AKUNTANSI PERHOTELAN

Peran Akuntansi Siklus Akuntansi Struktur Departemen Akuntansi
Akuntansi Hotel 1

yang memerlukan keakuratan dan keandalan pencatatan Akuntansi Hotel 2 . Gray (1996) Akuntansi merupakan satu kesatuan dengan aktivitas usaha.PERAN AKUNTANSI William S. Akuntansi ditunjukkan pada jenjang antara kos yang berhubungan dengan layanan. dimana memerlukan partisipasi akuntan dalam proses manajemen di semua tingkatan Operasi usaha hotel cukup kompleks. dimana keberhasilannya tidak saja tergantung pada kos atau mutu layanan. tapi pada persepsi konsumen atas layanan.

SIKLUS AKUNTANSI Bukti Jurnal transaksi Buku Besar Buku Pembantu Laporan Akuntansi Hotel 3 .

penghasilan. Dasar akuntansi: double-entry bookkeeping. Gray (1996) Hospitality accounting: prinsip pokok akuntansi & prosedur yang dibuat untuk industri hotel & restoran. Akuntansi Hotel 4 . hutang. biaya. dimana untuk setiap entry harus ada yang sama dan yang berlawanan sehingga hasilnya akan sama. 4 jenis akun: aktiva.SIKLUS AKUNTANSI William S.

General ledger: pengelompokan secara kolektif dari akun individual. Akuntansi Hotel 5 . Journal entry: mencatat perubahan setiap akun yang mempengaruhi saldo debet & kredit. Gray (1996) Trial balance: daftar saldo akun dalam suatu periode.Journal Entries & The General Ledger William S.

dimana jumlah harian diakumulasikan dan jurnal tunggal dibuat atas transaksi bulanan Disiapkan pada akhir periode akuntansi Akuntansi Hotel 6 Monthly Journal  Financial Statement  . di jumlahkan & dicatat secara harian Digunakan untuk mempermudah jurnal harian. Gray (1996) Pencatatan beban tamu   Beban aktual utk tamu (setiap kamar) dpt ditelusuri secara manual dlm guest bill Pembebanan & pembayaran tamu akan dianalisa.Journal Entries & The General Ledger William S.

Closing The Financial Period Trial balance Cash reconciliations Inventories Prepaids & accruals Bank reconciliations Reserve for bad debts Fixed assets & accumulated depreciation Taxes payable Long-term debt Akuntansi Hotel 7 .

Departemen Akuntansi General Cashier Cashier Outlet Income Auditor Night Audit Credit Account Receivable Account Payable Cost Control Electronic Data Processing Storeroom Accounting (book keeper) Akuntansi Hotel 8 .

STRUKTUR ORGANISASI – DEPARTEMEN AKUNTANSI Head Departement Accounting Credit Personalia Purchasing Night Audit Storeroom Cost Control EDP General Cashier Cashier Outlet Account Receivable Account Payable Income Audit Akuntansi Hotel 9 .

Account Payable Fungsi terkait:     Purchasing Receiving General storeroom Cost controll Outstanding invoice. monthly statement. rekonsiliasi Check register Akuntansi Hotel 10 Supplier’s statement  Pembayaran supplier’s  .

Account Receivable GUEST LEDGER:  Jumlah dari tamu yang tinggal di hotel Diluar GL. setelah keluar dari GL CITY LEDGER:  A/R Statement PENGENDALIAN GUEST LEDGER:  Fungsi dari Kasir Depan & Night Audit Akuntansi Hotel 11 .

yang menggunakan fasilitas hotel tapi tidak menginap  Menyurati & meringkas voucher beban untuk credit company  Akuntansi Hotel 12 . yang tidak membayar bill.Account Receivable TANGGUNG JAWAB: Membuat invoice dan menyiapkan penagihan  Laporan tamu: yang memperoleh kredit.

Account Receivable Original contract dengan travel agent Akumulasi beberapa guest bill individu dalam satu master account 3 cara penanganannya dengan travel agents:    TA hanya membuat reservasi. TA mengumpulkan & menerima beban kamar dari tamu baik sebagian atau penuh. dan hotel mengirim invoice kepada agents Akuntansi Hotel 13 . tamu yang bertanggungjawab atas seluruh beban. TA mengumpulkan dan menerima deposit dari tamu.

General Cashier Kewajiban:  Berkaitan dengan pengendalian dan audit deposit harian dari FO & FB Bertanggungjawab atas pengendalian dan audit house bank Bertanggungjawab pada petty cash fund:   Pengeluaran tunai yang diperkenankan Cash opname Akuntansi Hotel 14 .

dan menagih Daftar harian guest balances & analisa individual guest bills Akuntansi Hotel 15 FUNGSI:    .Credit Fungsi terkait:     Bellman Room service cashiers Maid: status kamar Night auditors: memonitor laporan Menguji/mengetahui keuangan yang ada Menyetujui batas kredit utk stp klien dgn garansi jenis kartu kreditnya.

00 – 07.00 pagi. Proses night audit (manual):   Hand transcript digunakan jika perkiraan individual dibuat secara harian untuk setiap kamar yang digunakan Night auditor bertanggung jawab atas total harian setiap kamar & memasukkan total tersebut dalam HT berdasarkan room-by-room.Night Audit Revenue journal: suatu metode. dimana penghasilan harian dicatat dan diikhtisarkan untuk diposting ke buku besar Night auditor: mencatat & mengendalikan (posting & balance) penghasilan dari pk. 23. Akuntansi Hotel 16 .

Night Audit The NCR Class 42: transisi dari transkrip manual ke sistem komputerisasi Kelemahan sistem manual: Posting room & tax sudah dilakukan roomby-room: time consuming-tidak efisien  Posting dilakukan secara manual dimana bisa terjadi human error  Akuntansi Hotel 17 .

night audit Akuntansi Hotel 18 .Night Audit Proses komputerisasi night audit mengalami perubahan yang sangat dramatis dengan lahirnya PMS (property management systems) PMS didesain untuk menjalankan 4 fungsi pokok:     reservations. check in & check out. guest ledger.

tax.Night Audit Fungsi terpentingnya adalah me-review berbagai jenis laporan kegiatan pada hari tersebut. advance deposit activity Akuntansi Hotel 19 . food. etc Correct rate errors Review rate variance    Transfer ke city ledger untuk hari tsb Print out semua transaksi dlm sehari Final report. seperti:   Laporan akhir shift yang dibuat oleh setiap kasir Laporan pembebanan kamar     Room by room basis All charges: room revenue. pendapatan. seperti catat beban tamu. semua reservasi.