Anda di halaman 1dari 30

PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN 2013

UNIT KERJA/FAKULTAS

BADAN LAYANAN UMUM UNIVERSITAS NEGERI SEMARANG

BAGIAN PERENCANAAN DAN SISTEM INFORMASI

BIRO ADMINISTRASI PERENCANAAN DAN KEUANGAN UNIVERSITAS NEGERI SEMARANG 2012

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

BABI PENDAHULUAN
A. DeskripsiSingkat Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum (PK BLU) merupakan konsep baru dalam pengelolaan keuangan negara. Konsep ini dimaksudkan untuk meningkatkan pelayanan kepada masyarakat dengan fleksibilitas pengelolaan keuangan berdasarkan prinsip ekonomi, produktivitas, dan penerapan praktik bisnisyangsehatsebagaimanadijabarkandalamPeraturanPemerintahNomor23 Tahun2005tentangPengelolaanKeuanganBadanLayananUmum. Fleksibilitas yang diberikan antara lain adalah kewenangan untuk mengelola langsung pendapatan yang dip eroleh dari masyarakat maupun dari hasil kerja sama atau hibah. Namun pada BLU juga diterapkan sistem pengendalianyangkhususpadatahapperencanaandanpenganggaransertapada tahap pertanggungjawaban. Dalam proses perencanaan dan penganggaran tersebut, satker BLU menyusun Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) dengan mengacu kepada Rencana Strategis Bisnis dan disusun berdasarkan kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya serta kebutuhan dan kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima dari masyarakat, badan lain,danAPBN. Oleh karena itu, agar penyusunan RBA pada satker BLU dapat berjalan dengan baik maka pihakpihak yang berhubungan dengan penyusunan RBA terutama pegawai pada satker BLU perlu dibekali pengetahuan tentang prosedur penyusunan RBA yang baik sehingga mampu menerapkan prinsipprinsip tata pemerintahanyangbaik. Dalam pedoman ini dibahas tentang ketentuan umum dan kebijakan dan pedoman penyusunan rencana bisnis dan anggaran Unit Kerja di lingkungan BLU Unnes. Pedoman ini disusun untuk membantu agar dalam menyusun RBA Unit Kerja di lingkungan Unnes dapat menerapkan prinsipprinsip sesuai dengan

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

ketentuanyangberlakudanselarasdenganRBABLUUnnes. Untuk dapat mencapai sasaran yang diharapkan para penyusun RBA untuk membaca dan mempelajari peraturan perundangundangan terkait dan menambah wawasan dengan membaca buku referensi yang berhubungan. Para penyusun juga disarankan untuk menggunakan berbagai sarana yang tersedia seperti perpustakaan, web site, dan sarana lainnya untuk memperkaya wawasan. B. DasarHukum 1. PeraturanPemerintahNomor23ahun2005tentangPengelolaanKeuangan BadanLayananUmum; 2. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 44/PMK.05/2009 tentang Rencana Bisnis & Anggaran serta Pelaksanaan Anggaran BLU j.o. Peraturan Menteri KeuanganNomor92/PMK.05/2011; 3. Peraturan Dirjen Perbendaharaan Nomor PER 55/PB/2011 tentang Tata Cara Revisi Rencana Bisnis dan Anggaran Definitif dan Revisi Daftar Isian PelaksanaanAnggaranBLU. C. TujuanUmum Penyusun diharapkan mampu/dapat memahami penyusunan Rencana Bisnis dan Anggaran Unit Kerja di lingkungan Unnes sebagai bahan untuk menyusun,RencanaBisnisdanAnggaranBLUUnnes. D. TujuanKhusus Penyusundiharapkanmampu: MenjelaskanketentuanumumdankebijakanRencanaBisnisdanAnggaranUnit KerjadilingkunganUnnes MenyusunlaporankinerjaUnitKerjadilingkunganUnnestahunberjalan. MenyusunRencanaBisnisdanAnggaranUnitKerjadilingkunganUnnestahun anggaranyangakandatang.

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

MenyusunproyeksikeuangantahunanggaranUnitKerjadilingkunganUnnes yangakandatang.

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

BABII KETENTUANUMUMDANKEBIJAKANPENYUSUNAN RENCANABISNISDANANGGARANUNITKERJA


A. PengertianRencanaBisnisdanAnggaranUnitKerja/Fakultas Rencana Bisnis dan Anggaran Unit Kerja di lingkungan Unnes, adalah dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran tahunan yang berisi kegiatan, targetkinerjadananggaranUnitKerjadilingkunganUnnes. Unit Kerja di lingkungan Unnes menyusun Rencana Bisnis dan Anggaran Unit Kerja sesuai visi, misi, tujuan/sasaran, dan program yang realistis dan mengantisipasi masa depan yang diinginkan dan dapat dicapai. RBA Unit Kerja merupakan refleksi program dan kegiatan dari Unnes, yang tercantum dalamRencanaStrategiBisnisUnnesdalamtahunrencana. B. PenyusunanRBAUnitKerja Unit Kerja menyusun RBA dengan mengacu kepada Rencana Strategis Bisnislimatahunan(RSB)Unnesberdasarkan: 1. basiskinerjadanperhitunganakuntansibiayamenurutjenislayanannya; 2. kebutuhan dan kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima. C. PengajuandanPenetapanRBAUnitKerja Pimpinan Unit Kerja mengajukan usulan RBA Unit Kerja kepada Pimpinan Universitas. Usulan RBA tersebut disertai dengan lampiran yang telah ditetapkan. Gugus Kinerja dan Anggaran Universitas/Tim Teknis mengkaji kembali usulan RBA Unit Kerja. Pengkajian dilakukan dalam rapat pembahasan bersama dengan Biro Administrasi Perencanaan dan Keuangan serta Unit Kerja yang bersangkutan. Pengkajian kembali RBA Unit Kerja terutama mencakup penggunaanstandarbiaya,kewajarandankecukupananggarantahunyangakan

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

datang dibandingkan pagu indikatif universitas serta kinerja keuangan tahun berjalan. Setelah dilakukan pengkajian dan pembahasan, RBA Unit Kerja yang telah disetujui bersama antara Pimpinan Universitas dan Unit Kerja, menjadi
dasar dalam rangka pemrosesan dariRBABLUUnnes

SkemapengajuanRBABLU: Gugus Kinerja/TimTeknisUnitKerjamengajukan usulan RBA

Pimpinan UnitKerjadanGugus Kinerja/Tim Teknis Unit Kerjamelakukan pembahasan

UsulanRBAUnitKerja

GugusKinerja/TimTeknis Universitas

Pembahasanantara TimUniversitas&UnitKerjayang bersangkutan

RBAUNNES

ProsesPenyesuaianRBA menjadiRBA Definitif

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

SkemaHubunganRBAdanPenyusunanAnggaran D. BentukFormatRBAUnitKerjaBLU BentukformatRBAFakultasterdiridari: 1. RINGKASANEKSEKUTIF 2. BABIPENDAHULUAN a. GambaranUmum b. Visi c. Misi d. BudayaKerja e. Strukturorganisasi 3. BABIIKINERJATAHUN2012DANRBATAHUN2013 a. Gambaran Kondisi Fakultas (kondisi internal, kondisi eksternal serta asumsimakrodanmikroyangdigunakandalampenyusunanRBA). b. PencapaianKinerjadanTargetKinerjaBLU. Uraian pencapaian kinerja tahun 2012, dan target kinerja yang akan dicapaitahun2013.Informasi/tabelyangdisajikan:
DIPA PetunjukOperasionalKegiatan(POK) RKAKLFakultas SistemInformasi Penganggaran(SiAnggar) KertasKerjaFakultas(RAPA) DataRBAFakultas

RBAUniversitas

RKAKLUniversitas

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

1) RincianPendapatanPerProdi; 2) RincianBelanjaPerProdi; 3) Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 2013 Fakultas; 4) Ikhtisar Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan TA 2013Fakultas; 5) PendapatandanBelanjaAgregat; 6) PerhitunganBiayaLayananPerProdi; c. Informasi lainnya yang perlu disampaikan (ISO, tingkat kesehatan organisasidll). d. PrakiraanMajuPendapatandanPrakiraanMajuBelanjaFakultas. 4. BABIIIPENUTUP KesimpulandanHalhalyangperlumendapatkanperhatian.

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

BABIII PENYUSUNANRENCANABISNISDANANGGARANUNITKERJA
Penyusunan RBA Unit Kerja meliputi penyusunan Laporan Kinerja Unit Kerja Tahun Berjalan dan Rencana Bisnis dan Anggaran Tahun Anggaran Yang Akan Datang.Penyusunantersebutmelaluiproses: 1. Persiapan 2. PenyusunanRingkasanEksekutifdanBabPendahuluan 3. PenyusunanKinerjaUnitKerjaTahunBerjalan(TA.20XX1) 4. Penyusunan Rencana Bisnis Anggaran Unit kerja Tahun Yang Akan Datang (TA.20XX) A. PROSESPERSIAPAN Sesuai dengan jadwal yang telah ditetapkan Unnes, Unit kerja perlu melakukanpersiapanmeliputi: 1. Pembentukan/PenyusunanusulanTim 2. PembuatanSuratTugasTim 3. PenandatangananSuratTugasTim 4. Penyiapanbahan/dokumenpenyusunanLaporan 5. Peraturanperundangan,peraturaninternaluniversitas,datamakrodll
6. RapatKoordinasi,penyusunanjadwalkerjadanpenjelasantugasdanfungsi

unit Bahan/dokumen yangdiperlukanantaralain: Datapendapatanperunitlayanan Hasilperhitunganunitcost(jikasudahmemiliki) StandarPelayananMinimal(jikasudahmemiliki) RenstraStategisBisnisUnnes Rencana/program tahun berjalan dan tahun yang akan datang ( dari data

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

prakiraanmajutahunyanglalu) Laporan Keuangan Tahun yang lalu,(Neraca, Realisasi Anggaran dan Catatan AtasLaporanKeuangan) Datakassetarakaspadatanggaltutupbukutahunyanglalu DatapemakaianBahanPakaiHabis,dataPiutang,dataPersediaan Data seluruh aset tetap yang dimiliki (termasuk nilai pembelian, waktu pembelian,kondisiasetdandokumenlainyangdiperlukan) Dokumenstandarharga/acuanharga(SBU,SBKdll) TarifLayanan dan lainlain data dukung yang terkait dengan data keuangan untuk penyusunananggaran B. PENYUSUNANRINGKASANEKSEKUTIFDANBABPENDAHULUAN 1. RINGKASANEKSEKUTIF Memuat uraian ringkas mengenai kinerja BLU tahun berjalan (20XX 1) dan target kinerja tahun RBA (20XX) yang hendak dicapai, termasuk asumsiasumsi penting yang digunakan serta faktorfaktor internal dan eksternal yang akan mempengaruhi pencapaian target kinerja dan upaya dalam melaksanakan Tri Dharma Perguruan Tinggi dan menghadapi persainganglobal. 2. BABIPENDAHULUAN a. Umum 1) KeteranganringkasmengenailandasanhukumkeberadaanFakultas berupa keputusan yang telah ditetapkan oleh pemerintah yang mendasari operasional unit, sejarah berdirinya dan

perkembangannya sampai saat ini dan peranannya bagi masyarakat.

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

2) KarakteristikbisnisBLU Keterangan ringkas mengenai kegiatan utama/pokok fakultas (terutamayangmenjadilayananunggulan). b. VisidanMisi Karakteristik Visi: singkat dan mudah diingat, inspiratif, menantang, sesuatuyangingindicapaidalamjangkawaktupanjang(lebihdari5 th),menarikbagiorganisasi,pelanggandanstakeholders. Karakteristik Misi: pernyataan tentang apa yang harus dikerjakan olehlembagadalamusahanyamewujudkanVisisecarabertahap c. BudayaKerja Nilainilai budaya kerja yang diterapkan unit kerja dalam melaksanakan tugas seharihari untuk mencapai visi dan misi yang telahditetapkan.Upayayangakandilakukanuntukmerubahpolapikir menjadi ala korporat, misalnya pemberdayaan sumber daya manusia, peningkatan kerja sama, peningkatan kinerja, dan pembelajaran pola manajemen. d. SusunanPejabatPengelolaUnitKerja/StrukturOrganisasi 1) Susunan Pejabat Pengelola Unit Kerja berdasarkan keputusan pejabatyangberwenang. 2) Uraian pembagian tugas diantara masingmasing Pengelola unit kerja. C. PENYUSUNAN BAB II: KINERJA UNIT KERJA TAHUN BERJALAN (TA 20XX1) DANRENCANABISNISDANANGGARANBLUTA20XX a. GambaranKondisiFakultasX Uraian gambaran umum secara singkat dan aktual mengenai kondisi internal, kondisi eksternal serta asumsi makro dan mikro yang digunakan dalampenyusunanRBA.

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

10

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

1) KondisiinternalFakultasX: Uraian mengenai kekuatan dan kelemahan dari kondisi pelayanan, keuangan, organisasi dan SDM, serta sarana dan prasarana BLUsampaidengansaatpenyusunanRBA. Contoh: a) Pelayanan Fakultas X telah memiliki sertifikat ISO 9001 sehingga mutu jasa yang diberikan kepada masyarakat terjamin kualitas mutunya. Sertifikat ISO 9001 tersebut menjadi keunggulan Fakultas X dalam menghadapi persaingan dengan penyedia jasa sejenis. Namun demikian, sistem pelayanan yang diberikan belum terintegrasi sehingga sulit untuk dilakukan real time monitoring. Terhadap hal ini perlu dilakukan pengembangan sistem manajemen yang mampu mengintegrasikanseluruhjenispelayananyangdiberikan. b) Keuangan Fakultas X telah memiliki sistem informasi akuntansi yang mampu mendukung pelaporan keuangan sehingga laporan keuangan yang dihasilkanlebihakuratdantepatwaktu. Namun demikian, tarif yang telah dimiliki belum mencerminkan kondisi riil saat ini (terlalu rendah) karena ditetapkan 5 tahun yang lalu. c) OrganisasidanSDM Pegawai yang memiliki latar belakang pendidikan akuntansi masih terbatas. Perlu dilakukan penambahan pegawai dengan latar belakangpendidikansebagaiakuntan,danterhadappegawaidiBiro Keuangan perlu dilakukan pengembangan kapasitas melalui pendidikan dan pelatihan mengenai akuntansi dan keuangan. Namun,pegawaidibidangteknislayanansangatmemadai. d) SaranadanPrasarana Kondisi sarana dan prasarana yang dimiliki Fakultas X saat ini cukup

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

11

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

memadai untuk menunjang kegiatan baik kegiatan layanan maupun kegiatan administrasi. Namun untuk lebih meningkatkan kuantitas pelayanan bagi masyarakat kurang mampu dirasa perlu untuk menambah ruang pembelajaran dengan dilakukan pembangunan gedung baru dan penambahan peralatan yang menunjang pelyanan kepadamasyarakat. 2) KondisieksternalFakultasX Menguraikan mengenai kondisi di luar BLU yang mungkin akan mempengaruhi keberhasilan pencapaian target kinerja, dimana Fakultas tidak memiliki kemampuan untuk mengendalikan faktor eksternal sesuai dengan apa yang diinginkan. Kondisi eksternal tersebut antara lain kebijakan atau produk hukum yang dikeluarkan oleh pemerintah, bencana alam, dan kondisi perekonomian nasional/ regional/global,danlainlain. Contoh1: Fakultas dalam menetapkan target perlu memperhatikan kondisi persaingan dengan penyedia barang/jasa di sekitarnya. Apakah mampu bersaing secara langsung, atau fakultas lebih baik mencari target pasar yang berbeda sehingga tidak perlu bersaing secara langsungdenganpenyediabarang/jasadisekitarnya. Keterangan: Terhadap kondisi internal dan eksternal, Fakultas tidak perlu melakukan analisis yang mendetil seperti analisis SWOT dan analisis sejenis. 3) AsumsiMakro,antaralain(optional): a) TingkatInflasi....% b) TingkatPertumbuhanEkonomi...% c) Kurs1US$=Rp.... d) TingkatBungaDeposito...% e) TingkatBungaPinjaman...%

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

12

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

Contoh: Asumsi nilai tukar mata uang asing terkait dengan rencana Fakultas membeli peralatan yang harganya sangat bergantung dengan nilai tukarmatauangasingtersebut.Besarannominalhargaperalatanyang akan dibeli oleh unit kerja BLU dicantumkan dalam RBA dengan menggunakan asumsi nilai tukar yang diperkirakan pada saat pembelianperalatan. 4) AsumsiMikro,antaralain: a) Kebijakanakuntansisesuaidenganstandarakuntansiyangberlaku; b) SubsidiyangmasihditerimadariPemerintah; c) Asumsitarif(misalKebijakanUangKuliahTunggaldll); d) Asumsivolumepelayanan; e) Pengembanganpelayananbaru; Contoh: Asumsi tarif dan volume pelayanan digunakan untuk menyusun perkiraan target pendapatan yang akan diterima oleh fakultas. Selanjutnya dengan membandingkan antara total pendapatan dan total biaya/belanja, dapat diperkirakan apakah Fakultas masih memerlukan subsidi dari Rektorat/Pemerintah, atau fakultas memiliki surplus yang memadai sehingga tidak memerlukan subsidi dari Pemerintah. Agar diperhatikan bahwa kondisi internal fakultas, kondisi eksternal fakultas, asumsi makro dan asumsimikro yang digunakan/dicantunkan dalam RBA adalah yang benarbenar berkaitan dengan pencapaian target BLU, dan dijelaskan kaitannya dengan keberhasilan pencapaian targettersebut.

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

13

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

b. PencapaianKinerjadanTargetKinerjaFakultas Bagian ini menguraikan mengenai pencapaian kinerja tahun berjalan (tahun 20XX1), dan target kinerja yang akan dicapai (tahun 20XX). Beberapahalyangperludiperhatikandalampenyusunanbagianiniadalah: 1) Pengukuran pencapaian kinerja tahun berjalan (20XX1) dilakukan dengan cara membandingkan target dengan perkiraan realisasi sampai denganakhirtahun. 2) Sejalan dengan restrukturisasi Program dan Kegiatan, maka rumusan Program dan Kegiatan yang digunakan dalam RBA harus sesuai/sama dengan rumusan Program dan Kegiatan yang ada dalam dokumen RenstraUniversitasdanRKAK/L. a) Merupakan penjabaran dari Program yang rumusannya

mencerminkan tugas dan fungsi Satker BLU atau penugasan tertentuK/LyangberisikomponenKegiatanuntukmencapaioutput denganindikatorkinerjayangterukur. b) Disertai dengan Indikator Kinerja Kegiatan (IKK) sebagai instrumen yangdigunakanuntukmengukuroutputpadatingkatKegiatan. 3) Basis akuntansi yang digunakan dalam rangka penyusunan anggaran fakultas berdasarkan basis kas, yang berarti bahwa pendapatan diakui pada saat kas diterima oleh fakultas, serta belanja diakui pada saat kas dikeluarkandarifakultas. 4) Basisakuntansiyangdigunakandalamrangkaperhitunganbiayalayanan per unit kerja berdasarkan basis akrual, yang berarti biaya sudah diakui dan dicatat saat terjadinya transaksi tanpa memperhatikan saat kas telah dibayarkan atau belum oleh satker BLU. Biaya ini antara lain adalahbiayapenyusutandanbiayadibayardimuka. Penyusunanbiayalayananperunitkerjatersebutharusdidasarkanpada perhitungan biaya per layanan (unit cost per layanan). Oleh karena itu Fakulta terlebih dahulu wajib menyusun dan memiliki dokumen mengenaibiayaperlayanan(unitcostperlayanan).

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

14

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

5) Bagi BLU pengelola dana khusus, menyampaikan pula informasi tambahanantaralainmengenai: a) Perkembangan pengelolaan dana sampai dengan tahun berjalan (20XX1). b) Hasil yang telah dicapai maupun kendala dalam pengelolaan/ penyalurandana. c) Rencanakebutuhandanapadatahun20XX.

Kebutuhan dana pada tahun 20XX dapat diusulkan untuk dialokasikan dalam APBN (BA 999.03) atau mencari sumbersumber pendanaan lainnya. Mekanisme pengalokasian dana dalam APBN dan penggunaan sumbersumberpendanaanlainnyadilakukansesuaidenganketentuan. 6) Beberapa tabel yang harus disajikan pada bagian ini adalah sebagai berikut: a) RincianPendapatanPerUnitKerja; b) RincianBelanjaPerUnitKerja; c) PengelolaanDanaKhusus(jikaada);

d) IkhtisarTargetPendapatanmenurutProgramdanKegiatanTA20XX e) Ikhtisar Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan TA 20XX f) PendapatandanBelanjaAgregat;

g) PerhitunganBiayaLayananPerUnitKerja h) PrakiraanMajuPendapatandanBelanjaBLU Tabel Rincian Pendapatan Per Unit Kerja, Rincian Belanja Per Unit Kerja, danPrakiraanMajuPendapatandanBelanjaBLUmenjadidatamasukan untukpengisianKertasKerjaRKAK/L.

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

15

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

7) Adapunformattabeltabeladalahsebagaimanacontohdibawahini: TABEL1:RincianPendapatanFakultas........ Kode I. xxx.xx.xx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx II. xxx.xx.xx xxxx xxxxxx UraianUnit/Kode/Program/Kegiatan/ AkunPendapatan Unit....(Berisikanuraianunit) Program.(BerisikanuraianProgram) Kegiatan...(BerisikanuraianKegiatan) A. PendapatanBLU(Diisiuraianpendapatanperakun) 1.PendapatanJasaLayananBLU 2.PendapatanHibahBLU 3.PendapatanKerjasamaBLU 4.PendapatanBLULainnya B. PenerimaanRM/PHLN/PHDN/... (pendapatanselainPNBPBLU) TotalPendapatanUnit ..(Berisikanuraianunit) Unit....(Berisikanuraianunit) Program.(BerisikanuraianProgram) Kegiatan...(BerisikanuraianKegiatan) A. PendapatanBLU(Diisiuraianpendapatanperakun) 1. PendapatanJasaLayananBLU Target 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 TA20XX1 Realisasis.d..... 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 % TA20XX Target 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

16

16

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

Kode xxxxxx xxxxxx xxxxxx

2. 3. 4. B. PenerimaanRM/PHLN/PHDN/... (pendapatanselainPNBPBLU) TotalPendapatanUnit..(Berisikanuraianunit) ....dst TOTALPENDAPATANBLU TOTALPENERIMAANRM/PHLN/PHDN/...

UraianUnit/Kode/Program/Kegiatan/ AkunPendapatan PendapatanHibahBLU PendapatanKerjasamaBLU PendapatanBLULainnya

Target 9.999.999 9.999.999 9.999.999

TA20XX1 Realisasis.d..... % 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

TA20XX Target 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

17

17

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

TABEL2:RincianBelanjaFakultas......
UraianUnit/Program/IKUProgram/ Kegiatan/IKK/Output/ AkunBelanja/DetilBelanja Unit....(Berisikanuraianunit) Program...(BerisikanuraianProgram) IKUProgram: .(BerisikanuraianIKUProgram) Kegiatan...(BerisikanuraianKegiatan) IndikatorKinerjaKegiatan ..(BerisikanuraianIKK) Output...(BerisikanuraianOutput)*) BelanjaBLU BelanjaBarang a. BelanjaGajidanTunjangan b. ... BelanjaModal a. BelanjaModalTanah b. ... BelanjaRM/PHLN/PHDN/.... .(Diisiuraianperakun) TotalBelanjaUnit... Unit....(Berisikanuraianunit) Program...(BerisikanuraianProgram) IKUProgram: (BerisikanuraianIKUProgram) 99sat TA20XX1 Volume Realisasi Target s.d..... 99sat % Target 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 Dana Realisasi % s.d..... 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 SD **) Vol. Satuan 99sat TA20XX Target 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 SD **)

Kode I. xxx.xx.xx xxxx xxxx.xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx II. xxx.xx.xx

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

18

18

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

Kode

UraianUnit/Program/IKUProgram/ Kegiatan/IKK/Output/ AkunBelanja/DetilBelanja

TA20XX1 Volume Realisasi Target % s.d..... 99sat 99sat Target 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 Dana Realisasi % s.d..... 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 SD **)

TA20XX Vol. Target Satuan 9.999.999 99sat 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 SD **)

xxxx Kegiatan...(BerisikanuraianKegiatan) IndikatorKinerjaKegiatan .(BerisikanuraianIKK) xxxx.xx Output...(BerisikanuraianOutput) *) BelanjaBLU BelanjaBarang xxxxxx BelanjaGajidanTunjangan xxxxxx b. .... BelanjaModal xxxxxx a. BelanjaModalTanah xxxxxx b. ... BelanjaRM/PHLN/PHDN/.... xxxxxx .(Diisiuraianperakun) TotalBelanjaUnit... dst.... TOTALBELANJABLU

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

19

19

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

TABEL3:PendapatandanBelanjaAgregratFakultas.... Uraian PENDAPATANBLU 1. PendapatanJasaLayananUmum PendapatanPenyediaanBarang danJasaKepadaMasyarakat ......... 2. PendapatanHibahBLU ......... 3. PendapatanHasilKerjasamaBLU ......... 4. PendapatanBLULainnya PendapatanJasaLayanan Perbankan ......... BELANJAOPERASIONAL A. BELANJABARANGBLU 1. BelanjaGajidanTunjanganBLU 2. BelanjaBarangBLU 3. BelanjaJasaBLU 4. BelanjaPemeliharaanBLU 5. BelanjaPerjalananBLU 6. BelanjaBarangdanJasaBLU Lainnya BELANJARM/PHLN/PHDN/..(diluar B. belanjamodal) 1. BelanjaPegawai ......... 2. BelanjaBarang ......... 3. BelanjaLainnya BELANJAMODAL 1. BelanjaModalBLU ......... 2. BelanjaModalRM/PHLN/PHDN/.. .......... Surplus/(Defisit)(III) PenggunaanSaldoKasBLU Surplus/(Defisit)SebelumPenerimaan RM/PHLN/PHDN/..(IV+V) PenerimaanRM/PHLN/PHDN/..(II.B+III.2) Surplus(Defisit)SetelahPenerimaanDari RM/PHLN/PHDN/..(VI+VII) TOTALANGGARANPENDAPATAN (I+VII) TOTALANGGARANBELANJA(II+III) Realisasis.d..... 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 TA20XX 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X.

9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

20

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

TABEL4:BiayaLayananFakultas.... No. 1. Uraian Fakultas BiayaLangsung BiayaPegawai BiayaBahan BiayaJasaLayanan BiayaPemeliharaan Biaya Langganan Daya dan Jasa danLainlain JumlahBiayaLangsung BiayaTidakLangsung BiayaPegawai Biaya Administrasi Perkantoran Biaya Langganan Daya dan Jasa BiayaPromosi/Marketing BiayaBunga BiayaAdministrasiBank danLainlain JumlahBiayaTidakLangsung TOTALBIAYA VolumeLayanan 99sat.... Jumlah 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

a) BiayaLayananperUnitKerja BLU menguraikan keseluruhan biaya yang timbul dalam satu tahun anggaran berdasarkan basis akrual. Klasifikasi biaya sesuai dengan kebutuhandankarakteristikBLU.Palingkurangdikelompokkanmenjadi: (1) BiayaLangsung Biaya langsung merupakan seluruh biaya yang terkait langsung dengan pelayanan kepada masyarakat, antara lain meliputi biaya pegawai, biaya bahan, biaya jasa layanan, biaya pemeliharaan, biaya daya dan jasa, dan biaya langsung lainnya yang berkaitan langsungdenganpelayananyangdiberikanolehBLU. (2) BiayaTidakLangsung Biaya tidak langsung merupakan biayabiaya yang diperlukan untuk administrasi dan biaya yang bersifat umum dan tidak terkait secara

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

21

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

langsung dengan kegiatan pelayanan BLU. Biaya ini antara lain meliputi biaya pegawai, biaya administrasi perkantoran, biaya pemeliharaan, biaya langganan daya dan jasa, biaya promosi, biaya bungadanbiayaadministrasibank. c. Informasilainnyayangperludisampaikan Informasi lainnya meliputi, antara lain, informasi mengenai tingkat kesehatan organisasi, akreditasi perguruan tinggi, pencapaian kinerja non keuanganlainnya(berupaperolehanISO,dsb),daninformasilainnya d. PrakiraanMajuPendapatandanPrakiraanMajuBelanja Pada bagian ini diuraikan mengenai prakiraan maju 3 (tiga) tahun kedepan untuk belanja dan volume masingmasing output beserta prakiraan maju 3 (tiga) tahun kedepan untuk target pendapatan. Perhitungan prakiraan maju sebagai pagu indikasi awal tahun anggaran berikutnya harus memperhatikan output prioritas yang dinyatakan tetap berlanjutsesuaidengandokumenRPJMNatauRKPyangmasihberlaku. 1) PrakiraanMajuPendapatanFakultas......
Kode xxx.xx.xx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Program/Kegiatan/Sumber Pendapatan/ KodeAkun Program: (Berisikan uraian Program) Kegiatan: (Berisikan uraian Kegiatan) Sumber Pendapatan: (Diisi sesuaikebutuhan) Pendapatan Jasa LayananUmum PendapatanHibahBLU Pendapatan Hasil KerjasamaBLU Pendapatan BLU Lainnya JumlahPendapatan TA 20XX1 TA 20XX TA 20XX+1 TA 20XX+2 TA 20XX+3

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

22

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

2) PrakiraanMajuBelanjaFakultas......
TA TA 20XX1 20XX xxx.xx.xx Program: (Berisikan uraian Program) xxxx Kegiatan: (Berisikan uraian Kegiatan) xxxx.xx Output: (Berisikan uraian Output) VolumeOutput 99sat 99 sat Kode Program/Kegiatan/Output TA 20XX+1 TA TA 20XX+2 20XX+3 99sat 99sat 99sat

Pagu TA 20XX 1 TA 20XX TA 20XX+1 TA 20XX+2 TA 20XX+3 Belanja D. PENYUSUNANBABIII:PENUTUP Kesimpulan, berisikan tentang seluruh rangkaian pembahasan dari bab bab sebelumnya serta hasilhasil yang telah dicapai dan hambatan dalam melaksanakan kegiatan sesuai dengan yang telah ditetapkan serta upaya pemecahan masalah yang dihadapi dan mencoba memberikan saransaran yangdipandangperlu. Target Pendapatan

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

23

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

BABIV PEMBAHASANDANPENELAAHANRBAUNITKERJA
Setelah seluruh tahapan butir 1 s.d 5 di atas selesai disusun oleh Tim Penyusun maka Gugus Kinerja/TimTeknis melakukan penghimpunan/kompilasi hasilseluruhtahapantersebutmenjadisatuDraftDokumenRBAUnitKerja. Draft Dokumen RBA Unit Kerja tersebut dibahas dalam Forum Rapat Pembahasan Tim Penyusun dan Gugus Kinerja/Tim Teknis dengan Pimpinan Unit Kerja (Dekan) untuk mendapat persetujuan akhir dan menjadi Dokumen Usulan RBA Unit Kerja. Setelah dibuatkan Surat Pengantar yang ditandatangani oleh Pimpinan Unit Kerja maka Dokumen Usulan RBA Unit kerja tersebut dikirimkan ke Pimpinan Universitas disertai dengan lampiran Kertas Kerja (KK) yang telah ditetapkan. Data RBA Unit Kerja Tahun Yang Akan Datang selanjutnya dientry ke dalamaplikasiSiAnggar. Di tingkat Universitas, Gugus Kinerja dan Anggaran Universitas/Tim Teknis mengkaji kembali Dokumen Usulan RBA Unit Kerja. Pengkajian dilakukan dalam rapat pembahasan bersama dengan Biro Administrasi Perencanaan dan Keuangan sertaUnitKerjayangbersangkutan. PenelaahanDokumenUsulanRBAUnitKerjaterutamamencakup:
a. Penerapan Standar Biaya sesuai jenis layanan dan Rincian Biaya. Apabila

tidak/belum menggunakan Standar Biaya maka diperlukan TOR dan RAB dengan menggunakanSBUdanSBK.Apabilamenggunakanstandaryangberbedadengan SBUdanSBKdilampiridenganSuratPernyataanTanggungJawab(SPTJM).
b. Kewajaran dan kecukupan anggaran tahun yang akan datang dibandingkan pagu

indikatifuniversitassertakinerjakeuangantahunberjalan.
c. Kewajarananggarandenganevaluasikinerjatahunberjalan d. KesesuaiandenganStandarPelayananMinimal

Setelah dilakukan penelaahan dan pembahasan, Dokumen Usulan RBA Unit kerja yang telah disetujui bersama antara Pimpinan Universitas dan Unit Kerja,menjadi dasar dalam pemrosesan dariRBABLUUnnessampaiterbitRBA

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

24

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

BABV REVISIRBAUNITKERJA
Revisi RBA Definitif dapat dilakukan sepanjang tidak mengubah Program padaDIPABLU. RevisiRBADefinitifBLUdapatdilakukan: a. Dalamrangkapercepatanpencapaiansasarankinerja b. Dalam rangka penggunaaan saldo awal kas untuk menambah pagu belanja dan/atau c. AkibatterlampaunyatargetPNBPBLU Revisi RBA definitif dapat berakibat pada perubahan DIPA BLU atau tidak berakibat pada perubahan DIPA BLU. Revisi RBA yang berakibat pada perubahan data RKA K/L dan perubahan DIPA BLU, diikuti dengan penyusunan Ikhtisar revisi RBADefinitif. Revisi RBA Unit Kerja adalah revisi anggaran yang dilakukan oleh unit kerjadilingkunganBLUUnnessetelahpelaksanaanRBADefinitif. ProsedurPengajuanUsulrevisiRBADefinitifUnitKerja: 5.1. ProsesPenyusunanRevisiRBATingkatUnitKerja 5.1.1. RapatPersiapanRevisiRBA 5.1.2. PengumpulandataRevisiRBA 5.1.3. PengolahanRevisiRBAUnitKerja 5.1.4. PenelaahandanPembahasanRevisiRBAUnitKerja 5.1.5. PenyusunandraftRevisiRBA 5.1.6. KonsultasiDraftRevisiRBAdenganPimpinanUnitKerja 5.1.7. PembahasanakhirDraftRevisiRBA 5.1.8. FinalisasidraftRevisiRBA 5.1.9. MempersiapkanlembarpengesahanRevisiRBA

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

25

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

5.2. PengirimanDokumenRevisiRBATingkatUnitKerja 5.2.1. PembuatanSuratPengantar 5.2.2. PenandatangananSuratPengantar 5.2.3. PengarsipanDokumen 5.2.4. PengirimankeUniversitas. 5.2.5. EntrykeSianggar Setelah Revisi RBA Definitif disahkan oleh Pemimpin BLU/Rektor selanjutnya disampaikan kepada Dewan Pengawas untuk diketahui. Pemimpin BLU/RektorselanjutnyamenyampaikanRevisiRBADefinitifkepada: a. MenteriPendidikanNasional/KetuaDewanKawasan b. Menteri Keuangan c.q Dirjen Anggaran dan Dirjen Perbendaharaan c.q DirekturPembinaanPengelolaanKeuanganBLU Revisi RBA Definitif yang telah mendapatkan pengesahan Pemimpin BLU/Rektor merupakan dasar melakukan kegiatan (ps 12 Peraturan Dirjen PerbendaharaanNo.Per55/PB/2011). Sesuai Peraturan Dirjen Perbendaharaan No.Per 55/PB/2011 BLU Unnes dapatmelakukanbelanjadalamhaladaRevisiRBADefinitifsebagaiberikut
No. a Perubahan Kondisi atau pergeseraan Pelaksanaanbelanja Rincian SetelahrevisiDIPABLUdisahkan

anggarandalamhalpaguDIPABLUtetap b Perubahan Rincian anggaran disebabkan Mendahului pengesahan atas penambahan pagu anggaran belanja masih revisiDIPABLU dalamAmbangBatas c Perubahan Rincian anggaran disebabkan SetelahrevisiDIPABLUdisahkan penambahan pagu anggaran belanja

melebihiAmbangBatas d Penggunaan saldo awal kas untuk SetelahrevisiDIPABLUdisahkan

menambahpagubelanja e Perubahan/ralat administrasi karena kesalahan

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

26

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

Pengguna Anggaran menyusun dan menandatangani Revisi DIPA BLU untuk selanjutnya mengajukan usul pengesahan kepada Kakanwil Dirjen Perbendaharaan,dilampiridengan: a. ADKusulanrevisiDIPABLU b. Berita Acara rekonsiliasi Saldo Kas antara Unnes dengan KPPN atau Memo Penyesuaian Terhadap usulan pengesahan revisi DIPA BLU yang mengakibatkan penambahan keluaran (output) baru dan belum tercantum dalam tabel referensi pada aplikasi RKAKL/DIPA BLU, Kakanwil Dirjen Perbendaharaan akan mengajukan permohonan penambahan keluaran (output) baru kepada Dirjen Perbendaharaan c.q Direktur Sistem perbendaharaan sebelum melakukan pengesahanrevisiDIPABLU. Batas waktupengajuan usul pengesahan revisi DIPA BLU kepada Kakanwil DirjenPerbendaharaanadalahsebagaiberikut: a. Paling lambat tanggal 30 November tahun anggaran berkenaan terhadap revisiDIPABLUberupa: 1) PergeseranrinciananggarandalamhalpaguDIPABLUtetap 2) Penggunaansaldoawalkasuntukmenambahpagubelanja 3) Perubahan/ralatkarenakesalahanadministrasi b. Paling lambat hari kerja terakhir pada minggu ketiga bulan Desember tahun anggaranberkenaanterhadaprevisiDIPABLUberupa 1) Perubahanrinciananggaranakibatmelebihiambangbatas 2) Penambahan pagu DIPA BLU bertahap akibat PNBP melampaui target yang direncanakan c. Paling lambat hari kerja terakhir pada minggu ketiga bulan Januari tahun anggaranberikutnyaterhadaprevisiDIPABLUberupa 1) Perubahan rincian anggaran akibat belanja melebihi pagu DIPA BLU namun masihdalamambangbatas 2) Penggunaan saldo awal kas dalam rangka mismatch namun sampai dengan akhir tahun anggaran berkenaan tidak dapat diiayai dengan PNBP tahun

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

27

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

anggaranberkenaan d. Paling lambat hari kerja terakhir bulan Januari tahun anggaran berkenaan terhadaprevisiDIPABLUberupapencantumansaldoawalkas. Selanjutnya Kakanwil Dirjen Perbendaharaan mengesahkan revisi DIPA BLU atas nama Menteri Keuangan yang dituangkan dalam pengesahan revsis DIPA BLU paling lambat dalam waktu 5 (lima) hari kerja setelah usul pengesahan revisiDIPABLUbesertalampiranditerimasecaralengkapdanbenar.

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

28

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

BABVI PENUTUP
RencanaBisnisdanAnggaran(RBA)adalahdokumenperencanaanbisnisdan penganggaran tahunan yang berisi program, kegiatan, target kinerja dan anggaran suatu lembaga Pemerintah yang mendapatkan ijin untuk mengelola keuangannya denganpolapengelolaankeuanganBadanLayananUmum. RBA diharapkan menjadi salah satu alat pengendali kegiatan dan anggaran tahunan yang menjamin tercapainya sasaran dalam Rencana Strategis Bisnis (RSB) Unnes. Semoga buku ini bermanfaat bagi berbagai kepentingan untuk pengembanganUnnesdimasadatang. Semarang,Mei2012 TimPenyusun

BagianPerencanaandanSistemInformasiBAPK

29