2003. Aktiva Tetap dan Aktiva Lain-lain dikurangi dengan Hutang Jangka Panjang. sebagai akibat suatu kejadian yang telah lalu.

162.565.699.00 Rp 11.826.07 Merupakan saldo simpanan giro per 31 Desember 2004.819.643.000.060.000.537.561.470.875.750.94 Merupakan saldo kas yang ada pada pemegang kas dengan rincian sebagai berikut: a) Sisa UUDP b) Hutang PPh c) Askes d) Penguatan Modal e) Sisa Kas di Puskesmas f) Tabungan UPTD JPKM Jumlah 2) Kas di Kas Daerah Rp 8.921.926.987.060.602.F.391.044.276.00 Rp 13. Kas Dan Bank Rp 55.614.00 Rp 3.485.695. dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Bank BPD –DIY Cabang Sleman Nilai (RP) 578. Catatan atas Laporan Keuangan 1.623.561.561.557.052.00 Rp 35.064. Bank Pasar Sleman 465.329.94 Rp 611.599.54 BPR Panca Artha 259.07 * Dalam jumlah saldo giro Bank BNI Cab Trikora termasuk MMA sebesar Rp5.315.044.500.07 Merupakan saldo Giro dan Deposito Kas Daerah atas nama pemerintah Kabupaten Sleman di bank per 31 Desember 2004.30 *5.715.987.391.629.113.575.952.00 Bank Bukopin Yogyakarta 383.182.710.465.00 .551.088.485.01 Jumlah tersebut terdiri dari: 1) Kas di Pemegang Kas Rp 11.00 1. Penjelasan Pos-Pos Neraca Per 31 Desember 2004 Aktiva Lancar a.96 465.00 Jumlah 9. dengan rincian sebagai berikut: a) Giro Rp9.94 Rp 34.36 Bank Mandiri Cabang Sleman Bank Mandiri Cabang Diponegoro Bank Niaga Cabang Yogyakarya Bank BNI Cabang Trikora 0.00 Rp 2.695.485.91 PD.

00 Giro PK Penguatan Modal Perindustrian 48.000.000.000.636. dengan rincian sebagai berikut: a) Giro Rp3.000.929.00 Rp26.996.954.883.185.00 PD.500.636.250.684.000.000.00 BPR Panca Artha 2.000.000. Bank Pasar Sleman 1.000.00 Jumlah 25.00 Bank Mandiri Cabang Diponegoro 7.000.00 ditambah penerimaan sebesar Rp335.000.038.00 Merupakan saldo simpanan deposito atas nama Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Nilai (RP) Bank BPD –DIY Cabang Sleman 8.000.00 Merupakan saldo Giro per 31 Desember 2004.000.357.000.000.00 dan bon pengeluaran sebesar .00 Jumlah 3.000.357.000.000.00 Bank Bukopin Yogyakarta 1.00 Bank Mega 1.433.00 3) Kas Penguatan Modal Rp 9.00 Giro PK Penguatan Modal PJTKI 73.00 Merupakan saldo giro dan deposito penguatan modal atas nama pemerintah Kabupaten Sleman di bank per 31 Desember 2004.185.000.655.00 Bank Niaga Cabang Yogyakarya 1.000.970.655.000.000.357.805. dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Nilai (RP) Giro Penguatan Modal *3.992.000.932.600.636.00 * Menurut rekening Giro Penguatan Modal sejumlah Rp2.754.500.185.b) Deposito Rp25.00 Bank Mandiri Cabang Sleman 2.000.062.000.

191.b) Deposito Rp6.37 11.663.250. Sediaan Jumlah (Rp) 758.00 .681.374.565.139.132.767.767.00 7.00 2.00 4.000. Piutang Rp 21.58 Merupakan saldo piutang pajak dan retribusi yang berdasarkan administrasi di BPKKD Kabupaten Sleman yang sudah ada ketetapannya (SKPD).082.628.00 2.850.00 274.992.000.00 15.00 3.000.026. Nilai persediaan sebesar Rp4. Bawasda Bappeda Pertahanan Kimpraswil Jenis Sediaan ATK Barang Cetakan Plakat ATK ATK ATK ATK Aspal Jumlah (Rp) 36. namun belum dibayar oleh Wajib Pajak pada tanggal 31 Desember 2004. c.648.00 1.681.000. serta saldo pokok penguatan modal yang masih berada di masyarakat dan piutang lain-lain dengan rincian sebagai berikut : No a.00 83.00 Merupakan Deposito Penguatan Modal atas nama Pemerintah Kabupaten Sleman yang disimpan pada Bank Pembangunan Daerah dengan nilai Rp6. b.21 2.187.000.000.455. d.025.132.00 Ket 218.00 334.905.025.000.00 1.00 21.050.470.00 b.892.910.660.565. d.000.850.567.898.000. Dinas RSUD KIMPRASWIL Dinas Kesehatan BPKKD e.455.868. e. Setda Jenis Piutang Piutang Retribusi Piutang Retribusi IMB Piutang Askes Piutang Bunga Piutang Pajak Piutang Penguatan Modal Piutang PPJU Piutang PSS Piutang lain-lain Piutang PKL Piutang Kesejahteraan Perangkat Desa Jumlah c.820.241.58 - Rp4.000.402. a.775. Dinas BPKKD b.040.500.250.000.400.00 18.00 1.71 merupakan persediaan yang masih tersisa per 31 Desember 2004.605. dengan rincian sebagai berikut: No.345.00 630.000.000.71 Persediaan merupakan barang pakai habis yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah daerah dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual/diserahkan dalam rangka pelayanan masyarakat. c.850.648.

120.00 6.311.00 Jumlah Rp 18.00 219.71 Investasi Jangka Panjang d.447.771.398.771.00 - PDAM Kabupaten Sleman Rp 14.00 56.447. Sleman Rp 1.032.00 923.00 16.00 23.07 Merupakan jumlah yang dibayar oleh Pemerintah Kabupaten Sleman untuk penyertaan modal kurang dari 51% saham ekuitas pada badan usaha tersebut.685. Penyertaan Modal Pemda Rp18.293.000.200.00 741.750.103.776.100.941.370.681.997.648.307.971.000.f.269.920.368.017. Investasi Permanen Lainnya Rp15.941.07 - Badan Usaha Kredit Pedesaan 17 Kecamatan Rp 289. g h BKD Dinas Nakersos Kesehatan i RSUD j k L m Setda Kantor Pasar Dinas Pendidikan Kapedal Batu Split Lampu PJU Fasilitas lalu Lintas ATK ATK ATK Obat 21.07 Jumlah .163.611.831.750.00 7.00 1.668.375.00 1.07 tersebut merupakan saldo penyertaan Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 kepada : - BPD DIY Rp 14.771.027.00 - Koperasi Pegawai Pemerintah Kab.636.525.954.00 ATK Obat Bahan Makanan Pasien Bahan Laborat Bahan Radiologi Alat Kebersihan Barang Cetakan Barang cetakan ATK ATK ATK Jumlah 12.729.875.00 Rp4.269.500.750.71 32. Jumlah investasi permanen sebesar Rp15.450.00 Rp 15.011.304.00 e.894.527.00 3.241.776.047.00 799.429.831.00 178.465.00 1.450.534.941.025.000.00 Merupakan saldo Penyertaan Modal Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 yang terdiri atas Penyertaan Modal Pemkab pada: - Bank Pasar Sleman Rp 4.00 59.500.771.776.

000.745.000.00 Jaringan 2.850.000. Aktiva Tetap Rp1.445.580.29 Merupakan nilai aktiva tetap yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut : Jenis Aktiva Tetap Tanah Nilai ( Rp ) 37.205.29 Dalam tahun anggaran 2004 terdapat penambahan aktiva tetap sebesar Rp71.350.031.541.096. Sudibyo “ yang diterima dari hibah yayasan Ir. KRMH.644.075.844.00 .00 Bangunan Gedung 168.853.245.700.600.473.00 Peralatan 27. Dalam jumlah penambahan tersebut termasuk penilaian aktiva tetap klinik “ Ir.853.018.00 Aset Tetap Lainnya Jumlah 12.00 1.00 yang berupa Jaringan listrik dengan nilai Rp162.000.20 dan penghapusan aktiva sebesar Rp224.00 Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung 1.50 Instalasi 384.186.000.445.00 Kendaraan 9.071.645.501.000.00 Mesin dan Peralatan 76.00 Sarana Perlengkapan 15.00 .700.108. yang terdiri atas : Jenis Aktiva Nilai (Rp) Tanah 156.000.f.513.030.750.274.000.983.00 yang diserahkan kepada PLN serta SD Ambarukmo dan bangunan gedung tempat kerja senilai Rp61.724.308.79 143.182.400.900.723. Soedibyo Poerbo Hadiningrat dengan akta hibah Nomor 01/2002 tanggal 28 Desember 2002.00 Jumlah 367.920.943.805.000.000.00 Mebeler dan Perlengkapan 5.318.655.473.182.

655.077.318.00 SIM Persampahan Rp 47.00 941.075.112.157.290.00 1.724.084.20 Tanah Jln&Bgn Irigasi Gedung Mesin&Peralatan 60.788.125.245.999.000.00 5.00 162.000. Sistem Informasi Rp194.833.644.350.00 1.00 37.124.704.000.501.640.251.745.000.000.Mutasi Aktiva Tetap Tahun Anggaran 2004 adalah sebagai berikut : Jenis Aktiva Saldo Awal Mutasi Tambah Kurang Saldo Akhir 31.844.00 0.853.29 Aktiva Lain-Lain g.926.645.900.967.920.943.580.587.798.000.140.00 2.000.564.724.182.00 Jumlah Rp 194.00 76.00 224.274.000. Bangunan Dalam Konstruksi Rp29.205.541.182.599.00 0.350.50 9.850.745.513.515.108.018.00 Instalasi 384.100.950.377.00 1.510. i.00 SIM Perencanaan Program Pembangunan Daerah Rp 80.224.432.20 1.071.857.182.308.79 106.000.00 Jaringan 457.475.350. Build Operate Transfer Rp4.09 71.00 Kendaraan 8.258.000.00 72.473.00 Jumlah 1.00 Lainnya 161.847.00 143.750.178.030.592.00 Jumlah sebesar Rp 4.700.960.580.574.414.450.473.045.500.926.402.703.000.00 1.80 Merupakan nilai pembayaran atas bangunan yang per 31 Desember 2004 masih dalam proses pembangunan di Dinas KIMPRASWIL dengan rincian sebagai berikut : .044.59 7.00 36.000.00 12.000.120.00 5.185.50 4.445.00 Mebel&Perlgk 2.653..00 12.430.031.00 2.00 tersebut merupakan saldo transaksi BOT pada 16 lokasi pasar antara koperasi sembada dan pihak ketiga lainnya dengan Pemerintah Kabupaten Sleman sesuai dengan perjanjian masa kembali antara 16 tahun sampai dengan 30 tahun.950.135.186.723.000.750.639.750.00 384.123.00 h.00 Merupakan nilai perolehan untuk pengadaan aktiva tidak berujud per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut : SIMBADA Rp 67.944.000.175.184.

00 TPA Rp 49.464.000.448.00 26.150.20 Jumlah Rp 137.00 15.702.259.240.00 6.40 Rp2. d.603.40 Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp406.00 27. g.40 Hutang atas penyetoran uang muka bagian laba Rp 268.121. b.00 12.928.80 Pasar Hewan Gamping Rp 114.644.471.00 13.333.251.00 RUSUNAWA Rp 67.300.928.018. Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp406.450.801.00 Jembatan Bedog Rp 519.00 Jumlah Rp 29.199.224.Stadion Rp 28.00 142.739.544.570. Dinas Kesehatan P2KPM Dinas Budpar Jumlah (Rp) 314. c.928. BAPPEDA BPPD Bawasda RSUD e.00 1.644.564.984.40 merupakan jumlah hutang kepada Pemerintah Pusat yang akan jatuh tempo (dibayar) pada tahun 2004 oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.000.00 k.541.900.872.500.943. rincian hutang tersebut adalah sebagai berikut: - Pokok Pinjaman jt tempo per 15 Januari 2005 Rp 68.00 17. a.227.529.613.178.186. Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Merupakan hutang kepada fihak ketiga per 31 Desember 2004 yang harus dibayarkan.000.851. dengan rincian sebagai berikut: No.000.948.000.20 - Pokok Pinjaman jt tempo per 15 Juli 2005 Rp 68.00 Keterangan Hutang pajak Hutang pajak Hutang PJU Hutang Pajak Hutang pajak Hutang pajak Obat-obatan Bahan radiologi Bahan laboratorium Bahan makan Hutang pajak Hutang Pajak Hutang pajak .644.778. f.348.744.00 20. D Dinas SETDA BPKKD f.500.872.928.118.464.676.427.550.797.00 149.80 Hutang Lancar j.00 - PDAM Jumlah Total Rp 406.473.00 56.

275.40 Tahun 2010 Rp 137.40 Tahun 2013 Rp 137.355. Pinjaman tersebut digunakan dalam rangka membiayai Central Java and Daerah lstimewa Yogyakarta Urban Development (Sector) Project.744.40 Tahun 2009 Rp 137. Sumber dana pinjaman tersebut berasal dari Asian Development Bank (ADB) sesuai dengan Loan Agreement Nomor: 1198 .704.355.00 16.928.926. Berdasarkan Pasal III Ayat 3.534.928.INO tanggal 10 Februari 1993 antara Pemerintah RI dengan ADB.00 280. 17/1994 tanggal 21 Juli 1994 Pemerintah telah menyetujui untuk meneruskan kembali sebagai pinjaman. Hutang Kepada Pemerintah Pusat Rp1.066.928.00 2.744.744.178.173.01 (a) dari Perjanjian Pinjaman dan Surat Menteri Keuangan Nomor: S1096/MK.744.465. dengan rincian sebagai berikut: Waktu Jatuh Tempo Nilai ( Rp) Tahun 2006 Rp 137.928.756.744.928. sebagian pinjaman yang berasal dari ADB tersebut kepada Pemerintah Kabupaten Sleman dalam jumlah yang tidak melebihi dari Rp2.928.40 Tahun 2014 Rp 137.40 Tahun 2011 Rp 137.40 Jumlah Rp 1.h.744.40 Tahun 2012 Rp 137.00 Hutang pajak Hutang Pajak Hutang Pajak Hutang Pajak Hutang pajak - Hutang Jangka Panjang l.239.239.60 Jumlah tersebut merupakan saldo pinjaman Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 kepada ADB.60 Pinjaman tersebut didasarkan atas Perjanjian Penerusan Pinjaman antara Pemerintah Republik Indonesia dan Pemerintah Kabupaten Sleman Nomor : SLA-770/DP3/1994 tanggal 26 September 1994 dan amandemen 1 No. S4537/LK/98 tanggal 16 September 1998.596.00 (jumlah realisasi penarikan pinjaman sebesar .928.00 3.744.121.40 Tahun 2007 Rp 137.928.704.744.744.187.00 31.348.928.500. Kapedal Kantor Pasar BLK Kec Gamping Kec Tempel Jumlah 10.40 Tahun 2008 Rp 137.

07 2 Retribusi Daerah 27.993.290.996. m.217. pada setiap tanggal 15 Januari dan 15 Juli dengan angsuran pertama tanggal 15 Januari 2000 dan berakhir pada tanggal 15 Juli 2014. Dalam tingkat bunga tersebut termasuk jasa perbankan sebesar 0.403.296. Ekuitas Dana Rp1.795.96 4 Lain-lain Pendapatan 3.926.77 .00 berupa tunggakan pokok dan bunga yang belum diakui oleh Pemda Sleman sebagai kewajiban jangka panjangnya karena harus menunggu dicantumkan dalam Perubahan APBD Tahun 2005.75 per tahun dari jumlah pinjaman yang telah ditarik dan masih terhutang dari waktu ke waktu.619. Pembayaran hutang pokok sebesar Rp2.877.52 - Ekuitas Dana Diinvestasikan Rp 1.751.066. Penjelasan Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran a.050.619. Selain itu terdapat Hutang PDAM senilai Rp5.317.873.00).848.499.449. dengan rincian sebagai berikut : No Uraian Jumlah (Rp) 1 Pajak Daerah 35.267.542.84 Jumlah 70.25 untuk Bank Penatausaha.173.561.779.779. Tingkat bunga pinjaman ditetapkan sebesar 11.120.776.433.911.296.00 dilakukan dalam 30 kali angsuran per setengah tahunan secara prorata.74 - Surplus Defisit Tahun Berjalan Rp 82.636.393.46 2.Rp2.77 Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Sleman Tahun anggaran 2004 yang diakui secara kas.823.890.778.926.066. Pendapatan Asli Daerah Rp70.727. Periode pembayaran bunga pinjaman disamakan dengan pembayaran pokok pinjaman dan berakhir pada tanggal 15 Juli 2014.428.20 Jumlah Rp 1.84 Ekuitas dana sebesar Rp terdiri dari: - Ekuitas Dana Lancar Rp 86.727.90 3 Bagian Laba BUMD 3.173.050.499.996.640.

00 10.117.889.00 307.982.328.663.370.250.00 27.776.980.951.628.796.00 1. d.436.085.562.00 3.86 17.968.530. Dana Perimbangan Rp389.89 32.550.000.299.816.623.41 Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Dana Perimbangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 yang diterima secara kas dengan rincian sebagai berikut : NO 1 2 3 4 URAIAN Bagi Hasil Pajak/ Bukan Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Umum Bagi Hasil Pajak/ Bukan Pajak Propinsi Jumlah NILAI (Rp) 38.75 55.000.857.770.554.076.392.166.41 c.001.84 257.665.192.75 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Tahun Anggaran 2004.00 2.768.742. & Pemeliharaan .860.754.75 20.051. Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Rp55.579.450.628.080.735.b.00 5.376.00 34.392.00 850.712.195.260.776.763.097.304.724.09 Belanja Barang Dan Jasa 10.75 Belanja Perjalanan Dinas 1. dengan rincian sebagai berikut: Belanja Adm.480.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi Lain-Lain Pendapatan Yang Sah yang diterima Pemerintah Kabupaten Sleman dalam Tahun Anggaran 2004.00 27.41 389.00 1.00 68.373.157.879. Umum e.00 Belanja Pemeliharaan 1.304.900.289.662.649.009.712.606.356. Belanja Administrasi Umum Rp325.001.291.137.84 Jml Belanja Adm.235.188.89 541.236.665.000.760.376.235.00 325.199.700.236.768.002. Umum Aparatur Publik Total Belanja Pegawai/Personalia 55.09 235.646.429.131.00 31.922.431.951.279.600.650.418.00 290.863.75 Biaya Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas Jumlah Belanja Op.818. dengan rincian sebagai berikut: Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Belanja Pegawai/Personalia Aparatur Publik Total 11.348.86 Belanja Barang Dan Jasa 14.526.787.519.774.702.255.00 1.534.745.000.279.84 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Administrasi Umum Tahun Anggaran 2004.474.489.787. Lain-Lain Pendapatan Yang Sah Rp31.643.889.00 1.00 2.00 9.331.538.00 18.447.184.839.

Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Rp25.897.000.f.069.000.251.00.000.884. h.835. Belanja Modal Rp78.00 - Pemilu Presiden dan Wakil Presiden Rp 557.329.600.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi belanja bagi hasil dan bantuan keuangan Tahun Anggaran 2004.910.00 - POL PP Rp 342.000.42 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Modal Tahun Anggaran 2004 yang terdiri atas: Belanja Modal Aparatur Rp24.626.000.750. g.459.929.320.790.00 .00 - Pengadaan Guru Bantu Rp 14.835. Belanja Tidak Tersangka Rp 2.000.42 Belanja Modal Publik Rp53.000.487.251.672.860.505.695.500.220.597.394.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Tak Tersangka Tahun Anggaran 2004 dengan rincian : - Penyakit malaria dan Demam Berdarah Rp 1.00 Dalam belanja modal termasuk belanja Penguatan Modal sebesar Rp12.00 - Penyelenggaraan PEMILU Legislatif Rp 17.00 - Penyelenggaraan PEMILU Rp 176.00 - PANWASLU Rp 84.188.732.00 Jumlah Rp 2.320.500.

c. Pasal 2 ayat (2).BAB I GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN Gambaran Umum 1. Pasal 56 ayat (3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara. d. Tujuan Pemeriksaan Untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Pemerintah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta sebagai laporan pertanggungjawaban atas realisasi APBD Tahun Anggaran 2004 telah disajikan secara wajar sesuai dengan prinsip akuntansi yang ditetapkan dalam berbagai peraturan perundangan mengenai pengelolaan keuangan Daerah. Pasal 43 Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Pasal 25 Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1999 tentang Perimbangan Keuangan antara Pusat dan Daerah. 2. Laporan Perhitungan APBD Tahun Anggaran 2004. f. meliputi: a. Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan. Catatan atas Laporan Keuangan Pemerintrah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun 2004. 4. Cakupan Pemeriksaan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004. d. Lingkup Pemeriksaan Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut. Dasar Hukum Pemeriksaan a. 3. Pasal 31 ayat (2) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. Neraca per tanggal 31 Desember 2004. . b. e. maka pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004. g. Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar Tahun 1945. pasal 3 ayat (1) dan pasal 4 ayat (2) Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaaan Pengelolaan Tanggungjawab Keuangan Negara. b. Laporan Aliran Kas Tahun Anggaran 2004. c. meliputi pengujian substantif atas transaksi yang dibukukan dan disajikan dalam Laporan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.

00 1.725.104.241.00 .614.127.251.725.Neraca.251. dan Laporan Aliran Kas yang meliputi pengujian transaksi pada delapan puluh satu unit kerja.618.570.142.608.00 - . 84 1.294.832.3 645.045.694.Penerimaan 100.881. Standar Pemeriksaan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004 dilakukan dengan berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang diterbitkan oleh BPK-RI Tahun 1995 dan Panduan Manajemen Pemeriksaan.797.0 645.888.184.618.00 0 0 00 190.419. .00 . Laporan Aliran Kas.694.626.462.419. 5.00 1 0 00 710.84 1. 84 1.797.881. Cakupan pemeriksaan atau Audit Coverage Ratio (ACR) yang merupakan perbandingan antara jumlah realisasi anggaran/ saldo akun yang diaudit dan jumlah realisasi anggaran/ saldo akun (sebelum koreksi) Tahun Anggaran 2004 dapat dilihat dalam tabel berikut ini: Cakupan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 No Uraian Bagian/Pos % Nilai yang diaudit ACR Anggaran Realisasi .462.226. .419. (Rp) (Rp) (Rp) % Laporan Perhitungan APBD 595.84 Pengujian dilakukan secara sampling atas transaksi-transaksi yang terjadi pada akunakun Laporan Realisasi Anggaran. 84 3.00 100.294.404.9 190.294 100.226.84 1.054. Catatan atas Laporan Keuangan.668.570.75 100.104.618.Pengeluaran 68.045. Pendapatan 100. Modal Jumlah 1. Pembiayaan 183.580. Aktiva Jumlah 5.00 6 9 09 3.0 183.00 1 91 Neraca 4.5 639.294 .618.797.0 639.697.614. Neraca.797.419.617.797. Belanja 100.608.377.641. tidak termasuk lampiran laporan keuangan daerah yang meliputi semua transaksi material dalam satu tahun anggaran yang diperiksa dan pengujian terinci atas saldo akun-akun yang material dalam laporan tersebut.832 100.419.868.580.608.0 183.697.404.668.419. 1.618.241. .84 3. Hutang 6.1.881.618.294.668. 84 - - 1.797. 2.294 .617.636.054.

Batasan dan Kendala Pemeriksaan Dalam melaksanakan penugasan audit. terdapat beberapa batasan dan kendala pemeriksaan antara lain sebagai berikut: Penyajian saldo akun-akun Laporan Perhitungan APBD tidak dapat sepenuhnya mengutamakan penyajian secara akuntansi (substance) namun juga mempertimbangkan lingkup hukum (peraturan perundangan) yang membatasi penyajian suatu akun dalam Laporan Perhitungan APBD.6. tidak dapat dikoreksi atau dipindahkan ke tempat yang seharusnya disebabkan penganggarannya telah menetapkan demikian. misalnya: 1) Penempatan suatu akun yang tidak tepat secara akuntansi. Adakalanya terjadi ketidakselarasan antara penyajian secara akuntansi dan penyajian menurut peraturan hukum (anggaran ). Dengan adanya kendala tersebut. ketidakwajaran penyajian suatu akun dapat terjadi akibat adanya penganggaran yang tidak tepat. sehingga standar yang digunakan adalah peraturan perundangan yang berlaku untuk pengelolaan keuangan daerah dan Standar Akuntansi Keuangan. . Penggunaan standar ini belum sepenuhnya dapat mengakomodasi beberapa permasalahan yang eksis dalam pengelolaan keuangan daerah. 2) Koreksi atas akun yang didukung oleh kebenaran formal bukti akuntansi adakalanya tidak dapat dilakukan karena penganggarannya telah menetapkan demikian dan atau akan melampaui anggarannya. Standar Akuntansi Keuangan Pemerintah Daerah belum ditetapkan. Pemerintah Daerah menerapkan sistem pembukuan ganda (double entry) dan dasar pencatatan kas modifikasian dengan sistem sentralisasi.

233.698.996.00 40.00 0.00 7.00 4.00 6.014.00 19.00 54.489.537.767.908.010.00 1.00 95.940.135.00 217.725.487.543.535.976.397.179.390.750.496.367.809.076.636.730.775.00 2.037.487.857.183.00 49.610.500.000.049.815.00 9.00 786.00 421.00 861.416.988.453.006.00 .636.000.640.Laporan Keuangan yang diperiksa BPK Neraca per 31 Desember 2004 PEMERINTAH PROPINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA NERACA 31 DESEMBER 2004 Uraian ASET ASET LANCAR Kas di Kas Daerah Kas di Pemegang Kas Piutang Pendapatan Daerah Piutang Lain-lain Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Persedian Barang Jumlah Aset Lancar INVESTASI PERMANEN Penyertaan Modal Penyertaan Kerjasama Jumlah Investasi Permanen AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Jembatan Bangunan Air Instalasi Jaringan Bangunan Gedung Monumen Alat-alat Besar Alat-alat Angkutan Alat-alat Bengkel Alat-alat Pertanian Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Alat-alat Studio dan Komunikasi Alat-alat Kedokteran Alat-alat Laboratorium Buku/Perpustakaan Barang Bercorak Kesenian/Kebudayaan Hewan Ternak dan Tanaman Alat Keamanan Konstruksi Dalam Pengerjaan Jumlah (Rp) 153.00 2.289.389.756.800.686.093.006.226.00 1.016.00 26.834.00 35.500.458.626.440.274.629.762.536.210.00 7.446.00 285.032.172.876.967.807.00 3.360.487.699.00 3.065.00 4.475.588.931.00 587.00 1.641.00 61.912.465.857.477.103.00 335.000.

358.006.00 0.792.562.746.00 24.00 3.978.242.249.000.662.341.746.00 ASET LAINNYA Tagihan Penjualan Angsuran Kemitraan Dengan Pihak Ketiga Aset Lain-lain Restricted Cash Jumlah Aktiva Lain-lain TOTAL ASET KEWAJIBAN DAN EKUITAS KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang Perhitungan Pihak Ketiga Utang Lainnya Bagian Lancar Kewajiban Jangka Pendek Jumlah Kewajiban Jangka Pendek KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Jangka Panjang Utang Bunga Jumlah Kewajiban Jangka Panjang EKUITAS DANA LANCAR Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu Dana Aset Lancar Jumlah Ekuitas Dana Lancar EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan dalam Investasi Permanen Diinvestasikan dalam Aset Tetap Diinvestasikan dalam Aset Lainnya Dana Pembayaran Utang Jangka Panjang Jumlah Ekuitas Dana Investasi EKUITAS DANA CADANGAN Ekuitas Dana Cadangan Jumlah Ekuitas Dana Cadangan TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2.00 450.135.00) 3.554.681.000.065.508.00 20.681.087.00 186.00 197.080.681.00 0.362.00 20.940.000.978.00 172.095.000.031.792.227.662.00 73.080.440.00 73.00 2.944.289.00 277.341.897.00 0.582.554.00 .746.554.00 CADANGAN Cadangan Jumlah Cadangan 0.322.945.853.00 61.265.978.00 56.00 3.00 727.567.00 0.242.054.395.Jumlah Aset Tetap 2.00 17.897.591.227.567.512.212.721.100.849.849.00 1.00 (727.249.

URAIAN 2004 HUTANG LANCAR Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Hutang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Jumlah Hutang Lancar 137.84 .704.832.614.602.226.20 1.60 1.178.620.640.12 0.449.484.00 80.694.704.40 2.84 1.239.239.343.106.348.752.101.60 EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Diinvestasikan Ekuitas Dana Dicadangkan Ekuitas Dana Donasi Surplus Defisit Jumlah Ekuitas TOTAL PASIVA 84.40 HUTANG JANGKA PANJANG Hutang kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang 1.748.00 2.294.866.460.744.419.618.00 0.797.355.485.355.52 1.121.928.

00 PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Hasil BUMD dan kekayaan daerah yang dipisahkan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Jumlah Pendapatan Asli Daerah PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak Dana Alokasi Umum.253.250.714.830.60 180.915.303.070.109.945.791.471.365.515.646.049.00 14.00 276.070.844.413.074.750.742.219.559.000.530.00 27.721.697.00 39.720.929.736.821.394.563.965.681.425.572.840.00 23.662.00 114.617.404.00 3.163.10 10.365.517.00 82.833.00 162.825.00 2647.000.400.000.343.455.049.00 5.00 8.900.055.270.000.065.244.00 283.155.310.329.872.00 59.566.87 11.436.00 20.925.245.455.400.00 307.474.00 28.411.364.471. Dana Alokasi Khusus Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan 1 2 3 4 1 2 3 4 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN BELANJA APARATUR DAERAH BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL Jumlah Belanja Aparatur Daerah PELAYANAN PUBLIK 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 3 4 1 2 3 BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas .166.00 16.00 303.265.138.104.00 20.308.251.150.938.00 49.421.00 347.158.00 14.638.464.436.651.884.800.692.291.588.000.292.997.545.00 3.96 42.00 0.836.337.980.896.062.940.00 9.81 248.426.346.000.101.302.149.739.583.00 260.00 6.00 87.694.889.00 595.052.493.00 13.00 18.356.993.00 9.908.941.400.00 14.312.226.374.00 5.856.40 15.394.00 5.375.512.127.81 35.400.150.276.820.708.2.795.87 75.903.961.87 8.00 6.749.806.415.453.640.599.413.099.00 3.540.372.540.928.31 645.50 13.636.353.860.418.529.902.981.048.00 5.970.672.128.00 115.498.774.00 28.939.00 248.813.945.00 122.965.575.96 20.000.142.165.950.00 144.00 0.476.00 8.00 10.00 253.000.500.268.00 92.888.447.00 19.600.966.225. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) Tahun Anggaran 2004 Rekening 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 3 4 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 3 1 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 U R A I A N 2 ANGGARAN (Rp) 3 REALISASI (Rp) 4 263.597.00 15.545.939.505.932.140.

00 79.000.00 74.483.529.75 (6.00 0.241.127.09 6.000.695.000.712.312.868.608.00 172.425.00 0.96 17.00 0.00 0.00 100.91 68.881.196.377.000.09 15.483.00 0.00 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 170.536.379.801.00 51.000.054.379.91 183.00 380.73 164.881.00 0.56 (115.580.000.868.881.641.496.569.000.797.868.291.00 639.668.000.91) BELANJA TIDAK TERSANGKA JUMLAH BELANJA SURPLUS / (DEFISIT) 1 1 2 3 4 3 4 2 1 2 3 4 5 PEMBIAYAAN.00 183.608.00 100.445.251.668.740.25) 3.00 0.983.699.972. Penerimaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu Transfer dari Dana Cadangan Transfer dari Dana Depresiasi Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Total Penerimaan Pengeluaran Penyertaan Modal Transfer ke Dana Depresiasi Transfer ke Dana Cadangan Pembayaran Utang Pokok Jatuh Tempo Sisa Lebih Perhitungan Tahun Berjalan Total Pengeluaran SURPLUS / (DEFISIT) .831.239.881.184.000.626.641.239.668.384.203.945.404.00 183.699.00 183.668.75 115.00 0.215.00 710.608.2 2 2 2 2 3 2 4 3 3 2 3 Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL Jumlah Belanja Pelayanan Publik 18.000.000.014.555.338.75 68.184.719.000.608.865.084.644.25 17.471.445.641.00 17.904.740.229.00 349.00 0.000.00 0.

00 49.00 26.956.448.819.00 (101.904.928.750.427.570.00 0.229.00 0.165.000.00 14.426.964.945.294.772.000.00) 0.471.00 Aliran Kas dari Aktivitas Investasi Aliran Masuk Kas Penjualan Investasi Jangka Panjang Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas Belanja Modal Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Keluar Kas Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan Aliran Masuk Kas Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Transfer dari Dana Cadangan Penjualan Aset Daerah yang Dipisahkan 0.00 0.534.529.013.456.268.341.3.906.00 17.00 211.407.00 101.870.819.337.00 645.939.964.276.00 0.000.00 164.265.569.00 0.00 537.819.00 32.088.870.340.964.306.633.00 .543.067.404.326.00 10.00 3.870.225.00 283.291.617.431.104.00 108.372. Laporan Aliran Kas Untuk Tahun Anggaran yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2004 Uraian 2004 (Rp) Aliran Kas dari Aktivitas Operasi Aliaran Masuk Kas PENDAPATAN ASLI DAERAH DANA PERIMBANGAN PENDAPATAN LAIN-LAIN YANG SAH Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN BELANJA TIDAK TERSANGKA Jumlah Aliran Keluar Kas Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 347.311.591.00 101.00 13.00 8.697.014.

100.608.000.000.00 172.000.00 17.00 0.000.Penerimaan Piutang Pajak Tahun Lalu Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas Pemberian Pinjaman dan Obligasi Transfer ke Dana Cadangan Penyertaan Modal Status Belum Ditetapkan Pembayaran Utang Pajak Tahun Lalu Jumlah Aliran Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 0.00) Aliran Kas Dari Aktivitas UKP Aliran Kas Masuk Dari Aktivitas UKP Aliran Kas Keluar Dari Aktivitas UKP Jumlah Aliran Masuk Kas 21.00 100.582.000.945.554.00 21.00 (17.001.054.00) Kenaikan/Penurunan Kas (10.100.451.00 17.00 0.000.077.000.452.077.300.001.00 Sisa Kas Awal Per 31 Desember 2003 Sisa Kas Akhir Per 31 Desember 2004 183.00 .881.000.000.723.00 1.00 0.668.

karena penyusunan laporan realisasi anggaran dengan dasar kas sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah dan Kepmendagri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan. sebagaimana diatur dalam Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. . Hal tersebut telah dilakukan. Laporan Aliran Kas. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman dilakukan oleh Bidang Pembukuan dan Pelaporan pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD). dan Catatan Atas Laporan Keuangan Daerah. bahkan Pemerintah Kabupaten Sleman juga menyusun Laporan Surplus Defisit yang menyajikan Laporan Realisasi Anggaran secara akrual. Pemerintah Kabupaten Sleman telah menyusun Peraturan Daerah Pemerintah Kabupaten Sleman Nomor 3 Tahun 2001 tanggal 12 Juli 2001 tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah dan Keputusan Kepala Daerah Kabupaten Sleman Nomor 11/Kep. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 diselenggarakan dengan menggunakan sistem pembukuan ganda dengan dasar akrual. Pemerintah Kabupaten Sleman berkewajiban menyusun Laporan Keuangan Daerah yang terdiri dari Neraca. Namun hal tersebut tidak sepenuhnya dilaksanakan. Berdasarkan pasal 31 ayat (2) UU Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. Laporan Realisasi Anggaran. Pemerintah Kabupaten Sleman menerapkan sistem desentralisasi untuk menyusun Laporan Keuangan dan dalam menyusun APBD mencantumkan kode rekening sampai pada program dan kegiatan.BAB II LAPORAN PEMERIKSAAN A. Pada Tahun Anggaran 2001.KDH/A/2002 tanggal 27 Februari 2002 tentang Sistem Akuntansi Keuangan Daerah.

Demikian pula atas SPJ yang telah dikirim ke BPKKD untuk diverifikasi tetapi belum selesai dilaksanakan sampai berakhirnya penyusunan LRA. Selain itu. Pemisahan tugas belum memadai sesuai dengan tujuan pengendalian. Tidak memadainya berbagai persyaratan untuk pengamanan aktiva. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) disusun tidak berdasarkan SPJ yang telah diverifikasi tetapi berdasarkan laporan realisasi anggaran dari unit-unit yang bersangkutan. Tidak ada review dan persetujuan yang memadai untuk transaksi pencatatan akuntansi atau output dari suatu sistem. Terhadap sistem pembukuan dan penyusunan laporan keuangan yang tidak kami uji. Pada Bidang Pengelolaan Belanja Daerah juga menangani pendapatan yang berasal dari dana perimbangan. beberapa unit kerja terlambat mengirimkan SPJ sehingga untuk unit-unit tersebut. Sub Bidang Pembukuan dan Pelaporan BPKKD memperlakukan dengan cara yang sama. Pemegang kas BPKKD merangkap sebagai Pemegang Kas Daerah (PKD) 2. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. 3. sehingga masih terdapat kelemahan-kelemahan minimal sebanyak tujuh kelemahan. Kelemahan tersebut adalah sebagai berikut: 1. karena hanya mengurus bukti transfer yang langsung ditembuskan ke BPKKD b. baik yang dari pusat maupun propinsi. diantaranya : a.Hasil penelaahan atas sistem pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan serta pelaksanaannya yang diselenggarakan oleh Pemerintah Kabupaten Sleman yang kami uji. Hal tersebut mengakibatkan banyak barang-barang inventaris hasil dari belanja yang menggunakan belanja . Dari pemeriksaan secara sampling atas bukti yang menjadi dasar pencatatan akuntansi. Seharusnya menjadi tugas dari bidang pendapatan atau bidang pembukuan dan pelaporan. hal ini terlihat dengan masih banyaknya belanja pada jenis Belanja Barang dan Jasa digunakan untuk pembelian barang-barang inventaris yang seharusnya merupakan kelompok Belanja Modal. diketahui masih terdapat SPJ yang telah diverifikasi tetapi tanpa bukti pendukung yang lengkap. kami tidak menemukan bahwa Pemda menyimpang dari sistem tersebut. ternyata belum sepenuhnya mengikuti ketentuan-ketentuan yang berlaku. Dalam pelaksanaan realisasi belanja belum konsisten dengan pengelompokan belanjanya. a.

Penyusunan Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK) tidak mengacu pada ketentuan sehingga banyak belanja yang terbebani dengan rekening yang salah tapi tidak dapat dilakukan koreksi karena jumlahnya material. Bukti adanya kesengajaan mengabaikan pengendalian intern oleh orang yang mempunyai wewenang sehingga menyebabkan kegagalan tujuan menyeluruh dari sistem tersebut. Kebijaksanaan Bupati untuk merealisasikan pengeluaran meskipun tidak tersedia anggarannya. b. c. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. d. e. 5. c.. sehingga jumlah penerimaan penguatan kurang terkendali. Padahal pendistribusian obat dilaksanakan pada 24 Puskesmas. Pengembalian dana penguatan modal tidak dianggarkan dan direalisasikan lewat pembiayaan penerimaan. b. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan pada belanja barang. Kebijakan Bupati untuk tidak memasukkan seluruh penerimaan Retribusi Kesehatan ke Kas Daerah yang berasal dari Askes. . diantaranya : a. Pencatatan persediaan obat yang dilaporkan di neraca pada umumnya hanya dari gudang farmasi Dinas Kesehatan. Persediaan obat yang ada di Puskesmas (dari gudang obat Dinas Kesehatan) tidak dicatat di neraca. Dana Jamkessos dan dana masyarakat. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan honorarium pada setiap kegiatan yang sudah menjadi tugas pokok dan fungsinya. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan biaya Bahan Bakar Minyak pada belanja habis pakai. karena penerimaan penguatan modal langsung masuk kas dan langsung bisa digunakan tanpa SPMU. 4. jumlah sisa perhitungan tidak sama dengan jumlah sisa kas.barang tidak tercatat/diakui di akun aktiva tetap pada Neraca Daerah Kabupaten Sleman . Bukti bahwa suatu sistem gagal menghasilkan output yang lengkap dan akurat sesuai dengan tujuan pengendalian yang ditentukan oleh pihak yang diaudit karena kesalahan penerapan prosedur pengendalian.

Dibebankannya bantuan keuangan kepada organisasi profesi untuk PSS dan KONI. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. Atas kelemahan pengendalian intern tersebut. b. f. Pembebanan pengeluaran pada beberapa obyek belanja telah terjadi kesalahan sejak penganggaran. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. Neraca yang disajikan lebih rendah karena belanja penguatan modal tidak termasuk dalam aktiva tetap. Dibebankannya bantuan partai politik kepada bantuan organisasi kemasyarakatan. langkah-langkah konkrit guna . b.6. Dibebankannya berbagai jenis bantuan pada belanja barang dan jasa dengan rekening biaya bantuan penyelenggaran pemerintahan. e. Tidak adanya tingkat kesadaran yang memadai tentang pengendalian dalam organisasi tersebut. d. 7. Dibebankannya bantuan instansi vertikal pada belanja tidak tersangka. Pembiayaan pengeluaran penyertaan modal dibebani untuk penguatan modal. c. diantaranya: a. sehingga Penguatan Modal yang disajikan di Neraca tidak sebesar yang direalisasikan di pembiayaan pengeluaran. Kelemahan yang signifikan dalam disain atau pelaksanaan pengendalian intern yang dapat mengakibatkan pelanggaran peraturan perundang-undangan yang berdampak langsung dan material atas laporan keuangan. Pelaporan penerimaan PPJ dan biaya PJU lebih rendah dari seharusnya. Pembebanan biaya provisi pada biaya PJU. diantaranya: a. BPK RI menyarankan Kepada Bupati Sleman untuk mengambil menyempurnakan Sistem Pengendalian Intern. sehingga mempengaruhi penyajian realisasi belanja. Belanja modal sejak penganggaran telah dibebani belanja penguatan modal sehingga berdampak langsung dan material pada nilai aset di neraca. c.

00.01.00 Rp 42.01. Atas transaksi tersebut DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.01.00.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.500. Koreksi yang dilakukan BPK-RI didasarkan atas kebenaran formal dari bukti akuntansi.00. Koreksi-koreksi tersebut adalah sebagai berikut : 1.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 181.2.512.00 yang dibebankan pada rekening 2.512.2.2.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 42.750.000.00 2.1.00.00.2.750.01.538.01.750. Kesalahan Pembebanan a.01 Honorarium (BPKKD) Kas di PK Rp 42.05.01.750.00 .1.00.01 Honorarium.01. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.00 (DPRD) 2) Pada Tahun Anggaran 2004.1.000.000.00.00.2.00.1.01.2. Dewan Perwakilan Rakyat Daerah 1) Pada Tahun Anggaran 2004.00.01Honorarium (BPKKD) Rp 42.01.01.2.00 Rp 42.B.070.750.1.05. BPK-RI telah mengajukan 66 Koreksi dengan nilai koreksi saldo akun menurut objek sebesar Rp25.01.175.01.000.01Honorarium Rp 42.000.500.01. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.00 yang dibebankan pada rekening 2.00. Atas transaksi tersebut DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.750.000.01 Honorarium. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 Dari hasil pemeriksaan atas laporan Keuangan (sebelum disampaikan ke DPRD) Tahun Anggaran 2004 yang telah disajikan oleh Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman.00 Rp 181.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.750. DPRD melakukan pembayaran honorarium tim eksekutif dalam pembahasan draft memori sebesar Rp42.01.00. DPRD melakukan pembayaran honorarium eksekutif sebesar Rp181.00.01.512.500.00.000.01.1.1.00.

01.1.2.01.00 Rp 3. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.00.2.000.01.00 Alat Tulis Kantor Rp 2.01Belanja Tetap Tunjangan DPRD Rp 11.145.000.00.1.089.01 Honorarium (BPKKD) 2.05 Biaya Makan Minum Kantor 2.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.500.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.512.089. DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.1.01.00 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas Rp 5.1.00 Rp 5.1.000.000.1.100.100.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.000.300.01.1.00 5.00.05 Biaya Makan Minum Kantor Kas di PK Rp 11.01.00.00 Rp 22.000.01.1.100.01.000.500.01.02.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.01.01.00.00.00.00.01.00.1.300.089.1.01.2.00.500.2.00.00.01.01.1.01.01.00.04 Uang Saku/Konsinyering 2.300.00.00.01.00 Rp 22.00 Rp Rp 2.1.01.01.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 181.02.01.01.544.00.00 Rp 181.00 3) Pengeluaran yang terjadi selama Tahun Anggaran 2004 yang dibukukan untuk pembayaran: Uang Saku Konsinyering Rp 11.512.01 Honorarium (DPRD) Rp 181.000.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.01 Biaya Habis Pakai 2.00 Rp 3.01.00 Biaya Makan & Minum Rapat Rp 3.01Belanja Tetap Tunjangan Pimpinan & Anggota DPRD Kas di PK Rp 22.04 Uang Saku/Konsinyering 2.01.01.00.01.00.089.1.1.000.512.000.000.544.03.01.01.00 .03.000.02.1.1.04.512.1.00.000.000.00.01.05.00 Rp 2.00 Jumlah Rp 22.1.089.01.00.00.544.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.2.145.2.01.00.00.500.1.00.000.00.01.000.145.00.00 Rp 22.000.00 Rp 181.2.00.1.1.14 (Penunjang Kegiatan).02.01.

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun Laporan
Realisasi Anggaran (LRA) Tahun 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium (DPRD)
Saldo sebelum koreksi

Rp 1.020.550.000,00

Koreksi kurang

(Rp

42.750.000,00)

Koreksi kurang

(Rp

181.512.500,00)

Saldo setelah koreksi

Rp796.287.500,00

2) Akun 2.01.01.00.00.1.1.01.01 Belanja Tetap Tunjangan DPRD
Saldo sebelum koreksi

Rp 6.751.490.980,00

Koreksi kurang

(Rp

22.541.500,00)

Saldo setelah koreksi

Rp6.728.949.480,00

3) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang Saku/Konsinyering
Saldo sebelum koreksi

Rp 19.050.000,00

Koreksi kurang

(Rp 11.300.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp7.750.000,00

4) Akun 2.01.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi

Rp 33.441.000,00

Koreksi tambah

Rp

452.500,00

Koreksi tambah

Rp

2.544.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp36.437.500,00

5) Akun 2.01.01.00.00.1.1.03.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas
Saldo sebelum koreksi

Rp 842.949.100,00

Koreksi tambah

Rp

5.100.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp848.049.100,00

6) Akun 2.01.01.00.00.1.1.02.05 Biaya Makan dan Minum
Saldo sebelum koreksi

Rp 179.554.790,00

Koreksi tambah

Rp

Saldo setelah koreksi

3.145.000,00
Rp182.699.790,00

Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

b. Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah
4) Selama Tahun Anggaran 2004, terdapat transaksi yang digunakan untuk pembelian:
Cartridge (20 buah)
Tinta Cannon (25 buah)
Tinta HP Laser Jet (6 buah)
Ribbon
Toner
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

6.710.000,00
5.337.500,00
3.900.000,00
495.000,00
180.000,00
16. 622.500,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya bahan habis pakai
kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat DPRD
melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan
Habis Pakai Kantor
Kas di PK

Rp

16.622.500,00
Rp

16.622.500,00

Rp

16.622.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Kas di PK

Rp

16.622.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
2.01.04.00.00.1.1.02.01
Biaya Bahan Habis Pakai
Kantor

Rp

16.622.500,00
Rp

16.622.500,00

5) Selama Tahun Anggaran 2004 terdapat transaksi yang digunakan untuk pemesanan:
Membuat papan nama
Membuat lencana
Kartu Anggota
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp

5.850.000,00
3.600.000,00
2.700.000,00
12.150.000,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya jasa pihak ketiga. Atas
transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat DPRD melakukan
pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Kas di PK

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Kas di PK

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
2.01.04.00.00.1.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

6) Pengeluaran yang terjadi selama Tahun Anggaran 2004 dengan perincian:
Pembelian bendera
Pembelian Kipas
Pembelian Umbul-umbul
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp

625.000,00
1.280.000,00
500.000,00
2.405.000,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.1.04.03 Biaya pemeliharaan alat
kantor dan RT. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat
DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Kas di PK

Rp

2.405.000,00
Rp

2.405.000,00

Rp

2.405.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Kas di PK

Rp

2.405.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor
& RT

Rp

2.405.000,00
Rp

2.405.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp 89.027.865,00
Koreksi kurang

(Rp 16.622.500,00)

Koreksi tambah

Rp 2.405.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp 74.810.365,00

2) Akun 2.01.04.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor & RT
Saldo sebelum koreksi Rp 36.932.000,00
Koreksi tambah

Rp 16.622.500,00

Koreksi kurang

(Rp 2.405.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp 51.149.500,00

3) Akun 2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp 29.798.000,00
Koreksi kurang

(Rp 12.150.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp 17.648.000,00

4) Akun 2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan/Material
Saldo sebelum koreksi Rp 8.165.850,00
Koreksi tambah

Rp 12.150.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp 20.315.850,00

Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

c. Sekretariat Pemerintah Daerah
7) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Umum melakukan transaksi pembayaran servis
komputer

sebesar

Rp470.000,00

yang

dibebankan

pada

rekening

2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa Kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa
Kantor
Kas di PK

Rp

470.000,00
Rp

470.000,00

Rp

470.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Kas di PK

Rp

470.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
2.01.03.00.00.1.1.02.02
Biaya Jasa Kantor

Rp

470.000,00
Rp

470.000,00

Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.500.00.000.500.03.500.00.1.04.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 550.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.500.00.03.01.1.500.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 550.03.500.1.00 Rp 513.02.02.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.03. Bagian Perekonomian melakukan pembelian 3 buah toner seharga Rp513.03.1.1.1.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 513.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.04.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor.02.00.00.00.03.01.1.1.1.03.000.00 Rp 513.00.1.01.04.00.00 Rp 550.00 9) Dalam Tahun Anggaran 2004.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 513.00 .000.1.00 Rp 513.000.03.1. Bagian Humas melakukan pembayaran pembelian Cartridge Rp500.00 Rp 550.03.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.8) Dalam Tahun Anggaran 2004.01.01.00.00.00.00.1.04.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 550.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 513.1.00 dan servis printer Rp50.00 Rp 550.03.01.00.00.000.01 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor.00.1.02.00.01.1.1.02.01.01.1.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.500.

01. Bagian Pemerintahan Desa melakukan transaksi pembelian 3 buah tinta printer Canon seharga Rp1.04.00.1.2.00.00.00.00 Rp 889.000.01.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02.00.000.2.00 yang dibebankan pada rekening 2.1.1.000.1.500.000.01.03.01 Biaya Habis Pakai Kantor.02.04.500.03.00.1.1.000.04.1.00.03.1.01 Biaya Bahan Material.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 957.000.01.03.01.03.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 889.1.000.02.00.00 dan dua refil HP seharga Rp340.2.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.500.000.500.02.02.1.00 Rp 889.00 yang dibebankan pada rekening 2.500.00 yang dibebankan pada rekening 2.03.00 Rp 957. Bagian Organisasi melakukan transaksi pembelian Cartridge HP seharga Rp357. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.02.00.00 Rp 889.03.1.01.000.00 Rp 957.01 Biaya Bahan Material Rp 889.00.00.00 dan tabung Laser jet HPseharga Rp600.03.500.2.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 889.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.10) Dalam Tahun Anggaran 2004.01.00.200.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.04.02.1.01.1.1.00 Rp 957.03.01 Biaya Habis Pakai Kantor.00.500.00.1. Bagian Hukum melakukan pembayaran atas pembelian dua buah tinta Epson @Rp274.03.01.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 = Rp549.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 957.500.03.00. Atas transaksi tersebut .00.00.00 11) Pada Tahun Anggaran 2004.00.1.00 12) Pada Tahun Anggaran 2004.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 957.

Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.03.01.02.00 Rp 1.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.03.1.00.03.01.200.02.000.00 14) Pada Tahun Anggaran 2004.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 1.000.00 Rp 1.01.000.1.00.00 Rp 100.02.03.000.1.1.000.1. Bagian Organisasi melakukan transaksi pembelian dua buah tinta printer Canon BJ seharga Rp495.1.00.00.00.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 100.00.00 13) Pada Tahun Anggaran 2004.04.000.01.000.02.01.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03.00.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.200.01.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 100.00.000.000.00 dan Toner seharga Rp247.01.03.03.1.01.1.01.2.1.00 Rp 100.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 100.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.03.00 yang dibebankan pada rekening 2.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.04.00.00.00 Rp 100. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: .01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 1.000.000.00.01.1. Bagian Tata Pemerintahan melakukan transaksi pembelian Cartridge komputer seharga Rp100.1.00.03.1.00 yang dibebankan pada rekening 2.03.1.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.200.04.00.00.200.500.00.00.1.02.200.00 Rp 1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor.01 Biaya Bahan Material.200.1.

000.000.2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 742.01.500.03.01.03.01 Biaya Bahan Material Rp 1.01.00.03.440.000.2.500.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.04.000.02.00.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.000.01.500.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.500.04.1.000.000.02.01 Biaya Bahan Material.01.1.1.00.000.00.03.00 Rp 1.01 Biaya Bahan Material.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 742.03.00 yang dibebankan pada rekening 2.440.00.01.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.00 Rp 1. dan dua buah Cartridge seharga Rp360.00 Rp 742.00.00 Rp 1.500.03.02.00 .000.2.2. Sekretariat melakukan transaksi pembelian Flash disk komputer seharga Rp484.1.00.02.01 Biaya Bahan Material Rp 742.1.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 1.1.00.2.00 Rp 742.00.440.2.2.01.03.000.00.02.440.2.00.03. empat buah Mouse seharga Rp360.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.03.01.440.00.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 484.2.1.00 16) Pada Tahun Anggaran 2004.000.2.01.2.00.500.1.00 Rp 484.03.02.01.00 Rp 742.440.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.1.1.00. Bagian Tata Pemerintahan melakukan transaksi pembelian empat buah Cartridge seharga Rp720.00.04.00 15) Pada Tahun Anggaran 2004.00.04.00.03.02.

1.101.101. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 800.03.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 800.03.01.02.03.02.000.01.04.2.01.000.00 Rp 484.2.00.000.00.01.03.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 Rp 484.000.02.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.01 Biaya Bahan Material Rp 484.01.03.2.2.101.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 800.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.1.000.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.2.000.00 Rp 800. Bagian Hukum melakukan transaksi pembayaran tiket pesawat dan kereta api sebesar Rp1.03.03.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.00 17) Pada Tahun Anggaran 2004.000.00 Rp 1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.00 Rp 1.00 .2.1.2.00.101.101.000.00.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.101.03. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.000.03.03.000.00.03.000.03.1.04.00.00.00.000.101.00.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 484.000.2.00.1.02.01.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.00 Rp 1.000.00.01.000.02.01.1.1.00.00. Bagian Hukum melakukan transaksi pembelian meterai sebesar Rp800.00.01.00 18) Pada Tahun Anggaran 2004.2.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.03.1.00.1.01.02.02.1.00.000.02.2.

00.125.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 4.02.125.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 800.2. Bagian Pemerintahan Desa melakukan pembayaran biaya makan minum sebesar Rp4.000.000.1.000.1.02.000.00 20) Dalam Tahun Anggaran 2004.00.00 Rp 3.00 Rp 4.00 19) Dalam Tahun Anggaran 2004.000.02.125.03.02.2.1.01.00.01 Biaya Bahan Materrial 2.000.01.00.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 3.03.1.00.00.000.1.2.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.03.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 3.000.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 4.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 4.01.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.125.02.2.03.01.000.00.00.1.01.03.00.2.000.000.00 Rp 4.00.01.01.00.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.00 Rp 4.2.2.02.00.000.1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.00.2.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.03.01.03.00 Rp 3.01.00.125.03.125.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 3.1. Bagian Perekonomian melakukan pembayaran biaya makan minum peserta sebesar Rp3.125.03.000.1.03.000.000.2.03.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.02.02.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.02.00 .00 yang dibebankan pada rekening 2.02.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 Rp 3.00 Rp 800.00.2.00.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.03.000.00.000.2.01.1.000.000.01.00.000.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.

00 yang dibebankan pada rekening 2.000.00.03.00.1.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 12.1.03.00.02.1.090.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 25.2.03.00 22) Dalam Tahun Anggaran 2004.2.03.00.125.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 470.03.1.01.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.125.01.000.1.00.925.2.000.03.00.413.413.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 25.03.00.925.00 Rp 25.03.03.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga. Bagian Tata Pemerintahan melakukan pembayaran akomodasi dan perjalanan sebesar Rp12.2.01.1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 12.01.1.02.2.00 yang dibebankan pada rekening 2. Bagian Perekonomian melakukan pembayaran biaya perjalanan dinas ke Singapura sebesar Rp25.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.000.560.03.00.02.00.00) Rp1.02.00.000.000.925.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.2.00 Rp 12.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.125.000.03.00.02.925.02 Biaya Jasa Kantor Saldo sebelum koreksi Rp1.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.000.2.01.01.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.125.02.125.03.01.925.00.169.2.1.03.00.000.01.1.2.00.02.00 Rp 25.01.000.00 Rp 25.00 .000.125.1.169.21) Dalam Tahun Anggaran 2004.00.1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 25.00.2.00.925.03.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.00.925.03.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00 Rp 12.125.000.1.000.00 Rp 12.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 12.

00) Koreksi kurang (Rp 742.1.00 4) Akun 2.00) Koreksi kurang (Rp 513.00 Koreksi tambah Rp 1.00 Koreksi tambah Rp 1.000.750.2) Akun 2.00 Koreksi kurang (Rp 550.200.500.1.500.00 Koreksi tambah Rp 100.740.1.105.750.1.000.03.500.070.000.00 Rp76.570.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp66.1.00.165.00) Koreksi kurang (Rp 484.00) Koreksi kurang (Rp 957.00 Koreksi tambah Rp 550.02.000.750.250.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp213.01.440.02.000.2.500.00) Koreksi kurang (Rp 1.00) Saldo setelah koreksi Rp280.00 .03.00 Koreksi tambah Rp 957.00.00 Koreksi tambah Rp 513.165.000.000.00) Saldo setelah koreksi Rp210.00 Koreksi tambah Rp 470.00) Koreksi kurang (Rp 1.00 Koreksi tambah Rp 889.03.1.006.01.500.2.896.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp73.00 Koreksi tambah Rp 742.561.200.500.00 Koreksi kurang (Rp 889.00.03.04.00 5) Akun 2.00.423.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp284.102.000.000.295.04.00 3) Akun 2.000.000.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 484.00) Koreksi kurang (Rp 100.00.00.000.01.00.00 Saldo setelah koreksi Rp69.440.00.

00.740.500.00) Koreksi kurang (Rp 25.02.00) Saldo setelah koreksi Rp321.01.00 11) Akun 2.736.03.03.745.03.01 Biaya Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp72.000.000.421.00 Saldo setelah koreksi Rp267.2.101.00 Atas koreksi tersebut.070.125.00.000.000.100.00.101.2.1.572.00) Saldo setelah koreksi Rp275.125.00.870.00 Koreksi tambah Rp 3.500.745.03.070.861.00 Koreksi tambah Rp 181.01 Honorarium (Sekretariat DPRD) Saldo sebelum koreksi Rp 86.000.2. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.02.2.04.295.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp322.000.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp280.00 Koreksi tambah Rp 4.512.1.02.00 Saldo setelah koreksi Rp603.000.00) Koreksi kurang (Rp 3.00) Koreksi kurang (Rp 4.000.00 7) Akun 2.01.00 Koreksi kurang (Rp 800.00.769.01.00 Koreksi tambah Rp25.000.1.925.000.000.2.000.000.05 Biaya Makanan dan Minuman Saldo sebelum koreksi Rp596.00.2.03.00 Koreksi tambah Rp 800.125.000.00.1.00 8) Akun 2.02.925. .00.000.01.540.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp321.100.769.100.00 Koreksi kurang (Rp 1.01.6) Akun 2.03.00 Saldo setelah koreksi Rp281.00 Koreksi tambah Rp12.00) Koreksi kurang (Rp 12.00.794.807.00 Koreksi tambah Rp 1.125.1.01.1.00.000.00 10) Akun 2.100.00.01.00 9) Akun 2.00 Saldo setelah koreksi Rp111.000.00.

1.00 Rp 1.00.3. Bahan Habis Pakai Kantor Rp 570.05.000.01 Belanja Habis Pakai Kantor.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.2.00 Rp 570.01 B. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.160.000.02.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.000. Atas transaksi tersebut BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.12.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.000.00.00.d.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 570.12.00.05.00.000.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kas di PK Rp 1.01.01.1.1.05.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.1.2.00.000.3.00 Rp 570.01 B.00.00 Transaksi tersebut dibebankan pada rekening 2.000.02.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.00.00 24) Pada Tahun Anggaran 2004.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2. Bahan Habis Pakai Rp 1.00.01Biaya bahan habis pakai.02. Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 570.00 .00 Rp 1.01.01.05.000.02.01.160.160.00 Rp 570. BPKKD melakukan pembelian mini compo seharga Rp570.01.160.00.05.00.00.01.1.00.00 1.3.2.000.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.00.12.000.1.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga 2.05.00.000. Badan Pengelola Keuangan dan Kekayaan Daerah 23) Pada Tahun Anggaran 2004.00.01.1. terjadi transaksi dengan perincian sebagai berikut: Pembelian taplak Pembelian jam dinding Jumlah Rp Rp Rp 640.05.000.00.05.1.02.05.12.000.00 520.00 yang dibebankan pada rekening 2.3.1.000.160.000.05.1.00 Rp 1.1. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.160.1.01 B.00.160.

000.00.01.2.00 15.00.183.000.00 1.000.800.1.00.00 Panitia Anggaran 15 org Rp 450.03 B.00 Panitia Anggaran 16 org Rp 480.02.2.640.700.1. terjadi transaksi pembelian: Toner HP Desk Jet Flash Disk Cartridge Tinta Cannon Pita IBM Ribbon Brother UPS USB Mouse Pita Printer Kalkulator Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 44.183.03 B.00 1.00 3.00 Transaksi tersebut dibebankan pada rekening 2.000. Alat Kantor&RT Kas di PK Rp 2.05.331.000.00 16.2.000.05.00.12.000.05.000.04.056.00.04.00.3.3.600.00.B.00 9.1.600.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00. Pemel.01.600.581.000.640.640.04.457.000.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 90.00.04.00 2.800.1.01Biaya bahan pakai habis kantor.01.440.000.700. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.656. terdapat transaksi yang digunakan untuk pembayaran Honorarium yang dibebankan pada rekening 2.2.01 Honorarium/Upah: Panitia Anggaran 16 org Rp 10.200.Modal Alat Kantor & RT 2.02.01.00.00 Panitia Anggaran 14 org Rp 420.00 .00 Rp 9.1.2.01 .1.1.00 99.00.457. Alat Kantor&RT 2.00.457.364.00.00 550.01.05.457.01.00 9.200.B.00 Rp 99. Pemel.01.25) Selama Tahun Anggaran 2004.2.640.00.00 4.800.00 Rp 9.800.800.00 Panitia Anggaran 16 org Rp 480.600.12.200.183.01.080.00.02.01 .01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 99.04.1.00 Rp 90.128.00 Rp 99.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.Modal Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 90.425.00 650.00 26) Dalam Tahun Anggaran 2004.01.04.000.

00.01.201.01 Biaya Barang Habis Pakai.00 Rp 11.01.1.140.00 Rp 47.250. 2005.00.000. terdapat transaksi-transaksi pembelian barang-barang yang dibebankan dalam rekening 2.01Honorarium (Setwan) Rp 1.00 27) Dalam Tahun Anggaran 2004.Pembahasan AKU Perubahan APBD Pembahasan Perubahan APBD Uang Konsinyering Perub APBD Evaluasi Pelaksanaan APBD TA.00 2.000.01Honorarium (Setwan) Kas di PK Rp 45.05.600.00 Rp 1.02.00.000.000.025.420.01Honorarium (DPRD) Rp 45.500.1.04 Uang Saku/Konsinyering (DPRD) 2.00.00 1.01 Biaya Barang Habis Pakai Kas di PK Rp 11.00 6.01.00 2. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.275.05.00.000. dengan rincian sebagai berikut: 2 buah Stand Fan 1 buah Wall Fan 10 buah Calculator 16 Digit 8 buah Toner HP 5 buah BJC Canon 3 buah Kalkulator Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 570.000.600.00.00. 47.00.01.000.1.500. 2004 smt I Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th 2005.500.01.500.01.2.262.000.275.2.00 Saku/Konsinyering (DPRD) 2.01.04.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.275.01.00 3.250.00.000. DPRD Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th.110.2.00 2.025.140.00.00 1.000.00 726.1.1.01.000.01Honorarium BPKKD Kas di PK Rp 47.00 Atas Transaksi tersebut BPKKD membukukan sebagai berikut: 2.00.00.275.00.01.1.500.01. 2005.120.000.01.2.00 Rp 1.000. DPRD Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 11.00.00.00 1.01.262.2.01. Setwan Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th.000.275.000.00.025.01.000.00.140.1.00 5.1.00 225.000.2.2.00 .01Honorarium Rp.04 Uang Rp 1.01.1.02.01.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.00 Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.00 7.110.000.1.00 11.000.262.00 5.01.01Honorarium (DPRD) 2.1.00 Rp 47.01.04.00 47.1.000.00.2.05.05.01.01.00.000.00.

1.00.000.05.00 Rp 11.321.00.1.01 Biaya Barang Habis Pakai Rp 3.00.500.00 Rp 7.1.3.05.00.00 yang dibukukan dalam rekening 2.00.05.348.100.1.000.01. terdapat transaksi-transaksi pengeluaran untuk upgrade komputer Rp14.1.1.00.1.00 28) Dalam Tahun Anggaran 2004.1.12.00 .00.01.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.01.1.01.01.3.695.1.03.00 Rp 7.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.05.05.00 Rp 63.00.500.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.000.348.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.000.262.000.00) Saldo setelah koreksi 570.01.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01 Biaya Pemeleliharaan Alat Kantor & RT Rp 63.00 Rp 63.00 dan pembelian CPU sebesar Rp3.04.12.000.00.01.1.00.348. Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 63.01.05.01.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp 204.000.1.04.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 63.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.05.348. pemeliharaan untuk Mapatda yang dibayarkan 3 termin masing-masing @Rp22.998.00.3.01.350.00) Rp192.500.000.000.500.02.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.00.1.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT 2.00.321.00.12.00.00.05.00.12. Atas transaksi tersebut BPKKD membukukan sebagai berikut: 2.262.000.941.00.04.500.1.1.3.02.262.000.00.00 Koreksi kurang (Rp Koreksi kurang (Rp 11.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.528.05.03 Biaya Pemel.600.500.941.00 Rp 11.1.000.05.04.05.348.1.348.00 Rp 63.04.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 3.

800.525.1.208.000.346.2.000.00 Saldo setelah koreksi Rp 124.00.01.925.640.348.320. Honorarium (BPKKD) Saldo sebelum koreksi Rp 2.167.400.579.025.183.000.02.190.000.00 Koreksi tambah Rp 9.275.000.1.00 Koreksi tambah Rp 1.000.2.160.01 Honorarium (Sekretariat DPRD) Saldo sebelum koreksi Rp 86.00.00 Saldo setelah koreksi Rp 1.00 Koreksi tambah Rp 3.00 Koreksi tambah Rp 1.000.00 Koreksi tambah Rp 570.00.640.600.01.2.00 Koreksi kurang (Rp 47.00 Saldo setelah koreksi Rp 3.00.01.00.1.00 Koreksi tambah Rp 90.3.325.12.01.05.2) Akun 2.05.00.457.01.1.160.00.110.00 5) Akun 2.01.00 Koreksi tambah Rp 63.00 .140.01.00.350.000.000.000.00 8) Akun 2.000.00 Saldo setelah koreksi Rp 87.00) Koreksi kurang (Rp 99.00) Saldo setelah koreksi Rp 232.050.550.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp 34.00.000.2.01 Honorarium DPRD Saldo sebelum koreksi Rp 1.00 Koreksi tambah Rp 1.200.04.01.01 Biaya Bahan Habis Pakai Saldo sebelum koreksi Rp 333.941.00 Koreksi tambah Rp 45.1.600.287.065.532.01.660.00.1.00 Koreksi kurang (Rp 1.146.000.00 4) Akun 2.04 Uang Saku/Konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp 19.000.01.00 6) Akun 2.04.05.639.295.00) Saldo setelah koreksi Rp 2.01.1.01.00 Saldo setelah koreksi Rp 20.00.2.640.115.00 3) Akun 2.000.2.000.00 7) Akun 2.01.000.05.00.00.00.01.01 Belanja Modal Alat Kantor Saldo sebelum koreksi Rp3.000.020.

Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.00.01.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp 63.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 1.000. Bappeda melakukan pengeluaran untuk pembelian 2 buah flash disk @Rp520.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.04.00 seharga Rp1.02.00.00 yang dibukukan dalam rekening 2.1. Atas pembebanan tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.9) Akun 2.00.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp124.00 yang dibebankan pada rekening 2.000.1.06.075. Atas pembayaran pembelian barang tersebut Badan Perencanaan Pembangunan Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.048.040.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor. e.00.00 Rp 1.01.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.1.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 800.000.500.00.040.000.00 Saldo setelah koreksi Rp68.000.1.05.000.000.12.00.00 Atas koreksi tersebut.1.06.000.321.3. Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.03 Belanja Modal Komputer.1.01.1.3.04.00 Rp 800.00 .000.00.00.06.750.01.000.00) 7.1.04.250.00.000.01.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.00.06.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 800.00 Rp 800.348.06.00.00 30) Dalam Tahun Anggaran 2004.01. terdapat transaksi pembelian 2 buah tinta printer seharga Rp800.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 800.06. Badan Perencanaan Pembangunan Daerah 29) Pada bulan Juni Tahun Anggaran 2004.1.01.000.12.06.1.040.02.1.02.00.1.01.00 Rp 800.

00 Rp 2.00.00.1.000.00.04.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.000.1.000. Bappeda melakukan pembelian gordyn seharga Rp1.00.06.06.1.237.1.01.040.00. Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.04.04.00 yang dibebankan pada rekening 2.000.3.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT 2.1. Monitor 15 inch Jumlah Rp Rp Rp Rp 710.06.00 Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT Kas di PK Rp 1.00 Rp 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.01.237.01.01.06.1.1.400.00.500.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.860.237.01.040.860. Bappeda melakukan pembelian Monitor Komputer yang dibebankan pada rekening 2.03.00 Rp 2.12.500.06.04.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.04.00 Rp 1.1.00 750.03 Belanja Modal Komputer 2.1.00 32) Dalam Tahun Anggaran 2004.00.3.00.00.00 Rp 1.1.000.00 2.06.12.000.000.860.01.00 1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Rp 2.000.04.00.3.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.00.06.06.000.000.00.00 31) Dalam Tahun Anggaran 2004.00 Rp 1.860.00 .500.00.00.860.00.1.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 2.1.860.860. Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT dengan rincian: Monitor 15 inch view sonic Monitor Flat LG Flatron 17 inch.04.12.1.00.06.00.000.06.01.01.000.01 Biaya Pemeliharaan Gedung Kas di PK Rp 1.040.03 Belanja Modal Komputer Rp 1.040.00.000.01 Biaya Pemeliharaan Gedung dan Bangunan.00.1.1.00.

500.1. Rp18.04.00 Rp 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 2.00.01.04.014.000.00.000.000.00.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.06.00.1.00 yang dilakukan oleh Bappeda dalam Tahun Anggaran 2004 dimasukkan dalam rekening 2.1.1.1.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.014.00.237.000.06.00 Rp 2.01. dan pipa Galvanis masing-masing seharga Rp180.014.12.1.1.1.06.00.00 Rp 350.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 1.06.014.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.1. Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.014.00.237.06.000.00.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.01.06.01.00 34) Pengeluaran Tahun 2004 berupa pengadaan Pipa PVC 3 (4m).00 .06.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Rp 2.01.500.01.1. Atas transaksi ini dibukukan sebagai berikut.1.00 Rp 1.237.00.00.1.06.00.1.00.01.04.01. dan Rp152.237.04.014.000.1.04.1.06.500.1.01.00 yang dibukukan dalam rekening 2.00.000. PVC 1.000.06.00.00.000.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2. 2.000.04.00 33) Pembelian komputer rakitan seharga Rp2.01.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 350.00 Rp 2.00.3.01 Biaya Pemeliharaan Gedung Rp 1.1.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.00 Rp 350.00.06.00 Rp 1.000.1.00.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan Kas di PK Rp 350.00.01.04.00.5 (4m).03 Belanja Modal Komputer 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.12.014.500.1.000.04.3.

Ak sebesar Rp600.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.000. Jasa Pihak Ketiga Rp 600.00.1.00.00 35) Pengeluaran dalam Tahun Anggaran 2004 untuk pembayaran Narasumber dalam rangka pengarahan dan pengumpulan data untuk penyusunan profil daerah untuk kegiatan PDP3D atas nama Drs.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.1.01.12.00 .06.000.1.00.00 Rp 600.01 Honorariumm Narasumber PNS Kas di PK Rp 600.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.00 dibebankan dalam rekening 2.2.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.06.01.1.00.12.04 Belanja Modal Komputer.000. Atas transaksi tersebut Bappeda membukukan sebagai berikut: 2.00.06.1.1.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Rp 350. 1.06. Ibnu Subiyanto.06.06.00 Rp 475.00.01.04.01 Honorariumm Narasumber PNS 2.00 Rp 600.04 Belanja Modal Komputer Rp 475.02.00.1.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 475.000.000.00 dibebankan dalam rekening 2.06.00.00.01.00.000.1.00.00.1.000.01.00.2.06.00.04.01.00 Rp 475.00.00.3.1.01.04 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 475.2.3.1.04.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 600.000.00.01.3.01.000.01.06.02.06.04. 1.000.00.000.00 Rp 475.1.02.00 Rp 600.06.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan 2.00.000.000. Atas transaksi diatas Bappeda mencatat sebagai berikut: 2.00.00.00 Rp 350.2.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.06.000.12.2.02 B.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.00.000.00 36) Pengeluaran dalam Tahun Anggaran 2004 untuk pembelian CD Writer sebesar Rp475.000.01.

1.860.00) Koreksi tambah Rp 1.000.1.1.1.100.00 Koreksi kurang (Rp 1.00 Koreksi kurang (Rp 2.252.12.06.00.00.00) Saldo setelah koreksi 4) Rp 170.000.1.00 Koreksi tambah Rp 2.00 Koreksi kurang (Rp 2.000.000.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan Saldo sebelum koreksi Rp 20.000.01.00.00.00 Akun 2.04.000.784.976.01.00.000.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp32.00 800.00) Koreksi tambah Rp 350.01.06.555.2.00 Koreksi kurang (Rp 350.126.00) Koreksi tambah Rp 2.00) Saldo setelah koreksi 6) Rp 28.237.01.000.519.Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00 .300.00.00 Koreksi kurang (Rp 475.06.06.590.000.040.600.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp 20.000.1.00 2) Akun 2.000.1.700.860.06.00 Koreksi kurang (Rp 800.000.2.014.01.237.04.1.02 Biaya Jasa Pihak III Saldo sebelum koreksi Rp669.06.02.014.00 Akun 2.000.000.00 Akun 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 19.00.00 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp 1.500.00) Saldo setelah koreksi Rp31.790.00 Akun 2.04.500.00.300.00.088.00.3.700.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 30.040.000.00.000.01.611.505.00) Koreksi tambah Rp 475.03 Belanja Modal Komputer Saldo sebelum koreksi Rp 167.02.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp20.00.500.1.00 Koreksi kurang (Rp 1.

00 Atas koreksi tersebut.00 untuk pembelian Catridge printer.00.08.00 untuk Biaya periksa EKG bagi peserta diklat OWB sebesar Rp290.000.02.1.Koreksi kurang (Rp 600.00 Rp 213.00.000.1.01 Biaya habis pakai kantor Rp 213.1.000.2.01.000.08. f.02.00.01.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 590.02.00 Saldo setelah koreksi Rp1.01 Biaya Bahan dan Material sebesar Rp590.00 Rp 213.000.2.00.00 38) Pada Tahun Anggaran 2004.000.00 Rp 590.00.000. Badan Kepegawaian Daerah 37) Pada Tahun Anggaran 2004.000.01 Biaya habis pakai kantor sebesar Rp213.000.00 . Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.01.00 dan petugas kesehatan sebesar Rp300.01 Biaya habis pakai kantor Kas di PK Rp 213.04.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.02.00.08.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 213.000.00 Rp 590.1.00.686.01 Honorarium Saldo sebelum koreksi Rp1.04.00.00. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00.219.01 Biaya Bahan dan Material Kas di PK Rp 590.00 Rp 213.000.1.00) Saldo setelah koreksi 7) Rp668.000.000.08.00.08.00 Akun 2.000.955.000.000.000.01.00 Koreksi tambah Rp 600.000.1.00.02.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.00.01. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.01.00.2.08.686.819.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00.00.06.1.1.01.1.02.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.01.00.1.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.08.01.1.

2.01 Honorarium/Upah 2. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.01 Biaya Bahan dan Material Rp 590.00.01.08.2.08.01.00 2) Akun 2.08.618.01.02 Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 9.1.02 Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp9.00.000.1.00 39) Pada Tahun Anggaran 2004.02.00 Rp 9.2.04.00.1.00.2.618.02 Jasa Pihak Ketiga Rp 600.2.02.02.00.08.01.618.08.1.00 Rp 590.1.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp9.1.000.581.00.01.000.00.01 Honorarium/Upah 2.01.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 213.08.08.02.00.00.1.619.00.618.00 Rp 9.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 9.01.618.000.02.08.1.00.2.00 .000.00.670.00 dan honor narasumber sebesar Rp600.000.01.00.1.1.000.2.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.000.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Seharusnya transaksi tersebut Rp 600.000.01.00.018.00 Rp 9.000.000.00) Rp36.00 Koreksi tambah Rp 213.794.00 Rp 9.02.000.1.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.00 Saldo setelah koreksi Rp9.00.01.2.000.01.500.02.00.00 dicatat sebagai berikut: Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.000.00.00.00.01 Biaya habis pakai kantor Saldo sebelum koreksi Rp36.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.000.670.08.500.00 untuk Biaya makan dan minum sebesar Rp9.1.00 2.08.406.1.018.018.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 2.02.08.

2.01.00 Atas koreksi tersebut.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 3.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.000.01. g.00.618.304.09.1.02.915.000.00 Akun 2. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.01 Honorarium/upah Kas di PK Rp 2.2.2.2.00.2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.000.000.060.1.00 Rp 3.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp878.044.00 Koreksi tambah Rp 590.08.01.00.05 Biaya Makanan dan Minuman Saldo sebelum koreksi Rp225. terjadi transaksi pembayaran Biaya makan minum kesiapsiagaan lapangan sebesar Rp2.026.02.01.01.450.000.00.00.1.01.00 Koreksi tambah Rp 600. Atas transaksi tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.915.3) Akun 2.000.500.00) Saldo setelah koreksi 5) Rp154.855.00 Saldo setelah koreksi Rp234.02.00 Rp 3.018.08. Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat 40) Pada Tahun Anggaran 2004.01.2.08.915.09.00.02.00 Koreksi tambah Rp 9.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp169.000.500.937.1.01.2.000.2.01.000.00 Koreksi kurang (Rp 590.000.09.855.05 Biaya makan minum peninjauan 2.450.00.2.00.00 dan Honorarium/uang lelah sebesar Rp1.000.09.000.02.00 Akun 2.982.01.01 Honorarium/Upah Saldo sebelum koreksi Rp878.909.382.00 Akun 2.060.200.00 Rp 1.02.00 Koreksi kurang (Rp 9.00.200.00 .00.00.000.000.08.2.714.01 Biaya Bahan dan Material Saldo sebelum koreksi Rp155.00.00) Saldo setelah koreksi 4) Rp160.2.00.2.00.

01.2. terjadi transaksi pembayaran Biaya makan minum kesiapsiagaan bencana PBK sebesar Rp2.000.09.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 2.00.00. Atas transaksi tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.2.2.2.355.02.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2. terjadi transaksi pemberian bantuan keuangan kepada DPC Syariat Islam Kabupaten Sleman sebesar Rp750.2.670.00.00.355.00.00.05.00 Rp 3.355.00.670.09.00 Rp 750.2.02.01.00 Rp 1.00 Rp 750.09.000.00.000.09.2.00.01.01.01.01.00 42) Pada Tahun Anggaran 2004.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 3.0109.00.00 .2.00 Rp 3.000.01.00.000.2.000.09.000.02.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.05.09.00.02.00.00.2.2.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 2.01.2.00 Rp 685.00.00.2.000.000.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.670.05Biaya makan minum peninjauan 2.01.01.01.00.2.000.00 Rp 3.000.00.2.00.0109.00 dan pembayaran uang lelah sebesar Rp685.000.2.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.2.09.09.000.915.09.01 Honorarium/upah Kas di PK Rp 2.02.4.000.01Honorarium/upah 2.02.000.2.2.01.00.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.01.000.2.01. Atas pemberian bantuan keuangan tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01 Honorarium/upah 2.060.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik Kas di PK Rp 750.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.02.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 750.2.00 Rp 685.2.855.02.00.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 3.2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 41) Pada Tahun Anggaran 2004.355.000.09.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.00.

673.4.00 Koreksi tambah Rp 1.00 Saldo setelah koreksi Rp96.000.915.450.01.060.000.02. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00.05.09.03.05.355.00 Koreksi kurang (Rp 3.06.000.653.787.000.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 750.00.2.670.00 Koreksi tambah Rp 2. h.01.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.2.00.00.000.000.2.00.00 Rp195.01.00) Koreksi kurang (Rp 750.00.2.00.000.385.934.02.01.000.09.00 4) Akun 2.02.01.500.05.01.01 Honorarium/upah Saldo sebelum koreksi Rp197.00.135.2.2.000.00.00 untuk pembelian catridge printer.500.2.1.855.00 Rp 750. Kantor Pengelolaan Pasar Daerah 43) Pada Tahun Anggaran 2004.00 Koreksi tambah Rp 2.000.05 Biaya Makan Minum Peninjauan Saldo sebelum koreksi Rp92.2.450.00.00 Saldo setelah koreksi Rp199.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Saldo sebelum koreksi Rp 174.00.05.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp661.00 Koreksi tambah Rp 685.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.000.2.00) Koreksi kurang (Rp 3.09.02.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 750.4.01 Bantuan Kepada Organisasi Politik Saldo sebelum koreksi Rp194.000.00.2.000.00) Saldo setelah koreksi Rp 166.00 2) Akun 2. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.00.00 3) Akun 2.247. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Pengelola Pasar Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: .03 Bantuan Kepada Organisasi Politik 2.09.00.204.350.01.00 Atas koreksi tersebut.1.

00.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.00.049.00 Rp 92.00 .388.1.500.06.1.00.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 661.00 Rp 92.00.02.1.500.00. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.350.03 Biaya Cetak dan Foto Copy 2.02.00 Saldo setelah koreksi Rp2.00.2.2.1.350.500.06.06.00.02.2.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02.2.00.00 Rp 661.350.1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 92.04.00 44) Pada Tahun Anggaran 2004.04.00.1.350.350.000.800.06.2.350.450.00.00 Rp 92.661.500.02.1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp92.06.06.02.00.00 Rp 661.2.02.02.02.1.02.00 2) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp 661.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 2.02.04.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp 8.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Pengelola Pasar Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.06.500.06.1.00.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 661.350.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 661.00.2.00.02.02.02.06.2.00 untuk Foto Copy.02.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.06.06.00 Rp 661.00.00) Rp7.1.350.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 92.02.03 Biaya Cetak dan Foto Copy Kas di PK Rp 92.1.350.2.02.02.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 661.500.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.000.00.2.1.500.

870.00.06.1.01 Biaya Bahan dan Material sebesar Rp10. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.276.04.813.00.00.00.00 Saldo setelah koreksi Rp5.1.875. perbaikan Amplifier TOA dan barang elektronika sebesar Rp776.00.01. perbaikan Over Head Projector sebesar Rp980.01.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 10.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 11.12.06.475.00 Koreksi kurang (Rp 92.00.12.597.01.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.597.10.100.475.000. i.2.000.00. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00.600.00 Rp 1.02.00.00.00 46) Pada Tahun Anggaran 2004.00.1.02.01.2.02.450.276.381.00.01.03 Biaya Cetak dan Foto Copy Saldo sebelum koreksi Rp 5.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp11.1.00 Rp 11.00 Rp 11.00.02.02.00.10.900.1.597.3.01.2.288.597.2. Refil tinta laserjet sebesar Rp300.00.02.2.00.00.10.10. pembelian kalkulator sebesar Rp596.00.01 Belanja Modal Alat Kantor 2. Dinas Kesehatan 45) Pada Tahun Anggaran 2004.00.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 10.875.10.500.500.500.407.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp 44.600. USB Flashdisk sebesar Rp1.00 Rp 1.10.00) Saldo setelah koreksi Rp44.500.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.475.000.00 4) Akun 2.00.01.475. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.04.475.02.00.00.00 Koreksi tambah Rp 92.10.600.02.1.00 Rp 11.00.600.00 yang terdiri dari pembelian Catridge Printer sebesar Rp6.475. pembelian Mic Wireless sebesar Rp80.2.00.1.00 dan pembelian Whiteboard sebesar Rp600.320.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Atas koreksi tersebut.10.1.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.000.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.2.320.00.3) Akun 2.00 yang .500.597.780.2.3.000.

10.1.3.02.00.00.00.00.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.10.12.10.2.1.00 Rp 250.2.000.980.780.04.00 Rp 10.00 Rp 2.00.04.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01 Biaya Bahan dan Material Rp 8.000.1.1.870.780.1.2.10.04.00.1.10. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.049.730.00.00.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.1.01.000.00 dan pembelian lampu TL sebesar Rp186.10.00.950.01.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 64.1.1.1.1.2.04.00.terdiri dari pembelian Catridge Printer sebesar Rp7.04.2.1.920.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01.730.10.049.1.00 Rp 2.02.00.00.00.000.01.2.01.00.00.00.000.3.01 Biaya Pemeliharaan bangunan gedung sebesar Rp250.00 Rp 186.000.000.00 .870. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.920.01.780. pembelian kalkulator sebesar Rp549.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. perbaikan pintu sebesar Rp750.01. dan pembelian mesin pendingin sebesar Rp1.00 Rp 250.02.00 Rp 10.01.00.01.000.2.00.000.10.00.00.920.01.1.00.00.01.10.000.2.01.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.04.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.00.00 Rp 250.870.2.950.01.04.10.500.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.10.12.780.00 47) Pada Tahun Anggaran 2004.10.00.00 Rp 186.01 Biaya Bahan dan Material Kas di PK Rp 10.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Rp 64.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.000.2.10.00.00.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 8.000.00.00.000.870. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Kas di PK Rp 250.00 yang terdiri dari biaya pengecekan alat pemadam kebakaran sebesar Rp64.950.00 Rp 10.

02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp44.10.01.00.728.10.01.00.00.00 Rp 44.01.700.725.02.2.1.10.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.00 Koreksi tambah Rp44.3.3.12.307.02.2.00.00 Koreksi tambah Rp10.00 yang terdiri dari Pengadaan Hardware Pengembangan Wireless sebesar Rp19.999.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.700.01.2.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp11. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.12.00.700.04.1.00.00.01 Belanja Modal Alat Kantor Saldo sebelum koreksi Rp23.2.700.049.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.2.10.850.01.905.998.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp96.998.998.00 serta Pengadaan Hardware dan Software untuk Pengelolaan Obat sebesar Rp24.00.430.920.00.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.900.01.2.998.1.10.00.00.998.00 Saldo setelah koreksi Rp72.700.276.800.700.220.00 Rp84.1.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp14.998.00.00 3) Akun 2.700.862.48) Pada Tahun Anggaran 2004.00.3.12.02.986.320.00 Rp 44.139.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 44.2.00 Koreksi tambah Rp 1.00.01.187.02.00 .998.000.2.01.02 Biaya Jasa Pihak ketiga Rp 44.875.00.10.00 Rp 44.00 2) Akun 2.10.00.475.998.00 Saldo setelah koreksi Rp25.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 44.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.700.600.00 Koreksi tambah Rp 2.00) Saldo setelah koreksi 186.597.998.10.

998. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi RSUD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.10.746.00) Saldo setelah koreksi Rp19.400.00.00.00 Rp 452.10.00 Koreksi kurang (Rp 10.04.1.4) Akun 2.2.986.02.00.00 6) Akun 2.00.02.00 Koreksi kurang (Rp 250.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp14.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp97.2.000.02.00.01.870. lampu senter Rp80.00) Saldo setelah koreksi Rp2.169.000.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran sebesar Rp452.700.00 Koreksi tambah Rp8.00 Koreksi tambah Rp 64.030.771.00.00.520.996.02.00 7) Akun 2.2.00 8) Akun 2.00.251.00.10.00.000.2.00. Rumah Sakit Umum Daerah 49) Pada Tahun Anggaran 2004.467.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp 521.138.2.000.10.950.1.337.520.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Kas di PK Rp 452.00.627.01.04.00 Saldo setelah koreksi Rp9.10.100.1.000.2.01.730.850.00) Saldo setelah koreksi Rp52. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.10.00.617.00 5) Akun 2.00 Saldo setelah koreksi Rp15.000.01.000.01 Biaya Bahan dan Material Saldo sebelum koreksi Rp2.00 dan sandal sebesar Rp162.000.10.04.00.1.1.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Saldo sebelum koreksi Rp19.950.00.000.00 untuk pembelian ember sebesar Rp120.2.00.00 .04.00 Atas koreksi tersebut. lampu TL sebesar Rp90.00 Koreksi kurang (Rp44.04.050.850.2. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00.770.1.000. j.

10.00.1.1.2.00.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 213.00.2.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Saldo sebelum koreksi Rp 65.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 213.2.550.00.000.02.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 452.00.520.10.00 50) Pada Tahun Anggaran 2004.000.1.00.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.033.00 untuk pembelian Catridge printer.00 Rp 213.1.00.000.02.00 2) Akun 2.1.00 .01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 213.10.01.01.972.00.10.02.00 Rp 452.01.10.00.10.1.00.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00) Saldo setelah koreksi Rp 150.02.02.550.1.10.04.00 Rp 213. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi RSUD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp213.2.10.000.00 Koreksi tambah Rp 452.000.2.02.2.794.1.04.00.00.00 Koreksi kurang (Rp 452.04.1.00.175.04.000.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00) Saldo setelah koreksi Rp 65.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp149.00.02.000.000.00.175.00.000.00.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 213.000.01.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Rp 452.2.10.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.00.02.2.2.1.000.00 Koreksi kurang (Rp 213.10.02.000.02.00 Rp 452.

Atas transaksi tersebut Dinas Pendidikan mencatat: 2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 2. Mahasiswa Kemitraan Putra Daerah dengan ITB Bandung sebesar Rp59.000.00 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 3.00.11.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia Kas di PK Rp 59.10.00.00 Rp 59. k.800.01.000.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 Rp 59.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia Rp 59.300.01.00.2.00.01.00.02.2.000.840.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.800.2.1.01.300. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.2.1.000.00.02.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kas di PK Rp 59.11.00.2.302.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia.800.2.2.11.00 52) Dalam Tahun Anggaran 2004.00.00 Atas koreksi tersebut. Atas transaksi tersebut Dinas Pendidikan mencatat: 2.000.800.00 Koreksi tambah Rp 213. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran sebesar Rp3.01.00.000.00 Saldo setelah koreksi Rp 28.00 Rp 3.01.11.02 Rp 3.2.2.000.000.00.02.01.000.300.2.3) Akun 2.1.300.2.000.2.01.300. Dinas Pendidikan 51) Dalam Tahun Anggaran 2004.800.1.00 .00.000.2.11.01.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp28.04 Uang Saku/Konsinyering Kas di PK Rp 3.2.11.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.515.300.00. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran berupa bantuan beasiswa a.n Dyah Saptanti Parwitasari.01.01.01.04.000.00.840.11.00.300.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.02.00 untuk pembayaran uang transport siswa peserta paskibraka yang dibebankan pada rekening 2.11.00.000.00 Rp 59.

800.01.00.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Kas di PK Rp 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02.01.00.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.04.10.000.841.00 Rp 3.00.05 B.2.00.841.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 59.000.11.1.00.00) Saldo setelah koreksi Rp 00.3.300.00 Rp 449.650.00 Rp 2.01.1.11.000.00 Rp 2.2.00 2) Akun 2.000.000.02. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran pada satuan kerja SMK Depok 2 sebesar Rp2.01.000.00 Rp 534.841.000.300.2.00.841.11.572.00 2.000.000.11.00.11.562.00 Koreksi kurang (Rp 59.00.124.000.00 Rp 2.12.00.00.872.00.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Saldo sebelum koreksi Rp 3.00 Atas transaksi di atas Dinas Pendidikan mencatat sebagai berikut: 2.2.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.11.2.00 .02 Rp 3.000.3.841.841.000.2.03 Belanja Modal Komputer 2.04 Uang Saku/Konsinyering Rp 3.2.650. Pengembangan Sumber Daya Manusia Saldo sebelum koreksi Rp 59.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Rp 2.000.000.11.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.01.000.000.00 Rp 1.01.621.1.00 Rp 2.841.00.26 GHz Intell Rp 734.2.00 dengan perincian: Main Board RAM Visipro HD. 20 GB Seageat P4 2.00 Biaya Jasa Pihak Ketiga 53) Dalam Tahun Anggaran 2004.2.841.300.00.00.800.00.12.01.10.2.11.2.01.04.

2.00.000.000.04 Uang Transport/Konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp 113.505.00.00 Koreksi tambah Rp 3.2.11.02.00) Saldo setelah koreksi Rp 72.01.01 Biaya Bahan Material.500.00.01.02.00.2.3) Akun 2.00 .11. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan 54) Dalam Bulan September 2004.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp 245.722.000.00.00 Koreksi tambah Rp 2.00.00 Atas koreksi tersebut.01.000.01.495.00.2.2.000.000.14.00 Rp 264.14.00.800.1.00 5) Akun 2.1.841.00. Atas transaksi tersebut Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pembayaran uang lembur penyiapan TPU Kalitirto.14.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.2.01 Biaya Bahan Material Rp 264.2.305.14.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.00.2.00 Rp 264. Berbah sebesar Rp264.800.000.02 Uang lembur Kas di PK Rp 264.03 Belanja Modal Komputer Saldo sebelum koreksi Rp 10.01.14.000.00 Saldo setelah koreksi Rp 117. l.000.000.336.2.00.00 Rp 264.00.02.922.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.00 Saldo setelah koreksi Rp12.3.841.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp 76.2.00) Saldo setelah koreksi Rp242.00.02.01.000.00.00 4) Akun 2.500.04.00.000.02 Uang lembur 2.000.00 Koreksi kurang (Rp 2.01.12.01.000.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 264.841.00 Koreksi kurang (Rp 3.00.01.2.2.2.00.00 6) Akun 2. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.01.000.2.2.11.000.00.000.

2.142.01.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan.191.01.2.500.2.500.01.01.00.01.210.691.01 Honorarium/upah 2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.2.14.14.00.00.00.000.142.14.810.00.05 Biaya Makan dan Minum Kas di PK Rp 19. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pembayaran Honorarium Tim Pelaksana Pemeliharaan Rutin Jalan sebesar Rp16.00.01.00.04.2.14.000.14.00 Rp 292. dan Biaya Makan Minum sidang Rp292.00 3) Akun 2.01.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.2.00.2. Honorarium Panitia Pemeriksa/Penerima Barang/Penunjukan Langsung sebesar Rp1.2.01 Honorarium/upah 2.003.074.00 Rp 19.2.00 .2.00.253.677.00.2.2.700.000.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp1.000.00 Rp 19.04.00) Rp984.500.00.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Rp 19.502.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.500.14.502.00.00.210.502.01.00.677.2.01.622.14.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 19.00 Koreksi tambah Rp 264.02.502.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Saldo sebelum koreksi Rp1.010.00 Rp 19.500.00 2) Akun 2.000.04.2.01.500.2.000.2.00.120.2.000.00.02.05 Biaya Makan dan Minum 2.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Kas di PK Rp 19.2.500.000.2.00.00.000.55) Dalam bulan September dan Desember 2004.517.00 Koreksi kurang (Rp 264.14.01.00 Saldo setelah koreksi Rp16.2.00) Saldo setelah koreksi Rp1. TKK Pemeliharaan Rutin Jalan sebesar Rp1.02.00.00 Rp 292.502.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.500.04.14.02 Uang lembur Saldo sebelum koreksi Rp15.00.00.500.14.00.00.

04 Uang saku/ konsinyering 2.000.00.00.00 . Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.17.00.00 Saldo setelah koreksi Rp108.000.00 Saldo setelah koreksi Rp657.00.00.00 untuk perjalanan dinas dan pembelian tiket ke Jakarta.893.000.745.103.800.000.040.180.400.00 yang dibebankan pada rekening 2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.00 untuk pembelian Catridge/Refil Printer.04 Uang saku/konsinyering sebesar Rp1.17.745.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 2.00 Rp 2.210.04.00.000.180.02.1.2.02.00.01.14.00.1.02.000.00.01.980.00 57) Pada Tahun Anggaran 2004.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp180.00.00 Rp 180.1.180.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.04.2.01.00.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 2.01.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor sebesar Rp2.00.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.00.000.1.800.1.180.2.17.00 dan 2.332.2.2.02.180. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.01.1.2.2.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 2.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Rp 1.2.00 Atas koreksi tersebut.2.14.000.000.17.00.180.17.00.2. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.000. Kantor Lingkungan Hidup 56) Pada Tahun Anggaran 2004.000.01.500.08.00.00.00.01.03 5) Akun 2.17.17.01.2.05 Biaya Makan dan Minum Saldo sebelum koreksi Rp108.00 Rp 2.00.03 Koreksi tambah Rp 19.1.900.08.180.1.00 Rp 2.000.01.1.00.1. terjadi transaksi sebesar Rp1.980.01 Honorarium/upah Saldo sebelum koreksi Rp637. m.01.00 Koreksi tambah Rp 292.01.00.00.2.4) Akun 2.000.01.

2.000.00.496.00.2.00.496.00.2.2.03.2.2.00.01.980.01.980.000.496.00.00.00 untuk uang saku instruktur.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.00 Rp 1.00.17.01.2.03.00.980.00.01.2.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.2.2.00 58) Pada Tahun Anggaran 2004.17.01.00 Rp 1.496.17.00.17.000.02.000.000.2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.2.00.01.000.00 Rp 180.00.00.04 Uang saku/ konsinyering Kas di PK Rp 100.2.2.01.02.00 Rp 100.03.2. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.17.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kas di PK Rp 100.496.01.00.00 59) Pada Tahun Anggaran 2004.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp1.2.000.01.000.02.000.000.00 Rp 1. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.17.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.000.02.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.2.01.000.02.01.17.00.00 . Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan sebesar Rp100.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.00.01.00 Rp 1.17.000.00 Rp 100.17.17.2.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.2.17.496.00 untuk pembelian tiket perjalanan.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.000.00.04 Uang saku/ konsinyering 2.800.00.2.000.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.03.00.00.17.00.2.2.496.00 Rp 1.

1.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp6.2.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp 1.000.000.17.17.00.00.375.00.000.01.01.1.950.471.00) 180.2.00.01.04 Uang saku/ konsinyering 2.180.382.2.1.950.202.01 Biaya Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp7.180.800.00.950.2.000.00.00 Akun 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp4.2.980.00.000.000.000.08.000.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp30.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.00 Koreksi tambah Rp1.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp9.265.000.02.04 Uang saku/ konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp10.01.02.02.00 Koreksi kurang (Rp 2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Saldo sebelum koreksi Rp48.17.00.954.01.000.00 Rp 100.00) Saldo setelah koreksi 6) Rp28.2.00 Koreksi tambah Rp1.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 100.426.496.03.00 Akun 2.01.17.00 Koreksi kurang (Rp Koreksi kurang (Rp 1.00) 100.000.2.17.1.965.00 Akun 2.496.00.500.000.000.795.01.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Rp 100.00 Koreksi tambah Rp2.00.000.00 Akun 2.2.00 .2.17.04.02.00 Akun 2.275.00) Saldo setelah koreksi 3) Rp13.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp15.000.01.000.000.2.500.00.01.00.000.774.00.2.000.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00.00) Rp48.2.00 Saldo setelah koreksi 4) Rp11.17.

000.00.20.00 Koreksi kurang (Rp 60.05.00 Akun 2.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 60.01.00) Saldo setelah koreksi 2) Rp333.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 Rp 60.534.05.000.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.00.000.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya Saldo sebelum koreksi Rp977.05.4.00.534.2. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya .05.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.01.000.000.20.02.000.05.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Saldo sebelum koreksi Rp 393.00 Saldo setelah koreksi Rp1.00.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kebudayaan dan Pariwisata memberikan bantuan fasilitasi keuangan kepada Dewan Kesenian Daerah sebesar Rp 60.05.000.00.2.05.01.00.01. Atas transaksi tersebut Dinas Kebudayaan dan Pariwisata melakukan pencatatan sebagai berikut: 2. n.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.08.00 Atas koreksi tersebut.990.2.000.00.2.00.000.20.20.00.08.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya Kas di PK Rp 60.01.2.05.000.2.Atas koreksi tersebut.000.2.000.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya 2.990.08.000.4.000.2.2.05.2.000.000.000.00.00 Rp 60.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Rp 60.00.01.000. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.4.00 Rp 60.000.08.00.2.01.00 Koreksi tambah Rp60.02.000.000. Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 60) Pada Tahun Anggaran 2004.037.

437.345.00.00 Rp 3.05.01.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan Kas di PK Rp 4.312.01.00.385.01. PJU dan biaya provisi adalah sebagai berikut: Kas 2.05.02 Biaya PJU 2.630.719.01.00 serta sisa kas puskesmas sebesar Rp3.682.340.00.630.2. Pemerintah Kabupaten Sleman telah mencatat penerimaan Retribusi Pelayanan Kesehatan sebesar Rp3.1.200.1.01.685.00 Rp 4. Jamkesos sebesar Rp2.719.527.248.00 .00 Rp 17.761.506.2.10.1.1.00 Rp 1.630.2.587.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp 6.1.01.437.349.244.275.290.685.00.762.01.00 9.00 dan mencatat biaya subsidi dan pengembalian puskesmas sebesar Rp4.638.1.615.834.340. Namun belum mencatat penerimaaan yang berasal dari Askes sebesar Rp1.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.1.385.02 Biaya PJU 2.00.02.02.1.05.00.591.05.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp Rp 6.244.00 6.829.01.000.591.1.00 dan sisa kas yang dikelola UPTD JPKM sebesar Rp1.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp 3. Kesalahan karena Belum Dicatat 61) Pada Tahun Anggaran 2004.01.353.00.737.333.811.433.248.02.052.00.493.560.01.838.737.00 864.502.00.02.517.244.02.1.1.07 Insentif 1.615.517.17 Biaya Subsidi dan pengembalian puskesmas 1.838.00 Rp 12.00 dan Biaya Penerangan Jalan Umum (PJU) sebesar Rp9.682.00.00. Sedangkan sisa Askes telah di cantumkan dalam neraca.587.000.2.2.290.01.353.00.05.517.00 dan Jamkesos sebesar Rp1.885.05.737.00.00 serta biaya Provisi sebesar Rp864.10.1.05.787.00 62) Pada Tahun Anggaran 2004.00.591.00.700. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat secara bruto atas pendapatan Pajak Penerangan Jalan Umum (PPJU) sebesar Rp17.01.00.02 Biaya PJU 1.01.00.826.01.00 864.248.682.526.00 Sehingga BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut: 2. Dari penerimaan tersebut telah dibelanjakan untuk Askes sebesar Rp1.05. atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman mencatat PPJU.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Kas 2.07 Insentif 1.560.

1.398.487.00 2.1.471.833.00 subsidi dan pengembalian pendapatan puskesmas 1.17 Biaya Rp 3.034.193.02.738.10.00.513.02.00 5.119.241.914.00 64) Pada Tahun Anggaran 2004.00.977.337. Dengan rincian sebagai berikut: No I 1 2 3 II 1 2 3 Uraian Dinas Kesehatan APBD Lain-lain Askes Jumlah I Puskesmas Mlati I Mlati II Tempel I Jumlah (Rp) 1.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Kas di PK Rp 2.177.00 9.00 3.00.813.676.954.00 1.852.019.801.00 Retribusi Pelayanan Kesehatan Kas di PK Rp 1.01 Rp 5.269.429.17 Biaya Rp 8.250.00.2.10.10.01.01. Pemerintah Kabupaten Sleman telah mencatat Persediaan Obat pada Dinas Kesehatan sebesar Rp1.01.250. diketahui bahwa persediaan obat pada Dinas Kesehatan per 31 Desember 2004 sebesar Rp3.210.561.568.883.00 .163.714.250.02. diketahui masih terdapat persediaan ATK di Bagian Tata Usaha senilai Rp1. belum dicantumkan nilai persediaan akhir Alat Tulis Kantor.333.817.300.00 subsidi dan pengembalian puskesmas 1.549.2.676.00 794.824.700.00 13.568.345.01 Rp 9.147.00 Retribusi Pelayanan Kesehatan 63) Pada Laporan Keuangan Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan Tahun Anggaran 2004. Sediaan Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: Rp 1.02.00 Ekuitas Dana Lancar Rp 1.00.01.315.10.813.00 yang belum dicatat pada Laporan Keuangan dan Neraca sehingga masih diakui sebagai Belanja Bahan Pakai Habis Kantor. Tetapi pada pemeriksaan fisik barang tahun 2004 oleh Bagian Tata Usaha.154.651.00 Sehingga BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut: Kas di PK Rp 2.334.241.00 2.1. Berdasarkan kartu persediaan serta Laporan Pemakaian dan Laporan Permintaan Obat.241.690.00.558.1.

00 10.772.272.053.000.243.379.398.000.198.954.00 43.723.651.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Sediaan Rp 3.696.187.585.655.573.00 Pemerintah Kabupaten Sleman mencatat Persediaan obat Dinas Kesehatan dalam Neraca sebagai berikut: Sediaan Rp 1.00 8.818.077.00 .575.449.00 Ekuitas Dana Lancar Rp 1.720.00 Rp 3.399. Hutang atas penyetoran uang muka bagian laba PDAM sebesar Rp268.00 14.398.131.00 263.00 5.00 9.848.359.512.801.00 Rp 2.900.773.4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Tempel II Sayegan Godean I Godean II Gamping I Gamping II Moyudan Minggir Depok I Depok II Ngemplak I Ngemplak II Ngaglik I Ngaglik II Kalasan Prambanan Pakem Cangkringan Berbah Turi Sleman Jumlah II Jumlah I + II 4.00 8.00 11.925.954.848.00 Rp 268.977.00 Ekuitas Dana Lancar 65) Pada Tahun Anggaran 2004.900.163.00 23.00.187.651.524.390.00 8.549.00 17.00 7.163.00 7. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat dalam Neraca.00 7.033.718.972.365.493.194.953.537.398.918.621.863. sehingga BPK-RI melakukan koreksi atas neraca sebagai berikut: Ekuitas Dana Lancar Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp 268.00 7.000.029.065.00 11.452.00 Ekuitas Dana Lancar Sehingga BPK –RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: Sediaan Rp 2.429.954.00 4.549.526.818.00 3.00 11.463.00 4.900.524.163.00 6.732.512.429.

01 .54 Akun 1.000.787.02 Biaya PJU Saldo sebelum koreksi Rp6.05.353.248.00 Koreksi tambah Rp3.502.00 Akun 2.1.00.276.638.944.00.977.02.312.883.340.01.999.00 Akun Kas Saldo sebelum koreksi Rp52.999.00.02.080.00.07 Insentif Saldo sebelum koreksi Rp1.999.1.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp8.1.200.711.719.591.560. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat dalam Neraca.676.244.2.10.269.244.505.1.00.315. sehingga BPKRI melakukan koreksi atas neraca sebagai berikut: Penyertaan Modal Pemda Ekuitas Dana Lancar Rp 124.01.568.00 Saldo setelah koreksi 4) Rp 1.62.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp9.00 Koreksi tambah Rp3.999.290.05.01.685.01 Koreksi tambah Rp 2.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp 9.334.01.000. penyertaan modal kepada PDAM sebesar Rp124.999.999.10.801.01.707.01.1.762.54 Koreksi tambah Rp 864.838.813.487.05.300.738.147.00.62 Rp 124.437.00 Koreksi tambah Rp5.714.00 Akun 2.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp 17.385.00 Saldo setelah koreksi Rp 55.517.00 Akun 2.614.630.019.1.62 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam LRA dan Neraca Tahun 2004 terkait dengan koreksi yang dilakukan BPK-RI adalah sebagai berikut: 1) Akun 1.00 Koreksi tambah Rp 4.02.2.717.029.200.682.66) Pada Tahun Anggaran 2004.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Saldo sebelum koreksi Rp12.182.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan Saldo sebelum koreksi Rp3.630.737.01.034.17 Biaya subsidi dan pengembalian puskesmas Saldo sebelum koreksi Rp4.

142.928.841.00 Koreksi tambah Rp 44.00 Koreksi tambah Rp 63.00) Koreksi kurang (Rp 475.00 Koreksi tambah Rp 5.512.831.00) Saldo setelah koreksi Rp 5.014.00 1.999.999.848.71 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp2.00 Koreksi tambah Rp 2.935.00 1.000.71 Akun Penyertaan Modal Pemda Saldo sebelum koreksi Rp18.648.245.900.000.00 Koreksi tambah Rp 570.00 Koreksi tambah Rp 1.62 Saldo setelah koreksi 9) Rp18.524.308.025.447.00 Akun Aktiva Tetap – Mebelair dan Perlengkapan Saldo sebelum koreksi Rp4.860.998.049.920.928.241.460.38 Koreksi tambah Rp 124.00 Koreksi tambah Rp 1.447.00 Koreksi tambah Rp 2.000.040.484.000.250.00 Saldo setelah koreksi Rp406.121.700.000.457.030.348.000.00 Koreksi kurang (Rp 1.600.276.600.40 11) Akun Ekuitas Dana Lancar Saldo sebelum koreksi Rp84.706.000.00 10) Akun Bagian Hutang Lancar Hutang Jangka Panjang Saldo sebelum koreksi Rp 137.512.644.681.269.104.00 Koreksi tambah Rp 9.000.250.00 Saldo setelah koreksi 8) Rp4.00 .00 Koreksi tambah Rp 2.925.160.52 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp 2.744.7) Akun Sediaan Saldo sebelum koreksi Rp2.00 Koreksi tambah Rp 2.524.269.40 Koreksi tambah Rp 268.000.896.919.848.241.500.602.

101.00 Koreksi tambah Rp 5.000.000.542.457.276.049.20 .993.00 Koreksi tambah Rp 2.74 13) Akun Surplus Defisit Saldo sebelum koreksi Rp80.014.778.999.841.998.00 Koreksi kurang (Rp 1.640.348.Koreksi tambah Rp 570.449.813.676.00 Koreksi tambah Rp 1.20 Koreksi tambah Rp 2.000.000.911.000.12 Koreksi tambah Rp 124.62 Saldo setelah koreksi Rp1.00 Koreksi tambah Rp 44.751 .860.343.00 Koreksi tambah Rp 2.877.600.000.500.000.433.00) Saldo setelah koreksi Rp86.040.000.873.748.142.700.500.900.920.00 Koreksi tambah Rp 63.620.00) Koreksi kurang (Rp 268.52 12) Akun Ekutas Dana Diinvestasikan Saldo sebelum koreksi Rp1.449.752.160.00 Saldo setelah koreksi Rp82.00 Koreksi tambah Rp 1.000.00) Koreksi kurang (Rp 475.568.640.999.00 Koreksi tambah Rp 2.00 Koreksi tambah Rp 2.00 Koreksi tambah Rp 9.

00 5.690.90 Koreksi tambah Rp 5.818.00 102.500.627.00 45.00 60.320.502.75 Akun Retribusi Daerah Saldo sebelum koreksi Rp23.75 Koreksi tambah Rp 4.676.813.00 244.00 81.00 309.883.304.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 864.760.00 75.502.078.370.959.534.035.642.389.00 273.951.100.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Perjalanan Dinas BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Surplus/Defisit Pajak Daerah Retribusi Daerah BAU.219.977.000.517.820.682.122.825.907.879.732.00 5.312.289.964.951.147.502.00 107.762.147.662.00 2.00 96.000.798.327.762.883.00 1.00 81.00 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 4.00) Rp 290.515.00 19.910.469.000.00 6.09 .Dengan adanya koreksi LRA tersebut diatas.337.000.000.312.90 Akun BAU – Belanja Pegawai/Personalia Saldo sebelum koreksi Rp289.09 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 864.818.Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.389.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp40.418.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Surplus Defisit untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 yaitu: 1) Akun Pajak Daerah Saldo sebelum koreksi Rp35.568.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp29.00 134.750.000.516.725. maka BPK-RI melakukan koreksi atas Laporan Surplus Defisit sebagai berikut: BAU-Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Perjalanan Dinas BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.500.500.682.977.500.650.000.517.804.00 42.757.

82 Koreksi tambah Rp 102.763.151.500.732.00) Saldo setelah koreksi 7) Rp2.000.001.4) Akun BAU – Belanja Barang dan Jasa Saldo sebelum koreksi Rp29.370.00 Koreksi kurang (Rp 244.067.00 Koreksi kurang (Rp 273.376.433.500.337.716.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp 1.663.148.650.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 19.276.587.00 Koreksi tambah Rp 45.00 Koreksi kurang (Rp 75.816.702.122.00 Akun BAU – Belanja Pemeliharaan Saldo sebelum koreksi Rp2.951.000.642.86 Koreksi tambah Rp 309.370.496.75 Akun BAU – Belanja Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp1.534.627.00 Koreksi kurang (Rp 107.370.00 Koreksi tambah Rp 5.000.910.800.725.86 Akun BOP – Belanja Barang dan Jasa Saldo sebelum koreksi Rp36.00 10) Akun BOP – Belanja Pemeliharaan Saldo sebelum koreksi Rp2.825.250.100.00 Koreksi tambah Rp 42.00) Saldo setelah koreksi 8) Rp 17.285.00 Saldo setelah koreksi Rp 1.638.250.825.573.425.867.836.469.757.374.06 Akun BOP – Belanja Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp1.00) Saldo setelah koreksi 5) Rp 36.647.276.00 Akun BOP – Pegawai/Personalia Saldo sebelum koreksi Rp17.289.500.964.284.82 .759.392.00) Saldo setelah koreksi 9) Rp 36.792.00) Rp 2.502.500.75 Koreksi tambah Rp 6.106.577.293.349.579.289.06 Koreksi tambah Rp 96.852.959.438.

317.207.000.516.000.243.11) Akun Belanja Modal Saldo sebelum koreksi Rp2.00 Pendapatan Bagian Daerah dari Pajak Penghasilan Pasal 21 7.84 Jumlah Pendapatan Asli Daerah 62.000.060.581.130.000.20 Atas koreksi tersebut.515. sehingga Pemerintah Kabupaten Sleman menyajikan Arus Kas untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 adalah sebagai berikut: Uraian Jumlah (Rp) Arus Kas dari Aktivitas Operasi Arus Masuk Kas PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah 30.243.00 Koreksi kurang (Rp 1.041.90 Pendapatan Bagian Laba BUMD 3.092.00 Pemberian Hak Atas Tanah 0.969. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya 67) Arus Kas yang disusun Pemerintah Kabupaten Sleman termasuk dana yang dari APBN dan bantuan non kas.620.153.120.00 Dana Alokasi Khusus 9.00 Koreksi tambah Rp 134.244.331.110.00 Saldo setelah koreksi Rp 25.899.715.343.524.293.765.011.29 Koreksi tambah Rp 60.349.00 Saldo setelah koreksi Rp82.955.866.848.750.820.96 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 3.115.20 Koreksi tambah Rp 2.00 Dana Alokasi Umum 307.262.541.106.395.101.442.924.00 Dana Penyeimbang 0.000.77 PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN DARI PEMERINTAH PUSAT Pendapatan Bagian Daerah dari PBB dan BPHTB 30.000.637.00 12) Akun Belanja Bagi Hasil Bantuan Keuangan Saldo sebelum koreksi Rp25.280.07 Pendapatan Retribusi Daerah 24.282.480.556.509.290.890.00) Saldo setelah koreksi Rp 2.918.00 Pendapatan Bagian Daerah dari SDA 371.598.192.29 13) Akun Surplus/Defisit Saldo sebelum koreksi Rp80.00 .

606.237.000.00 819.000.290.854.179.345.887.727.00 2.161.800.00 34.090.923.057.00 55.805.157.00 2.00 0.556.304.564.238.822.000.620.262.473.228.62 194.00 0.484.00 2.766.95 59.052.000.704.026.213.00 12.362.00 3.00 2.00 13.496.00 405.800.704.00 0.404.457.00 0.593.894.101.000.41 495.000.333.Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan dari Pemerintah Pusat PENDAPATAN BAGI HASIL DARI PEMERINTAH PROPINSI Pendapatan Bagi Hasil Pajak Pendapatan Bagi Hasil Lainnya Jumlah Pendapatan Bagi Hasil dari Pemerintah Propinsi PENDAPATAN LAIN-LAIN YANG SAH Pendapatan Hibah / Bantuan Kontinjensi Pendapatan Dana Darurat Bantuan dari Pemerintah Pusat Bantuan Dana Dekosentrasi Penerimaan Kompensasi PPh 21 Dana Talangan Belanja BKKBN Bantuan Untuk Penataan PKL Bantuan Hibah Bantuan Gaji Pol PP Lain-lain Pendapatan Jumlah Pendapatan Lain-lain yang Sah Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Non Investasi Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas Belanja Subsidi Belanja Bantuan Keuangan Belanja Modal Belanja Tak Tersangka Bagi Hasil Pajak dan Retribusi ke Desa Bagi Hasil Pendapatan Lain ke Desa Belanja Dana Dekonsentrasi Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 355.634.00 0.546.789.901.000.00 34.644.00 5.900.00 0.967.261.00 1.149.755.00 387.59 82.000.304.772.649.000.960.251.000.566.647.00 35.64 5.474.00 4.320.00 487.18 307.863.59 Arus Kas dari Aktivitas Investasi aset Nonkeuangan Arus Masuk Kas Pendapatan dari Penjualan Aset Tetap Pendapatan dari Penjualan Aset Lain Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pembelian Aset Tetap Pembelian Aset Lainnya Biaya Dibayar Dimuka Bangunan Dalam Pengerjaan 1.603.00 6.000.373.554.950.280.41 21.059.00 0.835.111.251.882.80 .00 3.

178.00 29.000.115.00 16.858.000.00 137.535.951.772.050.429.01 29.707.00 Jumlah Aliran Kas Masuk 491.282.585.592.850.00 4.799.713.00 3.77 Pendapatan dari Dana Perimbangan 389.555.898.908.670.62 (344.718.236.152.142.636.750.660.650.15 51.801.860.00 0.Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Akt Inv Nonkeuangan Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan Arus Masuk Kas Penerimaan Penjualan Aset Yang Dipisahkan Penerimaan Penjualan Investasi Lainnya Penerimaan Pinjaman Penerimaan Pinjaman Dalam Negeri Lain Pengembalian pokok Piutang Penguatan Modal Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pembayaran Pokok Pinjaman Penyertaan Modal Pemerintah Daerah Piutang PSS Piutang Sekretariat Penguatan Modal Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 68.996.42 (68. maka BPK-RI menyajikan Arus Kas Pemerintah Kabupaten Sleman untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 adalah sebagai berikut: URAIAN JUMLAH (Rp) ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Aliran Kas Masuk: Pendapatan Asli Daerah 70.40 4.144.310.767.309.235.86 52.744.40 (11.144.00 0.00 7.772.505.959.364.62 30.42) 0.566.856.40) Arus Kas dari Aktivitas Nonanggaran Arus Masuk Kas Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pengeluaran Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Nonanggaran 30.712.568.363.62) Kenaikan/Penurunan Kas Saldo Awal Kas Saldo Akhir Kas 1.767.00 552.000.00 4.928.429.565.18 .00 Seharusnya arus kas hanya bersumber dari dana APBD.585.400.282.718.675.343.509.00 0.093.568.664.535.799.499.41 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 31.

Aliran Kas Keluar :
Belanja Administrasi Umum
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan
Belanja Operasi dan Pemeliharaan
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan

Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan
Belanja Tak Tersangka
Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi
ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Aliran Kas Masuk:
Penjualan Investasi Jangka Panjang
Penjualan Aktiva Tetap
Jumlah Aliran Kas Masuk
Aliran Kas Keluar :
Belanja Modal / Pembangunan
Pembelian Investasi Jangka Panjang
Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi

ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN
Aliran Kas Masuk:
Penerimaan Pinjaman dan Obligasi
Transfer dari Dana Cadangan
Penjualan dari Aset Daerah yang
Dipisahkan
Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu
Penerimaan Pengembalian Modal
Jumlah Aliran Kas Masuk
Aliran Kas Keluar :
Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi
Transfer ke Dana Cadangan
Penyertaan Modal
Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.
Piutang PSS
Piutang Sekretariat

290.662.818.760,09
31.097.131.279,75
1.289.816.250,00
2.839.538.376,00
325.889.304.665,84
17.735.418.526,86
32.776.051.968,89
1.392.001.370,00
3.724.763.922,00
55.628.235.787,75
25.394.897.459,00
2835251320,00
409.747.689.232,59
81.818.710.860,59

0,00
1.800.000,00
1.800.000,00
78.329.860.695,42
0,00
78.329.860.695,42
(78.328.060.695,42)

0,00
0,00
0,00
0,00
1.653.964.150,00
1.653.964.150,00
137.744.928,40
0,00
5.764.670.664,00
0,00
3.660.898.000,00
552.650.000,00

Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan

10.115.963.592,40
(8.461.999.442,40)

Kenaikan Bersih Kas Selama Periode

(4.971.349.277,23)

Saldo Awal Kas

50.401.982.367,24

Saldo Akhir Kas

45.430.633.090,01

C. Catatan Pemeriksaan
Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah (sebelum disampaikan ke DPRD)
Tahun Anggaran 2004 yang disajikan oleh Pemerintah Kabupaten Sleman, dapat
diungkapkan minimal sebanyak 23 Catatan Pemeriksaan yang perlu mendapat perhatian
Pemerintah Daerah dan DPRD untuk meningkatkan kualitas Laporan Keuangannya.

1. Catatan Pemeriksaan yang mempengaruhi kewajaran Laporan Keuangan
Daerah
a. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah
Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.d. Desember 2004
untuk satuan kerja DPRD yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan
Pencatatan, diketahui terdapat pengeluaran-pengeluaran penunjang kegiatan rekening
2.01.01.00.00.1.1.01.01.14 sebesar Rp412.200.000,00 yang tidak didukung dengan bukti
yang lengkap dan sah.
Pengeluaran tersebut dianggarkan sebesar Rp1.130.253.000,00 dan direalisasikan sebesar
Rp1.120.674.500,00.
Pengeluaran dimaksud hanya didukung dengan bukti kas pengeluaran yang
ditandatangani pihak intern (d.h.i Ketua DPRD) dan pemegang kas, tanpa dilengkapi
dengan bukti pendukung lainnya yang menyatakan adanya kegiatan tersebut.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam Pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 27 jo.
Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam Pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung
oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang
menagih.
Hal tersebut mengakibatkan realisasi belanja sebesar Rp412.200.000,00 kurang
dapat diyakini kebenarannya.
Permasalahan

tersebut

disebabkan

kelalaian

pengguna

anggaran

untuk

melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dilakukan.
Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Pengguna
Anggaran untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti pendukung yang lengkap
dan sah.

b. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis Pakai
Kantor

dan

Biaya

Bahan/Material

di

setiap

unit

kerja

sebesar

Rp1.994.042.565,00 tidak tepat.
Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan, diketahui bahwa Biaya Habis Pakai KantorBelanja Administrasi Umum (BAU) pada Belanja Aparatur Daerah (BAD) rekening
1.1.02.01, Biaya Bahan/Material – Belanja Operasi dan Pemeliharaan (BOP) pada BAD
rekening 1.2.02.01, Biaya Habis Pakai Kantor-Belanja Administrasi Umum (BAU) pada
Belanja Pelayanan Publik (BPP) rekening 2.1.02.01 serta Biaya Bahan/Material – Belanja
Operasi dan Pemeliharaan (BOP) pada BPP rekening 2.2.02.01 direalisasikan sebesar
Rp17.013.983.795,06.
Dalam rekening biaya-biaya tersebut, dibebankan pengeluaran biaya Bahan Bakar
Minyak (BBM) pada 40 satuan kerja dari 41 satuan kerja senilai Rp1.994.042.565,00 (
11,72% dari Rp17.013.983.795,06).
Adapun rinciannya sebagai berikut:
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

Satuan Kerja
Dinas Pendidikan
Sekretariat Daerah
Bappeda
BPKKD
Bupati/Wakil Bupati
DPRD/Sekretariat DPRD
Dinas P3BA
Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB
Dinas Pertanian Kehutanan
Dinas P2KPM
Dinas Kebudayaan dan Pariwisata
Kantor Telkom dan Informasi
BLK
Bawasda
Kantor Pendaftaran Penduduk dan Catt Sipil
Sat Pol PP dan Tibmas
Badan Pengendalian Pertanahan Daerah
Kantor Perpustakaan&Arsip Daerah
Dinas Kimpraswilhub
Kantor Pengendalian Dampak Lingkungan

Realisasi BBM (Rp)
38.822.690,00
219.531.000,00
96.898.350,00
168.613.230,00
32.580.000,00
33.441.000,00
91.381.470,00
46.582.310,00
158.533.350,00
49.431.100,00
48.835.610,00
2.769.300,00
3.438.620,00
31.258.700,00
6.407.400,00
81.416.100,00
28.671.825,00
9.074.030,00
555.179.990,00
16.390.200,00

081.200.00 3. Surat Keputusan Kepala Daerah Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004.845.00 3.624.650. kemudian dibagikan kepada pejabat-pejabat pemegang kendaraan dinas ataupun pejabat dan staf yang belum memegang kendaraan.02 dan 2.00 5.00 37. pada rincian obyek biaya pemeliharaan alat angkutan darat bermotor.00 4. .1.02 atau 2.00 42. dalam Lampiran menganggarkan biaya BBM pada Biaya Barang dan Jasa.04.02 atau 1.430.04.600.600. Maka biaya BBM merupakan komponen biaya pemeliharaan alat angkutan bermotor.1.980.565.00 2.805.04.384.600.065.886.00 Biaya BBM seharusnya dibebankan pada jenis Belanja Pemeliharaan.21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 Dinas Kesehatan RSUD Kantor Pengelola Pasar Daerah Badan Kepegawaian Daerah Kecamatan Kalasan Kecamatan Depok Kecamatan Berbah Kecamatan Prambanan Kecamatan Ngaglik Kecamatan Ngemplak Kecamatan Cangkringan Kecamatan Pakem Kecamatan Turi Kecamatan Tempel Kecamatan Seyegan Kecamatan Minggir Kecamatan Moyudan Kecamatan Godean Kecamatan Gamping Kecamatan Mlati Kecamatan Sleman Jumlah 97.900.942.600.800.250.994.500.330.200. Dari verifikasi SPJ.810.00 5.00 3.00 8. namun mendapatkan penggantian BBM.665.100. rekening 1.860. Padahal BBM dikeluarkan untuk mengoperasikan alat angkutan bermotor.00 6.00 2.00 1.248.02.633. tidak dapat dikeluarkan biaya BBM.00 7.726.2.470. pada umumnya biaya BBM di SPJ kan secara total dari satu SPBU (Stasiun Pengisian Bahan Bakar Umum) per kegiatan.951.840.00 5.00 9.603.00 6.042.00 6.982. obyek belanja Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan.113.028.04.2.773. tanpa adanya alat angkutan bermotor.800.200.00 7.991.00 6.

3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. 2) Biaya pemeliharaan alat angkutan darat bermotor disajikan lebih rendah dari seharusnya. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Hal tersebut disebabkan kebijakan Bupati yang dituangkan dalam Surat Keputusan Bupati Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 telah salah menganggarkan BBM pada belanja barang dan jasa.994.565. efisien. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Biaya habis pakai kantor / bahan material yang disajikan lebih besar dari yang seharusnya senilai Rp1. efektif.00. efektif.042. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. efisien. ekonomis. taat pada peraturan perundang-undangan. ekonomis. .

01.162.1.01 Honorarium sebesar Rp79.00.01.00.000.387. Jumlah (Rp) Biaya Perjalanan Dinas a b Ke Jakarta 4 hari.00.00 dan diantaranya sebesar Rp115.00 dan rekening 2.00.00.000.000.01.000.00. Adapun rincian dari kegiatan tersebut adalah yang berikut: No. rekening 2.02.00 Ke Jakarta 4 hari.01.2.200. diketahui bahwa Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia (SDM) rekening 2.00.000. c.000.01.00.03 Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp124. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia tidak tepat sebesar Rp204.01.00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).000. Desember 2004 pada satuan kerja Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD).02 dianggarkan sebesar Rp273.05.00.387.01.1.000.000.02.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.00 25.00.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp268. sebesar Rp204.00 .2.01.1.687.400.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp975. 2) Meninjau kembali SK Bupati tentang Petunjuk Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah agar pada tahun anggaran berikutnya tidak menganggarkan lagi biaya BBM pada Belanja Barang dan Jasa.1.00.000.00. Uraian 1. rekening 2.01.01.200.000.200.00.800.100.000.1.01. 5 orang @ Rp5.01 Biaya Bahan/Material sebesar Rp150.1.d.01. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada rekening 2.00 25.2.000.000. 5 orang @ Rp5.00. Namun dari realisasi tersebut.1.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya BBM sesuai format dan rincian belanja yang telah ditetapkan sebagai komponen biaya pemeliharaan.

00 3 150.000.000. 7 orang @ Rp5.00 1.00 d Ke Jakarta 4 hari.00 79.00 f Pembelian Tiket Jakarta PP 2 orang 15. a b c d Honorarium Tim Persiapan Penyelenggaraan Seminar Tim Anggota DPRD Peserta Seminar Anggota DPRD Tim mempersiapkan administrasi keuangan Jumlah 1 3.390.200.600.00 15.788.c Ke Banjarbaru 4 hari.000.000.000.00 1.100.000.00 124.000. 4.000. 2 Biaya Bahan/Material Alat tulis kantor Biaya Jasa Pihak Ketiga a Honorarium nara sumber b Biaya Dokumentasi c Biaya Dekorasi Jumlah J u m l a h 1+2+3+4 1.00 204.000.800.000.000.00 1.00 45.00 975.00 1.500.000.000.00 22.200.000.000. 3 orang @ Rp5.00 g Lumpsum 2 orang @ 3 hari Pembelian Tiket Jakarta PP 2 orang h I Lumpsum 2 orang @ 4 hari Pembelian Tiket Denpasar PP2 orang J Lumpsum 2 orang @ 4 hari k Jumlah 2.00 10.00 500.000.000.000.000.000.000.000.583.000.200.00 400.000.000.00 e Ke Lombok Barat 4 hari.387.00 1.600.00 1.600.00 35.00 .162.000.000. 3 orang @ Rp5.000.400.00 75.

694. Namun tanpa menggunakan standar. efisien. hanya dibutuhkan biaya Rp1. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. tiap orang ke Jakarta selama empat hari diberikan biaya perjalanan sebesar Rp5.000. efektif.00/orang. taat pada peraturan perundang-undangan. pengeluaran biaya perjalanan dinas tidak mengacu pada standar yang ditetapkan oleh Bupati Sleman.000. efisien. dalam Pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.000. perjalanan ke Jakarta dengan menggunakan standar Bupati. diantaranya tidak terdapat bukti tiket perjalanan ataupun Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD) yang ditandatangani oleh pihak yang dituju.200. Sebagai perbandingan. Peranggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.00.Dari pengeluaran untuk Biaya perjalanan dinas. ekonomis. ekonomis. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. 4) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. dalam Pasal 27 jo. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Selain itu. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. efektif.000. . lumpsum 4 hari. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Panitia Anggaran dalam menyusun anggaran Biaya Pengembangan SDM tidak memahami penggunaan rekening tersebut. dalam Pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. diantaranya sebesar Rp115. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.

387.200. dan biaya jasa pihak ketiga disajikan lebih kecil sebesar Rp204. biaya makan. Hal tersebut disebabkan: 1) Panitia Anggaran dalam menyusun anggaran Biaya Pengembangan SDM tidak memahami ketentuan yang berlaku. 2) Realisasi Biaya Perjalanan Dinas. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan.387. biaya bahan/material. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.00/hari/orang untuk biaya penginapan. dalam standarisasi harga jasa untuk biaya perjalanan dinas ke Jakarta atau Propinsi/daerah lain di luar Pulau Jawa untuk Pegawai Golongan IV Rp200. 5) Keputusan Bupati Sleman Nomor 21/Kep. Hal tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi Biaya Pengembangan SDM yang disajikan lebih besar senilai Rp204. 4) Pengeluaran Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp115.00 dari seharusnya.KDH/A/2003 tanggal 23 September 2003 tentang Standarisasi Harga Barang dan Jasa Tahun Anggaran 2004. . belum terrmasuk biaya transpor/tiket ke tempat tujuan pergi pulang.00 dari seharusnya.000. 2) Kelalaian pengguna anggaran untuk melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dilakukan.000.200. biaya honorarium. 3) Kebijaksanaan Pimpinan DPRD periode 1999 – 2004 untuk tidak menggunakan standar Bupati. biaya angkutan dan uang saku.000.00 kurang dapat diyakini kebenarannya dan memboroskan keuangan daerah.Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. dalam Pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.

08 dianggarkan sebesar Rp1. maka seharusnya pembebanananya di satuan kerja Sekretariat Daerah. kelompok Belanja Administrasi Umum.00. Pembebanan biaya asuransi pada Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat. Biaya Asuransi yang telah dikeluarkan tersebut merupakan pembayaran subsidi dan iuran Pemerintah Kabupaten Sleman dalam penyelenggaraan Asuransi Kesehatan bagi Pegawai Negeri Sipil dan Penerima Pensiun sebagai tindak lanjut Peraturan Pemerintah Nomor 28 Tahun 2003 tanggal 9 Juni 2003 dan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 378/KMK.00.02.003. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.629.02/2003 tanggal 26 Agustus 2003 serta Surat Edaran Bersama Direktur Jenderal Anggaran dan Direktur Jenderal SE – 7/A/2004 Otonomi Daerah 440/128/OTDA Nomor tanggal 21 Januari 2004 tentang Pedoman dan Tata Cara Pembayaran Iuran Pemerintah Daerah dalam Penyelenggaraan Asuransi Kesehatan. jenis Belanja Pegawai.001.00 pada Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).00. diketahui bahwa Biaya Asuransi rekening 2.01. rekening 2. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.1. obyek Gaji dan Tunjangan Pegawai serta rincian obyek Iuran Asuransi Kesehatan.01. .03. seharusnya dicantumkan ke dalam Bagian Belanja Aparatur.00. Karena Iuaran Asuransi mencakup seluruh pegawai di Pemerintah Kabupaten Sleman. Belanja Pegawai – Biaya Gaji dan Tunjangan Pegawai.99 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.629.047.01.05.03.209.001.d.00.Saran BPK-RI Disarankan kepada Ketua DPRD agar: 1) Dalam menganggarkan biaya perjalanan dinas mengacu pada standar harga yang ditetapkan Bupati 2) Menegur dan memerintahkan: a) Panitia anggaran agar menyusun anggaran sesuai ketentuan yang berlaku b) Pengguna anggaran melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dibukukan d.174.1.1.209.1. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.

00.3 disebutkan bahwa teknis penganggaran iuran asuransi kesehatan dalam APBD setiap tahunnya dicantumkan ke dalam Bagian Belanja Aparatur.629. ekonomis.00 dan realisasi belanja barang dan jasa di BPKKD disajikan lebih tinggi.209. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.705. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Keadan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. 4) Surat Edaran Bersama Direktur Jenderal Anggaran dan Direktur Jenderal Otonomi Daerah Nomor SE – 7/A/2004 440/128/OTDA tanggal 21 Januari 2004 tentang Pedoman dan Tata Cara Pembayaran Iuran Pemerintah Daerah dalam Penyelenggaraan Asuransi Kesehatan dalam butir B. Kelompok Belanja Administrasi Umum. . taat pada peraturan perundang-undangan. efektif.Biaya Gaji dan Tunjangan Pegawai tersebut dianggarkan sebesar Rp15. Jenis Belanja Pegawai/Personalia. Hal tersebut mengakibatkan realisasi biaya gaji dan tunjangan di Sekretariat Daerah disajikan lebih rendah sebesar Rp1. efektif. efisien. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.367.311. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. Obyek Gaji dan Tunjangan Pegawai serta Rincian Obyek Iuran Asuransi Kesehatan. efisien. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp14.317. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.461.281. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Asuransi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.001. ekonomis.

05.1.870.2.00. e. Biaya Bahan Pakai Habis Kantor. sebesar Rp211.1.01.07.1.1. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya asuransi pada belanja pegawai sekretariat daerah. 4.00.00.00.00.02 dianggarkan sebesar Rp1.500.01.00.550.000.730. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia (SDM).00.2.00 Biaya Jasa Kantor 8.01 2. Biaya Sewa.00.00.1.00 Biaya Pemeliharaan Gedung 37.1.00.360.2.2.235.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.01.1..Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah di BPKKD tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku.057.05 2.000.04 2.2. Adapun rincian kegiatan adalah sebagai berikut: No 1. Namun dari realisasi tersebut.00.00. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor.562. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor. Biaya Pemeliharaan Komputer.00 Biaya Sewa 6.288.00.2.00 Rekening Seharusnya 2.) Biaya Pengembangan SDM 17.02. Pemeliharaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor: √ BPKKD 85.1.1.05.05.000.02 2.00 B.562.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp983. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari sampai dengan Desember 2004 pada satuan kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD).1. 3.140.01. 2.4.00. Uraian Jumlah (Rp.00 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 8.4.640.05.01.00.01.05. 6. Biaya Pemeliharaan Mebelair.460.00 Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).660. Biaya Pemeliharaan Gedung.01 2.1.00.959.05.05.000.01. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004.2.4.00.01 2. diketahui bahwa Biaya Jasa Pihak Ketiga rekening 2.01 . 5.369.2.190.01.00 √ Bawasda 1.000.190.02.1. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar Rp211. Biaya Jasa Kantor. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Audio dan Komunikasi serta Belanja Modal Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga.2.

1.04 2.00 2. 8.03.000.00.00 Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah menganggarkan pengeluaran-pengeluaran yang seharusnya bukan termasuk pada objek biaya jasa pihak ketiga dianggarkan pada objek belanja tersebut.05.05. efisien.1.Instalasi 33. transportasi dan akomodasi pihak ketiga. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RTPemeliharaan Komputer (tidak dianggarkan) 215.3. B. 9.000. diantaranya honorarium.05. efektif.00 2.1. Biaya jasa pihak ketiga dalam jenis belanja barang seharusnya untuk pengeluaran yang terkait jasa pihak ketiga.01.00.190. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RTPemelihraan Meubelair B.4.2.4.01.01.01.1.00.2.03 B. ekonomis.00.05.2. ekonomis.1. taat pada peraturan perundang-undangan.890. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.00.1.4. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.000.12.02 Pemeliharaan Alat2 Audio & Komunikasi Belanja Modal Alat2 Kantor&RT.03. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. bukan untuk honorarium.450. Pemeliharaan Alat-alat Kantor & RTPemeliharaan Alat2 RT B.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.000. 11.7.000.00 2.562. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.01 8.05. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.00.4. transportasi dan akomodasi pegawai Pemda.04. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. efisien. efektif. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.01.00.00.00.00 2. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT550.450.03.00 2. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. 10.03 Jaringan komputer (tidak dianggarkan) Jumlah 211. . Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.00.

00. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verivikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.00 Rp6. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.000.000.000.00.000.000.00 dari seharusnya.750.00.000.20 sebesar Rp6.2.00 .000.3.750. Sedangkan dalam Belanja Modal-Pelayanan Publik dianggarkan dan direalisasikan Belanja Penguatan Modal rekening 2.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).000. f.405.00.20 sebesar Rp6.562.05.000.00.000. 2) Realisasi biaya-biaya yang salah pembebanannya lebih kecil dari seharusnya.000.00.005.00 4) Bagian Perekonomian Rp 400.750.00 2) Dinas P2KPM Rp 850. diketahui bahwa dalam Belanja Modal-Aparatur Daerah dianggarkan dan direalisasikan Belanja Penguatan Modal rekening 2.190. Sosial dan KB Rp 150.d.01. yaitu: 1) Dinas Pertanian dan Kehutanan Rp5. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya jasa pihak ketiga sesuai ketentuan.00 3) Dinas Tenaga Kerja.100. Dana Penguatan Modal adalah pemberian pinjaman Pemda kepada masyarakat berjangka waktu satu atau dua tahun dengan bunga 6% pertahun. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar Rp12.Pelayanan Publik dialokasikan pada 4 satuan kerja.1.505.3.05.405. Belanja Penguatan Modal. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah pada BPKKD dalam menganggarkan biaya jasa pihak ketiga tidak memahami dan merujuk pada ketentuan yang berlaku. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan.Hal tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi biaya Jasa Pihak Ketiga yang disajikan lebih besar senilai Rp211.000.750.01.

efisien. efektif. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. saat pemeriksaan Selisih masih Rp100. ekonomis. sehingga seharusnya masuk pada Pembiayaan Pengeluaran. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.00. Rencana penggunaan dana untuk pengadaan perumahan bagi PNS di lingkungan Pemerintah Kabupaten Sleman. Penganggaran dan realisasi dana penguatan modal pada Belanja Modal adalah tidak tepat. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal pada Belanja Modal tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku.00 dimasukkan dalam rekening giro. taat pada peraturan perundang-undangan.000. efisien.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.000. dianggarkan dan direalisasikan dalam pembiayaan penerimaan. . ekonomis. Demikian juga dalam pengembalian dana penguatan modal. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. karena: 1) Dana penguatan modal merupakan piutang Pemda yang akan kembali kepada Pemda. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. Pengeluaran dana penguatan modal seharusnya dianggarkan pada rekening pembiayaan pengeluaran.000.000.000.Belanja Penguatan didepositokan di Modal-Aparatur Bank senilai Daerah sampai Rp6. Belanja Penguatan Modal-Aparatur sumber dananya berasal dari restitusi PPh. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. 2) Belanja Modal berujud aktiva yang dibeli oleh Pemda dan hak kepemilikan berpindah ke Pemda. efektif. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Pasal 21. Menurut penjelasan Kasubbid Permodalan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.

menyatakan bahwa pengakuan pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah.750.00 dari seharusnya. d) Lampiran XXIX pada: (1) Kebijakan Akuntansi Belanja. Hal tersebut mengakibatkan Realisasi Belanja Modal yang disajikan lebih besar dan realisasi pembiayaan pengeluaran lebih kecil senilai Rp12. b) Pasal 9 ayat (4) disebutkan bahwa surplus anggaran dimaksudkan antara lain untuk Penyertaan Modal (Investasi) dianggarkan pada kelompok pembiayaan. menyatakan bahwa pengakuan belanja modal dalam periode berjalan pada saat aktiva yang dibeli telah diterima dan hak kepemilikannya telah berpindah. (2) Kebijakan akuntansi pembiayaan. jenis Pengeluaran Daerah.Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. dalam: a) Pasal 2 ayat (4) disebutkan bahwa pembiayaan meliputi transaksi keuangan untuk menutup defisit atau untuk memanfaatkan surplus. Hal ini disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal pada Belanja Modal tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku. jenis Penerimaan Daerah. c) Pasal 10 ayat (2) disebutkan bahwa format susunan pembiayaan beserta kode rekeningnya pada Lampiran V. sesuai .000.505. Sedangkan ayat (5) disebutkan bahwa defisit anggaran dibiayai dari penerimaanpenerimaan pengembalian yang dianggarkan pada kelompok pembiayaan. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal ketentuan.

000. e. n.00.000.000.00 5.03 sebesar Rp77.000.417. d.117.01. o.346.00 .00 5. diketahui bahwa Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan rekening 2. k.000. 1.05.000.000. Namun dari realisasi tersebut.00 5.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.00 5.000.000. h.000.000.00 1. f.g.1.000.01. m.00 5.000.00.00 dan Bantuan kepada Instansi Vertikal lainnya sebesar Rp300.4. Adapun rincian kegiatannya adalah sebagai berikut: No.000.000. 2 Uraian Bantuan Kepada Parpol PDS PIB PPD Partai Demokrat PPNU I Partai Nasional Patriot Pancasila PKS Partai Nasional Banteng Kemerdekaan PKPB PBR Partai Pelopor PNI Marhaenisme Partai Merdeka BSD PIB PBB Pemuda Demokrat Indonesia Bantuan kepada Polsek Mlati Jumlah Jumlah (Rp) 5.00.000.000.000.000.00 5.000. sebesar Rp77.000.000.309.117.000.01 dianggarkan sebesar Rp1.000.1.000.00 5.000. p. q.000.000.00 5.000.00 1.000. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Politik rekening 2.000.000.4.417. g.05.00.417.000.000.000.00 5.00 5. j. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan sebesar Rp77. i. c.00 5.000.550.000.00. b. l.000.05.687.293.05.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.000.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).117.d.00. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.000.00 300. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.00 77.00 5.000.00 77.00 5.00 5. a.

transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.00 dan biaya bantuan keuangan kepada instansi vertikal lainnya lebih kecil senilai Rp300. ekonomis.000. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.00 dari seharusnya.000.117. efektif. taat pada peraturan perundang-undangan. ekonomis. efisien. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. efektif.Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.000.417. organisasi kemasyarakatan kurang memahami .00 dari seharusnya. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. efisien. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran bantuan keuangan kepada pengklasifikasian jenis belanja. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan yang disajikan lebih besar senilai Rp77. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. 2) Realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi politik lebih kecil senilai Rp77.

4.450.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.1.00 7.450.000.05. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.00. sebesar Rp5.200.000.945.000.00 600.1.506. Bantuan kepada istri purnawirawan 600.000.00 .395.01.00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS Sleman dan Koni Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).000. Bantuan kepada Media Massa (Stasiun TV.01.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp5.450. Bantuan kepada KADIN Kabupaten Sleman 7.00 5.02 dianggarkan sebesar Rp5.000. Bantuan kepada PWRI 600.527.000. Adapun rincian kegiatannya adalah sebagai berikut: No.450. Bantuan kepada Paguyuban Alumni FISIP UGM 9.000. Bantuan kepada Pepabri 8.00 6.05. Namun dari realisasi tersebut.00.00 4. diketahuai Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi rekening 2.945. Bantuan kepada PKK 4.450.000. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan rekening 2.506. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.05.645.250.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan dana biaya bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan sesuai ketentuan.000.00 3.945. Bantuan kepada KONI Kabupaten Sleman 1.05.00.000.450.d.4.00.506.945.500.00 2.00.00 5.00 10. Uraian Jumlah (Rp) 1. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi sebesar Rp5. h. Koran & Radio) Jumlah 283.01. Bantuan kepada PSS 4.506.

000. Atasan langsung Pemegang Kas dan tanda tangan tanpa nama terang yang diketahui adalah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah. taat pada peraturan perundang-undangan. ekonomis. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.200.000. bantuan keuangan kepada PSS Sleman yang diserahkan dalam empat tahap yaitu bulan Januari. efisien. efektif. Bukti kas pengeluaran hanya ditandatangani Pemegang Kas. Selain itu. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. dengan rincian sebagai berikut: KONI Kabupaten Gunung Kidul Rp 78.Dari daftar di atas dapat kita lihat bahwa penerima bantuan bukanlah organisasi profesi.00 KONI Kota Yogyakarta Rp 850. efisien. Demikian juga pengeluaran biaya bantuan keuangan kepada KONI Kabupaten Sleman sebesar Rp1.00 KONI Kabupaten Bantul Rp 60.000.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.000.000.000.00 KONI Kabupaten Kulon Progo Rp 480.000. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.000. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Yogyakarta kepada KONI Kabupaten/Kota masing-masing pada Tahun Anggaran 2004 berkisar antara Rp60 juta sampai Rp850 juta. . Dari biaya bantuan keuangan yang disalurkan oleh Pemerintah Kabupaten/Kota di D. Juni dan Juli sebanyak Rp4.00 tidak memperhatikan asas kepatutan dan tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.000. ekonomis.000. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Bukti pendukung lainnya tidak dicantumkan dalam lampiran SPJ.00 tidak memperhatikan asas kepatutan.I.000. efektif. Mei.00 Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.000.000.

2) Kebijakan Bupati untuk merealisasikan Biaya Bantuan Keuangan PSS Sleman dan KONI Kabupaten Sleman. 3) Dalam memberi bantuan keuangan senantiasa memperhatikan azas kepatutan. dalam pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hal yang diperoleh oleh pihak yang menagih.450.506. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Bidang Penganggaran Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja.00 tidak menggambarkan keadaan yang riil.945. 4) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya bantuan keuangan kepada organisasi profesi sesuai ketentuan. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. 2) Memerintahkan kepada Pemegang Kas untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti pendukung yang lengkap dan sah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. . Masalah tersebut mengakibatkan realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi profesi senilai Rp5. dalam pasal 27 jo.

Bantuan kepada Kecamatan Jumlah Pembebanan pada Rekening Lain Rekening Jumlah (Rp) 2.01.05. dalam pasal 12 ayat (2) disebutkan bahwa pengeluaran yang dibebankan pada pengeluaran tidak tersangka .00.000. Nomor 900/00988 tanggal 15 April 2004.00.000.320.00 tidak tepat Hasil pemeriksaan atas Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.1.00.600.929. Nomor 900/0/2.1.4.2. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.479.4. Desember 2004 atas Belanja Tidak Tersangka (rekening 2.704.000.00.05.05.000.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 2.01) pada Sekretariat Daerah.924.000.05.30.820.4.01.220.05.152. Nomor 900/02912 tanggal 30 November 2004 dan Nomor 900/02913 tanggal 30 November 2004. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1. Penggunaan anggaran belanja tidak tersangka oleh Bupati telah diberitahukan kepada DPRD dengan surat Nomor 900/00579 tanggal 17 Februari 2004.d. Desember 2004 setiap bulan.00 Direalisasikan Juni 2 kali dan Desember 2004 Direalisasikan bulan Agustus 2004 Tim Anggaran dalam menganggarkan anggaran bantuan kepada instansi vertikal kurang memperhitungkan kebutuhan selama satu tahun anggaran.05.00.820.00.00.697.185.763.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 271.01.05.835.00 875.576.01.00.954.05.102.4.00 1.683.1.00 Belanja Tidak Tersangka 342.01.33 tanggal 22 Mei 2004.251. diantaranya sebesar Rp1.00 17. Bantuan kepada KPU 4. Dari realisasi tersebut.763.910.d.00.00 penggunaannya tidak tepat.00 2. 3.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 126.750. Penggunaan Belanja Tidak Tersangka yang telah disediakan anggarannya pada rekening lain adalah sebagai berikut: No. Bantuan kepada Dinas Pol PP dan KM – pengadaan dan pembinaan Anggota Bantuan kepada Panwaslu 2. Direalisasikan bulan April 2004 84.320.320.014.763.00 Keterangan Direalisasikan sejak April s.222.00 2.320.5.537. diketahui dianggarkan sebesar Rp3.01.1.820.00.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 993.68 dan telah direalisasikan sebesar Rp2.i.00 2. karena sudah disediakan anggarannya pada rekening lain.00 3. Uraian 1.00.

2) Bupati lebih selektif dalam melakukan kebijakan terhadap penggunaan Belanja tak tersangka . b) Ayat (2) disebutkan bahwa pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintahan daerah. yang anggarannya tidak tersedia dalam tahun anggaran yang bersangkutan.adalah untuk penanganan bencana alam. bencana sosial dan pengeluaran tidak tersangka lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan Pemerintah Daerah. (2) Pengembalian atas kelebihan penerimaan yang terjadi dalam tahun anggaran yang telah ditutup dengan didukung bukti-bukti yang sah. Hal tersebut mengakibatkan realisasi Belanja tidak tersangka disajikan lebih tinggi dan realisasi belanja bantuan kepada instansi vertikal disajikan lebih rendah dari yang seharusnya sebesar Rp1. bencana sosial atau pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintah daerah. Masalah tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak cermat dalam menyusun anggaran untuk satu tahun anggaran.763.820. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menyusun anggaran sesuai kebutuhan dalam satu tahun anggaran dan senantiasa memperhatikan ketentuan yang berlaku.320. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. yaitu: (1) Pengeluaran-pengeluaran yang sangat dibutuhkan untuk penyediaan sarana dan prasarana langsung dengan pelayanan masyarakat. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah dalam pasal 7: a) Ayat (1) disebutkan bahwa belanja tidak tersangka dianggarkan untuk pengeluaran penanganan bencana alam. 2) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.00.

000. Seharusnya pengeluaran untuk pinjaman dibedakan pembebanannya dengan pengeluaran untuk penyertaan modal dan jumlah rinciannya adalah sama dengan yang diberikan.00 . efisien.000.00 40.j.2 yang dianggarkan dan direalisasikan sebesar Rp5.000.764.00 adalah pengeluaran untuk pemberian pinjaman dan sebesar Rp26.00) yang tidak dianggarkan dari belanja penguatan modal maupun pembiayaan pengeluaran – penyertaan modal. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 serta data alokasi dan rekap pengguliran dana penguatan modal.000.500.00 Jumlah Rp1.000.00 3) Dinas Tenaga Kerja Sosial & KB (pinjaman TKI) Rp 4) Bidang Tanaman Pangan dan Hortikultura Rp 700. Namun dalam Neraca per 31 Desember 2004 jumlah tambahan penyertaan modal hanya sebesar Rp4.00 (Rp202.374.664.000.000.400. .000.500.00.00 Dari rekapitulasi pengguliran dana diketahui bahwa pinjaman kepada TKI sebesar Rp202.Rp40.00 2) Bidang Perkebunan (pinjaman pupuk) Rp 134.670.664.000. ekonomis.000.000.670.000. sehingga terdapat selisih sebesar Rp162.000.000. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal sebesar Rp1. Selisihnya sebesar Rp1.000.400. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. Dana tersebut direalisasikan dari pengembalian penyertaan modal TKI.00. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan pembiayaan pengeluaran untuk penyertaan modal tidak memahami ketentuan yang berlaku. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.000.500. taat pada peraturan perundang-undangan.000.00 masuk ke rekening giro penyertaan modal. Pemberian pinjaman tersebut adalah kepada: 1) PDAM Rp 500.000.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan Neraca per 31 Desember 2004 dan 2003. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.000.364.000.00.000.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.2. efektif. diketahui bahwa dalam rekening pembiayaan pengeluaran tedapat penyertaan modal rekening 3.

3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. menyatakan bahwa pengakuan belanja modal dalam periode berjalan pada saat aktiva yang dibeli telah diterima dan hak kepemilikannya telah berpindah. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya dalam menganggarkan dan merealisasikan pengeluaran penguatan modal pada rekening yang tepat sesuai ketentuan yang berlaku .2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. . dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.00. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memperhatikan ketentuan yang belaku. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. Masalah tersebut mengakibatkan realisasi Pembiayaan Pengeluaran penyertaan modal lebih besar dan Pembiayaan Pengeluaran penguatan modal lebih kecil sebesar Rp1. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.400. menyatakan bahwa pengakuan pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah. (2) Kebijakan akuntansi pembiayaan. efektif. dalam: a) Pasal 10 ayat (2) disebutkan bahwa format susunan pembiayaan beserta kode rekeningnya pada Lampiran V b) Lampiran XXIX pada: (1) Kebijakan Akuntansi Belanja. efisien.000.000.

Penataan PKL dan Taman Kota adalah pembiayaan untuk menutup kekurangan biaya perjalanan wisata ke Singapura bersama dengan 20 orang PKL.000. . taat pada peraturan perundang-undangan. Sosialisasi penataan PKL dan Taman Kota-Sekretariat Daerah Pembiayaan Piutang PSS Jumlah Rp 334. efisien.548. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.213. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. Sosialisasi. ekonomis. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah yang juga membawahi Sub Bidang Perbendaharaan tidak mentaati ketentuan yang berlaku.00 Penjelasan dari masing-masing adalah sebagai berikut: 1) Pembiayaan Kesejahteraan Perangkat Desa adalah Pembiayaan menutup pengeluaran kesejahteraan bagi Perangkat Desa yang tidak mencukupi anggarannya.00 yang tidak tersedia anggarannya.000. efektif.000. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.250.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.213.000. 3) Pembiayaan Piutang PSS adalah pembiayaan untuk menutup kekurangan bantuan keuangan kepada PSS. diketahui terdapat pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.548.898. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menyusun penganggaran belanja daerah tidak memperhitungkan kebutuhan riil dalam satu tahun anggaran sehingga meskipun sudah diadakan perubahan APBD namun tetap tidak tersedia anggarannya.00 Rp3.00 tidak dianggarkan dalam APBD Tahun Anggaran 2004 Dari hasil pemeriksaan atas Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004.213.00 Rp4. 2) Pembiayaan Studi Orientasi.k.000.00 Rp 218.000.660.400.548. Pembiayaan Pengeluaran tersebut terdiri dari: 1) 2) 3) Pembiayaan Kesejahteraan Perangkat Desa– Sekretariat Daerah Pembiayaan Studi Orientasi. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.

2) Kebijakan Bupati Sleman.2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Jenis Pengeluaran Daerah. 1) Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak cermat dalam menyusun anggaran belanja dalam satu tahun anggaran. 2) Pengeluaran riil PSS sulit diyakini kebenarannya. Penyertaan Modal (Investasi) dan atau Sisa Perhitungan Anggaran Tahun Berkenaan yang dianggarkan pada Kelompok Pembiayaan.548. b) Pasal 10 menyebutkan bahwa setiap pejabat dilarang melakukan tindakan yang berakibat pengeluaran atas beban APBD apabila tidak tersedia atau tidak cukup tersedia anggaran untuk membiayai pengeluaran tersebut. Hal tersebut mengakibatkan: 1) Pengeluaran sebesar Rp4. efektif. Pembayaran Pokok Utang. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.00 tidak sah. dalam: a) Dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. efisien. dalam: a) Pasal 9 ayat (4) menyebutkan bahwa surplus anggaran dimanfaatkan antara lain untuk transfer ke Dana Cadangan. . taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Hal tersebut disebabkan.000. b) Pasal 55 menyebutkan bahwa pengguna anggaran dilarang melakukan tindakan yang mengakibatkan beban APBD jika dana untuk pengeluaran tersebut tidak tersedia atau dananya tidak cukup tersedia. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.213.

diketahui bahwa Belanja Modal–Belanja Publik rekening 2. Kepala Bidang Perencanaan di Bappeda tidak memahami ketentuan yang berlaku dalam menganggarkan dan merealisasikan Belanja Modal. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.000.4. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.2. Belanja tersebut merupakan pengeluaran biaya Bantuan Penyelenggaraan Program P2MPD senilai Rp991. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.00. Pembebanan Pengeluaran senilai Rp991. ekonomis.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya dalam menganggarkan suatu kegiatan dilakukan dengan cermat dan melihat kebutuhan riil dalam satu tahun anggaran.000. efisien.00.700.00.03 dianggarkan sebesar Rp1. 3) Memerintahkan Pemegang Kas untuk melengkapi bukti-bukti hutang dari PSS dan menagih pengembaliannya sebesar Rp3. taat pada peraturan .700.912.01.912.03.00. Belanja Bantuan Keuangan telah disediakan dalam rekening tersendiri yang seharusnya penganggarannya terpusat pada satuan kerja Sekretariat Daerah 2.00 dan telah direalisasikan sebesarRp991.00 pada Belanja Modal Partisipasi Masyarakat tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) pada satuan kerja Bappeda yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan. l. taat pada peraturan perundang-undangan. efektif.898. 2) Tidak merealisasikan lagi pengeluaran yang tidak tersedia anggarannya. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.000.22.000.00.660.700.912.3.

. ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Perencanaan Bappeda tidak memahami ketentuan yang berlaku. b) Pasal 8 disebutkan bahwa Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut: (1) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.perundang-undangan yang berlaku. (2) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti lazimnya suatu piutang. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam: a) Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. (3) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal atau investasi Masalah tersebut mengakibatkan Belanja Modal disajikan lebih tinggi dan Belanja Bantuan Keuangan lebih rendah sebesar Rp991. efisien.912.700.00. efektif. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala Bappeda untuk tidak lagi menganggarkan dan merealisasikan pengeluaran partisipasi masyarakat pada Belanja Modal.

Desember 2004 pada satuan kerja DPRD.00. tunjangan jabatan.909. Anggaran dan realisasi Belanja DPRD sebesar Rp6.501. Dari realisasi belanja DPRD tersebut.784.500. tunjangan komisi. Belanja Operasional dan Pemeliharaan (BOP) dan Belanja Modal. Seharusnya Belanja DPRD dianggarkan pada Bagian Belanja Pelayanan Publik pada kelompok BAU dengan jenis Belanja Pegawai.00 merupakan pengeluaran yang tidak sesuai peraturan perundangan. Belanja DPRD dianggarkan sebesar Rp11. Pada Belanja Pegawai hanya pada obyek Belanja Tetap dan Tunjangan Pimpinan dan Anggota DPRD serta Biaya Perawatan dan Pengobatan. sehingga hanya tampak Belanja Tetap serta Tunjangan Pimpinan dan Anggota DPRD.00 tidak sesuai ketentuan Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). dan Belanja Pemeliharaan. dengan uraian sebagai berikut: . dan uang duka.909. uang paket. menunjukkan bahwa pengeluaran-pengeluaran DPRD tidak dikelola secara tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Catatan Pemeriksaan yang tidak mempengaruhi kewajaran Laporan Keuangan Daerah a. tunjangan panitia. obyek belanja tidak dirinci sampai pada rincian obyek Belanja. Belanja Barang dan Jasa serta Belanja Perjalanan Dinas. Dalam penganggaran belanja DPRD termasuk pada Bagian Belanja Aparatur Daerah yang meliputi juga kelompok Belanja Administrasi Umum (BAU).2. sebesar Rp5.d.500. Belanja yang lain untuk mendukung kegiatan DPRD dianggarkan di Sekretariat DPRD. sedang kelompok BOP meliputi Belanja Pegawai.451. Belanja Barang dan Jasa.323.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp9. Pada Belanja Barang dan Jasa hanya pada obyek belanja Biaya Perjalanan Dinas. Pada jenis Belanja Pegawai-BAU.800. serta Belanja Barang dan Jasa.332. tunjangan kesejahteraan. tunjangan khusus. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s. Belanja Perjalanan Dinas. Rincian Obyek Belanja Tetap dan Tunjangan Pimpinan terdiri dari uang representasi.994. Pada kelompok BAU meliputi jenis Belanja Pegawai.770.

Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua Fraksi masing-masing sebesar Rp1.000. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.1) Rekening 2.00.750.000.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.000.819.000.00.000.00.01.750.050.000.00. e) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan-Pimpinan Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp62.00.000.000.13 Tunjangan Pengembangan Kapasitas Kelegislatifan Tunjangan Pengembangan Kapasitas Kelegislatifan dianggarkan sebesar Rp2. d) Tunjangan Kelengkapan Fraksi Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp358.000.000.965. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.00.000.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.01.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.132.000.00 f) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan – Panitia-panitia Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp81.000. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.000.00.00.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.01.00.000.750. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp950.000. Wakil Ketua/Sekretaris Fraksi masing-masing sebesar Rp1.00.000.00.00.125. . c) Tunjangan Fungsi Budgeting Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408. b) Tunjangan Fungsi Pengawasan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.000.1. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp2.565.00.000.000.1.000.500.00.00 dan Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp1. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.350.000. Pengeluaran ini terdiri dari tujuh jenis tunjangan yang kesemuanya diterimakan secara tunai setiap bulan kepada 45 orang anggota DPRD.000.000.00.000. yaitu: a) Tunjangan Fungsi Legislasi Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.000.00.00.01.000.150.

000.1.000.00 yang dibebankan pada Belanja Tak Tersangka . Dengan demikian.00.000. Pada tahun anggaran 2003. 2) Rekening 2.14 Penunjang Kegiatan Penunjang Kegiatan dianggarkan sebesar Rp1.1.00 dan pada bulan Agustus 2004 sebesar Rp3. Biaya Penunjang Kegiatan yang diperkenankan sesuai ketentuan dengan Pendapatan Asli Daerah diatas Rp50 milyar sampai dengan 150 milyar paling rendah Rp500 juta dan paling tinggi sebesar 0.15 Tunjangan Penghargaan Tunjangan Penghargaan dianggarkan sebesar Rp2. penghargaan purna tugas anggota DPRD direalisasikan sebesar Rp1. termasuk anggota pergantian antar waktu (PAW).00.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.000.000.00) yang memboroskan keuangan daerah.500.01. 3) Rekening 2. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada masing-masing komisi Rp2.00.000.00. Hal tersebut dimuat dalam catatan pemeriksaan Nomor C.00 Pengeluaran ketujuh jenis tunjangan tersebut merugikan daerah karena penghasilan tetap anggota DPRD telah diterimakan secara rutin sesuai ketentuan yang berlaku.1.500.120.000. Pemberian tunjangan penghargaan yang direalisasikan pada tanggal 14 Mei 2004 kepada 50 orang anggota DPRD.3/05/2004 tanggal 28 Mei 2004.01.1.000.00.g.77.01. Dengan demikian melebihi ketentuan sebesar Rp620.112. maka biaya penunjang yang diperkenankan maksimal sebesar Rp500.674.000.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1. Penghargaan purna tugas anggota DPRD baru diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 tanggal 28 Agustus 2004 yang besarnya maksimal enam kali dari uang representasi.75% Realisasi PAD sebesar Rp60.674.674.000.000.1. pengeluaran dana purna tugas yang telah dikeluarkan sebelum ditetapkannya PP Nomor 24 tersebut merugikan daerah sebesar .00 g) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan .311.00.000.01.01.00.050.000.00.01.000.Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua masing-masing sebesar Rp250.00-Rp500.253.00.000.3) halaman 121 Hasil Pemeriksaan Nomor 69/R/XIV.000.Komisi-komisi Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp91.700.01.00 (Rp1.000.350. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp200.500.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp155.120.537.01.130.000.000.

00 = Rp 10.000.000.000.000.00 Tiket 10 orang x 2 x Rp500.500.000.500.00 3.000.00 b) Perjalanan Dinas Luar Jawa dan Jakarta: Rp483.000.000.500.00 = Rp 4.000.00 Rp120.000.01.00 (Rp483.000.00 Ke Denpasar 5 orang x 2 hari x Rp200.000.00) (Rp107.03 Belanja Perjalanan Dinas Belanja Perjalanan Dinas dianggarkan sebesar Rp859.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp842.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp1.000.00) Dengan demikian pengeluaran perjalanan dinas memboroskan keuangan daerah sebesar Rp641.000.000.500.000.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp500.000.00 Ke Batam 5 orang x 3 hari x Rp200.000.100.00 = Rp Jumlah Biaya sesuai standar Rp 70.00 = Rp 6.000.600.000.000.500.000.00 Ke Banjar Baru 5 orang x 4 hari x Rp200. Pengeluaran ini direalisasikan untuk : a) Membayar Perjalanan Dinas Tetap: Rp107.000.000.999.00 = Rp 10.000.00 5.000.00 = Rp 4.000.000.520.000.00 = Rp 2.000.000.1.00 Rp13.000.120.000.600.000.00 = Rp Tiket 5 orang x 2 x Rp1.000.000.000.00 Tiket 5orang x 2 x Rp500.00 = Rp 10.000.000.00.00 Melebihi Standar Bupati sebesar Rp413.1.000.400.00.000.00.000.00.900.00 = Rp 4.01.000.00 Melebihi Standar Bupati sebesar Rp120.000.000.00 Ke Riau 5 orang x 4 hari x Rp200.00 + .520.000.00 (Rp134.000.000.400.400.000.000.00 = Rp 5.00 4) Rekening 2.00.000. Sesuai Standar Bupati 134 x Rp100.00 + Rp413.00 = Rp Ke Jakarta 5 orang x 4 hari x Rp200. Sesuai Standar Bupati Ke Mataram10 orang x 3 hari x Rp200.00 Rp70.000.000.000.000.500.000.000.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp750.00 7.00.00 = Rp13.000.00) c) Perjalanan Dinas ke Kabupaten di Jawa Tengah di wilayah Karesidenan Kedu dan Surakarta Rp134.Rp2. Dari jumlah tersebut telah dikembalikan ke kas daerah sebesar Rp141.000.000.

00 Honor Publik Hearing Rp 92.1.00 Honor Monitoring pelaksanaan Pilpres Rp 60. 3) Peraturan Daerah Nomor 4 Tahun 2001 tanggal 12 Juli 2001 jo Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 tentang Kedudukan Keuangan DPRD dalam: . diantaranya untuk : Honor Seminar Rp 13.325.5) Rekening 2. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. ekonomis.00.825.325.000.01.2.020. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.00. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.00 Honor penyusunan Tatib Dewan Rp 10. Selain sebagai Panitia Anggaran. taat pada peraturan perundang-undangan.000.000.00 Jumlah Rp1.00.00 Honor penjaringan aspirasi masyarakat Rp 123.050.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1. efektif.000.00 Pengeluaran Honorarium tersebut memboroskan daerah sebesar Rp1.550.000.01 Honorarium/Upah Honorarium/Upah dianggarkan sebesar Rp1.000.550.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.000. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.750. Musyawarah. Honorarium tersebut dibagikan kepada anggota DPRD. ekonomis.000.550.00 Honor Monitoring pelaksanaan kampanye Rp 240.028. Anggota DPRD telah diberikan honor untuk Pansus-Pansus. Keadaan seperti diuraikan di atas tidak sesuai dengan: 1) Undang.975. Honorarium untuk anggota DPRD tidak diatur dalam ketentuan perundangan karena kepada anggota DPRD telah diberikan tunjangan panitia untuk tugas-tugasnya. efisien. efektif.000.020.000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.01.000.000.020.00.225. efisien.01.050.00 Honor Monitoring pelaksanaan Pemilu Rp 240. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Rumah Tangga.000.00 Honor Monitoring hasil pembangunan Rp 240.

2. tunjangan jabatan. Ayat (1) disebutkan bahwa untuk kelancaran pelaksanaan tugas DPRD pada Belanja Sekretariat DPRD disediakan antara lain biaya perjalanan dinas dan biaya penunjang kegiatan.KDH/A/2003 tanggal 20 September 2003 tentang Standarisasi Harga Barang dan Jasa Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004. Dengan demikian tidak diperkenankan penghasilan berupa tunjangan kapasitas kelegislatifan dan tunjangan penghargaan. dalam Bab II tentang Standarisasi Harga Jasa. e) Penjelasan pasal 14 ayat (1).a) Pasal 1 butir 11 disebutkan bahwa biaya penunjang kegiatan adalah biaya yang disediakan untuk menunjang pelaksanaan tugas dan wewenang DPRD. tunjangan komisi. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. d) Penjelasan pasal 4 ayat (1) disebutkan bahwa yang dimaksud uang paket adalah uang yang diberikan setiap bulan kepada Pimpinan dan Anggota DPRD untuk menghadiri rapat-rapat dinas di dalam kota. Ayat (3) disebutkan bahwa besarnya biaya penunjang kegiatan DPRD Kabupaten/Kota ditetapkan berdasarkan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah di atas Rp50 milyar s. c) Pasal 14: 1. 4) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Dengan demikian tidak tepat direalisasikan biaya perjalanan dinas tetap karena sudah dibayarkan uang paket setiap bulannya.d. butir C disebutkan bahwa biaya perjalanan dinas untuk Pegawai Negeri Golongan IV ke Jakarta atau . 5) Keputusan Bupati Sleman Nomor 21/KEP. Rp150 milyar paling rendah Rp500 juta dan paling tinggi sebesar 0. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. uang paket.75%. b) Pasal 2 disebutkan bahwa penghasilan tetap Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari uang representasi. tunjangan khusus dan tunjangan perbaikan penghasilan.c antara lain disebutkan bahwa biaya perjalanan dinas Pimpinan dan Anggota DPRD standarnya disesuaikan dengan kemampuan keuangan daerah dan paling tinggi sama dengan ketentuan perjalanan dinas yang berlaku bagi Pegawai Negeri Sipil golongan IV.

00 dari para Pimpinan dan Anggota DPRD dan menyerahkan hasilnya ke Kas daerah.Propinsi/Daerah lain di luar Jawa Rp200. Pasal 21 atas penghasilan tetap anggota DPRD.500. Penghasilan Tetap Anggota DPRD dipungut Pajak Penghasilan sebesar 15 % dan tidak diberikan Tunjangan Khusus Anggota DPRD Kabupaten Sleman masa bhakti 1999-2004 mengajukan restitusi pajak kepada Sekretaris Dewan pada tanggal 17 Januari 2005 karena Bendahara telah memotong Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 yang seharusnya ditanggung oleh Pemda namun ditanggung oleh masing-masing anggota DPRD.565.400.00) 2) Memboroskan keuangan daerah sebesar Rp2.000.219.000.00 + Rp1.00 (Rp620.565. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menarik kembali kerugian keuangan daerah sebesar Rp4.020.819.000.500.000.344.282. Hal tersebut telah diteruskan oleh Sekretaris Dewan kepada Bupati Sleman tanggal 18 Februari 2005.00 per orang/hari.550. Dari hasil pemeriksaan atas Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s. b.00/per orang/hari.000. yaitu tunjangan untuk menampung PPh.000.00 + Rp641.219. 2) Menghentikan dan tidak lagi menganggarkan penghasilan-penghasilan diluar yang ditetapkan. Hal tersebut telah terjadi sejak diberlakukannya Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 yang memberikan tunjangan khusus kepada anggota DPRD namun Pemda tidak menganggarkan. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Kerugian keuangan daerah sebesar Rp4.000.00 (Rp1.674. Desember 2004 pada satuan kerja DPRD dipungut PPh Pasal 21 sebesar 15% dan dalam komponen penghasilan tetap tidak terdapat tunjangan khusus. ke Wilayah Karesiden Kedu dan Surakarta Rp100.000.120.000. .d.565.00 + Rp2.00) Masalah tersebut disebabkan Pimpinan dan Anggota DPRD berupaya untuk menambah penghasilan pribadi dan kelompoknya tanpa memperhatikan ketentuan yang berlaku.

sedangkan yang menjadi tanggungan Pemda adalah 5 % dari penghasilan tetap dikurangi biaya jabatan dan penghasilan tidak kena pajak (PTKP). tunjangan panitia anggaran. maka Pemda harus meminta restitusi minimal sebasar Rp484. 15 % (Rp) 2001 1. minimal dua pertiga bagian harus dimintakan restitusi ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP).360.00 91.880.780.208. tunjangan khusus diberikan atas uang representasi. 2004 adalah: Tahun Penghasilan Tetap (Rp) PPh.00 Jumlah Dari jumlah PPh.335. Pasal 21 yang telah dipungut dan disetorkan ke KPP.860.476.d.335.594.00 150.236. Pasal 21 sebesar 15% tahun 2001 s.00 2004 (4bln akhir) 609. tunjangan keluarga.236.460.031.986. Panitia anggaran DPRD periode 1999-2004 tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku dalam menganggarkan penghasilan tetap DPRD.023.949.602.842.00 150.002.432.00 2004 (8bln awal) 1.00 181.767.00 2003 1. dan tunjangan komisi Hasil rekapitulasi penghasilan tetap anggota DPRD yang telah dipungut PPh.00.400. Apabila Pemda akan memberikan penggantian PPh. tunjangan khusus diberikan atas penghasilan tetap berupa uang representasi.460.00 4. Sedangkan sesuai Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 161/3211/SJ tanggal 29 Desember 2003.204.400. padahal di dalam kedudukan keuangan DPRD juga telah diatur hal tersebut.00 153.400. Pasal 21 yang telah dipungut tersebut.Sesuai PP 110 Tahun 2000. uang paket.002.540.00 726. uang paket. pada : .00 2002 1.845.892. tunjangan jabatan dan tunjangan perbaikan penghasilan. uang jabatan.479. tunjangan beras. tunjangan panitia musyawarah. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 tentang Kedudukan Keuangan DPRD.

892. Pegawai Negeri Sipil. imbalan prestasi kerja dan imbalan lain selain penghasilan yang dimaksud pada ayat (1) kepada Pejabat Negara. dan Tunjangan Perbaikan Penghasilan. gaji dan uang pensiun dan tunjangan lain yang terkait dengan gaji wajib menghitung besarnya Pajak Penghasilan pasal 21 yang terutang dan ditanggung pemerintah. 2) Pemda harus menyediakan restitusi PPh.00. Hal tersebut mengakibatkan 1) Penghasilan tetap Anggota DPRD terpungut PPh. uang lembur. Pasal 21 yang telah dipungut dan disetor ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) sebesar Rp726. Tunjangan Khusus. b) Pasal 1 butir 12 menyebutkan bahwa tunjangan khusus adalah tunjangan yang diberikan kepada Pimpinan dan Anggota untuk pembayaran Pajak Penghasilan sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku 2) Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 161/3211/SJ tanggal 29 Desember 2003 tentang Pedoman Kedudukan Keuangan Pimpinan dan Anggota DPRD. uang sidang.479. 3) Keputusan Menteri Keuangan Nomor 636/KMK. Tunjangan Komisi. uang paket. Anggota Angkatan Bersenjata Republik Indonesia dan Para Pensiunan atas Penghasilan yang dibebankan kepada Keuangan Negara atau Keuangan Daerah. (2) Ayat (2) antara lain disebutkan bahwa bendaharawan pemerintah yang membayarkan penghasilan berupa honorarium. Anggota ABRI dan pensiunan wajib memotong PPh pasal 21 sebesar 15% dari jumlah bruto penghasilan tersebut. tunjangan panitia dan tunjangan khusus. Pasal 21 sebesar 15%. tunjangan keluarga. Tunjangan khusus adalah tunjangan yang diberikan kepada Pimpinan dan Anggota untuk pembayaran pajak penghasilan sesuai dengan ketentuan pajak yang berlaku. uang hadir. tunjangan beras. Tunjangan Jabatan. PNS. dalam: a) Pasal 2: (1) Ayat (1) antara lain disebutkan bahwa Bendaharawan Pemerintah yang membayarkan gaji kehormatan. Uang Paket. . tunjangan komisi. menentukan penghasilan terdiri dari uang representasi.04/1994 tanggal 29 Desember 1994 tentang Pengenaan Pajak Penghasilan bagi Pejabat Negara. tunjangan jabatan.a) Pasal 2 menyebutkan penghasilan tetap Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari Uang Representasi.

795.3) Pemda harus mengurus restitusi PPh.00.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp13. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s. Tunjangan Kesejahteraan Wakil Bupati (rekening 2.986.1.1.326.986.01..00 dan Rp360.00. .11 dan 2.000.00. Pasal 21 ke KPP minimal Rp484. Anggaran dan Realisasi Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah sebesar Rp337. c.00.00.00.593. Hal tersebut disebabkan kelalaian Panitia Anggaran DPRD dalam menganggarkan komponen penghasilan tetap tidak termasuk tunjangan khusus.00 untuk dikembalikan kepada Anggota DPRD.1.000.01.500.00 tidak sesuai dengan ketentuan Hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).000.000.05) dianggarkan sebesar Rp13.02b.1.00.11) masing-masing dianggarkan sebesar Rp400.01. yang tidak diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 serta terdapat Biaya Penunjang Kegiatan Bupati dan Wakil Bupati yang melebihi ketentuan.1.02b.d Desember 2004 satuan kerja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah.00.224.479.02.00.00.00.000.019.500.00. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menyediakan dana restitusi PPh Pasal 21 sebesar Rp726.01.000.01.920.000.01.1.000.594.05) dianggarkan sebesar Rp15. Dalam Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah terdapat tunjangan kesejahteraan Bupati dan Wakil Bupati.00.019.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp15.02a.00 atau total sebesar Rp708.00.594. Realisasi masing-masing sebesar Rp399.000.02. menunjukkan bahwa pengelolaan pengeluaran tidak dilaksanakan secara tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Tunjangan Kesejahteraan Bupati (rekening 2. Sedangkan Biaya Penunjang Kegiatan Bupati dan Wakil Bupati (rekening 2. 2) Mengurus restitusi PPh Pasal 21 ke KPP minimal sebesar Rp484.892.420.1.01.000.00 dan Rp309.01.02a.1.

4% dari realisasi PAD (0. taat pada peraturan perundang-undangan.920. efisien. 3) Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 tentang Kedudukan Keuangan Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah. tunjangan jabatan dan tunjangan lainnya. Biaya Penunjang Kegiatan tersebut dipergunakan untuk membiayai bantuanbantuan sosial dan kemasyarakatan serta telah didukung dengan bukti penerimaan dari penerima bantuan.449.00 dan maksimal 0. ekonomis.019.000.537.00 dan Rp60.261. besarnya gaji pokok ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah. kecuali ditentukan lain dengan peraturan perundang-undangan. b) Pasal 9 ayat (2) butir e antara lain menyebutkan bahwa besarnya biaya penunjang operasional Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Kabupaten/Kota.000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.77 = Rp240.77. efektif.311.311.112. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.919.4% x Rp60.000.011. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa Keuangan Negara dikelola secara tertib.112.019.Anggaran dan Realisasi Pendapatan Asli Daerah (PAD) masing-masing sebesar Rp53. dalam: a) Pasal 4 antara lain menyebutkan bahwa Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah diberikan gaji yang terdiri dari gaji pokok.920. sedangkan tunjangan jabatan dan tunjangan lainnya ditetapkan sesuai dengan ketentuan peraturan perundangan yang berlaku bagi pejabat negara.537. Dengan demikian Biaya Penunjang Kegiatan melebihi ketentuan sebesar Rp308. efektif. efisien.15). taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.00). minimal Rp400.000. ditetapkan .00 (Rp708.00 – Rp400. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.246. Biaya Penunjang Kegiatan yang diperkenankan sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan asas keadilan dan kepatutan. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memahami dan merujuk pada berbagai ketentuan yang berlaku.

biaya Foto Copy dan Penggandaan.03 dengan rincian sebagai berikut: No.686. Rp150 milyar paling rendah Rp400 juta dan paling tinggi sebesar 0.500.000.xx.00 + Rp13.00.d. Badan Kepegawaian Daerah (BKD). Hasil uji petik dilakukan pada satuan kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD). Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.219.500.atau2. biaya BBM.xx). Setiap kegiatan pada umumnya merupakan tugas pokok dan fungsi (tupoksi) dari setiap Bidang/Bagian/Sub Bidang/Sub Bagian dari satuan kerja yang bersangkutan.xx.4%).644.974.150.000. Dinas Pendidikan (Diknas) serta Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan (Kimpraswilhub).000.745. biaya ATK.589. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD untuk menghentikan Tunjangan Kesejahteraan dan menganggarkan Biaya Penunjang Kegiatan sesuai ketentuan yang berlaku.00 1.00 + Rp308. Pemberian Honorarium pada setiap kegiatan yang telah menjadi tugas pokok dan fungsi dari satuan kerja tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). Masalah tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah Rp337.00 2.xx. BPKKD 2.870.282.000.00) sebesar Dalam penganggaran terhadap pos Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memahami dan merujuk kepada ketentuan yang berlaku. biaya makan dan minum serta bantuan penyelenggaraan kegiatan.00 (Rp15..214.d.263. Dari rekapitulasi biaya honorarium pada belanja pegawai – BOP pada Belanja Administrasi Umum selama Tahun Anggaran 2004 direalisasikan sebesar Rp9. Bappeda 1.019. Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah (Bappeda).00. d.berdasarkan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah. Pengeluaran honorarium pada kelima satuan kerja tersebut sebesar Rp6. uang lembur. Unit Kerja Biaya Honor Biaya Gaji 1.420.920.324.259.856.651.00 2.909.905.107. Hampir setiap kegiatan dianggarkan biaya honorarium.1 atau 2. Desember 2004.000. diatas Rp50 milyar s. diketahui bahwa pencantuman Kode Rekening sampai pada Program dan Kegiatan (2.00 1.382.00 dan biaya honorarium pada belanja pegawai – BOP pada Belanja Pelayanan Publik direalisasikan sebesar Rp3.03. uang sidang.00 .800. BKD 878.1.660.xx.085.00 3.579.019.

2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.00 712.36.865. 3) Keputusan Bupati Sleman Nomor 25.875. efektif. Badan Perencanaan Pembangunan Daerah.840. efisien.000.38/Kep. Setiap pegawai di lingkungan Pemda telah mendapat gaji setiap bulan sebagai PNS untuk menjalankan tugas pada satuan kerja yang telah memiliki tupoksi masing-masing.03 6.259.00 Pembayaran honorarium dari setiap kegiatan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. efektif. 5.00 209.00 6. masih terbagi lagi pada sub-sub kegiatan. triwulanan ataupun satu kali sub kegiatan namun dengan kegiatan yang berurutan. efisien. ekonomis. Prasarana Wilayah dan Perhubungan. bulanan. Selain itu Pemerintah Kabupaten Sleman telah memberikan tunjangan kesejahteraan setiap pegawai dan pejabat struktural yang dibayarkan setiap triwulan.00.324.34.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.000.245.667. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.983. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.004. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.445.000. taat pada peraturan perundang-undangan.03 198. Dan khusus kepada para pejabat struktural pada Organisasi Perangkat Daerah (32 satuan kerja) telah dibayarkan uang penghargaan pada tanggal 27 Desember 2004 sebesar Rp900. ekonomis. Diknas Dinas Kimpraswilhub Jumlah 466.389. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.30. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.641.4. Badan Kepegawaian Daerah. Honorarium dibayarkan kepada Panitia/Tim yang dibentuk dengan Keputusan Kepala Satuan Kerja yang bersangkutan. . Penjabaran Tugas Pokok dan Fungsi serta Tata Kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah. Kebijaksanaan Bupati dalam menganggarkan dan merealisasikan biaya honorarium pada setiap kegiatan yang memang sudah menjadi tupoksi dari satuan kerja yang bersangkutan tidak memperhatikan azas keadilan dan kewajaran.298. Dinas Pendidikan dan Dinas Permukiman.745.KDH/A/2003 tanggal 1 Oktober 2003 tentang Struktur Organisasi. dua bulanan.722.

000. Sisa kas di PK tersebut tidak disimpan dalam giro/tabungan karena PK tidak diwajibkan membuka rekening tersendiri.811. Dari penghimpunan data sisa kas yang ada pada 15 PK pada setiap akhir bulan berkisar antara Rp10.d. sehingga pada akhir tahun tidak diperoleh jasa giro maupun bunga dari sisa kas yang ada di PK.298.324.359.345.00. Adapun rinciannya sebagai berikut: 1) DPRD No. Desember 2004 pada satuan kerja.00 457. e. Rp2.438.00 227. Pengisian Kas dan penerbitan SPM tidak sesuai ketentuan dan tidak ada kewajiban bagi Pemegang Kas membuka rekening tersendiri Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).485.120.466.00 650.386.049.520.00 69.405.00 250.00 s.431.347.00 1.00 768. diketahui bahwa sisa kas yang dipegang oleh masing-masing Pemegang Kas (PK) pada akhir bulan jumlahnya relatif besar .049.03.d.195.791.091.Masalah tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah minimal sebesar Rp6.548.466.655.00 .232.401.00 Buku Bank 848.800.112.00 1. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menghentikan segala honorarium yang terkait dengan Tupoksi.00 209.00 805.00 1.745. Hal tersebut disebabkan kebijaksanaan Bupati dalam menganggarkan dan merealisasikan biaya honorarium pada setiap kegiatan yang memang sudah menjadi tupoksi dari satuan kerja yang bersangkutan tidak memperhatikan azas keadilan dan kewajaran. 1 2 3 4 5 6 7 8 Bulan 31 Januari 2004 28 Februari 2004 31 Maret 2004 30 April 2004 31 Mei 2004 30 Juni 2004 31 Juli 2004 31 Agustus 2004 SPJ (Rp) 345. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.259.656.009.515.334.530.668.101.930.

00 223.385.280.00 1.261.00 6 September 123.554.528.932.121.00 .00 9 Desember 163.00 No.531.00 7 Oktober 49.823.00 5) Satuan Polisi Pamong Praja dan Trantib No.690.755.984.180.522.885.568.00 2.019.00 No.235.00 102.614.235.009.00 8 Nopember 31.00 118.912.668.785.580.00 509.577.00 314. Bulan 57.906. Bulan 1 Maret 2 April 3 Mei 4 Juni 5 Juli SPJ (Rp) 10.009.251.332.994.00 3 Maret 27.559.454.00 191.00 28.689.803.676.528.690.780.00 67.231.00 8 Nopember 1.919.544.128.490. 7 8 9 10 Bulan Juli Agustus September Oktober SPJ (Rp) 395. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 29.00 342.645.057.687.668.345.985.987.932.235.382.861.538.00 5 Mei 41.617.906.035.659.00 6) Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB No.00 262.059.984.00 6 September 26.186.850.819.00 3) Dinas Pendidikan No.00.736.00 158.00 7 Oktober 1.479.892.00 1.905.00 1.00 46.037.9 30 September 2004 10 31 Oktober 2004 11 30 Nopember 2004 12 31 Desember 2004 13 10 Januari 2005 2. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 85.00 262.00 2) Sekretariat DPRD No.00 SPJ (Rp) 132.810.370.010.00 4) Bappeda No. Bulan 1 April 2 Mei 3 Juni 4 Juli 5 Agustus SPJ (Rp) No.00 854.885.038.116.00 6 Juni 105.00 3 Maret 33.00 364.00 9 Desember 934.102.765.407.014.810.00 757.689.228.535.825.117.00 232.225.021.494.00 232. 6 7 8 9 10 Bulan Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 248.457.00 4 April 276.455.833.00 138. Bulan 285.00 1.223.88.937.00 4 April 26.108.291.00 1.00 107. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 50.536.000.613.845.078.00 1.140.124.190.924.00 SPJ (Rp) 1.486.156.035.787.965. Bulan 1 April 2 Mei 3 Juni 4 Juli 5 Agustus SPJ (Rp) No.562.406.811.00 1.950.742.00 No.644.151.260.00 1.682.00 330.494.782.

314.00 SPJ (Rp) 456.00 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 10) Dinas Kesehatan No.00 10 303.851.00 10 Oktober 5 Mei 847.738.717.805.00 953.69 446. 7 8 9 61.728.820.545. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 742.790.00 244.00 203.00 4 April 65.400.00 352.670.00 19.746.00 6 Juni 232.010.00 52.614.768.556.00 SPJ (Rp) 419.046.00 474.803.532.572.00 52.600.00 539.00 9) Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan No.826.195.439.692.119.100. 7 8 9 10 11 12 No.00 812.294.637.69 440.849.00 12 Desember SPJ (Rp) 818.00 44.066.00 9 September 4 April 600.413.492.346.766.935.69 278.964.026.051.167.569.915.200.00 78.215.120.075.601.499.421.00 11 Nopember 6 Juni 959.335.469.862.370.832.00 12 291.043. Bulan SPJ (Rp) No.125.291.00 606.247.804.659. Bulan 1 Januari 52.929.00 634.69 No.024.221.809.265.109.616.202.69 605.588.783.756. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni SPJ (Rp) Nopember Desember SPJ (Rp) 174.00 SPJ (Rp) 439.674.00 582.00 11 440.00 395.00 249.926.877.311.058.00 1.947.956. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni No.00 541.871.193.00 382. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni No.857.178.379.656.040.109.533.740.69 450.443.839.900.461.00 1.112.510.092.978.00 8 Agustus 3 Maret 560.00 11 566.355.258.00 7 Juli 2 Pebruari 251.581.842.69 428.817.00 426.00 577.340.00 838.00 277.718.041.00 986.262.00 12 7) Dinas Kebudayaan dan Pariwisata No.00 11) RSUD No.547.336.69 451.530.395.17 . 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 205.820.5 Mei 6 Juni 320. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 34.526.890.156.846.00 447.00 5 Mei 191.00 543.00 664.00 8) Dinas P3BA No.698.00 3 Maret 51.171.910.267.300.548.949.864.

810.698.00 4 April 52.494.00 63.731.00 307.395.423.631.00 339.00 135.531.264.00 449.00 5 Mei 33.00 67.00 4 April 60.600.00 3 Maret 167.00 No.242.455.00 No.980.098.284.00 6 Juni 170.223.00 6 Juni 7 8 9 10 11 12 Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 480.00 5 Mei 547.290.203.438.165.203.00 6 Juni 38. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 29.655.526.391.155.00 14) Badan Kepegawaian Daerah No.549.00.990.00 129.386.00 3 Maret 189.881.000.00 4 April 180. hanya sembilan PK yang membuka rekening.00 748.655.00 471.00 3 Maret 13.00 15) Kantor Lingkungan Hidup No.331.936.380.127. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 55.094.00 13) Kantor Pengelolaan Pasar Daerah No.00 100.501.670.151.00 2 Pebruari 35.432.000.585.00 10.00 108.495.00 505.900. Bulan SPJ (Rp) Dari seluruh PK di Kabupaten Sleman.224. Jumlah saldo tabungan dan jumlah sisa kas menurut pembukuan tidak pernah sama atau terdapat selisih yang signifikan.00 3 Maret 18.685.188.935. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 79.020.00 55.538. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 39.845.741.00 6 Juni 121. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 100. Jumlah bunga yang diperoleh selama setahun dikurangi pajak sebesar Rp29. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 96.304.813.083.040.762.619.391. Sedangkan yang lain mengaku tidak mempunyai rekening.00 2 Pebruari 159.831.12) Dinas Pertanian dan Kehutanan No.00 5 Mei 141.00 5 Mei 89.483.00 220. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 257.304.295.350.00 56.032.438.729.00 213.062.00 No. kecuali PK-DPRD yang membuka rekening tabungan atas nama pribadi.534.783. .049.425.181.527.788.248.142.000.123.422.734.00 102.702.204.753. baik giro maupun tabungan.00 4 April 256.693.00 65.00 No.900.386.937.304.791.00 255.464.811.

4) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. efektif. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. dalam pasal 27 ayat (2). transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. dalam: a) Pasal 39 ayat (6) menyebutkan bahwa Pemegang Kas dan Pembantu Pemegang Kas selanjutnya disebut Satuan Pemegang Kas. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. 3) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. (5) dan (6) antara lain disebutkan bahwa dalam pelaksanaan operasional pengeluaran daerah. . efisien. ekonomis. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Rekening pengeluaran diisi dengan dana yang bersumber dari Rekening Kas Umum Daerah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 2) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara. karena pembayaran untuk pengisian kas atau pencairan SPMU tidak berdasarkan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. b) Pasal 42 menyebutkan bahwa Satuan Pemegang Kas dilarang menyimpan kas yang diterimanya atas nama pribadi pada suatu bank atau lembaga keuangan lainnya. ekonomis. Bendahara Umum Daerah dapat membuka rekening pengeluaran pada bank yang ditetapkan oleh Bupati. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. taat pada peraturan perundang-undangan. Jumlah dana yang disediakan pada rekening pengeluaran disesuaikan dengan rencana pengeluaran untuk membiayai kegiatan pemerintahan yang telah ditetapkan dalam APBD.Pemegang Kas dapat mempunyai saldo kas dalam jumlah besar. efektif. efisien.

554. SKO. Menetapkan ketentuan untuk membuka rekening atas nama PK dan menyetorkan jasa gironya ke Kas Daerah. 2) Pemerintah Daerah tidak dapat memperoleh tambahan bunga/jasa giro dari sisa kas yang ada di PK. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Sub Bidang yang melaksanakan fungsi perbendaharaan tidak mentaati ketentuan yang berlaku.c) Pasal 53 menyebutkan bahwa pembayaran untuk pengisian kas dapat dilakukan apabila SPP-PK. diketahui bahwa Belanja Barang – Belanja . Hal tersebut mengakibatkan: 1) Membuka peluang terjadinya kecurangan/penyimpangan penggunaan sisa kas. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1. Daftar Rincian Penggunaan Anggaran Belanja dan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan. 2. Pengeluaran Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada Belanja Barang di setiap unit kerja sebesar Rp11.093. Memerintahkan Kepala BPKKD untuk menerbitkan SPMU apabila telah di-SPJ-kan dengan bukti yang lengkap dan sah.381. 2) Tidak ada kewajiban membuka rekening tabungan/giro atas nama PK. dapat diterbitkan SPM.00 tidak sesuai ketentuan serta tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan. f. d) Pasal 54 ayat (1) menyebutkan bahwa setiap SPP yang telah memenuhi persyaratan dan disetujui oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan.

500.000.076. Satuan Kerja 1 Dinas Pendidikan 2 Sekretariat Daerah 3 Bappeda 4 BPKKD 5 Bupati/Wakil Bupati 6 DPRD/Sekretariat DPRD Realisasi BP Kegiatan (Rp) 3.225.160.093.500.882.2.878.2.621.879.00. atasan langsungnya dan tanda tangan pihak intern atau pihak ekstern atas nama pribadi tanpa stempel atau sering tanpa nama terang.00 10 Dinas P2KPM 11 Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 12 Kantor Telkom dan Informasi 57.923.907.01.984.89.00 229.500.479.076.00 2.1.2.012.653.190.100.779.00 9 Dinas Pertanian Kehutanan 369.832.630.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp14.381.2. Sedangkan Belanja Barang – BOP pada Belanja Pelayanan Publik rekening 2.534.00 (34.340.434.055.000.143.338.00 + Rp18.00 dan direalisasikan sebesar Rp18.00.000.532.4. Dalam Belanja Barang tersebut.143.00 1.879.576.000.464.89).650. Belanja Bantuan Keuangan telah disediakan dalam rekening tersendiri yang seharusnya penganggarannya terpusat pada satuan kerja Sekretariat Daerah 2. dibebankan pengeluaran biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada 36 satuan kerja dari 41 satuan kerja senilai Rp11.2 dianggarkan sebesar Rp19.03.2 dianggarkan sebesar Rp16.00 14 Bawasda 23.554.89 (Rp14.000.Operasional dan Pemeliharaan (BOP) pada Belanja Aparatur Daerah rekening 2.000. Selain itu.57% dari Rp32.872.00 393.00 - 13 BLK 12. Adapun jumlah biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan pada masing-masing satuan kerja sebagai berikut: No.00 26.262. dari Verifikasi SPJ diketahui bahwa realisasi biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan hanya didukung dengan Bukti Kas Pengeluaran (BKP) yang ditandatangani oleh pemegang kas atau pembantu pemegang kas.000.779.00.653.262.000.00 7 Dinas P3BA 146.276.00 .00 8 Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB 844.

867.00 36 Kecamatan Minggir 11.160.000.980.15 Kantor Pendaftaran Penduduk dan Catt Sipil 16 Sat Pol PP dan Tibmas 17 Badan Pengendalian Pertanahan Daerah 18 Kantor Perpustakaan&Arsip Daerah 19 Dinas Kimpraswilhub 20 Kantor Pengendalian Dampak Lingkungan 21 Dinas Kesehatan 59.930.00 22 RSUD - 23 Kantor Pengelola Pasar Daerah - 24 Badan Kepegawaian Daerah 411.742.00 234.375.000. BKP bantuan penyelenggaraan kegiatan antara lain ditandatangani oleh pejabat BPKKD.100.000.500.000.200.00 29 Kecamatan Ngaglik 15.00 26 Kecamatan Depok 3.160.250. Ketua DPRD. Wakil Ketua DPRD.095.769.381.00 32 Kecamatan Pakem 11.00 37 Kecamatan Moyudan 11.00 38 Kecamatan Godean 39 Kecamatan Gamping 40 Kecamatan Mlati 41 Kecamatan Sleman Jumlah 6.535.00 30 Kecamatan Ngemplak 7.00 439.750.000.000.500.462.000.093.640.000.554. .450.00 11.00 Dari Verifikasi SPJ pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah.00 15. Pejabat di luar lingkungan Pemerintah Daerah dan tanda tangan tanpa nama terang.00 14.00 9.000.000.265.00 27 Kecamatan Berbah 18. Wakil Bupati.00 33 Kecamatan Turi 8.000.000.750.00 174.00 1.00 48.865.000.350.650.00 31 Kecamatan Cangkringan 8. Pejabat Unit Kerja Lain.673.878.000.00 34 Kecamatan Tempel 4.00 28 Kecamatan Prambanan 11.000.000.00 35 Kecamatan Seyegan 10.000.00 25 Kecamatan Kalasan 13.800.594. Bupati.000.900. Anggota DPRD.050.

dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. 5) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.Sedangkan dari Verifikasi SPJ pada Sekretariat Daerah. efisien. Namun juga terdapat BKP yang hanya ditandatangani oleh Sekretaris Daerah atau bantuanbantuan pribadi. b) Pasal 8 disebutkan bahwa Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut: (b) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan. Masalah tersebut membuka peluang terjadinya pemborosan dan penyalahgunaan. efektif. bantuan penyelenggaraan kegiatan peruntukannya sebagian besar sama dengan yang telah direalisasikan pada rekening bantuan keuangan untuk pemerintah desa dan organisasi masyarakat. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. ekonomis. (d) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal atau investasi. . (c) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti lazimnya suatu piutang. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 6) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. ekonomis. diantaranya untuk ongkos naik haji (ONH) Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 4) Undang. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. efisien. efektif. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam: a) Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. taat pada peraturan perundang-undangan.

960. Jl.150. Ongkos Kirim - 237.Hal tersebut disebabkan kebijakan Bupati yang dituangkan dalam Surat Keputusan Bupati Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 telah salah menganggarkan Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kagiatan pada belanja barang dan jasa. Siswa/Kelas Kebutuhan Buku Harga Kontrak (Rp) 1. SMK 1-3 24.951.00 5. SMP/MTs 1-3 352.00 4. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: a. dan SMA dari PT. Balai Pustaka memberikan bantuan senilai Rp5. SMA 1-3 175. g.036 eksemplar 1. b. dengan rincian sebagai berikut: No.381.349.820. SD/MI 1-6 345.916. dengan harga kontrak sebesar Rp29.00 Selain kesepakatan harga tersebut PT.820. SMP dan SMA/SMK se Kabupaten Sleman. SMP.571. Pelaksanaan pengadaan dilakukan melalui penunjukan langsung kepada PT. Pengadaan Buku Teks Wajib Siswa SD.207 eksemplar 11.000. Balai Pustaka kemahalan dan penyerahannya terlambat Dalam Tahun Anggaran 2004 Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.000.556.700.831.019.210. Memerintahkan seluruh Kepala Satuan Kerja untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti yang lengkap dan sah.921. Gunung Sahari Raya Nomor 4 Jakarta Pusat.430.980.00 2.429.150.00 Jumlah 897.00 3. Dinas Pendidikan melakukan pengadaan Buku Teks Wajib bagi Siswa SD.00. Meninjau kembali SK Bupati tentang Petunjuk Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah agar pada tahun anggaran berikutnya tidak menganggarkan lagi biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada belanja barang dan jasa.256 eksemplar 6.191 eksemplar 29. Balai Pustaka.428.00 berupa: .692 eksemplar 10.258.

790.310.00 3.10 .00 24. Matematika 3 (SMP/MTs) 28.00 24.837. Fisika 3 (SMP/MTs) 27.571.00 28.300.00 3.750.00 19.290.00 7.87 3.24 6.000.00 8.00 24.000.00 4.150. Balai Pustaka mengajukan Addendum sampai tanggal 15 Desember 2004 dan telah disetujui oleh Diknas.00 24.463.110.605 eksemplar 653.920.310.200.846 eksemplar 987.00 8.No.33 5. Atlas Indonesia Besar SMP 36.251.200. Pintar Berbahasa Indonesia 2 38.290. Atlas Dunia Besar SMA/SMK 20.413.258.930.800.000.857.00 6.900.560.92 8.00 10. Jumlah Harga (Rp) Lembar Kerja Siswa (LKS) SD 80.891eksmplr/unit 5.520.00 6.10 2.00 25.00 24.00 25.700.00 24.620. Jenis Bantuan 1.00 24.00 .00 20.830.00 186. Berdasarkan kontrak pekerjaan harus dapat diselesaikan dan diserahkan ke Dinas Pendidikan pada tanggal 10 Oktober 2004. Laboratorium Bahasa 8 unit 2. Ekonomi 2 (SMP/MTs) 25.00 9.00 13.90 4.129. SMP.916.540.00 21.900. Atlas Indonesia Kecil kelas 3-6 48.865 eksemplar 662. Namun PT. Judul Buku Harga Kontrak Selisih % Konfirmasi 1.110.640.200.00 dan dana APBD Tahun Anggaran 2005 sebesar Rp17.00 25.360.00 Pengadaan buku teks wajib bagi siswa SD. Sementara untuk pembelian langsung ke penerbit oleh Penyalur/Distributor utama biasanya diperoleh diskon 30%.00 4.97 7. Biologi 3 (SMP/MTs) 32.150.00 5.490.660. Berdasarkan konfirmasi dan perbandingan harga pada toko buku/ penerbit diperoleh data bahwa penjualan ke konsumen akhir untuk buku setara diberikan diskon minimal sebesar 25%.850. Untuk perhitungan diskon ini dapat dijelaskan melalui tabel berikut: No. Pintar Berbahasa Indonesia 3 32.220.982. Matematika 1B (SMP/MTs) 14.00 kelas 1-6 2. dan SMA/SMK se-Kabupaten Sleman ini dilakukan dengan sistem multiyears (tahun jamak) yang dibiayai dari dana APBD Tahun Anggaran 2004 sebesar Rp11. Matematika 2B (SMP/MTs) 17.567 eksemplar 973.

980.58% x Rp29.429.628.549.000.874.078. Setelah dikonfirmasi ke Dinas Pendidikan. Balai Pustaka juga membenarkan bahwa mereka tidak memberikan diskon kepada Pemerintah Kabupaten Sleman dan sebagai gantinya mereka memberikan bantuan kepada Pemerintah Kabupaten Sleman senilai Rp5.738.20.00) Rp 838. Hasil pemeriksaan di beberapa sekolah SMP dan SMA di Sleman pada tanggal 31 Maret 2005.20 Kompensasi Bantuan: Nilai Bantuan: Rp 5.315. Dalam suatu pernyataan di sebuah harian lokal.00 28.00 67.58 Berdasarkan tabel diatas.20 Dengan demikian terjadi ketidakhematan dalam pengadaan buku Balai Pustaka oleh Pemerintah Kabupaten Sleman minimal senilai Rp2. PT. PT.00 25.916.423. diketahui bahwa masih terdapat beberapa buku yang masih belum dikirimkan oleh Balai Pustaka.258.549. Biologi 3 (SMA) Jumlah 45.33 263.58% x (Rp5.00 Rp 7.258.00-Rp2.916. diketahui bahwa diskon yang diperoleh konsumen akhir dari buku-buku Balai Pustaka adalah sebesar 25%. Balai Pustaka juga mengakui pemberian diskon ini terhadap toko dan pengecer dengan alasan agar buku-buku mereka lebih kompetitif di pasaran.9.150.980.00 Diskon terhadap bantuan: Rp 5.065.640. .360.191.835.874.310. Jikapun bantuan ini dianggap sebagai kompensasi diskon maka ketidakhematan dapat diperhitungkan sebagai berikut: Diskon seharusnya yang diterima Pemda Sleman: 25.150. Bantuan ini tidak dapat dianggap sebagai kompensasi dari tidak diberikannya diskon karena tidak mengurangi ketidakhematan dari pengadaan buku Balai Pustaka oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.423.030. diketahui adanya kekurangan pendistribusian buku-buku teks wajib terbitan Balai Pustaka yang mestinya telah disalurkan secara lengkap sesuai daftar distribusi buku yang dikirim ke berbagai sekolah.00 32.916.00 25.820.00.950.00 Ketidakhematan: Rp 2.000.150.066.258. sehingga dapat dipastikan diskon yang diterima pengecer lebih besar dari 25%.00 195.00 13.000.

PT.2/2313 tanggal 8 Oktober 2004.00 telah dibayarkan kepada PT Balai Pustaka. Berdasarkan perhitungan Dinas Pendidikan. Menurut penjelasan Pemegang Kas. Sesuai SPK No.00 juga belum diterima oleh Diknas.660. meskipun Berita Acara Pemeriksaan Barang yang dibuat oleh Panitia Pemeriksa menyatakan bahwa penyerahan baru mencapai 93. Balai Pustaka telah wanprestasi karena penyerahan buku dan bantuan sudah harus 100 % selambatnya pada tanggal 15 Desember 2004.Rincian buku-buku yang belum diserahkan oleh Balai Pustaka ke Dinas Pendidikan Kabupaten Sleman sebagai berikut: No.429. Balai Pustaka harus dikenakan denda dan dikurangkan pada pembayaran angsuran termin III sebesar Rp1. rabat.129. tetapi termin II sebesar Rp1. potongan. Keadaan tersebut di atas tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara. Kamus Besar Bahasa Indonesia SMP 576 eksemplar 3. Kamus Besar Bahasa Indonesia SMA 330 eksemplar Jumlah 2. b) Pasal 21 ayat (1) disebutkan bahwa pembayaran atas beban APBD tidak boleh dilakukan sebelum barang atau jasa diterima. Di dalam perjanjian.079 eksemplar 2. pembayaran termin II dilakukan apabila buku dan bantuan telah diterima 100%. pada Pasal 24 ayat (2) disebutkan bahwa semua manfaat yang bernilai uang berupa komisi. PT.985 eksemplar Selain itu.491.150.037.820.450.000. bunga atau nama lain sebagai akibat dari penjualan atau pengadaan barang atau jasa dan dari penyimpanan dan atau penempatan adalah merupakan penerimaan daerah.021. Judul Buku Jumlah 1.627.00 (5% X 29. termin II dibayarkan karena ada kesanggupan dari PT Balai Pustaka untuk memenuhi kekurangan penyerahan pada tanggal 15 Januari 2005.571. . Namun. bantuan yang dijanjikan berupa Atlas Indonesia untuk SMP dan Laboratorium Bahasa senilai Rp3. 425.92%. Kamus Besar Bahasa Indonesia SD 2.00). dalam: a) Pasal 16 ayat (4) jo Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.

SMP. Hal tersebut disebabkan: 1) Kebijakan Pimpinan Dinas dan Pejabat terkait untuk tetap melakukan penunjukan langsung pengadaan buku kepada PT. Balai Pustaka walaupun dengan penawaran harga yang tidak kompetitif.20. 3) Keterlambatan penyerahan buku-buku ke sekolah-sekolah sehingga tidak segera bisa dimanfaatkan oleh para siswa.450.00 atas keterlambatan penyerahan buku oleh PT. 2) Denda keterlambatan penyerahan buku senilai Rp1.00. 2) Kelalaian PT.491.021. a) Pasal 8 ayat (2) dinyatakan bahwa pekerjaan harus sudah selesai dilaksanakan untuk yang terakhir kalinya dalam prestasi pekerjaan sebesar 100% (seratus persen) selambat-lambatnya tanggal 15 Desember 2004 b) Pasal 9 ayat (1) apabila penyerahan pekerjaan dalam prestasi 100% tidak dapat diselesaikan pada tanggal 15 Desember 2004 karena kesalahan pihak kedua maka dikenakan denda satu permil (satu perseribu).874.491.423.450. 2) Memerintahkan Pejabat terkait untuk mengintensifkan perolehan buku dan bantuan hingga phisik mencapai 100% diterima oleh Dinas. sampai setinggi-tingginya sebesar 5% (perseratus) dari harga pekerjaan. Balai Pustaka minimal senilai Rp2. 3) Memperhitungkan denda sebesar Rp1.2) SPK Pengadaan Buku Teks Wajib SD. Balai Pustaka Nomor 425. . Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Terjadinya kemahalan harga dalam pengadaan buku oleh PT. baru boleh dibayarkan termin berikutnya.2/2813 tanggal 8 Oktober 2004.549. Balai Pustaka pada pembayaran termin berikutnya. untuk setiap hari keterlambatan.2/886 tanggal 10 Mei 2004 jo Perubahan Perjanjian Kerja Nomor 425.021. dan SMA antara Dinas Pendidikan Kabupaten Sleman dengan PT. Balai Pustaka dalam memenuhi kontrak yang telah diperjanjikan. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Mempertanggungjawabkan tertulis kepada DPRD atas pengadaan buku pada Rekanan yang tidak menawarkan harga yang kompetitif.

00 149.00 200.00 509.00 2000 2001 2002 2002 2003 2001 2002 2002 2003 2004 Sub Jumlah 3.00 53. 1.269.000.230.00 70.831.600. Jangka waktu pengembalian antara satu atau dua tahun dengan bunga 6% per tahun. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.00.00 119.328.000.d.300.843. Sosial & KB 2001 2002 2003 2002 2003 2004 Sub Jumlah 2. Sisa Dana 15.00 30.596. atas dana yang menunggak tersebut telah diupayakan penagihannya.375. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara .000. jumlah saldo tersebut termasuk pengguliran dana yang menunggak (sudah jatuh tempo) antara Tahun 2001 s.110. Pengembalian Dana Penguatan Modal menunggak sebesar Rp1.900. Daftar Piutang Dana Penguatan Modal yang Telah Menunggak Tahun Tahun Jatuh Dinas Pengguliran Tempo Dinas Tenaga Kerja.00.125.00 82.h.820.250. diketahui saldo piutang sebesar Rp11.00 Pemberian dana penguatan modal didasarkan pada proposal yang diajukan oleh masing-masing pemohon.028. Dari data pengguliran dana penguatan modal.700. usahanya bangkrut atau tidak kooperatif.269.000.285.000. Dinas Pertanian dan Kehutanan Dinas P2KPM Sub Jumlah Jumlah Total 23.300.000.600.283.00 2000 2001 2002 2002 2003 2004 148.000.028.00 318. Menurut penjelasan Kepala Sub Bidang Permodalan.00 123.00 1.900.000.00 Sejak Tahun 2001 Pemerintah Kabupaten Sleman menggulirkan dana penguatan modal sebagai bentuk peran serta Pemerintah Kabupaten dalam mendorong usaha masyarakat. namun ada yang sudah meninggal.000.00 211.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.345.630. Tahun 2004 sebesar Rp1.868.028. Adapun rinciannya sebagai berikut: No.269.900.952. kemudian dilakukan penilaian dan dikeluarkan dananya.000.

00 dan menurut data yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp10. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.896. . Masalah tersebut mengakibatkan Daerah tidak dapat segera memanfaatkan kembali dana penguatan modal untuk keperluan lain. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Hal tersebut disebabkan: 1) Penilai permohonan dana penguatan modal kurang selektif dalam mencairkan dana sehingga kurang terpilih pihak-pihak yang menerima dana.580. diketahui bahwa saldo piutang penguatan modal menurut neraca sebesar Rp11. 3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004. 2) Mengintensifkan penagihan atas dana penguatan modal yang menunggak.00. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. i. 3) Mengadakan penyuluhan terus menerus agar efektif penggunaan dana penguatan modal dan dikembalikan tepat waktu. efektif.168. 2) Petugas penagih kurang efektif dalam melakukan penagihan. taat pada peraturan perundang-undangan. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala Satuan Kerja yang menangani dana penguatan modal untuk: 1) Lebih selektif dalam memberikan dana penguatan modal. efisien. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. ekonomis.868.700. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. dalam pasal 34 ayat (1) disebutkan bahwa setiap pejabat yang diberi kuasa untuk mengelola pendapatan. efektif.00 Dari hasil pemeriksaan atas Neraca per 31 Desember 2004 dan data pengguliran dana penguatan modal.tertib. 3) Itikat tidak baik dari pemohon dana penguatan modal. Jumlah saldo Piutang Penguatan Modal yang dicantumkan di Neraca berbeda dengan yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp449.820.345.240. tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara. belanja dan kekayaan daerah wajib mengusahakan agar setiap piutang daerah diselesaikan seluruhnya dan tepat waktu. ekonomis. efisien.

896.731.862.500.015.605.000.703. 2004 sebesar Rp23.00 480. 2.000. a.00 452.00 311.920.400.971. d.00 458.000.000.448.223.732.d.000.00 342.000.978.240.00 400.236. b.00.600. Sosial.000.971.600.820.000.427.000.395.000.321.00 3.00 1. Sehingga saldo piutang penguatan modal menurut data dari Kasubbid Permodalan sebesar Rp10.758.971.400. b. f. 5.00 (21. a.000.00 125.00 1.500.862.896.590.00 500.00.168.00 10.00 500.00 488.862.993.00 712.024.939.00 1.000.000.000.00 7.00 892.000.00 1.661.168. Sedangkan realisasi pengembalian sampai dengan Tahun 2004 sebesar Rp12.00 8.991.00 18.400. Jumlah dana penguatan modal yang telah direalisir sejak Tahun 2000 s.382.550.731.000. Instansi Dinas Pertanian dan Kehutanan Pertanian tanaman pangan dan hortikultura Peternakan Perkebunan Kehutanan Perikanan Petugas dinas Sub Jumlah Dinas P2KPM Perindustrian Koperasi Sub Jumlah Dinas Tenaga Kerja.000.00 (Rp23.00 1.00 2.000.00 550.000.731.00 4. 4.000.792. c.00) 434. b.000.268.000. c.264.923. dan KB Tenaga Kerja Program Bergulir Tidak jelas identitas Sub Jumlah Bagian Pengembangan Perekonomian Bagian Perekonomian PDAM Kab.256.500.704.00 12. 1.858.400. a. Sleman Jumlah Jumlah Dana (Rp) Pengembalian (Rp) Saldo (Rp) 1.00 400.00 Data dari neraca yang dibuat oleh Kabid Pembukuan dan Pelaporan berdasarkan bukti setor yang ada.00).000.00 10.00 1.345.00 238. 3.00 239.382.080.634.000.500.000.000.00 4.000.650.550. dengan rincian sebagai berikut: .240.000.668.000.500.550.000.000.868.910.900.500.305.000.00 800.00 4.00 2.00 480.00 217. e.790.000.00.758.000.500.500. a.550.743.382.676.00 – Rp12. saldo dana penguatan modal sebesar Rp11.Dana penguatan modal ditangani oleh Kasubbid Permodalan di bawah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah-BPKKD.051.185.447.00 432.146.180.000.000. b.086.329. Adapun rinciannya adalah sebagai berikut: No.000.000.000.000.971.995.310.00 1.332.315.971.00 23.00 1.758.00 1.550.00 21.00 212.600.000.321.150.00 592.000.072.

Bagian Pengembangan Perekonomian b.838.339. Perkebunan d.00 437.00 217.00 (21.00 (1.00 3.475. Dinas Pertanian dan Kehutanan a.200.00) 432. efektif.00 130.025.000.795.00 455.146.600. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.000.100.500.391.000.400.No. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.000.000.000.459.703.500.000. Perindustrian b.000. efektif.264.000.000.868.768.600.00 500.00 234.223.00 1. Instansi Saldo Menurut Neraca Kasubbid Permodalan Selisih 1.00 5. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Petugas dinas Sub Jumlah 1.00 11.700.00 1.185.876. Sleman Jumlah Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.00 432.00 277.500. taat pada peraturan perundang-undangan.600.121.223.200.136.180.910.240.00 500.000.00 10.075. Bagian Perekonomian 5.765.000.925.00 2.00 7.00 480.00 712. a. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.00) 434. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.580.910.00 1. Bergulir c.000.700. ekonomis. .051.00 (3.00 276.275.400.605.00 135.993.743. Tidak jelas identitas Sub Jumlah 4.000.168. efisien.00 212.695.00 1. Dinas Tenaga Kerja. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.00 217.321.024.00 - 37.00 1. Koperasi Sub Jumlah 714.000.329. ekonomis.165.400.000.072. Sosial.000.00 1. Perikanan f.989.00 1. efisien.896.00) 2.000.321.100.605.00 - 37.00 4.500.820.185.00 449.000. dan KB Tenaga Kerja a.345.000.900. Dinas P2KPM a.660.00 212.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.068.000.00 400.00 2. Peternakan c. Pertanian tanaman pangan dan hortikurtura b.000.000.422.00 (19.00 238.000.000.147.000.455.000.000.000.500. Program b.268.00) 400.064.000.000.448.668.858.00 480. PDAM Kab. Kehutanan e.000.000.00 7.200.00 4.

Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. Hal tersebut mengakibatkan angka piutang yang disajikan di neraca tidak menggambarkan keadaan yang riil. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar memerintahkan Kepala BPKKD untuk mengkoordinasikan Bidang Pembukuan dan Subbidang Permodalan untuk mencari perbedaan selisih sampai ditemukannya jumlah yang sama dengan bukti pendukung yang lengkap. pada kebijakan akuntansi aktiva disebutkan bahwa piutang diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah kas yang akan diterima. . dalam lampiran XXIX. karena dari Subbid Permodalan mengakui lebih rendah. Dengan demikian. Hal tersebut disebabkan kurangnya koordinasi antara Bidang Pembukuan dan Sub Bidang Permodalan dalam mengelola dana penguatan modal.3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Bidang Pembukuan belum mengakui adanya pengurangan piutang apabila bukti pelunasan piutang belum diterima oleh bidang Pembukuan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.

481.393.q Direktur Penerusan Pinjaman Departemen Keuangan. maka jumlah tunggakan bunga dan pokok sebesar Rp5.00. awal tahun 2004 sebesar Rp3. Perjanjian Pinjaman tersebut dilaksanakan pada tanggal 5 Mei 1997 dengan Nomor pinjaman RDA-269/DP3/1997 yang ditandatangani oleh Direktur Pengelolaan Penerusan Pinjaman (Donesius Manalu).197. Masa tenggang empat tahun terhitung sejak tanggal ditandatanganinya perjanjian. Dalam perjanjian tersebut.00. Arifin Ilyas). Kondisi di atas tidak sesuai dengan Perjanjian Pinjaman Nomor RDA 269/DP3/1997 tanggal 5 Mei 1997 dalam pasal 9 disebutkan bahwa apabila pihak PDAM Sleman melakukan tunggakan pembayaran kembali pokok pinjaman. H.196.425. Sampai dengan saat pemeriksaan berakhir Menteri Keuangan belum mengabulkan permohonan PDAM Kabupaten Sleman. maka kewajiban PDAM Kabupaten Sleman juga menjadi tanggung jawab Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman apabila PDAM tidak dapat melunasinya. Arief Nanang) dan diketahui/ disetujui Bupati Sleman (Drs. Adanya kewajiban tersebut belum diungkapkan/disclose dalam catatan atau laporan keuangan Pemerintah Daerah.156. biaya administrasi dan biaya komitmen untuk periode 6 bulan setelah terjadi pelanggaran tersebut setelah masa tenggang.403.00.j. Pemerintah Daerah belum mengambil alih tanggung jawab pembayaran Hutang PDAM yang tertunggak dan belum menganggarkan dalam APBD PDAM Kabupaten Sleman memiliki Hutang kepada Pemerintah Pusat dengan nilai pokok pinjaman per 31 Desember 2004 sebesar Rp11.167. Direktur Utama PDAM Kabupaten Sleman (Drs. Pemerintah Kabupaten Daerah Tingkat II Sleman mengambil alih tanggung jawab pembayaran-pembayaran yang tertunggak tersebut melalui APBD Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman.00 dan hutang bunga sebesar Rp5.039. tunggakan pinjaman sebesar Rp2.069.121.428. antara lain disebutkan bahwa apabila pihak PDAM Sleman melakukan tunggakan pembayaran kembali pokok pinjaman. PDAM mengalami kesulitan pembayaran atas kewajiban tersebut dan meminta reschedulling hutangnya kepada Menteri Keuangan c.494.670. Dari Neraca PDAM Kabupaten Sleman diketahui bahwa hutang bunga s. biaya administrasi . Dengan demikian.00.236.307. Dengan demikian masa tenggang telah berakhir tanggal 15 Mei 2001.188.d. M.883. sehingga jumlah keseluruhan sebesar Rp16.00.

997. Di dalam Neraca Pemda. Hal di atas mengakibatkan jumlah kewajiban PDAM semakin membengkak karena dari tunggakan pokok dan bunga akan dikenakan denda yang akhirnya melebihi jumlah penyertaan modal Pemerintah Daerah. diketahui bahwa jumlah penyertaan modal yang disajikan berbeda dan terdapat uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda.38.dan biaya komitmen untuk periode 6 bulan setelah terjadi pelanggaran tersebut setelah masa tenggang.00 lewat rekening PDAM di BPD. Sehingga terjadi selisih sebesar Rp125. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman untuk mengambil alih Hutang PDAM dan mengajukan persetujuan kepada DPRD untuk disahkan dalam Perubahan APBD Tahun Anggaran 2005. pada saat PDAM menerima transfer dari Pemda sebesar Rp125. k.00.000.38.000. Sehingga PDAM mengakui debet sebagai uang muka setoran bagian laba dan kredit penyertaan modal Pemda.402. Selisih tersebut terjadi sejak tanggal 21 Maret 2000. Penyertaan Modal Pemda kepada PDAM dicatat sebesar Rp14. Pos Investasi Jangka Panjang. Selain itu.900. Di dalam Neraca PDAM (unaudited). Permasalahan tersebut disebabkan Bupati belum meminta persetujuan DPRD untuk mengambil alih Hutang PDAM. pos Modal – Penyertaan Pemerintah Daerah dicatat sebesar Rp14. Namun dari Pemda diminta sehari kemudian menyetor kembali sebagai setoran bagian laba. di Neraca PDAM diketahui terdapat uang muka setoran bagian laba kepada Pemda sebesar Rp268.027. sebagai penyertaan modal Pemda.527.00.997.000.000.027. jumlah tersebut merupakan setoran bagian laba . Pengakuan Penyertaan Modal Pemda dengan PDAM berbeda dan terdapat uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda Dari hasil pemeriksaan atas Neraca Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dan Neraca PDAM Kabupaten Sleman serta Catatan atas Laporan Keuangan masing-masing.000. Pemerintah Kabupaten Daerah Tingkat II Sleman mengambil alih tanggung jawab pembayaran-pembayaran yang tertunggak tersebut melalui APBD Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman.

PDAM kepada Pemda untuk memenuhi target APBD meskipun PDAM sedang mengalami rugi. 2) Kurangnya pemahaman pihak eksekutif dan legislatif terhadap peraturan perundangundangan yang mengatur tentang Perusahaan Daerah.000.00 . Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.00 .Setoran s. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Bidang Pembukuan dan Pelaporan tidak memiliki data tentang penyertaan Pemda di PDAM. yaitu pendapatan dikurangi biaya. 2) Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1962 tanggal 14 Februari 1962 tentang Perusahaan Daerah. . 2) PDAM tidak dapat segera memanfaatkan dananya untuk meningkatkan pelayanan kepada masyarakat.Tahun 1999 Rp 60.d tahun 1998 Rp 83. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Jumlah penyertaan modal disajikan dalam Neraca Daerah berbeda dengan yang disajikan dalam Neraca PDAM.000. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD.900.00 Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.Tahun 2000 Rp125.000.000.00 Jumlah Rp268.000.biaya dan telah diperhitungkan pajaknya.000. dalam pasal 25 ayat (2) antara lain disebutkan bahwa perusahaan daerah menyetor kepada daerah sebesar 55% dari laba yang diperoleh.900. Rinciannya sebagai berikut: . pada Lampiran XXIX dalam kebijakan akuntansi menyebutkan bahwa pengakuan investasi jangka panjang berdasarkan jumlah kas yang dikeluarkan dalam rangka memperoleh kepemilikan yang sah atas investasi tersebut.

Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar memerintahkan Kepala BPKKD untuk: 1) Memerintahkan Kepala Bidang Pembukuan dan Pelaporan untuk menyesuaikan jumlah penyertaan Pemda ke PDAM 2) Melaporkan dalam Neraca jumlah kewajiban Pemda kepada PDAM sebesar Rp268.000.00 .900.

150.835.889.115.964.00 78.42) 0.42 (78.00 491.097.653.628.394.860.150.236.235.59 0.77 389.328.41 31.001.18 290.499.289.653.00 .00 0.712.00 1.00 409.860.951.00 3.800.860.84 17.735.320.689.839.000.89 1.00 1.818.695.232.710.329.964.050.Pemerintah Kabupaten Sleman Laporan Arus Kas Untuk Periode yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2004 Bar URAIAN 1 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI 2 Aliran Kas Masuk: 3 Pendapatan Asli Daerah 4 Pendapatan dari Dana Perimbangan 5 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 6 Jumlah Aliran Kas Masuk 7 8 Aliran Kas Keluar : 9 Belanja Administrasi Umum 10 Belanja Pegawai/Personalia 11 Belanja Barang dan Jasa 12 Belanja Perjalanan Dinas 13 Belanja Pemeliharaan 14 15 Belanja Operasi dan Pemeliharaan 16 Belanja Pegawai/Personalia 17 Belanja Barang dan Jasa 18 Belanja Perjalanan Dinas 19 Belanja Pemeliharaan 20 21 22 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 23 Belanja Tak Tersangka 24 Jumlah Aliran Kas Keluar 25 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 26 27 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI 28 Aliran Kas Masuk: 29 Penjualan Investasi Jangka Panjang 30 Penjualan Aktiva Tetap 31 Jumlah Aliran Kas Masuk 32 Aliran 33 Belanja Modal / Pembangunan 34 Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Kas Keluar 35 36 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi 37 38 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN 39 Aliran Kas Masuk: 40 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 41 Transfer dari Dana Cadangan 42 Penjualan dari Aset Daerah yang Dipisahkan 43 Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu 44 Penerimaan Penguatan Modal 45 Jumlah Aliran Kas Masuk JUMLAH (Rp) 70.636.279.051.538.00 2.760.400.816.00 1.787.131.376.695.996.763.922.304.459.860.75 1.093.418.00 1.329.800.00 0.724.776.818.09 31.897.251.00 78.968.665.662.86 32.59 81.42 0.00 325.75 25.566.747.060.392.000.526.00 2.695.370.250.00 55.

23) 50.982.24 45.592.430.442.00 3.Bar URAIAN 46 Aliran Kas Keluar : 47 Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi 48 Transfer ke Dana Cadangan 49 Penyertaan Modal 50 Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.00 10.000.963.115.660.928.00 0.40 0.40) (4.090.000. 51 Piutang PSS 52 Piutang Sekretariat Jumlah Aliran Kas Keluar 53 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 54 55 56 Kenaikan Bersih Kas Selama Periode 57 58 Saldo Awal Kas 59 60 Saldo Akhir Kas JUMLAH (Rp) 137.461.744.898.277.764.999.349.00 5.664.401.971.00 552.367.633.650.01 .40 (8.670.

060.01 Koreksi yang Mempengaruhi : Kesalahan karena belum dicatat Rp SILPA Tahun Berjalan Setelah Dikoreksi BPK Rp 55.00 PENJELASAN SILPA TAHUN BERJALAN Sisa Kas di Kas Daerah Sisa Kas di Pemegang Kas Kas Penguatan Modal SISA KAS PER 31 DESEMBER 2004 Rp 34.185.699.485.00 Rp 55.614.182.707.636.01 2.561.676.813.94 Rp 9.276.801.01 .PENCOCOKAN KAS PENJELASAN SILPA TAHUN BERJALAN SILPA Tahun Berjalan Sebelum Koreksi Rp 52.568.614.07 Rp 11.505.695.276.391.357.182.

000.157.00 38.90 5.00 389.606.000.00 38.823.000.181.600.554.18 31.00 9.499.00 491.636.860.331.07 5.157.84 Jumlah Pendapatan Asli Daerah 53.977.373.41 389.776.000.236.977.890.712.Pemerintah Kabupaten Sleman Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 No Bar 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Rekening U R A I A N ANGGARAN REALISASI 2 1 1 1 1 1 1 3 PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah 4 28.000.41 21.00 1 1 3 Pendapatan Bagian Laba BUMD dan Investasi Lainnya 3.890.147.861.600.000.312.712.480.00 12 13 14 15 16 1 2 1 2 1 17 18 19 1 2 2 Dana Alokasi Umum.373.568.977.00 307.634.011.350.050.606.502.410.311.00 34.117.600.41 34.000.863.776.236.00 3.84 - - 3.120.18 25 26 27 28 29 Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan 1 3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN .240.554.77 PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 32.327.795.970.000.000.860.000.000.584.561.951.762.07 6 Debet 7 Ref 8 62 1 1 2 Pendapatan Retribusi Daerah 19.217.00 31.261.848.883.951.330.848.502.143.534.636.000.480.919.460.436.011.955.534.120.00 22 23 24 1 2 4 Bantuan Keuangan dari Propinsi 24.267.000.863.864.436. 307.480.911.883.000.300.77 70.41 373.387.313.060.96 1 1 4 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 2.000.651.811.00 5 30.00 27.715.000.000.00 481.90 Setelah Koreksi Koreksi Ref 63 Kredit 9 10 4.000.147.00 3.00 20 21 1 2 3 Dana Alokasi Khusus 9.00 21.000.317.96 - - 3.093.112.011.000.317.200.000.00 60.290.00 9.312.00 448.331.762.00 35.117.996.00 307.537.00 4.

338.00 16.000.00 7.000.825.000.00 3 6 47 62 3.00 186.089.550.517.768.073.405.00 50 45 11.315.321.00 957.747.550.000.000.No Bar Rekening U R A I A N ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi Koreksi 8 Kredit 9 22.00 5 6 54.000.500.200.100.090.00 3.348.52 8.00 47 48 49 29 37 43 800.682.000.000.036.00 63.000.500.00 59 8 550.957.500.725.000.500.00 864.000.671.000.00 213.00 2.682.00 32 33 34 47 1.032.272.000.429.014.00 72.00 22.387.000.090.00 250.643.000.00 56 2 1 1 4 Belanja Pemeliharaan 1.75 4 7 8 9 11 12 44 45 46 13 23 27 100.500.622.00 661.066.188.350.00 470.09 3 47.495.346.100.75 1.500.000.00 1.500.00 100.00 10 - 1.690.000.623.076.00 513.334.697.00 957.274.334.00 57 58 4 7 16.00 570.000.00 60 61 62 63 64 9 11 12 13 27 513.00 3.066.947.321.145.464.00 55.203.000.180.09 62 864.000.000.500.00 45.686.000.00 54 55 Debet 7 Ref 5.000.00 350.597.089.000.000.237.00 10.166.130.941.00 31 2.519.00 6 28 2.00 550.00 1.000.00 1.00 2.00 1 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 53 Ref 2 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 1 2 2 1 1 3 3 BELANJA APARATUR DAERAH BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas 4 75.200.99 1.500.405.500.00 11.860.00 3 5.00 7.199.00 51 52 56 2.279.300.742.517.00 .475.291.500.00 470.262.00 1.622.

00 85 86 87 26 35 39 1.000.000.742.875.754.00 1.000.84 1 2 88 89 90 Setelah Koreksi Koreksi Debet 7 Ref 1 2 271.00 6 29 30 32 34 36 37 43 45 47 56 800.000.00 3 91 92 93 94 95 96 97 98 99 2 1 2 2 Belanja Barang dan Jasa 16.00 45.000.00 742.025.150.000.000.00 20 3.000.440.000.000.300.000.00 12.500.00 4.00 11.00 2.663.537.00 38 39 590.000.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 3 4 5 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 Jumlah Belanja Administrasi Umum 2 1 2 2 1 2 1 BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai 86.489.00 475.040.00 661.84 13.879.000.00 3.00 11.000.00 26 47.241.000.00 10.000.000.275.00 600.390.00 Ref 8 Kredit 9 10 68.720.000.00 5 174.500.00 9.464.00 16 17 18 19 20 21 484.650.180.00 32.000.000.500.185.00 42.786.512.00 284.000.450.000.237.018.598.00 42.450.00 14.000.276.500.000.00 12.000.51 64.143.00 64.00 1.630.000.125.110.001.500.00 10 14 15 889.857.350.776.150.925.00 5 18 19 12.300.653.000.00 2.500.00 4.000.00 14.544.320.500.000.750.378.076.140.00 600.125.00 181.365.00 1.00 .00 1.00 800.000.000.750.247.00 213.000.227.00 82 83 84 3 26 26 11.000.00 350.000.101.00 181.00 800.150.00 1.512.000.037.

000.944.000.000.928.101.125.672.925.956.26 .130.941.000.00 Jumlah Belanja Operasi & Pemeliharaan 27.00 24.00 117 118 119 25 90.230.352.122.151.360.42 23 123 124 125 24 25 27 1.000.125.00 7 475.993.440.975.738.00 742.860.600.350.00 2.646.600.000.700.183.642.51 116.401.00 27.000.00 22 25.00 10 - 541.00 Jumlah Belanja Aparatur Daerah PELAYANAN PUBLIK BELANJA ADMINISTRASI UMUM 143.104.200.840.00 83.515.00 126 127 128 28 31 33 63.300.42 121.000.00 1.550.530.00 24.837.618.000.600.000.645.00 1.26 22 24 25 35 38 39 25.597.00 99.000.00 590.00 10 14 15 16 889.594.600.000.500.830.00 1.255.000.026.00 3.00 1.00 9.00 1.348.160.00 600.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 100 101 102 103 104 105 106 107 2 1 2 3 108 109 110 111 112 2 1 2 4 3 Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 4 765.000.748.000.00 9.800.000.400.626.000.00 129 130 131 132 133 2 2 134 2 2 1 BELANJA MODAL 31.00 5 6 502.356.00 - 1.00 8 Kredit 9 Ref 93.00 484.709.000.457.014.579.515.00 12.00 1.700.00 113 114 115 116 120 121 2 1 3 122 Setelah Koreksi Koreksi Ref 30 1.348.00 570.000.00 Debet 7 17 21 39.642.640.000.00 2.123.000.040.505.964.254.00 25.160.

700.259.000.00 3.000.00 16.009.825.500.000.00 - 50 Jumlah Belanja Administrasi Umum Debet 7 - 49 61 Belanja Perjalanan Dinas Setelah Koreksi Koreksi Ref 213.60 16.00 164 165 166 167 168 169 51 55 59.750.00 20.000.820.00 158 159 160 2 2 2 2 59 100.00 292.198.00 264.000.244.000.293.000.86 69.00 213.000.732.045.814.00 .190.638.654.00 10.000.085.00 BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai 40 41 25.00 3.000.768.00 1.649.328.218.137.00 60.000.630.00 18.956.000.00 5.137.800.915.372.779.474.355.415.093.800.000.855.000.00 2.327.00 180.447.00 1.000.00 51 59.000.700.000.00 1.879.213.493.00 6.60 253.000.080.00 3.000.870.562.000.262.00 Belanja Pemeliharaan 10.303.000.00 50 60 60.876.00 19.00 49 53 10 257.000.00 40 41 42 3.00 452.129.00 92.210.998.192.800.914.299.500.500.000.340.00 44.00 750.00 44 46 48 52 54 57 92.796.00 18.076.300.00 264.343.86 8 Kredit 9 235.00 260.00 1.085.702.000.774.599.680.533.00 5 6 235.00 213.774.696.750.075.780.921.000.89 161 162 163 40 41 44 2.841.000.89 57 64.700.002.000.000.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 135 2 2 1 1 136 137 138 139 2 2 1 2 140 141 142 143 2 2 1 3 144 145 2 2 1 4 146 147 148 149 150 151 2 2 2 152 2 2 2 1 153 154 3 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa 4 242.060.076.00 - 10.00 3.638.450.670.00 1.300.00 452.300.070.00 Belanja Barang dan Jasa 19.980.00 59.00 2.00 10.000.576.00 685.00 5.195.630.426.000.649.00 1.00 Ref 3.000.000.800.00 155 156 157 52 54 55 3.199.

928.165.835.00 847.700.835.276.377.220.750.476.970.490.24 PEMBIAYAAN.00 1.260.500.325.732. Penerimaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun lalu 3.01 SURPLUS / (DEFISIT) (72.000.75 59.00 2.759.014.60 335.000.186.000.102.00 29.145.849.000.272.00 1.00 183 184 185 186 187 188 189 6 Debet 7 58 59 Belanja Perjalanan Dinas 349.485.251.00 44.771.320.552.000.00 27.681.741.386.01 488.259.070.00 190 191 2 3 192 193 194 195 2 4 196 197 198 199 200 201 3 202 3 1 203 1 204 Ref 8 57 58 3.211.502.75 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 25.000.697.00 JUMLAH BELANJA 521.392.68 2.950.362.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 170 171 172 173 2 2 2 3 174 175 176 177 2 2 2 4 178 179 180 181 182 2 2 3 3 4 5 Belanja Pemeliharaan Jumlah Belanja Operasi & Pemeliharaan BELANJA MODAL 920.00 3.080.496.003.00 1.376.000.405.00 45 46 48 53 Jumlah Belanja Pelayanan Publik Setelah Koreksi Koreksi Ref 53.166.650.00 25.00 27.367.367.049.00 338.00 19.942.320.00 2.502.682.75 42 60.980.000.79) 921.394.496.982.982.431.459.770.00 60 60.069.010.79 50.950.373.401.282.973.998.147.401.401.394.051.021.75 51.00 2.920.895.730.745.000.723.770.17 - - 50.416.487.124.00 46 8.00 2.00 2.00 53.955.000.459.549.00 2.334.00 - 850.79 480.982.00 25.00 19.184.895.000.730.00 BELANJA TIDAK TERSANGKA 55 Kredit 9 10 1.269.352.600.385.188.24 .600.950.00 100.00 8.17 50.897.00 750.742.500.490.251.502.841.077.

964.00 5.00 52.946.664.00 552.000.956.633.660.744.902.No Bar Rekening 1 2 ANGGARAN REALISASI 3 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Penguatan Pengembalian Modal Dinas Perhutanan dan P2PKM Total Penerimaan Pengeluaran Sisa Perhitungan Tahun berkenaan 4 Setelah Koreksi Koreksi Ref 205 2 206 207 3 208 209 210 211 212 3 2 213 1 214 215 216 217 U R A I A N 5 6 Debet 7 Ref 8 Kredit 9 10 28.973.40 - - 137.01 2.919.664.744.00 42.764.682.325.670.670.546.813.003.000.405.01 5.490.00 - - 3.741.090.00 1.00 Total Pengeluaran 5.650.24 0.150.00 0.165.055.000.00 2.00 137.664.00 137.055.00 - - 78.813.568.568.000.764.00 - - - 0.000.673.964.650.00 3.598.676.771.517.79 52.653.946.00 - 45.41 Total Pembiayaan 72.17) 225 226 .928.150.928.415.00 - - 552.764.00 222 223 224 5 Piutang Sekretariat 0.17) (3.000.869.898.676.24 2 Penyertaan Modal 218 219 220 221 3 Pembayaran Utang Pokok yg Jatuh Tempo 4 Piutang PSS 0.653.79 (921.977.40 1.650.744.861.660.670.430.517.300.00 52.00 - - 5.596.41 55.352.277.934.898.

308.389.190.502.00 6.380.627.380.No Bar Rekening 1 2 ANGGARAN U R A I A N REALISASI 3 4 5 Setelah Koreksi Koreksi Ref 6 Debet 7 Ref 8 Kredit 9 10 22.757.732.00 5.308.000.312.500.00 45.308.190.517.000.568.154.00 102.00 42.00 BAU Pegawai Barang dan Jasa Perjalanan Dinas Pemeliharaan + 864.548.00 11.910.682.650.500.147.725.00 2.00 MODAL 134.00 75.676.642.883.122.00 5.00 244.516.00 107.380.274.813.000.00 22.00 22.337.000.977.00 - - - Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Tidak Tersangka Pajak Retribusi Pembiayaan 4.00 1.750.951.502.00 273.370.515.000.00 96.964.00 11.820.500.00 60.00 19.190.762.959.548.274.100.500.154.274.825.00 81.00 11.00 .154.469.00 BOP Pegawai Barang dan Jasa Perjalanan Dinas Pemeliharaan 309.000.548.289.

45 34.645.707.723.515.925.920.223.121.00 1.07 15.031.58 63 64 Belanja dibayar dimuka 6 Kredit 81.919.676.574.645.00 .644.848.771.896.745.01 2.999.00 15.999.286.655.861.00 37.223.00 2.745.771.031.648.762.269.526.241.Pemerintah Kabupaten Sleman Neraca Per 31 Desember 2004 No Rekening Bar 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 U R A I A N 2 3 AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas Koreksi Saldo Sebelum Koreksi Debet Ref 5 4 52.38 9 55.132.245.71 8 2.340.813.831.00 4.512.79 143.284.276.00 76.718.920.269.00 76.089.000.000.565.274.00 Mebelair dan Perlengkapan 4.30 INVESTASI JANGKA PANJANG Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 18.308.844.00 2.018.941.776.447.000.750.274.211.455.00 Kendaraan 9.00 b 1.62 18.00 2.541.724.71 0.07 34.250.505.655.030.182.186.01 62 Piutang 21.541.186.943.813.724.07 37.844.00 Jumlah Aktiva Lancar Investasi Permanen Lainnya Ref 7 Saldo Setelah Koreksi 21.455.941.706.104.676.50 76.580.79 1.58 Sediaan 2.00 1.018.071.478.00 Jumlah Investasi Jangka Panjang AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung Mesin dan Peralatan a 135.750.50 Instalasi 384.801.943.071.603.681.776.524.935.568.00 Jaringan 2.320.00 9.501.580.723.211.108.447.644.00 5.350.568.614.565.132.501.108.00 143.379.350.00 384.025.30 66 124.

348.00 - 194.00 1.40 2.00 2.618.500.514.00 194.700.348.00 4.160.311.920.000.251.00 Built Operating Transfer (BOT) 4.00 2.121.00 9.251.998.106.80 Jumlah Aktiva Lain-lain JUMLAH AKTIVA 34.754.841.866.205.900.00 1.29 1.000.00 12.000.000.189.850.224.766.000.000.485.445.00 63.000.853.40 2.457.46 PASIVA HUTANG HUTANG LANCAR Bagian lancar Hutang Jangka Panjang 137.00 44.950.926.00 12.205.345.80 34.623.121.178.00 406.345.049.000.00 2.224.000.797.00 Bangunan Dalam Pengerjaan 29.744.000.000.900.473.276.40 65 Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Jumlah Hutang Lancar 268.251.900.900.419.40 .80 1.00 2.928.926.00 1.014.142.514.178.700.928.348.533.473.00 268.80 29.497.00 2.251.600.950.564.600.00 5.564.860.000.00 2.00 Saldo Setelah Koreksi 9 475.106.767.84 1.294.29 0.040.No Rekening Bar 1 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 U R A I A N 2 3 Aset Tetap Lainnya Jumlah Aktiva Tetap AKTIVA LAIN-LAIN Piutang Angsuran dari Penjualan Aktiva Tetap Sistem Informasi Saldo Sebelum Koreksi Koreksi Debet Ref 5 4 Kredit 6 570.000.000.00 Ref 7 8 1.000.000.850.644.773.

751.661.60 DANA Ekuitas Dana Lancar 84.512.999.618.704.239.704.355.515.602.00 268.20 62 Jumlah Ekuitas JUMLAH PASIVA 2.773.189.20 1.00 2.241.00 135.619.676.877.620.84 1.813.752.74 Ekuitas Dana Dicadangkan 0.000.832.676.748.12 270.296.873.62 1.694.46 .808.52 63 64 a 66 124.00 2.60 1.239.226.00 - Ekuitas Dana Donasi 0.484.52 b 65 Ekuitas Dana Diinvestasikan 1.911.727.000.343.779.524.848.320.640.568.60 1.00 - Surplus Defisit 80.704.250.00 1.767.101.355.00 82.704.568.No Rekening Bar 1 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 2 U R A I A N 3 HUTANG JANGKA PANJANG Hutang kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang EKUITAS Saldo Sebelum Koreksi Koreksi Debet Ref 5 4 6 Kredit Ref 7 8 Saldo Setelah Koreksi 9 1.900.797.00 2.778.00 86.355.84 1.623.433.993.640.614.46 1.419.60 1.355.542.239.00 1.082.449.294.415.449.718.999.239.000.813.460.

04.00.000.2.01.01 Biaya Bahan Material 2.00 181.00.300.1.1.00.1.00.01.000.00.04.01.04.01.000.05.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.00.01.512.01Belanja Tetap Tunjangan DPRD Sekretariat Dewan 4 2.1.00.01. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT Sekretariat Pemerintah Daerah 7 2.04.01. Cr.2.02 Biaya Jasa Kantor 8 2.01.01.00.00.1.01 Biaya Bahan Material 2.00 12.00.00.00.02.00 2.1.1.00.500.DAFTAR KOREKSI ATAS LAPORAN KEUANGAN KABUPATEN SLEMAN TAHUN ANGGARAN 2004 No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.2.00.2.02.00 550.000.01Honorarium (BPKKD) 2.04 Uang Saku/Konsinyering 2.00.01.04.00 12.00 16.00 470.405.150.00 3.00.2.1.1.03.1.04.00 181.145.00.1.1.1.00.00.1.03 B.01.089.00.01.1.00 22.01.000.1.00.1.01.2.00 2.750.01 Biaya Habis Pakai Kantor 42.00.1.01.01.00 11.02. Jurnal Seharusnya Dr.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 6 2.500.02.000.03 B.01.1.01.000.00.1.00 Status Setuju Tidak Setuju .00.00.000.03.00.1.100.05 Biaya Makan Minum Kantor 2.000.01.01.1.01.2.02.500.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 42.00 5.05.01.03.02.544.04.000.150.01.622.00.00.622.405.000.04.01Honorarium (DPRD) 2 2.512.01.1.00 16. Cr.01.000.03.2.500.01 Honorarium (BPKKD) 2.01.00.1.00 550.02. Kesalahan Pembebanan DPRD 1 2.01 Honorarium (DPRD) 3 2.00 470.02.00.00.00.04.01.750.00.00. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT 2.01.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 5 2. Cr.04.00.01.03. A.1.2.00 2.000. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00.1.1.000.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.1.01.01 Biaya Habis Pakai 2.00.1.01.

00.2.000.01.01 Biaya Habis Pakai Kantor 100.01. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00.01.00 11 2.02.500.00 742.00.00.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.2.01.03.500.00.00.01.00 100.440.00.00.000.03.03.01.02.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 4.00.00 10 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.2.00 Cr.1.500.2.04.1.04.200.440.03.00.02.1.00.01. Cr.00.02.01.00.2.00 18 2.02.03.00 1.00 4.00 16 2.01.2.03.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.000.02.1.101.00.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 800.000.1.00 14 2.00 15 2.1.2. Jurnal Seharusnya Dr.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor 513.1.00 1.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.01.000.000.00.000.000.01.00 19 2. 9 2.01 Biaya Bahan Material 1.01 Biaya Habis Pakai Kantor 957.1.2.2.03.1.00.500.500.2.01.03.01.04.00.101.00.00.000.00.00.00.000.1.00.2.03.2.1.125.000.00.00.01. Cr.01.1.1.02.1.00 Status Setuju Tidak Setuju .00 1.04.00.000.04.02.01 Biaya Bahan Material 742.1.00 957.1.1.00 12 2.125.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.01 Biaya Bahan Material 2.03.00.1.01 Biaya Bahan Material 484.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.03.02.01.04.00.03.00 484.03.01.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.00 17 2.00.00.03.00.03.2.1.1.1. 513.03.00.01 Biaya Bahan Material 889.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.00 20 2.1.03.2.00 889.500.03.1.1.00.01.00.03.00 13 2.03.00.01.1.02.1.000.02.00.00.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor 1.1.00.03.01.02.01.00.000.04.04.03.03.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 800.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.000.000.05 Biaya Makanan dan Minuman 3.1.200.01.03.02.02.1.

2.00.00.140.12.1.000.925.Modal Alat Kantor & RT 2.00 800.00.1.01.00.640.01.025.00.00.2.01.02.00.1.00.3.1.00 47. Bahan Habis Pakai 12.00.04.1.12.00.2.12.04.03.01.1.02.125.02.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.000.01Honorarium (Setwan) 2.01 Biaya Pemeleliharaan Alat Kantor & RT BAPPEDA 29 2.160.500.02.00.000.00.01.000.00.01.00.00 9.01.000.1.00.03 B.000.2.00 25.00. Bahan Habis Pakai Kantor 24 2.00.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.1.200.06.05.800.00.00 27 2.01.00. Cr.01.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 21 2.00 99.1.1.00.183.05.00.125.01 Biaya Barang Habis Pakai 28 2.01.00 1.000.00 570.2.00.700.1.000.01 .01 Biaya Perjalanan Dinas 2.2.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.00 25 2.02.1.00.01.1.2.00.275.1.B.320.04.01 B.000. Jurnal Seharusnya Dr.3.457.01.00.925.12.000.01.00 22 2.00.04.05.00 570.1.00.00 800.05.00.03.1.1.02.1.04 Uang Saku/Konsinyering (DPRD) 2.00. 3.1.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga 2.01.05.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.00 26 2.2.000.03.01.3.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 90.04.00 Status Setuju Tidak Setuju .000.000.00.05.01 B.110.00 1.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT 2.05.00.01Honorarium (DPRD) 2.01.00.03.00 11.1.00.000.00.01Honorarium 45.00.00.2.00.00.03.01.03.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.800.04.00.12.05.01.3.01.02.01.348.00.01.348.05.05.03.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.2.00.06.1.00.01.1.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Cr.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 12. Cr.01.1.00 1.03.00.1.000.00 63.04.2. Alat Kantor&RT 2. 2. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00 1.00 BPKKD 23 2.00.000.02.000.2.01.01.01.00.00 7.1. Pemel.1.000.1.3.160.00 63.941.00.262.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 25.600.1.01.05.01.00 3.1.

00.1.00.237.237.00.00.00 2.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan 2.00.00 31 2.1.000.00 2.04. Jasa Pihak Ketiga 600.06.000.06.1.01.00.00.01.2.00 590.2.00.1.1.01.3.00 600.01.02.00.018.2. Jurnal Seharusnya Dr.00 1.00 1.00 600.06.00.08. Cr.00.060.1.3.01.860.03 Belanja Modal Komputer Cr.01.000.1.01. 30 2.2.02.08.1.01.00.1.000.04.00.04 Belanja Modal Komputer 475.00.00.06.1.08.09.00 Badan Kepegawaian Daerah 37 2.06.00 9.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT 2.1.00 Status Setuju Tidak Setuju .2.1.00.02.040.01.3.000.040.00 9.2.03 Belanja Modal Komputer 2.06.000.00.01.2.00 2.01 Biaya Bahan dan Material 39 2.04.00.500.000.00.06.000.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT 350.00.000.02.00.01.00.000.014.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.00 35 2.02.05 Biaya makan minum peninjauan Cr.00.04.2.00.00.01 Honorariumm Narasumber PNS 2.1.1.500. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.000.02.1.04.1.01 Biaya habis pakai kantor 38 2.00.01 Honorarium/Upah 2.000.02.00.08.00.1.00.1.08.860.1.01.00 34 2.00.1.618. 350.00.06.08.00.000.01.1.00.1.04.00 213. 1.00.00 36 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.000.00.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.00 590.1.000.00 32 2.00 33 2.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.1.1.04.01 Biaya Pemeliharaan Gedung 1.03 Belanja Modal Komputer 2.06.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 2.014.06.2.1.04.01.00.12.04.1. 1.02 B.01.01.00.1.000.01.000.00 213.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.06.06.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.12.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.00.3.01.01.00 475.02 Jasa Pihak Ketiga Dinas Pol PP dan Ketertiban Masyarakat 40 2.01.00.06.01.08.00.00.12.00.12.01.01.000.00.000.1.06.1.00.00.

00 Status Setuju Tidak Setuju .01.2.06.1.355.05.00 92.320.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik 2.02.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.350.4.10.02 Biaya Jasa Pihak ketiga RSUD 49 2.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.02.915.00 44.00 92.10.10.03 Biaya Cetak dan Foto Copy 2.00.00 44.2.2.04.10.2.02.01.02.00 661.000.01. Jurnal Seharusnya Dr.3.2.00 46 2.2.00.00 2.10.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.1.00.2.00 Kantor Pengelola Pasar 43 2. Cr.00 186.00.2.00.00.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 3.00.00.10.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.2.350.00 48 2.1.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 750.01.02.02.2.730.2.12.00.870.049.000.12.01.2.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.2.02.000.00.09.000.10.00.00 685.00 42 2.00.00 11.00 452.00.00 47 2.01 Biaya Pemeliharaan bangunan gedung 64.00 750.01.02. 1.950.00.00.2.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 44 2.2.3.02.2.780. 10.00.01.00.1.06.1.000.00 3.01 Honorarium/upah 2.04.276.09.12.00.700.05.998.1.01.01.000.00.00.2.000.2.00.02.000.01.04.000.00 10.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Cr.875.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 2.1.998.09.01 Honorarium/upah 2.02.2.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.10.475.00.01.597.01.2.0109.10.01.1.00 250.855.00.00.00.670.00.00.000.2.06.10.3.600.00.00. 2.00 41 2.2.00 661.06.01.10.01.2.01.00.01.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.01 Biaya habis pakai kantor Cr.1.920.700.09.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.00.02.00.2.00.04.500.10.2.00.00.2.00.02.00.1.01.00.09.02.1.01.00. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.1.00.01 Biaya Bahan dan Material 8.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Dinas Kesehatan 45 2.01.500.2.00.02.00.1.04.00 1.1.1.00.

00.10.00.2.00.000.10.01.01 Biaya habis pakai kantor Dinas Pendidikan 51 2. 2.01.17.00 53 2.00.2.00 Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah 54 2.180.01.2.03.500.00.02.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00.2.00.01.17.2.2.00.11.00.00.14.1.00.00.2.00 59.02.00.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 3.00.00 213.1. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00.2.496.11.2.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Kantor Lingkungan Hidup 56 2.00 292.1.2.01.2.01.01.000.2.01.2.000.00 59.496.01.02.00.04.00.000.00 2.14.1.2.01.000.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT 2.980.00.00.000.00 59 2.11.00.01.00 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.2.800.00 52 2.01.17.00 1.01.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia 213.00.800.00 180.502.3.000.000. Cr.11.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 2.2.2.300.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00.2.00.000.00.00.1.00.11.000.00.1.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 3.01.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran 50 2.02.08.01.000.00.2.03 Belanja Modal Komputer 2.841.04.00.04.000.2.00.500.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.02.04 Uang saku/ konsinyering 2.2.2.00 57 2.04.00 2.00.00.04 Uang Saku/Konsinyering 2.800.00.00.2.05 Biaya Makan dan Minum 2.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.02.300.04 Uang saku/ konsinyering Cr.17.01.000.2.000.01.00.02.01.2.2.00.00.00 100.1.00 19. Cr.11.10.02.00.000.17.00 1.2.01.1.00 264.12.00 Status Setuju Tidak Setuju .14.01 Honorarium/upah 2.17.1.00 264.000.10.02 Uang lembur 2.00 58 2.14.03.00.841.00.000.000.01.01.17.01.01. 452.210.2. Jurnal Seharusnya Dr.14.02.180.2.01.2.00.00.01 Biaya Bahan Material 55 2.00 19.04.00.2.000.2.01.02.2.

00 Kesalahan karena Belum Dicatat 61 2.01.334.00.512.000.05.05. 2.568. Cr.17 Biaya subsidi dan pengembalian pendapatan puskesmas 1.20. 100.638.682.00 6.977.100.964.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan B.02.10.00 64 Sediaan Ekuitas Dana Lancar 2.05.813.900.01.00 65 Ekuitas Dana Lancar Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang 66 BAU-Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Perjalanan Dinas BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.147.00.02.250.00 4.00.250.01.10.00.241.289.630.524.2.000.05.2.762.00 309.00 2.01.05.883.00 63 Sediaan Ekuitas Dana Lancar 1.08.848.2.1.05.1.00.00.000.951.000.00 5.00.00. Cr.00 42.02.502.01.17.627.00.000.4.676.1.00 268.00.00.00 268.300. Jurnal Seharusnya Dr.00 3.00 45.00 102.02 Biaya PJU 2.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan 2.312.00 62 Kas di PK 2.00 60.820.1.07 Insentif 1.01.732.2.00 5.00 60.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Perjalanan Dinas BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal 1.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya 2.000.000.244.01.848.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.01.00.01.682.315.00 864.00 96.650.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 60 2. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.516.642.2.00 864.517.2.517.00 Status Setuju Tidak Setuju .1.02.725. Cr.2.01.512.524.05 Pajak Penerangan Jalan Umum 3.469.900.1.000.500.959.00 134.241.000.000.

500. MS NIP.515.00 2.813. Ak Reg.00 1.00 25. Negara D-5317 Dra.370.312.00 25.568.883. Hj. Ambar Wahyuni.070.00 Cr.00 244.389.00 19.502.910.070. Jurnal Seharusnya Dr.00 273.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.337.122.762. VM.175. Nogati Sri Karyati.676. 380 004 062 .750.000. 60.175. Cr.000.500.977.538.500.538.502.00 Mengetahui Ketua Tim Pemeriksa BPK-RI Menyetujui Kepala BPKKD Kabupaten Sleman Dra.Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.757. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Surplus/Defisit Pajak Daerah Retribusi Daerah BAU.000. Status Setuju Tidak Setuju 4.00 81. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.825.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Jumlah Cr.147.00 107.00 75.00 5.

000 17 Spidol kecil 29 800 23.000 30 Steples kecil 5 10.300 24.000 28 Isolasi 24 4.000 16 Isi klip kecil 110 800 88.600 15 Isi klip besar 34 1.500 35.000 7 rinso kecil 242 500 121.000 130.800 5.500 300.000 Lak ban 5 7.500 32 Pensil 2B 10 2.000 25 Pita mesin tik 26 Stopmap plastik 27 2 12.000 23 Amplop besar 600 9.000 32.800 851.880.429.500 51.500 19 Karbon dobel folio 2 65.000 44.050 33.000 33 Kertas fax 2 8.500 3.250.600 10 3.600 21 Tinta cap 2 1.000 12 Lem kertas 8 1.000 64.000 4 Buku ekspedisi 16 7.200 100.000 6 sabun detergent 20 2.050 8.400 42.000 8 tisu gulung 34 2.600 22 Pensil 2B 10 2.000 50.250 25.000 11 rinso 1 kg 4 11.000 5 sabun lifebouy 30 1.000 12.450 .500 3 kain pel kering 8 8.000 24.800 14 Paper clip 32 1.650 3 Buku sekrip 20 1.000 32.000 10 Kertas HVS warna kuning 1 32.500 50.000 200.200 36.500 25.000 9 sunlight cair 40 7.000 9 Kertas HVS warna merah 1 32.000 6 Kertas kwarto 70 gr 33 25.500 Jumlah 17.400 7 Kertas HVS 80 gr 2 27.550 13.800 79.000 24 Amplop sedang 500 6.500 367.800 55.000 24.200 115.450 43.600 8 Kertas HVS dobel folio 2 45.200 5 Kertas buram 18 15.300 26.000 20 Penggaris 50 cm 8 5.250 356.000 Jumlah 799.000 4 kain pel basah 6 4.000 68.000 11 Kertas HVS warna hijau 1 32.000 31 Continous form 2 ply 2 178.000 10 bayclin 4 6.000 32.000 90.800 29 Steples besar 5 40.200 18 Spidol transparansi 15 24.000 85.000 2 Vim 5 5.400 13 Spidol permanen 21 3.500 25.300 2.000 2 Buku kwarto 3 4.500 Persediaan Alat Tulis Kantor per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Buku doble folio 5 17.Persediaan Alat Kebersihan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Axi 6 6.000 36.000 270.

100 102.125 2 Resep rawat inap 21 3.Persediaan Cetakan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Resep rawat jalan 52 3.000 2.000 12 Status kecil merah 90 3.750 4 Buku kendali keluar 228 1.250 6 Simas 3 2.600 10 76.000 14 Amplop ECG 700 3.600 13 Ovalet 4 1.000 74.000 5 Grafik anak 500 500 250.600 16 Kacang hijau 2 6.100.000 8 Gula jawa 5 4.540.875 Persediaan Bahan Makan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Beras 50 3.500 12 Sukade 3 1.350 7.000 14.500 175.000 4 Lepek kue 6 1.200 1.000 7 Status besar biru 500 4.000 270.800 5 Tisu makan 7 1.200 3.000 6 72.800 17.200 6.600 7 Telur 30 7.000 432.000 200.400 13.000 1.200 30.900 24.000 14 Baking powder 3 2.300 7.750 399.000 8 Status besar merah 200 6.971.000.750 12.000 1.000 10 Status UGD merah 200 1.500.625 3 Resep askes 59 6.000 11 Status kecil biru 90 2.000 760.000 13 Amplop USG 700 2.000 180.000 Jumlah 23.250 368.000 11 Coklat 2 6.750 7.200.000 17 Susu kental manis 18 Nutren diabetes 19 Nutren I-O Jumlah 8 5.600 3 Indomie 2 37.000 200.000 12.000 6 Blanko DP3 500 500 250.685.125 162.000 .500 65.900 237.000 2 Minyak goreng 2 8.200 3.000 15 Status ranap 2900 5.000 10 Kerupuk 2 15.500 9 Gula pasir 20 5.000 9 Status UGD biru 200 1.000 2.050 15 Garam 3 1.700 45.

00 Jumlah 7.250 56 Stromatoliser 1 665.Persediaan Bahan Laboratorium per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 2 Antisera A tulip 1 121.150 50 SS 01 1 217.000.080 70.00 Film Ro uk 35x35 cm 1.260 61 Vacuette edta 2 ml 1 226.600 52.519 16.311.500 187.5 1.500 57 Tabung westergreen 4 13.000 4 Antisera B tulip 1 121.800 38 pengaduk kaca 1 8.300 40 Primasept 1 187.5 833.000 121.811.811.00 Film gigi 1.000 880.250 53 SS 09 1 217.720 18 Eightcheck 1 495.250 217.032.400 906.00 .250 39 Pipet tetes 1 3.260 810.250 217.720 273.400 60 Uric acid enzym 1 810.200 7 Beauty C test 1 217.000 121.000 187.000 59 Urea 1 906.588 65 Vacuette jarum 21 G 4 157.000.000 3 Antisera A & B tulip 2 121.507 630.000 27 Hitergen 3 831.000 33.800 217.550 616.430 17 Deck glass 4 15.000 25 HBs Ag 19 22.300 3.250 217.000 41 Protein total 1 616.000 20 Glucose (1/4 kit) 1 880.027 66 Vacuette serum 3 ml/B 3 195.000.875 226.000 35 Objeck glass 3 17.550 43 Seal wax 1 70.250 217.875 63 Vacuette glukose 2 ml 5 269.750 55.160.700 865.000.080 44 SGOT 1 865.000 495.588 1.700 46 Sikat tabung 1 1.500 37 Pengaduk (tusuk gigi) 2 4.000.400 8.250 8.293.500 48 1.800 36 Omnitest EZ/S 50 1 401.140 29 Kertas saring 2 7.180 60.5 1.000 605.000 418.380 2.173 Jumlah No.989.320 48 Spuit 3 ml 1 139.000.700 45 SGPT 1 865.700 865.000.000.320 1.875 62 Vacuette edta 3 ml 1 226.00 1.500.500 27.00 Film Ro uk 30x40 cm 1.300 13.000 6 Aquadest 4 3.130 12 Chlorox 15 Cup micro 16 Cup sample 191 1.326.00 Film Ro uk 24x30 cm 1.875 226.150 139.150 14.000 1 27.894 Persediaan Bahan Radiologi per 31 Desember 2004 Nama Stok Harga Satuan Jumlah Harga Film Ro uk 18x24 cm 1 515.250 55 SS 13 1 217.00 882.494.300 31 Morphine test 1 605.00 1. 1 2 3 4 5 6 585.000 58 Thermal paper 2 93.00 515.00 2.347.000.500 401.440.249.940 64 Vacuette glukose / abu 1 269.588 269.250 51 SS 02 1 217.00 Film USG 1 236.250 54 SS 11 1 217.000 242.250 217.4 630.800 8 Betaplast 1 33.265 60.500 665.00 236.

573 111.963 123 gestofam 11 267 2.072 448 26.043 323 19 ampicilin 500 mg gen 60 20 analsik 21 anerocoid 150 mg 22 antalgin 23 antasida doen 24 antasida doen strip 25 anvomer b6 26 arcalion 27 14 18.750 65 cobazim cap 1000 mg 124 1.384 264 22.970 104 exaflam 25 224 770 172.745 59 civeli 500 mg 113 7.560 401.047 100 esthero 0.210 72.720 95 epherdrine 152 42 6.720 113 farsix 40 mg 81 726 58.716 36.425 57 cimetidin 200 mg 202 189 38.000 7 aldazide 100 8 alinamin 2 1.420 125.190 66 codein 10 mg tab 372 371 138.100 127.200 43 bisoprolol 50 mg 19 2.280 54.600 97 ergotika 1mg 82 1.188 225.318 73 dexacap 12.15 mg 114 205 23.070 263 281.25 tab 251 102 226 71 16.400 41 biosanbe kap 85 682 57.100 30.316 121 formalin 67 235 15.099 65.760 77 15 aminophylin 200 mg 161 43 6.175 ardivit 114 670 76.510 224 91 20.320 75.960 6 adona ac 81 1.555 69 cravok 500 tab 8 13.832 101 ethambutol 500 mg 29 297 8.540 258.240 3 acpulsif 5 mg 34 2.752 99 erithromicyn 500 tab 55 990 54.852 37.750 110.800 119 folamil 129 825 106.384 87 doxycycline 100 mg 133 315 41.118 70 curliv plus 35 1.370 420.026 94 epexol 180 577 103.476 55 chlorfeniramin 4 mg 112 19 2.036 103 exabet tab 108 550 59.895 71 cytotec 200 mg 11 12.792 224 798 178.960 229.560 54 chloramfenicol 250 mg 1.130 30.876 204.240 336.746 5 acyclovir 400 gen 153 880 134.123 103.260 156.923 16 amitriptilina hcl 25 262 116 17 amoxan 500 mg 152 2.333 53.602 71 2.430 22.155 42.316 46 calcium lactate 500 mg 262 46 12.466 10 allupurinol 100 mg 273 166 45.265 191.860 45 ctm 1.250 89 eflagen 25 mg 105 935 98.900 102 euphylyn retard 350 113 1.860 1.248 60 clast tab 89 1.178 120 folic acid 160 35 5.224 125 glaucon 250 mg 70 985 68.824 67 coffein 457 378 172.188 74 dexacap 25 mg 150 330 49.480 42 biostatik 11 3.280 80 diabex forte 57 1.384 107 farbion 204 715 145.775 207.015 56 cholesvit caps 66 3.844 76 dexamethason tab 14 aminophylin 1 gr 82 180 14.052 109 farmabec c 153 660 100.128 118 flamar 50 mg 151 1.052 85 3.5 mg 187 143 26.613 39 berifen 100 sr 36 5.937 61 clindamicin 300 mg 148 2.600 58 ciprofloxacin 500 92 1.580 dexometorpan 67 66 4.140 11 alloris 159 2.464 108 fargoxin tab 398 242 96.524 52 cetabrium 151 123 18.428 117 flamar 25 mg 188 577 108.446 163.806 51 cefat 500 mg 57 7.100 122 furosemide 40 mg 71 88 6.320 124 gitas plus cap 60 1.840 50 cevadroxil 500 mg 24 2.824 28 artovit 30 1.422 78 deximox forte 75 2.683 99 37.300 107 485 51.122 12 13.997 265.064 92 enatin kap 26 935 24.500 12 amadiab 28 1.680 72 delsoraln 21 1.895 16 1.380 90 eflagen 50 mg 9 1.280 75 50 3.035 69.958 486 30 14.090 114 farsorbid 5 mg 334 286 95.864 141.750 86 dopamet 100 mg 27 1.625 30.453 174.443 83 diazepam 2 mg 1.880 88 dulcolac tab 91 572 52.5mg 42 4.310 1.932 466.573 115 fenaren 50 mg 19 1.155 93.002 214 214.535 105 fg throces 66 700 46.090 309.880 82 diamox tab 250 mg 37 1.080 49 carbamazepin 200 mg 366 395 144.536 13.024 27 6.800 75 dexaflox 13 ambroxol 30 mg 67 132 8.547 .PERSEDIAAN OBAT PER 31 DESEMBER 2004 TABLET No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 acepres 12.750 52.475 185.980 47 captopril 12.859 55.142 59.046 85 diltiazem 30 mg 28 260 7.720 64 coamixiclave 625 mg 16 3.059 2.5 mg 168 1.067 94.215 116 ferrosus sulphate 440 24 10.750 387.450 213 19 4.600 116 1.5 mg 34 210 7.328 2 acepres 25 mg 141 2.980 69.280 111 farmalat 10 mg 7 440 3.210 22.625 mg 13 2.056 136.741 110 farmacrol forte 171 440 75.012 4 acyclovir 200 gen 208 528 109.546 84 digoxin 0.300 217.159 14 16.726 193.685 40.600 62 clobazam tab 129 1.770 91 elkana 270 440 118.786 9 alista 58 3.176 96 ergotamin coff 1-50 mg 75 128 9.732 142.076 bellaphen 76 932 70.250 106 falergi tab 55 1.320 72.240 48 captopril 25 mg 70 204 14.640 18 amoxilin 500 mg gen 1.850 327.226 25.370 126 glibenclamide 5 mg 141 167 23.392 79 diabex 500 mg 162 880 142.700 870.398 40 bio atp 21 1.570 112 farmoxil 52 2.600 44 briscama 52 1.504 30.640 68 colsancetin cap 134 440 58.410 93 enerbol 71 1.231 98 ergotika 4.990 53 cetalmic 500 mg 71 665 47.735 751 693 520.950 63 clonodine 0.889 81 diamicron 31 2.800 29 asam arkorbat 30 asam mafenamat 500 gen 31 asma soho 374 32 aspar k 190 33 aspilet 84 34 atp 35 auspilic 500 36 becom c 37 becarbon 38 56 19 1.

510 139 histapan 328 440 144.750 154.161 325.225 9 7.780 247 penytoin 100 mg 75 396 29.700 183 laxatab 20 462 9.131 182 latropil 400 mg 146 1.545 216 nonflamin 152 kalium diklofenak 25 mg 108 484 52.970 184.900 233 169 ksr 600 mg 203 1.912 159 kapsul kosong oo 411 47 19.920 229 oralit 16 352 5.250 202 metilergometrine 39 138 5.036 200 methergin 123 2.335 oste forte caps 24 2.430 208.924 4 19.436 186.300 264.656 242 pehazon 178 lapimox 85 2.155 181.133 23.400 134.359 56.400 157 kaltrofen 50 mg 146 1.350 626.563 161 kapsul kosong 2 850 21 17.960 209 myoviton 82 1.000 158 kapsul kosong o 411 24 9.777 211.317 224 omeprazol 20 mg 56 2.220 215 nislef 151 kalcium lactate 187 35 6.132 83.900 156 kaltrofen 100 mg 137 3.174 183.457 26.159 33 38.000 205 metronidazol 250 mg 5 117 585 141 ibuprofen 94 90 8.733 591.460 203 metilpredisololone 4 mg 60 1.449 218 nperten 5 mg 104 1.085 230 osadrox 5 7.400 213 neuro sambe 203 632 128.550 143 imulan 18 1.255 172 lactafit 232 34 174 lanagogum kap 94 175 lapibal 250 mcg 138 176 lapibal 500 mcg 66 167 ketosteril 173 lameson 56 3.530 194.950 245 penhoxymethril 500 mg 92 424 39.400 160 kapsul kosong 1 727 23 16.656 94.101 195 mexidon 154 2.104 112 318 35.166 45.400 191 madopar 125 mg 34 4.512 157 1.265 15 1.160 990 136.210 1.750 163 kcl puyer 166 ketoprofen 100 mg 77 1.285 231 osmicyn 500 105 6.393 134.116 426.640 185 lesifit 80 3.180 91.655 44.200 37.220 15.925 200.930 194 max c tab 27 1.455 236 oxyvit 1.632 165 ketokonazol 200 59 1.100 186 letonal 100 62 2.200 11.000 228 opox 51 770 39.750 261.376 187 librax 14 1.000 67 9.695 80.381 292.616 1.750 145 incurin 1 1.998 463.060 147 interhistin 312 467 145.140 251 piroxicam 10 mg 22 108 2.5 mg 12 106 1.310 76.428 192 magalat 22 575 12.375 135 haloperidol 5 mg 172 163 28.675 232 ossovit 168 kolkatriol tab 82 4.793 219 norelut 33 2.790 264.437 240 parasetamol 41 52 2.320 138.810 37 18 666 198 mentaluim 5 mg 840 204 171.210 210 nephrolit 112 375 42.650 128 glumin 500 56 638 35.050 105 1.000 196 mefinal 500 mg 273 825 225.721 225 omz 9 9.903 64.832 142 imucea 21 3.310 138.980 207.008 181 lasmalin 235 550 129.125 165.312 249 piracetam 400 mg 104 660 68.420 171 lacto b 41 2.702 47 2.200 8.700 69.375 112.490 241 paratusin 64 486 31.600 129 glyceril guayacolat 131 30 3.616 234 osteotin kap 44 4.728 193 matovit 60 2.270 164 kendaron tab 40 3.200 81.450 211 nerfitone e 372 605 225.950 405.591 170 lacophen 39 2.330 239 papaverin 157 41 6.971 112.720 184 lesidas 42 4.702 238 2.435 675.206 227 opibright 17 2.310 196.200 154 kalnek 250 mg 21 1.507 85.892 221 ocugard 37 2.600 oxzen 10 mg 37 2.704 212 neuro beston 39 693 27.536 237 1.750 52.620 1.298 18.350 243 phenobarbital 30 mg 179 lapistan 500 180 lasix tab 122 770 93.079 320.600 255 pratropil 800 mg 17 2.773 150.253 214 nerodex 150 isosorbid dinitrat 364 105 38.680 190 lysagor 20 880 17.870 28.300 197 meloxicam 15 mg 77 2.200 57 1.850 201 methikol 22 770 16.380 235 osteotin forte 92.150 35.025 284.080 64.850 226 ondavel 4 mg 5 9.296 374 326 121.062 35.350 153 kalium diklofenak 50 mg 37 877 32.247 177 lapibion 167 968 161.250 220 oa kap 105 1.583 253 plavix 189 ludiomil 25 mg 56 4.000 250 piridoxina hcl 150 14 2.940 137 hexer 150 mg 19 2.800 79.435 188 lonene 200 mg 103 3.200 81.397 283.460 206 metronidazol 500 mg 36 162 5.400 pantozol 27 9.360 132 ginaecosid 133 hct 134 haloperidol 1.968 254 pratropil 30 19.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 127 glucodec 94 962 90.863 136 heptamil 150 mg 30 2.830 162 kapsul kosong 3 486 21 10.382 138 hidrasec caps 10 3.680 207 mucohexin 25 302 7.558 222 ofloxacin 400 mg 56 2.172 252 poroxicam 20 mg 95 173 16.504 1.864 223 ofloxacin 200 mg 39 1.400 144 imunos 22 4.240 248 penhytoinum natrium 680 2.106 .226 208 myori 7 1.347 146 interflox 500 mg 149 isoprinosin 21 6.291 145.230 155 kalmoxilin 500 mg 95 2.485 111.803 268.940 244 phenobarbital 50 mg 37 46 1.054 75 40 3.320 204 metoclopramide 10 mg 94 165 140 hystolan 5 2.640 248.705 131.320 163.815 107.237 74.027 148 izoniaside 300 mg 205 80 16.250 246 penhoxymethril 250 mg 17 243 4.850 133.272 199 mertigo 75 1.191 13.246 32.990 124 1.272 217 nperten 10 mg 94 3.702.408 54.685 130 goflec 11 1.166 131 grafacef 40 4.723 251.894 256 prednison 5 mg 299 94 28.

620 157.650 19.215 295 simvastatin 10 mg 22 3.371 80.600 468.863 156.776 54.614 327.956 340 vit b 1 704 90 63.100 271 pyrantel 125 mg 25 216 5.500 402 118 47.045 62.280 8 2.145 8.564 333 ulsidex 90 1.264 324 tramal 49 3.740 302 spiranteb 500 116 4.980 611.800 327 trichodazol 500 mg 37 1.155 61.968 297 sistenol 11 1.328 284 rafampicin 450 mg 34 978 33.070 39.345 29.089 32.360 276 ranitidin 37 450 16.181 74.813 217.034 267 proneuron 133 605 80.210 152.500 140 825 115.936 289 sangofer 19 792 15.340 288 salbutamol 4 mg 19 104 1.575 175.370 112.465 332 trunal 17 3.976 353 zegaze 29 1.786 270 provula 50 mg 278 renapar 279 renasistin 500 mg 71 6.136 355 zoltrim forte 49 1.450 300 spasmium 37 1.379 104.640 203.015 465.964 265 pronalges 100 mg 62 3.252 349 voltadex 50 mg 19 266 5.060 265.520 56.166 5.043 279.410 211.224 274.816 352 xapatritis 50 82 1.068 35.175 351 vomitas tab 74 1.405 57.636 286 salbron 35 605 21.713 46.183 347.397 51.221 45.580 322 tivilac 50 mg 19 550 258 premaston 5 mg 17 2.820 331 trisulfa 37 82 3.742 10.460 343 vit c 100 mg 1.320 48.420 133.492 299 sophros tab 30 1.230 314 telfasi hd 8 6.897 64.795 41.320 301 spiramicin 500 318 tetraciclin INJEKSI Jumlah 70.650 275 ranin 150 mg 92 3.177 129 2.500 326 trentox 400 34 4.300 325 transamin 250 mg 135 1.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 257 pregnoline 5 mg 4 2.420 330 tripanzim 36 715 25.045 11.000 283 rafampicin 300 mg 11 712 7.325 342 vit b compleks 36 11 396 126 1.800 305 stelazin 2 407 814 306 stomuno 34 1.850 377.700 346 vitazym 30 159 4.000 320 thiamine 50 mg 47 32 1.650 341 vit b12 445 22 9.830 345 vitalen 11 1.150 78.700 184.341 338 vertizin 1 990 990 274 questran serbuk 26 12.500 272 pyrazinamide 500 mg 37 392 14.832 348 voltadex 25 mg 8 166 1.794 292 seloxy 17 2.763 334 ulsikur 37 1.689 15 7.223 167.150 335 unalium 0.300 309 systabon 30 1.280 347 vitop cop 80 2.840 263 prolacta for baby 34 2.450 3 1.741 19.520 261 primperan tab 268 propranolol hcl 10 mg 54 66 3.145 47.263 22 27.175 259 primolut n 260 primperan com 10.400 336 urinter 75 2.176 350 vometa tab 194 2.964 339 vioxx 25 mg 11 7.208 315 telfasi od 67 5.054 285 rafampicin 600 mg 224 1.600 344 vit k 80 39 3.156 293 sentyl 11 3.569 82.498 307 stugeron 22 1.290.740 303 spirasin 500 101 4.087 313 tb vit b6 598 385 230.435 290 sanotake 500 mg 32 5.564 296 sisdalud 4 2.261 316 tensivask 89 5.520 287 salbutamol 2 mg 36 106 3.121 323 tramadol 53 760 40.514 304 staforin 500 24 7.670 310 tamofen 10 mg 34 2.980 146.504 337 veragel 23 275 6.420 181.590 308 siulcolon 98 3.325 273 q-ten cap 57 3.048 354 zoloral tab 59 3.080 262 profilas 12 1.100 3.162 69.028 269 propylthioueacil 100 9 307 2.200 176.658 21.465 204.100 148.5 mg 55 2.711 .584 45.194 425.495 298 sohotin 84 1.676 329 trihexipenidil 2 mg 52 57 2.885 92.060 450.436 319 theopilin serbuk 50 340 17.154 311 tamoxifen 10 mg 22 2.190 312 tanakan 23 3.340 317 teosal 30 550 16.504 321 tilfam 16 3.114 415.151 281 rhinofed 60 1.770 282 rhinos 77 2.120 280 rinathiol 5 1.815 54.614 328 trifed 56 770 43.745 294 sesden 53 1.810 117.740 266 pronalges 50 mg 309 1.430 291 santa e 46 539 24.120 264 prolacta for mother 44 2.790 277 renadinac 65 605 39.

573 34.536 713.400 162.000 93 piracetam 1 gr 47 6.200 29 clacef 1 gr 16 108.160 68 lidocain 2% 64 336 21.800 19 brainac 250 mg 28 24.600 310.485.270 12.200 91 phenodarbital 1 gr 14 396 5.000 90 pharodime 1 94.925 42 extracin 4 434 1.300 ats 1.170 57 isoket 2 48.250 95 pytogin 34 2.100 4.640 21 broadced 3 138.200 8 amoxilin 7 8.830 157.966 320.5 gr 11 57.500 181.546 401.945 116 transamin 29 6.780 172.800 343.880 59 kalmethason 5 mg 27 5.300 61 kalnex 250 mg 16 270 4.026 60.250 112 telebrix 35/20 ml 48 formisin 2 64.544 27 chirocaine 5 mg 4 99.000 11.102 70 markain 0.900 129.650 905.925 155.696 32 colsanticin 46 7.000 iu 2 29.5 mg 3 74.480 51 gentamerk 80 mg 32 7.800 37.400 919.000 183.724 6.4% 17 5.520 38 diazepam 10 mg /2 ml 55 942 51.880 1 142.150 74 methergin 10 6.655 6.800 75 meylon 8.600 66 lapixime 1 gr 13 66.900 1.436 34 curacil 500 mg 1 66.600 125 xylomidon 6 3.280 36 depo provera 3 6.800 86 pehacain 22 1.176 103.000 154.748 83 ondavel 4 mg 24 13.000 33 corticon 3 15.100 89 pethidin 49 10.000 99.020 126.700 354.079 71 markain 0.270 254.200 13 58.600 111 taxegram 1 gr 47 fepiram 3 gr 1 30.000 12 antikun 5 mg 33 8.110 31 clatax 1 gr 13 82.533 36.600 39 debecasin 100 mg 2 66.200 316.634 100.190 98 primperan 46 6.052 122 vit b6 4 1.46 24 1.186 294.000 28 choliner 250 g 24 16.560 43 extrace 200 2 3.833 6.5 mg 1 11.270 254.320 62 kaltrofen 100 mg 29 13.092 SYRUP Jumlah 19.940 63 kcl 7.640 72 meconeuro 500 mg 16 13.663 549.500 96 piton s 36 8.247 143 1.920 85 papaferin 74 360 26.735 214.100 270.420 37 dexamethason 88 1.297 506.200 32 8.040 81 omnipaque350mg/20 ml 3 91.608 4 85.060 146.282 82 omnipaque350mg/50 ml 1 99.200 409.540 13 antrain 33 5.600 84 oxtercid 6 45.485 11.519 272.742.200 435.500 78 myomergin 49 2.635 60.200 677.400 169.800 109 succinyl siccum 100 mg 45 farsix 27 4.100 738.894 105 sanpicilin 61 12.720 54 intrix 9 55 iopamiro 300/30 ml 56 iopamiro 370/30 ml 4 96.847 392.200 211.240 53 intermic 32 5.600 415.750 60 kalmoxilin 11 17.141 58.000 104 safol 6 68.700 69.842 12.000 396.059 390.428 510.5 ml 15 36.655 23 catapres 15 26.523 19.800 113 terfacef 49 furosemide 11 1.026 96.885 88 penthotal 0.000 44 farbion 200 37 4.416 108 starxon 1 gr 16 121.750 635.600 186.410 14 aquapro 15 atropin sulfat 0.040 118 trunal dx 100 mg 22 17.840 43.000 92 penitoin 2 77.874 26 ceftriaxone 7 26.800 41.833 65 ketalar 100 mg 2 200.550 66.050 733.730 47.278 7 amiparen 500 mg 4 55.No Nama obat 1 acran inj 2 Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 28 13.615 87 penthotal 1 gr 1 6.736 107 sotatic 9 4.780 142.972 25 ceftazidime 1 gr 5 88.282 14.040 154.720 114 50 gastridin 16 10.735 87.930 aminophilin inj 7 72.280 627.000 429.400 121 viccilin 2 gr 22 9.740 115 tracrium 2.050 54.810 103 remopain 3% 18 24.576 .550 3 adona -ac inj 42 12.980 545.200 97 pratropil 39 11.586 242.724 69 lidodex 50 mg 11 16.300 273.5% 4 ml 6 50.540 100 prostigmin 14 9.860 401.620 124.880 117 tricefin 10 148.000 actrapid 40 iu 2 127.440 79 naropin 7.260 10 anbacin 1 grinj 1 41.208 6.713 304.400 123 vit k 8 1.488 102 quinine 37 960 35.100 41 ephedrine 9 6.500 1.749 224.750 453.200 708.000 1.265 35.410 124 xevolac 10 mg 33 13.600 193.072.792 64 kenacor aid 1 6.740 110 syntocynon 1 ml 46 fenaren 6 12.900 17 ats 20.100 947.200 40 duradril 7 1.5 gr 19 48.500 1.600 24 cefotaxime 1 gr 41 23.25 mg 16 70 1.600 30 clasef 0.210 173.000 660.692 106.800 52 gitas 37 9.250 30.936.100 72.450 341.800 387.500 11 1.800 290.400 58 kalfoxim 1 gr 7 101.440 1 169.874 94.887 100.569 101 pyridoxine 28 1.000 132.101.030 300.250 673.550 858.400 77 monotard 40u 2 127.300 76 myloz 5 mg 36 13.450 106 serum anti bisa ular 1 155.504 4 alupent inj 5 aminophilin inj 10 ml 6 1 6.606 22 buscopan 9 9.500 181.030 80 nicholin 250 mg 10 30.780 120 viccilin 1 gr 23 27.500 396.200 369.915 99.392 97.750 35 cyclofem 2 6.079 11 antalgidon 9 7.000 18 bisulvon 29 18.750 9 amoxan inj 1 gr 43 17.550 99 pronalges 35 19.600 20 bricasma 10 10.090 102.5% 5 48.520 16.750 57.800 336.750 495.400 94 piracetam 3 gr 17 19.671 5 132.850 119 ulsikur 22 7.150 228.667 762.445 73 medixon 1 57.660 222.000 tomit 29 5.000 440.612 539.050 175.500 iu 15 47.540 67 lasal 0.

700 18.750 11 benacol 1 6.450 43 kandistatin 4 20.800 292.200 89 tusapres elix 4 13.880 137.500 74 pyril drops 2 2.000 84 tantum verde 60 ml 1 10.750 82.000 96 vomitrol 30 cc 3 6.600 7 ampicilina 4 3.055 98 xepanicol 4 8.150 54.450 31.780 10 24.500 28 erythromicin 1 8.470 32 fenris 60 ml 3 10.834 62 obh 19 2.100 12.250 58 muchohexin 1 9.445 5.445 22 dexanta 5 10.000 15 candistin 1 23.299 158.750 55.000 55.000 22.275 85 tb vit b6 120 ml 1 13.600 38 inclarin 60 ml 7 13.000 elkana 4 12.890 fartolin expec 2 22.200 21 curvit 60 ml 5 11.120 50.450 10.550 8 antasida 4 3.396 44 kelfek 250 mg 3 28.650 12.550 34.150 90.400 30.250 19.550 23.000 95 vomitrol drops 1 10.920 57 matovit 1 19.150 53 laxadine 60 ml 3 13.737 63 ottopan 60 ml 2 6.550 23.200 16 chloranphenicol 30 5.350 36 ikadril 3 5.150 36.499 93 vometa 6 22.140 30.750 96.950 17 colsancetine 23 8.250 39 interhistin 1 13.431 4.650 64 parasetamol 1 2.900 59 mucos drops 2 24.800 18 comtysol forte 1 30.700 74.917 65.200 13.360 96.036 14.450 52.250 154.100 10 3.650 50.650 47 lapicef 250 mg 5 46.100 48.509 3 amobiotic drops 4 18.662 .000 49 lapimox 8 15.400 90 vistrum 60 ml 6 15.490 19.345 101 zoltrim 2 15.750 40 kafsir 3 13.949 33 flagil 1 33.374 2.100 14 bufect 60 ml 4 10.760 23.800 79 rovadin 1 22.050 84.970 81 sangobion 1 15.100 67.250 30.150 45 kolivit 60 ml 5 19.723 51.950 15.115 15.949 19.950 37 imunos 7 41.750 13 bisulvon 1 30.400 92.750 9 apyalis drops 2 19.950 127.499 8.100 94 vomitas 60 ml 6 21.800 68 primperan drop 2 16.800 46 lacophen ds 3 11.200 39.650 61 nifural 2 32.200 5 amoxan paed drop 3 18.200 48.280 29 exovon 130.800 99.450 55 lyvit 5 10.100 70 proris forte 4 17.750 49.900 91 vitacur 100 ml 2 17.890 10.465 121.600 35.600 50 lapisiv 2 11.200 71 proris 4 12.600 70.374 65 pedimin 2 11.450 41.700 56.700 66 pondex 5 9.100 2 ambroxol 4 3.450 20 cotrimoxasole 35 3.600 34 glostrum 60 ml 4 18.400 67 ponstan 7 23.800 35 ikadril dmp 1 14.450 32.050 24.600 87 transbronco 8 19.100 ZALP Jumlah #REF! 31.600 26.950 79.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 oktavol 1 18.400 26 enccephabol 3 36.300 88 trifed 1 12.775 33.900 19.000 44.250 83 sanmol 4 6.050 76 rhelafen 2 11.300 108.140 78 rimactane 100 ml 1 67.220 77 rhinofed 5 18.760 80 sanadryl 4 6.250 189.000 73 pyrex 5 7.036 100 zamel 2 21.900 5.250 41 kalmoxilin forte 1 26.050 68.100 51 lasmalin 6 13.550 11.448.800 99 xepaprim 2 15.200 231.400 19 comtusi 60 ml 5 19.700 74.599 82.000 23 dextamine 24 dextrometorfan 25 2 18.600 54 laxoberon drops 1 32.200 92 vometa drop 2 24.680 30 farmacrol 31 2 6.050 12.200 13.500 52 laptropil 1 29.750 82 sanmol drop 2 9.550 4 amoxilin 6 3.480 73.862 10 apyalis 4 17.350 97 xanda 1 19.055 33.200 27 epexol 4 11.950 42 kalmoxilin 3 18.550 46.740 44.050 68.050 6.175 42.000 86 teosal syrup 1 5.315 19.250 38.476 72 pyrex drops 1 11.200 6 amoxan 4 17.150 29.325 12.950 26.000 48 lapimox forte 1 22.150 35.250 56 magalat 4 18.400 33.120 31.750 13.890 69 primperan 1 13.787 166.600 14.500 14.020 45.000 22.000 12 bisulvon elyxir 60 ml 3 14.400 60 mucos 1 12.000 22.750 41.200 242.900 9.400 75 rhelafen forte 5 15.119 12.

620 28 cendo timolol 0.500 60.744 53 glycerin 1 cc 1.000 49 fuladic cream 1 24.900 449.283 44 ebb 100 cc 369 5.200 24.450 71 lysol 10% 1 11.350 77 nuface 0.587 10.500 64 kary uni tm 2 20.690 24 cendo midriatil 1 % 1 23.520 46 erymed 3 17.950 15.150 86 pehidrol 2% 1 13.768 61 ikagen oint 12 12.750 22 cendo mycos tm 3 14.240 42.950 80 otopain ear drops 7 18.600 3.160 35 daktarin oral 3 26.830 11.465 3.496 29 43.000 56 hidrokortison 2.900 40.500 101 tupisel lotion 4 10.660 73 mederma topikal 2 99.350 40.500 27.112 90 scabimite 30 gr 2 25.900 69 locoid cream 6 30.012 35.242 68.800 37 dermazin cream 25 gr 6 34.925 51.100 13 cendodexaton 3 15.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 acyclovir 5% 9 3.886 15 cendo fenicol 0.900 102 topsy cream 3 33.200 72.500 40 desinfectan 100% 37 11 407 105 ventolin 2.025 28.380 25.734 66 kemicetine 9 5.376 107 vitacid cream 0.150 72.5gr 2 15.575 276.852 14 cendo fenicol 1% 3 20.500 49.500 19.137 55.050 56.000 33.128 145.525 92 scinoren 1 26.5 tm 5 7.950 11 cendo catarlent 19 14.040 116.780 43.500 2.250 96 talk haichen 1 3.143.000 319.500 106 visancort cream 1 3.000 31 cendo cytrol 3.300 378.025 42.730 52.275 93 solcoseril jelly 2 28.031 39 derofic cream 5 mg 1 22.615 58 ikaderm cream 10 gr 6 22.250 8 caladine lotion 2 5.128 72.800 5 bioplazenton zalp 7 9.900 9.000 66.747 .523 112.650 23.5% 1 8.450 70 locoid scalp 1 56.563 1.000 198.140 10 cendo carpine 4 12.000 9 cendo augentonic 4 17.400 19 cendo gentamicin salep 1 14.5% 4 17.950 9.737 88.05% 6 20.000 17 cendo fenicol 3.030 27 cendo timolol 0.800 184.000 67 ketomed scalp 2 19.200 74 miconazol cream 11 3.050 51.134 100 topcort cream 4 14.378 79.600 63 isotic renator 3 16.560 25 cendo pantocain 0.650 207.575 29.536 62 inerson salep 4 18.600 30 cendo tropin 1 tm 3 8.300 57.250 19.700 130.029.625 21.550 11.3% 3 22.860 143.600 3 betadine cream 2 5.000 99.200 50 fuladic salep 4 22.760 29 cendo tropin 0.900 16 cendo fenicol 0.340 68 laktosa 374 26 9.700 75 nebacetin oin 1 15.866 95 stardine sol 1 319.125 45.5% 10 4.350 42.500 23.900 ALKES Jumlah 252.150 47 fluocord n cream5 gr 4 10.900 52 garam inggris 16 359 5.600 32 cendo cytrol tm 5 17.437 84 parasol spf 33 2 28.25% tm 1 19.615 60 ikagen oint 10 gr 6 12.1% 1 19.625 9.000 11.696 21 cendo mediatril 0.650 56.125 30.350 65.075 87 povidon iodin 11 40.350 103 ultrapoct oint 3 45.487 61.685 88 rivanol 100 gr 7 1.250 43 ebb 748 60 44.968 81 oxoralen lotion 1 33.587 91 septadine 11 4.000 51 fusycom cream 3 25.750 74.670 57 ikaderm cream 5 22.650 6 bioquin forte 1 12.750 13.685 97 tarivid lotion 8 47.000 104 vaslin album 1 19.425 88.500 2 baquinor 0.967 49.925 76 nebacetin powder 2 17.5 mg 15 6.450 12.825 70.525 19.320 5.700 26 cendo pantocain 2% 1 10.300 75.5% 2 14.600 35.563 99 thronbophob gel 4 29.677 137.377 13.000 22.350 122.800 39.400 26.170 92.620 26.138 59 ikaderm oint 5 22.523 135.200 36 delsoralen 1 27.550 72 madecasol oint 3 24.250 19.650 89 rivanol 250 gr 19 2.880 108 zoloral cream 10 mg 19 13.000 7 breathe tetes hidung 1 11.170 10.900 98 tarivid tm 4 35.280 55 hidrokortison 1% 8 2.724 4 betadine gargle 2 4.5 gr 1 9.450 41.5% tm 3 29.440 34 cloramfenicol 1 1.150.625 82 oxytetracycline salep 1 971 971 18 cendo gentamicin 0.461 79 ol olivarum 37 78 2.725 64.400 33 centabio gel 1 9.250 85 pehidrol 30 cc 8 462 3.523 112.050 83 parasol cream 20 gr 1 26.526 31.120 48 formalin 2 11.850 51.200 12 cendo chorton 6 10.500 45 elkadin lotion 4 6.000 38 dermovel 10 gr 1 42.504 235.384 54 glycerin 50 cc 4 1.465 42 dilantin 94 2.25 tm 6 11.060 94 solcoseril pasta 3 24.112 8.900 23 cendo mycos salp mata 5 11.222 666 4.622 25.380 56.000 88.670 11.100 20 cendo gentamicin tm 1 19.550 41 dibekacin 1 60.700 65 kcl 1 40.375 78 ol rose cc 6.437 14.050 68.500 49.3% 2 14.740 41.

400 112 kasa steril 48 endotraceal no 7.600 809.780 54.750 46.320 89 infus set paediatric 25 cidec x 1 45.600 62 3.000 87 hipafix 5x5 23 chromic 3-0/stiga 14 61.000 33.100 4.400 149.000 7 alkohol 96% 15 13.200 66 folcat 2 w no 22 4 13.203.100 18 chromic 0 hr 2 72.500 165.5 7 4.500 70 folcat 3 w 18 RI 3 33.000 55.600 kertas ecg 6 26.538 38 dispo 3 cc terumo 148 2.5 1 42.230 255.966 291.060 79 gypsona 3" 7 16.5x15 1 49.832 39 dispo 5 cc syringe 224 2.600 81 gypsona 6" 1 34.090 58 feeding tube fr 5 4 14.440 20 chromic 2 hr 5 47.805 311.5 6 22.500 113 49 endotraceal no 6 3 42.320 25.750 42 drain thorac 6 431.652 25.200 13.960 22 chromic 3-0 hr 14 33.180 103 jarum jahit se-me 21 4 5.250 111 47 elastomul 8 cm x 4 m 1 26.750 13.000 195.200 71 folcat 3 w 22 1 66.000 33.208 236.883 77.500 445.000 66.500 27.035 301.920 106 k-y jelly 1 46.962 83 gypsona bsn 6" 18 30.970 2.100 23.355 100 jarum jahit se-th 36 2 5.325 93 IV cath 24 thrg 37 16.000 264.400 109 kasa 15 cm 45 dynamic splint 2 66.600 4 abocath 24 46 17.300 73 folcat 2 w 24 5 30.300 85.700 69.360 546.5x4.760 90 IV cath 20 thrg 26 colostomy bag no 3 4 4.000 176.428 843 1.6 1 158.200 74 gelang bayi pink 19 1.270 41 dispo syringe 50 cc 6 12.350 53 endotraceal no 7.000 198.320 75 gudel no 0/00 3 69.5 rush 3 49.250 41.050 117 leucoplast 1.958 11.832 40 dispo insulin 1 98 3.196 6 151.981 656.720 98 jarum jahit se-te 36 2 5.800 154.500 462.000 132.240 300.300 204.958 23.649 16 butterfly no 27 37 8.750 2 abocath 20 32 17.400 158.000 127.864 65 folcat 2 w no 20 6 13.090 99 jarum jahit se-te-55 2 5.510 85.500 29 daryantule 55 9.700 120 maag slang fr 12 1 3.480 102 jarum jahit se-th 24 11 5.480 19 chromic 1 hr 9 72.900 347.5 6 14.916 6 68.500 IV cath 24 21 22.832 1 308.017 34.475 554.000 63 folcat 2 w no 16 11 13.958 11.500 15 butterfly 27 24 8.080 4 330 1.000 176.500 148.5 rush 4 41.916 34 dispo 20 cc terumo 69 5.200 92 28 curaspon 1 27.230 225.000 116 lamanaria 4 44.750 151.254 119 leucoplast 7.200 67 folcat 2 w no 24 2 13.775 49.510 31.000 95 jarum jahit se-me 45 4 5.825 479.958 5.304 13.385 134.664 26.600 1.350 30 deep e corset 2 31 dexon 8-0 7459-18 32 dexon II 4-0 33 1 26.800 44.000 8 bactigras 9 7.800 910.000 115 kruk 3 60.250 94 jarum jahit se-me 28 1 5.080 76 gudel no 3 1 69.500 181.750 99.829 84 hydrexcsrub 1 583.760 45.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 abocath 18 57 17.310 9 69.000 56 18.600 91 IV cath 22 thrg 27 condom cateter 4 8.040 86 hipafix 15x5 4 75.300 114.200 66.000 28 16.000 72 folcat 3 w 20 R 1 33.400 17.610 387.800 211.091 96 jarum jahit se-me 50 2 5.350 42.572 765.664 43 11.400 158.652 12.050 114 50 endotraceal no 6.900 9 blood transset type 10 botol 30 cc 11 botol 60 cc 7 440 3.958 11.190 8 16.196 3.750 46.800 325.000 66.250 128 novavil 3-0 1 72.750 478.400 124 masker disp 19 4.6 1 132.080 301.750 5 abocath 26 15 18.981 145.840 105 jarum se-te 28 5 5.750 27.25x4.958 88.250 52 endotraceal no 7 rush 3 42.400 knee support 1 55.958 23.874 37 dispo 10 cc terumo 92 3.440 583.350 51 endotraceal no 6.966 72.780 21 chromic 2-0 hr 5 47.700 1.820 107 kapas 250 gr 7 9.500 514.003.591.000 110 46 ecg yelly 1 41.200 92.190 293.958 23.625 67.800 121 maag slang fr 14 2 12.750 82.500 610.375 43 dynacast 10x3.500 132.500 3 abocath 22 25 17.512 18.500 126 N2O 224 4.700 280.254 20.320 73.000 82 gypsona bsn 4" 1 23.800 122 maag slang fr 16 1 13.200 97 jarum jahit se-mh 28 2 5.350 127.200 409.750 118 leucoplast 4.047.300 623.400 26.017 17 cervical collar f 2 33.804 .240 62 folcat 2 w no 14 5 13.966 64 folcat 2 w no 18 7 13.090 57 feeding tube fr 3.600 440.000 125 micropore 4 1.080 77 gudel no 4 3 66.750 78 gudel no 5 4 66.000 462.600 69 folcat 2 w no 16 1 13.958 11.208 236.000 108 kapas lemak 1 kg 44 dynacast 12.5x3.144 kasa hydrofil 6 79.775 20.300 12 botol plastik 100 cc 7 440 3.908 36 dispo 1 cc tuberculin 101 2.916 35 dispo 1 cc ins 111 2.400 61 folcat 2 w no 11 2 13.000 12 1.510 1.622 88 infus set micro 24 chromic no 3/0 37 8.500 130 O2 100 liter 1.000 27 16.000 127 nelaton cat 5 8.360 309.800 35.000 14 butterfly 25 22 10.200 123 maag slang fr 18 1 12.500 115.200 80 gypsona 4" 3 25.400 104 jarum jahit se-me 32 4 5.958 65.305 101 jarum jahit se-mh 50 3 5.010.916 dexon II no I 10 76.000 132.690 60 folcat 2 w no 10 4 24.000 13 butterfly 23 25 10.473 860.000 68 folcat 2 w no 8 4 37.330 487.750 55.570 46.454 27.000 99.300 207.805 283.000 6 alkohol 100 cc 6 2.652 59 feeding tube fr 8 8 14.5 1 55 epidural g 18 (perican) 56 epidural g 18 (perific) 1 33.5 1 54 endotraceal no 8.454 10.600 563.500 kasa indofil 40x80 4 86.300 57.300 69.000 27.400 129 novavil 5-0 4 72.958 17.091 308.040 85 hipafix 10x5 1 54.

540 46.576 169 silk o 8 3.800 155 sarung tangan 8 56 8.5 gr 1 230.644 681.499 165 silk 2-0 ds 12 42.200 3 45.000 173 slang oksigen anak 3 12.500 148.800 170 skintraction kit anak 3 17.615 43.650 182 spinocan no 27 19 19.300 614.615 194 tlso corset 1 99.000 99.420 122.800 138 plain 0 hr 1 76.355 191 tensocrepe 15 cm 3 48.760 188 suction conecting tub 5 30.016 167 silk 3-0 ds 7 42.163 1.036 28.700 149 poligyp 10 cm 9 23.648 172 slang O2 anak 1 33.800 195.700 153 sarung tangan 7 49 8.815 160 scalpel blade no 10 1 1.634 192 tensocrepe 4' 1 33.725 230.925 161 scalpel blade no 11 19 1.500 181 spinocan no 25 19 20.500 177 sofban biru 6 5 24.040 157 sarung tangan tipis 36 330 11.500 49.824.500 184 stomac tube 14 3 16.5 19 6.900 142 plain 3-0 8 48.715 193 tensocrepe 6' 1 43.138.400 148 polific 15 cm 1 62.334 296.800 376.850 1 49.125 196 tripod 3 49.670 1.008 166 silk 2-0 /stiga 14 48.500 151 presep 2.200 144 plain no 2 2 14.785 113.000 176 sofban 4 1 16.000 195 transfusiset 5 20.160 117.600 198 walker 133 opsite post op 15.560 140 plain 2-0 16 71.400 387.200 183 stomac tube 12 3 16.500 73.700 95.500 27.800 195.072 13 275 3.800 154.880 158 sarung tangan tipis no 7 36 4.500 148.608 141 plain 2-1/stiga 13 47.220 89.572 139 plain 1 hr 7 72.833 137.080 504.400 158.815 34.500 16.100 36.500 197 urine bag 132 O2 3M3 1 28.750 82.397.350 386.800 431.878 146.334 508.500 148.5 1 148.815 23.800 492.800 59.200 154 sarung tangan 7.300 174 slang oksigen dewasa 6 13.200 143 plain no 1 2 12.534 .800 228.875 53.485 162 scalpel blade no 15 13 1.510 9.625 171 skintraction kit dewasa 3 84.020 147 poliban 15 cm 3 19.400 159 scalpel blade 10 47.625 103.420 199 widaset wb 134 opsite post op 20.500 185 stomac tube ch 16 7 16.595 163 scalpel blade no 20 30 1.000 33.800 136 pesarium no 7.500 16.600 28.500 137 pesarium no 8 1 195.782 190 tensocrepe 10 cm 3 37.850 30.250 302.5 1 195.5 1 19.800 156 sarung tangan 8.500 115.925 1.338 168 silk 3-0/stiga 4 48.150 49.500 131 10.900 150 poligyp 15 cm 10 30.715 33.100 207.100 24.500 187 suction cath 14 8 11.500 175 sodalime 1 605.644 194.250 19.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat 131 O2 1M3 1 27.500 Jumlah Harga Satuan Stok Jumlah 19 3.5 26 8.572 76.725 152 rectal tube 8 1 95.464 67.5 6 15.500 49.700 62.575 146 plester kecil 2 4.320 179 spatel kayu 6 165 990 180 spinocan no 23 1 16.000 605.000 164 silk 1 hr 189 tas plastik 374 93 34.190 145 plastik isopropyl 26 1.250 135 pesarium no 6.500 186 stomac tube ch 18 9 16.070 90.216 252.100 178 sofban biru 3 5 13.770 42.

920 122 tamixifen 10 mg 58 farsobid 5 mg 806 286 230.5 inj 112 790 88.270 636.540 29 cendo augentonic 5 ml 1 12.050 606 467 283.060 6 allopurinol 100 mg 224 126 28.240 117 ringerlactat 22 5.750 39 clonidin 0.516 97 norelut 5 mg 3 2.5 mg 582 1.736 51 doxyclycline 100 mg 49 230 11.774 88.375 12.480 111 pyrantel 125 mg 22 216 4.516 13.700 8 aminopilin inj 10 1.298 4.230 473.910 73 hidrocortison 2.200 3.395 urinter 41 2.485 113 radin 757 270 204.220 .915 45 dexametason 0.356 1.600 146 48 7.315 20 ctm 318 21 6.563 4.072 40 cloronipin 10 mg 340 100 34.850 58.100 191.894 13 ampicilin 500 mg 107 310 33.149 938.270 254.900 30 cendo gentamicin 0.198 53 erythromicin sirup 13 6.696 67 gliceril guaiacolat 60 30 236.728 48 dexanta tab 145 93 13.600 25 cardiject 250 mg inj 1 63.476.653 87 metilergometrine 187 138 25.544 19 atrovent 1 58.832 79 ksr tab 159 577 91.689 100 parasetaol 500 mg 94 52 4.920 92 miconazol cream 3 3.697 204 550.600 112 pyrazinamide 500 mg 36 298 10.610 16 antasida doen syrup 21 3.308 thiamine 50 mg 262 25 6.900 51.145 47.092.900 27 cefadroxil 500 mg 64 2.010 185.520 17 ascorbit acid 50 mg 337 16 5.275 128 trihexypenidil 2 mg 64 glibenclamide 5 mg 717 64 45.300 22 captopril 12.250 63.680 4.815 210.852 50 diltiazem tab 11 260 2.806 23 captopril 25 2.082 5.860 1.272 103 piroxicam 20 mg 22 125 2.550 1 11.500 81 maintate 382 2.000 transamin cap 174 1.926 86 metformin 850 mg 126 550 69.5 mg 94 89 8.045 148.509 121.645 42 cotrimoxazol syrup 19 3.680 43 dexacap 12.845 101 parasetaol sirup 15 1.391 13.682 18 aspilet 1.5 mg 346 27 9.680 98 obh 100 mg 6 1.192 106 prednison 5 mg 281 45 12.5 1.184 75 inerson salep 15 gr 11 amoxilin syrup 14 3.371 38 clocazam 112 1.712 7 18.800 126 62 gentamicin 0.200 41 cotrimoxazol 44 118 5.625 37 ciprofoxacin 500 mg 240 864 207.650 91 metrinidasol 500 mg 490 110 53.824 19.425 141.25% 1 13.810 68 grisiofulvin 125 mg 155 145 22.743 15 antasida doen 374 49 18.3 1 3.360 102 piroxicam 10 mg 47 93 4.310 6.170 78 ketokonazol 200 116 1.485 414.232 717.224 71 hct 36 10 360 7 aminopilin 200 mg 112 58 6.630 170.5% 1 4.060 83 meptin mini 0.560 32 cendo timolol 0.221 125 timolol maleat 0.350 66 glucodex 80 mg 795 298 2 acyclovir 200 mg 7 528 3.500 73.744 69 haloperidol 1.300 113.525 93.540 109 propyltiouracil 100 37 295 10.5 mg 512 93 47.400 transamin inj 32 6.740 11.620 73.550 31 cendo mediatril 1% 1 12.025 mg 56 724 40.200 52 epedrin 25 mg 720 42 30.390 49 dextrometorpan 15 mg 729 66 48.775 44 dexacap 25 mg 404 135 54.768 502 2.800 124 60 folic acid 1 mg 37 33 1.420 99.475 4 alganax 1 mg 344 726 249.769 24 carbamezepim 288 359 103.062 118 salbutamol 2 mg 54 erythromicin 500 mg 238 825 196.175 12.888 36 cimetidin 105 189 19.850 84 mertigo 279 1.237 45.500 120 sotatic 56 fargoxin tab 224 242 54.700 28.350 8.041 3.114 114 renadinac 50 mg 804 363 291.270 116 rifampicin 600 mg 112 725 81.392 82 meptin air 18 52.ASKES No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 actrapid 40 iu 5 127.008 ulsidex 33 315 10.946.366 5 alganax 0.024 70 haloperidol 5 mg 79 140 11.220 28 cefotaxim 1 gr 11 10.072 322 345.182.620 2.695 21 calcium lactat 500 281 46 12.835 107 prednox kap 299 1.824 77 isoniazide 300 mg 337 62 20.930 33 cendo tropine 0.253 315 394.516 123 59 ferosus sulfat 75 24 1.3% 1 2.410 76 interhistin 12 ampicilin syrup 4 2.160 16 4.700 1.616 108 pronalges suppo 11 8.620 127 63 glaucon 250 75 537 40.350 119 sesden 55 etambutol 500 mg 150 310 46.056 118.888 129 65 gliquidone 30 mg 142 1.900 74 hytrin 1 mg 10 amoxilin 500 mg 1.372 99 pantocain 0.190 tetracycline 206 118 24.200 26 carpiaton 100 mg 5 2.315 46.100 34 chlorampenicol 250 m 748 189 141.300 93 monotard 40 iu 2 127.496 72 hidrocortison 1% 1 1.375 94 nerilon krim 10 gr 3 14.370 46 dexametason 0.5% 61 fuladic salep 299 13.280 145.800 3 adalat oros 845 5.390 130 7 2.15 mg 636 205 130.041 95 noperten 10 mg 385 1.320 394.571 143 224.300 42.5 gr 9 amitriptiline 25 mg 50 98 4.440 22 2.706 10.530 12.829 140 256.752 47 dexanta syrup 32 4.910 1.188 88 metilpredisololne 4 mg 37 1.326 80 levaside 47 3.175 96 noperten 5 mg 712 630 448.000 105 pondex sirup 6 4.208 121 sotatic inj 57 farsix 16 4.5% 1 5.000 11.424 39 440 17.465 65.002 3 90 270 168 693 116.050 193.392 89 metrinidasol inf 4 12.082 35 chlorampenicol sm 1 3 1.250 90 metrinidasol 250 mg 150 88 13.540 14 antalgin 1.342 110 provera 100 mg 37 5.575 23.840 77.678 85 metformin 500 mg 1.860 115 rifampicin 450 mg 512 978 500.380 104 pondex forte 206 112 23.150 127.122 56 62.

500 6.552 135 vit c 50 mg Jumlah 24.471 41.400 132 vit b 12 inj 30 393 11.376.652 190.650 1.712 480.648 159.000 14.500 1.500 14 kaen 1b solution 42 11.083 8 dextrose 10% 22 8.393.442 119.182 1.000 5.458 4 flagastatin suppo 21 9.520 13 hemohes 6% 7 148.328 aqua 1 lt 16 7.039.525 358.574 SUPP INFUS No Nama obat 1 albothil sup 2 Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat 2 7.791 9 dextrose 40% 28 1.717.720 16 kaen 3b 41 11.130 740.326 21 metronidasol 3 41.081 127.400 22 nacl 100 cc 37 5.072 3 aqua 1 lt 26 7.712 491.905 134 vit b12 281 22 6.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 131 vicillin inj 1 gr 52 3.000 140.662 225.380 6 pronalges supp 42 7 stesolid rectal 24 8 tramal suppo 11 9 aultrapoct supp 19 Jumlah Harga Satuan Stok Jumlah 4 49.656 1 aminovel 600 dulcolax supp 30 6.790 133 vit b compleks 355 11 3.850 430.856 205.739 5 kaltrofen supp 22 6.192 17 kaen mg 3 64 12.889.360 5 asering 500 cc 150 11.392 513.122 861.188 1.095 475.786 136 voltadex 25 mg 266 166 44.800 125.156 137 voltadex 50 mg 472 266 125.484 202.777 817.762 11 fladex 5% 9 47.081 10 dextrose 5% kk-wb 121 7.500 26 sodium chlorid kk/wb 67 7.700 1.728 18 magnesium sulfat 25 3.480 4 aquadest steril 4 1.063 76.082 196.650 12 haes steril 6% 4 185.365 27 trifluid 4 44.680 2 3 dulcolax supp anak 18 7.136 363.449 1.904 15 kaen 3a solution 15 10.480 194.950 205.050 6 dex 5 100 ml/250 ml 22 5.559 200.264 7 dextran l 20 69.344 5.920 20 martos 53 52.039.795.350 8.906 15.742 2.223 114.212 25 ringer lactat kk wb 135 7.000 Jumlah 176.586.035 264.385 24 rd kk/wb 26 8.094 19 20.575 19 manitol 10 51.989 113.828 15.235 .908 23 pan amin g 11 24.553 61.

311. 1 2 3 4 Nama Pengadaan obat Pengadaan bahan laboratorium Pengadaan bahan radiologi Pengadaan bahan makan pasien Jumlah Daftar Persediaan 31 Desember 2004 No.00 206.00 345.251.851. 1 Askes Nama Jumlah 387.991.00 16.000.00 .00 240.293.00 Jumlah 758.00 1.875.00 7.00 27.018.032.00 4 5 Primisima PKPS-BBM 2.00 12.685.971.679.070.00 Daftar Hutang 31 Desember 2004 No.150.000.578.733.00 7.00 799.150.00 13. Nama 1 Persediaan obat 2 Persediaan alat tulis kantor 3 Persediaan bahan laboratorium 4 Persediaan bahan radiologi 5 Persediaan bahan makan pasien 6 7 Persediaan cetakan Persediaan alat kebersihan Jumlah Jumlah 149.00 Jumlah 178.Daftar Piutang Pasien 31 Desember 2004 No.465.300.188.871.613.663.880.668.120.894.292.500.444.429.943.00 23.425.00 15.00 2 3 Astek GKBI 16.450.541.910.

118.00 178.00 13.101.889.00 14.824.081.577.00 42.Rekap Persediaan Obat per 31 Desember 2004 No 1 2 3 4 5 6 7 8 Nama Tablet Injeksi Syrup Zalp Alkes Askes Supp Infus Jumlah Jumlah 39.00 .235.747.668.574.586.708.150.00 24.00 5.662.534.00 37.290.00 1.376.448.

500 142 7. Air Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.510 29.100 1. Sal.995 471. Klorfeniramin Maleat tab.950 39.070 2.600 10.333 142 79 Total 313. 250 mg.620.000 - Jumlah - 2001 Harga - 1.372. 2/0 .943.15 mg Diazepam inj. Fitomenadion inj.300 2.970 19.ml. Hidroklorotiazida tab.312.900 - 595 75 22.000 .-2 ml.250 2.000 - 15.666 2.090 137. Kapas pembalut/adsorb.000 1. 5 mg.Pirimetam+Sulfadoksin Kloroquin fosfat tab.014. 5 mg/ml.000 33. 200 mg.200 - 75. C50 mg.073.000 - Jumlah 198.000 4. Dietilkarbamazin sitrat tab 100mg Eritromisin 500 mg Etakridin lar. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.000 2.704. Besi sirup100 ml Catgut no. 40 mg.360 6.400 14. Karbamazepin tab. 10 mg/ml.700 47. Furosemida tab.170 16.5 % Ichtiol salep pot 15 gram Isosorbid dinitrat tab. 5 mg.250 gr.668 2. Glukosa lar. Amitriptilin HCl tab.296 13.24 mg/ml-10 ml. Fenobarbital tablet 30 mg. 25 mg.437 - 300 97 300 880 16.457.000 85 2.527.480 3.552 - 22 3.600 5. Klorpromazin HCl tab.375.425 - Jumlah 35.055.973 10. 500 mg.963. Bantuan) : Datang dalam bentuk barang NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 2. 250 mg.499 168.373.144 88.000 3. Aminofilin inj. Alopurinol tab. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit.000 7. 100 mg.000 1.525 282 - 126.5 mg. Kodein 10 mg Komb.664 4. 250 mg. 5 mg.000 308 - 79 Total 1.680 1. 200 mg.000 1.537.328.1 % 300 ml.748 28.3/0 Deksametason inj.000 428 630 - - 600 623 783 296 45.992. 1.250 500.200 1.501 308 7.000 29 75.375 6.55 Total 10. 100 mg. Salut 25 mg Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.886 213. Garam Oralit 200 ml.516.5 ml. Sub.320 461.000 180.812.000 182. Gliseril Guaiacolat tab. Etambutol HCl tab.100 mg < 1999 Harga btl set tab amp tab tab kap btl tab tab tab btl amp tab btl btl amp tab kap btl kap tab amp tab sak btl tab tab btl tab tab tab tube pot tab tab bks tab rol kap tab tab tab tab tab 78.000 377.750 161 Total 118.245.900 - 2002 Harga 594 - 3. 4 mg.690 11. Hidrokortison krim 2. Infus 5 % steril Griseofulvin tablet 125 mg micro.000 73 471.134.422.750 9.860.600 50.314 - 2.940. 0.153.Sisa Stok Obat di Gudang Farmasi Per 31 Desember 2004 Sumber : Lain-lain ( APBN.000 700 30. Deksametason tablet 0.600 374.700 128 810 - 208 - - 102. APBD Propinsi.980 263.100 - Jumlah 1.000 - - 1999 Harga 880 162 - - Total 1.800 3.090 - Jumlah 4 - 2000 Harga 78. Kalsium Laktat tab. Haloperidol tab.000 3.328 2. Kasa kompres 40 X 40 steril Kloramfenikol kap.800 17.275. Aminofilin tab.771.5 mg.

188.856.002.800 - 93 - Total 1.897 Jumlah 23.970 615.900 2. Prokain Benzil P. Pirazinamida tablet 500mg Piridoksin tab.831.600 63.300 8.564. 365 mg.tab.415.856.9 % Obat Anti Tuberkolosis Kat I Obat Anti Tuberkulosis Kat II Obat Anti Tuberkulosis Kat III Obat Anti Tuberkulosis Sisipan Obat Anti Tuberkulosis Anak Obat Batuk Hitam cairan Parasetamol sirup 120 mg/5 ml. 3 jt.100 19.170 6.000 IU Ringer laktat lar.635.3/0 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm Sulfadimidin tab.438 104.200 255 335 169 80.998 Jumlah 2000 Harga 206.552 52.577 9. 500 mcg/ml.577 1 9. Pirantel Pamoat tab.721. 50 mg.963 468.000 66.779 263. Infus steril Salisil bedak 2 % Semen seng fosfat serb.250 167. 222 mg.550 176.563.000 410.434 2.000 45.000 22.114.540 1. Kotrimoksazol ped.100 311. Lisol Mebendazol tab. Parasetamol tablet 500 mg.974 Total 3.000 2.519. Trikresol Formalin cairan Vitamin B komplek tab. Thiamin HCl tab. Metronidazol tab.200 30 583 71 154 15.000 IU Retinol kapsul 200.465 382.NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 210 87 88 89 Kotrimoksazol dewasa tab.000 10.920 237.250 59.027.000 21.659 88 197 206.878 399.800 44 138. Yodium povidon lar.000 386 1 237.973.215.471 12.100 1.000 462. & cairan Sianokobalamin inj.898 966.700 2.900 91 153 31.000 83. Parasetamol tablet 100 mg.018 1.922 6.487.368. Mummifying pasta Natrium Klorida lar.520 49.500 41 54.652.800 21.488 418.000 95 .616 11. Propanolol HCl tablet 40 mg. 5 mg.25 mg.645.000 16 29 327 73 38.646.600 51.371 18. 2 mg.440 1.581.811 Jumlah 23.300 2001 Harga 151 75 50 5.000 Total 3. Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.120 772. 500 mg.000 600 1.000 13.196.818 1 104. Plester 5 yard X 2 inchi Prednison tab.600 3.540 93.000 38 46 494.895.000 38 39 204 383 59 1.936 149.000 154.312 10. 15 mg.280 209. IU/vial inj.000 33.707. 250 mg.000 25.000 - 93 - 2. 0.000 - - 43.270 2.190.769.700 1. Infus 0.496 Total Jumlah Total 9.325. 100 mg. Retinol kapsul 100. Triheksifenidil HCl tab.200 1.145 347.275.111 Jumlah 23.434 - - 96.251.079 Jumlah 1999 Harga 33. Silk (benang bedah sutera) no.200 2002 Harga 151 59 46 166 7 - 236.000 - 65.600 1. 10 % 300 ml Jumlah tab tab btl amp tab btl tab tab btl btl pkt pkt pkt pkt pkt btl btl tab tab tab tab tab rol tab tab amp tab tab kap tab kap ktk btl amp tab kap tab tab btl tab btl < 1999 Harga Total 13. Reserpin tab.25 % Kuinin sulfat tab.192 21.000 92 5.45 55 139 1.816 15.500 50. Primakuin tab. 10 mg.885 3. Kotrimoksazol suspensi Kuinin dihidroklorid inj.631.000 3.

100 65 100 381 3.000 29 139 73 44 15 345 79 Total 2.988 2.500 9.200.751.500 - Jumlah 70 2004 Harga 103. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab. Infus 5 % steril Griseofulvin tablet 125 mg micro.377.5 % Ichtiol salep pot 15 gram Isosorbid dinitrat tab.000 3.000 127 30.000 4.320.000 50. Garam Oralit 200 ml.500 249. Hidrokortison krim 2.127 67 47 19 1.290.210.365 31. Kapas pembalut/adsorb.000 16. Klorpromazin HCl tab. Air Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.080.000.352 2.ml.294.500 2.000 4.800 .250.1 % 300 ml.900 758. 5 mg.665.000 50.000 75 50.000 8.000 165.247.000 3. Aminofilin inj. Sub.750 1.695. Klorfeniramin Maleat tab.000 350. 4 mg.110 54.702. Furosemida tab.800 29.423. APBD Propinsi. 200 mg. 250 mg.Sisa Stok Obat di Gudang Farmasi Per 31 Dese Sumber : Lain-lain ( APBN.359.725.775. 40 mg. Kasa kompres 40 X 40 steril Kloramfenikol kap.000 9.768.000 11.800.400 9.3/0 Deksametason inj. 10 mg/ml. Hidroklorotiazida tab.000 3.160. Kodein 10 mg Komb. 500 mg.754.5 mg.536 20.000 13. C50 mg.5 ml. 2/0 .24 mg/ml-10 ml. Deksametason tablet 0.550.600 15.000 32 3. Karbamazepin tab.15 mg Diazepam inj.520 2. 5 mg/ml. 5 mg.750 263.100 mg 2003 Harga 65 3. 200 mg.500 139 100 17 2.000 1. 250 mg.473.000 34.000 47 19 365. Salut 25 mg Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.000 126 1.520.000 10.127 280.180 8.180.300 150. 100 mg.500 9. Kalsium Laktat tab.485 20. 0.067 16 305 400.500 3. 25 mg.000 15 20.000 158 29 20. 5 mg. Glukosa lar. Sal.241 2.000 5.250 gr.000 82.5 mg. Alopurinol tab. Ban NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 NAMA OBAT Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 2.000 150. Fitomenadion inj.000 73 44 600.753.000 13.Pirimetam+Sulfadoksin Kloroquin fosfat tab.000 500. Fenobarbital tablet 30 mg. 1. Gliseril Guaiacolat tab.820.000 90.100 241. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit.365. Amitriptilin HCl tab. Dietilkarbamazin sitrat tab 100mg Eritromisin 500 mg Etakridin lar. Aminofilin tab.000 88 Total 7. Etambutol HCl tab.000 67 400.500 5.554. 100 mg.-2 ml.466.000 97.000 1.000 9.000 500.127. Haloperidol tab. Besi sirup100 ml Catgut no. 250 mg.

199 1.000 343.600 16.000 3.769 1.250 1. Thiamin HCl tab. Trikresol Formalin cairan Vitamin B komplek tab.500 19.885.000 4.000 5.400 1.100 11.160.000 6.486.500 392.119 . 3 jt. Kotrimoksazol suspensi Kuinin dihidroklorid inj.903 7.000 426.640.280 730. Kotrimoksazol ped. 500 mcg/ml.059 2.731.462. Parasetamol tablet 100 mg. Lisol Mebendazol tab. Primakuin tab. 365 mg.000 26.600 1.000 18.200 15. 5 mg.000 507.553.000 - 94 160. 250 mg.229.620 10. 10 % 300 ml Jumlah 2003 Harga 158 59 1.617. Parasetamol tablet 500 mg.NO 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 210 87 88 89 NAMA OBAT Kotrimoksazol dewasa tab.820 1.000 17. Pirantel Pamoat tab.418.588.25 mg.800 601.25 % Kuinin sulfat tab.000 3.665. 50 mg.025 50 375. Reserpin tab.000 19 255 335 4.000 2004 Harga 159 5. Retinol kapsul 100.200 20. 10 mg.433.200 40 49 94 19 - 22 14.500 127.250 - 525.154.781.3/0 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm Sulfadimidin tab.316.900 586.000 366 22 14. Mummifying pasta Natrium Klorida lar.688 180 4. Infus 0.500 400.tab.000 3.800 954.600 702. Triheksifenidil HCl tab.638. 2 mg.810 2.104.974.454 Jumlah 262.307.186 177.000 6. Plester 5 yard X 2 inchi Prednison tab.000 IU Ringer laktat lar.588.000 137.9 % Obat Anti Tuberkolosis Kat I Obat Anti Tuberkulosis Kat II Obat Anti Tuberkulosis Kat III Obat Anti Tuberkulosis Sisipan Obat Anti Tuberkulosis Anak Obat Batuk Hitam cairan Parasetamol sirup 120 mg/5 ml.000 8.000 376. 0. Yodium povidon lar. 222 mg. 100 mg. 15 mg.171 315 236.000 4.000 100 16 7.600 718.558.720 378.150.500 31 37 Total 41.377. Pirazinamida tablet 500mg Piridoksin tab. Prokain Benzil P.000 IU Retinol kapsul 200.500 Total 3. 500 mg. Silk (benang bedah sutera) no. Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.110. Infus steril Salisil bedak 2 % Semen seng fosfat serb.000 30.800 6.697 8.862 175. Metronidazol tab.500 134. & cairan Sianokobalamin inj. Propanolol HCl tablet 40 mg.750. IU/vial inj.

Hidrokortison krim 2.000 865 8.700 200.000 15. 200 mg.000 887 Total 3.480. Karbamazepin tab. Dimenhidrinat tab Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Eritromisin 500 mg Etanol 70 % 1000 ml.412.140 30.500 715 1.190.441.034.843.000 132 4.031.081. Griseofulvin tablet 125 mg micro.000 2.785 1.060 1.201 2.600 4.570.000 10. 200 mg.206.000 120 5.000 7.372.960 2.000 - Jumlah 2004 Harga Total 12.512.950. Kloramfenikol tetes mata 0. Aminofilin tab.268 409.470.330 130.200.000 572 935 20.000 8.800 44.835.400 1.658.000 14.400.000 3.508 - - 4.150 339.500 26.654.100 419 360. 100 mg.000IU Obat Batuk Hitam cairan Oksitetrasiklin HCl sk.400 7.700 80.000 840.000 2. Infusion set anak Infusion set dewasa Isosorbid dinitrat tab.5% Kotrimoksazol dewasa tab.200 - 98 - 200.000 115.445 22.506 135 2.060 19 126 2.276.000 14.200 10.400 36.392 20.250 27.896 29.934 510.666 3. Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.190 1.560 27.525 3.411 - 312.450 - - Jumlah 30 - 2003 Harga 112.844.05 mg Magnesium sulfat inj Metoklorpropamide 10 mg Mummifying pasta Nistatin Vaginal tablet 100.186 178. 5 mg.000 347 3.976.951.658 95 41 3. 5 mg.400 126 500.399 3.706 5. Kotrimoksazol suspensi Lidokain kompositum injeksi Lynoral 0.737. 500 mg. Fenol gliserol TT 10 % Gameksan Emulsi 1 % Glibenklamid tab.278.180.994 5.180 4.041.200 11 268 161 388.000.157 21.000 1.275 .317. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit. Sub. 3 % Oksitosin injeksi 10 IU/ml-1 ml.000 79 735.526 342 102 7.200 4.539.SISA STOK OBAT DI GUDANG FARMASI PER 31 DESEMBER 2004 Sumber : ASKES NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 32 33 39 40 41 42 43 Air raksa dental use Alopurinol tab.000 295 5. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Betametason krim Captopril tablet 25 mg Cimetidin tablet 200 mg Devitalisasi pasta (non arsen) Digoksin tablet 0.150 11.666 65 1. 400 mg.000 - 2.470 29.800.285 406 900 3.000.423 28.489.240 1.215 305.470 18.252.000 3.5 % Hemafort tab Ibuprofen tab.000 22.064 629 18.301 771 2.000 11.25 mg.500 8. C50 mg.000 15.371.116.000 5 9.435.010 2.880 95 - 377 310 Total 2002 Jumlah Harga Total - btl tab tab kap btl tab tab tab tube tab tube tab tab Jumlah 1.950 10.260 200.000 3.084.800 10. Kalsium Laktat tab.661.000 3.546 752.000 118 2.000 Total 2001 Harga tab - - sup tab kap btl btl btl tab tab tube - - - tab set set tab tab tab btl tab btl amp btl amp tab btl tab btl tube amp 10.000 5.000 2.000 108 56 1.700 1. Harga 2.350.000 - 40 30 131.997 1.112 599 31.200 61.000 699 4.320 5.838.600 9.

203 924.960 7.852.480.187.253. INTRIATI YUDATININGSIH.130 54.264. Thiamin HCl inj. Silver Amalgam serbuk 65-75 % Siprofloksasin 500 mg Stesolid rectal 5 ml Sulfasetamid Na.292 6. 140 073 554 Total 1. Sleman. Transamin 250 mg Triheksifenidil HCl tab.503.500 IU/amp.961.341. Salep 2 .149.958 83 18.743 150 99 825 1. Pirantel Pamoat tab. 2 mg.Kes HENING DWI HANDAYANI NIP.300 2001 Harga 198 - - 96 - 2002 Total Jumlah Harga 3.987.760 2.000 2004 Harga 1.4 kombinasi Salisil bedak 2 % Serum ATS inj. Tm. Jumlah btl tab tab tab rol kap kap btl ktk vial btl tab btl kap tab amp tab tab tab Harga Jumlah 16.085 192.000 188.800 5.948.475.000 22 Total 1.186 3. Thiamin HCl tab.NO NAMA OBAT SATUAN 2.700 430.310 31 1.900 195 4.578 3.040 30.272.220.188.439. 365 mg. Parasetamol tablet 500 mg.025 14.050 22.869 73 9.788.960 Total Jumlah Jumlah 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 55 56 57 58 59 60 61 62 63 27 64 Parasetamol sirup 120 mg/5 ml.601 6.400 1.914 .100 1.293 24.500 160 416 7.952.227. 140 149 832 NIP.000 20 3.000 352.400 2003 Harga 4. 1.030 1.413.710 14. 50 mg.655 Jumlah 770 750.342 4.000 8.000 Total 199. 100 mg/ml.608 1.457.587 227.750. 2 Agustus 2004 Kepala Bidang Pelayanan Medis Kepala Seksi Farmasi dan Alat Kesehatan Drg.000 3. Infus steril Salbutamol tablet 2 mg. 15 % Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.000 11.789 - 7.000 27 500.311 6. Vitamin B komplek tab.100 37 Mengetahui.000 8.746 Total - Jumlah 285 15.282.553 794. Pirazinamida tablet 500mg Plester 5 yard X 2 inchi Ringer laktat lar. M.000 1.575 2.

154.655.00 6.621.00 3.914.00 1.00 17.033.00 263.210.00 43.00 9.198.818.00 8.732.954.337.718.773.187.00 14.00 9.00 7.00 7.119.493.00 4.585.00 794.Stock Obat per 31 Desember 2004 No I II 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Uraian Dinas Kesehatan APBD Lain-lain Askes Jumlah I Puskesmas Mlati I Mlati II Tempel I Tempel II Sayegan Godean I Godean II Gamping I Gamping II Moyudan Minggir Depok I Depok II Ngemplak I Ngemplak II Ngaglik I Ngaglik II Kalasan Prambanan Pakem Cangkringan Berbah Turi Sleman Jumlah II Jumlah I + II Jumlah 1.801.00 8.537.194.449.00 7.272.852.359.00 5.824.00 5.833.131.00 .918.00 4.00 7.863.00 11.953.526.053.925.513.00 3.163.558.029.390.00 10.00 13.575.365.00 8.463.573.452.690.817.720.977.561.772.00 4.379.243.00 11.177.972.471.193.399.696.065.00 11.00 23.801.187.398.077.723.818.

200.000.840.985.520.752.500.00 30.00 181.00 5.00 1.880.00 19.00 297.00 14.00 10.240.525.00 21.500.00 15.00 77.00 176.00 107.00 8.536.910.00 15.500.00 1.00 - Jumlah 50 98 34 11 317 13 6 1723 62 6 2566 1075 6 17 113 5 11 44 10 258 11 1 722 0 179 10 332 13 15 196 97 131 914 24 120 7 1 4 1020 8 10 146 5 22 Total 35.060.00 105.504.00 213.00 60.200.00 114.00 53.204.525.00 23.520.310.00 7.00 19.064.00 53.470.00 Jumlah 88 142 90 170 471 2308 9 2319 1900 18 26 48 1222 344 10 914 833 195 10 336 26 480 4 43 574 652 4 2 2 418 25 148 40 47 10 Total 62.750.000.709.00 157.00 5.00 6.00 30.750.705.320.375.072.640.000.500.00 28.00 12.00 346.00 61.075.720.424.080.490.00 5.00 10.00 1.040.00 10.500.00 15.00 8.467.00 81.00 105.576.00 6.175.00 11.00 8.000.958.00 9.00 320.00 13.481.625.00 6.00 33.00 26.00 31.738.00 9.991.900.00 52.00 17.592.00 1.000.00 14.220.00 34.000.00 16.00 41.400.500.00 55.00 5.00 533.00 37.140.00 128.00 5. 500 mg.00 53.00 11.308.840.00 71.00 4.00 9.00 20.195.641.00 65.00 128. 250 mg.00 52.00 34.00 26.824.00 16.600.694.600.00 24.448.00 20.00 29.00 47.00 5.00 13.520.00 127.00 53.00 77.250.00 18.674.00 28.00 67.500.710.548.500.00 129.988.080.400.976.000.00 39.430.500.00 259.00 211.239.00 16.00 42.00 14.696.00 12.768.400.500.00 5.00 192.600.00 4.939.00 7.100.00 1.00 33.760.916.00 6. 2/0 .00 52.640.192.00 13.400.00 20.00 15.00 11.00 29.00 105.00 5.922.802.00 2.025.950.00 - Jumlah 85 230 113 50 202 79 728 2 557 1292 10 17 37 7 2645 192 94 8 225 86 71 11 10 7 143 710 21 10 4 1471 10 905 4 1 10 1366 15 73 9 65 607 367 13 215 7 871 5 2 1 1138 10 113 31 4 21 2 Total 60.00 83.00 6.00 120.500.918.00 .00 6.400.00 139.00 543.800.00 7.00 12.00 16.840.780.790.072.00 561. Diazepam tablet 5 mg.00 12.504.084.00 24.064.00 398.00 23.528.00 26.000.172.750.00 39.996.032.405.00 66.00 3.00 33.00 2.216.00 2.658.289.00 17.00 189.00 43.538.00 6.00 35.026.00 4.00 52.00 33.00 - Jumlah Total 29 185 73 395 5 70 1335 32 588 267 9 40 1491 75 3 140 85 122 10 5 169 680 67 19 1563 2 746 5 4 1055 61 100 6 135 870 568 18 75 2 155 2 2 358 415 9 13 45 143 2 86 22 20.00 12.500.00 36.380.100.636.896.00 58.100. Sal.568.305.1 % 300 ml.0.511.00 63.952.900.136.00 6.00 30.00 87.120.00 55.00 54.301.032.000. btl set set set tab amp tab tab kap kap btl vial btl kap tab tab btl btl sup tab btl tab kap tab tube tab tab tab btl tube tube tab tab 2 168 129 80 3483 12 1694 634 18 10 1 2295 1566 9 121 24 97 9 4 315 382 tab 276 amp tab btl btl btl 20 924 29 1195 8 amp tab tab amp tab sup tab tab tab amp kap btl kap btl btl btl kap kap tab tab tab btl amp tab tab btl sak btl btl tab 1166 100 147 1211 503 88 7 135 4 3 1 354 504 2145 11 94 33 369 5 11 11 2 336 Total 207.00 19.00 100 7 1900 9 460 3 5 70 200 5 15 470 350 10 80 5 1 650 15 90 100 6 90 15 1 Total 103.00 14.00 - Jumlah 1 100 100 154 1116 9 396 2314 33 3 1523 291 10 420 18 2 249 838 7 956 2 739 143 1071 887 5 6 2 636 916 18 215 189 236 24 Total 103.575.00 41.190.500.041.967.672.000.800.560.00 4.00 80.289.841.100.25 mg.00 14.000.000.800.00 27.00 213.436.00 17.00 80.428.296.120.565.972.700.084.952.00 41. 0.700.752.00 8.840.00 38.240.072.327.00 87.627.00 1.00 53.185.00 18.688.580.00 47.555.00 40.00 26.800.600.00 579.00 6.00 17.000.252.00 2.00 53.00 12.00 5.00 24.00 Jumlah 2 100 380 50 66 259 147 658 15 914 209 11 5 168 7 991 407 16 90 70 30 8 5 201 680 233 50 1030 6 1011 4 11 1090 884 60 124 94 538 5 200 5 4 3 4 882 190 362 22 122 6 25 3 Total 207.00 400.00 3.00 13.00 8.890.680.00 105.564.00 44.016.00 17.600.00 42.00 71.800.800.00 20.00 718.00 15.000.037.800.000.700.285.481.800.00 10.00 50.00 32.00 6.00 290.00 Jumlah 67 182 80 60 130 107 14 1367 2108 8 8 81 1560 50 14 166 150 16 3 145 750 150 1118 18 1028 2 1 277 30 100 6 34 1876 643 262 11 4 3 1 1000 10 176 156 59 7 Total 47.00 104.100.600.00 6.00 47.00 400.624.332.320.00 36.000.000.932.00 33.548.715. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Aspar K tablet Becefort tablet Besi sirup100 ml Betametason krim Bioplacenton Jelly 15 gram Captopril tablet 25 mg Carbo adsorben tablet Catgut no.00 47.580.536.00 42.00 6.00 19.562.00 3.994.00 6.775.00 23.648. Difenhidramin HCl inj.750.000.00 180.00 1.00 38.970.450.150.00 46.000.300.750.00 14.00 12.00 11.000.100.900.062.00 1.00 936.994.912.204.00 239.00 95.780.00 44.00 7.400.00 714.926.236. Aminofilin inj.00 625.621.170.00 8.00 25.372.00 4.00 14.000.410.800.00 13.536.525.430.300.800.00 9.360.00 21.610.00 21.00 52.00 15.748.00 5.144.800.816.200.800.140.000.980.160.00 4.292.00 346.00 20.00 53.00 28.939.800.00 66.800.00 37.00 130.694.00 1.397.00 11.00 Jumlah 2 100 329 84 75 8 347 141 1937 29 10 339 1453 10 7 7 92 5 2050 18 122 104 35 7 45 750 1 120 6 1236 8 431 4 4 334 55 165 70 633 8 135 6 6 3 990 295 22 37 38 316 9 65 12 1 Total 207.584.1 % Eritromisin 500 mg Etakridin lar.00 6.00 29.735.00 12.00 27.00 7.525.520.660.650.00 121.000.607.00 336.151.00 53.900.00 388.014.00 62.00 89.025.080.00 9.160.00 8.00 24.00 6.000.00 13.345.675.120.958.00 27.551.00 14.00 46.00 6.00 6.485.520.000.600.00 89.00 11.00 28.309.00 12.00 41.00 5.00 13.00 21.00 157.00 319.00 47.000.00 206.00 65.600.000.00 45.00 4.050.00 19.00 164.620.00 51.00 213.536.000.320.00 2.048.600.000.00 14.00 35.00 31.00 12.00 84.00 5.00 127.240.316.130.160.402.000.00 400.00 14.00 612.500.00 66.00 71.00 4.002.00 18.00 28.00 3.050.00 18.Sisa Stok Obat di Puskesmas Per 31 Desember 2004 Kabupaten Sleman NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 1 ml.800.00 34.00 3.450.00 9.736.00 92.985.00 41.354.00 84.381.00 13.00 19.00 80.00 32.00 868.800.00 7.560.516.700.00 10.500.500.00 9.480.00 34.00 8.00 19.00 98.150.250.00 2.016.072.00 5.00 5.275.838.00 37.00 4.100.752.00 2.00 29.960.360.00 1.929.00 38.00 24.560.00 3.00 26.00 26.00 24.500.00 7.400.225.312.00 4.000.00 10.602.00 17.450.00 21.488.00 11.024.600.00 44.00 10.00 - Jumlah 1 25 135 90 170 5 300 104 1000 6 1100 900 10 10 15 100 4 1700 3 80 200 100 161 12 2 130 750 0.00 13.100.00 20.00 17.608.169.00 - Jumlah 2 81 68 64 5 192 56 655 2359 1414 13 10 124 5 2587 77 9 70 58 565 14 234 1 90 4 5 2223 10 1150 2 2 1044 78 77 12 53 1553 1184 117 5 2 1124 205 7 59 40 78 80 5 Total 207.00 23.072.400.00 266.730.00 40.00 3.162.00 15.00 16.00 800.00 121.940.00 1.00 157.00 28.00 9.649.900.00 19.160.885.200.900.039.00 1.00 11.00 327.00 26.00 15.500.00 13.348.100.00 190.309.00 25.5 ml.301.588.00 100.806.900.700.224.00 60.414.000.520.476.600.304.939.00 17. Anti migrain doen/Ergotamin Aquadest steril 500 ml.00 62. Gameksan Emulsi 1 % Garam Oralit 200 ml.00 45.070.522.00 3.112.00 400.806.608.612.00 16.00 10.280.00 5.00 9.00 Jumlah 1 20 100 99 200 250 100 1300 2 200 650 7 2000 800 15 5 200 400 1550 10 500 300 9 2000 1500 10 2 3 3 900 6 300 1 Total 103.900.432.276.00 13.00 42.00 47.004.400.994.776.00 105.00 6.500.00 11.00 3.988.00 533.685.620. Digoksin tablet 0.480.00 60.00 2.800.00 62.00 60.00 16.00 345.00 15.316.600.00 10.00 8.00 2.400.00 12.00 39.548.000.448.00 24.000.960.395.550.00 3.850.240.00 37.944.00 7.00 3.240.00 16.00 11.00 81.00 2.048.168. tab.160.092.00 104.712.00 22.00 27.400.240.400.128.00 53.00 64.00 Jumlah 22 254 90 362 108 896 7 640 555 12 2034 7 21 2 146 1 210 2049 9 5 696 16 197 1550 404 2 2 1099 12 198 20 23 Total 15.00 72.00 37.00 67.810.502.00 220.00 25.638.00 2.240.680.00 18.00 2.00 40.500.00 777.00 157.00 23.720.360.400.340.00 40.100.583.00 11.00 72.00 10.00 118.00 22.347.536.600.570.00 128.800.00 800.800.400.000.125.00 46.000.118.00 161.00 338.040.962.00 30.500.00 Jumlah Total 10 60 108 10 97 41 20 626 1085 18 92 3 2138 75 157 192 100 7 7 2 178 153 11 772 26 671 1 7 72 4 100 3 189 460 756 32 180 1 1 1753 7 947 132 2 111 15 1 7.00 19.991.00 213.00 2.00 6.420.00 7.480.000.500.070.00 5.00 15.00 80.853.758.080.00 26.000.240.640.00 10.569.00 37.00 11.00 12.00 14.150.973.00 800.985.272.878.00 35.00 9.000.00 158.962.510.00 8.485.400.102.00 81.980.00 6.169.00 9.00 105.440.00 5.000.400.00 20.160.200.00 19.204.800.00 218.00 133.00 9.00 81.00 16.00 6.00 Jumlah 10 915 15 316 56 1375 7 1379 1302 11 2287 10 169 85 65 89 3 27 20 1517 13 991 2 112 110 70 324 572 105 11 1 1 3 2 413 9 20 231 3 15 Total 7.955.200.00 260.00 29.533.00 75.080.000.000.00 15.700.00 40.00 63.00 101.084.00 19.573.00 138.838.252.500.695.00 7.00 5.00 6.(strip) Antalgin tablet 500 mg.00 6.764.00 36.00 5.00 10.960.952.852. 200 mg.880.00 34.225.172.00 750.00 23.148.00 27.484.700.00 40.00 3.997.912.696.00 114.00 84.000.00 6.00 111.312.00 37.800.212.784.606. Etil Klorida semprot Eugenol cairan Fenitoin Na.00 9.00 13.500.800.00 46.00 13.00 23.00 8.640.400.00 72.00 13.00 31.00 10.400.800.400.00 9.00 27.505.500.00 2.395.225.000.00 8.00 42.000.572.00 168.00 58. Alat suntik sekali pakai 5 ml.00 3.414.00 5.960. Ekstrak Beladon tab.00 2. 5 mg.00 14.400.100.200.00 - Jumlah 1 60 80 223 250 50 1167 48 2263 1000 9 4 7 1500 2 55 66 70 7 105 900 81 1394 15 1050 4 713 20 94 58 500 122 7 1 2 1 1320 695 850 19 222 30 4 20 2 Total 103.760.00 9.00 71.552.00 10.00 3.00 316.994.00 8.796.00 244.750.00 9.910.00 100.500.00 22.908.720.320.00 82.754.238.108.600.360.216.00 60.00 157.00 9.00 131.942.00 13.00 126.500.300.00 2.00 10.750.00 10.360.00 9.000.00 2.200.340.710.00 376.00 8.880.00 65.00 11.000.00 32.000.900.00 52.00 84.00 30.00 44.00 13.000.00 6.947.980.200.00 6.00 57.020.240.525.00 49.950.400.00 38.00 108.00 34.280.00 225.602.615.325.00 9.00 6.108.00 4.000.300. 40 mg.931.00 40.00 18.00 11.905.600.00 86.000.204.000.250.00 7.00 669.00 19.00 388.00 8.00 479.00 157.00 124.990.00 80.00 7.179.00 3.00 7.00 4.514.900.070.00 143.00 4.120.00 7.00 16.00 36.830.00 18.00 13.815.644.00 26.00 98.00 33.00 17. Aminofilin tab.350.00 37.00 3.00 7.00 213.200.168.152.00 12.00 3.00 239.580. Alopurinol tab.000.600.692.00 14.144.155.000.00 14.800. 10 mg.000.00 43.324.973.00 8.476.00 5.950.720.072.428.00 28.00 53.870.426.00 56.125.467.800.00 8.560.00 6. Deksametason tablet 0.00 109.900.000.860.00 17.460.00 13.00 45.00 53.00 6.056.664.00 32.00 19.00 1.00 81.00 7.200.00 26.00 6.269.922.500.320.868.00 96.000.602.000.00 600.430.00 36.00 152.000.480.00 41.00 22. Asam Askorbat/Vit.000.000.00 31.070.000.00 8.724.00 39.00 2.040.536.00 105.00 17.00 48.00 25.00 13.00 14.00 12.112.680.944.800.648.00 42.00 2.00 8.00 8.320.00 3.00 3.00 44.996.00 14.00 148.00 24.380.500.600.00 56.376.768. Epinefrin HCl/bitartrat inj.800.00 22.00 17.00 5.00 26.220.00 22.727.00 5.300.500.250.00 8.00 12.00 5.804.00 11.500.088.000.360.700.600.00 9.525.00 2.00 19.300.00 13.520.00 9.500.00 35.00 293.342.082.00 31.00 53.00 23.00 1.00 18.00 13.481.824.00 77.704.00 3.952.600.320.730.320.608.00 6. Asam mefenamat 500 mg Asetosal tablet 100 mg.765.440.00 327.00 19.300.172.500.460. Diazepam tablet 2 mg.000.00 24.00 4.00 11.800.875.819.820.056.00 6.00 44.00 - Jumlah 2 88 92 82 756 5 1701 1229 9108 11 9194 7987 71 19 209 1 9520 6546 53 85 94 811 156 1 2903 1000 1 19 7604 136 7040 3 4 4 2085 61 132 6 42 2829 1805 14 127 9 114 3 1 1632 74 1000 35 5 187 113 13 97 14 2 Total 207. Fenobarbital tablet 30 mg.700.00 17.00 60.00 24.215.00 Jumlah 1 1462 10 124 144 2465 25 1323 749 14 5 92 8 1983 9 76 185 4 3 111 453 70 16 1163 14 577 5 48 39 910 1186 135 13 240 1 2 839 6 80 30 8 5 1 Total 103.00 293.00 4.00 21.202.800.00 11.00 186.00 52.00 6. Fenol gliserol TT 10 % Fitomenadion inj.00 9.920.00 7.700.500.(Fles) Antasida Doen tablet Anti bakteri doen salep komb Anti fungi doen/Whitefield Anti haemoroid doen komb.624.00 29.800.600.850.000.00 6.672.00 8.00 28.192.889.640.964. 5 mg.200.100.00 105.00 2.00 18.00 20.400.00 4.200.00 15.00 103.392.871.00 10.00 12.349.105.633.212.602.320.00 141.00 6.00 13.000.-2 ml. Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Efedrin HCl tablet 25 mg.584.874.00 34.854.840.00 7.448.300.172.290. Amitriptilin HCl tab.00 6.00 101.000.970.602.00 5.318.746.00 127.00 4.00 63.994.00 8.00 25.00 54.00 772.200.639.00 15.00 70.00 14.00 323.724.00 42.640.00 38.00 26.00 57.00 243.00 9.00 126.00 12.00 4.00 2.00 52.480.720.00 8.200.500.00 25.00 18.890.248.00 3.175.000.00 47.575.575.620.100.395.00 5.186.00 30.600.00 29.00 28.860.00 692.775.432.00 224.900.280.00 9.00 14.00 53.450.150.00 213.667.180.920.00 15.000.170.960.00 145.105.750.00 74.00 42.00 2.200.00 19. 100 mg.640.00 2.300.601.00 36.00 2.903.00 150.000.00 3.00 12.000.000.000.710.00 10.00 18. Etambutol HCl tab.520.758.700.00 400.00 10.700.898.00 18.079.00 174.00 55.00 3.00 136.00 12.301.00 260.00 157.618. 10 mg/ml.00 87.00 2.00 60.301.00 17.00 14.000.00 105.00 - Jumlah 1 64 256 16 100 317 135 833 20 1563 1334 16 18 71 5 1271 11 100 18 7 173 53 1539 11 1165 7 500 151 5 17 388 140 2 57 2 2 11 159 150 4 219 16 Total 103.000.602.624. Furosemida tab.640.250.00 8.566.000.800.878.036.00 12.00 12.00 54.960.150. Fenitoin Na.868.00 33.00 23.00 - Jumlah 2 135 347 300 394 280 307 47 1202 2040 14 15 240 2036 242 12 114 108 107 149 28 3 236 740 0 317 1 25 23 1208 3 1 4 1252 9 185 3 865 1296 19 85 23 250 3 3 2 430 11 271 244 3 199 26 1 Total 207.855.400.00 13.656.00 9.00 8.00 692.484.735.150.755.00 610.00 31.280.00 35.00 38.00 54.00 3.00 17.00 91.00 25.00 7.00 40.00 24.520.795.00 65.160.00 86.00 243.00 400.00 38.00 21.000.174.00 122.00 30.500.636.00 26.602.00 5.00 157.00 2.000.500.00 8.00 6.00 32.025.00 5.00 31.00 8.868.00 9.410.592.00 43.626.160.00 6.100.00 7.600.00 60.300.00 1.752.130.00 21.868.400.105.564.500.150.00 210.750.710.580.000.00 287.00 20.500.00 2.00 43.00 10. tab.00 - Jumlah 2 90 200 6 100 1100 11 2300 1000 20 11 2 4000 220 16 20 100 553 6 5 35 700 27 20 8 5 20 400 5 2 5 1100 37 200 4 70 1000 500 30 81 2 254 3 2 2 1000 20 71 200 80 4 100 12 1 Total 207.00 38.00 25.864.00 9.00 33.00 113.892.154.24 mg/ml-10 ml.00 13.00 3.400.948.600.700.000.00 11.780.939.525.500.100.930.00 5.00 7.030.00 54.5 mg.784.160.560.555.200.118.000.00 3.736.00 42.00 96.900.00 6.00 241.704.800.270.00 10.000.00 105.520.994.00 40.00 57.00 36.00 14.00 25.00 27.00 9.00 54.00 22.638.864.00 6.00 39.800.00 7.00 20.00 23.00 17.330.500.200.00 24.00 21.00 19.000.072.00 38.00 42.00 2.00 2.330. Fitomenadion tab.00 15.000.200.00 24.994.00 388.316.400.256.744.153.895.520.000.568.000.311.270.00 8.865.00 19. 10 mg/ml. Fenoksimetil P.778.030.00 9.00 23.00 38.732.915.700.00 71.00 17.500.190.00 388.00 14.00 68.800. Air Gentian Violet larutan 1 % Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.154.00 8.272.300.00 49.00 1.00 41.240.00 105.00 6.100.00 105.245.552. 10 mg.994.750.600.128.00 43.00 266.00 1.00 195.00 59.00 27.072.238.00 36.080.800.950.00 Jumlah 1 150 67 5 24 993 1 854 205 10 7 21 2292 99 15 110 80 739 7 1 73 268 1 27 82 1389 20 1422 2 1 844 55 114 95 1202 1178 70 5 200 1 2 2299 5 53 42 9 Total 103.922.00 29.328.00 21.00 35.00 10.176.040.946.00 16.000.600.00 40.00 15.00 112.00 109.301.00 9.00 94.00 1.00 20.00 373.00 8.238.600.520.00 15.00 31.800.00 36.512.590.950.00 15.00 38.00 3.00 24.00 102.00 - Jumlah Total 53 148 27 175 70 462 9 1 418 45 14 6 1258 30 422 6 94 18 38 11 1197 8 670 83 71 140 542 253 10 31 3 200 1 2 777 35 9 3 2 109 6 37.000.216.00 187.280.248.00 3.00 95.00 9.176.320.00 72.600.00 188.00 33.979.400.00 6. Fenoksimetil P.600.3/0 Cimetidin tablet 200 mg Combistik/Combur Deksametason inj.882.00 14.250.510.400.716.000.ml.876.00 9.996.00 57.940.00 7.00 28.00 157.00 35.770.00 Jumlah Total 106 47 197 150 608 10 314 1352 6 13 13 7 675 296 10 2 80 6 1 201 750 1 195 1079 11 1122 8 1003 35 64 1280 1118 13 115 7 2 250 844 207 9 164 24 4 79 15 75.00 30.500.00 28.000.00 3.00 800.00 66.00 16.649.00 10.947.00 41.00 399.302.128.00 58.00 13.00 12.787.00 59.400.00 14.00 52.976.00 22.635.00 14.500.500.00 5.128.00 18.00 18.000.827.00 86.00 44.00 51.00 60.500.00 94.00 8.00 10.200.00 308.00 14.00 778.500.920.646.00 14.00 19.000.010.500.00 15.00 15.300.00 10.00 52.760.00 33.000.00 13.513.00 21.00 41.00 14. Kapsul 30 mg.00 404.160.800.164.00 2.648.640.00 8.00 6.475.00 48.00 75.011.00 40.850.00 15.00 57.500.640.00 14.000.400.00 38.360.100.920. Salut 25 mg Amoksisilin inj 1000 mg/ml Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Ampisilin inj 1000 mg/ml Ampisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.012.000.400.745.973.00 15.00 32.15 mg Dettol Devitalisasi pasta (non arsen) Diazepam inj.620.485.250.00 21.00 53.301.00 81.00 16.000.080.00 777.00 59.00 20.658.632.158.120.664.00 12.000.500.00 33.710.00 10.00 16.040.620.00 13.000.00 6.00 75.00 20.00 116.000.903.880.00 26.606.500.850.430.00 3.00 1.600.00 266.120.00 7.280.614.972.250.320.626.00 15.00 293.00 44.640.00 7.00 80.900.876.00 873.000.432.696.200.600.912.00 9.600.700.450.000.00 159.00 499.00 15.00 108.420.503.256.150.000.00 7.00 6.970.00 387.775.546.00 244.278.000.00 85.845.974.00 18.596.00 3.254.454.00 9.00 60.00 11.000.520.200.00 16.00 28.00 129.00 7.520.00 4.006.700.720.00 474.000.670.200.00 63.00 213. 250 mg.675. C50 mg.00 79.428.544.00 214.00 26.456.00 350.00 115.00 11.00 55. 5 mg/ml.536.200.711.00 104.000.00 14. Kapsul 100 mg.00 44.150.080.00 195.00 4.00 171.382.00 4. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.000.00 36.525.00 8.397.500.00 71.910.600.00 400.600.00 17.00 139.000.00 47.560.407.000.160.520.640.500.00 22.400.00 29.256.166.900.00 44.000.00 3.00 22.000.00 1.952.00 23.640.900.00 48.00 22.205.00 201.868.00 377.208.236. Etanol 70 % 1000 ml.000.000. Alat suntik sekali pakai 2.720.292.775.190.00 17.00 40.868.00 32.00 24.00 30.500.

500.00 25.00 105.240.112.060.00 18.845.00 474.00 287.878.648.00 80.00 25.00 800.280.955.946. Epinefrin HCl/bitartrat inj.520.00 297.00 30.00 23.520.100.432.272.00 3.00 37.00 7.00 Jumlah 1 150 67 5 24 993 1 854 205 10 7 21 2292 99 15 110 80 739 7 1 73 268 1 27 82 1389 20 1422 2 1 844 55 114 95 1202 1178 70 5 200 1 2 2299 5 53 42 9 Total 103.709.596.162.00 35.00 38.00 33.736.800.00 104.00 157.00 126.00 12.000.00 80.600.216.00 8.900.700.939.00 36.758.00 14.432.00 346.880.00 16.252.00 103.00 7.800.00 5.00 5.309. Gameksan Emulsi 1 % Garam Oralit 200 ml.720.00 239.584.200.618.00 53.168.00 5.00 53.160. 250 mg.00 225.084.00 2.00 28.00 52.00 158.00 127.00 127.00 1.00 66.00 61.040.311.775.00 20.00 36.00 33.00 17.996.00 7.00 5.00 21.600.00 14.00 108.996.000.00 19.00 8.00 8.00 33.00 16.00 80.900.00 13.900.575.400.00 6.00 2.548.00 6.00 7.00 15.00 30.600.175.00 14.00 44.890.00 15.100. Ekstrak Beladon tab.816.00 7.(Fles) Antasida Doen tablet Anti bakteri doen salep komb Anti fungi doen/Whitefield Anti haemoroid doen komb.00 6.00 23.00 127.900.00 9.926.810.00 561.00 15.00 3.840.00 400.000.280.148.00 52.00 11.592.00 14.309.00 54. Kapsul 100 mg.00 213.00 7.00 10.000.536.224.000.00 44.00 Jumlah Total 106 47 197 150 608 10 314 1352 6 13 13 7 675 296 10 2 80 6 1 201 750 1 195 1079 11 1122 8 1003 35 64 1280 1118 13 115 7 2 250 844 207 9 164 24 4 79 15 75.00 12.00 220.400. 10 mg.00 85.00 - Jumlah 85 230 113 50 202 79 728 2 557 1292 10 17 37 7 2645 192 94 8 225 86 71 11 10 7 143 710 21 10 4 1471 10 905 4 1 10 1366 15 73 9 65 607 367 13 215 7 871 5 2 1 1138 10 113 31 4 21 2 Total 60.00 21.00 543.00 388.00 2.00 12.00 6.889.00 32.575.00 8. 5 mg.00 105.754.00 89.00 24.00 8.301.00 26.00 14.030.500.600.916.00 5.00 81.000.00 4.00 72.00 9.850.150.00 6.962.892.00 143.00 16.170.00 63.200.950.00 19.00 26.00 31.621.00 2.500.00 101.00 18.584.00 121.00 22.939.00 610.00 20.520.256.072.00 376.144.551.00 206.00 55.100.00 23.00 6.646.00 25.00 9.00 25.00 23.485.00 11.528.100.000.00 2.00 17.072.976.00 4.00 28.00 9.160.994.000.640.632.00 29.00 10.00 27.500.00 3.00 213.500.00 24.400.100.00 266.672.500. Fenoksimetil P.308.840.00 28.00 86.00 20.450.200.555.500.316.00 108.720.072.985.00 22.00 6.190.00 17.500.00 96.125.120.625.120.00 18.00 25.039.780.397.00 6.200.964.00 12.800.00 7.600.00 15.00 10.00 58.00 14.00 71.800.00 15.00 22.00 30.612.00 29.00 9.800.00 15.942.00 62.00 64.000.00 45.00 Jumlah 67 182 80 60 130 107 14 1367 2108 8 8 81 1560 50 14 166 150 16 3 145 750 150 1118 18 1028 2 1 277 30 100 6 34 1876 643 262 11 4 3 1 1000 10 176 156 59 7 Total 47.00 8.00 27.00 6.00 62.00 129.360.436.00 33.939.000.00 2.00 51.270.500.000.00 6. Difenhidramin HCl inj.100.00 18.00 29.000.400.00 2.020.00 95.800.00 53.802.1 % 300 ml.00 94.00 52.910.536.800.00 - Jumlah Total 53 148 27 175 70 462 9 1 418 45 14 6 1258 30 422 6 94 18 38 11 1197 8 670 83 71 140 542 253 10 31 3 200 1 2 777 35 9 3 2 109 6 37.00 5.300.00 12.169.00 5.600.25 mg.400.400.00 8.00 13.108.688.624.00 36.348.00 14.084.200.931.380.525.00 1.00 4.290.320.360.00 5.00 14.00 30.140.768.00 150.172.700.500.00 38.505.700.00 19.00 91.00 15.480.768.00 15.00 936.900.868.00 14.212.00 109.000.00 213.00 625.562.160.720.00 24.536.00 15.639.00 20.072.620.00 38.500.00 23.500.00 6.475.610.00 36.570.735.00 43.824.00 4.750.00 80.640.00 81.504.070.656.920.00 44.865. Anti migrain doen/Ergotamin Aquadest steril 500 ml.00 5.00 3.00 400.000.00 18.600.00 33.00 260.930.00 53.00 42.00 6.160.720.675.520.190.675.024.00 105.064.00 21.00 6.00 87.700.00 1.00 266.00 17.150.00 14.00 14.00 - Jumlah 1 100 100 154 1116 9 396 2314 33 3 1523 291 10 420 18 2 249 838 7 956 2 739 143 1071 887 5 6 2 636 916 18 215 189 236 24 Total 103.485.855.533.00 533.905.800.000.200.00 13.00 213.800.00 15.00 5.00 11.00 5.760.00 6.727.958.00 3.880.00 3.340.00 800.011.150.301.00 8.00 34.342.00 13.00 3.00 17.240.245.520.400.00 6.15 mg Dettol Devitalisasi pasta (non arsen) Diazepam inj.752.680.000.00 6.00 7.00 4.711.00 40.300.00 118.513.994.00 30.00 8.070.640.470.00 81.00 1.787.00 32.00 37.00 23.600.00 24.796.876.922.960.00 15.200.467.00 35.00 3.026.750.548.082.00 6.853.00 60.746.00 1.00 241.426.00 8.200.00 98.00 7.200.00 113.216.00 Jumlah 1 1462 10 124 144 2465 25 1323 749 14 5 92 8 1983 9 76 185 4 3 111 453 70 16 1163 14 577 5 48 39 910 1186 135 13 240 1 2 839 6 80 30 8 5 1 Total 103.00 8.00 157.00 10.920.00 62.00 24.00 4.00 42.00 2.752.780.000.00 14.658.00 15.800.649.240.00 157.00 8.476.000.00 67.00 1.240.640.00 4.00 13.00 9.00 116.000.105.00 24.00 15.568.000.00 2.00 12.372. Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Efedrin HCl tablet 25 mg.395.200.00 12.00 44.00 46.765. Aminofilin tab.375.00 26.602.600.00 105.332.00 13.00 6.960.00 399.041.600.150.00 8.400.00 20.00 21.00 6.602.00 7.00 1.400.00 4.600.000.800.00 27.000.640.000.00 38.00 31.500.120.00 4.00 152.080.000.00 2.560.00 53.00 5.00 327.248.00 37.800.00 4.420.040.00 8.136.00 3.00 141.00 13.100.160.920.536.00 5.00 13.00 15.00 4.500. btl set set set tab amp tab tab kap kap btl vial btl kap tab tab btl btl sup tab btl tab kap tab tube tab tab tab btl tube tube tab tab 2 168 129 80 3483 12 1694 634 18 10 1 2295 1566 9 121 24 97 9 4 315 382 tab 276 amp tab btl btl btl 20 924 29 1195 8 amp tab tab amp tab sup tab tab tab amp kap btl kap btl btl btl kap kap tab tab tab btl amp tab tab btl sak btl btl tab 1166 100 147 1211 503 88 7 135 4 3 1 354 504 2145 11 94 33 369 5 11 11 2 336 Total 207.536.00 35.947.192.750.775.00 6.962.00 100.00 - Jumlah 1 25 135 90 170 5 300 104 1000 6 1100 900 10 10 15 100 4 1700 3 80 200 100 161 12 2 130 750 0.00 2.00 224.510.00 52.500.00 68.960.00 778.160.400.084.940.602.000.000.00 19.824.864.520.00 2.00 26.00 17.158.00 38.00 873.00 4.00 6.00 12.00 13.00 9.00 57.240.360.730.00 14.994.324.500.050.00 42.00 16.00 186.898.764.174.00 15.525.908.320.00 53.00 11.200. Fenitoin Na.164.000.272.239.00 54.00 16.00 71.900.00 6.648.00 15.00 3.520. Etil Klorida semprot Eugenol cairan Fenitoin Na.036.00 7.00 39.00 800.00 18.948.150.00 11.00 18.606.00 81.664.600.00 31.454.00 7. 10 mg/ml.600. 10 mg/ml.750.00 20.00 - Jumlah 2 135 347 300 394 280 307 47 1202 2040 14 15 240 2036 242 12 114 108 107 149 28 3 236 740 0 317 1 25 23 1208 3 1 4 1252 9 185 3 865 1296 19 85 23 250 3 3 2 430 11 271 244 3 199 26 1 Total 207.292.00 10.00 53.072.00 600.00 4.440.795.952.00 121.00 7.00 47.536.00 10.00 57.00 47.00 6.00 65.900.00 3.064.000.800.600.456.00 105.00 26.00 11.648.100.00 40.670.00 157.200.00 213.00 12.602.00 400.080.576.00 336.00 12.000.00 98.700.00 Jumlah Total 10 60 108 10 97 41 20 626 1085 18 92 3 2138 75 157 192 100 7 7 2 178 153 11 772 26 671 1 7 72 4 100 3 189 460 756 32 180 1 1 1753 7 947 132 2 111 15 1 7.00 3.000.00 190.00 139.00 2.00 37.000.00 2.00 210.00 6.250.00 7.00 77.00 - Jumlah 2 88 92 82 756 5 1701 1229 9108 11 9194 7987 71 19 209 1 9520 6546 53 85 94 811 156 1 2903 1000 1 19 7604 136 7040 3 4 4 2085 61 132 6 42 2829 1805 14 127 9 114 3 1 1632 74 1000 35 5 187 113 13 97 14 2 Total 207.00 2.00 19.289.00 94.800.105.903.00 114.600.00 80.00 4.800.620.000.032.564.640.00 9.500.00 17.00 21.00 9.250.695.00 25.525.00 180.00 4.212.710.800.640.360.00 16.000.300.972.500.300.00 19.00 128.00 22.000.00 157.00 28.00 27.00 244.748.00 33.800.868.00 13.00 11.640.500.00 29.190.870.800.00 8.000.760.176.640.868.640.00 42.00 211.960.500.00 38.00 86.00 45.00 21.720.500.120.520.00 41.00 9. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.00 26.00 266.000.615.014.815.016.00 15.00 8.00 2.664.967.00 49.00 19.973.00 59.254.00 1.000.00 9.400.800.00 5.296.525.310.225.00 14.1 % Eritromisin 500 mg Etakridin lar.882.00 20.715.00 24.00 5.500.00 6.349.00 40.00 41.00 60.580.00 17.636.252. 5 mg.600.00 772.000.903.00 2.550.841.00 10.880.00 28.179.864.00 Jumlah 88 142 90 170 471 2308 9 2319 1900 18 26 48 1222 344 10 914 833 195 10 336 26 480 4 43 574 652 4 2 2 418 25 148 40 47 10 Total 62.00 22.00 16.00 136.00 14.00 42.874.00 10.238.150.00 63.600.560.546.00 70.568.280.00 58.560.152.00 5.00 22.00 8.00 53.080.00 34.000.800.00 87.00 20.00 28.00 4.00 8.00 42.500.620. 500 mg.00 19.00 14.00 6.875.200.00 130.620.997.345.00 308.00 39.00 100.00 22.00 373.00 13.00 11.00 89.00 8.320.00 30.776.000.00 - Jumlah 1 60 80 223 250 50 1167 48 2263 1000 9 4 7 1500 2 55 66 70 7 105 900 81 1394 15 1050 4 713 20 94 58 500 122 7 1 2 1 1320 695 850 19 222 30 4 20 2 Total 103.00 27.00 2.00 243.00 2.895.00 14.500.00 104.000.800.00 157.538.00 323.00 15.012.868.00 16.00 16.00 7.00 3.00 14.500.00 26.00 19.00 12.395.00 44.400.500.878.079.752.00 60.00 11.00 60.400.056.500.280.500.994.900.900.592.00 87.00 41.00 105.900.00 41.00 6.900. 5 mg/ml.912.00 12.00 31.320.00 26.000.572.00 13.00 29.00 81.00 17.00 1.00 10.00 11.988.00 105.760. Diazepam tablet 2 mg.204.00 17.000.072.00 19.407.00 50.00 38.00 388.885.750.640.00 13.00 19.716.000.300.00 6.00 65. Sal.00 9.000.876.520.00 - Jumlah 2 81 68 64 5 192 56 655 2359 1414 13 10 124 5 2587 77 9 70 58 565 14 234 1 90 4 5 2223 10 1150 2 2 1044 78 77 12 53 1553 1184 117 5 2 1124 205 7 59 40 78 80 5 Total 207.397.220.00 47.00 39.994.500.100.694.800.00 43.00 11.00 13.102.00 22.500.00 1.160.00 36.00 112.900.00 6.00 6.000.00 3.660.400.00 79.560.00 33.602.170.00 21.00 40.432.00 3.00 5. 10 mg.00 319.900.00 11.150.000.00 9.720.00 41.00 2.280.00 43.125.910.00 188.600.040.500.410.00 6.000.750.092.00 327.820.00 23.302.00 30.00 44.00 8.00 28.484.088.00 692.00 43.200.289.000.330.440.00 7.860.525.00 11.(strip) Antalgin tablet 500 mg.000.000.00 4.973.800.00 19.00 41.00 1.00 49.00 13.800.00 1.00 75.00 24.00 12.500.536.00 128.00 16.932.200.00 669.160.00 10.601.204.428.700.00 37.600.00 31.285.994.00 54.00 53.896.000.504.00 1.118.00 71.00 15.00 214.00 32.00 107.00 3.800.00 8.00 60.00 14.544.248.00 33.016.00 6.00 259.128.00 133.735.00 15.694.00 168.00 40.944.00 48.940.00 2.00 41.300.724.00 53.172.00 8.00 12.480.00 25.420.00 56.00 72.800.00 10.758.450.750.00 3.580.00 17.00 293.600.128.000.300.280.000.00 777.354.250.00 12.640.00 17.00 3.00 35.100.00 9.00 23.204.128.00 100 7 1900 9 460 3 5 70 200 5 15 470 350 10 80 5 1 650 15 90 100 6 90 15 1 Total 103.00 13.00 27.00 7. Digoksin tablet 0.300.667. Asam Askorbat/Vit.00 10.00 42.000.868.430.00 96.00 7.448.00 105. 2/0 .278.480.00 187.00 290. Etanol 70 % 1000 ml.100.600.160.638.00 115.503.00 20.320.522. Salut 25 mg Amoksisilin inj 1000 mg/ml Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Ampisilin inj 1000 mg/ml Ampisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.573.000.00 3.00 66.800.00 59.00 9.900.070.00 17.850.00 26.00 5.900.600.0.424.200.00 10.320.00 44.00 1.192.770.00 13.00 - Jumlah 1 64 256 16 100 317 135 833 20 1563 1334 16 18 71 5 1271 11 100 18 7 173 53 1539 11 1165 7 500 151 5 17 388 140 2 57 2 2 11 159 150 4 219 16 Total 103.00 65.00 6.994.510.710.00 15.062.520.00 24.00 28.600.00 9.00 12.100.00 192.00 13.00 65.00 Jumlah 2 100 329 84 75 8 347 141 1937 29 10 339 1453 10 7 7 92 5 2050 18 122 104 35 7 45 750 1 120 6 1236 8 431 4 4 334 55 165 70 633 8 135 6 6 3 990 295 22 37 38 316 9 65 12 1 Total 207.00 54.624.172.00 101.00 120.166.700.200.00 18.00 29.00 7.000.00 25.256.00 126.525.200.00 40.00 387.00 53.00 83.00 9.305.00 58.00 9.040.00 9.00 8.819.633.649.169.00 161.500.000.00 320.00 124.00 3.240.347.00 8.360.000.00 20.976.569.00 77. Furosemida tab.00 21.00 26.00 10.00 18.400.00 400.00 34.00 28.620.00 72.600.500.154.250.580.511.410.275.500.525.00 22.448.920.00 10.140.144.00 57.080. Alat suntik sekali pakai 5 ml.318.00 8.00 29.00 39.00 24.250.606.00 5.256.500.00 17.414.680.00 57.00 80.566.704.638.00 12.00 52.00 10.00 36.950.00 14.000.ml.922.500.00 34.328.565.320.400.944.00 39.00 5.710.430.980.602.00 9.784.720.400.00 105.552.312.414.120.00 40.428.00 52.00 139. Diazepam tablet 5 mg.025.400.608.520.216.00 2.627.500.994.991.00 7.304.301.00 1.00 29.00 164.00 10.00 47.402.481.00 17.950. 100 mg.075.00 13.000.500.608.00 13.00 13.520.00 95.00 612.00 36.072.800.204.240.240.700.00 8.112.00 157.00 9.269.555.00 10.00 33.00 2.00 10.195.00 8.072.590.658.00 32.00 7.00 3.00 52.250.00 9.00 293.00 60.00 176.00 46.880.100.400.00 5.00 31.176.250.871.525.000.00 42.00 38.00 9.00 40.00 27.500.700.00 579.000.151.000.004.00 1.607.048.600.5 ml.00 8.236.316.00 10.476.00 36.000.500.225.00 18.448.00 84.172.00 9.000.00 9.236.00 38.00 388.988.006.00 109.979.00 19.00 45.000.600.000.00 400.168.00 157.000.00 14.00 9.000.00 14.973.990.000.00 12.00 24.500.00 32. Alat suntik sekali pakai 2.00 53.320.200.000.186. Amitriptilin HCl tab.00 55.00 47.00 47.070.00 51.450.00 19.00 19.00 6.00 59.00 12.238.00 37.000.080.00 29.400.00 36.00 - Jumlah 2 90 200 6 100 1100 11 2300 1000 20 11 2 4000 220 16 20 100 553 6 5 35 700 27 20 8 5 20 400 5 2 5 1100 37 200 4 70 1000 500 30 81 2 254 3 2 2 1000 20 71 200 80 4 100 12 1 Total 207.00 34.00 3.00 104.600.600.080.485.128.00 46.000.00 3.00 5.00 .225.704.300.00 14.912.00 533.564.00 14.00 243.00 4.00 24.000.00 41.300.952.00 3.00 10. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Aspar K tablet Becefort tablet Besi sirup100 ml Betametason krim Bioplacenton Jelly 15 gram Captopril tablet 25 mg Carbo adsorben tablet Catgut no.00 28.00 48.185.5 mg.300.800.428.00 54.588.00 60.00 40.00 10.00 52.400.00 21.00 6. 40 mg.00 22.200.00 48.00 213.00 63.952.00 3.400.00 3.696.481.516.00 31.500.512.312.000.915.100.180.974.00 42.00 14.00 400.00 30.626. Fitomenadion tab.270.00 244.00 15.400.392.00 218.00 47.00 8.840.00 34.450.700.950.301.00 8.300.400.00 2.00 32.00 Jumlah 10 915 15 316 56 1375 7 1379 1302 11 2287 10 169 85 65 89 3 27 20 1517 13 991 2 112 110 70 324 572 105 11 1 1 3 2 413 9 20 231 3 15 Total 7.00 3. 0.00 11.958.00 Jumlah 22 254 90 362 108 896 7 640 555 12 2034 7 21 2 146 1 210 2049 9 5 696 16 197 1550 404 2 2 1099 12 198 20 23 Total 15.00 400.750.000.430.00 75.400.00 33.002.00 66.00 16.838.755.00 18.775.700.985.00 81.00 21.00 32.00 55.00 6.696.910.00 12.00 145.800.912.00 1.000.3/0 Cimetidin tablet 200 mg Combistik/Combur Deksametason inj.Sisa Stok Obat di Puskesmas Per 31 Desember 2004 Kabupaten Sleman NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 1 ml.050.240.745.00 37.644.00 6.00 23.900.00 30.00 5.00 3.636.000.000.220.00 55.00 4.000.000.952.800.292.800.00 84.000.105.939.00 105.330.00 53.320.00 11.00 21. Alopurinol tab.00 105.00 868.327.500.00 1.840.00 - Jumlah Total 29 185 73 395 5 70 1335 32 588 267 9 40 1491 75 3 140 85 122 10 5 169 680 67 19 1563 2 746 5 4 1055 61 100 6 135 870 568 18 75 2 155 2 2 358 415 9 13 45 143 2 86 22 20.000.320.00 92.00 13.00 44.778.00 74.00 11.960.890.00 7.00 11.00 377.640.685.00 60.00 6.360.00 10.00 5.00 17.000.000.000.700.00 9.010.00 19.705.00 28. tab.130. 250 mg.00 44. Deksametason tablet 0.000.400.000.00 9.641.205.991. tab.00 181.500.800. Fenoksimetil P.00 138.00 750.00 6.502.700.672.00 40.00 7.000.00 84.00 388.00 60.00 345.488.750.00 8.316.514.000.00 3.00 9.150.000.00 8.784.00 7.00 23.500.208.00 40.00 111.00 44.548.00 86.481.00 33.600.600.00 18.00 84.00 16.325.00 21.00 14.040.467.790.00 171.00 195.00 102.00 260. Kapsul 30 mg.00 122.400.000.692.00 16.215.00 26.056.600.490.00 26.00 9.860.00 38.00 42.00 10.00 6.00 26.301.947.700.00 15.000.24 mg/ml-10 ml.000.980.000.025.00 6.00 60.130.00 12.00 56.400.00 201.750.00 6.806.00 338.00 9.520.00 15.108.00 25.00 35.680.000.000.724.00 404.00 293.00 52.250.00 66.000.00 14.918.00 8.00 346.000.580.00 57.00 18.00 8.00 13.00 20.00 2.00 24.00 777.00 5.972.153.650.00 16.500.240.400.380.732.118.350.00 800.000.00 9.952. Etambutol HCl tab.00 75.752.00 398.00 77.00 10.00 35.200.202.00 11.000.00 718.560.850.00 2.780.626.154.00 18.560.854.238.160.00 714.276.340.00 6.00 195.480.960.00 26.00 14.200.430.00 128.000.00 13.382.710.00 2.00 35.037.500.00 71.00 54.996.583.806.150.674.738.00 692.00 19.00 17.00 174.868.00 148.575.00 9.450.00 2.00 13.929.-2 ml.600.00 479.00 19.00 129.500.970.00 37.00 4.700. C50 mg.500.00 3.00 16.120.00 46.614.800.400. Aminofilin inj.00 28.696.000.840.00 71.00 Jumlah 1 20 100 99 200 250 100 1300 2 200 650 7 2000 800 15 5 200 400 1550 10 500 300 9 2000 1500 10 2 3 3 900 6 300 1 Total 103.00 - Jumlah 50 98 34 11 317 13 6 1723 62 6 2566 1075 6 17 113 5 11 44 10 258 11 1 722 0 179 10 332 13 15 196 97 131 914 24 120 7 1 4 1020 8 10 146 5 22 Total 35.00 131.00 9.00 23.500.600.838.00 31.00 316.608.552.712.00 499.00 2.000.520.400.500.520.800.00 105.00 189.00 43.00 47.00 7.025.405.080.030.500.00 5.00 159.00 36. 200 mg.635.980.00 41. Fenobarbital tablet 30 mg. Asam mefenamat 500 mg Asetosal tablet 100 mg.00 27.00 63.00 11.00 7.000.602.381.00 53.00 17.00 13.00 20.000.00 38.00 1.320.00 6.480.00 4.048.00 38.00 82.00 20.985.400.500.00 213.00 5.736.00 12.000.00 24.624.00 239.00 5.00 3.00 14.830.00 6.460.000.000.00 7.00 22.00 40.852.360.00 12.00 157.100.800.850.200.775.800.484.100. Air Gentian Violet larutan 1 % Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.00 23.080.00 67.00 26.00 350.00 18.200.00 11.032. Fenol gliserol TT 10 % Fitomenadion inj.000.970.000.00 13.376.395.730.160.700.744.00 72.100.804.00 2.00 19.00 2.00 114.00 3.175.460.00 34.00 10.970.000.950.827.00 5.710.922.00 71.155.301.00 17.00 1.00 52.00 24.00 5.00 Jumlah 2 100 380 50 66 259 147 658 15 914 209 11 5 168 7 991 407 16 90 70 30 8 5 201 680 233 50 1030 6 1011 4 11 1090 884 60 124 94 538 5 200 5 4 3 4 882 190 362 22 122 6 25 3 Total 207.

285.605.00 45.012.236.488.907.425.153.000.75 1.75 23.792.911.00 2.362.00 2.587.867.620.84 864.727.100.84 17.00 - - - - 411.804.825.75 29.96 3.181.276.29 60.110.921.00 96.534.488.577.951.374.90 3.312.09 29.120.182.00 2.349.214.690.818.757.00 388.792.66 3.685.09 36.092.080.320.798.951.716.649.337.627.147.29 2.250.404.438.290.433.90 Kredit 5 4.00 107.41 35.370.001.87 80.662.000.219.06 1.00 2.750.280.682.337.00 134.977.289.75 1.00 6.760.750.00 25.120.418.500.649.05 77.389.579.496.433.151.74 309.251.769.343.874.00 388.276.86 36.500.41 962.74 2.00 2.732.917.883.647.148.481.890.Pemerinta Kabupaten Sleman Laporan Surplus Defisit Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2004 No Uraian Bar 1 2 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 2 Pajak Daerah 3 Retribusi Daerah Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan 4 Kekayaan Daerah 5 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 6 7 8 DANA PERIMBANGAN 9 Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak 10 Dana Alokasi Umum 11 Dana Alokasi Khusus 12 Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dari Propinsi 13 14 15 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 16 17 PENDAPATAN 18 19 BELANJA ADMINISTRASI UMUM 20 Belanja Pegawai/Personalia 21 Belanja Barang dan Jasa 22 Belanja Perjalanan Dinas 23 Belanja Pemeliharaan 24 25 26 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN 27 Belanja Pegawai/Personalia 28 Belanja Barang dan Jasa 29 Belanja Perjalanan Dinas 30 Belanja Pemeliharaan 31 32 33 BELANJA MODAL 34 35 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 36 37 BELANJA TIDAK TERSANGKA 38 39 BELANJA DEKONSENTRASI 40 41 PEMBIAYAAN 42 43 BELANJA 44 SURPLUS/DEFISIT Sebelum Koreksi Setelah Koreksi Koreksi Debet 4 3 35.370.469.376.712.725.370.835.106.500.442.879.816.642.835.07 502.685.712.123.41 389.251.890.515.763.778.848.243.567.131.517.516.742.800.282.00 244.588.143.951.82 58.057.818.759.96 3.663.838.284.00 1.951.783.00 19.327.101.638.00 102.00 42.289.989.395.762.656.00 25.05 66.00 323.236.00 492.243.825.66 962.82 58.963.874.848.484.392.000.123.000.122.588.543.977.836.989.00 2.00 35.518.035.00 17.41 389.727.86 36.429.00 5.042.959.320.496.00 6 40.192.262.910.000.702.863.00 5.293.543.00 75.744.000.00 81.00 60.484.00 331.304.573.920.87 82.06 1.078.067.00 273.00 290.20 419.362.964.320.502.820.250.000.500.502.20 .650.852.07 289.534.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful