QUINTA SESIN

DOCUMENTACIN DE LA
AUDITORA
NATURALEZA CONFIDENCIAL
NO DIVULGAR LOS
CONOCIMIENTOS
ADQUIRIDOS SOBRE
SU CLIENTE
NATURALEZA CONFIDENCIAL
NO DIVULGAR LOS
CONOCIMIENTOS
ADQUIRIDOS SOBRE
SU CLIENTE
CLASIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Quien los
formula
Por su
utilidad
Preparados
por el cliente
Preparados
por el auditor
Permanentes
Corrientes
Conciliacin bancaria
Organigrama
Anlisis de cuentas
Arqueo de caja
Prueba del costo
Planeamiento
Estatutos
Organigrama
Contratos
Cartas de confirmacin
Prueba del costo
Pruebas de cumpli-
miento
BAJO EL ENFOQUE
TRADICIONAL
ORDENAMIENTO Y CLASIFICACION
Permanentes
Corrientes
De tipo legal
administraivo
De tipo
tributario
Borrador de
informe
Asuntos
generales
Activos, pasivos
patr. y resultados
Pruebas de
transacciones
PERMANENTES : TIPO LEGAL - ADMINISTRATIVO
PL-1 Escritura de constitucin
....... Ultima modificacin de estatutos
------ Lista de funcionarios con poderes
------ Descripcin de prcticas contables no
usuales
....... Programas de auditora no desarrollados
....... Extracto de actas
....... Organigrama de la empresa
....... Plan de cuentas
....... Control interno - relevamiento
PERMANENTES : TIPO TRIBUTARIO
PT-1 Declaraciones juradas impuesto a la
renta
....... Ordenes de pago de tributos
------ Reclamaciones
------ Acotaciones
....... Apelaciones
....... Amnistas
....... ............................................................
....... ............................................................
....... ............................................................
CORRIENTES : BORRADOR DE INFORME
I - 1 Estados financieros y notas
....... Observaciones y notas de inters
------ Asientos de ajuste
------ Asientos de reclasificacin
....... Borrador de informe corto
....... Borrador de informe largo
....... Carta de recomendaciones o control
interno
CORRIENTES : ASUNTOS GENERALES
II - 1 Planeamiento e instrucciones
....... Control de tiempo
------ Balance de comprobacin
------ Asuntos para futuros exmenes
....... Observaciones generales del
supervisor
....... Lista de funcionarios responsables
de la administracin durante el
perodo examinado
....... ..............................................................
CORRIENTES : ACTIVOS, PASIVOS,
PATRIMONIO Y RESULTADOS
A Activos
AA Pasivos y Patrimonio
R o S Ingresos
RR o SS Costos y gastos
PAPELES DE TRABAJO - CODIFICACION
+ACTIVOS
+A Caja - Bancos
+B Cuentas por cobrar comerciales
+C Otras cuentas por cobrar
+D Existencias
+E Cargas diferidas
+F Inversiones en valores
+G Inmuebles, maquinaria y equipo
+H Inversiones intangibles
+I Otros activos
PAPELES DE TRABAJO - CODIFICACION
+PASIVOS Y PATRIMONIO
+AA Pasivo corriente
+BB Deudas a Largo Plazo
+CC Provisin para Beneficios Sociales
+DD Ganancias Diferidas
+EE Patrimonio
PAPELES DE TRABAJO - CODIFICACION
+INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
+R Ingresos
+RR Costos y gastos
+S Ingresos
+SS Costos y gastos
CORRIENTES : PRUEBA S DE TRANSACCIONES
100 Segmento : ventas -
cuentas por cobrar
200 Segmento : compras-
cuentas por pagar
300 Segmento : Inversiones
400 Segmento : Produccin
500 Segmento : Planillas
600 Prueba : Costo de ventas
700 Prueba : Costo de
produccin
PAPELES DE TRABAJO - CODIFICACION
+ ACTIVOS
+ A Caja - Bancos (Cdula principal)
+ A-1 Resumen del arqueo de caja
+ A-1.1 Efectivo recontado
+ A-1.2 Cheques para depsito
+ A-1.3 Comprobantes definitivos
+ A-1.4 Comprobantes provisionales
+ A-2 Fondo Fijo
+ A-2.1 Efectivo recontado
+ A-2.2 Cheques para depsito
+ A-2.3 Comprobantes definitivos
+ A-2.4 Comprobantes provisionales
+ A-3 Remesas en Trnsito
PAPELES DE TRABAJO - CODIFICACION
+ ACTIVOS
+ A-4 Resumen de Cuentas Corrientes
+ A-4.1 Conciliacin Cta Cte. ........
+ A-4.2 Confirmacin Banco ........
+ A-4.3 Conciliacin Cta Cte. ........
+ A-4.4 Confirmacin Banco ........
+ A-5
+ A-5.1
+ A-5.2
+ A-5.3
+ A-5.4
DERECHOS DE PROPIEDAD Y
CUSTODIA
Los papeles de trabajo son de propiedad del
auditor independiente.
Est sujeta a las limitaciones ticas existentes
para evitar impropias revelaciones de parte del
auditor de asuntos confidenciales, relacionadas
con los estados financieros de sus clientes.
Se debe adoptar procedimientos razonables
para asegurar la custodia de los papeles de
trabajo, para conservarlos por un perodo de
tiempo suficiente para cumplir con las
necesidades de su prctica y satisfacer
cualquier requisito legal.
MARCAS DE AUDITORIA
MARCAS DE AUDITORIA
DEFINICION
Se les conoce tambin como Claves de
auditora , son smbolos, signos particulares
y distintivos que hace el auditor para sealar
el tipo de trabajo, prueba efectuada, tcnica o
procedimiento aplicado.
Toma varias formas y se puede utilizar
varios colores de lpices para realizarlos.
Generalmente se utiliza lpiz rojo
MARCAS DE AUDITORIA
EJ EMPLOS
Cotejado con registro auxiliar
@ Verificado con libro de actas
_ Conforme
Cheque devuelto por falta de fondos
: Operacin no comprobada
Comprobante no autorizado
1 Pendiente de reembolso
7 Suma verificada
No aplicable
Suma comprobada
INVERSIONES CANON S.A.
CAJA - BANCOS
31.12.2009
Cdigo Denominacin
Saldos al
31.12.X0
Ref. P/T
Saldos al
31.12.X1
Debe haber
Ajustes
Debe Haber
Reclasifica.
Saldos
finales
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
101 Caja
102 Fondo Fijo
103 Remesas en trnsito
104 Cuentas corrientes
105 Certificados bancar.
106 Depsitos a plazo
1200,000
200,000
100,000
50,000
800,000
700,000
3050,000B/G

(2600,000)
500,000
200,000
-.-
800,000
300,000
(800,000)

B/C
A
A-1
A-2
A-3
A-4
A-5
A-6
EJERCICIOS
PAPELES DE TRABAJO
ARQUEO DE CAJA
EJERCICIO
Usted como auditor de la empresa HELP S.A. habiendo evidenciado serias deficiencias de
Control Interno en la cuenta Caja, principalmente el uso de efectivo para realizar pagos en
lugar de depositarse en forma ntegra e intacta al siguiente da hbil, decidi practicar en
forma sorpresiva un arqueo a los fondos de caja el da 31.DIC.2009 a las 14:00 horas siendo
el responsable de Caja el seor Luis Gonzales, con el siguiente resultado :
1. Cheque N 35664678 del 24.DIC.09 Banco Santander por S/. 25,000; Factura N 001-01736
del 30.DIC.09 por S/. 75 incluido IGV de Librera La Plata S.A. por compra de tiles de oficina;
Recibo de Honorarios N 001-0234 del 01.DIC.09 por S/. 900 neto del 10% del impuesto a la
renta, girado por Alberto Ugarte, correspondiente a los meses de noviembre y diciembre de
2009; Cheque N 39862178 del 30.DIC.09 Banco BBVA, girado por el Gerente Administrativo
en canje de efectivo el mismo que carece de fondos; Cheque N54372368 del 30.DIC.09 Banco
Santander por S/. 18,000; Recibo s/n del 18.DIC.09 por S/. 1,300 a favor del cajero con cargo a
rendir cuenta, para gastos del inventario fsico a realizarse a partir del 02.ENE.09; Recibo s/n
del 20.OCT.09 por S/. 3,000 a favor del Gerente Administrativo sin indicar concepto; Cheque
N 0054312780 del 18.OCT.09 Banco de Crdito por S/. 3,500 devuelto por el banco en dos
oportunidades por carecer de fondos; Cheque N 2196053 del 21.DIC.09 Banco Santander
por S/. 5,700; Factura N 001-008734 del 18.NOV.09 por S/. 8,000 incluido IGV de Microchip
S.A. por compra de 2 computadoras personales en uso desde el 30.NOV.09 por la Gerencia de
Ventas; Recibo de caja N 233 del 22.DIC.09 por S/. 6,000 autorizado por el Gerente General,
por recompra de 100 acciones para su retiro, vendidas originalmente a su valor nominal de
/. 50 cada una.
2. 600 billetes de S/. 50; 350 billetes de S/. 100; 600 billetes de S/. 10; 55 billetes de S/. 20;
500 monedas de S/. 0.10; 95 monedas de S/. 1; 70 monedas de S/. 0.20; 40 monedas de
S/. 5; y 25 monedas de S/. 2.
3. El registro auxiliar CAJA a la hora del arqueo muestra un saldo deudor de S/. CIENTO
CINCUENTA MIL DOSCIENTOS OCHENTAICUATRO Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/.
150,284) faltando registrar los ingresos de efectivo del da 30.DIC.09 por S/. 11,800 por
concepto de cobranza de facturas de clientes, incluido IGV.
4. Siendo las 15:05 horas se dio por culminado el arqueo.
INVERSIONES CANON S.A.
RESUMEN DEL ARQUEO DE CAJA
31.12.09
FECHA : .................................... HORA DE INICIO : ....................... HORA DE TERMINO ..................
RESPONSABLE O CAJERO : ..................................................................................................................
1. FONDOS RECONTADOS
1.1 EFECTIVO
1.2 CHEQUES PARA DEPOSITO
1.3 COMPROBANTES DEFINITIVOS
1.4 COMPROBANTES PROVISIONALES
1.5 OTROS ...............................................
TOTAL FONDOS RECONTADOS
2. SALDO SEGUN REGISTRO AUXILIAR
DIFERENCIA (SOBRANTE/FALTANTE)
EXPLICACION DE LA DIFERENCIA .......................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
Declaro haber puesto a disposicin de los seores auditores, todos los fondos, registros y do-
cumentos materia del presente arqueo, los mismos que fueron recontados y revisados en mi
presencia y devueltos total y conforme. No mantengo en mi poder otros fondos por los cuales
sea responsable.
............................
AUDITOR
...............................
RESPONSABLE
INVERSIONES CANON S.A.
RESUMEN DEL ARQUEO DE CAJA
31.12.09
FECHA : .................................... HORA DE INICIO : ....................... HORA DE TERMINO ..................
RESPONSABLE O CAJERO : ..................................................................................................................
1. FONDOS RECONTADOS
1.1 EFECTIVO 72,309
1.2 CHEQUES PARA DEPOSITO
1.3 COMPROBANTES DEFINITIVOS
1.4 COMPROBANTES PROVISIONALES
1.5 OTROS ...............................................
TOTAL FONDOS RECONTADOS
2. SALDO SEGUN REGISTRO AUXILIAR
DIFERENCIA (SOBRANTE/FALTANTE)
EXPLICACION DE LA DIFERENCIA .......................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
Declaro haber puesto a disposicin de los seores auditores, todos los fondos, registros y do-
cumentos materia del presente arqueo, los mismos que fueron recontados y revisados en mi
presencia y devueltos total y conforme. No mantengo en mi poder otros fondos por los cuales
sea responsable.
............................
AUDITOR
...............................
RESPONSABLE
INVERSIONES CANON S.A.
RESUMEN DEL ARQUEO DE CAJA
31.12.09
FECHA : .................................... HORA DE INICIO : ....................... HORA DE TERMINO ..................
RESPONSABLE O CAJERO : ..................................................................................................................
1. FONDOS RECONTADOS
1.1 EFECTIVO 72,309
1.2 CHEQUES PARA DEPOSITO 58,700
1.3 COMPROBANTES DEFINITIVOS 14,975
1.4 COMPROBANTES PROVISIONALES 4,300
1.5 OTROS ............................................... --
TOTAL FONDOS RECONTADOS
2. SALDO SEGUN REGISTRO AUXILIAR
DIFERENCIA (SOBRANTE/FALTANTE)
EXPLICACION DE LA DIFERENCIA .......................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
Declaro haber puesto a disposicin de los seores auditores, todos los fondos, registros y do-
cumentos materia del presente arqueo, los mismos que fueron recontados y revisados en mi
presencia y devueltos total y conforme. No mantengo en mi poder otros fondos por los cuales
sea responsable.
............................
AUDITOR
...............................
RESPONSABLE
INVERSIONES CANON S.A.
RESUMEN DEL ARQUEO DE CAJA
31.12.09
FECHA : .................................... HORA DE INICIO : ....................... HORA DE TERMINO ..................
RESPONSABLE O CAJERO : ..................................................................................................................
1. FONDOS RECONTADOS
1.1 EFECTIVO 72,309
1.2 CHEQUES PARA DEPOSITO 58,700
1.3 COMPROBANTES DEFINITIVOS 14,975
1.4 COMPROBANTES PROVISIONALES 4,300
1.5 OTROS ............................................... --
TOTAL FONDOS RECONTADOS 150,284
2. SALDO SEGUN REGISTRO AUXILIAR 156,284
DIFERENCIA (SOBRANTE/FALTANTE)
EXPLICACION DE LA DIFERENCIA .......................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
Declaro haber puesto a disposicin de los seores auditores, todos los fondos, registros y do-
cumentos materia del presente arqueo, los mismos que fueron recontados y revisados en mi
presencia y devueltos total y conforme. No mantengo en mi poder otros fondos por los cuales
sea responsable.
............................
AUDITOR
...............................
RESPONSABLE
INVERSIONES CANON S.A.
RESUMEN DEL ARQUEO DE CAJA
31.12.09
FECHA : .................................... HORA DE INICIO : ....................... HORA DE TERMINO ..................
RESPONSABLE O CAJERO : ..................................................................................................................
1. FONDOS RECONTADOS
1.1 EFECTIVO 72,309
1.2 CHEQUES PARA DEPOSITO 58,700
1.3 COMPROBANTES DEFINITIVOS 14,975
1.4 COMPROBANTES PROVISIONALES 4,300
1.5 OTROS ............................................... --
TOTAL FONDOS RECONTADOS 150,284
2. SALDO SEGUN REGISTRO AUXILIAR 156,284
DIFERENCIA (SOBRANTE/FALTANTE) 6,000
EXPLICACION DE LA DIFERENCIA .......................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
Declaro haber puesto a disposicin de los seores auditores, todos los fondos, registros y do-
cumentos materia del presente arqueo, los mismos que fueron recontados y revisados en mi
presencia y devueltos total y conforme. No mantengo en mi poder otros fondos por los cuales
sea responsable.
............................
AUDITOR
...............................
RESPONSABLE
.
INVERSIONES CANON S.A.
RESUMEN DEL ARQUEO DE CAJA
31.12.09
FECHA : .................................... HORA DE INICIO : ....................... HORA DE TERMINO ..................
RESPONSABLE O CAJERO : ..................................................................................................................
1. FONDOS RECONTADOS
1.1 EFECTIVO 72,309
1.2 CHEQUES PARA DEPOSITO 58,700
1.3 COMPROBANTES DEFINITIVOS 14,975
1.4 COMPROBANTES PROVISIONALES 4,300
1.5 OTROS ............................................... --
TOTAL FONDOS RECONTADOS 150,284
2. SALDO SEGUN REGISTRO AUXILIAR 156,284
DIFERENCIA (SOBRANTE/FALTANTE) 6,000
EXPLICACION DE LA DIFERENCIA .......................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
Declaro haber puesto a disposicin de los seores auditores, todos los fondos, registros y do-
cumentos materia del presente arqueo, los mismos que fueron recontados y revisados en mi
presencia y devueltos total y conforme. No mantengo en mi poder otros fondos por los cuales
sea responsable.
............................
AUDITOR
...............................
RESPONSABLE
.
A - 1
INVERSIONES CANON S.A.
RESUMEN DEL ARQUEO DE CAJA
31.12.09
FECHA : .................................... HORA DE INICIO : ....................... HORA DE TERMINO ..................
RESPONSABLE O CAJERO : ..................................................................................................................
1. FONDOS RECONTADOS
1.1 EFECTIVO A-1.1 72,309
1.2 CHEQUES PARA DEPOSITO 58,700
1.3 COMPROBANTES DEFINITIVOS 14,975
1.4 COMPROBANTES PROVISIONALES 4,300
1.5 OTROS ............................................... --
TOTAL FONDOS RECONTADOS 150,284
2. SALDO SEGUN REGISTRO AUXILIAR 156,284
DIFERENCIA (SOBRANTE/FALTANTE) 6,000
EXPLICACION DE LA DIFERENCIA .......................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
Declaro haber puesto a disposicin de los seores auditores, todos los fondos, registros y do-
cumentos materia del presente arqueo, los mismos que fueron recontados y revisados en mi
presencia y devueltos total y conforme. No mantengo en mi poder otros fondos por los cuales
sea responsable.
............................
AUDITOR
...............................
RESPONSABLE
.
A - 1
INVERSIONES CANON S.A.
RESUMEN DEL ARQUEO DE CAJA
31.12.09
FECHA : .................................... HORA DE INICIO : ....................... HORA DE TERMINO ..................
RESPONSABLE O CAJERO : ..................................................................................................................
1. FONDOS RECONTADOS
1.1 EFECTIVO A-1.1 72,309
1.2 CHEQUES PARA DEPOSITO A-1.2 58,700
1.3 COMPROBANTES DEFINITIVOS A-1.3 14,975
1.4 COMPROBANTES PROVISIONALES A-1.4 4,300
1.5 OTROS ............................................... --
TOTAL FONDOS RECONTADOS 150,284
2. SALDO SEGUN REGISTRO AUXILIAR A-1.5 156,284
DIFERENCIA (SOBRANTE/FALTANTE) 6,000
EXPLICACION DE LA DIFERENCIA .......................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
Declaro haber puesto a disposicin de los seores auditores, todos los fondos, registros y do-
cumentos materia del presente arqueo, los mismos que fueron recontados y revisados en mi
presencia y devueltos total y conforme. No mantengo en mi poder otros fondos por los cuales
sea responsable.
............................
AUDITOR
...............................
RESPONSABLE
.
A - 1
INVERSIONES CANON S.A.
RESUMEN DEL ARQUEO DE CAJA
31.12.09
FECHA : .................................... HORA DE INICIO : ....................... HORA DE TERMINO ..................
RESPONSABLE O CAJERO : ..................................................................................................................
1. FONDOS RECONTADOS
1.1 EFECTIVO A-1.1 72,309
1.2 CHEQUES PARA DEPOSITO A-1.2 58,700
1.3 COMPROBANTES DEFINITIVOS A-1.3 14,975
1.4 COMPROBANTES PROVISIONALES A-1.4 4,300
1.5 OTROS ............................................... --
TOTAL FONDOS RECONTADOS 150,284
2. SALDO SEGUN REGISTRO AUXILIAR A-1.5 156,284 A
DIFERENCIA (SOBRANTE/FALTANTE) 6,000
EXPLICACION DE LA DIFERENCIA .......................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................
Declaro haber puesto a disposicin de los seores auditores, todos los fondos, registros y do-
cumentos materia del presente arqueo, los mismos que fueron recontados y revisados en mi
presencia y devueltos total y conforme. No mantengo en mi poder otros fondos por los cuales
sea responsable.
............................
AUDITOR
...............................
RESPONSABLE
.
A - 1
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DEL EFECTIVO RECONTADO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
CANTIDAD
DENOMI-
NACION
VALOR
NOMINAL
IMPORTE
PARCIAL
IMPORTE
TOTAL
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DEL EFECTIVO RECONTADO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
CANTIDAD
DENOMI-
NACION
VALOR
NOMINAL
IMPORTE
PARCIAL
IMPORTE
TOTAL
Billetes 100 350 35,000
50 600 30,000
20 55 1,100
600 10 6,000 72,100
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DEL EFECTIVO RECONTADO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
CANTIDAD
DENOMI-
NACION
VALOR
NOMINAL
IMPORTE
PARCIAL
IMPORTE
TOTAL
Billetes 100 350 35,000
50 600 30,000
20 55 1,100
600 10 6,000 72,100
Monedas 5 40 200
2 25 50
1 95 95
0.20 70 14
0.10 500 50 409
72,509
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DEL EFECTIVO RECONTADO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
CANTIDAD
DENOMI-
NACION
VALOR
NOMINAL
IMPORTE
PARCIAL
IMPORTE
TOTAL
Billetes 100 350 35,000
50 600 30,000
20 55 1,100
600 10 6,000 72,100
Monedas 5 40 200
2 25 50
1 95 95
0.20 70 14
0.10 500 50 409
72,509
Menos : 2 billetes de S/. 100 falsos 200
Total efectivo recontado 72,309
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DEL EFECTIVO RECONTADO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
CANTIDAD
DENOMI-
NACION
VALOR
NOMINAL
IMPORTE
PARCIAL
IMPORTE
TOTAL
Billetes 100 350 35,000
50 600 30,000
20 55 1,100
600 10 6,000 72,100
Monedas 5 40 200
2 25 50
1 95 95
0.20 70 14
0.10 500 50 409
72,509
Menos : 2 billetes de S/. 100 falsos 200
Total efectivo recontado 72,309
.
_.
_Responsabilidad del cajero - Recomendar ajuste.
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DEL EFECTIVO RECONTADO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
CANTIDAD
DENOMI-
NACION
VALOR
NOMINAL
IMPORTE
PARCIAL
IMPORTE
TOTAL
Billetes 100 350 35,000
50 600 30,000
20 55 1,100
600 10 6,000 72,100
Monedas 5 40 200
2 25 50
1 95 95
0.20 70 14
0.10 500 50 409
72,509
Menos : 2 billetes de S/. 100 falsos 200
Total efectivo recontado 72,309
A - 1.1
.
_.
_Responsabilidad del cajero - Recomendar ajuste.
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DEL EFECTIVO RECONTADO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
CANTIDAD
DENOMI-
NACION
VALOR
NOMINAL
IMPORTE
PARCIAL
IMPORTE
TOTAL
Billetes 100 350 35,000
50 600 30,000
20 55 1,100
600 10 6,000 72,100
Monedas 5 40 200
2 25 50
1 95 95
0.20 70 14
0.10 500 50 409
72,509
Menos : 2 billetes de S/. 100 falsos 200
Total efectivo recontado 72,309
A - 1.1
.
_.
A-1
_Responsabilidad del cajero - Recomendar ajuste.
INVERSIONES CANON S.A.
RELACION DE CHEQUES PARA DEPOSITO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BANCO
NUMERO-
CHEQUE
FECHA BENEFIICIARIO IMPORTE
INVERSIONES CANON S.A.
RELACION DE CHEQUES PARA DEPOSITO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BANCO
NUMERO-
CHEQUE
FECHA BENEFIICIARIO IMPORTE
35664678 24.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 25,000
39862178 30.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 6,500
54372368 30.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 18,000
0054312780 18.OCT.09 BCP Inv. Cann S.A. 3,500
2196052 21.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 5,700
INVERSIONES CANON S.A.
RELACION DE CHEQUES PARA DEPOSITO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BANCO
NUMERO-
CHEQUE
FECHA BENEFIICIARIO IMPORTE
35664678 24.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 25,000
39862178 30.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 6,500
54372368 30.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 18,000
0054312780 18.OCT.09 BCP Inv. Cann S.A. 3,500
2196052 21.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 5,700
TOTAL CHEQUES PARA DEPSITO 58,700
.
INVERSIONES CANON S.A.
RELACION DE CHEQUES PARA DEPOSITO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BANCO
NUMERO-
CHEQUE
FECHA BENEFIICIARIO IMPORTE
35664678 24.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 25,000
39862178 30.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 6,500
54372368 30.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 18,000
0054312780 18.OCT.09 BCP Inv. Cann S.A. 3,500
2196052 21.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 5,700
TOTAL CHEQUES PARA DEPSITO 58,700
.
*
* Girado por el Gerente Adm. Carece de fondos. Reclasificar
A - 1.2
INVERSIONES CANON S.A.
RELACION DE CHEQUES PARA DEPOSITO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BANCO
NUMERO-
CHEQUE
FECHA BENEFIICIARIO IMPORTE
35664678 24.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 25,000
39862178 30.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 6,500
54372368 30.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 18,000
0054312780 18.OCT.09 BCP Inv. Cann S.A. 3,500
2196052 21.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 5,700
TOTAL CHEQUES PARA DEPSITO 58,700
.
*
* Girado por el Gerente Adm. Carece de fondos. Reclasificar
+ Devuelto en dos oportunidades por falta de fondos. Reclasificar y sugerir provisin
+
INVERSIONES CANON S.A.
RELACION DE CHEQUES PARA DEPOSITO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BANCO
NUMERO-
CHEQUE
FECHA BENEFIICIARIO IMPORTE
35664678 24.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 25,000
39862178 30.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 6,500
54372368 30.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 18,000
0054312780 18.OCT.09 BCP Inv. Cann S.A. 3,500
2196052 21.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 5,700
TOTAL CHEQUES PARA DEPSITO 58,700
.
*
* Girado por el Gerente Adm. Carece de fondos. Reclasificar
+ Devuelto en dos oportunidades por falta de fondos. Reclasificar y sugerir provisin
+
A-1
INVERSIONES CANON S.A.
RELACION DE CHEQUES PARA DEPOSITO
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BANCO
NUMERO-
CHEQUE
FECHA BENEFIICIARIO IMPORTE
35664678 24.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 25,000
39862178 30.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 6,500
54372368 30.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 18,000
0054312780 18.OCT.09 BCP Inv. Cann S.A. 3,500
2196052 21.DIC.09 SANTANDER Inv. Cann S.A. 5,700
TOTAL CHEQUES PARA DEPSITO 58,700
.
*
* Girado por el Gerente Adm. Carece de fondos. Reclasificar
+ Devuelto en dos oportunidades por falta de fondos. Reclasificar y sugerir provisin
+
A - 1.2
A-1
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES DEFINITIVOS
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
NUMERO FECHA
TIPO DE
COMPROB.
IMPORTE BENEFICIARIO Y CONCEPTO
AUTORI-
ZACION
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES DEFINITIVOS
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
NUMERO FECHA
TIPO DE
COMPROB.
IMPORTE BENEFICIARIO Y CONCEPTO
AUTORI-
ZACION
30.DIC.09 Factura 001-01736 Librera La Plata S.A.
Compra de tiles/escritorio Ger. Admi. 75
01.DIC.09 Recibo Honor 001- 0234 Alberto Ugarte - Asesor Trib.
Honorarios Nov/Dic. 2009 Ger. Admi. 900
18.NOV.09 Factura 001-008734 Microchip S.A.
2 computadoras personales
en uso desde el 30.NOV.09
Gerencia de Ventas Ger. Admi . 8,000
22.DIC.09 Recibo 233 Jos Arrieta
Recompra de 100 acciones
vendidas originalmente a
su valor nominal de S/. 50 c/u Ger. Gral. 6,000
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES DEFINITIVOS
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
NUMERO FECHA
TIPO DE
COMPROB.
IMPORTE BENEFICIARIO Y CONCEPTO
AUTORI-
ZACION
30.DIC.09 Factura 001-01736 Librera La Plata S.A.
Compra de tiles/escritorio Ger. Admi. 75
01.DIC.09 Recibo Honor 001- 0234 Alberto Ugarte - Asesor Trib.
Honorarios Nov/Dic. 2009 Ger. Admi. 900
18.NOV.09 Factura 001-008734 Microchip S.A.
2 computadoras personales
en uso desde el 30.NOV.09
Gerencia de Ventas Ger. Admi . 8,000
22.DIC.09 Recibo 233 Jos Arrieta
Recompra de 100 acciones
vendidas originalmente a
su valor nominal de S/. 50 c/u Ger. Gral. 6,000
tTOTAL COMPROBANTES DEFINITIVOS 14,975
.
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES DEFINITIVOS
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
NUMERO FECHA
TIPO DE
COMPROB.
IMPORTE BENEFICIARIO Y CONCEPTO
AUTORI-
ZACION
30.DIC.09 Factura 001-01736 Librera La Plata S.A.
Compra de tiles/escritorio Ger. Admi. 75
01.DIC.09 Recibo Honor 001- 0234 Alberto Ugarte - Asesor Trib.
Honorarios Nov/Dic. 2009 Ger. Admi. 900
18.NOV.09 Factura 001-008734 Microchip S.A.
2 computadoras personales
en uso desde el 30.NOV.09
Gerencia de Ventas Ger. Admi . 8,000
22.DIC.09 Recibo 233 Jos Arrieta
Recompra de 100 acciones
vendidas originalmente a
su valor nominal de S/. 50 c/u Ger. Gral. 6,000
tTOTAL COMPROBANTES DEFINITIVOS 14,975
.
*
* Incluye IGV. Ajustar
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES DEFINITIVOS
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
NUMERO FECHA
TIPO DE
COMPROB.
IMPORTE BENEFICIARIO Y CONCEPTO
AUTORI-
ZACION
30.DIC.09 Factura 001-01736 Librera La Plata S.A.
Compra de tiles/escritorio Ger. Admi. 75
01.DIC.09 Recibo Honor 001- 0234 Alberto Ugarte - Asesor Trib.
Honorarios Nov/Dic. 2009 Ger. Admi. 900
18.NOV.09 Factura 001-008734 Microchip S.A.
2 computadoras personales
en uso desde el 30.NOV.09
Gerencia de Ventas Ger. Admi . 8,000
22.DIC.09 Recibo 233 Jos Arrieta
Recompra de 100 acciones
vendidas originalmente a
su valor nominal de S/. 50 c/u Ger. Gral. 6,000
tTOTAL COMPROBANTES DEFINITIVOS 14,975
.
*
* Incluye IGV. Ajustar
+
+ Neto del 10% de Impuesto a la renta. Ajustar
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES DEFINITIVOS
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
NUMERO FECHA
TIPO DE
COMPROB.
IMPORTE BENEFICIARIO Y CONCEPTO
AUTORI-
ZACION
30.DIC.09 Factura 001-01736 Librera La Plata S.A.
Compra de tiles/escritorio Ger. Admi. 75
01.DIC.09 Recibo Honor 001- 0234 Alberto Ugarte - Asesor Trib.
Honorarios Nov/Dic. 2009 Ger. Admi. 900
18.NOV.09 Factura 001-008734 Microchip S.A.
2 computadoras personales
en uso desde el 30.NOV.09
Gerencia de Ventas Ger. Admi . 8,000
22.DIC.09 Recibo 233 Jos Arrieta
Recompra de 100 acciones
vendidas originalmente a
su valor nominal de S/. 50 c/u Ger. Gral. 6,000
tTOTAL COMPROBANTES DEFINITIVOS 14,975
.
*
* Incluye IGV. Ajustar
+
+ Neto del 10% de Impuesto a la renta. Ajustar
4Reclasificar y ajustar
4
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES DEFINITIVOS
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
NUMERO FECHA
TIPO DE
COMPROB.
IMPORTE BENEFICIARIO Y CONCEPTO
AUTORI-
ZACION
30.DIC.09 Factura 001-01736 Librera La Plata S.A.
Compra de tiles/escritorio Ger. Admi. 75
01.DIC.09 Recibo Honor 001- 0234 Alberto Ugarte - Asesor Trib.
Honorarios Nov/Dic. 2009 Ger. Admi. 900
18.NOV.09 Factura 001-008734 Microchip S.A.
2 computadoras personales
en uso desde el 30.NOV.09
Gerencia de Ventas Ger. Admi . 8,000
22.DIC.09 Recibo 233 Jos Arrieta
Recompra de 100 acciones
vendidas originalmente a
su valor nominal de S/. 50 c/u Ger. Gral. 6,000
tTOTAL COMPROBANTES DEFINITIVOS 14,975
.
*
* Incluye IGV. Ajustar
+
+ Neto del 10% de Impuesto a la renta. Ajustar
4Reclasificar y ajustar
4
^Reclasificar
^
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES DEFINITIVOS
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
NUMERO FECHA
TIPO DE
COMPROB.
IMPORTE BENEFICIARIO Y CONCEPTO
AUTORI-
ZACION
30.DIC.09 Factura 001-01736 Librera La Plata S.A.
Compra de tiles/escritorio Ger. Admi. 75
01.DIC.09 Recibo Honor 001- 0234 Alberto Ugarte - Asesor Trib.
Honorarios Nov/Dic. 2009 Ger. Admi. 900
18.NOV.09 Factura 001-008734 Microchip S.A.
2 computadoras personales
en uso desde el 30.NOV.09
Gerencia de Ventas Ger. Admi . 8,000
22.DIC.09 Recibo 233 Jos Arrieta
Recompra de 100 acciones
vendidas originalmente a
su valor nominal de S/. 50 c/u Ger. Gral. 6,000
tTOTAL COMPROBANTES DEFINITIVOS 14,975
.
*
* Incluye IGV. Ajustar
+
+ Neto del 10% de Impuesto a la renta. Ajustar
4Reclasificar y ajustar
4
^Reclasificar
^
A - 1.3
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES DEFINITIVOS
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
NUMERO FECHA
TIPO DE
COMPROB.
IMPORTE BENEFICIARIO Y CONCEPTO
AUTORI-
ZACION
30.DIC.09 Factura 001-01736 Librera La Plata S.A.
Compra de tiles/escritorio Ger. Admi. 75
01.DIC.09 Recibo Honor 001- 0234 Alberto Ugarte - Asesor Trib.
Honorarios Nov/Dic. 2009 Ger. Admi. 900
18.NOV.09 Factura 001-008734 Microchip S.A.
2 computadoras personales
en uso desde el 30.NOV.09
Gerencia de Ventas Ger. Admi . 8,000
22.DIC.09 Recibo 233 Jos Arrieta
Recompra de 100 acciones
vendidas originalmente a
su valor nominal de S/. 50 c/u Ger. Gral. 6,000
tTOTAL COMPROBANTES DEFINITIVOS 14,975
.
A-1
*
* Incluye IGV. Ajustar
+
+ Neto del 10% de Impuesto a la renta. Ajustar
4Reclasificar y ajustar
4
^Reclasificar
^
A - 1.3
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES PROVISIONALES
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BENEFICIARIO Y CONCEPTO FECHA NUMERO AUTORIZACION IMPORTE
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES PROVISIONALES
31.12.06
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BENEFICIARIO Y CONCEPTO FECHA NUMERO AUTORIZACION IMPORTE
28.DIC.06 Recibo s/n Jess Carriales - Cajero
Gastos del invenatrio fsico
a partir del 02.ENE.07 Gerente Admistrativo 1,300
20.OCT.06 Recibo s/n Gerente Administrativo
Carece de concepto Gerente Administrativo 3,000
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES PROVISIONALES
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BENEFICIARIO Y CONCEPTO FECHA NUMERO AUTORIZACION IMPORTE
28.DIC.09 Recibo s/n Jess Carrizales - Cajero
Gastos del inventario fsico
a partir del 02.ENE.2007 Gerente Admistrativo 1,300
20.OCT.09 Recibo s/n Gerente Administrativo
Carece de concepto Gerente Administrativo 3,000
tTOTAL COMPROBANTES PROVISIONALES 4,300
.
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES PROVISIONALES
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BENEFICIARIO Y CONCEPTO FECHA NUMERO AUTORIZACION IMPORTE
28.DIC.09 Recibo s/n Jess Carriales - Cajero
Gastos del invenatrio fsico
a partir del 02.ENE.07 Gerente Admistrativo 1,300
20.OCT.09 Recibo s/n Gerente Administrativo
Carece de concepto Gerente Administrativo 3,000
tTOTAL COMPROBANTES PROVISIONALES 4,300
.
*
*
* Reclasificar
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES PROVISIONALES
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BENEFICIARIO Y CONCEPTO FECHA NUMERO AUTORIZACION IMPORTE
28.DIC.09 Recibo s/n Jess Carrizales - Cajero
Gastos del inventario fsico
a partir del 02.ENE.07 Gerente Admistrativo 1,300
20.OCT.09 Recibo s/n Gerente Administrativo
Carece de concepto Gerente Administrativo 3,000
tTOTAL COMPROBANTES PROVISIONALES 4,300
.
*
*
* Reclasificar
A - 1.4
INVERSIONES CANON S.A.
DETALLE DE COMPROBANTES PROVISIONALES
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
BENEFICIARIO Y CONCEPTO FECHA NUMERO AUTORIZACION IMPORTE
28.DIC.09 Recibo s/n Jess Carrizales - Cajero
Gastos del inventario fsico
a partir del 02.ENE.07 Gerente Administrativo 1,300
20.OCT.09 Recibo s/n Gerente Administrativo
Carece de concepto Gerente Administrativo 3,000
tTOTAL COMPROBANTES PROVISIONALES 4,300
.
*
*
* Reclasificar
A - 1.4
A-1
INVERSIONES CANON S.A.
ASIENTOS DE RECLASIFICACIN
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
DENOMINCAION O CUENTAS
REFER.
P/T
CODIGOS DEBE HABER
A-1.1 Otras cuentas por cobrar 200
A Caja - Bancos 200
Por los billetes falsos de respon-
sabilidad del cajero
A
Reclasi.
1 de 3
INVERSIONES CANON S.A.
ASIENTOS DE RECLASIFICACIN
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
DENOMINCAION O CUENTAS
REFER.
P/T
CODIGOS DEBE HABER
A-1.1 Otras cuentas por cobrar 200
A Caja - Bancos 200
Por los billetes falsos de respon-
sabilidad del cajero
A
Reclasi.
1 de 3
A-1.2 Otras Cuentas por cobrar 6,500
A Caja - Bancos 6,500
Por el cheque sin fondos girado
por el Gerente Administrativo
INVERSIONES CANON S.A.
ASIENTOS DE RECLASIFICACIN
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
DENOMINCAION O CUENTAS
REFER.
P/T
CODIGOS DEBE HABER
A-1.1 Otras cuentas por cobrar 200
A Caja - Bancos 200
Por los billetes falsos de respon
sabilidad del cajero
A
Reclasi.
1 de 3
A-1.2 Otras Cuentas por cobrar 6,500
A Caja - Bancos 6,500
Por el cheque sin fondos girado
por el Gerente Administrativo
A-1.2 Otras cuentas por cobrar 3,500
A Caja - Bancos 3,500
Por el cheque sin fondos devuelto
por el banco en dos oportunidades
INVERSIONES CANON S.A.
ASIENTOS DE RECLASIFICACIN
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
DENOMINCAION O CUENTAS
REFER.
P/T
CODIGOS DEBE HABER
A-1.3 Inmuebles, Maquin. y Equipo 6,780
Tributos por pagar 1,220
A Caja - Bancos 8,000
Compra de dos computadora cance-
ladas con dinero de caja
A
Reclasi.
2 de 3
INVERSIONES CANON S.A.
ASIENTOS DE RECLASIFICACIN
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
DENOMINCAION O CUENTAS
REFER.
P/T
CODIGOS DEBE HABER
A-1.3 Inmuebles, Maquin. y Equipo 6,780
Tributos por pagar 1,220
A Caja - Bancos 8,000
Compra de dos computadora cance-
ladas con dinero de caja
A
Reclasi.
2 de 3
A-1.3 Capital Social 5,000
Resultados Acumulados 1,000
A Caja - Bancos 6,000
100 acciones recompradas a su
valor nominal para retirarlas
INVERSIONES CANON S.A.
ASIENTOS DE RECLASIFICACIN
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
DENOMINCAION O CUENTAS
REFER.
P/T
CODIGOS DEBE HABER
A-1.3 Inmuebles, Maquin. y Equipo 6,780
Tributos por pagar 1,220
A Caja - Bancos 8,000
Compra de dos computadora cance-
ladas con dinero de caja
A
Reclasi.
2 de 3
A-1.3 Capital Social 5,000
Resultados Acumulados 1,000
A Caja - Bancos 6,000
100 acciones recompradas a su
valor nominal para retirarlas
A-1.4 Otras cuentas por cobrar 3,000
Cargas Diferidas 1,300
A Caja - Bancos 4,300
Recibo provisional de cargo del Ger.
Admin. y gastos del inventario fsico
INVERSIONES CANON S.A.
ASIENTOS DE RECLASIFICACIN
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
DENOMINCAION O CUENTAS
REFER.
P/T
CODIGOS DEBE HABER
A-1 Otras cuentas por cobrar
A Caja - Bancos
Por el faltante en caja de responsa-
bilidad del cajero
A
Reclasi.
3 de 3
A-1 Caja - Bancos 11,800
A Cuentas por Cob. Comer. 10,000
A Tributos por Pagar 1,800
Ingresos a Caja del 30.DIC.09. no
registrados
INVERSIONES CANON S.A.
ASIENTOS DE AJUSTE
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
DENOMINCAION O CUENTAS
REFER.
P/T
CODIGOS DEBE HABER
A-1.2 Resultado del ejercicio 3,500
A Prov. Ctas. Cob. Dudosa 3,500
Cheque sin fondos devuelto por
el banco en dos oportunidades
A
Ajustes
1 de 2
INVERSIONES CANON S.A.
ASIENTOS DE AJUSTE
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
DENOMINCAION O CUENTAS
REFER.
P/T
CODIGOS DEBE HABER
A-1.2 Resultado del ejercicio 3,500
A Prov. Ctas. Cob. Dudosa 3,500
Cheque sin fondos devuelto por
el banco en dos oportunidades
A
Ajustes
1 de 2
A-1.3 Resultado del ejercicio 64
Tributos por pagar 11
A Caja - Bancos 75
tiles de oficina i ndebidamente
considerado como efectivo
INVERSIONES CANON S.A.
ASIENTOS DE AJUSTE
31.12.09
Hecho por :
Fecha :
Revisado por :
Fecha :
DENOMINCAION O CUENTAS
REFER.
P/T
CODIGOS DEBE HABER
A-1.2 Resultado del ejercicio 3,500
A Prov. Ctas. Cob. Dudosa 3,500
Cheque sin fondos devuelto por
el banco en dos oportunidades
A
Ajustes
1 de 2
A-1.3 Resultado del ejercicio 1,000
A Caja - Bancos 900
A Tributos por pagar 100
Por el recibo de honorarios profe-
sionales de los meses de nov. y dic/09
A-1.3 Resultado del ejercicio 64
Tributos por pagar 11
A Caja - Bancos 75
tiles de oficina indebidamente
considerado como efectivo