ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

DEFINICION

EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO MUESTRA LOS CAMBIOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EN UN PERIODO DETERMINADO

GENERADO Y UTILIZADO EN LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN, INVERSION Y FINANCIAMIENTO.

NORMATIVIDAD
FAS 95 ESTADO DE MOVIMIENTOS DE EFECTIVO NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (a partir de enero 1994) CPC 4 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO RESOLUCION 103-99-EF/94.10 CONASEV (a partir de enero 2000) RESOLUCION SMV N 011-2012-SMV/01

CONCEPTO DE EFECTIVO

INCLUYE DINERO DISPONIBLE, DEPOSITADO BANCOS U OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

EN

DEPOSITOS QUE SE PUEDAN RETIRAR FONDOS EN CUALQUIER TIEMPO SIN AVISO O RESTRICCION SE CONSIDERAN TAMBIEN LOS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

ACTIVIDAD DE OPERACION

SE DERIVAN DE LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES PRODUCTORAS DE INGRESOS Y DISTRIBUCION DE BIENES O SERVICIOS DE LA EMPRESA SE GENERAN COMO CONSECUENCIA DE TRANSACCIONES Y OTROS EVENTOS QUE ENTRAN EN LA DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO.

ACTIVIDAD DE INVERSION

PROVIENE DE ADQUISICION Y ENAJENACION DE ACTIVOS DE LARGO PLAZO Y OTRAS INVERSIONES ACTIVOS DESTINADOS A LA GENERACION DE INGRESOS FUTUROS.

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

SON OPERACIONES QUE PRODUCEN CAMBIOS EN EL TAMAO Y COMPOSICION DEL PATRIMONIO Y DEL ENDEUDAMIENTO DE LA EMPRESA
POR RECURSOS OBTENIDOS PROPIETARIOS O DE TERCEROS. DE LOS

EJEMPLOS
ACTIVIDAD DE OPERACION VENTA DE MERCADERIAS PAGO A PROVEEDORES PAGO SUELDOS PAGO TRIBUTOS PAGO SERVICIOS

ACTIVIDAD DE INVERSION

COMPRA DE ACTIVOS FIJOS COMPRA DE INTANGIBLES COMPRA DE ACCIONES VENTA DE ESTOS ACTIVOS PRESTAMOS A TERCEROS

ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO

PRESTAMOS DE TERCEROS APORTE DE CAPITAL PAGO DIVIDENDOS AMORTIZACION DEUDA

METODOS DE PRESENTACION
SE MUESTRA LAS ENTRADAS Y SALIDAS BRUTAS DEL EFECTIVO

METODO DIRECTO

METODO INDIRECTO

MUESTRA EL RESULTADO MAS LOS AJUSTES PARA DETERMINAR EL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN.

GRACIAS .