dipergunakan untukj membiayai kegiatan umum perusahaan. Bank sisa rekening giro perusahaan yang dapat diperhunakan secara bebas untuk membiayai kegiatan umum perusahaan.
uang asing. Saldo rekening giri di bank Bon sementara (I O U) Bon-bon kas kecil yang belum direimbursed Check tunai yang akan didepositokan
depositi berjangka (time deposit) Check mundur dan check kosong Dana yang disisihkan untuk tujuan tertentu (sinking fund) Rekening giro yang tidak dapat segera digunakan baik di dalam maupun diluar negeri, misal karena dibekukan
7.
8.
transaksi penerimaan dan pengeluarannya. Buat top[ Schedule cash hand and in bank per tanggal neraca. Lakukan cash count pertanggal neraca/sebelu-sesudahnya Kirim konfirmasi pernyataan saldo dari kasir dalam hal tidak dilakukannya kas opname Kirim konfirmasi untuk seluruh rekening bank yang dimiliki perusahaan Minta rekonsiliasi Bank per tanggal neraca Lakukan pemeriksaan atas rekonsiliasi bank tsb. Review jawaban konfirmasi bank, notulen rapat dan perjanjian kredit untuk mengetahui adakah pembatasan rekening Bank yang dimiliki perusahaan
10.
11.
12.
13.
sesudah tanggal neraca, untuk mengetahui adanya kitting dg tujuan untuk window dressing. Periksa transaksi kas sesudah tanggal neraca sampai mendekati selesai pemeriksaan laporan Seandainya saldo kas dan bank dalam mata uang asing per tanggal neraca, periksa apakah saldo tsb. sudah dikonversi ke dalam rupiah dg menggunakan kurs tengah BI Periksa apakah penyajian kas dan Bank dineraca dan CALK sesuai dg prinsip akuntansi umum Buat kesimpulan di Top Schedule kas dan Bank mengenai kewajaran dari cash on hand and in bank