Sistem Pengendalian Intern

Sistem Pengendalian Intern  Suatu perencanaan yang meliputi struktur organisasi dan semua metode dan alat-alat yang dikoordinasikan yang digunakan di dalam perusahaan dengan tujuan untuk menjaga keamanan harta milik perusahaan, memeriksa ketelitian dan kebenaran data akuntansi, mendorong efisiensi, dan membantu mendorong ditetapkan. Dari definisi di atas dapat kita lihat bahwa tujuan adanya pengendalian intern : 1. Menjaga kekayaan organisasi. 2. Memeriksa ketelitian dan kebenaran data akuntansi. 3. Mendorong efisiensi. 4. Mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen. Dilihat Akuntansi dari tujuan tersebut Controls) maka dan sistem pengendalian Intern dipatuhinya kebijakan manajemen yang telah

intern dapat dibagi menjadi dua yaitu Pengendalian Intern (Preventive Pengendalian untuk adalah keakuratan Administratif (Feedback Controls). Pengendalian terjadinya kekayaan Intern Akuntansi yang dan dibuat mencegah menjaga data inefisiensi perusahaan tujuannya memeriksa

akuntansi. Contoh : adanya pemisahan fungsi jawab antar unit organisasi. Pengendalian Administratif setelah dibuat adanya

dan tanggung mendorong

untuk

dilakukannya efisiensi dan mendorong dipatuhinya kebijakkan manajemen.(dikerjakan pengendalian

(menggambarkan apa yang seharusnya dikerjakan dan yang tidak dikerjakan) Gaya Operasional mencerminkan ide manajer tentang bagaimana kegiatan operasi suatu perusahaan harus dikerjakan (Filosofi perusahaan dikomunikasikan melalui gaya operasi manajemen) Struktur Organisasi Salah pola satu elemen dan kunci tanggung dalam jawab lingkungan yang ada pengendalian dalam suatu adalah struktur organisasi. (Desentralisasi maupun sentralisasi) .akuntansi) Contoh : pemeriksaan laporan untuk mencari penyimpangan yang ada.Lingkungan Pengendalian 2. Filosofi dan Gaya Operasional Manajemen Filosofi adalah seperangkat keyakinan dasar yang menjadi parameter bagi perusahaan dan karyawannya. untuk kemudian diambil tindakan.Prosedur Pengendalian Lingkungan Pengendalian Lingkungan Pengendalian dari suatu organisasi menekankan pada berbagai macam faktor yang secara bersamaan mempengaruhi kebijakan dan prosedur pengendalian.Sistem Akuntansi 3. Struktur Organisasi menunjukkan wewenang perusahaan. Elemen Pengendalian Internal 1.

dalam mempunyai pengaruh yang penting dalam mencapai tujuan sebagaimana meminimumkan resiko. Pengaruh Ekstern . perusahaan evaluasi. Kebijakkan dan praktik kepegawaian Kebijakan dan praktek yang berhubungan dengan perekrutan. Metode Pengendalian Manajemen Lingkungan pengendalian juga dipengaruhi oleh metode pengendalian manajemen. laporan pertanggung jawaban dan audit internal. suatu bagan metode tercermin organisasi. komisaris) Komite audit dibentuk oleh dewan komisaris melaksanakan pengawasan terhadap pelaksanaan (jadi semuanya tergantung pengendalian operasional perusahaan. penggajian juga dan promosi dilakukan pegawai. Pemegang dari saham dewan untuk mempercayakan pengendalian atas manajemen melalui dewan komisaris. Metode Pendelegasian Wewenang Dan Tanggung Jawab Metode pendelegasian wewenang dan tanggung jawab mempunyai pengaruh Biasanya yang penting ini dalam lingkungan dalam pengendalian.Dewan Komisaris Dan Audit Komite Dewan komisaris merupakan penghubung antara pemegang saham dengan pihak manajemen perusahaan. Metode ini meliputi pengawasan yang efektif (melalui peranggaran). pelatihan.

. tetapi juga menghasilkan pengendalian manajemen. Hal tersebut sangat berpengaruh pada pengendalian intern perusahaan.Organisasi harus mematuhi aturan-aturan yang dikeluarkan oleh pemerintah maupun pihak yang mempunyai juridiksi atas organisasi. Sistem Akuntansi Sistem akuntansi tidak hanya digunakan untuk menghasilkan laporan keuangan saja.

Oleh karena itu dalam organisasi harus dibuat sistem yang mengatur pembagian wewenang untuk otorisasi atas terlaksananya setiap transaksi. Secara umum prosedur pengendalian yang baik terdiri dari : 1. Dengan adanya pembagian wewenang ini akan karena pada mempermudah otorisasi orang-orang jika yang akan dilakukan audit trail. Otorisasi terjadinya penyelewengan transaksi kepada orang lain. Pembagian Tugas Pembagian tugas memisahkan fungsi operasi dan penyimpanan dari fungsi akuntansi (pencatatan). Pembagian tugas. 4. hanya mencegah membatasi aktivitas transaksi dan penggunaan dokumen dan catatan yang terpilih. setiap transaksi hanya terjadi atas dasar otorisasi dari pejabat yang memiliki wewenang untuk menyetujui terjadinya transaksi tersebut. 2. . Pengecekan independen terhadap kinerja. 3. Keamanan yang memadai terhadap aset dan catatan. Dan suatu fungsi tidak boleh melaksanakan semua tahap suatu transaksi. Penggunaan wewenang secara tepat untuk melakukan suatu kegiatan atau transaksi. Pembuatan memadai. 5. Penggunaan Wewenang Secara Tepat Dalam organisasi.Prosedur Pengendalian Prosedur pengendalian merupakan kebijakan dan aturan mengenai kelakuan karyawan yang dibuat untuk menjamin bahwa tujuan pengendalian manajemen dapat tercapai.

Jika semua fungsi disatukan. pendapatan biaya suatu organisasi.(biasanya dilakukan berdampingan dengan penggunaan wewenang secara tepat) Keamanan yang memadai Terhadap aset dan catatan. kekayaan organisasi tidak terjamin keamanannya. catatan akuntansi disiapkan dapat mencerminkan transaksi yang sesungguhnya terjadi pada fungsi operasi dan fungsi penyimpanan. Prosedur harus mencakup perancangan dan penggunaan dokumen dan catatan yang memadai untuk membantu meyakinkan secara dapat dan adanya akan pencatatan menghasilkan mengenai transaksi informasi kekayaan. dan yang kejadian teliti dan memadai. Pengecekan independen terhadap kinerja . Dokumen dan Catatan yang Memadai. tidak akibatnya akuntansi dihasilkan sebagai dipercaya kebenarannya. Keamanan yang memadai meliputi pembatasan akses ke tempat penyimpanan menghindari aset dan catatan perusahaan aset untuk dan terjadinya pencurian data/informasi perusahaan. Selanjutnya dokumen dan catatan yang memadai dipercaya utang.Dengan pemisahakn fungsi operasi dan penyimpanan yang dari fungsi pencatatan. akan membuka kemungkinan terjadinya pencatatan sehingga dapat transaksi informasi yang sebenarnya yang dan tidak terjadi.

fasilitas pengendalian meliputi pengembangan pengoperasian pengolahan data. Pengendalian Umum Pengendalian digunakan Unsur prosedur umum oleh dan merupakan karyawan umum standar sistem dan standart untuk ini untuk dan panduan : yang melakukan perubahan fungsinya. yang unit independen fungsi (selain dan unit unit fungsi fungsi operasi pencatatan) untuk menjaga objektivitas pemeriksaan. digunakan pada orang pengolahan data. Pengendalian Akuntansi lingkungan Pemrosesan Data Elektronik dibagi menjadi Pengendalian Umum dan Pengendalian Aplikasi.Semua catatan mengenai aktiva yang ada harus dibandingkan (dicek) secara periodik dengan aktiva yang ada secara fisik. Pengendalian Internal pada Lingkungan Pemrosesan Data Elektronik Sistem pengendalian manual pada yang intern system orang dalam dalam yang perusahaan akuntansinya melaksanakan sebagai ke dalam alat sistem yang lebih sistem bantu yang menggunakan menitikberatkan Jika yang komputer tersebut (People Oriented). program. Pengecekkan inni harus dilakukan oleh suatu unit organisasi penyimpanan. Organisasi. akan terjadi pergeseran dari sistem berorientasi Intern berorientasi pada komputer (Computer Oriented). Organisasi .

maka perlu diadakan pemisahan fungsifungsi berikut : a.Dalam manual sistem. persediaan) jumlah program sisa komputer sehingga akhir Dalam untuk dapat dilakukan pengecekkan silang antar fungsi untuk persediaan. penyimpanan. b. Suatu transaksi akan dilaksanakan oleh fungsi operasi jika ada otorisasi dari yang berwenang. Dalam sistem komputer. hasil dan transaksi akan disimpan oleh fungsi transaksi yang terjadi akan dicatat oleh fungsi akuntansi. fungsi pokok tersebut seringkali digabung dalam wujud program komputer. dirancang keputusan kapan persediaan harus dipesan. Contoh. Fungsi operasi fasilitas pengolahan data.Jika barang sudah diterima. menciptakan sistem pengendalian lingkungan PDE. penyimpanan dan akuntansi). Pemisahan tesebut dilakukan dengan tujuan : . barang maka yang komputer diterima melakukan dan pencatatan dokumen dalam terhadap Untuk membuat intern laporan penerimaan barang. pengendalian dilaksanakan dengan memisahkan fungsi fungsi pokok (operasi. Fungsi perancangan sistem dan penyusunan program. dan sekaligus dapat menerbitkan dokumen Pesanan Pembelian. c. pemisahan dalam sistem dalam manual fungsi persediaan operasi pada barang. sehingga penggabungan ketiga fungsi tersebut memerlukan metode pengendalian yang khusus. Fungsi penyimpanan program dan kepustakaan. dilakukan (pembelian) periode sistem membuat dan fungsi penyimpanan (gudang) dengan fungsi akuntansi (pencatatan mengetahui komputer.

Pengendalian terhadap sistem dan program Pengendalian umum yang bersangkutan terhadap sistem dan program meliputi : a. Prosedur pengubahan program. c. c. Operasi konversi data. Pemisahan ketelitian ini dan akan menciptakan cross check terhadap yang untuk kewajaran seseorang terhadap yang tidak perubahan berhak dimasukkan kedalam sistem. Fungsi Pengendalian. b. Prosedur pengujian program. . Dokumentasi. Pengendalian terhadap fasilitas pengolahan data Fasilitas pengolahan data meliputi empat bidang utama : a.a. Operasi Komputer. c. Perpustakaan. d. Prosedur penelaahan dan pengesahan sistem baru. d. b. b. Untuk mendorong efisiensi karena adanya spesialisasi. Untuk mencegah mengakses komputer.

. Pengendalian terhadap arsip data dan program yang disimpan harus dilakukan oleh karyawan perpustakaan dalam tempat yang terlindung dengan baik. meliputi : prosedur dalam penyimpanan. pembuatan instruksi yang jelas mengenai perubahan data dokumen sumber jadi machine-readable form. password yang digunakan untuk mengatur penggunaan komputer.Kegiatan konversi data terdiri dari pengubahan data dari dokumen komputer sumber baik kedalam dengan bentuk metode yang batch dapat maupun dibaca online processing. yang pengendalian perpustakaan. komputer. terhadap penjagaan keamanan arsip fisik terhadap disimpan arsip dalam prosedur penggunaan pembuatan backup. Pengendalian terhadap operasi komputer meliputi : Akses ruangan komputer yang terbatas.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful