YUNITA

201070012

CONTOH SOAL Pajak
Laba sebelum pajak tahun 2008 Rp 1.500.000.000 ,-. Koreksi fiskal atas laba tersebut adalah :
Beda Tetap :
1. Pendapatan Sewa Bangunan Rp 60.000.000,1. Beban bunga pajak Rp 20.000.000,-.
2. Beban pemberian kenikmatan dalam bentuk natura Rp 35.000.000,-.
3. Pendapatan jasa giro Rp 10.000.000,4. Beban PPh Rp 5.000.000,Beda Temporer :
1. Penyusutan komersil Rp 10.000.000,- lebih tinggi dari penyusutan fiskal
2. Amortisasi fiskal Rp 15.000.000,- lebih tinggi dari Amortisasi komersil.
Kredit Pajak :
1.
2.
3.
4.

PPh Pasal 22 Rp 10.000.000,PPh Pasal 23 Rp 10.000.000,PPh Pasal 24 Rp 5.000.000,PPh Pasal 25 Rp 15.000.000,-

Pertanyaan :
1.
2.
3.
4.

Tentukan Penghasilan Kena Pajak.
Tentukan PPh Kurang/lebih bayar.
Tentukan asset atau kewajiban pajak tangguhan.
Buat Jurnal dan penyajiannya.

Jawab :
1. Laba Sebelum Pajak

Rp 1.500.000.000,-

Koreksi Beda Tetap :
-/- Pendapatan Sewa bangunan

(Rp 60.000.000,-)

-/- Pendapatan jasa giro

(Rp 10.000.000,-)

+/+ Beban Bunga pajak

Rp 35.000.000,-

YUNITA
201070012
+/+ Beban Pemberian natura

Rp 10.000.000,-

+/+ Beban PPh

Rp

5.000.000,-

Total Beda tetap

(Rp 20.000.000,-)
Rp 1.480.000.000,-

Koreksi Beda waktu :
+/+ Penyusutan
-/- Amortisasi

Rp 10.000.000,(Rp 15.000.000,-)

Total Beda waktu

(Rp 5.000.000,-)

Penghasilan Kena Pajak

Rp 1.475.000.000,-

(Ingat Penghasilan Sebelum Pajak Rp 685 juta lebih besar dari Penghasilan Kena Pajak Rp
680 juta, maka akan timbul Kewajiban Pajak Tangguhan sebesar 25 % x perbedaan temporer)
1. Pajak Terhutang = 25 % x Rp 1.475.000.000,Kredit PPh Pasal 21, 22, 23, 24 dan 25
PPh Kurang Bayar

= Rp 368.750.000,-.

= Rp

40.000.000,Rp 328.750.000,-

1. Aset Pajak tangguhan 25 % x Perbedaan Temporer = 25 % x Rp 5.000.000,- = Rp
1.250.000,-.
2. Jurnal :
PPh Badan – Pajak Kini
Beban Pajak Tangguhan
Kewajiban Pajak Tangguhan
PPh Psl 22 dibayar dimuka

Rp 368.750.000,Rp 1.250.000,Rp
Rp

1.250.000,10.000.000,-

PPh Psl 23 dibayar dimuka

Rp

10.000.000,-

PPh Psl 24 dibayar
dimuka

Rp

5.000.000,-

PPh Psl 25 dibayar
dimuka

Rp

15.000.000,-

YUNITA
201070012
Hutang PPh Psl
29

Rp 328.750.000,-

Penyajian dalam Laporan Keuangan :
Laba Sebelum Pajak
Pajak Kini
Pajak Tangguhan

Rp 1.500.000.000,Rp 368.750.000,Rp

1.250.000,(Rp 370.000.000,-)

Laba Bersih

Rp 1.130.000.000,-

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful