GENERAL DE LA
REPÚBLICA
Perú
Año - MMIX
Email: efitomora@hotmail.com
PRESENTACION
TEMARIO
1 La primera Carta Constitucional que previó el Consejo de Estado fue la de 1828, que actuaría
como comisión permanente del cuerpo legislativo en receso del Congreso. Asimismo, tenía una
naturaleza de cuerpo consultivo del Poder Ejecutivo. En la Carta de 1828 se estableció que
estaba compuesto por diez senadores elegidos por ambas Cámaras (senadores y diputados) a
pluralidad absoluta. Debía velar por la observancia de la Constitución y las leyes y debía formar
expediente sobre cualquier infracción para dar cuenta al Congreso. Véase: SORIA LUJÁN,
Daniel. Los mecanismos iniciales de defensa de la Constitución: el poder conservador y el
Consejo de Estado (1839-1855), resumen de la tesis para optar el título de abogado. En:
''Pensamiento Constitucional", N° 5, Lima, 1998, pp. 355-375
2 BASADRE,Jorge. Historia de la República del Pem. Tomo X, p. 2479.
rigió hasta 19623. Es así que las reformas más importantes en materia de
control de las finanzas públicas recién se producen durante el régimen
autoritario de Leguía con la creación de la Contraloría General de la República
por decreto de 26 de setiembre de 1929. Era similar a otras entidades análogas
como la chilena, creada en 1927 como producto de la Misión Kemmerer. Sobre
el tema cabe citar al historiador peruano Jorge Basadre4:
''La Contraloría General era semejante a las entidades que, creadas por
sugestión del economista norteamericano Kemmerer, funcionaban con éxito en
diversos países de América del Sur. Pero en el Perú solo peruanos
intervinieron en su establecimiento y organización. Se quiso lograr con esta
oficina la centralización en el movimiento de las Direcciones del Tesoro,
Contabilidad y Crédito Público y vigilar, además que no fueran contraídas por
los distintos departamentos de la administración estatal obligaciones por sumas
mayores a los recursos legalmente disponibles ciñendo los gastos a las cifras
consignadas en el Presupuesto para procurar así que la ejecución de este se
efectuara rigurosamente, de acuerdo a con las leyes y resoluciones
pertinentes. [...] El establecimiento de la Contraloría fue un acierto del régimen
de Leguía. Surgida al iniciarse la depresión no evitó, sin embargo, el desorden
fiscal que venía arrastrándose durante varios años. Un presupuesto preciso y
racional, una Contraloría eficiente para la supervigilancia sobre los pagos y
gastos y un Tribunal Mayor de Cuentas alerta y severo para cautelar las
inversiones de ellos son los elementos ideales para fundamentar una ejemplar
política hacendaría. El Perú no los tuvo entonces; tampoco los había tenido
más tarde. La Contraloría ha sido, por desgracia, una oficina demasiado
subalterna, demasiado mediatizada dentro del Ministerio del ramo".
3 Como señala Jorge Basadre, en su obra citada, Tomo XII, pp. 2973-2974: "En su memoria de
1923 el ministro Abraham Rodríguez Dulanto dejó constancia de las graves deficiencias que
representaba la Cuenta General de la República dentro del régimen presupuestal que había
estado vigente hasta entonces. Se trataba, dijo, de un documento oscuro e impreciso, en el que
faltaban elementos básicos del activo y del pasivo tales como los saldos por cobrar y los
ingresos y egresos adicionales que aparecían englobados y confundidos. Con ello vetó las
cifras que habían sido oficialmente publicadas sobre la historia de los Presupuestos en el país".
Recién con la Ley N° 4598 se introdujo reformas para evitar estos vicios
4 BASADRE,Jorge. Ob. cit., p. 2976.
departamento especial, cuyo funcionamiento estará sujeto a la ley controlará la
ejecución del Presupuesto General de la República y la gestión de las
entidades que recauden o administren rentas o bienes del Estado. Se previó
que el jefe de este Departamento será nombrado por el Presidente de la
República con acuerdo del Consejo de Ministros. Obviamente aludía a la ya
creada Contraloría General de la República, la cual es especialmente
potenciada en sus atribuciones durante el periodo del Gobierno Revolucionario
de las Fuerzas Armadas con el Decreto Ley N° 19039 (1968-1980)5.
5 Durante el régimen militar con la expedición, en 1971, del Decreto Ley N° 19039, Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control, en la gestión del general Oscar Vargas Prieto se
fortaleció institucionalmente a la Contraloría General. Sirvió como modelo para leyes y
reformas similares en otros países de América Latina. Cabe señalar que esta norma creó las
Inspectorias como órganos de control de las entidades públicas a cargo de la realización de
auditorías internas. El artículo 10 estableció que los inspectores no podían ser separados de
sus cargos sino por causa justificada y comprobada, previo informe de la Contraloría General
de la República. Antes de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control de 1971 se
aplicaban sistemas de control en base de cuentas; su revisión estaba a cargo de personal
empírico que seguía las prácticas de los Tribunales de Cuentas:
que continuaron funcionando aun después de la Misión Kemmerer hasta los años 70.
6 UGALDE, Luis Carlos. Vigilando al ejecutivo. Miguel Ángel Porma y Cámara de Diputados.
México, 2000, p. 33.
como una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía
conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema Nacional de
Control. Se le asigna como competencias constitucionales supervisar la
legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control. Su titular es
el Contralor General designado por el Congreso, a propuesta del Poder
Ejecutivo, por siete años. Puede ser removido por el Congreso por falta grave7.
7 Consideramos que no puede sino interpretarse como conducta punible apreciable por el
Congreso con criterio de conciencia, en tanto no esté debidamente tipificada. Puede
considerarse como tal: falta de honestidad, abandono notable de sus deberes, ineficiencia
manifiesta, irregularidad en el desempeño de sus funciones. A nuestro juicio, la Constitución
debiera adicionalmente prever como causas de remoción la incapacidad física o mental.
8 En América Latina cabe destacar en la dirección del modelo español a la Constitución
uruguaya de 1967 que prevé en su artículo 208 un Tribunal de Cuentas de siete miembros,
designados por la asamblea general, por dos tercios de votos del total de sus miembros. Se
reconoce en el artículo 210 que el Tribunal de Cuentas actuará con autonomía funcional. La
Carta Fundamental prevé las siguientes atribuciones del Tribunal de Cuentas uruguayo: a)
Dictaminar e informar en materia de presupuestos; b) Intervenir preventivamente en los gastos
y los pagos, conforme a las normas reguladoras que establecerá la ley y al solo efecto de
certificar su legalidad, haciendo en su caso las observaciones correspondientes; c) Dictaminar
e informar respecto de la rendición de cuentas y gestiones de los órganos del Estado, inclusive
gobiernos departamentales, entes autónomos y servicios descentralizados, cualquiera sea su
naturaleza, así como también, en cuanto a las acciones correspondientes en caso de
responsabilidad, exponiendo las consideraciones y observaciones pertinentes; d) Presentar a la
asamblea general la memoria anual relativa a la rendición de cuentas;
e) Intervenir en todo lo relativo a la gestión financiera de los órganos del Estado, gobiernos
departamentales, entes autónomos y servicios descentralizados, y denunciar, ante quien
corresponda, todas las irregularidades en el manejo de fondos públicos e infracciones a las
leyes de presupuesto y contabilidad; f) Dictar las ordenanzas de contabilidad, que tendrán
fuerza obligatoria para todos los órganos del Estado, gobiernos departamentales, entidades
autónomas y servicios descentralizados, cualquiera sea su naturaleza; y g) Proyectar sus
presupuestos que elevará al Poder Ejecutivo, para ser incluidos en los presupuestos
respectivos. El Poder Ejecutivo, con las modificaciones que considere del caso, los elevará al
Poder Legislativo, estándose a su resolución.
El modelo que inspira a nuestra Contraloría General de la República y la de
muchos países latinoamericanos es el estadounidense de la GAO (General
Accounting Office) creada por la Ley de Presupuesto y Contabilidad (Budget
and Accounting Act) en el año de 1921. Esta ley confirió al Congreso el rol de
principal agente de control parlamentario a cargo de un Contralor General9.
validación donde la norma fundamental -de índole constitucional- juega el papel de una
hipótesis básica, de modo tal que, partiendo del supuesto que esta norma es válida, también
resulta válido el orden jurídico que le está subordinado. Y siendo aquella una hipótesis
necesaria, será válida solo la parte del restante ordenamiento que se someta íntegramente a
sus prescripciones" (MADARIAGA, Mónica. Seguridad jurídica y Administración Pública en el
siglo XXI. Editorial Jurídica de Chile. Santiago, 1993, p. 77).
14 MADARIAGA, Mónica. Ob. cito pp. 121-122. La autora chilena precisa que: "El organismo
fiscalizador preventivo de la legalidad del acto administrativo, en nuestro sistema jurídico, es la
Contraloría General de la República. (...) Recepcionado (sic) por ella un decreto o resolución,
debe examinar su correspondencia con las fuentes normativas superiores del sistema. Si existe
una adecuación total a esas disposiciones, dará curso sin reparos al acto sujeto a su control
preventivo [...] Si a juicio del organismo fiscalizador no existiere correspondencia entre el
decreto o resolución y la ley o la Constitución, deberá representar/o, absteniéndose de darle
curso ordinario (oficio devolutorio). Nace aquí la facultad del Ejecutivo para insistir, mediante un
decreto de insistencia, suscrito por el Presidente de la República y el gabinete en pleno, en que
se ordena al Contralor se dé trámite regular al decreto inicialmente observado por el órgano de
su dependencia". El Contralor no puede oponerse pero debe remitir copia de su dictamen a la
Cámara de Diputados. Sobre los decretos con fuerza de ley en el ordenamiento chileno
Eduardo Soto señala que "[...] no son sino actos legislativos (presidenciales) que el Presidente
de la República dicta sobre determinada materias y bajo determinadas exigencias, en 'virtud de
una expresa delegación de facultades que le hace el Congreso Nacional a través de una ley
delegatoria" (SOTO KLOSS, Eduardo. Derecho Administrativo.
Bases fundamentales. Tomo II, Editorial Jurídica de Chile, Santiago, 1996, p. 33). Equivalen
pues a nuestros decretos legislativos. Asimismo Eduardo Soto Kloss, ob. cit., afirma que los
decretos promulgatorios de leyes están previstos en el ordenamiento chileno como ejercicio de
una potestad legislativa del Presidente de la República dentro del procedimiento de elaboración
de la ley.
En algunos países de América Latina, el Contralor General depende
directamente del Presidente (Bolivia)15 y en otros depende del Congreso o está
bajo su influencia (Costa Rica16, Colombia17, Argentina18). En Venezuela
constituye parte es definido como autónomo integrando un poder del Estado
sui géneris19.
15 El artículo 154 de la Constitución boliviana de 1967 estableció que: "Habrá una oficina de
contabilidad y contralor fiscales que se denominará Contraloría General de la República. La ley
determinará las atribuciones y responsabilidades del Contralor General y de los funcionarios de
su dependencia. El Contralor General dependerá directamente del Presidente de la República,
será nombrado por este de la terna propuesta por el Senado y gozará de la misma inamovilidad
y período que los Ministros de la Corte Suprema de Justicia". Este período es de diez años.
16 El artículo 183 de la Constitución de Costa Rica de 1949 establece que la Contraloria
General de la República es una institución auxiliar de la Asamblea Legislativa en la vigilancia
de la Hacienda Pública; pero tiene absoluta independencia funcional y administrativa en el
desempeño de sus labores. Está a cargo de un Contralor y un Subcontralor. Ambos
funcionarios serán nombrados por la Asamblea Legislativa, parlamento unicameral
costarricense, dos años después de haberse iniciado el período presidencial, para un término
de ocho años; pueden ser reelectos indefinidamente y gozarán de las inmunidades y
prerrogativas de los miembros de los Supremos Poderes. El Contralor y el Subcontralor
responden ante la Asamblea Legislativa por el cumplimiento de sus funciones y pueden ser
removidos por ella, mediante votación no menor de las dos terceras partes del total de sus
miembros, si en el expediente creado al efecto se les comprobare ineptitud o procederes
incorrectos.
17 La Constitución colombiana de 1991 no prevé expresamente una dependencia directa del
Congreso pero sí una estrecha vinculación con este debido a su poder en la designación del
Contralor. El artículo 267 de la Constitución colombiana de 1991 prevé que el Contralor será
elegido por el Congreso en pleno en el primer mes de sus sesiones para un período igual al del
Presidente de la República, de tema integrada por candidatos presentados a razón de uno por
la Corte Constitucional, la Corte Suprema de Justicia y el Consejo de Estado, y no podrá ser
reelegido para el periodo inmediato ni continuar en ejercicio de sus funciones al vencimiento
del mismo. El acotado artículo prevé que solo el Congreso puede admitir las renuncias que
presente el Contralor y proveer las vacantes definitivas del cargo.
18 El artículo 85 de la Constitución argentina reformada en 1994 establece que el control
externo del sector público nacional en sus aspectos patrimoniales, económicos, financieros y
operativos, será una atribución propia del Poder Legislativo
19 Según la Constitución venezolana de 1999 conforma el denominado Poder Ciudadano, con
la Defensoría del Pueblo y el Ministerio Público. Sus órganos gozan de autonomía funcional,
financiera y administrativa. Se ejerce por el Consejo Moral Republicano a que se refiere el
artículo 273 de la Carta
directivas del Gobierno. Se integrará del modo que establezca la ley, que
reglamenta su creación y funcionamiento, que deberá ser aprobada por
mayoría de los miembros de cada Cámara. El presidente del organismo es
designado a propuesta del partido político de oposición con mayor número de
legisladores en el Congreso.
Debe anotarse que los encargados de los Juzgados no eran profesionales, sino
solo empleados de carrera, poseedores de la experiencia necesaria.
¿QUÉ ES LA CONTRALORÍA?
La Contraloría General es el ente técnico rector del Sistema Nacional de
Control, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera,
que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control
gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes del
Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada
participación en el control social. No puede ejercer atribuciones o funciones
distintas a las establecidas en la Constitución Política, en esta Ley, las
disposiciones reglamentarias y las normas técnicas especializadas que emita
en uso de sus atribuciones.
En ese entender "La Contraloría General de la República es el órgano superior
del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso eficiente, eficaz y
económico de los recursos del Estado, la correcta gestión de la deuda pública,
así como la legalidad de la ejecución del presupuesto del sector público y de
los actos de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los
objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad
peruana
FUNCIONES
a)Supervisar la legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado,
de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las
instituciones sujetas a control.
FUNCIONARIOS
Contralor General de la
Cargo:
República
Nombre: Genaro Matute Mejia
Vicecontralora General
Cargo:
de la República
Nombre: Rosa Urbina Mancilla
EVOLUCIÓN NORMATIVA
• Decreto Supremo–26.SET.29; Creó la Contraloría General de la República
como una repartición del Ministerio de Hacienda.
• Mensaje del Presidente de la República—23.OCT.29; El crecimiento del
sistema financiero de la República en volumen y variedad, demanda la
creación de una oficina especial de supervigilancia. Esta se halla organizada
bajo el nombre de la Contraloría General de la República. Se le ha fijado entre
sus cardinales atribuciones no sólo la de centralizar el movimiento de las
direcciones del tesoro, contabilidad y crédito, que la integran, sino la de vigilar
que no se contraigan por los distintos departamentos de la administración
obligaciones que superponen a los recursos legalmente disponibles, y que de
esta manera se conserve el equilibrio presupuestal.
• Ley N° 6784—28.FEB.30; El Congreso de la República elevó a la jerarquía de
Ley de creación de la Contraloría General de la República, recogiendo el texto
del Decreto Supremo de fecha 26.SET.29.
• Constitución Política del Perú–Artículo 10—09.ABR.33; Dispone el
establecimiento de un departamento especial para controlar la ejecución
presupuestal y la gestión de las entidades que recauden o administren rentas y
bienes del Estado.
• Decreto Supremo—29.MAR.37; Determinó atribuciones y obligaciones de los
auditores e interventores.
• Resolución Suprema—09.ENE.41; Dispone que los funcionarios
comprendidos en el Artículo 6 de la Ley N° 6784 no podrán exigir al interventor
de la Contraloría otro requisito previo que la credencial que lo acredite como
tal.
• Decreto Supremo N° 007°—25.AGO.61
• Amplió las funciones de inspección y auditoría especializada en reparticiones:
- Universidades
- Municipalidades
- Beneficencias
- Recaudadoras
- Autónomas y Semiautónomas
- Ministerios
• Ley Orgánica del Presupuesto Funcional de la República—16.ENE.64
En su capitulo IX—artículo 67, en base la Ley N° 6784 y el artículo 10 de la
Constitución de 1933, se otorgó a la Contraloría General de la República
autonomía e independencia administrativa y funcional.
• Ley N° 8049 y el artículo 82 de la Ley N° 14816—16.ENE.64
La Ley 14816 en su artículo 82 integró el Tribunal Mayor de Cuenta (T.M.C.) a
la Contraloría General de la República como un programa más de su
presupuesto y en su artículo 117 derogo la Ley N° 8049 que dispuso la
reorganización del T.M.C.
• Ley Nº 15850 Ley Anual del Presupuesto General de la República para 1966
En su artículo 169 se dispuso que las plazas de auditores del poder ejecutivo
pasarán al presupuesto de la Contraloría General de la República, mediante
transferencias de partidas por decreto supremo.
• Ley Nº 16360—31.DIC.66; Complementaria de la Ley N° 14816, contiene
nuevas y mayores responsabilidades para la Contraloría General de la
República, estableciéndose entre otros aspectos (artículo 17) que: "La
Contraloría General de la República aplicará multas equivalentes a un día del
haber básico por cada día de atraso a los funcionarios que no cumplan con
enviar la información a que están obligados”.
• Decreto Ley Nº 18750—26.ENE.71; Declaró en reorganización la Contraloría
General de la República y acordó para el Contralor categoría de Ministro de
Estado.
• Decreto Ley Nº 19039 Ley Orgánica Sistema Nacional de Control—
16.NOV.71; En sus artículos 1, 11 y 14 establece el Sistema Nacional de
Control, asimismo, señala que la Contraloría General de la República es la
Entidad Superior de Control del Sector Público Nacional y reitera el rango de
Ministro de Estado del Contralor General de la República.
• Decreto Supremo Nº 001-72-CG—07.MAR.72; Aprueba el Reglamento de la
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, Decreto Ley Nº 19039.
• Resolución Suprema Nº 077-75-PM-ONAL—1975; Dispuso que las entidades
del Sector Público, bajo responsabilidad, pongan a disposición de la
Contraloría General el personal profesional y técnico que ésta solicite.
• Decreto Ley Nº 21486—11.MAY.76; Modificó el artículo 14 del Decreto Ley N°
19039, en el sentido que la categoría de Ministro de Estado del Contralor
General se restringía a sólo ejercer el derecho de voz en el Consejo de
Ministros.
• Constitución Política del Perú artículo 146-12.JUL.79; En su artículo 146
dispuso que “La Contraloría General como organismo autónomo y central del
Sistema Nacional de Control supervigila la ejecución de los presupuestos del
Sector Público, de las operaciones de la deuda pública y de la gestión y
utilización de bienes y recursos públicos. El Contralor General, es designado
por el Senado, a propuesta del Presidente de la República, por el término de
siete años, El Senado puede removerlo por falta grave. La ley establece la
organización, atribuciones y responsabilidades del Sistema Nacional de
Control”.
• Resolución de Contralor Nº 147-83-CG-04.AGO.83; Dispuso que el personal
de Contraloría, incluyendo su titular, está prohibido de aceptar condecoraciones
y cualquier tipo de distinciones que provenga de entidades o autoridades
sujetas al Sistema Nacional de Control.
• Resolución Suprema Nº 328-83-JUS-1983; Se nombró al Procurador Público
para que atienda exclusivamente los asuntos judiciales de la Contraloría
General de la República.
• Decreto Ley Nº 26162 —24.DIC.92; Esta ley reguló el Sistema Nacional de
Control, derogó el Decreto Ley Nº 19039 y demás normas que se le opongan.
Señala expresamente las atribuciones, principios y criterios aplicables en el
ejercicio del control gubernamental.
• Constitución Política del Perú—29.DIC.93; En su artículo 82 dispuso: "La
Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de
Derecho Público que goza de autonomía conforme a su Ley orgánica. Es el
órgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de
ejecución del Presupuesto del Estado de las operaciones de la deuda pública y
de los actos de las instituciones sujetas a control. El Contralor General es
designado por el Congreso a propuesta del Poder Ejecutivo, por siete años.
Puede ser removido por el Congreso por falta grave”.
• Ley N° 27785—Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República—23.JUL.2002
La Ley N° 27785 establece las normas que regulan el ámbito, organización,
atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República como ente rector de dicho sistema y tiene
como objeto propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control
gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicación de principios,
sistemas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y transparente
utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y
probo de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores
públicos; así como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las
instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y orientar el
mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nación.
Deroga el Decreto Ley N° 26162, la Ley N° 27066, el Decreto Legislativo N°
850 y Reglamento aprobado por Decreto Supremo N° 137-96-EF y los artículos
22 y 23 de la Ley N° 27312.
COMPETENCIA CONSTITUCIONAL
En la Constitución Política encontramos varias atribuciones asignadas al
Organismo Contralor, entre las cuales tenemos:
• Presentar anualmente el informe de auditoria practicado a la Cuenta
General de la República (Art. 81).
• Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de
las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones
sujetas a control (Art. 82).
• Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los
requerimientos logísticos de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170).
• Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).
COMPETENCIAS LEGALES
Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgánica (Artículo 22 de la Ley N°
27785)
Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros,
documentos e información de las entidades, aun cuando sean secretos; así
como requerir información a particulares que mantengan o hayan mantenido
relaciones con las entidades, siempre y cuando no violen la libertad individual.
Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su
juicio sean necesarias o ejercer en forma directa el control externo posterior
sobre los actos de las entidades.
Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se
deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los órganos del
Sistema.
Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata por el
Procurador Público de la Contraloría General de la República o el procurador
del Sector o el representante legal de la entidad examinada, en los casos en
que en la ejecución directa de una acción de control se encuentre daño
económico o presunción de ilícito penal.
Normar y velar por la adecuada implantación de los Órganos de Auditoria
Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos órganos con
personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento
de sus fines.
Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a
la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría
General dictará las disposiciones pertinentes.
Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la
normativa del control gubernamental con carácter vinculante, y de ser el caso,
orientador. Asimismo establecerá mecanismos de orientación para los sujetos
de control respecto de sus derechos, obligaciones, prohibiciones e
incompatibilidades previstos en la normativa de control.
Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las
entidades.
Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, así
como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación,
informando periódicamente a la Comisión competente del Congreso de la
República.
Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de
bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carácter de secreto
militar o de orden interno exonerados de Licitación Pública, Concurso Público o
Adjudicación Directa.
Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de los presupuestos
adicionales de obra pública, y de las mayores prestaciones de supervisión en
los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a los
previstos en la ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su
Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías
que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier
forma comprometa su crédito o capacidad financiera, sea que se trate de
negociaciones en el país o en el exterior.
Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoria que se requieran, a
través de Concurso Público de Méritos, para efectuar Auditorias en las
entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de
designación de Sociedades de Auditoria que para el efecto se emitan.
Requerir el apoyo y/o destacamiento de funcionarios y servidores de las
entidades para la ejecución de actividades de control gubernamental.
Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía relacionadas con
las funciones de la administración pública, otorgándoles el trámite
correspondiente sea en el ámbito interno o derivándolas ante la autoridad
competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la
denuncia protegidos por el principio de reserva.
Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o
sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control
gubernamental.
Participar directamente y/o en coordinación con las entidades en los procesos
judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los
intereses del Estado cuando tales procesos incidan sobre los recursos y bienes
de éste.
Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y
de Bienes y rentas que deben presentar los funcionarios y servidores públicos
obligados de acuerdo a Ley.
Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre prohibiciones
e incompatibilidades de funcionarios y servidores públicos y otros, así como de
las referidas a la prohibición de ejercer la facultad de nombramiento de
personal en el Sector Público en casos de nepotismo, sin perjuicio de las
funciones conferidas a los órganos de control.
Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar
útil para el esclarecimiento de los hechos materia de verificación durante una
acción de control, bajo los apremios legales señalados para los testigos.
Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con
los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su
cumplimiento, generando la información pertinente para emitir
recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la
administración de los recursos del Estado, en función a las metas previstas y
las alcanzadas, así como brindar asistencia técnica al Congreso de la república
en asuntos vinculados a su competencia funcional.
Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente
medidas y acciones contra la corrupción administrativa, a través del control
gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la
gestión pública, así como la adopción de mecanismos de transparencia e
integridad al interior de las entidades, considerándose el concurso de la
ciudadanía y organizaciones de la sociedad civil.
Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan
cuenta oportuna ante el Órgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su
cargo, así como de los resultados de su gestión.
Asumir la defensa del personal de la Institución a cargo de las labores de
control cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del debido
cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse la
acción el vínculo laboral con el personal haya terminado.
Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades públicas
beneficiarias por las mercancías donadas provenientes del extranjero.
Ejercer el control de desempeño de la ejecución presupuestal, formulando
recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas administrativos
de las entidades sujetas al Sistema.
Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del
control previo externo a que aluden los literales j), k) y l) del presente artículo,
así como otros encargos que se confiera al organismo Contralor, emitiendo las
normas pertinente que contemplen los principios que rigen el control
gubernamental.
Celebrar Convenios de cooperación interinstitucional con entidades públicas o
privadas, nacionales o extranjeras.
Las atribuciones antes señaladas no son taxativas, comprendiendo las demás
que señale la Ley N° 27785 y otros dispositivos legales.
ESTRUCTURA ORGÁNICA
• Contralor General de la República
• Vicecontralor General de la República
• Órgano de Control Institucional
• Escuela Nacional de Control
• Procuraduría Publica
• Gerencia de Planeamiento y Control
• Gerencia General - La Gerencia General esta conformada por:
o Gerencia de Tecnologías y Sistemas de Información
o Gerencia de Recursos Humanos- conformado por:
Departamento de Desarrollo de Personal
Unidad de Administracuión de Personal
Unidad de Bienestar Laboral
o Gerencia de Finanzas
o Gerencia de Logística
o Departamento de Seguridad
• Secretaria General - La Secretaria General esta conformada por:
o Gerencia de Asesoría Técnico Legal.
o Gerencia de Cooperación Técnica
o Geremcia de Prevención de la Corrupción
o Gerencia de Prensa y Relaciones Parlamentarias
o Departamento de Trámite Documentario y Archivo
o Departamento de Imagen y Protocolo
• Gerencia de Fiscalización de Declaraciones Juradas
o Gerencia de Procesos
o Gerencia de Estudios y Control de Gestión
o Coordinación de Proyectos
• Gerencia Central de Control - La Gerencia Central de Control esta conformada
por:
o Gerencia de Sector Social
o Gerencia de Sector Productivo
o Gerencia de Sector Económico-conformado por:
Departamento de Control Presupuestal
Departamento de Auditorías Financieras
o Gerencia de Sector Defensa
o Gerencia de Entidades Autónomas
• Gerencia Central Técnico Normativa - La Gerencia Central Técnico Normativaesta
conformada por:
o Gerencia de Contrataciones y Adquisiciones
o Gerencia de Programas Sociales
o Gerencia de Obras y Evaluación de Adicionales
o Gerencia de Medio Ambiente y Patrimonio Cultural
o Gerencia de Control de Sistemas Informáticos
• Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana - La Gerencia Central de
Denuncias y Participación Ciudadana esta conformada por:
Departamento de Evaluación de Denuncias
Departamento de Acciones Rápidas
• Gerencia Central del Sistema Nacional de Control -La Gerencia Central del Sistema
Nacional de Control esta conformada por:
o Gerencia de Sociedades de Auditoría
o Gerencia de Órganos de Control Institucional
• Gerencia Zonal Norte - La Gerencia Zonal Norte esta conformada por:
o Oficina Regional de Control Piura
o Oficina Regional de Control Chiclayo
o Oficina Regional de Control Iquitos
o Oficina Regional de Control Moyobamba
o Oficina Regional de Control Cajamarca
o Oficina Regional de Control Trujillo
• Gerencia Zonal Centro - La Gerencia Zonal Centro conformada por:
o Oficina Regional de Control Lima-Callao
o Oficina Regional de Control Huaraz
o Oficina Regional de Control Ica
o Oficina Regional de Control Huancayo
o Oficina Regional de Control Ayacucho
o Oficina Regional de Control Huanuco
• Gerencia Zonal Sur - La Gerencia Zonal Sur conformada por:
o Oficina Regional de Control Arequipa
o Oficina Regional de Control Cusco
o Oficina Regional de Control Puno
o Oficina Regional de Control Abancay
o Oficina Regional de Control Tacna
Adicionalmente, la Contraloría General de la República cuenta con unidades
especializadas, creadas con la finalidad de brindar apoyo en temas específicos
y cuyas funciones le son asignadas mediante dispositivo legal expreso; esta
unidades son:
• Grupo de Inteligencia y Tecnologías - que tiene a su cargo el grupo:
o Grupo de Inteligencia Anticorrupción
o Grupo de Inteligencia de Negocios
• Coordinación de Proyectos
• Policía Adscrita
LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN
Contraloría General de la República en la Lucha Contra la Corrupción
En atención a las atribuciones y competencias asignadas en la Constitución
Política y la Ley N° 27785, la Contraloría General y el Sistema Nacional de
Control ejercen un rol fundamental frente a la lucha contra la corrupción,
desarrollando sus atribuciones de supervisar la correcta y transparente
utilización de los recursos públicos y del ejercicio de la función encomendada
para prevenir y detectar actos irregulares y/o ilícitos penales, así como
determinando, como consecuencia de su acción fiscalizadora, las
responsabilidades emergentes de los funcionarios y servidores públicos para
ser puestas en conocimiento de las autoridades competentes.
La vinculación específica de la problemática de la corrupción con el accionar
del Sistema Nacional de Control se concreta tanto a nivel del control interno
como del control posterior, dentro de los conocidos ciclos del control
administrativo del Estado, tan es así que, entre otros aspectos, a través de la
Ley de Nepotismo y su reglamento, la Ley sobre Incompatibilidades y
Prohibiciones de los Funcionarios y Servidores Públicos y su reglamento, así
como la Ley de Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas de los
Funcionarios y Servidores Públicos y su reglamento encargan a la Contraloría
General de la República y a los Órganos del Sistema la supervisión y control
del cumplimiento de las citadas normas.
Si bien el control interno previo es ejercido por la propia entidad en función de
los procedimientos establecidos en sus planes de organización, reglamentos,
manuales y disposiciones emanadas del titular de la entidad, compete al
Sistema Nacional de Control, “formular oportunamente recomendaciones para
mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones
y en el manejo de sus recursos, así como los procedimientos y operaciones
que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de
gestión y de control interno”.
Es dentro de este contexto de competencias que la Contraloría General de la
República ha establecido mecanismos preventivos que orienten hacia la
probidad administrativa y constituyan parte del ambiente de control que deben
mantener y garantizar todas las autoridades institucionales, a través de las
Normas Técnicas de Control Interno y en especial de las “Normas de Control
Interno para una Cultura de Integridad, Transparencia y Responsabilidad en la
Función Pública”.
Pero cabe indicar que las posibilidades de acción del Sistema Nacional de
Control, sobre este particular ambiente de control, dentro de una actitud clara a
favor de la probidad, no se agotan en la consagración normativa, sino pueden
trascender hacia otros aspectos sin llegar a la co-gestión.
En cuanto al control posterior externo, al Sistema Nacional de Control, en
particular a su ente rector, la Contraloría General de la República le ha sido
atribuido el cometido de supervisar, entre otros aspectos, la Transparencia:
• En la utilización de los bienes y recursos públicos
• En el ejercicio de las funciones de los servidores y funcionarios públicos, con
relación a los resultados obtenidos y al cumplimiento de su normativa
Este concepto de “Transparencia en la Gestión Pública”, referido como uno de
los criterios que debe considerar la auditoría gubernamental entre los criterios
de evaluación, junto con la legalidad la eficacia y la eficiencia, hace necesario
estructurar un esquema de trabajo específico para el efecto, puesto que
deberemos también mediante nuestras técnicas evaluar el nivel de
transparencia con que los servidores y funcionarios públicos se conducen.
Entre otros aspectos que implican la transparencia tenemos:
La observancia de los conflictos de intereses establecidos para el probo
desempeño de la función pública.
El nivel de responsabilidad con que se conduce los agentes públicos.
La transparencia informativa respecto de los Sistemas de Administración
Financiera y a la ciudadanía, así como la transparencia personal de las
autoridades para, por ejemplo, presentar su declaración jurada de bienes y
rentas.
Además, dentro de la evaluación del control interno, el Órgano Contralor
deberá dar prioridad a la necesidad de apreciar el nivel de probidad alcanzado
al estructurarse el control interno de las entidades del Estado. Dentro de este
contexto, resaltan el cumplimiento de la obligación de titulares y funcionarios
con poder de decisión en la Administración Pública, de promover la adopción
de políticas que fomenten la integridad y valores éticos en los funcionarios y
servidores, las mismas que contribuyan al desempeño eficaz de las funciones
asignadas, así como la obligación de los directivos de las entidades
responsables de adoptar acciones para establecer y mantener el orden y la
disciplina interna, así como, elevar la moral de los servidores.
Sin embargo, actualmente se aprecia en las entidades un desarrollo incipiente
de políticas, estrategias, programas u otras acciones que conlleven a superar
los bajos niveles de transparencia en la gestión pública.
CASOS PRACTICOS
Cuando la información es veraz, permite contar con una fuente útil y oportuna
para programar y ejecutar las acciones de control.
• UTILIZACION DE PRESTAMOS
Una entidad concertó un préstamo con un banco para ser pagado en dos años,
este préstamo iba ser destinado para la compra de maquinaria. Sin embargo
estos recursos fueron utilizados por otros fines sin relación alguna al préstamo
recibido.
• SOBREVALORACIONES
Una entidad debe destinar de los recursos recibidos por concepto de Fondo de
Compensación Municipal una suma de dinero para la ejecución de obras,
durante un determinado periodo. Pero en este lapso, ha realizado obras por
monto parcial de los recursos recibidos y el saldo lo han utilizado en otros
gastos, tales como el pago de planillas a personas estable , compras útiles de
escritorio, etc.
• NEPOTISMO
• VASO DE LECHE
Recepción al denunciante.
Atención personal de parte de un auditor.
Análisis de la información proporcionada.
Verificación de las presuntas irregularidades.
Comunicación de resultados.
Recepción de la solicitud
Análisis de la información proporcionada
Verificación de las presuntas irregularidades
Comunicación de resultados