TUGAS AKHIR PRAKTIK PENGAUDITAN

KekuatandanKelemahanPengawasan Intern Sistem Penggajian

Disusun oleh :

AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET 2013

PT BINA CITRA PESONA SISTEM PENGGAJIAN Kekuatan Kekuatan Pengawasan Intern

Kekuatan Kekuatan Pemisahan tugas Sudah ada pemisahan tugas antara pembuat cek dan pembuat daftar gaji.

Pengujian Kesesuaian Yang Dapat Ditempuh Observasi Melakukan observasi atas pemisahan fungsi yang berkaitan dengan sistem penggajian yaitu sistem pembuatan cek dan pembuatan daftar gaji. Wawancara Melakukan wawancara kepada bagian pembuat apakah mereka juga

membuat daftar gaji. Otorisasi Sudah ada otorisasi yang jelas untuk masingmasing aktivitas, seperti: penandatanganan cek, laporan waktu kerja, daftar gaji, dan penyerahan gaji. Observasi Melakukan observasi atas aktivitas penandatanganan cek, laporan waktu kerja, daftar gaji, dan penyerahan gaji. Wawancara Melakukan wawancara kepada

karyawan apakah cek yang diterima telah ditandatangani oleh pejabat yang berwenang. Pencatatan transaksi secara memadai Adanya penghitungan ulang terhadap gaji yang akan dibayarkan Observasi Melakukan observasi terhadap catatan penghitungan penggajian. Wawancara Melakukan wawancara kepada bagian penggajian melakukan apakah mereka telah ulang

penghitungan

terhadap gaji yang akan dibayarkan. Dalam proses penggajian semua karyawan dibayar sesuai dengan cek yang bernomor urut tercetak Pengecekan Dokumen Melakukan pengecekan nomor urut cek penggajian apakah sudah urut. Pengecekan Langsung Memeriksa apakah cek penggajian tersebut dilengkapi dengan daftar gaji. Vouching Melakukan penelusuran terhadap

jurnal pengeluaran kas. -

PT BINA CITRA PESONA SISTEM PENGGAJIAN Kelemahan Kelemahan Pengawasan Intern

Kelemahan Kelemahan Karyawan yang menangani catatan karyawan tidak dengan

Kesalahan Yang Dapat Terjadi Adanya karyawan fiktif

Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh Mereview jurnal penggajian, buku besar umum, dan catatan gaji. Membandingkan dibatalkan penggajian Memeriksa dibatalkan personalia. cek yang jurnal

berhubungan

pembuat daftar gaji untuk menginformasikan perubahan status karyawan

dengan

menyangkut

nama, jumlah, dan tanggal. cek dengan yang catatan

Penyerahan cek dilakukan oleh petugas yang terlibat dalam proses penggajian

Adanya jumlah pembayaran yang tidak sesuai

Melakukan observasi terhadap pemisahan fungsidalam proses penggajian Melakukan penelusuran

terhadap bukti cek dengan daftar gaji dan laporankartu kerja Melakukan konfirmasi dengan beberapa karyawan mengenai jumlah gaji yang diterima.