KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORATJENDERALPERBENDAHARAAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN NOMOR PER55 IPB/2012

PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA

a. bahwa sesuai dengan Pasal 75 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK.05/2011, dinyatakan bahwa ketentuan lebih lanjut mengenai tata cara penyusunan laporan keuangan bagi entitas pelaporan dan pos-pos tertentu yang memerlukan perlakuan khusus diatur dengan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan; b. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam huruf a, perlu menetapkan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian NegaralLembaga; 1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 Nomor 47, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4286); 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355); 3. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 66, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4400); 4. Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 126, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4438); 5. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor 48, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4502) sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Pemerintah Nomor 74 Tahun 2012 (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2012 Nomor 171, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5340); 6. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2006 Nomor 25, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4614); 7. Peraturan Pemerintah Nomor 7 Tahun 2008 tentang Dana Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2008 Nomor 20, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4816);

8. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2010 Nomor 123, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5165); 9. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 57/PMK.05/2007 tentang Pengelolaan Rekening Milik Kementerian Negara /Lembaga/ Kantor/Satuan Kerja sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 05/PMK.05/2010; 10. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 76/PMK.05/2008 tentang Pedoman Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Badan Layanan Umum; 11. Peraturan Menteri Keuangan Nomor PMK 156/PMK.07/2008 tentang Pedoman Pengelolaan Dana Dekonsentrasi dan Dana Tugas Pembantuan sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 248/PMK.07/2010; 12. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 41/PMK.09/2010 tentang Standar Reviu Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga; 13. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 184/PMK.01/2010 tentang Organisasi dan Tata Ke~a Kementerian Keuangan; 14. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 201/PMK.06/2010 tentang Kualitas Piutang Kementerian Negara/Lembaga dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tak Tertagih; 15. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 191/PMK.05/2011 tentang Mekanisme Pengelolaan Hibah; 16. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 230/PMK.05/2011 tentang Sistem Akuntansi Hibah; 17. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-36/PB/2009 tentang Pedoman Rekonsiliasi dan Penyusunan Laporan Keuangan Kuasa Bendahara Umum Negara; 18. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-62/PB/2009 tentang Tata Cara Penyajian Informasi Pendapatan dan Belanja Secara Akrual pada Laporan Keuangan; 19. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-81/PB/2011 tentang Tata Cara Pengesahan Hibah Langsung Bentuk Uang dan Penyampaian Memo Pencatatan Hibah Langsung Bentuk Barang/Jasa/Surat Berharga; 20. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-82/PB/2011 tentang Pedoman Akuntansi Penyisihan Piutang Tak Tertagih pada Kementerian NegaralLembaga; MEMUTUSKAN: PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN TENTANG PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA. BABI KETENTUAN UMUM Pasal1 Dalam Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini yang dimaksud dengan: 1. Entitas Pelaporan adalah unit pemerintahan yang terdiri dari satu atau lebih entitas akuntansi yang menurut ketentuan peraturan perundangundangan wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban berupa laporan keuangan.

2.

Entitas Akuntansi adalah unit pemerintahan pengguna anggaran/pengguna barang dan oleh karenanya wajib menyelenggarakan akuntansi dan menyusun laporan keuangan untuk digabungkan pada entitas pelaporan. Kementerian Negara adalah perangkat pemerintah yang membidangi urusan tertentu dalam pemerintahan. Lembaga adalah organisasi non-kementerian negara dan instansi lain pengguna anggaran yang dibentuk untuk melaksanakan tugas tertentu berdasarkan Undang-Undang Dasar Tahun 1945 atau peraturan perundang-undangan lainnya. Dekonsentrasi adalah pelimpahan wewenang dari pemerintah pusat kepada gubernur sebagai wakil pemerintah pusat. Dana Dekonsentrasi adalah dana yang berasal dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) yang dilaksanakan oleh gubernur sebagai wakil pemerintah pusat yang mencakup semua penerimaan dan pengeluaran dalam rangka pelaksanaan dekonsentrasi, tidak termasuk dana yang dialokasikan untuk instansi vertikal pusat di daerah. Tugas Pembantuan adalah penugasan dari pemerintah pusat kepada daerah dan/atau desa atau sebutan lain dengan kewajiban melaporkan dan mempertanggungjawabkan pelaksanaannya kepada yang menugaskan. Dana Tugas Pembantuan adalah dana yang berasal dari APBN yang dilaksanakan oleh daerah yang mencakup semua penerimaan dan pengeluaran dalam rangka pelaksanaan tugas pembantuan. Urusan Bersama Pusat dan Daerah adalah urusan pemerintahan di luar urusan pemerintahan yang menjadi kewenangan sepenuhnya pemerintah pusat, yang diselenggarakan bersama oleh Pemerintah Pusat, Pemerintahan Daerah Provinsi, dan Pemerintahan Daerah Kabupaten/Kota.

3. 4.

5. 6.

7.

8.

9.

10. Dana Urusan Bersama yang selanjutnya disingkat DUB adalah dana yang bersumber dari APBN yang dialokasikan dengan mempertimbangkan kemampuan keuangan, indeks fiskal, dan kemiskinan daerah, serta indikator teknis. 11. Dana Daerah untuk Urusan Bersama yang selanjutnya disingkat DDUB adalah dana yang bersumber dari APBD. 12. Badan Layanan Umum yang selanjutnya disingkat BLU adalah instansi di Iingkungan pemerintah yang dibentuk untuk memberikan pelayanan kepada masyarakat berupa penyediaan barang dan/atau jasa yang dijual tanpa mengutamakan mencari keuntungan dan dalam melakukan kegiatannya didasarkan pada prinsip efisiensi dan produktivitas, yang pengelolaan keuangannya diselenggarakan sesuai dengan peraturan pemerintah terkait. BAB II PELAPORAN KEUANGAN Pasal2 (1) Entitas pelaporan wajib menyajikan laporan pertanggungjawaban berupa Laporan Keuangan Kementerian NegaraiLembaga (LKKL) dan menyampaikannya kepada Menteri Keuangan.

(2) Entitas akuntansi wajib menyampaikan laporan keuangan selaku kuasa pengguna anggaran/barang secara periodik dan berjenjang kepada entitas pelaporan. (3) Kementerian Negara/Lembaga membentuk struktur organisasi akuntansi sebagaimana tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini. (4) Entitas pelaporan dan entitas akuntansi pada Kementerian NegaraiLembaga menyusun laporan keuangan menurut tata cara sebagaimana tercantum dalam Lampiran II yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini. (5) Laporan keuangan sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) merupakan hasil penggabungan laporan keuangan yang berasal dari entitas akuntansi di lingkungan kementerian negarallembaga termasuk entitas akuntansi Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) yang menerima dana dekonsentrasi dan dana tugas pembantuan. (6) Tata cara penyajian Laporan Keuangan Bagian Anggaran Bendahara Umum Negara akan diatur dengan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan tersendiri. BAB III PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Pasal3 (1) Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran wajib menyusun laporan pertanggungjawaban berupa Laporan Keuangan Semesteran dan Tahunan. (2) Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Barang Milik Negara (BMN) wajib menyusun laporan pertanggungjawaban berupa Laporan Barang Pengguna Semesteran dan Tahunan. (3) Penyusunan laporan keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan secara berjenjang dari tingkat UAKPA sampai dengan tingkat UAPA. (4) Penyusunan laporan barang sebagaimana dimaksud pada ayat (2) pada Kementerian Negara/Lembaga berpedoman pada peraturan yang diterbitkan oleh Direktur Jenderal Kekayaan Negara. Bagian Kesatu Struktur Organisasi Pelaporan Keuangan Pasal4 (1) Dalam penyusunan laporan keuangan, Kementerian Negara/Lembaga wajib membentuk dan menunjuk Unit Akuntansi Keuangan dan Unit Akuntansi Barang Milik Negara dengan ketentuan sebagai berikut: a. Pembentukan dan penunjukan Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (UAKPA) dan Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang (UAKPB) pada tingkat satuan kerja penerima Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA). b. Pembentukan dan penunjukan Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W) dan Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah (UAPPB-W) pada tingkat kantor wilayah.

c. (2) Kementerian Negara/Lembaga yang mempunyai unit vertikal di daerah tetapi tidak mempunyai kantor wilayah wajib membentuk Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W) dan Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah (UAPPB-W) dengan menunjuk salah satu satuan kerja di wilayah sebagai UAPPA-W dan UAPPB-W. Koordinator UAPPA-W dan Pembantuan/Urusan Bersama: UAPPB-W Dekonsentrasirrugas (3) (4) a. Kementerian Negara/Lembaga menetapkan Dinas Provinsi/Kabupatenl Kota sebagai UAPPA-W dan UAPPB-W Dekonsentrasirrugas Pembantuan/Urusan Bersama atas usulan Kepala Daerah. . Gubemur selaku wakil Pemerintah menugaskan dan menetapkan Kepala Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah Provinsi sebagai koordinator Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W) dan koordinator Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah (UAPPB-W) Dekonsentrasi berdasarkan Surat Keputusan Gubemur. b. Gubemur/bupati/walikota selaku kepala daerah menugaskan dan menetapkan satuan kerja yang membidangi pengelolaan barang/kekayaan daerah sebagai koordinator Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah (UAPPB-W) Tugas Pembantuan berdasarkan Surat Keputusan Gubernur/Bupatil Walikota. Pembentukan dan penunjukan Unit Akuntansi Pengguna Anggaran (UAPA) dan Unit Akuntansi Pengguna Barang (UAPB) pad a tingkat kementerian negarallembaga. Pembentukan dan penunjukan Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon 1 (UAPPA-E1) dan Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon 1 (UAPPB-E1) pad a tingkat eselon I. d. Bagian Kedua Dokumen Sumber Laporan Keuangan Pasal5 Dokumen sumber yang diproses dalam penyusunan Laporan Keuangan Kementerian NegaralLembaga diatur sebagaimana tercantum dalam Lampiran II yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini. c. Gubemur/bupati/walikota selaku kepala daerah menugaskan Satuan Ke~a Pengelola Keuangan Daerah provinsi Ikabupaten/kota sebagai koordinator Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W) Tugas Pembantuan berdasarkan Surat Keputusan Gubemur/BupatilWalikota. d. Gubernur/bupati/walikota selaku kepala daerah bersama Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan menunjuk dan menetapkan koordiantor UAPPA-W dan UAPPB-W Urusan Bersama.

dan Catatan atas Laporan Keuangan. Pasal8 (1) Penyajian laporan keuangan dilakukan pada setiap tingkat unit akuntansi secara berjenjang dari tingkat UAKPA sampai dengan tingkat UAPA. Akuntansi dan Pelaporan Keuangan setiap semester. terdiri dari: . (3) Pedoman rekonsiliasi laporan barang Kementerian Negara/Lembaga berpedoman pad a peraturan yang diterbitkan oleh Direktur Jenderal Kekayaan Negara. Neraca.Bagian Ketiga Rekonsiliasi dan Reviu Laporan Keuangan Pasal6 (1) Dalam penyusunan laporan keuangan. Laporan Realisasi Anggaran. (2) Pelaksanaan reviu oleh aparat pengawas intern mengacu kepada Peraturan Menteri Keuangan yang mengatur mengenai Standar Reviu atas Laporan Keuangan Kementerian NegaralLembaga. Rekonsiliasi Laporan Keuangan Tingkat UAKPA dilakukan dengan Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN) setiap bulan. b. Rekonsiliasi Laporan Keuangan Tingkat UAPPA-W dilakukan dengan Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan setiap triwulan. c. Rekonsiliasi Laporan Keuangan Tingkat UAPA dilakukan dengan Direktorat Jenderal Perbendaharaan c. (3) Laporan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga semesteran dan tahunan wajib direviu oleh aparat pengawas intern Kementerian NegaralLembaga sebelum disampaikan kepada Menteri Keuangan.q. Kementerian NegaralLembaga wajib melakukan rekonsiliasi dengan ketentuan sebagai berikut: a. Pasal7 (1) Reviu dilaksanakan secara paralel dengan pelaksanaan anggaran dan penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. d. b. Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan setiap semester. (2) Proses rekonsiliasi Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga sebagaimana dimaksud pad a ayat (1) dilaksanakan sesuai dengan ketentuan dalam Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan tentang Pedoman Rekonsiliasi dan Penyusunan Laporan Keuangan Kuasa Bendahara Umum Negara. Rekonsiliasi Laporan Keuangan Tingkat UAPPA-E1 dengan Direktorat Jenderal Perbendaharaan c.q. (2) Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga a. dilakukan Direktorat c.

Bagian Keempat Penyampaian Laporan Keuangan Pasal9 (1) Penyampaian Laporan Keuangan Semesteran dan Tahunan Tingkat Satuan Ke~a diatur dengan ketentuan sebagai berikut: a. b. Lampiran lainnya sebagaimana tercantum dalam Lampiran V yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini. Disertai dengan Pernyataan Tanggung Jawab yang ditandatangani oleh pejabat eselon I atau pejabat lain yang setingkat. b. a. b. Disertai dengan Pernyataan Tanggung Jawab yang ditandatangani oleh Menteri/Pimpinan LembagalPengguna Anggaran dan pernyataan telah direviu oleh Aparat Pengawas Intern Pemerintah. . Disertai dengan Pernyataan Tanggung Jawab yang ditandatangani oleh Kepala Kantor Wilayah/Koordinator Wilayah. c. Disertai dengan Pernyataan Tanggung Jawab yang ditandatangani oleh Kepala Satuan Kerja/Kuasa Pengguna Anggaran. Laporan keuangan wajib disampaikan kepada Menteri Keuangan c.(3) Laporan keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) harus dilengkapi dengan lampiran pendukung sebagai berikut: a. Selain yang disebutkan dalam ayat (2) huruf b. b. Laporan Keuangan Tingkat UAPPA-W DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama juga wajib disampaikan kepada Gubernur /BupatilWalikota selaku koordinator UAPPA-W DekonsentrasilTugas Pembantuanl Urusan Bersama. Laporan keuangan wajib disampaikan kepada UAPPA-E1 dan Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan. Direktur Jenderal Perbendaharan sebanyak 3 (tiga) rangkap. (3) Penyampaian Laporan Keuangan Semesteran dan Tahunan Tingkat UAPPA-E1 diatur dengan ketentuan sebagai berikut: a. (5) Format penyajian Catatan atas Laporan Keuangan sebagaimana tercantum dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini disesuaikan dengan kondisi dan situasi entitas akuntansi dan/atau entitas pelaporan. Laporan keuangan wajib disampaikan kepada UAPPA-W atau UAPPA-E1 dan KPPN. Laporan keuangan wajib disampaikan kepada UAPA. (4) Penyampaian Laporan Keuangan Semesteran dan Tahunan Tingkat UAPA diatur dengan ketentuan sebagai berikut. (2) Penyampaian Laporan Keuangan Semesteran dan Tahunan Tingkat UAPPA-W diatur dengan ketentuan sebagai berikut: a. b. Informasi pendapatan dan belanja secara akrual. (4) Sistematika dan contoh laporan keuangan ditetapkan sebagaimana tercantum dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini.q.

dicabut dan dinyatakan tidak berlaku. yang menggunakan dan/atau memanfaatkan barang milik negara berdasarkan peraturan perundangundangan. BABIV KETENTUAN LAIN-LAIN Pasal11 (1) Laporan Keuangan Badan Layanan Umum (BLU) wajib dikonsolidasikan dengan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. yang bukan merupakan Bagian Anggaran. wajib menyampaikan laporan barang tersebut kepada Menteri Keuangan (3) Entitas pelaporan yang memerlukan perlakuan khusus dalam penyusunan laporan keuangan akan diatur secara terpisah dengan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan. (2) Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) dan unit organisasi lainnya. -8- ~ .Batas waktu penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga Semesteran dan Tahunan untuk setiap unit akuntansi diatur sebagaimana tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini. Pasal13 Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini mulai berlaku pada tanggal ditetapkan. BABV KETENTUAN PENUTUP Pasal12 Dengan berlakunya Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini. maka Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-65/PB/2010 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga.

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN NOMOR PER- ~. IPB/2012 TENTANG PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA STRUKTUR ORGANISASI UNIT AKUNTANSI PADA KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA .

wajib membentuk unit • • Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon I (UAPPA-E1) Koordinator Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W) DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama • • Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W) Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (UAKPA). aset. Dalam pelaksanaan sistem akuntansi. • • Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon I (UAPPB-E1) Koordinator Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Bersama Barang Wilayah (UAPPB-W) DekonsentrasilTugas • • Pembantuan/Urusan Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wi/ayah (UAPPB-W) Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang (UAKPB). dan ekuitas dana. kementerian negara/lembaga akuntansi keuangan dan unit akuntansi barang. jawabnya. belanja. setiap kementerian atas negara/lembaga transaksi selaku yang pengguna meliputi anggaran/barang menyelenggarakan akuntansi keuangan transaksi pendapatan. yang berada dalam tanggung selaku Bendahara Umum Negara berwenang menetapkan Menteri Keuangan Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Negara.STRUKTUR ORGANISASI UNIT AKUNTANSI PADA KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA Dalam pelaksanaan anggaran. utang. .

UAPPNB Wilayah Dekonsentrasi merupakan unit akuntansi pada tingkat wilayah yang melakukan pengabungan laporan keuangan seluruh UAKPNB Dekonsentrasi yang berada di bawahnya.3. B.B.3. UAPPNB-W merupakan unit akuntansi pada tingkat wilayah yang pada tingkat eselon I. 8. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran/Barang Eselon I (UAPPNB-E 1) UAPPNB-E1 merupakan unit akuntansi jawabnya adalah pejabat eselon I.2 Koordinator UAPPNB Wilayah Dekonsentrasi merupakan unit akuntansi pada tingkat wilayah yang melakukan pengabungan laporan keuangan seluruh UAPPA-W/UAPPB-W Dekonsentrasi di wilayahnya. 8.3. penanggung pada tingkat kementerian negara/lembaga (pengguna anggaran/barang).4 Koordinator UAPPNB merupakan unit Wilayah Tugas Pembantuan/Urusan Bersama pada tingkat wilayah yang melakukan UAPPNB W adalah Kepala Kantor Wilayah atau Kepala satuan kerja yang ditetapkan sebagai akuntansi pengabungan laporan keuangan seluruh UAPPA-W/UAPPB-W Tugas Pembantuan/Urusan Bersama di wilayahnya. Setiap dinas pada pemerintah provinsi yang menerima alokasi dana dekonsentrasi ditunjuk dan ditetapkan sebagai UAPPNB-W. penanggungjawabnya adalah Gubernur.1. . penanggungjawabnya adalah Menteri/Pimpinan melakukan pengabungan laporan keuangan seluruh UAKPNB instansi vertikal kementerian negara/lembaga di wilayahnya. UAPPNB W dibentuk dengan menunjuk dan menetapkan kantor wilayah atau satuan ke~a sebagai UAPPNB-W. Penanggungjawab UAPPNB-W. Unit Akuntansi Pengguna Anggaran/Barang (UAPNB) UAPNB merupakan unit akuntansi Lembaga. penanggungjawabnya adalah Kepala Daerah (Gubernur/BupatilWalikota). B.1. 8.3. Penanggung jawab Unit Akuntansi Keuangan/Barang 8.3.2. Penanggungjawab UAPPNB Wilayah adalah Kepala Dinas Pemerintah Provinsi sesuai dengan penugasan yang diberikan oleh pemerintah melalui kementerian negara/lembaga. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran/Barang Wilayah (UAPPNB-W) B.3.

. Setiap Dinas pada pemerintah daerah provinsi/kabupaten/kota yang menerima alokasi dana Tugas Pembantuan/Urusan Bersama ditunjuk dan ditetapkan sebagai UAPPAIB Wilayah Tugas Pembantuan/Urusan Bersama. Penanggungjawab UAPPAIB W Tugas Pembantuan/Urusan Bersama adalah Kepala Dinas Pemerintah Daerah (provinsi/kabupaten/kota) sesuai dengan penugasan yang diberikan oleh pemerintah melalui kementerian negarallembaga. UAKPAIB merupakan unit akuntansi pada tingkat satuan kerja (kuasa pengguna anggaran/barang) yang memiliki wewenang menguasai anggaran/barang sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Penanggung jawab UAKPAIB adalah Kepala Satuan Kerja.05/2011. Pencantuman struktur organisasi dalam Peraturan Direktur Jenderal ini merupakan pedoman bagi Kementerian NegaralLembaga dalam pembentukan dan penunjukan unit akuntansi.3. Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran/Barang (UAKPAlB) . UAPPAIB Wilayah Tugas Pembantuan/Urusan Bersama merupakan unit akuntansi pada tingkat wilayah yang melakukan pengabungan laporan keuangan seluruh UAKPAlUAKPB Tugas Pembantuan/Urusan Bersama yang berada di bawahnya. B. Untuk UAKPAIB DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama penanggungjawabnya adalah Kepala Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD).05/2007 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK. diperlukan adanya struktur organisasi Unit Akuntansi.5. Pembentukan struktur organisasi unit akuntansi disesuaikan dengan struktur organisasi kementerian negara/lembaga Pembantuan/Urusan Bersama).4. C. pada atau pemerintah daerah (dana dekonsentrasi dan Tugas Dalam Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini hanya dicantumkan struktur organisasi unit akuntansi keuangan sedangkan untuk unit akuntansi barang telah diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK. Struktur Organisasi Unit Akuntansi Dengan adanya pembentukan dan penunjukan unit akuntansi keuangan maupun barang.8.

•.... o o o o o • Keterangan: r---L _ I e...•.........b................... 0 0 0 0 0 0 0 .....-.................. MENTERI IPIMPINAN LEMBAGA • PEJABAT ESELON I YANG MEMB!DANGI KESEKRETARIATANI PEJABAT YANG DITUNJUK I KEPALA BIRO YANG MEMBIDANGI KEUANGANI PEJABAT YANG DITUNJUK I KABAG.••...•....................... . 0 0 ..C.....1............... KEUANGAN/KABAG........J ................. VERIFIKASI DAN AKUNTANSII PEJABAT YANG MEMBIDANGI KEUANGANI VERIFIKASI DAN AKUNTANSII PEJABAT YANG DITUNJUK I KEPALA SUBBAGIAN/SEKSI YANG MEMBIDANGI KEUANGANI VERIFIKASI DAN AKUNTANSII PEJABAT YANG DITUNJUK o o o o o o o ........._ •••••••••••••• o o ...... Unit Akuntansi Pengguna Anggaran (UAPA) r--------------.••••....... • • PETUGAS AKUNTANSII VERIFIKASI PETUGAS KOMPUTER ..................

.2. UAPA melaksanakan kegiatan sebagaimana uraian di bawah ini. sumber daya manusia serta sarana dan prasarana yang diperlukan. • Memantau pelaksanaan kegiatan akuntansi agar sesuai dengan target yang telah ditetapkan. Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan.a.Tugas dan Fungsi Unit Akuntansi Pengguna Anggaran (UAPA) Tugas pokok penanggung jawab UAPA adalah menyelenggarakan akuntansi keuangan pada tingkat kementerian negarallembaga dengan fungsi sebagai berikut: • • • Menyelenggarakan akuntansi keuangan. Menyampaikan laporan keuangan semesteran dan tahunan ke Menteri Keuangan c. • Mengkoordinasikan pelaksanaan sistem akuntansi keuangan dengan UAPPA-E1 dan Tim Bimbingan Direktorat Jenderal Perbendaharaan.1. • Mengarahkan penyiapan sumber daya manusia serta sarana dan prasarana yang diperlukan.) • Menteri/Pimpinan Lembaga melaksanakan kegiatan sebagai berikut: Membina dan mengkoordinasikan rencana pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di lingkup kementerian negarallembaga.q. • • Menandatangani Pernyataan Tanggung Jawab. Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan secara berkala.a. Direktur Jenderal Perbendaharaan sebagai pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran.1. Dalam pelaksanaan tugas dan fungsi tersebut. C. • Membina dan memantau pelaksanaan akuntansi pada pengguna anggaran.) Pejabat eselon I dan/atau kepala biro yang membidangi keuangan/pejabat yang ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut: • Mengkoordinasikan rencana pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di lingkup kementerian negarallembaga. • Membina pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di lingkup kementerian negara/lembaga. • Menetapkan organisasi UAPA sebagai pelaksana Sistem Akuntansi Keuangan. • Menandatangani Laporan Keuangan Kementerian NegaralLembaga semesteran dan tahunan yang akan disampaikan ke Menteri Keuangan. C.1.

yang melaksanakan kegiatan sebagai berikut: • Melaksanakan negara/lembaga. Direktur Jenderal Perbendaharaan sebelum ditandatangani menteri/pimpinan lembaga. sarana dan prasarana serta hal-hal administratif lainnya. • • Menyiapkan sumber daya manusia. dan prasarana yang diperlukan. • Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi dengan Direktorat Jenderal Perbendaharaan c.q. • Menyampaikan Laporan Keuangan UAPA dan ADK ke Menteri Keuangan c. Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan setiap semester.3.1.q.) Kepala Bagian KeuanganNerifikasi dan Akuntansi atau Kepala Subbagian KeuanganNerifikasi keuangan/verifikasi dan Akuntansi dan akuntansi atau pejabat atau pejabat yang membidangi ditunjuk.q. Petugas Akuntansi Keuangan Petugas akuntansi pada tingkat UAPA yang terdiri dari Petugas Laporan AkuntansiNerifikasi dan Petugas Komputer melaksanakan kegiatan sebagai berikut: . • Melakukan supervisi/pembinaan atas pelaksanaan sistem akuntansi keuangan pada unit-unit akuntansi di Iingkup kementerian negara/lembaga. • • • Mengkoordinasikan pembuatan laporan kegiatan dan pendistribusiannya. • Memberikan petunjuk kepada unit-unit akuntansi di tingkat pusat maupun daerah tentang hubungan ke~a. sumber daya manusia. Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi internal antara Barang dengan Laporan Keuangan.b. C.a.1. sarana.• Menyetujui Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang akan disampaikan ke Menteri Keuangan c. C. Mengevaluasi hasil kerja petugas akuntansi. Direktur Jenderal Perbendaharaan yang telah ditandatangani oleh menteri/pimpinan lembaga. sumber dana. • Menyiapkan usulan struktur organisasi dan uraian tugas seluruh unit akuntansi di tingkat pusat maupun daerah. • Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan Kementerian NegaraiLembaga yang akan didistribusikan. Memantau pelaksanaan sistem akuntansi keuangan pada unit-unit sistem akuntansi keuangan di Iingkup kementerian akuntansi di Iingkup kementerian negara/lembaga.

Melaksanakan rekonsiliasi internal antara Laporan Keuangan dengan Laporan Barang yang disusun oleh petugas akuntansi barang serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan. • Meneliti dan menganalisis laporan keuangan semesteran dan tahunan tingkat UAPA untuk membuat Catatan atas Laporan Keuangan. Menyimpan ADK dan melakukan proses tutup buku setiap akhir tahun anggaran.q. Menerima dan memverifikasi ADK dari UAPPA-E1.• • • Memelihara laporan keuangan dari UAPPA-E1. • • • Menyiapkan konsep Pernyataan Tanggung Jawab. Menyiapkan pendistribusian laporan keuangan tingkat UAPA. Diiektorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan. • Melaksanakan rekonsiliasi dengan Direktorat Jenderal Perbendaharaan c. . • Menyusun laporan keuangan semesteran dan tahunan tingkat UAPA berdasarkan penggabungan laporan keuangan dan ADK UAPPA-E1.

. ~... .....BADAN)1 PEJABAT YANG DITUNJUK SEKRETARIS ESELON I (SEKDIT JEN/SEKBAN)I PEJABATYANG DITUNJUK KABAG.-:-: ..C.. -:':" .. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon I (UAPPA-E1) Tugas pokok penanggung jawab UAPPA-E1 adalah menyelenggarakan akuntansi keuangan pada tingkat Eselon I dengan fungsi sebagai berikut: . KEUANGANIKABAG......-:":'.. -....••.. · · PETUGAS AKUNTANSII VERIFIKASI PETUGAS KOMPUTER .•••..•••.•••..•••.":":': ..:":"":'...••.2..-:-:-...~.. Keterangan: · · · · · .-:':" I ..•. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon I (UAPPA-E1) r--------------..•..•.•••••...":. .~.••.:".. VERIFIKASI DAN AKUNTANSII PEJABATYANG MEMBIDANGI KEUANGANI VERIFIKASI DAN AKUNTANSIIPEJABAT YANG DITUNJUK I KEPALA SUBBAGIAN/SEKSI YANG MEMBIDANGI KEUANGANI VERIFIKASI DAN AKUNTANSII PEJABAT YANG DITUNJUK .:":"':"..•.. PEJABAT ESELON I (DIRJEN/KA..•.:"':":........-:-:-.... r---L ~ : _ I ~ : Penanggung Jawab Petugas Akuntansi Keuangan .•••••••.. .

sarana dan prasarana yang diperlukan. • Mengkoordinasikan pelaksanaan sistem akuntansi keuangan dengan UAPPA-E1 dan Tim Bimbingan Direktorat Jenderal Perbendaharaan. Memonitor kegiatan proses akuntansi di tingkat UAPPA-E1. • • Menyiapkan sumber daya manusia.1. • Menyiapkan konsep penempatan pejabat/petugas pada organisasi UAPPAE1. • Menyampaikan laporan keuangan UAPPA-E1 ke Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai laporan pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran. C. Penanggung jawab UAPPA-E1 C.a. sarana. UAPPA-E1 melaksanakan kegiatan sebagaimana uraian di bawah ini. • Menandatangani laporan keuangan dan Pernyataan Tanggung Jawab tingkat UAPPA-E1 yang akan disampaikan ke Menteri/Pimpinan Lembaga.) Sekretaris Direktorat Jenderal/Sekretaris Badan/Pejabat yang ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut: • Menyiapkan rencana pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di lingkup Eselon I.a.) Direktur JenderallKepala Badan/Pejabat yang ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut: • Mengkoordinasikan rencana pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di Iingkup Eselon I. • Memantau pelaksanaan kegiatan akuntansi agar sesuai dengan target yang telah ditetapkan. dan prasarana yang diperlukan.a. • Menetapkan organisasi UAPPA-E1 sebagai pelaksana sistem akuntansi keuangan di Iingkup Eselon I. • Mengkoordinasikan penyiapan organisasi UAPPA-E1 sebagai pelaksana Sistem Akuntansi Keuangan.2.• • • Menyelenggarakan akuntansi keuangan.2. • Mengkoordinasikan pelaksanaan pembinaan dan monitoring pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di Iingkup UAPPA-E1.2. • Mengarahkan penyiapan sumber daya manusia. C. Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan. . Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan secara berkala. Dalam pelaksanaan tugas dan fungsi tersebut.2.

• Menerima dan memverifikasi ADK dari UAPPA-W dan/atau DekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama dan/atau Pusat dan/atau UAPPA-W UAKPA UAKPA DekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama. • Melakukan pembinaan dan monitoring pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di lingkup UAPPA-E1. • Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi internal antara Barang dengan Laporan Keuangan. sebelum ditandatangani Dirjen/Kepala Badan/pejabat eselon I. • Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi dengan Direktorat Jenderal Perbendaharaan c. • Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan UAPPA-E1 yang akan didistribusikan.2. Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan jika dianggap perlu.a.b. • Menandatangani laporan kegiatan dan surat-surat untuk pihak luar sehubungan dengan pelaksanaan sistem akuntansi keuangan.• Menyetujui laporan keuangan tingkat eselon I yang akan disampaikan ke UAPA. Petugas Akuntansi Keuangan Petugas akuntansi pada tingkat UAPPA-E1 yang terdiri dari berikut: • Memelihara laporan keuangan dan ADK dari UAPPA-W dan/atau UAPPA-W DekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama dan/atau Pusat dan/atau Laporan Petugas AkuntansiNerifikasi dan Petugas Komputer melaksanakan kegiatan sebagai UAKPA UAKPA DekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama.) Kepala Bagian dan/atau Akuntansi/pejabat yang Kepala Subbagian KeuanganNerifikasi membidangi keuangan/verifikasi dan dan akuntansi/pejabat yang ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut: • Melaksanakan sistem akuntansi keuangan berdasarkan target yang telah ditetapkan.q.3. C. • Memantau dan mengevaluasi prestasi kerja para pajabatipetugas yang terlibat dalam pelaksanaan sistem akuntansi keuangan. C. . • Menyampaikan Laporan Keuangan UAPPA-E1 setelah ditandatangani Dirjen/Kepala Badan/pejabat eselon I dan ADK ke UAPA.2.

semesteran. dan tahunan tingkat UAPPA-E1 berdasarkan penggabungan laporan keuangan dan ADK dari UAPPA-W dan/atau UAPPA-W DekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama dan/atau UAKPA Pusat. • Menyusun laporan keuangan triwulanan. . Menyiapkan pendistribusian laporan keuangan tingkat UAPPA-E1. Melakukan analisis untuk membuat Catatan atas Laporan Keuangan. Menyimpan ADK dan melakukan proses tutup buku setiap akhir tahun anggaran. • • • • Menyiapkan konsep Pernyataan Tanggung Jawab. Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan. • Melaksanakan rekonsiliasi dengan Direktorat Jenderal Perbendaharaan c.q.• Melaksanakan rekonsiliasi internal antara Laporan Keuangan dengan Laporan Barang yang disusun oleh petugas akuntansi barang serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan.

Pada tingkat wilayah............. 0 0 •..................._ •••••••••••••• o o _ I e......••••............. ........... VERIFIKASI DAN AKUNTANSII PEJABAT YANG MEMBIDANGI KEUANGANI VERIFIKASI DAN AKUNTANSII PEJABAT YANG DITUNJUK KEPALA SUBBAGIAN/SEKSI YANG MEMBIDANGI KEUANGANI VERIFIKASI DAN AKUNTANSII PEJABAT YANG DITUNJUK ...•.....••...............•....... Keterangan: ~ 0 r---L ..............•. kementerian negarallembaga menunjuk dan menetapkan satuan kerja sebagai UAPPA-W IUAPPB-W untuk unit vertikal instansi yang berada di wilayah/provinsi....................................... 8truktur organisasi unit akuntansi untuk satuan kerja yang ditunjuk sebagai UAPPA-WI UAPPB-W disesuaikan dengan struktur organisasi kementerian negarallembaga..KEUANGAN/KABAG... o o o o o o o o o o o 0 0 0 I PETUGAS AKUNTANSI! VERIFIKASI PETUGAS: KOMPUTER: 0 0 0 0 0 0 0 0 0 o o o o o o o o o : : : : 0 0 0 0 0 0 0 0 ......KEPALA KANTOR WILAYAHI KEPALA SATUAN KERJA YANG DITETAPKAN KABAG...

Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan secara berkala. • Menandatangani laporan keuangan dan Pernyataan Tanggung Jawab tingkat UAPPA-W ke UAPPA-E1. • Mengkoordinasikan pelaksanaan pembinaan dan monitoring pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di lingkup UAPPA-W. C. • Memantau pelaksanaan kegiatan akuntansi agar sesuai dengan target yang telah ditetapkan. UAPA dan Tim Bimbingan Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan.) Kepala Bagian KeuanganNerifikasi dan Akuntansi/pejabat yang membidangi KeuanganNerifikasi dan Akuntansi/pejabat yang ditetapkan melaksanakan kegiatan sebagai berikut: .) Kepala Kantor Wilayah/Kepala satuan kerja yang ditetapkan sebagai UAPPA-W melaksanakan kegiatan sebagai berikut: • Mengkoordinasikan rencana pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di lingkup UAPPA-W. Penanggung jawab UAPPA-W C.3. sarana dan prasarana yang diperlukan. • Mengkoordinasikan penyiapan organisasi UAPPA-W sebagai pelaksana sistem akuntansi keuangan.2.3. • Menyampaikan laporan keuangan UAPPA-W ke UAPPA-E1 sebagai laporan pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran. UAPPA-W melaksanakan kegiatan sebagaimana uraian di bawah ini.3.Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W) Tugas pokok penanggung jawab UAPPA-W adalah menyelenggarakan akuntansi keuangan pada tingkat Kantor Wilayah atau Unit Kerja yang ditetapkan sebagai UAPPA-W dengan fungsi sebagai berikut: • • • Menyelenggarakan akuntansi keuangan.a.a. Dalam pelaksanaan tugas dan fungsi tersebut. Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan. D.1.a. • Mengkoordinasikan pelaksanaah sistem akuntansi keuangan antara UAPPA-W dengan UAPPA-E1. • Menetapkan organisasi UAPPA-W sebagai pelaksana sistem akuntansi keuangan di lingkup wilayahnya. • Mengarahkan penyiapan sumber daya manusia.

b. Petugas Akuntansi Keuangan Petugas akuntansi pada tingkat berikut: • • • Memelihara laporan keuangan dan ADK dari UAKPA. Memonitor kegiatan proses akuntansi di tingkat UAPPA-W dan tingkat UAKPA. • Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi internal antara laporan barang dengan laporan keuangan.3.3. • • Menyiapkan sumber daya manusia. • Menandatangani laporan kegiatan dan surat-surat untuk pihak luar sehubungan dengan pelaksanaan sistem akuntansi keuangan.a. • Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi dengan Direktorat Jenderal Perbendaharaan setiap triwulan. • Menyetujui laporan keuangan tingkat wilayah yang akan disampaikan ke UAPPA-E1 sebelum ditandatangani oleh Kepala Kantor Wilayah/Pejabat yang ditetapkan. Kantor Wilayah • Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan UAPPA-W yang akan didistribusikan. • Menyampaikan Laporan Keuangan UAPPA-W dan ADK ke UAPPA-E1 yang telah ditandatangani oleh Kepala Kantor Wilayah/Pejabat yang ditetapkan. Menerima dan memverifikasi ADK dari UAKPA. • Memantau dan mengevaluasi prestasi kerja para pejabatlpetugas yang terlibat dalam pelaksanaan sistem akuntansi keuangan. C. UAPPA-W yang terdiri dari Petugas AkuntansiNerifikasi dan Petugas Komputer melaksanakan kegiatan sebagai .• Menyiapkan rencana pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di Iingkup UAPPA-W.) Kepala Subbagian/Kepala Seksi yang membidangi KeuanganNerifikasi dan Akuntansi/pejabat yang ditetapkan melaksanakan kegiatan sebagai berikut: • Melaksanakan sistem akuntansi keuangan berdasarkan target yang telah ditetapkan.3. sarana dan prasarana yang diperlukan. Melaksanakan rekonsiliasi internal antara Laporan Keuangan dengan Laporan Barang yang disusun oleh petugas akuntansi barang serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan. C. • Melakukan pembinaan dan monitoring pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di Iingkup UAPPA-W.

• • • • Menyiapkan konsep Pernyataan Tanggung Jawab. Menyiapkan pendistribusian laporan keuangan tingkat UAPPA-W. Bidang AKLAP serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan.q. • Menyusun laporan keuangan tingkat UAPPA-W berdasarkan penggabungan laporan keuangan dan ADK UAKPA. . Menyimpan ADK dan melakukan proses tutup buku setiap akhir tahun anggaran.• Melaksanakan rekonsiliasi dengan Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan c. Melakukan analisis untuk membuat Catatan atas Laporan Keuangan.

c............ Keterangan: · · · · · · · · · · : · r---L ~ _ I ~ ..•.........•••. ......•...........• ...••• I ...... ...••.......: ~ PETUGAS AKUNTANSII VERIFIKASI PETUGAS KOMPUTER ... VERIFIKASI DAN AKUNTANSVPEJABAT YANG MEMBIDANGI KEUANGANI VERIFIKASI DAN AKUNTANSIIPEJABAT YANG DITUNJUK KEPALA SUBBAGIAN/SEKSI YANG MEMBIDANGI KEUANGANI VERIFIKASI DAN AKUNTANSII PEJABAT YANG DITUNJUK : •.. Koordinator Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran-Wilayah DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama (UAPPA-W DKITP/UB) r--------------..••........... 4..••........••....••.••... KEPALA DAERAH (GUBERNUR/BUPATII WAll KOTA) PEJABAT ESELON I YANG MEMBIDANGI KEUANGANI PEJABAT YANG DITUNJUK I PEJABAT ESE LON II YANG MEMBIDANGI KEUANGANI PEJABAT YANG DITUNJUK PEJABAT ESELON III KABAG.•....•...........•.. KEUANGANI KABAG..... •..••............•.•.. ......

a. Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan secara berkala. Tugas pokok penanggung jawab UAPPA-W Dekonsentrasirrugas Pembantuan/Urusan Bersama adalah menyelenggarakan akuntansi keuangan pada tingkat provinsi/kotalkabupaten dengan fungsi sebagai berikut: • • • Menyelenggarakan akuntansi keuangan. • Menetapkan Pembantuan/Urusan keuangan. Penanggung jawab Bersama UAPPA-W Dekonsentrasirrugas Pembantuan/Urusan CA. dan prasarana yang diperlukan. UAPPA-W Dekonsentrasirrugas Pembantuan/Urusan Bersama melaksanakan kegiatan sebagaimana uraian di bawah ini.a. sarana. CA. • Mengarahkan penyiapan sumber daya manusia.1. • Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan atas pengunaan dana dekonsentrasirrugas Pembantuan/Urusan Bersama untuk provinsi/kabupaten/kota yang bersangkutan. • Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan.) Kepala Dinas Provinsi atau Kepala Dinas Pemerintah Daerah (provinsi/kabupaten/kota) melaksanakan kegiatan sebagai berikut: • Mengkoordinasikan rencana pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di Iingkup UAPPA-W Dekonsentrasirrugas Pembantuan/Urusan Bersama. Dalam pelaksanaan tugas dan fungsi tersebut. • Mengkoordinasikan pelaksanaan pembinaan dan monitoring pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di Iingkup UAPPA-W Dekonsentrasirrugas Pembantuan/Urusan Bersama. Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan.Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wi/ayah (UAPPA-W) Dekonsentrasirrugas Pembantuan/Urusan Bersama Tugas pokok Koordinator UAPPA-W Dekonsentrasirrugas Pembantuan/Urusan Bersama adalah menyelenggarakan akuntansi keuangan pada tingkat provinsi dengan fungsi sebagai berikut: • Memastikan bahwa seluruh UAPPA-W Dekonsentrasirrugas Pembantuan/Urusan Bersama telah melaksanakan akuntansi keuangan. organisasi Bersama UAPPA-W sebagai Dekonsentrasirrugas sistem akuntansi pelaksana .

• Menyiapkan sumber daya manusia. • Menandatangani laporan keuangan dan PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB Bersama. • Menyusun rencana penyiapan sumber daya manusia. C. dan prasarana yang di perlukan. dan prasarana yang diperlukan. • Menyampaikan laporan keuangan UAPPA-W DekonsentrasilTugas tingkat UAPPA-W DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Pembantuan/Urusan Bersama ke Kementerian NegaralLembaga sebagai laporan pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran.4. C.• Memantau pelaksanaan kegiatan akuntansi agar sesuai dengan target yang telah ditetapkan. • Memantau dan mengevaluasi prestasi ke~a para pajabatlpetugas yang terlibat sistem akuntansi keuangan.2. .4. • Memonitor kegiatan proses akuntansi di tingkat UAPPA-W yang DekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama.) Pejabat Eselon III/pejabat yang membidangi keuangan/pejabat ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut: • Menyiapkan rencana pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di Iingkup UAPPA-W DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama. sarana.a. sarana.a. • Menyiapkan konsep penempatan pejabatlpetugas pada organisasi UAPPAW DekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama. • Menyetujui laporan keuangan tingkat wilayah yang akan disampaikan ke Kementerian Negara/Lembaga sebelum ditandatangani oleh Gubernurl bupatilWalikota. • Mengkoordinasikan pelaksanaan sistem akuntansi keuangan antara UAPPA-W DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama dengan UAPPA-E1.) Pejabat Eselon IV/Kepaia Subbagian/Kepala Seksi yang membidangi KeuanganNerifikasi dan akuntansi/pejabat yang ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut: • Melaksanakan sistem akuntansi keuangan berdasarkan target yang telah ditetapkan. UAPA dan Tim Bimbingan Direktorat Jenderal Perbendaharaan.3.

Bidang AKLAP serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan. CAb. • Menerima dan memverifikasi ADK dari UAKPA DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama. • • Menyiapkan konsep Pernyataan Tanggung Jawab. Petugas Akuntansi Keuangan Petugas akuntansi pada tingkat UAPPA-W DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama yang terdiri dari Petugas AkuntansiNerifikasi dan Petugas Komputer melaksanakan kegiatan sebagai berikut: • Memelihara laporan keuangan dan ADK dari UAKPA DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama. Bersama berdasarkan penggabungan laporan UAKPA DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan . • Menandatangani laporan kegiatan dan surat-surat untuk pihak luar sehubungan dengan pelaksanaan sistem akuntansi keuangan. • Melaksanakan rekonsiliasi dengan Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan c. • Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi dengan Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan setiap triwulan. Melakukan analisis untuk membuat Catatan atas Laporan Keuangan.• Melakukan pembinaan dan monitoring pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di lingkup UAPPA-W DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama.q. • Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi internal antara laporan barang dengan laporan keuangan. • Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan Bersama UAPPA-W yang akan DekonsentrasilTugas didistribusikan. • Menyusun laporan keuangan tingkat UAPPA-W DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan keuangan dan ADK Bersama. • Melaksanakan rekonsiliasi internal antara laporan keuangan dengan laporan barang yang disusun oleh petugas akuntansi barang serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan. • Menyampaikan Pembantuan/Urusan Laporan Keuangan UAPPA-W DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama yang telah ditandatangani oleh Gubernurl bupatilWalikota dan ADK ke Kementerian Negara/Lembaga.

... .... Keterangan: · · · · · · · · ~ · · · · · · · · · · · · · · r---L _ I ~ ............-----------------... tingkat UAPPA-W DekonsentrasilTugas • Pembantuan/Urusan Menyimpan arsip data keuangan dan melakukan proses tutup buku setiap akhir tahun anggaran..... .................................. C......... ..... ~ PETUGAS AKUNTANSII VERIFIKASI PETUGAS PEREKAMAN KOMPUTER .. I KASUBAG........... KEPALA SATUAN KERJN KEPALA SATUAN KERJA PERANGKAT MERAH~~~ I I .. ..... Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Sersama (UAKPA DKlUAKPA TP/UAKPA US) .S....... ............TUlPEJABAT YANG MENANGANI KEUANGANI VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/ PEJABATYANG DITUNJUK I I I I I J ............ ..• Menyiapkan pendistribusian laporan keuangan Bersama... .... I I I I I I I I L .......

Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan secara berkala.5. D. ini. • • Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi dengan KPPN. Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan. dengan fungsi sebagai berikut: • • • Menyelenggarakan akuntansi keuangan. UAKPA DekonsentrasifTugas Dalam pelaksanaan tugas dan fungsi tersebut. • Menunjuk dan menetapkan organisasi UAKPA sebagai pelaksana sistem akuntansi keuangan di lingkungannya. • • Mengkoordinasikan pelaksanaan sistem akuntansi keuangan. Menandatangani Laporan Keuangan UAKPA DekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama. Penanggung Bersama Kepala SKPD. • Menyampaikan Laporan Keuangan UAKPA DekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama yang sudah ditandatangani dan ADK ke . • • Meneliti dan menganalisis laporan keuangan yang akan didistribusikan. Kepala dan Subbagian jawab UAKPA Pembantuan/Urusan Bersama melaksanakan kegiatan sebagaimana uraian di bawah DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan TUipejabat yang yang menangani melaksanakan keuangan/verifikasi akuntansi/pejabat ditunjuk kegiatan sebagai berikut: • Menyiapkan rencana dan jadual pelaksanaan sistem akuntansi keuangan berdasarkan target yang telah ditetapkan.0. Memantau dan mengevaluasi prestasi kerja petugas pelaksana sistem akuntansi keuangan. Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (UAKPA) DekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama Tugas pokok penanggung jawab UAKPA DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama adalah menyelenggarakan akuntansi Keuangan di Iingkungan satuan kerja.S.a. Menelaah Laporan Keuangan UAKPA DekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama. • Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi internal antara laporan barang dengan laporan keuangan. • Menandatangani laporan kegiatan dan surat-surat untuk pihak luar sehubungan dengan pelaksanaan sistem.

Melakukan verifikasi atas register transaksi yang dihasilkan aplikasi sistem akuntansi keuangan dengan OS. • Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi internal antara laporan barang dengan laporan keuangan.5. Membukukan/menginput OS ke dalam aplikasi sistem akuntansi keuangan. Pejabat Eselon IV/Kepaia dan Subbagian/Kepala Seksi yang membidangi melaksanakan KeuanganNerifikasi akuntansi/pejabat yang ditunjuk kegiatan sebagai berikut: • Melaksanakan sistem akuntansi keuangan berdasarkan target yang telah ditetapkan. • Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi dengan Oirektorat Jenderal Perbendaharaan setiap triwulan.5. O. • Menandatangani laporan kegiatan dan surat-surat untuk pihak luar sehubungan dengan pelaksanaan sistem akuntansi keuangan.b.c. UAPPA-W OekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama dan UAPPA-E1. • Melakukan pembinaan dan monitoring pelaksanaan sistem akuntansi keuangan di Iingkup UAPPA-W OekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama. • Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan Bersama UAPPA-W yang akan Kantor Wilayah OekonsentrasifTugas didistribusikan. • Memantau dan mengevaluasi prestasi kerja para pajabaUpetugas yang terlibat sistem akuntansi keuangan. • Menyampaikan Pembantuan/Urusan Laporan Keuangan UAPPA-W OekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama yang telah ditandatangani oleh Gubernurl bupatilWalikota dan AOK ke Kementerian Negara/Lembaga. Petugas Akuntansi Keuangan Petugas akuntansi pada tingkat UAKPA OekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama yang terdiri dari Petugas Administrasi dan Petugas Verifikasi melaksanakan kegiatan sebagai berikut: • • • • Memelihara OS dan dokumen akuntansi. . Menerima data BMN dari petugas akuntansi barang. O.KPPN.

tingkat UAKPA tingkat UAKPA DekonsentrasifTugas Pembantuan/Urusan • Menyiapkan pendistribusian DekonsentrasifTugas • Pembantuan/Urusan Menyimpan arsip data dan melakukan proses tutup buku setiap akhir tahun anggaran. Melakukan analisis untuk membuat Catatan Atas Laporan Keuangan. • • • Menyiapkan konsep Pertanyaan Tanggung Jawab. laporan keuangan Bersama.• Melaksanakan rekonsiliasi internal antara laporan keuangan dengan laporan barang yang disusun serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan. Menyusun laporan keuangan Bersama. . • Melakukan rekonsiliasi dengan KPPN setiap bulan serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan.

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN NOM OR PER- 5' IPB/2012 TENTANG PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA TATA CARA PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA .

Pernyataan Tanggung Jawab yang ditandatangani oleh Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran dan dilampiri dengan Laporan Barang Pengguna. VI. Menteri Keuangan juga menghimpun Laporan Keuangan dan Laporan Barang dari seluruh Kementerian NegaralLembaga untuk menyusun Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) sebagai bentuk pertanggungjawaban pemerintah dalam pengelolaan anggaran dan barang. Jenis dan Periode Pelaporan Prosedur Penyusunan Laporan Keuangan Perekaman. Laporan Keuangan Badan Layanan Umum (BLU) menurut Standar Akuntansi Keuangan (SAK). III. VII. Lampiran II Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini mengatur: I. IV. Verifikasi dan Rekonsiliasi Waktu Penyampaian Laporan Keuangan Lain-lain Pendukung Laporan Keuangan Sistematika Isi Laporan Keuangan Rincian Laporan Keuangan VIII. Neraca. Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) yang digunakan sebagai pertanggungjawaban keuangan Kementerian NegaralLembaga meliputi Laporan Realisasi Anggaran (LRA). dan Laporan Rekening Pemerintah. V.TATA CARA PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA Kementerian Negara/Lembaga selaku pengguna anggaran dan barang menyelenggarakan akuntansi atas transaksi keuangan dan barang yang berada dalam tanggung jawabnya. Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara berwenang menetapkan Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Negara serta mengatur Pengelolaan Anggaran dan Barang Milik Negara. Penyusunan Laporan Barang . dan Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) yang disertai dengan Pernyataan Telah Direviu yang ditandatangani oleh Aparat Pengawasan Intern. II.

JENIS DAN PERI ODE PELAPORAN Jenis dan periode laporan yang harus disampaikan adalah sebagai berikut: a. 1 2 Jenis laporanl ADK lRA Neraca CalK ADK Bulanan Periode Pelaporan Semesteran Triwulanan Tahunan Kantor Pusat (KP) dan Kantor Daerah X X X 3 4 a.1. Tugas Pembantuan (TP). 1 2 3 4 Jenis laporanl ADK lRA Neraca CalK ADK Bulanan Periode Pelaporan Triwulanan Semesteran Tahunan X X X X X X X X X . Tingkat UAKPA ke KPPN a. 1 2 3 4 Jenis laporanl ADK lRA Neraca CalK ADK Bulanan Periode Pelaporan Triwulanan Semesteran Tahunan X X X X X X X X X X No. 1 2 3 4 Jenis laporanl ADK lRA Neraca CalK ADK Bulanan Periode Pelaporan Triwulanan Semesteran Tahunan X X X X X X X X X No.I.2. UAPPA-W (untuk satker dengan jenis kewenangan KP <selain untuk kode lokasi 0199> dan KD) ke Kanwil Ditjen PBN No. UAKPA dengan jenis kewenangan (KD) No.1. Jenis laporanl ADK lRA Neraca CalK ADK Bulanan Peri ode Pelaporan Triwulanan Semesteran Tahunan X X X X X X X X X X Tingkat UAPPA-W ke Kanwil Ditjen PBN c. X X X X X X UAKPA dengan jenis kewenangan Dekonsentrasi (DK). 1 2 3 4 c. dan Urusan Bersama (UB) No.

1 2 3 4 Jenis laporanl ADK lRA Neraca CalK ADK Bulanan Periode Pelaporan Triwulanan Semesteran Tahunan X X X X . 1 2 3 4 Jenis laporanl ADK lRA Neraca CalK ADK Bulanan Periode Pelaporan Triwulanan Semesteran X X X Tahunan X X X X X No.q. dan UB) ke Kanwil Ditjen PBN No. 1 2 3 4 Jenis laporanl ADK lRA Neraca CalK ADK Bulanan Periode Pelaporan Triwulanan Semesteran X X X X X Tahunan No. 1 2 3 4 Jenis laporanl ADK lRA Neraca CalK ADK Bulanan X X X Periode Pelaporan Triwulanan Semesteran X X X X Tahunan X X X No. TP.c. Ditjen Perbendaharaan No. UAPPA-W DKITP/UB (untuk satker dengan jenis kewenangan DK.2. Jenis laporanl ADK lRA Neraca CalK ADK Bulanan X X Periode Pelaporan Triwulanan Semesteran X X X X Tahunan X X X X Tingkat (Unaudited) UAPA ke Kementerian Keuangan c. 1 2 3 4 f.

2) LRA yang disampaikan kepada UAPPA-W. 4. LRA Pengembalian Belanja. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahunan 1. LRA Semester I UAKPA dengan pola pengelolaan keuangan BLU. LRA UAPPA-W Semester I disusun berdasarkan hasH penggabungan LRA UAKPA Semester llingkup wilayah yang bersangkutan. dan LRA Semester I UAPPA-W DekonsentarasifTugas Pembantuan/Urusan Bersama Semester I. 4) Neraca semesteran yang disampaikan adalah neraca perbandingan antara neraca per 30 Juni tahun berjalan dengan neraca per 30 Juni tahun sebelumnya. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Semester I 1. LRA Tahunan Kementerian NegaralLembaga disusun berdasarkan hasil penggabungan LRA UAPPA-E1 Tahunan lingkup Kementerian NegaralLembaga yang bersangkutan.Keterangan: 1) LRA yang disampaikan kepada KPPN dan Kanwil Ditjen Perbendaharaan terdiri dari LRA Belanja Format DIPA. LRA Pendapatan dan Hibah dan LRA Pengembalian Pendapatan dan Hibah dan disampaikan pada saat rekonsiliasi. dan UAPA meliputi LRA Satuan KerjalWilayah/Eselon 1/Kementerian Negara/Lembaga (semesteran dan tahunan). LRA Kementerian Negara/Lembaga Semester I disusun berdasarkan hasil penggabungan LRA UAPPA-E1 Semester Iingkup Kementerian NegaralLembaga yang bersangkutan. LRA Belanja. 3. LRA UAPPA-E1 Semester I disusun berdasarkan hasil penggabungan LRA Semester I UAKPA di bawah eselon I. PROSEDUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN A. LRA Pengembalian Pendapatan. LRA Pendapatan. Semester lingkup B. UAPPA-E1. LRA Pengembalian Belanja. LRA Semester I UAPPA-W. II. . 3) LRA semesteran yang disampaikan adalah LRA perbandingan antara LRA semester I tahun be~alan dengan LRA semester I tahun sebelumnya (realisasi sampai dengan 30 Juni 2XX1 dengan 30 Juni 2XXO). 2. LRA UAPPA-W DekonsentrasifTugas Pembantuan Semester I disusun berdasarkan hasil penggabungan Bersama LRA UAKPA DekonsentrasifTugas wilayah yang Pembantuan/Urusan bersangkutan.

Neraca UAPPA-W. 3. 3. dan LRA Tahunan UAPPA-W DekonsentarasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama. Neraca UAPPA-E1 per 30 Juni 2XX1 disusun berdasarkan hasil penggabungan neraca UAKPA di bawah eselon I. LRA UAPPA-W Tahunan disusun berdasarkan hasH penggabungan Tahunan UAKPA Iingkup wilayah yang bersangkutan. Neraca Kementerian Negara/Lembaga per 31 Desember 2XX1 disusun berdasarkan hasil penggabungan neraca UAPPA-E1 per 31 Desember. Neraca UAPPA-W. dan neraca UAPPA-W DekonsentrasiITugas Pembantuan/Urusan Bersama per 30 Juni. LRA UAKPA dengan pola pengelolaan keuangan BLU. LRA Tahunan UAKPA dengan pola pengelolaan keuangan BLU. LRA UAKPA dengan pola pengelolaan keuangan BLU. Neraca Kementerian Negara/Lembaga per 30 Juni 2XX1 berdasarkan hasH penggabungan neraca UAPPA-E1 per 30 Juni. 4. 4. 2. 2. LRA Tahunan UAPPA-W hasil DekonsentrasilTugas LRA Pembantuan Tahunan disusun UAKPA LRA berdasarkan penggabungan DekonsentrasiITugas Pembantuan/Urusan Bersama Iingkup wilayah yang bersangkutan. 3. Neraca UAPPA-W DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama per 31 Desember 2XX1 disusun berdasarkan hasH penggabungan Neraca UAKPA DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama per 31 Desember. . Neraca UAPPA-E1 per 31 Desember 2XX1 disusun berdasarkan hasil penggabungan Neraca UAKPA di bawah eselon I. LRA Tahunan UAPPA-E1 disusun berdasarkan hasil penggabungan LRA Tahunan UAKPA di bawah eselon I. c. Neraca per 30 Juni 2XX1 1. Neraca per 31 Desember 2XX1 1. 4. dan neraca UAPPA-W DekonsentrasiITugas Pembantuan/Urusan Bersama per 31 Desember. Neraca UAPPA-W DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama per 30 Juni 2XX1 disusun berdasarkan hasil penggabungan neraca UAKPA DekonsentrasiITugas Pembantuan/Urusan Bersama per 30 Juni. Neraca UAPPA-W per 31 Desember 2XX1 disusun berdasarkan hasil penggabungan Neraca UAKPA per 31 Desember. LRA Tahunan UAPPA-W.2. D. Neraca UAPPA-W per 30 Juni 2XX1 disusun berdasarkan hasil penggabungan neraca UAKPA per 30 Juni.

PEREKAMAN. b. disampaikan pad a tanggal 9 November tahun anggaran berjalan. d. . WAKTU Laporan Keuangan berikut: A. Dokumen Estimasi Pendapatan yang Dialokasikan. Dokumen penerimaan anggaran. Untuk Laporan Keuangan Tahunan Unaudited disampaikan selambat-Iambatnya pada tanggal terakhir di bulan Februari setelah tahun anggaran berakhir sedangkan Laporan Keuangan Tahunan Asersi Final akan ditentukan waktunya sesuai dengan kesepakatan antara Pemerintah dan Badan Pemeriksa Keuangan.III. dan Catatan atas 26 Laporan tahun LRA Semester disampaikan Keuangan. Dokumen pelaksanaan anggaran. Kementerian NegaralLembaga laporan yang menggunakan Anggaran juga BUN disamping menyampaikan kepada Menteri menyampaikan keuangan bagian anggarannya. D. c. Dokumen lain yang dipersamakan. IV. Untuk pada tanggal 9 Mei tahun anggaran berjalan. Neraca per 30 Juni.q. Perekaman VERIFIKASI dokumen DAN REKONSILIASI sumber Tingkat Satuan Kerja (UAKPA)/UAKPA DekonsentrasilTugas Pembantuan/Urusan Bersama berupa: a. yaitu: A.q. e. Keuangan c. C. LAIN-LAIN PENDUKUNG LAPORAN KEUANGAN Hal lain yang perlu diperhatikan untuk kelengkapan pengungkapan (full disclosure) dan keakuratan data laporan keuangan. disampaikan dengan kepada Menteri sebagai Kementerian Jenderal Direktur ketentuan lambatnya B. Untuk LRA Triwulan I dan Neraca per 31 Maret. V. Unit Akuntansi Pembantu BUN. disampaikan jadual pengiriman Kementerian laporan dari tingkat Negara/Lembaga satuan (UAPA) kerja (UAKPA) sesuai dengan sampai Lampiran dengan tingkat VI Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan. LAPORAN KEUANGAN Negara/Lembaga Perbendaharaan. Untuk LRA Triwulan selambat-Iambatnya III dan Neraca per 30 September. Untuk memenuhi target penyampaian laporan keuangan di atas. laporan keuangan Bagian Anggaran BUN yang digunakan. Dokumen pengeluaran anggaran. disampaikan selambatPENYAMPAIAN Keuangan c. I. selambat-Iambatnya pad a tanggal Juli anggaran berjalan.

Kementerian NegaralLembaga menyampaikan Laporan Keuangan kepada Menteri Keuangan c.1.2. Direktorat Jenderal Perbendaharaan disertai ADK dan softcopy laporan keuangan.4. Laporan Keuangan Tahunan a. Pengungkapan Penting Lainnya E. sebanyak 3 (tiga) set VI. C. Dasar Hukum A.B. Kementerian NegaralLembaga yang memiliki satker BLU harus melampirkan Laporan Keuangan Badan Layanan Umum (BLU) yang disajikan berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan. SISTEMATIKA ISI LAPORAN KEUANGAN dan Neraca Kementerian Negara/Lembaga disertai Laporan Realisasi Anggaran dengan Catatan atas Laporan Keuangan yang memuat: A. Kebijakan Teknis A. Penjelasan atas Pos-pos Neraca D. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A. Laporan disampaikan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang harus adalah sebagai berikut: 1. Neraca Kementerian Negara/Lembaga ~ 1 Neraca Nama Laporan . Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran C.3.q. 1 2 Nama Laporan Laporan Realisasi Anggaran Kementerian NegaralLembaga -Tahunan 3 4 Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Kementerian Negara/Lembaga melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah dan Hibah Kementerian Pendapatan NeQaralLembaaa melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Kementerian Negara/Lembaga melalui KPPN dan BUN-Menurut Jenis Satuan Keria b. RINCIAN LAPORAN KEUANGAN A. Lampiran dan Daftar VII. Laporan Realisasi Anggaran Kementerian Negara/Lembaga No. Penjelasan Umum A. Kebijakan Akuntansi B.

1 Lampiran-Iampiran Nama Laporan Neraca Percobaan Eselon I yang harus disampaikan adalah: I No. Laporan Keuangan Tahunan a. Lampiran-Iampiran Neraca Percobaan Nama Laporan 2.Tahunan Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Eselon I melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan dan Hibah Eselon I melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Eselon I melalui KPPN dan BUN menurut Jenis Satuan Kerja 3 4 . Laporan Keuangan Semesteran a.Semester Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Kementerian Negara/Lembaga dan BUN 2 melalui KPPN 3 Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan Hibah Kementerian dan NegaralLembaga melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Kementerian Negara/Lembaga dan BUN-Menurut Jenis Satuan Kerja 4 melalui KPPN b. Laporan Realisasi Anggaran Eselon I No. Laporan Keuangan 1. 1 2 Nama Laporan Laporan Realisasi Anggaran Eselon 1. 1 No. I B.l!J c. Neraca Kementerian Negara/Lembaga ~ Nama Laporan [2]-N-e-r-a-c-a------------------ c. Laporan Realisasi Anggaran Kementerian Negara/Lembaga 1 Nama Laporan Laporan Realisasi Anggaran Kementerian Negara/Lembaga .

Laporan Realisasi Anggaran Eselon I No. Nt I Neraca c. Laporan Realisasi Anggaran Wilayah No. Laporan Keuangan Tahunan a. 1 Neraca Percobaan Nama Laporan Laporan Keuangan Wilayah yang harus disampaikan adalah: 1.. Lampiran-Iampiran I N°_I ~ Neraca Percobaan Nama Laporan 2. Lampiran-Iampiran NO.a. Neraca Eselon I I I c. Neraca Eselon I I N~'I Neraca b. 1 Nama Laporan Laporan Realisasi Anggaran Eselon I .Semesteran 2 Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Eselon I melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan dan Hibah Eselon I melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Eselon I melalui KPPN dan BUN menurut Jenis Satuan Kerja 3 4 b.Tahunan Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Wilayah melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan dan Hibah Wilayah melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Belanja menurut Jenis Satuan Kerja Belanja Wilayah melalui KPPN dan BUN 3 4 . 1 2 Nama Laporan Laporan Realisasi Anggaran Wilayah. Laporan Keuangan Semesteran a.

b. I Neraca c. Lampiran-Iampiran NamaLaporan Neraca Percobaan Semesteran Laporan Keuangan a. Neraca Wilayah I N~. c. Laporan Keuangan 1. Laporan Keuangan Tahunan a.Tahunan Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belania Satuan Keria melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN dan BUN b. Laporan Realisasi Anggaran Wilayah No. Neraca Wilayah I N~·I N°·1 1 Neraca I 2. Lampiran-Iampiran Nama Laporan Neraca Percobaan Satuan Kerja yang harus disampaikan adalah: ~ I No. I D. Laporan Realisasi Anggaran Satuan Kerja No. 1 Nama Laporan Laporan Realisasi Anggaran Wilayah. Neraca Satuan Kerja N~·I Neraca . 1 2 3 Nama Laporan Laporan Realisasi Anggaran Satuan Kerja.Semesteran Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Menurut Wilayah melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan dan Hibah Wilayah melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Menurut Jenis Satuan Kerja Belanja Wilayah melalui KPPN dan BUN 2 3 4 b.

1 Nama Laporan Laporan Realisasi Anggaran Satuan Ke~aSemesteran Laporan Realisasi Anggaran Belanja Belanja Satuan Kerja melalui KPPN dan BUN Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN dan BUN 2 3 b. Laporan Keuangan Semesteran a. Laporan Realisasi Anggaran Satuan Kerja No. Lampiran-Iampiran N°·1 NamaLaporan 1 Neraca Percobaan 2. I 1 VIII. .I c. Neraca Satuan Kerja I N~·I Neraca c. Lampiran-Iampiran I No. Nama Laporan Neraca Percobaan PENYUSUNAN LAPORAN BARANG Sistematika dan penyusunan laporan barang pada Kementerian Negara/Lembaga diatur dalam Peraturan Direktur Jenderal Kekayaan Negara.

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORATJENDERALPERBENDAHARAAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN NOM OR PER"/PB/2012 TENTANG PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA CONTOH LAPORAN KEUANGAN TINGKAT SATUAN KERJA .

Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Laporan Keuangan Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2012 Jalan Budi Utomo No.6 Jakarta 10070 .

laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance) .RATA PENGANTAR Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara dan Undang-Undang Nomor 22 Tahun 2012 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2012. Arjuno Wiwoho NIP 19750410 199703 1 001 . Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya.05/2011 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat serta Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PERtentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian NegaralLembaga. Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pemakai laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas/pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara pada Kantor Pembinaan Akuntansi InstansL Disamping itu. Informasi yang disajikan di dalamnya telah disusun sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK. Penyusunan Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK. Januari 2013 Kepala. Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I adalah salah satu entitas akuntansi di bawah Badan Pembinaan Akuntansi Instansi yang berkewajiban atas pelaksanaan menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran. dan Catatan atas Laporan Keuangan. Neraca.

Informasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual DA. Neraca III. Kejadian-Kejadian D. Piutang Jangka Panjang CA.1. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran B.3. Penjelasan Umum A.6.3. Aset Tetap C. Rekening Pemerintah D.2.. Aset Lainnya C.1. Dasar Hukum A.5. Laporan Realisasi Anggaran II. Catatan atas Laporan Keuangan A. Pengungkapan Laporan-Iaporan Lain-lain Pendukung LRA Pendapatan dan LRA Pengembalian Pendapatan LRA Belanja dan LRA Pengembalian Belanja Neraca Percobaan Laporan Barang Pengguna Lampiran Tindak Lanjut atas Temuan BPK Daftar Informasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual . Kewajiban Jangka Pendek C. Kebijakan Teknis A.4. Belanja Negara C.5. Kebijakan Akuntansi B.2.? Ekuitas Dana Investasi D.2. Aset Lancar C.1.1. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A.- - - - - - ---- - DAFTARISI Kata Pengantar Pernyataan Tanggung Jawab Ringkasan I. Pendapatan Negara dan Hibah B.2. Ekuitas Dana Lancar C. Temuan dan Tindak Lanjut Temuan BPK D.3. Pengungkapan Penting Lainnya Penting Setelah Tanggal Neraca D. Penjelasan atas Pos-pos Neraca C.

Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Tabe/25 Rincian Tagihan Tuntutan PerbendaharaanfTuntutan Rugi (TPfTGR) Ganti Tabel26 Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih Tagihan Tuntutan PerbendaharaanfTuntutan Ganti Rugi (TPfTGR) Tabel27 Tabel28 Tabe/29 Rincian Aset Lainnya Rincian Aset Tak Berwujud Rincian Utang Kepada Pihak Ketiga 1 .- DAFT AR T ABEL Hal Tabel1 Tabel2 Tabel3 Tabel4 Tabel5 Tabel6 Tabel7 Tabel8 Tabel9 Tabel 10 Tabel11 Tabel 12 Tabel 13 Tabel 14 Tabel 15 Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2012 dan 2011 Ringkasan Neraca Per 31 Desember 2012 dan 2011 Penggolongan Kualitas Piutang Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi PNBP Perbandingan Realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja TA 2012 Perbandingan Realisasi Belanja TA 2012 dan 2011 Perbandingan Belanja Pegawai TA 2012 dan TA 2011 Perbandingan Belanja Barang TA 2012 dan TA 2011 Perbandingan Belanja Modal TA 2012 dan TA 2011 Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran Rincian Kas di Bendahara Penerimaan Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas Rincian Piutang Bukan Pajak Rincian Penyisihan Piutang TaK Tertagih-Piutang Pendek Tabel 16 Tabel 17 Rincian Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Tabel18 Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan PerbendaharaanfTuntutan Tabel 19 Ganti Rugi (TPfTGR) Jangka Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan PerbendaharaanfTuntutan Ganti Rugi (TPfTGR) Tabel20 Tabel21 Tabel22 Tabel23 Tabel24 Rincian Persediaan Rincian Aset Tetap Rincian Saldo Tanah Rincian Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih .--_.

adalah merupakan tanggung jawab kami. JL. Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai. dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2012 sebagaimana terlampir. dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. FAX/MILE 02125081972 Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I yang terdiri dari: Laporan Realisasi Anggaran.KANTOR PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI JAKARTA J/. Jakarta. Januari2013 Kepala.6235234. GEDUNG PR/AD/ LANTA//. Neraca. BUD/ UTOMO NO 6 JAKARTA TELEPON 021 2263265. Arjuno Wiwoho NIP 19750410 199703 1 001 .

Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2012 dan 2011 dapat disajikan sebagai berikut: Tabe/1 R" mmk asan L aporan R"'A ea Isasl nggaran TA2012d an 2011 TA 2012 Uraian Pendapatan Negara BelanjaNegara TA 2011 % Real.000. tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Lembaga selaku Laporan Pengguna Keuangan Menteri/Pimpinan dan Anggaran/Pengguna Barang menyusun menyampaikan Kementerian NegaralLembaga (LKKL) yang meliputi Laporan Realisasi Anggaran.000.00 45.000.000. yang mencakup unsur-unsur pendapatan dan belanja selama periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2012.00 1.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK. Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2012 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp45.000.000.0000.OO.00 atau mencapai 90 persen dari estimasi pendapatan sebesar Rp50.00 2.000.000. .Laporan Keuangan Kantor Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 RINGKASAN Berdasarkan Pasal 55 ayat (2) Undang-Undang (UU) Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK. Neraca.000. dan Catatan atas Laporan Keuangan kepada Menteri Keuangan selaku pengelola fiskal.000.800. thd Anggaran Realisasi Anggaran Realisasi 50.000.000.05/2007 Keuangan Pemerintah Pusat.000. dan ekuitas dana pada 31 Desember 2012 dan 2011.00 Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset. Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta I Tahun 2012 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP).180. kewajiban.000.000.00 1.000.0000.00 atau mencapai 90 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp2.000. Realisasi Belanja Negara pada TA 2012 adalah sebesar Rp1.800.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan 233/PMK.00 90.000. dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP).000.000.00 40. Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya.00 90.00.

100.500.00 yang terdiri dari Aset Lancar sebesar Rp3.692.00 Ekuitas Dana Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Jumlah Ekuitas Dana 99.000.00 (50.500.142.000 20.000.00.000.000 250.36 48.11 43.500.000.000 76.000 37.000 510.00 yang merupakan Kewajiban Jangka Pendek.134.000 91.392.00.992.000.900.000 1.876.700.OO Ringkasan Neraca per 31 Desember 2012 dan 2011 dapat disajikan sebagai berikut: Tabe/2 Ringkasan Neraca per 31 Desember 2012 dan 2011 Tanggal Neraca Uraian Aset Aset Lancar Aset Tetap Piutang Jangka Panjang Aset Lainnya Kenalkan/ (Denurunan) (Rp) 31 Des 2012 (Rp) 399.25 40.392.500.000 1.900.00.000.000 58.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Jumlah Aset adalah sebesar Rp1.000 (38.000 549.000.992.600.000 1.000 1.000 1.000 1.700.500.000.100.592.700.600.000 31 Des 2011 (Rp) 258.06 Jumlah KewaJlban dan Ekultas Catatan atas laporan Keuangan (CalK) meliputi penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam laporan Realisasi Anggaran dan Neraca.000.146.000.999.000. Jumlah Kewajiban adalah sebesar Rp300.00 dan Aset lainnya sebesar Rp44.13) (29.000.000 1.900. Termasuk pula dalam Catatan atas laporan Keuangan adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapanpengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan.000.000.000.510. Sementara itu jumlah Ekuitas Dana adalah sebesar Rp1.00 yang terdiri dari Ekuitas Dana Lancar sebesar Rp99.000) 3.000 Jumlah Aset Kewaiiban Kewajiban Jangka Pendek 300.100.06 141.93) 43.500.100.400.000 % 54.000 44. .92 51.000 8.400.000) (14.700.000. Piutang Jangka Panjang Rp37.510.500.592.000 300.100.992.500.000 1.000 1.000 1.000.000.000.000 599.100.000 457.700.700.00 dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp1.692. Aset Tetap sebesar Rp1.000.000.000 1.000.

1.000.000.000 550.000 45.000. Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal 1.000.000 . 3.000.000.000 130.000.000.000.000.000.91 82.86 92.1~~fOQ'o1QQ~ .000.000.000 510.000 250.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN KANTOR PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI JAKARTA I LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dalam Ru iah) TA 2011 % Realisasi terhadap Anggaran 1.000 45.000 40. 2.000.000 1.000.000 350.00 40.000 290.000 90.000 BELANJA 1.100.000 50.000. Penerimaan Negara Bukan Pajak Jumlah Pendapatan 50.000 90.72 800.00 90.

5A 60.100.000.000 400.000 60.000 300. :o.700.6 C.000 120.1.000 44.10 C.5 C.000.8 C.1.000.1 C.000.000.5.000 (22.000 C.6 Rp Rp Rp Rp Rp R Rp 850.1 C.000 1.2 1 'i~!~&:~ri 1.000.1.6.'~i.000 e..000 .000.700.000 250.000.000 60..6A C.Bagian Lancar TPA Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Ganti Rugi Penyisihan Piutang Tak Tertagih .700.000.~:_<'.100.2A C.000.11 C.000.~ .TPITGR Jumlah Piutang Jangka Panjang (Bersih) Aset Lainnya Aset Tak Berwujud Aset Lain-Lain Jumlah Aset Lainnya JUMLAHASET KEWAJIBAN Kewajiban Jangka Pendek Ulang Kepada Pihak Ketiga Uang Muka dari KPPN Pendapatan yang Ditangguhkan Pendapatan Diterima Dimuka Jumlah Kewajiban Jangka Pendek JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek Barang/Jasa Barang/Jasa yang Masih Harus Diterima yang Masih Harus Diserahkan Jumlah Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Jumlah Ekuitas Dana Investasi JUMLAH EKUITA$ DANA C.500.1 C.:~~..2.NERACA KANTOR PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI JAKARTA NERACA PER 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 ASET Aset Lancar Kas dan Bank Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Kas Lainnya dan Setara Kas Jumlah Kas dan Bank Piutang Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000.000 100.000 250.000 <.2 C.1.134:500.1 C.000 100.3.000 C.3 C.2.5 C.Bagian Lancar Tagihan TGR Jumlah Piutang (Bersih) Belanja Dibayar Dimuka Persediaan AsetTetap Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan lrigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya KDP Jumlah Aset Tetap Piutang Jangka Panjang TPA Penyisihan Piutang Tak Tertagih .510.992.3.Piutang Bukan Pajak Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000.000.000 60.1.3.000 (22.'.000 90.OOQooO 50.000.000 36.000.000) 60.2 C.2 C.5 113.000 60.000.7.000 C.3 C.1.000 (60.500.6.1.7 C.000) e.5.000.2.4.000 22.000.2 C..3.000 .000) 60.000.2 Rp R R R 8.6 C.7 C.000 180.000.~ e.000 6.000 399.100.5 C.3 C.4 C.3 Rp Rp R Rp 60.1A C.--::.000.000 300.7.6.2.142.5.000 113.500.1.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 II.9 60.6.1 C.3 C.000.2 C.:-.000 60.M:if!IE~KaltA~'~itli~t~~ih~.1.000.000 1.:a1t~~ij:Qi~ .4 CA.000.2 C.000.3 C.000.1.TPA TPITGR Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000 6.000 50.100.2.000.1 C.000 60.000 50.1 C.000.000 1.000.

dan Transfer pada Bagan Akun Standar. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Perbendaharaan 3. PENJELASAN UMUM A. DASAR HUKUM 1. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A.2. Belanja. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.1. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-42/PS/2012 tentang Penambahan dan Perubahan Akun Non Anggaran dan Neraca pada Bagan Akun Standar.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK. 8. 4.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. 7. KEBIJAKAN TEKNIS KANTOR PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI JAKARTA Rencsns Strstegis Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta didirikan sebagai salah satu upaya pemerintah untuk meningkatkan kualitas Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Melalui peran Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I diharapkan kualitas laporan KlL dapat dapat ditingkatkan kualitasnya yang pada akhirnya Laporan Keuangan . Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. 9. A. Pelaporan 5. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor PER-80/PB/2011 Penambahan dan Perubahan Akun Pendapatan. 6.lPS/ 2012 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 171/PMK. Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta bertujuan untuk memberikan bimbingan dan dukungan implementasi akuntansi pemerintah pada Kementerian Negara/Lembaga.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta Tahun 2012 III.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK. 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Negara.

Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A. SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran. persediaan. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data. . Neraca. " menuju Laporan Keuangan Kementerian/Negara yang Untuk mewujudkan visi tersebut Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta melakukan beberapa langkah-Iangkah strategis sebagai berikut: • Menyelenggarakan pembinaan yang berkelanjutan berkaitan implementasi akuntansi pemerintah kepada Kementerian negara/Lembaga • Membina secara efektif Kementerian negara/Lembaga dalam pemanfaatan informasi keuangan yang dihasilkan oleh sistem akuntansi yang diimplentasikan. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap. pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operas. • • Mengembangkan sistem pembinaan yang profesional dan terpercaya. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Tahun 2012 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta Tahun 2012 Untuk mewujudkan tujuan diatas Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta berkomitmen dengan visi " mewujudkan pelaksanaan penyelenggaran keuangan negara yang efisien. Menyelenggarakan sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal kepada para pemangku kepentingan. keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga.3. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). dan lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya. dan Catatan atas Laporan Keuangan. akuntabel dan transparan melalui pembinaan akuntansi pemerintah berkualitas.

dan tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). dalam penyusunannya telah diterapkan kaidahkaidah pengelolaan keuangan yang sehat di Iingkungan pemerintahan. pengakuan belanja te~adi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN).Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta Tahun 2012 A. (3) Aset Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh. Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada KUN. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas bruto. Belanja disajikan pada lembar muka laporan keuangan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja. Disamping itu. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. (2) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran KUN yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat.4 Kebijakan Akuntansi Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Tahun 2012 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. yaitu dengan membukukan penerimaan bruto. baik . Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam Instansi penyusunan Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta adalah sebagai berikut: Pendapatan adalah semua penerimaan KUN yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. Pendapatan disajikan sesuai dengan jenis pendapatan.

Dalam pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan. Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. dan harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi. Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan. Piutang dinyatakan berdasarkan penagihannya. dan persediaan. Persediaan perlengkapan adalah yang aset lancar dalam untuk bentuk barang atau hak dalam yang neraca telah menurut nilai surat yang timbul dikeluarkan keputusan dimaksudkan mendukung kegiatan operasional pemerintah. Investasi. . dan Aset Lainnya. dipakai. Aset lancar ini terdiri dari kas. dan kandungan pertambangan. piutang. apabila diperoleh dengan pembelian. Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai bagian lancar TPAITGR. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah 81 pada tanggal neraca. Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah. Aset Tetap. termasuk sumber daya non-keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Persediaan dicatat di neraca berdasarkan harga pembelian terakhir. Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar. serta dapat diukur dalam satuan uang. harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta Tahun 2012 oleh pemerintah maupun oleh masyarakat. dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. kekayaan di dasar laut. atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan.

TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah yang dinilai sebesar nilai nominal dari kontraklberita acara penjualan aset yang bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan angsuran. dan (b). Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp300. diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan kapitalisasi sebagai berikut: Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan kapitalisasi sebagai berikut: (a). Aset tetap dilaporkan pada neraca Satker per 31 Desember 2012 berdasarkan harga perolehan.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta Tahun 2012 Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Tagihan Tuntutan Perbendaharaanrruntutan Ganti Rugi (TPrrGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas.000.000 (tiga ratus ribu rupiah). dan aset tetap lainnya berupa kesenian. Termasuk dalam Piutang Jangka Panjang adalah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA). dan Piutang Jangka Panjang Lainnya. Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp10. . jalan/irigasi/jaringan. (c).000 (sepuluh juta rupiah).. Piutang Jangka Panjang minimum minimum koleksi perpustakaan dan barang bercorak Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari 12 bulan sejak tanggal pelaporan.

Aset lain-lain dapat berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan aktif pemerintah. Iisensi dan franchise. dan Aset Lain-lain. goodwill. hasH kajian/penelitian yang memberikan manfaat jangka panjang. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Lain-lain merupakan aset lainnya yang tidak dapat dikategorikan ke Kemitraan dengan Pihak Ketiga. maupun Dana yang Dibatasi. paten. lembaga keuangan. TPA dan TGR yang akan jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai aset lainnya. entitas pemerintahan lain. hak cipta (copyright). dan hak lainnya. Dalam konteks pemerintahan. aset tetap. atau lembaga internasional. dan piutang jangka panjang. Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar. . Penggunaannya. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Tagihan Aset Tak Berwujud. Aset Tak Berwujud meliputi software komputer. kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat.Laporan Keuangan Kantor Pembina an Akuntansi Jakarta Tahun 2012 TP ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian Negara/daerah. (4) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. TGR merupakan suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya.

yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK). diperhitungkan dengan menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. Bagian Lancar Utang Jangka Panjang. Ekuitas Dana Investasi mencerminkan selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang. Utang Bunga (accrued interest) dan Utang Jangka Pendek Lainnya. (5) Ekuitas Dana Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi pembayaran. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal. Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih antara aset lancar dan kewajiban jangka pendek. dan perubahan lainnya selain perubahan nilai pasar. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundang-undangan. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarla Tahun 2012 Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah. perubahan penilaian karena perubahan kurs mata uang asing. yaitu selisih antara aset dan kewajiban pemerintah. b. a. Penyisihan Piufang Tak Tertagih (6) Kebijakan Akuntansi atas Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus dibentuk sebesar persentase tertentu dari akun piutang berdasarkan penggolongan .

d.Laporan Keuangan Kantor Pembina an Akuntansi Jakarta Tahun 2012 kualitas piutang.06/2012 tentang Penerapan Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta belum menerapkan penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap.5% 10% Diragukan Macet 50% 100% 1. Kualitas piutang didasarkan pada kondisi masingmasing piutang pada tanggal pelaporan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 201lPMK. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan 2. Penilaian kualitas piutang dilakukan dengan mempertimbangkan jatuh tempo dan perkembangan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. yang menyebutkan bahwa penerapan penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada seluruh entitas Pemerintah Pusat dilaksanakan mulai tahun 2013. Tabe/3 Pengg%ngan Kua/itas Piutang Kualitas Piutang Uraian Penyisihan Lancar Kurang Lancar Belum dilakukan pelunasan s. . hal tersebut sesuai dengan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 53/KMK. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN Penyusuten Aset Tetap (7) Kebijakan Akuntansi atas Penyusutan Aset Tetap Sampai saat Penyusunan Laporan Keuangan Tahun 2012. tanggal jatuh tempo Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan 0.06/20110 tentang Kualitas Piutang Kementerian NegaralLembaga Dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih .

000.000.OO.000.11 1 Pendapatan Pendidikan 40.000.000.000 ·Jumlah Realisasi Belanja Negara Realisasi belanja Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta I pada TA 2012 adalah sebesar Rp 1.50 3 . 000.000 3. Pendapatan _ . Perbandingan realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 disajikan dalam tabel dibawah ini: Tabe/5 Perbandingan Realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 No Uraian TA 2012 (Rp) TA 2011 (Rp) Kenaikanl (Penurunan) (Rp) % 8. . 000 Realisasi PNBP Lainnya TA anggaran 2012 mengalami kenaikan sebesar Rp 5.000 3.000 (1.000..00 atau 11. Keseluruhan Pendapatan Negara dan Hibah Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta adalah merupakan Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 B.11 persen dibandingkan TA 2011 yang disebabkan oleh meningkatnya kegiatan pendidikan dan pelatihan pada Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta I.000.800.000 40.000.000 Rp45.000) 5.000 atau sebesar 90.000.33) 12.000.000.00 persen dari anggarannya setelah Rp 1.000.000 37. Anggaran dan realisasi belanja TA 2012 dapat dilihat pada Tabel berikut ini: .000. 800.000.000 3.000 45.000." Lain-Lain 2.00 persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp50.000 (33.000.000.000 2 Pendapatan Keterlambatan Denda 3.000.000 atau mencapai 90.1 Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada Tahun Anggaran 2012 adalah sebesar Rp45. 000 dikurangi pengembalian belanja..000..000. 000. Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN 8...000. Anggaran belanja Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta I Tahun 2012 adalah sebesar Rp 2. Rincian Estimasi Pendapatan dan realisasi PNBP lainnya per tanggal pelaporan dapat dilihat dalam Tabel berikut ini: Tabe/4 Rincian Estimasi Pendapatan dan realisasi PNBP Estimasi Pendapatan Pendapatan Pendidikan Pendapatan Denda Keterlambatan Pendapatan Lain-Lain 50.

.' . Perbandingan realisasi belanja TA 2012 dan 2011 dapat dilihat pada Tabel berikut ini Tabe/7 Perbandingan realisasi Be/anja TA 2012 dan 2011 Kode Jenis Belanja 51 52 53 Uraian Jenis Belanja Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Realisasi Belanja (Rp) TA2012 1..54 .31 .00 392.000 290.Laporan Keuangan Kantor Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Tabe/6 Rincian Anggaran dan Realisasi Be/anja TA 2012 Kode Jenis Blj.000 Naikl (Turun) Rp 200. ' .' 1. .000.000.QOc}:()Ol $~.000. adanya pembangunan gedung kantor dan kenaikan atas belanja barang berupa belanja pemeliharaan.000.00 16.180..000.000 250.'.000 550.000.100.80Il.000.'/ .000 TA2011 800.000.000.'...000.000.000 dibandingkan periode yang sama tahun sebelumnya disebabkan antara lain oleh naiknya belanja pegawai berupa remunerasi..000 % 25.000. .72 Realisasi belanja TA 2012 mengalami kenaikan sebesar Rp 620.000 510.000 290..000.000 90...()oO .000 130. Uraian Jenis Belanja Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Anggaran Realisasi Belanja (%) 51 52 53 1. ".86 92.000. .000 510.."j.000.000. . 62c}.000 40.000. " .gQO~OOO.000..91 82.000 350.000.000 380.. 1.000 1...

000 45.000 290.000 25. Lain-lain PNS Belanja Tunj.000.1 Be/anja Pegawai adalah masing-masing sebesar Realisasi belanja pegawai TA 2012 dan TA 2011 Rp 1.000. 000. Rincian belanja pegawai disajikan dalam tabel berikut ini: Tabe/8 e anJa p egawat .000.000.000.11 25.000 10.500.000 12.000.000 40:000.000.000.000. Umum PNS Belanja Uang Lembur Realisasi Belania Bruto ~anBelanja '" TA 2012 (Rp) 700.000 150.33 50.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Belanja Pegawai Rp1.00 33.000. Beras PNS Belanja Uang Makan PNS Belanja Tunj.27 20.000 '. Baranq TA 2012 dan T.000 15.000.000 2.000.000 dan Rp 250.500.000.000. 000 B.000 TA 2011 (Rp) 55.000.000 dan Rp 800.000.000.000.000 2.000 Naikl (Turun) 5.000.000 1.500.000 20.000 7.000 7.000.000 800.000 65.000.000 20.500. - - Belanja Barang Rp290.000 7. Kenaikan realisasi belanja pegawai antara lain disebabkan adanya remunerasi.33 15.000.33 33.000.000.000.000 7.000 2.000 % 27. Struktural PNS Belanja Tunj.000 10. Fungsional PNS Belanja Tunj.000 15.38 11.000 5.000. 000.000 130.000.500.00 - 'f'.000 TA 2012 (Rp) 60.000 20.33 33.000 200.000 % 9.000 10.10 8.000 15.000 105.00 . A 2011 Uraian Belanja Barang Operasional Belanja Barang Non Operasional Belanja Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas Realisasi Belanja Bruto Pengembalian Belanja Reali~asi BelanjaNel:to 290.500.2 Be/anja Barang Realisasi Belanja Barang TA 2012 dan TA 2011 Rp 290.000 10.000.000 5. 16 persen antara lain disebabkan adalah masing-masing sebesar Kenaikan realisasi Belanja Barang sebesar kenaikan belanja barang perjalanan dinas.000 50.00 19.000 16.00 33.000.05 16.000.000.000 2.000.500.500.000.000 10.000 7.000.000.000.000.000.00 - 250. Anak PNS Belanja Tunj.00 25. Suamillstri PNS Belanja Tunj.33 50.000 Naikl (Turun) 150.000.000. 000 B.000.000.000 250.000. PPh PNS Belanja Tunj.000 60.000.000 125.500.000. Rincian Belanja Barang disajikan dalam tabel berikut ini: Tabe/9 Pe/iban d'mqan Be/anJa .000 5.000 2. 000. TA 2012 dan TA 2011 e/i an mgan Uraian Belanja Gaji Pokok PNS Belanja Tunj.000.000 10.000 5.000 15.33 33.000 5.2.000.500.2.000 20.000 5.33 33.000 2.000.500.500.000 10.000 40.· I TA 2011 (Rp) 550.000.000. j<t!·b'X/c.000.000.

000 sebesar Rp Rp51o.000 20.000.000.3 Be/anja Modal Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan TA 2011 adalah masing-masing 510.-'-"..00 100.-. 510. .000.000 510.".000 110.~9~.000 - 250.OO() " ..000 Pengembalian Belanja R~~li~I'B~tlihj~N~ttQ '.000.000.000 100.00 392.000.000 10. Kenaikan realisasi Belanja Modal sebesar 392 kenaikan belanja modal tanah dan belanja modal persen antara lain disebabkan gedung dan bangunan.'-"""'.-..\ 130.-'.000.2.000. 000 dan Rp 130. Rincian Belanja Modal disajikan dalam tabel berikut ini: Perbandingan Uraian Belanja Modal Tanah Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Modal Fisik Lainnya Realiasi Belanja Bruto Tabel10 Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan 2011 f'Jaikl (Turun) (Rp) TA2011 (Rp) TA2012 Rp % 250.000 130.000 40.olid:()()Oi· - 1\".···.000 20.000.()()Q..000.000..000.~1 .'.'.000.000 .Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Belanja Modal B.'» __ .'._ .000. 000. '._'" -c··.31 110.000.000.000 10.000.. 380.000 210.000 380.

Aset Lancar Kas di Bendahara Pengeluaran 60.000 dan Rp50. Jumlah tersebut terdiri dari : Tabe/11 Rincian Kas di Bendahara Penge/uaran No Jenis 1 Bank ABCD ace 1450021 2 Uan Tunai Tahun 2012 Tahun 2011 Kas di Bendahara pengeluaran tersebut keseluruhannya telah disetor ke rekening Kas Negara pada tanggal 02 Januari 2012 dengan Nomor Transaksi Penerimaan Negara (NTPN) 010201100025142 KasdiBendahara Penerima Rp 60.1.000 Rp POS. PENJELASAN AlAS C. baik saldo rekening di bank maupun saldo uang tunai.000 dan Rp50.1.000.1.000 C.POS NERACA C.000.1.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 C.2 Kas di Bendahara Penerimaan Saldo Kas di Bendahara Penerimaan per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing adalah sebesar Rp60.000 yang merupakan kas yang dikuasai. dan di bawah tanggung jawab Bendahara Pengeluaran yang berasal dari sisa UPfTUP yang belum dipertanggungjawabkan atau disetorkan kembali ke Kas Negara per tanggal neraca.000. Kas di Bendahara Pengeluaran Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp60. Saldo kas ini mencerminkan saldo yang berasal dari pungutan yang sudah diterima oleh bendahara penerimaan selaku wajib pungut yang belum disetorkan ke Kas Negara per tanggal neraca. yang berada di bawah tanggung jawab Bendahara Penerimaan yang sumbernya berasal dari pelaksanaan tugas pemerintahan berupa Penerimaan Negara Bukan Pajak.000.000. Jumlah tersebut terdiri dari: Tabe/12 Rincian Kas di Bendahara Penerimaan No Jenis 1 Bank ABCD acc148421 2 UangTunai Tahun 2012 Tahun 2011 Kas di Bendahara Penerimaan tersebut telah disetor ke rekening Kas Negara pada tanggal 02 Januari 2012 dengan Nomor Transaksi Penerimaan Negara (NTPN) 0150150151222551 . dikelola.000 yang mencakup seluruh kas.000.

000.00 (Rp10.000. 1 Keterangan Jasa Giro yang belum di setor ke kas negara Pajak PPh yang Belum Disetor PengembalianBelanja belum disetor ke kas negara Jumlah Jumlah 2 3 I Rp20. 1 2 3 Kadek.000. barang atau jasa yang dapat dijadikan belum diselesaikan pad a akhir tahun anggaran.000.OO Rp20.000 Jumlah tersebut di atas telah diselesaikan dengan melakukan penyetoran dan pendistribusian kepada pihak yang terkait.1.000.000.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp60.000.000. baik saldo rekening di bank maupun uang tunaL Jumlah tersebut terdiri dari: Tabe/13 Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas No.Piutang sewa Mutasi kurang: .000 yang merupakan kas berada di bawah tanggung jawab bendahara pengeluaran yang bukan berasal dari UPfTUP.000.4 Piutang Bukan Pajak 60.OO .000. Rincian Piutang Bukan Pajak pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I yang keseluruhannya adalah merupakan piutang sewa.000.000.000 Rp20.000 yang merupakan semua hak atau kas dan klaim pihak lain atas uang.000.000 dan Rp50. SH Fanda Maimunah Debitur Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000.Pelunasan Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp50.000.000.000 Rp20.00) Rp60. Piutang Bukan Pajak Rp C.000 Rp60.000.000 Piutang Bukan Pajak per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp60. Nilai Piutang Bukan Pajak per 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabe/14 Rincian Piutang Bukan Pajak No.000 dan Rp50.

1.000.OO Rp20.OO Rp20.000.000.000 22.Pelunasan TPA Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp40.000.000.00 Mutasi penambahan dan pengurangan tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut: .000 Penyisihan 0.000 20. Berikut disajikan perhitungan penyisihan piutang tak tertagih jangka pendek untuk masing-masing debitur: Rincian Penyisihan Piutang Tak Terlaaih-Piutana Debitur Kadek Fanda Maimunah Kualitas Lancar Kurang Lancar Macet Total Nilai Piutang 20.000. 1 Debitur Dani Hari Ayu Diah Jumlah Jumlah Rp20.000.00% Jangka Pendek Nilai Penyisihan 100. TPA adalah merupakan saldo TPA yang akan jatuh tempo kurang dari 12 bulan setelah tanggal neraca berupa angsuran atas penjualan rumah negara.000 2.100.OO Sedangkan mutasi Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) pada tahun 2012 adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000 20.000.000.000.OO Rp20.000. Rincian Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabe/16 Rincian Bagian Lancar Tagihan Penjua/an Angsuran (TPA) No.000.000.000.0000.TPA Dani .6 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing adalah sebesar Rp60.000 yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan piutang jangka pendek yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang.000.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Penyisihan Piutang Tak C.OO (Rp20.000.000.OO 2 3 Rp60.TPA Hari Mutasi kurang: .000.000.00 dan Rp40.000.000 C.000 20.000.000.OO Rp20.5 Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000 Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Piutang Jangka Pendek per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp22.000.5% 10.000 dan Rp22.00% 100.00.100.000.OO) Rp60.Piutang Bukan Pajak Rp 22.000.100.1.Piutang Bukan Pajak Tertagih .000.000.

OO Rp20.000..00 dan Rp 2.000 20.8 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp60.000.1 ()(). Ian A ngsuran (TPA) agl an P enJua Debitur Dani Hari Ayu Diah Kualitas Lancar Kurang Lancar Macet Total Nilai Piutang 20. L anear To'h .OOO.OO Rp20.. .Mutasi pengurangan berupa pelunasan atas nama Sugiarta sebesar Rp20.000.OOO. P enYISI '"h an Baglan .000 Penyisihan 0.000.000.000. 1 2 Haris Anank Sutinah Debitur Jumlah Rp20.yang merupakan hak atau klaim terhadap pihak lain yang belum diselesaikan pada tanggal neraca yang akan jatuh tempo dalam 12 bulan atau kurang.000.000.000.0000.000 yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing tagihan.000 2.100. Lanear TPA Rp 22.000 20. Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabe/18 Rineian Bagian Lanear Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) No.000 C.7 Penyisihan Piutang Tak Tertagih .1.000.5% 10.OOO.OOmerupakan TPA penjualan rumah dinas atas nama Dani dan Hari.OO Rp60.OOO.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 .00% 100.00.00% Nilai Penyisihan 100.000.OO 3 Jumlah .000 20.Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Saldo Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 Desember 2012 dan 31 Desember 2011 adalah masing-masing sebesar Rp22.OOO. Penyisihan Piutang Tak Terlagih .dan Rp40.100.OOO.Bag.OOO.OOO C.000.OOO.Mutasi tambah sebesar Rp60.1.000.000 22. Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) untuk masing-masing debitur: Tabe/17 Rmelan .000.

000.000 Penyisihan 0.00% 100.000 Befanja Dibayar Di Muka Rp 100.00 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp40.00 dan Rp 0 Belanja di bayar di muka merupakan pengeluaran belanja yang dilakukan atas pekerjaan/jasa pada periode tertentu yang dibayarkan pada awal perikatan.000 C.000. Lancar TPITGR Rp 22. Saldo belanja di bayar di muka per 31 Desember 2012 pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta adalah sewa di bayar di muka atas bangunan di jalan Budi Utomo.000.000.00 dan Rp2.00) Rp60.Bag.000 20.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000.000.000.000. Jakarta mulai tanggal 06 November 2011 sampai dengan 05 November 2013 dengan nilai sewa Rp 120.000.00 yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang.000.000. Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000.000 20.000.00% Nilai Penyisihan 100.1.100.9 Penyisihan Piutang Tak Tertagih -Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan I Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) Saldo Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp22.000. Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPrrGR) untuk masing-masing debitur: Tabel19 Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti RUQi (TPfTGR) Debitur Haris Anank Sutinah Kualitas Lancar Kurang Lancar Macet Total Nilai Piutang 20.000.000.000.000 22.000.10 Belanja Oibayar Oi Muka Belanja Dibayar Di Muka per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp100.100.000.000.1.000 C.Pelunasan Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp40.000.00 (Rp20. Mutasi pengurangan sebesar Rp20.5% 10.000.100.00 sesuai dengan perjanjian kontrak sewa .OO merupakan TGR atas kehilangan komputer sesuai dengan SKTJM Nomor 03rrGRl2012.00 Rp40.000.000 20.000.TGR Haris & Anank Mutasi kuranQ: .000 2.OOmerupakan pembayaran TGR atas nama Michael.000.

000 1.000.000.000 1.000.000.00 (Rp23.2 Aset Tetap Saldo aset Tetap per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebesar Rp1.00 dan Rp4.000 6.1.000.510. Kepala Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta melaui suratnya nomor: S-234/BMN/2013 tanggal 15 Desember 2012 telah mengajukan permohonan penghapusan persediaan tersebut kepada Kantor Pelayanan Kekayaan Negara dan Lelang (KPKNL) Kementerian Keuangan.000 Rp 1. Rincian Aset Tetap Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta per 31 Desember adalah sebagai berikut: .OOO"OOO Saldo per 31 Desember 2011 Mutasitambah: . Aset Tetap Rp 1.000.510. Rincian Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebagai berikut: Tabe/20 Rincian Persediaan No.000.000.000.00.000 2.00 Rp25.000.000.000. 1 2 3 4 5 Uraian Barang Konsumsi Barang Untuk Pemeliharaan Suku Cadang Bahan Baku Persediaan Lainnya Jumlah . dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat.00 dan Rp1.000. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan untuk dijual.000 C.00 yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 bulan dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas.00) Rp6.Habis pakai Saldo per 31 Desember 2012 Rp4.000. Rp Rp Rp Rp Rp Rp 2012 2011 Rp 1.000.pembelian Mutasi kurang: .000.000.000 Rp 1.000 1.000.000 1.000.000 Rp4.000. S-234/sewa/2012 tanggal 05 Maret 2012.00 Semua jenis persediaan pada tanggal pelaporan berada dalam kondisi baik kecuali barang konsumsi senilai Rp500. Persediaan Rp 6.000.000.000.000.000.000 Rp 1.000.000.000 berada dalam dalam kondisi tidak baik (usang).000.000 C.000.Laporan Keuangan Kantor Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 No.11 Persediaan Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing adalah sebesar Rp6.

Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012
Tabel 21 Rincian Aset Tetap
No. 1 Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya KDP Uraian Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 31-Des-12 850.000.000 50.000.000 400.000.000 60.000.000 90.000.000 60.000.000 1.510.000.000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 1.000.000.000 31-Des-11 600.000.000 40.000.000 250.000.000 60.000.000 50.000.000

2
3 4 5 6

-

.Jumlah

C.2.1 Tanah

Nilai aset tetap berupa tanah yang dimiliki Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp850.000.000,00 dan Rp600.000.000,00. Kenaikan nilai tersebut diakibatkan karena Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta melakukan pengadaan tanah baru yang terletak di JI Budi Utomo, Jakarta sesuai dengan akta jual beli nO.003/Akta/2012tanggal10 Oktober 2012. Rincian saldo tanah per 31 Desember 2012 terdiri dari:
Tabe/22 Rincian Sa/do Tanah

No.

KIB

Luas

Nilai Rp Rp Rp Rp

1 2 3

12120000 12120001 12200000
Jumlah

10,000 m2 2,000 m2 5,000 m2

400,000,000 200,000,000 250,000,000 850,000,000

Tanah seluas 2000 m2 yang terletak di JI Andi Tonro, Tanah Abang, Jakarta, pada tanggal pelaporan dikuasai/digunakan oleh pihak ketiga. Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta telah melakukan usaha-usaha dalam rangka pengamanan BMN tersebut, antara lain dengan membentuk tim pengamanan dan penyelesaian BMN, melakukan koordinasi aktif dengan Biro Umum Kantor Pusat, KPKNL dan DJKN, Kementerian Keuangan.

Pera/atan dan Mesin Rp
50.000.000

C.2.2 Peralatan dan Mesin Saldo aset tetap berupa peralatan dan mesin per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp50.000.000,00 dan Rp40.000.000,00. Realisasi Belanja dalam rangka perolehan Aset Peralatan dan Mesin pada Tahun

Anggaran 2012 adalah sebesar Rp10.000.000 yang merupakan belanja modal peralatan dan mesin. Sedangkan perolehan Peralatan dan Mesin dari pembelian adalah sebesar Rp15.000.000. Selisih realisasi belanja

Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012

modal dengan hasil perolehan asset dari pembelian

merupakan

kapitalisasi aset yang perolehannya bersumber dari belanja barang namun memenuhi kriteria sebagai sebagai Peralatan dan Mesin.

Saldo per 31 Desember 2011

Rp40.000.000,00

Mutasitambah: - pembelian - hibah - reklasifikasidari aset lainnya Mutasi kurang: - Penghentianaset dari penggunaan - penghapusan
Saldo per 31 Desember 2012

Rp15.000.000,OO Rp4.000.000,OO Rp1.000.000,OO (Rp5.000.000,OO) (Rp5.000.000,OO)
Rp50.000.000,00

Sedangkan transaksi penambahan dan pengurangan peralatan dan mesin adalah berupa: a. Penambahan dari pembelian 3 unit personal komputer (PC) senilai Rp15.000.000,OO b. Penambahan melalui reklasifikasi dari aset lainnya merupakan pengaktifan kembali 1 unit PC yang telah dihentikan penggunaannya sebesar Rp1.000.000,OO.
C.

Penambahan melalui hibah sebesar Rp4.000.000,00 merupakan hibah 4 buah televisi dari perseorangan yang pencatatannya berdasarkan nilai pada berita acara serah terima (BAST). Hibah tersebut sudah dilaporkan ke Direktorat Jenderal Kementerian Keuangan dan pengesahan. telah Pengelolaan memperoleh Utang (DJPU), dan

registrasi

d. Pengurangan melalui penghentian mesin pemotong rumput dari penggunaannya sebesar Rp5.000.000,00 dan diklasifikasi dari aset tetap ke aset lain-lain. e. Pengurangan melalui penghapusan sebesar Rp5.000.000,00

merupakan penghapusan 1 unit kendaraan bermotor, berdasarkan SK penghapusan Nomor: 234.1/KBAP/Kep/IV/2012 tanggal 25 Agustus 2012
Gedung dan Bangunan
Rp 400. 000. 000

C.2.3 Gedung dan Bangunan Nilai gedung dan bangunan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp400.000.000,00 dan Rp250.000.000,00. rangka perolehan Aset Realisasi Belanja dalam

G e dun 9 d a n Ban gun a n pada Tahun

Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012

Anggaran 2012 adalah sebesar Rp210.000.000 yang merupakan belanja modal gedung dan bangunan. Terdapat perbedaan antara Perolehan Gedung dan Bangunan dari pembelian dengan belanja modal gedung dan bangunan sebesar Rp60.000.000. Hal ini disebabkan adanya

pembangunan Pos Satpam yang pengerjaannya belum selesai sehingga diklasifikasikan sebagai Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP). Mutasi Gedung dan Bangunan per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: - pembelian - koreksi pencatatannilai Mutasi kurang: - koreksi pencatatannilai Saldo per 31 Desember 2012 Rp250.000.000,00 Rp150.000.000,OO Rp50.000.000,OO (Rp50.000.000,OO) Rp400.000.000,00

Transaksi penambahan dan pengurangan peralatan dan mesin dapat dijelaskan sebagai berikut: a. Penambahan dari belanja modal gedung dan bangunan untuk pembangunan 1 unit gedung perpustakaan senilai Rp150.000.000,OO b. Penambahan melalui koreksi nilai sebesar Rp50.000.000,OO yang merupakan penambahan gedung dan bangunan dari pengadaan partisi. c. Mutasi kurang berupa koreksi sebesar Rp50.000.000,OO merupakan penyesuaian kuantitas sebelumnya. Dalam aset gedung dan bangunan tidak termasuk musholla yang dibangun secara swadaya oleh pegawai Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta dan pada saat ini sedang dilakukan identifikasi data untuk proses pengesahan hibah. karena kesalahan pencatatan di tahun

Jalan, lrigasi dan Jaringan Rp 60.000.000

C.2.4

Jalan, Irigasi dan Jaringan

Saldo Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp60.000.000,OO dan Rp60.000.000,OO. Saldo tersebut terdiri dari instalasi jaringan telepon Rp35.000.000,OOdan internet Rp25.000.000. Tidak terjadi perubahan nilai terhadap jalan, jaringan, dan irigasi yang dimiliki oleh Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta selama tahun 2012.

Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012
Aset Tetap Lainnya Rp 90.000.000

C.2.5

Aset Tetap Lainnya

Saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp90.000.000,00 dan Rp50.000.000,00 yang merupakan aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan dalam tanah,peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jalan, irigasi dan jaringan. Mutasi Aset Tetap Lainnya pada tahun 2012 keseluruhannya berasal dari pembelian berupa alat musik modern Rp25.000.000,00 dan koleksi buku perpustakaan senilai Rp15.000.000,00

Konstruksi da/am Pengerjaan Rp 60.000.000

C.2.6

Konstruksi

Dalam Pengerjaan (KDP)

Saldo konstruksi dalam pengerjaan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp60.000.000,00 dan RpO,OOyang merupakan pembangunan Pos Satpam yang proses pengerjaannya belum selesai sampai dengan tanggal neraca.

C.3
Tagihan Penjua/an Angsuran Rp 40.000.000

Piutang Jangka Panjang

C.3.1 Tagihan Penjualan Angsuran

Jumlah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp40.000.000,00 dan Rp40.000.000,00 merupakan tagihan atas penjualan BMN yang pembayarannya melalui angsuran yang jatuh tempo dalam waktu lebih dari 12 bulan. Adapun rincian atas saldo TPA per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:
Rincian Tagihan Penjualan Angsuran (TPA)

No.
1 2 Dani Hari

Debitur

Jumlah
Ro10.000.000,OO Rp10.000.000,OO Rp20.000.000,OO

3

Ayu Diah Jumlah

Rp40.000.000,OO

000.Tagihan Penjualan Angsuran Penyisihan Piutang tak Tertagih.000.000 1.000 10. Mutasi pengurangan bagian lancar TPA.OO) .Taqihan Peniua/an Anqsuran rTPA Debitur Dani Hari Ayu Diah Kualitas Lancar Kurang Lancar Macet Total Nilai Piutang 10.Dani .000.000.Tagihan Penjualan Angsuran Rp Sardo Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000.000 Nilai Tagihan Tuntutan 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing Rp40.000 Tuntutan Perbendaharaan Rp C.000 Penyisihan 0.000.000.00% 100.OO (Rp40. Rp40.050.00 merupakan TPA penjualan rumah dinas atas nama Dani dan Hari.000 20.000.Tagihan Penjualan Angsuran sebesar atas (TPA) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing Rp21.000.000.000.050.000.000.Laporan Keuangan Kantor Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Sedangkan mutasi Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran tahun 2012 adalah sebagai berikut: (TPA) pada Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .00 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp60.000. Mutasi pengurangan sebesar Rp20.Pelunasan TPA Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp40.000.000.00. Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Piutang tak Tertagih .00 merupakan pelunasan TPA atas nama Sugiarta serta bagian lancar Dani dan Hari.000.000.5% 10.Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) untuk masing-masing debitur: Tabe/24 Rincian Penyisihan Piutanq Tak Tertaqih . sebesar Rp40.050.00 ketidaktertagihan dan Rp2.00 per dan 40.3.000 estimasi (TPA) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing tagihan.000 21.000.3 Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Perbendaharaanrruntutan Ganti Rugi (TPrrGR) Rp40.000. Tagihan Penjualan yang merupakan Angsuran 21.00.000.00% Nilai Penyisihan 50.2 Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000.000.OO Rp30.Hari Mutasi kurang: .000.000.00 merupakan reklasifikasi C.Reklasifikasi meniadi BL TPA .00 Rp30.3.000. Tuntutan Perbendaharaan sebesar adalah tagihan kepada bendahara akibat kelalaiannya atau tindakannya yang melanggar hukum yang .OO) (Rp20.000 20.000.000.000.000.000.

pelunasan .000.050. Tagihan yang ketidaktertagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang TPITGR.OO) (Rp40.n. 1 Haris 2 Anank 3 Sutinah Debitur Jumlah Jumlah Rp10. Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) untuk masingmasing debitur: .00.000.OO) Rp40.TGR Haris & Anank Mutasi kurang: .000.OO (Rp20.000 Salde Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing merupakan sebesar estimasi Rp21.000.000.000.00 merupakan reklasifikasi TGR atas nama Michael.000.000.000.OO Rp40.000.050.OO Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp60.Reklasifikasi menjadi Bagian Lancar TPITGR Saldo per 31 Desember 2012 Rp40.000.000. Penyisihan Piutang tak C.000.000.000.000.000.000.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 mengakibatkan kerugian negara.OO Rp10.000.000.00 atas dan Rp2.000.3. Rincian Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabe/25 Rincian Tagihan Tuntutan PerlJendaharaanlTuntutan Ganti Rugi (TPITGR) No.00 merupakan reklasifikasi Bagian Lancar TGR atas nama Haris dan Anank.000.000.OO Rp60.OO Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000.OO merupakan TGR atas a.000. Sedangkan Tuntutan Ganti Rugi adalah tagihan kepada pegawai bukan bendahara untuk penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara karena kelalaianya. kehilangan kemputer sesuai dengan SKTJM Nemer 03ITGRl2012 Haris dan Anank Mutasi pengurangan sebesar Rp20.4 Penyisihan Piutang Tak Tertagih Tagihan Tuntutan Tertagih .000.Tuntutan Perbendaharaan Rp Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) 21.000. Mutasi pengurangan sebesar Rp40.OO Rp20.

000 1.500.000 1.000 21.4.000 5.000.000 Tidak terdapat mutasi untuk aset tidak berwujud selama tahun 2012 Aset Lain-Lain Rp 36.4 Aset Lainnya Jumlah Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp44.000 Total Aset Lainnya Rp 44.000.000.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Tabe/26 Rincian Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Rugi (TPfTGR) Tuntutan Ganti Debitur Haris Anank Sutinah Kualitas Lancar Kurang Lancar Macet Nilai Piutang 10.000 36.000 Penyisihan 0.000 C.000. d No. Nilai Aset Lainnya pad a tanggal pelaporan tersebut terdiri dari: Tabe/27 Rincian Aset Lainnya No.000 8.500.500.000 C.1 Aset Tak Berwujud (AT B) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Saldo aset tak berwujud Rp8.00% 100. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dan dimiliki. . Uraian Rp Rp Jumlah Rp 2012 8.500.500.00 dan Rp58.000 50.500.000.000 Rp Rp Rp 2011 8.2 Aset Lain-Lain Saldo aset lain-lain per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp36.500.000.000.00 yang merupakan barang milik negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta serta dalam proses penghapusan dari BMN.500.500.500.000.000.500.000 20.00 dan Rp8. tetapi tidak mempunyai wujud fisiko Aset Tak dapat diidentifikasi Berwujud pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta berupa software yang digunakan untuk menunjang operasional kantor.000.500.5% 10.000.000.000 44.050.00 yang merupakan aset yang tidak dapat dikelompokkan baik ke dalam aset lancar maupun aset tetap.00% Nilai Penyisihan 50.000.000.000.000 58.000. A se t ta k Berwuu.000 10. Uraian Microsoft office Avira Antivirus MYOB Accounting Nilai 1 2 3 Rp Rp Rp Jumlah Rp 2.000 20.000.00.4.000 1 Aset Tak Berwujud 2 Aset Lain-Lain Aset Tak Berwujud Rp 8.000. Adapun rincian ATB per 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabe/28 R'mc/an .00 dan Rp50.000.000 C.

000. S- 234/KBAP/Asetl2012 • tanggal 13 Juni 2012.5.000.penghapusan BMN Saldo per 31 Desember 2012 Transaksi penambahan dan pengurangan Rp50.OO (Rp6.000.00 dan Rp50. Kep-234/Aset/05/2012 Kewajiban Jangka Pendek C. • Penggunaan kembali PC komputer senilai Rp6.000. Kewajiban Jangka Pendek Utang kepada Pihak Ketiga Rp 60.Laporan Keuangan Kantor Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000.00 aset lain-lain dapat dijelaskan sebagai berikut: • Reklasifikasi peralatan kantor sebesar Rp4.OO) Rp36.000.000.000 3 Rp20.00sesuai surat Kepala Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta dengan No.00 merupakan belanja yang masih harus dibayar dan utang kepada pihak ketiga lainnya.00 yang tidak lagi digunakan dalam operasional kantor dan dalam kondisi rusak berat.000.000.1 Utang kepada Pihak Ketiga Jumlah Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar Rp60.000 C. Adapun rincian Utang Pihak Ketiga Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Tabe/29 .000.000.000.000.000 .00 Rp4. Rincian Utang kepada Pihak Ketiga No 1 Uraian Jumlah Penjelasan Belanja Pegawai yang Masih Rp30.000.reklasifikasi dari aset tetap Mutasi kurang: .000.000.000.000 Rp60.000.5.000.000 Harus Dibayar Belanja barang yang masih harus dibayar Utang kepada Pihak ketiga lainnya Total Kekurangan pembayaran gaji orang berkala 2 pegawai Penggunaanlangganan daya dan jasa yang belum dibayar Dana yang belum dibagikan kepada yang berhak 2 Rp10.000.000. sesuai Instansi Penghapusan kendaraan bermotor roda 2 senilai Rp12.000.000.00 dengan Surat Keputusan Kepala Kantor Pembinaan Akuntansi tanggal 25 Agustus 2012 Jakarta no.OO) (Rp12.000.penggunaan kembali BMN yang dihentikan .000.

000.5.00 merupakan UPITUP yang masih berada pada atau dikuasai oleh Bendahara Pengeluaran pada tanggal pelaporan.000. serta pungutan/potongan pajak yang belum disetorkan ke kas negara pada tanggal 31 Desember 2012 Pendapatan Diterima C.000.4 Pendapatan Diterima Dimuka Dimuka Rp 60.2 Uang Muka dari KPPN Saldo Uang Muka dari KPPN per per 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar Rp60.000.OOmerupakan jumlah ekuitas dana lancar Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta dalam bentuk piutang setelah dikurangi dengan penyisihan piutang tak tertagih.000.000 C.00 dan Rp4.00 merupakan jumlah ekuitas dana lancar Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta dalam bentuk persediaan.5.00 merupakan Pendapatan Negara yang belum disetorkan ke Kas Negara pada tanggal pelaporan.000.000. Pendapatan tersebut merupakan pendapatan PNBP.000 C.000.G.000.000.000.5.000. namun barang/jasa belum diserahkan kepada pihak ketiga.G Ekuitas Dana Lancar C.000.00 dan Rp104.000.000.00 dan Rp50.2 Cadangan Persediaan Jumlah Cadangan Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar Rp6.000. .1 Cadangan Piutang Jumlah Cadangan Piutang per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp113.000. Pendapatan Ditangguhkan 120.3 Pendapatan Yang Ditangguhkan Jumlah Pendapatan yang Ditangguhkan per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp120. penembalian belanja.000.000.700.000.700.000.6.00 dan Rp50.00 dan Rp100. Ekuitas Dana Lancar Rp 99.OOmerupakan pendapatan yang sudah masuk ke kas Negara.000.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Uang Muka dari KPPN Rp 60.000 Jumlah Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2012 dan 2011 sebesar Rp60.000 Yang Rp C. C.

000.000.510.OO Perkiraan tersebut merupakan ekuitas dana lancar berupa barang/jasa yang akan dari kepada pihak lain C.500.000.000 Jumlah Diinvestasikan 2011 adalah sebesar Rp1. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA D.7.400.6.00 Perkiraan tersebut merupakan bagian dari ekuitas dana yang disediakan untuk pembayaran utang jangka pendek.00 dan 2012 dan 1.400.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 C.00 merupakan jumlah ekuitas dana yang diinvestasikan oleh Pemerintah Pusat dalam bentuk Aset Lainnya D.592.4 Barang/Jasa yang Masih Harus Diterima Barang/Jasa yang Harus Diterima per 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar Rp100.000.00 dan minus Rp50.00 dan RpO. yang Masih Harus Diserahkan merupakan ekuitas dana lancar berupa barang/jasa yang harus diserahkan kepada pihak lain.000.000.000.7 Ekuitas Dana Diinvestasikan C.000.6.00 dan Rp134. Kejadian tersebut mengakibatkan masalah serius dalam pemberian pelayanan .000.000.000.3 Dana yang harus disediakan untuk pembayaran Utang Jangka Pendek Jumlah Dana yang harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar minus Rp60.1 KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH TANGGAL NERACA Pada tanggal 15 Januari 2013 telah terjadi bencana alam berupa banjir yang menyebabkan sebagian gedung kantor terendam banjir.000.000.5 Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan Barang/Jasa Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan per 31 Desember 2012 dan 2011 sebesar minus Rp60.1 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap dalam Aset Tetap per 31 Desember Rp1.00.32 - kepada .000. C.6.00 dan minus Rp50.7.000.000. Ekuitas Dana Diinvestasikan Rp C.00 dalam bentuk Aset merupakan jumlah ekuitas dana yang diinvestasikan Tetap C.2 Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Jumlah Diinvestasikan dalam Aset Lainnya per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp82.000.

5 PENGUNGKAPAN LAIN-LAIN Berdasarkan Keputusan Kepala Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Nomor: 234/BPAI. Bendahara Penerimaan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta 0. Semula: Kuasa Pengguna Anggaran Pejabat Pembuat Komitmen PejabatPenandatangan/Penguji SPM Bendahara : Abdullah : Harun : Ryas M : Yanti .4 REKENING PEMERINTAH Rekening pemerintah yang digunakan dalam kegiatan operasional Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta adalah • Bank Mandiri AlC 145-225-223-2451 a.2 TEMUAN DAN TINOAK LANJUT TEMUAN BPK Daftar temuan dan rekomendasi Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) sebagaimana dalam lampiran. Bendahara Pengeluaran Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta • Bank BRI AlC 222-525-114-7205 a.n. 0. dan Bendahara Pengeluaran pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta maka pada tanggal 05 Juli 2012 telah dilakukan penggantian Pejabat Pengelola Keuangan. 0. Instalasi listrik. Jaringan komputer. D.n. Pejabat Yang Diberi Kewenangan Untuk menguji Tagihan Kepada Negara dan Menandatangani SPM.5/2012 Tentang Penunjukkan Kuasa Pengguna Anggaran. dan berbagai peralatan kantor mengalami kerusakan. Untuk menanggulangi hal tersebut Kepala Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta telah membentuk tim untuk untuk mengidentifikasi kerusakan yang diakibatkan oleh banjir tersebut dan menginstrusikan untuk tetap memberikan pelayanan kepada stakeholder.Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 stakeholder.5/2012 Tentang Perubahan atas Keputusan Kepala Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Nomor: 023/BPAI.3INFORMASI PENOAPATAN DAN BELANJA AKRUAL Daftar informasi pendapatan dan belanja akrual disajikan sebagaimana dalam lampiran. Pejabat yang diberi Kewenangan untuk Melakukan Tindakan Yang Mengakibatkan Pengeluaran Anggaran Belanja/Penanggung Jawab Kegiatanl Pembuat komitmen.

Laporan Keuangan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Menjadi: Kuasa Pengguna Anggaran Pejabat Pembuat Komitmen PejabatPenandatangan/Penguji Bendahara SPM : Utami : Wulandari : Mutiara : Triana .

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORATJENDERALPERBENDAHARAAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN NOMOR PER"/PB/2012 TENTANG PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA CONTOH LAPORAN KEUANGAN TINGKAT WILAYAH .

22 Jakarta 10070 .Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Laporan Keuangan Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2012 Jalan Jenderal Sudirman No.

05/2011 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat serta Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PERtentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian NegaraiLembaga. Penyusunan Laporan Keuangan Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK. Aden Herdian NIP 19650410 199703 1 001 . Informasi yang disajikan di dalamnya telah disusun sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku. Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian NegaraiLembaga yang dipimpinnya.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK.KATAPENGANTAR Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara dan Undang-Undang Nomor 22 Tahun 2012 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2012. Jakarta. dan Catatan atas Laporan Keuangan. Januari 2013 Kepala. Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pemakai laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas/pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara pada Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta. Disamping itu. Neraca. Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta adalah salah satu entitas akuntansi di bawah Badan Pembinaan Akuntansi Instansi yang atas berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran. laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance).

Ekuitas Dana Lancar C. Penjelasan atas Pes-pes Neraca C. Belanja Negara C. Rekening Pemerintah D. Pendapatan Negara dan Hibah 8.1.4.3. 1.2. Piutang Jangka Panjang CA. Laperan Realisasi Anggaran II. Kewajiban Jangka Pendek C.6. Temuan dan Tindak Lanjut Temuan BPK D.5. Pengungkapan Penting Lainnya Penting Setelah Tanggal Neraca D.3. Aset Lancar C. Catatan atas Laperan Keuangan A.1. Kebijakan Teknis A.2. Penjelasan atas Pes-pes Laperan Realisasi Anggaran B. Aset Tetap C.5. Pengungkapan Lain-lain Laperan-Iaperan Pendukung LRA Pendapatan dan LRA Pengembalian Pendapatan LRA Belanja dan LRA Pengembalian Belanja Neraca Percebaan Laperan Barang Pengguna Lampiran Tindak Lanjut atas Temuan BPK Daftar Infermasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual . Infermasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual DA. Kebijakan Akuntansi B. Penjelasan Umum A. Dasar Hukum A. Neraca III. Kejadian-Kejadian D.3. Pendekatan Penyusunan Laperan Keuangan A. Aset Lainnya C.2.2.? Ekuitas Dana Investasi D.1.- - - DAFTAR ISI Kata Pengantar Pernyataan Tanggung Jawab Ringkasan I.

- -- ---- - - -- DAFTAR TABEL Tabel1 Tabel2 Tabel3 Tabel4 Tabel5 Tabel6 Tabel7 Tabel8 Tabel9 Tabel10 Tabel11 Tabel 12 Tabel 13 Tabel 14 Tabel15 Tabel16 Tabel 17 Tabel 18 Tabel 19 Tabel20 Tabel21 Tabel22 Tabel23 Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2012 dan 2011 Ringkasan Neraca Per 31 Desember 2012 dan 2011 Rekapitulasi Jumlah Satker UAKPA Penggolongan Perbandingan Kualitas Piutang Realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi Pendapatan Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja TA 2012 Perbandingan Realisasi Belanja TA 2012 dan 2011 Perbandingan Perbandingan Belanja Pegawai TA 2012 dan TA 2011 Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan TA 2011 Perbandingan Belanja Barang TA 2012 dan TA 2011 Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran per Satker Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran Tahun 2012 dan 2011 Penyetoran Kas di Bendahara Pengeluaran Rincian Kas di Bendahara Penerimaan per Satker Rincian Kas di Bendahara Penerimaan Tahun 2012 dan 2011 Penyetoran Kas di Bendahara Penerimaan Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas per Satker Rincian Piutang Bukan Pajak per Satker Rincian Penyisihan Piutang TaK Tertagih-Piutang Jangka Pendek Rincian Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan Ganti Rugi (TPITGR) Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan Ganti Rugi (TPITGR) Tabel26 Tabel27 TabeJ28 Tabel29 Tabel30 Rincian Persediaan Rincian Aset Tetap Rincian Saldo Tanah Rincian Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih .-- -.Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Rincian Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan (TPITGR) Ganti Rugi Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan Ganti Rugi (TPITGR) Tabel33 Tabel34 Tabel35 Rincian Aset Lainnya Rincian Aset Tak Berwujud Rincian Utang Kepada Pihak Ketiga .

Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai. Jakarta. dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2012 sebagaimana terlampir. Jend Sudirman No.KANTOR WILAYAH PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI JI. FAXIMILE 02125081972 JAKARTA Laporan Keuangan Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta yang terdiri dari: Laporan Realisasi Anggaran. adalah merupakan tanggung jawab kami. dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.6235234. Neraca. Januari2013 Kepala. Aden Herdian NIP 19650410 199703 1 001 . 22 JAKARTA TELEPON 021 2263265.

000.00 atau mencapai 90 persen dari estimasi pendapatan sebesar Rp100.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.00.00 Realisasi 90.00 TA 2011 Realisasi 80.00 % Realisasi thd Anggaran 90.000.000.0000.000.000.00 3.000.600.000.OOatau mencapai 90 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp4. Neraca.000.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. yang mencakup unsur-unsur pendapatan dan belanja selama periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2012.000. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2012 dan 2011 dapat disajikan sebagai berikut: Tabe/1 Ringkasan Laporan Rea/isasi Anggaran TA 2012 dan 2011 Uraian Pendapatan Negara Belania Negara TA2012 Anggaran 100.000.00 90.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan 233/PMK.00.600.000.000.000.000.000. Laporan Keuangan Kanwil Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP).000. Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya.000. Menteri/Pimpinan dan Lembaga selaku Laporan Pengguna Keuangan Anggaran/Pengguna Barang menyusun menyampaikan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) yang meliputi Laporan Realisasi Anggaran.00 .0000. dan Catatan atas Laporan Keuangan kepada Menteri Keuangan selaku pengelola fiskal. dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP). Realisasi Belanja Negara pada TA 2012 adalah sebesar Rp3. Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2012 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp90.000.000.00 2.360.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembina an Akuntansi /nstansi Jakarta Tahun 2012 RINGKASAN Berdasarkan Pasal 55 ayat (2) Undang-Undang (UU) Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.000.00 4.

285.400.000.200.00 Catatan atas laporan Keuangan (CalK) meliputi penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam laporan Realisasi Anggaran dan Neraca.000 1.92 51.OOyang merupakan Kewajiban Jangka Pendek.25 40.000 117.200.800.36 48.400.000 3.000.400.000.199.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi /nstansi Jakarta Tahun 2012 2.000 75.00 yang terdiri dari Aset lancar sebesar Rp799.800.000.000. Aset Tetap sebesar Rp3.000.00.199.000. Sementara itu jumlah Ekuitas Dana adalah sebesar Rp3.000 -76.984.000.384.000.200.OO Ringkasan Neraca per 31 Desember 2012 dan 2011dapat disajikan sebagai berikut: Ringkasan Neraca Per Tabe/2 31 Desember 2012 dan 2011 Tanggal Neraca Uraian Aset Aset Lancar Aset Tetap Piutang Jangka Panjang Aset Lainnya Jumlah Aset Kewajiban Kewajiban Jangka Pendek Ekuitas Dana Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Jumlah Ekuitas Dana Jumlah Kewajiban dan Eku/tas 199.000.000 16.000 2.03 799.000 54.000 1. Termasuk pula dalam Catatan atas laporan Keuangan adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapanpengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan.269.000.200.000.000.00 (50.00 yang terdiri dari Ekuitas Dana lancar sebesar Rp199.00. Jumlah Kewajiban adalah sebesar Rp600.785.000.000.020. dan ekuitas dana pada 31 Desember 2012 dan 2011.000 283.000 89.800.384.000 2.000.000 3.000 -28.200.93) 43.000 2.000 183400000 915800000 1099200000 1.000 100.000 1.000 2.200.200.00.184. kewajiban.000.03 31 Des 2012 (Rp) 31De82011 (Rp) Kena/kanl (Denurunan) (Rp) % 600.000 20.000.020.000.13) (29.000.000 500.000 152.000 dan Aset lainnya sebesar Rp89.000 3.11 43.00 dan Ekuitas Dana lnvestasi sebesar Rp3. NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset.000 2.184.000.400. Jumlah Aset adalah sebesar Rp3.800.785.146.000.000.984.000.000.000. .020.000 516.000.000 3.200.400.000.984. Piutang Jangka Panjang Rp75.000 3.

000.000 3.000 1.2. 2. Penerimaan Negara Bukan Pajak Jumlah Pendapatan B.000.000 90.000 BELANJA 1.000.000 1.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 I.000.000.1 100.020.100.000.000 700.000.000 100.000.200.2.000 580. 3.000.000. LAPORAN REALISASI ANGGARAN KANTOR WILAYAH PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI JAKARTA LAPORAN REAL/SASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR SAM PAl DENGAN 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 PENDAPATAN 1. Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Jumlah Belanja B.600.000.000 .000 4.000.000.2.2 B.000 90.3 2.000.000 2.2 8.

000.000 C.3 Rp Rp R Rp 120.000.000 164.000.7 C.000.800.000.000) 120.000 (44.000 200.000 800.000 3.~r6(fo~£ ~~R\?.6.10 C.000 89.3.6.000 120.2 C.000.2 C.5.11 C.000.7 C."".6 C.Piutang Bukan Pajak Bagian LancarTagihan Penjualan Angsuran Penyisihan Piutang Tak Tertagih .400.3 C.000. .000.1 C. .000.000.Bagian Lancar TPA Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Ganti Rugi Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000 C.1.1 C.000 240..{.000) C.1.2 C.1.' .2.700.000.3 C.2.200.000 C.000 3.2.000.4.000.6.2 17.1.000.7.5 C.6.Bagian Lancar Tagihan TGR Jumlah Piutang (Bersih) Belanja Dibayar Dimuka Persediaan Aset Tetap Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan lrigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya KDP Jumlah Aset Tetap Piutang Jangka Panjang TPA Penyisihan Piutang Tak Tertagih .184.5.3 C.000 600.000.000 100.~..000.000 120.4 C.4 C.1.000.6 C.000.200.000 _.5 C.200.1.2.000 227.000.1.3 C.000.5.800.000 Rp 2.000 44.000 120.3.2 C.6 Rp Rp Rp Rp Rp R Rp 1.4 C.2 3.TPA TPrrGR Penyisihan Piutang Tak Tertagih ..384.4.1.5 C.1 C.000 12.000 799.400.000 360.6.1.2.000 180.000.3.1.5 C.000.020.3 C.000.000 3.1 C.1 C.000 120.8 120.1.4 C.000.000 600.000 C.000) 120.1 C.000.000.3.4 C.020.000 3.AH EKUITAS DANA C.000 72.2 C.000 (120.4 120.7.98''':200.000 C.200.000 (44.000 120.000 12.000.NERACA KANTORWILAYAH PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI NERACA PER 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 JAKARTA ASET Aset Lancar Kas dan Bank Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Kas Lainnya dan Setara Kas Jumlah Kas dan Bank Piutang Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang Tak Tertagih .TPrrGR Jumlah Piutang Jangka Panjang (Bersih) Aset Lainnya Aset Tak Berwujud Aset Lain-Lain Jumlah Aset Lainnya JUMLAHASET KEWAJIBAN Kewajiban Jangka Pendek Utang Kepada Pihak Ketiga Uang Muka dari KPPN Pendapatan yang Ditangguhkan Pendapatan Diterima Dimuka Jumlah Kewajiban Jangka Pendek JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek Barang/Jasa yang Masih Harus Diterima Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan Jumlah Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Jumlah Ekuitas Dana Investasi JUNl!.5.400.000.285.9 C..2.1 C.000 120.'~:«~~.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi /nstansi Jakarta Tahun 2012 II.2 Rp Rp Rp 227.

Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta bertujuan untuk memberikan bimbingan dan dukungan implementasi akuntansi pemerintah pada Kementerian Negara/Lembaga.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK. dan Transfer pada Bagan Akun Standar. 7. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. A. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan.05/2007 dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. Pelaporan 5. DASAR HUKUM 1. 4. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PERtentang Sistem Akuntansi . Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 171/PMK. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor PER-80/PB/2011 Penambahan dan Perubahan Akun Pendapatan. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah. 8. KEBIJAKAN TEKNIS KANTOR WILAYAH PEMBINAAN AKUNTANSI INSTANSI JAKARTA Rencana Strategis Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta didirikan sebagai salah satu upaya pemerintah untuk meningkatkan kualitas Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. 9. Melalui peran Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta diharapkan kualitas laporan KlL dapat dapat ditingkatkan kualitasnya yang pada akhirnya Laporan -4- .2.IPBI 2012 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Jakarta Tahun 2012 III. 6. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. 3.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK.1. PENJELASAN UMUM A. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-42/PB/ 2012 tentang Penambahan dan Perubahan Akun Non-Anggaran dan Neraca pada Bagan Akun Standar. 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara. Belanja.

akuntabel dan transparan melalui pembinaan akuntansi pemerintah menuju Laporan Keuangan Kementerian/Negara yang berkualitas. yang secara struktural berada di bawah Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta. Jumlah satuan kerja di lingkup Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta adalah 3 satker. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Tahun 2012 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta. akurat dan transparan." Untuk mewujudkan visi tersebut Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta melakukan beberapa langkah-Iangkah strategis sebagai berikut: • Menyelenggarakan pembinaan yang berkelanjutan berkaitan implementasi akuntansi pemerintah kepada Kementerian negara/Lembaga • Membina secara efektif Kementerian negara/Lembaga dalam pemanfaatan informasi keuangan yang dihasilkan oleh sistem akuntansi yang diimplentasikan. pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. Laporan Keuangan SPAI Tahun 2012 ini merupakan laporan konsolidasi dari seluruh satuan kerja yang bertanggung jawab atas anggaran yang diberikan. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data. Rincian satuan kerja tersebut dapat dilihat pada tabel berikut: .Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Jakarta Tahun 2012 Keuangan Pemerintah Pusat dapat disajikan dengan akuntabel.3. Dari jumlah tersebut. Untuk mewujudkan tujuan diatas Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta berkomitmen dengan visi " mewujudkan pelaksanaan penyelenggaran keuangan negara yang efisien. • • Mengembangkan sistem pembinaan yang profesional dan terpercaya. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A. Menyelenggarakan sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal kepada para pemangku kepentingan. yang menyampaikan laporan keuangan dan dikonsolidasikan sejumlah 3 satker (100%).

Disamping itu. .Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Jakarta Tahun 2012 Tabe/3 Rekapitu/asi Jum/ah Satker UAKPA Jumlah Jenis Kewenangan Kode No Esl Uraian KP KD DK TP Jumlah Satker M 1 2 3 01 01 01 Kanwil PAl KPAI Jakarta I KPAI Jakarta II Jumlah Keterangan: M : Menyampaikan TM : Tidak Menyampaikan TM M 1 1 1 1 TM M TM M TM - - - - . 1 1 1 3 - - I - - - SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) yang merupakan dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAKBMN). Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap. dalam penyusunannya telah diterapkan kaidahkaidah pengelolaan keuangan yang sehat di Iingkungan pemerintahan. A. Neraca. SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran. dan Catatan atas Laporan Keuangan. persediaan.4 Kebijakan Akuntansi Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Tahun 2012 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. dan lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya. - . Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta adalah sebagai beikut: Pendapatan adalah semua penerimaan KUN yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat.

Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar. dan persediaan. serta dapat diukur dalam satuan uang. Belanja disajikan pada lembar muka laporan keuangan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja. Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan. dan kandungan pertambangan. Aset Tetap. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. dan Aset Lainnya. termasuk sumber daya non-keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Investasi. (2) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran KUN yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. yaitu dengan membukukan penerimaan bruto. Dalam pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan. (3) Aset Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh. . Aset lancar ini terdiri dari kas. dipakai. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas bruto. piutang. Pendapatan disajikan sesuai dengan jenis pendapatan. atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. kekayaan di dasar laut. pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran. Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah. dan tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembina an Akuntansi Jakarta Tahun 2012 Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada KUN. baik oleh pemerintah maupun oleh masyarakat.

Piutang dinyatakan hak dalam yang neraca telah menurut dikeluarkan nilai surat yang timbul menggunakan kurs berdasarkan penagihannya. Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sarna dengan atau lebih dari Rp300.000 (tiga ratus ribu rupiah). keputusan Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) neraca yang akan jatuh tempo 12 (dua bel as) bulan setelah tanggal disajikan sebagai bagian lancar TPAfrGR. Persediaan perlengkapan adalah yang aset lancar dalam untuk bentuk barang atau dimaksudkan mendukung kegiatan untuk kepada operasional pemerintah.000. Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp10. harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri. . Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: (a). dan barang-barang dijual dan/atau diserahkan dalam yang dimaksudkan pelayanan rangka masyarakat. Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai manfaat lebih dari satu tahun. Persediaan dicatat di neraca berdasarkan harga pembelian terakhir. apabila diperoleh dengan pembelian. Aset tetap dilaporkan oleh masa pada neraca Satker per 31 Desember 2012 berdasarkan harga perolehan.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Jakarta Tahun 2012 Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan tengah 81 pada tanggal neraca. (b). dan harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi.000 (sepuluh juta rupiah).

jalan/irigasi/jaringan. Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas. diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah. dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan kesenian. TGR merupakan suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. TPA dan TGR yang akan jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai aset lainnya. Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar. Termasuk dalam Piutang Jangka Panjang adalah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA). TP ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian Negara/daerah. dan Piutang Jangka Panjang Lainnya. aset tetap. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah . dan piutang jangka panjang. Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan Ganti Rugi (TPITGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. dan barang bercorak Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari 12 bulan sejak tanggal pelaporan. TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah yang dinilai sebesar nilai nominal dari kontrak/berita acara penjualan aset yang bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan angsuran.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Jakarta Tahun 2012 (c).

hasil kajian/penelitian yang memberikan manfaat jangka panjang. Dalam konteks pemerintahan. dan Aset Lain-lain. hak cipta (copyright). Bagian Lancar Utang Jangka Panjang. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. atau lembaga internasional. dan hak lainnya. entitas pemerintahan lain. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga. lisensi dan franchise.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembina an Akuntansi Jakarta Tahun 2012 Tagihan Aset Tak Berwujud. kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat. Aset Tak Berwujud meliputi software komputer. lembaga keuangan. a. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundang-undangan. Penggunaannya. goodwill. Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK). Aset Lain-lain merupakan aset lainnya yang tidak dapat dikategorikan ke Kemitraan dengan Pihak Ketiga. Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah. paten. . Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. Aset lain-lain dapat berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan aktif pemerintah. Utang Bunga (accrued interest) dan Utang Jangka Pendek Lainnya. (4) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. maupun Dana yang Dibatasi.

Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Jakarta Tahun 2012 b. Ekuitas Dana Investasi mencerminkan selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. (6) Kebijakan Akuntansi atas Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Penyisihan Piutang Tak Tertagih Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus dibentuk sebesar persentase tertentu dari akun piutang berdasarkan penggolongan kualitas piutang. Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih antara aset lancar dan kewajiban jangka pendek.06/20110 tentang Kualitas Piutang Kementerian Negara/Lembaga Dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih . . yaitu selisih antara aset dan kewajiban pemerintah. dan perubahan lainnya selain perubahan nilai pasar. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal. Penilaian kualitas piutang dilakukan dengan mempertimbangkan jatuh tempo dan perkembangan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. diperhitungkan dengan menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut. perubahan penilaian karena perubahan kurs mata uang asing. Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi pembayaran. Kualitas piutang didasarkan pada kondisi masingmasing piutang pada tanggal pelaporan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor: 201/PMK. (5) Ekuitas Dana Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.

Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan 2. . hal tersebut sesuai dengan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 53/KMK.06/2012 tentang Penerapan Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat.d. yang menyebutkan bahwa penerapan penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada seluruh entitas Pemerintah Pusat dilaksanakan mulai tahun 2013. Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta belum menerapkan penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang NegarafDJKN Penyusutan Aset Tetap (7) Kebijakan Akuntansi atas Penyusutan Aset Tetap Sampai saat Penyusunan Laporan Keuangan Tahun 2012. tanggal jatuh tempo Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan 0.5% 10% Diragukan Macet 50% 100% 1.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Jakarta Tahun 2012 Tabe/4 Pengg%ngan Kua/itas Piutang Kualitas Piutang Uraian Penyisihan Lancar Kurang Lancar Belum dilakukan pelunasan s.

000.000 74.000 2 3 .1 Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pad a Tahun Anggaran 2011 adalah sebesar Rp90.000 6.11 Pendapatan Pendidikan 80. Pendapatan Keterlambatan Pendapatan Denda 6.000.000.000 4.000.000) ·to()I):()()Q - (33. Keseluruhan Pendapatan Negara dan Hibah Kanwil Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta adalah merupakan Pendapatan Pajak (PNBP) Lainnya. Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi Negara Bukan PNBP lainnya per tanggal pelaporan dapat dilihat dalam Tabel berikut ini: Tabe/5 Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan Estimasi Pendapatan Pendapatan Pendidikan Pendapatan Denda Keterlambatan Pendapatan Lain-Lain Realisasi PNBP Lainnya TA anggaran 2012 mengalami kenaikan sebesar oleh Kanwil Rp10.00 meningkatnya atau 12.0()0 12. •• 90.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembina an Akuntansi /nstansi Jakarta Tahun 2012 B.OOO. '. Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp90.000..000 80.00 persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp50.5 persen dibandingkan pendidikan dan TA 2011 yang disebabkan pad a kantor lingkup kegiatan pelatihan Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta.000.000 6..000.000.000.000. 000 PENJELASAN AT AS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN B.. Perbandingan realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 disajikan dalam tabel dibawah ini: Tabe/6 Perbandingan Realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 No 1 Uraian TA 2012 (Rp) TA 2011 (Rp) Kenaikanl (Penurunan) (Rp) % 8.000. '. 000.000. '.1)00 (2.50 . <.000.00.000 atau mencapai 90.33) Lain-Lain .

000.73 Grafik Komposisi Anggaran dan Realisasi Belanja TA 2012 / Reaiisasi BeJanja Negara Rp3. adanya pembangunan gedung kantor dan kenaikan atas belanja barang berupa belanja pemeliharaan.000.600.000.00 persen dari anggarannya seteJah dikurangi pengembalian belanja.100.000.000 90.86 92.000.000.000.200. Perbandingan realisasi belanja TA 2012 dan 2011 dapat dilihat pada Tabel berikut ini: . 600. Anggaran dan realisasi belanja TA 2012 dapat dilihat pada Tabel berikut ini: Tabe/7 Rincian Anggaran dan Rea/isasi Be/anja TA 2012 Kcde Jenis Blj. Anggaran Kanwil Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta pada TA 2012 sebesar Rp4.000 atau sebesar 90. Uraian Jenis Belanja Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Anggaran Realisasi Belanja ('Yo) 51 52 53 2.000 700.000.000 580.000 1.000.000.000.240.000 2.000.000 1.000.91 82.000 Realisasi belanja TA 2012 mengalami kenaikan sebesar Rp1.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi /nstansi Jakarta Tahun 2012 Realisasi belanja Kanwil Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta pada TA 2012 adalah sebesar Rp3.020.000 dibandingkan periode yang sama tahun sebelumnya disebabkan antara lain oleh naiknya belanja pegawai berupa remunerasi.

Kenaikan realisasi belanja pegawai antara lain disebabkan kenaikan belanja gaji pokok dan tunjangan seiring dengan bertambahnya jumlah pegawai.000.000 20.000.000.000.400.000.000.000.000 5.000 580.000 20.000.000.000 10. Umum PNS Belanja Uang Lembur Realisasi Belanja Bruto PNS PNS % 27.000.600.000 40.000.000 100.000.33 33.000.000.000 400.000. 1.000 90.000 2.000 20.000.000 dan Rp500.000 15.000.000 5.000.1 Belanja Pegawai Realisasi belanja pegawai TA 2012 dan TA 2011 adalah masing-masing sebesar Rp2.2.000.000 80.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi fnstansi Jakarta Tahun 2012 Perbandingan Kode Jenis Belanja TabeJ8 ReaJisasi BeJanja TA 2012 dan 2011 Realisasi TA2012 Belanja (Rp) TA 2011 Naikl (Turun) Rp Uraian Jenis Belanja Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal % 25.000 15.00 1.33 15.000 15.000 300.000 1.000 260.000. 000 . Rincian belanja pegawai disajikan dalam tabel berikut ini: TabeJ9 BeJanja Pegawai TA 2012 dan TA 2011 TA2012 (Rp) TA 2011 (Rp) Naikl (Turun) Perbandingan Uraian Belanja Gaji Pokok PNS Belanja Tunj.000.38 11. Suamillstri Belanja Tunj.020.000 20. Rp580.()bo.·1. Beras PNS Belanja Uang Makan PNS Belanja Tunj.000. Lain-lain PNS Belanja Tunj.600.00 - .000.000 15. PPh PNS Belanja Tunj.000.000 Belanja Barang B.bDb 400.000.33 33.000.000.000.000 40.000.000.000.000 25.000 Belanja Pegawai Rp2. 000.000 10.600.000 .100.000 Pengembalian Belanja .000.000.000.000 5..000 400.000. Struktural PNS Belanja Tunj. 000. Fungsional Belanja Tunj.000 5.000.000.ODO.000. 000.000 20.000.600. ·Re~Ii$~$i~~f~nj~·N~tt() 2.000 1.000.33 33. Kenaikan realisasi Belanja Barang sebesar 16 persen antara lain disebabkan kenaikan belanja barang perjalanan dinas.000 10.000.000.2 Belanja Barang Realisasi Belanja Barang TA 2012 dan TA 2011 adalah masing-masing sebesar Rp580.000.000 260.000.000 30.000.000.000 760.000 1.000.•.000 5.0bb.11 25.000.000.33 50.000.00 33.000 300.000.00 33.000.000 5.000 30.000 dan Rp1.00 16.00 292. 000 B.000 500.000 30.2.000 20.000 15.000. Anak PNS Belanja Tunj.27 20.000.oob.bDO 25.33 33.31 51 52 53 2.

000 80.000.000 110.000 40. 000.000.000.000.000 50.000.020.00 292.000 - .000 500. Rincian Belanja Barang disajikan dalam tabel berikut ini: Tabe/11 Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan 2011 Uraian Belanja Modal Tanah Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Modal Fisik Lainnya ReaJiasi Belanja Bruto Pengembalian Belanja Naikl (Turun) TA2012 (Rp) TA2011 (Rp) Rp 500.00 25.()OO:()()() 760.000 80.00' 500.31 persen antara lain disebabkan kenaikan belanja modal tanah dan belanja modal gedung dan bangunan.000.000 760.000.05 16.oQQ.000.000 1.31 Re<lli~$iij~Ia:~j~.000 250.000 200.iiRI'\ 16.000 TA 2011 (Rp) 110.000.000 20.000.000 40.020.000 130.000 Belanja Modal Rp1.000.00 C~i!ai'AA~tij~r~t1J~.31 220.000.000 % 20.000 Naikl (Turun) 10. sao.000.000.000.000.000 % 9.000.000.020.000 260.000 10.00 100.hx>·.000.000.000.000.000.00 19.000 21.000.ociO> i· riL.000 10.000 10.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Rincian Belanja Barang disajikan dalam tabel berikut ini: Tabel10 Perbandingan Belanja Barang TA 2012 dan TA 2011 Uraian Belanja Barang Operasional Belanja Barang Non Operasional Belanja Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Pe~alanan Dinas Realisasi Belanja Bruto Pengembalian Belanja TA 2012 (Rp) 120.~~ttQ' .000 26().10 8.000.000.000.000.3 8elanja Modal Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan TA 2011 Rp1.000 1.000 30.000.~e~~{'t . 292.000 dan Rp260.000.000 40.000.000. 000 8. 020.33 50.000 500.2.000.000.000 420.000 40. adalah masing-masing sebesar Kenaikan realisasi Belanja Modal sebesar 392.000 580.000.000.000 20.000 120.000.

1.000.000.000 120. Rincian Kas di Bendahara Penge/uaran per Satker No 1. Rincian saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per satker adalah sebagai berikut: Tabe/12 . 000 C.000.000.000 10.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 C.000.000.000 40.1.000 60.000 yang rnerupakan kas yang dikuasai.000 Rp Rp Rp 50.000.000.000 Rp Rp Rp 10. 000.000.000 Kas di Bendahara pengeluaran tersebut keseluruhannya telah disetor ke rekening Kas Negara dengan rincian sebagai berikut: Tabe/14 Penyetoran Kas di Bendahara Penge/uaran Tanggal Penyetoran 1 Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta I 2 Kantor Pembinaan Bank XVZ 2 Janua ri 2013 .POS NERACA C.000 50.000 10.000. Aset Lancar Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 120.000. Tabe/13 Rincian Kas di Bendahara Penge/uaranTahun 2012 dan 2011 Tahun 2011 1 Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta I 2 BankABCD aee 1450021 UangTunai BankABCD aee 1450022 40.000 dan Rp100. Uraian Satker Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta I Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta II Total 31 Desember 2012 31 Desember 2011 Kenaikan/Penurunan Rp Rp Rp 60. dikelola.000 2. Kas di Bendahara Pengeluaran Sa/do Kas di Bendahara Penge/uaran per 31 Desernber 2012 dan 2011 rnasing-rnasing sebesar Rp120.000.000 100.000.000.000. PENJELASAN AlAS POS.000 10.000 20.1. dan di bawah tanggung jawab Bendahara Pengeluaran yang berasal dari sisa UPfTUP yang belurn dipertanggungjawabkan atau disetorkan kernbali ke Kas Negara per tanggal neraca.

000.000.000 10.000 3 Januari 2013 12345678902524 2 Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta II Bank XVZ . baik saldo rekening di bank maupun saldo uang tunai. 000 Saldo Kas di Bendahara Penerimaan per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing adalah sebesar Rp120.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi /nstansi Jakarta Tahun 2012 Kas di Bendahara Penerima Rp 120.000 50.000 40.000.000 10.000.000 10.000.000.000.000 10.000 Rp Rp Rp 10.000. 2.000.000.000 Rp Rp Rp 50.000 120.000.000.000 Tabe/16 Rincian Kas di Bendahara Penerimaan No 1 Uraian Satker Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta I Jenis Bank ABCD ace 1450023 UangTunai Bank ABCD ace 1450024 UangTunai Tahun 2012 Tahun 2011 40.000 yang mencakup seluruh kas.000.000. 000.000 100.000 Kas di Bendahara pengeluaran tersebut keseluruhannya telah disetor ke rekening Kas Negara dengan rincian sebagai berikut: Tabe/17 Penyetoran Kas di Bendahara Penerimaan Tanggal Penyetoran 1 Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta I Bank XVZ Rp Rp 60.000.000 dan Rp100.000 10. yang berada di bawah tanggung jawab Bendahara Penerimaan yang sumbernya berasal dari pelaksanaan tugas pemerintahan berupa Penerimaan Negara Bukan Pajak.000.000 50.000.000 60.000 20.000. Saldo kas ini mencerminkan saldo yang berasal dari pungutan yang sudah diterima oleh bendahara penerimaan selaku wajib pungut yang belum disetorkan ke Kas Negara per tanggal neraca. Uraian Satker Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta I Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta II Total 31 Desember 2012 31 Desember 2011 Kenaikan/Penurunan Rp Rp Rp 60.000 2 Kantor Pembinaan Aku nta ns i Jaka rta II Rp Rp Rp Rp 50.000.000. Jumlah tersebut terdiri dari: Tabe/15 Rincian Kas di Bendahara Penerimaan per Satker No 1.

000 Tabe/19 Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas per Satker Jumlah 1 Kantor Pembinaan Jakarta I .Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Kas Lainnya dan Setara Kas Rp120.000.000.Pajak yang Belum Disetor .000.000.Pe embalian Belan'a Akuntansi ke Kas Negara Belum Disetor ke Kas N yang Jumlah tersebut di atas telah diselesaikan dengan melakukan penyetoran dan pendistribusian kepada pihak yang terkait. Desember 2012 adalah sebagai berikut: .000.000 bendahara 2012 dan 2011 yang merupakan yang bukan kas berada di bawah tanggung jawab pengeluaran berasal dari UPITUP.000.000.000 dan Rp100.000 yang merupakan semua hak atau klaim pihak lain atas uang. barang atau jasa yang dapat dijadikan belum diselesaikan pad a akhir tahun anggaran.Pengembalian 2 Kantor Pembinaan Jakarta" Belanja ke Kas Negara 20.000 20.000 C.000. Piutang Bukan Pajak Rp 120.000 dan Rp100.4 Piutang Bukan Pajak Piutang Bukan Pajak per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp120.000 20.000 20.000.Pajak yang Belum Disetor .1.000. 000 C. baik saldo rekening di bank maupun uang tunaL Tabe/18 Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas No.000.1. Keterangan Jumlah Rp Rp Rp 40.000 ke Kas Negara Akuntansi ke Kas Negara Belum Disetor ke Kas Negara yang 20.000.000.000.000.000 20.3 Kas Lainnya dan Setara Kas Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember masing-masing sebesar Rp120. Rincian Piutang Bukan Pajak pad a Kantor Wilayah Instansi Jakarta.000.Jasa Giro yang Belum Disetor . yang keseluruhannya merupakan Pembinaan piutang Akuntansi per 31 kas dan sewa.000 -Jasa Giro yang Belum Disetor .000 40.000 1 2 3 Jasa Giro yang belum di setor ke kas negara Pajak yang belum disetor Pengembalian Belanja belum disetor ke kas negara Jumlah Rp 120.000 40.

000.Pelunasan Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp100.000 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: .200.000.1. pendek penyisihan piutang tak tertagih jangka Jangka Pendek Debitur Kadek Fanda Maimunah Fikri Aceng .Mutasi pengurangan berupa pelunasan atas nama Sugiarta pad a Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta II sebesar Rp20.000 20. 000 C. 200.5 Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000.000 40.000 44.000.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Tabel 20 Rincian Piutang Bukan Pajak Debitur Kadek.Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000.000 Rp40.000.00% 100.000) Rp120.5% 10. Kualitas Lancar Kurang Lancar Macet Macet Rp Rp Rp Rp Total Nilai Piutang 40.Mutasi tambah sebesar Rp40.000.000 Rp44.000 20.000 Penyisihan 0.Piutang Bukan Pajak Rp44.000.00 sewa gedung atas nama Kadek merupakan penerimaan piutang dan Fanda pad a Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I.000.000 .Piutang sewa Mutasi kurang: .000.200.00% 100.000. SH Fanda Maimunah Fikri Acen Satker Kantor Pembinaan Akuntansi Kantor Pembinaan Akuntansi Kantor Pembinaan Akuntansi Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta Jakarta Jakarta Jakarta I I I II Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .Piutang Bukan Pajak per 31 dan Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp44.000 4.000.000.000 (Rp20.000.000 20.000 yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan pendek yang ditentukan oleh kualitas masing-masing Berikut disajikan perhitungan untuk masing-masing debitur: Tabel 21 Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Piutang piutang jangka piutang.000 20.000. .00% Nilai Penyisihan Rp Rp Rp Rp Rp 200.000.00 Penyisihan Piutang Tak Tertagih .

Jtimlah .000.Mutasi pengurangan berupa pelunasan atas nama Sugiarta sebesar Rp40.00 dan Rp80.000 2011 adalah yang (TPA) per 31 sebesar atas masing-masing Rp44..000 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: .Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 BL TPA Rp120.00 ketidaktertagihan merupakan estimasi Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing tagihan.200.00 Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta II.000.000 C. Rincian Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabe/22 Rincian Bagian Lancar Tagihan Penjua/an Angsuran (TPA) No.1.OOO Rp20.6 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31 Desember 2012 dan 31 Desember 2011 masing-masing TPA adalah adalah sebesar Rp120. . Lancar TPA Rp44.OOO Rp20.200.OOO. Jumlah Rp40.TPA Dani .0000.TPA Hari Mutasi kuranQ: .000.000 C.1.000 Rp40.000 Rp40. .000..000.000.Mutasi tambah sebesar Rp80.000.00 merupakan TPA penjualan rumah Instansi din as atas nama Dani dan Hari pad a Kanwil Pembinaan Akuntansi Jakarta.7 Penyisihan Penjualan Piutang Tak Tertagih Angsuran • Bagian Lancar Tagihan Saldo Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Desember 2012 dan 31 Desember dan Rp4.Bag.000. 1 Debitur Dani Hari Ayu Diah Aden .000.OOO Rp40.000.000 Rp40.OOO..OOO..000. Satker Kantor PembinaanAkuntansi Instansi Jakarta I Kantor PembinaanAkuntansi Instansi Jakarta I Kantor PembinaanAkuntansi Instansi Jakarta I Kantor PembinaanAkuntansi Instansi Jakarta II .000 Rp120.OOO Sedangkan mutasi Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) pada tahun 2012 adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: . Penyisihan Piufang Tak Terlagih .000.000.OOO Ri>120. 2 3 4 . merupakan saldo TPA yang akan jatuh tempo kurang dari 12 bulan setelah tanggal neraca berupa angsuran atas penjualan rumah negara.00.OOO. .000.Pelunasan TPA Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp80.000.OOO.

8 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Rugi (TP/TGR) Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp120.00% 100..000 40.OOO (Rp40.000 20.000 Saldo per 31 Desember 2011 Rp80.OOO.000.5% 10.00% 100.00 merupakan TGR atas pada kehilangan komputer sesuai dengan SKTJM Nomor 03ITGRl2012 Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta I senilai Rp40. Debitur Satker Jumlah 1 2 3 4 Haris Anunk Sutinah Hadi Purbo Kantor Kantor Kantor Kantor Pembinaan Pembinaan Pembinaan Pembinaan Jumlah Akuntansi Akuntansi Akuntansi Akuntansi Instansi Instansi Instansi Instansi Jakarta Jakarta Jakarta Jakarta I I II II Rp40.0000.dan Rp80.000.OOO.000.000.000.00% 200.000 20.00O Rp20.000.Pelunasan Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp80.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) untuk masing-masing debitur: Tabe/23 Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjua/an Angsuran (TPA) Debitur Kualitas Nilai Piutang Penyisihan Nilai Penyisihan Dani Hari Ayu Diah Aden .OOO.000.OOO.000 44.000 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp80.000.000 0.000.OOO.000.OOO Rp20.000.000 4.OO dan kehilangan 2 (dua) unit kendaraan bermotor roda dua sesuai dengan .TGR Haris dan Anunk Mutasi kurang: .OOO.000..200.1.000.OOO Mutasi tambah: .000. Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabe/24 Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) No.000.000 BL TGR Rp120.000.000.000 20.000.000) Rp120.OOO Rp120.yang merupakan hak atau klaim terhadap pihak lain yang belum diselesaikan pada tanggal neraca yang akan jatuh tempo dalam 12 bulan atau kurang.OOO Rp40.000 C.000 20. Lancar Kurang Lancar Macet Macet Total 40.

000.1.200.000.000 4.00 sesuai dengan perjanjian kontrak sewa No.000 20. . 000 C.000.00 merupakan pembayaran TGR atas nama Michael pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I dan a.000.00% 100.1.000 .000.000 40.00 yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang.000. Lancar TPITGR Rp44.000.000.Bag.000.000 Penyisihan 0.000 Belanja Dibayar Di Muka Rp 200.000 Tertagih . Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) untuk masing-masing debitur: TabeJ 25 Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) Debitur Haris Anank Sutinah Hadi Purbo Lancar Kurang Lancar Macet Macet Total Kualitas Nilai Piutang 40.000.000.000. 44.000 20.00 dan Rp O.00% Nilai Penyisihan 200.000 20.200.000 20. Dita pada Kantor Jakarta I!.00% 100. S-234/sewa/2012 tanggal 05 Maret 2012.200.000.5% 10.00 .Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 SKTJM Nomor 06ITGRl2012 pada Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta II senilai Rp40. Belanja di bayar di muka merupakan pengeluaran belanja yang dilakukan atas pekerjaan/jasa pada periode tertentu yang dibayarkan pada awal perikatan.000.000. 000. Jakarta mulai tanggal 06 November 2011 sampai dengan 05 November 2013 dengan nilai sewa Rp 240. Saldo belanja di bayar di muka per 31 Desember 2012 pada Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta adalah sewa di bayar di muka atas bangunan di jalan Budi Utomo. Mutasi pengurangan sebesar Rp40.10 Belanja Oibayar Oi Muka Belanja Dibayar Di Muka per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp200.000.00 dan Rp4.000.000. Pembinaan Akuntansi Instansi Penyisihan Piutang Tak C.9 Penyisihan Piutang Tak Tertagih -Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan / Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Saldo Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp44.n.

OOO.pembelian Mutasi kuranQ: .00.00 (Rp46.00 yang mempunyai dan Rp2.00) Rp12.1. 000 adalah sebesar Rp12.000.2 Saldo Aset Tetap aset Tetap per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebesar Rp3. Rincian Aset Tetap Kantor Wilayah Akuntansi Instansi per 31 Desember adalah sebagai berikut: Pembinaan .000.000.000.000 2.000.000 berada dalam dalam kondisi tidak baik (usang).000.000.000.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Persediaan C.000 2.000. 2011 masing-masing Persediaan merupakan (supplies) pada tanggal Rp12.000.000 Rp12.000. 000 C. 020.000.000.000 Rp 4.OOO Rp Rp Rp Rp 2011 2. 1 2 3 4 5 Uraian Barang Konsumsi Barang Untuk Pemeliharaan Suku Cadang Bahan Baku Persediaan Lainnya Jumlah . dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. 2012 Rp 2.000.000 Rp 8. 000.000.00 jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan untuk dijual. 000.000.000.Habis pakai Saldo per 31 Desember 2012 Semua jenis persediaan Rp8.00 berada dalam kondisi baik pad a tanggal pelaporan kecuali barang konsumsi senilai Rp1.000 . Kementerian Aset Tetap Rp3.000 Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000 Rp 2.000.020.00 Rp50. Kepala Kantor Pembinaan Akuntansi nomor: S-234/BMN/2013 penghapusan tanggal 15 Desember Instansi melaui suratnya 2012 telah mengajukan permohonan Keuangan.000.000.OO yang merupakan aset berwujud digunakan dalam masa manfaat lebih dari 12 bulan dan kegiatan operasional entitas.000.000 2.11 Persediaan Persediaan per 31 Desember 2012 dan 31 Desember dan Rp8.000 Rp 2.000.000.000. persediaan tersebut kepada KPKNL.000.000 Rp 2.000.000. Rincian Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebagai berikut: Tabel 26 No.

000 800.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Tabel 27 Rincian Aset Tetap No. Tidak terdapat selisih antara realisasi Belanja Modal Tanah dengan perolehan Tanah melalui transaksi pembelian.000 2.00 dan Rp1.000 Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000.000.000.000.200.000 3.000 m2 5.000.000.000.000 100.200.000.000 31 Desember 2XX1 Rp Rp Rp Rp Rp Rp 1. Satker KIB 12120000 12120001 12200000 12200089 15250123 Luas 10.000.000.000 m2 15.200.000 Rp C.1 Tanah Nilai aset tetap berupa tanah yang dimiliki Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masingmasing sebesar Rp1.000.000 Rp500.000 250.000.000.000 m2 2.Jumlah Uraian 31 Desember 2XX2 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 1.000.000 100.000.000.000.2.000 .000 500.700.000.000.000 m2 Nilai 1 Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I 2 Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I 3 Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I 4 Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta II 5 Kanwil Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp 400.000.00.000.000 m2 5.OOO RpO Rp1.700.000. Rincian sa/do tanah per 31 Desember 2012 terdiri dari: Tabe/28 Rincian Sa/do Tanah No.000 1.700.000 80.000 120.pembelian Mutasi kurang: Saldo per 31 Desember 2012 Rp1.000 120. 700.000 600.000 180.000 200.000.000.020.000 250.OOO.000.000.000 120. 1 2 3 4 5 6 Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya KDP .

000. melakukan koordinasi aktif dengan Biro Umum Kantor Pusat.2 Peralatan dan Mesin 2012 dan Saldo aset tetap berupa peralatan dan mesin per 31 Desember 2011 adalah Rp1 00.penghapusan Saldo per 31 Desember 2012 Rp80.000.000.000. antara lain dengan membentuk pengamanan dan penyelesaian BMN. Terdapat pembelian peralatan dan mesin berupa 15 Instansi unit hard disk eksternal pada Kanwil Pembinaan Akuntansi Jakarta senilai Rp10.000) Rp100.00.hibah .000.000. aset dari bersumber Selisih antara realisasi belanja modal dengan hasil perolehan pembelian merupakan kapitalisasi aset yang perolehannya dari belanja barang namun memenuhi kriteria sebagai sebagai Peralatan dan Mesin.OO.000.00.000) (Rp10.2.000.000.000.000. Kantor dalam tim Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I telah melakukan usaha-usaha rangka pengamanan BMN tersebut.000 C.000. Jakarta. Perala tan den Mesln Rp 100.000 Rp30.000. yang dibeli menggunakan akun belanja .000 Rp2.000 merupakan Peralatan belanja modal peralatan dan mesin.00 dan Rp80.000 Realisasi Belanja dalam rangka perolehan Aset Peralatan dan yang Mesin pada Tahun Anggaran 2012 adalah sebesar Rp20.penghentian aset dari penggunaan .00 Kanwil Pembinaan Akuntansi Instansi dan 3 unit pada Jakarta senilai Rp10.000.pembelian .000.000.000 (Rp10.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Tanah seluas 2000 m2 yang terletak di JI Andi Tonro. Tanah Abang.000.000. masing-masing Akuntansi Instansi Jakarta I senilai Rp10. Sedangkan dan Mesin dari pembelian adalah sebesar perolehan Rp30.000. pada tanggal pelaporan dikuasai/digunakan oleh pihak ketiga. Kementerian Keuangan. KPKNL dan DJKN.000. Penambahan dari pembelian 5 unit personal komputer 3 unit pada Kantor (PC) senilai Pembinaan Rp20. Sedangkan transaksi penambahan dan pengurangan peralatan dan mesin adalah berupa: a.000 Rp8. Kenaikan nilai peralatan dan mesin terse but dapat dijelaskan sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000.reklasifikasi dari aset lainnya Mutasi kurang: .000.000 barang.

000.00 pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta II.000.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 b. c. Hibah tersebut sudah dilaporkan ke DJPU Kementerian Keuangan dan telah memperoleh registrasi dan pengesahan.00 merupakan penghapusan 1 buah laptop merk Dell pada berdasarkan pada SK Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I.00 pada Kanwil merupakan penghapusan 1 unit kendaraan bermotor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta.2.00 merupakan hibah dari perseorangan.000. Pengurangan melalui penghentian mesin pemotong rumput dari penggunaannya pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I sebesar Rp5. 000.000. Pengurangan melalui penghapusan sebesar Rp5.000.1/KBAP/Kep/1V/2012tanggal 25 Agustus 2012.000. penghapusan Nomor: 280.00 dan penghentian penggunanaa PC Unit pada Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta sebesar Rp5.1/KBAP/Kep/IV/2012 tanggal 25 Oktober 2012. e.000. Mutasi Gedung dan Bangunan per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: . Penambahan melalui hibah sebesar Rp8.00 dan diklasifikasi dari aset tetap ke aset lain-lain.000. Gedung dan Bangunan C.000.00. berdasarkan SK penghapusan Nomor: 234.000.000.3 Gedung dan Bangunan Rp800.000.000.00 pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I dan penggunaan kembali meja rapat senilai Rp1. Penambahan melalui reklasifikasi dari aset lainnya merupakan pengaktifan kembali 1 unit PC yang telah dihentikan penggunaannya sebesar Rp1. Hibah tersebut berupa 8 buah televisi yang diterima masing-masing 4 (empat) unit oleh Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I dan 4 (empat) unit oleh Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I.000.000.000.00 dan Rp500.000. d.000. Sisanya sebesar Rp5. Pencatatan hibah ini berdasarkan nilai pada berita acara serah terima (BAST). 000 Nilai gedung dan bangunan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp800.

000 pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I yang sampai dengan tanggal pelaporan belum selesai.000.000 pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I yang sampai dengan tanggal pelaporan belum selesai.00 G e dun 9 d a n adalah sebesar Realisasi Belanja dalam rangka perolehan Aset Ban gun a n pada Tahun Anggaran 2012 Rp300.00 (Rp100.000. Hal ini terjadi karena adanya proyek pembangunan rumah dinas senilai Rp120. .OOO.00 Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta dan merupakan penambahan gedung dan yang bangunan dari pengadaan pagar pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I.000. c.00 pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I dan pembangunan 1 unit rumah dinas pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta II senilai Rp150.000.pembelian . Mutasi kurang berupa koreksi sebesar Rp100.koreksi pencatatannilai Mutasi kurang: .OO Rp300. Aset ini diklasifikasikan Konstruksi dalam Pengerjaan.OOO.000.000.00 yang merupakan penambahan gedung dan bangunan dari pengadaan partisi pada Kanwil Rp50.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi /nstansi Jakarta Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000.000.koreksi pencatatannilai Saldo per 31 Desember 2012 RpSOO.000.00 Rp100. Terdapat perbedaan antara penambahan Gedung dan Bangunan dengan realisasi belanja modal gedung dan bangunan.00 merupakan penyesuaian kuantitas karena kesalahan pencatatan tahun sebelumnya pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I dan Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta II. b..000.000. Transaksi penambahan dan pengurangan peralatan dan mesin dapat dijelaskan sebagai berikut: a.000.00) Rp800.000 yang merupakan belanja modal gedung dan bangunan.000.000.000.000. Penambahan melalui koreksi nilai sebesar Rp50.00.000.000. Penambahan dari belanja modal gedung dan bangunan untuk sebagai pembangunan 1 unit gedung perpustakaan senilai Rp150.000.000.000. Selain itu terdapat pembangunan 1 unit rumah dinas senilai Rp120.

Irigas.000.00 dan internet Rp50.000. 000 C. peralatan dan mesin. Mutasi Aset Tetap Lainnya pada tahun 2012 sebesar Rp80.00 dan Kanwil Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Rp15.000.00 keseluruhannya berasal dari pembelian berupa Rp50. .OOyang merupakan aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan dalam tanah.000.nnys Rp 180. jalan.000.000. dan irigasi yang dimiliki oleh seluruh kantor Iingkup Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta selama tahun 2012.000.000.00 (Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I Rp15.OOyang merupakan pembangunan 1 (satu) unit rumah dinas pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I yang proses pengerjaannya belum selesai sampai dengan tanggal neraca.000. 000. Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp120.000.00.2. gedung dan bangunan. 000.000. jaringan. Saldo tersebut terdiri dari instalasi jaringan telepon Rp70. Tidak terjadi perubahan nilai terhadap jalan.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Dalam aset gedung dan bangunan tidak termasuk musholla yang dibangun secara swadaya oleh pegawai Kanwil Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta.000. Konstruks.000.4 Jalan.000.000.000.000.2. dan Jaringan Rp120.000.2.000.000) dan koleksi buku perpustakaan senilai Rp30. Jalan.000.000.00 dan Kanwil Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Rp25.000.00 dan Rp120. Aset Tetsp Ls. 000 C.000.000.5 Aset Tetap Lainnya Saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp180.000.000.6 Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) Saldo konstruksi dalam pengerjaan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp120. 000 C.00 (Kantor Pembinaan Akuntansi alat musik modern Instansi Jakarta Rp25. Irigasi dan Jaringan Saldo Jalan.000.00 dan RpO.000.OOdan Rp100. irigas dan jaringan.00). dslsm Pengerjssn Rp120.

000.100.000.3.000.000.000.00 Rp60.00 merupakan pelunasan TPA atas nama Sugiarta serta bagian lancar Dani dan Hari.00 merupakan tagihan atas penjualan BMN yang pembayarannya melalui angsuran yang jatuh tempo dalam waktu lebih dari 12 bulan.Tagihan Penjualan Angsuran Rp42.00 merupakan TPA penjualan rumah dinas atas nama Dani dan Hari pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I.000. 000.000. 000 C.Tagihan Penjualan Angsuran Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih .OOO.00 Rp40.00 Rp60.00 Rp80.000.000.000. 000 Rp80.000.000.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi /nstansi Jakarta Tahun 2012 Piutang Jangka Panjang Tagihan Penjualan Angsuran Rp80. 000.2 Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000.Reklasifikasi menjadi Bagian Lancar TPA .00 dan Rp80. Penyisihan Piutang tak Tertagih. Adapun rincian atas saldo TPA per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Tabe/29 Rincian Tagihan Penjua/an Angsuran (TPA) Jumlah 1 Dani 2 3 Hari Joni Rp20. Mutasi pengurangan sebesar Rp120.00 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp120.100.000.Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp42.000.Pelunasan TPA Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp80.000. .000.000.1 Tagihan Penjualan Angsuran Jumlah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp80.000.3.00.Hari Mutasi kurang: .000.000.000.000.000 Rp40.000. yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing tagihan.000 Rp20.00 dan Rp4.00 Rp80.000 C.000.OOO Sedangkan mutasi Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) pada tahun 2012 adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .Dani .

TGR Sutinah dan Hadi Purbo Mutasi kurang: .000. Debitur Haris Anank Sutinah Hadi Purbo Jumlah Jumlah Rp20.000.OOO.OO (Rp40.000.3 Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Rp80. Tuntutan Perbendaharaan adalah tagihan kepada bendahara akibat kelalaiannya atau tindakannya yang melanggar hukum yang mengakibatkan kerugian negara.000. Hadi Purbo pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta II. Sedangkan Tuntutan Ganti Rugi adalah tagihan kepada pegawai bukan bendahara untuk penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara karena kelalaianya.OOO.000 Penyisihan 0.00% 100.OOO.000.3.00 Rp40.5% 10.000. 000.000 20.OO Rp20.000.OOO.000.000.OO Rp60.OOO.000.OO Rp20.000 Tuntutan Perbendaharaan C.00 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp40.100.00% Nilai Penyisihan 100.000.000.Reklasifikasi menjadi Bagian Lancar TPITGR Saldo per 31 Desember 2012 Rp80.000 20.OO Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .OOO. Rincian Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPfTGR) per tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabel 31 Rincian Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan Ganti Rugi (TPITGR) No.n.OOO.000 Total 42.OOO.OOO.Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) untuk masing-masing debitur: Tabel30 Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000 20.OOO. .OOO.OOO.00.00 merupakan TGR atas kehilangan komputer sesuai dengan SKTJM Nomor 03fTGRl2012 a.OO Rp20.000.OO) Rp80.000 2.000.Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Debitur Dani Hari Ayu Diah Aden Kualitas Lancar Kurang Lancar Macet Macet Nilai Piutang 20.000 20.000.000 20.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Piutang tak Tertagih .OOO. 1 2 3 4 .n.000. 000 Nilai Tagihan Tuntutan PerbendaharaanfTuntutan Ganti Rugi (TPfTGR) per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp80.OOO.00% 100.00 dan Rp80. Sutirah dan Nomor 04ITGRl2012 a.000.

000 20.000.000. Nilai Aset Lainnya pada tanggal pelaporan tersebut terdiri dari: Tabe/33 Rincian Aset Lainnya No.000.OO merupakan reklasifikasi TGR atas nama Michael.000 20.000. 1 2 Aset Tak Berwujud Aset Lain-Lain Uraian Rp Rp Jumlah Rp 2012 17.000 20.000 72.000 20.00% Nilai Penyisihan 100.000.000 Penyisihan 0.000.000.1 OO.000.000.000. Penyisihan Piutang tak Tertagih .00% 100.000 Aset lainnya Jumlah Aset Lainnya per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp89.000.000 100.00% 100.Tuntutan Perbendaharaan Rp42.000.000.4 Penyisihan Piutang Tak Tertagih Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Saldo Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing merupakan sebesar estimasi Rp42.000.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Mutasi pengurangan sebesar Rp40.000.00 dan Rp117.OO dan atas ketidaktertagihan Rp4.000 117.000.000 .000.000 C. Tagihan yang Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang TPITGR.000.000.000 2011 Rp Rp Rp 17.100.• cc:c Tuntutan Kualitas Lancar Kurang Lancar Macet Macet Total Nilai Piutang 20.000 4~.000 2.OO yang merupakan aset yang tidak dapat dikelompokkan baik ke dalam aset lancar maupun aset tetap.000.00.100. Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) untuk masingmasing debitur: Tabe/32 Rincian Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Ganti Rugi (TPITGR) Debitur Haris Anank Sutinah Hadi Purbo •.000.000.000 20.()OO Aset Lainnya Rp89.000.000 89.5% 10.3.

OO (Rp12.000 5.000.000.000.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Aset Tak Berwujud Rp 17.500.penggunaan kembali BMN yanq dihentikan .000.000. Adapun mutasi aset lain-lain adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: Rp100.000 .000.penqhapusan BMN Saldo per 31 Desember 2012 Transaksi penambahan dan pengurangan aset lain-lain dapat dijelaskan sebagai berikut: • Reklasifikasi peralatan kantor sebesar Rp4.. Jurnlah Rp 17..00 dan Rp100.reklasifikasi dari aset tetap Mutasi kurang: Rp8.00 .1 Aset Tak Berwujud Saldo aset tak berwujud (ATB) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp17.000..00. 000 C.. tetapi tidak mempunyai wujud fisiko Aset Tak Berwujud pada Iingkup Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta berupa software yang digunakan untuk menunjang operasional kantor. Adapun rincian ATB per 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabe/34 Rincian Aset tak Berwujud No.000 5....OOO.OOO.000.OOO.000 1. 000.OO pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta II dilakukan karena aset tersebut tidak lagi digunakan dalam operasional kantor karena kondisinya rusak berat..000.. 2.OO) Rp72.OOO.000... 1 Satker Kantor Pembinaan Instansi Jakarta I 2 Kantor Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta II Akuntansi Uraian Microsoft office Avira Antivirus MYOB Accounting Microsoft office Avira Antivirus MYOB Accounting Nilai Rp Rp Rp Rp Rp Rp ... .000 Saldo aset lain-lain per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp72.000.OOO. ..000.00O.OOO.000.00 yang merupakan barang milik negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional lingkup Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi serta dalam proses penghapusan dari BMN.000.. .000...500.000. .OO .4.OO) (Rp24.000. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan dimiliki.000 1.000.000 2.000 Aset Lain-Lain Rp72.000.00 pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I dan Rp4.OOO.000.00 dan Rp17.•.

Kep-234/Asetl05/2012 tanggal 9 September 2012 dan penghapusan PC unit senilai Rp12.5.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi /nstansi Jakarta Tahun 2012 • Penggunaan kembali PC komputer senilai Rp6.000.000.OOmerupakan UPITUP yang masih berada pada atau dikuasai oleh Bendahara Pengeluaran pada tanggal pelaporan.000.OOmerupakan belanja yang masih harus dibayar dan utang kepada pihak ketiga lainnya.ooo C.00 sesuai dengan Surat Keputusan Kepala Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta No. Kewajiban Jangka Pendek Utang kepada Pihak Ketiga Rp120.00 dan Rp100.000.5. .000.000. 000 C.OO sesuai Akuntansi Instansi Jakarta II.000.000.000.1 Utang kepada Pihak Ketiga Jumlah Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar Rp120.000.OOO. Kep-234/Asetl05/2012 tanggal 4 Maret 2012.000.OOODana yang belum dibagikan kepada vanq berhak Rp120. S234/KBAP/Asetl2012 tanggal 13 Juni 2012 dan laptop senilai Rp6. Adapun rincian Utang Pihak Ketiga Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Tabe/35 Rincian Utang kepada Pihak Ketiga No 1 2 3 Uraian Belanja Pegawai yang Masih Harus Dibavar Belanja barang yang masih harus dibavar Utang kepada Pihak ketiga lainnva .000.OO sesuai dengan Surat Keputusan Kepala Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta II No.000.2 Uang Muka dari KPPN Saldo Uang Muka dari KPPN per per 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar Rp120.000.000.OOO.OOsesuai dengan surat Kepala Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I No.OOOKekurangan berkala 2 orang pegawai Rp64. Total Jumlah Penjelasan gaji pembayaran Rp36.OOOPenggunaan langganan daya dan iasa vane belum dibavar Rp20.OO dan Rp100.000.OOO. KEWAJIBAN C. • dengan surat Kepala Kantor Pembinaan Penghapusan kendaraan bermotor roda 2 senilai Rp12. 000.5.OOO Uang Muka dari KPPN Rp120.000.OOO.

000. namun barang/jasa belum diserahkan kepada pihak ketiga.000.000. Pendapatan Diterima Dimuka Rp120.6. C. 000.00 dan Rp8. C. . 000 C.400.1 Cadangan Piutang Jumlah Cadangan Piutang per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp227.000.400. 000 C.00 merupakan jumlah ekuitas dana lancar Iingkup Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi dalam bentuk persediaan.00 dan Rp200.OO merupakan pendapatan yang sudah masuk ke kas Negara.OOmerupakan jumlah ekuitas dana lancar lingkup Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta dalam bentuk piutang setelah dikurangi dengan penyisihan piutang tak tertagih.000.3 Pendapatan Yang Ditangguhkan Jumlah Pendapatan yang Ditangguhkan per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp240.2 Cadangan Persediaan Jumlah Cadangan Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar Rp12.000.4 Pendapatan Diterima Dimuka Jumlah Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2012 dan 2011 sebesar Rp120.000.000.000.6.000.00 merupakan Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP) yang belum disetorkan ke Kas Negara pada tanggal pelaporan.000.6.00 Perkiraan tersebut merupakan bagian dari ekuitas dana yang disediakan untuk pembayaran utang jangka pendek.00 dan Rp100.000.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 Pendapatan Yang Ditangguhkan Rp240. Ekuitas Dana Lanear Rp 199.000.00 dan minus Rp100.000.000.5.3 Dana yang harus disediakan untuk pembayaran Pendek Utang Jangka Jumlah Dana yang harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar minus Rp120.000.00 dan Rp208.000. 000.000.000.5. 000 C.

00 dan RpO.00.000.5 Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan per 31 Desember 2012 dan 2011 sebesar minus Rp120.000.000.36- .000 Jumlah Diinvestasikan dalam Aset Tetap per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebesar Rp3. .000.000.000. Perkiraan tersebut merupakan ekuitas dana lancar berupa barang/jasa yang akan dari kepada pihak lain C.2 Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Jumlah Diinvestasikan dalam Aset Tetap per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebesar Rp164.000. 0. Kejadian tersebut mengakibatkan masalah serius dalam pemberian pelayanan kepada stakeholder.800. dan berbagai peralatan kantor mengalami kerusakan.00 dan Rp269.6.800.00 merupakan jumlah ekuitas dana yang diinvestasikan dalam bentuk Aset Tetap C.000.000.184.1 KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH TANGGAL NERACA Pada tanggal 15 Januari 2013 telah terjadi bencana alam berupa banjir yang menyebabkan sebagian gedung kantor terendam banjir. Jaringan komputer.000.000.7. Instalasi Iistrik. Untuk menanggulangi hal tersebut Kepala Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I telah membentuk tim untuk untuk mengidentifikasi kerusakan yang diakibatkan oleh banjir tersebut dan menginstrusikan untuk tetap memberikan pelayanan kepada stakeholder.00 dan Rp2.2 TEMUAN DAN TINDAK LANJUT TEMUAN BPK Daftar temuan dan rekomendasi Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) sebagaimana dalam lampiran.6. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA 0. Ekuitas Dana Investasi Ekuitas Dana Investasi C.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembina an Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 C.00 merupakan jumlah ekuitas dana yang diinvestasikan dalam bentuk Aset Tetap D. Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan merupakan ekuitas dana lancar berupa barang/jasa yang harus diserahkan kepada pihak lain.000.00 dan minus Rp100.4 Barang/Jasa yang Masih Harus Diterima Barang/Jasa yang Harus Diterima per 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar Rp200.7.020.1 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Rp3.000.000.

5 PENGUNGKAPAN LAIN-LAIN Tidak terdapat pengungkapan lain-lain pada Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta. 0.3 INFORMASI PENOAPATAN DAN BELANJA AKRUAL Daftar informasi pendapatan dan belanja akrual disajikan sebagaimana dalam lampiran.Laporan Keuangan Kantor Wi/ayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Tahun 2012 0.4 REKENING PEMERINTAH Rekening pemerintah yang digunakan dalam kegiatan operasional Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta adalah sebagaimana terlampir dalam lampiran IV 0. .

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN NOMOR PER- "/PB/2012 TENTANG PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA CONTOH LAPORAN KEUANGAN TINGKAT ESELON I .

Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Laporan Keuangan Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2012 Jalan Jenderal Sudirman No.12 Jakarta 11000 .

tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian NegaralLembaga. Jakarta. Informasi yang disajikan di dalamnya telah disusun sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku. Gunawan Wibisono NIP 19650212 1987081 001 .. Disamping itu laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance). Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pemakai laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitasl pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara pada Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi... Januari 2013 Deputi I.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK. dan Catatan atas Laporan Keuangan. Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi adalah salah satu entitas akuntansi dibawah Badan Pembinaan Akuntansi Instansi yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun !aporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran. dan Undang-Undang Nomor 22 Tahun 2012 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2012.. Penyusunan Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2011 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat serta Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-. Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya. Neraca.KATA PENGANTAR Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.

1. Oasar Hukum A.3. Laporan Realisasi Anggaran II.5. Pengungkapan Lain-lain Laporan-Iaporan Pendukung LRA Pendapatan dan LRA Pengembalian Pendapatan LRA Belanja dan LRA Pengembalian Belanja Neraca Percobaan Laporan Barang Pengguna Lampiran Tindak Lanjut atas Temuan BPK Oaftar Informasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual .4. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran B.6. Aset Lancar C. Ekuitas Dana Lancar C. Aset Lainnya C.2. Rekening Pemerintah 0.3.2. Kewajiban Jangka Pendek C. Penjelasan Umum A. Penjelasan atas Pos-pos Neraca C. Catatan atas Laporan Keuangan A. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A.1.1.2. Pendapatan Negara dan Hibah 8. Kebijakan Teknis A.? Ekuitas Dana Investasi O. Piutang Jangka Panjang CA. Aset Tetap C. Pengungkapan Penting Lainnya Penting Setelah Tanggal Neraca 0.2.3. Neraca III. Kebijakan Akuntansi B.5. Belanja Negara C. Informasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual 004. Kejadian-Kejadian DAFTAR ISI 0.1.-- ----- --- Kata Pengantar Pernyataan Tanggung Jawab Daftar Isi Daftar T abel Ringkasan I. Temuan dan Tindak Lanjut Temuan BPK 0.

- - ------ - -- DAFT AR TABEL Tabel1 Tabel2 Tabel3 Tabel4 Tabel5 Tabel6 Tabel7 Tabel8 Tabel9 Tabel 10 Tabel11 Tabel 12 Tabel 13 Tabel14 Tabel 15 Tabel 16 Tabel 17 Tabel 18 Tabel 19 Tabel20 Tabel21 Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2012 dan 2011 Ringkasan Neraca Per 31 Desember 2012 dan 2011 Rekapitulasi Jumlah Satker UAKPA Penggolongan Kualitas Piutang Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi PNBP Rincian dan Realisasi PNBP Lainnya per Wilayah Perbandingan Realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja menurut Kegiatan TA 2012 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja TA 2012 Perbandingan Realisasi Belanja TA 2012 dan 2011 Perbandingan Belanja Pegawai TA 2012 dan TA 2011 Perbandingan Belanja Barang TA 2012 dan TA 2011 Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan TA 2011 Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran per Wilayah Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran Rincian Kas di Bendahara Penerimaan per Wilayah Rincian Kas di Bendahara Penerimaan Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas per Wilayah Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas Rincian Piutang Bukan Pajak per Wilayah Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Piutang perWilayah Jangka Pendek Tabel26 Tabel27 Tabel28 Tabel29 Rincian Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Per Wilayah Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per Wilayah Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan PerbendaharaanrTuntutan Ganti Rugi (TPrTGR) Per Wilayah Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan PerbendaharaanrTuntutan Ganti Rugi (TPrTGR) per Wilayah Rincian Persediaan Rincian Aset Tetap Rincian Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Per Wilayah Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih .Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Rincian Tagihan Tuntutan PerbendaharaanrTuntutan Ganti Rugi (TPrTGR) Per Wilayah Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih Tagihan Tuntutan PerbendaharaanrTuntutan Ganti Rugi (TPrTGR) Rincian Aset Lainnya Rincian Aset Tak Berwujud Rincian Utang Kepada Pihak Ketiga Tabel32 Tabel33 Tabel34 .

adalah merupakan tanggung jawab kami. Gunawan Wibisono NIP 19650212 198708 1 001 . FAXIMILE 02125052272 Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi yang terdiri dari: Laporan Realisasi Anggaran. JL. Neraca.623354. dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2012 sebagaimana terlampir. Jakarta. JENDERAL SUDIRMAN NO 12 JAKARTA TELEPON 021 222014. Januari2013 Deputi I. Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai.DEPUTII PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI GEDUNG NAKULA SADEWA LANTAII/I.

400.00 Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset.00 120.000.00 90.000.0000.000.000.000. Laperan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nemer 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP).00.00 135.000.400.00 atau mencapai 90 persen dari estimasi pendapatan sebesar Rp1S0.000.000. . Laperan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya. Neraca.000. dan ekuitas dana pada 31 Desember 2012 dan 2011.00 5. tentang Sistem Akuntansi dan Pelaperan Lembaga selaku Laperan Pengguna Keuangan Menteri/Pimpinan dan Anggaran/Pengguna Barang menyusun menyampaikan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) yang meliputi Laperan Realisasi Anggaran. NERACA 150.Laporan Keuangan Deputi / Pembina an Akuntansi /nstansi Tahun 2012 RINGKASAN Berdasarkan Pasal 55 ayat (2) Undang-Undang (UU) Nemer 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara dan Peraturan Menteri Keuangan Nemer 171IPMK.000. Realisasi Belanja Negara pada TA 2012 adalah sebesar Rp S. Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2012 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp13S. Ringkasan Laperan Realisasi Anggaran TA 2012 dan 2011 dapat disajikan sebagai berikut: Tabe/1 Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2012 dan 2011 Uraian Anggaran TA 2012 Realisasi % Realisasi thd Anggaran TA 2011 Realisasi Pendapatan Neqara Belanja Negara 2.OS/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nemer 171/PMK. dalam rangka penyusunan Laperan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP). yang mencakup unsur-unsur pendapatan dan belanja selama periede 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2012.000.000.OS/2007 Keuangan Pemerintah Pusat.000.00 atau mencapai 90 persen dari alekasi anggaran sebesar 6.540. OS/2007 sebagaimana telah diubah dengan 233/PMK.1- .00.000.000.00 3.000.000.000. kewajiban. dan Catatan atas Laperan Keuangan kepada Menteri Keuangan selaku pengelela fiskal.00 6.0000.000.000.00 90.

500.000 175.000 4.100.300.06 3.000. Termasuk pula dalam Catatan atas laporan Keuangan adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan-pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan.300.200.000) (42.100.OOyang merupakan Kewajiban Jangka Pendek.000 5.076.800.000.000 5.000.427.06 900.000.500.800.777.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Jumlah Aset adalah sebesar Rp5.700.00 299.199.000 1.000 425.000.000 (114.00 dan Aset lainnya sebesar Rp133.300.000) 1.798.000.000 5.000 4. Sementara itu jumlah Ekuitas Dana adalah sebesar Rp5.00 (50.000 774.000 150.976.00 yang terdiri dari Aset lancar sebesar Rp1.000 750.00 yang terdiri dari Ekuitas Dana lancar sebesar Rp299.000.500.648.500.000.000.000 113.700.93) 43.000 133.000 1.530.800.000 228.000 24.000.100.000.798.000 3.530.11 43.000.000.076.000.000. Aset Tetap sebesar Rp4.403.00 Ringkasan Neraca per 31 Desember 2012 dan 2011 dapat disajikan sebagai berikut: Tabe/2 Ringkasan Neraca Per 31 Desember 2012 dan 2011 ASET Aset Lancar Aset Tetap Piutang Jangka Panjang Aset Lainnya Jumlah Aset KEWAJIBAN Kewajiban Jangka Pendek EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Jumlah Ekuitas Dana Jumlah Kewa'iban dan Ekuitas Dana 1.500.000 4.500.530.373.OO Piutang Jangka Panjang sebesar Rp113.000 1.300.OO.000 3.000.976. Jumlah Kewajiban adalah sebesar Rp900.000.100.000 54.000 275.200.976.500.000 3.100.25 40. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas laporan Keuangan (CalK) meliputi penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca.000 20.000 4.777.199. .92 51.700.100.00 dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp4.000 1146.13) (23.000.00.300.177.300.36 48.000.000 1.000.000.177.000.

000.050.000. BelanjaPegawai BelanjaBarang BelanjaModal Jumlah Belanja 3.2 B.000.650.2.000.000.000 .000 BELANJA 1.2 B. LAPORAN REALISASI ANGGARAN OEPUTII PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIOOE YANG BERAKHIR SAM PAl OENGAN 31 OESEMBER 2012 DAN 2011 PENDAPATAN 1.000 870.000 6.000 3.000.300.000. 3.000.000 1.400. PenerimaanNegaraBukan Pajak Jumlah Pendapatan B.000 135.000 150.000.000 5.2.2.000.000.3 150.000.530.000 1.1 B.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 I.000 1.000 135. 2.000.000.

1 C.000 900.2 C.2 C.Bagian Lancar Tagihan TGR Jumlah Piutang (Bersih) Belanja Dibayar Dimuka Persediaan AsetTetap Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan lrigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya KDP Jumlah Aset Tetap Piutang Jangka Panjang TPA Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000 180.5 C.000) C.6.Piutang Bukan Pajak Bagian LancarTagihan Penjualan Angsuran Penyisihan Piutang Tak Tertagih .2.000 (180.000.97t:~O()()· C.000 360.2 C.3.000.530.4.000.000.1.1 C.1.6.5 C.3 C.000 540.000.100.000 1.7.000 1.000 R Rp C.2.5 C.4 C.1.000.000 150.000 180.4 C.000.3 C.2 25.JPi.000.5.000 300.199.1 C.000 341.000.500. _ .9 C.lMLAHEKUITAS DANA' C.1 C.6 Rp Rp Rp Rp Rp 2.000 (66.1 C.000 180.000 270.000.1.5.~t Lainnya JOMLAfiASET KEWAJIBAN Kewajiban Jangka Pendek Utang Kepada Pihak Ketiga Uang Muka dari KPPN Pendapatan yang Ditangguhkan Pendapatan Diterima Dimuka Jumlah Kewajiban Jangka Pendek JUMLAH.000) 180.000 108.000.000.7.E:K~.300.6.5.000.2.1.000.6 C. KEWAJIBAN EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek Barang/Jasa Barang/Jasa yang Masih Harus Diterima yang Masih Harus Diserahkan Jumlah Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Jumlah Ekuitas Dana Investasi Jl.Bagian Lancar TPA Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Ganti Rugi Penyisihan Piutang Tak Tertagih .3.2.3.4 180.000.7 C.1.3.3 C.000 133.2 C.000 18.2 C.000.2.1.3 C.2 C.6.2 J _.1 C.000.100.Laporan Keuangan Deputi I Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 II.000.000.7 C.000 180.4 C.6 C.000 (66.000.000 C.4 CA.2.000 4.5.000 180.000.000.8 C.3 C.000 180.TPfTGR Jumlah Piutang Jangka Panjang (Bersih) Aset Lainnya Aset Tak Berwujud Aset Lain-Lain Jumlah As.3 Rp Rp R Rp 180.200.000 5.4 C.550.500.NERACA DEPUTII PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI NERACA PER 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 ASET AsetLancar Kas dan Bank Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Kas Lainnya dan Setara Kas Jumlah Kas dan Bank Piutang Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000 C.6.1.000 900.000.000.300.10 C.1.000.000) 180.000 18.1.5 341.000 66.1 C.1.300.TPA TPfTGR Penyisihan Piutang Tak Tertagih .11 C.000 180.100.

05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan tentang Sistem Akuntansi Menteri Keuangan Nomor 171/PMK. DASAR HUKUM 1. Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. A. Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi bertujuan untuk memberikan bimbingan dan dukungan implementasi akuntansi pemerintah pada kementerian negarallembaga. PENJELASAN UMUM A.IPSI 2012 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian NegaralLembaga. 4. Perbendaharaan 3. 2. " Kementerian/Negara yang . akurat dan transparan.t. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER- . 6. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. 7. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Negara. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah. Pelaporan 5. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 171/PMK. KEBIJAKAN TEKNIS DEPUTI I PEMBINAAN AKUNT ANSI INSTANSI Rencana Strategis Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi didirikan sebagai salah satu upaya pemerintah untuk meningkatkan kualitas laporan keuangan kementerian negaral lembaga. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. akuntabel dan transparan melalui pembinaan akuntansi pemerintah menuju Laporan Keuangan berkualitas. Melalui peranan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi diharapkan kualitas laporan KlL dapat dapat ditingkatkan kualitasnya yang pada akhirnya Laporan Keuangan Pemerintah Pusat dapat disajikan dengan akuntabel. Untuk mewujudkan tujuan diatas Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi berkomitmen dengan visi "mewujudkan pelaksanaan penyelenggaran keuangan negara yang efisien.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan.05/2007 dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat.2.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Tahun 2012 III.

Dari jumlah tersebut. Jumlah satuan kerja di lingkup Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi adalah 7 satker. dapat dilihat pada tabel berikut: Rincian satuan kerja tersebut . Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data.3. PENDEKA TAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Penyusunan Laporan Keuangan Laporan Keuangan Tahun 2012 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi. pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian NegaralLembaga. Menyelenggarakan sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal kepada para pemangku kepentingan. yang menyampaikan laporan keuangan dan dikonsolidasikan sejumlah 7 satker (100%). • • Mengembangkan sistem pembinaan yang profesional dan terpercaya.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Tahun 2012 Untuk mewujudkan visi tersebut Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi melakukan beberapa langkah-Iangkah strategis sebagai berikut: • Menyelenggarakan implementasi negara/Lembaga • Membina secara efektif Kementerian negara/Lembaga yang dihasilkan oleh dalam sistem pembinaan yang berkelanjutan kepada berkaitan Kementerian akuntansi pemerintah pemanfaatan informasi keuangan akuntansi yang diimplentasikan. A. Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 ini merupakan laporan konsolidasi dari seluruh jenjang struktural di bawah Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi yaitu wilayah dan serta satuan kerja yang bertanggung jawab atas anggaran yang diberikan.

Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi adalah sebagai beikut: (1) Pendapatan Pendapatan adalah semua penerimaan KUN yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. dan lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya.Laporan Keuangan Deputi I Pembina an Akuntansi Tahun 2012 Rekapitu/asi Tabe/3 Jum/ah Satker UAKPA Jumlah Jenis Kewenangan Kode No Esl Uraian KP KO OK TP Jumlah Satker M 1 TM M 1 6 7 TM M TM M TM 02 02 Oeputi I Kanwil PAl Jumlah - - - - - - - 1 6 7 2 - Keterangan: M : Menyampaikan TM : Tidak Menyampaikan SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) yang merupakan dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAKBMN). dan tidak mencatat jumlah nettonya . dalam penyusunannya telah diterapkan kaidahkaidah pengelolaan keuangan yang sehat di Iingkungan pemerintahan. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap. KEBIJAKAN AKUNTANSI Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Tahun 2012 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. dan Catatan atas Laporan Keuangan. SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran. Disamping itu. Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada KUN. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas brutto. A. yaitu dengan membukukan penerimaan brutto.4. persediaan. Neraca.

Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran. Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. piutang. atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. menurut klasifikasi Belanja disajikan pada lembar muka laporan keuangan ekonomi/jenis belanja. Pendapatan disajikan sesuai dengan jenis pendapatan. Investasi.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Tahun 2012 (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). dan kandungan pertambangan. Aset Iancar in. a. segera menjadi Aset Lancar. dan persediaan. Dalam pengertian tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. (3) Aset Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh. dan Aset Aset diakui pada saat diterima atau pad a dipakai. Aset diklasifikasikan Lainnya. saat hak kepemilikan berpindah. Kas dalam bentuk val uta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs . Aset Lancar Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan untuk direalisasikan. termasuk sumber daya non-keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang aset ini dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. terdiri dari kas. pengakuan belanja terjadi pad a saat pertanggungjawaban oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan atas pengeluaran tersebut disahkan Negara (KPPN). Aset Tetap. serta dapat diukur baik dalam satuan uang. oleh pemerintah maupun oleh masyarakat. kekayaan di dasar laut. (2) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran KUN yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat.

(b). dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang kesenian. Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp10. Aset tetap dilaporkan pada neraca Satker per 31 Desember 2012 berdasarkan harga perolehan. Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. apabila diperoleh dengan pembelian. dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri. (c). dikeluarkan keputusan Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai bagian lancar TPAITGR.000. jalan/irigasi/jaringan. diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah. Persediaan perlengkapan adalah yang aset Iancar dalam untuk bentuk barang atau dimaksudkan mendukung kegiatan operasional pemerintah. Perediaan dicatat di neraca berdasarkan harga pembelian terakhir. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan kapitalisasi sebagai berikut: (a). Piutang dinyatakan hak dalam yang neraca telah menurut nilai surat yang timbul berdasarkan penagihannya. Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas. Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp300. bercorak minimum . dan harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Tahun 2012 tengah 81 pada tanggal neraca.000 (tiga ratus ribu rupiah).000 (sepuluh juta rupiah).

aset tetap. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Tagihan Aset Tak Berwujud. TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah yang dinilai sebesar nilai nominal dari kontrak/berita acara penjualan aset yang bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan angsuran. dan Piutang Jangka Panjang Lainnya. Iisensi dan franchise. Aset Tak Berwujud meliputi software komputer. TPA dan TGR yang akan jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai aset lainnya. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. hak cipta (copyright). Tagihan Tuntutan PerbendaharaanfTuntutan Ganti Rugi (TPfTGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar. Termasuk dalam Piutang Jangka Panjang adalah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA). paten.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Tahun 2012 Piutang jangka Panjang Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari 12 bulan sejak tanggal pelaporan. dan piutang jangka panjang.10 - . TGR merupakan suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. dan Aset Lain-lain. . TP ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian Negara/daerah.

Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. (4) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Dalam konteks pemerintahan. entitas pemerintahan lain. lembaga keuangan. . hasil kajian/penelitian yang memberikan manfaat jangka panjang. Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundang-undangan.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Tahun 2012 goodwill. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat. dan hak lainnya. a. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga. b. maupun Dana yang Dibatasi. Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK). atau lembaga internasional. Aset Lain-lain merupakan aset lainnya yang tidak dapat dikategorikan sebagai Kemitraan dengan Pihak Ketiga. Utang Bunga (accrued interest) dan Utang Jangka Pendek Lainnya. Penggunaannya. Aset lain-lain dapat berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan aktif pemerintah. Bagian Lancar Utang Jangka Panjang. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal.

Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang NegarafD JKN . Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih antara aset lancar dan kewajiban jangka pendek. dan perubahan lainnya selain perubahan nilai pasar.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Tahun 2012 Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi pembayaran. diperhitungkan dengan menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut. perubahan penilaian karena perubahan kurs mata uang asing. Kualitas piutang didasarkan pada kondisi masingmasing piutang pada tanggal pelaporan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor: 201lPMK. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan 50% 100% 2.5% 10% Diragukan Macet Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan 1. Tabe/4 Pengg%ngan Kualitas Piutang Kualitas Piutang Uraian Penyisihan Lancar Kurang Lancar Belum dilakukan pelunasan s.06/20110 tentang Kualitas Piutang Kementerian NegaralLembaga Dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. tanggal jatuh tempo Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan 0. (6) Kebijakan Akuntansi atas Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Penyisihan Piutang Tak Tertagih Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus dibentuk sebesar persentase tertentu dari akun piutang berdasarkan penggolongan kualitas piutang. (5) Ekuitas Dana Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah.d. Penilaian kualitas piutang dilakukan dengan mempertimbangkan jatuh tempo dan perkembangan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. yaitu selisih antara aset dan kewajiban pemerintah. Ekuitas Dana Investasi mencerminkan selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang.

saat Penyusunan Laperan Keuangan Tahun 2012. yang menyebutkan bahwa penerapan penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada seluruh entitas Pemerintah Pusat dilaksanakan mulai tahun 2013.Penyusutan Aset Tetap (7) Kebijakan Akuntansi atas Penyusutan Aset Tetap Sampai . Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi belum menerapkan penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap. .06/2012 tentang Penerapan Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. hal tersebut sesuai dengan Keputusan Menteri Keuangan Nemer 53/KMK.

0"6 Sedangkan untuk rincian PNBP lainya per Wilayah di lingkup Deputi I PAl adalah sebagai berikut: Tabel 6 Rincian Realisasi PNBP Lainnya per Wi/ayah Realisasi PNBPlainnya Kantor Wilayah PAl Jakarta Kantor Wilayah PAl Medan Kantor Wilayah PAl Makasar %dari keseluruhan 90.000.00 persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp150.000 atau mencapai 90.00 9.000.1 Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada Tahun Anggaran 2011 adalah sebesar Rp135. Perbandingan realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 disajikan dalam tabel di bawah ini: .000.000.00 ".50 persen dibandingkan TA 2011 yang disebabkan oleh meningkatnya kegiatan pendidikan dan pelatihan pada PPAKP.00 30.00 15. Rincian Estimasi Pendapatan dan realisasi PNBP lainnya sampai dengan tanggal pelaporan dapat dilihat dalam Tabel berikut ini: Tabel 5 Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi PNBP Estimasi Pendapatan Pendapatan Pendidikan Pendapatan Denda Keterlambatan Pendapatan Lain-Lain Rp135.00.QQQ.()O" 135:00().000.00 '150.000 Realisasi 150.000.00 atau 12.00 6.000.00 120. Keseluruhan Pendapatan Negara dan Hibah PPAKP adalah merupakan Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya.OP Realisasi PNBP Lainnya TA anggaran 2012 mengalami kenaikan sebesar Rp 15.000. Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah PENJELASAN AlAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN B.''13~.000.000.000.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 B.000.000.0QO.

000 3.57 100.400.000.000.000..> :< ··.000.000..000 85.000 9.j3~.25 2078 Pembinaan Akunlansi Inslansi unluk Laporan Posisi Keuangan Pebinaan Keuangan Jumlah Akunlansi Inslansi 1.000.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Tabe/7 Perbandingan Realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 No 1 2 3 Uraian TA2012 (Rp) TA 2011 (Rp) Kenaikanl (Rp) (Penurunan) % 9.(JO(J: jio.' 110.000 70..000 96.000.000.850.000.000.p/ .OOO· 1s:oijo . ~~'-"-' "~"!'~'" .000.000 700.•(JQQ'.t '.000 Pendapatan Keterlambatan Pendapatan i " Denda .O~O.00 Pendapatan Pendidikan 120.000 5.: •:12.000 90.00 2079 1.000.000 .00 persen dari anggarannya setelah dikurangi pengembalian belanja sebesar RpO.$0 Realisasi belanja Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi per kegiatan yang dilaksanakan pada Tahun Anggaran 2012 disajikan dalam tabel berikut: Tabe/8 Anggaran dan Realisasi Be/anja per kegiatan TA 2012 Kode Kegiatan Anggaran (Rp) Pembinaan unluk Anggaran Akuntansi Laporan Inslansi Realisasi 4. Anggaran dan realisasi belanja TA 2012 dapat dilihat pada tabel berikut ini: .000.000.OO.000 3.000.000 atau sebesar 90.ooo.000.00 Realisasi belanja Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi pada TA 2012 adalah sebesar Rp 5. Lain-Lain .000.000..000.000 2.09 28.000 10.000 850.000.000 7.000 Realisasi Belanja (Rp) Uraian Kegiatan % Real thd Angg 2077 3.400.00 untuk Calalan Alas Laporan 6.000.000.000 6.

000 Realisasi Belanja Negara Rp5.530.000.000.050.000.000 3.000 1.000 1. 400.000 2.000 750.000 390.000. Uraian Jenis Belanja Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Anggaran Realisasi Belanja ('Yo) 51 52 53 3.000.000. Perbandingan realisasi belanja TA 2012 dan 2011 dapat dilihat pada Tabel berikut ini Tabe/10 Perbandingan realisasi Be/anja TA 2012 dan 2011 Kode Jenis Belanja 51 52 53 Uraian Jenis Belanja Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Rp 3.000 1.91 82.000 1.000 1.000.000 500.000.530.500.890.000.540.000.000 870.000 2.000. 000.000.000.000.()()11 • 600.72 3.000 3.500.31 .650.000.300.00 16.000.000 dibandingkan periode yang sama tahun sebelumnya disebabkan antara lain oleh naiknya belanja pegawai berupa remunerasi.000.000.000.000 870.000 1.86 92.000 2.000.000. 000 Realisasi belanja TA 2012 mengalami kenaikan sebesar Rp 1.000. adanya pembangunan gedung kantor dan kenaikan atas belanja barang berupa belanja pemeliharaan.000.000 25.400.00 392.000.000 90.000.000.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Tabe/9 Rincian Anggaran dan Realisasi Be/anja TA 2012 Kode Jenis Blj.000 3.500.000.

33 33.000. Kenaikan realisasi belanja pegawai antara lain disebabkan kenaikan belanja gaji pokok dan tunjangan seiring dengan bertambahnya jumlah pegawai.000. Rincian Belanja Barang disajikan dalam tabel berikut ini: Tabe/12 Perbandingan Be/anja Barang TA 2012 dan TA 2011 Uraian Belanja Barang Operasional Belanja Barang Non Operasional Belanja Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dinas Realisasi Belanja Bruto Pengembalian I TA 2012 (Rp) 180.OOO i4()().000 375.33 50.500.500.000 30.000.000 dan Rp 750.000.2.000 22.000 Naikl (Turun) 450.000 22.11 25.00 33.000 % 9.000.000 7. Struktural PNS Belanja Tunj. Beras PNS Belanja Uang Makan PNS Belanja Tunj.000.500.000.000. Suamillstri PNS Belanja Tunj.000.000. UmumPNS Belanja Uang Lembur Realisasi Belanja Bruto Pengembalian Belanja TA 2012 (Rp) 2.000.000 750.1 - - ~r~ijj~1N~tlO%i(4.OOQ~060 .33 33. Anak PNS Belanja Tunj.000 dan Rp 2.33 33.000.38 11.000.OOO '19.000 30. Kenaikan realisasi Belanja Barang sebesar 16 persen antara lain disebabkan kenaikan belanja barang perjalanan dinas.000 - - - Realisasi·.000.000 45.500.000.000 60.000 15.000 37.000.000 15.000.000 30.100.000 390.000 75.000 . Lain-lain PNS Belanja Tunj.000 7.000.1 Be/anja Pegawai Realisasi belanja pegawai TA 2012 dan TA 2011 adalah masing-masing sebesar Rp 3.00 .000.000 7.000 195.000 15.000 7.000 60.000.000.000 22.000.00 I I 7.000.000 22.05 16. Rincian belanja pegawai disajikan dalam tabel berikut ini: Tabe/11 Perbandingan Be/anja Pegawai TA 2012 dan TA 2011 Uraian Belanja Gaji Pokok PNS Belanja Tunj.650.000.000 TA 2011 (Rp) 1.00 33.00 Belanja 870.OOO.000 45.000 30.500.400.000 15.000 750.000.000 22.000 15.000.000 3.000.000.OOO.000 120.000 315.000.000.uv.000.00 19.000 30.500.<tOOQ.000. 000.000 60.000.000.400.000 TA 2011 (Rp) 165.000 30.2 Be/anja Barang Realisasi Belanja Barang TA 2012 dan TA 2011 adalah masing-masing sebesar Rp 870.33 50. 000 B.000.000 600.000.500.000. ~elanja Nettc> 120. Fungsional PNS Belanja Tunj.33 33.000 60.()()() m1\~I+~~.000 135.000.10 8.000 45.00 25.000 450.000. B.500.000.500. Belanja Barang Rp870.000 7.000.2.000.000.000.000 30.27 20.000 2.500.000 45.000 870.000.Laporan Keuangan Deputi J Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 Belanja Pegawai Rp3.000.000 150. 000.000.000.000.000 % 27.000.000 15.500.000.33 15.500. 000. PPh PNS Belanja Tunj.000.000 180.000 Naikl (Turun) 15.00Cl. 000 (5()Q.

Rincian Belanja Barang disajikan dalam tabel berikut ini: Tabel13 Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan 2011 TA2011 (Rp) Naikl (Turun) R Belanja Modal Tanah Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Modal Fisik Lainnya Realiasi Belanja Bruto Pengembalian Belanja Perbandingan Uraian TA 2012 (Rp) 750.000.000.Laporan Keuangan Deputi I Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 Belanja Modal B.000.000 1.00 110.000 60.000 dan Rp 390.000.000 60.000.000.140.000 120.530. persen antara lain disebabkan sebesar Rp Rp1.000 1.000.000.000 330.000.000.000 390.000.000 30.3 Be/anja Modal Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan TA 2011 adalah masing-masing 1.000.000.31 .000.000 30.000.2. 530. 000 Kenaikan realisasi Belanja Modal sebesar 392 kenaikan belanja modal tanah dan belanja modal gedung dan bangunan.000.000 300.00 100.00 392.000 % 750.530.000 630.000.

000.000.000. yang berada di bawah tanggung jawab Bendahara Penerimaan yang sumbernya berasal dari pelaksanaan tugas pemerintahan berupa Penerimaan Negara Bukan Pajak.1.000.000.000 30.tt.000.000 30.000 20. .000 50.000 dan Rp150.000.000 10.000.000.000 30.000. 000..000.000 30.l[tiii Sedangkan rincian saldo tersebut sudah disetor seluruhnya ke kas negara sebagai berikut: Tabe/15 Rincian Kas di Bendahara Penge/uaran 1 2 3 4 Deputi I PAl Kanwil PAl Jakarta Kanwil PAl Medan Kanwil PAl Makasar 60. baik saldo rekening di bank maupun saldo uang tunai."o.000 30.000 C.1.000 dan Rp150.000 Kas di Bendahara Penerima Rp 180.000.000 10.000 yang mencakup seluruh kas.000 60. Kas di Bendahara Pengeluaran Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp180. PENJELASAN ATAS POS.000.000.000. 000 C.000.2 Kas di Bendahara Penerimaan Saldo Kas di Bendahara Penerimaan per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing adalah sebesar Rp180.000 60.000 60.000. dan di bawah tanggung jawab Bendahara Pengeluaran yang berasal dari sisa UPITUP yang belum dipertanggungjawabkan atau disetorkan kembali ke Kas Negara per tanggal Rincian posisi Kas di Bendahara Pengeluaran per Wilayah adalah sebagai berikut: Tabe/14 Rincian Kas di Bendahara Penge/uaran per Wi/ayah Kenaikan IPenurunan 1 2 3 4 Deputi I PAl Kanwil PAl Jakarta Kanwil PAl Medan Kanwil PAl Makasar 50.1.000.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 C..000 o ~ . Saldo kas ini mencerminkan saldo yang berasal dari pungutan yang sudah diterima oleh bendahara penerimaan selaku wajib pungut yang belum disetorkan ke Kas Negara per tanggal neraca.000.1.000 yang merupakan kas yang dikuasai.000 10. Aset Lancar Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 180.000. dikelola.POS NERACA C.

.000 Kenaikan IPenurunan Sedangkan rincian saldo tersebut sudah disetor seluruhnya ke kas negara sebagai berikut: Tabe/17 Rincian Kas di Bendahara Penerimaan 1 2 3 4 Deputi I PAl Kanwil PAl Jakarta Kanwil PAl Medan Kanwil PAl Makasar 60.000 30.000 Kas Lainnya dan Setara Kas Rp 180.000.000 _ .000 30..000 60.000.000.000.000. 20.000..OQO .000 60.000 yang merupakan kas berada di bawah tanggung jawab bendahara pengeluaran yang bukan berasal dari UPffUP.000.000 dan Rp150.000 C.000...000.000 60.000.000 30.000..000 30.000 30. 30. .000 '18Q.000.3 Kas Lainnya dan Setara Kas Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp180.000 30.000.000 20.000.000.000.000.000 60.000.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Rincian Posisi Kas di Bendahara Penerimaan per Wilayah adalah sebagai berikut: Tabe/16 Rincian Posisi Kas di Bendahara Penerimaan per Wi/ayah 31-Dec-12 1 2 3 4 Deputi Kanwil Kanwil Kanwil I PAl PAl Jakarta PAl Medan PAl Makasar 60.()OC).00C 30. baik saldo rekening di bank maupun uang tunaL Rincian Realisasi Kas Lainnya dan Setara Kas per Wilayah adalah sebagai berikut: Tabe/18 Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas per Wi/ayah No Nama Kantor Wilayah KantorWilayah PAl Jakarta Kantor Wilayah PAl Medan Kantor Wilayah PAl Makasar Jumlah Tahun 2012 Tahun 2011 1 2 3 120.000.00C <.1.000.00C 110.000.

barang atau jasa yang dapat dijadikan kas dan belum diselesaikan pada akhir tahun anggaran.000.00 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp60.00 Kanwil PAl Jakarta.000 dan Rp150.000. 000.000. per 31 Desember Tabe/20 Rincian Piutang Bukan Pajak per Wi/ayah 1 2 3 Kanwil PAl Jakarta Kanwil PAl Medan Kanwil PAl Makasar Saldo per 31 Desember 2011 Rp150.00 dari Kanwil PAl Medan.000.000. . Rincian Piutang Bukan Pajak per wilayah Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi.OO) Rp180.000 Rp 60.000.000.000 Rp 180. Piutang Bukan Pajak C. Mutasi pengurangan berupa pelunasan Tahun 2012 sebesar merupakan Piutang Sewa dari Rp30.000.4 Piutang Piutang Bukan Pajak Bukan Pajak per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masingyang merupakan semua Rp 180.000.000.000.000.000 Rp 60. yang keseluruhannya 2012 adalah sebagai berikut: merupakan piutang sewa.Piutang sewa Mutasi kurang: .1.000.000 Jumlah tersebut di atas telah diselesaikan dengan melakukan penyetoran dan pendistribusian kepada pihak yang terkait.000.00 Mutasi tambah: .Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Tabe/19 Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas No.OO (Rp30.000 hak atau klaim pihak lain atas uang.000.000. 000 masing sebesar Rp180.000. 1 2 3 Keterangan Jumlah Jasa Giroyang belumdi setor ke kas negara Gaji bulanDesember2012yang belumdibayarkan Pengembalian Belanjabelumdisetor ke kas negara Jumlah Rp 60.Pelunasan Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp60.000.

000.000 Lancar Kanwil PAl Jakarta KurangLancar Macet Lancar Kanwil PAl Medan KurangLancar Macet Lancar Kanwil PAl Makasar KurangLancar Macet BL TPA Rp180.000 100.000 20.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000 20.000 2.Piutang Bukan Pajak Rp 66.5% 10.000.OO Rp60.000.OO . Rincian Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabe/22 Rincian Bagian Lancar Tagihan Penjua/an Angsuran (TPA) per Wi/ayah Jumlah 1 2 3 Kanwil PAl Jakarta Kanwil PAl Medan Kanwil PAl Makasar 3 3 3 Rp60.000 66.Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Piutang Jangka Pendek per 31 dan Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp66.000 20.300.000.000.000 yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan pendek yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang.00% 100.000.00.000.000.300.000.000.000 20.000 20.5 Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih . merupakan TPA yang akan jatuh tempo kurang dari 12 bulan setelah tanggal berupa angsuran atas penjualan rumah negara.000.300.000.000 20.00% 100.000.000 Rp66.000 20.000 20. piutang jangka Berikut disajikan perhitungan penyisihan piutang tak tertagih jangka pendek untuk masing-masing kantor wiiayah: Tabe/21 Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Piutang Uraian Kualitas Nilai Piutang 20.000.000.000.000.000 2.000.000 20.000 20.000 C.000.000 20.1.000.5% 10.00% 100.6 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran {TPA} Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31 Desember 2012 dan 31 Desember 2011 masing-masing TPA adalah adalah sebesar saldo neraca Rp180.5% 10.000.OO Rp60.000.00% 100.000 2.000.000 C.000.1.000.00% 0.000.00% 0.00 dan Rp120.000 Jangka Pendek per wi/ayah Penyisihan Nilai Penyisihan 0.000 100.000.

000.000 2.000 20.00 dan Rp 6.8 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Rugi (TP/TGR) Tuntutan Ganti Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp180.000.000. Mutasi pengurangan berupa pelunasan TPA pada Tahun 2012 sebesar Rp60.TPA Peniualan Rumah Mutasi kurang: .00% Nilai Penyisihan 100.000..000 yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing tagihan.000.·Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Sedangkan mutasi Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) pada tahun 2012 adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Rp120.000 BL TGR Rp180.00 Mutasi tambah: .000 40.000.300.7 Penyisihan Piutang Tak Tertagih .00) Rp180.000 4.000 C.000.000.000.000.000 Kanwil PAl Jakarta Kanwil PAl Medan Kanwil PAl Makasar Jumlah Lancar Kurang Lancar Macet Lancar Kurang Lancar Macet 180..5% 10.00 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp120.000.000.00 dari 4 (empat) orang Kanwil PAl Medan.000.Bag.00% 100. Lanear TPA Rp 66.000 20.00% 0.000.0000.00 (Rp60.000.000.000.Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Saldo Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 Desember 2012 dan 31 Desember 2011 adalah masing-masing sebesar Rp66.000.300.000 200.000 66.000.000.000 40.000 40.000 C.yang merupakan hak atau klaim terhadap pihak lain yang belum diselesaikan pada tanggal neraca yang akan .Pelunasan TPA Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp120.000 40.00 merupakan TPA penjualan rumah dinas dari 2 (dua) orang Kanwil PAl Jakarta.000. Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000.dan Rp120.300.000.000.5% 10.000 Penyisihan 0.000. Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) untuk masing-masing wilayah: Tabe/23 Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjua/an Angsuran (TPA) per Kanwil Uraian Kualitas Nilai Piutang 20.000.1.000.000.00% 100.000 20.1.000.

00 yang merupakan estimasi atas Tuntutan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Ganti Rugi (TPITGR) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing Berikut disajikan Perbendaharaanl perhitungan Penyisihan Bagian piutang.000.Pelunasan Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp120.000.000. 000.00 Rp120.00 merupakan TGR atas kehilangan sepeda motor dari 3 (tiga) orang Kanwil PAl Jakarta dan 1 (satu) Kanwil PAl Medan dan kendaraan Makasar Mutasi pengurangan sebesar Rp60. 00) Rp180.000.300. Nuri dan Sahin Mutasi kurang: . Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Rugi (TPITGR) per tanggal31 Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabe/24 Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ (TPITGR) per wi/ayah Tuntutan Ganti Rugi No.00 dari Kanwil PAl TGR dari Kanwil PAl Jakarta.000.00 ketidaktertagihan dan Rp6.Bag.000.300.000 Saldo Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp66.00 merupakan pembayaran roda 4 Rp80. 1 2 3 Uraian Kanwil PAl Jakarta Kanwil PAl Medan Kanwil PAl Makasar Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000.TGR Haris.000.000.00 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp40. 000. Tuntutan wilayah: Lancar Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) untuk masing-masing .000.000.1.Laporan Keuangan Deputi I Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 jatuh tempo dalam 12 bulan atau kurang. Anank. Penyisihan Piutang Tak C.000.9 Penyisihan Piutang Tak Tertagih -Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan I Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Tertagih .OO (Rp60.000.000.000. Lanear TPITGR Rp 66.

000.000.000 66.000.000 2.000.00 dan RpO Belanja di bayar di muka merupakan pengeluaran belanja yang dilakukan atas pekerjaan/jasa pada periode tertentu yang dibayarkan pada awal perikatan.000 20.00 sesuai dengan perjanjian kontrak sewa No.000.300.000.000.000.11 Persediaan Persediaan per 31 Desember 2012 dan 31 Desember 2011 masing-masing adalah sebesar Rp18.5% 10.5% 10.000 Kanwil PAl Medan Kanwil PAl Makasar Belanja Di Bayar Di Muka Rp 300.00% Ganti Nilai Penyisihan 100. S-234/sewa/2012 tanggal 05 Maret 2012.1. Saldo belanja di bayar di muka per 31 Desember 2012 pada Deputi Pembinaan Akuntansi Instansi adalah sewa di bayar di muka atas bangunan di jalan Budi Utomo.1.10 Belanja Dibayar Di Muka Belanja Dibayar Di Muka per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp300.000 40.000.00% 100.000. Jakarta mulai tanggal 06 November 2011 sampai dengan 05 November 2013 dengan nilai sewa Rp 360.000.000 20.Laporan Keuangan Deputi I Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 Tabe/25 Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan PerbendaharaanfTuntutan Rugi (TPfTGR) per wi/ayah Uraian Kanwil PAl Jakarta Kualitas Lancar Kurang Lancar Macet Lancar Kurang Lancar Macet Nilai Piutang 20.000.000 200.00 dan Rp12. Persediaan Rp 18.000 40. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan untuk dijual.000.00.000 C. dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat.000 20. Rincian Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebagai berikut: .000 4.000.000.00% 100.000.000.000 40.000 40.000 C.000.000.00% 0.000.000 Penyisihan 0.

000.000 270.000.00 dan Rp3.2.000.200.1 Tanah Nilai aset tetap berupa tanah yang dimiliki Deputi Pembinaan Akuntansi Instansi per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp2.000.000.00 Aset Tetap Rp 4.000 120.000 150.000.000.000.000 150.00 Rp75.000.000 750.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Tabe/26 Rincian Persediaan No.000.000.000.000 4.000 3.000 3.000.000.000 180. Uraian 1 Barang Konsumsi 2 Barang Untuk Pemeliharaan 3 Suku Cadang 4 Bahan Baku Persediaan Lainnya Jumlah 5 Rp Rp Rp Rp Rp Rp 2012 3.OO) Saldo per 31 Desember 2012 Rp18.000.000. 1 2 3 4 digunakan dalam Uraian Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya KDP Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 31-Des-12 2.000 18.000 Rp Rp Rp Rp 2011 3.530.000.00.000.000 5 6 3.000.000.000 C.000.000.000.000.000.000.000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 31-Des-11 1.000.Habis pakai Rp12.OO (Rp69.550. Rincian Aset Tetap Deputi Pembinaan Akuntansi Instansi per 31 Desember adalah sebagai berikut: Tabe/27 Rincian Aset Tetap No.800.000 3.pembelian Mutasi kurang: .000 180.00 dan Rp1.000.000 1.000.000.000 180.000.000.000 C.000 3.000.000.550.000 Rp 12.000 3.000 Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000.000.000.000 6.000 3.000.2 Aset Tetap Saldo aset Tetap per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebesar Rp4.000.530.00 yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 bulan dan kegiatan operasional entitas.000.800.530.000.000. Tidak terdapat perbedaan antara Belanja Modal Tanah dengan perolehan tanah dari transaksi .000.

00 dan Rp120.000.00.pembelian .000.transfer in .000.OO.000.00 Rp345. b.00 Rp250. 000. 00 2012 Transaksi penambahan dan pengurangan peralatan dan mesin dapat dijeiaskan sebagai berikut: a. Penambahan koreksi pencatatan atas luas tanah Kanwil PAl Medan sebesar Rp60.000.000.2 Peralatan dan Mesin Saldo aset tetap berupa peralatan dan mesin per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp150.000.000. 000 .000. 000. Transaksi penambahan berupa pembelisan tanah pada Kantor Wilayah PAl Jakarta sebesar Rp300.000. Transaksi Pengurangan transfer out ke pemda Medan sebesar Makasar sebesar Rp5.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 pembelian.00 daDeputi I PAl sebesar Rp45.000.000.800. c.550.000.OO (Rp5.000. Transaksi penambahan transfer in berupa serah terima tanah dari Kementerian Lingkungan hidup ke Kanwil PAl Rp250.000.000. Para/atan dan Masin Rp C.00 Rp160. Kenaikan nilai tersebut diakibatkan karena Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta melakukan pengadaan tanah baru yang terletak di JI Budi Utomo.000.00. 000.000.2.00) Rp2.00 dari Kanwil PAl Medan. Jakarta sesuai dengan akta jual beli nO.00. 000.000.000.000.000.003/Akta/2012 tanggal 10 Oktober 2012.koreksi pencatatan Mutasi kurang: . Saldo per 31 Desember Mutasi tambah: .Transfer out Saldo per 31 Desember 2011 Rp1. d. Rincian saldo tanah per 31 Desember 2012 disajikan dalam lampiran. Kenaikan nilai peralatan dan mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut: 150.000.

000. Pengurangan melalui penghapusan sebesar Rp15.000.000.000.pembelian .OO) Rp150. antara belanja Perolehan modal Gedung dan dan Bangunan dari gedung bangunan sebesar Rp180.000.000.00 Rp45.000.200.00 merupakan proyek pembangunan gudang pada Kanwil PAl Jakarta yang sampai dengan tanggal pelaporan belum selesai dan diklasifikasikan sebagai Konstruksi dalam Pengerjaan .OO (Rp15.000 C.000.OO) (Rp15.000.00 Rp30. Pengurangan penggunaannya melalui sebesar penghentian mesin pemotong rumput dari dari aset Keuangan dan telah memperoleh registrasi dan Rp15.00 penghapusan merupakan 1 unit kendaraan bermotor. Penambahan pengaktifan dan 3 unit Laptop dari Wilayah PAl Medan.1 IKBAP/Kep/lV/2012 Gedung dan Bangunan Rp 1.penghapusan Saldo per 31 Desember 2012 Transaksi penambahan dan pengurangan Rp120.000.000.OO Rp3.000. Penambahan dari pembelian dari Wilayah 3 unit personal PAl Jakarta komputer (PC) senilai senilai Rp15. c.000.000.000.000.000.OO Rp12.000. melalui reklasifikasi dari aset lainnya merupakan yang telah kembali 3 unit PC dari Wilayah PAl Medan dihentikan penggunaannya sebesar Rp3.00 Terdapat pembelian perbedaan dengan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah dan Rp750.000. Penambahan melalui hibah sebesar Rp12.000.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .3 Gedung dan Bangunan Nilai gedung dan bangunan Rp1.00.000.000.00 merupakan berdasarkan hibah nilai 12 buah televisi dari perseorangan yang pencatatannya pad a berita acara serah terima (BAST).00 b. Hibah tersebut sudah dilaporkan ke DJPU Kementerian pengesahan.reklasifikasi dari aset lainnya Mutasi kurang: .00 peralatan dan mesin dapat dijelaskan sebagai berikut: a.00.000.00 dan diklasifikasi tetap ke aset lain-lain.000.Penghentian aset dari penggunaan .2.000.000.000.000. berdasarkan SK penghapusan tanggal 25 Agustus 2012 Nomor: 2382.hibah .000.200.000.000.000. e. d.000.

Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp180.000.000. jalan. gedung dan 'bangunan.00) Rp1.000.2.000.peralatan dan mesin. 000.00 b.000. Irigasi dan Jaringan Saldo Jalan.2. dan irigasi yang dimiliki oleh Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi selama tahun 2012.000. Penambahan melalui koreksi nilai sebesar Rp150.OO.00 Transaksi penambahan dan pengurangan peralatan dan mesin dapat dijelaskan sebagai berikut: a.00 Rp150.00 dan internet Rp75.000.000. Saldo tersebut terdiri dari instalasi jaringan telepon Rp105. irigas dan jaringan.200.000.000.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Mutasi Gedung dan Bangunan per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: . Penambahan dari belanja modal gedung dan bangunan untuk pembangunan 3 unit gedung perpustakaan senilai Rp450.koreksi pencatatan nilai Saldo per 31 Desember 2012 Rp750. Mutasi kurang berupa koreksi sebesar Rp150.000.000.4 Jalan. jaringan.000.OOdan Rp180.000.00 (Rp150.000 C. 000.000.000. 000 C.000.000.00 yang merupakan penambahan gedung dan bangunan dari pengadaan partisi.000.5 Aset Tetap Lainnya Saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp270. Jalan.000.000.000. lrigasi dan Jaringan Rp 180. Aset Tetap Lainnya Rp270. Dalam aset gedung dan bangunan tidak termasuk Musolla yang dibangun secara swadaya oleh pegawai Kanwil PAl Jakarta dan saat ini sedang diidentifiaksi untuk selanjutnya akan diajukan untuk mendapatkan nomor register.00 merupakan penyesuaian kuantitas karena kesalahan pencatatan di tahun sebelumnya.000.koreksi pencatatan nilai Mutasi kurang: . Tidak terjadi perubahan nilai terhadap jalan. . c.000.00 Rp450.000.pembelian .000.00 dan Rp150.000.000.00 yang merupakan aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan dalam tanah.

Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012

Mutasi Aset Tetap Lainnya pada tahun 2012 keseluruhannya berasal dari pembelian berupa alat musik modern Rp75.000.000,00 dan koleksi buku perpustakaan senilai Rp45.000.000,00

Konstruksi da/am Pengetjaan Rp 180.000.000

C.2.6

Konstruksi

Dalam Pengerjaan (KDP)

Saldo konstruksi dalam pengerjaan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp180.000.000,00 dan RpO,OOyang merupakan pembangunan gedung kantor yang proses pengerjaannya belum selesai sampai dengan tanggal neraca.

C.3. Piutang Jangka Panjang
Tagihan Penjua/an Angsuran Rp 120.000.000

C.3.1 Tagihan Penjualan Angsuran

Jumlah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp120.000.000,00 dan Rp120.000.000,00

merupakan tagihan atas penjualan BMN yang pembayarannya melalui angsuran yang jatuh tempo dalam waktu lebih dari 12 bulan. Adapun rincian atas saldo TPA per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:
Tabel28 Rincian Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Uraian Kanwil PAl Jakarta Kanwil PAl Medan Kanwil PAl Makasar Jumlah Debitur Jumlah Rp40. 000. 000, 00 Rp40. 000. 000, 00 Rp40. 000. 000, 00 Rp120.000.000,OO

3
2 1

Sedangkan mutasi Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) pada tahun 2012 adalah sebagai berikut:

Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: - TPA penjualan rumah dinas Mutasi kurang: - Reklasifikasi menjadi BL TPA - Pelunasan TPA Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012

Rp120.000.000,OO Rp180.000.000,OO (Rp120.000.000,00) (Rp60.000.000,OO) Rp120.000.000,00

Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp180.000.000,OO merupakan TPA penjualan rumah dinas dari Kanwil PAl Jakarta.

Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012

Mutasi pengurangan sebesar Rp180.000.000,00 merupakan pelunasan TPA serta reklasifikasi menjadi bagian lancar.

Penyisihan

Piutang tak

C.3.2 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Tagihan Penjualan Angsuran

Tertagih- Tagihan Penjualan Angsuran Rp

Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp63.150.000,00 dan Rp6.000.000,00, yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing tagihan. Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Piutang tak Tertagih - Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) untuk masing-masing wi!ayah:
Tabe/29 Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Tagihan Penjua/an Angsuran (TPA) Uraian Kanwil PAl Jakarta Kualitas Lancar Kurang Lancar Macet Lancar Kurang Lancar Macet Nilai Piutang 10.000.000 10.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 40.000.000 ... Penyisihan 0,5% 10,00% 100,00% 0,5% 10,00% 100,00%
.

63.150.000

Nilai Penyisihan 50.000 1.000.000 20.000.000 100.000 2.000.000 40.000.000 63.150.000

Kanwil PAl Medan Kanwil PAl Makasar

.. ...

.

Tuntutan Perbendaharaan Rp

C.3.3

Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan

Ganti Rugi (TP/TGR)

120.000.000

Nilai Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per
31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp120.000.000,OOdan

Rp120.000.000,00.

Tuntutan

Perbendaharaan

adalah

tagihan

kepada

bendahara akibat kelalaiannya atau tindakannya yang melanggar hukum yang mengakibatkan kerugian negara. Sedangkan Tuntutan Ganti Rugi adalah tagihan kepada pegawai bukan bendahara untuk penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara karena kelalaianya. Rincian Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut:

Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012

Tabe/30 Rincian Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan Uraian Kanwil PAl Jakarta Kanwil PAl Medan Kanwil PAl Makasar Jumlah Debitur

Ganti Rugi (TPITGR) Jumlah Rp40.000.000,00 Rp40.000.000,00 Rp40. 000. 000, 00 Rp120.000.000,00

3
2 1

Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: - TGR Kehilangan komputer - TGR Kehilangan motor Mutasi kurang: - Reklasifikasi menjadi Bagian Lancar TP/TGR Saldo per 31 Desember 2012

Rp120.000.000,OO Rp20. 000. 000, 00 Rp40. 000. 000, 00 (Rp60. 000. 000, 00) Rp120.000.000,OO

Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp20.000.000,00 merupakan TGR atas kehilangan sepeda motor dari 3 (tiga) orang pegawai Kanwil PAl Jakarta dan 1 (satu) pegawai Kanwil PAl Medan dan Rp40.000.000 kehilangan kendaraan roda 4 dari Kanwil PAl Makasar. Mutasi pengurangan sebesar Rp60.000.000,00 merupakan reklasifikasi TGR dari Kanwil PAl Jakarta.
Peny;s;han P;utang tak Tertagih - Tuntutan Perbendaharaan 63.150.000 Rp

C.3.4

Penyisihan

Piutang

Tak

Tertagih

Tagihan

Tuntutan

Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)

Saldo Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp63.150.000,00 dan Rp6.000.00 merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Tagihan 0,00, yang Tuntutan

Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang TPITGR. Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) untuk masingmasing wilayah:

Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012

Tabe/31 Rincian Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR)
Uraian Kanwil PAl Jakarta Kualitas Lancar Kurang Lancar Macet Lancar Kurang Lancar Macet Nilai Piutang 10.000.000 10.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 40.000.000 Penyisihan 0,5% 10,00% 100,00% 0,5% 10,00% 100,00% Nilai Penyisihan 50.000 1.000.000 20.000.000 100.000 2.000.000 40.000.000 63.150.000

Kanwil PAl Medan Kanwil PAl Makasar
.

Aset Lainnya Rp

C.4. Aset Lainnya Jumlah Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp133.500.000,00 dan Rp175.500.000,00 yang merupakan aset yang tidak dapat dikelompokkan baik ke da/am aset lancar maupun aset tetap. Nilai Aset Lainnya pada tanggal pelaporan tersebut terdiri dari:
Tabe/32 Rincian Aset Lainnya
No. 1 2 Uraian Aset Tak Berw ujud Aset Lain-Lain
...... Rp Rp

133.500. 000

2012 25.500.000 108.000.000 133.500;000
Rp Rp

2011 25.500.000 150.000.000

····Jumlah

RP

Rp 175.500.000

Aset Tak Berwujud Rp

C.4.1

Aset Tak Berwujud

25.500.000

Saldo aset tak berwujud (ATB) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp25.500.000,00 dan Rp25.500.000,00. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan dimiliki, tetapi tidak mempunyai wujud fisiko Aset Tak Berwujud pada Deputi Pembinaan Akuntansi Instansi pada PAl Wilayah Jakarta berupa software yang digunakan untuk menunjang operasional kantor. Adapun rincian ATB per 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut:
Tabe/33 Rincian Aset tak Berwujud
No. Uraian Microsoft office Avira Antivirus MYOB Accounting Jumlah Nilai

1

2
3

Rp Rp Rp Rp

7.500.000 3.000.000 15.000.000 25.500.000

OO sesuai dengan surat Kepala Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta No.000.OOO.OO aset lain-lain dapat dijelaskan sebagai berikut: • • Reklasifikasi peralatan kantor sebesar Rp12. Adapun rincian Utang Pihak Ketiga Deputi I Pembinaan Akuntansi Wilayahnya adalah sebagai berikut: Instansi per .000.00 dan Rp150.000.000.000.000.000.OO Rp12.000.000 C.00 merupakan belanja yang masih harus dibayar dan utang kepada pihak ketiga lainnya.000. Penggunaan kembali PC komputer senilai Rp18.5. Kep-234/Asetl05/2012 tanggal 25 Agustus 2012 • KEWAJIBAN C.000.000.00 yang merupakan barang milik negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional Deputi I Pembinaan Akuntansi BMN.Laporan Keuangan Deputi I Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 Aset Lain-Lain Rp 108.000.5.reklasifikasi dari aset tetap Mutasi kurang: .000.OOO.00 dan Rp150.OOO.00 yang tidak lagi digunakan dalam operasional kantor dan dalam kondisi rusak berat.000. Instansi serta dalam proses penghapusan dari Adapun mutasi aset lain-lain adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .4.1 Utang kepada Pihak Ketiga Jumlah Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar Rp180. Penghapusan kendaraan bermotor roda 2 senilai Rp36.2 Aset Lain-Lain Saldo aset lain-lain per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp108.000 C.000. Kewajiban Jangka Pendek Utang kepada Pihak Ketiga Rp 180.OO sesuai dengan Surat Keputusan Kepala Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta no.000.en ha usan BMN SaJdo er 31 Desember 2012 Transaksi penambahan dan pengurangan Rp150.000. S234/KBAP/Asetl2012 tanggal13 Juni 2012.en unaan kembali BMN an dihentikan .

2 Uang Muka dari KPPN Rp 180.000. Pendapatan Diterima C.00 merupakan UPfTUP yang masih berada pada atau dikuasai oleh Bendahara Pengeluaran pada tanggal pelaporan.OOdan Rp312. .4 Pendapatan Diterima Dimuka Dimuka Rp 180.5.000.000.000.3 Pendapatan Yang Ditangguhkan Jumlah Pendapatan yang Ditangguhkan per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp360.000.00 merupakan pendapatan yang sudah masuk ke kas Negara.000.000 Utang kepada Pihak ketiga lainnya Rp30. Ekuitas Dana Lancar C.000 Uraian Kantor Wilayah PAl Jakarta Kantor Wilayah PAl Medan Kantor Wilayah PAl Makasar Rp70.00 dan Rp150.000.00 merupakan Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP) yang belum disetorkan ke Kas Negara pada tanggal pelaporan.000.000 Rp60.000 Rp30.000.000.5. Pendapatan Ditangguhkan 360.000 Jumlah Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2012 dan 2011 sebesar Rp180. 100.000.000 Rp10.000 Total Uang Muka dari KPPN C.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Tabe/34 Rincian Utang kepada Pihak Ketiga Belanja Pegawai yang Masih Harus Dibayar Belanja barang yang masih harus dibayar Rp20.000.000.000 Jumlah Cadangan Piutang per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp341. EKUITAS belum diserahkan Ekuitas Dana Lancar Rp C.000.000 Rp100. namun barang/jasa kepada pihak ketiga.000 Yang Rp C.000.000 Rp20.OOmerupakan jumlah ekuitas dana lancar Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi dalam bentuk piutang setelah dikurangi dengan penyisihan piutang tak tertagih.000.000.100.000 Saldo Uang Muka dari KPPN per per 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar Rp180.000.1 Cadangan Piutang 299.000.6.5.000.000.000 Rp30.000 Rp10.000.000.6.000.00 dan Rp150.000.000.000.00 dan Rp300.000.

00 dan Rp403. Ekuitas Dana Investasi C. merupakan ekuitas dana Barang/Jasa lancar berupa barang/jasa yang harus diserahkan kepada pihak lain.00 yang Masih Harus Diserahkan dan minus Rp150.000.000.Laporan Keuangan Deputi I Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 C.2 Jumlah masing ekuitas Cadangan Persediaan Cadangan sebesar Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 masingjumlah bentuk Rp18.777.00 Perkiraan merupakan bagian dari ekuitas dana yang disediakan untuk pembayaran jangka pendek.6.000.00 minus Rp150.3 Dana yang harus disediakan Pendek untuk pembayaran Utang Jangka Jumlah Dana yang harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek per 31 Desember 2012 dan dan 2011 masing-masing sebesar minus tersebut utang Rp180.000.000.00 jumlah ekuitas dana yang diinvestasikan dalam bentuk Aset Tetap.500.000.7.4 Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan per 31 Desember 2012 dan 2011 sebesar minus Rp180.2 Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Jumlah Diinvestasikan dalam Aset Lainnya per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp247. 000 C.000.6.000. C.7.4 Barang/Jasa yang Masih Harus Diterima yang Harus Diterima per 31 Desember 2012 dan 2011 masingdan RpO.00.00 Rp3.000.000.000. Ekuitas Dana Investasi Rp 4.000.000. C.200.000.000.6.6. .000.OO merupakan Akuntansi Instansi dalam dana lancar Deputi I Pembinaan persediaan.00 ekuitas dana lancar berupa barang/jasa yang akan dari kepada pihak lain .7.000. C.OO merupakan oleh Pemerintah Pusat dalam bentuk jumlah ekuitas dana yang diinvestasikan Aset Lainnya.000. C.200.OOPerkiraan tersebut merupakan Barang/Jasa masing sebesar Rp300.00 dan Rp12.000.1 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap dalam Aset Tetap per 31 Desember dan 2012 dan 2011 merupakan Jumlah Diinvestasikan adalah sebesar Rp4.000.530.000.

0.Laporan Keuangan Deputi I Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 O.2 TEMUAN DAN TINDAK LANJUT TEMUAN BPK Daftar temuan dan rekomendasi Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) sebagaimana da/am lampiran.1 KEJAOIAN-KEJAOIAN Tidak terdapat kejadian-kejadian penting setelah tanggal neraca. 0. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA PENTING SETELAH TANGGAL NERACA 0.3INFORMASI PENOAPATAN DAN BELANJA AKRUAL dalam Daftar informasi pendapatan dan belanja akrual disajikan sebagaimana lampiran. 0.5 PENGUNGKAPAN LAIN-LAIN Tidak terdapat pengungkapan lain-lain pad a Deputi I Pembinanaan Akuntansi Instansi .4 REKENING PEMERINTAH Daftar informasi rekening pemerintah disajikan sebagaimana dalam lampiran 0.

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORATJENDERALPERBENDAHARAAN NOMOR PER- '5 IPB/2012 TENTANG PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA CONTOH LAPORAN KEUANGAN TINGKAT KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA .

12 Jakarta 11000 .Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Laporan Keuangan Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2012 Jalan Jenderal Sudirman NO.

tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga... dan Undang-Undang Nomor 22 Tahun 2012 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2012. Januari 2013 Kepala.KATAPENGANTAR Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. Neraca... Purbohadi K NIP 19550212 198708 1 001 .05/2011 Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat serta Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-.05/2007 sebagaimana tentang telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK. dan Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK. Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya. Informasi yang disajikan di dalamnya telah disusun sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku. Disamping itu laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance). Jakarta. Badan Pembinaan Akuntansi lnstansi adalah salah satu entitas pelaporan yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran. Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pemakai laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitasl pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara pada Badan Pembinaan Akuntansi Instansi.

- - - -- -- - - -- - ---- - - DAFTARISI Kata Pengantar Pernyataan Tanggung Jawab Daftar Isi Daftar T abel Ringkasan I. Kewajiban Jangka Pendek C. Piutang Jangka Panjang CA. Belanja Negara C. Pengungkapan Penting Lainnya 0.2. Temuan dan Tindak Lanjut Temuan BPK 0.6. Aset Lainnya C.2. Aset Tetap C. Pendapatan Negara dan Hibah B. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A.2. Laporan Realisasi Anggaran II. Penjelasan Umum A. Informasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual 004. Pengungkapan Lain-lain Laporan-Iaporan Pendukung LRA Pendapatan dan LRA Pengembalian Pendapatan LRA Belanja dan LRA Pengembalian Belanja Neraca Percobaan Laporan Barang Pengguna Lampiran Tindak Lanjut atas Temuan BPK Oaftar Informasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual .5. Penjelasan atas Pos-pos Neraca C.1.4. Rekening Pemerintah 0.? Ekuitas Dana Investasi O. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran B. Catatan atas Laporan Keuangan A. Kejadian-Kejadian Penting Setelah Tanggal Neraca 0.S. Aset Lancar C.1.3. Dasar Hukum A.1. Ekuitas Oana Lancar C.2.1. Neraca III.3. Kebijakan Teknis A. Kebijakan Akuntansi B..3.

Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Rincian Tagihan Tuntutan PerbendaharaanrTuntutan (TPrTGR) Per Eselon I Ganti Rugi Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih Tagihan Tuntutan PerbendaharaanrTuntutan Ganti Rugi (TPrTGR) Tabel32 Tabel33 Tabel34 Rincian Aset Lainnya Rincian Aset Tak Berwujud Per Eselon I Rincian Utang Kepada Pihak Ketiga .- - DAFTAR TABEL Tabel1 Tabel2 Tabel3 Tabel4 Tabel5 Tabel6 Tabel7 Tabel8 Tabel9 Tabel 10 Tabel11 Tabel 12 Tabel 13 Tabel 14 Tabel 15 Tabel 16 Tabel 17 Tabel 18 Tabel 19 Tabel20 Tabel21 Tabel22 Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2012 dan 2011 Ringkasan Neraca Per 31 Desember 2012 dan 2011 Rekapitulasi Jumlah Satker UAKPA Penggolongan Kualitas Piutang Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi Pendapatan Perbandingan Realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja menurut Program TA 2012 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja TA 2012 Perbandingan Realisasi Belanja TA 2012 dan 2011 Perbandingan Belanja Pegawai TA 2012 dan TA 2011 Perbandingan Belanja Barang TA 2012 dan TA 2011 Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan TA 2011 Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran per Eselon I Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran Rincian Kas di Bendahara Penerimaan per Eselon I Rincian Kas di Bendahara Penerimaan Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas per Eselon I Rincian Penyetoran Kas Lainnya dan Setara Kas Rincian Piutang Bukan Pajak per Eselon I Rincian Penyisihan Piutang TaK Tertagih-Piutang Jangka Pendek Rincian Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Per Eselon I Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan PerbendaharaanrTuntutan Ganti Rugi (TPrTGR) Per Eselon I Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan PerbendaharaanrTuntutan Ganti Rugi (TPrTGR) Tabel26 Tabel27 Tabel28 Tabel29 Rincian Persediaan Rincian Aset Tetap Rincian Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Per Eselon I Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih .

Laporan intern Keuangan tersebut dan telah disusun isinya telah berdasarkan menyajikan sistem informasi pengendalian pelaksanaan yang memadai. JENDERAL SUDIRMAN NO TELEPON 021 222015. JL. Jakarta. adalah merupakan tanggung jawab kami.623454. dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2012 sebagaimana terlampir. FAXIMILE 02125052276 12 JAKARTA Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi yang terdiri dari: Laporan Realisasi Anggaran. Purbohadi K NIP 19550212 198708 1 001 . anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.BADAN PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI GEDUNG NAKULA SADEWA LANTAII. Neraca. Januari2013 Kepala.

kami tidak memberi pendapat semacam itu. Semua informasi yang dimuat dalam laporan keuangan adalah merupakan penyajian manajemen Badan Pembinaan Akuntansi InstansL Reviu bertujuan untuk memberikan keyakinan terbatas mengenai akurasi. Oleh karena itu. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. dan dan pelaporan transaksi dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). dan peraturan perundang-undangan lain yang terkait. keandalan. serta kesesuaian pengakuan.PERNYATAAN TELAH DIREVIU LAPORAN KEUANGAN BADAN PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI TAHUN 2012 Kami telah mereviu Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi anggaran 2012 berupa Neraca per tanggal 31 Desember 2012. keabsahan informasi. Instansi untuk tahun Laporan Realisasi Anggaran. Reviu mempunyai ruang Iingkup yang jauh lebih sempit dibandingkan dengan lingkup audit yang bertujuan untuk menyatakan pendapat atas laporan keuangan secara keseluruhan. Berdasarkan reviu kami tidak terdapat perbedaan yang menjadikan kami yakin bahwa Undang- laporan keuangan yang kami sebutkan di atas tidak disajikan sesuai dengan Undang Nomor 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara. dan Catatan Atas Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir pad a tanggal tersebut. . Pebruari 2013 Inspektur. pengukuran.

00 12.000.000.00 90. Realisasi Belanja Negara pada TA 2012 adalah sebesar Rp10. Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Tahun 2012 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). yang mencakup unsur-unsur pendapatan dan belanja selama periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2012.0000.000.00 atau mencapai 90 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp12.00 7.00 TA2011 Realisasi 240.00 10.080.000.000.800000.000.00 % Realisasi thd Anggaran 90.000. Neraca.000. Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya.00.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan 233/PMK.000.000.000.00 Pendapatan Negara Belanja Negara .00.000.000. dan Catatan atas Laporan Keuangan kepada Menteri Keuangan selaku pengelola fiskal. Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2012 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp270.000. dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP).000.000.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.0000.000.05/2007 Keuangan Pemerintah Pusat.00 Realisasi 270.00 atau mencapai 90 persen dari estimasi pendapatan sebesar Rp300. tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Lembaga selaku Laporan Pengguna Keuangan Menteri/Pimpinan dan Anggaran/Pengguna Barang menyusun menyampaikan Kementerian NegaraiLembaga (LKKL) yang meliputi Laporan Realisasi Anggaran.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi /nstansi Tahun 2012 RINGKASAN Berdasarkan Pasal 55 ayat (2) Undang-Undang (UU) Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.000.000.800. Tabe/1 Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2012 dan 2011 TA2012 Uraian Anggaran 300.

297.000.876.000.000 3.800.000 267.000.00 300.000.000.000.000.000) 3.859.000.000.000.925.000 (116. kewajiban. .425.000 10.000.000 456.00 yang merupakan Kewajiban Jangka Pendek.000.000. yang terdiri dari Ekuitas Dana lancar sebesar Rp735.200.01 Catatan atas laporan Keuangan (CalK) meliputi penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam laporan Realisasi Anggaran dan Neraca.000 6.16 (25.71 51.64 46.00.867.500.000.500.301.00.000.000.060.000. Termasuk pula dalam Catatan atas laporan Keuangan adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapanpengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan.000 12.000.000 12.000 339.000.000 (Rp) % 977.000 351.000 62.000. Aset Tetap sebesar Rp9.000.501.000 9.558.000 3.000.000.000.160. Sementara itu jumlah Ekuitas Dana adalah sebesar Rp10.000) (84.000 3.000.000.00.000 6.000 6.160.600.000.766.000.535.00.22 51.000 8. dan ekuitas dana pada 31 Desember 2012 dan 2011 Jumlah Aset adalah sebesar Rp12.000.000.00 Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Jumlah Ekuitas Dana Jumlah Kewajiban dan Ekuitas 58.000 20.000.00 dan Aset lainnya sebesar Rp267.000.66) (29.766.000.000.425.167.000.000 1.500.000 9.00.000. Piutang Jangka Panjang Rp339.000.000.93) 46.535.01 1.24 42.100.000 (Rp) 1.000 2.800. Ringkasan Neraca per 31 Desember 2012 dan 2011 dapat disajikan sebagai berikut: Tabe/2 Ringkasan Neraca per 31 Desember 2012 dan 2011 Tanggal Uraian 31 Des 2012 Neraca 31 Des 2011 Kenaikanl (penurunan) (Rp) Aset Aset Lancar Aset Tetap Piutang Jangka Panjang Aset Lainnya Jumlah Aset Kewajiban Kewajiban Jangka Pendek Ekuitas Dana 735.597.000 2. Jumlah Kewajiban adalah sebesar Rp1.000.00 yang terdiri dari Aset lancar sebesar Rp2.000.000 8.301.000.301.000 1.00.000. dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp9.600.000 550.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi /nstansi Tahun 2012 Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset.500.501.

000.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 I.000 300. 2.000 3.000 2.000.000 .000 10. LAPOARAN REALISASI ANGGARAN BADAN PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR SAM PAl DENGAN 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 Penerimaan Negara Bukan Pajak Jumlah Pendapatan 300.600. Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Jumlah Belanja 6.000.2.2.060.000.300.000 270.000.100.000 6.000.2 B.740.000.000.000 12.000.000.000.2 B.000 B.000 1.000. 3.800.2.1 B.000 3.000.000.3 270.000 BELANJA 1.

000 540.000.2 Rp R R R 51.6.000 2.3.2.1.Bagian Lancar TPA Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Ganti Rugi Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000 C.TPA TPITGR Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000.7 C.8 360.2.6.6.7.6 C.000.000.1 C.000.2.000 C.Bagian Lancar Tagihan TGR Jumlah Piutang (Bersih) Belanja Dibayar Dimuka Persediaan AsetTetap Tanah Tanah Badan Layanan Umum Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan lrigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya KDP Jumlah Aset Tetap Piutang Jangka Panjang TPA Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000 267.000 1.1.000 360.000 1.800.5 C.4 C.5.5.3 C.000 600.000.1 C.3 C.1.12 C.000.000 216.000.4 C.400.000.6 C.4 C.000.3 C.3 C.000.000.000) 360.800.000 720.1.000.000 C.3.000.1.000 100.3.Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 II.5.000.000.000 1.5 C.3 C.1.1.1.OOO.000 36:<>00.000 100.1 C.100.000.4 Rp Rp Rp R Rp 360.000 9.000.Piutang Bukan Pajak Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Penyisihan Piutang Tak Tertagih .9 C.2 C.7.000 10.3 C.000 360.1 C.2 C.2.5 C.7 C.000.000.2 C.000 360.000.301.6.000 360.160.000.000.000 300.1 C.2 C.000.000) 360.NERACA BADAN PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI NERACA PER 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 ASET Aset Lancar Kas dan Bank Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Kas Lainnya dan Setara Kas Kas pada Badan Layanan Umum Jumlah Kas dan Bank Piutang Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang Tak Tertagih .2 C.4.2.4.000.11 C.TPITGR Jumlah Piutang Jangka Panjang (Bersih) Aset Lainnya Aset Tak Berwujud Aset Lain-Lain Jumlah Aset Lainnya JUMLAHASET KEWAJIBAN Kewajiban Jangka Pendek Utang Kepada Pihak Ketiga Uang Muka dari KPPN Pendapatan yang Ditangguhkan Pendapatan Diterima Dimuka Jumlah Kewajiban Jangka Pendek JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Cadangan Piutang Cadangan Persediaan ~:~~:kang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Dana Lancar Badan Layanan Umum Barang/Jasa yang Masih Harus Diterima Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan Jumlah Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Jumlah Ekuitas Dana Investasi JUMLAEK:UlrASDANA C.000 (100.000 C.000.1.7 .09U.1.000 360.000.()oO C.1.10 C.000 2.1 C.6.pOO.000.3.2.000.5.000.2 C.000 12.4 Rp Rp Rp Rp Rp Rp R Rp 5.4 Rp Rp Rp R R Rp 360.2 C.000 (71.6 C.5 C.000 809.6.1 C.000 360.2.6 C.1.535.

dan Transfer pada Bagan Akun Standar.05/2007 dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat.IPBI tentang Sistem Akuntansi 2012 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian NegaralLembaga. Badan Pembinaan Akuntansi Instansi bertujuan untuk memberikan bimbingan dan dukungan implementasi akuntansi pemerintah pada Kementerian Negara/Lembaga. PENJELASAN UMUM A. 3. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah. 5. 7.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. 4. KEBIJAKAN TEKNIS BADAN PEMBINAAN AKUNTANSIINSTANSI Rencene Stretegis Badan Pembinaan Akuntansi Instansi didirikan sebagai salah satu upaya pemerintah untuk meningkatkan kualitas Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. 9.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK. akurat dan transparan. Melalui peran Badan Pembinaan Akuntansi Instansi diharapkan kualitas laporan KlL dapat dapat ditingkatkan kualitasnya yang pada akhirnya Laporan Keuangan Pemerintah Pusat dapat disajikan dengan akuntabel. Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor PER-80/PB/2011 Penambahan dan Perubahan Akun Pendapatan.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Ill. DASAR HUKUM 1. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-42/PBI 2012 tentang Penambahan dan Perubahan Akun Non-Anggaran dan Neraca pada Bagan Akun Standar. 2.5- .2. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor Pelaporan Perbendaharaan 171/PMK. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Negara.1. 6. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER. 8. Belanja. A. .

yang menyampaikan laporan keuangan dan dikonsolidasikan sejumlah 40 satker (100%). akuntabel dan transparan melalui pembinaan akuntansi pemerintah berkualitas. Rincian satuan kerja tersebut dapat dilihat pada tabel berikut: . Dari jumlah tersebut. Menyelenggarakan sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal kepada para pemangku kepentingan. Sadan Pembinaan Akuntansi Instansi berkomitmen dengan visi "mewujudkan pelaksanaan penyelenggaran keuangan negara yang efisien. serta satuan kerja yang bertanggung jawab atas anggaran yang diberikan. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan Laporan Keuangan Tahun 2012 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Sadan Pembinaan Akuntansi Instansi (SPAI).Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Untuk mewujudkan tujuan di atas. Jumlah satuan kerja di Iingkup SPAI adalah 40 satker termasuk 1 satker SLU pada Sekretariat Utama. Laporan Keuangan SPAI Tahun 2012 ini merupakan laporan konsolidasi dari seluruh jenjang struktural di bawah SPAI seperti eselon I. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data. pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. • • Mengembangkan sistem pembinaan yang profesional dan terpercaya. wilayah. " menuju Laporan Keuangan Kementerian/Negara yang Untuk mewujudkan visi tersebut Sadan Pembinaan Akuntansi melakukan beberapa langkah-Iangkah strategis sebagai berikut: • Menyelenggarakan implementasi negara/Lembaga • Membina secara efektif pemanfaatan Kementerian negara/Lembaga dihasilkan oleh pembinaan yang berkelanjutan kepada Instansi berkaitan akuntansi pemerintah Kementerian dalam sistem informasi keuangan yang akuntansi yang diimplentasikan.

dan Catatan atas Laporan Keuangan. Neraca. KEBIJAKAN AKUNTANSI Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Tahun 2012 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran. Disamping itu. dalam penyusunannya telah diterapkan kaidahkaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. . A.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Tabe/3 Rekapitulasi Jumlah Satker UAKPA Jumlah Jenis Kewenangan Kode No Esl Uraian KP KD DK TP Jumlah Satker M TM M TM M TM M TM 1 2 3 4 01 02 03 04 Sekretariat Deputi I Deputi" Utama 5 1 2 1 10 - 25 6 - - - - - 30 7 30 - 2 1 40 I Inspektorat Utama Jumlah - Keterangan: M : Menyampaikan TM : Tidak Menyampaikan SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) yang merupakan dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAKBMN). Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi adalah sebagai berikut: (1) Pendapatan Pendapatan adalah semua penerimaan KUN yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat.4. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap. persediaan. dan lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya.

Aset Lancar Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan. dan kandungan pertambangan. kekayaan di dasar laut. (3) Aset Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh. pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. dipakai. Pendapatan disajikan sesuai dengan jenis pendapatan. dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). serta dapat diukur dalam satuan uang. baik oleh pemerintah maupun oleh masyarakat. . piutang. dan Aset Lainnya. termasuk sumber daya non-keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. (2) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran KUN yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat.Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada KUN. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas brutto. dan persediaan. Belanja disajikan pada lembar muka laporan keuangan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja. Aset lancar ini terdiri dari kas. a. Aset Tetap. Dalam pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan. Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar. Investasi. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran. yaitu dengan membukukan penerimaan bruto. Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN.

Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Piutang dinyatakan hak dalam yang neraca telah menurut nilai surat yang timbul berdasarkan penagihannya. dan harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi. dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri. diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah. minimum . Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sarna dengan atau lebih dari Rp10. dikeluarkan keputusan Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tangga! neraca disajikan sebagai bagian lancar TPAITGR.000 (sepuluh juta rupiah). Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas. Aset tetap dilaporkan pada neraca Satker per 31 Desember 2012 berdasarkan harga perolehan.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal.000 (tiga ratus ribu rupiah). Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sarna dengan atau lebih dari Rp300. Persediaan dicatat di neraca berdasarkan harga pembelian terakhir. apabila diperoleh dengan pembelian. Persediaan perlengkapan adalah yang aset lancar dalam untuk bentuk barang atau dimaksudkan mendukung kegiatan operasional pemerintah. (c). dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. jalan/irigasi/jaringan. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah 81 pada tanggal neraca. (b). Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan kapitalisasi sebagai berikut: (a).000.

Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Tak Berwujud meliputi software komputer. . lisensi dan franchise. paten. hak cipta (copyright). dan Piutang Jangka Panjang Lainnya. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Aset Tak Berwujud. TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah yang dinilai sebesar nilai nominal dari kontraklberita acara penjualan aset yang bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan angsuran. TP ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian Negara/daerah. dan piutang jangka panjang. Tagihan Tuntutan PerbendaharaanfTuntutan Ganti Rugi (TPfTGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. TGR merupakan suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari 12 bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang Jangka Panjang adalah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA). TPA dan TGR yang akan jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai aset lainnya. aset tetap. dan Aset Lain-lain. Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar.

Bagian Lancar Utang Jangka Panjang. b. kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat. Dalam konteks pemerintahan. atau lembaga internasional. entitas pemerintahan lain. yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. dan hak lainnya. hasil kajian/penelitian yang memberikan manfaat jangka panjang. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. . Utang Bunga (accrued interest) dan Utang Jangka Pendek Lainnya. (4) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK). lembaga keuangan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal. Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah. Aset lain-lain dapat berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan aktif pemerintah. Aset Lain-lain merupakan aset lainnya yang tidak dapat dikategorikan sebagai Kemitraan dengan Pihak Ketiga. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundang-undangan. a. maupun Dana yang Dibatasi.Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 goodwill. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. Penggunaannya.

Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012

Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi pembayaran, penilaian lainnya karena perubahan selain perubahan

perubahan

kurs mata uang asing, dan perubahan nilai pasar, diperhitungkan dengan

menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut.

Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah, yaitu selisih antara aset dan kewajiban pemerintah. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana Lancar

dan Ekuitas Dana Investasi. Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih antara aset lancar dan kewajiban jangka pendek. Ekuitas Dana Investasi

mencerminkan

selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang.

(6) Kebijakan Akuntansi atas Penyisihan Piutang Tidak Tertagih
Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Penyisihan sebesar kualitas

Piutang Tidak Tertagih tertentu

adalah cadangan

yang harus dibentuk penggolongan dengan yang

persentase piutang.

dari akun piutang berdasarkan kualitas piutang

Penilaian

dilakukan

mempertimbangkan dilakukan

jatuh tempo dan perkembangan Kualitas piutang pelaporan didasarkan

upaya penagihan pad a kondisi Peraturan

pemerintah.

masingMenteri

masing piutang pad a tanggal

sesuai dengan

Keuangan Nomor: 201/PMK.06/20110 Negara/Lembaga

tentang Kualitas Piutang Kementerian

Dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih .

Tabe/4 Pengg%ngan Kualitas Piutang
Kualitas Piutang Uraian Penyisihan

Lancar Kurang Lancar

Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat

0.5% 10%

Diragukan Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan Macet 1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan

50% 100%

2.

Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN

Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012

PenyusutBn Aset TetBp

(7) Kebijakan Akuntansi

atas Penyusutan Aset Tetap

Sampai saat Penyusunan Laperan Keuangan Tahun 2012, Badan Pembinaan Akuntansi Instansi belum menerapkan penyusutan Barang Milik Negara

berupa Aset Tetap, hal tersebut sesuai dengan Keputusan Menteri Keuangan Nemer 53/KMK.06/2012 tentang Penerapan Penyusutan Barang Milik Negara bahwa

berupa Aset Tetap pad a Entitas Pemerintah Pusat, yang menyebutkan

penerapan penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada seluruh entitas Pemerintah Pusat dilaksanakan mulai tahun 2013.

Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012

8.
Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp270.000.000

PENJELASAN ATAS P~S-P~S LAPORAN REALISASI ANGGARAN

8.1 Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada Tahun Anggaran 2011 adalah sebesar Rp270.000.000 atau mencapai 90,00 persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp300.000.000,00. Keseluruhan Pendapatan Negara dan Hibah Badan Pembinaan Akuntansi Instansi adalah merupakan Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya. Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi PNBP lainnya sampai dengan tanggal pelaporan dapat dilihat dalam Tabel berikut ini:
Tabe/5 . Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan No
Uraian Estimasi Pendapatan Realisasi

%

1 2 3

Pendapatan Pendapatan Pendapatan

Pendidikan Denda Keterlambatan Lain-Lain

300.000.000

240.000.000 18.000.000 12.000.000

80,00

Realisasi

PNBP

Lainnya TA

anggaran 2012

mengalami kenaikan

sebesar

Rp30.000.000,OO atau 12,5 persen dibandingkan TA 2011 yang disebabkan oleh meningkatnya kegiatan pendidikan dan pelatihan pada Badan Pembinaan Akuntansi Instansi. Perbandingan realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 disajikan dalam tabel dibawah ini:

Tabe/6 Perbandingan Realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 No Uraian
TA 2012 (Rp) TA 2011 (Rp)

Kenaikan/ (Penurunan)
(Rp)

%
8,11

1 2 3

Pendapatan

Pendidikan

240.000.000

222.000.000

18.000.000

Pendapatan Keterlambatan Pendapatan

Denda

18.000.000

18.000.000 240. ()()O,()OO

18.000.000

(33,33)

Lain-Lain

12.000.000 270,00().OOO

1< :

. . Jti"l1'ah

....

(6.000.000)

30. ii66. 060

iiii2,:5.v

Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012

Realisasi belanja Badan Pembinaan Akuntansi Instansi pada TA 2012 adalah sebesar Rp10.800.000.000 atau sebesar 90,00 persen dari anggarannya setelah dikurangi pengembalian belanja. Anggaran Badan Pembinaan Akuntansi Instansi pada TA 2012 sebesar Rp12.000.000.000. Anggaran dan realisasi belanja TA 2012 menurut program dapat dilihat pada Tabel berikut ini:
Tabe/? Rincian Anggaran dan Realisasi Be/anja menurut Program TA 2012
Kode Uraian Program progpam Dukungan Man~emen dan elaksanaan Tugas eknis Lainnya BPAI Program Pengembangan Sistem Akuntansi Pemerintah Anggaran Realisasi Belanja ('Yo)

150.01.02

8.000.000.000

6.800.000.000

85

150.01.05

2.000.000.000

2.000.000.000

100

150.01.08

Program Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Akuntansl Pemerintah

2.000.000.000

2.000.000.000

100

Sedangkan menurut jenis belanja, rincian anggaran dan realisasinya dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabe/B Rincian Anggaran dan Realisasi Be/anja TA 2012
Kode Jenis Blj. Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal

6.600.000.000 2.100.000.000 3.300.000.000 12.()OO.QQO.QQO

6.000.000.000 1.740.000.000 3.060.000.000

Jurnlah

000.000.000.000.000.000.000.000 dibandingkan periode yang sama tahun sebelumnya disebabkan antara lain oleh naiknya belanja pegawai berupa remunerasi.000.000.000.1 Belanja Pegawai Rp6.000 2.060.000.000 7.800.000 10.000.000.000 4.000.000. 000 B.000 2.000 5.000.080.800.720.2.000.000 240.000 780.000.000.00 16.000. Rincian belanja pegawai disajikan dalam tabel berikut ini: . BOO.31 11.000 1. 000.00 292.000 3.280.000.720.000 Naikl (Turun) Rp 1.000.000 dan Rp4.740.000.000.000.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Grafik Komposisi Anggarandan RealisasiBelanjaTA 2012 7.800.000.000. 000.000 1.1 Belanja Pegawai Realisasi belanja pegawai TA 2012 dan TA 2011 adalah masing-masing sebesar Rp6.200. adanya pembangunan gedung kantor dan kenaikan atas belanja barang berupa belanja pemeliharaan.000.000. 000 Realisasi belanja TA 2012 mengalami kenaikan sebesar Rp3. Kenaikan realisasi belanja pegawai antara lain disebabkan kenaikan belanja gaji pokok dan tunjangan seiring dengan bertambahnya jumlah pegawai.000 3.000.000.000 TA2011 4.000 Realisasi Belanja Negara Rp10.000 1.000.000 6.500. Perbandingan realisasi belanja TA 2012 dan 2011 dapat dilihat pada Tabel berikut ini: Tabe/9 Perbandingan Realisasi Be/anja TA 2012 dan 2011 Kode Jenis Belanja 51 52 53 Uraian Jenis Belanja Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal JUl1llah Realisasi Belanja (Rp) TA2012 6.000~000 % 25.000 3.

000.engembalian Be/an'a - - - - Be/anja Barang Rp1.000.000.lst~~I~nj~Neij9 ' f'740.300.000.33 50.740.000 150.000 1.000 30.000.000 60.000.000.000 15.000 4.000 900.000 120. Struktural PNS Belanja Tunj.000..500.000 60.000.000 dan Rp780. Kenaikan realisasi Belanja Barang sebesar 16 persen antara lain disebabkan kenaikan belanja barang perjalanan dinas.740.000 30.000 1.060. 000 B.10 8.000 750.740.000.000 60.'240.38 11. 060.000.2.OPQ.000.000 45.000.000.000.000.000 390.000 15.000 30.000 780.000.000.000.000.27 20.000.000.000.000.11 25.00 33.000. Lain-lain PNS Belanja Tunj.500.000 90.000..000 630.000.OoQ '.000.000 15.000 90. " .000 120.000.000.000.000.000 120.000 240.000.000.000.000 330.00 25. Kenaikan realisasi Belanja Modal sebesar 392.000 45.S0P.000. Rincian Belanja Barang disajikan dalam tabel berikut ini: Tabe/11 Perbandingan Be/anja Barang TA 2012 dan TA 2011 Uraian Belanja Barang Operasional Belanja Barang Non Operasional Belanja Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Realisasi Dinas Bruto TA 2012 (Rp) TA 2011 (Rp) Naikl (Turun) % 9.000 3.000 300.000 30.0QQ.000.000.000.000 75.000. Suamillstri Belanja Tunj. Umum PNS Belanja Uang Lembur Realisasi Belania Bruto PNS Tabe/10 Be/anja Pegawai TA 2012 dan TA 2011 TA2012 (Rp) TA 2011 (Rp) Naikl (Turun) % 27.000 . Fungsional PNS Belanja Tunj.000.tE).00 4.05 16.000 15.000.000 15.ClO Belanja Modal Rp3.000 60.33 50.000.000.000 1..000.17 - .000 270.ooo B.000.00 19.000 45.33 33.33 33.33 33..OOO .000 45.800.33 33.000.000.000 60.000. 000.00 33.000 Belanja Pengembalian Belanja ····R~ali~.2 Belanja Barang Realisasi Belanja Barang TA 2012 dan TA 2011 adalah masing-masing sebesar Rp1.000 900.000.000.000 90. Beras PNS Belanja Uang Makan PNS Belanja Tunj.33 15.000.000 dan Rp1.3 Belanja Modal Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan TA 2011 adalah masing-masing sebesar Rp3.000 45. PPh PNS Belanja Tunj.200.000.000 30.000.2.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Perbandingan Uraian Belanja Gaji Pokok PNS Belanja Tunj.200.000 1.000. Anak PNS Belanja Tunj.000 6.000 60.000.000.000 360.000.000 30.000 60.000 90.000 15.000.000.000.00 360.31 persen antara lain disebabkan kenaikan belanja modal tanah dan belanja .000 30.000.000.000 120.

00 % 60.000 240.000.000.000 120.000.000.000 1.280.000.000 60.000.000.000 300.Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi /nstansi Tahun 2012 modal gedung dan bangunan.31 .260. Rincian Belanja Barang disajikan dalam tabel berikut ini: Tabe/12 Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan 2011 Uraian Belanja Modal Tanah Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Modal Fisik Lainnya Realiasi Belanja Bruto Pengembalian Belanja TA 2012 (Rp) 1.000 3.060.000 780.000.00 50.00 100.000.000 120.000.000 TA2011 (Rp) Naikl (Turun) Rp 1.000.500.000.000 600.000 2.000.00 392.500.

000. yang dikelola.Q9() keseluruhannya telah disetor ke Kas di Bendahara pengeluaran tersebut rekening Kas Negara dengan rincian sebagai berikut: Tabe/14 Rinc/an Kas d/ Bendahara Penge/uaran Saldoper 31 Desember2012 1 2 Sekretari at Utama Deputi I Rp Rp 180. Aset Lancar Kas d/ Bendahara Pengefuaran Rp360.1.SL§~9§R. PENJELASAN C.000 30.000 R 180.000 yang mencakup seluruh kas.1. yang berada di bawah tanggung jawab Bendahara sumbernya berasal dari pelaksanaan tug as pemerintahan Negara Bukan Pajak.000.000. berasal dan di bawah dari sisa Pengeluaran uprrup yang dipertanggungjawabkan neraca.000. 000 AlAS POS.000 kas yang dikuasai.000.000.~Q9 ~"i~~qQ.000.Q~p~(@i > ~~}i'.000 Rp Penyetoran Kas d/ Bendahara Penerima Saldo Kas di Bendahara 2011 masing-masing Penerimaan sebesar per tanggal 31 Desember Rp360.000.000 180. 000.000.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 C.000 Rp 180.QPQ. Kas di Bendahara Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran Pengeluaran per 31 Desember dan Rp300. atau disetorkan kembali ke Kas Negara per tanggal Rincian saldo Kas di Bendahara berikut: Pengeluaran per Eselon I adalah sebagai Tabe/13 Rincian Kas di Bendahara Penge/uaran per Ese/on / 31 Desember 2012 R R 31 Desember 2011 150.000 Kenaikan/Penurunan R R 30.000.1.000 R . Saldo kas ini mencerminkan pungutan yang sudah diterima oleh bendahara Penerimaan yang berupa Penerimaan saldo yang berasal dari penerimaan selaku wajib pungut yang belum disetorkan ke Kas Negara per tanggal neraca.000 150.000.000 dan 2012 dan adalah Rp300. baik saldo rekening di bank maupun saldo uang tunai."3~0.000 tanggung 2012 dan 2011 yang merupakan jawab Bendahara belum masing-masing sebesar Rp360. Jumlah tersebut terdiri dari: .000.POS NERACA C.

Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 Tabe/ 15 Rincian Kas di Bendahara Penerimaan per Ese/on / (dalam rupiah) Uraian Eselon I Sekretariat Utama 31 Desember 2012 31 Desember 2011 Kenaikan/Penurunan De uti I R R 180. 000.000 ke Kas Negara Belum Disetor ke Kas Negara .000.000.000 2 Kas Lainnya dan Setara Kas Rp360.000.000 120.1.~gg.000 Rp Rp 180.000 R 180.qog.000.000 60.000.OOC) Rp \ .000.000 Tabe/18 Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas per Ese/on / Jumlah .000.000.Pajak yang Belum Disetor Belanja ke Kas Negara Belum Disetor .000 30.000.000 180.3 Kas Lainnya dan Setara Kas Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp360.goo.000.000 R 150.000 60.000 dan Rp300.000.~Q. Tabe/17 Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas No.000 360.~Qg Kas di Bendahara Penerimaan tersebut keseluruhannya telah disetor ke rekening Kas Negara dengan rincian sebagai berikut: Tabe/16 Rincian Kas di Bendahara Penerimaan Saldo per 31 Desember 2012 1 Sekretariat Utama Penyetoran 180.000 60.000 yang merupakan kas berada di bawah tanggung jawab bendahara pengeluaran yang bukan berasal dari UPfTUP.000 150.000. baik saldo rekening di bank maupun uang tunai.Jasa Giro yang Belum Disetor .000 180.Pengembalian -Jasa Giroyang BeJanja yang Belum Disetor .~61lO~bQQ .000 120.g90' ··'.000. 000 C.000.000 60.000 60.000.000.000. 1 2 3 Keterangan Jasa Giro yang belum di setor ke kas negara Pajak yang belum disetor Pengembalian Belanja belum disetor ke kas negara Jumlah Jumlah Rp Rp Rp Rp 120.Pajakyang Belum Disetor ke Kas Negara Rp Rp ke Kas Negara Rp Rp Rp ke Kas N R 60.000.000 30.000 •• BP~~o.Ooo.000.000.000.000.

000 merupakan belanja BLU selama Pusat pad a tanggal 004256 dan NTPN 12345678901245.000 Rp200.5 Piutang Bukan Pajak Piutang Bukan Pajak per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp360.OOO.OOO.000 merupakan penerimaan BLU selama tahun 2012.000.000.000 dan Rp10. 000. 000. 000 C.000 Bank Mandiri cabang Jakarta sudah disetorkan ke Kas Negara melalui 7 Januari 2013.000.Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 Kas Lainnya dan Setara Kas tersebut keseluruhannya telah disetor ke rekening Kas Negara dengan rincian sebagai berikut: Tabe/19 Rincian Penyetoran Kas di Kas Lainnya dan Setara Kas Saldo per 31 Desember 2012 1 Sekretariat Utama 2 Deputi I Rp Rp Penyetoran 180. barang atau jasa yang dapat dijadikan belum diselesaikan pad a akhir tahun anggaran.000.000. Piutang Bukan Pajak Rp360.OOO (Rp200.000.Belanja Saldo per 31 Desember 2012 Rp10.000 180.1. 000 Saldo Kas pad a Badan Layanan Umum per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp10.000.000.OOO) Rp10.000 yang merupakan kas pada satuan kerja BLU Pusat Pembinaan Akuntansi.000 dan Rp300.Penerimaan Mutasi kurang: .000.OOO Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Penambahan sebesar Rp200.000 Rp Rp 180.000. Mutasi Kas pad a BLU pad a tahun 2012 adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000. Saldo kas sebesar Rp10.OOO.000 yang merupakan semua hak atau klaim pihak lain atas uang.000. Pengurangan tahun 2012.000 Rp Kas pada Badan Layanan Umum Rp10.000 Rp 180. kas dan merupakan piutang sewa per 31 Desember 2012 adalah . NTB sebesar Rp200. Rincian Piutang Bukan Pajak pad a Badan Pembinaan yang keseluruhannya sebagai berikut Akuntansi Instansi.

00O) Rp360.00 merupakan penyewaan gedung pertemuan pada Sekretariat Utama.5% 10. Penyisihan Piutang Tak Tertagih .OOO.000.000.000.OOO C.000 71.000 360.000.000 Rp120.000 0.000.000 10.7 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31 Desember 2012 dan 31 Desember 2011 masing-masing adalah sebesar Rp360.000.000.1. .000.000 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: .00 dan Rp240.6 Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000.Mutasi pengurangan berupa pelunasan pada Deputi sebesar piutang atas Rp60.Mutasi tambah sebesar Rp120.00% Rp Rp Rp Rp 1.Piutang Bukan Pajak Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Piutang Jangka Pendek per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp71.000 C.000 dan Rp132.000 yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan piutang jangka pendek yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang. TPA adalah merupakan saldo TPA yang akan jatuh tempo kurang dari 12 bulan setelah tanggal neraca .000 100.000.00 dari 10 (sepuluh) orang debitor. 000. 000 1 2 Sekretariat Utama DeputiI Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: . Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Piutang Jangka Pendek Nilai Penyisihan No Kualitas Jumlah Debitur Nilai Piutang Penyisihan 1 Lancar 2 Kurang Lancar 3 Macet Total 20 10 20 Rp Rp Rp Rp 200.Pelunasan Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp300.000.000.9~ (Rp60. 000.000.00% 100.000.000.Piutang Bukan Pajak Rp71. Berikut disajikan perhitungan penyisihan piutang tak tertagih jangka pendek per Eselon I: Tabe/21 .000.000.0000. 000 Rp60.000.000. Unit EselonI Jumlah Rp300. Rincian Piutang Bukan Pajak per Ese/on / No.000 60.000.Piutang sewa Mutasi kurang: .000 60.000 BL TPA Rp360.1.00.000.Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 Tabe/20 .000.

OOO Mutasi tambah: .00 merupakan TPA penjualan rumah dinas pada Sekretariat Utama.000.000) Rp360.OOO.OOO Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: .000 Saldo Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 Desember 2012 dan 31 Desember 2011 adalah masing-masing sebesar Rp100.OOO Rp240.000 (Rp120.000.8 Penyisihan Piutang Tak Tertagih .000. Rincian Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: TabeJ22 Rincian Bagian Lancar Tagihan PenjuaJan Angsuran (TPA) per Ese/on / No.000.1.OOO Rp360.OOO.000 yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing tagihan.OOO Sedangkan mutasi Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) pada tahun 2012 adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Rp240.000.000.00 atas 5 (lima) orang debitor.Bag.000 Rp120.OOO.00 dan Rp12.OOO.000.000. Penyisihan Piutang Tak C.000. Lancar TPA Rp100.000.OOO.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 berupa angsuran atas penjualan rumah negara.Mutasi tambah sebesar Rp240.Pelunasan TPA Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp120.Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Tertagih . Eselon I Jumlah 1 2 Sekretariat Utama Deputi I Jumlah Rp120.Mutasi pengurangan berupa pelunasan pada Deputi sebesar Rp120. .OOO.TPA pada Sekretariat Utama . Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) untuk masing-masing debitur: .TPA pada Deputi I Mutasi kurang: .

000.000 100.000.00m Rp360.000 360.000 40.000 Ro90..TGR pad a Settama dan Deputi I Mutasi kurang: .000.dan Rp240.OOO 3 4 Sedangkan mutasi Bagian Lancar TPITGR pada tahun 2012 adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: .000.00% 100.9 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Rugi (TPITGR) Tuntutan Ganti Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp360.00% 100.00% 1.000.000.000.000. 1 2 Eselon I Sekretariat Utama Deputi I Deputi II Inspektorat Utama Jumlah Jumlah Rp120.0000.Pelunasan Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp240.000 Rp240.000.000 Rp100..5% 10.000 70.000 C.000.000.000 50.000 4.000.000.000.000 70.OOO. Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabe/24 .000.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 TabeJ 23 . .000 BL TGR Rp360.1.000.000 25.000.OOO.yang merupakan hak atau klaim terhadap pihak lain yang belum diselesaikan pada tanggal neraca yang akan jatuh tempo dalam 12 bulan atau kurang.000 0.000.000.000.00 merupakan TGR atas kehilangan kendaraan bermotor roda 4 sesuai dengan SKTJM Nemer 03ITGRl2012 pada 2 (dua) eselen I.OOO. Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan per Ese/on / Ganti Rugi (TPITGR) No.OOO (Rp120.000 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp240.000 Rp50.000 RD360.000.24- .000. Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjua/an Angsuran Jumlah Debitur (TPA) No Kualitas Nilai Piutang Penyisihan Nilai Penyisihan 1 2 3 4 Lancar Kurang Lancar Diragukan Macet Total 3 4 2 5 200.

00 sesuai dengan perjanjian kontrak sewa No.000. S234/sewa/2012 tanggal 05 Maret 2012.00 yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang.000. Saldo belanja di bayar di muka per 31 Desember 2012 pada Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta adalah sewa di bayar di muka atas bangunan di Jalan Budi Utomo.000.()00.00% Nilai Penyisihan 1.000.000 40.000 70. 000 C.000. Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) untuk masing-masing debitur: Tabe/25 .00 dan Rp12.OOmerupakan pembayaran TGR atas nama 2 (dua) orang debitor pada 2 (dua) eselon I. Rincian Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) No 1 2 Kualitas Lancar Kurang Lancar Diragukan Macet Total Jumlah Debitur 3 3 2 Nilai Piutang 200.000 101).000. Lanear TPITGR Rp100. Belanja di bayar di muka merupakan pengeluaran belanja yang dilakukan atas pekerjaan/jasa pada periode tertentu yang dibayarkan pada awal perikatan.000. Penyisihan Piutang Tak C.000. . Jakarta mulai tanggal 06 November 2011 sampai dengan 05 November 2013 dengan nilai sewa Rp2.1.000 50.000.000 25.10 Penyisihan Piutang Tak Tertagih -Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Tertagih .000 Belanja Dibayar Di Muka Rp600.000.00% 100.000 70.Bag.000 Penyisihan 0.000.000.000.000 4.000 Perbendaharaan I Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) Saldo Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp100.000.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Mutasi pengurangan sebesar Rp120.000.000.000.1.11 Belanja Oibayar Oi Muka Belanja Dibayar Di Muka per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp600.00% 100. 000.00 dan Rp O.000.000.400.000 3 4 6 360.000.5% 10.

000. 000.00 Rp150.000.00. Aset Tetap Rp9.000.OO) Rp36.000 6. Rincian Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebagai berikut: Tabe/26 .000 6.000.000 C.000 Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: . 000.OOO.000.000.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Persediaan C.OOO.160.000 36.000. Kementerian Keuangan.00 dan Rp24.1.000 12.000 6.Habis pakai Saldo per 31 Desember 2012 Rp24.000. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan untuk dijual.12 Persediaan Rp36.000 6.000.000.000 6. Rincian Persediaan No.000.OOO.000. 000.000.000 Rp Rp Rp Rp 2011 6.000.000.pembelian Mutasi kurang: .000.000.OOO.160.00 Semua jenis persediaan pada tanggal pelaporan berada dalam kondisi baik kecuali barang konsumsi senilai Rp3.00 dan Rp6.000 Persediaan per 31 Desember 2012 dan 31 Desember 2011 masing-masing adalah sebesar Rp36.000 6.00 yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 bulan dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas.060.000.000 Rp 24. dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat.000.000. Kepala Badan Pembinaan Akuntansi Instansi melalui suratnya Nomor: S- 234/BMN/2013 tanggal 15 Desember 2012 telah mengajukan permohonan penghapusan persediaan tersebut kepada KPKNL.2 Aset Tetap Saldo aset Tetap per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebesar Rp9.000. 1 2 3 4 5 Uraian Barang Konsumsi Barang Untuk Pemeliharaan Suku Cadang Bahan Baku Persediaan Lainnya Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp Rp 2012 6.000. Rincian Aset Tetap Badan Pembinaan Akuntansi Instansi per 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: .000.OO (Rp138.000 pada Badan Pembinaan Akuntansi Instansi berada dalam dalam kondisi tidak baik (usang).

Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012
Tabe/27 Rincian Aset Tetap No. 1 2 3 4 5 6 7 Tanah Tanah BLU Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya KDP Jumlah Uraian 31 Desember 2XX2 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 5,100,000,000 100,000,000 300,000,000 2,400,000,000 360,000,000 540,000,000 360,000,000 9,160,000,000 31 Desember 2XX1 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 3,600,000,000 100,000,000 200,000,000 1,500,000,000 360,000,000 300,000,000

6,060,000,000

Rp

Rp

C.2.1 Tanah

Nilai aset tetap berupa tanah yang dimiliki Badan Pembinaan Akuntansi Instansi per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp5.100.000.000,00 dan Rp3.600.000.000,00. Tidak terdapat perbedaan antara Belanja Modal Tanah dengan perolehan tanah dari transaksi pembelian. Rincian saldo tanah per 31 Desember 2012 disajikan dalam lampiran. Sedangkan penambahan dan pengurangan nilai Tanah adalah sebagai berikut:
Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: - pembelian - Transfer in - Koreksi Pencatatan Mutasi kurang: - Transfer out Saldo per 31 Desember 2012 Rp3.600.000.000 Rp1.500.000.000 Rp300.000.000 Rp100.000.000 (Rp400.000.000) Rp5.100.000.000

Transaksi penambahan dan pengurangan Tanah tersebut adalah berupa: • Transaksi penambahan berupa pembelian tanah pada Kantor sebesar

Pembinaan Akuntnasi Instansi Jakarta masing-masing

Rp1.000.000.000 dan Deputi I Instansi sebesar Rp500.000.000; • Transaksi penambahan transfer in berupa serah terima tanah dari Badan Pembinaan Akuntansi Instansi ke Kantor Pembinaan

Akuntansi Instansi Makasar sebesar Rp300.000.000. • Penambahan koreksi pencatatan adalah merupakan koreksi kuantitas atas luas tanah pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Medan senilai Rp100.000.000.

Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012

Transaksi pengurangan berupa transfet out dari Badan Pembinaan Akuntansi Instansi ke Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Makasar sebesar Rp300.000.000 dan Kementerian Keuangan sebesar

Rp100.000.000 Tanah seluas 2000 m2 milik Kantor Pembinaan Akuntansi Jakarta yang terletak di JI Andi Tonro, Tanah Abang, Jakarta, pada tanggal pelaporan dikuasai/digunakan oleh pihak ketiga. Badan Pembinaan Akuntansi Instansi telah melakukan usaha-usaha dalam rangka pengamanan BMN tersebut, antara lain dengan membentuk tim pengamanan dan penyelesaian BMN, melakukan koordinasi aktif dengan KPKNL dan DJKN, Kementerian Keuangan.
Tanah Badan Layanan Umum Rp100. 000. 000

C.2.2 Tanah pada Badan Layanan Umum Nilai aset tetap berupa tanah BLU yang dimiliki Pusat Pembinaan Akuntansi pada Sekretariat Utama per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masingmasing sebesar Rp100.000.000,00 dan Rp100.000.000,00. Tidak terdapat mutasi terkait aset ini.

Pera/atan den Mesin Rp300. 000. 000

C.2.3 Peralatan dan Mesin Saldo aset tetap berupa peralatan dan mesin per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp300.000.000,00 dan Rp200.000.000,00. Realisasi Belanja dalam rangka perolehan Aset Peralatan dan Mesin pada Tahun Anggaran 2012 adalah sebesar Rp60.000.000 yang merupakan belanja modal peralatan dan mesin. Sedangkan perolehan Peralatan dan Mesin dari pembelian adalah sebesar Rp100.000.000. Selisih antara realisasi belanja modal dengan hasil perolehan aset dari pembelian merupakan kapitalisasi aset yang perolehannya bersumber dari belanja barang namun memenuhi kriteria sebagai sebagai Peralatan dan Mesin.

Saldo per 31 Desember 2011 Mutasitambah: - pembelian - hibah - reklasifikasidari aset lainnya Mutasikurang: - penghentianaset dari penggunaan - penghapusan Saldo per 31·Desember 2012

Rp200,000,000 Rp100,000,000 Rp24,000,000 Rp36,000,000 (Rp30,000,000) (Rp30,000,000) Rp300,000,000

Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012

Sedangkan transaksi penambahan dan pengurangan peralatan dan mesin adalah berupa: a. Penambahan dari pembelian 10 unit personal komputer (PC) senilai Rp60.000.000,00, masing-masing 9 unit pada Settama senilai

Rp55.000.000,00 dan 1 unit pada Kanwil Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta senilai Rp5.000.000,00. Selain itu terdapat pembelian 10 (unit) ekternal disk pada Deputi 1 senilai Rp40.000.000. b. Penambahan melalui reklasifikasi dari aset lainnya merupakan pengaktifan kembali 8 unit PC yang telah dihentikan penggunaannya sebesar Rp24.000.000,00 pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I dan penggunaan meubeulair senilai Rp12.000.000,OO pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta II. c. Penambahan melalui hibah sebesar Rp24.000.000,00 merupakan hibah dari perseorangan. Hibah tersebut berupa 24 buah televisi yang diterima masing-masing 24 (empat) unit oleh Kantor Pembinaan Settama dan 4 (empat) unit oleh Deputi. Pencatatan hibah ini

berdasarkan nilai pada berita acara serah terima (BAST). Hibah tersebut sudah dilaporkan ke DJPU Kementerian Keuangan dan telah memperoleh registrasi dan pengesahan. d. Pengurangan melalui penghentian mesin pemotong rumput dari penggunaannya pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I sebesar Rp15.000.000,OO dan penghentian penggunanaa PC Unit pada Kantor Wilayah Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta sebesar Rp15.000.000,OO dan diklasifikasi dari aset tetap ke aset lain-lain. e. Pengurangan melalui penghapusan sebesar Rp15.000.000,OO pada Kanwil

merupakan penghapusan 1 unit kendaraan bermotor

Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta, berdasarkan SK penghapusan Nomor: 234.1/KBAP/Kep/IV/2012 tanggal 25 Agustus 2012. Sisanya sebesar Rp15.000.000,OO merupakan penghapusan 2 buah laptop merk Dell pada pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I, berdasarkan SK penghapusan tanggal 25 Oktober 2012. Nomor: 280.1/KBAP/Kep/IV/2012

Gedung dan Bangunan Rp2.400. 000. 000

Nilai gedung dan bangunan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp2.400.000.000,00 dan Rp1.500.000.000,OO.

- 29-

Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012

Realisasi Belanja dalam Ban gun a n pada

rangka

perolehan Aset 2012

G e dun 9 d a n adalah sebesar

Tahun

Anggaran

Rp1.260.000.000 yang merupakan belanja modal gedung dan bangunan. Terdapat perbedaan/selisih sebesar Rp360.000.000 antara perolehan (mutasi) Gedung dan Bangunan dari pembelian (senilai Rp900.000.000) dengan belanja modal gedung dan bangunan (sebesar Rp1.260.000.000) yang merupakan proyek pembangunan gudang pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta yang sampai dengan tanggal pelaporan belum selesai dan diklasifikasikan sebagai Konstruksi dalam Pengerjaan. Mutasi Gedung dan Bangunan per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:
Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: Rp1.500.000.000,00

- pembelian - koreksi pencatatannilai
Mutasi kurang:

Rp900.000.000,OO Rp300.000.000,OO (Rp300.000.000,OO)
Rp2.400.000.000,00

- koreksi pencatatannilai
Saldo per 31 Desember 2012

Transaksi penambahan dan pengurangan gedung dan bangunan dapat dijelaskan sebagai berikut: a. Penambahan dari belanja modal gedung dan bangunan untuk pembangunan 1 unit gedung perpustakaan senilai Rp450.000.000,00 pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I dan

pembangunan 2 unit rumah dinas pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta II senilai Rp450.000.000,00; b. Penambahan melalui koreksi nilai sebesar Rp150.000.000,00 yang merupakan penambahan gedung dan bangunan dari pengadaan partisi pada Kanwil Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta dan merupakan penambahan gedung dan

Rp150.000.000,00 yang

bangunan dari pengadaan pagar pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I;. c. Mutasi kurang berupa koreksi sebesar Rp300.000.000,00 merupakan penyesuaian kuantitas karena kesalahan pencatatan tahun

sebelumnya pada

Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi

sebesar Rp200.000.000 dan

Jakarta II sebesar Rp100.000.000.

Jalan. 000 C.000.00 dan RpO.OO). Konstruksi dalam Pengerjaan Rp360.31 Rp240.000.000.000.000.OO keseluruhannya berasal dari Rp150.000.OO Rp240.000.000.000.000.000.7 Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) Saldo konstruksi dalam pengerjaan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp360. Irigasi dan Jaringan Saldo Jalan.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Dalam aset gedung dan bangunan tidak termasuk musholla yang dibangun secara swadaya oleh pegawai Kanwil Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta dan saat ini sedang diidentifikasi untuk selanjutnya akan diajukan untuk mendapatkan register dan pengesahan hibah langsung berupa barang.OO dan Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta Rp75. jalan.000.OOyang merupakan pembangunan gudang pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta yang proses pengerjaannya belum selesai sampai dengan tanggal neraca.00 dan internet Rp150.5 Jalan.000.2. jaringan.00 (Kantor Pembinaan Kanwil Akuntansi Pembinaan Instansi Jakarta I senilai Rp45. 3 Tagihan Penjua/an Angsuran Piutang Jangka Panjang C. dan irigasi yang dimiliki oleh Badan Pembinaan Akuntansi Instansi selama tahun 2012.000.000) dan koleksi buku perpustakaan senilai Rp90.2.00. C.OO dan Rp240.2. 000 . Tidak terjadi perubahan nilai terhadap jalan.000.00 dan Rp300.000. 000 C. lrigasi dan Jaringan Rp360. peralatan dan mesin.6 Aset Tetap Lainnya Saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp540.000.000.00 yang merupakan aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan dalam tanah.00 dan Akuntansi Instansi Jakarta Rp45.000. Aset Tetap Lainnya Rp540.000. Mutasi Aset Tetap Lainnya pada tahun 2012 sebesar Rp240. 000.OO dan Rp360. Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing sebesar Rp360. 000.3.000.1 Tagihan Penjualan Angsuran Jumlah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar .000. Saldo tersebut terdiri dari instalasi jaringan telepon Rp210.000. gedung dan bangunan.000.000.OO (Settama pembelian berupa alat senilai musik modern Kanwil Rp75.000.000. 000. irigas dan jaringan. 000. 000 C.000.000.000.000.

OO (Rp240.500.000. Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Piutang tak Tertagih .OO) (Rp120.OOO Rp240.000.00 merupakan TPA pada penjualan rumah dinas atas nama 3 (tiga) orang pegawai Settama dan 2 (dua) orang pad a Deputi I.OOO.Tagihan Penjualan Angsuran Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih .Reklasifikasi meniadi Baqian Lancar TPA .000.OOO.00.000 Sedangkan mutasi Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) pad a tahun 2012 adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Rp240.00 Mutasi tambah: .000.OOO.OOO Rp120.000 C.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 merupakan tagihan atas penjualan BMN yang pembayarannya melalui angsuran yang jatuh tempo dalam waktu lebih dari 12 bulan.00O.OOO.000.000. Adapun berikut: Tabe/28 Rincian Tagihan Penjua/an Angsuran (TPA) per Ese/on / rincian atas saldo TPA per tanggal pelaporan adalah sebagai No.00 Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp360.000.500.3 orang pada Settama .00 ketidaktertagihan dan Rp12.OOO.3.000.000. Mutasi pengurangan sebesar Rp360.OOO.Pelunasan TPA Tahun 2012 Saldo per 31 Desember 2012 Rp180.OO) Rp240.00 merupakan pelunasan TPA atas nama Sugiarta serta bagian lancar Dani dan Hari.Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) untuk masing-masing debitur: .Tagihan Penjualan Angsuran sebesar atas (TPA) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing Rp70.000 Rp60.2 Penyisihan Piutang Tak Tertagih .OOO.2 orang pada Deputi I Mutasi kurang: .000.OOO.OOO.OOO.000. Unit Eselon I Jumlah 1 2 3 Sekretariat Utama Deputi I Deputi II Jumlah Rp60.OO Rp180. Tagihan Penjualan yang merupakan estimasi Angsuran (TPA) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing tagihan.000. Penyisihan Piutang tak Tertagih· Tagihan Penjualan Angsuran Rp 70.

OOO.OO Rp60.Reklasifikasi menjadi Bagian Lancar TPITGR Saldo per 31 Desember 2012 Rp240.00 tagihan per dan Perbendaharaan Rp240.000 Penyisihan 0. .Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Tabe/29 Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih .OOO.000.5% 10.000.000.OOO.000.000.000.000 50.000.000.3 Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Ganti Rugi (TPITGR) Rp240.000 Kurang Lancar Macet Macet 3 4 Total 240. 000 Nilai Tagihan Tuntutan PerbendaharaanlTuntutan 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp240.000 25.3. Mutasi pengurangan sebesar Rp120.OO Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: . 000.OO Ro60.OOO.000 5.OOO.500.OO (Rp120. Jumlah .000.OOO.OO Rp120.OO Rp240.000 40.000 70. 1 2 3 4 Unit Eselon I Settama Deputi I Deputi II Deouti III . Rincian Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Tabe/30 Rincian Tagihan Tuntutan PerbendaharaanfTuntutan Ganti Rugi (TPfTGR) per Ese/on / No.TGR 2 orang pada Settama Mutasi kurang: .00% 50.OOO.00.OOO.OOO.00% 100.OO Rp60.OOO.OOO.OO) Rp240.OOO. Jumlah Rp60.000.00% Nilai Penyisihan 500.OOO. bukan Sedangkan bendahara Tuntutan Ganti Rugi adalah untuk penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara karena kelalaianya.000.OOO.Tagihan Penjua/an Angsuran (TPA) No 1 2 Kualitas Lancar Kurang Lancar Diragukan Macet Jumlah Lancar Debitur Nilai Piutang 100.OOQ.OOO. Tuntutan Perbendaharaan adalah kepada bendahara akibat kelalaiannya atau tindakannya yang melanggar hukum yang mengakibatkan tagihan kepada kerugian pegawai negara.OO Mutasi penambahan dan pengurangan dapat dijelaskan sebagai berikut: Mutasi tambah sebesar Rp120.000 Tuntutan C.000.000.OOO.000 40.000.000 50.000.OOO.OO merupakan reklasifikasi TGR atas 5 (lima) orang debitor pada Deputi I.OO merupakan TGR kepada 2 (dua) orang atas kehilangan kendaraan roda 4 pada Settama.000.

000.00 dan Rp351.000 40. Adapun rincian ATB per 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: .000.000 Rp Rp 2011 51.000 Penyisihan 0.000.000 216.000.000.000.00% 100.500.000.000 267.000 3 4 Total 240. Berikut disajikan perhitungan Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) untuk masingmasing debitur: Tabe/31 Rincian Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Rugi (TPITGR) Tuntutan Ganti No 1 2 Kualitas Lancar Kurang Lancar Diragukan Macet Jumlah Debitur Lancar Kurang Lancar Macet Macet Nilai Piutang 100.000. tetapi tidak mempunyai wujud fisiko Aset Tak Berwujud pada lingkup Badan Pembinaan Akuntansi Instansi berupa software yang digunakan untuk menunjang operasional kantor.000 C.000 40.000. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan dimiliki. 000 Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Saldo Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah masing-masing merupakan sebesar estimasi Rp70.000.000.00.000 351.5% 10.000 C.000.000. 500.Tuntutan Perbendaharaan Rp70.00% 50.000.000 300.000 2 Jumlah Rp Rp Aset Tak Berwujud Rp51.000.000.4. 1 Aset Tak Berwujud Aset Lain-Lain Uraian Rp Rp 2012 51.Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 Peny. Nilai Aset Lainnya pada tanggal pelaporan tersebut terdiri dari: Tabe/32 Rincian Aset Lainnya No.000 50.000 70.00 dan Rp51.000. Tagihan yang Tuntutan Perbendaharaanl Tuntutan Ganti Rugi (TPITGR) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang TPITGR.000.000.000 5.000 Aset Lainnya Rp267.000.00% Nilai Penyisihan 500.1 Aset Tak Bervvujud Saldo aset tak berwujud (ATB) per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp51.000.500.000.000 25.00.000.4 Aset Lainnya Jumlah Aset Lainnya per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp267.000.3.000.000 50.sihan Piutang tak C.00 yang merupakan aset yang tidak dapat dikelompokkan baik ke dalam aset Jancarmaupun aset tetap.00 dan atas ketidaktertagihan Rp12.4 Penyisihan Piutang Tak Tertagih Tagihan Tuntutan Tertagih .000.000.

00 yang merupakan barang milik negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional Badan Pembinaan Akuntansi Instansi serta dalam proses penghapusan dari BMN.000 Saldo aset lain-lain per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp216.000.000. Transaksi penambahan dan pengurangan aset lain-lain dapat dijelaskan sebagai berikut: • Reklasifikasi peralatan kantor sebesar Rp12.000 Aset Lain-Lain Rp216.000.000 10.000.000 51.000 20.000.000.000.OO pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I dan Rp12.OO dan Rp300. • Penggunaan kembali PC komputer senilai Rp18.000. dengan surat Kepala Kantor Pembinaan .000.000 6.000.000.00 sesuai Akuntansi Instansi Jakarta II.000.000. S-234/KBAP/Aset/2012 tanggal 13 Juni 2012 dan 3 unit laptop senilai Rp18.000.000.000.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Tabe/33 Rincian Aset tak Berwujud per Ese/on / No.000. Unit Eselon I Nilai 1 2 3 4 Settama Deputi I Deputi II Deputi III Jumlah Rp Rp Rp Rp Rp 15.00 sesuai dengan surat Kepala Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta I No.00 pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Jakarta II dilakukan karena aset tersebut tidak lagi digunakan dalam operasional kantor karena kondisinya rusak berat.000.

000. 000 C.000.000.2 Uang Muka dari KPPN Saldo Uang Muka dari KPPN per per 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar Rp360. Kep-234/Asetf05/2012 2012 dan penghapusan Surat Keputusan PC unit senilai Rp36.000.000.1 Utang kepada Pihak Ketiga Jumlah Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar Rp360.000.000.5. Kep-234/Asetf05/2012 tanggal 4 Maret 2012.5. KEWAJIBAN Kewajiban Jangka Pendek Utang kepada Pihak Ketigs Rp360.000.000.00 merupakan belanja yang masih harus dibayar dan utang kepada pihak ketiga lainnya.000.000.00 dan Rp300.5. Pendspatan Ditangguhkan Yang C. 000.000 C.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 • Penghapusan sesuai 3 unit kendaraan bermotor roda 2 senilai Rp36.000.000.00 Surat Keputusan Kepala Kantor Wilayah tanggal9 Pembinaan September dengan Akuntansi Instansi Jakarta No.000.00 merupakan UPITUP Pengeluaran pad a yang masih berada pada atau dikuasai oleh Bendahara tanggal pelaporan.00 dan Rp600.000.00 Pembinaan sesuai dengan Instansi Kepala Kantor Wilayah Akuntansi Jakarta II No. Kewajiban Jangka Pendek C.000 Usng Muks dsri KPPN Rp360.000.00 Negara Bukan Pajak (PNBP) yang belum disetorkan Negara pada tanggal pelaporan. .000 Penjelasan Kekurangan pembayaran berkala 50 orang pegawai Penggunaan langganan daya dan jasa yang belum dibayar Dana yang belum dibagikan kepada vanq berhak gaji 3 Total Rp360.000.00 dan Rp300.000. Adapun rincian Utang Pihak Ketiga Kantor Pembinaan Akuntansi tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Tabel 34 Rincian Utang kepada Pihak Ketiga Instansi per No 1 2 Uraian Belanja Pegawai yang Masih Harus Dibayar Belanja barang yang masih harus dibavar Utang kepada Pihak ketiga lainnya Jumlah Rp200.5.000 Rp80.000. 000.000 Rp80.000.3 Jumlah Pendapatan Yang Ditangguhkan Pendapatan yang Ditangguhkan per 31 Desember 2012 dan 2011 merupakan ke Kas Rp720.000. 000 masing-masing Pendapatan sebesar Rp720.

00 Perkiraan tersebut merupakan utang jangka bagian dari ekuitas dana yang disediakan pendek.000.00 dan minus Rp300.00 dan Rp300.5.000. 000 Rp360.000. C.6. C.00 dana lancar dan Rp624.6.000.6.000. C.000.000.000.000.000. 000.00 Akuntansi dana lancar Badan Pembinaan Instansi persediaan. C.000.6.6.000. kepada pihak ketiga.000.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 Pendapatan Diterima C.00 dan Rp24.000.4 Jumlah sebesar Pendapatan Pendapatan Diterima Diterima Dimuka di Muka per 31 Desember 2012 dan 2011 pendapatan Dimuka Rp360.000. namun barang/jasa belum diserahkan EKUITAS Ekuitas Dana Lanear Rp 735.000.4 Dana Lancar BLU untuk pembayaran Jumlah Dana Lancar BLU per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp10.00 merupakan yang sudah masuk ke kas Negara.00 ekuitas dana lancar berupa barang/jasa yang akan dari kepada pihak lain. 000.00 dan Rp10.000.000.5 Barang/Jasa yang Masih Harus Diterima Barang/Jasa yang Harus Diterima per 31 Desember 2012 dan 2011 masingdan RpO. .3 Dana yang harus Pendek Jumlah Dana yang harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar minus disediakan untuk pembayaran Utang Jangka Rp360.6 Ekuitas Dana Lancar C.000.000.00 Akuntansi merupakan jumlah ekuitas dalam bentuk piutang Badan Pembinaan Instansi setelah dikurangi dengan penyisihan piutang tak tertagih.2 Jumlah Cadangan Persediaan Cadangan Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 merupakan dalam masingjumlah bentuk masing sebesar ekuitas Rp36.00 merupakan jumlah ekuitas dana lancar pad a BLU Pusat Pembinaan Akuntansi Instansi .000. Perkiraan tersebut merupakan masing sebesar Rp600.000. 000 C.1 Cadangan Piutang Jumlah Cadangan Piutang per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp809.

000 Jumlah Diinvestasikan dalam Aset Tetap per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebesar Rp9. 766.6 Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan per 31 Desember 2012 dan 2011 sebesar minus Rp360.000.1 KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH TANGGAL NERACA Pada tanggal 15 Januari 2013 telah terjadi bencana alam berupa banjir yang menyebabkan sebagian gedung kantor pada beberapa kantor di wilayah Sumatera terendam banjir. Untuk menanggulangi hal tersebut Kepala Badan Pembinaan Akuntansi Instansi telah membentuk tim untuk untuk mengidentifikasi kerusakan yang diakibatkan oleh banjir tersebut dan menginstrusikan untuk tetap memberikan pelayanan kepada stakeholder.00.000.000. D.000.000.7 Ekuitas Dana Investasi C.00 dan minus Rp300. Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan merupakan ekuitas dana lancar berupa barang/jasa yang harus diserahkan kepada pihak lain.7. Ekuitas Dana Investasi C.00 merupakan jumlah ekuitas dana yang diinvestasikan oleh Pemerintah Pusat dalam bentuk Aset Lainnya.000.6.7. 0.00 dan Rp807. Kejadian tersebut mengakibatkan masalah serius dalam pemberian pelayanan kepada stakeholder.000.000.1 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Rp9. Instalasi listrik.Laporan Keuangan Badan Pembina an Akuntansi Instansi Tahun 2012 C. . dan berbagai peralatan kantor mengalami kerusakan.060.000. Jaringan komputer.00 dan Rp6.00 merupakan jumlah ekuitas dana yang diinvestasikan dalam bentuk Aset Tetap C.000.000.2 Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Jumlah Diinvestasikan dalam Aset Lainnya per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp606.000.000.160.2 TEMUAN DAN TINDAK LANJUT TEMUAN BPK Daftar temuan dan rekomendasi Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) sebagaimana dalam lampiran.

5 PENGUNGKAPAN LAIN-LAIN Mengingat perkembangan organisasi dan kebutuhan terhadap pengembangan akuntansi dalam rangka menghadapi penuh pad a tahun 2015. ['41. mulai tahun 2012 Deputi IV mengelola DIPA sendiri. Reorganisasi ini mulai berjalan efektif pad a tahun 2012 sesuai surat Kepala Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Nomor 234/BPAI/2011.Laporan Keuangan Badan Pembinaan Akuntansi Instansi Tahun 2012 0. maka implementasi telah akuntansi berbasis akrual berupa dilakukan reorganisasi penambahan 1 Deputi pada Sekretariat Utama yaitu Deputi IV.'/ ~. - ~ Ag{jS~UPRIJANTO . 0. Atas reorganisasi ini.-..13-Jf'9530814 197507 1 001 -~ ¥ •••• l ~v .4 REKENING PEMERINTAH Rekening pemerintah yang digunakan dalam kegiatan operasional Kantor dalam Pembinaan Akuntansi Instansi adalah sebagaimana terlampir dalam Lampiran IV.3 INFORMASI PENDAPAT AN DAN BELANJA AKRUAL Daftar informasi pendapatan dan belanja akrual disajikan sebagaimana lampiran. . Selain itu Deputi IV juga diberikan tanggung jawab untuk mengelola aset yang diserahkan dari Sekretariat Utama. 0.

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN NOMOR PER- "/PB/2012 TENTANG PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA JADWAL PENYUSUNAN DAN PENGIRIMAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA .

Dirjen PBN D D 28 April 2XX 1 8 hari 07 Mei 2XX1 07 Mei 2XX1 - - - Unit Organisasi UAKPA Terima Proses dan Rekonsiliasi Kirim 10 Juli 2XX1 Waktu Pengiriman UAPPA-W UAPPA-E1 D D D 12 Juli 2XX1 3 hari 2 hari 15 Juli 2XX1 2 hari 17 Juli 2XX1 3 hari 20 Juli 2XX1 2 hari 22 Juli 2XX1 3 hari 26 Juli 2XX1 D UAPA Menkeu cq.Dirjen PBN -26 Juli 2XX1 - - .JADWAL PENYUSUNAN DAN PENGIRIMAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA Unit Organisasi UAKPA Terima Proses dan Rekonsiliasi Kirim Waktu Pengiriman 15 April2XX1 5 hari 12 April 2XX 1 3 hari 20 April2XX1 3 hari UAPPA-W UAPPA-E1 il il 23 April2XX1 3 hari 26 April2XX1 I 2 hari UAPA Menkeu cq.

Unit Organisasi UAKPA II Terima Proses dan Rekonsiliasi Kirim Waktu Pengiriman 15 Oktober 2XX 1 5 hari 12 Oktober 2XX 1 3 hari 20 Oktober 2XX 1 3 hari UAPPA-W UAPPA-E1 UAPA Menkeu cq.Dirjen PBN D D D D 23 Oktober 2XX 1 6 hari 29 Oktober 2XX 1 2 hari 31 Oktober 2XX 1 8 hari 09 November 2XX1 -09 November 2XX1 - - Unit OrQanisasi UAKPA Terima Proses dan Rekonsiliasi Kirim 20 Januari 2XX2 Waktu Pengiriman 23 Januari 2XX2 6 hari UAPPA-W UAPPA-E1 UAPA D D D 3 hari 29 Januari 2XX2 3 hari 02 Februari 2XX2 6 hari 08 Februari 2XX2 2 hari 10 Februari 2XX2 17 hari Tanggal terakhir Februari 2XX2 n Menkeu cq.Dirjen PBN Tanggal terakhir Februari 2XX2 -- .

. Kanwil Ditjen PBN dan Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan.• Laporan Keuangan Keuangan yang disampaikan ke Unit Akuntansi di atasnya adalah Laporan yang telah direkonsiliasi dengan KPPN.

~5 TENTANG IPB/2012 PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA RENCANA TINDAK DAN MONITORING RENCANA TINDAK KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA TERHADAP TEMUAN BPK ATAS LKKP/LKBUN .KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORATJENDERALPERBENDAHARAAN NOMOR PER.

TEMUAN PEMERIKSAAN I II III RENCANA TINDAK JADWAL PENYELESAIAN (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Jakarta. . Nama NIP/NRP . .RENCANA TINDAK KEMENTERIAN NEGARA I LEMBAGA TERHADAP TEMUAN PEMERIKSAAN BPK ATAS LKKL I LKBUN TAHUN 20XO KLASIFIKASI TEMUAN NO. 20X1 Pejabat yang bertanggung jawab.

141 senilai Rp 2. TEMUAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN (SPI) A. Contoh: I. 6. apabila temuan pemeriksaan BPK harus diselesaikan dalam tahun anggaran berikutnya. 4.88 juta di Bank Umum belum diungkapkan dalam LKPP Tahun 2006 dan tidak jelas statusnya.316. Contoh: Pemerintah akan melakukan upaya-upaya penertiban rekening. Uraian Isian Diisi dengan uraian temuan pemeriksaan BPK. Header/Kolom Korom 1 Kolom 2 Diisi dengan nomor urut. menyusun peraturan/pedoman pengelolaan dan penertiban rekening pemerintah. Temuan tentang Sistem Pengendalian atas Kas dan Bank Rekening Giro Milik Pemerintah sebanyak 2. Kolom 7 . dan menentukan langkahlangkah penyelesaian rekening pemerintah.473. Diisi dengan tanda silang (X). 2.No. 5. apabila temuan pemeriksaan BPK harus diselesaikan dalam 2-3 tahun anggaran berikutnya. Diisi dengan tanda silang (X). (4). mengevaluasi. menginventarisasi. dengan memperhatikan klasifikasi temuan sesuai kolom (3). sesuai dengan yang dimuat dalam Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP). 2. Diisi dengan batas akhir penyelesaian rencana tindak. antara lain: 1. Kolom 3 Kolom 4 Kolom 5 Kolom 6 7. apabila temuan pemeriksan BPK harus diselesaikan dalam tahun anggaran berjalan.03 juta dan 260 Rekening Deposito Milik Pemerintah senilai Rp 144.560. 1. Diisi dengan tanda silang (X). Diisi dengan uraian rencana tindak yang akan dilakukan menyelesaian temuan pemeriksaan BPK. dan (5) Contoh: Tahun 2007 untuk 3.

Nama NIP/NRP ..MONITORING PENYELESAIAN TIN OAK LANJUT KEMENTERIAN NEGARA I LEMBAGA TERHAOAP TEMUAN PEMERIKSAAN BPK ATAS LKKL I LKBUN TAHUN 20XO KLASIFIKASI TEMUAN I II III RENCANA TINDAK (SESUAI DENGAN SURA T NOMOR . 20X1 KET (1 ) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Jakarta./20X1) UNIT PENANGGUNG JAWAB NO TEMUAN PEMERIKSAAN JADWAL PENYELESAIAN PROGRESS PER .. 20X1 Pejabat yang bertanggung jawab...

Kolom 8 Tahun 2007 Diisi dengan progress atau perkembangan penyelesaian rencana tindak per periode.88 juta di Bank Umum belum diungkapkan dalam LKPP Tahun 2006 dan tidak jelas statusnya. Diisi dengan tanda silang (X). TEMUAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN (SPI) atas Kas dan Bank A. 2. Kolom 7 8.141 senilai Rp 2. Telah diterbitkan Peraturan Menteri Keuangan (PMK) dan Keputusan Menteri Keuangan (KMK): . sesuai dengan yang dimuat dalam Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP). 1. antara lain: 1. apabila temuan pemeriksaan BPK harus diselesaikan dalam 2-3 tahun anggaran berikutnya. Diisi dengan batas akhir penyelesaian rencana tindak. apabila temuan pemeriksan BPK harus diselesaikan dalam tahun anggaran be~alan. Diisi dengan uraian rencana tindak yang akan dilakukan menyelesaian temuan pemeriksaan BPK. dan (5) Contoh: untuk 7. 4. dengan memperhatikan klasifikasi temuan sesuai kolom (3). Contoh: I. misalnya per 31 Oktober 2007.316.473. Diisi dengan tanda silang (X).03 Milik Deposito juta dan 260 Rekening Pemerintah senilai Rp 144. Contoh: Pemerintah akan melakukan upaya-upaya penertiban rekening. Uraian Isian Diisi dengan uraian temuan pemeriksaan BPK.No. dan menentukan langkahlangkah penyelesaian rekening pemerintah. (4). Kolom 3 Kolom 4 Kolom 5 Kolom 6 Rekening Giro Milik Pemerintah sebanyak 2. 6. mengevaluasi. Contoh: Pemerintah telah melakukan langkah-Iangkah penertiban rekening. apabila temuan pemeriksaan BPK harus diselesaikan dalam tahun anggaran berikutnya.560. menginventarisasi. menyusun peraturan/pedoman pengelolaan dan penertiban rekening pemerintah. 5. Header/Kolom Kolom 1 Kolom 2 Diisi dengan nomor urut. antara lain: 1. Temuan tentang Sistem Pengendalian 3. 2. Diisi dengan tanda silang (X).

Tim yang telah dibentuk telah melakukan: a. d. Diisi dengan unit yang bertanggung jawab terhadap penyelesaian rencana tindak. Pengiriman kuesioner identifikasi rekening pad a kementerian negara/lembaga. Diisi dengan keterangan seperlunya.05 miliar. Contoh: Direktorat Pengelolaan Kas Negara dan Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan. 2. • Ditutup dan saldonya disetor ke Kas Negara sebanyak 97 rekening dengan nilai Rp854. c. PMK Nomor 57 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Rekening Milik Kementerian Negara/Lembaga/KantorlSatuan Kerja pada tanggal 13 Juni 2007. b.87 miliar. evaluasi. PMK Nomor 57 Tahun 2007 tentang Pengenaan Sanksi Dalam Rangka Pengelolaan dan Penertiban Rekening pada Kementerian Negara/Lembaga/KantorlSatuan Kerja pad a tanggal 25 Juni 2007. b. c. Inventarisasi. . PMK Nomor 58 Tahun 2007 tentang Penerbitan Rekening Pemerintah pada Kementerian Negara/Lembaga pada tanggal 13 Juni 2007. Sosialisasi pengelolaan dan penertiban rekening kepada seluruh kementerian negara/lembaga.a. dan penyelesaian rekening sebanyak 47 dari 81 kementerian negara/lembaga dengan hasil: • Dipertahankan sebanyak 1145 rekening dengan nilai Rp557. KMK Nomor 254 Tahun 2007 tentang Pembentukan Tim Penertiban Rekening Pemerintah pada Kementerian Negara/Lembaga.

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORATJENDERALPERBENDAHARAAN NOMOR PER- "/PB/2012 TENTANG PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA MONITORING PENUTUPAN REKENING KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA .

20X1 Pejabat yang bertanggung jawab Nama NIPIN RP . NIP 19530814 197507 1 001 Il.MONITORING PENUTUPAN REKENING KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA TAHUN 20XO NO.. AGUS SUPRIJANTO . ~. NOMOR REKENING TANGGAL PENUTUPAN SALDO YANG DISETOR TGL DAN SURAT BANK KETERANGAN 2. . 1. 4. dst JUMLAH Jakarta. \.v . 3.

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORATJENDERALPERBENDAHARAAN NOMOR PER- 5' IPB/2012 TENTANG PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARAILEMBAGA .

(8) Penyesuaian Akrual diisi penambahan jumlah pendapatan/belanja karena penyesuaian atas masing-masing akun yang diakrualkan berdasarkan dokumen sumber yang ada.INFORMASI PENDAPATAN DAN BELANJA SECARA AKRUAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 20X1 SA IUAPA Eselon 1/UAPPA-E1 UAPPA-W Satuan Ke~a/UAKPA Pendapatan/Belanja No. 1. (6) Uraian Kode Akun diisi uraian akun 6 digit Pendapatan/Belanja sesuai Bagan Akun Standar. (10) Realisasi Menurut Basis Akrual diisi dengan menjumlahkan/mengurangkan realisasi menurut basis kas dengan penyesuaian akrual. (1) . (11) Dokumen Sumber diisi dengan nama dokumen sumber yang digunakan untuk mencatat penyesuaian akrual. (4) Kode Satker diisi kode/uraian Satuan Kerja/UAKPA bersangkutan. (9) Penyesuaian Akrual diisi pengurang jumlah pendapatan/belanja karena penyesuaian atas masing-masing akun yang diakrualkan berdasarkan dokumen sumber yang ada. Kode Akun Uraian : (1) : (2) : (3) : (4) Realisasi Menurut Basis Kas (Rp) (7) Penyesuaian Akrual (Rp' Tambah (8) Kurang (9) Realisasi Menurut Basis Akrual (Rp) (10) Dokumen Sumber (11 ) (5) (6) = (7)+(8)-(9) Kode BA diisi kode/uraian Bagian Anggaran di mana Satuan Kerja bersangkutan berada. (7) Realisasi Menurut Basis Kas diisi berdasarkan data Laporan Realisasi Anggaran yang dihasilkan Sistem Akuntansi Instansi. (3) Kode UAPPA-W diisi kode/uraian UAPPA-W bersangkutan. (5) Kode Akun diisi kode 6 digit akun Pendapatan/Belanja sesuai Bagan Akun Standar. (2) Kode Eselon I/UAPPA-E1 diisi kode/uraian Eselon 1 bersangkutan.

(3) Kode UAPPA-W diisi kode/uraian UAPPA-W bersangkutan. (2) Kode Eselon I/UAPPA-E1 diisi kode/uraian Eselon 1 bersangkutan. (4) Kode Akun diisi kode 6 digit akun Pendapatan/Belanja sesuai Bagan Akun Standar. (1) . (9) Realisasi Menurut Basis Akrual diisi dengan menjumlahkan/mengurangkan realisasi menurut basis kas dengan penyesuaian akrual. (8) Penyesuaian Akrual diisi pengurang jumlah pendapatan/belanja karena penyesuaian atas masing-masing akun yang diakrualkan berdasarkan dokumen sumber yang ada.INFORMASI PENDAPATAN DAN BELANJA SECARA AKRUAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 20X1 BA /UAPA Eselon 1/UAPPA-E1 UAPPA-W : (1) : (2) : (3) Penyesuaian Akrual R ) Tambah Kurang Realisasi Menurut Basis Akrual (Rp) 9 Dokumen Sumber Kode BA diisi kode/uraian Bagian Anggaran di mana Satuan Kerja bersangkutan berada. (5) Uraian Kode Akun diisi uraian akun 6 digit Pendapatan/Belanja sesuai Bagan Akun Standar. (7) Penyesuaian Akrual diisi penambahan jumlah pendapatan/belanja karena penyesuaian atas masing-masing akun yang diakrualkan berdasarkan dokumen sumber yang ada. (10) Dokumen Sumber diisi dengan nama dokumen sumber yang digunakan untuk mencatat penyesuaian akrual. (6) Realisasi Menurut Basis Kas diisi berdasarkan data Laporan Realisasi Anggaran yang dihasilkan Sistem Akuntansi Instansi.

Uraian Kode Akun diisi uraian akun 6 digit Pendapatan/Belanja sesuai Bagan Akun Standar. Kode Eselon l/UAPPA-E1 diisi kode/uraian Eselon 1 bersangkutan. Dokumen Sumber diisi dengan nama dokumen sumber yang digunakan untuk mencatat penyesuaian akrual. Penyesuaian Akrual diisi penambahan jumlah pendapatan/belanja karena penyesuaian atas masing-masing akun yang diakrualkan berdasarkan dokumen sumber yang ada. Realisasi Menurut Basis Kas diisi berdasarkan data Laporan Realisasi Anggaran yang dihasilkan Sistem Akuntansi Instansi.INFORMASI PENDAPATAN DAN BELANJA SECARA AKRUAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 20X1 BA IUAPA Eselon 1/UAPPA-E1 Pendapatan/Belanja Kode Akun : (1) : (2) Penyesuaian Akrual R Dokumen Sumber 3 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) Kode BA diisi kode/uraian Bagian Anggaran di mana Satuan Kerja bersangkutan berada. Kode Akun diisi kode 6 digit akun Pendapatan/Beianja sesuai Bagan Akun Standar. Realisasi Menurut Basis Akrual diisi dengan menjumlahkan/mengurangkan realisasi menu rut basis kas dengan penyesuaian akrual. . Penyesuaian Akrual diisi pengurang jumlah pendapatan/belanja karena penyesuaian atas masing-masing akun yang diakrualkan berdasarkan dokumen sumber yang ada.

Penyesuaian Akrual diisi penambahan jumlah pendapatan/belanja karena penyesuaian atas masing-masing akun yang diakrualkan berdasarkan dokumen sumber yang ada. Realisasi Menurut Basis Akrual diisi dengan menjumlahkan/mengurangkan realisasi menurut basis kas dengan penyesuaian akrual. Dokumen Sumber diisi dengan nama dokumen sumber yang digunakan untuk mencatat penyesuaian akrual.INFORMASI PENDAPATAN DAN BELANJA SECARA AKRUAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 20X1 Pendapatan/Belanja Kode Akun 2 Uraian Realisasi Menurut Basis Kas (Rp) Penyesuaian Akrual R Tambah Kurang Realisasi Menurut Basis Akrual (Rp) Dokumen Sumber 4 7 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) Kode BA diisi kode/uraian Bagian Anggaran di mana Satuan Kerja bersangkutan berada. Uraian Kode Akun diisi uraian akun 6 digit Pendapatan/Belanja sesuai Bagan Akun Standar. Kode Akun diisi kode 6 digit akun Pendapatan/Belanja sesuai Bagan Akun Standar. Penyesuaian Akrual diisi pengurang jumlah pendapatan/belanja karena penyesuaian atas masing-masing akun yang diakrualkan berdasarkan dokumen sumber yang ada. Realisasi Menurut Basis Kas diisi berdasarkan data Laporan Realisasi Anggaran yang dihasilkan Sistem Akuntansi Instansi. .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful