PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH

ENDRI SANOPAKA, S.Sos FISIP UMRAH www.endrisanopaka.wordpress.com

STRUKTUR ORGANISASI & PARA PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH

KEPALA DAERAH

Pemegang Kekuasaan Umum Pengelolaan Keuangan Daerah (PKUPKD)

Memiliki 3 kewenangan :  Memerintahkan  Menguji  Membayar

Kewenangan pengelolaan keuangan daerah yang dimiliki Kepala Daerah didelegasikan kepada pejabat dibawahnya
3

KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH (PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA) KEPALA DAERAH (KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA) SEKRETARIS DAERAH PENGGUNA ANGGARAN (KEPALA SKPD) BENDAHARA PPTK KUASA PA PPK-SKPD PPKD Selaku BUD (KEPALA BPKAD) KUASA BUD .

n) KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Sekretaris) BENDAHARA PENERIMAAN/PENGELUARAN PPTK PPTK PPK-SKPD 1. Menyiapakan SPM 2. 3. Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan. Mencatat pembukuan 3. Mengendalikan pelaksanaan kegiatan. Gaji 1.STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SKPD PENGGUNA ANGGARAN/BARANG (Kepala SKPD) KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Kabid . Menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan kegiatan. Memverifikasi SPJ 3.n1) KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Kabid . . Melaksanakan Akuntansi & Pelaporan Keuangan Pembantu Bendahara Membantu Bendahara Penerimaan & Bendahara Pengeluaran: 1. 2. Membuat dokumen 2.

BENDAHARA PPKD Selaku BUD PENGGUNA ANGGARAN BENDAHARA PENERIMAAN BENDAHARA PENGELUARAN 1. SPP-UP/GU/TU/LS 2. BUKU2 3.BELANJA HUBUNGAN FUNGSIONAL & ADMINISTRASI . SPJ . SPJ .PDPT 1. RPH 3. STS 2.

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD (PPK–SKPD) PENGGUNA ANGGARAN PPK-SKPD (SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN) PENYIAPAN SPM VERIFIKASI SPJ AKUNTANSI & PELAPORAN KEUANGAN .

Memverifikasi Pendapatan dr Bendahara Penerimaan 1. Melaksana kan Akuntansi 2. Mengesahk an DPA SKPD 1. Menyusun Laporan Keuangan Pemda 3.PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH BENDAHARA UMUM DAERAH / KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH PPKD Selaku BUD (Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan) BIDANG PENDAPATAN BIDANG ANGGARAN BIDANG AKUNTANSI BIDANG ASET BIDANG INVESTASI SEKRETARIS KUASA BUD (KASDA) 1. Menyusun Laporan Semester 1. Memungut Pendapatan 2. Mengelola Investasi Daerah PPK-SKPD . Mengelola Pendapatan 3. Menyusun APBD & Perubahan APBD 2. Mengelola Aset Daerah 1.

Menyiapkan Anggaran Kas 2. Membayar 1. Urusan Tata Usaha Internal . Menerima. Menyiapkan SPD 2.KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH (KASDA) PENERIMAAN URUSAN PENGELUARAN URUSAN PELAPORAN URUSAN TATA USAHA URUSAN 1. Menyusun Laporan Arus Kas 3. Menerbitkan SP2D 3. Menyimpan Uang Daerah 1. Memantau Pelaksanaan APBD 1.

Kabid Kuasa Pengguna Angg. Kasubbid PPTK Kasubbid PPTK .MODEL 1 STRUKTUR ORGANISASI SKPD KEPALA SKPD Pengguna Anggaran Sekretaris/TU PPK-SKPD Ka UPT Kuasa Pengguna Angg.

MODEL 2 STRUKTUR ORGANISASI SKPD KEPALA SKPD Pengguna Anggaran Sekretaris/TU PPK-SKPD Ka UPT PPTK Kabid SKPD PPTK .

MODEL 3 STRUKTUR ORGANISASI SKPD (KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH) SEKDA Pengguna Anggaran KARO/KABAG Kuasa Pengguna Angg. KABAG/ KASUBBAG PPTK Kabag/ Kasubbag TU PPK-SKPD .

PROSES PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN .

DOKUMEN POKOK PENGANGGARAN DAERAH RPJMD/ RKPD EVALUASI KUA PPAS PERDA APBD PENJABARAN APBD RAPBD RKA-SKPD DPA-SKPD ANGGARAN KAS .

d jenis belanja SPJ .DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN ANGGARAN SPP-LS SPD SPP-UP SPP-GU SPP-TU SPM-UP SPM-GU SPM-TU SP2D SPM-LS SP2D Dilampuru daftar rincian penggunaan dana s.

Tambahan Uang (SPP-TU) 4.Uang Persediaan (SPP-UP) 2. SPP .SPP 1. SPP . SPP .Langsung (SPP-LS) .Ganti Uang (SPP-GU) 3. SPP .

Kelengkapan Dokumen SPP-GU: • Surat Pengantar SPP-GU • • • • • • Ringkasan SPP-GU Rincian SPP-GU Salinan SPD Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU dll. 17 .KELENGKAPAN DOKUMEN SPP Kelengkapan Dokumen SPP-UP: • Surat Pengantar SPP-UP • • • • • Ringkasan SPP-UP Rincian SPP-UP Salinan SPD Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UP dll.

KELENGKAPAN DOKUMEN SPP Kelengkapan Dokumen SPP-TU: • Surat Pengantar SPP-TU • Ringkasan SPP-TU • Rincian SPP-TU • Salinan SPD • Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU • dll. Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka Harus Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan 18 . Karakteristik SPP-TU: 1. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan 4. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan Persetujuan PPKD 3. Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak 2.

: a. Daftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahiran d. dll. Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji b. SSP PPh Pasal 21 f. SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK jabatan c. Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya 19 . Surat pindah/Surat kematian e.l.KELENGKAPAN DOKUMEN SPP Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pembayaran Gaji & Tunjangan: • Surat Pengantar SPP-LS • Ringkasan SPP-LS • Rincian SPP-LS • Lampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.

d. j. e. f. k. g. 20 . i. h. b.l. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) Surat perjanjian kerjasama/kontrak Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima Kwitansi bermeterai/nota/faktur Surat jaminan bank atau yang dipersamakan Berita acara pemeriksaan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjan Photo/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrak dll.: a.KELENGKAPAN DOKUMEN SPP Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa: • Surat Pengantar SPP-LS • Ringkasan SPP-LS • Rincian SPP-LS • Lampiran SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa a. c.

bantuan sosial. dan pembiayaan oleh bendahara pengeluaran SKPKD dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD. buku pajak. hibah. buku bank/simpanan. subsidi.KELENGKAPAN DOKUMEN SPP   Permintaan pembayaran Belanja bunga. Dokumen Bendahara pengeluaran dlm menatausahakan pengeluaran permintaan pembayaran mencakup:  BKU. belanja bagi hasil. buku panjar. buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek dan register SPPUP/GU/TU/LS 21 . bantuan keuangan.

Uang Persediaan (SPM-UP) 2. SPM .Langsung (SPM-LS) Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP 22 . SPM .SPM 1.Tambahan Uang (SPM-TU) 4.Ganti Uang (SPM-GU) 3. SPM . SPM .

Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS 6. Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS PPTK  - Bendahara PPK-SKPD Pengeluaran     - PA/KPA    23      - .Matriks Dokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi Fungsi / Tugas 1. Penyiapan SPP-GU 3. Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS 7. Penyiapan SPP-UP 2. Penyiapan SPP-TU 4. Penyiapan SPP-LS 5.

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPM 5. Penolakan/Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPM 24 . Dapat Diterbitkan. Jika: a. Dapat Dicairkan pada Bank yang telah Ditunjuk 2. Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan ketentuan perundang-undangan 4. Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu anggaran yang tersedia.SP2D 1. dan/atau b. Bukan Alat Pembayaran 3.

PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA SPM PPK-SKPD KUASA BUD SP2D BANK Uang BENDAHARA PENGELUARAN (SPP-LS) (menyiapkan dokumen) PPTK Tagihan & Laporan Kegiatan FIHAK III 25 .

PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU SPM-UP/GU/TU PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA SP2D KUASA BUD PPK-SKPD SPP-UP/GU/TU BENDAHARA PENGELUARAN UANG BANK 26 .

Laporan SPJ dll) Buku & Laporan (BKU. Laporan SPJ dll) 27 .PELAKSANAAN APBD SKPKD PPKD selaku BUD/KUASA BUD Anggaran Kas Pemda SKPD PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/ BARANG Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD Selaku BUD) Draft SPD PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD DPA-SKPD Anggaran Kas SKPD SPD BENDAHARA PENGELUARAN DPA-SKPD BENDAHARA PENERIMAAN DPA-SKPD Anggaran Kas SKPD PPTK DPA-SKPD Anggaran Kas SKPD SPD Anggaran Kas SKPD Anggaran Kas SKPD Menyusun draft SPD Draft SPD Surat Ketetapan Pajak Daerah Menerbitkan SPD Surat Ketetapan Pajak Daerah SPD Surat Ketetapan Retribusi SPD SPD Membuat Surat Ketetapan Retribusi SPP-LS/ SPP-UP/GU/TU Membuat SPP-UP/ GU/TU SPP-UP/GU/TU Menerima dan Menyetor Penerimaan (membuat STS & bukti penerimaan lainnya Membuat SPP-LS Surat Ketetapan Retribusi SPM LS/SPM-UP/ GU/TU Verifikasi dokumen SPP-LS/SPP-UP/GU/ TU & menerbitkan SPM yg ditandatangani oleh PPA-SKPD (memverifikasi SPJ atas pengajuan SPP-GU/TU dan SPJ Pendapatan) SPP-LS uang SP2D BANK SAH Verifikasi dokumen SPM-LS/SPM-UP/ GU/TU & menerbitkan SP2D TIDAK YA BANK SPM LS/SPM-UP/ GU/TU Menatausahakan (mencatat di bukubuku dan membuat SPJ Pendapatan) SAH YA SP2D TIDAK Mengirim SPM LS/ SPM-UP/GU/TU kpd BUD/Kuasa BUD uang Membayar sesuai peruntukan. menatausahakan (mencatat di bukubuku dan membuat SPJ) Diterima oleh Pihak III SP2D Laporan Pengesahan SPJ Pendapatan dan Belanja Buku & Laporan (BKU. Buku Pajak.

LEVEL PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH  SKPD BENDAHARA – Tata buka tunggal  PPK-SKPD – Tata buku berpasangan (SAKD)   PPKD-PEMDA Tata buku berpasangan (SAKD) 28 .

Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan b.PENATAUSAHAAN KEUDA (Comptabel) 1. Penatausahaan pada SKPD : a. Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas 1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU) 2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS) . Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran: 1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU) 2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS) 2. Penatausahaan pada SKPKD : a. Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas b.

PENATAUSAHAAN DI PPK-SKPD & PPKD (AKUNTANSI) Dokumen SP2D-LS SPJ & Pencatatan & Penggolongan Catatan Peringkasan Laporan Buku Besar Pelaporan Buku Jurnal Laporan Keuangan Buku Pembantu Kertas Kerja • Bukti Penerimaan Kas • Buku Jurnal Penerimaan Kas •Buku Jurnal Pengeluaran Kas •Bukti Pengeluaran Kas Kumpulan Rekening (Ringkasan dan Rincian) • Laporan Realisasi Anggaran •Laporan Arus Kas •Neraca Daerah •Catatan Atas Laporan Keuangan •Bukti Memorial •Buku Jurnal Umum Kebijakan Akuntansi 30 .

7. Uraian Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD Mengesahkan DPA-SKPD & Anggaran Kas Menerbitkan SPD Menerima & menyetor penerimaan SKPD Penyiapan dokumen SPP-LS Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD) Pengajuan SPM-UP/GU/TU & SPM-LS Menerbitkan SP2D Keterangan SEKDA PPKD PPKD selaku BUD Bendahara Penerimaan PPTK Bendahara Pengeluaran Kepala SKPD Kuasa BUD 9. 8. 2. 5. Pertanggungjawaban Dana (SPJ) Kepala SKPD 31 .PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN No 1. 3. 6. 4.

The End Of Season & Terima kasih .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful