P. 1
015.Kab. Sleman

015.Kab. Sleman

5.0

|Views: 495|Likes:
Dipublikasikan oleh Sulistiarini Airin

More info:

Published by: Sulistiarini Airin on Nov 23, 2012
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

04/12/2015

pdf

text

original

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA



HASIL PEMERIKSAAN

ATAS
LAPORAN KEUANGAN
PROPINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
TAHUN ANGGARAN 2004
DI
YOGYAKARTA



PERWAKILAN IV BPK-RI
DI YOGYAKARTA



Nomor : /R/XIV.4/07/2005
Tanggal : Juli 2005








BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA

Jl. HOS Cokroaminoto No. 52 Yogyakarta 55244 Telp (0274) 563635, Fax (0274) 588736

Yogyakarta, 17 Mei 2005
No : 84/R/X.IV.4/05/2005
Sifat : Rahasia
Lampiran : 1 (satu) berkas
Perihal : Hasil Pemeriksaan atas Laporan
Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004

Kepada Yth :
1. Bupati Sleman
2. Ketua DPRD Kabupaten Sleman
di
Beran

Sesuai dengan Ketentuan Pasal 23 E Perubahan Ketiga UUD 1945 Jo Pasal 2 ayat
(4) UU Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan, Pasal 32 ayat (1) UU
Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, dengan hormat kami sampaikan Hasil
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004.

Atas perhatian dan tindak lanjutnya, diucapkan terima kasih.


BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
Plt. KEPALA PERWAKILAN IV DI
YOGYAKARTA



Dra. Evita Eriati, MM
NIP. 240001905

Tembusan :
1. Yth. Menteri Dalam Negeri, di Jakarta;
2. Yth. Auditor Utama KN-IV BPK-RI, di Jakarta
3. Yth. Inspektur Jenderal Departemen Dalam Negeri, di Jakarta;
4. Yth. Kepala Bawasda Propinsi DIY, di Yogyakarta;
5. Yth. Kepala Bawasda Kabupaten Sleman, di Beran.
DAFTARISI

BAGIAN PERTAMA

I. Laporan Auditor Independen ……………………………………………………..........
1
II. Laporan Keuangan yang Diberi Opini oleh BPK ……………..……………………..
4
A. Neraca ……………………….…..………………………………………………….
4
B. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) …..……..………………………
6
C. Laporan Aliran Kas ………………………………..………………….…….……..
8
D. Laporan Surplus Defisit …………………………………………………………….
10
E. Kebijakan Akuntansi ………………………………………………………………
11
f. Catatan atas Laporan Keuangan ……….…………………………….….…………
15
BAGIAN KEDUA

BAB I. Gambaran Umum Pemeriksaan

A. Gambaran Umum …………………………………………………………………
26
1. Dasar Hukum Pemeriksaan ............................................................................
26
2. Tujuan Pemeriksaan ........................................................................................
26
3. Lingkup Pemeriksaan ......................................................................................
26
4. Cakupan Pemeriksaan .....................................................................................
27
5. Standar Pemeriksaan .......................................................................................
28
6. Batasan dan Kendala Pemeriksaan .................................................................
28
B. Laporan Keuangan yang Diperiksa BPK ………………………………………
30
BAB II. Laporan Pemeriksaan

A. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan
Laporan Keuangan Kabupaten Sleman ……………..………………………

38
B. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah
Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 .……………………………….

42
C. Catatan Pemeriksaan ……………………………………………………………...
101
1. Catatan Pemeriksaan yang Mempengaruhi Kewajaran Laporan Keuangan Daerah

a. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah ………………………………………………………………

101
b. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis
Pakai Kantor dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar
Rp1.994.042.565,00 tidak tepat ………………………………………………


103
c. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia
tidak tepat sebesar Rp204.387.200,00 dan diantaranya sebesar
Rp115.000.000,00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah ……..


107
d. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada
Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat ……………………………..

111
e. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00 ………………………………………….............................

113
f. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat ……….……………………………………..

116
g. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi
Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat ……………………….

119
h. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi
sebesar Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS
Sleman dan Koni Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan ..


121
i. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00
tidak tepat ……………………………………………………………………..

124
j. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran
Penyertaan Modal sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat ………………….

126
k. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan
dalam APBD Tahun Anggaran 2004 ………………………………………….

128
l. Pembebanan Pengeluaran senilai Rp991.912.700,00 pada Belanja Modal
Partisipasi Masyarakat tidak tepat …………………………………………….

131
2. Catatan Pemeriksaan yang Tidak Mempengaruhi Kewajaran Laporan Keuangan
Daerah ………………………………………………………………………………

133
a. Anggaran dan realisasi Belanja DPRD sebesar Rp6.501.909.500,00 tidak
sesuai ketentuan ………….................................................................................

133
b. Penghasilan Tetap Anggota DPRD dipungut Pajak Penghasilan sebesar 15 %
dan tidak diberikan Tunjangan Khusus ……………………………………….

140
c. Anggaran dan Realisasi Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah
sebesar Rp337.420.019,00 tidak sesuai dengan ketentuan ……………………

143
d. Pemberian Honorarium pada setiap kegiatan yang telah menjadi tugas pokok
dan fungsi dari satuan kerja tidak tepat ……………………………………….

145
e. Pengisian Kas dan penerbitan SPM tidak sesuai ketentuan dan tidak ada
kewajiban bagi Pemegang Kas membuka rekening tersendiri ……………….

148




f. Pengeluaran Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada Belanja Barang
di setiap unit kerja sebesar Rp11.381.093.554,00 tidak sesuai ketentuan serta
tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah ………………………….


154
g. Pengadaan Buku Teks Wajib Siswa SD, SMP, dan SMA dari PT. Balai
Pustaka kemahalan dan penyerahannya terlambat ……………………………

158
h. Pengembalian Dana Penguatan Modal menunggak sebesar
Rp1.028.269.900,00 …………………………………………………………..

163
i. Jumlah saldo Piutang Penguatan Modal yang dicantumkan di Neraca berbeda
dengan yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp449.580.700,00 …

165
j. Pemerintah Daerah belum mengambil alih tanggung jawab pembayaran
Hutang PDAM yang tertunggak dan belum menganggarkan dalam APBD ….

168
k. Pengakuan Penyertaan Modal Pemda dengan PDAM berbeda dan terdapat
uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda …………………..

170

D. Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun 2004 yang telah
diaudit

Lampiran-lampiran
1. Daftar Koreksi
2. Pencocokan Kas



























BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
PERWAKILAN IV DI YOGYAKARTA
Jl. HOS Cokroaminoto No. 52, Telp. 0274-563635, 566152, Fax. 588736 Yogyakarta 55244


LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN


Kepada Para Pengguna Laporan Keuangan
Pemerintah Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004

Berdasarkan ketentuan Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar
Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973,
dan Pasal 31 UU Nomor 17 Tahun 2003, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia
(BPK-RI) telah memeriksa Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004
yang telah disusun oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.
Laporan Keuangan tersebut adalah tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Sleman.
Tanggung jawab BPK-RI terletak pada pernyataan pendapat atas Laporan Keuangan
Tahun Anggaran 2004 berdasarkan Pemeriksaan BPK-RI.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah tersebut dilakukan dengan
berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang ditetapkan oleh BPK-RI.
Standar tersebut mengharuskan BPK-RI untuk merencanakan, mengumpulkan bukti yang
cukup dan melaksanakan pemeriksaan agar memperoleh keyakinan yang memadai
sebagai dasar untuk memberikan pendapat.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah Tahun Anggaran 2004 bertujuan
untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2004 telah
disajikan secara wajar sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam
peraturan perundangan yang berlaku.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004
meliputi pengujian atas Laporan Realisasi Anggaran Tahun Anggaran 2004, Neraca per
tanggal 31 Desember 2004, Laporan Aliran Kas Tahun Anggaran 2004, dan Catatan atas
Laporan Keuangan.
Pemerinah Kabupaten Sleman dalam Laporan Keuangan Tahun 2004 mencatat
hal-hal antara lain sebagai berikut:
1. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap
dan sah.
2. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis Pakai Kantor
dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar Rp1.994.042.565,00 tidak tepat.
3. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia tidak
tepat sebesar Rp204.387.200,00 dan diantaranya sebesar Rp115.000.000,00 tidak
didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.
4. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada Belanja
Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat.
5. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00.
6. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat.
7. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi
Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat.
8. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi sebesar
Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS Sleman dan Koni
Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan.
9. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00 tidak
tepat.
10. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal
sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat.
11. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan dalam
APBD Tahun Anggaran 2004.

Pemerintah Kabupaten Sleman telah menyajikan Neraca Awal per 31 Desember
2001 dan Neraca per 31 Desember 2002, namun BPK-RI tidak melakukan audit atas
Neraca tersebut.
Berdasarkan Pemeriksaan terhadap Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, BPK-RI berpendapat bahwa Laporan Keuangan Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004, kecuali atas akibat paragraph atas hal-hal yang dimuat dalam
paragraph sebelumnya telah disajikan secara wajar untuk semua hal yang material
sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam berbagai peraturan
perundangan yang berlaku.
Di dalam hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, BPK-RI menyampaikan beberapa hal yang perlu mendapat perhatian
Pemerintah Daerah dan DPRD Kabupaten Sleman dalam upaya penyempurnaan Laporan
Keuangan Daerah sebagai salah satu bentuk pertanggungjawaban Keuangan Daerah.

Yogyakarta, Mei 2005
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Perwakilan IV di Yogyakarta
Ketua Tim



Dra. VM. Ambar Wahyuni, Ak
Akuntan REG-NEG D-5317














II. Laporan Keuangan yang Diberi Opini oleh BPK

A. Neraca per 31 Desember 2004

Pemerintah Kabupaten Sleman
Neraca Konsolidasian
Per 31 Desember 2004 dan 2003
(Sesudah Audit)

Uraian 2004 2003
(Rp) (Rp)
AKTIVA LANCAR
Kas 55.276.182.614,01 51.555.142.565,86
Piutang 21.455.132.565,58 13.293.183.528,69
Sediaan 4.648.025.681,71 4.406.696.998,99
Belanja Dibayar Dimuka - 17.775.997.723,00
Jumlah Aktiva Lancar 81.379.340.861,30 87.031.020.816,54

INVESTASI JANGKA PANJANG
Penyertaan Modal Pemda 18.831.269.447,00 17.956.269.447,38
Investasi Permanen Lainnya 15.771.941.776,07 12.157.271.112,07
Jumlah Investasi Jangka Panjang 34.603.211.223, 07 30.113.540.559,45

AKTIVA TETAP
Tanah 37.274.031.071,00 31.798.653.639,00
Jalan dan Bangunan Irigasi 1.186.541.745.943,79 1.178.967.157.944,59
Gedung 143.501.108.723,00 106.857.258.124,00
Mesin dan peralatan 76.844.724.920,50 72.414.640.745,50
Instalasi 384.580.350,00 384.580.350,00
Jaringan 2.018.655.000,00 457.123.182,00
Kendaraan 9.644.645.750,00 8.703.510.750,00
Mebeler dan Perlengkapan 5.030.308.245,00 2.847.473.125,00
Aset Tetap Lainnya 12.205.900.850,00 161.788.100,00
Jumlah Aktiva Tetap 1.473.445.700.853,29 1.402.592.185.960,09

AKTIVA LAIN-LAIN
Piutang Angsuran dari Penjualan Aktiva Tetap - -
Sistem Informasi 194.950.000,00 -
Built Operating Transfer (BOT) 4.926.000.000,00 4.926.000.000,00
Bangunan Dalam Pengerjaan 29.224.564.251,80 13.171.487.098,58
Jumlah Aktiva Lain-lain 34.345.514.251,80 18.097.487.098,58

TOTAL AKTIVA 1.623.773.767.189,46 1.537.834.234.434,66

HUTANG LANCAR
Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang 406.644.928,40 137.744.928,40
Hutang Perhitungan Pihak Ketiga 2.348.121.178,00 2.337.963.256,62
Jumlah Hutang Lancar 2.754.766.106,40 2.475.708.185,02

HUTANG JANGKA PANJANG
Hutang Kepada Pemerintah Pusat 1.239.704.355,60 1.377.449.284,00
Jumlah Hutang Jangka Panjang 1.239.704.355,60 1.377.449.284,00

EKUITAS DANA
Ekuitas Dana Lancar 86.993.877.542,52 84.555.312.631,52
Ekuitas Dana Diinvestasikan 1.449.873.640.751,74 1.449.425.764.334,12
Ekuitas Dana Dicadangkan - -
Ekuitas Dana Donasi - -
Surplus Defisit 82.911.778.433,20 -
Jumlah Ekuitas 1.619.779.296.727,46 1.533.981.076.965,64

TOTAL PASIVA 1.623.773.767.189,46 1.537.834.234.434,66




B. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) Tahun Anggaran 2004

No.Rekening Uraian
Anggaran Realisasi 2004
(Audited)
Realisasi 2003
(Audited)
1 2 3 4 5

1 Pendapatan 448.970.861.011,00 491.568.200.093,18 452.878.625.018,10
1 1 Pendapatan Asli Daerah 53.919.261.011,00 70.499.050.996,77 52.972.697.477,69
1 1 1 Pendapatan Pajak Daerah 28.327.600.000,00 35.217.823.267,07
24.907.210.488,00
1 1 2 Pendapatan Retribusi Daerah 19.300.864.000,00 27.795.561.290,90 14.246.405.051,75
1 1 3 3.313.387.011,00 3.848.890.120,96 2.310.617.215,60

Pendapatan Bagian Laba BUMD dan
Investasi Lainnya
1 1 4 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 2.977.410.000,00 3.636.776.317,84 11.508.464.722,34

1 2 Dana Perimbangan 373.811.600.000,00 389.951.712.236,41 369.717.141.971,41
1 2 1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 32.350.000.000,00 38.534.157.863,00 29.068.760.869,00
1 2 2 Dana Alokasi Umum 307.330.000.000,00 307.331.000.000,00 304.780.000.000,00
1 2 3 Dana Alokasi Khusus 9.480.000.000,00 9.480.000.000,00 10.600.000.000,00
1 2 4 Bantuan Propinsi 24.651.600.000,00 34.606.554.373,41 25.268.381.102,41

1 3 Lain-lain Pendapatan yang Sah 21.240.000.000,00 31.117.436.860,00 30.188.785.569,00

2 Belanja 521.742.186.416,79 488.077.549.928,01 447.476.284.453,82
2 1 Belanja Aparatur Daerah 143.594.709.400,51 121.123.505.646,26 138.454.424.609,05
2 1 1 Belanja Administrasi Umum 86.241.185.720,51 68.879.857.663,84 70.267.133.110,12
2 1 1 1 Belanja Pegawai 75.073.203.947,52 55.188.519.623,09 61.626.930.932,00
2 1 1 2 Belanja Barang dan Jasa 8.032.957.272,99 10.768.429.199,75 5.599.289.485,12
2 1 1 3 Belanja Perjalanan Dinas 1.387.338.000,00 1.279.166.550,00 1.388.288.260,00
2 1 1 4 Belanja Pemeliharaan 1.747.686.500,00 1.643.742.291,00 1.652.624.433,00

2 1 2 Belanja Operasional dan Pemeliharaan 31.993.401.130,00 27.645.975.356,00 30.985.762.210,95
2 1 2 1 Belanja Pegawai 13.598.365.500,00 11.754.650.450,00 11.923.206.541,95
2 1 2 2 Belanja Barang dan Jasa 16.276.464.630,00 14.001.489.776,00 15.835.692.494,00
2 1 2 3 Belanja Perjalanan Dinas 765.928.700,00 541.255.600,00 386.644.615,00
2 1 2 4 Belanja Pemeliharaan 1.352.642.300,00 1.348.579.530,00 2.840.218.560,00

2 1 3 Belanja Modal 25.360.122.550,00 24.597.672.626,42 37.201.529.287,98

2 2 Belanja Publik 349.362.394.401,60 338.723.895.502,75 309.021.859.844,77
2 2 1 Belanja Administrasi Umum 260.774.303.426,60 257.009.447.002,00 217.098.206.725,50
2 2 1 1 Belanja Pegawai 242.750.129.921,60 235.474.299.137,00 203.449.447.692,50
2 2 1 2 Belanja Barang dan Jasa 16.814.259.680,00 20.328.702.080,00 12.403.207.476,50
2 2 1 3 Belanja Perjalanan Dinas 10.820.000,00 10.649.700,00 18.474.900,00
2 2 1 4 Belanja Pemeliharaan 1.199.093.825,00 1.195.796.085,00 1.227.076.656,50

2 2 2 Belanja Operasional dan Pemeliharaan 29.377.080.485,00 27.982.260.431,75 29.033.855.580,20
2 2 2 1 Belanja Pegawai 6.327.045.075,00 5.980.768.076,86 4.618.017.053,00
2 2 2 2 Belanja Barang dan Jasa 19.576.190.340,00 18.774.562.192,89 19.528.344.822,86
2 2 2 3 Belanja Perjalanan Dinas 920.950.000,00 850.745.770,00 478.964.600,00
2 2 2 4 Belanja Pemeliharaan 2.552.895.070,00 2.376.184.392,00 4.408.529.104,34

2 2 3 Belanja Modal 59.211.010.490,00 53.732.188.069,00 41.041.208.324,07

2 3 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 25.682.385.600,00 25.394.897.459,00 18.445.065.965,00

2 4 Belanja Tak Tersangka 3.102.697.014,68 2.835.251.320,00 3.403.523.250,00

Surplus/Defisit (72.771.325.405,79) 3.490.650.165,17 5.402.340.564,28

3 Pembiayaan
1 Pembiayaan Penerimaan 78.673.741.003,79 52.055.946.517,24 44.999.641.802,96
1 Sisa Perhitungan Tahun Lalu 50.373.741.003,79 50.401.982.367,24 44.999.641.802,96
2 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 28.300.000.000,00 -
3 - 1.653.964.150,00

Penguatan Pengembalian Mobil Dinas
Perhutanan dan P2PKM

2 Pembiayaan Pengeluaran 5.902.415.598,00 55.546.596.682,41 50.401.982.367,24
1 Sisa Perhitungan Tahun Berkenaan - 45.430.633.090,01 50.401.982.367,24
2 Penyertaan Modal 5.764.670.664,00 5.764.670.664,00 -
3 Pengembalian Pokok Pinjaman 137.744.934,00 137.744.928,40 -
4 Piutang PSS - 3.660.898.000,00 -
5 Piutang Sekretariat - 552.650.000,00 -

Total Pembiayaan 72.771.325.405,79 (3.490.650.165,17) (5.402.340.564,28)





C. Laporan Aliran Kas Untuk Tahun Anggaran yang berakhir sampai dengan 31
Desember 2004
U R A I A N JUMLAH (Rp)
ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

Aliran Kas Masuk:

Pendapatan Asli Daerah 70.499.050.996,77
Pendapatan dari Dana Perimbangan 389.951.712.236,41
Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 31.115.636.860,00
Jumlah Aliran Kas Masuk 491.566.400.093,18

Aliran Kas Keluar :
Belanja Administrasi Umum
Belanja Pegawai/Personalia 290.662.818.760,09
Belanja Barang dan Jasa 31.097.131.279,75
Belanja Perjalanan Dinas 1.289.816.250,00
Belanja Pemeliharaan 2.839.538.376,00
325.889.304.665,84
Belanja Operasi dan Pemeliharaan
Belanja Pegawai/Personalia 17.735.418.526,86
Belanja Barang dan Jasa 32.776.051.968,89
Belanja Perjalanan Dinas 1.392.001.370,00
Belanja Pemeliharaan 3.724.763.922,00
55.628.235.787,75

Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 25.394.897.459,00
Belanja Tak Tersangka 2.835.251.320,00
Jumlah Aliran Kas Keluar 409.747.689.232,59
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 81.818.710.860,59

ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Aliran Kas Masuk:
Penjualan Investasi Jangka Panjang 0,00
Penjualan Aktiva Tetap 1.800.000,00
Jumlah Aliran Kas Masuk 1.800.000,00
Aliran Kas Keluar :
Belanja Modal / Pembangunan 78.329.860.695,42
Pembelian Investasi Jangka Panjang 0,00
Jumlah Aliran Kas Keluar 78.329.860.695,42
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi (78.328.060.695,42)

ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN
Aliran Kas Masuk:
Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 0,00
Transfer dari Dana Cadangan 0,00
Penjualan dari Aset Daerah yang Dipisahkan 0,00
Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu 0,00
Penerimaan Penguatan Modal 1.653.964.150,00
Jumlah Aliran Kas Masuk

1.653.964.150,00



Aliran Kas Keluar :
Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi 137.744.928,40
Transfer ke Dana Cadangan 0,00
Penyertaan Modal 5.764.670.664,00
Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu. 0,00
Piutang PSS 3.660.898.000,00
Piutang Sekretariat 552.650.000,00
Jumlah Aliran Kas Keluar 10.115.963.592,40
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan (8.461.999.442,40)

Kenaikan Bersih Kas Selama Periode (4.971.349.277,23)

Saldo Awal Kas 50.401.982.367,24

Saldo Akhir Kas 45.430.633.090,01




D. Laporan Surplus Defisit Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember
2004

Uraian 2004
1 2
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pajak Daerah 40.320.798.219,75
Retribusi Daerah 29.418.304.951,90
Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan Kekayaan
Daerah 3.848.890.120,96
Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 3.543.488.685,05
77.131.481.977,66

DANA PERIMBANGAN
Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak 962.588.362,00
Dana Alokasi Umum 388.989.123.874,41
Dana Alokasi Khusus -
Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dari Propinsi -
389.951.712.236,41

LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 35.484.727.649,00
JUMLAH PENDAPATAN 502.567.921.863,07

BELANJA ADMINISTRASI UMUM
Belanja Pegawai/Personalia 290.662.818.760,09
Belanja Barang dan Jasa 36.425.647.577,75
Belanja Perjalanan Dinas 1.289.816.250,00
Belanja Pemeliharaan 2.836.638.376,00
331.214.920.963,84

BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN
Belanja Pegawai/Personalia 17.800.148.276,86
Belanja Barang dan Jasa 36.285.587.293,06
Belanja Perjalanan Dinas 1.392.001.370,00
Belanja Pemeliharaan 2.579.759.852,82
58.057.496.792,74

BELANJA MODAL 2.395.282.110,00

BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 25.153.192.243,29

BELANJA TIDAK TERSANGKA 2.835.251.320,00

BELANJA DEKONSENTRASI -

PEMBIAYAAN -

BELANJA 419.656.143.429,87
SURPLUS/DEFISIT 82.911.778.433,20


E. Kebijakan Akuntansi Keuangan Daerah
Laporan keuangan Kabupaten Sleman disusun dengan menggunakan sistem
desentralisasi yaitu setiap satuan perangkat daerah sudah membuat laporan keuangan
satuan kerja perangkat daerah yang menjadi kewenangannya. Kebijakan akuntansi
yang diberlakukan dalam penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten
Sleman adalah:
1. Periode Akuntansi adalah jangka waktu satu tahun anggaran, dimulai tanggal 1
Januari 2004 sampai dengan 31 Desember 2004.
2. Basis Akuntansi
Basis akuntansi yang mendasari penyusunan Laporan Keuangan tahun
anggaran 2004 adalah menggunakan basis akrual. Dengan dasar ini, pengaruh
transaksi atau peristiwa lain diakui pada saat kejadian (dan bukan pada saat kas
atau setara kas diterima atau dibayar) dan dicatat dalam catatan akuntansi serta
dilaporkan dalam laporan keuangan pada periode yang bersangkutan.
Dikecualikan dari dasar akrual adalah Laporan Perhitungan Anggaran
yang menggunakan basis kas. Hal tersebut karena APBD Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004 menggunakan basis kas. Basis kas dalam Laporan
Perhitungan Anggaran berarti bahwa transaksi atau peristiwa lain, diakui pada
saat kas atau setara kas diterima atau dibayar.
3. Pengakuan Pendapatan dan Biaya
Pada Laporan Surplus dan Defisit, pendapatan dan biaya diakui pada saat
diyakini adanya suatu hak dan kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau
setara kas diterima atau dibayarkan kepada pihak ketiga. Hal itu berarti berbeda
dengan pendapatan dan belanja pada Laporan Perhitungan Anggaran yang diakui
dengan basis kas.
Pendapatan Pajak Daerah diakui pada saat diterbitkan Surat Ketetapan
Pajak Daerah (SKPD), kecuali untuk pajak daerah yang bersifat official
assesment. Demikian juga untuk pendapatan Pajak Penerangan Jalan diakui pada
saat diterimanya kepastian akan hak dari pemerintah daerah yaitu pada saat
diterima Surat Pemberitahuan dari PLN.
4. Kas dan Setara Kas
Kas dan setara kas adalah alat pembayaran yang sah dan dinilai dalam mata uang
rupiah. Kas dan setara dengan kas terdiri dari:
a. Kas yang berupa Sisa Uang Untuk Dipertanggungjawabkan (Sisa UUDP)
adalah sisa kas yang masih berada di Pemegang Kas per tanggal 31 Desember
2004.
b. Giro bank merupakan sisa giro direkening bank yang ditunjuk sebagai
penyimpan uang pemerintah Kabupaten Sleman per tanggal 31 Desember
2004.
c. Deposito adalah kas yang disimpan di bank yang pencairannya dibatasi pada
jangka waktu tertentu.
5. Piutang
Piutang adalah klaim entitas pemerintah daerah atas uang, barang-barang atau jasa
terhadap pihak-pihak lain sebagai akibat suatu kejadian yang telah lalu. Dalam
pengertian piutang ini termasuk piutang penguatan modal, yaitu pinjaman lunak
kepada masyarakat ekonomi lemah dan menengah, dalam jangka waktu tertentu
dengan membayar kontribusi dan bertujuan untuk membantu modal kerja
usahanya
6. Sediaan
a. Sediaan adalah semua barang milik entitas pemerintah daerah yang disimpan
di gudang atau tempat penyimpanan lain yang dimaksudkan untuk
mendukung kegiatan normal entitas pemerintah daerah.
b. Sediaan diakui pada saat diterima atau hak kepemilikannya
dan/penguasaannya berpindah.
c. Sediaan pada akhir periode akuntansi dihitung berdasarkan hasil inventarisasi
fisik persediaan.
d. Sediaan dicatat sebesar :
- Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian
- Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri,
- Harga/nilai wajar atau estimasi nilai penjualannya, apabila diperoleh
dengan cara lainnya seperti donasi/hibah.
e. Nilai pembelian yang digunakan adalah biaya perolehan persediaan yang
terakhir diperoleh.



7. Investasi
Investasi adalah aset yang dimaksudkan untuk memperoleh manfaat ekonomis
sehingga dapat meningkatkan kemampuan pemerintah dalam rangka pelayanan
kepada masyarakat. Investasi dapat dibagi menjadi:
a. Investasi Jangka Pendek, yaitu investasi yang ditujukan dalam rangka
manajemen kas, dalam arti dapat segera diperjual-belikan dan berisiko
rendah.
b. Investasi Jangka Panjang terdiri atas:
- Investasi Permanen, yaitu investasi jangka panjang yang dimaksudkan
untuk dimiliki secara berkelanjutan dalam upaya untuk mendapatkan
deviden dan pengaruh yang signifikan serta menjaga hubungan
kelembagaan. Termasuk dalam pengertian ini adalah penyertaan modal
pada BUMD atau badan usaha lain.
- Investasi Non Permanen, yaitu investasi jangka panjang yang tidak
termasuk dalam investasi permanen.
Investasi dicatat sebesar harga perolehan. Apabila investasi diperoleh tanpa
pengorbanan kekayaan ekonomis, maka investasi tersebut dicatat sebesar nilai
wajar investasi pada tanggal perolehannya.
8. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap adalah aktiva berwujud yang diperoleh dalam bentuk siap pakai
atau dengan dibangun terlebih dahulu, yang digunakan dalam operasi entitas
pemerintah atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum, tidak dimaksudkan
untuk dijual dalam rangka kegiatan normal entitas pemerintah dan mempunyai
masa manfaat lebih dari satu tahun.
b. Aktiva Tetap diakui pada saat terjadi pemindahan hak atas kepemilikan dan
atau penguasaan yang sah.
c. Aktiva tetap dicatat sebesar harga perolehan. Apabila harga perolehan tidak
diketahui, maka aktiva tetap dinilai sebesar nilai wajar pada saat perolehan.
d. Apabila kesulitan menentukan nilai wajar aktiva tetap, maka aktiva tetap
dicatat sebesar Rp 1,00 per unit untuk menyatakan bahwa barang tersebut
tercatat dalam Daftar Aktiva Tetap.
e. Aktiva tetap berupa gedung, jalan dan jembatan serta bangunan irigasi yang
pengadaannya sebelum akhir Tahun 2001 (saat penyusunan Neraca Awal
Kabupaten Sleman) sudah dilakukan penilaian ulang oleh konsultan penilai
independen PT. Jasa Advisindo Lestari sesuai dengan kontrak kerja Nomor
030/10/SPK.PA/2003 dan Nomor 015/JAL-SSP/XI/03 tanggal 10 Nopember
2003.
f. Konstruksi Dalam Pengerjaan diakui sebesar tingkat prosentase penyelesaian
konstruksi.
g. Depresiasi/penyusutan atas aktiva tetap tidak diberlakukan
9. Aktiva Lain-lain
Aktiva Lain-lain adalah aktiva yang tidak dapat dikelompokkan dalam Aktiva
Lancar, Investasi Jangka Panjang dan Aktiva Tetap. Aktiva Lain-lain diakui
sebesar harga perolehan.
10. Hutang
Hutang adalah kemungkinan pengorbanan kekayaan ekonomis dimasa yang akan
datang, yang timbul akibat kewajiban sekarang untuk masa yang akan datang,
sebagai akibat suatu kejadian yang telah lalu. Hutang terdiri atas:
a. Hutang Lancar yaitu hutang yang harus dibayarkan atau jatuh tempo dalam
satu periode akuntansi berikutnya.
b. Hutang Jangka panjang yaitu hutang yang harus dibayarkan atau jatuh tempo
lebih dari satu periode akuntansi berikutnya.
11. Ekuitas.
Ekuitas merupakan kekayaan bersih yaitu selisih antara Total Aktiva dengan Total
Hutang. Ekuitas terdiri atas:
a. Ekuitas Dana Lancar yaitu selisih antara Aktiva Lancar dan Hutang Lancar.
b. Ekuitas Dana Diinvestasikan mencerminkan kekayaan pemerintah yang
tertanam dalam Investasi Jangka Panjang, Aktiva Tetap dan Aktiva Lain-lain
dikurangi dengan Hutang Jangka Panjang.
c. Ekuitas Dana Dicadangkan mencerminkan kekayaan pemerintah yang
dicadangkan untuk tujuan tertentu sesuai dengan peraturan perundang–
undangan.

F. Catatan atas Laporan Keuangan
1. Penjelasan Pos-Pos Neraca Per 31 Desember 2004
Aktiva Lancar
a. Kas Dan Bank Rp 55.276.182.614,01
Jumlah tersebut terdiri dari:
1) Kas di Pemegang Kas Rp 11.391.060.695.94
Merupakan saldo kas yang ada pada pemegang kas dengan rincian sebagai
berikut:
a) Sisa UUDP Rp 8.162.470.715,94
b) Hutang PPh Rp 611.710.643,00
c) Askes Rp 13.088.537,00
d) Penguatan Modal Rp 35.113.987,00
e) Sisa Kas di Puskesmas Rp 3.052.826,00
f) Tabungan UPTD JPKM Rp 2.565.623.987,00
Jumlah Rp 11.391.060.695.94

2) Kas di Kas Daerah Rp 34.699.485.561,07
Merupakan saldo Giro dan Deposito Kas Daerah atas nama pemerintah
Kabupaten Sleman di bank per 31 Desember 2004, dengan rincian sebagai
berikut:
a) Giro Rp9.044.485.561,07
Merupakan saldo simpanan giro per 31 Desember 2004, dengan rincian
sebagai berikut:
Nama Bank Nilai (RP)
Bank BPD –DIY Cabang Sleman 578.329.064,36
Bank Mandiri Cabang Sleman 0,00
Bank Mandiri Cabang Diponegoro 1.315.602.465,96
Bank Niaga Cabang Yogyakarya 465.629.921,30
Bank BNI Cabang Trikora *5.575.819.875,91
PD. Bank Pasar Sleman 465.599.750,00
Bank Bukopin Yogyakarta 383.952.557,54
BPR Panca Artha 259.551.926,00
Jumlah 9.044.485.561,07
* Dalam jumlah saldo giro Bank BNI Cab Trikora termasuk MMA sebesar
Rp5.500.000.000,00
b) Deposito Rp25.655.000.000,00
Merupakan saldo simpanan deposito atas nama Pemerintah Kabupaten
Sleman per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut:
Nama Bank Nilai (RP)
Bank BPD –DIY Cabang Sleman 8.000.000.000,00
Bank Mandiri Cabang Sleman 2.000.000.000,00
Bank Mandiri Cabang Diponegoro 7.805.000.000,00
Bank Niaga Cabang Yogyakarya 1.500.000.000,00
PD. Bank Pasar Sleman 1.600.000.000,00
Bank Bukopin Yogyakarta 1.500.000.000,00
BPR Panca Artha 2.250.000.000,00
Bank Mega 1.000.000.000,00
Jumlah 25.655.000.000,00

3) Kas Penguatan Modal Rp 9.185.636.357,00
Merupakan saldo giro dan deposito penguatan modal atas nama pemerintah
Kabupaten Sleman di bank per 31 Desember 2004, dengan rincian sebagai
berikut:
a) Giro Rp3.185.636.357,00
Merupakan saldo Giro per 31 Desember 2004, dengan rincian sebagai
berikut:
Nama Bank Nilai (RP)
Giro Penguatan Modal *3.062.954.932,00
Giro PK Penguatan Modal Perindustrian 48.684.433,00
Giro PK Penguatan Modal PJTKI 73.996.992,00
Jumlah 3.185.636.357,00
* Menurut rekening Giro Penguatan Modal sejumlah Rp2.754.883.970,00 ditambah
penerimaan sebesar Rp26.929.038,00 dan bon pengeluaran sebesar
Rp335.000.000,00





b) Deposito Rp6.000.000.000,00
Merupakan Deposito Penguatan Modal atas nama Pemerintah Kabupaten
Sleman yang disimpan pada Bank Pembangunan Daerah dengan nilai
Rp6.000.000.000,00

b. Piutang Rp 21.455.132.565,58
Merupakan saldo piutang pajak dan retribusi yang berdasarkan administrasi di
BPKKD Kabupaten Sleman yang sudah ada ketetapannya (SKPD), namun belum
dibayar oleh Wajib Pajak pada tanggal 31 Desember 2004, serta saldo pokok
penguatan modal yang masih berada di masyarakat dan piutang lain-lain dengan
rincian sebagai berikut :
No Dinas Jenis Piutang Jumlah (Rp) Ket
a. RSUD Piutang Retribusi 758.910.663,00 -
b. KIMPRASWIL Piutang Retribusi IMB 83.191.905,00 -
c. Dinas Kesehatan Piutang Askes 15.040.000,00 -
d. BPKKD Piutang Bunga
Piutang Pajak
Piutang Penguatan Modal
Piutang PPJU
Piutang PSS
Piutang lain-lain
18.628.767,21
2.026.374.892,37
11.345.820.868,00
2.992.567.470,00
3.660.898.000,00
1.050.000,00
-
-
-
-
-
-
e. Setda Piutang PKL
Piutang Kesejahteraan
Perangkat Desa
334.400.000,00

218.250.000,00
-

-
Jumlah 21.455.132.565,58 -

c. Sediaan Rp4.648.025.681,71
Persediaan merupakan barang pakai habis yang diperoleh dengan maksud untuk
mendukung kegiatan operasional pemerintah daerah dan barang-barang yang
dimaksudkan untuk dijual/diserahkan dalam rangka pelayanan masyarakat. Nilai
persediaan sebesar Rp4.648.025.681,71 merupakan persediaan yang masih tersisa
per 31 Desember 2004, dengan rincian sebagai berikut:
No. Dinas Jenis Sediaan Jumlah (Rp)
a. BPKKD ATK 36.402.850,00
Barang Cetakan 4.767.500,00
Plakat 7.850.000,00
b. Bawasda ATK 1.082.775,00
c. Bappeda ATK 2.139.850,00
d. Pertahanan ATK 630.000,00
e. Kimpraswil ATK 1.241.250,00
Aspal 274.187.605,00
Batu Split 21.103.368,71
Lampu PJU 32.370.200,00
Fasilitas lalu Lintas 219.500,00
f. BKD ATK 1.011.920,00
g Dinas Nakersos ATK 6.636.525,00
ATK 741.750,00 h Kesehatan
Obat 3.954.398.163,00



ATK 12.429.450,00
Obat 178.668.120,00
Bahan Makanan Pasien 1.971.000,00
Bahan Laborat 16.293.894,00
Bahan Radiologi 7.032.311,00
Alat Kebersihan 799.500,00
i RSUD
Barang Cetakan 23.685.875,00
j Setda Barang cetakan 59.611.000,00
k Kantor Pasar ATK 1.771.375,00
L Dinas Pendidikan ATK 923.750,00
m Kapedal ATK 56.750,00
Jumlah Rp4.648.025.681,71
Investasi Jangka Panjang
d. Penyertaan Modal Pemda Rp18.831.269.447,00
Merupakan saldo Penyertaan Modal Pemerintah Kabupaten Sleman per 31
Desember 2004 yang terdiri atas Penyertaan Modal Pemkab pada:
- Bank Pasar Sleman Rp 4.304.241.450,00
- PDAM Kabupaten Sleman Rp 14.527.027.997,00
Jumlah Rp 18.831.269.447,00

e. Investasi Permanen Lainnya Rp15.771.941.776,07
Merupakan jumlah yang dibayar oleh Pemerintah Kabupaten Sleman untuk
penyertaan modal kurang dari 51% saham ekuitas pada badan usaha tersebut.
Jumlah investasi permanen sebesar Rp15.771.941.776,07 tersebut merupakan
saldo penyertaan Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 kepada :
- BPD DIY Rp 14.465.307.047,07
- Badan Usaha Kredit Pedesaan 17 Kecamatan Rp 289.534.729,00
- Koperasi Pegawai Pemerintah Kab. Sleman Rp 1.017.100.000,00
Jumlah Rp 15.771.941.776,07
f. Aktiva Tetap Rp1.473.445.700.853,29
Merupakan nilai aktiva tetap yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Sleman
per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut :

Jenis Aktiva Tetap Nilai ( Rp )
Tanah 37.274.031.071,00
Jalan dan Bangunan Irigasi 1.186.541.745.943,79
Gedung 143.501.108.723,00
Mesin dan Peralatan 76.844.724.920,50
Instalasi 384.580.350,00
Jaringan 2.018.655.000,00
Kendaraan 9.644.645.750,00
Mebeler dan Perlengkapan 5.030.308.245,00
Aset Tetap Lainnya 12.205.900.850,00
Jumlah 1.473.445.700.853,29

Dalam tahun anggaran 2004 terdapat penambahan aktiva tetap sebesar
Rp71.096.983.075,20 dan penghapusan aktiva sebesar Rp224.318.182,00 yang
berupa Jaringan listrik dengan nilai Rp162.513.182,00 yang diserahkan kepada
PLN serta SD Ambarukmo dan bangunan gedung tempat kerja senilai
Rp61.805.000,00 . Dalam jumlah penambahan tersebut termasuk penilaian aktiva
tetap klinik “ Ir. Sudibyo “ yang diterima dari hibah yayasan Ir. KRMH.
Soedibyo Poerbo Hadiningrat dengan akta hibah Nomor 01/2002 tanggal 28
Desember 2002, yang terdiri atas :
Jenis Aktiva Nilai (Rp)
Tanah 156.000.000,00
Bangunan Gedung 168.000.000,00
Sarana Perlengkapan 15.600.000,00
Peralatan 27.400.000,00
Jumlah 367.000.000,00


Mutasi Aktiva Tetap Tahun Anggaran 2004 adalah sebagai berikut :
Mutasi Jenis Aktiva Saldo Awal
Tambah Kurang
Saldo Akhir
Tanah
31.798.653.639,00 5.475.377.432,00 37.274.031.071,00
Jln&Bgn Irigasi
1.178.967.157.944,59 7.574.587.999,20 1.186.541.745.943,79
Gedung
106.857.258.124,00 36.704.140.599,00 60.290.000,00 143.501.108.723,00
Mesin&Peralatan
72.414.640.745,50 4.430.084.175,00 76.844.724.920,50
Instalasi
384.580.350,00 0,00 0,00 384.580.350,00
Jaringan
457.123.182,00 1.724.045.000,00 162.513.182,00 2.018.655.000,00
Kendaraan
8.703.510.750,00 941.135.000,00 9.644.645.750,00
Mebel&Perlgk
2.847.473.125,00 2.184.350.120,00 1.515.000,00 5.030.308..245,00
Lainnya
161.788.100,00 12.044.112.750,00 12.205.900.850,00
Jumlah
1.402.592.185.960,09 71.077.833.075,20 224.318.182,00 1.473.445.700.853,29

Aktiva Lain-Lain
g. Sistem Informasi Rp194.950.000,00
Merupakan nilai perolehan untuk pengadaan aktiva tidak berujud per 31
Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut :
SIMBADA Rp 67.450.000,00
SIM Persampahan Rp 47.500.000,00
SIM Perencanaan Program Pembangunan Daerah Rp 80.000.000,00
Jumlah Rp 194.950.000,00

h. Build Operate Transfer Rp4.926.000.000,00
Jumlah sebesar Rp 4.926.000.000,00 tersebut merupakan saldo transaksi BOT
pada 16 lokasi pasar antara koperasi sembada dan pihak ketiga lainnya dengan
Pemerintah Kabupaten Sleman sesuai dengan perjanjian masa kembali antara 16
tahun sampai dengan 30 tahun.

i. Bangunan Dalam Konstruksi Rp29.224.564.251,80
Merupakan nilai pembayaran atas bangunan yang per 31 Desember 2004 masih
dalam proses pembangunan di Dinas KIMPRASWIL dengan rincian sebagai
berikut :
Stadion Rp 28.473.427.000,00
Jembatan Bedog Rp 519.240.000,00
RUSUNAWA Rp 67.948.801,80
Pasar Hewan Gamping Rp 114.448.450,00
TPA Rp 49.500.000,00
Jumlah Rp 29.224.564.251,80

Hutang Lancar
j. Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp406.644.928,40
Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp406.644.928,40 merupakan jumlah
hutang kepada Pemerintah Pusat yang akan jatuh tempo (dibayar) pada tahun
2004 oleh Pemerintah Kabupaten Sleman, rincian hutang tersebut adalah sebagai
berikut:

- Pokok Pinjaman jt tempo per 15 Januari 2005 Rp 68.872.464,20
- Pokok Pinjaman jt tempo per 15 Juli 2005 Rp 68.872.464,20
Jumlah Rp 137.744.928,40
- Hutang atas penyetoran uang muka bagian laba
PDAM
Rp 268.900.000,00
Jumlah Total Rp 406.644.928,40

k. Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Rp2.348.121.178,00
Merupakan hutang kepada fihak ketiga per 31 Desember 2004 yang harus
dibayarkan, dengan rincian sebagai berikut:
No. Dinas Jumlah (Rp) Keterangan
a. SETDA 314.570.500,00 Hutang pajak
b. BPKKD 142.199.702,00 Hutang pajak
c. 1.529.984.544,00 Hutang PJU
D BAPPEDA 26.259.797,00 Hutang Pajak
BPPD 6.333.471,00 Hutang pajak
f. Bawasda 12.778.550,00 Hutang pajak
d. RSUD 149.613.541,00
13.851.000,00
15.018.300,00
27.943.150,00
Obat-obatan
Bahan radiologi
Bahan laboratorium
Bahan makan
e. Dinas Kesehatan 56.739.118,00 Hutang pajak
f. P2KPM 17.676.186,00 Hutang Pajak
g. Dinas Budpar 20.603.227,00 Hutang pajak
h. Kapedal 10.756.534,00 Hutang pajak
Kantor Pasar 16.500,00 Hutang Pajak
BLK 3.465.187,00 Hutang Pajak
Kec Gamping 31.275,00 Hutang Pajak
Kec Tempel 280.596,00 Hutang pajak
Jumlah 2.348.121.178,00 -

Hutang Jangka Panjang
l. Hutang Kepada Pemerintah Pusat Rp1.239.704.355,60
Jumlah tersebut merupakan saldo pinjaman Pemerintah Kabupaten Sleman per 31
Desember 2004 kepada ADB, dengan rincian sebagai berikut:
Waktu Jatuh Tempo Nilai ( Rp)
Tahun 2006 Rp 137.744.928,40
Tahun 2007 Rp 137.744.928,40
Tahun 2008 Rp 137.744.928,40
Tahun 2009 Rp 137.744.928,40
Tahun 2010 Rp 137.744.928,40
Tahun 2011 Rp 137.744.928,40
Tahun 2012 Rp 137.744.928,40
Tahun 2013 Rp 137.744.928,40
Tahun 2014 Rp 137.744.928,40
Jumlah Rp 1.239.704.355,60

Pinjaman tersebut didasarkan atas Perjanjian Penerusan Pinjaman antara
Pemerintah Republik Indonesia dan Pemerintah Kabupaten Sleman Nomor :
SLA-770/DP3/1994 tanggal 26 September 1994 dan amandemen 1 No. S-
4537/LK/98 tanggal 16 September 1998. Sumber dana pinjaman tersebut berasal
dari Asian Development Bank (ADB) sesuai dengan Loan Agreement Nomor:
1198 - INO tanggal 10 Februari 1993 antara Pemerintah RI dengan ADB.
Pinjaman tersebut digunakan dalam rangka membiayai Central Java and Daerah
lstimewa Yogyakarta Urban Development (Sector) Project. Berdasarkan Pasal III
Ayat 3.01 (a) dari Perjanjian Pinjaman dan Surat Menteri Keuangan Nomor: S-
1096/MK. 17/1994 tanggal 21 Juli 1994 Pemerintah telah menyetujui untuk
meneruskan kembali sebagai pinjaman, sebagian pinjaman yang berasal dari ADB
tersebut kepada Pemerintah Kabupaten Sleman dalam jumlah yang tidak melebihi
dari Rp2.066.173.926,00 (jumlah realisasi penarikan pinjaman sebesar
Rp2.066.173,926,00). Pembayaran hutang pokok sebesar Rp2.066.173.926,00
dilakukan dalam 30 kali angsuran per setengah tahunan secara prorata, pada setiap
tanggal 15 Januari dan 15 Juli dengan angsuran pertama tanggal 15 Januari 2000
dan berakhir pada tanggal 15 Juli 2014. Tingkat bunga pinjaman ditetapkan
sebesar 11,75 per tahun dari jumlah pinjaman yang telah ditarik dan masih
terhutang dari waktu ke waktu. Dalam tingkat bunga tersebut termasuk jasa
perbankan sebesar 0,25 untuk Bank Penatausaha. Periode pembayaran bunga
pinjaman disamakan dengan pembayaran pokok pinjaman dan berakhir pada
tanggal 15 Juli 2014.
Selain itu terdapat Hutang PDAM senilai Rp5.393.403.428,00 berupa tunggakan
pokok dan bunga yang belum diakui oleh Pemda Sleman sebagai kewajiban
jangka panjangnya karena harus menunggu dicantumkan dalam Perubahan APBD
Tahun 2005.

m. Ekuitas Dana Rp1.619.779.296.727,84
Ekuitas dana sebesar Rp terdiri dari:
- Ekuitas Dana Lancar Rp 86.993.877.542,52
- Ekuitas Dana Diinvestasikan Rp 1.449.873.640.751,74
- Surplus Defisit Tahun Berjalan Rp 82.911.778.433,20
Jumlah Rp 1.619.779.296.727,46

2. Penjelasan Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran
a. Pendapatan Asli Daerah Rp70.499.050.996,77
Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Sleman
Tahun anggaran 2004 yang diakui secara kas, dengan rincian sebagai berikut :
No Uraian Jumlah (Rp)
1 Pajak Daerah 35.217.823.267,07
2 Retribusi Daerah 27.795.561.290,90
3 Bagian Laba BUMD 3.848.890.120,96
4 Lain-lain Pendapatan 3.636.776.317,84
Jumlah 70.499.050.996,77

b. Dana Perimbangan Rp389.951.712.236,41
Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Dana Perimbangan Kabupaten
Sleman Tahun Anggaran 2004 yang diterima secara kas dengan rincian sebagai
berikut :
NO URAIAN NILAI (Rp)
1 Bagi Hasil Pajak/ Bukan Pajak 38.534.157.863,00
2 Dana Alokasi Umum 307.331.000.000,00
3 Dana Alokasi Umum 9.480.000.000,00
4 Bagi Hasil Pajak/ Bukan Pajak Propinsi 34.606.554.373,41
Jumlah 389.951.712.236,41

c. Lain-Lain Pendapatan Yang Sah Rp31.117.436.860,00
Jumlah tersebut merupakan realisasi Lain-Lain Pendapatan Yang Sah yang
diterima Pemerintah Kabupaten Sleman dalam Tahun Anggaran 2004.

d. Belanja Administrasi Umum Rp325.889.304.665,84

Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Administrasi Umum Tahun
Anggaran 2004, dengan rincian sebagai berikut:
Belanja Adm. Umum Aparatur Publik Total
Belanja Pegawai/Personalia 55.188.519.623,09 235.474.299.137,00 290.662.818.760,09
Belanja Barang Dan Jasa 10.768.429.199,75 20.328.702.080,00 31.097.131.279,75
Belanja Perjalanan Dinas 1.279.166.550,00 10.649.700,00 1.289.816.250,00
Belanja Pemeliharaan 1.643.742.291,00 1.195.796.085,00 2.839.538.376,00
Jml Belanja Adm. Umum 68.879.857.663,84 257.009.447.002,00 325.889.304.665,84

e. Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Rp55.628.235.787,75

Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Tahun
Anggaran 2004, dengan rincian sebagai berikut:
Belanja Operasi Dan
Pemeliharaan
Aparatur Publik Total
Belanja Pegawai/Personalia 11.754.650.450,00 5.980.768.076,86 17.735.418.526,86
Belanja Barang Dan Jasa 14.001.489.776,00 18.774.562.192,89 32.776.051.968,89
Biaya Pemeliharaan 541.255.600,00 850.745.770,00 1.392.001.370,00
Belanja Perjalanan Dinas 1.348.579.530,00 2.376.184.392,00 3.724.763.922,00
Jumlah Belanja Op. &
Pemeliharaan
27.646.900.356,00 27.982.260.431,75 55.628.235.787,75

f. Belanja Modal Rp78.329.860.695,42
Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Modal Tahun Anggaran 2004 yang
terdiri atas:
Belanja Modal Aparatur Rp24.597.672.626,42
Belanja Modal Publik Rp53.732.188.069,00
Dalam belanja modal termasuk belanja Penguatan Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00.

g. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Rp25.394.897.459,00
Jumlah tersebut merupakan realisasi belanja bagi hasil dan bantuan keuangan
Tahun Anggaran 2004.

h. Belanja Tidak Tersangka Rp 2.835.251.320,00
Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Tak Tersangka Tahun Anggaran
2004 dengan rincian :
- Penyakit malaria dan Demam Berdarah Rp 1.500.000.000,00
- Penyelenggaraan PEMILU Rp 176.884.000,00
- PANWASLU Rp 84.910.000,00
- POL PP Rp 342.929.600,00
- Penyelenggaraan PEMILU Legislatif Rp 17.000.000,00
- Pengadaan Guru Bantu Rp 14.487.500,00
- Pemilu Presiden dan Wakil Presiden Rp 557.790.220,00
Jumlah Rp 2.835.251.320,00











BAB I
GAMBARAN UMUM PEMERI KSAAN

Gambaran Umum
1. Dasar Hukum Pemeriksaan
a. Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar Tahun 1945;
b. Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa
Keuangan;
c. Pasal 31 ayat (2) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan
Negara;
d. Pasal 56 ayat (3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan
Negara;
e. Pasal 2 ayat (2), pasal 3 ayat (1) dan pasal 4 ayat (2) Undang-Undang Nomor 15
Tahun 2004 tentang Pemeriksaaan Pengelolaan Tanggungjawab Keuangan
Negara;
f. Pasal 25 Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1999 tentang Perimbangan Keuangan
antara Pusat dan Daerah;
g. Pasal 43 Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan
Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.
2. Tujuan Pemeriksaan
Untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Pemerintah Propinsi
Daerah Istimewa Yogyakarta sebagai laporan pertanggungjawaban atas realisasi
APBD Tahun Anggaran 2004 telah disajikan secara wajar sesuai dengan prinsip
akuntansi yang ditetapkan dalam berbagai peraturan perundangan mengenai
pengelolaan keuangan Daerah.
3. Lingkup Pemeriksaan
Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut, maka pemeriksaan atas Laporan
Keuangan Pemerintah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004.
meliputi:
a. Laporan Perhitungan APBD Tahun Anggaran 2004;
b. Neraca per tanggal 31 Desember 2004;
c. Laporan Aliran Kas Tahun Anggaran 2004;
d. Catatan atas Laporan Keuangan Pemerintrah Propinsi Daerah Istimewa
Yogyakarta Tahun 2004.
4. Cakupan Pemeriksaan
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun
Anggaran 2004, meliputi pengujian substantif atas transaksi yang dibukukan dan
disajikan dalam Laporan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Neraca, Laporan Aliran Kas, Catatan atas Laporan Keuangan. tidak termasuk
lampiran laporan keuangan daerah yang meliputi semua transaksi material dalam satu
tahun anggaran yang diperiksa dan pengujian terinci atas saldo akun-akun yang
material dalam laporan tersebut.
Cakupan pemeriksaan atau Audit Coverage Ratio (ACR) yang merupakan
perbandingan antara jumlah realisasi anggaran/ saldo akun yang diaudit dan jumlah
realisasi anggaran/ saldo akun (sebelum koreksi) Tahun Anggaran 2004 dapat dilihat
dalam tabel berikut ini:
Cakupan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004
Anggaran Realisasi Nilai yang diaudit ACR No
.
Uraian Bagian/Pos
(Rp) (Rp)
%
(Rp) %

Laporan
Perhitungan
APBD

1. Pendapatan
595.142.636.888,3
1
645.617.697.104,0
0

645.617.697.104,
00
100.00
2. Belanja
710.626.377.127,5
6
639.241.251.404,0
9

639.241.251.404,
09
100.00
3. Pembiayaan
- Penerimaan
183.668.608.881,0
0
183.668.608.881,0
0

183.668.608.881,
00
100.00
- Pengeluaran 68.184.868.641,75
190.045.054.580,9
1

190.045.054.580,
91
100.00

Neraca
4. Aktiva
-
1.618.419.797.294.
84
-
1.618.419.797.294
.84
100.00
Jumlah 1.618.419.797.294.
84
1.618.419.797.294
.84
5. Hutang - 3.725.570.462.00 - 3.725.570.462.00 100.00
6. Modal
-

1.614.694.226.832.
84
-

1.614.694.226.832
.84
100.00
Jumlah 1.618.419.797.294.
84
1.618.419.797.294
.84

Pengujian dilakukan secara sampling atas transaksi-transaksi yang terjadi pada akun-
akun Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Laporan Aliran Kas yang meliputi
pengujian transaksi pada delapan puluh satu unit kerja.
5. Standar Pemeriksaan
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun
Anggaran 2004 dilakukan dengan berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan
(SAP) yang diterbitkan oleh BPK-RI Tahun 1995 dan Panduan Manajemen
Pemeriksaan.

6. Batasan dan Kendala Pemeriksaan
Dalam melaksanakan penugasan audit. terdapat beberapa batasan dan kendala
pemeriksaan antara lain sebagai berikut:
Penyajian saldo akun-akun Laporan Perhitungan APBD tidak dapat sepenuhnya
mengutamakan penyajian secara akuntansi (substance) namun juga
mempertimbangkan lingkup hukum (peraturan perundangan) yang membatasi
penyajian suatu akun dalam Laporan Perhitungan APBD. Adakalanya terjadi
ketidakselarasan antara penyajian secara akuntansi dan penyajian menurut
peraturan hukum (anggaran ), misalnya:
1) Penempatan suatu akun yang tidak tepat secara akuntansi. tidak dapat
dikoreksi atau dipindahkan ke tempat yang seharusnya disebabkan
penganggarannya telah menetapkan demikian.
2) Koreksi atas akun yang didukung oleh kebenaran formal bukti akuntansi
adakalanya tidak dapat dilakukan karena penganggarannya telah menetapkan
demikian dan atau akan melampaui anggarannya.
Dengan adanya kendala tersebut. ketidakwajaran penyajian suatu akun dapat
terjadi akibat adanya penganggaran yang tidak tepat.
Standar Akuntansi Keuangan Pemerintah Daerah belum ditetapkan. sehingga standar
yang digunakan adalah peraturan perundangan yang berlaku untuk pengelolaan
keuangan daerah dan Standar Akuntansi Keuangan. Penggunaan standar ini
belum sepenuhnya dapat mengakomodasi beberapa permasalahan yang eksis
dalam pengelolaan keuangan daerah.
Pemerintah Daerah menerapkan sistem pembukuan ganda (double entry) dan dasar
pencatatan kas modifikasian dengan sistem sentralisasi.
Laporan Keuangan yang diperiksa BPK

Neraca per 31 Desember 2004

PEMERINTAH PROPINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
NERACA
31 DESEMBER 2004

Uraian Jumlah (Rp)
ASET
ASET LANCAR
Kas di Kas Daerah 153.458.016.767,00
Kas di Pemegang Kas 19.487.037.815,00
Piutang Pendapatan Daerah 35.762.475.446,00
Piutang Lain-lain 1.487.465.931,00
Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran 3.390.000,00
Persedian Barang 7.636.389.274,00
Jumlah Aset Lancar 217.834.775.233,00

INVESTASI PERMANEN
Penyertaan Modal 54.477.440.006,00
Penyertaan Kerjasama 6.588.500.000,00
Jumlah Investasi Permanen 61.065.940.006,00

AKTIVA TETAP
Tanah 861.807.289.487,00
Jalan dan Jembatan 1.093.360.210.179,00
Bangunan Air 49.686.996.032,00
Instalasi 7.610.416.800,00
Jaringan 95.967.000,00
Bangunan Gedung 786.698.543.397,00
Monumen 2.640.756.172,00
Alat-alat Besar 587.699.725,00
Alat-alat Angkutan 26.629.537.226,00
Alat-alat Bengkel 9.489.636.626,00
Alat-alat Pertanian 335.135.500,00
Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 40.641.908.367,00
Alat-alat Studio dan Komunikasi 2.876.103.076,00
Alat-alat Kedokteran 4.183.453.049,00
Alat-alat Laboratorium 3.988.014.809,00
Buku/Perpustakaan 4.730.857.976,00
Barang Bercorak Kesenian/Kebudayaan 1.010.496.536,00
Hewan Ternak dan Tanaman 421.912.750,00
Alat Keamanan 285.857.535,00
Konstruksi Dalam Pengerjaan 0,00
Jumlah Aset Tetap 2.897.080.792.242,00

CADANGAN
Cadangan 0,00
Jumlah Cadangan 0,00

ASET LAINNYA
Tagihan Penjualan Angsuran 2.395.000,00
Kemitraan Dengan Pihak Ketiga 56.087.681.000,00
Aset Lain-lain 17.591.265.746,00
Restricted Cash 0,00
Jumlah Aktiva Lain-lain 73.681.341.746,00

TOTAL ASET 3.249.662.849.227,00

KEWAJIBAN DAN EKUITAS
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Utang Perhitungan Pihak Ketiga 1,00
Utang Lainnya 20.135.358.721,00
Bagian Lancar Kewajiban Jangka Pendek 186.853.567,00
Jumlah Kewajiban Jangka Pendek 20.322.212.289,00

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Utang Jangka Panjang 450.000.000,00
Utang Bunga 277.978.554,00
Jumlah Kewajiban Jangka Panjang 727.978.554,00

EKUITAS DANA LANCAR
Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu 172.945.054.582,00
Dana Aset Lancar 24.567.508.362,00
Jumlah Ekuitas Dana Lancar 197.512.562.944,00

EKUITAS DANA INVESTASI
Diinvestasikan dalam Investasi Permanen 61.065.940.006,00
Diinvestasikan dalam Aset Tetap 2.897.080.792.242,00
Diinvestasikan dalam Aset Lainnya 73.681.341.746,00
Dana Pembayaran Utang Jangka Panjang (727.978.554,00)
Jumlah Ekuitas Dana Investasi 3.031.100.095.440,00

EKUITAS DANA CADANGAN
Ekuitas Dana Cadangan 0,00
Jumlah Ekuitas Dana Cadangan 0,00

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 3.249.662.849.227,00





URAIAN 2004
HUTANG LANCAR

Bagian Lancar Hutang J angka Panjang
137.744.928.40
Hutang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) 2.348.121.178.00
Jumlah Hutang Lancar
2.485.866.106.40

HUTANG JANGKA PANJANG

Hutang kepada Pemerintah Pusat 1.239.704.355.60
Jumlah Hutang Jangka Panjang
1.239.704.355.60


EKUITAS DANA

Ekuitas Dana Lancar
84.602.484.460.52
Ekuitas Dana Diinvestasikan
1.449.748.640.752.12
Ekuitas Dana Dicadangkan
0.00
Ekuitas Dana Donasi 0.00
Surplus Defisit 80.343.101.620.20

Jumlah Ekuitas
1.614.694.226.832.84
TOTAL PASIVA 1.618.419.797.294.84







2. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) Tahun Anggaran 2004

Rekening U R A I A N ANGGARAN (Rp) REALISASI (Rp)
1 2 3 4
1 PENDAPATAN
1 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH
1 1 1 Pendapatan Pajak Daerah 263.980.908.965,10

307.572.364.672,00
1 1 2 Pendapatan Retribusi Daerah 10.337.749.820,00 10.418.455.708,00
1 1 3
Hasil BUMD dan kekayaan daerah yang
dipisahkan 13.742.981.692,40 13.813.583.720,00
1 1 4 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 15.291.925.997,00 15.599.821.065,00
Jumlah Pendapatan Asli Daerah 303.353.566.474,50 347.404.225.165,00
1 2 PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN
1 2 1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 28.795.070.413,81 35.219.471.939,00
1 2 2 Dana Alokasi Umum. 248.049.000.000,00 248.049.000.000,00
1 2 3 Dana Alokasi Khusus 0,00 0,00
Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan 276.844.070.413,81 283.268.471.939,00

1 3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 14.945.000.000,00 14.945.000.000,00
JUMLAH PENDAPATAN 595.142.636.888,31 645.617.697.104,00
2 BELANJA
2 1 APARATUR DAERAH
2 1 1 BELANJ A ADMINISTRASI UMUM 92.312.932.517,00 75.750.476.310,00
2 1 1 1 Belanja Pegawai 59.856.365.436,00 49.375.860.244,00
2 1 1 2 Belanja Barang dan J asa 16.694.736.791,00 14.253.714.138,00
2 1 1 3 Belanja Perjalanan Dinas 9.833.149.140,00 6.993.545.800,00
2 1 1 4 Belanja Pemeliharaan 5.928.681.150,00 5.127.356.128,00
2 1 2 BELANJ A OPERASI & PEMELIHARAAN 23.074.464.425,87 19.251.540.840,00
2 1 2 1 Belanja Pegawai 8.245.292.950,87 6.662.896.646,00
2 1 2 2 Belanja Barang dan J asa 11.276.903.575,00 9.825.806.394,00
2 1 2 3 Belanja Perjalanan Dinas 3.436.329.400,00 2647.965.400,00
2 1 2 4 Belanja Pemeliharaan 115.938.500,00 114.872.400,00
2 1 3 BELANJ A MODAL 28.721.651.505,00 27.099.394.158,00
Jumlah Belanja Aparatur Daerah 144.109.048.447,87 122.101.411.308,00

2 2 PELAYANAN PUBLIK

2 2 1 BELANJ A ADMINISTRASI UMUM 260.774.303.426.60 253.493.343.372.00
2 2 1 1 Belanja Pegawai 180.545.302.346,00 162.374.588.163,00
2 2 1 2 Belanja Barang dan J asa 20.739.902.270,00 18.052.597.453,00
2 2 1 3 Belanja Perjalanan Dinas 3.563.941.250,00 3.640.226.540,00
2 2 1 4 Belanja Pemeliharaan 8.498.515.530,00 8.166.970.415,00
2 2 2 BELANJ A OPERASI & PEMELIHARAAN 87.900.966.915,96 82.455.836.055,00
2 2 2 1 Belanja Pegawai 20.929.830.559,96 20.265.529.421,00
2 2 2 2 Belanja Barang dan J asa 42.889.961.155,00 39.512.150.062,00
2 2 2 3 Belanja Perjalanan Dinas 5.884.638.400,00 5.365.940.600,00
2 2 2 4 Belanja Pemeliharaan 18.196.536.801,00 17.312.215.972,00
2 2 3 BELANJ A MODAL 79.471.203.384,00 74.865.425.712,00
Jumlah Belanja Pelayanan Publik 380.719.831.695,96 349.555.644.338,00

2 3
BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN
KEUANGAN 170.797.496.983,73 164.569.904.529,09

2 4 BELANJA TIDAK TERSANGKA 15.000.000.000,00 3.014.291.229,00
JUMLAH BELANJA 710.626.377.127,56 639.241.251.404,09
SURPLUS / (DEFISIT) (115.483.740.239,25) 6.379.445.699,91



3 PEMBIAYAAN.
3 1 Penerimaan
1 Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu 183.668.608.881,00 183.668.608.881,00
2 Transfer dari Dana Cadangan 0,00 0,00
3 Transfer dari Dana Depresiasi 0,00 0,00
4 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 0,00 0,00
Total Penerimaan 183.668.608.881,00 183.668.608.881,00
3 2 Pengeluaran
1 Penyertaan Modal 17.000.000.000,00 17.000.000.000,00
2 Transfer ke Dana Depresiasi 0,00 0,00
3 Transfer ke Dana Cadangan 0,00 0,00
4 Pembayaran Utang Pokok J atuh Tempo 100.000.000,00 100.000.000,00
5 Sisa Lebih Perhitungan Tahun Berjalan 51.084.868.641,75 172.945.054.580,91
Total Pengeluaran 68.184.868.641,75 68.184.868.641,75
SURPLUS / (DEFISIT) 115.483.740.239,25 (6.379.445.699,91)

3. Laporan Aliran Kas Untuk Tahun Anggaran yang berakhir sampai dengan
31 Desember 2004
Uraian 2004 (Rp)

Aliran Kas dari Aktivitas Operasi

Aliaran Masuk Kas
PENDAPATAN ASLI DAERAH 347.404.225.165,00
DANA PERIMBANGAN 283.268.471.939,00
PENDAPATAN LAIN-LAIN YANG SAH 14.945.000.000,00
Jumlah Aliran Masuk Kas 645.617.697.104,00
Aliran Keluar Kas
BELANJ A ADMINISTRASI UMUM
Belanja Pegawai 211.750.448.407,00
Belanja Barang dan J asa 32.306.311.591,00
Belanja Pemeliharaan 10.633.772.340,00
Belanja Perjalanan Dinas 13.294.326.543,00
BELANJ A OPERASI DAN PEMELIHARAAN
Belanja Pegawai 26.928.426.067,00
Belanja Barang dan J asa 49.337.956.456,00
Belanja Pemeliharaan 8.013.906.000,00
Belanja Perjalanan Dinas 17.427.088.372,00
BELANJ A BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 164.569.904.529,00
BELANJ A TIDAK TERSANGKA 3.014.291.229,00
Jumlah Aliran Keluar Kas 537.276.431.534,00
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 108.341.265.570,00

Aliran Kas dari Aktivitas Investasi

Aliran Masuk Kas
Penjualan Investasi J angka Panjang 0,00
Penjualan Aktiva Tetap 0,00
Jumlah Aliran Masuk Kas 0,00
Aliran Keluar Kas
Belanja Modal 101.964.819.870,00
Pembelian Investasi J angka Panjang 0,00
Jumlah Aliran Keluar Kas 101.964.819.870.00
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi (101.964.819.870.00)

Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan
Aliran Masuk Kas
Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 0,00
Transfer dari Dana Cadangan 0,00
Penjualan Aset Daerah yang Dipisahkan 0,00
Penerimaan Piutang Pajak Tahun Lalu 0,00
Jumlah Aliran Masuk Kas 0,00
Aliran Keluar Kas
Pemberian Pinjaman dan Obligasi 100.000.000,00
Transfer ke Dana Cadangan 0,00
Penyertaan Modal Status Belum Ditetapkan 17.000.000.000,00
Pembayaran Utang Pajak Tahun Lalu 0,00
Jumlah Aliran Keluar Kas 17.100.000.000,00
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan (17.100.000.000,00)

Kenaikan/Penurunan Kas (10.723.554.300,00)

Aliran Kas Dari Aktivitas UKP
Aliran Kas Masuk Dari Aktivitas UKP 21.077.001.452,00
Aliran Kas Keluar Dari Aktivitas UKP 21.077.001.451,00
Jumlah Aliran Masuk Kas 1,00

Sisa Kas Awal Per 31 Desember 2003 183.668.608.881,00
Sisa Kas Akhir Per 31 Desember 2004 172.945.054.582,00






















BAB I I
LAPORAN PEMERIKSAAN

A. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan
Laporan Keuangan Kabupaten Sleman

Pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman
dilakukan oleh Bidang Pembukuan dan Pelaporan pada Badan Pengelolaan Keuangan
dan Kekayaan Daerah (BPKKD).
Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004 diselenggarakan dengan menggunakan sistem pembukuan ganda
dengan dasar akrual, sebagaimana diatur dalam Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003
tentang Keuangan Negara. Namun hal tersebut tidak sepenuhnya dilaksanakan, karena
penyusunan laporan realisasi anggaran dengan dasar kas sesuai dengan Peraturan
Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban
Keuangan Daerah dan Kepmendagri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman
Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara
Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah, Pelaksanaan Tata Usaha
Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja
Daerah. Pada Tahun Anggaran 2001, Pemerintah Kabupaten Sleman telah menyusun
Peraturan Daerah Pemerintah Kabupaten Sleman Nomor 3 Tahun 2001 tanggal 12 Juli
2001 tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah dan Keputusan Kepala Daerah
Kabupaten Sleman Nomor 11/Kep.KDH/A/2002 tanggal 27 Februari 2002 tentang
Sistem Akuntansi Keuangan Daerah. Pemerintah Kabupaten Sleman menerapkan sistem
desentralisasi untuk menyusun Laporan Keuangan dan dalam menyusun APBD
mencantumkan kode rekening sampai pada program dan kegiatan.
Berdasarkan pasal 31 ayat (2) UU Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan
Negara, Pemerintah Kabupaten Sleman berkewajiban menyusun Laporan Keuangan
Daerah yang terdiri dari Neraca, Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Aliran Kas, dan
Catatan Atas Laporan Keuangan Daerah. Hal tersebut telah dilakukan, bahkan
Pemerintah Kabupaten Sleman juga menyusun Laporan Surplus Defisit yang menyajikan
Laporan Realisasi Anggaran secara akrual.
Hasil penelaahan atas sistem pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan
serta pelaksanaannya yang diselenggarakan oleh Pemerintah Kabupaten Sleman yang
kami uji, ternyata belum sepenuhnya mengikuti ketentuan-ketentuan yang berlaku,
sehingga masih terdapat kelemahan-kelemahan minimal sebanyak tujuh kelemahan.
Terhadap sistem pembukuan dan penyusunan laporan keuangan yang tidak kami uji,
kami tidak menemukan bahwa Pemda menyimpang dari sistem tersebut. Kelemahan
tersebut adalah sebagai berikut:
1. Pemisahan tugas belum memadai sesuai dengan tujuan pengendalian;
a. Pada Bidang Pengelolaan Belanja Daerah juga menangani pendapatan yang
berasal dari dana perimbangan, baik yang dari pusat maupun propinsi. Seharusnya
menjadi tugas dari bidang pendapatan atau bidang pembukuan dan pelaporan,
karena hanya mengurus bukti transfer yang langsung ditembuskan ke BPKKD
b. Pemegang kas BPKKD merangkap sebagai Pemegang Kas Daerah (PKD)
2. Tidak ada review dan persetujuan yang memadai untuk transaksi pencatatan akuntansi
atau output dari suatu sistem;
Dari pemeriksaan secara sampling atas bukti yang menjadi dasar pencatatan
akuntansi, diketahui masih terdapat SPJ yang telah diverifikasi tetapi tanpa bukti
pendukung yang lengkap.
Selain itu, beberapa unit kerja terlambat mengirimkan SPJ sehingga untuk unit-unit
tersebut, Laporan Realisasi Anggaran (LRA) disusun tidak berdasarkan SPJ yang
telah diverifikasi tetapi berdasarkan laporan realisasi anggaran dari unit-unit yang
bersangkutan.
Demikian pula atas SPJ yang telah dikirim ke BPKKD untuk diverifikasi tetapi belum
selesai dilaksanakan sampai berakhirnya penyusunan LRA, Sub Bidang Pembukuan
dan Pelaporan BPKKD memperlakukan dengan cara yang sama.
3. Tidak memadainya berbagai persyaratan untuk pengamanan aktiva.
Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan, diantaranya :
a. Dalam pelaksanaan realisasi belanja belum konsisten dengan pengelompokan
belanjanya, hal ini terlihat dengan masih banyaknya belanja pada jenis Belanja
Barang dan Jasa digunakan untuk pembelian barang-barang inventaris yang
seharusnya merupakan kelompok Belanja Modal. Hal tersebut mengakibatkan
banyak barang-barang inventaris hasil dari belanja yang menggunakan belanja
barang tidak tercatat/diakui di akun aktiva tetap pada Neraca Daerah Kabupaten
Sleman .
b. Pencatatan persediaan obat yang dilaporkan di neraca pada umumnya hanya dari
gudang farmasi Dinas Kesehatan. Padahal pendistribusian obat dilaksanakan pada
24 Puskesmas. Persediaan obat yang ada di Puskesmas (dari gudang obat Dinas
Kesehatan) tidak dicatat di neraca.
c. Pengembalian dana penguatan modal tidak dianggarkan dan direalisasikan lewat
pembiayaan penerimaan, sehingga jumlah penerimaan penguatan kurang
terkendali, jumlah sisa perhitungan tidak sama dengan jumlah sisa kas, karena
penerimaan penguatan modal langsung masuk kas dan langsung bisa digunakan
tanpa SPMU.
4. Bukti bahwa suatu sistem gagal menghasilkan output yang lengkap dan akurat sesuai
dengan tujuan pengendalian yang ditentukan oleh pihak yang diaudit karena
kesalahan penerapan prosedur pengendalian.
Penyusunan Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK) tidak mengacu pada
ketentuan sehingga banyak belanja yang terbebani dengan rekening yang salah tapi
tidak dapat dilakukan koreksi karena jumlahnya material.
5. Bukti adanya kesengajaan mengabaikan pengendalian intern oleh orang yang
mempunyai wewenang sehingga menyebabkan kegagalan tujuan menyeluruh dari
sistem tersebut.
Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan, diantaranya :
a. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan biaya Bahan Bakar Minyak pada belanja
habis pakai.
b. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan
pada belanja barang.
c. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan honorarium pada setiap kegiatan yang
sudah menjadi tugas pokok dan fungsinya..
d. Kebijakan Bupati untuk tidak memasukkan seluruh penerimaan Retribusi
Kesehatan ke Kas Daerah yang berasal dari Askes, Dana Jamkessos dan dana
masyarakat.
e. Kebijaksanaan Bupati untuk merealisasikan pengeluaran meskipun tidak tersedia
anggarannya.
6. Tidak adanya tingkat kesadaran yang memadai tentang pengendalian dalam
organisasi tersebut.
Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan, diantaranya:
a. Pelaporan penerimaan PPJ dan biaya PJU lebih rendah dari seharusnya.
b. Pembebanan biaya provisi pada biaya PJU.
c. Dibebankannya berbagai jenis bantuan pada belanja barang dan jasa dengan
rekening biaya bantuan penyelenggaran pemerintahan.
d. Dibebankannya bantuan keuangan kepada organisasi profesi untuk PSS dan
KONI.
e. Dibebankannya bantuan partai politik kepada bantuan organisasi kemasyarakatan.
f. Dibebankannya bantuan instansi vertikal pada belanja tidak tersangka.
7. Kelemahan yang signifikan dalam disain atau pelaksanaan pengendalian intern yang
dapat mengakibatkan pelanggaran peraturan perundang-undangan yang berdampak
langsung dan material atas laporan keuangan.
Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan, diantaranya:
a. Belanja modal sejak penganggaran telah dibebani belanja penguatan modal
sehingga berdampak langsung dan material pada nilai aset di neraca. Neraca yang
disajikan lebih rendah karena belanja penguatan modal tidak termasuk dalam
aktiva tetap.
b. Pembiayaan pengeluaran penyertaan modal dibebani untuk penguatan modal,
sehingga Penguatan Modal yang disajikan di Neraca tidak sebesar yang
direalisasikan di pembiayaan pengeluaran.
c. Pembebanan pengeluaran pada beberapa obyek belanja telah terjadi kesalahan
sejak penganggaran, sehingga mempengaruhi penyajian realisasi belanja.

Atas kelemahan pengendalian intern tersebut, BPK RI menyarankan
Kepada Bupati Sleman untuk mengambil langkah-langkah konkrit guna
menyempurnakan Sistem Pengendalian Intern.






B. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan
Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004

Dari hasil pemeriksaan atas laporan Keuangan (sebelum disampaikan ke DPRD)
Tahun Anggaran 2004 yang telah disajikan oleh Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman,
BPK-RI telah mengajukan 66 Koreksi dengan nilai koreksi saldo akun menurut objek
sebesar Rp25.175.538.070,00. Koreksi yang dilakukan BPK-RI didasarkan atas
kebenaran formal dari bukti akuntansi.
Koreksi-koreksi tersebut adalah sebagai berikut :

1. Kesalahan Pembebanan
a. Dewan Perwakilan Rakyat Daerah
1) Pada Tahun Anggaran 2004, Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. DPRD
melakukan pembayaran honorarium tim eksekutif dalam pembahasan draft memori
sebesar Rp42.750.000,00 yang dibebankan pada rekening 2.01.01.00.00.1.2.01.01
Honorarium. Atas transaksi tersebut DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium
(DPRD)
Rp 42.750.000,00
Kas di PK Rp 42.750.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.2.01.01 Honorarium
(BPKKD)
Rp 42.750.000,00
Kas di PK Rp 42.750.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.2.01.01Honorarium (BPKKD) Rp 42.750.000,00
2.01.01.00.00.1.2.01.01Honorarium
(DPRD)
Rp 42.750.000,00

2) Pada Tahun Anggaran 2004, Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. DPRD melakukan
pembayaran honorarium eksekutif sebesar Rp181.512.500,00 yang dibebankan pada
rekening 2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium. Atas transaksi tersebut DPRD
melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium
(DPRD)
Rp 181.512.500,00
Kas di PK Rp 181.512.500,00


Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.01.01 Honorarium
(DPRD)
Rp 181.512.500,00
Kas di PK Rp 181.512.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.2.01.01 Honorarium
(BPKKD)
Rp 181.512.500,00
2.01.01.00.00.1.2.01.01
Honorarium (DPRD)
Rp 181.512.500,00

3) Pengeluaran yang terjadi selama Tahun Anggaran 2004 yang dibukukan untuk
pembayaran:
Uang Saku Konsinyering Rp 11.300.000,00
Alat Tulis Kantor Rp 2.544.000,00
Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas Rp 5.100.000,00
Biaya Makan & Minum Rapat Rp 3.145.000,00
Jumlah Rp 22.089.000,00
yang dibebankan pada rekening 2.01.01.00.00.1.1.01.01.14 (Penunjang Kegiatan).
Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. DPRD melakukan
pencatatan sebagai berikut:
2.01.01.00.00.1.1.01.01Belanja Tetap
Tunjangan Pimpinan & Anggota DPRD
Rp 22.089.000,00
Kas di PK Rp 22.089.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang
Saku/Konsinyering
Rp 11.300.000,00

2.01.01.00.00.1.2.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 2.544.000,00
2.01.01.00.00.1.1.03.01 Akomodasi
Konsinyering/Perjalanan Dinas
Rp 5.100.000,00
2.01.01.00.00.1.1.02.05 Biaya Makan
Minum Kantor
Rp 3.145.000,00
Kas di PK Rp 22.089.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang
Saku/Konsinyering
Rp 11.300.000,00


2.01.01.00.00.1.2.02.01 Biaya Habis Pakai Rp 2.544.000,00
2.01.01.00.00.1.1.03.01 Akomodasi
Konsinyering/Perjalanan Dinas
Rp 5.100.000,00
2.01.01.00.00.1.1.02.05 Biaya Makan
Minum Kantor
Rp 3.145.000,00
2.01.01.00.00.1.1.01.01Belanja
Tetap Tunjangan DPRD
Rp 22.089.000,00
Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun Laporan
Realisasi Anggaran (LRA) Tahun 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium (DPRD)
Saldo sebelum koreksi Rp 1.020.550.000,00
Koreksi kurang (Rp 42.750.000,00)
Koreksi kurang (Rp 181.512.500,00)
Saldo setelah koreksi Rp796.287.500,00
2) Akun 2.01.01.00.00.1.1.01.01 Belanja Tetap Tunjangan DPRD
Saldo sebelum koreksi Rp 6.751.490.980,00
Koreksi kurang (Rp 22.541.500,00)
Saldo setelah koreksi Rp6.728.949.480,00

3) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang Saku/Konsinyering
Saldo sebelum koreksi Rp 19.050.000,00
Koreksi kurang (Rp 11.300.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp7.750.000,00

4) Akun 2.01.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp 33.441.000,00
Koreksi tambah Rp 452.500,00
Koreksi tambah Rp 2.544.000,00
Saldo setelah koreksi Rp36.437.500,00

5) Akun 2.01.01.00.00.1.1.03.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas
Saldo sebelum koreksi Rp 842.949.100,00
Koreksi tambah Rp 5.100.000,00
Saldo setelah koreksi Rp848.049.100,00
6) Akun 2.01.01.00.00.1.1.02.05 Biaya Makan dan Minum
Saldo sebelum koreksi Rp 179.554.790,00
Koreksi tambah Rp 3.145.000,00
Saldo setelah koreksi Rp182.699.790,00

Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.


b. Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah
4) Selama Tahun Anggaran 2004, terdapat transaksi yang digunakan untuk pembelian:
Cartridge (20 buah) Rp 6.710.000,00
Tinta Cannon (25 buah) Rp 5.337.500,00
Tinta HP Laser Jet (6 buah) Rp 3.900.000,00
Ribbon Rp 495.000,00
Toner Rp 180.000,00
Jumlah Rp 16. 622.500,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya bahan habis pakai
kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat DPRD
melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan
Habis Pakai Kantor
Rp 16.622.500,00
Kas di PK Rp 16.622.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Rp 16.622.500,00
Kas di PK Rp 16.622.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Rp 16.622.500,00
2.01.04.00.00.1.1.02.01
Biaya Bahan Habis Pakai
Kantor
Rp 16.622.500,00

5) Selama Tahun Anggaran 2004 terdapat transaksi yang digunakan untuk pemesanan:
Membuat papan nama Rp 5.850.000,00
Membuat lencana Rp 3.600.000,00
Kartu Anggota Rp 2.700.000,00
Jumlah Rp 12.150.000,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya jasa pihak ketiga. Atas
transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat DPRD melakukan
pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 12.150.000,00
Kas di PK Rp 12.150.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Rp 12.150.000,00
Kas di PK Rp 12.150.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Rp 12.150.000,00
2.01.04.00.00.1.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga
Rp 12.150.000,00

6) Pengeluaran yang terjadi selama Tahun Anggaran 2004 dengan perincian:
Pembelian bendera Rp 625.000,00
Pembelian Kipas Rp 1.280.000,00
Pembelian Umbul-umbul Rp 500.000,00
Jumlah Rp 2.405.000,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.1.04.03 Biaya pemeliharaan alat
kantor dan RT. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat
DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Rp 2.405.000,00
Kas di PK Rp 2.405.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Rp 2.405.000,00
Kas di PK Rp 2.405.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Rp 2.405.000,00
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor
& RT
Rp 2.405.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp 89.027.865,00
Koreksi kurang (Rp 16.622.500,00)
Koreksi tambah Rp 2.405.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 74.810.365,00

2) Akun 2.01.04.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor & RT
Saldo sebelum koreksi Rp 36.932.000,00
Koreksi tambah Rp 16.622.500,00
Koreksi kurang (Rp 2.405.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 51.149.500,00
3) Akun 2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp 29.798.000,00
Koreksi kurang (Rp 12.150.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 17.648.000,00
4) Akun 2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan/Material
Saldo sebelum koreksi Rp 8.165.850,00
Koreksi tambah Rp 12.150.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 20.315.850,00

Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

c. Sekretariat Pemerintah Daerah
7) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Umum melakukan transaksi pembayaran servis
komputer sebesar Rp470.000,00 yang dibebankan pada rekening
2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa Kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa
Kantor
Rp 470.000,00
Kas di PK Rp 470.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 470.000,00
Kas di PK Rp 470.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 470.000,00
2.01.03.00.00.1.1.02.02
Biaya Jasa Kantor
Rp 470.000,00


8) Dalam Tahun Anggaran 2004, Bagian Humas melakukan pembayaran pembelian
Cartridge Rp500.000,00 dan servis printer Rp50.000,00 yang dibebankan pada
rekening 2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor. Atas transaksi
tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan
sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 550.000,00
Kas di PK Rp 550.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 550.000,00
Kas di PK Rp 550.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 550.000,00
2.01.03.00.00.1.1.02.01
Biaya Habis Pakai Kantor
Rp 550.000,00

9) Dalam Tahun Anggaran 2004, Bagian Perekonomian melakukan pembelian 3 buah
toner seharga Rp513.500,00 yang dibebankan pada rekening 2.01.03.00.00.1.1.02.01
Biaya Bahan Habis Pakai Kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten
Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 513.500,00
Kas di PK Rp 513.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 513.500,00
Kas di PK Rp 513.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 513.500,00
2.01.03.00.00.1.1.02.01
Biaya Habis Pakai Kantor
Rp 513.500,00



10) Dalam Tahun Anggaran 2004, Bagian Hukum melakukan pembayaran atas
pembelian dua buah tinta Epson @Rp274.500,00 = Rp549.000,00 dan dua refil HP
seharga Rp340.000,00 yang dibebankan pada rekening 2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya
Bahan Material. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat
Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Rp 889.000,00
Kas di PK Rp 889.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 889.000,00
Kas di PK Rp 889.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 889.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.01
Biaya Bahan Material
Rp 889.000,00

11) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Organisasi melakukan transaksi pembelian
Cartridge HP seharga Rp357.500,00 dan tabung Laser jet HPseharga Rp600.000,00
yang dibebankan pada rekening 2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor.
Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah
melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 957.500,00
Kas di PK Rp 957.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 957.500,00
Kas di PK Rp 957.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 957.500,00
2.01.03.00.00.1.1.02.01
Biaya Habis Pakai Kantor
Rp 957.500,00

12) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Pemerintahan Desa melakukan transaksi
pembelian 3 buah tinta printer Canon seharga Rp1.200.000,00 yang dibebankan pada
rekening 2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor. Atas transaksi tersebut
Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai
berikut:
2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 1.200.000,00
Kas di PK Rp 1.200.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 1.200.000,00
Kas di PK Rp 1.200.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 1.200.000,00
2.01.03.00.00.1.1.02.01
Biaya Habis Pakai Kantor
Rp 1.200.000,00

13) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Tata Pemerintahan melakukan transaksi
pembelian Cartridge komputer seharga Rp100.000,00 yang dibebankan pada rekening
2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor. Atas transaksi tersebut
Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai
berikut:

2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 100.000,00
Kas di PK Rp 100.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 100.000,00
Kas di PK Rp 100.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 100.000,00
2.01.03.00.00.1.1.02.01
Biaya Habis Pakai Kantor
Rp 100.000,00

14) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Organisasi melakukan transaksi pembelian
dua buah tinta printer Canon BJ seharga Rp495.000,00 dan Toner seharga
Rp247.500,00 yang dibebankan pada rekening 2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat
Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Rp 742.500,00
Kas di PK Rp 742.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 742.500,00
Kas di PK Rp 742.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 742.500,00
2.01.03.00.00.1.2.02.01
Biaya Bahan Material
Rp 742.500,00

15) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Tata Pemerintahan melakukan transaksi
pembelian empat buah Cartridge seharga Rp720.000,00, empat buah Mouse seharga
Rp360.000,00, dan dua buah Cartridge seharga Rp360.000,00 yang dibebankan pada
rekening 2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Material. Atas transaksi tersebut
Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai
berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Rp 1.440.000,00
Kas di PK Rp 1.440.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 1.440.000,00
Kas di PK Rp 1.440.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 1.440.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.01
Biaya Bahan Material
Rp 1.440.000,00

16) Pada Tahun Anggaran 2004, Sekretariat melakukan transaksi pembelian Flash
disk komputer seharga Rp484.000,00 yang dibebankan pada rekening
2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Material. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Rp 484.000,00
Kas di PK Rp 484.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 484.000,00
Kas di PK Rp 484.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Rp 484.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.01
Biaya Bahan Material
Rp 484.000,00

17) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Hukum melakukan transaksi pembayaran
tiket pesawat dan kereta api sebesar Rp1.101.000,00 yang dibebankan pada rekening
2.01.03.00.00.1.2.02.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga. Atas transaksi tersebut
Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai
berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 1.101.000,00
Kas di PK Rp 1.101.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.03.01 Biaya
Perjalanan Dinas
Rp 1.101.000,00
Kas di PK Rp 1.101.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.03.01 Biaya
Perjalanan Dinas
Rp 1.101.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga
Rp 1.101.000,00

18) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Hukum melakukan transaksi pembelian
meterai sebesar Rp800.000,00 yang dibebankan pada rekening
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 800.000,00
Kas di PK Rp 800.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Rp 800.000,00
Kas di PK Rp 800.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Materrial
Rp 800.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga
Rp 800.000,00

19) Dalam Tahun Anggaran 2004, Bagian Pemerintahan Desa melakukan
pembayaran biaya makan minum sebesar Rp4.125.000,00 yang dibebankan pada
rekening 2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga. Atas transaksi tersebut
Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai
berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 4.125.000,00
Kas di PK Rp 4.125.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.05 Biaya Makanan
dan Minuman
Rp 4.125.000,00
Kas di PK Rp 4.125.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.05 Biaya Makanan
dan Minuman
Rp 4.125.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga
Rp 4.125.000,00

20) Dalam Tahun Anggaran 2004, Bagian Perekonomian melakukan pembayaran
biaya makan minum peserta sebesar Rp3.000.000,00 yang dibebankan pada rekening
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 3.000.000,00
Kas di PK Rp 3.000.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.05 Biaya Makanan
dan Minuman
Rp 3.000.000,00
Kas di PK Rp 3.000.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.05 Biaya Makanan
dan Minuman
Rp 3.000.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga
Rp 3.000.000,00


21) Dalam Tahun Anggaran 2004, Bagian Tata Pemerintahan melakukan pembayaran
akomodasi dan perjalanan sebesar Rp12.925.000,00 yang dibebankan pada rekening
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 12.925.000,00
Kas di PK Rp 12.925.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.03.01 Biaya
Perjalanan Dinas
Rp 12.925.000,00
Kas di PK Rp 12.925.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.03.01 Biaya
Perjalanan Dinas
Rp 12.925.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga
Rp 12.925.000,00

22) Dalam Tahun Anggaran 2004, Bagian Perekonomian melakukan pembayaran
biaya perjalanan dinas ke Singapura sebesar Rp25.125.000,00 yang dibebankan pada
rekening 2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga. Atas transaksi tersebut
Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai
berikut:
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 25.125.000,00
Kas di PK Rp 25.125.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.03.01 Biaya
Perjalanan Dinas
Rp 25.125.000,00
Kas di PK Rp 25.125.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.2.03.01 Biaya
Perjalanan Dinas
Rp 25.125.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga
Rp 25.125.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp1.169.560.413,00
Koreksi kurang (Rp 470.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp1.169.090.413,00
2) Akun 2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Saldo sebelum koreksi Rp66.105.750,00
Koreksi tambah Rp 470.000,00
Koreksi tambah Rp 550.000,00
Koreksi tambah Rp 513.500,00
Koreksi tambah Rp 957.500,00
Koreksi tambah Rp 1.200.000,00
Koreksi tambah Rp 100.000,00
Saldo setelah koreksi Rp69.896.750,00
3) Akun 2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp213.423.165,00
Koreksi kurang (Rp 550.000,00)
Koreksi kurang (Rp 513.500,00)
Koreksi kurang (Rp 957.500,00)
Koreksi kurang (Rp 1.200.000,00)
Koreksi kurang (Rp 100.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp210.102.165,00
4) Akun 2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Material
Saldo sebelum koreksi Rp284.295.570,00
Koreksi kurang (Rp 889.000,00)
Koreksi kurang (Rp 742.500,00)
Koreksi kurang (Rp 1.440.000,00)
Koreksi kurang (Rp 484.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp280.740.070,00
5) Akun 2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Saldo sebelum koreksi Rp73.006.250,00
Koreksi tambah Rp 889.000,00
Koreksi tambah Rp 742.500,00
Koreksi tambah Rp 1.440.000,00
Koreksi tambah Rp 484.000,00
Saldo setelah koreksi Rp76.561.750,00
6) Akun 2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp322.870.100,00
Koreksi kurang (Rp 1.101.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp321.769.100,00
7) Akun 2.01.03.00.00.1.2.03.01 Biaya Perjalanan Dinas
Saldo sebelum koreksi Rp72.421.000,00
Koreksi tambah Rp 1.101.000,00
Koreksi tambah Rp12.925.000,00
Koreksi tambah Rp25.125.000,00
Saldo setelah koreksi Rp111.572.000,00
8) Akun 2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp321.769.100,00
Koreksi kurang (Rp 800.000,00)
Koreksi kurang (Rp 4.125.000,00)
Koreksi kurang (Rp 3.000.000,00)
Koreksi kurang (Rp 12.925.000,00)
Koreksi kurang (Rp 25.125.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp275.794.100,00
9) Akun 2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Material
Saldo sebelum koreksi Rp280.740.070,00
Koreksi tambah Rp 800.000,00
Saldo setelah koreksi Rp281.540.070,00
10) Akun 2.01.03.00.00.1.2.02.05 Biaya Makanan dan Minuman
Saldo sebelum koreksi Rp596.736.745,00
Koreksi tambah Rp 4.125.000,00
Koreksi tambah Rp 3.000.000,00
Saldo setelah koreksi Rp603.861.745,00
11) Akun 2.01.04.00.00.1.2.01.01 Honorarium (Sekretariat DPRD)
Saldo sebelum koreksi Rp 86.295.000,00
Koreksi tambah Rp 181.512.500,00
Saldo setelah koreksi Rp267.807.500,00
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

d. Badan Pengelola Keuangan dan Kekayaan Daerah

23) Pada Tahun Anggaran 2004, Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. BPKKD melakukan
pembelian mini compo seharga Rp570.000,00 yang dibebankan pada rekening
2.01.05.00.00.1.1.02.01 Belanja Habis Pakai Kantor. Atas transaksi tersebut BPKKD
melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.1.02.01 B. Bahan Habis
Pakai Kantor
Rp 570.000,00
Kas di PK Rp 570.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal
Alat Kantor
Rp 570.000,00
Kas di PK Rp 570.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal
Alat Kantor
Rp 570.000,00
2.01.05.00.00.1.1.02.01 B.
Bahan Habis Pakai Kantor
Rp 570.000,00


24) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi dengan perincian sebagai berikut:
Pembelian taplak Rp 640.000,00
Pembelian jam dinding Rp 520.000,00
Jumlah Rp 1.160.000,00

Transaksi tersebut dibebankan pada rekening 2.01.05.00.00.1.2.02.01Biaya bahan
habis pakai. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. BPKKD
melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Habis Pakai
Rp 1.160.000,00

Kas di PK Rp 1.160.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal
Alat Rumah Tangga
Rp 1.160.000,00
Kas di PK Rp 1.160.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal
Alat Rumah Tangga
Rp 1.160.000,00
2.01.05.00.00.1.2.02.01 B.
Bahan Habis Pakai
Rp 1.160.000,00

25) Selama Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi pembelian:
Toner HP Desk Jet Rp 44.656.700,00
Flash Disk Rp 15.056.700,00
Cartridge Rp 16.364.800,00
Tinta Cannon Rp 4.581.000,00
Pita IBM Rp 1.440.000,00
Ribbon Brother Rp 650.000,00
UPS Rp 3.128.000,00
USB Rp 2.425.000,00
Mouse Rp 1.331.000,00
Pita Printer Rp 550.000,00
Kalkulator Rp 9.457.600,00
Jumlah Rp 99.640.800,00

Transaksi tersebut dibebankan pada rekening 2.01.05.00.00.1.2.02.01Biaya bahan
pakai habis kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.
BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Habis Pakai Kantor
Rp 99.640.800,00
Kas di PK Rp 99.640.800,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.04.03 B. Pemel. Alat
Kantor&RT
Rp 90.183.200,00
Kas di PK Rp 90.183.200,00

2.01.04.00.00.1.3.12.01 .B.Modal Alat
Kantor & RT
Rp 9.457.600,00
Kas di PK Rp 9.457.600,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.04.03 B. Pemel. Alat
Kantor&RT
Rp 90.183.200,00
2.01.04.00.00.1.3.12.01 .B.Modal Alat
Kantor & RT
Rp 9.457.600,00
2.01.05.00.00.1.2.02.01
Biaya Bahan Habis Pakai
Kantor
Rp 99.640.800,00

26) Dalam Tahun Anggaran 2004, terdapat transaksi yang digunakan untuk pembayaran
Honorarium yang dibebankan pada rekening 2.01.05.00.00.1.2.01.01
Honorarium/Upah:
Panitia Anggaran 16 org Rp 10.080.000,00
Panitia Anggaran 15 org Rp 450.000,00
Panitia Anggaran 16 org Rp 480.000,00
Panitia Anggaran 16 org Rp 480.000,00
Panitia Anggaran 14 org Rp 420.000,00
Pembahasan AKU Perubahan APBD Rp 11.500.000,00
Pembahasan Perubahan APBD Rp 7.600.000,00
Uang Konsinyering Perub APBD Rp 1.140.000,00
Evaluasi Pelaksanaan APBD TA. 2004 smt I Rp 3.600.000,00
Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th 2005; Setwan Rp 1.025.000,00
Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th. 2005; DPRD Rp 5.250.000,00
Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th. 2005; DPRD Rp 5.250.000,00
Jumlah Rp 47.275.000,00

Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. BPKKD melakukan
pencatatan sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.2.01.01Honorarium
BPKKD
Rp 47.275.000,00
Kas di PK Rp 47.275.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.01.00.00.1.2.01.01Honorarium
(DPRD)
Rp 45.110.000,00

2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang
Saku/Konsinyering (DPRD)
Rp 1.140.000,00
2.01.04.00.00.1.2.01.01Honorarium
(Setwan)
Rp 1.025.000,00
Kas di PK Rp 47.275.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.01.00.00.1.2.01.01Honorarium (DPRD) Rp 45.110.000,00
2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang
Saku/Konsinyering (DPRD)
Rp 1.140.000,00
2.01.04.00.00.1.2.01.01Honorarium (Setwan) Rp 1.025.000,00
2.01.05.00.00.1.2.01.01Honorarium Rp. 47.275.000,00

27) Dalam Tahun Anggaran 2004, terdapat transaksi-transaksi pembelian barang-barang
yang dibebankan dalam rekening 2.01.05.00.00.1.1.02.01 Biaya Barang Habis Pakai,
dengan rincian sebagai berikut:
2 buah Stand Fan Rp 570.000,00
1 buah Wall Fan Rp 225.000,00
10 buah Calculator 16 Digit Rp 2.420.000,00
8 buah Toner HP Rp 6.120.000,00
5 buah BJC Canon Rp 1.201.500,00
3 buah Kalkulator Rp 726.000,00
Jumlah Rp 11.262.500,00

Atas Transaksi tersebut BPKKD membukukan sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.1.02.01 Biaya Barang
Habis Pakai
Rp 11.262.500,00
Kas di PK Rp 11.262.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal
Alat Kantor
Rp 3.941.000,00
2.01.05.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor & RT
Rp 7.321.500,00
Kas di PK Rp 11.262.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal
Alat Kantor
Rp 3.941.000,00
2.01.05.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor & RT
Rp 7.321.500,00
2.01.05.00.00.1.1.02.01
Biaya Barang Habis Pakai
Rp 11.262.500,00

28) Dalam Tahun Anggaran 2004, terdapat transaksi-transaksi pengeluaran untuk up-
grade komputer Rp14.998.000,00, pemeliharaan untuk Mapatda yang dibayarkan 3
termin masing-masing @Rp22.500.000,00 dan pembelian CPU sebesar
Rp3.350.000,00 yang dibukukan dalam rekening 2.01.05.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor & RT. Atas transaksi tersebut BPKKD membukukan
sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemel.
Alat Kantor & RT
Rp 63.348.000,00
Kas di PK Rp 63.348.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal
Alat Kantor & RT
Rp 63.348.000,00
Kas di PK Rp 63.348.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal
Alat Kantor & RT
Rp 63.348.000,00
2.01.05.00.00.1.1.04.03.01
Biaya Pemeleliharaan Alat
Kantor & RT
Rp 63.348.000,00
Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.05.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp 204.528.100,00
Koreksi kurang (Rp 570.000,00)
Koreksi kurang (Rp 11.262.500,00)
Saldo setelah koreksi Rp192.695.600,00
2) Akun 2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal Alat Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp3.208.639.325,00
Koreksi tambah Rp 570.000,00
Koreksi tambah Rp 1.160.000,00
Koreksi tambah Rp 9.457.600,00
Koreksi tambah Rp 3.941.000,00
Koreksi tambah Rp 63.348.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 3.287.115.925,00
3) Akun 2.01.05.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai
Saldo sebelum koreksi Rp 333.146.640,00
Koreksi kurang (Rp 1.160.000,00)
Koreksi kurang (Rp 99.640.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 232.346.640,00
4) Akun 2.01.05.00.00.1.2.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT
Saldo sebelum koreksi Rp 34.167.400,00
Koreksi tambah Rp 90.183.200,00
Saldo setelah koreksi Rp 124.350.600,00
5) Akun 2.01.05.00.00.1.2.01.01. Honorarium (BPKKD)
Saldo sebelum koreksi Rp 2.579.800.000,00
Koreksi kurang (Rp 47.275.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 2.532.525.000,00
6) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium DPRD
Saldo sebelum koreksi Rp 1.020.550.000,00
Koreksi tambah Rp 45.110.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 1.065.660.000,00
7) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang Saku/Konsinyering
Saldo sebelum koreksi Rp 19.050.000,00
Koreksi tambah Rp 1.140.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 20.190.000,00
8) Akun 2.01.04.00.00.1.2.01.01 Honorarium (Sekretariat DPRD)
Saldo sebelum koreksi Rp 86.295.000,00
Koreksi tambah Rp 1.025.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 87.320.000,00
9) Akun 2.01.05.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT
Saldo sebelum koreksi Rp124.075.250,00
Koreksi tambah Rp 7.321.500,00
Koreksi kurang (Rp 63.348.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp68.048.750,00
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

e. Badan Perencanaan Pembangunan Daerah
29) Pada bulan Juni Tahun Anggaran 2004, terdapat transaksi pembelian 2 buah
tinta printer seharga Rp800.000,00 yang dibebankan pada rekening
2.01.06.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor. Atas pembayaran
pembelian barang tersebut Badan Perencanaan Pembangunan Daerah melakukan
pencatatan sebagai berikut:


2.01.06.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan
Habis Pakai Kantor
Rp 800.000,00
Kas di PK Rp 800.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan RT
Rp 800.000,00
Kas di PK Rp 800.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan RT
Rp 800.000,00
2.01.06.00.00.1.1.02.01
Biaya Bahan Habis Pakai
Kantor
Rp 800.000,00

30) Dalam Tahun Anggaran 2004, Bappeda melakukan pengeluaran untuk pembelian 2
buah flash disk @Rp520.000,00 seharga Rp1.040.000,00 yang dibukukan dalam
rekening 2.01.06.00.00.1.3.12.03 Belanja Modal Komputer. Atas pembebanan
tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Bappeda melakukan pencatatan sebagai
berikut:
2.01.06.00.00.1.3.12.03
Belanja Modal Komputer
Rp 1.040.000,00
Kas di PK Rp 1.040.000,00


Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.1.04.03
Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT
Rp 1.040.000,00
Kas di PK Rp 1.040.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.1.04.03
Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT
Rp 1.040.000,00
2.01.06.00.00.1.3.12.03
Belanja Modal Komputer
Rp 1.040.000,00

31) Dalam Tahun Anggaran 2004, Bappeda melakukan pembelian Monitor Komputer
yang dibebankan pada rekening 2.01.06.00.00.1.1.04.03. Biaya Pemeliharaan Alat
Kantor dan RT dengan rincian:
Monitor 15 inch view sonic Rp 710.000,00
Monitor Flat LG Flatron 17 inch, Rp 1.400.000,00
Monitor 15 inch Rp 750.000,00
Jumlah Rp 2.860.000,00


Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan RT
Rp 2.860.000,00
Kas di PK Rp 2.860.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.3.12.03 Belanja Modal
Komputer
Rp 2.860.000,00
Kas di PK Rp 2.860.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.3.12.03 Belanja Modal
Komputer
Rp 2.860.000,00
2.01.06.00.00.1.1.04.03
Biaya Pemeliharaan Alat
Kantor dan RT
Rp 2.860.000,00

32) Dalam Tahun Anggaran 2004, Bappeda melakukan pembelian gordyn seharga
Rp1.237.500,00 yang dibebankan pada rekening 2.01.06.00.00.1.1.04.01 Biaya
Pemeliharaan Gedung dan Bangunan.
Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.1.04.01 Biaya
Pemeliharaan Gedung
Rp 1.237.500,00
Kas di PK Rp 1.237.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor & RT
Rp 1.237.500,00
Kas di PK Rp 1.237.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor & RT
Rp 1.237.500,00
2.01.06.00.00.1.1.04.01
Biaya Pemeliharaan
Gedung
Rp 1.237.500,00

33) Pembelian komputer rakitan seharga Rp2.014.000,00 yang dilakukan oleh Bappeda
dalam Tahun Anggaran 2004 dimasukkan dalam rekening 2.01.06.00.00.1.1.04.03
Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT. Atas transaksi ini Bappeda melakukan
pencatatan sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor & RT
Rp 2.014.000,00
Kas di PK Rp 2.014.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.3.12.03 Belanja Modal
Komputer
Rp 2.014.000,00
Kas di PK Rp 2.014.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.3.12.03 Belanja Modal
Komputer
Rp 2.014.000,00
2.01.06.00.00.1.1.04.03
Biaya Pemeliharaan Alat
Kantor & RT
Rp 2.014.000,00

34) Pengeluaran Tahun 2004 berupa pengadaan Pipa PVC 3 (4m), PVC 1,5 (4m), dan
pipa Galvanis masing-masing seharga Rp180.000,00, Rp18.000,00, dan
Rp152.000,00 yang dibukukan dalam rekening 2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor & RT. Atas transaksi ini dibukukan sebagai berikut;
2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor & RT
Rp 350.000,00
Kas di PK Rp 350.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.1.04.01 Biaya
Pemeliharaan Gedung & Bangunan
Rp 350.000,00
Kas di PK Rp 350.000,00
Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.1.04.01 Biaya
Pemeliharaan Gedung & Bangunan
Rp 350.000,00
2.01.06.00.00.1.1.04.03
Biaya Pemeliharaan Alat
Kantor&RT
Rp 350.000,00

35) Pengeluaran dalam Tahun Anggaran 2004 untuk pembayaran Narasumber dalam
rangka pengarahan dan pengumpulan data untuk penyusunan profil daerah untuk
kegiatan PDP3D atas nama Drs. Ibnu Subiyanto, Ak sebesar Rp600.000,00
dibebankan dalam rekening 2.01.06.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga. Atas
transaksi tersebut Bappeda membukukan sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 600.000,00
Kas di PK Rp 600.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.2.01.01 Honorariumm
Narasumber PNS
Rp 600.000,00
Kas di PK Rp 600.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.2.01.01 Honorariumm
Narasumber PNS
Rp 600.000,00
2.01.06.00.00.1.2.02.02 B.
Jasa Pihak Ketiga
Rp 600.000,00

36) Pengeluaran dalam Tahun Anggaran 2004 untuk pembelian CD Writer sebesar
Rp475.000,00 dibebankan dalam rekening 2.01.06.00.00.1.3.12.04 Belanja Modal
Komputer. Atas transaksi diatas Bappeda mencatat sebagai berikut:
2.01.06.00.00.1.3.12.04
Belanja Modal Komputer
Rp 475.000,00
Kas di PK Rp 475.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.06.00.00.00. 1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan RT
Rp 475.000,00
Kas di PK Rp 475.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.06.00.00.00. 1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan RT
Rp 475.000,00
2.01.06.00.00.1.3.12.04
Belanja Modal Komputer
Rp 475.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.06.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp32.590.700,00
Koreksi kurang (Rp 800.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp31.790.700,00
2) Akun 2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT
Saldo sebelum koreksi Rp 19.784.100,00
Koreksi tambah Rp 800.000,00
Koreksi tambah Rp 1.040.000,00
Koreksi kurang (Rp 2.860.000,00)
Koreksi tambah Rp 1.237.500,00
Koreksi kurang (Rp 350.000,00)
Koreksi tambah Rp 475.000,00
Saldo setelah koreksi Rp20.126.600,00
3) Akun 2.01.06.00.00.1.3.12.03 Belanja Modal Komputer
Saldo sebelum koreksi Rp 167.252.000,00
Koreksi kurang (Rp 1.040.000,00)
Koreksi tambah Rp 2.860.000,00
Koreksi tambah Rp 2.014.000,00
Koreksi kurang (Rp 475.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 170.611.000,00
4) Akun 2.01.06.00.00.1.1.04.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan
Saldo sebelum koreksi Rp 20.976.000,00
Koreksi kurang (Rp 1.237.500,00)
Koreksi tambah Rp 350.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 20.088.500,00
5) Akun 2.01.06.00.00.1.2.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT
Saldo sebelum koreksi Rp 30.519.300,00
Koreksi kurang (Rp 2.014.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 28.505.300,00
6) Akun 2.01.06.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak III
Saldo sebelum koreksi Rp669.555.000,00
Koreksi kurang (Rp 600.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp668.955.000,00
7) Akun 2.01.06.00.00.1.2.01.01 Honorarium
Saldo sebelum koreksi Rp1.686.219.000,00
Koreksi tambah Rp 600.000,00
Saldo setelah koreksi Rp1.686.819.000,00
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

f. Badan Kepegawaian Daerah
37) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.01.08.00.00.2.1.02.01 Biaya habis pakai kantor sebesar Rp213.000,00 untuk
pembelian Catridge printer. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi
Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.08.00.00.1.1.02.01 Biaya habis
pakai kantor
Rp 213.000,00
Kas di PK Rp 213.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.08.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT
Rp 213.000,00
Kas di PK Rp 213.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.08.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT
Rp 213.000,00
2.01.08.00.00.1.1.02.01
Biaya habis pakai kantor
Rp 213.000,00

38) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.01.08.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan dan Material sebesar Rp590.000,00 untuk Biaya
periksa EKG bagi peserta diklat OWB sebesar Rp290.000,00 dan petugas kesehatan
sebesar Rp300.000,00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi
Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.01.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
dan Material
Rp 590.000,00
Kas di PK Rp 590.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.08.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 590.000,00
Kas di PK Rp 590.000,00



Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.08.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 590.000,00
2.01.08.00.00.1.2.02.01
Biaya Bahan dan Material
Rp 590.000,00

39) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.01.08.00.00.1.2.02.02 Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp9.618.000,00 untuk Biaya
makan dan minum sebesar Rp9.018.000,00 dan honor narasumber sebesar
Rp600.000,00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan
Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.08.00.00.1.2.02.02 Jasa Pihak
Ketiga
Rp 9.618.000,00
Kas di PK Rp 9.618.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
Seharusnya transaksi tersebut
dicatat sebagai berikut:
2.01.08.00.00.1.2.01.01
Honorarium/Upah
Rp 600.000,00
2.01.08.00.00.1.2.02.05 Biaya Makanan
dan Minuman
Rp 9.018.000,00
Kas di PK Rp 9.618.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.08.00.00.1.2.01.01
Honorarium/Upah
Rp 600.000,00
2.01.08.00.00.1.2.02.05 Biaya Makanan
dan Minuman
Rp 9.018.000,00
2.01.08.00.00.1.2.02.02
Jasa Pihak Ketiga
Rp 9.618.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.08.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT
Saldo sebelum koreksi Rp9.406.500,00
Koreksi tambah Rp 213.000,00
Saldo setelah koreksi Rp9.619.500,00
2) Akun 2.01.08.00.00.1.1.02.01 Biaya habis pakai kantor
Saldo sebelum koreksi Rp36.794.670,00
Koreksi kurang (Rp 213.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp36.581.670,00


3) Akun 2.01.08.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp169.937.200,00
Koreksi tambah Rp 590.000,00
Koreksi kurang (Rp 9.618.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp160.909.200,00
4) Akun 2.01.08.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan dan Material
Saldo sebelum koreksi Rp155.304.450,00
Koreksi kurang (Rp 590.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp154.714.450,00
5) Akun 2.01.08.00.00.1.2.01.01 Honorarium/Upah
Saldo sebelum koreksi Rp878.382.500,00
Koreksi tambah Rp 600.000,00
Saldo setelah koreksi Rp878.982.500,00
6) Akun 2.01.08.00.00.1.2.02.05 Biaya Makanan dan Minuman
Saldo sebelum koreksi Rp225.026.000,00
Koreksi tambah Rp 9.018.000,00
Saldo setelah koreksi Rp234.044.000,00
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.
g. Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat
40) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi pembayaran Biaya makan minum
kesiapsiagaan lapangan sebesar Rp2.060.000,00 dan Honorarium/uang lelah sebesar
Rp1.855.000,00 yang dibebankan pada rekening 2.01.09.00.00.2.2.02.08 Biaya
Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan. Atas transaksi tersebut Dinas Polisi PP dan
Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.09.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan
Penyelenggaraan Kegiatan
Rp 3.915.000,00
Kas di PK Rp 3.915.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.09.00.00.2.2.02.05 Biaya makan
minum peninjauan
Rp 2.060.000,00

2.01.09.00.00.2.2.01.01
Honorarium/upah
Rp 1.855.000,00
Kas di PK Rp 3.915.000,00




Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.09.00.00.2.2.02.05Biaya makan
minum peninjauan
Rp 2.060.000,00

2.01.09.00.00.2.2.01.01Honorarium/upah Rp 1.855.000,00
2.01.09.00.00.2.2.02.08
Biaya Bantuan
Penyelenggaraan Kegiatan
Rp 3.915.000,00

41) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi pembayaran Biaya makan minum
kesiapsiagaan bencana PBK sebesar Rp2.670.000,00 dan pembayaran uang lelah
sebesar Rp685.000,00 yang dibebankan pada rekening 2.01.09.00.00.2.2.02.08 Biaya
Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan. Atas transaksi tersebut Dinas Polisi PP dan
Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.0109.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan
Penyelenggaraan Kegiatan
Rp 3.355.000,00
Kas di PK Rp 3.355.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.09.00.00.2.2.02.05 Biaya Makan
Minum Peninjauan
Rp 2.670.000,00

2.01.09.00.00.2.2.01.01
Honorarium/upah
Rp 685.000,00
Kas di PK Rp 3.355.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.09.00.00.2.2.02.05 Biaya Makan
Minum Peninjauan
Rp 2.670.000,00

2.01.09.00.00.2.2.01.01
Honorarium/upah
Rp 685.000,00
2.0109.00.00.2.2.02.08
Biaya Bantuan
Penyelenggaraan Kegiatan
Rp 3.355.000,00

42) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi pemberian bantuan keuangan
kepada DPC Syariat Islam Kabupaten Sleman sebesar Rp750.000,00 yang
dibebankan pada rekening 2.01.09.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan
Kegiatan. Atas pemberian bantuan keuangan tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban
Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.09.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan
Penyelenggaraan Kegiatan
Rp 750.000,00
Kas di PK Rp 750.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.05.00.00.2.4.05.03 Bantuan
Kepada Organisasi Politik
Rp 750.000,00
Kas di PK Rp 750.000,00




Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.05.00.00.2.4.05.03 Bantuan
Kepada Organisasi Politik
Rp 750.000,00
2.01.09.00.00.2.2.02.08
Biaya Bantuan
Penyelenggaraan Kegiatan
Rp 750.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.09.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan
Saldo sebelum koreksi Rp 174.673.450,00
Koreksi kurang (Rp 3.915.000,00)
Koreksi kurang (Rp 3.355.000,00)
Koreksi kurang (Rp 750.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 166.653.450,00
2) Akun 2.01.09.00.00.2.2.02.05 Biaya Makan Minum Peninjauan
Saldo sebelum koreksi Rp92.204.000,00
Koreksi tambah Rp 2.060.000,00
Koreksi tambah Rp 2.670.000,00
Saldo setelah koreksi Rp96.934.000,00
3) Akun 2.01.09.00.00.2.2.01.01 Honorarium/upah
Saldo sebelum koreksi Rp197.247.500,00
Koreksi tambah Rp 1.855.000,00
Koreksi tambah Rp 685.000,00
Saldo setelah koreksi Rp199.787.500,00
4) Akun 2.01.05.00.00.2.4.05.03.01 Bantuan Kepada Organisasi Politik
Saldo sebelum koreksi Rp194.385.000,00
Koreksi tambah Rp 750.000,00
Saldo setelah koreksi Rp195.135.000,00
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

h. Kantor Pengelolaan Pasar Daerah
43) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.06.02.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp661.350,00 untuk
pembelian catridge printer. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi
Kantor Pengelola Pasar Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:

2.06.02.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 661.350,00
Kas di PK Rp 661.350,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.06.02.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT
Rp 661.350,00
Kas di PK Rp 661.350,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.06.02.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT
Rp 661.350,00
2.06.02.00.00.1.1.02.01
Biaya Habis Pakai Kantor
Rp 661.350,00


44) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.06.02.00.00.2.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp92.500,00 untuk Foto
Copy. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Pengelola
Pasar Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.06.02.00.00.2.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 92.500,00
Kas di PK Rp 92.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.06.02.00.00.2.2.02.03 Biaya Cetak
dan Foto Copy
Rp 92.500,00
Kas di PK Rp 92.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.06.02.00.00.2.2.02.03 Biaya Cetak
dan Foto Copy
Rp 92.500,00
2.06.02.00.00.2.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga
Rp 92.500,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.06.02.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT
Saldo sebelum koreksi Rp 2.000.000,00
Koreksi tambah Rp 661.350,00
Saldo setelah koreksi Rp2.661.350,00
2) Akun 2.06.02.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp 8.049.800,00
Koreksi kurang (Rp 661.350,00)
Saldo setelah koreksi Rp7.388.450,00
3) Akun 2.06.02.00.00.2.2.02.03 Biaya Cetak dan Foto Copy
Saldo sebelum koreksi Rp 5.288.600,00
Koreksi tambah Rp 92.500,00
Saldo setelah koreksi Rp5.381.100,00
4) Akun 2.06.02.00.00.2.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp 44.500.000,00
Koreksi kurang (Rp 92.500,00)
Saldo setelah koreksi Rp44.407.500,00
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

i. Dinas Kesehatan
45) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.10.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp11.597.475,00 yang
terdiri dari pembelian Catridge Printer sebesar Rp6.813.900,00, Refil tinta laserjet
sebesar Rp300.000,00, USB Flashdisk sebesar Rp1.450.000,00, perbaikan Over Head
Projector sebesar Rp980.475,00, perbaikan Amplifier TOA dan barang elektronika
sebesar Rp776.500,00, pembelian kalkulator sebesar Rp596.600,00, pembelian Mic
Wireless sebesar Rp80.000,00 dan pembelian Whiteboard sebesar Rp600.000,00.
Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan
melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.10.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 11.597.475,00
Kas di PK Rp 11.597.475,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.10.01.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan
Rumah Tangga
Rp 10.320.875,00
2.10.01.00.00.2.3.12.01 Belanja Modal
Alat Kantor
Rp 1.276.600,00
Kas di PK Rp 11.597.475,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.10.01.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan
Rumah Tangga
Rp 10.320.875,00
2.10.01.00.00.2.3.12.01 Belanja Modal
Alat Kantor
Rp 1.276.600,00
2.10.01.00.00.1.1.02.01
Biaya Habis Pakai Kantor
Rp 11.597.475,00

46) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.10.01.00.00.2.2.02.01 Biaya Bahan dan Material sebesar Rp10.780.870,00 yang
terdiri dari pembelian Catridge Printer sebesar Rp7.980.950,00, perbaikan pintu
sebesar Rp750.000,00, pembelian kalkulator sebesar Rp549.920,00, dan pembelian
mesin pendingin sebesar Rp1.500.000,00. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.10.01.00.00.2.2.02.01 Biaya Bahan
dan Material
Rp 10.780.870,00
Kas di PK Rp 10.780.870,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.10.01.00.00.2.2.04.11 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan
Rumah Tangga
Rp 8.730.950,00
2.10.01.00.00.2.3.12.01 Belanja Modal
Alat Kantor
Rp 2.049.920,00
Kas di PK Rp 10.780.870,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.10.01.00.00.2.2.04.11 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan
Rumah Tangga
Rp 8.730.950,00
2.10.01.00.00.2.3.12.01 Belanja Modal
Alat Kantor
Rp 2.049.920,00
2.10.01.00.00.2.2.02.01
Biaya Bahan dan Material
Rp 10.780.870,00

47) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.10.01.00.00.1.1.04.01 Biaya Pemeliharaan bangunan gedung sebesar Rp250.000,00
yang terdiri dari biaya pengecekan alat pemadam kebakaran sebesar Rp64.000,00 dan
pembelian lampu TL sebesar Rp186.000,00. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.10.01.00.00.1.1.04.01 Biaya
Pemeliharaan Bangunan Gedung
Rp 250.000,00
Kas di PK Rp 250.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.10.01.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan
Rumah Tangga
Rp 64.000,00
2.10.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 186.000,00
Kas di PK Rp 250.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.10.01.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan
Rumah Tangga
Rp 64.000,00
2.10.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 186.000,00
2.10.01.00.00.1.1.04.01
Biaya Pemeliharaan
Bangunan Gedung
Rp 250.000,00
48) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.10.01.00.00.2.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp44.998.700,00 yang
terdiri dari Pengadaan Hardware Pengembangan Wireless sebesar Rp19.998.900,00
serta Pengadaan Hardware dan Software untuk Pengelolaan Obat sebesar
Rp24.999.800,00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas
Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.10.01.00.00.2.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 44.998.700,00
Kas di PK Rp 44.998.700,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.10.01.00.00.2.3.12.01 Belanja Modal
Alat Kantor
Rp 44.998.700,00
Kas di PK Rp 44.998.700,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.10.01.00.00.2.3.12.01 Belanja Modal
Alat Kantor
Rp 44.998.700,00
2.10.01.00.00.2.2.02.02
Biaya Jasa Pihak ketiga
Rp 44.998.700,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.10.01.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah
Tangga
Saldo sebelum koreksi Rp14.986.850,00
Koreksi tambah Rp10.320.875,00
Saldo setelah koreksi Rp25.307.725,00
2) Akun 2.10.01.00.00.2.3.12.01 Belanja Modal Alat Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp23.862.000,00
Koreksi tambah Rp 1.276.600,00
Koreksi tambah Rp 2.049.920,00
Koreksi tambah Rp44.998.700,00
Saldo setelah koreksi Rp72.187.220,00
3) Akun 2.10.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp96.139.905,00
Koreksi tambah Rp 186.000,00
Koreksi kurang (Rp11.597.475,00)
Saldo setelah koreksi Rp84.728.430,00

4) Akun 2.10.01.00.00.2.2.04.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah
Tangga
Saldo sebelum koreksi Rp 521.000,00
Koreksi tambah Rp8.730.950,00
Saldo setelah koreksi Rp9.251.950,00
5) Akun 2.10.01.00.00.2.2.02.01 Biaya Bahan dan Material
Saldo sebelum koreksi Rp2.627.169.337,00
Koreksi kurang (Rp 10.030.870,00)
Saldo setelah koreksi Rp2.617.138.467,00
6) Akun 2.10.01.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah
Tangga
Saldo sebelum koreksi Rp14.986.850,00
Koreksi tambah Rp 64.000,00
Saldo setelah koreksi Rp15.050.850,00
7) Akun 2.10.01.00.00.1.1.04.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung
Saldo sebelum koreksi Rp19.996.520,00
Koreksi kurang (Rp 250.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp19.746.520,00
8) Akun 2.10.01.00.00.2.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp97.770.100,00
Koreksi kurang (Rp44.998.700,00)
Saldo setelah koreksi Rp52.771.400,00
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

j. Rumah Sakit Umum Daerah
49) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.10.02.00.00.2.1.04.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran sebesar Rp452.000,00
untuk pembelian ember sebesar Rp120.000,00, lampu senter Rp80.000,00, lampu TL
sebesar Rp90.000,00 dan sandal sebesar Rp162.000,00. Atas transaksi tersebut
Pemerintah Kabupaten Sleman dhi RSUD melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.10.02.00.00.2.1.04.13 Pemeliharaan
Alat-alat Kedokteran
Rp 452.000,00
Kas di PK Rp 452.000,00



Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.10.01.00.00.2.1.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 452.000,00
Kas di PK Rp 452.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.10.01.00.00.2.1.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 452.000,00
2.10.02.00.00.2.1.04.13
Pemeliharaan Alat-alat
Kedokteran
Rp 452.000,00

50) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.10.02.00.00.2.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp213.000,00 untuk
pembelian Catridge printer. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi
RSUD melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.10.02.00.00.2.1.02.01 Biaya Habis
Pakai Kantor
Rp 213.000,00
Kas di PK Rp 213.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.10.01.00.00.2.1.04.11 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT
Rp 213.000,00
Kas di PK Rp 213.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.10.01.00.00.2.1.04.11 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT
Rp 213.000,00
2.10.02.00.00.2.1.02.01
Biaya Habis Pakai Kantor
Rp 213.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.10.02.00.00.2.1.04.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran
Saldo sebelum koreksi Rp 65.972.175,00
Koreksi kurang (Rp 452.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 65.520.175,00
2) Akun 2.10.01.00.00.2.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp149.794.550,00
Koreksi tambah Rp 452.000,00
Koreksi kurang (Rp 213.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 150.033.550,00

3) Akun 2.10.01.00.00.2.1.04.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT
Saldo sebelum koreksi Rp28.302.840,00
Koreksi tambah Rp 213.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 28.515.840,00
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

k. Dinas Pendidikan
51) Dalam Tahun Anggaran 2004, Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran berupa
bantuan beasiswa a.n Dyah Saptanti Parwitasari, Mahasiswa Kemitraan Putra Daerah
dengan ITB Bandung sebesar Rp59.300.000,00 yang dibebankan pada rekening
2.11.01.00.00.2.1.01.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia. Atas transaksi
tersebut Dinas Pendidikan mencatat:
2.11.01.00.00.2.1.01.05
Biaya Pengembangan Sumber Daya
Manusia
Rp 59.300.000,00
Kas di PK Rp 59.300.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.11.01.00.00.2.2.02.08
Biaya Bantuan Penyelenggaraan
Rp 59.300.000,00
Kas di PK Rp 59.300.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.11.01.00.00.2.2.02.08
Biaya Bantuan Penyelenggaraan
Rp 59.300.000,00
2.11.01.00.00.2.1.01.05
Biaya Pengembangan
Sumber Daya Manusia
Rp 59.300.000,00

52) Dalam Tahun Anggaran 2004, Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran sebesar
Rp3.800.000,00 untuk pembayaran uang transport siswa peserta paskibraka yang
dibebankan pada rekening 2.11.01.00.00.2.2.02.02. Atas transaksi tersebut Dinas
Pendidikan mencatat:
2.11.01.00.00.2.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga
Rp 3.800.000,00
Kas di PK Rp 3.800.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.11.01.00.00.2.2.01.04
Uang Saku/Konsinyering
Rp 3.800.000,00
Kas di PK Rp 3.800.000,00
Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.11.01.00.00.2.2.01.04
Uang Saku/Konsinyering
Rp 3.800.000,00
2.11.01.00.00.2.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga
Rp 3.800.000,00

53) Dalam Tahun Anggaran 2004, Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran pada satuan
kerja SMK Depok 2 sebesar Rp2.841.000,00 dengan perincian:
Main Board Rp 734.000,00
RAM Visipro Rp 449.000,00
HD. 20 GB Seageat Rp 534.000,00
P4 2,26 GHz Intell Rp 1.124.000,00
Rp 2.841.000,00
Atas transaksi di atas Dinas Pendidikan mencatat sebagai berikut:
2.10.11.00.00.2.1.04.11
Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT
Rp 2.841.000,00
Kas di PK Rp 2.841.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.11.00.00.2.3.12.03
Belanja Modal Komputer
Rp 2.841.000,00
Kas di PK Rp 2.841.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.11.00.00.2.3.12.03
Belanja Modal Komputer
Rp 2.841.000,00
2.10.11.00.00.2.1.04.11
Biaya Pemeliharaan Alat
Kantor&RT
Rp 2.841.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.11.01.00.00.2.1.01.05 B. Pengembangan Sumber Daya Manusia
Saldo sebelum koreksi Rp 59.300.000,00
Koreksi kurang (Rp 59.300.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 00,00
2) Akun 2.11.01.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan
Saldo sebelum koreksi Rp 3.562.572.650,00
Koreksi tambah Rp 59.300.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 3.621.872.650,00


3) Akun 2.11.01.00.00.2.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp 76.722.500,00
Koreksi kurang (Rp 3.800.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 72.922.500,00
4) Akun 2.11.01.00.00.2.2.01.04 Uang Transport/Konsinyering
Saldo sebelum koreksi Rp 113.505.000,00
Koreksi tambah Rp 3.800.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 117.305.000,00
5) Akun 2.01.11.00.00.2.1.04.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT
Saldo sebelum koreksi Rp 245.336.000,00
Koreksi kurang (Rp 2.841.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp242.495.000,00
6) Akun 2.01.1.00.00.2.3.12.03 Belanja Modal Komputer
Saldo sebelum koreksi Rp 10.000.000,00
Koreksi tambah Rp 2.841.000,00
Saldo setelah koreksi Rp12.841.000,00
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

l. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan
54) Dalam Bulan September 2004, Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan
Perhubungan melakukan pembayaran uang lembur penyiapan TPU Kalitirto, Berbah
sebesar Rp264.000,00 yang dibebankan pada rekening 2.14.01.00.00.2.2.02.01 Biaya
Bahan Material. Atas transaksi tersebut Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan
Perhubungan melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.14.01.00.00.2.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Rp 264.000,00
Kas di PK Rp 264.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.14.01.00.00.2.2.01.02 Uang lembur Rp 264.000,00
Kas di PK Rp 264.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.14.01.00.00.2.2.01.02 Uang lembur Rp 264.000,00
2.14.01.00.00.2.2.02.01
Biaya Bahan Material
Rp 264.000,00

55) Dalam bulan September dan Desember 2004, Dinas Permukiman Prasarana
Wilayah dan Perhubungan melakukan pembayaran Honorarium Tim Pelaksana
Pemeliharaan Rutin Jalan sebesar Rp16.010.000,00, TKK Pemeliharaan Rutin Jalan
sebesar Rp1.700.000,00, Honorarium Panitia Pemeriksa/Penerima
Barang/Penunjukan Langsung sebesar Rp1.500.000,00, dan Biaya Makan Minum
sidang Rp292.500,00 yang dibebankan pada rekening 2.14.01.00.00.2.2.04.01 Biaya
Pemeliharaan Jalan dan Jembatan. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten
Sleman dhi Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan
pencatatan sebagai berikut:
2.14.01.00.00.2.2.04.01 Biaya
Pemeliharaan Jalan dan Jembatan
Rp 19.502.500,00
Kas di PK Rp 19.502.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.14.01.00.00.2.2.01.01
Honorarium/upah
Rp 19.210.000,00

2.14.01.00.00.2.2.02.05 Biaya Makan
dan Minum
Rp 292.500,00
Kas di PK Rp 19.502.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.14.01.00.00.2.2.01.01
Honorarium/upah
Rp 19.210.000,00


2.14.01.00.00.2.2.02.05 Biaya Makan
dan Minum
Rp 292.500,00
2.14.01.00.00.2.2.04.01
Biaya Pemeliharaan Jalan
dan Jembatan
Rp 19.502.500,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.14.01.00.00.2.2.02.01 Biaya Bahan Material
Saldo sebelum koreksi Rp1.142.517.677,00
Koreksi kurang (Rp 264.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp1.142.253.677,00
2) Akun 2.14.01.00.00.2.2.01.02 Uang lembur
Saldo sebelum koreksi Rp15.810.000,00
Koreksi tambah Rp 264.000,00
Saldo setelah koreksi Rp16.074.000,00
3) Akun 2.14.01.00.00.2.2.04.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan
Saldo sebelum koreksi Rp1.003.622.691,00
Koreksi kurang (Rp 19.502.500,00)
Saldo setelah koreksi Rp984.120.191,00
4) Akun 2.14.01.00.00.2.2.01.01 Honorarium/upah
Saldo sebelum koreksi Rp637.893.745,03
Koreksi tambah Rp 19.210.000,00
Saldo setelah koreksi Rp657.103.745,03
5) Akun 2.14.01.00.00.2.2.02.05 Biaya Makan dan Minum
Saldo sebelum koreksi Rp108.040.400,00
Koreksi tambah Rp 292.500,00
Saldo setelah koreksi Rp108.332.900,00
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

m. Kantor Lingkungan Hidup
56) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.17.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor sebesar Rp2.180.000,00
untuk pembelian Catridge/Refil Printer. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai
berikut:
2.17.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan
Habis Pakai Kantor
Rp 2.180.000,00
Kas di PK Rp 2.180.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.08.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT
Rp 2.180.000,00
Kas di PK Rp 2.180.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.08.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT
Rp 2.180.000,00
2.17.01.00.00.1.1.02.01
Biaya Bahan Habis Pakai
Kantor
Rp 2.180.000,00

57) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi sebesar Rp1.980.000,00 yang
dibebankan pada rekening 2.17.01.00.00.2.2.01.04 Uang saku/konsinyering sebesar
Rp1.800.000,00 dan 2.17.01.00.00.2.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar
Rp180.000,00 untuk perjalanan dinas dan pembelian tiket ke Jakarta. Atas transaksi
tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan
pencatatan sebagai berikut:
2.17.01.00.00.2.2.01.04 Uang saku/
konsinyering
Rp 1.800.000,00
2.17.01.00.00.2.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 180.000,00
Kas di PK Rp 1.980.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.17.01.00.00.2.2.03.01 Biaya
Perjalanan Dinas
Rp 1.980.000,00
Kas di PK Rp 1.980.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.17.01.00.00.2.2.03.01 Biaya
Perjalanan Dinas
Rp 1.980.000,00
2.17.01.00.00.2.2.01.04
Uang saku/ konsinyering
Rp 1.800.000,00
2.17.01.00.00.2.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga
Rp 180.000,00

58) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.17.01.00.00.2.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp1.496.000,00 untuk
pembelian tiket perjalanan. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi
Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.17.01.00.00.2.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Rp 1.496.000,00
Kas di PK Rp 1.496.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.17.01.00.00.2.2.03.01 Biaya
Perjalanan Dinas
Rp 1.496.000,00
Kas di PK Rp 1.496.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.17.01.00.00.2.2.03.01 Biaya
Perjalanan Dinas
Rp 1.496.000,00
2.17.01.00.00.2.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga
Rp 1.496.000,00

59) Pada Tahun Anggaran 2004, terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening
2.17.01.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan sebesar Rp100.000,00 untuk
uang saku instruktur. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi
Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.17.01.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan
Penyelenggaraan
Rp 100.000,00
Kas di PK Rp 100.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.17.01.00.00.2.2.01.04 Uang saku/
konsinyering
Rp 100.000,00
Kas di PK Rp 100.000,00


Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.17.01.00.00.2.2.01.04 Uang saku/
konsinyering
Rp 100.000,00
2.17.01.00.00.2.2.02.08
Biaya Bantuan
Penyelenggaraan
Rp 100.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.08.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT
Saldo sebelum koreksi Rp4.202.500,00
Koreksi tambah Rp2.180.000,00
Saldo setelah koreksi Rp6.382.500,00
2) Akun 2.17.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp15.954.950,00
Koreksi kurang (Rp 2.180.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp13.774.950,00
3) Akun 2.17.01.00.00.2.2.03.01 Biaya Perjalanan Dinas
Saldo sebelum koreksi Rp7.950.000,00
Koreksi tambah Rp1.980.000,00
Koreksi tambah Rp1.496.000,00
Saldo setelah koreksi Rp11.426.000,00
4) Akun 2.17.01.00.00.2.2.01.04 Uang saku/ konsinyering
Saldo sebelum koreksi Rp10.965.000,00
Koreksi tambah Rp 100.000,00
Koreksi kurang (Rp 1.800.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp9.265.000,00
5) Akun 2.17.01.00.00.2.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp30.471.000,00
Koreksi kurang (Rp 180.000,00)
Koreksi kurang (Rp 1.496.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp28.795.000,00
6) Akun 2.17.01.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan
Saldo sebelum koreksi Rp48.375.000,00
Koreksi kurang (Rp 100.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp48.275.000,00
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.
n. Dinas Kebudayaan dan Pariwisata
60) Pada Tahun Anggaran 2004, Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas
Kebudayaan dan Pariwisata memberikan bantuan fasilitasi keuangan kepada Dewan
Kesenian Daerah sebesar Rp 60.000.000,00 yang dibebankan pada rekening
2.20.01.00.00.2.2.02.08.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan. Atas transaksi
tersebut Dinas Kebudayaan dan Pariwisata melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.20.01.00.00.2.2.02.08.01 Biaya
Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan
Rp 60.000.000,00
Kas di PK Rp 60.000.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.05.00.00.2.4.05.05.01 Bantuan
Keuangan Instansi Vertikal Lainnya
Rp 60.000.000,00
Kas di PK Rp 60.000.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.05.00.00.2.4.05.05.01 Bantuan
Keuangan Instansi Vertikal Lainnya
Rp 60.000.000,00
2.20.01.00.00.2.2.08.01
Biaya Bantuan
Penyelenggaraan
Rp 60.000.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.20.01.00.00.2.2.08.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan
Saldo sebelum koreksi Rp 393.534.000,00
Koreksi kurang (Rp 60.000.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp333.534.000,00
2) Akun 2.01.05.00.00.2.4.05.05.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya
Saldo sebelum koreksi Rp977.990.000,00
Koreksi tambah Rp60.000.000,00
Saldo setelah koreksi Rp1.037.990.000,00
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya
2. Kesalahan karena Belum Dicatat
61) Pada Tahun Anggaran 2004, Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat secara
bruto atas pendapatan Pajak Penerangan Jalan Umum (PPJU) sebesar
Rp17.290.353.560,00 dan Biaya Penerangan Jalan Umum (PJU) sebesar
Rp9.838.244.630,00 serta biaya Provisi sebesar Rp864.517.682,00, atas transaksi
tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman mencatat PPJU, PJU dan biaya provisi adalah
sebagai berikut:
Kas Rp 6.587.591.248,00
2.01.05.00.00.2.1.02.02 Biaya PJU Rp 6.200.000.000,00
1.01.05.1.01.05 Pajak
Penerangan Jalan Umum
Rp 12.787.591.248,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
Kas Rp 6.587.591.248,00
2.01.05.00.00.2.1.02.02 Biaya PJU Rp 9.838.244.630,00
2.01.05.00.00.1.1.01.07 Insentif Rp 864.517.682,00
1.01.05.1.01.05 Pajak
Penerangan Jalan Umum
Rp 17.290.353.560,00

Sehingga BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut:
2.01.05.00.00.2.1.02.02 Biaya PJU Rp 3.638.244.630,00
2.01.05.00.00.1.1.01.07 Insentif Rp 864.517.682,00
1.01.05.1.01.05 Pajak
Penerangan Jalan Umum
Rp 4.502.762.312,00

62) Pada Tahun Anggaran 2004, Pemerintah Kabupaten Sleman telah mencatat
penerimaan Retribusi Pelayanan Kesehatan sebesar Rp3.385.737.340,00 dan
mencatat biaya subsidi dan pengembalian puskesmas sebesar Rp4.719.437.685,00.
Namun belum mencatat penerimaaan yang berasal dari Askes sebesar
Rp1.506.615.885,00, Jamkesos sebesar Rp2.761.834.433,00 dan sisa kas yang
dikelola UPTD JPKM sebesar Rp1.615.526.829,00 serta sisa kas puskesmas sebesar
Rp3.052.826,00. Dari penerimaan tersebut telah dibelanjakan untuk Askes sebesar
Rp1.493.527.349,00 dan Jamkesos sebesar Rp1.811.737.275,00. Sedangkan sisa
Askes telah di cantumkan dalam neraca. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.10.01.00.00.2.1.02.17 Biaya Subsidi
dan pengembalian puskesmas
Rp 4.719.437.685,00
1.10.01.1.02.01 Retribusi
Pelayanan Kesehatan
Rp 3.385.737.340,00
Kas di PK Rp 1.333.700.345,00



Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
Kas di PK Rp 2.568.676.813,00
2.10.01.00.00.2.1.02.17 Biaya
subsidi dan pengembalian
puskesmas
Rp 8.034.738.019,00
1.10.01.1.02.01
Retribusi Pelayanan
Kesehatan
Rp 9.269.714.487,00
Kas di PK Rp 1.333.700.345,00

Sehingga BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut:
Kas di PK Rp 2.568.676.813,00
2.10.01.00.00.2.1.02.17 Biaya
subsidi dan pengembalian
pendapatan puskesmas
Rp 3.315.300.334,00
1.10.01.1.02.01
Retribusi Pelayanan
Kesehatan
Rp 5.883.977.147,00

63) Pada Laporan Keuangan Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan
Tahun Anggaran 2004, belum dicantumkan nilai persediaan akhir Alat Tulis Kantor.
Tetapi pada pemeriksaan fisik barang tahun 2004 oleh Bagian Tata Usaha, diketahui
masih terdapat persediaan ATK di Bagian Tata Usaha senilai Rp1.241.250,00 yang
belum dicatat pada Laporan Keuangan dan Neraca sehingga masih diakui sebagai
Belanja Bahan Pakai Habis Kantor.

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
Sediaan Rp 1.241.250,00
Ekuitas Dana Lancar Rp 1.241.250,00

64) Pada Tahun Anggaran 2004, Pemerintah Kabupaten Sleman telah mencatat
Persediaan Obat pada Dinas Kesehatan sebesar Rp1.429.549.651,00. Berdasarkan
kartu persediaan serta Laporan Pemakaian dan Laporan Permintaan Obat, diketahui
bahwa persediaan obat pada Dinas Kesehatan per 31 Desember 2004 sebesar
Rp3.954.398.163,00. Dengan rincian sebagai berikut:
No Uraian J umlah (Rp)
I Dinas Kesehatan
1 APBD 1.337.817.177,00
2 Lain-lain 1.558.154.119,00
3 Askes 794.852.914,00
J umlah I 3.690.824.210,00

II Puskesmas
1 Mlati I 9.833.801,00
2 Mlati II 13.561.513,00
3 Tempel I 5.471.193,00
4 Tempel II 4.977.655,00
5 Sayegan 11.818.526,00
6 Godean I 7.732.452,00
7 Godean II 4.720.493,00
8 Gamping I 6.053.463,00
9 Gamping II 8.272.077,00
10 Moyudan 11.772.359,00
11 Minggir 11.818.723,00
12 Depok I 7.801.243,00
13 Depok II 8.379.187,00
14 Ngemplak I 10.773.198,00
15 Ngemplak II 8.575.863,00
16 Ngaglik I 7.390.918,00
17 Ngaglik II 4.187.365,00
18 Kalasan 9.065.718,00
19 Prambanan 7.537.585,00
20 Pakem 23.621.925,00
21 Cangkringan 5.696.972,00
22 Berbah 14.033.131,00
23 Turi 17.449.194,00
24 Sleman 43.029.399,00
J umlah II 263.573.953,00
J umlah I +II 3.954.398.163,00

Pemerintah Kabupaten Sleman mencatat Persediaan obat Dinas Kesehatan
dalam Neraca sebagai berikut:
Sediaan Rp 1.429.549.651,00
Ekuitas Dana Lancar Rp 1.429.549.651,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
Sediaan Rp 3.954.398.163,00
Ekuitas Dana Lancar Rp 3.954.398.163,00

Sehingga BPK –RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
Sediaan Rp 2.524.848.512,00
Ekuitas Dana Lancar Rp 2.524.848.512,00

65) Pada Tahun Anggaran 2004, Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat dalam
Neraca, Hutang atas penyetoran uang muka bagian laba PDAM sebesar
Rp268.900.000,00, sehingga BPK-RI melakukan koreksi atas neraca sebagai berikut:
Ekuitas Dana Lancar Rp 268.900.000,00
Bagian Lancar Hutang
Jangka Panjang
Rp 268.900.000,00

66) Pada Tahun Anggaran 2004, Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat dalam
Neraca, penyertaan modal kepada PDAM sebesar Rp124.999.999,62, sehingga BPK-
RI melakukan koreksi atas neraca sebagai berikut:
Penyertaan Modal Pemda Rp 124.999.999,62
Ekuitas Dana Lancar Rp 124.999.999,62

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam LRA
dan Neraca Tahun 2004 terkait dengan koreksi yang dilakukan BPK-RI adalah
sebagai berikut:
1) Akun 1.01.05.1.01.05 Pajak Penerangan Jalan Umum
Saldo sebelum koreksi Rp12.787.591.248,00
Koreksi tambah Rp 4.502.762.312,00
Saldo setelah koreksi Rp 17.290.353.560,00
2) Akun 2.01.05.00.00.2.1.02.02 Biaya PJU
Saldo sebelum koreksi Rp6.200.000.000,00
Koreksi tambah Rp3.638.244.630,00
Saldo setelah koreksi Rp 9.838.244.630,00
3) Akun 2.01.05.00.00.1.1.01.07 Insentif
Saldo sebelum koreksi Rp1.080.200.029,54
Koreksi tambah Rp 864.517.682,00
Saldo setelah koreksi Rp 1.944.717.711,54
4) Akun 1.10.01.1.02.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan
Saldo sebelum koreksi Rp3.385.737.340,00
Koreksi tambah Rp5.883.977.147,00
Saldo setelah koreksi Rp9.269.714.487,00
5) Akun 2.10.01.00.00.2.1.02.17 Biaya subsidi dan pengembalian puskesmas
Saldo sebelum koreksi Rp4.719.437.685,00
Koreksi tambah Rp3.315.300.334,00
Saldo setelah koreksi Rp8.034.738.019,00
6) Akun Kas
Saldo sebelum koreksi Rp52.707.505.801,01
Koreksi tambah Rp 2.568.676.813,00
Saldo setelah koreksi Rp 55.276.182.614,01
7) Akun Sediaan
Saldo sebelum koreksi Rp2.121.935.919,71
Koreksi tambah Rp 1.241.250,00
Koreksi tambah Rp2.524.848.512,00
Saldo setelah koreksi Rp4.648.025.681,71
8) Akun Penyertaan Modal Pemda
Saldo sebelum koreksi Rp18.706.269.447,38
Koreksi tambah Rp 124.999.999,62
Saldo setelah koreksi Rp18.831.269.447,00
9) Akun Aktiva Tetap – Mebelair dan Perlengkapan
Saldo sebelum koreksi Rp4.896.104.925,00
Koreksi tambah Rp 570.000,00
Koreksi tambah Rp 1.160.000,00
Koreksi tambah Rp 9.457.600,00
Koreksi tambah Rp 5.142.500,00
Koreksi tambah Rp 63.348.000,00
Koreksi tambah Rp 2.860.000,00
Koreksi tambah Rp 2.014.000,00
Koreksi tambah Rp 1.276.600,00
Koreksi tambah Rp 2.049.920,00
Koreksi tambah Rp 44.998.700,00
Koreksi tambah Rp 2.841.000,00
Koreksi kurang (Rp 1.040.000,00)
Koreksi kurang (Rp 475.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 5.030.308.245,00
10) Akun Bagian Hutang Lancar Hutang Jangka Panjang
Saldo sebelum koreksi Rp 137.744.928,40
Koreksi tambah Rp 268.900.000,00
Saldo setelah koreksi Rp406.644.928,40
11) Akun Ekuitas Dana Lancar
Saldo sebelum koreksi Rp84.602.484.460,52
Koreksi tambah Rp 1.241.250,00
Koreksi tambah Rp 2.524.848.512,00
Koreksi tambah Rp 570.000,00
Koreksi tambah Rp 1.160.000,00
Koreksi tambah Rp 9.457.500,00
Koreksi tambah Rp 5.142.500,00
Koreksi tambah Rp 63.348.000,00
Koreksi tambah Rp 2.860.000,00
Koreksi tambah Rp 2.014.000,00
Koreksi tambah Rp 1.276.600,00
Koreksi tambah Rp 2.049.920,00
Koreksi tambah Rp 44.998.700,00
Koreksi tambah Rp 2.841.000,00
Koreksi kurang (Rp 1.040.000,00)
Koreksi kurang (Rp 475.000,00)
Koreksi kurang (Rp 268.900.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp86.993.877.542,52
12) Akun Ekutas Dana Diinvestasikan
Saldo sebelum koreksi Rp1.449.748.640.752,12
Koreksi tambah Rp 124.999.999,62
Saldo setelah koreksi
Rp1.449.873.640.751
,74
13) Akun Surplus Defisit
Saldo sebelum koreksi Rp80.343.101.620,20
Koreksi tambah Rp 2.568.676.813,00
Saldo setelah koreksi Rp82.911.778.433,20









Dengan adanya koreksi LRA tersebut diatas, maka BPK-RI melakukan koreksi atas
Laporan Surplus Defisit sebagai berikut:
BAU-Belanja Pegawai Rp 864.517.682,00
BAU-Belanja Barang dan Jasa Rp 6.959.732.964,00
BAU-Belanja Perjalanan Dinas Rp 5.100.000,00
BAU-Belanja Pemeliharaan Rp 45.289.725,00
BOP- Belanja Pegawai Rp 309.951.500,00
BOP-Belanja Barang dan Jasa Rp 96.642.000,00
BOP-Belanja Perjalanan Dinas Rp 42.627.000,00
BOP-Belanja Pemeliharaan Rp 102.469.650,00
Belanja Modal Rp 134.516.820,00
Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Rp 60.750.000,00
Surplus/Defisit Rp 2.568.676.813,00
Pajak Daerah Rp 4.502.762.312,00
Retribusi Daerah Rp 5.883.977.147,00
BAU- Belanja Pegawai Rp 81.389.000,00
BAU-Belanja Barang dan Jasa Rp 107.910.825,00
BAU-Belanja Pemeliharaan Rp 75.757.500,00
BOP- Belanja Pegawai Rp 273.337.500,00
BOP-Belanja Barang dan Jasa Rp 244.122.370,00
BOP-Belanja Pemeliharaan Rp 19.502.500,00
Belanja Modal Rp 1.515.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Surplus Defisit untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004
yaitu:
1) Akun Pajak Daerah
Saldo sebelum koreksi Rp35.818.035.907,75
Koreksi tambah Rp 4.502.762.312,00
Saldo setelah koreksi Rp40.320.798.219,75
2) Akun Retribusi Daerah
Saldo sebelum koreksi Rp23.534.327.804,90
Koreksi tambah Rp 5.883.977.147,00
Saldo setelah koreksi Rp29.418.304.951,90
3) Akun BAU – Belanja Pegawai/Personalia
Saldo sebelum koreksi Rp289.879.690.078,09
Koreksi tambah Rp 864.517.682,00
Koreksi kurang (Rp 81.389.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 290.662.818.760,09
4) Akun BAU – Belanja Barang dan Jasa
Saldo sebelum koreksi Rp29.573.825.438,75
Koreksi tambah Rp 6.959.732.964,00
Koreksi kurang (Rp 107.910.825,00)
Saldo setelah koreksi Rp 36.425.647.577,75
5) Akun BAU – Belanja Perjalanan Dinas
Saldo sebelum koreksi Rp1.284.716.250,00
Koreksi tambah Rp 5.100.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 1.289.816.250,00
6) Akun BAU – Belanja Pemeliharaan
Saldo sebelum koreksi Rp2.867.106.151,00
Koreksi tambah Rp 45.289.725,00
Koreksi kurang (Rp 75.757.500,00)
Saldo setelah koreksi Rp2.836.638.376,00
7) Akun BOP – Pegawai/Personalia
Saldo sebelum koreksi Rp17.763.534.276,86
Koreksi tambah Rp 309.951.500,00
Koreksi kurang (Rp 273.337.500,00)
Saldo setelah koreksi Rp 17.800.148.276,86
8) Akun BOP – Belanja Barang dan Jasa
Saldo sebelum koreksi Rp36.433.067.663,06
Koreksi tambah Rp 96.642.000,00
Koreksi kurang (Rp 244.122.370,00)
Saldo setelah koreksi Rp 36.285.587.293,06
9) Akun BOP – Belanja Perjalanan Dinas
Saldo sebelum koreksi Rp1.349.374.370,00
Koreksi tambah Rp 42.627.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 1.392.001.370,00
10) Akun BOP – Belanja Pemeliharaan
Saldo sebelum koreksi Rp2.496.792.702,82
Koreksi tambah Rp 102.469.650,00
Koreksi kurang (Rp 19.502.500,00)
Saldo setelah koreksi Rp 2.579.759.852,82
11) Akun Belanja Modal
Saldo sebelum koreksi Rp2.262.280.290,00
Koreksi tambah Rp 134.516.820,00
Koreksi kurang (Rp 1.515.000,00)
Saldo setelah koreksi Rp 2.395.282.110,00
12) Akun Belanja Bagi Hasil Bantuan Keuangan
Saldo sebelum koreksi Rp25.092.442.243,29
Koreksi tambah Rp 60.750.000,00
Saldo setelah koreksi Rp 25.153.192.243,29
13) Akun Surplus/Defisit
Saldo sebelum koreksi Rp80.343.101.620,20
Koreksi tambah Rp 2.581.765.349,00
Saldo setelah koreksi Rp82.924.866.969,20
Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya

67) Arus Kas yang disusun Pemerintah Kabupaten Sleman termasuk dana yang dari
APBN dan bantuan non kas, sehingga Pemerintah Kabupaten Sleman menyajikan
Arus Kas untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 adalah sebagai
berikut:

Uraian Jumlah (Rp)
Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Arus Masuk Kas
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Pajak Daerah 30.715.060.955,07
Pendapatan Retribusi Daerah 24.041.598.899,90
Pendapatan Bagian Laba BUMD 3.848.890.120,96
Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 3.524.556.317,84
Jumlah Pendapatan Asli Daerah 62.130.106.293,77
PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN DARI PEMERINTAH
PUSAT
Pendapatan Bagian Daerah dari PBB dan BPHTB 30.244.637.207,00
Pendapatan Bagian Daerah dari Pajak Penghasilan Pasal 21 7.918.011.115,00
Pendapatan Bagian Daerah dari SDA 371.509.541,00
Pemberian Hak Atas Tanah 0,00
Dana Alokasi Umum 307.331.000.000,00
Dana Alokasi Khusus 9.480.000.000,00
Dana Penyeimbang 0,00
Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan dari
Pemerintah Pusat 355.345.157.863,00
PENDAPATAN BAGI HASIL DARI PEMERINTAH PROPINSI
Pendapatan Bagi Hasil Pajak 34.111.404.473,41
Pendapatan Bagi Hasil Lainnya 495.149.900,00
Jumlah Pendapatan Bagi Hasil dari Pemerintah
Propinsi 34.606.554.373,41
PENDAPATAN LAIN-LAIN YANG SAH
Pendapatan Hibah / Bantuan Kontinjensi 21.238.000.000,00
Pendapatan Dana Darurat 0,00
Bantuan dari Pemerintah Pusat 0,00
Bantuan Dana Dekosentrasi 4.026.894.000,00
Penerimaan Kompensasi PPh 21 3.052.457.556,00
Dana Talangan Belanja BKKBN 2.960.822.000,00
Bantuan Untuk Penataan PKL 3.000.000.000,00
Bantuan Hibah 387.496.789,00
Bantuan Gaji Pol PP 819.057.304,00
Lain-lain Pendapatan 0,00
Jumlah Pendapatan Lain-lain yang Sah 35.484.727.649,00
Jumlah Arus Masuk Kas 487.566.546.179,18

Arus Keluar Kas
Belanja Pegawai 307.647.101.854,95
Belanja Barang dan J asa Non Investasi 59.362.967.237,64
Belanja Pemeliharaan 5.228.805.923,00
Belanja Perjalanan Dinas 2.634.090.620,00

Belanja Subsidi 0,00
Belanja Bantuan Keuangan 12.564.772.704,00
Belanja Modal 2.262.280.290,00
Belanja Tak Tersangka 2.835.251.320,00
Bagi Hasil Pajak dan Retribusi ke Desa 5.882.213.000,00
Bagi Hasil Pendapatan Lain ke Desa 6.887.161.755,00
Belanja Dana Dekonsentrasi 0,00
Jumlah Arus Keluar Kas 405.304.644.704,59
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 82.261.901.474,59

Arus Kas dari Aktivitas Investasi aset Nonkeuangan

Arus Masuk Kas
Pendapatan dari Penjualan Aset Tetap 1.800.000,00
Pendapatan dari Penjualan Aset Lain 0,00
Jumlah Arus Masuk Kas 1.800.000,00
Arus Keluar Kas
Pembelian Aset Tetap 55.059.593.333,62
Pembelian Aset Lainnya 194.950.000,00
Biaya Dibayar Dimuka 0,00
Bangunan Dalam Pengerjaan 13.603.766.251,80
Jumlah Arus Keluar Kas 68.858.309.585,42
Arus Kas Bersih dari Akt Inv Nonkeuangan (68.856.509.585,42)

Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan
Arus Masuk Kas
Penerimaan Penjualan Aset Yang Dipisahkan 0,00
Penerimaan Penjualan Investasi Lainnya 0,00
Penerimaan Pinjaman 0,00
Penerimaan Pinjaman Dalam Negeri Lain 0,00
Pengembalian pokok Piutang Penguatan Modal 4.767.535.282,00
Jumlah Arus Masuk Kas 4.767.535.282,00
Arus Keluar Kas
Pembayaran Pokok Pinjaman 137.744.928,40
Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 4.364.670.664,00
Piutang PSS 3.660.898.000,00
Piutang Sekretariat 552.650.000,00
Penguatan Modal 7.959.750.000,00
Jumlah Arus Keluar Kas 16.675.713.592,40
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan (11.908.178.310,40)

Arus Kas dari Aktivitas Nonanggaran
Arus Masuk Kas
Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga 29.799.718.429,00
Jumlah Arus Masuk Kas 29.799.718.429,00
Arus Keluar Kas
Pengeluaran Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) 30.144.568.772,62
Jumlah Arus Keluar Kas 30.144.568.772,62
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Nonanggaran (344.850.343,62)

Kenaikan/Penurunan Kas 1.152.363.235,15
Saldo Awal Kas 51.555.142.565,86
Saldo Akhir Kas 52.707.505.801,01


Seharusnya arus kas hanya bersumber dari dana APBD, maka BPK-RI menyajikan Arus
Kas Pemerintah Kabupaten Sleman untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember
2004 adalah sebagai berikut:
U R A I A N JUMLAH (Rp)
ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Aliran Kas Masuk:
Pendapatan Asli Daerah 70.499.050.996,77
Pendapatan dari Dana Perimbangan 389.951.712.236,41
Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 31.115.636.860,00
Jumlah Aliran Kas Masuk 491.566.400.093,18

Aliran Kas Keluar :
Belanja Administrasi Umum
Belanja Pegawai/Personalia 290.662.818.760,09
Belanja Barang dan J asa 31.097.131.279,75
Belanja Perjalanan Dinas 1.289.816.250,00
Belanja Pemeliharaan 2.839.538.376,00
325.889.304.665,84
Belanja Operasi dan Pemeliharaan
Belanja Pegawai/Personalia 17.735.418.526,86
Belanja Barang dan J asa 32.776.051.968,89
Belanja Perjalanan Dinas 1.392.001.370,00
Belanja Pemeliharaan 3.724.763.922,00
55.628.235.787,75

Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 25.394.897.459,00
Belanja Tak Tersangka 2835251320,00
Jumlah Aliran Kas Keluar 409.747.689.232,59
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 81.818.710.860,59

ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Aliran Kas Masuk:
Penjualan Investasi J angka Panjang 0,00
Penjualan Aktiva Tetap 1.800.000,00
Jumlah Aliran Kas Masuk 1.800.000,00
Aliran Kas Keluar :
Belanja Modal / Pembangunan 78.329.860.695,42
Pembelian Investasi J angka Panjang 0,00
Jumlah Aliran Kas Keluar 78.329.860.695,42
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi (78.328.060.695,42)



ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN
Aliran Kas Masuk:
Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 0,00
Transfer dari Dana Cadangan 0,00

Penjualan dari Aset Daerah yang
Dipisahkan 0,00
Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu 0,00
Penerimaan Pengembalian Modal 1.653.964.150,00
Jumlah Aliran Kas Masuk 1.653.964.150,00
Aliran Kas Keluar :
Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi 137.744.928,40
Transfer ke Dana Cadangan 0,00
Penyertaan Modal 5.764.670.664,00
Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu. 0,00
Piutang PSS 3.660.898.000,00
Piutang Sekretariat 552.650.000,00
Jumlah Aliran Kas Keluar 10.115.963.592,40
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan (8.461.999.442,40)

Kenaikan Bersih Kas Selama Periode (4.971.349.277,23)

Saldo Awal Kas 50.401.982.367,24

Saldo Akhir Kas 45.430.633.090,01

C. Catatan Pemeriksaan
Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah (sebelum disampaikan ke DPRD)
Tahun Anggaran 2004 yang disajikan oleh Pemerintah Kabupaten Sleman, dapat
diungkapkan minimal sebanyak 23 Catatan Pemeriksaan yang perlu mendapat perhatian
Pemerintah Daerah dan DPRD untuk meningkatkan kualitas Laporan Keuangannya.

1. Catatan Pemeriksaan yang mempengaruhi kewajaran Laporan Keuangan
Daerah
a. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah

Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.d. Desember 2004
untuk satuan kerja DPRD yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan
Pencatatan, diketahui terdapat pengeluaran-pengeluaran penunjang kegiatan rekening
2.01.01.00.00.1.1.01.01.14 sebesar Rp412.200.000,00 yang tidak didukung dengan bukti
yang lengkap dan sah.
Pengeluaran tersebut dianggarkan sebesar Rp1.130.253.000,00 dan direalisasikan sebesar
Rp1.120.674.500,00.
Pengeluaran dimaksud hanya didukung dengan bukti kas pengeluaran yang
ditandatangani pihak intern (d.h.i Ketua DPRD) dan pemegang kas, tanpa dilengkapi
dengan bukti pendukung lainnya yang menyatakan adanya kegiatan tersebut.



Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam Pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 27 jo.
Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam Pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung
oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang
menagih.

Hal tersebut mengakibatkan realisasi belanja sebesar Rp412.200.000,00 kurang
dapat diyakini kebenarannya.

Permasalahan tersebut disebabkan kelalaian pengguna anggaran untuk
melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dilakukan.

Saran BPK-RI

Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Pengguna
Anggaran untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti pendukung yang lengkap
dan sah.

b. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis Pakai
Kantor dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar
Rp1.994.042.565,00 tidak tepat.

Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan, diketahui bahwa Biaya Habis Pakai Kantor-
Belanja Administrasi Umum (BAU) pada Belanja Aparatur Daerah (BAD) rekening
1.1.02.01, Biaya Bahan/Material – Belanja Operasi dan Pemeliharaan (BOP) pada BAD
rekening 1.2.02.01, Biaya Habis Pakai Kantor-Belanja Administrasi Umum (BAU) pada
Belanja Pelayanan Publik (BPP) rekening 2.1.02.01 serta Biaya Bahan/Material – Belanja
Operasi dan Pemeliharaan (BOP) pada BPP rekening 2.2.02.01 direalisasikan sebesar
Rp17.013.983.795,06.
Dalam rekening biaya-biaya tersebut, dibebankan pengeluaran biaya Bahan Bakar
Minyak (BBM) pada 40 satuan kerja dari 41 satuan kerja senilai Rp1.994.042.565,00 (
11,72% dari Rp17.013.983.795,06).
Adapun rinciannya sebagai berikut:
No. Satuan Kerja Realisasi BBM (Rp)
1 Dinas Pendidikan 38.822.690,00
2 Sekretariat Daerah 219.531.000,00
3 Bappeda 96.898.350,00
4 BPKKD 168.613.230,00
5 Bupati/Wakil Bupati 32.580.000,00
6 DPRD/Sekretariat DPRD 33.441.000,00
7 Dinas P3BA 91.381.470,00
8 Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB 46.582.310,00
9 Dinas Pertanian Kehutanan 158.533.350,00
10 Dinas P2KPM 49.431.100,00
11 Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 48.835.610,00
12 Kantor Telkom dan Informasi 2.769.300,00
13 BLK 3.438.620,00
14 Bawasda 31.258.700,00
15 Kantor Pendaftaran Penduduk dan Catt Sipil 6.407.400,00
16 Sat Pol PP dan Tibmas 81.416.100,00
17 Badan Pengendalian Pertanahan Daerah 28.671.825,00
18 Kantor Perpustakaan&Arsip Daerah 9.074.030,00
19 Dinas Kimpraswilhub 555.179.990,00
20 Kantor Pengendalian Dampak Lingkungan 16.390.200,00
21 Dinas Kesehatan 97.633.250,00
22 RSUD -
23 Kantor Pengelola Pasar Daerah 37.430.800,00
24 Badan Kepegawaian Daerah 42.028.200,00
25 Kecamatan Kalasan 3.113.200,00
26 Kecamatan Depok 9.603.860,00
27 Kecamatan Berbah 4.665.500,00
28 Kecamatan Prambanan 6.081.600,00
29 Kecamatan Ngaglik 2.942.600,00
30 Kecamatan Ngemplak 5.845.810,00
31 Kecamatan Cangkringan 2.773.800,00
32 Kecamatan Pakem 7.951.330,00
33 Kecamatan Turi 6.384.200,00
34 Kecamatan Tempel 6.982.980,00
35 Kecamatan Seyegan 3.248.900,00
36 Kecamatan Minggir 3.065.600,00
37 Kecamatan Moyudan 5.726.840,00
38 Kecamatan Godean 6.805.600,00
39 Kecamatan Gamping 8.624.650,00
40 Kecamatan Mlati 5.991.100,00
41 Kecamatan Sleman 7.886.470,00
Jumlah 1.994.042.565,00

Biaya BBM seharusnya dibebankan pada jenis Belanja Pemeliharaan, obyek belanja
Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan, pada rincian obyek biaya pemeliharaan alat
angkutan darat bermotor, rekening 1.1.04.02 atau 1.2.04.02 dan 2.1.04.02 atau 2.2.04.02.
Surat Keputusan Kepala Daerah Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk
Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004, dalam
Lampiran menganggarkan biaya BBM pada Biaya Barang dan Jasa. Padahal BBM
dikeluarkan untuk mengoperasikan alat angkutan bermotor, tanpa adanya alat angkutan
bermotor, tidak dapat dikeluarkan biaya BBM. Maka biaya BBM merupakan komponen
biaya pemeliharaan alat angkutan bermotor.
Dari verifikasi SPJ, pada umumnya biaya BBM di SPJ kan secara total dari satu SPBU
(Stasiun Pengisian Bahan Bakar Umum) per kegiatan, kemudian dibagikan kepada
pejabat-pejabat pemegang kendaraan dinas ataupun pejabat dan staf yang belum
memegang kendaraan, namun mendapatkan penggantian BBM.



Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD
dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode
rekeningnya pada Lampiran IV.

Masalah tersebut mengakibatkan:
1) Biaya habis pakai kantor / bahan material yang disajikan lebih besar dari yang
seharusnya senilai Rp1.994.042.565,00;
2) Biaya pemeliharaan alat angkutan darat bermotor disajikan lebih rendah dari
seharusnya;
3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya
penyalahgunaan.

Hal tersebut disebabkan kebijakan Bupati yang dituangkan dalam Surat
Keputusan Bupati Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 telah salah
menganggarkan BBM pada belanja barang dan jasa.





Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar:
1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan
merealisasikan biaya BBM sesuai format dan rincian belanja yang telah ditetapkan
sebagai komponen biaya pemeliharaan;
2) Meninjau kembali SK Bupati tentang Petunjuk Pengelolaan Anggaran Pendapatan
dan Belanja Daerah agar pada tahun anggaran berikutnya tidak menganggarkan lagi
biaya BBM pada Belanja Barang dan Jasa.

c. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia
tidak tepat sebesar Rp204.387.200,00 dan diantaranya sebesar Rp115.000.000,00
tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah

Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh
Kasubbid Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.d. Desember 2004 pada satuan
kerja Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD), diketahui bahwa Biaya Pengembangan
Sumber Daya Manusia (SDM) rekening 2.01.01.00.00.1.1.01.05.02 dianggarkan sebesar
Rp273.800.000,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp268.687.400,00.
Namun dari realisasi tersebut, sebesar Rp204.387.200,00 merupakan pengeluaran yang
tidak tepat pembebanannya. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan
pada rekening 2.01.01.00.00.1.1.03 Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp124.162.200,00;
rekening 2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium sebesar Rp79.100.000,00; rekening
2.01.01.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan/Material sebesar Rp150.000.00 dan rekening
2.01.01.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp975.000,00.
Adapun rincian dari kegiatan tersebut adalah yang berikut:

No.
Uraian Jumlah (Rp)
1.
Biaya Perjalanan Dinas
a
Ke Jakarta 4 hari, 5 orang @ Rp5.000.000,00 25.000.000,00
b
Ke Jakarta 4 hari, 5 orang @ Rp5.000.000,00 25.000.000,00
c
Ke Banjarbaru 4 hari, 7 orang @ Rp5.000.000,00 35.000.000,00
d Ke Jakarta 4 hari, 3 orang @ Rp5.000.000,00 15.000.000,00
e
Ke Lombok Barat 4 hari, 3 orang @ Rp5.000.000,00
15.000.000,00
f
Pembelian Tiket Jakarta PP 2 orang
1.390.000,00
g Lumpsum 2 orang @ 3 hari
1.200.000,00
h
Pembelian Tiket Jakarta PP 2 orang 1.788.400,00
I Lumpsum 2 orang @ 4 hari 1.600.000,00
J
Pembelian Tiket Denpasar PP2 orang 1.583.800,00
k
Lumpsum 2 orang @ 4 hari 1.600.000,00

J u m l a h 124.162.200,00


2. Honorarium
a Tim Persiapan Penyelenggaraan Seminar 10.600.000,00
b Tim Anggota DPRD 22.500.000,00
c Peserta Seminar Anggota DPRD 45.000.000,00
d Tim mempersiapkan administrasi keuangan 1.000.000,00
J u m l a h 79.100.000,00

1 2 3
3. Biaya Bahan/Material
Alat tulis kantor 150.000,00

4. Biaya Jasa Pihak Ketiga
a Honorarium nara sumber 500.000,00
b Biaya Dokumentasi 400.000,00
c Biaya Dekorasi 75.000,00
J u m l a h 975.000,00
J u m l a h 1+2+3+4 204.387.200,00


Dari pengeluaran untuk Biaya perjalanan dinas, diantaranya sebesar Rp115.000.000,00
tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah, diantaranya tidak terdapat bukti tiket
perjalanan ataupun Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD) yang ditandatangani oleh
pihak yang dituju.
Selain itu, pengeluaran biaya perjalanan dinas tidak mengacu pada standar yang ditetapkan
oleh Bupati Sleman. Sebagai perbandingan, perjalanan ke Jakarta dengan menggunakan
standar Bupati, lumpsum 4 hari, hanya dibutuhkan biaya Rp1.694.200,00/orang.
Namun tanpa menggunakan standar, tiap orang ke Jakarta selama empat hari diberikan
biaya perjalanan sebesar Rp5.000.000,00.
Panitia Anggaran dalam menyusun anggaran Biaya Pengembangan SDM tidak
memahami penggunaan rekening tersebut.
Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam Pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Peranggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode
rekeningnya pada Lampiran IV.
4) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 27 jo.
Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam Pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung
oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang
menagih.
5) Keputusan Bupati Sleman Nomor 21/Kep.KDH/A/2003 tanggal 23 September 2003
tentang Standarisasi Harga Barang dan Jasa Tahun Anggaran 2004, dalam
standarisasi harga jasa untuk biaya perjalanan dinas ke Jakarta atau Propinsi/daerah
lain di luar Pulau Jawa untuk Pegawai Golongan IV Rp200.000,00/hari/orang untuk
biaya penginapan, biaya makan, biaya angkutan dan uang saku, belum terrmasuk
biaya transpor/tiket ke tempat tujuan pergi pulang.
Hal tersebut mengakibatkan:
1) Realisasi Biaya Pengembangan SDM yang disajikan lebih besar senilai
Rp204.387.200,00 dari seharusnya;
2) Realisasi Biaya Perjalanan Dinas, biaya honorarium, biaya bahan/material, dan biaya jasa
pihak ketiga disajikan lebih kecil sebesar Rp204.387.200,00 dari seharusnya;
3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya
penyalahgunaan;
4) Pengeluaran Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp115.000.000,00 kurang dapat diyakini
kebenarannya dan memboroskan keuangan daerah.

Hal tersebut disebabkan:
1) Panitia Anggaran dalam menyusun anggaran Biaya Pengembangan SDM tidak
memahami ketentuan yang berlaku;
2) Kelalaian pengguna anggaran untuk melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah
dilakukan;
3) Kebijaksanaan Pimpinan DPRD periode 1999 – 2004 untuk tidak menggunakan
standar Bupati.


Saran BPK-RI
Disarankan kepada Ketua DPRD agar:
1) Dalam menganggarkan biaya perjalanan dinas mengacu pada standar harga yang
ditetapkan Bupati
2) Menegur dan memerintahkan:
a) Panitia anggaran agar menyusun anggaran sesuai ketentuan yang berlaku
b) Pengguna anggaran melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dibukukan

d. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada
Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat

Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.d. Desember 2004 pada
satuan kerja BPKKD, diketahui bahwa Biaya Asuransi rekening 2.01.05.00.00.1.1.02.08
dianggarkan sebesar Rp1.003.174.047,99 dan telah direalisasikan sebesar
Rp1.001.629.209,00.
Biaya Asuransi yang telah dikeluarkan tersebut merupakan pembayaran subsidi dan iuran
Pemerintah Kabupaten Sleman dalam penyelenggaraan Asuransi Kesehatan bagi Pegawai
Negeri Sipil dan Penerima Pensiun sebagai tindak lanjut Peraturan Pemerintah Nomor 28
Tahun 2003 tanggal 9 Juni 2003 dan Keputusan Menteri Keuangan Nomor
378/KMK.02/2003 tanggal 26 Agustus 2003 serta Surat Edaran Bersama Direktur
Jenderal Anggaran dan Direktur Jenderal Otonomi Daerah Nomor
tanggal 21 Januari 2004 tentang Pedoman dan Tata Cara Pembayaran Iuran Pemerintah
Daerah dalam Penyelenggaraan Asuransi Kesehatan.
Pembebanan biaya asuransi pada Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat,
seharusnya dicantumkan ke dalam Bagian Belanja Aparatur, kelompok Belanja
Administrasi Umum, jenis Belanja Pegawai, obyek Gaji dan Tunjangan Pegawai serta
rincian obyek Iuran Asuransi Kesehatan.
Karena Iuaran Asuransi mencakup seluruh pegawai di Pemerintah Kabupaten Sleman,
maka seharusnya pembebanananya di satuan kerja Sekretariat Daerah, rekening
2.01.03.00.00.1.1.01.03. Belanja Pegawai – Biaya Gaji dan Tunjangan Pegawai.
SE – 7/A/2004
440/128/OTDA
Biaya Gaji dan Tunjangan Pegawai tersebut dianggarkan sebesar Rp15.281.317.705,00
dan telah direalisasikan sebesar Rp14.461.367.311,00.
Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya
Asuransi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja.
Keadan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD
dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode
rekeningnya pada Lampiran IV;
4) Surat Edaran Bersama Direktur Jenderal Anggaran dan Direktur Jenderal Otonomi
Daerah Nomor tanggal 21 Januari 2004 tentang Pedoman dan Tata
Cara Pembayaran Iuran Pemerintah Daerah dalam Penyelenggaraan Asuransi
Kesehatan dalam butir B.3 disebutkan bahwa teknis penganggaran iuran asuransi
kesehatan dalam APBD setiap tahunnya dicantumkan ke dalam Bagian Belanja
Aparatur, Kelompok Belanja Administrasi Umum, Jenis Belanja Pegawai/Personalia,
Obyek Gaji dan Tunjangan Pegawai serta Rincian Obyek Iuran Asuransi Kesehatan.
Hal tersebut mengakibatkan realisasi biaya gaji dan tunjangan di Sekretariat
Daerah disajikan lebih rendah sebesar Rp1.001.629.209,00 dan realisasi belanja barang
dan jasa di BPKKD disajikan lebih tinggi.

SE – 7/A/2004
440/128/OTDA
Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah di BPKKD
tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala
BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya asuransi pada belanja pegawai
sekretariat daerah.

e. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00

Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004, Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kasubbid
Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari sampai dengan Desember 2004 pada
satuan kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD), diketahui
bahwa Biaya Jasa Pihak Ketiga rekening 2.01.05.00.00.1.2.2.02 dianggarkan sebesar
Rp1.057.870.000,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp983.235.460,00. Namun dari
realisasi tersebut, sebesar Rp211.562.190,00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat
pembebanannya..
Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Biaya
Pengembangan Sumber Daya Manusia (SDM), Biaya Bahan Pakai Habis Kantor, Biaya
Jasa Kantor, Biaya Sewa, Biaya Pemeliharaan Gedung, Biaya Pemeliharaan Alat-alat
Angkutan Darat Bermotor, Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor, Biaya Pemeliharaan
Mebelair, Biaya Pemeliharaan Komputer, Biaya Pemeliharaan Alat-alat Audio dan
Komunikasi serta Belanja Modal Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga.
Adapun rincian kegiatan adalah sebagai berikut:
No Uraian Jumlah (Rp.) Rekening Seharusnya
1. Biaya Pengembangan SDM 17.640.000,00 2.01.05.00.00.1.1.1.05
2. Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 8.959.500,00 2.01.05.00.00.1.1.2.01
3. Biaya Jasa Kantor 8.288.140,00 2.01.05.00.00.1.1.2.02
4. Biaya Sewa 6.660.000,00 2.01.05.00.00.1.2.2.04
5. Biaya Pemeliharaan Gedung 37.369.000,00 2.01.05.00.00.1.2.4.01
6. B. Pemeliharaan Alat-alat Angkutan Darat
Bermotor:
√ BPKKD
√ Bawasda


85.360.550,00
1.730.000,00


2.01.05.00.00.1.2.4.02.01
2.01.07.00.00.1.2.4.02.01
7. B. Pemeliharaan Alat-alat Kantor & RT-
Pemeliharaan Alat2 RT
215.000,00 2.01.05.00.00.1.2.4.03.01
8. B. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT-
Pemelihraan Meubelair
8.450.000,00 2.01.05.00.00.1.2.4.03.04
9. B. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT-
Pemeliharaan Komputer (tidak
dianggarkan)

2.890.000,00 2.01.05.00.00.1.2.4.03.03
10. B. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT-
Pemeliharaan Alat2 Audio & Komunikasi
550.000,00 2.01.05.00.00.1.1.4.04.02
11. Belanja Modal Alat2 Kantor&RT- Instalasi
Jaringan komputer (tidak dianggarkan)
33.450.000,00 2.01.05.00.00.1.3.12.03
Jumlah 211.562.190,00

Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah menganggarkan pengeluaran-pengeluaran
yang seharusnya bukan termasuk pada objek biaya jasa pihak ketiga dianggarkan pada
objek belanja tersebut.
Biaya jasa pihak ketiga dalam jenis belanja barang seharusnya untuk pengeluaran yang
terkait jasa pihak ketiga, diantaranya honorarium, transportasi dan akomodasi pihak
ketiga, bukan untuk honorarium, transportasi dan akomodasi pegawai Pemda.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD
dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode
rekeningnya pada Lampiran IV.
Hal tersebut mengakibatkan:
1) Realisasi biaya Jasa Pihak Ketiga yang disajikan lebih besar senilai
Rp211.562.190,00 dari seharusnya;
2) Realisasi biaya-biaya yang salah pembebanannya lebih kecil dari seharusnya;
3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya
penyalahgunaan.
Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah pada
BPKKD dalam menganggarkan biaya jasa pihak ketiga tidak memahami dan merujuk
pada ketentuan yang berlaku.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala
BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya jasa pihak ketiga sesuai
ketentuan.

f. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat
Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verivikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.d. Desember 2004 pada
satuan kerja BPKKD, diketahui bahwa dalam Belanja Modal-Aparatur Daerah
dianggarkan dan direalisasikan Belanja Penguatan Modal rekening 2.01.05.00.00.1.3.20
sebesar Rp6.100.000.000,00. Sedangkan dalam Belanja Modal-Pelayanan Publik
dianggarkan dan direalisasikan Belanja Penguatan Modal rekening 2.01.05.00.00.2.3.20
sebesar Rp6.405.750.000,00.
Dana Penguatan Modal adalah pemberian pinjaman Pemda kepada masyarakat berjangka
waktu satu atau dua tahun dengan bunga 6% pertahun.
Belanja Penguatan Modal- Pelayanan Publik dialokasikan pada 4 satuan kerja, yaitu:
1) Dinas Pertanian dan Kehutanan Rp5.005.750.000,00
2) Dinas P2KPM Rp 850.000.000,00
3) Dinas Tenaga Kerja, Sosial dan KB Rp 150.000.000,00
4) Bagian Perekonomian Rp 400.000.000,00
Rp6.405.750.000,00
Belanja Penguatan Modal-Aparatur Daerah sampai saat pemeriksaan masih
didepositokan di Bank senilai Rp6.000.000.000,00. Selisih Rp100.000.000,00
dimasukkan dalam rekening giro.
Menurut penjelasan Kasubbid Permodalan, Belanja Penguatan Modal-Aparatur sumber
dananya berasal dari restitusi PPh. Pasal 21.
Rencana penggunaan dana untuk pengadaan perumahan bagi PNS di lingkungan
Pemerintah Kabupaten Sleman.
Penganggaran dan realisasi dana penguatan modal pada Belanja Modal adalah tidak tepat,
karena:
1) Dana penguatan modal merupakan piutang Pemda yang akan kembali kepada Pemda,
sehingga seharusnya masuk pada Pembiayaan Pengeluaran;
2) Belanja Modal berujud aktiva yang dibeli oleh Pemda dan hak kepemilikan berpindah
ke Pemda.

Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan
dana penguatan modal pada Belanja Modal tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku.
Pengeluaran dana penguatan modal seharusnya dianggarkan pada rekening pembiayaan
pengeluaran. Demikian juga dalam pengembalian dana penguatan modal, dianggarkan
dan direalisasikan dalam pembiayaan penerimaan.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam:
a) Pasal 2 ayat (4) disebutkan bahwa pembiayaan meliputi transaksi keuangan untuk
menutup defisit atau untuk memanfaatkan surplus;
b) Pasal 9 ayat (4) disebutkan bahwa surplus anggaran dimaksudkan antara lain
untuk Penyertaan Modal (Investasi) dianggarkan pada kelompok pembiayaan,
jenis Pengeluaran Daerah.
Sedangkan ayat (5) disebutkan bahwa defisit anggaran dibiayai dari penerimaan-
penerimaan pengembalian yang dianggarkan pada kelompok pembiayaan, jenis
Penerimaan Daerah;
c) Pasal 10 ayat (2) disebutkan bahwa format susunan pembiayaan beserta kode
rekeningnya pada Lampiran V;
d) Lampiran XXIX pada:
(1) Kebijakan Akuntansi Belanja, menyatakan bahwa pengakuan belanja modal
dalam periode berjalan pada saat aktiva yang dibeli telah diterima dan hak
kepemilikannya telah berpindah;
(2) Kebijakan akuntansi pembiayaan, menyatakan bahwa pengakuan
pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber
pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan
untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah.

Hal tersebut mengakibatkan Realisasi Belanja Modal yang disajikan lebih besar
dan realisasi pembiayaan pengeluaran lebih kecil senilai Rp12.505.750.000,00 dari
seharusnya.

Hal ini disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam
menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal pada Belanja Modal tidak
memperhatikan ketentuan yang berlaku.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala
BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal sesuai
ketentuan.
g. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi
Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat

Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.d. Desember 2004 pada
satuan kerja BPKKD, diketahui bahwa Bantuan Keuangan kepada Organisasi
Kemasyarakatan rekening 2.01.05.00.00.1.4.05.01 dianggarkan sebesar
Rp1.309.687.550,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.293.346.000,00.
Namun dari realisasi tersebut, sebesar Rp77.417.000,00 merupakan pengeluaran yang
tidak tepat pembebanannya. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan
pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Politik rekening 2.01.05.00.00.1.4.05.03
sebesar Rp77.117.000,00 dan Bantuan kepada Instansi Vertikal lainnya sebesar
Rp300.000,00.
Adapun rincian kegiatannya adalah sebagai berikut:
No. Uraian Jumlah (Rp)
1. Bantuan Kepada Parpol
a. PDS 5.000.000,00
b. PIB 5.000.000,00
c. PPD 5.000.000,00
d. Partai Demokrat 5.000.000,00
e. PPNU I 5.000.000,00
f. Partai Nasional Patriot Pancasila 5.000.000,00
g. PKS 5.000.000,00
h. Partai Nasional Banteng Kemerdekaan 5.000.000,00
i. PKPB 5.000.000,00
j. PBR 5.000.000,00
k. Partai Pelopor 5.000.000,00
l. PNI Marhaenisme 5.000.000,00
m. Partai Merdeka 5.000.000,00
n. BSD 5.000.000,00
o. PIB 5.000.000,00
p. PBB 1.117.000,00
q. Pemuda Demokrat Indonesia 1.000.000,00
77.117.000,00
2 Bantuan kepada Polsek Mlati 300.000,00
Jumlah 77.417.000,00

Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran
bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan kurang memahami
pengklasifikasian jenis belanja.
Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD
dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode
rekeningnya pada Lampiran IV.

Masalah tersebut mengakibatkan:
1) Realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan yang disajikan
lebih besar senilai Rp77.417.000,00 dari seharusnya;
2) Realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi politik lebih kecil senilai
Rp77.117.000,00 dan biaya bantuan keuangan kepada instansi vertikal lainnya lebih
kecil senilai Rp300.000,00 dari seharusnya.

Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran
bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan kurang memahami
pengklasifikasian jenis belanja.




Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala
BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan dana biaya bantuan keuangan
kepada organisasi kemasyarakatan sesuai ketentuan.

h. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi
sebesar Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS
Sleman dan Koni Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan

Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.d. Desember 2004 pada
satuan kerja BPKKD, diketahuai Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi rekening
2.01.05.00.00.1.4.05.02 dianggarkan sebesar Rp5.527.645.450,00 dan telah direalisasikan
sebesar Rp5.506.945.450,00.
Namun dari realisasi tersebut, sebesar Rp5.506.945.450,00 merupakan pengeluaran yang
tidak tepat pembebanannya. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan
pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan rekening
2.01.05.00.00.1.4.05.01.

Adapun rincian kegiatannya adalah sebagai berikut:
No. Uraian Jumlah (Rp)
1. Bantuan kepada PSS 4.000.000.000,00
2. Bantuan kepada KONI Kabupaten Sleman 1.200.000.000,00
3. Bantuan kepada PKK 283.395.450,00
4. Bantuan kepada istri purnawirawan 600.000,00
5. Bantuan kepada PWRI 600.000,00
6. Bantuan kepada KADIN Kabupaten Sleman 7.500.000,00
7. Bantuan kepada Pepabri 600.000,00
8. Bantuan kepada Paguyuban Alumni FISIP UGM 4.000.000,00
9. Bantuan kepada Media Massa (Stasiun TV, Koran & Radio) 10.250.000,00
Jumlah 5.506.945.450,00

Dari daftar di atas dapat kita lihat bahwa penerima bantuan bukanlah organisasi profesi.
Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya
Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi kurang memahami pengklasifikasian jenis
belanja.
Selain itu, bantuan keuangan kepada PSS Sleman yang diserahkan dalam empat tahap
yaitu bulan Januari, Mei, Juni dan Juli sebanyak Rp4.000.000.000,00 tidak
memperhatikan asas kepatutan dan tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.
Bukti kas pengeluaran hanya ditandatangani Pemegang Kas, Atasan langsung Pemegang
Kas dan tanda tangan tanpa nama terang yang diketahui adalah Kepala Bidang
Pengelolaan Belanja Daerah. Bukti pendukung lainnya tidak dicantumkan dalam
lampiran SPJ.
Demikian juga pengeluaran biaya bantuan keuangan kepada KONI Kabupaten
Sleman sebesar Rp1.200.000.000,00 tidak memperhatikan asas kepatutan.
Dari biaya bantuan keuangan yang disalurkan oleh Pemerintah Kabupaten/Kota di
D.I. Yogyakarta kepada KONI Kabupaten/Kota masing-masing pada Tahun Anggaran
2004 berkisar antara Rp60 juta sampai Rp850 juta, dengan rincian sebagai berikut:
KONI Kabupaten Gunung Kidul Rp 78.000.000,00
KONI Kabupaten Bantul Rp 60.000.000,00
KONI Kabupaten Kulon Progo Rp 480.000.000,00
KONI Kota Yogyakarta Rp 850.000.000,00

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD
dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode
rekeningnya pada Lampiran IV;
4) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 27 jo.
Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung oleh
bukti yang lengkap dan sah mengenai hal yang diperoleh oleh pihak yang menagih.

Masalah tersebut mengakibatkan realisasi biaya bantuan keuangan kepada
organisasi profesi senilai Rp5.506.945.450,00 tidak menggambarkan keadaan yang riil.

Hal tersebut disebabkan:
1) Kepala Bidang Penganggaran Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran
Biaya Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi kurang memahami
pengklasifikasian jenis belanja.
2) Kebijakan Bupati untuk merealisasikan Biaya Bantuan Keuangan PSS Sleman dan
KONI Kabupaten Sleman.


Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar:
1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan
merealisasikan biaya bantuan keuangan kepada organisasi profesi sesuai ketentuan;
2) Memerintahkan kepada Pemegang Kas untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan
bukti pendukung yang lengkap dan sah;
3) Dalam memberi bantuan keuangan senantiasa memperhatikan azas kepatutan.


i. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00
tidak tepat

Hasil pemeriksaan atas Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja
Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari
s.d. Desember 2004 atas Belanja Tidak Tersangka (rekening 2.01.30.00.00.2.5.01.01)
pada Sekretariat Daerah, diketahui dianggarkan sebesar Rp3.102.697.014,68 dan telah
direalisasikan sebesar Rp2.835.251.320,00. Dari realisasi tersebut, diantaranya sebesar
Rp1.320.763.820,00 penggunaannya tidak tepat, karena sudah disediakan anggarannya
pada rekening lain.
Penggunaan Belanja Tidak Tersangka yang telah disediakan anggarannya pada rekening
lain adalah sebagai berikut:
Pembebanan pada Rekening Lain No. Uraian
Rekening Jumlah (Rp)
Belanja Tidak
Tersangka
Keterangan
1. Bantuan kepada Dinas
Pol PP dan KM –
pengadaan dan
pembinaan Anggota
2.01.05.00.00.1.4.05.04
Bantuan Kepada
Instansi Vertikal



271.222.000,00



342.929.600,00
Direalisasikan
sejak April s.d.
Desember 2004
setiap bulan.
2. Bantuan kepada
Panwaslu
2.01.05.00.00.1.4.05.04
Bantuan Kepada
Instansi Vertikal



126.152.750,00



84.910.000,00
Direalisasikan
bulan April 2004
3. Bantuan kepada KPU 2.01.05.00.00.1.4.05.04
Bantuan Kepada
Instansi Vertikal


993.479.954,00


875.924.220,00
Direalisasikan
Juni 2 kali dan
Desember 2004
4. Bantuan kepada
Kecamatan
2.01.05.00.00.1.4.05.04
Bantuan Kepada
Instansi Vertikal


2.185.683.000,00


17.000.000,00
Direalisasikan
bulan Agustus
2004
Jumlah 3.576.537.704,00 1.320.763.820,00

Tim Anggaran dalam menganggarkan anggaran bantuan kepada instansi vertikal kurang
memperhitungkan kebutuhan selama satu tahun anggaran.
Penggunaan anggaran belanja tidak tersangka oleh Bupati telah diberitahukan
kepada DPRD dengan surat Nomor 900/00579 tanggal 17 Februari 2004, Nomor
900/00988 tanggal 15 April 2004, Nomor 900/0/2.33 tanggal 22 Mei 2004, Nomor
900/02912 tanggal 30 November 2004 dan Nomor 900/02913 tanggal 30 November
2004.
Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 12 ayat (2)
disebutkan bahwa pengeluaran yang dibebankan pada pengeluaran tidak tersangka
adalah untuk penanganan bencana alam, bencana sosial dan pengeluaran tidak
tersangka lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan
Pemerintah Daerah;
2) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Daerah dalam pasal 7:
a) Ayat (1) disebutkan bahwa belanja tidak tersangka dianggarkan untuk
pengeluaran penanganan bencana alam, bencana sosial atau pengeluaran lainnya
yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintah
daerah;
b) Ayat (2) disebutkan bahwa pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam
rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintahan daerah, yaitu:
(1) Pengeluaran-pengeluaran yang sangat dibutuhkan untuk penyediaan sarana
dan prasarana langsung dengan pelayanan masyarakat, yang anggarannya
tidak tersedia dalam tahun anggaran yang bersangkutan.
(2) Pengembalian atas kelebihan penerimaan yang terjadi dalam tahun anggaran
yang telah ditutup dengan didukung bukti-bukti yang sah.

Hal tersebut mengakibatkan realisasi Belanja tidak tersangka disajikan lebih
tinggi dan realisasi belanja bantuan kepada instansi vertikal disajikan lebih rendah dari
yang seharusnya sebesar Rp1.320.763.820,00.

Masalah tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah
tidak cermat dalam menyusun anggaran untuk satu tahun anggaran.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar:
1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menyusun anggaran sesuai
kebutuhan dalam satu tahun anggaran dan senantiasa memperhatikan ketentuan yang
berlaku;
2) Bupati lebih selektif dalam melakukan kebijakan terhadap penggunaan Belanja tak
tersangka
j. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan
Modal sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat

Dari hasil pemeriksaan Neraca per 31 Desember 2004 dan 2003, Laporan
Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 serta
data alokasi dan rekap pengguliran dana penguatan modal, diketahui bahwa dalam
rekening pembiayaan pengeluaran tedapat penyertaan modal rekening 3.2.2 yang
dianggarkan dan direalisasikan sebesar Rp5.764.670.664,00.
Namun dalam Neraca per 31 Desember 2004 jumlah tambahan penyertaan modal hanya
sebesar Rp4.364.670.664,00. Selisihnya sebesar Rp1.400.000.000,00 adalah pengeluaran
untuk pemberian pinjaman dan sebesar Rp26.000.000,00 masuk ke rekening giro
penyertaan modal.
Pemberian pinjaman tersebut adalah kepada:
1) PDAM Rp 500.000.000,00
2) Bidang Perkebunan (pinjaman pupuk) Rp 134.000.000,00
3) Dinas Tenaga Kerja Sosial & KB (pinjaman TKI) Rp 40.000.000,00
4) Bidang Tanaman Pangan dan Hortikultura Rp 700.000.000,00
Jumlah Rp1.374.000.000,00
Dari rekapitulasi pengguliran dana diketahui bahwa pinjaman kepada TKI sebesar
Rp202.500.000,00, sehingga terdapat selisih sebesar Rp162.500.000,00
(Rp202.500.000,00 - Rp40.000.000,00) yang tidak dianggarkan dari belanja penguatan
modal maupun pembiayaan pengeluaran – penyertaan modal.
Dana tersebut direalisasikan dari pengembalian penyertaan modal TKI.
Seharusnya pengeluaran untuk pinjaman dibedakan pembebanannya dengan pengeluaran
untuk penyertaan modal dan jumlah rinciannya adalah sama dengan yang diberikan.
Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan
pembiayaan pengeluaran untuk penyertaan modal tidak memahami ketentuan yang
berlaku.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam:
a) Pasal 10 ayat (2) disebutkan bahwa format susunan pembiayaan beserta kode
rekeningnya pada Lampiran V
b) Lampiran XXIX pada:
(1) Kebijakan Akuntansi Belanja, menyatakan bahwa pengakuan belanja modal
dalam periode berjalan pada saat aktiva yang dibeli telah diterima dan hak
kepemilikannya telah berpindah;
(2) Kebijakan akuntansi pembiayaan, menyatakan bahwa pengakuan pembiayaan
dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang
berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber
pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah.

Masalah tersebut mengakibatkan realisasi Pembiayaan Pengeluaran penyertaan
modal lebih besar dan Pembiayaan Pengeluaran penguatan modal lebih kecil sebesar
Rp1.400.000.000,00.

Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak
memperhatikan ketentuan yang belaku.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala
BPKKD supaya dalam menganggarkan dan merealisasikan pengeluaran penguatan modal
pada rekening yang tepat sesuai ketentuan yang berlaku

.
k. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan dalam
APBD Tahun Anggaran 2004

Dari hasil pemeriksaan atas Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan
dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004, diketahui terdapat pembiayaan
pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 yang tidak tersedia anggarannya.
Pembiayaan Pengeluaran tersebut terdiri dari:

1) Pembiayaan Kesejahteraan Perangkat Desa–
Sekretariat Daerah
Rp 334.400.000,00
2) Pembiayaan Studi Orientasi, Sosialisasi penataan
PKL dan Taman Kota-Sekretariat Daerah
Rp 218.250.000,00
3) Pembiayaan Piutang PSS Rp3.660.898.000,00
Jumlah Rp4.213.548.000,00

Penjelasan dari masing-masing adalah sebagai berikut:
1) Pembiayaan Kesejahteraan Perangkat Desa adalah Pembiayaan menutup pengeluaran
kesejahteraan bagi Perangkat Desa yang tidak mencukupi anggarannya;
2) Pembiayaan Studi Orientasi, Sosialisasi, Penataan PKL dan Taman Kota adalah
pembiayaan untuk menutup kekurangan biaya perjalanan wisata ke Singapura
bersama dengan 20 orang PKL.
3) Pembiayaan Piutang PSS adalah pembiayaan untuk menutup kekurangan bantuan
keuangan kepada PSS.
Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menyusun penganggaran belanja
daerah tidak memperhitungkan kebutuhan riil dalam satu tahun anggaran sehingga
meskipun sudah diadakan perubahan APBD namun tetap tidak tersedia anggarannya.
Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah yang juga membawahi Sub Bidang
Perbendaharaan tidak mentaati ketentuan yang berlaku.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam:
a) Dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis,
efektif, transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan
dan kepatutan;
b) Pasal 10 menyebutkan bahwa setiap pejabat dilarang melakukan tindakan yang
berakibat pengeluaran atas beban APBD apabila tidak tersedia atau tidak cukup
tersedia anggaran untuk membiayai pengeluaran tersebut.
3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam:
a) Pasal 9 ayat (4) menyebutkan bahwa surplus anggaran dimanfaatkan antara lain
untuk transfer ke Dana Cadangan, Pembayaran Pokok Utang, Penyertaan Modal
(Investasi) dan atau Sisa Perhitungan Anggaran Tahun Berkenaan yang
dianggarkan pada Kelompok Pembiayaan, Jenis Pengeluaran Daerah;
b) Pasal 55 menyebutkan bahwa pengguna anggaran dilarang melakukan tindakan
yang mengakibatkan beban APBD jika dana untuk pengeluaran tersebut tidak
tersedia atau dananya tidak cukup tersedia.

Hal tersebut mengakibatkan:
1) Pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak sah;
2) Pengeluaran riil PSS sulit diyakini kebenarannya.

Hal tersebut disebabkan;
1) Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak cermat dalam menyusun anggaran
belanja dalam satu tahun anggaran;
2) Kebijakan Bupati Sleman.


Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar:
1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya dalam menganggarkan suatu
kegiatan dilakukan dengan cermat dan melihat kebutuhan riil dalam satu tahun
anggaran;
2) Tidak merealisasikan lagi pengeluaran yang tidak tersedia anggarannya;
3) Memerintahkan Pemegang Kas untuk melengkapi bukti-bukti hutang dari PSS dan
menagih pengembaliannya sebesar Rp3.660.898.000,00.

l. Pembebanan Pengeluaran senilai Rp991.912.700,00 pada Belanja Modal
Partisipasi Masyarakat tidak tepat

Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) pada satuan kerja Bappeda yang
telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan, diketahui bahwa
Belanja Modal–Belanja Publik rekening 2.3.22.03 dianggarkan sebesar
Rp1.000.000.000,00 dan telah direalisasikan sebesarRp991.912.700,00. Belanja tersebut
merupakan pengeluaran biaya Bantuan Penyelenggaraan Program P2MPD senilai
Rp991.912.700,00.
Belanja Bantuan Keuangan telah disediakan dalam rekening tersendiri yang
seharusnya penganggarannya terpusat pada satuan kerja Sekretariat Daerah
2.01.03.00.00.2.4. Kepala Bidang Perencanaan di Bappeda tidak memahami ketentuan
yang berlaku dalam menganggarkan dan merealisasikan Belanja Modal.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD
dalam:
a) Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode
rekeningnya pada Lampiran IV.
b) Pasal 8 disebutkan bahwa Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan
untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut:
(1) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang
terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan.
(2) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti
lazimnya suatu piutang.
(3) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal
atau investasi

Masalah tersebut mengakibatkan Belanja Modal disajikan lebih tinggi dan
Belanja Bantuan Keuangan lebih rendah sebesar Rp991.912.700,00.

Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Perencanaan Bappeda tidak memahami
ketentuan yang berlaku.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala
Bappeda untuk tidak lagi menganggarkan dan merealisasikan pengeluaran partisipasi
masyarakat pada Belanja Modal.






2. Catatan Pemeriksaan yang tidak mempengaruhi kewajaran Laporan Keuangan
Daerah

a. Anggaran dan realisasi Belanja DPRD sebesar Rp6.501.909.500,00 tidak sesuai
ketentuan

Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.d. Desember 2004
pada satuan kerja DPRD, menunjukkan bahwa pengeluaran-pengeluaran DPRD tidak
dikelola secara tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Belanja DPRD dianggarkan sebesar Rp11.323.784.800,00 dan telah direalisasikan
sebesar Rp9.332.994.770,00.
Dalam penganggaran belanja DPRD termasuk pada Bagian Belanja Aparatur Daerah
yang meliputi juga kelompok Belanja Administrasi Umum (BAU), Belanja Operasional
dan Pemeliharaan (BOP) dan Belanja Modal.
Pada kelompok BAU meliputi jenis Belanja Pegawai, Belanja Barang dan Jasa, Belanja
Perjalanan Dinas, dan Belanja Pemeliharaan, sedang kelompok BOP meliputi Belanja
Pegawai, serta Belanja Barang dan Jasa.
Pada jenis Belanja Pegawai-BAU, obyek belanja tidak dirinci sampai pada rincian obyek
Belanja, sehingga hanya tampak Belanja Tetap serta Tunjangan Pimpinan dan Anggota
DPRD.
Seharusnya Belanja DPRD dianggarkan pada Bagian Belanja Pelayanan Publik pada
kelompok BAU dengan jenis Belanja Pegawai, Belanja Barang dan Jasa serta Belanja
Perjalanan Dinas. Pada Belanja Pegawai hanya pada obyek Belanja Tetap dan Tunjangan
Pimpinan dan Anggota DPRD serta Biaya Perawatan dan Pengobatan. Rincian Obyek
Belanja Tetap dan Tunjangan Pimpinan terdiri dari uang representasi, uang paket,
tunjangan jabatan, tunjangan komisi, tunjangan khusus, tunjangan panitia, tunjangan
kesejahteraan, dan uang duka.
Pada Belanja Barang dan Jasa hanya pada obyek belanja Biaya Perjalanan Dinas. Belanja
yang lain untuk mendukung kegiatan DPRD dianggarkan di Sekretariat DPRD. Dari
realisasi belanja DPRD tersebut, sebesar Rp5.451.909.500,00 merupakan pengeluaran
yang tidak sesuai peraturan perundangan, dengan uraian sebagai berikut:
1) Rekening 2.01.01.00.00.1.1.01.01.13 Tunjangan Pengembangan Kapasitas
Kelegislatifan
Tunjangan Pengembangan Kapasitas Kelegislatifan dianggarkan sebesar
Rp2.132.125.000,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.819.565.000,00.
Pengeluaran ini terdiri dari tujuh jenis tunjangan yang kesemuanya diterimakan
secara tunai setiap bulan kepada 45 orang anggota DPRD, yaitu:
a) Tunjangan Fungsi Legislasi
Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.750.000,00.
Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.000.000,00,
Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.000,00 dan anggota masing-masing
sebesar Rp750.000,00.
b) Tunjangan Fungsi Pengawasan
Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.750.000,00.
Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.000.000,00,
Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.000,00 dan anggota masing-masing
sebesar Rp750.000,00.
c) Tunjangan Fungsi Budgeting
Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.750.000,00.
Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.000.000,00,
Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.000,00 dan anggota masing-masing
sebesar Rp750.000,00.
d) Tunjangan Kelengkapan Fraksi
Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp358.350.000,00.
Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua Fraksi masing-masing
sebesar Rp1.150.000,00, Wakil Ketua/Sekretaris Fraksi masing-masing sebesar
Rp1.050.000,00 dan anggota masing-masing sebesar Rp950.000,00.
e) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan-Pimpinan Dewan
Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp62.000.000,00.
Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp2.000.000,00 dan
Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp1.500.000,00
f) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan – Panitia-panitia Dewan
Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp81.965.000,00.
Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua masing-masing sebesar
Rp250.000,00, Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp200.000,00 dan anggota
masing-masing sebesar Rp155.000,00
g) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan - Komisi-komisi Dewan
Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp91.000.000,00.
Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada masing-masing komisi
Rp2.000.000,00 dan pada bulan Agustus 2004 sebesar Rp3.000.000,00
Pengeluaran ketujuh jenis tunjangan tersebut merugikan daerah karena penghasilan
tetap anggota DPRD telah diterimakan secara rutin sesuai ketentuan yang berlaku.
2) Rekening 2.01.01.00.00.1.1.01.01.14 Penunjang Kegiatan
Penunjang Kegiatan dianggarkan sebesar Rp1.130.253.000,00 dan telah
direalisasikan sebesar Rp1.120.674.500,00.
Biaya Penunjang Kegiatan yang diperkenankan sesuai ketentuan dengan Pendapatan
Asli Daerah diatas Rp50 milyar sampai dengan 150 milyar paling rendah Rp500 juta
dan paling tinggi sebesar 0,75%
Realisasi PAD sebesar Rp60.112.311.537,77, maka biaya penunjang yang
diperkenankan maksimal sebesar Rp500.000.000,00. Dengan demikian melebihi
ketentuan sebesar Rp620.674.500,00 (Rp1.120.674.500,00-Rp500.000.000,00) yang
memboroskan keuangan daerah.
3) Rekening 2.01.01.00.00.1.1.01.01.15 Tunjangan Penghargaan
Tunjangan Penghargaan dianggarkan sebesar Rp2.700.000.000,00 dan telah
direalisasikan sebesar Rp1.350.000.000,00. Pemberian tunjangan penghargaan yang
direalisasikan pada tanggal 14 Mei 2004 kepada 50 orang anggota DPRD, termasuk
anggota pergantian antar waktu (PAW).
Pada tahun anggaran 2003, penghargaan purna tugas anggota DPRD direalisasikan
sebesar Rp1.050.000.000,00 yang dibebankan pada Belanja Tak Tersangka .
Hal tersebut dimuat dalam catatan pemeriksaan Nomor C.1.g.3) halaman 121 Hasil
Pemeriksaan Nomor 69/R/XIV.3/05/2004 tanggal 28 Mei 2004.
Penghargaan purna tugas anggota DPRD baru diatur dalam Peraturan Pemerintah
Nomor 24 Tahun 2004 tanggal 28 Agustus 2004 yang besarnya maksimal enam kali
dari uang representasi. Dengan demikian, pengeluaran dana purna tugas yang telah
dikeluarkan sebelum ditetapkannya PP Nomor 24 tersebut merugikan daerah sebesar
Rp2.400.000.000,00. Dari jumlah tersebut telah dikembalikan ke kas daerah sebesar
Rp141.900.000,00
4) Rekening 2.01.01.00.00.1.1.03 Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Perjalanan Dinas dianggarkan sebesar Rp859.500.000,00 dan telah
direalisasikan sebesar Rp842.999.100,00.
Pengeluaran ini direalisasikan untuk :
a) Membayar Perjalanan Dinas Tetap: Rp107.520.000,00
b) Perjalanan Dinas Luar Jawa dan Jakarta: Rp483.500.000,00.
Sesuai Standar Bupati
Ke Mataram10 orang x 3 hari x Rp200.000,00 = Rp 6.000.000,00
Tiket 10 orang x 2 x Rp500.000,00 = Rp 10.000.000,00
Ke Denpasar 5 orang x 2 hari x Rp200.000,00 = Rp 2.000.000,00
Tiket 5orang x 2 x Rp500.000,00 = Rp 5.000.000,00
Ke Riau 5 orang x 4 hari x Rp200.000,00 = Rp 4.000.000,00
Tiket 5 orang x 2 x Rp1.000.000,00 = Rp 10.000.000,00
Ke Batam 5 orang x 3 hari x Rp200.000,00 = Rp 3.000.000,00
Tiket 5 orang x 2 x Rp1.000.000,00 = Rp 10.000.000,00
Ke Banjar Baru 5 orang x 4 hari x Rp200.000,00 = Rp 4.000.000,00
Tiket 5 orang x 2 x Rp750.000,00 = Rp 7.500.000,00
Ke Jakarta 5 orang x 4 hari x Rp200.000,00 = Rp 4.000.000,00
Tiket 5 orang x 2 x Rp500.000,00 = Rp 5.000.000,00
Jumlah Biaya sesuai standar Rp 70.500.000,00
Melebihi Standar Bupati sebesar Rp413.000.000,00 (Rp483.500.000,00 -
Rp70.500.000,00)
c) Perjalanan Dinas ke Kabupaten di Jawa Tengah di wilayah Karesidenan Kedu dan
Surakarta Rp134.000.000,00.
Sesuai Standar Bupati
134 x Rp100.000,00 = Rp13.400.000,00
Melebihi Standar Bupati sebesar Rp120.600.000,00 (Rp134.000.000,00 -
Rp13.400.000,00)
Dengan demikian pengeluaran perjalanan dinas memboroskan keuangan daerah
sebesar Rp641.120.000,00 (Rp107.520.000,00 + Rp413.000.000,00 +
Rp120.600.000,00)
5) Rekening 2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium/Upah
Honorarium/Upah dianggarkan sebesar Rp1.028.975.000,00 dan telah direalisasikan
sebesar Rp1.020.550.000,00.
Honorarium untuk anggota DPRD tidak diatur dalam ketentuan perundangan karena
kepada anggota DPRD telah diberikan tunjangan panitia untuk tugas-tugasnya.
Selain sebagai Panitia Anggaran, Musyawarah, Rumah Tangga, Anggota DPRD telah
diberikan honor untuk Pansus-Pansus.
Honorarium tersebut dibagikan kepada anggota DPRD, diantaranya untuk :
Honor Seminar Rp 13.050.000,00
Honor penjaringan aspirasi masyarakat Rp 123.050.000,00
Honor Publik Hearing Rp 92.225.000,00
Honor Monitoring hasil pembangunan Rp 240.825.000,00
Honor Monitoring pelaksanaan kampanye Rp 240.325.000,00
Honor Monitoring pelaksanaan Pemilu Rp 240.325.000,00
Honor Monitoring pelaksanaan Pilpres Rp 60.750.000,00
Honor penyusunan Tatib Dewan Rp 10.000.000,00
Jumlah Rp1.020.550.000,00
Pengeluaran Honorarium tersebut memboroskan daerah sebesar Rp1.020.550.000,00.

Keadaan seperti diuraikan di atas tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Peraturan Daerah Nomor 4 Tahun 2001 tanggal 12 Juli 2001 jo Peraturan Pemerintah
Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 tentang Kedudukan Keuangan
DPRD dalam:
a) Pasal 1 butir 11 disebutkan bahwa biaya penunjang kegiatan adalah biaya yang
disediakan untuk menunjang pelaksanaan tugas dan wewenang DPRD;
b) Pasal 2 disebutkan bahwa penghasilan tetap Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri
dari uang representasi, uang paket, tunjangan jabatan, tunjangan komisi,
tunjangan khusus dan tunjangan perbaikan penghasilan.
Dengan demikian tidak diperkenankan penghasilan berupa tunjangan kapasitas
kelegislatifan dan tunjangan penghargaan.
c) Pasal 14:
1. Ayat (1) disebutkan bahwa untuk kelancaran pelaksanaan tugas DPRD pada
Belanja Sekretariat DPRD disediakan antara lain biaya perjalanan dinas dan
biaya penunjang kegiatan;
2. Ayat (3) disebutkan bahwa besarnya biaya penunjang kegiatan DPRD
Kabupaten/Kota ditetapkan berdasarkan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah di
atas Rp50 milyar s.d. Rp150 milyar paling rendah Rp500 juta dan paling
tinggi sebesar 0,75%.
d) Penjelasan pasal 4 ayat (1) disebutkan bahwa yang dimaksud uang paket adalah
uang yang diberikan setiap bulan kepada Pimpinan dan Anggota DPRD untuk
menghadiri rapat-rapat dinas di dalam kota.
Dengan demikian tidak tepat direalisasikan biaya perjalanan dinas tetap karena sudah
dibayarkan uang paket setiap bulannya.
e) Penjelasan pasal 14 ayat (1).c antara lain disebutkan bahwa biaya perjalanan dinas
Pimpinan dan Anggota DPRD standarnya disesuaikan dengan kemampuan
keuangan daerah dan paling tinggi sama dengan ketentuan perjalanan dinas yang
berlaku bagi Pegawai Negeri Sipil golongan IV.
4) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD
dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode
rekeningnya pada Lampiran IV;
5) Keputusan Bupati Sleman Nomor 21/KEP.KDH/A/2003 tanggal 20 September
2003 tentang Standarisasi Harga Barang dan Jasa Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, dalam Bab II tentang Standarisasi Harga Jasa, butir C disebutkan
bahwa biaya perjalanan dinas untuk Pegawai Negeri Golongan IV ke Jakarta atau
Propinsi/Daerah lain di luar Jawa Rp200.000,00 per orang/hari, ke Wilayah
Karesiden Kedu dan Surakarta Rp100.000,00/per orang/hari.

Masalah tersebut mengakibatkan:
1) Kerugian keuangan daerah sebesar Rp4.219.565.000,00 (Rp1.819.565.000,00 +
Rp2.400.000.000,00)
2) Memboroskan keuangan daerah sebesar Rp2.282.344.500,00 (Rp620.674.500,00 +
Rp641.120.000,00 + Rp1.020.550.000,00)
Masalah tersebut disebabkan Pimpinan dan Anggota DPRD berupaya untuk
menambah penghasilan pribadi dan kelompoknya tanpa memperhatikan ketentuan yang
berlaku.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar:
1) Menarik kembali kerugian keuangan daerah sebesar Rp4.219.565.000,00 dari para
Pimpinan dan Anggota DPRD dan menyerahkan hasilnya ke Kas daerah;
2) Menghentikan dan tidak lagi menganggarkan penghasilan-penghasilan diluar yang
ditetapkan.

b. Penghasilan Tetap Anggota DPRD dipungut Pajak Penghasilan sebesar 15 %
dan tidak diberikan Tunjangan Khusus

Anggota DPRD Kabupaten Sleman masa bhakti 1999-2004 mengajukan restitusi
pajak kepada Sekretaris Dewan pada tanggal 17 Januari 2005 karena Bendahara telah
memotong Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 yang seharusnya ditanggung oleh Pemda
namun ditanggung oleh masing-masing anggota DPRD. Hal tersebut telah diteruskan
oleh Sekretaris Dewan kepada Bupati Sleman tanggal 18 Februari 2005.
Dari hasil pemeriksaan atas Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.d.
Desember 2004 pada satuan kerja DPRD dipungut PPh Pasal 21 sebesar 15% dan dalam
komponen penghasilan tetap tidak terdapat tunjangan khusus, yaitu tunjangan untuk
menampung PPh. Pasal 21 atas penghasilan tetap anggota DPRD.
Hal tersebut telah terjadi sejak diberlakukannya Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun
2000 tanggal 30 November 2000 yang memberikan tunjangan khusus kepada anggota
DPRD namun Pemda tidak menganggarkan.
Sesuai PP 110 Tahun 2000, tunjangan khusus diberikan atas penghasilan tetap
berupa uang representasi, uang paket, tunjangan jabatan dan tunjangan perbaikan
penghasilan.
Sedangkan sesuai Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 161/3211/SJ tanggal 29
Desember 2003, tunjangan khusus diberikan atas uang representasi, uang paket, uang
jabatan, tunjangan keluarga, tunjangan beras, tunjangan panitia anggaran, tunjangan
panitia musyawarah, dan tunjangan komisi
Hasil rekapitulasi penghasilan tetap anggota DPRD yang telah dipungut PPh. Pasal 21
sebesar 15% tahun 2001 s.d. 2004 adalah:
Tahun Penghasilan Tetap (Rp) PPh. 15 % (Rp)
2001 1.023.602.400,00 153.540.360,00
2002 1.002.236.400,00 150.335.460,00
2003 1.002.236.400,00 150.335.460,00
2004 (8bln awal) 1.208.031.780,00 181.204.767,00
2004 (4bln akhir) 609.842.880,00 91.476.432,00
Jumlah 4.845.949.860,00 726.892.479,00

Dari jumlah PPh. Pasal 21 yang telah dipungut tersebut, minimal dua pertiga bagian
harus dimintakan restitusi ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP), sedangkan yang menjadi
tanggungan Pemda adalah 5 % dari penghasilan tetap dikurangi biaya jabatan dan
penghasilan tidak kena pajak (PTKP).
Apabila Pemda akan memberikan penggantian PPh. Pasal 21 yang telah dipungut dan
disetorkan ke KPP, maka Pemda harus meminta restitusi minimal sebasar
Rp484.594.986,00.
Panitia anggaran DPRD periode 1999-2004 tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku
dalam menganggarkan penghasilan tetap DPRD, padahal di dalam kedudukan keuangan
DPRD juga telah diatur hal tersebut.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 tentang
Kedudukan Keuangan DPRD, pada :
a) Pasal 2 menyebutkan penghasilan tetap Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari
Uang Representasi, Uang Paket, Tunjangan Jabatan, Tunjangan Komisi,
Tunjangan Khusus, dan Tunjangan Perbaikan Penghasilan;
b) Pasal 1 butir 12 menyebutkan bahwa tunjangan khusus adalah tunjangan yang
diberikan kepada Pimpinan dan Anggota untuk pembayaran Pajak Penghasilan
sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku
2) Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 161/3211/SJ tanggal 29 Desember 2003
tentang Pedoman Kedudukan Keuangan Pimpinan dan Anggota DPRD, menentukan
penghasilan terdiri dari uang representasi, tunjangan keluarga, tunjangan beras, uang
paket, tunjangan jabatan, tunjangan komisi, tunjangan panitia dan tunjangan khusus.
Tunjangan khusus adalah tunjangan yang diberikan kepada Pimpinan dan Anggota
untuk pembayaran pajak penghasilan sesuai dengan ketentuan pajak yang berlaku.
3) Keputusan Menteri Keuangan Nomor 636/KMK.04/1994 tanggal 29 Desember 1994
tentang Pengenaan Pajak Penghasilan bagi Pejabat Negara, Pegawai Negeri Sipil,
Anggota Angkatan Bersenjata Republik Indonesia dan Para Pensiunan atas
Penghasilan yang dibebankan kepada Keuangan Negara atau Keuangan Daerah,
dalam:
a) Pasal 2:
(1) Ayat (1) antara lain disebutkan bahwa Bendaharawan Pemerintah yang
membayarkan gaji kehormatan, gaji dan uang pensiun dan tunjangan lain yang
terkait dengan gaji wajib menghitung besarnya Pajak Penghasilan pasal 21
yang terutang dan ditanggung pemerintah;
(2) Ayat (2) antara lain disebutkan bahwa bendaharawan pemerintah yang
membayarkan penghasilan berupa honorarium, uang sidang, uang hadir, uang
lembur, imbalan prestasi kerja dan imbalan lain selain penghasilan yang
dimaksud pada ayat (1) kepada Pejabat Negara, PNS, Anggota ABRI dan
pensiunan wajib memotong PPh pasal 21 sebesar 15% dari jumlah bruto
penghasilan tersebut.

Hal tersebut mengakibatkan
1) Penghasilan tetap Anggota DPRD terpungut PPh. Pasal 21 sebesar 15%;
2) Pemda harus menyediakan restitusi PPh. Pasal 21 yang telah dipungut dan disetor ke
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) sebesar Rp726.892.479,00;
3) Pemda harus mengurus restitusi PPh. Pasal 21 ke KPP minimal Rp484.594.986,00.

Hal tersebut disebabkan kelalaian Panitia Anggaran DPRD dalam menganggarkan
komponen penghasilan tetap tidak termasuk tunjangan khusus.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar:
1) Menyediakan dana restitusi PPh Pasal 21 sebesar Rp726.892.479,00 untuk
dikembalikan kepada Anggota DPRD;
2) Mengurus restitusi PPh Pasal 21 ke KPP minimal sebesar Rp484.594.986,00.

c. Anggaran dan Realisasi Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah
sebesar Rp337.420.019,00 tidak sesuai dengan ketentuan

Hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK), Rancangan
Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran
2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub
Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.d Desember 2004 satuan kerja
Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah, menunjukkan bahwa pengelolaan pengeluaran
tidak dilaksanakan secara tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan yang
berlaku.
Dalam Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah terdapat tunjangan
kesejahteraan Bupati dan Wakil Bupati, yang tidak diatur dalam Peraturan Pemerintah
Nomor 109 Tahun 2000 serta terdapat Biaya Penunjang Kegiatan Bupati dan Wakil
Bupati yang melebihi ketentuan.
Tunjangan Kesejahteraan Bupati (rekening 2.01.02a.00.00.1.1.01.02.05) dianggarkan
sebesar Rp15.000.000,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp15.000.000,00. Tunjangan
Kesejahteraan Wakil Bupati (rekening 2.01.02b.00.00.1.1.01.02.05) dianggarkan sebesar
Rp13.500.000,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp13.500.000,00.
Sedangkan Biaya Penunjang Kegiatan Bupati dan Wakil Bupati (rekening
2.01.02a.00.00.1.1.01.11 dan 2.01.02b.00.00.1.1.01.11) masing-masing dianggarkan
sebesar Rp400.000.000,00 dan Rp360.000.000,00. Realisasi masing-masing sebesar
Rp399.593.224,00 dan Rp309.326.795,.00 atau total sebesar Rp708.920.019,00.
Anggaran dan Realisasi Pendapatan Asli Daerah (PAD) masing-masing sebesar
Rp53.919.261.011,00 dan Rp60.112.311.537,77.
Biaya Penunjang Kegiatan yang diperkenankan sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 109
Tahun 2000, minimal Rp400.000.000,00 dan maksimal 0,4% dari realisasi PAD (0,4% x
Rp60.112.311.537,77 = Rp240.449.246,15).
Dengan demikian Biaya Penunjang Kegiatan melebihi ketentuan sebesar
Rp308.920.019,00 (Rp708.920.019,00 – Rp400.000.000,00).
Biaya Penunjang Kegiatan tersebut dipergunakan untuk membiayai bantuan-
bantuan sosial dan kemasyarakatan serta telah didukung dengan bukti penerimaan dari
penerima bantuan. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memahami dan
merujuk pada berbagai ketentuan yang berlaku.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa Keuangan Negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, efektif, transparan dan bertanggung jawab
dengan memperhatikan asas keadilan dan kepatutan;
3) Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 tentang Kedudukan Keuangan Kepala
Daerah dan Wakil Kepala Daerah, dalam:
a) Pasal 4 antara lain menyebutkan bahwa Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah
diberikan gaji yang terdiri dari gaji pokok, tunjangan jabatan dan tunjangan
lainnya, besarnya gaji pokok ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah, sedangkan
tunjangan jabatan dan tunjangan lainnya ditetapkan sesuai dengan ketentuan
peraturan perundangan yang berlaku bagi pejabat negara, kecuali ditentukan lain
dengan peraturan perundang-undangan;
b) Pasal 9 ayat (2) butir e antara lain menyebutkan bahwa besarnya biaya penunjang
operasional Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Kabupaten/Kota, ditetapkan
berdasarkan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah, diatas Rp50 milyar s.d. Rp150
milyar paling rendah Rp400 juta dan paling tinggi sebesar 0,4%).

Masalah tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah sebesar
Rp337.420.019,00 (Rp15.000.000,00 + Rp13.500.000,00 + Rp308.920.019,00)

Dalam penganggaran terhadap pos Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala
Daerah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memahami dan merujuk kepada
ketentuan yang berlaku..

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala
BPKKD untuk menghentikan Tunjangan Kesejahteraan dan menganggarkan Biaya
Penunjang Kegiatan sesuai ketentuan yang berlaku.

d. Pemberian Honorarium pada setiap kegiatan yang telah menjadi tugas pokok
dan fungsi dari satuan kerja tidak tepat

Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.d. Desember 2004, diketahui
bahwa pencantuman Kode Rekening sampai pada Program dan Kegiatan (2.xx.xx.00.00.1
atau 2.1.atau2.xx.xx.xx). Setiap kegiatan pada umumnya merupakan tugas pokok dan
fungsi (tupoksi) dari setiap Bidang/Bagian/Sub Bidang/Sub Bagian dari satuan kerja yang
bersangkutan.
Hampir setiap kegiatan dianggarkan biaya honorarium, uang lembur, uang sidang, biaya
ATK, biaya BBM, biaya Foto Copy dan Penggandaan, biaya makan dan minum serta
bantuan penyelenggaraan kegiatan.
Dari rekapitulasi biaya honorarium pada belanja pegawai – BOP pada Belanja
Administrasi Umum selama Tahun Anggaran 2004 direalisasikan sebesar
Rp9.909.651.150,00 dan biaya honorarium pada belanja pegawai – BOP pada Belanja
Pelayanan Publik direalisasikan sebesar Rp3.856.905.870,03.
Hasil uji petik dilakukan pada satuan kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan
Daerah (BPKKD), Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah (Bappeda), Badan
Kepegawaian Daerah (BKD), Dinas Pendidikan (Diknas) serta Dinas Permukiman
Prasarana Wilayah dan Perhubungan (Kimpraswilhub).
Pengeluaran honorarium pada kelima satuan kerja tersebut sebesar Rp6.324.259.745,03
dengan rincian sebagai berikut:
No. Unit Kerja Biaya Honor Biaya Gaji
1. BPKKD 2.579.800.000,00 2.214.644.589,00
2. Bappeda 1.686.219.000,00 1.263.660.282,00
3. BKD 878.382.500,00 1.107.085.974,00
4. Diknas 466.875.000,00 198.389.004.722,00
5. Dinas Kimpraswilhub 712.983.245,03 6.667.445.298,00
Jumlah 6.324.259.745,03 209.641.840.865,00

Pembayaran honorarium dari setiap kegiatan, masih terbagi lagi pada sub-sub kegiatan.
Honorarium dibayarkan kepada Panitia/Tim yang dibentuk dengan Keputusan Kepala
Satuan Kerja yang bersangkutan, bulanan, dua bulanan, triwulanan ataupun satu kali sub
kegiatan namun dengan kegiatan yang berurutan.
Kebijaksanaan Bupati dalam menganggarkan dan merealisasikan biaya
honorarium pada setiap kegiatan yang memang sudah menjadi tupoksi dari satuan kerja
yang bersangkutan tidak memperhatikan azas keadilan dan kewajaran.
Setiap pegawai di lingkungan Pemda telah mendapat gaji setiap bulan sebagai PNS untuk
menjalankan tugas pada satuan kerja yang telah memiliki tupoksi masing-masing.
Selain itu Pemerintah Kabupaten Sleman telah memberikan tunjangan kesejahteraan
setiap pegawai dan pejabat struktural yang dibayarkan setiap triwulan. Dan khusus
kepada para pejabat struktural pada Organisasi Perangkat Daerah (32 satuan kerja) telah
dibayarkan uang penghargaan pada tanggal 27 Desember 2004 sebesar
Rp900.000.000,00.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Keputusan Bupati Sleman Nomor 25,30,34,36,38/Kep.KDH/A/2003 tanggal 1
Oktober 2003 tentang Struktur Organisasi, Penjabaran Tugas Pokok dan Fungsi serta
Tata Kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah, Badan Perencanaan
Pembangunan Daerah, Badan Kepegawaian Daerah, Dinas Pendidikan dan Dinas
Permukiman, Prasarana Wilayah dan Perhubungan.

Masalah tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah minimal sebesar
Rp6.324.259.745,03.

Hal tersebut disebabkan kebijaksanaan Bupati dalam menganggarkan dan
merealisasikan biaya honorarium pada setiap kegiatan yang memang sudah menjadi
tupoksi dari satuan kerja yang bersangkutan tidak memperhatikan azas keadilan dan
kewajaran.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menghentikan segala honorarium yang
terkait dengan Tupoksi.

e. Pengisian Kas dan penerbitan SPM tidak sesuai ketentuan dan tidak ada
kewajiban bagi Pemegang Kas membuka rekening tersendiri

Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.d. Desember 2004 pada
satuan kerja, diketahui bahwa sisa kas yang dipegang oleh masing-masing Pemegang Kas
(PK) pada akhir bulan jumlahnya relatif besar .
Sisa kas di PK tersebut tidak disimpan dalam giro/tabungan karena PK tidak diwajibkan
membuka rekening tersendiri, sehingga pada akhir tahun tidak diperoleh jasa giro
maupun bunga dari sisa kas yang ada di PK.
Dari penghimpunan data sisa kas yang ada pada 15 PK pada setiap akhir bulan berkisar
antara Rp10.438.386,00 s.d. Rp2.668.345.811,00.
Adapun rinciannya sebagai berikut:
1) DPRD
No. Bulan SPJ (Rp) Buku Bank
1 31 Januari 2004 345.049.000,00
2 28 Februari 2004 250.101.120,00
3 31 Maret 2004 69.656.930,00
4 30 April 2004 768.347.091,00 848.298.431,00
5 31 Mei 2004 457.195.401,00 805.530.405,00
6 30 Juni 2004 209.334.232,00 227.359.548,00
7 31 Juli 2004 1.515.112.655,00 650.520.800,00
8 31 Agustus 2004 1.466.009.485,00 1.466.791.049,00
9 30 September
2004
2.035.819.225,00 1.924.121.780,00
10 31 Oktober 2004 1.676.559.965,00 1.645.370.280,00
11 30 Nopember 2004 1.937.850.140,00 1.932.538.810,00
12 31 Desember 2004 1.987.186.905,00 757.787.382,00
13 10 Januari 2005 854.892.88,00


2) Sekretariat DPRD
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 April 57.659.885,00 6 September 132.577.235,00
2 Mei 26.078.985,00 7 Oktober 158.845.785,00
3 Juni 49.736.535,00 8 Nopember 138.568.235,00
4 Juli 31.261.035,00 9 Desember 67.291.885,00
5 Agustus 163.116.235,00


3) Dinas Pendidikan
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 April 285.994.906,00 6 September 1.554.010.019,00
2 Mei 123.765.689,00 7 Oktober 1.260.117.689,00
3 Juni 1.528.613.486,00 8 Nopember 2.668.345.811,00
4 Juli 1.617.455.494,00 9 Desember 262.580.668,00
5 Agustus 934.833.479,00

4) Bappeda
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 Maret 10.984.151,00 6 Agustus 248.912.950,00
2 April 46.984.810,00 7 September 223.682.644,00
3 Mei 191.180.228,00 8 Oktober 364.009.803,00
4 Juni 232.124.038,00 9 Nopember 1.223.251.536,00
5 Juli 232.823.742,00 10 Desember 509.332.562,00

5) Satuan Polisi Pamong Praja dan Trantib
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 Januari 7 Juli 85.021.932,00
2 Pebruari 50.000.00,00 8 Agustus 102.014.108,00
3 Maret 33.755.009,00 9 September 118.128.457,00
4 April 26.825.544,00 10 Oktober 107.037.407,00
5 Mei 41.687.494,00 11 Nopember 262.231.906,00
6 Juni 105.528.782,00 12 Desember 28.102.156,00

6) Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 Januari 7 Juli 395.385.490,00
2 Pebruari 29.406.690,00 8 Agustus 342.057.190,00
3 Maret 27.861.690,00 9 September 330.919.454,00
4 April 276.059.522,00 10 Oktober 314.614.531,00
5 Mei 320.043.809,00 11 Nopember 291.817.469,00
6 Juni 440.311.439,00 12 Desember 78.783.862,00

7) Dinas Kebudayaan dan Pariwisata
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 Januari 7 Juli 205.195.120,00
2 Pebruari 34.340.075,00 8 Agustus 203.826.935,00
3 Maret 51.616.355,00 9 September 244.532.588,00
4 April 65.058.265,00 10 Oktober 382.949.178,00
5 Mei 191.443.510,00 11 Nopember 249.718.698,00
6 Juni 232.674.215,00 12 Desember 19.461.842,00


8) Dinas P3BA
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 Januari 7 Juli 439.851.335,00
2 Pebruari 8 Agustus 634.964.010,00
3 Maret 9 September 812.670.910,00
4 April 61.890.803,00 10 Oktober 838.947.956,00
5 Mei 303.717.556,00 11 Nopember 1.379.291.041,00
6 Juni 566.545.926,00 12 Desember 474.864.692,00

9) Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 Januari 52.125.600,00 7 Juli 818.857.300,00
2 Pebruari 251.258.200,00 8 Agustus 986.109.900,00
3 Maret 560.756.569,00 9 September 1.026.046.978,00
4 April 600.167.738,00 10 Oktober 577.572.400,00
5 Mei 847.871.820,00 11 Nopember 953.533.746,00
6 Juni 959.112.100,00 12 Desember 582.877.294,00

10) Dinas Kesehatan
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 Januari 174.820.804,00 7 Juli 742.601.614,00
2 Pebruari 52.929.805,00 8 Agustus 606.221.790,00
3 Maret 52.051.547,00 9 September 664.526.839,00
4 April 352.659.728,00 10 Oktober 539.092.637,00
5 Mei 277.247.421,00 11 Nopember 541.314.395,00
6 Juni 543.066.530,00 12 Desember 44.262.119,00

11) RSUD
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 Januari 456.768.267,00 7 Juli 419.915.202,69
2 Pebruari 426.193.109,00 8 Agustus 440.548.499,69
3 Maret 447.171.846,00 9 September 446.370.040,69
4 April 395.832.581,69 10 Oktober 450.656.766,69
5 Mei 428.849.740,69 11 Nopember 605.024.413,69
6 Juni 451.492.156,69 12 Desember 278.346.336,17
12) Dinas Pertanian dan Kehutanan
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 Januari 7 Juli 480.304.455,00
2 Pebruari 79.181.788,00 8 Agustus 449.386.049,00
3 Maret 35.494.531,00 9 September 505.204.295,00
4 April 167.391.203,00 10 Oktober 339.155.062,00
5 Mei 256.094.264,00 11 Nopember 748.791.331,00
6 Juni 547.693.142,00 12 Desember 55.032.242,00

13) Kantor Pengelolaan Pasar Daerah
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 Januari 7 Juli 29.741.980,00
2 Pebruari 96.350.990,00 8 Agustus 65.549.811,00
3 Maret 13.423.935,00 9 September 63.188.881,00
4 April 52.464.526,00 10 Oktober 67.900.224,00
5 Mei 89.731.290,00 11 Nopember 213.284.304,00
6 Juni 121.729.845,00 12 Desember 56.783.380,00

14) Badan Kepegawaian Daerah
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 Januari 7 Juli 100.734.248,00
2 Pebruari 39.151.936,00 8 Agustus 102.762.040,00
3 Maret 18.585.098,00 9 September 108.425.501,00
4 April 60.223.123,00 10 Oktober 135.698.203,00
5 Mei 33.702.631,00 11 Nopember 100.753.391,00
6 Juni 38.937.619,00 12 Desember 10.438.386,00

15) Kantor Lingkungan Hidup
No. Bulan SPJ (Rp) No. Bulan SPJ (Rp)
1 Januari 55.538.000,00 7 Juli 257.422.395,00
2 Pebruari 159.831.000,00 8 Agustus 129.304.670,00
3 Maret 189.127.900,00 9 September 220.534.685,00
4 April 180.813.600,00 10 Oktober 255.483.810,00
5 Mei 141.438.020,00 11 Nopember 307.165.495,00
6 Juni 170.527.655,00 12 Desember 471.432.655,00

Dari seluruh PK di Kabupaten Sleman, hanya sembilan PK yang membuka rekening, baik
giro maupun tabungan.
Sedangkan yang lain mengaku tidak mempunyai rekening, kecuali PK-DPRD yang
membuka rekening tabungan atas nama pribadi. Jumlah bunga yang diperoleh selama
setahun dikurangi pajak sebesar Rp29.000.083,00.
Jumlah saldo tabungan dan jumlah sisa kas menurut pembukuan tidak pernah sama atau
terdapat selisih yang signifikan.
Pemegang Kas dapat mempunyai saldo kas dalam jumlah besar, karena
pembayaran untuk pengisian kas atau pencairan SPMU tidak berdasarkan SPJ berikut
bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan
lengkap dan sah oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan.


Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang
Perbendaharaan Negara, dalam pasal 27 ayat (2), (5) dan (6) antara lain disebutkan
bahwa dalam pelaksanaan operasional pengeluaran daerah, Bendahara Umum Daerah
dapat membuka rekening pengeluaran pada bank yang ditetapkan oleh Bupati.
Rekening pengeluaran diisi dengan dana yang bersumber dari Rekening Kas Umum
Daerah. Jumlah dana yang disediakan pada rekening pengeluaran disesuaikan dengan
rencana pengeluaran untuk membiayai kegiatan pemerintahan yang telah ditetapkan
dalam APBD;
3) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
4) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Daerah, dalam:
a) Pasal 39 ayat (6) menyebutkan bahwa Pemegang Kas dan Pembantu Pemegang
Kas selanjutnya disebut Satuan Pemegang Kas;
b) Pasal 42 menyebutkan bahwa Satuan Pemegang Kas dilarang menyimpan kas
yang diterimanya atas nama pribadi pada suatu bank atau lembaga keuangan
lainnya;
c) Pasal 53 menyebutkan bahwa pembayaran untuk pengisian kas dapat dilakukan
apabila SPP-PK, SKO, Daftar Rincian Penggunaan Anggaran Belanja dan SPJ
berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan sebelumnya
dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang melaksanakan fungsi
perbendaharaan;
d) Pasal 54 ayat (1) menyebutkan bahwa setiap SPP yang telah memenuhi
persyaratan dan disetujui oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan,
dapat diterbitkan SPM.

Hal tersebut mengakibatkan:
1) Membuka peluang terjadinya kecurangan/penyimpangan penggunaan sisa kas;
2) Pemerintah Daerah tidak dapat memperoleh tambahan bunga/jasa giro dari sisa kas
yang ada di PK.

Hal tersebut disebabkan:
1) Kepala Sub Bidang yang melaksanakan fungsi perbendaharaan tidak mentaati
ketentuan yang berlaku;
2) Tidak ada kewajiban membuka rekening tabungan/giro atas nama PK.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar:
1. Memerintahkan Kepala BPKKD untuk menerbitkan SPMU apabila telah di-SPJ-kan
dengan bukti yang lengkap dan sah;
2. Menetapkan ketentuan untuk membuka rekening atas nama PK dan menyetorkan jasa
gironya ke Kas Daerah.

f. Pengeluaran Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada Belanja Barang di
setiap unit kerja sebesar Rp11.381.093.554,00 tidak sesuai ketentuan serta tidak
didukung dengan bukti yang lengkap dan sah

Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan, diketahui bahwa Belanja Barang – Belanja
Operasional dan Pemeliharaan (BOP) pada Belanja Aparatur Daerah rekening 2.1.2.2
dianggarkan sebesar Rp16.276.464.630,00 dan telah direalisasikan sebesar
Rp14.143.653.076,00. Sedangkan Belanja Barang – BOP pada Belanja Pelayanan Publik
rekening 2.2.2.2 dianggarkan sebesar Rp19.576.190.340,00 dan direalisasikan sebesar
Rp18.779.879.262,89.
Dalam Belanja Barang tersebut, dibebankan pengeluaran biaya Bantuan Penyelenggaraan
Kegiatan pada 36 satuan kerja dari 41 satuan kerja senilai Rp11.381.093.554,00 (34,57%
dari Rp32.923.532.338,89 (Rp14.143.653.076,00 + Rp18.779.879.262,89).
Belanja Bantuan Keuangan telah disediakan dalam rekening tersendiri yang
seharusnya penganggarannya terpusat pada satuan kerja Sekretariat Daerah
2.01.03.00.00.2.4.
Selain itu, dari Verifikasi SPJ diketahui bahwa realisasi biaya bantuan penyelenggaraan
kegiatan hanya didukung dengan Bukti Kas Pengeluaran (BKP) yang ditandatangani
oleh pemegang kas atau pembantu pemegang kas, atasan langsungnya dan tanda tangan
pihak intern atau pihak ekstern atas nama pribadi tanpa stempel atau sering tanpa nama
terang.
Adapun jumlah biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan pada masing-masing
satuan kerja sebagai berikut:
No. Satuan Kerja
Realisasi BP Kegiatan
(Rp)
1 Dinas Pendidikan 3.621.872.650,00
2 Sekretariat Daerah 1.225.434.832,00
3 Bappeda 229.100.000,00
4 BPKKD 2.878.984.882,00
5 Bupati/Wakil Bupati -
6 DPRD/Sekretariat DPRD 26.012.000,00
7 Dinas P3BA 146.479.500,00
8 Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB 844.907.500,00
9 Dinas Pertanian Kehutanan 369.055.000,00
10 Dinas P2KPM 57.500.000,00
11 Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 393.534.000,00
12 Kantor Telkom dan Informasi -
13 BLK 12.160.000,00
14 Bawasda 23.000.000,00
15 Kantor Pendaftaran Penduduk dan Catt Sipil 59.867.095,00
16 Sat Pol PP dan Tibmas 174.673.450,00
17 Badan Pengendalian Pertanahan Daerah -
18 Kantor Perpustakaan&Arsip Daerah 1.500.000,00
19 Dinas Kimpraswilhub 234.594.000,00
20 Kantor Pengendalian Dampak Lingkungan 48.375.000,00
21 Dinas Kesehatan 439.160.900,00
22 RSUD -
23 Kantor Pengelola Pasar Daerah -
24 Badan Kepegawaian Daerah 411.742.500,00
25 Kecamatan Kalasan 13.160.000,00
26 Kecamatan Depok 3.650.000,00
27 Kecamatan Berbah 18.930.000,00
28 Kecamatan Prambanan 11.100.000,00
29 Kecamatan Ngaglik 15.462.265,00
30 Kecamatan Ngemplak 7.750.000,00
31 Kecamatan Cangkringan 8.250.000,00
32 Kecamatan Pakem 11.350.000,00
33 Kecamatan Turi 8.200.000,00
34 Kecamatan Tempel 4.800.000,00
35 Kecamatan Seyegan 10.535.000,00
36 Kecamatan Minggir 11.769.000,00
37 Kecamatan Moyudan 11.640.000,00
38 Kecamatan Godean 6.050.980,00
39 Kecamatan Gamping 15.865.000,00
40 Kecamatan Mlati 9.750.000,00
41 Kecamatan Sleman 14.878.000,00
Jumlah 11.381.093.554,00

Dari Verifikasi SPJ pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah,
BKP bantuan penyelenggaraan kegiatan antara lain ditandatangani oleh pejabat BPKKD,
Bupati, Wakil Bupati, Ketua DPRD, Wakil Ketua DPRD, Anggota DPRD, Pejabat Unit
Kerja Lain, Pejabat di luar lingkungan Pemerintah Daerah dan tanda tangan tanpa nama
terang.
Sedangkan dari Verifikasi SPJ pada Sekretariat Daerah, bantuan penyelenggaraan
kegiatan peruntukannya sebagian besar sama dengan yang telah direalisasikan pada
rekening bantuan keuangan untuk pemerintah desa dan organisasi masyarakat. Namun
juga terdapat BKP yang hanya ditandatangani oleh Sekretaris Daerah atau bantuan-
bantuan pribadi, diantaranya untuk ongkos naik haji (ONH)

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
4) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
5) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
6) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD
dalam:
a) Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode
rekeningnya pada Lampiran IV.
b) Pasal 8 disebutkan bahwa Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan
untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut:
(b) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang
terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan.
(c) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti
lazimnya suatu piutang.
(d) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal
atau investasi.
Masalah tersebut membuka peluang terjadinya pemborosan dan penyalahgunaan.

Hal tersebut disebabkan kebijakan Bupati yang dituangkan dalam Surat
Keputusan Bupati Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 telah salah
menganggarkan Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kagiatan pada belanja barang dan jasa.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar:
a. Meninjau kembali SK Bupati tentang Petunjuk Pengelolaan Anggaran Pendapatan
dan Belanja Daerah agar pada tahun anggaran berikutnya tidak menganggarkan lagi
biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada belanja barang dan jasa;
b. Memerintahkan seluruh Kepala Satuan Kerja untuk melengkapi setiap pengeluaran
dengan bukti yang lengkap dan sah.

g. Pengadaan Buku Teks Wajib Siswa SD, SMP, dan SMA dari PT. Balai Pustaka
kemahalan dan penyerahannya terlambat

Dalam Tahun Anggaran 2004 Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Dinas
Pendidikan melakukan pengadaan Buku Teks Wajib bagi Siswa SD, SMP dan
SMA/SMK se Kabupaten Sleman. Pelaksanaan pengadaan dilakukan melalui penunjukan
langsung kepada PT. Balai Pustaka, Jl. Gunung Sahari Raya Nomor 4 Jakarta Pusat,
dengan harga kontrak sebesar Rp29.820.429.000,00, dengan rincian sebagai berikut:
No. Siswa/Kelas Kebutuhan Buku Harga Kontrak (Rp)
1. SD/MI 1-6 345.207 eksemplar 11.349.428.980,00
2. SMP/MTs 1-3 352.692 eksemplar 10.831.921.700,00
3. SMA 1-3 175.256 eksemplar 6.381.951.210,00
4. SMK 1-3 24.036 eksemplar 1.019.556.960,00
5. Ongkos Kirim - 237.571.150,00
Jumlah 897.191 eksemplar 29.820.430.000,00

Selain kesepakatan harga tersebut PT. Balai Pustaka memberikan bantuan senilai
Rp5.916.258.150,00 berupa:

No. Jenis Bantuan Jumlah Harga (Rp)
1. Lembar Kerja Siswa (LKS) SD
kelas 1-6
80.846 eksemplar 987.129.660,00
2. Atlas Indonesia Kecil kelas 3-6 48.605 eksemplar 653.251.200,00
3. Atlas Indonesia Besar SMP 36.567 eksemplar 973.413.540,00
4. Atlas Dunia Besar SMA/SMK 20.865 eksemplar 662.463.750,00
5. Laboratorium Bahasa 8 unit 2.640.000.000,00
186.891eksmplr/unit 5.916.258.150,00

Pengadaan buku teks wajib bagi siswa SD, SMP, dan SMA/SMK se-Kabupaten
Sleman ini dilakukan dengan sistem multiyears (tahun jamak) yang dibiayai dari dana
APBD Tahun Anggaran 2004 sebesar Rp11.837.571.150,00 dan dana APBD Tahun
Anggaran 2005 sebesar Rp17.982.857.850,00 .
Berdasarkan kontrak pekerjaan harus dapat diselesaikan dan diserahkan ke Dinas
Pendidikan pada tanggal 10 Oktober 2004. Namun PT. Balai Pustaka mengajukan
Addendum sampai tanggal 15 Desember 2004 dan telah disetujui oleh Diknas.
Berdasarkan konfirmasi dan perbandingan harga pada toko buku/ penerbit
diperoleh data bahwa penjualan ke konsumen akhir untuk buku setara diberikan diskon
minimal sebesar 25%. Sementara untuk pembelian langsung ke penerbit oleh
Penyalur/Distributor utama biasanya diperoleh diskon 30%.
Untuk perhitungan diskon ini dapat dijelaskan melalui tabel berikut:

Harga
No. Judul Buku
Kontrak Konfirmasi
Selisih %
1. Biologi 3 (SMP/MTs) 32.310,00 24.200,00 8.110,00 25,10
2. Ekonomi 2 (SMP/MTs) 25.290,00 19.000,00 6.290,00 24,87
3. Fisika 3 (SMP/MTs) 27.830,00 20.900,00 6.930,00 24,90
4. Matematika 1B (SMP/MTs) 14.520,00 10.900,00 3.620,00 24,33
5. Matematika 2B (SMP/MTs) 17.790,00 13.300,00 4.490,00 25,24
6. Matematika 3 (SMP/MTs) 28.920,00 21.700,00 7.220,00 24,97
7. Pintar Berbahasa Indonesia 2 38.360,00 28.800,00 9.560,00 24,92
8. Pintar Berbahasa Indonesia 3 32.310,00 24.200,00 8.110,00 25,10
9. Biologi 3 (SMA) 45.980,00 32.980,00 13.030,00 28,33
Jumlah 263.310,00 195.950,00 67.360,00 25.58

Berdasarkan tabel diatas, diketahui bahwa diskon yang diperoleh konsumen akhir
dari buku-buku Balai Pustaka adalah sebesar 25%, sehingga dapat dipastikan diskon yang
diterima pengecer lebih besar dari 25%.
Dalam suatu pernyataan di sebuah harian lokal, PT. Balai Pustaka juga mengakui
pemberian diskon ini terhadap toko dan pengecer dengan alasan agar buku-buku mereka
lebih kompetitif di pasaran. PT. Balai Pustaka juga membenarkan bahwa mereka tidak
memberikan diskon kepada Pemerintah Kabupaten Sleman dan sebagai gantinya mereka
memberikan bantuan kepada Pemerintah Kabupaten Sleman senilai Rp5.916.258.150,00.
Bantuan ini tidak dapat dianggap sebagai kompensasi dari tidak diberikannya diskon
karena tidak mengurangi ketidakhematan dari pengadaan buku Balai Pustaka oleh
Pemerintah Kabupaten Sleman.
Jikapun bantuan ini dianggap sebagai kompensasi diskon maka ketidakhematan dapat
diperhitungkan sebagai berikut:
Diskon seharusnya yang diterima Pemda Sleman:
25,58% x Rp29.820.429.000,00 Rp 7.628.065.738,20
Kompensasi Bantuan:
Nilai Bantuan: Rp 5.916.258.150,00
Diskon terhadap bantuan:
25,58% x (Rp5.916.258.150,00-Rp2.640.000.000,00) Rp 838.066.835,00
Rp 5.078.191.315,00
Ketidakhematan: Rp 2.549.874.423,20

Dengan demikian terjadi ketidakhematan dalam pengadaan buku Balai Pustaka
oleh Pemerintah Kabupaten Sleman minimal senilai Rp2.549.874.423,20.
Hasil pemeriksaan di beberapa sekolah SMP dan SMA di Sleman pada tanggal 31
Maret 2005, diketahui adanya kekurangan pendistribusian buku-buku teks wajib terbitan
Balai Pustaka yang mestinya telah disalurkan secara lengkap sesuai daftar distribusi buku
yang dikirim ke berbagai sekolah. Setelah dikonfirmasi ke Dinas Pendidikan, diketahui
bahwa masih terdapat beberapa buku yang masih belum dikirimkan oleh Balai Pustaka.
Rincian buku-buku yang belum diserahkan oleh Balai Pustaka ke Dinas Pendidikan
Kabupaten Sleman sebagai berikut:
No. Judul Buku Jumlah
1. Kamus Besar Bahasa Indonesia SD 2.079 eksemplar
2. Kamus Besar Bahasa Indonesia SMP 576 eksemplar
3. Kamus Besar Bahasa Indonesia SMA 330 eksemplar
Jumlah 2.985 eksemplar

Selain itu, bantuan yang dijanjikan berupa Atlas Indonesia untuk SMP dan Laboratorium
Bahasa senilai Rp3.627.129.660,00 juga belum diterima oleh Diknas.
Sesuai SPK No. 425.2/2313 tanggal 8 Oktober 2004, PT. Balai Pustaka telah wanprestasi
karena penyerahan buku dan bantuan sudah harus 100 % selambatnya pada tanggal 15
Desember 2004. Di dalam perjanjian, pembayaran termin II dilakukan apabila buku dan
bantuan telah diterima 100%. Namun, meskipun Berita Acara Pemeriksaan Barang yang
dibuat oleh Panitia Pemeriksa menyatakan bahwa penyerahan baru mencapai 93,92%,
tetapi termin II sebesar Rp1.037.571.150,00 telah dibayarkan kepada PT Balai Pustaka.
Menurut penjelasan Pemegang Kas, termin II dibayarkan karena ada kesanggupan dari
PT Balai Pustaka untuk memenuhi kekurangan penyerahan pada tanggal 15 Januari 2005.
Berdasarkan perhitungan Dinas Pendidikan, PT. Balai Pustaka harus dikenakan denda
dan dikurangkan pada pembayaran angsuran termin III sebesar Rp1.491.021.450,00 (5%
X 29.820.429.000,00).

Keadaan tersebut di atas tidak sesuai dengan:
1) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang
Perbendaharaan Negara, dalam:
a) Pasal 16 ayat (4) jo Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10
November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah,
pada Pasal 24 ayat (2) disebutkan bahwa semua manfaat yang bernilai uang
berupa komisi, rabat, potongan, bunga atau nama lain sebagai akibat dari
penjualan atau pengadaan barang atau jasa dan dari penyimpanan dan atau
penempatan adalah merupakan penerimaan daerah;
b) Pasal 21 ayat (1) disebutkan bahwa pembayaran atas beban APBD tidak boleh
dilakukan sebelum barang atau jasa diterima;
2) SPK Pengadaan Buku Teks Wajib SD, SMP, dan SMA antara Dinas Pendidikan
Kabupaten Sleman dengan PT. Balai Pustaka Nomor 425.2/886 tanggal 10 Mei 2004
jo Perubahan Perjanjian Kerja Nomor 425.2/2813 tanggal 8 Oktober 2004;
a) Pasal 8 ayat (2) dinyatakan bahwa pekerjaan harus sudah selesai dilaksanakan
untuk yang terakhir kalinya dalam prestasi pekerjaan sebesar 100% (seratus
persen) selambat-lambatnya tanggal 15 Desember 2004
b) Pasal 9 ayat (1) apabila penyerahan pekerjaan dalam prestasi 100% tidak dapat
diselesaikan pada tanggal 15 Desember 2004 karena kesalahan pihak kedua maka
dikenakan denda satu permil (satu perseribu), untuk setiap hari keterlambatan,
sampai setinggi-tingginya sebesar 5% (perseratus) dari harga pekerjaan.

Masalah tersebut mengakibatkan:
1) Terjadinya kemahalan harga dalam pengadaan buku oleh PT. Balai Pustaka minimal
senilai Rp2.549.874.423,20;
2) Denda keterlambatan penyerahan buku senilai Rp1.491.021.450,00;
3) Keterlambatan penyerahan buku-buku ke sekolah-sekolah sehingga tidak segera bisa
dimanfaatkan oleh para siswa.

Hal tersebut disebabkan:
1) Kebijakan Pimpinan Dinas dan Pejabat terkait untuk tetap melakukan penunjukan
langsung pengadaan buku kepada PT. Balai Pustaka walaupun dengan penawaran
harga yang tidak kompetitif.
2) Kelalaian PT. Balai Pustaka dalam memenuhi kontrak yang telah diperjanjikan.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar:
1) Mempertanggungjawabkan tertulis kepada DPRD atas pengadaan buku pada Rekanan
yang tidak menawarkan harga yang kompetitif;
2) Memerintahkan Pejabat terkait untuk mengintensifkan perolehan buku dan bantuan
hingga phisik mencapai 100% diterima oleh Dinas, baru boleh dibayarkan termin
berikutnya;
3) Memperhitungkan denda sebesar Rp1.491.021.450,00 atas keterlambatan penyerahan
buku oleh PT. Balai Pustaka pada pembayaran termin berikutnya.
h. Pengembalian Dana Penguatan Modal menunggak sebesar Rp1.028.269.900,00

Sejak Tahun 2001 Pemerintah Kabupaten Sleman menggulirkan dana penguatan
modal sebagai bentuk peran serta Pemerintah Kabupaten dalam mendorong usaha
masyarakat.
Jangka waktu pengembalian antara satu atau dua tahun dengan bunga 6% per tahun.
Dari data pengguliran dana penguatan modal, diketahui saldo piutang sebesar
Rp11.345.820.868,00, jumlah saldo tersebut termasuk pengguliran dana yang menunggak
(sudah jatuh tempo) antara Tahun 2001 s.d. Tahun 2004 sebesar Rp1.028.269.900,00.
Adapun rinciannya sebagai berikut:
Daftar Piutang Dana Penguatan Modal yang Telah Menunggak
No. Dinas
Tahun
Pengguliran
Tahun Jatuh
Tempo
Sisa Dana

1. Dinas Tenaga Kerja, Sosial & KB 2001 2002 23.700.000,00
2002 2003 53.285.000,00
2003 2004 123.125.000,00
Sub Jumlah 200.110.000,00

2. Dinas Pertanian dan Kehutanan 2000 2001 15.250.000,00
2001 2002 30.375.000,00
2002 2002 70.630.000,00
2002 2003 119.230.000,00
2003 2004 82.843.600,00
Sub Jumlah 318.328.600,00

3. Dinas P2KPM 2000 2002 148.283.000,00
2001 2003 211.596.300,00
2002 2004 149.952.000,00
Sub Jumlah 509.831.300,00
Jumlah Total 1.028.269.900,00

Pemberian dana penguatan modal didasarkan pada proposal yang diajukan oleh
masing-masing pemohon, kemudian dilakukan penilaian dan dikeluarkan dananya.
Menurut penjelasan Kepala Sub Bidang Permodalan, atas dana yang menunggak tersebut
telah diupayakan penagihannya, namun ada yang sudah meninggal, usahanya bangkrut
atau tidak kooperatif.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004, tanggal 14 Januari 2004 tentang
Perbendaharaan Negara, dalam pasal 34 ayat (1) disebutkan bahwa setiap pejabat
yang diberi kuasa untuk mengelola pendapatan, belanja dan kekayaan daerah wajib
mengusahakan agar setiap piutang daerah diselesaikan seluruhnya dan tepat waktu.

Masalah tersebut mengakibatkan Daerah tidak dapat segera memanfaatkan
kembali dana penguatan modal untuk keperluan lain.

Hal tersebut disebabkan:
1) Penilai permohonan dana penguatan modal kurang selektif dalam mencairkan dana
sehingga kurang terpilih pihak-pihak yang menerima dana;
2) Petugas penagih kurang efektif dalam melakukan penagihan;
3) Itikat tidak baik dari pemohon dana penguatan modal.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala Satuan
Kerja yang menangani dana penguatan modal untuk:
1) Lebih selektif dalam memberikan dana penguatan modal;
2) Mengintensifkan penagihan atas dana penguatan modal yang menunggak;
3) Mengadakan penyuluhan terus menerus agar efektif penggunaan dana penguatan
modal dan dikembalikan tepat waktu.

i. Jumlah saldo Piutang Penguatan Modal yang dicantumkan di Neraca berbeda
dengan yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp449.580.700,00

Dari hasil pemeriksaan atas Neraca per 31 Desember 2004 dan data pengguliran
dana penguatan modal, diketahui bahwa saldo piutang penguatan modal menurut neraca
sebesar Rp11.345.820.868,00 dan menurut data yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan
sebesar Rp10.896.240.168,00.
Dana penguatan modal ditangani oleh Kasubbid Permodalan di bawah Kepala
Bidang Pengelolaan Belanja Daerah-BPKKD. Jumlah dana penguatan modal yang telah
direalisir sejak Tahun 2000 s.d. 2004 sebesar Rp23.758.971.550,00. Sedangkan realisasi
pengembalian sampai dengan Tahun 2004 sebesar Rp12.862.731.382,00. Sehingga saldo
piutang penguatan modal menurut data dari Kasubbid Permodalan sebesar
Rp10.896.240.168,00 (Rp23.758.971.550,00 – Rp12.862.731.382,00).
Adapun rinciannya adalah sebagai berikut:
No. Instansi Jumlah Dana
(Rp)
Pengembalian
(Rp)
Saldo
(Rp)
1. Dinas Pertanian dan
Kehutanan

a. Pertanian tanaman
pangan dan hortikultura
2.991.000.000,00 1.661.400.000,00 1.329.600.000,00
b. Peternakan 8.995.971.550,00 4.920.978.150,00 4.024.993.400,00
c. Perkebunan 1.447.500.000,00 1.015.427.500,00 432.072.500,00
d. Kehutanan 452.500.000,00 239.590.000,00 212.910.000,00
e. Perikanan 4.310.000.000,00 3.086.395.000,00 1.223.605.000,00
f. Petugas dinas 480.000.000,00 - 480.000.000,00
Sub Jumlah 18.676.971.550,00 10.923.790.650,00 7.703.180.900,00
2. Dinas P2KPM
a. Perindustrian 1.305.000.000,00 592.256.400,00 712.743.600,00
b. Koperasi 1.634.500.000,00 488.448.332,00 1.146.051.668,00
Sub Jumlah 2.939.500.000,00 1.080.704.732,00 1.858.792.268,00
3. Dinas Tenaga Kerja,
Sosial, dan KB

Tenaga Kerja
a. Program 550.000.000,00 311.600.000,00 238.400.000,00
b. Bergulir 342.500.000,00 125.315.000,00 217.185.000,00
c. Tidak jelas identitas - 21.321.000,00 (21.321.000,00)
Sub Jumlah 892.500.000,00 458.236.000,00 434.264.000,00
4. a. Bagian Pengembangan
Perekonomian
800.000.000,00 400.000.000,00 400.000.000,00
b. Bagian Perekonomian

5. PDAM Kab. Sleman 500.000.000,00 - 500.000.000,00
Jumlah 23.758.971.550,00 12.862.731.382,00 10.896.240.168,00

Data dari neraca yang dibuat oleh Kabid Pembukuan dan Pelaporan berdasarkan bukti
setor yang ada, saldo dana penguatan modal sebesar Rp11.345.820.868,00, dengan
rincian sebagai berikut:


No. Instansi Saldo Menurut
Neraca
Kasubbid
Permodalan
Selisih
1. Dinas Pertanian dan
Kehutanan

a. Pertanian tanaman pangan
dan hortikurtura
1.459.765.000,00 1.329.600.000,00 130.165.000,00
b. Peternakan 4.025.448.600,00 4.024.993.400,00 455.200,00
c. Perkebunan 437.147.500,00 432.072.500,00 5.075.000,00
d. Kehutanan 212.910.000,00 212.910.000,00 -
e. Perikanan 1.223.605.000,00 1.223.605.000,00 -
f. Petugas dinas 480.000.000,00 480.000.000,00 -
Sub Jumlah 7.838.876.100,00 7.703.180.900,00 135.695.200,00

2. Dinas P2KPM
a. Perindustrian 714.064.700,00 712.743.600,00 1.321.100,00
b. Koperasi 1.422.391.068,00 1.146.051.668,00 276.339.400,00
Sub Jumlah 2.136.455.768,00 1.858.795.268,00 277.660.500,00

3. Dinas Tenaga Kerja, Sosial,
dan KB

Tenaga Kerja
a. Program 234.925.000,00 238.400.000,00 (3.475.000,00)
b. Bergulir 217.185.000,00 217.185.000,00 -
c. Tidak jelas identitas (19.121.000,00) (21.321.000,00) 2.200.000,00
Sub Jumlah 432.989.000,00 434.264.000,00 (1.275.000,00)

4. a.

Bagian Pengembangan
Perekonomian
400.000.000,00 400.000.000,00 -
b. Bagian Perekonomian 37.500.000,00 - 37.500.000,00

5. PDAM Kab. Sleman 500.000.000,00 500.000.000,00 -
Jumlah 11.345.820.868,00 10.896.240.168,00 449.580.700,00

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang- Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam lampiran XXIX, pada kebijakan akuntansi aktiva disebutkan bahwa piutang
diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah kas yang akan diterima.
Dengan demikian, Bidang Pembukuan belum mengakui adanya pengurangan piutang
apabila bukti pelunasan piutang belum diterima oleh bidang Pembukuan.

Hal tersebut mengakibatkan angka piutang yang disajikan di neraca tidak
menggambarkan keadaan yang riil, karena dari Subbid Permodalan mengakui lebih
rendah.

Hal tersebut disebabkan kurangnya koordinasi antara Bidang Pembukuan dan Sub
Bidang Permodalan dalam mengelola dana penguatan modal.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar memerintahkan Kepala BPKKD untuk
mengkoordinasikan Bidang Pembukuan dan Subbidang Permodalan untuk mencari
perbedaan selisih sampai ditemukannya jumlah yang sama dengan bukti pendukung yang
lengkap.
j. Pemerintah Daerah belum mengambil alih tanggung jawab pembayaran Hutang
PDAM yang tertunggak dan belum menganggarkan dalam APBD

PDAM Kabupaten Sleman memiliki Hutang kepada Pemerintah Pusat dengan
nilai pokok pinjaman per 31 Desember 2004 sebesar Rp11.425.188.883,00 dan hutang
bunga sebesar Rp5.069.481.156,00, sehingga jumlah keseluruhan sebesar
Rp16.494.670.039,00.
Perjanjian Pinjaman tersebut dilaksanakan pada tanggal 5 Mei 1997 dengan Nomor
pinjaman RDA-269/DP3/1997 yang ditandatangani oleh Direktur Pengelolaan Penerusan
Pinjaman (Donesius Manalu), Direktur Utama PDAM Kabupaten Sleman (Drs. M. Arief
Nanang) dan diketahui/ disetujui Bupati Sleman (Drs. H. Arifin Ilyas). Dalam perjanjian
tersebut, antara lain disebutkan bahwa apabila pihak PDAM Sleman melakukan
tunggakan pembayaran kembali pokok pinjaman, biaya administrasi dan biaya komitmen
untuk periode 6 bulan setelah terjadi pelanggaran tersebut setelah masa tenggang,
Pemerintah Kabupaten Daerah Tingkat II Sleman mengambil alih tanggung jawab
pembayaran-pembayaran yang tertunggak tersebut melalui APBD Pemerintah Daerah
Kabupaten Sleman.
Masa tenggang empat tahun terhitung sejak tanggal ditandatanganinya perjanjian.
Dengan demikian masa tenggang telah berakhir tanggal 15 Mei 2001.
Dari Neraca PDAM Kabupaten Sleman diketahui bahwa hutang bunga s.d. awal tahun
2004 sebesar Rp3.196.236.307,00, tunggakan pinjaman sebesar Rp2.197.167.121,00,
maka jumlah tunggakan bunga dan pokok sebesar Rp5.393.403.428,00.
PDAM mengalami kesulitan pembayaran atas kewajiban tersebut dan meminta
reschedulling hutangnya kepada Menteri Keuangan c.q Direktur Penerusan Pinjaman
Departemen Keuangan. Sampai dengan saat pemeriksaan berakhir Menteri Keuangan
belum mengabulkan permohonan PDAM Kabupaten Sleman.
Dengan demikian, maka kewajiban PDAM Kabupaten Sleman juga menjadi
tanggung jawab Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman apabila PDAM tidak dapat
melunasinya. Adanya kewajiban tersebut belum diungkapkan/disclose dalam catatan atau
laporan keuangan Pemerintah Daerah.
Kondisi di atas tidak sesuai dengan Perjanjian Pinjaman Nomor RDA
269/DP3/1997 tanggal 5 Mei 1997 dalam pasal 9 disebutkan bahwa apabila pihak PDAM
Sleman melakukan tunggakan pembayaran kembali pokok pinjaman, biaya administrasi
dan biaya komitmen untuk periode 6 bulan setelah terjadi pelanggaran tersebut setelah
masa tenggang, Pemerintah Kabupaten Daerah Tingkat II Sleman mengambil alih
tanggung jawab pembayaran-pembayaran yang tertunggak tersebut melalui APBD
Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman.

Hal di atas mengakibatkan jumlah kewajiban PDAM semakin membengkak
karena dari tunggakan pokok dan bunga akan dikenakan denda yang akhirnya melebihi
jumlah penyertaan modal Pemerintah Daerah.

Permasalahan tersebut disebabkan Bupati belum meminta persetujuan DPRD
untuk mengambil alih Hutang PDAM.

Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman untuk mengambil alih Hutang PDAM dan
mengajukan persetujuan kepada DPRD untuk disahkan dalam Perubahan APBD Tahun
Anggaran 2005.

k. Pengakuan Penyertaan Modal Pemda dengan PDAM berbeda dan terdapat
uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda

Dari hasil pemeriksaan atas Neraca Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dan
Neraca PDAM Kabupaten Sleman serta Catatan atas Laporan Keuangan masing-masing,
diketahui bahwa jumlah penyertaan modal yang disajikan berbeda dan terdapat uang
muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda.
Di dalam Neraca Pemda, Pos Investasi Jangka Panjang, Penyertaan Modal Pemda kepada
PDAM dicatat sebesar Rp14.402.027.997,38. Di dalam Neraca PDAM (unaudited), pos
Modal – Penyertaan Pemerintah Daerah dicatat sebesar Rp14.527.027.997,00. Sehingga
terjadi selisih sebesar Rp125.000.000,38.
Selisih tersebut terjadi sejak tanggal 21 Maret 2000, pada saat PDAM menerima transfer
dari Pemda sebesar Rp125.000.000,00 lewat rekening PDAM di BPD, sebagai
penyertaan modal Pemda. Namun dari Pemda diminta sehari kemudian menyetor kembali
sebagai setoran bagian laba. Sehingga PDAM mengakui debet sebagai uang muka setoran
bagian laba dan kredit penyertaan modal Pemda.
Selain itu, di Neraca PDAM diketahui terdapat uang muka setoran bagian laba kepada
Pemda sebesar Rp268.900.000,00, jumlah tersebut merupakan setoran bagian laba
PDAM kepada Pemda untuk memenuhi target APBD meskipun PDAM sedang
mengalami rugi.
Rinciannya sebagai berikut:
- Setoran s.d tahun 1998 Rp 83.900.000,00
- Tahun 1999 Rp 60.000.000,00
- Tahun 2000 Rp125.000.000,00
Jumlah Rp268.900.000,00

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD, pada
Lampiran XXIX dalam kebijakan akuntansi menyebutkan bahwa pengakuan investasi
jangka panjang berdasarkan jumlah kas yang dikeluarkan dalam rangka memperoleh
kepemilikan yang sah atas investasi tersebut.
2) Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1962 tanggal 14 Februari 1962 tentang Perusahaan
Daerah, dalam pasal 25 ayat (2) antara lain disebutkan bahwa perusahaan daerah
menyetor kepada daerah sebesar 55% dari laba yang diperoleh, yaitu pendapatan
dikurangi biaya- biaya dan telah diperhitungkan pajaknya.

Masalah tersebut mengakibatkan:
1) Jumlah penyertaan modal disajikan dalam Neraca Daerah berbeda dengan yang
disajikan dalam Neraca PDAM;
2) PDAM tidak dapat segera memanfaatkan dananya untuk meningkatkan pelayanan
kepada masyarakat.

Hal tersebut disebabkan:
1) Kepala Bidang Pembukuan dan Pelaporan tidak memiliki data tentang penyertaan
Pemda di PDAM;
2) Kurangnya pemahaman pihak eksekutif dan legislatif terhadap peraturan perundang-
undangan yang mengatur tentang Perusahaan Daerah.



Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar memerintahkan Kepala BPKKD untuk:
1) Memerintahkan Kepala Bidang Pembukuan dan Pelaporan untuk menyesuaikan
jumlah penyertaan Pemda ke PDAM
2) Melaporkan dalam Neraca jumlah kewajiban Pemda kepada PDAM sebesar
Rp268.900.000,00



Bar
1 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
2 Aliran Kas Masuk:
3 Pendapatan Asli Daerah 70.499.050.996,77
4 Pendapatan dari Dana Perimbangan 389.951.712.236,41
5 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 31.115.636.860,00
6 491.566.400.093,18
7
8 Aliran Kas Keluar :
9 Belanja Administrasi Umum
10 Belanja Pegawai/Personalia 290.662.818.760,09
11 Belanja Barang dan J asa 31.097.131.279,75
12 Belanja Perjalanan Dinas 1.289.816.250,00
13 Belanja Pemeliharaan 2.839.538.376,00
14 325.889.304.665,84
15 Belanja Operasi dan Pemeliharaan
16 Belanja Pegawai/Personalia 17.735.418.526,86
17 Belanja Barang dan J asa 32.776.051.968,89
18 Belanja Perjalanan Dinas 1.392.001.370,00
19 Belanja Pemeliharaan 3.724.763.922,00
20 55.628.235.787,75
21
22 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 25.394.897.459,00
23 Belanja Tak Tersangka 2.835.251.320,00
24 409.747.689.232,59
25 81.818.710.860,59
26
27 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
28 Aliran Kas Masuk:
29 Penjualan Investasi J angka Panjang 0,00
30 Penjualan Aktiva Tetap 1.800.000,00
31 1.800.000,00
32 Aliran
33 Belanja Modal / Pembangunan 78.329.860.695,42
34 Pembelian Investasi J angka Panjang 0,00
35 78.329.860.695,42
36 (78.328.060.695,42)
37
38 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN
39 Aliran Kas Masuk:
40 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 0,00
41 Transfer dari Dana Cadangan 0,00
42 Penjualan dari Aset Daerah yang Dipisahkan 0,00
43 Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu -
44 Penerimaan Penguatan Modal 1.653.964.150,00
45 1.653.964.150,00
Pemerintah Kabupaten Sleman
Untuk Periode yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2004
Laporan Arus Kas
Jumlah Aliran Kas Keluar
U R A I A N JUMLAH (Rp)
Jumlah Aliran Kas Masuk
Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi
Jumlah Aliran Kas Masuk

Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi
Jumlah Aliran Kas Masuk
Bar U R A I A N JUMLAH (Rp)
46 Aliran Kas Keluar :
47 Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi 137.744.928,40
48 Transfer ke Dana Cadangan 0,00
49 Penyertaan Modal 5.764.670.664,00
50 Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu. 0,00
51 Piutang PSS 3.660.898.000,00
52 Piutang Sekretariat 552.650.000,00
53 10.115.963.592,40
54 (8.461.999.442,40)
55
56 Kenaikan Bersih Kas Selama Periode (4.971.349.277,23)
57
58 Saldo Awal Kas 50.401.982.367,24
59
60 Saldo Akhir Kas 45.430.633.090,01
Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan
PENJ ELASAN SILPA TAHUN BERJ ALAN
SILPA Tahun Berjalan Sebelum Koreksi Rp 52.707.505.801,01
Koreksi yang Mempengaruhi :
Kesalahan karena belum dicatat Rp 2.568.676.813,00
SILPA Tahun Berjalan Setelah Dikoreksi BPK Rp 55.276.182.614,01
PENJ ELASAN SILPA TAHUN BERJ ALAN
Sisa Kas di Kas Daerah Rp 34.699.485.561,07
Sisa Kas di Pemegang Kas Rp 11.391.060.695,94
Kas Penguatan Modal Rp 9.185.636.357,00
SISA KAS PER 31 DESEMBER 2004 Rp 55.276.182.614,01
PENCOCOKAN KAS
No ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi
Bar Ref Debet Ref Kredit
1 4 5 6 7 8 9 10
1 1 PENDAPATAN
2 1 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH
3 1 1 1 Pendapatan Pajak Daerah 28.327.600.000,00 30.715.060.955,07 - 4.502.762.312,00 35.217.823.267,07
4 62 4.502.762.312,00
5
6 1 1 2 Pendapatan Retribusi Daerah 19.300.864.000,00 21.911.584.143,90 - 5.883.977.147,00 27.795.561.290,90
7 63 5.883.977.147,00
8
9 1 1 3 Pendapatan Bagian Laba BUMD dan Investasi Lainnya 3.313.387.011,00 3.848.890.120,96 - - 3.848.890.120,96
10
11 1 1 4 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 2.977.410.000,00 3.636.776.317,84 - - 3.636.776.317,84
12
13 Jumlah Pendapatan Asli Daerah 53.919.261.011,00 60.112.311.537,77 70.499.050.996,77
14
15 1 2 PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN
16 1 2 1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 32.350.000.000,00 38.534.157.863,00 38.534.157.863,00
17
18 1 2 2 Dana Alokasi Umum. 307.330.000.000,00 307.331.000.000,00 307.331.000.000,00
19
20 1 2 3 Dana Alokasi Khusus 9.480.000.000,00 9.480.000.000,00 9.480.000.000,00
21
22 1 2 4 Bantuan Keuangan dari Propinsi 24.651.600.000,00 34.606.554.373,41 34.606.554.373,41
23
24 Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan 373.811.600.000,00 389.951.712.236,41 389.951.712.236,41
25
26 1 3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 21.240.000.000,00 31.117.436.860,00 31.117.436.860,00
27 JUMLAH PENDAPATAN 448.970.861.011,00 481.181.460.634,18 491.568.200.093,18
28
29
2 3
Pemerintah Kabupaten Sleman
Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja Daerah
Tahun Anggaran 2004
Rekening U R A I A N Koreksi
No ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi
Bar Ref Debet Ref Kredit
1 4 5 6 7 8 9 10 2 3
Rekening U R A I A N Koreksi
30 2 BELANJA
31 2 1 APARATUR DAERAH
32 2 1 1 BELANJA ADMINISTRASI UMUM
33 2 1 1 1 Belanja Pegawai 75.073.203.947,52 54.346.090.941,09 864.517.682,00 22.089.000,00 55.188.519.623,09
34 62 864.517.682,00 3 22.089.000,00
35
36
37 2 1 1 2 Belanja Barang dan Jasa 8.032.957.272,99 7.495.090.690,75 3.321.036.334,00 47.697.825,00 10.768.429.199,75
38 3 3.145.000,00 4 16.622.500,00
39 6 2.405.000,00 7 470.000,00
40 47 186.000,00 8 550.000,00
41 62 3.315.300.334,00 9 513.500,00
42 11 957.500,00
43 12 1.200.000,00
44 13 100.000,00
45 23 570.000,00
46 27 11.262.500,00
47 29 800.000,00
48 37 213.000,00
49 43 661.350,00
50 45 11.597.475,00
51 56 2.180.000,00
52
53 2 1 1 3 Belanja Perjalanan Dinas 1.387.338.000,00 1.274.066.550,00 5.100.000,00 - 1.279.166.550,00
54 3 5.100.000,00
55
56 2 1 1 4 Belanja Pemeliharaan 1.747.686.500,00 1.671.130.066,00 45.076.725,00 72.464.500,00 1.643.742.291,00
57 4 16.622.500,00 6 2.405.000,00
58 7 470.000,00 28 63.348.000,00
59 8 550.000,00 31 2.860.000,00
60 9 513.500,00 32 1.237.500,00
61 11 957.500,00 33 2.014.000,00
62 12 1.200.000,00 34 350.000,00
63 13 100.000,00 47 250.000,00
64 27 7.321.500,00
No ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi
Bar Ref Debet Ref Kredit
1 4 5 6 7 8 9 10 2 3
Rekening U R A I A N Koreksi
65 29 800.000,00
66 30 1.040.000,00
67 32 1.237.500,00
68 34 350.000,00
69 36 475.000,00
70 37 213.000,00
71 43 661.350,00
72 45 10.320.875,00
73 47 64.000,00
74 56 2.180.000,00
75
76 Jumlah Belanja Administrasi Umum 86.241.185.720,51 64.786.378.247,84 68.879.857.663,84
77
78 2 1 2 BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN
79 2 1 2 1 Belanja Pegawai 13.598.365.500,00 11.742.150.450,00 284.037.500,00 271.537.500,00 11.754.650.450,00
80 1 42.750.000,00 1 42.750.000,00
81 2 181.512.500,00 2 181.512.500,00
82 3 11.300.000,00 26 47.275.000,00
83 26 45.110.000,00
84 26 1.140.000,00
85 26 1.025.000,00
86 35 600.000,00
87 39 600.000,00
88
89 2 1 2 2 Belanja Barang dan Jasa 16.276.464.630,00 14.143.653.076,00 32.227.000,00 174.390.300,00 14.001.489.776,00
90 3 2.544.000,00 5 12.150.000,00
91 5 12.150.000,00 10 889.000,00
92 18 800.000,00 14 742.500,00
93 19 4.125.000,00 15 1.440.000,00
94 20 3.000.000,00 16 484.000,00
95 17 1.101.000,00
96 38 590.000,00 18 800.000,00
97 39 9.018.000,00 19 4.125.000,00
98 20 3.000.000,00
99 21 12.925.000,00
No ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi
Bar Ref Debet Ref Kredit
1 4 5 6 7 8 9 10 2 3
Rekening U R A I A N Koreksi
100 22 25.125.000,00
101 24 1.160.000,00
102 25 99.640.800,00
103 35 600.000,00
104 38 590.000,00
105 39 9.618.000,00
106
107 2 1 2 3 Belanja Perjalanan Dinas 765.928.700,00 502.104.600,00 39.151.000,00 - 541.255.600,00
108 17 1.101.000,00
109 21 12.925.000,00
110 22 25.125.000,00
111
112 2 1 2 4 Belanja Pemeliharaan 1.352.642.300,00 1.254.840.830,00 93.738.700,00 - 1.348.579.530,00
113 10 889.000,00
114 14 742.500,00
115 15 1.440.000,00
116 16 484.000,00
117 25 90.183.200,00
118
119 Jumlah Belanja Operasi & Pemeliharaan 31.993.401.130,00 27.642.748.956,00 27.645.975.356,00
120
121 2 1 3 BELANJA MODAL 25.360.122.550,00 24.515.837.026,42 83.350.600,00 1.515.000,00 24.597.672.626,42
122 23 570.000,00 30 1.040.000,00
123 24 1.160.000,00
124 25 9.457.600,00 7 475.000,00
125 27 3.941.000,00
126 28 63.348.000,00
127 31 2.860.000,00
128 33 2.014.000,00
129
130 Jumlah Belanja Aparatur Daerah 143.594.709.400,51 116.944.964.230,26 121.123.505.646,26
131
132
133 2 2 PELAYANAN PUBLIK
134 2 2 1 BELANJA ADMINISTRASI UMUM
No ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi
Bar Ref Debet Ref Kredit
1 4 5 6 7 8 9 10 2 3
Rekening U R A I A N Koreksi
135 2 2 1 1 Belanja Pegawai 242.750.129.921,60 235.533.599.137,00 - 59.300.000,00 235.474.299.137,00
136 51 59.300.000,00
137
138
139 2 2 1 2 Belanja Barang dan Jasa 16.814.259.680,00 16.750.218.450,00 3.638.696.630,00 60.213.000,00 20.328.702.080,00
140 49 452.000,00 50 213.000,00
141 61 3.638.244.630,00 60 60.000.000,00
142
143 2 2 1 3 Belanja Perjalanan Dinas 10.820.000,00 10.649.700,00 - - 10.649.700,00
144
145 2 2 1 4 Belanja Pemeliharaan 1.199.093.825,00 1.198.876.085,00 213.000,00 3.293.000,00 1.195.796.085,00
146 50 213.000,00 49 452.000,00
147 53 2.841.000,00
148
149 Jumlah Belanja Administrasi Umum 260.774.303.426,60 253.493.343.372,00 257.009.447.002,00
150
151 2 2 2 BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN
152 2 2 2 1 Belanja Pegawai 6.327.045.075,00 5.956.654.076,86 25.914.000,00 1.800.000,00 5.980.768.076,86
153 40 1.855.000,00 57 1.800.000,00
154 41 685.000,00
155 52 3.800.000,00
156 54 264.000,00
157 55 19.210.000,00
158 59 100.000,00
159
160 2 2 2 2 Belanja Barang dan Jasa 19.576.190.340,00 18.779.879.262,89 64.415.000,00 69.732.070,00 18.774.562.192,89
161 40 2.060.000,00 40 3.915.000,00
162 41 2.670.000,00 41 3.355.000,00
163 44 92.500,00 42 750.000,00
164 51 59.300.000,00 44 92.500,00
165 55 292.500,00 46 10.780.870,00
166 48 44.998.700,00
167 52 3.800.000,00
168 54 264.000,00
169 57 180.000,00
No ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi
Bar Ref Debet Ref Kredit
1 4 5 6 7 8 9 10 2 3
Rekening U R A I A N Koreksi
170 58 1.496.000,00
171 59 100.000,00
172
173 2 2 2 3 Belanja Perjalanan Dinas 920.950.000,00 847.269.770,00 3.476.000,00 - 850.745.770,00
174 57 1.980.000,00
175 58 1.496.000,00
176
177 2 2 2 4 Belanja Pemeliharaan 2.552.895.070,00 2.386.955.942,00 8.730.950,00 19.502.500,00 2.376.184.392,00
178 46 8.730.950,00 55 19.502.500,00
179
180 Jumlah Belanja Operasi & Pemeliharaan 29.377.080.485,00 27.970.759.051,75 27.982.260.431,75
181
182 2 2 3 BELANJA MODAL 59.211.010.490,00 53.681.021.849,00 51.166.220,00 53.732.188.069,00
183 45 1.276.600,00
184 46 2.049.920,00
185 48 44.998.700,00
186 53 2.841.000,00
187
188 Jumlah Belanja Pelayanan Publik 349.362.394.401,60 335.145.124.272,75 338.723.895.502,75
189
190
191 2 3 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 25.682.385.600,00 25.334.147.459,00 60.750.000,00 25.394.897.459,00
192 42 750.000,00
193 60 60.000.000,00
194
195 2 4 BELANJA TIDAK TERSANGKA 3.102.697.014,68 2.835.251.320,00 2.835.251.320,00
196
197 JUMLAH BELANJA 521.742.186.416,79 480.259.487.282,01 488.077.549.928,01
198
199 SURPLUS / (DEFISIT) (72.771.325.405,79) 921.973.352,17 3.490.650.165,17
200
201 3 PEMBIAYAAN.
202 3 1 Penerimaan
203 1 Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun lalu 50.373.741.003,79 50.401.982.367,24 - - 50.401.982.367,24
204
No ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi
Bar Ref Debet Ref Kredit
1 4 5 6 7 8 9 10 2 3
Rekening U R A I A N Koreksi
205 2 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 28.300.000.000,00 0,00 - - -
206
207 3 Penguatan Pengembalian Modal Dinas 0,00 1.653.964.150,00 - - 1.653.964.150,00
208 Perhutanan dan P2PKM
209
210 Total Penerimaan 78.673.741.003,79 52.055.946.517,24 52.055.946.517,24
211
212 3 2 Pengeluaran
213 1 Sisa Perhitungan Tahun berkenaan 0,00 42.861.956.277,01 2.568.676.813,00 - 45.430.633.090,01
214 2.568.676.813,00
215
216 2 Penyertaan Modal 5.764.670.664,00 5.764.670.664,00 - - 5.764.670.664,00
217
218 3 Pembayaran Utang Pokok yg Jatuh Tempo 137.744.934,00 137.744.928,40 - - 137.744.928,40
219
220 4 Piutang PSS 0,00 3.660.898.000,00 - - 3.660.898.000,00
221
222 5 Piutang Sekretariat 0,00 552.650.000,00 - - 552.650.000,00
223
224 Total Pengeluaran 5.902.415.598,00 52.977.919.869,41 55.546.596.682,41
225
226 Total Pembiayaan 72.771.325.405,79 (921.973.352,17) (3.490.650.165,17)
No ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi
Bar Ref Debet Ref Kredit
1 4 5 6 7 8 9 10 2 3
Rekening U R A I A N Koreksi
22.380.548.308,00
22.380.548.308,00
22.380.548.308,00
-
11.190.274.154,00
BAU + -
Pegawai 864.517.682,00 81.389.000,00
Barang dan J asa 6.959.732.964,00 107.910.825,00
Perjalanan Dinas 5.100.000,00 -
Pemeliharaan 45.289.725,00 75.757.500,00
BOP
Pegawai 309.951.500,00 273.337.500,00
Barang dan J asa 96.642.000,00 244.122.370,00
Perjalanan Dinas 42.627.000,00 -
Pemeliharaan 102.469.650,00 19.502.500,00
MODAL 134.516.820,00 1.515.000,00
Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 60.750.000,00 -
Tidak Tersangka - -
Pajak 4.502.762.312,00
Retribusi 5.883.977.147,00
Pembiayaan 2.568.676.813,00
11.190.274.154,00 11.190.274.154,00
No Saldo Saldo
Bar Sebelum Koreksi Setelah Koreksi
Ref Ref
1 4 5 6 7 8 9
1
2 AKTIVA
3 AKTIVA LANCAR
4 Kas 52.707.505.801,01 2.568.676.813,00 55.276.182.614,01
5 62 2.568.676.813,00
6 Piutang 21.455.132.565,58 21.455.132.565,58
7
8 Sediaan 2.121.935.919,71 2.526.089.762,00 4.648.025.681,71
9 63 1.241.250,00
10 64 2.524.848.512,00
11
12 Belanja dibayar dimuka 0,00 -
13
14 Jumlah Aktiva Lancar 76.284.574.286,30 81.379.340.861,30
15
16 INVESTASI JANGKA PANJANG
17 Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 18.706.269.447,38 66 124.999.999,62 18.831.269.447,00
18
19 Investasi Permanen Lainnya 15.771.941.776,07 15.771.941.776,07
20
21 Jumlah Investasi Jangka Panjang 34.478.211.223,45 34.603.211.223,07
22
23 AKTIVA TETAP
24 Tanah 37.274.031.071,00 37.274.031.071,00
25
26 J alan dan Bangunan Irigasi 1.186.541.745.943,79 1.186.541.745.943,79
27
28 Gedung 143.501.108.723,00 143.501.108.723,00
29
30 Mesin dan Peralatan 76.844.724.920,50 76.844.724.920,50
31
32 Instalasi 384.580.350,00 384.580.350,00
33
34 J aringan 2.018.655.000,00 2.018.655.000,00
35
36 Kendaraan 9.644.645.750,00 9.644.645.750,00
37
38 Mebelair dan Perlengkapan 4.896.104.925,00 a 135.718.320,00 b 1.515.000,00 5.030.308.245,00
2 3
Pemerintah Kabupaten Sleman
Neraca
Per 31 Desember 2004
Rekening U R A I A N Koreksi
Debet Kredit
No Saldo Saldo
Bar Sebelum Koreksi Setelah Koreksi
Ref Ref
1 4 5 6 7 8 9 2 3
Rekening U R A I A N Koreksi
Debet Kredit
39 570.000,00 1.040.000,00
40 1.160.000,00
41 9.457.600,00 475.000,00
42 5.142.500,00
43 63.348.000,00
44 2.860.000,00
45 2.014.000,00
46 1.276.600,00
47 2.049.920,00
48 44.998.700,00
49 2.841.000,00
50
51
52 Aset Tetap Lainnya 12.205.900.850,00 12.205.900.850,00
53
54 Jumlah Aktiva Tetap 1.473.311.497.533,29 1.473.445.700.853,29
55
56 AKTIVA LAIN-LAIN
57 Piutang Angsuran dari Penjualan Aktiva Tetap 0,00 -
58
59 Sistem Informasi 194.950.000,00 194.950.000,00
60
61 Built Operating Transfer (BOT) 4.926.000.000,00 4.926.000.000,00
62
63 Bangunan Dalam Pengerjaan 29.224.564.251,80 29.224.564.251,80
64
65 Jumlah Aktiva Lain-lain 34.345.514.251,80 34.345.514.251,80
66
67 JUMLAH AKTIVA 1.618.419.797.294,84 1.623.773.767.189,46
68
69 PASIVA
70 HUTANG
71
72 HUTANG LANCAR
73 Bagian lancar Hutang J angka Panjang 137.744.928,40 - 268.900.000,00 406.644.928,40
74 65 268.900.000,00
75
76 Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) 2.348.121.178,00 2.348.121.178,00
77
78 Jumlah Hutang Lancar 2.485.866.106,40 2.754.766.106,40
79
80
No Saldo Saldo
Bar Sebelum Koreksi Setelah Koreksi
Ref Ref
1 4 5 6 7 8 9 2 3
Rekening U R A I A N Koreksi
Debet Kredit
81 HUTANG JANGKA PANJANG
82 Hutang kepada Pemerintah Pusat 1.239.704.355,60 1.239.704.355,60
83
84 Jumlah Hutang Jangka Panjang 1.239.704.355,60 1.239.704.355,60
85
86 E K U I T A S D A N A
87
88 Ekuitas Dana Lancar 84.602.484.460,52 270.415.000,00 2.661.808.082,00 86.993.877.542,52
89 b 1.515.000,00 63 1.241.250,00
90 65 268.900.000,00 64 2.524.848.512,00
91 a 135.718.320,00
92
93 Ekuitas Dana Diinvestasikan 1.449.748.640.752,12 66 124.999.999,62 1.449.873.640.751,74
94
95 Ekuitas Dana Dicadangkan 0,00 -
96
97 Ekuitas Dana Donasi 0,00 -
98
99 Surplus Defisit 80.343.101.620,20 2.568.676.813,00 82.911.778.433,20
100 62 2.568.676.813,00
101
102 Jumlah Ekuitas 1.614.694.226.832,84 1.619.779.296.727,46
103
104 JUMLAH PASIVA 1.618.419.797.294,84 1.623.773.767.189,46
No Uraian Transaksi
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr.
Setuju Tidak Setuju
A. Kesalahan Pembebanan
DPRD
1 2.01.05.00.00.1.2.01.01Honorarium (BPKKD) 42.750.000,00
2.01.01.00.00.1.2.01.01Honorarium (DPRD) 42.750.000,00
2 2.01.05.00.00.1.2.01.01 Honorarium (BPKKD) 181.512.500,00
2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium (DPRD) 181.512.500,00
3 2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang Saku/Konsinyering 11.300.000,00
2.01.01.00.00.1.2.02.01 Biaya Habis Pakai 2.544.000,00
2.01.01.00.00.1.1.03.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 5.100.000,00
2.01.01.00.00.1.1.02.05 Biaya Makan Minum Kantor 3.145.000,00
2.01.01.00.00.1.1.01.01Belanja Tetap Tunjangan DPRD 22.089.000,00
Sekretariat Dewan
4 2.01.04.00.00.1.1.04.03 B. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT 16.622.500,00
2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 16.622.500,00
5 2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Material 12.150.000,00
2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya J asa Pihak Ketiga 12.150.000,00
6 2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Material 2.405.000,00
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT 2.405.000,00
Sekretariat Pemerintah Daerah
7 2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 470.000,00
2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya J asa Kantor 470.000,00
8 2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 550.000,00
2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor 550.000,00
Status
DAFTAR KOREKSI ATAS LAPORAN KEUANGAN KABUPATEN SLEMAN
TAHUN ANGGARAN 2004
Jurnal yang Dicatat Jurnal Seharusnya Jurnal Koreksi (Rp)
No Uraian Transaksi
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr.
Setuju Tidak Setuju
Status Jurnal yang Dicatat Jurnal Seharusnya Jurnal Koreksi (Rp)
9 2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 513.500,00
2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor 513.500,00
10 2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 889.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Material 889.000,00
11 2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 957.500,00
2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor 957.500,00
12 2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 1.200.000,00
2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor 1.200.000,00
13 2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 100.000,00
2.01.03.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor 100.000,00
14 2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 742.500,00
2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Material 742.500,00
15 2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 1.440.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Material 1.440.000,00
16 2.01.03.00.00.1.2.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 484.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Material 484.000,00
17 2.01.03.00.00.1.2.03.01 Biaya Perjalanan Dinas 1.101.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya J asa Pihak Ketiga 1.101.000,00
18 2.01.03.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Material 800.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya J asa Pihak Ketiga 800.000,00
19 2.01.03.00.00.1.2.02.05 Biaya Makanan dan Minuman 4.125.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya J asa Pihak Ketiga 4.125.000,00
20 2.01.03.00.00.1.2.02.05 Biaya Makanan dan Minuman 3.000.000,00
No Uraian Transaksi
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr.
Setuju Tidak Setuju
Status Jurnal yang Dicatat Jurnal Seharusnya Jurnal Koreksi (Rp)
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya J asa Pihak Ketiga 3.000.000,00
21 2.01.03.00.00.1.2.03.01 Biaya Perjalanan Dinas 12.925.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya J asa Pihak Ketiga 12.925.000,00
22 2.01.03.00.00.1.2.03.01 Biaya Perjalanan Dinas 25.125.000,00
2.01.03.00.00.1.2.02.02 Biaya J asa Pihak Ketiga 25.125.000,00
BPKKD
23 2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal Alat Kantor 570.000,00
2.01.05.00.00.1.1.02.01 B. Bahan Habis Pakai Kantor 570.000,00
24 2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga 1.160.000,00
2.01.05.00.00.1.2.02.01 B. Bahan Habis Pakai 1.160.000,00
25 2.01.04.00.00.1.2.04.03 B. Pemel. Alat Kantor&RT 90.183.200,00
2.01.04.00.00.1.3.12.01 .B.Modal Alat Kantor & RT 9.457.600,00
2.01.05.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 99.640.800,00
26 2.01.01.00.00.1.2.01.01Honorarium (DPRD) 45.110.000,00
2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang Saku/Konsinyering (DPRD) 1.140.000,00
2.01.04.00.00.1.2.01.01Honorarium (Setwan) 1.025.000,00
2.01.05.00.00.1.2.01.01Honorarium 47.275.000,00
27 2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal Alat Kantor 3.941.800,00
2.01.05.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 7.320.700,00
2.01.05.00.00.1.1.02.01 Biaya Barang Habis Pakai 11.262.500,00
28 2.01.05.00.00.1.3.12.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT 63.348.000,00
2.01.05.00.00.1.1.04.03.01 Biaya Pemeleliharaan Alat Kantor & RT 63.348.000,00
BAPPEDA
29 2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 800.000,00
2.01.06.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 800.000,00
No Uraian Transaksi
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr.
Setuju Tidak Setuju
Status Jurnal yang Dicatat Jurnal Seharusnya Jurnal Koreksi (Rp)
30 2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT 1.040.000,00
2.01.06.00.00.1.3.12.03 Belanja Modal Komputer 1.040.000,00
31 2.01.06.00.00.1.3.12.03 Belanja Modal Komputer 2.860.000,00
2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.860.000,00
32 2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 1.237.500,00
2.01.06.00.00.1.1.04.01 Biaya Pemeliharaan Gedung 1.237.500,00
33 2.01.06.00.00.1.3.12.03 Belanja Modal Komputer 2.014.000,00
2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.014.000,00
34 2.01.06.00.00.1.1.04.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan 350.000,00
2.01.06.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT 350.000,00
35 2.01.06.00.00.1.2.01.01 Honorariumm Narasumber PNS 600.000,00
2.01.06.00.00.1.2.02.02 B. J asa Pihak Ketiga 600.000,00
36 2.01.06.00.00.00. 1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 475.000,00
2.01.06.00.00.1.3.12.04 Belanja Modal Komputer 475.000,00
Badan Kepegawaian Daerah
37 2.01.08.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 213.000,00
2.01.08.00.00.1.1.02.01 Biaya habis pakai kantor 213.000,00
38 2.01.08.00.00.1.2.02.02 Biaya J asa Pihak Ketiga 590.000,00
2.01.08.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan dan Material 590.000,00
39 2.01.08.00.00.1.2.01.01 Honorarium/Upah 600.000,00
2.01.08.00.00.1.2.02.05 Biaya Makanan dan Minuman 9.018.000,00
2.01.08.00.00.1.2.02.02 J asa Pihak Ketiga 9.618.000,00
Dinas Pol PP dan Ketertiban Masyarakat
40 2.01.09.00.00.2.2.02.05 Biaya makan minum peninjauan 2.060.000,00
No Uraian Transaksi
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr.
Setuju Tidak Setuju
Status Jurnal yang Dicatat Jurnal Seharusnya Jurnal Koreksi (Rp)
2.01.09.00.00.2.2.01.01 Honorarium/upah 1.855.000,00
2.01.09.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 3.915.000,00
41 2.01.09.00.00.2.2.02.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.670.000,00
2.01.09.00.00.2.2.01.01 Honorarium/upah 685.000,00
2.0109.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 3.355.000,00
42 2.01.05.00.00.2.4.05.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik 750.000,00
2.01.09.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 750.000,00
Kantor Pengelola Pasar
43 2.06.02.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 661.350,00
2.06.02.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor 661.350,00
44 2.06.02.00.00.2.2.02.03 Biaya Cetak dan Foto Copy 92.500,00
2.06.02.00.00.2.2.02.02 Biaya J asa Pihak Ketiga 92.500,00
Dinas Kesehatan
45 2.10.01.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 10.320.875,00
2.10.01.00.00.2.3.12.01 Belanja Modal Alat Kantor 1.276.600,00
2.10.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor 11.597.475,00
46 2.10.01.00.00.2.2.04.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 8.730.950,00
2.10.01.00.00.2.3.12.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.049.920,00
2.10.01.00.00.2.2.02.01 Biaya Bahan dan Material 10.780.870,00
47 2.10.01.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 64.000,00
2.10.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor 186.000,00
2.10.01.00.00.1.1.04.01 Biaya Pemeliharaan bangunan gedung 250.000,00
48 2.10.01.00.00.2.3.12.01 Belanja Modal Alat Kantor 44.998.700,00
2.10.01.00.00.2.2.02.02 Biaya J asa Pihak ketiga 44.998.700,00
RSUD
49 2.10.01.00.00.2.1.02.01 Biaya habis pakai kantor 452.000,00
No Uraian Transaksi
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr.
Setuju Tidak Setuju
Status Jurnal yang Dicatat Jurnal Seharusnya Jurnal Koreksi (Rp)
2.10.02.00.00.2.1.04.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran 452.000,00
50 2.10.01.00.00.2.1.04.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 213.000,00
2.10.02.00.00.2.1.02.01 Biaya habis pakai kantor 213.000,00
Dinas Pendidikan
51 2.11.01.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 59.300.000,00
2.11.01.00.00.2.1.01.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia 59.300.000,00
52 2.11.01.00.00.2.2.01.04 Uang Saku/Konsinyering 3.800.000,00
2.11.01.00.00.2.2.02.02 Biaya J asa Pihak Ketiga 3.800.000,00
53 2.01.11.00.00.2.3.12.03 Belanja Modal Komputer 2.841.000,00
2.10.11.00.00.2.1.04.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT 2.841.000,00
Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah
54 2.14.01.00.00.2.2.01.02 Uang lembur 264.000,00
2.14.01.00.00.2.2.02.01 Biaya Bahan Material 264.000,00
55 2.14.01.00.00.2.2.01.01 Honorarium/upah 19.210.000,00
2.14.01.00.00.2.2.02.05 Biaya Makan dan Minum 292.500,00
2.14.01.00.00.2.2.04.01 Biaya Pemeliharaan J alan dan J embatan 19.502.500,00
Kantor Lingkungan Hidup
56 2.01.08.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.180.000,00
2.17.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 2.180.000,00
57 2.17.01.00.00.2.2.03.01 Biaya Perjalanan Dinas 1.980.000,00
2.17.01.00.00.2.2.01.04 Uang saku/ konsinyering 1.800.000,00
2.17.01.00.00.2.2.02.02 Biaya J asa Pihak Ketiga 180.000,00
58 2.17.01.00.00.2.2.03.01 Biaya Perjalanan Dinas 1.496.000,00
2.17.01.00.00.2.2.02.02 Biaya J asa Pihak Ketiga 1.496.000,00
59 2.17.01.00.00.2.2.01.04 Uang saku/ konsinyering 100.000,00
No Uraian Transaksi
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr.
Setuju Tidak Setuju
Status Jurnal yang Dicatat Jurnal Seharusnya Jurnal Koreksi (Rp)
2.17.01.00.00.2.2.02.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 100.000,00
Dinas Kebudayaan dan Pariwisata
60 2.01.05.00.00.2.4.05.05.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya 60.000.000,00
2.20.01.00.00.2.2.08.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 60.000.000,00
B. Kesalahan karena Belum Dicatat
61 2.01.05.00.00.2.1.02.02 Biaya PJ U 3.638.244.630,00
2.01.05.00.00.1.1.01.07 Insentif 864.517.682,00
1.01.05.1.01.05 Pajak Penerangan J alan Umum 4.502.762.312,00
62 Kas di PK 2.568.676.813,00
2.10.01.00.00.2.1.02.17 Biaya subsidi dan pengembalian pendapatan puskesmas 3.315.300.334,00
1.10.01.1.02.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan 5.883.977.147,00
63 Sediaan 1.241.250,00
Ekuitas Dana Lancar 1.241.250,00
64 Sediaan 2.524.848.512,00
Ekuitas Dana Lancar 2.524.848.512,00
65 Ekuitas Dana Lancar 268.900.000,00
Bagian Lancar Hutang J angka Panjang 268.900.000,00
66 BAU-Belanja Pegawai 864.517.682,00
BAU-Belanja Barang dan J asa 6.959.732.964,00
BAU-Belanja Perjalanan Dinas 5.100.000,00
BAU-Belanja Pemeliharaan 45.289.725,00
BOP- Belanja Pegawai 309.951.500,00
BOP-Belanja Barang dan J asa 96.642.000,00
BOP-Belanja Perjalanan Dinas 42.627.000,00
BOP-Belanja Pemeliharaan 102.469.650,00
Belanja Modal 134.516.820,00
No Uraian Transaksi
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr.
Setuju Tidak Setuju
Status Jurnal yang Dicatat Jurnal Seharusnya Jurnal Koreksi (Rp)
Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 60.750.000,00
Surplus/Defisit 2.568.676.813,00
Pajak Daerah 4.502.762.312,00
Retribusi Daerah 5.883.977.147,00
BAU- Belanja Pegawai 81.389.000,00
BAU-Belanja Barang dan J asa 107.910.825,00
BAU-Belanja Pemeliharaan 75.757.500,00
BOP- Belanja Pegawai 273.337.500,00
BOP-Belanja Barang dan J asa 244.122.370,00
BOP-Belanja Pemeliharaan 19.502.500,00
Belanja Modal 1.515.000,00
Jumlah 25.175.538.070,00 25.175.538.070,00
Mengetahui
Ketua Tim Pemeriksa BPK-RI
Dra. VM. Ambar Wahyuni, Ak
Reg. Negara D-5317 NIP. 380 004 062
Menyetujui
Kepala BPKKD Kabupaten Sleman
Dra. Hj. Nogati Sri Karyati, MS
Harga Jumlah
satuan harga
1 Axi 6 6.000 36.000
2 Vim 5 5.300 26.500
3 kain pel kering 8 8.000 64.000
4 kain pel basah 6 4.000 24.000
5 sabun lifebouy 30 1.400 42.000
6 sabun detergent 20 2.500 50.000
7 rinso kecil 242 500 121.000
8 tisu gulung 34 2.000 68.000
9 sunlight cair 40 7.500 300.000
10 bayclin 4 6.000 24.000
11 rinso 1 kg 4 11.000 44.000
Jumlah 799.500
Harga Jumlah
satuan harga
1 Buku doble folio 5 17.000 85.000
2 Buku kwarto 3 4.550 13.650
3 Buku sekrip 20 1.250 25.000
4 Buku ekspedisi 16 7.200 115.200
5 Kertas buram 18 15.000 270.000
6 Kertas kwarto 70 gr 33 25.800 851.400
7 Kertas HVS 80 gr 2 27.800 55.600
8 Kertas HVS dobel folio 2 45.000 90.000
9 Kertas HVS warna merah 1 32.000 32.000
10 Kertas HVS warna kuning 1 32.000 32.000
11 Kertas HVS warna hijau 1 32.000 32.000
12 Lem kertas 8 1.050 8.400
13 Spidol permanen 21 3.800 79.800
14 Paper clip 32 1.050 33.600
15 Isi klip besar 34 1.500 51.000
16 Isi klip kecil 110 800 88.000
17 Spidol kecil 29 800 23.200
18 Spidol transparansi 15 24.500 367.500
19 Karbon dobel folio 2 65.000 130.000
20 Penggaris 50 cm 8 5.450 43.600
21 Tinta cap 2 1.300 2.600
22 Pensil 2B 10 2.500 25.000
23 Amplop besar 600 9.800 5.880.000
24 Amplop sedang 500 6.500 3.250.000
25 Pita mesin tik 2 12.300 24.600
26 Stopmap plastik 10 3.500 35.000
27 Lak ban 5 7.200 36.000
28 Isolasi 24 4.200 100.800
29 Steples besar 5 40.000 200.000
30 Steples kecil 5 10.000 50.000
31 Continous form 2 ply 2 178.250 356.500
32 Pensil 2B 10 2.500 25.000
33 Kertas fax 2 8.500 17.000
Jumlah 12.429.450
Persediaan Alat Tulis Kantor per 31 Desember 2004
No Nama Stok
Persediaan Alat Kebersihan per 31 Desember 2004
No Nama Stok
Harga Jumlah
satuan harga
1 Resep rawat jalan 52 3.125 162.500
2 Resep rawat inap 21 3.125 65.625
3 Resep askes 59 6.250 368.750
4 Buku kendali keluar 228 1.750 399.000
5 Grafik anak 500 500 250.000
6 Blanko DP3 500 500 250.000
7 Status besar biru 500 4.000 2.000.000
8 Status besar merah 200 6.000 1.200.000
9 Status UGD biru 200 1.000 200.000
10 Status UGD merah 200 1.000 200.000
11 Status kecil biru 90 2.000 180.000
12 Status kecil merah 90 3.000 270.000
13 Amplop USG 700 2.200 1.540.000
14 Amplop ECG 700 3.000 2.100.000
15 Status ranap 2900 5.000 14.500.000
Jumlah 23.685.875
Harga Jumlah
satuan harga
1 Beras 50 3.500 175.000
2 Minyak goreng 2 8.800 17.600
3 Indomie 2 37.000 74.000
4 Lepek kue 6 1.300 7.800
5 Tisu makan 7 1.750 12.250
6 Simas 3 2.200 6.600
7 Telur 30 7.900 237.000
8 Gula jawa 5 4.900 24.500
9 Gula pasir 20 5.100 102.000
10 Kerupuk 2 15.200 30.400
11 Coklat 2 6.500 13.000
12 Sukade 3 1.200 3.600
13 Ovalet 4 1.750 7.000
14 Baking powder 3 2.350 7.050
15 Garam 3 1.200 3.600
16 Kacang hijau 2 6.000 12.000
17 Susu kental manis 8 5.700 45.600
18 Nutren diabetes 10 76.000 760.000
19 Nutren I-O 6 72.000 432.000
Jumlah 1.971.000
Persediaan Bahan Makan per 31 Desember 2004
No Nama Stok
Persediaan Cetakan per 31 Desember 2004
No Nama Stok
Harga Jumlah
satuan harga
2 Antisera A tulip 1 121.000 121.000
3 Antisera A & B tulip 2 121.000 242.000
4 Antisera B tulip 1 121.000 121.000
6 Aquadest 4 3.300 13.200
7 Beauty C test 1 217.800 217.800
8 Betaplast 1 33.000 33.000
12 Chlorox 1 27.500 27.500
15 Cup micro 48 1.265 60.720
16 Cup sample 191 1.430 273.130
17 Deck glass 4 15.180 60.720
18 Eightcheck 1 495.000 495.000
20 Glucose (1/4 kit) 1 880.000 880.000
25 HBs Ag 19 22.000 418.000
27 Hitergen 3 831.380 2.494.140
29 Kertas saring 2 7.150 14.300
31 Morphine test 1 605.000 605.000
35 Objeck glass 3 17.600 52.800
36 Omnitest EZ/S 50 1 401.500 401.500
37 Pengaduk (tusuk gigi) 2 4.400 8.800
38 pengaduk kaca 1 8.250 8.250
39 Pipet tetes 1 3.300 3.300
40 Primasept 1 187.000 187.000
41 Protein total 1 616.550 616.550
43 Seal wax 1 70.080 70.080
44 SGOT 1 865.700 865.700
45 SGPT 1 865.700 865.700
46 Sikat tabung 1 1.320 1.320
48 Spuit 3 ml 1 139.150 139.150
50 SS 01 1 217.250 217.250
51 SS 02 1 217.250 217.250
53 SS 09 1 217.250 217.250
54 SS 11 1 217.250 217.250
55 SS 13 1 217.250 217.250
56 Stromatoliser 1 665.500 665.500
57 Tabung westergreen 4 13.750 55.000
58 Thermal paper 2 93.500 187.000
59 Urea 1 906.400 906.400
60 Uric acid enzym 1 810.260 810.260
61 Vacuette edta 2 ml 1 226.875 226.875
62 Vacuette edta 3 ml 1 226.875 226.875
63 Vacuette glukose 2 ml 5 269.588 1.347.940
64 Vacuette glukose / abu 1 269.588 269.588
65 Vacuette jarum 21 G 4 157.507 630.027
66 Vacuette serum 3 ml/B 3 195.173 585.519
Jumlah 16.293.894
No. Nama Stok Harga Satuan Jumlah Harga
1 Film Ro uk 18x24 cm 1 515.000,00 515.000,00
2 Film Ro uk 24x30 cm 1,5 833.000,00 1.249.500,00
3 Film Ro uk 30x40 cm 1,5 1.326.000,00 1.989.000,00
4 Film Ro uk 35x35 cm 1,5 1.440.000,00 2.160.000,00
5 Film gigi 1,4 630.000,00 882.000,00
6 Film USG 1 236.811,00 236.811,00
Jumlah 7.032.311,00
Persediaan Bahan Laboratorium per 31 Desember 2004
Persediaan Bahan Radiologi per 31 Desember 2004
No Nama Stok
No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah
1 acepres 12.5 mg 168 1.540 258.720 64 coamixiclave 625 mg 16 3.333 53.328
2 acepres 25 mg 141 2.750 387.750 65 cobazimcap 1000 mg 124 1.260 156.240
3 acpulsif 5 mg 34 2.035 69.190 66 codein 10 mg tab 372 371 138.012
4 acyclovir 200 gen 208 528 109.824 67 coffein 457 378 172.746
5 acyclovir 400 gen 153 880 134.640 68 colsancetin cap 134 440 58.960
6 adona ac 81 1.155 93.555 69 cravok 500 tab 8 13.750 110.000
7 aldazide 100 2 1.059 2.118 70 curliv plus 35 1.980 69.300
8 alinamin 107 485 51.895 71 cytotec 200 mg 11 12.864 141.504
9 alista 58 3.960 229.680 72 delsoraln 21 1.466 30.786
10 allupurinol 100 mg 273 166 45.318 73 dexacap 12.5 mg 34 210 7.140
11 alloris 159 2.932 466.188 74 dexacap 25 mg 150 330 49.500
12 amadiab 28 1.100 30.800 75 dexaflox 14 18.997 265.958
13 ambroxol 30 mg 67 132 8.844 76 dexamethason tab 486 30 14.580
14 aminophylin 1 gr 82 180 14.760 77 dexometorpan 67 66 4.422
15 aminophylin 200 mg 161 43 6.923 78 deximox forte 75 2.475 185.625
16 amitriptilina hcl 25 262 116 30.392 79 diabex 500 mg 162 880 142.560
17 amoxan 500 mg 152 2.640 401.280 80 diabex forte 57 1.320 75.240
18 amoxilin 500 mg gen 1.043 323 336.889 81 diamicron 31 2.099 65.072
19 ampicilin 500 mg gen 60 448 26.880 82 diamox tab 250 mg 37 1.155 42.735
20 analsik 751 693 520.443 83 diazepam2 mg 1.159 14 16.226
21 anerocoid 150 mg 71 2.726 193.546 84 digoxin 0.25 tab 251 102 25.602
22 antalgin 226 71 16.046 85 diltiazem30 mg 28 260 7.280
23 antasida doen 75 50 3.750 86 dopamet 100 mg 27 1.130 30.510
24 antasida doen strip 224 91 20.384 87 doxycycline 100 mg 133 315 41.895
25 anvomer b6 16 1.430 22.880 88 dulcolac tab 91 572 52.052
26 arcalion 85 3.850 327.250 89 eflagen 25 mg 105 935 98.175
27 ardivit 114 670 76.380 90 eflagen 50 mg 9 1.536 13.824
28 artovit 30 1.859 55.770 91 elkana 270 440 118.800
29 asamarkorbat 56 19 1.064 92 enatin kap 26 935 24.310
30 asammafenamat 500 gen 1.070 263 281.410 93 enerbol 71 1.573 111.683
31 asma soho 374 99 37.026 94 epexol 180 577 103.860
32 aspar k 190 1.188 225.720 95 epherdrine 152 42 6.384
33 aspilet 84 264 22.176 96 ergotamin coff 1-50 mg 75 128 9.600
34 atp 116 1.100 127.600 97 ergotika 1mg 82 1.732 142.024
35 auspilic 500 27 6.453 174.231 98 ergotika 4.5mg 42 4.876 204.792
36 becomc 224 798 178.752 99 erithromicyn 500 tab 55 990 54.450
37 becarbon 213 19 4.047 100 esthero 0.625 mg 13 2.852 37.076
38 bellaphen 76 932 70.832 101 ethambutol 500 mg 29 297 8.613
39 berifen 100 sr 36 5.775 207.900 102 euphylyn retard 350 113 1.446 163.398
40 bio atp 21 1.716 36.036 103 exabet tab 108 550 59.400
41 biosanbe kap 85 682 57.970 104 exaflam25 224 770 172.480
42 biostatik 11 3.685 40.535 105 fg throces 66 700 46.200
43 bisoprolol 50 mg 19 2.750 52.250 106 falergi tab 55 1.320 72.600
44 briscama 52 1.142 59.384 107 farbion 204 715 145.860
45 ctm 1.122 12 13.464 108 fargoxin tab 398 242 96.316
46 calciumlactate 500 mg 262 46 12.052 109 farmabec c 153 660 100.980
47 captopril 12.5 mg 187 143 26.741 110 farmacrol forte 171 440 75.240
48 captopril 25 mg 70 204 14.280 111 farmalat 10 mg 7 440 3.080
49 carbamazepin 200 mg 366 395 144.570 112 farmoxil 52 2.420 125.840
50 cevadroxil 500 mg 24 2.280 54.720 113 farsix 40 mg 81 726 58.806
51 cefat 500 mg 57 7.370 420.090 114 farsorbid 5 mg 334 286 95.524
52 cetabrium 151 123 18.573 115 fenaren 50 mg 19 1.210 22.990
53 cetalmic 500 mg 71 665 47.215 116 ferrosus sulphate 440 24 10.560
54 chloramfenicol 250 mg 1.002 214 214.428 117 flamar 25 mg 188 577 108.476
55 chlorfeniramin 4 mg 112 19 2.128 118 flamar 50 mg 151 1.265 191.015
56 cholesvit caps 66 3.300 217.800 119 folamil 129 825 106.425
57 cimetidin 200 mg 202 189 38.178 120 folic acid 160 35 5.600
58 ciprofloxacin 500 92 1.123 103.316 121 formalin 67 235 15.745
59 civeli 500 mg 113 7.700 870.100 122 furosemide 40 mg 71 88 6.248
60 clast tab 89 1.067 94.963 123 gestofam 11 267 2.937
61 clindamicin 300 mg 148 2.090 309.320 124 gitas plus cap 60 1.210 72.600
62 clobazamtab 129 1.056 136.224 125 glaucon 250 mg 70 985 68.950
63 clonodine 0.15 mg 114 205 23.370 126 glibenclamide 5 mg 141 167 23.547
TABLET
PERSEDIAAN OBAT
PER 31 DESEMBER 2004
No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah
127 glucodec 94 962 90.428 192 magalat 22 575 12.650
128 glumin 500 56 638 35.728 193 matovit 60 2.310 138.600
129 glyceril guayacolat 131 30 3.930 194 max c tab 27 1.655 44.685
130 goflec 11 1.191 13.101 195 mexidon 154 2.079 320.166
131 grafacef 40 4.125 165.000 196 mefinal 500 mg 273 825 225.225
132 ginaecosid 9 7.700 69.300 197 meloxicam15 mg 77 2.530 194.810
133 hct 37 18 666 198 mentaluim5 mg 840 204 171.360
134 haloperidol 1.5 mg 12 106 1.272 199 mertigo 75 1.485 111.375
135 haloperidol 5 mg 172 163 28.036 200 methergin 123 2.381 292.863
136 heptamil 150 mg 30 2.695 80.850 201 methikol 22 770 16.940
137 hexer 150 mg 19 2.750 52.250 202 metilergometrine 39 138 5.382
138 hidrasec caps 10 3.246 32.460 203 metilpredisololone 4 mg 60 1.237 74.220
139 histapan 328 440 144.320 204 metoclopramide 10 mg 94 165 15.510
140 hystolan 5 2.200 11.000 205 metronidazol 250 mg 5 117 585
141 ibuprofen 94 90 8.460 206 metronidazol 500 mg 36 162 5.832
142 imucea 21 3.080 64.680 207 mucohexin 25 302 7.550
143 imulan 18 1.457 26.226 208 myori 7 1.200 8.400
144 imunos 22 4.180 91.960 209 myoviton 82 1.375 112.750
145 incurin 1 1.210 1.210 210 nephrolit 112 375 42.000
146 interflox 500 mg 67 9.350 626.450 211 nerfitone e 372 605 225.060
147 interhistin 312 467 145.704 212 neuro beston 39 693 27.027
148 izoniaside 300 mg 205 80 16.400 213 neuro sambe 203 632 128.296
149 isoprinosin 21 6.393 134.253 214 nerodex 374 326 121.924
150 isosorbid dinitrat 364 105 38.220 215 nislef 4 19.800 79.200
151 kalciumlactate 187 35 6.545 216 nonflamin 57 1.971 112.347
152 kaliumdiklofenak 25 mg 108 484 52.272 217 nperten 10 mg 94 3.025 284.350
153 kaliumdiklofenak 50 mg 37 877 32.449 218 nperten 5 mg 104 1.925 200.200
154 kalnek 250 mg 21 1.133 23.793 219 norelut 33 2.310 76.230
155 kalmoxilin 500 mg 95 2.750 261.250 220 oa kap 105 1.980 207.900
156 kaltrofen 100 mg 137 3.116 426.892 221 ocugard 37 2.200 81.400
157 kaltrofen 50 mg 146 1.723 251.558 222 ofloxacin 400 mg 56 2.750 154.000
158 kapsul kosong o 411 24 9.864 223 ofloxacin 200 mg 39 1.408 54.912
159 kapsul kosong oo 411 47 19.317 224 omeprazol 20 mg 56 2.400 134.400
160 kapsul kosong 1 727 23 16.721 225 omz 9 9.507 85.563
161 kapsul kosong 2 850 21 17.850 226 ondavel 4 mg 5 9.166 45.830
162 kapsul kosong 3 486 21 10.206 227 opibright 17 2.062 35.054
163 kcl puyer 75 40 3.000 228 opox 51 770 39.270
164 kendaron tab 40 3.773 150.920 229 oralit 16 352 5.632
165 ketokonazol 200 59 1.815 107.085 230 osadrox 5 7.150 35.750
166 ketoprofen 100 mg 77 1.705 131.285 231 osmicyn 500 56 3.777 211.512
167 ketosteril 105 6.435 675.675 232 ossovit 157 1.155 181.335
168 kolkatriol tab 82 4.950 405.900 233 oste forte caps 24 2.359 56.616
169 ksr 600 mg 203 1.397 283.591 234 osteotin kap 44 4.174 183.656
170 lacophen 39 2.420 94.380 235 osteotin forte 15 1.870 28.050
171 lacto b 41 2.255 92.455 236 oxyvit 105 1.320 138.600
172 lactafit 232 1.998 463.536 237 oxzen 10 mg 37 2.200 81.400
173 lameson 34 1.903 64.702 238 pantozol 27 9.790 264.330
174 lanagogumkap 94 2.640 248.160 239 papaverin 157 41 6.437
175 lapibal 250 mcg 138 990 136.620 240 parasetamol 41 52 2.132
176 lapibal 500 mcg 66 1.265 83.490 241 paratusin 64 486 31.104
177 lapibion 167 968 161.656 242 pehazon 112 318 35.616
178 lapimox 85 2.310 196.350 243 phenobarbital 30 mg 1.159 33 38.247
179 lapistan 500 122 770 93.940 244 phenobarbital 50 mg 37 46 1.702
180 lasix tab 47 2.850 133.950 245 penhoxymethril 500 mg 92 424 39.008
181 lasmalin 235 550 129.250 246 penhoxymethril 250 mg 17 243 4.131
182 latropil 400 mg 146 1.430 208.780 247 penytoin 100 mg 75 396 29.700
183 laxatab 20 462 9.240 248 penhytoinumnatrium 680 2.504 1.702.720
184 lesidas 42 4.436 186.312 249 piracetam400 mg 104 660 68.640
185 lesifit 80 3.300 264.000 250 piridoxina hcl 150 14 2.100
186 letonal 100 62 2.970 184.140 251 piroxicam10 mg 22 108 2.376
187 librax 14 1.298 18.172 252 poroxicam20 mg 95 173 16.435
188 lonene 200 mg 103 3.161 325.583 253 plavix 30 19.733 591.990
189 ludiomil 25 mg 56 4.803 268.968 254 pratropil 124 1.320 163.680
190 lysagor 20 880 17.600 255 pratropil 800 mg 17 2.200 37.400
191 madopar 125 mg 34 4.291 145.894 256 prednison 5 mg 299 94 28.106
No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah
257 pregnoline 5 mg 4 2.145 8.580 322 tivilac 50 mg 19 550 10.450
258 premaston 5 mg 17 2.713 46.121 323 tramadol 53 760 40.280
259 primolut n 8 2.658 21.264 324 tramal 49 3.575 175.175
260 primperan com 3 1.100 3.300 325 transamin 250 mg 135 1.100 148.500
261 primperan tab 140 825 115.500 326 trentox 400 34 4.620 157.080
262 profilas 12 1.650 19.800 327 trichodazol 500 mg 37 1.320 48.840
263 prolacta for baby 34 2.371 80.614 328 trifed 56 770 43.120
264 prolacta for mother 44 2.379 104.676 329 trihexipenidil 2 mg 52 57 2.964
265 pronalges 100 mg 62 3.410 211.420 330 tripanzim 36 715 25.740
266 pronalges 50 mg 309 1.980 611.820 331 trisulfa 37 82 3.034
267 proneuron 133 605 80.465 332 trunal 17 3.405 57.885
268 propranolol hcl 10 mg 54 66 3.564 333 ulsidex 90 1.028 92.520
269 propylthioueacil 100 9 307 2.763 334 ulsikur 37 1.397 51.689
270 provula 50 mg 15 7.810 117.150 335 unalium0.5 mg 55 2.420 133.100
271 pyrantel 125 mg 25 216 5.400 336 urinter 75 2.420 181.500
272 pyrazinamide 500 mg 37 392 14.504 337 veragel 23 275 6.325
273 q-ten cap 57 3.813 217.341 338 vertizin 1 990 990
274 questran serbuk 26 12.614 327.964 339 vioxx 25 mg 11 7.150 78.650
275 ranin 150 mg 92 3.043 279.956 340 vit b 1 704 90 63.360
276 ranitidin 37 450 16.650 341 vit b12 445 22 9.790
277 renadinac 65 605 39.325 342 vit b compleks 36 11 396
278 renapar 126 1.210 152.460 343 vit c 100 mg 1.263 22 27.786
279 renasistin 500 mg 71 6.600 468.600 344 vit k 80 39 3.120
280 rinathiol 5 1.166 5.830 345 vitalen 11 1.741 19.151
281 rhinofed 60 1.045 62.700 346 vitazym 30 159 4.770
282 rhinos 77 2.640 203.280 347 vitop cop 80 2.200 176.000
283 rafampicin 300 mg 11 712 7.832 348 voltadex 25 mg 8 166 1.328
284 rafampicin 450 mg 34 978 33.252 349 voltadex 50 mg 19 266 5.054
285 rafampicin 600 mg 224 1.224 274.176 350 vometa tab 194 2.194 425.636
286 salbron 35 605 21.175 351 vomitas tab 74 1.980 146.520
287 salbutamol 2 mg 36 106 3.816 352 xapatritis 50 82 1.370 112.340
288 salbutamol 4 mg 19 104 1.976 353 zegaze 29 1.584 45.936
289 sangofer 19 792 15.048 354 zoloral tab 59 3.465 204.435
290 sanotake 500 mg 32 5.223 167.136 355 zoltrimforte 49 1.430 70.070
291 santa e 46 539 24.794 Jumlah 39.290.711
292 seloxy 17 2.068 35.156
293 sentyl 11 3.795 41.745
294 sesden 53 1.155 61.215
295 simvastatin 10 mg 22 3.162 69.564
296 sisdalud 4 2.742 10.968
297 sistenol 11 1.045 11.495
298 sohotin 84 1.863 156.492
299 sophros tab 30 1.815 54.450
300 spasmium 37 1.221 45.177
301 spiramicin 500 129 2.060 265.740
302 spiranteb 500 116 4.015 465.740
303 spirasin 500 101 4.114 415.514
304 staforin 500 24 7.700 184.800
305 stelazin 2 407 814
306 stomuno 34 1.897 64.498
307 stugeron 22 1.345 29.590
308 siulcolon 98 3.850 377.300
309 systabon 30 1.089 32.670
310 tamofen 10 mg 34 2.181 74.154
311 tamoxifen 10 mg 22 2.145 47.190
312 tanakan 23 3.569 82.087
313 tb vit b6 598 385 230.230
314 telfasi hd 8 6.776 54.208
315 telfasi od 67 5.183 347.261
316 tensivask 89 5.060 450.340
317 teosal 30 550 16.500
318 tetraciclin 402 118 47.436
319 theopilin serbuk 50 340 17.000
320 thiamine 50 mg 47 32 1.504
321 tilfam 16 3.520 56.320
INJEKSI
No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah
1 acran inj 28 13.200 369.600 66 lapixime 1 gr 13 66.000 858.000
2 actrapid 40 iu 2 127.270 254.540 67 lasal 0.5 mg 1 11.550 11.550
3 adona -ac inj 42 12.980 545.160 68 lidocain 2% 64 336 21.504
4 alupent inj 1 6.724 6.724 69 lidodex 50 mg 11 16.500 181.500
5 aminophilin inj 10 ml 11 1.282 14.102 70 markain 0.5% 5 48.586 242.930
6 aminophilin inj 7 72.297 506.079 71 markain 0.5%4 ml 6 50.713 304.278
7 amiparen 500 mg 4 55.660 222.640 72 meconeuro 500 mg 16 13.200 211.200
8 amoxilin 7 8.635 60.445 73 medixon 1 57.750 57.750
9 amoxan inj 1 gr 43 17.050 733.150 74 methergin 10 6.026 60.260
10 anbacin 1 grinj 1 41.800 41.800 75 meylon 8.4% 17 5.887 100.079
11 antalgidon 9 7.700 69.300 76 myloz 5 mg 36 13.750 495.000
12 antikun 5 mg 33 8.800 290.400 77 monotard 40u 2 127.270 254.540
13 antrain 33 5.500 181.500 78 myomergin 49 2.090 102.410
14 aquapro 70 1.392 97.440 79 naropin 7.5 mg 3 74.749 224.247
15 atropin sulfat 0.25 mg 143 1.210 173.030 80 nicholin 250 mg 10 30.030 300.300
16 ats 1.500 iu 15 47.536 713.040 81 omnipaque350mg/20 ml 3 91.300 273.900
17 ats 20.000 iu 2 29.141 58.282 82 omnipaque350mg/50 ml 1 99.000 99.000
18 bisulvon 29 18.612 539.748 83 ondavel 4 mg 24 13.200 316.800
19 brainac 250 mg 28 24.200 677.600 84 oxtercid 6 45.100 270.600
20 bricasma 10 10.692 106.920 85 papaferin 74 360 26.640
21 broadced 3 138.600 415.800 86 pehacain 22 1.573 34.606
22 buscopan 9 9.735 87.615 87 penthotal 1 gr 1 6.655 6.655
23 catapres 15 26.059 390.885 88 penthotal 0.5 gr 19 48.400 919.600
24 cefotaxime 1 gr 41 23.100 947.100 89 pethidin 49 10.428 510.972
25 ceftazidime 1 gr 5 88.000 440.000 90 pharodime 1 94.874 94.874
26 ceftriaxone 7 26.600 186.200 91 phenodarbital 1 gr 14 396 5.544
27 chirocaine 5 mg 4 99.000 396.000 92 penitoin 2 77.000 154.000
28 choliner 250 g 24 16.500 396.000 93 piracetam1 gr 47 6.600 310.200
29 clacef 1 gr 16 108.900 1.742.400 94 piracetam3 gr 17 19.800 336.600
30 clasef 0.5 gr 11 57.750 635.250 95 pytogin 34 2.915 99.110
31 clatax 1 gr 13 82.500 1.072.500 96 piton s 36 8.186 294.696
32 colsanticin 46 7.700 354.200 97 pratropil 39 11.000 429.000
33 corticon 3 15.730 47.190 98 primperan 46 6.966 320.436
34 curacil 500 mg 1 66.550 66.550 99 pronalges 35 19.250 673.750
35 cyclofem 2 6.270 12.540 100 prostigmin 14 9.020 126.280
36 depo provera 3 6.523 19.569 101 pyridoxine 28 1.265 35.420
37 dexamethason 88 1.176 103.488 102 quinine 37 960 35.520
38 diazepam10 mg /2 ml 55 942 51.810 103 remopain 3% 18 24.200 435.600
39 debecasin 100 mg 2 66.000 132.000 104 safol 6 68.200 409.200
40 duradril 7 1.842 12.894 105 sanpicilin 61 12.100 738.100
41 ephedrine 9 6.050 54.450 106 serumanti bisa ular 1 155.925 155.925
42 extracin 4 434 1.736 107 sotatic 9 4.840 43.560
43 extrace 200 2 3.208 6.416 108 starxon 1 gr 16 121.000 1.936.000
44 farbion 200 37 4.400 162.800 109 succinyl siccum100 mg 4 96.800 387.200
45 farsix 27 4.620 124.740 110 syntocynon 1 ml 32 8.519 272.608
46 fenaren 6 12.100 72.600 111 taxegram1 gr 4 85.800 343.200
47 fepiram 3 gr 1 30.250 30.250 112 telebrix 35/20 ml 13 58.667 762.671
48 formisin 2 64.900 129.800 113 terfacef 5 132.000 660.000
49 furosemide 11 1.520 16.720 114 tomit 29 5.060 146.740
50 gastridin 16 10.780 172.480 115 tracrium2.5 ml 15 36.663 549.945
51 gentamerk 80 mg 32 7.150 228.800 116 transamin 29 6.050 175.450
52 gitas 37 9.240 341.880 117 tricefin 10 148.500 1.485.000
53 intermic 32 5.720 183.040 118 trunal dx 100 mg 22 17.847 392.634
54 intrix 9 100.650 905.850 119 ulsikur 22 7.040 154.880
55 iopamiro 300/30 ml 1 142.780 142.780 120 viccilin 1 gr 23 27.280 627.440
56 iopamiro 370/30 ml 1 169.400 169.400 121 viccilin 2 gr 22 9.735 214.170
57 isoket 2 48.026 96.052 122 vit b6 4 1.100 4.400
58 kalfoxim1 gr 7 101.200 708.400 123 vit k 8 1.485 11.880
59 kalmethason 5 mg 27 5.830 157.410 124 xevolac 10 mg 33 13.750 453.750
60 kalmoxilin 11 17.600 193.600 125 xylomidon 6 3.300 19.800
61 kalnex 250 mg 16 270 4.320 Jumlah 37.101.576
62 kaltrofen 100 mg 29 13.860 401.940
63 kcl 7.46 24 1.533 36.792
64 kenacor aid 1 6.833 6.833
65 ketalar 100 mg 2 200.546 401.092
SYRUP
No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah
1 oktavol 1 18.700 18.700 66 pondex 5 9.020 45.100
2 ambroxol 4 3.600 14.400 67 ponstan 7 23.787 166.509
3 amobiotic drops 4 18.700 74.800 68 primperan drop 2 16.775 33.550
4 amoxilin 6 3.315 19.890 69 primperan 1 13.200 13.200
5 amoxan paed drop 3 18.700 56.100 70 proris forte 4 17.050 68.200
6 amoxan 4 17.050 68.200 71 proris 4 12.650 50.600
7 ampicilina 4 3.119 12.476 72 pyrex drops 1 11.550 11.550
8 antasida 4 3.500 14.000 73 pyrex 5 7.150 35.750
9 apyalis drops 2 19.250 38.500 74 pyril drops 2 2.431 4.862
10 apyalis 4 17.600 70.400 75 rhelafen forte 5 15.950 79.750
11 benacol 1 6.050 6.050 76 rhelafen 2 11.000 22.000
12 bisulvon elyxir 60 ml 3 14.740 44.220 77 rhinofed 5 18.150 90.750
13 bisulvon 1 30.140 30.140 78 rimactane 100 ml 1 67.100 67.100
14 bufect 60 ml 4 10.450 41.800 79 rovadin 1 22.000 22.000
15 candistin 1 23.760 23.760 80 sanadryl 4 6.050 24.200
16 chloranphenicol 30 5.299 158.970 81 sangobion 1 15.950 15.950
17 colsancetine 23 8.250 189.750 82 sanmol drop 2 9.900 19.800
18 comtysol forte 1 30.250 30.250 83 sanmol 4 6.600 26.400
19 comtusi 60 ml 5 19.800 99.000 84 tantumverde 60 ml 1 10.450 10.450
20 cotrimoxasole 35 3.465 121.275 85 tb vit b6 120 ml 1 13.200 13.200
21 curvit 60 ml 5 11.000 55.000 86 teosal syrup 1 5.445 5.445
22 dexanta 5 10.120 50.600 87 transbronco 8 19.250 154.000
23 dextamine 2 18.150 36.300 88 trifed 1 12.100 12.100
24 dextrometorfan 10 3.120 31.200 89 tusapres elix 4 13.750 55.000
25 elkana 4 12.100 48.400 90 vistrum60 ml 6 15.400 92.400
26 enccephabol 3 36.300 108.900 91 vitacur 100 ml 2 17.600 35.200
27 epexol 4 11.550 46.200 92 vometa drop 2 24.750 49.500
28 erythromicin 1 8.499 8.499 93 vometa 6 22.880 137.280
29 exovon 2 6.050 12.100 94 vomitas 60 ml 6 21.780 130.680
30 farmacrol 10 24.200 242.000 95 vomitrol drops 1 10.890 10.890
31 fartolin expec 2 22.000 44.000 96 vomitrol 30 cc 3 6.490 19.470
32 fenris 60 ml 3 10.450 31.350 97 xanda 1 19.949 19.949
33 flagil 1 33.055 33.055 98 xepanicol 4 8.400 33.600
34 glostrum60 ml 4 18.700 74.800 99 xepaprim 2 15.400 30.800
35 ikadril dmp 1 14.036 14.036 100 zamel 2 21.175 42.350
36 ikadril 3 5.115 15.345 101 zoltrim 2 15.950 31.900
37 imunos 7 41.800 292.600 Jumlah #REF! 5.448.662
38 inclarin 60 ml 7 13.750 96.250
39 interhistin 1 13.750 13.750
40 kafsir 3 13.750 41.250
41 kalmoxilin forte 1 26.950 26.950
42 kalmoxilin 3 18.150 54.450
43 kandistatin 4 20.599 82.396
44 kelfek 250 mg 3 28.050 84.150
45 kolivit 60 ml 5 19.360 96.800
46 lacophen ds 3 11.550 34.650
47 lapicef 250 mg 5 46.200 231.000
48 lapimox forte 1 22.000 22.000
49 lapimox 8 15.950 127.600
50 lapisiv 2 11.550 23.100
51 lasmalin 6 13.750 82.500
52 laptropil 1 29.150 29.150
53 laxadine 60 ml 3 13.200 39.600
54 laxoberon drops 1 32.450 32.450
55 lyvit 5 10.450 52.250
56 magalat 4 18.480 73.920
57 matovit 1 19.250 19.250
58 muchohexin 1 9.900 9.900
59 mucos drops 2 24.200 48.400
60 mucos 1 12.650 12.650
61 nifural 2 32.917 65.834
62 obh 19 2.723 51.737
63 ottopan 60 ml 2 6.325 12.650
64 parasetamol 1 2.374 2.374
65 pedimin 2 11.550 23.100
ZALP
No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah
1 acyclovir 5% 9 3.526 31.734 66 kemicetine 9 5.500 49.500
2 baquinor 0.3% 3 22.000 66.000 67 ketomed scalp 2 19.800 39.600
3 betadine cream 2 5.170 10.340 68 laktosa 374 26 9.724
4 betadine gargle 2 4.950 9.900 69 locoid cream 6 30.800 184.800
5 bioplazenton zalp 7 9.350 65.450 70 locoid scalp 1 56.650 56.650
6 bioquin forte 1 12.450 12.450 71 lysol 10% 1 11.000 11.000
7 breathe tetes hidung 1 11.550 11.550 72 madecasol oint 3 24.750 74.250
8 caladine lotion 2 5.830 11.660 73 mederma topikal 2 99.000 198.000
9 cendo augentonic 4 17.050 68.200 74 miconazol cream 11 3.740 41.140
10 cendo carpine 4 12.925 51.700 75 nebacetin oin 1 15.950 15.950
11 cendo catarlent 19 14.575 276.925 76 nebacetin powder 2 17.600 35.200
12 cendo chorton 6 10.725 64.350 77 nuface 0.05% 6 20.350 122.100
13 cendodexaton 3 15.125 45.375 78 ol rose cc 6.222 666 4.143.852
14 cendo fenicol 1% 3 20.487 61.461 79 ol olivarum 37 78 2.886
15 cendo fenicol 0.25 tm 6 11.825 70.950 80 otopain ear drops 7 18.700 130.900
16 cendo fenicol 0.5% 4 17.242 68.968 81 oxoralen lotion 1 33.000 33.000
17 cendo fenicol 3.5 gr 1 9.625 9.625 82 oxytetracycline salep 1 971 971
18 cendo gentamicin 0.3% 2 14.025 28.050 83 parasol cream20 gr 1 26.400 26.400
19 cendo gentamicin salep 1 14.437 14.437 84 parasol spf 33 2 28.050 56.100
20 cendo gentamicin tm 1 19.250 19.250 85 pehidrol 30 cc 8 462 3.696
21 cendo mediatril 0.5% 2 14.575 29.150 86 pehidrol 2% 1 13.750 13.750
22 cendo mycos tm 3 14.025 42.075 87 povidon iodin 11 40.900 449.900
23 cendo mycos salp mata 5 11.137 55.685 88 rivanol 100 gr 7 1.670 11.690
24 cendo midriatil 1 % 1 23.650 23.650 89 rivanol 250 gr 19 2.240 42.560
25 cendo pantocain 0.5% 1 8.112 8.112 90 scabimite 30 gr 2 25.850 51.700
26 cendo pantocain 2% 1 10.587 10.587 91 septadine 11 4.730 52.030
27 cendo timolol 0.25%tm 1 19.525 19.525 92 scinoren 1 26.620 26.620
28 cendo timolol 0.5%tm 3 29.425 88.275 93 solcoseril jelly 2 28.380 56.760
29 cendo tropin 0.5 tm 5 7.012 35.060 94 solcoseril pasta 3 24.200 72.600
30 cendo tropin 1 tm 3 8.622 25.866 95 stardine sol 1 319.000 319.000
31 cendo cytrol 3.5gr 2 15.125 30.250 96 talk haichen 1 3.600 3.600
32 cendo cytrol tm 5 17.737 88.685 97 tarivid lotion 8 47.300 378.400
33 centabio gel 1 9.900 9.900 98 tarivid tm 4 35.860 143.440
34 cloramfenicol 1 1.563 1.563 99 thronbophob gel 4 29.040 116.160
35 daktarin oral 3 26.378 79.134 100 topcort cream 4 14.300 57.200
36 delsoralen 1 27.500 27.500 101 tupisel lotion 4 10.450 41.800
37 dermazin cream25 gr 6 34.650 207.900 102 topsy cream 3 33.000 99.000
38 dermovel 10 gr 1 42.350 42.350 103 ultrapoct oint 3 45.677 137.031
39 derofic cream5 mg 1 22.000 22.000 104 vaslin album 1 19.500 19.500
40 desinfectan 100% 37 11 407 105 ventolin 2.5 mg 15 6.170 92.550
41 dibekacin 1 60.500 60.500 106 visancort cream 1 3.465 3.465
42 dilantin 94 2.504 235.376 107 vitacid cream0.1% 1 19.250 19.250
43 ebb 748 60 44.880 108 zoloral cream10 mg 19 13.283 252.377
44 ebb 100 cc 369 5.500 2.029.500 Jumlah 13.150.747
45 elkadin lotion 4 6.380 25.520
46 erymed 3 17.050 51.150
47 fluocord n cream5 gr 4 10.780 43.120
48 formalin 2 11.500 23.000
49 fuladic cream 1 24.200 24.200
50 fuladic salep 4 22.000 88.000
51 fusycomcream 3 25.300 75.900
52 garaminggris 16 359 5.744
53 glycerin 1 cc 1.496 29 43.384
54 glycerin 50 cc 4 1.320 5.280
55 hidrokortison 1% 8 2.625 21.000
56 hidrokortison 2.5% 10 4.967 49.670
57 ikadermcream 5 22.523 112.615
58 ikadermcream10 gr 6 22.523 135.138
59 ikadermoint 5 22.523 112.615
60 ikagen oint 10 gr 6 12.128 72.768
61 ikagen oint 12 12.128 145.536
62 inerson salep 4 18.150 72.600
63 isotic renator 3 16.500 49.500
64 kary uni tm 2 20.350 40.700
65 kcl 1 40.900 40.900
ALKES
No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah
1 abocath 18 57 17.600 1.003.200 66 folcat 2 wno 22 4 13.750 55.000
2 abocath 20 32 17.600 563.200 67 folcat 2 wno 24 2 13.750 27.500
3 abocath 22 25 17.600 440.000 68 folcat 2 wno 8 4 37.400 149.600
4 abocath 24 46 17.600 809.600 69 folcat 2 wno 16 1 13.750 13.750
5 abocath 26 15 18.700 280.500 70 folcat 3 w18 RI 3 33.000 99.000
6 alkohol 100 cc 6 2.200 13.200 71 folcat 3 w22 1 66.000 66.000
7 alkohol 96% 15 13.000 195.000 72 folcat 3 w20 R 1 33.000 33.000
8 bactigras 9 7.700 69.300 73 folcat 2 w24 5 30.800 154.000
9 blood transset type 56 18.700 1.047.200 74 gelang bayi pink 19 1.320 25.080
10 botol 30 cc 4 330 1.320 75 gudel no 0/00 3 69.300 207.900
11 botol 60 cc 7 440 3.080 76 gudel no 3 1 69.300 69.300
12 botol plastik 100 cc 7 440 3.080 77 gudel no 4 3 66.000 198.000
13 butterfly 23 25 10.230 255.750 78 gudel no 5 4 66.000 264.000
14 butterfly 25 22 10.230 225.060 79 gypsona 3" 7 16.500 115.500
15 butterfly 27 24 8.800 211.200 80 gypsona 4" 3 25.883 77.649
16 butterfly no 27 37 8.800 325.600 81 gypsona 6" 1 34.017 34.017
17 cervical collar f 2 33.000 66.000 82 gypsona bsn 4" 1 23.100 23.100
18 chromic 0 hr 2 72.981 145.962 83 gypsona bsn 6" 18 30.360 546.480
19 chromic 1 hr 9 72.981 656.829 84 hydrexcsrub 1 583.440 583.440
20 chromic 2 hr 5 47.208 236.040 85 hipafix 10x5 1 54.780 54.780
21 chromic 2-0 hr 5 47.208 236.040 86 hipafix 15x5 4 75.240 300.960
22 chromic 3-0 hr 14 33.000 462.000 87 hipafix 5x5 1 26.664 26.664
23 chromic 3-0/stiga 14 61.473 860.622 88 infus set micro 43 11.330 487.190
24 chromic no 3/0 37 8.360 309.320 89 infus set paediatric 8 16.500 132.000
25 cidec x 1 45.760 45.760 90 IVcath 20 thrg 28 16.500 462.000
26 colostomy bag no 3 4 4.400 17.600 91 IVcath 22 thrg 27 16.500 445.500
27 condomcateter 4 8.800 35.200 92 IVcath 24 21 22.825 479.325
28 curaspon 1 27.500 27.500 93 IVcath 24 thrg 37 16.500 610.500
29 daryantule 55 9.350 514.250 94 jarumjahit se-me 28 1 5.958 5.958
30 deep e corset 2 88.000 176.000 95 jarumjahit se-me 45 4 5.958 23.832
31 dexon 8-0 7459-18 1 308.091 308.091 96 jarumjahit se-me 50 2 5.958 11.916
32 dexon II 4-0 6 68.200 409.200 97 jarumjahit se-mh 28 2 5.958 11.916
33 dexon II no I 10 76.572 765.720 98 jarumjahit se-te 36 2 5.958 11.916
34 dispo 20 cc terumo 69 5.610 387.090 99 jarumjahit se-te-55 2 5.958 11.916
35 dispo 1 cc ins 111 2.805 311.355 100 jarumjahit se-th 36 2 5.454 10.908
36 dispo 1 cc tuberculin 101 2.805 283.305 101 jarumjahit se-mh 50 3 5.958 17.874
37 dispo 10 cc terumo 92 3.190 293.480 102 jarumjahit se-th 24 11 5.958 65.538
38 dispo 3 cc terumo 148 2.035 301.180 103 jarumjahit se-me 21 4 5.958 23.832
39 dispo 5 cc syringe 224 2.475 554.400 104 jarumjahit se-me 32 4 5.958 23.832
40 dispo insulin 1 98 3.080 301.840 105 jarumse-te 28 5 5.454 27.270
41 dispo syringe 50 cc 6 12.320 73.920 106 k-y jelly 1 46.750 46.750
42 drain thorac 6 431.970 2.591.820 107 kapas 250 gr 7 9.625 67.375
43 dynacast 10x3.6 1 132.000 132.000 108 kapas lemak 1 kg 1 33.000 33.000
44 dynacast 12.5x3.6 1 158.400 158.400 109 kasa 15 cm 12 1.512 18.144
45 dynamic splint 2 66.000 132.000 110 kasa hydrofil 6 79.750 478.500
46 ecg yelly 1 41.250 41.250 111 kasa indofil 40x80 4 86.900 347.600
47 elastomul 8 cmx 4 m 1 26.400 26.400 112 kasa steril 62 3.300 204.600
48 endotraceal no 7.5 rush 3 49.500 148.500 113 kertas ecg 6 26.400 158.400
49 endotraceal no 6 3 42.350 127.050 114 knee support 1 55.000 55.000
50 endotraceal no 6.5 1 42.350 42.350 115 kruk 3 60.500 181.500
51 endotraceal no 6.5 rush 4 41.250 165.000 116 lamanaria 4 44.000 176.000
52 endotraceal no 7 rush 3 42.350 127.050 117 leucoplast 1.25x4.5 7 4.510 31.570
53 endotraceal no 7.5 1 46.750 46.750 118 leucoplast 4.5x15 1 49.775 49.775
54 endotraceal no 8.5 1 20.254 20.254 119 leucoplast 7.5x4.5 6 22.385 134.310
55 epidural g 18 (perican) 9 69.300 623.700 120 maag slang fr 12 1 3.196 3.196
56 epidural g 18 (perific) 6 151.800 910.800 121 maag slang fr 14 2 12.652 25.304
57 feeding tube fr 3.5 6 14.300 85.800 122 maag slang fr 16 1 13.090 13.090
58 feeding tube fr 5 4 14.300 57.200 123 maag slang fr 18 1 12.652 12.652
59 feeding tube fr 8 8 14.300 114.400 124 masker disp 19 4.510 85.690
60 folcat 2 wno 10 4 24.750 99.000 125 micropore 4 1.100 4.400
61 folcat 2 wno 11 2 13.750 27.500 126 N2O 224 4.510 1.010.240
62 folcat 2 wno 14 5 13.200 66.000 127 nelaton cat 5 8.800 44.000
63 folcat 2 wno 16 11 13.750 151.250 128 novavil 3-0 1 72.966 72.966
64 folcat 2 wno 18 7 13.200 92.400 129 novavil 5-0 4 72.966 291.864
65 folcat 2 wno 20 6 13.750 82.500 130 O2 100 liter 1.428 843 1.203.804
No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah
131 O2 1M3 1 27.500 27.500 197 urine bag 19 3.850 73.150
132 O2 3M3 1 28.600 28.600 198 walker 1 49.500 49.500
133 opsite post op 15.5 6 15.070 90.420 199 widaset wb 131 10.670 1.397.770
134 opsite post op 20.5 1 19.250 19.250 Jumlah 42.824.534
135 pesariumno 6.5 1 195.800 195.800
136 pesariumno 7.5 1 148.500 148.500
137 pesariumno 8 1 195.800 195.800
138 plain 0 hr 1 76.572 76.572
139 plain 1 hr 7 72.080 504.560
140 plain 2-0 16 71.163 1.138.608
141 plain 2-1/stiga 13 47.300 614.900
142 plain 3-0 8 48.400 387.200
143 plain no 1 2 12.100 24.200
144 plain no 2 2 14.036 28.072
145 plastik isopropyl 13 275 3.575
146 plester kecil 2 4.510 9.020
147 poliban 15 cm 3 19.800 59.400
148 polific 15 cm 1 62.700 62.700
149 poligyp 10 cm 9 23.100 207.900
150 poligyp 15 cm 10 30.250 302.500
151 presep 2.5 gr 1 230.725 230.725
152 rectal tube 8 1 95.700 95.700
153 sarung tangan 7 49 8.800 431.200
154 sarung tangan 7.5 26 8.800 228.800
155 sarung tangan 8 56 8.800 492.800
156 sarung tangan 8.5 19 6.160 117.040
157 sarung tangan tipis 36 330 11.880
158 sarung tangan tipis no 7 36 4.400 158.400
159 scalpel blade 10 26 1.815 47.190
160 scalpel blade no 10 1 1.925 1.925
161 scalpel blade no 11 19 1.815 34.485
162 scalpel blade no 15 13 1.815 23.595
163 scalpel blade no 20 30 1.540 46.200
164 silk 1 hr 3 45.833 137.499
165 silk 2-0 ds 12 42.334 508.008
166 silk 2-0 /stiga 14 48.644 681.016
167 silk 3-0 ds 7 42.334 296.338
168 silk 3-0/stiga 4 48.644 194.576
169 silk o 8 3.850 30.800
170 skintraction kit anak 3 17.875 53.625
171 skintraction kit dewasa 3 84.216 252.648
172 slang O2 anak 1 33.000 33.000
173 slang oksigen anak 3 12.100 36.300
174 slang oksigen dewasa 6 13.750 82.500
175 sodalime 1 605.000 605.000
176 sofban 4 1 16.500 16.500
177 sofban biru 6 5 24.420 122.100
178 sofban biru 3 5 13.464 67.320
179 spatel kayu 6 165 990
180 spinocan no 23 1 16.500 16.500
181 spinocan no 25 19 20.350 386.650
182 spinocan no 27 19 19.800 376.200
183 stomac tube 12 3 16.500 49.500
184 stomac tube 14 3 16.500 49.500
185 stomac tube ch 16 7 16.500 115.500
186 stomac tube ch 18 9 16.500 148.500
187 suction cath 14 8 11.220 89.760
188 suction conecting tub 5 30.800 154.000
189 tas plastik 374 93 34.782
190 tensocrepe 10 cm 3 37.785 113.355
191 tensocrepe 15 cm 3 48.878 146.634
192 tensocrepe 4' 1 33.715 33.715
193 tensocrepe 6' 1 43.615 43.615
194 tlso corset 1 99.000 99.000
195 transfusiset 5 20.625 103.125
196 tripod 3 49.500 148.500
No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah
1 actrapid 40 iu 5 127.270 636.350 66 glucodex 80 mg 795 298 236.910
2 acyclovir 200 mg 7 528 3.696 67 gliceril guaiacolat 60 30 1.800
3 adalat oros 845 5.298 4.476.810 68 grisiofulvin 125 mg 155 145 22.475
4 alganax 1 mg 344 726 249.744 69 haloperidol 1.5 mg 94 89 8.366
5 alganax 0.5 mg 582 1.232 717.024 70 haloperidol 5 mg 79 140 11.060
6 allopurinol 100 mg 224 126 28.224 71 hct 36 10 360
7 aminopilin 200 mg 112 58 6.496 72 hidrocortison 1% 1 1.700 1.700
8 aminopilin inj 10 1.391 13.910 73 hidrocortison 2.5 gr 7 2.824 19.768
9 amitriptiline 25 mg 50 98 4.900 74 hytrin 1 mg 502 2.356 1.182.712
10 amoxilin 500 mg 1.072 322 345.184 75 inerson salep 15 gr 7 18.150 127.050
11 amoxilin syrup 14 3.315 46.410 76 interhistin 606 467 283.002
12 ampicilin syrup 4 2.706 10.824 77 isoniazide 300 mg 337 62 20.894
13 ampicilin 500 mg 107 310 33.170 78 ketokonazol 200 116 1.815 210.540
14 antalgin 1.122 56 62.832 79 ksr tab 159 577 91.743
15 antasida doen 374 49 18.326 80 levaside 47 3.630 170.610
16 antasida doen syrup 21 3.500 73.500 81 maintate 382 2.860 1.092.520
17 ascorbit acid 50 mg 337 16 5.392 82 meptin air 18 52.149 938.682
18 aspilet 1.829 140 256.060 83 meptin mini 0.025 mg 56 724 40.544
19 atrovent 1 58.850 58.850 84 mertigo 279 1.485 414.315
20 ctm 318 21 6.678 85 metformin 500 mg 1.253 315 394.695
21 calciumlactat 500 281 46 12.926 86 metformin 850 mg 126 550 69.300
22 captopril 12.5 1.571 143 224.653 87 metilergometrine 187 138 25.806
23 captopril 25 2.697 204 550.188 88 metilpredisololne 4 mg 37 1.237 45.769
24 carbamezepim 288 359 103.392 89 metrinidasol inf 4 12.900 51.600
25 cardiject 250 mg inj 1 63.250 63.250 90 metrinidasol 250 mg 150 88 13.200
26 carpiaton 100 mg 5 2.530 12.650 91 metrinidasol 500 mg 490 110 53.900
27 cefadroxil 500 mg 64 2.280 145.920 92 miconazol cream 3 3.740 11.220
28 cefotaxim1 gr 11 10.300 113.300 93 monotard 40 iu 2 127.270 254.540
29 cendo augentonic 5 ml 1 12.375 12.375 94 nerilon krim10 gr 3 14.300 42.900
30 cendo gentamicin 0.3 1 3.041 3.041 95 noperten 10 mg 385 1.230 473.550
31 cendo mediatril 1% 1 12.175 12.175 96 noperten 5 mg 712 630 448.560
32 cendo timolol 0.25% 1 13.516 13.516 97 norelut 5 mg 3 2.310 6.930
33 cendo tropine 0.5% 1 4.680 4.680 98 obh 100 mg 6 1.350 8.100
34 chlorampenicol 250 m 748 189 141.372 99 pantocain 0.5% 1 5.082 5.082
35 chlorampenicol sm1 3 1.563 4.689 100 parasetaol 500 mg 94 52 4.888
36 cimetidin 105 189 19.845 101 parasetaol sirup 15 1.575 23.625
37 ciprofoxacin 500 mg 240 864 207.360 102 piroxicam10 mg 47 93 4.371
38 clocazam 112 1.056 118.272 103 piroxicam20 mg 22 125 2.750
39 clonidin 0.15 mg 636 205 130.380 104 pondex forte 206 112 23.072
40 cloronipin 10 mg 340 100 34.000 105 pondex sirup 6 4.700 28.200
41 cotrimoxazol 44 118 5.192 106 prednison 5 mg 281 45 12.645
42 cotrimoxazol syrup 19 3.465 65.835 107 prednox kap 299 1.320 394.680
43 dexacap 12.5 mg 512 93 47.616 108 pronalges suppo 11 8.525 93.775
44 dexacap 25 mg 404 135 54.540 109 propyltiouracil 100 37 295 10.915
45 dexametason 0.5 mg 346 27 9.342 110 provera 100 mg 37 5.010 185.370
46 dexametason 0.5 inj 112 790 88.480 111 pyrantel 125 mg 22 216 4.752
47 dexanta syrup 32 4.425 141.600 112 pyrazinamide 500 mg 36 298 10.728
48 dexanta tab 145 93 13.485 113 radin 757 270 204.390
49 dextrometorpan 15 mg 729 66 48.114 114 renadinac 50 mg 804 363 291.852
50 diltiazemtab 11 260 2.860 115 rifampicin 450 mg 512 978 500.736
51 doxyclycline 100 mg 49 230 11.270 116 rifampicin 600 mg 112 725 81.200
52 epedrin 25 mg 720 42 30.240 117 ringerlactat 22 5.509 121.198
53 erythromicin sirup 13 6.774 88.062 118 salbutamol 2 mg 3 90 270
54 erythromicin 500 mg 238 825 196.350 119 sesden 168 693 116.424
55 etambutol 500 mg 150 310 46.500 120 sotatic 39 440 17.160
56 fargoxin tab 224 242 54.208 121 sotatic inj 16 4.840 77.440
57 farsix 16 4.620 73.920 122 tamixifen 10 mg 22 2.145 47.190
58 farsobid 5 mg 806 286 230.516 123 tetracycline 206 118 24.308
59 ferosus sulfat 75 24 1.800 124 thiamine 50 mg 262 25 6.550
60 folic acid 1 mg 37 33 1.221 125 timolol maleat 0.5% 1 11.000 11.000
61 fuladic salep 299 13.200 3.946.800 126 transamin cap 174 1.100 191.400
62 gentamicin 0.3% 1 2.620 2.620 127 transamin inj 32 6.050 193.600
63 glaucon 250 75 537 40.275 128 trihexypenidil 2 mg 146 48 7.008
64 glibenclamide 5 mg 717 64 45.888 129 ulsidex 33 315 10.395
65 gliquidone 30 mg 142 1.045 148.390 130 urinter 41 2.420 99.220
ASKES
No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah
131 vicillin inj 1 gr 52 3.950 205.400
132 vit b 12 inj 30 393 11.790
133 vit b compleks 355 11 3.905
134 vit b12 281 22 6.182
135 vit c 50 mg 1.094 19 20.786
136 voltadex 25 mg 266 166 44.156
137 voltadex 50 mg 472 266 125.552
Jumlah 24.376.574
SUPP INFUS
No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah No Nama obat Stok
Harga
Satuan Jumlah
1 albothil sup 2 7.828 15.656 1 aminovel 600 4 49.082 196.328
2 dulcolax supp 30 6.856 205.680 2 aqua 1 lt 16 7.442 119.072
3 dulcolax supp anak 18 7.081 127.458 3 aqua 1 lt 26 7.480 194.480
4 flagastatin suppo 21 9.559 200.739 4 aquadest steril 4 1.500 6.000
5 kaltrofen supp 22 6.380 140.360 5 asering 500 cc 150 11.449 1.717.350
6 pronalges supp 42 8.525 358.050 6 dex 5 100 ml/250 ml 22 5.223 114.906
7 stesolid rectal 24 15.136 363.264 7 dextran l 20 69.650 1.393.000
8 tramal suppo 11 5.553 61.083 8 dextrose 10% 22 8.652 190.344
9 aultrapoct supp 19 5.989 113.791 9 dextrose 40% 28 1.471 41.188
Jumlah 1.586.081 10 dextrose 5%kk-wb 121 7.122 861.762
11 fladex 5% 9 47.850 430.650
12 haes steril 6% 4 185.130 740.520
13 hemohes 6% 7 148.500 1.039.500
14 kaen 1b solution 42 11.712 491.904
15 kaen 3a solution 15 10.648 159.720
16 kaen 3b 41 11.712 480.192
17 kaen mg 3 64 12.777 817.728
18 magnesiumsulfat 25 3.063 76.575
19 manitol 10 51.392 513.920
20 martos 53 52.742 2.795.326
21 metronidasol 3 41.800 125.400
22 nacl 100 cc 37 5.484 202.908
23 pan amin g 11 24.035 264.385
24 rd kk/wb 26 8.662 225.212
25 ringer lactat kk wb 135 7.700 1.039.500
26 sodiumchlorid kk/wb 67 7.095 475.365
27 trifluid 4 44.000 176.000
Jumlah 14.889.235
No. Nama Jumlah
1 Askes 387.251.465,00
2 Astek 16.444.578,00
3 GKBI 7.188.871,00
4 Primisima 2.292.070,00
5 PKPS-BBM 345.733.679,00
Jumlah 758.910.663,00
No. Nama Jumlah
1 Pengadaan obat 149.613.541,00
2 Pengadaan bahan laboratorium 15.018.300,00
3 Pengadaan bahan radiologi 13.851.000,00
4 Pengadaan bahan makan pasien 27.943.150,00
Jumlah 206.425.991,00
No. Nama Jumlah
1 Persediaan obat 178.668.120,00
2 Persediaan alat tulis kantor 12.429.450,00
3 Persediaan bahan laboratorium 16.293.894,00
4 Persediaan bahan radiologi 7.032.311,00
5 Persediaan bahan makan pasien 1.971.000,00
6 Persediaan cetakan 23.685.875,00
7 Persediaan alat kebersihan 799.500,00
Jumlah 240.880.150,00
Daftar Persediaan
31 Desember 2004
Daftar Piutang Pasien
31 Desember 2004
Daftar Hutang
31 Desember 2004
No Nama J umlah
1 Tablet 39.290.708,00
2 Injeksi 37.101.577,00
3 Syrup 5.448.662,00
4 Zalp 13.150.747,00
5 Alkes 42.824.534,00
6 Askes 24.376.574,00
7 Supp 1.586.081,00
8 Infus 14.889.235,00
178.668.118,00 J umlah
Rekap Persediaan Obat per 31 Desember 2004
Sisa Stok Obat di Gudang Farmasi Per 31 Desember 2004
Sumber : Lain-lain ( APBN, APBD Propinsi, Bantuan) : Datang dalam bentuk barang
NO NAMA OBAT SATUAN
J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah
1 Air raksa dental use btl - - 4 78.437 313.748 - -
2 Alat suntik sekali pakai 2.5 ml. set - - - - - - 198.900 594 118.134.666
3 Alopurinol tab. 100 mg. tab - - - - - - -
4 Aminofilin inj.24 mg/ml-10 ml. amp - - - - -
5 Aminofilin tab. 200 mg. tab - - - - - 35.300
6 Amitriptilin HCl tab. Salut 25 mg tab - - 300 97 28.980 - -
7 Amoksisilin kaplet 500mg kap - - - - - -
8 Amoksisilin sirup kering btl - - - - - - - 2.995
9 Antalgin tablet 500 mg. tab - - - - - 471.000
10 Antasida Doen tablet tab - - - - - - - 182.000
11 Asam Askorbat/Vit. C50 mg. tab - - - - - -
12 Besi sirup100 ml btl - - - - 595 3.886 2.312.170
13 Catgut no. 2/0 - 3/0 - - - - 75 213.525 16.014.375
14 Deksametason inj. 5 mg.ml. amp - 1.510 880 1.328.664 300 880 263.973 1.200 1.144 1.372.668 -
15 Deksametason tablet 0.5 mg. tab - - - - -
16 Dekstrometorfan HBr sirup btl - - - - -
17 Dekstrometorfan HBr tab.15 mg btl - - - 428 - 88.000 29 2.527.360 -
18 Diazepam inj. 5 mg/ml.-2 ml. amp - - 16.000 630 10.073.600 - -
19 Dietilkarbamazin sitrat tab 100mg tab - - - 75.000 85 6.375.000 -
20 Eritromisin 500 mg kap - - - - - 15.700
21 Etakridin lar. 0.1 % 300 ml. btl - - - - - 2.680 1.320 3.537.600 -
22 Etambutol HCl tab. 250 mg. kap 78.700 128 10.055.499 - - - -
23 Fenobarbital tablet 30 mg. tab - 29.000 162 4.704.090 - - - 47.000
24 Fitomenadion inj. 10 mg/ml. amp 810 208 168.480 - 600 623 374.070 - -
25 Furosemida tab. 40 mg. tab - - - - - - - - -
26 Garam Oralit 200 ml. Air sak - - - - 22.900 282 6.457.800 180.000
27 Glass Ionomer cement (gc IX) btl - - - - - - - 73
28 Glibenklamid tab. 5 mg. tab - - - - -
29 Gliseril Guaiacolat tab. 100 mg. tab - - - 461.000 22 10.275.690 - 471.000
30 Glukosa lar. Infus 5 % steril btl - - 783 2.750 2.153.250 3.552 3.314 11.771.328 -
31 Griseofulvin tablet 125 mg micro. tab - - - - - - - 1.800
32 Haloperidol tab. 1.5 mg. tab - - - - -
33 Hidroklorotiazida tab. 25 mg. tab - - - - -
34 Hidrokortison krim 2.5 % tube - - - - -
35 Ichtiol salep pot 15 gram pot - - - 2.100 1.400 2.940.000 -
36 Isosorbid dinitrat tab. Sub. 5 mg. tab - - - - - 3.600
37 Kalsium Laktat tab. 500 mg. tab - - - - - 50.000
38 Kapas pembalut/adsorb.250 gr. bks - - 296 9.501 2.812.296 - -
39 Karbamazepin tab. 200 mg. tab - - - - - 45.000 308 13.860.000 14.200 308 4.373.600 -
40 Kasa kompres 40 X 40 steril rol - - 1.090 7.333 7.992.970 - -
41 Kloramfenikol kap. 250 mg. kap - - 137.250 142 19.516.950 - - - 126.500 142 17.963.000
42 Klorfeniramin Maleat tab. 4 mg. tab - - - - - 377.000
43 Kodein 10 mg tab - - - - 7.750 161 1.245.425
44 Komb.Pirimetam+Sulfadoksin tab - - - - - 700
45 Kloroquin fosfat tab. 250 mg. tab 102.000 33,55 3.422.100 - 500.000 79 39.620.000 75.000 79 5.943.000 - 30.000
46 Klorpromazin HCl tab. Sal.100 mg tab - - - - -
<1999 1999 2000 2001 2002
NO NAMA OBAT SATUAN
J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah
<1999 1999 2000 2001 2002
47 Kotrimoksazol dewasa tab. tab - - - 23.300 151 3.519.465 23.600 151 3.563.600 23.000
48 Kotrimoksazol ped.tab. tab - 33.300 41 1.368.963 206.800 44 9.190.192 - 63.200 59 3.707.312 10.000
49 Kotrimoksazol suspensi btl - - - 75 5.100 382.500 -
50 Kuinin dihidroklorid inj.25 % amp - - - 50 1.018 50.922 - 600
51 Kuinin sulfat tab. 222 mg. tab - - 138.900 153 21.251.700 - - 1.200
52 Lisol btl - - 91 31.818 2.895.438 - -
53 Mebendazol tab. 100 mg. tab - 8.600 54,45 468.270 - - -
54 Metronidazol tab. 250 mg. tab - 51.900 55 2.831.145 - - -
55 Mummifying pasta btl - - 1 104.434 104.434 - - 30
56 Natrium Klorida lar. Infus 0.9 % btl - - - - - 1.885 3.520 6.635.200 -
57 Obat Anti Tuberkolosis Kat I pkt - - - - 46 236.000 10.856.000 583
58 Obat Anti Tuberkulosis Kat II pkt - - - - - - - 71
59 Obat Anti Tuberkulosis Kat III pkt - - - - 166 154.000 25.564.000
60 Obat Anti Tuberkulosis Sisipan pkt - - - - 7 66.000 462.000
61 Obat Anti Tuberkulosis Anak pkt - - - - - - - 154
62 Obat Batuk Hitam cairan btl - - - - -
63 Parasetamol sirup 120 mg/5 ml. btl - - - - - - -
64 Parasetamol tablet 100 mg. tab - - - - 96.700 29 2.769.488 49.100 38 1.856.471 65.800 38 2.487.898 15.000
65 Parasetamol tablet 500 mg. tab - - - 311.000 39 12.275.170 21.000 46 966.000 410.000
66 Pirantel Pamoat tab. 365 mg. tab - 2.500 139 347.250 - 33.000 204 6.721.440 -
67 Pirazinamida tablet 500mg tab - - - 3.100 383 1.188.540 -
68 Piridoksin tab. 10 mg. tab - - - - -
69 Plester 5 yard X 2 inchi rol - - - - -
70 Prednison tab. 5 mg. tab - - - - - - 494.000 92 45.645.600
71 Primakuin tab. 15 mg. tab - - - 19.000 59 1.114.540 - 21.000
72 Prokain Benzil P. 3 jt. IU/vial inj. amp - - - - -
73 Propanolol HCl tablet 40 mg. tab - 1.800 93 167.616 - 1.000 93 93.120 -
74 Reserpin tab. 0.25 mg. tab - - - - - 22.000
75 Retinol kapsul 100.000 IU kap - - - - 5.550 255 1.415.250 -
76 Retinol kapsul 200.000 IU tab - - - - 176.200 335 59.027.000
77 Ringer laktat lar. Infus steril kap - - - - - - -
78 Salisil bedak 2 % ktk - - - - -
79 Semen seng fosfat serb. & cairan btl - - - - - - 169 80.659 13.631.371
80 Sianokobalamin inj. 500 mcg/ml. amp - - - - 1.280 327 418.816 2.000 386 772.920 -
81 Silk (benang bedah sutera) no.3/0 - - - - - 88 206.779 18.196.552
82 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm - - - 1 237.577 237.577 197 263.974 52.002.878
83 Sulfadimidin tab. 500 mg. tab - - 209.000 73 15.325.970 - -
84 Temporary Stoping Fletcher - - - - -
85 Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg. kap - - - - -
86 Thiamin HCl tab. 50 mg. tab - - - - - -
210 Triheksifenidil HCl tab. 2 mg. tab - - - - -
87 Trikresol Formalin cairan btl - - 16 38.496 615.936 - -
88 Vitamin B komplek tab. tab - - - - - 43.000
89 Yodium povidon lar. 10 % 300 ml btl - - - 1 9.000 9.000 - 95
J umlah 399.652.897 13.646.079 11.215.998 149.581.811 83.973.111
Total J umlah
Sisa Stok Obat di Gudang Farmasi Per 31 Dese
Sumber : Lain-lain ( APBN, APBD Propinsi, Ban
NO NAMA OBAT
1 Air raksa dental use
2 Alat suntik sekali pakai 2.5 ml.
3 Alopurinol tab. 100 mg.
4 Aminofilin inj.24 mg/ml-10 ml.
5 Aminofilin tab. 200 mg.
6 Amitriptilin HCl tab. Salut 25 mg
7 Amoksisilin kaplet 500mg
8 Amoksisilin sirup kering
9 Antalgin tablet 500 mg.
10 Antasida Doen tablet
11 Asam Askorbat/Vit. C50 mg.
12 Besi sirup100 ml
13 Catgut no. 2/0 - 3/0
14 Deksametason inj. 5 mg.ml.
15 Deksametason tablet 0.5 mg.
16 Dekstrometorfan HBr sirup
17 Dekstrometorfan HBr tab.15 mg
18 Diazepam inj. 5 mg/ml.-2 ml.
19 Dietilkarbamazin sitrat tab 100mg
20 Eritromisin 500 mg
21 Etakridin lar. 0.1 % 300 ml.
22 Etambutol HCl tab. 250 mg.
23 Fenobarbital tablet 30 mg.
24 Fitomenadion inj. 10 mg/ml.
25 Furosemida tab. 40 mg.
26 Garam Oralit 200 ml. Air
27 Glass Ionomer cement (gc IX)
28 Glibenklamid tab. 5 mg.
29 Gliseril Guaiacolat tab. 100 mg.
30 Glukosa lar. Infus 5 % steril
31 Griseofulvin tablet 125 mg micro.
32 Haloperidol tab. 1.5 mg.
33 Hidroklorotiazida tab. 25 mg.
34 Hidrokortison krim 2.5 %
35 Ichtiol salep pot 15 gram
36 Isosorbid dinitrat tab. Sub. 5 mg.
37 Kalsium Laktat tab. 500 mg.
38 Kapas pembalut/adsorb.250 gr.
39 Karbamazepin tab. 200 mg.
40 Kasa kompres 40 X 40 steril
41 Kloramfenikol kap. 250 mg.
42 Klorfeniramin Maleat tab. 4 mg.
43 Kodein 10 mg
44 Komb.Pirimetam+Sulfadoksin
45 Kloroquin fosfat tab. 250 mg.
46 Klorpromazin HCl tab. Sal.100 mg
Harga Total J umlah Harga Total
- 70 103.536 7.247.520
- -
- 20.000 126 2.520.000
- 75 1.100 82.500
65 2.294.500 50.000 65 3.250.000
- 5.000 100 500.000
- - 90.000 381 34.290.000
3.127 9.365.365 1.000 3.127 3.127.000
67 31.359.180 -
47 8.554.000 280.000 47 13.160.000
19 - 500.000 19 9.320.000
- -
- -
- -
- 365.000 32 11.665.400
- 3.000 3.000 9.000.000
- -
- -
- -
1.067 16.751.900 -
- -
- -
16 758.110 -
- -
- 150.000 67 10.080.000
305 54.820.800 50.000 -
400.000 29.200.000 127 400.000 50.800.000
- 30.000 158 4.725.000
29 13.423.500 165.000 29 4.702.500
- -
139 249.750 20.000 139 2.775.000
- 97.300 100 9.753.352
- 150.000 17 2.550.000
- 3.500 2.485 8.695.750
- -
73 263.988 20.000 73 1.466.600
44 2.210.500 350.000 44 15.473.500
- -
- -
- -
- -
15 5.768.100 600.000 15 9.180.000
- -
345 241.241 -
79 2.377.500 -
- 20.000 88 1.754.800
2004 2003
NO NAMA OBAT
47 Kotrimoksazol dewasa tab.
48 Kotrimoksazol ped.tab.
49 Kotrimoksazol suspensi
50 Kuinin dihidroklorid inj.25 %
51 Kuinin sulfat tab. 222 mg.
52 Lisol
53 Mebendazol tab. 100 mg.
54 Metronidazol tab. 250 mg.
55 Mummifying pasta
56 Natrium Klorida lar. Infus 0.9 %
57 Obat Anti Tuberkolosis Kat I
58 Obat Anti Tuberkulosis Kat II
59 Obat Anti Tuberkulosis Kat III
60 Obat Anti Tuberkulosis Sisipan
61 Obat Anti Tuberkulosis Anak
62 Obat Batuk Hitam cairan
63 Parasetamol sirup 120 mg/5 ml.
64 Parasetamol tablet 100 mg.
65 Parasetamol tablet 500 mg.
66 Pirantel Pamoat tab. 365 mg.
67 Pirazinamida tablet 500mg
68 Piridoksin tab. 10 mg.
69 Plester 5 yard X 2 inchi
70 Prednison tab. 5 mg.
71 Primakuin tab. 15 mg.
72 Prokain Benzil P. 3 jt. IU/vial inj.
73 Propanolol HCl tablet 40 mg.
74 Reserpin tab. 0.25 mg.
75 Retinol kapsul 100.000 IU
76 Retinol kapsul 200.000 IU
77 Ringer laktat lar. Infus steril
78 Salisil bedak 2 %
79 Semen seng fosfat serb. & cairan
80 Sianokobalamin inj. 500 mcg/ml.
81 Silk (benang bedah sutera) no.3/0
82 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm
83 Sulfadimidin tab. 500 mg.
84 Temporary Stoping Fletcher
85 Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.
86 Thiamin HCl tab. 50 mg.
210 Triheksifenidil HCl tab. 2 mg.
87 Trikresol Formalin cairan
88 Vitamin B komplek tab.
89 Yodium povidon lar. 10 % 300 ml
J umlah
Harga Total J umlah Harga Total
2004 2003
158 3.640.900 262.000 159 41.553.200
59 586.600 -
- 5.810 2.688 15.617.280
1.171 702.720 -
315 378.000 -
- -
- -
- -
- -
- 180 4.059 730.620
236.000 137.588.000 - -
376.500 26.731.500 - -
- - -
- - -
127.200 19.588.800 - -
- 4.903 2.199 10.781.697
- 7.000 1.250 8.750.000
40 601.200 -
49 20.229.400 - -
- -
- -
- 525.000 16 8.433.600
- 100 7.186 718.600
- -
94 1.974.000 177.000 94 16.638.000
- - -
- -
19 426.800 160.000 19 3.104.000
- 17.500 255 4.462.500
- 400.000 335 134.160.000
- 3.800 4.820 18.316.000
- 6.000 1.025 6.150.000
- -
- -
- -
- -
- -
- 50 6.862 343.100
- - -
- - 375.000 31 11.486.250
- 30.000 37 1.110.000
- -
22 954.600 175.000 22 3.885.000
14.500 1.377.500 366 14.500 5.307.000
392.418.454
1.558.154.119
507.665.769
SISA STOK OBAT DI GUDANG FARMASI PER 31 DESEMBER 2004
Sumber : ASKES
NO NAMA OBAT SATUAN
J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah Harga Total
1 Air raksa dental use btl - 30 112.411 3.372.330
2 Alopurinol tab. 100 mg. tab - - - - 12.700 108 1.371.600
3 Aminofilin tab. 200 mg. tab - - 80.000 56 4.480.000
4 Amoksisilin kaplet 500mg kap - 312.100 419 130.654.423
5 Amoksisilin sirup kering btl - - 8.215 2.658 21.835.470
6 Antalgin tablet 500 mg. tab - 360.000 79 28.512.000 305.700 95 29.041.500
7 Antasida Doen tablet tab - - 200.000 41 8.200.000
9 Asam Askorbat/Vit. C50 mg. tab - 735.000 19 14.031.150 -
10 Asiklovir krim 5% 5 gram tube - - - - - - 3.950 2.997 11.838.150
11 Asiklovir tablet 400 mg tab - - - 2.700 126 339.201 10.000 1.157 11.570.000
12 Betametason krim tube - - - 1.060 2.508 2.658.268
13 Captopril tablet 25 mg tab - - - - 115.800 268 31.034.400
14 Cimetidin tablet 200 mg tab - - - - - - 44.200 161 7.116.200
15 Devitalisasi pasta (non arsen) - - - - 11 388.994 4.278.934
16 Digoksin tablet 0.25 mg. tab - - - 4.200 98 409.500 -
17 Dimenhidrinat tab 5.000 102 510.000
18 Dulcolax suppo anak-anak sup - - - - 120 7.000 840.000
19 Dulcolax tablet tab - - - - 5.800 572 3.317.600
20 Eritromisin 500 mg kap - - - - 10.000 935 9.350.000
21 Etanol 70 % 1000 ml. btl - - - - - - 699 20.301 14.190.399
22 Fenol gliserol TT 10 % btl - - - - 4.526 771 3.489.546
23 Gameksan Emulsi 1 % btl - - - - 342 2.200 752.400
24 Glibenklamid tab. 5 mg. tab - - - 200.000 132 26.400.000 -
25 Griseofulvin tablet 125 mg micro. tab - - - - 10.000 118 1.180.000
26 Hidrokortison krim 2.5 % tube - - - 4.960 2.186 10.844.445 7.200 2.112 15.206.400
27 Hemafort tab 61.000 599 36.539.000
28 Ibuprofen tab. 400 mg. tab - - - 178.400 126 22.412.392
29 Infusion set anak set - - - - 295 3.666 1.081.470
30 Infusion set dewasa set - - - - 5.140 3.666 18.843.240
31 Isosorbid dinitrat tab. Sub. 5 mg. tab - - - - - - 30.000 65 1.950.000
32 Kalsium Laktat tab. 500 mg. tab - - - 500.000 40 20.000.000
33 Karbamazepin tab. 200 mg. tab 10.000 347 3.470.000 - - -
34 Kloramfenikol tetes mata 0,5% btl - - - - 5.260 3.506 18.441.560
35 Kotrimoksazol dewasa tab. tab - - - - 200.000 135 27.000.000
36 Kotrimoksazol suspensi btl - - - - 865 2.285 1.976.525
37 Lidokain kompositum injeksi amp - 2.880 377 1.084.896 - - 8.010 406 3.252.060
38 Lynoral 0,05 mg btl - - - - 2.000 900 1.800.000
32 Magnesium sulfat inj amp - - - - - - 5 3.064 15.320
33 Metoklorpropamide 10 mg tab - - - - - - 9.000 629 5.661.000
39 Mummifying pasta btl - - - 30 131.706 3.951.180
40 Nistatin Vaginal tablet 100.000IU tab - 95 310 29.450 - -
41 Obat Batuk Hitam cairan btl - - - - - - - 22.190 1.250 27.737.500
42 Oksitetrasiklin HCl sk. 3 % tube - - - 5.000 887 4.435.000
43 Oksitosin injeksi 10 IU/ml-1 ml. amp - - - - 715 1.785 1.276.275
2.000 2001 2002 2003 2004
NO NAMA OBAT SATUAN
J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah Harga Total J umlah Harga Total
2.000 2001 2002 2003 2004
44 Parasetamol sirup 120 mg/5 ml. btl - - - - 770 1.869 1.439.130
45 Parasetamol tablet 500 mg. tab - - - - 750.000 73 54.750.000
46 Pirantel Pamoat tab. 365 mg. tab - 16.300 198 3.227.400 - -
47 Pirazinamida tablet 500mg tab - - - - 9.500 416 3.952.000
48 Plester 5 yard X 2 inchi rol - - - - 160 7.186 1.149.760
49 Ringer laktat lar. Infus steril kap - - - 285 4.958 1.413.030 -
50 Salbutamol tablet 2 mg. kap - - - 15.400 83 1.272.040 -
51 Salep 2 - 4 kombinasi btl - - - - 3.000 825 2.475.000
52 Salisil bedak 2 % ktk - - - - 8.743 1.025 8.961.575
53 Serum ATS inj. 1.500 IU/amp. vial - - - - 150 14.587 2.188.050
55 Silver Amalgam serbuk 65-75 % btl - - - - 99 227.311 22.503.789
56 Siprofloksasin 500 mg tab - - - 18.900 1.601 30.253.608 -
57 Stesolid rectal 5 ml - - - 195 6.578 1.282.710
58 Sulfasetamid Na. Tm. 15 % btl - - - 4.310 3.292 14.187.085
59 Temporary Stoping Fletcher - - - 31 6.203 192.293
60 Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg. kap 199.000 20 3.987.960 - 96 - - -
61 Thiamin HCl tab. 50 mg. tab - - - 924.000 27 24.948.000
62 Thiamin HCl inj. 100 mg/ml. amp - - - 1.342 - - -
63 Transamin 250 mg tab - - - - 6.800 1.100 7.480.000
27 Triheksifenidil HCl tab. 2 mg. tab - - - - - - 5.100 37 188.700
64 Vitamin B komplek tab. tab - - - - - 500.000 22 11.220.000 -
J umlah 7.457.960 4.341.746 - 352.788.655 430.264.553
794.852.914
Mengetahui, Sleman, 2 Agustus 2004
Kepala Bidang Pelayanan Medis Kepala Seksi Farmasi dan Alat Kesehatan
Drg. INTRIATI YUDATININGSIH, M.Kes HENING DWI HANDAYANI
NIP. 140 149 832 NIP. 140 073 554
Total J umlah
No Uraian J umlah
I Dinas Kesehatan
APBD 1.337.817.177,00
Lain-lain 1.558.154.119,00
Askes 794.852.914,00
J umlah I 3.690.824.210,00
II Puskesmas
1 Mlati I 9.833.801,00
2 Mlati II 13.561.513,00
3 Tempel I 5.471.193,00
4 Tempel II 4.977.655,00
5 Sayegan 11.818.526,00
6 Godean I 7.732.452,00
7 Godean II 4.720.493,00
8 Gamping I 6.053.463,00
9 Gamping II 8.272.077,00
10 Moyudan 11.772.359,00
11 Minggir 11.818.723,00
12 Depok I 7.801.243,00
13 Depok II 8.379.187,00
14 Ngemplak I 10.773.198,00
15 Ngemplak II 8.575.863,00
16 Ngaglik I 7.390.918,00
17 Ngaglik II 4.187.365,00
18 Kalasan 9.065.718,00
19 Prambanan 7.537.585,00
20 Pakem 23.621.925,00
21 Cangkringan 5.696.972,00
22 Berbah 14.033.131,00
23 Turi 17.449.194,00
24 Sleman 43.029.399,00
J umlah II 263.573.953,00
J umlah I +II 3.954.398.163,00
Stock Obat per 31 Desember 2004
Sisa Stok Obat di Puskesmas Per 31 Desember 2004
Kabupaten Sleman
NO NAMA OBAT SATUAN
J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total
1 Air raksa dental use btl 2 207.072,00 - - - 1 103.536,00 - 1 103.536,00 1 103.536,00 1 103.536,00 2 207.072,00 2 207.072,00 2 207.072,00 - 1 103.536,00 1 103.536,00 1 103.536,00 - - 2 207.072,00 - 2 207.072,00 - - 2 207.072,00
2 Alat suntik sekali pakai 1 ml. set - 10 7.150,00 106 75.790,00 85 60.775,00 - 10 7.150,00 64 45.760,00 60 42.900,00 - 135 96.525,00 100 71.500,00 100 71.500,00 67 47.905,00 100 71.500,00 25 17.875,00 20 14.300,00 88 62.920,00 50 35.750,00 - 22 15.730,00 81 57.915,00 53 37.895,00 29 20.735,00 88 62.920,00
3 Alat suntik sekali pakai 2.5 ml. set - 60 35.640,00 47 27.918,00 230 136.620,00 1462 868.428,00 915 543.510,00 256 152.064,00 80 47.520,00 150 89.100,00 347 206.118,00 329 195.426,00 380 225.720,00 182 108.108,00 100 59.400,00 135 80.190,00 100 59.400,00 142 84.348,00 98 58.212,00 90 53.460,00 254 150.876,00 68 40.392,00 148 87.912,00 185 109.890,00 92 54.648,00
4 Alat suntik sekali pakai 5 ml. set - - - - - - 16 10.720,00 - - - 84 56.280,00 50 33.500,00 - - 90 60.300,00 99 66.330,00 90 60.300,00 - - - - - 73 48.910,00 82 54.940,00
5 Alopurinol tab. 100 mg. tab 168 18.144,00 108 11.664,00 - 113 12.204,00 10 1.080,00 15 1.620,00 100 10.800,00 223 24.084,00 67 7.236,00 300 32.400,00 75 8.100,00 66 7.128,00 80 8.640,00 - 170 18.360,00 200 21.600,00 170 18.360,00 34 3.672,00 200 21.600,00 90 9.720,00 64 6.912,00 27 2.916,00 395 42.660,00 756 81.648,00
6 Aminofilin inj.24 mg/ml-10 ml. amp - 10 11.000,00 - 50 55.000,00 - - - - 5 5.500,00 - 8 8.800,00 - - - 5 5.500,00 - - 11 12.100,00 6 6.600,00 - 5 5.500,00 - 5 5.500,00 5 5.500,00
7 Aminofilin tab. 200 mg. tab 129 7.224,00 97 5.432,00 197 11.032,00 202 11.312,00 124 6.944,00 316 17.696,00 317 17.752,00 250 14.000,00 - 394 22.064,00 347 19.432,00 259 14.504,00 60 3.360,00 154 8.624,00 300 16.800,00 250 14.000,00 471 26.376,00 317 17.752,00 100 5.600,00 362 20.272,00 192 10.752,00 175 9.800,00 - 1701 95.256,00
8 Amitriptilin HCl tab. Salut 25 mg tab 80 8.000,00 - 150 15.000,00 79 7.900,00 144 14.400,00 56 5.600,00 135 13.500,00 50 5.000,00 24 2.400,00 280 28.000,00 141 14.100,00 147 14.700,00 130 13.000,00 - 104 10.400,00 100 10.000,00 - 13 1.300,00 - 108 10.800,00 56 5.600,00 70 7.000,00 70 7.000,00 1229 122.900,00
9 Amoksisilin inj 1000 mg/ml kap - - - - - - - - - - - - - - - - - 6 87.000,00 - - - - - -
10 Amoksisilin kaplet 500mg kap 3483 1.010.070,00 41 11.890,00 608 176.320,00 728 211.120,00 2465 714.850,00 1375 398.750,00 833 241.570,00 1167 338.430,00 993 287.970,00 307 89.030,00 1937 561.730,00 658 190.820,00 107 31.030,00 1116 323.640,00 1000 290.000,00 1300 377.000,00 2308 669.320,00 1723 499.670,00 1100 319.000,00 896 259.840,00 655 189.950,00 462 133.980,00 1335 387.150,00 9108 2.641.320,00
11 Amoksisilin sirup kering btl 12 31.896,00 20 53.160,00 10 26.580,00 2 5.316,00 25 66.450,00 7 18.606,00 20 53.160,00 48 127.584,00 1 2.658,00 47 124.926,00 29 77.082,00 15 39.870,00 14 37.212,00 9 23.922,00 6 15.948,00 2 5.316,00 9 23.922,00 62 164.796,00 11 29.238,00 7 18.606,00 - 9 23.922,00 32 85.056,00 11 29.238,00
12 Ampisilin inj 1000 mg/ml vial - - - - - - - - - - 10 57.000,00 - - - - - - 6 34.200,00 - - - - - -
13 Ampisilin sirup kering btl - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 2.658,00 - -
14 Antalgin tablet 500 mg.(strip) kap 1694 128.744,00 626 47.576,00 314 23.864,00 557 42.332,00 1323 100.548,00 1379 104.804,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - -
15 Antalgin tablet 500 mg.(Fles) tab - - - - - - 1563 148.485,00 2263 214.985,00 854 81.130,00 1202 114.190,00 339 32.205,00 914 86.830,00 1367 129.865,00 396 37.620,00 1100 104.500,00 200 19.000,00 2319 220.305,00 2566 243.770,00 2300 218.500,00 640 60.800,00 2359 224.105,00 418 39.710,00 588 55.860,00 9194 873.430,00
16 Antasida Doen tablet tab 634 25.994,00 1085 44.485,00 1352 55.432,00 1292 52.972,00 749 30.709,00 1302 53.382,00 1334 54.694,00 1000 41.000,00 205 8.405,00 2040 83.640,00 1453 59.573,00 209 8.569,00 2108 86.428,00 2314 94.874,00 900 36.900,00 650 26.650,00 1900 77.900,00 1075 44.075,00 1000 41.000,00 555 22.755,00 1414 57.974,00 45 1.845,00 267 10.947,00 7987 327.467,00
17 Anti bakteri doen salep komb btl - - - - - - - - - - 10 17.200,00 - - - 10 17.200,00 - - - - - - - - -
18 Anti fungi doen/Whitefield btl 18 18.000,00 18 18.000,00 6 6.000,00 10 10.000,00 14 14.000,00 11 11.000,00 16 16.000,00 9 9.000,00 10 10.000,00 14 14.000,00 7 7.000,00 11 11.000,00 8 8.000,00 33 33.000,00 10 10.000,00 7 7.000,00 18 18.000,00 6 6.000,00 20 20.000,00 12 12.000,00 13 13.000,00 14 14.000,00 9 9.000,00 71 71.000,00
19 Anti haemoroid doen komb. sup 10 13.000,00 - 13 16.900,00 17 22.100,00 5 6.500,00 - 18 23.400,00 4 5.200,00 7 9.100,00 15 19.500,00 7 9.100,00 5 6.500,00 8 10.400,00 - 15 19.500,00 - 26 33.800,00 17 22.100,00 11 14.300,00 - 10 13.000,00 - - 19 24.700,00
20 Anti migrain doen/Ergotamin tab - 92 9.200,00 13 1.300,00 37 3.700,00 92 9.200,00 - 71 7.100,00 - 21 2.100,00 240 24.000,00 92 9.200,00 168 16.800,00 81 8.100,00 - 100 10.000,00 - 48 4.800,00 113 11.300,00 - - 124 12.400,00 - 40 4.000,00 209 20.900,00
21 Aquadest steril 500 ml. btl 1 3.500,00 3 10.500,00 7 24.500,00 7 24.500,00 8 28.000,00 - 5 17.500,00 7 24.500,00 - - 5 17.500,00 7 24.500,00 - 3 10.500,00 4 14.000,00 - - 5 17.500,00 2 7.000,00 - 5 17.500,00 6 21.000,00 - 1 3.500,00
22 AsamAskorbat/Vit. C50 mg. tab 2295 41.310,00 2138 38.484,00 675 12.150,00 2645 47.610,00 1983 35.694,00 2287 41.166,00 1271 22.878,00 1500 27.000,00 2292 41.256,00 2036 36.648,00 2050 36.900,00 991 17.838,00 1560 28.080,00 1523 27.414,00 1700 30.600,00 2000 36.000,00 1222 21.996,00 - 4000 72.000,00 2034 36.612,00 2587 46.566,00 1258 22.644,00 1491 26.838,00 9520 171.360,00
23 Asammefenamat 500 mg kap 1566 308.502,00 75 14.775,00 296 58.312,00 192 37.824,00 - - - - 99 19.503,00 242 47.674,00 - 407 80.179,00 50 9.850,00 291 57.327,00 - 800 157.600,00 344 67.768,00 - 220 43.340,00 - 77 15.169,00 30 5.910,00 75 14.775,00 6546 1.289.562,00
24 Asetosal tablet 100 mg. tab - - 10 600,00 94 5.640,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
25 Asiklovir krim5%5 gram tube 9 26.973,00 - 2 5.994,00 8 23.976,00 9 26.973,00 10 29.970,00 11 32.967,00 2 5.994,00 15 44.955,00 12 35.964,00 18 53.946,00 16 47.952,00 14 41.958,00 - 3 8.991,00 - - - 16 47.952,00 7 20.979,00 9 26.973,00 - 3 8.991,00 53 158.841,00
26 Asiklovir tablet 400 mg tab 121 139.997,00 157 181.649,00 - 225 260.325,00 76 87.932,00 169 195.533,00 100 115.700,00 55 63.635,00 110 127.270,00 114 131.898,00 122 141.154,00 90 104.130,00 166 192.062,00 - 80 92.560,00 - - 11 12.727,00 20 23.140,00 - 70 80.990,00 - 140 161.980,00 85 98.345,00
27 Aspar K tablet tab - 192 180.864,00 80 75.360,00 86 81.012,00 - 85 80.070,00 - 66 62.172,00 - 108 101.736,00 - - - - 200 188.400,00 - - 44 41.448,00 - - 58 54.636,00 - 85 80.070,00 -
28 Becefort tablet tab 24 14.592,00 100 60.800,00 - 71 43.168,00 - 65 39.520,00 - 70 42.560,00 80 48.640,00 107 65.056,00 - 70 42.560,00 150 91.200,00 10 6.080,00 100 60.800,00 - 10 6.080,00 10 6.080,00 100 60.800,00 - - - - 94 57.152,00
29 Besi sirup100 ml btl 97 376.942,00 7 27.202,00 - 11 42.746,00 185 718.910,00 89 345.854,00 - - 739 2.871.754,00 149 579.014,00 104 404.144,00 30 116.580,00 - 420 1.632.120,00 161 625.646,00 - - 258 1.002.588,00 553 2.148.958,00 - 565 2.195.590,00 422 1.639.892,00 122 474.092,00 811 3.151.546,00
30 Betametason krim tube 9 19.440,00 7 15.120,00 6 12.960,00 10 21.600,00 4 8.640,00 - 18 38.880,00 7 15.120,00 7 15.120,00 28 60.480,00 35 75.600,00 8 17.280,00 16 34.560,00 18 38.880,00 12 25.920,00 15 32.400,00 - 11 23.760,00 6 12.960,00 21 45.360,00 14 30.240,00 6 12.960,00 10 21.600,00 156 336.960,00
31 Bioplacenton J elly 15 gram tube 4 30.800,00 2 15.400,00 1 7.700,00 7 53.900,00 3 23.100,00 3 23.100,00 7 53.900,00 - 1 7.700,00 3 23.100,00 7 53.900,00 5 38.500,00 3 23.100,00 2 15.400,00 2 15.400,00 5 38.500,00 - 1 7.700,00 5 38.500,00 2 15.400,00 - - 5 38.500,00 1 7.700,00
32 Captopril tablet 25 mg tab 315 84.420,00 178 47.704,00 201 53.868,00 143 38.324,00 111 29.748,00 27 7.236,00 - 105 28.140,00 73 19.564,00 236 63.248,00 45 12.060,00 201 53.868,00 145 38.860,00 249 66.732,00 130 34.840,00 200 53.600,00 914 244.952,00 - 35 9.380,00 146 39.128,00 234 62.712,00 94 25.192,00 169 45.292,00 2903 778.004,00
33 Carbo adsorben tablet tab 382 6.876,00 - 750 13.500,00 710 12.780,00 453 8.154,00 - - 900 16.200,00 268 4.824,00 740 13.320,00 750 13.500,00 680 12.240,00 750 13.500,00 - 750 13.500,00 - 833 14.994,00 722 12.996,00 700 12.600,00 - - - 680 12.240,00 1000 18.000,00
34 Catgut no. 2/0 - 3/0 - - 1 213.525,00 - - - - - 1 213.525,00 0 - 1 213.525,00 - - - 0,00 - - - 0 - 27 5.765.175,00 1 213.525,00 1 213.525,00 - - 1 213.525,00
35 Cimetidin tablet 200 mg tab 276 44.436,00 153 24.633,00 195 31.395,00 21 3.381,00 70 11.270,00 - 173 27.853,00 81 13.041,00 27 4.347,00 317 51.037,00 120 19.320,00 233 37.513,00 150 24.150,00 - 100 16.100,00 400 64.400,00 195 31.395,00 179 28.819,00 20 3.220,00 210 33.810,00 90 14.490,00 - 67 10.787,00 -
36 Combistik/Combur - - - 10 3.272.500,00 - - - - - 1 327.250,00 - - - - - - - - 8 2.618.000,00 - 4 1.309.000,00 - - -
37 Deksametason inj. 5 mg.ml. amp 20 17.600,00 11 9.680,00 - 4 3.520,00 16 14.080,00 20 17.600,00 53 46.640,00 - 82 72.160,00 25 22.000,00 6 5.280,00 50 44.000,00 - - 7 6.160,00 - 10 8.800,00 10 8.800,00 5 4.400,00 - 5 4.400,00 18 15.840,00 19 16.720,00 19 16.720,00
38 Deksametason tablet 0.5 mg. tab 924 29.568,00 772 24.704,00 1079 34.528,00 1471 47.072,00 1163 37.216,00 1517 48.544,00 1539 49.248,00 1394 44.608,00 1389 44.448,00 - 1236 39.552,00 1030 32.960,00 1118 35.776,00 838 26.816,00 1900 60.800,00 1550 49.600,00 336 10.752,00 332 10.624,00 - 2049 65.568,00 2223 71.136,00 38 1.216,00 1563 50.016,00 7604 243.328,00
39 Dekstrometorfan HBr sirup btl 29 772.908,00 26 692.952,00 11 293.172,00 10 266.520,00 14 373.128,00 13 346.476,00 11 293.172,00 15 399.780,00 20 533.040,00 23 612.996,00 8 213.216,00 6 159.912,00 18 479.736,00 7 186.564,00 9 239.868,00 10 266.520,00 26 692.952,00 13 346.476,00 20 533.040,00 9 239.868,00 10 266.520,00 11 293.172,00 2 53.304,00 136 3.624.672,00
40 Dekstrometorfan HBr tab.15 mg btl 1195 44.215,00 671 24.827,00 1122 41.514,00 905 33.485,00 577 21.349,00 991 36.667,00 1165 43.105,00 1050 38.850,00 1422 52.614,00 1208 44.696,00 431 15.947,00 1011 37.407,00 1028 38.036,00 956 35.372,00 460 17.020,00 500 18.500,00 480 17.760,00 - 400 14.800,00 - 1150 42.550,00 1197 44.289,00 746 27.602,00 7040 260.480,00
41 Dettol btl 8 52.800,00 1 6.600,00 8 52.800,00 4 26.400,00 5 33.000,00 2 13.200,00 7 46.200,00 4 26.400,00 2 13.200,00 3 19.800,00 4 26.400,00 4 26.400,00 2 13.200,00 2 13.200,00 3 19.800,00 - - - 5 33.000,00 5 33.000,00 2 13.200,00 8 52.800,00 5 33.000,00 3 19.800,00
42 Devitalisasi pasta (non arsen) - - - 1 388.994,00 - - - - 1 388.994,00 1 388.994,00 - - 1 388.994,00 - - - - - 2 777.988,00 - 2 777.988,00 - - 4 1.555.976,00
43 Diazepaminj. 5 mg/ml.-2 ml. amp - 7 4.410,00 - 10 6.300,00 - - - - - 4 2.520,00 4 2.520,00 11 6.930,00 - - 5 3.150,00 - - 15 9.450,00 5 3.150,00 - - - 4 2.520,00 4 2.520,00
44 Diazepamtablet 2 mg. tab 1166 15.158,00 72 936,00 1003 13.039,00 1366 17.758,00 - 112 1.456,00 500 6.500,00 713 9.269,00 844 10.972,00 1252 16.276,00 334 4.342,00 1090 14.170,00 277 3.601,00 739 9.607,00 - 300 3.900,00 4 52,00 196 2.548,00 1100 14.300,00 696 9.048,00 1044 13.572,00 670 8.710,00 1055 13.715,00 2085 27.105,00
45 Diazepamtablet 5 mg. tab - - - - - - - - - - - 884 26.520,00 - - - - - - - - - - - -
46 Difenhidramin HCl inj. 10 mg/ml. amp - 4 2.080,00 - 15 7.800,00 - - - 20 10.400,00 55 28.600,00 9 4.680,00 55 28.600,00 60 31.200,00 30 15.600,00 - 70 36.400,00 9 4.680,00 - - 37 19.240,00 16 8.320,00 78 40.560,00 83 43.160,00 61 31.720,00 61 31.720,00
47 Digoksin tablet 0.25 mg. tab 100 7.700,00 100 7.700,00 35 2.695,00 73 5.621,00 48 3.696,00 110 8.470,00 151 11.627,00 94 7.238,00 114 8.778,00 185 14.245,00 165 12.705,00 124 9.548,00 100 7.700,00 143 11.011,00 200 15.400,00 - 43 3.311,00 - 200 15.400,00 197 15.169,00 77 5.929,00 71 5.467,00 100 7.700,00 132 10.164,00
48 Dulcolax suppo anak-anak sup - 3 21.000,00 - 9 63.000,00 - - 5 35.000,00 - - - - - 6 42.000,00 - 5 35.000,00 - - - 4 28.000,00 - 12 84.000,00 - 6 42.000,00 6 42.000,00
49 Dulcolax tablet tab 147 84.084,00 189 108.108,00 64 36.608,00 65 37.180,00 39 22.308,00 70 40.040,00 17 9.724,00 58 33.176,00 95 54.340,00 3 1.716,00 70 40.040,00 94 53.768,00 34 19.448,00 - 15 8.580,00 - - 97 55.484,00 70 40.040,00 - 53 30.316,00 140 80.080,00 135 77.220,00 42 24.024,00
50 Efedrin HCl tablet 25 mg. tab 1211 41.174,00 460 15.640,00 1280 43.520,00 607 20.638,00 910 30.940,00 324 11.016,00 388 13.192,00 - 1202 40.868,00 865 29.410,00 633 21.522,00 538 18.292,00 1876 63.784,00 1071 36.414,00 470 15.980,00 2000 68.000,00 574 19.516,00 131 4.454,00 1000 34.000,00 1550 52.700,00 1553 52.802,00 542 18.428,00 870 29.580,00 2829 96.186,00
51 Ekstrak Beladon tab. 10 mg. tab 503 8.551,00 756 12.852,00 1118 19.006,00 367 6.239,00 1186 20.162,00 572 9.724,00 - 500 8.500,00 1178 20.026,00 1296 22.032,00 - - 643 10.931,00 887 15.079,00 350 5.950,00 1500 25.500,00 652 11.084,00 914 15.538,00 500 8.500,00 404 6.868,00 1184 20.128,00 253 4.301,00 568 9.656,00 1805 30.685,00
52 Epinefrin HCl/bitartrat inj.0.1 % amp - 32 8.800,00 13 3.575,00 13 3.575,00 135 37.125,00 - - - - 19 5.225,00 8 2.200,00 5 1.375,00 - - 10 2.750,00 - - 24 6.600,00 30 8.250,00 - - 10 2.750,00 18 4.950,00 14 3.850,00
53 Eritromisin 500 mg kap 88 82.280,00 180 168.300,00 115 107.525,00 215 201.025,00 13 12.155,00 105 98.175,00 140 130.900,00 122 114.070,00 70 65.450,00 85 79.475,00 135 126.225,00 200 187.000,00 262 244.970,00 - 80 74.800,00 - - 120 112.200,00 81 75.735,00 - 117 109.395,00 31 28.985,00 75 70.125,00 127 118.745,00
54 Etakridin lar. 0.1 %300 ml. btl 7 9.240,00 - 7 9.240,00 7 9.240,00 240 316.800,00 11 14.520,00 2 2.640,00 7 9.240,00 5 6.600,00 23 30.360,00 6 7.920,00 5 6.600,00 11 14.520,00 5 6.600,00 5 6.600,00 10 13.200,00 4 5.280,00 7 9.240,00 2 2.640,00 - 5 6.600,00 3 3.960,00 2 2.640,00 9 11.880,00
55 Etambutol HCl tab. 250 mg. kap 135 17.280,00 - - 871 111.488,00 1 128,00 1 128,00 57 7.296,00 - 200 25.600,00 250 32.000,00 - - - - - - - - 254 32.512,00 - - 200 25.600,00 155 19.840,00 114 14.592,00
56 Etanol 70 %1000 ml. btl 4 81.204,00 - - 5 101.505,00 2 40.602,00 1 20.301,00 2 40.602,00 1 20.301,00 - 3 60.903,00 6 121.806,00 4 81.204,00 4 81.204,00 6 121.806,00 1 20.301,00 2 40.602,00 2 40.602,00 1 20.301,00 3 60.903,00 2 40.602,00 - 1 20.301,00 2 40.602,00 -
57 Etil Klorida semprot btl 3 157.500,00 1 52.500,00 2 105.000,00 2 105.000,00 - 3 157.500,00 2 105.000,00 2 105.000,00 1 52.500,00 3 157.500,00 3 157.500,00 3 157.500,00 3 157.500,00 2 105.000,00 - 3 157.500,00 2 105.000,00 4 210.000,00 2 105.000,00 2 105.000,00 2 105.000,00 2 105.000,00 2 105.000,00 3 157.500,00
58 Eugenol cairan btl 1 3.160,00 1 3.160,00 - 1 3.160,00 - 2 6.320,00 - 1 3.160,00 2 6.320,00 2 6.320,00 - 4 12.640,00 1 3.160,00 - - 3 9.480,00 - - 2 6.320,00 - - - - 1 3.160,00
59 Fenitoin Na. Kapsul 100 mg. kap - - 250 33.000,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
60 Fenitoin Na. Kapsul 30 mg. kap - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1124 67.440,00 777 46.620,00 358 21.480,00 -
61 Fenobarbital tablet 30 mg. tab 354 5.664,00 1753 28.048,00 844 13.504,00 1138 18.208,00 839 13.424,00 413 6.608,00 - 1320 21.120,00 2299 36.784,00 430 6.880,00 990 15.840,00 882 14.112,00 1000 16.000,00 636 10.176,00 650 10.400,00 900 14.400,00 418 6.688,00 1020 16.320,00 1000 16.000,00 1099 17.584,00 - - - 1632 26.112,00
62 Fenoksimetil P. tab. 250 mg. tab 504 100.800,00 - - - - - - 695 139.000,00 - - - 190 38.000,00 - - - - - - - - - 35 7.000,00 - 74 14.800,00
63 Fenoksimetil P. tab. 500 mg. tab 2145 750.750,00 - 207 72.450,00 - - - - 850 297.500,00 - - 295 103.250,00 362 126.700,00 - 916 320.600,00 - - - - - - 205 71.750,00 - 415 145.250,00 1000 350.000,00
64 Fenol gliserol TT 10 % btl 11 8.481,00 7 5.397,00 9 6.939,00 10 7.710,00 6 4.626,00 9 6.939,00 11 8.481,00 19 14.649,00 5 3.855,00 11 8.481,00 22 16.962,00 22 16.962,00 10 7.710,00 18 13.878,00 15 11.565,00 6 4.626,00 25 19.275,00 8 6.168,00 20 15.420,00 12 9.252,00 7 5.397,00 9 6.939,00 9 6.939,00 35 26.985,00
65 Fitomenadion inj. 10 mg/ml. amp 94 86.950,00 - - - - - - - - - 37 34.225,00 - - - - - - 10 9.250,00 71 65.675,00 - 59 54.575,00 3 2.775,00 13 12.025,00 5 4.625,00
66 Fitomenadion tab. Sal. 10 mg. tab 33 21.285,00 947 610.815,00 164 105.780,00 113 72.885,00 80 51.600,00 20 12.900,00 159 102.555,00 222 143.190,00 53 34.185,00 271 174.795,00 38 24.510,00 - 176 113.520,00 215 138.675,00 90 58.050,00 - 148 95.460,00 146 94.170,00 200 129.000,00 198 127.710,00 40 25.800,00 2 1.290,00 45 29.025,00 187 120.615,00
67 Furosemida tab. 40 mg. tab 369 29.889,00 132 10.692,00 24 1.944,00 31 2.511,00 30 2.430,00 231 18.711,00 150 12.150,00 30 2.430,00 42 3.402,00 244 19.764,00 316 25.596,00 122 9.882,00 156 12.636,00 189 15.309,00 100 8.100,00 300 24.300,00 40 3.240,00 - 80 6.480,00 20 1.620,00 78 6.318,00 - 143 11.583,00 113 9.153,00
68 Gameksan Emulsi 1 % btl 5 11.000,00 2 4.400,00 4 8.800,00 4 8.800,00 - 3 6.600,00 4 8.800,00 4 8.800,00 - 3 6.600,00 9 19.800,00 6 13.200,00 - - 6 13.200,00 - - 5 11.000,00 4 8.800,00 - - - 2 4.400,00 13 28.600,00
69 GaramOralit 200 ml. Air sak 11 3.102,00 111 31.302,00 79 22.278,00 - 8 2.256,00 - 219 61.758,00 - - 199 56.118,00 65 18.330,00 - 59 16.638,00 236 66.552,00 90 25.380,00 - 47 13.254,00 - 100 28.200,00 - 80 22.560,00 109 30.738,00 86 24.252,00 97 27.354,00
70 Gentian Violet larutan 1 % btl 11 4.950,00 15 6.750,00 15 6.750,00 21 9.450,00 5 2.250,00 15 6.750,00 16 7.200,00 20 9.000,00 9 4.050,00 26 11.700,00 12 5.400,00 25 11.250,00 7 3.150,00 24 10.800,00 15 6.750,00 - 10 4.500,00 22 9.900,00 12 5.400,00 23 10.350,00 5 2.250,00 6 2.700,00 22 9.900,00 14 6.300,00
71 Glass Ionomer cement (gc IX) btl 2 800.000,00 1 400.000,00 - 2 800.000,00 1 400.000,00 - - 2 800.000,00 - 1 400.000,00 1 400.000,00 3 1.200.000,00 - - 1 400.000,00 1 400.000,00 - - 1 400.000,00 - - - - 2 800.000,00
72 Glibenklamid tab. 5 mg. tab 336 53.088,00 253 39.974,00 64 10.112,00 59 9.322,00 594 93.852,00 415 65.570,00 280 44.240,00 440 69.520,00 696 109.968,00 705 111.390,00 212 33.496,00 40 6.320,00 109 17.222,00 10 1.580,00 340 53.720,00 300 47.400,00 192 30.336,00 110 17.380,00 - 272 42.976,00 470 74.260,00 104 16.432,00 190 30.020,00 5113 807.854,00
73 Gliseril Guaiacolat tab. 100 mg. tab 3663 106.227,00 614 17.806,00 354 10.266,00 998 28.942,00 757 21.953,00 - 2013 58.377,00 2050 59.450,00 467 13.543,00 3519 102.051,00 2591 75.139,00 1550 44.950,00 1998 57.942,00 1977 57.333,00 570 16.530,00 700 20.300,00 3122 90.538,00 2500 72.500,00 - 1606 46.574,00 3219 93.351,00 216 6.264,00 1268 36.772,00 8852 256.708,00
74 Glukomen sensor btl - - - 1 177.100,00 - - - - - - - - - - - - - - - 2 354.200,00 - 38 6.729.800,00 - -
75 Glukosa lar. Infus 5 %steril btl 62 170.500,00 - - 5 13.750,00 - - - - 2 5.500,00 3 8.250,00 68 187.000,00 - - - - - 60 165.000,00 28 77.000,00 4 11.000,00 - 5 13.750,00 - - -
76 Griseofulvin tablet 125 mg micro. tab 173 24.047,00 175 24.325,00 73 10.147,00 109 15.151,00 114 15.846,00 76 10.564,00 80 11.120,00 180 25.020,00 237 32.943,00 14 1.946,00 194 26.966,00 186 25.854,00 68 9.452,00 111 15.429,00 100 13.900,00 300 41.700,00 115 15.985,00 169 23.491,00 100 13.900,00 103 14.317,00 227 31.553,00 42 5.838,00 30 4.170,00 322 44.758,00
77 Haloperidol tab. 0.5 mg. tab 95 6.460,00 - - - - - - - - - - - - - 131 8.908,00 - - - - - - - - -
78 Haloperidol tab. 1.5 mg. tab - 89 8.900,00 120 12.000,00 - 90 9.000,00 - 10 1.000,00 185 18.500,00 41 4.100,00 - 157 15.700,00 - 68 6.800,00 96 9.600,00 162 16.200,00 270 27.000,00 65 6.500,00 - - 41 4.100,00 280 28.000,00 103 10.300,00 45 4.500,00 660 66.000,00
79 Hidroklorotiazida tab. 25 mg. tab 1342 22.814,00 952 16.184,00 1043 17.731,00 875 14.875,00 548 9.316,00 - 901 15.317,00 1380 23.460,00 112 1.904,00 951 16.167,00 501 8.517,00 1920 32.640,00 1758 29.886,00 2201 37.417,00 300 5.100,00 400 6.800,00 39 663,00 577 9.809,00 600 10.200,00 1446 24.582,00 2231 37.927,00 117 1.989,00 1011 17.187,00 6611 112.387,00
80 Hidrokortison krim2.5 % tube 12 25.344,00 37 78.144,00 9 19.008,00 26 54.912,00 25 52.800,00 14 29.568,00 23 48.576,00 27 57.024,00 32 67.584,00 30 63.360,00 50 105.600,00 17 35.904,00 24 50.688,00 6 12.672,00 21 44.352,00 36 76.032,00 56 118.272,00 - 43 90.816,00 22 46.464,00 66 139.392,00 30 63.360,00 37 78.144,00 260 549.120,00
81 Ibuprofen tab. 400 mg. tab 94 10.622,00 354 40.002,00 263 29.719,00 174 19.662,00 213 24.069,00 - 241 27.233,00 107 12.091,00 443 50.059,00 677 76.501,00 315 35.595,00 - 170 19.210,00 131 14.803,00 1300 146.900,00 - 447 50.511,00 - 700 79.100,00 299 33.787,00 958 108.254,00 429 48.477,00 694 78.422,00 8538 964.794,00
82 Ichtiol salep pot 15 gram pot 26 36.400,00 2 2.800,00 10 14.000,00 10 14.000,00 13 18.200,00 8 11.200,00 10 14.000,00 9 12.600,00 4 5.600,00 11 15.400,00 4 5.600,00 10 14.000,00 1 1.400,00 25 35.000,00 4 5.600,00 8 11.200,00 9 12.600,00 5 7.000,00 10 14.000,00 5 7.000,00 12 16.800,00 2 2.800,00 - 6 8.400,00
83 Infusion set anak set 46 168.636,00 - - 1 3.666,00 - - 5 18.330,00 - 5 18.330,00 5 18.330,00 45 164.970,00 - 5 18.330,00 5 18.330,00 5 18.330,00 - - 8 29.328,00 3 10.998,00 - - - 4 14.664,00 -
84 Infusion set dewasa set 30 109.980,00 - 5 18.330,00 - - 6 21.996,00 5 18.330,00 - 5 18.330,00 5 18.330,00 55 201.630,00 - 5 18.330,00 5 18.330,00 5 18.330,00 - - 26 95.316,00 3 10.998,00 5 18.330,00 - - 3 10.998,00 6 21.996,00
85 Iodiol kapsul lunak kap - - 73 58.400,00 91 72.800,00 - - - - 150 120.000,00 200 160.000,00 80 64.000,00 186 148.800,00 - - 259 207.200,00 - - - 100 80.000,00 - - - 100 80.000,00 500 400.000,00
86 Isodine gargle btl 22 181.500,00 6 49.500,00 7 57.750,00 17 140.250,00 17 140.250,00 3 24.750,00 35 288.750,00 5 41.250,00 7 57.750,00 20 165.000,00 8 66.000,00 18 148.500,00 2 16.500,00 5 41.250,00 20 165.000,00 6 49.500,00 5 41.250,00 8 66.000,00 33 272.250,00 - 33 272.250,00 16 132.000,00 17 140.250,00 19 156.750,00
87 Isoniazida tab. 300 mg. tab 561 39.270,00 1109 77.630,00 748 52.360,00 17 1.190,00 623 43.610,00 801 56.070,00 680 47.600,00 750 52.500,00 288 20.160,00 - 958 67.060,00 1191 83.370,00 800 56.000,00 1637 114.590,00 250 17.500,00 860 60.200,00 385 26.950,00 1024 71.680,00 850 59.500,00 - 1362 95.340,00 171 11.970,00 638 44.660,00 532 37.240,00
88 Isosorbid dinitrat tab. Sub. 5 mg. tab 53 3.710,00 180 12.600,00 64 4.480,00 84 5.880,00 75 5.250,00 56 3.920,00 174 12.180,00 200 14.000,00 77 5.390,00 213 14.910,00 128 8.960,00 - 100 7.000,00 89 6.230,00 100 7.000,00 - - 114 7.980,00 100 7.000,00 - 100 7.000,00 - - 883 61.810,00
89 IV Catheter (Abbocath/Optiva) 81 296.946,00 4 14.664,00 5 18.330,00 - - 6 21.996,00 5 18.330,00 - 5 18.330,00 - - - 5 18.330,00 - 3 10.998,00 - 28 102.648,00 33 120.978,00 2 7.332,00 - - - - 3 10.998,00
90 KaliumPermanganat serbuk btl - 2 624,00 7 2.184,00 24 7.488,00 17 5.304,00 19 5.928,00 14 4.368,00 13 4.056,00 9 2.808,00 15 4.680,00 7 2.184,00 7 2.184,00 3 936,00 35 10.920,00 - 3 936,00 16 4.992,00 32 9.984,00 20 6.240,00 7 2.184,00 37 11.544,00 2 624,00 - 36 11.232,00
91 KalsiumLaktat tab. 500 mg. tab 3405 143.010,00 1587 66.654,00 995 41.790,00 3032 127.344,00 226 9.492,00 2597 109.074,00 3132 131.544,00 2100 88.200,00 398 16.716,00 3601 151.242,00 1931 81.102,00 1678 70.476,00 3152 132.384,00 2302 96.684,00 1800 75.600,00 500 21.000,00 - 982 41.244,00 1250 52.500,00 2303 96.726,00 1051 44.142,00 440 18.480,00 - 48 2.016,00
92 Kapas pembalut/adsorb.250 gr. bks 12 129.972,00 1 10.831,00 4 43.324,00 6 64.986,00 4 43.324,00 2 21.662,00 4 43.324,00 1 10.831,00 - 3 32.493,00 5 54.155,00 3 32.493,00 11 119.141,00 4 43.324,00 1 10.831,00 3 32.493,00 3 32.493,00 1 10.831,00 1 10.831,00 - 1 10.831,00 1 10.831,00 - 1 10.831,00
93 Karbamazepin tab. 200 mg. tab - 148 51.356,00 - 24 8.328,00 - - - 100 34.700,00 60 20.820,00 85 29.495,00 149 51.703,00 - 200 69.400,00 - - - - 79 27.413,00 90 31.230,00 - 281 97.507,00 100 34.700,00 - 115 39.905,00
94 Kasa kompres 40 X 40 steril rol 262 347.150,00 4 5.300,00 - 33 43.725,00 15 19.875,00 - 10 13.250,00 14 18.550,00 - 10 13.250,00 54 71.550,00 35 46.375,00 7 9.275,00 15 19.875,00 10 13.250,00 - - 18 23.850,00 4 5.300,00 22 29.150,00 25 33.125,00 13 17.225,00 - 5 6.625,00
95 Kasa pembalut 2 mX 80 cm. rol 60 501.540,00 - 1 8.359,00 4 33.436,00 12 100.308,00 10 83.590,00 3 25.077,00 9 75.231,00 - 3 25.077,00 31 259.129,00 14 117.026,00 24 200.616,00 - 4 33.436,00 - - - 8 66.872,00 4 33.436,00 2 16.718,00 - - -
96 Kasa pembalut hidrofil 4mX15cm rol 20 42.000,00 5 10.500,00 5 10.500,00 19 39.900,00 - 5 10.500,00 13 27.300,00 9 18.900,00 10 21.000,00 12 25.200,00 5 10.500,00 10 21.000,00 - 10 21.000,00 5 10.500,00 - 10 21.000,00 - 12 25.200,00 13 27.300,00 11 23.100,00 7 14.700,00 - 8 16.800,00
97 Kloramfenikol kap. 250 mg. kap - 253 51.106,00 87 17.574,00 266 53.732,00 189 38.178,00 17 3.434,00 411 83.022,00 125 25.250,00 100 20.200,00 511 103.222,00 522 105.444,00 253 51.106,00 147 29.694,00 334 67.468,00 300 60.600,00 - - 25 5.050,00 - 178 35.956,00 660 133.320,00 420 84.840,00 - 961 194.122,00
98 Kloramfenikol sm. 1 % btl 22 21.912,00 23 22.908,00 20 19.920,00 1 996,00 33 32.868,00 10 9.960,00 36 35.856,00 17 16.932,00 17 16.932,00 29 28.884,00 25 24.900,00 23 22.908,00 - 24 23.904,00 15 14.940,00 50 49.800,00 17 16.932,00 25 24.900,00 8 7.968,00 16 15.936,00 21 20.916,00 7 6.972,00 - 41 40.836,00
99 Kloramfenikol suspensi. btl 14 64.400,00 - - 2 9.200,00 - 8 36.800,00 7 32.200,00 20 92.000,00 4 18.400,00 7 32.200,00 20 92.000,00 - 10 46.000,00 18 82.800,00 12 55.200,00 - 5 23.000,00 - 3 13.800,00 - - - - 31 142.600,00
100 Kloramfenikol tetes mata 0,5% btl 26 107.250,00 - - 15 61.875,00 2 8.250,00 12 49.500,00 22 90.750,00 15 61.875,00 10 41.250,00 34 140.250,00 25 103.125,00 21 86.625,00 10 41.250,00 - 5 20.625,00 - - 11 45.375,00 - - - 12 49.500,00 - 12 49.500,00
101 Kloramfenikol tt. 3 % btl 35 79.485,00 1222 2.775.162,00 10 22.710,00 20 45.420,00 3 6.813,00 8 18.168,00 14 31.794,00 13 29.523,00 15 34.065,00 18 40.878,00 27 61.317,00 11 24.981,00 15 34.065,00 13 29.523,00 15 34.065,00 - 13 29.523,00 5 11.355,00 11 24.981,00 5 11.355,00 20 45.420,00 1 2.271,00 - 29 65.859,00
102 Klorfeniramin Maleat tab. 4 mg. tab 1452 18.876,00 - 804 10.452,00 1606 20.878,00 960 12.480,00 1749 22.737,00 260 3.380,00 4600 59.800,00 817 10.621,00 1618 21.034,00 2533 32.929,00 1836 23.868,00 1598 20.774,00 790 10.270,00 2000 26.000,00 450 5.850,00 2123 27.599,00 979 12.727,00 3250 42.250,00 1207 15.691,00 3223 41.899,00 1500 19.500,00 - 17646 229.398,00
103 Kodein 10 mg tab 2100 338.100,00 - - 66 10.626,00 - - - - - - 1766 284.326,00 - - - 250 40.250,00 - - - 309 49.749,00 - - 139 22.379,00 - -
104 Komb.Pirimetam+Sulfadoksin tab - - - - 97 33.465,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
105 Kloroquin fosfat tab. 250 mg. tab - - 500 39.500,00 3480 274.920,00 - - - - - - 960 75.840,00 - - - - - - 1000 79.000,00 440 34.760,00 - - 2625 207.375,00 - 4850 383.150,00
106 Klorpromazin HCl tab. Sal.100 mg tab 346 30.448,00 - 140 12.320,00 1507 132.616,00 18 1.584,00 936 82.368,00 76 6.688,00 1207 106.216,00 794 69.872,00 1046 92.048,00 982 86.416,00 455 40.040,00 511 44.968,00 - 673 59.224,00 100 8.800,00 716 63.008,00 849 74.712,00 - 246 21.648,00 947 83.336,00 678 59.664,00 - 476 41.888,00
107 Kotrimoksazol dewasa tab. tab 358 54.058,00 433 65.383,00 375 56.625,00 380 57.380,00 531 80.181,00 516 77.916,00 299 45.149,00 100 15.100,00 192 28.992,00 267 40.317,00 157 23.707,00 445 67.195,00 1095 165.345,00 123 18.573,00 800 120.800,00 200 30.200,00 1617 244.167,00 28 4.228,00 900 135.900,00 51 7.701,00 187 28.237,00 185 27.935,00 - 6175 932.425,00
108 Kotrimoksazol ped.tab. tab 471 27.789,00 237 13.983,00 - 160 9.440,00 737 43.483,00 - 72 4.248,00 200 11.800,00 120 7.080,00 10 590,00 - 141 8.319,00 476 28.084,00 - 100 5.900,00 - 370 21.830,00 - - - 398 23.482,00 - - 685 40.415,00
109 Kotrimoksazol suspensi btl 28 75.264,00 26 69.888,00 12 32.256,00 2 5.376,00 5 13.440,00 - 16 43.008,00 3 8.064,00 11 29.568,00 21 56.448,00 25 67.200,00 7 18.816,00 13 34.944,00 9 24.192,00 18 48.384,00 8 21.504,00 19 51.072,00 - - 5 13.440,00 1 2.688,00 1 2.688,00 - 32 86.016,00
110 Kuinin dihidroklorid inj.25 % amp 210 245.910,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
111 Kuinin sulfat tab. 222 mg. tab - - - 300 94.500,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
112 Larutan HCl 0,1 N 100 ml btl - - - 2 19.060,00 - - - - - 1 9.530,00 1 9.530,00 - - - - - - - - - - - - -
113 Larutan hipokloride btl 6 31.056,00 1 5.176,00 10 51.760,00 11 56.936,00 - 8 41.408,00 - 2 10.352,00 - 2 10.352,00 13 67.288,00 10 51.760,00 4 20.704,00 2 10.352,00 3 15.528,00 6,5 33.644,00 - 8 41.408,00 6 31.056,00 - 18 93.168,00 - - 10 51.760,00
114 Levertran salep 15 gram btl 15 13.500,00 1 900,00 4 3.600,00 9 8.100,00 8 7.200,00 6 5.400,00 3 2.700,00 13 11.700,00 - 21 18.900,00 9 8.100,00 9 8.100,00 11 9.900,00 24 21.600,00 5 4.500,00 4 3.600,00 8 7.200,00 6 5.400,00 6 5.400,00 5 4.500,00 10 9.000,00 12 10.800,00 - 18 16.200,00
115 Lidokain komposituminjeksi amp 55 20.735,00 - 25 9.425,00 117 44.109,00 25 9.425,00 60 22.620,00 20 7.540,00 - 60 22.620,00 22 8.294,00 74 27.898,00 30 11.310,00 88 33.176,00 - 30 11.310,00 30 11.310,00 30 11.310,00 80 30.160,00 30 11.310,00 33 12.441,00 65 24.505,00 21 7.917,00 - -
116 Lidokain non Epinefrin injeksi amp - - - - - 30 9.060,00 - - - 25 7.550,00 10 3.020,00 40 12.080,00 - - - - - - - - - 49 14.798,00 - 38 11.476,00
117 Lisol btl 2 6.376,00 - 1 3.188,00 - - 1 3.188,00 1 3.188,00 1 3.188,00 - - 4 12.752,00 2 6.376,00 - 1 3.188,00 1 3.188,00 2 6.376,00 1 3.188,00 1 3.188,00 - - 5 15.940,00 - - 4 12.752,00
118 Lynoral 0,05 mg btl 134 109.344,00 53 43.248,00 - 90 73.440,00 100 81.600,00 90 73.440,00 127 103.632,00 - - 100 81.600,00 84 68.544,00 63 51.408,00 - 100 81.600,00 70 57.120,00 - 40 32.640,00 100 81.600,00 100 81.600,00 - - - - -
119 Masker lmb 142 134.332,00 - 21 19.866,00 10 9.460,00 20 18.920,00 - 8 7.568,00 10 9.460,00 - 10 9.460,00 40 37.840,00 10 9.460,00 - 10 9.460,00 5 4.730,00 6 5.676,00 - 16 15.136,00 8 7.568,00 - 20 18.920,00 10 9.460,00 - 2 1.892,00
120 Masker Tipe 3 m - 3 18.000,00 - - - - - 9 54.000,00 - 2 12.000,00 5 30.000,00 - 20 120.000,00 - - - - 9 54.000,00 - - - - 5 30.000,00 1 6.000,00
121 Magnesiumsulfat inj amp - - - - - - 5 15.300,00 - - - 4 12.240,00 - 5 15.300,00 - - - - 18 55.080,00 - - - - - -
122 Mediatryl tm0,5 % btl - - - - - - - - - - 2 30.250,00 - - - - - - 6 90.750,00 - - - - - -
123 Metilergometrin M. inj. 0,200 mg. amp 40 49.320,00 30 36.990,00 - - - - - - - 4 4.932,00 36 44.388,00 - - 185 228.105,00 - - 30 36.990,00 5 6.165,00 10 12.330,00 - 5 6.165,00 - 8 9.864,00 -
124 Metilergometrin M. tab.sal.0,125 tab 149 16.390,00 150 16.500,00 87 9.570,00 94 10.340,00 - 40 4.400,00 90 9.900,00 142 15.620,00 112 12.320,00 294 32.340,00 100 11.000,00 158 17.380,00 74 8.140,00 - 50 5.500,00 300 33.000,00 - 584 64.240,00 400 44.000,00 - 325 35.750,00 50 5.500,00 41 4.510,00 144 15.840,00
125 Metoklorpropamide 10 mg tab 69 11.868,00 129 22.188,00 65 11.180,00 - 45 7.740,00 51 8.772,00 164 28.208,00 72 12.384,00 - 502 86.344,00 117 20.124,00 100 17.200,00 100 17.200,00 - 30 5.160,00 - 181 31.132,00 84 14.448,00 120 20.640,00 - 36 6.192,00 - 46 7.912,00 839 144.308,00
126 Metoklorpropamide inj amp - - - - 7 15.400,00 6 13.200,00 - - - 3 6.600,00 12 26.400,00 - 10 22.000,00 - 4 8.800,00 - - 6 13.200,00 - - - - - 6 13.200,00
127 Metronidazol tab. 250 mg. tab 308 25.256,00 283 23.206,00 135 11.070,00 334 27.388,00 196 16.072,00 - - 450 36.900,00 202 16.564,00 246 20.172,00 294 24.108,00 5 410,00 691 56.662,00 115 9.430,00 100 8.200,00 - 459 37.638,00 76 6.232,00 400 32.800,00 535 43.870,00 227 18.614,00 103 8.446,00 168 13.776,00 764 62.648,00
128 Mikonazol krem tube 16 51.200,00 7 22.400,00 9 28.800,00 - 11 35.200,00 - 15 48.000,00 - 8 25.600,00 9 28.800,00 10 32.000,00 11 35.200,00 13 41.600,00 17 54.400,00 5 16.000,00 - 17 54.400,00 - - 18 57.600,00 - 10 32.000,00 10 32.000,00 36 115.200,00
129 Mummifying pasta btl - 1 104.434,00 - - - - - 1 104.434,00 - - - - - 3 313.302,00 - - - - 2 208.868,00 - - - - -
130 NatriumBikarbonat tab. 500 mg. tab - - 454 4.994,00 485 5.335,00 244 2.684,00 - 1090 11.990,00 700 7.700,00 219 2.409,00 864 9.504,00 1723 18.953,00 1535 16.885,00 967 10.637,00 911 10.021,00 - 700 7.700,00 632 6.952,00 906 9.966,00 - - 850 9.350,00 373 4.103,00 985 10.835,00 494 5.434,00
131 NatriumKlorida lar. Infus 0.9 % btl 27 109.593,00 2 8.118,00 8 32.472,00 4 16.236,00 5 20.295,00 4 16.236,00 - - - 4 16.236,00 79 320.661,00 - 3 12.177,00 5 20.295,00 - - 15 60.885,00 22 89.298,00 3 12.177,00 5 20.295,00 5 20.295,00 - 5 20.295,00 3 12.177,00
132 Nifedipine tab 228 66.804,00 100 29.300,00 74 21.682,00 59 17.287,00 43 12.599,00 142 41.606,00 195 57.135,00 325 95.225,00 145 42.485,00 318 93.174,00 124 36.332,00 97 28.421,00 97 28.421,00 208 60.944,00 120 35.160,00 100 29.300,00 89 26.077,00 99 29.007,00 200 58.600,00 - 100 29.300,00 - 85 24.905,00 325 95.225,00
133 Nistatin Vaginal tablet 100.000IU tab 464 130.384,00 - - 2 562,00 8 2.248,00 11 3.091,00 8 2.248,00 126 35.406,00 - 2 562,00 288 80.928,00 5 1.405,00 8 2.248,00 32 8.992,00 13 3.653,00 10 2.810,00 - - 15 4.215,00 - 14 3.934,00 14 3.934,00 - 1 281,00
134 Obat Anti Tuberkolosis Kat I pkt - - - - - - - 1 236.000,00 2 472.000,00 - - - - - 1 236.000,00 - 2 472.000,00 - - - 4 944.000,00 2 472.000,00 1 236.000,00 1 236.000,00
135 Obat Anti Tuberkulosis Kat II pkt - - 1 376.500,00 - - - - - - - - - - 1 376.500,00 1 376.500,00 - 1 376.500,00 - - - - - - 1 376.500,00
136 Obat Anti Tuberkulosis Kat III pkt - - 2 308.000,00 - - - - 1 154.000,00 - - - - 1 154.000,00 - 2 308.000,00 - 3 462.000,00 - - - 3 462.000,00 - 1 154.000,00 -
137 Obat Anti Tuberkulosis Sisipan pkt - - - - - - - - - - - - - - 1 66.000,00 - - 2 132.000,00 - - - - - -
138 Obat Anti Tuberkulosis Anak pkt - 1 127.200,00 2 254.400,00 - - - - 1 127.200,00 1 127.200,00 - 1 127.200,00 - - - 2 254.400,00 - 5 636.000,00 3 381.600,00 - - 1 127.200,00 - 1 127.200,00 -
139 Obat Batuk Hitamcairan btl - 20 43.980,00 24 52.776,00 20 43.980,00 47 103.353,00 - 4 8.796,00 60 131.940,00 7 15.393,00 74 162.726,00 148 325.452,00 - 3 6.597,00 8 17.592,00 60 131.940,00 41 90.159,00 83 182.517,00 34 74.766,00 67 147.333,00 15 32.985,00 10 21.990,00 29 63.771,00 41 90.159,00 360 791.640,00
140 Oksitetrasiklin HCl sk. 3 % tube 14 12.824,00 23 21.068,00 7 6.412,00 20 18.320,00 20 18.320,00 24 21.984,00 16 14.656,00 19 17.404,00 16 14.656,00 14 12.824,00 13 11.908,00 15 13.740,00 26 23.816,00 21 19.236,00 25 22.900,00 17 15.572,00 31 28.396,00 - 12 10.992,00 13 11.908,00 16 14.656,00 5 4.580,00 41 37.556,00 146 133.736,00
141 Oksitetrasiklin HCl sm. 1 % tube 19 20.900,00 - - 8 8.800,00 2 2.200,00 - - 14 15.400,00 15 16.500,00 5 5.500,00 - 21 23.100,00 1 1.100,00 - - - 25 27.500,00 - - 17 18.700,00 24 26.400,00 - 16 17.600,00 46 50.600,00
142 Oksitosin injeksi 10 IU/ml-1 ml. amp 27 48.195,00 10 17.850,00 - - - - - - - 5 8.925,00 45 80.325,00 10 17.850,00 - - - - 7 12.495,00 3 5.355,00 - - - - 10 17.850,00 -
143 Pantokain tm0,5 % btl - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9 75.897,00 8 67.464,00 - -
144 Paraformaldehid tab. 1 gram tab - 40 2.280,00 - - - 20 1.140,00 - 110 6.270,00 100 5.700,00 80 4.560,00 100 5.700,00 - 100 5.700,00 50 2.850,00 80 4.560,00 - 100 5.700,00 100 5.700,00 - - 200 11.400,00 - - -
145 Parasetamol sirup 120 mg/5 ml. btl 1 1.250,00 23 28.750,00 8 10.000,00 4 5.000,00 1 1.250,00 - - 15 18.750,00 6 7.500,00 92 115.000,00 21 26.250,00 8 10.000,00 6 7.500,00 28 35.000,00 27 33.750,00 10 12.500,00 18 22.500,00 - 5 6.250,00 9 11.250,00 11 13.750,00 7 8.750,00 10 12.500,00 109 136.250,00
146 Parasetamol tablet 100 mg. tab 844 32.072,00 244 9.272,00 151 5.738,00 - 385 14.630,00 322 12.236,00 110 4.180,00 - 100 3.800,00 291 11.058,00 360 13.680,00 300 11.400,00 500 19.000,00 227 8.626,00 200 7.600,00 100 3.800,00 - - - - 310 11.780,00 100 3.800,00 561 21.318,00 2490 94.620,00
147 Parasetamol tablet 500 mg. tab 4066 187.036,00 1458 67.068,00 1029 47.334,00 1666 76.636,00 957 44.022,00 148 6.808,00 574 26.404,00 2857 131.422,00 630 28.980,00 9811 451.306,00 2654 122.084,00 3169 145.774,00 366 16.836,00 878 40.388,00 512 23.552,00 - 661 30.406,00 1839 84.594,00 3000 138.000,00 - 5218 240.028,00 971 44.666,00 1343 61.778,00 16328 751.088,00
148 Pehacain injeksi amp - 20 24.320,00 - 20 24.320,00 - - 20 24.320,00 37 44.992,00 - - - - 60 72.960,00 - 20 24.320,00 - - 13 15.808,00 20 24.320,00 - - - - -
149 Pirantel Pamoat tab. 365 mg. tab 221 30.719,00 66 9.174,00 - 69 9.591,00 165 22.935,00 68 9.452,00 56 7.784,00 40 5.560,00 72 10.008,00 29 4.031,00 133 18.487,00 153 21.267,00 79 10.981,00 149 20.711,00 - 200 27.800,00 59 8.201,00 98 13.622,00 100 13.900,00 - 133 18.487,00 64 8.896,00 159 22.101,00 579 80.481,00
150 Piroksikam20 mg tab 578 82.654,00 136 19.448,00 64 9.152,00 108 15.444,00 - 67 9.581,00 - 85 12.155,00 161 23.023,00 86 12.298,00 352 50.336,00 139 19.877,00 100 14.300,00 100 14.300,00 90 12.870,00 - - - 120 17.160,00 184 26.312,00 64 9.152,00 - 95 13.585,00 1601 228.943,00
151 Pirazinamida tablet 500mg tab 225 86.175,00 167 63.961,00 - 161 61.663,00 158 60.514,00 - 114 43.662,00 - - 129 49.407,00 51 19.533,00 184 70.472,00 - 232 88.856,00 - - 103 39.449,00 32 12.256,00 95 36.385,00 - 62 23.746,00 - 424 162.392,00 10 3.830,00
152 Piridoksin tab. 10 mg. tab 2205 33.075,00 2401 36.015,00 890 13.350,00 1061 15.915,00 507 7.605,00 748 11.220,00 1217 18.255,00 400 6.000,00 1492 22.380,00 3048 45.720,00 1782 26.730,00 2121 31.815,00 870 13.050,00 1137 17.055,00 - 2000 30.000,00 1869 28.035,00 1093 16.395,00 - 2235 33.525,00 1575 23.625,00 344 5.160,00 1147 17.205,00 1918 28.770,00
153 Plester 5 yard X 2 inchi rol 10 72.200,00 2 14.440,00 2 14.440,00 2 14.440,00 - 1 7.220,00 2 14.440,00 2 14.440,00 1 7.220,00 2 14.440,00 4 28.880,00 2 14.440,00 2 14.440,00 3 21.660,00 1 7.220,00 3 21.660,00 1 7.220,00 1 7.220,00 2 14.440,00 - 2 14.440,00 4 28.880,00 2 14.440,00 2 14.440,00
154 Polikresulen (Albutil larutan) btl 2 37.180,00 1 18.590,00 2 37.180,00 3 55.770,00 1 18.590,00 - 3 55.770,00 - 1 18.590,00 1 18.590,00 2 37.180,00 4 74.360,00 1 18.590,00 1 18.590,00 1 18.590,00 - - 1 18.590,00 2 37.180,00 - - - 2 37.180,00 2 37.180,00
155 Prednison tab. 5 mg. tab 851 76.590,00 681 61.290,00 685 61.650,00 1221 109.890,00 1517 136.530,00 1921 172.890,00 464 41.760,00 1842 165.780,00 447 40.230,00 530 47.700,00 935 84.150,00 2645 238.050,00 4254 382.860,00 1003 90.270,00 900 81.000,00 1400 126.000,00 94 8.460,00 - 3000 270.000,00 3193 287.370,00 756 68.040,00 339 30.510,00 274 24.660,00 5775 519.750,00
156 Pregency latex btl - - - - - - - - 2 1.389.960,00 - - 1 694.980,00 - - - - - - 2 1.389.960,00 - - - - 2 1.389.960,00
157 Primakuin tab. 15 mg. tab - - - - - - 939 88.266,00 - - 1000 94.000,00 - - - - - - - - 730 68.620,00 - 986 92.684,00 585 54.990,00 259 24.346,00 2980 280.120,00
158 Propanolol HCl tablet 40 mg. tab - - 100 9.300,00 - 100 9.300,00 - - - 85 7.905,00 - - 187 17.391,00 - - 150 13.950,00 - - 158 14.694,00 - - - - - 159 14.787,00
159 Reserpin tab. 0.25 mg. tab 881 16.739,00 1290 24.510,00 817 15.523,00 649 12.331,00 804 15.276,00 1194 22.686,00 340 6.460,00 600 11.400,00 590 11.210,00 2350 44.650,00 543 10.317,00 598 11.362,00 2154 40.926,00 1052 19.988,00 380 7.220,00 550 10.450,00 300 5.700,00 1227 23.313,00 1000 19.000,00 1255 23.845,00 1661 31.559,00 667 12.673,00 1267 24.073,00 1806 34.314,00
160 Retinol kapsul 100.000 IU kap 100 25.500,00 - 300 76.500,00 - - - - - - 1047 266.985,00 133 33.915,00 - - - 135 34.425,00 - - - - - - - - -
161 Retinol kapsul 200.000 IU tab 100 28.900,00 - 950 274.550,00 198 57.222,00 - - - - - 2346 677.994,00 127 36.703,00 - - - 107 30.923,00 - - - - - - - - -
162 Rifampisin kapsul 300 mg. btl 56 28.896,00 258 133.128,00 70 36.120,00 130 67.080,00 - 292 150.672,00 237 122.292,00 235 121.260,00 80 41.280,00 300 154.800,00 318 164.088,00 164 84.624,00 - - - 100 51.600,00 122 62.952,00 25 12.900,00 100 51.600,00 - - 143 73.788,00 171 88.236,00 405 208.980,00
163 Ringer laktat lar. Infus steril kap 46 333.730,00 5 36.275,00 3 21.765,00 5 36.275,00 - 5 36.275,00 5 36.275,00 - 1 7.255,00 - 29 210.395,00 - 3 21.765,00 5 36.275,00 - - 40 290.200,00 77 558.635,00 7 50.785,00 - - - 4 29.020,00 3 21.765,00
164 Salbutamol tablet 2 mg. kap 270 22.410,00 106 8.798,00 29 2.407,00 - 120 9.960,00 48 3.984,00 127 10.541,00 154 12.782,00 54 4.482,00 1228 101.924,00 219 18.177,00 215 17.845,00 159 13.197,00 83 6.889,00 100 8.300,00 - 317 26.311,00 - 80 6.640,00 - 34 2.822,00 - 78 6.474,00 743 61.669,00
165 Salep 2 - 4 kombinasi btl 6 4.950,00 17 14.025,00 10 8.250,00 17 14.025,00 5 4.125,00 8 6.600,00 8 6.600,00 30 24.750,00 2 1.650,00 - 10 8.250,00 20 16.500,00 9 7.425,00 14 11.550,00 5 4.125,00 11 9.075,00 2 1.650,00 22 18.150,00 15 12.375,00 20 16.500,00 9 7.425,00 28 23.100,00 6 4.950,00 58 47.850,00
166 Salisil bedak 2 % ktk 6 6.150,00 27 27.675,00 37 37.925,00 16 16.400,00 35 35.875,00 18 18.450,00 20 20.500,00 34 34.850,00 27 27.675,00 50 51.250,00 35 35.875,00 - 13 13.325,00 20 20.500,00 20 20.500,00 15 15.375,00 14 14.350,00 37 37.925,00 9 9.225,00 29 29.725,00 18 18.450,00 17 17.425,00 27 27.675,00 63 64.575,00
167 Sarung tangan 64 323.968,00 3 15.186,00 - 89 450.518,00 - 28 141.736,00 58 293.596,00 50 253.100,00 35 177.170,00 47 237.914,00 14 70.868,00 35 177.170,00 - - 15 75.930,00 70 354.340,00 - 21 106.302,00 - - - - 47 237.914,00 49 248.038,00
168 Semen seng fosfat serb. &cairan btl - - - - - - 1 80.659,00 1 80.659,00 - 1 80.659,00 - - 1 80.659,00 3 241.977,00 1 80.659,00 2 161.318,00 - - - - - - - 1 80.659,00
169 Sendok obat - 400 4.400,00 - - - 107 1.177,00 700 7.700,00 - 1900 20.900,00 150 1.650,00 991 10.901,00 - - - - 500 5.500,00 - 1116 12.276,00 1111 12.221,00 - 500 5.500,00 - 1180 12.980,00 1963 21.593,00
170 SerumABU I injeksi 5 ml vial - - - - - - - - - 4 282.800,00 - - - - - - 5 353.500,00 5 353.500,00 2 141.400,00 - - - - -
171 SerumATS inj. 1.500 IU/amp. vial 1 14.857,00 7 103.999,00 2 29.714,00 5 74.285,00 9 133.713,00 2 29.714,00 4 59.428,00 - - 2 29.714,00 5 74.285,00 7 103.999,00 10 148.570,00 6 89.142,00 - - 9 133.713,00 10 148.570,00 4 59.428,00 - - 48 713.136,00 9 133.713,00 10 148.570,00
172 SerumGolongan darah vial - - - 1 99.000,00 - - - - - - 1 99.000,00 - - - - - - - - - - - - -
173 Sianokobalamin inj. 500 mcg/ml. amp - 8 2.616,00 - 47 15.369,00 - 10 3.270,00 - 24 7.848,00 - 26 8.502,00 50 16.350,00 - - - 85 27.795,00 100 32.700,00 - 80 26.160,00 42 13.734,00 - 15 4.905,00 - 48 15.696,00 52 17.004,00
174 Silk (benang bedah sutera) no.3/0 - - - - - - 1 293.700,00 - - - - - - - - - - 0,75 220.275,00 11 3.230.700,00 1 293.700,00 1 293.700,00 15 4.405.500,00 - 1 293.700,00
175 Silver Amalgamserbuk 65-75 % btl - 1 227.311,00 - - - - 1 227.311,00 - 1 227.311,00 2 454.622,00 1 227.311,00 2 454.622,00 1 227.311,00 1 227.311,00 1 227.311,00 - - - 2 454.622,00 1 227.311,00 2 454.622,00 - - 2 454.622,00
176 Siprofloksasin 500 mg tab 155 248.155,00 100 160.100,00 59 94.459,00 1 1.601,00 200 320.200,00 - - 70 112.070,00 10 16.010,00 90 144.090,00 70 112.070,00 87 139.287,00 176 281.776,00 65 104.065,00 70 112.070,00 - 80 128.080,00 - 100 160.100,00 - 107 171.307,00 109 174.509,00 112 179.312,00 1247 1.996.447,00
177 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm - - - - - - 1 263.974,00 - 2 527.948,00 1 263.974,00 - - 1 263.974,00 - - - - - 2 527.948,00 - 2 527.948,00 - - -
178 Stesolid rectal 5 ml - 5 32.890,00 - 3 19.734,00 - 5 32.890,00 5 32.890,00 6 39.468,00 8 52.624,00 4 26.312,00 5 32.890,00 - 3 19.734,00 4 26.312,00 4 26.312,00 - - - 5 32.890,00 - 5 32.890,00 - 10 65.780,00 -
179 Sulfadimidin tab. 500 mg. tab - - - 196 14.308,00 357 26.061,00 603 44.019,00 1230 89.790,00 1350 98.550,00 216 15.768,00 204 14.892,00 - 1667 121.691,00 - - - 1000 73.000,00 - 8 584,00 - 537 39.201,00 - 160 11.680,00 - 1437 104.901,00
180 Sulfasetamid Na. Tm. 15 % btl 11 37.895,00 21 72.345,00 6 20.670,00 22 75.790,00 18 62.010,00 15 51.675,00 18 62.010,00 - 26 89.570,00 52 179.140,00 17 58.565,00 18 62.010,00 36 124.020,00 7 24.115,00 10 34.450,00 1 3.445,00 25 86.125,00 - 24 82.680,00 57 196.365,00 47 161.915,00 6 20.670,00 21 72.345,00 359 1.236.755,00
181 Tablet Pehavral tab 3194 1.597.000,00 2220 1.110.000,00 327 163.500,00 206 103.000,00 2061 1.030.500,00 - 279 139.500,00 2366 1.183.000,00 1162 581.000,00 1158 579.000,00 813 406.500,00 1095 547.500,00 2315 1.157.500,00 2130 1.065.000,00 300 150.000,00 400 200.000,00 2506 1.253.000,00 27 13.500,00 700 350.000,00 2479 1.239.500,00 1904 952.000,00 667 333.500,00 11 5.500,00 10920 5.460.000,00
182 Tablet Tambah darah kombinasi tab - - - - - - - - 542 443.898,00 - - - - - - - - 86 70.434,00 - - - - - -
183 Temporary Stoping Fletcher - - - 1 6.862,00 - - 1 6.862,00 1 6.862,00 - 1 6.862,00 - - 2 13.724,00 2 13.724,00 1 6.862,00 - - - 2 13.724,00 - 2 13.724,00 - - 4 27.448,00
184 Tetrasiklin HCl kapsul 500 mg. kap - 180 32.400,00 - - 232 41.760,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
185 Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg. kap - - 1140 31.920,00 4138 115.864,00 202 5.656,00 126 3.528,00 1100 30.800,00 1700 47.600,00 262 7.336,00 1395 39.060,00 - 1082 30.296,00 2126 59.528,00 - 1000 28.000,00 - 1298 36.344,00 1180 33.040,00 1000 28.000,00 1603 44.884,00 1661 46.508,00 910 25.480,00 1607 44.996,00 3544 99.232,00
186 Thiamin HCl tab. 50 mg. tab - 1928 59.768,00 1651 51.181,00 1431 44.361,00 342 10.602,00 2 62,00 475 14.725,00 1543 47.833,00 657 20.367,00 3315 102.765,00 1058 32.798,00 969 30.039,00 1958 60.698,00 1785 55.335,00 1070 33.170,00 - 31 961,00 - - 1444 44.764,00 2277 70.587,00 597 18.507,00 1448 44.888,00 15857 491.567,00
187 Thiamin HCl inj. 100 mg/ml. amp - - - - - - - 39 52.338,00 - - 80 107.360,00 - - - 65 87.230,00 - - 28 37.576,00 43 57.706,00 - 30 40.260,00 115 154.330,00 - 40 53.680,00
188 Tissu - - 1 5.250,00 4 21.000,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
189 Transamin 250 mg tab - 91 100.100,00 - 100 110.000,00 90 99.000,00 - 28 30.800,00 - 200 220.000,00 - 8 8.800,00 - - 115 126.500,00 100 110.000,00 - - - - 40 44.000,00 97 106.700,00 22 24.200,00 80 88.000,00 207 227.700,00
190 Triheksifenidil HCl tab. 2 mg. tab - 99 4.356,00 125 5.500,00 - 136 5.984,00 168 7.392,00 85 3.740,00 125 5.500,00 21 924,00 303 13.332,00 127 5.588,00 - 117 5.148,00 141 6.204,00 268 11.792,00 300 13.200,00 260 11.440,00 42 1.848,00 220 9.680,00 50 2.200,00 102 4.488,00 - 104 4.576,00 573 25.212,00
191 Trikresol Formalin cairan btl - 1 38.496,00 - - - - 1 38.496,00 - - - - - - 1 38.496,00 - - - - - 1 38.496,00 2 76.992,00 - - -
192 Vitamin B komplek tab. tab 2291 50.402,00 1866 41.052,00 694 15.268,00 1886 41.492,00 503 11.066,00 474 10.428,00 921 20.262,00 900 19.800,00 702 15.444,00 1549 34.078,00 1552 34.144,00 1776 39.072,00 860 18.920,00 2198 48.356,00 1200 26.400,00 2900 63.800,00 2235 49.170,00 - 1300 28.600,00 - 2415 53.130,00 - 667 14.674,00 7546 166.012,00
193 Widal test - - - 2 985.600,00 - - - - 1 492.800,00 - - - - - - - - - - - - - - -
194 Wingnedle - - - - - 3 27.000,00 - - - 4 36.000,00 56 504.000,00 - - - - - - 14 126.000,00 6 54.000,00 - 10 90.000,00 - - -
195 Yodiumpovidon lar. 10 %300 ml btl 2 29.000,00 2 29.000,00 3 43.500,00 2 29.000,00 1 14.500,00 3 43.500,00 1 14.500,00 2 29.000,00 1 14.500,00 2 29.000,00 4 58.000,00 2 29.000,00 - 2 29.000,00 1 14.500,00 1 14.500,00 1 14.500,00 1,5 21.750,00 3 43.500,00 - 2 29.000,00 - - 13 188.500,00
196 Ball pipet - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
197 Beker glass - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
198 Tensoplast - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 20 264.000,00 - - - 80 1.056.000,00
J umlah
13.561.513,00 9.833.801,00 4.977.655,00 11.818.526,00 7.732.452,00 4.720.493,00 6.053.463,00 8.272.077,00 11.772.359,00 11.818.723,00 10.773.198,00 8.575.863,00 7.801.243,00 8.379.187,00 7.390.918,00 4.187.365,00 9.065.718,00 7.537.585,00 23.621.925,00 5.696.972,00 14.033.131,00 17.449.194,00 5.471.193,00 43.029.399,00
263.573.953,00
1. Mlati II 2. Mlati I 3. Tempel II 4. Sayegan 11. Ngemplak I 12. Ngemplak II 5. Godean I 6. Godean II 7. Gamping I 8. Gamping II 23. Tempel I 24. Sleman 17. Kalasan 18. Prambanan 19. Pakem 20. Cangkringan
J umlah
Total J umlah
21. Berbah 22. Turi 13. Depok I 14. Depok II 15. Ngaglik I 16. Ngaglik II 9. Moyudan 10. Minggir
Sisa Stok Obat di Puskesmas Per 31 Desember 2004
Kabupaten Sleman
NO NAMA OBAT SATUAN
J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total J umlah Total
1 Air raksa dental use btl 2 207.072,00 - - - 1 103.536,00 - 1 103.536,00 1 103.536,00 1 103.536,00 2 207.072,00 2 207.072,00 2 207.072,00 - 1 103.536,00 1 103.536,00 1 103.536,00 - - 2 207.072,00 - 2 207.072,00 - - 2 207.072,00
2 Alat suntik sekali pakai 1 ml. set - 10 7.150,00 106 75.790,00 85 60.775,00 - 10 7.150,00 64 45.760,00 60 42.900,00 - 135 96.525,00 100 71.500,00 100 71.500,00 67 47.905,00 100 71.500,00 25 17.875,00 20 14.300,00 88 62.920,00 50 35.750,00 - 22 15.730,00 81 57.915,00 53 37.895,00 29 20.735,00 88 62.920,00
3 Alat suntik sekali pakai 2.5 ml. set - 60 35.640,00 47 27.918,00 230 136.620,00 1462 868.428,00 915 543.510,00 256 152.064,00 80 47.520,00 150 89.100,00 347 206.118,00 329 195.426,00 380 225.720,00 182 108.108,00 100 59.400,00 135 80.190,00 100 59.400,00 142 84.348,00 98 58.212,00 90 53.460,00 254 150.876,00 68 40.392,00 148 87.912,00 185 109.890,00 92 54.648,00
4 Alat suntik sekali pakai 5 ml. set - - - - - - 16 10.720,00 - - - 84 56.280,00 50 33.500,00 - - 90 60.300,00 99 66.330,00 90 60.300,00 - - - - - 73 48.910,00 82 54.940,00
5 Alopurinol tab. 100 mg. tab 168 18.144,00 108 11.664,00 - 113 12.204,00 10 1.080,00 15 1.620,00 100 10.800,00 223 24.084,00 67 7.236,00 300 32.400,00 75 8.100,00 66 7.128,00 80 8.640,00 - 170 18.360,00 200 21.600,00 170 18.360,00 34 3.672,00 200 21.600,00 90 9.720,00 64 6.912,00 27 2.916,00 395 42.660,00 756 81.648,00
6 Aminofilin inj.24 mg/ml-10 ml. amp - 10 11.000,00 - 50 55.000,00 - - - - 5 5.500,00 - 8 8.800,00 - - - 5 5.500,00 - - 11 12.100,00 6 6.600,00 - 5 5.500,00 - 5 5.500,00 5 5.500,00
7 Aminofilin tab. 200 mg. tab 129 7.224,00 97 5.432,00 197 11.032,00 202 11.312,00 124 6.944,00 316 17.696,00 317 17.752,00 250 14.000,00 - 394 22.064,00 347 19.432,00 259 14.504,00 60 3.360,00 154 8.624,00 300 16.800,00 250 14.000,00 471 26.376,00 317 17.752,00 100 5.600,00 362 20.272,00 192 10.752,00 175 9.800,00 - 1701 95.256,00
8 Amitriptilin HCl tab. Salut 25 mg tab 80 8.000,00 - 150 15.000,00 79 7.900,00 144 14.400,00 56 5.600,00 135 13.500,00 50 5.000,00 24 2.400,00 280 28.000,00 141 14.100,00 147 14.700,00 130 13.000,00 - 104 10.400,00 100 10.000,00 - 13 1.300,00 - 108 10.800,00 56 5.600,00 70 7.000,00 70 7.000,00 1229 122.900,00
9 Amoksisilin inj 1000 mg/ml kap - - - - - - - - - - - - - - - - - 6 87.000,00 - - - - - -
10 Amoksisilin kaplet 500mg kap 3483 1.010.070,00 41 11.890,00 608 176.320,00 728 211.120,00 2465 714.850,00 1375 398.750,00 833 241.570,00 1167 338.430,00 993 287.970,00 307 89.030,00 1937 561.730,00 658 190.820,00 107 31.030,00 1116 323.640,00 1000 290.000,00 1300 377.000,00 2308 669.320,00 1723 499.670,00 1100 319.000,00 896 259.840,00 655 189.950,00 462 133.980,00 1335 387.150,00 9108 2.641.320,00
11 Amoksisilin sirup kering btl 12 31.896,00 20 53.160,00 10 26.580,00 2 5.316,00 25 66.450,00 7 18.606,00 20 53.160,00 48 127.584,00 1 2.658,00 47 124.926,00 29 77.082,00 15 39.870,00 14 37.212,00 9 23.922,00 6 15.948,00 2 5.316,00 9 23.922,00 62 164.796,00 11 29.238,00 7 18.606,00 - 9 23.922,00 32 85.056,00 11 29.238,00
12 Ampisilin inj 1000 mg/ml vial - - - - - - - - - - 10 57.000,00 - - - - - - 6 34.200,00 - - - - - -
13 Ampisilin sirup kering btl - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 2.658,00 - -
14 Antalgin tablet 500 mg.(strip) kap 1694 128.744,00 626 47.576,00 314 23.864,00 557 42.332,00 1323 100.548,00 1379 104.804,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - -
15 Antalgin tablet 500 mg.(Fles) tab - - - - - - 1563 148.485,00 2263 214.985,00 854 81.130,00 1202 114.190,00 339 32.205,00 914 86.830,00 1367 129.865,00 396 37.620,00 1100 104.500,00 200 19.000,00 2319 220.305,00 2566 243.770,00 2300 218.500,00 640 60.800,00 2359 224.105,00 418 39.710,00 588 55.860,00 9194 873.430,00
16 Antasida Doen tablet tab 634 25.994,00 1085 44.485,00 1352 55.432,00 1292 52.972,00 749 30.709,00 1302 53.382,00 1334 54.694,00 1000 41.000,00 205 8.405,00 2040 83.640,00 1453 59.573,00 209 8.569,00 2108 86.428,00 2314 94.874,00 900 36.900,00 650 26.650,00 1900 77.900,00 1075 44.075,00 1000 41.000,00 555 22.755,00 1414 57.974,00 45 1.845,00 267 10.947,00 7987 327.467,00
17 Anti bakteri doen salep komb btl - - - - - - - - - - 10 17.200,00 - - - 10 17.200,00 - - - - - - - - -
18 Anti fungi doen/Whitefield btl 18 18.000,00 18 18.000,00 6 6.000,00 10 10.000,00 14 14.000,00 11 11.000,00 16 16.000,00 9 9.000,00 10 10.000,00 14 14.000,00 7 7.000,00 11 11.000,00 8 8.000,00 33 33.000,00 10 10.000,00 7 7.000,00 18 18.000,00 6 6.000,00 20 20.000,00 12 12.000,00 13 13.000,00 14 14.000,00 9 9.000,00 71 71.000,00
19 Anti haemoroid doen komb. sup 10 13.000,00 - 13 16.900,00 17 22.100,00 5 6.500,00 - 18 23.400,00 4 5.200,00 7 9.100,00 15 19.500,00 7 9.100,00 5 6.500,00 8 10.400,00 - 15 19.500,00 - 26 33.800,00 17 22.100,00 11 14.300,00 - 10 13.000,00 - - 19 24.700,00
20 Anti migrain doen/Ergotamin tab - 92 9.200,00 13 1.300,00 37 3.700,00 92 9.200,00 - 71 7.100,00 - 21 2.100,00 240 24.000,00 92 9.200,00 168 16.800,00 81 8.100,00 - 100 10.000,00 - 48 4.800,00 113 11.300,00 - - 124 12.400,00 - 40 4.000,00 209 20.900,00
21 Aquadest steril 500 ml. btl 1 3.500,00 3 10.500,00 7 24.500,00 7 24.500,00 8 28.000,00 - 5 17.500,00 7 24.500,00 - - 5 17.500,00 7 24.500,00 - 3 10.500,00 4 14.000,00 - - 5 17.500,00 2 7.000,00 - 5 17.500,00 6 21.000,00 - 1 3.500,00
22 AsamAskorbat/Vit. C50 mg. tab 2295 41.310,00 2138 38.484,00 675 12.150,00 2645 47.610,00 1983 35.694,00 2287 41.166,00 1271 22.878,00 1500 27.000,00 2292 41.256,00 2036 36.648,00 2050 36.900,00 991 17.838,00 1560 28.080,00 1523 27.414,00 1700 30.600,00 2000 36.000,00 1222 21.996,00 - 4000 72.000,00 2034 36.612,00 2587 46.566,00 1258 22.644,00 1491 26.838,00 9520 171.360,00
23 Asammefenamat 500 mg kap 1566 308.502,00 75 14.775,00 296 58.312,00 192 37.824,00 - - - - 99 19.503,00 242 47.674,00 - 407 80.179,00 50 9.850,00 291 57.327,00 - 800 157.600,00 344 67.768,00 - 220 43.340,00 - 77 15.169,00 30 5.910,00 75 14.775,00 6546 1.289.562,00
24 Asetosal tablet 100 mg. tab - - 10 600,00 94 5.640,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
25 Asiklovir krim5%5 gram tube 9 26.973,00 - 2 5.994,00 8 23.976,00 9 26.973,00 10 29.970,00 11 32.967,00 2 5.994,00 15 44.955,00 12 35.964,00 18 53.946,00 16 47.952,00 14 41.958,00 - 3 8.991,00 - - - 16 47.952,00 7 20.979,00 9 26.973,00 - 3 8.991,00 53 158.841,00
26 Asiklovir tablet 400 mg tab 121 139.997,00 157 181.649,00 - 225 260.325,00 76 87.932,00 169 195.533,00 100 115.700,00 55 63.635,00 110 127.270,00 114 131.898,00 122 141.154,00 90 104.130,00 166 192.062,00 - 80 92.560,00 - - 11 12.727,00 20 23.140,00 - 70 80.990,00 - 140 161.980,00 85 98.345,00
27 Aspar K tablet tab - 192 180.864,00 80 75.360,00 86 81.012,00 - 85 80.070,00 - 66 62.172,00 - 108 101.736,00 - - - - 200 188.400,00 - - 44 41.448,00 - - 58 54.636,00 - 85 80.070,00 -
28 Becefort tablet tab 24 14.592,00 100 60.800,00 - 71 43.168,00 - 65 39.520,00 - 70 42.560,00 80 48.640,00 107 65.056,00 - 70 42.560,00 150 91.200,00 10 6.080,00 100 60.800,00 - 10 6.080,00 10 6.080,00 100 60.800,00 - - - - 94 57.152,00
29 Besi sirup100 ml btl 97 376.942,00 7 27.202,00 - 11 42.746,00 185 718.910,00 89 345.854,00 - - 739 2.871.754,00 149 579.014,00 104 404.144,00 30 116.580,00 - 420 1.632.120,00 161 625.646,00 - - 258 1.002.588,00 553 2.148.958,00 - 565 2.195.590,00 422 1.639.892,00 122 474.092,00 811 3.151.546,00
30 Betametason krim tube 9 19.440,00 7 15.120,00 6 12.960,00 10 21.600,00 4 8.640,00 - 18 38.880,00 7 15.120,00 7 15.120,00 28 60.480,00 35 75.600,00 8 17.280,00 16 34.560,00 18 38.880,00 12 25.920,00 15 32.400,00 - 11 23.760,00 6 12.960,00 21 45.360,00 14 30.240,00 6 12.960,00 10 21.600,00 156 336.960,00
31 Bioplacenton J elly 15 gram tube 4 30.800,00 2 15.400,00 1 7.700,00 7 53.900,00 3 23.100,00 3 23.100,00 7 53.900,00 - 1 7.700,00 3 23.100,00 7 53.900,00 5 38.500,00 3 23.100,00 2 15.400,00 2 15.400,00 5 38.500,00 - 1 7.700,00 5 38.500,00 2 15.400,00 - - 5 38.500,00 1 7.700,00
32 Captopril tablet 25 mg tab 315 84.420,00 178 47.704,00 201 53.868,00 143 38.324,00 111 29.748,00 27 7.236,00 - 105 28.140,00 73 19.564,00 236 63.248,00 45 12.060,00 201 53.868,00 145 38.860,00 249 66.732,00 130 34.840,00 200 53.600,00 914 244.952,00 - 35 9.380,00 146 39.128,00 234 62.712,00 94 25.192,00 169 45.292,00 2903 778.004,00
33 Carbo adsorben tablet tab 382 6.876,00 - 750 13.500,00 710 12.780,00 453 8.154,00 - - 900 16.200,00 268 4.824,00 740 13.320,00 750 13.500,00 680 12.240,00 750 13.500,00 - 750 13.500,00 - 833 14.994,00 722 12.996,00 700 12.600,00 - - - 680 12.240,00 1000 18.000,00
34 Catgut no. 2/0 - 3/0 - - 1 213.525,00 - - - - - 1 213.525,00 0 - 1 213.525,00 - - - 0,00 - - - 0 - 27 5.765.175,00 1 213.525,00 1 213.525,00 - - 1 213.525,00
35 Cimetidin tablet 200 mg tab 276 44.436,00 153 24.633,00 195 31.395,00 21 3.381,00 70 11.270,00 - 173 27.853,00 81 13.041,00 27 4.347,00 317 51.037,00 120 19.320,00 233 37.513,00 150 24.150,00 - 100 16.100,00 400 64.400,00 195 31.395,00 179 28.819,00 20 3.220,00 210 33.810,00 90 14.490,00 - 67 10.787,00 -
36 Combistik/Combur - - - 10 3.272.500,00 - - - - - 1 327.250,00 - - - - - - - - 8 2.618.000,00 - 4 1.309.000,00 - - -
37 Deksametason inj. 5 mg.ml. amp 20 17.600,00 11 9.680,00 - 4 3.520,00 16 14.080,00 20 17.600,00 53 46.640,00 - 82 72.160,00 25 22.000,00 6 5.280,00 50 44.000,00 - - 7 6.160,00 - 10 8.800,00 10 8.800,00 5 4.400,00 - 5 4.400,00 18 15.840,00 19 16.720,00 19 16.720,00
38 Deksametason tablet 0.5 mg. tab 924 29.568,00 772 24.704,00 1079 34.528,00 1471 47.072,00 1163 37.216,00 1517 48.544,00 1539 49.248,00 1394 44.608,00 1389 44.448,00 - 1236 39.552,00 1030 32.960,00 1118 35.776,00 838 26.816,00 1900 60.800,00 1550 49.600,00 336 10.752,00 332 10.624,00 - 2049 65.568,00 2223 71.136,00 38 1.216,00 1563 50.016,00 7604 243.328,00
39 Dekstrometorfan HBr sirup btl 29 772.908,00 26 692.952,00 11 293.172,00 10 266.520,00 14 373.128,00 13 346.476,00 11 293.172,00 15 399.780,00 20 533.040,00 23 612.996,00 8 213.216,00 6 159.912,00 18 479.736,00 7 186.564,00 9 239.868,00 10 266.520,00 26 692.952,00 13 346.476,00 20 533.040,00 9 239.868,00 10 266.520,00 11 293.172,00 2 53.304,00 136 3.624.672,00
40 Dekstrometorfan HBr tab.15 mg btl 1195 44.215,00 671 24.827,00 1122 41.514,00 905 33.485,00 577 21.349,00 991 36.667,00 1165 43.105,00 1050 38.850,00 1422 52.614,00 1208 44.696,00 431 15.947,00 1011 37.407,00 1028 38.036,00 956 35.372,00 460 17.020,00 500 18.500,00 480 17.760,00 - 400 14.800,00 - 1150 42.550,00 1197 44.289,00 746 27.602,00 7040 260.480,00
41 Dettol btl 8 52.800,00 1 6.600,00 8 52.800,00 4 26.400,00 5 33.000,00 2 13.200,00 7 46.200,00 4 26.400,00 2 13.200,00 3 19.800,00 4 26.400,00 4 26.400,00 2 13.200,00 2 13.200,00 3 19.800,00 - - - 5 33.000,00 5 33.000,00 2 13.200,00 8 52.800,00 5 33.000,00 3 19.800,00
42 Devitalisasi pasta (non arsen) - - - 1 388.994,00 - - - - 1 388.994,00 1 388.994,00 - - 1 388.994,00 - - - - - 2 777.988,00 - 2 777.988,00 - - 4 1.555.976,00
43 Diazepaminj. 5 mg/ml.-2 ml. amp - 7 4.410,00 - 10 6.300,00 - - - - - 4 2.520,00 4 2.520,00 11 6.930,00 - - 5 3.150,00 - - 15 9.450,00 5 3.150,00 - - - 4 2.520,00 4 2.520,00
44 Diazepamtablet 2 mg. tab 1166 15.158,00 72 936,00 1003 13.039,00 1366 17.758,00 - 112 1.456,00 500 6.500,00 713 9.269,00 844 10.972,00 1252 16.276,00 334 4.342,00 1090 14.170,00 277 3.601,00 739 9.607,00 - 300 3.900,00 4 52,00 196 2.548,00 1100 14.300,00 696 9.048,00 1044 13.572,00 670 8.710,00 1055 13.715,00 2085 27.105,00
45 Diazepamtablet 5 mg. tab - - - - - - - - - - - 884 26.520,00 - - - - - - - - - - - -
46 Difenhidramin HCl inj. 10 mg/ml. amp - 4 2.080,00 - 15 7.800,00 - - - 20 10.400,00 55 28.600,00 9 4.680,00 55 28.600,00 60 31.200,00 30 15.600,00 - 70 36.400,00 9 4.680,00 - - 37 19.240,00 16 8.320,00 78 40.560,00 83 43.160,00 61 31.720,00 61 31.720,00
47 Digoksin tablet 0.25 mg. tab 100 7.700,00 100 7.700,00 35 2.695,00 73 5.621,00 48 3.696,00 110 8.470,00 151 11.627,00 94 7.238,00 114 8.778,00 185 14.245,00 165 12.705,00 124 9.548,00 100 7.700,00 143 11.011,00 200 15.400,00 - 43 3.311,00 - 200 15.400,00 197 15.169,00 77 5.929,00 71 5.467,00 100 7.700,00 132 10.164,00
48 Dulcolax suppo anak-anak sup - 3 21.000,00 - 9 63.000,00 - - 5 35.000,00 - - - - - 6 42.000,00 - 5 35.000,00 - - - 4 28.000,00 - 12 84.000,00 - 6 42.000,00 6 42.000,00
49 Dulcolax tablet tab 147 84.084,00 189 108.108,00 64 36.608,00 65 37.180,00 39 22.308,00 70 40.040,00 17 9.724,00 58 33.176,00 95 54.340,00 3 1.716,00 70 40.040,00 94 53.768,00 34 19.448,00 - 15 8.580,00 - - 97 55.484,00 70 40.040,00 - 53 30.316,00 140 80.080,00 135 77.220,00 42 24.024,00
50 Efedrin HCl tablet 25 mg. tab 1211 41.174,00 460 15.640,00 1280 43.520,00 607 20.638,00 910 30.940,00 324 11.016,00 388 13.192,00 - 1202 40.868,00 865 29.410,00 633 21.522,00 538 18.292,00 1876 63.784,00 1071 36.414,00 470 15.980,00 2000 68.000,00 574 19.516,00 131 4.454,00 1000 34.000,00 1550 52.700,00 1553 52.802,00 542 18.428,00 870 29.580,00 2829 96.186,00
51 Ekstrak Beladon tab. 10 mg. tab 503 8.551,00 756 12.852,00 1118 19.006,00 367 6.239,00 1186 20.162,00 572 9.724,00 - 500 8.500,00 1178 20.026,00 1296 22.032,00 - - 643 10.931,00 887 15.079,00 350 5.950,00 1500 25.500,00 652 11.084,00 914 15.538,00 500 8.500,00 404 6.868,00 1184 20.128,00 253 4.301,00 568 9.656,00 1805 30.685,00
52 Epinefrin HCl/bitartrat inj.0.1 % amp - 32 8.800,00 13 3.575,00 13 3.575,00 135 37.125,00 - - - - 19 5.225,00 8 2.200,00 5 1.375,00 - - 10 2.750,00 - - 24 6.600,00 30 8.250,00 - - 10 2.750,00 18 4.950,00 14 3.850,00
53 Eritromisin 500 mg kap 88 82.280,00 180 168.300,00 115 107.525,00 215 201.025,00 13 12.155,00 105 98.175,00 140 130.900,00 122 114.070,00 70 65.450,00 85 79.475,00 135 126.225,00 200 187.000,00 262 244.970,00 - 80 74.800,00 - - 120 112.200,00 81 75.735,00 - 117 109.395,00 31 28.985,00 75 70.125,00 127 118.745,00
54 Etakridin lar. 0.1 %300 ml. btl 7 9.240,00 - 7 9.240,00 7 9.240,00 240 316.800,00 11 14.520,00 2 2.640,00 7 9.240,00 5 6.600,00 23 30.360,00 6 7.920,00 5 6.600,00 11 14.520,00 5 6.600,00 5 6.600,00 10 13.200,00 4 5.280,00 7 9.240,00 2 2.640,00 - 5 6.600,00 3 3.960,00 2 2.640,00 9 11.880,00
55 Etambutol HCl tab. 250 mg. kap 135 17.280,00 - - 871 111.488,00 1 128,00 1 128,00 57 7.296,00 - 200 25.600,00 250 32.000,00 - - - - - - - - 254 32.512,00 - - 200 25.600,00 155 19.840,00 114 14.592,00
56 Etanol 70 %1000 ml. btl 4 81.204,00 - - 5 101.505,00 2 40.602,00 1 20.301,00 2 40.602,00 1 20.301,00 - 3 60.903,00 6 121.806,00 4 81.204,00 4 81.204,00 6 121.806,00 1 20.301,00 2 40.602,00 2 40.602,00 1 20.301,00 3 60.903,00 2 40.602,00 - 1 20.301,00 2 40.602,00 -
57 Etil Klorida semprot btl 3 157.500,00 1 52.500,00 2 105.000,00 2 105.000,00 - 3 157.500,00 2 105.000,00 2 105.000,00 1 52.500,00 3 157.500,00 3 157.500,00 3 157.500,00 3 157.500,00 2 105.000,00 - 3 157.500,00 2 105.000,00 4 210.000,00 2 105.000,00 2 105.000,00 2 105.000,00 2 105.000,00 2 105.000,00 3 157.500,00
58 Eugenol cairan btl 1 3.160,00 1 3.160,00 - 1 3.160,00 - 2 6.320,00 - 1 3.160,00 2 6.320,00 2 6.320,00 - 4 12.640,00 1 3.160,00 - - 3 9.480,00 - - 2 6.320,00 - - - - 1 3.160,00
59 Fenitoin Na. Kapsul 100 mg. kap - - 250 33.000,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
60 Fenitoin Na. Kapsul 30 mg. kap - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1124 67.440,00 777 46.620,00 358 21.480,00 -
61 Fenobarbital tablet 30 mg. tab 354 5.664,00 1753 28.048,00 844 13.504,00 1138 18.208,00 839 13.424,00 413 6.608,00 - 1320 21.120,00 2299 36.784,00 430 6.880,00 990 15.840,00 882 14.112,00 1000 16.000,00 636 10.176,00 650 10.400,00 900 14.400,00 418 6.688,00 1020 16.320,00 1000 16.000,00 1099 17.584,00 - - - 1632 26.112,00
62 Fenoksimetil P. tab. 250 mg. tab 504 100.800,00 - - - - - - 695 139.000,00 - - - 190 38.000,00 - - - - - - - - - 35 7.000,00 - 74 14.800,00
63 Fenoksimetil P. tab. 500 mg. tab 2145 750.750,00 - 207 72.450,00 - - - - 850 297.500,00 - - 295 103.250,00 362 126.700,00 - 916 320.600,00 - - - - - - 205 71.750,00 - 415 145.250,00 1000 350.000,00
64 Fenol gliserol TT 10 % btl 11 8.481,00 7 5.397,00 9 6.939,00 10 7.710,00 6 4.626,00 9 6.939,00 11 8.481,00 19 14.649,00 5 3.855,00 11 8.481,00 22 16.962,00 22 16.962,00 10 7.710,00 18 13.878,00 15 11.565,00 6 4.626,00 25 19.275,00 8 6.168,00 20 15.420,00 12 9.252,00 7 5.397,00 9 6.939,00 9 6.939,00 35 26.985,00
65 Fitomenadion inj. 10 mg/ml. amp 94 86.950,00 - - - - - - - - - 37 34.225,00 - - - - - - 10 9.250,00 71 65.675,00 - 59 54.575,00 3 2.775,00 13 12.025,00 5 4.625,00
66 Fitomenadion tab. Sal. 10 mg. tab 33 21.285,00 947 610.815,00 164 105.780,00 113 72.885,00 80 51.600,00 20 12.900,00 159 102.555,00 222 143.190,00 53 34.185,00 271 174.795,00 38 24.510,00 - 176 113.520,00 215 138.675,00 90 58.050,00 - 148 95.460,00 146 94.170,00 200 129.000,00 198 127.710,00 40 25.800,00 2 1.290,00 45 29.025,00 187 120.615,00
67 Furosemida tab. 40 mg. tab 369 29.889,00 132 10.692,00 24 1.944,00 31 2.511,00 30 2.430,00 231 18.711,00 150 12.150,00 30 2.430,00 42 3.402,00 244 19.764,00 316 25.596,00 122 9.882,00 156 12.636,00 189 15.309,00 100 8.100,00 300 24.300,00 40 3.240,00 - 80 6.480,00 20 1.620,00 78 6.318,00 - 143 11.583,00 113 9.153,00
68 Gameksan Emulsi 1 % btl 5 11.000,00 2 4.400,00 4 8.800,00 4 8.800,00 - 3 6.600,00 4 8.800,00 4 8.800,00 - 3 6.600,00 9 19.800,00 6 13.200,00 - - 6 13.200,00 - - 5 11.000,00 4 8.800,00 - - - 2 4.400,00 13 28.600,00
69 GaramOralit 200 ml. Air sak 11 3.102,00 111 31.302,00 79 22.278,00 - 8 2.256,00 - 219 61.758,00 - - 199 56.118,00 65 18.330,00 - 59 16.638,00 236 66.552,00 90 25.380,00 - 47 13.254,00 - 100 28.200,00 - 80 22.560,00 109 30.738,00 86 24.252,00 97 27.354,00
70 Gentian Violet larutan 1 % btl 11 4.950,00 15 6.750,00 15 6.750,00 21 9.450,00 5 2.250,00 15 6.750,00 16 7.200,00 20 9.000,00 9 4.050,00 26 11.700,00 12 5.400,00 25 11.250,00 7 3.150,00 24 10.800,00 15 6.750,00 - 10 4.500,00 22 9.900,00 12 5.400,00 23 10.350,00 5 2.250,00 6 2.700,00 22 9.900,00 14 6.300,00
71 Glass Ionomer cement (gc IX) btl 2 800.000,00 1 400.000,00 - 2 800.000,00 1 400.000,00 - - 2 800.000,00 - 1 400.000,00 1 400.000,00 3 1.200.000,00 - - 1 400.000,00 1 400.000,00 - - 1 400.000,00 - - - - 2 800.000,00
72 Glibenklamid tab. 5 mg. tab 336 53.088,00 253 39.974,00 64 10.112,00 59 9.322,00 594 93.852,00 415 65.570,00 280 44.240,00 440 69.520,00 696 109.968,00 705 111.390,00 212 33.496,00 40 6.320,00 109 17.222,00 10 1.580,00 340 53.720,00 300 47.400,00 192 30.336,00 110 17.380,00 - 272 42.976,00 470 74.260,00 104 16.432,00 190 30.020,00 5113 807.854,00
73 Gliseril Guaiacolat tab. 100 mg. tab 3663 106.227,00 614 17.806,00 354 10.266,00 998 28.942,00 757 21.953,00 - 2013 58.377,00 2050 59.450,00 467 13.543,00 3519 102.051,00 2591 75.139,00 1550 44.950,00 1998 57.942,00 1977 57.333,00 570 16.530,00 700 20.300,00 3122 90.538,00 2500 72.500,00 - 1606 46.574,00 3219 93.351,00 216 6.264,00 1268 36.772,00 8852 256.708,00
74 Glukomen sensor btl - - - 1 177.100,00 - - - - - - - - - - - - - - - 2 354.200,00 - 38 6.729.800,00 - -
75 Glukosa lar. Infus 5 %steril btl 62 170.500,00 - - 5 13.750,00 - - - - 2 5.500,00 3 8.250,00 68 187.000,00 - - - - - 60 165.000,00 28 77.000,00 4 11.000,00 - 5 13.750,00 - - -
76 Griseofulvin tablet 125 mg micro. tab 173 24.047,00 175 24.325,00 73 10.147,00 109 15.151,00 114 15.846,00 76 10.564,00 80 11.120,00 180 25.020,00 237 32.943,00 14 1.946,00 194 26.966,00 186 25.854,00 68 9.452,00 111 15.429,00 100 13.900,00 300 41.700,00 115 15.985,00 169 23.491,00 100 13.900,00 103 14.317,00 227 31.553,00 42 5.838,00 30 4.170,00 322 44.758,00
77 Haloperidol tab. 0.5 mg. tab 95 6.460,00 - - - - - - - - - - - - - 131 8.908,00 - - - - - - - - -
78 Haloperidol tab. 1.5 mg. tab - 89 8.900,00 120 12.000,00 - 90 9.000,00 - 10 1.000,00 185 18.500,00 41 4.100,00 - 157 15.700,00 - 68 6.800,00 96 9.600,00 162 16.200,00 270 27.000,00 65 6.500,00 - - 41 4.100,00 280 28.000,00 103 10.300,00 45 4.500,00 660 66.000,00
79 Hidroklorotiazida tab. 25 mg. tab 1342 22.814,00 952 16.184,00 1043 17.731,00 875 14.875,00 548 9.316,00 - 901 15.317,00 1380 23.460,00 112 1.904,00 951 16.167,00 501 8.517,00 1920 32.640,00 1758 29.886,00 2201 37.417,00 300 5.100,00 400 6.800,00 39 663,00 577 9.809,00 600 10.200,00 1446 24.582,00 2231 37.927,00 117 1.989,00 1011 17.187,00 6611 112.387,00
80 Hidrokortison krim2.5 % tube 12 25.344,00 37 78.144,00 9 19.008,00 26 54.912,00 25 52.800,00 14 29.568,00 23 48.576,00 27 57.024,00 32 67.584,00 30 63.360,00 50 105.600,00 17 35.904,00 24 50.688,00 6 12.672,00 21 44.352,00 36 76.032,00 56 118.272,00 - 43 90.816,00 22 46.464,00 66 139.392,00 30 63.360,00 37 78.144,00 260 549.120,00
81 Ibuprofen tab. 400 mg. tab 94 10.622,00 354 40.002,00 263 29.719,00 174 19.662,00 213 24.069,00 - 241 27.233,00 107 12.091,00 443 50.059,00 677 76.501,00 315 35.595,00 - 170 19.210,00 131 14.803,00 1300 146.900,00 - 447 50.511,00 - 700 79.100,00 299 33.787,00 958 108.254,00 429 48.477,00 694 78.422,00 8538 964.794,00
82 Ichtiol salep pot 15 gram pot 26 36.400,00 2 2.800,00 10 14.000,00 10 14.000,00 13 18.200,00 8 11.200,00 10 14.000,00 9 12.600,00 4 5.600,00 11 15.400,00 4 5.600,00 10 14.000,00 1 1.400,00 25 35.000,00 4 5.600,00 8 11.200,00 9 12.600,00 5 7.000,00 10 14.000,00 5 7.000,00 12 16.800,00 2 2.800,00 - 6 8.400,00
83 Infusion set anak set 46 168.636,00 - - 1 3.666,00 - - 5 18.330,00 - 5 18.330,00 5 18.330,00 45 164.970,00 - 5 18.330,00 5 18.330,00 5 18.330,00 - - 8 29.328,00 3 10.998,00 - - - 4 14.664,00 -
84 Infusion set dewasa set 30 109.980,00 - 5 18.330,00 - - 6 21.996,00 5 18.330,00 - 5 18.330,00 5 18.330,00 55 201.630,00 - 5 18.330,00 5 18.330,00 5 18.330,00 - - 26 95.316,00 3 10.998,00 5 18.330,00 - - 3 10.998,00 6 21.996,00
85 Iodiol kapsul lunak kap - - 73 58.400,00 91 72.800,00 - - - - 150 120.000,00 200 160.000,00 80 64.000,00 186 148.800,00 - - 259 207.200,00 - - - 100 80.000,00 - - - 100 80.000,00 500 400.000,00
86 Isodine gargle btl 22 181.500,00 6 49.500,00 7 57.750,00 17 140.250,00 17 140.250,00 3 24.750,00 35 288.750,00 5 41.250,00 7 57.750,00 20 165.000,00 8 66.000,00 18 148.500,00 2 16.500,00 5 41.250,00 20 165.000,00 6 49.500,00 5 41.250,00 8 66.000,00 33 272.250,00 - 33 272.250,00 16 132.000,00 17 140.250,00 19 156.750,00
87 Isoniazida tab. 300 mg. tab 561 39.270,00 1109 77.630,00 748 52.360,00 17 1.190,00 623 43.610,00 801 56.070,00 680 47.600,00 750 52.500,00 288 20.160,00 - 958 67.060,00 1191 83.370,00 800 56.000,00 1637 114.590,00 250 17.500,00 860 60.200,00 385 26.950,00 1024 71.680,00 850 59.500,00 - 1362 95.340,00 171 11.970,00 638 44.660,00 532 37.240,00
88 Isosorbid dinitrat tab. Sub. 5 mg. tab 53 3.710,00 180 12.600,00 64 4.480,00 84 5.880,00 75 5.250,00 56 3.920,00 174 12.180,00 200 14.000,00 77 5.390,00 213 14.910,00 128 8.960,00 - 100 7.000,00 89 6.230,00 100 7.000,00 - - 114 7.980,00 100 7.000,00 - 100 7.000,00 - - 883 61.810,00
89 IV Catheter (Abbocath/Optiva) 81 296.946,00 4 14.664,00 5 18.330,00 - - 6 21.996,00 5 18.330,00 - 5 18.330,00 - - - 5 18.330,00 - 3 10.998,00 - 28 102.648,00 33 120.978,00 2 7.332,00 - - - - 3 10.998,00
90 KaliumPermanganat serbuk btl - 2 624,00 7 2.184,00 24 7.488,00 17 5.304,00 19 5.928,00 14 4.368,00 13 4.056,00 9 2.808,00 15 4.680,00 7 2.184,00 7 2.184,00 3 936,00 35 10.920,00 - 3 936,00 16 4.992,00 32 9.984,00 20 6.240,00 7 2.184,00 37 11.544,00 2 624,00 - 36 11.232,00
91 KalsiumLaktat tab. 500 mg. tab 3405 143.010,00 1587 66.654,00 995 41.790,00 3032 127.344,00 226 9.492,00 2597 109.074,00 3132 131.544,00 2100 88.200,00 398 16.716,00 3601 151.242,00 1931 81.102,00 1678 70.476,00 3152 132.384,00 2302 96.684,00 1800 75.600,00 500 21.000,00 - 982 41.244,00 1250 52.500,00 2303 96.726,00 1051 44.142,00 440 18.480,00 - 48 2.016,00
92 Kapas pembalut/adsorb.250 gr. bks 12 129.972,00 1 10.831,00 4 43.324,00 6 64.986,00 4 43.324,00 2 21.662,00 4 43.324,00 1 10.831,00 - 3 32.493,00 5 54.155,00 3 32.493,00 11 119.141,00 4 43.324,00 1 10.831,00 3 32.493,00 3 32.493,00 1 10.831,00 1 10.831,00 - 1 10.831,00 1 10.831,00 - 1 10.831,00
93 Karbamazepin tab. 200 mg. tab - 148 51.356,00 - 24 8.328,00 - - - 100 34.700,00 60 20.820,00 85 29.495,00 149 51.703,00 - 200 69.400,00 - - - - 79 27.413,00 90 31.230,00 - 281 97.507,00 100 34.700,00 - 115 39.905,00
94 Kasa kompres 40 X 40 steril rol 262 347.150,00 4 5.300,00 - 33 43.725,00 15 19.875,00 - 10 13.250,00 14 18.550,00 - 10 13.250,00 54 71.550,00 35 46.375,00 7 9.275,00 15 19.875,00 10 13.250,00 - - 18 23.850,00 4 5.300,00 22 29.150,00 25 33.125,00 13 17.225,00 - 5 6.625,00
95 Kasa pembalut 2 mX 80 cm. rol 60 501.540,00 - 1 8.359,00 4 33.436,00 12 100.308,00 10 83.590,00 3 25.077,00 9 75.231,00 - 3 25.077,00 31 259.129,00 14 117.026,00 24 200.616,00 - 4 33.436,00 - - - 8 66.872,00 4 33.436,00 2 16.718,00 - - -
96 Kasa pembalut hidrofil 4mX15cm rol 20 42.000,00 5 10.500,00 5 10.500,00 19 39.900,00 - 5 10.500,00 13 27.300,00 9 18.900,00 10 21.000,00 12 25.200,00 5 10.500,00 10 21.000,00 - 10 21.000,00 5 10.500,00 - 10 21.000,00 - 12 25.200,00 13 27.300,00 11 23.100,00 7 14.700,00 - 8 16.800,00
97 Kloramfenikol kap. 250 mg. kap - 253 51.106,00 87 17.574,00 266 53.732,00 189 38.178,00 17 3.434,00 411 83.022,00 125 25.250,00 100 20.200,00 511 103.222,00 522 105.444,00 253 51.106,00 147 29.694,00 334 67.468,00 300 60.600,00 - - 25 5.050,00 - 178 35.956,00 660 133.320,00 420 84.840,00 - 961 194.122,00
98 Kloramfenikol sm. 1 % btl 22 21.912,00 23 22.908,00 20 19.920,00 1 996,00 33 32.868,00 10 9.960,00 36 35.856,00 17 16.932,00 17 16.932,00 29 28.884,00 25 24.900,00 23 22.908,00 - 24 23.904,00 15 14.940,00 50 49.800,00 17 16.932,00 25 24.900,00 8 7.968,00 16 15.936,00 21 20.916,00 7 6.972,00 - 41 40.836,00
99 Kloramfenikol suspensi. btl 14 64.400,00 - - 2 9.200,00 - 8 36.800,00 7 32.200,00 20 92.000,00 4 18.400,00 7 32.200,00 20 92.000,00 - 10 46.000,00 18 82.800,00 12 55.200,00 - 5 23.000,00 - 3 13.800,00 - - - - 31 142.600,00
100 Kloramfenikol tetes mata 0,5% btl 26 107.250,00 - - 15 61.875,00 2 8.250,00 12 49.500,00 22 90.750,00 15 61.875,00 10 41.250,00 34 140.250,00 25 103.125,00 21 86.625,00 10 41.250,00 - 5 20.625,00 - - 11 45.375,00 - - - 12 49.500,00 - 12 49.500,00
101 Kloramfenikol tt. 3 % btl 35 79.485,00 1222 2.775.162,00 10 22.710,00 20 45.420,00 3 6.813,00 8 18.168,00 14 31.794,00 13 29.523,00 15 34.065,00 18 40.878,00 27 61.317,00 11 24.981,00 15 34.065,00 13 29.523,00 15 34.065,00 - 13 29.523,00 5 11.355,00 11 24.981,00 5 11.355,00 20 45.420,00 1 2.271,00 - 29 65.859,00
102 Klorfeniramin Maleat tab. 4 mg. tab 1452 18.876,00 - 804 10.452,00 1606 20.878,00 960 12.480,00 1749 22.737,00 260 3.380,00 4600 59.800,00 817 10.621,00 1618 21.034,00 2533 32.929,00 1836 23.868,00 1598 20.774,00 790 10.270,00 2000 26.000,00 450 5.850,00 2123 27.599,00 979 12.727,00 3250 42.250,00 1207 15.691,00 3223 41.899,00 1500 19.500,00 - 17646 229.398,00
103 Kodein 10 mg tab 2100 338.100,00 - - 66 10.626,00 - - - - - - 1766 284.326,00 - - - 250 40.250,00 - - - 309 49.749,00 - - 139 22.379,00 - -
104 Komb.Pirimetam+Sulfadoksin tab - - - - 97 33.465,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
105 Kloroquin fosfat tab. 250 mg. tab - - 500 39.500,00 3480 274.920,00 - - - - - - 960 75.840,00 - - - - - - 1000 79.000,00 440 34.760,00 - - 2625 207.375,00 - 4850 383.150,00
106 Klorpromazin HCl tab. Sal.100 mg tab 346 30.448,00 - 140 12.320,00 1507 132.616,00 18 1.584,00 936 82.368,00 76 6.688,00 1207 106.216,00 794 69.872,00 1046 92.048,00 982 86.416,00 455 40.040,00 511 44.968,00 - 673 59.224,00 100 8.800,00 716 63.008,00 849 74.712,00 - 246 21.648,00 947 83.336,00 678 59.664,00 - 476 41.888,00
107 Kotrimoksazol dewasa tab. tab 358 54.058,00 433 65.383,00 375 56.625,00 380 57.380,00 531 80.181,00 516 77.916,00 299 45.149,00 100 15.100,00 192 28.992,00 267 40.317,00 157 23.707,00 445 67.195,00 1095 165.345,00 123 18.573,00 800 120.800,00 200 30.200,00 1617 244.167,00 28 4.228,00 900 135.900,00 51 7.701,00 187 28.237,00 185 27.935,00 - 6175 932.425,00
108 Kotrimoksazol ped.tab. tab 471 27.789,00 237 13.983,00 - 160 9.440,00 737 43.483,00 - 72 4.248,00 200 11.800,00 120 7.080,00 10 590,00 - 141 8.319,00 476 28.084,00 - 100 5.900,00 - 370 21.830,00 - - - 398 23.482,00 - - 685 40.415,00
109 Kotrimoksazol suspensi btl 28 75.264,00 26 69.888,00 12 32.256,00 2 5.376,00 5 13.440,00 - 16 43.008,00 3 8.064,00 11 29.568,00 21 56.448,00 25 67.200,00 7 18.816,00 13 34.944,00 9 24.192,00 18 48.384,00 8 21.504,00 19 51.072,00 - - 5 13.440,00 1 2.688,00 1 2.688,00 - 32 86.016,00
110 Kuinin dihidroklorid inj.25 % amp 210 245.910,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
111 Kuinin sulfat tab. 222 mg. tab - - - 300 94.500,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
112 Larutan HCl 0,1 N 100 ml btl - - - 2 19.060,00 - - - - - 1 9.530,00 1 9.530,00 - - - - - - - - - - - - -
113 Larutan hipokloride btl 6 31.056,00 1 5.176,00 10 51.760,00 11 56.936,00 - 8 41.408,00 - 2 10.352,00 - 2 10.352,00 13 67.288,00 10 51.760,00 4 20.704,00 2 10.352,00 3 15.528,00 6,5 33.644,00 - 8 41.408,00 6 31.056,00 - 18 93.168,00 - - 10 51.760,00
114 Levertran salep 15 gram btl 15 13.500,00 1 900,00 4 3.600,00 9 8.100,00 8 7.200,00 6 5.400,00 3 2.700,00 13 11.700,00 - 21 18.900,00 9 8.100,00 9 8.100,00 11 9.900,00 24 21.600,00 5 4.500,00 4 3.600,00 8 7.200,00 6 5.400,00 6 5.400,00 5 4.500,00 10 9.000,00 12 10.800,00 - 18 16.200,00
115 Lidokain komposituminjeksi amp 55 20.735,00 - 25 9.425,00 117 44.109,00 25 9.425,00 60 22.620,00 20 7.540,00 - 60 22.620,00 22 8.294,00 74 27.898,00 30 11.310,00 88 33.176,00 - 30 11.310,00 30 11.310,00 30 11.310,00 80 30.160,00 30 11.310,00 33 12.441,00 65 24.505,00 21 7.917,00 - -
116 Lidokain non Epinefrin injeksi amp - - - - - 30 9.060,00 - - - 25 7.550,00 10 3.020,00 40 12.080,00 - - - - - - - - - 49 14.798,00 - 38 11.476,00
117 Lisol btl 2 6.376,00 - 1 3.188,00 - - 1 3.188,00 1 3.188,00 1 3.188,00 - - 4 12.752,00 2 6.376,00 - 1 3.188,00 1 3.188,00 2 6.376,00 1 3.188,00 1 3.188,00 - - 5 15.940,00 - - 4 12.752,00
118 Lynoral 0,05 mg btl 134 109.344,00 53 43.248,00 - 90 73.440,00 100 81.600,00 90 73.440,00 127 103.632,00 - - 100 81.600,00 84 68.544,00 63 51.408,00 - 100 81.600,00 70 57.120,00 - 40 32.640,00 100 81.600,00 100 81.600,00 - - - - -
119 Masker lmb 142 134.332,00 - 21 19.866,00 10 9.460,00 20 18.920,00 - 8 7.568,00 10 9.460,00 - 10 9.460,00 40 37.840,00 10 9.460,00 - 10 9.460,00 5 4.730,00 6 5.676,00 - 16 15.136,00 8 7.568,00 - 20 18.920,00 10 9.460,00 - 2 1.892,00
120 Masker Tipe 3 m - 3 18.000,00 - - - - - 9 54.000,00 - 2 12.000,00 5 30.000,00 - 20 120.000,00 - - - - 9 54.000,00 - - - - 5 30.000,00 1 6.000,00
121 Magnesiumsulfat inj amp - - - - - - 5 15.300,00 - - - 4 12.240,00 - 5 15.300,00 - - - - 18 55.080,00 - - - - - -
122 Mediatryl tm0,5 % btl - - - - - - - - - - 2 30.250,00 - - - - - - 6 90.750,00 - - - - - -
123 Metilergometrin M. inj. 0,200 mg. amp 40 49.320,00 30 36.990,00 - - - - - - - 4 4.932,00 36 44.388,00 - - 185 228.105,00 - - 30 36.990,00 5 6.165,00 10 12.330,00 - 5 6.165,00 - 8 9.864,00 -
124 Metilergometrin M. tab.sal.0,125 tab 149 16.390,00 150 16.500,00 87 9.570,00 94 10.340,00 - 40 4.400,00 90 9.900,00 142 15.620,00 112 12.320,00 294 32.340,00 100 11.000,00 158 17.380,00 74 8.140,00 - 50 5.500,00 300 33.000,00 - 584 64.240,00 400 44.000,00 - 325 35.750,00 50 5.500,00 41 4.510,00 144 15.840,00
125 Metoklorpropamide 10 mg tab 69 11.868,00 129 22.188,00 65 11.180,00 - 45 7.740,00 51 8.772,00 164 28.208,00 72 12.384,00 - 502 86.344,00 117 20.124,00 100 17.200,00 100 17.200,00 - 30 5.160,00 - 181 31.132,00 84 14.448,00 120 20.640,00 - 36 6.192,00 - 46 7.912,00 839 144.308,00
126 Metoklorpropamide inj amp - - - - 7 15.400,00 6 13.200,00 - - - 3 6.600,00 12 26.400,00 - 10 22.000,00 - 4 8.800,00 - - 6 13.200,00 - - - - - 6 13.200,00
127 Metronidazol tab. 250 mg. tab 308 25.256,00 283 23.206,00 135 11.070,00 334 27.388,00 196 16.072,00 - - 450 36.900,00 202 16.564,00 246 20.172,00 294 24.108,00 5 410,00 691 56.662,00 115 9.430,00 100 8.200,00 - 459 37.638,00 76 6.232,00 400 32.800,00 535 43.870,00 227 18.614,00 103 8.446,00 168 13.776,00 764 62.648,00
128 Mikonazol krem tube 16 51.200,00 7 22.400,00 9 28.800,00 - 11 35.200,00 - 15 48.000,00 - 8 25.600,00 9 28.800,00 10 32.000,00 11 35.200,00 13 41.600,00 17 54.400,00 5 16.000,00 - 17 54.400,00 - - 18 57.600,00 - 10 32.000,00 10 32.000,00 36 115.200,00
129 Mummifying pasta btl - 1 104.434,00 - - - - - 1 104.434,00 - - - - - 3 313.302,00 - - - - 2 208.868,00 - - - - -
130 NatriumBikarbonat tab. 500 mg. tab - - 454 4.994,00 485 5.335,00 244 2.684,00 - 1090 11.990,00 700 7.700,00 219 2.409,00 864 9.504,00 1723 18.953,00 1535 16.885,00 967 10.637,00 911 10.021,00 - 700 7.700,00 632 6.952,00 906 9.966,00 - - 850 9.350,00 373 4.103,00 985 10.835,00 494 5.434,00
131 NatriumKlorida lar. Infus 0.9 % btl 27 109.593,00 2 8.118,00 8 32.472,00 4 16.236,00 5 20.295,00 4 16.236,00 - - - 4 16.236,00 79 320.661,00 - 3 12.177,00 5 20.295,00 - - 15 60.885,00 22 89.298,00 3 12.177,00 5 20.295,00 5 20.295,00 - 5 20.295,00 3 12.177,00
132 Nifedipine tab 228 66.804,00 100 29.300,00 74 21.682,00 59 17.287,00 43 12.599,00 142 41.606,00 195 57.135,00 325 95.225,00 145 42.485,00 318 93.174,00 124 36.332,00 97 28.421,00 97 28.421,00 208 60.944,00 120 35.160,00 100 29.300,00 89 26.077,00 99 29.007,00 200 58.600,00 - 100 29.300,00 - 85 24.905,00 325 95.225,00
133 Nistatin Vaginal tablet 100.000IU tab 464 130.384,00 - - 2 562,00 8 2.248,00 11 3.091,00 8 2.248,00 126 35.406,00 - 2 562,00 288 80.928,00 5 1.405,00 8 2.248,00 32 8.992,00 13 3.653,00 10 2.810,00 - - 15 4.215,00 - 14 3.934,00 14 3.934,00 - 1 281,00
134 Obat Anti Tuberkolosis Kat I pkt - - - - - - - 1 236.000,00 2 472.000,00 - - - - - 1 236.000,00 - 2 472.000,00 - - - 4 944.000,00 2 472.000,00 1 236.000,00 1 236.000,00
135 Obat Anti Tuberkulosis Kat II pkt - - 1 376.500,00 - - - - - - - - - - 1 376.500,00 1 376.500,00 - 1 376.500,00 - - - - - - 1 376.500,00
136 Obat Anti Tuberkulosis Kat III pkt - - 2 308.000,00 - - - - 1 154.000,00 - - - - 1 154.000,00 - 2 308.000,00 - 3 462.000,00 - - - 3 462.000,00 - 1 154.000,00 -
137 Obat Anti Tuberkulosis Sisipan pkt - - - - - - - - - - - - - - 1 66.000,00 - - 2 132.000,00 - - - - - -
138 Obat Anti Tuberkulosis Anak pkt - 1 127.200,00 2 254.400,00 - - - - 1 127.200,00 1 127.200,00 - 1 127.200,00 - - - 2 254.400,00 - 5 636.000,00 3 381.600,00 - - 1 127.200,00 - 1 127.200,00 -
139 Obat Batuk Hitamcairan btl - 20 43.980,00 24 52.776,00 20 43.980,00 47 103.353,00 - 4 8.796,00 60 131.940,00 7 15.393,00 74 162.726,00 148 325.452,00 - 3 6.597,00 8 17.592,00 60 131.940,00 41 90.159,00 83 182.517,00 34 74.766,00 67 147.333,00 15 32.985,00 10 21.990,00 29 63.771,00 41 90.159,00 360 791.640,00
140 Oksitetrasiklin HCl sk. 3 % tube 14 12.824,00 23 21.068,00 7 6.412,00 20 18.320,00 20 18.320,00 24 21.984,00 16 14.656,00 19 17.404,00 16 14.656,00 14 12.824,00 13 11.908,00 15 13.740,00 26 23.816,00 21 19.236,00 25 22.900,00 17 15.572,00 31 28.396,00 - 12 10.992,00 13 11.908,00 16 14.656,00 5 4.580,00 41 37.556,00 146 133.736,00
141 Oksitetrasiklin HCl sm. 1 % tube 19 20.900,00 - - 8 8.800,00 2 2.200,00 - - 14 15.400,00 15 16.500,00 5 5.500,00 - 21 23.100,00 1 1.100,00 - - - 25 27.500,00 - - 17 18.700,00 24 26.400,00 - 16 17.600,00 46 50.600,00
142 Oksitosin injeksi 10 IU/ml-1 ml. amp 27 48.195,00 10 17.850,00 - - - - - - - 5 8.925,00 45 80.325,00 10 17.850,00 - - - - 7 12.495,00 3 5.355,00 - - - - 10 17.850,00 -
143 Pantokain tm0,5 % btl - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9 75.897,00 8 67.464,00 - -
144 Paraformaldehid tab. 1 gram tab - 40 2.280,00 - - - 20 1.140,00 - 110 6.270,00 100 5.700,00 80 4.560,00 100 5.700,00 - 100 5.700,00 50 2.850,00 80 4.560,00 - 100 5.700,00 100 5.700,00 - - 200 11.400,00 - - -
145 Parasetamol sirup 120 mg/5 ml. btl 1 1.250,00 23 28.750,00 8 10.000,00 4 5.000,00 1 1.250,00 - - 15 18.750,00 6 7.500,00 92 115.000,00 21 26.250,00 8 10.000,00 6 7.500,00 28 35.000,00 27 33.750,00 10 12.500,00 18 22.500,00 - 5 6.250,00 9 11.250,00 11 13.750,00 7 8.750,00 10 12.500,00 109 136.250,00
146 Parasetamol tablet 100 mg. tab 844 32.072,00 244 9.272,00 151 5.738,00 - 385 14.630,00 322 12.236,00 110 4.180,00 - 100 3.800,00 291 11.058,00 360 13.680,00 300 11.400,00 500 19.000,00 227 8.626,00 200 7.600,00 100 3.800,00 - - - - 310 11.780,00 100 3.800,00 561 21.318,00 2490 94.620,00
147 Parasetamol tablet 500 mg. tab 4066 187.036,00 1458 67.068,00 1029 47.334,00 1666 76.636,00 957 44.022,00 148 6.808,00 574 26.404,00 2857 131.422,00 630 28.980,00 9811 451.306,00 2654 122.084,00 3169 145.774,00 366 16.836,00 878 40.388,00 512 23.552,00 - 661 30.406,00 1839 84.594,00 3000 138.000,00 - 5218 240.028,00 971 44.666,00 1343 61.778,00 16328 751.088,00
148 Pehacain injeksi amp - 20 24.320,00 - 20 24.320,00 - - 20 24.320,00 37 44.992,00 - - - - 60 72.960,00 - 20 24.320,00 - - 13 15.808,00 20 24.320,00 - - - - -
149 Pirantel Pamoat tab. 365 mg. tab 221 30.719,00 66 9.174,00 - 69 9.591,00 165 22.935,00 68 9.452,00 56 7.784,00 40 5.560,00 72 10.008,00 29 4.031,00 133 18.487,00 153 21.267,00 79 10.981,00 149 20.711,00 - 200 27.800,00 59 8.201,00 98 13.622,00 100 13.900,00 - 133 18.487,00 64 8.896,00 159 22.101,00 579 80.481,00
150 Piroksikam20 mg tab 578 82.654,00 136 19.448,00 64 9.152,00 108 15.444,00 - 67 9.581,00 - 85 12.155,00 161 23.023,00 86 12.298,00 352 50.336,00 139 19.877,00 100 14.300,00 100 14.300,00 90 12.870,00 - - - 120 17.160,00 184 26.312,00 64 9.152,00 - 95 13.585,00 1601 228.943,00
151 Pirazinamida tablet 500mg tab 225 86.175,00 167 63.961,00 - 161 61.663,00 158 60.514,00 - 114 43.662,00 - - 129 49.407,00 51 19.533,00 184 70.472,00 - 232 88.856,00 - - 103 39.449,00 32 12.256,00 95 36.385,00 - 62 23.746,00 - 424 162.392,00 10 3.830,00
152 Piridoksin tab. 10 mg. tab 2205 33.075,00 2401 36.015,00 890 13.350,00 1061 15.915,00 507 7.605,00 748 11.220,00 1217 18.255,00 400 6.000,00 1492 22.380,00 3048 45.720,00 1782 26.730,00 2121 31.815,00 870 13.050,00 1137 17.055,00 - 2000 30.000,00 1869 28.035,00 1093 16.395,00 - 2235 33.525,00 1575 23.625,00 344 5.160,00 1147 17.205,00 1918 28.770,00
153 Plester 5 yard X 2 inchi rol 10 72.200,00 2 14.440,00 2 14.440,00 2 14.440,00 - 1 7.220,00 2 14.440,00 2 14.440,00 1 7.220,00 2 14.440,00 4 28.880,00 2 14.440,00 2 14.440,00 3 21.660,00 1 7.220,00 3 21.660,00 1 7.220,00 1 7.220,00 2 14.440,00 - 2 14.440,00 4 28.880,00 2 14.440,00 2 14.440,00
154 Polikresulen (Albutil larutan) btl 2 37.180,00 1 18.590,00 2 37.180,00 3 55.770,00 1 18.590,00 - 3 55.770,00 - 1 18.590,00 1 18.590,00 2 37.180,00 4 74.360,00 1 18.590,00 1 18.590,00 1 18.590,00 - - 1 18.590,00 2 37.180,00 - - - 2 37.180,00 2 37.180,00
155 Prednison tab. 5 mg. tab 851 76.590,00 681 61.290,00 685 61.650,00 1221 109.890,00 1517 136.530,00 1921 172.890,00 464 41.760,00 1842 165.780,00 447 40.230,00 530 47.700,00 935 84.150,00 2645 238.050,00 4254 382.860,00 1003 90.270,00 900 81.000,00 1400 126.000,00 94 8.460,00 - 3000 270.000,00 3193 287.370,00 756 68.040,00 339 30.510,00 274 24.660,00 5775 519.750,00
156 Pregency latex btl - - - - - - - - 2 1.389.960,00 - - 1 694.980,00 - - - - - - 2 1.389.960,00 - - - - 2 1.389.960,00
157 Primakuin tab. 15 mg. tab - - - - - - 939 88.266,00 - - 1000 94.000,00 - - - - - - - - 730 68.620,00 - 986 92.684,00 585 54.990,00 259 24.346,00 2980 280.120,00
158 Propanolol HCl tablet 40 mg. tab - - 100 9.300,00 - 100 9.300,00 - - - 85 7.905,00 - - 187 17.391,00 - - 150 13.950,00 - - 158 14.694,00 - - - - - 159 14.787,00
159 Reserpin tab. 0.25 mg. tab 881 16.739,00 1290 24.510,00 817 15.523,00 649 12.331,00 804 15.276,00 1194 22.686,00 340 6.460,00 600 11.400,00 590 11.210,00 2350 44.650,00 543 10.317,00 598 11.362,00 2154 40.926,00 1052 19.988,00 380 7.220,00 550 10.450,00 300 5.700,00 1227 23.313,00 1000 19.000,00 1255 23.845,00 1661 31.559,00 667 12.673,00 1267 24.073,00 1806 34.314,00
160 Retinol kapsul 100.000 IU kap 100 25.500,00 - 300 76.500,00 - - - - - - 1047 266.985,00 133 33.915,00 - - - 135 34.425,00 - - - - - - - - -
161 Retinol kapsul 200.000 IU tab 100 28.900,00 - 950 274.550,00 198 57.222,00 - - - - - 2346 677.994,00 127 36.703,00 - - - 107 30.923,00 - - - - - - - - -
162 Rifampisin kapsul 300 mg. btl 56 28.896,00 258 133.128,00 70 36.120,00 130 67.080,00 - 292 150.672,00 237 122.292,00 235 121.260,00 80 41.280,00 300 154.800,00 318 164.088,00 164 84.624,00 - - - 100 51.600,00 122 62.952,00 25 12.900,00 100 51.600,00 - - 143 73.788,00 171 88.236,00 405 208.980,00
163 Ringer laktat lar. Infus steril kap 46 333.730,00 5 36.275,00 3 21.765,00 5 36.275,00 - 5 36.275,00 5 36.275,00 - 1 7.255,00 - 29 210.395,00 - 3 21.765,00 5 36.275,00 - - 40 290.200,00 77 558.635,00 7 50.785,00 - - - 4 29.020,00 3 21.765,00
164 Salbutamol tablet 2 mg. kap 270 22.410,00 106 8.798,00 29 2.407,00 - 120 9.960,00 48 3.984,00 127 10.541,00 154 12.782,00 54 4.482,00 1228 101.924,00 219 18.177,00 215 17.845,00 159 13.197,00 83 6.889,00 100 8.300,00 - 317 26.311,00 - 80 6.640,00 - 34 2.822,00 - 78 6.474,00 743 61.669,00
165 Salep 2 - 4 kombinasi btl 6 4.950,00 17 14.025,00 10 8.250,00 17 14.025,00 5 4.125,00 8 6.600,00 8 6.600,00 30 24.750,00 2 1.650,00 - 10 8.250,00 20 16.500,00 9 7.425,00 14 11.550,00 5 4.125,00 11 9.075,00 2 1.650,00 22 18.150,00 15 12.375,00 20 16.500,00 9 7.425,00 28 23.100,00 6 4.950,00 58 47.850,00
166 Salisil bedak 2 % ktk 6 6.150,00 27 27.675,00 37 37.925,00 16 16.400,00 35 35.875,00 18 18.450,00 20 20.500,00 34 34.850,00 27 27.675,00 50 51.250,00 35 35.875,00 - 13 13.325,00 20 20.500,00 20 20.500,00 15 15.375,00 14 14.350,00 37 37.925,00 9 9.225,00 29 29.725,00 18 18.450,00 17 17.425,00 27 27.675,00 63 64.575,00
167 Sarung tangan 64 323.968,00 3 15.186,00 - 89 450.518,00 - 28 141.736,00 58 293.596,00 50 253.100,00 35 177.170,00 47 237.914,00 14 70.868,00 35 177.170,00 - - 15 75.930,00 70 354.340,00 - 21 106.302,00 - - - - 47 237.914,00 49 248.038,00
168 Semen seng fosfat serb. &cairan btl - - - - - - 1 80.659,00 1 80.659,00 - 1 80.659,00 - - 1 80.659,00 3 241.977,00 1 80.659,00 2 161.318,00 - - - - - - - 1 80.659,00
169 Sendok obat - 400 4.400,00 - - - 107 1.177,00 700 7.700,00 - 1900 20.900,00 150 1.650,00 991 10.901,00 - - - - 500 5.500,00 - 1116 12.276,00 1111 12.221,00 - 500 5.500,00 - 1180 12.980,00 1963 21.593,00
170 SerumABU I injeksi 5 ml vial - - - - - - - - - 4 282.800,00 - - - - - - 5 353.500,00 5 353.500,00 2 141.400,00 - - - - -
171 SerumATS inj. 1.500 IU/amp. vial 1 14.857,00 7 103.999,00 2 29.714,00 5 74.285,00 9 133.713,00 2 29.714,00 4 59.428,00 - - 2 29.714,00 5 74.285,00 7 103.999,00 10 148.570,00 6 89.142,00 - - 9 133.713,00 10 148.570,00 4 59.428,00 - - 48 713.136,00 9 133.713,00 10 148.570,00
172 SerumGolongan darah vial - - - 1 99.000,00 - - - - - - 1 99.000,00 - - - - - - - - - - - - -
173 Sianokobalamin inj. 500 mcg/ml. amp - 8 2.616,00 - 47 15.369,00 - 10 3.270,00 - 24 7.848,00 - 26 8.502,00 50 16.350,00 - - - 85 27.795,00 100 32.700,00 - 80 26.160,00 42 13.734,00 - 15 4.905,00 - 48 15.696,00 52 17.004,00
174 Silk (benang bedah sutera) no.3/0 - - - - - - 1 293.700,00 - - - - - - - - - - 0,75 220.275,00 11 3.230.700,00 1 293.700,00 1 293.700,00 15 4.405.500,00 - 1 293.700,00
175 Silver Amalgamserbuk 65-75 % btl - 1 227.311,00 - - - - 1 227.311,00 - 1 227.311,00 2 454.622,00 1 227.311,00 2 454.622,00 1 227.311,00 1 227.311,00 1 227.311,00 - - - 2 454.622,00 1 227.311,00 2 454.622,00 - - 2 454.622,00
176 Siprofloksasin 500 mg tab 155 248.155,00 100 160.100,00 59 94.459,00 1 1.601,00 200 320.200,00 - - 70 112.070,00 10 16.010,00 90 144.090,00 70 112.070,00 87 139.287,00 176 281.776,00 65 104.065,00 70 112.070,00 - 80 128.080,00 - 100 160.100,00 - 107 171.307,00 109 174.509,00 112 179.312,00 1247 1.996.447,00
177 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm - - - - - - 1 263.974,00 - 2 527.948,00 1 263.974,00 - - 1 263.974,00 - - - - - 2 527.948,00 - 2 527.948,00 - - -
178 Stesolid rectal 5 ml - 5 32.890,00 - 3 19.734,00 - 5 32.890,00 5 32.890,00 6 39.468,00 8 52.624,00 4 26.312,00 5 32.890,00 - 3 19.734,00 4 26.312,00 4 26.312,00 - - - 5 32.890,00 - 5 32.890,00 - 10 65.780,00 -
179 Sulfadimidin tab. 500 mg. tab - - - 196 14.308,00 357 26.061,00 603 44.019,00 1230 89.790,00 1350 98.550,00 216 15.768,00 204 14.892,00 - 1667 121.691,00 - - - 1000 73.000,00 - 8 584,00 - 537 39.201,00 - 160 11.680,00 - 1437 104.901,00
180 Sulfasetamid Na. Tm. 15 % btl 11 37.895,00 21 72.345,00 6 20.670,00 22 75.790,00 18 62.010,00 15 51.675,00 18 62.010,00 - 26 89.570,00 52 179.140,00 17 58.565,00 18 62.010,00 36 124.020,00 7 24.115,00 10 34.450,00 1 3.445,00 25 86.125,00 - 24 82.680,00 57 196.365,00 47 161.915,00 6 20.670,00 21 72.345,00 359 1.236.755,00
181 Tablet Pehavral tab 3194 1.597.000,00 2220 1.110.000,00 327 163.500,00 206 103.000,00 2061 1.030.500,00 - 279 139.500,00 2366 1.183.000,00 1162 581.000,00 1158 579.000,00 813 406.500,00 1095 547.500,00 2315 1.157.500,00 2130 1.065.000,00 300 150.000,00 400 200.000,00 2506 1.253.000,00 27 13.500,00 700 350.000,00 2479 1.239.500,00 1904 952.000,00 667 333.500,00 11 5.500,00 10920 5.460.000,00
182 Tablet Tambah darah kombinasi tab - - - - - - - - 542 443.898,00 - - - - - - - - 86 70.434,00 - - - - - -
183 Temporary Stoping Fletcher - - - 1 6.862,00 - - 1 6.862,00 1 6.862,00 - 1 6.862,00 - - 2 13.724,00 2 13.724,00 1 6.862,00 - - - 2 13.724,00 - 2 13.724,00 - - 4 27.448,00
184 Tetrasiklin HCl kapsul 500 mg. kap - 180 32.400,00 - - 232 41.760,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
185 Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg. kap - - 1140 31.920,00 4138 115.864,00 202 5.656,00 126 3.528,00 1100 30.800,00 1700 47.600,00 262 7.336,00 1395 39.060,00 - 1082 30.296,00 2126 59.528,00 - 1000 28.000,00 - 1298 36.344,00 1180 33.040,00 1000 28.000,00 1603 44.884,00 1661 46.508,00 910 25.480,00 1607 44.996,00 3544 99.232,00
186 Thiamin HCl tab. 50 mg. tab - 1928 59.768,00 1651 51.181,00 1431 44.361,00 342 10.602,00 2 62,00 475 14.725,00 1543 47.833,00 657 20.367,00 3315 102.765,00 1058 32.798,00 969 30.039,00 1958 60.698,00 1785 55.335,00 1070 33.170,00 - 31 961,00 - - 1444 44.764,00 2277 70.587,00 597 18.507,00 1448 44.888,00 15857 491.567,00
187 Thiamin HCl inj. 100 mg/ml. amp - - - - - - - 39 52.338,00 - - 80 107.360,00 - - - 65 87.230,00 - - 28 37.576,00 43 57.706,00 - 30 40.260,00 115 154.330,00 - 40 53.680,00
188 Tissu - - 1 5.250,00 4 21.000,00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
189 Transamin 250 mg tab - 91 100.100,00 - 100 110.000,00 90 99.000,00 - 28 30.800,00 - 200 220.000,00 - 8 8.800,00 - - 115 126.500,00 100 110.000,00 - - - - 40 44.000,00 97 106.700,00 22 24.200,00 80 88.000,00 207 227.700,00
190 Triheksifenidil HCl tab. 2 mg. tab - 99 4.356,00 125 5.500,00 - 136 5.984,00 168 7.392,00 85 3.740,00 125 5.500,00 21 924,00 303 13.332,00 127 5.588,00 - 117 5.148,00 141 6.204,00 268 11.792,00 300 13.200,00 260 11.440,00 42 1.848,00 220 9.680,00 50 2.200,00 102 4.488,00 - 104 4.576,00 573 25.212,00
191 Trikresol Formalin cairan btl - 1 38.496,00 - - - - 1 38.496,00 - - - - - - 1 38.496,00 - - - - - 1 38.496,00 2 76.992,00 - - -
192 Vitamin B komplek tab. tab 2291 50.402,00 1866 41.052,00 694 15.268,00 1886 41.492,00 503 11.066,00 474 10.428,00 921 20.262,00 900 19.800,00 702 15.444,00 1549 34.078,00 1552 34.144,00 1776 39.072,00 860 18.920,00 2198 48.356,00 1200 26.400,00 2900 63.800,00 2235 49.170,00 - 1300 28.600,00 - 2415 53.130,00 - 667 14.674,00 7546 166.012,00
193 Widal test - - - 2 985.600,00 - - - - 1 492.800,00 - - - - - - - - - - - - - - -
194 Wingnedle - - - - - 3 27.000,00 - - - 4 36.000,00 56 504.000,00 - - - - - - 14 126.000,00 6 54.000,00 - 10 90.000,00 - - -
195 Yodiumpovidon lar. 10 %300 ml btl 2 29.000,00 2 29.000,00 3 43.500,00 2 29.000,00 1 14.500,00 3 43.500,00 1 14.500,00 2 29.000,00 1 14.500,00 2 29.000,00 4 58.000,00 2 29.000,00 - 2 29.000,00 1 14.500,00 1 14.500,00 1 14.500,00 1,5 21.750,00 3 43.500,00 - 2 29.000,00 - - 13 188.500,00
196 Ball pipet - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
197 Beker glass - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
198 Tensoplast - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 20 264.000,00 - - - 80 1.056.000,00
J umlah
13.561.513,00 9.833.801,00 4.977.655,00 11.818.526,00 7.732.452,00 4.720.493,00 6.053.463,00 8.272.077,00 11.772.359,00 11.818.723,00 10.773.198,00 8.575.863,00 7.801.243,00 8.379.187,00 7.390.918,00 4.187.365,00 9.065.718,00 7.537.585,00 23.621.925,00 5.696.972,00 14.033.131,00 17.449.194,00 5.471.193,00 43.029.399,00
263.573.953,00
1. Mlati II 2. Mlati I 3. Tempel II 4. Sayegan 11. Ngemplak I 12. Ngemplak II 5. Godean I 6. Godean II 7. Gamping I 8. Gamping II 23. Tempel I 24. Sleman 17. Kalasan 18. Prambanan 19. Pakem 20. Cangkringan
J umlah
Total J umlah
21. Berbah 22. Turi 13. Depok I 14. Depok II 15. Ngaglik I 16. Ngaglik II 9. Moyudan 10. Minggir
No Uraian SebelumKoreksi Setelah Koreksi
Bar Debet Kredit
1 2 3 4 5 6
1 PENDAPATAN ASLI DAERAH
2 Pajak Daerah 35.818.035.907,75 4.502.762.312,00 40.320.798.219,75
3 Retribusi Daerah 23.534.327.804,90 5.883.977.147,00 29.418.304.951,90
4
Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan
Kekayaan Daerah 3.848.890.120,96 3.848.890.120,96
5 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 3.543.488.685,05 3.543.488.685,05
6 66.744.742.518,66 77.131.481.977,66
7
8 DANA PERIMBANGAN
9 Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak 962.588.362,00 962.588.362,00
10 Dana Alokasi Umum 388.989.123.874,41 388.989.123.874,41
11 Dana Alokasi Khusus - -
12 Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dari Propinsi - -
13 389.951.712.236,41 389.951.712.236,41
14
15 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 35.484.727.649,00 35.484.727.649,00
16
17 PENDAPATAN 492.181.182.404,07 502.567.921.863,07
18
19 BELANJA ADMINISTRASI UMUM
20 Belanja Pegawai/Personalia 289.879.690.078,09 864.517.682,00 81.389.000,00 290.662.818.760,09
21 Belanja Barang dan Jasa 29.573.825.438,75 6.959.732.964,00 107.910.825,00 36.425.647.577,75
22 Belanja Perjalanan Dinas 1.284.716.250,00 5.100.000,00 1.289.816.250,00
23 Belanja Pemeliharaan 2.867.106.151,00 45.289.725,00 75.757.500,00 2.836.638.376,00
24 323.605.337.917,84 331.214.920.963,84
25
26 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN
27 Belanja Pegawai/Personalia 17.763.534.276,86 309.951.500,00 273.337.500,00 17.800.148.276,86
28 Belanja Barang dan Jasa 36.433.067.663,06 96.642.000,00 244.122.370,00 36.285.587.293,06
29 Belanja Perjalanan Dinas 1.349.374.370,00 42.627.000,00 1.392.001.370,00
30 Belanja Pemeliharaan 2.496.792.702,82 102.469.650,00 19.502.500,00 2.579.759.852,82
31 58.042.769.012,74 58.057.496.792,74
32
33 BELANJA MODAL 2.262.280.290,00 134.516.820,00 1.515.000,00 2.395.282.110,00
34
35 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 25.092.442.243,29 60.750.000,00 25.153.192.243,29
36 60.750.000,00
37 BELANJA TIDAK TERSANGKA 2.835.251.320,00 2.835.251.320,00
38
39 BELANJA DEKONSENTRASI - -
40
41 PEMBIAYAAN - -
42
43 BELANJA 411.838.080.783,87 419.656.143.429,87
44 SURPLUS/DEFISIT 80.343.101.620,20 82.911.778.433,20
Pemerinta Kabupaten Sleman
Laporan Surplus Defisit
Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2004
Koreksi

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
Jl. HOS Cokroaminoto No. 52 Yogyakarta 55244 Telp (0274) 563635, Fax (0274) 588736

Yogyakarta, 17 Mei 2005 No Sifat Lampiran Perihal : : : : 84/R/X.IV.4/05/2005 Rahasia 1 (satu) berkas Hasil Pemeriksaan Keuangan Kabupaten Anggaran 2004

atas Laporan Sleman Tahun

Kepada Yth : 1. Bupati Sleman 2. Ketua DPRD Kabupaten Sleman di Beran Sesuai dengan Ketentuan Pasal 23 E Perubahan Ketiga UUD 1945 Jo Pasal 2 ayat (4) UU Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan, Pasal 32 ayat (1) UU Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, dengan hormat kami sampaikan Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004. Atas perhatian dan tindak lanjutnya, diucapkan terima kasih. BADAN PEMERIKSA KEUANGAN Plt. KEPALA PERWAKILAN IV DI YOGYAKARTA

Dra. Evita Eriati, MM NIP. 240001905 Tembusan : 1. Yth. Menteri Dalam Negeri, di Jakarta; 2. Yth. Auditor Utama KN-IV BPK-RI, di Jakarta 3. Yth. Inspektur Jenderal Departemen Dalam Negeri, di Jakarta; 4. Yth. Kepala Bawasda Propinsi DIY, di Yogyakarta; 5. Yth. Kepala Bawasda Kabupaten Sleman, di Beran.

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->