ESTIMACIN DE COSTOS

En el estudio econmico realizado a la planta de produccin de acetileno, se realiz un estimado de costo con el propsito de respaldar la toma de decisin con respecto a la preparacin del plan a mediano plazo de los proyectos. Este estimado est basado en una definicin global del proyecto y de sus principales unidades de proceso. La informacin disponible se limita esencialmente al tamao o la ubicacin general, al tipo de producto, al tipo de alimentacin, ubicacin geogrfica, especificacin preliminar de los insumos y productos.

Para su elaboracin se presume que el proyecto ser similar en costo a uno ejecutado previamente, tomando en consideracin que el proyecto es diferente en combinaciones especficas de equipos y su ubicacin.

Las inversiones necesarias para el ejectese del proyecto se pueden apreciar en la Tabla No. 25. Los costos de los equipos se han obtenido empleando los valores reportados en el tomo V del Perry, ajustando estos a las capacidades de los equipos de la planta. Todos los montos se trabajaron en dlares (US$). Tabla N 25. Costo de los equipos Cdigo del equipo Unidades Costo unitario ($) Costo Total ($) B-1101 E-1101 F-1101 P-1101 R-1101 SG-1101 ST-1101 TG-1101 2 2 2 2 2 2 2 2 17.200,00 9.000,00 400.000,00 100,00 165.000,00 20.000,00 14.000,00 21.000,00 TOTAL 34.400,00 18.000,00 800.000,00 200,00 330.000,00 40.000,00 28.000,00 42.000,00 1.292.600,00

La evaluacin de las consideraciones y requerimientos acerca de la realizacin de la planta para la produccin de acetileno a partir de coque, est basada principalmente en el estudio de un mtodo especfico como lo es la estimacin de costos, para el cual se tomaron en cuenta los costos directos e indirectos relacionados al proyecto.

Costos de capital fijo (CFC)

Los costos directos e indirectos conforman el capital fijo de inversin, los mismos constituyen la inversin necesaria para la instalacin de los equipos de proceso junto con los de respaldo que se requieren para hacer ms eficiente el proceso.

Se suele considerar como el capital requerido para suministrar todas las instalaciones depreciables, y se encuentra directamente vinculada a los costos directos e indirectos, viene dado por la siguiente relacin:

CFC= Costos directos + Costos Indirectos

Costos Directos

Considerados como los costos de los equipos mayores y menores que son necesarios para completar las operaciones de proceso, incluyendo los costos de equipos, gastos por tuberas, instrumentacin, aislamiento, entre otros.

Cabe destacar que el precio establecido en dlares americanos, se multiplic por el precio de venta del dlar preferencial y se le adicion un 15% para efectos de actualizacin de precios.

Costo Unitario(Bs.) = Costo Unitario(US$) *

2.150,00Bs * 1,15 1US$

Costos Indirectos

Considerados como todos aquellos desembolsos asociados a la construccin de los equipos, pero que no quedan como un bien, entre estos se encuentran: los costos de desarrollo de ingenieras y supervisin de los trabajos, honorario del contratista e imprevistos o contingencias. La relacin de los porcentajes considerados y otorgados a los costos directos e indirectos asociados al proyecto, se encuentran reflejados en la tabla 26, fueron estipulados en base a la gua de estudio econmico para proyectos, realizada por la Universidad Nacional Experimental Francisco de Miranda, tomando en cuenta los tems que se encuentran en gran parte asociados a la planta para la produccin del compuesto para la remocin de grasas y depsitos de origen mineral.

Tabla N 26. Costos directos e indirectos

ITEMS Costo Directos Costos de Equipos Instalados Instrumentacin Edificios Pinturas y Terminaciones Instalacin Elctrica Instalaciones Auxiliares Pavimento y Urbanizacin Corresponde al costo total de los equipos ms un 30 % por concepto de la instalacin Se considera un 15 % del total de los equipos instalados Corresponde un 30 % del costo de los equipos sin instalar Se considera un 2% del total de los equipos instalados Se estima un 10 % del costo de los equipos instalados Se estima un 40% del costo de los equipos sin instalar Aproximadamente un 13% del costo de los equipos sin instalar COSTOS (Bs)

Costos Indirectos Terreno Ingeniera y Supervisin Contingencia Imprevistos Contratistas Se considera un 6% del costo de los equipos sin instalar Se estima en un 10% a un 15% del costo directo de la planta

Se considera en un 8% a 20% del costo directo de la planta

Se estima en un 5% a 10% del costo

Fuente: Hurtado, P; 2004

Tabla N 27. Costos directos COSTOS DIRECTOS Items Costo de equipos instalados Instrumentacin Edificios Pinturas y Terminaciones Instalacin Elctrica Instalaciones Auxiliares Pavimento y Urbanizacin Fuente: Propia 0,3 0,15 0,3 0,02 0,1 0,4 0,13 TOTAL costos ($) 1.680.380,00 252.057,00 387.780,00 33.607,60 168.038,00 517.040,00 168.038,00 3.206.940,60

Tabla N 28. Costos indirectos COSTOS INDIRECTOS costos (Bs) Terrenos Ingeniera y Supervisin Imprevistos Contratistas Fuente: Propia 0,06 0,11 0,15 0,08 TOTAL 77.556,00 352.763,47 481.041,09 256.555,25 1.167.915,80

Por tanto se obtiene la inversin inicial o Costo Capital Fijo:

Cfc = (3.206.940,60 + 1.167.915,80 )US$

Cfc = 4.374.856,40US$

El costo de capital fijo o inversin inicial para la instalacin de la planta es de Bs.10.816.832.458,89. Con el fin de analizar la rentabilidad del proyecto se manejarn elementos estadsticos en funcin de la Tasa Interna de Retomo (TIR) y el Valor Neto Actual (VNA).

Para el clculo de la tasa interna de retomo se admiti que la produccin de la planta ir creciendo progresivamente en un 20 % hasta alcanzar la capacidad mxima de produccin que es de 936.067,37 Kg de acetileno al ao. Los costos asociados a la produccin se pueden clasificar en costos variables y costos fijos; los costos fijos son aquellos en los que incurre la empresa

independientemente del nivel de actividad o del nivel de produccin. Como ejemplo se tiene, el costo de renta del local, de servicio elctrico y agua, de mano de obra permanente, etc, mientras que los costos variables son aquellos que varan proporcionalmente al volumen de ventas, es decir varan en funcin del nivel de produccin. Si la produccin aumenta estos costos aumentaran y viceversa. Como ejemplo se puede citar: el costo de materia prima, transporte, mano de obra eventual, etc.

Tabla N 29. Costos Relacionados con la Planta Costo (Bs) Servicio Elctrico Agua Potable Mano de obra Fija 6.000.000,00 5.000.000,00 2.000.000,00 Unidades 12 12 40 Costos fijos 72.000.000,00 60.000.000,00 960.000.000,00 1.092.000.000,00

Costo (Bs) Materia prima Mano de obra eventual Agua de proceso 1600 2.000.000,00 5.000.000,00

Unidades 2.576.470,59 40 12

Costos Variables 4.122.352.941,18 80.000.000,00 60.000.000,00 4.262.352.941,18

La Tasa Interna de Retomo constituye hoy en da el mtodo ms confiable y aplicable a nivel industrial, se define como la tase de inters producida por un proyecto con ingresos y egresos que ocurren en perodos regulares. En el procedimiento para determinar la TIR se debe cumplir que: VAN(i*) = 0 para llevar a cabo estos clculos se requiri del programa de Microsoft Excel y se tomaron en consideraciones las siguientes condiciones: Cuando la TIR > i el proyecto es factible. Cuando la TIR < i el proyecto no debe realizarse. Cuando la TIR= i no se obtienen ganancias ni perdidas.

Tabla N 30. Produccin anual de la planta ingresos (Bs) -10.816.832.458,89 1.824.117.098,24 4.740.234.196,49 7.656.351.294,73 10.572.468.392,98 13.488.585.491,22 Costos (Bs) 11.908.832.458,89 12.937.303.047,13 13.965.773.635,36 14.994.244.223,60 16.022.714.811,83 17.051.185.400,07 Prod anual (Kg) 0,00 187.213,46 374.426,93 561.640,39 748.853,86 936.067,32

Ya realizados los clculos respectivos, los resultados fueron los siguientes: una Tasa Interna de Retomo del 44 % mayor a la tasa bancaria (25%), por lo que la inversin del proyecto es rentable. El valor neto actual es de 5.077.348.572,71 Bs.

Finalmente, se determino el punto de equilibrio el cual permite establecer el nivel mnimo de produccin que garantice la no generacin de prdidas en el proceso. En la siguiente grafica se puede apreciar que en un lapso de 4 aos los ingresos se igualaran con los costos.

Curva de Equilibrio
25,00 Ingresos Costos
Flujos de caja en Miles de Millones de Bolivares

20,00

15,00

10,00

5,00

0,00 0 0,5 1 1,5 2 2,5 3 3,5 4 4,5 5 Tiempo a Transcurrir (aos)

Figura N 4. Curva de Equilibrio