Expenditure Cycle ( Siklus Pengeluaran)

Oleh : M. Nugroho

Aktivitas Proses Bisnis siklus pegeluaran

Membuat permintaan (E1) Menyetujuai permintaan (E2) Membuat pesanan pembelian (E3) Menerima barang (E4) Mencocokkan faktur (E5) Menyetujui pembayaran (E6) Menyiapkan cek (E7) Menyelesaikan pembayaran (E8)

Sistem flowchart pembelian

Produksi/ Gudang Supervisor Pembelian Penerimaan

Mulai

Supplier

Bhn habis ?

PP

PP

3 PO SJ 1

Input

Pesetuj uan

Input Cocokkan Brg & TTD SJ M. Supplier M. PP M. Karyawn 4 3 2 1 PO F. BPnB Supplier Input F. Hutang F. PO 3 PO 2 1 SJ F. GL

F. PP Buat PP M. Persed.

PP

F. PO

Buat PO 2

PP/PR

1 1 BPnB SJ

PP

K. Stock 1 BPnB

Buat BPnB 3 A

M. Persed. F. J_P 3 PO 2

1 SJ 2 1 BPnB

4 Supplier

System flowchart pengeluaran kas

Utang Dagang Pemasok Controler Pengeluaran Kas

5 Mulai

2 SO SJ

1 Faktur

1 1 Faktur PK 1 Faktur Cek 1 BBK

Mencocokkan & buat Permt. kas

Mengirim tagihan Cek Persetujuan 1

1 Faktur PK

1 SJ

2 SO

Faktur 1 Faktur PK 5 Cek 1 BBK

9 6 7 Cek 1 Faktur PK Buat cek Selesai 7 9

Input

Cek

F. BBK

F. Hutang F. J_PK F. GL 2 1

Buat BBK

BBK 1 Faktur PK

Cek

IC Siklus Pengeluaran (SAS 78)

Aktivitas Kontrol 1. Otorisasi transaksi 2. Pemisahan Tugas Proses Pembelian Kontrol persediaan Kontrol persed. terpisah dr pengawasan pemb. & persed, ; Bk. Bs UD dipisah dr bk bs umum. Dep. penerimaan PB, PO, BPnB, K_ Stock, K_Persed., K_ Hutang, Jur_pembelian, BB_pembantu_ UD, BB_umum, Lap._pes pembel., lap_Penerimaan. Pengeluaran Kas Utang dag. digunakan otorisasi Pembayaran. Fungsi2 BB pembantu UD, pengel kas dan BB umum terpisah.

3. Supervisi 4. Catatan Akuntansi

BKK/BBK, Cek/ BG, K_utang, BB pemb_ UD, j_Pengel kas, dan BB_umum

IC Siklus Pengeluaran
Aktivitas Kontrol
5. Akses

Proses Pembelian
Keamanan aktiva fisik : akses terbatas ke catt. akuntansi diatas.

Penerimaan Kas
Pengamanan yg baik atas kas. akses terbatas ke catatan2 akt diatas.

6. Verifikasi independent

Utang dagang merekonsiliasi doc sumber sebelum, GL umum merekonsiliasi akurasi proses keseluruhan.

Pemeriksaan terakhir oleh pengeluaran kas. Rekonsilasi keseluruhan oleh BB umum. Rekonsiliasi bank periodik oleh controller.

Tabel yang dibutuhkan

Tabel induk ;

Tabel kejadian (tabel perincian terkait yg ditunjukkan di akhir) ;

Tabel permintaan_pembelian (E1) Tabel pesanan_pembelian (E3) Tabel_Penerimaan (E6) Tabel_pembayaran (E7) Tabel_hutang Tabel_Jurnal Tabel_GL

Tabel pemasok Tabel karyawan Tabel persediaan

Menu Siklus Pengeluaran

A.

Memelihara
Pemasok Persediaan Karyawan

B.

Mencatat Kejadian
Memasukkan permintaan Memasukkan pesanan pembelian Memasukkan penerimaan Memasukkan pembayaran

C.

Memproses Data
Posting Menghapus record

Menu Siklus Pengeluaran

D.

Menampilkan/Mencetak laporan Dokumen (laporan satu entitas)

Permintaan pembelian, pesanan pembelian, dan penerimaan, pembayaran (E1).

Laporan kejadian
Laporan pembelian Jurnal pembelian Jurnal pengeluaran kas

Data acuan agen dan sumberdaya

Daftar pemasok Daftar persediaan

Laporan ringkasan & perincian status utk agen dan SD

Laporan pembelian yg belum terpenuhi Umur hutang usaha-perincian Umur hutang usaha-ringkasan Jumlah pembelian menurut produk-ringkasan

Menu Siklus Pengeluaran

E.

Query
Query kejadian Query pemasok Query persediaan

F.

Keluar