Maurice Cozian (t)

Professeur mrite de l'Universit de Bourgogne Ancien membre du Conseil des impts

Martial Chadefaux
Professeur l'Universit de Bourgogne Directeur du Master Comptabilit - contrle - audit (CCA)

EXERCICES DE FISCALIT DES ENTREPRISES

2010-2011
23 e DITION

B 381367
LexisNexis

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Table des matires

Avant-propos

-.

VII

Exercice n 1 : M. Lejeune (BIC : activits commerciales, produits imposables) Exercice n 2 : Entreprise Sabrade (BIC : plus-values, moins-values, rgimes d'imposition) Exercice n 3 : Entreprise Clairon (BIC : titres en portefeuille, valuation, cession) Exercice n 4 : Entreprise Laplume (BIC : plus-values, moins-values, titres en portefeuilles) Exercice n 5 : Entreprise Lafisca (BIC : amortissement linaire, dgressif, drogatoire) Exercice n 6 : Entreprise Lemaire (BIC : dductibilit des frais gnraux) Exercice n 7 : Entreprise Cpassur (BIC : dductibilit des provisions) Exercice n 8 : Entreprise Lahosse (BIC : provisions rglementes, provision pour hausse des prix) Exercice n 9 : Entreprise Lapaire (BIC : dtermination du rsultat fiscal) Exercice n 10 : Entreprise Busseaut (BIC : dtermination du rsultat fiscal, cas de synthse) Exercice n 11 : Entreprise Ledoux (BIC : plus-values, moins-values, mode d'imposition) Exercice n 12 : Entreprise Remy (BIC : amortissements) Exercice n 13 : Les petites entreprises
(BIC : Plus-values)

1 3 7 11 15 17 , 21 25 29 35 43 49

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EXERCICES DE FISCALIT DES ENTREPRISES

Exercice n 14 : Socit l'Auvergne industrielle (Rgime fiscal des socits de personnes : SNC) Exercice n 15 : GIE Alain, Bertrand et Camille (Rgime fiscal des socits de personnes : GIE) Exercice n 16 : EURL Laure Hyantex-Praisse (Rgime fiscal des socits de personnes : EURL) Exercice n 17 : SNC Budjay-Thaire (Socit de personnes)

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.\

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Exercice n 1 8 : Comptus-Fiscus (BIC - IS : amortissements, normes IFRS et Fiscalit) Exercice n 19 : Test - Vrai ou Faux ? (BIC - IS : amortissements) Exercice n 20 : SA La Vapeur (IS : dtermination du rsultat fiscal, impt sur les socits, rsultat net comptable) Exercice n 21 : Socit Rectiplat (IS : rgime des participations, calcul de NS) Exercice n 22 : Socit Swing Star 2000 (IS : Cas de synthse) Exercice n 23 : Socit Kitchendco (IS : Cas de synthse) Exercice n 24 : Socit de Lysensac (IS : Cas de synthse) Exercice n 25 : Socit Artmis (IS : cas de synthse) . " Exercice n 26 : Cabinet Lemaster (Rgime des entreprises nouvelles) Exercice n 27 : Socit Rougier (IS : Rgime du carry-back) Exercice n 28 : Socit JBL (Crdit d'impt recherche) Exercice n 29 : Socit Lainpau (IS : application du taux rduit) Exercice n 30 : Entreprise Loutoubail (Crdit-bail mobilier et immobilier) Exercice n 31 : Socit Fabre (Rgime fiscal des SARL, option pour le rgime des socits de famille) Exercice n 32 : Cabinet Suchet et Dlabre (Rgime fiscal des intrts de comptes courants)

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TABLE DES MATIRES

Exercice n 33 : Socit Laconso . (Intgration fiscale) Exercice n 34 : Cabinet Paichetoua (Cession de droits sociaux) Exercice n 35 : Cas M. Bizness (Rgime fiscal des rmunrations de dirigeants) Exercice n 36 : Tests de synthse - Vrai ou Faux ? - 40 questions (Bnfices industriels.et commerciaux- Impt sur les socits) Exercice n 37 : M. Lapraisse (Impt sur le revenu : traitements et salaires) Exercice n 38 : La famille Lechef (Impt sur le revenu : traitements et salaires) Exercice n 39 : Alain Demnit (Impt sur le revenu : traitements et salaires) Exercice n 40 : M e Chafougnart (Impt sur le revenu : bnfices non commerciaux) Exercice n 41 : La Famille Leloup (Impts sur le revenu : revenus fonciers) Exercice n 42 : Famille Deularjean (Impt sur le revenu : revenus de capitaux mobiliers) Exercice n 43 : Madame Lenombre-Departs (Quotient familial) Exercice n 44 : Famille Demesy (Plus-value immobilire) ' Exercice n 45 : Famille Lailler (Plafonnement des effets du quotient familial) Exercice n 46 : poux Stoufflant (Dtermination du quotient familial) Exercice n 47 : Famille Dupuis (Impt sur le revenu : Cas de synthse) Exercice n 48 : Famille Sentaille (Impt/sur le revenu : Cas de synthse) ; :

151 157 163 167 173 175 ' 177 181 185 189 193 197 199 201 205 209 215 219 225

v \

Exercice n 49 : Tests de synthse - Vrai ou Faux ? - 20 questions (Impt sur le revenu) , Exercice n 50 : Champ d'application de la TVA (Oprations imposables de plein droit, sur option ou exonres) Exercice n 51 : Auguste Ducheproum (Option pour la TVA : Location d'immeuble)

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EXERCICES DE FISCALIT DES ENTREPRISES

Exercice n 52 : Cas Lapompe (Livraisons soi-mme) Exercice n 53 : Cas Tennaire (Territorialit de la TVA) Exercice n 54 : Cabinet Bonal (TVA : base d'imposition) Exercice n 55 : Cas Lapendule (TVA : fait gnrateur, exigibilit, base d'imposition) :::: Exercice n 56 : Socit Le Relais de Bourgogne (TVA : fait gnrateur, exigibilit, base d'imposition) Exercice n 57 : Socit Techni-Computer (TVA : base d'imposition) Exercice n 58 : Socit Canizo (TVA : rgime des assujettis partiels) Exercice n 59 : Entreprise Bta (TVA : rgularisations du droit dduction) Exercice n 60 : Entreprise Legrand . (TVA: rgularisations du droit dduction) Exercice n 61 : Cabinet Ledoyen (TVA : rgularisations) Exercice n 62 : Entreprise Pror'hatta (TVA : rgularisations du droit dduction chez les assujettis partiels) Exercice n 63 : Entreprise Edouard Neunait (TVA : variation du prorata) Exercice n 64 : Entreprise Delprat (TVA : rgularisations sur immeubles) Exercice n 65 : Socit Mamille (TVA : assujettis et redevables partiels) Exercice n 66 : Entreprise Laroche (TVA : nouveaux assujettis) Exercice n 67 : Entreprise Prelot ^(Liquidation de la TVA) Exercice n 68 : Entreprise Cpat-Lespier (Liquidation de la TVA), Exercice n 69 : Entreprise Lucas (Liquidation de la TVA) Exercice n 70 : Socit Lumet (Liquidation de la TVA)

227 229 233 235 239 243 247 249 251

253 259 263 267 271 275 279 285 291 301

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TABLE DES MATIRES

Exercice n 71 : L'oral de droit fiscal (TVA : cas de synthse) Exercice n 72 : M. Rambarre (TVA : rgime simplifi) Exercice n 73 : Socit des exportateurs associs (TVA : remboursement des crdits de taxe) Exercice n 74 : Tests de synthse - Vrai ou Faux ? - 40 questions
(TVA) : -...-r.-:. :

311 313 317

319

Exercice n 75 : SA Lacroix (Droits d'enregistrement : constitution de socit) Exercice n 76 : SA Multiplex (Droits d'enregistrement : constitution de socit) Exercice n 77 : Socit Mangin (Droits d'enregistrement : augmentation de capital) Exercice n 78 : Eugne de Prgoncourt
(ISF)

325 329 333

335

Exercice n 79 : Socits A et B (Fusion de socits) Exercice n 80 : Tests de synthse - Vrai ou Faux ? - 80 questions (Contrle fiscal et contentieux de l'impt)

339 345

361