Anda di halaman 1dari 3

LATIHAN SOAL REKONSILIASI FISKAL MATA KULIAH PERPAJAKAN 2

PT Farma Kelola merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Pada tahun 2011, Laporan Laba Rugi pserusahaan tersebut adalah sebagai berikut: 1. Penjualan a Penjualan Bruto Pot penjualan 10 % Retur Penjualan b. Semua penjualan dilakukan secara kredit c. Potongan penjualan diantisipasi pada waktu penjualan dengan perincian sebagai berikut: - Diberikan kepada perusahaan pelanggan Rp. 700.000.000 - Diberikan kepada direktur perusahaan pelanggan tunai 500.000.000 - Dberikan kpd pejabat yang menyetujui pembelian 300.000.000 d. Retur Penjualan dibukukan setelah perusahaan menyetujui pengembalian barang dan telah diberikan Debit Nota kepada pembeli yang bersangkutan. Jumlah yang dibukukan termasuk PPN, dan tidak pernah dibuat Nota Retur PPN. e. Penjualan ke pemerintah sebesar Rp. 3.000.000.000 yang dibayar 2011 Rp 2.500.000.000 pemotongan dan pemungutan pajak sesauai dengan ketentuan yang berlaku. 2. Harga Pokok Penjualan: a. Pembelian Barang Dagangan adalah sebesar Rp. 10.000.000.000,-. Di dalam pembelian bahan baku terdapat pengeluaran uang sebesar Rp. 1.000.000.000 yang tidak didukung oleh dokumen yang syah dan dibukukan sebagai komisi pembelian. b. Persediaan barang dagangan: Barang dagangan 1 Januari 2011 Rp. 1.000.000.000 Barang dagangan 31 Desember 2011 Rp 5.000.000.000 Di dalam saldo barang dagangan akhir terdapat barang dagangan yang rusak dengan nilai perolehan Rp. 105.000.000 dengan nilai pasar Rp. 5.000.000. Perusahaan mencatat barang dagangan tersebut sebesar nilai pasar. 3. Upah buruh langsung: - Upah pokok - Upah lembur - THR - Tunjangan Lain-lain 4. Biaya Overhead: - Biaya kemasan - Telpon, fax Rp. 1.200.000.000 Rp. 400.000.000 Rp 150.000.000 Rp 1.000.000 Rp. 600.000.000 Rp. 80.000.000 Rp 15.000.000.000 ( 1.500.000.000) ( 550.000.000)

Sparepart alat gudang JKK & JKM Jamsostek JHT Jamsostek Antar Jemput Pegawai Pakaian seragam satpam gudang Makan siang buruh gudang Makan tambahan untuk direksi Olah raga dan rekreasi Lain-2 (tidak ada perincian)

Rp. 150.000.000 Rp 24.000.000 Rp 75.000.000 Rp 180.000.000 Rp 36.000.000 Rp 72.000.000 Rp 15.000.000 Rp 18.000.000 Rp 12.000.000

5. Penyusutan komersial telah sesuai dengan penyusutan Fiskal kecuali sedan hanya boleh dibiayakan secara fiskal 50%. Jenis Harta Bangunan Mesin Peralatan Kendaraan Sedan Inventaris Umur Akuntansi 20 8 8 8 8 4 Kelompok II II II II I Harga Perolehan (Rp) 1.600.000.000 2.000.000.000 800.000.000 480.000.000 480.000.000 120.000.000 Penyusutan Komersial (Rp) 80.000.000 250.000.000 100.000.000 60.000.000 60.000.000 30.000.000

Penyusutan akuntansi menggunakan metode garis lurus Sedan dikuasai dan dibawa pulang direksi. 6. Terdapat biaya advertising & promosi sebesar Rp 600.000.000. Di dalam biaya advertising dan promosi tersebut terdapat pengeluaran biaya advertising dan promosi yang tidak didukung oleh bukti yang sah sebesar Rp. 300.000.000,7. Terdapat Biaya Administrasi dan Umum Lain-lain dengan jumlah sebagai berikut: - Kekurangan pembayaran Pajak Bumi & Bangunan Rp 125.000.000 - Pembayaran STP PPh Pasal 25 (Okt s.d Des 09) Rp 336.000.000 - Biaya Pembelian bensin motor operasional Rp 30.000.000 - Fiskal LN atas nama Pegawai qq NPWP Perusahaan Rp 10.000.000 - Biaya makan satpam kantor Rp 20.000.000 - Biaya Listrik dan Air Kantor: o Kantor Rp 160.000.000 o Rekening Direksi Rp 18.000.000 Rp 178.000.000 8. Terdapat Pendapatan dan Biaya Lain-Lain dengan perincian sebagai berikut: Pendapatan bunga Bank HSBC di Singapura, tidak dipotong pajak sebesar Rp 200.000.000,Pendapatan sewa bangunan sebesar Rp 100.000.000,- telah dipotong PPh sesuai dengan ketentuan.

Kerugian pemusnahan persediaan yang usang. Pada tahun-tahun sebelumnya perusahaan telah melakukan penyisihan atas persediaan yang usang tersebut dan secara komersial muncul biaya penyisihan persediaan. Perusahaan melakukan koreksi fiskal sebesar biaya penyisihan pada setiap pengisian SPT Tahunan. Total biaya penyisihan s.d tahun 2008 sebesar Rp 1.500.000.000 Biaya pembelian tanah di Jl Slipi Jaya Rp. 800.000.000 9. a. PPh Pasal 25 = Nihil b. STP PPh Pasal 25 Bulan Oktober-Desember 2011 Berdasarkan SKP-KB PPh Badan tahun 2011 Pokok = Rp 300.000.000 Denda = Rp 36.000.000 Dari keterangan tersebut diatas, anda diminta untuk: a. Menyusun laporan rekonsiliasi fiskal antara laba rugi komersial dan fiskal b. Menghitung PPh Terhutang