BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

HASIL PEMERIKSAAN
ATAS
LAPORAN KEUANGAN
PROPINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
TAHUN ANGGARAN 2004
DI
YOGYAKARTA

PERWAKILAN IV BPK-RI
DI YOGYAKARTA

Nomor
Tanggal

:
:

/R/XIV.4/07/2005
Juli 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Jl. HOS Cokroaminoto No. 52 Yogyakarta 55244 Telp (0274) 563635, Fax (0274) 588736

Yogyakarta, 17 Mei 2005
No
Sifat
Lampiran
Perihal

:
:
:
:

84/R/X.IV.4/05/2005
Rahasia
1 (satu) berkas
Hasil Pemeriksaan
Keuangan Kabupaten
Anggaran 2004

atas Laporan
Sleman Tahun

Kepada Yth :
1. Bupati Sleman
2. Ketua DPRD Kabupaten Sleman
di
Beran
Sesuai dengan Ketentuan Pasal 23 E Perubahan Ketiga UUD 1945 Jo Pasal 2 ayat
(4) UU Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan, Pasal 32 ayat (1) UU
Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, dengan hormat kami sampaikan Hasil
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004.
Atas perhatian dan tindak lanjutnya, diucapkan terima kasih.
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
Plt. KEPALA PERWAKILAN IV DI
YOGYAKARTA

Dra. Evita Eriati, MM
NIP. 240001905
Tembusan :
1. Yth. Menteri Dalam Negeri, di Jakarta;
2. Yth. Auditor Utama KN-IV BPK-RI, di Jakarta
3. Yth. Inspektur Jenderal Departemen Dalam Negeri, di Jakarta;
4. Yth. Kepala Bawasda Propinsi DIY, di Yogyakarta;
5. Yth. Kepala Bawasda Kabupaten Sleman, di Beran.

DAFTAR ISI

BAGIAN PERTAMA
I. Laporan Auditor Independen ……………………………………………………..........
1
II. Laporan Keuangan yang Diberi Opini oleh BPK ……………..……………………..
4
A. Neraca ……………………….…..………………………………………………….
4
B. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) …..……..………………………
6
C. Laporan Aliran Kas ………………………………..………………….…….……..
8
D. Laporan Surplus Defisit …………………………………………………………….
10
E. Kebijakan Akuntansi ………………………………………………………………
11
f. Catatan atas Laporan Keuangan ……….…………………………….….…………
15
BAGIAN KEDUA
BAB I. Gambaran Umum Pemeriksaan
A. Gambaran Umum …………………………………………………………………
26
1.

Dasar Hukum Pemeriksaan ............................................................................
26

2. Tujuan Pemeriksaan ........................................................................................
26
3.

Lingkup Pemeriksaan ......................................................................................
26

4. Cakupan Pemeriksaan .....................................................................................
27
5. Standar Pemeriksaan .......................................................................................
28
6. Batasan dan Kendala Pemeriksaan .................................................................
28
B. Laporan Keuangan yang Diperiksa BPK ………………………………………
30
BAB II. Laporan Pemeriksaan
A. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan
Laporan Keuangan Kabupaten Sleman ……………..………………………
38

B. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah
Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 .……………………………….
42
C. Catatan Pemeriksaan ……………………………………………………………...
101
1. Catatan Pemeriksaan yang Mempengaruhi Kewajaran Laporan Keuangan Daerah
a.

Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah ………………………………………………………………
101

b.

Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis
Pakai Kantor dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar
Rp1.994.042.565,00 tidak tepat ………………………………………………
103

c.

Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia
tidak

tepat

sebesar

Rp204.387.200,00

dan

diantaranya

sebesar

Rp115.000.000,00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah ……..
d.

Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada
Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat ……………………………..

e.

116

Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi
Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat ……………………….

h.

113

Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat ……….……………………………………..

g.

111

Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00 ………………………………………….............................

f.

107

119

Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi
sebesar Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS
Sleman dan Koni Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan ..

i.

Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00
tidak tepat ……………………………………………………………………..

j.

Pembebanan

Pengeluaran

pada

Rekening

Pembiayaan

124

Pengeluaran

Penyertaan Modal sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat ………………….
k.

121

126

Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan
dalam APBD Tahun Anggaran 2004 ………………………………………….

128

00 tidak sesuai ketentuan serta tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah …………………………. Jumlah saldo Piutang Penguatan Modal yang dicantumkan di Neraca berbeda dengan yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp449. Anggaran dan realisasi Belanja DPRD sebesar Rp6..00 pada Belanja Modal Partisipasi Masyarakat tidak tepat ……………………………………………....381...00 …………………………………………………………...... e. Pembebanan Pengeluaran senilai Rp991........ SMP..... Anggaran dan Realisasi Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah sebesar Rp337... g.554......093.. 154 Pengadaan Buku Teks Wajib Siswa SD.........00 … . 140 c. Penghasilan Tetap Anggota DPRD dipungut Pajak Penghasilan sebesar 15 % dan tidak diberikan Tunjangan Khusus ………………………………………..580.....909. 131 2...912.269. dan SMA dari PT.00 tidak sesuai dengan ketentuan …………………… 143 d. Catatan Pemeriksaan yang Tidak Mempengaruhi Kewajaran Laporan Keuangan Daerah ……………………………………………………………………………… 133 a........ 163 i. Pengembalian Dana Penguatan Modal menunggak sebesar Rp1.700.028..501.420... Balai Pustaka kemahalan dan penyerahannya terlambat …………………………… 158 h....900...... 148 f.. 145 Pengisian Kas dan penerbitan SPM tidak sesuai ketentuan dan tidak ada kewajiban bagi Pemegang Kas membuka rekening tersendiri ………………..700... 133 b..500.. Pengeluaran Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada Belanja Barang di setiap unit kerja sebesar Rp11.019..00 tidak sesuai ketentuan …………..... Pemberian Honorarium pada setiap kegiatan yang telah menjadi tugas pokok dan fungsi dari satuan kerja tidak tepat ………………………………………........l.

165
j.

Pemerintah Daerah belum mengambil alih tanggung jawab pembayaran
Hutang PDAM yang tertunggak dan belum menganggarkan dalam APBD ….
168

k.

Pengakuan Penyertaan Modal Pemda dengan PDAM berbeda dan terdapat
uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda …………………..
170

D. Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun 2004 yang telah
diaudit

Lampiran-lampiran
1. Daftar Koreksi
2. Pencocokan Kas

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
PERWAKILAN IV DI YOGYAKARTA
Jl. HOS Cokroaminoto No. 52, Telp. 0274-563635, 566152, Fax. 588736 Yogyakarta 55244

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

Kepada Para Pengguna Laporan Keuangan
Pemerintah Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004
Berdasarkan ketentuan Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar
Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973,
dan Pasal 31 UU Nomor 17 Tahun 2003, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia
(BPK-RI) telah memeriksa Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004
yang telah disusun oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.
Laporan Keuangan tersebut adalah tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Sleman.
Tanggung jawab BPK-RI terletak pada pernyataan pendapat atas Laporan Keuangan
Tahun Anggaran 2004 berdasarkan Pemeriksaan BPK-RI.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah tersebut dilakukan dengan
berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang ditetapkan oleh BPK-RI.
Standar tersebut mengharuskan BPK-RI untuk merencanakan, mengumpulkan bukti yang
cukup dan melaksanakan pemeriksaan agar memperoleh keyakinan yang memadai
sebagai dasar untuk memberikan pendapat.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah Tahun Anggaran 2004 bertujuan
untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2004 telah

disajikan secara wajar sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam
peraturan perundangan yang berlaku.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004
meliputi pengujian atas Laporan Realisasi Anggaran Tahun Anggaran 2004, Neraca per
tanggal 31 Desember 2004, Laporan Aliran Kas Tahun Anggaran 2004, dan Catatan atas
Laporan Keuangan.
Pemerinah Kabupaten Sleman dalam Laporan Keuangan Tahun 2004 mencatat
hal-hal antara lain sebagai berikut:
1. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap
dan sah.
2. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis Pakai Kantor
dan Biaya Bahan/Material di setiap unit kerja sebesar Rp1.994.042.565,00 tidak tepat.
3. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia tidak
tepat sebesar Rp204.387.200,00 dan diantaranya sebesar Rp115.000.000,00 tidak
didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.
4. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.001.629.209,00 pada Belanja
Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat.
5. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar
Rp211.562.190,00.
6. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar
Rp12.505.750.000,00 tidak tepat.
7. Pembebanan

pengeluaran

pada

Bantuan

Keuangan

kepada

Organisasi

Kemasyarakatan sebesar Rp77.417.000,00 tidak tepat.
8. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi sebesar
Rp5.506.945.450,00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS Sleman dan Koni
Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan.
9. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.320.763.820,00 tidak
tepat.
10. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal
sebesar Rp1.400.000.000,00 tidak tepat.
11. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.213.548.000,00 tidak dianggarkan dalam
APBD Tahun Anggaran 2004.

Pemerintah Kabupaten Sleman telah menyajikan Neraca Awal per 31 Desember
2001 dan Neraca per 31 Desember 2002, namun BPK-RI tidak melakukan audit atas
Neraca tersebut.
Berdasarkan Pemeriksaan terhadap Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, BPK-RI berpendapat bahwa Laporan Keuangan Kabupaten Sleman
Tahun Anggaran 2004, kecuali atas akibat paragraph atas hal-hal yang dimuat dalam
paragraph sebelumnya telah disajikan secara wajar untuk semua hal yang material
sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam berbagai peraturan
perundangan yang berlaku.
Di dalam hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun
Anggaran 2004, BPK-RI menyampaikan beberapa hal yang perlu mendapat perhatian
Pemerintah Daerah dan DPRD Kabupaten Sleman dalam upaya penyempurnaan Laporan
Keuangan Daerah sebagai salah satu bentuk pertanggungjawaban Keuangan Daerah.
Yogyakarta,

Mei 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Perwakilan IV di Yogyakarta
Ketua Tim

Dra. VM. Ambar Wahyuni, Ak
Akuntan REG-NEG D-5317

205.655.38 12.031.653.644.40 137.744.745.473.07 30. Neraca per 31 Desember 2004 Pemerintah Kabupaten Sleman Neraca Konsolidasian Per 31 Desember 2004 dan 2003 (Sesudah Audit) Uraian 2004 (Rp) 2003 (Rp) AKTIVA LANCAR Kas Piutang Sediaan Belanja Dibayar Dimuka Jumlah Aktiva Lancar 55.926.256. Laporan Keuangan yang Diberi Opini oleh BPK A.171.000.379.580.211.308.251.447.79 143.40 2.098.540.269.350.745.00 2.245.723.963.537.29 31.681.00 5.80 34.30 51.100.80 4.564.900.723.603.997.565.514.157.853.750.960.182.455.45 37.121.340.750.844.00 1.700.926.473.487.185.565.350.50 384.142.639.269.54 INVESTASI JANGKA PANJANG Penyertaan Modal Pemda Investasi Permanen Lainnya Jumlah Investasi Jangka Panjang 18.943.71 81.773.234.132.920.614.861.223.157.857.025.834.00 8.00 1.541.112.000.00 9.850.406.434.00 72.178.528.510.447.00 87.01 21.00 4.271.097.00 76.251.788.113.031.182.000.46 1.62 2.071.274.555.00 2.59 106.276.00 29.293.40 2.623.018.648.559.II.445.956.07 34.776. 07 17.345.00 457.178.00 2.475.767.69 4.708.02 AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung Mesin dan peralatan Instalasi Jaringan Kendaraan Mebeler dan Perlengkapan Aset Tetap Lainnya Jumlah Aktiva Tetap AKTIVA LAIN-LAIN Piutang Angsuran dari Penjualan Aktiva Tetap Sistem Informasi Built Operating Transfer (BOT) Bangunan Dalam Pengerjaan Jumlah Aktiva Lain-lain TOTAL AKTIVA HUTANG LANCAR Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Hutang Perhitungan Pihak Ketiga Jumlah Hutang Lancar HUTANG JANGKA PANJANG .000.766.501.967.998.775.186.58 18.00 15.106.09 194.754.108.487.000.185.941.414.645.724.098.644.123.928.00 161.58 1.99 17.183.66 406.337.258.703.696.020.189.402.592.030.580.816.124.831.348.00 1.640.00 13.125.00 12.928.771.798.86 13.50 384.847.000.00 1.58 4.944.224.950.

66 .773.537.377.727.189.993.20 1.355.981.076.555.619.449.64 TOTAL PASIVA 1.74 82.704.52 1.239.631.873.296.433.239.312.449.764.46 84.46 1.00 1.542.778.965.779.234.Hutang Kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang 1.60 1.60 1.377.284.284.623.00 EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Diinvestasikan Ekuitas Dana Dicadangkan Ekuitas Dana Donasi Surplus Defisit Jumlah Ekuitas 86.834.425.449.434.52 1.751.12 1.704.877.355.334.767.911.449.533.640.

021.879.018.597.848.272.50 2 2 2 29.00 2 1 3 Belanja Modal 25.702.857.300.201.697.907.033.712.260.129.288.34 373.663.05 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Belanja Administrasi Umum Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 86.00 541.745.464.60 16.474.835.770.000.52 8.480.00 10.550.327.365.00 18.957.00 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 3 1 1 4 1 2 1 2 1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 1 1 1 2 2 2 2 3 4 Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Bantuan Propinsi 1 3 Lain-lain Pendapatan yang Sah Belanja 521.00 38.00 1.10 Pendapatan Asli Daerah 53.855.95 15.975.480.032.598.102.188.260.646.051.338.84 11.207.236.431.157.00 30.82 2 1 Belanja Aparatur Daerah 143.447.00 70.141.742.387.00 29.268.864.890.284.500.680.000.123.928.18 452.861.795.400.00 9.20 2 2 2 1 Belanja Pegawai 6.050.000.291.080.093.932.401.00 1.519.405.985.474.352.076.580.00 14.768.90 3.51 75.774.210.00 307.00 30.811.289.617.206.86 478.26 138.377.310.623.700.717.373.B.650.002.576.75 309.615.076.017.218.720.485.41 21.844.447.00 1.00 35.950.75 29.00 491.348.00 68.00 765.449.215.00 307.426.00 217.001.00 1.980.000.970.00 3.700.600.00 1.206.424.000.00 5.488.12 1.317.00 34.290.96 52.195.00 9.977.562.00 10.00 920.796.609.600.84 55.951.00 Pendapatan Bagian Laba BUMD dan Investasi Lainnya Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Dana Perimbangan 2 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 Belanja Operasional dan Pemeliharaan .494.403.776. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) Tahun Anggaran 2004 No.000.429.656.95 2 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 2 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 13.529.327.241.600.085.00 14.09 10.199.625.534.996.00 1.643.618.192.267.500.259.261.686.00 70.188.453.594.859.000.921.227.725.000.860.840.450.51 121.993.982.600.360.073.110.692.077.350.600.00 2.00 386.000.068.41 369.477.093.387.300.86 4.199.190.00 389.624.000.098.60 257.774.000.760.599.00 203.75 2.900.356.080.416.644.000.502.489.433.60 2.133.923.00 1.928.50 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 242.747.166.00 10.000.642.000.00 2 1 2 Belanja Operasional dan Pemeliharaan 31.130.303.785.331.579.863.530.41 32.485.246.00 24.000.117.203.122.000.394.07 27.626.528.964.971.645.561.011.00 235.362.436.053.672.825.00 5.00 3.454.947.000.560.00 11.328.000.505.287.636.299.823.99 1.508.210.000.410.89 850.12 61.652.267.709.Rekening Uraian 1 2 1 Pendapatan Anggaran Realisasi 2004 (Audited) Realisasi 2003 (Audited) 3 4 5 448.77 2 2 1 Belanja Administrasi Umum 260.00 19.000.00 31.820.780.00 19.045.75 1.649.541.919.550.651.381.00 27.120.00 27.464.00 16.569.723.895.98 2 2 Belanja Publik 349.137.340.255.00 24.79 488.344.185.186.77 Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah 28.768.00 1.606.009.549.50 12.750.217.626.000.742.476.276.000.00 20.00 25.568.00 2 2 2 2 2 2 2 3 Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas 19.600.279.754.822.011.630.401.41 304.200.50 18.388.69 24.692.000.972.722.075.42 37.330.000.01 447.878.869.762.776.00 11.313.240.554.814.476.011.930.60 338.499.

07 3 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 25.184.664.00 4.415.964.250.982.408.653.650.744.965.564.999.79 50.523.490.065.445.802.96 2 3 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 28.835.325.24 44.00 - 45.24 Sisa Perhitungan Tahun Berkenaan Penyertaan Modal Pengembalian Pokok Pinjaman Piutang PSS Piutang Sekretariat 5.670.682.069.697.430.251.744.741.982.373.28 Surplus/Defisit 3 Pembiayaan 1 Pembiayaan Penerimaan 78.660.394.405.00 137.401.00 4 Belanja Tak Tersangka 3.00 53.902.104.150.405.376.00 (72.598.771.79 (3.300.771.982.403.392.211.999.055.401.41 50.17 5.340.402.633.165.010.165.003.928.552.897.2 2 2 2 2 3 2 2 4 Belanja Pemeliharaan 2.34 Belanja Modal 59.564.673.764.68 2.490.00 50.00 25.490.670.188.664.00 3.24 - 72.17) (5.00 137.28) 2 1 2 3 4 5 Penguatan Pengembalian Mobil Dinas Perhutanan dan P2PKM Total Pembiayaan .79) 3.000.000.79 52.650.529.650.641.00 Pembiayaan Pengeluaran 5.320.325.00 2.934.741.367.517.014.070.340.802.600.00 18.00 - 1.208.459.00 552.385.682.24 44.40 3.764.00 41.898.401.641.324.041.01 5.96 1 Sisa Perhitungan Tahun Lalu 50.895.102.596.367.003.00 55.946.546.732.000.000.367.090.402.

968.763.00 55.695.394.051.370.00 1.839.00 2.00 2.75 1.964.800.00 409.951.329.236.538.89 1.00 .41 31.097.42) 0.724.712.75 25.996.662.400.150.392.459.232.695.59 81.964.818.00 0.251.00 0.376.526.00 1.653.735.000.250.695.636.566.115.787.860.329.628.835.050.816.689.86 32.00 325.860. Laporan Aliran Kas Untuk Tahun Anggaran yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2004 URAIAN JUMLAH (Rp) ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Aliran Kas Masuk: Pendapatan Asli Daerah Pendapatan dari Dana Perimbangan Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 70.818.860.328.00 0.00 Jumlah Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar : Belanja Administrasi Umum Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Belanja Operasi dan Pemeliharaan Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Belanja Tak Tersangka Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Aliran Kas Masuk: Penjualan Investasi Jangka Panjang Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar : Belanja Modal / Pembangunan Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN Aliran Kas Masuk: Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Transfer dari Dana Cadangan Penjualan dari Aset Daerah yang Dipisahkan Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu Penerimaan Penguatan Modal Jumlah Aliran Kas Masuk 491.00 78.42 0.747.289.00 1.42 (78.18 290.320.304.665.279.84 17.889.418.00 78.499.800.150.001.131.760.000.C.897.710.776.653.235.060.00 3.59 0.00 1.922.09 31.77 389.860.093.

Aliran Kas Keluar : Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi Transfer ke Dana Cadangan Penyertaan Modal Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.349.664.40 (8.430.00 5.00 0.00 552.928.090.592.40) Kenaikan Bersih Kas Selama Periode (4.000.971.23) Saldo Awal Kas 50.115.764.401.963.461. Piutang PSS Piutang Sekretariat Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 137.744.982.00 10.01 .660.670.40 0.633.00 3.442.999.277.000.650.898.367.24 Saldo Akhir Kas 45.

Laporan Surplus Defisit Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2004 Uraian 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH Pajak Daerah Retribusi Daerah Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Lain-lain Pendapatan Asli Daerah DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dari Propinsi LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN Belanja Pegawai/Personalia Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN BELANJA TIDAK TERSANGKA 2004 2 40.219.911.792.120.131.429.00 388.712.370.588.852.395.685.484.836.816.00 331.D.798.418.74 2.214.662.87 82.649.727.656.41 35.20 .963.293.989.75 1.320.84 17.543.06 1.82 58.29 2.920.057.425.41 389.123.362.001.236.05 77.760.66 962.304.848.276.567.110.96 3.00 25.00 2.977.835.951.09 36.433.890.86 36.153.376.921.638.951.251.863.75 29.778.759.07 290.818.243.587.320.00 2.285.00 502.579.00 BELANJA DEKONSENTRASI - PEMBIAYAAN - BELANJA SURPLUS/DEFISIT 419.488.496.481.392.874.289.800.282.143.647.148.192.250.90 3.577.

4. Basis kas dalam Laporan Perhitungan Anggaran berarti bahwa transaksi atau peristiwa lain. Hal itu berarti berbeda dengan pendapatan dan belanja pada Laporan Perhitungan Anggaran yang diakui dengan basis kas. Dikecualikan dari dasar akrual adalah Laporan Perhitungan Anggaran yang menggunakan basis kas.E. Basis Akuntansi Basis akuntansi yang mendasari penyusunan Laporan Keuangan tahun anggaran 2004 adalah menggunakan basis akrual. Demikian juga untuk pendapatan Pajak Penerangan Jalan diakui pada saat diterimanya kepastian akan hak dari pemerintah daerah yaitu pada saat diterima Surat Pemberitahuan dari PLN. Kebijakan akuntansi yang diberlakukan dalam penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman adalah: 1. Periode Akuntansi adalah jangka waktu satu tahun anggaran. Kebijakan Akuntansi Keuangan Daerah Laporan keuangan Kabupaten Sleman disusun dengan menggunakan sistem desentralisasi yaitu setiap satuan perangkat daerah sudah membuat laporan keuangan satuan kerja perangkat daerah yang menjadi kewenangannya. Hal tersebut karena APBD Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 menggunakan basis kas. Dengan dasar ini. pengaruh transaksi atau peristiwa lain diakui pada saat kejadian (dan bukan pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar) dan dicatat dalam catatan akuntansi serta dilaporkan dalam laporan keuangan pada periode yang bersangkutan. dimulai tanggal 1 Januari 2004 sampai dengan 31 Desember 2004. 2. Kas dan setara dengan kas terdiri dari: . kecuali untuk pajak daerah yang bersifat official assesment. Pendapatan Pajak Daerah diakui pada saat diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD). Kas dan Setara Kas Kas dan setara kas adalah alat pembayaran yang sah dan dinilai dalam mata uang rupiah. pendapatan dan biaya diakui pada saat diyakini adanya suatu hak dan kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan kepada pihak ketiga. 3. diakui pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Pengakuan Pendapatan dan Biaya Pada Laporan Surplus dan Defisit.

- Harga/nilai wajar atau estimasi nilai penjualannya.a. Sediaan dicatat sebesar : - Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian - Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri. c. c. Piutang Piutang adalah klaim entitas pemerintah daerah atas uang. yaitu pinjaman lunak kepada masyarakat ekonomi lemah dan menengah. Sediaan a. Sediaan diakui pada saat diterima atau hak kepemilikannya dan/penguasaannya berpindah. d. Deposito adalah kas yang disimpan di bank yang pencairannya dibatasi pada jangka waktu tertentu. Giro bank merupakan sisa giro direkening bank yang ditunjuk sebagai penyimpan uang pemerintah Kabupaten Sleman per tanggal 31 Desember 2004. Sediaan pada akhir periode akuntansi dihitung berdasarkan hasil inventarisasi fisik persediaan. b. barang-barang atau jasa terhadap pihak-pihak lain sebagai akibat suatu kejadian yang telah lalu. b. e. 5. apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/hibah. Nilai pembelian yang digunakan adalah biaya perolehan persediaan yang terakhir diperoleh. dalam jangka waktu tertentu dengan membayar kontribusi dan bertujuan untuk membantu modal kerja usahanya 6. Sediaan adalah semua barang milik entitas pemerintah daerah yang disimpan di gudang atau tempat penyimpanan lain yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan normal entitas pemerintah daerah. Kas yang berupa Sisa Uang Untuk Dipertanggungjawabkan (Sisa UUDP) adalah sisa kas yang masih berada di Pemegang Kas per tanggal 31 Desember 2004. . Dalam pengertian piutang ini termasuk piutang penguatan modal.

8.00 per unit untuk menyatakan bahwa barang tersebut tercatat dalam Daftar Aktiva Tetap. Investasi dapat dibagi menjadi: a. - Investasi Non Permanen. Investasi Jangka Panjang terdiri atas: - Investasi Permanen. yaitu investasi yang ditujukan dalam rangka manajemen kas. Apabila kesulitan menentukan nilai wajar aktiva tetap. yaitu investasi jangka panjang yang tidak termasuk dalam investasi permanen. Aktiva Tetap a. maka aktiva tetap dicatat sebesar Rp 1. b. Aktiva tetap dicatat sebesar harga perolehan. c. Termasuk dalam pengertian ini adalah penyertaan modal pada BUMD atau badan usaha lain. Investasi dicatat sebesar harga perolehan. Investasi Jangka Pendek. e. b. dalam arti dapat segera diperjual-belikan dan berisiko rendah. maka investasi tersebut dicatat sebesar nilai wajar investasi pada tanggal perolehannya. Apabila harga perolehan tidak diketahui. Aktiva Tetap diakui pada saat terjadi pemindahan hak atas kepemilikan dan atau penguasaan yang sah. Investasi Investasi adalah aset yang dimaksudkan untuk memperoleh manfaat ekonomis sehingga dapat meningkatkan kemampuan pemerintah dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Aktiva tetap berupa gedung. jalan dan jembatan serta bangunan irigasi yang pengadaannya sebelum akhir Tahun 2001 (saat penyusunan Neraca Awal . maka aktiva tetap dinilai sebesar nilai wajar pada saat perolehan. yang digunakan dalam operasi entitas pemerintah atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum.7. d. Apabila investasi diperoleh tanpa pengorbanan kekayaan ekonomis. tidak dimaksudkan untuk dijual dalam rangka kegiatan normal entitas pemerintah dan mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Aktiva tetap adalah aktiva berwujud yang diperoleh dalam bentuk siap pakai atau dengan dibangun terlebih dahulu. yaitu investasi jangka panjang yang dimaksudkan untuk dimiliki secara berkelanjutan dalam upaya untuk mendapatkan deviden dan pengaruh yang signifikan serta menjaga hubungan kelembagaan.

b. Aktiva Lain-lain Aktiva Lain-lain adalah aktiva yang tidak dapat dikelompokkan dalam Aktiva Lancar. Ekuitas Dana Diinvestasikan mencerminkan kekayaan pemerintah yang tertanam dalam Investasi Jangka Panjang. g. . Konstruksi Dalam Pengerjaan diakui sebesar tingkat prosentase penyelesaian konstruksi. Jasa Advisindo Lestari sesuai dengan kontrak kerja Nomor 030/10/SPK. sebagai akibat suatu kejadian yang telah lalu. Hutang Lancar yaitu hutang yang harus dibayarkan atau jatuh tempo dalam satu periode akuntansi berikutnya. Hutang terdiri atas: a. 11. Hutang Hutang adalah kemungkinan pengorbanan kekayaan ekonomis dimasa yang akan datang. Ekuitas Dana Dicadangkan mencerminkan kekayaan pemerintah yang dicadangkan untuk tujuan tertentu sesuai dengan peraturan perundang– undangan. c. Hutang Jangka panjang yaitu hutang yang harus dibayarkan atau jatuh tempo lebih dari satu periode akuntansi berikutnya. Ekuitas terdiri atas: a. Depresiasi/penyusutan atas aktiva tetap tidak diberlakukan 9. Ekuitas Dana Lancar yaitu selisih antara Aktiva Lancar dan Hutang Lancar.PA/2003 dan Nomor 015/JAL-SSP/XI/03 tanggal 10 Nopember 2003. f. Ekuitas. yang timbul akibat kewajiban sekarang untuk masa yang akan datang. b. Investasi Jangka Panjang dan Aktiva Tetap. Aktiva Lain-lain diakui sebesar harga perolehan. Ekuitas merupakan kekayaan bersih yaitu selisih antara Total Aktiva dengan Total Hutang. 10.Kabupaten Sleman) sudah dilakukan penilaian ulang oleh konsultan penilai independen PT. Aktiva Tetap dan Aktiva Lain-lain dikurangi dengan Hutang Jangka Panjang.

987.044.162.561.699. Catatan atas Laporan Keuangan 1.94 Rp 611.599.07 * Dalam jumlah saldo giro Bank BNI Cab Trikora termasuk MMA sebesar Rp5.952.485.875.94 Rp 34.060.000.54 BPR Panca Artha 259.987.064.00 Rp 11.00 Rp 3.00 Rp 13.557.00 Rp 2.F.00 1.561.485.07 Merupakan saldo simpanan giro per 31 Desember 2004.276.329.00 Rp 35. Bank Pasar Sleman 465.465.602. Penjelasan Pos-Pos Neraca Per 31 Desember 2004 Aktiva Lancar a.826.623.113.044.643.36 Bank Mandiri Cabang Sleman Bank Mandiri Cabang Diponegoro Bank Niaga Cabang Yogyakarya Bank BNI Cabang Trikora 0.500.551.00 .052.391.94 Merupakan saldo kas yang ada pada pemegang kas dengan rincian sebagai berikut: a) Sisa UUDP b) Hutang PPh c) Askes d) Penguatan Modal e) Sisa Kas di Puskesmas f) Tabungan UPTD JPKM Jumlah 2) Kas di Kas Daerah Rp 8. Kas Dan Bank Rp 55.921. dengan rincian sebagai berikut: a) Giro Rp9.182.00 Jumlah 9.750.695.30 *5.088.710.96 465.561.695.91 PD.060.07 Merupakan saldo Giro dan Deposito Kas Daerah atas nama pemerintah Kabupaten Sleman di bank per 31 Desember 2004.00 Bank Bukopin Yogyakarta 383.01 Jumlah tersebut terdiri dari: 1) Kas di Pemegang Kas Rp 11.629.715.614.470.315.819.485.926.575.565.000. dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Bank BPD –DIY Cabang Sleman Nilai (RP) 578.537.391.

00 dan bon pengeluaran sebesar .00 * Menurut rekening Giro Penguatan Modal sejumlah Rp2.500.185.883.000.00 Bank Mandiri Cabang Diponegoro 7.929.357.000.932.357.000.636.00 Giro PK Penguatan Modal Perindustrian 48.00 Jumlah 25.000.954.00 Bank Mega 1.000. dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Nilai (RP) Giro Penguatan Modal *3.600.b) Deposito Rp25.636.00 Jumlah 3.805.00 Merupakan saldo simpanan deposito atas nama Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut: Nama Bank Nilai (RP) Bank BPD –DIY Cabang Sleman 8.250.992.00 Merupakan saldo Giro per 31 Desember 2004.00 Giro PK Penguatan Modal PJTKI 73.185.000.000. dengan rincian sebagai berikut: a) Giro Rp3.996.000. Bank Pasar Sleman 1.00 Bank Niaga Cabang Yogyakarya 1.000.000.684.062.000.000.500.000.000.000.636.000.000.00 ditambah penerimaan sebesar Rp335.00 Rp26.970.00 BPR Panca Artha 2.000.00 3) Kas Penguatan Modal Rp 9.754.000.000.000.433.000.000.000.00 PD.00 Bank Bukopin Yogyakarta 1.00 Bank Mandiri Cabang Sleman 2.655.000.00 Merupakan saldo giro dan deposito penguatan modal atas nama pemerintah Kabupaten Sleman di bank per 31 Desember 2004.655.357.038.185.

00 3.241.500.905.050.000.681. Sediaan Jumlah (Rp) 758.37 11. b.567.21 2.850.767.00 2. d. Piutang Rp 21. c.191. Dinas BPKKD b.400.868.000.71 Persediaan merupakan barang pakai habis yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah daerah dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual/diserahkan dalam rangka pelayanan masyarakat.00 1.250.000.00 7.000.00 630.000.898. namun belum dibayar oleh Wajib Pajak pada tanggal 31 Desember 2004.648.00 2.565.455.892.00 18. Setda Jenis Piutang Piutang Retribusi Piutang Retribusi IMB Piutang Askes Piutang Bunga Piutang Pajak Piutang Penguatan Modal Piutang PPJU Piutang PSS Piutang lain-lain Piutang PKL Piutang Kesejahteraan Perangkat Desa Jumlah c.00 1. d. Dinas RSUD KIMPRASWIL Dinas Kesehatan BPKKD e.992.767.58 - Rp4.663.00 b.00 .00 1.139.040.000. serta saldo pokok penguatan modal yang masih berada di masyarakat dan piutang lain-lain dengan rincian sebagai berikut : No a.000.00 334.374. e.00 83. Bawasda Bappeda Pertahanan Kimpraswil Jenis Sediaan ATK Barang Cetakan Plakat ATK ATK ATK ATK Aspal Jumlah (Rp) 36. Nilai persediaan sebesar Rp4.345.00 4. a.025.000.132.026.850.455.605.00 21.681. c. dengan rincian sebagai berikut: No.250.000.628.58 Merupakan saldo piutang pajak dan retribusi yang berdasarkan administrasi di BPKKD Kabupaten Sleman yang sudah ada ketetapannya (SKPD).850.565.000.910.660.00 Ket 218.00 274.025.187.648.132.820.082.402.470.00 15.000.71 merupakan persediaan yang masih tersisa per 31 Desember 2004.b) Deposito Rp6.000.000.775.00 Merupakan Deposito Penguatan Modal atas nama Pemerintah Kabupaten Sleman yang disimpan pada Bank Pembangunan Daerah dengan nilai Rp6.

429.00 Merupakan saldo Penyertaan Modal Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 yang terdiri atas Penyertaan Modal Pemkab pada: - Bank Pasar Sleman Rp 4.00 e.011.00 178.831.771.269.00 219.00 23.00 56.00 Rp4.771.00 Jumlah Rp 18.447.00 799.997.894.120.527.047.920.00 923.00 6.941.00 1.500.00 1.025.000.971.07 - Badan Usaha Kredit Pedesaan 17 Kecamatan Rp 289.450.00 - Koperasi Pegawai Pemerintah Kab.668.750.941.200.000.729.163.07 Jumlah . Penyertaan Modal Pemda Rp18.954. Investasi Permanen Lainnya Rp15.f.00 1.00 741.00 7.00 ATK Obat Bahan Makanan Pasien Bahan Laborat Bahan Radiologi Alat Kebersihan Barang Cetakan Barang cetakan ATK ATK ATK Jumlah 12.07 Merupakan jumlah yang dibayar oleh Pemerintah Kabupaten Sleman untuk penyertaan modal kurang dari 51% saham ekuitas pada badan usaha tersebut.07 tersebut merupakan saldo penyertaan Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 kepada : - BPD DIY Rp 14.017.103.307.771.450.027. g h BKD Dinas Nakersos Kesehatan i RSUD j k L m Setda Kantor Pasar Dinas Pendidikan Kapedal Batu Split Lampu PJU Fasilitas lalu Lintas ATK ATK ATK Obat 21.375.370.269.00 16.771.831.776.500.000.525.875.636.100.032.685.00 3.776.293.447.941.71 Investasi Jangka Panjang d.311.00 - PDAM Kabupaten Sleman Rp 14.750.00 59.00 Rp 15. Jumlah investasi permanen sebesar Rp15.398.534.681.368.776. Sleman Rp 1.304.611.648.465.750.71 32.241.

205.400.031.182. Dalam jumlah penambahan tersebut termasuk penilaian aktiva tetap klinik “ Ir.000.00 Bangunan Gedung 168.79 143.000.000.900.000.29 Dalam tahun anggaran 2004 terdapat penambahan aktiva tetap sebesar Rp71.00 Peralatan 27.844.700.000.644.655.805.29 Merupakan nilai aktiva tetap yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut : Jenis Aktiva Tetap Tanah Nilai ( Rp ) 37.00 .920.513.096.274.943.983.075.f.108.473.000.00 Jaringan 2.000. Sudibyo “ yang diterima dari hibah yayasan Ir.018.00 Mebeler dan Perlengkapan 5. Soedibyo Poerbo Hadiningrat dengan akta hibah Nomor 01/2002 tanggal 28 Desember 2002.000.645. Aktiva Tetap Rp1.445.700.541. KRMH.745.00 .000.071.850.00 yang berupa Jaringan listrik dengan nilai Rp162.20 dan penghapusan aktiva sebesar Rp224.030.00 Jumlah 367.600.00 Sarana Perlengkapan 15.186.50 Instalasi 384. yang terdiri atas : Jenis Aktiva Nilai (Rp) Tanah 156.245.350.00 Mesin dan Peralatan 76.00 yang diserahkan kepada PLN serta SD Ambarukmo dan bangunan gedung tempat kerja senilai Rp61.00 Kendaraan 9.580.853.00 Aset Tetap Lainnya Jumlah 12.318.853.445.308.000.00 1.501.724.00 Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung 1.750.723.473.182.

943.00 76.245.100.184.967.653.00 1.00 12.450.475. Sistem Informasi Rp194.750.175.00 SIM Perencanaan Program Pembangunan Daerah Rp 80.926.084.120.00 2.639.000.50 9.541.00 tersebut merupakan saldo transaksi BOT pada 16 lokasi pasar antara koperasi sembada dan pihak ketiga lainnya dengan Pemerintah Kabupaten Sleman sesuai dengan perjanjian masa kembali antara 16 tahun sampai dengan 30 tahun.29 Aktiva Lain-Lain g.377.000.000.580.704.000.00 0.000.178.432.574.00 2. Bangunan Dalam Konstruksi Rp29.750.350.00 224.59 7.00 1.182.108.00 Mebel&Perlgk 2.308.044.414.473.00 0.700.077.185.00 SIM Persampahan Rp 47.950.00 Merupakan nilai perolehan untuk pengadaan aktiva tidak berujud per 31 Desember 2004 dengan rincian sebagai berikut : SIMBADA Rp 67.224.112.00 5.655.000.580.515.745.123.50 4.857.00 36.501.071.833.350.587.00 162.290.00 384.844.430.00 Jumlah 1.850.402.135.182.075.00 72.000.00 941.999. Build Operate Transfer Rp4.798.09 71.182.00 37.847.00 h.599.960.510. i.80 Merupakan nilai pembayaran atas bangunan yang per 31 Desember 2004 masih dalam proses pembangunan di Dinas KIMPRASWIL dengan rincian sebagai berikut : .318.745.00 Jaringan 457.000.500.018.00 Kendaraan 8.00 12.140.00 Lainnya 161.79 106.030.350.788.125.920.926.00 Jumlah Rp 194.703.950.274.592.124.000.157.000.20 Tanah Jln&Bgn Irigasi Gedung Mesin&Peralatan 60.944.724.20 1.750.000.473.045.724.853.00 Jumlah sebesar Rp 4.445.723.564.00 1.640.513.258.031.900.205.644.00 Instalasi 384.000.000.00 1.251.186.00 143.Mutasi Aktiva Tetap Tahun Anggaran 2004 adalah sebagai berikut : Jenis Aktiva Saldo Awal Mutasi Tambah Kurang Saldo Akhir 31.000..645.00 5.000.

rincian hutang tersebut adalah sebagai berikut: - Pokok Pinjaman jt tempo per 15 Januari 2005 Rp 68.348.227.872. Dinas Kesehatan P2KPM Dinas Budpar Jumlah (Rp) 314.900.20 Jumlah Rp 137. f.00 15.464.018.333.00 k.928.943.80 Hutang Lancar j.00 13.500.613.427.739.644.872.000.00 26.550.118.186.744. d.00 12.40 Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp406.928.603.00 - PDAM Jumlah Total Rp 406. dengan rincian sebagai berikut: No.851. Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Merupakan hutang kepada fihak ketiga per 31 Desember 2004 yang harus dibayarkan.000.529.00 27.00 TPA Rp 49.150.000.40 Rp2.Stadion Rp 28. c.473.500.570.984.00 Keterangan Hutang pajak Hutang pajak Hutang PJU Hutang Pajak Hutang pajak Hutang pajak Obat-obatan Bahan radiologi Bahan laboratorium Bahan makan Hutang pajak Hutang Pajak Hutang pajak .40 Hutang atas penyetoran uang muka bagian laba Rp 268.00 20.702.251.00 Jembatan Bedog Rp 519.199.224.300.471.00 56. g.801.676.40 merupakan jumlah hutang kepada Pemerintah Pusat yang akan jatuh tempo (dibayar) pada tahun 2004 oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.00 Jumlah Rp 29.240.448.121.928.541.00 17.797. b.544. BAPPEDA BPPD Bawasda RSUD e.178.450.80 Pasar Hewan Gamping Rp 114.20 - Pokok Pinjaman jt tempo per 15 Juli 2005 Rp 68.464.000.00 6. a.259.00 RUSUNAWA Rp 67. D Dinas SETDA BPKKD f. Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp406.644.564.00 149.000.00 142.948.928.778.644.00 1.

173.121.00 2.348.744.00 16.40 Tahun 2012 Rp 137.744.756.744.744.40 Tahun 2014 Rp 137.596.928.01 (a) dari Perjanjian Pinjaman dan Surat Menteri Keuangan Nomor: S1096/MK.40 Tahun 2013 Rp 137. S4537/LK/98 tanggal 16 September 1998.40 Tahun 2010 Rp 137.00 Hutang pajak Hutang Pajak Hutang Pajak Hutang Pajak Hutang pajak - Hutang Jangka Panjang l.355.928.500.928.40 Jumlah Rp 1.40 Tahun 2008 Rp 137.40 Tahun 2009 Rp 137.744.928.h. Sumber dana pinjaman tersebut berasal dari Asian Development Bank (ADB) sesuai dengan Loan Agreement Nomor: 1198 .744.60 Pinjaman tersebut didasarkan atas Perjanjian Penerusan Pinjaman antara Pemerintah Republik Indonesia dan Pemerintah Kabupaten Sleman Nomor : SLA-770/DP3/1994 tanggal 26 September 1994 dan amandemen 1 No.926. Kapedal Kantor Pasar BLK Kec Gamping Kec Tempel Jumlah 10. 17/1994 tanggal 21 Juli 1994 Pemerintah telah menyetujui untuk meneruskan kembali sebagai pinjaman. Pinjaman tersebut digunakan dalam rangka membiayai Central Java and Daerah lstimewa Yogyakarta Urban Development (Sector) Project.239.465.275.60 Jumlah tersebut merupakan saldo pinjaman Pemerintah Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 kepada ADB.00 3.704.066.40 Tahun 2007 Rp 137.744.534.40 Tahun 2011 Rp 137.INO tanggal 10 Februari 1993 antara Pemerintah RI dengan ADB.00 280.928.928.239.00 31.928. Hutang Kepada Pemerintah Pusat Rp1.928.187.00 (jumlah realisasi penarikan pinjaman sebesar .928.744. sebagian pinjaman yang berasal dari ADB tersebut kepada Pemerintah Kabupaten Sleman dalam jumlah yang tidak melebihi dari Rp2.744.355.178. dengan rincian sebagai berikut: Waktu Jatuh Tempo Nilai ( Rp) Tahun 2006 Rp 137.704. Berdasarkan Pasal III Ayat 3.

77 .290.779.00).296. Ekuitas Dana Rp1. pada setiap tanggal 15 Januari dan 15 Juli dengan angsuran pertama tanggal 15 Januari 2000 dan berakhir pada tanggal 15 Juli 2014.640.173.926.727.066.823.499. dengan rincian sebagai berikut : No Uraian Jumlah (Rp) 1 Pajak Daerah 35.877.267. Penjelasan Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran a. Dalam tingkat bunga tersebut termasuk jasa perbankan sebesar 0.890.050.993.636.393. Pendapatan Asli Daerah Rp70.449.Rp2. Periode pembayaran bunga pinjaman disamakan dengan pembayaran pokok pinjaman dan berakhir pada tanggal 15 Juli 2014.776. Tingkat bunga pinjaman ditetapkan sebesar 11.74 - Surplus Defisit Tahun Berjalan Rp 82.00 dilakukan dalam 30 kali angsuran per setengah tahunan secara prorata.619.07 2 Retribusi Daerah 27.217.795.77 Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Sleman Tahun anggaran 2004 yang diakui secara kas.779.317.52 - Ekuitas Dana Diinvestasikan Rp 1.75 per tahun dari jumlah pinjaman yang telah ditarik dan masih terhutang dari waktu ke waktu.996.173.84 Ekuitas dana sebesar Rp terdiri dari: - Ekuitas Dana Lancar Rp 86.873.96 4 Lain-lain Pendapatan 3.403. m.778.050.20 Jumlah Rp 1.90 3 Bagian Laba BUMD 3.428.619.926.751.066.296. Pembayaran hutang pokok sebesar Rp2.433.120.727.46 2.25 untuk Bank Penatausaha.911.499.00 berupa tunggakan pokok dan bunga yang belum diakui oleh Pemda Sleman sebagai kewajiban jangka panjangnya karena harus menunggu dicantumkan dalam Perubahan APBD Tahun 2005.996.561.848. Selain itu terdapat Hutang PDAM senilai Rp5.542.84 Jumlah 70.

000.860.392.418.331.00 27.774.712.304.436.776.951.980.00 18.968.279.00 850.75 20.117.623.768.376.131.889.665.75 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Tahun Anggaran 2004.41 c. Belanja Administrasi Umum Rp325.09 235.000.250.474.649.000.700.643.646.754.982. dengan rincian sebagai berikut: Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Belanja Pegawai/Personalia Aparatur Publik Total 11.554.86 17.009.260.328.00 34. Umum e.184.199.09 Belanja Barang Dan Jasa 10.84 257.076.002.787.00 1.89 32.392.00 325.75 Belanja Perjalanan Dinas 1.001.857.00 5.097.86 Belanja Barang Dan Jasa 14.236.00 2.431.724. Umum Aparatur Publik Total Belanja Pegawai/Personalia 55.370.299.84 Jml Belanja Adm.742.373.447.356.526.489.00 68.00 10.889.579.75 Biaya Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas Jumlah Belanja Op.650.480.00 27.776.348.304.745.376.137.702.41 389.00 3.606.188.41 Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Dana Perimbangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 yang diterima secara kas dengan rincian sebagai berikut : NO 1 2 3 4 URAIAN Bagi Hasil Pajak/ Bukan Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Umum Bagi Hasil Pajak/ Bukan Pajak Propinsi Jumlah NILAI (Rp) 38.75 55.900.450.195.000.289.00 Belanja Pemeliharaan 1.279. Belanja Operasi Dan Pemeliharaan Rp55.863.768.735.00 1.550.818.166.628. dengan rincian sebagai berikut: Belanja Adm.922.255.84 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Administrasi Umum Tahun Anggaran 2004.796.051.662.00 31.00 1.00 2.816.562.429.00 290.770.085.530. & Pemeliharaan .192.712.519. d.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi Lain-Lain Pendapatan Yang Sah yang diterima Pemerintah Kabupaten Sleman dalam Tahun Anggaran 2004. Dana Perimbangan Rp389.235.951.663.157.839.235.291.001.879.534.00 307.538.628.665.763. Lain-Lain Pendapatan Yang Sah Rp31.236.080.b.787.600.00 9.760.00 1.89 541.

00 - PANWASLU Rp 84.597.000.000.329.00 Dalam belanja modal termasuk belanja Penguatan Modal sebesar Rp12.500.910.000.00 Jumlah Rp 2.00 - Penyelenggaraan PEMILU Legislatif Rp 17.750.00. g.42 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Modal Tahun Anggaran 2004 yang terdiri atas: Belanja Modal Aparatur Rp24.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi belanja bagi hasil dan bantuan keuangan Tahun Anggaran 2004.188.860.000.251.835. Belanja Modal Rp78.500.000.790.00 - Pemilu Presiden dan Wakil Presiden Rp 557.320.00 .672.695.000.600.394. Belanja Tidak Tersangka Rp 2.626.487.00 - Penyelenggaraan PEMILU Rp 176.929.732.320.459.42 Belanja Modal Publik Rp53.897.220.505.069.835.000.884.00 - Pengadaan Guru Bantu Rp 14.f. h.00 Jumlah tersebut merupakan realisasi Belanja Tak Tersangka Tahun Anggaran 2004 dengan rincian : - Penyakit malaria dan Demam Berdarah Rp 1. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Rp25.00 - POL PP Rp 342.251.

e. f. pasal 3 ayat (1) dan pasal 4 ayat (2) Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaaan Pengelolaan Tanggungjawab Keuangan Negara. Catatan atas Laporan Keuangan Pemerintrah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun 2004. b. Pasal 31 ayat (2) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan. Cakupan Pemeriksaan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004. 3. c. Pasal 2 ayat (2). Pasal 25 Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1999 tentang Perimbangan Keuangan antara Pusat dan Daerah. meliputi pengujian substantif atas transaksi yang dibukukan dan disajikan dalam Laporan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. d. maka pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004. 4. Pasal 56 ayat (3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara. c. d. Laporan Perhitungan APBD Tahun Anggaran 2004. Dasar Hukum Pemeriksaan a.BAB I GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN Gambaran Umum 1. Pasal 43 Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. . g. Laporan Aliran Kas Tahun Anggaran 2004. Neraca per tanggal 31 Desember 2004. 2. meliputi: a. Lingkup Pemeriksaan Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut. Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar Tahun 1945. b. Tujuan Pemeriksaan Untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Pemerintah Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta sebagai laporan pertanggungjawaban atas realisasi APBD Tahun Anggaran 2004 telah disajikan secara wajar sesuai dengan prinsip akuntansi yang ditetapkan dalam berbagai peraturan perundangan mengenai pengelolaan keuangan Daerah.

00 1 91 Neraca 4.419. 5.570.84 1.054. Belanja 100.142.226.608. 84 1.618. Modal Jumlah 1.294.184. 84 1.00 . 2.617. Cakupan pemeriksaan atau Audit Coverage Ratio (ACR) yang merupakan perbandingan antara jumlah realisasi anggaran/ saldo akun yang diaudit dan jumlah realisasi anggaran/ saldo akun (sebelum koreksi) Tahun Anggaran 2004 dapat dilihat dalam tabel berikut ini: Cakupan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 No Uraian Bagian/Pos % Nilai yang diaudit ACR Anggaran Realisasi . 84 - - 1.618.1.045.881. Catatan atas Laporan Keuangan. Aktiva Jumlah 5.462.00 - .127. Hutang 6.617.84 Pengujian dilakukan secara sampling atas transaksi-transaksi yang terjadi pada akunakun Laporan Realisasi Anggaran.404.00 0 0 00 190. 84 3.694.797.0 645.404.00 100. (Rp) (Rp) (Rp) % Laporan Perhitungan APBD 595.608.832.00 .294 100.Pengeluaran 68.832 100.294 .668. Pendapatan 100.75 100.618.881.888. .054.618.697.797.419.84 1.570. Pembiayaan 183.294 .0 183.641.797.697. .580.419.226.694.668.608.797.868. dan Laporan Aliran Kas yang meliputi pengujian transaksi pada delapan puluh satu unit kerja.614.419.00 1.045. .241.618.9 190.0 183.377.104.797.104.Penerimaan 100.797. Standar Pemeriksaan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Anggaran 2004 dilakukan dengan berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang diterbitkan oleh BPK-RI Tahun 1995 dan Panduan Manajemen Pemeriksaan.419.Neraca. tidak termasuk lampiran laporan keuangan daerah yang meliputi semua transaksi material dalam satu tahun anggaran yang diperiksa dan pengujian terinci atas saldo akun-akun yang material dalam laporan tersebut.294.636.241. Laporan Aliran Kas.294.84 3.580.618.0 639.251.3 645.00 1 0 00 710.614.419.725.668.626.462. 1. Neraca.5 639.251.881.00 6 9 09 3.725.

Standar Akuntansi Keuangan Pemerintah Daerah belum ditetapkan. 2) Koreksi atas akun yang didukung oleh kebenaran formal bukti akuntansi adakalanya tidak dapat dilakukan karena penganggarannya telah menetapkan demikian dan atau akan melampaui anggarannya.6. Dengan adanya kendala tersebut. tidak dapat dikoreksi atau dipindahkan ke tempat yang seharusnya disebabkan penganggarannya telah menetapkan demikian. Penggunaan standar ini belum sepenuhnya dapat mengakomodasi beberapa permasalahan yang eksis dalam pengelolaan keuangan daerah. misalnya: 1) Penempatan suatu akun yang tidak tepat secara akuntansi. Pemerintah Daerah menerapkan sistem pembukuan ganda (double entry) dan dasar pencatatan kas modifikasian dengan sistem sentralisasi. . ketidakwajaran penyajian suatu akun dapat terjadi akibat adanya penganggaran yang tidak tepat. terdapat beberapa batasan dan kendala pemeriksaan antara lain sebagai berikut: Penyajian saldo akun-akun Laporan Perhitungan APBD tidak dapat sepenuhnya mengutamakan penyajian secara akuntansi (substance) namun juga mempertimbangkan lingkup hukum (peraturan perundangan) yang membatasi penyajian suatu akun dalam Laporan Perhitungan APBD. Batasan dan Kendala Pemeriksaan Dalam melaksanakan penugasan audit. sehingga standar yang digunakan adalah peraturan perundangan yang berlaku untuk pengelolaan keuangan daerah dan Standar Akuntansi Keuangan. Adakalanya terjadi ketidakselarasan antara penyajian secara akuntansi dan penyajian menurut peraturan hukum (anggaran ).

912.940.725.226.857.967.698.000.500.00 .006.00 1.093.730.00 4.636.641.183.289.767.931.00 786.988.Laporan Keuangan yang diperiksa BPK Neraca per 31 Desember 2004 PEMERINTAH PROPINSI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA NERACA 31 DESEMBER 2004 Uraian ASET ASET LANCAR Kas di Kas Daerah Kas di Pemegang Kas Piutang Pendapatan Daerah Piutang Lain-lain Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Persedian Barang Jumlah Aset Lancar INVESTASI PERMANEN Penyertaan Modal Penyertaan Kerjasama Jumlah Investasi Permanen AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Jembatan Bangunan Air Instalasi Jaringan Bangunan Gedung Monumen Alat-alat Besar Alat-alat Angkutan Alat-alat Bengkel Alat-alat Pertanian Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Alat-alat Studio dan Komunikasi Alat-alat Kedokteran Alat-alat Laboratorium Buku/Perpustakaan Barang Bercorak Kesenian/Kebudayaan Hewan Ternak dan Tanaman Alat Keamanan Konstruksi Dalam Pengerjaan Jumlah (Rp) 153.762.00 40.756.500.032.00 3.049.00 4.397.636.00 61.00 285.360.00 7.610.465.475.00 2.750.453.543.00 7.00 217.440.016.996.00 1.537.076.815.00 3.172.496.876.809.00 9.800.00 587.274.588.857.00 335.00 2.037.00 861.487.446.390.487.458.807.908.210.233.00 421.00 35.00 26.000.626.00 95.00 54.00 0.775.103.477.416.389.489.00 19.640.00 1.065.135.976.000.00 6.179.834.367.536.006.686.487.535.699.629.010.014.00 49.

00 277.000.00 20.00 0.289.341.00 .00) 3.662.792.031.249.554.095.362.978.00 1.721.00 73.853.897.065.242.00 197.00 3.681.080.080.662.792.00 (727.000.945.227.00 186.322.746.746.567.554.508.006.00 17.265.000.562.00 0.554.000.849.358.00 172.00 0.00 3.227.00 450.940.00 2.00 73.212.897.00 61.681.978.00 56.440.135.746.00 CADANGAN Cadangan Jumlah Cadangan 0.054.100.978.341.567.944.591.249.Jumlah Aset Tetap 2.00 20.00 0.242.087.395.512.849.00 ASET LAINNYA Tagihan Penjualan Angsuran Kemitraan Dengan Pihak Ketiga Aset Lain-lain Restricted Cash Jumlah Aktiva Lain-lain TOTAL ASET KEWAJIBAN DAN EKUITAS KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang Perhitungan Pihak Ketiga Utang Lainnya Bagian Lancar Kewajiban Jangka Pendek Jumlah Kewajiban Jangka Pendek KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Jangka Panjang Utang Bunga Jumlah Kewajiban Jangka Panjang EKUITAS DANA LANCAR Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu Dana Aset Lancar Jumlah Ekuitas Dana Lancar EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan dalam Investasi Permanen Diinvestasikan dalam Aset Tetap Diinvestasikan dalam Aset Lainnya Dana Pembayaran Utang Jangka Panjang Jumlah Ekuitas Dana Investasi EKUITAS DANA CADANGAN Ekuitas Dana Cadangan Jumlah Ekuitas Dana Cadangan TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2.582.00 24.681.00 727.

614.602.101.485.239.928.704.12 0.84 .00 2.121.52 1.60 EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Diinvestasikan Ekuitas Dana Dicadangkan Ekuitas Dana Donasi Surplus Defisit Jumlah Ekuitas TOTAL PASIVA 84.449.239.84 1.744.106.797.866.618.355.40 HUTANG JANGKA PANJANG Hutang kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang 1.640.226.694.60 1.460.URAIAN 2004 HUTANG LANCAR Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Hutang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Jumlah Hutang Lancar 137.20 1.40 2.343.484.00 0.752.00 80.348.620.419.294.178.355.748.704.832.

00 27.00 16.415.540.575.000.413.563.00 23.365.940.00 18.697.000.00 595.692.932.795.140.836.165.471.00 82.540.50 13.00 5.413.048.353.303.00 122.142.394.400.150.455.00 14.941.453.418.166.672.646.411.00 276.074.800.000.00 253.980.265.436.925.476.00 20.500.225.512.155.00 114.00 303.00 14.945.00 115.830.774.529.929.00 6.109.00 5.329.966.00 20.493.694.00 59.939.00 5.902.00 9.00 14.888.00 307.87 8.00 87.965.2.00 39.806.938.158.40 15.860.291.00 144.903.600.517.00 10.00 19.308.426.965.00 49.714.346.000.310.052.856.559.356.070.00 283.96 20.844.640.96 42.87 75.000.739.970.062.939.505.276.00 92.226.00 260.104.375.749.00 28.394.681.065.000.708.251.821.00 3.599.471.049.163.292.00 9.840.000.00 8.00 3.750.566.00 28.900.00 8.00 0. Dana Alokasi Khusus Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan 1 2 3 4 1 2 3 4 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN BELANJA APARATUR DAERAH BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL Jumlah Belanja Aparatur Daerah PELAYANAN PUBLIK 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 3 4 1 2 3 BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas .00 347.530.253.638.813.498.474.055.87 11.00 PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Hasil BUMD dan kekayaan daerah yang dipisahkan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Jumlah Pendapatan Asli Daerah PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak Dana Alokasi Umum.404.00 248.421.364.00 15.464.896.820.302.312.128.250.00 6.219. Laporan Realisasi Anggaran (Perhitungan APBD) Tahun Anggaran 2004 Rekening 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 3 4 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 3 1 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 U R A I A N 2 ANGGARAN (Rp) 3 REALISASI (Rp) 4 263.81 248.268.928.455.00 13.993.374.447.651.791.833.436.00 3.101.400.127.636.150.270.583.721.742.425.049.872.400.908.343.00 2647.070.662.545.000.244.617.372.515.099.825.81 35.981.945.588.884.915.950.545.597.400.138.10 10.31 645.00 0.720.997.00 5.60 180.365.245.961.572.736.00 162.889.337.149.

945.184.203.384.740.91 183.626.00 0.404.25) 3.338.00 349.904.699.00 17.184.000.000.000.580.251.379.425.00 183.73 164.569.881.084.712.483.00 0.668.644.881.000.471.00 183.868.196.25 17.000.00 380.695.00 0.868.00 51.000.445.00 710.91 68.496.881.054.000.00 0.000.75 68.014.56 (115.668.529.801.699.608.00 0.483.00 100.868.641.09 6.641.668.96 17.312.983.797.608.377.75 (6.00 0.668.00 639.239.831.000.00 183.00 74.2 2 2 2 2 3 2 4 3 3 2 3 Belanja Pemeliharaan BELANJA MODAL Jumlah Belanja Pelayanan Publik 18.00 172.445.09 15.719.608.641.91) BELANJA TIDAK TERSANGKA JUMLAH BELANJA SURPLUS / (DEFISIT) 1 1 2 3 4 3 4 2 1 2 3 4 5 PEMBIAYAAN.00 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 170.75 115.000.00 0.536.000.00 0.00 0.555.241.291.127.239.972.379.865.215.740.000.229.000.00 79.00 0.00 100. Penerimaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu Transfer dari Dana Cadangan Transfer dari Dana Depresiasi Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Total Penerimaan Pengeluaran Penyertaan Modal Transfer ke Dana Depresiasi Transfer ke Dana Cadangan Pembayaran Utang Pokok Jatuh Tempo Sisa Lebih Perhitungan Tahun Berjalan Total Pengeluaran SURPLUS / (DEFISIT) .608.881.

00 0.819.311.956.000.00 101.945.00 13.569.3.00 (101.00 0.268.00) 0.00 Aliran Kas dari Aktivitas Investasi Aliran Masuk Kas Penjualan Investasi Jangka Panjang Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas Belanja Modal Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Keluar Kas Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan Aliran Masuk Kas Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Transfer dari Dana Cadangan Penjualan Aset Daerah yang Dipisahkan 0.00 645.431.013.104.088.404.00 0.00 32.00 17.291.00 49.00 14.000.00 10.00 164.939.529.00 .067.906.294.427.543.448.964.00 3.00 108.00 283.904.633.426.00 0.819.00 0.00 26.276.372.471.870.772.000.819.00 8.570.265.964.456.534.337.014.407. Laporan Aliran Kas Untuk Tahun Anggaran yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2004 Uraian 2004 (Rp) Aliran Kas dari Aktivitas Operasi Aliaran Masuk Kas PENDAPATAN ASLI DAERAH DANA PERIMBANGAN PENDAPATAN LAIN-LAIN YANG SAH Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN BELANJA TIDAK TERSANGKA Jumlah Aliran Keluar Kas Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 347.697.964.341.165.00 537.306.928.750.617.00 211.00 101.340.591.870.326.870.225.229.

452.00 1.300.100.00 17.000.00) Kenaikan/Penurunan Kas (10.608.00 0.881.000.000.00 0.00) Aliran Kas Dari Aktivitas UKP Aliran Kas Masuk Dari Aktivitas UKP Aliran Kas Keluar Dari Aktivitas UKP Jumlah Aliran Masuk Kas 21.451.054.00 .00 100.000.668.723.001.Penerimaan Piutang Pajak Tahun Lalu Jumlah Aliran Masuk Kas Aliran Keluar Kas Pemberian Pinjaman dan Obligasi Transfer ke Dana Cadangan Penyertaan Modal Status Belum Ditetapkan Pembayaran Utang Pajak Tahun Lalu Jumlah Aliran Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 0.001.00 172.00 Sisa Kas Awal Per 31 Desember 2003 Sisa Kas Akhir Per 31 Desember 2004 183.00 (17.00 17.554.000.077.100.000.582.077.000.00 0.00 21.000.000.945.

Laporan Realisasi Anggaran. Hal tersebut telah dilakukan.KDH/A/2002 tanggal 27 Februari 2002 tentang Sistem Akuntansi Keuangan Daerah. Pemerintah Kabupaten Sleman berkewajiban menyusun Laporan Keuangan Daerah yang terdiri dari Neraca. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Kabupaten Sleman Pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman dilakukan oleh Bidang Pembukuan dan Pelaporan pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD). karena penyusunan laporan realisasi anggaran dengan dasar kas sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah dan Kepmendagri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Pemerintah Kabupaten Sleman telah menyusun Peraturan Daerah Pemerintah Kabupaten Sleman Nomor 3 Tahun 2001 tanggal 12 Juli 2001 tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah dan Keputusan Kepala Daerah Kabupaten Sleman Nomor 11/Kep. Pemerintah Kabupaten Sleman menerapkan sistem desentralisasi untuk menyusun Laporan Keuangan dan dalam menyusun APBD mencantumkan kode rekening sampai pada program dan kegiatan. Pada Tahun Anggaran 2001.BAB II LAPORAN PEMERIKSAAN A. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. bahkan Pemerintah Kabupaten Sleman juga menyusun Laporan Surplus Defisit yang menyajikan Laporan Realisasi Anggaran secara akrual. . sebagaimana diatur dalam Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. Laporan Aliran Kas. Namun hal tersebut tidak sepenuhnya dilaksanakan. dan Catatan Atas Laporan Keuangan Daerah. Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 diselenggarakan dengan menggunakan sistem pembukuan ganda dengan dasar akrual. Berdasarkan pasal 31 ayat (2) UU Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.

diketahui masih terdapat SPJ yang telah diverifikasi tetapi tanpa bukti pendukung yang lengkap. Pemegang kas BPKKD merangkap sebagai Pemegang Kas Daerah (PKD) 2. diantaranya : a. Selain itu. 3. Pemisahan tugas belum memadai sesuai dengan tujuan pengendalian. Hal tersebut mengakibatkan banyak barang-barang inventaris hasil dari belanja yang menggunakan belanja . Dalam pelaksanaan realisasi belanja belum konsisten dengan pengelompokan belanjanya. Pada Bidang Pengelolaan Belanja Daerah juga menangani pendapatan yang berasal dari dana perimbangan. karena hanya mengurus bukti transfer yang langsung ditembuskan ke BPKKD b. ternyata belum sepenuhnya mengikuti ketentuan-ketentuan yang berlaku. Kelemahan tersebut adalah sebagai berikut: 1. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. Tidak memadainya berbagai persyaratan untuk pengamanan aktiva.Hasil penelaahan atas sistem pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan serta pelaksanaannya yang diselenggarakan oleh Pemerintah Kabupaten Sleman yang kami uji. beberapa unit kerja terlambat mengirimkan SPJ sehingga untuk unit-unit tersebut. Seharusnya menjadi tugas dari bidang pendapatan atau bidang pembukuan dan pelaporan. a. Terhadap sistem pembukuan dan penyusunan laporan keuangan yang tidak kami uji. Dari pemeriksaan secara sampling atas bukti yang menjadi dasar pencatatan akuntansi. kami tidak menemukan bahwa Pemda menyimpang dari sistem tersebut. Sub Bidang Pembukuan dan Pelaporan BPKKD memperlakukan dengan cara yang sama. baik yang dari pusat maupun propinsi. Tidak ada review dan persetujuan yang memadai untuk transaksi pencatatan akuntansi atau output dari suatu sistem. hal ini terlihat dengan masih banyaknya belanja pada jenis Belanja Barang dan Jasa digunakan untuk pembelian barang-barang inventaris yang seharusnya merupakan kelompok Belanja Modal. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) disusun tidak berdasarkan SPJ yang telah diverifikasi tetapi berdasarkan laporan realisasi anggaran dari unit-unit yang bersangkutan. sehingga masih terdapat kelemahan-kelemahan minimal sebanyak tujuh kelemahan. Demikian pula atas SPJ yang telah dikirim ke BPKKD untuk diverifikasi tetapi belum selesai dilaksanakan sampai berakhirnya penyusunan LRA.

b. b. karena penerimaan penguatan modal langsung masuk kas dan langsung bisa digunakan tanpa SPMU. d. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan biaya Bahan Bakar Minyak pada belanja habis pakai. 4. Persediaan obat yang ada di Puskesmas (dari gudang obat Dinas Kesehatan) tidak dicatat di neraca. sehingga jumlah penerimaan penguatan kurang terkendali. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan honorarium pada setiap kegiatan yang sudah menjadi tugas pokok dan fungsinya.barang tidak tercatat/diakui di akun aktiva tetap pada Neraca Daerah Kabupaten Sleman . Bukti bahwa suatu sistem gagal menghasilkan output yang lengkap dan akurat sesuai dengan tujuan pengendalian yang ditentukan oleh pihak yang diaudit karena kesalahan penerapan prosedur pengendalian. Pencatatan persediaan obat yang dilaporkan di neraca pada umumnya hanya dari gudang farmasi Dinas Kesehatan. Pengembalian dana penguatan modal tidak dianggarkan dan direalisasikan lewat pembiayaan penerimaan. . c. Kebijakan Bupati untuk menganggarkan biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan pada belanja barang. Penyusunan Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK) tidak mengacu pada ketentuan sehingga banyak belanja yang terbebani dengan rekening yang salah tapi tidak dapat dilakukan koreksi karena jumlahnya material. Dana Jamkessos dan dana masyarakat. 5. Kebijaksanaan Bupati untuk merealisasikan pengeluaran meskipun tidak tersedia anggarannya.. Kebijakan Bupati untuk tidak memasukkan seluruh penerimaan Retribusi Kesehatan ke Kas Daerah yang berasal dari Askes. diantaranya : a. c. e. Bukti adanya kesengajaan mengabaikan pengendalian intern oleh orang yang mempunyai wewenang sehingga menyebabkan kegagalan tujuan menyeluruh dari sistem tersebut. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. Padahal pendistribusian obat dilaksanakan pada 24 Puskesmas. jumlah sisa perhitungan tidak sama dengan jumlah sisa kas.

Tidak adanya tingkat kesadaran yang memadai tentang pengendalian dalam organisasi tersebut. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. f. Dibebankannya bantuan partai politik kepada bantuan organisasi kemasyarakatan. Pelaporan penerimaan PPJ dan biaya PJU lebih rendah dari seharusnya. Pembebanan biaya provisi pada biaya PJU. sehingga mempengaruhi penyajian realisasi belanja. sehingga Penguatan Modal yang disajikan di Neraca tidak sebesar yang direalisasikan di pembiayaan pengeluaran. Dibebankannya bantuan instansi vertikal pada belanja tidak tersangka. langkah-langkah konkrit guna . BPK RI menyarankan Kepada Bupati Sleman untuk mengambil menyempurnakan Sistem Pengendalian Intern. c. b. Dari pemeriksaan diketahui adanya beberapa kelemahan. Dibebankannya bantuan keuangan kepada organisasi profesi untuk PSS dan KONI. 7. Pembebanan pengeluaran pada beberapa obyek belanja telah terjadi kesalahan sejak penganggaran. e. Kelemahan yang signifikan dalam disain atau pelaksanaan pengendalian intern yang dapat mengakibatkan pelanggaran peraturan perundang-undangan yang berdampak langsung dan material atas laporan keuangan. d. Dibebankannya berbagai jenis bantuan pada belanja barang dan jasa dengan rekening biaya bantuan penyelenggaran pemerintahan. diantaranya: a. Pembiayaan pengeluaran penyertaan modal dibebani untuk penguatan modal. c. Atas kelemahan pengendalian intern tersebut.6. Belanja modal sejak penganggaran telah dibebani belanja penguatan modal sehingga berdampak langsung dan material pada nilai aset di neraca. Neraca yang disajikan lebih rendah karena belanja penguatan modal tidak termasuk dalam aktiva tetap. diantaranya: a. b.

01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 42.01.750.00.538. Kesalahan Pembebanan a.2.00 .00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.05.750. Dewan Perwakilan Rakyat Daerah 1) Pada Tahun Anggaran 2004.1.1.00. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.1. Atas transaksi tersebut DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000. Atas transaksi tersebut DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.000.00.01.01. Koreksi yang dilakukan BPK-RI didasarkan atas kebenaran formal dari bukti akuntansi. Koreksi-koreksi tersebut adalah sebagai berikut : 1.00 Rp 42.00.000.00 Rp 181.500.05.2.01.1.2.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.01Honorarium (BPKKD) Rp 42. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004 Dari hasil pemeriksaan atas laporan Keuangan (sebelum disampaikan ke DPRD) Tahun Anggaran 2004 yang telah disajikan oleh Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman.01.00.2.01 Honorarium (BPKKD) Kas di PK Rp 42.01.01.1.00.00.750. DPRD melakukan pembayaran honorarium tim eksekutif dalam pembahasan draft memori sebesar Rp42.01.01.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 181.01.000.500.00 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.01 Honorarium.1.01Honorarium Rp 42.750.01.750.01.1.00.B.512.512. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.01.070.750.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.512.750.01.00.500. DPRD melakukan pembayaran honorarium eksekutif sebesar Rp181.00.00 (DPRD) 2) Pada Tahun Anggaran 2004. BPK-RI telah mengajukan 66 Koreksi dengan nilai koreksi saldo akun menurut objek sebesar Rp25.2.00 Rp 42.000.000.00.175.01 Honorarium.2.00.01.000.2.00.01.

500.000.00 Rp Rp 2.01.00.00.01 Honorarium (DPRD) Kas di PK Rp 181.00.01Belanja Tetap Tunjangan DPRD Rp 11.512.1.1.145.2.089.00.01.00.512.512.00.00 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas Rp 5.00 Rp 5.544.000.1.145.14 (Penunjang Kegiatan).00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.01.01.04.01.00 Rp 3.01 Biaya Habis Pakai 2.1.2.03.01.500.000.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.300.05 Biaya Makan Minum Kantor 2.00.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.01.1.00.089.00 5.01.01.2.000.01.00.01.05.000.00.1.01.000.300.1.1.100. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.00.000.00 3) Pengeluaran yang terjadi selama Tahun Anggaran 2004 yang dibukukan untuk pembayaran: Uang Saku Konsinyering Rp 11.1.500.00 Rp 22.089.00.089.00.000.00.00 Jumlah Rp 22.1.01.00 Rp 2.01.2.300.02.01Belanja Tetap Tunjangan Pimpinan & Anggota DPRD Kas di PK Rp 22.00 yang dibebankan pada rekening 2.1.04 Uang Saku/Konsinyering 2.1.02.01.01.512.01.01.01.05 Biaya Makan Minum Kantor Kas di PK Rp 11. DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.100.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.000.01.00.00.1.00 Rp 181.03.01.2.000.01.089.01 Honorarium (BPKKD) 2.544.01 Honorarium (DPRD) Rp 181.01.1.000.000.00.100.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.01.000.000.00 .01.1.00.2.00 Rp 3.00.000.1.02.1.02.01.544.01.01.00 Biaya Makan & Minum Rapat Rp 3.00.00.1.01.2.01.500.00 Rp 22.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Alat Tulis Kantor Rp 2.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.00.04 Uang Saku/Konsinyering 2.01.01.00.01.00.1.00.01.000.00.145.00 Rp 181.1.000.00 Rp 22.

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun Laporan
Realisasi Anggaran (LRA) Tahun 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.01 Honorarium (DPRD)
Saldo sebelum koreksi

Rp 1.020.550.000,00

Koreksi kurang

(Rp

42.750.000,00)

Koreksi kurang

(Rp

181.512.500,00)

Saldo setelah koreksi

Rp796.287.500,00

2) Akun 2.01.01.00.00.1.1.01.01 Belanja Tetap Tunjangan DPRD
Saldo sebelum koreksi

Rp 6.751.490.980,00

Koreksi kurang

(Rp

22.541.500,00)

Saldo setelah koreksi

Rp6.728.949.480,00

3) Akun 2.01.01.00.00.1.2.01.04 Uang Saku/Konsinyering
Saldo sebelum koreksi

Rp 19.050.000,00

Koreksi kurang

(Rp 11.300.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp7.750.000,00

4) Akun 2.01.01.00.00.1.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi

Rp 33.441.000,00

Koreksi tambah

Rp

452.500,00

Koreksi tambah

Rp

2.544.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp36.437.500,00

5) Akun 2.01.01.00.00.1.1.03.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas
Saldo sebelum koreksi

Rp 842.949.100,00

Koreksi tambah

Rp

5.100.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp848.049.100,00

6) Akun 2.01.01.00.00.1.1.02.05 Biaya Makan dan Minum
Saldo sebelum koreksi

Rp 179.554.790,00

Koreksi tambah

Rp

Saldo setelah koreksi

3.145.000,00
Rp182.699.790,00

Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

b. Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah
4) Selama Tahun Anggaran 2004, terdapat transaksi yang digunakan untuk pembelian:
Cartridge (20 buah)
Tinta Cannon (25 buah)
Tinta HP Laser Jet (6 buah)
Ribbon
Toner
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

6.710.000,00
5.337.500,00
3.900.000,00
495.000,00
180.000,00
16. 622.500,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya bahan habis pakai
kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat DPRD
melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan
Habis Pakai Kantor
Kas di PK

Rp

16.622.500,00
Rp

16.622.500,00

Rp

16.622.500,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Kas di PK

Rp

16.622.500,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
2.01.04.00.00.1.1.02.01
Biaya Bahan Habis Pakai
Kantor

Rp

16.622.500,00
Rp

16.622.500,00

5) Selama Tahun Anggaran 2004 terdapat transaksi yang digunakan untuk pemesanan:
Membuat papan nama
Membuat lencana
Kartu Anggota
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp

5.850.000,00
3.600.000,00
2.700.000,00
12.150.000,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya jasa pihak ketiga. Atas
transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat DPRD melakukan
pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa
Pihak Ketiga
Kas di PK

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Kas di PK

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
2.01.04.00.00.1.2.02.02
Biaya Jasa Pihak Ketiga

Rp

12.150.000,00
Rp

12.150.000,00

6) Pengeluaran yang terjadi selama Tahun Anggaran 2004 dengan perincian:
Pembelian bendera
Pembelian Kipas
Pembelian Umbul-umbul
Jumlah

Rp
Rp
Rp
Rp

625.000,00
1.280.000,00
500.000,00
2.405.000,00

yang dibebankan pada rekening 2.01.04.00.00.1.1.04.03 Biaya pemeliharaan alat
kantor dan RT. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi. Sekretariat
DPRD melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT
Kas di PK

Rp

2.405.000,00
Rp

2.405.000,00

Rp

2.405.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
Kas di PK

Rp

2.405.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan
Material
2.01.04.00.00.1.1.04.03 B.
Pemeliharaan Alat2 Kantor
& RT

Rp

2.405.000,00
Rp

2.405.000,00

Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam
Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu:
1) Akun 2.01.04.00.00.1.1.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor
Saldo sebelum koreksi Rp 89.027.865,00
Koreksi kurang

(Rp 16.622.500,00)

Koreksi tambah

Rp 2.405.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp 74.810.365,00

2) Akun 2.01.04.00.00.1.1.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor & RT
Saldo sebelum koreksi Rp 36.932.000,00
Koreksi tambah

Rp 16.622.500,00

Koreksi kurang

(Rp 2.405.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp 51.149.500,00

3) Akun 2.01.04.00.00.1.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga
Saldo sebelum koreksi Rp 29.798.000,00
Koreksi kurang

(Rp 12.150.000,00)

Saldo setelah koreksi

Rp 17.648.000,00

4) Akun 2.01.04.00.00.1.2.02.01 Biaya Bahan/Material
Saldo sebelum koreksi Rp 8.165.850,00
Koreksi tambah

Rp 12.150.000,00

Saldo setelah koreksi

Rp 20.315.850,00

Atas koreksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi
pada Laporan Keuangannya.

c. Sekretariat Pemerintah Daerah
7) Pada Tahun Anggaran 2004, Bagian Umum melakukan transaksi pembayaran servis
komputer

sebesar

Rp470.000,00

yang

dibebankan

pada

rekening

2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa Kantor. Atas transaksi tersebut Pemerintah
Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.02.02 Biaya Jasa
Kantor
Kas di PK

Rp

470.000,00
Rp

470.000,00

Rp

470.000,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
2.2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
Kas di PK

Rp

470.000,00

Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut:
2.01.03.00.00.1.1.04.03 Biaya
Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah
Tangga
2.01.03.00.00.1.1.02.02
Biaya Jasa Kantor

Rp

470.000,00
Rp

470.000,00

000.02.00.01.01 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.04.500.00.00 Rp 550.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 513.500.500.03. Bagian Humas melakukan pembayaran pembelian Cartridge Rp500.1.500.1.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 513.00.00.00.1.01.01.00.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.000.00 Rp 513.03.01.1.03.00 dan servis printer Rp50.00 .02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Rp 513.02.1.00.000.000.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor.01.1.00.01.03.500.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.1.1.1.8) Dalam Tahun Anggaran 2004.04.00.00 9) Dalam Tahun Anggaran 2004.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 550.1.03.1.000.00.1.000.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 550.1.1.00.00.1.00 Rp 513.000.04.03.00.500. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.02.000.03.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 550.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.03.03.1.500.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 513.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2. Bagian Perekonomian melakukan pembelian 3 buah toner seharga Rp513.00 yang dibebankan pada rekening 2.03.04.00.01.00 Rp 550.00.00 Rp 550.1.

00.03.01.00.2.01.1.1.03.02.00 Rp 889.00.2.1.000.500.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 957.02.04.00.1.00.03.03.02.00.00.02.500.04.000.00 11) Pada Tahun Anggaran 2004.03.1.500.000.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 889.500.000.1.00 dan dua refil HP seharga Rp340.00 Rp 957.2.03.01 Biaya Bahan Material.000.01.04.00.00.2.200.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.00.500.01.02.00 = Rp549.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 957.500.1.01.00.00 12) Pada Tahun Anggaran 2004.03.04.00. Bagian Organisasi melakukan transaksi pembelian Cartridge HP seharga Rp357.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 889.00 Rp 889.1.000.000.1.1.00 Rp 889.00 Rp 957.03. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2. Bagian Hukum melakukan pembayaran atas pembelian dua buah tinta Epson @Rp274.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00. Atas transaksi tersebut .1.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.00.1.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.00.01.1.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor.500.01 Biaya Bahan Material Rp 889.000.01.10) Dalam Tahun Anggaran 2004.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00 dan tabung Laser jet HPseharga Rp600.01 Biaya Habis Pakai Kantor.1.00.00.500.000.01.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 957.2. Bagian Pemerintahan Desa melakukan transaksi pembelian 3 buah tinta printer Canon seharga Rp1.03.03.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.02.000.00.1.00 Rp 957.02.1.03.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.

00.1.02.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: .500.000.200.1.1.000.04.00.03.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.01.01. Bagian Organisasi melakukan transaksi pembelian dua buah tinta printer Canon BJ seharga Rp495.1.00.03.200.02.03.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 100.000.000.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.1.01.00 13) Pada Tahun Anggaran 2004.1.00.Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.02.2.03.00 Rp 1.04.02.000.000.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.000.00 dan Toner seharga Rp247.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.00.00 Rp 100.00 Rp 100.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.200.000.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 1.200.01.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 100.000.00 Rp 100.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.04.000.03.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 1.00.00 Rp 1.01 Biaya Habis Pakai Kantor.1.01.01.00.200.03.1. Bagian Tata Pemerintahan melakukan transaksi pembelian Cartridge komputer seharga Rp100.03.00.1.000.01.00.01 Biaya Bahan Material.200.03.00 14) Pada Tahun Anggaran 2004.01.00.1.03.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.00.00.01.000.04.01.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 100.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.03.00 Rp 1.1.00.00.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.1.

1.00.04.00.2.000.2.00.01.1.04.500.2.500.00.1.01.02.00.000.03.00 Rp 1.01 Biaya Bahan Material.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01 Biaya Bahan Material Rp 742.00 .01.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.02.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.00.03.1.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.000.2.02.02. empat buah Mouse seharga Rp360.2.00 Rp 742.02.2.00.01.500.440.03.440.03.01 Biaya Bahan Material Rp 1.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 15) Pada Tahun Anggaran 2004.00 Rp 484.01.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 16) Pada Tahun Anggaran 2004.03. Sekretariat melakukan transaksi pembelian Flash disk komputer seharga Rp484.00.00.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 1.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 742.440.000.2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.01.00.04.00. dan dua buah Cartridge seharga Rp360.000.01.000.1.00. Bagian Tata Pemerintahan melakukan transaksi pembelian empat buah Cartridge seharga Rp720.500.03.1.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 742.000.00.00.02.01.000.00 Rp 1.1.02.01 Biaya Bahan Material.03.00.440.01.500.00 Rp 742.1.00.00 Rp 1.00 Rp 742.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.440. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.03.00.03.000.00.00.000.03.500.00.1.1.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.04.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 484.000.03.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.440.00.

02.00 17) Pada Tahun Anggaran 2004.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Kas di PK Rp 484.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.2.03.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.01.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.2.00 Rp 1.00.02.00 Rp 800.00.00 Rp 1.101.00 Rp 1.00.04.00.2. Bagian Hukum melakukan transaksi pembelian meterai sebesar Rp800.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.03.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.000.03.000.03.00. Bagian Hukum melakukan transaksi pembayaran tiket pesawat dan kereta api sebesar Rp1.00.00.1.03.101.1.1.03.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 800.00.02.01.101.101.000.02.000.00 .00.03.1.000.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.01.00.03.00.000.00.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.2.2.01.000.01 Biaya Bahan Material Rp 484.02.2.00.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 800.2.101.00 Rp 484.2.01.000.101.2.1.02.01.01.101.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.00.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.00.000.04. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.000.03.00 Rp 484.000.1.03.03.1.000.00 18) Pada Tahun Anggaran 2004.00 Rp 800.03.01.000.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.1.1.02.02.03.01.000.2.00.1.00.00.

00.2.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.2.00.2.02.00.01.01.00 19) Dalam Tahun Anggaran 2004.02.000.000.02.00 Rp 800.00 Rp 3.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.000.00 Rp 3.00.00 Rp 4.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.01.01.00.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.03.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.03.00.01.00 Rp 4.00.00 Rp 4.125.000.000.03.2.1.00.00 20) Dalam Tahun Anggaran 2004.000.00. Bagian Perekonomian melakukan pembayaran biaya makan minum peserta sebesar Rp3.02.1.03.00.1.125.1.000.00.000.03.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.125.01 Biaya Bahan Materrial 2.000.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 3. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.00.02.03.125.02.00.00.000.00 yang dibebankan pada rekening 2.02.03.00.2.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 4.02. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.1.00.000.1.000.125.03.00.01.2.2.01.03.1.03.2.1.03. Bagian Pemerintahan Desa melakukan pembayaran biaya makan minum sebesar Rp4.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 4.02.125.1.03.00 Rp 3.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 800.2.01.000.00 .00.125.01.2.01.1.00.01.000.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.1.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 3.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 3.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.000.00.000.000.1.02.000.02.01.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 4.000.

1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 25.125.925.000.01.000.1.000.125.21) Dalam Tahun Anggaran 2004.00 Rp 25.00 yang dibebankan pada rekening 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.02 Biaya Jasa Kantor Saldo sebelum koreksi Rp1.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 470.1.1.000.1.00.02.125.00 Rp 12.03.00.925.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00. Bagian Perekonomian melakukan pembayaran biaya perjalanan dinas ke Singapura sebesar Rp25.03.2.02.00 Rp 12.925.00 22) Dalam Tahun Anggaran 2004.1.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.01.2.03.03.169.560.2.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 25.925.125.02.2.03.00.2.2.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.1. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Rp 25.000. Bagian Tata Pemerintahan melakukan pembayaran akomodasi dan perjalanan sebesar Rp12.02.01.00.00 .00.000.03. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Sekretariat Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.090.03.01.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.00.00.00.125.02.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 12.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.125.000.00.925.00.01.000.03.1.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.000.1.03.02.000.125.413.2.169.01.00 Rp 12.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 25.1.000.01.00.925.01.2.1.00) Rp1.00.925.00.00.01.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 12.00.000.1.03.03.03.413.000.000.03.2.03.03.00.02.00 Rp 25.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 12.01.00.

500.2) Akun 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp73.000.006.00 Koreksi kurang (Rp 550.1.00 Koreksi tambah Rp 742.00) Saldo setelah koreksi Rp210.000.750.03.00.2.2.250.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp284.440.03.00 Koreksi tambah Rp 513.00 Koreksi tambah Rp 889.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp66.165.200.00.200.01.500.500.000.070.750.02.000.00 3) Akun 2.000.750.896.000.04.00 Koreksi tambah Rp 1.423.00.00 Saldo setelah koreksi Rp69.00.00 Koreksi kurang (Rp 889.02.440.500.165.00 Koreksi tambah Rp 1.00.01.000.00.00 Koreksi tambah Rp 957.1.01.000.561.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp213.00 Rp76.570.000.00.00 Koreksi tambah Rp 100.01.1.000.1.00 Koreksi tambah Rp 470.03.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 484.105.00) Koreksi kurang (Rp 1.102.00 Koreksi tambah Rp 550.04.740.00 4) Akun 2.00) Saldo setelah koreksi Rp280.00 .500.000.000.00.1.00) Koreksi kurang (Rp 100.03.00) Koreksi kurang (Rp 484.00) Koreksi kurang (Rp 1.1.00) Koreksi kurang (Rp 957.500.00) Koreksi kurang (Rp 513.00) Koreksi kurang (Rp 742.00 5) Akun 2.295.

000.2.100.000.04.000.00 Koreksi kurang (Rp 800.512.861.000.769.03.1.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp280.2.00) Koreksi kurang (Rp 4.00.070.100.101.295.00 Koreksi tambah Rp 800. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.000.00.01 Honorarium (Sekretariat DPRD) Saldo sebelum koreksi Rp 86.500.745.02.00 Koreksi kurang (Rp 1.421.070.740.2.000.00.00 Saldo setelah koreksi Rp267.01.807.1.2.00 Koreksi tambah Rp 1.00 Saldo setelah koreksi Rp111.01.00) Saldo setelah koreksi Rp321.01.00 Koreksi tambah Rp 4.01.01.00 11) Akun 2.125.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp321.1.00) Koreksi kurang (Rp 3.00 Koreksi tambah Rp 3.05 Biaya Makanan dan Minuman Saldo sebelum koreksi Rp596.1.6) Akun 2.100.00.870.000.00 Atas koreksi tersebut.00.00) Saldo setelah koreksi Rp275.01.02.03.736.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp322.925.00.000.03.00.00.1.00 7) Akun 2.01 Biaya Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp72.125.00 9) Akun 2.00.572.00.000.02.00 Saldo setelah koreksi Rp603.000.00.2.000.01.925.745.00 Saldo setelah koreksi Rp281.00) Koreksi kurang (Rp 25.03.125.000. .00.101.02.1.00 8) Akun 2.03.100.00 Koreksi tambah Rp25.540.125.00 10) Akun 2.500.00 Koreksi tambah Rp12.000.00 Koreksi tambah Rp 181.000.00) Koreksi kurang (Rp 12.769.794.03.000.000.2.

3.05. Bahan Habis Pakai Kantor Rp 570.05.01.2.1. Bahan Habis Pakai Rp 1.05.02.1.1.000.05.000.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 570.00.00.00.3.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga Kas di PK Rp 1.1.01.3.160.000.00. Badan Pengelola Keuangan dan Kekayaan Daerah 23) Pada Tahun Anggaran 2004.00 Rp 1.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.1.000.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kas di PK Rp 1.12.000.05.00 24) Pada Tahun Anggaran 2004.000.1.05.00 Rp 570.00 yang dibebankan pada rekening 2.02.00 .000.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.02.160.01 Belanja Habis Pakai Kantor.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.00.00 520.160.00.1.00.000.160.05.00.00.000.01 B.01.000.01.05.01 B.00 Rp 1.00.1.01 B.1.00.000.1.000.2.02.00.00 1.01Biaya bahan habis pakai.12.00.01. BPKKD melakukan pembelian mini compo seharga Rp570.160.00 Rp 570.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.01. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.1.00.1. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.05. Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 570.000.00 Rp 570.00.12.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.01.02.00 Rp 1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.160.02.05.00.12.1.01.000.d.00.000. Atas transaksi tersebut BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.3.01. terjadi transaksi dengan perincian sebagai berikut: Pembelian taplak Pembelian jam dinding Jumlah Rp Rp Rp 640.00 Transaksi tersebut dibebankan pada rekening 2.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga 2.160.

01Biaya bahan pakai habis kantor.200.000.01.12.800.00 99.Modal Alat Kantor & RT 2.1.00.05.000.457.00.00.02.000.00 15.3.00 16.700.04.3.1. terdapat transaksi yang digunakan untuk pembayaran Honorarium yang dibebankan pada rekening 2. Alat Kantor&RT 2.00 Rp 9.00 26) Dalam Tahun Anggaran 2004.05.425.01.00.000.00 Panitia Anggaran 14 org Rp 420.00 Rp 9.00.B.01.00.00 4. terjadi transaksi pembelian: Toner HP Desk Jet Flash Disk Cartridge Tinta Cannon Pita IBM Ribbon Brother UPS USB Mouse Pita Printer Kalkulator Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 44.00.000.1.457.800.05.600.457.200.800.01.1.00 650.01.600.04.2.700.00.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 99.056.183.B.00 Rp 99.080.640.000. Pemel.183.Modal Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 90.25) Selama Tahun Anggaran 2004.00 9.331.364.200.600.00 1.00 1.00 Panitia Anggaran 16 org Rp 480.00 Panitia Anggaran 16 org Rp 480.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 90.01 .600.1.02.00.00 2.800.128.12.440.04.00 3.640. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.01.00 .2.00 Transaksi tersebut dibebankan pada rekening 2.581.1.183.457.00.00.800.03 B.00 550.00 Rp 90.04. Alat Kantor&RT Kas di PK Rp 2.000.00 Rp 99.01.2.04.01 .000.03 B.04.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.2.02.656.01.00 9.00.01.00.000.640. Pemel.00 Panitia Anggaran 15 org Rp 450.01 Honorarium/Upah: Panitia Anggaran 16 org Rp 10.000.00.2.000.640.000.1.1.05.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.

000.00 5.00 1.01Honorarium BPKKD Kas di PK Rp 47.1.00.120.00.00.000.00 Rp 1.01.00 2.140. 2004 smt I Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th 2005.01Honorarium (Setwan) Rp 1.01.01.2.00 Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.000.01Honorarium Rp.000.01.01.275.500.00.000.01.00.00.00 726.275.00 225.000.500.250.000.025.000.01.00 3.2.000.00 1.1.05.00 1.110.00 . 2005.110.2.000.00.1.01.00.1.250.500.01.00 2.1.2.00 Rp 1.025.01Honorarium (DPRD) 2.000.500.000.1.262.00 Rp 47.01 Biaya Barang Habis Pakai Kas di PK Rp 11.1.01.01.00.01 Biaya Barang Habis Pakai.1.00.275.000.1.04. dengan rincian sebagai berikut: 2 buah Stand Fan 1 buah Wall Fan 10 buah Calculator 16 Digit 8 buah Toner HP 5 buah BJC Canon 3 buah Kalkulator Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 570.05.500.2.262.00.00 Atas Transaksi tersebut BPKKD membukukan sebagai berikut: 2.01.600. DPRD Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th.00 6.00. terdapat transaksi-transaksi pembelian barang-barang yang dibebankan dalam rekening 2.01. BPKKD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.05.000.00.01.000.420.01.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 5.00.01.01Honorarium (Setwan) Kas di PK Rp 45.000.01.00.01.05.01Honorarium (DPRD) Rp 45.04.000.00 2.000.140.00.1.262.00 Rp 47.00.02.000. 2005.01.000.02. 47.01.00 11.140.275.00.00 Rp 11.00.1.00 7.00 27) Dalam Tahun Anggaran 2004.2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.04 Uang Saku/Konsinyering (DPRD) 2.000.01.201.Pembahasan AKU Perubahan APBD Pembahasan Perubahan APBD Uang Konsinyering Perub APBD Evaluasi Pelaksanaan APBD TA.275.00. Setwan Pembahasan AKU strategi & prioritas APBD Th.2.600.000.2.04 Uang Rp 1.1.00 47.00 Saku/Konsinyering (DPRD) 2. DPRD Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 11.01.000.025.

00 Rp 11.348.01.000.00 Koreksi kurang (Rp Koreksi kurang (Rp 11.04.262.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 3.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.1.348.01.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp 204.00.00) Saldo setelah koreksi 570.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.05.12.12.3.01.348.000.01.1.348.1.1.262. pemeliharaan untuk Mapatda yang dibayarkan 3 termin masing-masing @Rp22.03 Biaya Pemel.02.998.05.00.05.05.05.01.348.04.00 28) Dalam Tahun Anggaran 2004.100.1.1.00.00.1.3.01 Biaya Pemeleliharaan Alat Kantor & RT Rp 63.500.00.00.01.1.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 63.00.00.00) Rp192.00.000. Atas transaksi tersebut BPKKD membukukan sebagai berikut: 2.000.01.00.12.000.695.02.05.00 Rp 63.01 Biaya Barang Habis Pakai Rp 3.03.00.500.12. terdapat transaksi-transaksi pengeluaran untuk upgrade komputer Rp14. Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 63.00.1.00.00.1.3.04.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.00 .000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.05.00 Rp 7.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.01 Belanja Modal Alat Kantor & RT 2.1.500.3.00 Rp 63.1.00.528.000.321.500.000.941.500.262.01.00 yang dibukukan dalam rekening 2.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.04.600.348.00 Rp 11.500.00.000.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.1.05.01.1.00.00.01.000.321.1.1.941.00.04.01.000.00 Rp 7.00 Rp 63.1.000.00.05.05.00 dan pembelian CPU sebesar Rp3.350.05.1.

00 6) Akun 2.2) Akun 2.1.348.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp 34.01.01 Biaya Bahan Habis Pakai Saldo sebelum koreksi Rp 333.00.01.00 Saldo setelah koreksi Rp 3.01.00 Koreksi tambah Rp 3.04.140.00) Koreksi kurang (Rp 99.550.050.640.00.00 Koreksi tambah Rp 1.00.05.00 5) Akun 2.000.600.00 Saldo setelah koreksi Rp 20.2.00 .00) Saldo setelah koreksi Rp 2.04 Uang Saku/Konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp 19.000.01.01 Honorarium (Sekretariat DPRD) Saldo sebelum koreksi Rp 86.660.02.12.01.941.00 Koreksi tambah Rp 63.600.115.000.01.000.287.00 Koreksi tambah Rp 1.400.640.01.00 Koreksi tambah Rp 1.04.01.00 Koreksi tambah Rp 45.1.00.00.200.000.1.00 Saldo setelah koreksi Rp 87.00.00 3) Akun 2.05.025.00 Koreksi kurang (Rp 1.00.639. Honorarium (BPKKD) Saldo sebelum koreksi Rp 2.579.1.00.000.00 4) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp 570.00 Koreksi kurang (Rp 47.00 Koreksi tambah Rp 9.350.167.295.05.532.00.2.00) Saldo setelah koreksi Rp 232.1.000.01.800.00 Saldo setelah koreksi Rp 124.01.020.208.00 7) Akun 2.110.160.000.1.320.000.000.000.1.3.000.2.925.01.00.146.00 8) Akun 2.275.00.01 Belanja Modal Alat Kantor Saldo sebelum koreksi Rp3.346.190.000.00.05.2.01.183.01.000.00.160.00.325.00 Saldo setelah koreksi Rp 1.000.640.2.01.065.2.01 Honorarium DPRD Saldo sebelum koreksi Rp 1.525.457.000.000.00 Koreksi tambah Rp 90.000.

1.00 Rp 800.00.06.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Rp 1.075.02.1.03 Belanja Modal Komputer.00.00 Rp 800.00.00.040.00.04.000.1.06.00.00.1.06.750.00) 7.040.000.00.00 30) Dalam Tahun Anggaran 2004.02. Atas pembebanan tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp 63.040.1.01.00 seharga Rp1.01.3.000.01. Atas pembayaran pembelian barang tersebut Badan Perencanaan Pembangunan Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.1.3.1.01.00.321. Bappeda melakukan pengeluaran untuk pembelian 2 buah flash disk @Rp520.1. Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 1.048.00.1.06.00.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. terdapat transaksi pembelian 2 buah tinta printer seharga Rp800.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp124.000.00 Saldo setelah koreksi Rp68.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 800.00 Atas koreksi tersebut.000.04.000.00 yang dibebankan pada rekening 2.01.02.12.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 800.1.1.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor.1.06.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 800.05.00.000.1.12.000.00. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.9) Akun 2.06.00 yang dibukukan dalam rekening 2.00 Rp 800.04.000.00.00 .250.06.01.348.00.01.00.500.01.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2. e.000.000. Badan Perencanaan Pembangunan Daerah 29) Pada bulan Juni Tahun Anggaran 2004.

01.000.03 Belanja Modal Komputer Rp 1.00 31) Dalam Tahun Anggaran 2004.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 2.00.06.1.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT Kas di PK Rp 1.1.12. Bappeda melakukan pembelian gordyn seharga Rp1.00 Rp 2.01.00 Rp 1.00. Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.01 Biaya Pemeliharaan Gedung Kas di PK Rp 1.1.00.00 Rp 1.12.06.1.00 2.1.3.00 1.000.03.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT 2.00 Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.00.1.860.00.500.00 Rp 2.1.03 Belanja Modal Komputer 2. Bappeda melakukan pembelian Monitor Komputer yang dibebankan pada rekening 2.400.00.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Rp 2.04.000.1.237.000.04.01.00 750.00.00.04.1.00.1.1.500.3.1.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.04.04.00.04.237.00 32) Dalam Tahun Anggaran 2004.040.00.860.000.00 .860.860.860.040.00.01.000.01.040.06. Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT dengan rincian: Monitor 15 inch view sonic Monitor Flat LG Flatron 17 inch.06.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01. Monitor 15 inch Jumlah Rp Rp Rp Rp 710.1.00.000.500.860.000.00 yang dibebankan pada rekening 2.000.000.1.00.06.000.00.01.00.00 Rp 2.00.01 Biaya Pemeliharaan Gedung dan Bangunan.860.06.06.1.06.000.1.06.1.01.06.00.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.12.01.040.000.00 Rp 1.237.3.

1.237.00 Rp 350.014.237.000.000.03 Belanja Modal Komputer 2.00 Rp 2.01.00.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Rp 2.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2. dan Rp152.237.014.014.000.500.00.06.000.1.1.04.00.000.3.00.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 2.00 yang dilakukan oleh Bappeda dalam Tahun Anggaran 2004 dimasukkan dalam rekening 2.01.000.04.1.00.06. dan pipa Galvanis masing-masing seharga Rp180.00.00.00.06. Atas transaksi ini Bappeda melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.1.04.00.06.00.00 Rp 1.1.01.00.06.00.1.1.04.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.014.04.01.000.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.01.00.04.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT.014.12.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.1.1.01.00 .500.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00. Atas transaksi ini dibukukan sebagai berikut.00 Rp 2.237.01.00.000.00 33) Pembelian komputer rakitan seharga Rp2.014.06.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.12.00.01.1.000.00.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 1.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2. 2.000.00 34) Pengeluaran Tahun 2004 berupa pengadaan Pipa PVC 3 (4m).06.00 Rp 2.500.1.000.06.014.06.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.06.01.1. PVC 1.1.00 yang dibukukan dalam rekening 2.00.01 Biaya Pemeliharaan Gedung Rp 1.5 (4m).01.1.00 Rp 1.00.500.3.00.06.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan Kas di PK Rp 350.00 Rp 350.000.1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Kas di PK Rp 350.1.04. Rp18.1.1.00.

000.01 Honorariumm Narasumber PNS 2.00.04 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 475.000.12.00 .00.01.1. 1.000.00.06.00 35) Pengeluaran dalam Tahun Anggaran 2004 untuk pembayaran Narasumber dalam rangka pengarahan dan pengumpulan data untuk penyusunan profil daerah untuk kegiatan PDP3D atas nama Drs.2.04.01.000.00.12.01.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 475.00 Rp 600.02.01.000.00.2.1.06.1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 600.3.2.01 Honorariumm Narasumber PNS Kas di PK Rp 600.02 B.00 36) Pengeluaran dalam Tahun Anggaran 2004 untuk pembelian CD Writer sebesar Rp475.00.00 Rp 475.01.1.00.04.00 dibebankan dalam rekening 2.1.2.06.06.00 Rp 600.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00. 1.2.06. Jasa Pihak Ketiga Rp 600.00.06.00.04 Belanja Modal Komputer.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.1.04.00.02.06.06.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.00.00.1. Atas transaksi tersebut Bappeda membukukan sebagai berikut: 2.3.3.00. Atas transaksi diatas Bappeda mencatat sebagai berikut: 2. Ak sebesar Rp600.000.06.06.00 dibebankan dalam rekening 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.06.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan 2.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Rp 350.1.000.1.000.000.1.00.00.00.00 Rp 350.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01. Ibnu Subiyanto.00 Rp 475.1.01.01.00.00.000.000.06.12.000.00 Rp 475.01.00.000.04 Belanja Modal Komputer Rp 475.00.01.01.000.000.00 Rp 600.1.00.1.01.00.01.04.1.00.00.

00 Koreksi tambah Rp 2.00 Koreksi kurang (Rp 1.000.600.00) Saldo setelah koreksi 4) Rp 170.00) Koreksi tambah Rp 2.00 Akun 2.12.237.1.1.00 Koreksi kurang (Rp 800.860.500.500.1.000.01.00) Koreksi tambah Rp 1.06.590.00.519.000.252.1.000.976.00.237.700.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp 20.3.00 800.505.00 Koreksi kurang (Rp 2.00 .02.04.03 Belanja Modal Komputer Saldo sebelum koreksi Rp 167.00 Akun 2.790.000.00) Saldo setelah koreksi 6) Rp 28.1.500.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 19.00.000.01.000.1.00 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp 1.00 Akun 2.00.088.555.014.01.06.00) Koreksi tambah Rp 475.06.01.000.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp32.000.00 Koreksi kurang (Rp 350.02.00.00 Akun 2.00 2) Akun 2.00.00.00) Koreksi tambah Rp 350.300.Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00 Koreksi kurang (Rp 1.00.00 Koreksi kurang (Rp 2.02 Biaya Jasa Pihak III Saldo sebelum koreksi Rp669.1.014.611.00.000.00.01.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan Saldo sebelum koreksi Rp 20.000.040.00.1.1.000.06.01.000.00) Saldo setelah koreksi Rp31.300.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 30.2.040.06.000.100.000.126.00.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp20.860.00 Koreksi kurang (Rp 475.700.000.784.06.04.

00.08.01. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00.00 38) Pada Tahun Anggaran 2004.000.000.01.04.686.00.02.01.000.01.1.00) Saldo setelah koreksi 7) Rp668.00 Rp 590.955.000.000.00.00 Koreksi tambah Rp 600.2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 590.000.02.00.000.000.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.1.1.819.000.00 Rp 213.01 Honorarium Saldo sebelum koreksi Rp1.1.00.01.01.00.Koreksi kurang (Rp 600.01 Biaya Bahan dan Material sebesar Rp590.01 Biaya Bahan dan Material Kas di PK Rp 590.000.00 Atas koreksi tersebut.01. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00 untuk Biaya periksa EKG bagi peserta diklat OWB sebesar Rp290.08.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 213.219.1.08.00.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.02.01.1.000.02.01.01 Biaya habis pakai kantor sebesar Rp213.00.000.00.000.00 Rp 590.00 Akun 2.2.2.1.00.1.04.00 untuk pembelian Catridge printer.02.2.06.00 Rp 213. Badan Kepegawaian Daerah 37) Pada Tahun Anggaran 2004.01.00.00 dan petugas kesehatan sebesar Rp300.686.00.08.2.00.00 Rp 213. f.1.1.08.01. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 .000.08.000.02.1.000.00.00.00. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.01 Biaya habis pakai kantor Kas di PK Rp 213.00 Saldo setelah koreksi Rp1.1.01 Biaya habis pakai kantor Rp 213.000.1.08. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.

2.00 Rp 9.01.00.2.500.794. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Badan Kepegawaian Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.000.618.000.00.1.08.500.00.00.000.00.02.018.1.618.00.01.00 dan honor narasumber sebesar Rp600.01 Honorarium/Upah 2.00 Koreksi tambah Rp 213.2.1.619.00 39) Pada Tahun Anggaran 2004.1.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.00 Rp 9.02.00.1.08.08.000.01 Biaya Bahan dan Material Rp 590.01.00.00 Rp 9.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.618.05 Biaya Makanan dan Minuman Kas di PK Rp 9.00.01.000.581.00 2) Akun 2.00.2. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Seharusnya transaksi tersebut Rp 600.01.00.02.08.406.00 dicatat sebagai berikut: Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.2.01.01.02.01 Honorarium/Upah 2.08.04.00.08.00 2.000.08.01.000.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.2.670.1.02 Jasa Pihak Ketiga Rp 600.00.00.08.00 Rp 590.00) Rp36.01.00.000.1.1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 2.00.08.00 Rp 9.02 Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp9.02.02.000.01.2.00 untuk Biaya makan dan minum sebesar Rp9.02.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp9.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 213.01.00.000.01 Biaya habis pakai kantor Saldo sebelum koreksi Rp36.000.01.00 Saldo setelah koreksi Rp9.1.018.000.00.1.08.1.2.618.1.670.01.02.618.000.000.1.2.00 .08.00.018.02 Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 9.00.

00 dan Honorarium/uang lelah sebesar Rp1.018.00.000.00 Koreksi tambah Rp 600.01.450.714. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp878.01 Honorarium/Upah Saldo sebelum koreksi Rp878.09.2.982.00. g.00 Akun 2.08.05 Biaya makan minum peninjauan 2.00.05 Biaya Makanan dan Minuman Saldo sebelum koreksi Rp225.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.01.3) Akun 2.000.060.2.00 Rp 3.00.01. Atas transaksi tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00.000.915.00.382.060.1.01.00 Saldo setelah koreksi Rp234.937.02.000.08.000.00 Rp 1.02.044.00.02.2.09.00 Koreksi kurang (Rp 590.000.450.2.026.02.000.01.08.02.1.00.00) Saldo setelah koreksi 4) Rp160.00. terjadi transaksi pembayaran Biaya makan minum kesiapsiagaan lapangan sebesar Rp2.000.00.00) Saldo setelah koreksi 5) Rp154.2.1.00 .08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 3.02.000.00.00 Rp 3.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.01.855.01.00 Akun 2.500.00 Koreksi tambah Rp 9.00.000.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.000.000.00.2.00 Atas koreksi tersebut.200.09.00 Koreksi tambah Rp 590.09.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp169.2.618.304.01 Biaya Bahan dan Material Saldo sebelum koreksi Rp155.01.915.200.01.000.2.00 Akun 2.909.01 Honorarium/upah Kas di PK Rp 2.855.08.2.2.00 Koreksi kurang (Rp 9.1.2.00.915.00. Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat 40) Pada Tahun Anggaran 2004.01.500.

01.2.00.02.00.000.00.00.09.00 Rp 685.2.00.0109.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.000.00.00.00.02.355.00.09.2.02.000.2.2.09.2.00.355.060.2.915.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik Kas di PK Rp 750.000.00.000.0109.000.00 Rp 3.00.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.00 dan pembayaran uang lelah sebesar Rp685.01.000.000.2.01 Honorarium/upah Kas di PK Rp 2.00.2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.01.00 .000.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 3.00 Rp 685.01.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.2.01.2.4.09.2.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 750.02.05.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.02.000.09.855.09.00.000.670.00.01. terjadi transaksi pemberian bantuan keuangan kepada DPC Syariat Islam Kabupaten Sleman sebesar Rp750. Atas transaksi tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 yang dibebankan pada rekening 2.2.00 Rp 3.00 Rp 3.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.09.355.00 Rp 1.00 Rp 750.000.01.2.01.01Honorarium/upah 2.00.000.00 41) Pada Tahun Anggaran 2004.00 42) Pada Tahun Anggaran 2004.2.05Biaya makan minum peninjauan 2.00 Rp 3.2.00.670.09. Atas pemberian bantuan keuangan tersebut Dinas Polisi PP dan Ketertiban Masyarakat melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.2.09.01.2.00.00.09.00.2.00.01.01.02.01.01 Honorarium/upah 2.01.2.2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 2.02.2.000.05.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. terjadi transaksi pembayaran Biaya makan minum kesiapsiagaan bencana PBK sebesar Rp2.00.05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.670.000.2.00 Rp 750.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 2.2.01.02.02.2.355.

00 untuk pembelian catridge printer.00.500.934.02.855.000.00.673.00 Saldo setelah koreksi Rp96.00 Koreksi kurang (Rp 3.204.2.02.350.05. Kantor Pengelolaan Pasar Daerah 43) Pada Tahun Anggaran 2004.00) Saldo setelah koreksi Rp 166.02.00.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik 2.385.01.01.01.1.00.2.00 Rp 750.00.02.00.135.00. h.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.450.00 Koreksi tambah Rp 685.2.02.09.2.060.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Rp 750.00 3) Akun 2.000.00 2) Akun 2.00.00 Koreksi tambah Rp 2.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 750.09. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.05.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Saldo sebelum koreksi Rp 174. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.000.05.2.09.355.00.2.03.000.653.1.000.2.2.01.01 Bantuan Kepada Organisasi Politik Saldo sebelum koreksi Rp194.000.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp661.00 Atas koreksi tersebut.000. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Pengelola Pasar Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: .450.00) Koreksi kurang (Rp 750.01.00.00.01.05.2.05 Biaya Makan Minum Peninjauan Saldo sebelum koreksi Rp92.00 Rp195.00 4) Akun 2.01 Honorarium/upah Saldo sebelum koreksi Rp197.2.000.00) Koreksi kurang (Rp 3.00.00 Saldo setelah koreksi Rp199.000.00.01.500.09.00 Koreksi tambah Rp 2.000.4.000.915.247.000.670.787.000.4.00 Koreksi tambah Rp 1.06.000.00.

01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 661.350.500.02.350.02.00.02.1.00.500.000.2.06.02.350. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00 untuk Foto Copy.350.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 661.00 44) Pada Tahun Anggaran 2004.00.02.02.500.2.02.02.500.00 Rp 92.2.04.1.00.00 2) Akun 2.1.00.500.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.1.00.00.450.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 661.00 Rp 661.388.350.00.00 .00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00 Koreksi tambah Rp 661.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.02.500.02.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.00.06.00) Rp7.02.06.500.1.00.04.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00.1.00 Saldo setelah koreksi Rp2.1.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.02.02.1.350.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 92.02.1.2.1.800.2.00 Rp 92.2.00 Rp 661.02.00.06.00.1.00.00 Rp 92.350.06.661.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp 2.000.2.03 Biaya Cetak dan Foto Copy Kas di PK Rp 92.350.2.049.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 661.350.00.00 Rp 661.06.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp92.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp 8.04.06.00. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Pengelola Pasar Daerah melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 92.00.00.06.06.2.02.00.03 Biaya Cetak dan Foto Copy 2.02.02.2.06.06.

00.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.875. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.10.00 Saldo setelah koreksi Rp5.00.000.00.870.01.00. USB Flashdisk sebesar Rp1.600.3.475.2.780.900.04.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.00.2.02.1.00. i.1.02.10.320.2.02.1.00.04. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.00 Rp 11.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 11.00 Koreksi tambah Rp 92.320.2.00.01.00 yang .02.597.407.01.00 46) Pada Tahun Anggaran 2004.597.3) Akun 2.02.2.00 Rp 1.00.12.10.597.00 Koreksi kurang (Rp 92.381.00 dan pembelian Whiteboard sebesar Rp600.02.475.500.12.3.597.00.00 Rp 11.01.500.00 Atas koreksi tersebut.00.00 Rp 1.475.10.02.475.00 Rp 11.600.01 Biaya Bahan dan Material sebesar Rp10.000.276.00.450.2. Dinas Kesehatan 45) Pada Tahun Anggaran 2004.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.00.475.10.00.00.00 yang terdiri dari pembelian Catridge Printer sebesar Rp6.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.2.813.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp 44.600.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 10. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.1.597.475.1.100. perbaikan Amplifier TOA dan barang elektronika sebesar Rp776.06.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.500.600.00.00.875.500.00.10.01.03 Biaya Cetak dan Foto Copy Saldo sebelum koreksi Rp 5.06.1.288.00. Refil tinta laserjet sebesar Rp300.00.000. perbaikan Over Head Projector sebesar Rp980.00.1.10.2.00.01. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.500.1.00) Saldo setelah koreksi Rp44.000.00. pembelian Mic Wireless sebesar Rp80.02.00.276.10. pembelian kalkulator sebesar Rp596.01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp11.1.01.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 10.00 4) Akun 2.

00.00.730.00.00.02.00.00 Rp 2.000.00 Rp 2.10. pembelian kalkulator sebesar Rp549.10.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.870.00 dan pembelian lampu TL sebesar Rp186.01.1.950.00 Rp 10.000.1.2. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.049.000.000.00.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Kas di PK Rp 250.04.2.04.10.500.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.049.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.000.1.00.00.10.000.04.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.12.950.920.00.1. perbaikan pintu sebesar Rp750.00.01.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.920.00.04.00 Rp 10.000.1.terdiri dari pembelian Catridge Printer sebesar Rp7.00 Rp 250.2.00 Rp 250.01.00.00 Rp 250.00 .00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.02.870. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.2.1.00 Rp 10.12.04.00.01.00 Rp 186.3.04.00.01.00.000.1.870.1.00 47) Pada Tahun Anggaran 2004.1.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.2.10.00.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 yang terdiri dari biaya pengecekan alat pemadam kebakaran sebesar Rp64.2.000.02.00.01 Biaya Pemeliharaan bangunan gedung sebesar Rp250.01 Biaya Bahan dan Material Rp 8.780.00 Rp 186.980.00.00.10.920.730.01.01.2.000.000.2.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 8.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Rp 64.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 2.000.10.10.01.00.00.04.870.01 Biaya Bahan dan Material Kas di PK Rp 10.00.780.10.1.00.10.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 64.00.780.3.1.10.1.00.10.2.00.01.950.1.01.10.02.01.780.01.00.1. dan pembelian mesin pendingin sebesar Rp1.2.

920.00 Rp 44.998.10.998.00) Saldo setelah koreksi 186.700.725.00.00.2.320.00 2) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp 1.430.475.2.220.10.998.10.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp11.00.00.998.1.2.307.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 44.1.12.700.000.00.986.02.00 Rp 44.01 Belanja Modal Alat Kantor Kas di PK Rp 44.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp96.00 .1.10.00.00.900.00.01.01.862.00.139.2.00 serta Pengadaan Hardware dan Software untuk Pengelolaan Obat sebesar Rp24.700.00.800.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.01.48) Pada Tahun Anggaran 2004.700.00.00.2.2.998. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 yang terdiri dari Pengadaan Hardware Pengembangan Wireless sebesar Rp19.10.700.3.2.187.999.1.02.00. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.02.276.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.850.01 Belanja Modal Alat Kantor Saldo sebelum koreksi Rp23.10.597.700.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp44.905.00.049.02.00.10.04.700.998.00 3) Akun 2.00.00 Koreksi tambah Rp 2.000.3.3.01.998.600.00 Rp84.01.01.2.00 Rp 44.01.12.00.998.728.12.00 Saldo setelah koreksi Rp25.998.10.00 Koreksi tambah Rp10.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp14.00 Koreksi tambah Rp44.2.02 Biaya Jasa Pihak ketiga Rp 44.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.875.00 Saldo setelah koreksi Rp72.700.01.

00 Koreksi tambah Rp8.950.2.2.000.00 Koreksi kurang (Rp 10.000.00 dan sandal sebesar Rp162.00.520.00.02.000.00.400.467.01.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran sebesar Rp452.986.2.00.10.169.730.00.700.850.1.998.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp 521.02.00 7) Akun 2.950.00 untuk pembelian ember sebesar Rp120.02.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Kas di PK Rp 452.2.000.01.00.617.00.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp97.00.00.10.00 Saldo setelah koreksi Rp9.996.00 Koreksi kurang (Rp 250. Rumah Sakit Umum Daerah 49) Pada Tahun Anggaran 2004.01.00 5) Akun 2.1.2.1.04.10.00) Saldo setelah koreksi Rp19.04.00.627.04.746.771.850.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Saldo sebelum koreksi Rp14.00 Atas koreksi tersebut.00 Rp 452.000.050.04.2.04.00 Koreksi kurang (Rp44.00 8) Akun 2.01 Biaya Bahan dan Material Saldo sebelum koreksi Rp2.10. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.1.00) Saldo setelah koreksi Rp52.10.00 6) Akun 2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi RSUD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.2.10.870.2.4) Akun 2.520.000.00.1.00) Saldo setelah koreksi Rp2.00 .000. lampu TL sebesar Rp90.337.00.01.00 Saldo setelah koreksi Rp15.000.00.00.100. j.00 Koreksi tambah Rp 64.01 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung Saldo sebelum koreksi Rp19.000.02.00. lampu senter Rp80.251. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00.030.1.138.10.770.000.

00) Saldo setelah koreksi Rp 150.04.02.000.01.00.00 .01 Biaya Habis Pakai Kantor sebesar Rp213.794.00.00 untuk pembelian Catridge printer.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.000.02.00.10.00 2) Akun 2.01.10.00 Rp 213.1.175.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.01.00.00 Rp 452.00 Koreksi tambah Rp 452.04.10.1.10.000.02.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Rp 452.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 213.00 Koreksi kurang (Rp 452.2.000.1.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.10.02.2.520.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor Rp 213.01 Biaya Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp149.2.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00.10.000.10.1.2.1.10.02.00.02.00.00) Saldo setelah koreksi Rp 65.01 Biaya Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 452.00.00.972.00.550.00 Rp 213.02.00.04.1.2.2.00.000.550.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran Saldo sebelum koreksi Rp 65.02.2.2.175.033.00 Rp 213. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi RSUD melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.02.1.2.1.00.000.000.00.000.000.10.2.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.00 Koreksi kurang (Rp 213.10.00.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 213.00.02.000.00 Rp 452.04.02.00 50) Pada Tahun Anggaran 2004. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.00.1.01.1.00.000.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.

800.000.01.00.00.2.000.00 . Atas transaksi tersebut Dinas Pendidikan mencatat: 2.300.2.300. Mahasiswa Kemitraan Putra Daerah dengan ITB Bandung sebesar Rp59.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp28.11.2.00 Rp 59.01. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran sebesar Rp3.00 Koreksi tambah Rp 213.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia Rp 59.2.02.00.1.00 Saldo setelah koreksi Rp 28.00.01.00 Rp 59.2.00 untuk pembayaran uang transport siswa peserta paskibraka yang dibebankan pada rekening 2.000.11.2. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.000.00 52) Dalam Tahun Anggaran 2004.2.04 Uang Saku/Konsinyering Kas di PK Rp 3.01.01.2.1.2.00 Rp 59.840. Dinas Pendidikan 51) Dalam Tahun Anggaran 2004.00. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran berupa bantuan beasiswa a.800.000.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.2.00 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 3.01.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia Kas di PK Rp 59.00.00 Rp 3.11.2.00.11.00.800.02.n Dyah Saptanti Parwitasari.10.00.01.01.04.000.000.840.02.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.01.300.000.01.1.11.2.02 Rp 3.800.2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kas di PK Rp 59.00. k.01.300.000.000.00 Atas koreksi tersebut.800.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia.515.2.11.11.1.01.00.000.00.00.11.000.302.00.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 2.02. Atas transaksi tersebut Dinas Pendidikan mencatat: 2.00.02.00.000.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.300.3) Akun 2.300.300.01.

01.000.000.01.00 Rp 2.000. Pengembangan Sumber Daya Manusia Saldo sebelum koreksi Rp 59.841.00 2.04.11.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.3.2.2.000.00.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.1.2.2.1.00.02.11.10.2.572.00.621.2.00) Saldo setelah koreksi Rp 00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Saldo sebelum koreksi Rp 3.03 Belanja Modal Komputer 2.11.841.124.04 Uang Saku/Konsinyering Rp 3.000.00 Biaya Jasa Pihak Ketiga 53) Dalam Tahun Anggaran 2004.00 2) Akun 2.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Kas di PK Rp 2.03 Belanja Modal Komputer Kas di PK Rp 2.3.00.00.800.00.00 Rp 2.000.00.12.1.841.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT Rp 2.00.000.00 Rp 534.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.11.02 Rp 3.11.11.10.11.000.000.01.00.00 Rp 2.00.12.300.00.00 Rp 1.000.841.2.300.000.000.000. Dinas Pendidikan melakukan pengeluaran pada satuan kerja SMK Depok 2 sebesar Rp2.841.00.00 Rp 2.01.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.00 Koreksi tambah Rp Saldo setelah koreksi 59.00 Koreksi kurang (Rp 59.650.872.841.01.841.2.000.000.00.00 Rp 449.650.01.300. 20 GB Seageat P4 2.841.2.00 .562.000.26 GHz Intell Rp 734.11.00.02.00 Rp 3.00.00 dengan perincian: Main Board RAM Visipro HD.00 Atas transaksi di atas Dinas Pendidikan mencatat sebagai berikut: 2.04.01.05 B.2.00.2.01.000.800.

000.2.11.11.00 Saldo setelah koreksi Rp 117.01.500.00.11.00 Rp 264.2.00.800.01.04.14.03 Belanja Modal Komputer Saldo sebelum koreksi Rp 10.495.00) Saldo setelah koreksi Rp242.000.02.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT Saldo sebelum koreksi Rp 245.00 Koreksi kurang (Rp 3.00.000.02.04 Uang Transport/Konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp 113.00. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pembayaran uang lembur penyiapan TPU Kalitirto.00.000.00 Koreksi kurang (Rp 2.000.01 Biaya Bahan Material Kas di PK Rp 264.2.2.3.000.02.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.00.00.2.722.2.00 4) Akun 2.2.2.00.2.00.00.841.000.2.14. Berbah sebesar Rp264. l.2.01.01.01.00 . Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.2.00 Koreksi tambah Rp 3. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan 54) Dalam Bulan September 2004.000.2.500.00 5) Akun 2.2.2.01.02 Uang lembur 2.336.000.01.000.00.00 Saldo setelah koreksi Rp12.01.12.000.00 Atas koreksi tersebut.00.505.00 Koreksi tambah Rp 2.01 Biaya Bahan Material.000.01.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.922.841.000.00 Rp 264.000.00.14.000.02 Uang lembur Kas di PK Rp 264.00 6) Akun 2.800.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp 76.000.00 Rp 264.01 Biaya Bahan Material Rp 264.000.00.2.000.14.01.00) Saldo setelah koreksi Rp 72.00.1.02.01.841.305.1.14.00. Atas transaksi tersebut Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.3) Akun 2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.

14.04.2.00.2.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 19.00 2) Akun 2.00 Rp 19.142.04.00 Saldo setelah koreksi Rp16.700.2.14.517.622.00.2.00 Koreksi kurang (Rp 264.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.677.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan.01.02 Uang lembur Saldo sebelum koreksi Rp15.2.000.00.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Rp 19.14.00.01.500.142.14.2.14.01.00 Rp 292.00.00 Rp 292.01 Honorarium/upah 2.01.02.500.14.2. TKK Pemeliharaan Rutin Jalan sebesar Rp1.500.00.502.55) Dalam bulan September dan Desember 2004.500.000.2.00.500.01 Biaya Bahan Material Saldo sebelum koreksi Rp1.500.2. Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pembayaran Honorarium Tim Pelaksana Pemeliharaan Rutin Jalan sebesar Rp16.000.01.120.05 Biaya Makan dan Minum 2.01.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Saldo sebelum koreksi Rp1.04.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Rp 19.2.2.191.00.00.04.00.2.00) Saldo setelah koreksi Rp1.2.00 yang dibebankan pada rekening 2. Honorarium Panitia Pemeriksa/Penerima Barang/Penunjukan Langsung sebesar Rp1.00 .2.00.500.01.00.00.2.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.810.000.00.2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.05 Biaya Makan dan Minum Kas di PK Rp 19.00.2.00 Koreksi tambah Rp 264.010.00) Rp984.502.000.2.01.01.502.2. dan Biaya Makan Minum sidang Rp292.00.00.14.01.00.074.14.000.01.00.02.01 Honorarium/upah 2.14.691.000.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Kas di PK Rp 19.500.003.01.210.02.00 Rp 19.2.14.502.00.502.01.253.000.677.00 3) Akun 2.210.00.500.

500.01 Honorarium/upah Saldo sebelum koreksi Rp637.180.17.000.1.00.1.00.2.01.000.00 57) Pada Tahun Anggaran 2004.01.17.00.2.2.180. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.01.17.4) Akun 2.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp180.14. terjadi transaksi sebesar Rp1.1.00.1.00.01.332.800.03 Koreksi tambah Rp 19. Kantor Lingkungan Hidup 56) Pada Tahun Anggaran 2004.00 .180.2.08. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.745.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.04.00 Rp 2.01.980.00.103.04.2.2.1.00.1.000.000.01.17.04 Uang saku/konsinyering sebesar Rp1.00.00 Koreksi tambah Rp 292. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Saldo setelah koreksi Rp657.17.00 yang dibebankan pada rekening 2.000.01.2.00 Rp 180.1.00.01.1.2.000.01.02.180.00.02.000.00.00 untuk perjalanan dinas dan pembelian tiket ke Jakarta.00.180.00.17.01.17.01.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00 Rp 2.900.180.1.1.2.02.14.00.00 Atas koreksi tersebut.2.000.02.00.00.000.400.00.00 untuk pembelian Catridge/Refil Printer.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.00 dan 2.04 Uang saku/ konsinyering 2. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.800.02.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor sebesar Rp2.2.01.180.02.000.893.00 Rp 1.00.040.000.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Rp 2.000.05 Biaya Makan dan Minum Saldo sebelum koreksi Rp108.00 Saldo setelah koreksi Rp108.00 Rp 2.745.01.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Kas di PK Rp 2.000.01.08.210.03 5) Akun 2.00. m.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Kas di PK Rp 2.980.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.00.

000.00 Rp 1.01.2.000.000.2.01.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan sebesar Rp100.17.2.000.000.2. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.000.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.000.2.00.17.02.2.00 59) Pada Tahun Anggaran 2004.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.2.00.496.03.00.17.17.980.000.2.2.2.00.04 Uang saku/ konsinyering Kas di PK Rp 100.2.00.00 Rp 1.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Kas di PK Rp 1.00 untuk pembelian tiket perjalanan.496.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.03.000.00.00 .2.800.000.17.01.01.2.000.17.2.17.00.17.000.2.01.00.01.00.00 Rp 100.2.01.496.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp1.00.00 Rp 1.000.2.2.000.02.00.01.496.02.00 Rp 100.01.01.02.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.00.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.00.496.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.17.03.04 Uang saku/ konsinyering 2.01.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Rp 1.00.00.02.00 untuk uang saku instruktur.00.17.00 58) Pada Tahun Anggaran 2004.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.000.00 Rp 180.2.01.00 Rp 1.980. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.02.00.01 Biaya Perjalanan Dinas Kas di PK Rp 1.980. terjadi transaksi yang dibebankan pada rekening 2.2.03.00.01.00 Rp 1.00.17.2.17. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Kantor Lingkungan Hidup melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kas di PK Rp 100.01.2.00.496.00.000.00.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.496.2.

180.000.00 Akun 2.00.2.00) 180.496.000.00) Rp48.950.01.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp9.950.471.01.00 Akun 2.375.00.496.01.000.954.000.02.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Saldo sebelum koreksi Rp48.00 Koreksi kurang (Rp Koreksi kurang (Rp 1.17.04 Uang saku/ konsinyering 2.00.00.2.17.000.17.202.00.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp6.1.00) Saldo setelah koreksi 3) Rp13.000.00.980.2.2.000.01 Biaya Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp7.04 Uang saku/ konsinyering Saldo sebelum koreksi Rp10.Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.965.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.01.00 .04.000.01.500.000.000.01.01.00.02.2.950.17.000.17.00 Rp 100.265.00 Saldo setelah koreksi 4) Rp11.17.00 Koreksi kurang (Rp 2.000.03.00.426.00 Akun 2.00) Saldo setelah koreksi 6) Rp28.2.00.1.180.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Rp 100.2.2.2.2.00 Koreksi tambah Rp1.00.00.00 Koreksi tambah Rp2.00 Akun 2.01.000.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Saldo sebelum koreksi Rp30.01.00.02.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 100.00 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp 1.000.382.00.08.00 Akun 2.2.1.1.000.000.02.800.275.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT Saldo sebelum koreksi Rp4.00 Koreksi tambah Rp1.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Saldo sebelum koreksi Rp15.774.00.01.000.00) 100.2.00.17.795.500.000.

Atas koreksi tersebut.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan.05.05.000.00.01.2.000.05.00.08.000.05.00.00 Rp 60.00.990.05.00 Akun 2.2.01.00.08.000.000.000.00.000.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: 2.2.20.01.000.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya Saldo sebelum koreksi Rp977.00 Saldo setelah koreksi Rp1.08.00.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun Anggaran 2004 yaitu: 1) Akun 2.01.01.00.00.000.00 Koreksi kurang (Rp 60.20.4.00 Rp 60.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Saldo sebelum koreksi Rp 393. Atas transaksi tersebut Dinas Kebudayaan dan Pariwisata melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 Atas koreksi tersebut.05.2.990.000.000.4.02.000.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya Kas di PK Rp 60.01.2.000.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Rp 60.000.4.2.05.000. Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 60) Pada Tahun Anggaran 2004.534.2.000. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya .2.08.00 Rp 60.00. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya.2.05. n.2.000.00 Koreksi tambah Rp60.05.00.000.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Kas di PK Rp 60.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya 2.00.20.037.000.01.00 yang dibebankan pada rekening 2.00.534.00. Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kebudayaan dan Pariwisata memberikan bantuan fasilitasi keuangan kepada Dewan Kesenian Daerah sebesar Rp 60.000.2.000.000.02.20.00) Saldo setelah koreksi 2) Rp333.00 Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: 2.

1.05.01.00.248.737. Atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman dhi Dinas Kesehatan melakukan pencatatan sebagai berikut: 2.00 dan Biaya Penerangan Jalan Umum (PJU) sebesar Rp9.2.834.517.244.838.290.01.685.00.01.00.200.826.248.00 serta biaya Provisi sebesar Rp864.00.615.00 dan Jamkesos sebesar Rp1.838.00.737.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan Kas di PK Rp 4.00.00 Rp 12.1.1.682.560. atas transaksi tersebut Pemerintah Kabupaten Sleman mencatat PPJU.591.10.517.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Kas 2.591.700. Jamkesos sebesar Rp2.02 Biaya PJU 2.00 Rp 3. Sedangkan sisa Askes telah di cantumkan dalam neraca.587.01.052.244.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp 6.244.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp Rp 6.811.340.345.506.00.349.01.02.333.00 62) Pada Tahun Anggaran 2004.02 Biaya PJU 1.630.591.1.02.00.526.01.682.353.01. Pemerintah Kabupaten Sleman telah mencatat penerimaan Retribusi Pelayanan Kesehatan sebesar Rp3.00.762.00 dan sisa kas yang dikelola UPTD JPKM sebesar Rp1.00.1.1.07 Insentif 1.01.493.00 Rp 4.1.000.02 Biaya PJU 2.682.05.1.2.719.353.615.02.01.00 serta sisa kas puskesmas sebesar Rp3.433.02.719.01.07 Insentif 1.05.829.340.630.05.01.05.00.885.787.00 9. Namun belum mencatat penerimaaan yang berasal dari Askes sebesar Rp1. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat secara bruto atas pendapatan Pajak Penerangan Jalan Umum (PPJU) sebesar Rp17.00 .00 Sehingga BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut: 2.00 864.05.761.00. PJU dan biaya provisi adalah sebagai berikut: Kas 2.00 Rp 17.00 6.10.17 Biaya Subsidi dan pengembalian puskesmas 1.560.00.385.502.00.05.248.290. Kesalahan karena Belum Dicatat 61) Pada Tahun Anggaran 2004.517.737.1.000.00.587. Dari penerimaan tersebut telah dibelanjakan untuk Askes sebesar Rp1.527.638.1.02.00 dan mencatat biaya subsidi dan pengembalian puskesmas sebesar Rp4.437.1.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Rp Rp 3.01.312.01.2.2.385.01.630.00.2.275.01.685.05.00 864.437.1.00.00 Rp 1.

700.2.00 subsidi dan pengembalian puskesmas 1.00 2.1.250.651.315.833.00 Retribusi Pelayanan Kesehatan 63) Pada Laporan Keuangan Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan Tahun Anggaran 2004.269.00. diketahui masih terdapat persediaan ATK di Bagian Tata Usaha senilai Rp1.02.334.568.10.487.1.568.00 13.471.549.1.00.00 9.193.17 Biaya Rp 8.119. diketahui bahwa persediaan obat pada Dinas Kesehatan per 31 Desember 2004 sebesar Rp3.01.00.738.10.00.Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Kas di PK Rp 2.210.676.429.00.513.00 1.147.00 5.00 Sehingga BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut: Kas di PK Rp 2.00 Ekuitas Dana Lancar Rp 1.00.034.01. Tetapi pada pemeriksaan fisik barang tahun 2004 oleh Bagian Tata Usaha.801.883.300.02.977.558.00 3.333. Pemerintah Kabupaten Sleman telah mencatat Persediaan Obat pada Dinas Kesehatan sebesar Rp1.817.690.345.00 yang belum dicatat pada Laporan Keuangan dan Neraca sehingga masih diakui sebagai Belanja Bahan Pakai Habis Kantor.561. belum dicantumkan nilai persediaan akhir Alat Tulis Kantor.01 Rp 9. Dengan rincian sebagai berikut: No I 1 2 3 II 1 2 3 Uraian Dinas Kesehatan APBD Lain-lain Askes Jumlah I Puskesmas Mlati I Mlati II Tempel I Jumlah (Rp) 1.241.10.2.01.019.00 .00 Retribusi Pelayanan Kesehatan Kas di PK Rp 1.02.824.00 794.163.01 Rp 5.17 Biaya Rp 3.250.954.813. Berdasarkan kartu persediaan serta Laporan Pemakaian dan Laporan Permintaan Obat.676.714.00 subsidi dan pengembalian pendapatan puskesmas 1.337.813.241. Sediaan Sehingga BPK-RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: Rp 1.02.852.250.00 64) Pada Tahun Anggaran 2004.01.10.1.00 2.914.241.177.154.398.

918.033.398.00 17.00 Ekuitas Dana Lancar 65) Pada Tahun Anggaran 2004.00 7.848.187.00 11.198. Hutang atas penyetoran uang muka bagian laba PDAM sebesar Rp268.449.00 Pemerintah Kabupaten Sleman mencatat Persediaan obat Dinas Kesehatan dalam Neraca sebagai berikut: Sediaan Rp 1.00 43.399.696.463.621.954.575.493.900.00 8.723.925.00 23.00 11.718.537.953.524.187.243.524.00 263.900.977.549.365.4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Tempel II Sayegan Godean I Godean II Gamping I Gamping II Moyudan Minggir Depok I Depok II Ngemplak I Ngemplak II Ngaglik I Ngaglik II Kalasan Prambanan Pakem Cangkringan Berbah Turi Sleman Jumlah II Jumlah I + II 4.00 7.651.390.773.818.00 6.194.00 Ekuitas Dana Lancar Rp 1.429.585.00 14.000.00 5.000.00.00 8.00 Ekuitas Dana Lancar Sehingga BPK –RI melakukan jurnal koreksi sebagai berikut: Sediaan Rp 2.131.512.163.848.00 4.379.573.065.720.053.512.863.163.900.029.00 9.00 3.359.272.00 Rp 2.429.00 7. sehingga BPK-RI melakukan koreksi atas neraca sebagai berikut: Ekuitas Dana Lancar Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Rp 268.00 11.077.954.398.00 10.00 Rp 268.163.526.772.801.398.000.00 8.00 Rp 3.00 7.549.972.452.00 .818.732.651.655.00 4.954.00 Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut: Sediaan Rp 3. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat dalam Neraca.

248.10.54 Akun 1.019.01.05 Pajak Penerangan Jalan Umum Saldo sebelum koreksi Rp12.999.999.487.244.1.711.62 Rp 124.290.614.62 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam LRA dan Neraca Tahun 2004 terkait dengan koreksi yang dilakukan BPK-RI adalah sebagai berikut: 1) Akun 1.630.1.568.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp 17.719.944.762.977.685.999.437.00.1.66) Pada Tahun Anggaran 2004.505.02.00 Saldo setelah koreksi 5) Rp9.813.00 Saldo setelah koreksi 4) Rp 1.300.838.315.00 Akun Kas Saldo sebelum koreksi Rp52.340.1.630.999.00 Koreksi tambah Rp3.244.276. sehingga BPKRI melakukan koreksi atas neraca sebagai berikut: Penyertaan Modal Pemda Ekuitas Dana Lancar Rp 124.737. penyertaan modal kepada PDAM sebesar Rp124.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp8.638.000.801.05.034.17 Biaya subsidi dan pengembalian puskesmas Saldo sebelum koreksi Rp4.07 Insentif Saldo sebelum koreksi Rp1.00 Saldo setelah koreksi Rp 55.00.62.2.1.883.334.312. Pemerintah Kabupaten Sleman belum mencatat dalam Neraca.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp 9.676.353.00.147.01 .502.080.01.682.00.02.029.00 Koreksi tambah Rp5.02.787.591.714.00 Koreksi tambah Rp 4.00 Akun 2.385.1.269.54 Koreksi tambah Rp 864.01.717.999.00.200.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan Saldo sebelum koreksi Rp3.02 Biaya PJU Saldo sebelum koreksi Rp6.000.05.182.2.00 Akun 2.00.01.00 Koreksi tambah Rp3.707.01.00 Akun 2.560.05.01 Koreksi tambah Rp 2.517.738.200.01.01.10.999.

602.030.276.00 Koreksi tambah Rp 63.62 Saldo setelah koreksi 9) Rp18.000.998.269.160.00) Koreksi kurang (Rp 475.00) Saldo setelah koreksi Rp 5.925.848.000.896.900.00 Saldo setelah koreksi Rp406.308.348.000.000.71 Akun Penyertaan Modal Pemda Saldo sebelum koreksi Rp18.484.049.00 1.142.014.00 Koreksi tambah Rp 1.999.00 10) Akun Bagian Hutang Lancar Hutang Jangka Panjang Saldo sebelum koreksi Rp 137.00 Koreksi tambah Rp 2.681.000.447.40 Koreksi tambah Rp 268.00 Koreksi tambah Rp 570.00 Koreksi kurang (Rp 1.040.121.40 11) Akun Ekuitas Dana Lancar Saldo sebelum koreksi Rp84.00 1.744.00 Koreksi tambah Rp 2.460.648.700.00 .841.860.00 Koreksi tambah Rp 1.00 Saldo setelah koreksi 8) Rp4.241.00 Koreksi tambah Rp 5.848.999.7) Akun Sediaan Saldo sebelum koreksi Rp2.706.644.500.600.600.250.512.38 Koreksi tambah Rp 124.104.00 Koreksi tambah Rp 2.457.831.025.524.00 Akun Aktiva Tetap – Mebelair dan Perlengkapan Saldo sebelum koreksi Rp4.920.250.447.919.52 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp 2.71 Koreksi tambah Rp Koreksi tambah Rp2.00 Koreksi tambah Rp 44.000.928.000.928.00 Koreksi tambah Rp 9.512.000.00 Koreksi tambah Rp 2.241.935.245.524.269.000.

040.778.74 13) Akun Surplus Defisit Saldo sebelum koreksi Rp80.877.62 Saldo setelah koreksi Rp1.751 .999.12 Koreksi tambah Rp 124.20 .142.00 Koreksi tambah Rp 2.049.841.00 Koreksi kurang (Rp 1.000.52 12) Akun Ekutas Dana Diinvestasikan Saldo sebelum koreksi Rp1.700.000.00 Koreksi tambah Rp 5.640.Koreksi tambah Rp 570.000.000.000.500.00 Saldo setelah koreksi Rp82.00 Koreksi tambah Rp 2.433.449.343.00 Koreksi tambah Rp 63.000.620.014.748.160.00 Koreksi tambah Rp 44.999.542.000.911.00) Koreksi kurang (Rp 475.873.998.813.00) Saldo setelah koreksi Rp86.20 Koreksi tambah Rp 2.00 Koreksi tambah Rp 9.00 Koreksi tambah Rp 1.000.676.752.860.900.00) Koreksi kurang (Rp 268.101.568.600.000.348.00 Koreksi tambah Rp 2.640.00 Koreksi tambah Rp 2.457.449.00 Koreksi tambah Rp 1.500.993.920.276.

977.500.725.00) Rp 290.00 Saldo setelah koreksi 2) Rp40.676.078.00 60.00 309.818.00 5.000.00 Dengan koreksi tersebut maka terjadi perubahan saldo pada Akun-akun dalam Laporan Surplus Defisit untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 yaitu: 1) Akun Pajak Daerah Saldo sebelum koreksi Rp35.00 5.00 45.820.90 Koreksi tambah Rp 5.662.000.469.964.Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.312.690.000.122.910.289.00 19.517.Dengan adanya koreksi LRA tersebut diatas.516.804.75 Akun Retribusi Daerah Saldo sebelum koreksi Rp23.627.00 81.732.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 864.219.00 2.883.00 102.147.883.00 81.00 244.500.650.959.389.00 75.502.418.000.517.879.500.682.304.312.951.515.825.00 1.818.337. maka BPK-RI melakukan koreksi atas Laporan Surplus Defisit sebagai berikut: BAU-Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Perjalanan Dinas BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.813.502.00 42.90 Akun BAU – Belanja Pegawai/Personalia Saldo sebelum koreksi Rp289.370.568.951.534.00 107.035.757.00 134.000.00 273.00 Saldo setelah koreksi 3) Rp29.000.327.00 6.147.000.09 Koreksi tambah Rp Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 864.682.907.502.500.00 96.389.760.750.320.00 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 4.762.798.09 .75 Koreksi tambah Rp 4.762.977.100.642.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Perjalanan Dinas BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Surplus/Defisit Pajak Daerah Retribusi Daerah BAU.

151.964.75 Akun BAU – Belanja Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp1.82 Koreksi tambah Rp 102.250.502.122.836.370.4) Akun BAU – Belanja Barang dan Jasa Saldo sebelum koreksi Rp29.425.852.00 Koreksi kurang (Rp Saldo setelah koreksi 19.370.650.285.106.573.00 Koreksi tambah Rp 42.469.647.757.438.959.867.792.82 .500.100.951.702.00 Saldo setelah koreksi 6) Rp 1.06 Akun BOP – Belanja Perjalanan Dinas Saldo sebelum koreksi Rp1.825.289.349.250.75 Koreksi tambah Rp 6.00 Koreksi tambah Rp 45.816.577.00 Koreksi kurang (Rp 75.001.800.000.500.00 Akun BAU – Belanja Pemeliharaan Saldo sebelum koreksi Rp2.00 Saldo setelah koreksi Rp 1.86 Koreksi tambah Rp 309.86 Akun BOP – Belanja Barang dan Jasa Saldo sebelum koreksi Rp36.00 10) Akun BOP – Belanja Pemeliharaan Saldo sebelum koreksi Rp2.337.587.00) Saldo setelah koreksi 9) Rp 36.500.00 Koreksi tambah Rp 5.148.579.663.00 Koreksi kurang (Rp 244.289.763.067.433.00 Koreksi kurang (Rp 273.638.392.825.725.00) Saldo setelah koreksi 5) Rp 36.000.293.00 Akun BOP – Pegawai/Personalia Saldo sebelum koreksi Rp17.642.370.534.06 Koreksi tambah Rp 96.496.00) Saldo setelah koreksi 8) Rp 17.376.374.732.716.627.276.910.00) Rp 2.759.500.000.00) Saldo setelah koreksi 7) Rp2.284.00 Koreksi kurang (Rp 107.276.

509.317.581.395.20 Koreksi tambah Rp 2.524.000.480.280.192.955.90 Pendapatan Bagian Laba BUMD 3.00 Pemberian Hak Atas Tanah 0.00 12) Akun Belanja Bagi Hasil Bantuan Keuangan Saldo sebelum koreksi Rp25.11) Akun Belanja Modal Saldo sebelum koreksi Rp2.890.243.244.969.637.29 Koreksi tambah Rp 60.000.120.092.207.153.556.820.293. sehingga Pemerintah Kabupaten Sleman menyajikan Arus Kas untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 adalah sebagai berikut: Uraian Jumlah (Rp) Arus Kas dari Aktivitas Operasi Arus Masuk Kas PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah 30.290.000.541.866. Pemerintah Kabupaten Sleman bersedia melakukan koreksi pada Laporan Keuangannya 67) Arus Kas yang disusun Pemerintah Kabupaten Sleman termasuk dana yang dari APBN dan bantuan non kas.243.924.00) Saldo setelah koreksi Rp 2.041.20 Atas koreksi tersebut.750.442.00 Dana Penyeimbang 0.000.84 Jumlah Pendapatan Asli Daerah 62.115.00 Dana Alokasi Khusus 9.899.00 .282.00 Pendapatan Bagian Daerah dari Pajak Penghasilan Pasal 21 7.598.00 Saldo setelah koreksi Rp82.07 Pendapatan Retribusi Daerah 24.77 PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN DARI PEMERINTAH PUSAT Pendapatan Bagian Daerah dari PBB dan BPHTB 30.29 13) Akun Surplus/Defisit Saldo sebelum koreksi Rp80.331.00 Dana Alokasi Umum 307.00 Koreksi tambah Rp 134.00 Pendapatan Bagian Daerah dari SDA 371.715.00 Saldo setelah koreksi Rp 25.262.620.011.110.101.106.343.765.130.000.96 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 3.060.516.848.349.515.00 Koreksi kurang (Rp 1.918.000.

00 0.923.00 487.161.059.251.00 2.566.64 5.345.704.727.704.Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan dari Pemerintah Pusat PENDAPATAN BAGI HASIL DARI PEMERINTAH PROPINSI Pendapatan Bagi Hasil Pajak Pendapatan Bagi Hasil Lainnya Jumlah Pendapatan Bagi Hasil dari Pemerintah Propinsi PENDAPATAN LAIN-LAIN YANG SAH Pendapatan Hibah / Bantuan Kontinjensi Pendapatan Dana Darurat Bantuan dari Pemerintah Pusat Bantuan Dana Dekosentrasi Penerimaan Kompensasi PPh 21 Dana Talangan Belanja BKKBN Bantuan Untuk Penataan PKL Bantuan Hibah Bantuan Gaji Pol PP Lain-lain Pendapatan Jumlah Pendapatan Lain-lain yang Sah Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Non Investasi Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas Belanja Subsidi Belanja Bantuan Keuangan Belanja Modal Belanja Tak Tersangka Bagi Hasil Pajak dan Retribusi ke Desa Bagi Hasil Pendapatan Lain ke Desa Belanja Dana Dekonsentrasi Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 355.000.894.967.00 35.00 0.647.238.41 495.373.00 2.620.00 0.80 .593.950.00 2.484.473.854.280.320.000.052.564.556.766.835.496.228.00 34.00 13.149.000.157.111.213.304.00 6.251.634.649.00 0.62 194.603.00 819.262.772.000.59 Arus Kas dari Aktivitas Investasi aset Nonkeuangan Arus Masuk Kas Pendapatan dari Penjualan Aset Tetap Pendapatan dari Penjualan Aset Lain Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pembelian Aset Tetap Pembelian Aset Lainnya Biaya Dibayar Dimuka Bangunan Dalam Pengerjaan 1.026.41 21.290.554.000.237.00 0.00 405.00 5.00 387.901.00 34.900.887.000.00 0.606.404.333.00 3.59 82.000.000.18 307.457.789.179.863.822.00 2.00 55.00 0.00 3.960.057.090.000.101.95 59.304.474.000.800.546.805.755.882.644.261.800.362.00 4.00 12.00 1.000.

144.00 Jumlah Aliran Kas Masuk 491.15 51.01 29.566.62 (344.996.799.850.00 4.801.00 4.712.00 29.750.86 52.744.00 0.40) Arus Kas dari Aktivitas Nonanggaran Arus Masuk Kas Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pengeluaran Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Nonanggaran 30.650.000.555.767.62) Kenaikan/Penurunan Kas Saldo Awal Kas Saldo Akhir Kas 1.799.093.236.670.675.282.115.959.18 .585.00 7.364.178.235.660.144.309.77 Pendapatan dari Dana Perimbangan 389.772. maka BPK-RI menyajikan Arus Kas Pemerintah Kabupaten Sleman untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2004 adalah sebagai berikut: URAIAN JUMLAH (Rp) ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Aliran Kas Masuk: Pendapatan Asli Daerah 70.400.767.718.636.41 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 31.00 0.860.713.40 (11.898.42 (68.429.509.000.772.951.535.62 30.568.00 Seharusnya arus kas hanya bersumber dari dana APBD.00 137.00 16.707.568.429.928.000.00 0.363.142.592.565.00 3.152.40 4.718.42) 0.343.499.310.856.908.505.585.858.664.00 552.050.535.Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Akt Inv Nonkeuangan Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan Arus Masuk Kas Penerimaan Penjualan Aset Yang Dipisahkan Penerimaan Penjualan Investasi Lainnya Penerimaan Pinjaman Penerimaan Pinjaman Dalam Negeri Lain Pengembalian pokok Piutang Penguatan Modal Jumlah Arus Masuk Kas Arus Keluar Kas Pembayaran Pokok Pinjaman Penyertaan Modal Pemerintah Daerah Piutang PSS Piutang Sekretariat Penguatan Modal Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 68.282.

Aliran Kas Keluar :
Belanja Administrasi Umum
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan
Belanja Operasi dan Pemeliharaan
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan

Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan
Belanja Tak Tersangka
Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi
ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Aliran Kas Masuk:
Penjualan Investasi Jangka Panjang
Penjualan Aktiva Tetap
Jumlah Aliran Kas Masuk
Aliran Kas Keluar :
Belanja Modal / Pembangunan
Pembelian Investasi Jangka Panjang
Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi

ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN
Aliran Kas Masuk:
Penerimaan Pinjaman dan Obligasi
Transfer dari Dana Cadangan
Penjualan dari Aset Daerah yang
Dipisahkan
Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu
Penerimaan Pengembalian Modal
Jumlah Aliran Kas Masuk
Aliran Kas Keluar :
Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi
Transfer ke Dana Cadangan
Penyertaan Modal
Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.
Piutang PSS
Piutang Sekretariat

290.662.818.760,09
31.097.131.279,75
1.289.816.250,00
2.839.538.376,00
325.889.304.665,84
17.735.418.526,86
32.776.051.968,89
1.392.001.370,00
3.724.763.922,00
55.628.235.787,75
25.394.897.459,00
2835251320,00
409.747.689.232,59
81.818.710.860,59

0,00
1.800.000,00
1.800.000,00
78.329.860.695,42
0,00
78.329.860.695,42
(78.328.060.695,42)

0,00
0,00
0,00
0,00
1.653.964.150,00
1.653.964.150,00
137.744.928,40
0,00
5.764.670.664,00
0,00
3.660.898.000,00
552.650.000,00

Jumlah Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan

10.115.963.592,40
(8.461.999.442,40)

Kenaikan Bersih Kas Selama Periode

(4.971.349.277,23)

Saldo Awal Kas

50.401.982.367,24

Saldo Akhir Kas

45.430.633.090,01

C. Catatan Pemeriksaan
Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah (sebelum disampaikan ke DPRD)
Tahun Anggaran 2004 yang disajikan oleh Pemerintah Kabupaten Sleman, dapat
diungkapkan minimal sebanyak 23 Catatan Pemeriksaan yang perlu mendapat perhatian
Pemerintah Daerah dan DPRD untuk meningkatkan kualitas Laporan Keuangannya.

1. Catatan Pemeriksaan yang mempengaruhi kewajaran Laporan Keuangan
Daerah
a. Pengeluaran sebesar Rp412.200.000,00 tidak didukung dengan bukti yang
lengkap dan sah
Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.d. Desember 2004
untuk satuan kerja DPRD yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan
Pencatatan, diketahui terdapat pengeluaran-pengeluaran penunjang kegiatan rekening
2.01.01.00.00.1.1.01.01.14 sebesar Rp412.200.000,00 yang tidak didukung dengan bukti
yang lengkap dan sah.
Pengeluaran tersebut dianggarkan sebesar Rp1.130.253.000,00 dan direalisasikan sebesar
Rp1.120.674.500,00.
Pengeluaran dimaksud hanya didukung dengan bukti kas pengeluaran yang
ditandatangani pihak intern (d.h.i Ketua DPRD) dan pemegang kas, tanpa dilengkapi
dengan bukti pendukung lainnya yang menyatakan adanya kegiatan tersebut.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan:
1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan
Negara, dalam Pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara
tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan
dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 4 disebutkan
bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan;
3) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, dalam Pasal 27 jo.
Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002
tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan
Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD,
dalam Pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung
oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang
menagih.
Hal tersebut mengakibatkan realisasi belanja sebesar Rp412.200.000,00 kurang
dapat diyakini kebenarannya.
Permasalahan

tersebut

disebabkan

kelalaian

pengguna

anggaran

untuk

melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dilakukan.
Saran BPK-RI
Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Pengguna
Anggaran untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti pendukung yang lengkap
dan sah.

b. Pembebanan pengeluaran Biaya Bahan Bakar Minyak pada Biaya Habis Pakai
Kantor

dan

Biaya

Bahan/Material

di

setiap

unit

kerja

sebesar

Rp1.994.042.565,00 tidak tepat.
Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK),
Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun
Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala
Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan, diketahui bahwa Biaya Habis Pakai KantorBelanja Administrasi Umum (BAU) pada Belanja Aparatur Daerah (BAD) rekening
1.1.02.01, Biaya Bahan/Material – Belanja Operasi dan Pemeliharaan (BOP) pada BAD
rekening 1.2.02.01, Biaya Habis Pakai Kantor-Belanja Administrasi Umum (BAU) pada
Belanja Pelayanan Publik (BPP) rekening 2.1.02.01 serta Biaya Bahan/Material – Belanja
Operasi dan Pemeliharaan (BOP) pada BPP rekening 2.2.02.01 direalisasikan sebesar
Rp17.013.983.795,06.
Dalam rekening biaya-biaya tersebut, dibebankan pengeluaran biaya Bahan Bakar
Minyak (BBM) pada 40 satuan kerja dari 41 satuan kerja senilai Rp1.994.042.565,00 (
11,72% dari Rp17.013.983.795,06).
Adapun rinciannya sebagai berikut:
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

Satuan Kerja
Dinas Pendidikan
Sekretariat Daerah
Bappeda
BPKKD
Bupati/Wakil Bupati
DPRD/Sekretariat DPRD
Dinas P3BA
Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB
Dinas Pertanian Kehutanan
Dinas P2KPM
Dinas Kebudayaan dan Pariwisata
Kantor Telkom dan Informasi
BLK
Bawasda
Kantor Pendaftaran Penduduk dan Catt Sipil
Sat Pol PP dan Tibmas
Badan Pengendalian Pertanahan Daerah
Kantor Perpustakaan&Arsip Daerah
Dinas Kimpraswilhub
Kantor Pengendalian Dampak Lingkungan

Realisasi BBM (Rp)
38.822.690,00
219.531.000,00
96.898.350,00
168.613.230,00
32.580.000,00
33.441.000,00
91.381.470,00
46.582.310,00
158.533.350,00
49.431.100,00
48.835.610,00
2.769.300,00
3.438.620,00
31.258.700,00
6.407.400,00
81.416.100,00
28.671.825,00
9.074.030,00
555.179.990,00
16.390.200,00

248.942.500.600.980.773. tanpa adanya alat angkutan bermotor.330.840.065.00 3.565.951. tidak dapat dikeluarkan biaya BBM.100.603.02 dan 2.02 atau 2.02. Padahal BBM dikeluarkan untuk mengoperasikan alat angkutan bermotor.800.21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 Dinas Kesehatan RSUD Kantor Pengelola Pasar Daerah Badan Kepegawaian Daerah Kecamatan Kalasan Kecamatan Depok Kecamatan Berbah Kecamatan Prambanan Kecamatan Ngaglik Kecamatan Ngemplak Kecamatan Cangkringan Kecamatan Pakem Kecamatan Turi Kecamatan Tempel Kecamatan Seyegan Kecamatan Minggir Kecamatan Moyudan Kecamatan Godean Kecamatan Gamping Kecamatan Mlati Kecamatan Sleman Jumlah 97.00 1.2. .04.900.081.00 42.845.00 5.430.982.113. dalam Lampiran menganggarkan biaya BBM pada Biaya Barang dan Jasa.00 6.250.2.00 6.00 8. Dari verifikasi SPJ.994.810.805.00 2.726.00 9.991. pada rincian obyek biaya pemeliharaan alat angkutan darat bermotor.200.665.00 3.384.04.1.600.00 Biaya BBM seharusnya dibebankan pada jenis Belanja Pemeliharaan.800.200.04.00 4.00 7.470.633.028. rekening 1.042. obyek belanja Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan. Maka biaya BBM merupakan komponen biaya pemeliharaan alat angkutan bermotor.1.02 atau 1.00 2.860.00 5. pada umumnya biaya BBM di SPJ kan secara total dari satu SPBU (Stasiun Pengisian Bahan Bakar Umum) per kegiatan. kemudian dibagikan kepada pejabat-pejabat pemegang kendaraan dinas ataupun pejabat dan staf yang belum memegang kendaraan.00 6.886.600.600. Surat Keputusan Kepala Daerah Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004.00 37.00 6.650.200. namun mendapatkan penggantian BBM.00 5.624.00 3.04.00 7.

Hal tersebut disebabkan kebijakan Bupati yang dituangkan dalam Surat Keputusan Bupati Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 telah salah menganggarkan BBM pada belanja barang dan jasa. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. efisien. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. ekonomis. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. taat pada peraturan perundang-undangan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. ekonomis. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. efisien.042. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. efektif. 2) Biaya pemeliharaan alat angkutan darat bermotor disajikan lebih rendah dari seharusnya.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Biaya habis pakai kantor / bahan material yang disajikan lebih besar dari yang seharusnya senilai Rp1.994.565.00. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. efektif. .

000.200.01. rekening 2.01.000.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga sebesar Rp975. Namun dari realisasi tersebut.000.162.00. diketahui bahwa Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia (SDM) rekening 2.00.387.000.1.00.200. 2) Meninjau kembali SK Bupati tentang Petunjuk Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah agar pada tahun anggaran berikutnya tidak menganggarkan lagi biaya BBM pada Belanja Barang dan Jasa.1.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.2.05.00 25.200.1.00 . rekening 2.01 Honorarium sebesar Rp79.02 dianggarkan sebesar Rp273. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada rekening 2.01.000.000.00.1.00. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia tidak tepat sebesar Rp204. Adapun rincian dari kegiatan tersebut adalah yang berikut: No.000. Uraian 1.400.00 25.1.00.000. c.02.800.2. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.00.000. Jumlah (Rp) Biaya Perjalanan Dinas a b Ke Jakarta 4 hari.1.01.00.387.01.000.01.01.00 dan rekening 2.00 Ke Jakarta 4 hari.000.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp268.d.02.01 Biaya Bahan/Material sebesar Rp150. Desember 2004 pada satuan kerja Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD).00 dan diantaranya sebesar Rp115.687.00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya BBM sesuai format dan rincian belanja yang telah ditetapkan sebagai komponen biaya pemeliharaan.00.00. sebesar Rp204.01.01. 5 orang @ Rp5. 5 orang @ Rp5.1.000.100.00.01.03 Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp124.00.01.00.000.01.2.

000.00 e Ke Lombok Barat 4 hari.600.000. 7 orang @ Rp5.00 124.400.100.00 15.000.000.600.200.600.000. 4.000. 3 orang @ Rp5.00 1.000.387.00 1.000.000.000.00 3 150.200.00 1.00 500.00 45.162.000. 3 orang @ Rp5.00 .00 1.00 10.000.00 204.00 975.390.000.000. 2 Biaya Bahan/Material Alat tulis kantor Biaya Jasa Pihak Ketiga a Honorarium nara sumber b Biaya Dokumentasi c Biaya Dekorasi Jumlah J u m l a h 1+2+3+4 1. a b c d Honorarium Tim Persiapan Penyelenggaraan Seminar Tim Anggota DPRD Peserta Seminar Anggota DPRD Tim mempersiapkan administrasi keuangan Jumlah 1 3.00 g Lumpsum 2 orang @ 3 hari Pembelian Tiket Jakarta PP 2 orang h I Lumpsum 2 orang @ 4 hari Pembelian Tiket Denpasar PP2 orang J Lumpsum 2 orang @ 4 hari k Jumlah 2.000.000.000.000.000.00 22.800.00 35.000.000.000.000.00 79.000.00 f Pembelian Tiket Jakarta PP 2 orang 15.000.200.583.000.00 400.00 1.00 1.00 d Ke Jakarta 4 hari.788.500.000.000.c Ke Banjarbaru 4 hari.00 75.

. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.00 tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah. efektif.00. taat pada peraturan perundang-undangan.000.000. Selain itu. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. dalam Pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. efektif. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. Panitia Anggaran dalam menyusun anggaran Biaya Pengembangan SDM tidak memahami penggunaan rekening tersebut. 4) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Sebagai perbandingan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. dalam Pasal 27 jo. diantaranya sebesar Rp115.000. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.694. ekonomis. ekonomis.000.Dari pengeluaran untuk Biaya perjalanan dinas. efisien. pengeluaran biaya perjalanan dinas tidak mengacu pada standar yang ditetapkan oleh Bupati Sleman. Peranggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. hanya dibutuhkan biaya Rp1. tiap orang ke Jakarta selama empat hari diberikan biaya perjalanan sebesar Rp5. perjalanan ke Jakarta dengan menggunakan standar Bupati. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD.200. efisien. dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. Namun tanpa menggunakan standar.00/orang. dalam Pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. diantaranya tidak terdapat bukti tiket perjalanan ataupun Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD) yang ditandatangani oleh pihak yang dituju. lumpsum 4 hari. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.

dalam standarisasi harga jasa untuk biaya perjalanan dinas ke Jakarta atau Propinsi/daerah lain di luar Pulau Jawa untuk Pegawai Golongan IV Rp200. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. biaya makan. dalam Pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih. 4) Pengeluaran Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp115. biaya honorarium.00 dari seharusnya. 2) Realisasi Biaya Perjalanan Dinas. biaya bahan/material.000. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan. 3) Kebijaksanaan Pimpinan DPRD periode 1999 – 2004 untuk tidak menggunakan standar Bupati.000. . Hal tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi Biaya Pengembangan SDM yang disajikan lebih besar senilai Rp204. biaya angkutan dan uang saku. belum terrmasuk biaya transpor/tiket ke tempat tujuan pergi pulang.387. 5) Keputusan Bupati Sleman Nomor 21/Kep.00 dari seharusnya. Hal tersebut disebabkan: 1) Panitia Anggaran dalam menyusun anggaran Biaya Pengembangan SDM tidak memahami ketentuan yang berlaku.200.387.KDH/A/2003 tanggal 23 September 2003 tentang Standarisasi Harga Barang dan Jasa Tahun Anggaran 2004.Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.200. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.00/hari/orang untuk biaya penginapan.000. 2) Kelalaian pengguna anggaran untuk melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dilakukan.00 kurang dapat diyakini kebenarannya dan memboroskan keuangan daerah. dan biaya jasa pihak ketiga disajikan lebih kecil sebesar Rp204.

209.174.629.1.00.001. Karena Iuaran Asuransi mencakup seluruh pegawai di Pemerintah Kabupaten Sleman.1.00 pada Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). kelompok Belanja Administrasi Umum. diketahui bahwa Biaya Asuransi rekening 2.047. seharusnya dicantumkan ke dalam Bagian Belanja Aparatur.629.02.01.00.00. obyek Gaji dan Tunjangan Pegawai serta rincian obyek Iuran Asuransi Kesehatan. .00.01. Pembebanan Iuran Asuransi Kesehatan sebesar Rp1.003.00.1. Pembebanan biaya asuransi pada Belanja Barang dan Jasa di BPKKD tidak tepat. maka seharusnya pembebanananya di satuan kerja Sekretariat Daerah.05.209.d.001. Biaya Asuransi yang telah dikeluarkan tersebut merupakan pembayaran subsidi dan iuran Pemerintah Kabupaten Sleman dalam penyelenggaraan Asuransi Kesehatan bagi Pegawai Negeri Sipil dan Penerima Pensiun sebagai tindak lanjut Peraturan Pemerintah Nomor 28 Tahun 2003 tanggal 9 Juni 2003 dan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 378/KMK.03.1. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.02/2003 tanggal 26 Agustus 2003 serta Surat Edaran Bersama Direktur Jenderal Anggaran dan Direktur Jenderal SE – 7/A/2004 Otonomi Daerah 440/128/OTDA Nomor tanggal 21 Januari 2004 tentang Pedoman dan Tata Cara Pembayaran Iuran Pemerintah Daerah dalam Penyelenggaraan Asuransi Kesehatan.99 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.Saran BPK-RI Disarankan kepada Ketua DPRD agar: 1) Dalam menganggarkan biaya perjalanan dinas mengacu pada standar harga yang ditetapkan Bupati 2) Menegur dan memerintahkan: a) Panitia anggaran agar menyusun anggaran sesuai ketentuan yang berlaku b) Pengguna anggaran melengkapi bukti atas pengeluaran yang telah dibukukan d.01. rekening 2.08 dianggarkan sebesar Rp1. Belanja Pegawai – Biaya Gaji dan Tunjangan Pegawai.03. jenis Belanja Pegawai. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.

Biaya Gaji dan Tunjangan Pegawai tersebut dianggarkan sebesar Rp15. .367. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.001.209.461. efektif.3 disebutkan bahwa teknis penganggaran iuran asuransi kesehatan dalam APBD setiap tahunnya dicantumkan ke dalam Bagian Belanja Aparatur. Jenis Belanja Pegawai/Personalia. ekonomis. ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.00.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp14. efisien. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 4) Surat Edaran Bersama Direktur Jenderal Anggaran dan Direktur Jenderal Otonomi Daerah Nomor SE – 7/A/2004 440/128/OTDA tanggal 21 Januari 2004 tentang Pedoman dan Tata Cara Pembayaran Iuran Pemerintah Daerah dalam Penyelenggaraan Asuransi Kesehatan dalam butir B.629.705.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. efisien. Keadan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Asuransi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. Kelompok Belanja Administrasi Umum. Hal tersebut mengakibatkan realisasi biaya gaji dan tunjangan di Sekretariat Daerah disajikan lebih rendah sebesar Rp1. efektif. Obyek Gaji dan Tunjangan Pegawai serta Rincian Obyek Iuran Asuransi Kesehatan.00 dan realisasi belanja barang dan jasa di BPKKD disajikan lebih tinggi. taat pada peraturan perundang-undangan.281. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.317.311.

01 .02 2. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor.00.00 Biaya Sewa 6.2.1.235. 6.00 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 8. 5.02 dianggarkan sebesar Rp1. sebesar Rp211.000.959.870.05.1.562.Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah di BPKKD tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku.4.2. Biaya Pemeliharaan Gedung.00.01.2. diketahui bahwa Biaya Jasa Pihak Ketiga rekening 2.2.01.562.1.00 Rekening Seharusnya 2.190.00.00.730.01 2.04 2.2.057.190.00.00.05.140.1..00.00 Biaya Jasa Kantor 8.000. 3. Biaya Bahan Pakai Habis Kantor.01.1.05 2.07.660.05. Adapun rincian kegiatan adalah sebagai berikut: No 1.00.02.05.1. Biaya Sewa.00.) Biaya Pengembangan SDM 17.2.4. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia (SDM). 2.4. Namun dari realisasi tersebut.01. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kasubbid Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari sampai dengan Desember 2004 pada satuan kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD).01.00. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya. 4.01 2.00.1.1.1. Uraian Jumlah (Rp.460.01.00.00.00 Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).00 Biaya Pemeliharaan Gedung 37.000. e.288.500. Biaya Pemeliharaan Mebelair.00 B.640.05.00. Pemeliharaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor: √ BPKKD 85.01.00. Biaya Pemeliharaan Komputer.05. Pembebanan pengeluaran pada Biaya Jasa Pihak Ketiga tidak tepat sebesar Rp211. Biaya Pemeliharaan Alat-alat Audio dan Komunikasi serta Belanja Modal Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga.2.1.000.000.02. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya asuransi pada belanja pegawai sekretariat daerah.01 2.369.00.2.00.1.360.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp983.05.550.1.00 √ Bawasda 1.01. Biaya Jasa Kantor.2.

000.00.00 Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah menganggarkan pengeluaran-pengeluaran yang seharusnya bukan termasuk pada objek biaya jasa pihak ketiga dianggarkan pada objek belanja tersebut. 9. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. efektif.12.01.01.04 2. B.3.4.7.00.00. ekonomis. transportasi dan akomodasi pihak ketiga. transportasi dan akomodasi pegawai Pemda.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.1.00.05.02 Pemeliharaan Alat2 Audio & Komunikasi Belanja Modal Alat2 Kantor&RT.190. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.03.01. 10.Instalasi 33.2.03.1. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RTPemeliharaan Komputer (tidak dianggarkan) 215.450.2.1.03 Jaringan komputer (tidak dianggarkan) Jumlah 211. efisien.562. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.03.2.00.03 B. Pemeliharaan Alat-alat Kantor & RTPemeliharaan Alat2 RT B.4. 11. efisien.00. ekonomis.05.00 2.01.890. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. taat pada peraturan perundang-undangan.00. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.00 2. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. efektif.000. diantaranya honorarium.00 2. Biaya jasa pihak ketiga dalam jenis belanja barang seharusnya untuk pengeluaran yang terkait jasa pihak ketiga. bukan untuk honorarium. .1.4.000.1.04.05.01 8. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RTPemelihraan Meubelair B.00.000. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.01. 8.4.00 2. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.05.00. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.450. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT550.00.05.1.000.00 2.

000.00 4) Bagian Perekonomian Rp 400.00 .00 2) Dinas P2KPM Rp 850.1.Hal tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi biaya Jasa Pihak Ketiga yang disajikan lebih besar senilai Rp211.750. Belanja Penguatan Modal.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).00.000.750. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.00.505.100.000. Sedangkan dalam Belanja Modal-Pelayanan Publik dianggarkan dan direalisasikan Belanja Penguatan Modal rekening 2.Pelayanan Publik dialokasikan pada 4 satuan kerja.000.05.00 dari seharusnya. Sosial dan KB Rp 150.000.00. Pengeluaran Dana Penguatan Modal dibebankan pada Belanja Modal sebesar Rp12.01.00.750.405.00. Dana Penguatan Modal adalah pemberian pinjaman Pemda kepada masyarakat berjangka waktu satu atau dua tahun dengan bunga 6% pertahun.005. 2) Realisasi biaya-biaya yang salah pembebanannya lebih kecil dari seharusnya.405.562.3.d. diketahui bahwa dalam Belanja Modal-Aparatur Daerah dianggarkan dan direalisasikan Belanja Penguatan Modal rekening 2.000.01.000.750.000. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya jasa pihak ketiga sesuai ketentuan.000.00 3) Dinas Tenaga Kerja. f.000. 3) Pembebanan yang tidak tepat tersebut cenderung membuka peluang terjadinya penyalahgunaan.000.20 sebesar Rp6.00.20 sebesar Rp6. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verivikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.05. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah pada BPKKD dalam menganggarkan biaya jasa pihak ketiga tidak memahami dan merujuk pada ketentuan yang berlaku. yaitu: 1) Dinas Pertanian dan Kehutanan Rp5.190.00 Rp6.3.000.2.

dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Penganggaran dan realisasi dana penguatan modal pada Belanja Modal adalah tidak tepat. ekonomis. ekonomis. efektif.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. Menurut penjelasan Kasubbid Permodalan.00 dimasukkan dalam rekening giro. efektif. sehingga seharusnya masuk pada Pembiayaan Pengeluaran. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. 2) Belanja Modal berujud aktiva yang dibeli oleh Pemda dan hak kepemilikan berpindah ke Pemda. karena: 1) Dana penguatan modal merupakan piutang Pemda yang akan kembali kepada Pemda. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal pada Belanja Modal tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku.000. Belanja Penguatan Modal-Aparatur sumber dananya berasal dari restitusi PPh. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.Belanja Penguatan didepositokan di Modal-Aparatur Bank senilai Daerah sampai Rp6. Pasal 21. dianggarkan dan direalisasikan dalam pembiayaan penerimaan. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. taat pada peraturan perundang-undangan.000.000. . Rencana penggunaan dana untuk pengadaan perumahan bagi PNS di lingkungan Pemerintah Kabupaten Sleman. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.000. Pengeluaran dana penguatan modal seharusnya dianggarkan pada rekening pembiayaan pengeluaran. efisien.000.00. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Demikian juga dalam pengembalian dana penguatan modal. saat pemeriksaan Selisih masih Rp100. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. efisien.

jenis Pengeluaran Daerah.505. sesuai . menyatakan bahwa pengakuan pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal ketentuan.750. b) Pasal 9 ayat (4) disebutkan bahwa surplus anggaran dimaksudkan antara lain untuk Penyertaan Modal (Investasi) dianggarkan pada kelompok pembiayaan.Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. c) Pasal 10 ayat (2) disebutkan bahwa format susunan pembiayaan beserta kode rekeningnya pada Lampiran V. jenis Penerimaan Daerah. Hal tersebut mengakibatkan Realisasi Belanja Modal yang disajikan lebih besar dan realisasi pembiayaan pengeluaran lebih kecil senilai Rp12.00 dari seharusnya. Sedangkan ayat (5) disebutkan bahwa defisit anggaran dibiayai dari penerimaanpenerimaan pengembalian yang dianggarkan pada kelompok pembiayaan. Hal ini disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan dana penguatan modal pada Belanja Modal tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku. dalam: a) Pasal 2 ayat (4) disebutkan bahwa pembiayaan meliputi transaksi keuangan untuk menutup defisit atau untuk memanfaatkan surplus. menyatakan bahwa pengakuan belanja modal dalam periode berjalan pada saat aktiva yang dibeli telah diterima dan hak kepemilikannya telah berpindah.000. d) Lampiran XXIX pada: (1) Kebijakan Akuntansi Belanja. (2) Kebijakan akuntansi pembiayaan.

Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.00 5. o.417. h.000.000.00 300.00.000. l.g.117.000.000.000.000.000.01.000.117.00. e.000.00 5.00.000.417.000.000.000.000.687.00 5. j.00 5.000.00 5. Adapun rincian kegiatannya adalah sebagai berikut: No.00 5.000. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan sebesar Rp77.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya. diketahui bahwa Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan rekening 2.01. g. 2 Uraian Bantuan Kepada Parpol PDS PIB PPD Partai Demokrat PPNU I Partai Nasional Patriot Pancasila PKS Partai Nasional Banteng Kemerdekaan PKPB PBR Partai Pelopor PNI Marhaenisme Partai Merdeka BSD PIB PBB Pemuda Demokrat Indonesia Bantuan kepada Polsek Mlati Jumlah Jumlah (Rp) 5.00 77.1.000.000.05.00 5. b.000.000.000. d. p.00 5.00. 1. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.000.000.000.00. i.1.117.000. m.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.00. f. q.000.00 5. a.4.000.00 1.000.000.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).293.00 5.05.01 dianggarkan sebesar Rp1.000.03 sebesar Rp77.00 .309.d.000.000.00 5. k.000.000. n. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Politik rekening 2.346.000. Namun dari realisasi tersebut.000.000.550.000.00 5. c.05. sebesar Rp77.000.00 dan Bantuan kepada Instansi Vertikal lainnya sebesar Rp300.00 5.4.00 5.00 1.000.417.00 77.05.

000.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. organisasi kemasyarakatan kurang memahami . transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran bantuan keuangan kepada pengklasifikasian jenis belanja. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV.00 dan biaya bantuan keuangan kepada instansi vertikal lainnya lebih kecil senilai Rp300.00 dari seharusnya. efektif. ekonomis. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.00 dari seharusnya. efektif. efisien. taat pada peraturan perundang-undangan.Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja. 2) Realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi politik lebih kecil senilai Rp77. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan yang disajikan lebih besar senilai Rp77. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.000. efisien. ekonomis.417.117.000. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.

000.00.05.000. Bantuan kepada KONI Kabupaten Sleman 1.00. Desember 2004 pada satuan kerja BPKKD.250.000.00 merupakan pengeluaran yang tidak tepat pembebanannya.945.000. Bantuan kepada PKK 4.000. diketahuai Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi rekening 2.000.00 600.527.01.506.450.1.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan dana biaya bantuan keuangan kepada organisasi kemasyarakatan sesuai ketentuan.00 5.450.506.000.506.945. Bantuan kepada istri purnawirawan 600.00.01.00 4.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp5.05.00 5.000.645. Bantuan kepada Media Massa (Stasiun TV. Koran & Radio) Jumlah 283.506.00 tidak tepat dan diantaranya bantuan kepada PS Sleman dan Koni Kabupaten Sleman kurang memperhatikan asas kepatutan Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).395. Bantuan kepada Paguyuban Alumni FISIP UGM 9.450. Pembebanan pengeluaran pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi sebesar Rp5.4. Pengeluaran-pengeluaran tersebut seharusnya dibebankan pada Bantuan Keuangan kepada Organisasi Kemasyarakatan rekening 2. Bantuan kepada PSS 4.500.01. Bantuan kepada Pepabri 8.4.450.00 7.000.00 2.1.02 dianggarkan sebesar Rp5. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.00 6.000. Bantuan kepada KADIN Kabupaten Sleman 7.00. Namun dari realisasi tersebut.200.000.450. sebesar Rp5.00.450.05.05. h.000.945.d.945. Bantuan kepada PWRI 600. Uraian Jumlah (Rp) 1. Adapun rincian kegiatannya adalah sebagai berikut: No.00 3.00 .00 10.

Selain itu.00 Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang. ekonomis.000. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.00 KONI Kabupaten Bantul Rp 60.000.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. bantuan keuangan kepada PSS Sleman yang diserahkan dalam empat tahap yaitu bulan Januari. taat pada peraturan perundang-undangan. Bukti pendukung lainnya tidak dicantumkan dalam lampiran SPJ.000. efektif.000.I. Mei. ekonomis. dengan rincian sebagai berikut: KONI Kabupaten Gunung Kidul Rp 78. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Demikian juga pengeluaran biaya bantuan keuangan kepada KONI Kabupaten Sleman sebesar Rp1.000.000. Atasan langsung Pemegang Kas dan tanda tangan tanpa nama terang yang diketahui adalah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah.000.000. efisien. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja.000. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. Juni dan Juli sebanyak Rp4. .000.00 tidak memperhatikan asas kepatutan dan tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.00 KONI Kota Yogyakarta Rp 850. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. efisien.000.Dari daftar di atas dapat kita lihat bahwa penerima bantuan bukanlah organisasi profesi. Bukti kas pengeluaran hanya ditandatangani Pemegang Kas. efektif.000. Dari biaya bantuan keuangan yang disalurkan oleh Pemerintah Kabupaten/Kota di D.200. Yogyakarta kepada KONI Kabupaten/Kota masing-masing pada Tahun Anggaran 2004 berkisar antara Rp60 juta sampai Rp850 juta.000.00 KONI Kabupaten Kulon Progo Rp 480.00 tidak memperhatikan asas kepatutan.

3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.506. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. 3) Dalam memberi bantuan keuangan senantiasa memperhatikan azas kepatutan.00 tidak menggambarkan keadaan yang riil. Masalah tersebut mengakibatkan realisasi biaya bantuan keuangan kepada organisasi profesi senilai Rp5. dalam pasal 27 jo. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menganggarkan dan merealisasikan biaya bantuan keuangan kepada organisasi profesi sesuai ketentuan. 4) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. . 2) Kebijakan Bupati untuk merealisasikan Biaya Bantuan Keuangan PSS Sleman dan KONI Kabupaten Sleman. dalam pasal 49 ayat (5) disebutkan bahwa setiap pengeluaran kas harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hal yang diperoleh oleh pihak yang menagih. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Bidang Penganggaran Belanja Daerah dalam menganggarkan pengeluaran Biaya Bantuan Keuangan kepada Organisasi Profesi kurang memahami pengklasifikasian jenis belanja.945. 2) Memerintahkan kepada Pemegang Kas untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti pendukung yang lengkap dan sah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.450.

Nomor 900/0/2.00 875.000.1.820.00.05.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 126. karena sudah disediakan anggarannya pada rekening lain.68 dan telah direalisasikan sebesar Rp2.01) pada Sekretariat Daerah.00.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 993.01. Bantuan kepada Kecamatan Jumlah Pembebanan pada Rekening Lain Rekening Jumlah (Rp) 2.i.683.320.1.30.00.1.00 tidak tepat Hasil pemeriksaan atas Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s. Desember 2004 atas Belanja Tidak Tersangka (rekening 2.320. dalam pasal 12 ayat (2) disebutkan bahwa pengeluaran yang dibebankan pada pengeluaran tidak tersangka .479.4.00.00.102.929.00 2.00.4. diketahui dianggarkan sebesar Rp3.704.185.750.01.05.000.00 2.763.320.01. Bantuan kepada KPU 4.835.05.00.05.01.00 17.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 271.320. Direalisasikan bulan April 2004 84. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.d. Bantuan kepada Dinas Pol PP dan KM – pengadaan dan pembinaan Anggota Bantuan kepada Panwaslu 2.820.00 Direalisasikan Juni 2 kali dan Desember 2004 Direalisasikan bulan Agustus 2004 Tim Anggaran dalam menganggarkan anggaran bantuan kepada instansi vertikal kurang memperhitungkan kebutuhan selama satu tahun anggaran.05.00 penggunaannya tidak tepat.600.763.04 Bantuan Kepada Instansi Vertikal 2.4.2.05. Uraian 1.954.05.00 1.00.000.222.1.d.763. Penggunaan anggaran Belanja Tidak Tersangka sebesar Rp1.014.01.5.924.000. Penggunaan Belanja Tidak Tersangka yang telah disediakan anggarannya pada rekening lain adalah sebagai berikut: No.220.910.820.697.00 3.00 Keterangan Direalisasikan sejak April s. diantaranya sebesar Rp1. Dari realisasi tersebut.00.537.576.00. Desember 2004 setiap bulan.00 2. Nomor 900/02912 tanggal 30 November 2004 dan Nomor 900/02913 tanggal 30 November 2004.152.01.00 Belanja Tidak Tersangka 342.33 tanggal 22 Mei 2004.4. Nomor 900/00988 tanggal 15 April 2004.00. Penggunaan anggaran belanja tidak tersangka oleh Bupati telah diberitahukan kepada DPRD dengan surat Nomor 900/00579 tanggal 17 Februari 2004. 3.000.05.251.

Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah dalam pasal 7: a) Ayat (1) disebutkan bahwa belanja tidak tersangka dianggarkan untuk pengeluaran penanganan bencana alam.00. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya menyusun anggaran sesuai kebutuhan dalam satu tahun anggaran dan senantiasa memperhatikan ketentuan yang berlaku.320. bencana sosial atau pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintah daerah. Masalah tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak cermat dalam menyusun anggaran untuk satu tahun anggaran.820. (2) Pengembalian atas kelebihan penerimaan yang terjadi dalam tahun anggaran yang telah ditutup dengan didukung bukti-bukti yang sah. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. yang anggarannya tidak tersedia dalam tahun anggaran yang bersangkutan.763. b) Ayat (2) disebutkan bahwa pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintahan daerah. Hal tersebut mengakibatkan realisasi Belanja tidak tersangka disajikan lebih tinggi dan realisasi belanja bantuan kepada instansi vertikal disajikan lebih rendah dari yang seharusnya sebesar Rp1. 2) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. bencana sosial dan pengeluaran tidak tersangka lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan Pemerintah Daerah.adalah untuk penanganan bencana alam. 2) Bupati lebih selektif dalam melakukan kebijakan terhadap penggunaan Belanja tak tersangka . yaitu: (1) Pengeluaran-pengeluaran yang sangat dibutuhkan untuk penyediaan sarana dan prasarana langsung dengan pelayanan masyarakat.

000.2.000. taat pada peraturan perundang-undangan.00 (Rp202.664. Pembebanan Pengeluaran pada Rekening Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal sebesar Rp1.00 40.00. Selisihnya sebesar Rp1.00 Dari rekapitulasi pengguliran dana diketahui bahwa pinjaman kepada TKI sebesar Rp202.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.374.00. ekonomis. sehingga terdapat selisih sebesar Rp162. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.000.000. Seharusnya pengeluaran untuk pinjaman dibedakan pembebanannya dengan pengeluaran untuk penyertaan modal dan jumlah rinciannya adalah sama dengan yang diberikan.000.00) yang tidak dianggarkan dari belanja penguatan modal maupun pembiayaan pengeluaran – penyertaan modal.000. .764.Rp40.000.00 masuk ke rekening giro penyertaan modal.000. Pemberian pinjaman tersebut adalah kepada: 1) PDAM Rp 500. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 serta data alokasi dan rekap pengguliran dana penguatan modal.2 yang dianggarkan dan direalisasikan sebesar Rp5.000.500.000. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menganggarkan dan merealisasikan pembiayaan pengeluaran untuk penyertaan modal tidak memahami ketentuan yang berlaku.000. efektif.j. diketahui bahwa dalam rekening pembiayaan pengeluaran tedapat penyertaan modal rekening 3.000. Namun dalam Neraca per 31 Desember 2004 jumlah tambahan penyertaan modal hanya sebesar Rp4. efisien.000.000. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.000.000.500.00 adalah pengeluaran untuk pemberian pinjaman dan sebesar Rp26.00 tidak tepat Dari hasil pemeriksaan Neraca per 31 Desember 2004 dan 2003.00 3) Dinas Tenaga Kerja Sosial & KB (pinjaman TKI) Rp 4) Bidang Tanaman Pangan dan Hortikultura Rp 700.000.000.400.670.000.000.670. Dana tersebut direalisasikan dari pengembalian penyertaan modal TKI.000.00.664. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.500.00 Jumlah Rp1.364.400.00 2) Bidang Perkebunan (pinjaman pupuk) Rp 134.00 .

Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memperhatikan ketentuan yang belaku.400.000. .000. Masalah tersebut mengakibatkan realisasi Pembiayaan Pengeluaran penyertaan modal lebih besar dan Pembiayaan Pengeluaran penguatan modal lebih kecil sebesar Rp1. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. menyatakan bahwa pengakuan belanja modal dalam periode berjalan pada saat aktiva yang dibeli telah diterima dan hak kepemilikannya telah berpindah. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.00. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. ekonomis. efektif. dalam: a) Pasal 10 ayat (2) disebutkan bahwa format susunan pembiayaan beserta kode rekeningnya pada Lampiran V b) Lampiran XXIX pada: (1) Kebijakan Akuntansi Belanja. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya dalam menganggarkan dan merealisasikan pengeluaran penguatan modal pada rekening yang tepat sesuai ketentuan yang berlaku . menyatakan bahwa pengakuan pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah. (2) Kebijakan akuntansi pembiayaan. efisien.2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.

Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah yang juga membawahi Sub Bidang Perbendaharaan tidak mentaati ketentuan yang berlaku. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah dalam menyusun penganggaran belanja daerah tidak memperhitungkan kebutuhan riil dalam satu tahun anggaran sehingga meskipun sudah diadakan perubahan APBD namun tetap tidak tersedia anggarannya. Penataan PKL dan Taman Kota adalah pembiayaan untuk menutup kekurangan biaya perjalanan wisata ke Singapura bersama dengan 20 orang PKL.548.000.400.548.00 Rp3.213.213.000. 2) Pembiayaan Studi Orientasi.000.00 Rp4.250.213. efektif. Pembiayaan Pengeluaran tersebut terdiri dari: 1) 2) 3) Pembiayaan Kesejahteraan Perangkat Desa– Sekretariat Daerah Pembiayaan Studi Orientasi.548. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. Sosialisasi. ekonomis. taat pada peraturan perundang-undangan.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.00 Penjelasan dari masing-masing adalah sebagai berikut: 1) Pembiayaan Kesejahteraan Perangkat Desa adalah Pembiayaan menutup pengeluaran kesejahteraan bagi Perangkat Desa yang tidak mencukupi anggarannya.660.00 tidak dianggarkan dalam APBD Tahun Anggaran 2004 Dari hasil pemeriksaan atas Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004. Sosialisasi penataan PKL dan Taman Kota-Sekretariat Daerah Pembiayaan Piutang PSS Jumlah Rp 334.000. Pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.k. 3) Pembiayaan Piutang PSS adalah pembiayaan untuk menutup kekurangan bantuan keuangan kepada PSS.898. .000.00 Rp 218. efisien.00 yang tidak tersedia anggarannya. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.000. diketahui terdapat pembiayaan pengeluaran sebesar Rp4.

2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.00 tidak sah. b) Pasal 55 menyebutkan bahwa pengguna anggaran dilarang melakukan tindakan yang mengakibatkan beban APBD jika dana untuk pengeluaran tersebut tidak tersedia atau dananya tidak cukup tersedia. dalam: a) Dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. efektif. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD.000.548. 2) Kebijakan Bupati Sleman. 1) Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak cermat dalam menyusun anggaran belanja dalam satu tahun anggaran. .213. Jenis Pengeluaran Daerah. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. efisien. Pembayaran Pokok Utang. 2) Pengeluaran riil PSS sulit diyakini kebenarannya. Hal tersebut mengakibatkan: 1) Pengeluaran sebesar Rp4. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. b) Pasal 10 menyebutkan bahwa setiap pejabat dilarang melakukan tindakan yang berakibat pengeluaran atas beban APBD apabila tidak tersedia atau tidak cukup tersedia anggaran untuk membiayai pengeluaran tersebut. dalam: a) Pasal 9 ayat (4) menyebutkan bahwa surplus anggaran dimanfaatkan antara lain untuk transfer ke Dana Cadangan. ekonomis. Penyertaan Modal (Investasi) dan atau Sisa Perhitungan Anggaran Tahun Berkenaan yang dianggarkan pada Kelompok Pembiayaan. Hal tersebut disebabkan.

000.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.03. l. 3) Memerintahkan Pemegang Kas untuk melengkapi bukti-bukti hutang dari PSS dan menagih pengembaliannya sebesar Rp3.912.2.912.01. taat pada peraturan perundang-undangan.700. diketahui bahwa Belanja Modal–Belanja Publik rekening 2.898.00 pada Belanja Modal Partisipasi Masyarakat tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. 2) Tidak merealisasikan lagi pengeluaran yang tidak tersedia anggarannya. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. efektif. efisien. Pembebanan Pengeluaran senilai Rp991. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD supaya dalam menganggarkan suatu kegiatan dilakukan dengan cermat dan melihat kebutuhan riil dalam satu tahun anggaran. Belanja Bantuan Keuangan telah disediakan dalam rekening tersendiri yang seharusnya penganggarannya terpusat pada satuan kerja Sekretariat Daerah 2.660.00.00.000.00.00.700. ekonomis. taat pada peraturan . Kepala Bidang Perencanaan di Bappeda tidak memahami ketentuan yang berlaku dalam menganggarkan dan merealisasikan Belanja Modal. Belanja tersebut merupakan pengeluaran biaya Bantuan Penyelenggaraan Program P2MPD senilai Rp991. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) pada satuan kerja Bappeda yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan.00 dan telah direalisasikan sebesarRp991.3.22.4.00.000.912.000. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.03 dianggarkan sebesar Rp1.700.

Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala Bappeda untuk tidak lagi menganggarkan dan merealisasikan pengeluaran partisipasi masyarakat pada Belanja Modal. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. efektif.700. b) Pasal 8 disebutkan bahwa Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut: (1) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan.912. (3) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal atau investasi Masalah tersebut mengakibatkan Belanja Modal disajikan lebih tinggi dan Belanja Bantuan Keuangan lebih rendah sebesar Rp991. ekonomis. . (2) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti lazimnya suatu piutang. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.perundang-undangan yang berlaku. efisien.00. Hal tersebut disebabkan Kepala Bidang Perencanaan Bappeda tidak memahami ketentuan yang berlaku. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam: a) Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. 3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan.

Dari realisasi belanja DPRD tersebut.323.00 merupakan pengeluaran yang tidak sesuai peraturan perundangan. Catatan Pemeriksaan yang tidak mempengaruhi kewajaran Laporan Keuangan Daerah a. tunjangan panitia. Belanja DPRD dianggarkan sebesar Rp11. sehingga hanya tampak Belanja Tetap serta Tunjangan Pimpinan dan Anggota DPRD. dengan uraian sebagai berikut: . Rincian Obyek Belanja Tetap dan Tunjangan Pimpinan terdiri dari uang representasi. Pada Belanja Pegawai hanya pada obyek Belanja Tetap dan Tunjangan Pimpinan dan Anggota DPRD serta Biaya Perawatan dan Pengobatan.d. Pada kelompok BAU meliputi jenis Belanja Pegawai. Desember 2004 pada satuan kerja DPRD. dan uang duka. tunjangan jabatan. Belanja Operasional dan Pemeliharaan (BOP) dan Belanja Modal. uang paket.451. Belanja Perjalanan Dinas. tunjangan khusus. Belanja yang lain untuk mendukung kegiatan DPRD dianggarkan di Sekretariat DPRD.00. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.784. sedang kelompok BOP meliputi Belanja Pegawai.332.00 tidak sesuai ketentuan Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). sebesar Rp5. tunjangan komisi.909.500. Pada Belanja Barang dan Jasa hanya pada obyek belanja Biaya Perjalanan Dinas. tunjangan kesejahteraan. Pada jenis Belanja Pegawai-BAU. dan Belanja Pemeliharaan.994. menunjukkan bahwa pengeluaran-pengeluaran DPRD tidak dikelola secara tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. obyek belanja tidak dirinci sampai pada rincian obyek Belanja. Belanja Barang dan Jasa serta Belanja Perjalanan Dinas. Belanja Barang dan Jasa.909.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp9.770.800. Dalam penganggaran belanja DPRD termasuk pada Bagian Belanja Aparatur Daerah yang meliputi juga kelompok Belanja Administrasi Umum (BAU). Seharusnya Belanja DPRD dianggarkan pada Bagian Belanja Pelayanan Publik pada kelompok BAU dengan jenis Belanja Pegawai. serta Belanja Barang dan Jasa.500.2.501. Anggaran dan realisasi Belanja DPRD sebesar Rp6.

000.00. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.750. e) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan-Pimpinan Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp62.000.000.000.000.00 dan Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp1.000.000.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.000.350. Wakil Ketua/Sekretaris Fraksi masing-masing sebesar Rp1.000.00.1.00.000.000.00.750.000.000.000.000.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp950.00.13 Tunjangan Pengembangan Kapasitas Kelegislatifan Tunjangan Pengembangan Kapasitas Kelegislatifan dianggarkan sebesar Rp2.000.150.000.000.000.00.00. . yaitu: a) Tunjangan Fungsi Legislasi Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.819.125.1.01. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.00.00.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp750.000.500. d) Tunjangan Kelengkapan Fraksi Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp358.01. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.01.000. b) Tunjangan Fungsi Pengawasan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408.00.050. c) Tunjangan Fungsi Budgeting Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp408. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp2.000.00. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua Fraksi masing-masing sebesar Rp1.00.750.000.1) Rekening 2.565.000.00. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua sebesar Rp1.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.000. Pengeluaran ini terdiri dari tujuh jenis tunjangan yang kesemuanya diterimakan secara tunai setiap bulan kepada 45 orang anggota DPRD.965.132.00 f) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan – Panitia-panitia Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp81.00.000.00.00. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp850.00.01.000.

000.000.050.000.1.311.g.00.3) halaman 121 Hasil Pemeriksaan Nomor 69/R/XIV.000. pengeluaran dana purna tugas yang telah dikeluarkan sebelum ditetapkannya PP Nomor 24 tersebut merugikan daerah sebesar .000.01. maka biaya penunjang yang diperkenankan maksimal sebesar Rp500.01.00.000.Komisi-komisi Dewan Realisasi dalam satu tahun sebesar Rp91.00.01.1.000.01.01. Wakil Ketua masing-masing sebesar Rp200.700.1.000.15 Tunjangan Penghargaan Tunjangan Penghargaan dianggarkan sebesar Rp2.000.500.000.674.77.112.Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada Ketua masing-masing sebesar Rp250.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.350.000.000.00.00 (Rp1.000.537. Pemberian tunjangan penghargaan yang direalisasikan pada tanggal 14 Mei 2004 kepada 50 orang anggota DPRD. Hal tersebut dimuat dalam catatan pemeriksaan Nomor C.253.00 g) Tunjangan Alat Kelengkapan Dewan .00.500. 2) Rekening 2.130.120. Dengan demikian. termasuk anggota pergantian antar waktu (PAW). 3) Rekening 2.1.01.000. Penghargaan purna tugas anggota DPRD baru diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 tanggal 28 Agustus 2004 yang besarnya maksimal enam kali dari uang representasi. Diterimakan secara tunai setiap bulan kepada masing-masing komisi Rp2.000.00.000.500.01.1.14 Penunjang Kegiatan Penunjang Kegiatan dianggarkan sebesar Rp1.120.00 dan pada bulan Agustus 2004 sebesar Rp3.674. Pada tahun anggaran 2003.674. Dengan demikian melebihi ketentuan sebesar Rp620.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.00-Rp500.00 yang dibebankan pada Belanja Tak Tersangka .00) yang memboroskan keuangan daerah.000.01.000. penghargaan purna tugas anggota DPRD direalisasikan sebesar Rp1.00 Pengeluaran ketujuh jenis tunjangan tersebut merugikan daerah karena penghasilan tetap anggota DPRD telah diterimakan secara rutin sesuai ketentuan yang berlaku.000.75% Realisasi PAD sebesar Rp60. Biaya Penunjang Kegiatan yang diperkenankan sesuai ketentuan dengan Pendapatan Asli Daerah diatas Rp50 milyar sampai dengan 150 milyar paling rendah Rp500 juta dan paling tinggi sebesar 0.00 dan anggota masing-masing sebesar Rp155.3/05/2004 tanggal 28 Mei 2004.00.000.00.00.

00 Tiket 10 orang x 2 x Rp500.000.000.00 Melebihi Standar Bupati sebesar Rp413.520.000.00 = Rp 10.Rp2.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp500.900.00 = Rp 10.000.00.00) (Rp107.120.00 = Rp13.000.000.500.000.000.000.000.00.400.000.00 = Rp 6.000.500.00 Ke Riau 5 orang x 4 hari x Rp200.000.000.00 Tiket 5orang x 2 x Rp500.000.000.00 7.000.000.000.000.00 3.00 Melebihi Standar Bupati sebesar Rp120.000.00 Ke Batam 5 orang x 3 hari x Rp200.500.00 Ke Denpasar 5 orang x 2 hari x Rp200.000.00.000.500.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp842.00.000.100.000.00 = Rp 4.000.000.000.000.00 Ke Banjar Baru 5 orang x 4 hari x Rp200.000.600.00 b) Perjalanan Dinas Luar Jawa dan Jakarta: Rp483.500.000.999.01.00 = Rp 5.000.000.00) c) Perjalanan Dinas ke Kabupaten di Jawa Tengah di wilayah Karesidenan Kedu dan Surakarta Rp134.00.000.00 = Rp Ke Jakarta 5 orang x 4 hari x Rp200.00 = Rp 4.1.000.000.000.00 5.400.000.000.00 = Rp 10.00 = Rp 2.520.000.000.000.000.01.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp750.00 = Rp 4.00 Rp13.600.00 + Rp413.000.000.000. Pengeluaran ini direalisasikan untuk : a) Membayar Perjalanan Dinas Tetap: Rp107.1.000.00 (Rp134.000.000.00 Tiket 5 orang x 2 x Rp1.000. Dari jumlah tersebut telah dikembalikan ke kas daerah sebesar Rp141.00 Rp70.000.000.000.000.000.400.00 (Rp483.00 Rp120.03 Belanja Perjalanan Dinas Belanja Perjalanan Dinas dianggarkan sebesar Rp859.00.000.000.00 + .000.500.000.00 4) Rekening 2.00 = Rp Jumlah Biaya sesuai standar Rp 70.00 = Rp Tiket 5 orang x 2 x Rp1. Sesuai Standar Bupati Ke Mataram10 orang x 3 hari x Rp200.00) Dengan demikian pengeluaran perjalanan dinas memboroskan keuangan daerah sebesar Rp641.000. Sesuai Standar Bupati 134 x Rp100.

550. diantaranya untuk : Honor Seminar Rp 13. efektif.020.000. efisien.01.225.000.01.00 Pengeluaran Honorarium tersebut memboroskan daerah sebesar Rp1.000. Rumah Tangga.00 Honor Monitoring hasil pembangunan Rp 240.020. 3) Peraturan Daerah Nomor 4 Tahun 2001 tanggal 12 Juli 2001 jo Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 tentang Kedudukan Keuangan DPRD dalam: .1.050.325. Musyawarah. Keadaan seperti diuraikan di atas tidak sesuai dengan: 1) Undang.000. Honorarium tersebut dibagikan kepada anggota DPRD. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.050.00 Honor Publik Hearing Rp 92.00 Jumlah Rp1. efektif.00.325.000. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Honorarium untuk anggota DPRD tidak diatur dalam ketentuan perundangan karena kepada anggota DPRD telah diberikan tunjangan panitia untuk tugas-tugasnya. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.750. Anggota DPRD telah diberikan honor untuk Pansus-Pansus.020.00 Honor penyusunan Tatib Dewan Rp 10.00.5) Rekening 2. efisien.975.01.000. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. ekonomis.000.000.000. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.550.2.00 Honor Monitoring pelaksanaan Pilpres Rp 60. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.01 Honorarium/Upah Honorarium/Upah dianggarkan sebesar Rp1.00.000.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.000. Selain sebagai Panitia Anggaran.00 Honor Monitoring pelaksanaan kampanye Rp 240.028. taat pada peraturan perundang-undangan.825.000.00.00 Honor penjaringan aspirasi masyarakat Rp 123.550.00 Honor Monitoring pelaksanaan Pemilu Rp 240. ekonomis.000.

Dengan demikian tidak diperkenankan penghasilan berupa tunjangan kapasitas kelegislatifan dan tunjangan penghargaan. tunjangan khusus dan tunjangan perbaikan penghasilan. Dengan demikian tidak tepat direalisasikan biaya perjalanan dinas tetap karena sudah dibayarkan uang paket setiap bulannya. Rp150 milyar paling rendah Rp500 juta dan paling tinggi sebesar 0.d. uang paket. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. tunjangan komisi. dalam Bab II tentang Standarisasi Harga Jasa. c) Pasal 14: 1. e) Penjelasan pasal 14 ayat (1). tunjangan jabatan. Ayat (3) disebutkan bahwa besarnya biaya penunjang kegiatan DPRD Kabupaten/Kota ditetapkan berdasarkan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah di atas Rp50 milyar s. 2.KDH/A/2003 tanggal 20 September 2003 tentang Standarisasi Harga Barang dan Jasa Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2004.c antara lain disebutkan bahwa biaya perjalanan dinas Pimpinan dan Anggota DPRD standarnya disesuaikan dengan kemampuan keuangan daerah dan paling tinggi sama dengan ketentuan perjalanan dinas yang berlaku bagi Pegawai Negeri Sipil golongan IV.a) Pasal 1 butir 11 disebutkan bahwa biaya penunjang kegiatan adalah biaya yang disediakan untuk menunjang pelaksanaan tugas dan wewenang DPRD. butir C disebutkan bahwa biaya perjalanan dinas untuk Pegawai Negeri Golongan IV ke Jakarta atau . 4) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. b) Pasal 2 disebutkan bahwa penghasilan tetap Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari uang representasi.75%. 5) Keputusan Bupati Sleman Nomor 21/KEP. d) Penjelasan pasal 4 ayat (1) disebutkan bahwa yang dimaksud uang paket adalah uang yang diberikan setiap bulan kepada Pimpinan dan Anggota DPRD untuk menghadiri rapat-rapat dinas di dalam kota. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. Ayat (1) disebutkan bahwa untuk kelancaran pelaksanaan tugas DPRD pada Belanja Sekretariat DPRD disediakan antara lain biaya perjalanan dinas dan biaya penunjang kegiatan.

565.00 (Rp620.00 + Rp641.00 per orang/hari.674.00 + Rp2.819.565.565.d.Propinsi/Daerah lain di luar Jawa Rp200.219.000. . Desember 2004 pada satuan kerja DPRD dipungut PPh Pasal 21 sebesar 15% dan dalam komponen penghasilan tetap tidak terdapat tunjangan khusus. Dari hasil pemeriksaan atas Surat Pertanggungjawaban (SPJ) bulan Januari s.550.000. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menarik kembali kerugian keuangan daerah sebesar Rp4.00) Masalah tersebut disebabkan Pimpinan dan Anggota DPRD berupaya untuk menambah penghasilan pribadi dan kelompoknya tanpa memperhatikan ketentuan yang berlaku.00 + Rp1.020.000.00 (Rp1.000. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Kerugian keuangan daerah sebesar Rp4. Pasal 21 atas penghasilan tetap anggota DPRD.00) 2) Memboroskan keuangan daerah sebesar Rp2.219. Penghasilan Tetap Anggota DPRD dipungut Pajak Penghasilan sebesar 15 % dan tidak diberikan Tunjangan Khusus Anggota DPRD Kabupaten Sleman masa bhakti 1999-2004 mengajukan restitusi pajak kepada Sekretaris Dewan pada tanggal 17 Januari 2005 karena Bendahara telah memotong Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 yang seharusnya ditanggung oleh Pemda namun ditanggung oleh masing-masing anggota DPRD. Hal tersebut telah terjadi sejak diberlakukannya Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 yang memberikan tunjangan khusus kepada anggota DPRD namun Pemda tidak menganggarkan. 2) Menghentikan dan tidak lagi menganggarkan penghasilan-penghasilan diluar yang ditetapkan.000. Hal tersebut telah diteruskan oleh Sekretaris Dewan kepada Bupati Sleman tanggal 18 Februari 2005.00 dari para Pimpinan dan Anggota DPRD dan menyerahkan hasilnya ke Kas daerah.500.000.344. ke Wilayah Karesiden Kedu dan Surakarta Rp100.000.120.500. b. yaitu tunjangan untuk menampung PPh.00/per orang/hari.282.000.400.000.

400.460.00 153.204. pada : . tunjangan panitia anggaran.845.00 150.335.860.00 726. tunjangan jabatan dan tunjangan perbaikan penghasilan.892. tunjangan keluarga.479.00 91.476.023.335. padahal di dalam kedudukan keuangan DPRD juga telah diatur hal tersebut.00 2004 (8bln awal) 1.002.400.400.00 Jumlah Dari jumlah PPh. tunjangan panitia musyawarah.00 2004 (4bln akhir) 609.236. uang paket.00 181. Panitia anggaran DPRD periode 1999-2004 tidak memperhatikan ketentuan yang berlaku dalam menganggarkan penghasilan tetap DPRD.949.002. tunjangan beras. tunjangan khusus diberikan atas uang representasi. Pasal 21 yang telah dipungut tersebut. dan tunjangan komisi Hasil rekapitulasi penghasilan tetap anggota DPRD yang telah dipungut PPh. Apabila Pemda akan memberikan penggantian PPh.986.Sesuai PP 110 Tahun 2000.460.594. Sedangkan sesuai Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 161/3211/SJ tanggal 29 Desember 2003.d.00 150. Pasal 21 sebesar 15% tahun 2001 s. uang paket.767.00 2003 1. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tanggal 30 November 2000 tentang Kedudukan Keuangan DPRD. sedangkan yang menjadi tanggungan Pemda adalah 5 % dari penghasilan tetap dikurangi biaya jabatan dan penghasilan tidak kena pajak (PTKP).00 2002 1.432. minimal dua pertiga bagian harus dimintakan restitusi ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP). tunjangan khusus diberikan atas penghasilan tetap berupa uang representasi.780.00 4.031. 2004 adalah: Tahun Penghasilan Tetap (Rp) PPh.208.360.540. uang jabatan.00.602. Pasal 21 yang telah dipungut dan disetorkan ke KPP. 15 % (Rp) 2001 1.236. maka Pemda harus meminta restitusi minimal sebasar Rp484.842.880.

b) Pasal 1 butir 12 menyebutkan bahwa tunjangan khusus adalah tunjangan yang diberikan kepada Pimpinan dan Anggota untuk pembayaran Pajak Penghasilan sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku 2) Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 161/3211/SJ tanggal 29 Desember 2003 tentang Pedoman Kedudukan Keuangan Pimpinan dan Anggota DPRD. Hal tersebut mengakibatkan 1) Penghasilan tetap Anggota DPRD terpungut PPh. (2) Ayat (2) antara lain disebutkan bahwa bendaharawan pemerintah yang membayarkan penghasilan berupa honorarium. Pasal 21 yang telah dipungut dan disetor ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) sebesar Rp726. 2) Pemda harus menyediakan restitusi PPh.892. Anggota Angkatan Bersenjata Republik Indonesia dan Para Pensiunan atas Penghasilan yang dibebankan kepada Keuangan Negara atau Keuangan Daerah. uang hadir. Tunjangan Jabatan.479. uang paket. tunjangan beras.a) Pasal 2 menyebutkan penghasilan tetap Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari Uang Representasi.00. gaji dan uang pensiun dan tunjangan lain yang terkait dengan gaji wajib menghitung besarnya Pajak Penghasilan pasal 21 yang terutang dan ditanggung pemerintah. uang lembur. Pasal 21 sebesar 15%.04/1994 tanggal 29 Desember 1994 tentang Pengenaan Pajak Penghasilan bagi Pejabat Negara. tunjangan komisi. dalam: a) Pasal 2: (1) Ayat (1) antara lain disebutkan bahwa Bendaharawan Pemerintah yang membayarkan gaji kehormatan. tunjangan panitia dan tunjangan khusus. PNS. . dan Tunjangan Perbaikan Penghasilan. Anggota ABRI dan pensiunan wajib memotong PPh pasal 21 sebesar 15% dari jumlah bruto penghasilan tersebut. Pegawai Negeri Sipil. Tunjangan khusus adalah tunjangan yang diberikan kepada Pimpinan dan Anggota untuk pembayaran pajak penghasilan sesuai dengan ketentuan pajak yang berlaku. menentukan penghasilan terdiri dari uang representasi. Tunjangan Khusus. tunjangan jabatan. 3) Keputusan Menteri Keuangan Nomor 636/KMK. uang sidang. imbalan prestasi kerja dan imbalan lain selain penghasilan yang dimaksud pada ayat (1) kepada Pejabat Negara. Uang Paket. tunjangan keluarga. Tunjangan Komisi.

224.000.00.02b.500. c.000.00 atau total sebesar Rp708.01. Dalam Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah terdapat tunjangan kesejahteraan Bupati dan Wakil Bupati.1.01.00. Anggaran dan Realisasi Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah sebesar Rp337.594.00.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp13.00.00 tidak sesuai dengan ketentuan Hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).00.594. yang tidak diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 serta terdapat Biaya Penunjang Kegiatan Bupati dan Wakil Bupati yang melebihi ketentuan.920.02a.02a.00. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s. Tunjangan Kesejahteraan Wakil Bupati (rekening 2.019.479.986.00 untuk dikembalikan kepada Anggota DPRD.00.1.00 dan Rp360. menunjukkan bahwa pengelolaan pengeluaran tidak dilaksanakan secara tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.05) dianggarkan sebesar Rp15.019.420.01.00.1.000.11) masing-masing dianggarkan sebesar Rp400.01.000.1.02b.00.000.000.892.02.000. Realisasi masing-masing sebesar Rp399.11 dan 2.1.986.1. 2) Mengurus restitusi PPh Pasal 21 ke KPP minimal sebesar Rp484.00.01.01.01.000. Pasal 21 ke KPP minimal Rp484.000.1.500.d Desember 2004 satuan kerja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah. Sedangkan Biaya Penunjang Kegiatan Bupati dan Wakil Bupati (rekening 2. ..795.00.1.326.000.593.05) dianggarkan sebesar Rp13.01. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Menyediakan dana restitusi PPh Pasal 21 sebesar Rp726.3) Pemda harus mengurus restitusi PPh.00 dan telah direalisasikan sebesar Rp15.00 dan Rp309. Hal tersebut disebabkan kelalaian Panitia Anggaran DPRD dalam menganggarkan komponen penghasilan tetap tidak termasuk tunjangan khusus.00. Tunjangan Kesejahteraan Bupati (rekening 2.00.00.02.

000. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. b) Pasal 9 ayat (2) butir e antara lain menyebutkan bahwa besarnya biaya penunjang operasional Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Kabupaten/Kota.00 dan Rp60. Dengan demikian Biaya Penunjang Kegiatan melebihi ketentuan sebesar Rp308.919.00 dan maksimal 0.4% dari realisasi PAD (0.019. efektif.261. minimal Rp400.112.537.15).4% x Rp60.246. kecuali ditentukan lain dengan peraturan perundang-undangan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. ekonomis. 3) Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 tentang Kedudukan Keuangan Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan asas keadilan dan kepatutan.77 = Rp240.011.000.920. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa Keuangan Negara dikelola secara tertib. efektif.000.00). ditetapkan . taat pada peraturan perundang-undangan.00 (Rp708. Biaya Penunjang Kegiatan yang diperkenankan sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000.000. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.311.537. Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memahami dan merujuk pada berbagai ketentuan yang berlaku. efisien.77. efisien.311. sedangkan tunjangan jabatan dan tunjangan lainnya ditetapkan sesuai dengan ketentuan peraturan perundangan yang berlaku bagi pejabat negara.449. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. besarnya gaji pokok ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah. tunjangan jabatan dan tunjangan lainnya.019.920. Biaya Penunjang Kegiatan tersebut dipergunakan untuk membiayai bantuanbantuan sosial dan kemasyarakatan serta telah didukung dengan bukti penerimaan dari penerima bantuan.112.Anggaran dan Realisasi Pendapatan Asli Daerah (PAD) masing-masing sebesar Rp53. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.00 – Rp400. dalam: a) Pasal 4 antara lain menyebutkan bahwa Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah diberikan gaji yang terdiri dari gaji pokok.

Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.019. uang lembur.589.4%). Hampir setiap kegiatan dianggarkan biaya honorarium.xx.800.420.686.03.atau2. d.d.259. Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah (Bappeda).xx).579.d.644.651.324.000.282.00) sebesar Dalam penganggaran terhadap pos Belanja Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah tidak memahami dan merujuk kepada ketentuan yang berlaku.660.xx.019.1.00 .00 2. Unit Kerja Biaya Honor Biaya Gaji 1.00 1.263. Dinas Pendidikan (Diknas) serta Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan (Kimpraswilhub). biaya Foto Copy dan Penggandaan.00 + Rp308. Pengeluaran honorarium pada kelima satuan kerja tersebut sebesar Rp6.382. BPKKD 2.214. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala BPKKD untuk menghentikan Tunjangan Kesejahteraan dan menganggarkan Biaya Penunjang Kegiatan sesuai ketentuan yang berlaku.00 3.974.00 1.00 dan biaya honorarium pada belanja pegawai – BOP pada Belanja Pelayanan Publik direalisasikan sebesar Rp3. biaya makan dan minum serta bantuan penyelenggaraan kegiatan. Masalah tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah Rp337. Desember 2004.085.000.xx.00.219.03 dengan rincian sebagai berikut: No. uang sidang. biaya BBM. Bappeda 1.905.920.berdasarkan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah.107.909. Badan Kepegawaian Daerah (BKD).00 (Rp15. diatas Rp50 milyar s.000. Rp150 milyar paling rendah Rp400 juta dan paling tinggi sebesar 0.00 + Rp13.500. diketahui bahwa pencantuman Kode Rekening sampai pada Program dan Kegiatan (2. biaya ATK.1 atau 2. Dari rekapitulasi biaya honorarium pada belanja pegawai – BOP pada Belanja Administrasi Umum selama Tahun Anggaran 2004 direalisasikan sebesar Rp9.500.856.745.xx.000.000. Setiap kegiatan pada umumnya merupakan tugas pokok dan fungsi (tupoksi) dari setiap Bidang/Bagian/Sub Bidang/Sub Bagian dari satuan kerja yang bersangkutan.. BKD 878. Hasil uji petik dilakukan pada satuan kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah (BPKKD).150. Pemberian Honorarium pada setiap kegiatan yang telah menjadi tugas pokok dan fungsi dari satuan kerja tidak tepat Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).870.00.00 2.

298.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. Dinas Pendidikan dan Dinas Permukiman. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.KDH/A/2003 tanggal 1 Oktober 2003 tentang Struktur Organisasi.641. efisien. 3) Keputusan Bupati Sleman Nomor 25.865.00 Pembayaran honorarium dari setiap kegiatan. Setiap pegawai di lingkungan Pemda telah mendapat gaji setiap bulan sebagai PNS untuk menjalankan tugas pada satuan kerja yang telah memiliki tupoksi masing-masing. Dan khusus kepada para pejabat struktural pada Organisasi Perangkat Daerah (32 satuan kerja) telah dibayarkan uang penghargaan pada tanggal 27 Desember 2004 sebesar Rp900. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.445. triwulanan ataupun satu kali sub kegiatan namun dengan kegiatan yang berurutan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.983.38/Kep. Badan Kepegawaian Daerah. Penjabaran Tugas Pokok dan Fungsi serta Tata Kerja Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. Diknas Dinas Kimpraswilhub Jumlah 466. efektif.004. . Honorarium dibayarkan kepada Panitia/Tim yang dibentuk dengan Keputusan Kepala Satuan Kerja yang bersangkutan. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. dua bulanan. efektif.03 198. masih terbagi lagi pada sub-sub kegiatan. 5.000.00 712.875.03 6. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku.36.840.722.667.000. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. ekonomis.00 209.389.34. taat pada peraturan perundang-undangan.745.4. efisien.30.324. Selain itu Pemerintah Kabupaten Sleman telah memberikan tunjangan kesejahteraan setiap pegawai dan pejabat struktural yang dibayarkan setiap triwulan.259. bulanan. Badan Perencanaan Pembangunan Daerah. Kebijaksanaan Bupati dalam menganggarkan dan merealisasikan biaya honorarium pada setiap kegiatan yang memang sudah menjadi tupoksi dari satuan kerja yang bersangkutan tidak memperhatikan azas keadilan dan kewajaran.245.000.00. Prasarana Wilayah dan Perhubungan. ekonomis.00 6.

d.00 1.00 768.091.800. sehingga pada akhir tahun tidak diperoleh jasa giro maupun bunga dari sisa kas yang ada di PK.00 209.466.049. Desember 2004 pada satuan kerja.359. Rp2.112. Hal tersebut disebabkan kebijaksanaan Bupati dalam menganggarkan dan merealisasikan biaya honorarium pada setiap kegiatan yang memang sudah menjadi tupoksi dari satuan kerja yang bersangkutan tidak memperhatikan azas keadilan dan kewajaran.656.668. Dari penghimpunan data sisa kas yang ada pada 15 PK pada setiap akhir bulan berkisar antara Rp10. diketahui bahwa sisa kas yang dipegang oleh masing-masing Pemegang Kas (PK) pada akhir bulan jumlahnya relatif besar . Sisa kas di PK tersebut tidak disimpan dalam giro/tabungan karena PK tidak diwajibkan membuka rekening tersendiri. Adapun rinciannya sebagai berikut: 1) DPRD No. Pengisian Kas dan penerbitan SPM tidak sesuai ketentuan dan tidak ada kewajiban bagi Pemegang Kas membuka rekening tersendiri Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK).791.811.530.00 Buku Bank 848.745.334.401.00 69.466.548.930.d.345. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan untuk bulan Januari s.000.347.195.485.120.515.386.00 805.049.009.232. 1 2 3 4 5 6 7 8 Bulan 31 Januari 2004 28 Februari 2004 31 Maret 2004 30 April 2004 31 Mei 2004 30 Juni 2004 31 Juli 2004 31 Agustus 2004 SPJ (Rp) 345.259.101. e.00.431.520.Masalah tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah minimal sebesar Rp6.00 250.00 .298.00 457.00 s.00 650.00 227.324.00 1. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menghentikan segala honorarium yang terkait dengan Tupoksi.438.405.03.00 1.655.

919.455.985.332.755.186.644.613.823.00 7 Oktober 1.128.787.00 4) Bappeda No.00 4 April 26.577.00 1.00 232.010.00 8 Nopember 31.785. 7 8 9 10 Bulan Juli Agustus September Oktober SPJ (Rp) 395.987.00 No.00 8 Nopember 1.00 1.00 28.614.00 158.00 67. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 85.554.121.225.522.810.528.038.00 757.00 330.932.078.885.059.494.019.00 232. 6 7 8 9 10 Bulan Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 248.906.156.811.9 30 September 2004 10 31 Oktober 2004 11 30 Nopember 2004 12 31 Desember 2004 13 10 Januari 2005 2.825.00 4 April 276.00 5 Mei 41.00 No.057.00 9 Desember 163.00 107.531.984.00 342.742.280.780.765.559.00 102.00 138.235.819.00 3 Maret 27.486.00 No.00 7 Oktober 49.687.833.00 6 September 26.528.536.223.562.885.457.00 1.00 1.668.00 46.932.580. Bulan 285.00 364.568.231.009.00 9 Desember 934.937.617.00 314.924.260.494.00 6 Juni 105.454.140.385.228.88.659.690.965.014.00 5) Satuan Polisi Pamong Praja dan Trantib No.690.00 6) Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB No.845.850.235.912.116.950.490.676. Bulan 1 Maret 2 April 3 Mei 4 Juni 5 Juli SPJ (Rp) 10.251.037.00 223.538.861.00 2.00 854.682.00 SPJ (Rp) 132. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 29.00 191.906.00 509.035.535.00 1.406.00.261.00 3 Maret 33.102.151.035.00 6 September 123.994.905.190.00 1.689.382.000.021.00 118.782. Bulan 57.00 1.370. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 50.00 .668. Bulan 1 April 2 Mei 3 Juni 4 Juli 5 Agustus SPJ (Rp) No. Bulan 1 April 2 Mei 3 Juni 4 Juli 5 Agustus SPJ (Rp) No.645.00 SPJ (Rp) 1.291.00 3) Dinas Pendidikan No.544.345.124.689.108.803.180.407.479.00 262.00 262.892.009.00 2) Sekretariat DPRD No.810.984.736.235.00 1.117.

659.041.395. Bulan SPJ (Rp) No.69 440.746.00 539.400.728.956.00 SPJ (Rp) 419.026.783.766.00 4 April 65.066. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 742.00 SPJ (Rp) 456.00 395.300.171.00 10 Oktober 5 Mei 847.69 605.00 277.949.262.964. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni No.738.862.69 451. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni SPJ (Rp) Nopember Desember SPJ (Rp) 174.69 278. Bulan 1 Januari 2 Pebruari 3 Maret 4 April 5 Mei 6 Juni No.00 7 Juli 2 Pebruari 251.805.00 6 Juni 232.69 No.842.839. 7 8 9 61.00 812.413.443.499.010.17 .294.370.790.311.890.00 606. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 205.221.247.5 Mei 6 Juni 320.00 12 291.00 474.832.119.355.00 11 440.00 11 Nopember 6 Juni 959.00 3 Maret 51.00 352.00 986.075.335.193.670.820.109.267.00 11 566.614.314.112.545.947.674.00 SPJ (Rp) 439.00 9 September 4 April 600.215.857.637.291.849.00 382.092.125.202.69 428.929.00 249.00 543.00 447.439.379.846. Bulan 1 Januari 52.717.547.00 426.258.046.877.533.00 1.00 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 10) Dinas Kesehatan No.698.616.100.548.768.978.718.910.461.00 44.00 9) Dinas Permukiman Prasarana Wilayah dan Perhubungan No.265.200.00 8) Dinas P3BA No.692.469.851.040.556.00 12 Desember SPJ (Rp) 818.826.740.656.820.109.00 52.69 450.600.024.043.167.00 52.00 1.817. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 34.336.00 10 303. 7 8 9 10 11 12 No.058.864.00 838.00 19.935.804.530.510.588.900.00 582.581.00 244.492.120.00 664.340.00 8 Agustus 3 Maret 560.756.809.871.69 446.156.051.601.926.00 11) RSUD No.00 634.00 5 Mei 191.572.178.00 78.00 953.532.803.00 541.526.569.00 577.915.346.00 12 7) Dinas Kebudayaan dan Pariwisata No.195.00 203.421.

00 2 Pebruari 159.204. baik giro maupun tabungan.223.685.495.600. Jumlah bunga yang diperoleh selama setahun dikurangi pajak sebesar Rp29.791.331. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 257.990.731.762.831.094.000.155.00 No.425.655.494.698.693.12) Dinas Pertanian dan Kehutanan No.734.00 3 Maret 13. Sedangkan yang lain mengaku tidak mempunyai rekening.00 449. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 96.000.00 100.00 3 Maret 189.702.00 5 Mei 141.936. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 55.391.350.00 10.00 213.534.00 748.00 56.127.00.304.845.304.248.380.00 102.00 3 Maret 167.432.00 No.242.631.00 13) Kantor Pengelolaan Pasar Daerah No.00 6 Juni 7 8 9 10 11 12 Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 480.00 15) Kantor Lingkungan Hidup No.980.00 6 Juni 121.00 No.040.585.00 108.783.00 135.181.00 55.304.00 5 Mei 89.00 5 Mei 547.810. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 100.00 307.729.538.455.032. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 2 Pebruari 39.391.00 2 Pebruari 35.423.741.438.098.501.00 4 April 180.813.811.151.224.00 4 April 256.00 5 Mei 33.395.549.000.900.881.788.083.386.00 No.00 129.188.531.00 65.00 220.00 4 April 52.00 67.00 6 Juni 170.049.142.165. .00 339.062.935.00 63.264.655.203. Jumlah saldo tabungan dan jumlah sisa kas menurut pembukuan tidak pernah sama atau terdapat selisih yang signifikan.00 6 Juni 38.203.020.386.284. Bulan SPJ (Rp) Dari seluruh PK di Kabupaten Sleman. Bulan SPJ (Rp) 1 Januari 79.123.00 3 Maret 18.464.438. kecuali PK-DPRD yang membuka rekening tabungan atas nama pribadi.526.00 4 April 60.422. hanya sembilan PK yang membuka rekening.295.290.937.00 471.619.483.00 255.753.900.670.527.00 14) Badan Kepegawaian Daerah No. 7 8 9 10 11 12 Bulan Juli Agustus September Oktober Nopember Desember SPJ (Rp) 29.00 505.

ekonomis. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. 2) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara. 4) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. taat pada peraturan perundang-undangan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. dalam pasal 27 ayat (2). Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. ekonomis. Jumlah dana yang disediakan pada rekening pengeluaran disesuaikan dengan rencana pengeluaran untuk membiayai kegiatan pemerintahan yang telah ditetapkan dalam APBD. efektif. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. 3) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. (5) dan (6) antara lain disebutkan bahwa dalam pelaksanaan operasional pengeluaran daerah.Pemegang Kas dapat mempunyai saldo kas dalam jumlah besar. dalam: a) Pasal 39 ayat (6) menyebutkan bahwa Pemegang Kas dan Pembantu Pemegang Kas selanjutnya disebut Satuan Pemegang Kas. . Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Rekening pengeluaran diisi dengan dana yang bersumber dari Rekening Kas Umum Daerah. b) Pasal 42 menyebutkan bahwa Satuan Pemegang Kas dilarang menyimpan kas yang diterimanya atas nama pribadi pada suatu bank atau lembaga keuangan lainnya. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. efisien. efektif. Bendahara Umum Daerah dapat membuka rekening pengeluaran pada bank yang ditetapkan oleh Bupati. karena pembayaran untuk pengisian kas atau pencairan SPMU tidak berdasarkan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan. efisien. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.

d) Pasal 54 ayat (1) menyebutkan bahwa setiap SPP yang telah memenuhi persyaratan dan disetujui oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan. 2) Tidak ada kewajiban membuka rekening tabungan/giro atas nama PK. Daftar Rincian Penggunaan Anggaran Belanja dan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang melaksanakan fungsi perbendaharaan. 2) Pemerintah Daerah tidak dapat memperoleh tambahan bunga/jasa giro dari sisa kas yang ada di PK. f. Memerintahkan Kepala BPKKD untuk menerbitkan SPMU apabila telah di-SPJ-kan dengan bukti yang lengkap dan sah. SKO.554.381.093. Rancangan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (LRA) Tahun Anggaran 2004 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang telah diverifikasi oleh Kepala Sub Bidang Verifikasi dan Pencatatan. diketahui bahwa Belanja Barang – Belanja . dapat diterbitkan SPM. Menetapkan ketentuan untuk membuka rekening atas nama PK dan menyetorkan jasa gironya ke Kas Daerah.c) Pasal 53 menyebutkan bahwa pembayaran untuk pengisian kas dapat dilakukan apabila SPP-PK. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1.00 tidak sesuai ketentuan serta tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah Dari hasil pemeriksaan atas Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK). Pengeluaran Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada Belanja Barang di setiap unit kerja sebesar Rp11. Hal tersebut mengakibatkan: 1) Membuka peluang terjadinya kecurangan/penyimpangan penggunaan sisa kas. 2. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Sub Bidang yang melaksanakan fungsi perbendaharaan tidak mentaati ketentuan yang berlaku.

00 dan telah direalisasikan sebesar Rp14.Operasional dan Pemeliharaan (BOP) pada Belanja Aparatur Daerah rekening 2.872. atasan langsungnya dan tanda tangan pihak intern atau pihak ekstern atas nama pribadi tanpa stempel atau sering tanpa nama terang.00 .00.143.532.143.2.500.262.00 dan direalisasikan sebesar Rp18.89).055.100.00 8 Dinas Tenaga Kerja Sosial dan KB 844.00 14 Bawasda 23.00.000.00 (34. Belanja Bantuan Keuangan telah disediakan dalam rekening tersendiri yang seharusnya penganggarannya terpusat pada satuan kerja Sekretariat Daerah 2.779.276.00 26.340.630.01.076.012.882. dari Verifikasi SPJ diketahui bahwa realisasi biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan hanya didukung dengan Bukti Kas Pengeluaran (BKP) yang ditandatangani oleh pemegang kas atau pembantu pemegang kas.2.554.434.00 7 Dinas P3BA 146.878.479.2 dianggarkan sebesar Rp19.00 + Rp18.89.879.500.000.381.4.160.00 393.464.00 2.225.00 10 Dinas P2KPM 11 Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 12 Kantor Telkom dan Informasi 57.2 dianggarkan sebesar Rp16. Dalam Belanja Barang tersebut.262.984.907. dibebankan pengeluaran biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada 36 satuan kerja dari 41 satuan kerja senilai Rp11.576.076.832.00.093.000.621.89 (Rp14.000.57% dari Rp32.500.534.000.1. Satuan Kerja 1 Dinas Pendidikan 2 Sekretariat Daerah 3 Bappeda 4 BPKKD 5 Bupati/Wakil Bupati 6 DPRD/Sekretariat DPRD Realisasi BP Kegiatan (Rp) 3.650.2.879.2.000.000. Sedangkan Belanja Barang – BOP pada Belanja Pelayanan Publik rekening 2.00 9 Dinas Pertanian Kehutanan 369.779.653.190.00 1. Adapun jumlah biaya bantuan penyelenggaraan kegiatan pada masing-masing satuan kerja sebagai berikut: No.923.338.00 - 13 BLK 12.03. Selain itu.00 229.653.000.

Wakil Ketua DPRD.900.095.00 37 Kecamatan Moyudan 11.867. .00 28 Kecamatan Prambanan 11.462.00 439.742.750.093.00 1.000.650. Anggota DPRD.554.500.100.265.00 38 Kecamatan Godean 39 Kecamatan Gamping 40 Kecamatan Mlati 41 Kecamatan Sleman Jumlah 6.000.00 9. Pejabat Unit Kerja Lain.000.450. Wakil Bupati.000.200.00 48.00 15.381.000.640. Pejabat di luar lingkungan Pemerintah Daerah dan tanda tangan tanpa nama terang.00 31 Kecamatan Cangkringan 8.160.00 30 Kecamatan Ngemplak 7.050.000. BKP bantuan penyelenggaraan kegiatan antara lain ditandatangani oleh pejabat BPKKD.878.000.160.769.000.00 32 Kecamatan Pakem 11.000.00 35 Kecamatan Seyegan 10.000.00 11.000.00 25 Kecamatan Kalasan 13.000.00 14.00 29 Kecamatan Ngaglik 15.15 Kantor Pendaftaran Penduduk dan Catt Sipil 16 Sat Pol PP dan Tibmas 17 Badan Pengendalian Pertanahan Daerah 18 Kantor Perpustakaan&Arsip Daerah 19 Dinas Kimpraswilhub 20 Kantor Pengendalian Dampak Lingkungan 21 Dinas Kesehatan 59.375.930.000.00 34 Kecamatan Tempel 4.00 234.00 33 Kecamatan Turi 8.865.000.250.00 27 Kecamatan Berbah 18.350.500. Ketua DPRD.594.673.00 22 RSUD - 23 Kantor Pengelola Pasar Daerah - 24 Badan Kepegawaian Daerah 411.535.00 174.800. Bupati.000.000.000.00 26 Kecamatan Depok 3.750.00 36 Kecamatan Minggir 11.00 Dari Verifikasi SPJ pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Kekayaan Daerah.980.000.

Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib. 5) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. 6) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. . diantaranya untuk ongkos naik haji (ONH) Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 4) Undang. Masalah tersebut membuka peluang terjadinya pemborosan dan penyalahgunaan. Namun juga terdapat BKP yang hanya ditandatangani oleh Sekretaris Daerah atau bantuanbantuan pribadi. bantuan penyelenggaraan kegiatan peruntukannya sebagian besar sama dengan yang telah direalisasikan pada rekening bantuan keuangan untuk pemerintah desa dan organisasi masyarakat. taat pada peraturan perundang-undangan. (d) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal atau investasi. ekonomis. efektif. efektif. (c) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti lazimnya suatu piutang. efisien. b) Pasal 8 disebutkan bahwa Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut: (b) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD dalam: a) Pasal 6 ayat (4) yang menetapkan format susunan belanja daerah beserta kode rekeningnya pada Lampiran IV. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. efisien. ekonomis.Sedangkan dari Verifikasi SPJ pada Sekretariat Daerah.

00 5.258.207 eksemplar 11. Pengadaan Buku Teks Wajib Siswa SD. g.960. Balai Pustaka memberikan bantuan senilai Rp5. b.820.430.692 eksemplar 10.00. dengan harga kontrak sebesar Rp29. Memerintahkan seluruh Kepala Satuan Kerja untuk melengkapi setiap pengeluaran dengan bukti yang lengkap dan sah.00 3.916. Ongkos Kirim - 237. Jl.921. Gunung Sahari Raya Nomor 4 Jakarta Pusat. Balai Pustaka. SMK 1-3 24.150.951.428.036 eksemplar 1.00 berupa: . SMP/MTs 1-3 352.019.191 eksemplar 29.349. SMA 1-3 175.000.00 Jumlah 897.00 2.571. Siswa/Kelas Kebutuhan Buku Harga Kontrak (Rp) 1.00 Selain kesepakatan harga tersebut PT. dengan rincian sebagai berikut: No.00 4.556. Balai Pustaka kemahalan dan penyerahannya terlambat Dalam Tahun Anggaran 2004 Pemerintah Kabupaten Sleman dhi.429.381.210.150. Meninjau kembali SK Bupati tentang Petunjuk Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah agar pada tahun anggaran berikutnya tidak menganggarkan lagi biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan pada belanja barang dan jasa.831.820.000. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: a.700. Dinas Pendidikan melakukan pengadaan Buku Teks Wajib bagi Siswa SD.Hal tersebut disebabkan kebijakan Bupati yang dituangkan dalam Surat Keputusan Bupati Nomor 68/Kep/KDH/A/2003 tentang Petunjuk Penatausahaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 telah salah menganggarkan Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kagiatan pada belanja barang dan jasa. SD/MI 1-6 345.980. Pelaksanaan pengadaan dilakukan melalui penunjukan langsung kepada PT. SMP dan SMA/SMK se Kabupaten Sleman. SMP.256 eksemplar 6. dan SMA dari PT.

300.97 7.10 2.24 6.00 24.129.000.110. Matematika 2B (SMP/MTs) 17. Namun PT.850.790.750.891eksmplr/unit 5.900. SMP. Berdasarkan kontrak pekerjaan harus dapat diselesaikan dan diserahkan ke Dinas Pendidikan pada tanggal 10 Oktober 2004.463.00 5.00 4.00 .00 6.857.846 eksemplar 987.560.200.00 3.00 24. Atlas Indonesia Kecil kelas 3-6 48.00 8. Atlas Dunia Besar SMA/SMK 20. Pintar Berbahasa Indonesia 2 38.110.00 dan dana APBD Tahun Anggaran 2005 sebesar Rp17. Ekonomi 2 (SMP/MTs) 25.251.000.640.00 186.00 21.200.916. Balai Pustaka mengajukan Addendum sampai tanggal 15 Desember 2004 dan telah disetujui oleh Diknas. Matematika 3 (SMP/MTs) 28.413.520.00 25.865 eksemplar 662.10 .605 eksemplar 653.310.00 kelas 1-6 2.290.930.00 3.00 13.310.00 24.00 19.660.800.33 5.258.830. Matematika 1B (SMP/MTs) 14. dan SMA/SMK se-Kabupaten Sleman ini dilakukan dengan sistem multiyears (tahun jamak) yang dibiayai dari dana APBD Tahun Anggaran 2004 sebesar Rp11.490. Jumlah Harga (Rp) Lembar Kerja Siswa (LKS) SD 80. Jenis Bantuan 1. Fisika 3 (SMP/MTs) 27.00 25.00 Pengadaan buku teks wajib bagi siswa SD. Biologi 3 (SMP/MTs) 32.00 20.00 6.290. Judul Buku Harga Kontrak Selisih % Konfirmasi 1.982.900.150.920.90 4.No.200.00 28.220.360.567 eksemplar 973.00 25.00 8. Berdasarkan konfirmasi dan perbandingan harga pada toko buku/ penerbit diperoleh data bahwa penjualan ke konsumen akhir untuk buku setara diberikan diskon minimal sebesar 25%.00 7.00 24. Sementara untuk pembelian langsung ke penerbit oleh Penyalur/Distributor utama biasanya diperoleh diskon 30%.837. Untuk perhitungan diskon ini dapat dijelaskan melalui tabel berikut: No.00 24.87 3.620.00 24.150.92 8.00 24.00 4. Laboratorium Bahasa 8 unit 2.571.000. Pintar Berbahasa Indonesia 3 32.00 10.00 9. Atlas Indonesia Besar SMP 36.540.700.

429.874.00 195.980.360.58% x (Rp5.58 Berdasarkan tabel diatas.066.191.150.00 28.874.258.000. Biologi 3 (SMA) Jumlah 45. Balai Pustaka juga mengakui pemberian diskon ini terhadap toko dan pengecer dengan alasan agar buku-buku mereka lebih kompetitif di pasaran.00 67. .00 Diskon terhadap bantuan: Rp 5.916. Setelah dikonfirmasi ke Dinas Pendidikan. diketahui adanya kekurangan pendistribusian buku-buku teks wajib terbitan Balai Pustaka yang mestinya telah disalurkan secara lengkap sesuai daftar distribusi buku yang dikirim ke berbagai sekolah.00-Rp2. Dalam suatu pernyataan di sebuah harian lokal.916.423.000. PT.00) Rp 838. Bantuan ini tidak dapat dianggap sebagai kompensasi dari tidak diberikannya diskon karena tidak mengurangi ketidakhematan dari pengadaan buku Balai Pustaka oleh Pemerintah Kabupaten Sleman.315.640. sehingga dapat dipastikan diskon yang diterima pengecer lebih besar dari 25%.980.00 Rp 7.00 25.549.00 25.20 Kompensasi Bantuan: Nilai Bantuan: Rp 5.738.150.00 32.00 Ketidakhematan: Rp 2.00.065. Hasil pemeriksaan di beberapa sekolah SMP dan SMA di Sleman pada tanggal 31 Maret 2005.258.820.20.549.258.9.078.835.030. Balai Pustaka juga membenarkan bahwa mereka tidak memberikan diskon kepada Pemerintah Kabupaten Sleman dan sebagai gantinya mereka memberikan bantuan kepada Pemerintah Kabupaten Sleman senilai Rp5.000.33 263.423.628.58% x Rp29. diketahui bahwa diskon yang diperoleh konsumen akhir dari buku-buku Balai Pustaka adalah sebesar 25%. PT. Jikapun bantuan ini dianggap sebagai kompensasi diskon maka ketidakhematan dapat diperhitungkan sebagai berikut: Diskon seharusnya yang diterima Pemda Sleman: 25. diketahui bahwa masih terdapat beberapa buku yang masih belum dikirimkan oleh Balai Pustaka.310.916.950.00 13.150.20 Dengan demikian terjadi ketidakhematan dalam pengadaan buku Balai Pustaka oleh Pemerintah Kabupaten Sleman minimal senilai Rp2.

2/2313 tanggal 8 Oktober 2004.Rincian buku-buku yang belum diserahkan oleh Balai Pustaka ke Dinas Pendidikan Kabupaten Sleman sebagai berikut: No. Kamus Besar Bahasa Indonesia SD 2. PT. meskipun Berita Acara Pemeriksaan Barang yang dibuat oleh Panitia Pemeriksa menyatakan bahwa penyerahan baru mencapai 93. Balai Pustaka harus dikenakan denda dan dikurangkan pada pembayaran angsuran termin III sebesar Rp1.150. . Berdasarkan perhitungan Dinas Pendidikan.00 telah dibayarkan kepada PT Balai Pustaka. rabat.985 eksemplar Selain itu.00). tetapi termin II sebesar Rp1. potongan. pada Pasal 24 ayat (2) disebutkan bahwa semua manfaat yang bernilai uang berupa komisi. Sesuai SPK No. Balai Pustaka telah wanprestasi karena penyerahan buku dan bantuan sudah harus 100 % selambatnya pada tanggal 15 Desember 2004.037.129. Kamus Besar Bahasa Indonesia SMP 576 eksemplar 3. PT.571.429.92%. b) Pasal 21 ayat (1) disebutkan bahwa pembayaran atas beban APBD tidak boleh dilakukan sebelum barang atau jasa diterima. termin II dibayarkan karena ada kesanggupan dari PT Balai Pustaka untuk memenuhi kekurangan penyerahan pada tanggal 15 Januari 2005.021.660. dalam: a) Pasal 16 ayat (4) jo Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.079 eksemplar 2. bantuan yang dijanjikan berupa Atlas Indonesia untuk SMP dan Laboratorium Bahasa senilai Rp3. Judul Buku Jumlah 1. 425.491. Di dalam perjanjian.00 juga belum diterima oleh Diknas. pembayaran termin II dilakukan apabila buku dan bantuan telah diterima 100%. Menurut penjelasan Pemegang Kas.450. bunga atau nama lain sebagai akibat dari penjualan atau pengadaan barang atau jasa dan dari penyimpanan dan atau penempatan adalah merupakan penerimaan daerah. Kamus Besar Bahasa Indonesia SMA 330 eksemplar Jumlah 2.000.627. Keadaan tersebut di atas tidak sesuai dengan: 1) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara. Namun.00 (5% X 29.820.

Hal tersebut disebabkan: 1) Kebijakan Pimpinan Dinas dan Pejabat terkait untuk tetap melakukan penunjukan langsung pengadaan buku kepada PT. baru boleh dibayarkan termin berikutnya.2) SPK Pengadaan Buku Teks Wajib SD. 2) Kelalaian PT. a) Pasal 8 ayat (2) dinyatakan bahwa pekerjaan harus sudah selesai dilaksanakan untuk yang terakhir kalinya dalam prestasi pekerjaan sebesar 100% (seratus persen) selambat-lambatnya tanggal 15 Desember 2004 b) Pasal 9 ayat (1) apabila penyerahan pekerjaan dalam prestasi 100% tidak dapat diselesaikan pada tanggal 15 Desember 2004 karena kesalahan pihak kedua maka dikenakan denda satu permil (satu perseribu). Balai Pustaka pada pembayaran termin berikutnya. Balai Pustaka dalam memenuhi kontrak yang telah diperjanjikan. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Terjadinya kemahalan harga dalam pengadaan buku oleh PT. untuk setiap hari keterlambatan.423.00. . 3) Keterlambatan penyerahan buku-buku ke sekolah-sekolah sehingga tidak segera bisa dimanfaatkan oleh para siswa. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar: 1) Mempertanggungjawabkan tertulis kepada DPRD atas pengadaan buku pada Rekanan yang tidak menawarkan harga yang kompetitif.450. 3) Memperhitungkan denda sebesar Rp1.874. dan SMA antara Dinas Pendidikan Kabupaten Sleman dengan PT. Balai Pustaka Nomor 425.491. Balai Pustaka minimal senilai Rp2.00 atas keterlambatan penyerahan buku oleh PT.2/2813 tanggal 8 Oktober 2004.20. 2) Memerintahkan Pejabat terkait untuk mengintensifkan perolehan buku dan bantuan hingga phisik mencapai 100% diterima oleh Dinas. SMP.549.491.450. Balai Pustaka walaupun dengan penawaran harga yang tidak kompetitif.021. 2) Denda keterlambatan penyerahan buku senilai Rp1. sampai setinggi-tingginya sebesar 5% (perseratus) dari harga pekerjaan.021.2/886 tanggal 10 Mei 2004 jo Perubahan Perjanjian Kerja Nomor 425.

028.000. jumlah saldo tersebut termasuk pengguliran dana yang menunggak (sudah jatuh tempo) antara Tahun 2001 s. kemudian dilakukan penilaian dan dikeluarkan dananya.00. Sisa Dana 15.00 82.00 211.00 53. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.00 Pemberian dana penguatan modal didasarkan pada proposal yang diajukan oleh masing-masing pemohon. Daftar Piutang Dana Penguatan Modal yang Telah Menunggak Tahun Tahun Jatuh Dinas Pengguliran Tempo Dinas Tenaga Kerja.00 2000 2001 2002 2002 2003 2004 148.00 123.000.00 70.328.000. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara .00 30.00 Sejak Tahun 2001 Pemerintah Kabupaten Sleman menggulirkan dana penguatan modal sebagai bentuk peran serta Pemerintah Kabupaten dalam mendorong usaha masyarakat.900.600.110.300. diketahui saldo piutang sebesar Rp11. usahanya bangkrut atau tidak kooperatif.300.952.h. Tahun 2004 sebesar Rp1.00 149.900.269.000.283.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara. Menurut penjelasan Kepala Sub Bidang Permodalan. Dari data pengguliran dana penguatan modal.000.00 318.596.269.00 2000 2001 2002 2002 2003 2001 2002 2002 2003 2004 Sub Jumlah 3.000. namun ada yang sudah meninggal.630.375. Dinas Pertanian dan Kehutanan Dinas P2KPM Sub Jumlah Jumlah Total 23.028.600.831.000. Adapun rinciannya sebagai berikut: No.000.00 1. Sosial & KB 2001 2002 2003 2002 2003 2004 Sub Jumlah 2.269.843.00. atas dana yang menunggak tersebut telah diupayakan penagihannya.d.028.000. Pengembalian Dana Penguatan Modal menunggak sebesar Rp1.00 200.820.345.000.230.285. 1.700.868.00 119.900.125.250. Jangka waktu pengembalian antara satu atau dua tahun dengan bunga 6% per tahun.00 509.

00. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. efisien. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib. efektif. dalam pasal 34 ayat (1) disebutkan bahwa setiap pejabat yang diberi kuasa untuk mengelola pendapatan. 3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004. ekonomis.168.240. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.tertib.896. efisien. belanja dan kekayaan daerah wajib mengusahakan agar setiap piutang daerah diselesaikan seluruhnya dan tepat waktu. 2) Mengintensifkan penagihan atas dana penguatan modal yang menunggak. Jumlah saldo Piutang Penguatan Modal yang dicantumkan di Neraca berbeda dengan yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp449. i. diketahui bahwa saldo piutang penguatan modal menurut neraca sebesar Rp11. Masalah tersebut mengakibatkan Daerah tidak dapat segera memanfaatkan kembali dana penguatan modal untuk keperluan lain. taat pada peraturan perundang-undangan.820.868. tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara. efektif. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan. ekonomis. 3) Mengadakan penyuluhan terus menerus agar efektif penggunaan dana penguatan modal dan dikembalikan tepat waktu. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar menegur dan memerintahkan Kepala Satuan Kerja yang menangani dana penguatan modal untuk: 1) Lebih selektif dalam memberikan dana penguatan modal.580.700. . 2) Petugas penagih kurang efektif dalam melakukan penagihan. 3) Itikat tidak baik dari pemohon dana penguatan modal. Hal tersebut disebabkan: 1) Penilai permohonan dana penguatan modal kurang selektif dalam mencairkan dana sehingga kurang terpilih pihak-pihak yang menerima dana.00 Dari hasil pemeriksaan atas Neraca per 31 Desember 2004 dan data pengguliran dana penguatan modal.00 dan menurut data yang dibuat oleh Kasubbid Permodalan sebesar Rp10.345.

939. 2.00.000.00). 1.000.382. 2004 sebesar Rp23.000.310. e.500. 4.000.600.868.00) 434. c.00 (Rp23.900. b.00 500.00 239.896.500. Instansi Dinas Pertanian dan Kehutanan Pertanian tanaman pangan dan hortikultura Peternakan Perkebunan Kehutanan Perikanan Petugas dinas Sub Jumlah Dinas P2KPM Perindustrian Koperasi Sub Jumlah Dinas Tenaga Kerja.923. Sedangkan realisasi pengembalian sampai dengan Tahun 2004 sebesar Rp12.00 1.00 458.000. 5.150. b.332.00 8.650. a.448.00 1. f.550.00 4.000.000.000. dan KB Tenaga Kerja Program Bergulir Tidak jelas identitas Sub Jumlah Bagian Pengembangan Perekonomian Bagian Perekonomian PDAM Kab.00 800.400.400.000.000.000. b.000. Jumlah dana penguatan modal yang telah direalisir sejak Tahun 2000 s.00 452.971.329.605.00 1.862.732.321.000.00 3.168.910.000.703. Sleman Jumlah Jumlah Dana (Rp) Pengembalian (Rp) Saldo (Rp) 1.000.00 21.550.000.500.000.993.00 400.000. a.00 238.743.862.00 550.00 Data dari neraca yang dibuat oleh Kabid Pembukuan dan Pelaporan berdasarkan bukti setor yang ada.00 500.223. 3.600.862.00 23.978.00 – Rp12.00 1.395.858.00 4.00 1.550.180.305.000.000.00 1.080.758.345.400.00 7.668.00 18.00 1.268.971. saldo dana penguatan modal sebesar Rp11.731.000.00 217.00.000.500.447.00 1.704.000.315.146.072.382.590.500. c.00 342.000.015.500.000.000.000.500.920.000.00 10.676.240.00 2.00 432.00 1.000.820.00.758.661.382. Sehingga saldo piutang penguatan modal menurut data dari Kasubbid Permodalan sebesar Rp10.051.600.995. a.00 480.00 12.00 400.790. dengan rincian sebagai berikut: .427.024.758.00 480.00 892.000.731.Dana penguatan modal ditangani oleh Kasubbid Permodalan di bawah Kepala Bidang Pengelolaan Belanja Daerah-BPKKD.792.000.991.240.000.000.634.500.000.550.00 (21.000.000.236.00 125. d.00 311.256. Adapun rinciannya adalah sebagai berikut: No.264.168.896.00 2. b.00 4.185.971. a.971.00 488.d.00 212.00 10.000.731.000.550. Sosial.400.000.086.00 712.971.000.00 592.000.321.000.

422.200.00 135. Tidak jelas identitas Sub Jumlah 4.00 500.00 480.000.339. Kehutanan e.00 217.000. dan KB Tenaga Kerja a.000.136.00 234.000.000.100.075.580. ekonomis. dalam pasal 4 disebutkan bahwa pengelolaan keuangan daerah dilakukan secara tertib.500.000.000.00 7. Perkebunan d.051. efisien.838.00 1. efisien.00 1.00) 400.00 2.000. Instansi Saldo Menurut Neraca Kasubbid Permodalan Selisih 1. Koperasi Sub Jumlah 714.700.000.000.500. PDAM Kab. Dinas Tenaga Kerja.200.00 7. Peternakan c.00 500.00 11.000.00 130. Bergulir c.00 238.000.000.858.400.00 212.768.00 455.072.121.000.000. Program b.000. Perikanan f.448.459.00 - 37. efektif. Pertanian tanaman pangan dan hortikurtura b. Sosial. Bagian Perekonomian 5.743.500.185.900.455.00 1.No.00 3.00 1. Bagian Pengembangan Perekonomian b.500.910. taat pada peraturan perundang-undangan. dalam pasal 3 ayat (1) disebutkan bahwa keuangan negara dikelola secara tertib.00 2.00 (3.00 4. Dinas Pertanian dan Kehutanan a.910.024.00 1.268. Perindustrian b.00 - 37.00 212.000. efektif.896.703.Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April 2003 tentang Keuangan Negara.000.200.400.00 276.795.147.000. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.600.876.695. ekonomis.000.500.000.000.064.600.868. Dinas P2KPM a. 2) Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tanggal 10 November 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah. .000.00 (1.321.765.00 4.400.391.00 432.00 277.000.00 (21.00 (19.000.165. taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Petugas dinas Sub Jumlah 1.00) 434.240.00) 432.00 712.00 480.275.000.668.00 437.000.000.185. a.329.00 5.321.605.989.168.025.600.605.000.223.000.180.925. transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan azas keadilan dan kepatutan.146.000.345.660.00 400.700.00) 2.00 1.00 1.000.00 217.993.264.00 10.068.223.475.000. Sleman Jumlah Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Undang.00 449.820.100.

Hal tersebut disebabkan kurangnya koordinasi antara Bidang Pembukuan dan Sub Bidang Permodalan dalam mengelola dana penguatan modal. Dengan demikian.3) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. pada kebijakan akuntansi aktiva disebutkan bahwa piutang diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah kas yang akan diterima. Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar memerintahkan Kepala BPKKD untuk mengkoordinasikan Bidang Pembukuan dan Subbidang Permodalan untuk mencari perbedaan selisih sampai ditemukannya jumlah yang sama dengan bukti pendukung yang lengkap. dalam lampiran XXIX. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. karena dari Subbid Permodalan mengakui lebih rendah. . Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Hal tersebut mengakibatkan angka piutang yang disajikan di neraca tidak menggambarkan keadaan yang riil. Bidang Pembukuan belum mengakui adanya pengurangan piutang apabila bukti pelunasan piutang belum diterima oleh bidang Pembukuan.

Dengan demikian.00.00 dan hutang bunga sebesar Rp5. M.00.494.156.428. sehingga jumlah keseluruhan sebesar Rp16.167.d.307.00.883.670. awal tahun 2004 sebesar Rp3.121.197. biaya administrasi . maka kewajiban PDAM Kabupaten Sleman juga menjadi tanggung jawab Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman apabila PDAM tidak dapat melunasinya. Arief Nanang) dan diketahui/ disetujui Bupati Sleman (Drs. Sampai dengan saat pemeriksaan berakhir Menteri Keuangan belum mengabulkan permohonan PDAM Kabupaten Sleman.188. antara lain disebutkan bahwa apabila pihak PDAM Sleman melakukan tunggakan pembayaran kembali pokok pinjaman. Pemerintah Daerah belum mengambil alih tanggung jawab pembayaran Hutang PDAM yang tertunggak dan belum menganggarkan dalam APBD PDAM Kabupaten Sleman memiliki Hutang kepada Pemerintah Pusat dengan nilai pokok pinjaman per 31 Desember 2004 sebesar Rp11.j.403.00.425. PDAM mengalami kesulitan pembayaran atas kewajiban tersebut dan meminta reschedulling hutangnya kepada Menteri Keuangan c. biaya administrasi dan biaya komitmen untuk periode 6 bulan setelah terjadi pelanggaran tersebut setelah masa tenggang. Masa tenggang empat tahun terhitung sejak tanggal ditandatanganinya perjanjian.069.039. Dalam perjanjian tersebut.481.q Direktur Penerusan Pinjaman Departemen Keuangan.236. Direktur Utama PDAM Kabupaten Sleman (Drs. Pemerintah Kabupaten Daerah Tingkat II Sleman mengambil alih tanggung jawab pembayaran-pembayaran yang tertunggak tersebut melalui APBD Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman.00. tunggakan pinjaman sebesar Rp2. Adanya kewajiban tersebut belum diungkapkan/disclose dalam catatan atau laporan keuangan Pemerintah Daerah. maka jumlah tunggakan bunga dan pokok sebesar Rp5. Dari Neraca PDAM Kabupaten Sleman diketahui bahwa hutang bunga s. Arifin Ilyas). Kondisi di atas tidak sesuai dengan Perjanjian Pinjaman Nomor RDA 269/DP3/1997 tanggal 5 Mei 1997 dalam pasal 9 disebutkan bahwa apabila pihak PDAM Sleman melakukan tunggakan pembayaran kembali pokok pinjaman. Dengan demikian masa tenggang telah berakhir tanggal 15 Mei 2001. Perjanjian Pinjaman tersebut dilaksanakan pada tanggal 5 Mei 1997 dengan Nomor pinjaman RDA-269/DP3/1997 yang ditandatangani oleh Direktur Pengelolaan Penerusan Pinjaman (Donesius Manalu).393.196. H.

Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman untuk mengambil alih Hutang PDAM dan mengajukan persetujuan kepada DPRD untuk disahkan dalam Perubahan APBD Tahun Anggaran 2005. Selisih tersebut terjadi sejak tanggal 21 Maret 2000.000.402. k. Sehingga terjadi selisih sebesar Rp125. Penyertaan Modal Pemda kepada PDAM dicatat sebesar Rp14. sebagai penyertaan modal Pemda.527. Pos Investasi Jangka Panjang.000.027. di Neraca PDAM diketahui terdapat uang muka setoran bagian laba kepada Pemda sebesar Rp268. Namun dari Pemda diminta sehari kemudian menyetor kembali sebagai setoran bagian laba.027. diketahui bahwa jumlah penyertaan modal yang disajikan berbeda dan terdapat uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda.000.997.38. Di dalam Neraca Pemda. Pengakuan Penyertaan Modal Pemda dengan PDAM berbeda dan terdapat uang muka setoran bagian laba dari PDAM kepada Pemda Dari hasil pemeriksaan atas Neraca Kabupaten Sleman per 31 Desember 2004 dan Neraca PDAM Kabupaten Sleman serta Catatan atas Laporan Keuangan masing-masing. pada saat PDAM menerima transfer dari Pemda sebesar Rp125. Permasalahan tersebut disebabkan Bupati belum meminta persetujuan DPRD untuk mengambil alih Hutang PDAM. Hal di atas mengakibatkan jumlah kewajiban PDAM semakin membengkak karena dari tunggakan pokok dan bunga akan dikenakan denda yang akhirnya melebihi jumlah penyertaan modal Pemerintah Daerah. pos Modal – Penyertaan Pemerintah Daerah dicatat sebesar Rp14. Sehingga PDAM mengakui debet sebagai uang muka setoran bagian laba dan kredit penyertaan modal Pemda.900.000.dan biaya komitmen untuk periode 6 bulan setelah terjadi pelanggaran tersebut setelah masa tenggang. Pemerintah Kabupaten Daerah Tingkat II Sleman mengambil alih tanggung jawab pembayaran-pembayaran yang tertunggak tersebut melalui APBD Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman.000.00.00 lewat rekening PDAM di BPD.00. Di dalam Neraca PDAM (unaudited). jumlah tersebut merupakan setoran bagian laba .997.38. Selain itu.

Tahun 2000 Rp125.000. Rinciannya sebagai berikut: .900.000.000.900.00 . 2) Kurangnya pemahaman pihak eksekutif dan legislatif terhadap peraturan perundangundangan yang mengatur tentang Perusahaan Daerah. Hal tersebut disebabkan: 1) Kepala Bidang Pembukuan dan Pelaporan tidak memiliki data tentang penyertaan Pemda di PDAM. 2) Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1962 tanggal 14 Februari 1962 tentang Perusahaan Daerah. pada Lampiran XXIX dalam kebijakan akuntansi menyebutkan bahwa pengakuan investasi jangka panjang berdasarkan jumlah kas yang dikeluarkan dalam rangka memperoleh kepemilikan yang sah atas investasi tersebut.PDAM kepada Pemda untuk memenuhi target APBD meskipun PDAM sedang mengalami rugi.000. Masalah tersebut mengakibatkan: 1) Jumlah penyertaan modal disajikan dalam Neraca Daerah berbeda dengan yang disajikan dalam Neraca PDAM. .Tahun 1999 Rp 60. dalam pasal 25 ayat (2) antara lain disebutkan bahwa perusahaan daerah menyetor kepada daerah sebesar 55% dari laba yang diperoleh.000. Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan APBD. yaitu pendapatan dikurangi biaya. 2) PDAM tidak dapat segera memanfaatkan dananya untuk meningkatkan pelayanan kepada masyarakat.00 .biaya dan telah diperhitungkan pajaknya.Setoran s.00 Keadaan tersebut tidak sesuai dengan: 1) Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tanggal 10 Juni 2002 tentang Pedoman Pengurusan. Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.00 Jumlah Rp268.000.d tahun 1998 Rp 83.

900.000.Saran BPK-RI Disarankan kepada Bupati Sleman agar memerintahkan Kepala BPKKD untuk: 1) Memerintahkan Kepala Bidang Pembukuan dan Pelaporan untuk menyesuaikan jumlah penyertaan Pemda ke PDAM 2) Melaporkan dalam Neraca jumlah kewajiban Pemda kepada PDAM sebesar Rp268.00 .

00 2.232.662.235.800.628.839.951.060.84 17.150.001.00 78.304.787.689.665.320.09 31.Pemerintah Kabupaten Sleman Laporan Arus Kas Untuk Periode yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2004 Bar URAIAN 1 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI 2 Aliran Kas Masuk: 3 Pendapatan Asli Daerah 4 Pendapatan dari Dana Perimbangan 5 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 6 Jumlah Aliran Kas Masuk 7 8 Aliran Kas Keluar : 9 Belanja Administrasi Umum 10 Belanja Pegawai/Personalia 11 Belanja Barang dan Jasa 12 Belanja Perjalanan Dinas 13 Belanja Pemeliharaan 14 15 Belanja Operasi dan Pemeliharaan 16 Belanja Pegawai/Personalia 17 Belanja Barang dan Jasa 18 Belanja Perjalanan Dinas 19 Belanja Pemeliharaan 20 21 22 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 23 Belanja Tak Tersangka 24 Jumlah Aliran Kas Keluar 25 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 26 27 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI 28 Aliran Kas Masuk: 29 Penjualan Investasi Jangka Panjang 30 Penjualan Aktiva Tetap 31 Jumlah Aliran Kas Masuk 32 Aliran 33 Belanja Modal / Pembangunan 34 Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Aliran Kas Keluar 35 36 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi 37 38 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN 39 Aliran Kas Masuk: 40 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 41 Transfer dari Dana Cadangan 42 Penjualan dari Aset Daerah yang Dipisahkan 43 Penerimaan Piutang Pajak Tahun lalu 44 Penerimaan Penguatan Modal 45 Jumlah Aliran Kas Masuk JUMLAH (Rp) 70.00 1.776.964.00 1.150.00 0.392.712.00 .459.818.00 3.00 0.289.860.653.000.75 25.897.763.329.18 290.251.093.00 2.800.328.329.050.42) 0.964.818.860.968.250.724.00 1.816.922.00 1.400.526.42 0.097.59 81.75 1.538.370.115.051.735.695.889.695.566.77 389.89 1.00 409.00 491.86 32.695.000.131.279.499.710.418.760.860.835.59 0.42 (78.653.996.394.376.860.636.41 31.00 55.00 78.747.236.00 325.

664.40 (8.744.23) 50.277.00 5.000.40) (4.00 552.633.090.401.670.349.01 .442.430.115.00 0.461.971.24 45.000.999.650.40 0.963.764. 51 Piutang PSS 52 Piutang Sekretariat Jumlah Aliran Kas Keluar 53 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 54 55 56 Kenaikan Bersih Kas Selama Periode 57 58 Saldo Awal Kas 59 60 Saldo Akhir Kas JUMLAH (Rp) 137.898.660.Bar URAIAN 46 Aliran Kas Keluar : 47 Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi 48 Transfer ke Dana Cadangan 49 Penyertaan Modal 50 Pembayaran Hutang Pajak Tahun Lalu.982.00 10.592.00 3.367.928.

00 Rp 55.391.00 PENJELASAN SILPA TAHUN BERJALAN Sisa Kas di Kas Daerah Sisa Kas di Pemegang Kas Kas Penguatan Modal SISA KAS PER 31 DESEMBER 2004 Rp 34.801.707.94 Rp 9.01 2.699.276.182.276.614.614.561.01 Koreksi yang Mempengaruhi : Kesalahan karena belum dicatat Rp SILPA Tahun Berjalan Setelah Dikoreksi BPK Rp 55.676.PENCOCOKAN KAS PENJELASAN SILPA TAHUN BERJALAN SILPA Tahun Berjalan Sebelum Koreksi Rp 52.505.185.357.568.182.060.01 .07 Rp 11.813.485.636.695.

331.00 22 23 24 1 2 4 Bantuan Keuangan dari Propinsi 24.00 307.261.200.776.000.000.18 25 26 27 28 29 Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan 1 3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH JUMLAH PENDAPATAN .410.300.312.000.568.312.600.776.502.00 12 13 14 15 16 1 2 1 2 1 17 18 19 1 2 2 Dana Alokasi Umum.712.00 38.534.00 9.000.000.112.000.000.636.290.00 1 1 3 Pendapatan Bagian Laba BUMD dan Investasi Lainnya 3.00 38.951.863.00 35.000.762.00 4.373.000.00 60.00 3.000.600.584.117.955.41 389.093.811.600.848.000.120.480.860.996.00 21.41 373.606.000.499.77 PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 32.011.00 9.000.147.000.157.00 3.331.911.000.561.712.18 31.977.00 5 30.977.000.436.77 70.480.84 Jumlah Pendapatan Asli Daerah 53.317.00 448.848.157.327.883.267.330.863.919.864.07 5.00 389.480.000.011.537.00 20 21 1 2 3 Dana Alokasi Khusus 9.715.436.554.313.90 Setelah Koreksi Koreksi Ref 63 Kredit 9 10 4.606.651.120.762.96 1 1 4 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 2.217.050.07 6 Debet 7 Ref 8 62 1 1 2 Pendapatan Retribusi Daerah 19.00 27.634.795.890.534.860.977.000.951.011.373. 307.883.84 - - 3.00 34.00 31.350.181.00 491.387.317.147.000.240.143.554.636.000.060.41 21.90 5.460.311.236.00 481.236.41 34.00 307.Pemerintah Kabupaten Sleman Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2004 No Bar 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Rekening U R A I A N ANGGARAN REALISASI 2 1 1 1 1 1 1 3 PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah 4 28.502.970.823.000.861.117.890.96 - - 3.

52 8.279.00 7.203.00 31 2.036.500.75 4 7 8 9 11 12 44 45 46 13 23 27 100.00 7.500.00 54 55 Debet 7 Ref 5.686.200.00 1 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 53 Ref 2 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 1 2 2 1 1 3 3 BELANJA APARATUR DAERAH BELANJA ADMINISTRASI UMUM Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Perjalanan Dinas 4 75.199.090.825.387.500.00 470.180.697.405.768.500.000.682.000.00 .517.690.00 1.000.000.00 16.100.00 213.000.334.000.75 1.947.000.00 186.725.000.188.597.00 550.338.519.09 3 47.237.000.000.300.00 570.100.032.00 22.00 5 6 54.622.200.622.272.405.066.334.000.00 72.000.00 957.747.00 2.09 62 864.346.00 11.089.00 60 61 62 63 64 9 11 12 13 27 513.500.014.000.291.145.00 250.475.742.000.00 32 33 34 47 1.321.517.550.262.500.00 10.860.000.00 2.00 3 6 47 62 3.000.00 957.00 59 8 550.090.00 1.315.550.429.941.000.00 100.500.00 864.089.682.066.No Bar Rekening U R A I A N ANGGARAN REALISASI Setelah Koreksi Koreksi 8 Kredit 9 22.130.350.348.500.274.00 3 5.000.00 3.00 661.00 350.00 55.00 57 58 4 7 16.00 50 45 11.99 1.166.500.623.00 45.076.00 56 2 1 1 4 Belanja Pemeliharaan 1.00 63.500.000.00 10 - 1.00 3.643.671.00 47 48 49 29 37 43 800.000.000.000.00 6 28 2.00 470.000.957.464.00 51 52 56 2.000.000.000.321.00 1.073.495.00 1.500.00 513.

875.000.000.00 42.440.00 2.00 16 17 18 19 20 21 484.040.227.512.544.00 2.00 213.00 Ref 8 Kredit 9 10 68.00 10 14 15 889.000.000.750.00 42.489.000.276.00 181.00 26 47.750.125.237.00 475.00 5 174.000.00 45.000.84 13.00 9.241.000.720.001.000.000.110.00 14.00 20 3.00 64.000.00 5 18 19 12.000.00 3.00 661.00 12.00 14.000.84 1 2 88 89 90 Setelah Koreksi Koreksi Debet 7 Ref 1 2 271.000.000.000.500.00 4.300.598.000.00 1.500.500.180.630.00 38 39 590.00 3 91 92 93 94 95 96 97 98 99 2 1 2 2 Belanja Barang dan Jasa 16.742.857.018.037.00 1.140.00 742.000.000.00 85 86 87 26 35 39 1.000.00 800.650.00 600.512.00 1.150.150.000.000.500.754.00 11.378.00 82 83 84 3 26 26 11.00 1.000.000.247.51 64.185.000.320.000.300.00 12.000.786.350.653.00 10.000.275.076.000.663.000.000.101.000.000.150.125.500.450.500.00 600.00 800.537.00 4.143.464.000.00 284.776.00 .390.879.925.00 181.00 1.00 350.00 11.025.450.00 6 29 30 32 34 36 37 43 45 47 56 800.00 32.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 3 4 5 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 Jumlah Belanja Administrasi Umum 2 1 2 2 1 2 1 BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai 86.000.365.500.

700.123.956.00 126 127 128 28 31 33 63.360.00 22 25.000.944.00 Jumlah Belanja Aparatur Daerah PELAYANAN PUBLIK BELANJA ADMINISTRASI UMUM 143.000.00 570.626.00 2.348.860.000.040.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 100 101 102 103 104 105 106 107 2 1 2 3 108 109 110 111 112 2 1 2 4 3 Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan 4 765.709.800.500.401.505.000.00 Jumlah Belanja Operasi & Pemeliharaan 27.00 113 114 115 116 120 121 2 1 3 122 Setelah Koreksi Koreksi Ref 30 1.530.42 23 123 124 125 24 25 27 1.000.748.00 99.200.26 .125.000.941.00 24.101.000.000.00 12.00 5 6 502.000.000.00 25.00 742.00 600.00 7 475.000.440.255.00 - 1.642.00 1.000.00 484.000.00 24.000.160.348.00 2.928.645.000.00 1.738.00 83.000.122.230.352.254.550.00 9.130.00 Debet 7 17 21 39.000.00 590.840.160.640.975.597.00 129 130 131 132 133 2 2 134 2 2 1 BELANJA MODAL 31.700.993.51 116.00 1.000.00 10 14 15 16 889.618.350.00 27.00 117 118 119 25 90.642.600.00 10 - 541.00 1.014.000.830.646.837.579.26 22 24 25 35 38 39 25.00 8 Kredit 9 Ref 93.515.151.104.00 1.000.42 121.515.600.400.00 9.183.925.00 3.600.125.00 1.026.600.356.300.000.594.457.672.964.

00 .00 51 59.00 213.000.732.300.700.800.00 BELANJA OPERASI & PEMELIHARAAN Belanja Pegawai 40 41 25.195.000.00 750.000.00 1.00 49 53 10 257.00 10.300.500.649.915.00 3.00 1.000.000.825.060.599.00 16.00 264.076.000.300.841.750.000.680.00 19.00 92.190.192.00 2.000.299.00 1.213.774.244.814.000.00 Belanja Pemeliharaan 10.327.262.000.500.630.921.000.60 16.670.000.576.00 3.855.355.562.00 685.000.474.426.000.00 - 50 Jumlah Belanja Administrasi Umum Debet 7 - 49 61 Belanja Perjalanan Dinas Setelah Koreksi Koreksi Ref 213.00 60.60 253.654.000.000.137.070.000.00 5 6 235.980.956.00 18.002.00 3.820.00 1.630.800.210.343.700.493.045.779.876.00 2.00 44.00 Ref 3.000.00 50 60 60.870.638.00 3.768.447.075.696.137.796.450.00 1.00 180.080.86 69.879.199.000.00 Belanja Barang dan Jasa 19.00 213.00 - 10.800.000.415.649.00 20.00 452.750.198.129.533.328.86 8 Kredit 9 235.638.89 57 64.000.780.00 40 41 42 3.293.009.00 292.000.000.085.00 1.000.00 264.998.00 155 156 157 52 54 55 3.000.89 161 162 163 40 41 44 2.00 6.500.00 5.303.00 452.218.093.774.914.702.000.00 44 46 48 52 54 57 92.00 18.700.00 158 159 160 2 2 2 2 59 100.00 5.000.340.000.259.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 135 2 2 1 1 136 137 138 139 2 2 1 2 140 141 142 143 2 2 1 3 144 145 2 2 1 4 146 147 148 149 150 151 2 2 2 152 2 2 2 1 153 154 3 Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa 4 242.000.800.085.00 10.000.00 260.372.000.000.00 164 165 166 167 168 169 51 55 59.076.00 59.

500.00 25.367.320.00 2.124.000.600.00 2.00 25.00 - 850.069.24 .373.942.750.950.697.260.00 100.973.895.003.367.00 8.00 19.490.75 59.000.75 51.950.325.00 27.010.496.841.759.68 2.431.485.000.00 60 60.75 42 60.394.682.220.476.00 190 191 2 3 192 193 194 195 2 4 196 197 198 199 200 201 3 202 3 1 203 1 204 Ref 8 57 58 3.01 SURPLUS / (DEFISIT) (72.79) 921.00 1.970.00 1.00 750.00 2.835.459.552.276.79 50.01 488.897.650.982.145.730.849.980.385.00 44.401.00 BELANJA TIDAK TERSANGKA 55 Kredit 9 10 1.334.745.490.00 27.184.17 - - 50.251.165.282.000.496.00 JUMLAH BELANJA 521.405.259.742.00 3.394.00 45 46 48 53 Jumlah Belanja Pelayanan Publik Setelah Koreksi Koreksi Ref 53.500.080.377.00 19.732.79 480.982.014.998.416.No Bar Rekening 1 2 U R A I A N ANGGARAN REALISASI 170 171 172 173 2 2 2 3 174 175 176 177 2 2 2 4 178 179 180 181 182 2 2 3 3 4 5 Belanja Pemeliharaan Jumlah Belanja Operasi & Pemeliharaan BELANJA MODAL 920.186.17 50.386.835.681.723.00 1.928.051.00 46 8.021.102.955.352.00 338.982.376.950.75 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 25.269.459.362.502.049.166.00 29.188.600.920.895.401.24 PEMBIAYAAN.502.392.000.251.00 847.549.147.000.000.700.320.00 2.00 183 184 185 186 187 188 189 6 Debet 7 58 59 Belanja Perjalanan Dinas 349.00 2.272.000.211.741.730.401.077.000.00 2.770.00 53.000.070. Penerimaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun lalu 3.000.770.502.487.771.60 335.

00 - 45.650.664.150.79 52.405.003.973.676.813.934.000.670.00 - - 552.517.946.055.676.00 222 223 224 5 Piutang Sekretariat 0.00 Total Pengeluaran 5.325.000.277.596.No Bar Rekening 1 2 ANGGARAN REALISASI 3 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Penguatan Pengembalian Modal Dinas Perhutanan dan P2PKM Total Penerimaan Pengeluaran Sisa Perhitungan Tahun berkenaan 4 Setelah Koreksi Koreksi Ref 205 2 206 207 3 208 209 210 211 212 3 2 213 1 214 215 216 217 U R A I A N 5 6 Debet 7 Ref 8 Kredit 9 10 28.01 5.964.956.00 2.977.00 552.150.546.00 52.682.430.000.517.00 42.415.568.664.598.00 5.300.00 - - 78.00 3.946.633.928.090.17) (3.000.664.902.898.744.670.813.650.764.00 - - 3.055.653.670.673.165.660.741.00 1.352.00 - - - 0.41 Total Pembiayaan 72.40 - - 137.17) 225 226 .568.861.000.660.744.00 137.000.490.764.24 2 Penyertaan Modal 218 219 220 221 3 Pembayaran Utang Pokok yg Jatuh Tempo 4 Piutang PSS 0.01 2.41 55.869.919.40 1.744.00 - - 5.00 52.650.898.764.79 (921.964.00 137.653.00 0.771.24 0.928.

154.500.000.00 75.00 81.274.389.289.00 22.820.380.910.00 60.00 5.000.00 BOP Pegawai Barang dan Jasa Perjalanan Dinas Pemeliharaan 309.883.00 244.370.00 6.00 5.959.308.676.762.312.00 45.500.732.548.380.502.122.568.642.951.00 11.154.190.813.548.000.337.00 102.274.515.725.100.964.000.682.627.500.825.274.190.00 BAU Pegawai Barang dan Jasa Perjalanan Dinas Pemeliharaan + 864.517.00 107.00 42.548.00 .154.000.00 2.469.00 1.147.516.308.757.00 19.00 96.190.308.No Bar Rekening 1 2 ANGGARAN U R A I A N REALISASI 3 4 5 Setelah Koreksi Koreksi Ref 6 Debet 7 Ref 8 Kredit 9 10 22.380.000.650.00 - - - Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Tidak Tersangka Pajak Retribusi Pembiayaan 4.00 11.502.500.977.00 273.00 22.750.00 MODAL 134.00 11.

844.655.655.000.223.00 76.00 Kendaraan 9.00 Jumlah Investasi Jangka Panjang AKTIVA TETAP Tanah Jalan dan Bangunan Irigasi Gedung Mesin dan Peralatan a 135.018.031.580.568.455.250.50 76.269.515.00 2.831.943.676.565.00 15.776.526.707.648.999.50 Instalasi 384.108.274.00 .58 Sediaan 2.186.379.896.447.501.706.07 15.071.801.580.45 34.00 Jumlah Aktiva Lancar Investasi Permanen Lainnya Ref 7 Saldo Setelah Koreksi 21.844.58 63 64 Belanja dibayar dimuka 6 Kredit 81.723.308.031.00 5.614.645.000.182.00 Mebelair dan Perlengkapan 4.01 62 Piutang 21.920.00 1.925.108.211.724.00 2.286.776.350.00 76.603.00 b 1.644.00 1.00 384.07 34.07 37.541.30 INVESTASI JANGKA PANJANG Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 18.30 66 124.340.943.62 18.000.813.284.79 1.071.Pemerintah Kabupaten Sleman Neraca Per 31 Desember 2004 No Rekening Bar 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 U R A I A N 2 3 AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas Koreksi Saldo Sebelum Koreksi Debet Ref 5 4 52.132.505.104.745.241.919.01 2.121.186.38 9 55.211.501.813.455.132.223.524.71 0.350.00 9.00 4.79 143.762.00 143.941.771.724.089.745.71 8 2.00 37.718.723.771.018.999.861.276.512.025.681.00 2.750.00 Jaringan 2.645.676.750.320.274.269.848.447.245.030.478.565.574.541.568.920.644.941.935.

00 268.121.445.224.767.419.040.000.928.00 12.205.178.40 2.84 1.000.348.000.00 12.000.345.189.294.251.29 0.514.No Rekening Bar 1 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 U R A I A N 2 3 Aset Tetap Lainnya Jumlah Aktiva Tetap AKTIVA LAIN-LAIN Piutang Angsuran dari Penjualan Aktiva Tetap Sistem Informasi Saldo Sebelum Koreksi Koreksi Debet Ref 5 4 Kredit 6 570.600.224.014.000.205.80 29.497.80 1.160.348.000.766.40 65 Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Jumlah Hutang Lancar 268.797.926.860.311.106.700.00 - 194.345.00 2.000.00 Bangunan Dalam Pengerjaan 29.251.853.866.00 5.564.850.473.00 1.600.80 Jumlah Aktiva Lain-lain JUMLAH AKTIVA 34.178.000.00 194.000.700.00 9.926.00 2.900.000.80 34.00 Ref 7 8 1.29 1.106.485.514.623.00 Built Operating Transfer (BOT) 4.473.00 406.00 Saldo Setelah Koreksi 9 475.000.40 .348.251.773.920.00 44.900.00 4.618.00 2.049.533.900.251.998.276.928.850.000.00 2.000.40 2.000.500.00 1.457.754.00 1.950.950.644.142.564.46 PASIVA HUTANG HUTANG LANCAR Bagian lancar Hutang Jangka Panjang 137.00 2.00 2.000.121.900.841.000.00 63.744.

623.74 Ekuitas Dana Dicadangkan 0.704.101.993.239.241.320.449.618.704.484.773.877.12 270.512.676.767.999.515.619.813.00 2.694.640.00 2.No Rekening Bar 1 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 2 U R A I A N 3 HUTANG JANGKA PANJANG Hutang kepada Pemerintah Pusat Jumlah Hutang Jangka Panjang EKUITAS Saldo Sebelum Koreksi Koreksi Debet Ref 5 4 6 Kredit Ref 7 8 Saldo Setelah Koreksi 9 1.52 63 64 a 66 124.748.727.460.614.752.239.524.900.355.873.00 - Surplus Defisit 80.813.00 2.542.250.640.832.00 1.082.355.60 1.797.779.778.568.415.60 1.000.00 268.419.239.000.00 82.568.808.60 1.676.00 86.704.296.343.848.189.355.751.20 62 Jumlah Ekuitas JUMLAH PASIVA 2.911.239.620.718.602.20 1.294.449.52 b 65 Ekuitas Dana Diinvestasikan 1.60 DANA Ekuitas Dana Lancar 84.62 1.704.46 1.00 135.84 1.226.355.46 .661.433.999.84 1.00 - Ekuitas Dana Donasi 0.00 1.000.

01.1.00.00.04 Uang Saku/Konsinyering 2.000.544. Jurnal Seharusnya Dr.00 2.2.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor 42.000.1.2.2.00.00 12.00 12.150.00 22.000.02.01.00 181.500.04.00.000.00.00.00.00.00 550.00.01.00.512.05 Biaya Makan Minum Kantor 2.00.01.2. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT Sekretariat Pemerintah Daerah 7 2.00 16.00.00.01Belanja Tetap Tunjangan DPRD Sekretariat Dewan 4 2.00.03.00 181.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 6 2.01.1.00.00.000.04.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 5 2.00.03.00.01.00.03.03.01.1. A. Pemeliharaan Alat2 Kantor & RT 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00 5.100.05.01.2.1.04.01 Honorarium (BPKKD) 2.DAFTAR KOREKSI ATAS LAPORAN KEUANGAN KABUPATEN SLEMAN TAHUN ANGGARAN 2004 No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.1. Cr.03. Kesalahan Pembebanan DPRD 1 2.00.2.512.500.01.1.2.00 3.00 16.01.04.01.750.1.01.000.500.1.1.622.405.01.145.00 2.000. Cr.00 2.04.04.000.000.01.500.1.01.00 Status Setuju Tidak Setuju .00.01.01.00.1.01Honorarium (DPRD) 2 2.089.01.02.01.1.00 42.04.2.00.02.2.03 B.1.00.150.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01Honorarium (BPKKD) 2.00.01 Honorarium (DPRD) 3 2.02.01.405.1.00.300.00.00.02.02.00.05.01.1.1.00 470.1.00.00.00.000.01 Biaya Habis Pakai 2.000.622.01.00.01.00.1.1.04.1.000.02 Biaya Jasa Kantor 8 2.01. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.01.04.00.000.01.01.1.01.01.00 11.00.00 470.00.00.03 B.02.01.01 Akomodasi Konsinyering/Perjalanan Dinas 2.000.01.1.00 550.1.1.1. Cr.01 Biaya Bahan Material 2.01 Biaya Bahan Material 2.01.02.1.000.04.750.1.

00.00.125.01.02.00.00 Status Setuju Tidak Setuju . Jurnal Seharusnya Dr.00.500.2.03.01 Biaya Bahan Material 742.02.01 Biaya Habis Pakai Kantor 957.1.01.00 1.03.02.00 1.01.1.00 14 2.1.00.00.2.04.1.1.2.03.00.00.01.01 Biaya Bahan Material 484.00.03.2.00 17 2.1.00 19 2.01 Biaya Bahan Material 2.00.2.03.00 4.03.00.000.00 484.01.03.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01.1.1.03.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.00.00 10 2.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 800.000.000.03.000.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.1.01.500.00.1.04.1.00.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.03.1.1.00.00.00 13 2.000.04.00.2.000.00 18 2.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.01 Biaya Habis Pakai Kantor 513. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.01.03.00.00.1.00.00 Cr.00.01.01 Biaya Bahan Material 889.01.00.1.2.00.000.00 957.00 800.01.00.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 4.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.00.1.02.2.00.03. Cr.01.440.1.02.03.00.1.00.000.00.00 100.500.02.00.03.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2. 9 2.200.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 1.2.01.02.02.00.05 Biaya Makanan dan Minuman 3.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.000.04.04.01.01.000.00 11 2.03.00.00.1.01.01.00.04.101.1.03.000.1.00 889.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.01.00.1.00.2.440.1.01 Biaya Bahan Material 1.2.04.01.1.1.03.00 1.01. Cr.500.1.02.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.200.00.00.03.01.04.03.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga 2.02.00.125.101.2.000.000.02.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.000.00 16 2.01.00 12 2.2.03.03.02.03.1.00 15 2.00 742.03.500.1.000.000.01.2.000. 513.1.00.500.1.02.00 20 2.000.1.01 Biaya Habis Pakai Kantor 100.2.03.

00 1.200.00.02.125.00 800.925. Cr.12.12.000.01.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.000. Pemel.01.2.05.04.2.01.00.00.05.02.1.00.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.01.1.2.925.025.000.03.1.1.01.02.00.2.00.00.01 Biaya Pemeleliharaan Alat Kantor & RT BAPPEDA 29 2.941.05.01. 2.01.01.02.800.000.01.00.04.125.00.183.000.00.03.00.1.01.500.02.3.00.00 570.01Honorarium 45.2.320.000.3.01.05.01.00.01.04.3.00 3.1.00.00.160.00 26 2.1.2.000.1.457.12.00.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor Cr.06.00 1.00.00.1.00 BPKKD 23 2.01.1.03.1.1.01.00.01Honorarium (Setwan) 2.03 B.00.01.01.000.00.00.000.1.03.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.Modal Alat Kantor & RT 2.01.00 47.000.140.1.00 800.262.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.1.04 Uang Saku/Konsinyering (DPRD) 2.3.1.000.1.00 1.00 63.1.00.03.000.01Honorarium (DPRD) 2.03.00.00 25.12.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 21 2.00.000.1.01 .01 Belanja Modal Alat Kantor & RT 2.00 11.00.01. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00 1.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2. Bahan Habis Pakai 12.00.01.00.348. Alat Kantor&RT 2.01.01.01.01.05.1.2.00 7.05.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 12.01.348.00.01 B.1.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 25.00 25 2.00.1.000.00 570.00.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.00 27 2.110.04.00 9. Cr.000.03.B.1.800.00.05.05.2.600.05.640.1.00 22 2.000.2.01.01. 3.000.02.1.03.00.000. Bahan Habis Pakai Kantor 24 2.00.01.00.00.00.1.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 90.05.2.00 63.00 99.00.00.00.12.3.275.01 Biaya Barang Habis Pakai 28 2.2.160.06.2.01.00 Status Setuju Tidak Setuju .02. Jurnal Seharusnya Dr.1.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.1.01 Belanja Modal Alat Rumah Tangga 2.02.700.00.00.00.05.04.1.04.01 B.

00.1.000.000.00.01.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.02.00 9.02.237.06.2.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.06.01.04.00 35 2.00 Status Setuju Tidak Setuju .1.1.06.00 213.00 2.00.000.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.04.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.01.1.12.05 Biaya makan minum peninjauan Cr.03 Belanja Modal Komputer 2.05 Biaya Makanan dan Minuman 2.02 B.00.000.00.1.00. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.01.00 9.01.01 Biaya Bahan dan Material 39 2.12.060.3.014.01.2.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 2.000.000.02.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor & RT 2.1.040. Jasa Pihak Ketiga 600.01.00 2.00.00 1.00.06.00.04 Belanja Modal Komputer 475.00.00.06.00.2.00.00 2.04.1.1.01.00.1.1.08. 350.000.00.00 590.2.01 Honorariumm Narasumber PNS 2.860.06.000.03 Belanja Modal Komputer Cr.000.01.00 590.00 36 2.06.00.01.04.03 Belanja Modal Komputer 2.03 Biaya Pemeliharaan Alat kantor & RT 2.1.000. 1.00.1. 30 2.500.1.860.02.00.01.000.00.12.237.08.1.00.01.1.2.06.000.2.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 2.01.00 600.014.018.01.00 33 2.00.04.1.000.618.00.06.3.01 Honorarium/Upah 2.08.09.00.00.00.01.000.08.02.01.06.00.000.1. Cr.00 31 2.3.08.06.01.00 213.00.1.01.00.01.1.01.02.1.000.00 Badan Kepegawaian Daerah 37 2. 1.00.00.00.000.06.1.1.1.01 Biaya Pemeliharaan Gedung 1.08.00.00.2.02 Jasa Pihak Ketiga Dinas Pol PP dan Ketertiban Masyarakat 40 2.01.3. Jurnal Seharusnya Dr.01 Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan 2.000.00.000.1.01 Biaya habis pakai kantor 38 2.01.01.00.00.00 32 2.1.500.08.00.00.00.1.00.02.1.04.2.000.00 34 2.00 475.06.00 1.1.00 600.04.04.04.01.12.03 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT 350.1.00.06.00.040.1.

2. 10.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.597.3.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2. 1.00 44.01.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga Dinas Kesehatan 45 2.10.04.350.1.2.00.02.00 Kantor Pengelola Pasar 43 2.01.1.01.00 92.10.2.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 2.2.10.920.00.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.2.02.02 Biaya Jasa Pihak ketiga RSUD 49 2.10.4.10.00.1.12.00.1.01.01.600.00.00.2.00.12.3.00.01.700.00. Jurnal Seharusnya Dr.01.01 Biaya Habis Pakai Kantor 3.04.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 750.950.00.00. Cr.02.00 46 2.1.000.000.00 3.2.000.00 Status Setuju Tidak Setuju .05 Biaya Makan Minum Peninjauan 2.10.2.09.03 Bantuan Kepada Organisasi Politik 2.00.00.998.00.2.00.00.2.049.00.870.10.1.01.00.00 92.00.00. 2.01 Biaya Pemeliharaan bangunan gedung 64.00 41 2.2.998.2.2.2.00.00.01.00 11.00 42 2.00 750.01.01 Honorarium/upah 2.00.00 1.00.02.06.00.01 Biaya Habis Pakai Kantor 44 2.01.00 452.00 47 2.01.00.000.06.000.2.670.00.00.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan Cr.1.00.04.01. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00.3.00.00.02.01.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.01.10.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.00 186.06.00 250.1.00 48 2.2.00 661.000.01.00 2.00.02.03 Biaya Cetak dan Foto Copy 2.1.2.700.000.05.00.0109.00.10.355.2.00.2.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.500.00.875.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan Rumah 2.2.02.2.00.00.10.00.000.1.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Kegiatan 2.00 10.350.02.780.02.00.1.00.2.09.02.1.02.01 Biaya Bahan dan Material 8.00.855.05.04.2.500.09.000.06.915.10.01 Honorarium/upah 2.10.01.01.1.01.01 Belanja Modal Alat Kantor 2.02.276.2.00 44.000.02.00 661.00 685.320.1.2.00.000.02.2.04.09.475.12.09.01.730.02.1.01 Biaya habis pakai kantor Cr.2.02.

00.04.000.01.03 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.2.00 264.01 Honorarium/upah 2.00. Cr.14.2.2.2.01.10.2.00.000.12.000.000.10.2.2.04.00 264.00.00 2.01.00.000.1.00.2.496.00 1.000.11.02.00 2.000.000.00 59.2.2.2.14.000.180.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.17.01.000.00.02.04 Uang saku/ konsinyering Cr.2.01.00.1.2.11.02.00.2.05 Biaya Makan dan Minum 2.00 57 2.11 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 2.2.01 Biaya Bahan Habis Pakai Kantor 3.08.01.00 2.01.00 213.00 292.01 Biaya Perjalanan Dinas 2.02.01 Biaya habis pakai kantor Dinas Pendidikan 51 2.00 19.00.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 3.2.00.300.17.11.00.02 Uang lembur 2.00.1.01.000.01 Biaya Pemeliharaan Jalan dan Jembatan Kantor Lingkungan Hidup 56 2.2.00.00.2.00.000.02.01.00.02.841.00 58 2.01.1.180.1.00.00 53 2.000.00 1.00.00 52 2.00.17.1. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.17.800.01.10.00.2.01.00.00.2.01.800.980.2.11 Biaya Pemeliharaan Alat Kantor&RT 2.00 Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah 54 2.14.01.00 59 2.03.00.000.01.2.14.00 100.00 Status Setuju Tidak Setuju .00.2.00.03 Belanja Modal Komputer 2. 452.04.04.2.00.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.17.01.17.210.300.1. Jurnal Seharusnya Dr.01 Biaya Bahan Material 55 2.05 Biaya Pengembangan Sumber Daya Manusia 213.00.000.01.00.00 19.500.2.2.13 Pemeliharaan Alat-alat Kedokteran 50 2.000.2.04 Uang saku/ konsinyering 2.00.10.03.00.2. 2.01.00.01.2.2.01.04.00.00.01. Cr.01.17.00.2.02.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.02.502.00 59.000.01.3.2.00.1.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan 2.00.1.000.841.800.00.11.11.000.496.500.00.2.00.02 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.01.02.01.2.00.02.000.14.00 180.11.00.04 Uang Saku/Konsinyering 2.00.

01.00.2.05.517.01.00 63 Sediaan Ekuitas Dana Lancar 1.000.951.000.676.01 Bantuan Keuangan Instansi Vertikal Lainnya 2.524.00 45.00.813.10.00 64 Sediaan Ekuitas Dana Lancar 2.900.00 102.05.08.1.4.682.2.725.642.630.762.02.00.502.964.1.00.01.000.1.05.000.01.000.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Perjalanan Dinas BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal 1.05.01.315.00 Kesalahan karena Belum Dicatat 61 2.334.638.00 864.289.2.312.00 134.20.516. 100.900.00.01.627.241.250.02.241.00 65 Ekuitas Dana Lancar Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang 66 BAU-Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Perjalanan Dinas BAU-Belanja Pemeliharaan BOP. Cr.00 268.2.568.469. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.00 309.300.00 42.2.147.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan 2.00 5.000.00 62 Kas di PK 2.02 Biaya PJU 2.883.100.00 6.244.17 Biaya subsidi dan pengembalian pendapatan puskesmas 1.1.000.682.820.01 Biaya Bantuan Penyelenggaraan B.00.00.00 Status Setuju Tidak Setuju .00.00 4.517.1.00 3. 2.000.01.000.848.00 60.2.512.959.05 Pajak Penerangan Jalan Umum 3.512.524.00 5.848.01.00.02.00 268.00 60.07 Insentif 1.00.000. Cr.00 2.08 Biaya Bantuan Penyelenggaraan Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 60 2.00.977.01.00 864.500.10.00.250.01.650.05. Jurnal Seharusnya Dr.00 96. Cr.1.732.17.05.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.2.02.

Belanja Pegawai BAU-Belanja Barang dan Jasa BAU-Belanja Pemeliharaan BOP.00 25.500.00 273. Negara D-5317 Dra.00 5.No Uraian Transaksi Jurnal yang Dicatat Dr.000.500. 60.070.538.312.00 107. Jurnal Seharusnya Dr.00 25.070. Hj. VM.370. Jurnal Koreksi (Rp) Dr.389.00 2.825.757.00 75.Belanja Pegawai BOP-Belanja Barang dan Jasa BOP-Belanja Pemeliharaan Belanja Modal Jumlah Cr. MS NIP.175.00 81. 380 004 062 .122.502.00 Cr.00 1. Cr. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Surplus/Defisit Pajak Daerah Retribusi Daerah BAU.515.500.337.750.676. Nogati Sri Karyati. Ak Reg.538.910.502.175.000.883.813.977.762.00 Mengetahui Ketua Tim Pemeriksa BPK-RI Menyetujui Kepala BPKKD Kabupaten Sleman Dra. Ambar Wahyuni.147.000. Status Setuju Tidak Setuju 4.568.00 244.00 19.

800 29 Steples besar 5 40.200 100.000 7 rinso kecil 242 500 121.500 50.500 32 Pensil 2B 10 2.000 11 Kertas HVS warna hijau 1 32.250.450 43.000 270.000 31 Continous form 2 ply 2 178.000 68.000 24 Amplop sedang 500 6.600 15 Isi klip besar 34 1.000 17 Spidol kecil 29 800 23.000 6 sabun detergent 20 2.000 16 Isi klip kecil 110 800 88.Persediaan Alat Kebersihan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Axi 6 6.600 8 Kertas HVS dobel folio 2 45.000 5 sabun lifebouy 30 1.500 51.000 24.000 23 Amplop besar 600 9.000 9 Kertas HVS warna merah 1 32.000 200.000 4 kain pel basah 6 4.450 .000 25 Pita mesin tik 26 Stopmap plastik 27 2 12.300 26.000 24.000 50.600 10 3.650 3 Buku sekrip 20 1.000 32.200 115.400 7 Kertas HVS 80 gr 2 27.550 13.500 35.000 11 rinso 1 kg 4 11.000 64.000 6 Kertas kwarto 70 gr 33 25.800 851.000 85.000 2 Buku kwarto 3 4.429.800 79.500 3 kain pel kering 8 8.200 5 Kertas buram 18 15.000 Jumlah 799.500 Persediaan Alat Tulis Kantor per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Buku doble folio 5 17.000 130.000 12.400 13 Spidol permanen 21 3.500 25.000 36.300 24.500 25.250 356.000 10 bayclin 4 6.500 367.050 33.600 22 Pensil 2B 10 2.000 12 Lem kertas 8 1.500 300.000 10 Kertas HVS warna kuning 1 32.500 3.200 18 Spidol transparansi 15 24.880.000 28 Isolasi 24 4.000 9 sunlight cair 40 7.000 32.000 44.050 8.400 42.000 33 Kertas fax 2 8.000 Lak ban 5 7.000 30 Steples kecil 5 10.200 36.000 4 Buku ekspedisi 16 7.250 25.800 55.500 Jumlah 17.800 5.000 8 tisu gulung 34 2.300 2.000 90.500 19 Karbon dobel folio 2 65.800 14 Paper clip 32 1.000 32.600 21 Tinta cap 2 1.000 20 Penggaris 50 cm 8 5.000 2 Vim 5 5.

000 1.000 Jumlah 23.000 5 Grafik anak 500 500 250.200 6.400 13.000 8 Status besar merah 200 6.000 7 Status besar biru 500 4.000 180.500 12 Sukade 3 1.100.250 6 Simas 3 2.000 11 Coklat 2 6.900 24.000 .000 760.125 2 Resep rawat inap 21 3.875 Persediaan Bahan Makan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Beras 50 3.700 45.000 10 Status UGD merah 200 1.000 2.500 65.750 12.250 368.000 6 Blanko DP3 500 500 250.125 162.000 74.050 15 Garam 3 1.600 16 Kacang hijau 2 6.200 3.000 2.600 7 Telur 30 7.000 2 Minyak goreng 2 8.500 175.800 5 Tisu makan 7 1.600 10 76.500 9 Gula pasir 20 5.000 15 Status ranap 2900 5.750 4 Buku kendali keluar 228 1.000 6 72.200.625 3 Resep askes 59 6.750 7.000 8 Gula jawa 5 4.971.000 14 Amplop ECG 700 3.500.000.300 7.000 4 Lepek kue 6 1.350 7.000 200.000 200.Persediaan Cetakan per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 1 Resep rawat jalan 52 3.100 102.000 14.000 14 Baking powder 3 2.540.000 17 Susu kental manis 18 Nutren diabetes 19 Nutren I-O Jumlah 8 5.200 1.200 30.600 13 Ovalet 4 1.200 3.000 10 Kerupuk 2 15.900 237.600 3 Indomie 2 37.000 12.800 17.000 9 Status UGD biru 200 1.000 12 Status kecil merah 90 3.000 13 Amplop USG 700 2.000 432.000 11 Status kecil biru 90 2.000 270.750 399.685.000 1.

265 60.875 226.140 29 Kertas saring 2 7.400 906.00 Jumlah 7.000 187.000 495.700 865.720 18 Eightcheck 1 495.250 39 Pipet tetes 1 3.00 882.00 1.250 217.5 1.000 242.150 14.588 65 Vacuette jarum 21 G 4 157.250 51 SS 02 1 217.200 7 Beauty C test 1 217.311.250 53 SS 09 1 217.000 58 Thermal paper 2 93.750 55.00 1.Persediaan Bahan Laboratorium per 31 Desember 2004 No Nama Stok Harga Jumlah satuan harga 2 Antisera A tulip 1 121.000 41 Protein total 1 616.519 16.249.500 48 1.000 35 Objeck glass 3 17.260 810.000 3 Antisera A & B tulip 2 121.000 33.080 70.00 Film Ro uk 30x40 cm 1.250 217.250 8.027 66 Vacuette serum 3 ml/B 3 195.000. 1 2 3 4 5 6 585.250 54 SS 11 1 217.700 46 Sikat tabung 1 1.250 56 Stromatoliser 1 665.300 13.500 187.440.500 57 Tabung westergreen 4 13.000.130 12 Chlorox 15 Cup micro 16 Cup sample 191 1.811.700 865.000 4 Antisera B tulip 1 121.032.800 38 pengaduk kaca 1 8.00 Film USG 1 236.000 25 HBs Ag 19 22.800 217.173 Jumlah No.320 1.000 59 Urea 1 906.000 121.380 2.800 8 Betaplast 1 33.250 217.260 61 Vacuette edta 2 ml 1 226.000.00 .550 616.500 37 Pengaduk (tusuk gigi) 2 4.150 50 SS 01 1 217.300 31 Morphine test 1 605.326.250 217.000 418.000 121.800 36 Omnitest EZ/S 50 1 401.875 63 Vacuette glukose 2 ml 5 269.600 52.320 48 Spuit 3 ml 1 139.000.000 20 Glucose (1/4 kit) 1 880.00 Film Ro uk 35x35 cm 1.180 60.00 Film Ro uk 24x30 cm 1.550 43 Seal wax 1 70.080 44 SGOT 1 865.000.000.400 60 Uric acid enzym 1 810.000 880.00 Film gigi 1.430 17 Deck glass 4 15.347.160.000 27 Hitergen 3 831.588 1.00 2.5 1.700 45 SGPT 1 865.150 139.989.00 236.500 401.250 217.4 630.300 40 Primasept 1 187.494.588 269.000 605.875 62 Vacuette edta 3 ml 1 226.500.00 515.940 64 Vacuette glukose / abu 1 269.400 8.500 27.000.720 273.5 833.250 55 SS 13 1 217.000.293.811.000.894 Persediaan Bahan Radiologi per 31 Desember 2004 Nama Stok Harga Satuan Jumlah Harga Film Ro uk 18x24 cm 1 515.000 6 Aquadest 4 3.507 630.875 226.000 1 27.300 3.500 665.

240 48 captopril 25 mg 70 204 14.535 105 fg throces 66 700 46.750 65 cobazim cap 1000 mg 124 1.260 156.190 66 codein 10 mg tab 372 371 138.852 37.310 1.320 124 gitas plus cap 60 1.210 22.067 94.547 .446 163.176 96 ergotamin coff 1-50 mg 75 128 9.240 3 acpulsif 5 mg 34 2.745 59 civeli 500 mg 113 7.752 99 erithromicyn 500 tab 55 990 54.680 72 delsoraln 21 1.159 14 16.625 mg 13 2.990 53 cetalmic 500 mg 71 665 47.625 30.720 64 coamixiclave 625 mg 16 3.100 122 furosemide 40 mg 71 88 6.300 107 485 51.958 486 30 14.265 191.178 120 folic acid 160 35 5.175 ardivit 114 670 76.090 114 farsorbid 5 mg 334 286 95.464 108 fargoxin tab 398 242 96.043 323 19 ampicilin 500 mg gen 60 20 analsik 21 anerocoid 150 mg 22 antalgin 23 antasida doen 24 antasida doen strip 25 anvomer b6 26 arcalion 27 14 18.824 67 coffein 457 378 172.5mg 42 4.500 12 amadiab 28 1.895 16 1.15 mg 114 205 23.318 73 dexacap 12.422 78 deximox forte 75 2.476 55 chlorfeniramin 4 mg 112 19 2.231 98 ergotika 4.900 102 euphylyn retard 350 113 1.716 36.640 68 colsancetin cap 134 440 58.012 4 acyclovir 200 gen 208 528 109.142 59.750 387.248 60 clast tab 89 1.420 125.215 116 ferrosus sulphate 440 24 10.860 1.430 22.046 85 diltiazem 30 mg 28 260 7.320 75.859 55.750 86 dopamet 100 mg 27 1.750 110.786 9 alista 58 3.400 41 biosanbe kap 85 682 57.047 100 esthero 0.064 92 enatin kap 26 935 24.613 39 berifen 100 sr 36 5.963 123 gestofam 11 267 2.453 174.300 217.035 69.443 83 diazepam 2 mg 1.540 258.155 42.140 11 alloris 159 2.735 751 693 520.466 10 allupurinol 100 mg 273 166 45.123 103.746 5 acyclovir 400 gen 153 880 134.188 225.250 106 falergi tab 55 1.128 118 flamar 50 mg 151 1.997 265.052 109 farmabec c 153 660 100.570 112 farmoxil 52 2.240 336.824 28 artovit 30 1.250 89 eflagen 25 mg 105 935 98.760 77 15 aminophylin 200 mg 161 43 6.316 121 formalin 67 235 15.573 115 fenaren 50 mg 19 1.840 50 cevadroxil 500 mg 24 2.384 107 farbion 204 715 145.5 mg 168 1.600 44 briscama 52 1.580 dexometorpan 67 66 4.100 127.980 69.5 mg 187 143 26.410 93 enerbol 71 1.015 56 cholesvit caps 66 3.024 27 6.555 69 cravok 500 tab 8 13.960 229.600 97 ergotika 1mg 82 1.832 101 ethambutol 500 mg 29 297 8.750 52.090 309.741 110 farmacrol forte 171 440 75.188 74 dexacap 25 mg 150 330 49.200 43 bisoprolol 50 mg 19 2.950 63 clonodine 0.5 mg 34 210 7.800 119 folamil 129 825 106.510 224 91 20.600 62 clobazam tab 129 1.844 76 dexamethason tab 14 aminophylin 1 gr 82 180 14.850 327.059 2.970 104 exaflam 25 224 770 172.155 93.775 207.026 94 epexol 180 577 103.122 12 13.480 42 biostatik 11 3.732 142.070 263 281.072 448 26.980 47 captopril 12.328 2 acepres 25 mg 141 2.056 136.380 90 eflagen 50 mg 9 1.640 18 amoxilin 500 mg gen 1.792 224 798 178.504 30.770 91 elkana 270 440 118.100 30.280 54.880 82 diamox tab 250 mg 37 1.384 264 22.524 52 cetabrium 151 123 18.036 103 exabet tab 108 550 59.800 75 dexaflox 13 ambroxol 30 mg 67 132 8.889 81 diamicron 31 2.602 71 2.864 141.370 126 glibenclamide 5 mg 141 167 23.226 25.720 95 epherdrine 152 42 6.099 65.428 117 flamar 25 mg 188 577 108.118 70 curliv plus 35 1.280 75 50 3.876 204.800 29 asam arkorbat 30 asam mafenamat 500 gen 31 asma soho 374 32 aspar k 190 33 aspilet 84 34 atp 35 auspilic 500 36 becom c 37 becarbon 38 56 19 1.683 99 37.895 71 cytotec 200 mg 11 12.280 111 farmalat 10 mg 7 440 3.536 13.320 72.384 87 doxycycline 100 mg 133 315 41.560 54 chloramfenicol 250 mg 1.700 870.25 tab 251 102 226 71 16.475 185.450 213 19 4.923 16 amitriptilina hcl 25 262 116 17 amoxan 500 mg 152 2.398 40 bio atp 21 1.806 51 cefat 500 mg 57 7.130 30.076 bellaphen 76 932 70.600 58 ciprofloxacin 500 92 1.210 72.280 80 diabex forte 57 1.726 193.316 46 calcium lactate 500 mg 262 46 12.600 116 1.720 113 farsix 40 mg 81 726 58.880 88 dulcolac tab 91 572 52.392 79 diabex 500 mg 162 880 142.PERSEDIAAN OBAT PER 31 DESEMBER 2004 TABLET No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 acepres 12.000 7 aldazide 100 8 alinamin 2 1.333 53.425 57 cimetidin 200 mg 202 189 38.937 61 clindamicin 300 mg 148 2.224 125 glaucon 250 mg 70 985 68.002 214 214.370 420.052 85 3.860 45 ctm 1.932 466.546 84 digoxin 0.080 49 carbamazepin 200 mg 366 395 144.685 40.560 401.573 111.960 6 adona ac 81 1.

272 199 mertigo 75 1.250 220 oa kap 105 1.790 264.000 196 mefinal 500 mg 273 825 225.226 208 myori 7 1.803 268.350 153 kalium diklofenak 50 mg 37 877 32.133 23.160 990 136.027 148 izoniaside 300 mg 205 80 16.036 200 methergin 123 2.320 204 metoclopramide 10 mg 94 165 140 hystolan 5 2.250 202 metilergometrine 39 138 5.393 134.530 194.777 211.400 134.210 210 nephrolit 112 375 42.317 224 omeprazol 20 mg 56 2.780 247 penytoin 100 mg 75 396 29.247 177 lapibion 167 968 161.504 1.291 145.359 56.104 112 318 35.750 52.721 225 omz 9 9.656 242 pehazon 178 lapimox 85 2.733 591.892 221 ocugard 37 2.079 320.700 183 laxatab 20 462 9.159 33 38.025 284.545 216 nonflamin 152 kalium diklofenak 25 mg 108 484 52.054 75 40 3.000 67 9.970 184.310 76.397 283.655 44.100 186 letonal 100 62 2.381 292.450 211 nerfitone e 372 605 225.085 230 osadrox 5 7.347 146 interflox 500 mg 149 isoprinosin 21 6.300 197 meloxicam 15 mg 77 2.270 164 kendaron tab 40 3.702 47 2.296 374 326 121.750 154.998 463.350 626.600 oxzen 10 mg 37 2.131 182 latropil 400 mg 146 1.272 217 nperten 10 mg 94 3.900 156 kaltrofen 100 mg 137 3.330 239 papaverin 157 41 6.310 196.150 35.400 160 kapsul kosong 1 727 23 16.925 200.940 137 hexer 150 mg 19 2.250 246 penhoxymethril 250 mg 17 243 4.106 .591 170 lacophen 39 2.449 218 nperten 5 mg 104 1.225 9 7.5 mg 12 106 1.132 83.815 107.200 8.723 251.350 243 phenobarbital 30 mg 179 lapistan 500 180 lasix tab 122 770 93.460 203 metilpredisololone 4 mg 60 1.101 195 mexidon 154 2.912 159 kapsul kosong oo 411 47 19.200 154 kalnek 250 mg 21 1.702.490 241 paratusin 64 486 31.600 255 pratropil 800 mg 17 2.312 249 piracetam 400 mg 104 660 68.750 145 incurin 1 1.174 183.704 212 neuro beston 39 693 27.255 172 lactafit 232 34 174 lanagogum kap 94 175 lapibal 250 mcg 138 176 lapibal 500 mcg 66 167 ketosteril 173 lameson 56 3.507 85.191 13.705 131.166 131 grafacef 40 4.616 1.430 208.864 223 ofloxacin 200 mg 39 1.420 171 lacto b 41 2.930 194 max c tab 27 1.080 64.230 155 kalmoxilin 500 mg 95 2.382 138 hidrasec caps 10 3.455 236 oxyvit 1.400 157 kaltrofen 50 mg 146 1.950 405.320 163.435 675.924 4 19.166 45.000 228 opox 51 770 39.616 234 osteotin kap 44 4.675 232 ossovit 168 kolkatriol tab 82 4.850 201 methikol 22 770 16.702 238 2.870 28.300 264.980 207.632 165 ketokonazol 200 59 1.320 138.960 209 myoviton 82 1.583 253 plavix 189 ludiomil 25 mg 56 4.060 147 interhistin 312 467 145.008 181 lasmalin 235 550 129.000 250 piridoxina hcl 150 14 2.360 132 ginaecosid 133 hct 134 haloperidol 1.408 54.512 157 1.485 111.140 251 piroxicam 10 mg 22 108 2.894 256 prednison 5 mg 299 94 28.460 206 metronidazol 500 mg 36 162 5.903 64.950 245 penhoxymethril 500 mg 92 424 39.971 112.720 184 lesidas 42 4.172 252 poroxicam 20 mg 95 173 16.810 37 18 666 198 mentaluim 5 mg 840 204 171.200 11.536 237 1.640 248.437 240 parasetamol 41 52 2.436 186.200 57 1.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 127 glucodec 94 962 90.800 79.062 35.550 143 imulan 18 1.620 1.750 261.310 138.656 94.457 26.050 105 1.680 207 mucohexin 25 302 7.830 162 kapsul kosong 3 486 21 10.435 188 lonene 200 mg 103 3.206 227 opibright 17 2.220 215 nislef 151 kalcium lactate 187 35 6.265 15 1.773 150.940 244 phenobarbital 50 mg 37 46 1.400 213 neuro sambe 203 632 128.246 32.000 205 metronidazol 250 mg 5 117 585 141 ibuprofen 94 90 8.400 pantozol 27 9.728 193 matovit 60 2.563 161 kapsul kosong 2 850 21 17.285 231 osmicyn 500 105 6.640 185 lesifit 80 3.695 80.700 69.428 192 magalat 22 575 12.155 181.298 18.125 165.253 214 nerodex 150 isosorbid dinitrat 364 105 38.210 1.850 226 ondavel 4 mg 5 9.900 233 169 ksr 600 mg 203 1.380 235 osteotin forte 92.375 135 haloperidol 5 mg 172 163 28.920 229 oralit 16 352 5.400 144 imunos 22 4.600 129 glyceril guayacolat 131 30 3.220 15.650 128 glumin 500 56 638 35.510 139 histapan 328 440 144.000 158 kapsul kosong o 411 24 9.863 136 heptamil 150 mg 30 2.793 219 norelut 33 2.237 74.240 248 penhytoinum natrium 680 2.400 191 madopar 125 mg 34 4.335 oste forte caps 24 2.375 112.116 426.161 325.750 163 kcl puyer 166 ketoprofen 100 mg 77 1.200 81.832 142 imucea 21 3.376 187 librax 14 1.680 190 lysagor 20 880 17.685 130 goflec 11 1.200 37.200 81.558 222 ofloxacin 400 mg 56 2.990 124 1.180 91.968 254 pratropil 30 19.850 133.

340 317 teosal 30 550 16.175 259 primolut n 260 primperan com 10.080 262 profilas 12 1.370 112.325 342 vit b compleks 36 11 396 126 1.650 341 vit b12 445 22 9.190 312 tanakan 23 3.156 293 sentyl 11 3.980 611.840 263 prolacta for baby 34 2.155 61.640 203.210 152.045 62.154 311 tamoxifen 10 mg 22 2.320 301 spiramicin 500 318 tetraciclin INJEKSI Jumlah 70.060 450.575 175.620 157.177 129 2.976 353 zegaze 29 1.136 355 zoltrim forte 49 1.000 320 thiamine 50 mg 47 32 1.650 275 ranin 150 mg 92 3.569 82.964 265 pronalges 100 mg 62 3.048 354 zoloral tab 59 3.564 296 sisdalud 4 2.089 32.151 281 rhinofed 60 1.325 273 q-ten cap 57 3.300 309 systabon 30 1.435 290 sanotake 500 mg 32 5.290.215 295 simvastatin 10 mg 22 3.465 332 trunal 17 3.636 286 salbron 35 605 21.150 335 unalium 0.054 285 rafampicin 600 mg 224 1.813 217.614 327.742 10.100 3.495 298 sohotin 84 1.460 343 vit c 100 mg 1.590 308 siulcolon 98 3.897 64.520 261 primperan tab 268 propranolol hcl 10 mg 54 66 3.450 300 spasmium 37 1.320 48.465 204.820 331 trisulfa 37 82 3.600 468.280 8 2.816 352 xapatritis 50 82 1.786 270 provula 50 mg 278 renapar 279 renasistin 500 mg 71 6.208 315 telfasi od 67 5.420 330 tripanzim 36 715 25.689 15 7.936 289 sangofer 19 792 15.120 280 rinathiol 5 1.520 287 salbutamol 2 mg 36 106 3.500 402 118 47.741 19.261 316 tensivask 89 5.564 333 ulsidex 90 1.100 271 pyrantel 125 mg 25 216 5.371 80.230 314 telfasi hd 8 6.711 .500 326 trentox 400 34 4.800 327 trichodazol 500 mg 37 1.166 5.300 325 transamin 250 mg 135 1.968 297 sistenol 11 1.850 377.176 350 vometa tab 194 2.145 8.068 35.420 133.114 415.700 184.150 78.504 337 veragel 23 275 6.194 425.420 181.670 310 tamofen 10 mg 34 2.379 104.500 140 825 115.5 mg 55 2.700 346 vitazym 30 159 4.800 305 stelazin 2 407 814 306 stomuno 34 1.410 211.100 148.252 349 voltadex 50 mg 19 266 5.360 276 ranitidin 37 450 16.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 257 pregnoline 5 mg 4 2.450 3 1.183 347.263 22 27.060 265.121 323 tramadol 53 760 40.832 348 voltadex 25 mg 8 166 1.340 288 salbutamol 4 mg 19 104 1.341 338 vertizin 1 990 990 274 questran serbuk 26 12.500 272 pyrazinamide 500 mg 37 392 14.776 54.498 307 stugeron 22 1.745 294 sesden 53 1.584 45.790 277 renadinac 65 605 39.405 57.794 292 seloxy 17 2.070 39.964 339 vioxx 25 mg 11 7.795 41.770 282 rhinos 77 2.504 321 tilfam 16 3.345 29.740 266 pronalges 50 mg 309 1.980 146.713 46.181 74.015 465.763 334 ulsikur 37 1.000 283 rafampicin 300 mg 11 712 7.436 319 theopilin serbuk 50 340 17.028 269 propylthioueacil 100 9 307 2.956 340 vit b 1 704 90 63.224 274.676 329 trihexipenidil 2 mg 52 57 2.400 336 urinter 75 2.397 51.740 302 spiranteb 500 116 4.175 351 vomitas tab 74 1.120 264 prolacta for mother 44 2.740 303 spirasin 500 101 4.600 344 vit k 80 39 3.087 313 tb vit b6 598 385 230.514 304 staforin 500 24 7.034 267 proneuron 133 605 80.863 156.650 19.492 299 sophros tab 30 1.614 328 trifed 56 770 43.430 291 santa e 46 539 24.280 347 vitop cop 80 2.145 47.810 117.830 345 vitalen 11 1.658 21.223 167.043 279.885 92.815 54.580 322 tivilac 50 mg 19 550 258 premaston 5 mg 17 2.200 176.264 324 tramal 49 3.520 56.221 45.328 284 rafampicin 450 mg 34 978 33.045 11.162 69.

655 6.280 36 depo provera 3 6.100 947.200 435.860 401.640 72 meconeuro 500 mg 16 13.200 211.660 222.930 aminophilin inj 7 72.282 82 omnipaque350mg/50 ml 1 99.667 762.5 gr 11 57.450 341.400 123 vit k 8 1.200 91 phenodarbital 1 gr 14 396 5.000 33 corticon 3 15.540 67 lasal 0.842 12.200 677.440 79 naropin 7.780 120 viccilin 1 gr 23 27.300 76 myloz 5 mg 36 13.750 57.586 242.550 99 pronalges 35 19.840 43.186 294.576 .550 858.5% 4 ml 6 50.500 396.176 103.750 35 cyclofem 2 6.320 62 kaltrofen 100 mg 29 13.573 34.445 73 medixon 1 57.520 38 diazepam 10 mg /2 ml 55 942 51.000 11.026 60.900 129.925 155.200 97 pratropil 39 11.780 172.540 13 antrain 33 5.100 72.400 919.190 98 primperan 46 6.160 68 lidocain 2% 64 336 21.600 111 taxegram 1 gr 47 fepiram 3 gr 1 30.600 24 cefotaxime 1 gr 41 23.640 21 broadced 3 138.200 8 amoxilin 7 8.730 47.450 106 serum anti bisa ular 1 155.606 22 buscopan 9 9.600 415.000 429.5% 5 48.026 96.040 81 omnipaque350mg/20 ml 3 91.400 121 viccilin 2 gr 22 9.810 103 remopain 3% 18 24.030 300.980 545.540 100 prostigmin 14 9.46 24 1.608 4 85.25 mg 16 70 1.485 11.000 132.925 42 extracin 4 434 1.519 272.000 iu 2 29.692 106.020 126.500 78 myomergin 49 2.5 mg 1 11.880 1 142.072.600 66 lapixime 1 gr 13 66.736 107 sotatic 9 4.000 183.713 304.749 224.210 173.300 61 kalnex 250 mg 16 270 4.050 733.800 86 pehacain 22 1.300 ats 1.060 146.750 635.000 99.208 6.544 27 chirocaine 5 mg 4 99.500 181.945 116 transamin 29 6.850 119 ulsikur 22 7.100 41 ephedrine 9 6.247 143 1.546 401.874 26 ceftriaxone 7 26.735 87.600 30 clasef 0.265 35.800 75 meylon 8.488 102 quinine 37 960 35.600 39 debecasin 100 mg 2 66.079 71 markain 0.092 SYRUP Jumlah 19.800 113 terfacef 49 furosemide 11 1.900 1.000 44 farbion 200 37 4.533 36.100 4.150 74 methergin 10 6.200 40 duradril 7 1.750 495.079 11 antalgidon 9 7.000 actrapid 40 iu 2 127.5 mg 3 74.800 41.792 64 kenacor aid 1 6.101.270 254.720 54 intrix 9 55 iopamiro 300/30 ml 56 iopamiro 370/30 ml 4 96.410 124 xevolac 10 mg 33 13.000 154.200 13 58.400 77 monotard 40u 2 127.5 ml 15 36.000 660.972 25 ceftazidime 1 gr 5 88.090 102.833 65 ketalar 100 mg 2 200.416 108 starxon 1 gr 16 121.250 673.436 34 curacil 500 mg 1 66.000 440.000 tomit 29 5.200 369.800 290.800 336.485.936.141 58.600 193.420 37 dexamethason 88 1.059 390.200 316.000 12 antikun 5 mg 33 8.830 157.800 52 gitas 37 9.480 51 gentamerk 80 mg 32 7.600 310.612 539.500 1.000 93 piracetam 1 gr 47 6.800 19 brainac 250 mg 28 24.250 112 telebrix 35/20 ml 48 formisin 2 64.270 254.900 17 ats 20.740 115 tracrium 2.300 273.780 142.920 85 papaferin 74 360 26.000 18 bisulvon 29 18.874 94.200 32 8.600 125 xylomidon 6 3.250 95 pytogin 34 2.550 66.4% 17 5.5 gr 19 48.500 1.800 37.600 186.297 506.634 100.050 54.880 117 tricefin 10 148.000 90 pharodime 1 94.240 53 intermic 32 5.030 80 nicholin 250 mg 10 30.000 396.569 101 pyridoxine 28 1.040 154.050 175.170 57 isoket 2 48.000 1.700 69.724 6.500 96 piton s 36 8.800 343.663 549.671 5 132.800 109 succinyl siccum 100 mg 45 farsix 27 4.440 1 169.915 99.040 118 trunal dx 100 mg 22 17.250 30.966 320.270 12.504 4 alupent inj 5 aminophilin inj 10 ml 6 1 6.750 453.520 16.735 214.100 738.052 122 vit b6 4 1.650 905.748 83 ondavel 4 mg 24 13.655 23 catapres 15 26.600 84 oxtercid 6 45.000 104 safol 6 68.100 89 pethidin 49 10.742.278 7 amiparen 500 mg 4 55.102 70 markain 0.400 94 piracetam 3 gr 17 19.880 59 kalmethason 5 mg 27 5.428 510.894 105 sanpicilin 61 12.696 32 colsanticin 46 7.280 627.940 63 kcl 7.150 228.392 97.400 162.200 29 clacef 1 gr 16 108.800 387.885 88 penthotal 0.110 31 clatax 1 gr 13 82.724 69 lidodex 50 mg 11 16.536 713.720 114 50 gastridin 16 10.635 60.100 270.500 iu 15 47.523 19.282 14.500 181.500 11 1.410 14 aquapro 15 atropin sulfat 0.000 92 penitoin 2 77.833 6.615 87 penthotal 1 gr 1 6.400 169.550 3 adona -ac inj 42 12.No Nama obat 1 acran inj 2 Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 28 13.620 124.847 392.750 9 amoxan inj 1 gr 43 17.000 28 choliner 250 g 24 16.560 43 extrace 200 2 3.260 10 anbacin 1 grinj 1 41.200 708.200 409.750 60 kalmoxilin 11 17.700 354.600 20 bricasma 10 10.887 100.400 58 kalfoxim 1 gr 7 101.740 110 syntocynon 1 ml 46 fenaren 6 12.

600 35.200 92 vometa drop 2 24.000 48 lapimox forte 1 22.450 43 kandistatin 4 20.400 26 enccephabol 3 36.450 31.000 49 lapimox 8 15.300 88 trifed 1 12.740 44.662 .750 11 benacol 1 6.750 40 kafsir 3 13.445 22 dexanta 5 10.050 68.050 84.500 14.499 8.890 fartolin expec 2 22.800 99 xepaprim 2 15.550 46.250 30.465 121.550 8 antasida 4 3.200 48.500 28 erythromicin 1 8.950 42 kalmoxilin 3 18.315 19.200 39.050 68.700 74.800 79 rovadin 1 22.700 66 pondex 5 9.150 29.650 12.750 9 apyalis drops 2 19.200 71 proris 4 12.200 89 tusapres elix 4 13.000 23 dextamine 24 dextrometorfan 25 2 18.000 22.150 35.509 3 amobiotic drops 4 18.250 19.000 55.000 86 teosal syrup 1 5.200 242.949 19.000 84 tantum verde 60 ml 1 10.760 80 sanadryl 4 6.250 56 magalat 4 18.450 32.036 100 zamel 2 21.950 15.650 61 nifural 2 32.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 oktavol 1 18.800 99.950 127.050 6.834 62 obh 19 2.862 10 apyalis 4 17.120 50.900 19.650 47 lapicef 250 mg 5 46.600 54 laxoberon drops 1 32.700 56.396 44 kelfek 250 mg 3 28.280 29 exovon 130.800 68 primperan drop 2 16.800 46 lacophen ds 3 11.890 10.000 95 vomitrol drops 1 10.650 50.100 10 3.150 54.200 13.150 36.400 33.450 20 cotrimoxasole 35 3.250 58 muchohexin 1 9.450 55 lyvit 5 10.055 33.036 14.880 137.780 10 24.100 2 ambroxol 4 3.325 12.100 ZALP Jumlah #REF! 31.345 101 zoltrim 2 15.750 55.600 70.000 15 candistin 1 23.374 2.360 96.750 41.900 5.250 189.599 82.100 14 bufect 60 ml 4 10.400 19 comtusi 60 ml 5 19.600 26.600 7 ampicilina 4 3.050 12.200 21 curvit 60 ml 5 11.000 22.950 26.100 94 vomitas 60 ml 6 21.200 231.950 17 colsancetine 23 8.800 292.650 64 parasetamol 1 2.000 12 bisulvon elyxir 60 ml 3 14.400 90 vistrum 60 ml 6 15.723 51.500 74 pyril drops 2 2.400 92.750 96.000 96 vomitrol 30 cc 3 6.470 32 fenris 60 ml 3 10.750 82.000 44.150 90.100 51 lasmalin 6 13.950 37 imunos 7 41.400 60 mucos 1 12.600 34 glostrum 60 ml 4 18.200 6 amoxan 4 17.175 42.115 15.450 10.119 12.550 23.917 65.200 5 amoxan paed drop 3 18.500 52 laptropil 1 29.900 9.150 45 kolivit 60 ml 5 19.350 97 xanda 1 19.120 31.737 63 ottopan 60 ml 2 6.775 33.890 69 primperan 1 13.000 22.020 45.450 52.150 53 laxadine 60 ml 3 13.250 41 kalmoxilin forte 1 26.750 49.100 70 proris forte 4 17.448.000 elkana 4 12.750 13 bisulvon 1 30.100 12.100 48.100 67.550 23.250 83 sanmol 4 6.970 81 sangobion 1 15.950 79.920 57 matovit 1 19.400 75 rhelafen forte 5 15.949 33 flagil 1 33.550 34.900 59 mucos drops 2 24.480 73.220 77 rhinofed 5 18.250 154.680 30 farmacrol 31 2 6.787 166.600 38 inclarin 60 ml 7 13.476 72 pyrex drops 1 11.700 18.600 50 lapisiv 2 11.900 91 vitacur 100 ml 2 17.300 108.600 87 transbronco 8 19.200 27 epexol 4 11.499 93 vometa 6 22.140 78 rimactane 100 ml 1 67.550 11.431 4.250 39 interhistin 1 13.350 36 ikadril 3 5.800 35 ikadril dmp 1 14.490 19.600 14.000 73 pyrex 5 7.055 98 xepanicol 4 8.550 4 amoxilin 6 3.750 82 sanmol drop 2 9.445 5.400 30.700 74.250 38.275 85 tb vit b6 120 ml 1 13.200 16 chloranphenicol 30 5.800 18 comtysol forte 1 30.200 13.299 158.050 76 rhelafen 2 11.374 65 pedimin 2 11.140 30.050 24.760 23.750 13.400 67 ponstan 7 23.450 41.

465 3.400 33 centabio gel 1 9.900 9.200 74 miconazol cream 11 3.650 89 rivanol 250 gr 19 2.700 130.620 26.140 10 cendo carpine 4 12.5 tm 5 7.25 tm 6 11.380 56.900 98 tarivid tm 4 35.750 74.437 14.800 184.465 42 dilantin 94 2.5% tm 3 29.730 52.677 137.760 29 cendo tropin 0.500 2 baquinor 0.250 96 talk haichen 1 3.025 42.425 88.967 49.029.384 54 glycerin 50 cc 4 1.670 11.615 58 ikaderm cream 10 gr 6 22.575 276.250 19.690 24 cendo midriatil 1 % 1 23.5 mg 15 6.900 ALKES Jumlah 252.440 34 cloramfenicol 1 1.500 49.925 76 nebacetin powder 2 17.000 33.600 35.880 108 zoloral cream 10 mg 19 13.768 61 ikagen oint 12 12.275 93 solcoseril jelly 2 28.700 75 nebacetin oin 1 15.050 68.650 6 bioquin forte 1 12.575 29.500 40 desinfectan 100% 37 11 407 105 ventolin 2.000 31 cendo cytrol 3.250 19.550 72 madecasol oint 3 24.685 97 tarivid lotion 8 47.138 59 ikaderm oint 5 22.050 56.112 90 scabimite 30 gr 2 25.350 42.150 47 fluocord n cream5 gr 4 10.170 92.744 53 glycerin 1 cc 1.950 11 cendo catarlent 19 14.950 15.000 99.615 60 ikagen oint 10 gr 6 12.968 81 oxoralen lotion 1 33.830 11.737 88.900 102 topsy cream 3 33.800 37 dermazin cream 25 gr 6 34.170 10.283 44 ebb 100 cc 369 5.700 65 kcl 1 40.600 30 cendo tropin 1 tm 3 8.000 38 dermovel 10 gr 1 42.852 14 cendo fenicol 1% 3 20.600 63 isotic renator 3 16.120 48 formalin 2 11.000 198.000 319.523 112.600 3.500 23.500 27.040 116.025 28.5% 2 14.950 9.900 449.000 22.450 41.000 17 cendo fenicol 3.100 20 cendo gentamicin tm 1 19.000 11.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 acyclovir 5% 9 3.500 2.523 112.137 55.520 46 erymed 3 17.563 99 thronbophob gel 4 29.3% 2 14.747 .5% 1 8.350 122.650 23.526 31.724 4 betadine gargle 2 4.5 gr 1 9.200 12 cendo chorton 6 10.740 41.000 7 breathe tetes hidung 1 11.143.128 72.150.050 51.660 73 mederma topikal 2 99.377 13.25% tm 1 19.031 39 derofic cream 5 mg 1 22.500 106 visancort cream 1 3.200 50 fuladic salep 4 22.05% 6 20.112 8.250 8 caladine lotion 2 5.496 29 43.200 72.100 13 cendodexaton 3 15.725 64.866 95 stardine sol 1 319.925 51.734 66 kemicetine 9 5.625 9.700 26 cendo pantocain 2% 1 10.800 39.060 94 solcoseril pasta 3 24.250 85 pehidrol 30 cc 8 462 3.450 70 locoid scalp 1 56.625 82 oxytetracycline salep 1 971 971 18 cendo gentamicin 0.900 16 cendo fenicol 0.1% 1 19.376 107 vitacid cream 0.650 207.886 15 cendo fenicol 0.400 26.900 69 locoid cream 6 30.150 86 pehidrol 2% 1 13.300 75.150 72.550 41 dibekacin 1 60.696 21 cendo mediatril 0.300 57.620 28 cendo timolol 0.128 145.125 45.900 40.563 1.500 49.000 66.860 143.350 40.5% 10 4.900 52 garam inggris 16 359 5.000 67 ketomed scalp 2 19.134 100 topcort cream 4 14.750 22 cendo mycos tm 3 14.461 79 ol olivarum 37 78 2.222 666 4.000 56 hidrokortison 2.500 60.750 13.000 9 cendo augentonic 4 17.5gr 2 15.380 25.012 35.500 64 kary uni tm 2 20.280 55 hidrokortison 1% 8 2.685 88 rivanol 100 gr 7 1.320 5.242 68.487 61.240 42.622 25.600 3 betadine cream 2 5.030 27 cendo timolol 0.587 10.375 78 ol rose cc 6.450 71 lysol 10% 1 11.350 65.075 87 povidon iodin 11 40.625 21.200 24.500 19.650 56.780 43.523 135.350 103 ultrapoct oint 3 45.437 84 parasol spf 33 2 28.450 12.050 83 parasol cream 20 gr 1 26.587 91 septadine 11 4.504 235.000 49 fuladic cream 1 24.560 25 cendo pantocain 0.000 51 fusycom cream 3 25.350 77 nuface 0.125 30.900 23 cendo mycos salp mata 5 11.340 68 laktosa 374 26 9.500 45 elkadin lotion 4 6.800 5 bioplazenton zalp 7 9.400 19 cendo gentamicin salep 1 14.200 36 delsoralen 1 27.600 32 cendo cytrol tm 5 17.5% 4 17.950 80 otopain ear drops 7 18.525 19.250 43 ebb 748 60 44.000 88.000 104 vaslin album 1 19.670 57 ikaderm cream 5 22.525 92 scinoren 1 26.3% 3 22.850 51.378 79.825 70.160 35 daktarin oral 3 26.550 11.300 378.500 101 tupisel lotion 4 10.536 62 inerson salep 4 18.

700 69.400 26.090 99 jarum jahit se-te-55 2 5.920 106 k-y jelly 1 46.000 195.500 27.5 rush 3 49.254 20.916 34 dispo 20 cc terumo 69 5.190 293.832 40 dispo insulin 1 98 3.775 49.820 107 kapas 250 gr 7 9.600 1.600 62 3.000 6 alkohol 100 cc 6 2.355 100 jarum jahit se-th 36 2 5.000 125 micropore 4 1.652 59 feeding tube fr 8 8 14.385 134.600 809.874 37 dispo 10 cc terumo 92 3.760 45.454 10.750 46.510 85.000 176.100 23.304 13.000 66.400 158.750 55.750 118 leucoplast 4.6 1 132.400 158.500 29 daryantule 55 9.958 23.300 204.981 656.829 84 hydrexcsrub 1 583.250 111 47 elastomul 8 cm x 4 m 1 26.040 85 hipafix 10x5 1 54.000 99.196 3.000 28 16.305 101 jarum jahit se-mh 50 3 5.625 67.500 445.240 300.600 69 folcat 2 w no 16 1 13.966 64 folcat 2 w no 18 7 13.5x4.144 kasa hydrofil 6 79.500 126 N2O 224 4.800 35.960 22 chromic 3-0 hr 14 33.196 6 151.750 42 drain thorac 6 431.200 97 jarum jahit se-mh 28 2 5.805 311.000 110 46 ecg yelly 1 41.500 462.240 62 folcat 2 w no 14 5 13.000 176.652 25.000 264.664 26.350 53 endotraceal no 7.750 78 gudel no 5 4 66.000 116 lamanaria 4 44.958 23.035 301.000 27.400 124 masker disp 19 4.000 132.300 207.091 308.017 17 cervical collar f 2 33.350 51 endotraceal no 6.908 36 dispo 1 cc tuberculin 101 2.000 63 folcat 2 w no 16 11 13.5 7 4.400 17.000 7 alkohol 96% 15 13.5 1 55 epidural g 18 (perican) 56 epidural g 18 (perific) 1 33.000 82 gypsona bsn 4" 1 23.480 19 chromic 1 hr 9 72.900 9 blood transset type 10 botol 30 cc 11 botol 60 cc 7 440 3.350 30 deep e corset 2 31 dexon 8-0 7459-18 32 dexon II 4-0 33 1 26.000 14 butterfly 25 22 10.750 46.200 123 maag slang fr 18 1 12.958 11.000 12 1.775 20.000 462.966 72.475 554.300 623.5 rush 4 41.600 440.000 68 folcat 2 w no 8 4 37.916 6 68.883 77.040 86 hipafix 15x5 4 75.300 69.000 33.500 15 butterfly 27 24 8.300 114.350 42.300 73 folcat 2 w 24 5 30.610 387.200 13.916 dexon II no I 10 76.010.720 98 jarum jahit se-te 36 2 5.208 236.203.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 abocath 18 57 17.690 60 folcat 2 w no 10 4 24.500 130 O2 100 liter 1.750 2 abocath 20 32 17.700 120 maag slang fr 12 1 3.400 knee support 1 55.300 57.750 27.500 70 folcat 3 w 18 RI 3 33.080 301.832 1 308.958 65.300 12 botol plastik 100 cc 7 440 3.5 6 14.250 52 endotraceal no 7 rush 3 42.958 17.958 11.300 85.230 255.400 109 kasa 15 cm 45 dynamic splint 2 66.080 4 330 1.800 325.750 82.320 73.000 72 folcat 3 w 20 R 1 33.400 112 kasa steril 48 endotraceal no 7.050 117 leucoplast 1.750 99.400 149.981 145.750 13.310 9 69.510 31.760 90 IV cath 20 thrg 26 colostomy bag no 3 4 4.800 910.840 105 jarum se-te 28 5 5.100 4.500 132.500 148.570 46.200 74 gelang bayi pink 19 1.500 3 abocath 22 25 17.080 77 gudel no 4 3 66.473 860.200 92 28 curaspon 1 27.512 18.600 81 gypsona 6" 1 34.350 127.5x15 1 49.5x3.750 478.440 20 chromic 2 hr 5 47.572 765.804 .800 211.208 236.900 347.375 43 dynacast 10x3.700 1.500 kasa indofil 40x80 4 86.320 25.000 198.649 16 butterfly no 27 37 8.060 79 gypsona 3" 7 16.000 56 18.500 IV cath 24 21 22.700 280.000 33.600 4 abocath 24 46 17.180 103 jarum jahit se-me 21 4 5.664 43 11.320 89 infus set paediatric 25 cidec x 1 45.500 181.090 58 feeding tube fr 5 4 14.250 41.958 5.000 27 16.270 41 dispo syringe 50 cc 6 12.800 121 maag slang fr 14 2 12.250 94 jarum jahit se-me 28 1 5.962 83 gypsona bsn 6" 18 30.780 54.832 39 dispo 5 cc syringe 224 2.440 583.958 11.000 115 kruk 3 60.000 66.916 35 dispo 1 cc ins 111 2.254 119 leucoplast 7.966 291.190 8 16.320 75 gudel no 0/00 3 69.100 18 chromic 0 hr 2 72.600 kertas ecg 6 26.500 610.800 154.200 71 folcat 3 w 22 1 66.047.652 12.091 96 jarum jahit se-me 50 2 5.600 91 IV cath 22 thrg 27 condom cateter 4 8.200 67 folcat 2 w no 24 2 13.805 283.000 55.591.000 127.800 122 maag slang fr 16 1 13.000 95 jarum jahit se-me 45 4 5.230 225.510 1.090 57 feeding tube fr 3.250 128 novavil 3-0 1 72.080 76 gudel no 3 1 69.5 1 42.780 21 chromic 2-0 hr 5 47.500 113 49 endotraceal no 6 3 42.5 6 22.330 487.360 309.017 34.200 66 folcat 2 w no 22 4 13.5 1 54 endotraceal no 8.000 132.750 151.500 165.000 127 nelaton cat 5 8.050 114 50 endotraceal no 6.6 1 158.000 87 hipafix 5x5 23 chromic 3-0/stiga 14 61.200 80 gypsona 4" 3 25.003.825 479.958 23.325 93 IV cath 24 thrg 37 16.958 88.500 115.428 843 1.454 27.622 88 infus set micro 24 chromic no 3/0 37 8.000 108 kapas lemak 1 kg 44 dynacast 12.360 546.000 13 butterfly 23 25 10.864 65 folcat 2 w no 20 6 13.500 514.480 102 jarum jahit se-th 24 11 5.200 66.750 5 abocath 26 15 18.200 409.538 38 dispo 3 cc terumo 148 2.25x4.400 104 jarum jahit se-me 32 4 5.400 61 folcat 2 w no 11 2 13.800 44.600 563.200 92.970 2.000 8 bactigras 9 7.400 129 novavil 5-0 4 72.958 11.

100 24.648 172 slang O2 anak 1 33.800 154.000 173 slang oksigen anak 3 12.500 197 urine bag 132 O2 3M3 1 28.800 138 plain 0 hr 1 76.875 53.500 187 suction cath 14 8 11.300 174 slang oksigen dewasa 6 13.785 113.800 156 sarung tangan 8.500 148.800 136 pesarium no 7.020 147 poliban 15 cm 3 19.500 49.250 302.500 175 sodalime 1 605.800 59.190 145 plastik isopropyl 26 1.925 1.397.500 184 stomac tube 14 3 16.833 137.500 73.725 230.800 195.400 387.216 252.5 26 8.770 42.572 139 plain 1 hr 7 72.500 181 spinocan no 25 19 20.800 155 sarung tangan 8 56 8.200 154 sarung tangan 7.800 195.900 150 poligyp 15 cm 10 30.700 95.080 504.400 158.500 49.250 19.800 431.5 gr 1 230.350 386.163 1.500 148.572 76.800 376.725 152 rectal tube 8 1 95.500 16.615 194 tlso corset 1 99.070 90.400 148 polific 15 cm 1 62.715 193 tensocrepe 6' 1 43.800 228.100 36.000 164 silk 1 hr 189 tas plastik 374 93 34.500 185 stomac tube ch 16 7 16.625 171 skintraction kit dewasa 3 84.500 115.900 142 plain 3-0 8 48.100 178 sofban biru 3 5 13.700 149 poligyp 10 cm 9 23.5 6 15.700 153 sarung tangan 7 49 8.615 43.000 99.650 182 spinocan no 27 19 19.200 183 stomac tube 12 3 16.782 190 tensocrepe 10 cm 3 37.338 168 silk 3-0/stiga 4 48.800 170 skintraction kit anak 3 17.880 158 sarung tangan tipis no 7 36 4.5 1 148.334 508.925 161 scalpel blade no 11 19 1.138.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat 131 O2 1M3 1 27.644 681.008 166 silk 2-0 /stiga 14 48.160 117.040 157 sarung tangan tipis 36 330 11.576 169 silk o 8 3.715 33.220 89.200 143 plain no 1 2 12.500 186 stomac tube ch 18 9 16.400 159 scalpel blade 10 47.125 196 tripod 3 49.815 160 scalpel blade no 10 1 1.850 1 49.5 19 6.800 492.464 67.500 177 sofban biru 6 5 24.560 140 plain 2-0 16 71.334 296.250 135 pesarium no 6.878 146.500 148.644 194.824.500 131 10.670 1.634 192 tensocrepe 4' 1 33.815 23.815 34.500 151 presep 2.100 207.000 195 transfusiset 5 20.000 176 sofban 4 1 16.485 162 scalpel blade no 15 13 1.499 165 silk 2-0 ds 12 42.200 3 45.036 28.700 62.5 1 19.200 144 plain no 2 2 14.540 46.072 13 275 3.000 605.625 103.750 82.5 1 195.300 614.320 179 spatel kayu 6 165 990 180 spinocan no 23 1 16.500 137 pesarium no 8 1 195.355 191 tensocrepe 15 cm 3 48.500 16.850 30.510 9.500 Jumlah Harga Satuan Stok Jumlah 19 3.600 198 walker 133 opsite post op 15.760 188 suction conecting tub 5 30.534 .000 33.420 122.420 199 widaset wb 134 opsite post op 20.150 49.595 163 scalpel blade no 20 30 1.500 27.600 28.016 167 silk 3-0 ds 7 42.575 146 plester kecil 2 4.608 141 plain 2-1/stiga 13 47.

620 2.678 85 metformin 500 mg 1.380 104 pondex forte 206 112 23.500 73.060 6 allopurinol 100 mg 224 126 28.740 11.002 3 90 270 168 693 116.122 56 62.253 315 394.270 254.350 8.653 87 metilergometrine 187 138 25.800 126 62 gentamicin 0.175 12.425 141.300 93 monotard 40 iu 2 127.150 127.712 7 18.600 146 48 7.900 27 cefadroxil 500 mg 64 2.060 83 meptin mini 0.900 30 cendo gentamicin 0.696 67 gliceril guaiacolat 60 30 236.845 101 parasetaol sirup 15 1.190 tetracycline 206 118 24.056 118.390 130 7 2.300 113.695 21 calcium lactat 500 281 46 12.476.5% 1 5.224 71 hct 36 10 360 7 aminopilin 200 mg 112 58 6.220 28 cefotaxim 1 gr 11 10.516 97 norelut 5 mg 3 2.045 148.188 88 metilpredisololne 4 mg 37 1.114 114 renadinac 50 mg 804 363 291.200 26 carpiaton 100 mg 5 2.600 112 pyrazinamide 500 mg 36 298 10.5 inj 112 790 88.392 82 meptin air 18 52.550 31 cendo mediatril 1% 1 12.250 63.270 636.465 65.800 124 60 folic acid 1 mg 37 33 1.900 74 hytrin 1 mg 10 amoxilin 500 mg 1.440 22 2.250 90 metrinidasol 250 mg 150 88 13.390 49 dextrometorpan 15 mg 729 66 48.645 42 cotrimoxazol syrup 19 3.620 127 63 glaucon 250 75 537 40.160 16 4.050 193.920 92 miconazol cream 3 3.200 41 cotrimoxazol 44 118 5.375 12.082 5.700 28.420 99.650 91 metrinidasol 500 mg 490 110 53.752 47 dexanta syrup 32 4.610 16 antasida doen syrup 21 3.072 322 345.149 938.395 urinter 41 2.680 4.ASKES No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 1 actrapid 40 iu 5 127.697 204 550.540 14 antalgin 1.000 transamin cap 174 1.888 129 65 gliquidone 30 mg 142 1.620 73.3% 1 2.815 210.563 4.736 51 doxyclycline 100 mg 49 230 11.221 125 timolol maleat 0.025 mg 56 724 40.806 23 captopril 25 2.500 81 maintate 382 2.184 75 inerson salep 15 gr 11 amoxilin syrup 14 3.010 185.280 145.5 mg 512 93 47.680 43 dexacap 12.200 3.000 105 pondex sirup 6 4.356 1.571 143 224.370 46 dexametason 0.946.041 95 noperten 10 mg 385 1.926 86 metformin 850 mg 126 550 69.371 38 clocazam 112 1.520 17 ascorbit acid 50 mg 337 16 5.680 98 obh 100 mg 6 1.930 33 cendo tropine 0.540 29 cendo augentonic 5 ml 1 12.360 102 piroxicam 10 mg 47 93 4.308 thiamine 50 mg 262 25 6.5 1.366 5 alganax 0.743 15 antasida doen 374 49 18.689 100 parasetaol 500 mg 94 52 4.350 66 glucodex 80 mg 795 298 2 acyclovir 200 mg 7 528 3.915 45 dexametason 0.860 1.300 22 captopril 12.240 117 ringerlactat 22 5.298 4.310 6.824 77 isoniazide 300 mg 337 62 20.410 76 interhistin 12 ampicilin syrup 4 2.852 50 diltiazem tab 11 260 2.544 19 atrovent 1 58.315 20 ctm 318 21 6.232 717.5% 1 4.175 96 noperten 5 mg 712 630 448.25% 1 13.400 transamin inj 32 6.391 13.860 115 rifampicin 450 mg 512 978 500.540 109 propyltiouracil 100 37 295 10.744 69 haloperidol 1.342 110 provera 100 mg 37 5.315 46.272 103 piroxicam 20 mg 22 125 2.208 121 sotatic inj 57 farsix 16 4.530 12.050 606 467 283.024 70 haloperidol 5 mg 79 140 11.810 68 grisiofulvin 125 mg 155 145 22.145 47.192 106 prednison 5 mg 281 45 12.100 34 chlorampenicol 250 m 748 189 141.041 3.5 mg 94 89 8.062 118 salbutamol 2 mg 54 erythromicin 500 mg 238 825 196.775 44 dexacap 25 mg 404 135 54.910 1.475 4 alganax 1 mg 344 726 249.630 170.575 23.550 1 11.082 35 chlorampenicol sm 1 3 1.625 37 ciprofoxacin 500 mg 240 864 207.829 140 256.888 36 cimetidin 105 189 19.774 88.000 11.237 45.900 51.920 122 tamixifen 10 mg 58 farsobid 5 mg 806 286 230.230 473.509 121.275 128 trihexypenidil 2 mg 64 glibenclamide 5 mg 717 64 45.728 48 dexanta tab 145 93 13.560 32 cendo timolol 0.485 113 radin 757 270 204.910 73 hidrocortison 2.706 10.5 mg 346 27 9.840 77.485 414.824 19.392 89 metrinidasol inf 4 12.198 53 erythromicin sirup 13 6.700 1.480 111 pyrantel 125 mg 22 216 4.072 40 cloronipin 10 mg 340 100 34.15 mg 636 205 130.850 84 mertigo 279 1.700 8 aminopilin inj 10 1.516 13.350 119 sesden 55 etambutol 500 mg 150 310 46.375 94 nerilon krim 10 gr 3 14.600 25 cardiject 250 mg inj 1 63.092.768 502 2.100 191.270 116 rifampicin 600 mg 112 725 81.200 52 epedrin 25 mg 720 42 30.850 58.5 mg 582 1.516 123 59 ferosus sulfat 75 24 1.894 13 ampicilin 500 mg 107 310 33.326 80 levaside 47 3.220 .5% 61 fuladic salep 299 13.182.3 1 3.5 gr 9 amitriptiline 25 mg 50 98 4.320 394.616 108 pronalges suppo 11 8.832 79 ksr tab 159 577 91.170 78 ketokonazol 200 116 1.750 39 clonidin 0.500 120 sotatic 56 fargoxin tab 224 242 54.008 ulsidex 33 315 10.835 107 prednox kap 299 1.682 18 aspilet 1.424 39 440 17.300 42.372 99 pantocain 0.769 24 carbamezepim 288 359 103.800 3 adalat oros 845 5.496 72 hidrocortison 1% 1 1.525 93.

712 491.650 1.458 4 flagastatin suppo 21 9.081 10 dextrose 5% kk-wb 121 7.063 76.989 113.000 140.072 3 aqua 1 lt 26 7.856 205.905 134 vit b12 281 22 6.650 12 haes steril 6% 4 185.791 9 dextrose 40% 28 1.223 114.392 513.326 21 metronidasol 3 41.574 SUPP INFUS No Nama obat 1 albothil sup 2 Harga Satuan Stok Jumlah No Nama obat 2 7.344 5.393.920 20 martos 53 52.762 11 fladex 5% 9 47.094 19 20.360 5 asering 500 cc 150 11.471 41.520 13 hemohes 6% 7 148.850 430.662 225.081 127.586.700 1.264 7 dextran l 20 69.095 475.039.500 26 sodium chlorid kk/wb 67 7.035 264.720 16 kaen 3b 41 11.188 1.000 5.156 137 voltadex 50 mg 472 266 125.235 .552 135 vit c 50 mg Jumlah 24.484 202.553 61.385 24 rd kk/wb 26 8.400 22 nacl 100 cc 37 5.500 6.828 15.742 2.728 18 magnesium sulfat 25 3.480 194.000 14.212 25 ringer lactat kk wb 135 7.656 1 aminovel 600 dulcolax supp 30 6.039.500 14 kaen 1b solution 42 11.365 27 trifluid 4 44.906 15.790 133 vit b compleks 355 11 3.376.350 8.442 119.130 740.889.449 1.908 23 pan amin g 11 24.712 480.136 363.000 Jumlah 176.122 861.380 6 pronalges supp 42 7 stesolid rectal 24 8 tramal suppo 11 9 aultrapoct supp 19 Jumlah Harga Satuan Stok Jumlah 4 49.182 1.328 aqua 1 lt 16 7.No Nama obat Harga Satuan Stok Jumlah 131 vicillin inj 1 gr 52 3.575 19 manitol 10 51.083 8 dextrose 10% 22 8.904 15 kaen 3a solution 15 10.717.192 17 kaen mg 3 64 12.800 125.050 6 dex 5 100 ml/250 ml 22 5.525 358.559 200.777 817.795.950 205.680 2 3 dulcolax supp anak 18 7.652 190.739 5 kaltrofen supp 22 6.648 159.480 4 aquadest steril 4 1.786 136 voltadex 25 mg 266 166 44.400 132 vit b 12 inj 30 393 11.500 1.082 196.

429.733.450.00 Daftar Hutang 31 Desember 2004 No.875.150.00 15.120.00 240.Daftar Piutang Pasien 31 Desember 2004 No.943.00 345.032.00 16.910.465.00 799.000.00 1.00 27.00 13.613.668.444.578.679.00 206.500.188.685.150.851.894.971.00 Jumlah 758.311.00 Jumlah 178.00 4 5 Primisima PKPS-BBM 2.251.000.300.018.425.880. Nama 1 Persediaan obat 2 Persediaan alat tulis kantor 3 Persediaan bahan laboratorium 4 Persediaan bahan radiologi 5 Persediaan bahan makan pasien 6 7 Persediaan cetakan Persediaan alat kebersihan Jumlah Jumlah 149.293.871. 1 2 3 4 Nama Pengadaan obat Pengadaan bahan laboratorium Pengadaan bahan radiologi Pengadaan bahan makan pasien Jumlah Daftar Persediaan 31 Desember 2004 No.00 2 3 Astek GKBI 16.663.991.541.00 23.00 7.292.00 12.00 .070.00 7. 1 Askes Nama Jumlah 387.

708.586.101.577.235.662.150.00 178.00 13.747.290.889.081.448.00 14.118.Rekap Persediaan Obat per 31 Desember 2004 No 1 2 3 4 5 6 7 8 Nama Tablet Injeksi Syrup Zalp Alkes Askes Supp Infus Jumlah Jumlah 39.00 5.824.00 37.00 42.668.00 24.00 1.534.00 .376.574.

-2 ml. Dietilkarbamazin sitrat tab 100mg Eritromisin 500 mg Etakridin lar.24 mg/ml-10 ml. Besi sirup100 ml Catgut no.620.537.3/0 Deksametason inj.963.5 mg.668 2.900 - 2002 Harga 594 - 3.000 73 471. Kodein 10 mg Komb.333 142 79 Total 313.000 - 15.525 282 - 126.800 17.000 428 630 - - 600 623 783 296 45.250 500.973 10.245.000 4.771.250 gr.070 2. Sub. Klorfeniramin Maleat tab.000 1.100 1. 250 mg.ml.750 9. Bantuan) : Datang dalam bentuk barang NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 2. Etambutol HCl tab. Aminofilin tab.328 2. Hidrokortison krim 2.100 mg < 1999 Harga btl set tab amp tab tab kap btl tab tab tab btl amp tab btl btl amp tab kap btl kap tab amp tab sak btl tab tab btl tab tab tab tube pot tab tab bks tab rol kap tab tab tab tab tab 78.700 128 810 - 208 - - 102.499 168. 25 mg.314 - 2.000 1. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.800 3.500 142 7.000 7.600 374.700 47.552 - 22 3.000 - Jumlah - 2001 Harga - 1.200 1. Haloperidol tab.000 180.100 - Jumlah 1. Infus 5 % steril Griseofulvin tablet 125 mg micro.360 6.000 - - 1999 Harga 880 162 - - Total 1. Alopurinol tab. 10 mg/ml.328.000 3. 100 mg.090 137. Deksametason tablet 0.014.400 14.457. Air Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab. Salut 25 mg Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.134. Kalsium Laktat tab.000 1.000 182.422.250 2.000 33. 250 mg.950 39. 250 mg.600 50.000 700 30. Glukosa lar. 200 mg. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit.886 213.375 6.055. 5 mg/ml.480 3.153.073.680 1.000 2.600 5.000 .943.527.000 308 - 79 Total 1. Aminofilin inj.200 - 75. Fitomenadion inj.312.15 mg Diazepam inj. 4 mg. Furosemida tab. Hidroklorotiazida tab. Garam Oralit 200 ml.275.900 - 595 75 22.516. 0. Amitriptilin HCl tab. 1. 40 mg.690 11.437 - 300 97 300 880 16.600 10.812.090 - Jumlah 4 - 2000 Harga 78.860.980 263.995 471.666 2.Sisa Stok Obat di Gudang Farmasi Per 31 Desember 2004 Sumber : Lain-lain ( APBN.55 Total 10.992.375.296 13.664 4. 2/0 . Kasa kompres 40 X 40 steril Kloramfenikol kap.510 29. 200 mg. 500 mg.748 28.5 % Ichtiol salep pot 15 gram Isosorbid dinitrat tab.501 308 7. Gliseril Guaiacolat tab.144 88.940.000 85 2.373.1 % 300 ml. C50 mg.750 161 Total 118. APBD Propinsi. Sal.000 - Jumlah 198. Kapas pembalut/adsorb. 5 mg.000 3.704. 5 mg.170 16.320 461. Fenobarbital tablet 30 mg.300 2.Pirimetam+Sulfadoksin Kloroquin fosfat tab.5 ml. Karbamazepin tab. 100 mg.000 29 75. Klorpromazin HCl tab.372.000 377.425 - Jumlah 35.5 mg. 5 mg.970 19.

438 104.581.779 263.635.188.25 % Kuinin sulfat tab. 250 mg. Plester 5 yard X 2 inchi Prednison tab.250 167.440 1.496 Total Jumlah Total 9.600 3.434 - - 96.856.100 311.563. Pirantel Pamoat tab.487.970 615.000 3.415.000 IU Retinol kapsul 200.800 - 93 - Total 1.550 176. & cairan Sianokobalamin inj.577 9. Prokain Benzil P.000 92 5.922 6.000 13.000 22.45 55 139 1.000 - 93 - 2.600 51.500 41 54. 222 mg.895.325. Primakuin tab.000 38 39 204 383 59 1.280 209. Mummifying pasta Natrium Klorida lar.250 59. Infus steril Salisil bedak 2 % Semen seng fosfat serb.000 154.998 Jumlah 2000 Harga 206.564. Infus 0. 15 mg. Lisol Mebendazol tab.631. Retinol kapsul 100. 10 % 300 ml Jumlah tab tab btl amp tab btl tab tab btl btl pkt pkt pkt pkt pkt btl btl tab tab tab tab tab rol tab tab amp tab tab kap tab kap ktk btl amp tab kap tab tab btl tab btl < 1999 Harga Total 13.898 966.540 93. Thiamin HCl tab.465 382.NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 210 87 88 89 Kotrimoksazol dewasa tab.000 21. Kotrimoksazol suspensi Kuinin dihidroklorid inj.9 % Obat Anti Tuberkolosis Kat I Obat Anti Tuberkulosis Kat II Obat Anti Tuberkulosis Kat III Obat Anti Tuberkulosis Sisipan Obat Anti Tuberkulosis Anak Obat Batuk Hitam cairan Parasetamol sirup 120 mg/5 ml. Yodium povidon lar.251.000 25.25 mg.769. 0. 100 mg. 500 mcg/ml.646.018 1.000 38 46 494.700 2. 2 mg. Kotrimoksazol ped.200 255 335 169 80.963 468.520 49. 3 jt.885 3. Parasetamol tablet 100 mg.645. Reserpin tab.900 91 153 31.371 18.079 Jumlah 1999 Harga 33.000 95 . Trikresol Formalin cairan Vitamin B komplek tab.192 21.000 10.000 462.190.800 21.312 10.027. Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg. Pirazinamida tablet 500mg Piridoksin tab.196.721.3/0 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm Sulfadimidin tab.170 6.145 347.552 52.200 1.000 45.100 1.659 88 197 206.540 1.878 399. Silk (benang bedah sutera) no.519. IU/vial inj.500 50.111 Jumlah 23. 500 mg.000 33.002. Parasetamol tablet 500 mg.974 Total 3.800 44 138.215.000 386 1 237.000 600 1.897 Jumlah 23.577 1 9.973.368. 50 mg.000 16 29 327 73 38.900 2. Triheksifenidil HCl tab.000 Total 3.811 Jumlah 23.100 19.434 2.000 410.000 2.300 2001 Harga 151 75 50 5.707.616 11.000 - 65.488 418.920 237.275. 365 mg. 5 mg.000 66.700 1.818 1 104.816 15.120 772.270 2.tab.300 8.114.600 63.856.936 149.000 83.200 30 583 71 154 15.471 12.200 2002 Harga 151 59 46 166 7 - 236.000 IU Ringer laktat lar.652. Propanolol HCl tablet 40 mg.831. 10 mg. Metronidazol tab.600 1.000 - - 43.

Karbamazepin tab.000 1.500 139 100 17 2.500 2.702. Fitomenadion inj. 200 mg. Amitriptilin HCl tab. Glukosa lar.1 % 300 ml.127 280.000 126 1.600 15. 2/0 .466.160. Kapas pembalut/adsorb. Besi sirup100 ml Catgut no.000 3. Klorpromazin HCl tab.000 500.000 73 44 600. 40 mg.210. Haloperidol tab. Kodein 10 mg Komb.000 3.250.000 500.000 50.000 165.500 9.247.988 2. 5 mg.000 1.750 263.180 8. Fenobarbital tablet 30 mg.800 . APBD Propinsi. 25 mg.000 13.000 75 50.500 9.900 758.000 8.000 88 Total 7.5 % Ichtiol salep pot 15 gram Isosorbid dinitrat tab.768. 250 mg.400 9. 10 mg/ml. Infus 5 % steril Griseofulvin tablet 125 mg micro.127.500 - Jumlah 70 2004 Harga 103.775.ml. Deksametason tablet 0.554.000 5. Air Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.000 158 29 20. Kasa kompres 40 X 40 steril Kloramfenikol kap.500 249.250 gr.000 13. Ban NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 NAMA OBAT Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 2.000 67 400. Salut 25 mg Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.000 150.241 2. 500 mg.750 1.550.000 350. Aminofilin tab. Aminofilin inj. 250 mg.500 3.500 5.365. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit. Etambutol HCl tab. 5 mg/ml.485 20.300 150.290. 100 mg. Alopurinol tab.15 mg Diazepam inj.000.000 50.377. 100 mg.365 31.423.5 mg.665.24 mg/ml-10 ml.000 10.000 34.127 67 47 19 1. 0.359. Hidroklorotiazida tab.800.Sisa Stok Obat di Gudang Farmasi Per 31 Dese Sumber : Lain-lain ( APBN.110 54.Pirimetam+Sulfadoksin Kloroquin fosfat tab.725.000 4.000 82.000 4. Kalsium Laktat tab.520 2. 4 mg. Gliseril Guaiacolat tab.000 9.000 15 20.520. 5 mg.820.000 3.695. Dietilkarbamazin sitrat tab 100mg Eritromisin 500 mg Etakridin lar. 250 mg.536 20. 200 mg.100 241. 1.100 mg 2003 Harga 65 3.000 90.180.800 29. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.751. Hidrokortison krim 2.000 16.294.754.352 2.200.473.000 127 30.000 47 19 365. 5 mg.000 97.000 11. Sal.753. Klorfeniramin Maleat tab.5 ml.067 16 305 400.-2 ml. Garam Oralit 200 ml.320.3/0 Deksametason inj.5 mg.000 29 139 73 44 15 345 79 Total 2.000 32 3.080. Furosemida tab. Sub.100 65 100 381 3. C50 mg.000 9.

600 16.638.000 19 255 335 4. Lisol Mebendazol tab.000 26. Primakuin tab.750. 50 mg.9 % Obat Anti Tuberkolosis Kat I Obat Anti Tuberkulosis Kat II Obat Anti Tuberkulosis Kat III Obat Anti Tuberkulosis Sisipan Obat Anti Tuberkulosis Anak Obat Batuk Hitam cairan Parasetamol sirup 120 mg/5 ml.418.200 20.000 - 94 160. Infus steril Salisil bedak 2 % Semen seng fosfat serb.903 7. 100 mg. Thiamin HCl tab.781.558.600 702.862 175.588.186 177.974.154.000 343. Yodium povidon lar.720 378. 10 % 300 ml Jumlah 2003 Harga 158 59 1. Plester 5 yard X 2 inchi Prednison tab.104. 365 mg.110.25 % Kuinin sulfat tab.500 Total 3. 2 mg. Triheksifenidil HCl tab.307.000 17.588. Kotrimoksazol suspensi Kuinin dihidroklorid inj.100 11.433. 222 mg.820 1.000 2004 Harga 159 5.400 1.697 8.tab. 3 jt.000 366 22 14.000 3.000 5.229.900 586.620 10.200 15.171 315 236.617.160.280 730.199 1.769 1.500 400.000 8. 250 mg.250 1.000 376.688 180 4.200 40 49 94 19 - 22 14.810 2.500 392. Mummifying pasta Natrium Klorida lar.NO 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 210 87 88 89 NAMA OBAT Kotrimoksazol dewasa tab.800 6.000 18.000 4.059 2.462.000 30.800 601.377. Parasetamol tablet 500 mg.000 507.119 .885. 500 mcg/ml. 10 mg.000 6. Pirazinamida tablet 500mg Piridoksin tab.731.316. 0.000 426.640.025 50 375.486. & cairan Sianokobalamin inj. Trikresol Formalin cairan Vitamin B komplek tab.000 IU Retinol kapsul 200.600 1.25 mg. Infus 0.250 - 525. IU/vial inj. Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg.553. Pirantel Pamoat tab.665.3/0 Spons gelatin cubicles 1x1x1 cm Sulfadimidin tab.500 19.000 6.000 3. Propanolol HCl tablet 40 mg. 5 mg. Metronidazol tab. Retinol kapsul 100. Kotrimoksazol ped. 500 mg.800 954. Silk (benang bedah sutera) no.000 137. 15 mg.500 31 37 Total 41. Prokain Benzil P.000 3.000 IU Ringer laktat lar.500 127.000 100 16 7.600 718.500 134.150.454 Jumlah 262.000 4. Parasetamol tablet 100 mg. Reserpin tab.

276.700 80.330 130.844.060 19 126 2. Karbamazepin tab.392 20.206.700 200.838.400 126 500.400.441.539.275 .000 3.25 mg.112 599 31.301 771 2.000 Total 2001 Harga tab - - sup tab kap btl btl btl tab tab tube - - - tab set set tab tab tab btl tab btl amp btl amp tab btl tab btl tube amp 10.5% Kotrimoksazol dewasa tab.000 3. Fenol gliserol TT 10 % Gameksan Emulsi 1 % Glibenklamid tab.400 1.140 30. 3 % Oksitosin injeksi 10 IU/ml-1 ml.570.201 2.250 27.200 11 268 161 388.350.700 1.000 - 2.000 8.260 200.064 629 18. Antasida Doen tablet Asam Askorbat/Vit.252.000 108 56 1.994 5.285 406 900 3.317.200 4. 400 mg.000 2.000 840.560 27.489.034.412.654.526 342 102 7.031.000 15.000IU Obat Batuk Hitam cairan Oksitetrasiklin HCl sk.240 1.215 305.000 115.190.950.157 21.000 5.000 865 8.470 18.896 29.506 135 2.500 8. Sub.934 510.190 1. 200 mg.546 752.835.000 15. 100 mg.100 419 360.880 95 - 377 310 Total 2002 Jumlah Harga Total - btl tab tab kap btl tab tab tab tube tab tube tab tab Jumlah 1.600 9.000 3.400 7.800 44. C50 mg.000 2.000 - 40 30 131. Griseofulvin tablet 125 mg micro.010 2.997 1.000 14. Kotrimoksazol suspensi Lidokain kompositum injeksi Lynoral 0.060 1.600 4.000 295 5.000.400 36.000 79 735. Infusion set anak Infusion set dewasa Isosorbid dinitrat tab.278.500 26.000 1.470 29. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Betametason krim Captopril tablet 25 mg Cimetidin tablet 200 mg Devitalisasi pasta (non arsen) Digoksin tablet 0.000 2.950 10. Kalsium Laktat tab.785 1.000 11.000 699 4.000 887 Total 3. Kloramfenikol tetes mata 0.000 14. Harga 2.041.661.000 572 935 20.150 339.706 5.150 11.000 - Jumlah 2004 Harga Total 12.658 95 41 3.951.445 22.000 22.000 3.372.05 mg Magnesium sulfat inj Metoklorpropamide 10 mg Mummifying pasta Nistatin Vaginal tablet 100.200 61.SISA STOK OBAT DI GUDANG FARMASI PER 31 DESEMBER 2004 Sumber : ASKES NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 32 33 39 40 41 42 43 Air raksa dental use Alopurinol tab.843.666 65 1.411 - 312.470. Aminofilin tab.371.960 2.116.081.399 3. Hidrokortison krim 2.320 5.084. 5 mg.800 10.5 % Hemafort tab Ibuprofen tab.508 - - 4.180 4.000 5 9. 500 mg.435.000 347 3.525 3.200 - 98 - 200.450 - - Jumlah 30 - 2003 Harga 112.186 178.423 28.800.976.500 715 1. Dimenhidrinat tab Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Eritromisin 500 mg Etanol 70 % 1000 ml.000 118 2.200 10. Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.737.000 132 4.666 3.000 7.000 10. 5 mg.200.180.268 409.480. 200 mg.658.512.000.000 120 5.

Sleman.310 31 1.Kes HENING DWI HANDAYANI NIP.413.040 30. Tm.4 kombinasi Salisil bedak 2 % Serum ATS inj.958 83 18.788.292 6.272.987.500 160 416 7.227.NO NAMA OBAT SATUAN 2. M.100 1.000 22 Total 1. 100 mg/ml.900 195 4.480. 2 mg.952. Transamin 250 mg Triheksifenidil HCl tab. 140 073 554 Total 1.000 8. Thiamin HCl tab.960 7.457. 140 149 832 NIP.760 2.100 37 Mengetahui.000 Total 199.914 . Thiamin HCl inj.000 27 500.000 11.025 14.187.655 Jumlah 770 750.300 2001 Harga 198 - - 96 - 2002 Total Jumlah Harga 3.439.578 3.746 Total - Jumlah 285 15.341.475. Pirazinamida tablet 500mg Plester 5 yard X 2 inchi Ringer laktat lar.282.700 430. INTRIATI YUDATININGSIH.500 IU/amp.311 6.264.789 - 7.960 Total Jumlah Jumlah 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 55 56 57 58 59 60 61 62 63 27 64 Parasetamol sirup 120 mg/5 ml.400 1.342 4.000 1. 2 Agustus 2004 Kepala Bidang Pelayanan Medis Kepala Seksi Farmasi dan Alat Kesehatan Drg.800 5.203 924.608 1. 50 mg.000 3.400 2003 Harga 4.750. Salep 2 .852.948.743 150 99 825 1.710 14. Infus steril Salbutamol tablet 2 mg.220.149.253.503. Parasetamol tablet 500 mg.085 192.961.601 6. 15 % Temporary Stoping Fletcher Tetrasiklin HCl kapsul 250 mg. Jumlah btl tab tab tab rol kap kap btl ktk vial btl tab btl kap tab amp tab tab tab Harga Jumlah 16.587 227. Vitamin B komplek tab.030 1.188. 1.186 3. Silver Amalgam serbuk 65-75 % Siprofloksasin 500 mg Stesolid rectal 5 ml Sulfasetamid Na.000 352.869 73 9. 365 mg.553 794. Pirantel Pamoat tab.130 54.000 20 3.050 22.575 2.293 24.000 188.000 8.000 2004 Harga 1.

00 9.526.801.575.452.210.053.690.772.359.00 7.187.00 4.977.379.833.00 11.773.585.621.187.696.558.00 17.925.972.00 8.00 1.365.00 6.398.00 7.065.953.561.513.00 8.00 5.00 9.119.537.718.00 10.337.00 11.00 3.00 14.029.914.852.824.194.918.818.00 3.493.449.818.00 4.954.00 .00 23.00 43.00 5.390.033.863.00 263.243.00 4.177.723.573.163.198.471.463.00 7.801.00 8.193.00 11.00 794.732.655.399.131.00 7.077.Stock Obat per 31 Desember 2004 No I II 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Uraian Dinas Kesehatan APBD Lain-lain Askes Jumlah I Puskesmas Mlati I Mlati II Tempel I Tempel II Sayegan Godean I Godean II Gamping I Gamping II Moyudan Minggir Depok I Depok II Ngemplak I Ngemplak II Ngaglik I Ngaglik II Kalasan Prambanan Pakem Cangkringan Berbah Turi Sleman Jumlah II Jumlah I + II Jumlah 1.00 13.154.817.720.272.

00 239.250.00 48. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.569.522.200. 40 mg.912.640.380.520.270.520.00 26.750.00 104.560.00 5.00 60.00 2.602.292.00 2.00 157.806.00 9.240.00 243.656.00 72.640.00 3.00 15.200.00 95.00 58.030.200.00 52.00 211.00 41.800.328.00 9.00 9.00 7.00 14.552.00 59.800.00 399.144.720.00 243.00 20.500.00 11.00 Jumlah 88 142 90 170 471 2308 9 2319 1900 18 26 48 1222 344 10 914 833 195 10 336 26 480 4 43 574 652 4 2 2 418 25 148 40 47 10 Total 62.00 89.760.250.00 20.00 6.00 51.00 30.00 6.00 6.160.500.00 15.00 45.511.985.080.00 6.00 22.00 29.816.00 293.00 12.00 6.000.00 17.958. 2/0 .940.00 10.00 7.940.00 40. Fenitoin Na.716.040.00 1.00 30.00 20.00 3.00 38.00 36.00 98.784.00 128.00 18.00 6.00 53.00 6.200.00 68.600.397.641.00 84.280.00 777.00 2.481.00 18.700.00 30.536.979.00 38.00 54.00 158.000. Alopurinol tab.922.00 47. 10 mg/ml.000.032.200.00 5.00 35.00 15.00 52.00 3.900.450.922.000.00 6.00 130.400.500.00 8.00 21.00 4.900.00 53.00 41.000.00 25.00 1.600.502.00 38.00 23.775.168.800.00 9.800.00 474.00 327.520.500.00 8.00 6.000.00 5.00 60.00 41.00 13.00 13.00 13.00 66.00 42.638.00 55.00 122.00 18.555.710.00 4.00 71.996.00 2.245.136.00 12.600.285.548.500.00 24.272.200.00 8.00 50.00 77.500.800.00 Jumlah 1 1462 10 124 144 2465 25 1323 749 14 5 92 8 1983 9 76 185 4 3 111 453 70 16 1163 14 577 5 48 39 910 1186 135 13 240 1 2 839 6 80 30 8 5 1 Total 103.312.420.00 60.00 22.160.607.00 9.00 84.172.00 168.800.00 11.696.00 36.00 9.200.952.00 266.600.112.000.00 6.269.120.00 6.000.944.025.960.00 297.00 7.170.00 60.00 214.750.896.414.00 3.00 192.00 1.00 28.790.500.974.00 33.00 17.00 7.00 6. Fenol gliserol TT 10 % Fitomenadion inj.00 33.00 777.00 2.00 157.400.700.00 13.312.240. 10 mg.000.00 9.00 5.633.154.00 800.00 33.00 21.00 116.948.00 33.00 41.00 86.00 12.072.525.00 24.00 109.910.000.025.00 18.00 1.00 14.00 27.011.00 104.480.00 20.960.00 21.070.240.400.000.990.00 100.250.973.00 7.340.991.00 8.00 400.00 3.00 8.640.00 20.00 38.724.00 - Jumlah 1 64 256 16 100 317 135 833 20 1563 1334 16 18 71 5 1271 11 100 18 7 173 53 1539 11 1165 7 500 151 5 17 388 140 2 57 2 2 11 159 150 4 219 16 Total 103.710.00 6.778.00 28.710.00 6.000.00 4.000.00 873.00 53.062.00 6.00 4.200.400.00 22.994.360.000.00 224.00 800.000.00 14.00 16.639.00 388.00 6.500.448.084.00 377.016.632.780.200.00 7. Asam Askorbat/Vit.00 84.544.00 Jumlah 10 915 15 316 56 1375 7 1379 1302 11 2287 10 169 85 65 89 3 27 20 1517 13 991 2 112 110 70 324 572 105 11 1 1 3 2 413 9 20 231 3 15 Total 7.300.00 15.00 16.00 3. Etil Klorida semprot Eugenol cairan Fenitoin Na.256.00 5.564.00 15.750.00 188.00 47.00 81.00 1.876.730.00 3.00 35.430.00 7.00 22.000.00 16.048.300.560.00 15.750.112.00 129.00 53.00 244.00 13.00 6.00 11.00 17.525.00 6.00 9.000.850.800.00 71.00 157.950.00 10.00 24.000.00 400.592.00 26.00 14.735.00 10.402.590.694.252.696.00 26.000.00 4.868.400.00 8.700.00 16.00 17.00 213.00 55.190.400.916.400.108.200.926.640.640.520.200.00 - Jumlah 2 88 92 82 756 5 1701 1229 9108 11 9194 7987 71 19 209 1 9520 6546 53 85 94 811 156 1 2903 1000 1 19 7604 136 7040 3 4 4 2085 61 132 6 42 2829 1805 14 127 9 114 3 1 1632 74 1000 35 5 187 113 13 97 14 2 Total 207.00 4.200.500.070.00 36.302. tab.00 Jumlah Total 10 60 108 10 97 41 20 626 1085 18 92 3 2138 75 157 192 100 7 7 2 178 153 11 772 26 671 1 7 72 4 100 3 189 460 756 32 180 1 1 1753 7 947 132 2 111 15 1 7.800.00 17.428.5 ml.00 26.973.520.500.00 112.00 14.00 57.784.546.536.00 6.00 30.00 40.900.428.00 181.636.120.00 3.00 9.00 13.150.00 3.900.432.00 152.640.00 29.00 13.360.204.00 105.00 44.640.00 - Jumlah 2 135 347 300 394 280 307 47 1202 2040 14 15 240 2036 242 12 114 108 107 149 28 3 236 740 0 317 1 25 23 1208 3 1 4 1252 9 185 3 865 1296 19 85 23 250 3 3 2 430 11 271 244 3 199 26 1 Total 207.00 23.985.00 53.500.00 7.00 57.00 5.500.320.920.00 24.450.00 10.00 29.00 36.100.00 714.00 47.00 12.236.00 10.00 108.00 19.00 10.301.00 29.000.192.00 26.00 3.00 71.00 14.00 772.787.768.674.538.00 13.00 8.00 7.00 15.00 6.533.000.280.00 53.00 6.00 2.00 31.648.00 171.880.00 22.00 Jumlah 67 182 80 60 130 107 14 1367 2108 8 8 81 1560 50 14 166 150 16 3 145 750 150 1118 18 1028 2 1 277 30 100 6 34 1876 643 262 11 4 3 1 1000 10 176 156 59 7 Total 47.00 27.00 9.00 34.00 3.00 16.00 13. Fenoksimetil P.636.00 14.800.994. Alat suntik sekali pakai 5 ml.646.420.00 18.00 20.00 34.00 1. Epinefrin HCl/bitartrat inj.00 19.00 11.988.304.000.758.00 16.00 24.00 21.962.164. Diazepam tablet 2 mg.700.00 2.310.200.320.000.00 37.700.903.00 543.00 24.800.00 14.00 8.00 17.040.00 65.868.070.500.885.00 18.00 1.00 30.00 8.00 2.500.225.00 104.516.955.00 101. Alat suntik sekali pakai 2.00 625.00 81.00 145.988.360.00 17.00 65.000.00 19.500.040.00 14.440.00 4.664.964.600.00 220.004.00 67.040.00 16.00 17.00 124.327.00 21.00 53.976.00 45.150.000.00 26.270.694.00 3.485.000.00 800.00 44.878.256.00 Jumlah 1 150 67 5 24 993 1 854 205 10 7 21 2292 99 15 110 80 739 7 1 73 268 1 27 82 1389 20 1422 2 1 844 55 114 95 1202 1178 70 5 200 1 2 2299 5 53 42 9 Total 103.552.000.00 345.850.503.00 8.00 8.000.980.580.994.00 3.750.00 114.100.00 29.555.580.00 2.00 157.764.710.520.800.250.00 19.994.525.00 239.00 5.00 21.00 11.00 85. C50 mg.00 669.00 14.00 6. 0.500.00 57.00 66.00 63.00 7.080.000.00 21.00 18.658.00 16.00 28.560.00 12.00 42.504.488.00 327.00 86.00 19.180.00 400.800.348.020.(strip) Antalgin tablet 500 mg.880.00 63.800.00 43.00 692.840.00 133.00 31.878.550.240.448.311.500. Etanol 70 % 1000 ml.800.970.614.000.00 31.00 3.960.128.00 127.072.00 141.174.240.00 91.838.800.600.525.00 32.300.649.800.200.520.100.819.000.00 131.00 Jumlah 2 100 329 84 75 8 347 141 1937 29 10 339 1453 10 7 7 92 5 2050 18 122 104 35 7 45 750 1 120 6 1236 8 431 4 4 334 55 165 70 633 8 135 6 6 3 990 295 22 37 38 316 9 65 12 1 Total 207.000.00 109.780.00 16.970.00 28.650.827.00 5.200.000.00 14. Sal.952.238.738.400.00 19.320.160.00 138.00 32.00 38.00 23.00 20.00 9.00 2.500.00 9. 250 mg.00 9.376.00 244.00 2.000.084.00 53.970.00 127.649.00 10.00 12.280.00 13.00 13.600.00 4.720.845.00 27.000.513.00 37.041.00 105.00 6.00 105.00 213.00 9.548.00 20.480.00 53.490.00 2.00 128.00 33.00 15.000.755.320.016.700.00 17.432.00 14.00 38.00 9.000.080.00 15.500.100.00 9.601.00 30.00 10.105.00 2.00 4.00 57.397.330.00 105.838.922.289.00 9.00 23.432.00 3.00 38.580.400.424.00 176.080.00 19.485.030.696.868.00 126.00 7.900.00 54.00 14.00 20.000.032.170.00 8.520.00 120.824. Kapsul 30 mg.600.00 9.566.947.240.00 8.100.00 25.225.00 18.200.00 17.072.400.00 29.00 6.200.00 - Jumlah 50 98 34 11 317 13 6 1723 62 6 2566 1075 6 17 113 5 11 44 10 258 11 1 722 0 179 10 332 13 15 196 97 131 914 24 120 7 1 4 1020 8 10 146 5 22 Total 35.190.00 157.748.00 12.084.900.200.316.00 14.305.00 290.600.250.360.00 9.00 60.400.400.400.00 8.00 6.760.00 174.00 11.00 12.252.000. Salut 25 mg Amoksisilin inj 1000 mg/ml Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Ampisilin inj 1000 mg/ml Ampisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.500.584.730.00 388.00 157.289.750.00 718. Aminofilin inj.400.950.00 19.400.040.400.150.500.602.00 43.108.00 4.00 20.852.00 30.039.00 10.500.00 71.00 3.00 40.882.360.00 42.996.658.640.00 5.680.00 5.00 94.360.720.00 3.000.00 16.056.24 mg/ml-10 ml.700.800.00 7.00 12.000.300.00 319.00 32.320. 500 mg. 5 mg.128.480.00 80.100.00 15.00 5.890.800.00 1.704.775.128.172.626.000.410.00 1.551.00 30.709.100.600.610.00 72.169.00 17.00 89.00 55.00 108.510.00 13.00 2.912.00 17.00 19.500.621.580.308.00 1.00 79.00 13.00 5.500.920.00 1.525.768.931.00 7.00 6.00 800.947.620. 10 mg/ml.735.00 62.600.700.525.00 6.00 13.00 25.00 32.500.00 8.120.00 80.00 31.3/0 Cimetidin tablet 200 mg Combistik/Combur Deksametason inj.212.635.000.804.00 49.00 10.300.00 10.00 6.00 13.00 22.Sisa Stok Obat di Puskesmas Per 31 Desember 2004 Kabupaten Sleman NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 1 ml.301.00 22.644.600.120.00 10.000.225.000.758.932.00 15.00 1.00 60.00 868.00 81.00 34.000.618.256.00 6. 250 mg.830.00 12.588.500.500.064.00 54.00 34.381.00 8.00 80.00 14.00 24.00 9.00 11.070.00 43.216.840.208.00 107.564.980.602.240.00 27.00 39.00 8.568.752.00 2.00 60.853.100.00 12.00 387.608.00 42.939.325.00 3.00 - Jumlah 1 25 135 90 170 5 300 104 1000 6 1100 900 10 10 15 100 4 1700 3 80 200 100 161 12 2 130 750 0.500.00 561.875.520.00 12.150.500.300.000.00 14.00 24.00 15.00 241.600.840. Digoksin tablet 0.997.485.575.00 157.00 26.150.00 18.120.00 3.000.00 12.620.00 9.00 8.00 5.695.952.320.340.000.700.00 187.382.870.700.280.667.908.00 3.300.00 77.00 4.00 1.00 24.037.00 7.892.000.080.072.560.000.00 37.200.050.00 52.705.00 11.500.144.575.00 260.920.536.00 44.00 24.710.815.910.00 105.00 14.00 15.00 3.00 37.864.00 11.700.400.00 12.00 100.400.572.910.750.000.448.900.00 11.840.002.00 7.600.360.00 41.00 11.00 53.125.00 42.248.880.800.00 259.00 .00 92.150.200.00 7.000.000.536.00 35.00 9.300.528.160.00 20.700.500.752.00 25.000.775.00 31.00 40.00 Jumlah 2 100 380 50 66 259 147 658 15 914 209 11 5 168 7 991 407 16 90 70 30 8 5 201 680 233 50 1030 6 1011 4 11 1090 884 60 124 94 538 5 200 5 4 3 4 882 190 362 22 122 6 25 3 Total 207.00 213.00 8.00 54.000.520.00 41. btl set set set tab amp tab tab kap kap btl vial btl kap tab tab btl btl sup tab btl tab kap tab tube tab tab tab btl tube tube tab tab 2 168 129 80 3483 12 1694 634 18 10 1 2295 1566 9 121 24 97 9 4 315 382 tab 276 amp tab btl btl btl 20 924 29 1195 8 amp tab tab amp tab sup tab tab tab amp kap btl kap btl btl btl kap kap tab tab tab btl amp tab tab btl sak btl btl tab 1166 100 147 1211 503 88 7 135 4 3 1 354 504 2145 11 94 33 369 5 11 11 2 336 Total 207.00 2.072.920.00 24.0. Amitriptilin HCl tab.00 26.898.606.860.918.00 39.903.00 6.00 18.179.00 346.00 14.400.00 40.320.596.865.00 936.00 43.00 40.800.00 121.300.841.00 164.00 293.00 22.407.272.426.00 7.00 13.000.048.602.00 37.00 74.00 66.026.600.301.00 52.118.00 56.00 13.00 62.00 148.481.00 6.036.944.00 60.00 36.140.00 41.00 15.800.00 388.000.600.00 21.00 77.00 8.00 32.996.00 479.00 9.000.795.00 10.318.960.00 12.00 24.00 8.00 26.000.00 13.00 17.00 6.128.00 39.000.00 63.00 2.00 4.800.00 80.239.00 15.600.00 13.00 118.292.00 36.00 28.072.202.400.00 54.00 - Jumlah 2 81 68 64 5 192 56 655 2359 1414 13 10 124 5 2587 77 9 70 58 565 14 234 1 90 4 5 2223 10 1150 2 2 1044 78 77 12 53 1553 1184 117 5 2 1124 205 7 59 40 78 80 5 Total 207.00 23.000.00 15.456.00 8.00 161.080.592.00 15.088.00 33.00 10.00 612.00 1.00 25.130.00 34.00 2.00 308.000.00 5.153.000.309.850.330.855.00 23.00 7.972.929.481.00 32.00 7.00 213.00 47.000.00 18.00 52.186.00 20.000.000.536.973.00 210.300.750.952.602.320.874.00 14.871.238.00 6.00 29.467.00 53.00 19.505.00 15.00 96.00 105.00 12.00 336.600.00 56.00 7.600.600.00 18.276.736.00 24.00 26.00 42.301.991.372.00 14.620.00 139.000.350.745.00 47.800.140.00 31.175.00 48.00 2.732. Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Efedrin HCl tablet 25 mg.00 60.00 18.000.00 10.00 26.00 81.160.00 14.512. tab.5 mg.946.00 58. 200 mg.00 26.00 23.00 5.00 27.00 53.00 24.00 28.675.868.280.00 320.680.470.00 225.205.00 52.195.105.00 2.00 7.118.900.00 9.00 67.00 25.400.00 94.00 - Jumlah Total 29 185 73 395 5 70 1335 32 588 267 9 40 1491 75 3 140 85 122 10 5 169 680 67 19 1563 2 746 5 4 1055 61 100 6 135 870 568 18 75 2 155 2 2 358 415 9 13 45 143 2 86 22 20.00 80.575.00 8.600.00 44.000.711.942.309.00 10.00 7.238.00 49.510.405.248.750.000.00 8.460.00 293.00 38.00 - Jumlah Total 53 148 27 175 70 462 9 1 418 45 14 6 1258 30 422 6 94 18 38 11 1197 8 670 83 71 140 542 253 10 31 3 200 1 2 777 35 9 3 2 109 6 37.00 27.100.00 36.00 9.500.00 6.000.00 2.00 23.00 9. Diazepam tablet 5 mg.00 14.250.600.00 9.600.00 38.00 15.00 113.00 25.00 186.050.00 22.00 Jumlah 22 254 90 362 108 896 7 640 555 12 2034 7 21 2 146 1 210 2049 9 5 696 16 197 1550 404 2 2 1099 12 198 20 23 Total 15.880.00 9.700.00 95.100.000.606.428.500.320.500.962.000.092.000.624.00 75.648.624.476.00 195.010.00 83.301.00 26.00 28.00 40.00 105. Deksametason tablet 0.00 105.450.1 % 300 ml.160.600.00 15.00 126.000.275.00 27.00 213.176.00 139.00 35.500.504.00 60.685.00 2.484.00 40.00 5.395.300.00 101.00 398.600.00 5.160.332.500.000.000.414.00 3.573.060.00 1.980.278.00 21.100.000.967.00 23.00 6.824.720.00 19.347.00 12.00 4.520.00 87.250.00 1.00 39.00 31.00 14.500.000.00 4.800.00 121.560.754.00 5.240.395.00 11.00 157.985.00 15.00 3.00 3.600.00 404.00 19.00 3.00 57.912.520.476.00 48.692.608.00 71.00 5.400.776.900.820.ml.342.00 66.00 400.00 17.00 13.600.800.800.00 6.600.800.000.150.500.00 19.00 65.800.00 5.00 26.00 52.600.00 3.608.00 11.00 1.100. 5 mg/ml.00 13.160.889.00 25.216.00 19.00 2.185.000.00 40.00 8.958.500.00 38.00 2.00 346.00 12.500.00 5.000.000.436.500.00 4.00 52.212.670.00 114.00 103.00 45.00 13.00 105.00 2.00 44.700.00 51.00 21.00 350.00 15.00 47.500.00 44. Fenobarbital tablet 30 mg.950. Gameksan Emulsi 1 % Garam Oralit 200 ml.00 8.440.900.290.960.00 4.00 8.00 24.00 12.612.00 36.00 46.715.000.00 2.00 10.00 25.000.000.736.00 47.00 46.00 13.00 84.316.000.00 65.00 323.744.000.006.00 195.00 10.500.720.00 14.00 159.00 6.00 42.460.00 43.800.00 47.00 33.00 100 7 1900 9 460 3 5 70 200 5 15 470 350 10 80 5 1 650 15 90 100 6 90 15 1 Total 103.00 533.796.00 10.204.000.00 5.602.296.00 9.876.000.500.00 9.810.900.850.00 16.720.680.600.868.640.168. Difenhidramin HCl inj.392.600.100.00 8.712.00 8.00 54.00 86.00 105.500.00 5.000.072.00 9.00 400.000.012.00 40.204.200.00 33.148.868.00 266.00 38.162.00 29.000.00 52.172.900.675.806.00 35.375.175.00 13.00 579.565.660.430.00 36.00 12.00 400.00 37.172.160.905.200.00 11.00 28.00 44.672.602.952.00 180.075. Fitomenadion tab.600.00 11.176.00 29.00 12.00 19.583.00 6.00 42.638.00 14.00 72.00 42.00 111.400.00 26.120. 100 mg.00 36.220.775.00 692.324.00 71.00 5.00 39.00 14.00 87.514.500.00 96.00 8.00 12.00 4.00 87.976.00 18.00 61.00 16.-2 ml.00 9.400.525.626.00 11.568.854.000.00 59.640.00 218.00 6.000.800.00 287.00 778.00 115.00 28. Furosemida tab.400.00 10.00 32.316.00 3.00 8.380.860.00 6.00 2.890.154.00 19.500.00 - Jumlah 1 60 80 223 250 50 1167 48 2263 1000 9 4 7 1500 2 55 66 70 7 105 900 81 1394 15 1050 4 713 20 94 58 500 122 7 1 2 1 1320 695 850 19 222 30 4 20 2 Total 103.00 1.080.00 10.500.640.00 10. Air Gentian Violet larutan 1 % Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.802.00 40.00 750.00 75.00 63.160.00 316.200.00 33.00 41.520.00 - Jumlah 1 100 100 154 1116 9 396 2314 33 3 1523 291 10 420 18 2 249 838 7 956 2 739 143 1071 887 5 6 2 636 916 18 215 189 236 24 Total 103.079.950.672.00 16.700.00 11.301.00 10.00 189.00 19.025.00 13.760.688.00 4.430.972.00 5.000.536.00 3.014.102.500.349.000.00 533.400.200.500.169.00 55.00 2.00 53.895.900.620.00 7.752.100.727.800.00 3.00 157.454.00 34.00 98. Aminofilin tab.00 7.130.00 11.15 mg Dettol Devitalisasi pasta (non arsen) Diazepam inj.00 127.720.00 3.548.800. Anti migrain doen/Ergotamin Aquadest steril 500 ml.00 38.00 30.800.150.000.500.00 136.450.00 499.192.900.00 28.190.064.000.840.00 2.00 33.00 33.00 6.752.00 16.00 400.00 105.00 17.560.00 35.627.00 Jumlah 1 20 100 99 200 250 100 1300 2 200 650 7 2000 800 15 5 200 400 1550 10 500 300 9 2000 1500 10 2 3 3 900 6 300 1 Total 103.625.00 260. Kapsul 100 mg.072.320.00 6.00 6.00 5.00 81.00 14.100.300.024.620.915.536.410. 5 mg.00 34.00 22.00 8.00 19.624.(Fles) Antasida Doen tablet Anti bakteri doen salep komb Anti fungi doen/Whitefield Anti haemoroid doen komb.525.400.00 4.00 17.467.00 70.152.00 31.395.00 10.00 28.00 42.00 213.00 7.780.750.00 35.00 5.930.00 37.00 44. 10 mg.765.00 10.800.800.00 9.00 44.640.00 75.584.939.125.00 11.00 373.00 2.00 46.00 46.700.00 266.000.250.939.475.080.770.400. Ekstrak Beladon tab.00 7.00 201.320.520.000.00 53.00 17.155.00 7. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Aspar K tablet Becefort tablet Besi sirup100 ml Betametason krim Bioplacenton Jelly 15 gram Captopril tablet 25 mg Carbo adsorben tablet Catgut no.354.00 52.640.00 13.166.00 8.00 62.00 6.00 1.1 % Eritromisin 500 mg Etakridin lar.150.994.00 4.500. Asam mefenamat 500 mg Asetosal tablet 100 mg.450.00 - Jumlah 2 90 200 6 100 1100 11 2300 1000 20 11 2 4000 220 16 20 100 553 6 5 35 700 27 20 8 5 20 400 5 2 5 1100 37 200 4 70 1000 500 30 81 2 254 3 2 2 1000 20 71 200 80 4 100 12 1 Total 207.400.00 64.400.000.000.00 610.00 23.00 80.000.00 213.00 10.00 105.994.430.00 27.00 150.704.100.864.216.000.240.00 - Jumlah 85 230 113 50 202 79 728 2 557 1292 10 17 37 7 2645 192 94 8 225 86 71 11 10 7 143 710 21 10 4 1471 10 905 4 1 10 1366 15 73 9 65 607 367 13 215 7 871 5 2 1 1138 10 113 31 4 21 2 Total 60.00 23.00 5.00 14.151.800.00 5.570.00 Jumlah Total 106 47 197 150 608 10 314 1352 6 13 13 7 675 296 10 2 80 6 1 201 750 1 195 1079 11 1122 8 1003 35 64 1280 1118 13 115 7 2 250 844 207 9 164 24 4 79 15 75.00 18.00 11.00 44.000.345.939.00 5.000.648.056.240.00 206.00 17. Fenoksimetil P.100.160.00 3.00 21.400.00 14.400.00 81.664.00 190.00 23.000.500.562.746.480.00 6.00 16.25 mg.00 21.00 388.000.000.220.00 13.00 129.254.800.994.00 2.600.00 143.615.00 376.00 338.00 8.236.00 9.00 19.280.00 59.105.082.960.00 15.00 22.000.000.00 3.00 12.00 37.500.00 82. Etambutol HCl tab.00 128.00 4.158.994.00 600.950.900.00 20.00 58.00 15.00 28.00 40.900.204.00 41.484.480.00 17.576.520.00 1.215.224.00 72.724.00 102.

5 mg/ml.00 35.006.00 12.704.819.00 8.602. Fenitoin Na.500.00 600.00 12.000.800.00 129.00 13.00 241.448.520.372.00 139.00 40.000.316.000.00 11.00 17.301.00 24.270.00 8.000.500.084.000.00 11.00 8.00 23.00 9.00 17.400.00 157.00 6.600.00 32.-2 ml. Fenoksimetil P.004.00 157.000.00 9.00 13.700.00 12.00 56.960.00 15.640.00 11.00 46.947.780.00 3.900.860.00 26.564.00 157.550.00 3.140.00 3.100.00 71.880.855.00 14.000.00 53.00 25.00 57.555. Asam Askorbat/Vit.00 16.00 2.00 11.00 610.080.00 86.120. Deksametason tablet 0.00 30.871.340.00 21.169.600.000.166.612.00 7.00 19.00 29.0.500.00 38.128.00 11.00 669.00 3.00 10.00 53.00 404.00 16.560.00 21.240.424.838.00 323.00 57.00 65. Kapsul 100 mg.00 44.967.305.00 10.750.432.636.00 96.720.746.500.600.00 9.00 38.200.00 27.00 41. 5 mg.00 11.00 47.00 28.000.000.00 5.696.289.00 26.225.00 6.648.744. Sal.00 15.00 9.175.514.216.00 38.480.000.00 Jumlah 1 20 100 99 200 250 100 1300 2 200 650 7 2000 800 15 5 200 400 1550 10 500 300 9 2000 1500 10 2 3 3 900 6 300 1 Total 103.380.00 114.00 104.942.15 mg Dettol Devitalisasi pasta (non arsen) Diazepam inj.00 10.00 16.960.00 31.900.00 31.764.00 65.00 2.560.00 64.931.960.00 12.105.00 2.800.00 17.00 399.00 34.00 30.00 4.312.00 13.100.00 9.00 12.00 7.000.130.950.025.00 1.00 41.00 7.00 19.030.600.00 22.00 17.00 - Jumlah Total 29 185 73 395 5 70 1335 32 588 267 9 40 1491 75 3 140 85 122 10 5 169 680 67 19 1563 2 746 5 4 1055 61 100 6 135 870 568 18 75 2 155 2 2 358 415 9 13 45 143 2 86 22 20.00 377.00 68.976.00 9.414.00 6.300.750.672.224.00 14.00 9.048.000.195.00 17.354.00 50.760.864.102.710.696.874.500.254.00 22.958.00 33.646.00 27.00 32.00 32.000.00 388.00 19.00 9.00 81. Air Gentian Violet larutan 1 % Glass Ionomer cement (gc IX) Glibenklamid tab.320.00 17.994.930.00 16.00 29.00 57.00 2.500.624.00 44.00 2.072.988.480.00 6.00 293.00 6.00 24.00 11.00 81.710.00 77.000.00 13.400.00 36.105.00 7.00 18.00 33.00 10.00 6.00 400.00 100 7 1900 9 460 3 5 70 200 5 15 470 350 10 80 5 1 650 15 90 100 6 90 15 1 Total 103.00 72. Alat suntik sekali pakai 5 ml.882.00 74.00 21.800.00 20. tab.00 4. 200 mg.360.00 105.900.640.400.800.827.00 36.896.000.00 75.470.000.592.516.00 22.600.00 1. Etambutol HCl tab.200.000.00 54.720.00 29.672.00 19.00 2.970.520.944.700.00 3.00 714.00 7.000.00 33.360.00 14.00 126.00 16.301.000.312.00 5.00 3.460. Salut 25 mg Amoksisilin inj 1000 mg/ml Amoksisilin kaplet 500mg Amoksisilin sirup kering Ampisilin inj 1000 mg/ml Ampisilin sirup kering Antalgin tablet 500 mg.00 19.750.00 3.00 14.939.00 60. 10 mg/ml.00 36.00 27.00 3.330.316.00 14.00 36.00 38.00 152.00 26.00 96.00 9.250.00 10.738.155.00 84.600.00 2.00 28.00 150.048.552.00 30.00 42.735.00 260.000.00 316.850.00 38.276.00 60.120.400.00 225.00 72.00 71. Amitriptilin HCl tab.00 15.564.00 15.000.00 143.256.037.985.00 218.632.00 89.00 13.200.00 17.600.00 13.00 171.700.00 42.025.00 57.100.200.00 66.00 6.600.00 14.00 80.150.868.245.00 244.00 5.108.800.00 19.00 70.00 3.430.860.00 7.376. Alat suntik sekali pakai 2.600.100.00 40.400.688.00 54.525.00 189.562.00 94.285.160.200.440.00 213.00 2.00 612.00 37.00 3.575.456.918.500.520.00 11.160.750.996.060.948.100.600.00 53.952.205.00 34.658.301.00 9.00 Jumlah 1 1462 10 124 144 2465 25 1323 749 14 5 92 8 1983 9 76 185 4 3 111 453 70 16 1163 14 577 5 48 39 910 1186 135 13 240 1 2 839 6 80 30 8 5 1 Total 103.118.00 20.238.118.606.00 9.00 40.610.000. Ekstrak Beladon tab.00 4.Sisa Stok Obat di Puskesmas Per 31 Desember 2004 Kabupaten Sleman NO NAMA OBAT SATUAN Jumlah 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 Air raksa dental use Alat suntik sekali pakai 1 ml.150.00 692.584.400.00 6.715.00 55.000. Kapsul 30 mg.084.400.00 772.320.000.00 9.876.840.00 1.128.00 6.00 3.00 128.776. Dulcolax suppo anak-anak Dulcolax tablet Efedrin HCl tablet 25 mg.00 7.00 25.00 45.868.875.153.536.000.00 20.778. 5 mg.994.00 13.736.130.100.00 7.716.00 100.00 2.00 30.00 3.600.00 13.00 14.770.00 33.00 4.000.320.215.00 6.735.640.00 157.00 26.300.00 8.590.00 22.00 187.00 77.536.00 118.00 71.420.00 131. 250 mg.664.00 Jumlah 22 254 90 362 108 896 7 640 555 12 2034 7 21 2 146 1 210 2049 9 5 696 16 197 1550 404 2 2 1099 12 198 20 23 Total 15.00 98.00 244.00 32.704.732.800.00 5.00 8.00 98.00 23.00 71.080. Diazepam tablet 5 mg.00 37.800.815.400.072.000.070.546.00 1.800.172.00 6.00 206. Etil Klorida semprot Eugenol cairan Fenitoin Na.476.100.00 5.480.454.00 5.695.248.950.00 319.00 15.160.00 19.216.555.490.00 1.800.00 4.00 12.00 14.865.00 10.00 800.075.00 77.898.00 3.575.320.160.00 625.00 44.854.360.752.000.00 22.00 26.395.560.00 47.112.536.000.00 9.600.00 6.640.280.00 8.150.00 17.00 24.00 8.00 41.00 14.784.00 13.026.00 - Jumlah 1 60 80 223 250 50 1167 48 2263 1000 9 4 7 1500 2 55 66 70 7 105 900 81 1394 15 1050 4 713 20 94 58 500 122 7 1 2 1 1320 695 850 19 222 30 4 20 2 Total 103.500.00 5.00 Jumlah 67 182 80 60 130 107 14 1367 2108 8 8 81 1560 50 14 166 150 16 3 145 750 150 1118 18 1028 2 1 277 30 100 6 34 1876 643 262 11 4 3 1 1000 10 176 156 59 7 Total 47.600.00 201.800.252.853.635.939.00 12.062.082.300.620.00 3.600.200.00 5.00 44.912. 10 mg.00 53.00 25.994. Fenobarbital tablet 30 mg.00 11.500.00 3.016.00 17.00 41.790.00 10.00 16.00 4.525.800.750.00 17.360.00 400.900.850.(Fles) Antasida Doen tablet Anti bakteri doen salep komb Anti fungi doen/Whitefield Anti haemoroid doen komb.00 213.00 34.00 48.700.00 11.190.00 9.00 18.240.00 13.00 19.00 72.100.602.00 37.00 290.920.236.980.600.712.500.00 16.000.00 6.080.00 5.00 67.00 15.00 57.970.00 43.00 20.00 53.00 40.269.00 28.500.00 28.880.960.00 Jumlah 1 150 67 5 24 993 1 854 205 10 7 21 2292 99 15 110 80 739 7 1 73 268 1 27 82 1389 20 1422 2 1 844 55 114 95 1202 1178 70 5 200 1 2 2299 5 53 42 9 Total 103.00 15.430.00 44.00 1.00 40.160.200.00 Jumlah Total 10 60 108 10 97 41 20 626 1085 18 92 3 2138 75 157 192 100 7 7 2 178 153 11 772 26 671 1 7 72 4 100 3 189 460 756 32 180 1 1 1753 7 947 132 2 111 15 1 7.520.950.00 18.00 116.841.700.00 21.00 327.520.600.536.012.00 9.775.016.172.00 9.436.950.548.00 211.00 16.00 2.200.980.696.00 32.910.00 60.280.041.190.024.400.00 47.00 346.00 37.800.973.600.000.700.00 6.428.00 7.806.00 20.00 25.000.00 6.00 47.570.00 34.00 16.100.00 23.200.000.00 12.400.00 25.360.00 42.641.750.092.00 12.00 10.00 2.00 104.00 2.00 61.00 181.00 127.00 21.148.000.800.450.996.00 24.00 Jumlah 10 915 15 316 56 1375 7 1379 1302 11 2287 10 169 85 65 89 3 27 20 1517 13 991 2 112 110 70 324 572 105 11 1 1 3 2 413 9 20 231 3 15 Total 7.239.568.580.345.700.072.960.900.00 12.640.00 1.910.724.240.580.602.667.00 113.176.960.00 14.00 16.600.620.694.00 8.510.00 10.238.400.400.080.638.00 49.500.00 8.500.00 28.00 105.00 5.00 24.00 48.900.00 39.500.00 9.00 54.00 38.00 36.920.991.648.00 80.000.710.00 9.00 38.072.400.192.996.00 400.395.160.00 5.00 6.00 27.00 60.500.00 499.00 53.00 1.300.796.880.00 6.880.00 239.395.00 109.890.00 157.00 3.00 18.00 23.00 8.00 60.606.00 136.00 52.00 800.800.00 777.00 12.480.00 8.00 44.910.208.000.520.780.00 12.340.250.00 9.00 65.752.00 17.900.920.00 6.520.00 - Jumlah 2 135 347 300 394 280 307 47 1202 2040 14 15 240 2036 242 12 114 108 107 149 28 3 236 740 0 317 1 25 23 1208 3 1 4 1252 9 185 3 865 1296 19 85 23 250 3 3 2 430 11 271 244 3 199 26 1 Total 207.00 4.00 387.00 778.00 4.720.168.000. 250 mg.00 14.00 19.00 36.00 27.560.00 Jumlah 88 142 90 170 471 2308 9 2319 1900 18 26 48 1222 344 10 914 833 195 10 336 26 480 4 43 574 652 4 2 2 418 25 148 40 47 10 Total 62.120.00 10.670.000.730.407.380.00 8.00 38.00 120.00 936.00 105.750.000.640.430.000.432.912.00 373.500.600.705.00 127.00 24.280.000.675.800.00 9.00 31.00 21.00 2.00 47.656.00 18.500.000.000.240.800.920.608.00 19.00 6.00 4.00 3.878.00 105.00 51.922.00 38.030.450.600.864.985.392.150.00 3.00 400.00 2.00 213.00 1.00 8.00 127.311.929.00 81.00 5.850.00 41.00 81.00 105.621.00 63.00 40.551.1 % 300 ml.00 15.568.00 - Jumlah 2 88 92 82 756 5 1701 1229 9108 11 9194 7987 71 19 209 1 9520 6546 53 85 94 811 156 1 2903 1000 1 19 7604 136 7040 3 4 4 2085 61 132 6 42 2829 1805 14 127 9 114 3 1 1632 74 1000 35 5 187 113 13 97 14 2 Total 207.00 400.00 9.00 52.00 14.500.602.00 7.00 692.525.660.675.573.00 8.00 19.272.00 17.000.00 5.00 1.00 6.00 20.720.680.320.00 20.00 8.000.000.00 43.00 21.481.00 8.000.128.400.00 11.00 35.850.00 14.414.00 13.00 39.600.972.964.00 15.144.900.944.00 128.160.970.00 868.00 121.275.00 105.00 23.00 11.432.00 293.536.108.397.00 87.00 8.00 4.903.202.00 101.890.160. 100 mg.00 10.204.00 12.00 7.240.00 1.754.900.325.500.500.00 23.00 213.00 11.00 46.00 148.00 7.010.00 287.00 7.00 28.00 21.172.512.00 30.00 59.100.00 60.952.00 17.00 327.00 15.185.000.000.00 19.00 31.00 190.584.318.00 9.840.600.00 3.200.00 3.500.00 7.00 19.00 80.00 398.548.020.272.00 101. Anti migrain doen/Ergotamin Aquadest steril 500 ml.292.240.186.00 34.640.00 141.685.00 13.00 350.985.00 11.00 25.00 87.997.752.639.00 130.136.100.000.400.00 7.538.000.00 122.00 561.360.00 80.00 58.24 mg/ml-10 ml.503.175.620.00 579.565.694.00 5. btl set set set tab amp tab tab kap kap btl vial btl kap tab tab btl btl sup tab btl tab kap tab tube tab tab tab btl tube tube tab tab 2 168 129 80 3483 12 1694 634 18 10 1 2295 1566 9 121 24 97 9 4 315 382 tab 276 amp tab btl btl btl 20 924 29 1195 8 amp tab tab amp tab sup tab tab tab amp kap btl kap btl btl btl kap kap tab tab tab btl amp tab tab btl sak btl btl tab 1166 100 147 1211 503 88 7 135 4 3 1 354 504 2145 11 94 33 369 5 11 11 2 336 Total 207.00 4.500.955.500.00 6.00 46.00 9.994.00 8.00 45.700.00 Jumlah 2 100 329 84 75 8 347 141 1937 29 10 339 1453 10 7 7 92 5 2050 18 122 104 35 7 45 750 1 120 6 1236 8 431 4 4 334 55 165 70 633 8 135 6 6 3 990 295 22 37 38 316 9 65 12 1 Total 207. Etanol 70 % 1000 ml.00 35.00 39.000.922.525.200.000.000.500.00 388.00 43.00 2.00 13.00 13.00 43.00 13.467.488.00 105.640.525.500.428.00 213.256.000.710. Digoksin tablet 0.908.648.00 35.000.00 12.410.100.00 4.00 45.00 174.700.00 8.00 26.00 21.000.750.602.00 41.100.00 16.00 82.00 8.500.614.000.00 2.200. 500 mg.00 5.00 214.450.730.332.200.00 400.00 10.00 17.00 37.800. C50 mg.00 60.00 26.548.000.428.00 29.00 60.00 13.190.327.00 243.926.240.000.962.400.125.000.00 15.00 9.00 22.00 10.000.816.00 12.840.00 14.00 213.485.00 2.00 87.00 9.00 213.160.00 20.00 2.00 33.000.112.00 31.00 41.00 32.500.000.00 8.280.00 26.301.00 104.00 - Jumlah 50 98 34 11 317 13 6 1723 62 6 2566 1075 6 17 113 5 11 44 10 258 11 1 722 0 179 10 332 13 15 196 97 131 914 24 120 7 1 4 1020 8 10 146 5 22 Total 35.709.000.00 124.040.800.840.400.00 157.400.915.164.00 19.00 2.00 32.600.00 27.00 15.500.00 15.00 33.400.000.889.536.200.00 26.00 40.958.939.00 17.320.00 126. 2/0 . 40 mg.00 21.00 33.544.000.500.080.00 66.00 297.916. Fenol gliserol TT 10 % Fitomenadion inj.120.00 29.784.350.00 210.994.150.00 95.00 44.000.800.00 16.00 800.500.296.080.00 5.00 145.00 11.00 8.800.00 12.520.868.300.00 18.320.00 3.638.000.980.00 108.000.600.724.00 - Jumlah 1 25 135 90 170 5 300 104 1000 6 1100 900 10 10 15 100 4 1700 3 80 200 100 161 12 2 130 750 0.011.680.00 138.072.000.528.500.00 10.484.250.00 42.00 - Jumlah 1 100 100 154 1116 9 396 2314 33 3 1523 291 10 420 18 2 249 838 7 956 2 739 143 1071 887 5 6 2 636 916 18 215 189 236 24 Total 103.300.00 14.00 54.00 7.596.170.974.615.151.348.00 8.00 34.088.000.375.00 6.700.00 12.00 86.602.00 39.000.400.200.00 7.00 62.602.00 7.290.00 105.225.00 5.583.00 19.00 55.000.00 53.636.600.00 6.00 81.00 23.627.00 1.00 260.00 20.402.00 109.00 22.040.00 94.745.522.633.905.204.600.00 128.448.500.00 .00 60.840.600.560.450.00 4.150.00 8.00 18.00 10.500. Aminofilin inj.250.00 24.064.00 14.00 16.00 718.1 % Eritromisin 500 mg Etakridin lar.00 243.240.426.640.105.360.00 1.00 53.00 33.481.00 139.00 Jumlah Total 106 47 197 150 608 10 314 1352 6 13 13 7 675 296 10 2 80 6 1 201 750 1 195 1079 11 1122 8 1003 35 64 1280 1118 13 115 7 2 250 844 207 9 164 24 4 79 15 75.900.00 18.939.00 5.00 14.00 35.870.00 308.00 157.00 5.080.800.00 30.300.500.00 41.500.400.994.00 543.00 25.00 479.000.700.00 22.00 777.00 3.00 55.140.00 12.220.00 3.382.624.00 266.125.00 8.800.950.320.868.000.476.00 11.430.00 37.00 91.513.176.00 15.152.00 31.620.324. tab.250.000.292.680.400.00 9.00 20.504.00 28.536.280.000.00 6.800.420.00 52.000.940.533.00 3.397.00 6.900.00 15.620.00 24.00 65.00 8.00 80.000.00 31.00 19.00 2.804.962.00 92.00 4.00 23.250.900.00 5.00 157.608.520.760.895.00 49.00 13.00 24.00 26.500.00 2.500.00 25.00 52.00 5.973.00 36.760.00 13.845.00 22.00 23.100.00 10.00 2.00 14. Fenoksimetil P.00 35.300.00 17.00 23.00 8.330.00 18.300.310.00 63.504.00 14.00 26.520.00 36.520.608.700.600.00 40.00 14.00 47.400.120.00 3.00 29. Difenhidramin HCl inj.00 51.00 2.00 67.00 23.00 4.240.160.566.00 2.00 14.800.250.00 26.552.00 53.600.00 54. Gameksan Emulsi 1 % Garam Oralit 200 ml.500.00 4.000.00 12.00 63.00 53.520.00 7.800.510.00 6.00 29.00 100.301.00 15.00 112.00 26.710.100.120.040.775.00 71.100.220.500.00 105.00 38.892.640.00 14.039.00 7.00 37.991.00 4.00 - Jumlah 2 90 200 6 100 1100 11 2300 1000 20 11 2 4000 220 16 20 100 553 6 5 35 700 27 20 8 5 20 400 5 2 5 1100 37 200 4 70 1000 500 30 81 2 254 3 2 2 1000 20 71 200 80 4 100 12 1 Total 207.00 26.00 39.00 18.00 102.500.485.00 6.00 14.00 80.000.00 1.000.00 28.000.00 6.00 8.00 129.00 59.00 2.00 63.00 84.973.00 6.575.900.00 24.00 42.00 10.900.00 11.502.480.00 12.00 15.00 6.00 28.572.876.00 2.347.00 8.00 220.00 52.580.(strip) Antalgin tablet 500 mg.00 4.900.00 30.00 338.588.00 121.00 33.00 6.952.00 10.289.400.00 15.00 30.00 195.00 89. Alopurinol tab.168.25 mg.00 36.000.036.511.00 266.00 3.00 35.520.00 7.000.00 42.940.00 14.00 13.00 873.00 115.300.00 5.806.00 47.180.00 12.00 293.600.618.00 30.00 15.056.00 22.400.00 12.00 86.00 388.00 5.00 2.00 4.00 259.00 192.972.00 19.912.00 40.00 13.00 5.179.800.00 40.00 9.00 14.580.00 3.00 15.922.500.450.720.485.00 9.00 44.878.000.00 Jumlah 2 100 380 50 66 259 147 658 15 914 209 11 5 168 7 991 407 16 90 70 30 8 5 201 680 233 50 1030 6 1011 4 11 1090 884 60 124 94 538 5 200 5 4 3 4 882 190 362 22 122 6 25 3 Total 207.00 27.500.650.625.765.736.00 15.00 52.00 52.988.00 10.600.748. Diazepam tablet 2 mg.00 52.410.00 3.00 18.00 59.800.00 111. Fitomenadion tab.00 15.00 71.256.00 5.727.301.00 10.800.00 81.500.00 188.00 3.00 13.460.00 23.00 7.00 37.00 25.00 13.990.800.802.00 95.328.00 17.050.00 75.664.200.00 105.100.00 18.00 19.000.00 48.00 2.160.00 26.200.500.079.00 19.250.00 2.00 8.00 2.00 388.381.00 42.400.300.00 161.200.00 3.000.787.00 11.400.252.000.00 56.000.752.00 6. Asiklovir krim 5% 5 gram Asiklovir tablet 400 mg Aspar K tablet Becefort tablet Besi sirup100 ml Betametason krim Bioplacenton Jelly 15 gram Captopril tablet 25 mg Carbo adsorben tablet Catgut no.500.758.040.000.000.00 24.952.00 8.00 4.00 13.320.000.00 6.775.000.00 346.820.00 7.885.400.400.626. Asam mefenamat 500 mg Asetosal tablet 100 mg.000.00 53.00 47.00 1.560.800.600.00 62.00 24.00 18.750.192.400.00 38.800.000.00 5.00 15.00 157.158.00 34.500.014.700.00 28.640.00 - Jumlah 2 81 68 64 5 192 56 655 2359 1414 13 10 124 5 2587 77 9 70 58 565 14 234 1 90 4 5 2223 10 1150 2 2 1044 78 77 12 53 1553 1184 117 5 2 1124 205 7 59 40 78 80 5 Total 207.00 6.280.00 13.800.240.00 10.00 20.795.500.00 42.00 31.309.00 105.00 18.304.00 54.00 20.00 474.200.200.00 24.500.500. 0.00 44.172.932.00 10.00 3.169.00 5.00 533.601.00 159.00 4.316.00 17.225.170.525.00 1. Dekstrometorfan HBr sirup Dekstrometorfan HBr tab.00 55.00 114.00 42.144.00 33.00 7.800.00 84. Aminofilin tab.00 5.947.520.720.00 2.00 6.00 320.711.755.00 7.00 5.768.000.00 180.342.00 103.00 7.775.00 6.00 14.868.200.525.032.758.900.000.150.00 - Jumlah 85 230 113 50 202 79 728 2 557 1292 10 17 37 7 2645 192 94 8 225 86 71 11 10 7 143 710 21 10 4 1471 10 905 4 1 10 1366 15 73 9 65 607 367 13 215 7 871 5 2 1 1138 10 113 31 4 21 2 Total 60.248.212.00 14.500.505.084.00 186.720.00 533.569.00 28.00 5.00 800.00 66.644.00 46.00 336.302.200.00 176.00 9.00 9.824.00 12.00 6.025.00 38.00 40.00 - Jumlah 1 64 256 16 100 317 135 833 20 1563 1334 16 18 71 5 1271 11 100 18 7 173 53 1539 11 1165 7 500 151 5 17 388 140 2 57 2 2 11 159 150 4 219 16 Total 103.308.00 164.040.00 13.5 ml.00 239.00 16.00 224.349.994.484.002.00 40.150.00 36.00 33.00 158.780.064.00 85.00 9.000.607.00 168.00 20.520.658.00 6.200.830.00 24.072.00 108.592.700.448.00 6.5 mg.000.00 14.946.994.00 266.00 42.952.00 6.00 72.00 28.467.00 6.320.000.00 10.150.000.00 60.080.400.640.000.00 8.00 8.800.309.600.500.000.00 1.00 - Jumlah Total 53 148 27 175 70 462 9 1 418 45 14 6 1258 30 422 6 94 18 38 11 1197 8 670 83 71 140 542 253 10 31 3 200 1 2 777 35 9 3 2 109 6 37.00 29.800.500.800.00 21.500.000.204.00 58.00 79.525.000.00 345.576.649.00 6.00 13.440.00 66.056.3/0 Cimetidin tablet 200 mg Combistik/Combur Deksametason inj.00 6.00 58.00 13. Epinefrin HCl/bitartrat inj.976.216.400.00 1.070. 10 mg/ml.070.00 27.700.00 53.768.200.000.700.300.00 107.00 16. 10 mg.236.050.00 3.979.00 14.238.000.ml.640.00 84.868.626.278.00 43.00 21.00 11.800.154.852.649.032.00 62.481. Furosemida tab.00 10.154.162.270.405.00 22.00 8.00 29.204.00 133.00 15.624.00 41.070.072.00 400.00 83.072.824.00 7.475.00 10.00 10.00 52.00 105.174.00 376.00 17.00 9.00 75.00 9.00 1.810.00 53.00 6.00 18.212.00 1.000.692.750.00 9.00 750.00 6.00 24.838.674.500.000.128.00 195.00 52.00 53.320.00 11.903.000.00 44.

143.Pemerinta Kabupaten Sleman Laporan Surplus Defisit Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2004 No Uraian Bar 1 2 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 2 Pajak Daerah 3 Retribusi Daerah Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan 4 Kekayaan Daerah 5 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 6 7 8 DANA PERIMBANGAN 9 Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak 10 Dana Alokasi Umum 11 Dana Alokasi Khusus 12 Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dari Propinsi 13 14 15 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 16 17 PENDAPATAN 18 19 BELANJA ADMINISTRASI UMUM 20 Belanja Pegawai/Personalia 21 Belanja Barang dan Jasa 22 Belanja Perjalanan Dinas 23 Belanja Pemeliharaan 24 25 26 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN 27 Belanja Pegawai/Personalia 28 Belanja Barang dan Jasa 29 Belanja Perjalanan Dinas 30 Belanja Pemeliharaan 31 32 33 BELANJA MODAL 34 35 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN 36 37 BELANJA TIDAK TERSANGKA 38 39 BELANJA DEKONSENTRASI 40 41 PEMBIAYAAN 42 43 BELANJA 44 SURPLUS/DEFISIT Sebelum Koreksi Setelah Koreksi Koreksi Debet 4 3 35.236.101.00 388.000.484.376.989.816.502.395.20 419.00 - - - - 411.488.620.251.337.00 42.123.320.00 273.337.867.106.852.343.712.977.41 962.792.838.370.00 2.84 17.00 75.00 102.74 2.243.543.663.250.067.920.00 96.685.515.66 962.716.042.000.00 388.243.370.890.00 244.800.41 35.06 1.290.425.057.285.00 81.429.90 Kredit 5 4.760.588.820.66 3.153.825.500.647.07 502.00 1.96 3.638.587.276.917.389.75 23.00 2.496.911.910.848.86 36.284.750.75 1.727.080.762.977.517.792.727.120.650.012.964.577.147.214.863.07 289.00 2.921.642.579.151.627.100.392.963.29 2.488.744.00 134.00 6 40.516.06 1.09 29.685.879.883.00 2.502.05 66.00 45.09 36.951.835.280.131.500.404.41 389.951.00 290.605.304.349.236.000.000.534.00 5.00 2.00 60.00 25.82 58.276.818.148.75 1.00 107.757.890.87 82.00 323.362.00 19.320.835.219.82 58.496.989.00 25.75 29.682.469.262.702.433.74 309.500.250.282.712.000.848.00 331.442.518.836.874.543.00 6.122.825.001.362.00 35.725.29 60.181.00 2.874.418.438.951.289.120.00 17.092.05 77.293.484.182.798.783.289.778.370.481.123.763.327.035.907.96 3.20 .251.41 389.804.84 864.86 36.374.078.567.312.534.732.662.90 3.649.433.656.000.573.750.959.759.110.951.00 492.649.000.500.00 5.192.320.87 80.818.769.588.690.742.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful