Akaun Modal RM 2013 Butir 150 000 April 1 Tunai Bank Kenderaan Deposit Kadar Bayaran 150 000 Mei 1 Baki b/b Akaun Kenderaan RM 2013 Butir 26 000 April 30 Baki h/b 26 000
LA1 RM 5 000 116 000 26 000 3 000 150 000 150 000 LA2 RM 26 000
Akaun Deposit Kadar Bayaran RM 2013 Butir 3 000 April 30 Baki h/b 3 000
LA3 RM 3 000
Akaun Mesin dan Peralatan 2013 Butir RM 2013 Butir April 1 Chempaka Machinery 12 000 April 30 Baki h/b Bank 3 000 15 000 Mei 1 Baki b/b 15 000
Akaun Chempaka Machinery RM 2013 Butir 250 April 1 Mesin dan Peralatan 11 750 12 000 Mei 1 Baki b/b
2013 April 1 Tunai 2 Bank Mei 1 Baki b/b 2013 April 1 Bank Mei 1 Baki b/b
Butir
Butir
Akaun Lengkapan RM 2013 Butir 1 000 April 30 Baki h/b 11 000 12 000 12 000 Akaun Deposit Semasa RM 2013 Butir 4 500 April 30 Baki h/b 4 500
Butir
LA8 RM 1 500
Butir
LA9 RM 2 400
Butir
Akaun Simpanan Tetap RM 2013 Butir 20 000 April 30 Baki h/b 20 000
LA10 RM 20 000
Akaun Pulangan Jualan RM 2013 Butir 900 April 30 Baki h/b 900
LA11 RM 900
Butir
LA12 RM 80
Butir
Akaun Alat Tulis RM 2013 Butir 100 April 30 Baki h/b 100
LA13 RM 100
Butir Tunai Bank Tunai Tunai Bank Tunai Bank Tunai Tunai Bank Pelbagai Penghutang Baki b/b
LA14 RM 200 1 000 400 300 1 700 150 1 800 950 1 250 2 250 51 600 61 600 61 600
Butir
LA15 RM 120
Butir
LA16 RM 400
Butir
LA17 RM 2 400
Butir
Akaun Upah Buruh Langsung RM 2013 Butir 4 500 April 30 Baki h/b 4 500
LA18 RM 4 500
Butir
Akaun Kadar Bayaran RM 2013 Butir 4 000 April 30 Baki h/b 4 000
LA19 RM 4 000
Akaun Belian RM 2013 Butir 10 000 April 30 Baki h/b 8 000 14 200 32 200 32 200
LA20 RM 32 200
32 200
Akaun Pulangan Belian RM 2013 Butir 550 April 30 Pelbagai Pemiutang Mei 1 Baki b/b
2013 April 15 15 15 20 22 23
Butir Suria Enterprise Wangsa Mas Trading Kedai Runcit Naqib Kedai Runcit Naqib Wangsa Mas Trading Suria Enterprise
Akaun Diskaun Diberi RM 2013 Butir 87 April 30 Baki h/b 160 30 79 223 135 714 714
LA22 RM 714
714
Akaun Diskaun Diterima RM 2013 Butir 333 April 8 Pemborong Kenanga 8 Perniagaan Seri Menanti 17 Pemborong Kenanga 24 Pemborong Kenanga 24 Perniagaan Seri Menanti 333 Mei 1 Baki b/b
2013 April 9 12 15 19 23
Akaun Suria Enterprise RM 2013 Butir 1 200 April 15 Pulangan Jualan 1 800 15 Bank 2 100 15 Diskaun 2 400 23 Bank 2 300 23 Diskaun 30 Baki h/b 9 800 2 300
Akaun Kedai Makan Jaya RM 2013 Butir 500 April 30 Baki h/b 500
LJ2 RM 500
2013 April 10 13 16 19 22 25
Akaun Wangsa Mas Trading RM 2013 Butir 3 000 April 15 Bank 5 000 15 Diskaun 5 700 19 Pulangan Jualan 6 000 22 Pulangan Jualan 6 000 22 Bank 6 000 22 Diskaun 30 Baki h/b 31 700 12 000
2013 April 12 16 18 21 28
Akaun Kedai Runcit Naqib RM 2013 Butir 15 000 April 21 Pulangan Jualan 19 000 28 Pulangan Jualan 22 000 20 Bank 2 000 20 Diskaun 2 000 15 Bank 15 Diskaun 30 Baki h/b 9 600 3 900
2013 April 7 8 8 17 17 24 24 30
Butir Pulangan Belian Bank Diskaun Bank Diskaun Bank Diskaun Baki h/b
Akaun Pemborong Kenanga RM 2013 Butir 500 April 5 Belian 4 365 12 Belian 135 19 Belian 2 910 26 Belian 90 2 425 75 2 000 12 500 Mei 1 Baki b/b
12 500 2 000
2013 April 21 8 8 24 24
Akaun Perniagaan Seri Menanti RM 2013 Butir 50 April 5 Belian 980 19 Belian 20 637 13 1 700 Catatan: Tiada baki
1 700
IMBANGAN DUGA
BUTIR Modal Kenderaan Deposit Kadar Bayaran Mesin dan Peralatan Chempaka Machinery Lengkapan Deposit Sewa Sewa Insurans Simpanan Tetap Pulangan Jualan Angkutan Masuk Alat Tulis Jualan Belanja Am Pengiklanan Gaji Upah Buruh Langsung Kadar Bayaran Belian Pulangan Belian Diskaun Diberi Diskaun Diterima Suria Enterprise Kedai Makan Jaya Wangsa Mas Trading Kedai Runcit Naqib Pemborong Kenanga Tunai Bank JUMLAH FOLIO LA 1 LA 2 LA 3 LA 4 LA 5 LA 6 LA 7 LA 8 LA 9 LA 10 LA 11 LA 12 LA 13 LA 14 LA 15 LA 16 LA 17 LA 18 LA 19 LA 20 LA 21 LA 22 LA 23 LJ 1 LJ 2 LJ 3 LJ 4 LB 1 BT 1 BT1 DEBIT 26 000 3 000 15 000 11 750 12 000 4 500 1 500 2 400 20 000 900 80 100 61 600 120 400 2 400 4 500 4 000 32 200 550 714 333 2 300 500 12 000 3 900 2 000 2 150 75 569 226 233 KREDIT 150 000
226 233
SENARAI PELARASAN
MAKLUMAT PELARASAN CATATAN Akaun Pengeluaran Bahan mentah: RM4 450 Kerja dalam proses: RM3 200 Akaun Perdagangan Barang siap: RM2 300
a)
b) Semua belian adalah bahan mentah c) Abaikan ambilan barang siap d) i) Agihan belanja susut nilai Catatan: Pembundaran kepada Ringgit terhampir. 1)Susut nilai kenderaan RM26 000 X 10% = RM216.67 Bundar = RM 217 2) Susut nilai lengkapan RM 12 000 X10% X = RM 100 3) Susut nilai mesin dan peralatan RM15 000 X 20% X =RM 250 ii) Sewa RM 1 500 Sewa Terdahulu RM 300 RM1500 RM300 = RM 1200 Insurans RM 2 400 Kadar Bayaran RM 4 000 Belanja am RM 120 Kedai Makan Jaya: Hutang lapuk: RM 500 Penghutang RM 18 700 RM 18700 RM500 + RM 500 = RM 18 700 RM 18 700 X 1% = RM 187 RM 2 400
Susut nilai RM217 X 50%=RM108.5 Bundar = RM 109 Susut nilai RM100 X 50% = RM 50 Susut nilai = RM 250
Susut nilai RM217 X 50% = RM 108.5 Bundar = RM 109 Susut nilai RM100 X 50%= RM50
RM1200 X 1/5 =RM240 RM 1200 X 4/5 =RM 960 RM2400 X 4/5 = RM1920 RM4000 X 4/5 = RM3200 RM 120 X 4/5 = RM 96 RM2400 X 1/5 = RM 480 RM4000 X 1/5 = RM 800 RM 120 X 1/5 = RM 24 Hutang lapuk: RM 500 Belanja RM500 Belanja = RM 187 Kunci Kira-Kira : Peruntukan hutang ragu = RM 187 RM 2 400 X = RM 1200 RM2400 X = RM1200
e)
f)
g) Gaji
h) Kadar upah buruh langsung RM4500 5orang X RM45 X 22hari = RM4950 Belanja Terakru = RM4950 RM4500 = RM450 i) Pengiklanan RM 400 Belanja Terakru RM 100
RM 4950
j)
Faedah atas simpanan RM20 000 X 6% = RM 1200 RM 1200 X 1/12 bulan = RM 100
Faedah atas simpanan tetap (Hasil, Penyata pendapatan) Faedah atas simpanan terakru
k) Pembetulan Kesilapan
i)Jualan kredit kepada Kedai Runcit Naqib RM2000, tetapi sebenarnya RM2500. Kesan Pembetulan: Kedai Runcit Naqib (+) RM500 Jualan kredit (+) RM500 ii) Ambilan wang tunai RM 1000 untuk kegunaan keluarga belum lagi direkod. Kesan Pembetulan: Baki Tunai (-) RM 1000 Ambilan (+) RM 100