UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES MRIDA - VENEZUELA

EL PLAN DE CUENTAS

PROF. LENIN VALERI

CONTENIDO PROGRAMTICO

ASPECTOS GENERALES :

CONCEPTO, OBJETIVOS, FUNCIN, CARACTERSTICAS, ELEMENTOS BSICOS PARA SU FORMULACIN: CARACTERSTICAS DE LA ORGANIZACIN, NECESIDADES DE INFORMACIN. JERARQUA DE LAS CUENTAS Y FORMULACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

DISEO DE UN CATLOGO DE CUENTAS. MODELOS DE CATLOGOS DE CUENTAS PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS COMERCIALES, DE CONSTRUCCIN, DE SERVICIOS, Y PARA AGENCIAS Y SUCURSALES. REVISIN DEL PLAN DE CUENTAS DE BANCOS COMERCIALES, OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, COMPAIAS DE SEGUROS Y COOPERATIVAS

SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL

Sistema de Informacin Conjunto de cuentas, libros, formas, asientos y reportes financieros y operativos Obtencin de Informacin Contable

ELEMENTOS QUE INTEGRAN

EL SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL

CUENTAS Y SU DESCRIPCIN PLAN DE CUENTAS

LIBROS ASIENTOS FORMULARIOS REPORTES CONTABLES PLAN DE LIBROS PLAN DE ASIENTOS PLAN DE FORMAS PLAN DE REPORTES

PLAN DE CUENTAS

DEFINICIN:
RELACIN DE LAS CUENTAS Y SUS CDIGOS DESCRIPCIN DE LAS FUNCIONES DE CADA UNA DE LAS CUENTAS INDICANDO CUANDO SE CARGA, CUANDO SE ABONA, CUAL ES SU SALDO NORMAL.

OBJETIVOS DEL PLAN DE CUENTAS

PERMITIR EL ESTABLECIMIENTO DE LAS CUENTAS PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES ESTRUCTURAR LA ORGANIZACIN DE LAS CUENTAS POR SECCIONES. GARANTIZAR LA CORRECTA FORMULACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. PERMITIR LA REALIZACIN DE CAMBIOS QUE SE PRESENTEN, TALES COMO LA ELIMINACIN O INCLUSIN DE CUENTAS.

FUNCIONES DEL PLAN DE CUENTAS

SERVIR COMO MEDIO DE AYUDA PARA EL ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL QUE LABORA EN EL REA CONTABLE. DAR A CONOCER AL PERSONAL QUE LABORA EN EL REA CONTABLE LA ESTRUCTURA DE CUENTAS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL GARANTIZAR DE MANERA CONSISTENTE Y UNIFORME LA CORRECTA PRESENTACIN DE LOS REPORTES FINANCIEROS. PROPORCIONAR UNA GUA PARA EL CORRECTO REGISTRO DE LAS OPERACIONES A TRAVS DE LOS ASIENTOS CONTABLES.

CATLOGO DE CUENTAS
DEFINICIN:

ESTA CONSTITUIDO POR EL CONJUNTO DE CUENTAS QUE LA EMPRESA ESPERA UTILIZAR PARA EL REGISTRO DE SUS OPERACIONES. DEBE ESTAR ELABORADO DE ACUERDO A UNA METODOLOGA DETERMINADA Y CLASIFICADO DE ACUERDO A UN ORDEN PREESTABLECIDO.

CARACTERSTICAS PRINCIPALES DEL CATLOGO DE CUENTAS

SENCILLO Y CLARO COMPLETO ECONMICO FLEXIBLE SISTEMTICO FUNCIONAL

ELABORACIN DEL CATLOGO DE CUENTAS

1. ANLISIS DE LA INFORMACIN 1.1. EMPRESA CARACTERSTICAS DE LA

1.2. POLTICAS Y NORMAS 1.3. NECESIDAD DE INFORMACIN Y CRITERIOS DE FORMULACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

CARACTERSTICAS DE LA EMPRESA, POLTICAS Y NORMAS

1.1
RAZN SOCIAL DENOMINACIN SOCIAL FUNCIONES BSICAS ACTIVIDADES Y PROCESOS CONTABLES

1.2
POLTICAS CONTABLES, NORMAS DE CONTROL INTERNO NORMAS ESTATUTARIAS NORMAS LEGALES NORMAS DE VALORACIN

ELABORACIN DEL CATLOGO DE CUENTAS (continuacin)

1.3
ESTABLECER LAS SECCIONES PRINCIPALES DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS POR CADA SECCIN PRINCIPAL

ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROL PARA CADA GRUPO FINANCIERO

ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE PARA CADA CUENTA CONTROL

SELECCIONAR UN MTODO DE CODIFICACIN

ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE CUENTAS

LONGITUD DE CADA NIVEL

CODGOS

TTULOS DE LAS CUENTA

NIVELES

JERARQUA DE LAS CUENTAS

FORMATO DE UN CATLOGO DE CUENTAS

X . X . XX . XX . XXX CUENTA DE MOVIMIENTO CUENTA DETALLE CUENTA CONTROL GRUPO FINANCIERO SECCIN PRINCIPAL

FORMATOS DE CATLOGOS DE CUENTAS

X . X . XX . XXX SIETE DGITOS CUATRO NIVELES

X . X . XX . XX . XXX

NUEVE DGITO CINCO NIVELES

LONGITUD

GENERACIN DEL CATLOGO DE CUENTAS

1.- ESTABLECER LAS SECCIONES PRINCIPALES DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.
ACTIVO PASIVO CAPITAL INGRESOS PRINCIPALES COSTO DE LOS INGRESOS PRINCIPALES GASTOS OPERATIVOS OTROS INGRESOS Y EGRESOS CUENTAS DE ORDEN

GENERACIN DEL CATLOGO DE CUENTAS (continuacin)

2. SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS PARA CADA SECCIN DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS. ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE PROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOS ACTIVOS INTANGIBLES CARGOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS

GENERACION DEL CATALOGO DE CUENTAS (continuacin)

3. ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROL PARA CADA GRUPO FINANCIERO. ACTIVO CIRCULANTE EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS TERRENOS EDIFICIOS PASIVO CIRCULANTE RETENCIONES OBLIGACIONES

GENERACION DEL CATALOGO DE CUENTAS (continuacin)

4. ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE Y/O AUXILIARES QUE SE CONSIDEREN NECESARIAS PARA CADA CUENTA CONTROL. EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS CAJA CHICA CAJA PRINCIPAL BANCO XXX BANCO YYY
5. SELECCIONAR EL MTODO DE CODIFICACIN DE ACUERDO A LOS CRITERIOS DE FORMACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

ASOCIACIN COOPERATIVA
3 3.1 3.1.01 3.1.01.01 3.1.01.01.001 3.1.01.01.002 3.2 3.2.01 3.2.01.01 3.1.02.02 3.1.02.03 3.2.02 3.4 PATRIMONIO PATRIMONIO SOCIAL CERTIFICACIONES CERTIFICADOS DE ASOCIADOS ASOCIADO PEDRO PERZ ASOCIADO MARA MORALES FONDOS Y RESERVAS FONDOS FONDO DE EMERGENCIA FONDO DE PROTECCIN SOCIAL OTROS FONDOS RESERVAS EXCEDETES O DFICIT

L.E.A.C.

CAJAS DE AHORRO
3. 3.1 3.1.01 3.1.02 3.1.03 3.2 3.2.01 3.2.02 3.2.06 3.3 3.3.01 PATRIMONIO PATRIMONIO SOCIAL AHORRO DE LOS SOCIOS APORTE OFICIAL DEL PATRONO DONACIONES RECIBIDAS FONDOS DE RESERVA RESERVAS ESTATUTARIAS RESERVAS PARA CONTINGENCIAS RESERVAS PARA PAGO DE MONTEPO RESULTADOS DEL EJERCICIO GANACIAS DEL EJERCICIO