P. 1
Sistem Pengendalian Intern

Sistem Pengendalian Intern

|Views: 12|Likes:
Dipublikasikan oleh Yoga Nata Adhikara

More info:

Published by: Yoga Nata Adhikara on Jul 19, 2013
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

11/28/2013

pdf

text

original

Sistem Pengendalian Intern

Sistem Pengendalian Intern  Suatu perencanaan yang meliputi struktur organisasi dan semua metode dan alat-alat yang dikoordinasikan yang digunakan di dalam perusahaan dengan tujuan untuk menjaga keamanan harta milik perusahaan, memeriksa ketelitian dan kebenaran data akuntansi, mendorong efisiensi, dan membantu mendorong ditetapkan. Dari definisi di atas dapat kita lihat bahwa tujuan adanya pengendalian intern : 1. Menjaga kekayaan organisasi. 2. Memeriksa ketelitian dan kebenaran data akuntansi. 3. Mendorong efisiensi. 4. Mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen. Dilihat Akuntansi dari tujuan tersebut Controls) maka dan sistem pengendalian Intern dipatuhinya kebijakan manajemen yang telah

intern dapat dibagi menjadi dua yaitu Pengendalian Intern (Preventive Pengendalian untuk adalah keakuratan Administratif (Feedback Controls). Pengendalian terjadinya kekayaan Intern Akuntansi yang dan dibuat mencegah menjaga data inefisiensi perusahaan tujuannya memeriksa

akuntansi. Contoh : adanya pemisahan fungsi jawab antar unit organisasi. Pengendalian Administratif setelah dibuat adanya

dan tanggung mendorong

untuk

dilakukannya efisiensi dan mendorong dipatuhinya kebijakkan manajemen.(dikerjakan pengendalian

(Desentralisasi maupun sentralisasi) . (menggambarkan apa yang seharusnya dikerjakan dan yang tidak dikerjakan) Gaya Operasional mencerminkan ide manajer tentang bagaimana kegiatan operasi suatu perusahaan harus dikerjakan (Filosofi perusahaan dikomunikasikan melalui gaya operasi manajemen) Struktur Organisasi Salah pola satu elemen dan kunci tanggung dalam jawab lingkungan yang ada pengendalian dalam suatu adalah struktur organisasi. Filosofi dan Gaya Operasional Manajemen Filosofi adalah seperangkat keyakinan dasar yang menjadi parameter bagi perusahaan dan karyawannya.Sistem Akuntansi 3. untuk kemudian diambil tindakan.akuntansi) Contoh : pemeriksaan laporan untuk mencari penyimpangan yang ada.Lingkungan Pengendalian 2.Prosedur Pengendalian Lingkungan Pengendalian Lingkungan Pengendalian dari suatu organisasi menekankan pada berbagai macam faktor yang secara bersamaan mempengaruhi kebijakan dan prosedur pengendalian. Elemen Pengendalian Internal 1. Struktur Organisasi menunjukkan wewenang perusahaan.

laporan pertanggung jawaban dan audit internal. Metode Pengendalian Manajemen Lingkungan pengendalian juga dipengaruhi oleh metode pengendalian manajemen. Pemegang dari saham dewan untuk mempercayakan pengendalian atas manajemen melalui dewan komisaris. Pengaruh Ekstern . penggajian juga dan promosi dilakukan pegawai. Metode ini meliputi pengawasan yang efektif (melalui peranggaran). dalam mempunyai pengaruh yang penting dalam mencapai tujuan sebagaimana meminimumkan resiko. pelatihan. perusahaan evaluasi. suatu bagan metode tercermin organisasi. komisaris) Komite audit dibentuk oleh dewan komisaris melaksanakan pengawasan terhadap pelaksanaan (jadi semuanya tergantung pengendalian operasional perusahaan.Dewan Komisaris Dan Audit Komite Dewan komisaris merupakan penghubung antara pemegang saham dengan pihak manajemen perusahaan. Metode Pendelegasian Wewenang Dan Tanggung Jawab Metode pendelegasian wewenang dan tanggung jawab mempunyai pengaruh Biasanya yang penting ini dalam lingkungan dalam pengendalian. Kebijakkan dan praktik kepegawaian Kebijakan dan praktek yang berhubungan dengan perekrutan.

.Organisasi harus mematuhi aturan-aturan yang dikeluarkan oleh pemerintah maupun pihak yang mempunyai juridiksi atas organisasi. tetapi juga menghasilkan pengendalian manajemen. Hal tersebut sangat berpengaruh pada pengendalian intern perusahaan. Sistem Akuntansi Sistem akuntansi tidak hanya digunakan untuk menghasilkan laporan keuangan saja.

Pembagian Tugas Pembagian tugas memisahkan fungsi operasi dan penyimpanan dari fungsi akuntansi (pencatatan). Pembuatan memadai. . hanya mencegah membatasi aktivitas transaksi dan penggunaan dokumen dan catatan yang terpilih. Pengecekan independen terhadap kinerja. setiap transaksi hanya terjadi atas dasar otorisasi dari pejabat yang memiliki wewenang untuk menyetujui terjadinya transaksi tersebut. 3.Prosedur Pengendalian Prosedur pengendalian merupakan kebijakan dan aturan mengenai kelakuan karyawan yang dibuat untuk menjamin bahwa tujuan pengendalian manajemen dapat tercapai. Pembagian tugas. Oleh karena itu dalam organisasi harus dibuat sistem yang mengatur pembagian wewenang untuk otorisasi atas terlaksananya setiap transaksi. 2. Dan suatu fungsi tidak boleh melaksanakan semua tahap suatu transaksi. Dengan adanya pembagian wewenang ini akan karena pada mempermudah otorisasi orang-orang jika yang akan dilakukan audit trail. Secara umum prosedur pengendalian yang baik terdiri dari : 1. Keamanan yang memadai terhadap aset dan catatan. Penggunaan wewenang secara tepat untuk melakukan suatu kegiatan atau transaksi. 4. Penggunaan Wewenang Secara Tepat Dalam organisasi. Otorisasi terjadinya penyelewengan transaksi kepada orang lain. 5.

Keamanan yang memadai meliputi pembatasan akses ke tempat penyimpanan menghindari aset dan catatan perusahaan aset untuk dan terjadinya pencurian data/informasi perusahaan. dan yang kejadian teliti dan memadai. catatan akuntansi disiapkan dapat mencerminkan transaksi yang sesungguhnya terjadi pada fungsi operasi dan fungsi penyimpanan. akan membuka kemungkinan terjadinya pencatatan sehingga dapat transaksi informasi yang sebenarnya yang dan tidak terjadi. Pengecekan independen terhadap kinerja . Selanjutnya dokumen dan catatan yang memadai dipercaya utang. Dokumen dan Catatan yang Memadai. Prosedur harus mencakup perancangan dan penggunaan dokumen dan catatan yang memadai untuk membantu meyakinkan secara dapat dan adanya akan pencatatan menghasilkan mengenai transaksi informasi kekayaan. Jika semua fungsi disatukan. kekayaan organisasi tidak terjamin keamanannya.(biasanya dilakukan berdampingan dengan penggunaan wewenang secara tepat) Keamanan yang memadai Terhadap aset dan catatan. pendapatan biaya suatu organisasi. tidak akibatnya akuntansi dihasilkan sebagai dipercaya kebenarannya.Dengan pemisahakn fungsi operasi dan penyimpanan yang dari fungsi pencatatan.

Pengendalian Akuntansi lingkungan Pemrosesan Data Elektronik dibagi menjadi Pengendalian Umum dan Pengendalian Aplikasi. Pengendalian Umum Pengendalian digunakan Unsur prosedur umum oleh dan merupakan karyawan umum standar sistem dan standart untuk ini untuk dan panduan : yang melakukan perubahan fungsinya.Semua catatan mengenai aktiva yang ada harus dibandingkan (dicek) secara periodik dengan aktiva yang ada secara fisik. yang unit independen fungsi (selain dan unit unit fungsi fungsi operasi pencatatan) untuk menjaga objektivitas pemeriksaan. program. fasilitas pengendalian meliputi pengembangan pengoperasian pengolahan data. Organisasi. Pengendalian Internal pada Lingkungan Pemrosesan Data Elektronik Sistem pengendalian manual pada yang intern system orang dalam dalam yang perusahaan akuntansinya melaksanakan sebagai ke dalam alat sistem yang lebih sistem bantu yang menggunakan menitikberatkan Jika yang komputer tersebut (People Oriented). digunakan pada orang pengolahan data. akan terjadi pergeseran dari sistem berorientasi Intern berorientasi pada komputer (Computer Oriented). Pengecekkan inni harus dilakukan oleh suatu unit organisasi penyimpanan. Organisasi .

Suatu transaksi akan dilaksanakan oleh fungsi operasi jika ada otorisasi dari yang berwenang. c. penyimpanan. barang maka yang komputer diterima melakukan dan pencatatan dokumen dalam terhadap Untuk membuat intern laporan penerimaan barang. dan sekaligus dapat menerbitkan dokumen Pesanan Pembelian. sehingga penggabungan ketiga fungsi tersebut memerlukan metode pengendalian yang khusus. persediaan) jumlah program sisa komputer sehingga akhir Dalam untuk dapat dilakukan pengecekkan silang antar fungsi untuk persediaan. pemisahan dalam sistem dalam manual fungsi persediaan operasi pada barang.Jika barang sudah diterima. menciptakan sistem pengendalian lingkungan PDE. penyimpanan dan akuntansi). dirancang keputusan kapan persediaan harus dipesan. hasil dan transaksi akan disimpan oleh fungsi transaksi yang terjadi akan dicatat oleh fungsi akuntansi. dilakukan (pembelian) periode sistem membuat dan fungsi penyimpanan (gudang) dengan fungsi akuntansi (pencatatan mengetahui komputer. pengendalian dilaksanakan dengan memisahkan fungsi fungsi pokok (operasi. Fungsi penyimpanan program dan kepustakaan. Fungsi perancangan sistem dan penyusunan program. Pemisahan tesebut dilakukan dengan tujuan : . fungsi pokok tersebut seringkali digabung dalam wujud program komputer. Dalam sistem komputer. Contoh. Fungsi operasi fasilitas pengolahan data.Dalam manual sistem. maka perlu diadakan pemisahan fungsifungsi berikut : a. b.

Fungsi Pengendalian. c.a. Perpustakaan. . b. b. Pengendalian terhadap fasilitas pengolahan data Fasilitas pengolahan data meliputi empat bidang utama : a. Prosedur pengujian program. Operasi Komputer. d. Pengendalian terhadap sistem dan program Pengendalian umum yang bersangkutan terhadap sistem dan program meliputi : a. Untuk mendorong efisiensi karena adanya spesialisasi. c. Untuk mencegah mengakses komputer. Dokumentasi. c. Prosedur penelaahan dan pengesahan sistem baru. Operasi konversi data. b. d. Prosedur pengubahan program. Pemisahan ketelitian ini dan akan menciptakan cross check terhadap yang untuk kewajaran seseorang terhadap yang tidak perubahan berhak dimasukkan kedalam sistem.

meliputi : prosedur dalam penyimpanan. Pengendalian terhadap operasi komputer meliputi : Akses ruangan komputer yang terbatas. pembuatan instruksi yang jelas mengenai perubahan data dokumen sumber jadi machine-readable form.Kegiatan konversi data terdiri dari pengubahan data dari dokumen komputer sumber baik kedalam dengan bentuk metode yang batch dapat maupun dibaca online processing. . Pengendalian terhadap arsip data dan program yang disimpan harus dilakukan oleh karyawan perpustakaan dalam tempat yang terlindung dengan baik. komputer. password yang digunakan untuk mengatur penggunaan komputer. yang pengendalian perpustakaan. terhadap penjagaan keamanan arsip fisik terhadap disimpan arsip dalam prosedur penggunaan pembuatan backup.

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->