Sistem Pengendalian Intern

Sistem Pengendalian Intern  Suatu perencanaan yang meliputi struktur organisasi dan semua metode dan alat-alat yang dikoordinasikan yang digunakan di dalam perusahaan dengan tujuan untuk menjaga keamanan harta milik perusahaan, memeriksa ketelitian dan kebenaran data akuntansi, mendorong efisiensi, dan membantu mendorong ditetapkan. Dari definisi di atas dapat kita lihat bahwa tujuan adanya pengendalian intern : 1. Menjaga kekayaan organisasi. 2. Memeriksa ketelitian dan kebenaran data akuntansi. 3. Mendorong efisiensi. 4. Mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen. Dilihat Akuntansi dari tujuan tersebut Controls) maka dan sistem pengendalian Intern dipatuhinya kebijakan manajemen yang telah

intern dapat dibagi menjadi dua yaitu Pengendalian Intern (Preventive Pengendalian untuk adalah keakuratan Administratif (Feedback Controls). Pengendalian terjadinya kekayaan Intern Akuntansi yang dan dibuat mencegah menjaga data inefisiensi perusahaan tujuannya memeriksa

akuntansi. Contoh : adanya pemisahan fungsi jawab antar unit organisasi. Pengendalian Administratif setelah dibuat adanya

dan tanggung mendorong

untuk

dilakukannya efisiensi dan mendorong dipatuhinya kebijakkan manajemen.(dikerjakan pengendalian

Lingkungan Pengendalian 2. Struktur Organisasi menunjukkan wewenang perusahaan. Elemen Pengendalian Internal 1. untuk kemudian diambil tindakan.Sistem Akuntansi 3. (Desentralisasi maupun sentralisasi) . (menggambarkan apa yang seharusnya dikerjakan dan yang tidak dikerjakan) Gaya Operasional mencerminkan ide manajer tentang bagaimana kegiatan operasi suatu perusahaan harus dikerjakan (Filosofi perusahaan dikomunikasikan melalui gaya operasi manajemen) Struktur Organisasi Salah pola satu elemen dan kunci tanggung dalam jawab lingkungan yang ada pengendalian dalam suatu adalah struktur organisasi.akuntansi) Contoh : pemeriksaan laporan untuk mencari penyimpangan yang ada. Filosofi dan Gaya Operasional Manajemen Filosofi adalah seperangkat keyakinan dasar yang menjadi parameter bagi perusahaan dan karyawannya.Prosedur Pengendalian Lingkungan Pengendalian Lingkungan Pengendalian dari suatu organisasi menekankan pada berbagai macam faktor yang secara bersamaan mempengaruhi kebijakan dan prosedur pengendalian.

pelatihan. Metode Pengendalian Manajemen Lingkungan pengendalian juga dipengaruhi oleh metode pengendalian manajemen. penggajian juga dan promosi dilakukan pegawai. laporan pertanggung jawaban dan audit internal. Pemegang dari saham dewan untuk mempercayakan pengendalian atas manajemen melalui dewan komisaris. Kebijakkan dan praktik kepegawaian Kebijakan dan praktek yang berhubungan dengan perekrutan. dalam mempunyai pengaruh yang penting dalam mencapai tujuan sebagaimana meminimumkan resiko. suatu bagan metode tercermin organisasi. Metode Pendelegasian Wewenang Dan Tanggung Jawab Metode pendelegasian wewenang dan tanggung jawab mempunyai pengaruh Biasanya yang penting ini dalam lingkungan dalam pengendalian. Metode ini meliputi pengawasan yang efektif (melalui peranggaran).Dewan Komisaris Dan Audit Komite Dewan komisaris merupakan penghubung antara pemegang saham dengan pihak manajemen perusahaan. perusahaan evaluasi. Pengaruh Ekstern . komisaris) Komite audit dibentuk oleh dewan komisaris melaksanakan pengawasan terhadap pelaksanaan (jadi semuanya tergantung pengendalian operasional perusahaan.

. tetapi juga menghasilkan pengendalian manajemen. Hal tersebut sangat berpengaruh pada pengendalian intern perusahaan.Organisasi harus mematuhi aturan-aturan yang dikeluarkan oleh pemerintah maupun pihak yang mempunyai juridiksi atas organisasi. Sistem Akuntansi Sistem akuntansi tidak hanya digunakan untuk menghasilkan laporan keuangan saja.

Penggunaan Wewenang Secara Tepat Dalam organisasi. setiap transaksi hanya terjadi atas dasar otorisasi dari pejabat yang memiliki wewenang untuk menyetujui terjadinya transaksi tersebut.Prosedur Pengendalian Prosedur pengendalian merupakan kebijakan dan aturan mengenai kelakuan karyawan yang dibuat untuk menjamin bahwa tujuan pengendalian manajemen dapat tercapai. Pembagian Tugas Pembagian tugas memisahkan fungsi operasi dan penyimpanan dari fungsi akuntansi (pencatatan). Otorisasi terjadinya penyelewengan transaksi kepada orang lain. . Dengan adanya pembagian wewenang ini akan karena pada mempermudah otorisasi orang-orang jika yang akan dilakukan audit trail. hanya mencegah membatasi aktivitas transaksi dan penggunaan dokumen dan catatan yang terpilih. Keamanan yang memadai terhadap aset dan catatan. Dan suatu fungsi tidak boleh melaksanakan semua tahap suatu transaksi. Penggunaan wewenang secara tepat untuk melakukan suatu kegiatan atau transaksi. 3. Pembagian tugas. Pengecekan independen terhadap kinerja. 5. Oleh karena itu dalam organisasi harus dibuat sistem yang mengatur pembagian wewenang untuk otorisasi atas terlaksananya setiap transaksi. 4. 2. Secara umum prosedur pengendalian yang baik terdiri dari : 1. Pembuatan memadai.

Selanjutnya dokumen dan catatan yang memadai dipercaya utang. Keamanan yang memadai meliputi pembatasan akses ke tempat penyimpanan menghindari aset dan catatan perusahaan aset untuk dan terjadinya pencurian data/informasi perusahaan.(biasanya dilakukan berdampingan dengan penggunaan wewenang secara tepat) Keamanan yang memadai Terhadap aset dan catatan. Dokumen dan Catatan yang Memadai. Pengecekan independen terhadap kinerja . akan membuka kemungkinan terjadinya pencatatan sehingga dapat transaksi informasi yang sebenarnya yang dan tidak terjadi. pendapatan biaya suatu organisasi. dan yang kejadian teliti dan memadai.Dengan pemisahakn fungsi operasi dan penyimpanan yang dari fungsi pencatatan. tidak akibatnya akuntansi dihasilkan sebagai dipercaya kebenarannya. catatan akuntansi disiapkan dapat mencerminkan transaksi yang sesungguhnya terjadi pada fungsi operasi dan fungsi penyimpanan. kekayaan organisasi tidak terjamin keamanannya. Jika semua fungsi disatukan. Prosedur harus mencakup perancangan dan penggunaan dokumen dan catatan yang memadai untuk membantu meyakinkan secara dapat dan adanya akan pencatatan menghasilkan mengenai transaksi informasi kekayaan.

Pengendalian Umum Pengendalian digunakan Unsur prosedur umum oleh dan merupakan karyawan umum standar sistem dan standart untuk ini untuk dan panduan : yang melakukan perubahan fungsinya. digunakan pada orang pengolahan data. Pengecekkan inni harus dilakukan oleh suatu unit organisasi penyimpanan. Organisasi. yang unit independen fungsi (selain dan unit unit fungsi fungsi operasi pencatatan) untuk menjaga objektivitas pemeriksaan. fasilitas pengendalian meliputi pengembangan pengoperasian pengolahan data. Pengendalian Akuntansi lingkungan Pemrosesan Data Elektronik dibagi menjadi Pengendalian Umum dan Pengendalian Aplikasi. Organisasi . program. akan terjadi pergeseran dari sistem berorientasi Intern berorientasi pada komputer (Computer Oriented). Pengendalian Internal pada Lingkungan Pemrosesan Data Elektronik Sistem pengendalian manual pada yang intern system orang dalam dalam yang perusahaan akuntansinya melaksanakan sebagai ke dalam alat sistem yang lebih sistem bantu yang menggunakan menitikberatkan Jika yang komputer tersebut (People Oriented).Semua catatan mengenai aktiva yang ada harus dibandingkan (dicek) secara periodik dengan aktiva yang ada secara fisik.

fungsi pokok tersebut seringkali digabung dalam wujud program komputer. Fungsi perancangan sistem dan penyusunan program. maka perlu diadakan pemisahan fungsifungsi berikut : a. Contoh. Dalam sistem komputer. dan sekaligus dapat menerbitkan dokumen Pesanan Pembelian. menciptakan sistem pengendalian lingkungan PDE. hasil dan transaksi akan disimpan oleh fungsi transaksi yang terjadi akan dicatat oleh fungsi akuntansi.Dalam manual sistem. persediaan) jumlah program sisa komputer sehingga akhir Dalam untuk dapat dilakukan pengecekkan silang antar fungsi untuk persediaan.Jika barang sudah diterima. Fungsi operasi fasilitas pengolahan data. pengendalian dilaksanakan dengan memisahkan fungsi fungsi pokok (operasi. pemisahan dalam sistem dalam manual fungsi persediaan operasi pada barang. penyimpanan. penyimpanan dan akuntansi). Fungsi penyimpanan program dan kepustakaan. barang maka yang komputer diterima melakukan dan pencatatan dokumen dalam terhadap Untuk membuat intern laporan penerimaan barang. Suatu transaksi akan dilaksanakan oleh fungsi operasi jika ada otorisasi dari yang berwenang. b. c. Pemisahan tesebut dilakukan dengan tujuan : . dilakukan (pembelian) periode sistem membuat dan fungsi penyimpanan (gudang) dengan fungsi akuntansi (pencatatan mengetahui komputer. dirancang keputusan kapan persediaan harus dipesan. sehingga penggabungan ketiga fungsi tersebut memerlukan metode pengendalian yang khusus.

d. . c. b. Pemisahan ketelitian ini dan akan menciptakan cross check terhadap yang untuk kewajaran seseorang terhadap yang tidak perubahan berhak dimasukkan kedalam sistem. Operasi konversi data. c.a. c. Untuk mencegah mengakses komputer. Prosedur penelaahan dan pengesahan sistem baru. Untuk mendorong efisiensi karena adanya spesialisasi. Perpustakaan. b. Pengendalian terhadap fasilitas pengolahan data Fasilitas pengolahan data meliputi empat bidang utama : a. d. Fungsi Pengendalian. Pengendalian terhadap sistem dan program Pengendalian umum yang bersangkutan terhadap sistem dan program meliputi : a. b. Prosedur pengubahan program. Operasi Komputer. Dokumentasi. Prosedur pengujian program.

Pengendalian terhadap arsip data dan program yang disimpan harus dilakukan oleh karyawan perpustakaan dalam tempat yang terlindung dengan baik. komputer. password yang digunakan untuk mengatur penggunaan komputer. terhadap penjagaan keamanan arsip fisik terhadap disimpan arsip dalam prosedur penggunaan pembuatan backup. Pengendalian terhadap operasi komputer meliputi : Akses ruangan komputer yang terbatas. yang pengendalian perpustakaan. pembuatan instruksi yang jelas mengenai perubahan data dokumen sumber jadi machine-readable form. .Kegiatan konversi data terdiri dari pengubahan data dari dokumen komputer sumber baik kedalam dengan bentuk metode yang batch dapat maupun dibaca online processing. meliputi : prosedur dalam penyimpanan.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful