P. 1
CONTOH SOAL PSAK 46

CONTOH SOAL PSAK 46

|Views: 1,057|Likes:
Dipublikasikan oleh hyunbin_ganteng
contoh soal PSAK 46
contoh soal PSAK 46

More info:

Published by: hyunbin_ganteng on Apr 16, 2013
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

11/06/2014

pdf

text

original

YUNITA

201070012


CONTOH SOAL Pajak
Laba sebelum pajak tahun 2008 Rp 1.500.000.000 ,-. Koreksi fiskal atas laba tersebut adalah :
Beda Tetap :
1. Pendapatan Sewa Bangunan Rp 60.000.000,-
1. Beban bunga pajak Rp 20.000.000,-.
2. Beban pemberian kenikmatan dalam bentuk natura Rp 35.000.000,-.
3. Pendapatan jasa giro Rp 10.000.000,-
4. Beban PPh Rp 5.000.000,-
Beda Temporer :
1. Penyusutan komersil Rp 10.000.000,- lebih tinggi dari penyusutan fiskal
2. Amortisasi fiskal Rp 15.000.000,- lebih tinggi dari Amortisasi komersil.
Kredit Pajak :
1. PPh Pasal 22 Rp 10.000.000,-
2. PPh Pasal 23 Rp 10.000.000,-
3. PPh Pasal 24 Rp 5.000.000,-
4. PPh Pasal 25 Rp 15.000.000,-
Pertanyaan :
1. Tentukan Penghasilan Kena Pajak.
2. Tentukan PPh Kurang/lebih bayar.
3. Tentukan asset atau kewajiban pajak tangguhan.
4. Buat Jurnal dan penyajiannya.
Jawab :
1. Laba Sebelum Pajak Rp 1.500.000.000,-
Koreksi Beda Tetap :
-/- Pendapatan Sewa bangunan (Rp 60.000.000,-)
-/- Pendapatan jasa giro (Rp 10.000.000,-)
+/+ Beban Bunga pajak Rp 35.000.000,-
YUNITA
201070012
+/+ Beban Pemberian natura Rp 10.000.000,-
+/+ Beban PPh Rp 5.000.000,-
Total Beda tetap (Rp 20.000.000,-)
Rp 1.480.000.000,-
Koreksi Beda waktu :
+/+ Penyusutan Rp 10.000.000,-
-/- Amortisasi (Rp 15.000.000,-)
Total Beda waktu (Rp 5.000.000,-)
Penghasilan Kena Pajak Rp 1.475.000.000,-
(Ingat Penghasilan Sebelum Pajak Rp 685 juta lebih besar dari Penghasilan Kena Pajak Rp
680 juta, maka akan timbul Kewajiban Pajak Tangguhan sebesar 25 % x perbedaan temporer)
1. Pajak Terhutang = 25 % x Rp 1.475.000.000,- = Rp 368.750.000,-.
Kredit PPh Pasal 21, 22, 23, 24 dan 25 = Rp 40.000.000,-
PPh Kurang Bayar Rp 328.750.000,-
1. Aset Pajak tangguhan 25 % x Perbedaan Temporer = 25 % x Rp 5.000.000,- = Rp
1.250.000,-.
2. Jurnal :
PPh Badan – Pajak Kini Rp 368.750.000,-
Beban Pajak Tangguhan Rp 1.250.000,-
Kewajiban Pajak Tangguhan Rp 1.250.000,-
PPh Psl 22 dibayar dimuka Rp 10.000.000,-

PPh Psl 23 dibayar dimuka Rp 10.000.000,-

PPh Psl 24 dibayar
dimuka
Rp 5.000.000,-

PPh Psl 25 dibayar
dimuka
Rp 15.000.000,-

YUNITA
201070012
Hutang PPh Psl
29
Rp 328.750.000,-





Penyajian dalam Laporan Keuangan :
Laba Sebelum Pajak Rp 1.500.000.000,-
Pajak Kini Rp 368.750.000,-
Pajak Tangguhan Rp 1.250.000,-
(Rp 370.000.000,-)
Laba Bersih Rp 1.130.000.000,-

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->