Judul

BUKU BESAR PEMBANTU

Mata Pelajaran : Akuntasi Kelas : II (Dua) Nomor Modul : Akt.II.04

Penulis: Drs. Busra Amri Penyunting Materi: Drs. H..M. Hasni, MM. Penyunting Media: Drs. Ade Koesnandar, M.Pd

DAFTAR ISI
IDENTITAS DAFTAR ISI PENDAHULUAN Kegiatan Belajar 1: BUKU BESAR PEMBANTU ............................................ 5 Tujuan Pembelajaran Khusus .......................................... 5 Uraian Materi .................................................................. 5 1. Pengertian Buku Besar Pembantu ............................. 5 2. Macam-macam Buku Besar Pembantu ..................... 6 3. Bentuk Buku Besar Pembantu ................................... 6 TUGAS KEGIATAN 1 ....................................................... 18 Kegiatan Belajar 2: DAFTAR SALDO ............................................................. Tujuan Pembelajaran Khusus .......................................... Uraian Materi .................................................................. 1. Pengertian Daftar Saldo.............................................. 2. Sumber Pencatatan Daftar Saldo .............................. 3. Macam-macam Daftar Saldo ...................................... 4. Menyusun Daftar Saldo ............................................ TUGAS KEGIATAN 2 ....................................................... 21 21 21 21 21 22 22 27

PENUTUP ........................................................................................................ 31 KUNCI KEGIATAN .......................................................................................... 32

PENDAHULUAN

Setelah mengerjakan modul 3 terdahulu, tentunya Anda merasa senang bukan? Atas keberhasilan Anda itu saya juga merasa bangga, karena Anda berusaha dengan sungguh-sungguh. Tak lupa saya ucapkan selamat. Mudah-mudahan kesungguhan Anda tetap dipertahankan untuk mengerjakan modul 4 ini. Dengan mengerjakan modul ini Anda diharapkan memahami macam-macam buku besar pembantu, bentuk buku besar pembantu serta mampu mencatat transaksi dalam buku besar pembantu dan menyusun daftar saldo dari buku besar pembantu. Dalam modul 4 ini disajikan 2 kegiatan belajar yaitu: kegiatan 1 berisi tentang fungsi buku besar pembantu, macam-macam buku besar pembantu dan pencatatan transaksi dalam buku besar pembantu. Sedangkan kegiatan 2 daftar saldo buku besar pembantu, yang terdiri dari daftar saldo piutang dagang dan daftar saldo utang dagang. Watu yang diperlukan untuk mengerjakan modul ini 300 menit termasuk mengerjakan soal-soal. Alat tulis yang diperlukan seperti pensil, pulpen, penggaris, kalkulator dan alat tulis lainnya. Diharapkan Anda tidak melihat kunci jawaban sebelum mengerjakan modul ini. Apabila Anda menemui kesulitan dalam mengerjakan soal-soal latihan maupun tugas, maka cobalah Anda baca dan pelajari kembali bagian yang belum Anda kuasai tersebut, atau diskusikan dengan teman-teman Anda.

Selamat bekerja!

.

mencatat transaksi ke dalam buku besar pembantu. 1. sekarang dilanjutkan dengan macam-macam buku besar pembantu. menjelaskan pengertian buku besar pembantu. menjelaskan dua bentuk buku besar pembantu. 3. dan 4. Oleh karena itu agar perusahaan dapat memberikan data akun yang lebih rinci maka diperlukan buku pembantu. 5 . Apa itu buku besar pembantu? Buku besar pembantu adalah buku besar yang digunakan untuk mencatat akun tertentu dan perubahan-perubahannya secara lebih rinci. Untuk lebih jelas coba Anda amati bagian dari siklus akuntansi berikut ini! SIKLUS AKUNTANSI Bukti Transaksi Jurnal Umum/ Khusus Buku Besar Buku Pembantu Neraca Saldo Dari skema (bagian siklus akuntansi) di atas. 2. Baiklah. apabila perusahaan hanya menggunakan satu buku besar belum dapat memberikan catatan yang terperinci mengenai akun-akun tertentu. Anda dapat memahami betapa eratnya hubungan antara buku besar dengan buku besar pembantu tersebut. Pengertian Buku Besar Pembantu Dalam praktek akuntansi di lapangan. Dengan demikian akun buku besar berfungsi sebagai akun kontrol sedang akun yang ada dalam buku pembantu merupakan rincian dari akun buku besar tertentu. menjelaskan macam-macam buku besar pembantu.Kegiatan Belajar 1 BUKU BESAR PEMBANTU Setelah mengerjakan modul ini Anda dapat: 1.

. Buku pembantu bentuk skontro Nama : . . Makmur Toko Maju 2. . . Utang Dagang 1. Setia PD. . . . . Persediaan barang Dari contoh buku besar dan buku besar pembantu di atas. . . . . . . 2. Alamat : . . . buku pembantu dapat dibuat dengan dua bentuk yang lazim digunakan yaitu: bentuk skontro dan bentuk staffel. . .) Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Tgl Keterangan Ref Kredit (Rp) 6 . . Toko Abadi 1. Gula 3. di antaranya yaitu. Fa. .2. semakin banyak langganan (debitur) perusahaan maka semakin banyak pula buku pembantu yang perlu dibuat. . . . 3. 3. Beras 2. . . . . . . ( . . Macam–macam Buku Besar Pembantu Biasanya dalam perusahaan dagang digunakan tiga macam buku besar pembantu yaitu buku pembantu piutang. . . buku pembantu utang dan buku pembantu persediaan barang. Dalam modul ini hanya disajikan dua buku pembantu yaitu untuk piutang dagang dan utang dagang. Semakin banyak jenis dari barang dagang maka semakin banyak buku pembantu persediaan yang diperlukan. . Buku Besar Piutang Dagang 1. No 1. Perhatikan format di bawah ini! 1. Kedelai 3. . . 4. apa yang dapat Anda simpulkan? Ya. PD. . Bentuk Buku Besar Pembantu Seperti halnya buku besar. Sehati 3. Merapi UD. . Buku Pembantu Fa. . . Bagaimana bentuknya? Pembahasan lebih lanjut dalam materi berikutnya. Jujur 2.

. 7 .000.00. Juli 28 Diterima pelunasan faktur penjualan Nomor 014 tanggal 16 yang lalu dari Tn. Juli 18 Diterima kembali barang dagang yang dijual tanggal 16 Juli lalu seharga Rp 400. . Ryan Bandar Lampung secara kredit. Juli 16 Dijual barang dagang secara kredit kepada Tn. Sabar Bandung dengan harga Rp 1. . . . . .00 kepada Tn. Proses pencatatan dalam buku pembantu dapat dilakukan dari bukti transaksi langsung ke dalam buku pembantu.000. Buku pembantu bentuk staffel Nama : . Samahati selama bulan Juli 2000 melakukan transaksi penjualan kepada beberapa langganan sebagai berikut: Juli 5 Dijual barang dagang secara kredit kepada Tn.000.00 kepada Tn. Juli 12 Dijual barang dagang dengan harga Rp 1. Cara pencatatan buku besar pembantu. .00 Bukti Kas masuk 048.00.00. 4. .000. . . Juli 8 Dijual dengan kredit barang dagang kepada Toko Sehati Medan seharga Rp 2. Contoh: PD. . . . Alamat : .000. . Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) ( . Juli 22 Dijual barang dagang seharga Rp 1. . sedangkan buku pembantu sumber pencatatannya langsung dari bukti transaksi. .2. Sabar Bandung seharga Rp 2. .170. Faktur Nomor 012.000. . . . Faktur Nomor 015. . Ryan Bandar Lampung dengan kredit.100. . . . .400. Perbedaannya hanya pada sumber pencatatan. . . . Juli 7 Dijual barang dagang Rp 1. Seperti yang dicontohkan berikut ini. .000. Faktur Nomor 013. .) Saldo (Rp) Setelah Anda amati format di atas. .000. . apakah cara pencatatanya sama dengan pencatatan pada buku besar?. Pada buku besar sumber pencatatannya adalah dari jurnal umum atau jurnal khusus. mungkin Anda bertanya. Jawabannya ya. Sabar Bandung Bukti Kas masuk 047. .000. . Faktur Nomor 011.00 kepada Toko Tiya secara kredit. . Untuk itu dilanjutkan dengan cara pencatatan buku besar pembantu. Faktur Nomor 014.00 karena tidak sesuai dengan pesanan Nota kredit Nomor 004.000. .100. Juli 29 Diterima piutang dagang dari Toko Tiya sejumlah Rp 470. . . Faktur Nomor 010.

Diminta: Catatlah transaksi di atas dalam buku besar pembantu piutang dagang (Bentuk staffel) sebagai berikut: 1. Candrawasih 12. Jl. Sabar. 3.600. Diisi dengan faktur penjualan nomor. 2. BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG DAGANG Nama Alamat : Tn. Tn.000 3. 4.000 Kredit (Rp) Saldo Debit (Rp) 1.170. Diisi dengan jumlah piutang bertambah. Keterangan: 1. Diisi dengan jumlah piutang berkurang.000 Nama Alamat : Toko Tiya : Jl.000.000 2. Kolom saldo : : : : : : Diisi dengan tanggal transaksi.000 3.000 400. Tangerang. Menara Baru 234.000 700.000 Kredit (Rp) Saldo Debit (Rp) 1. Anda perhatikan pencatatannya berikut ini. Bandar Lampung. Jl. Diisi dengan faktur.000 1.400. Kaswari 17.170. Kolom Debit 5. Ryan. Jl.000 470. Kolom keterangan 3.400. Toko Tiya. Diisi dengan selesih kolom debit dan kredit. Kolom Referensi 4. Merapi 22 Bandung (01) Tgl Jul 5 16 18 28 Keterangan Ref FJ10 FJ14 NK04 KM47 Debit (Rp) 1. Tn. Kolom tanggal 2.000 1. Kolom kredit 6. Merapi 22.400. Sabar : Jl. Jl. Toko Sehati.400.000. Apa yang perlu disiapkan untuk mencatat transaksi tersebut di atas? Bagaimana pencatatannya? Baiklah. Kaswari 17 Tangerang (02) Tgl Jul 7 29 Keterangan Ref FJ11 KM48 Debit (Rp) 1. Bandung.000 8 . Medan.

sumber pencatatannya berasal dari transaksi pembelian yang dilakukan secara kredit. Transaksi di atas semua berhubungan dengan penjualan barang dagang yang dilakukan secara kredit (menambah piutang dagang). 9 .000 Mengapa pencatatan buku besar pembantu sederhana seperti di atas? Baik. akan dicatat dalam akun piutang dagang pada sisi debit karena harga jumlah penjualan tidak langsung diterima saat itu. retur penjualan (mengurangi piutang dagang) dan penerimaan pelunasan faktur penjualan (menguragi piutang dagang).000. Begitu juga dengan buku besar pembantu utang dagang.000 Kredit (Rp) Saldo Debit (Rp) 1.000 2.100. Cendrawasih 12 Medan (04) Tgl Jul 8 Keterangan Ref FJ12 Debit (Rp) 2.100. Analisis transaksi penjualan barang dagang secara kredit. Menara Baru 234 Bandar Lampung (05) Tgl Jul12 22 Keterangan Ref FJ13 FJ15 Debit (Rp) 1.100.000 Kredit (Rp) Saldo Debit (Rp) 2. akun utang dagang berkurang karena adanya transaksi retur pembelian dan transaksi pembayaran/pelunasan faktur pembelian yang jatuh tempo yang mestinya dicatat di sisi debit dalam buku besar pembantu utang dagang. analisisnya hanya terhadap akun utang dagang bertambah akibat pembelian yang dilakukan dengan kredit yang harus dicatat di sisi kredit.000.Nama Alamat : Toko Sehati : Jl.100. apabila Anda perhatikan pencatatan buku besar pembantu sumbernya adalah dari bukti transaksi.000 Nama Alamat : Tn.000 1. Ryan : Jl. Dalam pencatatannya dalam buku besar pembantu piutang atas nama masing-masing debitur perusahaan.

Setuju.000 100.Selanjutnya akan disajikan contoh transaksi dan pencatatannya dalam buku besar pembantu utang dagang. Catatlah transaksi di atas ke dalam buku besar pembantu utang dagang atas nama: 1. Dibeli barang dagang dari PD Maju secara kredit seharga Rp.000 700.400. Nota debit 01. Semarang (01) Tgl Jul 3 6 14 15 Keterangan Ref FB82 ND01 FB99 KK08 Debit (Rp) Kredit (Rp) 800.400. Agung Jakarta.000 1. Agung. Dilunasi faktur pembelian nomor 082 dari PD. secara kredit. Jl.000. Juli 6. Semarang. Jl.000 10 . Dibeli barang dagang Rp 400.00 dari PD. pada PD. Dibeli barang dagang seharga Rp 1. Faktur nomor 082. Juli 3.00 Semarang. Paus 18.00 karena rusak.000 1.000. Setuju Bandung.000. Maju Semarang. Agung Jakarta secara kredit. 2. Dikirim kembali sebagian barang dagang yang dibeli tanggal 3 Juli yang lalu Rp 100.800. Faktur nomor 055. Juli 15. Jakarta. Jl.00 secara kredit dari UD. Diminta: 1. Jujur. Juli 6.000 2.000 Saldo Debit (Rp) 800. Jujur Jakarta dengan kredit.400.00 dari UD. Juli 12.000. Jakarta. Maju Alamat : Jl. Dibeli barang dagang secara kredit Rp 700. Gunakan format yang telah disediakan berikut ini! BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG DAGANG Nama : PD. PT. PD. Faktur nomor 99. Samahati. Faktur 063. 2. Faktur nomor 028. UD. Mandiri 10. Dibeli barang dagang Rp 600.000.100. 4. Dibeli barang dagang Rp 1.00 dari PT.00 dari PT. Juli 10. Faktur nomor 061. UD. Bandung.000. Bukti kas keluar 08. Juli 7.200. Juli 14.Melati 61.000 700. Jl. 3. Maju. Baru 28.000. Paus 18. Maju tanggal 3 Juli yang lalu.

000 Berdasarkan contoh di atas.000 Saldo Debit (Rp) 400. Jakarta (04) Tgl Jul12 Keterangan Ref FB63 Debit (Rp) Kredit (Rp) 400. Jakarta (02) Tgl Jul 6 10 Keterangan Ref FB28 FB55 Debit (Rp) Kredit (Rp) 1. Setuju Alamat : Jl. Mandiri 10.900.000 1.000 Kredit (Rp) Saldo Debit (Rp) 600. Mengapa demikian? Karena buku pembantu piutang disiapkan sebanyak debitur perusahaan (PD.000 700.000 Nama : UD. Bandung (03) Tgl Jul 7 Keterangan FB61 Ref Debit (Rp) 600.200. Begitu juga buku besar pembantu untuk utang dagang disiapkan sebanyak 4 buah karena kreditur perusahaan jumlahnya juga 4. Samahati). 11 .000 Saldo Debit (Rp) 1. buku besar pembantu piutang dibuat sebanyak 4 buah.Nama : PT. Melati 10. Jadi semakain banyak langganan debitur/ kreditur maka semakin banyak pula buku besar pembantu yang harus disiapkan. Jujur Alamat : Jl.000 Nama : UD.200. Agung Alamat : Jl. Baru 28.

000. Jakarta. Faktur nomor 014.000.00 yang dibeli tanggal 4 Januari yang lalu. Jakarta.000. 5. 21.00 dengan kredit.000. Jakarta. Jakarta secara kredit Rp. Jakarta Rp 1. Dijual barang dagang Rp 1.Elvi RA. 19. Heppy.000. Dibeli barang dagang dari PT. Faktur nomor 013. pada PD. ABC. Transaksi berikut selama bulan Januari 2000.00 secara kredit. Jakarta Rp 2.00. 9. Gunakanlah format yang tersedia berikut ini! 2. Ryan.00 secara kredit.00 kepada Tn.000. 16.Nah. Faktur nomor 011. Sabar.000. Ryan secara kredit. 20.00 dari PT. 6. Dijual barang dagang Rp 1.00 dari PT.000. ABC Jakarta.000. Elvi RA. 12 .000. Dijual barang dagang kepada Sdr Nurul. Faktur nomor 09.000.00 dengan kredit.000. 200. Maju Jakarta Rp 1. Faktur nomor 28. Dibeli barang dagang dengan kredit Rp 1. apakah Anda sudah mengusai cara pencatatan dalam buku besar pembantu tadi? Baiklah untuk menambah penguasaan Anda maka kerjakanlah latihan yang di bawah ini. Sabar secera kredit. Dilunasi faktur pembelian nomor 21 tanggal 4 Januari yang lalu kepada PT. Faktur nomor 08. Faktur nomor 51.000. Baik Hati. Dijual barang dagang kepada Tn.00 dengan kredit kepada Ny.500.650.000. 7.000.750.800. Faktur nomor 44. Dibeli barang dagang dari PT. 18. 8.1. Dijual barang dagang Rp 1. 8. Jakarta Rp 1.00. Diminta: 1. Sabar secara kredit. Dikirimkan kembali barang dagang seharga Rp 400. Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan 4.000. Dijual kepada Sdr Nurul barang dagang secara kredit Rp.000. 12. Jakarta. Jl. Catatlah transaksi berikut ke dalam buku besar pembantu utang dan buku besar pembantu piutang! 3. Dijual barang dagang kepada Ny. Faktur nomor 012. Faktur nomor 76.00 secara kredit kepada Tn. 22. Dibeli barang dagang Rp 1. Nota debit 01 karena rusak.500. Dibeli barang dagang Rp 700. Faktur nomor 010.00 dari PT. Faktur nomor 21.200.Rajawali IV/122 Jakarta.

Elvi RA Alamat : Jl. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) Nama : Ny.BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG DAGANG Nama : Tuan Ryan Alamat : Jl. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) Nama : Tuan Heppy Alamat : Jl. Pejambon 255. Jatibaru 15. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (04) Saldo Debit (Rp) 13 .Nurul Irtiyah Alamat : Jl. Anggrek 18. Balai Raja 11. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) Nama : Sdr.

Yani 313. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) Nama : PT. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) Nama : PT. Saudara 151. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) Bagmaimana latihan yang anda kerjakan? Apakah menemui kesulitan? Apabila Anda dengan teliti memperhatikan contoh di atas tadi. maka dapat Anda cocokkan dengan jawaban yang tersedia berikut ini! 14 . Maju Alamat : Jl. mudah-mudahan Anda tidak mengalami kesulitan mengerjakannya. Namun demikian untuk memeriksa hasil pekerjaan Anda tersebut. ABC Alamat : Jl.BUKU BESAR PEMBANTU UTANG DAGANG Nama : PT. Sabar Alamat : Jl. Sosial 28. A.

650.000. Jatibaru 15. RA Alamat : Jl.650.Nurul Irtiyah Alamat : Jl.000 Nama : Sdr.000.500.000 3. Jakarta Tgl Jan 8 9 Keterangan Ref FJ09 FJ11 Debit (Rp) 1.000 Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) 1. Elvi. Jakarta Tgl Jan 6 8 Keterangan Ref FJ08 FJ10 Debit (Rp) 1.000 1.000 15 .000.000 Nama : Ny. Balai Raja 11.000 2. Anggrek 18.000 Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) 1. Jakarta Tgl Jan19 Keterangan Ref FB12 Debit (Rp) Kredit (Rp) 1.200.500.000 (03) Saldo Debit (Rp) 1.000 1.Jawaban Latihan 1 BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG Nama : Tuan Ryan Alamat : Jl.200.800.

Pejambon 255.000 3. Sabar Alamat : Jl.000 1.000 2. Jakarta Tgl Jan 4 7 16 Keterangan Ref FB21 ND01 KK34 Debit (Rp) Kredit (Rp) 1.000 16 .100.000.000.000 (01) Saldo Debit (Rp) 1.500. Jakarta Tgl Jan 20 Keterangan Ref FB13 Debit (Rp) Kredit (Rp) 1. Jakarta Tgl Jan 5 12 Keterangan Ref FB28 FB76 Debit (Rp) Kredit (Rp) 1.000 (02) Saldo Debit (Rp) 1.000 – Nama : PT. A.100. Yani 313.000 (04) Saldo Debit (Rp) 1.Nama : Tuan Heppy Alamat : Jl.000.000 1.000 BUKU BESAR PEMBANTU UTANG Nama : PT. Sosial 28. ABC Alamat : Jl.750.750.750.500.000 400.

000 1. dan sebelum Anda melanjutkan ke materi kegiatan selanjutnya. piutang dagang.000 Rangkuman Buku pembantu berfungsi untuk memberikan rincian atas akun-akun dalam buku besar. Maju Alamat : Jl. Jakarta Tgl Jan 18 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) FB51 1.Nama : PT.000. seperti akun utang dagang. Buku pembantu dapat disajikan dalam bentuk staffel dan bentuk skontro. dan persediaan.000. Saudara 151. Dengan selesainya Anda mengerjakan latihan tersebut berarti Anda telah selesai mengerjakan materi kegiatan 1. Terlebih dahulu Anda kerjakan tugas di berikut ini! 17 .

buku utang 5. buku besar pembantu persediaan C. 2. 8 3. membuat rekapitulasi jurnal penjualan 2. 3. A. Fungsi buku besar pembantu adalah …. memberi rincian akun buku besar D. buku besar pembantu utang E. buku piutang Yang termasuk akun buku besar pembantu adalah …. 4. Dikirimkan kembali sebagian barang dagang yang sudah dibeli secara kredit tiga hari yang lalu karena tidak sesuai dengan pesanan. buku besar pembantu utang di sisi debit C. membuat rekapitulasi jurnal pembelian E. 6 B. Pilihlah satu jawaban yang paling benar! 1. 4. Transaksi tersebut dicatat dalam …. A. utang dagang 8. buku besar pembantu piutang di sisi debit B. Perhatikan buku besar dan buku besar pembantu berikut di bawah! 1. buku besar pembantu utang di sisi kredit D. membuat ikhtisar buku besar C. A. buku besar pembantu piutang 4. 5. piutang dagang 2. menjumlah jurnal penerimaan kas B. 6. penjualan 4.KEGIATAN 1 I. buku besar pembantu kas di sisi kredit 18 . buku besar pembantu kas B. persediaan barang dagang 3. 1. 4. 6 C. Buku besar pembantu yang berisikan rincian pihak-pihak yang mempunyai utang pada perusahaan disebut …. buku persediaan 7. 4. 7 D. 6. pembelian 6. buku besar pembantu aktiva D. 7 E. buku besar pembantu piutang di sisi kredit E. A.

000. Setia. Dibeli barang dagang Rp 1. Dibeli barang dagang Rp 1.00 dengan kredit faktur nomor 35. Dibeli barang dagang dari PT. piutang atas nama Fa.000. Jakarta secara kredit. Diminta: Catatlah transaksi di atas dalam buku besar pembantu utang yang relevan dengan menggunakan format yang tersedia berikut ini! Nama : PT. EGP.000. bulan Januari 2000.00 dari PT. Januari 4. Sentosa. Jakarta dibayar bulan depan.00 dengan kredit Faktur nomor 22.000. EGP. Sentosa seharga Rp 200. Dikirim kembali barang dagang yang dibeli dari PT. Januari 8.000. XYZ Alamat : Jl.000. Bandar Lampung Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) Nama : PT.800. Setia kredit E. Sentosa Alamat : Jl. utang atas nama Fa.000. Faktur nomor 87. Dijual barang dagang secara kredit Rp 4. Pelita 134. Dibeli barang dagang dari PT.00 kepada Fa. Setia debit D. Setia debit II. Bandar Lampung Rp. Sopan. XYZ separoh dari jumlahnya. Januari 6.000. Jakarta.2. utang atas nama Fa. utang dagang kredit B. Faktur nomor 52.4000. Bukti kas keluar 08. Transaksi berikut terjadi pada PD. Binamarga 111. Faktur nomor 021. Bandung seharga Rp.5. Januari 5. Transaksi tersebut dicatat dalam buku besar pembantu…. piutang dagang debit C.00 karena rusak.00 dari PT. Bandung Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) 19 .000. Dibayar faktur pembelian nomor 35 kepada PT.Bogor. Januari 3. XYZ. A. Januari 9.

15 Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) 20 . EGP Alamat : Jl. Samudera.Nama : PT.

3. 2.000 21 .000. 1.400. dan 4 menyusun daftar saldo.00 jumlah tersebut akan sama dengan yang tertera dalam buku besar utang dagang.220. Daftar saldo ini disusun dengan tujuan agar memudahkan perusahaan melihat gambaran saldosaldo setiap buku besar pembantu.000 BUKU PEMBANTU PIUTANG Nama : Tuan A Tgl Jan 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp) 100.000 Nama : Tuan D Tgl Jan 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp) 220.000 Nama : Tuan B Tgl Jan 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp) 600.000 Nama : Tuan C Tgl Jan 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp) 300. perhatikan ilustrasi berikut ini! BUKU BESAR Tgl Jan 31 Keterangan Ref PIUTANG DAGANG Debit (Rp) Kredit (Rp) (112) Saldo (Rp) 1. Pengertian Daftar Saldo Apa itu daftar saldo? Daftar saldo adalah suatu daftar yang berisi saldo/ sisa yang diperoleh dari setiap buku besar pembantu. Sumber Pencatatan Daftar Saldo Agar memudahkan Anda memahaminya. Jumlah daftar saldo akan menunjukkan jumlah yang sama dengan buku besar utama.Kegiatan Belajar 2 DAFTAR SALDO Setelah mengerjakan modul ini Anda dapat: 1. menjelaskan sumber pencatatan daftar saldo. menjelaskan pengertian daftar saldo. menjelaskan macam-macam daftar saldo. Misalnya buku pembantu utang ada tiga dengan jumlah saldo seluruhnya Rp 3. 2.

yaitu saldo-saldo akhir dalam setiap buku besar pembantu dicatat dalam suatu daftar secara sistematis. pencatatan buku besar sesuai fungsinya dapat mengontrol pencatatan dalam buku pembantu dan sebaliknya buku pembantu pencatatannya lebih rinci. Modul ini hanya menyajikan dua macam daftar saldo yaitu: 1) daftar saldo piutang dan 2) daftar saldo utang. 3. piutang dan persediaan.700. sesuai dengan kurikulum yang berlaku di sekolah menengah umum.700. 4. Sehingga daftar saldonya juga terdiri dari. Atau setidaknya melihat daftar saldo piutang. Jadi sumber pencatatan daftar saldo piutang itu adalah dari buku besar pembantu piutang. maka disusun secara periode suatu daftar saldo piutang dagang sebagai berikut: BUKU PEMBANTU PIUTANG Nama : Tuan Andy Jl. daftar saldo utang.000 . daftar saldo piutang dan daftar saldo persediaan. Tangerang Tgl Jan 11 25 31 22 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) 4. Melainkan apabila ingin melihat rinciannya maka perlu di buka buku besar pembantu satu demi satu. Menyusun Daftar Saldo a. bukan? Dapatkah Anda pahami hubungan antara kedua macam buku tersebut? Baik.000 4. utang.200. Macam-macam Daftar Saldo Seperti halnya buku pembantu yang telah disajikan dalam kegiatan 1 terdahulu. Apabila perusahaan ingin mengetahui jumlah piutang dagang cukup membuka buku besar piutang dagang saja.000 500.200. buku besar pembantu yang lazim digunakan dalam perusahaan dagang terdiri dari buku pembantu. Bagaimana? apakah anda sudah mengerti? Sekarang dilanjutkan dengan macam-macam daftar saldo.000 3. Setia 14.000 3. Bagaimana cara menyusun daftar saldo piutang dan daftar saldo utang? Sekarang dilajutkan dengan materi berikutnya.Di muka Anda sudah memperhatikan ilustrasi antara buku besar piutang dagang dengan buku pembantu piutang. Menyusun daftar saldo piutang Untuk mengetahui jumlah saldo akun-akun buku besar pembantu piutang sama dengan saldo akun piutang dagang sebagai akun buku besar utama.

000 700.000 23 .000 400.800.000 3. Sejahtera 18.000 1.000 3.900.000 1.000 2.200.000 300.Nama : TUAN BUDIARJO Jl. Tangerang Tgl Jan 16 22 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) 2.000 1. Kutilang 24.000 800. WR.400.900.400.000 NAMA : TUAN RUSDI Jl.500.600. Supratman 12.500.000 1.000 1. Bogor Tgl Jan 11 20 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (04) Saldo Debit (Rp) 800.000 2.000 800.000 Nama : Toko ABC Jl. Sukabumi Tgl Jan 4 18 30 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) 400.600.

BUKU PEMBANTU UTANG Nama : PT.000 10.500.500.Sumber pencatatan daftar saldo piutang adalah saldo akhir setiap akun buku besar pembantu yang angkanya dicetak miring dan bergaris bawah.000 1.000 24 .200. Yani 214. Setelah itu dicatat dalam suatu daftar akan seperti berikut ini! DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 31 Januari 200X No.000 b. A. Dapatkah Anda mencoba menyusun daftar saldo utang dari buku besar pembantu utang yang disajikan berikut ini? Perhatikan buku pembantu utang di bawah ini. Menyusun Daftar Saldo Utang Untuk mengetahui jumlah saldo akun-akun buku besar pembantu utang dagang dengan saldo akun buku besar utang dagang sebagai buku besar utama.000 3.000 500.000 1.000 1.000 1.900.000 1.700.700. Jakarta Tgl Jan 1 25 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) 1.700.200. maka daftar saldo utang juga disusun seperti halnya daftar saldo piutang. Urut 1 2 3 4 Nama Debitur Tuan Andy Tuan Budiarjo Toko ABC Tuan Rusdi Total Jumlah (Rp) 3. SAMUDERA Jl.400.

600.400. Semarang Tgl Jan 4 18 30 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) 2.000 2. ABC Jl.000 Pindahkan ke dalam daftar saldo berikut ini! DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Per 31 Januari 200X No.400. Sejahtera 11.000.000.000 200.600.600.000 200.000 1.000 1.200.000 1. 25 .00 600. bagaimana? apakah Anda menemui kesulitan? Anda dapat melihat jawaban berikut guna memeriksa hasil pekerjaan Anda tadi.(02) Tgl Jan 6 22 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo Debit (Rp) 1.000 2. setelah Anda coba mengerjakan membuat daftar saldo utang dagang. Urut 1 2 3 Total Nama Kreditur Jumlah (Rp) Baiklah.000 Nama : PT.000 1.000 1.600.

Jaya PT. Ringkasan Materi Daftar saldo adalah suatu daftar yang memuat saldo-saldo setiap akun buku besar pembantu utang. ABC Total Jumlah (Rp) 1. Jumlah daftar saldo utang harus sama dengan saldo akun buku besar utang dagang dan jumlah daftar saldo piutang harus sama dengan saldo akun buku besar piutang dagang sebagai buku besar utama. Sebelum Anda mengakhiri kagiatan 2 ini. guna persiapan Anda mengerjakan Tes Akhir Modul ini nantinya. sekaligus memperdalam penguasaan materi. Urut 1 2 3 Nama Kreditur PT. Sumber pencatatan daftar saldo utang adalah saldo-saldo setiap buku besar pembantu utang.600. Samudera PT.000 1. maka kerjakanlah tugas berikut ini.700. Sumber pencatatan daftar saldo piutang adalah saldo-saldo setiap buku besar pembantu piutang.Jawaban DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Per 31 Januari 200X No.000 1.400.700.000 Agar penguasaan Anda terhadap materi daftar saldo piutang maupun daftar saldo utang semakin meningkat. 26 . piutang dan persediaan.000 4. maka sebaiknya Anda rajin mengerjakan latihan soal-soal.

Daftar saldo piutang dagang b.800. Sukamaju 18.000 Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) 2. Daftar saldo Utang dagang Selamat bekerja Nama : TUAN PARDONI Jl.000 3. Solo Tgl. Semarang Tgl.200.000.000 1.000.000 Nama : TUAN DIDIN Jl.000 27 .200.000 Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) 1.000 2.000 4.KEGIATAN 2 Diminta: Dari buku besar pembantu berikut ini susunlah daftar saldo per 31 januari 2001: a.000 500.000 Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) 2. Jan 4 18 31 Keterangan Ref Debit (Rp) 2.000 2. Semarang Tgl. Seroja 14.300.000 Nama : TUAN SATRIO Jl.200. Jan 5 11 31 Keterangan Ref Debit (Rp) 2.000 500.000 3.300.200. Jan 4 18 31 Keterangan Ref Debit (Rp) 1.000.000 1.000. Sepian 23.000 4.300.500.500.000 1.000 600.300.

000.000.000.Nama : TUAN DJODI Jl.000.000 4.000 400.000.000 3.000 Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) 800. Jan 3 10 11 31 Nama : TUAN DONO Jl. CENDANA Alamat : Jl.000 Kredit (Rp) (04) Saldo Debit (Rp) 2.000.000. Jakarta Tgl. Elang 122.700.000 3. Jakarta Tgl. ABADI : Jl.000 .200. Jan 15 16 31 28 Keterangan Ref Debit (Rp) 800.200.000 Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) 800.000 1.000 500.000 Nama : PT.000 Kredit (Rp) Keterangan Ref Debit (Rp) 2. Subang Tgl.000 2.200. Jakarta Keterangan Ref Debit (Rp) 800.200.000 2.000 2.600.000 200.000 3. Sentani.000 BUKU BESAR PEMBANTU UTANG Nama Alamat Tgl.000 3.000 1.000 2.000.000.000 2. Sunter 14. Jan 6 8 30 31 Keterangan Ref Debit (Rp) 800.000 (05) Saldo Debit (Rp) 800. Jan 5 11 31 : PT. Kasturi 141.000 1.

000.000.000 29 .000.000 2.Nama : Alamat : Tgl. Jakarta Keterangan Ref Debit (Rp) 1.800.000 Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) 1. Jakarta Keterangan Ref Debit (Rp) 1. Jan 12 16 31 : PT. Jan 1 21 31 PT.000 3. Raya Bogor 12.000 Nama Alamat Tgl.000 2.800.200.000 Kredit (Rp) (04) Saldo Debit (Rp) 1. S.000 1. Parman 128.000 200.000 200.200.600. ADITYA : Jl.000 2.800.000.000 3. SEDERHANA Jl.

30 .

maka saldo-saldo setiap buku pembantu tersebut dicatat dalam suatu daftar yang disebut dengan daftar saldo. Dengan selesainya Anda mengerjakan kegiatan 2 modul ini. Buku besar pembantu merupakan buku besar yang merinci pencatatan akun buku besar utama. Pencatatan dalam buku besar pembantu sumber datanya berasal dari bukti transaksi. maka selesailah Anda mengerjakan modul 4 ini dengan baik. SELAMAT MENGERJAKAN TES AKHIR MODUL 31 . Sebelum melanjutkan ke modul berikutnya kerjakanlah lebih dahulu Tes Akhir Modul. buku pembantu piutang dan buku pembantu utang. Buku besar pembantu dapat dibuat dalam dua bentuk yaitu. Untuk memperdalam penguasaan materi Anda tentang buku besar pembantu dan daftar saldo. berarti Anda telah mengakhiri modul 4 ini. Dalam modul ini Anda telah mempelajari dua daftar saldo yaitu daftar saldo piutang dan utang. Dalam praktek kedua bentuk ini biasa digunakan. hasil Tes Akhir Modul serta untuk memperoleh modul berikutnya maka Anda dapat menghubungi sekolah penyelenggara. Apabila kurang dari nilai 7. bentuk staffel dan bentuk skontro. Tes Akhir Modul. Buku pembantu piutang dibuat sebanyak debitur (pihak yang berutang) demikian juga buku pembantu utang dibuat sebanyak kreditur (pihak yang berpiutang) kepada perusahaan. maka Anda berhak melanjutkan ke modul berikutnya. Setelah transaksi dicatat dalam buku besar pembantu. Dan akun buku besar utama merupakan alat kontrol/pengendali pencatatan buku besar pembantu. maka sebaiknya Anda membaca buku-buku akuntansi lainnya yang sesuai. yang merupakan dasar dalam mengerjakan modul selanjutnya.00 maka Anda pelajari kembali bagian yang belum Anda kuasai tadi atau diskusikan dengan teman-teman Anda. Buku besar pembantu berfungsi untuk mencatat transaksi yang berhubungan dengan akun piutang dan utang secara lebih rinci. Apabila Anda memerlukan informasi penting sehubungan dengan tugas-tugas tambahan.PENUTUP Atas kesungguhan Anda. Berdasarkan kurikulum yang berlaku di SMU sekarang ini maka modul ini menyajikan 2 macam buku besar pembantu yaitu. Bila Anda telah menguasai materi 70% ke atas dari Tes Akhir Modul ini atau setara dengan nilai 7.00.

000.000.000 1. 5.000 2. Bandung Keterangan Ref FB35 KK08 Debit (Rp) Kredit (Rp) 4. Binamarga 111. Jakarta Ref FB52 FB87 Debit (Rp) Kredit (Rp) 1.000 200.000 Nama Alamat Tgl Jan 4 8 : PT.000 2.000 (03) Saldo Debit (Rp) 1. Bandar Lampung Tgl Jan 3 5 Keterangan Ref FB22 ND01 Debit (Rp) 2.000 Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) 2.000.000 Keterangan 32 .000. 4. SENTOSA Alamat : Jl.KEGIATAN 1 I . Pelita 134. EGP Jl. Pilihan Ganda: 1. 3. C E E B E II.000 Nama Alamat Tgl Jan 6 9 : : PT.800. Uraian/Praktek Nama : PT.000.000.800.000 2.000. XYZ : Jl. Samudera 15.000 (02) Saldo Debit (Rp) 4.000 1. 2.800.000.

800.000 17.000 3.000.000 12.000. 1 2 3 4 5 Nama Debitur Tuan Pardoni Tuan Didin Tuan Satrio Tuan Djodi Tuan Dono Jumlah (Rp) 2.000 3.000. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Per 31 Desember 2001 No.700.000 3.000 b.000 1.800. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 31 Desember 2001 No. Cendana PT. 1 2 3 4 Nama Kreditur PT.500.KEGIATAN 2 a.000 2.000.Sederhana PT. Aditya Jumlah (Rp) 4. Abadi PT.000 4.000.600.000 4.600.000 33 .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful