1.

Introduo O Sistema oramentrio da empresa utiliza a tcnica de projees para gerar as informaes necessrias na pea oramentria, para orientar a direo da empresa no processo de tomada de deciso. atravs desta importante ferramenta que os gestores podero visualizar as medidas que devero ser executadas, bem como as expectativas a respeito do futuro da empresa. As decises importantes, quando embasadas no planejamento e nos controles financeiros, tm grande possibilidade de serem eficazes e de alcanarem xito na empresa. O oramento empresarial se faz necessrio para que a empresa possa visualizar, antecipadamente, as atividades que devero ser desenvolvidas no perodo projetado, bem como o caminho que ser percorrido pela mesma. Este um instrumento de gesto necessrio para qualquer empresa, independentemente de seu porte ou tipo de atividade econmica. A eficincia, a eficcia e a efetividade prticas do sistema de planejamento financeiro e oramento dependero da cpula diretiva, cabendo-lhe informar as macropolticas de atuao e realizar as correes necessrias para que se constituam em importantes instrumentos de trabalho organizao. Mas, importante que a gerncia e as pessoas que participam do processo oramentrio estejam comprometidos com o sucesso do mesmo. Todo o processo de gerenciamento contbil tem seu ponto culminante, em termos de controle, no oramento empresarial. O oramento ferramenta de controle por excelncia de todo o processo operacional da empresa, pois envolve todos os setores da companhia.

2. Objetivo O Objetivo do plano de oramento no apenas prever o que vai acontecer e seu posterior controle. Ponto bsico e fundamental o processo de estabelecer e coordenar objetivos para todas as reas da empresa, de forma tal que todos trabalhem sinergicamente em busca dos planos de lucros.

3. Resumo 3.1 Oramento de fluxo de caixa A funo desta ferramenta a de informar o empresrio sobre a situao da movimentao diria dos recursos financeiros, disponibilizando as informaes pertinentes aos pagamentos, recebimentos e ao saldo, realizados e a se realizarem, de forma diria e acumulada. A composio do Fluxo de Caixa pode variar muito, porm as informaes devem estar estruturadas diariamente e de forma acumulada, informando os pagamentos, recebimentos e o saldo, ao longo do tempo. O resultado acumulado do fluxo de caixa, quando negativo, pode significar o bvio: a empresa est gastando mais que a sua receita permite. As causas podem ser: Os prazos para pagamentos, oferecidos aos consumidores so maiores que os prazos que os fornecedores oferecem sua empresa; O valor das parcelas das compras realizadas em datas sazonais, como por exemplo, Natal e Dia das Mes, so mais altos que o saldo de caixa. As compras para a composio de estoque esto muito elevadas, em relao ao giro de estoque efetivo da empresa; As retiradas de pr-labore esto alm das possibilidades da empresa; Os juros bancrios esto crescendo, em virtude da constante operao de descontos de cheques pr-datados, duplicatas, e ainda, adiantamentos dos cartes de crdito. Mas existe a situao ideal: o saldo do Fluxo de Caixa est positivo, portanto, a empresa est conseguindo cumprir as suas obrigaes, realizando o oposto dos itens citados acima. Atravs do Fluxo de Caixa, o empresrio pode manter suas contas em equilbrio, postergando ou adiantando receitas ou dbitos ao longo de um perodo.

Obs.: Se existe uma empresa, precisa tambm existir o fluxo de caixa para controlar os saldos ao longo da sua existncia. Sem esta ferramenta, seria como o empresrio administrar a empresa de olhos vendados. 3.2 Oramento de Investimento Essa parte do oramento global comporta os aspectos no operacionais ligados aos novos investimentos em ativos permanentes, bem como suas consequncias em termos de financiamentos. Este oramento ao ser agregado ao oramento operacional ir ento, impactar no oramento de caixa, com relao parcela que vincenda no curto prazo. A parcela de longo prazo relativa a investimentos necessrios para suportar os projetos de investimentos em novos produtos a serem gastos a efetuar no prximo exerccio, mas que provavelmente sero produtos a serem produzidos em exerccios futuros. Os projetos podem ser de: Investimento: com o objetivo de disponibilizar um determinado investimento em capital fixo. Investigao e Desenvolvimento: Encontrar respostas para questes ou aperfeioar certas tcnicas ou produtos. Racionalizao da produo: aumento de produtividade com os fatores utilizados. Marketing: encontrar o melhor mix de mercadorias, produtos e servios. A tarefa mais importante de um programa de investimentos a de administrar custos planejados e valores de oramento aprovados por um determinado perodo de tempo. Os valores de oramento so diferentes dos valores planejados no que se refere a quo vinculados eles se encontram. Na fase de planejamento, preciso estimar os custos para um item do programa to exatamente quanto possvel. Na fase de aprovao, os fundos so supridos na forma do oramento, o que , dessa forma, mais vinculatrio.

Os custos planejados para um programa de investimentos podem ser planejados diretamente nos itens de programa, ou efetuando o roll up dos custos planejados, das medidas e solicitaes de investimento atribudas s medidas.

4. Concluso As exigncias de mercado quanto qualidade e aos baixos preos tm condicionado as organizaes a serem competitivas. Esse um dos fatores que fizeram as organizaes implementar ferramentas de gesto que lhes permitissem atender a essas condies. A maioria dos oramentos preocupa-se em antever as receitas e despesas da entidade. Quando escreve-se despesas, leia-se todos os custos e despesas. Qualquer oramento, salvo os oramentos iniciais de uma entidade (quando meras projees de um negcio ou atividade futura) baseia-se em dados histricos, fatos ocorridos no passado que permitem um mnimo de previsibilidade. Como a contabilidade o registro histrico das operaes econmicas e financeiras, obviamente que o principal elemento na formao de premissas oramentrias. Nesse contexto, o Oramento surge como um instrumento eficaz de gesto para identificar oportunidades e ameaas, em termos financeiros e econmicos, formalizando um sistema de tomada de decises com o qual a organizao pode avaliar e reavaliar suas estratgia e assim optar por aquelas que ofeream o menor risco.

5. Bibliografia http://www.saiadolugar.com.br/financas/o-que-e-fluxo-de-caixa-e-qual-e-asua-importancia/ FREZATTI, Fbio. Gesto do fluxo de caixa dirio: como dispor de um instrumento fundamental para o gerenciamento do negcio. 1. ed. So Paulo: Atlas, 1997. ZDANOWICZ, Jos Eduardo. Fluxo de caixa: uma deciso de planejamento e controle financeiro. 9. ed. Porto Alegre: Sagra Luzzato, 2002. http://help.sap.com/saphelp_46c/helpdata/pt/ec/72b883d2fc11d296240000e82 debf7/content.htm http://tcc.bu.ufsc.br/Contabeis296139

FACULDADE DO PAR FAP CURSO: ADMINISTRAO DISCIPLINA: ORAMENTO EMPRESARIAL PROFESSOR: EVERALDO ALVES SALA: A 208

Oramento de Fluxo de Caixa e Oramento de Investimento (Resumo)

KARLA VITRIA KOURY DE OLIVEIRA - 200902097957

BELM/PA DEZEMBRO/2012