GMGF 2033 DASAR DAN ANALISIS FISKAL

SOALAN TUGASAN 2 : KAJIAN KES CUKAI PENDAPATAN INDIVIDU DI MALAYSIA Encik Rizman, seorang pentadbir di sebuah jabatan kerajaan dan isterinya Puan Normi, seorang pekerja di syarikat swasta memperoleh pendapatan bagi tahun taksiran 2010 masing-masing sebanyak RM95,000.00 dan RM70,800. Mereka mempunyai empat orang anak. Anak sulung mereka, Shahrul berumur 25 tahun, sedang melanjutkan pengajian peringkat Sarjana di sebuah universiti luar negara. Anak kedua, Linda berumur 19 tahun dan sedang melanjutkan pengajian di peringkat Matrikulasi di Pulau Pinang. Anak ketiga, Zarif dan adiknya, Hartini sedang menuntut di sekolah menengah. Encik Rizman telah membayar premium insuran nyawa sebanyak RM7,500 selain membayar zakat sebanyak RM3,500 pada tahun 2010. Beliau telah melakukan pemeriksaan kesihatan yang menyeluruh dengan belanja sebanyak RM1,350 pada tahun yang sama. Selain itu, Encik Rizman juga telah membuat tabungan bulanan sebanyak RM250 seorang ke dalam skim SSPN bagi anak ketiga dan keempat bagi tahun 2010. Encik Rizman juga telah membayar premium insurans perubatan untuk keluarga sebanyak RM500 sebulan. Pada bulan November 2010, ibu beliau selamat menjalani pembedahan di Hospital Ampang Puteri dan kos perubatan sebanyak RM10,500 telah ditanggung oleh Encik Rizman. Encik Rizman telah menyumbang derma sebanyak RM2,000 kepada sebuah pertubuhan amal bagi rawatan penyakit kanser. Puan Normi juga telah membayar premium insurans pendidikan sebanyak RM250 sebulan setiap seorang untuk anak ketiga dan anak bongsunya. Pada tahun yang sama juga, Puan Normi telah membuat caruman KWSP sebanyak RM4,800 serta membayar zakat berjumlah RM2,200. Puan Normi telah melanjutkan pengajian Sarjana pada tahun yang sama dalam bidang Teknologi Maklumat di UUM dengan yuran tahunan sebanyak RM3,500 yang dibayarnya sendiri. Sebagai seorang pelajar yang berdedikasi, Puan Normi telah membelanjakan RM1,250 untuk membeli buku-buku rujukan bagi memudahkan pembelajaran beliau. Puan Normi juga menanggung belanja perubatan bapanya yang menghidap penyakit jantung sebanyak RM200 sebulan. Encik Rizman dan isterinya Puan Normi telah memilih untuk melakukan taksiran secara berasingan. Mereka juga telah bersetuju untuk memberikan pelepasan semua anak di bawah taksiran Encik Rizman. Anda dikehendaki merujuk maklumat mengenai Cukai Pendapatan bagi individu di laman sesawang Lembaga Hasil Dalam Negeri sebagai panduan. Sila ambil tindakan-tindakan berikut: i) Kirakan jumlah cukai yang kena dibayar oleh Encik Rizman. Tunjukkan semua pengiraan mengikut format yang ditetapkan. ii) Kirakan jumlah cukai yang kena dibayar oleh Puan Normi. Tunjukkan semua pengiraan mengikut format yang ditetapkan.
1 194707

GMGF 2033 DASAR DAN ANALISIS FISKAL

iii)

Cetak maklumat yang relevan daripada laman sesawang tersebut sebagai Lampiran.

PENGELASAN DATA UNTUK TAKSIRAN CUKAI SECARA BERASINGAN

Bil 1) 2)

Encik Rizman Pegawai Kerajaan Jumlah Penggajian Bagi Tahun 2010 = RM95,000 Empat orang anak : Anak Pertama (Shahrul) : 25 tahun - Sarjana di luar negara Anak Kedua (Linda) : 19 tahun

Puan Normi Pekerja Swasta Jumlah Penggajian Bagi Tahun 2010 = RM70,800 Premium Insurans Pendidikan Anak Ketiga = RM3,000 Anak Keempat RM3,000

3)

-Matrikulasi Pulau Pinang Anak Ketiga (Zarif) -Sekolah Menengah Anak Keempat (Hartini)

4) 5) 6)

-Sekolah Menengah Premium Insuran = RM7,500 Zakat = RM3,500 Pemeriksaan Kesihatan Menyeluruh = RM1,350 Tabungan SSPN

Caruman KWSP = RM4,800 Zakat = RM2,200 Yuran Pengajian Sarjana = RM3,500 Pembelian Buku Rujujan RM1,250

7) 8) 9)

Anak Ketiga = RM3,000 Anak Keempat = RM3,000 Premium Insurans Perubatan = RM6,000 Kos Perubatan Pembedahan Ibu Perbelanjaan Perubatan Bapa = RM2,400

= RM10,500 10) Sumbangan Derma = RM2,000

PENGIRAAN CUKAI PENDAPATAN ENCIK RIZMAN BAGI TAHUN TAKSIRAN 2010

Data
2

(RM)

(RM)
194707

GMGF 2033 DASAR DAN ANALISIS FISKAL

Penggajian Tahun 2010 Pendapatan Agregat Tolak : Sumbangan Derma Pendapatan Berkanun Tolak : Pelepasan a) Individu b) Kos Perubatan Pembedahan Ibu (Terhad Kepada RM5,000) c) Pemeriksaan Kesihatan Menyeluruh (Terhad Kepada RM500) d) Tabungan SSPN (Terhad Kepada RM3,000) e) Pelepasan Anak Anak Pertama Anak Kedua Anak Ketiga Anak Keempat f) Insurans Nyawa Dan KWSP (Terhad Kepada RM6,000) g) Insurans Pendidikan Dan Perubatan (Terhad Kepada RM3,000) Jumlah Pelepasan Jumlah Pendapatan Bercukai

95,000 95,000 2,000 93,000 9,000 5,000 500 3,000

4,000 1,000 1,000 1,000 6,000 3,000 33,500 59,500

PENGIRAAN CUKAI KENA DIBAYAR OLEH ENCIK RIZMAN

Data Jumlah Pendapatan Bercukai Berdasarkan Jadual Kadar Cukai : 50,000 pertama = RM3,325 9,500 @ 19% = RM1,805 Cukai Pendapatan Tolak : Zakat

(RM)

(RM) 59,500 3,325 1,805 5,130

3,500

Cukai Kena Dibayar

1,630

Maka, berdasarkan pengiraan yang telah dibuat, jumlah cukai yang kena dibayar oleh Encik Rizman ialah RM1,630.00 sahaja.

194707

GMGF 2033 DASAR DAN ANALISIS FISKAL

PENGIRAAN CUKAI PENDAPATAN PUAN NORMI BAGI TAHUN TAKSIRAN 2010

Data Penggajian Tahun 2010 Pendapatan Agregat Tolak : Pelepasan a) Individu b) Perbelanjaan Perubatan Bapa (Terhad Kepada RM5,000)
4

(RM)

(RM) 70,800 70,800

9,000 2,400

194707

GMGF 2033 DASAR DAN ANALISIS FISKAL

c) Yuran Pendidikan (Terhad Kepada RM5000) d) Pembelian Buku (Terhad Kepada RM1,000) e) Insurans Nyawa Dan KWSP (Terhad Kepada RM6,000) f) Insurans Pendidikan Dan Perubatan (Terhad Kepada RM3,000) Jumlah Pelepasan Jumlah Pendapatan Bercukai

3,500 1,000 4,800 3,000 23,700 47,100

PENGIRAAN CUKAI KENA DIBAYAR OLEH PUAN NORMI

Data Jumlah Pendapatan Bercukai Berdasarkan Jadual Kadar Cukai : 35,000 pertama = RM1,525 12,100 @ 12% = RM1,452 Cukai Pendapatan Tolak : Zakat

(RM)

(RM) 47,100 1,525 1,452 2,977

2,200

Cukai Kena Dibayar

5

777
194707

GMGF 2033 DASAR DAN ANALISIS FISKAL

Maka, berdasarkan pengiraan yang telah dibuat, jumlah cukai yang kena dibayar oleh Encik Rizman ialah RM777.00 sahaja.

194707