P. 1
Copy of Temuan Audit

Copy of Temuan Audit

|Views: 194|Likes:
Dipublikasikan oleh Muhamad Fachri

More info:

Published by: Muhamad Fachri on Apr 29, 2013
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PPT, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

12/22/2013

pdf

text

original

PERWAKILAN VI MAKASSAR

OLEH :

DRS. H. SURATNO, KS, MSi.

1. POKOK BAHASAN — PENGERTIAN TEMUAN — HUBUNGAN TUJUAN AUDIT DAN TEMUAN AUDIT — CIRI-CIRI TEMUAN — ELEMEN TEMUAN — PERUMUSAN TEMUAN — DISKUSI TEMUAN — PENYAJIAN TEMUAN — PENGELOMPOKAN TEMUAN .

2. TUJUAN PEMBELAJARAN  UMUM Peserta memahami dan dapat merumuskan temuan dengan baik  KHUSUS Peserta mampu menyusun temuan dengan baik .

PENGERTIAN TEMUAN (FINDING) Temuan adalah suatu masalah yang dijumpai oleh Auditor secara individu/kelompok saat mengadakan pemeriksaan yang disajikan secara sistematis/analitis menurut unsur-unsurnya Defiasi antara kenyataan dengan yang seharusnya atau antara das sein dengan das solen Temuan Sementara ( Tentative Finding) Temuan Final .3.

HUBUNGAN TUJUAN AUDIT DAN TEMUAN AUDIT KONDISI KRITERIA Sesuai AKIBAT SEBAB .4.

5. Ciri-Ciri Temuan  Memiliki arti penting bagi auditee  Didukung oleh data/informasi yang memadai  Disajikan menurut hasil analisis dengan elemen :  Kondisi  Kriteria  Akibat  Sebab  Komentar Instansi  Rekomendasi/Saran Bukti Bukti audit .

Elemen Temuan Audit  KONDISI  Gambaran/potret keadaan saat audit  Bentuk : • Narasi • Metrik • Bagan • Flowchart • Tabel • Peta  Didukung data yang lengkap. relevan dan kompeten .6.

dapat dicapai dan relevan Contoh Kriteria :        Tujuan dalam peraturan perundang-undangan Peraturan/perundang-undangan yang mengatur : Kebijakan dan prosedur kerja Standar teknis Pendapat Ahli Kinerja tahun sebelumnya Kinerja entitas sejenis Kinerja sektor swasta bidang sejenis HASIL PEMERIKSAAN Peraturan-peraturan . KRITERIA KRITERIA = STANDAR = TOLOK UKUR  Memudahkan memahami isi laporan audit  Masuk akal.

akibat negatif Kemungkinan-kemungkinan :   Kondisi = Kriteria Kondisi > Kriteria  Kondisi < Kriteria . akibat positif .Temuan positif. AKIBAT AKIBAT = EFFECT = IMPACT Akibat (effect) : Dampak (impact) : Konsekwensi dari defiasi antara kondisi dan kriteria (jangka pendek) Ukuran dampak yang dicapai oleh program sehingga merubah kondisi fisik.Temuan negatif. sosial dan ekonomi (jangka panjang) .Tidak ada temuan termasuk efek atau dampaknya .

 SEBAB SEBAB = ALASAN SESUATU TERJADI Membantu Auditor mempermudah membuat rekomendasi ATAU REKOMENDASI menghilangkan SEBAB Sebab yang tepat = Sebab yang hakiki/mendasar .

 KOMENTAR INSTANSI  Tanggapan pejabat terkait tentang temuan. auditor dapat mengemukakan alasan menolaknya  Jika tanggapan temuannya valid. kesimpulan dan rekomendasi auditor serta rencana perbaikan  Temuan menjadi objective  Tanggapan tertulis/lisan Auditee  Tanggapan dievaluasi/dipahami dan disajikan dalam LTP Auditor  Tanggapan jika tidak valid. auditor merubah .

 REKOMENDASI  Untuk tindakan perbaikan  Meningkatkan kepatuhan pada peraturan/ perundangan  Memperbaiki SPM  Harus membangun  Menghilangkan penyebab  Beorientasi kenyataan dan spesifik  Disampaikan kepada orang /pejabat yang tepat  Dapat dilaksanakan dan biaya memadai .

PERUMUSAN TEMUAN Judul Temuan = Masalah = Judul Masalah Sesuatu hal yang perlu pemecahan  Kondisi  Kriteria  Akibat  Sebab Judul Temuan terkait dengan : Formulasi judul : SINGKAT dan JELAS tentang :     Apa pokok masalah Dimana terjadi Kapan terjadinya Berapa nilainya (jika ada) .7.

kriteria. Latar Belakang (Background)  Sejarah dan situasi lingkungan program yang diaudit  Hindari temuan UJUG-UJUG tanpa prolog  Selanjutnya secara lengkap rumuskan kondisi. akibat dan sebab  Tentative Finding tanpa rekomendasi  Definitive/Final Finding  masuk rekomendasi .

Tim Lain sebagai Penanggap Diskusi Temuan Ruang Rapat lt. Pengendali Mutu 2.8. Pengendali Teknis 3. II . Tim Penyaji 4. DISKUSI TEMUAN Maksud Diskusi = Pengendalian Mutu Hadir : 1.

c.HASIL DISKUSI :  Dibuat Risalah Diskusi  Merupakan bahan penyusunan temuan dalam LHP (Definitive = Final) Kemungkinan hasil diskusi : a. e. Temuan didrop Temuan digabung Temuan dirubah judulnya Materi elemen temuan dirubah Perubahan redaksi . b. d.

.. PENYAJIAN TEMUAN DALAM LHP  Temuan = inti LHP  Temuan = elemen + rekomendasi  Elemen temuan tidak tampil secara explisit diganti kata-kata lain yang semakna. Seharusnya …. misalnya : KONDISI KRITERIA AKIBAT SEBAB Hasil pemeriksaan menunjukkan …. Sehingga. konsekuensi …..9. Faktor-faktor yang berpengaruh …. ..

PENGELOMPOKAN TEMUAN Temuan pemeriksaan dikelompokkan sebagai berikut :  Ketidaktatan pada kriteria/peraturan yang berlaku akan menimbulkan :  Penyimpangan yang mengganggu azas kehematan (kerugian)  Penyimpangan yang mengganggu azas efisiensi  Penyimpangan yang dapat mengakibatkan tidak tercapainya program yang direncanakan  Penyimpangan yang mengganggu azas keamanan keuangan/aset Negara/Daerah .10.

MANFAAT PENGELOMPOKAN KODE TEMUAN  Memberikan gambaran ringkas mengenai temuan pemeriksaan dalam HAPSEM.  Memberikan dukungan informasi dalam rangka pemeriksaan dan pemberian pernyataan pendapat . . jumlahnya banyak menjadi rangkuman strategis hingga memudahkan bagi DPR dan Pemerintah dalam memahami dan menanggapi permasalahan yang diungkapkan.

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->