ACTIVIDADES DE CONTROL

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ACTIVIDADES DE
CONTROL

CONCEPTO

Son procedimientos y acciones que se establecen y ejecutan procurando asegurar la aplicacin efectiva de las polticas e instrucciones de la Direccin para prevenir y detectar la materializacin de los riesgos que puedan afectar la consecucin de los objetivos de la entidad.

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CONTROL

CALIDAD DEL CONTROL No se trata de tener o no tener el control, sino saber qu tipo de control es el mejor para lograr un objetivo.
DEMASIADA BUROCRACIA

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CONTROL

CONFIGURACION Implica la existencia de una materia controlable Prctica o materializacin de una poltica para asegurar el cumplimiento de una caracterstica determinada

Accin de Control

Actividad de Control
Objeto de Control

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CONTROL

REVISION APROBACION

VERIFICACIN

CONCILIACIN

ACTIVAS

INSPECCIO N

AUTORIZACION SEGREGACIN

PROTECCION

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CONTROL

INTERNO PREVIO

INTERNO POSTERIOR + EXTERNO

PROCURAN IMPEDIR

PROCURAN CORREGIR

Preventivos
ERRORES E IRREGULARIDA DES

Detectivos

EFECTOS

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CONTROL

JERARQUIA DE CONTROLES

GERENCIALES

DIRECTO S

INDEPENDIENTE

DETECTI VOS

PROCESAMIENTO

SALVAGUARDA DE ACTIVOS

GENERAL ES
SEPARACION DE FUNCIONES

PREVENT IVOS

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CONTROL
CLASIFICACIONDE CONTROLES GENERALES
ALCANCE

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA

CARACTERISTICAS

instrumentos

manual de org. y fun. manual de puestos

reglamentos especficos manual de procesos manual de contabilidad reglamento interno

OBJETO DE CONTROL

FUNCIONES PREVENTIVOS

ACTIVOS

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CONTROL CONTROLES GENERALES-SEGREGACION DE FUNCIONES

PROPOSITO.- Prevenir para minimizar riesgos sobre las operaciones permitiendo el control por oposicin.

CONTROLES GENERALES
op1 op2 op3 op4 op5

PRODUCTO
CONTROLES INDEPENDIENTES

Autorizacin

Ejecucin

Aprobacin

Registro

Custodia

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CONTROL CONTROLES GENERALES-SEGREGACION DE FUNCIONES

PROPOSITO.- Prevenir para minimizar riesgos sobre los bienes de la entidad.

Extravos

Daos
Riesgos Presentes Alternaciones Robos Hurtos Riesgos Potenciales

Incendios
Inundaciones

Prevencin

Causas

Efectos

Deteccin

Acceso restringido Mantenimiento Sistemas de alarma Ingresos y salidas Limites de autorizacin

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CONTROL
CLASIFICACIONDE CONTROLES DIRECTOS

alcance carcter

ENTIDAD
Procesamiento

EXENTOS
Independientes
Direccin Superior Otras Unidades

CONTROL DIRECTO UNIDADES NIVEL JERARQUICO INSTRUMENTOS

Unidad ejecutoria

Op.

Ejecutivo

UAI. u Otras

Reglamentos especficos int. y manuales Proceso Preventivos Detectivos Efectos Detectivos

OBJETO DE CONTROL

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CONTROL CONTROLES DIRECTOS-CONTROLES GERENCIALES
PROPOSITO.- Detectar los efectos generados por las operaciones significativas que no fueron controladas durante el proceso o que han sido mal controladas.

Excepciones

Fortalezas
CONTROL + GESTION

Debilidad

Rutinas

EFICIENCIA DE CONTROL GERENCIAL

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CONTROL CONTROLES DIRECTOS-CONTROLES GERENCIALES

EJECUTOR

Nivel superior de la entidad

PARTICIPACION

Los ejecutores del control no participan en la operacin

Controles presupuestarios
ACTIVIDADES DE CONTROL

Controles por excepcin Controles estratgicos

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CONTROL CONTROLES DIRECTOS-CONTROLES INDEPENDIENTES
PROPOSITO.- Detectar los efectos de operaciones terminadas mal controladas y deficiencias en los controles segn objetivos de la auditoria.

Independencia

Eficacia

Ineficacia

Oportunidad

EFICIENCIA DEL CONTROL DE PROCESAMIENTO

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CONTROL CONTROLES DIRECTOS-CONTROLES INDEPENDIENTES

INTERNOS
EJECUTOR

EXTERNOS

PARTICIPACION

Los ejecutores del control no participan en la operacin

Conciliaciones, reconciliaciones y comparaciones

ACTIVIDADES DE CONTROL

Recuentos fsicos y comparaciones con registros Verificacin de secuencias y orden cronolgicos Revisiones selectivas realizadas por auditores Int. Y Ext.

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CONTROL CONTROLES DIRECTOS-CONTROLES DE PROCESAMIENTO
PROPOSITO.- Detectar deficiencias durante el desarrollo de las

operaciones y antes de que sus actos causen efecto.

ALCANCE

EFICACIA

INEFICACIA

OPORTUNIDAD

EFICIENCIA DEL CONTROL DE PROCESAMIENTO

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CONTROL
CONTROLES DIRECTOS-CONTROLES INDEPENDIENTES

EJECUTOR

NIVEL OPERATIVO

PARTICIPACION

LA EJECUCUION DEL CONTROL SON FUNCIONARIOS QUE PARTICIPAN EN LA OPERACION

AUTORIZACION

OBSERVACION E INSPECCION
ACTIVIDADES DE CONTROL

COMPROBACION APROBACION VERIFICACION

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CONTROL
CONTROLES MANUAL CMI-DEFINICION

Es una herramienta de gestin conformada por un conjunto de coherente de indicadores bajo perspectivas interrelacionadas a partir de los objetivos estratgicos.

Acciones de control Evaluacion de desvios Actividad de control COMPARACION DE ANALISIS

USUARIOS

FINANCIERA

APRENDISAJE CRECIMIENTO

PROCESOS INTERNOS

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CONTROL
CMI-CARACTERISTICAS

Permite alinear el comportamiento organizacional al cumplimiento. Brinda informacin para la toma de decisiones permitiendo el gerenciamiento proactivo a travs del monitoreo de los indicadores. Configura una actividad de control fundamental para la gestin de la entidad que permite el seguimiento de los aspectos claves de la entidad. Permite evaluacin del nivel de cumplimiento de las metas y objetivos y la generacin de las medidas correctivas correspondientes. Incluye una combinacin de indicadores financieros y no financieros que favorezca el seguimiento de la estrategia y el cumplimiento de objetivos.

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CONTROL
CMI-MAPA ESTRATEGICO
Perspectiva de usuario

Incrementar la satisfaccin del usuario

Perspectiva financiera

Mejorar la eficacia operativa Incrementar productividad del personal

Perspectiva de los procesos internos

Lograr calidad en el servicio

Prestar servicios en forma oportuna

Perspectiva del crecimiento y el aprendizaje

Incrementar competencias

Mejorar tecnologa

Capacitar eficazmente

Mejorar ambiente de trabajo

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CONTROL
CMI-PASOS A SEGUIR
Mision y plan estrategico

Perspectivas

Mision, objetivos, metas

FCE. FCE, condicionantes Indicadores

METAS, causas

Medidores

OBJ. DE GESTIOB, efecto CP ESTRATEGIA, efecto MP y LP

Desglose CMI

Plan de accin Responsables

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CONTROL
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Supervisin

Informacin y comunicacin

Ambiente de control

Actividades de control

Evaluacin de riesgo

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