Data Laporan Rugi Laba PT.

Empat Sekawan untuk tahun 2008 adalah :

01. Penjualan Rp. 3.000.000.000
02. Diskon Penjualan Rp. 100.000.000
03. Retur Penjualan Rp. 45.000.000
04. Pembelian Rp. 2.000.000.000
05. Biaya Angkut Masuk Rp. 23.000.000
06. Diskon Pembelian Rp. 70.000.000
07. Retur Pembelian Rp. 55.000.000
08. Beban Gaji dan Tunjangan Rp. 190.000.000
09. Uang Lembur Rp. 10.000.000
10. Uang Penggantian Pengobatan Rp. 17.000.000
11. Baju Seragam Rp. 12.900.000
12. Beban Umum & Administrasi Rp. 32.500.000
13. Beban Penjualan Rp. 16.400.000
14. Beban Kendaraan Rp. 12.800.000
15. Cadangan Piutang Tak Tertagih Rp. 21.600.000
16. Penyusutan Gedung Kantor Rp.30.000.000
17. Penyusutan Peralatan Rp.8.000.000
18. Penyusutan Kendaraan Rp.30.000.000
19. Penyusutan Inventaris R.10.000.000
20. Bea Meterai Rp. 1.800.000
21. Pajak Reklame Rp.11.600.000
22. Beban Bunga Rp. 8.300.000, sudah sesuai dengan fiskal
23. Beban Promosi Rp. 27.500.000
24. Upah Borongan Rp. 5.400.000
25. Penghasilan Bunga Deposito Rp. 14.000.000 bruto, tariff 20% Final
26. Penghasilan Deviden Rp. 17.000.000,neto, tariff 15% Tidak Final (penyertaan saham 20%)
Informasi Tambahan :
1. Persediaan awal sebesar Rp. 167.000.000, komersial sesuai dengan fiscal
2. Persediaan akhir barang dagangan (komersial) sebesar Rp. 152.000.000 termasuk didalamnya barang rusak
sebesar Rp. 8.500.000
3. Beban Gaji dan Tunjangan, termasuk didalamnya pemberian sembako kepada karyawan seharga Rp.
12.500.000
4. Baju seragam terdiri dari seragam pegawai kantor Rp. 8.000.000 sisanya seragam satpam.
5. Beban Penjualan meliputi beban penjualan dalam rangka survey pasar sebesar Rp. Rp. 13.000.000, sedangkan
sisanya adalah biaya pembuatan kartu undangan pernikahan kepala bagian.
6. Piutang yang nyata-nyata tidak dapat dibayar adalah sebesar Rp. 15.000.000
7. Gedung Kantor diperoleh seharga Rp.900.000.000 umur 30 tahun sedangkan fiskal kelompok bangunan
permanent.
8. Peralatan dibeli tanggal 1 Mei 2007 seharga Rp. 65.000.000 dengan nilai sisa sebesar Rp. 5.000.000 umur
ekonomis 5 tahun dengan menggunakan metode garis lurus. Fiskal menggunakan saldo menurun, kel. 2
9. Kendaraan dan Inventaris masing-masing dibeli dengan harga Rp. 120.000.000 dan Rp. 40.000.000 pada
tanggal 1 Januari 2007. Keduanya sama-sama menggunakan metode saldo menurun dengan umur ekonomis
yang sama pula, yaitu 8 tahun. Sedangkan untuk kepentingan fiskal dilaporkan dengan menggunakan garis lurus
dengan ketentuan kendaraan, aktiva kel.2 dan inventaris aktiva, kel.1.
10. Pada tanggal 22 Januari 2008 diterima STP PPh pasal 25 untuk bulan Oktober, Nopember dan Desember
sebesar Rp. 24.000.000 dengan sanksi admimintrasi sebesar Rp. 960.000. PPh pasal 25 bulan Januari s/d
September 2007 sudah dibayar lunas.
11. PPh pasal 22 dan PPh pasal 23 masing-masing sebesar Rp. 5.000.000 dan Rp. 3.000.000.
Diminta :
1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal untuk PT Empat Sekawan tahun 2008
2. Hitunglah PPh Kurang/Lebih Bayar ( PPh pasal 29 )
3. Hitunglah PPh Pasal 25/bulan untuk tahun 2009
4. Sebutkan tanggal paling lambat untuk Penyetoran Pajak dan Pelaporan Pajak untuk PPh Badan Tahun 2008

DESKRIPSI

KOMERSIAL

Penjualan

3,000,000,000

3,000,000,000

100,000,000

100,000,000

Retur Penjualan

45,000,000

45,000,000

Penjualan Neto

2,855,000,000

2,855,000,000

167,000,000

167,000,000

2,000,000,000

2,000,000,000

Diskon Pembelian

70,000,000

70,000,000

Retur Pembelian

55,000,000

55,000,000

1,875,000,000

1,875,000,000

23,000,000

23,000,000

1,898,000,000

1,898,000,000

2,065,000,000

2,065,000,000

Diskon Penjualan

Persediaan awal
Pembelian

Biaya angkut masuk

Pembelian neto
Barang Tersedia untuk
dijual
Persediaan akhir
Harga Pokok Penjualan

POSITIF

152,000,000

NEGATIF

8,500,000

FISKAL

143,500,000

1,913,000,000

1,921,500,000

LABA KOTOR

942,000,000

933,500,000

Beban Operasional
Beban Gaji &
Tunjangan

190,000,000

12,500,000

177,500,000

Uang lembur
Uang Penggantian
Pengobatan

10,000,000

10,000,000

17,000,000

17,000,000

Baju Seragam
Beban Umum dan
Administrasi

12,900,000

Beban Penjualan

16,400,000

Beban Kendaraan
Cad.Piutang Tak
Tertagih
Penyusutan Gedung
Kantor

12,800,000

30,000,000

15,000,000

45,000,000

Penyusutan Peralatan

8,000,000

5,541,666

13,541,666

Penyusutan Kendaraan

8,000,000

12,900,000

32,500,000

21,600,000

30,000,000

32,500,000
3,400,000

13,000,000
12,800,000

6,600,000

15,000,000

15,000,000

15,000,000

Penyusutan Inventaris

10,000,000

10,000,000

1,800,000

1,800,000

11,600,000

11,600,000

8,300,000

8,300,000

Beban Promosi

27,500,000

27,500,000

Upah Borongan

5,400,000

5,400,000

Total Biaya

445,800,000

428,841,666

Penghasilan Usaha

496,200,000

504,658,334

Bea Meterai
Pajak Reklame
Beban Bunga

Penghasilan luar usaha :

Penghasilan Bunga

14,000,000

14,000,000

Penghasilan Dividen
Total Penghasilan luar
usaha
PKP

17,000,000

17,000,000

31,000,000
527,200,000

17,000,000
521,658,334

Pembulatan

521,658,000

PPh terhutang =
10% x Rp. 50.000.000,-

5,000,000

15% x Rp. 50.000.000,30% x Rp.

421.658.000,-

7,500,000
126,497,400
138,997,400

Kredit Pajak :
PPh Pasal 22

5,000,000

PPh Pasal 23

3,000,000

PPh Pasal 25

72,000,000

STP PPh Pasal 25

24,000,000
104,000,000

PPH KURANG
BAYAR

34,997,400