PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH

ENDRI SANOPAKA, S.Sos FISIP UMRAH www.endrisanopaka.wordpress.com

STRUKTUR ORGANISASI & PARA PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH

KEPALA DAERAH

Pemegang Kekuasaan Umum Pengelolaan Keuangan Daerah (PKUPKD)

Memiliki 3 kewenangan :  Memerintahkan  Menguji  Membayar

Kewenangan pengelolaan keuangan daerah yang dimiliki Kepala Daerah didelegasikan kepada pejabat dibawahnya
3

KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH (PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA) KEPALA DAERAH (KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA) SEKRETARIS DAERAH PENGGUNA ANGGARAN (KEPALA SKPD) BENDAHARA PPTK KUASA PA PPK-SKPD PPKD Selaku BUD (KEPALA BPKAD) KUASA BUD .

Melaksanakan Akuntansi & Pelaporan Keuangan Pembantu Bendahara Membantu Bendahara Penerimaan & Bendahara Pengeluaran: 1. 3. Membuat dokumen 2.n) KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Sekretaris) BENDAHARA PENERIMAAN/PENGELUARAN PPTK PPTK PPK-SKPD 1.n1) KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Kabid . Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan. Mencatat pembukuan 3. 2. Menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan kegiatan. . Memverifikasi SPJ 3. Mengendalikan pelaksanaan kegiatan. Menyiapakan SPM 2. Gaji 1.STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SKPD PENGGUNA ANGGARAN/BARANG (Kepala SKPD) KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Kabid .

PDPT 1. SPJ . STS 2. SPP-UP/GU/TU/LS 2. SPJ .BENDAHARA PPKD Selaku BUD PENGGUNA ANGGARAN BENDAHARA PENERIMAAN BENDAHARA PENGELUARAN 1. RPH 3. BUKU2 3.BELANJA HUBUNGAN FUNGSIONAL & ADMINISTRASI .

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD (PPK–SKPD) PENGGUNA ANGGARAN PPK-SKPD (SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN) PENYIAPAN SPM VERIFIKASI SPJ AKUNTANSI & PELAPORAN KEUANGAN .

Mengesahk an DPA SKPD 1.PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH BENDAHARA UMUM DAERAH / KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH PPKD Selaku BUD (Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan) BIDANG PENDAPATAN BIDANG ANGGARAN BIDANG AKUNTANSI BIDANG ASET BIDANG INVESTASI SEKRETARIS KUASA BUD (KASDA) 1. Mengelola Aset Daerah 1. Menyusun Laporan Semester 1. Mengelola Investasi Daerah PPK-SKPD . Menyusun APBD & Perubahan APBD 2. Memverifikasi Pendapatan dr Bendahara Penerimaan 1. Memungut Pendapatan 2. Menyusun Laporan Keuangan Pemda 3. Mengelola Pendapatan 3. Melaksana kan Akuntansi 2.

Menerima.KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH (KASDA) PENERIMAAN URUSAN PENGELUARAN URUSAN PELAPORAN URUSAN TATA USAHA URUSAN 1. Urusan Tata Usaha Internal . Menyusun Laporan Arus Kas 3. Memantau Pelaksanaan APBD 1. Menyiapkan Anggaran Kas 2. Menyiapkan SPD 2. Menerbitkan SP2D 3. Menyimpan Uang Daerah 1. Membayar 1.

Kabid Kuasa Pengguna Angg.MODEL 1 STRUKTUR ORGANISASI SKPD KEPALA SKPD Pengguna Anggaran Sekretaris/TU PPK-SKPD Ka UPT Kuasa Pengguna Angg. Kasubbid PPTK Kasubbid PPTK .

MODEL 2 STRUKTUR ORGANISASI SKPD KEPALA SKPD Pengguna Anggaran Sekretaris/TU PPK-SKPD Ka UPT PPTK Kabid SKPD PPTK .

KABAG/ KASUBBAG PPTK Kabag/ Kasubbag TU PPK-SKPD .MODEL 3 STRUKTUR ORGANISASI SKPD (KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH) SEKDA Pengguna Anggaran KARO/KABAG Kuasa Pengguna Angg.

PROSES PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN .

DOKUMEN POKOK PENGANGGARAN DAERAH RPJMD/ RKPD EVALUASI KUA PPAS PERDA APBD PENJABARAN APBD RAPBD RKA-SKPD DPA-SKPD ANGGARAN KAS .

d jenis belanja SPJ .DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN ANGGARAN SPP-LS SPD SPP-UP SPP-GU SPP-TU SPM-UP SPM-GU SPM-TU SP2D SPM-LS SP2D Dilampuru daftar rincian penggunaan dana s.

SPP .Ganti Uang (SPP-GU) 3.Uang Persediaan (SPP-UP) 2. SPP .SPP 1.Langsung (SPP-LS) .Tambahan Uang (SPP-TU) 4. SPP . SPP .

KELENGKAPAN DOKUMEN SPP Kelengkapan Dokumen SPP-UP: • Surat Pengantar SPP-UP • • • • • Ringkasan SPP-UP Rincian SPP-UP Salinan SPD Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UP dll. 17 . Kelengkapan Dokumen SPP-GU: • Surat Pengantar SPP-GU • • • • • • Ringkasan SPP-GU Rincian SPP-GU Salinan SPD Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU dll.

Karakteristik SPP-TU: 1.KELENGKAPAN DOKUMEN SPP Kelengkapan Dokumen SPP-TU: • Surat Pengantar SPP-TU • Ringkasan SPP-TU • Rincian SPP-TU • Salinan SPD • Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU • dll. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan Persetujuan PPKD 3. Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka Harus Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan 18 . Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan 4. Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak 2.

Surat pindah/Surat kematian e. dll. SSP PPh Pasal 21 f.KELENGKAPAN DOKUMEN SPP Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pembayaran Gaji & Tunjangan: • Surat Pengantar SPP-LS • Ringkasan SPP-LS • Rincian SPP-LS • Lampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a. SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK jabatan c. Daftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahiran d.l.: a. Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji b. Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya 19 .

g. f.: a. c. b. 20 . d. k. i. j. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) Surat perjanjian kerjasama/kontrak Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima Kwitansi bermeterai/nota/faktur Surat jaminan bank atau yang dipersamakan Berita acara pemeriksaan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjan Photo/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrak dll.KELENGKAPAN DOKUMEN SPP Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa: • Surat Pengantar SPP-LS • Ringkasan SPP-LS • Rincian SPP-LS • Lampiran SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa a. h. e.l.

buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek dan register SPPUP/GU/TU/LS 21 . subsidi. buku panjar. bantuan sosial. dan pembiayaan oleh bendahara pengeluaran SKPKD dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD. belanja bagi hasil. hibah. Dokumen Bendahara pengeluaran dlm menatausahakan pengeluaran permintaan pembayaran mencakup:  BKU. buku pajak. bantuan keuangan. buku bank/simpanan.KELENGKAPAN DOKUMEN SPP   Permintaan pembayaran Belanja bunga.

SPM .Ganti Uang (SPM-GU) 3. SPM . SPM .Uang Persediaan (SPM-UP) 2.SPM 1.Tambahan Uang (SPM-TU) 4.Langsung (SPM-LS) Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP 22 . SPM .

Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS 6. Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS PPTK  - Bendahara PPK-SKPD Pengeluaran     - PA/KPA    23      - . Penyiapan SPP-GU 3. Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS 7. Penyiapan SPP-UP 2. Penyiapan SPP-TU 4. Penyiapan SPP-LS 5.Matriks Dokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi Fungsi / Tugas 1.

SP2D 1. Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPM 5. Jika: a. Penolakan/Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPM 24 . Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan ketentuan perundang-undangan 4. Dapat Diterbitkan. Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu anggaran yang tersedia. Dapat Dicairkan pada Bank yang telah Ditunjuk 2. Bukan Alat Pembayaran 3. dan/atau b.

PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA SPM PPK-SKPD KUASA BUD SP2D BANK Uang BENDAHARA PENGELUARAN (SPP-LS) (menyiapkan dokumen) PPTK Tagihan & Laporan Kegiatan FIHAK III 25 .

PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU SPM-UP/GU/TU PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA SP2D KUASA BUD PPK-SKPD SPP-UP/GU/TU BENDAHARA PENGELUARAN UANG BANK 26 .

Buku Pajak. menatausahakan (mencatat di bukubuku dan membuat SPJ) Diterima oleh Pihak III SP2D Laporan Pengesahan SPJ Pendapatan dan Belanja Buku & Laporan (BKU. Laporan SPJ dll) Buku & Laporan (BKU.PELAKSANAAN APBD SKPKD PPKD selaku BUD/KUASA BUD Anggaran Kas Pemda SKPD PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/ BARANG Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD Selaku BUD) Draft SPD PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD DPA-SKPD Anggaran Kas SKPD SPD BENDAHARA PENGELUARAN DPA-SKPD BENDAHARA PENERIMAAN DPA-SKPD Anggaran Kas SKPD PPTK DPA-SKPD Anggaran Kas SKPD SPD Anggaran Kas SKPD Anggaran Kas SKPD Menyusun draft SPD Draft SPD Surat Ketetapan Pajak Daerah Menerbitkan SPD Surat Ketetapan Pajak Daerah SPD Surat Ketetapan Retribusi SPD SPD Membuat Surat Ketetapan Retribusi SPP-LS/ SPP-UP/GU/TU Membuat SPP-UP/ GU/TU SPP-UP/GU/TU Menerima dan Menyetor Penerimaan (membuat STS & bukti penerimaan lainnya Membuat SPP-LS Surat Ketetapan Retribusi SPM LS/SPM-UP/ GU/TU Verifikasi dokumen SPP-LS/SPP-UP/GU/ TU & menerbitkan SPM yg ditandatangani oleh PPA-SKPD (memverifikasi SPJ atas pengajuan SPP-GU/TU dan SPJ Pendapatan) SPP-LS uang SP2D BANK SAH Verifikasi dokumen SPM-LS/SPM-UP/ GU/TU & menerbitkan SP2D TIDAK YA BANK SPM LS/SPM-UP/ GU/TU Menatausahakan (mencatat di bukubuku dan membuat SPJ Pendapatan) SAH YA SP2D TIDAK Mengirim SPM LS/ SPM-UP/GU/TU kpd BUD/Kuasa BUD uang Membayar sesuai peruntukan. Laporan SPJ dll) 27 .

LEVEL PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH  SKPD BENDAHARA – Tata buka tunggal  PPK-SKPD – Tata buku berpasangan (SAKD)   PPKD-PEMDA Tata buku berpasangan (SAKD) 28 .

PENATAUSAHAAN KEUDA (Comptabel) 1. Penatausahaan pada SKPD : a. Penatausahaan pada SKPKD : a. Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas b. Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan b. Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas 1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU) 2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS) . Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran: 1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU) 2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS) 2.

PENATAUSAHAAN DI PPK-SKPD & PPKD (AKUNTANSI) Dokumen SP2D-LS SPJ & Pencatatan & Penggolongan Catatan Peringkasan Laporan Buku Besar Pelaporan Buku Jurnal Laporan Keuangan Buku Pembantu Kertas Kerja • Bukti Penerimaan Kas • Buku Jurnal Penerimaan Kas •Buku Jurnal Pengeluaran Kas •Bukti Pengeluaran Kas Kumpulan Rekening (Ringkasan dan Rincian) • Laporan Realisasi Anggaran •Laporan Arus Kas •Neraca Daerah •Catatan Atas Laporan Keuangan •Bukti Memorial •Buku Jurnal Umum Kebijakan Akuntansi 30 .

4. Pertanggungjawaban Dana (SPJ) Kepala SKPD 31 . Uraian Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD Mengesahkan DPA-SKPD & Anggaran Kas Menerbitkan SPD Menerima & menyetor penerimaan SKPD Penyiapan dokumen SPP-LS Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD) Pengajuan SPM-UP/GU/TU & SPM-LS Menerbitkan SP2D Keterangan SEKDA PPKD PPKD selaku BUD Bendahara Penerimaan PPTK Bendahara Pengeluaran Kepala SKPD Kuasa BUD 9. 3. 7. 8. 2.PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN No 1. 6. 5.

The End Of Season & Terima kasih .