BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

HASIL PEMERIKSAAN
ATAS
LAPORAN KEUANGAN
PROPINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
TAHUN ANGGARAN 2004
DI
YOGYAKARTA

PERWAKILAN IV BPK-RI
DI YOGYAKARTA

Nomor
Tanggal

:
:

/R/XIV.4/07/2005
Juli 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Jl. HOS Cokroaminoto No. 52 Yogyakarta 55244 Telp (0274) 563635, Fax (0274) 588736

Yogyakarta, 17 Mei 2005
No
Sifat
Lampiran
Perihal

:
:
:
:

84/R/X.IV.4/05/2005
Rahasia
1 (satu) berkas
Hasil Pemeriksaan
Keuangan Kabupaten
Anggaran 2004

atas Laporan
Sleman Tahun

Kepada Yth :
1. Bupati Sleman
2. Ketua DPRD Kabupaten Sleman
di
Beran
Sesuai dengan Ketentuan Pasal 23 E Perubahan Ketiga UUD 1945 Jo Pasal 2 ayat
(4) UU Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan, Pasal 32 ayat (1) UU
Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, dengan hormat kami sampaikan Hasil
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004.
Atas perhatian dan tindak lanjutnya, diucapkan terima kasih.
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
Plt. KEPALA PERWAKILAN IV DI
YOGYAKARTA

Dra. Evita Eriati, MM
NIP. 240001905
Tembusan :
1. Yth. Menteri Dalam Negeri, di Jakarta;
2. Yth. Auditor Utama KN-IV BPK-RI, di Jakarta
3. Yth. Inspektur Jenderal Departemen Dalam Negeri, di Jakarta;
4. Yth. Kepala Bawasda Propinsi DIY, di Yogyakarta;
5. Yth. Kepala Bawasda Kabupaten Sleman, di Beran.

DAFTAR ISI

BAGIAN PERTAMA
I. Laporan Auditor Independen ……………………………………………………..........
1
II. Laporan Keuangan yang Diberi Opini oleh BPK ……………..……………………..
4
A. Neraca ……………………….…..………………………………………………….
4
B. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) …..……..………………………
6
C. Laporan Aliran Kas ………………………………..………………….…….……..
8
D. Laporan Surplus Defisit …………………………………………………………….
10
E. Kebijakan Akuntansi ………………………………………………………………
11
f. Catatan atas Laporan Keuangan ……….…………………………….….…………
15
BAGIAN KEDUA
BAB I. Gambaran Umum Pemeriksaan
A. Gambaran Umum …………………………………………………………………
26
1.

Dasar Hukum Pemeriksaan ............................................................................
26

2. Tujuan Pemeriksaan ........................................................................................
26
3.

Lingkup Pemeriksaan ......................................................................................
26

4. Cakupan Pemeriksaan .....................................................................................
27
5. Standar Pemeriksaan .......................................................................................
28
6. Batasan dan Kendala Pemeriksaan .................................................................
28
B. Laporan Keuangan yang Diperiksa BPK ………………………………………
30
BAB II. Laporan Pemeriksaan
A. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan
Laporan Keuangan Kabupaten Sleman ……………..………………………
38

B. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah
Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 .……………………………….
42
C. Catatan Pemeriksaan ……………………………………………………………...
101
1. Catatan Pemeriksaan yang Mempengaruhi Kewajaran Laporan Keuangan Daerah
a.

Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah ………………………………………………………………
101

b.

Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis
Pakai Kantor dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar
Rp1.994.042.565,00 tidak tepat ………………………………………………
103

c.

Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia
tidak

tepat

sebesar

Rp204.387.200,00

dan

diantaranya

sebesar

Rp115.000.000,00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah ……..
d.

Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada
Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat ……………………………..

e.

116

Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi
Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat ……………………….

h.

113

Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat ……….……………………………………..

g.

111

Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00 ………………………………………….............................

f.

107

119

Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi
sebesar Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS
Sleman dan Koni Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan ..

i.

Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00
tidak tepat ……………………………………………………………………..

j.

Pembebanan

Pengeluaran

pada

Rekening

Pembiayaan

124

Pengeluaran

Penyertaan Modal sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat ………………….
k.

121

126

Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan
dalam APBD Tahun Anggaran 2004 ………………………………………….

128

...........420..909. 145 Pengisian Kas dan penerbitan SPM tidak sesuai ketentuan dan tidak ada kewajiban bagi Pemegang Kas membuka rekening tersendiri ………………. SMP.700..269.554..028......00 tidak sesuai ketentuan serta tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah ………………………….019..500.900..... Pengeluaran Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada Belanja Barang di setiap unit kerja sebesar Rp11..00 tidak sesuai dengan ketentuan …………………… 143 d....381.00 tidak sesuai ketentuan ………….... 133 b.. Anggaran dan realisasi Belanja DPRD sebesar Rp6. Jumlah saldo Piutang Penguatan Modal yang dicantumkan di Neraca berbeda dengan yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp449. Pembebanan Pengeluaran senilai Rp991.... 163 i.. 154 Pengadaan Buku Teks Wajib Siswa SD... dan SMA dari PT..... e..... Balai Pustaka kemahalan dan penyerahannya terlambat …………………………… 158 h..00 ………………………………………………………….....l....700.580.093. Pengembalian Dana Penguatan Modal menunggak sebesar Rp1..00 … .... Anggaran dan Realisasi Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah sebesar Rp337..912........501... Pemberian Honorarium pada setiap kegiatan yang telah menjadi tugas pokok dan fungsi dari satuan kerja tidak tepat ………………………………………....00 pada Belanja Modal Partisipasi Masyarakat tidak tepat …………………………………………….... 131 2.. 140 c.. g.. 148 f..... Catatan Pemeriksaan yang Tidak Mempengaruhi Kewajaran Laporan Keuangan Daerah ……………………………………………………………………………… 133 a. Penghasilan Tetap Anggota DPRD dipungut Pajak Penghasilan sebesar 15 % dan tidak diberikan Tunjangan Khusus ……………………………………….

165
j.

Pemerintah Daerah belum mengambil alih tanggung jawab pembayaran
Hutang PDAM yang tertunggak dan belum menganggarkan dalam APBD ….
168

k.

Pengakuan Penyertaan Modal Pemda dengan PDAM berbeda dan terdapat
uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda …………………..
170

D. Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun 2004 yang telah
diaudit

Lampiran-lampiran
1. Daftar Koreksi
2. Pencocokan Kas

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
PERWAKILAN IV DI YOGYAKARTA
Jl. HOS Cokroaminoto No. 52, Telp. 0274-563635, 566152, Fax. 588736 Yogyakarta 55244

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

Kepada Para Pengguna Laporan Keuangan
Pemerintah Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004
Berdasarkan ketentuan Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar
Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973,
dan Pasal 31 UU Nomor 17 Tahun 2003, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia
(BPK-RI) telah memeriksa Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004
yang telah disusun oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.
Laporan Keuangan tersebut adalah tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Sleman.
Tanggung jawab BPK-RI terletak pada pernyataan pendapat atas Laporan Keuangan
Tahun Anggaran 2004 berdasarkan Pemeriksaan BPK-RI.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah tersebut dilakukan dengan
berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang ditetapkan oleh BPK-RI.
Standar tersebut mengharuskan BPK-RI untuk merencanakan, mengumpulkan bukti yang
cukup dan melaksanakan pemeriksaan agar memperoleh keyakinan yang memadai
sebagai dasar untuk memberikan pendapat.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah Tahun Anggaran 2004 bertujuan
untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2004 telah

disajikan secara wajar sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam
peraturan perundangan yang berlaku.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004
meliputi pengujian atas Laporan Realisasi Anggaran Tahun Anggaran 2004, Neraca per
tanggal 31 Desember 2004, Laporan Aliran Kas Tahun Anggaran 2004, dan Catatan atas
Laporan Keuangan.
Pemerinah Kabupaten Sleman dalam Laporan Keuangan Tahun 2004 mencatat
hal-hal antara lain sebagai berikut:
1. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap
dan sah.
2. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis Pakai Kantor
dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar Rp1.994.042.565,00 tidak tepat.
3. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia tidak
tepat sebesar Rp204.387.200,00 dan diantaranya sebesar Rp115.000.000,00 tidak
didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.
4. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada Belanja
Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat.
5. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00.
6. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat.
7. Pembebanan

pengeluaran

pada

Bantuan

Keuangan

kepada

Organisasi

Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat.
8. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi sebesar
Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS Sleman dan Koni
Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan.
9. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00 tidak
tepat.
10. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal
sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat.
11. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan dalam
APBD Tahun Anggaran 2004.

Pemerintah Kabupaten Sleman telah menyajikan Neraca Awal per 31 Desember
2001 dan Neraca per 31 Desember 2002, namun BPK-RI tidak melakukan audit atas
Neraca tersebut.
Berdasarkan Pemeriksaan terhadap Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, BPK-RI berpendapat bahwa Laporan Keuangan Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004, kecuali atas akibat paragraph atas hal-hal yang dimuat dalam
paragraph sebelumnya telah disajikan secara wajar untuk semua hal yang material
sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam berbagai peraturan
perundangan yang berlaku.
Di dalam hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, BPK-RI menyampaikan beberapa hal yang perlu mendapat perhatian
Pemerintah Daerah dan DPRD Kabupaten Sleman dalam upaya penyempurnaan Laporan
Keuangan Daerah sebagai salah satu bentuk pertanggungjawaban Keuangan Daerah.
Yogyakarta,

Mei 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Perwakilan IV di Yogyakarta
Ketua Tim

Dra. VM. Ambar Wahyuni, Ak
Akuntan REG-NEG D-5317

655.00 12.555.000.580.850.540.00 1.565.920.293.071.541.514.125.00 72.834.211.62 2.592.564.623.788.271.234.018.00 1.723.50 384.000.614.45 37.348.644.00 5.475.123.723.40 137.724.766.251.106.445.900.185.963.205.379.09 194.40 2.59 106.434.943.00 87.124.00 9.46 1.269.00 2.031.956.928.639.798.00 29.648.708.99 17.142.097.653.00 2.580.745.80 34.II.189.000.132.776.950.773.178.926.020.098.157.108. Laporan Keuangan yang Diberi Opini oleh BPK A.71 81.58 1.775.754.031.274. 07 17.645.537.223.07 30.350.447.183. Neraca per 31 Desember 2004 Pemerintah Kabupaten Sleman Neraca Konsolidasian Per 31 Desember 2004 dan 2003 (Sesudah Audit) Uraian 2004 (Rp) 2003 (Rp) AKTIVA LANCAR Kas Piutang Sediaan Belanja Dibayar Dimuka Jumlah Aktiva Lancar 55.269.00 1.000.113.098.414.744.030.967.00 1.00 457.696.473.251.853.767.926.565.80 4.861.447.703.847.121.337.00 76.340.528.510.00 15.640.000.997.745.00 13.750.40 2.350.185.501.38 12.844.603.86 13.487.00 161.58 18.58 4.771.245.29 31.276.157.69 4.473.171.944.928.256.182.857.831.100.00 8.406.30 51.700.258.025.50 384.644.02 AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung Mesin dan peralatan Instalasi Jaringan Kendaraan Mebeler dan Perlengkapan Aset Tetap Lainnya Jumlah Aktiva Tetap AKTIVA LAIN-LAIN Piutang Angsuran dari Penjualan Aktiva Tetap Sistem Informasi Built Operating Transfer (BOT) Bangunan Dalam Pengerjaan Jumlah Aktiva Lain-lain TOTAL AKTIVA HUTANG LANCAR Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Hutang Perhitungan Pihak Ketiga Jumlah Hutang Lancar HUTANG JANGKA PANJANG .941.681.000.178.07 34.182.112.750.54 INVESTASI JANGKA PANJANG Penyertaan Modal Pemda Investasi Permanen Lainnya Jumlah Investasi Jangka Panjang 18.455.402.79 143.559.186.01 21.224.308.00 2.00 4.960.345.66 406.998.487.816.

449.334.433.52 1.751.911.66 .284.239.764.449.00 1.877.640.64 TOTAL PASIVA 1.727.533.704.355.449.74 82.234.778.12 1.Hutang Kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang 1.296.425.239.377.993.773.355.834.189.20 1.542.873.46 1.619.60 1.46 84.377.076.52 1.631.767.60 1.965.449.704.623.434.981.779.284.537.555.312.00 EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Diinvestasikan Ekuitas Dana Dicadangkan Ekuitas Dana Donasi Surplus Defisit Jumlah Ekuitas 86.

60 257.000.032.623.742.550.098.268.387.722.00 541.00 10.598.549.394.00 5.10 Pendapatan Asli Daerah 53.774.768.928.855.474.00 31.021.330.502.000.201.340.B.401.260.050.618.00 14.261.957.656.717.480.776.00 70.00 24.000.762.387.77 2 2 1 Belanja Administrasi Umum 260.00 235.77 Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah 28.975.011.00 10.00 27.98 2 2 Belanja Publik 349.863.360.950.068.00 491.200.416.00 18.344.00 765.00 386.923.00 1.287.630.60 16.477.00 5.00 1.550.185.284.400.554.644.476.000.861.365.00 29.276.645.001.310.207.642.000.00 19.217.646.919.188.348.750.879.00 11.00 35.878.51 121.528.626.971.272.480.327.869.210.240.188.00 30.01 447.429.651.093.534.864.157.199.00 2 1 3 Belanja Modal 25.835.754.377.424.009.00 920.723.982.84 11.00 1.328.00 217.000.453.747.410.00 9.760.561.624.600.615.05 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Belanja Administrasi Umum Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 86.011.823.785.00 1.102.541.776.07 27.00 25.79 488.652.093.000.626.000.643.260.742.352.600.00 307.291.34 373.600.00 1.907.000.42 37.680.09 10.996.970.600.388.241.95 15.00 1.980.75 29.99 1.663.576.464.290.530.825.993.768.401.488.166.972.000.381.00 9.796.000.436.86 4.000.210.96 52.00 16.203.303.860.362.26 138.073.00 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 3 1 1 4 1 2 1 2 1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 1 1 1 2 2 2 2 3 4 Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Bantuan Propinsi 1 3 Lain-lain Pendapatan yang Sah Belanja 521.568.947.69 24.317.267.702.600.75 309.41 21.594.076.190.650.300.692.011.00 1.076.90 3.00 10.474.951.045.00 70.977.000.00 38.00 20.857.964.000.00 24.820.080.770.00 2 2 2 2 2 2 2 3 Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas 19.00 14.300.000.848.259.508.000.00 2.569.206.141.137.932.780.840.085.500.18 452.110.900.426.485.476.814.95 2 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 2 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 13.000.921.529.519.288.60 338.227.700.494.279.692.215.000.485.75 2.053.206.774.327.00 Pendapatan Bagian Laba BUMD dan Investasi Lainnya Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Dana Perimbangan 2 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 Belanja Operasional dan Pemeliharaan .489.12 1.018.859.579.649.700.86 478.313.236.617.00 27.499.449.928.795.289.50 18.195.609.500.89 850.84 55.75 1.450.00 2 1 2 Belanja Operasional dan Pemeliharaan 31.000.12 61.331.051.811.464.431.00 3.20 2 2 2 1 Belanja Pegawai 6.122.199.080.51 75.00 3.985.133.267.560.433.186.454.82 2 1 Belanja Aparatur Daerah 143.600.299.017.075.373.00 34.844.745.447.720.822.Rekening Uraian 1 2 1 Pendapatan Anggaran Realisasi 2004 (Audited) Realisasi 2003 (Audited) 3 4 5 448.625.50 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 242.356.930.405.255.00 307.192.00 11.350.00 19.712.60 2.246.00 1.597.41 32.725.41 369.697.218.890.000.672.123.000.033.130.686.709.52 8.636.895.000.562.447.599.117.403.338.00 203.50 12. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) Tahun Anggaran 2004 No.606.00 389.00 68.00 30.000.000.002.580.120.505.41 304.50 2 2 2 29.129.077.

392.946.325.00 3.00 55.670.00 Pembiayaan Pengeluaran 5.300.00 552.325.895.999.28 Surplus/Defisit 3 Pembiayaan 1 Pembiayaan Penerimaan 78.07 3 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 25.600.660.003.670.065.771.069.394.682.982.401.150.000.00 - 1.529.802.00 25.982.014.902.415.070.41 50.934.430.741.928.744.00 - 45.17 5.376.408.00 53.564.682.459.01 5.999.546.102.96 2 3 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 28.041.79 (3.744.208.523.898.664.165.340.34 Belanja Modal 59.00 2.490.96 1 Sisa Perhitungan Tahun Lalu 50.402.00 137.68 2.003.564.650.401.000.490.650.104.00 18.596.664.964.17) (5.402.385.367.00 4 Belanja Tak Tersangka 3.184.00 (72.552.00 41.79 52.633.897.251.764.79) 3.24 - 72.090.00 137.650.28) 2 1 2 3 4 5 Penguatan Pengembalian Mobil Dinas Perhutanan dan P2PKM Total Pembiayaan .445.403.40 3.000.324.802.010.641.00 4.165.000.641.835.405.965.211.653.250.79 50.771.373.340.490.367.367.24 44.732.401.517.055.24 Sisa Perhitungan Tahun Berkenaan Penyertaan Modal Pengembalian Pokok Pinjaman Piutang PSS Piutang Sekretariat 5.00 50.2 2 2 2 2 3 2 2 4 Belanja Pemeliharaan 2.764.405.741.982.673.598.697.188.24 44.320.

376.747.77 389.897.75 1.459.964.320.00 3.329.00 55.735.328.42 (78.235.001.951.150.150.538.59 0.628.75 25.250.860.86 32.665.00 78.968. Laporan Aliran Kas Untuk Tahun Anggaran yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2004 URAIAN JUMLAH (Rp) ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Aliran Kas Masuk: Pendapatan Asli Daerah Pendapatan dari Dana Perimbangan Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 70.42) 0.787.776.964.89 1.329.18 290.279.060.394.000.400.653.566.922.050.84 17.889.304.289.00 1.800.00 409.695.800.724.232.710.418.09 31.00 0.839.115.097.00 0.00 1.41 31.131.816.662.818.835.42 0.59 81.00 78.695.763.689.C.251.860.860.00 1.051.695.860.00 2.00 1.093.499.760.653.392.00 Jumlah Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar : Belanja Administrasi Umum Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Belanja Operasi dan Pemeliharaan Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Belanja Tak Tersangka Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Aliran Kas Masuk: Penjualan Investasi Jangka Panjang Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar : Belanja Modal / Pembangunan Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN Aliran Kas Masuk: Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Transfer dari Dana Cadangan Penjualan dari Aset Daerah yang Dipisahkan Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu Penerimaan Penguatan Modal Jumlah Aliran Kas Masuk 491.00 0.818.000.370.236.00 .712.00 325.00 2.636.526.996.

401.23) Saldo Awal Kas 50.592.115.01 .367.664.277.00 10.633.000.430.40 (8.00 3.000.40) Kenaikan Bersih Kas Selama Periode (4.442.670.660.00 0.24 Saldo Akhir Kas 45.744.928.999.982.00 5.40 0.971.650.349.898. Piutang PSS Piutang Sekretariat Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 137.00 552.963.461.764.090.Aliran Kas Keluar : Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi Transfer ke Dana Cadangan Penyertaan Modal Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.

890.90 3.989.792.836.433.001.00 BELANJA DEKONSENTRASI - PEMBIAYAAN - BELANJA SURPLUS/DEFISIT 419.638.304. Laporan Surplus Defisit Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2004 Uraian 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH Pajak Daerah Retribusi Daerah Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Lain-lain Pendapatan Asli Daerah DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dari Propinsi LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN BELANJA TIDAK TERSANGKA 2004 2 40.649.662.484.712.09 36.818.250.816.362.863.481.848.418.219.577.148.192.00 2.852.800.05 77.75 1.00 331.20 .567.778.285.656.236.96 3.143.057.00 2.587.29 2.798.00 388.920.727.370.00 502.289.977.282.496.82 58.579.120.123.543.06 1.110.84 17.760.00 25.951.66 962.429.488.74 2.153.588.07 290.86 36.759.647.874.293.425.320.41 35.320.835.276.951.75 29.963.921.D.685.41 389.251.87 82.214.395.376.911.243.392.131.

Periode Akuntansi adalah jangka waktu satu tahun anggaran. Hal tersebut karena APBD Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 menggunakan basis kas. Kas dan Setara Kas Kas dan setara kas adalah alat pembayaran yang sah dan dinilai dalam mata uang rupiah. pendapatan dan biaya diakui pada saat diyakini adanya suatu hak dan kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan kepada pihak ketiga. 3. dimulai tanggal 1 Januari 2004 sampai dengan 31 Desember 2004. Pengakuan Pendapatan dan Biaya Pada Laporan Surplus dan Defisit.E. Kas dan setara dengan kas terdiri dari: . Basis kas dalam Laporan Perhitungan Anggaran berarti bahwa transaksi atau peristiwa lain. kecuali untuk pajak daerah yang bersifat official assesment. Basis Akuntansi Basis akuntansi yang mendasari penyusunan Laporan Keuangan tahun anggaran 2004 adalah menggunakan basis akrual. Hal itu berarti berbeda dengan pendapatan dan belanja pada Laporan Perhitungan Anggaran yang diakui dengan basis kas. 4. Demikian juga untuk pendapatan Pajak Penerangan Jalan diakui pada saat diterimanya kepastian akan hak dari pemerintah daerah yaitu pada saat diterima Surat Pemberitahuan dari PLN. 2. Kebijakan akuntansi yang diberlakukan dalam penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman adalah: 1. diakui pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. pengaruh transaksi atau peristiwa lain diakui pada saat kejadian (dan bukan pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar) dan dicatat dalam catatan akuntansi serta dilaporkan dalam laporan keuangan pada periode yang bersangkutan. Pendapatan Pajak Daerah diakui pada saat diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD). Kebijakan Akuntansi Keuangan Daerah Laporan keuangan Kabupaten Sleman disusun dengan menggunakan sistem desentralisasi yaitu setiap satuan perangkat daerah sudah membuat laporan keuangan satuan kerja perangkat daerah yang menjadi kewenangannya. Dikecualikan dari dasar akrual adalah Laporan Perhitungan Anggaran yang menggunakan basis kas. Dengan dasar ini.

Piutang Piutang adalah klaim entitas pemerintah daerah atas uang. Deposito adalah kas yang disimpan di bank yang pencairannya dibatasi pada jangka waktu tertentu. Dalam pengertian piutang ini termasuk piutang penguatan modal. Giro bank merupakan sisa giro direkening bank yang ditunjuk sebagai penyimpan uang pemerintah Kabupaten Sleman per tanggal 31 Desember 2004. . apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/hibah. Nilai pembelian yang digunakan adalah biaya perolehan persediaan yang terakhir diperoleh. b. - Harga/nilai wajar atau estimasi nilai penjualannya. dalam jangka waktu tertentu dengan membayar kontribusi dan bertujuan untuk membantu modal kerja usahanya 6. yaitu pinjaman lunak kepada masyarakat ekonomi lemah dan menengah. Sediaan diakui pada saat diterima atau hak kepemilikannya dan/penguasaannya berpindah. c. Sediaan dicatat sebesar : - Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian - Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri. Sediaan adalah semua barang milik entitas pemerintah daerah yang disimpan di gudang atau tempat penyimpanan lain yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan normal entitas pemerintah daerah.a. Sediaan pada akhir periode akuntansi dihitung berdasarkan hasil inventarisasi fisik persediaan. Kas yang berupa Sisa Uang Untuk Dipertanggungjawabkan (Sisa UUDP) adalah sisa kas yang masih berada di Pemegang Kas per tanggal 31 Desember 2004. e. c. d. b. Sediaan a. barang-barang atau jasa terhadap pihak-pihak lain sebagai akibat suatu kejadian yang telah lalu. 5.

8. Apabila investasi diperoleh tanpa pengorbanan kekayaan ekonomis. Aktiva Tetap a. b. Investasi dicatat sebesar harga perolehan. b. maka aktiva tetap dinilai sebesar nilai wajar pada saat perolehan. yaitu investasi jangka panjang yang dimaksudkan untuk dimiliki secara berkelanjutan dalam upaya untuk mendapatkan deviden dan pengaruh yang signifikan serta menjaga hubungan kelembagaan. Termasuk dalam pengertian ini adalah penyertaan modal pada BUMD atau badan usaha lain. Investasi Jangka Pendek. jalan dan jembatan serta bangunan irigasi yang pengadaannya sebelum akhir Tahun 2001 (saat penyusunan Neraca Awal . maka aktiva tetap dicatat sebesar Rp 1. d. Investasi dapat dibagi menjadi: a. Aktiva tetap dicatat sebesar harga perolehan. Aktiva tetap berupa gedung. Apabila harga perolehan tidak diketahui. yang digunakan dalam operasi entitas pemerintah atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum. maka investasi tersebut dicatat sebesar nilai wajar investasi pada tanggal perolehannya. c. Aktiva tetap adalah aktiva berwujud yang diperoleh dalam bentuk siap pakai atau dengan dibangun terlebih dahulu. - Investasi Non Permanen. e.00 per unit untuk menyatakan bahwa barang tersebut tercatat dalam Daftar Aktiva Tetap. Investasi Investasi adalah aset yang dimaksudkan untuk memperoleh manfaat ekonomis sehingga dapat meningkatkan kemampuan pemerintah dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. yaitu investasi yang ditujukan dalam rangka manajemen kas. yaitu investasi jangka panjang yang tidak termasuk dalam investasi permanen. Apabila kesulitan menentukan nilai wajar aktiva tetap. dalam arti dapat segera diperjual-belikan dan berisiko rendah.7. Aktiva Tetap diakui pada saat terjadi pemindahan hak atas kepemilikan dan atau penguasaan yang sah. tidak dimaksudkan untuk dijual dalam rangka kegiatan normal entitas pemerintah dan mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Investasi Jangka Panjang terdiri atas: - Investasi Permanen.

c. 11. 10. g. Ekuitas. yang timbul akibat kewajiban sekarang untuk masa yang akan datang.PA/2003 dan Nomor 015/JAL-SSP/XI/03 tanggal 10 Nopember 2003. Ekuitas Dana Lancar yaitu selisih antara Aktiva Lancar dan Hutang Lancar. Investasi Jangka Panjang dan Aktiva Tetap. Hutang Hutang adalah kemungkinan pengorbanan kekayaan ekonomis dimasa yang akan datang. Aktiva Tetap dan Aktiva Lain-lain dikurangi dengan Hutang Jangka Panjang. b.Kabupaten Sleman) sudah dilakukan penilaian ulang oleh konsultan penilai independen PT. Hutang Lancar yaitu hutang yang harus dibayarkan atau jatuh tempo dalam satu periode akuntansi berikutnya. f. Ekuitas Dana Diinvestasikan mencerminkan kekayaan pemerintah yang tertanam dalam Investasi Jangka Panjang. . Ekuitas Dana Dicadangkan mencerminkan kekayaan pemerintah yang dicadangkan untuk tujuan tertentu sesuai dengan peraturan perundang– undangan. Depresiasi/penyusutan atas aktiva tetap tidak diberlakukan 9. sebagai akibat suatu kejadian yang telah lalu. Hutang Jangka panjang yaitu hutang yang harus dibayarkan atau jatuh tempo lebih dari satu periode akuntansi berikutnya. Konstruksi Dalam Pengerjaan diakui sebesar tingkat prosentase penyelesaian konstruksi. Hutang terdiri atas: a. Aktiva Lain-lain Aktiva Lain-lain adalah aktiva yang tidak dapat dikelompokkan dalam Aktiva Lancar. Aktiva Lain-lain diakui sebesar harga perolehan. Ekuitas terdiri atas: a. b. Ekuitas merupakan kekayaan bersih yaitu selisih antara Total Aktiva dengan Total Hutang. Jasa Advisindo Lestari sesuai dengan kontrak kerja Nomor 030/10/SPK.

599.113.044.94 Merupakan saldo kas yang ada pada pemegang kas dengan rincian sebagai berikut: a) Sisa UUDP b) Hutang PPh c) Askes d) Penguatan Modal e) Sisa Kas di Puskesmas f) Tabungan UPTD JPKM Jumlah 2) Kas di Kas Daerah Rp 8.00 Rp 13.952.060.643.391.162.575.819.07 * Dalam jumlah saldo giro Bank BNI Cab Trikora termasuk MMA sebesar Rp5.96 465.36 Bank Mandiri Cabang Sleman Bank Mandiri Cabang Diponegoro Bank Niaga Cabang Yogyakarya Bank BNI Cabang Trikora 0.875.064.470.315.561.485.088.695.00 Rp 3.00 1. Penjelasan Pos-Pos Neraca Per 31 Desember 2004 Aktiva Lancar a.557.826.485. Catatan atas Laporan Keuangan 1.561.000.921.044.94 Rp 611.00 Rp 35.00 Rp 2.54 BPR Panca Artha 259.699.060.926.710.537.30 *5.565.614.052.00 Bank Bukopin Yogyakarta 383. Bank Pasar Sleman 465. dengan rincian sebagai berikut: a) Giro Rp9.276.00 .391.07 Merupakan saldo Giro dan Deposito Kas Daerah atas nama pemerintah Kabupaten Sleman di bank per 31 Desember 2004.182.695.750.987.01 Jumlah tersebut terdiri dari: 1) Kas di Pemegang Kas Rp 11.00 Jumlah 9.629.00 Rp 11.000.623.94 Rp 34.987.465.500.485.F.329.602.715. Kas Dan Bank Rp 55.91 PD.07 Merupakan saldo simpanan giro per 31 Desember 2004.551.561. dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Bank BPD –DIY Cabang Sleman Nilai (RP) 578.

992.000. dengan rincian sebagai berikut: a) Giro Rp3.00 * Menurut rekening Giro Penguatan Modal sejumlah Rp2.00 Merupakan saldo Giro per 31 Desember 2004.000.600.250.00 BPR Panca Artha 2.185.000.000.970.000.655.00 Bank Niaga Cabang Yogyakarya 1.357.932.805.000.996.00 3) Kas Penguatan Modal Rp 9.00 Merupakan saldo giro dan deposito penguatan modal atas nama pemerintah Kabupaten Sleman di bank per 31 Desember 2004.000.000.433.000.00 PD. Bank Pasar Sleman 1.000.636.000. dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Nilai (RP) Giro Penguatan Modal *3.185.00 Giro PK Penguatan Modal Perindustrian 48.b) Deposito Rp25.636.000.00 Bank Mega 1.000.000.655.00 Rp26.038.000.00 Merupakan saldo simpanan deposito atas nama Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Nilai (RP) Bank BPD –DIY Cabang Sleman 8.954.000.000.357.00 Giro PK Penguatan Modal PJTKI 73.000.500.000.00 Jumlah 25.00 Bank Bukopin Yogyakarta 1.000.00 ditambah penerimaan sebesar Rp335.000.00 dan bon pengeluaran sebesar .00 Bank Mandiri Cabang Sleman 2.684.000.929.000.636.883.062.754.00 Jumlah 3.000.185.500.00 Bank Mandiri Cabang Diponegoro 7.357.000.

00 274.00 630.910.565.250.00 4. Bawasda Bappeda Pertahanan Kimpraswil Jenis Sediaan ATK Barang Cetakan Plakat ATK ATK ATK ATK Aspal Jumlah (Rp) 36. a.898.455. Setda Jenis Piutang Piutang Retribusi Piutang Retribusi IMB Piutang Askes Piutang Bunga Piutang Pajak Piutang Penguatan Modal Piutang PPJU Piutang PSS Piutang lain-lain Piutang PKL Piutang Kesejahteraan Perangkat Desa Jumlah c.250.775.905. d.026.025.663.000.648.000.992.000.000. e.660.187. Piutang Rp 21.191.500.000.628.082.00 2.000.681.132.850. Dinas BPKKD b.025.139.21 2.050.00 334.820.000.00 83. namun belum dibayar oleh Wajib Pajak pada tanggal 31 Desember 2004.00 1.000. Dinas RSUD KIMPRASWIL Dinas Kesehatan BPKKD e.040.000.00 7.00 1.868. c. d.00 21.00 2.00 15.00 .345.241.00 18.567.000.455. serta saldo pokok penguatan modal yang masih berada di masyarakat dan piutang lain-lain dengan rincian sebagai berikut : No a.648.00 Ket 218.892.000.470.00 3.767.400.58 - Rp4.605.132.850.000. Sediaan Jumlah (Rp) 758. Nilai persediaan sebesar Rp4.71 Persediaan merupakan barang pakai habis yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah daerah dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual/diserahkan dalam rangka pelayanan masyarakat.71 merupakan persediaan yang masih tersisa per 31 Desember 2004. c.b) Deposito Rp6. b.565.681.00 b.58 Merupakan saldo piutang pajak dan retribusi yang berdasarkan administrasi di BPKKD Kabupaten Sleman yang sudah ada ketetapannya (SKPD).767.000.402. dengan rincian sebagai berikut: No.374.00 1.00 Merupakan Deposito Penguatan Modal atas nama Pemerintah Kabupaten Sleman yang disimpan pada Bank Pembangunan Daerah dengan nilai Rp6.850.37 11.

997.71 Investasi Jangka Panjang d.375.429.269.07 Jumlah .00 6.611.941.750.370.685. Sleman Rp 1.534.00 3.307.00 923.450.447.941.00 1.450.447.00 59.f.71 32.00 741.971.011.398.00 16.894.000.941.648.771.776.729.293.00 Rp4.00 23.500.00 1.771.000.047.776. Investasi Permanen Lainnya Rp15.525.100.681.771.103. Penyertaan Modal Pemda Rp18.00 178.07 Merupakan jumlah yang dibayar oleh Pemerintah Kabupaten Sleman untuk penyertaan modal kurang dari 51% saham ekuitas pada badan usaha tersebut.00 56.00 e.776.269.368.00 799.00 Rp 15.017.163.032.304.771.241.025.527.500.831.000.07 - Badan Usaha Kredit Pedesaan 17 Kecamatan Rp 289.465. Jumlah investasi permanen sebesar Rp15.920.311.07 tersebut merupakan saldo penyertaan Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 kepada : - BPD DIY Rp 14.954.831.875.120.00 Jumlah Rp 18.750.00 7. g h BKD Dinas Nakersos Kesehatan i RSUD j k L m Setda Kantor Pasar Dinas Pendidikan Kapedal Batu Split Lampu PJU Fasilitas lalu Lintas ATK ATK ATK Obat 21.750.00 Merupakan saldo Penyertaan Modal Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 yang terdiri atas Penyertaan Modal Pemkab pada: - Bank Pasar Sleman Rp 4.00 ATK Obat Bahan Makanan Pasien Bahan Laborat Bahan Radiologi Alat Kebersihan Barang Cetakan Barang cetakan ATK ATK ATK Jumlah 12.200.00 - Koperasi Pegawai Pemerintah Kab.00 1.00 - PDAM Kabupaten Sleman Rp 14.636.00 219.668.027.

000.350.29 Merupakan nilai aktiva tetap yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut : Jenis Aktiva Tetap Tanah Nilai ( Rp ) 37.000.000.79 143.000.000.50 Instalasi 384.580.030.108.000.745.724.920.00 .655. Sudibyo “ yang diterima dari hibah yayasan Ir.473.750.00 Aset Tetap Lainnya Jumlah 12.644.031.400.700.00 Kendaraan 9. Dalam jumlah penambahan tersebut termasuk penilaian aktiva tetap klinik “ Ir.00 Sarana Perlengkapan 15.853.00 yang diserahkan kepada PLN serta SD Ambarukmo dan bangunan gedung tempat kerja senilai Rp61. KRMH.29 Dalam tahun anggaran 2004 terdapat penambahan aktiva tetap sebesar Rp71.513.182.445.274.000.071.096. Soedibyo Poerbo Hadiningrat dengan akta hibah Nomor 01/2002 tanggal 28 Desember 2002.00 yang berupa Jaringan listrik dengan nilai Rp162.445.186.182.805.943.541.f.318.000.900.205.600.00 Mebeler dan Perlengkapan 5.853.844.308.00 Jumlah 367.00 Peralatan 27.501.00 .00 Mesin dan Peralatan 76.00 1.850.00 Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung 1.00 Bangunan Gedung 168.075. yang terdiri atas : Jenis Aktiva Nilai (Rp) Tanah 156.000.018.20 dan penghapusan aktiva sebesar Rp224. Aktiva Tetap Rp1.983.700.723.245.473.645.000.00 Jaringan 2.

077.50 9.00 2.432.950.120.20 Tanah Jln&Bgn Irigasi Gedung Mesin&Peralatan 60.564.00 1.500.00 1.644.00 Jumlah 1.920.926.00 1.018.445.599.510. Build Operate Transfer Rp4.000.00 72.473.541.750.045.967.157.00 76.075.00 Jaringan 457.258.123.850.587.000.290.000.00 5.475.308.000.00 384. i.205.108.639.703.00 0.00 36.724.402.724.140.580.100.640.000.000.00 143.182.00 Kendaraan 8.00 Lainnya 161.943. Sistem Informasi Rp194.844.125.745.182.653.999.245.501.723.112.750.377.847.00 37.00 162.00 2.00 Instalasi 384.926.175.798.044.80 Merupakan nilai pembayaran atas bangunan yang per 31 Desember 2004 masih dalam proses pembangunan di Dinas KIMPRASWIL dengan rincian sebagai berikut : .Mutasi Aktiva Tetap Tahun Anggaran 2004 adalah sebagai berikut : Jenis Aktiva Saldo Awal Mutasi Tambah Kurang Saldo Akhir 31.745.00 Jumlah Rp 194.750.000. Bangunan Dalam Konstruksi Rp29.030.857.186.59 7.655.318..350.00 12.00 Jumlah sebesar Rp 4.704.031.788.950.50 4.000.124.184.900.853.00 h.00 Mebel&Perlgk 2.574.084.430.182.000.135.185.000.944.251.473.00 Merupakan nilai perolehan untuk pengadaan aktiva tidak berujud per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut : SIMBADA Rp 67.00 941.833.580.350.00 tersebut merupakan saldo transaksi BOT pada 16 lokasi pasar antara koperasi sembada dan pihak ketiga lainnya dengan Pemerintah Kabupaten Sleman sesuai dengan perjanjian masa kembali antara 16 tahun sampai dengan 30 tahun.513.20 1.00 SIM Persampahan Rp 47.000.000.00 224.00 SIM Perencanaan Program Pembangunan Daerah Rp 80.960.00 5.09 71.000.79 106.274.645.000.350.000.29 Aktiva Lain-Lain g.00 0.450.414.071.700.178.592.515.00 1.224.00 12.

00 56.348.473.000. c.603.702. dengan rincian sebagai berikut: No.943.00 Jembatan Bedog Rp 519.613. Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Merupakan hutang kepada fihak ketiga per 31 Desember 2004 yang harus dibayarkan.20 Jumlah Rp 137. d.00 12. rincian hutang tersebut adalah sebagai berikut: - Pokok Pinjaman jt tempo per 15 Januari 2005 Rp 68.541.450.778.529.00 17.928.20 - Pokok Pinjaman jt tempo per 15 Juli 2005 Rp 68.227.550.00 k.739.00 20.644.644.40 Hutang atas penyetoran uang muka bagian laba Rp 268.00 142.178.00 6.948.333.00 - PDAM Jumlah Total Rp 406. Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp406.644.00 149.851.118.259. D Dinas SETDA BPKKD f.00 RUSUNAWA Rp 67.018.00 TPA Rp 49. b.40 Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp406.544.448.000. g.797.150.00 Keterangan Hutang pajak Hutang pajak Hutang PJU Hutang Pajak Hutang pajak Hutang pajak Obat-obatan Bahan radiologi Bahan laboratorium Bahan makan Hutang pajak Hutang Pajak Hutang pajak .Stadion Rp 28.00 1. a.900.464. BAPPEDA BPPD Bawasda RSUD e.984.40 merupakan jumlah hutang kepada Pemerintah Pusat yang akan jatuh tempo (dibayar) pada tahun 2004 oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.464.928.80 Hutang Lancar j.872.000.186.199.744.240. f.300.40 Rp2.00 15.564.928.928.251.00 Jumlah Rp 29.000. Dinas Kesehatan P2KPM Dinas Budpar Jumlah (Rp) 314.00 26.224.500.500.801.427.00 27.121.471.000.00 13.676.872.80 Pasar Hewan Gamping Rp 114.570.

40 Tahun 2007 Rp 137.187.40 Tahun 2008 Rp 137.INO tanggal 10 Februari 1993 antara Pemerintah RI dengan ADB.744. sebagian pinjaman yang berasal dari ADB tersebut kepada Pemerintah Kabupaten Sleman dalam jumlah yang tidak melebihi dari Rp2.40 Tahun 2010 Rp 137. Pinjaman tersebut digunakan dalam rangka membiayai Central Java and Daerah lstimewa Yogyakarta Urban Development (Sector) Project.00 (jumlah realisasi penarikan pinjaman sebesar . Berdasarkan Pasal III Ayat 3.173.00 16. Hutang Kepada Pemerintah Pusat Rp1. S4537/LK/98 tanggal 16 September 1998.744. 17/1994 tanggal 21 Juli 1994 Pemerintah telah menyetujui untuk meneruskan kembali sebagai pinjaman.928.00 Hutang pajak Hutang Pajak Hutang Pajak Hutang Pajak Hutang pajak - Hutang Jangka Panjang l.40 Tahun 2014 Rp 137.744.534.744.926.928.121.355.928.h.500.465.40 Jumlah Rp 1.239.00 31.744.60 Pinjaman tersebut didasarkan atas Perjanjian Penerusan Pinjaman antara Pemerintah Republik Indonesia dan Pemerintah Kabupaten Sleman Nomor : SLA-770/DP3/1994 tanggal 26 September 1994 dan amandemen 1 No.40 Tahun 2012 Rp 137.01 (a) dari Perjanjian Pinjaman dan Surat Menteri Keuangan Nomor: S1096/MK.928.40 Tahun 2011 Rp 137.744.928.40 Tahun 2013 Rp 137.756.928.00 3.928.066. dengan rincian sebagai berikut: Waktu Jatuh Tempo Nilai ( Rp) Tahun 2006 Rp 137.60 Jumlah tersebut merupakan saldo pinjaman Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 kepada ADB.40 Tahun 2009 Rp 137.928. Kapedal Kantor Pasar BLK Kec Gamping Kec Tempel Jumlah 10.00 280.275.744.355.00 2.239.596.744.178.704. Sumber dana pinjaman tersebut berasal dari Asian Development Bank (ADB) sesuai dengan Loan Agreement Nomor: 1198 .704.928.348.744.

267.317.050.542.84 Ekuitas dana sebesar Rp terdiri dari: - Ekuitas Dana Lancar Rp 86.403.449.727.07 2 Retribusi Daerah 27.619.74 - Surplus Defisit Tahun Berjalan Rp 82.795. Periode pembayaran bunga pinjaman disamakan dengan pembayaran pokok pinjaman dan berakhir pada tanggal 15 Juli 2014. Penjelasan Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran a. Selain itu terdapat Hutang PDAM senilai Rp5.776. Pembayaran hutang pokok sebesar Rp2.779. m.778.640.296.77 Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Sleman Tahun anggaran 2004 yang diakui secara kas. dengan rincian sebagai berikut : No Uraian Jumlah (Rp) 1 Pajak Daerah 35.173.00 berupa tunggakan pokok dan bunga yang belum diakui oleh Pemda Sleman sebagai kewajiban jangka panjangnya karena harus menunggu dicantumkan dalam Perubahan APBD Tahun 2005.00 dilakukan dalam 30 kali angsuran per setengah tahunan secara prorata. Dalam tingkat bunga tersebut termasuk jasa perbankan sebesar 0.499.636.84 Jumlah 70.050.066.217.428.823.911.926.96 4 Lain-lain Pendapatan 3.996. pada setiap tanggal 15 Januari dan 15 Juli dengan angsuran pertama tanggal 15 Januari 2000 dan berakhir pada tanggal 15 Juli 2014.75 per tahun dari jumlah pinjaman yang telah ditarik dan masih terhutang dari waktu ke waktu. Ekuitas Dana Rp1.890.066. Tingkat bunga pinjaman ditetapkan sebesar 11.52 - Ekuitas Dana Diinvestasikan Rp 1.848.993.Rp2.173.873.751.499.25 untuk Bank Penatausaha.433.561.290.996. Pendapatan Asli Daerah Rp70.120.20 Jumlah Rp 1.00).877.926.727.779.296.90 3 Bagian Laba BUMD 3.77 .393.46 2.619.

00 290.000.818.001.89 32.279.450.787.922.076.763.628.304.392.665. dengan rincian sebagai berikut: Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Belanja Pegawai/Personalia Aparatur Publik Total 11.982.009.742.554.184.373.192.980.447.84 257.291.002.650.250.00 1.75 20.085.606.188.137.75 55.166.75 Biaya Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas Jumlah Belanja Op.b.00 68.000.700.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi Lain-Lain Pendapatan Yang Sah yang diterima Pemerintah Kabupaten Sleman dalam Tahun Anggaran 2004.00 10.712.787.235.879.968.816.951. Umum e.774.299.260.236. Umum Aparatur Publik Total Belanja Pegawai/Personalia 55.279.00 31.328.489.00 9.839.392.41 c.89 541.768.550.41 389.080.00 34.665.735.41 Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Dana Perimbangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 yang diterima secara kas dengan rincian sebagai berikut : NO 1 2 3 4 URAIAN Bagi Hasil Pajak/ Bukan Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Umum Bagi Hasil Pajak/ Bukan Pajak Propinsi Jumlah NILAI (Rp) 38.745.000.86 Belanja Barang Dan Jasa 14.131.776.157.000.00 850.304.00 2.860.00 27. & Pemeliharaan .474.418.649.754.00 18.712.702.431. Lain-Lain Pendapatan Yang Sah Rp31.00 2.663.796.579.84 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Administrasi Umum Tahun Anggaran 2004.356.900.75 Belanja Perjalanan Dinas 1.951.117.480.662.623.331.646.00 1.195.001.097.235.526.376.09 Belanja Barang Dan Jasa 10. dengan rincian sebagai berikut: Belanja Adm.863.051.889.75 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Tahun Anggaran 2004.889.00 307. Dana Perimbangan Rp389.770.00 27.643.236.857.84 Jml Belanja Adm.519.00 3.00 1.00 1.760.530.724.538. d.562. Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Rp55.09 235.00 5.370.255.00 325.628.289.429.768.376.199.436.86 17.600.776.534.00 Belanja Pemeliharaan 1.348. Belanja Administrasi Umum Rp325.

000.860.500.188.626.00 - Penyelenggaraan PEMILU Legislatif Rp 17.884.500.505.00 .00 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Tak Tersangka Tahun Anggaran 2004 dengan rincian : - Penyakit malaria dan Demam Berdarah Rp 1.000. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Rp25.732.790.00 Jumlah Rp 2.42 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Modal Tahun Anggaran 2004 yang terdiri atas: Belanja Modal Aparatur Rp24.600.000.000.897.000.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi belanja bagi hasil dan bantuan keuangan Tahun Anggaran 2004.329.000.597. Belanja Tidak Tersangka Rp 2.750.220.251.695.929.910.00 - Pemilu Presiden dan Wakil Presiden Rp 557. Belanja Modal Rp78.459.00.42 Belanja Modal Publik Rp53.320.251.00 Dalam belanja modal termasuk belanja Penguatan Modal sebesar Rp12.f.487.069.00 - Penyelenggaraan PEMILU Rp 176.672. g.000.835.00 - POL PP Rp 342.394.00 - PANWASLU Rp 84.320.00 - Pengadaan Guru Bantu Rp 14.835. h.

4. Pasal 31 ayat (2) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. meliputi pengujian substantif atas transaksi yang dibukukan dan disajikan dalam Laporan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Pasal 43 Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Cakupan Pemeriksaan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004. Catatan atas Laporan Keuangan Pemerintrah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun 2004. Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan. d. Neraca per tanggal 31 Desember 2004. c. maka pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004.BAB I GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN Gambaran Umum 1. e. Pasal 56 ayat (3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara. Laporan Perhitungan APBD Tahun Anggaran 2004. d. Pasal 2 ayat (2). b. Lingkup Pemeriksaan Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut. Laporan Aliran Kas Tahun Anggaran 2004. c. Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar Tahun 1945. Pasal 25 Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1999 tentang Perimbangan Keuangan antara Pusat dan Daerah. . Dasar Hukum Pemeriksaan a. 2. 3. f. b. pasal 3 ayat (1) dan pasal 4 ayat (2) Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaaan Pengelolaan Tanggungjawab Keuangan Negara. g. Tujuan Pemeriksaan Untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Pemerintah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta sebagai laporan pertanggungjawaban atas realisasi APBD Tahun Anggaran 2004 telah disajikan secara wajar sesuai dengan prinsip akuntansi yang ditetapkan dalam berbagai peraturan perundangan mengenai pengelolaan keuangan Daerah. meliputi: a.

dan Laporan Aliran Kas yang meliputi pengujian transaksi pada delapan puluh satu unit kerja. 84 1. Belanja 100. 2.797.697.419.9 190.618.419.142. 1.608.00 .641.668.614.797. .617.694.881.294.251.697.570.797.618.725. Pendapatan 100.84 1. .618.580. .045.054.419.045.377.251. 84 3.0 639.3 645.0 183. (Rp) (Rp) (Rp) % Laporan Perhitungan APBD 595.832 100.127.404.241.462.636.797.054.694.462.84 Pengujian dilakukan secara sampling atas transaksi-transaksi yang terjadi pada akunakun Laporan Realisasi Anggaran.294 .84 1. 84 1.797.00 .868.294 .0 183.419.617.832.294. Neraca.668.104.881. Hutang 6. Catatan atas Laporan Keuangan.725.626.570. Modal Jumlah 1. Standar Pemeriksaan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004 dilakukan dengan berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang diterbitkan oleh BPK-RI Tahun 1995 dan Panduan Manajemen Pemeriksaan.75 100. Cakupan pemeriksaan atau Audit Coverage Ratio (ACR) yang merupakan perbandingan antara jumlah realisasi anggaran/ saldo akun yang diaudit dan jumlah realisasi anggaran/ saldo akun (sebelum koreksi) Tahun Anggaran 2004 dapat dilihat dalam tabel berikut ini: Cakupan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 No Uraian Bagian/Pos % Nilai yang diaudit ACR Anggaran Realisasi .668.184.Neraca.00 0 0 00 190.294.881.608.618. 84 - - 1. Laporan Aliran Kas.00 1.580.104.404. 5.1.226.888.797.00 1 0 00 710.618.84 3.618.226.294 100.419.00 100.00 6 9 09 3.5 639.614. Aktiva Jumlah 5. Pembiayaan 183.00 1 91 Neraca 4.Pengeluaran 68.Penerimaan 100.419. tidak termasuk lampiran laporan keuangan daerah yang meliputi semua transaksi material dalam satu tahun anggaran yang diperiksa dan pengujian terinci atas saldo akun-akun yang material dalam laporan tersebut.00 - .0 645.241.608.

sehingga standar yang digunakan adalah peraturan perundangan yang berlaku untuk pengelolaan keuangan daerah dan Standar Akuntansi Keuangan. 2) Koreksi atas akun yang didukung oleh kebenaran formal bukti akuntansi adakalanya tidak dapat dilakukan karena penganggarannya telah menetapkan demikian dan atau akan melampaui anggarannya. Pemerintah Daerah menerapkan sistem pembukuan ganda (double entry) dan dasar pencatatan kas modifikasian dengan sistem sentralisasi. tidak dapat dikoreksi atau dipindahkan ke tempat yang seharusnya disebabkan penganggarannya telah menetapkan demikian. Standar Akuntansi Keuangan Pemerintah Daerah belum ditetapkan. misalnya: 1) Penempatan suatu akun yang tidak tepat secara akuntansi.6. Adakalanya terjadi ketidakselarasan antara penyajian secara akuntansi dan penyajian menurut peraturan hukum (anggaran ). Dengan adanya kendala tersebut. Penggunaan standar ini belum sepenuhnya dapat mengakomodasi beberapa permasalahan yang eksis dalam pengelolaan keuangan daerah. . Batasan dan Kendala Pemeriksaan Dalam melaksanakan penugasan audit. ketidakwajaran penyajian suatu akun dapat terjadi akibat adanya penganggaran yang tidak tepat. terdapat beberapa batasan dan kendala pemeriksaan antara lain sebagai berikut: Penyajian saldo akun-akun Laporan Perhitungan APBD tidak dapat sepenuhnya mengutamakan penyajian secara akuntansi (substance) namun juga mempertimbangkan lingkup hukum (peraturan perundangan) yang membatasi penyajian suatu akun dalam Laporan Perhitungan APBD.

00 61.912.00 587.537.00 285.00 1.00 19.367.032.065.00 26.037.686.857.000.487.543.636.00 49.699.834.390.416.477.762.172.397.475.076.775.988.500.00 861.289.00 7.807.183.767.006.588.135.496.487.00 40.00 786.440.103.360.00 7.00 335.179.00 35.640.446.006.00 4.014.00 217.626.487.698.800.967.629.049.876.750.00 4.535.00 95.458.Laporan Keuangan yang diperiksa BPK Neraca per 31 Desember 2004 PEMERINTAH PROPINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA NERACA 31 DESEMBER 2004 Uraian ASET ASET LANCAR Kas di Kas Daerah Kas di Pemegang Kas Piutang Pendapatan Daerah Piutang Lain-lain Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Persedian Barang Jumlah Aset Lancar INVESTASI PERMANEN Penyertaan Modal Penyertaan Kerjasama Jumlah Investasi Permanen AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Jembatan Bangunan Air Instalasi Jaringan Bangunan Gedung Monumen Alat-alat Besar Alat-alat Angkutan Alat-alat Bengkel Alat-alat Pertanian Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Alat-alat Studio dan Komunikasi Alat-alat Kedokteran Alat-alat Laboratorium Buku/Perpustakaan Barang Bercorak Kesenian/Kebudayaan Hewan Ternak dan Tanaman Alat Keamanan Konstruksi Dalam Pengerjaan Jumlah (Rp) 153.093.00 .756.00 2.453.00 6.996.000.931.210.00 3.465.641.00 9.809.857.00 1.610.010.016.00 2.725.389.500.536.489.00 1.815.00 421.976.274.00 0.730.940.000.00 54.226.908.00 3.233.636.

944.00 172.00 73.00 20.00) 3.227.242.508.095.242.00 2.00 450.567.00 0.554.227.00 ASET LAINNYA Tagihan Penjualan Angsuran Kemitraan Dengan Pihak Ketiga Aset Lain-lain Restricted Cash Jumlah Aktiva Lain-lain TOTAL ASET KEWAJIBAN DAN EKUITAS KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang Perhitungan Pihak Ketiga Utang Lainnya Bagian Lancar Kewajiban Jangka Pendek Jumlah Kewajiban Jangka Pendek KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Jangka Panjang Utang Bunga Jumlah Kewajiban Jangka Panjang EKUITAS DANA LANCAR Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu Dana Aset Lancar Jumlah Ekuitas Dana Lancar EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan dalam Investasi Permanen Diinvestasikan dalam Aset Tetap Diinvestasikan dalam Aset Lainnya Dana Pembayaran Utang Jangka Panjang Jumlah Ekuitas Dana Investasi EKUITAS DANA CADANGAN Ekuitas Dana Cadangan Jumlah Ekuitas Dana Cadangan TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2.00 .00 20.681.006.087.512.00 277.746.681.440.792.100.358.897.562.000.00 727.00 3.Jumlah Aset Tetap 2.00 24.00 1.662.582.721.945.746.135.054.746.065.289.940.591.554.662.978.362.212.080.031.341.00 73.080.00 (727.00 61.341.395.00 197.00 3.849.897.00 17.00 CADANGAN Cadangan Jumlah Cadangan 0.567.000.978.249.000.322.554.249.681.00 0.849.00 0.853.792.265.978.00 186.000.00 0.00 56.

752.239.704.602.618.355.704.84 .60 1.294.12 0.101.60 EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Diinvestasikan Ekuitas Dana Dicadangkan Ekuitas Dana Donasi Surplus Defisit Jumlah Ekuitas TOTAL PASIVA 84.348.84 1.40 HUTANG JANGKA PANJANG Hutang kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang 1.620.121.460.00 2.40 2.484.614.744.640.178.694.419.106.239.00 80.797.URAIAN 2004 HUTANG LANCAR Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Hutang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Jumlah Hutang Lancar 137.343.52 1.748.928.00 0.866.355.449.485.832.226.20 1.

00 248.87 8.312.365. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) Tahun Anggaran 2004 Rekening 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 3 4 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 3 1 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 U R A I A N 2 ANGGARAN (Rp) 3 REALISASI (Rp) 4 263.662.074.225.736.155.343.820.697.00 253.00 595.00 27.302.471.00 6.453.672.00 2647.566.00 0.00 162.945.253.291.993.00 276.980.50 13. Dana Alokasi Khusus Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan 1 2 3 4 1 2 3 4 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN BELANJA APARATUR DAERAH BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL Jumlah Belanja Aparatur Daerah PELAYANAN PUBLIK 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 3 4 1 2 3 BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas .791.365.310.364.981.165.559.965.476.00 14.455.572.00 59.055.721.530.400.052.049.049.00 115.404.00 114.166.00 23.540.436.070.749.00 92.00 5.40 15.411.903.941.860.505.138.099.821.638.00 144.104.646.545.00 49.000.308.292.00 8.96 20.714.421.418.940.000.597.588.908.872.471.617.939.708.636.375.346.825.750.329.474.413.000.142.101.2.00 307.00 260.915.00 3.337.950.00 283.00 303.436.394.062.00 13.902.900.00 20.150.774.694.599.929.070.400.87 11.540.961.425.81 248.00 19.127.413.303.600.889.00 18.925.96 42.840.00 39.065.00 3.455.739.00 PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Hasil BUMD dan kekayaan daerah yang dipisahkan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Jumlah Pendapatan Asli Daerah PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak Dana Alokasi Umum.31 645.681.00 3.500.00 28.795.00 14.00 122.00 9.048.219.00 87.493.000.720.928.813.251.970.000.884.244.844.00 5.00 16.81 35.374.10 10.692.268.276.896.938.965.00 82.140.836.400.109.498.150.149.888.742.226.00 8.545.00 5.939.265.372.163.00 14.87 75.353.464.00 10.583.517.000.356.270.000.830.394.00 28.806.415.447.128.640.00 0.997.000.250.158.932.00 9.515.529.60 180.400.833.945.00 6.563.651.575.512.00 15.800.00 20.245.966.426.00 5.856.00 347.

831.000.127.904.881.00 0.00 183.00 100.00 172.972.00 639.00 183.25 17.425.56 (115.000.75 (6.338.865.740.641.000.000.868.608.945.000.00 710.797.75 68.084.445.445.483.00 51.668.668.668.379.000.529.00 0.000.00 100.644.379.00 74.536.881.471.881.291.75 115.384.00 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 170. Penerimaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu Transfer dari Dana Cadangan Transfer dari Dana Depresiasi Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Total Penerimaan Pengeluaran Penyertaan Modal Transfer ke Dana Depresiasi Transfer ke Dana Cadangan Pembayaran Utang Pokok Jatuh Tempo Sisa Lebih Perhitungan Tahun Berjalan Total Pengeluaran SURPLUS / (DEFISIT) .239.000.626.00 380.699.2 2 2 2 2 3 2 4 3 3 2 3 Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL Jumlah Belanja Pelayanan Publik 18.215.641.96 17.00 0.00 183.00 0.00 17.712.00 349.641.668.00 79.054.801.00 0.000.09 15.91 68.184.868.881.312.983.580.483.699.000.608.203.251.404.608.00 0.229.91) BELANJA TIDAK TERSANGKA JUMLAH BELANJA SURPLUS / (DEFISIT) 1 1 2 3 4 3 4 2 1 2 3 4 5 PEMBIAYAAN.196.496.000.25) 3.868.184.608.241.73 164.377.740.91 183.555.00 0.239.00 0.695.719.00 0.014.000.00 0.000.569.09 6.

448.00 0.964.014.225.00 0.306.591.819.431.00 164.00 (101.569.00 211.340.000.633.00 17.013.00 101.00 .964.945.00 537.570.904.471.543.772.00 645.294.956.00 108.00 13.819.534.529.372.697.291.104.427.939.265.426. Laporan Aliran Kas Untuk Tahun Anggaran yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2004 Uraian 2004 (Rp) Aliran Kas dari Aktivitas Operasi Aliaran Masuk Kas PENDAPATAN ASLI DAERAH DANA PERIMBANGAN PENDAPATAN LAIN-LAIN YANG SAH Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN BELANJA TIDAK TERSANGKA Jumlah Aliran Keluar Kas Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 347.00 0.311.928.3.407.456.268.00 283.00 32.276.00 3.750.341.229.404.906.870.00 14.067.00 Aliran Kas dari Aktivitas Investasi Aliran Masuk Kas Penjualan Investasi Jangka Panjang Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas Belanja Modal Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Keluar Kas Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan Aliran Masuk Kas Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Transfer dari Dana Cadangan Penjualan Aset Daerah yang Dipisahkan 0.819.617.964.000.870.00 10.00) 0.00 0.165.000.326.870.00 26.00 101.00 0.088.00 49.00 8.337.

00 1.000.000.582.001.000.100.000.00 21.00 0.000.077.00 172.945.608.881.300.723.452.000.554.001.00 17.00 .00 17.000.000.054.00 100.100.00 0.00) Aliran Kas Dari Aktivitas UKP Aliran Kas Masuk Dari Aktivitas UKP Aliran Kas Keluar Dari Aktivitas UKP Jumlah Aliran Masuk Kas 21.077.00 0.00 Sisa Kas Awal Per 31 Desember 2003 Sisa Kas Akhir Per 31 Desember 2004 183.668.00) Kenaikan/Penurunan Kas (10.451.00 (17.000.Penerimaan Piutang Pajak Tahun Lalu Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas Pemberian Pinjaman dan Obligasi Transfer ke Dana Cadangan Penyertaan Modal Status Belum Ditetapkan Pembayaran Utang Pajak Tahun Lalu Jumlah Aliran Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 0.

Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 diselenggarakan dengan menggunakan sistem pembukuan ganda dengan dasar akrual. Laporan Aliran Kas. sebagaimana diatur dalam Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. Hal tersebut telah dilakukan.KDH/A/2002 tanggal 27 Februari 2002 tentang Sistem Akuntansi Keuangan Daerah. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Pemerintah Kabupaten Sleman telah menyusun Peraturan Daerah Pemerintah Kabupaten Sleman Nomor 3 Tahun 2001 tanggal 12 Juli 2001 tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah dan Keputusan Kepala Daerah Kabupaten Sleman Nomor 11/Kep. karena penyusunan laporan realisasi anggaran dengan dasar kas sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah dan Kepmendagri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Pemerintah Kabupaten Sleman berkewajiban menyusun Laporan Keuangan Daerah yang terdiri dari Neraca. bahkan Pemerintah Kabupaten Sleman juga menyusun Laporan Surplus Defisit yang menyajikan Laporan Realisasi Anggaran secara akrual. Laporan Realisasi Anggaran. Pada Tahun Anggaran 2001. . Namun hal tersebut tidak sepenuhnya dilaksanakan. Berdasarkan pasal 31 ayat (2) UU Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. dan Catatan Atas Laporan Keuangan Daerah.BAB II LAPORAN PEMERIKSAAN A. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman dilakukan oleh Bidang Pembukuan dan Pelaporan pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD). Pemerintah Kabupaten Sleman menerapkan sistem desentralisasi untuk menyusun Laporan Keuangan dan dalam menyusun APBD mencantumkan kode rekening sampai pada program dan kegiatan.

karena hanya mengurus bukti transfer yang langsung ditembuskan ke BPKKD b. Pemisahan tugas belum memadai sesuai dengan tujuan pengendalian. Sub Bidang Pembukuan dan Pelaporan BPKKD memperlakukan dengan cara yang sama. Kelemahan tersebut adalah sebagai berikut: 1. Hal tersebut mengakibatkan banyak barang-barang inventaris hasil dari belanja yang menggunakan belanja . Dalam pelaksanaan realisasi belanja belum konsisten dengan pengelompokan belanjanya. hal ini terlihat dengan masih banyaknya belanja pada jenis Belanja Barang dan Jasa digunakan untuk pembelian barang-barang inventaris yang seharusnya merupakan kelompok Belanja Modal. Pada Bidang Pengelolaan Belanja Daerah juga menangani pendapatan yang berasal dari dana perimbangan. Seharusnya menjadi tugas dari bidang pendapatan atau bidang pembukuan dan pelaporan. 3. sehingga masih terdapat kelemahan-kelemahan minimal sebanyak tujuh kelemahan. diantaranya : a. baik yang dari pusat maupun propinsi. Demikian pula atas SPJ yang telah dikirim ke BPKKD untuk diverifikasi tetapi belum selesai dilaksanakan sampai berakhirnya penyusunan LRA. Dari pemeriksaan secara sampling atas bukti yang menjadi dasar pencatatan akuntansi. Selain itu. diketahui masih terdapat SPJ yang telah diverifikasi tetapi tanpa bukti pendukung yang lengkap. Tidak ada review dan persetujuan yang memadai untuk transaksi pencatatan akuntansi atau output dari suatu sistem. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) disusun tidak berdasarkan SPJ yang telah diverifikasi tetapi berdasarkan laporan realisasi anggaran dari unit-unit yang bersangkutan.Hasil penelaahan atas sistem pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan serta pelaksanaannya yang diselenggarakan oleh Pemerintah Kabupaten Sleman yang kami uji. Tidak memadainya berbagai persyaratan untuk pengamanan aktiva. ternyata belum sepenuhnya mengikuti ketentuan-ketentuan yang berlaku. Pemegang kas BPKKD merangkap sebagai Pemegang Kas Daerah (PKD) 2. beberapa unit kerja terlambat mengirimkan SPJ sehingga untuk unit-unit tersebut. Terhadap sistem pembukuan dan penyusunan laporan keuangan yang tidak kami uji. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. a. kami tidak menemukan bahwa Pemda menyimpang dari sistem tersebut.

barang tidak tercatat/diakui di akun aktiva tetap pada Neraca Daerah Kabupaten Sleman . Bukti adanya kesengajaan mengabaikan pengendalian intern oleh orang yang mempunyai wewenang sehingga menyebabkan kegagalan tujuan menyeluruh dari sistem tersebut. b. Kebijakan Bupati untuk tidak memasukkan seluruh penerimaan Retribusi Kesehatan ke Kas Daerah yang berasal dari Askes. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan biaya Bahan Bakar Minyak pada belanja habis pakai. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan pada belanja barang. b. 4. . karena penerimaan penguatan modal langsung masuk kas dan langsung bisa digunakan tanpa SPMU. c. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan honorarium pada setiap kegiatan yang sudah menjadi tugas pokok dan fungsinya. Kebijaksanaan Bupati untuk merealisasikan pengeluaran meskipun tidak tersedia anggarannya. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. jumlah sisa perhitungan tidak sama dengan jumlah sisa kas. Pengembalian dana penguatan modal tidak dianggarkan dan direalisasikan lewat pembiayaan penerimaan. Penyusunan Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK) tidak mengacu pada ketentuan sehingga banyak belanja yang terbebani dengan rekening yang salah tapi tidak dapat dilakukan koreksi karena jumlahnya material. diantaranya : a. c.. Persediaan obat yang ada di Puskesmas (dari gudang obat Dinas Kesehatan) tidak dicatat di neraca. d. Dana Jamkessos dan dana masyarakat. Padahal pendistribusian obat dilaksanakan pada 24 Puskesmas. Bukti bahwa suatu sistem gagal menghasilkan output yang lengkap dan akurat sesuai dengan tujuan pengendalian yang ditentukan oleh pihak yang diaudit karena kesalahan penerapan prosedur pengendalian. 5. Pencatatan persediaan obat yang dilaporkan di neraca pada umumnya hanya dari gudang farmasi Dinas Kesehatan. sehingga jumlah penerimaan penguatan kurang terkendali. e.

diantaranya: a. Atas kelemahan pengendalian intern tersebut. 7. c. Dibebankannya bantuan partai politik kepada bantuan organisasi kemasyarakatan. d. Pelaporan penerimaan PPJ dan biaya PJU lebih rendah dari seharusnya. f. Dibebankannya berbagai jenis bantuan pada belanja barang dan jasa dengan rekening biaya bantuan penyelenggaran pemerintahan. BPK RI menyarankan Kepada Bupati Sleman untuk mengambil menyempurnakan Sistem Pengendalian Intern.6. Pembebanan pengeluaran pada beberapa obyek belanja telah terjadi kesalahan sejak penganggaran. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. Dibebankannya bantuan keuangan kepada organisasi profesi untuk PSS dan KONI. Pembiayaan pengeluaran penyertaan modal dibebani untuk penguatan modal. diantaranya: a. b. b. Neraca yang disajikan lebih rendah karena belanja penguatan modal tidak termasuk dalam aktiva tetap. Pembebanan biaya provisi pada biaya PJU. Kelemahan yang signifikan dalam disain atau pelaksanaan pengendalian intern yang dapat mengakibatkan pelanggaran peraturan perundang-undangan yang berdampak langsung dan material atas laporan keuangan. langkah-langkah konkrit guna . sehingga Penguatan Modal yang disajikan di Neraca tidak sebesar yang direalisasikan di pembiayaan pengeluaran. Belanja modal sejak penganggaran telah dibebani belanja penguatan modal sehingga berdampak langsung dan material pada nilai aset di neraca. Dibebankannya bantuan instansi vertikal pada belanja tidak tersangka. c. sehingga mempengaruhi penyajian realisasi belanja. Tidak adanya tingkat kesadaran yang memadai tentang pengendalian dalam organisasi tersebut. e. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan.

538.2.01. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 Dari hasil pemeriksaan atas laporan Keuangan (sebelum disampaikan ke DPRD) Tahun Anggaran 2004 yang telah disajikan oleh Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman. DPRD melakukan pembayaran honorarium eksekutif sebesar Rp181.01.05.00 Rp 181.512.1.01.175.00.00.00.500.750.01Honorarium (BPKKD) Rp 42.00. DPRD melakukan pembayaran honorarium tim eksekutif dalam pembahasan draft memori sebesar Rp42.00.01.750.2.00.750.00 yang dibebankan pada rekening 2. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.000.000.01. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.500.070. Atas transaksi tersebut DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01Honorarium Rp 42.00.01.750.750.00.2.750.2.00 yang dibebankan pada rekening 2.01 Honorarium.01.01.00 Rp 42.00 . BPK-RI telah mengajukan 66 Koreksi dengan nilai koreksi saldo akun menurut objek sebesar Rp25.01 Honorarium.1.05.750.00.01.1.00.00.2.01.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 42.500.01.00 (DPRD) 2) Pada Tahun Anggaran 2004. Dewan Perwakilan Rakyat Daerah 1) Pada Tahun Anggaran 2004.01.01 Honorarium (BPKKD) Kas di PK Rp 42.2.01. Koreksi yang dilakukan BPK-RI didasarkan atas kebenaran formal dari bukti akuntansi.B.00.1.000.00 2.01.00 Rp 42.01.2.000.1.01.512.01.000.00.01.512.00. Kesalahan Pembebanan a.1.000. Atas transaksi tersebut DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 181.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2. Koreksi-koreksi tersebut adalah sebagai berikut : 1.01.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.

00.000.2.00.00.01Belanja Tetap Tunjangan DPRD Rp 11.00.000.089.01.000.500.00.00.00 Rp 5.512.089.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.02.01.1.000.00 3) Pengeluaran yang terjadi selama Tahun Anggaran 2004 yang dibukukan untuk pembayaran: Uang Saku Konsinyering Rp 11.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.500.00 Biaya Makan & Minum Rapat Rp 3.2.00.01.145.04 Uang Saku/Konsinyering 2.01.01.1.000.544.01.100.500.03.00.00.000.01.03.1.00.01.00 Jumlah Rp 22.00.1.000.2.1.00 Rp 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02.01.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.2.1.02.01.00 Rp 181.00.00.00.1.00 5.1.00 Rp 3.01.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.00.01 Honorarium (BPKKD) 2.00.544.00 Alat Tulis Kantor Rp 2.05.2.1.00 Rp 22.145.544.1.01 Biaya Habis Pakai 2.1.00 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas Rp 5.01 Honorarium (DPRD) Rp 181.01.000.089.00.00 Rp Rp 2.300.300.1.00 Rp 3.00.05 Biaya Makan Minum Kantor Kas di PK Rp 11.01.100.1.00.01.01.01.000.01.000.000.00.01.01.01Belanja Tetap Tunjangan Pimpinan & Anggota DPRD Kas di PK Rp 22. DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.512.04.000.00.000.05 Biaya Makan Minum Kantor 2.01.00.1.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.00.300.01.145.089.01.00.01.100.000.04 Uang Saku/Konsinyering 2.01.00.512.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.01.1.00 Rp 22.00 Rp 22.512.02.500.01.2.1.01.000.01.000.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.01.00 .000.01.01.089.00.1.2.00 Rp 181.1.1.00.1.14 (Penunjang Kegiatan).01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 181.00.

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun Laporan
Realisasi Anggaran (LRA) Tahun 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium (DPRD)
Saldo sebelum koreksi

Rp 1.020.550.000,00

Koreksi kurang

(Rp

42.750.000,00)

Koreksi kurang

(Rp

181.512.500,00)

Saldo setelah koreksi

Rp796.287.500,00

2) Akun 2.01.01.00.00.1.1.01.01 Belanja Tetap Tunjangan DPRD
Saldo sebelum koreksi

Rp 6.751.490.980,00

Koreksi kurang

(Rp

22.541.500,00)

Saldo setelah koreksi

Rp6.728.949.480,00

3) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang Saku/Konsinyering
Saldo sebelum koreksi

Rp 19.050.000,00

Koreksi kurang

(Rp 11.300.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp7.750.000,00

4) Akun 2.01.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi

Rp 33.441.000,00

Koreksi tambah

Rp

452.500,00

Koreksi tambah

Rp

2.544.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp36.437.500,00

5) Akun 2.01.01.00.00.1.1.03.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas
Saldo sebelum koreksi

Rp 842.949.100,00

Koreksi tambah

Rp

5.100.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp848.049.100,00

6) Akun 2.01.01.00.00.1.1.02.05 Biaya Makan dan Minum
Saldo sebelum koreksi

Rp 179.554.790,00

Koreksi tambah

Rp

Saldo setelah koreksi

3.145.000,00
Rp182.699.790,00

Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

b. Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah
4) Selama Tahun Anggaran 2004, terdapat transaksi yang digunakan untuk pembelian:
Cartridge (20 buah)
Tinta Cannon (25 buah)
Tinta HP Laser Jet (6 buah)
Ribbon
Toner
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

6.710.000,00
5.337.500,00
3.900.000,00
495.000,00
180.000,00
16. 622.500,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya bahan habis pakai
kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat DPRD
melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan
Habis Pakai Kantor
Kas di PK

Rp

16.622.500,00
Rp

16.622.500,00

Rp

16.622.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Kas di PK

Rp

16.622.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
2.01.04.00.00.1.1.02.01
Biaya Bahan Habis Pakai
Kantor

Rp

16.622.500,00
Rp

16.622.500,00

5) Selama Tahun Anggaran 2004 terdapat transaksi yang digunakan untuk pemesanan:
Membuat papan nama
Membuat lencana
Kartu Anggota
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp

5.850.000,00
3.600.000,00
2.700.000,00
12.150.000,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya jasa pihak ketiga. Atas
transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat DPRD melakukan
pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Kas di PK

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Kas di PK

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
2.01.04.00.00.1.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

6) Pengeluaran yang terjadi selama Tahun Anggaran 2004 dengan perincian:
Pembelian bendera
Pembelian Kipas
Pembelian Umbul-umbul
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp

625.000,00
1.280.000,00
500.000,00
2.405.000,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.1.04.03 Biaya pemeliharaan alat
kantor dan RT. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat
DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Kas di PK

Rp

2.405.000,00
Rp

2.405.000,00

Rp

2.405.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Kas di PK

Rp

2.405.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor
& RT

Rp

2.405.000,00
Rp

2.405.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp 89.027.865,00
Koreksi kurang

(Rp 16.622.500,00)

Koreksi tambah

Rp 2.405.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp 74.810.365,00

2) Akun 2.01.04.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor & RT
Saldo sebelum koreksi Rp 36.932.000,00
Koreksi tambah

Rp 16.622.500,00

Koreksi kurang

(Rp 2.405.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp 51.149.500,00

3) Akun 2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp 29.798.000,00
Koreksi kurang

(Rp 12.150.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp 17.648.000,00

4) Akun 2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan/Material
Saldo sebelum koreksi Rp 8.165.850,00
Koreksi tambah

Rp 12.150.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp 20.315.850,00

Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

c. Sekretariat Pemerintah Daerah
7) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Umum melakukan transaksi pembayaran servis
komputer

sebesar

Rp470.000,00

yang

dibebankan

pada

rekening

2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa Kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa
Kantor
Kas di PK

Rp

470.000,00
Rp

470.000,00

Rp

470.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Kas di PK

Rp

470.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
2.01.03.00.00.1.1.02.02
Biaya Jasa Kantor

Rp

470.000,00
Rp

470.000,00

00.00.01 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor.1.1.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 550.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.500.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 550.00 Rp 513.03.000.01.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.1. Bagian Humas melakukan pembayaran pembelian Cartridge Rp500.000.500.04.02.00.00 Rp 513.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 513.00.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.04.03.000.1.1.1.1.1.00.1.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.00.1.500.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor.00.00 Rp 550. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 550. Bagian Perekonomian melakukan pembelian 3 buah toner seharga Rp513.00.03.02.02.03.03.1.01.500.00 Rp 550.000.03.00 .00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.04.02.1.00.01.00 Rp 513.00 9) Dalam Tahun Anggaran 2004.00.1.01.03.00 Rp 550.00.00.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 513.04.03.500.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.1.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.00 dan servis printer Rp50.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 513.02.03.500.01.01.1.8) Dalam Tahun Anggaran 2004.000.00.1.500.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.00.03.00.01.1.01.

00 Rp 957.04. Bagian Pemerintahan Desa melakukan transaksi pembelian 3 buah tinta printer Canon seharga Rp1.000.1.01.00 Rp 889.000.03.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.2.01.04.00.500.500.00 Rp 889.00.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.03.500.01.02.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.00.00 dan dua refil HP seharga Rp340.1.01.1.00 yang dibebankan pada rekening 2.03.03.10) Dalam Tahun Anggaran 2004.2.000.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 Rp 957.04.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 957.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.02.02.00.02.1.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 889.01 Biaya Bahan Material.500.000.03.03.00.000.02.000.00.01 Biaya Bahan Material Rp 889.00 dan tabung Laser jet HPseharga Rp600.00 = Rp549. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.2.1.1.03.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.1.1.1.01.1.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 957.000.1.00.500.000.04.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 11) Pada Tahun Anggaran 2004.00.00.03.01 Biaya Habis Pakai Kantor.00.1.00.1.00 12) Pada Tahun Anggaran 2004.1.200.00 Rp 957. Bagian Organisasi melakukan transaksi pembelian Cartridge HP seharga Rp357.03.500.01 Biaya Habis Pakai Kantor.03.01.00.2.00.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 957.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.500.2.1.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 889.00.03.01.00.02.01. Bagian Hukum melakukan pembayaran atas pembelian dua buah tinta Epson @Rp274.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 889.00.00.500. Atas transaksi tersebut .

02.00.00.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 100.00.200. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.02.000.02.00 14) Pada Tahun Anggaran 2004.00.01.00 dan Toner seharga Rp247.03.03.000.Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.02.01.000.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.01 Biaya Bahan Material.1.1.00.1.00.00 Rp 1.00.01.03.00.03.00 Rp 1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01 Biaya Habis Pakai Kantor.1.1.000.01.00.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 1.1.04.00.00.00.00.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 100.1.500.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.01.00 Rp 100.000.1.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.00.04.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 1.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 100.00.01.2.03.1.000.1.02.1.03.1.000.00 Rp 100.200.000.03.00 yang dibebankan pada rekening 2.000.00.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: .200. Bagian Tata Pemerintahan melakukan transaksi pembelian Cartridge komputer seharga Rp100.000.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.1.03.03.200.00 Rp 1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.00.000.000.200.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.000.1.00.00 Rp 100.01.03.00 13) Pada Tahun Anggaran 2004. Bagian Organisasi melakukan transaksi pembelian dua buah tinta printer Canon BJ seharga Rp495.200.04.

1.2.01 Biaya Bahan Material Rp 1.440.02.00 Rp 742.01.1.03.2.00 16) Pada Tahun Anggaran 2004.000.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 742.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.01 Biaya Bahan Material.04.02.00.2.00.00 Rp 742.01.03.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.500.00.000.440.500.000.00.00.2.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 742.00.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.00.00 Rp 484.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.02.03.00 Rp 1.01.01.02.000.440.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.00.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.500.1.02.00.000.1.00.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.01 Biaya Bahan Material Rp 742.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 .03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.1.1.2.440.03.500.00 Rp 1.00.00.500.03.1.2.1.04.04.00.2.03.1.000.440.00.04.00 15) Pada Tahun Anggaran 2004.000.00.00.01 Biaya Bahan Material.00.2.03.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2. empat buah Mouse seharga Rp360.03.01.01.000.440.03.1.2.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 1.03.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.1.000. dan dua buah Cartridge seharga Rp360.01.02.03.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 484.00 Rp 742.01.00.500.01. Sekretariat melakukan transaksi pembelian Flash disk komputer seharga Rp484.00 Rp 1. Bagian Tata Pemerintahan melakukan transaksi pembelian empat buah Cartridge seharga Rp720.00.

00 Rp 484.00.00.000.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.000.101.01.000.101.2.00.1.2.00.101.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 800.00.03.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.02.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.03.01 Biaya Bahan Material Rp 484.1.2.000.000.00 Rp 1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.02.00 Rp 1.02.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 484.1.00 18) Pada Tahun Anggaran 2004.101.000.00.1.00.2.01.2.01.03.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.03.02.00 yang dibebankan pada rekening 2.02.2.00 Rp 484.03.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 800. Bagian Hukum melakukan transaksi pembayaran tiket pesawat dan kereta api sebesar Rp1.03.000.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.2.00.00.00.03.00 Rp 800.00.01.01.00 Rp 800.01.1.00.03.04.00 yang dibebankan pada rekening 2. Bagian Hukum melakukan transaksi pembelian meterai sebesar Rp800.000.1.2.04.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.000.02.02.02.000.000.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03.1.2.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.00.01.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.101.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.03.1.00.00 Rp 1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.101.00.03.03.000.01.1.00.00 .000.1.2.00 17) Pada Tahun Anggaran 2004.01.00.03.101.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.

01.00 Rp 4.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.000.01.000.000.00.00.03.03.2.00 yang dibebankan pada rekening 2.000.00.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 4.02.02.1.03.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 3.00.000.00.1.00. Bagian Pemerintahan Desa melakukan pembayaran biaya makan minum sebesar Rp4.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.02.1.125.2.00.03.00.1.00.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 4.01 Biaya Bahan Materrial 2. Bagian Perekonomian melakukan pembayaran biaya makan minum peserta sebesar Rp3.00 19) Dalam Tahun Anggaran 2004.2.1.00.01.03.01.03.125.00.2.000.000.2.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.125.1.00.2.02.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.000.1.01.1.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.125.2.000.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 3.02.03.000.02.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.00 Rp 4.00.02.00.02.03.2.03.1.00.2.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.01.00 Rp 3.000.03.00 Rp 3.000.02.00 Rp 3.00 20) Dalam Tahun Anggaran 2004.1.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 4.00.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.125.00.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.02.02.00.03.01.1.00.000.2.000.000.125.00 Rp 4.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.125.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 800.000.00 .00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03.01.000.02.00 Rp 800.00.000.000.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 3.00.01.

00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 22) Dalam Tahun Anggaran 2004.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.00.01.925.925.00.02.125.03.125.00 Rp 25.00.925.925.169.03.03.00.1.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.925.000.01.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.000.00.2.03.01.01.1.00.00) Rp1.1.03.02.2.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.925.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 12. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 25.01.03.03.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 470.03.00 Rp 12.1.00 Rp 12.1.03.560.000.00.00.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 25.1.00.00.1.925.000.03.00.000.01.03.000.02.125.1.2.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.000.03.02.00.000.000.2.1.2.1.00.21) Dalam Tahun Anggaran 2004.01.03.2.2.00.02.00.413.01.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.00 Rp 25.125.02.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.125.03.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 12.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 12.2.00.02.169.125.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.00.00.00 Rp 12.00 .000.00 yang dibebankan pada rekening 2.02 Biaya Jasa Kantor Saldo sebelum koreksi Rp1.03. Bagian Perekonomian melakukan pembayaran biaya perjalanan dinas ke Singapura sebesar Rp25.000.1.00. Bagian Tata Pemerintahan melakukan pembayaran akomodasi dan perjalanan sebesar Rp12.000.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 25.00 Rp 25.00.413.125.000.000.090.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.

00 Koreksi tambah Rp 550.500.440.00 Koreksi tambah Rp 889.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp66.000.000.1.00) Koreksi kurang (Rp 1.896.500.000.00 Koreksi kurang (Rp 550.00) Koreksi kurang (Rp 484.440.00 Koreksi tambah Rp 470.00 Koreksi tambah Rp 1.00) Koreksi kurang (Rp 100.295.00.165.000.00.165.1.000.00 Koreksi tambah Rp 1.000.00 .500.750.000.00) Koreksi kurang (Rp 1.200.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 484.000.00 5) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp 513.00) Saldo setelah koreksi Rp210.500.01.01.00.000.561.00.00 Koreksi tambah Rp 100.500.00 Koreksi kurang (Rp 889.00 4) Akun 2.00.000.500.00) Koreksi kurang (Rp 513.200.2.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp284.03.102.1.01.00) Koreksi kurang (Rp 742.250.02.000.00 Koreksi tambah Rp 742.00) Koreksi kurang (Rp 957.070.1.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp213.00 Saldo setelah koreksi Rp69.105.000.04.1.00.00 Koreksi tambah Rp 957.750.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp73.02.03.006.740.2.03.00.00.423.570.750.03.00 Rp76.00 3) Akun 2.04.1.01.00) Saldo setelah koreksi Rp280.2) Akun 2.000.

421.540.000.00.03.000.1.1.01.01.00 Koreksi tambah Rp 4.000.00 Koreksi tambah Rp25.00 Koreksi kurang (Rp 800.01 Honorarium (Sekretariat DPRD) Saldo sebelum koreksi Rp 86.000.00 Saldo setelah koreksi Rp603.00 Koreksi tambah Rp 181.00 Koreksi kurang (Rp 1.01.02.100.03.02.100.03.00 9) Akun 2.02.00) Koreksi kurang (Rp 25.000.745.00) Saldo setelah koreksi Rp321.00 Atas koreksi tersebut.125.6) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp 1.01 Biaya Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp72.000.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp280.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp321.2.925.000.00.00.00.03.500.01.00 Saldo setelah koreksi Rp281.00.2.100.125.00 8) Akun 2.000.05 Biaya Makanan dan Minuman Saldo sebelum koreksi Rp596.00 Koreksi tambah Rp 800.00) Koreksi kurang (Rp 12.00 10) Akun 2.00) Koreksi kurang (Rp 4.000.070.00.125.00.870.807.00.000.000.101.00) Saldo setelah koreksi Rp275.01.2.02. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya. .00.1.769.00 11) Akun 2.000.1.1.070.925.769.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp322.1.00.00) Koreksi kurang (Rp 3.03.745.500.00 Saldo setelah koreksi Rp111.512.00 7) Akun 2.000.794.000.04.000.100.740.000.01.2.2.101.00.00.00 Koreksi tambah Rp 3.572.295.00 Koreksi tambah Rp12.03.125.000.2.861.736.01.00 Saldo setelah koreksi Rp267.

000.00.3.00.12.000.1.000.01.01 B. Atas transaksi tersebut BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.12.160.00.000. Bahan Habis Pakai Rp 1.05.00.160.01 Belanja Habis Pakai Kantor.05.1.01.02.000.01.00 520.00. Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 570.00 Rp 570.00 Rp 1.00 .00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.01.00.00 1.00.00.160. BPKKD melakukan pembelian mini compo seharga Rp570.000.2.2.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kas di PK Rp 1.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga 2.d.1.02.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.00.000.000.160.00 24) Pada Tahun Anggaran 2004.160.00 Rp 570. Bahan Habis Pakai Kantor Rp 570.01 B.01.05. terjadi transaksi dengan perincian sebagai berikut: Pembelian taplak Pembelian jam dinding Jumlah Rp Rp Rp 640.05. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.3.1.000.1.01Biaya bahan habis pakai.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.00.00.00 Rp 1.000.00 Transaksi tersebut dibebankan pada rekening 2.1.160.00.000.1.2.160.02.05.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.000.000.1.00.1.00.01.00.000.05.05.3.02.01.000.1.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 570.00.01 B.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. Badan Pengelola Keuangan dan Kekayaan Daerah 23) Pada Tahun Anggaran 2004.00.00.00 Rp 570.12.00.00 Rp 1.05.3.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.02.1.01.05.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.1. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.05.02.12.

440.00.600.1.183.04.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 90.04.581.03 B.Modal Alat Kantor & RT 2.2.00 2.00.000.425.2.05.183.12.00 3.000.2.00.00 Rp 9.00 9.000.00.200.056.1.00.00 4.00 15.12.01.01. Pemel.640.01.000.000.00.3.1.000. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.600.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.B.700.B.128.3.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.640.183.800.700. Pemel.000. Alat Kantor&RT Kas di PK Rp 2.000.080.00 Rp 99.640.656.Modal Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 90.331.200. terjadi transaksi pembelian: Toner HP Desk Jet Flash Disk Cartridge Tinta Cannon Pita IBM Ribbon Brother UPS USB Mouse Pita Printer Kalkulator Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 44.364.02.00.00 16.457.00 9.01 Honorarium/Upah: Panitia Anggaran 16 org Rp 10.01 .05.00 Transaksi tersebut dibebankan pada rekening 2.04.00 Panitia Anggaran 16 org Rp 480.00 550. terdapat transaksi yang digunakan untuk pembayaran Honorarium yang dibebankan pada rekening 2.2.1.000.02.04.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 99.01.00 1.00 Rp 90.00.01.000.2.800.00 .600.02.800.457.00 650.01.800.00.457.00 Panitia Anggaran 15 org Rp 450.00.00 Rp 99.00.05. Alat Kantor&RT 2.00 Panitia Anggaran 14 org Rp 420.2.640.1.01 .200.00.01Biaya bahan pakai habis kantor.800.04.00 99.25) Selama Tahun Anggaran 2004.01.000.457. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.04.00.00 Rp 9.01.00 Panitia Anggaran 16 org Rp 480.01.1.00.00 26) Dalam Tahun Anggaran 2004.00 1.600.1.03 B.05.1.

00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2. 2005.275.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.000.01Honorarium BPKKD Kas di PK Rp 47.00.00.01. DPRD Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 11.600.2. Setwan Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th.00 225.275.500.00.01.140.000.00 Rp 11.262. 2004 smt I Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th 2005.00 Rp 47.1.00 5.Pembahasan AKU Perubahan APBD Pembahasan Perubahan APBD Uang Konsinyering Perub APBD Evaluasi Pelaksanaan APBD TA.000.120.1.1.2.201.01.00.01.2.00 1.00.00 Rp 1.000.00 Rp 47.01Honorarium Rp.00.02.01.01.00 .00 27) Dalam Tahun Anggaran 2004.01 Biaya Barang Habis Pakai Kas di PK Rp 11.01.01.05.01Honorarium (Setwan) Kas di PK Rp 45.00.00 5.00 Rp 1.140.01.00 2.01.2.000.000.2.01Honorarium (Setwan) Rp 1.2.1. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.275.01.00 3.250. terdapat transaksi-transaksi pembelian barang-barang yang dibebankan dalam rekening 2.025.110.01.2.04 Uang Rp 1.1.01Honorarium (DPRD) 2.1.02.275.01.262.04 Uang Saku/Konsinyering (DPRD) 2.000.00.00.00 47.000.1.01.00 726.000.00 2.00.1.00.1.000.000.1.00.262.05.2.01.00 6.01Honorarium (DPRD) Rp 45.00 1. 47.01.000. DPRD Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th.01.500.500.05.420.000.025.00.01 Biaya Barang Habis Pakai.500.000.00 11.000.1.110.600.000.01.025.04.000.04.00.00.01. dengan rincian sebagai berikut: 2 buah Stand Fan 1 buah Wall Fan 10 buah Calculator 16 Digit 8 buah Toner HP 5 buah BJC Canon 3 buah Kalkulator Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 570.00.000.00 1.000.00.275.00 7.000.000.01.00 Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.140.01. 2005.00 Atas Transaksi tersebut BPKKD membukukan sebagai berikut: 2.00.00.1.05.500.000.00 Saku/Konsinyering (DPRD) 2.00 2.250.01.

00.00) Rp192.262.500. pemeliharaan untuk Mapatda yang dibayarkan 3 termin masing-masing @Rp22.01.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.1. Atas transaksi tersebut BPKKD membukukan sebagai berikut: 2.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.1.00.05.00.500.3.01.00 Rp 63.1.01 Biaya Pemeleliharaan Alat Kantor & RT Rp 63.04.1.00.1.00.04.321.695.12.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.1.00.05.998.01.000.1.500.00.00.01.00 Rp 11.000.00.12.1.348.1.05.00) Saldo setelah koreksi 570.000.01.05.00.348.350.000.000.01.00 yang dibukukan dalam rekening 2.348.348.00.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.03. Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 63.1.05.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.01.528.00.05.1.321. terdapat transaksi-transaksi pengeluaran untuk upgrade komputer Rp14.00.05.12.00 28) Dalam Tahun Anggaran 2004.1.05.04.262.01.00.00 Koreksi kurang (Rp Koreksi kurang (Rp 11.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.500.500.04.348.02.03 Biaya Pemel.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.00 Rp 7.00 Rp 11.00 Rp 7.941.600.1.00.00 dan pembelian CPU sebesar Rp3.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.05.262.000.04.3.1.3.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.12.00.100.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 63.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp 204.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT 2.01.000.3.1.05.00.348.00 Rp 63.000.05.00 .000.941.00.00.500.00.01 Biaya Barang Habis Pakai Rp 3.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 3.1.000.00 Rp 63.000.00.00.1.

295.00 Koreksi tambah Rp 570.800.2) Akun 2.00.000.2.01 Honorarium DPRD Saldo sebelum koreksi Rp 1.00 Koreksi kurang (Rp 1.160.01.000.600.025.640. Honorarium (BPKKD) Saldo sebelum koreksi Rp 2.00.00 Koreksi tambah Rp 90.208.01 Biaya Bahan Habis Pakai Saldo sebelum koreksi Rp 333.01.020.00 Koreksi tambah Rp 1.00 4) Akun 2.000.000.00 Koreksi tambah Rp 45.01.00) Saldo setelah koreksi Rp 232.00 Koreksi kurang (Rp 47.2.2.183.00.115.000.00.00 .348.320.00 5) Akun 2.1.2.01.640.00.00.12.2.00) Saldo setelah koreksi Rp 2.167.00.00.01.02.00 Saldo setelah koreksi Rp 124.00 6) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp 1.2.00) Koreksi kurang (Rp 99.525.04.532.000.00.01.160.00 Saldo setelah koreksi Rp 87.325.00.550.146.000.05.04.000.941.275.00.000.1.640.400.660.00 3) Akun 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp 34.346.1.01.000.1.287.3.00 7) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp 63.110.000.05.065.00.050.200.600.000.000.01.00 Koreksi tambah Rp 9.05.01 Honorarium (Sekretariat DPRD) Saldo sebelum koreksi Rp 86.925.00.01.01.00 8) Akun 2.140.000.01.190.00 Saldo setelah koreksi Rp 1.000.1.01.1.000.04 Uang Saku/Konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp 19.00 Saldo setelah koreksi Rp 20.457.1.01 Belanja Modal Alat Kantor Saldo sebelum koreksi Rp3.579.05.00 Koreksi tambah Rp 3.000.350.01.000.01.00 Koreksi tambah Rp 1.639.00.00 Saldo setelah koreksi Rp 3.

00 Rp 800.000.01.00 Saldo setelah koreksi Rp68. e.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp124.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 1. Atas pembebanan tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.00 Rp 800.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 800.00.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 800.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor.06.00. Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.00.02.00.01.1.00) 7.03 Belanja Modal Komputer. terdapat transaksi pembelian 2 buah tinta printer seharga Rp800.00 Atas koreksi tersebut.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.040. Bappeda melakukan pengeluaran untuk pembelian 2 buah flash disk @Rp520.06.06.00.1.1.000.3.1.075.00 seharga Rp1.00 Rp 800.04.04.06.250.1.000.1.1.00.9) Akun 2.00 .3.500.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.00.00 Rp 1.06.01.750. Atas pembayaran pembelian barang tersebut Badan Perencanaan Pembangunan Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.048.12.00.321.00.000.000.040.00.00.00.06.000.040.1.01.000.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp 63.000.1.348. Badan Perencanaan Pembangunan Daerah 29) Pada bulan Juni Tahun Anggaran 2004. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.1.12.000.01.1.1.00 yang dibukukan dalam rekening 2.04.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 800.02.00 30) Dalam Tahun Anggaran 2004.000.000.06.05.000.01.02.

00.500.1.860.01.1.00 750.000.00 2.00.1.01 Biaya Pemeliharaan Gedung dan Bangunan.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT Kas di PK Rp 1. Bappeda melakukan pembelian Monitor Komputer yang dibebankan pada rekening 2.00 1.00.000.040.03 Belanja Modal Komputer Rp 1.04.06.860.000.1.01.1.01.3.00.1.06.00 Rp 1.00 32) Dalam Tahun Anggaran 2004.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 2.04.000.12.01.00 .1.1.00.040.04.00.237.00 Rp 1.06.00 Rp 2.04.040.000.00.01.01.00 31) Dalam Tahun Anggaran 2004.000.03 Belanja Modal Komputer 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.01 Biaya Pemeliharaan Gedung Kas di PK Rp 1.03.00.1.1.06.1.000.237.00.000.00. Monitor 15 inch Jumlah Rp Rp Rp Rp 710.00.000.1.040.1.500.860.00 Rp 1.00 Rp 2.860.06.400.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Rp 2.860.000.12.01.000.00.06.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.01.860.00.00.12.04.00.3.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT 2.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.00 Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.04.06.3.06.1. Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.06.00. Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT dengan rincian: Monitor 15 inch view sonic Monitor Flat LG Flatron 17 inch.00 Rp 2.00.1. Bappeda melakukan pembelian gordyn seharga Rp1.500.00.1.237.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.000.01.06.860.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.

00 . dan Rp152.00.04.500.000.014.000.00.04.00.000.00.01.000.1.000.06.1.00.014.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.1. Atas transaksi ini dibukukan sebagai berikut.00 34) Pengeluaran Tahun 2004 berupa pengadaan Pipa PVC 3 (4m). dan pipa Galvanis masing-masing seharga Rp180.00.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 350.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.1. Rp18.00 Rp 2.06.014.000.00.04.03 Belanja Modal Komputer 2.04.06.1.237.06.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.00.00.1.1.1.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.12.00 Rp 2.00 33) Pembelian komputer rakitan seharga Rp2. Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.014.01.000.00.01.04.06.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 2.00.500. 2.04.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.06.237.00.237.00.00.014.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.00.00 yang dilakukan oleh Bappeda dalam Tahun Anggaran 2004 dimasukkan dalam rekening 2.237.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.06.00 Rp 350.01.000.5 (4m).500.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 1.00.000.01 Biaya Pemeliharaan Gedung Rp 1.00 Rp 1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Rp 2.06.00.00.00.1.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.01.00 Rp 2.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan Kas di PK Rp 350.01.1.12.04.01.1.1.1.000.01.500.00 Rp 1.3.1.06.01.3.06.06.000.1.014.000.01.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.00.04.1.00 Rp 350.00 yang dibukukan dalam rekening 2.1. PVC 1.1.04.014.00.

02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 600.00.1.00.000.00.04.00.00.00.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan 2.06.000.00.06.01.04 Belanja Modal Komputer.00.02.06.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.00.000.06.2.01 Honorariumm Narasumber PNS 2.1.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.1.000.1.000.00.01.02.06.00 Rp 600.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.01.00. 1.00.3.2.01.00.000.00.00.12.1.1.2.04.3.12.04.06.01.12.000. Ak sebesar Rp600.01.1.06.2.00.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 600.00 36) Pengeluaran dalam Tahun Anggaran 2004 untuk pembelian CD Writer sebesar Rp475.06. Atas transaksi tersebut Bappeda membukukan sebagai berikut: 2.00 .01.00.00.00 Rp 475.06.000.00 Rp 350. Atas transaksi diatas Bappeda mencatat sebagai berikut: 2. 1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1. Jasa Pihak Ketiga Rp 600.00 Rp 600.000.000.00 dibebankan dalam rekening 2.00 dibebankan dalam rekening 2.2.04 Belanja Modal Komputer Rp 475.01.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.00.01 Honorariumm Narasumber PNS Kas di PK Rp 600.06.01.1. Ibnu Subiyanto.1.00 35) Pengeluaran dalam Tahun Anggaran 2004 untuk pembayaran Narasumber dalam rangka pengarahan dan pengumpulan data untuk penyusunan profil daerah untuk kegiatan PDP3D atas nama Drs.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 475.3.1.00 Rp 475.04.06.00.01.06.01.02 B.000.00.00.1.1.00.01.04 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 475.02.000.000.00 Rp 475.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Rp 350.000.00.

00 Akun 2.00.00 Koreksi kurang (Rp 2.00.01.00 .126.505.00) Koreksi tambah Rp 2.01.300.000.04.040.519.000.06.000.1.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp20.784.06.1.00.01.00) Saldo setelah koreksi 6) Rp 28.06.500.06.976.00 Akun 2.590.00) Saldo setelah koreksi Rp31.000.00) Saldo setelah koreksi 4) Rp 170.2.02.00.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan Saldo sebelum koreksi Rp 20.00 Koreksi kurang (Rp 800.00 Koreksi tambah Rp 2.1.000.01.000.2.00.000.00.1.014.03 Belanja Modal Komputer Saldo sebelum koreksi Rp 167.1.555.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 19.000.237.237.01.00 Koreksi kurang (Rp 1.000.600.00 Koreksi kurang (Rp 475.860.500.611.00.000.06.014.Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.000.00) Koreksi tambah Rp 350.700.00.00 Koreksi kurang (Rp 1.1.00.06.00 Akun 2.00 Akun 2.02 Biaya Jasa Pihak III Saldo sebelum koreksi Rp669.00 2) Akun 2.1.00 Koreksi kurang (Rp 2.000.088.300.02.00.00 Koreksi kurang (Rp 350.00) Koreksi tambah Rp 1.01.100.000.04.00 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp 1.000.1.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp 20.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 30.00.040.700.3.860.252.000.12.04.000.00.790.500.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp32.00 800.1.00) Koreksi tambah Rp 475.

00.00 Rp 213.1.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.01 Biaya Bahan dan Material sebesar Rp590.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.08.02.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.01 Biaya habis pakai kantor Rp 213.01.1.00.2.02.01.08. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.000.000.01.000.00.1. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00 Akun 2.00.2.000.686.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 590.01.00.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.686.00.08.00 Rp 590.08.1.00.00.000.00 untuk Biaya periksa EKG bagi peserta diklat OWB sebesar Rp290.00.00 Rp 590.08.00 untuk pembelian Catridge printer.000.000.00 dan petugas kesehatan sebesar Rp300.00 38) Pada Tahun Anggaran 2004.1.00 Rp 213.2.02.00.955.01 Honorarium Saldo sebelum koreksi Rp1. Badan Kepegawaian Daerah 37) Pada Tahun Anggaran 2004.04.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.1.02.1.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 213.00 Rp 213.000.000.00.01.819.000.00.00 Saldo setelah koreksi Rp1.1.01 Biaya habis pakai kantor Kas di PK Rp 213.219.01 Biaya Bahan dan Material Kas di PK Rp 590.00 Koreksi tambah Rp 600.000.08.1.00 Atas koreksi tersebut.01.000.01 Biaya habis pakai kantor sebesar Rp213.1.00.1.Koreksi kurang (Rp 600.00.00 .00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.01.04.08.2.00.00.1.000.00.000. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.06.1.02. f.000.00) Saldo setelah koreksi 7) Rp668.000.

00.00.000.1.02 Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 9.000.1.2.02.000.000.01.00.01 Biaya habis pakai kantor Saldo sebelum koreksi Rp36.08.000.1.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 213.000.00.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp9.02.08.08.1.00.670.2.01 Honorarium/Upah 2.000.00 Rp 9.02.1.618.01.01.1.670.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 2.00 Rp 9.00 dan honor narasumber sebesar Rp600.00) Rp36.00 Koreksi tambah Rp 213.02.00.00 Rp 9.08.00.00.00.00 dicatat sebagai berikut: Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.00.1.01.00.01.618.000.00.02.1.08. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.08.00.01.018.08.2.794.01 Honorarium/Upah 2.1.1.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Seharusnya transaksi tersebut Rp 600.04.01 Biaya Bahan dan Material Rp 590.00.618.08.619.00 untuk Biaya makan dan minum sebesar Rp9.2.02 Jasa Pihak Ketiga Rp 600.00.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 2.000.02.02.00 39) Pada Tahun Anggaran 2004.00.581.1.2.00.01.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 9.08.00 Rp 9.02.618.2.1.1.500.2.018.08.000.00 Saldo setelah koreksi Rp9.01.000.000.00 Rp 590.01.618.018.01.00.02 Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp9.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.500.2.00 2) Akun 2.000.00 .406.00.00.2.00.01.08.01.

00.02.450.01.00 Saldo setelah koreksi Rp234.982.00 .00.450.2. Atas transaksi tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.1.09.02.00 Rp 3.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp169.909.00 Akun 2.2.00 Rp 3. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.08.00.00.618.00.01.3) Akun 2.000.915.00.01 Biaya Bahan dan Material Saldo sebelum koreksi Rp155.01.01.08.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp878.000. terjadi transaksi pembayaran Biaya makan minum kesiapsiagaan lapangan sebesar Rp2.00 Akun 2.714.2.000.00.00.00 dan Honorarium/uang lelah sebesar Rp1.00 Akun 2.026.500.00.00.01 Honorarium/upah Kas di PK Rp 2.00 Koreksi kurang (Rp 9.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.02.855.00.09.2.382.2.08.09.00 Koreksi tambah Rp 600.2.044.00) Saldo setelah koreksi 5) Rp154.200.000.000.01.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 3.000.00) Saldo setelah koreksi 4) Rp160.000.915.00 Koreksi kurang (Rp 590.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.304.060.060. g.01.00 Rp 1.02.500.01.05 Biaya makan minum peninjauan 2.00 Atas koreksi tersebut.200.01.01 Honorarium/Upah Saldo sebelum koreksi Rp878.00 Koreksi tambah Rp 590.2.2.1.01.000.855.000.02.000.000.00 Koreksi tambah Rp 9. Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat 40) Pada Tahun Anggaran 2004.01.937.1.00.00.000.018.1.05 Biaya Makanan dan Minuman Saldo sebelum koreksi Rp225.00.2.915.09.00.000.2.000.2.2.08.02.

Atas transaksi tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.02.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.000.00 dan pembayaran uang lelah sebesar Rp685.09.09.00 Rp 685.000.09.01.000.00 Rp 3.2. terjadi transaksi pembayaran Biaya makan minum kesiapsiagaan bencana PBK sebesar Rp2.00.2.01.060.00. Atas pemberian bantuan keuangan tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.00 41) Pada Tahun Anggaran 2004.2.01.00.09.00.2.2.4.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 2.00 Rp 750.000.00. terjadi transaksi pemberian bantuan keuangan kepada DPC Syariat Islam Kabupaten Sleman sebesar Rp750.670.00.2.05Biaya makan minum peninjauan 2.2.2.355.00 Rp 1.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 750.000.000.00.01 Honorarium/upah 2.00.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.00.000.000.05.000.0109.00.01.00 Rp 3.02.000.00.670.855.2.2.00.02.2.2.00.2.000.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.01.00.000.01.2.00.2.2.00 Rp 3.2.01.02.0109.02.00.00.00.01 Honorarium/upah Kas di PK Rp 2.09.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 2.01.000.09.00 Rp 3.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.09.02.00.00.2.01Honorarium/upah 2.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.670.01.01.000.355.00 .09.355.2.00 42) Pada Tahun Anggaran 2004.2.2.915.00.01.05.02.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.355.00 Rp 750.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik Kas di PK Rp 750.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.000.01.00.00 Rp 685.02.2.09.00.00.02.2.00.09.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 3.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.

2.00.2.00 Koreksi tambah Rp 2. h.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.673.00.00.000.000.787.450.00 Atas koreksi tersebut.00 Koreksi kurang (Rp 3.000. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.01.1.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 750. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Pengelola Pasar Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: .2.00.00 Koreksi tambah Rp 1.00 2) Akun 2. Kantor Pengelolaan Pasar Daerah 43) Pada Tahun Anggaran 2004.00.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik 2.00.00 Koreksi tambah Rp 2.09.02.450.2.2.01.00) Saldo setelah koreksi Rp 166.09.00 Koreksi tambah Rp 685.05.000.00 Rp 750.01.060.00.00.2.000.653.00.000.05.02.4.01.500.00 4) Akun 2.00 Rp195.000.02.915.2.06.247.204.03.02.00.000.01.00.01.135.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Saldo sebelum koreksi Rp 174.00) Koreksi kurang (Rp 3.000.4.350.01 Bantuan Kepada Organisasi Politik Saldo sebelum koreksi Rp194.05.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp661.000.00 Saldo setelah koreksi Rp199.00 untuk pembelian catridge printer.670.00 3) Akun 2. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.000.355.00.934.500.000.09.05.00 Saldo setelah koreksi Rp96.00) Koreksi kurang (Rp 750.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 750.09.00.855.02.000.2.2.1.00.2.01 Honorarium/upah Saldo sebelum koreksi Rp197.385.05 Biaya Makan Minum Peninjauan Saldo sebelum koreksi Rp92.000.01.

500.02.06.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 661.00.02.02.04.350.00 Koreksi tambah Rp 661.00.388.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.350.350.450.500.2.350.2.00.02.350.02.2.02.06.04.02.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.500.02.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp92. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Pengelola Pasar Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.350.06.03 Biaya Cetak dan Foto Copy 2.00 Rp 661.1.00.00.02.000.00 untuk Foto Copy.02.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.00 .2.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 2.06.00.02.500.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 661.2.1.1.02.00.06. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.350.06.000.1.02.2.1.2.500.00 2) Akun 2.00.00 Rp 92.1.02.00 Saldo setelah koreksi Rp2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 661.2.02.06.06.06.1.2.1.00.06.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.2.049.00.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp 8.661.00 44) Pada Tahun Anggaran 2004.02.00.00.00 Rp 92.00 Rp 661.800.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 92.00) Rp7.350.00.1.00.500.03 Biaya Cetak dan Foto Copy Kas di PK Rp 92.350.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.500.2.1.06.02.00.00.02.00.04.00 Rp 92.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 661.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 92.00 Rp 661.

04.1.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 10.00) Saldo setelah koreksi Rp44.01.00.875. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00 Saldo setelah koreksi Rp5.00.00 Rp 11.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.597.475.870.00.450.01.875.2.1.00.00 Rp 11. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp 44.10.475.02.813.000.3.597.600.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.320.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00. Refil tinta laserjet sebesar Rp300.10.00 Atas koreksi tersebut.02. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya. pembelian kalkulator sebesar Rp596.00 Koreksi tambah Rp 92.10.381.00.597.500.00.00 yang .04. USB Flashdisk sebesar Rp1.500. i.3) Akun 2.12. perbaikan Over Head Projector sebesar Rp980.1.00.01.600.320.276.475.1.02.2. Dinas Kesehatan 45) Pada Tahun Anggaran 2004.00.02.780.00.10.475.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 11.100.03 Biaya Cetak dan Foto Copy Saldo sebelum koreksi Rp 5.1.500.00.900.1.407.1.10.475.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp11.2.00. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.1.00.000.00 46) Pada Tahun Anggaran 2004.00 4) Akun 2.01.600.276.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.2.00.2.01.1.00.02.10.00.000.2.10.00.01 Biaya Bahan dan Material sebesar Rp10.10.00.00.475.00.01.500. pembelian Mic Wireless sebesar Rp80.288.02. perbaikan Amplifier TOA dan barang elektronika sebesar Rp776.000.00 yang terdiri dari pembelian Catridge Printer sebesar Rp6.1.00 dan pembelian Whiteboard sebesar Rp600.06.01.00.12.600.597.01.00 Koreksi kurang (Rp 92.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 10.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 Rp 1.2.2.597.00 Rp 1.000.00 Rp 11.06.3.00.02.500.

00.1.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Rp 250.00 Rp 250.920.1.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.780.049.3.00.00.00.10.00 Rp 250.00 yang terdiri dari biaya pengecekan alat pemadam kebakaran sebesar Rp64.00.1.01 Biaya Pemeliharaan bangunan gedung sebesar Rp250.00.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 Rp 2.10. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.1.02.01.01.12.00.02.01.1.730.10.730.04.04.00.1.01. pembelian kalkulator sebesar Rp549.1.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Kas di PK Rp 250.2.00.04.950.920.00 dan pembelian lampu TL sebesar Rp186.00.00.00.10.000. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.01 Biaya Bahan dan Material Rp 8.000.870.04.01.1.01.terdiri dari pembelian Catridge Printer sebesar Rp7.00.10.10.000.000.00 Rp 10.980.00.01.10.780.04.01.00.1.2.00.870.10.780. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.00.1.01.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.3.00.870.000.00.000.000.10.1.920.000.01 Biaya Bahan dan Material Kas di PK Rp 10.00.10.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.00.00.00 Rp 10.00 47) Pada Tahun Anggaran 2004.10.04. perbaikan pintu sebesar Rp750.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 8.02.2.000.00.2.049.00.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Rp 64.500.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01.950.950.000.10.00.04. dan pembelian mesin pendingin sebesar Rp1.00 .1.870.2.01.00 Rp 10.00 Rp 2.02.12.2.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.10.01.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 64.2.00.00 Rp 186.00.1.00 Rp 186.01.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.780.

00.049.700.998.00.00) Saldo setelah koreksi 186.2.1.00 Koreksi tambah Rp 1.00.01.000.01.00 Koreksi tambah Rp44.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp44.920.00 .3.3.10.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp14.10.00.600.10.1.1.12.000. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00.48) Pada Tahun Anggaran 2004.2.01.728.00.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.2.862.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.01.01.475.02.276.00 Koreksi tambah Rp10.700.01.02.700.2.10.2.00 yang terdiri dari Pengadaan Hardware Pengembangan Wireless sebesar Rp19.700.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 44.00 Saldo setelah koreksi Rp25.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 44.700.725.12.998.00 Saldo setelah koreksi Rp72.998.187.00.02 Biaya Jasa Pihak ketiga Rp 44. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.998.875.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.04.998.905.220.00.00.700.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.10.900.00 2) Akun 2.430.10.986.00.00 Rp 44.700.999.00 Rp84.10.01 Belanja Modal Alat Kantor Saldo sebelum koreksi Rp23.00.00.998.00.307.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp11.998.00.00.3.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp96.800.00 3) Akun 2.597.998.2.00 serta Pengadaan Hardware dan Software untuk Pengelolaan Obat sebesar Rp24.1.12.00 Koreksi tambah Rp 2.02.00 Rp 44.01.998.320.139.10.850.700.2.01.02.00 Rp 44.2.

00 Saldo setelah koreksi Rp9.169.730.520.00.00 untuk pembelian ember sebesar Rp120.00 Koreksi tambah Rp8.00.00 dan sandal sebesar Rp162.01.00 .00.1.000.00 Saldo setelah koreksi Rp15.627.000.00.02.2.467. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2. j. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.950.01.520.2. lampu TL sebesar Rp90.2.10.1.00.00.138.00 Koreksi kurang (Rp 250. lampu senter Rp80.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Saldo sebelum koreksi Rp19.1.1.850.337.050.771.998.00) Saldo setelah koreksi Rp2.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Kas di PK Rp 452.00 Rp 452.00) Saldo setelah koreksi Rp19.700.000.04.986.02.02.10.00 8) Akun 2.000.996.870.000.2.01.00 7) Akun 2.2.10.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp14.01 Biaya Bahan dan Material Saldo sebelum koreksi Rp2.00.00.00.00) Saldo setelah koreksi Rp52.746.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp97.000.000.030.000.00 Koreksi kurang (Rp 10.04.1.00 Koreksi tambah Rp 64.2.850.000.00 6) Akun 2.10.00.2.100.770.251.00 5) Akun 2.4) Akun 2.2.00 Koreksi kurang (Rp44.00.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran sebesar Rp452.00.02.10.00.00.10.01.400.000.00.10.01.1.04.04.617.00. Rumah Sakit Umum Daerah 49) Pada Tahun Anggaran 2004.00 Atas koreksi tersebut.950.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp 521. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi RSUD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.

972.01.520.000.00 .10.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 213.00.02.000.04.2.10.02.000.01.00 50) Pada Tahun Anggaran 2004.000.175.00.00 Rp 213.10.00.02.1.02. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00.00.02.000.00.2.2.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi RSUD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00) Saldo setelah koreksi Rp 65.10.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.04.01.794.2.00.550.00.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 213.1.10.02.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.10.1.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.01.000.000.00.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.10.2.1.00.00.02.00.000.02.00.2.00) Saldo setelah koreksi Rp 150.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 452.033.1.1.00 untuk pembelian Catridge printer.00 Rp 452.2.00 Rp 213.10.00 Koreksi tambah Rp 452.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 213.00.00.04.00 2) Akun 2.000.1.00.00.00 Rp 452.10.175.04.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp149.00 Koreksi kurang (Rp 213.00 Rp 213.2.10.00 Koreksi kurang (Rp 452.02.550.1.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Rp 452.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.02.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp213.000.2.00.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Saldo sebelum koreksi Rp 65.000.1.

00.302.00.800.2.01.2.000.300.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp28.000. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.00.300. Dinas Pendidikan 51) Dalam Tahun Anggaran 2004.2.11.11.11.300.10.00 Rp 59.00 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 3.2.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.800.3) Akun 2.1.04 Uang Saku/Konsinyering Kas di PK Rp 3.2.00. Atas transaksi tersebut Dinas Pendidikan mencatat: 2.2.000.000.01.n Dyah Saptanti Parwitasari.300.01.02 Rp 3.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 2.00 Saldo setelah koreksi Rp 28.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kas di PK Rp 59.01.2.02. k.000.01.00.00.01.00 untuk pembayaran uang transport siswa peserta paskibraka yang dibebankan pada rekening 2.000.2. Atas transaksi tersebut Dinas Pendidikan mencatat: 2.800.2.00.800. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran berupa bantuan beasiswa a.02.11.000.2.00 Rp 3.11.04.00.01.000.11.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.02.000. Mahasiswa Kemitraan Putra Daerah dengan ITB Bandung sebesar Rp59.00.02.840.2.2.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia Rp 59.00 Koreksi tambah Rp 213.300.00.01.00 Rp 59.11.00.1.1.00 Atas koreksi tersebut.00.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.840.00.02.01.000.2.00 Rp 59.00 .000.300.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia Kas di PK Rp 59.000.01.2.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia.000.00.11.800.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.300.00. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran sebesar Rp3.00.00.515.00 52) Dalam Tahun Anggaran 2004.

2.01.04.000.00 .00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.300.300.000.00.01.11.00.26 GHz Intell Rp 734.000.01.00.841.00. 20 GB Seageat P4 2.00 Rp 3.00.00 Rp 2.11.000.1.01.00 2.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 59.00.00.00 Koreksi kurang (Rp 59.00 Rp 534.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Saldo sebelum koreksi Rp 3.300.000.2.01.10.000.02 Rp 3.11.11.00 Rp 1. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran pada satuan kerja SMK Depok 2 sebesar Rp2.00 Rp 449.05 B.841.2.12.01.12.841.650.621.2.00 2) Akun 2.2.02.2.2.00 Biaya Jasa Pihak Ketiga 53) Dalam Tahun Anggaran 2004.800.000.841.00.00.650.11.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.872.01.841.04 Uang Saku/Konsinyering Rp 3.00.11.1.01.000.3.2.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Kas di PK Rp 2.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.000.000.00 dengan perincian: Main Board RAM Visipro HD. Pengembangan Sumber Daya Manusia Saldo sebelum koreksi Rp 59.800.841.000.11.00.2.03 Belanja Modal Komputer 2.000.00.00 Rp 2.10.124.00.572.000.04.11.562.000.000.2.000.841.02.00.00.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Rp 2.3.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 2.00.2.841.00) Saldo setelah koreksi Rp 00.1.00 Rp 2.00 Atas transaksi di atas Dinas Pendidikan mencatat sebagai berikut: 2.

305.000.01.2.000.01.00) Saldo setelah koreksi Rp242.00.00 Saldo setelah koreksi Rp12.11. Berbah sebesar Rp264.00.000.000.00.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp 245.00 5) Akun 2.1.00 Rp 264.00.01.3.2.00 4) Akun 2. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.00 Koreksi tambah Rp 3.11.2.000.02 Uang lembur 2.2.00 .000.00 Atas koreksi tersebut.02.000.01.01.722.00.14.01.2.02.00.500.01.841.841.000.2.11.2.12.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 264.00.00.2.000.14.01.00.01.841.00 6) Akun 2.800.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.14.00.00.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 Koreksi tambah Rp 2.00 Rp 264.000.000.2.2.02.2.14.2.336.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp 76.000.2.04.800.1.500.02 Uang lembur Kas di PK Rp 264.00.495.2.04 Uang Transport/Konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp 113.01 Biaya Bahan Material Rp 264.00.00 Rp 264.00.2. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pembayaran uang lembur penyiapan TPU Kalitirto.00.000.00 Koreksi kurang (Rp 3.2.02. l.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Saldo setelah koreksi Rp 117.00 Koreksi kurang (Rp 2.01 Biaya Bahan Material.922.000. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan 54) Dalam Bulan September 2004.000.00.14.000.03 Belanja Modal Komputer Saldo sebelum koreksi Rp 10.000. Atas transaksi tersebut Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.000.00) Saldo setelah koreksi Rp 72.505.01.01.3) Akun 2.

01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Saldo sebelum koreksi Rp1.01.01.01.2.00 2) Akun 2.00 Rp 19.00) Saldo setelah koreksi Rp1.500.02.00) Rp984.00 .2.677.00.00.01.14.2.01. Honorarium Panitia Pemeriksa/Penerima Barang/Penunjukan Langsung sebesar Rp1.14.010.01.00.00.00.810.2.00.14.000.14.000.502.05 Biaya Makan dan Minum 2.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 19.120.00.000.500.01 Honorarium/upah 2.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp1.502.210.00.04.500.2.2.14.00.00.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 19.500.00.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Rp 19.502.500.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan.04.00 3) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp 264.517.2.01.500.253.2.2.502.000.500.691.622. dan Biaya Makan Minum sidang Rp292.00.677.502.2.2.00 Rp 292.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Kas di PK Rp 19.2.01.2.00.01.142.00.000.2.000.14.000.02.02 Uang lembur Saldo sebelum koreksi Rp15.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.04.500.02.00 Rp 19.2.01.05 Biaya Makan dan Minum Kas di PK Rp 19.14.700.00.00.00 Saldo setelah koreksi Rp16.2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.55) Dalam bulan September dan Desember 2004.2.00.00.04. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.500.142. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pembayaran Honorarium Tim Pelaksana Pemeliharaan Rutin Jalan sebesar Rp16.000.210.00 Koreksi kurang (Rp 264.01. TKK Pemeliharaan Rutin Jalan sebesar Rp1.00 Rp 292.000.2.00.00.14.14.2.074.00.01.00.14.01 Honorarium/upah 2.003.191.01.

m.2.00. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.04.2.00 Rp 2. Kantor Lingkungan Hidup 56) Pada Tahun Anggaran 2004.01.2.00 untuk perjalanan dinas dan pembelian tiket ke Jakarta.180.210.040.900.00.1.05 Biaya Makan dan Minum Saldo sebelum koreksi Rp108.00 Rp 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.00 .03 Koreksi tambah Rp 19.02.1.000.980.00 untuk pembelian Catridge/Refil Printer.2.08.00.000.103.1.000.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 2.1.00.01.03 5) Akun 2.00 Saldo setelah koreksi Rp657.00 Koreksi tambah Rp 292.00.01.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.17.00.00 Rp 1.1.1.000.17.01.01.180.01.17.01.2.04.04 Uang saku/ konsinyering 2.00 Rp 180.00.2.00.01.00 57) Pada Tahun Anggaran 2004.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.893.2.180.00.745.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.2.02.980.00.1.00.14.17. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.01.00.00.1.08.02.500.02.745.1.00.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.800.000.00.000. terjadi transaksi sebesar Rp1.000.02.00 dan 2.04 Uang saku/konsinyering sebesar Rp1.400.180.01.180.01.000.000.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor sebesar Rp2.00 Rp 2.000.332.17.00.17.2.01.02.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.00.00 Saldo setelah koreksi Rp108.01.1.00.800.17.2.180.180.4) Akun 2.2.00.14.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp180.00 Atas koreksi tersebut.01 Honorarium/upah Saldo sebelum koreksi Rp637.

00.02.01.00 59) Pada Tahun Anggaran 2004.00.00.2.02.000.01.000.000.00.00 Rp 100.000.496.04 Uang saku/ konsinyering 2.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00 untuk pembelian tiket perjalanan.980.01.00.01.496.2.2.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.00.000.01.01. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.000.000.2.17.2.17.000.00.2.00 Rp 180.980.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.800.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00 untuk uang saku instruktur.01.01.00 Rp 1.000.17.00.2.03.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.17.17.00.02.00.2.2.00.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.2.00.17.496.03.17.17.00 Rp 1.2.00.00 .17.000.01.000.01.00.03.000.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp1.00 Rp 1.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.00 Rp 100.496.17.000.2.00.2.496.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.00.00 Rp 1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.04 Uang saku/ konsinyering Kas di PK Rp 100.980. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.496.00 Rp 1.00.02.2. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.01.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan sebesar Rp100.496.2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kas di PK Rp 100.2.00 58) Pada Tahun Anggaran 2004.00.000.01.2.00.03.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.2.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.2.2.000.2.2.17.17.02.01.00.00.

01.04 Uang saku/ konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp10.000.00.954.2.17.2.000.950.980.00.000.00.00.426.2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Saldo sebelum koreksi Rp48.496.04.02.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.08.2.1.00.00 Akun 2.01.00 Rp 100.17.2.2.17.00 Koreksi kurang (Rp Koreksi kurang (Rp 1.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp4.00 Koreksi tambah Rp1.00) Saldo setelah koreksi 6) Rp28.000.00.496.00.17.02.275.17.000.03.00) Rp48.00 Akun 2.000.180.00.01.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp 1.01.00.950.01.00 Koreksi tambah Rp2.00) 180.00 Akun 2.774.00.1.000.965.00.17.02.000.500.00) 100.00 .00) Saldo setelah koreksi 3) Rp13.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 100.01.01.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.800.000.02.00 Akun 2.180.795.01.00 Saldo setelah koreksi 4) Rp11.00.2.471.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp30.000.01.000.000.500.382.2.00.950.2.375.2.00.01.000.000.2.00 Akun 2.000.000.00 Koreksi kurang (Rp 2.2.17.000.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp6.000.00.00 Koreksi tambah Rp1.265.04 Uang saku/ konsinyering 2.00.000.1.202.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp15.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Rp 100.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp9.1.01 Biaya Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp7.

01.00.534.01.00.000.2.20.000.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Saldo sebelum koreksi Rp 393.000.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.000.00 Rp 60.000.00 Rp 60.000.2.000.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya Kas di PK Rp 60.00 Koreksi kurang (Rp 60. Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 60) Pada Tahun Anggaran 2004.20.08.000.08.05.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.000.00.00.08.000.000.00 Saldo setelah koreksi Rp1.00.20.00) Saldo setelah koreksi 2) Rp333.4.2. n.000.534.05.00.05.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Rp 60.Atas koreksi tersebut.2.00.00 Rp 60. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kebudayaan dan Pariwisata memberikan bantuan fasilitasi keuangan kepada Dewan Kesenian Daerah sebesar Rp 60.00.00 Akun 2.000.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya 2.000.02.990. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.00.00 Atas koreksi tersebut.20.2.4.990.2.05.05.000.08.2.000.01.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.00. Atas transaksi tersebut Dinas Kebudayaan dan Pariwisata melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.037.000.05.2.000.2.05.4.00.00 Koreksi tambah Rp60.02.05.01.00. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya .000.01.2.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya Saldo sebelum koreksi Rp977.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 60.000.000.01.01.05.

312.1.2.787.1.290.01.737.00 Rp 4.433.345. Jamkesos sebesar Rp2.00 62) Pada Tahun Anggaran 2004.385.00.493.587.290.826.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.502.762.02.526.885.1.685.02 Biaya PJU 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Kas 2.2.244.1.10.05.00.00 .591.00 serta sisa kas puskesmas sebesar Rp3. PJU dan biaya provisi adalah sebagai berikut: Kas 2. Dari penerimaan tersebut telah dibelanjakan untuk Askes sebesar Rp1.630. Kesalahan karena Belum Dicatat 61) Pada Tahun Anggaran 2004.00.02.00 864.00.00.340.700.00.340.01.517.02 Biaya PJU 1. Namun belum mencatat penerimaaan yang berasal dari Askes sebesar Rp1.591.615.01.2.00 864.02.737.01.353.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp 6.02.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan Kas di PK Rp 4.00 6.05.248.353.437.01.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp Rp 6.07 Insentif 1.05.587.00.517.838.517.682.01.05.1.00.630.2.00 dan Jamkesos sebesar Rp1.737.01.560.00.838. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat secara bruto atas pendapatan Pajak Penerangan Jalan Umum (PPJU) sebesar Rp17.1.00.00.10.437.01.761.385.052.527.834.05.615.00 dan mencatat biaya subsidi dan pengembalian puskesmas sebesar Rp4.00 Sehingga BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut: 2.01.00 dan sisa kas yang dikelola UPTD JPKM sebesar Rp1.01.00.248.17 Biaya Subsidi dan pengembalian puskesmas 1. Sedangkan sisa Askes telah di cantumkan dalam neraca.591.506.638.200.05.00 Rp 1.244.00 Rp 17.560.682. atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman mencatat PPJU.05.829.00 Rp 12.1.333.07 Insentif 1.00 serta biaya Provisi sebesar Rp864.02.02 Biaya PJU 2.1.630.00.00 dan Biaya Penerangan Jalan Umum (PJU) sebesar Rp9.685.00.2.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp 3.01.244.349.719.00 Rp 3.00 9.275.05. Pemerintah Kabupaten Sleman telah mencatat penerimaan Retribusi Pelayanan Kesehatan sebesar Rp3.00.682.01.000.1.000.00.248.1.1.719.01.00.811.01.1.

00 2.824. belum dicantumkan nilai persediaan akhir Alat Tulis Kantor.801.00. diketahui bahwa persediaan obat pada Dinas Kesehatan per 31 Desember 2004 sebesar Rp3.154.914.250.00 5.00 subsidi dan pengembalian pendapatan puskesmas 1.02.883.513.01.177.429.345.01.250.676.00 9.558.300. Dengan rincian sebagai berikut: No I 1 2 3 II 1 2 3 Uraian Dinas Kesehatan APBD Lain-lain Askes Jumlah I Puskesmas Mlati I Mlati II Tempel I Jumlah (Rp) 1.2.954.10.00.119.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Kas di PK Rp 2. Berdasarkan kartu persediaan serta Laporan Pemakaian dan Laporan Permintaan Obat.00 794.471.813.568.561.00 .738.00 13.977.147.241.568.01 Rp 9.813.210.00 Retribusi Pelayanan Kesehatan 63) Pada Laporan Keuangan Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan Tahun Anggaran 2004.193. Sediaan Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: Rp 1.315.02.833.1.334.034. diketahui masih terdapat persediaan ATK di Bagian Tata Usaha senilai Rp1.10.00 2.2.00.487.00 1.676.700.1.00.02.398.241.00 3.549.163.714.019.817.02.250.269.241. Pemerintah Kabupaten Sleman telah mencatat Persediaan Obat pada Dinas Kesehatan sebesar Rp1. Tetapi pada pemeriksaan fisik barang tahun 2004 oleh Bagian Tata Usaha.10.852.1.17 Biaya Rp 3.333.651.00 Ekuitas Dana Lancar Rp 1.01.1.17 Biaya Rp 8.00 yang belum dicatat pada Laporan Keuangan dan Neraca sehingga masih diakui sebagai Belanja Bahan Pakai Habis Kantor.10.01 Rp 5.00.337.690.01.00 Retribusi Pelayanan Kesehatan Kas di PK Rp 1.00 Sehingga BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut: Kas di PK Rp 2.00.00 subsidi dan pengembalian puskesmas 1.00 64) Pada Tahun Anggaran 2004.

033.194.00 8.00 4.772.00 23.512.00 17.00 .655.585.651.243.900.163.537.575.954.720.390.000.163.272.848.429.463.00 11.512.398.493. sehingga BPK-RI melakukan koreksi atas neraca sebagai berikut: Ekuitas Dana Lancar Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp 268.359.00 4.4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Tempel II Sayegan Godean I Godean II Gamping I Gamping II Moyudan Minggir Depok I Depok II Ngemplak I Ngemplak II Ngaglik I Ngaglik II Kalasan Prambanan Pakem Cangkringan Berbah Turi Sleman Jumlah II Jumlah I + II 4.00 10.029.000.000.732.954.00 7.00 8.00 5.723.00 Rp 2.00.848.00 7.00 43.549.053.379.365.065.972.526.00 Ekuitas Dana Lancar Rp 1.900.549.077.429.187.00 263.00 Ekuitas Dana Lancar Sehingga BPK –RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: Sediaan Rp 2.163.00 7. Hutang atas penyetoran uang muka bagian laba PDAM sebesar Rp268.818.398.621.00 9.00 Rp 268.925.651.399.524.398. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat dalam Neraca.818.918.00 14.198.718.00 8.773.131.900.573.00 11.449.977.696.00 Rp 3.00 7.187.00 11.953.452.00 Pemerintah Kabupaten Sleman mencatat Persediaan obat Dinas Kesehatan dalam Neraca sebagai berikut: Sediaan Rp 1.863.954.524.00 Ekuitas Dana Lancar 65) Pada Tahun Anggaran 2004.00 6.801.00 3.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Sediaan Rp 3.

00 Akun 2.315.682.300.385.437.638.05.00 Akun Kas Saldo sebelum koreksi Rp52.02.502.62.01 .244.00.01.248.182.2.685.00.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp9.00 Koreksi tambah Rp3.01 Koreksi tambah Rp 2.334.276.944.1.000.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Saldo sebelum koreksi Rp12.00.200.080.738.711.034.269.019.353.02 Biaya PJU Saldo sebelum koreksi Rp6.01.000.01.568.01.02.717.801.17 Biaya subsidi dan pengembalian puskesmas Saldo sebelum koreksi Rp4.630.62 Rp 124.614.813.66) Pada Tahun Anggaran 2004. penyertaan modal kepada PDAM sebesar Rp124.00 Akun 2.1.591.737.147.54 Akun 1.505.707. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat dalam Neraca.340.838.999.05.00.07 Insentif Saldo sebelum koreksi Rp1.714.00 Saldo setelah koreksi 4) Rp 1.312.02.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp 9.01.290. sehingga BPKRI melakukan koreksi atas neraca sebagai berikut: Penyertaan Modal Pemda Ekuitas Dana Lancar Rp 124.999.00 Koreksi tambah Rp 4.999.00 Koreksi tambah Rp3.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan Saldo sebelum koreksi Rp3.01.54 Koreksi tambah Rp 864.1.029.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp8.10.676.00 Akun 2.999.200.2.00 Saldo setelah koreksi Rp 55.560.10.00 Koreksi tambah Rp5.883.487.999.62 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam LRA dan Neraca Tahun 2004 terkait dengan koreksi yang dilakukan BPK-RI adalah sebagai berikut: 1) Akun 1.977.1.517.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp 17.630.762.719.00.01.787.00.244.1.999.05.1.

00 Koreksi tambah Rp 5.00 1.00 Koreksi kurang (Rp 1.000.648.700.00 Akun Aktiva Tetap – Mebelair dan Perlengkapan Saldo sebelum koreksi Rp4.896.900.524.681.935.600.38 Koreksi tambah Rp 124.706.00 Koreksi tambah Rp 2.744.602.71 Akun Penyertaan Modal Pemda Saldo sebelum koreksi Rp18.7) Akun Sediaan Saldo sebelum koreksi Rp2.848.919.030.447.000.00) Koreksi kurang (Rp 475.025.848.00 Koreksi tambah Rp 570.71 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp2.00 .920.000.928.999.999.142.925.00 Koreksi tambah Rp 1.00 Koreksi tambah Rp 9.484.00 10) Akun Bagian Hutang Lancar Hutang Jangka Panjang Saldo sebelum koreksi Rp 137.000.40 Koreksi tambah Rp 268.524.52 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp 2.000.998.62 Saldo setelah koreksi 9) Rp18.160.512.460.049.000.841.00 Koreksi tambah Rp 2.457.104.00 Saldo setelah koreksi 8) Rp4.000.00 1.348.241.00 Saldo setelah koreksi Rp406.250.00 Koreksi tambah Rp 63.308.831.00 Koreksi tambah Rp 44.00 Koreksi tambah Rp 2.447.250.40 11) Akun Ekuitas Dana Lancar Saldo sebelum koreksi Rp84.241.276.00 Koreksi tambah Rp 2.00 Koreksi tambah Rp 1.512.000.014.000.600.269.121.644.269.00) Saldo setelah koreksi Rp 5.928.245.500.860.040.

00 Koreksi tambah Rp 1.52 12) Akun Ekutas Dana Diinvestasikan Saldo sebelum koreksi Rp1.000.873.748.00 Koreksi tambah Rp 9.142.000.900.000.20 Koreksi tambah Rp 2.00 Koreksi tambah Rp 2.040.449.999.62 Saldo setelah koreksi Rp1.500.00) Saldo setelah koreksi Rp86.433.920.00 Saldo setelah koreksi Rp82.74 13) Akun Surplus Defisit Saldo sebelum koreksi Rp80.00 Koreksi tambah Rp 5.752.600.877.276.751 .000.049.00 Koreksi tambah Rp 2.00 Koreksi tambah Rp 2.449.014.000.542.568.676.999.457.640.993.00 Koreksi tambah Rp 2.813.00 Koreksi tambah Rp 63.000.500.000.348.700.860.343.00 Koreksi kurang (Rp 1.841.000.998.640.620.000.12 Koreksi tambah Rp 124.778.160.00) Koreksi kurang (Rp 475.20 .911.Koreksi tambah Rp 570.00 Koreksi tambah Rp 1.00) Koreksi kurang (Rp 268.101.00 Koreksi tambah Rp 44.

642.682.910.00 273.000.00 6.502.00 134.000.00 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 4.760.682.312.517.662.818.00 19.00 1.500.312.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp29.09 .000.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Perjalanan Dinas BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Surplus/Defisit Pajak Daerah Retribusi Daerah BAU.00 75.00) Rp 290.000.389.690.500.219.762.500.757.469.122.Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 864.00 81.964.502.00 5.00 2.568.732.798.00 45.035.90 Koreksi tambah Rp 5.813.389.500.515.818.320.627.078.337.90 Akun BAU – Belanja Pegawai/Personalia Saldo sebelum koreksi Rp289.00 96.00 81.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp40.418.75 Akun Retribusi Daerah Saldo sebelum koreksi Rp23.00 60.804.00 42.00 244.825.00 102.951.000.00 309.883.516.959.00 5.650.820.75 Koreksi tambah Rp 4.977.000.000.750.289.977.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Surplus Defisit untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 yaitu: 1) Akun Pajak Daerah Saldo sebelum koreksi Rp35.304.879.370.Dengan adanya koreksi LRA tersebut diatas.100.534.676.09 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 864.147.517.502.327.00 107.951.883.147.762.907. maka BPK-RI melakukan koreksi atas Laporan Surplus Defisit sebagai berikut: BAU-Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Perjalanan Dinas BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.725.

910.86 Akun BOP – Belanja Barang dan Jasa Saldo sebelum koreksi Rp36.702.276.792.349.00 Koreksi tambah Rp 45.500.00 Koreksi kurang (Rp 107.75 Koreksi tambah Rp 6.852.00) Saldo setelah koreksi 7) Rp2.000.00 Akun BOP – Pegawai/Personalia Saldo sebelum koreksi Rp17.00 Koreksi kurang (Rp 273.00 10) Akun BOP – Belanja Pemeliharaan Saldo sebelum koreksi Rp2.959.00) Saldo setelah koreksi 8) Rp 17.587.579.500.151.867.732.06 Koreksi tambah Rp 96.86 Koreksi tambah Rp 309.496.502.964.647.370.425.763.500.00 Akun BAU – Belanja Pemeliharaan Saldo sebelum koreksi Rp2.285.00 Koreksi tambah Rp 42.642.148.00 Koreksi kurang (Rp 244.836.82 Koreksi tambah Rp 102.825.289.376.00 Saldo setelah koreksi Rp 1.250.00) Rp 2.392.759.800.374.370.370.122.627.469.000.106.757.289.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 19.438.663.284.577.4) Akun BAU – Belanja Barang dan Jasa Saldo sebelum koreksi Rp29.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp 1.337.500.001.82 .75 Akun BAU – Belanja Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp1.00 Koreksi kurang (Rp 75.534.573.06 Akun BOP – Belanja Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp1.951.725.638.825.716.293.00) Saldo setelah koreksi 5) Rp 36.00) Saldo setelah koreksi 9) Rp 36.100.067.250.816.433.650.000.00 Koreksi tambah Rp 5.276.

20 Atas koreksi tersebut.00 Dana Alokasi Khusus 9.130.00 Pemberian Hak Atas Tanah 0.280.77 PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN DARI PEMERINTAH PUSAT Pendapatan Bagian Daerah dari PBB dan BPHTB 30.750.07 Pendapatan Retribusi Daerah 24.243.637.20 Koreksi tambah Rp 2. sehingga Pemerintah Kabupaten Sleman menyajikan Arus Kas untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 adalah sebagai berikut: Uraian Jumlah (Rp) Arus Kas dari Aktivitas Operasi Arus Masuk Kas PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah 30.262.092.84 Jumlah Pendapatan Asli Daerah 62.515.848.331.90 Pendapatan Bagian Laba BUMD 3.243.866.293.395.110.29 13) Akun Surplus/Defisit Saldo sebelum koreksi Rp80.000.924.524.00 Koreksi kurang (Rp 1.317.244.00 Pendapatan Bagian Daerah dari Pajak Penghasilan Pasal 21 7.516.00 Koreksi tambah Rp 134.041.765.349.00 Pendapatan Bagian Daerah dari SDA 371.442.890.715.00 .00 12) Akun Belanja Bagi Hasil Bantuan Keuangan Saldo sebelum koreksi Rp25.00 Saldo setelah koreksi Rp 25.290.96 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 3.00 Dana Alokasi Umum 307.541.207.969.011.106.598.060.282.000.11) Akun Belanja Modal Saldo sebelum koreksi Rp2.955.918.620.192.899.120.00 Dana Penyeimbang 0.820.115.480.000.00) Saldo setelah koreksi Rp 2.556. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya 67) Arus Kas yang disusun Pemerintah Kabupaten Sleman termasuk dana yang dari APBN dan bantuan non kas.000.101.29 Koreksi tambah Rp 60.153.00 Saldo setelah koreksi Rp82.343.581.509.000.000.

960.967.00 0.620.755.251.00 2.090.00 55.62 194.704.496.789.863.059.805.000.000.Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan dari Pemerintah Pusat PENDAPATAN BAGI HASIL DARI PEMERINTAH PROPINSI Pendapatan Bagi Hasil Pajak Pendapatan Bagi Hasil Lainnya Jumlah Pendapatan Bagi Hasil dari Pemerintah Propinsi PENDAPATAN LAIN-LAIN YANG SAH Pendapatan Hibah / Bantuan Kontinjensi Pendapatan Dana Darurat Bantuan dari Pemerintah Pusat Bantuan Dana Dekosentrasi Penerimaan Kompensasi PPh 21 Dana Talangan Belanja BKKBN Bantuan Untuk Penataan PKL Bantuan Hibah Bantuan Gaji Pol PP Lain-lain Pendapatan Jumlah Pendapatan Lain-lain yang Sah Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Non Investasi Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas Belanja Subsidi Belanja Bantuan Keuangan Belanja Modal Belanja Tak Tersangka Bagi Hasil Pajak dan Retribusi ke Desa Bagi Hasil Pendapatan Lain ke Desa Belanja Dana Dekonsentrasi Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 355.00 0.345.228.603.00 3.457.057.00 6.727.473.00 0.000.00 2.00 5.000.882.149.320.606.00 34.000.00 12.000.026.634.00 35.00 0.18 307.901.304.251.766.157.179.556.644.362.00 2.00 387.101.00 1.00 3.404.772.649.261.237.80 .64 5.262.161.554.304.052.647.00 0.474.835.566.546.564.000.00 487.00 0.593.800.59 Arus Kas dari Aktivitas Investasi aset Nonkeuangan Arus Masuk Kas Pendapatan dari Penjualan Aset Tetap Pendapatan dari Penjualan Aset Lain Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pembelian Aset Tetap Pembelian Aset Lainnya Biaya Dibayar Dimuka Bangunan Dalam Pengerjaan 1.290.894.704.373.923.41 21.00 0.238.854.333.213.41 495.950.800.95 59.00 405.887.00 13.00 34.900.00 2.484.000.822.111.00 4.000.280.000.59 82.000.00 819.

535.00 4.178.00 137.799.400.000.364.144.499.000.40 4.42 (68.660.799.858.801.310.00 0.509.000.535.15 51.585.850.236.565.00 4.282.429.00 552.856.636.670.996.555.343.86 52.959.585.664.40 (11.00 3.767.152.675.568.309.718.40) Arus Kas dari Aktivitas Nonanggaran Arus Masuk Kas Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pengeluaran Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Nonanggaran 30.429.00 Jumlah Aliran Kas Masuk 491.093.951.650.712.767.235.00 29.566.42) 0.772.750.568.77 Pendapatan dari Dana Perimbangan 389.Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Akt Inv Nonkeuangan Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan Arus Masuk Kas Penerimaan Penjualan Aset Yang Dipisahkan Penerimaan Penjualan Investasi Lainnya Penerimaan Pinjaman Penerimaan Pinjaman Dalam Negeri Lain Pengembalian pokok Piutang Penguatan Modal Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pembayaran Pokok Pinjaman Penyertaan Modal Pemerintah Daerah Piutang PSS Piutang Sekretariat Penguatan Modal Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 68.01 29.62 (344.592.898.718.282.18 .00 7.928.363.00 16.62) Kenaikan/Penurunan Kas Saldo Awal Kas Saldo Akhir Kas 1.144.00 0.00 0.00 Seharusnya arus kas hanya bersumber dari dana APBD.713.62 30.908. maka BPK-RI menyajikan Arus Kas Pemerintah Kabupaten Sleman untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 adalah sebagai berikut: URAIAN JUMLAH (Rp) ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Aliran Kas Masuk: Pendapatan Asli Daerah 70.142.050.41 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 31.707.115.860.772.505.744.

Aliran Kas Keluar :
Belanja Administrasi Umum
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan
Belanja Operasi dan Pemeliharaan
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan

Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan
Belanja Tak Tersangka
Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi
ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Aliran Kas Masuk:
Penjualan Investasi Jangka Panjang
Penjualan Aktiva Tetap
Jumlah Aliran Kas Masuk
Aliran Kas Keluar :
Belanja Modal / Pembangunan
Pembelian Investasi Jangka Panjang
Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi

ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN
Aliran Kas Masuk:
Penerimaan Pinjaman dan Obligasi
Transfer dari Dana Cadangan
Penjualan dari Aset Daerah yang
Dipisahkan
Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu
Penerimaan Pengembalian Modal
Jumlah Aliran Kas Masuk
Aliran Kas Keluar :
Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi
Transfer ke Dana Cadangan
Penyertaan Modal
Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.
Piutang PSS
Piutang Sekretariat

290.662.818.760,09
31.097.131.279,75
1.289.816.250,00
2.839.538.376,00
325.889.304.665,84
17.735.418.526,86
32.776.051.968,89
1.392.001.370,00
3.724.763.922,00
55.628.235.787,75
25.394.897.459,00
2835251320,00
409.747.689.232,59
81.818.710.860,59

0,00
1.800.000,00
1.800.000,00
78.329.860.695,42
0,00
78.329.860.695,42
(78.328.060.695,42)

0,00
0,00
0,00
0,00
1.653.964.150,00
1.653.964.150,00
137.744.928,40
0,00
5.764.670.664,00
0,00
3.660.898.000,00
552.650.000,00

Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan

10.115.963.592,40
(8.461.999.442,40)

Kenaikan Bersih Kas Selama Periode

(4.971.349.277,23)

Saldo Awal Kas

50.401.982.367,24

Saldo Akhir Kas

45.430.633.090,01

C. Catatan Pemeriksaan
Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah (sebelum disampaikan ke DPRD)
Tahun Anggaran 2004 yang disajikan oleh Pemerintah Kabupaten Sleman, dapat
diungkapkan minimal sebanyak 23 Catatan Pemeriksaan yang perlu mendapat perhatian
Pemerintah Daerah dan DPRD untuk meningkatkan kualitas Laporan Keuangannya.

1. Catatan Pemeriksaan yang mempengaruhi kewajaran Laporan Keuangan
Daerah
a. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah
Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.d. Desember 2004
untuk satuan kerja DPRD yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan
Pencatatan, diketahui terdapat pengeluaran-pengeluaran penunjang kegiatan rekening
2.01.01.00.00.1.1.01.01.14 sebesar Rp412.200.000,00 yang tidak didukung dengan bukti
yang lengkap dan sah.
Pengeluaran tersebut dianggarkan sebesar Rp1.130.253.000,00 dan direalisasikan sebesar
Rp1.120.674.500,00.
Pengeluaran dimaksud hanya didukung dengan bukti kas pengeluaran yang
ditandatangani pihak intern (d.h.i Ketua DPRD) dan pemegang kas, tanpa dilengkapi
dengan bukti pendukung lainnya yang menyatakan adanya kegiatan tersebut.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam Pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 27 jo.
Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam Pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung
oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang
menagih.
Hal tersebut mengakibatkan realisasi belanja sebesar Rp412.200.000,00 kurang
dapat diyakini kebenarannya.
Permasalahan

tersebut

disebabkan

kelalaian

pengguna

anggaran

untuk

melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dilakukan.
Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Pengguna
Anggaran untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti pendukung yang lengkap
dan sah.

b. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis Pakai
Kantor

dan

Biaya

Bahan/Material

di

setiap

unit

kerja

sebesar

Rp1.994.042.565,00 tidak tepat.
Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan, diketahui bahwa Biaya Habis Pakai KantorBelanja Administrasi Umum (BAU) pada Belanja Aparatur Daerah (BAD) rekening
1.1.02.01, Biaya Bahan/Material – Belanja Operasi dan Pemeliharaan (BOP) pada BAD
rekening 1.2.02.01, Biaya Habis Pakai Kantor-Belanja Administrasi Umum (BAU) pada
Belanja Pelayanan Publik (BPP) rekening 2.1.02.01 serta Biaya Bahan/Material – Belanja
Operasi dan Pemeliharaan (BOP) pada BPP rekening 2.2.02.01 direalisasikan sebesar
Rp17.013.983.795,06.
Dalam rekening biaya-biaya tersebut, dibebankan pengeluaran biaya Bahan Bakar
Minyak (BBM) pada 40 satuan kerja dari 41 satuan kerja senilai Rp1.994.042.565,00 (
11,72% dari Rp17.013.983.795,06).
Adapun rinciannya sebagai berikut:
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

Satuan Kerja
Dinas Pendidikan
Sekretariat Daerah
Bappeda
BPKKD
Bupati/Wakil Bupati
DPRD/Sekretariat DPRD
Dinas P3BA
Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB
Dinas Pertanian Kehutanan
Dinas P2KPM
Dinas Kebudayaan dan Pariwisata
Kantor Telkom dan Informasi
BLK
Bawasda
Kantor Pendaftaran Penduduk dan Catt Sipil
Sat Pol PP dan Tibmas
Badan Pengendalian Pertanahan Daerah
Kantor Perpustakaan&Arsip Daerah
Dinas Kimpraswilhub
Kantor Pengendalian Dampak Lingkungan

Realisasi BBM (Rp)
38.822.690,00
219.531.000,00
96.898.350,00
168.613.230,00
32.580.000,00
33.441.000,00
91.381.470,00
46.582.310,00
158.533.350,00
49.431.100,00
48.835.610,00
2.769.300,00
3.438.620,00
31.258.700,00
6.407.400,00
81.416.100,00
28.671.825,00
9.074.030,00
555.179.990,00
16.390.200,00

1.00 9. dalam Lampiran menganggarkan biaya BBM pada Biaya Barang dan Jasa.04.00 7.00 7.2.100. tidak dapat dikeluarkan biaya BBM.886.773. .800.00 37.200.00 2.028. rekening 1.840.248.00 8.00 5.00 Biaya BBM seharusnya dibebankan pada jenis Belanja Pemeliharaan.633. pada umumnya biaya BBM di SPJ kan secara total dari satu SPBU (Stasiun Pengisian Bahan Bakar Umum) per kegiatan.00 6.980. Surat Keputusan Kepala Daerah Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004.600.00 3. kemudian dibagikan kepada pejabat-pejabat pemegang kendaraan dinas ataupun pejabat dan staf yang belum memegang kendaraan.00 5.900.951.1. obyek belanja Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan.565.113.200.982. Maka biaya BBM merupakan komponen biaya pemeliharaan alat angkutan bermotor.603.042. Dari verifikasi SPJ.00 5.04.810.00 42.845.250.800.2.02 atau 2.600. tanpa adanya alat angkutan bermotor.624.430.600.860.081.21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 Dinas Kesehatan RSUD Kantor Pengelola Pasar Daerah Badan Kepegawaian Daerah Kecamatan Kalasan Kecamatan Depok Kecamatan Berbah Kecamatan Prambanan Kecamatan Ngaglik Kecamatan Ngemplak Kecamatan Cangkringan Kecamatan Pakem Kecamatan Turi Kecamatan Tempel Kecamatan Seyegan Kecamatan Minggir Kecamatan Moyudan Kecamatan Godean Kecamatan Gamping Kecamatan Mlati Kecamatan Sleman Jumlah 97.384.00 6.04.02 atau 1.02 dan 2.00 4.00 6.00 6.330.650. pada rincian obyek biaya pemeliharaan alat angkutan darat bermotor.942. Padahal BBM dikeluarkan untuk mengoperasikan alat angkutan bermotor.805.00 3.00 3.200.00 1.065.02. namun mendapatkan penggantian BBM.726.665.994.00 2.470.991.600.500.04.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. Hal tersebut disebabkan kebijakan Bupati yang dituangkan dalam Surat Keputusan Bupati Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 telah salah menganggarkan BBM pada belanja barang dan jasa.994. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Biaya habis pakai kantor / bahan material yang disajikan lebih besar dari yang seharusnya senilai Rp1. efisien. efektif. . ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. efisien. 2) Biaya pemeliharaan alat angkutan darat bermotor disajikan lebih rendah dari seharusnya.565.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.00. taat pada peraturan perundang-undangan. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan. efektif. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. ekonomis. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.042.

387.00. rekening 2. Desember 2004 pada satuan kerja Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD).02. rekening 2. Jumlah (Rp) Biaya Perjalanan Dinas a b Ke Jakarta 4 hari.00 .01 Honorarium sebesar Rp79.01.000.01.00.01.00 dan diantaranya sebesar Rp115. 2) Meninjau kembali SK Bupati tentang Petunjuk Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah agar pada tahun anggaran berikutnya tidak menganggarkan lagi biaya BBM pada Belanja Barang dan Jasa.00.01.01. 5 orang @ Rp5.000.1.1.000.00 Ke Jakarta 4 hari.000.2.2.00 25.1.02.1.01.000.000.200.200. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada rekening 2.00 25.00. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.1.000.1.02 dianggarkan sebesar Rp273.000.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya BBM sesuai format dan rincian belanja yang telah ditetapkan sebagai komponen biaya pemeliharaan.01.387.00. Namun dari realisasi tersebut.00.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya. c.00.03 Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp124.01.2.00.200.000.00. sebesar Rp204.00.100.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp975. Adapun rincian dari kegiatan tersebut adalah yang berikut: No.00 dan rekening 2.00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).d.01 Biaya Bahan/Material sebesar Rp150.01.05.00. Uraian 1.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp268.00.400.01.000. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia tidak tepat sebesar Rp204.000.800. diketahui bahwa Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia (SDM) rekening 2.000.000.1. 5 orang @ Rp5.162.01.000.00.687.01.

000.00 204.600. 4.500.000.000.162.000.000.000.00 1.00 1.000.583.00 1.00 d Ke Jakarta 4 hari. 2 Biaya Bahan/Material Alat tulis kantor Biaya Jasa Pihak Ketiga a Honorarium nara sumber b Biaya Dokumentasi c Biaya Dekorasi Jumlah J u m l a h 1+2+3+4 1.00 .00 975.00 g Lumpsum 2 orang @ 3 hari Pembelian Tiket Jakarta PP 2 orang h I Lumpsum 2 orang @ 4 hari Pembelian Tiket Denpasar PP2 orang J Lumpsum 2 orang @ 4 hari k Jumlah 2.00 400.600.000.600.00 45.00 75.000.788. 3 orang @ Rp5.00 124.000.00 79.200.000.100.200.000.000.00 f Pembelian Tiket Jakarta PP 2 orang 15.00 1.00 10.000.000.00 500.387.000.00 1.000.000.000.390.000.00 15.000.00 35.00 e Ke Lombok Barat 4 hari. 7 orang @ Rp5. a b c d Honorarium Tim Persiapan Penyelenggaraan Seminar Tim Anggota DPRD Peserta Seminar Anggota DPRD Tim mempersiapkan administrasi keuangan Jumlah 1 3.00 22.000.800.000.000.00 3 150.c Ke Banjarbaru 4 hari. 3 orang @ Rp5.000.400.000.000.000.00 1.200.

Namun tanpa menggunakan standar.00/orang. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Selain itu. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. .Dari pengeluaran untuk Biaya perjalanan dinas. pengeluaran biaya perjalanan dinas tidak mengacu pada standar yang ditetapkan oleh Bupati Sleman.694. dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. diantaranya tidak terdapat bukti tiket perjalanan ataupun Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD) yang ditandatangani oleh pihak yang dituju. diantaranya sebesar Rp115.00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.000. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. dalam Pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. dalam Pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. lumpsum 4 hari. dalam Pasal 27 jo.200.000. Sebagai perbandingan. efisien.000. hanya dibutuhkan biaya Rp1. Panitia Anggaran dalam menyusun anggaran Biaya Pengembangan SDM tidak memahami penggunaan rekening tersebut. taat pada peraturan perundang-undangan. ekonomis. efisien.000. tiap orang ke Jakarta selama empat hari diberikan biaya perjalanan sebesar Rp5.00. Peranggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 4) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. efektif. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. efektif. perjalanan ke Jakarta dengan menggunakan standar Bupati.

Hal tersebut disebabkan: 1) Panitia Anggaran dalam menyusun anggaran Biaya Pengembangan SDM tidak memahami ketentuan yang berlaku. dalam Pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih. biaya makan. biaya angkutan dan uang saku.00 dari seharusnya.000.00/hari/orang untuk biaya penginapan. biaya bahan/material.000. 3) Kebijaksanaan Pimpinan DPRD periode 1999 – 2004 untuk tidak menggunakan standar Bupati. dalam standarisasi harga jasa untuk biaya perjalanan dinas ke Jakarta atau Propinsi/daerah lain di luar Pulau Jawa untuk Pegawai Golongan IV Rp200. belum terrmasuk biaya transpor/tiket ke tempat tujuan pergi pulang. . 2) Realisasi Biaya Perjalanan Dinas.00 dari seharusnya. biaya honorarium.000. 5) Keputusan Bupati Sleman Nomor 21/Kep. 4) Pengeluaran Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp115. Hal tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi Biaya Pengembangan SDM yang disajikan lebih besar senilai Rp204. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan.200. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD.KDH/A/2003 tanggal 23 September 2003 tentang Standarisasi Harga Barang dan Jasa Tahun Anggaran 2004. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.00 kurang dapat diyakini kebenarannya dan memboroskan keuangan daerah. dan biaya jasa pihak ketiga disajikan lebih kecil sebesar Rp204.200. 2) Kelalaian pengguna anggaran untuk melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dilakukan.387.Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.387.

00.047.01.00 pada Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). kelompok Belanja Administrasi Umum.001.d.1. rekening 2.1. Belanja Pegawai – Biaya Gaji dan Tunjangan Pegawai. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.629.1.00.99 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.209. Biaya Asuransi yang telah dikeluarkan tersebut merupakan pembayaran subsidi dan iuran Pemerintah Kabupaten Sleman dalam penyelenggaraan Asuransi Kesehatan bagi Pegawai Negeri Sipil dan Penerima Pensiun sebagai tindak lanjut Peraturan Pemerintah Nomor 28 Tahun 2003 tanggal 9 Juni 2003 dan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 378/KMK.03.174. seharusnya dicantumkan ke dalam Bagian Belanja Aparatur. Karena Iuaran Asuransi mencakup seluruh pegawai di Pemerintah Kabupaten Sleman. obyek Gaji dan Tunjangan Pegawai serta rincian obyek Iuran Asuransi Kesehatan.02/2003 tanggal 26 Agustus 2003 serta Surat Edaran Bersama Direktur Jenderal Anggaran dan Direktur Jenderal SE – 7/A/2004 Otonomi Daerah 440/128/OTDA Nomor tanggal 21 Januari 2004 tentang Pedoman dan Tata Cara Pembayaran Iuran Pemerintah Daerah dalam Penyelenggaraan Asuransi Kesehatan.00.209.08 dianggarkan sebesar Rp1.003. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.01. jenis Belanja Pegawai.Saran BPK-RI Disarankan kepada Ketua DPRD agar: 1) Dalam menganggarkan biaya perjalanan dinas mengacu pada standar harga yang ditetapkan Bupati 2) Menegur dan memerintahkan: a) Panitia anggaran agar menyusun anggaran sesuai ketentuan yang berlaku b) Pengguna anggaran melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dibukukan d.01. maka seharusnya pembebanananya di satuan kerja Sekretariat Daerah.05. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD. diketahui bahwa Biaya Asuransi rekening 2.001. .00.00.629.03.02. Pembebanan biaya asuransi pada Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat.1.

461.705.Biaya Gaji dan Tunjangan Pegawai tersebut dianggarkan sebesar Rp15.317. Keadan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp14. efektif.00.281. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Jenis Belanja Pegawai/Personalia.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. taat pada peraturan perundang-undangan. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Kelompok Belanja Administrasi Umum. efisien. ekonomis.367. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. efisien.209. . 4) Surat Edaran Bersama Direktur Jenderal Anggaran dan Direktur Jenderal Otonomi Daerah Nomor SE – 7/A/2004 440/128/OTDA tanggal 21 Januari 2004 tentang Pedoman dan Tata Cara Pembayaran Iuran Pemerintah Daerah dalam Penyelenggaraan Asuransi Kesehatan dalam butir B. Hal tersebut mengakibatkan realisasi biaya gaji dan tunjangan di Sekretariat Daerah disajikan lebih rendah sebesar Rp1.001. ekonomis. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. efektif. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.629. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Asuransi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.311.00 dan realisasi belanja barang dan jasa di BPKKD disajikan lebih tinggi. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.3 disebutkan bahwa teknis penganggaran iuran asuransi kesehatan dalam APBD setiap tahunnya dicantumkan ke dalam Bagian Belanja Aparatur. Obyek Gaji dan Tunjangan Pegawai serta Rincian Obyek Iuran Asuransi Kesehatan.

000.01. 2.00.00.00. Biaya Sewa.1.00.2.550.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp983.057.1.05.2.00 Biaya Sewa 6.07.00.2.00 Rekening Seharusnya 2.000. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor.01 2.4.02 dianggarkan sebesar Rp1.2.00. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Audio dan Komunikasi serta Belanja Modal Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga.2.05.05. Biaya Pemeliharaan Komputer.01.1.05. 6. Biaya Pemeliharaan Mebelair.01..00.01.02.2.562.01. 5.05.05.00.00.00.562. e.500.01.00 Biaya Pemeliharaan Gedung 37. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor.190.190.2.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya. Biaya Bahan Pakai Habis Kantor.05 2.460. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar Rp211. diketahui bahwa Biaya Jasa Pihak Ketiga rekening 2.00 √ Bawasda 1.640.1.360.1.00 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 8.00 Biaya Jasa Kantor 8.870.2.01.00. sebesar Rp211.235.1. Namun dari realisasi tersebut.00 Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).730. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia (SDM).00.959. Adapun rincian kegiatan adalah sebagai berikut: No 1.00.000.05. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya asuransi pada belanja pegawai sekretariat daerah.000. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari sampai dengan Desember 2004 pada satuan kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD). Pemeliharaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor: √ BPKKD 85.1.00.01.) Biaya Pengembangan SDM 17.02 2.660.Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah di BPKKD tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku. 3.1.00 B.369.00. Uraian Jumlah (Rp. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004.01 2.288.00.1.140. 4.1.000.1.01 2. Biaya Pemeliharaan Gedung.1.4.02.01 .2.00. Biaya Jasa Kantor.04 2.4.

1.000.04.00.00.01.1.00.4.1. bukan untuk honorarium.2.00.01. efektif.450.000.4. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RTPemelihraan Meubelair B. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. 8. transportasi dan akomodasi pihak ketiga.03.03 Jaringan komputer (tidak dianggarkan) Jumlah 211.00.00 2.562.2.1.05.4.00.1.Instalasi 33.450. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.00 2.1.05.890.01.00.000. ekonomis.03.05. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. 10. efisien.00. efisien.3. B.190. ekonomis.01. Pemeliharaan Alat-alat Kantor & RTPemeliharaan Alat2 RT B.00 2.01 8.2. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT550. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.000. 9.01.7. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. 11.00.00.03 B.02 Pemeliharaan Alat2 Audio & Komunikasi Belanja Modal Alat2 Kantor&RT.12. diantaranya honorarium. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.000.00 2.03. Biaya jasa pihak ketiga dalam jenis belanja barang seharusnya untuk pengeluaran yang terkait jasa pihak ketiga. transportasi dan akomodasi pegawai Pemda. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.04 2. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. .4. taat pada peraturan perundang-undangan. efektif.05.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.00 2.05.00 Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah menganggarkan pengeluaran-pengeluaran yang seharusnya bukan termasuk pada objek biaya jasa pihak ketiga dianggarkan pada objek belanja tersebut. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RTPemeliharaan Komputer (tidak dianggarkan) 215.

000. Sosial dan KB Rp 150.000.562.20 sebesar Rp6. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan.3. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar Rp12. diketahui bahwa dalam Belanja Modal-Aparatur Daerah dianggarkan dan direalisasikan Belanja Penguatan Modal rekening 2.000.000. f.405. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.05.01.00 dari seharusnya. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verivikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.d.20 sebesar Rp6.000. 2) Realisasi biaya-biaya yang salah pembebanannya lebih kecil dari seharusnya.00.00. Belanja Penguatan Modal.00.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).Hal tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi biaya Jasa Pihak Ketiga yang disajikan lebih besar senilai Rp211.00 3) Dinas Tenaga Kerja.Pelayanan Publik dialokasikan pada 4 satuan kerja. Sedangkan dalam Belanja Modal-Pelayanan Publik dianggarkan dan direalisasikan Belanja Penguatan Modal rekening 2.000.750.3.750.505. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah pada BPKKD dalam menganggarkan biaya jasa pihak ketiga tidak memahami dan merujuk pada ketentuan yang berlaku.000.00 4) Bagian Perekonomian Rp 400.000.00 2) Dinas P2KPM Rp 850.000.00 .000.000. yaitu: 1) Dinas Pertanian dan Kehutanan Rp5.405. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya jasa pihak ketiga sesuai ketentuan.05.2.00 Rp6.750.00.1.000.190. Dana Penguatan Modal adalah pemberian pinjaman Pemda kepada masyarakat berjangka waktu satu atau dua tahun dengan bunga 6% pertahun.750.00.01.100.005.00.

Penganggaran dan realisasi dana penguatan modal pada Belanja Modal adalah tidak tepat. Pengeluaran dana penguatan modal seharusnya dianggarkan pada rekening pembiayaan pengeluaran. efektif. Pasal 21. Belanja Penguatan Modal-Aparatur sumber dananya berasal dari restitusi PPh.000. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. efisien. efektif. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. . 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. sehingga seharusnya masuk pada Pembiayaan Pengeluaran. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.000. Menurut penjelasan Kasubbid Permodalan. saat pemeriksaan Selisih masih Rp100. ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.000. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal pada Belanja Modal tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku. taat pada peraturan perundang-undangan.000. 2) Belanja Modal berujud aktiva yang dibeli oleh Pemda dan hak kepemilikan berpindah ke Pemda. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. ekonomis.000.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. dianggarkan dan direalisasikan dalam pembiayaan penerimaan.00. Rencana penggunaan dana untuk pengadaan perumahan bagi PNS di lingkungan Pemerintah Kabupaten Sleman. Demikian juga dalam pengembalian dana penguatan modal. efisien. karena: 1) Dana penguatan modal merupakan piutang Pemda yang akan kembali kepada Pemda.00 dimasukkan dalam rekening giro.Belanja Penguatan didepositokan di Modal-Aparatur Bank senilai Daerah sampai Rp6.

menyatakan bahwa pengakuan belanja modal dalam periode berjalan pada saat aktiva yang dibeli telah diterima dan hak kepemilikannya telah berpindah. sesuai . Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal ketentuan. dalam: a) Pasal 2 ayat (4) disebutkan bahwa pembiayaan meliputi transaksi keuangan untuk menutup defisit atau untuk memanfaatkan surplus.00 dari seharusnya. jenis Penerimaan Daerah. Hal tersebut mengakibatkan Realisasi Belanja Modal yang disajikan lebih besar dan realisasi pembiayaan pengeluaran lebih kecil senilai Rp12. d) Lampiran XXIX pada: (1) Kebijakan Akuntansi Belanja.505. jenis Pengeluaran Daerah. (2) Kebijakan akuntansi pembiayaan.000.750. b) Pasal 9 ayat (4) disebutkan bahwa surplus anggaran dimaksudkan antara lain untuk Penyertaan Modal (Investasi) dianggarkan pada kelompok pembiayaan. c) Pasal 10 ayat (2) disebutkan bahwa format susunan pembiayaan beserta kode rekeningnya pada Lampiran V. Sedangkan ayat (5) disebutkan bahwa defisit anggaran dibiayai dari penerimaanpenerimaan pengembalian yang dianggarkan pada kelompok pembiayaan. menyatakan bahwa pengakuan pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah. Hal ini disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal pada Belanja Modal tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku.Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD.

00 5. c.00 77.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).00 5.00 5.346.1. e.000.00 5. a.417.000.00.00 5.000.000.00.000.000. Adapun rincian kegiatannya adalah sebagai berikut: No.00 5.000.000.00 5.00 5.000.000.1.117.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.000.000.000.000.05.05. sebesar Rp77.00 .000.05.00 5.00. d. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.05.000.00.000.687.00 5. f.117.03 sebesar Rp77.00 dan Bantuan kepada Instansi Vertikal lainnya sebesar Rp300.00 5.g.000.000. j.00 5.000.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya. g.000. 2 Uraian Bantuan Kepada Parpol PDS PIB PPD Partai Demokrat PPNU I Partai Nasional Patriot Pancasila PKS Partai Nasional Banteng Kemerdekaan PKPB PBR Partai Pelopor PNI Marhaenisme Partai Merdeka BSD PIB PBB Pemuda Demokrat Indonesia Bantuan kepada Polsek Mlati Jumlah Jumlah (Rp) 5.00 300.01.000.00 1.000.000.000.000.000.550.000.000.000.000.00.00 5.000. Namun dari realisasi tersebut.000.00 5.000. k. p.00 1.000.000. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan sebesar Rp77.000.000.293. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Politik rekening 2.d. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.00 77.01 dianggarkan sebesar Rp1.01.4.000. o.000.417.000. h. 1. i. m.117. diketahui bahwa Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan rekening 2.417. l. n. b. q.309.4.00.

Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.000. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. taat pada peraturan perundang-undangan.00 dan biaya bantuan keuangan kepada instansi vertikal lainnya lebih kecil senilai Rp300. efektif. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.000. efisien. efisien. organisasi kemasyarakatan kurang memahami . dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. ekonomis.Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.00 dari seharusnya. 2) Realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi politik lebih kecil senilai Rp77.117. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran bantuan keuangan kepada pengklasifikasian jenis belanja.00 dari seharusnya. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan yang disajikan lebih besar senilai Rp77.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.417.000. ekonomis. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. efektif. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Koran & Radio) Jumlah 283. h.05.000.450.00 5. Bantuan kepada Media Massa (Stasiun TV. Bantuan kepada KADIN Kabupaten Sleman 7. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan rekening 2.4.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp5.506. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi sebesar Rp5.450.000.000.000. Bantuan kepada Paguyuban Alumni FISIP UGM 9.000.000.4.945.00 600.945.05.00 5.450.450. Bantuan kepada PSS 4.00.200. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.000. Namun dari realisasi tersebut.00 4.00 6.00 3.506.05.00.500. Bantuan kepada Pepabri 8.00 2.945. diketahuai Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi rekening 2. Bantuan kepada istri purnawirawan 600.506.000.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan dana biaya bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan sesuai ketentuan.1.d.05.00.000.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.250.02 dianggarkan sebesar Rp5.527.1.945. Adapun rincian kegiatannya adalah sebagai berikut: No.00 10.450.506.00. Bantuan kepada PWRI 600.450.000.01. sebesar Rp5.00 .395.00 7.645. Bantuan kepada KONI Kabupaten Sleman 1. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.000.01.00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS Sleman dan Koni Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).000. Bantuan kepada PKK 4.00.01. Uraian Jumlah (Rp) 1.

00 tidak memperhatikan asas kepatutan.000. Demikian juga pengeluaran biaya bantuan keuangan kepada KONI Kabupaten Sleman sebesar Rp1. bantuan keuangan kepada PSS Sleman yang diserahkan dalam empat tahap yaitu bulan Januari. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Mei. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.00 tidak memperhatikan asas kepatutan dan tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.00 Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. Yogyakarta kepada KONI Kabupaten/Kota masing-masing pada Tahun Anggaran 2004 berkisar antara Rp60 juta sampai Rp850 juta. Bukti pendukung lainnya tidak dicantumkan dalam lampiran SPJ. ekonomis. ekonomis.00 KONI Kabupaten Bantul Rp 60. efisien.000.000. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.000.000. Dari biaya bantuan keuangan yang disalurkan oleh Pemerintah Kabupaten/Kota di D. Selain itu. taat pada peraturan perundang-undangan. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. . efektif.000.000. Atasan langsung Pemegang Kas dan tanda tangan tanpa nama terang yang diketahui adalah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah.00 KONI Kabupaten Kulon Progo Rp 480. dengan rincian sebagai berikut: KONI Kabupaten Gunung Kidul Rp 78. efisien. Juni dan Juli sebanyak Rp4.I.200.000.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. efektif.000.Dari daftar di atas dapat kita lihat bahwa penerima bantuan bukanlah organisasi profesi.000.000. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja.000. Bukti kas pengeluaran hanya ditandatangani Pemegang Kas.00 KONI Kota Yogyakarta Rp 850.000.

450.945. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya bantuan keuangan kepada organisasi profesi sesuai ketentuan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. Masalah tersebut mengakibatkan realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi profesi senilai Rp5.00 tidak menggambarkan keadaan yang riil.506. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 3) Dalam memberi bantuan keuangan senantiasa memperhatikan azas kepatutan. 2) Memerintahkan kepada Pemegang Kas untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti pendukung yang lengkap dan sah. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Bidang Penganggaran Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. . dalam pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hal yang diperoleh oleh pihak yang menagih. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 4) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. 2) Kebijakan Bupati untuk merealisasikan Biaya Bantuan Keuangan PSS Sleman dan KONI Kabupaten Sleman. dalam pasal 27 jo.3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.

00 2.68 dan telah direalisasikan sebesar Rp2. diketahui dianggarkan sebesar Rp3. Penggunaan anggaran belanja tidak tersangka oleh Bupati telah diberitahukan kepada DPRD dengan surat Nomor 900/00579 tanggal 17 Februari 2004.537. Nomor 900/0/2.00 Direalisasikan Juni 2 kali dan Desember 2004 Direalisasikan bulan Agustus 2004 Tim Anggaran dalam menganggarkan anggaran bantuan kepada instansi vertikal kurang memperhitungkan kebutuhan selama satu tahun anggaran.954.00 17.820.05.4.05.014.5.00.01. Desember 2004 setiap bulan.320.763. Bantuan kepada Kecamatan Jumlah Pembebanan pada Rekening Lain Rekening Jumlah (Rp) 2.00 penggunaannya tidak tepat. Dari realisasi tersebut.i. Direalisasikan bulan April 2004 84.00 Keterangan Direalisasikan sejak April s.185. Uraian 1.05.00.820.05.4.01.d. Desember 2004 atas Belanja Tidak Tersangka (rekening 2.820.835.4.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 2.683.924.01.00.33 tanggal 22 Mei 2004.00.05.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 271.00.000.4.763. Nomor 900/02912 tanggal 30 November 2004 dan Nomor 900/02913 tanggal 30 November 2004.00 2.750.00 Belanja Tidak Tersangka 342.763.1.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 993. Bantuan kepada Dinas Pol PP dan KM – pengadaan dan pembinaan Anggota Bantuan kepada Panwaslu 2.000.00 3.320.000.01. Penggunaan Belanja Tidak Tersangka yang telah disediakan anggarannya pada rekening lain adalah sebagai berikut: No.910.600.929. karena sudah disediakan anggarannya pada rekening lain. Bantuan kepada KPU 4.220.00 875. diantaranya sebesar Rp1.1.d.00.152.102.1.222.01) pada Sekretariat Daerah. Nomor 900/00988 tanggal 15 April 2004.00 1.00.30.320.01. dalam pasal 12 ayat (2) disebutkan bahwa pengeluaran yang dibebankan pada pengeluaran tidak tersangka .05.479.2. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.00 2.251.000.01. 3.00.05.704.00.00.320.576.000.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 126.1. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.697.05.00.00 tidak tepat Hasil pemeriksaan atas Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.

320. Masalah tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak cermat dalam menyusun anggaran untuk satu tahun anggaran. 2) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.820.adalah untuk penanganan bencana alam. 2) Bupati lebih selektif dalam melakukan kebijakan terhadap penggunaan Belanja tak tersangka . bencana sosial atau pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintah daerah. (2) Pengembalian atas kelebihan penerimaan yang terjadi dalam tahun anggaran yang telah ditutup dengan didukung bukti-bukti yang sah. b) Ayat (2) disebutkan bahwa pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintahan daerah. bencana sosial dan pengeluaran tidak tersangka lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan Pemerintah Daerah. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Hal tersebut mengakibatkan realisasi Belanja tidak tersangka disajikan lebih tinggi dan realisasi belanja bantuan kepada instansi vertikal disajikan lebih rendah dari yang seharusnya sebesar Rp1. yaitu: (1) Pengeluaran-pengeluaran yang sangat dibutuhkan untuk penyediaan sarana dan prasarana langsung dengan pelayanan masyarakat. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah dalam pasal 7: a) Ayat (1) disebutkan bahwa belanja tidak tersangka dianggarkan untuk pengeluaran penanganan bencana alam. yang anggarannya tidak tersedia dalam tahun anggaran yang bersangkutan. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menyusun anggaran sesuai kebutuhan dalam satu tahun anggaran dan senantiasa memperhatikan ketentuan yang berlaku.00.763.

Namun dalam Neraca per 31 Desember 2004 jumlah tambahan penyertaan modal hanya sebesar Rp4. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 serta data alokasi dan rekap pengguliran dana penguatan modal.00) yang tidak dianggarkan dari belanja penguatan modal maupun pembiayaan pengeluaran – penyertaan modal.000. Pemberian pinjaman tersebut adalah kepada: 1) PDAM Rp 500.000.00 2) Bidang Perkebunan (pinjaman pupuk) Rp 134.000.00.500.500.000. efektif.000.374.00.670.00 40.400.00 3) Dinas Tenaga Kerja Sosial & KB (pinjaman TKI) Rp 4) Bidang Tanaman Pangan dan Hortikultura Rp 700.000.000.000.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan Neraca per 31 Desember 2004 dan 2003.400.00 (Rp202.000. ekonomis.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.000.2 yang dianggarkan dan direalisasikan sebesar Rp5.000.000. diketahui bahwa dalam rekening pembiayaan pengeluaran tedapat penyertaan modal rekening 3. Seharusnya pengeluaran untuk pinjaman dibedakan pembebanannya dengan pengeluaran untuk penyertaan modal dan jumlah rinciannya adalah sama dengan yang diberikan.000.00 masuk ke rekening giro penyertaan modal.664.00 Dari rekapitulasi pengguliran dana diketahui bahwa pinjaman kepada TKI sebesar Rp202.00 adalah pengeluaran untuk pemberian pinjaman dan sebesar Rp26.000.00.000. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.500. efisien. sehingga terdapat selisih sebesar Rp162.364.664. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal sebesar Rp1.000. Selisihnya sebesar Rp1. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan pembiayaan pengeluaran untuk penyertaan modal tidak memahami ketentuan yang berlaku. .670.764.00 . Dana tersebut direalisasikan dari pengembalian penyertaan modal TKI.2.j.000.000.000.Rp40. taat pada peraturan perundang-undangan.00 Jumlah Rp1.000.

efisien.00. ekonomis. . dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. efektif. menyatakan bahwa pengakuan belanja modal dalam periode berjalan pada saat aktiva yang dibeli telah diterima dan hak kepemilikannya telah berpindah. (2) Kebijakan akuntansi pembiayaan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya dalam menganggarkan dan merealisasikan pengeluaran penguatan modal pada rekening yang tepat sesuai ketentuan yang berlaku . Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Masalah tersebut mengakibatkan realisasi Pembiayaan Pengeluaran penyertaan modal lebih besar dan Pembiayaan Pengeluaran penguatan modal lebih kecil sebesar Rp1. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. dalam: a) Pasal 10 ayat (2) disebutkan bahwa format susunan pembiayaan beserta kode rekeningnya pada Lampiran V b) Lampiran XXIX pada: (1) Kebijakan Akuntansi Belanja. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.400.000.000. menyatakan bahwa pengakuan pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memperhatikan ketentuan yang belaku.

dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.00 Rp4. taat pada peraturan perundang-undangan.213.660.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.00 Penjelasan dari masing-masing adalah sebagai berikut: 1) Pembiayaan Kesejahteraan Perangkat Desa adalah Pembiayaan menutup pengeluaran kesejahteraan bagi Perangkat Desa yang tidak mencukupi anggarannya.000.00 Rp 218.000. Sosialisasi.00 Rp3.k.000. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. 3) Pembiayaan Piutang PSS adalah pembiayaan untuk menutup kekurangan bantuan keuangan kepada PSS. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.00 tidak dianggarkan dalam APBD Tahun Anggaran 2004 Dari hasil pemeriksaan atas Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004. Penataan PKL dan Taman Kota adalah pembiayaan untuk menutup kekurangan biaya perjalanan wisata ke Singapura bersama dengan 20 orang PKL. efektif. Sosialisasi penataan PKL dan Taman Kota-Sekretariat Daerah Pembiayaan Piutang PSS Jumlah Rp 334. .213. 2) Pembiayaan Studi Orientasi.548.00 yang tidak tersedia anggarannya.000. ekonomis.400.000. efisien.898.250.000. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah yang juga membawahi Sub Bidang Perbendaharaan tidak mentaati ketentuan yang berlaku.548. Pembiayaan Pengeluaran tersebut terdiri dari: 1) 2) 3) Pembiayaan Kesejahteraan Perangkat Desa– Sekretariat Daerah Pembiayaan Studi Orientasi. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menyusun penganggaran belanja daerah tidak memperhitungkan kebutuhan riil dalam satu tahun anggaran sehingga meskipun sudah diadakan perubahan APBD namun tetap tidak tersedia anggarannya.213. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.548. diketahui terdapat pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.

b) Pasal 55 menyebutkan bahwa pengguna anggaran dilarang melakukan tindakan yang mengakibatkan beban APBD jika dana untuk pengeluaran tersebut tidak tersedia atau dananya tidak cukup tersedia. 2) Pengeluaran riil PSS sulit diyakini kebenarannya. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. 1) Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak cermat dalam menyusun anggaran belanja dalam satu tahun anggaran. Jenis Pengeluaran Daerah.2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. efisien.548. 2) Kebijakan Bupati Sleman. Penyertaan Modal (Investasi) dan atau Sisa Perhitungan Anggaran Tahun Berkenaan yang dianggarkan pada Kelompok Pembiayaan.000. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.213.00 tidak sah. efektif. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Hal tersebut mengakibatkan: 1) Pengeluaran sebesar Rp4. dalam: a) Dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. b) Pasal 10 menyebutkan bahwa setiap pejabat dilarang melakukan tindakan yang berakibat pengeluaran atas beban APBD apabila tidak tersedia atau tidak cukup tersedia anggaran untuk membiayai pengeluaran tersebut. dalam: a) Pasal 9 ayat (4) menyebutkan bahwa surplus anggaran dimanfaatkan antara lain untuk transfer ke Dana Cadangan. ekonomis. Hal tersebut disebabkan. Pembayaran Pokok Utang. . 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.912. efisien.03. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.00. taat pada peraturan perundang-undangan.22.00 pada Belanja Modal Partisipasi Masyarakat tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).660.00.898. 3) Memerintahkan Pemegang Kas untuk melengkapi bukti-bukti hutang dari PSS dan menagih pengembaliannya sebesar Rp3.700. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.912.000. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.01. efektif. taat pada peraturan . 2) Tidak merealisasikan lagi pengeluaran yang tidak tersedia anggarannya.000. Belanja tersebut merupakan pengeluaran biaya Bantuan Penyelenggaraan Program P2MPD senilai Rp991.00 dan telah direalisasikan sebesarRp991.000. ekonomis. l.700. Kepala Bidang Perencanaan di Bappeda tidak memahami ketentuan yang berlaku dalam menganggarkan dan merealisasikan Belanja Modal. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. Pembebanan Pengeluaran senilai Rp991.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.03 dianggarkan sebesar Rp1.00.00.2.700. Belanja Bantuan Keuangan telah disediakan dalam rekening tersendiri yang seharusnya penganggarannya terpusat pada satuan kerja Sekretariat Daerah 2.3. diketahui bahwa Belanja Modal–Belanja Publik rekening 2. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) pada satuan kerja Bappeda yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan.000.00.4.912.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya dalam menganggarkan suatu kegiatan dilakukan dengan cermat dan melihat kebutuhan riil dalam satu tahun anggaran.

efektif. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala Bappeda untuk tidak lagi menganggarkan dan merealisasikan pengeluaran partisipasi masyarakat pada Belanja Modal. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Perencanaan Bappeda tidak memahami ketentuan yang berlaku.912. (2) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti lazimnya suatu piutang.perundang-undangan yang berlaku. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam: a) Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. .700.00. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. b) Pasal 8 disebutkan bahwa Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut: (1) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan. efisien. (3) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal atau investasi Masalah tersebut mengakibatkan Belanja Modal disajikan lebih tinggi dan Belanja Bantuan Keuangan lebih rendah sebesar Rp991. ekonomis.

323. Anggaran dan realisasi Belanja DPRD sebesar Rp6.994.909. dan Belanja Pemeliharaan. Pada jenis Belanja Pegawai-BAU. Rincian Obyek Belanja Tetap dan Tunjangan Pimpinan terdiri dari uang representasi.501. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s. Belanja Operasional dan Pemeliharaan (BOP) dan Belanja Modal.332. Dari realisasi belanja DPRD tersebut.451.00 tidak sesuai ketentuan Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). sehingga hanya tampak Belanja Tetap serta Tunjangan Pimpinan dan Anggota DPRD.00. obyek belanja tidak dirinci sampai pada rincian obyek Belanja. Belanja Barang dan Jasa. Belanja Barang dan Jasa serta Belanja Perjalanan Dinas. Belanja yang lain untuk mendukung kegiatan DPRD dianggarkan di Sekretariat DPRD.784. menunjukkan bahwa pengeluaran-pengeluaran DPRD tidak dikelola secara tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. serta Belanja Barang dan Jasa. tunjangan komisi.500. sedang kelompok BOP meliputi Belanja Pegawai.500.2. Pada Belanja Pegawai hanya pada obyek Belanja Tetap dan Tunjangan Pimpinan dan Anggota DPRD serta Biaya Perawatan dan Pengobatan. Belanja Perjalanan Dinas.00 merupakan pengeluaran yang tidak sesuai peraturan perundangan. tunjangan kesejahteraan. Belanja DPRD dianggarkan sebesar Rp11. uang paket.770.d. tunjangan jabatan. dengan uraian sebagai berikut: . Dalam penganggaran belanja DPRD termasuk pada Bagian Belanja Aparatur Daerah yang meliputi juga kelompok Belanja Administrasi Umum (BAU). Seharusnya Belanja DPRD dianggarkan pada Bagian Belanja Pelayanan Publik pada kelompok BAU dengan jenis Belanja Pegawai. dan uang duka. Desember 2004 pada satuan kerja DPRD.800. Pada kelompok BAU meliputi jenis Belanja Pegawai.909. sebesar Rp5. Pada Belanja Barang dan Jasa hanya pada obyek belanja Biaya Perjalanan Dinas. tunjangan panitia.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp9. tunjangan khusus. Catatan Pemeriksaan yang tidak mempengaruhi kewajaran Laporan Keuangan Daerah a.

00. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.000.00.000.000. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.1) Rekening 2.00.00. yaitu: a) Tunjangan Fungsi Legislasi Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.01.565.00.01.000.00.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1. Wakil Ketua/Sekretaris Fraksi masing-masing sebesar Rp1. e) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan-Pimpinan Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp62. c) Tunjangan Fungsi Budgeting Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.000.500. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1. d) Tunjangan Kelengkapan Fraksi Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp358.00 dan Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp1. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.050.00.000.00.00.1.000.000.00.125.00.000. b) Tunjangan Fungsi Pengawasan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.00.000.000. Pengeluaran ini terdiri dari tujuh jenis tunjangan yang kesemuanya diterimakan secara tunai setiap bulan kepada 45 orang anggota DPRD.01. .000.13 Tunjangan Pengembangan Kapasitas Kelegislatifan Tunjangan Pengembangan Kapasitas Kelegislatifan dianggarkan sebesar Rp2.000.000.000.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.00.350.750.1.750.000.00.000.00.00.000.000.000.132.750.000.000.965. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua Fraksi masing-masing sebesar Rp1. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.01.00.000. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp2.000.000.150.00 f) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan – Panitia-panitia Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp81.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp950.000.819.

000.1.000.000.500.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.000.000.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp155.000.Komisi-komisi Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp91.000.000. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp200.674. Dengan demikian melebihi ketentuan sebesar Rp620.01. Penghargaan purna tugas anggota DPRD baru diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 tanggal 28 Agustus 2004 yang besarnya maksimal enam kali dari uang representasi.00 (Rp1.000. termasuk anggota pergantian antar waktu (PAW).000. Dengan demikian.14 Penunjang Kegiatan Penunjang Kegiatan dianggarkan sebesar Rp1.050.00.00.1.674.01.Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua masing-masing sebesar Rp250.15 Tunjangan Penghargaan Tunjangan Penghargaan dianggarkan sebesar Rp2.311.00 dan pada bulan Agustus 2004 sebesar Rp3.00. Hal tersebut dimuat dalam catatan pemeriksaan Nomor C.000.00. Pada tahun anggaran 2003.112.75% Realisasi PAD sebesar Rp60.000.00. maka biaya penunjang yang diperkenankan maksimal sebesar Rp500.g. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada masing-masing komisi Rp2.120.000.130.3) halaman 121 Hasil Pemeriksaan Nomor 69/R/XIV.3/05/2004 tanggal 28 Mei 2004.00.01.700.00.00.01.000.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.350.01.00 Pengeluaran ketujuh jenis tunjangan tersebut merugikan daerah karena penghasilan tetap anggota DPRD telah diterimakan secara rutin sesuai ketentuan yang berlaku.000.77. pengeluaran dana purna tugas yang telah dikeluarkan sebelum ditetapkannya PP Nomor 24 tersebut merugikan daerah sebesar .500.253. Biaya Penunjang Kegiatan yang diperkenankan sesuai ketentuan dengan Pendapatan Asli Daerah diatas Rp50 milyar sampai dengan 150 milyar paling rendah Rp500 juta dan paling tinggi sebesar 0.1. 2) Rekening 2.537.000.500.00 yang dibebankan pada Belanja Tak Tersangka .00 g) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan .1.00) yang memboroskan keuangan daerah.01. 3) Rekening 2.674.01.120. penghargaan purna tugas anggota DPRD direalisasikan sebesar Rp1. Pemberian tunjangan penghargaan yang direalisasikan pada tanggal 14 Mei 2004 kepada 50 orang anggota DPRD.1.000.01.00.000.000.00-Rp500.

000.000.00.100.500.00. Pengeluaran ini direalisasikan untuk : a) Membayar Perjalanan Dinas Tetap: Rp107.000.000.000.00 4) Rekening 2.00 (Rp134.00 = Rp 10.000.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp750.000.000.00 Ke Riau 5 orang x 4 hari x Rp200.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp842.000.000.000.00 Ke Batam 5 orang x 3 hari x Rp200.000.000.00) Dengan demikian pengeluaran perjalanan dinas memboroskan keuangan daerah sebesar Rp641.00 = Rp 4.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp500.00 b) Perjalanan Dinas Luar Jawa dan Jakarta: Rp483.000.000.00 Melebihi Standar Bupati sebesar Rp413.00.00 = Rp 6.400.000.000.00 = Rp 5.000.000.000.00 Rp120.520.000.500.000.000.000.00 = Rp 4.00 7.00.000.500.500.000.000.000.600.000.120.500.00 = Rp 10.00 = Rp 2.000.999.000.00) (Rp107.000.000.900.000.000.000.00 Ke Banjar Baru 5 orang x 4 hari x Rp200.000.000.000.000.00 = Rp Ke Jakarta 5 orang x 4 hari x Rp200. Sesuai Standar Bupati 134 x Rp100.000.000.00 Tiket 5orang x 2 x Rp500.520.00 5.400.00 3.00 Tiket 10 orang x 2 x Rp500.1.000.000.01.000.000.000.000.000.400.000.000.00 = Rp 4.000.00 = Rp Tiket 5 orang x 2 x Rp1.00 = Rp 10.00 = Rp Jumlah Biaya sesuai standar Rp 70.00 + .00 Ke Denpasar 5 orang x 2 hari x Rp200.03 Belanja Perjalanan Dinas Belanja Perjalanan Dinas dianggarkan sebesar Rp859.00 Rp70.000.00.000.500.00 + Rp413.00 Rp13.000.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp1.000.000.000.Rp2.00) c) Perjalanan Dinas ke Kabupaten di Jawa Tengah di wilayah Karesidenan Kedu dan Surakarta Rp134.000.00 Melebihi Standar Bupati sebesar Rp120.000. Dari jumlah tersebut telah dikembalikan ke kas daerah sebesar Rp141.01.00 = Rp13. Sesuai Standar Bupati Ke Mataram10 orang x 3 hari x Rp200.000.00.1.600.00 (Rp483.

325.000.000.825.000.00 Jumlah Rp1. Honorarium untuk anggota DPRD tidak diatur dalam ketentuan perundangan karena kepada anggota DPRD telah diberikan tunjangan panitia untuk tugas-tugasnya.020.550.1.5) Rekening 2.000.00 Honor Publik Hearing Rp 92.050.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1. efektif.00 Honor penyusunan Tatib Dewan Rp 10. Selain sebagai Panitia Anggaran.975.020. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.00.000.00 Honor Monitoring hasil pembangunan Rp 240. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.00.000.000.00 Honor Monitoring pelaksanaan kampanye Rp 240.050.750. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. efektif. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. ekonomis. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.000.225.01 Honorarium/Upah Honorarium/Upah dianggarkan sebesar Rp1. efisien. Keadaan seperti diuraikan di atas tidak sesuai dengan: 1) Undang.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.00 Honor Monitoring pelaksanaan Pemilu Rp 240.00 Honor Monitoring pelaksanaan Pilpres Rp 60.01. 3) Peraturan Daerah Nomor 4 Tahun 2001 tanggal 12 Juli 2001 jo Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 tentang Kedudukan Keuangan DPRD dalam: .550.00. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. ekonomis.028.00 Honor penjaringan aspirasi masyarakat Rp 123.01. Honorarium tersebut dibagikan kepada anggota DPRD.325. Rumah Tangga.000.2.00 Pengeluaran Honorarium tersebut memboroskan daerah sebesar Rp1.020. Musyawarah.000. Anggota DPRD telah diberikan honor untuk Pansus-Pansus. efisien.01.550. diantaranya untuk : Honor Seminar Rp 13.000.00. taat pada peraturan perundang-undangan.000.000.

KDH/A/2003 tanggal 20 September 2003 tentang Standarisasi Harga Barang dan Jasa Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004. butir C disebutkan bahwa biaya perjalanan dinas untuk Pegawai Negeri Golongan IV ke Jakarta atau .75%. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. d) Penjelasan pasal 4 ayat (1) disebutkan bahwa yang dimaksud uang paket adalah uang yang diberikan setiap bulan kepada Pimpinan dan Anggota DPRD untuk menghadiri rapat-rapat dinas di dalam kota. 2. Dengan demikian tidak diperkenankan penghasilan berupa tunjangan kapasitas kelegislatifan dan tunjangan penghargaan. 4) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Dengan demikian tidak tepat direalisasikan biaya perjalanan dinas tetap karena sudah dibayarkan uang paket setiap bulannya. Ayat (3) disebutkan bahwa besarnya biaya penunjang kegiatan DPRD Kabupaten/Kota ditetapkan berdasarkan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah di atas Rp50 milyar s. dalam Bab II tentang Standarisasi Harga Jasa. tunjangan khusus dan tunjangan perbaikan penghasilan. tunjangan komisi. Rp150 milyar paling rendah Rp500 juta dan paling tinggi sebesar 0. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.d.c antara lain disebutkan bahwa biaya perjalanan dinas Pimpinan dan Anggota DPRD standarnya disesuaikan dengan kemampuan keuangan daerah dan paling tinggi sama dengan ketentuan perjalanan dinas yang berlaku bagi Pegawai Negeri Sipil golongan IV. 5) Keputusan Bupati Sleman Nomor 21/KEP. Ayat (1) disebutkan bahwa untuk kelancaran pelaksanaan tugas DPRD pada Belanja Sekretariat DPRD disediakan antara lain biaya perjalanan dinas dan biaya penunjang kegiatan. e) Penjelasan pasal 14 ayat (1). tunjangan jabatan. uang paket. b) Pasal 2 disebutkan bahwa penghasilan tetap Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari uang representasi. c) Pasal 14: 1.a) Pasal 1 butir 11 disebutkan bahwa biaya penunjang kegiatan adalah biaya yang disediakan untuk menunjang pelaksanaan tugas dan wewenang DPRD.

400.00 + Rp2.565.000. b.000.00 per orang/hari.550. Hal tersebut telah diteruskan oleh Sekretaris Dewan kepada Bupati Sleman tanggal 18 Februari 2005. Hal tersebut telah terjadi sejak diberlakukannya Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 yang memberikan tunjangan khusus kepada anggota DPRD namun Pemda tidak menganggarkan.819.344.000.Propinsi/Daerah lain di luar Jawa Rp200.219.282.00 + Rp641.00) Masalah tersebut disebabkan Pimpinan dan Anggota DPRD berupaya untuk menambah penghasilan pribadi dan kelompoknya tanpa memperhatikan ketentuan yang berlaku.00 (Rp620.000.00 + Rp1.00 (Rp1.00 dari para Pimpinan dan Anggota DPRD dan menyerahkan hasilnya ke Kas daerah.674.000. yaitu tunjangan untuk menampung PPh.219. Dari hasil pemeriksaan atas Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s. 2) Menghentikan dan tidak lagi menganggarkan penghasilan-penghasilan diluar yang ditetapkan.00/per orang/hari.565.000.500. ke Wilayah Karesiden Kedu dan Surakarta Rp100. Desember 2004 pada satuan kerja DPRD dipungut PPh Pasal 21 sebesar 15% dan dalam komponen penghasilan tetap tidak terdapat tunjangan khusus.000.00) 2) Memboroskan keuangan daerah sebesar Rp2. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Kerugian keuangan daerah sebesar Rp4.000.500.d. .120. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menarik kembali kerugian keuangan daerah sebesar Rp4.565.020. Penghasilan Tetap Anggota DPRD dipungut Pajak Penghasilan sebesar 15 % dan tidak diberikan Tunjangan Khusus Anggota DPRD Kabupaten Sleman masa bhakti 1999-2004 mengajukan restitusi pajak kepada Sekretaris Dewan pada tanggal 17 Januari 2005 karena Bendahara telah memotong Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 yang seharusnya ditanggung oleh Pemda namun ditanggung oleh masing-masing anggota DPRD. Pasal 21 atas penghasilan tetap anggota DPRD.000.

2004 adalah: Tahun Penghasilan Tetap (Rp) PPh.204.00 2004 (8bln awal) 1.00 2002 1.860. maka Pemda harus meminta restitusi minimal sebasar Rp484. Pasal 21 yang telah dipungut dan disetorkan ke KPP. Pasal 21 yang telah dipungut tersebut.400.00 726. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 tentang Kedudukan Keuangan DPRD.d. tunjangan keluarga.986.002.00 4.00 2004 (4bln akhir) 609.Sesuai PP 110 Tahun 2000. padahal di dalam kedudukan keuangan DPRD juga telah diatur hal tersebut.460. tunjangan khusus diberikan atas penghasilan tetap berupa uang representasi.949. Pasal 21 sebesar 15% tahun 2001 s.031. tunjangan beras. tunjangan khusus diberikan atas uang representasi. uang jabatan.023. dan tunjangan komisi Hasil rekapitulasi penghasilan tetap anggota DPRD yang telah dipungut PPh.335. 15 % (Rp) 2001 1.594.880.00 91. uang paket. minimal dua pertiga bagian harus dimintakan restitusi ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP). tunjangan panitia anggaran.602. tunjangan panitia musyawarah.842.479.360.892.335.460.00 Jumlah Dari jumlah PPh. pada : .432.400.400. tunjangan jabatan dan tunjangan perbaikan penghasilan.00 181. Apabila Pemda akan memberikan penggantian PPh. Sedangkan sesuai Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 161/3211/SJ tanggal 29 Desember 2003.00.002.780.540.236. uang paket.236. Panitia anggaran DPRD periode 1999-2004 tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku dalam menganggarkan penghasilan tetap DPRD.845.00 2003 1.00 153. sedangkan yang menjadi tanggungan Pemda adalah 5 % dari penghasilan tetap dikurangi biaya jabatan dan penghasilan tidak kena pajak (PTKP).767.00 150.208.476.00 150.

Tunjangan Khusus. gaji dan uang pensiun dan tunjangan lain yang terkait dengan gaji wajib menghitung besarnya Pajak Penghasilan pasal 21 yang terutang dan ditanggung pemerintah.00.479. tunjangan keluarga. PNS.a) Pasal 2 menyebutkan penghasilan tetap Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari Uang Representasi. tunjangan panitia dan tunjangan khusus. 3) Keputusan Menteri Keuangan Nomor 636/KMK. dan Tunjangan Perbaikan Penghasilan. Tunjangan Jabatan. Pegawai Negeri Sipil. (2) Ayat (2) antara lain disebutkan bahwa bendaharawan pemerintah yang membayarkan penghasilan berupa honorarium. 2) Pemda harus menyediakan restitusi PPh. uang paket. uang lembur. Uang Paket. Pasal 21 sebesar 15%. Anggota Angkatan Bersenjata Republik Indonesia dan Para Pensiunan atas Penghasilan yang dibebankan kepada Keuangan Negara atau Keuangan Daerah. uang sidang. tunjangan beras. uang hadir. Pasal 21 yang telah dipungut dan disetor ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) sebesar Rp726. Anggota ABRI dan pensiunan wajib memotong PPh pasal 21 sebesar 15% dari jumlah bruto penghasilan tersebut.892. . Hal tersebut mengakibatkan 1) Penghasilan tetap Anggota DPRD terpungut PPh. tunjangan komisi. dalam: a) Pasal 2: (1) Ayat (1) antara lain disebutkan bahwa Bendaharawan Pemerintah yang membayarkan gaji kehormatan. tunjangan jabatan. menentukan penghasilan terdiri dari uang representasi. b) Pasal 1 butir 12 menyebutkan bahwa tunjangan khusus adalah tunjangan yang diberikan kepada Pimpinan dan Anggota untuk pembayaran Pajak Penghasilan sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku 2) Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 161/3211/SJ tanggal 29 Desember 2003 tentang Pedoman Kedudukan Keuangan Pimpinan dan Anggota DPRD.04/1994 tanggal 29 Desember 1994 tentang Pengenaan Pajak Penghasilan bagi Pejabat Negara. imbalan prestasi kerja dan imbalan lain selain penghasilan yang dimaksud pada ayat (1) kepada Pejabat Negara. Tunjangan khusus adalah tunjangan yang diberikan kepada Pimpinan dan Anggota untuk pembayaran pajak penghasilan sesuai dengan ketentuan pajak yang berlaku. Tunjangan Komisi.

00.326.00 dan Rp309.00 tidak sesuai dengan ketentuan Hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).000. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.892.500.00.479.1.00.594.01. Sedangkan Biaya Penunjang Kegiatan Bupati dan Wakil Bupati (rekening 2.02.05) dianggarkan sebesar Rp13.000.1.02a. Dalam Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah terdapat tunjangan kesejahteraan Bupati dan Wakil Bupati. Anggaran dan Realisasi Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah sebesar Rp337.986.00. Realisasi masing-masing sebesar Rp399.00.02b. Pasal 21 ke KPP minimal Rp484.00. Hal tersebut disebabkan kelalaian Panitia Anggaran DPRD dalam menganggarkan komponen penghasilan tetap tidak termasuk tunjangan khusus.01. menunjukkan bahwa pengelolaan pengeluaran tidak dilaksanakan secara tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.00. 2) Mengurus restitusi PPh Pasal 21 ke KPP minimal sebesar Rp484. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menyediakan dana restitusi PPh Pasal 21 sebesar Rp726.795.00.00.00 untuk dikembalikan kepada Anggota DPRD.01.02b.594.019.01. yang tidak diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 serta terdapat Biaya Penunjang Kegiatan Bupati dan Wakil Bupati yang melebihi ketentuan.00.00.000.1.02a.593.3) Pemda harus mengurus restitusi PPh.1.1. Tunjangan Kesejahteraan Bupati (rekening 2..000.019.000.000.11) masing-masing dianggarkan sebesar Rp400.00.000.01.00. .00 dan Rp360.986.d Desember 2004 satuan kerja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah. Tunjangan Kesejahteraan Wakil Bupati (rekening 2.420.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp13.05) dianggarkan sebesar Rp15.920.000.1. c.01.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp15.11 dan 2.1.00 atau total sebesar Rp708.000.224.01.500.00.02.1.01.

b) Pasal 9 ayat (2) butir e antara lain menyebutkan bahwa besarnya biaya penunjang operasional Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Kabupaten/Kota. kecuali ditentukan lain dengan peraturan perundang-undangan. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memahami dan merujuk pada berbagai ketentuan yang berlaku.000.112.000.77. efektif.011. ditetapkan . ekonomis.537. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. 3) Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 tentang Kedudukan Keuangan Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah.15). efisien.311. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.00 dan maksimal 0.920.00 (Rp708.920.246. sedangkan tunjangan jabatan dan tunjangan lainnya ditetapkan sesuai dengan ketentuan peraturan perundangan yang berlaku bagi pejabat negara. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan asas keadilan dan kepatutan.77 = Rp240.537. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. Biaya Penunjang Kegiatan tersebut dipergunakan untuk membiayai bantuanbantuan sosial dan kemasyarakatan serta telah didukung dengan bukti penerimaan dari penerima bantuan. dalam: a) Pasal 4 antara lain menyebutkan bahwa Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah diberikan gaji yang terdiri dari gaji pokok.449.00 dan Rp60.4% x Rp60. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. tunjangan jabatan dan tunjangan lainnya. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa Keuangan Negara dikelola secara tertib. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.00 – Rp400.311. minimal Rp400.112.019. taat pada peraturan perundang-undangan.261.000. Biaya Penunjang Kegiatan yang diperkenankan sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000. Dengan demikian Biaya Penunjang Kegiatan melebihi ketentuan sebesar Rp308. efektif. besarnya gaji pokok ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah.Anggaran dan Realisasi Pendapatan Asli Daerah (PAD) masing-masing sebesar Rp53.4% dari realisasi PAD (0.919. efisien.000.00).019.

Masalah tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah Rp337..4%).150.000.00 dan biaya honorarium pada belanja pegawai – BOP pada Belanja Pelayanan Publik direalisasikan sebesar Rp3. BPKKD 2.xx.00.282.atau2.berdasarkan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah. d. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.000.856.905.1 atau 2. BKD 878. uang lembur.1.745. biaya Foto Copy dan Penggandaan. Hampir setiap kegiatan dianggarkan biaya honorarium.579.263.500. Hasil uji petik dilakukan pada satuan kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD).00 1.870.00 (Rp15.03.00 2. biaya ATK.d.800. Pengeluaran honorarium pada kelima satuan kerja tersebut sebesar Rp6.589.644.219. diketahui bahwa pencantuman Kode Rekening sampai pada Program dan Kegiatan (2.xx.00 + Rp308.000.920. uang sidang.660.xx.000.00) sebesar Dalam penganggaran terhadap pos Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memahami dan merujuk kepada ketentuan yang berlaku.974.500. Setiap kegiatan pada umumnya merupakan tugas pokok dan fungsi (tupoksi) dari setiap Bidang/Bagian/Sub Bidang/Sub Bagian dari satuan kerja yang bersangkutan. Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah (Bappeda). Dari rekapitulasi biaya honorarium pada belanja pegawai – BOP pada Belanja Administrasi Umum selama Tahun Anggaran 2004 direalisasikan sebesar Rp9.214.019.000.420. Desember 2004.00. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD untuk menghentikan Tunjangan Kesejahteraan dan menganggarkan Biaya Penunjang Kegiatan sesuai ketentuan yang berlaku. diatas Rp50 milyar s.686.d.00 3.xx.107.382.00 2. Rp150 milyar paling rendah Rp400 juta dan paling tinggi sebesar 0. biaya makan dan minum serta bantuan penyelenggaraan kegiatan.324. Unit Kerja Biaya Honor Biaya Gaji 1.03 dengan rincian sebagai berikut: No.651. Badan Kepegawaian Daerah (BKD). biaya BBM. Dinas Pendidikan (Diknas) serta Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan (Kimpraswilhub).xx).00 .909. Bappeda 1.00 + Rp13.259.00 1.019. Pemberian Honorarium pada setiap kegiatan yang telah menjadi tugas pokok dan fungsi dari satuan kerja tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).085.

245. Penjabaran Tugas Pokok dan Fungsi serta Tata Kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah.722. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Dinas Pendidikan dan Dinas Permukiman. 5. Selain itu Pemerintah Kabupaten Sleman telah memberikan tunjangan kesejahteraan setiap pegawai dan pejabat struktural yang dibayarkan setiap triwulan.00. masih terbagi lagi pada sub-sub kegiatan. Badan Perencanaan Pembangunan Daerah.004.389.641.4. 3) Keputusan Bupati Sleman Nomor 25. Kebijaksanaan Bupati dalam menganggarkan dan merealisasikan biaya honorarium pada setiap kegiatan yang memang sudah menjadi tupoksi dari satuan kerja yang bersangkutan tidak memperhatikan azas keadilan dan kewajaran. ekonomis. efisien.840.38/Kep. triwulanan ataupun satu kali sub kegiatan namun dengan kegiatan yang berurutan.KDH/A/2003 tanggal 1 Oktober 2003 tentang Struktur Organisasi. bulanan.30. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. Honorarium dibayarkan kepada Panitia/Tim yang dibentuk dengan Keputusan Kepala Satuan Kerja yang bersangkutan.745.324. Diknas Dinas Kimpraswilhub Jumlah 466.445.000. Setiap pegawai di lingkungan Pemda telah mendapat gaji setiap bulan sebagai PNS untuk menjalankan tugas pada satuan kerja yang telah memiliki tupoksi masing-masing.00 Pembayaran honorarium dari setiap kegiatan. efektif.03 198.865.00 6. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Dan khusus kepada para pejabat struktural pada Organisasi Perangkat Daerah (32 satuan kerja) telah dibayarkan uang penghargaan pada tanggal 27 Desember 2004 sebesar Rp900. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.667.00 209.259.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.983. Prasarana Wilayah dan Perhubungan. efisien.000. .875. efektif.298. ekonomis.36.000.03 6. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.00 712. Badan Kepegawaian Daerah. dua bulanan. taat pada peraturan perundang-undangan.34. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.

Sisa kas di PK tersebut tidak disimpan dalam giro/tabungan karena PK tidak diwajibkan membuka rekening tersendiri. Adapun rinciannya sebagai berikut: 1) DPRD No.00 650.745.00. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menghentikan segala honorarium yang terkait dengan Tupoksi.049.359.431.334.656.Masalah tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah minimal sebesar Rp6.00 805. Rp2.112.298. Desember 2004 pada satuan kerja.655.101.405.00 209.930.00 s. e.00 69.00 Buku Bank 848.259.515. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.800.195.232.000.d.520.438.386. 1 2 3 4 5 6 7 8 Bulan 31 Januari 2004 28 Februari 2004 31 Maret 2004 30 April 2004 31 Mei 2004 30 Juni 2004 31 Juli 2004 31 Agustus 2004 SPJ (Rp) 345.00 1.00 227.485.324.791.120.00 1. sehingga pada akhir tahun tidak diperoleh jasa giro maupun bunga dari sisa kas yang ada di PK.00 250.00 .466.091. diketahui bahwa sisa kas yang dipegang oleh masing-masing Pemegang Kas (PK) pada akhir bulan jumlahnya relatif besar .d.00 457.668. Hal tersebut disebabkan kebijaksanaan Bupati dalam menganggarkan dan merealisasikan biaya honorarium pada setiap kegiatan yang memang sudah menjadi tupoksi dari satuan kerja yang bersangkutan tidak memperhatikan azas keadilan dan kewajaran.03.811.009.530.00 768.00 1.548.345.466.049.347. Pengisian Kas dan penerbitan SPM tidak sesuai ketentuan dan tidak ada kewajiban bagi Pemegang Kas membuka rekening tersendiri Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). Dari penghimpunan data sisa kas yang ada pada 15 PK pada setiap akhir bulan berkisar antara Rp10.401.

00 .559.562.803.000.00 314.906.544.117.102.00 6 September 123.810.538.228.494.00 7 Oktober 1.984.580.455.994.186.00 1.536. Bulan 1 April 2 Mei 3 Juni 4 Juli 5 Agustus SPJ (Rp) No.811. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 50.019.00 No.121.690.151.614.9 30 September 2004 10 31 Oktober 2004 11 30 Nopember 2004 12 31 Desember 2004 13 10 Januari 2005 2.919.531.00 9 Desember 934.037.682.528.613.291.00 364.932.021.787.251.659.782.905.280.00 No.00 107.00 5 Mei 41.00 1.00 SPJ (Rp) 132.00 2) Sekretariat DPRD No.00 1. Bulan 1 Maret 2 April 3 Mei 4 Juni 5 Juli SPJ (Rp) 10.009.689.260.00 1.885.035.825.382.00 8 Nopember 31.00 223.00 67.479.965.676.932.00 5) Satuan Polisi Pamong Praja dan Trantib No.810.765.035.345.00 1.785.00 28.823.00 4) Bappeda No.128.223.861.00 3) Dinas Pendidikan No.00 4 April 26.668.370.190.00 4 April 276.668.00 7 Oktober 49.009.261.00 8 Nopember 1.617.88.406. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 29.00 6 Juni 105.00 6 September 26.00 854.00 2.892.912.736.845.225.108.00 46.850.689.906.00 1.140.00 509.00 342.00 232.235.00 158.885.00 262.180.687.057.528.385.014.038.644.156.00 No.645.554. Bulan 1 April 2 Mei 3 Juni 4 Juli 5 Agustus SPJ (Rp) No.833.00 1.568.124. 6 7 8 9 10 Bulan Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 248. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 85.985.235.00 330.00 757.742.00 232.00 138.00 262.490.00 118.00 3 Maret 27.010.950.522.819.00.535.454.00 3 Maret 33.00 1.577.987. Bulan 57.116.332.00 191. Bulan 285.00 SPJ (Rp) 1.486.078.984.780.00 102.231.457.755. 7 8 9 10 Bulan Juli Agustus September Oktober SPJ (Rp) 395.924.00 9 Desember 163.690.407.235.937.00 6) Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB No.059.494.

839.040.314.00 582.00 634.00 8) Dinas P3BA No.421.499.00 10 303.569.443.00 11 Nopember 6 Juni 959.00 SPJ (Rp) 419.670.69 No.915.178.581.616.00 426.964.849.69 450.69 428.692.756.5 Mei 6 Juni 320. Bulan SPJ (Rp) No.846.395. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni No.00 52.171.00 12 7) Dinas Kebudayaan dan Pariwisata No.00 249.120. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 34.00 577.526.00 19.00 474.746.572.00 395.010.947.00 3 Maret 51.864.058.267.738.804.614.247.00 382.379.346.202.851.215.00 244.00 4 April 65.00 838.336.956.935.740.291.112.826.00 1.00 78.768.00 543.69 278.809.492.00 447.109.370. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni No.533.545.717.00 541.00 44.820.024.00 352.026.805.900.00 7 Juli 2 Pebruari 251.167.340.265.00 11 440.294.051.221.300.00 10 Oktober 5 Mei 847.311.109.00 11) RSUD No.659.949.00 953.600.548.00 9 September 4 April 600.890.69 605.258.926.156.510.262.413.00 986.656.00 12 Desember SPJ (Rp) 818.125. 7 8 9 10 11 12 No.877.00 8 Agustus 3 Maret 560.588.066.871.803.857.728.862.929.00 52.046.978.00 539.556. 7 8 9 61. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 205.00 SPJ (Rp) 456.00 SPJ (Rp) 439.00 277.820.530.00 1.439.910.832.69 440.461.043.195.817.718.00 6 Juni 232.842.400.532.766. Bulan 1 Januari 52. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 742.041.00 606.469.355.17 .69 446.698.200.637.69 451.674.00 12 291.119.100.547.00 5 Mei 191.783.00 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 10) Dinas Kesehatan No.193.00 9) Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan No.335.00 812.790.601.075. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni SPJ (Rp) Nopember Desember SPJ (Rp) 174.00 664.092.00 11 566.00 203.

Jumlah bunga yang diperoleh selama setahun dikurangi pajak sebesar Rp29.788. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 96.527. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 79.762.00 55.670.00 67.380.391.00 339.937.600.155.350.00.000.455.729.098.00 3 Maret 18.304.734.464.223.900.00 2 Pebruari 159.549.391.00 255.00 102.00 135.00 449.531.284.526. Bulan SPJ (Rp) Dari seluruh PK di Kabupaten Sleman.083.845.980.00 No.000.00 65.00 129.00 6 Juni 121.702.062. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 55.495.248. baik giro maupun tabungan.264.181.813.203.494.00 100. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 29.935.00 56.791.501.224.00 15) Kantor Lingkungan Hidup No.425.094.00 4 April 180.00 4 April 52.619.00 4 April 60.290.331.422.00 5 Mei 89.00 3 Maret 189.00 14) Badan Kepegawaian Daerah No.783.831.00 10.127.990. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 100.810. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 39.00 2 Pebruari 35.881.049.483.811. Jumlah saldo tabungan dan jumlah sisa kas menurut pembukuan tidak pernah sama atau terdapat selisih yang signifikan.00 4 April 256.698.631. kecuali PK-DPRD yang membuka rekening tabungan atas nama pribadi.032. Sedangkan yang lain mengaku tidak mempunyai rekening.936.165.386. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 257.12) Dinas Pertanian dan Kehutanan No.00 220.585.00 6 Juni 7 8 9 10 11 12 Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 480.685.00 307.00 748.753.395.00 5 Mei 547. .204.020.731.00 13) Kantor Pengelolaan Pasar Daerah No.151. hanya sembilan PK yang membuka rekening.693.00 3 Maret 167.123.188.438.242.423.040.00 108.000.655.534.432.438.538.304.00 No.00 5 Mei 141.295.741.00 213.00 63.00 6 Juni 38.203.00 6 Juni 170.386.00 505.900.00 3 Maret 13.142.655.00 471.00 No.00 No.00 5 Mei 33.304.

Jumlah dana yang disediakan pada rekening pengeluaran disesuaikan dengan rencana pengeluaran untuk membiayai kegiatan pemerintahan yang telah ditetapkan dalam APBD. ekonomis. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. Bendahara Umum Daerah dapat membuka rekening pengeluaran pada bank yang ditetapkan oleh Bupati. efisien. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. ekonomis. 4) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. karena pembayaran untuk pengisian kas atau pencairan SPMU tidak berdasarkan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan. taat pada peraturan perundang-undangan.Pemegang Kas dapat mempunyai saldo kas dalam jumlah besar. b) Pasal 42 menyebutkan bahwa Satuan Pemegang Kas dilarang menyimpan kas yang diterimanya atas nama pribadi pada suatu bank atau lembaga keuangan lainnya. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. efektif. 3) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. dalam: a) Pasal 39 ayat (6) menyebutkan bahwa Pemegang Kas dan Pembantu Pemegang Kas selanjutnya disebut Satuan Pemegang Kas. efisien. dalam pasal 27 ayat (2). Rekening pengeluaran diisi dengan dana yang bersumber dari Rekening Kas Umum Daerah. (5) dan (6) antara lain disebutkan bahwa dalam pelaksanaan operasional pengeluaran daerah. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. efektif. 2) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. .

554. dapat diterbitkan SPM. Daftar Rincian Penggunaan Anggaran Belanja dan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Sub Bidang yang melaksanakan fungsi perbendaharaan tidak mentaati ketentuan yang berlaku.00 tidak sesuai ketentuan serta tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). 2) Tidak ada kewajiban membuka rekening tabungan/giro atas nama PK. Menetapkan ketentuan untuk membuka rekening atas nama PK dan menyetorkan jasa gironya ke Kas Daerah. Hal tersebut mengakibatkan: 1) Membuka peluang terjadinya kecurangan/penyimpangan penggunaan sisa kas.c) Pasal 53 menyebutkan bahwa pembayaran untuk pengisian kas dapat dilakukan apabila SPP-PK.381.093. 2. SKO. Memerintahkan Kepala BPKKD untuk menerbitkan SPMU apabila telah di-SPJ-kan dengan bukti yang lengkap dan sah. 2) Pemerintah Daerah tidak dapat memperoleh tambahan bunga/jasa giro dari sisa kas yang ada di PK. f. diketahui bahwa Belanja Barang – Belanja . Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan. d) Pasal 54 ayat (1) menyebutkan bahwa setiap SPP yang telah memenuhi persyaratan dan disetujui oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan. Pengeluaran Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada Belanja Barang di setiap unit kerja sebesar Rp11. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1.

100.000.500.340.01.00 .464.000.00.653.381.872.2 dianggarkan sebesar Rp16.00 9 Dinas Pertanian Kehutanan 369. Selain itu. dibebankan pengeluaran biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada 36 satuan kerja dari 41 satuan kerja senilai Rp11.262.Operasional dan Pemeliharaan (BOP) pada Belanja Aparatur Daerah rekening 2.00 10 Dinas P2KPM 11 Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 12 Kantor Telkom dan Informasi 57. atasan langsungnya dan tanda tangan pihak intern atau pihak ekstern atas nama pribadi tanpa stempel atau sering tanpa nama terang.479.2.89.89 (Rp14.00 14 Bawasda 23.650.576.2.03.000.57% dari Rp32.00 (34. Belanja Bantuan Keuangan telah disediakan dalam rekening tersendiri yang seharusnya penganggarannya terpusat pada satuan kerja Sekretariat Daerah 2.500.00.00 26.2.2 dianggarkan sebesar Rp19.00 + Rp18.076.879. dari Verifikasi SPJ diketahui bahwa realisasi biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan hanya didukung dengan Bukti Kas Pengeluaran (BKP) yang ditandatangani oleh pemegang kas atau pembantu pemegang kas.338.621. Satuan Kerja 1 Dinas Pendidikan 2 Sekretariat Daerah 3 Bappeda 4 BPKKD 5 Bupati/Wakil Bupati 6 DPRD/Sekretariat DPRD Realisasi BP Kegiatan (Rp) 3.093.055.532.00 - 13 BLK 12.00 1.00 229.534.554.630.907.89).00 7 Dinas P3BA 146.653.00 8 Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB 844.160.4.779.434.879.000. Dalam Belanja Barang tersebut.143.00 2.2.076.00.000.012.000.190.923.882.878.832.500.262.143.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp14.984.1.00 393.225.000.00 dan direalisasikan sebesar Rp18. Adapun jumlah biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan pada masing-masing satuan kerja sebagai berikut: No.000. Sedangkan Belanja Barang – BOP pada Belanja Pelayanan Publik rekening 2.779.276.

673.00 32 Kecamatan Pakem 11.000.250.000.095.00 36 Kecamatan Minggir 11.00 38 Kecamatan Godean 39 Kecamatan Gamping 40 Kecamatan Mlati 41 Kecamatan Sleman Jumlah 6.000.00 48.000.00 29 Kecamatan Ngaglik 15.000.640.200.650.000.00 9.00 33 Kecamatan Turi 8. Ketua DPRD.00 37 Kecamatan Moyudan 11.375.000.000.750. Wakil Ketua DPRD.050.265.000.462.00 30 Kecamatan Ngemplak 7. Wakil Bupati.00 1.00 28 Kecamatan Prambanan 11.160.00 174.00 15.00 14.750.00 11.15 Kantor Pendaftaran Penduduk dan Catt Sipil 16 Sat Pol PP dan Tibmas 17 Badan Pengendalian Pertanahan Daerah 18 Kantor Perpustakaan&Arsip Daerah 19 Dinas Kimpraswilhub 20 Kantor Pengendalian Dampak Lingkungan 21 Dinas Kesehatan 59.160.00 26 Kecamatan Depok 3.000.450. Pejabat di luar lingkungan Pemerintah Daerah dan tanda tangan tanpa nama terang.00 439.867.100.350.00 234. .00 27 Kecamatan Berbah 18.554.000.865. Anggota DPRD.500.900.594.000.878. Pejabat Unit Kerja Lain.00 25 Kecamatan Kalasan 13.769.535.930.00 34 Kecamatan Tempel 4.742.093.000.00 35 Kecamatan Seyegan 10. BKP bantuan penyelenggaraan kegiatan antara lain ditandatangani oleh pejabat BPKKD.00 22 RSUD - 23 Kantor Pengelola Pasar Daerah - 24 Badan Kepegawaian Daerah 411.000.381.00 31 Kecamatan Cangkringan 8.800.980.00 Dari Verifikasi SPJ pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah. Bupati.000.000.000.000.500.

efisien.Sedangkan dari Verifikasi SPJ pada Sekretariat Daerah. Namun juga terdapat BKP yang hanya ditandatangani oleh Sekretaris Daerah atau bantuanbantuan pribadi. efisien. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. ekonomis. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. efektif. b) Pasal 8 disebutkan bahwa Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut: (b) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan. . ekonomis. 6) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. (c) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti lazimnya suatu piutang. (d) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal atau investasi. bantuan penyelenggaraan kegiatan peruntukannya sebagian besar sama dengan yang telah direalisasikan pada rekening bantuan keuangan untuk pemerintah desa dan organisasi masyarakat. diantaranya untuk ongkos naik haji (ONH) Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 4) Undang. Masalah tersebut membuka peluang terjadinya pemborosan dan penyalahgunaan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. taat pada peraturan perundang-undangan. efektif. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. 5) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam: a) Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.

Balai Pustaka kemahalan dan penyerahannya terlambat Dalam Tahun Anggaran 2004 Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. g.980. dengan rincian sebagai berikut: No.820.820.191 eksemplar 29. Jl. SMP.556.210. Pelaksanaan pengadaan dilakukan melalui penunjukan langsung kepada PT.00 Selain kesepakatan harga tersebut PT.700.Hal tersebut disebabkan kebijakan Bupati yang dituangkan dalam Surat Keputusan Bupati Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 telah salah menganggarkan Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kagiatan pada belanja barang dan jasa.036 eksemplar 1.571. SMA 1-3 175.00 2. SD/MI 1-6 345.349. Siswa/Kelas Kebutuhan Buku Harga Kontrak (Rp) 1.429.00 Jumlah 897. SMP/MTs 1-3 352. Ongkos Kirim - 237.000.000.960.150. b.916.150. Gunung Sahari Raya Nomor 4 Jakarta Pusat.692 eksemplar 10. dengan harga kontrak sebesar Rp29.019.381.921.258. dan SMA dari PT. Meninjau kembali SK Bupati tentang Petunjuk Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah agar pada tahun anggaran berikutnya tidak menganggarkan lagi biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada belanja barang dan jasa.831. Memerintahkan seluruh Kepala Satuan Kerja untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti yang lengkap dan sah.951. SMK 1-3 24.00 4.00 5. Balai Pustaka.00 3. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: a. Pengadaan Buku Teks Wajib Siswa SD.430. Dinas Pendidikan melakukan pengadaan Buku Teks Wajib bagi Siswa SD.256 eksemplar 6.428. Balai Pustaka memberikan bantuan senilai Rp5. SMP dan SMA/SMK se Kabupaten Sleman.207 eksemplar 11.00 berupa: .00.

200. Fisika 3 (SMP/MTs) 27.000.00 19.00 6.110.00 4. Judul Buku Harga Kontrak Selisih % Konfirmasi 1.00 186.200.300.571.87 3.00 3. Atlas Indonesia Kecil kelas 3-6 48.00 21.00 24. Sementara untuk pembelian langsung ke penerbit oleh Penyalur/Distributor utama biasanya diperoleh diskon 30%. Balai Pustaka mengajukan Addendum sampai tanggal 15 Desember 2004 dan telah disetujui oleh Diknas. Atlas Dunia Besar SMA/SMK 20. Pintar Berbahasa Indonesia 2 38.850.605 eksemplar 653.00 24.200. Biologi 3 (SMP/MTs) 32.00 5. Jumlah Harga (Rp) Lembar Kerja Siswa (LKS) SD 80.10 2.660.00 4.00 24.520.129.00 6.No.930. Berdasarkan kontrak pekerjaan harus dapat diselesaikan dan diserahkan ke Dinas Pendidikan pada tanggal 10 Oktober 2004.800.00 24.360.00 24.00 dan dana APBD Tahun Anggaran 2005 sebesar Rp17.00 3.865 eksemplar 662.00 25.150. Ekonomi 2 (SMP/MTs) 25.00 .00 9.790.97 7.857.900.00 13.00 7. Matematika 2B (SMP/MTs) 17.00 8.00 8.540.00 10.150.00 28.916.258. Laboratorium Bahasa 8 unit 2.463.846 eksemplar 987.490.640.310.567 eksemplar 973.920.00 24. Pintar Berbahasa Indonesia 3 32.830.251. Matematika 3 (SMP/MTs) 28. SMP.92 8.00 20. Jenis Bantuan 1. Atlas Indonesia Besar SMP 36. Untuk perhitungan diskon ini dapat dijelaskan melalui tabel berikut: No.560.00 25.00 24.310.290.220.900.33 5.90 4.110.290.10 .000. Berdasarkan konfirmasi dan perbandingan harga pada toko buku/ penerbit diperoleh data bahwa penjualan ke konsumen akhir untuk buku setara diberikan diskon minimal sebesar 25%.00 25.837.413. dan SMA/SMK se-Kabupaten Sleman ini dilakukan dengan sistem multiyears (tahun jamak) yang dibiayai dari dana APBD Tahun Anggaran 2004 sebesar Rp11. Matematika 1B (SMP/MTs) 14.620.891eksmplr/unit 5.00 kelas 1-6 2.750.00 Pengadaan buku teks wajib bagi siswa SD.000.700. Namun PT.982.24 6.

916.640.58% x (Rp5. Hasil pemeriksaan di beberapa sekolah SMP dan SMA di Sleman pada tanggal 31 Maret 2005.00 Diskon terhadap bantuan: Rp 5.150. . Setelah dikonfirmasi ke Dinas Pendidikan.58 Berdasarkan tabel diatas.258.00) Rp 838.258.066. Balai Pustaka juga membenarkan bahwa mereka tidak memberikan diskon kepada Pemerintah Kabupaten Sleman dan sebagai gantinya mereka memberikan bantuan kepada Pemerintah Kabupaten Sleman senilai Rp5. diketahui bahwa masih terdapat beberapa buku yang masih belum dikirimkan oleh Balai Pustaka.030.20.00 13.310.150.150.00-Rp2.00 Ketidakhematan: Rp 2.00 25.423. sehingga dapat dipastikan diskon yang diterima pengecer lebih besar dari 25%.00 28. PT.00 195.20 Kompensasi Bantuan: Nilai Bantuan: Rp 5.628.00 25.00 32.191.9.874. Jikapun bantuan ini dianggap sebagai kompensasi diskon maka ketidakhematan dapat diperhitungkan sebagai berikut: Diskon seharusnya yang diterima Pemda Sleman: 25.820. Dalam suatu pernyataan di sebuah harian lokal. PT.916.000.065.549.000.00.738.360.20 Dengan demikian terjadi ketidakhematan dalam pengadaan buku Balai Pustaka oleh Pemerintah Kabupaten Sleman minimal senilai Rp2.549.835.916.950. diketahui adanya kekurangan pendistribusian buku-buku teks wajib terbitan Balai Pustaka yang mestinya telah disalurkan secara lengkap sesuai daftar distribusi buku yang dikirim ke berbagai sekolah.33 263.423.315. Biologi 3 (SMA) Jumlah 45.000.980.00 67. Bantuan ini tidak dapat dianggap sebagai kompensasi dari tidak diberikannya diskon karena tidak mengurangi ketidakhematan dari pengadaan buku Balai Pustaka oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.258.874.429.078.00 Rp 7. Balai Pustaka juga mengakui pemberian diskon ini terhadap toko dan pengecer dengan alasan agar buku-buku mereka lebih kompetitif di pasaran. diketahui bahwa diskon yang diperoleh konsumen akhir dari buku-buku Balai Pustaka adalah sebesar 25%.980.58% x Rp29.

rabat.Rincian buku-buku yang belum diserahkan oleh Balai Pustaka ke Dinas Pendidikan Kabupaten Sleman sebagai berikut: No. Sesuai SPK No.000. Namun. dalam: a) Pasal 16 ayat (4) jo Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Berdasarkan perhitungan Dinas Pendidikan.820.00 telah dibayarkan kepada PT Balai Pustaka.571. Kamus Besar Bahasa Indonesia SD 2.450. b) Pasal 21 ayat (1) disebutkan bahwa pembayaran atas beban APBD tidak boleh dilakukan sebelum barang atau jasa diterima.037. PT.491. Judul Buku Jumlah 1. pembayaran termin II dilakukan apabila buku dan bantuan telah diterima 100%.021. pada Pasal 24 ayat (2) disebutkan bahwa semua manfaat yang bernilai uang berupa komisi. tetapi termin II sebesar Rp1. Kamus Besar Bahasa Indonesia SMP 576 eksemplar 3. bantuan yang dijanjikan berupa Atlas Indonesia untuk SMP dan Laboratorium Bahasa senilai Rp3.150. Balai Pustaka telah wanprestasi karena penyerahan buku dan bantuan sudah harus 100 % selambatnya pada tanggal 15 Desember 2004. meskipun Berita Acara Pemeriksaan Barang yang dibuat oleh Panitia Pemeriksa menyatakan bahwa penyerahan baru mencapai 93.00). 425. PT.079 eksemplar 2.00 juga belum diterima oleh Diknas.92%.00 (5% X 29. potongan. Menurut penjelasan Pemegang Kas. Balai Pustaka harus dikenakan denda dan dikurangkan pada pembayaran angsuran termin III sebesar Rp1. Keadaan tersebut di atas tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara. Di dalam perjanjian. bunga atau nama lain sebagai akibat dari penjualan atau pengadaan barang atau jasa dan dari penyimpanan dan atau penempatan adalah merupakan penerimaan daerah.429.660.985 eksemplar Selain itu. Kamus Besar Bahasa Indonesia SMA 330 eksemplar Jumlah 2. termin II dibayarkan karena ada kesanggupan dari PT Balai Pustaka untuk memenuhi kekurangan penyerahan pada tanggal 15 Januari 2005.627.129. .2/2313 tanggal 8 Oktober 2004.

Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Mempertanggungjawabkan tertulis kepada DPRD atas pengadaan buku pada Rekanan yang tidak menawarkan harga yang kompetitif.2/886 tanggal 10 Mei 2004 jo Perubahan Perjanjian Kerja Nomor 425.00 atas keterlambatan penyerahan buku oleh PT.00.021. 2) Denda keterlambatan penyerahan buku senilai Rp1.450.2) SPK Pengadaan Buku Teks Wajib SD. Balai Pustaka pada pembayaran termin berikutnya.491. sampai setinggi-tingginya sebesar 5% (perseratus) dari harga pekerjaan. .423.874. Balai Pustaka Nomor 425. dan SMA antara Dinas Pendidikan Kabupaten Sleman dengan PT.2/2813 tanggal 8 Oktober 2004.549. a) Pasal 8 ayat (2) dinyatakan bahwa pekerjaan harus sudah selesai dilaksanakan untuk yang terakhir kalinya dalam prestasi pekerjaan sebesar 100% (seratus persen) selambat-lambatnya tanggal 15 Desember 2004 b) Pasal 9 ayat (1) apabila penyerahan pekerjaan dalam prestasi 100% tidak dapat diselesaikan pada tanggal 15 Desember 2004 karena kesalahan pihak kedua maka dikenakan denda satu permil (satu perseribu). SMP. Balai Pustaka minimal senilai Rp2. 3) Memperhitungkan denda sebesar Rp1. 2) Kelalaian PT.021. 2) Memerintahkan Pejabat terkait untuk mengintensifkan perolehan buku dan bantuan hingga phisik mencapai 100% diterima oleh Dinas.20. baru boleh dibayarkan termin berikutnya. Balai Pustaka dalam memenuhi kontrak yang telah diperjanjikan. Balai Pustaka walaupun dengan penawaran harga yang tidak kompetitif. 3) Keterlambatan penyerahan buku-buku ke sekolah-sekolah sehingga tidak segera bisa dimanfaatkan oleh para siswa.491. Hal tersebut disebabkan: 1) Kebijakan Pimpinan Dinas dan Pejabat terkait untuk tetap melakukan penunjukan langsung pengadaan buku kepada PT. untuk setiap hari keterlambatan. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Terjadinya kemahalan harga dalam pengadaan buku oleh PT.450.

dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara .d.820.00 53.630. Daftar Piutang Dana Penguatan Modal yang Telah Menunggak Tahun Tahun Jatuh Dinas Pengguliran Tempo Dinas Tenaga Kerja. usahanya bangkrut atau tidak kooperatif.000.375.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.952.028. Dinas Pertanian dan Kehutanan Dinas P2KPM Sub Jumlah Jumlah Total 23. Menurut penjelasan Kepala Sub Bidang Permodalan. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.000.00.00 82.600.269. namun ada yang sudah meninggal. diketahui saldo piutang sebesar Rp11. Sosial & KB 2001 2002 2003 2002 2003 2004 Sub Jumlah 2.900.00.000.00 200.00 Pemberian dana penguatan modal didasarkan pada proposal yang diajukan oleh masing-masing pemohon.300.00 318.000.00 30.00 2000 2001 2002 2002 2003 2001 2002 2002 2003 2004 Sub Jumlah 3.000.230.h. jumlah saldo tersebut termasuk pengguliran dana yang menunggak (sudah jatuh tempo) antara Tahun 2001 s. 1.328.285.125.283.596.843.000. Dari data pengguliran dana penguatan modal.00 211. kemudian dilakukan penilaian dan dikeluarkan dananya.831. Adapun rinciannya sebagai berikut: No.345.900.900.00 2000 2001 2002 2002 2003 2004 148.00 149.000.028.600.00 Sejak Tahun 2001 Pemerintah Kabupaten Sleman menggulirkan dana penguatan modal sebagai bentuk peran serta Pemerintah Kabupaten dalam mendorong usaha masyarakat. Tahun 2004 sebesar Rp1. Sisa Dana 15.00 1.868.000.00 119.110. atas dana yang menunggak tersebut telah diupayakan penagihannya.028.00 509.700.250.269.000. Jangka waktu pengembalian antara satu atau dua tahun dengan bunga 6% per tahun.00 70.300.269.00 123.000. Pengembalian Dana Penguatan Modal menunggak sebesar Rp1.

dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. diketahui bahwa saldo piutang penguatan modal menurut neraca sebesar Rp11.tertib. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala Satuan Kerja yang menangani dana penguatan modal untuk: 1) Lebih selektif dalam memberikan dana penguatan modal. taat pada peraturan perundang-undangan. 2) Petugas penagih kurang efektif dalam melakukan penagihan.820.580.345. 3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004. 3) Mengadakan penyuluhan terus menerus agar efektif penggunaan dana penguatan modal dan dikembalikan tepat waktu.868. i. dalam pasal 34 ayat (1) disebutkan bahwa setiap pejabat yang diberi kuasa untuk mengelola pendapatan. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.896.00. 3) Itikat tidak baik dari pemohon dana penguatan modal. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.00 Dari hasil pemeriksaan atas Neraca per 31 Desember 2004 dan data pengguliran dana penguatan modal.00 dan menurut data yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp10. belanja dan kekayaan daerah wajib mengusahakan agar setiap piutang daerah diselesaikan seluruhnya dan tepat waktu. Hal tersebut disebabkan: 1) Penilai permohonan dana penguatan modal kurang selektif dalam mencairkan dana sehingga kurang terpilih pihak-pihak yang menerima dana. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Masalah tersebut mengakibatkan Daerah tidak dapat segera memanfaatkan kembali dana penguatan modal untuk keperluan lain. . efisien. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. efektif. ekonomis.700.240. tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara. 2) Mengintensifkan penagihan atas dana penguatan modal yang menunggak.168. ekonomis. Jumlah saldo Piutang Penguatan Modal yang dicantumkan di Neraca berbeda dengan yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp449. efisien. efektif.

Sosial.000.00 4.00 238.305.00 311.00 1. f.00 550.500.256.000. d.00 212.345.00 480.236. e.00 3.000.500.000.862.321. c.00 480.000.051. Sedangkan realisasi pengembalian sampai dengan Tahun 2004 sebesar Rp12. dengan rincian sebagai berikut: .920.731. 1.400.000.732.661.000.971.00) 434.000.00 (Rp23.447.Dana penguatan modal ditangani oleh Kasubbid Permodalan di bawah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah-BPKKD.650.600.00 8. 4.00 – Rp12.910.00.862.634.590.000.00 4.000.000.400.00 592. a.240.550.00 488.858.868.00 21.971.072. Jumlah dana penguatan modal yang telah direalisir sejak Tahun 2000 s.704.000.315.000.000.731.382.000.550.00 342.000.978.00 1. b.00.605.000.00 500.00 400. 2.600.000. a.000.00 125.971.550.00 23.731.332.00 452.00 1.080. saldo dana penguatan modal sebesar Rp11.395.500.329.991.00 500.00 2.000.00 458. c.00).000.500.000.00 4.400.676.792.000.382.00 10.00 Data dari neraca yang dibuat oleh Kabid Pembukuan dan Pelaporan berdasarkan bukti setor yang ada.790.00 217.758.00 400.758.168.00 712.000.923.00 800. Instansi Dinas Pertanian dan Kehutanan Pertanian tanaman pangan dan hortikultura Peternakan Perkebunan Kehutanan Perikanan Petugas dinas Sub Jumlah Dinas P2KPM Perindustrian Koperasi Sub Jumlah Dinas Tenaga Kerja.00 1.000.000.550.500.971. b.500.00 239.015.00 7.000.862.000.448.00 (21.000.000.00 1.000.00.427.d. Adapun rinciannya adalah sebagai berikut: No.896. b. 3.268.00 2.086.000.321.00 12. 2004 sebesar Rp23.185. Sleman Jumlah Jumlah Dana (Rp) Pengembalian (Rp) Saldo (Rp) 1.00 1.995. Sehingga saldo piutang penguatan modal menurut data dari Kasubbid Permodalan sebesar Rp10.900.00 10.00 432.150.264.00 892.024.00 1.500.000.000.993.896.971. a. dan KB Tenaga Kerja Program Bergulir Tidak jelas identitas Sub Jumlah Bagian Pengembangan Perekonomian Bagian Perekonomian PDAM Kab.000.382.758.000.000.703.000.310. 5.820.400.168.000.180.743.500.00 1.000.939. b.146.00 1.223. a.000.000.00 18.600.240.550.668.

910. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.000.448.00 238.00 234.00 - 37.068.321.00 276.00 480. Kehutanan e. Perkebunan d. Pertanian tanaman pangan dan hortikurtura b.051.00 2.500.024.00 1.000. Bergulir c.000.00 130.000.605.275.000.868.00 480.339. Perindustrian b.00 217.165.000. Bagian Pengembangan Perekonomian b. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.00 437. ekonomis. efektif.500.121.000.064.00 432.000.000. Program b.00 400.00 4. Dinas P2KPM a.989.455.000.000.00 (3.000.743. Sleman Jumlah Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. Dinas Tenaga Kerja.00 1. Peternakan c.223. Koperasi Sub Jumlah 714. ekonomis.422.000. taat pada peraturan perundang-undangan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.000. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. .000. Dinas Pertanian dan Kehutanan a.00) 2.00 455.00 2.329.900.838.00 (19.400.00 (1.459.400.00 217.200.264.00 1.600.00 - 37.000.00 135.000.795.136.072.00 500.168. Perikanan f.00 1.500. Bagian Perekonomian 5.00 7.00 10. dan KB Tenaga Kerja a.00 212.100.00 1.000.580.240.00 500.000.858. Petugas dinas Sub Jumlah 1.345.475.268.600. a.765.146.00) 434.768.820.00 712.00 212.00 (21.100.00) 432.223.00 4.075.000. efisien.00 11. efisien.000. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.147.391.000.700.993.000.000.00 1.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.00 449.00 3.00) 400.200.000.00 1. PDAM Kab.No.000.500.000.321.668.000.000.703.180.025.600.185.400.910.185. Instansi Saldo Menurut Neraca Kasubbid Permodalan Selisih 1.00 277.000.925.000.605.876.500.00 7.000. Tidak jelas identitas Sub Jumlah 4. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.700.695. efektif.896.00 5.660. Sosial.000.200.

Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar memerintahkan Kepala BPKKD untuk mengkoordinasikan Bidang Pembukuan dan Subbidang Permodalan untuk mencari perbedaan selisih sampai ditemukannya jumlah yang sama dengan bukti pendukung yang lengkap. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Bidang Pembukuan belum mengakui adanya pengurangan piutang apabila bukti pelunasan piutang belum diterima oleh bidang Pembukuan. pada kebijakan akuntansi aktiva disebutkan bahwa piutang diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah kas yang akan diterima. Hal tersebut mengakibatkan angka piutang yang disajikan di neraca tidak menggambarkan keadaan yang riil. dalam lampiran XXIX. Dengan demikian. karena dari Subbid Permodalan mengakui lebih rendah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. Hal tersebut disebabkan kurangnya koordinasi antara Bidang Pembukuan dan Sub Bidang Permodalan dalam mengelola dana penguatan modal. .3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.

494.121. antara lain disebutkan bahwa apabila pihak PDAM Sleman melakukan tunggakan pembayaran kembali pokok pinjaman.670.039.00. Masa tenggang empat tahun terhitung sejak tanggal ditandatanganinya perjanjian. sehingga jumlah keseluruhan sebesar Rp16.883.307.069.236.00. PDAM mengalami kesulitan pembayaran atas kewajiban tersebut dan meminta reschedulling hutangnya kepada Menteri Keuangan c.d. Perjanjian Pinjaman tersebut dilaksanakan pada tanggal 5 Mei 1997 dengan Nomor pinjaman RDA-269/DP3/1997 yang ditandatangani oleh Direktur Pengelolaan Penerusan Pinjaman (Donesius Manalu).393.425.428. Pemerintah Daerah belum mengambil alih tanggung jawab pembayaran Hutang PDAM yang tertunggak dan belum menganggarkan dalam APBD PDAM Kabupaten Sleman memiliki Hutang kepada Pemerintah Pusat dengan nilai pokok pinjaman per 31 Desember 2004 sebesar Rp11. Arief Nanang) dan diketahui/ disetujui Bupati Sleman (Drs. Pemerintah Kabupaten Daerah Tingkat II Sleman mengambil alih tanggung jawab pembayaran-pembayaran yang tertunggak tersebut melalui APBD Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman. Direktur Utama PDAM Kabupaten Sleman (Drs.196. Arifin Ilyas).00 dan hutang bunga sebesar Rp5. Dengan demikian.00. M.167. awal tahun 2004 sebesar Rp3. maka kewajiban PDAM Kabupaten Sleman juga menjadi tanggung jawab Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman apabila PDAM tidak dapat melunasinya.197. Dengan demikian masa tenggang telah berakhir tanggal 15 Mei 2001. maka jumlah tunggakan bunga dan pokok sebesar Rp5. Kondisi di atas tidak sesuai dengan Perjanjian Pinjaman Nomor RDA 269/DP3/1997 tanggal 5 Mei 1997 dalam pasal 9 disebutkan bahwa apabila pihak PDAM Sleman melakukan tunggakan pembayaran kembali pokok pinjaman. Dari Neraca PDAM Kabupaten Sleman diketahui bahwa hutang bunga s. tunggakan pinjaman sebesar Rp2.00.156.188.q Direktur Penerusan Pinjaman Departemen Keuangan.481. biaya administrasi .j. H. Adanya kewajiban tersebut belum diungkapkan/disclose dalam catatan atau laporan keuangan Pemerintah Daerah. Sampai dengan saat pemeriksaan berakhir Menteri Keuangan belum mengabulkan permohonan PDAM Kabupaten Sleman.00. Dalam perjanjian tersebut. biaya administrasi dan biaya komitmen untuk periode 6 bulan setelah terjadi pelanggaran tersebut setelah masa tenggang.403.

Namun dari Pemda diminta sehari kemudian menyetor kembali sebagai setoran bagian laba.027.027. Pengakuan Penyertaan Modal Pemda dengan PDAM berbeda dan terdapat uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda Dari hasil pemeriksaan atas Neraca Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dan Neraca PDAM Kabupaten Sleman serta Catatan atas Laporan Keuangan masing-masing. Pemerintah Kabupaten Daerah Tingkat II Sleman mengambil alih tanggung jawab pembayaran-pembayaran yang tertunggak tersebut melalui APBD Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman. k.402. Penyertaan Modal Pemda kepada PDAM dicatat sebesar Rp14.000. sebagai penyertaan modal Pemda.997.000. Di dalam Neraca PDAM (unaudited). Selisih tersebut terjadi sejak tanggal 21 Maret 2000.900. Di dalam Neraca Pemda.00 lewat rekening PDAM di BPD. diketahui bahwa jumlah penyertaan modal yang disajikan berbeda dan terdapat uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda.38. pos Modal – Penyertaan Pemerintah Daerah dicatat sebesar Rp14. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman untuk mengambil alih Hutang PDAM dan mengajukan persetujuan kepada DPRD untuk disahkan dalam Perubahan APBD Tahun Anggaran 2005. pada saat PDAM menerima transfer dari Pemda sebesar Rp125. jumlah tersebut merupakan setoran bagian laba .00. Permasalahan tersebut disebabkan Bupati belum meminta persetujuan DPRD untuk mengambil alih Hutang PDAM.000.000.38.000.527.997. di Neraca PDAM diketahui terdapat uang muka setoran bagian laba kepada Pemda sebesar Rp268. Selain itu.dan biaya komitmen untuk periode 6 bulan setelah terjadi pelanggaran tersebut setelah masa tenggang. Sehingga terjadi selisih sebesar Rp125. Hal di atas mengakibatkan jumlah kewajiban PDAM semakin membengkak karena dari tunggakan pokok dan bunga akan dikenakan denda yang akhirnya melebihi jumlah penyertaan modal Pemerintah Daerah. Pos Investasi Jangka Panjang. Sehingga PDAM mengakui debet sebagai uang muka setoran bagian laba dan kredit penyertaan modal Pemda.00.

900.d tahun 1998 Rp 83.00 .00 . Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Jumlah penyertaan modal disajikan dalam Neraca Daerah berbeda dengan yang disajikan dalam Neraca PDAM. dalam pasal 25 ayat (2) antara lain disebutkan bahwa perusahaan daerah menyetor kepada daerah sebesar 55% dari laba yang diperoleh. 2) Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1962 tanggal 14 Februari 1962 tentang Perusahaan Daerah.00 Jumlah Rp268. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. yaitu pendapatan dikurangi biaya. .000.000.Setoran s.biaya dan telah diperhitungkan pajaknya.900.000.PDAM kepada Pemda untuk memenuhi target APBD meskipun PDAM sedang mengalami rugi.000.000.000.Tahun 2000 Rp125. 2) PDAM tidak dapat segera memanfaatkan dananya untuk meningkatkan pelayanan kepada masyarakat. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.00 Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. 2) Kurangnya pemahaman pihak eksekutif dan legislatif terhadap peraturan perundangundangan yang mengatur tentang Perusahaan Daerah. pada Lampiran XXIX dalam kebijakan akuntansi menyebutkan bahwa pengakuan investasi jangka panjang berdasarkan jumlah kas yang dikeluarkan dalam rangka memperoleh kepemilikan yang sah atas investasi tersebut.Tahun 1999 Rp 60. Rinciannya sebagai berikut: . Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Bidang Pembukuan dan Pelaporan tidak memiliki data tentang penyertaan Pemda di PDAM.

Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar memerintahkan Kepala BPKKD untuk: 1) Memerintahkan Kepala Bidang Pembukuan dan Pelaporan untuk menyesuaikan jumlah penyertaan Pemda ke PDAM 2) Melaporkan dalam Neraca jumlah kewajiban Pemda kepada PDAM sebesar Rp268.000.00 .900.

00 78.724.816.251.710.00 78.75 1.18 290.00 2.289.00 2.818.800.00 0.763.394.860.968.00 3.889.695.689.000.370.41 31.538.320.75 25.00 1.329.951.376.09 31.115.735.964.000.328.232.097.653.00 491.250.747.304.42) 0.800.00 1.662.42 0.628.060.00 55.42 (78.329.839.760.964.279.835.526.712.00 1.Pemerintah Kabupaten Sleman Laporan Arus Kas Untuk Periode yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2004 Bar URAIAN 1 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI 2 Aliran Kas Masuk: 3 Pendapatan Asli Daerah 4 Pendapatan dari Dana Perimbangan 5 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 6 Jumlah Aliran Kas Masuk 7 8 Aliran Kas Keluar : 9 Belanja Administrasi Umum 10 Belanja Pegawai/Personalia 11 Belanja Barang dan Jasa 12 Belanja Perjalanan Dinas 13 Belanja Pemeliharaan 14 15 Belanja Operasi dan Pemeliharaan 16 Belanja Pegawai/Personalia 17 Belanja Barang dan Jasa 18 Belanja Perjalanan Dinas 19 Belanja Pemeliharaan 20 21 22 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 23 Belanja Tak Tersangka 24 Jumlah Aliran Kas Keluar 25 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 26 27 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI 28 Aliran Kas Masuk: 29 Penjualan Investasi Jangka Panjang 30 Penjualan Aktiva Tetap 31 Jumlah Aliran Kas Masuk 32 Aliran 33 Belanja Modal / Pembangunan 34 Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Kas Keluar 35 36 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi 37 38 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN 39 Aliran Kas Masuk: 40 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 41 Transfer dari Dana Cadangan 42 Penjualan dari Aset Daerah yang Dipisahkan 43 Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu 44 Penerimaan Penguatan Modal 45 Jumlah Aliran Kas Masuk JUMLAH (Rp) 70.695.131.776.860.00 .392.818.459.89 1.636.59 81.787.499.59 0.236.150.00 0.665.235.860.400.050.093.922.86 32.653.77 389.695.150.001.897.051.860.418.566.996.00 1.00 409.00 325.84 17.

461.000.664.00 5.928.40 0.898.670.442.401.349.000.982.01 .367.971.650.090.277. 51 Piutang PSS 52 Piutang Sekretariat Jumlah Aliran Kas Keluar 53 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 54 55 56 Kenaikan Bersih Kas Selama Periode 57 58 Saldo Awal Kas 59 60 Saldo Akhir Kas JUMLAH (Rp) 137.633.24 45.115.764.744.00 552.00 10.430.Bar URAIAN 46 Aliran Kas Keluar : 47 Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi 48 Transfer ke Dana Cadangan 49 Penyertaan Modal 50 Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.963.00 0.592.660.999.23) 50.40) (4.00 3.40 (8.

614.357.699.276.695.182.485.182.00 Rp 55.636.568.060.801.07 Rp 11.505.00 PENJELASAN SILPA TAHUN BERJALAN Sisa Kas di Kas Daerah Sisa Kas di Pemegang Kas Kas Penguatan Modal SISA KAS PER 31 DESEMBER 2004 Rp 34.185.01 2.PENCOCOKAN KAS PENJELASAN SILPA TAHUN BERJALAN SILPA Tahun Berjalan Sebelum Koreksi Rp 52.01 Koreksi yang Mempengaruhi : Kesalahan karena belum dicatat Rp SILPA Tahun Berjalan Setelah Dikoreksi BPK Rp 55.561.707.276.676.614.813.94 Rp 9.01 .391.

951.00 4.00 34.919.00 307.373.312.000.120.883.120.00 21.267.236.311.41 21.480.883.715.147.000.317.436.864.84 - - 3.000.636.554.217.240.000.387.795.568.911.502.863.460.00 20 21 1 2 3 Dana Alokasi Khusus 9.96 1 1 4 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 2.561.410.331.000.823.000.811.000.534.634.050.000.000.000.011.776.011.000.00 307.480.951.977.117.157.236.977.41 34.41 373.00 38.499.00 9.157.977.147.317.861.00 3.00 27.636.584.00 35.300.00 22 23 24 1 2 4 Bantuan Keuangan dari Propinsi 24.554.00 3.848.762.000.290.96 - - 3.011.712.000.863.970.848.77 PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 32.77 70.600.00 5 30.000.000.890.350.000.84 Jumlah Pendapatan Asli Daerah 53.00 1 1 3 Pendapatan Bagian Laba BUMD dan Investasi Lainnya 3.000.762.890.313.331.00 38.996.093.600.000.90 5.651.860.07 5.000.00 9. 307.200.955.600.18 31.143.00 12 13 14 15 16 1 2 1 2 1 17 18 19 1 2 2 Dana Alokasi Umum.606.860.502.373.117.312.000.060.00 60.436.00 481.00 491.534.480.112.00 31.00 448.Pemerintah Kabupaten Sleman Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 No Bar 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Rekening U R A I A N ANGGARAN REALISASI 2 1 1 1 1 1 1 3 PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah 4 28.00 389.327.330.41 389.776.537.18 25 26 27 28 29 Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan 1 3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN .181.90 Setelah Koreksi Koreksi Ref 63 Kredit 9 10 4.07 6 Debet 7 Ref 8 62 1 1 2 Pendapatan Retribusi Daerah 19.606.261.000.712.

622.200.348.697.000.130.00 213.00 22.346.000.671.75 1.643.000.00 .00 570.768.500.291.00 1.429.166.00 10.032.947.742.100.00 3 5.519.99 1.00 54 55 Debet 7 Ref 5.464.00 56 2 1 1 4 Belanja Pemeliharaan 1.622.000.000.000.334.000.00 7.495.825.200.089.725.00 550.00 513.500.387.145.00 5 6 54.000.00 55.00 864.014.000.500.000.274.500.52 8.000.500.089.00 7.000.860.066.000.188.000.262.597.00 470.000.75 4 7 8 9 11 12 44 45 46 13 23 27 100.500.199.405.500.957.272.00 186.00 57 58 4 7 16.00 63.00 3.321.338.00 957.747.475.334.073.00 1.237.300.00 661.000.00 45.682.00 957.00 1 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 53 Ref 2 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 1 2 2 1 1 3 3 BELANJA APARATUR DAERAH BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas 4 75.00 72.00 470.500.No Bar Rekening U R A I A N ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi Koreksi 8 Kredit 9 22.203.00 350.500.550.00 51 52 56 2.000.00 47 48 49 29 37 43 800.00 2.00 1.00 10 - 1.00 31 2.09 3 47.090.076.500.623.00 50 45 11.517.100.000.500.00 11.000.00 16.682.00 3 6 47 62 3.00 250.00 32 33 34 47 1.550.350.321.00 6 28 2.000.00 3.686.517.000.00 2.00 100.00 1.315.000.000.000.690.00 59 8 550.279.090.036.941.180.000.00 60 61 62 63 64 9 11 12 13 27 513.405.09 62 864.000.066.

598.00 2.650.00 14.365.000.720.544.00 5 18 19 12.00 284.00 1.018.00 6 29 30 32 34 36 37 43 45 47 56 800.00 32.000.125.000.879.000.786.000.000.500.00 800.000.00 4.500.040.512.500.000.00 20 3.537.512.00 600.185.000.00 3 91 92 93 94 95 96 97 98 99 2 1 2 2 Belanja Barang dan Jasa 16.300.450.00 1.180.00 42.742.000.000.00 14.00 213.750.00 1.000.110.390.51 64.000.84 1 2 88 89 90 Setelah Koreksi Koreksi Debet 7 Ref 1 2 271.00 661.450.00 2.237.143.150.320.000.241.300.00 26 47.754.00 .925.00 11.000.350.000.125.000.000.489.857.000.000.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 3 4 5 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 Jumlah Belanja Administrasi Umum 2 1 2 2 1 2 1 BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai 86.500.00 1.00 350.247.276.227.653.000.000.464.750.500.00 181.000.000.00 10 14 15 889.00 12.00 16 17 18 19 20 21 484.00 12.00 600.140.00 85 86 87 26 35 39 1.000.000.00 11.000.00 800.00 10.000.00 45.00 64.275.000.025.000.00 Ref 8 Kredit 9 10 68.076.378.000.440.630.000.84 13.150.000.00 4.00 42.00 38 39 590.000.00 9.00 475.101.150.00 742.037.500.875.500.00 181.00 82 83 84 3 26 26 11.001.000.00 5 174.776.00 3.00 1.663.

00 1.00 10 - 541.26 .640.00 5 6 502.975.00 1.00 2.00 1.700.014.600.928.000.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 100 101 102 103 104 105 106 107 2 1 2 3 108 109 110 111 112 2 1 2 4 3 Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 4 765.550.000.00 570.530.00 24.500.800.00 Jumlah Belanja Operasi & Pemeliharaan 27.618.000.00 8 Kredit 9 Ref 93.00 113 114 115 116 120 121 2 1 3 122 Setelah Koreksi Koreksi Ref 30 1.000.00 3.000.00 600.00 742.160.700.125.00 12.515.457.964.00 10 14 15 16 889.00 484.642.00 129 130 131 132 133 2 2 134 2 2 1 BELANJA MODAL 31.646.000.125.00 590.515.00 9.151.00 1.600.350.000.941.830.42 121.300.000.356.840.00 - 1.837.00 117 118 119 25 90.645.00 83.000.00 Jumlah Belanja Aparatur Daerah PELAYANAN PUBLIK BELANJA ADMINISTRASI UMUM 143.000.42 23 123 124 125 24 25 27 1.709.51 116.352.000.00 1.000.26 22 24 25 35 38 39 25.440.254.00 25.000.00 99.026.000.600.748.000.230.925.400.00 7 475.122.000.040.000.993.183.642.00 2.00 1.00 22 25.738.594.255.101.000.626.579.348.000.956.00 24.104.860.600.130.00 9.00 126 127 128 28 31 33 63.00 Debet 7 17 21 39.00 27.672.000.000.597.401.505.944.200.348.160.123.360.

000.093.00 92.768.00 18.300.00 3.774.190.814.750.00 213.796.86 69.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 135 2 2 1 1 136 137 138 139 2 2 1 2 140 141 142 143 2 2 1 3 144 145 2 2 1 4 146 147 148 149 150 151 2 2 2 152 2 2 2 1 153 154 3 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa 4 242.00 5.00 452.000.700.00 3.00 60.045.000.00 10.533.638.415.00 40 41 42 3.137.426.649.696.89 57 64.00 264.450.070.00 2.000.00 16.956.00 10.000.00 685.00 44.075.00 292.000.00 18.00 180.00 19.876.921.355.199.00 260.195.000.293.000.00 51 59.000.060.800.129.198.599.328.700.000.080.630.700.00 50 60 60.244.779.855.327.00 - 50 Jumlah Belanja Administrasi Umum Debet 7 - 49 61 Belanja Perjalanan Dinas Setelah Koreksi Koreksi Ref 213.000.00 1.213.210.340.702.000.915.474.820.00 44 46 48 52 54 57 92.076.86 8 Kredit 9 235.00 Ref 3.774.085.343.00 155 156 157 52 54 55 3.870.00 2.800.00 5.009.00 5 6 235.002.89 161 162 163 40 41 44 2.000.000.300.998.000.000.914.085.800.00 6.576.800.000.000.654.372.00 Belanja Barang dan Jasa 19.60 16.00 .000.879.000.00 213.000.562.00 164 165 166 167 168 169 51 55 59.137.00 750.00 3.00 59.000.649.000.750.00 BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai 40 41 25.00 3.00 49 53 10 257.192.638.259.00 158 159 160 2 2 2 2 59 100.000.680.630.980.299.000.000.00 1.000.00 1.447.493.780.00 452.60 253.000.000.732.000.500.00 1.841.262.500.670.00 20.825.00 1.076.300.500.00 - 10.00 1.218.000.00 Belanja Pemeliharaan 10.00 264.303.000.

500.982.362.00 44.000.928.334.367.75 51.487.00 19.392.970.502.841.077.730.68 2.145.102.276.386.732.00 2.496.998.920.741.459.17 50.401.367.79) 921.188.014.431.770.745.260.000.000.000.79 480. Penerimaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun lalu 3.377.980.00 53.166.00 2.835.00 27.00 2.00 847.000.681.320.60 335.282.00 25.00 - 850.373.770.485.00 2.394.080.00 3.269.79 50.352.650.00 JUMLAH BELANJA 521.00 338.320.942.00 2.00 2.165.00 1.124.24 .742.552.00 25.75 42 60.405.01 SURPLUS / (DEFISIT) (72.00 19.723.385.700.897.502.416.00 1.021.75 59.771.895.069.010.24 PEMBIAYAAN.00 29.682.982.730.950.459.401.000.000.490.490.955.600.17 - - 50.003.849.759.00 BELANJA TIDAK TERSANGKA 55 Kredit 9 10 1.697.00 27.950.895.502.500.000.00 8.184.325.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 170 171 172 173 2 2 2 3 174 175 176 177 2 2 2 4 178 179 180 181 182 2 2 3 3 4 5 Belanja Pemeliharaan Jumlah Belanja Operasi & Pemeliharaan BELANJA MODAL 920.496.220.051.600.950.259.000.00 750.251.000.476.00 1.75 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 25.750.00 183 184 185 186 187 188 189 6 Debet 7 58 59 Belanja Perjalanan Dinas 349.549.394.00 45 46 48 53 Jumlah Belanja Pelayanan Publik Setelah Koreksi Koreksi Ref 53.147.00 190 191 2 3 192 193 194 195 2 4 196 197 198 199 200 201 3 202 3 1 203 1 204 Ref 8 57 58 3.211.00 60 60.973.401.049.00 100.251.982.01 488.00 46 8.070.000.835.186.376.272.

956.150.00 - - 5.00 Total Pengeluaran 5.928.898.00 52.517.00 - 45.000.00 52.977.964.813.00 137.928.596.00 - - - 0.568.17) 225 226 .764.660.650.00 222 223 224 5 Piutang Sekretariat 0.00 552.00 42.150.277.79 (921.861.055.000.352.741.000.744.813.670.00 0.490.00 - - 78.17) (3.650.653.568.24 0.946.670.00 1.000.165.00 2.40 1.660.405.300.003.517.325.00 137.090.946.919.898.41 Total Pembiayaan 72.000.79 52.415.676.00 - - 3.653.000.546.869.650.00 5.430.744.964.673.40 - - 137.764.764.744.055.01 5.No Bar Rekening 1 2 ANGGARAN REALISASI 3 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Penguatan Pengembalian Modal Dinas Perhutanan dan P2PKM Total Penerimaan Pengeluaran Sisa Perhitungan Tahun berkenaan 4 Setelah Koreksi Koreksi Ref 205 2 206 207 3 208 209 210 211 212 3 2 213 1 214 215 216 217 U R A I A N 5 6 Debet 7 Ref 8 Kredit 9 10 28.633.771.973.664.676.598.01 2.670.00 - - 552.902.00 3.24 2 Penyertaan Modal 218 219 220 221 3 Pembayaran Utang Pokok yg Jatuh Tempo 4 Piutang PSS 0.41 55.664.664.934.682.

308.00 11.00 22.190.00 45.370.642.122.00 19.190.380.00 11.725.00 MODAL 134.00 1.548.500.516.00 75.517.676.00 11.154.00 60.627.977.389.00 .No Bar Rekening 1 2 ANGGARAN U R A I A N REALISASI 3 4 5 Setelah Koreksi Koreksi Ref 6 Debet 7 Ref 8 Kredit 9 10 22.00 BOP Pegawai Barang dan Jasa Perjalanan Dinas Pemeliharaan 309.00 2.964.00 107.312.959.380.883.274.00 6.274.650.732.548.762.00 244.825.548.500.100.00 102.00 5.000.502.951.813.289.00 81.00 5.000.682.380.154.154.469.00 96.515.337.00 22.000.00 273.00 - - - Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Tidak Tersangka Pajak Retribusi Pembiayaan 4.190.910.00 BAU Pegawai Barang dan Jasa Perjalanan Dinas Pemeliharaan + 864.000.502.820.500.757.500.000.308.147.000.750.308.274.568.00 42.

844.104.186.455.320.644.00 Kendaraan 9.Pemerintah Kabupaten Sleman Neraca Per 31 Desember 2004 No Rekening Bar 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 U R A I A N 2 3 AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas Koreksi Saldo Sebelum Koreksi Debet Ref 5 4 52.771.574.750.935.515.943.614.541.580.000.250.762.269.896.00 b 1.645.750.284.776.07 15.108.524.211.79 1.379.62 18.182.340.01 2.676.350.274.00 76.568.541.071.108.274.526.132.01 62 Piutang 21.00 9.223.706.941.241.025.676.724.308.920.776.00 2.00 2.50 Instalasi 384.707.79 143.00 Jumlah Aktiva Lancar Investasi Permanen Lainnya Ref 7 Saldo Setelah Koreksi 21.861.745.223.00 Jaringan 2.030.031.031.501.919.00 Jumlah Investasi Jangka Panjang AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung Mesin dan Peralatan a 135.512.644.211.00 37.71 0.00 Mebelair dan Perlengkapan 4.941.07 34.943.455.00 15.50 76.568.565.745.00 4.30 66 124.286.089.00 76.920.813.999.00 384.831.186.723.501.724.844.603.00 .00 2.00 5.999.132.00 1.276.121.801.565.30 INVESTASI JANGKA PANJANG Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 18.269.58 Sediaan 2.58 63 64 Belanja dibayar dimuka 6 Kredit 81.813.00 1.478.07 37.350.723.655.681.000.580.071.71 8 2.245.648.38 9 55.505.718.018.018.447.848.925.00 143.655.645.45 34.771.447.000.

00 2.80 1.40 2.850.00 Built Operating Transfer (BOT) 4.900.00 2.00 63.251.950.251.80 Jumlah Aktiva Lain-lain JUMLAH AKTIVA 34.29 1.928.920.00 1.224.205.040.700.926.564.000.345.00 2.773.514.744.00 12.178.853.294.841.80 29.29 0.121.00 Ref 7 8 1.189.473.106.644.500.00 9.251.00 406.345.618.106.000.348.142.000.80 34.121.000.000.014.623.00 5.950.00 - 194.348.850.445.000.00 2.000.928.00 2.533.224.000.40 65 Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Jumlah Hutang Lancar 268.473.00 1.900.00 1.40 2.998.860.160.46 PASIVA HUTANG HUTANG LANCAR Bagian lancar Hutang Jangka Panjang 137.00 12.766.000.178.485.000.000.900.497.000.514.00 Saldo Setelah Koreksi 9 475.900.797.926.564.00 4.00 194.600.311.No Rekening Bar 1 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 U R A I A N 2 3 Aset Tetap Lainnya Jumlah Aktiva Tetap AKTIVA LAIN-LAIN Piutang Angsuran dari Penjualan Aktiva Tetap Sistem Informasi Saldo Sebelum Koreksi Koreksi Debet Ref 5 4 Kredit 6 570.419.40 .276.00 268.000.049.84 1.600.205.00 44.866.457.000.348.000.700.251.00 2.767.000.00 Bangunan Dalam Pengerjaan 29.754.

661.623.294.848.813.20 62 Jumlah Ekuitas JUMLAH PASIVA 2.999.No Rekening Bar 1 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 2 U R A I A N 3 HUTANG JANGKA PANJANG Hutang kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang EKUITAS Saldo Sebelum Koreksi Koreksi Debet Ref 5 4 6 Kredit Ref 7 8 Saldo Setelah Koreksi 9 1.620.877.542.999.60 1.993.355.751.00 135.320.813.484.46 1.797.676.00 82.250.355.433.718.900.296.449.602.60 1.000.779.60 DANA Ekuitas Dana Lancar 84.241.727.189.619.082.419.512.568.568.773.618.52 63 64 a 66 124.524.84 1.808.704.239.343.00 - Surplus Defisit 80.52 b 65 Ekuitas Dana Diinvestasikan 1.00 1.704.239.00 268.239.000.515.000.832.704.60 1.00 2.704.415.614.767.00 2.46 .00 - Ekuitas Dana Donasi 0.62 1.355.873.101.226.449.20 1.676.911.239.640.84 1.778.74 Ekuitas Dana Dicadangkan 0.460.694.752.748.355.640.12 270.00 86.00 2.00 1.

1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 16.000.00.1.00.04 Uang Saku/Konsinyering 2.04.00.00 22.2. Jurnal Seharusnya Dr.00.00 181.01Honorarium (BPKKD) 2.DAFTAR KOREKSI ATAS LAPORAN KEUANGAN KABUPATEN SLEMAN TAHUN ANGGARAN 2004 No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.1. Kesalahan Pembebanan DPRD 1 2.00.1.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 5 2.05 Biaya Makan Minum Kantor 2.1.01.01.02.405.1.000.00.00.089.03.000.00.01 Biaya Bahan Material 2.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 6 2.01.2.1.03.00.1.00 550.2.02.00.00 181.512.1.01 Biaya Habis Pakai 2.02.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.000.1.622.00 2.1. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.01.000.1.01.100.01. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT Sekretariat Pemerintah Daerah 7 2.01.01.04.1.00 470.00.00.01.000.00 12.00 12.00.01.1. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT 2.02. Cr.500.01.00 3.1.01.03 B.01.01Belanja Tetap Tunjangan DPRD Sekretariat Dewan 4 2.000. Cr.00.500.622.000.00.1.00. A.000.1.000.02.01.1.00 2.300.1.150.01.00.00.00.00.01Honorarium (DPRD) 2 2.01.01.500.1.01.000.000.04.04.00.000.00.00 16.00.02 Biaya Jasa Kantor 8 2.00.01 Honorarium (BPKKD) 2.01.01.00 5.1.01 Biaya Bahan Material 2.00. Cr.00.2.00.2.512.01.00.01.500.04.01.02.03.01 Biaya Habis Pakai Kantor 42.1.01.05.1.04.03.05.00.150.000.01.2.00.1.00 470.01.04.00.00 Status Setuju Tidak Setuju .544.750.750.01.00.1.01.00.03.04.1.000.01 Honorarium (DPRD) 3 2.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.01.00.1.1.00 2.2.2.1.00 42.03 B.02.00 11.01.00 550.145.00.04.02.01.00.04.405.2.

2.000.00.02.2.2.1.00 484.00 18 2.1.01.02.03.01 Biaya Bahan Material 484.00.00 100.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor 957.01.2.2.04.000.00 15 2.00.000.101.01 Biaya Bahan Material 889.00.1.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.02.02.000.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor 100.500.500.02.03.2.500.02.00 20 2.00.01.00.03.03.01 Biaya Habis Pakai Kantor 513.00.1. Jurnal Seharusnya Dr.00 10 2.01.00.00.00.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 800.00 4.00 Status Setuju Tidak Setuju .00 12 2.00.03.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.000.2.03.1.440.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.1.01.2. 513. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00.1.04.00.000.03.01.000.03.00 889.1.000.01.00.02.1.1.03.02.125.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 4.02.1.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.440.01.1.00.00.00.00.00.03.03.00 1.01.000.01.04.00.02.01.2.04.05 Biaya Makanan dan Minuman 3.03.03.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.1.00 14 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.1.00.1.000.00 17 2.2.03.00.04.1.01.03.01.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 800.500.00.01.00.01.1.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01.01 Biaya Bahan Material 2. 9 2.00.1.000.00.00 13 2.00 11 2.1.1.00 1.01.01.00 19 2.1.200.000.000.00. Cr.1.00.200.000.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.03.00.00 Cr.01.500.2.00.1.1.00 1.00.00.00.000.1.01.04.01 Biaya Bahan Material 742.1.000.01 Biaya Bahan Material 1.125. Cr.00.02.00 742.500.2.01.2.03.03.101.03.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.000.04.00 957.1.00.00.03.03.00 16 2.2.00.04.1.2.1.1.01.03.01.00.03.03.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01 Biaya Habis Pakai Kantor 1.

03.01.00 25 2.00.05.00.00.01.1.000.04.925.03.00 99.Modal Alat Kantor & RT 2.2.2.00.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00 1.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.01.800.00 800.05.01Honorarium 45.183.01.00 27 2.01Honorarium (Setwan) 2.01.05.01.00 25. Cr.1.00.01.01.00.1.2.125.01.1.01.05.01.00.05.700.00.000.05.000.1.01.000.01.01 Biaya Pemeleliharaan Alat Kantor & RT BAPPEDA 29 2.01Honorarium (DPRD) 2.1.00.04.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 21 2.00 22 2.03.000.01.01.02.1.1.800.02.05.01.1.1.06.00 570.00.640.000.00.1. Bahan Habis Pakai 12.04.1.05.2. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00.04 Uang Saku/Konsinyering (DPRD) 2.1.000.1.00.348. Alat Kantor&RT 2.B.275.1.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Cr. 2.00.125.3.12. Bahan Habis Pakai Kantor 24 2.348.03.000. Jurnal Seharusnya Dr.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 90.03.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT 2.01 .110.01 B.1.500.00.00.00.160.000.00 1.1.2.600.00.941.00 9.3.01.2.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 25.03.1.00.00.1.00 Status Setuju Tidak Setuju .00 47.02.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.03 B.00.00.00.03.000.04.00.06.04.00.00.000.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.03.2.00 1.00.00.00.00.05.140.01.01.1.200.160.02.00 BPKKD 23 2.000.262.000.00.05.01.02.01.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 12.00 800.1.02.2.00.02.00 1.2.12.2.925.00 7.12.01.04.01.00 3.1.01.00 11.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.000.00 63.02.000.01.00.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.12.00.01 B.1.000.2.457.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.2.00.3.01.00.00 26 2.1.01 Biaya Barang Habis Pakai 28 2.3.1.00.00.12.01.1.00.3.1.00 63. 3.320. Cr.1.00 570.1.025.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga 2.00.000.05. Pemel.000.04.00.

02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 2.00.00.1.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.00 2.08.000.000.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.1.04.12.000.00.1.01.02 B.00 475.237.02.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.08.1.00.000.00.000.00.00 213.00 600.04.01.1.00. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.04.00.1. 30 2.00 590.00.08.00.00.00.500.04.000.1.00.01.01.04.000.01 Honorariumm Narasumber PNS 2.00 36 2.00.06.2.06.2.1.08.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT 350.00 213.06.1.237.01.000.1.1.06.00. 1.000.00.01 Honorarium/Upah 2.860.06.06.00.00 2.01.3.2.000.00.1.1.2.00.00.00.06.00.00.06.014.2.060.01.01.01.00.01.01.000.04.03 Belanja Modal Komputer Cr.000.018.00.01 Biaya habis pakai kantor 38 2.02.02.12.01.00.1.01.00.06.1.2.000.2.000.01 Biaya Pemeliharaan Gedung 1. 350.04.04.00. Cr.00.00 34 2.00.000.3.1.1.02 Jasa Pihak Ketiga Dinas Pol PP dan Ketertiban Masyarakat 40 2.3.00 590.2.05 Biaya makan minum peninjauan Cr.00 Badan Kepegawaian Daerah 37 2.1.00 Status Setuju Tidak Setuju .01.1.00.02.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT 2.500.06.01 Biaya Bahan dan Material 39 2.00.1.01.040.02.06.03 Belanja Modal Komputer 2.01.00 33 2.00.01.00 9.000.00 1.040.09.00.1.000.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan 2.04.1.00 31 2.618.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.1.06.1.00.00.00 9.01.02.08.3.02.00.08.08.06.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.06.00.1.01.1.04 Belanja Modal Komputer 475.12.01.2.014.1.00 600.00.860.00.03 Belanja Modal Komputer 2.1.00 35 2.000.00. Jasa Pihak Ketiga 600.01.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.12.000.00 2.00. Jurnal Seharusnya Dr.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.000.01.00 32 2. 1.1.00.00 1.

00 685.02 Biaya Jasa Pihak ketiga RSUD 49 2.00.00 10.1.1.00.12.2.000.00.2.00.2.2.2.02.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 3.00.2.00.01.2.00.00 92. Jurnal Seharusnya Dr.10.00.10.00 452.780.1.1.2.04.000.000.4.597.00.09.2.00.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.2.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.00.00.475.01.01. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.2.00.00.920.02.00.500.01.01.730.00.00.01.04.01.01 Biaya habis pakai kantor Cr.00.2.01 Biaya Bahan dan Material 8.998.01.2.01.2.00.00 48 2.01.1.00.02.00 Status Setuju Tidak Setuju .00 1.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 2.2. 1.00.10.2.1.998.000.10.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Cr.2.1.04.00.2.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 750.01.00.00.00.500.02.00 250.02.00.10.01. Cr.276.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.1.1.02.00 44.02.00 186.10.00.915.00 41 2.02.00 42 2.000.2.2.10.04.10.00.00 661. 2.3.00.00 2.01.2.01.000.06.000.000.00.10.2.09.00.000.00 92.09.000.350.1.01.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.00.00 661.05.04.2.03 Biaya Cetak dan Foto Copy 2.950.00 Kantor Pengelola Pasar 43 2.09.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik 2.00 3.00.1.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Dinas Kesehatan 45 2.0109.355.01.00 46 2.10.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.09.06.02.350.06.1.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.2.05.2.02.06.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.02.10.1.3.3.01 Honorarium/upah 2.01.00.00 11.12.700.1.02.2.01.00.00.049.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.700.1.00.00 47 2.12.2.855.10.000.01.870.00.00 44.00 750.02.670.00.02.875.600.01.01 Biaya Pemeliharaan bangunan gedung 64. 10.01 Biaya Habis Pakai Kantor 44 2.02.00.320.01 Honorarium/upah 2.02.00.

210.03 Belanja Modal Komputer 2.01.00 59.2.502.000.800.02.01.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.2.000.02.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 3.00 53 2.000.00.000.800.000.2.01.00.01 Honorarium/upah 2.14.01.02 Uang lembur 2.00.2.00.01.00 52 2.00 Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah 54 2.04 Uang saku/ konsinyering 2.00.04 Uang Saku/Konsinyering 2.000.2.00.000.00.02.000.01.01.14.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 2.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.000.2.00.00.12.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.00.08.00.00.00.01 Biaya habis pakai kantor Dinas Pendidikan 51 2.01.00.1.04. Jurnal Seharusnya Dr.11.1.1. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.2.1.02.01.2.2.00 1.00.2.00.04.2.180.000.02.00 19.00.02.1.2.000.17.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT 2.01.00.1.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.2.02.2.2.00.000.11.01 Biaya Bahan Material 55 2.00.00.841.000.2.1.500.04 Uang saku/ konsinyering Cr.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Kantor Lingkungan Hidup 56 2.3.00 58 2.01.17.500.01.2.1.2.2.11.14. 452.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 3.2.00.00.01.2.01.10.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00.11.00 1.04.01.01.00.10.00 2.2.2.01.02.01.02.000.00 264.00 59 2.496.2.14.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia 213.000.00.01.11.2.00 57 2.000.04.17.00.00.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00 180.00.496.03.00.00.841.00. 2.00.2.17.1.00.000.17.00.800.02. Cr.00.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.2.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran 50 2.01.11.980.04.01.00 19.000.2.00.300.2.300.180.10.01.2.00.00.00 100.05 Biaya Makan dan Minum 2.17.2.00.00 2.01.10.00.01.03.00 2.00.2. Cr.2.00 Status Setuju Tidak Setuju .00 292.00 264.00.14.00.000.00 59.17.00 213.

2.00.732.08.00 3.05. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.315.630.00 42.502.01.01.00 134.642.000.00.900.000.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Perjalanan Dinas BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal 1.977.524.00.01.964.05.01.100.682.951.01.00 4.05.244.4.1.2.00 45.02.725.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya 2.000.05.289.02.813.00 62 Kas di PK 2.500.900.638.1. 2.01.00 60. Cr.00 268.02.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan 2.676.2.250.517.000.05.1.00 5.00 63 Sediaan Ekuitas Dana Lancar 1.682.1.00 65 Ekuitas Dana Lancar Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang 66 BAU-Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Perjalanan Dinas BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.00.334.00 309.00 5.00 864.000.20.01.848.2.00.2.01.01.250.241.00.17.05.300.241.17 Biaya subsidi dan pengembalian pendapatan puskesmas 1.00.02 Biaya PJU 2.00 64 Sediaan Ekuitas Dana Lancar 2.512.650.848.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 60 2.1.00.000.00 2.00.959.05 Pajak Penerangan Jalan Umum 3.000.1.00 268.000.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.516.00 96.00 864.469.512. 100. Cr.568.01.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan B.00 102.883.00 Status Setuju Tidak Setuju . Cr.10.820.00.00 Kesalahan karena Belum Dicatat 61 2.00.00 60.147.762.627.02.000.07 Insentif 1.2.000. Jurnal Seharusnya Dr.00 6.517.00.524.10.312.2.

070.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Jumlah Cr.Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.910.00 5.538. Negara D-5317 Dra.00 273. Nogati Sri Karyati.502.538. 380 004 062 .389.00 25.00 25.00 81.122.000. Hj. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.500.070.515. Jurnal Seharusnya Dr.312. Ambar Wahyuni.00 19.813.502.370.676.00 107.00 2.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr. MS NIP.00 Mengetahui Ketua Tim Pemeriksa BPK-RI Menyetujui Kepala BPKKD Kabupaten Sleman Dra.825.00 244.00 1. VM.337.147.00 Cr.000.175. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Surplus/Defisit Pajak Daerah Retribusi Daerah BAU. Ak Reg.977.00 75. Status Setuju Tidak Setuju 4.762.500.175.750.000.500.757. 60.568.883. Cr.

200 5 Kertas buram 18 15.000 12 Lem kertas 8 1.000 32.500 32 Pensil 2B 10 2.000 50.000 Lak ban 5 7.429.000 10 bayclin 4 6.250.Persediaan Alat Kebersihan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Axi 6 6.000 31 Continous form 2 ply 2 178.000 24.400 13 Spidol permanen 21 3.300 26.050 33.800 5.200 18 Spidol transparansi 15 24.000 12.000 90.450 43.000 8 tisu gulung 34 2.300 2.000 130.000 Jumlah 799.200 100.000 85.000 32.500 Persediaan Alat Tulis Kantor per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Buku doble folio 5 17.000 11 Kertas HVS warna hijau 1 32.400 7 Kertas HVS 80 gr 2 27.000 68.500 300.600 8 Kertas HVS dobel folio 2 45.000 270.000 200.500 25.000 9 sunlight cair 40 7.000 6 sabun detergent 20 2.000 10 Kertas HVS warna kuning 1 32.000 7 rinso kecil 242 500 121.250 356.250 25.500 3 kain pel kering 8 8.000 17 Spidol kecil 29 800 23.550 13.600 21 Tinta cap 2 1.000 4 kain pel basah 6 4.050 8.650 3 Buku sekrip 20 1.200 36.600 15 Isi klip besar 34 1.000 6 Kertas kwarto 70 gr 33 25.600 10 3.500 51.880.300 24.000 44.000 33 Kertas fax 2 8.000 25 Pita mesin tik 26 Stopmap plastik 27 2 12.400 42.500 3.000 2 Buku kwarto 3 4.500 19 Karbon dobel folio 2 65.000 4 Buku ekspedisi 16 7.500 50.600 22 Pensil 2B 10 2.500 35.000 16 Isi klip kecil 110 800 88.500 Jumlah 17.800 55.000 24.000 30 Steples kecil 5 10.800 79.000 32.800 851.000 23 Amplop besar 600 9.000 64.000 5 sabun lifebouy 30 1.500 25.000 2 Vim 5 5.800 29 Steples besar 5 40.800 14 Paper clip 32 1.000 24 Amplop sedang 500 6.000 11 rinso 1 kg 4 11.200 115.450 .000 28 Isolasi 24 4.500 367.000 36.000 20 Penggaris 50 cm 8 5.000 9 Kertas HVS warna merah 1 32.

000 1.300 7.600 16 Kacang hijau 2 6.500 9 Gula pasir 20 5.000 10 Kerupuk 2 15.200 3.000 11 Status kecil biru 90 2.500.400 13.000 14 Amplop ECG 700 3.600 7 Telur 30 7.000 17 Susu kental manis 18 Nutren diabetes 19 Nutren I-O Jumlah 8 5.000 180.750 7.200 6.000 7 Status besar biru 500 4.000 6 Blanko DP3 500 500 250.000 200.750 399.000 4 Lepek kue 6 1.600 13 Ovalet 4 1.000 .000 15 Status ranap 2900 5.000 8 Status besar merah 200 6.000 11 Coklat 2 6.000.Persediaan Cetakan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Resep rawat jalan 52 3.200 30.685.000 760.600 3 Indomie 2 37.000 14.971.000 10 Status UGD merah 200 1.250 368.000 8 Gula jawa 5 4.200 1.000 2.000 6 72.875 Persediaan Bahan Makan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Beras 50 3.500 175.540.200.000 432.350 7.700 45.000 Jumlah 23.000 2.200 3.100.800 17.000 14 Baking powder 3 2.900 237.000 13 Amplop USG 700 2.900 24.000 5 Grafik anak 500 500 250.000 9 Status UGD biru 200 1.125 162.800 5 Tisu makan 7 1.500 12 Sukade 3 1.100 102.600 10 76.050 15 Garam 3 1.250 6 Simas 3 2.625 3 Resep askes 59 6.750 12.000 1.000 12.500 65.125 2 Resep rawat inap 21 3.000 270.000 74.000 12 Status kecil merah 90 3.750 4 Buku kendali keluar 228 1.000 2 Minyak goreng 2 8.000 200.

250 53 SS 09 1 217.250 217.811.250 55 SS 13 1 217.600 52.150 50 SS 01 1 217.080 70.180 60.430 17 Deck glass 4 15.5 1.300 13.000.500 57 Tabung westergreen 4 13.000.400 8.250 8.800 38 pengaduk kaca 1 8.250 217.080 44 SGOT 1 865.000 121.000 41 Protein total 1 616.00 2.032.875 226.500 187.000.750 55.173 Jumlah No.00 .00 Film Ro uk 30x40 cm 1.400 60 Uric acid enzym 1 810.720 18 Eightcheck 1 495.00 515.000 418.000 3 Antisera A & B tulip 2 121.000 1 27.380 2.700 46 Sikat tabung 1 1.Persediaan Bahan Laboratorium per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 2 Antisera A tulip 1 121.311.000 25 HBs Ag 19 22.5 1.000 20 Glucose (1/4 kit) 1 880.000 880.150 14.250 54 SS 11 1 217.000.875 62 Vacuette edta 3 ml 1 226.000 35 Objeck glass 3 17.000 121.265 60.500 48 1.500 27.000 605.588 65 Vacuette jarum 21 G 4 157.875 226.000 58 Thermal paper 2 93.000.550 43 Seal wax 1 70.550 616.000 33.293.700 865.00 Jumlah 7.588 269.150 139.700 865.320 1.320 48 Spuit 3 ml 1 139.140 29 Kertas saring 2 7.300 31 Morphine test 1 605.875 63 Vacuette glukose 2 ml 5 269.00 1.250 217.000 187.000 59 Urea 1 906.4 630.500 37 Pengaduk (tusuk gigi) 2 4.700 45 SGPT 1 865. 1 2 3 4 5 6 585.300 3.5 833.494.800 36 Omnitest EZ/S 50 1 401.250 217.500 665.200 7 Beauty C test 1 217.347.249.00 Film Ro uk 24x30 cm 1.000 4 Antisera B tulip 1 121.000.00 Film USG 1 236.250 56 Stromatoliser 1 665.250 217.000.519 16.800 217.000.00 882.800 8 Betaplast 1 33.00 Film gigi 1.400 906.160.300 40 Primasept 1 187.250 39 Pipet tetes 1 3.000 27 Hitergen 3 831.260 61 Vacuette edta 2 ml 1 226.00 1.989.027 66 Vacuette serum 3 ml/B 3 195.250 51 SS 02 1 217.130 12 Chlorox 15 Cup micro 16 Cup sample 191 1.940 64 Vacuette glukose / abu 1 269.588 1.000 242.326.260 810.500.500 401.440.00 Film Ro uk 35x35 cm 1.000 495.000 6 Aquadest 4 3.000.894 Persediaan Bahan Radiologi per 31 Desember 2004 Nama Stok Harga Satuan Jumlah Harga Film Ro uk 18x24 cm 1 515.507 630.720 273.811.00 236.

5mg 42 4.122 12 13.250 89 eflagen 25 mg 105 935 98.560 54 chloramfenicol 250 mg 1.064 92 enatin kap 26 935 24.680 72 delsoraln 21 1.280 54.932 466.546 84 digoxin 0.547 .726 193.716 36.625 30.300 107 485 51.224 125 glaucon 250 mg 70 985 68.720 64 coamixiclave 625 mg 16 3.958 486 30 14.770 91 elkana 270 440 118.613 39 berifen 100 sr 36 5.090 309.248 60 clast tab 89 1.840 50 cevadroxil 500 mg 24 2.625 mg 13 2.735 751 693 520.475 185.560 401.265 191.070 263 281.832 101 ethambutol 500 mg 29 297 8.215 116 ferrosus sulphate 440 24 10.860 45 ctm 1.480 42 biostatik 11 3.320 75.231 98 ergotika 4.980 47 captopril 12.130 30.923 16 amitriptilina hcl 25 262 116 17 amoxan 500 mg 152 2.240 3 acpulsif 5 mg 34 2.052 85 3.570 112 farmoxil 52 2.844 76 dexamethason tab 14 aminophylin 1 gr 82 180 14.5 mg 34 210 7.PERSEDIAAN OBAT PER 31 DESEMBER 2004 TABLET No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 acepres 12.573 115 fenaren 50 mg 19 1.600 97 ergotika 1mg 82 1.750 65 cobazim cap 1000 mg 124 1.430 22.937 61 clindamicin 300 mg 148 2.600 58 ciprofloxacin 500 92 1.806 51 cefat 500 mg 57 7.640 18 amoxilin 500 mg gen 1.118 70 curliv plus 35 1.056 136.746 5 acyclovir 400 gen 153 880 134.280 80 diabex forte 57 1.175 ardivit 114 670 76.720 113 farsix 40 mg 81 726 58.859 55.384 87 doxycycline 100 mg 133 315 41.600 44 briscama 52 1.864 141.100 30.370 420.800 29 asam arkorbat 30 asam mafenamat 500 gen 31 asma soho 374 32 aspar k 190 33 aspilet 84 34 atp 35 auspilic 500 36 becom c 37 becarbon 38 56 19 1.400 41 biosanbe kap 85 682 57.012 4 acyclovir 200 gen 208 528 109.072 448 26.963 123 gestofam 11 267 2.280 75 50 3.090 114 farsorbid 5 mg 334 286 95.850 327.476 55 chlorfeniramin 4 mg 112 19 2.190 66 codein 10 mg tab 372 371 138.210 72.600 62 clobazam tab 129 1.997 265.453 174.500 12 amadiab 28 1.760 77 15 aminophylin 200 mg 161 43 6.775 207.555 69 cravok 500 tab 8 13.960 229.466 10 allupurinol 100 mg 273 166 45.950 63 clonodine 0.425 57 cimetidin 200 mg 202 189 38.895 71 cytotec 200 mg 11 12.370 126 glibenclamide 5 mg 141 167 23.573 111.880 88 dulcolac tab 91 572 52.750 387.410 93 enerbol 71 1.100 122 furosemide 40 mg 71 88 6.720 95 epherdrine 152 42 6.128 118 flamar 50 mg 151 1.524 52 cetabrium 151 123 18.5 mg 187 143 26.260 156.535 105 fg throces 66 700 46.310 1.750 52.970 104 exaflam 25 224 770 172.176 96 ergotamin coff 1-50 mg 75 128 9.059 2.700 870.024 27 6.100 127.450 213 19 4.640 68 colsancetin cap 134 440 58.188 225.002 214 214.446 163.380 90 eflagen 50 mg 9 1.800 75 dexaflox 13 ambroxol 30 mg 67 132 8.240 336.602 71 2.076 bellaphen 76 932 70.046 85 diltiazem 30 mg 28 260 7.316 46 calcium lactate 500 mg 262 46 12.316 121 formalin 67 235 15.000 7 aldazide 100 8 alinamin 2 1.318 73 dexacap 12.685 40.333 53.580 dexometorpan 67 66 4.880 82 diamox tab 250 mg 37 1.540 258.536 13.043 323 19 ampicilin 500 mg gen 60 20 analsik 21 anerocoid 150 mg 22 antalgin 23 antasida doen 24 antasida doen strip 25 anvomer b6 26 arcalion 27 14 18.188 74 dexacap 25 mg 150 330 49.026 94 epexol 180 577 103.384 107 farbion 204 715 145.5 mg 168 1.824 67 coffein 457 378 172.428 117 flamar 25 mg 188 577 108.824 28 artovit 30 1.741 110 farmacrol forte 171 440 75.960 6 adona ac 81 1.250 106 falergi tab 55 1.750 110.398 40 bio atp 21 1.036 103 exabet tab 108 550 59.800 119 folamil 129 825 106.900 102 euphylyn retard 350 113 1.510 224 91 20.035 69.142 59.464 108 fargoxin tab 398 242 96.155 42.876 204.752 99 erithromicyn 500 tab 55 990 54.155 93.15 mg 114 205 23.328 2 acepres 25 mg 141 2.015 56 cholesvit caps 66 3.240 48 captopril 25 mg 70 204 14.683 99 37.052 109 farmabec c 153 660 100.320 72.320 124 gitas plus cap 60 1.852 37.200 43 bisoprolol 50 mg 19 2.889 81 diamicron 31 2.067 94.210 22.159 14 16.280 111 farmalat 10 mg 7 440 3.860 1.443 83 diazepam 2 mg 1.099 65.047 100 esthero 0.980 69.600 116 1.080 49 carbamazepin 200 mg 366 395 144.226 25.745 59 civeli 500 mg 113 7.384 264 22.123 103.422 78 deximox forte 75 2.732 142.895 16 1.25 tab 251 102 226 71 16.504 30.392 79 diabex 500 mg 162 880 142.300 217.750 86 dopamet 100 mg 27 1.178 120 folic acid 160 35 5.786 9 alista 58 3.420 125.792 224 798 178.140 11 alloris 159 2.990 53 cetalmic 500 mg 71 665 47.

298 18.457 26.460 206 metronidazol 500 mg 36 162 5.382 138 hidrasec caps 10 3.400 160 kapsul kosong 1 727 23 16.437 240 parasetamol 41 52 2.900 233 169 ksr 600 mg 203 1.050 105 1.320 163.968 254 pratropil 30 19.400 191 madopar 125 mg 34 4.903 64.830 162 kapsul kosong 3 486 21 10.376 187 librax 14 1.850 226 ondavel 4 mg 5 9.036 200 methergin 123 2.616 1.510 139 histapan 328 440 144.545 216 nonflamin 152 kalium diklofenak 25 mg 108 484 52.350 626.270 164 kendaron tab 40 3.200 81.815 107.310 196.131 182 latropil 400 mg 146 1.161 325.700 69.435 675.640 185 lesifit 80 3.530 194.335 oste forte caps 24 2.656 94.062 35.027 148 izoniaside 300 mg 205 80 16.375 135 haloperidol 5 mg 172 163 28.380 235 osteotin forte 92.060 147 interhistin 312 467 145.230 155 kalmoxilin 500 mg 95 2.200 11.675 232 ossovit 168 kolkatriol tab 82 4.200 57 1.640 248.310 76.025 284.291 145.400 144 imunos 22 4.655 44.912 159 kapsul kosong oo 411 47 19.375 112.950 245 penhoxymethril 500 mg 92 424 39.381 292.116 426.960 209 myoviton 82 1.435 188 lonene 200 mg 103 3.998 463.397 283.174 183.237 74.400 157 kaltrofen 50 mg 146 1.008 181 lasmalin 235 550 129.504 1.600 129 glyceril guayacolat 131 30 3.133 23.773 150.980 207.449 218 nperten 5 mg 104 1.558 222 ofloxacin 400 mg 56 2.226 208 myori 7 1.436 186.536 237 1.200 81.000 196 mefinal 500 mg 273 825 225.702 47 2.924 4 19.393 134.591 170 lacophen 39 2.250 246 penhoxymethril 250 mg 17 243 4.285 231 osmicyn 500 105 6.616 234 osteotin kap 44 4.563 161 kapsul kosong 2 850 21 17.583 253 plavix 189 ludiomil 25 mg 56 4.166 45.900 156 kaltrofen 100 mg 137 3.870 28.485 111.460 203 metilpredisololone 4 mg 60 1.310 138.970 184.300 197 meloxicam 15 mg 77 2.750 154.132 83.850 201 methikol 22 770 16.210 1.054 75 40 3.085 230 osadrox 5 7.750 52.700 183 laxatab 20 462 9.680 207 mucohexin 25 302 7.225 9 7.832 142 imucea 21 3.312 249 piracetam 400 mg 104 660 68.166 131 grafacef 40 4.656 242 pehazon 178 lapimox 85 2.723 251.106 .200 37.000 228 opox 51 770 39.892 221 ocugard 37 2.140 251 piroxicam 10 mg 22 108 2.512 157 1.250 220 oa kap 105 1.246 32.080 64.160 990 136.300 264.272 217 nperten 10 mg 94 3.450 211 nerfitone e 372 605 225.800 79.400 134.728 193 matovit 60 2.320 204 metoclopramide 10 mg 94 165 140 hystolan 5 2.620 1.507 85.247 177 lapibion 167 968 161.330 239 papaverin 157 41 6.695 80.359 56.079 320.705 131.600 255 pratropil 800 mg 17 2.930 194 max c tab 27 1.220 215 nislef 151 kalcium lactate 187 35 6.272 199 mertigo 75 1.940 244 phenobarbital 50 mg 37 46 1.000 67 9.704 212 neuro beston 39 693 27.850 133.000 158 kapsul kosong o 411 24 9.350 153 kalium diklofenak 50 mg 37 877 32.000 250 piridoxina hcl 150 14 2.680 190 lysagor 20 880 17.191 13.720 184 lesidas 42 4.296 374 326 121.793 219 norelut 33 2.864 223 ofloxacin 200 mg 39 1.000 205 metronidazol 250 mg 5 117 585 141 ibuprofen 94 90 8.971 112.455 236 oxyvit 1.702.790 264.650 128 glumin 500 56 638 35.777 211.750 261.206 227 opibright 17 2.721 225 omz 9 9.550 143 imulan 18 1.253 214 nerodex 150 isosorbid dinitrat 364 105 38.150 35.347 146 interflox 500 mg 149 isoprinosin 21 6.200 154 kalnek 250 mg 21 1.104 112 318 35.780 247 penytoin 100 mg 75 396 29.317 224 omeprazol 20 mg 56 2.265 15 1.702 238 2.940 137 hexer 150 mg 19 2.240 248 penhytoinum natrium 680 2.210 210 nephrolit 112 375 42.428 192 magalat 22 575 12.863 136 heptamil 150 mg 30 2.101 195 mexidon 154 2.750 163 kcl puyer 166 ketoprofen 100 mg 77 1.925 200.100 186 letonal 100 62 2.750 145 incurin 1 1.320 138.810 37 18 666 198 mentaluim 5 mg 840 204 171.894 256 prednison 5 mg 299 94 28.685 130 goflec 11 1.125 165.420 171 lacto b 41 2.990 124 1.400 pantozol 27 9.200 8.490 241 paratusin 64 486 31.408 54.600 oxzen 10 mg 37 2.220 15.632 165 ketokonazol 200 59 1.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 127 glucodec 94 962 90.172 252 poroxicam 20 mg 95 173 16.155 181.430 208.350 243 phenobarbital 30 mg 179 lapistan 500 180 lasix tab 122 770 93.360 132 ginaecosid 133 hct 134 haloperidol 1.400 213 neuro sambe 203 632 128.255 172 lactafit 232 34 174 lanagogum kap 94 175 lapibal 250 mcg 138 176 lapibal 500 mcg 66 167 ketosteril 173 lameson 56 3.5 mg 12 106 1.950 405.920 229 oralit 16 352 5.803 268.733 591.159 33 38.180 91.250 202 metilergometrine 39 138 5.

776 54.741 19.810 117.436 319 theopilin serbuk 50 340 17.564 333 ulsidex 90 1.100 148.711 .190 312 tanakan 23 3.670 310 tamofen 10 mg 34 2.465 204.400 336 urinter 75 2.520 261 primperan tab 268 propranolol hcl 10 mg 54 66 3.450 3 1.575 175.120 280 rinathiol 5 1.060 450.840 263 prolacta for baby 34 2.379 104.790 277 renadinac 65 605 39.830 345 vitalen 11 1.176 350 vometa tab 194 2.154 311 tamoxifen 10 mg 22 2.328 284 rafampicin 450 mg 34 978 33.300 325 transamin 250 mg 135 1.700 184.850 377.650 275 ranin 150 mg 92 3.000 283 rafampicin 300 mg 11 712 7.976 353 zegaze 29 1.210 152.340 317 teosal 30 550 16.435 290 sanotake 500 mg 32 5.504 337 veragel 23 275 6.341 338 vertizin 1 990 990 274 questran serbuk 26 12.770 282 rhinos 77 2.181 74.087 313 tb vit b6 598 385 230.410 211.261 316 tensivask 89 5.223 167.740 266 pronalges 50 mg 309 1.420 133.520 287 salbutamol 2 mg 36 106 3.028 269 propylthioueacil 100 9 307 2.740 302 spiranteb 500 116 4.600 344 vit k 80 39 3.280 8 2.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 257 pregnoline 5 mg 4 2.460 343 vit c 100 mg 1.742 10.514 304 staforin 500 24 7.492 299 sophros tab 30 1.208 315 telfasi od 67 5.620 157.320 301 spiramicin 500 318 tetraciclin INJEKSI Jumlah 70.045 11.150 78.520 56.120 264 prolacta for mother 44 2.200 176.614 328 trifed 56 770 43.194 425.370 112.060 265.150 335 unalium 0.034 267 proneuron 133 605 80.500 140 825 115.175 351 vomitas tab 74 1.345 29.689 15 7.121 323 tramadol 53 760 40.450 300 spasmium 37 1.600 468.290.504 321 tilfam 16 3.230 314 telfasi hd 8 6.636 286 salbron 35 605 21.045 62.800 327 trichodazol 500 mg 37 1.590 308 siulcolon 98 3.500 272 pyrazinamide 500 mg 37 392 14.465 332 trunal 17 3.162 69.420 330 tripanzim 36 715 25.800 305 stelazin 2 407 814 306 stomuno 34 1.786 270 provula 50 mg 278 renapar 279 renasistin 500 mg 71 6.5 mg 55 2.795 41.264 324 tramal 49 3.145 8.397 51.580 322 tivilac 50 mg 19 550 258 premaston 5 mg 17 2.816 352 xapatritis 50 82 1.320 48.252 349 voltadex 50 mg 19 266 5.114 415.815 54.183 347.360 276 ranitidin 37 450 16.100 271 pyrantel 125 mg 25 216 5.100 3.070 39.151 281 rhinofed 60 1.015 465.740 303 spirasin 500 101 4.964 339 vioxx 25 mg 11 7.500 326 trentox 400 34 4.650 341 vit b12 445 22 9.280 347 vitop cop 80 2.863 156.968 297 sistenol 11 1.048 354 zoloral tab 59 3.155 61.136 355 zoltrim forte 49 1.495 298 sohotin 84 1.145 47.080 262 profilas 12 1.700 346 vitazym 30 159 4.813 217.263 22 27.956 340 vit b 1 704 90 63.300 309 systabon 30 1.420 181.658 21.325 342 vit b compleks 36 11 396 126 1.794 292 seloxy 17 2.569 82.221 45.371 80.405 57.177 129 2.000 320 thiamine 50 mg 47 32 1.980 146.584 45.068 35.054 285 rafampicin 600 mg 224 1.614 327.325 273 q-ten cap 57 3.500 402 118 47.964 265 pronalges 100 mg 62 3.564 296 sisdalud 4 2.885 92.980 611.340 288 salbutamol 4 mg 19 104 1.498 307 stugeron 22 1.043 279.897 64.175 259 primolut n 260 primperan com 10.820 331 trisulfa 37 82 3.156 293 sentyl 11 3.430 291 santa e 46 539 24.640 203.745 294 sesden 53 1.676 329 trihexipenidil 2 mg 52 57 2.936 289 sangofer 19 792 15.089 32.832 348 voltadex 25 mg 8 166 1.224 274.166 5.650 19.215 295 simvastatin 10 mg 22 3.763 334 ulsikur 37 1.713 46.

560 43 extrace 200 2 3.847 392.920 85 papaferin 74 360 26.000 28 choliner 250 g 24 16.724 6.026 60.550 3 adona -ac inj 42 12.200 316.186 294.200 40 duradril 7 1.800 19 brainac 250 mg 28 24.860 401.050 54.000 104 safol 6 68.800 52 gitas 37 9.000 iu 2 29.504 4 alupent inj 5 aminophilin inj 10 ml 6 1 6.040 81 omnipaque350mg/20 ml 3 91.000 33 corticon 3 15.052 122 vit b6 4 1.671 5 132.079 71 markain 0.900 1.536 713.550 99 pronalges 35 19.720 54 intrix 9 55 iopamiro 300/30 ml 56 iopamiro 370/30 ml 4 96.4% 17 5.200 677.519 272.000 44 farbion 200 37 4.400 58 kalfoxim 1 gr 7 101.735 214.200 97 pratropil 39 11.724 69 lidodex 50 mg 11 16.000 396.500 181.400 162.247 143 1.500 96 piton s 36 8.540 100 prostigmin 14 9.250 112 telebrix 35/20 ml 48 formisin 2 64.540 13 antrain 33 5.600 24 cefotaxime 1 gr 41 23.200 13 58.800 37.000 93 piracetam 1 gr 47 6.000 1.092 SYRUP Jumlah 19.700 69.200 32 8.000 99.750 635.700 354.500 181.800 109 succinyl siccum 100 mg 45 farsix 27 4.059 390.800 336.280 36 depo provera 3 6.750 9 amoxan inj 1 gr 43 17.840 43.150 228.667 762.5% 4 ml 6 50.830 157.520 16.040 154.740 115 tracrium 2.663 549.692 106.900 17 ats 20.320 62 kaltrofen 100 mg 29 13.500 78 myomergin 49 2.160 68 lidocain 2% 64 336 21.600 125 xylomidon 6 3.000 183.200 369.500 iu 15 47.894 105 sanpicilin 61 12.400 77 monotard 40u 2 127.200 435.880 117 tricefin 10 148.100 947.540 67 lasal 0.090 102.792 64 kenacor aid 1 6.748 83 ondavel 4 mg 24 13.640 72 meconeuro 500 mg 16 13.208 6.440 1 169.200 29 clacef 1 gr 16 108.612 539.980 545.650 905.500 1.265 35.450 341.750 35 cyclofem 2 6.200 8 amoxilin 7 8.250 30.569 101 pyridoxine 28 1.190 98 primperan 46 6.945 116 transamin 29 6.780 172.420 37 dexamethason 88 1.416 108 starxon 1 gr 16 121.833 65 ketalar 100 mg 2 200.874 26 ceftriaxone 7 26.026 96.5 mg 3 74.696 32 colsanticin 46 7.925 42 extracin 4 434 1.050 733.079 11 antalgidon 9 7.400 94 piracetam 3 gr 17 19.780 120 viccilin 1 gr 23 27.000 440.608 4 85.600 186.445 73 medixon 1 57.480 51 gentamerk 80 mg 32 7.440 79 naropin 7.100 89 pethidin 49 10.500 1.450 106 serum anti bisa ular 1 155.544 27 chirocaine 5 mg 4 99.833 6.800 41.573 34.100 41 ephedrine 9 6.750 57.523 19.000 90 pharodime 1 94.600 20 bricasma 10 10.600 111 taxegram 1 gr 47 fepiram 3 gr 1 30.200 708.102 70 markain 0.300 61 kalnex 250 mg 16 270 4.600 310.635 60.800 290.060 146.885 88 penthotal 0.740 110 syntocynon 1 ml 46 fenaren 6 12.150 74 methergin 10 6.500 11 1.800 86 pehacain 22 1.586 242.800 113 terfacef 49 furosemide 11 1.400 121 viccilin 2 gr 22 9.735 87.800 387.No Nama obat 1 acran inj 2 Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 28 13.100 738.392 97.640 21 broadced 3 138.5 ml 15 36.000 18 bisulvon 29 18.925 155.000 11.280 627.400 123 vit k 8 1.25 mg 16 70 1.655 23 catapres 15 26.428 510.072.436 34 curacil 500 mg 1 66.880 1 142.040 118 trunal dx 100 mg 22 17.240 53 intermic 32 5.200 91 phenodarbital 1 gr 14 396 5.800 343.282 82 omnipaque350mg/50 ml 1 99.46 24 1.600 415.749 224.270 254.297 506.930 aminophilin inj 7 72.000 12 antikun 5 mg 33 8.915 99.972 25 ceftazidime 1 gr 5 88.887 100.000 tomit 29 5.110 31 clatax 1 gr 13 82.5 mg 1 11.000 660.576 .050 175.300 273.000 429.030 80 nicholin 250 mg 10 30.550 66.500 396.550 858.750 453.810 103 remopain 3% 18 24.842 12.634 100.000 actrapid 40 iu 2 127.620 124.660 222.100 72.000 92 penitoin 2 77.533 36.720 114 50 gastridin 16 10.270 254.600 66 lapixime 1 gr 13 66.410 14 aquapro 15 atropin sulfat 0.210 173.600 39 debecasin 100 mg 2 66.750 60 kalmoxilin 11 17.780 142.300 ats 1.170 57 isoket 2 48.030 300.966 320.250 673.250 95 pytogin 34 2.546 401.000 132.485.101.900 129.600 193.742.606 22 buscopan 9 9.200 409.655 6.750 495.5 gr 19 48.282 14.713 304.874 94.730 47.488 102 quinine 37 960 35.400 919.940 63 kcl 7.485 11.400 169.300 76 myloz 5 mg 36 13.936.5% 5 48.000 154.176 103.270 12.600 84 oxtercid 6 45.615 87 penthotal 1 gr 1 6.736 107 sotatic 9 4.410 124 xevolac 10 mg 33 13.850 119 ulsikur 22 7.278 7 amiparen 500 mg 4 55.100 4.020 126.800 75 meylon 8.260 10 anbacin 1 grinj 1 41.5 gr 11 57.200 211.880 59 kalmethason 5 mg 27 5.141 58.600 30 clasef 0.520 38 diazepam 10 mg /2 ml 55 942 51.100 270.

200 92 vometa drop 2 24.750 13.200 242.800 99.400 26 enccephabol 3 36.450 55 lyvit 5 10.325 12.500 74 pyril drops 2 2.450 32.800 99 xepaprim 2 15.000 22.700 56.900 19.115 15.400 33.600 26.650 61 nifural 2 32.600 87 transbronco 8 19.250 19.050 76 rhelafen 2 11.920 57 matovit 1 19.900 9.250 39 interhistin 1 13.600 34 glostrum 60 ml 4 18.750 82 sanmol drop 2 9.150 35.600 50 lapisiv 2 11.600 14.450 52.950 17 colsancetine 23 8.150 54.200 48.950 15.450 10.000 55.800 18 comtysol forte 1 30.400 90 vistrum 60 ml 6 15.000 44.700 74.200 5 amoxan paed drop 3 18.490 19.499 93 vometa 6 22.448.465 121.300 88 trifed 1 12.662 .000 22.949 19.450 43 kandistatin 4 20.150 90.000 84 tantum verde 60 ml 1 10.550 34.834 62 obh 19 2.280 29 exovon 130.140 30.890 fartolin expec 2 22.550 23.949 33 flagil 1 33.750 41.020 45.950 26.400 75 rhelafen forte 5 15.374 2.750 82.100 14 bufect 60 ml 4 10.599 82.760 80 sanadryl 4 6.450 41.400 67 ponstan 7 23.150 45 kolivit 60 ml 5 19.450 20 cotrimoxasole 35 3.900 59 mucos drops 2 24.200 16 chloranphenicol 30 5.315 19.140 78 rimactane 100 ml 1 67.400 19 comtusi 60 ml 5 19.250 83 sanmol 4 6.760 23.600 35.600 54 laxoberon drops 1 32.275 85 tb vit b6 120 ml 1 13.800 46 lacophen ds 3 11.480 73.100 10 3.100 51 lasmalin 6 13.750 13 bisulvon 1 30.055 33.750 11 benacol 1 6.036 100 zamel 2 21.150 36.445 5.650 47 lapicef 250 mg 5 46.200 71 proris 4 12.650 64 parasetamol 1 2.450 31.780 10 24.499 8.750 96.200 39.220 77 rhinofed 5 18.100 67.700 74.050 24.050 12.950 79.445 22 dexanta 5 10.650 12.000 96 vomitrol 30 cc 3 6.500 14.750 9 apyalis drops 2 19.250 154.250 41 kalmoxilin forte 1 26.550 46.100 48.900 91 vitacur 100 ml 2 17.350 97 xanda 1 19.200 27 epexol 4 11.800 79 rovadin 1 22.000 elkana 4 12.000 22.200 13.100 70 proris forte 4 17.787 166.680 30 farmacrol 31 2 6.550 4 amoxilin 6 3.750 55.862 10 apyalis 4 17.396 44 kelfek 250 mg 3 28.150 29.600 70.723 51.000 23 dextamine 24 dextrometorfan 25 2 18.800 292.150 53 laxadine 60 ml 3 13.509 3 amobiotic drops 4 18.950 37 imunos 7 41.750 49.120 31.500 52 laptropil 1 29.200 89 tusapres elix 4 13.250 189.400 30.360 96.050 84.374 65 pedimin 2 11.000 86 teosal syrup 1 5.250 30.100 12.000 73 pyrex 5 7.476 72 pyrex drops 1 11.775 33.120 50.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 oktavol 1 18.050 68.000 12 bisulvon elyxir 60 ml 3 14.890 10.250 56 magalat 4 18.250 58 muchohexin 1 9.119 12.055 98 xepanicol 4 8.300 108.917 65.650 50.550 8 antasida 4 3.100 2 ambroxol 4 3.036 14.890 69 primperan 1 13.200 13.800 35 ikadril dmp 1 14.550 23.350 36 ikadril 3 5.970 81 sangobion 1 15.950 127.000 49 lapimox 8 15.250 38.470 32 fenris 60 ml 3 10.100 ZALP Jumlah #REF! 31.550 11.200 231.345 101 zoltrim 2 15.600 38 inclarin 60 ml 7 13.600 7 ampicilina 4 3.750 40 kafsir 3 13.740 44.000 15 candistin 1 23.700 66 pondex 5 9.400 92.400 60 mucos 1 12.200 21 curvit 60 ml 5 11.200 6 amoxan 4 17.880 137.175 42.299 158.000 95 vomitrol drops 1 10.050 68.950 42 kalmoxilin 3 18.050 6.900 5.100 94 vomitas 60 ml 6 21.737 63 ottopan 60 ml 2 6.700 18.500 28 erythromicin 1 8.000 48 lapimox forte 1 22.800 68 primperan drop 2 16.431 4.

900 102 topsy cream 3 33.000 11.760 29 cendo tropin 0.950 11 cendo catarlent 19 14.523 112.000 33.250 19.030 27 cendo timolol 0.075 87 povidon iodin 11 40.852 14 cendo fenicol 1% 3 20.487 61.496 29 43.886 15 cendo fenicol 0.866 95 stardine sol 1 319.536 62 inerson salep 4 18.500 2.05% 6 20.500 45 elkadin lotion 4 6.587 10.112 90 scabimite 30 gr 2 25.550 72 madecasol oint 3 24.525 92 scinoren 1 26.138 59 ikaderm oint 5 22.380 56.242 68.563 99 thronbophob gel 4 29.000 22.000 56 hidrokortison 2.587 91 septadine 11 4.137 55.650 207.3% 3 22.768 61 ikagen oint 12 12.150 86 pehidrol 2% 1 13.900 16 cendo fenicol 0.160 35 daktarin oral 3 26.250 43 ebb 748 60 44.465 3.615 60 ikagen oint 10 gr 6 12.850 51.500 40 desinfectan 100% 37 11 407 105 ventolin 2.744 53 glycerin 1 cc 1.950 80 otopain ear drops 7 18.375 78 ol rose cc 6.100 20 cendo gentamicin tm 1 19.625 21.300 378.500 106 visancort cream 1 3.437 14.128 72.425 88.830 11.000 49 fuladic cream 1 24.737 88.900 69 locoid cream 6 30.650 23.378 79.112 8.200 12 cendo chorton 6 10.050 56.350 65.170 10.550 41 dibekacin 1 60.377 13.5% 1 8.384 54 glycerin 50 cc 4 1.450 41.967 49.800 39.140 10 cendo carpine 4 12.5% 10 4.550 11.000 7 breathe tetes hidung 1 11.000 31 cendo cytrol 3.5% 4 17.440 34 cloramfenicol 1 1.968 81 oxoralen lotion 1 33.170 92.250 8 caladine lotion 2 5.5% tm 3 29.450 70 locoid scalp 1 56.040 116.560 25 cendo pantocain 0.025 28.000 9 cendo augentonic 4 17.563 1.461 79 ol olivarum 37 78 2.5% 2 14.750 22 cendo mycos tm 3 14.620 28 cendo timolol 0.750 74.500 101 tupisel lotion 4 10.029.523 112.350 77 nuface 0.25% tm 1 19.050 51.860 143.900 52 garam inggris 16 359 5.250 96 talk haichen 1 3.031 39 derofic cream 5 mg 1 22.700 75 nebacetin oin 1 15.670 57 ikaderm cream 5 22.600 30 cendo tropin 1 tm 3 8.150 72.950 9.650 89 rivanol 250 gr 19 2.500 27.125 45.747 .5 gr 1 9.600 35.5 tm 5 7.120 48 formalin 2 11.350 122.525 19.000 38 dermovel 10 gr 1 42.622 25.350 103 ultrapoct oint 3 45.615 58 ikaderm cream 10 gr 6 22.5gr 2 15.320 5.925 76 nebacetin powder 2 17.200 72.283 44 ebb 100 cc 369 5.3% 2 14.677 137.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 acyclovir 5% 9 3.400 26.780 43.1% 1 19.222 666 4.800 37 dermazin cream 25 gr 6 34.685 88 rivanol 100 gr 7 1.000 67 ketomed scalp 2 19.250 85 pehidrol 30 cc 8 462 3.730 52.5 mg 15 6.500 2 baquinor 0.300 57.100 13 cendodexaton 3 15.575 276.690 24 cendo midriatil 1 % 1 23.350 42.400 33 centabio gel 1 9.950 15.000 319.465 42 dilantin 94 2.050 68.050 83 parasol cream 20 gr 1 26.800 184.625 82 oxytetracycline salep 1 971 971 18 cendo gentamicin 0.685 97 tarivid lotion 8 47.500 49.740 41.700 26 cendo pantocain 2% 1 10.25 tm 6 11.625 9.650 56.437 84 parasol spf 33 2 28.450 12.012 35.523 135.128 145.150.600 3.500 49.900 9.575 29.900 449.376 107 vitacid cream 0.250 19.125 30.660 73 mederma topikal 2 99.900 40.400 19 cendo gentamicin salep 1 14.300 75.526 31.900 98 tarivid tm 4 35.800 5 bioplazenton zalp 7 9.000 51 fusycom cream 3 25.520 46 erymed 3 17.350 40.340 68 laktosa 374 26 9.900 ALKES Jumlah 252.200 74 miconazol cream 11 3.000 104 vaslin album 1 19.600 32 cendo cytrol tm 5 17.200 24.880 108 zoloral cream 10 mg 19 13.670 11.700 65 kcl 1 40.000 66.380 25.725 64.000 17 cendo fenicol 3.650 6 bioquin forte 1 12.900 23 cendo mycos salp mata 5 11.734 66 kemicetine 9 5.000 198.500 64 kary uni tm 2 20.200 50 fuladic salep 4 22.600 3 betadine cream 2 5.925 51.500 19.200 36 delsoralen 1 27.280 55 hidrokortison 1% 8 2.025 42.825 70.000 88.696 21 cendo mediatril 0.500 23.750 13.000 99.134 100 topcort cream 4 14.060 94 solcoseril pasta 3 24.450 71 lysol 10% 1 11.275 93 solcoseril jelly 2 28.620 26.240 42.700 130.724 4 betadine gargle 2 4.504 235.143.150 47 fluocord n cream5 gr 4 10.500 60.600 63 isotic renator 3 16.

454 27.958 11.035 301.320 75 gudel no 0/00 3 69.000 195.500 29 daryantule 55 9.000 462.440 20 chromic 2 hr 5 47.600 1.330 487.000 95 jarum jahit se-me 45 4 5.600 kertas ecg 6 26.400 129 novavil 5-0 4 72.5 7 4.829 84 hydrexcsrub 1 583.760 45.832 39 dispo 5 cc syringe 224 2.800 325.908 36 dispo 1 cc tuberculin 101 2.000 108 kapas lemak 1 kg 44 dynacast 12.454 10.196 3.200 97 jarum jahit se-mh 28 2 5.400 61 folcat 2 w no 11 2 13.750 27.428 843 1.5 1 55 epidural g 18 (perican) 56 epidural g 18 (perific) 1 33.512 18.664 43 11.800 44.400 149.832 1 308.200 71 folcat 3 w 22 1 66.000 27.350 30 deep e corset 2 31 dexon 8-0 7459-18 32 dexon II 4-0 33 1 26.196 6 151.804 .000 33.916 35 dispo 1 cc ins 111 2.958 11.750 55.091 308.800 35.600 62 3.400 158.440 583.500 610.6 1 132.000 8 bactigras 9 7.320 25.270 41 dispo syringe 50 cc 6 12.000 7 alkohol 96% 15 13.970 2.040 86 hipafix 15x5 4 75.840 105 jarum se-te 28 5 5.958 23.700 1.200 92.570 46.090 57 feeding tube fr 3.600 809.966 64 folcat 2 w no 18 7 13.240 300.040 85 hipafix 10x5 1 54.664 26.300 204.000 264.981 145.775 49.750 46.254 20.916 6 68.473 860.300 85.091 96 jarum jahit se-me 50 2 5.203.190 293.304 13.958 17.400 112 kasa steril 48 endotraceal no 7.000 176.600 4 abocath 24 46 17.000 66.300 57.000 132.825 479.649 16 butterfly no 27 37 8.350 51 endotraceal no 6.000 27 16.300 114.5 rush 4 41.600 81 gypsona 6" 1 34.200 74 gelang bayi pink 19 1.200 123 maag slang fr 18 1 12.960 22 chromic 3-0 hr 14 33.050 117 leucoplast 1.080 77 gudel no 4 3 66.208 236.600 91 IV cath 22 thrg 27 condom cateter 4 8.500 130 O2 100 liter 1.700 69.874 37 dispo 10 cc terumo 92 3.510 31.000 87 hipafix 5x5 23 chromic 3-0/stiga 14 61.780 54.958 11.900 9 blood transset type 10 botol 30 cc 11 botol 60 cc 7 440 3.510 85.805 311.805 283.080 301.900 347.000 82 gypsona bsn 4" 1 23.080 76 gudel no 3 1 69.966 72.5 6 22.820 107 kapas 250 gr 7 9.500 115.958 23.400 knee support 1 55.400 17.100 23.100 18 chromic 0 hr 2 72.775 20.200 13.200 66 folcat 2 w no 22 4 13.090 58 feeding tube fr 5 4 14.090 99 jarum jahit se-te-55 2 5.610 387.750 82.000 132.000 13 butterfly 23 25 10.300 12 botol plastik 100 cc 7 440 3.690 60 folcat 2 w no 10 4 24.300 69.250 94 jarum jahit se-me 28 1 5.883 77.600 563.572 765.750 13.652 12.500 126 N2O 224 4.962 83 gypsona bsn 6" 18 30.500 514.6 1 158.000 127 nelaton cat 5 8.000 68 folcat 2 w no 8 4 37.832 40 dispo insulin 1 98 3.916 34 dispo 20 cc terumo 69 5.700 280.800 154.400 26.750 478.000 176.350 53 endotraceal no 7.750 78 gudel no 5 4 66.000 28 16.500 70 folcat 3 w 18 RI 3 33.600 440.5 6 14.500 462.305 101 jarum jahit se-mh 50 3 5.375 43 dynacast 10x3.400 124 masker disp 19 4.250 128 novavil 3-0 1 72.800 122 maag slang fr 16 1 13.300 73 folcat 2 w 24 5 30.958 65.080 4 330 1.800 121 maag slang fr 14 2 12.750 99.200 409.017 34.200 66.750 2 abocath 20 32 17.958 11.350 42.780 21 chromic 2-0 hr 5 47.320 89 infus set paediatric 25 cidec x 1 45.622 88 infus set micro 24 chromic no 3/0 37 8.000 6 alkohol 100 cc 6 2.250 52 endotraceal no 7 rush 3 42.190 8 16.254 119 leucoplast 7.050 114 50 endotraceal no 6.000 110 46 ecg yelly 1 41.320 73.5x3.310 9 69.200 92 28 curaspon 1 27.5 rush 3 49.000 198.500 181.360 309.000 116 lamanaria 4 44.625 67.966 291.480 102 jarum jahit se-th 24 11 5.003.958 5.144 kasa hydrofil 6 79.500 113 49 endotraceal no 6 3 42.250 41.864 65 folcat 2 w no 20 6 13.720 98 jarum jahit se-te 36 2 5.400 109 kasa 15 cm 45 dynamic splint 2 66.700 120 maag slang fr 12 1 3.180 103 jarum jahit se-me 21 4 5.25x4.591.750 5 abocath 26 15 18.920 106 k-y jelly 1 46.800 211.000 72 folcat 3 w 20 R 1 33.5x4.500 148.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 abocath 18 57 17.060 79 gypsona 3" 7 16.000 12 1.000 66.100 4.500 IV cath 24 21 22.800 910.208 236.750 118 leucoplast 4.300 623.325 93 IV cath 24 thrg 37 16.360 546.400 158.010.350 127.500 165.400 104 jarum jahit se-me 32 4 5.500 132.500 27.200 80 gypsona 4" 3 25.958 23.300 207.5 1 54 endotraceal no 8.5x15 1 49.000 125 micropore 4 1.230 225.5 1 42.760 90 IV cath 20 thrg 26 colostomy bag no 3 4 4.500 15 butterfly 27 24 8.510 1.750 42 drain thorac 6 431.652 25.750 46.047.240 62 folcat 2 w no 14 5 13.385 134.250 111 47 elastomul 8 cm x 4 m 1 26.000 33.000 63 folcat 2 w no 16 11 13.355 100 jarum jahit se-th 36 2 5.000 99.017 17 cervical collar f 2 33.500 kasa indofil 40x80 4 86.000 115 kruk 3 60.600 69 folcat 2 w no 16 1 13.750 151.000 127.000 14 butterfly 25 22 10.916 dexon II no I 10 76.500 445.230 255.480 19 chromic 1 hr 9 72.958 88.475 554.000 55.500 3 abocath 22 25 17.981 656.538 38 dispo 3 cc terumo 148 2.200 67 folcat 2 w no 24 2 13.652 59 feeding tube fr 8 8 14.000 56 18.

000 99.800 59.334 296.485 162 scalpel blade no 15 13 1.500 177 sofban biru 6 5 24.925 161 scalpel blade no 11 19 1.560 140 plain 2-0 16 71.500 16.400 387.5 6 15.000 173 slang oksigen anak 3 12.500 148.250 302.800 156 sarung tangan 8.770 42.500 137 pesarium no 8 1 195.200 154 sarung tangan 7.500 187 suction cath 14 8 11.080 504.715 193 tensocrepe 6' 1 43.850 1 49.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat 131 O2 1M3 1 27.200 143 plain no 1 2 12.200 3 45.5 1 195.500 49.000 195 transfusiset 5 20.650 182 spinocan no 27 19 19.500 186 stomac tube ch 18 9 16.625 171 skintraction kit dewasa 3 84.100 36.320 179 spatel kayu 6 165 990 180 spinocan no 23 1 16.634 192 tensocrepe 4' 1 33.500 73.500 Jumlah Harga Satuan Stok Jumlah 19 3.020 147 poliban 15 cm 3 19.072 13 275 3.5 gr 1 230.250 135 pesarium no 6.036 28.815 34.160 117.800 136 pesarium no 7.725 152 rectal tube 8 1 95.700 149 poligyp 10 cm 9 23.540 46.400 158.800 195.338 168 silk 3-0/stiga 4 48.925 1.500 197 urine bag 132 O2 3M3 1 28.355 191 tensocrepe 15 cm 3 48.500 16.850 30.800 228.000 605.150 49.785 113.500 151 presep 2.500 185 stomac tube ch 16 7 16.715 33.070 90.800 170 skintraction kit anak 3 17.500 148.815 160 scalpel blade no 10 1 1.000 164 silk 1 hr 189 tas plastik 374 93 34.500 27.200 144 plain no 2 2 14.500 184 stomac tube 14 3 16.760 188 suction conecting tub 5 30.008 166 silk 2-0 /stiga 14 48.750 82.5 1 148.725 230.800 195.600 28.648 172 slang O2 anak 1 33.125 196 tripod 3 49.016 167 silk 3-0 ds 7 42.500 148.190 145 plastik isopropyl 26 1.625 103.782 190 tensocrepe 10 cm 3 37.000 176 sofban 4 1 16.670 1.040 157 sarung tangan tipis 36 330 11.100 207.397.824.500 181 spinocan no 25 19 20.572 76.900 150 poligyp 15 cm 10 30.5 1 19.800 138 plain 0 hr 1 76.644 194.615 43.000 33.800 431.499 165 silk 2-0 ds 12 42.250 19.464 67.400 148 polific 15 cm 1 62.500 131 10.575 146 plester kecil 2 4.420 199 widaset wb 134 opsite post op 20.900 142 plain 3-0 8 48.5 26 8.576 169 silk o 8 3.875 53.216 252.300 174 slang oksigen dewasa 6 13.644 681.815 23.595 163 scalpel blade no 20 30 1.833 137.572 139 plain 1 hr 7 72.500 115.220 89.800 376.400 159 scalpel blade 10 47.600 198 walker 133 opsite post op 15.880 158 sarung tangan tipis no 7 36 4.500 175 sodalime 1 605.510 9.420 122.700 62.350 386.534 .200 183 stomac tube 12 3 16.608 141 plain 2-1/stiga 13 47.5 19 6.700 95.300 614.500 49.800 154.800 155 sarung tangan 8 56 8.138.163 1.878 146.100 24.615 194 tlso corset 1 99.334 508.100 178 sofban biru 3 5 13.800 492.700 153 sarung tangan 7 49 8.

424 39 440 17.300 42.375 94 nerilon krim 10 gr 3 14.810 68 grisiofulvin 125 mg 155 145 22.184 75 inerson salep 15 gr 11 amoxilin syrup 14 3.220 .600 146 48 7.300 22 captopril 12.400 transamin inj 32 6.175 96 noperten 5 mg 712 630 448.5 mg 582 1.372 99 pantocain 0.824 19.560 32 cendo timolol 0.850 58.270 254.829 140 256.392 82 meptin air 18 52.485 414.625 37 ciprofoxacin 500 mg 240 864 207.002 3 90 270 168 693 116.682 18 aspilet 1.350 8.060 83 meptin mini 0.356 1.056 118.775 44 dexacap 25 mg 404 135 54.082 35 chlorampenicol sm 1 3 1.768 502 2.544 19 atrovent 1 58.050 193.5 mg 94 89 8.500 120 sotatic 56 fargoxin tab 224 242 54.188 88 metilpredisololne 4 mg 37 1.800 124 60 folic acid 1 mg 37 33 1.700 1.496 72 hidrocortison 1% 1 1.860 115 rifampicin 450 mg 512 978 500.391 13.888 129 65 gliquidone 30 mg 142 1.650 91 metrinidasol 500 mg 490 110 53.000 105 pondex sirup 6 4.315 20 ctm 318 21 6.485 113 radin 757 270 204.680 43 dexacap 12.850 84 mertigo 279 1.530 12.300 93 monotard 40 iu 2 127.175 12.550 31 cendo mediatril 1% 1 12.224 71 hct 36 10 360 7 aminopilin 200 mg 112 58 6.894 13 ampicilin 500 mg 107 310 33.571 143 224.520 17 ascorbit acid 50 mg 337 16 5.082 5.395 urinter 41 2.630 170.815 210.616 108 pronalges suppo 11 8.610 16 antasida doen syrup 21 3.852 50 diltiazem tab 11 260 2.800 126 62 gentamicin 0.910 1.000 11.743 15 antasida doen 374 49 18.620 127 63 glaucon 250 75 537 40.728 48 dexanta tab 145 93 13.200 3.540 14 antalgin 1.946.350 119 sesden 55 etambutol 500 mg 150 310 46.697 204 550.744 69 haloperidol 1.300 113.620 2.832 79 ksr tab 159 577 91.410 76 interhistin 12 ampicilin syrup 4 2.550 1 11.008 ulsidex 33 315 10.920 92 miconazol cream 3 3.170 78 ketokonazol 200 116 1.540 109 propyltiouracil 100 37 295 10.540 29 cendo augentonic 5 ml 1 12.425 141.145 47.160 16 4.149 938.926 86 metformin 850 mg 126 550 69.5 mg 346 27 9.645 42 cotrimoxazol syrup 19 3.888 36 cimetidin 105 189 19.563 4.465 65.840 77.270 636.910 73 hidrocortison 2.900 74 hytrin 1 mg 10 amoxilin 500 mg 1.774 88.25% 1 13.041 95 noperten 10 mg 385 1.678 85 metformin 500 mg 1.375 12.272 103 piroxicam 20 mg 22 125 2.620 73.150 127.5 gr 9 amitriptiline 25 mg 50 98 4.041 3.15 mg 636 205 130.190 tetracycline 206 118 24.475 4 alganax 1 mg 344 726 249.024 70 haloperidol 5 mg 79 140 11.370 46 dexametason 0.835 107 prednox kap 299 1.600 25 cardiject 250 mg inj 1 63.315 46.092.736 51 doxyclycline 100 mg 49 230 11.250 63.575 23.045 148.845 101 parasetaol sirup 15 1.025 mg 56 724 40.275 128 trihexypenidil 2 mg 64 glibenclamide 5 mg 717 64 45.050 606 467 283.232 717.308 thiamine 50 mg 262 25 6.476.182.380 104 pondex forte 206 112 23.509 121.371 38 clocazam 112 1.3 1 3.200 26 carpiaton 100 mg 5 2.000 transamin cap 174 1.5% 1 4.5% 1 5.706 10.250 90 metrinidasol 250 mg 150 88 13.366 5 alganax 0.010 185.500 81 maintate 382 2.930 33 cendo tropine 0.5 inj 112 790 88.220 28 cefotaxim 1 gr 11 10.516 97 norelut 5 mg 3 2.100 191.298 4.920 122 tamixifen 10 mg 58 farsobid 5 mg 806 286 230.200 52 epedrin 25 mg 720 42 30.680 98 obh 100 mg 6 1.420 99.072 322 345.860 1.060 6 allopurinol 100 mg 224 126 28.689 100 parasetaol 500 mg 94 52 4.740 11.516 123 59 ferosus sulfat 75 24 1.326 80 levaside 47 3.915 45 dexametason 0.310 6.390 130 7 2.680 4.5% 61 fuladic salep 299 13.198 53 erythromicin sirup 13 6.800 3 adalat oros 845 5.3% 1 2.360 102 piroxicam 10 mg 47 93 4.192 106 prednison 5 mg 281 45 12.200 41 cotrimoxazol 44 118 5.900 51.122 56 62.700 28.280 145.600 112 pyrazinamide 500 mg 36 298 10.653 87 metilergometrine 187 138 25.062 118 salbutamol 2 mg 54 erythromicin 500 mg 238 825 196.270 116 rifampicin 600 mg 112 725 81.769 24 carbamezepim 288 359 103.221 125 timolol maleat 0.824 77 isoniazide 300 mg 337 62 20.5 mg 512 93 47.700 8 aminopilin inj 10 1.696 67 gliceril guaiacolat 60 30 236.5 1.750 39 clonidin 0.525 93.230 473.712 7 18.342 110 provera 100 mg 37 5.114 114 renadinac 50 mg 804 363 291.240 117 ringerlactat 22 5.752 47 dexanta syrup 32 4.900 30 cendo gentamicin 0.516 13.500 73.072 40 cloronipin 10 mg 340 100 34.350 66 glucodex 80 mg 795 298 2 acyclovir 200 mg 7 528 3.440 22 2.390 49 dextrometorpan 15 mg 729 66 48.900 27 cefadroxil 500 mg 64 2.208 121 sotatic inj 57 farsix 16 4.237 45.806 23 captopril 25 2.695 21 calcium lactat 500 281 46 12.480 111 pyrantel 125 mg 22 216 4.392 89 metrinidasol inf 4 12.320 394.ASKES No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 actrapid 40 iu 5 127.253 315 394.100 34 chlorampenicol 250 m 748 189 141.

520 13 hemohes 6% 7 148.575 19 manitol 10 51.182 1.326 21 metronidasol 3 41.192 17 kaen mg 3 64 12.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 131 vicillin inj 1 gr 52 3.471 41.500 14 kaen 1b solution 42 11.662 225.720 16 kaen 3b 41 11.122 861.380 6 pronalges supp 42 7 stesolid rectal 24 8 tramal suppo 11 9 aultrapoct supp 19 Jumlah Harga Satuan Stok Jumlah 4 49.905 134 vit b12 281 22 6.742 2.648 159.800 125.000 Jumlah 176.739 5 kaltrofen supp 22 6.989 113.850 430.906 15.889.500 6.559 200.400 132 vit b 12 inj 30 393 11.500 26 sodium chlorid kk/wb 67 7.130 740.385 24 rd kk/wb 26 8.717.344 5.777 817.480 4 aquadest steril 4 1.000 5.795.650 1.700 1.712 491.000 140.365 27 trifluid 4 44.586.082 196.525 358.920 20 martos 53 52.458 4 flagastatin suppo 21 9.791 9 dextrose 40% 28 1.553 61.400 22 nacl 100 cc 37 5.786 136 voltadex 25 mg 266 166 44.000 14.050 6 dex 5 100 ml/250 ml 22 5.035 264.083 8 dextrose 10% 22 8.442 119.063 76.156 137 voltadex 50 mg 472 266 125.790 133 vit b compleks 355 11 3.680 2 3 dulcolax supp anak 18 7.828 15.392 513.094 19 20.136 363.081 127.264 7 dextran l 20 69.500 1.908 23 pan amin g 11 24.950 205.072 3 aqua 1 lt 26 7.235 .212 25 ringer lactat kk wb 135 7.728 18 magnesium sulfat 25 3.039.223 114.650 12 haes steril 6% 4 185.552 135 vit c 50 mg Jumlah 24.484 202.762 11 fladex 5% 9 47.039.095 475.328 aqua 1 lt 16 7.652 190.904 15 kaen 3a solution 15 10.081 10 dextrose 5% kk-wb 121 7.188 1.574 SUPP INFUS No Nama obat 1 albothil sup 2 Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat 2 7.856 205.376.656 1 aminovel 600 dulcolax supp 30 6.350 8.393.449 1.360 5 asering 500 cc 150 11.480 194.712 480.

991.188.120.000.685.00 240.500.425.00 7.00 4 5 Primisima PKPS-BBM 2.00 206.450.251.733.00 345.880.668.444.311.00 16.00 7.00 13.150.871.018.293.00 Daftar Hutang 31 Desember 2004 No.00 12.Daftar Piutang Pasien 31 Desember 2004 No.429. 1 Askes Nama Jumlah 387.613.943.910. Nama 1 Persediaan obat 2 Persediaan alat tulis kantor 3 Persediaan bahan laboratorium 4 Persediaan bahan radiologi 5 Persediaan bahan makan pasien 6 7 Persediaan cetakan Persediaan alat kebersihan Jumlah Jumlah 149.465.00 2 3 Astek GKBI 16.663. 1 2 3 4 Nama Pengadaan obat Pengadaan bahan laboratorium Pengadaan bahan radiologi Pengadaan bahan makan pasien Jumlah Daftar Persediaan 31 Desember 2004 No.541.032.679.00 .00 23.00 Jumlah 758.578.00 1.150.00 799.851.875.894.300.070.00 Jumlah 178.00 15.971.292.000.00 27.

577.574.081.Rekap Persediaan Obat per 31 Desember 2004 No 1 2 3 4 5 6 7 8 Nama Tablet Injeksi Syrup Zalp Alkes Askes Supp Infus Jumlah Jumlah 39.586.448.00 42.00 178.00 1.00 13.290.889.662.00 5.747.101.150.376.235.00 14.00 .118.00 37.668.824.708.534.00 24.

Hidroklorotiazida tab.360 6.771.5 ml.000 7.275. Besi sirup100 ml Catgut no.300 2.000 29 75.400 14.900 - 595 75 22. 5 mg. 5 mg.Sisa Stok Obat di Gudang Farmasi Per 31 Desember 2004 Sumber : Lain-lain ( APBN.15 mg Diazepam inj. Glukosa lar.000 3.100 1. 200 mg.000 182. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab. Aminofilin inj.668 2.373.940. Garam Oralit 200 ml.000 2.144 88.620. 250 mg.000 1.457. Fenobarbital tablet 30 mg.372. Dietilkarbamazin sitrat tab 100mg Eritromisin 500 mg Etakridin lar.552 - 22 3.312. Alopurinol tab.000 - - 1999 Harga 880 162 - - Total 1. Karbamazepin tab.24 mg/ml-10 ml.000 .200 1.510 29.320 461.314 - 2.973 10. Sub.1 % 300 ml.750 161 Total 118. Klorpromazin HCl tab.950 39. APBD Propinsi.000 1. Klorfeniramin Maleat tab. Kasa kompres 40 X 40 steril Kloramfenikol kap. 100 mg.3/0 Deksametason inj. 2/0 .328 2. Amitriptilin HCl tab. Bantuan) : Datang dalam bentuk barang NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 2.000 - Jumlah 198.600 50.666 2. Infus 5 % steril Griseofulvin tablet 125 mg micro.812.Pirimetam+Sulfadoksin Kloroquin fosfat tab. Kalsium Laktat tab. Hidrokortison krim 2.800 17.5 mg.992.860.ml.000 1. Gliseril Guaiacolat tab.000 428 630 - - 600 623 783 296 45.5 mg.000 73 471.328.537. Sal.55 Total 10.700 47.480 3. 500 mg.070 2. Furosemida tab. 250 mg.525 282 - 126. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit.422.134. C50 mg.250 gr. 100 mg. 4 mg.000 - 15.000 - Jumlah - 2001 Harga - 1. 10 mg/ml.963. Haloperidol tab.000 3.527.100 - Jumlah 1.680 1. Salut 25 mg Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.943.750 9.170 16.250 500.200 - 75.748 28. Fitomenadion inj.980 263.000 85 2. 5 mg/ml.250 2.700 128 810 - 208 - - 102.501 308 7.664 4. 0. 200 mg.500 142 7. 25 mg.073.296 13.886 213.5 % Ichtiol salep pot 15 gram Isosorbid dinitrat tab. 5 mg. Kodein 10 mg Komb.055. Air Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.000 4.333 142 79 Total 313. Aminofilin tab. 250 mg.600 10.153.090 - Jumlah 4 - 2000 Harga 78. Kapas pembalut/adsorb.000 700 30. Deksametason tablet 0.-2 ml.516.100 mg < 1999 Harga btl set tab amp tab tab kap btl tab tab tab btl amp tab btl btl amp tab kap btl kap tab amp tab sak btl tab tab btl tab tab tab tube pot tab tab bks tab rol kap tab tab tab tab tab 78. Etambutol HCl tab.375 6.970 19. 40 mg.800 3.900 - 2002 Harga 594 - 3.000 308 - 79 Total 1.437 - 300 97 300 880 16.375.499 168. 1.600 374.000 33.014.245.425 - Jumlah 35.704.690 11.000 180.995 471.090 137.600 5.000 377.

000 3.564. 10 mg.487. 5 mg.027.519.707.000 45.434 - - 96.600 51.920 237.500 41 54.471 12.300 8.811 Jumlah 23. Parasetamol tablet 100 mg. 250 mg.540 93.NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 210 87 88 89 Kotrimoksazol dewasa tab.000 - - 43.25 mg. 2 mg. Triheksifenidil HCl tab.998 Jumlah 2000 Harga 206. Infus 0.120 772.885 3.434 2.000 16 29 327 73 38.577 9.196.250 167.488 418. Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.963 468.100 19. Metronidazol tab.540 1. Mummifying pasta Natrium Klorida lar.000 2. Plester 5 yard X 2 inchi Prednison tab.100 1.465 382.250 59.646.635.800 - 93 - Total 1.800 21.200 2002 Harga 151 59 46 166 7 - 236.000 95 . Reserpin tab.000 IU Retinol kapsul 200.275.550 176.552 52.496 Total Jumlah Total 9.000 13. 10 % 300 ml Jumlah tab tab btl amp tab btl tab tab btl btl pkt pkt pkt pkt pkt btl btl tab tab tab tab tab rol tab tab amp tab tab kap tab kap ktk btl amp tab kap tab tab btl tab btl < 1999 Harga Total 13. 50 mg.079 Jumlah 1999 Harga 33.645.371 18. Propanolol HCl tablet 40 mg.897 Jumlah 23.200 255 335 169 80. 0.700 2.000 410.600 63. Trikresol Formalin cairan Vitamin B komplek tab. Kotrimoksazol ped.111 Jumlah 23.312 10.000 66.900 91 153 31. Lisol Mebendazol tab.45 55 139 1.000 25.145 347. Kotrimoksazol suspensi Kuinin dihidroklorid inj.000 462.000 92 5.500 50.973.200 30 583 71 154 15.000 154.000 Total 3.816 15.000 10.100 311.563. 15 mg.616 11.974 Total 3.581.878 399. Silk (benang bedah sutera) no. Prokain Benzil P. & cairan Sianokobalamin inj.000 - 93 - 2.652.188.898 966. 500 mg.000 38 39 204 383 59 1.018 1.190.000 38 46 494.800 44 138. Thiamin HCl tab.856. Retinol kapsul 100.200 1.440 1. Yodium povidon lar.577 1 9.215.895.520 49.415.831.936 149.631.000 83.280 209.856.25 % Kuinin sulfat tab.368.325.000 33. 222 mg.922 6.251.9 % Obat Anti Tuberkolosis Kat I Obat Anti Tuberkulosis Kat II Obat Anti Tuberkulosis Kat III Obat Anti Tuberkulosis Sisipan Obat Anti Tuberkulosis Anak Obat Batuk Hitam cairan Parasetamol sirup 120 mg/5 ml.000 22.002.000 386 1 237.3/0 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm Sulfadimidin tab.000 600 1.000 21.900 2. Infus steril Salisil bedak 2 % Semen seng fosfat serb. 3 jt.970 615. 100 mg.818 1 104.270 2.tab.170 6. 500 mcg/ml.000 - 65.300 2001 Harga 151 75 50 5. Pirazinamida tablet 500mg Piridoksin tab. Primakuin tab. IU/vial inj. Parasetamol tablet 500 mg.769.192 21.000 IU Ringer laktat lar.779 263. 365 mg.114. Pirantel Pamoat tab.600 3.700 1.659 88 197 206.438 104.600 1.721.

180.210.Pirimetam+Sulfadoksin Kloroquin fosfat tab.800 29.520 2. 40 mg.Sisa Stok Obat di Gudang Farmasi Per 31 Dese Sumber : Lain-lain ( APBN.000 8.000 67 400.768. 5 mg.365 31.000 90.000 127 30. Air Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab. 250 mg.000 4.3/0 Deksametason inj. Salut 25 mg Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.000 150.600 15. Deksametason tablet 0.000 82.000 3.294.000 4.000 97. Besi sirup100 ml Catgut no.247.725.775.500 139 100 17 2.000 47 19 365.520. Klorfeniramin Maleat tab.15 mg Diazepam inj. Fenobarbital tablet 30 mg.754. APBD Propinsi.352 2.250.485 20. Fitomenadion inj. 100 mg. Karbamazepin tab. 200 mg.000 13.24 mg/ml-10 ml.290. Kasa kompres 40 X 40 steril Kloramfenikol kap.665.988 2.000 73 44 600. 25 mg. Kapas pembalut/adsorb.000 1.536 20.753. Ban NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 NAMA OBAT Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 2.000 9. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab. Kalsium Laktat tab.000 9.500 9. 1.000 5.473.320.100 241.751. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit.5 mg.554.000 75 50.ml. 5 mg. Garam Oralit 200 ml.750 263.5 ml. 5 mg.000 29 139 73 44 15 345 79 Total 2.127 280. Glukosa lar.000 158 29 20. Haloperidol tab.000 88 Total 7. Sub.000 350.365.000 500.000 13.160. Etambutol HCl tab.127 67 47 19 1. 100 mg.466.067 16 305 400.359.000 11.500 2.500 3. 500 mg.100 mg 2003 Harga 65 3. Furosemida tab.5 mg.200.000 500.100 65 100 381 3.241 2.080.000 50.5 % Ichtiol salep pot 15 gram Isosorbid dinitrat tab.500 5. 2/0 .000 3. Gliseril Guaiacolat tab.000 15 20.000 3. Hidroklorotiazida tab.423.400 9.000 165. C50 mg.110 54.800.377.1 % 300 ml.000 34.250 gr.500 9.750 1. 200 mg. Dietilkarbamazin sitrat tab 100mg Eritromisin 500 mg Etakridin lar.-2 ml. 10 mg/ml. Klorpromazin HCl tab.000 16. 250 mg. 0.300 150.550. Alopurinol tab.000 10.000 1.702. 5 mg/ml. 250 mg.500 - Jumlah 70 2004 Harga 103. Aminofilin inj.800 . Amitriptilin HCl tab. Kodein 10 mg Komb.000.180 8.900 758.695.000 50. Infus 5 % steril Griseofulvin tablet 125 mg micro.820.500 249. 4 mg.127. Aminofilin tab.000 32 3. Hidrokortison krim 2. Sal.000 126 1.

800 954. Reserpin tab.250 1. Thiamin HCl tab.000 4. Trikresol Formalin cairan Vitamin B komplek tab.316.000 4. Mummifying pasta Natrium Klorida lar.731.25 % Kuinin sulfat tab.000 507.418.885.750. Infus 0.500 134. Pirazinamida tablet 500mg Piridoksin tab.820 1.000 5. & cairan Sianokobalamin inj.462.769 1.620 10.000 6.377.9 % Obat Anti Tuberkolosis Kat I Obat Anti Tuberkulosis Kat II Obat Anti Tuberkulosis Kat III Obat Anti Tuberkulosis Sisipan Obat Anti Tuberkulosis Anak Obat Batuk Hitam cairan Parasetamol sirup 120 mg/5 ml. Primakuin tab. Plester 5 yard X 2 inchi Prednison tab. 500 mcg/ml.150. 100 mg.600 1. Metronidazol tab. Yodium povidon lar.781.200 20.588. Triheksifenidil HCl tab.25 mg.638.617.400 1.000 137.119 .697 8. 0. 365 mg.160.000 - 94 160.059 2.000 17. 15 mg.665.903 7.640.000 IU Retinol kapsul 200.454 Jumlah 262.500 31 37 Total 41.500 400.600 718.280 730.200 40 49 94 19 - 22 14. Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.000 3.433. 3 jt.110.229. Pirantel Pamoat tab.810 2. Parasetamol tablet 100 mg.900 586.000 100 16 7. Parasetamol tablet 500 mg.3/0 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm Sulfadimidin tab.000 3.486.NO 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 210 87 88 89 NAMA OBAT Kotrimoksazol dewasa tab.025 50 375. 10 mg.000 366 22 14.720 378.000 8.000 426. 222 mg.558.000 376. Infus steril Salisil bedak 2 % Semen seng fosfat serb.862 175.000 343.588.250 - 525. Silk (benang bedah sutera) no.000 6. Retinol kapsul 100.000 IU Ringer laktat lar. 5 mg.307. Prokain Benzil P.186 177.000 3. 500 mg.000 30. 50 mg. 10 % 300 ml Jumlah 2003 Harga 158 59 1.104.500 19. IU/vial inj. Propanolol HCl tablet 40 mg.199 1.171 315 236.600 702.500 392.tab.000 18. Kotrimoksazol suspensi Kuinin dihidroklorid inj.200 15.000 2004 Harga 159 5.500 127.800 6.600 16.000 26.974.000 19 255 335 4. Lisol Mebendazol tab.154.500 Total 3.100 11. Kotrimoksazol ped.800 601.688 180 4. 2 mg. 250 mg.553.

600 9.100 419 360.838.000 8.084.116.000 - Jumlah 2004 Harga Total 12.951.000 79 735.400 36.000. 3 % Oksitosin injeksi 10 IU/ml-1 ml.000 7.000.000 Total 2001 Harga tab - - sup tab kap btl btl btl tab tab tube - - - tab set set tab tab tab btl tab btl amp btl amp tab btl tab btl tube amp 10.400 126 500.157 21.201 2.000 5 9.470 18.539.994 5.276.412.206.525 3.000 - 40 30 131.000 840. Griseofulvin tablet 125 mg micro.041.010 2.658.835.081.508 - - 4.654.278.301 771 2.997 1.435.200 - 98 - 200.320 5.200 61.489. 200 mg.05 mg Magnesium sulfat inj Metoklorpropamide 10 mg Mummifying pasta Nistatin Vaginal tablet 100.285 406 900 3.700 200.000 295 5.450 - - Jumlah 30 - 2003 Harga 112.658 95 41 3.800 44.000 11.445 22.600 4.400 1.800.000 14.706 5. Infusion set anak Infusion set dewasa Isosorbid dinitrat tab.060 1.000 887 Total 3.064 629 18.506 135 2. 5 mg. Dimenhidrinat tab Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Eritromisin 500 mg Etanol 70 % 1000 ml. 500 mg.480.031.180 4.500 8.000 10.000 15.411 - 312.240 1. Harga 2.500 715 1.560 27.5% Kotrimoksazol dewasa tab.950.372. C50 mg.570.252.200 11 268 161 388.140 30.000 3.350. 5 mg.200.000 2.800 10. Kotrimoksazol suspensi Lidokain kompositum injeksi Lynoral 0. Karbamazepin tab. Fenol gliserol TT 10 % Gameksan Emulsi 1 % Glibenklamid tab. 400 mg.000 865 8. 200 mg.470 29. Hidrokortison krim 2.785 1. 100 mg.844.000 120 5.000 132 4.700 80.661.034.000 2.268 409.000 22. Aminofilin tab.150 339.371.190 1.000 3.843. Kloramfenikol tetes mata 0. Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.666 65 1.112 599 31.880 95 - 377 310 Total 2002 Jumlah Harga Total - btl tab tab kap btl tab tab tab tube tab tube tab tab Jumlah 1.317.934 510. Kalsium Laktat tab.000 108 56 1.400 7.150 11.250 27.000IU Obat Batuk Hitam cairan Oksitetrasiklin HCl sk.060 19 126 2.000 699 4.186 178.200 10.666 3. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Betametason krim Captopril tablet 25 mg Cimetidin tablet 200 mg Devitalisasi pasta (non arsen) Digoksin tablet 0.000 115.25 mg.500 26.392 20.512.423 28.000 5.SISA STOK OBAT DI GUDANG FARMASI PER 31 DESEMBER 2004 Sumber : ASKES NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 32 33 39 40 41 42 43 Air raksa dental use Alopurinol tab.441.000 - 2.5 % Hemafort tab Ibuprofen tab.180.960 2.330 130.896 29.000 1.200 4.000 118 2.400.000 3.737.000 14.000 3.000 347 3.399 3.260 200.470.215 305. Sub.000 572 935 20.000 15.190.526 342 102 7.976.275 . Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit.000 2.546 752.950 10.700 1.

439.746 Total - Jumlah 285 15.188. 100 mg/ml.187.100 37 Mengetahui.503.852.264. Parasetamol tablet 500 mg.149. 1.310 31 1. Tm.Kes HENING DWI HANDAYANI NIP.050 22. Pirazinamida tablet 500mg Plester 5 yard X 2 inchi Ringer laktat lar. Thiamin HCl tab.NO NAMA OBAT SATUAN 2.869 73 9.413. Infus steril Salbutamol tablet 2 mg. 2 Agustus 2004 Kepala Bidang Pelayanan Medis Kepala Seksi Farmasi dan Alat Kesehatan Drg.085 192.400 2003 Harga 4.400 1.788.000 11.655 Jumlah 770 750. 15 % Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.040 30.457.000 22 Total 1.253.480. 365 mg.130 54.760 2.952.220. Pirantel Pamoat tab.311 6.500 IU/amp.4 kombinasi Salisil bedak 2 % Serum ATS inj.030 1.500 160 416 7. M. 140 073 554 Total 1. Salep 2 .960 Total Jumlah Jumlah 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 55 56 57 58 59 60 61 62 63 27 64 Parasetamol sirup 120 mg/5 ml.000 3.292 6.750. Jumlah btl tab tab tab rol kap kap btl ktk vial btl tab btl kap tab amp tab tab tab Harga Jumlah 16.575 2.948.914 .342 4.100 1.710 14.000 2004 Harga 1.293 24.000 Total 199. 50 mg.789 - 7.000 27 500. INTRIATI YUDATININGSIH.000 8.578 3.300 2001 Harga 198 - - 96 - 2002 Total Jumlah Harga 3.608 1.000 1. Thiamin HCl inj.000 20 3.227. Transamin 250 mg Triheksifenidil HCl tab.000 352.186 3.587 227.987.203 924.000 188.553 794.475. 140 149 832 NIP.900 195 4.272.025 14. Vitamin B komplek tab. Silver Amalgam serbuk 65-75 % Siprofloksasin 500 mg Stesolid rectal 5 ml Sulfasetamid Na.341.800 5.000 8.601 6.958 83 18. 2 mg.743 150 99 825 1.960 7.282.700 430.961. Sleman.

00 7.131.187.053.00 4.154.449.00 3.243.033.00 14.077.390.00 10.00 1.818.977.163.817.365.655.00 11.852.177.00 .00 5.824.925.398.00 11.863.00 3.801.359.585.718.00 794.463.399.833.00 263.575.818.00 8.690.Stock Obat per 31 Desember 2004 No I II 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Uraian Dinas Kesehatan APBD Lain-lain Askes Jumlah I Puskesmas Mlati I Mlati II Tempel I Tempel II Sayegan Godean I Godean II Gamping I Gamping II Moyudan Minggir Depok I Depok II Ngemplak I Ngemplak II Ngaglik I Ngaglik II Kalasan Prambanan Pakem Cangkringan Berbah Turi Sleman Jumlah II Jumlah I + II Jumlah 1.801.272.558.621.773.119.493.00 7.00 8.00 7.918.723.029.914.187.00 4.513.537.210.337.954.471.00 9.772.526.00 43.732.720.00 13.065.00 6.696.193.561.00 5.00 9.379.198.194.972.00 7.00 17.573.00 4.452.00 8.953.00 23.00 11.

000.320.00 5.00 7.768.00 52.912.00 6.00 244.806.800.600.00 3.280.00 52.238.00 400.00 14.00 1.00 53.00 533.00 6.00 6.00 6.432.000.360.555.00 5.00 42.00 6.00 54.00 15.00 8.00 105.00 102.150.079.00 3.00 6.485. 250 mg.00 82.00 3.00 22.00 13.00 19.00 13.070.500.00 44.864.00 42.536.500.720.00 7.670.00 96.00 77.520.00 21.750.730.072.00 65.080.840.575.301.738.012. Alat suntik sekali pakai 5 ml.00 29.00 13.00 174.000.00 23.039.00 26.00 71.037.00 53.00 35.236.00 9.248.500.960.00 3.311.00 47.510.25 mg.349.800.00 6.00 8.514.00 21.00 36.160.00 10.000.301.760.00 2.973.500.00 17.520.150.100.292.00 377.664.225. Aminofilin inj.216.00 8.348.980. Diazepam tablet 5 mg. 250 mg.868.481.00 16.00 37.00 6.00 10.00 38.00 18.500.994.602.568.00 9.00 44.00 18.00 31.00 30.00 12.240.800.618.102.00 6.00 1. Kapsul 30 mg.070. Deksametason tablet 0.00 81.00 40.573.144.00 9.00 52.172.064.760.00 24.00 11.00 100.00 87.488.00 9.00 6.00 36.00 7.640.000.639.950.00 15.430.952.252.00 1.00 20.520.00 21.727.900.000.072.00 Jumlah 67 182 80 60 130 107 14 1367 2108 8 8 81 1560 50 14 166 150 16 3 145 750 150 1118 18 1028 2 1 277 30 100 6 34 1876 643 262 11 4 3 1 1000 10 176 156 59 7 Total 47.00 8.607.00 86.00 94.00 39.520.200.440.00 33.955.168.775.600.00 225.810.00 10.00 35.910.700.360.292.580.500.692.00 26.00 6.280.800.916.946.430.00 777.200.376.00 36.00 36.00 20.100.000.536.600.000. Asam mefenamat 500 mg Asetosal tablet 100 mg.820. Fenol gliserol TT 10 % Fitomenadion inj.00 16.140.00 138.430.804.000.200.00 9.225.00 10.00 8.00 14.100.136.128.800.276.312.048.735.00 499.00 3.500.000.00 9.000.00 3.00 14.00 14.100.00 1.00 38.624.00 6.00 16.000.640.00 6.00 5.164.300.640.800.876.510.320.00 5.824.220.00 32.00 10.00 3. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.00 15.272.00 57.00 33.00 30.696.806.00 13.800.00 25.00 131.100.170.00 9.256.948.00 57.00 1.080. Fenitoin Na.278.500.00 13.400.00 17. Gameksan Emulsi 1 % Garam Oralit 200 ml.00 68.735.00 71.00 13.216.448.490.910.300.00 189.550.00 18.475.00 8.00 60.00 14.5 mg.00 2.000.00 25.00 873.00 7.505.400.800.190.176.00 3.970.830.150.00 108.00 17.400.00 38.00 72.602.00 14.00 7.250.00 63.00 7.00 48.00 53.824.382.00 14.00 10.620.00 24.900.00 26.00 10.450.405.626.00 77.290.00 8.025.852.00 1.00 152.040.00 55.128.500.300.236.00 1. Epinefrin HCl/bitartrat inj.635.00 18.00 72.420.1 % 300 ml.154.120.118.00 157.200.00 57.00 59.088.500.00 6.00 4.00 34.000.00 94.300.000.00 10.800.988.00 8.304.840.752.00 65.350.00 101.00 22.00 19.000.00 44.168.00 52.600.00 67.00 8.602.638.00 36.00 1.00 4.360.072.00 12.00 13.513.410.100.525.00 25.00 34.200.00 15.00 Jumlah 1 1462 10 124 144 2465 25 1323 749 14 5 92 8 1983 9 76 185 4 3 111 453 70 16 1163 14 577 5 48 39 910 1186 135 13 240 1 2 839 6 80 30 8 5 1 Total 103.608.972.272.960.080.00 53.000.000.00 53.500.00 27.815.000.00 Jumlah 22 254 90 362 108 896 7 640 555 12 2034 7 21 2 146 1 210 2049 9 5 696 16 197 1550 404 2 2 1099 12 198 20 23 Total 15.092.00 23.00 - Jumlah 2 90 200 6 100 1100 11 2300 1000 20 11 2 4000 220 16 20 100 553 6 5 35 700 27 20 8 5 20 400 5 2 5 1100 37 200 4 70 1000 500 30 81 2 254 3 2 2 1000 20 71 200 80 4 100 12 1 Total 207.00 33.868.00 14.240.500.00 4.900.00 53.800.650.00 84.00 24.580.00 26.00 3.800.500.00 11.750.00 260.00 33.00 38.602.332.400.00 42.00 32.324.302.00 669.000.569.200.00 60.00 12.00 30.790.00 18.064.00 55.00 47.152.204.00 65.00 6. btl set set set tab amp tab tab kap kap btl vial btl kap tab tab btl btl sup tab btl tab kap tab tube tab tab tab btl tube tube tab tab 2 168 129 80 3483 12 1694 634 18 10 1 2295 1566 9 121 24 97 9 4 315 382 tab 276 amp tab btl btl btl 20 924 29 1195 8 amp tab tab amp tab sup tab tab tab amp kap btl kap btl btl btl kap kap tab tab tab btl amp tab tab btl sak btl btl tab 1166 100 147 1211 503 88 7 135 4 3 1 354 504 2145 11 94 33 369 5 11 11 2 336 Total 207.316.320.800.153.00 7.410.00 6.00 12.108.200.00 2.400.000.00 33.00 81.00 31.960.480.000.00 6.716.878.00 15.160.00 7.00 127.00 36.00 26.00 1.000.00 25.00 28.00 55.640.00 21.700.00 17.00 33.00 40.520.600.00 59.00 157.00 104.000.160.00 14.00 12.00 308. 40 mg.050.00 12.626.00 39.00 38.588.00 36.150.750.128.00 220.00 10.185.500.00 1.572.250.00 17.500.600.00 9.00 51.00 9.00 15.551.000.00 47.000.00 4.00 778.00 8.00 338.600.00 14.00 9. 5 mg.000.360.500.00 27.900.00 66.920.072.080.400.922.00 15.520.00 13.00 14.00 38.00 29.00 42.00 157.00 157.00 224.606.200.342.00 39.576.997. 100 mg.000.780.00 136.00 129.502.00 8.212.600.750.636.00 18.500.000.084.00 5.520.00 44.00 32.511.000.00 25.125.705.250.00 1.450.912.00 3.00 41.048.850.00 13.202.584.552.00 7.100.00 23.620.592.00 18.200.200.309.915.00 81.000.00 8.00 - Jumlah Total 29 185 73 395 5 70 1335 32 588 267 9 40 1491 75 3 140 85 122 10 5 169 680 67 19 1563 2 746 5 4 1055 61 100 6 135 870 568 18 75 2 155 2 2 358 415 9 13 45 143 2 86 22 20.00 9.160.00 625.00 27.00 15.080.00 101.450.920.485.00 37.00 7.016.00 210.560. Alat suntik sekali pakai 2.00 24.00 45.520.00 7.280.00 86.105.00 176.00 58.00 145.00 - Jumlah Total 53 148 27 175 70 462 9 1 418 45 14 6 1258 30 422 6 94 18 38 11 1197 8 670 83 71 140 542 253 10 31 3 200 1 2 777 35 9 3 2 109 6 37.320.994.00 6.150.00 10.00 19.00 22.238.612.041.908.994.00 98.308.758.00 66.000.00 7.00 5.00 143.397.00 19.00 6.Sisa Stok Obat di Puskesmas Per 31 Desember 2004 Kabupaten Sleman NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 1 ml.680.00 15.025.00 5.802.967.00 15.00 320.00 213.026.00 293.00 118.00 23.00 10.00 139.00 109.720.500.204.00 44.00 6.00 25.00 25.520.200.00 266.00 2.00 7.00 60.300.240.480. Fitomenadion tab.150.00 16.620.00 15.5 ml.00 12.454.00 130.00 7.00 26.004.000.00 7.00 11.00 32.154.960.00 5. Kapsul 100 mg.00 41. Ekstrak Beladon tab.432.973.00 692.080.00 9.00 11.868.700.624.300.00 479.212.00 239.560.950.00 19.00 75.600.00 14.312.00 80.00 20.00 213.704.00 4.00 2.991.504.00 20.00 47.00 19.00 72.000.00 57.985.00 28.00 64.841.120.00 241.00 22.450.00 14.426.712.00 404.00 41.151.320.00 4. Alopurinol tab.575.402.00 23.00 800.00 28.964.275.340.00 26.00 37.00 6.525.976.600.144.00 11.00 85.500.608.00 24.00 15.700.00 2.00 104.289.00 35.400.00 400.878.980.00 15.256.00 18.00 24.00 18.00 15.484.00 46.900.00 109.00 28.700.00 81.00 105.00 28.500.00 148.00 5. 0.00 6.00 19.060.00 83.685.00 114.000.ml.00 21.000. Fenoksimetil P.00 12.00 81.00 24.500.500.991.996.456.00 20.552.00 19.00 40.00 10.00 21.600.00 75.000.032.00 9.204.250.00 23.00 105.084.00 7.500.00 11.00 80.00 26.00 27.958. Asam Askorbat/Vit.000.00 107. Fenoksimetil P.00 35.600.980.840.00 71.00 11.00 3.00 42.600.900.00 17.00 2.500.764.898.500.660.172.00 6.00 400.00 40.381.00 21. Furosemida tab.00 26.00 35.00 2.00 600.000.00 141.476.00 20.00 11.000.00 1.000. 10 mg/ml.160.00 7.00 87.245.216.00 54.00 692.00 11.00 60.000.00 19.00 41.00 20.400.00 11.345.00 22.00 29.00 714.00 30.00 19.575.00 13.300.516.481. Etambutol HCl tab.614.481.00 388.400.000.648.00 6.00 28.414.775.564.900.00 8.000.787.-2 ml.006.00 5.00 44.(Fles) Antasida Doen tablet Anti bakteri doen salep komb Anti fungi doen/Whitefield Anti haemoroid doen komb.424.169.00 13.00 4.289.00 336. Etil Klorida semprot Eugenol cairan Fenitoin Na.450. Amitriptilin HCl tab.00 5.00 20.800.170.00 14.172.014.00 12.00 3.00 8.00 32.633.00 3.00 3.00 1.724.903.00 398.112.00 43.00 5.00 42.750.00 373.750.00 105.600.130.00 74.00 41.00 21.500.000.640.00 18.072.150.500.952.00 8.075.040.3/0 Cimetidin tablet 200 mg Combistik/Combur Deksametason inj.300.592.715.195.400.00 171.309.200.00 211.00 297.566.649.00 29.428.000.00 6.00 38.00 43.108.00 10.00 9.800.00 12.00 53.00 84.158.000.500.280.939.00 15.400.700.00 26.00 8.186.503.640.00 45.00 40.269.985.00 50.00 6.700.00 12.00 24.00 14.00 6. 2/0 .00 3.00 4.00 718.00 11.745.00 24.868.00 41.160.190.000.00 800.00 8.00 259.00 7.800.120.00 399.00 2.947.000.00 47.00 52.00 80.520.800.758.00 124.00 12.301.00 3.169.00 12.125.00 8.00 12.000.00 18.072.00 38.00 345.00 46.00 52.00 Jumlah Total 106 47 197 150 608 10 314 1352 6 13 13 7 675 296 10 2 80 6 1 201 750 1 195 1079 11 1122 8 1003 35 64 1280 1118 13 115 7 2 250 844 207 9 164 24 4 79 15 75.00 23.00 103.00 15.00 128.316.724.00 11.00 129.00 5. Sal.00 34.460.100.000.624.00 14.00 14.00 40.484.536.520.100.918.000.00 6.00 19.720.868.00 5.00 23.00 54.00 9.400.00 41.00 41.00 Jumlah 88 142 90 170 471 2308 9 2319 1900 18 26 48 1222 344 10 914 833 195 10 336 26 480 4 43 574 652 4 2 2 418 25 148 40 47 10 Total 62.160.00 17.032.150.000.504.00 105.00 53.700.800.600.00 10.00 2.00 96.00 48.680.500.480.900.950. Etanol 70 % 1000 ml.939.00 24.00 54.192.180.00 6.00 3.720.120.850.400.640.00 62.220.00 86.160.00 15.896.00 6.00 14.00 44.00 63.900.750.544.000.00 10.(strip) Antalgin tablet 500 mg.00 22.174.00 58.00 13.200.638.710.000.00 1.880.00 40.400.00 34.100.00 22.440.00 6.192.328.00 190.252.640.976.600.00 16.00 4.00 34.860.00 84.600.00 4.590.0.875.000.00 2.00 27.00 12.000.320.00 23.00 80.00 319.940.00 91.00 8.00 26.533.827.600.996.748.00 12.00 400.860.00 244.325.939.00 24.00 14. tab.00 14.00 1.565.320.900.476.00 60.300.00 543.000.00 65.030.00 - Jumlah 2 81 68 64 5 192 56 655 2359 1414 13 10 124 5 2587 77 9 70 58 565 14 234 1 90 4 5 2223 10 1150 2 2 1044 78 77 12 53 1553 1184 117 5 2 1124 205 7 59 40 78 80 5 Total 207.500.316.00 63.800.994.380.700.00 23.596.00 108.819.00 105.750.00 5.710.00 150.00 38.128.00 15.00 29.00 157.00 9.979.00 39.00 19.00 27.00 105.00 5.00 19.688.00 66.00 7.172.00 12.695.00 - Jumlah 85 230 113 50 202 79 728 2 557 1292 10 17 37 7 2645 192 94 8 225 86 71 11 10 7 143 710 21 10 4 1471 10 905 4 1 10 1366 15 73 9 65 607 367 13 215 7 871 5 2 1 1138 10 113 31 4 21 2 Total 60.00 164.100.00 126.395.00 36.00 2.00 80.536.00 5.00 239. Diazepam tablet 2 mg.00 17.000.00 95.00 214.00 47.00 2.667.00 13.732.00 6.215.160.00 30.050.730.00 400.994.00 192.972.00 8.00 70.000.500.00 9.00 3.500.000.301.238.002.640.00 114.040.240.00 127.00 868.00 181.080.882.855.00 287.580.00 13.00 122.00 28.00 800.795.00 3.00 7.00 5.00 3.400.000.205.240.520.00 60.00 5.00 12.620.00 26.974.00 346.990.00 36.000.00 33.00 - Jumlah 2 88 92 82 756 5 1701 1229 9108 11 9194 7987 71 19 209 1 9520 6546 53 85 94 811 156 1 2903 1000 1 19 7604 136 7040 3 4 4 2085 61 132 6 42 2829 1805 14 127 9 114 3 1 1632 74 1000 35 5 187 113 13 97 14 2 Total 207.00 9.00 13.00 80.175.00 15.700.00 2.696.845.00 4.000.00 13.640.600.00 266.120.000.796.400.397.905.00 3.700.00 8.00 2.00 8.00 34.00 9. Aminofilin tab.00 37.00 Jumlah 2 100 329 84 75 8 347 141 1937 29 10 339 1453 10 7 7 92 5 2050 18 122 104 35 7 45 750 1 120 6 1236 8 431 4 4 334 55 165 70 633 8 135 6 6 3 990 295 22 37 38 316 9 65 12 1 Total 207.00 13.00 43.00 2.900.00 1.800.947.00 31.985.750.500. C50 mg.000.00 53.016.105.240.000.00 53.00 Jumlah Total 10 60 108 10 97 41 20 626 1085 18 92 3 2138 75 157 192 100 7 7 2 178 153 11 772 26 671 1 7 72 4 100 3 189 460 756 32 180 1 1 1753 7 947 132 2 111 15 1 7.150.000.00 42.00 376.082.970.00 17.000.525.00 56.675.00 3.00 243.300.800.838.00 24.500.00 127.939.00 51.00 2.407.000.000.636.800.00 16.00 14.00 26.00 17.854.500.320.889.00 213.00 9.00 67.00 42.024.130.00 388.00 15.00 346.00 105.00 11.500.000.00 29.621.00 5.00 30.000.940.00 8.400.800.175.00 40.000.00 157.994.00 17.320.301.874.00 17.00 81.285.00 5.00 11.100.00 8.962.375.00 5.00 213.00 2.00 11.895.00 8.876.890.00 72.00 4.00 22.600.00 6.00 29.00 6.00 14.944.00 23.000.720.00 9.00 13.754.330.520.00 19.00 157.00 75.672.240.15 mg Dettol Devitalisasi pasta (non arsen) Diazepam inj.000.00 293.00 43.00 31.752.400.301.340.400.500.000.00 213.944.00 12.000.600.000.710.000. Difenhidramin HCl inj.672.00 17.00 9.000.00 5.00 32.865.00 55.00 6.00 800.920.00 40.000.710. 10 mg.00 - Jumlah 50 98 34 11 317 13 6 1723 62 6 2566 1075 6 17 113 5 11 44 10 258 11 1 722 0 179 10 332 13 15 196 97 131 914 24 120 7 1 4 1020 8 10 146 5 22 Total 35.00 38.00 290.00 9.00 12.00 10.160.800.00 17.00 105.00 61.600.00 11.700.00 4.00 53.00 201.00 98.280.930.784.800.00 327.000.646.840.000.400.00 610.200.00 16.400.00 60. 5 mg/ml.00 14.00 40.239.00 37.155.00 121.615.00 89.00 157.00 57.560.000.958.00 7.00 62.00 21.296.00 387.432.00 388.000.500.00 1.778.600.00 21.600.960.00 159.00 37.00 53.00 5.00 18.00 533.24 mg/ml-10 ml.694.536.00 13.00 6.00 3.200.00 8.00 2. Fenobarbital tablet 30 mg.00 16.00 16.00 19.00 4.864.664.120.800.00 27.500.00 63.700.00 Jumlah 1 20 100 99 200 250 100 1300 2 200 650 7 2000 800 15 5 200 400 1550 10 500 300 9 2000 1500 10 2 3 3 900 6 300 1 Total 103.00 6.200.704.00 - Jumlah 2 135 347 300 394 280 307 47 1202 2040 14 15 240 2036 242 12 114 108 107 149 28 3 236 740 0 317 1 25 23 1208 3 1 4 1252 9 185 3 865 1296 19 85 23 250 3 3 2 430 11 271 244 3 199 26 1 Total 207.00 579.00 316.500.00 12.00 12.208.600.00 56.000.746.00 52.00 213.00 561.525.00 3.250.200.520.00 6.072.320.200.00 84.00 112.00 9.179.00 2.931.00 17.632.00 10.000.00 474.00 20.00 7.00 52.500.105.470.00 49. Digoksin tablet 0.00 9.560.190.250.00 157. Salut 25 mg Amoksisilin inj 1000 mg/ml Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Ampisilin inj 1000 mg/ml Ampisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.755.950.649.900.00 8.00 71.922.600.560.656.000.100.996.00 20.00 53.00 28.00 3.347.084.00 10.00 6.00 32.850.000.400.200.00 34.00 15.00 213.360.00 35.00 - Jumlah 1 60 80 223 250 50 1167 48 2263 1000 9 4 7 1500 2 55 66 70 7 105 900 81 1394 15 1050 4 713 20 94 58 500 122 7 1 2 1 1320 695 850 19 222 30 4 20 2 Total 103.448.00 14.648.912.400.00 5.780.00 13.00 23.962.00 19. 5 mg.430.140.952.00 323.056.00 4.000.00 25.00 30.00 750.584.500.00 - Jumlah 1 25 135 90 170 5 300 104 1000 6 1100 900 10 10 15 100 4 1700 3 80 200 100 161 12 2 130 750 0.736.00 41.00 89. Air Gentian Violet larutan 1 % Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.00 612.200.00 388.512.768.000.00 2.00 100 7 1900 9 460 3 5 70 200 5 15 470 350 10 80 5 1 650 15 90 100 6 90 15 1 Total 103.00 37.00 105.00 4.892.000.00 31.00 139.428.952.00 195.00 3.640.709.988.00 8.162.840.248.00 8.100.000.00 - Jumlah 1 64 256 16 100 317 135 833 20 1563 1334 16 18 71 5 1271 11 100 18 7 173 53 1539 11 1165 7 500 151 5 17 388 140 2 57 2 2 11 159 150 4 219 16 Total 103.000.900.420.700.00 9.00 54.600.414.00 42.166.500.00 62.256.538.400.00 28.00 13.555.00 71.280.696.00 52.320.644.400.920.00 58.00 11.00 22.675.270.00 5.00 16.400.900.00 60.00 38.200.606.000.200.800.310.00 293.620.910.868.160.780.00 9.00 16.00 777. 10 mg/ml.240.00 46.602.080.224.00 44.700.00 20.00 14.000.040.583.00 31.00 25.00 936.608.00 59.00 24.890.1 % Eritromisin 500 mg Etakridin lar.372.800.00 10.020.850.00 2.610.871.460.775.00 9.00 111.480.00 19.00 95.880.602.00 13.00 44.00 186.400.926.00 4.00 48.436.00 71.00 44.838.400.00 24.360.00 168.00 14.00 45.00 121.776.800.00 53.00 13.00 115.000.225.710.00 79.00 .500.00 16.00 9.800.680.00 2.100.467.720.00 126.800.658.658.00 42.305.900.00 400.00 7.00 15.00 29.500. Anti migrain doen/Ergotamin Aquadest steril 500 ml.00 1.601.932.853.562.00 158.00 5.00 28.00 40.00 187. 10 mg.00 8.072.800.00 113.448.641.00 6.00 31.00 3.00 4.360.00 10.520.885.00 17.00 14.800.00 105.528.00 7.536.00 4.00 14.000.640.00 104.994.00 5.354.694.00 24.00 66.330.500.00 2.00 9.600.00 13.00 16.500.00 11.00 128.929.00 133.200.500.960.00 350.525.648.711.00 5.00 4.00 47.00 37.467.240.00 2.750.580.00 26.000.00 10. tab.00 33.000.00 400.00 10.00 26.056.880.00 15.00 116.400.000.500.00 54.00 2.00 6.00 195.950.00 3.00 120.00 11.148.525.720.00 1.00 243.00 9.036.00 161.00 188.176.070.00 10.800.00 14.010.00 39.392. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Aspar K tablet Becefort tablet Besi sirup100 ml Betametason krim Bioplacenton Jelly 15 gram Captopril tablet 25 mg Carbo adsorben tablet Catgut no.00 218.100.560.600.00 46.548.380.752.00 27.00 13.548.00 2.760.00 3.100.602.00 60.00 16.00 105.040.250.204. Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Efedrin HCl tablet 25 mg.000.00 30.000.568.400.600.030.00 15.270.00 47.00 260.00 266.00 8.00 6.00 5.00 100.952.428.880.00 36.00 17.00 10.00 3.00 11.000.00 18.00 16.00 17.00 43.00 772.250.00 206.903.00 40.942.327.025.00 6.00 4.00 31.00 1.00 7.900.625.00 28.800.00 33.800.00 33.318.500. 500 mg.00 3.548.395.00 21.00 - Jumlah 1 100 100 154 1116 9 396 2314 33 3 1523 291 10 420 18 2 249 838 7 956 2 739 143 1071 887 5 6 2 636 916 18 215 189 236 24 Total 103.00 7.00 38.070.00 8.00 92.00 20.400.00 Jumlah 2 100 380 50 66 259 147 658 15 914 209 11 5 168 7 991 407 16 90 70 30 8 5 201 680 233 50 1030 6 1011 4 11 1090 884 60 124 94 538 5 200 5 4 3 4 882 190 362 22 122 6 25 3 Total 207.775.00 19.800.570.00 13.500.300.00 10.525.062.00 21.627.00 35.00 30.00 9.300.00 22.500.00 10.00 6.00 180.600.00 19.765.00 9.400.00 13.00 3.784.00 2.00 Jumlah 1 150 67 5 24 993 1 854 205 10 7 21 2292 99 15 110 80 739 7 1 73 268 1 27 82 1389 20 1422 2 1 844 55 114 95 1202 1178 70 5 200 1 2 2299 5 53 42 9 Total 103.700.564.112.744.00 327.00 18.011.395.00 128.973.500.994.480.000.000.525.00 6.000.240.970.00 20. 200 mg.00 28.536.752.254.00 2.00 2.600.00 2.00 22.500.00 9.00 29.00 12.200.000.546.736.770.00 33.000.00 18.00 17.00 52.000.00 49.118.485.800.922.640.000.000.870.522.00 77.00 87.00 Jumlah 10 915 15 316 56 1375 7 1379 1302 11 2287 10 169 85 65 89 3 27 20 1517 13 991 2 112 110 70 324 572 105 11 1 1 3 2 413 9 20 231 3 15 Total 7.00 8.00 7.816.674.00 60.600.00 8.

800.00 20.00 26.00 15.00 400.00 16.840.00 5.00 3.176.00 37.170.00 81.250.150.000.939.00 80.985.502.00 80.00 95.915.00 12.600.00 53.301.204.448.428.00 12.309.00 10.600.301.960.072.958.775.00 8.871.175.00 11.308.00 40.00 8.00 800.00 15.00 25.00 101.00 41.00 13.608.500.280.200.00 71. 500 mg.00 180.400.136.00 71.855.00 29.900.000.638.885.800.304.00 346.00 53.00 15.800.272.750.536.00 44.00 18.520.960.00 42.00 9.00 18.00 14.00 4.00 23.600.080.000.00 52.000.680.800.615.305.00 81.00 33.050. C50 mg.00 17.994.00 84.520.00 220.00 60.00 6.500.000.000.00 45.00 7.800.640.144.00 800. Fenoksimetil P.00 128.160.00 28.00 152.072.910.00 14.800.00 533.00 121.00 33.00 38.00 2.00 - Jumlah 2 135 347 300 394 280 307 47 1202 2040 14 15 240 2036 242 12 114 108 107 149 28 3 236 740 0 317 1 25 23 1208 3 1 4 1252 9 185 3 865 1296 19 85 23 250 3 3 2 430 11 271 244 3 199 26 1 Total 207.000.080.00 13.000.000.00 10.00 336.00 18.00 213.564.064.500.00 30.100.00 8.155.838.00 133.536.00 63.00 16.00 - Jumlah 2 90 200 6 100 1100 11 2300 1000 20 11 2 4000 220 16 20 100 553 6 5 35 700 27 20 8 5 20 400 5 2 5 1100 37 200 4 70 1000 500 30 81 2 254 3 2 2 1000 20 71 200 80 4 100 12 1 Total 207.480.929.800.00 158.868.868.00 8.00 26.900.00 218.000. Alat suntik sekali pakai 5 ml.151.00 13.240.900.000.627.878.00 388.120.160.944.088.00 31.950. Difenhidramin HCl inj.994.648.738.00 62.710.00 13.00 81.00 19. Alat suntik sekali pakai 2.128.072.400.00 2.00 18.00 9.1 % Eritromisin 500 mg Etakridin lar.00 192.754.00 11.280.410.190.00 14.00 31.800.000.00 128.896.340.00 800.00 96.00 3.00 12.150.00 41.00 36.400.00 6.00 20.00 3.00 41.00 404.985.000.00 19.548.00 11.00 35.700.00 43.000.00 20.000.947.700.780.00 376.800.520.00 9.00 15.330.00 206.00 68.00 14.00 53.00 31.00 7.00 9.166.100.00 400.00 16.00 39.00 7.179.00 111.00 21.00 293.00 2.00 57.00 213.00 38.400.00 25.000.00 2.00 8.979.000.710.292.600.00 5.00 1.500.430.289.00 625.00 5.200.00 - Jumlah 1 64 256 16 100 317 135 833 20 1563 1334 16 18 71 5 1271 11 100 18 7 173 53 1539 11 1165 7 500 151 5 17 388 140 2 57 2 2 11 159 150 4 219 16 Total 103.00 13.00 65.700.120.00 108.00 9.976.488.710.00 10.236.00 32.327.100.00 290.00 52.900.00 94.00 85.120.00 9.240.00 87.00 13.00 176.00 33.00 71.952.920.575.245.500.00 54.819.00 224.000.648.00 26.360.868.688.00 15.500.000.00 27.960.00 12.602.00 71.025. Asam Askorbat/Vit.00 338.00 778.00 1.00 3.400.00 14.00 36.00 127.200.316.00 4.00 4.324.00 35.562.600.00 58.600.00 38.00 1.00 38.024.00 4.00 33.00 37.864.004.973.903.175.00 22.400.500.00 14.00 2.00 9.320.996.500.00 4.000.000.575.347.00 100.00 1.300.565.00 67.400. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Aspar K tablet Becefort tablet Besi sirup100 ml Betametason krim Bioplacenton Jelly 15 gram Captopril tablet 25 mg Carbo adsorben tablet Catgut no.00 213.016.538.700.280.00 75.00 14.105.00 15.00 1.736.075.735.220.400.868.600.072.100.610.00 55.00 36. Fenol gliserol TT 10 % Fitomenadion inj.204.00 260.00 5.00 35.649.372.876.00 27.00 14.00 22.00 718.125.440.481.900.00 11.00 23.000.00 107.000.00 4.200.800.00 114.00 28.00 96.00 1.405.00 7.00 28.00 10.00 18.00 6.00 30.430.00 13.236.204.484.00 26.00 54.500.000.00 22.00 24.00 65.215.800. Aminofilin tab.900.800.00 40.00 29.790.00 5.952.310.00 266.309.00 17.000.500.00 2.00 118.382.00 399.00 3.00 213.036.560.00 53.000.950.00 6.000.694.1 % 300 ml.238.00 14.00 49.360.00 105.525.00 12.600.150.00 25.118.301.275.00 7.00 71.00 105.00 3.00 26.00 98.00 9.700.00 6.685.700.000.00 4.00 47.190.00 28.912.292.00 8.00 3.00 1.00 8.00 201.280.00 5.00 100 7 1900 9 460 3 5 70 200 5 15 470 350 10 80 5 1 650 15 90 100 6 90 15 1 Total 103.00 400.00 9.00 259.00 27.000.395.525.00 36.000.500.00 5.544.092.00 9.715.536.000.224.606.624.169. Etil Klorida semprot Eugenol cairan Fenitoin Na.000.250.00 12.573.300.512.00 3.000.500.00 86.00 27.00 3.395.084.973.00 211.00 19.980.200.800.00 6.00 10.00 3.00 4.580.00 15.128.00 161.00 18.500.238.996.216.00 70.00 104.108.00 6.00 23.520.185.00 260.00 24.00 2.00 6.00 91.481.020.00 112.00 4.504.296.00 8.180.500.00 5.00 12.000.448.000.00 15.601.00 6.641.Sisa Stok Obat di Puskesmas Per 31 Desember 2004 Kabupaten Sleman NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 1 ml.00 42.000.000.072.148.635.00 16.636.568.00 57.700.548.00 11.00 195.640.600.00 2.100.00 - Jumlah Total 53 148 27 175 70 462 9 1 418 45 14 6 1258 30 422 6 94 18 38 11 1197 8 670 83 71 140 542 253 10 31 3 200 1 2 777 35 9 3 2 109 6 37.25 mg.00 7.00 14.00 1.00 Jumlah 1 1462 10 124 144 2465 25 1323 749 14 5 92 8 1983 9 76 185 4 3 111 453 70 16 1163 14 577 5 48 39 910 1186 135 13 240 1 2 839 6 80 30 8 5 1 Total 103.00 2.00 Jumlah 2 100 380 50 66 259 147 658 15 914 209 11 5 168 7 991 407 16 90 70 30 8 5 201 680 233 50 1030 6 1011 4 11 1090 884 60 124 94 538 5 200 5 4 3 4 882 190 362 22 122 6 25 3 Total 207.00 287.289.525.00 14.00 600.00 9.400.00 38.130.900.00 14.00 32.00 5.600.878.00 19.624.200.00 2. Furosemida tab.00 77.00 34.400.436.000.000.420.200.00 11.00 14.600.070.00 19.00 19.250.00 266.00 55.720.596.048.24 mg/ml-10 ml.154.00 86.(strip) Antalgin tablet 500 mg.720.500.032.00 53.00 20.720.00 7.084.00 16.000.205.000.600.997.00 5.400.170.720.500.00 3.00 47.00 12.00 130.000.972.00 13.350.960.00 66.946.00 27.692.00 139.942.00 8.903.050.00 24.00 12.00 213.800.112.00 37.00 8.00 39.00 9.575.520.560.620.536.00 7.500.00 26.00 25.700.664.854.00 52.780.316.700.00 8.00 53.00 157.00 14.974.00 42.00 400.800.602.520.824.588.00 15.500.000.00 17.00 39.00 23.568.456.550.00 1.450.400.064.00 48.000.566.696.248.00 1.160.525.256.00 2.00 164.00 8.349.00 116.000.00 41.00 28.00 36.00 297.00 14.00 38.520.160.00 60.640.00 5.640.640.00 17.00 42.960.00 103.00 60.220.875.00 113.240.00 239.00 10.00 11.00 241.00 37.696.476.650.625. Aminofilin inj.00 9.00 3.00 9.00 32.00 2.576.950.000.580.00 44.520.00 15.00 3.00 1.00 14. 5 mg/ml.00 8.00 6.00 38.00 12.800.00 105.00 12.00 105.240.700.00 50.00 244.172. Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Efedrin HCl tablet 25 mg.00 2.750.301. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.00 4.994.795.00 44.000.00 2.00 57.500.00 98.108.400.160.485.00 34.00 3.600.000.500.00 21.00 43.00 74. 5 mg.00 3.680.775.00 4.00 22.00 34.750.00 13.00 4.00 71.00 3.112.920.00 11.00 54.00 6.00 6.00 66.00 52.00 9.00 6.000.00 11.758.00 87.00 400.00 6.320.00 10.354.548.00 692.301.000.820.414.00 29.00 14.00 692.00 6.00 308.212.00 127.780.00 24.026.00 3.030.00 26.602.00 26.727.00 22.00 23.00 104.922.00 18.500.00 777.952.00 24.922.00 316.00 12.00 243.00 6.00 3.00 141.640.225.00 66.620.840.00 21.00 42.00 40.00 6. Diazepam tablet 5 mg.400.00 474.784.00 7.00 7.00 66.300.00 42.600.00 610.658.00 13.000.00 2.00 57.225.00 114.320.500.00 15.00 Jumlah Total 106 47 197 150 608 10 314 1352 6 13 13 7 675 296 10 2 80 6 1 201 750 1 195 1079 11 1122 8 1003 35 64 1280 1118 13 115 7 2 250 844 207 9 164 24 4 79 15 75.632. 100 mg.00 80.200.00 47.00 6.00 346.00 53.600.00 53.0.876.360.467.00 319.853.00 42.048.976.800.00 12.00 24.00 41.00 31.00 1.00 13.158.00 2.400.500.00 377.300.00 4.00 12.00 28.00 150.569.00 31.312.910.500.00 8.00 10.850.918.00 9. Air Gentian Violet larutan 1 % Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.00 61.400.900.00 1.00 6.00 148.00 11.345.00 11.500.00 131.400.00 195.00 213.600.00 4.00 105.00 - Jumlah 1 60 80 223 250 50 1167 48 2263 1000 9 4 7 1500 2 55 66 70 7 105 900 81 1394 15 1050 4 713 20 94 58 500 122 7 1 2 1 1320 695 850 19 222 30 4 20 2 Total 103.00 84.525.000.656.00 14.00 8.980.980.00 19.964.00 46.00 16.520.000.162.00 6.640.072.00 11.00 714.00 6.00 Jumlah Total 10 60 108 10 97 41 20 626 1085 18 92 3 2138 75 157 192 100 7 7 2 178 153 11 772 26 671 1 7 72 4 100 3 189 460 756 32 180 1 1 1753 7 947 132 2 111 15 1 7.00 19. 10 mg.620.00 27. Kapsul 30 mg.800.300.200.985.00 72.00 868.00 293.680.600.360.300.00 5.800.00 Jumlah 88 142 90 170 471 2308 9 2319 1900 18 26 48 1222 344 10 914 833 195 10 336 26 480 4 43 574 652 4 2 2 418 25 148 40 47 10 Total 62.00 105.658.070.500.00 9.176.00 266.484.00 6.00 29.00 19.00 10.200.285.600.00 121.640.3/0 Cimetidin tablet 200 mg Combistik/Combur Deksametason inj.00 13.00 28.00 129.500.072.470.375.00 56.00 13.00 5.00 800.667.00 26.00 44.00 10.00 6.00 44.00 23.882.200. Digoksin tablet 0.00 14.994.120.00 777.240.192.00 8.00 1.908.080.695.128.160.520.00 5.000.865.160.00 7.00 17.000.00 25.000.150.00 186.00 18.00 225.00 52.931.00 4.00 8.00 51.710.128.485.00 79.900.00 23.072.00 60.672.00 21.00 2.514.00 30.070.00 12.816.190.00 6.00 40.00 12.552.551.500.800.040.430.00 15.00 42.752.967.00 15.500.041.000.000.00 48.00 54.00 388.500.00 2.845.600.000.00 561.202. btl set set set tab amp tab tab kap kap btl vial btl kap tab tab btl btl sup tab btl tab kap tab tube tab tab tab btl tube tube tab tab 2 168 129 80 3483 12 1694 634 18 10 1 2295 1566 9 121 24 97 9 4 315 382 tab 276 amp tab btl btl btl 20 924 29 1195 8 amp tab tab amp tab sup tab tab tab amp kap btl kap btl btl btl kap kap tab tab tab btl amp tab tab btl sak btl btl tab 1166 100 147 1211 503 88 7 135 4 3 1 354 504 2145 11 94 33 369 5 11 11 2 336 Total 207.500.00 388.00 36.00 60.638.400.00 388.490.00 8.00 6.00 6.400.00 15.620.250.5 mg.520.804.432.320.00 2.880.900.200.00 5.00 20.172.00 17.905.00 59.926.000.00 13.00 20.082.00 17. Alopurinol tab.00 10.560.000.765.160.000.00 32.00 32. Salut 25 mg Amoksisilin inj 1000 mg/ml Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Ampisilin inj 1000 mg/ml Ampisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.710.360.940.00 9.000.00 2.000.00 26.709.00 14.00 115.840.500.500.00 3.00 26.800.00 6.750.592.900.150.00 12.011.760.00 11.600.510.100.00 24.00 - Jumlah 50 98 34 11 317 13 6 1723 62 6 2566 1075 6 17 113 5 11 44 10 258 11 1 722 0 179 10 332 13 15 196 97 131 914 24 120 7 1 4 1020 8 10 146 5 22 Total 35.800.800.480.000.750.00 28.500.00 23.00 42.600.000.500.00 44.916.572.900.874.025.152.00 17.00 5.00 60.592.674.890.000.00 136.480.00 19.00 21.00 48.00 7. 2/0 .100.720.00 16.00 387.620.00 33.00 54.450. 0. Gameksan Emulsi 1 % Garam Oralit 200 ml.522.000.00 20.00 22.000.00 89.787.614.00 7.00 7.700.00 4.00 105.00 59.000.00 243.467.00 63. Fitomenadion tab.000.032.00 53.00 56.768.475.250.00 17.750.00 92.000.584.00 16.00 181.00 190.750.00 51.500.00 15.00 72.584.972.500.00 1.256.500.400.00 579.824.00 2.536.00 100.00 14.00 45.00 145.00 105.000.400. 200 mg. Asam mefenamat 500 mg Asetosal tablet 100 mg.648.00 6.700.00 16.00 350.00 40.00 29.00 55.00 29.00 40. Kapsul 100 mg.00 30.00 17.00 873.00 5.00 35.00 5.348.380.00 3.00 19.407.700.164.00 9.100.252.00 13.806.944.00 23.00 26.900.00 27.00 11.860.168.400.570.00 6.00 2.00 6.00 58.991.00 10.450.00 7.00 22.395.511.00 5.660.00 109.00 2.00 30.939.00 80.030.618.00 400.649.000.00 6.00 3.00 37.00 1.890.00 89.00 43.00 2.962.00 20.00 82.00 157.00 8.00 47.00 9.536.270.000.000.440.00 39.000.525.00 772.600.00 10.00 31.00 10.00 129.00 22.000.00 37.712.00 122.00 41.00 9.600.00 323.160.212.00 320.00 5.00 9.00 7. Deksametason tablet 0.778.00 34.025.00 2.00 17.988.00 58.600.00 35.200.400.00 533.00 15.238.520.100.00 14.00 327.952.810.00 52.00 14.080.852.00 3.00 60.00 65.602.000.250.330.00 293.513.00 9.00 46.00 57.00 Jumlah 67 182 80 60 130 107 14 1367 2108 8 8 81 1560 50 14 166 150 16 3 145 750 150 1118 18 1028 2 1 277 30 100 6 34 1876 643 262 11 4 3 1 1000 10 176 156 59 7 Total 47.00 28.00 38.700.752.00 84.00 17.00 10.426.626.006.950.00 15.00 38.428.00 22.00 13.00 214.840.00 9.00 8.00 2.00 26.640.000.00 30.800.546.00 35.320.039.00 18.00 81.510.00 10.640.600.00 157.560.00 8.612.5 ml.002.00 2.00 28.520.240.00 17.500.500.00 400.00 17.00 139.00 7.150.00 10.105.00 - Jumlah 2 81 68 64 5 192 56 655 2359 1414 13 10 124 5 2587 77 9 70 58 565 14 234 1 90 4 5 2223 10 1150 2 2 1044 78 77 12 53 1553 1184 117 5 2 1124 205 7 59 40 78 80 5 Total 207.00 24.00 168.225.000.000.00 5.00 24.00 40.00 4.00 46.420.735.00 7.000.200.00 64.192.00 750.00 63.016.00 8.200.880.947.900.00 95.056.360.208.00 36.00 8.256.00 19.00 669.248.010.402. 5 mg.00 6.00 9.00 11.00 101.00 4.00 22.360. 10 mg/ml.00 13.00 - Jumlah 2 88 92 82 756 5 1701 1229 9108 11 9194 7987 71 19 209 1 9520 6546 53 85 94 811 156 1 2903 1000 1 19 7604 136 7040 3 4 4 2085 61 132 6 42 2829 1805 14 127 9 114 3 1 1632 74 1000 35 5 187 113 13 97 14 2 Total 207.00 33.00 80.195.400.153.00 7.000.000.536.00 543.318.00 9.00 94.00 3.328.00 244.600.00 6.000.00 18.00 8.080.00 18.00 126.00 33.675.00 21.00 104.(Fles) Antasida Doen tablet Anti bakteri doen salep komb Anti fungi doen/Whitefield Anti haemoroid doen komb.430.00 47.00 1.454.00 120.00 2.500.00 81.970.600.154.672. 40 mg.00 5.100.150.00 479.00 12.00 24.100.639.504.800.00 Jumlah 1 20 100 99 200 250 100 1300 2 200 650 7 2000 800 15 5 200 400 1550 10 500 300 9 2000 1500 10 2 3 3 900 6 300 1 Total 103.602. Diazepam tablet 2 mg.602.00 13.00 19.800.00 40.169.168.00 327.00 24.00 6.00 239.00 19.00 20.040.00 23.00 13.00 159.730.100.240.00 157.239.00 5.000.748.644.560.00 47.00 8.037.269.00 14.583.00 38.00 8.300.00 10.00 21.012.500.00 13.00 157.00 13.724.600.00 7.00 6.800.400.760.850.755.300.000.15 mg Dettol Devitalisasi pasta (non arsen) Diazepam inj.00 105.892.00 53.00 25.272.00 16.00 33.00 17.000.00 10.00 15.290. 10 mg/ml.516.300.00 54.00 12.300.608.00 22.994.00 30.00 40.120.994.428.00 15.00 40.626.000.528.838.276.910.00 7.172.00 8.955.00 42.320.952. Sal. Fenoksimetil P.00 - Jumlah 1 25 135 90 170 5 300 104 1000 6 1100 900 10 10 15 100 4 1700 3 80 200 100 161 12 2 130 750 0.00 16.060.140.880.00 45.00 19.392.00 109.00 25.00 10.00 10.00 187.00 12.704.160.00 20.00 63.920.830.302.312.895.590.380.00 8.397.00 6.994.00 5.00 80.00 9.00 10.962.150.00 10.880.00 34.500.800.500.736.200.912.-2 ml.186.00 3.960.00 12.940.00 24.00 34.342.250.000.775.00 52.00 2.00 7.800.580.00 18.200.376.00 17.815.200.720.481.500.424.00 105.00 14.000.00 124.000.00 16.325.00 53.00 49.00 15.00 3.00 5.00 8.381.300.00 52.555.00 39.864.311.000.870.00 6.240.633.00 1.00 84.636.270.00 5.00 18.745.800.00 - Jumlah Total 29 185 73 395 5 70 1335 32 588 267 9 40 1491 75 3 140 85 122 10 5 169 680 67 19 1563 2 746 5 4 1055 61 100 6 135 870 568 18 75 2 155 2 2 358 415 9 13 45 143 2 86 22 20.480.000.00 .00 6.014.102.00 8.00 52.144.00 Jumlah 10 915 15 316 56 1375 7 1379 1302 11 2287 10 169 85 65 89 3 27 20 1517 13 991 2 112 110 70 324 572 105 11 1 1 3 2 413 9 20 231 3 15 Total 7.990.00 128.00 37.696.670.100.00 157. Etanol 70 % 1000 ml.00 11.070.00 174.00 20.00 19.00 60.00 5.898.768.00 44.00 7.320.00 15.00 12.00 3.00 41.00 28.400.00 102.00 9.00 27.775.00 126.00 72.608.00 Jumlah 22 254 90 362 108 896 7 640 555 12 2034 7 21 2 146 1 210 2049 9 5 696 16 197 1550 404 2 2 1099 12 198 20 23 Total 15.00 25.500.00 11.00 6.758.00 13.00 9.500.850.00 6.988.912.00 67.700.00 46.500.252.920.776.00 44.200.00 11.00 936.00 37.730.00 14. Fenobarbital tablet 30 mg.00 21.450. tab.00 41.00 55.784.600.397.250.00 7.750.694.800.00 14.300.410.00 345.000.200.00 83.00 75.000.00 3.640.00 31.00 143.450.00 41.00 31.00 53.200.800.00 35.00 15.00 5.868.00 8.00 19.00 9.600.301.00 60.00 24.00 40.00 - Jumlah 1 100 100 154 1116 9 396 2314 33 3 1523 291 10 420 18 2 249 838 7 956 2 739 143 1071 887 5 6 2 636 916 18 215 189 236 24 Total 103.254.00 21. 250 mg.00 157.922.840.080.00 188.00 10.00 3.400.00 20.00 7.000.606.00 8.00 2.802.320.460.000.664.732.560.320.332.00 9.716.991.160.600.079.340.000. Epinefrin HCl/bitartrat inj.796.00 23.640.800.500.130.00 77.00 14.200.800.485.00 2.00 210.00 6.939.00 13.868.00 36.00 213.827.900.000.476.084.00 - Jumlah 85 230 113 50 202 79 728 2 557 1292 10 17 37 7 2645 192 94 8 225 86 71 11 10 7 143 710 21 10 4 1471 10 905 4 1 10 1366 15 73 9 65 607 367 13 215 7 871 5 2 1 1138 10 113 31 4 21 2 Total 60.00 17.460.400.00 44.174.00 81.000.00 53.600.00 53.00 16.00 9.00 8.00 189.970.00 7. Ekstrak Beladon tab.500.646.00 171.080.240.00 13.00 28.216.624.555.950.00 6.00 29.503.900.00 43.00 4.448.00 26.172.118.000.00 105.00 59.00 5.00 4.000.00 43.996. Amitriptilin HCl tab.100.00 24.00 62.062.00 21.746.000.00 13.602.400.120.994.00 18.100.800.621.00 24.500.00 38.525.00 6.00 18.760.580.860.216.00 108.00 7.000.752.640.00 86.520. Fenitoin Na.00 15.00 17.080.00 13.480.00 138.970.00 612.000.00 21.204.00 32.744.00 9.932.00 40.958.00 44.316.520.806.000.750.00 3.889.400.00 30.00 10.533.432. 250 mg.00 12.500.552.00 33.140.000.800.00 62.100.720.00 13.973.00 23.711.764.00 157.00 15.000.00 19.240.320.800.056.00 Jumlah 1 150 67 5 24 993 1 854 205 10 7 21 2292 99 15 110 80 739 7 1 73 268 1 27 82 1389 20 1422 2 1 844 55 114 95 1202 1178 70 5 200 1 2 2299 5 53 42 9 Total 103.278.00 398. Etambutol HCl tab.150.00 65.00 3.500.105.00 105.00 36.00 29.705.704.00 34.850.040.00 38.00 47.00 127.00 1.280.600. tab.00 14.700.505.00 77.00 3.525.000. Anti migrain doen/Ergotamin Aquadest steril 500 ml.00 1.00 11.752.607.00 Jumlah 2 100 329 84 75 8 347 141 1937 29 10 339 1453 10 7 7 92 5 2050 18 122 104 35 7 45 750 1 120 6 1236 8 431 4 4 334 55 165 70 633 8 135 6 6 3 990 295 22 37 38 316 9 65 12 1 Total 207.00 75.930.00 499.000.125.841.750.00 30.00 32.200. 10 mg.00 10.00 25.000.00 5.00 60.00 16.948.320.00 33.770.00 52.00 16.675.500.100.00 87.00 21.00 11.00 29.00 36.00 19.00 47.00 6.724.00 3.ml.200.00 33.414.00 157.00 9.939.00 4.280.400.040.00 17.00 8.040.432.00 20.00 72.564.00 6.00 26.400.00 373.

00 2.120.910.192.035.276.792.951.148.977.783.66 962.00 102.757.147.907.662.605.759.75 1.001.750.438.219.818.41 389.75 29.74 309.75 23.00 75.442.236.250.00 388.488.418.818.374.433.057.989.500.96 3.647.838.07 289.588.151.00 35.867.656.920.214.911.87 80.09 29.87 82.74 2.00 5.06 1.883.349.712.395.762.00 60.534.05 66.682.792.750.496.251.890.496.000.500.123.282.500.921.82 58.181.649.110.716.835.769.96 3.078.890.00 6 40.370.951.650.000.760.042.579.852.20 .00 2.122.820.067.320.41 962.285.959.106.744.00 492.00 331.276.649.638.120.00 244.000.620.798.742.362.00 45.20 419.481.00 273.429.66 3.484.304.836.727.337.00 19.627.588.488.90 3.123.515.543.82 58.05 77.250.404.092.848.778.763.00 2.573.725.863.143.284.Pemerinta Kabupaten Sleman Laporan Surplus Defisit Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2004 No Uraian Bar 1 2 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 2 Pajak Daerah 3 Retribusi Daerah Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan 4 Kekayaan Daerah 5 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 6 7 8 DANA PERIMBANGAN 9 Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak 10 Dana Alokasi Umum 11 Dana Alokasi Khusus 12 Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dari Propinsi 13 14 15 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 16 17 PENDAPATAN 18 19 BELANJA ADMINISTRASI UMUM 20 Belanja Pegawai/Personalia 21 Belanja Barang dan Jasa 22 Belanja Perjalanan Dinas 23 Belanja Pemeliharaan 24 25 26 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN 27 Belanja Pegawai/Personalia 28 Belanja Barang dan Jasa 29 Belanja Perjalanan Dinas 30 Belanja Pemeliharaan 31 32 33 BELANJA MODAL 34 35 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 36 37 BELANJA TIDAK TERSANGKA 38 39 BELANJA DEKONSENTRASI 40 41 PEMBIAYAAN 42 43 BELANJA 44 SURPLUS/DEFISIT Sebelum Koreksi Setelah Koreksi Koreksi Debet 4 3 35.951.825.29 2.00 107.289.963.502.800.84 864.964.370.577.07 502.012.00 25.702.376.712.362.080.00 25.327.685.262.236.293.100.00 290.835.567.00 81.41 389.153.06 1.290.848.000.320.280.00 6.182.500.425.000.663.84 17.825.101.75 1.312.816.804.00 2.874.41 35.243.00 5.917.951.00 2.370.00 134.343.00 96.131.484.727.320.977.00 42.690.543.389.685.90 Kredit 5 4.642.00 1.534.86 36.00 17.00 - - - - 411.502.00 323.874.516.251.879.000.00 2.469.433.989.517.392.518.09 36.86 36.000.29 60.243.732.289.587.337.00 388.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful