http://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=6&ved=0CEUQFjAF&url=http %3A%2F%2Fduhanias.

files.wordpress.com%2F2009%2F07%2Fmengelola-administrasi-dana-kaskecil.doc&ei=IeISUpfdBITZrQfxqYGwAQ&usg=AFQjCNEa2GEScw5KuucuxW3E9GYy8SWbTA&bv m=bv.50952593,d.bmk Mata Diklat Kode Durasi Pemelajaran : Mengelola Administrasi Dana Kas Kecil : AK-JS-009A; AK-DG-012A; AK-MN-014A : 70 Jam

MODUL PENGELOLAAN AKUNTANSI KAS KECIL

Disusun Oleh Nama Prodi : Sukahati Duha : Akuntansi NIM Akta : 061200262

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL
e-mail: duha_nias@yahoo.com

PUSAT PENGEMBANGAN PENATARAN GURU KEJURUAN BIDANG BISNIS DAN PARIWISATA JAKARTA 2006 Jl.Raya Parung KM.22-23 Bojongsari- Sawangan-Depok 16516

e-mail: duha_nias@yahoo.com

KATA PENGANTAR
Sesuai dengan tuntutan kurikulum SMK Edisi 2004, di mana dalam setiap pemelajaran diharapkan disampaikan dengan sebaik mungkin. Salah satu diantaranya adalah dengan pembuatan modul. Modul ini adalah salah satu dari sekian modul yang dibuat dalam rangka pemelajaran untuk mencapai kompetensi-kompetensi pada program keahlian Akuntansi. Modul ini berjudul ”Pengelolaan Administrasi Dana Kas Kecil”, yang diharapkan dapat memenuhi kebutuhan para fasilitator bidang Akuntansi. Dengan adannya modul ini diharapkan siswa dapat belajar lebih mudah untuk bidang pengelolaan administrasi dana kas kecil, dan fasilitator/guru dapat dengan mudah menyampaikannya kepada siswa. Penulis menyampaikan terima kasih kepada semua kepada : 1. Bapak Drs. Amin B.R, MM sebagai Dosen mata kuliah “Pengembangan Bahan Ajar” atas bimbingan dan arahan selama penulis membuat modul ini 2. Orang tua yang telah memberi dorongan dan dukungan doa 3. Hartati L. yang telah memberikan motivasi serta doa 4. Teman-teman semua yang telah membantu penulis baik fasilitas pengetikan maupun usul yang dapat menunjang penyelesaian penulisan modul ini. Penulis sangat berharap masukan dan saran yang bersifat membangun dari semua pihak yang membaca dan menggunakan modul ini untuk kebaikan di masa mendatang. Kiranya modul ini dapat berguna bagi semua pihak, dan selamat belajar. Terima Kasih...

Sawangan, 11 Agust 2006

Penulis

e-mail: duha_nias@yahoo.com

DAFTAR ISI
Halaman Sampul ....................................................................................................... i Halaman Francis ........................................................................................................ ii Kata Pengantar .......................................................................................................... iii Daftar Isi .................................................................................................................... x Peta Kedudukan Modul ............................................................................................. xx Glosarium .................................................................................................................. xxx I. PENDAHULUAN A. Deskripsi ........................................................................................................ 1 B. Prasyarat ........................................................................................................ 1 C. Petunjuk Penggunaan Modul ......................................................................... 1 a. Penjelasan Bagi Siswa .............................................................................. 1 b. Peran Guru ............................................................................................... 1 D. Tujuan Akhir ................................................................................................. 2 E. Kompetensi .................................................................................................... 3 F. Cek Kemampuan ............................................................................................ 4 II. PEMELAJARAN A. Rencana Belajar Siswa .................................................................................. 5 B. Kegiatan Belajar ............................................................................................ 5 1. Kegiatan Belajar 1 ................................................................................... Menyiapkan Pengeloaan Administrasi Dana Kas Kecil ..................... 5 a. Tujuan Kegiatan Pemelajaran 1 .......................................................... 5 b. Uraian Materi ...................................................................................... 5 c. Rangkuman .......................................................................................... 20 d. Tugas ................................................................................................... 20 e. Tes Formatif ........................................................................................ 20 f. Kunci Jawaban Formatif ...................................................................... 20 g. Lembar Kerja ...................................................................................... 21

e-mail: duha_nias@yahoo.com

2. Kegiatan Belajar 2 .................................................................................... 22 Mengidentifikasi Mutasi Dana Kas Kecil ............................................ 22 a. Tujuan Kegiatan Pemelajaran 2 .......................................................... 22 b. Uraian Materi ...................................................................................... 22 c. Rangkuman .......................................................................................... 27 d. Tugas ................................................................................................... 27 e. Tes Formatif ........................................................................................ 27 f. Kunci Jawaban Formatif ...................................................................... 27 g. Lembar Kerja....................................................................................... 27

III. EVALUASI ......................................................................................................... 28 DAFTAR PUSTAKA .............................................................................................. 40

e-mail: duha_nias@yahoo.com

2 D10 D11 D13 D14 D2 D4 D8 D12 D5 D6 D15 D16 D17 D18 e-mail: duha_nias@yahoo.2 D1 D3 D7 C3.2 C3.com E1 .1 C3.PETA KEDUDUKAN MODUL A1 A2 A3 B1 B2 C1 C2 C3.

GLOSARIUM Check Register Cash Disbursement Journal Cash Count Fluctuating –fund-Balance system Fluctuating system Imprest Fund System Petty Cash Suprised Audit = Register Cek = Jurnal Pengeluaran Kas = Dana Kas Kecil = Sistem saldo dana berfluktuasi (tidak tetap) = Sistem Dana Tidak Tetap = Sistem/metoda dana tetap = Kas Kecil = Pemeriksaan secara mendadak e-mail: duha_nias@yahoo.com .

di mana ruang lingkupnya adalah menyiapkan pengelolaan administrasi kas kecil. yaitu Modul Mengelola Administrasi Kas Bank.BAB I PENDAHULUAN A. mencatat mutasi dana kas kecil ke buku kasir dan menyusun laporan mutasi dana kas kecil. Petunjuk Penggunaan Modul Penjelasan bagi siswa: . Kondisi yang diberikan dalam rangka membentuk kompetensi kerja yang akan dicapai melalui modul ini. Kinerja yang diharapkan b. . serta dapat menyusun laporannya.com . mengidentifikasi mutasi dana kas kecil. .Diskusikan dengan sesama peserta diklat apa yang Anda cermati untuk mendapatkan pemahaman yang baik tentang tujuan belajar dan kompetensi yang ingin dicapai dalam modul ini. Hasil belajar yang diharapkan adalah. mampu menjadi teknisi akuntansi yang menangani penerimaan dan pengeluaran uang yang tidak dilakukan dengan menggunakan cek. Mampu mengoperasikan peralatan manual dan komputer. C. Menguasai etika komunikasi secara lisan dan tulisan dalam Bahasa Indonesia dan Bahasa Inggris.Bacalah dengan cermat rumusan tujuan akhir dari kegiatan belajar ini yang memuat: a. Kriteria Keberhasilan c. peserta didik sudah harus menguasai modul sebelumnya. peserta didik mampu menangani administrasi dana kas kecil mulai dari pembentukan. Kemudian sudah adanya Standar Operasi Prosedur (SOP) untuk pengelolaan administrasi dan kas kecil. maka tanyalah pada instruktur sampai paham.Manfaat penguasaan modul ini di dunia kerja. Bila masih ragu. pengisian kembali sampai dengan penyusunan laporan.Bacalah dengan cermat dan pahami dengan baik daftar pertanyaan pada ”cek kemampuan” sebagai pengukur kompetensi yang harus dikuasai. e-mail: duha_nias@yahoo. Prasyarat Sebelum mempelajari modul ini. B. Deskripsi Modul ini berjudul ”Mengelola Administrasi dana Kas Kecil ”.

Mengidentifikasi Mutasi dana Kas Kecil .Melaksanakan penugasan dan penilaian.Setelah Anda menuntaskan semua kegiatan belajar dalam modul ini.Memberi penjelasan kepada peserta diklat mengenai bagian yang perlu untuk dibenahi dan merundingkan rencana pembelajaran selanjutnya. prasyarat dan pengertian dari istilahistilah sulit dan penting dalam modul ini”. . maka ajukanlah uji kompetensi dan sertifikasi.Setelah semua modul untuk mencapai satu kompetensi telah tuntas dipelajari.. kerjakan tugasnya dan jawablah pertanyaan test kemudian cocokkan dengan kunci jawaban.Mencatat Mutasi dana Kas Kecil .com .Bacalah dengan cermat ”peta kedudukan modul. D.Menyusun Laporan Mutasi Dana Kas Kecil e-mail: duha_nias@yahoo. . . praktik baru dan menjawab pertanyaanpertanyaan siswa. .Bila dalam proses pemahaman materi Anda mendapatkan kesulitan.Mencatat pencapaian kemajuan belajar siswa peserta diklat.Bacalah dengan cermat materi setiap kegiatan belajar.Mengorganisasikan Kegiatan Belajar kelompok. maka diskusikan dengan teman-teman Anda/konsultasikan ke Instruktur. . .Anda tidak dibenarkan melanjutkan ke kegiatan belajar berikutnya bila belum menguasai secara tuntas materi pada kegiatan belajar sebelumnya.Membantu peserta diklat merencanakan dalam kegiatan belajar . Tujuan Akhir Setelah berakhir mempelajari modul ini peserta diklat diharapkan mampu menguasai: .Membantu peserta diklat untuk menentukan dan mengakses sumber tambahan lain yang diperlukan untuk belajar. Lakukan kegiatan ini sampai tuntas mengasai hasil yang diharapkan. . . rencana kan kegiatan belajar. Anda boleh melanjutkan ke modul berikutnya.Membantu peserta diklat memahami konsep. . Peran Guru/Fasilitator/Instruktur: . .Prosedur Pengelolaan Kas Kecil .

mengarsipkan dan berbagai kegiatan clerical lainnya. KOMPETENSI Mata Diklat Kode : Mengelola Administrasi Dana Kas Kecil : AK-JS-009A. AK-DG-012A. Menyiapkan pengelolaan administrasi dana kas kecil KRITERIA KINERJA LINGKUP BELAJAR • Prosedur pengelolaan kas kecil SIKAP • Menyiapkan pengelolaan administrasi MATERI POKOK PEMELAJARAN PENGETAHUAN • Menguraikan prosedur pengelolaan kas kecil KETERAMPILAN • Peralatan yang dibutuhkan untuk pengelolaan dana kas kecil tersedia • Data transaksi pengisian dana kas kecil secara lengkap e-mail: duha_nias@yahoo.com .E. AK-MN-014A 70 Jam Durasi Pemelajaran : LEVEL KOMPETENSI KUNCI A 2 B 1 C 1 D 2 E 2 F 1 G 1 KONDISI KINERJA Unit ini berlaku untuk pengelolaan dana kas kecil • Organisasi memiliki Standard Operating Procedure (SOP) untuk perhitungan dana kas kecil • Peralatan yang digunakan adalah peralatan kantor yang digunakan untuk kegiatan menulis. SUB KOMPETENSI 1. mengitung.

Mencatat mutasi • Jumlah pemakaian dana • Dokumen/bukti • Mencatat mutasi • Mengenali dokumen • Mencatat mutasi • Dokumen/bukti pemakaian dana kas kecil • Metode pencatatan dana kas kecil • Penghitungan fisik dana kas kecil • Selisih dana kas kecil • Teliti mengidentifikas i mutasi dana kas kecil • Mengenali dokumen pemakaian dana kas kecil • Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil • Menghitung fisik dana kas kecil • Menghitung selisih dana kas kecil • Mengidentifikasi mutasi dana kas kecil e-mail: duha_nias@yahoo.SUB KOMPETENSI KRITERIA KINERJA kembali dan pemakaian kas kecil tersedia LINGKUP BELAJAR SIKAP MATERI POKOK PEMELAJARAN PENGETAHUAN KETERAMPILAN 2. Mengidentifikasi • Saldo awal kas kecil mutasi dana kas kecil teridentifikasi • Bukti pemakaian dana kas kecil teridentifikasi • Jumlah pemakaian dana kas kecil teridentifikasi • Sisa dana kas kecil teridentifikasi • Selisih dana kas kecil teridentifikasi • Jumlah pemakaian dana kas kecil terverifikasi • Jumlah pengisian kembali dana kas kecil terverifikasi 3.com .

Menyusun laporan mutasi dana kas kecil • Laporan mutasi dana kas kecil tersajikan baik secara manual maupun dengan komputer sesuai dengan format yang telah ditetapkan • Bentuk laporan mutasi dana kas kecil • Rapi dan teliti menyusun laporan mutasi dana kas kecil sesuai bentuk laporan • Melengkapi format laporan mutasi dana kas kecil • Menyusun laporan mutasi dana kas kecil e-mail: duha_nias@yahoo.SUB KOMPETENSI dana kas kecil ke buku kasir KRITERIA KINERJA kas kecil tercatat baik secara manual maupun dengan komputer • Jumlah pengisian kembali dana kas kecil tercatat baik secara manual maupun dengan komputer LINGKUP BELAJAR pemakaian dana kas kecil • Metode pencatatan dana kas kecil MATERI POKOK PEMELAJARAN SIKAP dana kas kecil ke buku kasir sesuai dengan metode pencatatan secara lengkap PENGETAHUAN pemakaian dana kas kecil • Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil • Menghitung mutasi dana kas kecil KETERAMPILAN dana kas kecil ke buku kasir 4.com .

3. Apakah Anda dapat menyediakan peralatan yang dibutuhkan untuk 2. 5. bukti pemakaian. pengelolaan administrasi dana kas kecil? Apakah Anda dapat mengidentifikasi saldo awal. Sub Kompetensi 1.com . 4.F. sisa dana dan selisih dana Kas Kecil? Apakah Anda dapat memverifikasi jumlah pemakaian dan pengisian kembali dana kas kecil? Apakah Anda dapat mencatat jumlah pemakaian dan jumlah pengisian kembali dana kas kecil? Apakah Anda dapat menyusun laporan mutasi dana kas kecil? Ya Tidak e-mail: duha_nias@yahoo. Cek Kemampuan No.

com . Tujuan Kegiatan Pembelajaran Peserta Diklat Mampu: 1) Menjelaskan latar belakang dibentuknya Kas Kecil 2) Menjelaskan Pengertian Kas Kecil 3) Mempersiapkan Peralatan yang dibutuhkan untuk pengelolaan dana kas kecil 4) Menjelaskan pihak-pihak yang terkati dengan pengelolaan dana kas kecil 5) Menjelaskan Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil. Kegiatan Belajar 1. 1. 3. Uraian Materi e-mail: duha_nias@yahoo. Rencana Belajar Peserta Diklat/Siswa Kompetensi : Mengelola Administrasi Kas Kecil No. Kegiatan Belajar I Menyiapkan pengelolaan administrasi dana kas kecil a. Permintaan dan Pertanggungjawaban Pengeluaran Dana Kas Kecil. b.BAB II PEMELAJARAN A. Jenis Kegiatan Mempersiapkan pengelolaan 2. Prosedur Pengisian Kembali Kas Kecil. administrasi kas kecil Mengidentifikasi mutasi dana kas kecil Menyusun laporan mutasi dana kas kecil Tgl Waktu Tempat Pencapaian Alasan perubahan Tanda Tangan Guru B.

Peralatan/Dokumen yang Dibutuhkan Peralatan/Dokumen yang dibutuhkan dalam pengelolaan Dana Kas Kecil adalah: 1) Bukti Kas Keluar 2) Cek 3) Permintaan Pengeluaran Kas Kecil 4) Bukti Pengeluaran Kas Kecil 5) Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil e-mail: duha_nias@yahoo. yang menetapkan jumlah dan sistim pencatatan. bahkan ada pengeluaran kas yang tidak mungkin bila menggunakan cek. biasayan ditunjuk oleh Direktur/Manajer Keuangan yang berkewajiban mempertanggung jawabkan pemakaian dana kas kecil. maka diperlukan dana dalam bentuk tunai yang disebut dengan ”Kas Kecil/Petty Cash”. Kas Kecil dibuat/dibentuk berdasarkan Surat Keputusan Direktur/Manajer Keuangan pada suatu perusahaan. Dengan demikian.com . Pemegang kas kecil. Akan tetapi banyak pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak efektif dan efisien bila menggunakan cek. Pemegang kas kecil tidak boleh dirangkap oleh Kasir/Pemegang Kas Besar. Untuk pengeluaran seperti di atas. Kas Kecil dapat diartikan sebagai dana yang dibentuk untuk pembayaran/pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil. Misalnya pembayaran ongkos taksi dan pembelian makanan di warung.Pendahuluan Pada Modul Mengelola Administrasi Kas Bank telah dijelaskan bahwa seluruh penerimaan dan pengeluaran uang pada perusahaan sebaiknya menggunakan Cek.

. 345876 No.com .. Hartaty No. dokumen ini diperlukan pada saat pembentukan dana kas kecil dan pada saat pengisian kembali dana kas kecil. 19 Telp... PT DUHA Jl... Tgl... Dokumen ini berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas dari fungsi akuntansi kepada fungsi kas sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut. Rekening No.... 0630-101103 TELUKDALAM BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada Tgl No. Cek .. Dalam sistem dana kas kecil... Keterangan Jumlah (Rupiah) Total Potongan % Bersih Penjelasan Dicatat Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl Gambar D2-1 Bukti Kas Keluar e-mail: duha_nias@yahoo.. Dibayar. BKK.......Bukti Kas Keluar.

19 Telp.... Saldo Terakhir Rp ........................ Bagi pemegang dana kas kecil e-mail: duha_nias@yahoo..............Cek...................... Pay against this cheque to the order of ... The sum of Rp Permintaan Pengeluaran Kas Kecil.... SH 190686 Bank TATY Jl..................... Date TELUKDALAM Tanggal .... Merupakan dokumen yang digunakan untuk memerintahkan bank melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang/badan yang namanya tercantum pada cek atau pembawa cek...... To .......... Dokumen ini digunakan oleh pemakai kas kecil untuk meminta uang kepada pemegang dana kas kecil................................... SH 190686 PT DUHA Jl.......…………………………………………....................................... Amount Saldo hari ini Rp . Hartaty No.... Balance Forward Jumlah Cek Ini Rp ......... Atas penyerahan cek ini bayarlah Kepada .... 0630-101103 Bank TATY Bank TATY Tanggal ....... Date Kepada : . No.............. Hiligeho 20 Telukdalam Cek/Cheque No.......atau pembawa Uang sejumlah Rp………………………………………………………………………........... .................com Bank TATY Rp Tanda tangan & Cap/Signatur & Stamp Gambar D2-2: Cek (Cheque) ......

.............................................................................. PT DUHA Jl........... PPKK 09878 Tgl............................ Departemen Disetujui Jumlah Rupiah dengan angka Jumlah Rupiah dengan huruf ....................................... Penjelasan .. Gambar D2-3 Permintaan Pengeluaran Kas Keci Bukti Pengeluaran Kas Kecil...com .. 0630-101103 TELUKDALAM PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Diminta No.................................. Dokumen ini dibuat oleh pemakai dana kas kecil untuk mempertanggungjawabkan pemakaian dana kas kecil..... Dokumen ini dilampiri dengan buktibukti pengeluaran kas kecil dan diserahkan oleh pemakai dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil.......................................... 19 Telp............... Dokumen ini diarsipkan oleh pemegang kas kecil menurut nama pengeluaran dana kas kecil................................. .................... Hartaty No.................. ..dokumen ini berfungsi sebagai bukti pengeluaran............................ e-mail: duha_nias@yahoo..................................................

... Rekening Keterangan Jumlah (Rupiah) Disetujui Diperiksa Dibuat ........ BPKK 984949 No.com .... Contoh Format Permintaan Kembali Dana Kas Kecil seperti pada Gambar D2-5........... ........ Tgl No.... e-mail: duha_nias@yahoo........ Tanggal ................... Dokukmen ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian kembali dana kas kecil....... 19 Telp. No...... PPKK...... Dokukmen ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian kembali dana kas kecil......... ... Contoh Format Permintaan Kembali Dana Kas Kecil seperti pada Gambar D2-5. Rp .PT DUHA Jl.................. Gambar D2-4 Bukti Pengeluaran Kas Kecil Permintaan Kembali Dana Kas Kecil........ Permintaan Kembali Dana Kas Kecil..... Rp ................ 0630-101103 TELUKDALAM BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL Jumlah yang diterima menurut PPKK Jumlah yang telah dikeluarkan Jumlah Sisa lebih (kurang) Rp......... Hartaty No....

. Hartaty No. Rek REKAPITULASI PENGELUARAN KAS KECIL Jumlah Ro....... Dibayar No. Rek.. Jumlah No... 0630-101103 TELUKDALAM PERMINTAAN PENGISIAN KEMBALI KAS KECIL Tgl No....PT DUHA Jl.. seperti pada Gambar D2-6..... BPKK Keterangan Jumlah (Rupiah) Diperiksa Dibuat Jumlah PPKK Jumlah BPKK Uang Tunai Jumlah Dana Kas Kecil Disetujui .. Dibukukan ....... e-mail: duha_nias@yahoo. Contoh Format Jurnal Pengeluaran Kas.. 19 Telp.... catatan akuntansi ini digunakan untuk mencatat pengeluaran kas dalam pembentukan dana kas kecil dan dalam pengisian kembali dana kas kecil....... Dokumen sumber yang diapakai sebagai dasar pencatatan dalam jurnal pengeluaran kasa adalah bukti kas keluar yang telah dicap ”lunas” oleh fungsi kas... Rek Jumlah Gambar D2-5 Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil Catatan Akuntansi Yang Digunakan 1) Jurnal Pengeluaran Kas 2) Reister Cek (Check Register 3) Jurnal pengeluaran Dana Kas Kecil Jurnal Pengeluaran Kas (Cash Disbursement Journal).....com . Dalam sistem dana kas kecil...

0630-101103 TELUKDALAM JURNAL PENGELUARAN KAS Tgl Keterangan Nomor Bukti Utang Dagang Debit Lain-lain Debit Kas Kredit Gambar D2-6 Jurnal Pengeluaran Kas Register Check. 19 Telp. BKK Jumlah e-mail: duha_nias@yahoo.PT DUHA Jl. PT DUHA Jl. 0630-101103 TELUKDALAM REGISTER CEK Tgl Dibayarkan Kepada Bank No. 19 Telp. Cek No. Hartaty No. Register cek adalah catatan yang digunakan untuk mencatat cek perusahaan yang dikeluarkan untuk pembentukan dana kas kecil Format Register cek dapat dilihat pada Gambar D2-7. Hartaty No.com .

Contoh Format Jurnal Pengeluaran Kas Kecil seperti pada gambar D2-8 di bawah ini: PT DUHA Jl. bertanggung jawab atas: a) Pencatatan pengeluaran kas kecil menyangkut biaya dan persediaan. e-mail: duha_nias@yahoo. 0630-101103 TELUKDALAM JURNAL PENGELUARAN DANA KAS KECIL Tgl Keterangan Nomor Bukti Dana Kas Kecil kredit Beban Adm dan Umum Debit Beban Pemasaran Lainlain Gambar D2-8 Jurnal Pengeluaran Kas Kecil Fungsi-Fungsi Yang Terkait Dengan Kas Kecil 1) Fungsi Kas 2) Fungsi Akuntansi 3) Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil 4) Fungsi Yang Memerlukan Pembayaran Tunai 5) Fungsi Pemeriksa Intern Fungsi Kas. bertanggung jawab dalam mengisi cek. Untuk mencatat transaksi pengeluaran dana kas kecil diperlukan jurnal khusus yang sekaligus berfungsi sebagai alat distribusi Pendebitan yang timbul sebagai akibat pengeluaran dana kas kecil. 19 Telp.com . Fungsi Akuntansi. Hartaty No. meminta otorisasi atas cek dan menyerahkan cek pada pemegang dana kas kecil pada saat pembentukan dan pengisian kembali dana kas kecil.Gambar D2-7 Register Cek Jurnal Pengeluaran Kas Kecil. b) Pencatatan transaksi pembentukan dana kas kecil c) Pencatatan pengisian kembali dana kas kecil dalam jurnal pengeluaran kas/register cek.

bertanggung jawab atas penyimpanan dana kas kecil. pengeluaran dana kas kecil sesuai dengan otorisasi dari pejabat tertentu yang ditunjuk dan permintaan pengisian kembali dana kas kecil. fungsi ini juga bertanggung jawab untuk melakukan verifikasi kelengkapan dan keabsahan dokumen pendukung sebagai dasar pembuatan bukti kas keluar. Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil. bertanggung jawab atas penghitungan dana kas kecil (cash count) secara periodik dan pencocokan hasil penghitungannya dengan catatan kas. dapat dilihat pada gambar D2-9.d) Pencatatan pengeluaran dana kas kecil dalam jurnal pengeluaran dana kas kecil. Fungsi Pemeriksa Intern.com . Bagian Utang Mulai 3 SK BKK BKK Membua t Bukti Kas Keluar 4 SK Bagian Kasa 1 SK 3 1 Pemegang Dana Kas Kecil 2 BKK Cek 1 Bagian Jurnal 4 SK BKK 1 Surat Keputusan Menguangk an Cek Ke Bank Mengisi cek dan memintakan tanda tangan atas cek Register Cek Menyimpan uang tunai BKK 1 2 3 SK BKK Cek N 3 1 e-mail: duha_nias@yahoo. Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil Fungsi yang terkait dalam prosedur pembentukan dana kas kecil 1) Bagian Utang 2) Bagian Kasir/Kassa 3) Pemegang dana kas kecil 4) Bagian Akuntansi Bagan alir (flow chart) pembentukan dana kas kecil. e) Pembuatan bukti kas keluar yang memberikan otorisasi kepada fungsi kas dalam mengeluarkan cek sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut. fungsi ini juga bertanggung jawab atas pemeriksaan secara mendadak (surprised audit) terhadap saldo dana kas kecil yang ada di tangan pemegang dana kas kecil.

1 Dikirim ke bagian Kartu persediaan dan kartu biaya untuk diarsipkan N Selesai 2 3 Register Bukti Kas Keluar Gambar D2-9 Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil Penjelasan: Bagian Utang: 1) Menerima surat keputusan mengenai pembentukan dana kas kecil dari Direktur Keuangan. 4) Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut: Lembar 1 dan 3 : Diserahkan ke bagian kasir. e-mail: duha_nias@yahoo. 6) Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran yang tercantum dalam bukti kas keluar ke dalam register bukti kas keluar. Bagian Kasir/Kasa 1) Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan 3 beserta dokumen pendukungnya dari bagian utang. 5) Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan surat keputusan tentang pembentukan dana kas kecil yang telah dicap lunas dari bagian kasir. 2) Mengisi cek sejumlah uang yang tercantum dalam bukti kas keluar dan memintakan tanda tangan dari yang berwenang atas cek tersebut. 7) Menyerahkan bukti kas keluar lembar 1 dan surat keputusan tentang pembentukan dana kas kecil ke bagian akuntansi.com . 2) Membuat bukti kas keluar 3 (tiga) lembar 3) Mencatat bukti kas keluar dalam register bukti kas keluar. dilampiri dengan surat keputusan pembentukan dana kas kecil Lembar 2 : Diserahkan ke bagian kartu persediaan dan kartu biaya untuk diarsipkan.

4) Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut: Lembar 1 : Diserahkan ke bagian utang beserta SK Pembentukan Lembar 2 : Diserahkan bersamaan dengan cek kepada pemegang dana kas kecil. Prosedur Permintaan dan Pertanggung Jawaban Pengeluaran Dana Kas Kecil Fungsi yang terkait dengan bidang ini adalah: 1) Pemakai dana Kas Kecil 2) Pemegang dana Kas Kecil e-mail: duha_nias@yahoo.com . Pemegang Dana Kas Kecil 1) Menerima cek dan bukti kas keluar lembar 3 dari bagian kasir 2) Menguangkan cek ke bank 3) Menyimpan uang tunai yag diambil dari bank 4) Menyimpan bukti kas keluar dan diarsipkan menurut tanggal Bagian Akuntansi 1) Menerima bukti kas keluar lembar 1 beserta surat keputusan tentang pembentukan dana kas kecil dari bagian utang 2) Mencatat bukti kas keluar dalam register cek. Arsip ini disebut arsip bukti kas keluar yang telah dibayar. 3) Mengarsipkan bukti kas keluar beserta surat SK tentang pembentukan ke dalam arsip menurut nomor urut bukti kas keluar. 2 dan 3) beserta SK pembentukan dana kas kecil.3) Membubuhkan cap lunas pada bukti kas keluar (lembar 1.

Bagan alir (flow chart) prosedur permintaan dan pertanggung jawaban pengeluaran dana kas kecil dengan metode dana tetap dapat dilihat seperti pada gambar D2-10 Pemakai Dana Kas Kecil Pemegang Dana Kas Kecil Mulai 1 PPKK 4 2 PPKK 1 1 2 DP PPKK BPKK 3 Membuat permintaan pengeluaran kas kecil PPKK 1 1 1 N 2 PPKK 1 Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung N Menyerahkan uang kepada peminta Memeriksa Pertanggung jawaban pemakai dana kas kecil Selesai PPKK 1 2 1 PPKK DP Membuat B bukti pengeluaran kas kecil Bersama dengann penyerahan uang tunai 3 2 DP 2 e-mail: A duha_nias@yahoo.com sampai N Dikembalikan PPKK 1 BPKK kepada pemakai dana kas kecil setelah dibubuhi 4 dengan saat pengisian kembali Diarsipkan .

dan dikirimkan kepada pemegang kas kecil. Menerima kembali PPKK lembar ke-1 dari pemegang kas kecil setelah dibubuhi cap lunas Mengarsipkan kembali PPKK-1 Pemegang Dana Kas Kecil 1) 2) Menerima PPKK lembar 1 dan 2 dari Pemakai dana kas kecil.PPKK BPKK DP = Permitaan Pengeluaran kas kecil = Bukti pengeluaran kas kecil = Dokumen Pendukung Gambar D2-10 Prosedur Permintaan dan Pertanggung Jawaban Pengeluaran Dana Kas Kecil dalam sistem Dana Kas Kecil Dengan Imprest System Penjelasan: Pemakai Dana Kas Kecil 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) Membuat permintaan pengeluaran kas kecil rangkap 2. Menyerahkan uang kepada pemakai dana kas kecil beserta PPKK1 e-mail: duha_nias@yahoo. Menerima uang dari pemegang kas kecil bersama PPKK lembar 1.com . Mengarsipkan sementara PPKK-1 menurut Nomor Urut Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung Membuat bukti pengeluaran kas kecil (BPKK) Menyerahkan BPKK dan Dokumen Pendukung (DP) dan PPKK-1 kepada Pemegang kas kecil.

Mengarsipkan sementara BPKK PPKK1 dan Dokumen Pendukung sampai pengisian kembali kas kecil.3) 4) kas kecil. PPKK 1 dan Dokumen pendukung dari pemakai dana Memeriksa pertanggungjawaban pemakaian dana kas kecil BPKK 2 dikembalikan kepada pemakai dana kas kecil setelah dicap lunas. Jurnal yang dibuat sebagai berikut: Bagan alir (flow chart) dokumen prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan fluctuating fund balance system dapat dilihat pada Gambar D2-11. Menerima BPKK. 5) 6) 7) Mengarsipkan sementara PPKK 2 menurut abjad. Pemakai Dana Kas Kecil Pemegang Dana Kas Kecil Bagian Jurnal Bagian Kartu Biaya Mulai 2 4 1 3 DP PPKK 1 BPKK 5 DP PPKK 1 BPKK 6 DP PPKK 1 BPKK Membuat permintaan pengeluara n kas kecil PPKK 1 PPKK 2 PPKK 1 2 N PPKK 1 2 N Menyerahk an uang kepada peminta Mengeluarkan uang dan mengumpulka n bukti pendukung 2 PPKK 1 Memeriksa pertanggung jawaban dana kas kecil DP 2 PPKK 1 BPKK Jurnal Pengeluaran Dana Kas Kecil 6 1 Gambar D2-11 Prosedur Permintaan dan pertanggungjawaban Pengeluaran Kartu Kas Kesil dalam sistem Dana Kas Kecil dengan Fluctuating-fndBersama Biaya Balance System Membuat dengan e-mail: duha_nias@yahoo. saldo rekening dana kas kecil di dalam buku besar dibiarkan berfluktuasi sesuai dengan jumlah pengisian dan pemakaian dana kas kecil. Catatan: Pengeluaran Kas Kecil dengan sistem dana kas kecil metode fluktuasi (fluktuatingfund-balance system).com Bukti penyeraha BPKK = Permintaan Pengeluaran kas Kecil Dikembalikan kepada Pengeluaran PPKK DP 2 kas kacil n uang BPKK tuna DP 3 = Bukti A Pengeluaran Kas Kecil pemakai dana kas = Dokumen Pendukung kecil setelah dibubuhi 2 4 5 cap lunas N Selesai .

Penjelasan Pemegang Dana Kas Kecil 1) Pemegang Kas kecil membuat Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil (PP3K) 2) Menyerahkan PP3K lembar 1 dan 2. BPKK dan Dokumen Pendukung kepada Bagian utang. e-mail: duha_nias@yahoo.Prosedur Pengisian Kembali Dana Kas Kecil Fungsi yang terkait pada prosedur ini adalah: 1) 2) 3) 4) 5) Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil Fungsi Bagian Utang Bagian Kasa/kasir Bagian Jurnal Bagian kartu Biaya Bagan Alir (Flow Chart) Prosedur pengisian kembali dana kas kecil adalah seperti pada Gambar D2-11.com .

BPKK dan DP dari kasa setelah membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK. 2) Membuat bukti kas keluar (BKK) 3 lembar 3) Berdasarkan BKK lembar 1 diisi Register Bukti Kas Keluar 4) BKK lembar 2 dan PP3K lembar 1 diserahkan ke Bagian Kartu Biaya (jika ada). PP3K. BPKK dan Dokumen pendukung diserahkan ke Bagian Kasa 6) Menerima cek. BPKK dan Dokumen Pendukung kepada Bagian Jurnal Bagian Kasa 1) Menerima BKK1 dan 2. 8) Menyerahkan PP3K1 dan 2. 2) Mengisi cek dan meminta tanda tangan aas cek kepada Direktur Keuangan 3) Menyerahkan Cek dan BKK3 kepada pemegang dana kas kecil. BPKK dan DP menurut Nomor urut. PP3K. BPKK dan DP dari bagian utang. e-mail: duha_nias@yahoo. PP3K2. PP3K2. Bagian Kartu Biaya 1) Menerima BKK lembar 2 dan PP3K2 dari bagian utang.3) Menerima Bukti Kas Keluar (BKK) lembar 3 dan Cek dari Bagian Utang 4) Menguangkan cek ke bank 5) Menyiimpan uang tunai 6) Mengarsipkan BKK lembar ke 3 Bagian Utang 1) Menerima PP3K lembar 1 dan 2. BPKK dan DP dari pemegang kas kecil. Bagian Jurnal/Akuntansi 1) Menerima BKK1. 4) Menyerahkan BKK1. 2) Mengisi Register cek dari BKK 1 3) Mengarsipkan BKK1. BPKK dan DP dari bagian utang. PP3K2. 7) Mengisi Register Bukti kas Keluar berdasarkan PP3K1. BPKK dan DP kepada bagian utang setelah membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK. 5) BKK lembar 1 dan 3. BKK1. PP3K lembar 2.com .

2) Mengisi kartu biaya berdasarkan BKK 2. e-mail: duha_nias@yahoo. 3) Mengarsipkan BKK2 dan PP3K2 menurut nomor urut.com .

Pemegang Dana Kas Kecil Bagian utang Mulai 4 1 5 Membuat permintaan pengisian DP BKK Cek 1 BPKK 2 PP3K 1 PP3K 1 DP BPKK 2 T Arsip BPKK dan dukungan pendukungnya Menguangkan cek ke bank Membuat Bukti Kas Keluar DP BPKK DP 2 PP3K 1 PP3K BPKK 2 PP3K 3 2 BKK 1 1 1 5 Menyimpan uang tunai 1 2 3 PP3K BKK = Permintaan pengisian kembali kas kecil = Bukti kas keluar Register Bukti kas Keluar Gambar D2-12 Prosedur Permintaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil dalam Sistem Dana kas kecil dengan Imprest Fund e-mail: duha_nias@yahoo.com .

com .Bagian Kasa Bagian Jurnal Bagian Kartu Biaya 3 6 2 BKK 1 DP BPKK PP3K 2 3 DP BPKK PP3K 2 BKK 1 BPKK BKK 2 Mengisi cek dan meminta tanda tangan atas cek Register Cek N Kartu Biaya N DP BPKK PP3K 2 3 BKK Cek 1 Selesai Setelah bagain kasa membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK 4 5 Gambar D2-13 Prosedur Permintaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil Dalam Sistem dana Tetap (Imprest System) – Lanjutan e-mail: duha_nias@yahoo.

Dengan demikian jurnal pengeluaran kas perusahaan tetap dapat direkonsiliasi dengan rekening koran bank. namun bukti pengeluaran dana kas kecil disimpan dalam arsip sementara. bukti pengeluaran dana kas kecil tersebut direkap dan dipakai sebagai dasar pengisian kembali dana kas kecil. Pengisian kembali dana kas kecil Lakukan simulasi dan presentasi (bersama-sama dengan kelompok lain) e-mail: duha_nias@yahoo. Sistem penganggaran dana kas kecil ini tidak menciptakan pengendalian intern yang baik terhadap kas perusahaan. Pada saat pengisian kembali dana kas kecil.com . Tidak seperti halnya dengan Fluctuating-fundbalance system. saldo rekening dana kas kecil dalam buku besar tidak berubah sesuai dengan transaksi pengeluaran dana kas kecil. d. dan dilakasanakan melalui sistem pengeluaran kas dengan cek. Dalam Imprest System. imprest system tidak mencatat pengeluaran dana kas kecil di dalam jurnal pengeluaran dana kas.c. Dalam Fluctuating-fund-balance system saldo rekening dana kas kecil dalam buku besar berubah-ubah sesuai dengan pengisian dan pemakaian dana kas kecil. karena catatan akuntansi kas perusahaan tidak dapat direkonsiliasi dengan rekening koran bank yang secara periodik diterima dari bank. Dana kas kecil diisi kembali sebesar jumlah rupiah bukti pengeluaran kas kecil yang telah dikumpulkan. Rangkuman Sistem pengeluaran kas dengan uang tunai dilaksanakan melalui dana kas kecil diselenggarakan dengan dua macam sistem: Fluctuating-fund-balance system dan Imprest System. Prosedur pembentukan dana kas kecil 2. Pengeluaran dana kas kecil tidak dicatat dalam jurnal pengeluaran kas. namun hanya mengarsipkan bukti-bukti pengeluaran dana kas kecil dalam arsip sementara. Permintaan dan pertanggung jawaban dana kas kecil 3. sampai dengan saat pengisian kembali kas kecil. Dalam Fluctuating-fund-balance system pengeluaran dana kas kecil dicatat dalam jurnal pengeluaran kas dan pengisian kembali kas kecil tidak harus sama dengan jumlah dana kas kecil yang telah dikeluarkan. Tugas Buat kelompok terdiri dari 4 – 5 orang Kumpulkan bukti-bukti transaksi yang terkait dengan: 1.

Dokumen yang diperlukan dalam administrasi kas kecil: a) b) c) d) e) Bukti Kas Keluar Cek Permintaan pengeluaran kas kecil Bukti pengeluaran kas kecil Permintaan pengisian kembali kas kecil Jelaskan latar belakang dibentuknya dana kas kecil! Jelaskan yang dimaksud dengan kas kecil dan sebutkan sistem/metode pencatatannya.e.Pengisian kembali dana kas kecil Prosedur Pembentukan dana kas kecil dimulai dengan terbitnya surat keputusan Direktur Keuangan/manajer Keuangan yang menentukan jumlah atau metode yang digunakan dalam pencatatan dana kas kecil. 1. Evaluasi Test Formatif I Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan tepat. 3. 3. kecil.com . singkat tapi jelas.Pembentukan Dana Kas Kecil . 2. Prosedur Pengelolaan Kas Kecil Dalam administrasi kas kecil ada 4 prosedur. Pengeluaran dana kas kecil dimulai dengan adanya permintaan peneluaran dana oleh pamakai ditujukan kepada e-mail: duha_nias@yahoo. Prosedur permintaan dan pertanggung jawaban pengeluaran dana kas kecil.Permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran kas kecil . Kas kecil dibentuk karena ada pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak cocok/tepat bila menggunakan cek. 2. Dokumen-dokumen apa saya yang diperlukan dalam administrasi kas kecil? Uraikan Prosedur Administrasi Dana kas kecil! Jelaskan pihak-pihak yang terkait dengan pengelolaan dana kas 4. yaitu: . 5. f. Kunci Jawaban 1. Kas kecil adalah uang tunai yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek. 4.

Fungsi pemeriksa intern.Alat tulis menulis dan kalkulator . Fungsi yang memerlukan pembayaran tunai (Pemakai Kas Kecil). Pihak-pihak (Fungsi) yang terkait dengan pengelolaan administrasi dana kas kecil: a.com . jika saldonya sudah menipis. b. d.pemegang dana kas kecil. Formulir ini dilampiri dengan bukti-ukti pendukung dan dikirim ke bagian utang untuk diproses dalam pengisian kembali dana kas kecil. Dalam imprest system bukti pengeluaran kas dilampiri dengan bukti pendukungnya. e. Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil. Dalam sisem dana tidak tetap. g. Fungsi Akuntansi/Jurnal. Fungsi Kasa/kasir. f. c. pemegang kas kecil mengisi formulir permintaan penrisian kembali.Format/Formulir . Lembar Kerja Alat dan bahan: . bukti pengeluaran kas kecil dicerahkan oleh pemegang dana ke bagian jurnal untuk dicatat dalam jurnal pengeluaran kas kecil.Kertas Lembar jawaban e-mail: duha_nias@yahoo. dan disimpan sementara untuk digunakan nanti daam pengisian kembali dana kas kecil. 5. Pemakai dana berkewajiban mempertanggungjawabkan pemakaian dana dengan membuat pertanggungjawaban dalam formulir bukti pengeluaran kas kecil yang dilampiri dengan bukti-bukti pendukung.

19 Juni 1986 Kepada : Bukti Pemakaian dana kas kecil Telukdalam. seorang pemegang dana kas kecil harus mengumpulkan dokumen-dokumen dan bukti transaksi guna pertanggungjawaban dana kas kecil. Mengenali dokumen/bukti pemakaian dana kas kecil Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil Menghitung fisik dana kas kecil Menghitung selisih dana kas kecil Uraian Materi Dalam mengelola dana kas kecil. 4.com . SH. bukti pembayaran telepon dan lain-lain. Blanko Bukti Kas Keluar sudah ada pada kegiatan belajar 1. Uraian Photo copy Telukdalam. 19 Juni 1986 Kepada : Harga Satuan Rp 100.00 Rp 1.000. 2. Tujuan Kegiatan Pemelajaran 2 Peserta Diklat Mampu: 1. Berikut ini contoh bukti nota pembayaran foto copy : SUKAHATY COPY Jl. SH.Putra Telp/HP 081384966626 Banyaknya SUKAHATY COPY Jl.Putra Telp/HP 081384966626 No. bukti nota. Kegiatan Belajar 2 Mengidentifikasi Mutasi Dana Kas Kecil c. Bnyaknya 1. bukti pembayaran air. d. Bukti pemakaian dana kas kecil itu dapat berupa: Bukti kas keluar. 3.000.00 Jumlah Rp 1. 10 Lembar Jumlah Peneriman.00 ( SUKA-TATY ) Gambar D2-14 Bukti Nota Pembayaran Photo Copy e-mail: duha_nias@yahoo.2.

... Artinya jumlah pengeluaran sama dengan jumlah pengeluaran......... besarnya saldo selalu tetap sesuai dengan jumlah semula.......... Bila kas kecil dianggap terlalu kecil..... Pada saat Pembentukan Dana Kas Kecil: K a s Kecil..... Sistim dana tetap (Imprest System) 2............. b.. xx K a s ....com .. e.................................................................. Pencatatan yang dibuat dalam jurnal umum dilakukan oleh pemegang kas umum.. maka diadakan pengurangan..... K a s ............. tetapi untuk mengetahui saldo yang ada dalam kas kecil.................................. xx K a s ....... xx K a s ........ Pada saat Pembentukan Dana Kas Kecil: K a s Kecil.. Sistim dana tidak tetap (Fluctuation fund system atau fluctuation fund balance system) Sistim Dana Tetap Dalam metode ini kas kecil... Tidak dijurnal c......................................... xx xx xx xx Bila kas kecil dianggap terlalu besar............................... yaitu sebagai berikut: a................ Sistim Dana Tidak Tetap Dalam metode ini besarnya dana kas kecil selalu berubah-ubah sesuai dengan kebutuhan.......... maka diadakan penambahan... pengeolala hanya membuat catatan yang sifatnya intern............ Jurnalnya xx d............... Jurnal yang diperlukan pada metode ini adalah sebagai berikut: a... K a s Kecil .. Pada saat pengisian kembali: Beban – beban . yaitu: 1... xx K a s Kecil ...... Jurnalnya adalah: xx Pada saat pemakaian dana: e-mail: duha_nias@yahoo...Metode Pencatatan Dana Kas Kecil Dalam mengelola dana kas kecil terdapat dua metode pencatatan yang biasa dilakukan............. adalah: K a s ... Dalam metode ini pemegang kas kecil tidak menyelenggarakan pembukuan....

. Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil selama bulan Januari 2004........000..........00 Dibeli snack untuk rapat dinas Rp 80..000..... Dibayar untuk sosial (ada anggota keluarga karyawan yang meninggal) Rp 150.... xx xx e........ Dibayar Rekening Listrik Rp 108....................00 dan Materai Rp 125........... Dibayar Biaya Telepon Rp 125......... ......000....00.........00........................000.... Jurnalnya adalah: K a s Kecil ...... xx xx xx xx c.....00 Dibayar biaya angkut barang yang dibeli Rp 20............. Pada saat pemakaian dana: Beban-beban ..b.. dengan metode: e-mail: duha_nias@yahoo.. xx xx Contoh: PT DUHA LAIA menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran kecil...000. K a s ..........000.............. Bila kas kecil dianggap terlalu besar.... Dibeli suplai kantor Rp 150......... Bila kas kecil dianggap terlalu kecil.00..... maka diadakan pengurangan.. Kas Kecil ...... maka diadakan penambahan................00.........000.. Dana kas kecil diisi kembali... Pada saat pengisian kembali: Kas Kecil .. K a s .... sebagai berikut: Januari 03 05 09 10 12 15 20 25 26 28 31 Diminta: Catat transaksi tersebut ke dalam: Jurnal umum.00 (suplai kantor).......000..000........000. Jurnalnya adalah: K a s ..00 Dibeli perangko Rp 75.. Kas kecil tersebut dibuka pada tanggal 1 Januari 2004 dengan menerima uang sebesar Rp 1.. Untuk selanjutnya kas kecil diisi setiap tanggal 10 dan 25....... d..000.. Dibeli suplai kantor Rp 100..........00 dari Kas Umum...........00 Dana kas kecil diisi kembali...000.000.. K a s Kecil .00 dan air Rp 54.com Dibayar biaya angkut barang yang dibeli Rp 50..

Debet (Rp) 1.0 355.000. Jurnal Umum 1) Sistim Dana Tetap Tanggal Jan 01 Kas Kecil Kas 03 05 09 10 Tidak dijurnal Tidak dijurnal Tidak dijurnal Biaya angkut Suplai Kantor Biaya listrik dan air Kas 12 15 20 25 Tidak dijurnal Tidak dijurnal Tidak dijurnal Biaya telepon Biaya rupa-rupa Suplai Kantor Kas 26 28 31 Tidak dijurnal Tidak dijurnal Tidak dijurnal 125.000.000.000.000.000.com .00 Kredit (Rp) 1.000.000.00 150.00 50.1) Dana Tetap 2) Dana tidak tetap a.00 412.00 80.00 e-mail: duha_nias@yahoo.000.000.00 162.000.00 200.000.00 Uraian Ref.

000.000.000.000.000.com .00 50.00 Menghitung Fisik Dana Kas Kecil e-mail: duha_nias@yahoo.000.00 Kredit (Rp) 1.000.000.00 162.00 200.0 100.000.000.00 150.000.000.000.000.000.00 100.00 162.00 150.00 20.00 150.0 150.00 80.000.00 200.000.00 412.000.00 50.2) Metode dana tidak tetap Tanggal Jan 01 Kas Kecil Kas 03 Biaya angkut Kas Kecil 05 Suplai Kantor Kas Kecil 09 Biaya listrik dan air Kas Kecil 10 Kas Kecil Kas 12 Biaya Telepon Kas Kecil 15 Biaya Rupa-rupa Kas Kecil 20 Suplai Kantor Kas Kecil 25 Kas Kecil Kas 26 Biaya rupa-rupa Kas Kecil 28 Suplai Kantor Kas Kecil 31 Biaya Angkut Kas Kecil Uraian Ref.000.000.00 80.00 412.00 355. Debet (Rp) 1.000.00 125.000.00 355.00 125.000.000.000.000.00 20.

700.000.000. Telukdalam.00 3 lembar @ Rp. 150. Rp. bahwa setiap akhir periode pemegang kas kecil harus mempertanggungjawabkan semua pemakaian atau pengeluaran dana kas kecil.00 5 lembar @ Rp. 0630-101103 TELUKDALAM Berita Acara Pemeriksaan Uang Kas Tanggal 31 Januari 2004 Pengisian Dana Kas Kecil. 700.00 730. Rp. jan 2004 Jumlah penereimaan bulan Jan 2004 Rp. Drs.00 = Rp. Contoh: PT DUHA Jl.037.00 = Rp. 19 Telp. (SUKA HATY PUTRA ) Saksi. 50. 1.000. juga perlu diadakan perhitungan uang secara fisik (berita acara perhitungan kas kecil) yang dilakukan oleh pemeriksa dan disaksikan oleh dua orang atau lebih. 100.00 767. 30.00 . 8. Rp jumlah 1. 1. 20.000. Uang kertas: 3 lembar @ Rp.00 = Rp. 300.000. Rp.BAJIDUHU Laia .000. 100.00 16 Keping @ Rp 500.000.00 II Uang Logam: 20 Keping @ Rp 1000.000. 10.767. 10 Desember 1987 Akuntan.000.00 6 lembar @ Rp.00 = Rp. 1.000. 2.00 = Rp.00 = Rp.000.000. 20.00 Rp.000.00 1. 5.00 30 lembar @ Rp.000.000. 90.00 = Rp. Hartaty No. 1.000.00 9 lembar @ Rp.00 = Rp.00 10 Keping @ Rp 100.00 5 Keping @ Rp 200.000.00 = Rp.Seperti pada pemelajaran yang lalu. RATNA E. SELAMAT H Menghitung Selisih Kas e-mail: duha_nias@yahoo.00 Jumlah pengeluaran bulan Jan 2004 Saldo kas kecil per 31 Jan 2004 Perhitungan uang kas per 31 Januari 2004 menghasilkan sebagai berikut: I.com Petugas Pemeriksa. Pertanggung jawaban ini berupa buku kas kecil disertai dengan bukti pengeluaran kas kecil.000. 30.000.000.000.000.000.00 = Rp.000.00 1.00 Rp.

2. bukti pemakaian kas. Dan jika selisih kas kurang maka dicatat dalam laporan R/L sebagai beban di luar usaha. Berdasarkan bukti transaksi (dokumen) tersebut lakukan pencatatan dana kas kecil dalam dua sistim pencatatan. c. Jika selirsih kas lebih maka dicatat dalam laporan R/L sebagai pendapatan di luar usaha.Dalam pemriksaan dana kas kecil seringkali terjadi selisih antara catatan buku kas kecil dengan penghitungan uang secara fisik. bukti pembayaran air dan lain-lain. b. Sistim yang digunakan dalam mengelola dana kas kecil adalah sistim dana tetap dan sistim dana tidak tetap. dianggap sebagai beban di luar usaha. sedangkan apabila menurut perhitungan fisik dana keas kecil lebih sedikit dibandingkan dengan yang tercatat pada buku kas kecil disebut CASH SHORTAGE atau selisih kas kurang. Pencatatan selisih pada laporan keuangan dilakukan dengan cara: 1. Carilah bukti transaksi (dokumen) yang terkait dengan e-mail: duha_nias@yahoo. Jika selisih kas lebih. Setiap akhir periode tertentu jumlah kas menurut buku kas kecil harus sama dengan kas menurut perhitungan fisik. Tugas 1. Rangkuman Dokumen yang dijadikan lampiran untuk pertanggung jawaban dana kas kecil antara lain. hal ini disebabkan karena: Kesalahan pencatatan Adanya pembayaran yang dibulatkan ke bawah atau ke atas. 2. dianggap sebagai pendapatan di luar usaha Jika selisih kurang. bukti kas keluar.com . Adanya uang palsu Kehilangan akibat kekliruan saat mengadakan transaksi Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui Apabila menurut perhitungan fisik dana kas kecil lebih besar daripada yang dicatat pada buku kas kecil disebut CASH OVERAGE atau Selisih kas lebih. bukti nota.

. 4. Kunci Jawaban 1.. Sebutkan sebab-sebab terjadinya selisih kas kecil.00 Jumlah (Rp) 25. Bagaimana perlakuan terhadap selisih kas pada akhir periode? e. a. 2.00 ....... Bukti Pembelian Kertas HVS Telukdalam.. Buatlah dokumen pengeluaran dana kas kecil untuk pembelian 1 rim kertas HVS...d.....00 25. Bukti Pembayaran Foto Copy e-mail: duha_nias@yahoo. Satuan Rim Harga/satuan (Rp) 25. 3... ..000......000. b. Hormat kami.. 01 Sept 2005 Nota No.com ..... 12 Banyak-nya 1 Nama Barang Kertas HVS Jumlah Tanda terima.... Jelaskan perbedaan antara sistim pencatatan dana tetap dengan sistim dana tidak tetap........ pembayaran biaya foto copy.000.... Test Formatif 1.

22.00 Penerima.. pengeluaran dari kas kecil tidak dibuatkan jurnal.. yang mengakibatkan saldo kas kecil berkurang.000... dianggap sebagai beban di luar usaha..LAIA COPY Jl. Akan tetapi pemegang kas kecil mengumpulkan bukti-bukti pengeluaran atas kas kecil. Perlakuan terhadap selisih kas Jika selisih kas lebih. Sedangkan dalam sistim dana tidak tetap saldo kas kecil selalu berubah karena setiap pengeluaran dari kas kecil langsung dicatat.. dianggap sebagai pendapatan di luar usaha. penggaris e-mail: duha_nias@yahoo. Penyebab terjadinya selisih kas kecil adalah: Kesalahan pencatatan Adanya pembayaran yang dibulatkan ke bawah atau ke atas. kertas. Soonogeu No.. Pada metode ini.00 Rp. 3.com . ball point. 1 Banyaknya 100 lbr 1 lsn Jumlah Uraian Fhoto copy Buku tulis Harga Satuan Rp 100 Rp 1000 Jumlah Rp 10.00 Rp 12. sedangkan selisih kas kurang. Alat dan Bahan yang digunakan: Kalkulator....000.. pensil.. Kemudian kas kecil diisi kembali berdasarkan bukti-bukti pengeluaran sebesar pengeluaran yang telah dilakukan. Lembar Kerja 1. Perbedaan sistim dana tetap dengan sistim dana tidak tetap Dalam sistim dana tetap.000. 19 Telukdalam No. 2. f. .... besarnya dana kas kecil selalu tetap sesuai dengan jumlah yang ditetapkan. penghapus. Adanya uang palsu Kehilangan akibat kekliruan saat mengadakan transaksi Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui 4.

2. Kumpulkan bukti/dokumen yang terkait dengan pemakaian kas kecil b.com . 3. Langkah kerja a.Bekerja sesuai dengan prosedur keamanan dan keselamatan kerja. Berdasarkan bukti/dokumen lakukan pencatatan dana kas kecil dalam dua sistim pencatatan. BAB III EVALUASI e-mail: duha_nias@yahoo.

000.000.com . Sebutkan macam-macam transaksi yang sering terjadi untuk dana kas kecil ? 5.00 15.00 20.000.000.000.00 17.000.000.000. Apa yang dimaksud dengan Dana Kas Kecil ? 2. OIKHÕDA NIAS Periode Januari 2005 Tgl Jan.00 5.000.000.000. Selesaikan transaksi dibawah ini dengan menggunakan buku kas kecil serta metode dana tetap dan dana tidak tetap TRANSAKSI DANA KAS KECIL PT.00 5.Soal Essay 1.00 30.00 5. Sebutkan dan jelaskan 2 metode pencatatan dana kas kecil ? 3. Buat format Buku kas kecil ? 4.00 7.00 15.00 10.00 e-mail: duha_nias@yahoo.04-06 04 06 08 10 15 17 18 25 27 30 Transaksi Pengisian dana kas kecil Dibeli materai Dibayar ongkos angkut pembelian Dibayar biaya telepon Dibayar biaya PAM Dibeli materai Dibeli suplais toko Dibayar biaya pemasangan iklan Dibayar biaya listrik Biaya penjualan Biaya ongkos pembelian Total (Rp) 300.

dan lain-lain yang sering disebut Suplais Toko. Buku Tgl kas kecil No. adalah dana kas kecil suatu perusahaan yang jumlahnya tidak ditetapkan pada awal periode sehingga jumlahnya selalu berubah-ubah sesuai dengan transaksi yang menyangkut dana kas kecil.Kunci Jawaban 1. listrik. Iklan. Dana kas kecil. Jenis-jenis transaksi yang sering terjadi dan ditangani oleh dana kas kecil adalah Biaya materai. biaya telepon. adalah dana kas kecil yang jumlahnya relative tetap sesuai dengan yang telah ditetapkan oleh management sehingga tidak setiap pengeluaran dicatat dalam buku kas kecil. 5. adalah uang yang disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran yang jumlahnya relativ kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan menggunakan cek. Fluctuation Fund System.com . Bentuk buku kas kecil By Tgl No. 2. 3. Imprest Fund System.PAM. biayapembelian dan penjualan barang.Bkt Keterangan Penerimaan Pengeluaran Rekening yang di debit e-mail: duha_nias@yahoo.Bkt Keterangan Penerimaan Pengeluaran By Iklan Telp Rekening yang di debit By Serba-serbi Materai Rekening Jumlah 4.

00 Ong.000.pembelian 7.00 30.000.00 5.00 17.06 Jan 4.penjualan Ong.06 Jan 17.00 5.00 300.06 Jan 10.06 Jan 27.000.000.ang.By Iklan Jan 4.00 129.000.00 17.00 20.00 7.00 Listrik Ong.000.00 By Telp By Materai Serba-serbi Rekening Jumlah 5.00 7.000.06 Jan 6.000.00 15.ang.pembelian 10.ang.pembelian Telp.000.pembelian 300.000.com .00 15.00 30.000.000.06 Jan 25.00 e-mail: duha_nias@yahoo.06 Jan 18.ang.00 15.ang.000.000. PAM Materai Suplais toko Iklan Listrik Ong.06 Jan 30.penjualan Ong.000.06 Jan 8.000.00 10.00 10.000.000.000.000.000.06 Jan 15.000.00 Suplais toko 15.00 20.000.00 PAM 5.000.00 102.06 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Pembentukan dana Materai Ong.ang.000.000.00 5.00 5.000.00 10.

000.000.00 5.06 Jan 17.000.000.06 Jan 25.000.06 System Dana Tidak Tetap Keterangan Kas kecil Kas Biaya materai Kas kecil Biaya ang.00 17.06 Jan 8.000.000.00 5.00 Jan 4.00 5.000.000.000.00 10.000.06 Jan 6.06 Jan 30.penjualan Kas kecil D 300.00 K 300.com .00 15.000.00 15.System Dana Tetap Tgl Jan 4.06 Jan 27.06 Jan 6.000.pembelian Kas kecil Biaya Telp.06 Jan 4.00 K 300.06 Keterangan Kas kecil Kas D 300.06 Jan 18.00 30.06 Jan 25.00 5.pembelian Kas kecil Biaya ong.000.00 30.06 Jan 27.06 Jan 15.06 Jan 15.000.000.00 20.06 Jan 8.06 Jan 10.00 17.000.00 5.00 15.000.00 20.00 7.00 10.06 Jan 10.06 Jan 17.00 15.06 Jan 30.06 Tgl Jan 4.00 e-mail: duha_nias@yahoo.000.000.00 5.000.00 7.000.06 Jan 18.000.000. Kas kecil Biaya PAM Kas kecil Biaya materai Kas kecil Suplais toko Kas kecil Biaya iklan Kas kecil Biaya Listrik Kas kecil Biaya ong.

Uang yang di sediakan oleh perusahaan untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya tidak terlalu besar disebut a. kecuali a. 3. Pembelian barang dagang. Dana kas operasional.com . Metode Lifo dan Fifo c. dan d dibawah ini dan bobot masing-masing soal adalah 2. Dana kas kecil b. b. Dana kas kecil di kelola dengan menggunakan 2 macam metode yaitu a. : Akuntansi dasar : UTS SMK : II/II : 90 menit 2. Biaya materai b. Gereja BNKP Yohanes-Asrama Putra Teluk Dalam-Nias Selatan 22865 SOAL PILIHAN GANDA Mata Pelajaran Soal Ujian Semester/Tingkat Waktu Petunjuk : Pilihlah salah satu jawaban yang paling tepat diantara a. 1. air d. c. Metode dana tetap dan rata-rata bergerak. Biaya pembelian dan penjualan barang c. Dana kas sampingan d. Biaya listrik. telepon.YAYASAN PERGURUAN BNKP SMK SWASTA KRISTEN BNKP TELUK DALAM Jl. Dana kas umum c. Metode dana tetap dan dana tidak tetap d. Dibawah ini merupakan transaksi yang sering terjadi berkaitan dengan penggunaan dana kas kecil. e-mail: duha_nias@yahoo. Metode fisik dan perpetual b.

c. Setiap transaksi yang terjadi dan berkaitan dengan dana kas kecil. Lifo 6. 9. Salah satu catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem dana kas kecil. Kas. Imprest fund system. Imprest fund system. Pemeriksa intern c. Lifo c. 7.Fungsi yang bertanggung jawab atas penyimpanan dan pengeluaran dana yang nominalnya sedikit sesuai dengan otorisasi dari pejabat tertentu yang ditunjuk. Dibawah ini merupakan dokumen yang digunakan dalam sistem dana kas kecil. Akuntansi d. Moving average d. 10. Moving average d.4. adalah a. Bendahara Umum d. Pemegang dana kas kecil b.com . Cek c. e-mail: duha_nias@yahoo. Akuntansi d. dan permintaan pengisian kembali dana kas kecil. Permintaan pengisian kembali kas kecil. kecuali a. memintakan otorisasi atas cek. Tata usaha. Merupakan cirri-ciri metode a. 8. Kas. Bukti kas keluar b. Buku kas kecil c. Dana tidak tetap. Ini merupakan cirri-ciri metode a. Fungsi yang bertanggung jawab dalam mengisi cek. Fluctuation fund system b. Pernyataan diatas adalah fungsi a. Dana tetap b. Setiap transaksi yang terjadi akan langsung dicatat dalam jurnal. Bukti hutang dan piutang d. Administratur b. Pemeriksa intern c. serta menyerahkan cek kepada pemegang dana kas kecil pada saat pembentukan dana kas kecil. 5. Register cek d. tidak dicatat dalam jurnal. Pemegang dana kas kecil b. disebut fungsi a. Fluctuation fund system b. Kasir suplais toko c. Pemegang dana kas kecil disebut a.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A X X X X X X X X X X B C D e-mail: duha_nias@yahoo.Kunci jawaban PG (Pilihan Ganda) No.com .

Sistem Akuntansi “ Dana Kas Kecil ( Petty Cash)” e-mail: duha_nias@yahoo.DAFTAR PUSTAKA Simamora Henry. 2003.Akuntansi keuangan “ Administrasi Dana Kas Kecil” Mulyadi.com . 2004.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful