Base Legal
Decreto Supremo N 195-2001-EF, que regula la centralizacin de los Recursos Directamente Recaudados.
R.D. N 026-80-EF/77.15, que Normas Generales de Tesorera. aprueba las
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R.D. N 002-2007-EF/77.15, que aprueba la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15 y sus modificatorias.
R.D.N 037-2007-EF/77.15, que aprueba el procedimiento para la ejecucin de los recursos del canon y sobrecanon, regalas, renta de aduanas, participaciones y FONCOMUN. R.D.N 013-2008-EF/77.15, establece la centralizacin progresiva de los recursos del canon y sobrecanon, regalas, renta de aduanas y participaciones en la Cuenta Principal del Tesoro Pblico.
R.D.N 036-2010-EF/77.15, dicta nuevas disposiciones para el procedimiento y registro de la ejecucin del gasto.
Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y evaluar la Gestin de Tesorera de los tres niveles de gobierno. Aprobar las normas y los procedimientos del SNT. Autorizar la apertura de las cuentas bancarias para el manejo de los fondos pblicos en el sistema financiero nacional. Preparar y presentar sus Estados Financieros y el Estado de Tesorera, complementada con la Conciliacin de Cuentas de Enlace. Elaborar y difundir informacin estadstica sobre ejecucin de ingresos y egresos con fondos pblicos. la
tesorera con las reas de los otros sistemas vinculados con la administracin financiera as como con las otras reas de la administracin de los recursos y servicios. estado y uso de los recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros. responsables de la administracin de los fondos pblicos en las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de Administracin o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin debe ser acreditada ante la DNTP.
Son
DETERMINACIN
PERCEPCIN
Determinacin
El depsito del producto de la recaudacin debe efectuarse dentro de las 24 horas de su percepcin.
AMBAS ETAPAS DEL INGRESO SE REGISTRAN EN EL SIAF, AFECTANDO LA CORRESPONDIENTE CADENA DEL INGRESO.
Devengado
Prevision Presupuestaria Mensualizada (PPTM) Trimestral
Istitucional
COMPROMISO
Es un acto administrativo mediante el cual el funcionario facultado a comprometer el crdito presupuestario de la entidad, acuerda la realizacin de gastos previamente aprobados ( adquisiciones de bienes y servicios, ejecucin de obras, pago de planillas, transferencias y subvenciones, entre otros,).
Se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio. No puede ser mayor al crdito presupuestario bajo sancin de nulidad.
EL DEVENGADO
Es la fase en la cual las entidades reconocen, formalizan y registran el reconocimiento de la obligacin de pago, previa verificacin del cumplimiento en la prestacin de los servicios, la entrega de bienes de acuerdo con las correspondientes condiciones contractuales, con indicacin de la oportunidad para efectos de su cancelacin.
EL DEVENGADO
El Devengado se formaliza sobre la base del respectivo compromiso y se registra en el SIAF-SP sobre la base de la correspondiente documentacin sustentatoria. El total del Gasto Devengado no debe exceder el total acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha en el SIAF-SP.
El registro del gasto devengado en el SIAF-SP por la adquisicin de bienes, prestacin de servicios y contratacin de obras, por montos mayores a una UIT, procede slo si previamente los datos del respectivo compromiso han sido registrados y procesados en el SEACE.
La Unidad Ejecutora es responsable directa respecto de la formalizacin de sus obligaciones de pago.
PLAZO PARA EL DEVENGADO EL REGISTRO Y TRANSMISIN DEL DEVENGADO A TRAVS DEL SIAF-SP, EN MATERIA DE BIENES Y SERVICIOS, SE REALIZA DENTRO DE LOS DIEZ DAS DE LA CONFORMIDAD DE SU RECEPCIN.
el plazo para dar la conformidad por la recepcin de bienes y servicios establecido en el artculo 181 del Decreto Supremo N 184-2008-EF, Reglamento del Decreto Legislativo N 1017, que aprob la Ley de Contrataciones del Estado.
Se puede devengar hasta 31 de Diciembre Se puede devengar hasta 31 de Diciembre Conlleva a la anulacin del compromiso. Se puede girar hasta el 31 de Marzo
EL PAGO
Fase en la que se extingue, parcial o totalmente,
la obligacin contrada hasta por el monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, con cargo a la correspondiente Especfica del Gasto, cualquiera sea la fuente de financiamiento, y a la disponibilidad de los fondos pblicos. documentos relacionados con la obligacin contractual el nmero de registro SIAF- SP correspondiente, conforme lo establece el artculo 32 de la Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.
electrnicas, cheques (en forma excepcional) o en efectivo (en los casos expresamente estipulados en la normatividad del SNT.
debe ser la misma o posterior a la fecha de la respectiva Autorizacin de Giro (Devengado en A).
datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a travs del SIAF-SP a la DNTP.
MODALIDADES DE PAGO
Utilizados como medio de pago exclusivamente para los casos sealados en el Art. 31 de la Directiva de Tesorera.
PAGOS EN EFECTIVO
Gastos Menudos que demanden cancelacin inmediata o que no pueden ser pagados con otros instrumentos de pago. Puede utilizarse para el pago de jornales.
sistema financiero nacional: Fuentes distintas de las antes indicadas Cuentas de RDR: Slo para la recaudacin que en 24 horas debe transferirse a las cuentas respectivas en el BN. Cuentas de recursos que no estn dentro del marco presupuestal (donaciones privadas o internacionales cuya estipulacin requiere el uso de la banca privada, etc).
Cuentas bancarias de Encargos: cuenta central y cuenta bancaria de reversin Cuentas especficas de Encargos a gobiernos locales y empresas Cuenta central RDR y cuentas adicionales Cuentas de Donaciones y Transferencias con Tipo de Recurso distinto del normal Cuentas de fuentes de financiamiento distintas de las canalizadas por la DNTP en el Banco de la Nacin Otras cuentas bancarias: sentencias judiciales, intervencin econmica de obra y garantas de las MIPES
Cta. Principal
Afectacin de la Cta. Principal
Dependen de una Cuenta Principal. No reciben abonos ni depsitos (a excepcin de la situacin de un cargo indebido). Registra el pago de cheques y transferencias electrnicas.
Subcta. de Gasto
Total Cargos del da Reversin automtica
LA DNTP DEBE:
VERIFICAR Y DAR SU AUTORIZACIN AL BANCO DE LA NACIN.
Son titulares obligatorios para el manejo de las cuentas bancarias abiertas por orden de la DNTP: El DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIN y el TESORERO. Adicionalmente, se pueden designar hasta dos suplentes, dentro de los cuales queda PROHIBIDA la designacin de: El cajero o personal del rea de control interno. Jefe de Abastecimiento o Logstica. Personal que tenga a su cargo labores de registro contable. Regidores
Se constituye mediante Resolucin Administrativa, indicando el monto del fondo, el responsable nico de su manejo y el monto mximo para pagos en efectivo, entre otros.
El giro en un mes no debe exceder tres veces del monto constituido. Slo se puede contar con un fondo en efectivo por fuente de financiamiento.
CONCLUSIONES
La demora en el pago de las obligaciones es dado por el trmite muy engorroso que se presenta en las operaciones de las entidades pblicas. Los Gastos por su parte deben siempre estar Presupuestados, si no es as no se puede incurrir en ellos. Para poder realizar un correcto manejo de los Fondos Pblicos se debe conocer El Presupuesto de la Institucin.