INDIZACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO Significa el acto mediante el cual se asigna ndices de identificacin que permiten localizar e identificar

el lugar exacto donde se encuentra un papel de trabajo, dentro de los archivos que se preparan como resultado del examen. La indizacin de los papeles de trabajo presentan la siguientes ventajas: - Simplifica la localizacin - Simplifica el proceso de supervisin y revisin - Permite el archivo sistemtico Los ndices que normalmente que se utilizan en la auditara pueden ser de las siguientes clases: - Alfabticos - Numricos - Alfanumricos Considerando el tipo de trabajo, el nivel de agresin y fases de auditora operativa, es bastante til seguir las siguientes pautas de indizacin, pudiendo aplicarse cualquier otra segn la preferencia y comodidad del autor 1.- Los papeles de trabajo del archivo permanente pueden indizarse mediante letras maysculas dobles Ejemplo: DD Listado de personal ejecutivo de la empresa 2.- El memorndum de planificacin y los programas de auditora, indizar mediante nmeros romanos. Ejemplo: III. Programa de revisin de los procedimientos de la adquisicin de Bienes de uso 3.- Los papeles del archivo corriente, pero de ndole general indizar con nmeros arbigos correlativos Ejemplo: 1234 4.- Los papeles del archivo corriente relativos a hallazgos en particular, Indicarlos mediante una combinacin alfanumrica. A la sumatoria del hallazgo le corresponder nicamente a la letra, y a las hojas de trabajo auxiliares, la letra seguida por nmeros. Ejemplo:

A Personal en exceso en almacenes A -1 Diagrama de distribucin de actividades 5.- El indizado puede efectuarse a la finalizacin del trabajo de campo, antes de la revisin final, pero tambin debera hacrselo a la conclusin de cada frase 6.- Para indizar utilizar lpiz rojo y encerrar el ndice en un circulo Tipos de archivo Los papeles de trabajo pueden prepararse dos tipos de archivos: - Archivos permanentes - Archivos Corrientes Archivo permanente La documentacin se clasifica como permanente y es que podr utilizarse en futuras revisiones y que en aos siguientes deber ser actualizada. La siguiente informacin o puede ser incluida: - Resumen o fotocopia del documento legal de constitucin de la entidad - Macro y micro organigramas - Lista de ejecutivos - Polticas procedimientos administrativos y financieros - Informacin sobre el sistema de control interno - Hoja de informacin general donde se especifique: a) Tipo de actividad b) Tamao de entidad d) Nmero y ubicacin de sucursales, etc - Descripcin completa de los aspectos operativos - Copias de manuales, instructivos y reglamentos - Copias de programas y cuestionarios de auditora - Copia de informe de auditora - Hoja de sugerencias o asuntos a ser considerados en posteriores auditorias, etc. Esta lista no es exhaustiva solo indicativa. Archivo corriente

Comprende de dos tipos de archivos algunos relacionados con aspectos generales a la revisin y otros con hallazgos especficos de auditora. Los papeles generales resultan de las primeras fases de la auditoria que es lo que aun no tienen identificados los hallazgos. Se denominan generales porque se vinculan con informacin que compete a la empresa en su conjunto. Aunque principalmente resulta de la fase de trabajo preliminar, en las fases posteriores podra seguir surgiendo en formacin general Para todos los papeles de trabajo generales deben abrirse un solo legajo en cambio ser conveniente para cada hallazgo se habiliten legajos especficos aunque estos dependa de la importancia y la cantidad de papeles. no es posible indicar la relacin de papeles y pudieron incluir en el archivo corriente pero se considera imprescindibles en cualquier legajo la inclusin de: - Los programas de auditora debidamente relacionados con los papeles de trabajo que apoyan su ejecucin - Papeles de trabajo que respaldan la realizacin y aplicaron del programa de auditora, preparado para el examen - Correspondencia cursada y revisada y fundamentalmente las acatas de validacin de los hallazgos - En los legajos especficos se incluye una hoja resumen del hallazgo, que resume la totalidad de los atributos de un hallazgo de auditoria