Anda di halaman 1dari 11

PANDUAN PENGUNAAN PROGRAM MICROSOFT EXCEL DALAM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN CONTOH KASUS KSP MAWAR KENANGAN Penyusunan

Laporan Keuangan suatu perusahaan memberikan kontribusi yang cukup besar dalam memberikan informasi yang diperlukan oleh manajemen maupun pihak lainnya, guna mengetahui perkembangan hasil yang telah dicapai, maupun dapat digunakan sebagai bahan laporan pertanggung jawaban kepada pihak pemilik perusasahaan, yang selanjutnya informasi-informasi tersebut dapat digunakan sebagai dasar untuk pengambilan keputusan. Microsoft excel merupakan salah satu program atau alat bantu yang sangat bermanfaat apabila kita akan mengolah data-data yang banyak berhubungan dengan angka atau hitungan. Dengan suatu alur penyusunan program yang menggunakan fungsi-fungsi dan rumus-rumus di dalam program excel tersebut, maka kita dapat mengolah data keuangan koperasi menjadi satu bentuk laporan keuangan dengan hanya melakukan beberapa langkah saja dari proses penyusunan laporan keuangan, dengan kata lain laporan keuangan dapat kita susun secara semi otomatis. Walaupun demikian karena dalam program Microsoft excel masih mempunyai beberapa kelemahan terutama dalam pengurutan dan penyusunan data base (data induk) maka untuk menghasilkan laporan keuangan dengan data pendukung yang lengkap, tentunya kita memerlukan beberapa tambahan file pendukung sebagai catatan pembantu atas transaksi yang dilakukan. Contohnya untuk data simpanan masingmasing anggota nampaknya perlu beberapa file tambahan. Keunggulan dari program otomatisasi laporan keuangan koperasi menggunakan Microsoft Excell adalah : 1) Mudah dioperasikan oleh si pemakai (user friendly); 2) Dapat dimodifikasi dan disesuaikan dengan kebutuhan koperasi; 3) Seluruh laporan akuntansi yang dibutuhkan dapat diselesaikan secara otomatis hanya melalui penjurnalan; 4) Tidak memerlukan SDM memahami akuntansi, SDM yang dibutuhkan hanya cukup menguasai teknik penjurnalan; 5) Untuk merubah dan memperbaiki program dapat dilakukan sendiri tanpa harus menunggu perbaikan dari penyedia layanan; 6) Sesuai dengan PSAK 27 tentang akuntansi koperasi dari IAI; 7) Biaya pembuatan relatif lebih murah bila dibandingkan dengan software khusus; 8) Keamanan data terjamin, karena file dan dokumen diberikan password, sehingga tidak semua orang dapat menggunakan program. Untuk memberikan gambaran mengenai bagaimana laporan keuangan dapat disusun dengan menggunakan program excel, berikut ini disajikan kasus di Koperasi Simpan Pinjam (KSP) Mawar Kenagan. Langkahlangkah yang diperlukan adalah sebagai berikut : 1. Bukalah program microsfot excel dari start.

2. 3.

Carilah dan buka File Excel : Format Laporan Pelatihan PKPRI Kosong Setelah anda membuka file maka anda diminta untuk memasukan password, yang berfungsi sebagai pengaman ;

4. 5.

Masukan passwordnya todoam lalu tekan enter Setelah itu anda akan masuk dalam menu utama (lembar utama) dari program aplikasi excel untuk penyusunan laporan keuangan sebagai berikut :

Pada lembar utama sudah disajikan beberapa pilihan dari tahap-tahap penyusunan laporan keuangan, kita tinggal meng Klick saja mana yang akan dipilih, yang akan kita lihat atau kita kerjakan, dengan menggunakan hyperlink maka kita akan masuk ke menu yang kita pilih. 6. Untuk menyusun laporan keuangan koperasi terlebih dahulu kita harus menyusun nomor rekening, nama rekening dan saldo normalnya di menu nama rekening.

CR: Bunyamin

7.

Masukanlah data dibawah ini :

CR: Bunyamin

Daftar Rekening KSP MAWAR KENANGAN No Rek. 1110 1111 1112 1113 1114 1115 1210 1310 1311 1312 1313 1314 1315 1316 2110 2111 2112 2210 3110 3111 3112 3113 3114 3115 4110 4111 4310 5110 5111 5112 5113 5114 5115 5210 5211 5212 5213 5310 5311 5410 5510 Saldo Normal D D D D D D D D K D K D K D K K K K K K K K K K K K K D D D D D D D D D D D D D D Nama Rekening Kas Bank Piutang Pinjaman Konsumtif Piutang Pinjaman Produktif Piutang Simpanan Wajib Perlengkapan Penyertaan Modal Peralatan Akum. Depresiasi Peralatan Kendaraan Akum. Depresiasi Kendaraan Bangunan Akum. Depresiasi Bangunan Tanah Tabkop Sijakop Hutang Bank BNI Hutang Bank Bukopin Simpanan Pokok Simpanan Wajib Modal Penyetaraan Partisipasi Anggota Cadangan Donasi SHU Tahun Berjalan Partisipasi Anggota atas Jasa Bunga Partisipasi Anggota atas Jasa Administrasi dan Provisi Pendapatan Jasa bank Biaya Bunga Tabkop Biaya Bunga Sijakop Biaya Gaji Karyawan Biaya Listrik, Telp& Air Biaya Penyusutan Peralatan Biaya Penyusutan kendaraan Biaya Penyusutan Gedung Biaya Gaji Pengurus Biaya ATK Biaya Perlengkapan Biaya RAT Biaya Administrasi Bank Biaya Bunga Pinjaman Biaya Pajak PPh No. 25 4

CR: Bunyamin

8.

Setelah selesai kembalilah ke menu utama dengan mengklick Kembali Ke Menu, lalu pilih menu saldo daftar anggota, untuk set up daftar anggota, sebagai berikut : Nama Anggota Soni Sonara Pius Yobee Ali Ahmad Andri Adrian Heira Khairinnisa YM Fitri Susilawati Imas Siti J Asep Mirwan i Asep Nasihin Mulyasaroh Nurhasanah Holis Humaeroh Ferdi Varaguna Vonny Sumlang Susi Susanti Icha Mulandari Nurul Aisyah Irma Adawati Nenden Halimah Darlira Sundari Sandra Aulia Bonita Agnesia Harlan Juanda Gefhira Adwati Alamat Jl. Gatot Subroto No. 60 Jl. Supratman No. 7 Jl. Taman Sari No. 115 Jl. Anggrek No. 50 Jl. Padasuka No. 336 Jl. Wastu Kencana Jl. Soekarno Hata No. 24 Jl. Raya Tanjungsari Jl. Caringin No. 25 Jl. GKPN No. 71 Jl. Cilengkrang No. 58 Jl. Siliwangi No. 67 Jl. Sela Kopi No. 54 Jl. Mangku Praja No. 25 Jl. Mulyosari No. 564 Jl. Rungkut, No. 145 Jl. Indah Raya, No. 175 Jl. Kepatihan, No.568 Jl. Ir.H.Juanda, No.85 Jl. Cibeunying, No. 17 Jl.Cilaki No. 546 Jl.Citarum No. 110 Jl. A. Yani No 364 Jl. Melati Jaya 451 Jl. Bougenvil No. 15 Kota Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Bandung Propins i Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar Jabar

No Ang. 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125

9.

Setelah selesai kembalilah ke menu utama dengan mengklick Kembali Ke Menu, lalu pilih menu saldo awal neraca, masukan saldo awalnya sebagai berikut : Daftar Saldo Awal Neraca KSP Mawar Kenangan Per Juli 2007 No. Rek 1110 1111 1112 1113 Saldo Normal D D D D Uraian Kas Bank Piutang Pinjaman Konsumtif Piutang Pinjaman Produktif Saldo 6.268.000 15.425.000 41.650.000 52.450.000

CR: Bunyamin

1114 1115 1210 1310 1311 1312 1313 1314 1315 1316 2110 2111 2112 2210 3110 3111 3112 3113 3114 3115 10.

D D D D K D K D K D K K K K K K K K K K

Piutang Simpanan Wajib Perlengkapan Penyertaan Modal Peralatan Akum. Depresiasi Peralatan Kendaraan Akum. Depresiasi Kendaraan Bangunan Akum. Depresiasi Bangunan Tanah Tabkop Sijakop Hutang Bank BNI Hutang Bank Bukopin Simpanan Pokok Simpanan Wajib Modal Peny. Partisipasi Anggota Cadangan Donasi SHU Tahun Berjalan

1.250.000 32.000.000 4.500.000 15.000.000 3.500.000 11.882.000 24.500.000 54.250.000 45.000.000 12.500.000 26.250.000 5.425.000 -

Setelah selesai kembalilah ke menu utama dengan mengklick Kembali Ke Menu, lalu pilih menu saldo awal simpanan, masukan saldo awalnya sebagai berikut : Saldo Simpanan Yang Menentukan Kepemilikan KSP Mawar Kenangan No 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 Nama Anggota Soni Sonara Pius Yobee Ali Ahmad Andri Adrian Heira Khairinnisa YM Fitri Susilawati Imas Siti J Asep Mirwan Asyari Asep Nasihin Mulyasaroh Nurhasanah Holis Humaeroh Ferdi Varaguna Vonny Sumlang Susi Susanti Icha Mulandari Nurul Aisyah Simpanan Pokok 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 Simpanan Wajib 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 6

CR: Bunyamin

119 120 121 122 123 124 125 11.

Irma Adawati Nenden Halimah Darlira Simatupang Sandra Aulia Bonita Agnesia Harlan Juanda Gefhira Adwati

500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00

1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00

Lanjutkan dengan mengisi saldo simpanan yang tidak menentukan kepemilikan sebagai berikut : Saldo Simpanan Yang Tidak Menentukan Kepemilikan KSP Mawar Kenangan No 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 Nama Anggota Soni Sonara Pius Yobee Ali Ahmad Andri Adrian Heira Khairinnisa YM Fitri Susilawati Imas Siti J Asep Mirwan Asyari Asep Nasihin Mulyasaroh Nurhasanah Holis Humaeroh Ferdi Varaguna Vonny Sumlang Susi Susanti Icha Mulandari Nurul Aisyah Irma Adawati Nenden Halimah Darlira Simatupang Sandra Aulia Bonita Agnesia Harlan Juanda Gefhira Adwati Tabkop 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 750.000,00 750.000,00 1.000.000,00 Sijakop 5.000.000,00 4.000.000,00 5.750.000,00 5.000.000,00 5.000.000,00 3.000.000,00 2.000.000,00 1.000.000,00 5.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 5.000.000,00 3.000.000,00 3.500.000,00

12.

Setelah selesai kembalilah ke menu utama dengan mengklick Kembali Ke Menu, lalu pilih menu saldo awal pinjaman, masukan saldo awalnya sebagai berikut : Saldo Pinjaman KSP Mawar Kenangan

CR: Bunyamin

No 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 13. 14.

Nama Anggota Soni Sonara Pius Yobee Ali Ahmad Andri Adrian Heira Khairinnisa YM Fitri Susilawati Imas Siti J Asep Mirwan Asyari Asep Nasihin Mulyasaroh Nurhasanah Holis Humaeroh Ferdi Varaguna Vonny Sumlang Susi Susanti Icha Mulandari Nurul Aisyah Irma Adawati Nenden Halimah Darlira Simatupang Sandra Aulia Bonita Agnesia Harlan Juanda Gefhira Adwati

Tabkop 5.000.000,00 10.000.000,00

Sijakop

10.000.000,00 7.500.000,00 5.000.000,00 4.250.000,00 5.000.000,00 7.500.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 7.500.000,00 4.150.000,00 5.000.000,00

Setelah selesai kembalilah ke menu utama. Untuk proses selanjutnya kita tinggal mengisi atau melakukan pencatatatan atas transaksi-transaksi yang terjadi di koperasi dengan melakukan penjurnalan. Untuk itu pilihlah menu Jurnal.

Catatan : a) Mengecek apakah jurnal telah seimbang antara sebelah debet dan kredit; b) Mengecek saldo kas dan bank;

CR: Bunyamin

15.

Proses penyusunan laporan keuangan akan dilakukan secara otomatis oleh program excel, daari mulai neraca percobaan atau neraca lajur, neraca, maupun laporan partisipasi anggotanya. Untuk buku besar bisa dihasilkan dengan fasilitas Data Sort pada akhir bulan setelah proses jurnal telah selesai dilakukan. Untuk memberikan gambaran berikut ini disajikan beberapa transaksi yang terjadi. Bukalah menu jurnal berikut di menu jurnal dan masukan transaksi-transaksi sebagai

16. 17. 18.

Beberapa Transaksi yang terjadi Di KSP Warna Abadi Agustus 2007 No 1 Tanggal Transaksi 1 Agust Pa Pius Yobee No. Angg. 102 melakukan pinjaman produktif sebesar Rp 3.000.000,- dan dikenakan biaya administrasi 2 % 3 Agust Bu Icha No. Angg. 117 menyetor simpanan wajib sebesar Rp 50.000,- dan tabungan sukarela sebesar Rp 100.000,Bu Darlira No. Angg. 121 menyetor cicilan pinjaman produktif dengan pokok Rp 1.000.000,- dan bunga Rp 100.000,Bu Vonny No. Angg. 115 menyetor cicilan pinjaman Produktif, pokok Rp 750.000,- dan bunga Rp 75.000,Koperasi membeli ATK sebesar Rp 25.000.Dikeluarkan biaya perlengkapan sebesar Rp 50.000.Pa Asep Nasihin No. Angg. 110 menarik pinjaman konsumtif sebesar Rp 2.500,000,- dan dikenakan biaya administrasi pinjaman 2% Ibu Imas, No. Angg. 108 menyetor simpanan wajib sebesar Rp 50.000,Ibu Nurul No. Angg. 118 membayar cicilan pinjaman produktif, dengan pokok Rp 500.000,- dan bunga Rp 50.000,Melakukan penyetoran ke bank sebesar Rp 1.250.000,Dikeluarkan upah/biaya gaji karyawan sebesar Rp 100.000,-

5 Agust

4 5 6 7

6 Agust 9 Agust 10 Agust 13 Agust

8 9

17 Agust 20 Agust

10 11

23 Agust 25 Agust

CR: Bunyamin

12 13 14 15

27 Agust 28 Agust 30 Agust 30 Agust

Bu Holis No. Angg. 113 menyetor simpanan berjangka (sijakop) selama satu bulan sebesar Rp 1.000.000,Dikeluarkan biaya listrik & air sebesar Rp 25.000,Penyusutan peralatan dan kendaraan masing-masing sebesar Rp 50.000,Ibu Andri A. No. Angg. 104 membayar cicilan pinjaman produktif, dengan pokok Rp 1.000.000,- dan bunga Rp 100.000,-

19. 20.

Setelah kita melakukan penjurnalan, maka kita dapat melihat perubahnya di neraca maupun di laporan partisipasi anggota. Laporan yang dihasilkan adalah sebagai berikut : Neraca percobaan; Neraca Saldo; Neraca Lajur; Laporan SHU Gabungan; Laporan SPA; Laporan Hasil Usaha dengan non anggota; Laporan Rekap simpanan anggota; Laporan Rekap pinjaman anggota; Laporan lain yang dibutuhkan oleh koperasi dapat disusun dan disesuaikan kembali; Untuk melihat laporan-laporan tersebut, kita kembali ke menu utama, dan pilih laporan yang akan kita lihat.

21.

Beberapa Contoh Laporan

CR: Bunyamin

10

CR: Bunyamin

11