Universitas Putera Batam 9 Jawaban Penyelesaian 1. Buku Kas Kecil dan Jurnal dengan Metode Dana Tetap PT. Serba Ada Tbk Buku Kas Kecil Periode Maret 2011 (dalam ribuan rupiah) Tgl No. VKK Keterangan Penerimaan Pengeluaran Jenis Pengeluaran
Perlengkapan kantor Ongkos perjalanan dinas Servis peralatan kantor Serba- serbi 1 - Cek No. 00010 Rp4,000.00 2 001 Perlengkapan Rp 500.00 Rp 500.00 2 002 Ongkos transport Rp 200.00 Rp 200.00 3 003 Serba-serbi Rp 25.00 Rp 25.00 4 004 B. Lain-lain Rp 275.00 Rp 275.00 4 005 Perlengkapan Rp 250.00 Rp 250.00 5 006 Serba-serbi Rp 25.00 Rp 25.00 6 007 Ongkos transport Rp 250.00 Rp 250.00 7 008 Servis Rp 75.00 Rp 75.00 8 009 Perlengkapan Rp 400.00 Rp 400.00 9 010 Servis Rp 100.00 Rp 100.00 15 011 Serba-serbi Rp 100.00 Rp 100.00 Akuntansi Keuangan Menengah Soal Latihan dan Jawaban Penyelesaian Universitas Putera Batam 10 25 012 Ongkos transport Rp 800.00 Rp 800.00 30 013 Perlengkapan Rp 300.00 Rp 300.00 30 014 Servis Rp 250.00 Rp 250.00 31 015 Ongkos transport Rp 350.00 Rp 350.00 Total Rp4,000.00 Rp 3,900.00 Rp 1,450.00 Rp 1,600.00 Rp 425.00 Rp 425.00 Saldo Rp 100.00 31 Cek No. 00105 Rp3,900.00 Jumlah Rp4,000.00
PT. Serba Ada Tbk Jurnal Umum Periode Maret 2011 (dalam ribuan rupiah)
Tgl Nama Akun Debet Kredit 1 Petty Cash Rp 4,000.00 Kas Rp 4,000.00 31 Perlengkapan kantor Rp 1,450.00 Ongkos perjalanan dinas Rp 1,600.00 Biaya servis peralatan kantor Rp 425.00 Biaya umum serba-serbi Rp 425.00 Kas Rp 3,900.00 2. Buku Kas Kecil dan Jurnal dengan Metode Dana Tidak Tetap Akuntansi Keuangan Menengah Soal Latihan dan Jawaban Penyelesaian Universitas Putera Batam 11 PT. Serba Guna Tbk Buku Kas Kecil Periode Januari 2012 (dalam ribuan rupiah) Tgl Keterangan Penerimaan Pengeluaran Jenis Pengeluaran Perlengkapan kantor Ongkos perjalanan dinas Servis peralatan kantor Serba- serbi 1 Cek No. 02000 Rp 1,000.00 2 Perlengkapan Rp 400.00 Rp 400.00 3 Ongkos transport Rp 300.00 Rp 300.00 4 Cek No. 02030 Rp 500.00 5 Servis Rp 250.00 Rp 250.00 6 Serba-serbi Rp 50.00 Rp 50.00 7 Perlengkapan Rp 200.00 Rp 200.00 8 Cek No. 02055 Rp 700.00 9 Ongkos transport Rp 500.00 Rp 500.00 10 Servis Rp 100.00 Rp 100.00 11 Serba-serbi Rp 50.00 Rp 50.00 12 Beban ADM Bank Rp 150.00 Rp 150.00 13 Beban Bunga Rp 100.00 Rp 100.00 14 Cek No. 02096 Rp 800.00 15 Ongkos transport Rp 300.00 Rp 300.00 16 Perlengkapan Rp 200.00 Rp 200.00 17 Serba-serbi Rp 100.00 Rp 100.00 Akuntansi Keuangan Menengah Soal Latihan dan Jawaban Penyelesaian Universitas Putera Batam 12 18 Servis Rp 100.00 Rp 100.00 19 Cek No. 02110 Rp 1,000.00 20 Serba-serbi Rp 100.00 Rp 100.00 21 Ongkos transport Rp 600.00 Rp 600.00 22 Perlengkapan Rp 300.00 Rp 300.00 23 Cek No. 02133 Rp 700.00 24 Servis Rp 100.00 Rp 100.00 25 Serba-serbi Rp 150.00 Rp 150.00 26 Serba-serbi Rp 50.00 Rp 50.00 28 Perlengkapan Rp 200.00 Rp 200.00 30 Serba-serbi Rp 75.00 Rp 75.00 31 Serba-serbi Rp 25.00 Rp 25.00 31 Cek No. 02222 Rp 600.00 Total Rp 5,300.00 Rp 4,400.00 Rp 1,300.00 Rp 1,700.00 Rp 550.00 Rp 850.00 Saldo Rp 900.00 PT. Serba Guna Tbk Jurnal Umum Periode Januari 2012 Tgl Nama Akun Debet Kredit 1 Petty Cash Rp 1,000,000.00 Kas Rp 1,000,000.00 2 Perlengkapan kantor Rp 400,000.00 Petty Cash Rp 400,000.00 3 Ongkos perjalanan dinas Rp 300,000.00 Akuntansi Keuangan Menengah Soal Latihan dan Jawaban Penyelesaian Universitas Putera Batam 13 Petty Cash Rp 300,000.00 4 Petty Cash Rp 500,000.00 Kas Rp 500,000.00 5 Biaya servis peralatan kantor Rp 250,000.00 Petty Cash Rp 250,000.00 6 Beban umum serba-serbi Rp 50,000.00 Petty Cash Rp 50,000.00 7 Perlengkapan kantor Rp 200,000.00 Petty Cash Rp 200,000.00 8 Petty Cash Rp 700,000.00 Kas Rp 700,000.00 9 Ongkos perjalanan dinas Rp 500,000.00 Petty Cash Rp 500,000.00 10 Biaya servis peralatan kantor Rp 100,000.00 Petty Cash Rp 100,000.00 11 Beban umum serba-serbi Rp 50,000.00 Petty Cash Rp 50,000.00 12 Beban Administrasi Bank Rp 150,000.00 Petty Cash Rp 150,000.00 13 Beban bunga Rp 100,000.00 Petty Cash Rp 100,000.00 14 Petty Cash Rp 800,000.00 Kas Rp 800,000.00 15 Ongkos perjalanan dinas Rp 300,000.00 Akuntansi Keuangan Menengah Soal Latihan dan Jawaban Penyelesaian Universitas Putera Batam 14 Petty Cash Rp 300,000.00 16 Perlengkapan kantor Rp 200,000.00 Petty Cash Rp 200,000.00 17 Beban umum serba-serbi Rp 100,000.00 Petty Cash Rp 100,000.00 18 Biaya servis peralatan kantor Rp 100,000.00 Petty Cash Rp 100,000.00 19 Petty Cash Rp 1,000,000.00 Kas Rp 1,000,000.00 20 Beban umum serba-serbi Rp 100,000.00 Petty Cash Rp 100,000.00 21 Ongkos perjalanan dinas Rp 600,000.00 Petty Cash Rp 600,000.00 22 Perlengkapan kantor Rp 300,000.00 Petty Cash Rp 300,000.00 23 Petty Cash Rp 700,000.00 Kas Rp 700,000.00 24 Biaya servis peralatan kantor Rp 100,000.00 Petty Cash Rp 100,000.00 25 Beban umum serba-serbi Rp 150,000.00 Petty Cash Rp 150,000.00 26 Beban umum serba-serbi Rp 50,000.00 Petty Cash Rp 50,000.00 28 Perlengkapan kantor Rp 200,000.00 Akuntansi Keuangan Menengah Soal Latihan dan Jawaban Penyelesaian Universitas Putera Batam 15 Petty Cash Rp 200,000.00 30 Beban umum serba-serbi Rp 75,000.00 Petty Cash Rp 75,000.00 31 Beban umum serba-serbi Rp 25,000.00 Petty Cash Rp 25,000.00 31 Petty Cash Rp 600,000.00 Kas Rp 600,000.00
3. Kartu Persediaan dan Jurnal dengan Metode: a. FIFO Jenis Barang : Pesawat TV Supplier Utama : PD. Sentosa Lokasi Barang : Gudang PD. Sentosa
Akuntansi Keuangan Menengah Soal Latihan dan Jawaban Penyelesaian Universitas Putera Batam 20 c. Average Jenis Barang : Pesawat TV Supplier Utama : PD. Sentosa Lokasi Barang : Gudang PD. Sentosa
4. Laporan Rekonsiliasi Bank menuju: a. Saldo yang benar PT. Maju Laporan Rekonsiliasi Bank Per 31 Agustus 2011 Saldo menurut catatan perusahaan Rp 92,800,000
Saldo menurut catatan bank Rp 76,500,000.00 Ditambah :
Ditambah : Indkaso piutang Rp 11,800,000
Kesalahan pembukuan Rp 9,500,000.00 Biaya inkaso Rp (200,000)
Deposit in transit Rp 15,000,000.00 Total Piutang Rp 11,600,000
Bilyet giro Rp 6,000,000.00 Sales Rp 28,500,000
Rp 107,000,000.00 Provisi dan Materai Rp (200,000)
Dikurangi : Total Sales Rp 28,300,000
Outstanding cek Rp 8,300,000.00 Akuntansi Keuangan Menengah Soal Latihan dan Jawaban Penyelesaian Universitas Putera Batam 22 Pendapatan bunga Rp 1,600,000
Koreksi kesalahan Rp 2,700,000.00 Biaya administrasi bank Rp (400,000)
Total pendapatan bunga Rp 1,200,000
Rp 133,900,000
Dikurangi :
Utang Rp 24,600,000
Ongkos Transport Rp 400,000
Cek kosong Rp 12,000,000
Koreksi kesalahan Rp 900,000
Saldo yang benar Rp 96,000,000
Saldo yang benar Rp 96,000,000.00
b. Saldo menurut catatan perusahaan PT. Maju Laporan Rekonsiliasi Bank Per 31 Agustus 2011 Saldo menurut catatan bank Rp 76,500,000.00 Ditambah : Kesalahan pembukuan Rp 9,500,000.00 Deposit in transit Rp 15,000,000.00 Bilyet giro Rp 6,000,000.00 Utang Rp 24,600,000.00 Akuntansi Keuangan Menengah Soal Latihan dan Jawaban Penyelesaian Universitas Putera Batam 23 Ongkos Transport Rp 400,000.00 Cek kosong Rp 12,000,000.00 Koreksi kesalahan Rp 900,000.00 Rp 144,900,000.00 Dikurangi : Outstanding cek Rp 8,300,000.00 Koreksi kesalahan Rp 2,700,000.00 Indkaso piutang Rp 11,800,000.00 Biaya inkaso Rp (200,000.00) Total Piutang Rp 11,600,000.00 Sales Rp 28,500,000.00 Provisi dan Materai Rp (200,000.00) Total Sales Rp 28,300,000.00 Pendapatan bunga Rp 1,600,000.00 Biaya administrasi bank Rp (400,000.00) Total pendapatan bunga Rp 1,200,000.00
Saldo menurut catatan perusahaan Rp 92,800,000.00
Akuntansi Keuangan Menengah Soal Latihan dan Jawaban Penyelesaian Universitas Putera Batam 24 c. Jurnal rekonsiliasi bank PT. Maju Jurnal Umum Periode Agustus 2011 No. Nama Akun Debet Kredit a Utang Dagang Rp 24,600,000.00 Beban Lain-lain Rp 400,000.00 Kas Rp 25,000,000.00 c Piutang Dagang Rp 12,000,000.00 Kas Rp 12,000,000.00 d Kas Rp 11,600,000.00 Beban Lain-lain Rp 200,000.00 Piutang Dagang Rp 11,800,000.00 e Piutang Dagang Rp 900,000.00 Kas Rp 900,000.00 h Kas Rp 28,300,000.00 Penjualan Rp 28,300,000.00 j Kas Rp 1,200,000.00 Beban Lain-lain Rp 400,000.00 Pendapatan Bunga Rp 1,600,000.00
Akuntansi Keuangan Menengah Soal Latihan dan Jawaban Penyelesaian Universitas Putera Batam 25 5. Nilai perhitungan cadangan penghapusan piutang: PT. ABC Tbk ANALISIS UMUR PIUTANG Per 31 Desember 2010 (dalam ribuan rupiah) Debitur Jumlah Belum Kadaluasa Kadaluasa 1-30 Hari 31-60 Hari >61 Hari PT. Dermaga Rp 2,000.00 Rp 1,000.00 Rp 1,000.00 CV. Benwin Rp 2,500.00 Rp 750.00 Rp 1,750.00 CV. Alam Rp 1,000.00 Rp 1,000.00 Tn. Ben Rp 3,000.00 Rp 2,750.00 Rp 250.00 PT. Guna Rp 2,500.00 Rp 2,500.00 CV. Raya Rp 1,000.00 Rp 1,000.00 Jumlah Rp 12,000.00 Rp 4,250.00 Rp 2,750.00 Rp 1,250.00 Rp 3,750.00 % Penghapusan 3% 15% 20% 30% Cad. Penghapusan Piutang Rp 1,915.00 Rp 127.50 Rp 412.50 Rp 250.00 Rp 1,125.00