http://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=6&ved=0CEUQFjAF&url=http %3A%2F%2Fduhanias.

files.wordpress.com%2F2009%2F07%2Fmengelola-administrasi-dana-kaskecil.doc&ei=IeISUpfdBITZrQfxqYGwAQ&usg=AFQjCNEa2GEScw5KuucuxW3E9GYy8SWbTA&bv m=bv.50952593,d.bmk Mata Diklat Kode Durasi Pemelajaran : Mengelola Administrasi Dana Kas Kecil : AK-JS-009A; AK-DG-012A; AK-MN-014A : 70 Jam

MODUL PENGELOLAAN AKUNTANSI KAS KECIL

Disusun Oleh Nama Prodi : Sukahati Duha : Akuntansi NIM Akta : 061200262

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL
e-mail: duha_nias@yahoo.com

PUSAT PENGEMBANGAN PENATARAN GURU KEJURUAN BIDANG BISNIS DAN PARIWISATA JAKARTA 2006 Jl.Raya Parung KM.22-23 Bojongsari- Sawangan-Depok 16516

e-mail: duha_nias@yahoo.com

KATA PENGANTAR
Sesuai dengan tuntutan kurikulum SMK Edisi 2004, di mana dalam setiap pemelajaran diharapkan disampaikan dengan sebaik mungkin. Salah satu diantaranya adalah dengan pembuatan modul. Modul ini adalah salah satu dari sekian modul yang dibuat dalam rangka pemelajaran untuk mencapai kompetensi-kompetensi pada program keahlian Akuntansi. Modul ini berjudul ”Pengelolaan Administrasi Dana Kas Kecil”, yang diharapkan dapat memenuhi kebutuhan para fasilitator bidang Akuntansi. Dengan adannya modul ini diharapkan siswa dapat belajar lebih mudah untuk bidang pengelolaan administrasi dana kas kecil, dan fasilitator/guru dapat dengan mudah menyampaikannya kepada siswa. Penulis menyampaikan terima kasih kepada semua kepada : 1. Bapak Drs. Amin B.R, MM sebagai Dosen mata kuliah “Pengembangan Bahan Ajar” atas bimbingan dan arahan selama penulis membuat modul ini 2. Orang tua yang telah memberi dorongan dan dukungan doa 3. Hartati L. yang telah memberikan motivasi serta doa 4. Teman-teman semua yang telah membantu penulis baik fasilitas pengetikan maupun usul yang dapat menunjang penyelesaian penulisan modul ini. Penulis sangat berharap masukan dan saran yang bersifat membangun dari semua pihak yang membaca dan menggunakan modul ini untuk kebaikan di masa mendatang. Kiranya modul ini dapat berguna bagi semua pihak, dan selamat belajar. Terima Kasih...

Sawangan, 11 Agust 2006

Penulis

e-mail: duha_nias@yahoo.com

DAFTAR ISI
Halaman Sampul ....................................................................................................... i Halaman Francis ........................................................................................................ ii Kata Pengantar .......................................................................................................... iii Daftar Isi .................................................................................................................... x Peta Kedudukan Modul ............................................................................................. xx Glosarium .................................................................................................................. xxx I. PENDAHULUAN A. Deskripsi ........................................................................................................ 1 B. Prasyarat ........................................................................................................ 1 C. Petunjuk Penggunaan Modul ......................................................................... 1 a. Penjelasan Bagi Siswa .............................................................................. 1 b. Peran Guru ............................................................................................... 1 D. Tujuan Akhir ................................................................................................. 2 E. Kompetensi .................................................................................................... 3 F. Cek Kemampuan ............................................................................................ 4 II. PEMELAJARAN A. Rencana Belajar Siswa .................................................................................. 5 B. Kegiatan Belajar ............................................................................................ 5 1. Kegiatan Belajar 1 ................................................................................... Menyiapkan Pengeloaan Administrasi Dana Kas Kecil ..................... 5 a. Tujuan Kegiatan Pemelajaran 1 .......................................................... 5 b. Uraian Materi ...................................................................................... 5 c. Rangkuman .......................................................................................... 20 d. Tugas ................................................................................................... 20 e. Tes Formatif ........................................................................................ 20 f. Kunci Jawaban Formatif ...................................................................... 20 g. Lembar Kerja ...................................................................................... 21

e-mail: duha_nias@yahoo.com

2. Kegiatan Belajar 2 .................................................................................... 22 Mengidentifikasi Mutasi Dana Kas Kecil ............................................ 22 a. Tujuan Kegiatan Pemelajaran 2 .......................................................... 22 b. Uraian Materi ...................................................................................... 22 c. Rangkuman .......................................................................................... 27 d. Tugas ................................................................................................... 27 e. Tes Formatif ........................................................................................ 27 f. Kunci Jawaban Formatif ...................................................................... 27 g. Lembar Kerja....................................................................................... 27

III. EVALUASI ......................................................................................................... 28 DAFTAR PUSTAKA .............................................................................................. 40

e-mail: duha_nias@yahoo.com

PETA KEDUDUKAN MODUL A1 A2 A3 B1 B2 C1 C2 C3.2 D1 D3 D7 C3.com E1 .2 D10 D11 D13 D14 D2 D4 D8 D12 D5 D6 D15 D16 D17 D18 e-mail: duha_nias@yahoo.1 C3.2 C3.

com .GLOSARIUM Check Register Cash Disbursement Journal Cash Count Fluctuating –fund-Balance system Fluctuating system Imprest Fund System Petty Cash Suprised Audit = Register Cek = Jurnal Pengeluaran Kas = Dana Kas Kecil = Sistem saldo dana berfluktuasi (tidak tetap) = Sistem Dana Tidak Tetap = Sistem/metoda dana tetap = Kas Kecil = Pemeriksaan secara mendadak e-mail: duha_nias@yahoo.

peserta didik sudah harus menguasai modul sebelumnya.Bacalah dengan cermat dan pahami dengan baik daftar pertanyaan pada ”cek kemampuan” sebagai pengukur kompetensi yang harus dikuasai. pengisian kembali sampai dengan penyusunan laporan.Manfaat penguasaan modul ini di dunia kerja. mencatat mutasi dana kas kecil ke buku kasir dan menyusun laporan mutasi dana kas kecil. Kriteria Keberhasilan c. Kondisi yang diberikan dalam rangka membentuk kompetensi kerja yang akan dicapai melalui modul ini. Prasyarat Sebelum mempelajari modul ini. yaitu Modul Mengelola Administrasi Kas Bank.BAB I PENDAHULUAN A. Petunjuk Penggunaan Modul Penjelasan bagi siswa: . Menguasai etika komunikasi secara lisan dan tulisan dalam Bahasa Indonesia dan Bahasa Inggris. Kemudian sudah adanya Standar Operasi Prosedur (SOP) untuk pengelolaan administrasi dan kas kecil. e-mail: duha_nias@yahoo. Kinerja yang diharapkan b.com . . maka tanyalah pada instruktur sampai paham. peserta didik mampu menangani administrasi dana kas kecil mulai dari pembentukan. mengidentifikasi mutasi dana kas kecil. serta dapat menyusun laporannya. Bila masih ragu.Diskusikan dengan sesama peserta diklat apa yang Anda cermati untuk mendapatkan pemahaman yang baik tentang tujuan belajar dan kompetensi yang ingin dicapai dalam modul ini. Deskripsi Modul ini berjudul ”Mengelola Administrasi dana Kas Kecil ”. C. mampu menjadi teknisi akuntansi yang menangani penerimaan dan pengeluaran uang yang tidak dilakukan dengan menggunakan cek. . di mana ruang lingkupnya adalah menyiapkan pengelolaan administrasi kas kecil. Mampu mengoperasikan peralatan manual dan komputer. B.Bacalah dengan cermat rumusan tujuan akhir dari kegiatan belajar ini yang memuat: a. Hasil belajar yang diharapkan adalah.

.Mengidentifikasi Mutasi dana Kas Kecil . .Membantu peserta diklat untuk menentukan dan mengakses sumber tambahan lain yang diperlukan untuk belajar. .Setelah semua modul untuk mencapai satu kompetensi telah tuntas dipelajari.Mencatat pencapaian kemajuan belajar siswa peserta diklat. . . praktik baru dan menjawab pertanyaanpertanyaan siswa. Lakukan kegiatan ini sampai tuntas mengasai hasil yang diharapkan. maka diskusikan dengan teman-teman Anda/konsultasikan ke Instruktur.Setelah Anda menuntaskan semua kegiatan belajar dalam modul ini. rencana kan kegiatan belajar.Membantu peserta diklat memahami konsep. Anda boleh melanjutkan ke modul berikutnya. Peran Guru/Fasilitator/Instruktur: .Mencatat Mutasi dana Kas Kecil . . . D. prasyarat dan pengertian dari istilahistilah sulit dan penting dalam modul ini”. .Bacalah dengan cermat ”peta kedudukan modul.Prosedur Pengelolaan Kas Kecil .Bila dalam proses pemahaman materi Anda mendapatkan kesulitan.Melaksanakan penugasan dan penilaian. kerjakan tugasnya dan jawablah pertanyaan test kemudian cocokkan dengan kunci jawaban.com .Memberi penjelasan kepada peserta diklat mengenai bagian yang perlu untuk dibenahi dan merundingkan rencana pembelajaran selanjutnya. . Tujuan Akhir Setelah berakhir mempelajari modul ini peserta diklat diharapkan mampu menguasai: ..Bacalah dengan cermat materi setiap kegiatan belajar. maka ajukanlah uji kompetensi dan sertifikasi. .Mengorganisasikan Kegiatan Belajar kelompok.Menyusun Laporan Mutasi Dana Kas Kecil e-mail: duha_nias@yahoo.Anda tidak dibenarkan melanjutkan ke kegiatan belajar berikutnya bila belum menguasai secara tuntas materi pada kegiatan belajar sebelumnya.Membantu peserta diklat merencanakan dalam kegiatan belajar .

com . mengitung. SUB KOMPETENSI 1. AK-DG-012A. Menyiapkan pengelolaan administrasi dana kas kecil KRITERIA KINERJA LINGKUP BELAJAR • Prosedur pengelolaan kas kecil SIKAP • Menyiapkan pengelolaan administrasi MATERI POKOK PEMELAJARAN PENGETAHUAN • Menguraikan prosedur pengelolaan kas kecil KETERAMPILAN • Peralatan yang dibutuhkan untuk pengelolaan dana kas kecil tersedia • Data transaksi pengisian dana kas kecil secara lengkap e-mail: duha_nias@yahoo. mengarsipkan dan berbagai kegiatan clerical lainnya. KOMPETENSI Mata Diklat Kode : Mengelola Administrasi Dana Kas Kecil : AK-JS-009A. AK-MN-014A 70 Jam Durasi Pemelajaran : LEVEL KOMPETENSI KUNCI A 2 B 1 C 1 D 2 E 2 F 1 G 1 KONDISI KINERJA Unit ini berlaku untuk pengelolaan dana kas kecil • Organisasi memiliki Standard Operating Procedure (SOP) untuk perhitungan dana kas kecil • Peralatan yang digunakan adalah peralatan kantor yang digunakan untuk kegiatan menulis.E.

SUB KOMPETENSI KRITERIA KINERJA kembali dan pemakaian kas kecil tersedia LINGKUP BELAJAR SIKAP MATERI POKOK PEMELAJARAN PENGETAHUAN KETERAMPILAN 2.com . Mencatat mutasi • Jumlah pemakaian dana • Dokumen/bukti • Mencatat mutasi • Mengenali dokumen • Mencatat mutasi • Dokumen/bukti pemakaian dana kas kecil • Metode pencatatan dana kas kecil • Penghitungan fisik dana kas kecil • Selisih dana kas kecil • Teliti mengidentifikas i mutasi dana kas kecil • Mengenali dokumen pemakaian dana kas kecil • Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil • Menghitung fisik dana kas kecil • Menghitung selisih dana kas kecil • Mengidentifikasi mutasi dana kas kecil e-mail: duha_nias@yahoo. Mengidentifikasi • Saldo awal kas kecil mutasi dana kas kecil teridentifikasi • Bukti pemakaian dana kas kecil teridentifikasi • Jumlah pemakaian dana kas kecil teridentifikasi • Sisa dana kas kecil teridentifikasi • Selisih dana kas kecil teridentifikasi • Jumlah pemakaian dana kas kecil terverifikasi • Jumlah pengisian kembali dana kas kecil terverifikasi 3.

SUB KOMPETENSI dana kas kecil ke buku kasir KRITERIA KINERJA kas kecil tercatat baik secara manual maupun dengan komputer • Jumlah pengisian kembali dana kas kecil tercatat baik secara manual maupun dengan komputer LINGKUP BELAJAR pemakaian dana kas kecil • Metode pencatatan dana kas kecil MATERI POKOK PEMELAJARAN SIKAP dana kas kecil ke buku kasir sesuai dengan metode pencatatan secara lengkap PENGETAHUAN pemakaian dana kas kecil • Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil • Menghitung mutasi dana kas kecil KETERAMPILAN dana kas kecil ke buku kasir 4.com . Menyusun laporan mutasi dana kas kecil • Laporan mutasi dana kas kecil tersajikan baik secara manual maupun dengan komputer sesuai dengan format yang telah ditetapkan • Bentuk laporan mutasi dana kas kecil • Rapi dan teliti menyusun laporan mutasi dana kas kecil sesuai bentuk laporan • Melengkapi format laporan mutasi dana kas kecil • Menyusun laporan mutasi dana kas kecil e-mail: duha_nias@yahoo.

bukti pemakaian. 5. pengelolaan administrasi dana kas kecil? Apakah Anda dapat mengidentifikasi saldo awal. Apakah Anda dapat menyediakan peralatan yang dibutuhkan untuk 2.F. 3.com . Sub Kompetensi 1. sisa dana dan selisih dana Kas Kecil? Apakah Anda dapat memverifikasi jumlah pemakaian dan pengisian kembali dana kas kecil? Apakah Anda dapat mencatat jumlah pemakaian dan jumlah pengisian kembali dana kas kecil? Apakah Anda dapat menyusun laporan mutasi dana kas kecil? Ya Tidak e-mail: duha_nias@yahoo. Cek Kemampuan No. 4.

administrasi kas kecil Mengidentifikasi mutasi dana kas kecil Menyusun laporan mutasi dana kas kecil Tgl Waktu Tempat Pencapaian Alasan perubahan Tanda Tangan Guru B. Uraian Materi e-mail: duha_nias@yahoo. b. 1. Rencana Belajar Peserta Diklat/Siswa Kompetensi : Mengelola Administrasi Kas Kecil No.BAB II PEMELAJARAN A.com . 3. Permintaan dan Pertanggungjawaban Pengeluaran Dana Kas Kecil. Prosedur Pengisian Kembali Kas Kecil. Kegiatan Belajar I Menyiapkan pengelolaan administrasi dana kas kecil a. Tujuan Kegiatan Pembelajaran Peserta Diklat Mampu: 1) Menjelaskan latar belakang dibentuknya Kas Kecil 2) Menjelaskan Pengertian Kas Kecil 3) Mempersiapkan Peralatan yang dibutuhkan untuk pengelolaan dana kas kecil 4) Menjelaskan pihak-pihak yang terkati dengan pengelolaan dana kas kecil 5) Menjelaskan Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil. Kegiatan Belajar 1. Jenis Kegiatan Mempersiapkan pengelolaan 2.

Untuk pengeluaran seperti di atas. Peralatan/Dokumen yang Dibutuhkan Peralatan/Dokumen yang dibutuhkan dalam pengelolaan Dana Kas Kecil adalah: 1) Bukti Kas Keluar 2) Cek 3) Permintaan Pengeluaran Kas Kecil 4) Bukti Pengeluaran Kas Kecil 5) Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil e-mail: duha_nias@yahoo. Misalnya pembayaran ongkos taksi dan pembelian makanan di warung.com . yang menetapkan jumlah dan sistim pencatatan. Akan tetapi banyak pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak efektif dan efisien bila menggunakan cek. Kas Kecil dapat diartikan sebagai dana yang dibentuk untuk pembayaran/pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil. Dengan demikian. biasayan ditunjuk oleh Direktur/Manajer Keuangan yang berkewajiban mempertanggung jawabkan pemakaian dana kas kecil. maka diperlukan dana dalam bentuk tunai yang disebut dengan ”Kas Kecil/Petty Cash”. Pemegang kas kecil.Pendahuluan Pada Modul Mengelola Administrasi Kas Bank telah dijelaskan bahwa seluruh penerimaan dan pengeluaran uang pada perusahaan sebaiknya menggunakan Cek. bahkan ada pengeluaran kas yang tidak mungkin bila menggunakan cek. Pemegang kas kecil tidak boleh dirangkap oleh Kasir/Pemegang Kas Besar. Kas Kecil dibuat/dibentuk berdasarkan Surat Keputusan Direktur/Manajer Keuangan pada suatu perusahaan.

. Keterangan Jumlah (Rupiah) Total Potongan % Bersih Penjelasan Dicatat Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl Gambar D2-1 Bukti Kas Keluar e-mail: duha_nias@yahoo... Rekening No. Tgl......Bukti Kas Keluar.... 0630-101103 TELUKDALAM BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada Tgl No.... BKK.. Dibayar. dokumen ini diperlukan pada saat pembentukan dana kas kecil dan pada saat pengisian kembali dana kas kecil.. Hartaty No... 19 Telp. Cek ... Dalam sistem dana kas kecil. Dokumen ini berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas dari fungsi akuntansi kepada fungsi kas sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut..com . 345876 No. PT DUHA Jl.

. Hiligeho 20 Telukdalam Cek/Cheque No............... 19 Telp............................. 0630-101103 Bank TATY Bank TATY Tanggal ..........atau pembawa Uang sejumlah Rp……………………………………………………………………….......Cek................................... Amount Saldo hari ini Rp ... .. Saldo Terakhir Rp .. Hartaty No. Dokumen ini digunakan oleh pemakai kas kecil untuk meminta uang kepada pemegang dana kas kecil.... Merupakan dokumen yang digunakan untuk memerintahkan bank melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang/badan yang namanya tercantum pada cek atau pembawa cek............. Date Kepada : ....... SH 190686 Bank TATY Jl..com Bank TATY Rp Tanda tangan & Cap/Signatur & Stamp Gambar D2-2: Cek (Cheque) . SH 190686 PT DUHA Jl............ Bagi pemegang dana kas kecil e-mail: duha_nias@yahoo...... Atas penyerahan cek ini bayarlah Kepada ............ Date TELUKDALAM Tanggal .............................. Balance Forward Jumlah Cek Ini Rp ............. Pay against this cheque to the order of ............ The sum of Rp Permintaan Pengeluaran Kas Kecil.......................................... No......…………………………………………... To ......

........ PT DUHA Jl........................................................................................................... Dokumen ini dibuat oleh pemakai dana kas kecil untuk mempertanggungjawabkan pemakaian dana kas kecil..... Hartaty No.... Dokumen ini diarsipkan oleh pemegang kas kecil menurut nama pengeluaran dana kas kecil.............................................................................dokumen ini berfungsi sebagai bukti pengeluaran................................ Dokumen ini dilampiri dengan buktibukti pengeluaran kas kecil dan diserahkan oleh pemakai dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil.................... Penjelasan ...................................... Gambar D2-3 Permintaan Pengeluaran Kas Keci Bukti Pengeluaran Kas Kecil. 0630-101103 TELUKDALAM PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Diminta No.......................com .... e-mail: duha_nias@yahoo... Departemen Disetujui Jumlah Rupiah dengan angka Jumlah Rupiah dengan huruf ......................... ............................. ....................... PPKK 09878 Tgl........ 19 Telp...

....... Rp . Tgl No........ ........ PPKK. 19 Telp..... Contoh Format Permintaan Kembali Dana Kas Kecil seperti pada Gambar D2-5.. Dokukmen ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian kembali dana kas kecil.............. Permintaan Kembali Dana Kas Kecil............... Rp .. 0630-101103 TELUKDALAM BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL Jumlah yang diterima menurut PPKK Jumlah yang telah dikeluarkan Jumlah Sisa lebih (kurang) Rp... BPKK 984949 No...... ..... Tanggal ........... Rekening Keterangan Jumlah (Rupiah) Disetujui Diperiksa Dibuat ........... Hartaty No.... Contoh Format Permintaan Kembali Dana Kas Kecil seperti pada Gambar D2-5........... Gambar D2-4 Bukti Pengeluaran Kas Kecil Permintaan Kembali Dana Kas Kecil.......com ..... Dokukmen ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian kembali dana kas kecil..... e-mail: duha_nias@yahoo..........PT DUHA Jl........ No...........

0630-101103 TELUKDALAM PERMINTAAN PENGISIAN KEMBALI KAS KECIL Tgl No.. Dokumen sumber yang diapakai sebagai dasar pencatatan dalam jurnal pengeluaran kasa adalah bukti kas keluar yang telah dicap ”lunas” oleh fungsi kas. Dibayar No... e-mail: duha_nias@yahoo. Dibukukan ..... catatan akuntansi ini digunakan untuk mencatat pengeluaran kas dalam pembentukan dana kas kecil dan dalam pengisian kembali dana kas kecil..... seperti pada Gambar D2-6....... 19 Telp. BPKK Keterangan Jumlah (Rupiah) Diperiksa Dibuat Jumlah PPKK Jumlah BPKK Uang Tunai Jumlah Dana Kas Kecil Disetujui ......... Rek REKAPITULASI PENGELUARAN KAS KECIL Jumlah Ro...... Dalam sistem dana kas kecil... Jumlah No....com . Contoh Format Jurnal Pengeluaran Kas...PT DUHA Jl...... Rek Jumlah Gambar D2-5 Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil Catatan Akuntansi Yang Digunakan 1) Jurnal Pengeluaran Kas 2) Reister Cek (Check Register 3) Jurnal pengeluaran Dana Kas Kecil Jurnal Pengeluaran Kas (Cash Disbursement Journal). Rek. Hartaty No..

BKK Jumlah e-mail: duha_nias@yahoo. Hartaty No. 0630-101103 TELUKDALAM JURNAL PENGELUARAN KAS Tgl Keterangan Nomor Bukti Utang Dagang Debit Lain-lain Debit Kas Kredit Gambar D2-6 Jurnal Pengeluaran Kas Register Check. 0630-101103 TELUKDALAM REGISTER CEK Tgl Dibayarkan Kepada Bank No.com . Hartaty No.PT DUHA Jl. 19 Telp. PT DUHA Jl. 19 Telp. Register cek adalah catatan yang digunakan untuk mencatat cek perusahaan yang dikeluarkan untuk pembentukan dana kas kecil Format Register cek dapat dilihat pada Gambar D2-7. Cek No.

e-mail: duha_nias@yahoo. 0630-101103 TELUKDALAM JURNAL PENGELUARAN DANA KAS KECIL Tgl Keterangan Nomor Bukti Dana Kas Kecil kredit Beban Adm dan Umum Debit Beban Pemasaran Lainlain Gambar D2-8 Jurnal Pengeluaran Kas Kecil Fungsi-Fungsi Yang Terkait Dengan Kas Kecil 1) Fungsi Kas 2) Fungsi Akuntansi 3) Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil 4) Fungsi Yang Memerlukan Pembayaran Tunai 5) Fungsi Pemeriksa Intern Fungsi Kas. b) Pencatatan transaksi pembentukan dana kas kecil c) Pencatatan pengisian kembali dana kas kecil dalam jurnal pengeluaran kas/register cek. Hartaty No. 19 Telp. meminta otorisasi atas cek dan menyerahkan cek pada pemegang dana kas kecil pada saat pembentukan dan pengisian kembali dana kas kecil. Contoh Format Jurnal Pengeluaran Kas Kecil seperti pada gambar D2-8 di bawah ini: PT DUHA Jl. Untuk mencatat transaksi pengeluaran dana kas kecil diperlukan jurnal khusus yang sekaligus berfungsi sebagai alat distribusi Pendebitan yang timbul sebagai akibat pengeluaran dana kas kecil. Fungsi Akuntansi. bertanggung jawab dalam mengisi cek.Gambar D2-7 Register Cek Jurnal Pengeluaran Kas Kecil. bertanggung jawab atas: a) Pencatatan pengeluaran kas kecil menyangkut biaya dan persediaan.com .

d) Pencatatan pengeluaran dana kas kecil dalam jurnal pengeluaran dana kas kecil. fungsi ini juga bertanggung jawab untuk melakukan verifikasi kelengkapan dan keabsahan dokumen pendukung sebagai dasar pembuatan bukti kas keluar. Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil. pengeluaran dana kas kecil sesuai dengan otorisasi dari pejabat tertentu yang ditunjuk dan permintaan pengisian kembali dana kas kecil. Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil Fungsi yang terkait dalam prosedur pembentukan dana kas kecil 1) Bagian Utang 2) Bagian Kasir/Kassa 3) Pemegang dana kas kecil 4) Bagian Akuntansi Bagan alir (flow chart) pembentukan dana kas kecil. Fungsi Pemeriksa Intern. dapat dilihat pada gambar D2-9. e) Pembuatan bukti kas keluar yang memberikan otorisasi kepada fungsi kas dalam mengeluarkan cek sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut. Bagian Utang Mulai 3 SK BKK BKK Membua t Bukti Kas Keluar 4 SK Bagian Kasa 1 SK 3 1 Pemegang Dana Kas Kecil 2 BKK Cek 1 Bagian Jurnal 4 SK BKK 1 Surat Keputusan Menguangk an Cek Ke Bank Mengisi cek dan memintakan tanda tangan atas cek Register Cek Menyimpan uang tunai BKK 1 2 3 SK BKK Cek N 3 1 e-mail: duha_nias@yahoo. bertanggung jawab atas penyimpanan dana kas kecil. fungsi ini juga bertanggung jawab atas pemeriksaan secara mendadak (surprised audit) terhadap saldo dana kas kecil yang ada di tangan pemegang dana kas kecil. bertanggung jawab atas penghitungan dana kas kecil (cash count) secara periodik dan pencocokan hasil penghitungannya dengan catatan kas.com .

Bagian Kasir/Kasa 1) Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan 3 beserta dokumen pendukungnya dari bagian utang. dilampiri dengan surat keputusan pembentukan dana kas kecil Lembar 2 : Diserahkan ke bagian kartu persediaan dan kartu biaya untuk diarsipkan.com . 2) Mengisi cek sejumlah uang yang tercantum dalam bukti kas keluar dan memintakan tanda tangan dari yang berwenang atas cek tersebut. 2) Membuat bukti kas keluar 3 (tiga) lembar 3) Mencatat bukti kas keluar dalam register bukti kas keluar.1 Dikirim ke bagian Kartu persediaan dan kartu biaya untuk diarsipkan N Selesai 2 3 Register Bukti Kas Keluar Gambar D2-9 Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil Penjelasan: Bagian Utang: 1) Menerima surat keputusan mengenai pembentukan dana kas kecil dari Direktur Keuangan. 6) Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran yang tercantum dalam bukti kas keluar ke dalam register bukti kas keluar. 5) Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan surat keputusan tentang pembentukan dana kas kecil yang telah dicap lunas dari bagian kasir. 4) Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut: Lembar 1 dan 3 : Diserahkan ke bagian kasir. 7) Menyerahkan bukti kas keluar lembar 1 dan surat keputusan tentang pembentukan dana kas kecil ke bagian akuntansi. e-mail: duha_nias@yahoo.

4) Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut: Lembar 1 : Diserahkan ke bagian utang beserta SK Pembentukan Lembar 2 : Diserahkan bersamaan dengan cek kepada pemegang dana kas kecil. Prosedur Permintaan dan Pertanggung Jawaban Pengeluaran Dana Kas Kecil Fungsi yang terkait dengan bidang ini adalah: 1) Pemakai dana Kas Kecil 2) Pemegang dana Kas Kecil e-mail: duha_nias@yahoo. 2 dan 3) beserta SK pembentukan dana kas kecil.com . Arsip ini disebut arsip bukti kas keluar yang telah dibayar.3) Membubuhkan cap lunas pada bukti kas keluar (lembar 1. 3) Mengarsipkan bukti kas keluar beserta surat SK tentang pembentukan ke dalam arsip menurut nomor urut bukti kas keluar. Pemegang Dana Kas Kecil 1) Menerima cek dan bukti kas keluar lembar 3 dari bagian kasir 2) Menguangkan cek ke bank 3) Menyimpan uang tunai yag diambil dari bank 4) Menyimpan bukti kas keluar dan diarsipkan menurut tanggal Bagian Akuntansi 1) Menerima bukti kas keluar lembar 1 beserta surat keputusan tentang pembentukan dana kas kecil dari bagian utang 2) Mencatat bukti kas keluar dalam register cek.

Bagan alir (flow chart) prosedur permintaan dan pertanggung jawaban pengeluaran dana kas kecil dengan metode dana tetap dapat dilihat seperti pada gambar D2-10 Pemakai Dana Kas Kecil Pemegang Dana Kas Kecil Mulai 1 PPKK 4 2 PPKK 1 1 2 DP PPKK BPKK 3 Membuat permintaan pengeluaran kas kecil PPKK 1 1 1 N 2 PPKK 1 Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung N Menyerahkan uang kepada peminta Memeriksa Pertanggung jawaban pemakai dana kas kecil Selesai PPKK 1 2 1 PPKK DP Membuat B bukti pengeluaran kas kecil Bersama dengann penyerahan uang tunai 3 2 DP 2 e-mail: A duha_nias@yahoo.com sampai N Dikembalikan PPKK 1 BPKK kepada pemakai dana kas kecil setelah dibubuhi 4 dengan saat pengisian kembali Diarsipkan .

Menerima uang dari pemegang kas kecil bersama PPKK lembar 1.com . Mengarsipkan sementara PPKK-1 menurut Nomor Urut Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung Membuat bukti pengeluaran kas kecil (BPKK) Menyerahkan BPKK dan Dokumen Pendukung (DP) dan PPKK-1 kepada Pemegang kas kecil. dan dikirimkan kepada pemegang kas kecil. Menerima kembali PPKK lembar ke-1 dari pemegang kas kecil setelah dibubuhi cap lunas Mengarsipkan kembali PPKK-1 Pemegang Dana Kas Kecil 1) 2) Menerima PPKK lembar 1 dan 2 dari Pemakai dana kas kecil. Menyerahkan uang kepada pemakai dana kas kecil beserta PPKK1 e-mail: duha_nias@yahoo.PPKK BPKK DP = Permitaan Pengeluaran kas kecil = Bukti pengeluaran kas kecil = Dokumen Pendukung Gambar D2-10 Prosedur Permintaan dan Pertanggung Jawaban Pengeluaran Dana Kas Kecil dalam sistem Dana Kas Kecil Dengan Imprest System Penjelasan: Pemakai Dana Kas Kecil 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) Membuat permintaan pengeluaran kas kecil rangkap 2.

Menerima BPKK. Mengarsipkan sementara BPKK PPKK1 dan Dokumen Pendukung sampai pengisian kembali kas kecil. Pemakai Dana Kas Kecil Pemegang Dana Kas Kecil Bagian Jurnal Bagian Kartu Biaya Mulai 2 4 1 3 DP PPKK 1 BPKK 5 DP PPKK 1 BPKK 6 DP PPKK 1 BPKK Membuat permintaan pengeluara n kas kecil PPKK 1 PPKK 2 PPKK 1 2 N PPKK 1 2 N Menyerahk an uang kepada peminta Mengeluarkan uang dan mengumpulka n bukti pendukung 2 PPKK 1 Memeriksa pertanggung jawaban dana kas kecil DP 2 PPKK 1 BPKK Jurnal Pengeluaran Dana Kas Kecil 6 1 Gambar D2-11 Prosedur Permintaan dan pertanggungjawaban Pengeluaran Kartu Kas Kesil dalam sistem Dana Kas Kecil dengan Fluctuating-fndBersama Biaya Balance System Membuat dengan e-mail: duha_nias@yahoo. Jurnal yang dibuat sebagai berikut: Bagan alir (flow chart) dokumen prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan fluctuating fund balance system dapat dilihat pada Gambar D2-11.com Bukti penyeraha BPKK = Permintaan Pengeluaran kas Kecil Dikembalikan kepada Pengeluaran PPKK DP 2 kas kacil n uang BPKK tuna DP 3 = Bukti A Pengeluaran Kas Kecil pemakai dana kas = Dokumen Pendukung kecil setelah dibubuhi 2 4 5 cap lunas N Selesai . 5) 6) 7) Mengarsipkan sementara PPKK 2 menurut abjad. Catatan: Pengeluaran Kas Kecil dengan sistem dana kas kecil metode fluktuasi (fluktuatingfund-balance system). PPKK 1 dan Dokumen pendukung dari pemakai dana Memeriksa pertanggungjawaban pemakaian dana kas kecil BPKK 2 dikembalikan kepada pemakai dana kas kecil setelah dicap lunas. saldo rekening dana kas kecil di dalam buku besar dibiarkan berfluktuasi sesuai dengan jumlah pengisian dan pemakaian dana kas kecil.3) 4) kas kecil.

com . e-mail: duha_nias@yahoo.Prosedur Pengisian Kembali Dana Kas Kecil Fungsi yang terkait pada prosedur ini adalah: 1) 2) 3) 4) 5) Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil Fungsi Bagian Utang Bagian Kasa/kasir Bagian Jurnal Bagian kartu Biaya Bagan Alir (Flow Chart) Prosedur pengisian kembali dana kas kecil adalah seperti pada Gambar D2-11. BPKK dan Dokumen Pendukung kepada Bagian utang. Penjelasan Pemegang Dana Kas Kecil 1) Pemegang Kas kecil membuat Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil (PP3K) 2) Menyerahkan PP3K lembar 1 dan 2.

Bagian Kartu Biaya 1) Menerima BKK lembar 2 dan PP3K2 dari bagian utang. PP3K2. 7) Mengisi Register Bukti kas Keluar berdasarkan PP3K1. BPKK dan Dokumen Pendukung kepada Bagian Jurnal Bagian Kasa 1) Menerima BKK1 dan 2. BKK1. BPKK dan Dokumen pendukung diserahkan ke Bagian Kasa 6) Menerima cek. BPKK dan DP kepada bagian utang setelah membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK. 4) Menyerahkan BKK1. 2) Membuat bukti kas keluar (BKK) 3 lembar 3) Berdasarkan BKK lembar 1 diisi Register Bukti Kas Keluar 4) BKK lembar 2 dan PP3K lembar 1 diserahkan ke Bagian Kartu Biaya (jika ada). BPKK dan DP dari kasa setelah membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK. 2) Mengisi cek dan meminta tanda tangan aas cek kepada Direktur Keuangan 3) Menyerahkan Cek dan BKK3 kepada pemegang dana kas kecil. Bagian Jurnal/Akuntansi 1) Menerima BKK1. BPKK dan DP dari bagian utang. e-mail: duha_nias@yahoo. BPKK dan DP menurut Nomor urut. PP3K2. PP3K. 2) Mengisi Register cek dari BKK 1 3) Mengarsipkan BKK1. 5) BKK lembar 1 dan 3.com . PP3K2. PP3K. BPKK dan DP dari pemegang kas kecil.3) Menerima Bukti Kas Keluar (BKK) lembar 3 dan Cek dari Bagian Utang 4) Menguangkan cek ke bank 5) Menyiimpan uang tunai 6) Mengarsipkan BKK lembar ke 3 Bagian Utang 1) Menerima PP3K lembar 1 dan 2. BPKK dan DP dari bagian utang. PP3K lembar 2. 8) Menyerahkan PP3K1 dan 2.

2) Mengisi kartu biaya berdasarkan BKK 2.com . e-mail: duha_nias@yahoo. 3) Mengarsipkan BKK2 dan PP3K2 menurut nomor urut.

Pemegang Dana Kas Kecil Bagian utang Mulai 4 1 5 Membuat permintaan pengisian DP BKK Cek 1 BPKK 2 PP3K 1 PP3K 1 DP BPKK 2 T Arsip BPKK dan dukungan pendukungnya Menguangkan cek ke bank Membuat Bukti Kas Keluar DP BPKK DP 2 PP3K 1 PP3K BPKK 2 PP3K 3 2 BKK 1 1 1 5 Menyimpan uang tunai 1 2 3 PP3K BKK = Permintaan pengisian kembali kas kecil = Bukti kas keluar Register Bukti kas Keluar Gambar D2-12 Prosedur Permintaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil dalam Sistem Dana kas kecil dengan Imprest Fund e-mail: duha_nias@yahoo.com .

com .Bagian Kasa Bagian Jurnal Bagian Kartu Biaya 3 6 2 BKK 1 DP BPKK PP3K 2 3 DP BPKK PP3K 2 BKK 1 BPKK BKK 2 Mengisi cek dan meminta tanda tangan atas cek Register Cek N Kartu Biaya N DP BPKK PP3K 2 3 BKK Cek 1 Selesai Setelah bagain kasa membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK 4 5 Gambar D2-13 Prosedur Permintaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil Dalam Sistem dana Tetap (Imprest System) – Lanjutan e-mail: duha_nias@yahoo.

Pengisian kembali dana kas kecil Lakukan simulasi dan presentasi (bersama-sama dengan kelompok lain) e-mail: duha_nias@yahoo. Tidak seperti halnya dengan Fluctuating-fundbalance system. saldo rekening dana kas kecil dalam buku besar tidak berubah sesuai dengan transaksi pengeluaran dana kas kecil. imprest system tidak mencatat pengeluaran dana kas kecil di dalam jurnal pengeluaran dana kas. namun hanya mengarsipkan bukti-bukti pengeluaran dana kas kecil dalam arsip sementara. Dalam Fluctuating-fund-balance system pengeluaran dana kas kecil dicatat dalam jurnal pengeluaran kas dan pengisian kembali kas kecil tidak harus sama dengan jumlah dana kas kecil yang telah dikeluarkan.com . dan dilakasanakan melalui sistem pengeluaran kas dengan cek. namun bukti pengeluaran dana kas kecil disimpan dalam arsip sementara. sampai dengan saat pengisian kembali kas kecil. Pengeluaran dana kas kecil tidak dicatat dalam jurnal pengeluaran kas. Rangkuman Sistem pengeluaran kas dengan uang tunai dilaksanakan melalui dana kas kecil diselenggarakan dengan dua macam sistem: Fluctuating-fund-balance system dan Imprest System. karena catatan akuntansi kas perusahaan tidak dapat direkonsiliasi dengan rekening koran bank yang secara periodik diterima dari bank. Dengan demikian jurnal pengeluaran kas perusahaan tetap dapat direkonsiliasi dengan rekening koran bank. Pada saat pengisian kembali dana kas kecil. Sistem penganggaran dana kas kecil ini tidak menciptakan pengendalian intern yang baik terhadap kas perusahaan. Tugas Buat kelompok terdiri dari 4 – 5 orang Kumpulkan bukti-bukti transaksi yang terkait dengan: 1. Permintaan dan pertanggung jawaban dana kas kecil 3. Dalam Fluctuating-fund-balance system saldo rekening dana kas kecil dalam buku besar berubah-ubah sesuai dengan pengisian dan pemakaian dana kas kecil.c. d. bukti pengeluaran dana kas kecil tersebut direkap dan dipakai sebagai dasar pengisian kembali dana kas kecil. Dalam Imprest System. Prosedur pembentukan dana kas kecil 2. Dana kas kecil diisi kembali sebesar jumlah rupiah bukti pengeluaran kas kecil yang telah dikumpulkan.

2. Prosedur Pengelolaan Kas Kecil Dalam administrasi kas kecil ada 4 prosedur. 2. Pengeluaran dana kas kecil dimulai dengan adanya permintaan peneluaran dana oleh pamakai ditujukan kepada e-mail: duha_nias@yahoo. 4.e. kecil. yaitu: . Prosedur permintaan dan pertanggung jawaban pengeluaran dana kas kecil. f.Pengisian kembali dana kas kecil Prosedur Pembentukan dana kas kecil dimulai dengan terbitnya surat keputusan Direktur Keuangan/manajer Keuangan yang menentukan jumlah atau metode yang digunakan dalam pencatatan dana kas kecil. Kas kecil dibentuk karena ada pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak cocok/tepat bila menggunakan cek. singkat tapi jelas.Pembentukan Dana Kas Kecil .com . 3. Dokumen yang diperlukan dalam administrasi kas kecil: a) b) c) d) e) Bukti Kas Keluar Cek Permintaan pengeluaran kas kecil Bukti pengeluaran kas kecil Permintaan pengisian kembali kas kecil Jelaskan latar belakang dibentuknya dana kas kecil! Jelaskan yang dimaksud dengan kas kecil dan sebutkan sistem/metode pencatatannya.Permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran kas kecil . 3. 5. Dokumen-dokumen apa saya yang diperlukan dalam administrasi kas kecil? Uraikan Prosedur Administrasi Dana kas kecil! Jelaskan pihak-pihak yang terkait dengan pengelolaan dana kas 4. Kunci Jawaban 1. Kas kecil adalah uang tunai yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek. 1. Evaluasi Test Formatif I Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan tepat.

e. Pemakai dana berkewajiban mempertanggungjawabkan pemakaian dana dengan membuat pertanggungjawaban dalam formulir bukti pengeluaran kas kecil yang dilampiri dengan bukti-bukti pendukung. Fungsi Kasa/kasir. Fungsi pemeriksa intern. Fungsi yang memerlukan pembayaran tunai (Pemakai Kas Kecil).Format/Formulir . b. Fungsi Akuntansi/Jurnal. c. Dalam imprest system bukti pengeluaran kas dilampiri dengan bukti pendukungnya.Alat tulis menulis dan kalkulator . pemegang kas kecil mengisi formulir permintaan penrisian kembali. Formulir ini dilampiri dengan bukti-ukti pendukung dan dikirim ke bagian utang untuk diproses dalam pengisian kembali dana kas kecil. Pihak-pihak (Fungsi) yang terkait dengan pengelolaan administrasi dana kas kecil: a. Lembar Kerja Alat dan bahan: . jika saldonya sudah menipis. dan disimpan sementara untuk digunakan nanti daam pengisian kembali dana kas kecil. d. Dalam sisem dana tidak tetap.com . 5. Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil. f.pemegang dana kas kecil. bukti pengeluaran kas kecil dicerahkan oleh pemegang dana ke bagian jurnal untuk dicatat dalam jurnal pengeluaran kas kecil. g.Kertas Lembar jawaban e-mail: duha_nias@yahoo.

Kegiatan Belajar 2 Mengidentifikasi Mutasi Dana Kas Kecil c. SH. Tujuan Kegiatan Pemelajaran 2 Peserta Diklat Mampu: 1.com . seorang pemegang dana kas kecil harus mengumpulkan dokumen-dokumen dan bukti transaksi guna pertanggungjawaban dana kas kecil. 4. SH.00 ( SUKA-TATY ) Gambar D2-14 Bukti Nota Pembayaran Photo Copy e-mail: duha_nias@yahoo. Bukti pemakaian dana kas kecil itu dapat berupa: Bukti kas keluar. 19 Juni 1986 Kepada : Bukti Pemakaian dana kas kecil Telukdalam. 2. bukti pembayaran air. Berikut ini contoh bukti nota pembayaran foto copy : SUKAHATY COPY Jl.2. Uraian Photo copy Telukdalam.000.000. Mengenali dokumen/bukti pemakaian dana kas kecil Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil Menghitung fisik dana kas kecil Menghitung selisih dana kas kecil Uraian Materi Dalam mengelola dana kas kecil. bukti nota. bukti pembayaran telepon dan lain-lain.Putra Telp/HP 081384966626 Banyaknya SUKAHATY COPY Jl.Putra Telp/HP 081384966626 No. Bnyaknya 1. d. Blanko Bukti Kas Keluar sudah ada pada kegiatan belajar 1. 19 Juni 1986 Kepada : Harga Satuan Rp 100. 10 Lembar Jumlah Peneriman.00 Jumlah Rp 1.00 Rp 1. 3.

...................... xx K a s .... Tidak dijurnal c.. Pada saat Pembentukan Dana Kas Kecil: K a s Kecil... xx K a s ...... b....... yaitu sebagai berikut: a. pengeolala hanya membuat catatan yang sifatnya intern...... Pencatatan yang dibuat dalam jurnal umum dilakukan oleh pemegang kas umum................................................ e........... Jurnalnya adalah: xx Pada saat pemakaian dana: e-mail: duha_nias@yahoo..... tetapi untuk mengetahui saldo yang ada dalam kas kecil. Pada saat Pembentukan Dana Kas Kecil: K a s Kecil................. besarnya saldo selalu tetap sesuai dengan jumlah semula........... Sistim Dana Tidak Tetap Dalam metode ini besarnya dana kas kecil selalu berubah-ubah sesuai dengan kebutuhan........... Dalam metode ini pemegang kas kecil tidak menyelenggarakan pembukuan..... Jurnalnya xx d.......................com ........ maka diadakan penambahan........ Bila kas kecil dianggap terlalu kecil...........Metode Pencatatan Dana Kas Kecil Dalam mengelola dana kas kecil terdapat dua metode pencatatan yang biasa dilakukan... Jurnal yang diperlukan pada metode ini adalah sebagai berikut: a................ K a s ..................... xx K a s .............. K a s Kecil . Sistim dana tidak tetap (Fluctuation fund system atau fluctuation fund balance system) Sistim Dana Tetap Dalam metode ini kas kecil............. Sistim dana tetap (Imprest System) 2.... Artinya jumlah pengeluaran sama dengan jumlah pengeluaran.. adalah: K a s ... Pada saat pengisian kembali: Beban – beban ...... yaitu: 1........... xx K a s Kecil ........................................... maka diadakan pengurangan......... xx xx xx xx Bila kas kecil dianggap terlalu besar...

Dana kas kecil diisi kembali.com Dibayar biaya angkut barang yang dibeli Rp 50.00 dan Materai Rp 125.. d............00 Dibeli snack untuk rapat dinas Rp 80....000...00..... dengan metode: e-mail: duha_nias@yahoo...000. Kas kecil tersebut dibuka pada tanggal 1 Januari 2004 dengan menerima uang sebesar Rp 1. K a s Kecil .... Kas Kecil .. xx xx Contoh: PT DUHA LAIA menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran kecil..00 Dana kas kecil diisi kembali........... Dibayar Biaya Telepon Rp 125.. Untuk selanjutnya kas kecil diisi setiap tanggal 10 dan 25............... Pada saat pengisian kembali: Kas Kecil .000. Dibeli suplai kantor Rp 150................00 dari Kas Umum..000................000... Bila kas kecil dianggap terlalu besar...... maka diadakan penambahan......... K a s .000.... xx xx e.00 dan air Rp 54............. Dibayar Rekening Listrik Rp 108..00..... Jurnalnya adalah: K a s ............ .........000........ Pada saat pemakaian dana: Beban-beban ........ maka diadakan pengurangan..... Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil selama bulan Januari 2004.000............000.....00 (suplai kantor)............000..000........ K a s . sebagai berikut: Januari 03 05 09 10 12 15 20 25 26 28 31 Diminta: Catat transaksi tersebut ke dalam: Jurnal umum... Dibayar untuk sosial (ada anggota keluarga karyawan yang meninggal) Rp 150. Bila kas kecil dianggap terlalu kecil.00..000............ Jurnalnya adalah: K a s Kecil .......00.........00 Dibeli perangko Rp 75..............00 Dibayar biaya angkut barang yang dibeli Rp 20..b....... Dibeli suplai kantor Rp 100..000............ xx xx xx xx c.........

00 162.00 150. Jurnal Umum 1) Sistim Dana Tetap Tanggal Jan 01 Kas Kecil Kas 03 05 09 10 Tidak dijurnal Tidak dijurnal Tidak dijurnal Biaya angkut Suplai Kantor Biaya listrik dan air Kas 12 15 20 25 Tidak dijurnal Tidak dijurnal Tidak dijurnal Biaya telepon Biaya rupa-rupa Suplai Kantor Kas 26 28 31 Tidak dijurnal Tidak dijurnal Tidak dijurnal 125.com .00 Kredit (Rp) 1.000.000.00 412.00 80.1) Dana Tetap 2) Dana tidak tetap a.0 355. Debet (Rp) 1.000.000.00 200.000.000.000.00 e-mail: duha_nias@yahoo.000.00 Uraian Ref.000.000.000.00 50.000.

00 162.00 355.000.00 Kredit (Rp) 1.com .00 150.000.000.00 412.000.000.00 80.00 50. Debet (Rp) 1.000.00 200.000.00 162.00 150.000.000.00 125.000.000.000.000.000.000.000.00 150.000.000.0 150.2) Metode dana tidak tetap Tanggal Jan 01 Kas Kecil Kas 03 Biaya angkut Kas Kecil 05 Suplai Kantor Kas Kecil 09 Biaya listrik dan air Kas Kecil 10 Kas Kecil Kas 12 Biaya Telepon Kas Kecil 15 Biaya Rupa-rupa Kas Kecil 20 Suplai Kantor Kas Kecil 25 Kas Kecil Kas 26 Biaya rupa-rupa Kas Kecil 28 Suplai Kantor Kas Kecil 31 Biaya Angkut Kas Kecil Uraian Ref.000.00 100.000.00 355.00 20.00 200.000.000.00 20.000.00 80.00 412.00 Menghitung Fisik Dana Kas Kecil e-mail: duha_nias@yahoo.0 100.000.00 125.00 50.000.000.

00 Rp.037. 30.00 730.000.000.00 767. 20.00 = Rp. 5.00 16 Keping @ Rp 500.000. Drs.00 10 Keping @ Rp 100. 19 Telp.000.000. 1.BAJIDUHU Laia .00 6 lembar @ Rp. 150. 700. 1.000. Rp.00 1.00 9 lembar @ Rp.000.000. 700.000.000.000. 1.000. 20.00 Rp.00 .00 = Rp. (SUKA HATY PUTRA ) Saksi. Telukdalam.com Petugas Pemeriksa.000.767.00 = Rp. 8. 50. juga perlu diadakan perhitungan uang secara fisik (berita acara perhitungan kas kecil) yang dilakukan oleh pemeriksa dan disaksikan oleh dua orang atau lebih. Uang kertas: 3 lembar @ Rp. 100.00 = Rp. Contoh: PT DUHA Jl.00 = Rp.00 = Rp.000.000. SELAMAT H Menghitung Selisih Kas e-mail: duha_nias@yahoo. 10 Desember 1987 Akuntan. 1.000.00 II Uang Logam: 20 Keping @ Rp 1000. 0630-101103 TELUKDALAM Berita Acara Pemeriksaan Uang Kas Tanggal 31 Januari 2004 Pengisian Dana Kas Kecil.000.00 = Rp.00 3 lembar @ Rp.000.00 = Rp. jan 2004 Jumlah penereimaan bulan Jan 2004 Rp.00 = Rp.000.000. 30. Hartaty No.00 5 Keping @ Rp 200.00 = Rp.00 Jumlah pengeluaran bulan Jan 2004 Saldo kas kecil per 31 Jan 2004 Perhitungan uang kas per 31 Januari 2004 menghasilkan sebagai berikut: I.Seperti pada pemelajaran yang lalu. 100.000.00 30 lembar @ Rp.00 5 lembar @ Rp. Rp jumlah 1. Rp.00 1. 2.000. 300. bahwa setiap akhir periode pemegang kas kecil harus mempertanggungjawabkan semua pemakaian atau pengeluaran dana kas kecil.000. 90. Pertanggung jawaban ini berupa buku kas kecil disertai dengan bukti pengeluaran kas kecil. 10.000. Rp. RATNA E.

Jika selisih kas lebih. bukti kas keluar. bukti nota. dianggap sebagai pendapatan di luar usaha Jika selisih kurang. b. Adanya uang palsu Kehilangan akibat kekliruan saat mengadakan transaksi Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui Apabila menurut perhitungan fisik dana kas kecil lebih besar daripada yang dicatat pada buku kas kecil disebut CASH OVERAGE atau Selisih kas lebih. 2. Dan jika selisih kas kurang maka dicatat dalam laporan R/L sebagai beban di luar usaha. Pencatatan selisih pada laporan keuangan dilakukan dengan cara: 1. Carilah bukti transaksi (dokumen) yang terkait dengan e-mail: duha_nias@yahoo. bukti pembayaran air dan lain-lain. sedangkan apabila menurut perhitungan fisik dana keas kecil lebih sedikit dibandingkan dengan yang tercatat pada buku kas kecil disebut CASH SHORTAGE atau selisih kas kurang. Sistim yang digunakan dalam mengelola dana kas kecil adalah sistim dana tetap dan sistim dana tidak tetap. bukti pemakaian kas. Setiap akhir periode tertentu jumlah kas menurut buku kas kecil harus sama dengan kas menurut perhitungan fisik. c. hal ini disebabkan karena: Kesalahan pencatatan Adanya pembayaran yang dibulatkan ke bawah atau ke atas. Berdasarkan bukti transaksi (dokumen) tersebut lakukan pencatatan dana kas kecil dalam dua sistim pencatatan. Jika selirsih kas lebih maka dicatat dalam laporan R/L sebagai pendapatan di luar usaha. Rangkuman Dokumen yang dijadikan lampiran untuk pertanggung jawaban dana kas kecil antara lain. Tugas 1. dianggap sebagai beban di luar usaha.Dalam pemriksaan dana kas kecil seringkali terjadi selisih antara catatan buku kas kecil dengan penghitungan uang secara fisik. 2.com .

. Sebutkan sebab-sebab terjadinya selisih kas kecil.000.00 .. Satuan Rim Harga/satuan (Rp) 25.. Hormat kami...00 25.... a..000.. Jelaskan perbedaan antara sistim pencatatan dana tetap dengan sistim dana tidak tetap.. 4... Kunci Jawaban 1... Test Formatif 1..... 12 Banyak-nya 1 Nama Barang Kertas HVS Jumlah Tanda terima. b.... Bagaimana perlakuan terhadap selisih kas pada akhir periode? e..com . 2........ Bukti Pembayaran Foto Copy e-mail: duha_nias@yahoo.... Bukti Pembelian Kertas HVS Telukdalam...000.. pembayaran biaya foto copy. Buatlah dokumen pengeluaran dana kas kecil untuk pembelian 1 rim kertas HVS. . 01 Sept 2005 Nota No.d.....00 Jumlah (Rp) 25. 3..

.... ball point. kertas. Lembar Kerja 1.00 Rp 12.LAIA COPY Jl. Penyebab terjadinya selisih kas kecil adalah: Kesalahan pencatatan Adanya pembayaran yang dibulatkan ke bawah atau ke atas. 1 Banyaknya 100 lbr 1 lsn Jumlah Uraian Fhoto copy Buku tulis Harga Satuan Rp 100 Rp 1000 Jumlah Rp 10. .000... f. pengeluaran dari kas kecil tidak dibuatkan jurnal. Pada metode ini. yang mengakibatkan saldo kas kecil berkurang. Sedangkan dalam sistim dana tidak tetap saldo kas kecil selalu berubah karena setiap pengeluaran dari kas kecil langsung dicatat. Kemudian kas kecil diisi kembali berdasarkan bukti-bukti pengeluaran sebesar pengeluaran yang telah dilakukan. penghapus. besarnya dana kas kecil selalu tetap sesuai dengan jumlah yang ditetapkan. Perlakuan terhadap selisih kas Jika selisih kas lebih..000. Adanya uang palsu Kehilangan akibat kekliruan saat mengadakan transaksi Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui 4. dianggap sebagai beban di luar usaha..com .22. dianggap sebagai pendapatan di luar usaha.00 Penerima. Soonogeu No.. 2... pensil. 3..... penggaris e-mail: duha_nias@yahoo. Akan tetapi pemegang kas kecil mengumpulkan bukti-bukti pengeluaran atas kas kecil. sedangkan selisih kas kurang. Perbedaan sistim dana tetap dengan sistim dana tidak tetap Dalam sistim dana tetap. Alat dan Bahan yang digunakan: Kalkulator.00 Rp. 19 Telukdalam No.000.

Berdasarkan bukti/dokumen lakukan pencatatan dana kas kecil dalam dua sistim pencatatan. 3.com . BAB III EVALUASI e-mail: duha_nias@yahoo. Kumpulkan bukti/dokumen yang terkait dengan pemakaian kas kecil b.2.Bekerja sesuai dengan prosedur keamanan dan keselamatan kerja. Langkah kerja a.

000.000. Apa yang dimaksud dengan Dana Kas Kecil ? 2.000.00 7.00 5.000.000.000.04-06 04 06 08 10 15 17 18 25 27 30 Transaksi Pengisian dana kas kecil Dibeli materai Dibayar ongkos angkut pembelian Dibayar biaya telepon Dibayar biaya PAM Dibeli materai Dibeli suplais toko Dibayar biaya pemasangan iklan Dibayar biaya listrik Biaya penjualan Biaya ongkos pembelian Total (Rp) 300.00 30. Selesaikan transaksi dibawah ini dengan menggunakan buku kas kecil serta metode dana tetap dan dana tidak tetap TRANSAKSI DANA KAS KECIL PT. Sebutkan dan jelaskan 2 metode pencatatan dana kas kecil ? 3.000.00 17.000.00 15.000.000. Buat format Buku kas kecil ? 4.com .00 e-mail: duha_nias@yahoo.00 5.00 5.00 10.00 15. OIKHÕDA NIAS Periode Januari 2005 Tgl Jan.00 20.Soal Essay 1. Sebutkan macam-macam transaksi yang sering terjadi untuk dana kas kecil ? 5.000.

adalah uang yang disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran yang jumlahnya relativ kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan menggunakan cek. Iklan. listrik. 3. adalah dana kas kecil suatu perusahaan yang jumlahnya tidak ditetapkan pada awal periode sehingga jumlahnya selalu berubah-ubah sesuai dengan transaksi yang menyangkut dana kas kecil. Dana kas kecil. Jenis-jenis transaksi yang sering terjadi dan ditangani oleh dana kas kecil adalah Biaya materai. Buku Tgl kas kecil No. Fluctuation Fund System. dan lain-lain yang sering disebut Suplais Toko.PAM. Bentuk buku kas kecil By Tgl No. 5. Imprest Fund System.Kunci Jawaban 1. biaya telepon.Bkt Keterangan Penerimaan Pengeluaran By Iklan Telp Rekening yang di debit By Serba-serbi Materai Rekening Jumlah 4. 2. adalah dana kas kecil yang jumlahnya relative tetap sesuai dengan yang telah ditetapkan oleh management sehingga tidak setiap pengeluaran dicatat dalam buku kas kecil.Bkt Keterangan Penerimaan Pengeluaran Rekening yang di debit e-mail: duha_nias@yahoo.com . biayapembelian dan penjualan barang.

000.00 Suplais toko 15.06 Jan 10.000.000.pembelian 10.000.00 e-mail: duha_nias@yahoo.000.000.ang.000.ang.00 20.penjualan Ong.06 Jan 30.06 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Pembentukan dana Materai Ong.000.00 10.00 129.000.00 17.00 5.06 Jan 17.000.By Iklan Jan 4.00 102.000.06 Jan 18.00 17.000.ang.000.00 15.00 7.000.000. PAM Materai Suplais toko Iklan Listrik Ong.ang.00 20.00 7.00 PAM 5.000.00 Ong.000.000.pembelian Telp.000.00 By Telp By Materai Serba-serbi Rekening Jumlah 5.00 300.00 5.06 Jan 6.06 Jan 4.000.00 Listrik Ong.06 Jan 8.ang.00 10.pembelian 300.00 30.00 15.000.com .000.000.00 30.pembelian 7.00 15.06 Jan 27.00 5.00 5.ang.06 Jan 15.00 10.06 Jan 25.000.penjualan Ong.000.000.000.

000.000.06 Jan 17.000.00 5.000.000.000.00 30.000.00 10.06 Jan 18.System Dana Tetap Tgl Jan 4.00 15.pembelian Kas kecil Biaya ong.000.00 K 300.00 20.000.06 Jan 30.000.000.00 7.000.06 Jan 25.000.00 5.06 Jan 25.000.00 15.06 System Dana Tidak Tetap Keterangan Kas kecil Kas Biaya materai Kas kecil Biaya ang.000.000.00 5.00 e-mail: duha_nias@yahoo.06 Keterangan Kas kecil Kas D 300.00 30.06 Tgl Jan 4.pembelian Kas kecil Biaya Telp.com .00 5.00 17.00 7.00 15.06 Jan 18.06 Jan 10.000.06 Jan 17.000. Kas kecil Biaya PAM Kas kecil Biaya materai Kas kecil Suplais toko Kas kecil Biaya iklan Kas kecil Biaya Listrik Kas kecil Biaya ong.06 Jan 8.06 Jan 27.00 K 300.06 Jan 6.000.00 Jan 4.06 Jan 30.penjualan Kas kecil D 300.00 17.00 15.06 Jan 10.000.000.00 5.000.06 Jan 15.000.06 Jan 8.06 Jan 6.00 5.00 10.06 Jan 4.06 Jan 15.000.00 20.06 Jan 27.

Dana kas sampingan d. Pembelian barang dagang. : Akuntansi dasar : UTS SMK : II/II : 90 menit 2. Biaya materai b. b. Metode Lifo dan Fifo c. Uang yang di sediakan oleh perusahaan untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya tidak terlalu besar disebut a.YAYASAN PERGURUAN BNKP SMK SWASTA KRISTEN BNKP TELUK DALAM Jl. Dana kas umum c. e-mail: duha_nias@yahoo. 1. Gereja BNKP Yohanes-Asrama Putra Teluk Dalam-Nias Selatan 22865 SOAL PILIHAN GANDA Mata Pelajaran Soal Ujian Semester/Tingkat Waktu Petunjuk : Pilihlah salah satu jawaban yang paling tepat diantara a. Metode fisik dan perpetual b. Dana kas kecil di kelola dengan menggunakan 2 macam metode yaitu a. telepon. Dana kas kecil b. 3. air d. Metode dana tetap dan dana tidak tetap d. Biaya pembelian dan penjualan barang c. Biaya listrik. c.com . Dibawah ini merupakan transaksi yang sering terjadi berkaitan dengan penggunaan dana kas kecil. kecuali a. Metode dana tetap dan rata-rata bergerak. Dana kas operasional. dan d dibawah ini dan bobot masing-masing soal adalah 2.

Fluctuation fund system b.4. Bendahara Umum d. Lifo 6. Bukti hutang dan piutang d. 9. Bukti kas keluar b. dan permintaan pengisian kembali dana kas kecil. memintakan otorisasi atas cek. Permintaan pengisian kembali kas kecil. Kas. Setiap transaksi yang terjadi akan langsung dicatat dalam jurnal. adalah a. disebut fungsi a. kecuali a. Pemegang dana kas kecil disebut a. Setiap transaksi yang terjadi dan berkaitan dengan dana kas kecil. tidak dicatat dalam jurnal. Pernyataan diatas adalah fungsi a. Pemegang dana kas kecil b. 7. Ini merupakan cirri-ciri metode a. 8. 5. Kasir suplais toko c. Dana tetap b. c. Imprest fund system. Akuntansi d. Akuntansi d. Merupakan cirri-ciri metode a. Kas. Fungsi yang bertanggung jawab dalam mengisi cek. Pemegang dana kas kecil b. Cek c. Moving average d.com . Register cek d. Fluctuation fund system b.Fungsi yang bertanggung jawab atas penyimpanan dan pengeluaran dana yang nominalnya sedikit sesuai dengan otorisasi dari pejabat tertentu yang ditunjuk. Moving average d. Pemeriksa intern c. Dibawah ini merupakan dokumen yang digunakan dalam sistem dana kas kecil. Pemeriksa intern c. Tata usaha. e-mail: duha_nias@yahoo. Salah satu catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem dana kas kecil. Administratur b. Buku kas kecil c. Lifo c. serta menyerahkan cek kepada pemegang dana kas kecil pada saat pembentukan dana kas kecil. Dana tidak tetap. Imprest fund system. 10.

com .Kunci jawaban PG (Pilihan Ganda) No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A X X X X X X X X X X B C D e-mail: duha_nias@yahoo.

2003.Akuntansi keuangan “ Administrasi Dana Kas Kecil” Mulyadi.DAFTAR PUSTAKA Simamora Henry.com . 2004. Sistem Akuntansi “ Dana Kas Kecil ( Petty Cash)” e-mail: duha_nias@yahoo.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful