TABEL 3.

PROGRAM KERJA AUDIT PENDAHULUAN Periode Audit : Maret 2012 Dilaksanakan oleh No. KKA : A.I/1/1-4 Waktu yang Diperlukan

Nama Perusahaan : PT. Wings Asia, Tbk Program yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi No. Langkah-langkah Audit Pendahuluan Tujuan: Mendapatkan informasi umum Program Pengembangan Sistem Informasi. Mengindentifikasi aspek manajemen dan berbagai masalah yang terjadi berkaitan dengan program pengembangan sistem informasi yang dilakukan PT. Wings Air, Tbk. Sebagai dasar penyusunan program kerja audit tahap berikutnya, yaitu pengujian dan review atas sistem pengendalian manajemen. Langkah-langkah Kerja: Dapatkan dan pelajari struktur organisasi beserta uraian tugas kegiatan. Dapatkan dan pelajari tugas pokok dan fungsi unit pelaksana kegiatan. Dapatkan dan pelajari data keuangan terkait besarnya penganggaran/estimasi pelaksanaan kegiatan. Dapatkan dan pelajari laporan kegiatan pengembangan sistem informasi dilaksanakan sesuai dengan otorisasi khusus dan umum serta persetujuan dari pihak manajemen. Lakukan pengujian dan review atas sistem pengendalian manajemen.

1. 2.

3.

1. 2. 3. 4.

Jiantari (Ketua Tim) Mukti (Anggota Tim) M. Haryo P (Anggota Tim) Nora Z (Anggota Tim)

7 Hari 7 Hari 4 Hari 4 Hari

5.

Ketua Tim dan Anggota Tim

4 Hari (Dipindahkan)

(Sambungan) 6. Susunlah simpulan-simpulan berbagai hal yang memerlukan penelitian lebih lanjut. Diaudit oleh: Jumlah Jawaban Ya ( Jiantari ) Tanggal: 15 April 2012 Tidak ( Aisyah Ariani L ) Tanggal: 21 Mei 2012 Ketua Tim dan Anggota Tim Catatan: 5 Hari Direview oleh:

TABEL 3.2

PROGRAM KERJA REVIEW DAN PENGUJIAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN Periode Audit : Maret 2012 Jawaban ICQ Tidak No. KKA : B.I/2/1-4 Pelaksana Langkah Kerja Pelaksana Waktu

Nama Perusahaan : PT. Wings Asia, Tbk Program yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi Nomor ICQ Lk Internal Control Questionnaire Dan Langkah-langkah Kerja Tujuan Review dan Pengujian Pengendalian Manajemen: Menilai dan menguji kegiatan pengembangan sistem informasi sesuai dengan otorisasi khusus dan umum serta persetujuan dari pihak manajemen. Internal Control Questionnaire: Apakah program pengembangan sistem informasi yang dilaksanakan sudah berdasarkan pada rencana yang ditetapkan sebelumnya? Apakah pelaksanaan pengembangan sistem informasi yang dilakukan tidak menganggu operasi yang sedang berjalan? Bila Ya: Langkah Kerja: Periksa apa saja rencana program pengembangan sistem informasi yang telah ditetapkan. Periksa jadwal pelaksanaan kegiatan pastikan tidak mengganggu operasi yang sedang berjalan.

Ya

1. 1.

2.

1.

Mukti (Anggota Tim) Nora Z (Anggota Tim)

7 Hari

2.

7 Hari

(Dipindahkan)

(Sambungan) Bila Tidak: Langkah Kerja: Telusuri apa yang menjadi dasar penyusunan rencana dan program pengembangan sistem informasi. Telusuri apa saja operasi perusahaan yang dilakukan pada saat itu. Internal Control Questionnaire: Apakah tujuan program pengembangan sistem informasi terdokumentasikan dan disosialisasikan secara memadai? Apakah kegiatan tersebut dibuat sesuai kebutuhan perusahaan sebagai tindak lanjut pengendalian sistem informasi? Bila Ya: Langkah Kerja: Periksa apa saja tujuan dari program pengembangan sistem informasi bagi perusahaan dan amati apakah tujuan tersebut mempengaruhi secara umum. Periksa apa saja program-program yang telah menunjang kebutuhan perusahaan berkaitan pengendalian sistem informasi.

1.

Mukti (Anggota Tim) Nora Z (Anggota Tim)

7 Hari

2.

7 Hari

2. 1.

2.

1.

M Haryo P (Anggota Tim)

7 Hari

2.

Jiantari (Ketua Tim)

7 Hari

(Dipindahkan)

(Sambungan) Bila Tidak: Langkah Kerja: 1. Telusuri apakah perusahaan melakukan program tersebut secara periodik terhadap sistem informasi. 2. Telusuri apa yang ingin dicapai dari program pengembangan tersebut. Diaudit oleh: Jumlah Jawaban Ya ( Jiantari ) Tanggal: 15 April 2012 3 Tidak 1 ( Aisyah Ariani L ) Tanggal: 21 Mei 2012

M Haryo P (Anggota Tim)

7 Hari

Catatan: Perlu diadakannya audit lanjutan.

Jiantari 7 Hari (Ketua Tim) Direview oleh:

KETERANGAN: = Penempatan simbol ini disamping kanan atau bagian bawah angka-angka untuk menyatakan bahwa angka-angka tersebut telah ditrasir dan dibandingkan dengan bukti-bukti pembukuannya dan ternyata benar. = Penempatan simbol ini disamping kanan atau dibawah angka-angka untuk menyatakan bahwa terhadap angka-angka tersebut telah dilakukan kontrol hubungan dengan sumber lain. = Penempatan simbol ini disamping kanan atau bagian bawah angka-angka tersebut telah ditrasir dan dibandingkan dengan bukti-bukti pembukuannya dan ternyata tidak benar (salah) ? = Penempatan simbol ini disamping kanan atau bagian bawah angka-angka untuk menyatakan bahwa angka-angka atau komentar tersebut masih diragukan atau perlu penjelasan lebih lanjut.

TABEL 3.3

PROGRAM KERJA AUDIT LANJUTAN Periode Audit : Maret 2012 No. KKA : C.I/3/1-4 Pelaksanaan Langkah-langkah Kerja Waktu yang diperlukan Dilaksanakan Oleh

Nama Perusahaan : PT. Wings Asia, Tbk Program yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi Nomor Temuan Lk 1. 1. 2. 3. 4.

Temuan yang Dikembangkan dan Langkah Kerja Audit Tujuan Audit Lanjutan: Apakah biaya program pengembangan sistem informasi yang dilaksanakan tersebut tidak melampaui anggaran yang ditetapkan? Apakah program pengembangan sistem informasi tersebut telah menggunakan teknik dan metode yang tepat? Apakah program pengembangan sistem informasi tersebut telah berhasil mencapai tujuannya? Apakah setelah dilaksanakannya pengembangan sistem informasi: a. Sistem yang telah dibangun memenuhi kebutuhan pengguna? b. Sistem yang dibangun memberikan dampak efisiensi dan nilai ekonomis terhadap jalannya operasi institusi, baik pada masa sekarang maupun masa depan? Judul Temuan: Biaya program pengembangan sistem informasi yang dilaksanakan tersebut melampaui anggaran yang ditetapkan. Teknik dan metode yang digunakan untuk program pengembangan sistem informasi ini masih kurang tepat. Dalam hal ini bukan teknik dan metode yang digunakan namun pendekatan sistem.

2. 1. 2.

(Dipindahkan)

(Sambungan) 3. 1. 2. Langkah Kerja: Telusuri penyebab terjadinya penggunaan dana program pengembangan tersebut yang lebih besar dari anggarannya. Telusuri ketentuan metode yang tepat digunakan untuk program pengembangan sistem informasi tersebut. Judul Temuan: Sebagian dari tujuan pelaksanaan pengembangan sistem informasi tersebut tidak tercapai a. Sistem yang telah dibangun tidak memenuhi kebutuhan pengguna b. Sistem yang dibangun tidak memberikan dampak efisiensi dan nilai ekonomis terhadap jalannya operasi institusi, baik pada masa sekarang maupun masa depan Langkah Kerja: Telusuri tujuan-tujuan yang ingin dicapai dari pengembangan sistem informasi tersebut. Telusuri faktor-faktor yang merupakan kelemahan. Jumlah Jawaban Ya ( Jiantari ) Tanggal: 15 April 2012 Tidak ( Aisyah Ariani L ) Tanggal: 21 Mei 2012

Nora Z (Anggota Tim) M Haryo P (Anggota Tim)

7 Hari 7 Hari

4. 1. 2.

5. 1. 2. Diaudit oleh:

program

Mukti (Anggota Tim) Jiantari (Ketua Tim)

7 Hari 7 Hari Direview oleh:

Catatan:

TABEL 3.4

DAFTAR TEMUAN DAN REKOMENDASI : PT. Wings Asia, Tbk : Temuan dan Rekomendasi Kriteria Dalam data keuangan berkaitan dengan penganggaran/estimasi program pengembangan sistem informasi tersebut hanya membutuhkan dana sebesar Rp. 150.000.000,00,Penyebab Kebijakan Bendahara proyek untuk menolong manajemen sistem informasi yang pada saat itu sedang mengalami kesulitan resesi ekonomi, dengan pertimbangan, apabila tidak dibantu program pengembangan sistem informasi guna peningkatan usaha pengendalian IT perusahaan akan gagal. Adanya kesalahan bahan dan literature yang digunakan oleh pihak manajemen. Periode Audit : Maret 2012 Akibat Manajemen sistem informasi harus memakai dana yang dibutuhkan lebih besar dari yang dianggarkan/diesti masi sebelumnya. No. KKA : D.I/4/1-4 Tanggapan Auditor Bendahara proyek mengaku telah melakukan kebijakan tersebut tetapi sematamata karena niat baik. Rekomendasi Bendahara proyek dan manajemen sistem informasi dikenakan sanksi sesuai ketentuan perusahaan yang berlaku.

Nama Perusahaan Daftar No. 1. Kondisi

Untuk pelaksanaan program pengembangan sistem informasi tersebut telah memakai dana sebesar Rp. 200.000.000,00,yang lebih besar dari yang dianggarkan/diestima si sebelumnya.

2.

Penggunaan teknik dan metode program pengembangan sistem informasi tersebut belum tepat dan kurang sesuai setelah ditelusuri bahwa manajemen menggunakan pendekatan sistem.

Menurut metodologi program pengembangan sistem informasi ada 3 teknik dan metode yang bisa diterapkan/digunakan manajemen yaitu Functional Decomposition Methodologies, Data

Pihak manajemen kurang tepat menggunakan teknik dan metode program pengembangan sistem informasi tersebut.

Pihak manajemen kurang memerhatikan kadaluarsa revisi dari bahan dan literature yang digunakan sehingga terjadi kesalahan.

Dalam mengaplikasikan teknik dan metode program pengembangan sistem informasi perlu ketelitian dan perhatian yang khusus terkait kadaluarsa

Oriented Methodologies, dan Prescriptive Methodologies. 3. Beberapa tujuan pelaksanaan program pengembangan sistem informasi tersebut belum terealisasikan. Adapun tujuan pelaksanaan tersebut yang belum terealisasikan diantaranya adalah sebagai berikut: 1. File data komputer telah akurat, lengkap, dan dijaga kerahasiaannya. 2. Data sumber yang tidak akurat atau yang tidak memiliki otorisasi yang tepat di indentifikasi dan ditangani sesuai dengan kebijakan manajerial yang telah ditetapkan. Perusahaan mengharapkan agar melalui program pengembangan sistem informasi ini dituntut bahwa manajemen Batas pelaksanaan program pengembangan sistem informasi tersebut sudah selesai/habis. Sebagian dari tujuan pelaksanaan pengembangan sistem informasi tersebut tidak tercapai. Pihak manajemen belum efektif dan kurang mengefisiensikan kesempatan/pelua ng dalam melaksanakan kegiatan tersebut.

revisi bahan dan literature yang akan digunakan. Manajemen dituntut untuk lebih produktif dan tanggap dalam memanfaatkan kesempatan/pelua ng.

4.

Program pengembangan sistem informasi tersebut sama sekali tidak memberikan dampak dan hasil yang

Adanya beberapa pihak yang tidak melaksanakan tugas pokok dan fungsi masing-masing unit pelaksanaan kegiatan

Pelaksanaan kegiatan pengembangan sistem informasi tersebut sama sekali tidak

Adanya tindak kriminalitas pemanipulasian laporan kegiatan tersebut di pihak manajemen

Manajemen sistem informasi dituntut dapat menjelaskan secara detail dan memberikan

diharapkan perusahaan.

Sistem informasi mampu tersebut. memenuhi kebutuhan perusahaan, memberikan dampak efisiensi dan nilai ekonomis terhadap jalannya operasi institusi, baik pada masa sekarang maupun masa depan guna peningkatan pengendalian IT perusahaan.

memberikan sistem informasi. dampak dan hasil yang diharapkan perusahaan.

keterangan yang semestinya terkait laporan kegiatan yang dimanipulasi (what, why, how)

REFRENSI
Bayangkara. IBK, MANAGEMENT AUDIT Audit Manajemen Prosedur dan Implementasi, Penerbit Salemba Empat, Jakarta, 2008

Diklat Penjenjangan Auditor, REVIEW KERTAS KERJA AUDIT Edisi ke-4, Pusat Pendidikan dan Pelatihan Pengawasan BPKP, Jakarta, 2008 (dalam bentuk PDF)

Diklat Penjenjangan Pengendali Teknis, PERENCANAAN PENUGASAN AUDIT Edisi ke-5, Pusat Pendidikan dan Pelatihan Pengawasan BPKP, Jakarta, 2010 (dalam bentuk PDF)

Kusrini, TINJAUAN UMUM MENGENAI AUDIT SISTEM INFORMASI (dalam bentuk PDF)

TEKNIK DAN METODE PENGEMBANGAN SISTEM (dalam bentuk PDF)

Sumber Refrensi lain: http://www.google.com//kertaskerjaauditdanprogramaudit