P. 1
Slide Bendahara Pemerintah Tahun 2013

Slide Bendahara Pemerintah Tahun 2013

|Views: 168|Likes:
Dipublikasikan oleh Wahyudie Sugeng Mohammed

More info:

Published by: Wahyudie Sugeng Mohammed on Jul 12, 2013
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PPTX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

11/21/2013

pdf

text

original

PENCERAHAN PELAKSANAAN

PPh PPN/PPnBM
 Pajak Penghasilan dan Pajak Pertambahan Nilai

Penunjukan Bendahara Pemerintah sebagai Pemungut Pajak Negara

21

Pemotongan pajak atas penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, jasa, atau kegiatan dengan nama dan dalam bentuk apa pun yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri wajib dilakukan oleh Bendahara Pemerintah Menteri Keuangan dapat menetapkan bendahara pemerintah untuk memungut pajak sehubungan dengan pembayaran atas penyerahan barang

22

23

Atas penghasilan tersebut di bawah ini dengan nama dan dalam bentuk apa pun yang dibayarkan badan pemerintah...kepada Wajib Pajak dalam negeri atau bentuk usaha tetap, dipotong pajak oleh pihak yang wajib membayarkan

Penunjukan Bendahara Pemerintah sebagai Pemungut Pajak Negara

”Pemungut Pajak Pertambahan Nilai adalah Bendahara Pemerintah, ... “ Pasal 1 angka 27

“Pajak yang terutang atas penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak kepada Pemungut Pajak Pertambahan Nilai dipungut, disetor dan dilaporkan oleh Pemungut Pajak Pertambahan Nilai” Pasal 16A ayat (1)

PROSEDUR PENGAWASAN KEWAJIBAN PELAPORAN SPT

Transaksi
Bendahara Rekanan

Lapor SPT Masa

Lapor SPT Tahunan

KPP

Konfirmasi

KPP

KEWAJIBAN DIPA BENDAHARAWAN 2 Bendahara 3 Memberikan Bukti Potong/SSP Rekanan 1 Menyetor Pajak dengan SSP KPP .

PENTINGNYA PELAPORAN BUKTI POTONG Rekanan Bukti Potong : 2 Bendahara SPT TAHUNAN REKANAN PPh Terutang 5 Kredit Pajak: Bukti Potong PPh Masih Harus Dibayar 2 3 Bukti Potong : 2 KPP .

000 500.000 2% Keterangan per Masa Pajak per Masa Pajak per SSP .DENDA KETERLAMBATAN Jenis Terlambat Lapor SPT Masa PPh Terlambat Lapor SPT Masa PPN Terlambat Setor Denda 100.

SURAT SETORAN PAJAK PPh 21 Bendahara PPh 22 Rekanan PPh 23 Bendahara PPN Rekanan Identitas SSP Bendahara Bendahara Bendahara Bendahara Penanda tangan SSP .

FAKTUR PAJAK Diterbitkan oleh Rekanan selaku Pengusaha Kena Pajak No Seri Faktur Pajak diisi Rekanan Ditanda tangan Rekanan Bendahara hanya menerima untuk dilaporkan kembali dalam SPT PPN PUT Stempel & TTD Oleh Bendaharawan !!! .

Menyetor pajak tapi tidak Melaporkan Menomori sendiri Faktur Pajak Tidak Membuat Bukti Potong Kekeliruan Pendistribusian SSP Lembar 1 & 3 Asli Jika Rekanan Mendapat Bukti Potong maka tidak perlu Mendapat SSP SSP Lembar 3 Asli diberikan kepada Pihak yang Wajib Melaporkan ke KPP 2 3 4 .BEBERAPA KEKELIRUAN YANG SERING TERJADI 1 Memotong/memungut.

Jabatan.Pajak Penghasilan Pasal 21 Pajak atas Penghasilan yang dibayarkan kepada Orang Pribadi sehubungan dengan Pekerjaan. Jasa & Kegiatan .

21 FINAL . IMBALAN PRESTASI KERJA. TNI/Polri & Pensiunan YANG DIBEBANKAN KEPADA KEUANGAN NEGARA/DAERAH PENGHASILAN TERATUR PENGHASILAN TDK TERATUR GAJI. UANG LEMBUR. ATAU IMBALAN LAIN DENGAN NAMA APAPUN PPh Ps. UANG PENSIUN DAN TUNJANGAN LAINNYA HONORARIUM. 21 DITANGGUNG PEMERINTAH DIPOTONG PPh Ps.SKEMA PEMOTONGAN PPH PASAL 21 Penghasilan Yang Diterima Pejabat Negara. PNS.

BIAYA JABATAN.17 UU PPh JIKA WP TDK MEMILIKI NPWP MAKA TARIFNYA 20% LEBIH TINGGI PAJAK TERUTANG DITANGGUNG OLEH PEMERINTAH . BRUTO .SKEMA PENGHITUNGAN PPH PASAL 21 ATAS PENGHASILAN TERATUR DARI APBN/APBD DIKURANGI: . 5% DARI PENGH. TETAP BIAYA JABATAN MAKS 6 JUTA/SETAHUN PENGHASILAN BRUTO GAJI & TUNJANGAN YG TERKAIT PENGHASILAN NETO DIKURANGI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) PENGHASILAN KENA PAJAK TARIF PS.IURAN YG TERIKAT DGN PENGH.

000 1 Tanggungan 2 Tanggungan 3 Tanggungan TK/1 TK/2 TK/3 17.120.000 18.000 1 Tanggungan 2 Tanggungan 3 Tanggungan K/1 K/2 K/3 18.PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK SEBELUM 2013 WP Tidak Kawin 0 Tanggungan Kode TK/0 Jumlah 15.000 WP Kawin 0 Tanggungan Kode K/0 Jumlah 17.000 21.160.000 .480.800.840.480.000 19.000 19.160.800.

375.000 1 Tanggungan 2 Tanggungan 3 Tanggungan K/1 K/2 K/3 28.PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TAHUN 2013 WP Tidak Kawin 0 Tanggungan Kode TK/0 Jumlah 24.000 WP Kawin 0 Tanggungan Kode K/0 Jumlah 26.000 28.375.350.000 30.000 .300.000 30.350.000 1 Tanggungan 2 Tanggungan 3 Tanggungan TK/1 TK/2 TK/3 26.000 32.325.400.325.

000 s.TARIF PASAL 17 AYAT (1) A UU NO.d. Rp 250.d. 4.000.000 3.000.Rp 500.000.000. 2.000.36 TAHUN 2008 ( UU PAJAK PENGHASILAN) No 1. s.Di atas Rp 500. Di atas Rp 250.000 s.000.d. Rp 50.000 Lapisan Penghasilan Tarif 5% 15% Di atas Rp 50.000 25% 30% .000.

Dibuat Bukti Pemotongan 5% 2.Tarif PPh Final Atas Penghasilan berupa Honorarium Yang Bersumber dari APBN/APBD Berlaku Mulai 1 Januari 2011 (PP 80/2010) NO. Dibuat Bukti Pemotongan . dan pensiunannya PNS Golongan IV Anggota TNI dan Anggota POLRI Golongan Pangkat Perwira Menengah dan Perwira Tinggi. PENERIMA PENGHASILAN PNS Golongan I dan II Anggota TNI dan Anggota POLRI Golongan Pangkat Tamtama dan Bintara. dan Pensiunannya 17 TARIF Ket 0% 1. dan Pensiunannya PNS Golongan III Anggota TNI dan Anggota POLRI Golongan Pangkat Perwira Pertama. Dibuat Bukti Pemotongan 15% 3.

NOTARIS .AKUNTAN .PENILAI .TENAGA AHLI YANG MELAKUKAN PEKERJAAN BEBAS TERDIRI DARI : .5% x Penghasilan Bruto .ARSITEK .21 SEBESAR 15% DARI PERKIRAAN PENGHASILAN NETO Tarif efektif = 7.DOKTER .PENGACARA .KONSULTAN .AKTUARIS PERKIRAAN PENGHASILAN NETO 50% DARI JUMLAH BRUTO DIPOTONG PPH PS.

32jt s. KOMISARIS 2.PTKP Ph BRUTO (setahun) .PTKP 50% x Ph Bruto (kumulatif) – PTKP Bulanan*) 50% x Ph Bruto (kumulatif) 50% x Ph Bruto Ph Bruto Masih Berlaku PP 149 Th 2000 BUKAN PEGAWAI PESERTA KEGIATAN 1. MANTAN PEGAWAI. 3.6jt) – PTKP H Ph BRUTO(>6jt) – PTKP SEKALIGUS PENSIUNAN BERKALA YG MENERIMA Ph BERKESINAMBUNGAN*) YG MENERIMA Ph TDK BERKESINAMBUNGAN Ph NETO (setahun) .Dasar Pengenaan Pajak PPh Pasal 21 TETAP PEGAWAI TIDAK TETAP HARIAN BULANAN Ph NETO (setahun) .d.PTKP Ph BRUTO (sehari) – 150 RIBU Ph BRUTO(>1. PEGAWAI HONOR BONUS PENARIKAN DANA PENSIUN Ph Bruto (kumulatif) .

PPh Pasal 21 atas Tunjangan Kinerja Ilustrasi Gaji Pokok Tunjangan2 Biaya Jabatan PTKP Gaji Pokok Tunjangan2 Tunjangan Kinerja Biaya Jabatan PTKP PPh Terutang I PPh Terutang II Selisihnya adalah PPh Terutang atas Tunkin PPh Pasal 21 atas Tunjangan Kinerja Ditanggung Pemerintah .

PPh Pasal 22 Pajak sehubungan dengan pembayaran atas penyerahan barang .

03/2001 jo. Permenkeu No.210/PMK.03/2008  DITJEN ANGGARAN  BENDAHARA PEMERINTAH PUSAT/DAERAH  BENDAHARA BEA & CUKAI YANG MELAKUKAN PEMBAYARAN ATAS PEMBELIAN BARANG MEMUNGUT PPh PASAL 22 Disetorkan paling lambat pada hari yang sama dengan saat pemungutan PPh Pasal 22 .392/KMk.BENDAHARA SEBAGAI PEMUNGUT PPh PASAL 22 Keputusan Menkeu No.

DIKECUALIKAN DARI PEMUNGUTAN PPh PSL 22 PEMBAYARAN ATAS PENYERAHAN BARANG YANG JUMLAHNYA PALING BANYAK Rp 2. LISTRIK. GAS.000. DAN BENDA BENDA POS DILAKUKAN OTOMATIS TANPA SKB . AIR MINUM / PDAM.000 DAN TIDAK MERUPAKAN PEMBAYARAN YANG TERPECAHPECAH DILAKUKAN OTOMATIS TANPA SKB PEMBAYARAN UNTUK PEMBELIAN BAHAN BAKAR MINYAK.

5% x 200% = 3% .SAAT PEMUNGUTAN PPh PASAL 22 PADA SETIAP PELAKSANAAN PEMBAYARAN ATAS PENYERAHAN BARANG OLEH REKANAN TARIF 1.5% maka 100% lebih Tinggi = 1.5% DARI HARGA/NILAI PEMBELIAN BARANG JIKA REKANAN TDK MEMILIKI NPWP MAKA TARIFNYA 100% LEBIH TINGGI Jika Tarif Normal 1.

PELAPORAN SPT MASA PPh PASAL 22 SPT Induk Daftar SSP SSP Dilaporkan paling lambat tanggal 14 bulan berikutnya .

PPh Pasal 23 Pajak sehubungan dengan pembayaran atas penyerahan jasa .

21 SEWA DAN PENGHASILAN LAIN SEHUBUNGAN DENGAN PENGGUNAAN HARTA IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN: • JASA TEKNIK • JASA MANAJEMEN • JASA KONSULTAN HUKUM • JASA KONSULTAN PAJAK • JASA LAIN SELAIN JASA YG TELAH DIPOTONG PPh PSL 21 PENGHASILAN YANG BERASAL DARI MODAL : • DEVIDEN • BUNGA • ROYALTI .PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PEMOTONGAN PPh PASAL 23 HADIAH DAN PENGHARGAAN SEHUBUNGAN DENGAN KEGIATAN SELAIN YANG TELAH DIPOTONG PPh.

TIDAK DIKENAKAN PEMOTONGAN PPh PASAL 23 WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI / BADAN YG DAPAT MENUNJUKKAN SKB PEMOTONGAN PPh PASAL 23/26 YG MELAKSANAKAN PROYEK PEMERINTAH YANG DIDANAI HIBAH/PINJAMAN LN .

SEWA YG DIBAYARKAN ATAU TERUTANG SEHUBUNGAN DGN SEWA GUNA USAHA DENGAN HAK OPSI. FIRMA DAN KONGSI. B. PENGHASILAN YANG DIBAYAR ATAU TERUTANG KEPADA BADAN USAHA ATAS JASA KEUANGAN YANG BERFUNGSI SEBAGAI PENYALUR PINJAMAN DAN/ATAU PEMBIAYAAN YANG DIATUR DENGAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN.KOPERASI. G. PERKUMPULAN. F. DEVIDEN ATAU BAGIAN LABA YG DITERIMA ATAU DIPEROLEH PERSEROAN TERBATAS SEBAGAI WP DALAM NEGERI. C. PENGHASILAN YG DIBAYAR ATAU TERUTANG KEPADA BANK. KEPEMILIKAN SAHAM PADA BADAN YG MEMBERIKAN DIVIDEN PALING RENDAH 25 PERSEN DARI JML MODAL YG DISETOR. BUMN/D. DARI PENYERTAAN MODAL PADA BADAN USAHA YANG DIDIRIKAN DAN BERTEMPAT KEDUDUKAN DI INDONESIA DGN SYARAT : 1) DIVIDEN BERASAL DARI CADANGAN LABA YG DITAHAN DAN 2) BAGI PERSEROAN TERBATAS. BUMN/BUMDYG MENERIMA DIVIDEN. PERSEKUTUAN. BAGIAN LABA YG DITERIMA ATAU DIPEROLEH ANGGOTA DARI PERSEROAN KOMANDITER YG MODALNYA TDK TERBAGI ATAS SAHAM-SAHAM.TIDAK DIKENAKAN PEMOTONGAN PPh PASAL 23 A. D. SISA HASIL USAHA (SHU) KOPERASI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTANYA. .

DEVIDEN. BUNGA DAN ROYALTI SEWA DAN JASA LAINNYA TARIF 15% TARIF 2% JUMLAH BRUTO DASAR PEMOTONGAN JIKA REKANAN TDK MEMILIKI NPWP MAKA TARIFNYA 100% LEBIH TINGGI .TARIF DAN DASAR PEMOTONGAN PPh PASAL 23 OBJEK PPh PASAL 23 HADIAH DAN PENGHARGAAN.

JUMLAH BRUTO OBJEK PPh PASAL 23 ADALAH SELURUH JUMLAH PENGHASILAN DENGAN NAMA DAN DALAM BENTUK APAPUN YANG DIBAYARKAN KEPADA WAJIB PAJAK .

TATA CARA PEMOTONGAN PPh PASAL 23 DILAKUKAN PADA SAAT MEMBAYARKAN PENGHASILAN OLEH BENDAHARA .

TATA CARA PENYETORAN PPh PASAL 23 JUMLAHKAN PPh PSL 23/26 DALAM BUKTI PEMOTONGAN SELAMA SATU BULAN TAKWIM DISETOR KE BANK PERSEPSI ATAU KANTOR POS DAN GIRO DGN MENGGUNAKAN SSP PALING LAMBAT TGL 10 BULAN TAKWIM BERIKUTNYA SETELAH BULAN SAAT TERUTANGNYA PAJAK APABILA TGL 10 JATUH PD HARI LIBUR. MAKA PENYETORAN DILAKUKAN PADA HARI KERJA BERIKUTNYA .

TATA CARA PELAPORAN PPh PASAL 23 MENGISI DGN LENGKAP DAN BENAR SPT MASA PPh PSL 23/26 + * LEMBAR KE-3 SSP BUKTI SETORAN PPh PSL 23/26 * DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PPh PSL 23/26 * LEMBAR KE-2 BUKTI PEMOTONGAN DILAPORKAN SELAMBAT-LAMBATNYA 20 HARI SETELAH BULAN TAKWIM BERAKHIR JIKA JATUH PADA HARI LIBUR DILAPORKAN PADA HARI KERJA BERIKUTNYA .

Pajak Pertambahan Nilai .

03/2003 BENDAHARA KPPN BENDAHARA PEMERINTAH PUSAT/DAERAH . 563/KMK.PEMUNGUT PPN (Sejak 1 Januari 2004) KMK No.

PENGENAAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI Pada dasarnya seluruh Barang dan Jasa dikenakan PPN kecuali : TIDAK DIKENAKAN DIBEBASKAN DITANGGUNG PEMERINTAH TARIF 0% .

Emas Batangan & Surat Berharga Jasa Pelayanan Kesehatan Pelayanan Sosial Pengiriman Surat dgn Prangko Jasa Keuangan Jasa Keagamaan Pendidikan Kesenian & Hiburan Penyiaran Angkutan Umum Darat & Air Tenaga Kerja Perhotelan Jasa yang Disediakan Pemerintah .PAJAK PERTAMBAHAN NILAI TIDAK DIKENAKAN Barang Barang Hasil Pertambangan Barang Kebutuhan Pokok Rakyat Banyak Makanan & Minuman di Hotel. Rumah Makan Uang.

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI DIBEBASKAN Barang Senjata & Amunisi Vaksin Folio Buku Pelajaran Kapal Laut Pesawat Udara & Suku Cadang KA dan Suku Cadang Peralatan Foto Udara (meliputi penyerahan DN dan Impornya) Rumah Sederhana Jasa Yang Diterima Perusahaan Pelayaran Niaga Nasional Yang Diterima Perusahaan Angkutan Udara Niaga Nasional Yang Diterima PT KAI atas reparasi kereta Yang Diterima Pemborong Pembangunan Rumah Sederhana .

Contoh : PPN DTP MinyaKita TARIF 0% Dikenakan atas Ekspor Barang dan Jasa Kena Pajak .PAJAK PERTAMBAHAN NILAI DITANGGUNG PEMERINTAH Dalam rangka mendukung kebijakan di sektor riil.

Dengan demikian. PPnBM hanya dikenakan pada saat penyerahan BKP Mewah oleh pabrikan (pengusaha yang menghasilkan) dan pada saat impor BKP Mewah. . PPnBM tidak dikenakan lagi pada rantai penjualan setelah itu. PPnBM atas impor BKP mewah dilunasi oleh importir berbarengan dengan pembayaran PPN impor dan PPh Pasal 22 Impor. Penyerahan Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah yang dilakukan oleh Pengusaha yang menghasilkan Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah di dalam Daerah Pabean dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya 2. Sementara itu. Impor Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah. Adapun pihak yang memungut PPnBM tentu saja pabrikan BKP Mewah pada saat melakukan penyerahan atau penjualan BKP Mewah.Pajak Penjualan Barang Mewah (PPn BM) Pajak Penjualan Atas Barang Mewah dikenakan terhadap : 1.

barang tersebut dikonsumsi oleh masyarakat tertentu. atau 3. atau 5. seperti minuman beralkohol. . apabila dikonsumsi dapat merusak kesehatan dan moral masyarakat. pada umumnya barang tersebut dikonsumsi oleh masyarakat berpenghasilan tinggi. atau 2. atau 4. serta mengganggu ketertiban masyarakat.Pajak Penjualan Barang Mewah (PPn BM) Pengertian BKP Mewah 1. barang tersebut dikonsumsi untuk menunjukkan status. bahwa barang tersebut bukan merupakan barang kebutuhan pokok.

40 50.TARIF PPN DAN PPn BM TARIF PPN 10 % EKSPOR PPN 0 % PPn BM 10. 20 30. 200 DENGAN PERATURAN PEMERINTAH DAPAT DIUBAH 5% SERENDAHRENDAHNYA SETINGGITINGINYA 10% 15% 75% .

SAAT DAN DASAR PEMUNGUTAN PPN DAN PPn BM Kapan? SAAT PEMBAYARAN OLEH BENDAHARA KEPADA PKP REKANAN PEMBAYARAN OLEH BENDAHARA TERMASUK PPN DAN/ATAU PPn BM CONTOH Dasarnya TIDAK TERUTANG PPn BM PPN YG DIPUNGUT 10/110 TERUTANG PPnBM 20% YG DIPUNGUT PPN 10/130 PPn BM 20/130 X DASAR PEMUNGUTAN .

00 Rp 160.000 HARGA JUAL TERMSK PPN/PPn BM Rp 1.PENYERAHAN OLEH BKN PKP .000..000.000 HARGA JUAL TERMSK PPN/PPn BM Rp 960.000.000.040.00 Rp 1.000.00 Rp 960.000.- Rp 800.000.> Rp 1.000 PPn BM=20 % X Rp 800.000.000.000.000.000 PPn BM= 10 % X Rp 800.00 TIDAK DIPUNGUT PPN/PPn BM PPN/PPn BM TERUTANG DISETOR SENDIRI OLEH PKP B HARGA JUAL PPN= 10 % X Rp 800.00 DAN MERUPAKAN PEMBAYARAN YANG TIDAK DIPECAH-PECAH YANG DIKECUALIKAN DARI PEMUNGUTAN PPN/PPn BM CONTOH A HARGA JUAL PPN= 10 % X Rp 800..DENGAN PO/SPK .PEMBAYARAN YANG TIDAK MELEBIHI JUMLAH Rp 1.00 Rp 80.00 Rp 80.00 DIPUNGUT PPN/PPn BM Rp 800.040.- DIPUNGUT PPN/PPn BM : .000.000.00 Rp 80. Rp 1.000.000.000.

00 TERMASUK PPN DAN/ATAU PPn BM DAN MERUPAKAN PEMBAYARAN YG TDK DIPECAH-PECAH BBM DAN NON-BBM YG PENYERAHANNYA DILAKUKAN OLEH PERTAMINA ATAS JASA ANGKUTAN UDARA YG DISERAHKAN OLEH PERUSAHAAN PENERBANGAN ATAS PENYERAHAN BKP/JKP YG MENURUT PERUNDANG-UNDANGAN YANG BERLAKU.PEMBAYARAN YANG TIDAK DIPUNGUT PPN OLEH BENDAHARA 1 2 3 TDK MELEBIHI DARI JML Rp 1. KECUALI PEMBAYARAN ATAS PENYERAHAN TANAH OLEH REAL ESTATE ATAU INDUSTRIAL ESTATE UNTUK PENYERAHAN BKP/JKP YG MEMPEROLEH FASILITAS PPN TDK DIPUNGUT . MENDAPAT FASILITAS PPN TIDAK DIPUNGUT DAN ATAU DIBEBASKAN DARI PENGENAAN PPN 4 5 6 UNTUK PEMBEBASAN TANAH.000.000.

xxxx.TATA CARA PEMUNGUTAN Tagihan/Invoice PT Rekanan Rp.xxxx SSP diisi Identitas Rekanan serta Ditandatangani & Distempel Bendahara Disetor ke bank paling lambat tanggal 7 bulan berikutnya .

TATA CARA PELAPORAN Foto Copy Faktur Pajak Foto Copy SSP Dilaporkan paling lambat akhir bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir .

TERIMA KASIH .

Simulasi Pengisian SPT Masa PPh & PPN .

Laporkan dalam SPT Masa . 2. 4. Buat dokumen perpajakan.Langkah-langkah yang harus dilakukan : 1. Hitung besarnya pajak yang harus dipotong/ dipungut. Tentukan jenis pajak yang terutang. 3.

melakukan kegiatan-kegiatan sebagai berikut : .456.Budi sebagai Bendaharawan Dinas A (NPWP: 00.123.7-731.000).

500.000. Biaya perawatan selama 1 tahun Rp 5.000 (termasuk PPN) dengan rincian : 1.000 2.222.4-731.000 (dibayar dimuka).000 3.000] Nilai transaksi Rp 44.333.3 Januari 2012 TRANSAKSI PENGADAAN BARANG & JASA DENGAN PT PANCA KOMPUTER [NPWP.500. Pembelian 5 unit PC @ Rp 5. . Pembelian software pengukuran kinerja pegawai ( berlisensi) Rp 11.000. 01.

000.000.000.PPh Pasal 22 25.Faktur Pajak SSP SSP Bukti Potong .5% = Rp 375.PPh Pasal 23 Royalti 10.000.- Faktur Pajak SSP SSP b.PPh Pasal 23 Jasa Pemeliharaan 5.000.500.- Faktur Pajak SSP SSP Bukti Potong c.a.500.000 x 15% = Rp 1.000. Pemeliharaan Komputer dan Software PPN 5.500.000.000.000 x 10/110 = Rp 500.000 x 10/110 = Rp 1.000 x 2% = Rp 100.000. Pembelian 5 unit PC 3 Januari 2012 PPN 27. Pembelian software PPN 11.000.000 x 1.000 x 10/110 = Rp 2.000.500.

000 2.000 2.500.000 Jakarta.000.PPN 01 020. 4 Banjarmasin 01. 8 Banjarmasin 01.000 Bendahara Dinas A Jalan MH Thamrin No.7-731.222.500.000 Dua Juta Lima Ratus Ribu Rupiah Jakarta.000.000 0 0 25.12-000000009 PT PANCA KOMPUTER Jalan Kebon Sirih No.456.123.000. 3 Januari 2012 Nazar Stempel & TTD Oleh Bendaharawan !!! .000 222 333 4 731 000 PT PANCA KOMPUTER Jalan Kebon Sirih No.4-731. 2012 3 Januari 2012 Budi Bend Dinas A 25.333.000. 4 Jakarta 411211 900 PPN atas Pembelian Komputer X 1 Pembelian 5 Unit Komputer Merk X 25.

3 Januari 2012 Budi Bend Dinas A Nama & Stempel Bendahara .PPh 22 01 2 2 2 3 33 4 7 3 1 0 0 0 PT PANCA KOMPUTER Jalan Kebon Sirih No. 4 Banjarmasin Nama & NPWP Rekanan 41 1 1 2 2 900 PPh Pasal 22 atas Pembelian Komputer X 2012 375.000 Tiga Ratus Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah Jakarta.

500.23/I/2012 123 456 7 731 000 Bendahara Dinas A Jalan MH.500.000 1.000 Satu juta lima ratus ribu rupiah Jakarta.000 Satu juta lima ratus ribu rupiah Budi Bend Dinas A 1. Thamrin No. 4 Ba n j a rm a sI n 411124 10.500.PPh 23 01 001/PPh. 3 Januari 12 0 1 1 2 3 4 5 6 Bendahara Dinas A 7 731 0 0 0 Budi .000 X 103 PPh Pasal 23 atas Royalti 2012 1.000. 8 Banjarmasin 0 0 0 0 1 2 2 2 3 33 4 7 3 1 P T P A N C A KOMPUTER J l K e b o n S irih N o.

4 Banjarmasin PPh Pasal 23 atas Jasa Pemelihaan 2012 411124 104 X 100.000 100.000 Seratus ribu rupiah Pemeliharaan PC 5.23/I/2012 123 456 7 7 31 000 Bendahara Dinas A Jalan MH.PPh 23 01 002/PPh.000 Budi Bend Dinas A 100.000. 8 Banjarmasin 01 2 2 2 3 33 4 7 3 1 0 0 0 PT PANCA KOMPUTER Jalan Kebon Sirih No.000 Seratus ribu rupiah Jakarta. 3 Januari 12 0 1 1 2 3 4 5 6 Bendahara Dinas A 7 73 1 0 0 0 Budi . Thamrin No.

000) (1.PPh Pasal 22 .000) ( 500.600.000 4.000 .000 38.000.000.025.000.JUMLAH YANG DIBAYARKAN KEPADA REKANAN Nilai Transaksi (termasuk PPN) Pajak yg Dipotong 44.PPN Pembelian Komputer Pembelian Software Jasa Pemeliharaan Jumlah Pajak Dibayarkan ke Rekanan (2.000) (1.975.000) ( 100.500.000) 375.000 5.000 .000 1.500.PPh Pasal 23 Royalti Jasa Pemeliharaan .

000.500.000 4.000 .000.000 25.000 15.Mengadakan Pelatihan Pegawai di Hotel Bintang Tujuh dengan rincian sebagai berikut : Biaya Sewa Ruangan Sewa Kamar Hotel Makan Instruktur Ardi Setiawan Faisal Jumlah 10.000.000.000 7.000 6.000.

500 437.000.000 4.000 PPh 150.000 112.15 Januari 2012 Analisa Transaksi Sewa Ruangan Sewa Kamar Hotel Biaya Makan tidak dikenakan pajak karena merupakan objek Pajak Daerah (Jasa Perhotelan) sebagaimana diatur dalam Pasal 38 Peraturan Pemerintah Nomor 65 Tahun 2001 tentang Pajak Daerah.500.000 7. Honor Instruktur Objek PPh Pasal 21 Nama Ardi Setiawan Faisal Tarif 5% x 50% 5% x 50% 5% x 50% Honor 6.000.500 3 Bukti Potong PPh Pasal 21 .000 175.

5% 150.PPh 21 01 123 456 7 731 000 001/PPh21/I/2011 0 7 50 0 4 0 0 AR D I 8 73 1 000 Bendahara Dinas A Jalan MH.000. 3 Januari 0 1 1 2 3 4 5 6 7 12 731 0 0 0 Bendahara Dinas A Budi . 8 Banjarmasin JLCUT M EU T I A NO. Thamrin No.000 0 2.000 Jakarta.7 BANJARMASIN 411121 100 PPh Pasal 21 atas Honor Instruktur 2012 X 437.500 Empat ratus tiga puluh tujuh ribu lima ratus rupiah Budi Bend Dinas A 6.

2 Januari 2012 Pelaporan SPT Masa PPh Pasal 21 Data SPM Gaji Pendapatan PPh Pasal 21 Pendapatan Sewa Rumah Perhitungan Fihak Ketiga 10% Tabungan Wajib Perumahan Belanja Gaji & Tunjangan .

8 Banjarmasin 0511-3145678 0 0 0 2 0 12 80 216. Thamrin No.433 4.516.134.X 12 0 1 00 1 23 4 5 6 7 73 1 Bendahara Dinas A Jalan MH.315 .

134.X 12 0 1 00 1 23 4 5 6 7 73 1 Bendahara Dinas A Jalan MH.433 4. 8 Banjarmasin 411121 100 PPh Pasal 21 atas Gaji 2012 X 80 216.516. 8 Banjarmasin 0511-3145678 0 0 0 00 123 456 7 7 31 000 2 0 12 Bendahara Dinas A Jalan MH.315 Budi Bend Dinas A .134. Thamrin No. Thamrin No.315 4.

000.000 Di 03 Desember 2011 mendapat honor sebagai anggota Tim Penyuluhan sebesar Rp.000 100.000 Golongan : III/b Status : K/0 1 Penghasilan Jumlah Gaji Pokok Tunjangan Istri 10% Tunjangan Fungsional Jumlah Potongan Iuran Pensiun 2 3.2 Januari 2012 Pembuatan Bukti Potong 1721 A2 dan Bukti Potong PPh Final Dalam Tahun 2011 Bendahara membayarkan setiap bulannya kepada : Nama : Doni NPWP : 47.1.000 300.000 3.000.000 .800.101.000 500.1-404.789.

320.000 = Rp 3.000 = Rp 1.000) Penghasilan Tidak Kena Pajak = (15.000 = Rp 25.590.000 = Rp 300.944.000 = Rp 3.800.000 = Rp 3.000.000 + 1.160.000 = Rp 43.000 208.592.000) Tunjangan istri : (10% x Rp 3.000) Penghasilan Kena Pajak PPh Pasal 21 setahun : 5% x Rp 25.200 Merupakan Pajak yang Ditanggung Pemerintah .944.000.840.000 100.500.000) Jumlah penghasilan bruto Pengurang : Biaya jabatan = 5% x Rp 3.000 (maks.000 = Rp = Rp_ = Rp 108. Rp 500.297.000 + 500.800.104.000 = Rp 17.PENGHITUNGAN PAJAK ATAS PENGHASILAN RUTIN untuk pembuatan bukti potong 1721 A2 1 Penghasilan bruto : (3.000) luran pensiun : Jumlah pengurang penghasilan bruto Penghasilan neto sebulan Penghasilan neto setahun : (12 x Rp 3.

a.PENGHITUNGAN PAJAK ATAS HONORARIUM untuk pembuatan bukti potong PPh Final 2 Jenis Jumlah Tarif PPh Terutang Honorarium Tim Penyuluhan 1. Anggota TNI dan Anggota POLRI Golongan Pangkat Perwira Pertama dibuatkan bukti pemotongan PPh Pasal 21 setiap kali menerima honorarium .000.000 Merupakan PPh FINAL Atas honorarium yang diterima oleh PNS mulai golongan III.000 5% 50.

000 5% 50.01 123 456 7 731 000 Bendahara Dinas A Jalan MH.000 Lima puluh ribu rupiah 1. 3 Desember 11 Budi Bend Kementerian A 0 1 1 2 3 4 5 6 7 73 1 0 0 0 Bendahara Dinas A Budi .000 50. Thamrin No.000. 8 Banjarmasin 007/PPh21/Final/XII/2011 D ONI 411121 100 PPh Pasal 21 atas Honor X 2011 50.000 Lima puluh ribu rupiah Jakarta.

BENDAHARA WAJIB MEMBUAT LAPORAN MELALUI SPT MASA SPT Masa PPh Pasal 21 SPT Masa PPh Pasal 22 SPT Masa PPh Pasal 23 SPT Masa PPN PUT .SETELAH MASA PAJAK JANUARI 2012 BERAKHIR.

SPT MASA PPh PASAL 21 SKEMA 2 BUKTI POTONG PPh PASAL 21 2 BUKTI POTONG PPh PASAL 21 FINAL DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 21 SPT MASA PPh PASAL 21 DATA PEMBAYARAN GAJI + TUNJANGAN PEGAWAI YG DIBUAT SAAT PENCAIRAN KE KPPN BUKTI POTONG SELAMA SEBULAN DIMASUKAN KE DALAM DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 21 NILAI TOTAL PEMOTONGAN PPh PASAL 21 DIPINDAHKAN KE SPT MASA .

.

.

Rekap Penghasilan Bruto & PPh Terutang Bukti Potong Tidak Final .

Rekap Penghasilan Bruto & PPh Terutang Bukti Potong Final .

+ Dilaporkan setiap Masa ke KPP .

SPT MASA PPh PASAL 22 SKEMA PPh Pasal 22 2012 X XXXXXXXXX Budi SSP SELAMA SEBULAN DIMASUKAN KE DALAM DAFTAR BUKTI PEMUNGUTAN PPh PASAL 22 NILAI TOTAL PEMUNGUTAN PPh PASAL 22 DIPINDAHKAN KE SPT MASA .

Rekap SSP ke Daftar Bukti Pemungutan 01 2 2 2 3 33 4 7 3 1 0 0 0 01. 3 Januari 2012 Budi Bend Dinas A 25.000 PT PANCA KOMPUTER Jalan Kebon Sirih No.333.000.000 375.4-731.000 .000 41 1 1 2 2 900 PPh Pasal 22 atas Pembelian Komputer X 2012 375.222.000 Tiga Ratus Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah Jakarta.000Panca Komputer 3-1-2012 25.000. 4 Banjarmasin 375.

000.4-021.000 25.333.000 .000.000 25.000 375.222.000 375.000.Rekap Daftar Bukti Pemungutan ke SPT Masa PPh Pasal 22 01.000 Panca Komputer 3-1-2011 25.000 375.

SPT MASA PPh PASAL 23 SKEMA BUKTI POTONG SELAMA SEBULAN DIMASUKAN KE DALAM DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 23 NILAI TOTAL PEMOTONGAN PPh PASAL 23 PER JENIS DIPINDAHKAN KE SPT MASA .

222.000 Panca Komputer 001/PPh23/I/2011 03-01-2011 10.4-021.333.500.000 .SPT MASA PPh PASAL 23 01.000 1.000.

SPT MASA PPh PASAL 23

01.222.333.4-021.000 Panca Komputer 01.222.333.4-021.000 Panca Komputer

001/PPh23/I/2011 03-01-2011 002/PPh23/I/2011 03-01-2011

10.000,000 5.000,000

1,500,000 100,000

1,600,000

Diisi Nama & NPWP Bendahara

SPT MASA PPh PASAL 23

10,000,000

1,500,000

Pemeliharaan PC

5,000,000

100,000

1,600,000

SPT MASA PPh PASAL 23

10,000,000

1,500,000

Pemeliharaan PC

5,000,000

100,000

1,600,000

Pembayaran dengan Surat Setoran Pajak

SPT MASA PPN

SKEMA

5 COPY SSP

1107 PUT 1 3 FAKTUR PAJAK

FORM 1107 PUT (SPT MASA PPN INDUK)

FOTOKOPI SSP & (FOTOKOPI) FAKTUR PAJAK SELAMA SEBULAN DIMASUKAN KE DALAM FORMULIR 1107 PUT 1 (PPN DAN PPnBM YG DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN

NILAI TOTAL PEMUNGUTAN PPN DIPINDAHKAN KE INDUK SPT MASA

00000009 .02.0.11.000.

Diisi Data Bendahara Nihil Nihil Nihil 2.000 2.000 Nihil Nihil Nihil X 1 2.000 Nihil 2.500.500.500.500.000 .

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->