BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

HASIL PEMERIKSAAN
ATAS
LAPORAN KEUANGAN
PROPINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
TAHUN ANGGARAN 2004
DI
YOGYAKARTA

PERWAKILAN IV BPK-RI
DI YOGYAKARTA

Nomor
Tanggal

:
:

/R/XIV.4/07/2005
Juli 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Jl. HOS Cokroaminoto No. 52 Yogyakarta 55244 Telp (0274) 563635, Fax (0274) 588736

Yogyakarta, 17 Mei 2005
No
Sifat
Lampiran
Perihal

:
:
:
:

84/R/X.IV.4/05/2005
Rahasia
1 (satu) berkas
Hasil Pemeriksaan
Keuangan Kabupaten
Anggaran 2004

atas Laporan
Sleman Tahun

Kepada Yth :
1. Bupati Sleman
2. Ketua DPRD Kabupaten Sleman
di
Beran
Sesuai dengan Ketentuan Pasal 23 E Perubahan Ketiga UUD 1945 Jo Pasal 2 ayat
(4) UU Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan, Pasal 32 ayat (1) UU
Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, dengan hormat kami sampaikan Hasil
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004.
Atas perhatian dan tindak lanjutnya, diucapkan terima kasih.
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
Plt. KEPALA PERWAKILAN IV DI
YOGYAKARTA

Dra. Evita Eriati, MM
NIP. 240001905
Tembusan :
1. Yth. Menteri Dalam Negeri, di Jakarta;
2. Yth. Auditor Utama KN-IV BPK-RI, di Jakarta
3. Yth. Inspektur Jenderal Departemen Dalam Negeri, di Jakarta;
4. Yth. Kepala Bawasda Propinsi DIY, di Yogyakarta;
5. Yth. Kepala Bawasda Kabupaten Sleman, di Beran.

DAFTAR ISI

BAGIAN PERTAMA
I. Laporan Auditor Independen ……………………………………………………..........
1
II. Laporan Keuangan yang Diberi Opini oleh BPK ……………..……………………..
4
A. Neraca ……………………….…..………………………………………………….
4
B. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) …..……..………………………
6
C. Laporan Aliran Kas ………………………………..………………….…….……..
8
D. Laporan Surplus Defisit …………………………………………………………….
10
E. Kebijakan Akuntansi ………………………………………………………………
11
f. Catatan atas Laporan Keuangan ……….…………………………….….…………
15
BAGIAN KEDUA
BAB I. Gambaran Umum Pemeriksaan
A. Gambaran Umum …………………………………………………………………
26
1.

Dasar Hukum Pemeriksaan ............................................................................
26

2. Tujuan Pemeriksaan ........................................................................................
26
3.

Lingkup Pemeriksaan ......................................................................................
26

4. Cakupan Pemeriksaan .....................................................................................
27
5. Standar Pemeriksaan .......................................................................................
28
6. Batasan dan Kendala Pemeriksaan .................................................................
28
B. Laporan Keuangan yang Diperiksa BPK ………………………………………
30
BAB II. Laporan Pemeriksaan
A. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan
Laporan Keuangan Kabupaten Sleman ……………..………………………
38

B. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah
Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 .……………………………….
42
C. Catatan Pemeriksaan ……………………………………………………………...
101
1. Catatan Pemeriksaan yang Mempengaruhi Kewajaran Laporan Keuangan Daerah
a.

Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah ………………………………………………………………
101

b.

Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis
Pakai Kantor dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar
Rp1.994.042.565,00 tidak tepat ………………………………………………
103

c.

Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia
tidak

tepat

sebesar

Rp204.387.200,00

dan

diantaranya

sebesar

Rp115.000.000,00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah ……..
d.

Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada
Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat ……………………………..

e.

116

Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi
Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat ……………………….

h.

113

Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat ……….……………………………………..

g.

111

Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00 ………………………………………….............................

f.

107

119

Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi
sebesar Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS
Sleman dan Koni Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan ..

i.

Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00
tidak tepat ……………………………………………………………………..

j.

Pembebanan

Pengeluaran

pada

Rekening

Pembiayaan

124

Pengeluaran

Penyertaan Modal sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat ………………….
k.

121

126

Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan
dalam APBD Tahun Anggaran 2004 ………………………………………….

128

...500.00 tidak sesuai ketentuan serta tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah …………………………......381..00 …………………………………………………………. 133 b....501. Catatan Pemeriksaan yang Tidak Mempengaruhi Kewajaran Laporan Keuangan Daerah ……………………………………………………………………………… 133 a..... Penghasilan Tetap Anggota DPRD dipungut Pajak Penghasilan sebesar 15 % dan tidak diberikan Tunjangan Khusus ………………………………………...... Pengembalian Dana Penguatan Modal menunggak sebesar Rp1..028.269.....00 pada Belanja Modal Partisipasi Masyarakat tidak tepat ……………………………………………...... Jumlah saldo Piutang Penguatan Modal yang dicantumkan di Neraca berbeda dengan yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp449..909....... Pemberian Honorarium pada setiap kegiatan yang telah menjadi tugas pokok dan fungsi dari satuan kerja tidak tepat ……………………………………….420.l. Balai Pustaka kemahalan dan penyerahannya terlambat …………………………… 158 h....... Anggaran dan Realisasi Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah sebesar Rp337.. 131 2.... e.912.. 163 i. Pembebanan Pengeluaran senilai Rp991. dan SMA dari PT..... g.....700.. Pengeluaran Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada Belanja Barang di setiap unit kerja sebesar Rp11.700...... 140 c. 154 Pengadaan Buku Teks Wajib Siswa SD.019..00 tidak sesuai dengan ketentuan …………………… 143 d..580.093.....900. Anggaran dan realisasi Belanja DPRD sebesar Rp6..00 … ....554.00 tidak sesuai ketentuan …………..... 148 f... SMP.. 145 Pengisian Kas dan penerbitan SPM tidak sesuai ketentuan dan tidak ada kewajiban bagi Pemegang Kas membuka rekening tersendiri ………………..

165
j.

Pemerintah Daerah belum mengambil alih tanggung jawab pembayaran
Hutang PDAM yang tertunggak dan belum menganggarkan dalam APBD ….
168

k.

Pengakuan Penyertaan Modal Pemda dengan PDAM berbeda dan terdapat
uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda …………………..
170

D. Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun 2004 yang telah
diaudit

Lampiran-lampiran
1. Daftar Koreksi
2. Pencocokan Kas

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
PERWAKILAN IV DI YOGYAKARTA
Jl. HOS Cokroaminoto No. 52, Telp. 0274-563635, 566152, Fax. 588736 Yogyakarta 55244

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

Kepada Para Pengguna Laporan Keuangan
Pemerintah Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004
Berdasarkan ketentuan Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar
Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973,
dan Pasal 31 UU Nomor 17 Tahun 2003, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia
(BPK-RI) telah memeriksa Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004
yang telah disusun oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.
Laporan Keuangan tersebut adalah tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Sleman.
Tanggung jawab BPK-RI terletak pada pernyataan pendapat atas Laporan Keuangan
Tahun Anggaran 2004 berdasarkan Pemeriksaan BPK-RI.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah tersebut dilakukan dengan
berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang ditetapkan oleh BPK-RI.
Standar tersebut mengharuskan BPK-RI untuk merencanakan, mengumpulkan bukti yang
cukup dan melaksanakan pemeriksaan agar memperoleh keyakinan yang memadai
sebagai dasar untuk memberikan pendapat.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah Tahun Anggaran 2004 bertujuan
untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2004 telah

disajikan secara wajar sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam
peraturan perundangan yang berlaku.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004
meliputi pengujian atas Laporan Realisasi Anggaran Tahun Anggaran 2004, Neraca per
tanggal 31 Desember 2004, Laporan Aliran Kas Tahun Anggaran 2004, dan Catatan atas
Laporan Keuangan.
Pemerinah Kabupaten Sleman dalam Laporan Keuangan Tahun 2004 mencatat
hal-hal antara lain sebagai berikut:
1. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap
dan sah.
2. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis Pakai Kantor
dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar Rp1.994.042.565,00 tidak tepat.
3. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia tidak
tepat sebesar Rp204.387.200,00 dan diantaranya sebesar Rp115.000.000,00 tidak
didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.
4. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada Belanja
Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat.
5. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00.
6. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat.
7. Pembebanan

pengeluaran

pada

Bantuan

Keuangan

kepada

Organisasi

Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat.
8. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi sebesar
Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS Sleman dan Koni
Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan.
9. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00 tidak
tepat.
10. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal
sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat.
11. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan dalam
APBD Tahun Anggaran 2004.

Pemerintah Kabupaten Sleman telah menyajikan Neraca Awal per 31 Desember
2001 dan Neraca per 31 Desember 2002, namun BPK-RI tidak melakukan audit atas
Neraca tersebut.
Berdasarkan Pemeriksaan terhadap Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, BPK-RI berpendapat bahwa Laporan Keuangan Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004, kecuali atas akibat paragraph atas hal-hal yang dimuat dalam
paragraph sebelumnya telah disajikan secara wajar untuk semua hal yang material
sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam berbagai peraturan
perundangan yang berlaku.
Di dalam hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, BPK-RI menyampaikan beberapa hal yang perlu mendapat perhatian
Pemerintah Daerah dan DPRD Kabupaten Sleman dalam upaya penyempurnaan Laporan
Keuangan Daerah sebagai salah satu bentuk pertanggungjawaban Keuangan Daerah.
Yogyakarta,

Mei 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Perwakilan IV di Yogyakarta
Ketua Tim

Dra. VM. Ambar Wahyuni, Ak
Akuntan REG-NEG D-5317

473.724.293.30 51.350.861.844.857.000.256.124.00 1.614.308.565.99 17.113.000.744.580.29 31.944.775.788.414.623.771.00 12.112.80 4.50 384.475.020.46 1.708.62 2.00 87.928.853.540.69 4.80 34.847.189.831.00 1.565.40 2.445.967.750.956.501.031.02 AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung Mesin dan peralatan Instalasi Jaringan Kendaraan Mebeler dan Perlengkapan Aset Tetap Lainnya Jumlah Aktiva Tetap AKTIVA LAIN-LAIN Piutang Angsuran dari Penjualan Aktiva Tetap Sistem Informasi Built Operating Transfer (BOT) Bangunan Dalam Pengerjaan Jumlah Aktiva Lain-lain TOTAL AKTIVA HUTANG LANCAR Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Hutang Perhitungan Pihak Ketiga Jumlah Hutang Lancar HUTANG JANGKA PANJANG .963.998.097.345.644.447.171.018.655.000.125.997.00 2.592.258.38 12.926.182.745.926.960.269.455.537.58 18.648.564.245.473.703.745.928.108.00 8.723.182.223.211.157.559.251.45 37.337.00 2.71 81.01 21.132. Neraca per 31 Desember 2004 Pemerintah Kabupaten Sleman Neraca Konsolidasian Per 31 Desember 2004 dan 2003 (Sesudah Audit) Uraian 2004 (Rp) 2003 (Rp) AKTIVA LANCAR Kas Piutang Sediaan Belanja Dibayar Dimuka Jumlah Aktiva Lancar 55.142.402.00 4.541.406.00 457.580.121.348.434.86 13.58 1.178.816.487.157.183.50 384.644.79 143.850.750.447.603.00 1.098.700.100.900.09 194.00 161.07 30.00 5.271.00 72.555.723.696.251. 07 17.000.510. Laporan Keuangan yang Diberi Opini oleh BPK A.950.40 2.00 13.54 INVESTASI JANGKA PANJANG Penyertaan Modal Pemda Investasi Permanen Lainnya Jumlah Investasi Jangka Panjang 18.185.123.030.941.754.00 29.II.185.639.66 406.920.07 34.681.798.766.528.098.645.106.379.234.653.00 9.205.767.640.487.269.350.943.40 137.025.224.00 1.834.00 2.00 15.000.773.186.776.276.274.071.340.031.59 106.178.000.514.58 4.00 76.

20 1.239.767.239.555.433.60 1.00 1.355.631.623.727.076.773.00 EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Diinvestasikan Ekuitas Dana Dicadangkan Ekuitas Dana Donasi Surplus Defisit Jumlah Ekuitas 86.377.779.52 1.619.334.449.60 1.377.834.296.Hutang Kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang 1.12 1.449.965.877.66 .74 82.449.449.764.537.312.911.981.64 TOTAL PASIVA 1.778.52 1.873.542.533.234.993.751.46 1.434.704.46 84.355.189.640.425.704.284.284.

00 30.348.41 369.562.190.195.033.00 10.000.310.795.477.774.00 5.288.000.00 2 2 2 2 2 2 2 3 Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas 19.907.75 29.330.644.820.429.580.18 452.093.26 138.076.709.770.626.878.60 2.117.34 373.750.650.360.663.00 1.267.272.199.00 203.00 34.00 19.606.971.240.303.201.001.00 Pendapatan Bagian Laba BUMD dan Investasi Lainnya Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Dana Perimbangan 2 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 Belanja Operasional dan Pemeliharaan .447.080.651.51 75.550.52 8.416.00 5.068.869.505.431.00 3.900.500.464.760.000.200.401.649.00 14.42 37.00 68.080.692.785.387.464.454.860.700.00 307.742.774.00 2.50 18.776.199.985.188.811.594.157.259.000.000.410.00 16.000.615.485.00 19.00 31.000.300.011.95 2 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 2 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 13.982.75 1.60 338.210.972.381.327.267.00 3.00 27.825.41 21.186.00 1.268.009.424.519.00 541.00 1.00 1.206.844.776.141.07 27.599.977.00 25.747.00 70.41 304.192.017.60 257.598.568. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) Tahun Anggaran 2004 No.133.217.549.166.279.932.600.90 3.579.00 9.41 32.436.Rekening Uraian 1 2 1 Pendapatan Anggaran Realisasi 2004 (Audited) Realisasi 2003 (Audited) 3 4 5 448.476.609.600.00 20.864.00 2 1 3 Belanja Modal 25.426.722.00 235.499.723.002.000.569.051.00 24.98 2 2 Belanja Publik 349.86 478.814.697.822.00 1.00 765.394.474.643.00 389.84 11.433.12 61.388.09 10.717.00 920.702.51 121.768.560.861.241.630.405.50 2 2 2 29.185.137.645.975.534.290.485.284.84 55.313.032.00 10.780.338.530.00 18.600.950.00 35.00 1.494.000.000.00 10.344.289.855.75 2.541.921.373.110.95 15.895.554.00 70.207.203.000.00 491.206.00 38.287.021.403.000.768.401.450.000.528.863.00 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 3 1 1 4 1 2 1 2 1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 1 1 1 2 2 2 2 3 4 Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Bantuan Propinsi 1 3 Lain-lain Pendapatan yang Sah Belanja 521.488.447.859.656.600.000.120.085.79 488.626.840.317.712.000.00 24.011.387.672.500.919.000.754.480.928.60 16.923.742.964.352.796.011.050.00 30.210.930.00 29.50 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 242.000.00 1.993.260.00 9.073.188.951.625.928.236.86 4.745.692.489.365.400.00 14.835.624.20 2 2 2 1 Belanja Pegawai 6.00 11.01 447.617.130.093.B.098.00 11.377.018.550.122.725.246.276.82 2 1 Belanja Aparatur Daerah 143.00 27.10 Pendapatan Asli Daerah 53.957.000.075.000.261.99 1.260.77 Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah 28.300.508.077.77 2 2 1 Belanja Administrasi Umum 260.000.600.00 217.453.129.000.00 1.879.980.362.75 309.474.69 24.646.996.50 12.720.823.89 850.642.762.576.652.00 2 1 2 Belanja Operasional dan Pemeliharaan 31.215.597.331.000.700.05 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Belanja Administrasi Umum Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 86.00 307.96 52.291.636.618.328.327.848.890.561.102.227.529.480.623.00 386.680.076.12 1.350.686.970.255.218.123.045.356.449.857.502.600.000.053.340.476.947.000.299.

682.24 44.96 1 Sisa Perhitungan Tahun Lalu 50.00 137.897.102.653.68 2.394.24 - 72.650.208.405.79 (3.069.07 3 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 25.28) 2 1 2 3 4 5 Penguatan Pengembalian Mobil Dinas Perhutanan dan P2PKM Total Pembiayaan .300.250.771.40 3.402.065.982.00 25.670.650.764.003.490.430.96 2 3 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 28.670.490.517.744.664.401.641.00 552.340.650.999.771.150.104.600.408.000.041.000.325.564.003.682.946.251.835.01 5.320.564.660.999.17 5.010.79 50.00 (72.070.17) (5.00 4.928.188.401.24 Sisa Perhitungan Tahun Berkenaan Penyertaan Modal Pengembalian Pokok Pinjaman Piutang PSS Piutang Sekretariat 5.529.34 Belanja Modal 59.00 3.367.490.402.641.552.633.165.982.405.459.373.055.00 4 Belanja Tak Tersangka 3.965.598.00 - 1.376.697.00 53.982.211.546.325.802.00 Pembiayaan Pengeluaran 5.00 - 45.895.79) 3.802.964.2 2 2 2 2 3 2 2 4 Belanja Pemeliharaan 2.00 41.902.934.324.664.00 2.00 50.00 137.367.000.184.898.401.385.764.165.392.014.41 50.415.596.741.340.673.24 44.090.741.744.000.403.79 52.445.00 18.00 55.732.367.523.28 Surplus/Defisit 3 Pembiayaan 1 Pembiayaan Penerimaan 78.

00 Jumlah Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar : Belanja Administrasi Umum Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Belanja Operasi dan Pemeliharaan Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Belanja Tak Tersangka Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Aliran Kas Masuk: Penjualan Investasi Jangka Panjang Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar : Belanja Modal / Pembangunan Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN Aliran Kas Masuk: Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Transfer dari Dana Cadangan Penjualan dari Aset Daerah yang Dipisahkan Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu Penerimaan Penguatan Modal Jumlah Aliran Kas Masuk 491.115.00 55.42 0.18 290.499.00 1.00 2.818.964.00 0.763.00 .835.860.093.776.77 389.329.304.860.889.00 409.839.C.459.236.628.329.051. Laporan Aliran Kas Untuk Tahun Anggaran yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2004 URAIAN JUMLAH (Rp) ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Aliran Kas Masuk: Pendapatan Asli Daerah Pendapatan dari Dana Perimbangan Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 70.150.150.653.897.050.636.538.922.800.42) 0.232.816.279.392.42 (78.394.418.00 1.00 0.250.653.860.59 81.695.060.00 3.724.320.00 78.662.097.787.75 25.89 1.00 2.370.818.760.747.566.00 0.00 325.59 0.860.968.00 78.376.695.526.328.000.689.000.235.09 31.001.735.00 1.400.41 31.251.00 1.86 32.131.695.75 1.800.710.712.964.84 17.996.665.951.289.

40 (8.40) Kenaikan Bersih Kas Selama Periode (4.01 .00 552.442.00 5.664.000.670.367.430.Aliran Kas Keluar : Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi Transfer ke Dana Cadangan Penyertaan Modal Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.898.592.000.963.982.744.999.00 10.633.00 0. Piutang PSS Piutang Sekretariat Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 137.23) Saldo Awal Kas 50.650.928.660.461.277.40 0.349.090.764.00 3.401.115.24 Saldo Akhir Kas 45.971.

376.852.251.120.429.05 77.863.712.00 25.00 BELANJA DEKONSENTRASI - PEMBIAYAAN - BELANJA SURPLUS/DEFISIT 419.00 331.836.727.29 2.989.282.818.123.792.647.D.320.816.392.82 58.75 1.285.567.66 962.057.153.07 290.87 82.921.110.250.488.219.41 35.577.835.977.588.370.963.798.362.00 2.143.192.41 389.304.911.74 2. Laporan Surplus Defisit Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2004 Uraian 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH Pajak Daerah Retribusi Daerah Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Lain-lain Pendapatan Asli Daerah DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dari Propinsi LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN BELANJA TIDAK TERSANGKA 2004 2 40.293.276.433.90 3.96 3.800.920.890.951.481.484.00 2.84 17.848.131.86 36.00 502.243.543.06 1.579.320.148.496.778.760.638.425.214.418.685.289.874.951.649.656.395.662.001.20 .236.75 29.587.00 388.09 36.759.

Kas dan setara dengan kas terdiri dari: . Kebijakan Akuntansi Keuangan Daerah Laporan keuangan Kabupaten Sleman disusun dengan menggunakan sistem desentralisasi yaitu setiap satuan perangkat daerah sudah membuat laporan keuangan satuan kerja perangkat daerah yang menjadi kewenangannya. Kas dan Setara Kas Kas dan setara kas adalah alat pembayaran yang sah dan dinilai dalam mata uang rupiah. diakui pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Basis Akuntansi Basis akuntansi yang mendasari penyusunan Laporan Keuangan tahun anggaran 2004 adalah menggunakan basis akrual. 4.E. Hal itu berarti berbeda dengan pendapatan dan belanja pada Laporan Perhitungan Anggaran yang diakui dengan basis kas. kecuali untuk pajak daerah yang bersifat official assesment. 3. Pengakuan Pendapatan dan Biaya Pada Laporan Surplus dan Defisit. Demikian juga untuk pendapatan Pajak Penerangan Jalan diakui pada saat diterimanya kepastian akan hak dari pemerintah daerah yaitu pada saat diterima Surat Pemberitahuan dari PLN. pengaruh transaksi atau peristiwa lain diakui pada saat kejadian (dan bukan pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar) dan dicatat dalam catatan akuntansi serta dilaporkan dalam laporan keuangan pada periode yang bersangkutan. Pendapatan Pajak Daerah diakui pada saat diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD). Periode Akuntansi adalah jangka waktu satu tahun anggaran. dimulai tanggal 1 Januari 2004 sampai dengan 31 Desember 2004. 2. Basis kas dalam Laporan Perhitungan Anggaran berarti bahwa transaksi atau peristiwa lain. Dikecualikan dari dasar akrual adalah Laporan Perhitungan Anggaran yang menggunakan basis kas. pendapatan dan biaya diakui pada saat diyakini adanya suatu hak dan kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan kepada pihak ketiga. Kebijakan akuntansi yang diberlakukan dalam penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman adalah: 1. Hal tersebut karena APBD Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 menggunakan basis kas. Dengan dasar ini.

c. Deposito adalah kas yang disimpan di bank yang pencairannya dibatasi pada jangka waktu tertentu. b. apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/hibah. Nilai pembelian yang digunakan adalah biaya perolehan persediaan yang terakhir diperoleh. - Harga/nilai wajar atau estimasi nilai penjualannya. d. Sediaan adalah semua barang milik entitas pemerintah daerah yang disimpan di gudang atau tempat penyimpanan lain yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan normal entitas pemerintah daerah.a. Sediaan diakui pada saat diterima atau hak kepemilikannya dan/penguasaannya berpindah. dalam jangka waktu tertentu dengan membayar kontribusi dan bertujuan untuk membantu modal kerja usahanya 6. c. Sediaan a. b. 5. e. Sediaan dicatat sebesar : - Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian - Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri. Piutang Piutang adalah klaim entitas pemerintah daerah atas uang. barang-barang atau jasa terhadap pihak-pihak lain sebagai akibat suatu kejadian yang telah lalu. Sediaan pada akhir periode akuntansi dihitung berdasarkan hasil inventarisasi fisik persediaan. . Kas yang berupa Sisa Uang Untuk Dipertanggungjawabkan (Sisa UUDP) adalah sisa kas yang masih berada di Pemegang Kas per tanggal 31 Desember 2004. yaitu pinjaman lunak kepada masyarakat ekonomi lemah dan menengah. Dalam pengertian piutang ini termasuk piutang penguatan modal. Giro bank merupakan sisa giro direkening bank yang ditunjuk sebagai penyimpan uang pemerintah Kabupaten Sleman per tanggal 31 Desember 2004.

dalam arti dapat segera diperjual-belikan dan berisiko rendah. Aktiva tetap berupa gedung. yaitu investasi jangka panjang yang dimaksudkan untuk dimiliki secara berkelanjutan dalam upaya untuk mendapatkan deviden dan pengaruh yang signifikan serta menjaga hubungan kelembagaan. maka aktiva tetap dinilai sebesar nilai wajar pada saat perolehan. 8. Aktiva tetap adalah aktiva berwujud yang diperoleh dalam bentuk siap pakai atau dengan dibangun terlebih dahulu. - Investasi Non Permanen. Investasi Jangka Panjang terdiri atas: - Investasi Permanen. c. Apabila investasi diperoleh tanpa pengorbanan kekayaan ekonomis. Aktiva Tetap diakui pada saat terjadi pemindahan hak atas kepemilikan dan atau penguasaan yang sah. maka investasi tersebut dicatat sebesar nilai wajar investasi pada tanggal perolehannya. Apabila kesulitan menentukan nilai wajar aktiva tetap. d. e. Apabila harga perolehan tidak diketahui. b. jalan dan jembatan serta bangunan irigasi yang pengadaannya sebelum akhir Tahun 2001 (saat penyusunan Neraca Awal .00 per unit untuk menyatakan bahwa barang tersebut tercatat dalam Daftar Aktiva Tetap. yaitu investasi jangka panjang yang tidak termasuk dalam investasi permanen. yaitu investasi yang ditujukan dalam rangka manajemen kas. Investasi Jangka Pendek. b. Aktiva Tetap a. tidak dimaksudkan untuk dijual dalam rangka kegiatan normal entitas pemerintah dan mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Aktiva tetap dicatat sebesar harga perolehan. Investasi dapat dibagi menjadi: a. maka aktiva tetap dicatat sebesar Rp 1. Termasuk dalam pengertian ini adalah penyertaan modal pada BUMD atau badan usaha lain. Investasi Investasi adalah aset yang dimaksudkan untuk memperoleh manfaat ekonomis sehingga dapat meningkatkan kemampuan pemerintah dalam rangka pelayanan kepada masyarakat.7. yang digunakan dalam operasi entitas pemerintah atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum. Investasi dicatat sebesar harga perolehan.

yang timbul akibat kewajiban sekarang untuk masa yang akan datang. Hutang Hutang adalah kemungkinan pengorbanan kekayaan ekonomis dimasa yang akan datang. g. Ekuitas. Hutang Jangka panjang yaitu hutang yang harus dibayarkan atau jatuh tempo lebih dari satu periode akuntansi berikutnya. Ekuitas Dana Lancar yaitu selisih antara Aktiva Lancar dan Hutang Lancar. sebagai akibat suatu kejadian yang telah lalu. b. Jasa Advisindo Lestari sesuai dengan kontrak kerja Nomor 030/10/SPK. Hutang Lancar yaitu hutang yang harus dibayarkan atau jatuh tempo dalam satu periode akuntansi berikutnya.PA/2003 dan Nomor 015/JAL-SSP/XI/03 tanggal 10 Nopember 2003. Ekuitas terdiri atas: a. Aktiva Lain-lain diakui sebesar harga perolehan. c. Aktiva Lain-lain Aktiva Lain-lain adalah aktiva yang tidak dapat dikelompokkan dalam Aktiva Lancar. b. . Hutang terdiri atas: a. f. Ekuitas Dana Dicadangkan mencerminkan kekayaan pemerintah yang dicadangkan untuk tujuan tertentu sesuai dengan peraturan perundang– undangan. Ekuitas Dana Diinvestasikan mencerminkan kekayaan pemerintah yang tertanam dalam Investasi Jangka Panjang. Depresiasi/penyusutan atas aktiva tetap tidak diberlakukan 9. Konstruksi Dalam Pengerjaan diakui sebesar tingkat prosentase penyelesaian konstruksi. Investasi Jangka Panjang dan Aktiva Tetap. Ekuitas merupakan kekayaan bersih yaitu selisih antara Total Aktiva dengan Total Hutang. Aktiva Tetap dan Aktiva Lain-lain dikurangi dengan Hutang Jangka Panjang. 11. 10.Kabupaten Sleman) sudah dilakukan penilaian ulang oleh konsultan penilai independen PT.

875.07 Merupakan saldo simpanan giro per 31 Desember 2004.088.485.561. Kas Dan Bank Rp 55.465.30 *5.000.485.00 Bank Bukopin Yogyakarta 383.00 Rp 13.623.952.329.315.470.921.00 Jumlah 9.94 Rp 34.602.629.561.060.699.000.551.00 .276.060.485.54 BPR Panca Artha 259.575.044.07 * Dalam jumlah saldo giro Bank BNI Cab Trikora termasuk MMA sebesar Rp5.96 465.00 Rp 11.01 Jumlah tersebut terdiri dari: 1) Kas di Pemegang Kas Rp 11.614.00 Rp 3.00 1.557. dengan rincian sebagai berikut: a) Giro Rp9.710.565.987.537.695.91 PD.94 Rp 611.926.182. Penjelasan Pos-Pos Neraca Per 31 Desember 2004 Aktiva Lancar a.113.750.162.064.819.044.643.599. Bank Pasar Sleman 465.695.F.500.826. dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Bank BPD –DIY Cabang Sleman Nilai (RP) 578.00 Rp 2.94 Merupakan saldo kas yang ada pada pemegang kas dengan rincian sebagai berikut: a) Sisa UUDP b) Hutang PPh c) Askes d) Penguatan Modal e) Sisa Kas di Puskesmas f) Tabungan UPTD JPKM Jumlah 2) Kas di Kas Daerah Rp 8.36 Bank Mandiri Cabang Sleman Bank Mandiri Cabang Diponegoro Bank Niaga Cabang Yogyakarya Bank BNI Cabang Trikora 0.391.00 Rp 35. Catatan atas Laporan Keuangan 1.987.715.052.07 Merupakan saldo Giro dan Deposito Kas Daerah atas nama pemerintah Kabupaten Sleman di bank per 31 Desember 2004.561.391.

00 Rp26.500.996.00 3) Kas Penguatan Modal Rp 9.000. dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Nilai (RP) Giro Penguatan Modal *3.929.185.00 * Menurut rekening Giro Penguatan Modal sejumlah Rp2.00 Jumlah 25.000.000.970.600.357. dengan rincian sebagai berikut: a) Giro Rp3.000.00 Bank Mega 1.00 dan bon pengeluaran sebesar .000.500.b) Deposito Rp25.754.000.000.000.000.684.000.250.932.00 Bank Niaga Cabang Yogyakarya 1.636.357.000.000.00 Giro PK Penguatan Modal PJTKI 73.636.000.00 Merupakan saldo giro dan deposito penguatan modal atas nama pemerintah Kabupaten Sleman di bank per 31 Desember 2004.954.00 Bank Mandiri Cabang Sleman 2. Bank Pasar Sleman 1.000.00 Bank Bukopin Yogyakarta 1.000.000.883.00 PD.000.185.655.038.000.000.185.00 Jumlah 3.000.655.00 Merupakan saldo Giro per 31 Desember 2004.00 Merupakan saldo simpanan deposito atas nama Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Nilai (RP) Bank BPD –DIY Cabang Sleman 8.00 Bank Mandiri Cabang Diponegoro 7.805.00 BPR Panca Artha 2.636.000.062.000.992.00 ditambah penerimaan sebesar Rp335.000.000.00 Giro PK Penguatan Modal Perindustrian 48.433.357.000.

c.648.00 334. b.37 11.025.000.000.00 1.402.21 2.565.000.648.00 b.000.000.71 Persediaan merupakan barang pakai habis yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah daerah dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual/diserahkan dalam rangka pelayanan masyarakat.00 1.905.000.191.850.241.00 18.000.000.567.250.850. a.00 7.565. Dinas RSUD KIMPRASWIL Dinas Kesehatan BPKKD e.040.00 2.470. Sediaan Jumlah (Rp) 758.00 274.082.374.00 3.00 83.663.132.000.681.58 Merupakan saldo piutang pajak dan retribusi yang berdasarkan administrasi di BPKKD Kabupaten Sleman yang sudah ada ketetapannya (SKPD).820.868.000. serta saldo pokok penguatan modal yang masih berada di masyarakat dan piutang lain-lain dengan rincian sebagai berikut : No a. Setda Jenis Piutang Piutang Retribusi Piutang Retribusi IMB Piutang Askes Piutang Bunga Piutang Pajak Piutang Penguatan Modal Piutang PPJU Piutang PSS Piutang lain-lain Piutang PKL Piutang Kesejahteraan Perangkat Desa Jumlah c.000.775.455.187. namun belum dibayar oleh Wajib Pajak pada tanggal 31 Desember 2004.132.71 merupakan persediaan yang masih tersisa per 31 Desember 2004. c.050.00 1.00 2. dengan rincian sebagai berikut: No. e. Dinas BPKKD b.345.00 21.681.400.58 - Rp4.00 Ket 218.910.767.025.139.605. Piutang Rp 21.250.992.b) Deposito Rp6.00 4.898.850.892.000.000.500.628.00 .00 Merupakan Deposito Penguatan Modal atas nama Pemerintah Kabupaten Sleman yang disimpan pada Bank Pembangunan Daerah dengan nilai Rp6.026.00 15.660. Nilai persediaan sebesar Rp4. d. Bawasda Bappeda Pertahanan Kimpraswil Jenis Sediaan ATK Barang Cetakan Plakat ATK ATK ATK ATK Aspal Jumlah (Rp) 36.00 630. d.455.767.

00 Rp4.011.447.776.00 - Koperasi Pegawai Pemerintah Kab.500.750.00 1.465.611.00 e.447.00 3.307.941.241.525.875.120.534. Penyertaan Modal Pemda Rp18.103.71 32.527. Sleman Rp 1.00 741.954.771.429.00 16.f.00 219.729.685.00 7.668.163.776. Jumlah investasi permanen sebesar Rp15.00 59.776.07 Merupakan jumlah yang dibayar oleh Pemerintah Kabupaten Sleman untuk penyertaan modal kurang dari 51% saham ekuitas pada badan usaha tersebut.398.00 6.269.771.997.304.000.500.920.750.000.311.00 923.07 tersebut merupakan saldo penyertaan Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 kepada : - BPD DIY Rp 14.368.017.00 23.00 1.450.648.027.370.771.269.000.636.00 Merupakan saldo Penyertaan Modal Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 yang terdiri atas Penyertaan Modal Pemkab pada: - Bank Pasar Sleman Rp 4.971.00 56.00 Rp 15.07 Jumlah .771.00 178.00 - PDAM Kabupaten Sleman Rp 14.71 Investasi Jangka Panjang d.100.831.07 - Badan Usaha Kredit Pedesaan 17 Kecamatan Rp 289.750.681.00 ATK Obat Bahan Makanan Pasien Bahan Laborat Bahan Radiologi Alat Kebersihan Barang Cetakan Barang cetakan ATK ATK ATK Jumlah 12. g h BKD Dinas Nakersos Kesehatan i RSUD j k L m Setda Kantor Pasar Dinas Pendidikan Kapedal Batu Split Lampu PJU Fasilitas lalu Lintas ATK ATK ATK Obat 21.00 799. Investasi Permanen Lainnya Rp15.894.00 Jumlah Rp 18.941.450.025.032.200.293.00 1.941.047.375.831.

983.f. yang terdiri atas : Jenis Aktiva Nilai (Rp) Tanah 156.186.00 yang diserahkan kepada PLN serta SD Ambarukmo dan bangunan gedung tempat kerja senilai Rp61.000.00 .030.308.000. KRMH.000.000.723.00 Jaringan 2. Sudibyo “ yang diterima dari hibah yayasan Ir.750.655. Dalam jumlah penambahan tersebut termasuk penilaian aktiva tetap klinik “ Ir.00 Bangunan Gedung 168.853.745.00 Jumlah 367.20 dan penghapusan aktiva sebesar Rp224.108.00 Sarana Perlengkapan 15.205.50 Instalasi 384.445.29 Merupakan nilai aktiva tetap yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut : Jenis Aktiva Tetap Tanah Nilai ( Rp ) 37.700.00 .245. Soedibyo Poerbo Hadiningrat dengan akta hibah Nomor 01/2002 tanggal 28 Desember 2002.000.00 Mesin dan Peralatan 76.00 1.900.600.644. Aktiva Tetap Rp1.318.274.805.182.473.645.29 Dalam tahun anggaran 2004 terdapat penambahan aktiva tetap sebesar Rp71.018.182.000.350.445.724.075.096.000.501.920.000.844.000.00 Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung 1.79 143.473.00 Peralatan 27.400.00 Aset Tetap Lainnya Jumlah 12.943.00 Mebeler dan Perlengkapan 5.031.850.513.00 yang berupa Jaringan listrik dengan nilai Rp162.700.853.000.00 Kendaraan 9.580.541.071.

587.000.745.723.541.120.475.245. i.084.000.185.030.000.075.000.724.350.123.00 224.290.640.00 1.000.724.926.000.950.574.308.20 1.000.79 106.798.402.00 Instalasi 384. Build Operate Transfer Rp4.700.077.50 9.703.000.960.00 1.00 Merupakan nilai perolehan untuk pengadaan aktiva tidak berujud per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut : SIMBADA Rp 67.00 5.473.639.653.350.926.205.750.580.182..599.750.00 5.655.920.00 h.018.432.186.274.00 2.00 36.135.564.00 Kendaraan 8.318.178.00 37.50 4.847.900.414.124.430.00 SIM Perencanaan Program Pembangunan Daerah Rp 80.00 1.00 72.00 941.857.00 143.445.00 2.944.000.745.00 Jumlah sebesar Rp 4.513.157.501.592.00 Jumlah Rp 194.100.00 76.473.071.045.000.644.000.182.000.515.967.999.704.844.377.140.850.500.00 Mebel&Perlgk 2.031.580.510.00 1.000.00 162.184.09 71.853.00 Jaringan 457.251.112.350.108.00 12.00 0.Mutasi Aktiva Tetap Tahun Anggaran 2004 adalah sebagai berikut : Jenis Aktiva Saldo Awal Mutasi Tambah Kurang Saldo Akhir 31.044.00 384.950.00 12. Sistem Informasi Rp194.000.80 Merupakan nilai pembayaran atas bangunan yang per 31 Desember 2004 masih dalam proses pembangunan di Dinas KIMPRASWIL dengan rincian sebagai berikut : .182.224.00 SIM Persampahan Rp 47.645. Bangunan Dalam Konstruksi Rp29.00 tersebut merupakan saldo transaksi BOT pada 16 lokasi pasar antara koperasi sembada dan pihak ketiga lainnya dengan Pemerintah Kabupaten Sleman sesuai dengan perjanjian masa kembali antara 16 tahun sampai dengan 30 tahun.20 Tanah Jln&Bgn Irigasi Gedung Mesin&Peralatan 60.943.258.125.788.175.00 Lainnya 161.833.750.00 0.450.000.59 7.29 Aktiva Lain-Lain g.00 Jumlah 1.

f. g.544.739.872.000.529.018.928.00 17.00 13.80 Pasar Hewan Gamping Rp 114.797.00 27.000.471.603.473.186.928.448.702.00 149.801.541.227.550. D Dinas SETDA BPKKD f.199.427.00 15.900.000. a.121.676.450.943.300.000.00 Jembatan Bedog Rp 519.150.20 Jumlah Rp 137. d. Dinas Kesehatan P2KPM Dinas Budpar Jumlah (Rp) 314.240.928.40 merupakan jumlah hutang kepada Pemerintah Pusat yang akan jatuh tempo (dibayar) pada tahun 2004 oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.851.00 Keterangan Hutang pajak Hutang pajak Hutang PJU Hutang Pajak Hutang pajak Hutang pajak Obat-obatan Bahan radiologi Bahan laboratorium Bahan makan Hutang pajak Hutang Pajak Hutang pajak .00 142.00 1.464.570. rincian hutang tersebut adalah sebagai berikut: - Pokok Pinjaman jt tempo per 15 Januari 2005 Rp 68. b.40 Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp406.333.613.00 6.224.464.348.40 Rp2.00 12.778.744.00 26.500. Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp406.00 20.644. dengan rincian sebagai berikut: No. c.00 56. BAPPEDA BPPD Bawasda RSUD e.118.178.644.20 - Pokok Pinjaman jt tempo per 15 Juli 2005 Rp 68.928.872.Stadion Rp 28.00 - PDAM Jumlah Total Rp 406.00 TPA Rp 49.948.500.644.259.000.00 RUSUNAWA Rp 67.80 Hutang Lancar j.00 Jumlah Rp 29.40 Hutang atas penyetoran uang muka bagian laba Rp 268.251.984.564. Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Merupakan hutang kepada fihak ketiga per 31 Desember 2004 yang harus dibayarkan.00 k.

00 (jumlah realisasi penarikan pinjaman sebesar .928.40 Tahun 2008 Rp 137.348.928.066.534.756.744.355.00 2.744.275.239.INO tanggal 10 Februari 1993 antara Pemerintah RI dengan ADB.928.40 Tahun 2007 Rp 137.928.744.60 Jumlah tersebut merupakan saldo pinjaman Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 kepada ADB.704.928.00 16. 17/1994 tanggal 21 Juli 1994 Pemerintah telah menyetujui untuk meneruskan kembali sebagai pinjaman. Hutang Kepada Pemerintah Pusat Rp1.00 3.744. S4537/LK/98 tanggal 16 September 1998. sebagian pinjaman yang berasal dari ADB tersebut kepada Pemerintah Kabupaten Sleman dalam jumlah yang tidak melebihi dari Rp2.01 (a) dari Perjanjian Pinjaman dan Surat Menteri Keuangan Nomor: S1096/MK.239.465.928.40 Tahun 2009 Rp 137. dengan rincian sebagai berikut: Waktu Jatuh Tempo Nilai ( Rp) Tahun 2006 Rp 137.00 Hutang pajak Hutang Pajak Hutang Pajak Hutang Pajak Hutang pajak - Hutang Jangka Panjang l.40 Tahun 2013 Rp 137.187.40 Tahun 2012 Rp 137.744. Sumber dana pinjaman tersebut berasal dari Asian Development Bank (ADB) sesuai dengan Loan Agreement Nomor: 1198 .744.40 Tahun 2010 Rp 137.60 Pinjaman tersebut didasarkan atas Perjanjian Penerusan Pinjaman antara Pemerintah Republik Indonesia dan Pemerintah Kabupaten Sleman Nomor : SLA-770/DP3/1994 tanggal 26 September 1994 dan amandemen 1 No.00 280.40 Tahun 2014 Rp 137. Pinjaman tersebut digunakan dalam rangka membiayai Central Java and Daerah lstimewa Yogyakarta Urban Development (Sector) Project.40 Tahun 2011 Rp 137.355.744.500.596.928.173.928.178. Kapedal Kantor Pasar BLK Kec Gamping Kec Tempel Jumlah 10.744.40 Jumlah Rp 1. Berdasarkan Pasal III Ayat 3.h.121.00 31.704.744.928.926.

795.75 per tahun dari jumlah pinjaman yang telah ditarik dan masih terhutang dari waktu ke waktu.173.290.296.77 Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Sleman Tahun anggaran 2004 yang diakui secara kas.993.779.619.449.926.636.727.00).267.561.926.20 Jumlah Rp 1.778.46 2.499.779. Tingkat bunga pinjaman ditetapkan sebesar 11.00 berupa tunggakan pokok dan bunga yang belum diakui oleh Pemda Sleman sebagai kewajiban jangka panjangnya karena harus menunggu dicantumkan dalam Perubahan APBD Tahun 2005. m.173. Selain itu terdapat Hutang PDAM senilai Rp5.996.393. Ekuitas Dana Rp1.433.066.428.217. Dalam tingkat bunga tersebut termasuk jasa perbankan sebesar 0. dengan rincian sebagai berikut : No Uraian Jumlah (Rp) 1 Pajak Daerah 35. Penjelasan Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran a.00 dilakukan dalam 30 kali angsuran per setengah tahunan secara prorata.120.499. Periode pembayaran bunga pinjaman disamakan dengan pembayaran pokok pinjaman dan berakhir pada tanggal 15 Juli 2014.542.403.751.848.84 Ekuitas dana sebesar Rp terdiri dari: - Ekuitas Dana Lancar Rp 86.823. Pembayaran hutang pokok sebesar Rp2.050.07 2 Retribusi Daerah 27.96 4 Lain-lain Pendapatan 3.Rp2.77 .296.90 3 Bagian Laba BUMD 3.317.776.050.890.066.84 Jumlah 70.727.873.74 - Surplus Defisit Tahun Berjalan Rp 82. pada setiap tanggal 15 Januari dan 15 Juli dengan angsuran pertama tanggal 15 Januari 2000 dan berakhir pada tanggal 15 Juli 2014.911.640.619.52 - Ekuitas Dana Diinvestasikan Rp 1.877.996. Pendapatan Asli Daerah Rp70.25 untuk Bank Penatausaha.

712.951.002.291.646.097.373.051.75 Belanja Perjalanan Dinas 1.236.00 325.857.370. Dana Perimbangan Rp389.080.86 17.526.839. Umum e.628.968.89 541.665.192.763.429.663.980.816.289. dengan rincian sebagai berikut: Belanja Adm.818.b.768.550.41 c.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi Lain-Lain Pendapatan Yang Sah yang diterima Pemerintah Kabupaten Sleman dalam Tahun Anggaran 2004.538.279.085.75 Biaya Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas Jumlah Belanja Op.665.760.600.879.562.279.376.331.00 18.84 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Administrasi Umum Tahun Anggaran 2004.889.75 55.643.076.00 1.623.001.776.662.447.376.00 10.00 27.00 5.41 389. dengan rincian sebagai berikut: Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Belanja Pegawai/Personalia Aparatur Publik Total 11.188.260.00 Belanja Pemeliharaan 1.650.00 31.348.712.768.00 307.117.00 1.606.199.519.157.702.299.554.534.480.787.236. d.195. Umum Aparatur Publik Total Belanja Pegawai/Personalia 55.724.328.137.649.00 68.00 1.84 257.75 20.530.000.392.304. & Pemeliharaan .235.41 Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Dana Perimbangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 yang diterima secara kas dengan rincian sebagai berikut : NO 1 2 3 4 URAIAN Bagi Hasil Pajak/ Bukan Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Umum Bagi Hasil Pajak/ Bukan Pajak Propinsi Jumlah NILAI (Rp) 38.89 32.000.00 290.000.09 Belanja Barang Dan Jasa 10.184.796.628.166.356.579.235.489.431. Lain-Lain Pendapatan Yang Sah Rp31.418.75 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Tahun Anggaran 2004.131.000.00 2.00 850.001. Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Rp55.436.84 Jml Belanja Adm.982.250.860. Belanja Administrasi Umum Rp325.00 1.304.900.700.787.09 235.742.754.889.776.774.86 Belanja Barang Dan Jasa 14.770.00 27.00 34.745.00 2.951.00 3.474.392.00 9.009.450.863.735.255.922.

860.00 - Penyelenggaraan PEMILU Legislatif Rp 17.394.00 - Pemilu Presiden dan Wakil Presiden Rp 557.320.000.069.329.00 Jumlah Rp 2.00 - Penyelenggaraan PEMILU Rp 176.835.929.505.732.00. h.884.000.000.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Tak Tersangka Tahun Anggaran 2004 dengan rincian : - Penyakit malaria dan Demam Berdarah Rp 1.320.600.897. Belanja Modal Rp78.42 Belanja Modal Publik Rp53.00 - POL PP Rp 342.500. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Rp25.790.000.220.42 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Modal Tahun Anggaran 2004 yang terdiri atas: Belanja Modal Aparatur Rp24.695.459.188.f.00 - Pengadaan Guru Bantu Rp 14.000.251.487.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi belanja bagi hasil dan bantuan keuangan Tahun Anggaran 2004.835.626.750.672.00 . g.910.00 Dalam belanja modal termasuk belanja Penguatan Modal sebesar Rp12. Belanja Tidak Tersangka Rp 2.251.597.000.000.500.00 - PANWASLU Rp 84.

BAB I GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN Gambaran Umum 1. b. Laporan Perhitungan APBD Tahun Anggaran 2004. Pasal 31 ayat (2) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. pasal 3 ayat (1) dan pasal 4 ayat (2) Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaaan Pengelolaan Tanggungjawab Keuangan Negara. Tujuan Pemeriksaan Untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Pemerintah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta sebagai laporan pertanggungjawaban atas realisasi APBD Tahun Anggaran 2004 telah disajikan secara wajar sesuai dengan prinsip akuntansi yang ditetapkan dalam berbagai peraturan perundangan mengenai pengelolaan keuangan Daerah. b. 2. Pasal 25 Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1999 tentang Perimbangan Keuangan antara Pusat dan Daerah. . Lingkup Pemeriksaan Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut. d. 3. Pasal 56 ayat (3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara. Dasar Hukum Pemeriksaan a. Pasal 2 ayat (2). Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan. g. f. d. meliputi pengujian substantif atas transaksi yang dibukukan dan disajikan dalam Laporan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. c. Cakupan Pemeriksaan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004. Catatan atas Laporan Keuangan Pemerintrah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun 2004. Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar Tahun 1945. maka pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004. meliputi: a. 4. Neraca per tanggal 31 Desember 2004. e. Laporan Aliran Kas Tahun Anggaran 2004. c. Pasal 43 Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.

580.00 0 0 00 190.694.241.241. Belanja 100.00 1 0 00 710.142.668.641.00 1 91 Neraca 4.84 Pengujian dilakukan secara sampling atas transaksi-transaksi yang terjadi pada akunakun Laporan Realisasi Anggaran.881.668.75 100.462.294 . 1.294.618.881.617.00 1.608.0 645. Laporan Aliran Kas.868.618.608.226.00 .797.608. Hutang 6.626. Catatan atas Laporan Keuangan.697.294.0 183. tidak termasuk lampiran laporan keuangan daerah yang meliputi semua transaksi material dalam satu tahun anggaran yang diperiksa dan pengujian terinci atas saldo akun-akun yang material dalam laporan tersebut.226.618.104. .614. Cakupan pemeriksaan atau Audit Coverage Ratio (ACR) yang merupakan perbandingan antara jumlah realisasi anggaran/ saldo akun yang diaudit dan jumlah realisasi anggaran/ saldo akun (sebelum koreksi) Tahun Anggaran 2004 dapat dilihat dalam tabel berikut ini: Cakupan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 No Uraian Bagian/Pos % Nilai yang diaudit ACR Anggaran Realisasi . .797.294 .618.5 639.404. Standar Pemeriksaan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004 dilakukan dengan berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang diterbitkan oleh BPK-RI Tahun 1995 dan Panduan Manajemen Pemeriksaan.419.617.888.570. Modal Jumlah 1.614.694.84 1. 5.797.419. 84 1.0 639.570.832 100.00 .419.00 6 9 09 3.Neraca.725. 84 1.881.419.Pengeluaran 68.618.462.00 - .104.127. Pendapatan 100.797. Aktiva Jumlah 5.1.251. Neraca.3 645.9 190.580.0 183.054.697.84 1. dan Laporan Aliran Kas yang meliputi pengujian transaksi pada delapan puluh satu unit kerja.797.Penerimaan 100.618. 84 - - 1.419.184.84 3. (Rp) (Rp) (Rp) % Laporan Perhitungan APBD 595.636.404. Pembiayaan 183.377. .045.668.797.054.045.294 100.419. 84 3.00 100.832. 2.251.294.725.

. Standar Akuntansi Keuangan Pemerintah Daerah belum ditetapkan. ketidakwajaran penyajian suatu akun dapat terjadi akibat adanya penganggaran yang tidak tepat. Dengan adanya kendala tersebut. Penggunaan standar ini belum sepenuhnya dapat mengakomodasi beberapa permasalahan yang eksis dalam pengelolaan keuangan daerah. terdapat beberapa batasan dan kendala pemeriksaan antara lain sebagai berikut: Penyajian saldo akun-akun Laporan Perhitungan APBD tidak dapat sepenuhnya mengutamakan penyajian secara akuntansi (substance) namun juga mempertimbangkan lingkup hukum (peraturan perundangan) yang membatasi penyajian suatu akun dalam Laporan Perhitungan APBD.6. Pemerintah Daerah menerapkan sistem pembukuan ganda (double entry) dan dasar pencatatan kas modifikasian dengan sistem sentralisasi. 2) Koreksi atas akun yang didukung oleh kebenaran formal bukti akuntansi adakalanya tidak dapat dilakukan karena penganggarannya telah menetapkan demikian dan atau akan melampaui anggarannya. Batasan dan Kendala Pemeriksaan Dalam melaksanakan penugasan audit. sehingga standar yang digunakan adalah peraturan perundangan yang berlaku untuk pengelolaan keuangan daerah dan Standar Akuntansi Keuangan. tidak dapat dikoreksi atau dipindahkan ke tempat yang seharusnya disebabkan penganggarannya telah menetapkan demikian. Adakalanya terjadi ketidakselarasan antara penyajian secara akuntansi dan penyajian menurut peraturan hukum (anggaran ). misalnya: 1) Penempatan suatu akun yang tidak tepat secara akuntansi.

360.00 19.00 421.908.226.756.543.183.367.487.00 40.00 1.857.626.416.00 3.00 54.536.686.931.487.453.610.00 587.179.857.815.00 786.010.00 .996.500.289.767.489.00 61.032.000.800.698.016.636.912.730.397.00 9.940.135.076.172.00 861.967.065.00 3.00 0.233.389.629.037.496.976.537.446.640.274.Laporan Keuangan yang diperiksa BPK Neraca per 31 Desember 2004 PEMERINTAH PROPINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA NERACA 31 DESEMBER 2004 Uraian ASET ASET LANCAR Kas di Kas Daerah Kas di Pemegang Kas Piutang Pendapatan Daerah Piutang Lain-lain Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Persedian Barang Jumlah Aset Lancar INVESTASI PERMANEN Penyertaan Modal Penyertaan Kerjasama Jumlah Investasi Permanen AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Jembatan Bangunan Air Instalasi Jaringan Bangunan Gedung Monumen Alat-alat Besar Alat-alat Angkutan Alat-alat Bengkel Alat-alat Pertanian Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Alat-alat Studio dan Komunikasi Alat-alat Kedokteran Alat-alat Laboratorium Buku/Perpustakaan Barang Bercorak Kesenian/Kebudayaan Hewan Ternak dan Tanaman Alat Keamanan Konstruksi Dalam Pengerjaan Jumlah (Rp) 153.00 7.762.103.00 1.475.00 2.487.477.00 35.465.00 6.000.699.00 95.093.876.000.00 26.00 1.834.00 285.440.807.00 2.458.049.00 217.00 4.725.00 4.535.775.00 335.500.210.014.390.00 49.006.636.641.988.809.006.00 7.588.750.

000.00 172.265.289.006.00 186.567.940.00 CADANGAN Cadangan Jumlah Cadangan 0.242.792.00 61.227.00 20.554.00 0.00 20.249.362.681.00 3.721.00 (727.00) 3.00 ASET LAINNYA Tagihan Penjualan Angsuran Kemitraan Dengan Pihak Ketiga Aset Lain-lain Restricted Cash Jumlah Aktiva Lain-lain TOTAL ASET KEWAJIBAN DAN EKUITAS KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang Perhitungan Pihak Ketiga Utang Lainnya Bagian Lancar Kewajiban Jangka Pendek Jumlah Kewajiban Jangka Pendek KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Jangka Panjang Utang Bunga Jumlah Kewajiban Jangka Panjang EKUITAS DANA LANCAR Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu Dana Aset Lancar Jumlah Ekuitas Dana Lancar EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan dalam Investasi Permanen Diinvestasikan dalam Aset Tetap Diinvestasikan dalam Aset Lainnya Dana Pembayaran Utang Jangka Panjang Jumlah Ekuitas Dana Investasi EKUITAS DANA CADANGAN Ekuitas Dana Cadangan Jumlah Ekuitas Dana Cadangan TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2.00 450.00 2.031.322.897.00 73.000.358.095.681.440.00 3.341.746.554.227.662.853.00 197.582.00 0.944.978.746.080.945.897.249.087.662.681.212.00 73.562.100.746.00 1.978.065.395.135.849.00 727.054.Jumlah Aset Tetap 2.849.792.591.512.567.00 24.000.00 0.341.554.242.978.00 56.080.000.00 277.00 .508.00 17.00 0.

84 .12 0.84 1.449.704.226.752.101.928.460.832.602.355.URAIAN 2004 HUTANG LANCAR Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Hutang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Jumlah Hutang Lancar 137.618.614.178.640.485.294.40 2.744.866.106.694.60 EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Diinvestasikan Ekuitas Dana Dicadangkan Ekuitas Dana Donasi Surplus Defisit Jumlah Ekuitas TOTAL PASIVA 84.20 1.343.704.355.484.239.00 2.239.748.00 0.00 80.620.121.797.419.40 HUTANG JANGKA PANJANG Hutang kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang 1.348.52 1.60 1.

00 39.939.714.308.418.00 5.903.109.400.932.163.270.142.00 49.343.219.860.966.825.070.813.597.40 15.250.411.000.400.245.00 6.902.166.000.00 0.00 2647. Dana Alokasi Khusus Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan 1 2 3 4 1 2 3 4 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN BELANJA APARATUR DAERAH BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL Jumlah Belanja Aparatur Daerah PELAYANAN PUBLIK 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 3 4 1 2 3 BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas .413.476.365.928.515.150.00 347.749.364.697.426.00 253.739.140.563.836.413.138.048.681.961.455.896.101.291.945.049.500.00 59.302.939.821.87 8.065.372.225.820.00 14.436.833.806.10 10.303.60 180.329.00 92.945.455.00 15.400.2. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) Tahun Anggaran 2004 Rekening 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 3 4 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 3 1 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 U R A I A N 2 ANGGARAN (Rp) 3 REALISASI (Rp) 4 263.394.00 5.498.575.721.00 283.474.997.00 115.00 6.000.00 13.800.583.337.000.545.000.253.00 87.50 13.636.830.505.128.374.471.600.265.566.493.356.938.055.530.96 42.447.155.052.00 8.00 20.353.81 35.00 9.00 122.900.00 162.00 10.517.244.694.062.000.00 18.00 20.940.00 82.87 75.662.791.651.672.00 3.00 3.872.00 276.158.708.00 5.540.925.742.251.425.512.00 14.226.404.970.00 14.00 16.529.617.980.365.736.950.81 248.070.915.149.00 114.981.908.453.96 20.889.00 144.00 28.00 0.310.00 9.00 27.00 595.965.559.00 3.276.540.00 303.436.750.00 PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Hasil BUMD dan kekayaan daerah yang dipisahkan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Jumlah Pendapatan Asli Daerah PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak Dana Alokasi Umum.965.00 19.856.421.464.840.692.888.884.104.292.588.415.049.00 8.00 23.099.000.165.127.545.00 28.993.00 248.941.638.471.774.00 260.375.720.646.394.599.400.150.572.31 645.795.000.268.929.844.312.640.074.00 5.00 307.87 11.346.

00 100.580.91 183.983.000.445.668.73 164.000.75 (6.626.608.000.229.608.831.719.000.868.09 15.445.239.740.379.00 0.203.881.91) BELANJA TIDAK TERSANGKA JUMLAH BELANJA SURPLUS / (DEFISIT) 1 1 2 3 4 3 4 2 1 2 3 4 5 PEMBIAYAAN.054.000.699.00 710.797.972.56 (115.00 0.608.641.881.184.555.127.00 17.239.25) 3.644.404.00 0.00 183.00 0.483.91 68. Penerimaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu Transfer dari Dana Cadangan Transfer dari Dana Depresiasi Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Total Penerimaan Pengeluaran Penyertaan Modal Transfer ke Dana Depresiasi Transfer ke Dana Cadangan Pembayaran Utang Pokok Jatuh Tempo Sisa Lebih Perhitungan Tahun Berjalan Total Pengeluaran SURPLUS / (DEFISIT) .75 115.641.569.425.868.668.496.000.00 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 170.668.00 79.184.000.00 183.529.215.251.000.00 0.384.881.09 6.00 74.00 0.000.801.868.712.379.25 17.00 0.00 380.084.00 0.881.000.00 172.75 68.00 0.00 0.699.014.668.695.2 2 2 2 2 3 2 4 3 3 2 3 Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL Jumlah Belanja Pelayanan Publik 18.641.312.377.241.196.00 349.00 100.740.865.96 17.483.536.608.00 639.000.904.00 51.945.338.291.000.471.00 183.000.

431.543.3.337.00 645. Laporan Aliran Kas Untuk Tahun Anggaran yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2004 Uraian 2004 (Rp) Aliran Kas dari Aktivitas Operasi Aliaran Masuk Kas PENDAPATAN ASLI DAERAH DANA PERIMBANGAN PENDAPATAN LAIN-LAIN YANG SAH Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN BELANJA TIDAK TERSANGKA Jumlah Aliran Keluar Kas Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 347.426.165.956.819.000.225.945.311.00 0.964.00 49.326.00 14.00 164.276.928.00 211.939.00 32.000.268.617.014.00) 0.067.372.870.404.750.819.00 537.00 0.534.088.906.570.229.529.291.294.00 26.633.870.819.013.00 8.00 17.964.00 0.104.569.697.00 101.00 (101.00 283.00 108.964.306.00 3.340.772.407.00 0.456.471.870.427.00 .00 13.00 0.904.591.000.00 101.448.00 10.341.00 Aliran Kas dari Aktivitas Investasi Aliran Masuk Kas Penjualan Investasi Jangka Panjang Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas Belanja Modal Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Keluar Kas Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan Aliran Masuk Kas Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Transfer dari Dana Cadangan Penjualan Aset Daerah yang Dipisahkan 0.265.

000.001.300.00 1.945.00 0.451.000.00 0.000.000.100.723.00) Aliran Kas Dari Aktivitas UKP Aliran Kas Masuk Dari Aktivitas UKP Aliran Kas Keluar Dari Aktivitas UKP Jumlah Aliran Masuk Kas 21.00 0.000.00) Kenaikan/Penurunan Kas (10.000.00 17.00 100.077.100.00 21.00 Sisa Kas Awal Per 31 Desember 2003 Sisa Kas Akhir Per 31 Desember 2004 183.000.608.000.00 .668.00 (17.00 17.Penerimaan Piutang Pajak Tahun Lalu Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas Pemberian Pinjaman dan Obligasi Transfer ke Dana Cadangan Penyertaan Modal Status Belum Ditetapkan Pembayaran Utang Pajak Tahun Lalu Jumlah Aliran Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 0.054.452.554.000.077.00 172.582.881.001.

sebagaimana diatur dalam Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. dan Catatan Atas Laporan Keuangan Daerah. Pemerintah Kabupaten Sleman berkewajiban menyusun Laporan Keuangan Daerah yang terdiri dari Neraca. Hal tersebut telah dilakukan. karena penyusunan laporan realisasi anggaran dengan dasar kas sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah dan Kepmendagri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. . Pemerintah Kabupaten Sleman menerapkan sistem desentralisasi untuk menyusun Laporan Keuangan dan dalam menyusun APBD mencantumkan kode rekening sampai pada program dan kegiatan.KDH/A/2002 tanggal 27 Februari 2002 tentang Sistem Akuntansi Keuangan Daerah. Pemerintah Kabupaten Sleman telah menyusun Peraturan Daerah Pemerintah Kabupaten Sleman Nomor 3 Tahun 2001 tanggal 12 Juli 2001 tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah dan Keputusan Kepala Daerah Kabupaten Sleman Nomor 11/Kep. bahkan Pemerintah Kabupaten Sleman juga menyusun Laporan Surplus Defisit yang menyajikan Laporan Realisasi Anggaran secara akrual.BAB II LAPORAN PEMERIKSAAN A. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman dilakukan oleh Bidang Pembukuan dan Pelaporan pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD). Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Berdasarkan pasal 31 ayat (2) UU Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. Namun hal tersebut tidak sepenuhnya dilaksanakan. Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 diselenggarakan dengan menggunakan sistem pembukuan ganda dengan dasar akrual. Laporan Realisasi Anggaran. Pada Tahun Anggaran 2001. Laporan Aliran Kas.

kami tidak menemukan bahwa Pemda menyimpang dari sistem tersebut. Tidak ada review dan persetujuan yang memadai untuk transaksi pencatatan akuntansi atau output dari suatu sistem. Dari pemeriksaan secara sampling atas bukti yang menjadi dasar pencatatan akuntansi. hal ini terlihat dengan masih banyaknya belanja pada jenis Belanja Barang dan Jasa digunakan untuk pembelian barang-barang inventaris yang seharusnya merupakan kelompok Belanja Modal. Pemegang kas BPKKD merangkap sebagai Pemegang Kas Daerah (PKD) 2. Sub Bidang Pembukuan dan Pelaporan BPKKD memperlakukan dengan cara yang sama.Hasil penelaahan atas sistem pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan serta pelaksanaannya yang diselenggarakan oleh Pemerintah Kabupaten Sleman yang kami uji. Kelemahan tersebut adalah sebagai berikut: 1. diantaranya : a. ternyata belum sepenuhnya mengikuti ketentuan-ketentuan yang berlaku. Demikian pula atas SPJ yang telah dikirim ke BPKKD untuk diverifikasi tetapi belum selesai dilaksanakan sampai berakhirnya penyusunan LRA. Tidak memadainya berbagai persyaratan untuk pengamanan aktiva. sehingga masih terdapat kelemahan-kelemahan minimal sebanyak tujuh kelemahan. Seharusnya menjadi tugas dari bidang pendapatan atau bidang pembukuan dan pelaporan. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) disusun tidak berdasarkan SPJ yang telah diverifikasi tetapi berdasarkan laporan realisasi anggaran dari unit-unit yang bersangkutan. a. Pada Bidang Pengelolaan Belanja Daerah juga menangani pendapatan yang berasal dari dana perimbangan. Terhadap sistem pembukuan dan penyusunan laporan keuangan yang tidak kami uji. baik yang dari pusat maupun propinsi. 3. Hal tersebut mengakibatkan banyak barang-barang inventaris hasil dari belanja yang menggunakan belanja . diketahui masih terdapat SPJ yang telah diverifikasi tetapi tanpa bukti pendukung yang lengkap. Dalam pelaksanaan realisasi belanja belum konsisten dengan pengelompokan belanjanya. karena hanya mengurus bukti transfer yang langsung ditembuskan ke BPKKD b. beberapa unit kerja terlambat mengirimkan SPJ sehingga untuk unit-unit tersebut. Pemisahan tugas belum memadai sesuai dengan tujuan pengendalian. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. Selain itu.

Kebijakan Bupati untuk menganggarkan honorarium pada setiap kegiatan yang sudah menjadi tugas pokok dan fungsinya. Dana Jamkessos dan dana masyarakat. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan biaya Bahan Bakar Minyak pada belanja habis pakai. Padahal pendistribusian obat dilaksanakan pada 24 Puskesmas. e. Bukti bahwa suatu sistem gagal menghasilkan output yang lengkap dan akurat sesuai dengan tujuan pengendalian yang ditentukan oleh pihak yang diaudit karena kesalahan penerapan prosedur pengendalian. c. Kebijaksanaan Bupati untuk merealisasikan pengeluaran meskipun tidak tersedia anggarannya. Bukti adanya kesengajaan mengabaikan pengendalian intern oleh orang yang mempunyai wewenang sehingga menyebabkan kegagalan tujuan menyeluruh dari sistem tersebut. 4. sehingga jumlah penerimaan penguatan kurang terkendali. jumlah sisa perhitungan tidak sama dengan jumlah sisa kas. Kebijakan Bupati untuk tidak memasukkan seluruh penerimaan Retribusi Kesehatan ke Kas Daerah yang berasal dari Askes. karena penerimaan penguatan modal langsung masuk kas dan langsung bisa digunakan tanpa SPMU. c. b. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. 5. Penyusunan Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK) tidak mengacu pada ketentuan sehingga banyak belanja yang terbebani dengan rekening yang salah tapi tidak dapat dilakukan koreksi karena jumlahnya material.. Persediaan obat yang ada di Puskesmas (dari gudang obat Dinas Kesehatan) tidak dicatat di neraca. Pencatatan persediaan obat yang dilaporkan di neraca pada umumnya hanya dari gudang farmasi Dinas Kesehatan. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan pada belanja barang.barang tidak tercatat/diakui di akun aktiva tetap pada Neraca Daerah Kabupaten Sleman . d. b. Pengembalian dana penguatan modal tidak dianggarkan dan direalisasikan lewat pembiayaan penerimaan. . diantaranya : a.

Kelemahan yang signifikan dalam disain atau pelaksanaan pengendalian intern yang dapat mengakibatkan pelanggaran peraturan perundang-undangan yang berdampak langsung dan material atas laporan keuangan. Pembiayaan pengeluaran penyertaan modal dibebani untuk penguatan modal. sehingga mempengaruhi penyajian realisasi belanja. Pelaporan penerimaan PPJ dan biaya PJU lebih rendah dari seharusnya. b. Pembebanan biaya provisi pada biaya PJU. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. diantaranya: a. sehingga Penguatan Modal yang disajikan di Neraca tidak sebesar yang direalisasikan di pembiayaan pengeluaran. c. Dibebankannya bantuan keuangan kepada organisasi profesi untuk PSS dan KONI. Atas kelemahan pengendalian intern tersebut. Pembebanan pengeluaran pada beberapa obyek belanja telah terjadi kesalahan sejak penganggaran. c. 7. Neraca yang disajikan lebih rendah karena belanja penguatan modal tidak termasuk dalam aktiva tetap. Tidak adanya tingkat kesadaran yang memadai tentang pengendalian dalam organisasi tersebut. Belanja modal sejak penganggaran telah dibebani belanja penguatan modal sehingga berdampak langsung dan material pada nilai aset di neraca. e. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. Dibebankannya bantuan partai politik kepada bantuan organisasi kemasyarakatan. b. Dibebankannya berbagai jenis bantuan pada belanja barang dan jasa dengan rekening biaya bantuan penyelenggaran pemerintahan. diantaranya: a.6. d. f. BPK RI menyarankan Kepada Bupati Sleman untuk mengambil menyempurnakan Sistem Pengendalian Intern. Dibebankannya bantuan instansi vertikal pada belanja tidak tersangka. langkah-langkah konkrit guna .

512.00.01.1.00. Atas transaksi tersebut DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 181.01.01.01.B.538.00. Koreksi yang dilakukan BPK-RI didasarkan atas kebenaran formal dari bukti akuntansi.05.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.00 Rp 181.000.00 Rp 42. Kesalahan Pembebanan a. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.01Honorarium Rp 42.00.000.00.05.00.750.01.01.500.01.00 2.500. DPRD melakukan pembayaran honorarium tim eksekutif dalam pembahasan draft memori sebesar Rp42.01Honorarium (BPKKD) Rp 42.01. BPK-RI telah mengajukan 66 Koreksi dengan nilai koreksi saldo akun menurut objek sebesar Rp25.00 Rp 42.01.01.750.00.1.01 Honorarium.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 42.01.750. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 Dari hasil pemeriksaan atas laporan Keuangan (sebelum disampaikan ke DPRD) Tahun Anggaran 2004 yang telah disajikan oleh Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman.750.750.2.000.2.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.2.000.512.2.1.00 .00.2.00.000. Atas transaksi tersebut DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.00.000.500.175. Koreksi-koreksi tersebut adalah sebagai berikut : 1. Dewan Perwakilan Rakyat Daerah 1) Pada Tahun Anggaran 2004.1.00 (DPRD) 2) Pada Tahun Anggaran 2004.2.1.750.1.01.01 Honorarium.01.2.00.750.01.1.00. DPRD melakukan pembayaran honorarium eksekutif sebesar Rp181.070.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.00.01 Honorarium (BPKKD) Kas di PK Rp 42.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.512.000.00.

01.500.00 Rp 2.00 5.512.00.01.1.04.00.00.000.1.02.1.01.089.01.00 Biaya Makan & Minum Rapat Rp 3.089.000.1.01.1.00.04 Uang Saku/Konsinyering 2.000.01.2.089.01.00.000.01.00.01.04 Uang Saku/Konsinyering 2.00 Rp 3.500.500.00 Rp 22.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.544.2.1.000.1.000.00.01.000.00 Rp 22.01.05 Biaya Makan Minum Kantor Kas di PK Rp 11.145.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.01. DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.1.000.00.00 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas Rp 5.00 Rp Rp 2.01.00 3) Pengeluaran yang terjadi selama Tahun Anggaran 2004 yang dibukukan untuk pembayaran: Uang Saku Konsinyering Rp 11.300.01.1.512.01.01Belanja Tetap Tunjangan DPRD Rp 11.300.01.01.01.1.00.000.300.01.00.01 Honorarium (BPKKD) 2.000.00.1.00 Rp 3.1.1.000.512.1.01.01.03.00 Rp 5.512.00.01.00.00 Rp 181.00 Rp 181.01 Honorarium (DPRD) Rp 181.05 Biaya Makan Minum Kantor 2.00 Rp 22.00.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.1.00.01.01 Biaya Habis Pakai 2.03.00.00.01.1.01.1.01.1.2.544.500.000.02.2.00.01.145.100.00.00.00 .100.00.01.000.1.00.01.14 (Penunjang Kegiatan).000.01.00 Jumlah Rp 22.00.00 Alat Tulis Kantor Rp 2.1.00.1.100.089.01.2.02.000.05.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.145.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.2.01Belanja Tetap Tunjangan Pimpinan & Anggota DPRD Kas di PK Rp 22.2.00.000.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 181.544.089.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.00.01.01.

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun Laporan
Realisasi Anggaran (LRA) Tahun 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium (DPRD)
Saldo sebelum koreksi

Rp 1.020.550.000,00

Koreksi kurang

(Rp

42.750.000,00)

Koreksi kurang

(Rp

181.512.500,00)

Saldo setelah koreksi

Rp796.287.500,00

2) Akun 2.01.01.00.00.1.1.01.01 Belanja Tetap Tunjangan DPRD
Saldo sebelum koreksi

Rp 6.751.490.980,00

Koreksi kurang

(Rp

22.541.500,00)

Saldo setelah koreksi

Rp6.728.949.480,00

3) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang Saku/Konsinyering
Saldo sebelum koreksi

Rp 19.050.000,00

Koreksi kurang

(Rp 11.300.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp7.750.000,00

4) Akun 2.01.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi

Rp 33.441.000,00

Koreksi tambah

Rp

452.500,00

Koreksi tambah

Rp

2.544.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp36.437.500,00

5) Akun 2.01.01.00.00.1.1.03.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas
Saldo sebelum koreksi

Rp 842.949.100,00

Koreksi tambah

Rp

5.100.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp848.049.100,00

6) Akun 2.01.01.00.00.1.1.02.05 Biaya Makan dan Minum
Saldo sebelum koreksi

Rp 179.554.790,00

Koreksi tambah

Rp

Saldo setelah koreksi

3.145.000,00
Rp182.699.790,00

Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

b. Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah
4) Selama Tahun Anggaran 2004, terdapat transaksi yang digunakan untuk pembelian:
Cartridge (20 buah)
Tinta Cannon (25 buah)
Tinta HP Laser Jet (6 buah)
Ribbon
Toner
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

6.710.000,00
5.337.500,00
3.900.000,00
495.000,00
180.000,00
16. 622.500,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya bahan habis pakai
kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat DPRD
melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan
Habis Pakai Kantor
Kas di PK

Rp

16.622.500,00
Rp

16.622.500,00

Rp

16.622.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Kas di PK

Rp

16.622.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
2.01.04.00.00.1.1.02.01
Biaya Bahan Habis Pakai
Kantor

Rp

16.622.500,00
Rp

16.622.500,00

5) Selama Tahun Anggaran 2004 terdapat transaksi yang digunakan untuk pemesanan:
Membuat papan nama
Membuat lencana
Kartu Anggota
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp

5.850.000,00
3.600.000,00
2.700.000,00
12.150.000,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya jasa pihak ketiga. Atas
transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat DPRD melakukan
pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Kas di PK

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Kas di PK

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
2.01.04.00.00.1.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

6) Pengeluaran yang terjadi selama Tahun Anggaran 2004 dengan perincian:
Pembelian bendera
Pembelian Kipas
Pembelian Umbul-umbul
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp

625.000,00
1.280.000,00
500.000,00
2.405.000,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.1.04.03 Biaya pemeliharaan alat
kantor dan RT. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat
DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Kas di PK

Rp

2.405.000,00
Rp

2.405.000,00

Rp

2.405.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Kas di PK

Rp

2.405.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor
& RT

Rp

2.405.000,00
Rp

2.405.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp 89.027.865,00
Koreksi kurang

(Rp 16.622.500,00)

Koreksi tambah

Rp 2.405.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp 74.810.365,00

2) Akun 2.01.04.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor & RT
Saldo sebelum koreksi Rp 36.932.000,00
Koreksi tambah

Rp 16.622.500,00

Koreksi kurang

(Rp 2.405.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp 51.149.500,00

3) Akun 2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp 29.798.000,00
Koreksi kurang

(Rp 12.150.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp 17.648.000,00

4) Akun 2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan/Material
Saldo sebelum koreksi Rp 8.165.850,00
Koreksi tambah

Rp 12.150.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp 20.315.850,00

Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

c. Sekretariat Pemerintah Daerah
7) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Umum melakukan transaksi pembayaran servis
komputer

sebesar

Rp470.000,00

yang

dibebankan

pada

rekening

2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa Kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa
Kantor
Kas di PK

Rp

470.000,00
Rp

470.000,00

Rp

470.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Kas di PK

Rp

470.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
2.01.03.00.00.1.1.02.02
Biaya Jasa Kantor

Rp

470.000,00
Rp

470.000,00

00.000.00 Rp 550.03.00 Rp 550.00 yang dibebankan pada rekening 2.1.04.000.00 .00.1.000.02.04.01.03.1.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.1.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 550.500.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.03.04.01.00.03.00.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.03.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 513.000.01.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 513.00. Bagian Perekonomian melakukan pembelian 3 buah toner seharga Rp513.03.00.500.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 550.01 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 9) Dalam Tahun Anggaran 2004.00.01.03.1.01.000.04.1.00 dan servis printer Rp50.00.000.02.1.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Rp 513.02.00.1.1.00 Rp 513.01.500.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 513.02.1. Bagian Humas melakukan pembayaran pembelian Cartridge Rp500.500.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 550.500.1.02.000.01.00 Rp 513.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.500.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.1.1.500.00.01.8) Dalam Tahun Anggaran 2004.00 Rp 550.1.03.1.01.03.03.1.00.1.00.00.

01 Biaya Habis Pakai Kantor.01 Biaya Habis Pakai Kantor.01.500.1.01.02.00.04.500.01.00.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.500.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.00 = Rp549.01.000.500.02.01.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 957.00 11) Pada Tahun Anggaran 2004.1. Bagian Pemerintahan Desa melakukan transaksi pembelian 3 buah tinta printer Canon seharga Rp1.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.03.00.00 Rp 957. Bagian Hukum melakukan pembayaran atas pembelian dua buah tinta Epson @Rp274. Bagian Organisasi melakukan transaksi pembelian Cartridge HP seharga Rp357.200.04.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.00.1.500.1.03.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01 Biaya Bahan Material.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 957.04.01.500.500.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00. Atas transaksi tersebut .2.03.00.2.10) Dalam Tahun Anggaran 2004.00.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.000.04.000.1.1.00 dan tabung Laser jet HPseharga Rp600.03.2.00.03.02.01 Biaya Bahan Material Rp 889.03.000.500.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 957.02.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.1.00.00 Rp 889.00.03.03.00 Rp 889.00 Rp 957.1.02.2.2.000.1.000.03.1.000.03.1.1.00 dan dua refil HP seharga Rp340.00.02.03.00 Rp 889.00.1.1.02.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.01.000.1.00.00 Rp 957.00.01.00 12) Pada Tahun Anggaran 2004.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 889.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 889.

01.500.03.03.01 Biaya Habis Pakai Kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: .00.00 Rp 100.1.00.1.00 13) Pada Tahun Anggaran 2004.00 dan Toner seharga Rp247.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.1.00.00.02.00 Rp 100.01.00.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.04.01.02.04.1.1.02.00.01.00 Rp 1.1.00.000.200.03.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.00 Rp 1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 100.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 1.00.000.00 14) Pada Tahun Anggaran 2004.1.04.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.04. Bagian Organisasi melakukan transaksi pembelian dua buah tinta printer Canon BJ seharga Rp495.01.02.00.01 Biaya Bahan Material.1.000.00 yang dibebankan pada rekening 2.03.000.200.02.1.02.01.1.00 yang dibebankan pada rekening 2.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 100.1.200.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 1.200.00. Bagian Tata Pemerintahan melakukan transaksi pembelian Cartridge komputer seharga Rp100.2.01.03.00.00.1.000.200.00 Rp 1.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.000.03.03.1.Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 100.00.000.000.000.00 Rp 100.03.00.1.000.200.000.1.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03.1.00.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.1.000.03.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.

01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 742.00 .1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.02.00.02.500.00.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 1.440.01.000.1. Bagian Tata Pemerintahan melakukan transaksi pembelian empat buah Cartridge seharga Rp720.03.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.500.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 484.02.03.2.00.00.440.2.01 Biaya Bahan Material.01.1.000.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.04.440.00.1.000.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. dan dua buah Cartridge seharga Rp360.01.000.000.000.2.1.00 16) Pada Tahun Anggaran 2004.00 yang dibebankan pada rekening 2.500.00.01.04.03.00.500.02.00.03.00 yang dibebankan pada rekening 2.1.00 15) Pada Tahun Anggaran 2004.440. Sekretariat melakukan transaksi pembelian Flash disk komputer seharga Rp484.00.00 Rp 1.2.1.01.00.01.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01 Biaya Bahan Material Rp 1.00.00.440.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.000.02.04.00.2.01.00.00.2.03.000.01.1.500.03.500.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 742.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.1.03.00 Rp 742.03.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 742.01.00 Rp 1. empat buah Mouse seharga Rp360.04.00 Rp 484.02.01 Biaya Bahan Material.00.00.2.000.2.2.2.03.000.00 Rp 742.00 Rp 1.01 Biaya Bahan Material Rp 742.000.00.1.000.00.03.440.03.

00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.000.01.000.101.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.03.00.02.02.1.1.2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.04.02.000.000.000.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 800.04.1.00.000.00 Rp 484.2.101.02.00.00 17) Pada Tahun Anggaran 2004.000.2.01.1.2.000.1.03.03.101.101.2.00 Rp 800.01.00 Rp 800.00 Rp 1.101.00.02.101.1.1.000.00 Rp 1.000.00 yang dibebankan pada rekening 2.03.03.01.01.00 .01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.00.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.101.000.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.03.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.1.2.000.02.00 18) Pada Tahun Anggaran 2004.00.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 800.1.03.00.1.00 yang dibebankan pada rekening 2.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 484.2.2.03.2.01.00.00.02.00.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03.03.1.01 Biaya Bahan Material Rp 484.00 Rp 484.00.00 Rp 1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.03.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00.00.000.00.00.00.01.03.03. Bagian Hukum melakukan transaksi pembayaran tiket pesawat dan kereta api sebesar Rp1.000. Bagian Hukum melakukan transaksi pembelian meterai sebesar Rp800.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.01.

000.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.00 19) Dalam Tahun Anggaran 2004.125.03.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.2.00.03.03.01.000.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 4.000.000.1.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 3.01. Bagian Pemerintahan Desa melakukan pembayaran biaya makan minum sebesar Rp4.000.01.2.00.01.02.000.125.125.125.03.2.01 Biaya Bahan Materrial 2.02.1.1.00.00. Bagian Perekonomian melakukan pembayaran biaya makan minum peserta sebesar Rp3.03.00.02.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.00.125.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 4.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.03.00.01.000.00.00 .1.00 Rp 800.1.02.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.125.02.000.2.125.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 800.000.00 yang dibebankan pada rekening 2.000.03.03.00.1.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.2.02.00.1.000.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 3.03.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 3.00 Rp 3.2.000.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.00.000.00 Rp 4.02.000.00.00.00.2.1.02.03.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.1.00.01.00.01.02.00 20) Dalam Tahun Anggaran 2004.000.00 Rp 3.00.02.00 Rp 4.00.000.00.00.01.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 4.00.1.03.00 Rp 3.2.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.00 Rp 4.000.000.01.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.03.1.01.000.

2.01.00 Rp 12.03.000.1.2.560.00.00.01.00.925.2.02.00.000.125.00.01.02.00.1.00.169.125.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 12.03.00.03.03.03.00.1.000.925.00 22) Dalam Tahun Anggaran 2004.00 yang dibebankan pada rekening 2.03.03.090.000.00.00.1.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 25.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.03.00.2.00 Rp 25.1.03.03.1.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.03.2.000.00.000.21) Dalam Tahun Anggaran 2004.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 25.1.00 Rp 12.413.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.000.125.1.2.1.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.000.2.01.169.01.00 Rp 25.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.125.03.01.02. Bagian Perekonomian melakukan pembayaran biaya perjalanan dinas ke Singapura sebesar Rp25.000.000.00.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 12.2.000.03.2.1.925.00.00 Rp 25.02.01.03.00 Rp 12.01.000.02. Bagian Tata Pemerintahan melakukan pembayaran akomodasi dan perjalanan sebesar Rp12.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 12.00.125.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 470.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 25.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.00 .02.03.01.925.02 Biaya Jasa Kantor Saldo sebelum koreksi Rp1.925.000.125.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.2.925.00) Rp1.02.00.925.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.413.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.125.00.

00 Saldo setelah koreksi Rp69.02.000.01.00.00) Koreksi kurang (Rp 100.03.00) Koreksi kurang (Rp 1.00.00.102.00) Koreksi kurang (Rp 957.00 5) Akun 2.500.00 3) Akun 2.00) Saldo setelah koreksi Rp280.00.000.570.200.165.750.070.00.03.00 Koreksi tambah Rp 1.1.500.000.750.2) Akun 2.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp284.02.250.03.1.750.740.00.00 .500.04.00 Rp76.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp73.00 Koreksi tambah Rp 513.000.500.000.01.2.00) Saldo setelah koreksi Rp210.00.000.440.1.00 Koreksi tambah Rp 550.03.00 Koreksi kurang (Rp 550.500.01.200.006.01.896.295.00 Koreksi tambah Rp 957.00) Koreksi kurang (Rp 1.00 Koreksi tambah Rp 742.561.1.00 Koreksi tambah Rp 470.000.04.00) Koreksi kurang (Rp 513.00) Koreksi kurang (Rp 742.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp213.1.000.165.500.440.000.000.00) Koreksi kurang (Rp 484.1.2.105.423.000.00 4) Akun 2.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp66.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 484.00 Koreksi tambah Rp 889.00 Koreksi tambah Rp 100.000.00 Koreksi kurang (Rp 889.00 Koreksi tambah Rp 1.

000.03.00 11) Akun 2.00.000.03.00 Koreksi tambah Rp 3.100.01.00.572.1.2.00.00 7) Akun 2.00) Saldo setelah koreksi Rp275.00. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.05 Biaya Makanan dan Minuman Saldo sebelum koreksi Rp596.1.1.807.02.745.500.070.1.736.512.00.03.000.01.925.00) Koreksi kurang (Rp 4.00.870.03.00 Koreksi tambah Rp25.1.00 10) Akun 2.769.03.00 Atas koreksi tersebut.00.01 Biaya Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp72.00.00) Koreksi kurang (Rp 3.00.125.2.100.00 Koreksi tambah Rp 800.00 Koreksi tambah Rp 1.745.00 Koreksi kurang (Rp 800.01.02.000.00 Koreksi tambah Rp12. .00 9) Akun 2.861.01.125.500.000.00 Saldo setelah koreksi Rp281.925.00 Koreksi tambah Rp 4.00.421.101.000.000.100.03.00) Saldo setelah koreksi Rp321.00.04.000.00 Koreksi kurang (Rp 1.00.540.00 Saldo setelah koreksi Rp603.00 Koreksi tambah Rp 181.100.2.01 Honorarium (Sekretariat DPRD) Saldo sebelum koreksi Rp 86.125.000.000.000.00 Saldo setelah koreksi Rp267.070.2.000.000.101.00 8) Akun 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp322.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp321.000.1.00) Koreksi kurang (Rp 25.00 Saldo setelah koreksi Rp111.125.794.2.6) Akun 2.000.02.295.01.769.000.00) Koreksi kurang (Rp 12.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp280.740.01.02.000.01.

12.000.160. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.160.02.12.000.05.1.00 1.05.00.000.00.1.00 Rp 570.02.05.000.000.00.01Biaya bahan habis pakai.00 520.01.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 570.00.000.00 Rp 1. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.000.3.d.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.1.00 Rp 570.000.01.160.02.01.01 Belanja Habis Pakai Kantor.12.2.00.000.00 Rp 1. Bahan Habis Pakai Kantor Rp 570.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga 2.1. Atas transaksi tersebut BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.00 Transaksi tersebut dibebankan pada rekening 2.01.00.00.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.160. Bahan Habis Pakai Rp 1.00.2.3.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.12.000.1.02. BPKKD melakukan pembelian mini compo seharga Rp570.00.1. terjadi transaksi dengan perincian sebagai berikut: Pembelian taplak Pembelian jam dinding Jumlah Rp Rp Rp 640.02.01 B.160. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 570.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kas di PK Rp 1.05.01 B.00.00.01.160.3.3.00.00 Rp 570.05.05.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.05.00.01.1.2.000.1.000.1.01.02.01 B.1.00 24) Pada Tahun Anggaran 2004.00.1.00 .00. Badan Pengelola Keuangan dan Kekayaan Daerah 23) Pada Tahun Anggaran 2004.05.00.000.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.05.000.00 Rp 1.00.160.000.01.05.01.

04.000.01 .01.01.1. Pemel.000.656.12.00 1.800.3.1.01.00.183.00.00 Panitia Anggaran 16 org Rp 480.331.04.00.00. Alat Kantor&RT Kas di PK Rp 2.12.04.000.01.183.457.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02.01.425.00.00 9.01 .1.1.364.000.080.2.1.00 26) Dalam Tahun Anggaran 2004.800.640.200.00 3.00.457.00 Panitia Anggaran 15 org Rp 450.000.00 15.00 2.581.800.1.00.200.02. Alat Kantor&RT 2.01.2.056.700.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 99.00.640.00 650.800.200.2.05.000.000.00 Panitia Anggaran 14 org Rp 420.00.3.000.25) Selama Tahun Anggaran 2004.2.000.000.1.128.01. terjadi transaksi pembelian: Toner HP Desk Jet Flash Disk Cartridge Tinta Cannon Pita IBM Ribbon Brother UPS USB Mouse Pita Printer Kalkulator Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 44.01. terdapat transaksi yang digunakan untuk pembayaran Honorarium yang dibebankan pada rekening 2.00 550.04.183.00 99.600. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.00.2.03 B.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.600.00 16.640.00 Transaksi tersebut dibebankan pada rekening 2.00.00 Panitia Anggaran 16 org Rp 480.02.2.01 Honorarium/Upah: Panitia Anggaran 16 org Rp 10.04.000.00 9.00 Rp 99.800.04.440. Pemel.00 Rp 99.01Biaya bahan pakai habis kantor.00.03 B.700.00.05.00 Rp 9.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 90.00 4.00.1.B.600.00 Rp 9.Modal Alat Kantor & RT 2.05.600.00.000.00 Rp 90.05.00 1.457.640.01.00.457. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.Modal Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 90.00 .B.

2.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.00 7.025.000.00 726.2.500.00 .00 Saku/Konsinyering (DPRD) 2.00 2.2.01.2.025.00.000.01 Biaya Barang Habis Pakai Kas di PK Rp 11.110.01Honorarium (DPRD) Rp 45.00. 2005.000.00 Rp 1.275.01.00.2.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 3.110.1.140.420.00 47.01.01.00 Rp 47.01.000.00 1.01Honorarium Rp.05.00.262. DPRD Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th.2.01.1.00 Rp 1.00 27) Dalam Tahun Anggaran 2004. 47.000.000.01.01Honorarium (DPRD) 2.250.00 Rp 47.00.00.275.05.00 Rp 11.500. terdapat transaksi-transaksi pembelian barang-barang yang dibebankan dalam rekening 2.500.000.05. 2004 smt I Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th 2005.000.00.000.00.2.04 Uang Rp 1.01.000.00 225.1.00.275.00.1.140.05.1.01.01Honorarium (Setwan) Kas di PK Rp 45.00 5.00.000.120.00. 2005.201.00 Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. dengan rincian sebagai berikut: 2 buah Stand Fan 1 buah Wall Fan 10 buah Calculator 16 Digit 8 buah Toner HP 5 buah BJC Canon 3 buah Kalkulator Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 570.01.000.000.04.1.500.01.140. Setwan Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th.00.000.00.275.00 5.01Honorarium BPKKD Kas di PK Rp 47. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.00 2.01.1.000.000.2.00 1.500.01.01Honorarium (Setwan) Rp 1.01.262.01 Biaya Barang Habis Pakai.1.000.01.00 2.000.00.00.00 1.1.01.000.250.000. DPRD Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 11.00.600.00.02.00 11.600.275.262.01.000.Pembahasan AKU Perubahan APBD Pembahasan Perubahan APBD Uang Konsinyering Perub APBD Evaluasi Pelaksanaan APBD TA.000.04.01.00.04 Uang Saku/Konsinyering (DPRD) 2.01.1.02.00.1.00 6.1.00 Atas Transaksi tersebut BPKKD membukukan sebagai berikut: 2.025.

000.04.500.00 Rp 11.00.500.000.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.00.04.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp 204.000.00.01.00.1.05.350.00 Rp 7.1.00.000.1.01. Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 63.00.01.00.00.00.348. pemeliharaan untuk Mapatda yang dibayarkan 3 termin masing-masing @Rp22.00 dan pembelian CPU sebesar Rp3.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 63.00 Koreksi kurang (Rp Koreksi kurang (Rp 11.05.05.000.00.02.1.500.500.01.04.1.00 Rp 7.1.1.1.1.695.05.01 Biaya Pemeleliharaan Alat Kantor & RT Rp 63.1.500.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.321.1.348.500.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 3.04.01.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.100.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.05.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.348.00.00 Rp 63.04.00.01.00.00.00.05.000.05.05.00 Rp 11.941.00) Rp192.000.00 28) Dalam Tahun Anggaran 2004.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.528.12.00) Saldo setelah koreksi 570.262.000.01.03.12.000.01.1. terdapat transaksi-transaksi pengeluaran untuk upgrade komputer Rp14.1.00.05.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.00.3.02.00.00.3.00 .Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.12.00.600.3.05.321.348.05.348.01 Biaya Barang Habis Pakai Rp 3.12.01.348.000.00 Rp 63.3.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT 2.998.262.000.03 Biaya Pemel.00 yang dibukukan dalam rekening 2.000.1.941.1.00 Rp 63. Atas transaksi tersebut BPKKD membukukan sebagai berikut: 2.1.262.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.01.

00.925.04.600.05.04 Uang Saku/Konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp 19.190.01.532.000.800.000.160.00 Koreksi tambah Rp 3.01.295.00 .346.01 Honorarium (Sekretariat DPRD) Saldo sebelum koreksi Rp 86.00 Koreksi kurang (Rp 1.640.00 Koreksi tambah Rp 63.000.00 Koreksi tambah Rp 1.00 3) Akun 2.2.167.3.00.01.00 6) Akun 2.00.160.00 7) Akun 2.2.579.115.348.000.00 Koreksi tambah Rp 570.325.640.000.600.1.287.00.640.110.2.00.065.00.01.020.00) Saldo setelah koreksi Rp 2.660.350.00.025.01.01.00 Koreksi tambah Rp 1.05.275.457.000.00.02.525.639.1.1.1.000.01.208.00 Saldo setelah koreksi Rp 124.01 Honorarium DPRD Saldo sebelum koreksi Rp 1.183.00 Saldo setelah koreksi Rp 1.00 5) Akun 2.00) Koreksi kurang (Rp 99.2.00.00 8) Akun 2.941.00 Koreksi tambah Rp 90.1.05.01.000. Honorarium (BPKKD) Saldo sebelum koreksi Rp 2.050.01.01.2) Akun 2.000.00 Saldo setelah koreksi Rp 20.000.550.01.000.00.1.00 Koreksi tambah Rp 45.00.400.12.140.00 Saldo setelah koreksi Rp 87.00.01.04.00 4) Akun 2.000.00 Saldo setelah koreksi Rp 3.000.320.000.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp 34.000.146.000.00 Koreksi kurang (Rp 47.00 Koreksi tambah Rp 1.00) Saldo setelah koreksi Rp 232.00.01.01 Biaya Bahan Habis Pakai Saldo sebelum koreksi Rp 333.05.200.000.01.00 Koreksi tambah Rp 9.01 Belanja Modal Alat Kantor Saldo sebelum koreksi Rp3.000.1.2.2.

04.01.06.06.06.00) 7.000.1.00.1.00.06.00 .00.1.048.750.1.00 Rp 1.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp124.348.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 800.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.3.01.12.9) Akun 2.01. Bappeda melakukan pengeluaran untuk pembelian 2 buah flash disk @Rp520.00 yang dibebankan pada rekening 2.1.000. Badan Perencanaan Pembangunan Daerah 29) Pada bulan Juni Tahun Anggaran 2004.04.000.00.00.000.00.00.000.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 800.00 Rp 800.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.12.00.00 Atas koreksi tersebut.1.075.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.3.00. Atas pembayaran pembelian barang tersebut Badan Perencanaan Pembangunan Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.250.000.02.00 seharga Rp1.06.1.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor.1. Atas pembebanan tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Saldo setelah koreksi Rp68.040.000.00.06.05.00. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.00 yang dibukukan dalam rekening 2.321.000.01.1.1.01.03 Belanja Modal Komputer. e.1. terdapat transaksi pembelian 2 buah tinta printer seharga Rp800.1.00 Rp 800.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 800.1.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 1.00 30) Dalam Tahun Anggaran 2004.01.04.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp 63.01.01.00 Rp 800.06.000.000.1.00.040.00.040.500.02.00.02.000.

000.00 Rp 1.860.01.00 2.01. Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT dengan rincian: Monitor 15 inch view sonic Monitor Flat LG Flatron 17 inch.00.00.1.00 32) Dalam Tahun Anggaran 2004.06.237.01.1.00.000.1.00 Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.860.1.00.1. Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.1.00.3.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Rp 2.01.500.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.860.06.04.000.1.500.01 Biaya Pemeliharaan Gedung Kas di PK Rp 1.06.040.04.04.06.000.1.00.01.00 750.1.06.06.00.1.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.00 .03 Belanja Modal Komputer Rp 1. Bappeda melakukan pembelian Monitor Komputer yang dibebankan pada rekening 2.00.00.860.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 2.06.12.00.00 1.3.000.06.400. Bappeda melakukan pembelian gordyn seharga Rp1.04.01.1.1.04.00.04.00.237.000.00 31) Dalam Tahun Anggaran 2004.01.00.000.06.03.00 Rp 2.000.03 Belanja Modal Komputer 2.12.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.00.860.000.000.860.00 Rp 1.00 Rp 2.00.000.860.00 yang dibebankan pada rekening 2.000.237.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.00.3.00.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.01 Biaya Pemeliharaan Gedung dan Bangunan.04.1.040.1.000.06.00 Rp 2.040.040.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT 2.00.500.01.1.01.12.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT Kas di PK Rp 1.1. Monitor 15 inch Jumlah Rp Rp Rp Rp 710.1.00 Rp 1.

03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 2.01.03 Belanja Modal Komputer 2.000.00.1.1. Rp18.00.1. dan pipa Galvanis masing-masing seharga Rp180.00.00 Rp 350.06.00 Rp 1.00.00.06.06.06. dan Rp152.1.000.00.00 yang dibukukan dalam rekening 2.00.014.00.00 33) Pembelian komputer rakitan seharga Rp2.00 Rp 1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Rp 2.01.1.00.12.00.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.12.1.00.00.1.1.04.014.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.00 yang dilakukan oleh Bappeda dalam Tahun Anggaran 2004 dimasukkan dalam rekening 2.04.01.237.06. 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.5 (4m).00.04.00 Rp 2.3. PVC 1.01.1.06.06.04.00.1.000.237.00 .03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 1.01.00.01.00.04.01. Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.500.04. Atas transaksi ini dibukukan sebagai berikut.000.237.500.00.00.000.00.1.237.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.1.00 Rp 350.000.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 350.1.00.500.01 Biaya Pemeliharaan Gedung Rp 1.00.01.000.014.01.014.06.014.00.1.04.1.01.500.000.04.014.000.1.3.014.1.00 Rp 2.06.00.06.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan Kas di PK Rp 350.06.000.00 34) Pengeluaran Tahun 2004 berupa pengadaan Pipa PVC 3 (4m).00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.04.1.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.00 Rp 2.1.000.

02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 600.1.000.04 Belanja Modal Komputer.04 Belanja Modal Komputer Rp 475.04.00 Rp 600.00 Rp 475.000.00 .01.01 Honorariumm Narasumber PNS 2.01.2.00.06.01.01.00.000.00.00.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 475.3. Atas transaksi diatas Bappeda mencatat sebagai berikut: 2.01.00.06.01.02 B.1.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Rp 475.06.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Rp 350.3.000.00.00 Rp 475.00 dibebankan dalam rekening 2.12.06.1.000.000.00.00 dibebankan dalam rekening 2.04.1.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.1.12.04 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 475.00.00.000.00.000.000.01.00. 1. 1.00.1.00.04.06.2.00.00.04.000.2.02.00.00 Rp 600.01 Honorariumm Narasumber PNS Kas di PK Rp 600.000.3.06. Ak sebesar Rp600.12.06.00.1.00.00 36) Pengeluaran dalam Tahun Anggaran 2004 untuk pembelian CD Writer sebesar Rp475.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 350.2.01.000.06.01. Atas transaksi tersebut Bappeda membukukan sebagai berikut: 2.01.06.06.000.02.00. Ibnu Subiyanto. Jasa Pihak Ketiga Rp 600.000.1.01.1.00.00.00.01.1.1.06.000.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.00 35) Pengeluaran dalam Tahun Anggaran 2004 untuk pembayaran Narasumber dalam rangka pengarahan dan pengumpulan data untuk penyusunan profil daerah untuk kegiatan PDP3D atas nama Drs.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.01.02.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan 2.00.00.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.06.00 Rp 600.01.

1.000.860.000.590.02 Biaya Jasa Pihak III Saldo sebelum koreksi Rp669.Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.1.00 Akun 2.00.000.1.252.00 Koreksi kurang (Rp 800.555.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp 20.040.000.12.00 Koreksi kurang (Rp 475.00) Koreksi tambah Rp 1.00 Akun 2.06.06.00 Koreksi kurang (Rp 2.1.1.237.00.00.00 Koreksi kurang (Rp 2.00.00.000.976.700.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 30.00 Koreksi kurang (Rp 1.00) Saldo setelah koreksi Rp31.000.00 Akun 2.014.000.000.088.00.00 2) Akun 2.00.500.00 .01.519.2.00 Koreksi kurang (Rp 350.00.00.00) Saldo setelah koreksi 6) Rp 28.00 Akun 2.000.1.00 800.126.300.00.04.500.01.300.01.000.04.014.784.237.600.1.02.00) Koreksi tambah Rp 475.06.01.000.100.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp20.040.000.000.000.06.04.000.02.00) Saldo setelah koreksi 4) Rp 170.1.505.611.2.01.06.01.00 Koreksi kurang (Rp 1.00 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp 1.1.700.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp32.00) Koreksi tambah Rp 2.790.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 19.000.500.00) Koreksi tambah Rp 350.00 Koreksi tambah Rp 2.00.3.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan Saldo sebelum koreksi Rp 20.03 Belanja Modal Komputer Saldo sebelum koreksi Rp 167.860.06.

01 Biaya Bahan dan Material Kas di PK Rp 590.00 Rp 213.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 213.000.00.01.1.01.01.00.08.1.955.04.00.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.000.1.00. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.01.01.000.00 Rp 590.01.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00.02.08.00.00.1.01 Biaya Bahan dan Material sebesar Rp590.000.08. f.686.08.000.01 Biaya habis pakai kantor Kas di PK Rp 213.00 Koreksi tambah Rp 600. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.1.01.00 dan petugas kesehatan sebesar Rp300.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Akun 2.00.00.08.01 Honorarium Saldo sebelum koreksi Rp1.00 38) Pada Tahun Anggaran 2004.00 Saldo setelah koreksi Rp1.00 .2.686.00) Saldo setelah koreksi 7) Rp668.1.00.08.Koreksi kurang (Rp 600.06.08.01.000.00.00.000.00 Rp 213.02.00.02.1.000.1.02.01.01 Biaya habis pakai kantor sebesar Rp213.000.2. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.000.2.000.00.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 590.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.00 Atas koreksi tersebut.1.000.00 untuk Biaya periksa EKG bagi peserta diklat OWB sebesar Rp290.01 Biaya habis pakai kantor Rp 213.1.000.000.00.819.000.00.00 Rp 213.2.00 Rp 590.04. Badan Kepegawaian Daerah 37) Pada Tahun Anggaran 2004.2.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.00 untuk pembelian Catridge printer.219.000.00.000.00.

01 Biaya habis pakai kantor Saldo sebelum koreksi Rp36.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 2.2.00 .05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 9.000.08.01.00 Rp 9.08.1.000.000.01.618.000.00.02.00 Rp 9.00.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp9.618.00.00.01.2.01.1.00.00 Rp 590.08.02.00 Koreksi tambah Rp 213.000.01.08.08. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.00 dicatat sebagai berikut: Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Seharusnya transaksi tersebut Rp 600.00.1.406.000.018.2.00 Rp 9.01 Honorarium/Upah 2.1.00.01.1.2.1.00.1.2.08.500.1.08.581.1.08.00 39) Pada Tahun Anggaran 2004.08.00.2.00 dan honor narasumber sebesar Rp600.1.00 untuk Biaya makan dan minum sebesar Rp9.01 Honorarium/Upah 2.018.000.618.02 Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 9.00.02.01.02.01.00 Saldo setelah koreksi Rp9.02 Jasa Pihak Ketiga Rp 600.000.02 Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp9.00.618.00.00.00.00 2) Akun 2.1.000.000.01 Biaya Bahan dan Material Rp 590.08.2.00.02.00) Rp36.00.000.1.2.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 213.500.00. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.01.000.00.02.04.00.02.01.08.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.670.02.00.2.000.618.01.000.01.794.00 2.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.1.000.619.01.670.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 9.018.

05 Biaya makan minum peninjauan 2.00 Koreksi kurang (Rp 9.714.01 Honorarium/Upah Saldo sebelum koreksi Rp878.026.00.2.00.01.2.00 Koreksi tambah Rp 600.00.09.09.00 Rp 3.00 Atas koreksi tersebut.2.304.01 Biaya Bahan dan Material Saldo sebelum koreksi Rp155.000.982.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.01.01.09.200.00 Koreksi tambah Rp 590.02.018.00 . g.000.2.1.00) Saldo setelah koreksi 5) Rp154.044.00.00.000.000. terjadi transaksi pembayaran Biaya makan minum kesiapsiagaan lapangan sebesar Rp2.00 Koreksi kurang (Rp 590.02.08.000.2.000.000.909.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.2.00.618.01.00.00.060.00) Saldo setelah koreksi 4) Rp160.2.05 Biaya Makanan dan Minuman Saldo sebelum koreksi Rp225.02.00 Rp 1.855.915.937.000.01.500.00.00 Saldo setelah koreksi Rp234.500.08.915.1.01.00 Koreksi tambah Rp 9.855.200.450.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 3.00.2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.01 Honorarium/upah Kas di PK Rp 2.450.01.00.00.00 Akun 2.00.00 Akun 2.09.000.00 Rp 3.000.2.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp878.01.000.2. Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat 40) Pada Tahun Anggaran 2004. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.1.000.01.00.01.00 Akun 2.2.02.000.08.00.000. Atas transaksi tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.3) Akun 2.08.915.00 dan Honorarium/uang lelah sebesar Rp1.382.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp169.060.2.02.1.

00 Rp 750.00 Rp 3.00.0109.00 Rp 1.09.01.2.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.855.000.00.000.2.09.00.01.02.2.00.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.09.2.00.00 Rp 685.670.01 Honorarium/upah Kas di PK Rp 2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan. terjadi transaksi pemberian bantuan keuangan kepada DPC Syariat Islam Kabupaten Sleman sebesar Rp750.000.2.00.000. Atas transaksi tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 2.00 Rp 3.01.01.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik Kas di PK Rp 750.000.000.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 3.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 750.00.02.00 Rp 3.01.000.000.00 42) Pada Tahun Anggaran 2004.09.09.01.2.2.05Biaya makan minum peninjauan 2.09.00.355.2.00.2.01.00.01.2.00.02.00.2.09.2.00.00 .08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.09.00 Rp 685.01.00.355.01.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00. terjadi transaksi pembayaran Biaya makan minum kesiapsiagaan bencana PBK sebesar Rp2.00 41) Pada Tahun Anggaran 2004.2.09.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.000.000.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 2.060.4.2.2.000.00.02.915.2.2.01Honorarium/upah 2. Atas pemberian bantuan keuangan tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.02.00 Rp 750.2.000.2.2.000.01 Honorarium/upah 2.355.01.02.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.000.2.02.00.05.00.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.000.00 Rp 3.02.00.09.00.00 dan pembayaran uang lelah sebesar Rp685.0109.2.000.2.05.355.2.670.670.00.02.01.

000.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Saldo sebelum koreksi Rp 174.00 Rp 750.05. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Pengelola Pasar Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: .000.2.000.670.01.00 4) Akun 2.000.01.00 Saldo setelah koreksi Rp96.135.450.2.00 Koreksi tambah Rp 2.01.2.2.2.00.673.000.00 2) Akun 2.1.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik 2.00 3) Akun 2.2.09.385.00 Koreksi kurang (Rp 3.05.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00.00.2.1.4.855.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 750.09.00 Saldo setelah koreksi Rp199.2.00.03.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp661.00.247.060.09.00.01.500.000.00.450.00 untuk pembelian catridge printer.000.00.00) Saldo setelah koreksi Rp 166.204.02.00 Koreksi tambah Rp 1.787.01.09.06.653.355.05 Biaya Makan Minum Peninjauan Saldo sebelum koreksi Rp92.000.934.00. Kantor Pengelolaan Pasar Daerah 43) Pada Tahun Anggaran 2004.00 Atas koreksi tersebut.00 Koreksi tambah Rp 685.00. h. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.000.00.350.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 750.2.4.02.00 Rp195.915. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.500.02.000.2.02.00.01 Bantuan Kepada Organisasi Politik Saldo sebelum koreksi Rp194.01 Honorarium/upah Saldo sebelum koreksi Rp197.01.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.000.00.05.000.02.000.05.00 Koreksi tambah Rp 2.00) Koreksi kurang (Rp 750.01.00) Koreksi kurang (Rp 3.00.

00.1.350.02.02.06.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03 Biaya Cetak dan Foto Copy 2.00.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 661.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Pengelola Pasar Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.00.00 Koreksi tambah Rp 661.2.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp 8.2.02.00.500.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.00 untuk Foto Copy.388.04.1.02.350.1.02.00.350.06.00 44) Pada Tahun Anggaran 2004.500.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 2.2.00.06. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 2) Akun 2.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 92.00.500.03 Biaya Cetak dan Foto Copy Kas di PK Rp 92.350.500.00 Rp 92.06.02.00 .00.00.2.1.04.1.2.661.02.00) Rp7.02.02.02.00 Rp 661.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02.00.500.350.350.02.350.02.00.06.000.02.00.500.02.06.02.1.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 661.00.2.500.00 Rp 661.02.00.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 661.00 Rp 92.00 Rp 661.1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 92.00.2.800.06.000.00.350.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.06.02.00 Rp 92.00.1.350.049.1.06.2.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 661.06.1.04.2.450.06.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp92.00 Saldo setelah koreksi Rp2.00.

03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.597.02.00.10.00.01. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.870.600.875.02. i.000. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.1.00 46) Pada Tahun Anggaran 2004.01.02.500.1.01.500.2.06.320.3) Akun 2.00.00 4) Akun 2.00 Rp 1.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 10.01.00 yang terdiri dari pembelian Catridge Printer sebesar Rp6.01 Biaya Bahan dan Material sebesar Rp10.02.00.03 Biaya Cetak dan Foto Copy Saldo sebelum koreksi Rp 5.475.475. pembelian Mic Wireless sebesar Rp80.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp11. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Koreksi kurang (Rp 92.288. perbaikan Amplifier TOA dan barang elektronika sebesar Rp776.00 Atas koreksi tersebut.00.01. Dinas Kesehatan 45) Pada Tahun Anggaran 2004.600.02.597.00.000.1.2.1.500.597.381.00.00.600. pembelian kalkulator sebesar Rp596.00 Rp 11.01.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp 44.597.02.276.2.780.00 Rp 1.276.600.475.00 Rp 11.00.00.02.00) Saldo setelah koreksi Rp44.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 10.00.2.00.500.00 Rp 11.10.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 Koreksi tambah Rp 92.000.00.12.3.10.475. perbaikan Over Head Projector sebesar Rp980.1.01.407.100.500.02.00 Saldo setelah koreksi Rp5.00.000. USB Flashdisk sebesar Rp1.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.3.10.320.1.00.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.1.10.00.04.00.00.00.475.00.06.00.2.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 11.01. Refil tinta laserjet sebesar Rp300.813.10.00.12.2.10.2.00 dan pembelian Whiteboard sebesar Rp600.00.1.597.00.00 yang .10.00.2.450.475.00.04.875.900. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.1.

01.2.01 Biaya Bahan dan Material Rp 8.04.04.01.2.1.1.01.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.730.02.12.00.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01.02.01.00 Rp 2.2.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.1.00.00.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.10.950.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Rp 2.000.00.12.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Kas di PK Rp 250. pembelian kalkulator sebesar Rp549.000.2.10.950.000.920.500.870.950.00.1.00.01.00.01 Biaya Pemeliharaan bangunan gedung sebesar Rp250.00 Rp 250.00.02. perbaikan pintu sebesar Rp750.000.00 Rp 10.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 64.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 8.01.3.000.01.00.1.01.10.000.00.terdiri dari pembelian Catridge Printer sebesar Rp7.00.02.920.870.00.00. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.2.04.04.00.00 dan pembelian lampu TL sebesar Rp186.780.00 .2.000.00.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.10.04.000.10.00.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.1.10.10.00 Rp 186.10.780.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.04.2.00 Rp 250.01.01.00.10.000.10.049.000.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Rp 64.1.00 Rp 186.10.000.00 Rp 10.00 Rp 250.00.10.1.00.00 yang terdiri dari biaya pengecekan alat pemadam kebakaran sebesar Rp64.00 47) Pada Tahun Anggaran 2004. dan pembelian mesin pendingin sebesar Rp1.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.3.2.00 Rp 10.01.1.000.00.1.1.920.870.01 Biaya Bahan dan Material Kas di PK Rp 10.730.00.01.10.00.00.00.00.1.870.980.780.780.049.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.04.00.

986.00.850.00.01.00 Koreksi tambah Rp 2.00.10.00 2) Akun 2.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 44.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp96.00.01.12.998.00.04.998.00 Rp 44.900. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00) Saldo setelah koreksi 186.00.00.2.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp11.998.00 .700.12.430.998.10.00.3.920.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp14.01.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.02.700.00 Rp 44.01.1.700.01.320.01.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.700.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 44.10.12.2.307.00.00.10. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Rp84.600.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp44.475.01.998.00.00.10.998.2.276.48) Pada Tahun Anggaran 2004.800.1.999.00 Saldo setelah koreksi Rp25.02.700.02 Biaya Jasa Pihak ketiga Rp 44.220.2.998.00.139.2.01.725.1.000.875.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Saldo setelah koreksi Rp72.10.00 Rp 44.700.00 Koreksi tambah Rp 1.00 serta Pengadaan Hardware dan Software untuk Pengelolaan Obat sebesar Rp24.00.01 Belanja Modal Alat Kantor Saldo sebelum koreksi Rp23.597.10.3.700.10.998.700.862.02.728.00 Koreksi tambah Rp44.1.02.000.00.00 yang terdiri dari Pengadaan Hardware Pengembangan Wireless sebesar Rp19.049.00 Koreksi tambah Rp10.2.998.905.2.00 3) Akun 2.187.00.3.

01.00 Koreksi tambah Rp 64.000. Rumah Sakit Umum Daerah 49) Pada Tahun Anggaran 2004.627.2.01.00 Koreksi tambah Rp8.01.00.10. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi RSUD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.00 Koreksi kurang (Rp44.10.520.00.950.00.986.870.00.2.04.1.617.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp14. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.01.00) Saldo setelah koreksi Rp2.00.771.030.00 Koreksi kurang (Rp 250.10.02. lampu senter Rp80. lampu TL sebesar Rp90.00.2.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Kas di PK Rp 452.1.10.050.138.02.520.251.00) Saldo setelah koreksi Rp52.2.00 .10.00 Saldo setelah koreksi Rp9.000.04.00.10.00 7) Akun 2.169.4) Akun 2.04.400.100.04.00.00 6) Akun 2.1.00.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Saldo sebelum koreksi Rp19.00 dan sandal sebesar Rp162. j.000.000.01 Biaya Bahan dan Material Saldo sebelum koreksi Rp2.850.000.00 Koreksi kurang (Rp 10.00.01.00 Saldo setelah koreksi Rp15.2.2.850.04.746.1.000.00) Saldo setelah koreksi Rp19.700.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp 521.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp97.00 Atas koreksi tersebut.00.00 5) Akun 2.950.730.00.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran sebesar Rp452.10.2.1.337.000.02.00.467.00 8) Akun 2.02.770.1.2.00.00.998.000. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00.996.000.000.00 untuk pembelian ember sebesar Rp120.00 Rp 452.

04.01.000.02.10.00.10. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi RSUD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.2.000.00.2.000.00 untuk pembelian Catridge printer.2.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02.02.000.520.000.2.175.00.2.00.2.10.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.04.01.00.01.00 Rp 452.794.02.00.000.00.00.10.00.972.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 452.2.000.1.02.10.00 2) Akun 2.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Saldo sebelum koreksi Rp 65.00.1.10.02.00.2.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 452.10.00.000.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Rp 452.2.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp213.00 Koreksi kurang (Rp 213.1.1.04.01.02.00 Rp 213.1.00.1.550.00.00 .00 Koreksi tambah Rp 452.00.00.000.00.033.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp149.04.000.1.10.175.00) Saldo setelah koreksi Rp 150.00 Rp 213.01.10.02.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.1.00 Koreksi kurang (Rp 452.00.000.02.00 50) Pada Tahun Anggaran 2004.10.000.00 Rp 213.000.550.00.02.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00) Saldo setelah koreksi Rp 65.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 213.2.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 213.000.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 213.

000.00.00 Rp 59.2. Atas transaksi tersebut Dinas Pendidikan mencatat: 2.2.515.000.00 .01.1.00 Rp 3.2.1.00 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 3.3) Akun 2.00.00.00.2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 Koreksi tambah Rp 213.300.300.1.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kas di PK Rp 59.300.02.000.00.00 Saldo setelah koreksi Rp 28. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran sebesar Rp3.01.00.300. Mahasiswa Kemitraan Putra Daerah dengan ITB Bandung sebesar Rp59.300.000.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.11.000.00.02.00 52) Dalam Tahun Anggaran 2004.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. Atas transaksi tersebut Dinas Pendidikan mencatat: 2.11.01.2.00.11.11.11.000.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia Kas di PK Rp 59.11.00.02 Rp 3.800.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia.300.01.302.00.800.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.02.2.00 Rp 59.01.000.840.04.11.00 Atas koreksi tersebut.01.01. k.00.1.02.00 untuk pembayaran uang transport siswa peserta paskibraka yang dibebankan pada rekening 2.01.2.n Dyah Saptanti Parwitasari.000. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran berupa bantuan beasiswa a.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp28.01.2.800.01.00.00.02.840.00.2.11.00.800. Dinas Pendidikan 51) Dalam Tahun Anggaran 2004.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 2.2.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia Rp 59.2.2.2.2.000.00 Rp 59.01.300.000.000.04 Uang Saku/Konsinyering Kas di PK Rp 3.800.000.00.01.10.

01.000.00.00 2.26 GHz Intell Rp 734.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.2.000.841.2.10.3.2.572.00 Koreksi kurang (Rp 59.000.2.02.00 Atas transaksi di atas Dinas Pendidikan mencatat sebagai berikut: 2.000.000.00.1.00.3.11.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.11.00 Rp 1.00 Rp 449.03 Belanja Modal Komputer 2.12.300.841.000.00 Rp 2.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00 dengan perincian: Main Board RAM Visipro HD.650.800.000.00.00 Rp 2.04.000.01.11.2.11.00.00 Rp 534.2.04.650.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Saldo sebelum koreksi Rp 3.00 Rp 3.04 Uang Saku/Konsinyering Rp 3.1.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Rp 2.2.2.00.00 Rp 2.00.841.00.11.11.01.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 59.841.000.1.02 Rp 3.124.841.00 2) Akun 2.841.01.00.2.01.2.01.00.05 B.11.000.00.872.300.562.00 Biaya Jasa Pihak Ketiga 53) Dalam Tahun Anggaran 2004.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Kas di PK Rp 2.00 Rp 2.00.00) Saldo setelah koreksi Rp 00.00 .02.000.11.841.800.01.000.841.000.00. 20 GB Seageat P4 2. Pengembangan Sumber Daya Manusia Saldo sebelum koreksi Rp 59.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.10.12.00.2.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.300.000.01.000.000.00.621.000. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran pada satuan kerja SMK Depok 2 sebesar Rp2.

Berbah sebesar Rp264.00 Saldo setelah koreksi Rp 117.00.2.00 5) Akun 2.00 Koreksi kurang (Rp 2.01 Biaya Bahan Material Rp 264.01.00 Rp 264.2.000.00.00 Koreksi kurang (Rp 3.000.800.02.12.000.336.2.722.00.01.02 Uang lembur Kas di PK Rp 264.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.00) Saldo setelah koreksi Rp242.841.000.500.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.00.00 4) Akun 2.01.000.14.000.00.000.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 264.922.000.02. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan 54) Dalam Bulan September 2004.2.00.00 .01. Atas transaksi tersebut Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.2.00.000.841.00 Saldo setelah koreksi Rp12.495.02 Uang lembur 2.00.00.000.00 Atas koreksi tersebut.2.2.000.2.1.2. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pembayaran uang lembur penyiapan TPU Kalitirto.000.000.02.04 Uang Transport/Konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp 113.01.01.2.01 Biaya Bahan Material.000.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.14.305. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.000.14.11.01.01.04.14.3) Akun 2.841.14.505.800.2.00 Rp 264.2.2.00.00 Koreksi tambah Rp 2.00.00.000.2.00 Koreksi tambah Rp 3.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp 245.00) Saldo setelah koreksi Rp 72.00.11.00.00.2.00 Rp 264.000.2.01. l.00.3.02.00.500.11.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp 76.000.00 6) Akun 2.03 Belanja Modal Komputer Saldo sebelum koreksi Rp 10.

000.074.00.14.502.01. Honorarium Panitia Pemeriksa/Penerima Barang/Penunjukan Langsung sebesar Rp1.01.517.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 19.2.14.2.14.00.2.2.010. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pembayaran Honorarium Tim Pelaksana Pemeliharaan Rutin Jalan sebesar Rp16.01.04.500.2.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Rp 19.2.000.000.677.2.01.14.00.00 Rp 19.00.810.01.01. TKK Pemeliharaan Rutin Jalan sebesar Rp1.00.00.500.14.00) Saldo setelah koreksi Rp1.120.02 Uang lembur Saldo sebelum koreksi Rp15.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Kas di PK Rp 19.142.00 Koreksi tambah Rp 264.2.502.210.00.02.04.00 Rp 292.04.00.01.14.502.2.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.2.00.01.142.000.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Saldo sebelum koreksi Rp1.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.01.04.05 Biaya Makan dan Minum Kas di PK Rp 19.00.502.00 Rp 19.01.00.00.00 .00.191.500.000.500.700.00 Rp 19.000.05 Biaya Makan dan Minum 2.2. dan Biaya Makan Minum sidang Rp292.00 yang dibebankan pada rekening 2.01 Honorarium/upah 2.500.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00) Rp984.2.00.02.00 2) Akun 2.000.14.14.00 Saldo setelah koreksi Rp16.01.00.500.003.502.500.2.00 Koreksi kurang (Rp 264.00.02.2.500.00 3) Akun 2.14.500.253.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.00.622.2.00 Rp 292.691.00.00.2.01.14.00.2.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp1.210.00.01 Honorarium/upah 2.00.2.00.2.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan.677.55) Dalam bulan September dan Desember 2004.

m.2.332.2.00 Saldo setelah koreksi Rp657.04 Uang saku/konsinyering sebesar Rp1.00.1.4) Akun 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.745.00.00 untuk pembelian Catridge/Refil Printer.2.00.745.2.00 Saldo setelah koreksi Rp108.980.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 2.180.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.17.17.02.17.1. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.04.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 .2.00.00.00 untuk perjalanan dinas dan pembelian tiket ke Jakarta.000.17.000.500.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 2.00.000.00 Rp 1.05 Biaya Makan dan Minum Saldo sebelum koreksi Rp108.00 dan 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.800.01.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor sebesar Rp2.000.01.2.00.17.01.00.893.2.1.00 57) Pada Tahun Anggaran 2004.103.01.000.000.00 Rp 180.02.03 5) Akun 2. terjadi transaksi sebesar Rp1.00. Kantor Lingkungan Hidup 56) Pada Tahun Anggaran 2004.040.180.00 Koreksi tambah Rp 292.01.01.1.180.900.00.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 2.00 Atas koreksi tersebut.1.00 Rp 2.01.17.000.000.000.00.800.210.08.00 Rp 2.00.02.000.00 Rp 2.980.000.04 Uang saku/ konsinyering 2.2.01.00.08.180.01.2.00.1.01.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.17.01.000.00.000.03 Koreksi tambah Rp 19.1.00.00.00.01.180.180.00.400.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp180.01 Honorarium/upah Saldo sebelum koreksi Rp637.04.01.14.02.1.14.00.180.2.1.2.00.01.

00 Rp 1.2.17.2.00 Rp 100.800.17.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kas di PK Rp 100.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.496.01.01.2.00 59) Pada Tahun Anggaran 2004.980.2.00.17.496.2.000.02.01.000.01.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan sebesar Rp100.000.17.01.17.00 untuk uang saku instruktur.496.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.00. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00 58) Pada Tahun Anggaran 2004.00.00.17.2.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00 Rp 180.00.2.04 Uang saku/ konsinyering 2.00 untuk pembelian tiket perjalanan.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.17.00.00.496.17.496.03.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.00 .2.2.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.2.04 Uang saku/ konsinyering Kas di PK Rp 100.2.000.00.03.01.00.17. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.03.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.496.00.000.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.00.00.00.01.00 Rp 100.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp1.00 Rp 1.00.01.000.02.2.2.03.01.00 Rp 1.01.000.00 Rp 1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.000.00.496.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.2.00.2.2.02.00.000.02. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.2.2.01.2.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.00.000.17.17.000.00 Rp 1.2.000.01.980.980.2.01.00.2.17.02.000.2.00.

950.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Rp 100.000.000.00.17.000.000.2.000.00.980.1.954.00 Akun 2.01.17.00 Akun 2.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp9.17.500.00.2.02.17.2.00 Saldo setelah koreksi 4) Rp11.000.00) 180.17.000.382.202.08.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp30.00.02.04 Uang saku/ konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp10.00 Koreksi tambah Rp2.00 Akun 2.00.2.000.795.275.000.000.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp15.00.00 .950.00 Koreksi kurang (Rp Koreksi kurang (Rp 1.000.500.496.00 Akun 2.000.00.965.04 Uang saku/ konsinyering 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp4.375.01.2.00) 100.000.2.2.950.2.00 Koreksi tambah Rp1.2.00 Koreksi tambah Rp1.496.00.01.1.02.00.2.00.00.00.01.01.1.000.000.00.02.774.00) Rp48.180.2.180.000.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Saldo sebelum koreksi Rp48.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp6.00) Saldo setelah koreksi 6) Rp28.04.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp 1.265.426.17.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 100.00 Rp 100.00.00 Koreksi kurang (Rp 2.01 Biaya Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp7.00) Saldo setelah koreksi 3) Rp13.01.000.01.17.01.000.01.800.1.00.000.2.03.00 Akun 2.00.01.471.

05.000.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya Kas di PK Rp 60.01.Atas koreksi tersebut.05.00.000. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.01.990.2.02.4. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya .037.000.00 Rp 60.2.4.00 Akun 2.000.02.00.00. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kebudayaan dan Pariwisata memberikan bantuan fasilitasi keuangan kepada Dewan Kesenian Daerah sebesar Rp 60.00.01.01.534. Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 60) Pada Tahun Anggaran 2004.2.000.534.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.20.00 Atas koreksi tersebut.00.2.990.08.00.2.05.01.2.2.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Saldo sebelum koreksi Rp 393.000.05.05.00.00.05.01.20.00.00 Koreksi kurang (Rp 60.20.05.000.00. n.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.2.08.00.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 60.00.05.00 Saldo setelah koreksi Rp1.4.000.000.000.000.00 Koreksi tambah Rp60.00) Saldo setelah koreksi 2) Rp333.000.000.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.00 Rp 60.000.000.08.2.000.000.05.08.00 Rp 60.00.000.00. Atas transaksi tersebut Dinas Kebudayaan dan Pariwisata melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya Saldo sebelum koreksi Rp977.20.000.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.000.000.2.00 yang dibebankan pada rekening 2.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya 2.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Rp 60.

01. PJU dan biaya provisi adalah sebagai berikut: Kas 2. Namun belum mencatat penerimaaan yang berasal dari Askes sebesar Rp1.340.591.01.02.00. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat secara bruto atas pendapatan Pajak Penerangan Jalan Umum (PPJU) sebesar Rp17.682.838.2.244.00 .00 6.052.1.591.00.05.829.685.248.01.00.17 Biaya Subsidi dan pengembalian puskesmas 1.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp Rp 6.437.248.638.630.685.07 Insentif 1.275.506.200.01.05.00 serta sisa kas puskesmas sebesar Rp3.000.615.00.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp 6.01.07 Insentif 1.345.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut: 2.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan Kas di PK Rp 4.00 Rp 4.560.00 Rp 17.00 Rp 1.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp 3.719.1.01.737.00.00.787.1.10.01.437.349.00. Pemerintah Kabupaten Sleman telah mencatat penerimaan Retribusi Pelayanan Kesehatan sebesar Rp3.244.00 Rp 3.1.00 serta biaya Provisi sebesar Rp864.1.05.05.834.00 864.00.587.885.00 dan mencatat biaya subsidi dan pengembalian puskesmas sebesar Rp4.05.00 dan sisa kas yang dikelola UPTD JPKM sebesar Rp1. atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman mencatat PPJU. Jamkesos sebesar Rp2.244.2.838.00.01.00 62) Pada Tahun Anggaran 2004.02.05.00.1.517.02 Biaya PJU 2.01.00.02.1.811.2.353.700.1.826.502.00 864.682.517.527.01.02.385.00.526. Sedangkan sisa Askes telah di cantumkan dalam neraca.682.05.385.00.00.2.02 Biaya PJU 2.340.737.00 9.312.00 dan Biaya Penerangan Jalan Umum (PJU) sebesar Rp9.1.493.1.01.737.00.761.2.615.587.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Kas 2.630.00 dan Jamkesos sebesar Rp1.248.591.719.02 Biaya PJU 1.517.01.01.353.01.630.433. Dari penerimaan tersebut telah dibelanjakan untuk Askes sebesar Rp1.560.290.02.05.1.10.01.1.290.762.000.00 Rp 12. Kesalahan karena Belum Dicatat 61) Pada Tahun Anggaran 2004. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.333.

Dengan rincian sebagai berikut: No I 1 2 3 II 1 2 3 Uraian Dinas Kesehatan APBD Lain-lain Askes Jumlah I Puskesmas Mlati I Mlati II Tempel I Jumlah (Rp) 1. diketahui masih terdapat persediaan ATK di Bagian Tata Usaha senilai Rp1.833.801.651.00 subsidi dan pengembalian puskesmas 1.02.02.2.1.01.300.269.119.00.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Kas di PK Rp 2.10.163.10.154.00 1.01.333.813.00 9.177.00.00 subsidi dan pengembalian pendapatan puskesmas 1. Sediaan Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: Rp 1.852.10.977.1.398.2.00 64) Pada Tahun Anggaran 2004. Tetapi pada pemeriksaan fisik barang tahun 2004 oleh Bagian Tata Usaha.00 3.883.00.813. belum dicantumkan nilai persediaan akhir Alat Tulis Kantor.00 2.00 5.00.241.193. diketahui bahwa persediaan obat pada Dinas Kesehatan per 31 Desember 2004 sebesar Rp3.00 Ekuitas Dana Lancar Rp 1.02.676.824.690.00 2.01.954.241.01.00.334.345.02.250.513.487.00 794.568.250. Pemerintah Kabupaten Sleman telah mencatat Persediaan Obat pada Dinas Kesehatan sebesar Rp1.558.00 Retribusi Pelayanan Kesehatan Kas di PK Rp 1.00 .1.471. Berdasarkan kartu persediaan serta Laporan Pemakaian dan Laporan Permintaan Obat.01 Rp 5.250.561.315.019.568.00 13.1.914.738.817.17 Biaya Rp 3.00 yang belum dicatat pada Laporan Keuangan dan Neraca sehingga masih diakui sebagai Belanja Bahan Pakai Habis Kantor.714.00 Retribusi Pelayanan Kesehatan 63) Pada Laporan Keuangan Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan Tahun Anggaran 2004.337.00 Sehingga BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut: Kas di PK Rp 2.676.147.01 Rp 9.549.210.429.700.00.10.17 Biaya Rp 8.034.241.

398.696.818.863.00 Ekuitas Dana Lancar Rp 1.512.00 11.00 23.00.00 7.429.549.573.848.493.131.723. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat dalam Neraca.00 14.163.00 9.526.429.00 8.163.449.187.398.773.243.655.463.379.00 7.537.900.00 7. sehingga BPK-RI melakukan koreksi atas neraca sebagai berikut: Ekuitas Dana Lancar Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp 268.00 263.900.00 Rp 2.00 Rp 268.365.187.954.359.954.575.065.954.651.000. Hutang atas penyetoran uang muka bagian laba PDAM sebesar Rp268.651.00 17.390.000.00 8.918.00 8.198.00 11.00 3.163.398.399.00 Pemerintah Kabupaten Sleman mencatat Persediaan obat Dinas Kesehatan dalam Neraca sebagai berikut: Sediaan Rp 1.00 4.00 7.772.585.512.00 Rp 3.4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Tempel II Sayegan Godean I Godean II Gamping I Gamping II Moyudan Minggir Depok I Depok II Ngemplak I Ngemplak II Ngaglik I Ngaglik II Kalasan Prambanan Pakem Cangkringan Berbah Turi Sleman Jumlah II Jumlah I + II 4.000.621.00 6.194.00 Ekuitas Dana Lancar 65) Pada Tahun Anggaran 2004.549.00 11.848.524.033.00 4.524.801.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Sediaan Rp 3.818.953.977.00 10.900.718.720.272.732.077.053.452.925.972.00 43.00 Ekuitas Dana Lancar Sehingga BPK –RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: Sediaan Rp 2.00 5.029.00 .

630.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan Saldo sebelum koreksi Rp3.01.200.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp8.1.2.00 Akun 2.00 Saldo setelah koreksi Rp 55.801.353.000.244.00 Akun 2.244.276.019.719.01.638.340.2.334.01 .00 Koreksi tambah Rp3.66) Pada Tahun Anggaran 2004.290.000.999.787.17 Biaya subsidi dan pengembalian puskesmas Saldo sebelum koreksi Rp4.711.999.999.00 Saldo setelah koreksi 4) Rp 1.00.01.05.02.05.707.00.517.00 Akun Kas Saldo sebelum koreksi Rp52.1.02 Biaya PJU Saldo sebelum koreksi Rp6.1.00.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Saldo sebelum koreksi Rp12.568.630.1. sehingga BPKRI melakukan koreksi atas neraca sebagai berikut: Penyertaan Modal Pemda Ekuitas Dana Lancar Rp 124.813. penyertaan modal kepada PDAM sebesar Rp124.502.10.999.999.738.54 Akun 1.300.269.62 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam LRA dan Neraca Tahun 2004 terkait dengan koreksi yang dilakukan BPK-RI adalah sebagai berikut: 1) Akun 1.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp 9. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat dalam Neraca.00 Koreksi tambah Rp 4.437.999.147.714.00 Koreksi tambah Rp3.560.10.01.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp9.883.385.01.977.00.944.717.01 Koreksi tambah Rp 2.029.54 Koreksi tambah Rp 864.685.505.737.762.315.614.00 Akun 2.00.838.62 Rp 124.02.07 Insentif Saldo sebelum koreksi Rp1.682.248.00 Koreksi tambah Rp5.182.62.676.01.312.01.05.034.02.487.1.080.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp 17.1.591.00.200.

00 10) Akun Bagian Hutang Lancar Hutang Jangka Panjang Saldo sebelum koreksi Rp 137.919.00 Koreksi tambah Rp 63.00 Koreksi tambah Rp 2.644.998.000.999.241.000.524.348.928.00 Saldo setelah koreksi 8) Rp4.600.62 Saldo setelah koreksi 9) Rp18.484.049.000.648.920.00 Koreksi tambah Rp 44.71 Akun Penyertaan Modal Pemda Saldo sebelum koreksi Rp18.00 Koreksi tambah Rp 2.524.00 Koreksi tambah Rp 570.000.602.831.00 .000.71 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp2.52 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp 2.00 Koreksi tambah Rp 1.00 1.276.457.00) Saldo setelah koreksi Rp 5.241.925.160.00) Koreksi kurang (Rp 475.00 Koreksi tambah Rp 9.040.500.121.00 Koreksi tambah Rp 2.706.841.600.000.308.250.935.00 Saldo setelah koreksi Rp406.40 Koreksi tambah Rp 268.928.848.269.00 Akun Aktiva Tetap – Mebelair dan Perlengkapan Saldo sebelum koreksi Rp4.896.700.848.00 Koreksi tambah Rp 5.025.681.250.40 11) Akun Ekuitas Dana Lancar Saldo sebelum koreksi Rp84.447.7) Akun Sediaan Saldo sebelum koreksi Rp2.245.00 Koreksi tambah Rp 2.104.000.860.269.38 Koreksi tambah Rp 124.00 Koreksi tambah Rp 1.900.512.00 Koreksi kurang (Rp 1.014.744.030.00 1.000.000.142.512.460.447.999.

040.700.00 Koreksi tambah Rp 5.751 .00) Koreksi kurang (Rp 475.676.568.640.142.000.00 Koreksi tambah Rp 2.52 12) Akun Ekutas Dana Diinvestasikan Saldo sebelum koreksi Rp1.500.813.000.160.860.00 Koreksi tambah Rp 2.000.00) Koreksi kurang (Rp 268.500.014.900.Koreksi tambah Rp 570.00) Saldo setelah koreksi Rp86.049.000.276.74 13) Akun Surplus Defisit Saldo sebelum koreksi Rp80.00 Koreksi tambah Rp 63.00 Koreksi tambah Rp 44.752.999.999.433.778.457.101.20 Koreksi tambah Rp 2.000.20 .000.00 Koreksi tambah Rp 9.00 Koreksi kurang (Rp 1.343.000.12 Koreksi tambah Rp 124.998.748.00 Saldo setelah koreksi Rp82.000.600.00 Koreksi tambah Rp 2.841.920.348.873.449.911.00 Koreksi tambah Rp 1.00 Koreksi tambah Rp 2.640.993.449.000.00 Koreksi tambah Rp 1.877.620.542.62 Saldo setelah koreksi Rp1.

000.00 102.502.00 81.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp29.977.00 45.09 .00 42.804.389.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Perjalanan Dinas BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Surplus/Defisit Pajak Daerah Retribusi Daerah BAU.00 5.00 6.977.883.00 60.09 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 864.00 107.500.Dengan adanya koreksi LRA tersebut diatas.312.00 309.122.534.516.760.289.910.304.00 2.650.147.035.147.662.502.327.907.502.219.500.762.500.682.100. maka BPK-RI melakukan koreksi atas Laporan Surplus Defisit sebagai berikut: BAU-Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Perjalanan Dinas BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.000.818.951.00 96.825.676.00 134.725.798.627.00 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 4.820.762.732.00 81.75 Akun Retribusi Daerah Saldo sebelum koreksi Rp23.959.312.389.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp40.Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.750.337.00 5.515.642.418.517.320.000.469.370.517.964.879.00 1.078.000.883.000.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 864.00) Rp 290.000.813.75 Koreksi tambah Rp 4.818.690.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Surplus Defisit untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 yaitu: 1) Akun Pajak Daerah Saldo sebelum koreksi Rp35.00 19.90 Koreksi tambah Rp 5.000.00 273.90 Akun BAU – Belanja Pegawai/Personalia Saldo sebelum koreksi Rp289.757.500.568.00 244.951.00 75.682.

00) Rp 2.725.496.00) Saldo setelah koreksi 7) Rp2.289.00 Koreksi kurang (Rp 244.86 Akun BOP – Belanja Barang dan Jasa Saldo sebelum koreksi Rp36.00 Koreksi tambah Rp 42.00 Koreksi kurang (Rp 75.337.836.469.500.502.732.374.642.867.438.82 .00 Koreksi tambah Rp 45.577.579.06 Akun BOP – Belanja Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp1.151.433.000.001.06 Koreksi tambah Rp 96.370.763.759.285.663.587.951.534.716.910.702.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 19.000.276.250.647.650.757.376.284.75 Akun BAU – Belanja Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp1.75 Koreksi tambah Rp 6.100.106.392.638.122.825.500.573.067.00 Akun BAU – Belanja Pemeliharaan Saldo sebelum koreksi Rp2.370.425.4) Akun BAU – Belanja Barang dan Jasa Saldo sebelum koreksi Rp29.293.82 Koreksi tambah Rp 102.148.00 Koreksi kurang (Rp 273.627.86 Koreksi tambah Rp 309.500.00) Saldo setelah koreksi 9) Rp 36.000.964.825.349.370.00) Saldo setelah koreksi 5) Rp 36.500.852.00 Saldo setelah koreksi Rp 1.00 Koreksi tambah Rp 5.276.816.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp 1.00 Akun BOP – Pegawai/Personalia Saldo sebelum koreksi Rp17.289.00 10) Akun BOP – Belanja Pemeliharaan Saldo sebelum koreksi Rp2.00 Koreksi kurang (Rp 107.800.792.959.00) Saldo setelah koreksi 8) Rp 17.250.

00 Dana Alokasi Khusus 9.00 Pendapatan Bagian Daerah dari Pajak Penghasilan Pasal 21 7.509.00 .293.092.541.29 Koreksi tambah Rp 60.524.620.516.29 13) Akun Surplus/Defisit Saldo sebelum koreksi Rp80.598.282.106.90 Pendapatan Bagian Laba BUMD 3.243.000.955.000.556.060.343.00 Pemberian Hak Atas Tanah 0.395.20 Atas koreksi tersebut.890.280.349.00 Dana Penyeimbang 0.00 Dana Alokasi Umum 307.00 Saldo setelah koreksi Rp 25.243.011.192.96 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 3.00 Koreksi kurang (Rp 1.00 Saldo setelah koreksi Rp82.750.899.000.480.290.715. sehingga Pemerintah Kabupaten Sleman menyajikan Arus Kas untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 adalah sebagai berikut: Uraian Jumlah (Rp) Arus Kas dari Aktivitas Operasi Arus Masuk Kas PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah 30.041.969.262.153.331.130.00 12) Akun Belanja Bagi Hasil Bantuan Keuangan Saldo sebelum koreksi Rp25.244.00 Pendapatan Bagian Daerah dari SDA 371.918.866.115.110.77 PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN DARI PEMERINTAH PUSAT Pendapatan Bagian Daerah dari PBB dan BPHTB 30.637.924.00) Saldo setelah koreksi Rp 2.000.515. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya 67) Arus Kas yang disusun Pemerintah Kabupaten Sleman termasuk dana yang dari APBN dan bantuan non kas.000.101.000.07 Pendapatan Retribusi Daerah 24.20 Koreksi tambah Rp 2.00 Koreksi tambah Rp 134.848.765.84 Jumlah Pendapatan Asli Daerah 62.120.317.442.581.11) Akun Belanja Modal Saldo sebelum koreksi Rp2.820.207.

62 194.894.00 3.00 34.634.41 21.649.000.228.000.00 0.161.057.00 6.157.496.556.101.554.000.026.000.566.800.00 819.473.00 0.606.00 35.304.333.00 34.603.304.727.59 Arus Kas dari Aktivitas Investasi aset Nonkeuangan Arus Masuk Kas Pendapatan dari Penjualan Aset Tetap Pendapatan dari Penjualan Aset Lain Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pembelian Aset Tetap Pembelian Aset Lainnya Biaya Dibayar Dimuka Bangunan Dalam Pengerjaan 1.546.00 0.805.789.000.00 0.457.320.179.280.863.149.261.800.00 55.00 387.644.00 0.238.00 3.213.593.755.111.822.345.64 5.18 307.000.900.059.052.474.Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan dari Pemerintah Pusat PENDAPATAN BAGI HASIL DARI PEMERINTAH PROPINSI Pendapatan Bagi Hasil Pajak Pendapatan Bagi Hasil Lainnya Jumlah Pendapatan Bagi Hasil dari Pemerintah Propinsi PENDAPATAN LAIN-LAIN YANG SAH Pendapatan Hibah / Bantuan Kontinjensi Pendapatan Dana Darurat Bantuan dari Pemerintah Pusat Bantuan Dana Dekosentrasi Penerimaan Kompensasi PPh 21 Dana Talangan Belanja BKKBN Bantuan Untuk Penataan PKL Bantuan Hibah Bantuan Gaji Pol PP Lain-lain Pendapatan Jumlah Pendapatan Lain-lain yang Sah Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Non Investasi Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas Belanja Subsidi Belanja Bantuan Keuangan Belanja Modal Belanja Tak Tersangka Bagi Hasil Pajak dan Retribusi ke Desa Bagi Hasil Pendapatan Lain ke Desa Belanja Dana Dekonsentrasi Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 355.00 2.960.620.251.00 2.564.835.901.95 59.404.00 0.000.484.00 5.00 13.00 2.00 12.00 405.00 1.251.967.290.262.00 2.854.887.41 495.772.000.647.950.090.00 0.00 487.59 82.882.766.362.000.00 4.000.704.704.923.237.373.80 .000.

62 30.42 (68.799.115.144.713.499.000.343.00 137.Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Akt Inv Nonkeuangan Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan Arus Masuk Kas Penerimaan Penjualan Aset Yang Dipisahkan Penerimaan Penjualan Investasi Lainnya Penerimaan Pinjaman Penerimaan Pinjaman Dalam Negeri Lain Pengembalian pokok Piutang Penguatan Modal Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pembayaran Pokok Pinjaman Penyertaan Modal Pemerintah Daerah Piutang PSS Piutang Sekretariat Penguatan Modal Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 68.429.555.801.856.664.62 (344.636.00 29.675.670.282.959.565.707.18 .00 0.00 3.767.144.00 0.535.86 52.585.310.767.00 Seharusnya arus kas hanya bersumber dari dana APBD.509.568.592.00 552.429.505.236.15 51.00 7.772.41 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 31.178.951.850.000.898.750.718.00 4.42) 0.00 4. maka BPK-RI menyajikan Arus Kas Pemerintah Kabupaten Sleman untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 adalah sebagai berikut: URAIAN JUMLAH (Rp) ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Aliran Kas Masuk: Pendapatan Asli Daerah 70.40 4.772.928.00 Jumlah Aliran Kas Masuk 491.40 (11.62) Kenaikan/Penurunan Kas Saldo Awal Kas Saldo Akhir Kas 1.050.77 Pendapatan dari Dana Perimbangan 389.152.718.235.364.744.585.40) Arus Kas dari Aktivitas Nonanggaran Arus Masuk Kas Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pengeluaran Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Nonanggaran 30.01 29.650.000.309.00 16.660.858.093.535.908.566.142.860.799.568.00 0.363.996.400.282.712.

Aliran Kas Keluar :
Belanja Administrasi Umum
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan
Belanja Operasi dan Pemeliharaan
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan

Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan
Belanja Tak Tersangka
Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi
ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Aliran Kas Masuk:
Penjualan Investasi Jangka Panjang
Penjualan Aktiva Tetap
Jumlah Aliran Kas Masuk
Aliran Kas Keluar :
Belanja Modal / Pembangunan
Pembelian Investasi Jangka Panjang
Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi

ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN
Aliran Kas Masuk:
Penerimaan Pinjaman dan Obligasi
Transfer dari Dana Cadangan
Penjualan dari Aset Daerah yang
Dipisahkan
Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu
Penerimaan Pengembalian Modal
Jumlah Aliran Kas Masuk
Aliran Kas Keluar :
Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi
Transfer ke Dana Cadangan
Penyertaan Modal
Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.
Piutang PSS
Piutang Sekretariat

290.662.818.760,09
31.097.131.279,75
1.289.816.250,00
2.839.538.376,00
325.889.304.665,84
17.735.418.526,86
32.776.051.968,89
1.392.001.370,00
3.724.763.922,00
55.628.235.787,75
25.394.897.459,00
2835251320,00
409.747.689.232,59
81.818.710.860,59

0,00
1.800.000,00
1.800.000,00
78.329.860.695,42
0,00
78.329.860.695,42
(78.328.060.695,42)

0,00
0,00
0,00
0,00
1.653.964.150,00
1.653.964.150,00
137.744.928,40
0,00
5.764.670.664,00
0,00
3.660.898.000,00
552.650.000,00

Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan

10.115.963.592,40
(8.461.999.442,40)

Kenaikan Bersih Kas Selama Periode

(4.971.349.277,23)

Saldo Awal Kas

50.401.982.367,24

Saldo Akhir Kas

45.430.633.090,01

C. Catatan Pemeriksaan
Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah (sebelum disampaikan ke DPRD)
Tahun Anggaran 2004 yang disajikan oleh Pemerintah Kabupaten Sleman, dapat
diungkapkan minimal sebanyak 23 Catatan Pemeriksaan yang perlu mendapat perhatian
Pemerintah Daerah dan DPRD untuk meningkatkan kualitas Laporan Keuangannya.

1. Catatan Pemeriksaan yang mempengaruhi kewajaran Laporan Keuangan
Daerah
a. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah
Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.d. Desember 2004
untuk satuan kerja DPRD yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan
Pencatatan, diketahui terdapat pengeluaran-pengeluaran penunjang kegiatan rekening
2.01.01.00.00.1.1.01.01.14 sebesar Rp412.200.000,00 yang tidak didukung dengan bukti
yang lengkap dan sah.
Pengeluaran tersebut dianggarkan sebesar Rp1.130.253.000,00 dan direalisasikan sebesar
Rp1.120.674.500,00.
Pengeluaran dimaksud hanya didukung dengan bukti kas pengeluaran yang
ditandatangani pihak intern (d.h.i Ketua DPRD) dan pemegang kas, tanpa dilengkapi
dengan bukti pendukung lainnya yang menyatakan adanya kegiatan tersebut.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam Pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 27 jo.
Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam Pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung
oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang
menagih.
Hal tersebut mengakibatkan realisasi belanja sebesar Rp412.200.000,00 kurang
dapat diyakini kebenarannya.
Permasalahan

tersebut

disebabkan

kelalaian

pengguna

anggaran

untuk

melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dilakukan.
Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Pengguna
Anggaran untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti pendukung yang lengkap
dan sah.

b. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis Pakai
Kantor

dan

Biaya

Bahan/Material

di

setiap

unit

kerja

sebesar

Rp1.994.042.565,00 tidak tepat.
Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan, diketahui bahwa Biaya Habis Pakai KantorBelanja Administrasi Umum (BAU) pada Belanja Aparatur Daerah (BAD) rekening
1.1.02.01, Biaya Bahan/Material – Belanja Operasi dan Pemeliharaan (BOP) pada BAD
rekening 1.2.02.01, Biaya Habis Pakai Kantor-Belanja Administrasi Umum (BAU) pada
Belanja Pelayanan Publik (BPP) rekening 2.1.02.01 serta Biaya Bahan/Material – Belanja
Operasi dan Pemeliharaan (BOP) pada BPP rekening 2.2.02.01 direalisasikan sebesar
Rp17.013.983.795,06.
Dalam rekening biaya-biaya tersebut, dibebankan pengeluaran biaya Bahan Bakar
Minyak (BBM) pada 40 satuan kerja dari 41 satuan kerja senilai Rp1.994.042.565,00 (
11,72% dari Rp17.013.983.795,06).
Adapun rinciannya sebagai berikut:
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

Satuan Kerja
Dinas Pendidikan
Sekretariat Daerah
Bappeda
BPKKD
Bupati/Wakil Bupati
DPRD/Sekretariat DPRD
Dinas P3BA
Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB
Dinas Pertanian Kehutanan
Dinas P2KPM
Dinas Kebudayaan dan Pariwisata
Kantor Telkom dan Informasi
BLK
Bawasda
Kantor Pendaftaran Penduduk dan Catt Sipil
Sat Pol PP dan Tibmas
Badan Pengendalian Pertanahan Daerah
Kantor Perpustakaan&Arsip Daerah
Dinas Kimpraswilhub
Kantor Pengendalian Dampak Lingkungan

Realisasi BBM (Rp)
38.822.690,00
219.531.000,00
96.898.350,00
168.613.230,00
32.580.000,00
33.441.000,00
91.381.470,00
46.582.310,00
158.533.350,00
49.431.100,00
48.835.610,00
2.769.300,00
3.438.620,00
31.258.700,00
6.407.400,00
81.416.100,00
28.671.825,00
9.074.030,00
555.179.990,00
16.390.200,00

00 6.248.980.00 7.00 2.600.565.00 5.04.982.100.773.800.2.200.00 4.00 5. obyek belanja Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan.028.00 7.2.04.00 42.650. namun mendapatkan penggantian BBM.1. Maka biaya BBM merupakan komponen biaya pemeliharaan alat angkutan bermotor.633. rekening 1.600.00 3.840.00 5.665. . tanpa adanya alat angkutan bermotor.800. dalam Lampiran menganggarkan biaya BBM pada Biaya Barang dan Jasa.042.500.330.384.600.065.00 6.00 Biaya BBM seharusnya dibebankan pada jenis Belanja Pemeliharaan.942.805.470.02 atau 1.845.00 3. tidak dapat dikeluarkan biaya BBM.02 dan 2.081.04.726.603.951.00 8.810.886.1. kemudian dibagikan kepada pejabat-pejabat pemegang kendaraan dinas ataupun pejabat dan staf yang belum memegang kendaraan.860.21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 Dinas Kesehatan RSUD Kantor Pengelola Pasar Daerah Badan Kepegawaian Daerah Kecamatan Kalasan Kecamatan Depok Kecamatan Berbah Kecamatan Prambanan Kecamatan Ngaglik Kecamatan Ngemplak Kecamatan Cangkringan Kecamatan Pakem Kecamatan Turi Kecamatan Tempel Kecamatan Seyegan Kecamatan Minggir Kecamatan Moyudan Kecamatan Godean Kecamatan Gamping Kecamatan Mlati Kecamatan Sleman Jumlah 97.200.02 atau 2.00 9.02.600.00 37.00 6. pada rincian obyek biaya pemeliharaan alat angkutan darat bermotor.430.113.200.00 6. Surat Keputusan Kepala Daerah Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004. Padahal BBM dikeluarkan untuk mengoperasikan alat angkutan bermotor.00 3.00 1.04.900. Dari verifikasi SPJ.00 2.991.250.994.624. pada umumnya biaya BBM di SPJ kan secara total dari satu SPBU (Stasiun Pengisian Bahan Bakar Umum) per kegiatan.

565. Hal tersebut disebabkan kebijakan Bupati yang dituangkan dalam Surat Keputusan Bupati Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 telah salah menganggarkan BBM pada belanja barang dan jasa. efisien. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. efektif. efektif. ekonomis. taat pada peraturan perundang-undangan. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Biaya habis pakai kantor / bahan material yang disajikan lebih besar dari yang seharusnya senilai Rp1. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.042. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 2) Biaya pemeliharaan alat angkutan darat bermotor disajikan lebih rendah dari seharusnya. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.00.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. efisien. .994. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan.

00.d.000.2.00.000.00 25. Desember 2004 pada satuan kerja Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD).1.01.800.01 Biaya Bahan/Material sebesar Rp150.02.01.00.000.00. Namun dari realisasi tersebut. sebesar Rp204.000. 2) Meninjau kembali SK Bupati tentang Petunjuk Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah agar pada tahun anggaran berikutnya tidak menganggarkan lagi biaya BBM pada Belanja Barang dan Jasa.00.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya BBM sesuai format dan rincian belanja yang telah ditetapkan sebagai komponen biaya pemeliharaan.387.01.200.000.000.01.00 dan rekening 2.1.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp268.03 Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp124.000. Adapun rincian dari kegiatan tersebut adalah yang berikut: No.00 Ke Jakarta 4 hari.100.1.00.1. rekening 2.00 25.1.01.00 dan diantaranya sebesar Rp115. 5 orang @ Rp5.000.00.387.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya. rekening 2.000.02.00.01.00. 5 orang @ Rp5.00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).00. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia tidak tepat sebesar Rp204.1.000. c.00 . diketahui bahwa Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia (SDM) rekening 2.1.00.01.02 dianggarkan sebesar Rp273.01 Honorarium sebesar Rp79.01.2.200. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.162.200.000. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada rekening 2.01.01. Uraian 1.400.01.00.2.01.00. Jumlah (Rp) Biaya Perjalanan Dinas a b Ke Jakarta 4 hari.05.000.687.000.000.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp975.

00 g Lumpsum 2 orang @ 3 hari Pembelian Tiket Jakarta PP 2 orang h I Lumpsum 2 orang @ 4 hari Pembelian Tiket Denpasar PP2 orang J Lumpsum 2 orang @ 4 hari k Jumlah 2.000.00 124.00 e Ke Lombok Barat 4 hari.00 75.00 1.000. a b c d Honorarium Tim Persiapan Penyelenggaraan Seminar Tim Anggota DPRD Peserta Seminar Anggota DPRD Tim mempersiapkan administrasi keuangan Jumlah 1 3.000.500.000. 2 Biaya Bahan/Material Alat tulis kantor Biaya Jasa Pihak Ketiga a Honorarium nara sumber b Biaya Dokumentasi c Biaya Dekorasi Jumlah J u m l a h 1+2+3+4 1. 3 orang @ Rp5.00 10.00 500.00 1.000.000.390.000.000.000.000.000.000.00 d Ke Jakarta 4 hari.000.387.00 1.00 15.583.000.200.200.000.200.000.000.000.800.000.600.600.00 3 150.00 35.000.00 1.000.00 1.100. 7 orang @ Rp5.788.162. 3 orang @ Rp5.000.600.000.00 . 4.400.00 400.00 1.00 79.000.00 204.000.000.c Ke Banjarbaru 4 hari.000.00 975.000.00 22.00 45.00 f Pembelian Tiket Jakarta PP 2 orang 15.

000. efisien. dalam Pasal 27 jo.000. 4) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Sebagai perbandingan. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah. tiap orang ke Jakarta selama empat hari diberikan biaya perjalanan sebesar Rp5. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. efektif.000. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. perjalanan ke Jakarta dengan menggunakan standar Bupati. pengeluaran biaya perjalanan dinas tidak mengacu pada standar yang ditetapkan oleh Bupati Sleman. Namun tanpa menggunakan standar. hanya dibutuhkan biaya Rp1. diantaranya tidak terdapat bukti tiket perjalanan ataupun Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD) yang ditandatangani oleh pihak yang dituju. ekonomis. dalam Pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.00/orang. .000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. lumpsum 4 hari. Panitia Anggaran dalam menyusun anggaran Biaya Pengembangan SDM tidak memahami penggunaan rekening tersebut.00. taat pada peraturan perundang-undangan. ekonomis. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.Dari pengeluaran untuk Biaya perjalanan dinas. diantaranya sebesar Rp115. Peranggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Selain itu. efektif. efisien.694. dalam Pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.200.

Hal tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi Biaya Pengembangan SDM yang disajikan lebih besar senilai Rp204.000.200.000. . 2) Kelalaian pengguna anggaran untuk melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dilakukan. 3) Kebijaksanaan Pimpinan DPRD periode 1999 – 2004 untuk tidak menggunakan standar Bupati.00 dari seharusnya. 4) Pengeluaran Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp115.00/hari/orang untuk biaya penginapan.200. biaya angkutan dan uang saku. biaya honorarium. biaya bahan/material.387. 2) Realisasi Biaya Perjalanan Dinas.00 dari seharusnya. Hal tersebut disebabkan: 1) Panitia Anggaran dalam menyusun anggaran Biaya Pengembangan SDM tidak memahami ketentuan yang berlaku.KDH/A/2003 tanggal 23 September 2003 tentang Standarisasi Harga Barang dan Jasa Tahun Anggaran 2004.00 kurang dapat diyakini kebenarannya dan memboroskan keuangan daerah. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 5) Keputusan Bupati Sleman Nomor 21/Kep.387. dalam standarisasi harga jasa untuk biaya perjalanan dinas ke Jakarta atau Propinsi/daerah lain di luar Pulau Jawa untuk Pegawai Golongan IV Rp200. biaya makan. belum terrmasuk biaya transpor/tiket ke tempat tujuan pergi pulang.Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. dalam Pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.000. dan biaya jasa pihak ketiga disajikan lebih kecil sebesar Rp204.

00.1.00.03.00.Saran BPK-RI Disarankan kepada Ketua DPRD agar: 1) Dalam menganggarkan biaya perjalanan dinas mengacu pada standar harga yang ditetapkan Bupati 2) Menegur dan memerintahkan: a) Panitia anggaran agar menyusun anggaran sesuai ketentuan yang berlaku b) Pengguna anggaran melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dibukukan d.02.d.629.1.02/2003 tanggal 26 Agustus 2003 serta Surat Edaran Bersama Direktur Jenderal Anggaran dan Direktur Jenderal SE – 7/A/2004 Otonomi Daerah 440/128/OTDA Nomor tanggal 21 Januari 2004 tentang Pedoman dan Tata Cara Pembayaran Iuran Pemerintah Daerah dalam Penyelenggaraan Asuransi Kesehatan. obyek Gaji dan Tunjangan Pegawai serta rincian obyek Iuran Asuransi Kesehatan.08 dianggarkan sebesar Rp1. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.003.209.99 dan telah direalisasikan sebesar Rp1. jenis Belanja Pegawai.001.01. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s. Biaya Asuransi yang telah dikeluarkan tersebut merupakan pembayaran subsidi dan iuran Pemerintah Kabupaten Sleman dalam penyelenggaraan Asuransi Kesehatan bagi Pegawai Negeri Sipil dan Penerima Pensiun sebagai tindak lanjut Peraturan Pemerintah Nomor 28 Tahun 2003 tanggal 9 Juni 2003 dan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 378/KMK. seharusnya dicantumkan ke dalam Bagian Belanja Aparatur.00.209. maka seharusnya pembebanananya di satuan kerja Sekretariat Daerah.03.047.1. Pembebanan biaya asuransi pada Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat. .01.1. Karena Iuaran Asuransi mencakup seluruh pegawai di Pemerintah Kabupaten Sleman.05.629.00. diketahui bahwa Biaya Asuransi rekening 2.001.01. kelompok Belanja Administrasi Umum.00 pada Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). rekening 2. Belanja Pegawai – Biaya Gaji dan Tunjangan Pegawai. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.174.

Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Asuransi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja.367. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. efisien.281.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp14. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.Biaya Gaji dan Tunjangan Pegawai tersebut dianggarkan sebesar Rp15. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Kelompok Belanja Administrasi Umum.3 disebutkan bahwa teknis penganggaran iuran asuransi kesehatan dalam APBD setiap tahunnya dicantumkan ke dalam Bagian Belanja Aparatur. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. . efektif.311. efisien. efektif.001.705.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.00 dan realisasi belanja barang dan jasa di BPKKD disajikan lebih tinggi. Obyek Gaji dan Tunjangan Pegawai serta Rincian Obyek Iuran Asuransi Kesehatan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.629. Hal tersebut mengakibatkan realisasi biaya gaji dan tunjangan di Sekretariat Daerah disajikan lebih rendah sebesar Rp1.00. Jenis Belanja Pegawai/Personalia. 4) Surat Edaran Bersama Direktur Jenderal Anggaran dan Direktur Jenderal Otonomi Daerah Nomor SE – 7/A/2004 440/128/OTDA tanggal 21 Januari 2004 tentang Pedoman dan Tata Cara Pembayaran Iuran Pemerintah Daerah dalam Penyelenggaraan Asuransi Kesehatan dalam butir B. ekonomis.209. ekonomis.317.461. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. taat pada peraturan perundang-undangan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. Keadan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.

diketahui bahwa Biaya Jasa Pihak Ketiga rekening 2.1.1.00.00 Biaya Pemeliharaan Gedung 37.1.05.550.000.00.00. Namun dari realisasi tersebut.190. 6.01. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004.500..00 B. 2. 3.235.2.) Biaya Pengembangan SDM 17. Biaya Pemeliharaan Mebelair.2.00. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar Rp211.05.02 dianggarkan sebesar Rp1. 5.Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah di BPKKD tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya asuransi pada belanja pegawai sekretariat daerah.00.00 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 8.00.00.04 2.01.02. 4. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari sampai dengan Desember 2004 pada satuan kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD).00.01.01.140. Pemeliharaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor: √ BPKKD 85.288.562. Uraian Jumlah (Rp. sebesar Rp211.000.00. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Audio dan Komunikasi serta Belanja Modal Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga.05.01. Biaya Pemeliharaan Komputer. Biaya Jasa Kantor.05.00 Biaya Jasa Kantor 8.562.660.2.00. Biaya Pemeliharaan Gedung.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.00.02.02 2. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor.4.000.1.01.4.2.00 Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).00 Rekening Seharusnya 2.730.00 Biaya Sewa 6. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor.00.000.05 2.360.00.2.1.05. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia (SDM).01 2.1.01. Adapun rincian kegiatan adalah sebagai berikut: No 1. Biaya Bahan Pakai Habis Kantor.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp983.05.01 2.1.4.870.640.959.00.01 .00.05.190.00.2.2.1. e.01 2.369.057.2.1.00 √ Bawasda 1.07.1.00.01.1.000.1. Biaya Sewa.460.2.

00.1.00.01.562.2. B.05.04 2. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.1. transportasi dan akomodasi pihak ketiga. diantaranya honorarium.2. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RTPemelihraan Meubelair B. efisien. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.01. efisien.450.03.00. bukan untuk honorarium. 11.00.000.00.01 8. ekonomis.03.2.890. Biaya jasa pihak ketiga dalam jenis belanja barang seharusnya untuk pengeluaran yang terkait jasa pihak ketiga.03 B.05.3. efektif. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT550.00 Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah menganggarkan pengeluaran-pengeluaran yang seharusnya bukan termasuk pada objek biaya jasa pihak ketiga dianggarkan pada objek belanja tersebut.05.05.000. 8.7.01.000. ekonomis.00 2.1.00 2.4. Pemeliharaan Alat-alat Kantor & RTPemeliharaan Alat2 RT B. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. 10.00 2.01.00 2.450. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RTPemeliharaan Komputer (tidak dianggarkan) 215. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.1.Instalasi 33.00 2.02 Pemeliharaan Alat2 Audio & Komunikasi Belanja Modal Alat2 Kantor&RT.00.4. transportasi dan akomodasi pegawai Pemda.4.05. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.12.01. efektif.1.000.190.00.000.1. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.00.03.00.4.03 Jaringan komputer (tidak dianggarkan) Jumlah 211.00. 9.04. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. taat pada peraturan perundang-undangan. .

000. Sedangkan dalam Belanja Modal-Pelayanan Publik dianggarkan dan direalisasikan Belanja Penguatan Modal rekening 2.00. Sosial dan KB Rp 150.000.1. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan.190.20 sebesar Rp6.d.000.000.405.000. yaitu: 1) Dinas Pertanian dan Kehutanan Rp5.750.01.005. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya jasa pihak ketiga sesuai ketentuan.000. diketahui bahwa dalam Belanja Modal-Aparatur Daerah dianggarkan dan direalisasikan Belanja Penguatan Modal rekening 2.562.00 3) Dinas Tenaga Kerja.000.00.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).00.750.00 dari seharusnya. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar Rp12.00 Rp6.000.3.20 sebesar Rp6.405.Pelayanan Publik dialokasikan pada 4 satuan kerja. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verivikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.3.2.750.00.100.000. f.000.00.05.505.Hal tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi biaya Jasa Pihak Ketiga yang disajikan lebih besar senilai Rp211.000. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah pada BPKKD dalam menganggarkan biaya jasa pihak ketiga tidak memahami dan merujuk pada ketentuan yang berlaku.05.00 4) Bagian Perekonomian Rp 400.01. Belanja Penguatan Modal. Dana Penguatan Modal adalah pemberian pinjaman Pemda kepada masyarakat berjangka waktu satu atau dua tahun dengan bunga 6% pertahun.000.00 2) Dinas P2KPM Rp 850.00. 2) Realisasi biaya-biaya yang salah pembebanannya lebih kecil dari seharusnya. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.750.00 .

saat pemeriksaan Selisih masih Rp100. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 2) Belanja Modal berujud aktiva yang dibeli oleh Pemda dan hak kepemilikan berpindah ke Pemda.000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. taat pada peraturan perundang-undangan. . sehingga seharusnya masuk pada Pembiayaan Pengeluaran. ekonomis. Menurut penjelasan Kasubbid Permodalan. efektif. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.000.00 dimasukkan dalam rekening giro. Rencana penggunaan dana untuk pengadaan perumahan bagi PNS di lingkungan Pemerintah Kabupaten Sleman. efisien.Belanja Penguatan didepositokan di Modal-Aparatur Bank senilai Daerah sampai Rp6. Belanja Penguatan Modal-Aparatur sumber dananya berasal dari restitusi PPh. Pengeluaran dana penguatan modal seharusnya dianggarkan pada rekening pembiayaan pengeluaran.000. efisien. karena: 1) Dana penguatan modal merupakan piutang Pemda yang akan kembali kepada Pemda. Pasal 21. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Demikian juga dalam pengembalian dana penguatan modal. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.00. dianggarkan dan direalisasikan dalam pembiayaan penerimaan. efektif. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal pada Belanja Modal tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku.000. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Penganggaran dan realisasi dana penguatan modal pada Belanja Modal adalah tidak tepat.000. ekonomis.

Sedangkan ayat (5) disebutkan bahwa defisit anggaran dibiayai dari penerimaanpenerimaan pengembalian yang dianggarkan pada kelompok pembiayaan. d) Lampiran XXIX pada: (1) Kebijakan Akuntansi Belanja.750. menyatakan bahwa pengakuan belanja modal dalam periode berjalan pada saat aktiva yang dibeli telah diterima dan hak kepemilikannya telah berpindah. (2) Kebijakan akuntansi pembiayaan. dalam: a) Pasal 2 ayat (4) disebutkan bahwa pembiayaan meliputi transaksi keuangan untuk menutup defisit atau untuk memanfaatkan surplus.Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. menyatakan bahwa pengakuan pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal ketentuan. Hal ini disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal pada Belanja Modal tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku.00 dari seharusnya.505. jenis Pengeluaran Daerah. sesuai .000. b) Pasal 9 ayat (4) disebutkan bahwa surplus anggaran dimaksudkan antara lain untuk Penyertaan Modal (Investasi) dianggarkan pada kelompok pembiayaan. jenis Penerimaan Daerah. Hal tersebut mengakibatkan Realisasi Belanja Modal yang disajikan lebih besar dan realisasi pembiayaan pengeluaran lebih kecil senilai Rp12. c) Pasal 10 ayat (2) disebutkan bahwa format susunan pembiayaan beserta kode rekeningnya pada Lampiran V.

000.01. f.4.117. b.00 .000. 1.000.309.000.00 300.1. l.687. c.117. sebesar Rp77.00.00 5.00.000.346.293.00 5.000.000.000. e.05.000.000. Adapun rincian kegiatannya adalah sebagai berikut: No.000. o.05.417.00 5.417.05.00 5.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.00 5. 2 Uraian Bantuan Kepada Parpol PDS PIB PPD Partai Demokrat PPNU I Partai Nasional Patriot Pancasila PKS Partai Nasional Banteng Kemerdekaan PKPB PBR Partai Pelopor PNI Marhaenisme Partai Merdeka BSD PIB PBB Pemuda Demokrat Indonesia Bantuan kepada Polsek Mlati Jumlah Jumlah (Rp) 5.00.000.000.00 77.000.550.4. m. a.d.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan sebesar Rp77.000.000.000. n.000.00 5.00.000.000. diketahui bahwa Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan rekening 2. j.000.00 5. Namun dari realisasi tersebut.000.000.00 5.000.000.00 1. i.00 5. g.000.03 sebesar Rp77.00 5.000. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Politik rekening 2.000.000. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.00 5. k.00 dan Bantuan kepada Instansi Vertikal lainnya sebesar Rp300.00 1.000.117.000.000.01 dianggarkan sebesar Rp1.00 5.00.g.01. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.000.000.000.000. q.000.000.000.1.05.00.00 5.000. d. h.000. p.417.00 5.00 77.

417. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.000. 2) Realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi politik lebih kecil senilai Rp77. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.000. efektif.Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. ekonomis. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.00 dari seharusnya. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. efektif. efisien.117. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. organisasi kemasyarakatan kurang memahami .00 dan biaya bantuan keuangan kepada instansi vertikal lainnya lebih kecil senilai Rp300. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.00 dari seharusnya. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan yang disajikan lebih besar senilai Rp77. efisien. taat pada peraturan perundang-undangan.000. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran bantuan keuangan kepada pengklasifikasian jenis belanja. ekonomis.

450.00 6. Bantuan kepada PWRI 600.00 .00 2.000.01.945.05.00. Namun dari realisasi tersebut.00 600.450. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan rekening 2.4. Bantuan kepada Pepabri 8. Adapun rincian kegiatannya adalah sebagai berikut: No. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.1.450.395.05.506.1.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp5.02 dianggarkan sebesar Rp5.506.00 4. Bantuan kepada Media Massa (Stasiun TV.200.000. Koran & Radio) Jumlah 283.000.00.645. Bantuan kepada istri purnawirawan 600.000. Bantuan kepada PKK 4.00 5.000.000.05. Bantuan kepada KADIN Kabupaten Sleman 7.00.450.00 10. diketahuai Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi rekening 2. Bantuan kepada Paguyuban Alumni FISIP UGM 9.00 5. sebesar Rp5.450. Uraian Jumlah (Rp) 1.4. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.00 3.506.01.945.945.00 7. Bantuan kepada PSS 4.450. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi sebesar Rp5.00.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan dana biaya bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan sesuai ketentuan. Bantuan kepada KONI Kabupaten Sleman 1.000.05.d.945.00.000.250.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.506.000.000.01.000.500.00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS Sleman dan Koni Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).000. h.527.

000. . transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.000.00 tidak memperhatikan asas kepatutan dan tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.00 KONI Kota Yogyakarta Rp 850. Juni dan Juli sebanyak Rp4. ekonomis. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.000. Dari biaya bantuan keuangan yang disalurkan oleh Pemerintah Kabupaten/Kota di D.000. Bukti pendukung lainnya tidak dicantumkan dalam lampiran SPJ. Selain itu.00 KONI Kabupaten Bantul Rp 60.000.000.000. Yogyakarta kepada KONI Kabupaten/Kota masing-masing pada Tahun Anggaran 2004 berkisar antara Rp60 juta sampai Rp850 juta. efisien. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Atasan langsung Pemegang Kas dan tanda tangan tanpa nama terang yang diketahui adalah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah. taat pada peraturan perundang-undangan.000.000.Dari daftar di atas dapat kita lihat bahwa penerima bantuan bukanlah organisasi profesi. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. bantuan keuangan kepada PSS Sleman yang diserahkan dalam empat tahap yaitu bulan Januari.00 Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.000. efektif. Demikian juga pengeluaran biaya bantuan keuangan kepada KONI Kabupaten Sleman sebesar Rp1. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. Mei. efisien. Bukti kas pengeluaran hanya ditandatangani Pemegang Kas.000.000. efektif.00 tidak memperhatikan asas kepatutan.200. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.I.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. ekonomis.000.00 KONI Kabupaten Kulon Progo Rp 480. dengan rincian sebagai berikut: KONI Kabupaten Gunung Kidul Rp 78.

945. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.00 tidak menggambarkan keadaan yang riil. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya bantuan keuangan kepada organisasi profesi sesuai ketentuan. 4) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. 2) Memerintahkan kepada Pemegang Kas untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti pendukung yang lengkap dan sah. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Bidang Penganggaran Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. Masalah tersebut mengakibatkan realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi profesi senilai Rp5. 2) Kebijakan Bupati untuk merealisasikan Biaya Bantuan Keuangan PSS Sleman dan KONI Kabupaten Sleman. . dalam pasal 27 jo. dalam pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hal yang diperoleh oleh pihak yang menagih.450. 3) Dalam memberi bantuan keuangan senantiasa memperhatikan azas kepatutan.506. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.

00.00 Belanja Tidak Tersangka 342.00.929.00.05.000.00.600.01.1. Nomor 900/02912 tanggal 30 November 2004 dan Nomor 900/02913 tanggal 30 November 2004.05.00.01.185.750.576. Direalisasikan bulan April 2004 84.479.01. Nomor 900/0/2.30.00.4.222.05.05.33 tanggal 22 Mei 2004.05.320.d.00.00 Keterangan Direalisasikan sejak April s.01. Penggunaan anggaran belanja tidak tersangka oleh Bupati telah diberitahukan kepada DPRD dengan surat Nomor 900/00579 tanggal 17 Februari 2004.00 Direalisasikan Juni 2 kali dan Desember 2004 Direalisasikan bulan Agustus 2004 Tim Anggaran dalam menganggarkan anggaran bantuan kepada instansi vertikal kurang memperhitungkan kebutuhan selama satu tahun anggaran.1. Dari realisasi tersebut.2. Uraian 1.00.954.704.820.924. dalam pasal 12 ayat (2) disebutkan bahwa pengeluaran yang dibebankan pada pengeluaran tidak tersangka .763.i.820.251.320. Nomor 900/00988 tanggal 15 April 2004.820.00 17.537.5.00.683.1.835.152. Bantuan kepada Dinas Pol PP dan KM – pengadaan dan pembinaan Anggota Bantuan kepada Panwaslu 2.00 1.000.00 penggunaannya tidak tepat.00 tidak tepat Hasil pemeriksaan atas Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.00 3.4.00 2.910. diketahui dianggarkan sebesar Rp3.000. karena sudah disediakan anggarannya pada rekening lain.68 dan telah direalisasikan sebesar Rp2.763.05.000.01. Penggunaan Belanja Tidak Tersangka yang telah disediakan anggarannya pada rekening lain adalah sebagai berikut: No.05.05.320.d.01. Desember 2004 atas Belanja Tidak Tersangka (rekening 2. Desember 2004 setiap bulan.320.00.102. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.1.000.00.220. 3.4. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.01) pada Sekretariat Daerah. Bantuan kepada KPU 4.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 126.763.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 993.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 2.00 875.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 271.697. Bantuan kepada Kecamatan Jumlah Pembebanan pada Rekening Lain Rekening Jumlah (Rp) 2.00 2.00 2.014.4. diantaranya sebesar Rp1.

320. bencana sosial atau pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintah daerah.763. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah dalam pasal 7: a) Ayat (1) disebutkan bahwa belanja tidak tersangka dianggarkan untuk pengeluaran penanganan bencana alam. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menyusun anggaran sesuai kebutuhan dalam satu tahun anggaran dan senantiasa memperhatikan ketentuan yang berlaku. (2) Pengembalian atas kelebihan penerimaan yang terjadi dalam tahun anggaran yang telah ditutup dengan didukung bukti-bukti yang sah. yaitu: (1) Pengeluaran-pengeluaran yang sangat dibutuhkan untuk penyediaan sarana dan prasarana langsung dengan pelayanan masyarakat. yang anggarannya tidak tersedia dalam tahun anggaran yang bersangkutan. 2) Bupati lebih selektif dalam melakukan kebijakan terhadap penggunaan Belanja tak tersangka . b) Ayat (2) disebutkan bahwa pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintahan daerah.adalah untuk penanganan bencana alam. Masalah tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak cermat dalam menyusun anggaran untuk satu tahun anggaran.00. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. bencana sosial dan pengeluaran tidak tersangka lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan Pemerintah Daerah. 2) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Hal tersebut mengakibatkan realisasi Belanja tidak tersangka disajikan lebih tinggi dan realisasi belanja bantuan kepada instansi vertikal disajikan lebih rendah dari yang seharusnya sebesar Rp1.820.

500.000.000.670.2.000.000.000. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.000. Seharusnya pengeluaran untuk pinjaman dibedakan pembebanannya dengan pengeluaran untuk penyertaan modal dan jumlah rinciannya adalah sama dengan yang diberikan.664.00 40.000. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal sebesar Rp1. taat pada peraturan perundang-undangan.00) yang tidak dianggarkan dari belanja penguatan modal maupun pembiayaan pengeluaran – penyertaan modal.400. ekonomis.00.00 2) Bidang Perkebunan (pinjaman pupuk) Rp 134.000. Pemberian pinjaman tersebut adalah kepada: 1) PDAM Rp 500.374.364.670.000.000.400. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan pembiayaan pengeluaran untuk penyertaan modal tidak memahami ketentuan yang berlaku.664.000.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. Namun dalam Neraca per 31 Desember 2004 jumlah tambahan penyertaan modal hanya sebesar Rp4. .000.2 yang dianggarkan dan direalisasikan sebesar Rp5. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.00 Jumlah Rp1.500. Dana tersebut direalisasikan dari pengembalian penyertaan modal TKI.00.000.764.500. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 serta data alokasi dan rekap pengguliran dana penguatan modal. Selisihnya sebesar Rp1.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan Neraca per 31 Desember 2004 dan 2003. efisien.000.00 masuk ke rekening giro penyertaan modal.000.000.000. diketahui bahwa dalam rekening pembiayaan pengeluaran tedapat penyertaan modal rekening 3. efektif.00 Dari rekapitulasi pengguliran dana diketahui bahwa pinjaman kepada TKI sebesar Rp202. sehingga terdapat selisih sebesar Rp162.00 .000.00.000.j.00 3) Dinas Tenaga Kerja Sosial & KB (pinjaman TKI) Rp 4) Bidang Tanaman Pangan dan Hortikultura Rp 700.00 adalah pengeluaran untuk pemberian pinjaman dan sebesar Rp26.000.Rp40.000.00 (Rp202.

taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. (2) Kebijakan akuntansi pembiayaan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.00. efektif. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya dalam menganggarkan dan merealisasikan pengeluaran penguatan modal pada rekening yang tepat sesuai ketentuan yang berlaku . menyatakan bahwa pengakuan pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah. . menyatakan bahwa pengakuan belanja modal dalam periode berjalan pada saat aktiva yang dibeli telah diterima dan hak kepemilikannya telah berpindah. Masalah tersebut mengakibatkan realisasi Pembiayaan Pengeluaran penyertaan modal lebih besar dan Pembiayaan Pengeluaran penguatan modal lebih kecil sebesar Rp1.000. ekonomis. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memperhatikan ketentuan yang belaku.000. dalam: a) Pasal 10 ayat (2) disebutkan bahwa format susunan pembiayaan beserta kode rekeningnya pada Lampiran V b) Lampiran XXIX pada: (1) Kebijakan Akuntansi Belanja. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. efisien.400.

.00 tidak dianggarkan dalam APBD Tahun Anggaran 2004 Dari hasil pemeriksaan atas Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004. 2) Pembiayaan Studi Orientasi.00 Penjelasan dari masing-masing adalah sebagai berikut: 1) Pembiayaan Kesejahteraan Perangkat Desa adalah Pembiayaan menutup pengeluaran kesejahteraan bagi Perangkat Desa yang tidak mencukupi anggarannya.548. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.213.250. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menyusun penganggaran belanja daerah tidak memperhitungkan kebutuhan riil dalam satu tahun anggaran sehingga meskipun sudah diadakan perubahan APBD namun tetap tidak tersedia anggarannya.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.00 Rp3. Pembiayaan Pengeluaran tersebut terdiri dari: 1) 2) 3) Pembiayaan Kesejahteraan Perangkat Desa– Sekretariat Daerah Pembiayaan Studi Orientasi.000.660.00 Rp4.000. Sosialisasi.000. 3) Pembiayaan Piutang PSS adalah pembiayaan untuk menutup kekurangan bantuan keuangan kepada PSS. efisien.000. efektif. ekonomis.000.213. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. diketahui terdapat pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. taat pada peraturan perundang-undangan.000. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.548. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah yang juga membawahi Sub Bidang Perbendaharaan tidak mentaati ketentuan yang berlaku. Sosialisasi penataan PKL dan Taman Kota-Sekretariat Daerah Pembiayaan Piutang PSS Jumlah Rp 334.00 Rp 218.213. Penataan PKL dan Taman Kota adalah pembiayaan untuk menutup kekurangan biaya perjalanan wisata ke Singapura bersama dengan 20 orang PKL.400.898.k.00 yang tidak tersedia anggarannya.548.

548. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.00 tidak sah. Hal tersebut disebabkan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD.2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. ekonomis. Penyertaan Modal (Investasi) dan atau Sisa Perhitungan Anggaran Tahun Berkenaan yang dianggarkan pada Kelompok Pembiayaan. 2) Pengeluaran riil PSS sulit diyakini kebenarannya. Pembayaran Pokok Utang.213. dalam: a) Dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. 2) Kebijakan Bupati Sleman. b) Pasal 10 menyebutkan bahwa setiap pejabat dilarang melakukan tindakan yang berakibat pengeluaran atas beban APBD apabila tidak tersedia atau tidak cukup tersedia anggaran untuk membiayai pengeluaran tersebut. Jenis Pengeluaran Daerah. 1) Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak cermat dalam menyusun anggaran belanja dalam satu tahun anggaran. efisien. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. dalam: a) Pasal 9 ayat (4) menyebutkan bahwa surplus anggaran dimanfaatkan antara lain untuk transfer ke Dana Cadangan. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. .000. efektif. Hal tersebut mengakibatkan: 1) Pengeluaran sebesar Rp4. b) Pasal 55 menyebutkan bahwa pengguna anggaran dilarang melakukan tindakan yang mengakibatkan beban APBD jika dana untuk pengeluaran tersebut tidak tersedia atau dananya tidak cukup tersedia. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.

l.4. Pembebanan Pengeluaran senilai Rp991. Kepala Bidang Perencanaan di Bappeda tidak memahami ketentuan yang berlaku dalam menganggarkan dan merealisasikan Belanja Modal.700.660.700. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) pada satuan kerja Bappeda yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan.00 dan telah direalisasikan sebesarRp991. Belanja tersebut merupakan pengeluaran biaya Bantuan Penyelenggaraan Program P2MPD senilai Rp991. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.3.00. 3) Memerintahkan Pemegang Kas untuk melengkapi bukti-bukti hutang dari PSS dan menagih pengembaliannya sebesar Rp3. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. diketahui bahwa Belanja Modal–Belanja Publik rekening 2. taat pada peraturan perundang-undangan. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. taat pada peraturan .01.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. efisien.700.898.00.912.00 pada Belanja Modal Partisipasi Masyarakat tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).000. efektif. 2) Tidak merealisasikan lagi pengeluaran yang tidak tersedia anggarannya.912.000. ekonomis.03.000. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.22.00.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya dalam menganggarkan suatu kegiatan dilakukan dengan cermat dan melihat kebutuhan riil dalam satu tahun anggaran. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.912.2.03 dianggarkan sebesar Rp1.00.00. Belanja Bantuan Keuangan telah disediakan dalam rekening tersendiri yang seharusnya penganggarannya terpusat pada satuan kerja Sekretariat Daerah 2.000.

b) Pasal 8 disebutkan bahwa Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut: (1) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.700.perundang-undangan yang berlaku. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. . efisien. (2) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti lazimnya suatu piutang. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. (3) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal atau investasi Masalah tersebut mengakibatkan Belanja Modal disajikan lebih tinggi dan Belanja Bantuan Keuangan lebih rendah sebesar Rp991. ekonomis.912. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala Bappeda untuk tidak lagi menganggarkan dan merealisasikan pengeluaran partisipasi masyarakat pada Belanja Modal. efektif. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam: a) Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.00. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Perencanaan Bappeda tidak memahami ketentuan yang berlaku.

serta Belanja Barang dan Jasa.00 tidak sesuai ketentuan Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).500. uang paket. Belanja yang lain untuk mendukung kegiatan DPRD dianggarkan di Sekretariat DPRD. tunjangan kesejahteraan. Pada Belanja Barang dan Jasa hanya pada obyek belanja Biaya Perjalanan Dinas. Pada Belanja Pegawai hanya pada obyek Belanja Tetap dan Tunjangan Pimpinan dan Anggota DPRD serta Biaya Perawatan dan Pengobatan. Rincian Obyek Belanja Tetap dan Tunjangan Pimpinan terdiri dari uang representasi. dan uang duka. dengan uraian sebagai berikut: . Catatan Pemeriksaan yang tidak mempengaruhi kewajaran Laporan Keuangan Daerah a. Seharusnya Belanja DPRD dianggarkan pada Bagian Belanja Pelayanan Publik pada kelompok BAU dengan jenis Belanja Pegawai. sebesar Rp5. tunjangan panitia. dan Belanja Pemeliharaan.332.501.323. Belanja Barang dan Jasa.d. Belanja Operasional dan Pemeliharaan (BOP) dan Belanja Modal.909.2. Belanja DPRD dianggarkan sebesar Rp11.451.00 merupakan pengeluaran yang tidak sesuai peraturan perundangan. Pada kelompok BAU meliputi jenis Belanja Pegawai. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s. tunjangan jabatan. Desember 2004 pada satuan kerja DPRD. Dalam penganggaran belanja DPRD termasuk pada Bagian Belanja Aparatur Daerah yang meliputi juga kelompok Belanja Administrasi Umum (BAU).994. tunjangan komisi.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp9. sehingga hanya tampak Belanja Tetap serta Tunjangan Pimpinan dan Anggota DPRD.500.800. obyek belanja tidak dirinci sampai pada rincian obyek Belanja. Dari realisasi belanja DPRD tersebut. menunjukkan bahwa pengeluaran-pengeluaran DPRD tidak dikelola secara tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.00. Belanja Perjalanan Dinas. Belanja Barang dan Jasa serta Belanja Perjalanan Dinas.909. Pada jenis Belanja Pegawai-BAU. Anggaran dan realisasi Belanja DPRD sebesar Rp6.770. tunjangan khusus.784. sedang kelompok BOP meliputi Belanja Pegawai.

000.00.1.000. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua Fraksi masing-masing sebesar Rp1.000. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.000. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.01.1) Rekening 2.000.350.00.00.965.150.132.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.000.00.000.00.00.000.00. .00.00.000.00.000.000.000.125.000.00 dan Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp1.1.000. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.000.750.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp950.00.819.000.00 f) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan – Panitia-panitia Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp81.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.00.00.000.000. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.500.750. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1. Pengeluaran ini terdiri dari tujuh jenis tunjangan yang kesemuanya diterimakan secara tunai setiap bulan kepada 45 orang anggota DPRD.01.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.00.00. yaitu: a) Tunjangan Fungsi Legislasi Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.00.01.13 Tunjangan Pengembangan Kapasitas Kelegislatifan Tunjangan Pengembangan Kapasitas Kelegislatifan dianggarkan sebesar Rp2. Wakil Ketua/Sekretaris Fraksi masing-masing sebesar Rp1. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.000.050.565. b) Tunjangan Fungsi Pengawasan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.000.000.000. d) Tunjangan Kelengkapan Fraksi Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp358.000.000.000.00.750. e) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan-Pimpinan Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp62. c) Tunjangan Fungsi Budgeting Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.000.01. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp2.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.000.

01.000.00.130.000.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp155.000.000.00. maka biaya penunjang yang diperkenankan maksimal sebesar Rp500.000. Biaya Penunjang Kegiatan yang diperkenankan sesuai ketentuan dengan Pendapatan Asli Daerah diatas Rp50 milyar sampai dengan 150 milyar paling rendah Rp500 juta dan paling tinggi sebesar 0. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp200.1.01.1.537.500.674.1.000.77.500. Dengan demikian melebihi ketentuan sebesar Rp620. 3) Rekening 2.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.01.00.120.000.00.500.253.000.000.1. pengeluaran dana purna tugas yang telah dikeluarkan sebelum ditetapkannya PP Nomor 24 tersebut merugikan daerah sebesar .700.000.311.14 Penunjang Kegiatan Penunjang Kegiatan dianggarkan sebesar Rp1.050.674.350.01.674.g.01.00-Rp500.00.00 g) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan .00.00 (Rp1.75% Realisasi PAD sebesar Rp60.112.000.1.00. Pada tahun anggaran 2003.00) yang memboroskan keuangan daerah.00.01.000. Penghargaan purna tugas anggota DPRD baru diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 tanggal 28 Agustus 2004 yang besarnya maksimal enam kali dari uang representasi.Komisi-komisi Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp91.01. Pemberian tunjangan penghargaan yang direalisasikan pada tanggal 14 Mei 2004 kepada 50 orang anggota DPRD.000. termasuk anggota pergantian antar waktu (PAW).000.000.Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua masing-masing sebesar Rp250.15 Tunjangan Penghargaan Tunjangan Penghargaan dianggarkan sebesar Rp2.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.00.120.000.000. 2) Rekening 2. penghargaan purna tugas anggota DPRD direalisasikan sebesar Rp1.000. Dengan demikian.00 Pengeluaran ketujuh jenis tunjangan tersebut merugikan daerah karena penghasilan tetap anggota DPRD telah diterimakan secara rutin sesuai ketentuan yang berlaku.00 yang dibebankan pada Belanja Tak Tersangka . Hal tersebut dimuat dalam catatan pemeriksaan Nomor C.3/05/2004 tanggal 28 Mei 2004.00 dan pada bulan Agustus 2004 sebesar Rp3.01. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada masing-masing komisi Rp2.000.3) halaman 121 Hasil Pemeriksaan Nomor 69/R/XIV.

999.000.00.000.000.00 + Rp413.000.600.00) (Rp107.000.000.500.500.000.000.000. Pengeluaran ini direalisasikan untuk : a) Membayar Perjalanan Dinas Tetap: Rp107.000.00 (Rp134.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp500.00 = Rp 6.500.00 Ke Batam 5 orang x 3 hari x Rp200.00 b) Perjalanan Dinas Luar Jawa dan Jakarta: Rp483.600.00 = Rp Tiket 5 orang x 2 x Rp1.000.000.00 7.00 = Rp13.000.000.00 = Rp 10.1.000.00.1.000.00) c) Perjalanan Dinas ke Kabupaten di Jawa Tengah di wilayah Karesidenan Kedu dan Surakarta Rp134.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp842. Sesuai Standar Bupati 134 x Rp100.000.000.000.00 = Rp 5.000.000.00 Ke Denpasar 5 orang x 2 hari x Rp200.00 = Rp Jumlah Biaya sesuai standar Rp 70.400.00 4) Rekening 2.00 Ke Banjar Baru 5 orang x 4 hari x Rp200.00) Dengan demikian pengeluaran perjalanan dinas memboroskan keuangan daerah sebesar Rp641.000.01.000.000.000.000.000.000.000.000.100.00 Melebihi Standar Bupati sebesar Rp120.000.000.000.520.00 = Rp 4.000.00.000.000.00 = Rp Ke Jakarta 5 orang x 4 hari x Rp200.000.000.00 = Rp 4.00 = Rp 10.00 + .00 Tiket 5orang x 2 x Rp500.000.00 Melebihi Standar Bupati sebesar Rp413.00 Rp70.000.00. Dari jumlah tersebut telah dikembalikan ke kas daerah sebesar Rp141.000.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp750.00 (Rp483.000.000.000.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp1.00 = Rp 2.500.500.000.000.400.000.00 5.00. Sesuai Standar Bupati Ke Mataram10 orang x 3 hari x Rp200.500.000.000.000.00 = Rp 4.00 Rp120.Rp2.000.000.00.03 Belanja Perjalanan Dinas Belanja Perjalanan Dinas dianggarkan sebesar Rp859.000.000.520.00 Ke Riau 5 orang x 4 hari x Rp200.00 Rp13.000.00 Tiket 10 orang x 2 x Rp500.000.00 = Rp 10.000.900.400.000.000.000.120.01.00 3.

Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.00 Honor Monitoring pelaksanaan Pilpres Rp 60. taat pada peraturan perundang-undangan.01.020.00 Honor Monitoring hasil pembangunan Rp 240. Keadaan seperti diuraikan di atas tidak sesuai dengan: 1) Undang.028. Selain sebagai Panitia Anggaran. efektif.00.550. Anggota DPRD telah diberikan honor untuk Pansus-Pansus.975.000.000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.5) Rekening 2. ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.01.020.020.00.000.550.750.550. efisien. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.225.01.00 Pengeluaran Honorarium tersebut memboroskan daerah sebesar Rp1.325.00 Honor Monitoring pelaksanaan Pemilu Rp 240. Musyawarah.00.050.00 Honor Monitoring pelaksanaan kampanye Rp 240.2. 3) Peraturan Daerah Nomor 4 Tahun 2001 tanggal 12 Juli 2001 jo Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 tentang Kedudukan Keuangan DPRD dalam: . Rumah Tangga.825.00 Jumlah Rp1. diantaranya untuk : Honor Seminar Rp 13.000.000. efisien. ekonomis. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.00 Honor Publik Hearing Rp 92.00 Honor penjaringan aspirasi masyarakat Rp 123.000.000. efektif.000.1.050. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Honorarium tersebut dibagikan kepada anggota DPRD.000. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.325. Honorarium untuk anggota DPRD tidak diatur dalam ketentuan perundangan karena kepada anggota DPRD telah diberikan tunjangan panitia untuk tugas-tugasnya.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.000.000.000.000.00 Honor penyusunan Tatib Dewan Rp 10.00.01 Honorarium/Upah Honorarium/Upah dianggarkan sebesar Rp1.

d) Penjelasan pasal 4 ayat (1) disebutkan bahwa yang dimaksud uang paket adalah uang yang diberikan setiap bulan kepada Pimpinan dan Anggota DPRD untuk menghadiri rapat-rapat dinas di dalam kota. Dengan demikian tidak tepat direalisasikan biaya perjalanan dinas tetap karena sudah dibayarkan uang paket setiap bulannya. butir C disebutkan bahwa biaya perjalanan dinas untuk Pegawai Negeri Golongan IV ke Jakarta atau .a) Pasal 1 butir 11 disebutkan bahwa biaya penunjang kegiatan adalah biaya yang disediakan untuk menunjang pelaksanaan tugas dan wewenang DPRD. 4) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. dalam Bab II tentang Standarisasi Harga Jasa. c) Pasal 14: 1. 2.c antara lain disebutkan bahwa biaya perjalanan dinas Pimpinan dan Anggota DPRD standarnya disesuaikan dengan kemampuan keuangan daerah dan paling tinggi sama dengan ketentuan perjalanan dinas yang berlaku bagi Pegawai Negeri Sipil golongan IV. Ayat (1) disebutkan bahwa untuk kelancaran pelaksanaan tugas DPRD pada Belanja Sekretariat DPRD disediakan antara lain biaya perjalanan dinas dan biaya penunjang kegiatan. tunjangan jabatan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. b) Pasal 2 disebutkan bahwa penghasilan tetap Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari uang representasi. Dengan demikian tidak diperkenankan penghasilan berupa tunjangan kapasitas kelegislatifan dan tunjangan penghargaan.d. Rp150 milyar paling rendah Rp500 juta dan paling tinggi sebesar 0. 5) Keputusan Bupati Sleman Nomor 21/KEP. tunjangan komisi. tunjangan khusus dan tunjangan perbaikan penghasilan. e) Penjelasan pasal 14 ayat (1).75%. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.KDH/A/2003 tanggal 20 September 2003 tentang Standarisasi Harga Barang dan Jasa Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004. Ayat (3) disebutkan bahwa besarnya biaya penunjang kegiatan DPRD Kabupaten/Kota ditetapkan berdasarkan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah di atas Rp50 milyar s. uang paket.

344. yaitu tunjangan untuk menampung PPh.550.000. Hal tersebut telah diteruskan oleh Sekretaris Dewan kepada Bupati Sleman tanggal 18 Februari 2005.565.500.000.d.120. Pasal 21 atas penghasilan tetap anggota DPRD.000.00) 2) Memboroskan keuangan daerah sebesar Rp2. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Kerugian keuangan daerah sebesar Rp4.00 per orang/hari.000.565.00 (Rp620.00 + Rp641.000.674.00 + Rp2. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menarik kembali kerugian keuangan daerah sebesar Rp4.00 (Rp1.000.400. Hal tersebut telah terjadi sejak diberlakukannya Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 yang memberikan tunjangan khusus kepada anggota DPRD namun Pemda tidak menganggarkan.00/per orang/hari. ke Wilayah Karesiden Kedu dan Surakarta Rp100. Desember 2004 pada satuan kerja DPRD dipungut PPh Pasal 21 sebesar 15% dan dalam komponen penghasilan tetap tidak terdapat tunjangan khusus.219.00 dari para Pimpinan dan Anggota DPRD dan menyerahkan hasilnya ke Kas daerah.00) Masalah tersebut disebabkan Pimpinan dan Anggota DPRD berupaya untuk menambah penghasilan pribadi dan kelompoknya tanpa memperhatikan ketentuan yang berlaku.Propinsi/Daerah lain di luar Jawa Rp200. .00 + Rp1.500.000.282.819.565. b.219. 2) Menghentikan dan tidak lagi menganggarkan penghasilan-penghasilan diluar yang ditetapkan.000. Penghasilan Tetap Anggota DPRD dipungut Pajak Penghasilan sebesar 15 % dan tidak diberikan Tunjangan Khusus Anggota DPRD Kabupaten Sleman masa bhakti 1999-2004 mengajukan restitusi pajak kepada Sekretaris Dewan pada tanggal 17 Januari 2005 karena Bendahara telah memotong Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 yang seharusnya ditanggung oleh Pemda namun ditanggung oleh masing-masing anggota DPRD.000. Dari hasil pemeriksaan atas Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.020.

Pasal 21 sebesar 15% tahun 2001 s.002. Pasal 21 yang telah dipungut tersebut. tunjangan panitia musyawarah. 2004 adalah: Tahun Penghasilan Tetap (Rp) PPh.594.479.360.540. maka Pemda harus meminta restitusi minimal sebasar Rp484.400.602.460.460.432.236.00 2004 (4bln akhir) 609. tunjangan khusus diberikan atas penghasilan tetap berupa uang representasi. Panitia anggaran DPRD periode 1999-2004 tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku dalam menganggarkan penghasilan tetap DPRD. uang paket. Sedangkan sesuai Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 161/3211/SJ tanggal 29 Desember 2003.842.00 150.Sesuai PP 110 Tahun 2000.880. tunjangan panitia anggaran. tunjangan khusus diberikan atas uang representasi.00 4. dan tunjangan komisi Hasil rekapitulasi penghasilan tetap anggota DPRD yang telah dipungut PPh. minimal dua pertiga bagian harus dimintakan restitusi ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP).00 2002 1.00 Jumlah Dari jumlah PPh.400. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 tentang Kedudukan Keuangan DPRD. 15 % (Rp) 2001 1.002. tunjangan beras. uang paket.949.00.00 726. tunjangan jabatan dan tunjangan perbaikan penghasilan. Apabila Pemda akan memberikan penggantian PPh. tunjangan keluarga.00 153.00 2003 1. uang jabatan.476.845. Pasal 21 yang telah dipungut dan disetorkan ke KPP.208. padahal di dalam kedudukan keuangan DPRD juga telah diatur hal tersebut.031.400. pada : .892.986.204.d.00 150.335.00 91.860.00 181.335.023.236.00 2004 (8bln awal) 1. sedangkan yang menjadi tanggungan Pemda adalah 5 % dari penghasilan tetap dikurangi biaya jabatan dan penghasilan tidak kena pajak (PTKP).767.780.

dan Tunjangan Perbaikan Penghasilan. 3) Keputusan Menteri Keuangan Nomor 636/KMK.a) Pasal 2 menyebutkan penghasilan tetap Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari Uang Representasi. Hal tersebut mengakibatkan 1) Penghasilan tetap Anggota DPRD terpungut PPh.892. imbalan prestasi kerja dan imbalan lain selain penghasilan yang dimaksud pada ayat (1) kepada Pejabat Negara. tunjangan beras. uang lembur. menentukan penghasilan terdiri dari uang representasi. uang sidang. . (2) Ayat (2) antara lain disebutkan bahwa bendaharawan pemerintah yang membayarkan penghasilan berupa honorarium. Pasal 21 sebesar 15%. 2) Pemda harus menyediakan restitusi PPh. dalam: a) Pasal 2: (1) Ayat (1) antara lain disebutkan bahwa Bendaharawan Pemerintah yang membayarkan gaji kehormatan. PNS.00.479. gaji dan uang pensiun dan tunjangan lain yang terkait dengan gaji wajib menghitung besarnya Pajak Penghasilan pasal 21 yang terutang dan ditanggung pemerintah. tunjangan panitia dan tunjangan khusus. Tunjangan khusus adalah tunjangan yang diberikan kepada Pimpinan dan Anggota untuk pembayaran pajak penghasilan sesuai dengan ketentuan pajak yang berlaku. uang paket. Anggota ABRI dan pensiunan wajib memotong PPh pasal 21 sebesar 15% dari jumlah bruto penghasilan tersebut. tunjangan jabatan. Uang Paket.04/1994 tanggal 29 Desember 1994 tentang Pengenaan Pajak Penghasilan bagi Pejabat Negara. Pegawai Negeri Sipil. uang hadir. Pasal 21 yang telah dipungut dan disetor ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) sebesar Rp726. Tunjangan Khusus. tunjangan komisi. tunjangan keluarga. Tunjangan Komisi. Tunjangan Jabatan. b) Pasal 1 butir 12 menyebutkan bahwa tunjangan khusus adalah tunjangan yang diberikan kepada Pimpinan dan Anggota untuk pembayaran Pajak Penghasilan sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku 2) Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 161/3211/SJ tanggal 29 Desember 2003 tentang Pedoman Kedudukan Keuangan Pimpinan dan Anggota DPRD. Anggota Angkatan Bersenjata Republik Indonesia dan Para Pensiunan atas Penghasilan yang dibebankan kepada Keuangan Negara atau Keuangan Daerah.

05) dianggarkan sebesar Rp13. Anggaran dan Realisasi Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah sebesar Rp337.00 tidak sesuai dengan ketentuan Hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).000.00 dan Rp360.420.3) Pemda harus mengurus restitusi PPh. menunjukkan bahwa pengelolaan pengeluaran tidak dilaksanakan secara tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.000.00.02a.00.500.11) masing-masing dianggarkan sebesar Rp400.01.019. 2) Mengurus restitusi PPh Pasal 21 ke KPP minimal sebesar Rp484.019.1.00.892. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.594.795.00.1.986.00.00.01.01.000. Tunjangan Kesejahteraan Wakil Bupati (rekening 2.000.00.01.000.479.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp15.000.11 dan 2.1.01.000.1.920. Pasal 21 ke KPP minimal Rp484.1.326.00.d Desember 2004 satuan kerja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah. Realisasi masing-masing sebesar Rp399.593.00.00.02b. yang tidak diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 serta terdapat Biaya Penunjang Kegiatan Bupati dan Wakil Bupati yang melebihi ketentuan.00 dan Rp309.01.02.02b. c.500.00 atau total sebesar Rp708.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp13.00.594.00.05) dianggarkan sebesar Rp15.224.1.02a. Sedangkan Biaya Penunjang Kegiatan Bupati dan Wakil Bupati (rekening 2.01.986.02.1..00.000. Hal tersebut disebabkan kelalaian Panitia Anggaran DPRD dalam menganggarkan komponen penghasilan tetap tidak termasuk tunjangan khusus. Tunjangan Kesejahteraan Bupati (rekening 2.000. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menyediakan dana restitusi PPh Pasal 21 sebesar Rp726. Dalam Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah terdapat tunjangan kesejahteraan Bupati dan Wakil Bupati.00.1. .00 untuk dikembalikan kepada Anggota DPRD.000.01.

kecuali ditentukan lain dengan peraturan perundang-undangan. efektif.4% x Rp60. Biaya Penunjang Kegiatan yang diperkenankan sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000.112.00).311.246. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa Keuangan Negara dikelola secara tertib.011. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. b) Pasal 9 ayat (2) butir e antara lain menyebutkan bahwa besarnya biaya penunjang operasional Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Kabupaten/Kota.000.311. Biaya Penunjang Kegiatan tersebut dipergunakan untuk membiayai bantuanbantuan sosial dan kemasyarakatan serta telah didukung dengan bukti penerimaan dari penerima bantuan.00 dan maksimal 0.15).920.4% dari realisasi PAD (0.00 dan Rp60.000. ditetapkan . transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. ekonomis. 3) Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 tentang Kedudukan Keuangan Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah.Anggaran dan Realisasi Pendapatan Asli Daerah (PAD) masing-masing sebesar Rp53. minimal Rp400.919. efisien.449.537. dalam: a) Pasal 4 antara lain menyebutkan bahwa Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah diberikan gaji yang terdiri dari gaji pokok.019. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.261.920.77 = Rp240. efisien. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan asas keadilan dan kepatutan.000.019. besarnya gaji pokok ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah.00 – Rp400. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.537. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.00 (Rp708.000.77. efektif. tunjangan jabatan dan tunjangan lainnya. Dengan demikian Biaya Penunjang Kegiatan melebihi ketentuan sebesar Rp308. taat pada peraturan perundang-undangan.112. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memahami dan merujuk pada berbagai ketentuan yang berlaku. sedangkan tunjangan jabatan dan tunjangan lainnya ditetapkan sesuai dengan ketentuan peraturan perundangan yang berlaku bagi pejabat negara.

Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.660. Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah (Bappeda).214. BPKKD 2.00 1.00 .00 + Rp13.xx.870.00 + Rp308. Rp150 milyar paling rendah Rp400 juta dan paling tinggi sebesar 0. Dinas Pendidikan (Diknas) serta Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan (Kimpraswilhub).589.00 3.000.xx. biaya BBM.atau2.500.686. uang sidang.282. biaya Foto Copy dan Penggandaan. uang lembur.259.019.644.berdasarkan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah. d.905. Masalah tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah Rp337.d. Setiap kegiatan pada umumnya merupakan tugas pokok dan fungsi (tupoksi) dari setiap Bidang/Bagian/Sub Bidang/Sub Bagian dari satuan kerja yang bersangkutan.800.00 dan biaya honorarium pada belanja pegawai – BOP pada Belanja Pelayanan Publik direalisasikan sebesar Rp3.745. Dari rekapitulasi biaya honorarium pada belanja pegawai – BOP pada Belanja Administrasi Umum selama Tahun Anggaran 2004 direalisasikan sebesar Rp9.000.909.500.150.. Hasil uji petik dilakukan pada satuan kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD).324.263. Badan Kepegawaian Daerah (BKD).00 2.420. Pengeluaran honorarium pada kelima satuan kerja tersebut sebesar Rp6. Desember 2004.xx.03.00 1.856.00 2.382.651.xx.085. diatas Rp50 milyar s. diketahui bahwa pencantuman Kode Rekening sampai pada Program dan Kegiatan (2.974.107.03 dengan rincian sebagai berikut: No.xx). BKD 878.1. biaya makan dan minum serta bantuan penyelenggaraan kegiatan. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD untuk menghentikan Tunjangan Kesejahteraan dan menganggarkan Biaya Penunjang Kegiatan sesuai ketentuan yang berlaku. Unit Kerja Biaya Honor Biaya Gaji 1.019.00. Bappeda 1.4%).00 (Rp15.920. Pemberian Honorarium pada setiap kegiatan yang telah menjadi tugas pokok dan fungsi dari satuan kerja tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).579.1 atau 2.000.00) sebesar Dalam penganggaran terhadap pos Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memahami dan merujuk kepada ketentuan yang berlaku.00. Hampir setiap kegiatan dianggarkan biaya honorarium. biaya ATK.d.219.000.000.

Prasarana Wilayah dan Perhubungan. . Honorarium dibayarkan kepada Panitia/Tim yang dibentuk dengan Keputusan Kepala Satuan Kerja yang bersangkutan.840. Diknas Dinas Kimpraswilhub Jumlah 466. efektif.983.298.38/Kep.875. Setiap pegawai di lingkungan Pemda telah mendapat gaji setiap bulan sebagai PNS untuk menjalankan tugas pada satuan kerja yang telah memiliki tupoksi masing-masing.259. taat pada peraturan perundang-undangan.00 209. ekonomis.722.00 6.30.00 Pembayaran honorarium dari setiap kegiatan. Kebijaksanaan Bupati dalam menganggarkan dan merealisasikan biaya honorarium pada setiap kegiatan yang memang sudah menjadi tupoksi dari satuan kerja yang bersangkutan tidak memperhatikan azas keadilan dan kewajaran. efektif. triwulanan ataupun satu kali sub kegiatan namun dengan kegiatan yang berurutan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.36.000.000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.34.KDH/A/2003 tanggal 1 Oktober 2003 tentang Struktur Organisasi.667. efisien. dua bulanan. Badan Kepegawaian Daerah.745. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. 3) Keputusan Bupati Sleman Nomor 25.00. masih terbagi lagi pada sub-sub kegiatan.000.445. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. ekonomis. Dan khusus kepada para pejabat struktural pada Organisasi Perangkat Daerah (32 satuan kerja) telah dibayarkan uang penghargaan pada tanggal 27 Desember 2004 sebesar Rp900. Selain itu Pemerintah Kabupaten Sleman telah memberikan tunjangan kesejahteraan setiap pegawai dan pejabat struktural yang dibayarkan setiap triwulan. 5. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.00 712. Dinas Pendidikan dan Dinas Permukiman. efisien.641.4.03 6. bulanan. Penjabaran Tugas Pokok dan Fungsi serta Tata Kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah.865. Badan Perencanaan Pembangunan Daerah.03 198.245.004.389.324.

112.00 Buku Bank 848. e. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menghentikan segala honorarium yang terkait dengan Tupoksi. diketahui bahwa sisa kas yang dipegang oleh masing-masing Pemegang Kas (PK) pada akhir bulan jumlahnya relatif besar .656.930.811.334.00 650.009.548.359.195.00 457.345.00 209.530. sehingga pada akhir tahun tidak diperoleh jasa giro maupun bunga dari sisa kas yang ada di PK.655.745.298.03.668.800.466.324.d.232.791.401.431. Dari penghimpunan data sisa kas yang ada pada 15 PK pada setiap akhir bulan berkisar antara Rp10.120. Pengisian Kas dan penerbitan SPM tidak sesuai ketentuan dan tidak ada kewajiban bagi Pemegang Kas membuka rekening tersendiri Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).000.515.00 69.091. Desember 2004 pada satuan kerja.259. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.00 1.101.00 . Sisa kas di PK tersebut tidak disimpan dalam giro/tabungan karena PK tidak diwajibkan membuka rekening tersendiri.347.00 768.049.d.049.438. Adapun rinciannya sebagai berikut: 1) DPRD No.386. Rp2.Masalah tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah minimal sebesar Rp6.466.405.00 s.00 805.485.520.00 1.00. 1 2 3 4 5 6 7 8 Bulan 31 Januari 2004 28 Februari 2004 31 Maret 2004 30 April 2004 31 Mei 2004 30 Juni 2004 31 Juli 2004 31 Agustus 2004 SPJ (Rp) 345.00 250.00 227.00 1. Hal tersebut disebabkan kebijaksanaan Bupati dalam menganggarkan dan merealisasikan biaya honorarium pada setiap kegiatan yang memang sudah menjadi tupoksi dari satuan kerja yang bersangkutan tidak memperhatikan azas keadilan dan kewajaran.

559.668.261.010.235.00 46.454.787.00 1.644.370.00 1.00 SPJ (Rp) 1.00 3 Maret 27.825.885.522.00 3) Dinas Pendidikan No.407.984.689.833.845.00 314.885. Bulan 1 April 2 Mei 3 Juni 4 Juli 5 Agustus SPJ (Rp) No.00 No.00 8 Nopember 1.528.457.00 342.690.00 5 Mei 41.00 232.810.932.00 509.00 262.924.810.00 2.645.00 1.00 854.406.345.562.00 4 April 276.019.00 67.00 28.231.057.780.690.9 30 September 2004 10 31 Oktober 2004 11 30 Nopember 2004 12 31 Desember 2004 13 10 Januari 2005 2.687.00 9 Desember 163.00 8 Nopember 31.009.782.614.00 107.765.455.078.00 1.785.190.382.490. 6 7 8 9 10 Bulan Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 248.014.823.494.260. Bulan 285.905.128.035. 7 8 9 10 Bulan Juli Agustus September Oktober SPJ (Rp) 395.861.225.528.00 138.228.00 2) Sekretariat DPRD No.985. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 85.00 6 September 123.037.00 5) Satuan Polisi Pamong Praja dan Trantib No.332.00 9 Desember 934.038. Bulan 1 April 2 Mei 3 Juni 4 Juli 5 Agustus SPJ (Rp) No.937.742.186.00 102.803.00 191.00 262.531.554.00 6) Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB No.736.00 4 April 26.536.659.000.689.682.117.102.116.994. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 50.00 6 Juni 105.223.486.676.00 1.00 6 September 26.535.151.180.819.984.124.00 No.932.668.00 No.00.479.059.912.00 7 Oktober 49.613.235.00 SPJ (Rp) 132.00 4) Bappeda No.00 757.538.906.00 364.251.035.906.00 .280.580. Bulan 1 Maret 2 April 3 Mei 4 Juni 5 Juli SPJ (Rp) 10.108.00 7 Oktober 1.121.00 158.755.00 232.00 1.156.892. Bulan 57.00 1.811.919.494.987.88.00 3 Maret 33.291.00 1.544.577.235.385.009.850.950.021.617.568. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 29.965.00 223.00 118.00 330.140.

439.783.109.556.00 541.674.040.532.746. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni No.530.221.00 953.300.00 SPJ (Rp) 439.413.00 634.112.670.421.915.69 450.00 12 291.572.69 605.00 352.545. 7 8 9 10 11 12 No. 7 8 9 61.058.947.262.00 382.00 19.00 203.00 52.857.832.00 582.548.00 6 Juni 232.00 812.803.804.00 4 April 65.00 606.379.178.851.728. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 34.00 12 7) Dinas Kebudayaan dan Pariwisata No.00 426.826.510.00 7 Juli 2 Pebruari 251.717.890.69 446.043.00 664.215.024.041.768.849.738.00 3 Maret 51.809. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni No.790.00 5 Mei 191.659.00 SPJ (Rp) 456.200.092.718.740.202.614.00 9) Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan No.00 12 Desember SPJ (Rp) 818.066.294.00 10 303.00 543.569.00 78.756.926.156.00 539.877.00 10 Oktober 5 Mei 847.964.370.00 8 Agustus 3 Maret 560.00 1.335.846.69 440.17 .00 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 10) Dinas Kesehatan No.862.355.026.616.267.395.247.400.817.864.195.00 1.00 577.820.526.910.265.010.314.581.311.00 11 440.842.533.00 447.656.588.00 11 566.00 277.547.978.929. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 742. Bulan 1 Januari 52.00 474.00 838.046.805.601.698.00 395.00 249.692.69 428.291.075.00 8) Dinas P3BA No.336.340. Bulan SPJ (Rp) No.00 9 September 4 April 600.949.492.100.109.00 11) RSUD No.461.956.766.346.120.935.600.00 986.119.193.69 278.00 52.258.5 Mei 6 Juni 320.839.00 244. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 205.125.00 44.820.637.69 No.499.00 SPJ (Rp) 419.051. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni SPJ (Rp) Nopember Desember SPJ (Rp) 174.69 451.00 11 Nopember 6 Juni 959.171.167.900.469.443.871.

391.762.284.534.00 5 Mei 141.685.248.531.304.203. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 29.098.813.242.00 213.350.00 5 Mei 547.791.810.290.00 4 April 60.432.00 3 Maret 13.188.811. Bulan SPJ (Rp) Dari seluruh PK di Kabupaten Sleman.845.788.127.698.00 56.438.049.386.980.00 10. . Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 55.464.020.00 13) Kantor Pengelolaan Pasar Daerah No.00 6 Juni 170.00 2 Pebruari 159.753.00.00 3 Maret 18.00 No.900.224.741.094.386. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 257.538.881.702.729.00 4 April 52.062. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 100. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 39.655.495.00 748.00 339.00 307.00 4 April 180.00 No.501.585.000.151.032.935.00 471.900.831.223.00 220.549.304. baik giro maupun tabungan.00 2 Pebruari 35.00 55.937.990.00 6 Juni 38.204.526.181.295. hanya sembilan PK yang membuka rekening.12) Dinas Pertanian dan Kehutanan No.600.331.142.203.527.000.380.264.00 No.00 3 Maret 167.00 5 Mei 33.422.083.00 3 Maret 189.304. Jumlah bunga yang diperoleh selama setahun dikurangi pajak sebesar Rp29.00 6 Juni 7 8 9 10 11 12 Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 480.455.693.000.00 108.619.00 15) Kantor Lingkungan Hidup No.783.00 14) Badan Kepegawaian Daerah No.936.438.425.00 65.00 4 April 256.165. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 96.00 129.00 135.00 6 Juni 121.423.483.631.734.00 449.00 5 Mei 89.00 63. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 79.00 505.00 100.731.00 No.00 67.670. kecuali PK-DPRD yang membuka rekening tabungan atas nama pribadi. Jumlah saldo tabungan dan jumlah sisa kas menurut pembukuan tidak pernah sama atau terdapat selisih yang signifikan. Sedangkan yang lain mengaku tidak mempunyai rekening.00 255.040.391.00 102.395.123.155.494.655.

Bendahara Umum Daerah dapat membuka rekening pengeluaran pada bank yang ditetapkan oleh Bupati. Rekening pengeluaran diisi dengan dana yang bersumber dari Rekening Kas Umum Daerah. efisien. (5) dan (6) antara lain disebutkan bahwa dalam pelaksanaan operasional pengeluaran daerah. 4) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. efektif. . dalam pasal 27 ayat (2). Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. 3) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. ekonomis. b) Pasal 42 menyebutkan bahwa Satuan Pemegang Kas dilarang menyimpan kas yang diterimanya atas nama pribadi pada suatu bank atau lembaga keuangan lainnya. Jumlah dana yang disediakan pada rekening pengeluaran disesuaikan dengan rencana pengeluaran untuk membiayai kegiatan pemerintahan yang telah ditetapkan dalam APBD. ekonomis. taat pada peraturan perundang-undangan. efektif.Pemegang Kas dapat mempunyai saldo kas dalam jumlah besar. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. 2) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. karena pembayaran untuk pengisian kas atau pencairan SPMU tidak berdasarkan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan. efisien. dalam: a) Pasal 39 ayat (6) menyebutkan bahwa Pemegang Kas dan Pembantu Pemegang Kas selanjutnya disebut Satuan Pemegang Kas. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.

Menetapkan ketentuan untuk membuka rekening atas nama PK dan menyetorkan jasa gironya ke Kas Daerah. 2) Tidak ada kewajiban membuka rekening tabungan/giro atas nama PK. SKO. f. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan. Memerintahkan Kepala BPKKD untuk menerbitkan SPMU apabila telah di-SPJ-kan dengan bukti yang lengkap dan sah. Daftar Rincian Penggunaan Anggaran Belanja dan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan.00 tidak sesuai ketentuan serta tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Sub Bidang yang melaksanakan fungsi perbendaharaan tidak mentaati ketentuan yang berlaku.554. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1. dapat diterbitkan SPM. d) Pasal 54 ayat (1) menyebutkan bahwa setiap SPP yang telah memenuhi persyaratan dan disetujui oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan.c) Pasal 53 menyebutkan bahwa pembayaran untuk pengisian kas dapat dilakukan apabila SPP-PK. Hal tersebut mengakibatkan: 1) Membuka peluang terjadinya kecurangan/penyimpangan penggunaan sisa kas. diketahui bahwa Belanja Barang – Belanja . 2.093. Pengeluaran Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada Belanja Barang di setiap unit kerja sebesar Rp11. 2) Pemerintah Daerah tidak dapat memperoleh tambahan bunga/jasa giro dari sisa kas yang ada di PK.381.

534.00 8 Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB 844.143.381.00 dan direalisasikan sebesar Rp18.100. Dalam Belanja Barang tersebut.160.000.00 10 Dinas P2KPM 11 Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 12 Kantor Telkom dan Informasi 57.000.832.89 (Rp14.03.262.000.000.00 + Rp18.4.00 14 Bawasda 23.00 . Sedangkan Belanja Barang – BOP pada Belanja Pelayanan Publik rekening 2. Belanja Bantuan Keuangan telah disediakan dalam rekening tersendiri yang seharusnya penganggarannya terpusat pada satuan kerja Sekretariat Daerah 2.000. dari Verifikasi SPJ diketahui bahwa realisasi biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan hanya didukung dengan Bukti Kas Pengeluaran (BKP) yang ditandatangani oleh pemegang kas atau pembantu pemegang kas.500.923.653.479.2 dianggarkan sebesar Rp16.532.621.01.89.076.872.00 1.225.2.879.00 7 Dinas P3BA 146.2.000.500.779.907.012. Satuan Kerja 1 Dinas Pendidikan 2 Sekretariat Daerah 3 Bappeda 4 BPKKD 5 Bupati/Wakil Bupati 6 DPRD/Sekretariat DPRD Realisasi BP Kegiatan (Rp) 3.984.882.00 - 13 BLK 12.338.00 (34.57% dari Rp32.143.2.779.000.Operasional dan Pemeliharaan (BOP) pada Belanja Aparatur Daerah rekening 2.00 9 Dinas Pertanian Kehutanan 369.00. dibebankan pengeluaran biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada 36 satuan kerja dari 41 satuan kerja senilai Rp11.434.055.879.00.00 393.190.89).554.2. Selain itu.00 26. atasan langsungnya dan tanda tangan pihak intern atau pihak ekstern atas nama pribadi tanpa stempel atau sering tanpa nama terang.00 229.276.576.878.653.076.00. Adapun jumlah biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan pada masing-masing satuan kerja sebagai berikut: No.464.000.00 2.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp14.1.262.093.500.630.340.2 dianggarkan sebesar Rp19.650.

250. Bupati.00 34 Kecamatan Tempel 4.000.750. Pejabat di luar lingkungan Pemerintah Daerah dan tanda tangan tanpa nama terang.930.00 1.878.00 28 Kecamatan Prambanan 11.093.769.000.100.00 35 Kecamatan Seyegan 10. Wakil Bupati.750.000.500.00 48.500. Wakil Ketua DPRD.200.450.00 9.265. Ketua DPRD.00 33 Kecamatan Turi 8.900.00 22 RSUD - 23 Kantor Pengelola Pasar Daerah - 24 Badan Kepegawaian Daerah 411.00 36 Kecamatan Minggir 11.00 25 Kecamatan Kalasan 13.535.00 14.000.00 439.000.000.000.000.554.594.800.00 30 Kecamatan Ngemplak 7. Anggota DPRD. BKP bantuan penyelenggaraan kegiatan antara lain ditandatangani oleh pejabat BPKKD.980.000.00 11.865.640.00 174.00 37 Kecamatan Moyudan 11.381.050.00 15.00 26 Kecamatan Depok 3.000.00 31 Kecamatan Cangkringan 8.00 32 Kecamatan Pakem 11.000.867.000.00 234.00 27 Kecamatan Berbah 18.000.00 Dari Verifikasi SPJ pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah.375.650.15 Kantor Pendaftaran Penduduk dan Catt Sipil 16 Sat Pol PP dan Tibmas 17 Badan Pengendalian Pertanahan Daerah 18 Kantor Perpustakaan&Arsip Daerah 19 Dinas Kimpraswilhub 20 Kantor Pengendalian Dampak Lingkungan 21 Dinas Kesehatan 59.742. Pejabat Unit Kerja Lain.160.095.000.000.000.000.350.000.160.00 29 Kecamatan Ngaglik 15.462.673.00 38 Kecamatan Godean 39 Kecamatan Gamping 40 Kecamatan Mlati 41 Kecamatan Sleman Jumlah 6. .

Masalah tersebut membuka peluang terjadinya pemborosan dan penyalahgunaan. Namun juga terdapat BKP yang hanya ditandatangani oleh Sekretaris Daerah atau bantuanbantuan pribadi. ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. b) Pasal 8 disebutkan bahwa Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut: (b) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan. 5) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. efisien. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. efisien. diantaranya untuk ongkos naik haji (ONH) Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 4) Undang. taat pada peraturan perundang-undangan. . transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. 6) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.Sedangkan dari Verifikasi SPJ pada Sekretariat Daerah. efektif. (d) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal atau investasi. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. efektif. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. bantuan penyelenggaraan kegiatan peruntukannya sebagian besar sama dengan yang telah direalisasikan pada rekening bantuan keuangan untuk pemerintah desa dan organisasi masyarakat. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam: a) Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. ekonomis. (c) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti lazimnya suatu piutang.

150.951. Balai Pustaka.036 eksemplar 1.820.700.191 eksemplar 29.916.556.00.207 eksemplar 11.019. g. dengan rincian sebagai berikut: No. SMA 1-3 175. Gunung Sahari Raya Nomor 4 Jakarta Pusat.Hal tersebut disebabkan kebijakan Bupati yang dituangkan dalam Surat Keputusan Bupati Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 telah salah menganggarkan Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kagiatan pada belanja barang dan jasa.429. Ongkos Kirim - 237. SMP dan SMA/SMK se Kabupaten Sleman.571.00 Selain kesepakatan harga tersebut PT.381.258. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: a.000. b. Dinas Pendidikan melakukan pengadaan Buku Teks Wajib bagi Siswa SD.428.960.831. Pengadaan Buku Teks Wajib Siswa SD.349. SMP. Siswa/Kelas Kebutuhan Buku Harga Kontrak (Rp) 1. Memerintahkan seluruh Kepala Satuan Kerja untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti yang lengkap dan sah.000.210. SMK 1-3 24.150.00 4. Balai Pustaka kemahalan dan penyerahannya terlambat Dalam Tahun Anggaran 2004 Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. SMP/MTs 1-3 352.00 2. dengan harga kontrak sebesar Rp29.00 5.692 eksemplar 10.430. SD/MI 1-6 345.00 Jumlah 897.256 eksemplar 6. dan SMA dari PT.980. Meninjau kembali SK Bupati tentang Petunjuk Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah agar pada tahun anggaran berikutnya tidak menganggarkan lagi biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada belanja barang dan jasa.820.921. Balai Pustaka memberikan bantuan senilai Rp5. Pelaksanaan pengadaan dilakukan melalui penunjukan langsung kepada PT.00 berupa: .00 3. Jl.

Namun PT.290.10 .00 8.982. Ekonomi 2 (SMP/MTs) 25.00 4.916.891eksmplr/unit 5.413.00 7. Berdasarkan konfirmasi dan perbandingan harga pada toko buku/ penerbit diperoleh data bahwa penjualan ke konsumen akhir untuk buku setara diberikan diskon minimal sebesar 25%.640.00 24. Sementara untuk pembelian langsung ke penerbit oleh Penyalur/Distributor utama biasanya diperoleh diskon 30%.00 24. Matematika 1B (SMP/MTs) 14.00 5.90 4.No.360.857.00 dan dana APBD Tahun Anggaran 2005 sebesar Rp17.00 24.00 4.00 25.110.24 6.150.00 20.00 28.150.300.620.846 eksemplar 987.220.00 .850.930.00 25. dan SMA/SMK se-Kabupaten Sleman ini dilakukan dengan sistem multiyears (tahun jamak) yang dibiayai dari dana APBD Tahun Anggaran 2004 sebesar Rp11.800.129. Berdasarkan kontrak pekerjaan harus dapat diselesaikan dan diserahkan ke Dinas Pendidikan pada tanggal 10 Oktober 2004.00 13.900.00 21.000.00 6.571. Biologi 3 (SMP/MTs) 32.700. Matematika 2B (SMP/MTs) 17.900.00 kelas 1-6 2. Atlas Indonesia Kecil kelas 3-6 48. Atlas Dunia Besar SMA/SMK 20.00 3.750. Matematika 3 (SMP/MTs) 28.00 24.00 Pengadaan buku teks wajib bagi siswa SD.00 3.00 10.310.92 8. Jumlah Harga (Rp) Lembar Kerja Siswa (LKS) SD 80. Untuk perhitungan diskon ini dapat dijelaskan melalui tabel berikut: No.33 5.920.00 25.00 24.200.310.00 24.87 3. Judul Buku Harga Kontrak Selisih % Konfirmasi 1.837.00 19.790. Jenis Bantuan 1. Pintar Berbahasa Indonesia 3 32.00 186. SMP. Laboratorium Bahasa 8 unit 2.10 2.520. Balai Pustaka mengajukan Addendum sampai tanggal 15 Desember 2004 dan telah disetujui oleh Diknas.560.110.00 24.000.00 9. Atlas Indonesia Besar SMP 36.97 7. Pintar Berbahasa Indonesia 2 38.463.000.200.258.290.00 8.00 6.567 eksemplar 973. Fisika 3 (SMP/MTs) 27.605 eksemplar 653.540.830.490.251.865 eksemplar 662.660.200.

258. diketahui adanya kekurangan pendistribusian buku-buku teks wajib terbitan Balai Pustaka yang mestinya telah disalurkan secara lengkap sesuai daftar distribusi buku yang dikirim ke berbagai sekolah.33 263.874.58 Berdasarkan tabel diatas.58% x (Rp5.980.549.00 67.00 25.916.00) Rp 838. .030.00 Diskon terhadap bantuan: Rp 5. Hasil pemeriksaan di beberapa sekolah SMP dan SMA di Sleman pada tanggal 31 Maret 2005.00 25.310.423.874.360.916.258.00 195. diketahui bahwa masih terdapat beberapa buku yang masih belum dikirimkan oleh Balai Pustaka.429.9.20 Dengan demikian terjadi ketidakhematan dalam pengadaan buku Balai Pustaka oleh Pemerintah Kabupaten Sleman minimal senilai Rp2.150.835. Jikapun bantuan ini dianggap sebagai kompensasi diskon maka ketidakhematan dapat diperhitungkan sebagai berikut: Diskon seharusnya yang diterima Pemda Sleman: 25.000.820.150. PT.00 32.738.950.066.20 Kompensasi Bantuan: Nilai Bantuan: Rp 5.000. Dalam suatu pernyataan di sebuah harian lokal.423.628. diketahui bahwa diskon yang diperoleh konsumen akhir dari buku-buku Balai Pustaka adalah sebesar 25%. Biologi 3 (SMA) Jumlah 45.980.58% x Rp29.191.00. Setelah dikonfirmasi ke Dinas Pendidikan.640.20. PT.916.150. Bantuan ini tidak dapat dianggap sebagai kompensasi dari tidak diberikannya diskon karena tidak mengurangi ketidakhematan dari pengadaan buku Balai Pustaka oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.00-Rp2. Balai Pustaka juga membenarkan bahwa mereka tidak memberikan diskon kepada Pemerintah Kabupaten Sleman dan sebagai gantinya mereka memberikan bantuan kepada Pemerintah Kabupaten Sleman senilai Rp5.00 Rp 7.315.000. Balai Pustaka juga mengakui pemberian diskon ini terhadap toko dan pengecer dengan alasan agar buku-buku mereka lebih kompetitif di pasaran.00 Ketidakhematan: Rp 2. sehingga dapat dipastikan diskon yang diterima pengecer lebih besar dari 25%.00 13.078.549.258.00 28.065.

00 (5% X 29. pada Pasal 24 ayat (2) disebutkan bahwa semua manfaat yang bernilai uang berupa komisi. .2/2313 tanggal 8 Oktober 2004.021. Menurut penjelasan Pemegang Kas. termin II dibayarkan karena ada kesanggupan dari PT Balai Pustaka untuk memenuhi kekurangan penyerahan pada tanggal 15 Januari 2005.450. rabat. Judul Buku Jumlah 1.129.037.985 eksemplar Selain itu. potongan. pembayaran termin II dilakukan apabila buku dan bantuan telah diterima 100%. Kamus Besar Bahasa Indonesia SD 2. 425. Keadaan tersebut di atas tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara.491.429. Sesuai SPK No. Berdasarkan perhitungan Dinas Pendidikan.Rincian buku-buku yang belum diserahkan oleh Balai Pustaka ke Dinas Pendidikan Kabupaten Sleman sebagai berikut: No. Balai Pustaka harus dikenakan denda dan dikurangkan pada pembayaran angsuran termin III sebesar Rp1.571.000. dalam: a) Pasal 16 ayat (4) jo Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.820. Balai Pustaka telah wanprestasi karena penyerahan buku dan bantuan sudah harus 100 % selambatnya pada tanggal 15 Desember 2004. PT. Namun.00 telah dibayarkan kepada PT Balai Pustaka.150.92%. Kamus Besar Bahasa Indonesia SMA 330 eksemplar Jumlah 2. Di dalam perjanjian.627. meskipun Berita Acara Pemeriksaan Barang yang dibuat oleh Panitia Pemeriksa menyatakan bahwa penyerahan baru mencapai 93.00 juga belum diterima oleh Diknas. b) Pasal 21 ayat (1) disebutkan bahwa pembayaran atas beban APBD tidak boleh dilakukan sebelum barang atau jasa diterima.00). tetapi termin II sebesar Rp1.079 eksemplar 2. PT. Kamus Besar Bahasa Indonesia SMP 576 eksemplar 3. bunga atau nama lain sebagai akibat dari penjualan atau pengadaan barang atau jasa dan dari penyimpanan dan atau penempatan adalah merupakan penerimaan daerah.660. bantuan yang dijanjikan berupa Atlas Indonesia untuk SMP dan Laboratorium Bahasa senilai Rp3.

Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Mempertanggungjawabkan tertulis kepada DPRD atas pengadaan buku pada Rekanan yang tidak menawarkan harga yang kompetitif. dan SMA antara Dinas Pendidikan Kabupaten Sleman dengan PT.2/886 tanggal 10 Mei 2004 jo Perubahan Perjanjian Kerja Nomor 425.00 atas keterlambatan penyerahan buku oleh PT. 3) Keterlambatan penyerahan buku-buku ke sekolah-sekolah sehingga tidak segera bisa dimanfaatkan oleh para siswa. 2) Denda keterlambatan penyerahan buku senilai Rp1. Hal tersebut disebabkan: 1) Kebijakan Pimpinan Dinas dan Pejabat terkait untuk tetap melakukan penunjukan langsung pengadaan buku kepada PT. Balai Pustaka pada pembayaran termin berikutnya.491. 2) Kelalaian PT.021. .450. Balai Pustaka minimal senilai Rp2.423. sampai setinggi-tingginya sebesar 5% (perseratus) dari harga pekerjaan.00. Balai Pustaka Nomor 425. untuk setiap hari keterlambatan.021.450. Balai Pustaka walaupun dengan penawaran harga yang tidak kompetitif. baru boleh dibayarkan termin berikutnya. a) Pasal 8 ayat (2) dinyatakan bahwa pekerjaan harus sudah selesai dilaksanakan untuk yang terakhir kalinya dalam prestasi pekerjaan sebesar 100% (seratus persen) selambat-lambatnya tanggal 15 Desember 2004 b) Pasal 9 ayat (1) apabila penyerahan pekerjaan dalam prestasi 100% tidak dapat diselesaikan pada tanggal 15 Desember 2004 karena kesalahan pihak kedua maka dikenakan denda satu permil (satu perseribu).549. Balai Pustaka dalam memenuhi kontrak yang telah diperjanjikan.491. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Terjadinya kemahalan harga dalam pengadaan buku oleh PT.20. 2) Memerintahkan Pejabat terkait untuk mengintensifkan perolehan buku dan bantuan hingga phisik mencapai 100% diterima oleh Dinas. 3) Memperhitungkan denda sebesar Rp1.874.2) SPK Pengadaan Buku Teks Wajib SD.2/2813 tanggal 8 Oktober 2004. SMP.

269. kemudian dilakukan penilaian dan dikeluarkan dananya.600.600.00 2000 2001 2002 2002 2003 2004 148.000. Sisa Dana 15.00 200.00 1.00 70.000.d. diketahui saldo piutang sebesar Rp11.820.596. usahanya bangkrut atau tidak kooperatif.250.00 82.000.831.000.868. Sosial & KB 2001 2002 2003 2002 2003 2004 Sub Jumlah 2.000. Jangka waktu pengembalian antara satu atau dua tahun dengan bunga 6% per tahun.900.028.00 2000 2001 2002 2002 2003 2001 2002 2002 2003 2004 Sub Jumlah 3.000.125.00 123. 1.230.110. Daftar Piutang Dana Penguatan Modal yang Telah Menunggak Tahun Tahun Jatuh Dinas Pengguliran Tempo Dinas Tenaga Kerja.00.00 30. Adapun rinciannya sebagai berikut: No.300. jumlah saldo tersebut termasuk pengguliran dana yang menunggak (sudah jatuh tempo) antara Tahun 2001 s.028.900.000.000.328. Pengembalian Dana Penguatan Modal menunggak sebesar Rp1.269. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.269.00 Sejak Tahun 2001 Pemerintah Kabupaten Sleman menggulirkan dana penguatan modal sebagai bentuk peran serta Pemerintah Kabupaten dalam mendorong usaha masyarakat.h.843.300.00 318. namun ada yang sudah meninggal. Dari data pengguliran dana penguatan modal.00 119. atas dana yang menunggak tersebut telah diupayakan penagihannya.00 149.345. Dinas Pertanian dan Kehutanan Dinas P2KPM Sub Jumlah Jumlah Total 23.700.630.285.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.00 211. Menurut penjelasan Kepala Sub Bidang Permodalan.000.952.00 53.900.00 Pemberian dana penguatan modal didasarkan pada proposal yang diajukan oleh masing-masing pemohon.028.00.00 509. Tahun 2004 sebesar Rp1.375.000.283. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara .

700. efisien. Jumlah saldo Piutang Penguatan Modal yang dicantumkan di Neraca berbeda dengan yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp449. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. 2) Mengintensifkan penagihan atas dana penguatan modal yang menunggak. tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara.168. taat pada peraturan perundang-undangan. 3) Mengadakan penyuluhan terus menerus agar efektif penggunaan dana penguatan modal dan dikembalikan tepat waktu.240.00 Dari hasil pemeriksaan atas Neraca per 31 Desember 2004 dan data pengguliran dana penguatan modal. Hal tersebut disebabkan: 1) Penilai permohonan dana penguatan modal kurang selektif dalam mencairkan dana sehingga kurang terpilih pihak-pihak yang menerima dana.tertib. Masalah tersebut mengakibatkan Daerah tidak dapat segera memanfaatkan kembali dana penguatan modal untuk keperluan lain. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.820. efektif. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. i.580.345.868. 2) Petugas penagih kurang efektif dalam melakukan penagihan.00 dan menurut data yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp10.896. ekonomis.00. 3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004. dalam pasal 34 ayat (1) disebutkan bahwa setiap pejabat yang diberi kuasa untuk mengelola pendapatan. 3) Itikat tidak baik dari pemohon dana penguatan modal. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala Satuan Kerja yang menangani dana penguatan modal untuk: 1) Lebih selektif dalam memberikan dana penguatan modal. . efisien. ekonomis. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. belanja dan kekayaan daerah wajib mengusahakan agar setiap piutang daerah diselesaikan seluruhnya dan tepat waktu. efektif. diketahui bahwa saldo piutang penguatan modal menurut neraca sebesar Rp11.

00 432.150.305.978. 1.500.971.382.00 7.600.000.900.400.168. 5.345.00 125. Instansi Dinas Pertanian dan Kehutanan Pertanian tanaman pangan dan hortikultura Peternakan Perkebunan Kehutanan Perikanan Petugas dinas Sub Jumlah Dinas P2KPM Perindustrian Koperasi Sub Jumlah Dinas Tenaga Kerja. dan KB Tenaga Kerja Program Bergulir Tidak jelas identitas Sub Jumlah Bagian Pengembangan Perekonomian Bagian Perekonomian PDAM Kab.000.00 212.321.000.000.000.00 1.00).00 892.00 1.896.00 4.500.310. b.000. Sleman Jumlah Jumlah Dana (Rp) Pengembalian (Rp) Saldo (Rp) 1. 3.000.072.862. a.000.00 (Rp23.00 10. Sosial.015.550.000. Sehingga saldo piutang penguatan modal menurut data dari Kasubbid Permodalan sebesar Rp10.080.000.550.00 1.185.00) 434.321. 2.00 452.650.000.920.000.500.971.000.d.000.862.600.00 – Rp12.590.731.000.862.896.00 550.00 1.400.268.971.993.00 342.000.00 1.731.00 12.000.00 238.180.971.315.146.00 1.000. b. e.731.550.086.00 21.00.051.500.000.00 3.868.00 712.00 23.427.329.00 10.000.223. b.00 1.923.00 1.256.500.00 500.605. a.332.910.448.000.500.971.000.236.000.758.400.792.703.000.634.00 400.00 239.743.395. d.000. 4.000.00 18.00 400.000.00 2.000.000.000. a.991.000.00 458.668.758.168.000.000. saldo dana penguatan modal sebesar Rp11.939. b.758. dengan rincian sebagai berikut: . Jumlah dana penguatan modal yang telah direalisir sejak Tahun 2000 s.00.500.00 4.500.00 Data dari neraca yang dibuat oleh Kabid Pembukuan dan Pelaporan berdasarkan bukti setor yang ada.00 2.000.704.00 311.000.676.264.00 8.732.995.000.Dana penguatan modal ditangani oleh Kasubbid Permodalan di bawah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah-BPKKD. f.000.550.382.240.00 (21.00 480.400.00.00 800.858.000. c.00 488.382. Sedangkan realisasi pengembalian sampai dengan Tahun 2004 sebesar Rp12.820.661.00 4.550. 2004 sebesar Rp23.600. Adapun rinciannya adalah sebagai berikut: No. a.000.000.447.00 1.00 480.240.024.00 500.00 592. c.000.00 217.000.790.

321.459.064.700.051.660.00) 434.000. dan KB Tenaga Kerja a.000.00 432. Petugas dinas Sub Jumlah 1.000.695.00 4.00 2.00 2.00 712.00 212. Dinas Tenaga Kerja.00 (19.147. Koperasi Sub Jumlah 714. Perikanan f.180. efektif.00 500.00 238.00 130.00 11.00 1.00 212. Dinas P2KPM a.No. Dinas Pertanian dan Kehutanan a.00 480.268.455.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.605.00 1.185.00 4. Bergulir c. Instansi Saldo Menurut Neraca Kasubbid Permodalan Selisih 1.00 - 37.000.000. Peternakan c. Perindustrian b.000.000.000.00 449.000.00) 400. a.400.743. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.838.000.024.795.000.00 7.448.136.989. . Pertanian tanaman pangan dan hortikurtura b.000.000.329. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.00 7.223. Bagian Perekonomian 5.500.00 455.000.00 1.00 1.339.000.000. PDAM Kab.000. ekonomis.768.00) 432.580. Sosial. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.500.391.820.00 480.240.00 400.223.422.000.500.00 (3.275.868.168.500.00 - 37.200. Kehutanan e.000.000. Bagian Pengembangan Perekonomian b. efisien.600.400.121. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.00 (1. Tidak jelas identitas Sub Jumlah 4.321.703.264.876.910.185.00 3.600. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.000. efektif.910.000.00) 2.896.00 500.00 276.000. Perkebunan d.000.075.146.00 5.400.700. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.00 277.858.668.000.900.605.00 217.068.00 1.00 437.925.00 217.000.000.200.765.00 1.000.100.100.993.165.475.000.600. taat pada peraturan perundang-undangan.072.500. efisien.000.200. Program b.00 (21.00 1.00 135. Sleman Jumlah Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.000.00 234.00 10.025.345.000.000. ekonomis.

Hal tersebut mengakibatkan angka piutang yang disajikan di neraca tidak menggambarkan keadaan yang riil. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar memerintahkan Kepala BPKKD untuk mengkoordinasikan Bidang Pembukuan dan Subbidang Permodalan untuk mencari perbedaan selisih sampai ditemukannya jumlah yang sama dengan bukti pendukung yang lengkap. pada kebijakan akuntansi aktiva disebutkan bahwa piutang diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah kas yang akan diterima. . Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. Bidang Pembukuan belum mengakui adanya pengurangan piutang apabila bukti pelunasan piutang belum diterima oleh bidang Pembukuan. Hal tersebut disebabkan kurangnya koordinasi antara Bidang Pembukuan dan Sub Bidang Permodalan dalam mengelola dana penguatan modal. Dengan demikian. dalam lampiran XXIX.3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. karena dari Subbid Permodalan mengakui lebih rendah.

883.188.307.00. PDAM mengalami kesulitan pembayaran atas kewajiban tersebut dan meminta reschedulling hutangnya kepada Menteri Keuangan c.121.156. H.00. Dari Neraca PDAM Kabupaten Sleman diketahui bahwa hutang bunga s. Arifin Ilyas).196. Direktur Utama PDAM Kabupaten Sleman (Drs. biaya administrasi dan biaya komitmen untuk periode 6 bulan setelah terjadi pelanggaran tersebut setelah masa tenggang.00 dan hutang bunga sebesar Rp5. tunggakan pinjaman sebesar Rp2. Pemerintah Kabupaten Daerah Tingkat II Sleman mengambil alih tanggung jawab pembayaran-pembayaran yang tertunggak tersebut melalui APBD Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman.d. Dalam perjanjian tersebut.236.00.425.670. antara lain disebutkan bahwa apabila pihak PDAM Sleman melakukan tunggakan pembayaran kembali pokok pinjaman. Dengan demikian masa tenggang telah berakhir tanggal 15 Mei 2001.q Direktur Penerusan Pinjaman Departemen Keuangan.069. Pemerintah Daerah belum mengambil alih tanggung jawab pembayaran Hutang PDAM yang tertunggak dan belum menganggarkan dalam APBD PDAM Kabupaten Sleman memiliki Hutang kepada Pemerintah Pusat dengan nilai pokok pinjaman per 31 Desember 2004 sebesar Rp11. Dengan demikian.167.403. Masa tenggang empat tahun terhitung sejak tanggal ditandatanganinya perjanjian.j.00.494. Kondisi di atas tidak sesuai dengan Perjanjian Pinjaman Nomor RDA 269/DP3/1997 tanggal 5 Mei 1997 dalam pasal 9 disebutkan bahwa apabila pihak PDAM Sleman melakukan tunggakan pembayaran kembali pokok pinjaman.197.428. maka kewajiban PDAM Kabupaten Sleman juga menjadi tanggung jawab Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman apabila PDAM tidak dapat melunasinya. Sampai dengan saat pemeriksaan berakhir Menteri Keuangan belum mengabulkan permohonan PDAM Kabupaten Sleman. M. maka jumlah tunggakan bunga dan pokok sebesar Rp5.00.039. Arief Nanang) dan diketahui/ disetujui Bupati Sleman (Drs. awal tahun 2004 sebesar Rp3. Adanya kewajiban tersebut belum diungkapkan/disclose dalam catatan atau laporan keuangan Pemerintah Daerah.481. sehingga jumlah keseluruhan sebesar Rp16. Perjanjian Pinjaman tersebut dilaksanakan pada tanggal 5 Mei 1997 dengan Nomor pinjaman RDA-269/DP3/1997 yang ditandatangani oleh Direktur Pengelolaan Penerusan Pinjaman (Donesius Manalu).393. biaya administrasi .

jumlah tersebut merupakan setoran bagian laba .997. Namun dari Pemda diminta sehari kemudian menyetor kembali sebagai setoran bagian laba. Pos Investasi Jangka Panjang.38. Selain itu. Pemerintah Kabupaten Daerah Tingkat II Sleman mengambil alih tanggung jawab pembayaran-pembayaran yang tertunggak tersebut melalui APBD Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman. diketahui bahwa jumlah penyertaan modal yang disajikan berbeda dan terdapat uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda.900.00 lewat rekening PDAM di BPD.00.027.38. Hal di atas mengakibatkan jumlah kewajiban PDAM semakin membengkak karena dari tunggakan pokok dan bunga akan dikenakan denda yang akhirnya melebihi jumlah penyertaan modal Pemerintah Daerah. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman untuk mengambil alih Hutang PDAM dan mengajukan persetujuan kepada DPRD untuk disahkan dalam Perubahan APBD Tahun Anggaran 2005.000.402. di Neraca PDAM diketahui terdapat uang muka setoran bagian laba kepada Pemda sebesar Rp268.dan biaya komitmen untuk periode 6 bulan setelah terjadi pelanggaran tersebut setelah masa tenggang. Sehingga terjadi selisih sebesar Rp125. k. Sehingga PDAM mengakui debet sebagai uang muka setoran bagian laba dan kredit penyertaan modal Pemda. pos Modal – Penyertaan Pemerintah Daerah dicatat sebesar Rp14. pada saat PDAM menerima transfer dari Pemda sebesar Rp125.000. Pengakuan Penyertaan Modal Pemda dengan PDAM berbeda dan terdapat uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda Dari hasil pemeriksaan atas Neraca Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dan Neraca PDAM Kabupaten Sleman serta Catatan atas Laporan Keuangan masing-masing. Penyertaan Modal Pemda kepada PDAM dicatat sebesar Rp14.527. Di dalam Neraca Pemda. Permasalahan tersebut disebabkan Bupati belum meminta persetujuan DPRD untuk mengambil alih Hutang PDAM. Selisih tersebut terjadi sejak tanggal 21 Maret 2000. Di dalam Neraca PDAM (unaudited).000.997. sebagai penyertaan modal Pemda.000.000.00.027.

yaitu pendapatan dikurangi biaya. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Jumlah penyertaan modal disajikan dalam Neraca Daerah berbeda dengan yang disajikan dalam Neraca PDAM.Tahun 1999 Rp 60. pada Lampiran XXIX dalam kebijakan akuntansi menyebutkan bahwa pengakuan investasi jangka panjang berdasarkan jumlah kas yang dikeluarkan dalam rangka memperoleh kepemilikan yang sah atas investasi tersebut.00 . .00 Jumlah Rp268.900.Tahun 2000 Rp125.d tahun 1998 Rp 83. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Bidang Pembukuan dan Pelaporan tidak memiliki data tentang penyertaan Pemda di PDAM.PDAM kepada Pemda untuk memenuhi target APBD meskipun PDAM sedang mengalami rugi.00 Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Rinciannya sebagai berikut: .900.biaya dan telah diperhitungkan pajaknya. 2) Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1962 tanggal 14 Februari 1962 tentang Perusahaan Daerah.000.000. dalam pasal 25 ayat (2) antara lain disebutkan bahwa perusahaan daerah menyetor kepada daerah sebesar 55% dari laba yang diperoleh.000.000.00 .Setoran s.000. 2) Kurangnya pemahaman pihak eksekutif dan legislatif terhadap peraturan perundangundangan yang mengatur tentang Perusahaan Daerah. 2) PDAM tidak dapat segera memanfaatkan dananya untuk meningkatkan pelayanan kepada masyarakat.000. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD.

000.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar memerintahkan Kepala BPKKD untuk: 1) Memerintahkan Kepala Bidang Pembukuan dan Pelaporan untuk menyesuaikan jumlah penyertaan Pemda ke PDAM 2) Melaporkan dalam Neraca jumlah kewajiban Pemda kepada PDAM sebesar Rp268.00 .900.

75 25.922.150.839.499.328.662.00 0.289.818.41 31.093.00 78.42 (78.996.376.59 0.776.653.279.18 290.860.889.00 0.00 3.250.370.00 491.747.59 81.00 1.760.860.394.835.787.Pemerintah Kabupaten Sleman Laporan Arus Kas Untuk Periode yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2004 Bar URAIAN 1 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI 2 Aliran Kas Masuk: 3 Pendapatan Asli Daerah 4 Pendapatan dari Dana Perimbangan 5 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 6 Jumlah Aliran Kas Masuk 7 8 Aliran Kas Keluar : 9 Belanja Administrasi Umum 10 Belanja Pegawai/Personalia 11 Belanja Barang dan Jasa 12 Belanja Perjalanan Dinas 13 Belanja Pemeliharaan 14 15 Belanja Operasi dan Pemeliharaan 16 Belanja Pegawai/Personalia 17 Belanja Barang dan Jasa 18 Belanja Perjalanan Dinas 19 Belanja Pemeliharaan 20 21 22 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 23 Belanja Tak Tersangka 24 Jumlah Aliran Kas Keluar 25 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 26 27 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI 28 Aliran Kas Masuk: 29 Penjualan Investasi Jangka Panjang 30 Penjualan Aktiva Tetap 31 Jumlah Aliran Kas Masuk 32 Aliran 33 Belanja Modal / Pembangunan 34 Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Kas Keluar 35 36 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi 37 38 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN 39 Aliran Kas Masuk: 40 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 41 Transfer dari Dana Cadangan 42 Penjualan dari Aset Daerah yang Dipisahkan 43 Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu 44 Penerimaan Penguatan Modal 45 Jumlah Aliran Kas Masuk JUMLAH (Rp) 70.710.00 .964.097.818.724.665.816.89 1.00 1.320.236.689.400.00 78.800.001.392.628.060.695.526.150.77 389.00 55.636.800.09 31.235.000.00 2.763.42 0.232.00 1.459.75 1.304.051.964.566.860.329.712.418.86 32.000.42) 0.695.84 17.860.538.329.968.00 1.653.131.050.251.695.951.115.00 409.00 2.735.00 325.897.

40 0.24 45.461.115.928.592.000.00 3.764.Bar URAIAN 46 Aliran Kas Keluar : 47 Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi 48 Transfer ke Dana Cadangan 49 Penyertaan Modal 50 Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.650.23) 50.00 10.442.744.660.090.00 0.971.00 5.664.898. 51 Piutang PSS 52 Piutang Sekretariat Jumlah Aliran Kas Keluar 53 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 54 55 56 Kenaikan Bersih Kas Selama Periode 57 58 Saldo Awal Kas 59 60 Saldo Akhir Kas JUMLAH (Rp) 137.982.670.01 .40 (8.963.430.40) (4.349.401.277.999.00 552.000.633.367.

01 2.813.01 Koreksi yang Mempengaruhi : Kesalahan karena belum dicatat Rp SILPA Tahun Berjalan Setelah Dikoreksi BPK Rp 55.185.07 Rp 11.568.801.276.182.636.PENCOCOKAN KAS PENJELASAN SILPA TAHUN BERJALAN SILPA Tahun Berjalan Sebelum Koreksi Rp 52.01 .505.699.707.00 Rp 55.060.561.485.182.676.614.357.94 Rp 9.391.00 PENJELASAN SILPA TAHUN BERJALAN Sisa Kas di Kas Daerah Sisa Kas di Pemegang Kas Kas Penguatan Modal SISA KAS PER 31 DESEMBER 2004 Rp 34.614.276.695.

90 5.200.00 60.00 20 21 1 2 3 Dana Alokasi Khusus 9.499.00 9.000.480.776.996.41 34.606.848.157.00 4.606.07 6 Debet 7 Ref 8 62 1 1 2 Pendapatan Retribusi Daerah 19.00 481.951.331.883.534.762.651.000.890.955.000.317.502.890.712.96 1 1 4 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 2.217.951.636.41 21.795.41 373.313.600.977.011.568.000.00 12 13 14 15 16 1 2 1 2 1 17 18 19 1 2 2 Dana Alokasi Umum.240.00 448.300.120.000.00 31.157.480.715.330.18 31.883.863.864.600.000.00 38.350.373.000.373.863.970.636.000.327.00 3.312.267.147.823.112.147.000.387.120.00 21.000.290.848.537.554.460.561.00 9.77 PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 32.Pemerintah Kabupaten Sleman Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 No Bar 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Rekening U R A I A N ANGGARAN REALISASI 2 1 1 1 1 1 1 3 PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah 4 28.911.00 307.977.634.060.84 - - 3.84 Jumlah Pendapatan Asli Daerah 53.000.011. 307.860.860.000.712.317.000.07 5.00 1 1 3 Pendapatan Bagian Laba BUMD dan Investasi Lainnya 3.181.000.77 70.00 22 23 24 1 2 4 Bantuan Keuangan dari Propinsi 24.00 389.584.436.919.534.00 3.436.236.000.000.811.502.00 491.00 5 30.410.00 34.261.117.90 Setelah Koreksi Koreksi Ref 63 Kredit 9 10 4.00 35.554.093.861.000.00 38.311.600.977.96 - - 3.236.762.000.011.331.00 27.18 25 26 27 28 29 Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan 1 3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN .41 389.312.050.000.000.480.00 307.117.000.143.776.

941.00 1.089.321.550.00 7.00 54 55 Debet 7 Ref 5.00 11.00 661.517.100.860.066.747.686.350.291.200.076.00 186.00 1.272.00 60 61 62 63 64 9 11 12 13 27 513.348.00 63.036.300.090.334.000.00 1.09 3 47.000.99 1.00 470.321.500.500.75 1.00 3.500.000.671.690.00 513.00 5 6 54.00 57 58 4 7 16.947.237.000.52 8.682.00 1 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 53 Ref 2 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 1 2 2 1 1 3 3 BELANJA APARATUR DAERAH BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas 4 75.405.00 7.00 50 45 11.387.014.338.09 62 864.188.000.00 250.000.00 213.262.No Bar Rekening U R A I A N ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi Koreksi 8 Kredit 9 22.742.623.00 45.00 10 - 1.00 3.00 100.00 32 33 34 47 1.00 22.500.145.000.203.000.000.00 350.000.073.517.00 6 28 2.000.000.000.315.346.00 550.00 59 8 550.725.500.00 16.00 3 5.166.622.00 51 52 56 2.000.429.519.274.464.00 1.000.682.000.00 47 48 49 29 37 43 800.199.597.825.500.000.405.00 864.00 31 2.00 2.957.500.000.75 4 7 8 9 11 12 44 45 46 13 23 27 100.550.00 3 6 47 62 3.697.000.00 470.066.180.000.00 56 2 1 1 4 Belanja Pemeliharaan 1.200.00 2.00 957.000.622.334.279.768.000.500.00 72.000.000.475.500.00 957.00 55.00 570.000.00 .100.032.000.090.130.495.643.089.00 10.500.500.

00 11.000.150.00 82 83 84 3 26 26 11.000.500.512.018.00 1.00 800.350.500.00 42.000.150.000.241.076.00 1.00 10 14 15 889.00 32.365.247.00 3 91 92 93 94 95 96 97 98 99 2 1 2 2 Belanja Barang dan Jasa 16.000.489.00 6 29 30 32 34 36 37 43 45 47 56 800.00 5 18 19 12.037.000.500.500.000.00 350.276.000.000.000.00 85 86 87 26 35 39 1.125.000.00 1.00 2.000.000.00 600.378.00 800.720.500.776.00 213.00 181.00 12.450.390.00 1.000.663.00 10.000.440.00 38 39 590.000.925.537.598.00 20 3.000.237.00 14.512.275.320.00 742.000.000.00 11.630.101.000.000.000.544.000.000.00 475.00 2.51 64.00 4.754.300.500.500.750.000.750.786.00 3.84 1 2 88 89 90 Setelah Koreksi Koreksi Debet 7 Ref 1 2 271.00 1.00 Ref 8 Kredit 9 10 68.143.00 .000.450.000.000.001.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 3 4 5 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 Jumlah Belanja Administrasi Umum 2 1 2 2 1 2 1 BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai 86.00 14.110.00 42.00 600.653.00 4.000.300.000.125.00 5 174.00 9.879.180.00 64.84 13.875.00 16 17 18 19 20 21 484.00 284.025.742.00 45.000.000.00 181.00 26 47.000.000.650.857.00 661.227.140.464.00 12.185.150.000.040.

183.160.597.00 1.356.000.738.00 1.800.230.014.000.00 24.594.00 83.00 1.00 22 25.00 27.00 25.040.748.925.618.860.944.530.00 10 - 541.00 12.130.700.123.515.00 8 Kredit 9 Ref 93.956.360.837.709.500.00 1.645.160.00 Debet 7 17 21 39.840.101.00 99.255.000.26 22 24 25 35 38 39 25.000.00 9.00 126 127 128 28 31 33 63.000.00 7 475.000.515.00 484.00 9.352.975.457.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 100 101 102 103 104 105 106 107 2 1 2 3 108 109 110 111 112 2 1 2 4 3 Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 4 765.00 1.350.125.51 116.550.600.000.000.928.00 2.00 129 130 131 132 133 2 2 134 2 2 1 BELANJA MODAL 31.700.122.600.00 - 1.00 24.941.42 121.000.104.00 10 14 15 16 889.000.000.646.00 600.300.000.000.440.964.400.00 113 114 115 116 120 121 2 1 3 122 Setelah Koreksi Koreksi Ref 30 1.000.626.672.00 2.000.00 570.348.00 1.348.000.640.00 Jumlah Belanja Operasi & Pemeliharaan 27.642.200.000.00 5 6 502.26 .401.00 117 118 119 25 90.00 3.000.00 590.600.254.026.125.642.600.000.505.00 742.830.000.42 23 123 124 125 24 25 27 1.993.00 Jumlah Belanja Aparatur Daerah PELAYANAN PUBLIK BELANJA ADMINISTRASI UMUM 143.000.579.151.

000.750.000.00 1.00 50 60 60.00 158 159 160 2 2 2 2 59 100.00 260.000.00 Ref 3.085.814.649.980.355.045.000.000.89 161 162 163 40 41 44 2.198.303.700.244.500.00 2.876.670.000.137.86 8 Kredit 9 235.00 3.638.210.199.702.328.00 264.00 1.493.00 44 46 48 52 54 57 92.343.129.218.070.00 16.00 213.00 44.00 292.000.000.00 3.00 3.00 180.00 155 156 157 52 54 55 3.732.000.00 1.00 51 59.649.000.060.000.630.00 750.372.89 57 64.00 452.000.855.00 164 165 166 167 168 169 51 55 59.60 253.000.998.00 2.00 5.327.00 .750.700.00 BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai 40 41 25.779.00 18.000.00 18.00 Belanja Pemeliharaan 10.415.000.921.300.340.00 49 53 10 257.00 60.000.192.00 6.000.00 1.300.190.00 5 6 235.825.00 - 50 Jumlah Belanja Administrasi Umum Debet 7 - 49 61 Belanja Perjalanan Dinas Setelah Koreksi Koreksi Ref 213.879.299.076.000.914.195.000.696.000.00 452.300.841.796.262.00 59.533.00 40 41 42 3.00 1.259.000.080.00 - 10.000.780.630.093.450.915.000.562.075.00 1.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 135 2 2 1 1 136 137 138 139 2 2 1 2 140 141 142 143 2 2 1 3 144 145 2 2 1 4 146 147 148 149 150 151 2 2 2 152 2 2 2 1 153 154 3 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa 4 242.000.085.00 20.599.002.576.654.213.774.000.009.800.00 10.00 5.137.638.768.000.000.474.820.00 10.00 264.426.000.680.000.00 3.800.800.00 213.00 685.293.00 Belanja Barang dan Jasa 19.956.000.86 69.500.447.870.00 92.500.800.60 16.076.700.774.000.00 19.000.

320.732.600.490.166.490.496.260.051.00 25.362.405.386.00 2.982.416.502.080.049.00 2.950.697.75 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 25.502.75 59.000.014.186.730.377.920.485.700.000.79 50.000.730.770.00 750.00 27.00 53.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 170 171 172 173 2 2 2 3 174 175 176 177 2 2 2 4 178 179 180 181 182 2 2 3 3 4 5 Belanja Pemeliharaan Jumlah Belanja Operasi & Pemeliharaan BELANJA MODAL 920.00 100.401.00 1.742.500.928.102.021.849.75 51.950.003.496.272.392.00 1.00 27.549.325.282.00 - 850.79 480.942.750.982.998.00 60 60.895.68 2.741.459.320.251.276.00 2.00 46 8.401.352.476.251.00 19.682.950.000.01 SURPLUS / (DEFISIT) (72.895.835.00 8.982.00 183 184 185 186 187 188 189 6 Debet 7 58 59 Belanja Perjalanan Dinas 349.220.897.000.00 44.00 847.259.077.211.394.771.373.269.841.367.770.835.00 19.00 45 46 48 53 Jumlah Belanja Pelayanan Publik Setelah Koreksi Koreksi Ref 53.069.394.00 3.147.681.759.459.745.970.00 JUMLAH BELANJA 521.973.487.955.79) 921.24 .000.188.431.000.00 2.00 338.980.00 190 191 2 3 192 193 194 195 2 4 196 197 198 199 200 201 3 202 3 1 203 1 204 Ref 8 57 58 3.000.124.000.01 488.000.17 50.600.650.00 2.75 42 60.376.165.010.367.184.00 25.00 BELANJA TIDAK TERSANGKA 55 Kredit 9 10 1.500.502.00 1.070.000.552.334.00 2.401.17 - - 50.24 PEMBIAYAAN.60 335. Penerimaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun lalu 3.723.00 29.385.145.

00 Total Pengeluaran 5.664.000.946.670.00 137.741.000.664.764.490.300.00 - - 3.596.00 - - 552.00 552.973.568.40 - - 137.24 0.744.919.00 222 223 224 5 Piutang Sekretariat 0.934.00 1.650.764.00 5.41 55.150.000.00 2.000.150.650.79 (921.01 2.517.964.430.664.956.00 137.00 - - 5.17) (3.000.653.670.598.415.325.79 52.653.676.40 1.00 - 45.17) 225 226 .546.00 52.352.00 - - 78.003.813.869.928.928.055.977.41 Total Pembiayaan 72.744.682.090.00 3.00 42.771.964.517.000.946.01 5.861.165.650.764.277.898.670.676.00 - - - 0.898.633.813.902.568.405.660.673.660.00 0.744.055.00 52.24 2 Penyertaan Modal 218 219 220 221 3 Pembayaran Utang Pokok yg Jatuh Tempo 4 Piutang PSS 0.No Bar Rekening 1 2 ANGGARAN REALISASI 3 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Penguatan Pengembalian Modal Dinas Perhutanan dan P2PKM Total Penerimaan Pengeluaran Sisa Perhitungan Tahun berkenaan 4 Setelah Koreksi Koreksi Ref 205 2 206 207 3 208 209 210 211 212 3 2 213 1 214 215 216 217 U R A I A N 5 6 Debet 7 Ref 8 Kredit 9 10 28.

154.516.274.380.100.154.00 5.289.469.190.725.122.00 11.00 BOP Pegawai Barang dan Jasa Perjalanan Dinas Pemeliharaan 309.676.00 - - - Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Tidak Tersangka Pajak Retribusi Pembiayaan 4.No Bar Rekening 1 2 ANGGARAN U R A I A N REALISASI 3 4 5 Setelah Koreksi Koreksi Ref 6 Debet 7 Ref 8 Kredit 9 10 22.517.308.000.00 19.650.308.147.820.389.154.00 107.274.337.00 11.825.000.00 45.00 1.548.00 96.308.00 5.000.190.00 6.627.000.380.750.190.00 42.568.502.959.548.977.00 75.00 81.502.732.274.00 22.000.548.380.500.00 11.00 BAU Pegawai Barang dan Jasa Perjalanan Dinas Pemeliharaan + 864.370.500.312.757.500.000.00 273.00 244.813.964.00 2.00 22.00 60.500.682.515.883.00 102.951.642.00 MODAL 134.762.910.00 .

031.71 0.896.000.108.801.269.515.241.79 1.274.018.01 62 Piutang 21.223.512.07 15.844.340.269.478.644.01 2.447.031.541.30 INVESTASI JANGKA PANJANG Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 18.645.350.025.274.00 9.07 34.00 2.941.943.71 8 2.580.813.501.00 2.771.505.526.935.00 5.186.350.745.681.455.00 1.50 76.706.844.655.50 Instalasi 384.568.762.00 Jumlah Investasi Jangka Panjang AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung Mesin dan Peralatan a 135.565.999.00 2.644.723.919.089.920.00 143.018.776.941.Pemerintah Kabupaten Sleman Neraca Per 31 Desember 2004 No Rekening Bar 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 U R A I A N 2 3 AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas Koreksi Saldo Sebelum Koreksi Debet Ref 5 4 52.501.276.771.62 18.925.861.724.79 143.000.999.07 37.645.724.776.541.750.211.245.565.943.379.250.603.108.58 Sediaan 2.308.00 37.286.104.00 76.00 .00 Mebelair dan Perlengkapan 4.574.00 384.00 4.745.00 Jumlah Aktiva Lancar Investasi Permanen Lainnya Ref 7 Saldo Setelah Koreksi 21.00 1.676.831.00 76.723.00 Jaringan 2.718.00 Kendaraan 9.00 b 1.071.455.211.676.182.447.223.284.58 63 64 Belanja dibayar dimuka 6 Kredit 81.132.071.920.38 9 55.614.848.121.45 34.000.655.648.030.320.524.30 66 124.186.750.568.707.132.813.580.00 15.

29 1.866.294.797.345.920.224.998.850.900.000.40 65 Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Jumlah Hutang Lancar 268.564.00 Ref 7 8 1.251.348.No Rekening Bar 1 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 U R A I A N 2 3 Aset Tetap Lainnya Jumlah Aktiva Tetap AKTIVA LAIN-LAIN Piutang Angsuran dari Penjualan Aktiva Tetap Sistem Informasi Saldo Sebelum Koreksi Koreksi Debet Ref 5 4 Kredit 6 570.00 268.767.251.000.178.121.841.00 Saldo Setelah Koreksi 9 475.514.00 Bangunan Dalam Pengerjaan 29.618.928.049.514.014.900.00 9.744.178.000.926.00 1.00 - 194.040.000.000.700.000.950.860.928.00 12.419.564.850.700.926.000.445.80 29.80 34.900.644.106.00 63.457.497.345.473.00 2.40 2.950.80 Jumlah Aktiva Lain-lain JUMLAH AKTIVA 34.224.000.80 1.205.29 0.754.251.00 2.000.773.205.00 1.000.311.251.500.00 1.46 PASIVA HUTANG HUTANG LANCAR Bagian lancar Hutang Jangka Panjang 137.000.00 44.160.473.766.40 2.00 2.00 406.000.00 2.000.533.00 194.600.348.00 5.84 1.189.00 12.00 4.00 2.00 Built Operating Transfer (BOT) 4.900.121.40 .000.000.276.853.600.000.142.106.00 2.348.623.485.

294.900.623.46 .415.00 2.640.00 2.704.082.542.727.00 - Ekuitas Dana Donasi 0.00 2.751.60 1.618.419.320.60 1.74 Ekuitas Dana Dicadangkan 0.00 135.877.911.619.239.808.797.832.460.993.813.640.704.296.239.484.101.767.524.84 1.779.239.00 1.343.52 63 64 a 66 124.000.000.999.512.661.704.00 86.00 1.84 1.241.20 1.60 1.676.00 82.773.239.999.355.813.355.568.12 270.60 DANA Ekuitas Dana Lancar 84.No Rekening Bar 1 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 2 U R A I A N 3 HUTANG JANGKA PANJANG Hutang kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang EKUITAS Saldo Sebelum Koreksi Koreksi Debet Ref 5 4 6 Kredit Ref 7 8 Saldo Setelah Koreksi 9 1.614.694.00 - Surplus Defisit 80.000.355.52 b 65 Ekuitas Dana Diinvestasikan 1.620.250.873.226.704.718.748.433.602.752.449.449.778.00 268.355.676.515.46 1.189.568.62 1.848.20 62 Jumlah Ekuitas JUMLAH PASIVA 2.

03.00.04.1.2.00.1.02.000.02.04.1.01.00.01. Cr. Jurnal Seharusnya Dr.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.05.02.01.04.00.DAFTAR KOREKSI ATAS LAPORAN KEUANGAN KABUPATEN SLEMAN TAHUN ANGGARAN 2004 No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.2.01 Biaya Habis Pakai Kantor 42.150.03.1.000.02 Biaya Jasa Kantor 8 2.145.2.00.00.00 470.01 Biaya Bahan Material 2.1.03.405.01.01.00.01 Honorarium (BPKKD) 2.01.000.01.01.00.02.01.1.000.00.04.000.00.01.01.2.00 3.00.01.000.1.1.000.03 B.150.00.01.04.01Belanja Tetap Tunjangan DPRD Sekretariat Dewan 4 2.00.01.00.04.00 470.04 Uang Saku/Konsinyering 2.04.500.089.00 550.00.2.00 2.500.1. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.2.300.01.00.02.01.00.00.02.1.00 11.622.04.1.02.00.1.1.00.000. Cr.000.00.00 12.01 Honorarium (DPRD) 3 2.000.00.01.01.00.1.500.01.1.01.2.1.01.750.1.01Honorarium (BPKKD) 2.00.544.00.01.1.1.1.04.01.512.01. Cr.00.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 5 2.1.2.000.01.01 Biaya Bahan Material 2.03 B.00 16.1.01Honorarium (DPRD) 2 2. A.00 2.01.03.05.1.1.405.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 6 2.000.1.000.00 2.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01 Biaya Habis Pakai 2.03. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT Sekretariat Pemerintah Daerah 7 2.00 22.01.1.00 42. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT 2.000.01.01.512.00.1.1.00.00.00.01.00 5.2.00 16.02.00.00 550.00.01.00 181.00.00 181.04. Kesalahan Pembebanan DPRD 1 2.00.00 Status Setuju Tidak Setuju .01.000.750.00.500.00 12.00.05 Biaya Makan Minum Kantor 2.622.100.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.

2.03.00 15 2.00 12 2.500.000.2.00 1.00.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.00.02.00.1.04.01.1.1.01 Biaya Bahan Material 2. 513.1.03.00.01.1.01.00.00 1.01 Biaya Bahan Material 484.00.01.00.04.1.01.000.02.00.500.03.2.03.04.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.125.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.2.000.00.00 11 2.2.00.1.000.00 10 2.500.03.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.03.440.2.000.000.03.04.00 484.01.00 100.000.000.00 20 2.000.000.00 957.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 4.03.02.1.1.1.01.00.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor 100.1.00.1.05 Biaya Makanan dan Minuman 3.00 19 2.101.200.1.2.01.1.000.03.00.500.03.125.00.00 17 2.01 Biaya Bahan Material 742.01 Biaya Bahan Material 889.000.03.01.000.01. Cr.1.00 Status Setuju Tidak Setuju .03.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.04.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.03.2.03.01 Biaya Habis Pakai Kantor 957.00.03.1.00 889.03.00.1.1.01.00 13 2.1.00.00.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.1.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 1.01.00.03.00. 9 2.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.1.02.200.500.440.1.02.01.00.00.01.00.02.1.1.02.1.00.000.00.02.01.00.1.000.01 Biaya Bahan Material 1.03.01. Jurnal Seharusnya Dr. Cr.00 16 2.01.1.101.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.01.00.00 4.00.00.1.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.2.00.00.00.000.2.00.1.01.01. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.02.000.00.000.03.00 14 2.1.00.2.04.00.00.03.02.02.02.00 1.2.00.00 Cr.04.03.03.00.03.01.500.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 800.00.00 18 2.00 800.2.00.04.1.00.03.00 742.01 Biaya Habis Pakai Kantor 513.

04.00.00.00 27 2.00.04.00.2.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.00 22 2.03.941.01 .04.2.700.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 21 2.00.2.01.262.1.00.000.03.00 3.1.2.1.800.160.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.000.01Honorarium 45.03.1.00.01.05.000.01 B.1.00.03.00 47.01.00 9.000.12.000.125.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.01.348.02.01.01.00 99.320.00.00 800.200.00 Status Setuju Tidak Setuju .640.01.05.00.01.2. 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.00 570.01 B.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.1.3.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 90. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.03.000. Cr.00 BPKKD 23 2.00 800.00.000.05.1.1.12.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 12.2.01.00.1.01.02.01.01.00.00 25 2.12.12.00.1.03.600. 3.1.2.03.925.000.00.01.00.01 Biaya Barang Habis Pakai 28 2.000.05.00.12.1.00.05.00.275.00.00.00.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga 2.01.3.00 11.00.05.2.00 1.1. Alat Kantor&RT 2.500.01.01.00.00 570.00 1.03 B.01 Biaya Pemeleliharaan Alat Kantor & RT BAPPEDA 29 2.00.000.01.05.1.00.00.05.3.04.00.04 Uang Saku/Konsinyering (DPRD) 2.01. Jurnal Seharusnya Dr.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Cr.00 1.01.000.1.B. Cr.04.06. Bahan Habis Pakai 12.02.00.1.00.00 7.1.00.01.00.1.01.025.00.000.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00.04.01Honorarium (DPRD) 2.2.000.01.1.02.04.01Honorarium (Setwan) 2.457.00.01.00.00.1.1.140.925.01.00 63.125.00.Modal Alat Kantor & RT 2.00.00 1.000.2.05.05.1.183.1.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.01.00.00 63.02.00.1.02.00 26 2.02.01.03.000.1. Pemel.160.000.00 25.00.348.000.1.000.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 25.2.00.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT 2.1.3.1.110.1.00. Bahan Habis Pakai Kantor 24 2.01.00.06.800.00.01.3.05.

1.06.01.000.040.01.00.01 Honorarium/Upah 2.00.00.00 9.02 B.00.01.000.06.00 31 2.00.00.04.02.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan 2.06.00. Cr.1.1.01.040.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00.04.06.00.04.02 Jasa Pihak Ketiga Dinas Pol PP dan Ketertiban Masyarakat 40 2.000.500.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 2.04.000.00.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.00 2.2.2.3.1.1.00.3.01.06.00.01 Biaya habis pakai kantor 38 2.1.1.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.00.02.06.03 Belanja Modal Komputer 2.1.2.1.00 33 2.01.860.1.12.014.01. 350.01.01.04.00.08.01.00 32 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.08.08.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.08.03 Belanja Modal Komputer Cr.00 9.2.00.1. 1.00.06.00.03 Belanja Modal Komputer 2.000.1.00 1.3.237.00 600.1.00 600.01 Honorariumm Narasumber PNS 2.860.09.12.00.000.00.02.12.000.12.000.000.01.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT 350.00.1.01.04.00.00.1.1.06.00 Status Setuju Tidak Setuju .1.00.00.01.01.04.01.2.1.06.000.000.00.060.1.00 475.01.00.06.018. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00.000.3.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.000.000.1.000.01. 30 2.00 34 2.00.01 Biaya Pemeliharaan Gedung 1.05 Biaya makan minum peninjauan Cr.01.1.00 2.500.02.000.04.1.2.000. Jurnal Seharusnya Dr.00.00 Badan Kepegawaian Daerah 37 2.00 1.000.00.01.2.08.1.00 590.00 590.00.00.00 35 2.04 Belanja Modal Komputer 475.06.02.00.00 2.01 Biaya Bahan dan Material 39 2.237.00.1.1. Jasa Pihak Ketiga 600.04.1.06.00 213.00.00.1.06.014.01.02.00.00.08.000.2.1.01.00.1.00 36 2.06.02.618.00 213.1.08.1.01.00.00.00.000.

350.01 Honorarium/upah 2.00.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.01.01.2.05.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 2.1.000.350.00 250.04.02.2.000.00 1.02.01.10.00.2.915.4.02.02.00.3.00 10.00 11.00 Status Setuju Tidak Setuju .00 3.500.049.02.02.1.00.01 Honorarium/upah 2.02.00.998.02. 1.00.00 2.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.950.355.1.03 Biaya Cetak dan Foto Copy 2.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.00.02.04.00 42 2.01.01.01.2.2.1.00.00.2.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 3.00 47 2.00. Cr.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.12.00 661.10.780.01.00 44.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Dinas Kesehatan 45 2.2.01.00.09.1.00.00.2.01.920.000.10.00.597.01.00. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00 661.1.06.2.02 Biaya Jasa Pihak ketiga RSUD 49 2.00 46 2.600.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Cr.1.276.01 Biaya Habis Pakai Kantor 44 2.06.01.2.00.1.01.2.01.2.2.1.2.00.05.04.01.02.00 48 2.3.870.00 92.2.875.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik 2.2.00.02.02.10.00. 2.00.10.00 452.00 44.730.000.475.10.700.00.02.2.00.1.00.01 Biaya Pemeliharaan bangunan gedung 64.06.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.2.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.1.09.02.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.10.2.00.2.01.998.00.01.00.00.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 750.01 Biaya Bahan dan Material 8.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.01.10.10.1.00 685.855.00 92.000.00.01.000.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.1.670.09.000.0109.00.000.2.00.000.00.06.00 Kantor Pengelola Pasar 43 2.00.01 Biaya habis pakai kantor Cr.00.000.2.09.00.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.2.700.2.10.500.12.3.00 750.2.00.01.2.09.04.1. 10.10.00.00.00 41 2.00.12.320.01.04.00.00.00.00 186.2.02.00.10. Jurnal Seharusnya Dr.00.

2.00 19.000.2.00.00 2.00 Status Setuju Tidak Setuju .00.01 Biaya habis pakai kantor Dinas Pendidikan 51 2.2.00.17.00.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.17.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.01.00 264.00 180.00 1.00 59 2.04.000.14.1.00.02.00 59.000.2.04.3.2.00.2.000.10.02.01.11.00.2.496.10.02.00 2.000.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.000. 2.00.1.2. 452.2.2.00.1.00.2.01.00.01.04 Uang saku/ konsinyering 2.01.2.01.2.00.2.00.980.00 213.10.00.1.17.1.12.00 2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 2.02.00.00.00 52 2.17.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 3.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 3.11.00 53 2.000.14.00.00.11.00 57 2.841.502.14.00 264.1.00.2.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Kantor Lingkungan Hidup 56 2.01.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.00 1.04.2.00.2.000.01.17.00.2.04 Uang Saku/Konsinyering 2.02.03.10.00.300.08.11.02.04.000.1.14.2.00 19.11.000.01.01.17.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.00.00.00.00.00 100.00.01.11.01.000.01.000.000.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.1.000.01.000.00. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00.00.01 Honorarium/upah 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.04 Uang saku/ konsinyering Cr.01 Biaya Bahan Material 55 2.00 58 2.01.01.02.03.2.17.00.00.00.01.300.05 Biaya Makan dan Minum 2.2.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran 50 2.01.00.00.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT 2.2.2.000.00.800.180.800.00.03 Belanja Modal Komputer 2.841.2.02 Uang lembur 2.00 59.2.2.2.2.00.000.1.500.00 Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah 54 2.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia 213.02.2.01.000.01.02.2.2.00.01. Cr.14. Jurnal Seharusnya Dr.00 292.210.02.01.00.00.000.496.2.2.01.000. Cr.04.01.01.2.800.180.00.500.

00 864.00 65 Ekuitas Dana Lancar Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang 66 BAU-Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Perjalanan Dinas BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan B.951. Cr.250.01.00.000.642.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan 2.241.848.00 60.000.1.00 63 Sediaan Ekuitas Dana Lancar 1.00.02.05 Pajak Penerangan Jalan Umum 3.524.000.01.900.900.289.4.20.00 864.147.01.00 62 Kas di PK 2.627.469.2.820.10.01.05.300.02. 2.17 Biaya subsidi dan pengembalian pendapatan puskesmas 1.568.334.05.00.315.05.250.1.517.00 6.512.01.964.00.1.01.000.100.00 4.000.07 Insentif 1.10.00 309.676.00 Status Setuju Tidak Setuju .02.00 2.638.516.524.00 268.05.883.512.500.08.244.682.732.2. 100.502.00.00 42.000.00 5.000.682.1.00 3.312.02 Biaya PJU 2. Cr. Jurnal Seharusnya Dr.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 60 2.17.630.00 5.2.01.00 268.762.02.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya 2.959.05.00.00.650.2.813.01.01.00 Kesalahan karena Belum Dicatat 61 2.05.00.01. Cr.2.00 45.000.00.000.725.00 96.00. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Perjalanan Dinas BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal 1.1.000.00 134.2.00.977.00 102.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.00 60.241.00 64 Sediaan Ekuitas Dana Lancar 2.848.2.517.1.00.

122.750.00 25.00 81.515.147. 380 004 062 .00 75. Jurnal Seharusnya Dr.00 5.070. Ak Reg. 60.538.370.000.00 Mengetahui Ketua Tim Pemeriksa BPK-RI Menyetujui Kepala BPKKD Kabupaten Sleman Dra. Cr.00 273.502.00 1. MS NIP. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Surplus/Defisit Pajak Daerah Retribusi Daerah BAU. Hj.762.500.00 25.00 107.175.Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.000.568.000. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.910.070.538. VM.00 2.00 Cr.676.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.00 244.883.500. Ambar Wahyuni. Nogati Sri Karyati.825.502.337.500. Negara D-5317 Dra.389.757.00 19.813.312. Status Setuju Tidak Setuju 4.175.977.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Jumlah Cr.

800 5.000 17 Spidol kecil 29 800 23.000 10 Kertas HVS warna kuning 1 32.300 2.000 12 Lem kertas 8 1.000 85.000 32.000 30 Steples kecil 5 10.000 6 Kertas kwarto 70 gr 33 25.000 7 rinso kecil 242 500 121.000 270.600 10 3.500 32 Pensil 2B 10 2.800 55.800 14 Paper clip 32 1.000 68.000 33 Kertas fax 2 8.000 24.000 Jumlah 799.550 13.250 356.200 18 Spidol transparansi 15 24.500 3 kain pel kering 8 8.000 4 Buku ekspedisi 16 7.250 25.800 29 Steples besar 5 40.200 100.000 24.300 24.450 43.400 42.000 Lak ban 5 7.000 25 Pita mesin tik 26 Stopmap plastik 27 2 12.500 300.000 64.000 9 sunlight cair 40 7.000 9 Kertas HVS warna merah 1 32.600 8 Kertas HVS dobel folio 2 45.200 115.000 2 Vim 5 5.000 90.500 35.000 23 Amplop besar 600 9.000 20 Penggaris 50 cm 8 5.050 33.650 3 Buku sekrip 20 1.000 11 Kertas HVS warna hijau 1 32.500 Jumlah 17.500 Persediaan Alat Tulis Kantor per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Buku doble folio 5 17.500 19 Karbon dobel folio 2 65.400 7 Kertas HVS 80 gr 2 27.000 6 sabun detergent 20 2.600 15 Isi klip besar 34 1.300 26.000 130.800 851.000 36.050 8.000 44.200 5 Kertas buram 18 15.400 13 Spidol permanen 21 3.000 50.000 200.000 31 Continous form 2 ply 2 178.450 .500 367.250.000 16 Isi klip kecil 110 800 88.000 8 tisu gulung 34 2.429.000 32.000 4 kain pel basah 6 4.000 10 bayclin 4 6.600 21 Tinta cap 2 1.880.Persediaan Alat Kebersihan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Axi 6 6.000 12.500 51.000 2 Buku kwarto 3 4.000 32.000 5 sabun lifebouy 30 1.500 3.000 24 Amplop sedang 500 6.000 11 rinso 1 kg 4 11.800 79.500 25.500 25.000 28 Isolasi 24 4.200 36.600 22 Pensil 2B 10 2.500 50.

200 6.200 3.600 10 76.000 12.000 8 Status besar merah 200 6.700 45.000 2 Minyak goreng 2 8.125 162.000 180.500 12 Sukade 3 1.000 6 Blanko DP3 500 500 250.000 11 Status kecil biru 90 2.750 12.000 2.000 10 Kerupuk 2 15.500.000 14 Baking powder 3 2.500 9 Gula pasir 20 5.000 8 Gula jawa 5 4.300 7.685.000 4 Lepek kue 6 1.000 760.100 102.000 1.000 13 Amplop USG 700 2.000 12 Status kecil merah 90 3.400 13.625 3 Resep askes 59 6.000 Jumlah 23.000 14 Amplop ECG 700 3.000 7 Status besar biru 500 4.250 368.000 2.350 7.000 15 Status ranap 2900 5.000 200.600 13 Ovalet 4 1.000 5 Grafik anak 500 500 250.000 17 Susu kental manis 18 Nutren diabetes 19 Nutren I-O Jumlah 8 5.971.000 74.500 65.800 17.600 3 Indomie 2 37.000 11 Coklat 2 6.000 432.000 10 Status UGD merah 200 1.200 3.200.750 7.000.000 9 Status UGD biru 200 1.100.200 1.900 24.540.000 .000 270.900 237.600 7 Telur 30 7.000 200.200 30.750 4 Buku kendali keluar 228 1.600 16 Kacang hijau 2 6.125 2 Resep rawat inap 21 3.Persediaan Cetakan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Resep rawat jalan 52 3.050 15 Garam 3 1.000 6 72.800 5 Tisu makan 7 1.000 14.750 399.000 1.500 175.875 Persediaan Bahan Makan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Beras 50 3.250 6 Simas 3 2.

250 217.300 3.000.000 27 Hitergen 3 831.00 515.027 66 Vacuette serum 3 ml/B 3 195.150 14.300 31 Morphine test 1 605.600 52.000 495.720 273.700 45 SGPT 1 865.00 Film USG 1 236.000.000 1 27.320 48 Spuit 3 ml 1 139.000.00 Film Ro uk 35x35 cm 1.080 70.173 Jumlah No.Persediaan Bahan Laboratorium per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 2 Antisera A tulip 1 121.507 630.000 59 Urea 1 906.000 6 Aquadest 4 3.250 217.875 63 Vacuette glukose 2 ml 5 269.00 Film gigi 1.000 41 Protein total 1 616.588 269.140 29 Kertas saring 2 7.494.00 2.000 121.5 1.000 3 Antisera A & B tulip 2 121.519 16.811.400 8.875 62 Vacuette edta 3 ml 1 226.000.000 33.500.250 217.000.5 1.500 57 Tabung westergreen 4 13.380 2.000.000 187.311.320 1.811.500 187.00 1.000 121.700 46 Sikat tabung 1 1.00 1.440.500 665.130 12 Chlorox 15 Cup micro 16 Cup sample 191 1.265 60.800 217.800 8 Betaplast 1 33.000 25 HBs Ag 19 22.326.500 27.000 242.400 60 Uric acid enzym 1 810.720 18 Eightcheck 1 495.000.894 Persediaan Bahan Radiologi per 31 Desember 2004 Nama Stok Harga Satuan Jumlah Harga Film Ro uk 18x24 cm 1 515.550 43 Seal wax 1 70.250 51 SS 02 1 217.032.800 38 pengaduk kaca 1 8.260 61 Vacuette edta 2 ml 1 226.000 35 Objeck glass 3 17.000.00 Jumlah 7.250 39 Pipet tetes 1 3.430 17 Deck glass 4 15.875 226.5 833.750 55.588 65 Vacuette jarum 21 G 4 157.588 1.000 418.4 630.250 217.500 37 Pengaduk (tusuk gigi) 2 4.080 44 SGOT 1 865.500 48 1.250 55 SS 13 1 217.249.200 7 Beauty C test 1 217.550 616.250 54 SS 11 1 217.000 4 Antisera B tulip 1 121.00 .940 64 Vacuette glukose / abu 1 269.00 882.989.300 40 Primasept 1 187.00 236.500 401.180 60.700 865.700 865.875 226.00 Film Ro uk 30x40 cm 1.800 36 Omnitest EZ/S 50 1 401.160.250 217.000 880.250 53 SS 09 1 217.250 8.150 50 SS 01 1 217.000 58 Thermal paper 2 93.293. 1 2 3 4 5 6 585.000 20 Glucose (1/4 kit) 1 880.150 139.400 906.000.300 13.250 56 Stromatoliser 1 665.000 605.00 Film Ro uk 24x30 cm 1.347.260 810.

122 12 13.932 466.683 99 37.316 121 formalin 67 235 15.443 83 diazepam 2 mg 1.188 74 dexacap 25 mg 150 330 49.555 69 cravok 500 tab 8 13.720 64 coamixiclave 625 mg 16 3.080 49 carbamazepin 200 mg 366 395 144.500 12 amadiab 28 1.280 54.002 214 214.012 4 acyclovir 200 gen 208 528 109.600 58 ciprofloxacin 500 92 1.540 258.422 78 deximox forte 75 2.226 25.059 2.064 92 enatin kap 26 935 24.076 bellaphen 76 932 70.140 11 alloris 159 2.720 113 farsix 40 mg 81 726 58.450 213 19 4.700 870.280 80 diabex forte 57 1.770 91 elkana 270 440 118.741 110 farmacrol forte 171 440 75.535 105 fg throces 66 700 46.876 204.420 125.732 142.052 85 3.859 55.280 111 farmalat 10 mg 7 440 3.963 123 gestofam 11 267 2.750 86 dopamet 100 mg 27 1.400 41 biosanbe kap 85 682 57.300 107 485 51.750 387.547 .067 94.970 104 exaflam 25 224 770 172.25 tab 251 102 226 71 16.15 mg 114 205 23.046 85 diltiazem 30 mg 28 260 7.250 89 eflagen 25 mg 105 935 98.024 27 6.123 103.824 28 artovit 30 1.889 81 diamicron 31 2.880 88 dulcolac tab 91 572 52.370 126 glibenclamide 5 mg 141 167 23.726 193.328 2 acepres 25 mg 141 2.178 120 folic acid 160 35 5.318 73 dexacap 12.680 72 delsoraln 21 1.980 47 captopril 12.100 122 furosemide 40 mg 71 88 6.760 77 15 aminophylin 200 mg 161 43 6.155 42.850 327.410 93 enerbol 71 1.600 44 briscama 52 1.188 225.625 mg 13 2.895 16 1.735 751 693 520.130 30.750 52.430 22.240 336.215 116 ferrosus sulphate 440 24 10.625 30.320 75.560 401.536 13.752 99 erithromicyn 500 tab 55 990 54.792 224 798 178.056 136.860 1.960 229.PERSEDIAAN OBAT PER 31 DESEMBER 2004 TABLET No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 acepres 12.602 71 2.176 96 ergotamin coff 1-50 mg 75 128 9.504 30.142 59.100 127.716 36.880 82 diamox tab 250 mg 37 1.750 110.384 87 doxycycline 100 mg 133 315 41.380 90 eflagen 50 mg 9 1.860 45 ctm 1.960 6 adona ac 81 1.840 50 cevadroxil 500 mg 24 2.026 94 epexol 180 577 103.384 107 farbion 204 715 145.052 109 farmabec c 153 660 100.775 207.852 37.043 323 19 ampicilin 500 mg gen 60 20 analsik 21 anerocoid 150 mg 22 antalgin 23 antasida doen 24 antasida doen strip 25 anvomer b6 26 arcalion 27 14 18.580 dexometorpan 67 66 4.200 43 bisoprolol 50 mg 19 2.248 60 clast tab 89 1.240 3 acpulsif 5 mg 34 2.190 66 codein 10 mg tab 372 371 138.570 112 farmoxil 52 2.524 52 cetabrium 151 123 18.384 264 22.800 119 folamil 129 825 106.5 mg 187 143 26.118 70 curliv plus 35 1.800 75 dexaflox 13 ambroxol 30 mg 67 132 8.980 69.231 98 ergotika 4.090 309.072 448 26.510 224 91 20.600 116 1.155 93.250 106 falergi tab 55 1.000 7 aldazide 100 8 alinamin 2 1.070 263 281.159 14 16.240 48 captopril 25 mg 70 204 14.786 9 alista 58 3.560 54 chloramfenicol 250 mg 1.090 114 farsorbid 5 mg 334 286 95.746 5 acyclovir 400 gen 153 880 134.210 72.425 57 cimetidin 200 mg 202 189 38.806 51 cefat 500 mg 57 7.745 59 civeli 500 mg 113 7.997 265.750 65 cobazim cap 1000 mg 124 1.099 65.453 174.600 62 clobazam tab 129 1.600 97 ergotika 1mg 82 1.958 486 30 14.036 103 exabet tab 108 550 59.5 mg 34 210 7.990 53 cetalmic 500 mg 71 665 47.128 118 flamar 50 mg 151 1.573 111.280 75 50 3.464 108 fargoxin tab 398 242 96.844 76 dexamethason tab 14 aminophylin 1 gr 82 180 14.260 156.613 39 berifen 100 sr 36 5.937 61 clindamicin 300 mg 148 2.466 10 allupurinol 100 mg 273 166 45.900 102 euphylyn retard 350 113 1.640 68 colsancetin cap 134 440 58.398 40 bio atp 21 1.210 22.320 124 gitas plus cap 60 1.320 72.446 163.864 141.265 191.316 46 calcium lactate 500 mg 262 46 12.175 ardivit 114 670 76.300 217.100 30.333 53.428 117 flamar 25 mg 188 577 108.895 71 cytotec 200 mg 11 12.824 67 coffein 457 378 172.475 185.047 100 esthero 0.832 101 ethambutol 500 mg 29 297 8.310 1.800 29 asam arkorbat 30 asam mafenamat 500 gen 31 asma soho 374 32 aspar k 190 33 aspilet 84 34 atp 35 auspilic 500 36 becom c 37 becarbon 38 56 19 1.950 63 clonodine 0.224 125 glaucon 250 mg 70 985 68.480 42 biostatik 11 3.685 40.5mg 42 4.720 95 epherdrine 152 42 6.923 16 amitriptilina hcl 25 262 116 17 amoxan 500 mg 152 2.5 mg 168 1.573 115 fenaren 50 mg 19 1.015 56 cholesvit caps 66 3.370 420.035 69.640 18 amoxilin 500 mg gen 1.476 55 chlorfeniramin 4 mg 112 19 2.392 79 diabex 500 mg 162 880 142.546 84 digoxin 0.

200 11.116 426.100 186 letonal 100 62 2.940 137 hexer 150 mg 19 2.375 112.393 134.420 171 lacto b 41 2.133 23.925 200.430 208.832 142 imucea 21 3.704 212 neuro beston 39 693 27.968 254 pratropil 30 19.695 80.510 139 histapan 328 440 144.250 202 metilergometrine 39 138 5.680 190 lysagor 20 880 17.863 136 heptamil 150 mg 30 2.803 268.512 157 1.449 218 nperten 5 mg 104 1.080 64.655 44.079 320.750 261.924 4 19.132 83.270 164 kendaron tab 40 3.850 133.685 130 goflec 11 1.131 182 latropil 400 mg 146 1.000 158 kapsul kosong o 411 24 9.200 81.400 pantozol 27 9.000 67 9.255 172 lactafit 232 34 174 lanagogum kap 94 175 lapibal 250 mcg 138 176 lapibal 500 mcg 66 167 ketosteril 173 lameson 56 3.400 144 imunos 22 4.780 247 penytoin 100 mg 75 396 29.265 15 1.240 248 penhytoinum natrium 680 2.650 128 glumin 500 56 638 35.600 129 glyceril guayacolat 131 30 3.616 234 osteotin kap 44 4.226 208 myori 7 1.335 oste forte caps 24 2.864 223 ofloxacin 200 mg 39 1.437 240 parasetamol 41 52 2.350 153 kalium diklofenak 50 mg 37 877 32.104 112 318 35.220 15.460 206 metronidazol 500 mg 36 162 5.793 219 norelut 33 2.545 216 nonflamin 152 kalium diklofenak 25 mg 108 484 52.036 200 methergin 123 2.435 188 lonene 200 mg 103 3.750 145 incurin 1 1.062 35.507 85.298 18.600 255 pratropil 800 mg 17 2.400 134.400 157 kaltrofen 50 mg 146 1.106 .200 81.457 26.320 204 metoclopramide 10 mg 94 165 140 hystolan 5 2.428 192 magalat 22 575 12.930 194 max c tab 27 1.980 207.400 191 madopar 125 mg 34 4.200 37.237 74.850 201 methikol 22 770 16.815 107.773 150.790 264.400 160 kapsul kosong 1 727 23 16.723 251.998 463.550 143 imulan 18 1.485 111.616 1.285 231 osmicyn 500 105 6.174 183.060 147 interhistin 312 467 145.272 199 mertigo 75 1.920 229 oralit 16 352 5.230 155 kalmoxilin 500 mg 95 2.300 264.125 165.397 283.591 170 lacophen 39 2.200 57 1.632 165 ketokonazol 200 59 1.025 284.253 214 nerodex 150 isosorbid dinitrat 364 105 38.960 209 myoviton 82 1.656 242 pehazon 178 lapimox 85 2.640 248.320 138.408 54.291 145.347 146 interflox 500 mg 149 isoprinosin 21 6.536 237 1.950 245 penhoxymethril 500 mg 92 424 39.200 8.656 94.312 249 piracetam 400 mg 104 660 68.000 228 opox 51 770 39.558 222 ofloxacin 400 mg 56 2.970 184.272 217 nperten 10 mg 94 3.455 236 oxyvit 1.721 225 omz 9 9.912 159 kapsul kosong oo 411 47 19.166 131 grafacef 40 4.054 75 40 3.435 675.382 138 hidrasec caps 10 3.376 187 librax 14 1.436 186.161 325.375 135 haloperidol 5 mg 172 163 28.050 105 1.317 224 omeprazol 20 mg 56 2.008 181 lasmalin 235 550 129.296 374 326 121.894 256 prednison 5 mg 299 94 28.700 183 laxatab 20 462 9.990 124 1.450 211 nerfitone e 372 605 225.300 197 meloxicam 15 mg 77 2.172 252 poroxicam 20 mg 95 173 16.330 239 papaverin 157 41 6.225 9 7.350 243 phenobarbital 30 mg 179 lapistan 500 180 lasix tab 122 770 93.620 1.250 246 penhoxymethril 250 mg 17 243 4.381 292.5 mg 12 106 1.777 211.900 156 kaltrofen 100 mg 137 3.950 405.085 230 osadrox 5 7.750 163 kcl puyer 166 ketoprofen 100 mg 77 1.101 195 mexidon 154 2.310 138.733 591.870 28.247 177 lapibion 167 968 161.380 235 osteotin forte 92.350 626.504 1.220 215 nislef 151 kalcium lactate 187 35 6.310 76.750 154.903 64.892 221 ocugard 37 2.166 45.702 238 2.200 154 kalnek 250 mg 21 1.583 253 plavix 189 ludiomil 25 mg 56 4.359 56.640 185 lesifit 80 3.675 232 ossovit 168 kolkatriol tab 82 4.830 162 kapsul kosong 3 486 21 10.900 233 169 ksr 600 mg 203 1.150 35.210 210 nephrolit 112 375 42.000 250 piridoxina hcl 150 14 2.563 161 kapsul kosong 2 850 21 17.700 69.246 32.850 226 ondavel 4 mg 5 9.800 79.702.810 37 18 666 198 mentaluim 5 mg 840 204 171.000 196 mefinal 500 mg 273 825 225.250 220 oa kap 105 1.140 251 piroxicam 10 mg 22 108 2.159 33 38.530 194.728 193 matovit 60 2.400 213 neuro sambe 203 632 128.680 207 mucohexin 25 302 7.155 181.971 112.160 990 136.750 52.320 163.720 184 lesidas 42 4.180 91.000 205 metronidazol 250 mg 5 117 585 141 ibuprofen 94 90 8.460 203 metilpredisololone 4 mg 60 1.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 127 glucodec 94 962 90.702 47 2.206 227 opibright 17 2.210 1.705 131.027 148 izoniaside 300 mg 205 80 16.191 13.310 196.600 oxzen 10 mg 37 2.360 132 ginaecosid 133 hct 134 haloperidol 1.490 241 paratusin 64 486 31.940 244 phenobarbital 50 mg 37 46 1.

175 351 vomitas tab 74 1.850 377.045 62.200 176.089 32.261 316 tensivask 89 5.420 181.420 133.590 308 siulcolon 98 3.564 333 ulsidex 90 1.964 339 vioxx 25 mg 11 7.034 267 proneuron 133 605 80.936 289 sangofer 19 792 15.740 302 spiranteb 500 116 4.340 317 teosal 30 550 16.070 39.460 343 vit c 100 mg 1.000 320 thiamine 50 mg 47 32 1.280 347 vitop cop 80 2.280 8 2.176 350 vometa tab 194 2.794 292 seloxy 17 2.345 29.043 279.500 272 pyrazinamide 500 mg 37 392 14.832 348 voltadex 25 mg 8 166 1.740 303 spirasin 500 101 4.450 3 1.713 46.863 156.420 330 tripanzim 36 715 25.786 270 provula 50 mg 278 renapar 279 renasistin 500 mg 71 6.371 80.045 11.436 319 theopilin serbuk 50 340 17.790 277 renadinac 65 605 39.569 82.087 313 tb vit b6 598 385 230.054 285 rafampicin 600 mg 224 1.658 21.215 295 simvastatin 10 mg 22 3.776 54.564 296 sisdalud 4 2.015 465.100 271 pyrantel 125 mg 25 216 5.840 263 prolacta for baby 34 2.340 288 salbutamol 4 mg 19 104 1.800 327 trichodazol 500 mg 37 1.741 19.500 326 trentox 400 34 4.492 299 sophros tab 30 1.465 204.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 257 pregnoline 5 mg 4 2.430 291 santa e 46 539 24.813 217.600 468.650 19.815 54.465 332 trunal 17 3.048 354 zoloral tab 59 3.711 .194 425.208 315 telfasi od 67 5.976 353 zegaze 29 1.614 327.210 152.614 328 trifed 56 770 43.000 283 rafampicin 300 mg 11 712 7.650 275 ranin 150 mg 92 3.820 331 trisulfa 37 82 3.689 15 7.830 345 vitalen 11 1.151 281 rhinofed 60 1.145 47.763 334 ulsikur 37 1.325 342 vit b compleks 36 11 396 126 1.100 3.650 341 vit b12 445 22 9.520 287 salbutamol 2 mg 36 106 3.060 450.676 329 trihexipenidil 2 mg 52 57 2.290.162 69.252 349 voltadex 50 mg 19 266 5.120 280 rinathiol 5 1.742 10.980 611.080 262 profilas 12 1.800 305 stelazin 2 407 814 306 stomuno 34 1.400 336 urinter 75 2.221 45.145 8.816 352 xapatritis 50 82 1.770 282 rhinos 77 2.136 355 zoltrim forte 49 1.520 261 primperan tab 268 propranolol hcl 10 mg 54 66 3.223 167.964 265 pronalges 100 mg 62 3.810 117.575 175.379 104.224 274.177 129 2.397 51.897 64.154 311 tamoxifen 10 mg 22 2.968 297 sistenol 11 1.320 48.156 293 sentyl 11 3.230 314 telfasi hd 8 6.068 35.504 337 veragel 23 275 6.150 335 unalium 0.320 301 spiramicin 500 318 tetraciclin INJEKSI Jumlah 70.495 298 sohotin 84 1.514 304 staforin 500 24 7.520 56.500 402 118 47.405 57.300 309 systabon 30 1.155 61.584 45.166 5.181 74.956 340 vit b 1 704 90 63.700 184.670 310 tamofen 10 mg 34 2.325 273 q-ten cap 57 3.175 259 primolut n 260 primperan com 10.498 307 stugeron 22 1.028 269 propylthioueacil 100 9 307 2.410 211.360 276 ranitidin 37 450 16.745 294 sesden 53 1.450 300 spasmium 37 1.5 mg 55 2.328 284 rafampicin 450 mg 34 978 33.263 22 27.740 266 pronalges 50 mg 309 1.640 203.300 325 transamin 250 mg 135 1.370 112.121 323 tramadol 53 760 40.190 312 tanakan 23 3.264 324 tramal 49 3.183 347.700 346 vitazym 30 159 4.100 148.435 290 sanotake 500 mg 32 5.795 41.504 321 tilfam 16 3.114 415.060 265.620 157.120 264 prolacta for mother 44 2.980 146.150 78.341 338 vertizin 1 990 990 274 questran serbuk 26 12.600 344 vit k 80 39 3.580 322 tivilac 50 mg 19 550 258 premaston 5 mg 17 2.885 92.636 286 salbron 35 605 21.500 140 825 115.

500 396.392 97.000 18 bisulvon 29 18.5 mg 1 11.885 88 penthotal 0.300 61 kalnex 250 mg 16 270 4.5 ml 15 36.050 733.000 154.546 401.945 116 transamin 29 6.300 273.000 44 farbion 200 37 4.600 30 clasef 0.150 74 methergin 10 6.550 66.600 84 oxtercid 6 45.655 23 catapres 15 26.810 103 remopain 3% 18 24.400 162.000 12 antikun 5 mg 33 8.600 415.900 17 ats 20.500 78 myomergin 49 2.200 29 clacef 1 gr 16 108.500 181.540 100 prostigmin 14 9.488 102 quinine 37 960 35.030 80 nicholin 250 mg 10 30.750 635.208 6.100 41 ephedrine 9 6.072.735 214.536 713.800 41.740 115 tracrium 2.485 11.200 211.925 42 extracin 4 434 1.650 905.500 1.25 mg 16 70 1.600 111 taxegram 1 gr 47 fepiram 3 gr 1 30.742.000 11.740 110 syntocynon 1 ml 46 fenaren 6 12.840 43.090 102.079 11 antalgidon 9 7.600 310.000 93 piracetam 1 gr 47 6.440 1 169.100 738.400 169.436 34 curacil 500 mg 1 66.400 919.141 58.052 122 vit b6 4 1.520 16.4% 17 5.000 104 safol 6 68.282 14.800 86 pehacain 22 1.400 121 viccilin 2 gr 22 9.600 39 debecasin 100 mg 2 66.250 112 telebrix 35/20 ml 48 formisin 2 64.700 354.450 341.671 5 132.5 gr 11 57.270 12.573 34.270 254.720 54 intrix 9 55 iopamiro 300/30 ml 56 iopamiro 370/30 ml 4 96.830 157.000 440.600 193.634 100.200 97 pratropil 39 11.894 105 sanpicilin 61 12.480 51 gentamerk 80 mg 32 7.800 387.800 52 gitas 37 9.940 63 kcl 7.972 25 ceftazidime 1 gr 5 88.880 59 kalmethason 5 mg 27 5.635 60.260 10 anbacin 1 grinj 1 41.600 24 cefotaxime 1 gr 41 23.100 270.800 336.092 SYRUP Jumlah 19.519 272.No Nama obat 1 acran inj 2 Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 28 13.240 53 intermic 32 5.200 32 8.270 254.780 172.500 1.500 181.000 132.000 iu 2 29.200 435.800 37.250 673.936.504 4 alupent inj 5 aminophilin inj 10 ml 6 1 6.200 708.833 65 ketalar 100 mg 2 200.800 113 terfacef 49 furosemide 11 1.250 30.000 92 penitoin 2 77.800 19 brainac 250 mg 28 24.026 96.000 396.250 95 pytogin 34 2.200 316.400 123 vit k 8 1.660 222.600 66 lapixime 1 gr 13 66.020 126.713 304.5 gr 19 48.200 409.800 75 meylon 8.445 73 medixon 1 57.520 38 diazepam 10 mg /2 ml 55 942 51.297 506.900 129.200 8 amoxilin 7 8.050 175.160 68 lidocain 2% 64 336 21.612 539.750 57.748 83 ondavel 4 mg 24 13.750 35 cyclofem 2 6.100 72.210 173.930 aminophilin inj 7 72.730 47.420 37 dexamethason 88 1.850 119 ulsikur 22 7.450 106 serum anti bisa ular 1 155.724 69 lidodex 50 mg 11 16.880 117 tricefin 10 148.550 858.400 94 piracetam 3 gr 17 19.026 60.282 82 omnipaque350mg/50 ml 1 99.059 390.606 22 buscopan 9 9.079 71 markain 0.100 89 pethidin 49 10.416 108 starxon 1 gr 16 121.560 43 extrace 200 2 3.101.600 186.842 12.692 106.000 33 corticon 3 15.485.735 87.280 36 depo provera 3 6.576 .620 124.060 146.900 1.278 7 amiparen 500 mg 4 55.880 1 142.410 124 xevolac 10 mg 33 13.000 183.400 77 monotard 40u 2 127.663 549.966 320.860 401.410 14 aquapro 15 atropin sulfat 0.540 13 antrain 33 5.040 118 trunal dx 100 mg 22 17.050 54.247 143 1.150 228.667 762.500 96 piton s 36 8.100 4.300 76 myloz 5 mg 36 13.724 6.569 101 pyridoxine 28 1.750 453.440 79 naropin 7.640 72 meconeuro 500 mg 16 13.750 9 amoxan inj 1 gr 43 17.640 21 broadced 3 138.000 660.833 6.000 429.533 36.000 1.600 20 bricasma 10 10.608 4 85.170 57 isoket 2 48.925 155.847 392.655 6.200 13 58.500 iu 15 47.110 31 clatax 1 gr 13 82.400 58 kalfoxim 1 gr 7 101.030 300.887 100.000 99.980 545.800 343.200 677.550 99 pronalges 35 19.300 ats 1.190 98 primperan 46 6.176 103.874 26 ceftriaxone 7 26.720 114 50 gastridin 16 10.200 91 phenodarbital 1 gr 14 396 5.000 actrapid 40 iu 2 127.500 11 1.523 19.5% 4 ml 6 50.280 627.040 154.200 40 duradril 7 1.46 24 1.550 3 adona -ac inj 42 12.040 81 omnipaque350mg/20 ml 3 91.780 120 viccilin 1 gr 23 27.265 35.320 62 kaltrofen 100 mg 29 13.800 109 succinyl siccum 100 mg 45 farsix 27 4.586 242.200 369.5 mg 3 74.540 67 lasal 0.000 tomit 29 5.750 60 kalmoxilin 11 17.780 142.102 70 markain 0.544 27 chirocaine 5 mg 4 99.600 125 xylomidon 6 3.800 290.792 64 kenacor aid 1 6.750 495.615 87 penthotal 1 gr 1 6.000 28 choliner 250 g 24 16.920 85 papaferin 74 360 26.428 510.5% 5 48.749 224.915 99.874 94.736 107 sotatic 9 4.100 947.700 69.696 32 colsanticin 46 7.186 294.000 90 pharodime 1 94.

900 59 mucos drops 2 24.300 108.600 35.950 127.250 58 muchohexin 1 9.723 51.140 78 rimactane 100 ml 1 67.750 82 sanmol drop 2 9.950 79.200 48.140 30.350 97 xanda 1 19.200 27 epexol 4 11.900 9.000 49 lapimox 8 15.100 70 proris forte 4 17.175 42.800 79 rovadin 1 22.200 92 vometa drop 2 24.450 55 lyvit 5 10.150 35.400 75 rhelafen forte 5 15.150 54.400 33.500 52 laptropil 1 29.970 81 sangobion 1 15.800 292.950 37 imunos 7 41.200 71 proris 4 12.800 35 ikadril dmp 1 14.000 23 dextamine 24 dextrometorfan 25 2 18.150 45 kolivit 60 ml 5 19.500 74 pyril drops 2 2.280 29 exovon 130.450 20 cotrimoxasole 35 3.700 56.000 84 tantum verde 60 ml 1 10.650 47 lapicef 250 mg 5 46.750 13.250 39 interhistin 1 13.499 8.000 86 teosal syrup 1 5.775 33.000 22.750 82.900 91 vitacur 100 ml 2 17.100 ZALP Jumlah #REF! 31.400 60 mucos 1 12.760 23.036 100 zamel 2 21.000 15 candistin 1 23.400 30.900 5.740 44.650 61 nifural 2 32.880 137.800 46 lacophen ds 3 11.000 12 bisulvon elyxir 60 ml 3 14.119 12.100 94 vomitas 60 ml 6 21.760 80 sanadryl 4 6.949 19.000 44.950 17 colsancetine 23 8.750 55.400 92.650 64 parasetamol 1 2.600 54 laxoberon drops 1 32.220 77 rhinofed 5 18.600 26.662 .950 15.750 13 bisulvon 1 30.050 76 rhelafen 2 11.250 154.100 2 ambroxol 4 3.600 38 inclarin 60 ml 7 13.350 36 ikadril 3 5.050 6.787 166.550 23.445 5.550 23.050 68.700 18.950 42 kalmoxilin 3 18.750 49.750 9 apyalis drops 2 19.250 41 kalmoxilin forte 1 26.750 41.800 99 xepaprim 2 15.200 16 chloranphenicol 30 5.737 63 ottopan 60 ml 2 6.680 30 farmacrol 31 2 6.400 90 vistrum 60 ml 6 15.360 96.120 50.250 19.890 10.250 38.000 22.600 34 glostrum 60 ml 4 18.900 19.150 53 laxadine 60 ml 3 13.550 11.600 7 ampicilina 4 3.200 21 curvit 60 ml 5 11.750 11 benacol 1 6.250 30.450 52.000 22.445 22 dexanta 5 10.345 101 zoltrim 2 15.490 19.700 66 pondex 5 9.780 10 24.100 10 3.890 fartolin expec 2 22.374 65 pedimin 2 11.100 14 bufect 60 ml 4 10.100 51 lasmalin 6 13.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 oktavol 1 18.055 33.250 189.400 67 ponstan 7 23.200 6 amoxan 4 17.600 70.431 4.499 93 vometa 6 22.600 50 lapisiv 2 11.200 5 amoxan paed drop 3 18.500 28 erythromicin 1 8.470 32 fenris 60 ml 3 10.150 36.396 44 kelfek 250 mg 3 28.599 82.036 14.000 95 vomitrol drops 1 10.200 13.315 19.700 74.200 242.800 18 comtysol forte 1 30.550 8 antasida 4 3.150 29.600 14.600 87 transbronco 8 19.100 48.450 32.000 73 pyrex 5 7.480 73.650 12.750 40 kafsir 3 13.275 85 tb vit b6 120 ml 1 13.299 158.200 89 tusapres elix 4 13.950 26.200 13.374 2.550 34.400 19 comtusi 60 ml 5 19.650 50.325 12.000 elkana 4 12.300 88 trifed 1 12.100 12.050 84.550 4 amoxilin 6 3.150 90.700 74.100 67.020 45.800 68 primperan drop 2 16.476 72 pyrex drops 1 11.450 41.050 12.050 68.862 10 apyalis 4 17.550 46.834 62 obh 19 2.000 96 vomitrol 30 cc 3 6.465 121.200 231.055 98 xepanicol 4 8.920 57 matovit 1 19.000 55.917 65.120 31.509 3 amobiotic drops 4 18.949 33 flagil 1 33.400 26 enccephabol 3 36.050 24.450 31.250 56 magalat 4 18.250 83 sanmol 4 6.450 10.000 48 lapimox forte 1 22.800 99.890 69 primperan 1 13.448.115 15.200 39.750 96.450 43 kandistatin 4 20.500 14.

900 98 tarivid tm 4 35.750 13.25 tm 6 11.780 43.575 29.700 130.724 4 betadine gargle 2 4.000 31 cendo cytrol 3.000 49 fuladic cream 1 24.5% 1 8.150 47 fluocord n cream5 gr 4 10.650 56.400 33 centabio gel 1 9.029.620 28 cendo timolol 0.465 3.900 69 locoid cream 6 30.685 88 rivanol 100 gr 7 1.615 60 ikagen oint 10 gr 6 12.734 66 kemicetine 9 5.300 378.925 76 nebacetin powder 2 17.500 27.800 39.030 27 cendo timolol 0.170 10.725 64.600 35.825 70.525 92 scinoren 1 26.140 10 cendo carpine 4 12.075 87 povidon iodin 11 40.744 53 glycerin 1 cc 1.740 41.1% 1 19.137 55.600 30 cendo tropin 1 tm 3 8.461 79 ol olivarum 37 78 2.587 10.5gr 2 15.134 100 topcort cream 4 14.625 9.500 49.000 7 breathe tetes hidung 1 11.500 23.377 13.677 137.737 88.950 80 otopain ear drops 7 18.536 62 inerson salep 4 18.925 51.384 54 glycerin 50 cc 4 1.000 88.280 55 hidrokortison 1% 8 2.222 666 4.400 26.250 43 ebb 748 60 44.750 22 cendo mycos tm 3 14.112 90 scabimite 30 gr 2 25.437 14.500 19.660 73 mederma topikal 2 99.563 1.600 3 betadine cream 2 5.700 26 cendo pantocain 2% 1 10.000 104 vaslin album 1 19.760 29 cendo tropin 0.800 184.5% 2 14.050 68.437 84 parasol spf 33 2 28.320 5.900 ALKES Jumlah 252.440 34 cloramfenicol 1 1.000 22.800 5 bioplazenton zalp 7 9.968 81 oxoralen lotion 1 33.685 97 tarivid lotion 8 47.504 235.850 51.300 75.523 112.550 41 dibekacin 1 60.300 57.000 9 cendo augentonic 4 17.696 21 cendo mediatril 0.050 56.350 103 ultrapoct oint 3 45.560 25 cendo pantocain 0.05% 6 20.112 8.575 276.670 57 ikaderm cream 5 22.012 35.170 92.860 143.526 31.900 9.550 72 madecasol oint 3 24.000 99.125 30.620 26.625 21.3% 3 22.25% tm 1 19.830 11.866 95 stardine sol 1 319.550 11.000 17 cendo fenicol 3.625 82 oxytetracycline salep 1 971 971 18 cendo gentamicin 0.050 83 parasol cream 20 gr 1 26.690 24 cendo midriatil 1 % 1 23.500 45 elkadin lotion 4 6.5% 4 17.450 71 lysol 10% 1 11.031 39 derofic cream 5 mg 1 22.100 20 cendo gentamicin tm 1 19.350 65.768 61 ikagen oint 12 12.615 58 ikaderm cream 10 gr 6 22.650 23.350 42.523 112.950 15.138 59 ikaderm oint 5 22.376 107 vitacid cream 0.200 72.375 78 ol rose cc 6.900 40.340 68 laktosa 374 26 9.5% 10 4.250 96 talk haichen 1 3.150 86 pehidrol 2% 1 13.487 61.5 tm 5 7.125 45.128 145.650 207.025 28.500 40 desinfectan 100% 37 11 407 105 ventolin 2.380 56.050 51.465 42 dilantin 94 2.500 101 tupisel lotion 4 10.563 99 thronbophob gel 4 29.900 23 cendo mycos salp mata 5 11.900 449.700 65 kcl 1 40.500 60.150 72.400 19 cendo gentamicin salep 1 14.000 51 fusycom cream 3 25.350 122.200 74 miconazol cream 11 3.160 35 daktarin oral 3 26.800 37 dermazin cream 25 gr 6 34.350 77 nuface 0.000 66.700 75 nebacetin oin 1 15.525 19.500 106 visancort cream 1 3.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 acyclovir 5% 9 3.250 19.350 40.650 6 bioquin forte 1 12.000 11.5% tm 3 29.000 319.3% 2 14.000 56 hidrokortison 2.275 93 solcoseril jelly 2 28.900 52 garam inggris 16 359 5.283 44 ebb 100 cc 369 5.450 70 locoid scalp 1 56.000 67 ketomed scalp 2 19.060 94 solcoseril pasta 3 24.5 gr 1 9.600 32 cendo cytrol tm 5 17.5 mg 15 6.750 74.450 12.496 29 43.622 25.950 9.242 68.425 88.967 49.128 72.250 8 caladine lotion 2 5.520 46 erymed 3 17.150.600 3.650 89 rivanol 250 gr 19 2.025 42.200 24.250 85 pehidrol 30 cc 8 462 3.523 135.143.000 38 dermovel 10 gr 1 42.730 52.900 102 topsy cream 3 33.000 198.450 41.250 19.200 12 cendo chorton 6 10.500 64 kary uni tm 2 20.240 42.500 2 baquinor 0.880 108 zoloral cream 10 mg 19 13.852 14 cendo fenicol 1% 3 20.200 36 delsoralen 1 27.747 .587 91 septadine 11 4.378 79.380 25.500 49.040 116.670 11.886 15 cendo fenicol 0.950 11 cendo catarlent 19 14.900 16 cendo fenicol 0.200 50 fuladic salep 4 22.500 2.100 13 cendodexaton 3 15.000 33.120 48 formalin 2 11.600 63 isotic renator 3 16.

500 115.832 1 308.825 479.981 145.000 99.800 121 maag slang fr 14 2 12.500 514.355 100 jarum jahit se-th 36 2 5.700 280.800 35.500 29 daryantule 55 9.775 20.400 104 jarum jahit se-me 32 4 5.196 6 151.310 9 69.750 151.200 97 jarum jahit se-mh 28 2 5.000 82 gypsona bsn 4" 1 23.360 546.000 127.500 70 folcat 3 w 18 RI 3 33.500 445.254 20.000 33.080 301.000 110 46 ecg yelly 1 41.591.304 13.958 11.400 112 kasa steril 48 endotraceal no 7.750 118 leucoplast 4.981 656.200 66 folcat 2 w no 22 4 13.000 125 micropore 4 1.100 4.000 27 16.080 77 gudel no 4 3 66.325 93 IV cath 24 thrg 37 16.958 11.000 87 hipafix 5x5 23 chromic 3-0/stiga 14 61.720 98 jarum jahit se-te 36 2 5.805 311.000 264.958 65.864 65 folcat 2 w no 20 6 13.750 46.454 10.750 27.700 120 maag slang fr 12 1 3.500 126 N2O 224 4.800 325.480 19 chromic 1 hr 9 72.5x4.454 27.000 176.000 33.962 83 gypsona bsn 6" 18 30.5x15 1 49.190 293.000 176.400 61 folcat 2 w no 11 2 13.270 41 dispo syringe 50 cc 6 12.300 69.320 75 gudel no 0/00 3 69.775 49.600 91 IV cath 22 thrg 27 condom cateter 4 8.400 knee support 1 55.440 583.700 1.5 1 54 endotraceal no 8.208 236.25x4.600 69 folcat 2 w no 16 1 13.090 58 feeding tube fr 5 4 14.000 72 folcat 3 w 20 R 1 33.832 40 dispo insulin 1 98 3.625 67.300 114.500 130 O2 100 liter 1.750 5 abocath 26 15 18.428 843 1.250 94 jarum jahit se-me 28 1 5.208 236.5 rush 3 49.780 21 chromic 2-0 hr 5 47.900 9 blood transset type 10 botol 30 cc 11 botol 60 cc 7 440 3.080 76 gudel no 3 1 69.400 158.600 1.320 89 infus set paediatric 25 cidec x 1 45.000 132.829 84 hydrexcsrub 1 583.200 92.883 77.000 63 folcat 2 w no 16 11 13.920 106 k-y jelly 1 46.000 108 kapas lemak 1 kg 44 dynacast 12.958 17.600 809.050 117 leucoplast 1.400 17.000 66.350 53 endotraceal no 7.017 17 cervical collar f 2 33.750 42 drain thorac 6 431.200 66.000 68 folcat 2 w no 8 4 37.000 115 kruk 3 60.500 610.000 12 1.250 41.5 rush 4 41.958 88.652 25.350 51 endotraceal no 6.000 6 alkohol 100 cc 6 2.040 86 hipafix 15x5 4 75.091 96 jarum jahit se-me 50 2 5.500 IV cath 24 21 22.000 14 butterfly 25 22 10.958 5.000 195.652 59 feeding tube fr 8 8 14.000 7 alkohol 96% 15 13.375 43 dynacast 10x3.320 25.958 23.800 44.510 31.091 308.900 347.832 39 dispo 5 cc syringe 224 2.958 23.040 85 hipafix 10x5 1 54.300 57.500 462.600 62 3.400 129 novavil 5-0 4 72.760 45.350 127.300 12 botol plastik 100 cc 7 440 3.200 13.035 301.538 38 dispo 3 cc terumo 148 2.750 2 abocath 20 32 17.320 73.240 62 folcat 2 w no 14 5 13.230 225.100 23.090 99 jarum jahit se-te-55 2 5.5 7 4.003.500 kasa indofil 40x80 4 86.500 132.5 1 55 epidural g 18 (perican) 56 epidural g 18 (perific) 1 33.916 35 dispo 1 cc ins 111 2.760 90 IV cath 20 thrg 26 colostomy bag no 3 4 4.500 27.916 6 68.500 165.750 55.305 101 jarum jahit se-mh 50 3 5.805 283.510 1.600 563.480 102 jarum jahit se-th 24 11 5.664 43 11.000 28 16.800 154.970 2.966 64 folcat 2 w no 18 7 13.600 440.600 4 abocath 24 46 17.750 99.800 211.000 95 jarum jahit se-me 45 4 5.060 79 gypsona 3" 7 16.144 kasa hydrofil 6 79.750 13.360 309.960 22 chromic 3-0 hr 14 33.200 74 gelang bayi pink 19 1.200 123 maag slang fr 18 1 12.690 60 folcat 2 w no 10 4 24.750 78 gudel no 5 4 66.350 30 deep e corset 2 31 dexon 8-0 7459-18 32 dexon II 4-0 33 1 26.080 4 330 1.400 26.958 23.908 36 dispo 1 cc tuberculin 101 2.300 204.250 52 endotraceal no 7 rush 3 42.200 409.5 6 22.385 134.840 105 jarum se-te 28 5 5.512 18.6 1 158.750 82.780 54.017 34.800 910.475 554.500 181.874 37 dispo 10 cc terumo 92 3.6 1 132.000 127 nelaton cat 5 8.700 69.5 1 42.916 34 dispo 20 cc terumo 69 5.820 107 kapas 250 gr 7 9.240 300.400 149.230 255.000 27.500 3 abocath 22 25 17.622 88 infus set micro 24 chromic no 3/0 37 8.010.804 .500 15 butterfly 27 24 8.652 12.350 42.330 487.500 113 49 endotraceal no 6 3 42.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 abocath 18 57 17.250 128 novavil 3-0 1 72.300 85.664 26.000 55.800 122 maag slang fr 16 1 13.000 56 18.180 103 jarum jahit se-me 21 4 5.400 109 kasa 15 cm 45 dynamic splint 2 66.916 dexon II no I 10 76.400 124 masker disp 19 4.050 114 50 endotraceal no 6.203.440 20 chromic 2 hr 5 47.300 623.750 46.000 13 butterfly 23 25 10.649 16 butterfly no 27 37 8.5x3.750 478.250 111 47 elastomul 8 cm x 4 m 1 26.958 11.966 72.600 kertas ecg 6 26.200 67 folcat 2 w no 24 2 13.090 57 feeding tube fr 3.047.196 3.300 73 folcat 2 w 24 5 30.254 119 leucoplast 7.570 46.000 66.958 11.473 860.5 6 14.572 765.000 132.100 18 chromic 0 hr 2 72.200 71 folcat 3 w 22 1 66.300 207.200 80 gypsona 4" 3 25.610 387.000 116 lamanaria 4 44.190 8 16.000 8 bactigras 9 7.500 148.200 92 28 curaspon 1 27.000 462.510 85.966 291.600 81 gypsona 6" 1 34.400 158.000 198.

725 230.350 386.000 173 slang oksigen anak 3 12.499 165 silk 2-0 ds 12 42.163 1.500 49.560 140 plain 2-0 16 71.850 30.540 46.715 33.100 36.500 177 sofban biru 6 5 24.500 148.500 115.800 492.338 168 silk 3-0/stiga 4 48.625 103.595 163 scalpel blade no 20 30 1.824.800 228.572 139 plain 1 hr 7 72.072 13 275 3.500 187 suction cath 14 8 11.833 137.500 181 spinocan no 25 19 20.800 195.200 183 stomac tube 12 3 16.500 Jumlah Harga Satuan Stok Jumlah 19 3.760 188 suction conecting tub 5 30.5 1 19.036 28.750 82.200 144 plain no 2 2 14.5 1 148.400 158.500 131 10.725 152 rectal tube 8 1 95.600 28.190 145 plastik isopropyl 26 1.715 193 tensocrepe 6' 1 43.800 195.500 16.880 158 sarung tangan tipis no 7 36 4.500 186 stomac tube ch 18 9 16.900 150 poligyp 15 cm 10 30.355 191 tensocrepe 15 cm 3 48.800 155 sarung tangan 8 56 8.485 162 scalpel blade no 15 13 1.770 42.200 154 sarung tangan 7.5 gr 1 230.815 23.200 143 plain no 1 2 12.800 59.815 34.5 1 195.650 182 spinocan no 27 19 19.878 146.334 508.800 170 skintraction kit anak 3 17.000 605.464 67.510 9.800 376.900 142 plain 3-0 8 48.500 185 stomac tube ch 16 7 16.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat 131 O2 1M3 1 27.100 178 sofban biru 3 5 13.500 137 pesarium no 8 1 195.875 53.500 148.080 504.644 681.100 207.782 190 tensocrepe 10 cm 3 37.625 171 skintraction kit dewasa 3 84.008 166 silk 2-0 /stiga 14 48.700 62.000 164 silk 1 hr 189 tas plastik 374 93 34.160 117.700 149 poligyp 10 cm 9 23.500 175 sodalime 1 605.800 154.644 194.800 138 plain 0 hr 1 76.300 174 slang oksigen dewasa 6 13.500 197 urine bag 132 O2 3M3 1 28.000 33.648 172 slang O2 anak 1 33.500 27.670 1.000 195 transfusiset 5 20.5 19 6.150 49.138.5 6 15.400 148 polific 15 cm 1 62.615 194 tlso corset 1 99.850 1 49.220 89.815 160 scalpel blade no 10 1 1.420 199 widaset wb 134 opsite post op 20.216 252.397.800 156 sarung tangan 8.500 148.925 1.615 43.700 153 sarung tangan 7 49 8.5 26 8.100 24.700 95.040 157 sarung tangan tipis 36 330 11.125 196 tripod 3 49.320 179 spatel kayu 6 165 990 180 spinocan no 23 1 16.000 176 sofban 4 1 16.334 296.500 184 stomac tube 14 3 16.600 198 walker 133 opsite post op 15.200 3 45.000 99.250 19.785 113.634 192 tensocrepe 4' 1 33.020 147 poliban 15 cm 3 19.300 614.500 16.420 122.250 302.534 .576 169 silk o 8 3.250 135 pesarium no 6.608 141 plain 2-1/stiga 13 47.500 49.572 76.400 387.925 161 scalpel blade no 11 19 1.016 167 silk 3-0 ds 7 42.575 146 plester kecil 2 4.400 159 scalpel blade 10 47.800 136 pesarium no 7.500 151 presep 2.500 73.070 90.800 431.

530 12.175 12.050 193.400 transamin inj 32 6.571 143 224.150 127.475 4 alganax 1 mg 344 726 249.072 322 345.620 127 63 glaucon 250 75 537 40.082 35 chlorampenicol sm 1 3 1.440 22 2.520 17 ascorbit acid 50 mg 337 16 5.237 45.380 104 pondex forte 206 112 23.072 40 cloronipin 10 mg 340 100 34.680 43 dexacap 12.740 11.270 254.298 4.3 1 3.300 42.5 mg 346 27 9.395 urinter 41 2.5% 61 fuladic salep 299 13.200 3.5 mg 582 1.5 inj 112 790 88.550 1 11.680 4.540 14 antalgin 1.516 13.062 118 salbutamol 2 mg 54 erythromicin 500 mg 238 825 196.500 81 maintate 382 2.200 41 cotrimoxazol 44 118 5.342 110 provera 100 mg 37 5.060 6 allopurinol 100 mg 224 126 28.010 185.806 23 captopril 25 2.082 5.860 1.563 4.800 124 60 folic acid 1 mg 37 33 1.424 39 440 17.300 93 monotard 40 iu 2 127.060 83 meptin mini 0.540 29 cendo augentonic 5 ml 1 12.697 204 550.920 92 miconazol cream 3 3.392 89 metrinidasol inf 4 12.188 88 metilpredisololne 4 mg 37 1.100 191.800 126 62 gentamicin 0.5 mg 94 89 8.041 95 noperten 10 mg 385 1.114 114 renadinac 50 mg 804 363 291.840 77.230 473.815 210.915 45 dexametason 0.360 102 piroxicam 10 mg 47 93 4.200 52 epedrin 25 mg 720 42 30.900 27 cefadroxil 500 mg 64 2.315 46.835 107 prednox kap 299 1.852 50 diltiazem tab 11 260 2.002 3 90 270 168 693 116.145 47.630 170.3% 1 2.600 146 48 7.160 16 4.768 502 2.270 636.829 140 256.540 109 propyltiouracil 100 37 295 10.5% 1 5.208 121 sotatic inj 57 farsix 16 4.525 93.774 88.ASKES No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 actrapid 40 iu 5 127.476.000 transamin cap 174 1.375 94 nerilon krim 10 gr 3 14.736 51 doxyclycline 100 mg 49 230 11.560 32 cendo timolol 0.706 10.769 24 carbamezepim 288 359 103.224 71 hct 36 10 360 7 aminopilin 200 mg 112 58 6.620 2.220 28 cefotaxim 1 gr 11 10.516 97 norelut 5 mg 3 2.850 58.310 6.926 86 metformin 850 mg 126 550 69.356 1.516 123 59 ferosus sulfat 75 24 1.610 16 antasida doen syrup 21 3.832 79 ksr tab 159 577 91.25% 1 13.930 33 cendo tropine 0.575 23.024 70 haloperidol 5 mg 79 140 11.5 gr 9 amitriptiline 25 mg 50 98 4.689 100 parasetaol 500 mg 94 52 4.509 121.616 108 pronalges suppo 11 8.894 13 ampicilin 500 mg 107 310 33.465 65.680 98 obh 100 mg 6 1.149 938.480 111 pyrantel 125 mg 22 216 4.900 51.700 8 aminopilin inj 10 1.800 3 adalat oros 845 5.200 26 carpiaton 100 mg 5 2.190 tetracycline 206 118 24.184 75 inerson salep 15 gr 11 amoxilin syrup 14 3.728 48 dexanta tab 145 93 13.645 42 cotrimoxazol syrup 19 3.392 82 meptin air 18 52.240 117 ringerlactat 22 5.910 1.550 31 cendo mediatril 1% 1 12.232 717.860 115 rifampicin 450 mg 512 978 500.100 34 chlorampenicol 250 m 748 189 141.250 90 metrinidasol 250 mg 150 88 13.920 122 tamixifen 10 mg 58 farsobid 5 mg 806 286 230.5 mg 512 93 47.850 84 mertigo 279 1.350 8.390 49 dextrometorpan 15 mg 729 66 48.775 44 dexacap 25 mg 404 135 54.220 .600 112 pyrazinamide 500 mg 36 298 10.391 13.910 73 hidrocortison 2.350 119 sesden 55 etambutol 500 mg 150 310 46.496 72 hidrocortison 1% 1 1.900 74 hytrin 1 mg 10 amoxilin 500 mg 1.682 18 aspilet 1.315 20 ctm 318 21 6.092.370 46 dexametason 0.198 53 erythromicin sirup 13 6.300 113.122 56 62.5% 1 4.270 116 rifampicin 600 mg 112 725 81.425 141.275 128 trihexypenidil 2 mg 64 glibenclamide 5 mg 717 64 45.5 1.221 125 timolol maleat 0.678 85 metformin 500 mg 1.712 7 18.280 145.700 28.810 68 grisiofulvin 125 mg 155 145 22.888 36 cimetidin 105 189 19.650 91 metrinidasol 500 mg 490 110 53.056 118.695 21 calcium lactat 500 281 46 12.050 606 467 283.824 19.485 414.008 ulsidex 33 315 10.170 78 ketokonazol 200 116 1.946.620 73.390 130 7 2.000 11.366 5 alganax 0.752 47 dexanta syrup 32 4.041 3.025 mg 56 724 40.372 99 pantocain 0.500 120 sotatic 56 fargoxin tab 224 242 54.300 22 captopril 12.544 19 atrovent 1 58.743 15 antasida doen 374 49 18.888 129 65 gliquidone 30 mg 142 1.410 76 interhistin 12 ampicilin syrup 4 2.000 105 pondex sirup 6 4.326 80 levaside 47 3.485 113 radin 757 270 204.750 39 clonidin 0.350 66 glucodex 80 mg 795 298 2 acyclovir 200 mg 7 528 3.308 thiamine 50 mg 262 25 6.824 77 isoniazide 300 mg 337 62 20.045 148.371 38 clocazam 112 1.272 103 piroxicam 20 mg 22 125 2.744 69 haloperidol 1.175 96 noperten 5 mg 712 630 448.15 mg 636 205 130.500 73.600 25 cardiject 250 mg inj 1 63.420 99.375 12.653 87 metilergometrine 187 138 25.250 63.253 315 394.192 106 prednison 5 mg 281 45 12.182.625 37 ciprofoxacin 500 mg 240 864 207.696 67 gliceril guaiacolat 60 30 236.845 101 parasetaol sirup 15 1.900 30 cendo gentamicin 0.700 1.320 394.

095 475.081 127.552 135 vit c 50 mg Jumlah 24.385 24 rd kk/wb 26 8.906 15.000 5.500 14 kaen 1b solution 42 11.650 12 haes steril 6% 4 185.652 190.350 8.400 22 nacl 100 cc 37 5.586.000 Jumlah 176.188 1.800 125.500 6.728 18 magnesium sulfat 25 3.717.908 23 pan amin g 11 24.035 264.376.656 1 aminovel 600 dulcolax supp 30 6.790 133 vit b compleks 355 11 3.905 134 vit b12 281 22 6.575 19 manitol 10 51.762 11 fladex 5% 9 47.480 194.795.223 114.000 140.904 15 kaen 3a solution 15 10.072 3 aqua 1 lt 26 7.786 136 voltadex 25 mg 266 166 44.392 513.122 861.136 363.235 .365 27 trifluid 4 44.156 137 voltadex 50 mg 472 266 125.525 358.680 2 3 dulcolax supp anak 18 7.520 13 hemohes 6% 7 148.400 132 vit b 12 inj 30 393 11.739 5 kaltrofen supp 22 6.264 7 dextran l 20 69.380 6 pronalges supp 42 7 stesolid rectal 24 8 tramal suppo 11 9 aultrapoct supp 19 Jumlah Harga Satuan Stok Jumlah 4 49.791 9 dextrose 40% 28 1.182 1.553 61.039.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 131 vicillin inj 1 gr 52 3.344 5.360 5 asering 500 cc 150 11.480 4 aquadest steril 4 1.720 16 kaen 3b 41 11.712 480.662 225.130 740.742 2.828 15.471 41.856 205.889.094 19 20.192 17 kaen mg 3 64 12.082 196.500 26 sodium chlorid kk/wb 67 7.650 1.212 25 ringer lactat kk wb 135 7.559 200.000 14.950 205.326 21 metronidasol 3 41.328 aqua 1 lt 16 7.484 202.063 76.393.648 159.700 1.449 1.989 113.458 4 flagastatin suppo 21 9.777 817.500 1.442 119.574 SUPP INFUS No Nama obat 1 albothil sup 2 Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat 2 7.850 430.050 6 dex 5 100 ml/250 ml 22 5.039.712 491.920 20 martos 53 52.083 8 dextrose 10% 22 8.081 10 dextrose 5% kk-wb 121 7.

685.851.578.943.00 16.188.663.300.971.000.00 2 3 Astek GKBI 16.465.00 799.120.450.500.018.991.00 23.00 27.733.311.00 .292.894.910.150.251.00 Jumlah 178.871.00 Jumlah 758.875.00 345.00 1.668.00 13.541.00 7.00 12.613.032.00 Daftar Hutang 31 Desember 2004 No.880.679. 1 Askes Nama Jumlah 387.00 240.00 7.00 4 5 Primisima PKPS-BBM 2.425.293.429.070. Nama 1 Persediaan obat 2 Persediaan alat tulis kantor 3 Persediaan bahan laboratorium 4 Persediaan bahan radiologi 5 Persediaan bahan makan pasien 6 7 Persediaan cetakan Persediaan alat kebersihan Jumlah Jumlah 149.444.Daftar Piutang Pasien 31 Desember 2004 No. 1 2 3 4 Nama Pengadaan obat Pengadaan bahan laboratorium Pengadaan bahan radiologi Pengadaan bahan makan pasien Jumlah Daftar Persediaan 31 Desember 2004 No.00 15.00 206.000.150.

00 13.448.889.150.586.00 14.00 .662.101.708.Rekap Persediaan Obat per 31 Desember 2004 No 1 2 3 4 5 6 7 8 Nama Tablet Injeksi Syrup Zalp Alkes Askes Supp Infus Jumlah Jumlah 39.00 1.081.118.577.00 24.235.00 42.376.00 178.00 5.290.668.747.534.574.824.00 37.

153.860.750 161 Total 118.943. Haloperidol tab.000 428 630 - - 600 623 783 296 45.000 182.600 50. Gliseril Guaiacolat tab.537.070 2.900 - 2002 Harga 594 - 3. Alopurinol tab.250 gr.328 2.000 180. Glukosa lar.000 - 15. Bantuan) : Datang dalam bentuk barang NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 2.134.014.55 Total 10. Furosemida tab.000 7.600 5.000 29 75.771.668 2. Karbamazepin tab. Hidroklorotiazida tab.073.090 - Jumlah 4 - 2000 Harga 78.437 - 300 97 300 880 16.372.5 % Ichtiol salep pot 15 gram Isosorbid dinitrat tab. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.425 - Jumlah 35.527. 10 mg/ml.400 14.000 4.886 213. 5 mg. Aminofilin inj.100 mg < 1999 Harga btl set tab amp tab tab kap btl tab tab tab btl amp tab btl btl amp tab kap btl kap tab amp tab sak btl tab tab btl tab tab tab tube pot tab tab bks tab rol kap tab tab tab tab tab 78.000 3.296 13. 200 mg.300 2.940.3/0 Deksametason inj. 100 mg. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit.480 3.314 - 2. Dietilkarbamazin sitrat tab 100mg Eritromisin 500 mg Etakridin lar.Pirimetam+Sulfadoksin Kloroquin fosfat tab. 250 mg. Aminofilin tab. 40 mg.15 mg Diazepam inj. 500 mg. Air Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab. Klorpromazin HCl tab.510 29.1 % 300 ml.5 ml. Kodein 10 mg Komb.245.200 1. 5 mg.275. Fenobarbital tablet 30 mg.973 10. 25 mg.000 .680 1.055.812.970 19.501 308 7.24 mg/ml-10 ml.000 - Jumlah - 2001 Harga - 1.600 10.000 1. 1.664 4. Klorfeniramin Maleat tab.992.000 1.ml.375 6.000 73 471.000 377.333 142 79 Total 313.5 mg.800 17.704.500 142 7.690 11.200 - 75.980 263. APBD Propinsi. 200 mg.5 mg. C50 mg.552 - 22 3. Fitomenadion inj.-2 ml.800 3. Kalsium Laktat tab.090 137.373. Etambutol HCl tab. Amitriptilin HCl tab. Sub.000 - - 1999 Harga 880 162 - - Total 1.250 500.499 168.600 374. 0.000 308 - 79 Total 1.700 47.000 3.620.963.422.Sisa Stok Obat di Gudang Farmasi Per 31 Desember 2004 Sumber : Lain-lain ( APBN.900 - 595 75 22.000 700 30. 5 mg.100 1. Garam Oralit 200 ml.666 2.000 2. Hidrokortison krim 2. Deksametason tablet 0.328.950 39. 250 mg.360 6. Besi sirup100 ml Catgut no.700 128 810 - 208 - - 102. Kapas pembalut/adsorb.750 9. 250 mg. Sal.375. 5 mg/ml.312.320 461. Infus 5 % steril Griseofulvin tablet 125 mg micro.000 - Jumlah 198.000 85 2. Salut 25 mg Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg. 100 mg. 2/0 .000 1.516.000 33.995 471.457.144 88.170 16.525 282 - 126.748 28. Kasa kompres 40 X 40 steril Kloramfenikol kap.250 2.100 - Jumlah 1. 4 mg.

895. Primakuin tab.000 386 1 237.970 615.368.922 6.200 1.540 93.800 44 138. Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.000 45.111 Jumlah 23.500 50.000 IU Ringer laktat lar.471 12.196.856.818 1 104.170 6.018 1. Kotrimoksazol suspensi Kuinin dihidroklorid inj. Trikresol Formalin cairan Vitamin B komplek tab. Prokain Benzil P.000 3.974 Total 3. 500 mcg/ml.192 21.779 263.998 Jumlah 2000 Harga 206.100 1.000 25.000 Total 3. Parasetamol tablet 500 mg.769.519.550 176. Propanolol HCl tablet 40 mg.000 10.3/0 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm Sulfadimidin tab. 100 mg.465 382.200 255 335 169 80. & cairan Sianokobalamin inj.707.652.250 167.600 3.000 16 29 327 73 38.200 2002 Harga 151 59 46 166 7 - 236.973.878 399.600 51.NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 210 87 88 89 Kotrimoksazol dewasa tab. Kotrimoksazol ped.300 2001 Harga 151 75 50 5.440 1. 2 mg.936 149.000 - 93 - 2.190. Parasetamol tablet 100 mg.100 19.002. 365 mg.275.646. Yodium povidon lar.25 % Kuinin sulfat tab.188.563.9 % Obat Anti Tuberkolosis Kat I Obat Anti Tuberkulosis Kat II Obat Anti Tuberkulosis Kat III Obat Anti Tuberkulosis Sisipan Obat Anti Tuberkulosis Anak Obat Batuk Hitam cairan Parasetamol sirup 120 mg/5 ml.415.434 - - 96.631.500 41 54.25 mg.000 21. IU/vial inj.000 95 .000 13.816 15.45 55 139 1.027.800 21.581.000 83.438 104.552 52.600 63.000 410.000 22.600 1.000 38 46 494.312 10.100 311.496 Total Jumlah Total 9. Retinol kapsul 100.811 Jumlah 23.897 Jumlah 23.tab.885 3.270 2.325.300 8.000 92 5.200 30 583 71 154 15.856.079 Jumlah 1999 Harga 33.488 418.120 772.963 468.371 18.520 49. Silk (benang bedah sutera) no. Pirantel Pamoat tab.250 59. 15 mg.000 - 65.000 66.721. 50 mg.564.900 91 153 31.540 1.000 600 1. 5 mg.831. Infus 0. 3 jt. Lisol Mebendazol tab. Infus steril Salisil bedak 2 % Semen seng fosfat serb. Triheksifenidil HCl tab. 0.280 209.251.898 966.145 347.616 11.000 154. Pirazinamida tablet 500mg Piridoksin tab.000 IU Retinol kapsul 200. Plester 5 yard X 2 inchi Prednison tab. Mummifying pasta Natrium Klorida lar. 10 % 300 ml Jumlah tab tab btl amp tab btl tab tab btl btl pkt pkt pkt pkt pkt btl btl tab tab tab tab tab rol tab tab amp tab tab kap tab kap ktk btl amp tab kap tab tab btl tab btl < 1999 Harga Total 13.000 38 39 204 383 59 1. Thiamin HCl tab.920 237.000 2.577 1 9.635. 222 mg. Metronidazol tab. Reserpin tab.645.000 - - 43.434 2. 10 mg.577 9.000 33.000 462.215. 500 mg.114.800 - 93 - Total 1.659 88 197 206.900 2.487.700 1.700 2. 250 mg.

000 4.290. Kapas pembalut/adsorb. Kasa kompres 40 X 40 steril Kloramfenikol kap.127 280.Sisa Stok Obat di Gudang Farmasi Per 31 Dese Sumber : Lain-lain ( APBN.500 5. Aminofilin tab. 10 mg/ml.180. Etambutol HCl tab.800.1 % 300 ml.000 500.500 - Jumlah 70 2004 Harga 103.000 9.210.000 11.500 9.900 758.000 500.294.000 165. 4 mg.5 mg.160.600 15.000 34.800 29.080. Kodein 10 mg Komb.250.200. 40 mg.000 4. Haloperidol tab.725.750 1. 250 mg.000 3.820.000 3.000 127 30.000 126 1.3/0 Deksametason inj. 25 mg.ml.000 32 3. 250 mg. 200 mg.554.127.695.359.000 158 29 20.180 8.110 54.365 31.000 97.000 150.000 16.100 241.665.485 20.423.000 88 Total 7. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit.800 .400 9. 500 mg. Salut 25 mg Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg. Amitriptilin HCl tab. Alopurinol tab.000 15 20.768. 5 mg. Karbamazepin tab.000 10. Fitomenadion inj.-2 ml.750 263.000 90.000 5.000 8.100 mg 2003 Harga 65 3.300 150. Hidrokortison krim 2.988 2. 1. Kalsium Laktat tab.067 16 305 400. Infus 5 % steril Griseofulvin tablet 125 mg micro.000 1.000 75 50.536 20.000 1. Gliseril Guaiacolat tab.754.000 9. Fenobarbital tablet 30 mg.520 2.466.5 ml. 2/0 .Pirimetam+Sulfadoksin Kloroquin fosfat tab.352 2.15 mg Diazepam inj.250 gr. Deksametason tablet 0. Hidroklorotiazida tab.520.247. 250 mg.241 2. Air Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.702.000 67 400.000 29 139 73 44 15 345 79 Total 2. 5 mg/ml.000 3. 100 mg.365.24 mg/ml-10 ml. Sub.000 13.500 3.550.753. Dietilkarbamazin sitrat tab 100mg Eritromisin 500 mg Etakridin lar.320. Glukosa lar. Sal. Aminofilin inj.500 249. 5 mg. 100 mg.500 2.5 % Ichtiol salep pot 15 gram Isosorbid dinitrat tab. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab. 5 mg. APBD Propinsi. Besi sirup100 ml Catgut no.377.000 47 19 365. C50 mg. Furosemida tab.500 139 100 17 2. Klorfeniramin Maleat tab.500 9.000 350.100 65 100 381 3.000 13.000 50. Klorpromazin HCl tab. 0. Garam Oralit 200 ml. 200 mg.775.751.127 67 47 19 1.473.000 73 44 600.000 50. Ban NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 NAMA OBAT Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 2.000 82.000.5 mg.

025 50 375.588. Primakuin tab.500 134. 500 mcg/ml.000 3. Reserpin tab.688 180 4.000 19 255 335 4.000 17. Mummifying pasta Natrium Klorida lar. Pirantel Pamoat tab.820 1.800 6.250 1.199 1.558.600 718. Pirazinamida tablet 500mg Piridoksin tab.500 127.697 8.769 1.638.588. & cairan Sianokobalamin inj.000 30.500 Total 3.418.500 31 37 Total 41.377.000 6. Prokain Benzil P. 2 mg.000 4. Metronidazol tab.500 19. 365 mg. Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.119 .000 2004 Harga 159 5.000 100 16 7.186 177.000 8.974.000 137.000 366 22 14. 250 mg.454 Jumlah 262.154. Infus 0. 50 mg.665.160.3/0 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm Sulfadimidin tab. Yodium povidon lar.25 % Kuinin sulfat tab.000 6.617.150.tab. 0.486. Parasetamol tablet 500 mg.200 40 49 94 19 - 22 14.810 2.862 175.900 586.000 3.316.000 26.000 - 94 160. Parasetamol tablet 100 mg.400 1.500 400.750.250 - 525.200 15. Retinol kapsul 100.500 392.000 5.720 378.600 1.800 954.731. Plester 5 yard X 2 inchi Prednison tab. 10 % 300 ml Jumlah 2003 Harga 158 59 1.000 18.781.600 16.800 601.903 7.200 20.000 376. 500 mg. Kotrimoksazol suspensi Kuinin dihidroklorid inj. Silk (benang bedah sutera) no. Propanolol HCl tablet 40 mg.000 IU Ringer laktat lar.885. 3 jt. 222 mg. 100 mg.059 2. Triheksifenidil HCl tab.000 426.433.25 mg. IU/vial inj.280 730.229.600 702.620 10.462.640.307.000 3. Trikresol Formalin cairan Vitamin B komplek tab. Thiamin HCl tab. Infus steril Salisil bedak 2 % Semen seng fosfat serb. Lisol Mebendazol tab.000 507.110.9 % Obat Anti Tuberkolosis Kat I Obat Anti Tuberkulosis Kat II Obat Anti Tuberkulosis Kat III Obat Anti Tuberkulosis Sisipan Obat Anti Tuberkulosis Anak Obat Batuk Hitam cairan Parasetamol sirup 120 mg/5 ml.171 315 236.104.000 IU Retinol kapsul 200.553. 10 mg. Kotrimoksazol ped.NO 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 210 87 88 89 NAMA OBAT Kotrimoksazol dewasa tab.000 343.100 11. 5 mg. 15 mg.000 4.

5 mg.400.000 1.450 - - Jumlah 30 - 2003 Harga 112.000.800 10.000 3.512.844.268 409.285 406 900 3.835.539.500 26.5% Kotrimoksazol dewasa tab.412.400 126 500.976.000 572 935 20.000 - 40 30 131. Kloramfenikol tetes mata 0. Harga 2. 5 mg.301 771 2.317.SISA STOK OBAT DI GUDANG FARMASI PER 31 DESEMBER 2004 Sumber : ASKES NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 32 33 39 40 41 42 43 Air raksa dental use Alopurinol tab.000 699 4. Fenol gliserol TT 10 % Gameksan Emulsi 1 % Glibenklamid tab.560 27. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit. Infusion set anak Infusion set dewasa Isosorbid dinitrat tab.392 20.000 11. Kalsium Laktat tab.250 27.838.000 - 2.934 510.25 mg.896 29.000 132 4.5 % Hemafort tab Ibuprofen tab.060 19 126 2.140 30. 200 mg.666 3.000 79 735.951.000 887 Total 3.506 135 2.411 - 312.000 7. Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.180.960 2.000 8.200 61. 500 mg.060 1.100 419 360.000IU Obat Batuk Hitam cairan Oksitetrasiklin HCl sk.034.800.186 178.000 3.150 11.525 3.064 629 18.000 5 9.041.000 14.700 1.654.661.441.084.546 752.570.116.994 5.276.666 65 1.737.275 .400 1.215 305.206.470.000 108 56 1.000 2.371. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Betametason krim Captopril tablet 25 mg Cimetidin tablet 200 mg Devitalisasi pasta (non arsen) Digoksin tablet 0.785 1.843.000 5.526 342 102 7.480.000 15.435.190.000 347 3. 3 % Oksitosin injeksi 10 IU/ml-1 ml.000 840.423 28.658 95 41 3. Karbamazepin tab.470 29.05 mg Magnesium sulfat inj Metoklorpropamide 10 mg Mummifying pasta Nistatin Vaginal tablet 100. Sub. 400 mg.190 1.000 15.000 115.000.000 295 5.000 22.500 715 1.372.000 2.800 44.157 21.112 599 31.500 8.658.399 3.031.000 10.700 200.330 130.200 4.200 - 98 - 200.240 1.278.997 1.508 - - 4. Aminofilin tab.200.000 3.600 9.000 2.010 2. 200 mg.252.150 339.706 5. Dimenhidrinat tab Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Eritromisin 500 mg Etanol 70 % 1000 ml.600 4. Griseofulvin tablet 125 mg micro.200 11 268 161 388.081.000 3.400 36.700 80. Hidrokortison krim 2.000 120 5.180 4.260 200.000 118 2. Kotrimoksazol suspensi Lidokain kompositum injeksi Lynoral 0.470 18.000 865 8.445 22.950.000 - Jumlah 2004 Harga Total 12.000 Total 2001 Harga tab - - sup tab kap btl btl btl tab tab tube - - - tab set set tab tab tab btl tab btl amp btl amp tab btl tab btl tube amp 10.350. C50 mg.000 14.201 2. 100 mg.320 5.880 95 - 377 310 Total 2002 Jumlah Harga Total - btl tab tab kap btl tab tab tab tube tab tube tab tab Jumlah 1.200 10.400 7.489.950 10.

220.601 6.800 5.869 73 9.987.186 3.400 2003 Harga 4.760 2.040 30. 15 % Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.480.310 31 1.587 227.960 Total Jumlah Jumlah 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 55 56 57 58 59 60 61 62 63 27 64 Parasetamol sirup 120 mg/5 ml.500 IU/amp.025 14.264. 50 mg.253.400 1. Transamin 250 mg Triheksifenidil HCl tab. 1.282.655 Jumlah 770 750. Vitamin B komplek tab.NO NAMA OBAT SATUAN 2.188.789 - 7.700 430. M.293 24. 100 mg/ml.000 11. Silver Amalgam serbuk 65-75 % Siprofloksasin 500 mg Stesolid rectal 5 ml Sulfasetamid Na.000 352.272.341.952. Tm.085 192.000 8.948.608 1.553 794.187.227. Jumlah btl tab tab tab rol kap kap btl ktk vial btl tab btl kap tab amp tab tab tab Harga Jumlah 16. 365 mg.100 37 Mengetahui. Salep 2 .292 6.300 2001 Harga 198 - - 96 - 2002 Total Jumlah Harga 3.750.130 54. Sleman. 140 073 554 Total 1.311 6.149. 2 mg.000 188.Kes HENING DWI HANDAYANI NIP. Thiamin HCl inj.710 14.342 4.743 150 99 825 1.000 1.900 195 4.203 924.439.961. Parasetamol tablet 500 mg.575 2.914 .500 160 416 7.788.000 27 500.413.960 7.457. Pirazinamida tablet 500mg Plester 5 yard X 2 inchi Ringer laktat lar. 2 Agustus 2004 Kepala Bidang Pelayanan Medis Kepala Seksi Farmasi dan Alat Kesehatan Drg. INTRIATI YUDATININGSIH.030 1.475.050 22.000 2004 Harga 1.852.503.4 kombinasi Salisil bedak 2 % Serum ATS inj.746 Total - Jumlah 285 15. Thiamin HCl tab. Infus steril Salbutamol tablet 2 mg.000 Total 199. Pirantel Pamoat tab.000 8.958 83 18. 140 149 832 NIP.000 3.000 20 3.100 1.000 22 Total 1.578 3.

065.193.00 7.723.953.272.398.977.526.210.00 13.00 6.863.513.187.690.00 5.00 17.801.00 .817.359.00 1.696.053.537.00 23.077.00 8.Stock Obat per 31 Desember 2004 No I II 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Uraian Dinas Kesehatan APBD Lain-lain Askes Jumlah I Puskesmas Mlati I Mlati II Tempel I Tempel II Sayegan Godean I Godean II Gamping I Gamping II Moyudan Minggir Depok I Depok II Ngemplak I Ngemplak II Ngaglik I Ngaglik II Kalasan Prambanan Pakem Cangkringan Berbah Turi Sleman Jumlah II Jumlah I + II Jumlah 1.585.00 7.449.818.00 11.972.914.00 9.00 11.00 3.390.00 10.399.954.131.029.00 3.119.00 4.00 9.379.772.463.801.187.00 7.621.365.198.773.00 8.452.575.00 5.818.558.00 43.337.918.00 4.154.561.00 8.00 794.00 7.824.718.00 14.655.833.925.00 11.493.00 263.732.243.163.177.852.194.720.033.471.573.00 4.

00 8.00 19.450.176.00 63.00 9.730.620.166.150.710.070.920.240.500.000.640.00 7.00 54.00 17.00 12.048.730.238.00 579.00 3.00 29.569.500.784.624.00 213.600.00 35.050.00 18.00 26.00 38.00 14.00 28.00 3.00 39.640.889.00 46.592.510.5 ml.00 218.000.000.480.00 15.920.400.775.280.00 127.00 60.00 293.602.500.ml.00 3.841.00 13.00 38.00 174.169.00 91.00 19.922.00 12.00 9.00 68.00 14.00 53.250.500.140.450.00 4.00 9.00 49.00 12.00 6.400.00 29.700.00 9.345.000.00 13.00 157.000.240.583.238.974.00 10.00 6.00 14.00 8.00 105.00 28.00 5.00 213.620.00 16.00 100.00 34.320.962.939.838. Ekstrak Beladon tab.00 126.624.00 84.800. btl set set set tab amp tab tab kap kap btl vial btl kap tab tab btl btl sup tab btl tab kap tab tube tab tab tab btl tube tube tab tab 2 168 129 80 3483 12 1694 634 18 10 1 2295 1566 9 121 24 97 9 4 315 382 tab 276 amp tab btl btl btl 20 924 29 1195 8 amp tab tab amp tab sup tab tab tab amp kap btl kap btl btl btl kap kap tab tab tab btl amp tab tab btl sak btl btl tab 1166 100 147 1211 503 88 7 135 4 3 1 354 504 2145 11 94 33 369 5 11 11 2 336 Total 207.600.776.00 10.072.00 7.00 81.00 10.400.952.00 21.00 3.00 9.00 11.600.00 8.24 mg/ml-10 ml.800.500. 250 mg.996.00 24.407.903.00 936.00 14.00 66.940.000.192.840.00 15.00 Jumlah 2 100 329 84 75 8 347 141 1937 29 10 339 1453 10 7 7 92 5 2050 18 122 104 35 7 45 750 1 120 6 1236 8 431 4 4 334 55 165 70 633 8 135 6 6 3 990 295 22 37 38 316 9 65 12 1 Total 207.000.00 6.200.080.200.00 65.160.592.00 13.00 168.00 5.00 2.-2 ml.00 54.00 138.601.520.448.00 6.070.555.00 80.030.395.00 224.056.00 8.00 600.800.00 40.994.780.00 3.400.000.600.000.1 % Eritromisin 500 mg Etakridin lar.00 3.00 5.00 388.00 4.00 53.915.00 1.324.00 23.00 145. Fenol gliserol TT 10 % Fitomenadion inj.400.00 8.000.212.00 7.985.360.400.00 80.00 3.00 2.00 13.565.00 5.301.964.342.600.00 6.500.00 46.00 11.00 15.985.460.00 320.456.931.500.00 2.00 15.700.00 42.00 42.00 6.00 373.00 5.606.00 6.00 71.300.000.516.00 44.00 2.430. 5 mg.520.00 - Jumlah 1 64 256 16 100 317 135 833 20 1563 1334 16 18 71 5 1271 11 100 18 7 173 53 1539 11 1165 7 500 151 5 17 388 140 2 57 2 2 11 159 150 4 219 16 Total 103.00 9.00 84.00 1.160.00 37.084.800.922.633.000.292.00 45.420.00 25. Asam mefenamat 500 mg Asetosal tablet 100 mg.720.00 266. Aminofilin inj.400.736.205.00 22.00 345.00 29.600.00 4.00 2.00 16.00 53.824. Alat suntik sekali pakai 2.970.500.00 195.00 2.000.00 11.248.250.00 75.562.947.330.520.00 6.900.922.00 20.376.880.00 105.00 16.800.000.00 18. Diazepam tablet 2 mg.00 16.00 111.00 7.00 316.00 32.00 41.026.280.00 157.088.160.00 30.00 30.716.00 26.994.00 1.644.185.600.00 5.504.316.00 121.00 139.00 57.00 14.000.00 1.00 25.885.000.900.00 105. Fitomenadion tab.600.00 7.00 12.615.00 6.590.900.00 8.00 8.00 19.00 53.550. Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Efedrin HCl tablet 25 mg.160.972.00 105.00 13.00 33.918.250.00 2.980.080.300.898.454.200.00 400.402.00 Jumlah 1 20 100 99 200 250 100 1300 2 200 650 7 2000 800 15 5 200 400 1550 10 500 300 9 2000 1500 10 2 3 3 900 6 300 1 Total 103.522.00 213.320.00 .00 5.868.908.00 327.120.00 60.00 Jumlah 1 1462 10 124 144 2465 25 1323 749 14 5 92 8 1983 9 76 185 4 3 111 453 70 16 1163 14 577 5 48 39 910 1186 135 13 240 1 2 839 6 80 30 8 5 1 Total 103.00 2.00 377.00 4.600.1 % 300 ml.500.00 30.450.500.00 39.00 12.528.00 164.768.00 19.00 772.200.160.602.00 400.128.000.220.912. 5 mg.500.00 49.250.720.620.011.128.525.00 5.400.108.00 6.00 36.00 20.00 20.00 8.00 7.309.00 23.000.00 4.00 800.820.00 6.00 31.00 12.00 23.696.612.00 17. Fenobarbital tablet 30 mg.950.00 176.00 66.00 26.000.00 96.302.000.00 31.696.318.00 25.256.787.853.620.00 6.00 100 7 1900 9 460 3 5 70 200 5 15 470 350 10 80 5 1 650 15 90 100 6 90 15 1 Total 103.00 105.00 10.868.00 19.00 5.709.00 24.800.916.400. Kapsul 100 mg.800.375.00 42.360.926.00 21.00 105.00 8.868.400.349.154.00 777.360.00 19.00 11.016.00 55.168.00 7.00 3.430.00 11. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.864.00 7.312.200.5 mg.00 Jumlah Total 106 47 197 150 608 10 314 1352 6 13 13 7 675 296 10 2 80 6 1 201 750 1 195 1079 11 1122 8 1003 35 64 1280 1118 13 115 7 2 250 844 207 9 164 24 4 79 15 75.868.032.00 561.00 189.225.00 6.00 10.000.272.500.00 21.153.00 3.238.000.400.00 44.00 40.00 32.656.00 55.00 13.00 13.636.00 778.072.00 7.200.00 2.112.735.202.00 26.00 12.500.00 6.00 62.800.00 14.467.560.000.00 2.328.00 8.00 109.00 6.00 14.276.00 24.00 18.00 14.680.00 9.200.700.000.000.625.00 14.00 36.00 20.600.00 143.00 Jumlah 10 915 15 316 56 1375 7 1379 1302 11 2287 10 169 85 65 89 3 27 20 1517 13 991 2 112 110 70 324 572 105 11 1 1 3 2 413 9 20 231 3 15 Total 7.00 54.00 47.301.700.640.248.160.664.400.00 47.00 3.500.100.00 25.308.000.00 3.00 1.00 40.481.208.00 105.000.00 11.00 24.00 56.00 398.00 2.700.00 6.600.876.710.00 6.00 36.00 43.00 24.958.00 9.816.00 19.120.00 4.200.614.750.00 44.602.950.00 81.00 34.600.160.00 86.00 63.500.00 35.800.640.00 6.00 12.700.00 113.00 336.638.000.00 21.240.00 31.00 54.00 52.00 66.00 42.00 1.525.00 41.00 6.320.00 9.00 15.00 60.00 159.903.414.00 7.932.00 21.00 625.800.00 16.000.940.800.00 21.000.204.000.347.996.800.00 1.225.00 161.075.00 37.00 17.410.00 38.00 98.480.710.00 27.00 44.00 11.00 46.00 11.172.00 7.000.778.00 15.00 19.00 103.00 2.551.00 38.00 214.00 8.868.00 32.770.381.392.600.00 28.800.00 6.190.00 20.00 5.000.955.00 31.667.00 6.500.480.00 2.890.575.00 14.600.00 81.00 1.00 7.00 7.00 5.640.752.200.00 18.00 52.00 9.00 65.568.460.00 308.320.00 11.00 213.00 42.00 71.640.100.070.00 388.120.00 4.00 14.00 13.00 23.00 29.00 9.000.00 131.600.00 21.00 17. C50 mg.150.000.700.000.00 37.00 3.00 31.566.024.00 80.00 16.00 19. Gameksan Emulsi 1 % Garam Oralit 200 ml.00 8.670.025.827.130.100.397.500.00 7.490.00 2.00 81.784.000.000.00 13.150.900.500.00 10.360.00 43.00 2. 40 mg.00 8.00 11.00 186.245.500.00 2.800.000.648.00 21.00 47.00 72.800.00 220.072.804.988.225.000.00 8.200.00 3.00 102.250.240.500.00 40.040.000.400.240.00 12.128.500.00 60.00 714.280.316.00 141.154.580.476.00 71.100.00 33.810.500.000.00 3.00 19.00 15.672.876.00 36.00 20.00 5. Difenhidramin HCl inj.00 5.500.00 53.890.520.00 13.00 22.320.00 17.00 128.00 1.048.200.00 19.00 13.000.000.400.3/0 Cimetidin tablet 200 mg Combistik/Combur Deksametason inj.815.395.00 9.216.00 3.00 6.00 42.994.025.280.00 66.300.00 3.00 3.00 5.00 10.080.000.000.400.00 37.430.640.00 84.724.806.00 37.00 33.00 387. Salut 25 mg Amoksisilin inj 1000 mg/ml Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Ampisilin inj 1000 mg/ml Ampisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.500.00 114.400.520.500.00 7.750.174.920.00 800.00 293.00 58.00 213.00 30.040.720.400.00 71.00 8.00 104.00 22.930.280.00 14.960.00 31.092.488.967.00 33.500.895.000.00 187.00 158.040. Asam Askorbat/Vit.00 14.500. 100 mg.00 100.00 17.484.00 16.216.752.00 21.170.502.649.100.00 - Jumlah Total 53 148 27 175 70 462 9 1 418 45 14 6 1258 30 422 6 94 18 38 11 1197 8 670 83 71 140 542 253 10 31 3 200 1 2 777 35 9 3 2 109 6 37.080.750.00 72.00 10.570.00 35.00 2.800.715.00 53.00 188.216.800.428.00 38.00 543.00 32.500.012.200.00 2.950. 200 mg.00 55.850.830. 5 mg/ml.360.700.00 Jumlah 67 182 80 60 130 107 14 1367 2108 8 8 81 1560 50 14 166 150 16 3 145 750 150 1118 18 1028 2 1 277 30 100 6 34 1876 643 262 11 4 3 1 1000 10 176 156 59 7 Total 47.041.674.000.00 376.400. Etil Klorida semprot Eugenol cairan Fenitoin Na.00 323.00 47.00 13.00 8.939.00 31.00 346.00 5.000.900.840.397.929.00 260.694.700.536.00 14.00 25.775.00 13.105.00 38.304.00 32.860.175.819.000.00 7.520.00 6.00 157.00 2.912.00 39.150.802.00 24.00 16.00 612.000.00 14.204.600.00 10.00 77.00 19.573.00 124.00 19.500.484.962.00 92.00 6.275.00 21.824.00 201.525.988.00 24.252.00 26.972.675.00 9.00 287.(strip) Antalgin tablet 500 mg.470.00 8.485.00 338.00 10.190.520.395.736.00 43.658.00 51.15 mg Dettol Devitalisasi pasta (non arsen) Diazepam inj.525.00 116.00 57.600.758.186.312.00 75.00 19.00 72.00 6.270.997.980.00 400.744.00 5.680.00 24.316. 0.640.080.00 30.00 4.912.00 5.301.00 13.500.100.500.00 27.00 10.00 105.160.580.448.00 63.00 44.800.525.700.00 20.00 243.000.000.000.00 800.00 400.00 18.00 7.240.00 - Jumlah Total 29 185 73 395 5 70 1335 32 588 267 9 40 1491 75 3 140 85 122 10 5 169 680 67 19 1563 2 746 5 4 1055 61 100 6 135 870 568 18 75 2 155 2 2 358 415 9 13 45 143 2 86 22 20.608.200.754.700.00 40.00 239.00 42.00 1.000.640.158.00 346.00 50.410.00 6.00 750.00 15.000.00 27.200.525.952.00 22.000.400.00 15.00 2.00 19.00 239.500.00 108.00 17.00 10.00 10.215.00 80.910.00 2.00 87.880.00 82.00 13.00 5.00 14.900.000.991.300.236.00 52.868.290.500.00 27.000.560.500.00 28.00 95.325.00 14.00 499.072.00 - Jumlah 2 88 92 82 756 5 1701 1229 9108 11 9194 7987 71 19 209 1 9520 6546 53 85 94 811 156 1 2903 1000 1 19 7604 136 7040 3 4 4 2085 61 132 6 42 2829 1805 14 127 9 114 3 1 1632 74 1000 35 5 187 113 13 97 14 2 Total 207.575.00 41.840.564.552.285.00 26.252.00 8.00 36.00 16.533.105.00 115.724.602.536. tab.520.00 65.00 29.00 127.037.00 19.00 6.00 692.239.764.00 71.00 388.00 12.760.00 27. Diazepam tablet 5 mg.648.00 129.485.309.00 6.00 11.00 28.636.432.00 18.00 105.546.000.00 43.00 4.00 44. 500 mg.00 26.608.00 17.00 533.056.00 9.750.874.016.00 9.476.871.900.896.000.00 28.000.00 29.700.602.00 12.00 108.176.560.200.00 15.006.00 14.00 9.380.00 24.600.00 4.00 21.854.00 77.00 40.00 24.000.00 10.580.00 62.00 13.00 40.164.600.600.504.710.640.00 5.00 34.500.664.432.00 13.00 121.00 3.372.00 41.00 59.952.00 18.100.00 2.00 5.00 12.480.00 1.00 5.00 12.00 15.00 65.00 157.950.952.646.160.946. 10 mg/ml.00 37.720.000.536.00 11.00 33.400.775.320.100.00 3.00 34.855.400.00 15.500.00 63.994.00 4.00 98.00 44.900.00 19.00 6.00 40.712.040.960.641.00 14.300.00 6.00 18.00 26.755.000.440.000.892.00 12.510.256.710.513.450.00 266.320.330.169.00 9.991.292.301.00 9.000.00 8.00 388.000.00 13.910.200.296.000.000. 10 mg.400.500.00 24.00 112.700. Sal.672.602. Amitriptilin HCl tab.800.00 34. Digoksin tablet 0.00 80.870.575.380.000.00 2.00 51.00 13.00 43.00 8.467.300.00 5.481.00 79.00 28.000.985.150. Fenitoin Na.649. Etambutol HCl tab.00 9.00 105.900.00 53.050.00 3.00 96.072.00 40.00 Jumlah 1 150 67 5 24 993 1 854 205 10 7 21 2292 99 15 110 80 739 7 1 73 268 1 27 82 1389 20 1422 2 1 844 55 114 95 1202 1178 70 5 200 1 2 2299 5 53 42 9 Total 103.00 133.00 17.00 - Jumlah 2 81 68 64 5 192 56 655 2359 1414 13 10 124 5 2587 77 9 70 58 565 14 234 1 90 4 5 2223 10 1150 2 2 1044 78 77 12 53 1553 1184 117 5 2 1124 205 7 59 40 78 80 5 Total 207.000.00 33.00 83.00 13.00 157.00 7.00 1.800.00 101. Deksametason tablet 0.278.600.00 41.250.973.560.00 28.00 52.00 14.979.00 7.00 80.00 81.000.00 13.400.00 47.00 48.878.039.800.190.00 47. Epinefrin HCl/bitartrat inj.440.00 Jumlah Total 10 60 108 10 97 41 20 626 1085 18 92 3 2138 75 157 192 100 7 7 2 178 153 11 772 26 671 1 7 72 4 100 3 189 460 756 32 180 1 1 1753 7 947 132 2 111 15 1 7.100.711.000.960.500.745.00 38.500.00 41.944.980.00 36.000.00 40.270. Furosemida tab.600.00 327.600.00 26.700.00 45.00 139.00 15.00 53.750.548.00 350.00 10.00 30.000.00 10.639.00 15.105.00 14.00 181.600.00 23.536.800.00 28.00 60.300.00 6.00 400.514.600.00 225.500.00 18.00 26.00 8.878.00 54.000.00 17.00 4.00 107.00 23.00 13.350.00 16.00 479.00 1.00 14.00 7.00 5.00 87.584.020.424.608.320.738.00 800.00 38.600.00 12.00 3.00 56.00 104.00 34.00 692.151.240.00 87.00 18.00 12.00 - Jumlah 1 25 135 90 170 5 300 104 1000 6 1100 900 10 10 15 100 4 1700 3 80 200 100 161 12 2 130 750 0.520.300.00 9.00 36.00 190.00 9.150.360. 2/0 .536.00 777.900.600.00 8.00 33.000.00 13.00 11.000.072.428.00 6.780.00 17.752.172.00 10.00 13.00 9.00 25.00 13.750.00 260.00 18.00 9.720. 10 mg.00 20.00 4.140.00 26.00 17.635. Air Gentian Violet larutan 1 % Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.840.00 - Jumlah 2 90 200 6 100 1100 11 2300 1000 20 11 2 4000 220 16 20 100 553 6 5 35 700 27 20 8 5 20 400 5 2 5 1100 37 200 4 70 1000 500 30 81 2 254 3 2 2 1000 20 71 200 80 4 100 12 1 Total 207.00 136.00 10.00 28.00 - Jumlah 50 98 34 11 317 13 6 1723 62 6 2566 1075 6 17 113 5 11 44 10 258 11 1 722 0 179 10 332 13 15 196 97 131 914 24 120 7 1 4 1020 8 10 146 5 22 Total 35.128.00 3.080.080.00 120.882.00 14.00 15.426.400.00 148.00 4.00 11.072.865.520.00 206.118. Alat suntik sekali pakai 5 ml.269.536.000.00 3.00 15.00 669.00 32.627.172.00 15.030.060.800.00 11.000.155.360.00 873.00 41.800.00 30. Etanol 70 % 1000 ml.00 29.552.130.952.00 20.436.00 45.700.200.00 4.348.00 293.00 2.400.00 7.500.00 22.00 7.994.838.00 27.00 57.00 128.118.840.070.939.00 130.25 mg.00 5.00 36.620. Kapsul 30 mg.800.00 6.800.00 16.00 86.00 5.100.00 60.00 109.996.624.00 19.082.000.00 25.195.00 35.800.00 3.800.00 23.00 213.00 5.00 18.00 9.00 18.994.036.00 85.960.00 53.272.00 52.240.600. 10 mg/ml.200.430.450.00 36.00 3.960.200.795.00 9.00 319.00 610.910.900.500.00 46.958.00 40.00 42.00 1.120.00 12.00 22.00 9.00 244.948.00 15.125.289.002.200.000.00 71.00 8.00 41.750.00 11.00 399.976.00 70.00 38.705.00 94.00 18.00 266.000.00 1.973.632.00 26.00 8.900.00 3.125.727.00 3.00 2.845.544.00 4.00 2.00 533.084.00 23.00 53.170.00 53.200.500.340.00 3.732.00 12.00 6.800.503.00 35. 250 mg.200.00 59.00 152.658.720.800.305.354.00 9.00 8.688.00 61.00 15.735.280.864.475.00 157.00 9.428.939.062.00 14.00 35.525.00 20.00 27.00 6.500.607.Sisa Stok Obat di Puskesmas Per 31 Desember 2004 Kabupaten Sleman NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 1 ml. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Aspar K tablet Becefort tablet Besi sirup100 ml Betametason krim Bioplacenton Jelly 15 gram Captopril tablet 25 mg Carbo adsorben tablet Catgut no.560.00 400.00 53.301.00 42.000.00 211.000.200.00 60.300.00 17.00 15.00 5.880.520.00 9.944.000.768.00 718.100.00 54.00 868.520.064.00 29.00 44.014.00 Jumlah 88 142 90 170 471 2308 9 2319 1900 18 26 48 1222 344 10 914 833 195 10 336 26 480 4 43 574 652 4 2 2 418 25 148 40 47 10 Total 62.00 75.(Fles) Antasida Doen tablet Anti bakteri doen salep komb Anti fungi doen/Whitefield Anti haemoroid doen komb.00 22.00 57.500.00 6.00 44.000.500.00 17.00 24.650.00 - Jumlah 85 230 113 50 202 79 728 2 557 1292 10 17 37 7 2645 192 94 8 225 86 71 11 10 7 143 710 21 10 4 1471 10 905 4 1 10 1366 15 73 9 65 607 367 13 215 7 871 5 2 1 1138 10 113 31 4 21 2 Total 60.00 13.320.00 1.00 60.00 52.00 17.00 105.750.000.220.000.00 8.00 8.00 - Jumlah 1 60 80 223 250 50 1167 48 2263 1000 9 4 7 1500 2 55 66 70 7 105 900 81 1394 15 1050 4 713 20 94 58 500 122 7 1 2 1 1320 695 850 19 222 30 4 20 2 Total 103.00 4.00 23.000.00 404.548.00 3.084.100.00 9.00 6.064.00 58.800.00 1.00 16.100.00 5.00 10.00 31.000.500.00 17.00 14.00 8.00 10.00 95.00 8.900.00 48.00 23.00 52.150.00 41.00 24.765.240.00 9.00 297.112.180.00 60.600.000.621.00 7.00 150.576.800.626.00 259.000.564.00 38. Aminofilin tab.00 20.000.00 157.000.400.648.588.572.00 3.320.00 1.000.00 28. Anti migrain doen/Ergotamin Aquadest steril 500 ml.505.00 6.000.00 2.00 17.700.00 - Jumlah 2 135 347 300 394 280 307 47 1202 2040 14 15 240 2036 242 12 114 108 107 149 28 3 236 740 0 317 1 25 23 1208 3 1 4 1252 9 185 3 865 1296 19 85 23 250 3 3 2 430 11 271 244 3 199 26 1 Total 207.640.072.000.00 10.00 81.420.704.00 11.00 52.00 6.00 33.160.696.148.00 44.00 38.00 34.638.00 48.079.00 6.800.850.00 19.00 16.250.00 25.538.00 67.720.520.00 105.162.692.850.00 94.973.00 101.960. Alopurinol tab.00 15.414.695.750.00 7.00 1.675.00 114.750.300.00 37.00 22.00 3.256.136.685.00 28.512.00 67. tab.500.00 4.120.00 40.00 290.800.00 60.775.100.00 16.010.160.00 210.240.000.212.00 10.400.00 29.000.300.00 23.175.694.950.00 129.00 30.525.00 25.00 243.600.00 10.00 5.852.00 157.00 72.500.00 20.00 20.00 17.00 21.448.00 5.00 12.760.994.00 17.00 15.00 86.00 6.600.00 11.0.00 6.000.00 1.00 53.224.00 14.00 32.400.500.900.310.00 8.600. Fenoksimetil P.500.100.568.150.800.00 192.640.00 26.00 10.860.00 122.970.00 6.172.327.480.00 57.289.00 33.00 59.481.032.00 33.00 128.00 22.00 30.920.332.640.00 62.00 12.00 47.00 8.320.00 22.00 Jumlah 2 100 380 50 66 259 147 658 15 914 209 11 5 168 7 991 407 16 90 70 30 8 5 201 680 233 50 1030 6 1011 4 11 1090 884 60 124 94 538 5 200 5 4 3 4 882 190 362 22 122 6 25 3 Total 207.250.00 400.00 24.00 4.200.520.00 27.000.00 15.00 - Jumlah 1 100 100 154 1116 9 396 2314 33 3 1523 291 10 420 18 2 249 838 7 956 2 739 143 1071 887 5 6 2 636 916 18 215 189 236 24 Total 103.00 9.511.00 6.00 3.00 47.00 53.400.606.254.400.00 104.168.00 64.405.00 26.00 9.00 74.00 35.144.00 89.340.00 18.00 195.311.179.040.800.00 84.120.500.300.00 12.485.00 171.00 14.00 23.875.760.00 89.000.00 39.000.00 Jumlah 22 254 90 362 108 896 7 640 555 12 2034 7 21 2 146 1 210 2049 9 5 696 16 197 1550 404 2 2 1099 12 198 20 23 Total 15.000.00 10.704. Fenoksimetil P.000.204.00 22.00 24.00 241.600.680.00 8.00 55.00 42.00 33.00 7.00 127.00 10.758.00 118.236.00 15.00 4.192.102.00 14.610.004.00 13.00 39.00 2.000.400.00 2.602.00 16.00 52.00 474.00 7.500.204.905.976.00 26.00 38.00 2.080.900.555.880.00 52.00 11.100.660.00 12.947.596.850.000.382.780.970.00 157.618.942.00 6.00 36.00 9.000.108.00 14.152.100.301.800.00 126.580.000.626.144.00 180.500.025.150.000.00 4.432.990.752.520.00 7.548.00 213.806.560.00 77.994.00 37.746.790.748.584.00 11.00 244.00 58.400.536.00 2.00 8.900.796.00 12.00 8.

00 105.900.400.00 17.00 52.800.565.500.220.775.00 72.108. btl set set set tab amp tab tab kap kap btl vial btl kap tab tab btl btl sup tab btl tab kap tab tube tab tab tab btl tube tube tab tab 2 168 129 80 3483 12 1694 634 18 10 1 2295 1566 9 121 24 97 9 4 315 382 tab 276 amp tab btl btl btl 20 924 29 1195 8 amp tab tab amp tab sup tab tab tab amp kap btl kap btl btl btl kap kap tab tab tab btl amp tab tab btl sak btl btl tab 1166 100 147 1211 503 88 7 135 4 3 1 354 504 2145 11 94 33 369 5 11 11 2 336 Total 207.00 32.845.564.00 3.00 4.00 12.00 1.00 17.080. Alat suntik sekali pakai 5 ml.775.00 800.300.950.072.00 114.280. Etambutol HCl tab.080.00 47.100.330.680.316.025.00 14.144.00 400.00 2.00 34.900.900.640.912.750.00 9.00 29.00 5.520.00 26.800.500. Fenoksimetil P.00 44.00 6.180.00 46.00 10.600.00 400.000.716.00 72.00 8.082.00 8.800.308.964.00 105.00 7.037.00 18.626.00 6.600.780.00 15.00 3.00 388.Sisa Stok Obat di Puskesmas Per 31 Desember 2004 Kabupaten Sleman NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 1 ml.922.00 42.602.00 6.00 21.000.100.00 3.00 293.500.205.00 17.000.00 7.736.00 25.600.525.536.994.500.00 141.392.620.312.428.00 220. 5 mg/ml.500.00 2.00 28.00 104.00 53.00 80.580.00 145.624.00 5.179.882.00 13.00 388.536. Digoksin tablet 0.912. 0.030.00 4.00 316.00 31. Asam Askorbat/Vit.300.800.602.840.00 26.320.500.555.00 41.735.00 44.620.00 41.705. tab.800.00 24.316.997.00 77.744.000.00 5.804.00 14.00 - Jumlah 2 135 347 300 394 280 307 47 1202 2040 14 15 240 2036 242 12 114 108 107 149 28 3 236 740 0 317 1 25 23 1208 3 1 4 1252 9 185 3 865 1296 19 85 23 250 3 3 2 430 11 271 244 3 199 26 1 Total 207.00 6.00 52.150.00 7.00 108.400.320.100.854.00 20.040.00 13.00 5.00 28.000.648.164.00 36.00 12.304.00 40.800.400.996. Difenhidramin HCl inj.768.750.00 - Jumlah 2 90 200 6 100 1100 11 2300 1000 20 11 2 4000 220 16 20 100 553 6 5 35 700 27 20 8 5 20 400 5 2 5 1100 37 200 4 70 1000 500 30 81 2 254 3 2 2 1000 20 71 200 80 4 100 12 1 Total 207.994. 200 mg.200.00 10.320.00 15.000.564.040.000.301.00 121.400.00 20.00 40.00 - Jumlah 1 60 80 223 250 50 1167 48 2263 1000 9 4 7 1500 2 55 66 70 7 105 900 81 1394 15 1050 4 713 20 94 58 500 122 7 1 2 1 1320 695 850 19 222 30 4 20 2 Total 103.000.889.00 398.00 Jumlah 1 1462 10 124 144 2465 25 1323 749 14 5 92 8 1983 9 76 185 4 3 111 453 70 16 1163 14 577 5 48 39 910 1186 135 13 240 1 2 839 6 80 30 8 5 1 Total 103.440.600.00 94.270.800.00 2.00 9.0.00 9.00 20.00 22.910.500.500.00 107.00 10.1 % 300 ml.00 387.00 60.640.064.00 1.016.032.00 28.00 39.00 3.00 327.972.00 158. Diazepam tablet 2 mg.520.00 17.00 22.500.641.00 105.00 338.00 10.00 71.00 40.00 38.500.072.160.072.573.500.00 36.040.824.00 7.269.00 105.00 6.00 190.760.00 297.500.000.00 100.600.600.00 23.000.000.500.00 12.00 13.700.460.700.00 16.758.784.00 293.240.640.000.00 17.00 10.00 53.500.900.00 127.602.00 2.871.00 195.00 9.800.00 6.680.600.350.448.000.800.00 48.00 533.800.514.626.00 17.00 60.607.00 60.00 6.551.432.922.00 46.724.952.00 11.00 14.00 39.195.300.700.00 4.00 4.00 53.108.000.802.00 40.00 26.00 18.00 47.354.550.00 2.00 778.00 67.584.00 54.00 8.036.00 23.00 33. Alat suntik sekali pakai 2.24 mg/ml-10 ml.800.00 37.00 11.414.00 28.795.00 45.00 10.00 157.00 35.816.(Fles) Antasida Doen tablet Anti bakteri doen salep komb Anti fungi doen/Whitefield Anti haemoroid doen komb.00 102. 10 mg.00 13.084.612.00 8.000.600.838.00 105.00 35.200.175.548.900.00 5.000.900.000.555.700.332.00 1.00 5.00 2.00 20.00 51.400.00 34.200.00 17.320.00 35.00 37.216.00 18.00 19.00 44.00 224.960.000.700.400.00 266.292.00 65.00 60.00 3.596.00 12.000.730.00 37.000.00 21.868.00 625.382.00 17.00 48.060.00 105.080.947.00 33.136.00 6.320.00 9.070.400.00 13.238.600.128.240.302.00 15.00 105.00 21.864.00 56.000.00 29.947.00 23.00 30.-2 ml.00 174.075.280.400.00 11.00 14.150.00 47.00 260.450.160.00 21.608.00 479.400.00 14.600.289.694.00 15.00 213.000.00 10.072.00 11.00 6.000.00 5.212.704.00 51.750.000.00 266.00 104.00 40.00 92.204.00 33.00 29.692.503.00 52.648.525.944.800.00 161.00 28.00 18.467.000.860.00 13.800.00 26.120.568.00 750.827.00 1.575.236.00 18. Fenol gliserol TT 10 % Fitomenadion inj.00 15.00 75.00 5.00 533.00 11.536.00 50. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Aspar K tablet Becefort tablet Besi sirup100 ml Betametason krim Bioplacenton Jelly 15 gram Captopril tablet 25 mg Carbo adsorben tablet Catgut no.688.502.709.00 4.148.240.000.500.00 105.170.00 157.972.575.00 30.00 32.285.00 9.348.00 543.00 7.224.375.00 11.715.172.00 55.800.00 2.020.00 213.00 38.00 5.638.00 2.395.00 214.160.100.00 22.00 2.00 6.025.00 71.852.00 87.00 12.00 9.00 22.00 84.00 30.00 66.00 59.735. Aminofilin tab.850.00 176.939.775.00 9.00 42.00 241.00 10.00 96.560.658.00 287.200. Fenitoin Na.00 109.00 15.00 53.00 Jumlah Total 10 60 108 10 97 41 20 626 1085 18 92 3 2138 75 157 192 100 7 7 2 178 153 11 772 26 671 1 7 72 4 100 3 189 460 756 32 180 1 1 1753 7 947 132 2 111 15 1 7.00 11.154.00 266.640.00 113.994.475.430.710.395.520. 10 mg/ml.000.664.00 24. tab.00 33.00 3.00 404.979.185. Air Gentian Violet larutan 1 % Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.00 23.000.754.942.397.00 2.624.00 143.00 157.300.00 17.00 13.900.120.200.150.00 41.00 3.405.952.990.939.00 5.00 36.300.900.000.00 3.00 14.00 1.00 55.00 14.00 101.720.000. 10 mg/ml.00 6.00 38.400.280.00 81.470.00 22.875.00 4.485.00 3.056.00 17.000.00 243.426.500.00 19.800.168.00 2.576.176.00 3.00 126.000.00 8.976.513.160.212.00 11.00 19.048.00 7.324.00 5.00 18.00 4.238.00 42.838.920.552.00 29.939.900.600.000.00 6.00 2.00 23.00 54.00 62.00 47.00 9.00 8.200.225.00 39.00 25.254.402.00 9.00 21.00 14.00 16.890.658.00 21.500.200.000.00 13.00 29. Kapsul 30 mg. Aminofilin inj.00 6.00 1.300.00 936.000.973.00 98.380.00 5.376.00 21.00 83.00 5.800.00 12.00 30.00 20.140.580.868.572.420.00 1.00 26.00 15.00 27.00 6.00 9.980.00 47.500.00 168.00 14.600.00 52.00 19.000.00 19.640.820.00 10.000.00 4.00 19.00 55.00 148.00 3.000.00 2.000.00 - Jumlah Total 29 185 73 395 5 70 1335 32 588 267 9 40 1491 75 3 140 85 122 10 5 169 680 67 19 1563 2 746 5 4 1055 61 100 6 135 870 568 18 75 2 155 2 2 358 415 9 13 45 143 2 86 22 20.00 13.00 800.926.00 7.216.380.00 .920.996.000.00 1.340. Alopurinol tab.536.00 9.800.153.00 5.400.00 24.00 60.256.400.00 Jumlah 1 20 100 99 200 250 100 1300 2 200 650 7 2000 800 15 5 200 400 1550 10 500 300 9 2000 1500 10 2 3 3 900 6 300 1 Total 103.00 44.00 36.00 34.00 14.840.600.432.00 43.00 11.00 61.00 210.700.00 9.00 139.720.745.00 10.636.675.240.700.00 15.00 41.548.635. 500 mg.144.000.860.00 52.00 5.640.00 122.00 8.00 44.520.100.320.608.00 - Jumlah 1 100 100 154 1116 9 396 2314 33 3 1523 291 10 420 18 2 249 838 7 956 2 739 143 1071 887 5 6 2 636 916 18 215 189 236 24 Total 103.00 157.481.000.428.00 27.00 128.00 36.300.252.560.460.000.00 10.00 54.900.240.00 6.00 32.00 41.570.00 187.316.00 22.00 104.868.750.00 1. Etil Klorida semprot Eugenol cairan Fenitoin Na.970.240.500.600.00 5.00 38.00 8.480.00 41.00 400.00 400.00 40.00 777.600.155.00 11.00 6.00 5.00 26.00 345.00 6.00 33.500.853.973.00 8.00 24.750.00 57.624.560.448. 5 mg.00 16.080.312.00 38.150.166.876.00 114. Salut 25 mg Amoksisilin inj 1000 mg/ml Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Ampisilin inj 1000 mg/ml Ampisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.850.154.160.118.00 22.00 43.190.520.00 63.00 13.562.948.752.(strip) Antalgin tablet 500 mg.200.00 692.00 9.764.079. Sal.000.00 19.347.481.00 11.780.00 868.072.00 44.00 718.00 11.00 7.3/0 Cimetidin tablet 200 mg Combistik/Combur Deksametason inj.00 3.000.00 19.00 36.00 65.00 1.00 23.120.00 80.310.00 4.00 Jumlah Total 106 47 197 150 608 10 314 1352 6 13 13 7 675 296 10 2 80 6 1 201 750 1 195 1079 11 1122 8 1003 35 64 1280 1118 13 115 7 2 250 844 207 9 164 24 4 79 15 75.00 89.00 12.00 20.775.100.00 34.00 25.200.208.00 346.00 13.00 5.500.850.00 - Jumlah 1 25 135 90 170 5 300 104 1000 6 1100 900 10 10 15 100 4 1700 3 80 200 100 161 12 2 130 750 0.128. Kapsul 100 mg.00 98.00 13.00 16.00 - Jumlah 50 98 34 11 317 13 6 1723 62 6 2566 1075 6 17 113 5 11 44 10 258 11 1 722 0 179 10 332 13 15 196 97 131 914 24 120 7 1 4 1020 8 10 146 5 22 Total 35.454.700.500.00 10.318.00 Jumlah 2 100 380 50 66 259 147 658 15 914 209 11 5 168 7 991 407 16 90 70 30 8 5 201 680 233 50 1030 6 1011 4 11 1090 884 60 124 94 538 5 200 5 4 3 4 882 190 362 22 122 6 25 3 Total 207.00 1.994.819.765.672.128.00 9.500.00 5.00 2.120.00 28.00 181.00 53.039.931.00 52.000.903.00 10.00 16.000.00 38.000.00 13.172.00 86.583.520.00 15.00 2.00 3.320.580.00 164.675.504.00 9.200.00 8.00 14. Gameksan Emulsi 1 % Garam Oralit 200 ml.00 15.500.00 10.00 157.895.994.00 19.00 96. Deksametason tablet 0.00 58.00 53.428.601.528.00 40.536.1 % Eritromisin 500 mg Etakridin lar.484.520.00 14.00 60.00 38.00 6.048.868.00 20.00 11.00 11.400.00 13.00 118.00 53.000.00 24.00 91.485.920.150.930.436.00 20.00 13.00 6.00 3.00 81.900.700.112.00 5.00 58.00 108.00 42.00 71.950.511.00 8.000.000.105.00 66.504.500.00 56.695.00 127.160.00 4.600.00 388.952.640.160.488.190.00 34.00 171.525.592.870.072.00 21.00 Jumlah 2 100 329 84 75 8 347 141 1937 29 10 339 1453 10 7 7 92 5 2050 18 122 104 35 7 45 750 1 120 6 1236 8 431 4 4 334 55 165 70 633 8 135 6 6 3 990 295 22 37 38 316 9 65 12 1 Total 207.700.00 53.00 43.000.00 35.548.00 62.00 3.325.00 8.00 15.00 37.00 77.00 7.00 30.289.00 6.00 15.00 714.00 17.980.00 81.200.00 4.00 327.602.632.800.00 71.030.00 105.00 9.000.00 9.430.000.732.00 37.00 9.130.240.00 13.400.200.150.800.546.100.000.575.874.988.00 20.000.00 101.476.186.778.00 8.00 13.544.00 44.00 6.467.00 29.00 6.806.00 6.172.00 10.00 23.342.800.00 67.00 8.00 18.300.967.00 610.301.349.000.00 3. 250 mg.711.500.784.041.602.00 8.000.00 13.500.00 10.00 32. Amitriptilin HCl tab.248.950.00 14.00 36.084.00 79.00 75.238.500.00 213.800.985.000.000.00 84.00 8.00 7.602.752.980.000.960.00 66.00 9.00 Jumlah 88 142 90 170 471 2308 9 2319 1900 18 26 48 1222 344 10 914 833 195 10 336 26 480 4 43 574 652 4 2 2 418 25 148 40 47 10 Total 62.00 3.300.650.00 25.00 112.00 320.00 121.00 3.169.00 40.120.00 600.00 32.00 12.00 7.100.00 47.00 2.00 55.00 129.490.620.985.00 17.00 6.00 180.301.00 26.00 26.00 5.062.840.00 75.00 54.00 10.000.00 12.939.00 52.958.200.500.800.00 130.600.290.985.00 579.00 23.ml.000.800.915.00 15.00 7.100.00 211.500.00 15.00 53.00 16.00 7.500.960.00 52.525.170.600.00 4.00 13.00 17.000.00 17.000.00 85.940.00 3.000.151.00 1.00 33.00 42.00 44.360.00 16.225.00 95.00 5.00 124.00 42.084.100.727.250. 5 mg. Ekstrak Beladon tab.00 24.000.00 30.00 9.00 5.00 6.660.00 53.200.00 9.00 45.00 8.00 42.070.000.00 21.500.000.00 33.500.00 20.00 2.088.484.280.500.410.250.064.202.500.536.00 71.720.00 14.00 377.00 39.00 2.00 9.000.100.00 111.00 400.850.700.910.00 399.955.620.000.00 2.00 24.072.032.200.100.704.00 15.600.00 25.970.00 45.00 12.00 11.00 138.00 10.00 31.00 3.00 2.481.301.100.00 21.00 54.00 46.000.600.00 47.625.476.00 7.100.864.00 19.014.00 60.150.00 63.000.00 9.720.946.00 1.944.15 mg Dettol Devitalisasi pasta (non arsen) Diazepam inj.00 31.00 80.360.040.296.00 12.932.00 71.00 6.305.00 28.328.994.00 5.00 57.00 11.00 5.500.00 7.00 15.00 15.896.00 129.800.500.00 400.00 28.00 22.00 12.900.360.520.00 1.158.00 10.00 80.560.636.960.638.480.016.00 41.560.00 6.00 3.252.00 8.760.00 20.00 54.712.00 4.500.748.00 40.192.800.162.00 225.00 1.640.00 49.00 14.00 2.00 336.395.568.800.640.00 9.500.533.480.720.00 6.00 33.00 28.00 128.000.00 6.00 6.372.00 19.976.00 77.00 6.880.00 6.752.958.00 10.400.000.738.00 188.276.00 49.988.400.00 3.667.200.00 10.00 40.710.280.00 159.00 7.00 23.00 80.200.900.750.00 12.855.00 3.00 29.00 58.00 24.00 24.00 9.360.646.00 16.00 6.00 35.00 82.00 38.480.00 18.190.340.00 9.639.696.950.00 23.510.600.000.00 9.724.00 4.00 19.696.00 84.00 3.800.00 6.220.00 27.00 64.00 213.00 8.600.00 14.606.360.800.000.00 1.00 6.560.00 669.00 126.00 213.500.000.00 9.00 24.00 15.500.00 53. Fenobarbital tablet 30 mg.000.00 6.500.00 12.00 23.566.787.440.525.00 44.00 10.00 6.00 1.00 14.00 5.00 53.130.656.00 4.900.00 33.00 Jumlah 1 150 67 5 24 993 1 854 205 10 7 21 2292 99 15 110 80 739 7 1 73 268 1 27 82 1389 20 1422 2 1 844 55 114 95 1202 1178 70 5 200 1 2 2299 5 53 42 9 Total 103.00 26.000.00 16.00 213.892.00 89.118.00 35.00 19.00 41.500.520.204.618.00 12.00 9.320.00 17.240.512.736.600. Furosemida tab.026.00 244.00 499.700.080.500.200.00 213.00 5.00 20.00 32.00 11.608.000.00 13.450.880.00 28.00 35.00 6.00 350.000.600.520.040.00 95.00 127.00 6.456.500.00 17.600.00 8.000.000.500.600.000.450.00 44.885.00 25.00 195.407.898.00 9.952.00 6.025.010.397.750.00 1.400.204.994.00 474.00 30.240.301.505.00 59.710.000.592.00 16.00 12.00 8.00 27.000.00 15.00 19.00 65. Fitomenadion tab.00 2.292.150.500.400.876.00 7.280.200.00 3.174.00 100.994.841.00 346.000.00 80.056.800.00 5.00 290.00 206.00 157.00 87.00 81.00 11.00 4.250.00 293.00 36.00 16.522.00 2.125.00 136.00 14.500.00 239. Epinefrin HCl/bitartrat inj.00 800.00 3.311.00 400.00 16. C50 mg.780.00 105.400.905.00 6.112.00 24.00 2.327.100.00 16.00 - Jumlah Total 53 148 27 175 70 462 9 1 418 45 14 6 1258 30 422 6 94 18 38 11 1197 8 670 83 71 140 542 253 10 31 3 200 1 2 777 35 9 3 2 109 6 37.00 157.00 388.00 8.000.00 139.00 26.00 34.00 105.420.00 34.00 15.360.606.00 128.868.00 57.00 63.330.000.600.806.00 21.800.00 18.00 19.525.275.176.00 4.00 692.192.00 2.012.00 27.00 31.000.878.00 9.400.000.00 13.960.00 2.710.912.00 14.696.950.00 13.00 9.962.00 16.00 308.00 31.00 8.694.00 11.00 189.100.00 1.000.00 8.320.00 8.00 13.301.430.00 14.400.00 3.929.536.00 18.00 53.00 12.000.400.880.00 40.25 mg.500.102.00 19.00 376.00 105.00 19.248.00 22.00 38. Fenoksimetil P.00 18.649.00 243.00 31.640.256.00 18.00 42.00 15. Asam mefenamat 500 mg Asetosal tablet 100 mg.880.300.00 6.00 37.700.00 43.00 31.500.000.916.962.600.050.00 6.00 10.00 777.00 7.00 239.00 24.00 14.160.516.168.000.00 52.00 33.525.00 74.878.00 19.520.00 15.00 - Jumlah 85 230 113 50 202 79 728 2 557 1292 10 17 37 7 2645 192 94 8 225 86 71 11 10 7 143 710 21 10 4 1471 10 905 4 1 10 1366 15 73 9 65 607 367 13 215 7 871 5 2 1 1138 10 113 31 4 21 2 Total 60.00 12.00 27.400.309.00 7.320.00 - Jumlah 1 64 256 16 100 317 135 833 20 1563 1334 16 18 71 5 1271 11 100 18 7 173 53 1539 11 1165 7 500 151 5 17 388 140 2 57 2 2 11 159 150 4 219 16 Total 103.800.00 60.614.00 60.00 7.00 13.000.00 319.00 6.00 14.580.200.00 Jumlah 22 254 90 362 108 896 7 640 555 12 2034 7 21 2 146 1 210 2049 9 5 696 16 197 1550 404 2 2 1099 12 198 20 23 Total 15. 2/0 .768.590.00 52.050.140.00 25.000.00 3.800. Etanol 70 % 1000 ml.918.500.245.00 Jumlah 10 915 15 316 56 1375 7 1379 1302 11 2287 10 169 85 65 89 3 27 20 1517 13 991 2 112 110 70 324 572 105 11 1 1 3 2 413 9 20 231 3 15 Total 7.644.00 116.974.00 72.633.000.400.890.525.746.00 14.700.00 157.770.00 12.00 150.00 20.000.00 46.400.600.520.410.00 23.00 22.236.00 8.00 17.00 26. 40 mg.400.024.100.00 47.00 26. Anti migrain doen/Ergotamin Aquadest steril 500 ml.00 31.400.640.00 7.00 - Jumlah 2 88 92 82 756 5 1701 1229 9108 11 9194 7987 71 19 209 1 9520 6546 53 85 94 811 156 1 2903 1000 1 19 7604 136 7040 3 4 4 2085 61 132 6 42 2829 1805 14 127 9 114 3 1 1632 74 1000 35 5 187 113 13 97 14 2 Total 207.400.00 10.160.00 41.000.120.00 39.00 4.00 12.00 81.00 12.00 37.00 18. 10 mg.00 8.000.000.00 Jumlah 67 182 80 60 130 107 14 1367 2108 8 8 81 1560 50 14 166 150 16 3 145 750 150 1118 18 1028 2 1 277 30 100 6 34 1876 643 262 11 4 3 1 1000 10 176 156 59 7 Total 47.00 42.00 32.500.620. Diazepam tablet 5 mg.250.00 7.432.400.200.648.00 373.00 5.172.00 3.00 2.160. 250 mg.910.520.400.004.569.272.602.360.00 38.00 25.640.685.250.00 14.00 19.664.815.970.758.240.00 18.00 29.649.00 3.00 13.00 7.00 11.700.00 2.300.776.824.080.00 131.270.00 72.450.00 14.00 40.00 244.000.00 21.00 8.204.00 87.00 30.520.00 612.00 17.00 157.000.175.00 57.00 115.216.00 65.00 17.00 772.00 15.796.00 8.00 3.448.080.800.485.600.5 ml.00 7.400.00 24.00 7.00 26.00 6.940.996.900.621.610.00 37.600.00 30.680.105.627.00 10.00 8.00 22.00 2.5 mg.00 152. 100 mg.272.760.00 14.00 10.00 3.00 24.160.00 94.500.720.00 100 7 1900 9 460 3 5 70 200 5 15 470 350 10 80 5 1 650 15 90 100 6 90 15 1 Total 103.169.00 53.320.672.00 259.225.00 120.256.752.011. Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Efedrin HCl tablet 25 mg.424.309.00 29.800.973.840.00 27.00 86.908.200.00 323.00 28.710.00 8.000.278.640.381.00 12.125.790.730.00 7.900.414.00 86.000.00 2.00 63.00 57.000.674.00 260.072.00 43.300.00 26.00 38.510.700.430.250.00 66.400.920.800.00 13.00 27.552.080.002.000.00 2.000.00 70.750.000.00 48.840.00 133.00 1.00 - Jumlah 2 81 68 64 5 192 56 655 2359 1414 13 10 124 5 2587 77 9 70 58 565 14 234 1 90 4 5 2223 10 1150 2 2 1044 78 77 12 53 1553 1184 117 5 2 1124 205 7 59 40 78 80 5 Total 207.00 24.00 800.00 109.00 84.991.345.584.00 8.00 4.00 15.200.00 4.450.128.00 36.00 28.00 13.800.615.500.00 33.00 38.250.00 201.00 81.006.960.00 60.538.200.00 68.00 561.00 36.00 7.865.868.239.00 26.810.00 59. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.00 8.215.800.00 218.720.000.00 18.00 14.600.991.00 42.670.00 103.000.750.600.152.00 9.520.00 192.070.480.00 873.00 25.250.105.588.903.830.922.00 14.755.00 16.00 14.952.00 62.00 186.00 8.750.150.00 4.00 5.070.00 12.092.

00 5.00 - - - - 411.800.29 60.685.374.989.433.792.181.757.320.289.732.Pemerinta Kabupaten Sleman Laporan Surplus Defisit Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2004 No Uraian Bar 1 2 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 2 Pajak Daerah 3 Retribusi Daerah Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan 4 Kekayaan Daerah 5 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 6 7 8 DANA PERIMBANGAN 9 Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak 10 Dana Alokasi Umum 11 Dana Alokasi Khusus 12 Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dari Propinsi 13 14 15 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 16 17 PENDAPATAN 18 19 BELANJA ADMINISTRASI UMUM 20 Belanja Pegawai/Personalia 21 Belanja Barang dan Jasa 22 Belanja Perjalanan Dinas 23 Belanja Pemeliharaan 24 25 26 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN 27 Belanja Pegawai/Personalia 28 Belanja Barang dan Jasa 29 Belanja Perjalanan Dinas 30 Belanja Pemeliharaan 31 32 33 BELANJA MODAL 34 35 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 36 37 BELANJA TIDAK TERSANGKA 38 39 BELANJA DEKONSENTRASI 40 41 PEMBIAYAAN 42 43 BELANJA 44 SURPLUS/DEFISIT Sebelum Koreksi Setelah Koreksi Koreksi Debet 4 3 35.910.00 81.920.429.573.05 77.000.214.663.727.000.151.00 107.282.75 1.963.750.750.000.778.00 388.488.744.00 17.418.289.395.481.00 2.74 309.29 2.959.500.951.951.90 3.907.000.250.00 273.00 6 40.00 35.577.818.00 244.656.05 66.690.080.00 75.312.627.243.96 3.057.647.06 1.280.534.404.012.00 102.836.09 36.484.638.727.00 2.484.804.236.00 60.84 17.917.82 58.276.219.75 23.716.07 289.702.41 35.392.838.00 42.989.00 1.66 962.00 388.66 3.825.816.759.148.370.662.762.742.370.87 82.101.00 2.890.035.502.977.911.243.284.825.543.000.874.122.798.500.00 323.874.863.236.951.00 25.87 80.00 45.07 502.534.977.143.00 25.783.964.649.09 29.362.276.00 331.120.82 58.75 29.370.290.682.488.883.438.192.00 19.337.41 962.496.250.852.820.078.100.000.106.182.00 2.262.792.650.320.890.293.00 134.000.433.376.620.343.092.763.516.90 Kredit 5 4.588.123.951.110.848.20 419.153.349.00 96.587.285.96 3.425.362.00 290.685.543.502.835.605.725.921.769.20 .327.649.00 2.41 389.00 6.75 1.712.588.123.042.835.74 2.86 36.251.00 2.41 389.517.496.320.131.067.500.147.848.442.00 492.337.518.84 864.867.579.642.879.760.001.469.515.567.120.389.251.500.00 5.818.712.86 36.06 1.304.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful