ASEGURADORAS EN GUATEMALA

HISTORIA
Previo a entra a conocer un poco de historia, es importante hacer una aclaracin que cuando se habla de fianza y seguros, nos estamos refiriendo a lo que en otros pases tambin se les conoce como seguro de caucin, el cual, tambin tiene similitudes con el seguro de crdito.

Los antecedentes ms remotos de la caucin suelen situarse en la antigedad y, en los textos bblicos. En el Antiguo Testamentos se encuentra referencias concretas a la actividad de los fiadores. Del contenido de las referencias bblicas cabe inferir que la fianza era practicada por el pueblo hebreo y que la misma poda colocar al fiador en una situacin difcil. Lo que no queda claro es si la misma era realizada de manera profesional y con un fin lucrativo si se practicaba solo como acto de generosidad. Independientemente de que las relaciones sociales entre los hombres surgieron en poca antigua, la necesidad de encontrar formas que sirvieran de garanta al cumplimiento de las obligaciones contradas, tienen origen en el Derecho Romano. El Derecho Romano ha sido fuente inspiradora de todo el Derecho Occidental y, por ende, del Derecho Espaol.

Del periodo comprendido entre el Siglo XVII hasta el ao 1870, en varios pases surgieron las primeras teoras aunque no necesariamente las primeras compaas, entre estos se encuentran Italia, Francia, Inglaterra y Estados Unidos.

Se sabe que la primera compaa en otorgar un seguro y fianza en el ao de 1720, en Inglaterra, cuando una compaa de seguros ofreci garantizar a los amos contra perdidas provenientes de la deshonestidad de sus criados, sin

embargo, no fue sino hasta el aos de 1840, cuando se constituy la primera compaa para otorgar fianzas de fidelidad a titulo oneroso.

En el ao de 1884, se funda en Estados Unidos de Norteamrica la Compaa Americana de Fianzas, la cual, expeda nicamente fianzas de fidelidad, logrando que este tipo de fianza alcanzara un gran desarrollo, hacindola necesaria para otros aspectos y principalmente como garanta de cumplimiento de toda clase de obligaciones.

En Guatemala se sabe que por medio de diferentes disposiciones legales, a partir del ao de 1928 surgieron el uso de la fianza, principalmente dirigida a personas que manejaban fondos pblicos en la Tesorera Nacional, los Directores y Contadores de Correos y Telgrafos, el Director de la Casa de la Moneda, los Tesoreros Municipales, etc.

Para hacer frente a diferentes problemas que se suscitaron, el 29 de Septiembre de 1934, por medio del Decreto Gubernativo No. 1585 se cre el Departamento de Fianza del Crdito Hipotecario Nacional de Guatemala -CHN-. A travs de este Decreto, se dio inicio al uso de fianzas en Guatemala para los empleados del Estado que manejaban fondos y valores. Con lo anterior expuesto es necesario subsanar los inconvenientes de la practica haba puesto en evidencia, respecto de las responsabilidades de funcionarios y de empleados pblicos, y con el fin de introducir claras previsiones a la Ley de la materia, el 15 de Junio de 1937, el presidente del la Republica emiti el Decreto No. 1986, aprobado por el Decreto Legislativo No. 2303 del 19 de Abril de 1936, la Ley Orgnica del Departamento de Fianzas del Crdito Hipotecario Nacional de Guatemala, los trminos de esta Ley se indicaba que a partir del 01 de Julio de 1937, las plizas que afianzaban a funcionarios y empleados gubernamentales y municipales, emitidas por el Departamento de Fianzas, garantizaban la responsabilidad inherentes a los cargos, aunque las primas seguirn siendo satisfechas por dichos funcionarios o empleados.

Hasta el ao de 1955, no exista una Legislacin General de Seguros y Fianzas, por lo que, para efecto de garantizar que las compaas afianzadoras constituyeran sus reservas tcnicas de fianzas en vigor y que estas estuvieran en la misma forma que la contemplada para las compaas de seguros, el Ministro de Economa y Trabajo emiti el Decreto No. 470, el 22 de Noviembre de 1955. Por medio de dicho Decreto, se traslado a la Seccin de Seguros de la Superintendencia de Bancos, el control y vigilancia de las compaas aseguradoras y afianzadoras.

Por medio del Decreto No. 473, de fecha 04 de Mayo de 1966, Ley de Constitucin y Organizacin de Empresas de Seguros, el cual es una de las bases legales con que se regulan las compaas de seguros. En dicho Decreto, se fijo un plazo de dos aos a las empresas privadas que en ese entonces operaban seguros y fianzas, para que se organizaran solamente como empresas de seguros y fianzas. Transcurrido el plazo indicado, empezaron a surgir en Guatemala ms empresas de seguros y fianzas.

El mercado de seguros en Guatemala est regulado por el Decreto Ley Nmero 473 del Jefe de Gobierno de la Repblica, las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria, la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Ley Contra el Lavado de Dinero y Otros Activos, entre otros decretos, reglamentos y leyes. La legislacin actual aplicable a compaas de seguros y de fianzas data de los aos 1950 y 1960, por lo que recientemente se ha aprobado la nueva Ley de la Actividad Aseguradora Decreto 25-2010. Hasta la fecha operan diecisiete empresas.

DEFINICIN DE ASEGURADORA
Son instituciones o Empresas privadas estatales y semi-estatales de seguros de naturaleza mercantil, que con fines de lucro se dedican al negocio del seguro o fianza, de reaseguro o reafianzamiento o de ambas actividades. Hay que tener claro que es un seguro, una fianza y quines son los intermediarios, por lo cual se describir a continuacin los conceptos de cada uno:

SEGURO:

Existe el contrato de seguro por el cual, la empresa aseguradora se obliga mediante el cobro de una prima, a resarcir un dao o pagar una suma de dinero al verificarse la eventualidad prevista en l. A travs de la Pliza se hace constar por escrito el contrato de seguro.

La proteccin que te ofrece cualquier seguro se inicia en el momento en que tienes conocimiento fehaciente de la aceptacin del seguro por parte de la compaa aseguradora.

FIANZA:

La fianza es un contrato de naturaleza accesoria, por medio del cual una institucin de fianzas debidamente autorizada Superintendencia de Bancos, se compromete con un acreedor a cumplir la obligacin de su deudor en caso de que ste no lo haga mediante el cobro de una prima.

INTERMEDIARIO:

Los Agentes son las personas autorizadas para intermediar en la contratacin de seguros o de fianzas de empresa, pudiendo ser: personas fsicas vinculadas a las instituciones por una relacin de trabajo, personas fsicas que operen con base a

contratos mercantiles y personas morales. Las Actividades de Intermediacin son las que realicen los agentes o los apoderados en la contratacin de seguros o de fianzas de empresa mediante el intercambio de propuestas, aceptacin de las mismas, promocin y asesoramiento as como la conservacin, modificacin, renovacin y cancelacin de los contratos correspondientes.

DEFINICIN DE SEGURO
Derivado del riesgo surge la actividad aseguradora, en tal sentido si no hay riesgo no hay seguro. Con el seguro lgicamente no se evita el siniestro, no se elude el accidente, pero s hay una compensacin econmica.

El seguro hace posible la distribucin del riesgo entre un gran nmero de asegurados, lo cual permite cambiar la incertidumbre de la prdida, por la certeza de un gasto relativamente pequeo denominado prima de seguro.

El seguro es un servicio establecido en el contrato de seguro denominado pliza de seguro, por medio del cual el asegurador se obliga a resarcir un dao o a pagar una suma de dinero llamada indemnizacin, al realizarse la eventualidad prevista en el contrato. El asegurado o tomador del seguro, se obliga a pagar una suma de dinero a cambio del servicio del seguro llamado prima.

En el contrato de seguro intervienen bsicamente el asegurador que es la empresa de seguros que emite la pliza de seguros, el contraste que es la persona natural o jurdica que contrata el seguro y el beneficiario que es la persona natural o jurdica que a quien se le pagar la indemnizacin, en caso se de la eventualidad prevista. El asegurado y beneficiario persona natural o jurdica. puede ser la misma

Cabe indicar que en el Cdigo de Comercio se incluye el principio de que el seguro de daos no es lucrativo para el asegurado, en el artculo 885 indica que los seguros de daos son contratos de simple indemnizacin y que en ningn caso pueden constituir fuente de enriquecimiento

ASEGURADORAS EN GUATEMALA

La empresa de seguros en Guatemala, son sociedades mercantiles constituidas bajo la modalidad de sociedades annimas que se dedican a la toma de riesgos mediante la venta de contratos de seguros, lo cual conlleva al cobro de la prima correspondiente y si se da el evento previsto respectiva. al pago de la indemnizacin

El mercado de seguros en Guatemala est regulado por el Decreto Ley Nmero 473 del Jefe de Gobierno de la Repblica, las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria, la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Ley Contra el Lavado de Dinero y Otros Activos, entre otros decretos, reglamentos y leyes. La legislacin actual aplicable a compaas de seguros y de fianzas data de los aos 1950 y 1960, por lo que recientemente se ha aprobado la nueva Ley de la Actividad Aseguradora.

La industria de seguros en Guatemala ha mantenido un crecimiento sostenido y moderado durante los ltimos aos. Se espera que con la nueva ley de seguros el mercado asegurador se desarrolle de mejor manera y ofrezca mejores productos acorde a las tendencias mundiales. Un aspecto relevante de la ley es que permitir establecer sucursales de aseguradoras o reaseguradoras extranjeras, lo cual no estaba contemplado en la regulacin anterior. Esto presentar mayor

competitividad y experiencia en la industria, resultando beneficiados los demandantes. La composicin del sector se ha visto influenciada por fusiones y adquisiciones, as como por el ingreso de aseguradoras y de capital extranjeros. Tal es el caso de la absorcin de Comercial Aseguradora Suizo Americana, S. A. por parte de Seguros G&T, S. A. en el ao 2007. Adicionalmente, la compaa Mundial de Desarrollo de Negocios, S. A.2 adquiri Empresa Guatemalteca Cigna de Seguros, S. A.3, Aseguradora de la Nacin, S. A.4 y Seguros Alianza, S.A.

Segn la normativa, las aseguradoras pueden ofrecer dos tipos de seguros: los seguros de vida, que consisten en obligar a la aseguradora al pago de una suma de dinero en caso de fallecimiento del asegurado; y los seguros de daos, que incluyen los seguros de accidentes personales, de salud, de hospitalizacin y de caucin. A septiembre de 2010, la industria contaba con 17 participantes, de los cuales 15 son multirramos, mientras las dos restantes se especializan en seguros de vida.

Cabe mencionar que en Guatemala la normativa clasifica en diferentes industrias a las aseguradoras y a las afianzadoras, a diferencia de otros pases de la regin. La industria ha estado fuertemente ligada a emisiones de fianzas administrativas ante el gobierno. Con la nueva ley de seguros, las afianzadoras adquirirn la calidad de aseguradoras para operar el seguro de caucin. Durante esta transicin, las afianzadoras que quieran operar en otros ramos de seguros debern aportar el monto de capital correspondiente a dicho tipo de seguro. Se espera que muchas de las compaas de fianzas terminen consolidando operaciones con las aseguradoras de su mismo grupo financiero.

CLASES DE SEGURO
De acuerdo a la legislacin guatemalteca, los seguros se dividen en dos grandes ramos:

Ramo de vida Ramo de daos

SEGURO DE VIDA:

En el contrato de seguro de vida la aseguradora garantiza el pago de la suma asegurada a los beneficiarios designados por el asegurado al contratar la pliza de seguros, al darse la eventualidad que es la muerte del asegurado. Se le llama seguro de vida, sin embargo, el riesgo que cubre no es la vida sino la muerte del asegurado. Existe el seguro de vida total y seguro de vida universal, que cubren la muerte del asegurado durante la vigencia de la pliza, pero tambin se indemniza al propio asegurado si este sobrevive el tiempo pactado en la pliza de seguros.

El seguro de vida puede ser individual donde el asegurado es una sola persona o en forma colectiva donde los asegurados son un grupo de personas. El seguro de vida bsicamente puede clasificarse en tres grupos generales: plizas de seguro de vida entera, plizas de seguro de vida dotales y plizas de seguro de vida temporales.

La pliza de seguro de vida entera es la que ampara al asegurado durante toda su vida y las primas son pagaderas generalmente durante toda la vida del asegurado; sin embargo, hay planes de vida entera que se limitan a 10, 20, 30 aos u otro plazo conveniente.

Las plizas dotales son las que dan proteccin durante un determinado un determinado nmero de aos, al cabo de los cuales si el asegurado no hubiere muerto, l mismo recibe el valor asegurado. En caso de fallecimiento antes del vencimiento del plazo, el valor del seguro es pagaderos sus beneficios.

Las plizas temporales estipulan el pago del valor asegurado a los beneficiaros a la muerte del asegurado, siempre que haya ocurrido dentro del plazo determinado.

La prima neta nica es el costo o valor actual que debe pagar una persona al inicio de la cobertura del seguro; sin embargo, es frecuente que el asegurado no puede pagar la prima nica porque el desembolso es fuerte; entonces, l puede satisfacer su obligacin mediante el pago primas peridicas sucesivas e iguales, en forma anual, semestral, trimestral o mensual.

Derivado de las plizas de seguros las compaas acostumbran incluir en sus planes de seguro de vida, algunos valores a favor de los asegurados, que por cualquier circunstancia no desean continuar con el seguro. Los asegurados tienen derecho a determinado valor que se conoce como valor de rescate despus de transcurridos dos aos de vigencia del seguro. El valor de rescate viene a constituir un porcentaje de la reserva matemtica que tiene acumulada la pliza al final de cada ao.

SEGURO DE DAOS:

Dentro del seguro de daos se clasifican los seguros de accidentes y enfermedades y los seguros de daos propiamente dichos. Dicha clasificacin tiene subdivisiones as:

Seguro de accidentes y enfermedades Salud y hospitalizacin Accidentes personales Accidentes en viajes Seguros de daos Seguros de incendios Seguro de terremoto Seguro de vehculos automotores Seguro de transportes Seguro contra robo y hurto Seguro de casos martimos Seguro de aviacin Seguro de responsabilidad civil Seguro de riesgos tcnicos Seguro de riesgos diversos

PRINCIPALES SERVICIOS QUE PRESTAN LAS EMPRESAS ASEGURADORAS

Las aseguradoras prestan varios servicios a la sociedad, entre los que se pueden mencionar:

Proteccin a la familia, a travs del seguro de vida, accidentes personales y seguro mdico. Proteccin al patrimonio de los aseguradores mediante el seguro de daos. Fomentan el ahorro nacional por medio de la inversin tcnicas y matemticas. Financiamiento al sector pblico mediante la inversin obligatoria de reservas en valores del Estado. Financiamiento del sector productivo mediante la inversin libre de reservas tcnicas y matemticas. en reservas

NORMAS REGULADORAS DE LAS EMPRESAS DE SEGUROS EN GUATEMALA

Las empresas de seguros en Guatemala, estn constituidas como sociedades mercantiles bajo la modalidad de sociedades annimas, las cuales bsicamente estn reguladas por las disposiciones legales siguientes:

Decreto 25-2010, Ley de la actividad aseguradora Decreto 2-70 de Congreso de la Repblica, Cdigo de Comercio. Decreto Ley 473, Constitucin y Organizacin de empresas de seguros, modificado por el Decreto 32-90 del Congreso de la Repblica Decreto 854, Ley de Inversiones y Reservas Tcnicas y matemticas de la compaa de seguros.

Decreto Ley 154-83, Cuota Anual de Sostenimiento de la Superintendencia de Bancos. Acuerdo gubernativo del Ministerio de Economa No. 22-74 Reglamento de la Ley de Inversiones de Reservas Tcnicas y Matemticas de las Empresas de Seguros.

Acuerdo gubernativo del 14 de agosto de 1969, Reglamento del decreto 473, Constitucin y Organizacin de Empresas de Seguros. Acuerdo Gubernativo del Ministerio de Economa No. 198-93, Reglamento del Riesgo de Terremoto sobre Cobertura, Cmulos, Reaseguro

Catastrfico y Reserva especfica. Decreto 53-79 del Organismo Legislativo. Fija tasa mxima de inters sobre los prstamos que concedan las aseguradoras a sus asegurados con garantas de pliza. Acuerdo Gubernativo No 637-91, Reglamento para la promocin desarrollo de operaciones de fideicomiso por las empresas de seguros. Acuerdo Gubernativo del Ministerio de Economa No 5-79, Reglamento para la Aprobacin y Control de Tarifas de Seguros del ramo de daos. Acuerdo Gubernativo del Ministerio de Economa No. 67-90. Establece el seguro para transporte especializado de productos derivados del petrleo de forma obligatoria Decreto No. 1442, Impuesto a favor del Cuerpo Voluntario de Bomberos de Guatemala. Otras disposiciones especficas de los distintos ramos de seguros, contenidas en varios cuerpos legales, recopilados por la Superintendencia de Bancos folleto de Leyes y Disposiciones sobre Seguros y Fianzas. y el

La regulacin de la industria tiene como propsito: Mantener la solvencia de las aseguradoras. Mantener la razonabilidad, igualdad, moralidad y justicia entre el asegurador y asegurado. Que haya competencia en el mercado de seguros.

PRINCIPALES REAS OPERATIVAS DE UNA ASEGURADORA

La actividad aseguradora est fundamentada bsicamente en cuatro reas principales: primas por cobrar, siniestralidad, reaseguro e inversin de reservas tcnicas y matemticas.

PRIMAS POR COBRAR Las aseguradoras prestan el servicio de asegurar bienes y la vida de sus clientes y por tal servicio cobran la retribucin llamada prima. De acuerdo al artculo 892 del Cdigo de Comercio, la prima debe pagarse en el momento de celebrarse el contrato por lo que se refiere al primero perodo de seguro que es de un ao, salvo pacto en contrario; sin embargo, por razones de mercado y de prestarle al cliente un mejor servicio, las aseguradoras convienen con sus clientes que la prima anual puede ser pagada desde dos hasta doce pagos mensuales. De la prestacin del servicio del seguro convenido a pagos fraccionarios surge del hecho de la aseguradora de cobrar primas. De acuerdo al artculo 892 del Cdigo de Comercio, las primas de seguro deben pagarse por anticipado, salvo pacto en contrario. De acuerdo al artculo no. 2, del Decreto 1422, las primas de incendio estn afectas al 2% de impuesto a favor del Cuerpo Voluntario de Bomberos de Guatemala. De acuerdo al Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la

Superintendencia de Bancos, las aseguradoras deben cancelar las primas que tengan morosidad de ms de 45 das, o crearle contablemente las reserva respectiva.

SINIESTRALIDAD El seguro tiene su fundamento en el conocimiento del riesgo, dicho conocimiento se obtiene mediante el clculo de la probabilidad, a travs de la aplicacin de mtodos estadsticos, que tienen la funcin llamado Ley de los grandes nmeros. La funcin principal de la aseguradora es la de cubrir el riesgo de la ocurrencia de que le pase determinado evento desfavorable del asegurado. Cuando el evento asegurado ocurre la aseguradora indemniza a su cliente. La siniestralidad es la constante ocurrencia de los riesgos cubiertos a todos sus asegurados, durante un determinado perodo. La indemnizacin por siniestros se deriva del contrato principal de seguro y est normado por el Cdigo de Comercio. Cabe destacar que todas las obligaciones del seguro prescriben en dos aos, contados desde la fecha del acontecimiento que le dio origen. Adems, derivado del pago del siniestro surge el derecho de subrogacin de la aseguradora, el cual es el derecho de repetir contra la persona culpable de la ocurrencia del siniestro de su asegurado. de determinar el grado de

probabilidad de que ocurra un evento entre un gran nmero de casos posibles,

REASEGURO La distribucin del riesgo entre un gran nmero de personas es la actividad bsica del seguro, pero como todos los riesgos tienen las mismas caractersticas cuantitativas y cualitativas, se hace necesaria la distribucin del riesgo a otras unidades econmicas. La distribucin del riesgo a otras unidades econmicas se logra mediante el reaseguro y el coaseguro. El coaseguro es la unin de dos o ms compaas aseguradoras para asumir un riesgo grande con el fin de independencia una de la otra. dividirse la responsabilidad, pero con total

El reaseguro se puede definir como el seguro de los riesgos asumidos por una aseguradora. El reaseguro es un contrato por medio del cual la aseguradora llamada cedente, traslada a otra aseguradora o reaseguradora parte del riesgo o la totalidad de los riesgos a que est expuesta, mediante el pago de una retribucin llamada prima de seguro. El reaseguro es una actividad que no tiene nacionalidad, es una actividad en la que existe colaboracin internacional. Lo que se reasegura es la responsabilidad de la compaa cedente, total o proporcionalmente. Del contrato de reaseguro se derivan dos hechos muy importantes: Constituye un contrato independiente del contrato del seguro, y No existe relacin entre el asegurado directo y el asegurador

La cesin de los riesgos a reaseguradores no tiene mucha importancia para las aseguradoras en vista que constituye su principal respaldo financiero. La cesin de riesgos en reaseguro limita la participacin de la aseguradora en los siniestros. Por medio de los contratos de reaseguro las prdidas por siniestros se distribuyen en varias empresas aseguradoras, de acuerdo a su capacidad de tomar el riesgo. La parte del riesgo o conjunto de riesgos que una aseguradora est dispuesta a asumir se denomina retencin. La capacidad de tomar riesgos se define como limite de retencin. En Guatemala las aseguradoras, de acuerdo a la normativa legal, tienen lmites de retencin, los cuales corresponden a porcentajes sobre el capital efectivamente pagado ms las reservas, dependiendo del riesgo que se trate. Si una aseguradora no tiene contrato de reaseguro y sucede un siniestro significativo tendra problemas financieros que incluso pueden provocarle la quiebra. La aseguradora puede tomar riesgos de otra aseguradora y luego cederlos al reasegurador, a lo cual se les llama reaseguro retrocedido o retrocesin.

El contrato de reaseguro es internacional por esencia, este principio muestra la dificultad de establecer leyes concretas en un pas para regular el reaseguro, las reglas que se aplican surgen de los usos y costumbre internacionales. El decreto 2-70, Cdigo de Comercio, en el artculo 1021, establece que en lo no previsto en el contrato, se aplicarn las normas internacionalmente reconocidas en el tipo de reaseguro que se trate, y en forma supletoria los de este cdigo.

RESERVAS TCNICAS Y MATEMTICAS Las reservas de plizas de seguro son fondos guardados, por las aseguradoras, con el fin de destinarlos exclusivamente al pago de obligaciones contradas con los asegurados o sus beneficiarios. Reservas matemticas Las reservas matemticas corresponden a las plizas de seguro de vida, determinadas con base en clculos actuariales, mismos que quedan plasmados en tablas especiales que son aprobadas por la Superintendencia de Bancos. Las reservas matemticas se acumulan ao con ao durante la vigencia de la pliza de seguro de vida, con la finalidad de cubrir la suma asegurada o cualquier otra obligacin que se derive de la pliza de seguros, tales como dividendos sobre plizas, rentas ciertas y vitalicias. Reservas tcnicas Las reservas tcnicas se derivan del ramo de daos, los cuales son determinadas con base en porcentajes sobre las primas netas de seguros que se produzcan, emitan o renueven durante un ao. Las reservas tcnicas nicamente se crean para cubrir los riesgos en curso de cada ao. Cabe indicar que el seguro de vida colectivo, no obstante que cubre la vida de las personas que tienen reserva tcnica, la cual se calcula como la reserva del ramo de daos con base a las primas producidas durante un ao. Las reservas tcnicas

se crean cada ao y al ao siguiente se liberan, con la excepcin de la reservas de terremoto que se crean cada ao, pero no se liberan y deben acumularse sin lmite. Adems de las reservas tcnicas y matemticas, las aseguradoras deben crear reservas para obligaciones contractuales, las cuales corresponden a las obligaciones que se encuentran pendientes de pago o liquidacin. Las obligaciones contractuales se seguro de vida corresponden al valor de la suma asegurada mientras que en el seguro de daos se determinan con base en las estimaciones o cantidad ajustada por el experto. Las inversiones de reservas tcnicas y matemticas son muy importantes para las aseguradoras, por tal motivo, en Guatemala, estn reguladas por una ley especfica contenida en el Decreto 854, Ley de Inversiones y Reservas Tcnicas y Matemticas de las Compaas de Seguros. Dicha ley tambin tiene su reglamento respectivo contenido en el Acuerdo Gubernativo del Ministerio de Economa No. 22-74, Reglamento de la Ley de Inversiones de Reservas Tcnicas y Matemticas de las Empresas de Seguros.

PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS DE LAS ASEGURADORAS

LIQUIDEZ El flujo de ingresos de primas, debe ser suficiente para hacer frente a todas sus obligaciones habituales. Es decir que una aseguradora tiene liquidez cuando no necesita recursos prestados ni solicitar la desinversin de reservas para el pago de indemnizaciones derivadas de los contratos de seguros. Para el tema de liquidez en las aseguradoras es muy importante el aspecto contractual del reaseguro, en vista que si se pacta que el reasegurador debe evitar en determinados nmero de das la remesa por su participacin en el siniestro, lo cual es conocido como clausulado de siniestros de contado. En tal sentido la aseguradora tiene un respaldo de liquidez para efectos de cumplir obligaciones con sus asegurados por siniestros ocurridos. Aparte del aspecto contractual en los contratos de reaseguro es importante la calidad de los reaseguradores. Al respecto la Resolucin JM-529-99 de la Junta Monetaria contiene las disposiciones generales para la operacin del reaseguro y reafianzamiento por parte de las compaas aseguradoras y afianzadoras nacionales, que establece las calificaciones mnimas que deben tener lo reaseguradores que contraten las empresas aseguradoras reguladas en Guatemala. En dicha resolucin se establece como aceptable las calificadoras internacionales de Standard & Poors, Moodys, Duff and Ihelps y A.M. Best. Asimismo, por cada agencia calificadora se establecen las calificaciones mnimas aceptables para respaldar la evaluacin de solvencia y estabilidad de las compaas aseguradoras.

SOLVENCIA Una aseguradora se considera solvente cuando las reservas derivadas de las primas cobradas y con sus recursos de capital le pueden hacer frente a todas sus obligaciones. En el campo de los seguros existen indicadores para determinar la solvencia de una aseguradora como lo son: el margen de solvencia, el indicador del fondo de garanta y el patrimonio en relacin a activos. El margen de solvencia representa los recursos mnimos necesarios para que las compaas aseguradoras, puedan hacerle frente a situaciones anormales como lo son las desviaciones inesperadas en la siniestralidad, falta de pago de algunos reaseguradores, y cualquier situacin extraordinaria que atente contra la solvencia de la entidad. En tal sentido, el margen de solvencia es la cuantificacin del patrimonio que una aseguradora necesita para hacerle frente a las obligaciones que se deriven de situaciones extraordinarias en el desarrollo de sus operaciones de seguro. El objetivo del margen de solvencia es relacionar el requerimiento del patrimonio de las compaas de seguros con la responsabilidad asumida en la gestin del negocio del seguro. El indicador ms importante, que es el margen de solvencia, est regulado mediante Resolucin JM-552-96 de la Junta Monetaria que en su anexo contiene el Reglamento para la Determinacin del margen de solvencia de las compaas de seguros. En dicha resolucin se establece que el margen de solvencia es el patrimonio que una empresa aseguradora debe mantener para garantizar su solvencia y cubrir situaciones extraordinarias que se derivan de la operacin del seguro.

ESTADOS PERIDICOS OBLIGATORIOS PARA LAS ASEGURADORAS

Las empresas de seguros quedan obligadas a presentar a la Superintendencia de Bancos, con los requisitos establecidos, lo siguiente:

Balance Analtico de Saldos (mensual), dentro de los diez das hbiles siguientes a la fecha a que corresponda.

Al final de cada ao, dentro de los noventa das siguientes a la terminacin de cada ejercicio contable: o Balance General Condensado (para efectos de publicacin). o Balance General Analtico, y las integraciones de saldos respectivas. o Estado de Resultados Condensado. o Estado de Resultados Analtico. o Estado de Utilidades Retenidas. o Estado de Flujo de Efectivo. o Estado de Resultados por Ramo y Tipo de Seguro. o Estado de Reaseguro Cedido. o Estado de Reaseguro Tomado. o Estado Actuarial de Resultados del Ramo de Daos.

ENTIDADES RELACIONADAS
JUNTA MONETARIA:

La Junta Monetaria tendr a su cargo la determinacin de la Poltica Monetaria, Cambiaria y Crediticia del Pas, y velara por la liquidez y solvencia del sistema bancario nacional, asegurando la estabilidad y el fortalecimiento del ahorro

nacional. Con la finalidad de garantizar la estabilidad monetaria, cambiaria y crediticia del pas, la Junta Monetaria no podr autorizar que el Banco de Guatemala otorgue financiamiento directo o indirecto, garanta o aval al estado, a sus entidades descentralizadas o autnomas ni a las entidades privadas no bancarias. Con ese mismo fin, el Banco de Guatemala no podr adquirir, los valores que emitan o negocien en el mercado primario dichas entidades.

SUPERINTENCIA DE BANCOS:

La Superintendencia de Bancos es un rgano de Banca Central, organizado conforme la ley de supervisin financiera; eminentemente tcnico, que acta bajo la direccin general de la Junta Monetaria y ejerce la vigilancia e inspeccin del Banco de Guatemala, bancos, sociedades financieras, instituciones de crdito, entidades afianzadoras, de seguros, almacenes generales de depsito, casas de cambio, grupos financieros y empresas controladoras de grupos financieros y las dems entidades que otras leyes dispongan.

La Superintendencia de Bancos tiene plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, goza de la independencia funcional necesaria para el cumplimiento de sus fines, y para velar porque las personas sujetas a su vigilancia e inspeccin cumplan con sus obligaciones legales y observen las disposiciones normativas aplicables en cuanto a liquidez, solvencia y solidez patrimonial.

La funcin de supervisin que ejerce la Superintendencia de Bancos no implica, en ningn caso, la asuncin de responsabilidades por sta o por sus autoridades, funcionarios o personal, por la gestin que realicen las entidades sometidas a su supervisin, ni garantiza el buen fin de dicha gestin, la que ser siempre por cuenta y riesgo de la propia entidad, de sus administradores y de sus accionistas.

La Constitucin de la Repblica en su artculo 133 (vigente desde el 14 de enero de 1,986 y sus modificaciones realizadas en consulta popular en 1,993) ltimo

prrafo indica lo siguiente La Superintendencia de Bancos, organizada conforme a la ley, es el rgano que ejercer la vigilancia e inspeccin de bancos, instituciones de crdito, empresas financieras, entidades afianzadoras, de seguros y las dems que la ley disponga, por mandato constitucional la Superintendencia de Bancos es el ente encargado de vigilancia, supervisin y fiscalizacin a las aseguradoras.

La Ley Orgnica del Banco de Guatemala en sus artculos 43 al 52 establece cuales son las funciones, atribuciones, obligaciones y dems actividades de la Superintendencia de Bancos en cuanto a la vigilancia y supervisin que debe ejercer sobre las empresas de Seguros. La Ley de Bancos (Decreto ley 315) en su artculo 2 indica que las Aseguradoras no estn regidas por esa ley; sin embargo, se debe de rendir informes peridicos al Superintendente de Bancos. Textualmente versa: Las compaas de seguros y las entidades que reciben depsitos nicamente de sus asociados o accionistas, tales como las cooperativas de crditos, las cooperativas de ahorro y las sociedades mutualistas, quedan exceptuadas de las disposiciones de esta ley y se regirn por leyes especiales. Sin embargo tales entidades estarn obligadas a presentar informaciones peridicas y ocasionales que requiera el Superintendente de Bancos.

En 1,966 por medio del Decreto Ley 473 nace la ley de Empresas de Seguros. Vigente a partir de ese ao, nicamente ha sufrido modificacin su artculo 3 en junio de 1,990, por medio del Decreto 32-90 en el que se increment el aporte inicial del capital mnimo pagado al inicio de sus operaciones, en dicha Ley se fijan adems del capital mnimo inicial, normas para la constitucin, organizacin, intervencin, disolucin, liquidacin, y fusin de empresas de seguros. En agosto de 1,969 se publica en el diario oficial el reglamento de dicha ley.

El Decreto Legislativo 854 publicado en 1951 contiene la ley de inversiones de reservas tcnicas o matemticas de las compaas de seguros, en la mencionada ley se estipula obligatoriedad de invertir aquellas reservas que debern de valuar

cada ao sobre el valor de las plizas de los distintos ramos de seguros. El reglamento de la ley de inversiones de reservas tcnicas y matemticas es emitido en 1974; el acuerdo Gubernativo que le da vida es el M. de E. 22-74. En 1,990 se emiti la ley de reservas sobre riesgos en curso para seguros de daos y otros ramos, en la que se plasman nuevos porcentajes para los ramos de los seguros de daos. El Cdigo de Comercio (Decreto legislativo 2-70) en su artculo 12 dice Los bancos, aseguradoras, reaseguradoras, afianzadoras, reafianzadoras, financieras, almacenes generales de depsito, bolsa de valores, entidades mutualistas y dems anlogas, se regirn en cuanto a su forma, organizacin y funcionamiento, por lo que dispone este cdigo, en lo que no contravenga sus leyes y disposiciones especiales. La autorizacin para constituirse y operar se regir por las leyes especiales aplicables a cada caso.

REQUISITOS DE LAS AUDITORIAS DE LAS EMPRESAS QUE ESTN SUJETAS A LA SUPERINTENCIA DE BANCOS
El objeto de establecer y normar los requisitos que deben incorporarse en la contratacin y alcance de las auditoras externas de las empresas sujetas a la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de Bancos, se basan a lo establecido de conformidad con el artculo 61 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, donde establece que la Superintendencia de Bancos determinar de manera general los requisitos que deben incorporarse en la contratacin y alcance de las auditoras externas de las empresas sujetas a su vigilancia e inspeccin Ley de Bancos y Grupos Financieros; y el inciso ) del artculo 3 del Decreto Nmero 18-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Supervisin Financiera, que tambin establece que entre las funciones de la Superintendencia de Bancos, est la de normar de manera general y uniforme los requisitos que las entidades sujetas a su vigilancia e inspeccin, deben exigir a los auditores externos o firmas de auditora en la realizacin de sus auditoras externas.