Anda di halaman 1dari 15

NOES DE ATIVIDADES ATUARIAIS ATPS Atividades Prticas Supervisionadas Turma: N70 Polo: Padro Campo Grande - MS Tutor presencial:

l: Elton Dione de Souza Professora EaD: Luiz Manuel Palmeira Professora tutora a distncia: Solanje de Carvalho Aguirre Orue 7 Semestre 2013 do Curso de Cincias Contbeis CEAD Universidade Anhanguera - Uniderp Alunos (as): Carlos Aparecido Galvo RA 205339 Luciana Cristina da Costa RA 195407 Maria Aparecida de L. D. Fernandes RA 193667 Ticiane Salomo Barbosa RA 193316 Jeimison Santos de Arajo RA 265055

2013 SUMRIO Introduo Como surgiu o seguro no Brasil Histria do seguro no mundo Quais os elementos e definio de seguro Qual o objetivo de se fazer um seguro Cosseguro, Resseguro, Retrocesso e Fraude Cosseguro Resseguro Retrocesso Fraude Planos de previdncias privada Concluso Referncias Bibliogrficas 03 04 04 05 06 06 07 09 10 10 13 15 15

INTRODUO Em qualquer sociedade organizada, o seguro possui papel fundamental. No aspecto micro, a garantia de que a vida seguir da forma menos turbulenta, menos traumtica, ou seja, concorre para que a interrupo seja a mais breve possvel. No macro, consiste em excepcional formador de poupana, sendo, para os governos, valiosa ferramenta de alavancagem financeira. O mercado brasileiro de seguros passa por um momento nico. A abertura do resseguro, a necessidade de incorporar novos consumidores, a internacionalizao do mercado, a rpida convergncia entre os mercados de seguro e financeiro, a atrao de novos capotais, empresas e tecnologia trazem oportunidades inditas e, com elas, grandes desafios. Talvez os maiores deles que podem se tornar um obstculo se no enfrentado a formao e o aperfeioamento dos profissionais deste novo filo.

COMO SURGIU O SEGURO NO BRASIL No Brasil, o seguro surgiu em 1808, com a abertura dos portos ao comrcio internacional por Dom Joo VI, e o incio da navegao intensiva com todos os pases. Foi criada em 1808, a primeira companhia seguradora, chamada Boa-F, cujas normas se regulavam pela Casa de Seguros de Lisboa e, em seguira, tambm na Bahia. O cdigo Comercial foi promulgado em 1850, estabelecendo direitos e deveres entre as partes contratantes, limitando, porm, ao seguro martimo. Os seguros terrestres s passaram a ter uma regulamentao especfica com a promulgao do Cdigo Civil, em 1916. A companhia de Seguros Tranquilidade foi autorizada a funcionar em 1855, tornandose a primeira a comercializar os seguros de pessoas. Poucos anos depois, estabeleceram-se no Brasil diversas empresas estrangeiras, que trouxeram para o pas a sua experincia especfica. Em 1939, foi criado por meio do Decreto-Lei n 1186, o Instituto de Resseguros do Brasil (atual IRB-Re), com a atribuio de exercer o monoplio do resseguro no pas, pois tnhamos na poca diversas empresas estrangeiras que dominavam este mercado. Em 1966, por meio do Decreto-Lei n 73, institudo o Sistema Nacional de Seguros Privados, criando o Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP) e a Superintendncia de Seguros Privados (SUSEP), rgo oficial fiscalizador das operaes de seguro. J em 1971, foi criada a Fundao Escola Nacional de Seguros (FUNENSEG), promovendo o aperfeioamento do mercado de seguros por meio do desenvolvimento e da disseminao de conhecimento e da capacitao de profissionais, formando e habilitando corretores de seguros. HISTRIA DO SEGURO NO MUNDO Por volta de 1700 A.C, vinte e trs sculos antes de Cristo, na Babilnia, quando as caravanas atravessavam o deserto para comercializar camelos em cidades vizinhas, surgiram s primeiras modalidades de seguros. No Cdigo criado por Hamurabi (1728-1686 A.C), em 1700 A.C, este promoveu a criao de uma associao que se encarregava de dar um novo barco aos comerciantes que perdiam o seu em consequncia das tempestades, e um novo burro ao comerciante que tivesse
4

perdido o seu, buscando tambm proteger as caravanas que cruzavam os desertos. Alm de uma atitude solidria por parte do grupo, j era sem dvida uma forma primria de seguro. No sculo IX A.C, foram criadas as Leis de Rodes, que estabelecia as bases do processo de abaria grossa, se repartiam os prejuzos entre os donos da embarcao e os da carga, se um acontecimento, durante a viagem, obrigasse o capito a provocar, por exemplo, uma varao para salvar o navio e a carga. Teve uma poca em que um mutuante emprestava dinheiro a um muturio, a fim de que pudesse financiar sua viagem, tendo como garantia o navio com todos seus apetrechos e carga. Caso ocorre-se o sinistro, cessava a obrigatoriedade do pagamento do emprstimo, caso contrrio, a carga chegasse ao porto de destino, o emprstimo era pago acrescido de juros nuticos. Em 1234, o papa Gregrio IX proibiu essa prtica, o qual, com o Direito Cannico, taxou de usura tais tipos de emprstimos. O primeiro contrato de seguro nos moldes atuais foi firmado em 1347, em Gnova, com a emisso da primeira aplice. Era um contrato de seguro de transporte martimo. No sculo XVIII para XIX, surgiram as primeiras companhias seguradoras, com o advento da mquina e da era industrial. Onde foram desenvolvidos outros tipos de seguros, o de incndio, o de transportes terrestres, e o de vida. O Cdigo Civil, promulgado por Napoleo Bonaparte, em 1804, dizia em seu artigo 1383 que cada um responsvel pelos danos que causar, no apenas por sua ao, mas tambm por sua imprudncia ou sua negligencia. Os tempos antigos passaram, o mundo havia ingressado na era da produo em srie e do consumo em escala. A figura do segurador individual desaparecia, e no seu lugar entram as companhias seguradoras como existem atualmente. QUAIS OS ELEMENTOS E DEFINIO DE SEGURO Da definio trazida pelo art. 757 do Cdigo Civil, depreende-se a existncia de alguns elementos essenciais: o binmio segurador/segurado, o risco e o prmio. Estes so traos que sempre estaro presentes nesta espcie de contrato. Segurador (Seguradora) a empresa legalmente constituda para assumir e gerir coletivamente os riscos, obedecidos aos critrios tcnicos e administrativos especficos. a instituio que tem o objetivo de indenizar prejuzos involuntrios
5

verificados no patrimnio de outrem, ou eventos aleatrios que no trazem necessariamente prejuzos, mediante recebimento de prmios. Segurado a pessoa fsica ou jurdica em nome de quem se faz o seguro; comum a pessoa do segurado apresentar, caractersticas de Estipulante e de Beneficirio. Prmio o valor devido pelo segurado ao segurador, para que este assuma os riscos previstos no contrato de seguro; a cobrana do prmio dever ser feita, obrigatoriamente, pela rede bancria. Risco um acontecimento possvel, porm futuro e incerto, quer quanto a sua ocorrncia, quer quanto ao momento em que se dever produzir, independentemente da vontade do segurado e do segurador. Aplice o instrumento do contrato de seguro pelo qual o segurado repassa seguradora a responsabilidade sobre os riscos, estabelecidos na prpria aplice, que possam advir. Sinistro ocorrncia do acontecimento previsto no contrato de seguro e que, legalmente, obriga a seguradora a indenizar. Indenizao a contraprestao do segurador ao segurado que, com a efetivao do risco (ocorrncia de evento previsto no contrato), venha a sofrer prejuzos de natureza econmica, fazendo jus indenizao pactuada, ou seja, o pagamento feito pela seguradora ao segurado, previsto no contrato, na ocorrncia do sinistro. QUAL O OBJETIVO DE SE FAZER UM SEGURO O seguro tem como objetivo proteg-lo do impacto financeiro que um determinado evento futuro certo, ou no, pode lhe causar. COSSEGURO, RESSEGURO, RETROCESSO E FRAUDE

A tcnica das operaes assumidas por algumas seguradoras e reseguradoras, consiste em vrios princpios, dos quais podemos destacar o da distribuio de responsabilidades resultantes dos negcios segurados, conhecido como princpio da pulverizao das responsabilidades.

O Cosseguro uma destas tcnicas utilizadas para pulverizar as responsabilidades, permitindo transformar um risco de grandes propores em vrios outros de responsabilidades menores.
QUADRO COMPARATIVO FINALIDADES Operao que consiste na repartio de um mesmo risco, de um mesmo segurado, entre duas ou mais seguradoras, que respondem, isoladamente, perante o segurado, pela parcela de responsabilidade que assumiram. Tipo de pulverizao do risco em que o segurador transfere a um ressegurador parte do risco assumido, sendo, em resumo, um seguro do seguro. Operao feita pelo ressegurador e que consiste na cesso de parte das responsabilidades por ele aceitas a outro, ou outros resseguradores, sendo, em resumo, o resseguro do ressegurador. o ato praticado com inteno de lesar terceiros. violar obrigao ou frustrar dispositivos de lei, usando procedimentos aparentemente lcitos. prejudicar, enganar; burlar, sonegar.

COMPONENTES Cosseguro

Resseguro

Retrocesso

Fraude

COSSEGURO uma espcie de procedimento realizado, que consiste em repartir um determinado risco de um segurado, entre duas ou mais empresas de seguros, conhecidas como coseguradoras. Na aplice de seguro que possui a clusula de Cosseguro, essas mesmas seguradoras se cotizam, emitindo tantas aplices quantas forem necessrias ou ento, emitindo uma nica aplice por uma destas seguradoras, denominada de Seguradora Lder. A competncia da Seguradora Lder analisar a proposta, emitir a aplice, recebendo e distribuindo o prmio e liquidando os eventuais sinistros. O percentual de prejuzo que caber a cada seguradora, caso haja sinistro, ter de ser o mesmo relativo ao prmio segurado, ou seja, se uma das seguradoras ficou com 20% (vinte por cento) do prmio, arcar com 20% (vinte por cento) do prejuzo em caso de sinistro. Na aplice de seguro, com clusula de Cosseguro, dever constar, impreterivelmente, a quota-parte que cabe a casa seguradora, do total da importncia segurada do prmio,
7

assegurando-se dessa forma, que a responsabilidade assumida por cada seguradora, seja assumida perante o segurado. Vejamos este exemplo: Em uma aplice de seguro, com a clusula de cosseguro, trs seguradoras assumiram uma responsabilidade de R$: 200.000,00 perante o segurado, da forma seguinte: Seguradora Lider com 45% (quarenta e cinco por cento); Seguradora Britnia com 35 (trinta e cinco por cento);

Seguradora Pirmide com 20% (vinte por cento). Supondo-se que a taxa de seguro seja de 5% (cinco por cento), a forma de clculo da responsabilidade assumida por cada seguradora, do prmio recebido e da indenizao que dever ser paga para o prejuzo de R$: 80.000,00 ser a seguinte.

Seguradora Seguradora Lider Seguradora Britnia Seguradora Pirmide

Responsabilidade 45% de R$ 200.000,00 35% de R$ 200.000,00 20% de R$ 200.000,00 Fonte: Grupo da ATPS

Prmio 5% de R$ 90.000,00 5% de R$ 70.000,00 5% de R$ 40.000,00

Indenizao 45% de R$ 80.000,00 35% de R$ 80.000,00 20% de R$ 80.000,00

Os cosseguros podem ser apresentados de duas formas:

Facultativos: ocasiona-se, com a prvia concordncia do segurado, entre duas, trs ou mais seguradoras no vinculadas entre si, ou seja, sem participao acionria entre elas, so seguradoras independentes. No existindo correlao entre essas seguradoras, cada seguradora contratada, assumir a sua parcela de responsabilidade estabelecida no contrato. Caso uma destas seguradoras no honrar, as outras seguradoras contratadas, no cobriro o que faltar para o pagamento do prmio em caso de sinistro.

Obrigatrios: ocasiona-se, sem a prvia concordncia do segurado, entre duas, trs ou mais seguradoras vinculadas entre si, ou seja, com participao acionria entre elas, so seguradoras solidrias. Existindo correlao entre essas seguradoras, caso uma destas seguradoras no honrar, as demais seguradoras contratadas, cobriro o que faltar para o pagamento do prmio em caso de sinistro, pois nesse caso especfico, as empresas de seguros fazem parte de um mesmo grupo econmico. RESSEGURO E a operao onde ocorre a distribuio parcial do risco assumido pela seguradora contratada, ou seja, a seguradora contratada, transfere para outra seguradora, uma parte da responsabilidade e do prmio recebido, caso haja sinistro do segurado. o procedimento de que uma seguradora utiliza-se para transferir reseguradora o excedente de responsabilidade que ultrapassa que ultrapasse a sua capacidade econmica de indenizar um premia se seguro ao segurado, em caso de sinistro. Em termos mais simples, o seguro do seguro. No Brasil, a operao de resseguro, s pode ser feita com o IRB-Re. O resseguro difere do cosseguro, pois a operao de transferncia parcial do risco assumido feita entre as seguradoras, sem o prvio conhecimento do segurado. As partes contratantes que compe o resseguro so a seguradora e a reseguradora.

O resseguro pode ser apresentado de duas formas:

Facultativo: o segurador escolhe a aplice que ir ressegurar e o resegurador

escolhe quais cesses de resseguro ser aceito. Da mesma maneira em que no h obrigatoriedade em ressegurar determinada aplice, o resegurador tambm poder escolher o que aceitar para ressegurar. Automtico: h a obrigatoriedade do segurador, ceder riscos e o resegurador

aceit-los, podendo ser cesso por quota-parte ou excedente. A reseguradora pode ainda, efetuar um repasse de partes das responsabilidades assumidas, resultando dessa forma, a uma cesso chamada de retrocesso. RETROCESSO a operao feita pelo resegurador onde cede parte das responsabilidades que ele aceita a outros reseguradores ou seguradoras, ou seja, trata-se da pulverizao do risco proveniente de uma reseguradora, para repassar ao Mercado Segurador Nacional os excessos de responsabilidade que ultrapassariam os seus limites de capacidade de indenizar. Em termos habituais, seria o resseguro de um resseguro. No Brasil, as seguradoras autorizadas a operar no Pas, so retrocessionrias, obrigatrias, do IRB-Re. FRAUDE qualquer tentativa de adulterao, seja na contratao de um seguro, seja na ocorrncia de um sinistro, com a inteno evidente de proveito pessoal ou em beneficio de terceiros, isso caracteriza fraude em seguros. O sistema nacional de seguros sofre, ano a ano com fraudes, estima-se que cerca de 10% (dez por cento) da maioria dos sinistros pagos deve-se a fraudes, perfazendo R$ 1,4 bilho em 2001 e R$ 1,5 bilho em 2002. Os ramos mais comuns afetados pelas fraudes em Seguros so: Automveis, Vida, Sade e Ramos Elementares (ESTRADA, 2003). As fraudes mais comuns encontradas so as seguintes:

10

Colaborar ou propiciar de alguma forma o a ocorrncia de um sinistro visando receber Realizar acordos seja com operadoras ou fornecedoras com o intuito de que sejam Comunicar sinistros que no aconteceram, visando favorecer o reembolso prprio ou Alegar modalidades de acontecimento de um determinado sinistro, diferente das reais Produzir falsas declaraes ou omitir acontecimentos de agravamento de risco Conceder carteira pessoal do seguro ou do plano de sade para a utilizao por Fraudar documentos ou provas com o intuito de receber um ressarcimento indevido ou

a indenizao ou qualquer outro benefcio indevidamente;

cobrados procedimentos ou servios no prestados ou realizados ou indevidos;

de terceiros;

situaes ou ocultar, ou omitir dados essenciais para a correta definio de um sinistro;

preexistentes na contratao de um seguro;

terceiros;

para beneficiar o ressarcimento de terceiros. Basicamente, existem dois tipos de fraudadores, os contumazes e os oportunistas. Contumazes: esses costumam contratar o seguro, com a nica inteno de fraudar, geralmente so profissionais, formando quadrilhas especializadas nesse tipo de fraude, normalmente o valor das indenizaes so de valores expressivos. Oportunistas: esses, normalmente so pessoas comuns, no so profissionais, so amadores, aproveitam-se da oportunidade e geralmente, as indenizaes so de valores baixos e pouco frequentes. Mas fica claramente evidenciado que, para ambos os casos, tanto para os contumazes quanto para os oportunistas, a fraude considerada crime, cabendo o seguinte, no Cdigo Penal: Estelionato Art. 171, inciso V - Destri, total ou parcialmente, ou oculta coisa prpria, ou lesa o prprio corpo ou a sade, ou agrava as consequncias da leso ou

11

doena, com o intuito de haver indenizao ou valor de seguro. Pena: recluso, de 1 a 5 anos e multa.

Receptao de bens Art. 180 - Adquirir, receber ou ocultar, em proveito prprio ou alheio, coisa que sabe ser produto de crime, ou influir para que terceiro, de boa-f, a adquira, receba ou oculte, Pena: recluso, de 1 a 4 anos e multa.

Algumas definies de fraudes, segundo alguns autores: Tentativa deliberada de um segurado de requisitar o pagamento de sinistro (total ou parcial) sem que as ocorrncias previstas na aplice para tal requisio tenha acontecido. M. Martin Boyer, Universidade de Montreal-Canad Fraude enganar a seguradora para obter ganho financeiro ou contratar aplice de seguros. Association of British Insurers (ABI)-UK Qualquer representao falsa feita por uma pessoa requisitando pagamento de sinistro ou subscrevendo uma aplice. New Hampshire Departmente of Justice-USA Fraude qualquer ato enganoso deliberado perpetrado contra ou pela companhia seguradora, corretor, prestador de servio ou segurado com o propsito de obter ganho financeiro no garantido. A Fraude ocorre durante o processo de contratao e utilizao do seguro. Insaurance Fraud Inc.-USA Qualquer conjunto de artifcios com o fim de receber uma indenizao a que de outro modo no seria direito, independentemente da maneira como tal efetivamente se apresente. Machado, Meyer, Sendacze e Opice Advogados Medidas para a reduo da fraude Treinamento constante de pessoal qualificado e ligado a seguro;
12

Mudana de comportamento de mercado de seguros em relao fraude; Criao de banco de dados especfico; Manter um sistema de aes coordenadas; Investir em punies corretivas. Hoje em dia, existem empresas especializadas na investigao e deteco de fraudes

em seguros, experiente no combate a tais prticas, na qual costumam ser muito eficazes. As empresas de seguros habitualmente tendem a contratar os servios prestados por estas empresas especializadas, quando so surpreendidas em pedidos de indenizaes que se julgam suspeitas. Atualmente existe uma propenso mundial, no setor das empresas de seguros, em melhorar a eficincia no combate s fraudes. PLANOS DE PREVIDNCIAS PRIVADA Um plano de benefcios nada mais do que o conjunto de regras, obrigaes e direitos que dispe sobre a forma de financiamento e pagamento de diferentes benefcios previdencirios. Elaborado pelas entidades de previdncia, com o objetivo de atender as necessidades de cada grupo de trabalhador, o plano de benefcios deve ser previamente aprovado pelo rgo fiscalizador, ao qual cabe tambm supervisionar o funcionamento da entidade de previdncia. Os planos de previdncia privada ou complementar so opes de investimentos a longo prazo onde se possibilita acumular valores para um futuro mais seguro, os valores podem ser resgatados ou serem transformados em parcelas mensais proporcionando uma proteo patrimonial para a famlia. Para tal gozam de incentivos fiscais em vista outras aplicaes financeiras. Os planos tm como objetivo a concesso de benefcio de previdncia a pessoas fsicas, sob a forma de renda mensal vitalcia. O Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL) uma das modalidade de plano de previdncia privada, um plano de contribuio definida, negociados pelas Entidades Abertas de Previdncia Complementar, esse plano permite postergar a liquidao do imposto de renda para a hora do resgate. Com ele pode-se deduzir at um limite de 12% da renda total tributvel, pagando menos IR no ano em que investir.

13

Para ter o benefcio, o valor investido em PGBL deve ser informado em sua declarao de imposto de renda. Esse incentivo chama-se diferimento fiscal e foi criado pelo governo consentindo-se o prorrogamento do pagamento do Imposto de Renda do plano de previdncia para o momento de recebimento do benefcio ou resgate dos valores. Dessa forma no se paga imposto durante o perodo de agregao dos recursos para a previdncia privada. O valor do imposto que no se pagou continuar rendendo durante todo o perodo de agregao. Quando dos resgates, o Imposto de Renda incide sobre todo o valor principal e os rendimentos (valor investido + remunerao). VGBL uma sigla para Vida Geradora de Benefcio Livre. O VGBL uma das modalidades de plano previdencirio privado (previdncia privada) adotada no Brasil. A principal caracterstica do VGBL o fato da no incidncia de tributao de Imposto de Renda durante a fase de recebimento do benefcio. Outra vantagem do VGBL a inexistncia de gastos para a transmisso de heranas. Aplicaes em VGBL tambm so impenhorveis, sendo a nica aplicao que no pode sofrer bloqueio judicial automtico em aes trabalhistas, cveis, etc. Os beneficirios do VGBL so livremente escolhidos pelo titular do plano, podendo dispor livremente de sua herana - no precisando, portanto seguir a ordem legal de sucesso e suas propores, impostas pela lei. Nesse sentido, o VGBL tambm pode assumir, na prtica, o papel de testamento. Tanto o PGBL como o VGBL esto sujeitos taxa de Administrao e de Carregamento. O VGBL indicado para quem faz o imposto de renda pessoa fsica simplificado, para quem faz declarao simplificada ou no tributado na fonte, como autnomos, o VGBL ideal. Ele indicado tambm para quem deseja diversificar seus investimentos ou para quem deseja aplicar mais de 12% de sua renda bruta em previdncia. Isto porque, em um VGBL, a tributao acontece apenas sobre o ganho de capital.

CONCLUSO

14

Ao estudar a origem do seguro no mundo e no Brasil verificou quo antiga a preocupao do homem em se preservar de eventuais perdas. REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS Fonte: http://www.bradescosaude.com.br/Historia/Historia_Seguro.asp Fonte: PLT Seguros, Matemtica Atuarial e Financeira Uma abordagem introdutria Autor Gustavo Henrique W. de Azevedo - Editora Saraiva Ano 2008 Fonte: http://www.vivatranquilo.com.br/seguro/operacao_seguro/mat5.htm Fonte: http://www.fenaseg.org.br/cnseg/resseguro/ Fonte: http://www.fenaseg.org.br/cnseg/resseguro/ Fonte: http://www.vivatranquilo.com.br/seguro/operacao_seguro/mat6.htm Fonte: http://www.fortemourao.com.br/guia/fraudes/index.php Fonte: PLT 667 Anhanguera, Azevedo, Gustavo H. W de (p. 181 a 190) Fonte: PLT Programa do Livro Texto Cap. 12 Produtos. Fonte: http://pt.wikipedia.org/wiki/Plano_Gerador_de_Benef%C3%ADcio_Livre.

15