http://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=6&ved=0CEUQFjAF&url=http %3A%2F%2Fduhanias.

files.wordpress.com%2F2009%2F07%2Fmengelola-administrasi-dana-kaskecil.doc&ei=IeISUpfdBITZrQfxqYGwAQ&usg=AFQjCNEa2GEScw5KuucuxW3E9GYy8SWbTA&bv m=bv.50952593,d.bmk Mata Diklat Kode Durasi Pemelajaran : Mengelola Administrasi Dana Kas Kecil : AK-JS-009A; AK-DG-012A; AK-MN-014A : 70 Jam

MODUL PENGELOLAAN AKUNTANSI KAS KECIL

Disusun Oleh Nama Prodi : Sukahati Duha : Akuntansi NIM Akta : 061200262

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL
e-mail: duha_nias@yahoo.com

PUSAT PENGEMBANGAN PENATARAN GURU KEJURUAN BIDANG BISNIS DAN PARIWISATA JAKARTA 2006 Jl.Raya Parung KM.22-23 Bojongsari- Sawangan-Depok 16516

e-mail: duha_nias@yahoo.com

KATA PENGANTAR
Sesuai dengan tuntutan kurikulum SMK Edisi 2004, di mana dalam setiap pemelajaran diharapkan disampaikan dengan sebaik mungkin. Salah satu diantaranya adalah dengan pembuatan modul. Modul ini adalah salah satu dari sekian modul yang dibuat dalam rangka pemelajaran untuk mencapai kompetensi-kompetensi pada program keahlian Akuntansi. Modul ini berjudul ”Pengelolaan Administrasi Dana Kas Kecil”, yang diharapkan dapat memenuhi kebutuhan para fasilitator bidang Akuntansi. Dengan adannya modul ini diharapkan siswa dapat belajar lebih mudah untuk bidang pengelolaan administrasi dana kas kecil, dan fasilitator/guru dapat dengan mudah menyampaikannya kepada siswa. Penulis menyampaikan terima kasih kepada semua kepada : 1. Bapak Drs. Amin B.R, MM sebagai Dosen mata kuliah “Pengembangan Bahan Ajar” atas bimbingan dan arahan selama penulis membuat modul ini 2. Orang tua yang telah memberi dorongan dan dukungan doa 3. Hartati L. yang telah memberikan motivasi serta doa 4. Teman-teman semua yang telah membantu penulis baik fasilitas pengetikan maupun usul yang dapat menunjang penyelesaian penulisan modul ini. Penulis sangat berharap masukan dan saran yang bersifat membangun dari semua pihak yang membaca dan menggunakan modul ini untuk kebaikan di masa mendatang. Kiranya modul ini dapat berguna bagi semua pihak, dan selamat belajar. Terima Kasih...

Sawangan, 11 Agust 2006

Penulis

e-mail: duha_nias@yahoo.com

DAFTAR ISI
Halaman Sampul ....................................................................................................... i Halaman Francis ........................................................................................................ ii Kata Pengantar .......................................................................................................... iii Daftar Isi .................................................................................................................... x Peta Kedudukan Modul ............................................................................................. xx Glosarium .................................................................................................................. xxx I. PENDAHULUAN A. Deskripsi ........................................................................................................ 1 B. Prasyarat ........................................................................................................ 1 C. Petunjuk Penggunaan Modul ......................................................................... 1 a. Penjelasan Bagi Siswa .............................................................................. 1 b. Peran Guru ............................................................................................... 1 D. Tujuan Akhir ................................................................................................. 2 E. Kompetensi .................................................................................................... 3 F. Cek Kemampuan ............................................................................................ 4 II. PEMELAJARAN A. Rencana Belajar Siswa .................................................................................. 5 B. Kegiatan Belajar ............................................................................................ 5 1. Kegiatan Belajar 1 ................................................................................... Menyiapkan Pengeloaan Administrasi Dana Kas Kecil ..................... 5 a. Tujuan Kegiatan Pemelajaran 1 .......................................................... 5 b. Uraian Materi ...................................................................................... 5 c. Rangkuman .......................................................................................... 20 d. Tugas ................................................................................................... 20 e. Tes Formatif ........................................................................................ 20 f. Kunci Jawaban Formatif ...................................................................... 20 g. Lembar Kerja ...................................................................................... 21

e-mail: duha_nias@yahoo.com

2. Kegiatan Belajar 2 .................................................................................... 22 Mengidentifikasi Mutasi Dana Kas Kecil ............................................ 22 a. Tujuan Kegiatan Pemelajaran 2 .......................................................... 22 b. Uraian Materi ...................................................................................... 22 c. Rangkuman .......................................................................................... 27 d. Tugas ................................................................................................... 27 e. Tes Formatif ........................................................................................ 27 f. Kunci Jawaban Formatif ...................................................................... 27 g. Lembar Kerja....................................................................................... 27

III. EVALUASI ......................................................................................................... 28 DAFTAR PUSTAKA .............................................................................................. 40

e-mail: duha_nias@yahoo.com

com E1 .2 D1 D3 D7 C3.2 C3.1 C3.PETA KEDUDUKAN MODUL A1 A2 A3 B1 B2 C1 C2 C3.2 D10 D11 D13 D14 D2 D4 D8 D12 D5 D6 D15 D16 D17 D18 e-mail: duha_nias@yahoo.

GLOSARIUM Check Register Cash Disbursement Journal Cash Count Fluctuating –fund-Balance system Fluctuating system Imprest Fund System Petty Cash Suprised Audit = Register Cek = Jurnal Pengeluaran Kas = Dana Kas Kecil = Sistem saldo dana berfluktuasi (tidak tetap) = Sistem Dana Tidak Tetap = Sistem/metoda dana tetap = Kas Kecil = Pemeriksaan secara mendadak e-mail: duha_nias@yahoo.com .

Bacalah dengan cermat dan pahami dengan baik daftar pertanyaan pada ”cek kemampuan” sebagai pengukur kompetensi yang harus dikuasai. di mana ruang lingkupnya adalah menyiapkan pengelolaan administrasi kas kecil.Bacalah dengan cermat rumusan tujuan akhir dari kegiatan belajar ini yang memuat: a. pengisian kembali sampai dengan penyusunan laporan. Bila masih ragu. mampu menjadi teknisi akuntansi yang menangani penerimaan dan pengeluaran uang yang tidak dilakukan dengan menggunakan cek.Manfaat penguasaan modul ini di dunia kerja. peserta didik sudah harus menguasai modul sebelumnya.Diskusikan dengan sesama peserta diklat apa yang Anda cermati untuk mendapatkan pemahaman yang baik tentang tujuan belajar dan kompetensi yang ingin dicapai dalam modul ini. Menguasai etika komunikasi secara lisan dan tulisan dalam Bahasa Indonesia dan Bahasa Inggris. Kriteria Keberhasilan c. Deskripsi Modul ini berjudul ”Mengelola Administrasi dana Kas Kecil ”. mengidentifikasi mutasi dana kas kecil. maka tanyalah pada instruktur sampai paham. Kinerja yang diharapkan b.com . B. Kondisi yang diberikan dalam rangka membentuk kompetensi kerja yang akan dicapai melalui modul ini. C. Mampu mengoperasikan peralatan manual dan komputer. yaitu Modul Mengelola Administrasi Kas Bank. Kemudian sudah adanya Standar Operasi Prosedur (SOP) untuk pengelolaan administrasi dan kas kecil. . . Petunjuk Penggunaan Modul Penjelasan bagi siswa: . peserta didik mampu menangani administrasi dana kas kecil mulai dari pembentukan. e-mail: duha_nias@yahoo. Prasyarat Sebelum mempelajari modul ini.BAB I PENDAHULUAN A. Hasil belajar yang diharapkan adalah. serta dapat menyusun laporannya. mencatat mutasi dana kas kecil ke buku kasir dan menyusun laporan mutasi dana kas kecil.

.Setelah Anda menuntaskan semua kegiatan belajar dalam modul ini.Mengidentifikasi Mutasi dana Kas Kecil . Tujuan Akhir Setelah berakhir mempelajari modul ini peserta diklat diharapkan mampu menguasai: .Mengorganisasikan Kegiatan Belajar kelompok.Menyusun Laporan Mutasi Dana Kas Kecil e-mail: duha_nias@yahoo. . .. Peran Guru/Fasilitator/Instruktur: . maka ajukanlah uji kompetensi dan sertifikasi. rencana kan kegiatan belajar.Mencatat pencapaian kemajuan belajar siswa peserta diklat. maka diskusikan dengan teman-teman Anda/konsultasikan ke Instruktur. D. prasyarat dan pengertian dari istilahistilah sulit dan penting dalam modul ini”. . .com .Melaksanakan penugasan dan penilaian. .Bila dalam proses pemahaman materi Anda mendapatkan kesulitan. . kerjakan tugasnya dan jawablah pertanyaan test kemudian cocokkan dengan kunci jawaban. . praktik baru dan menjawab pertanyaanpertanyaan siswa.Membantu peserta diklat memahami konsep. .Bacalah dengan cermat materi setiap kegiatan belajar. Lakukan kegiatan ini sampai tuntas mengasai hasil yang diharapkan.Membantu peserta diklat merencanakan dalam kegiatan belajar .Setelah semua modul untuk mencapai satu kompetensi telah tuntas dipelajari.Membantu peserta diklat untuk menentukan dan mengakses sumber tambahan lain yang diperlukan untuk belajar. Anda boleh melanjutkan ke modul berikutnya.Anda tidak dibenarkan melanjutkan ke kegiatan belajar berikutnya bila belum menguasai secara tuntas materi pada kegiatan belajar sebelumnya.Memberi penjelasan kepada peserta diklat mengenai bagian yang perlu untuk dibenahi dan merundingkan rencana pembelajaran selanjutnya. .Mencatat Mutasi dana Kas Kecil .Bacalah dengan cermat ”peta kedudukan modul.Prosedur Pengelolaan Kas Kecil .

com . mengitung. SUB KOMPETENSI 1. Menyiapkan pengelolaan administrasi dana kas kecil KRITERIA KINERJA LINGKUP BELAJAR • Prosedur pengelolaan kas kecil SIKAP • Menyiapkan pengelolaan administrasi MATERI POKOK PEMELAJARAN PENGETAHUAN • Menguraikan prosedur pengelolaan kas kecil KETERAMPILAN • Peralatan yang dibutuhkan untuk pengelolaan dana kas kecil tersedia • Data transaksi pengisian dana kas kecil secara lengkap e-mail: duha_nias@yahoo. mengarsipkan dan berbagai kegiatan clerical lainnya. AK-MN-014A 70 Jam Durasi Pemelajaran : LEVEL KOMPETENSI KUNCI A 2 B 1 C 1 D 2 E 2 F 1 G 1 KONDISI KINERJA Unit ini berlaku untuk pengelolaan dana kas kecil • Organisasi memiliki Standard Operating Procedure (SOP) untuk perhitungan dana kas kecil • Peralatan yang digunakan adalah peralatan kantor yang digunakan untuk kegiatan menulis. AK-DG-012A. KOMPETENSI Mata Diklat Kode : Mengelola Administrasi Dana Kas Kecil : AK-JS-009A.E.

Mencatat mutasi • Jumlah pemakaian dana • Dokumen/bukti • Mencatat mutasi • Mengenali dokumen • Mencatat mutasi • Dokumen/bukti pemakaian dana kas kecil • Metode pencatatan dana kas kecil • Penghitungan fisik dana kas kecil • Selisih dana kas kecil • Teliti mengidentifikas i mutasi dana kas kecil • Mengenali dokumen pemakaian dana kas kecil • Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil • Menghitung fisik dana kas kecil • Menghitung selisih dana kas kecil • Mengidentifikasi mutasi dana kas kecil e-mail: duha_nias@yahoo.SUB KOMPETENSI KRITERIA KINERJA kembali dan pemakaian kas kecil tersedia LINGKUP BELAJAR SIKAP MATERI POKOK PEMELAJARAN PENGETAHUAN KETERAMPILAN 2.com . Mengidentifikasi • Saldo awal kas kecil mutasi dana kas kecil teridentifikasi • Bukti pemakaian dana kas kecil teridentifikasi • Jumlah pemakaian dana kas kecil teridentifikasi • Sisa dana kas kecil teridentifikasi • Selisih dana kas kecil teridentifikasi • Jumlah pemakaian dana kas kecil terverifikasi • Jumlah pengisian kembali dana kas kecil terverifikasi 3.

SUB KOMPETENSI dana kas kecil ke buku kasir KRITERIA KINERJA kas kecil tercatat baik secara manual maupun dengan komputer • Jumlah pengisian kembali dana kas kecil tercatat baik secara manual maupun dengan komputer LINGKUP BELAJAR pemakaian dana kas kecil • Metode pencatatan dana kas kecil MATERI POKOK PEMELAJARAN SIKAP dana kas kecil ke buku kasir sesuai dengan metode pencatatan secara lengkap PENGETAHUAN pemakaian dana kas kecil • Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil • Menghitung mutasi dana kas kecil KETERAMPILAN dana kas kecil ke buku kasir 4.com . Menyusun laporan mutasi dana kas kecil • Laporan mutasi dana kas kecil tersajikan baik secara manual maupun dengan komputer sesuai dengan format yang telah ditetapkan • Bentuk laporan mutasi dana kas kecil • Rapi dan teliti menyusun laporan mutasi dana kas kecil sesuai bentuk laporan • Melengkapi format laporan mutasi dana kas kecil • Menyusun laporan mutasi dana kas kecil e-mail: duha_nias@yahoo.

Apakah Anda dapat menyediakan peralatan yang dibutuhkan untuk 2. bukti pemakaian.F. Cek Kemampuan No. 5. 4. pengelolaan administrasi dana kas kecil? Apakah Anda dapat mengidentifikasi saldo awal. sisa dana dan selisih dana Kas Kecil? Apakah Anda dapat memverifikasi jumlah pemakaian dan pengisian kembali dana kas kecil? Apakah Anda dapat mencatat jumlah pemakaian dan jumlah pengisian kembali dana kas kecil? Apakah Anda dapat menyusun laporan mutasi dana kas kecil? Ya Tidak e-mail: duha_nias@yahoo. Sub Kompetensi 1. 3.com .

b. Uraian Materi e-mail: duha_nias@yahoo. 3. Jenis Kegiatan Mempersiapkan pengelolaan 2. Rencana Belajar Peserta Diklat/Siswa Kompetensi : Mengelola Administrasi Kas Kecil No. Tujuan Kegiatan Pembelajaran Peserta Diklat Mampu: 1) Menjelaskan latar belakang dibentuknya Kas Kecil 2) Menjelaskan Pengertian Kas Kecil 3) Mempersiapkan Peralatan yang dibutuhkan untuk pengelolaan dana kas kecil 4) Menjelaskan pihak-pihak yang terkati dengan pengelolaan dana kas kecil 5) Menjelaskan Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil. Permintaan dan Pertanggungjawaban Pengeluaran Dana Kas Kecil. Kegiatan Belajar I Menyiapkan pengelolaan administrasi dana kas kecil a. Kegiatan Belajar 1. Prosedur Pengisian Kembali Kas Kecil.com . 1.BAB II PEMELAJARAN A. administrasi kas kecil Mengidentifikasi mutasi dana kas kecil Menyusun laporan mutasi dana kas kecil Tgl Waktu Tempat Pencapaian Alasan perubahan Tanda Tangan Guru B.

Akan tetapi banyak pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak efektif dan efisien bila menggunakan cek. Untuk pengeluaran seperti di atas. Kas Kecil dibuat/dibentuk berdasarkan Surat Keputusan Direktur/Manajer Keuangan pada suatu perusahaan. Dengan demikian. maka diperlukan dana dalam bentuk tunai yang disebut dengan ”Kas Kecil/Petty Cash”. yang menetapkan jumlah dan sistim pencatatan. Pemegang kas kecil tidak boleh dirangkap oleh Kasir/Pemegang Kas Besar. Pemegang kas kecil.com . Kas Kecil dapat diartikan sebagai dana yang dibentuk untuk pembayaran/pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil. biasayan ditunjuk oleh Direktur/Manajer Keuangan yang berkewajiban mempertanggung jawabkan pemakaian dana kas kecil.Pendahuluan Pada Modul Mengelola Administrasi Kas Bank telah dijelaskan bahwa seluruh penerimaan dan pengeluaran uang pada perusahaan sebaiknya menggunakan Cek. Peralatan/Dokumen yang Dibutuhkan Peralatan/Dokumen yang dibutuhkan dalam pengelolaan Dana Kas Kecil adalah: 1) Bukti Kas Keluar 2) Cek 3) Permintaan Pengeluaran Kas Kecil 4) Bukti Pengeluaran Kas Kecil 5) Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil e-mail: duha_nias@yahoo. bahkan ada pengeluaran kas yang tidak mungkin bila menggunakan cek. Misalnya pembayaran ongkos taksi dan pembelian makanan di warung.

345876 No.. Cek . 0630-101103 TELUKDALAM BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada Tgl No. Dalam sistem dana kas kecil.. BKK. Dibayar..... Dokumen ini berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas dari fungsi akuntansi kepada fungsi kas sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut.. Tgl. 19 Telp.. PT DUHA Jl........ Hartaty No..Bukti Kas Keluar.. Keterangan Jumlah (Rupiah) Total Potongan % Bersih Penjelasan Dicatat Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl Gambar D2-1 Bukti Kas Keluar e-mail: duha_nias@yahoo....com .. dokumen ini diperlukan pada saat pembentukan dana kas kecil dan pada saat pengisian kembali dana kas kecil. Rekening No.

.....com Bank TATY Rp Tanda tangan & Cap/Signatur & Stamp Gambar D2-2: Cek (Cheque) .......... 0630-101103 Bank TATY Bank TATY Tanggal ...... Date Kepada : ............ ... SH 190686 Bank TATY Jl........ Amount Saldo hari ini Rp ...atau pembawa Uang sejumlah Rp………………………………………………………………………................................. SH 190686 PT DUHA Jl.. To ..Cek..... Hartaty No......................................... Hiligeho 20 Telukdalam Cek/Cheque No.. Date TELUKDALAM Tanggal .............. Balance Forward Jumlah Cek Ini Rp .....…………………………………………............................ Bagi pemegang dana kas kecil e-mail: duha_nias@yahoo.. Atas penyerahan cek ini bayarlah Kepada .......... Dokumen ini digunakan oleh pemakai kas kecil untuk meminta uang kepada pemegang dana kas kecil....... Saldo Terakhir Rp . Merupakan dokumen yang digunakan untuk memerintahkan bank melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang/badan yang namanya tercantum pada cek atau pembawa cek... The sum of Rp Permintaan Pengeluaran Kas Kecil...... 19 Telp.............................. Pay against this cheque to the order of .......................... No..........

............ Dokumen ini dibuat oleh pemakai dana kas kecil untuk mempertanggungjawabkan pemakaian dana kas kecil.. PPKK 09878 Tgl.................................... 0630-101103 TELUKDALAM PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Diminta No..................... e-mail: duha_nias@yahoo.............................. ....................... Dokumen ini dilampiri dengan buktibukti pengeluaran kas kecil dan diserahkan oleh pemakai dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil............................................ Dokumen ini diarsipkan oleh pemegang kas kecil menurut nama pengeluaran dana kas kecil............................................. Gambar D2-3 Permintaan Pengeluaran Kas Keci Bukti Pengeluaran Kas Kecil..... 19 Telp................................................. PT DUHA Jl..........com . Hartaty No...............................................................dokumen ini berfungsi sebagai bukti pengeluaran........................... Penjelasan ...... Departemen Disetujui Jumlah Rupiah dengan angka Jumlah Rupiah dengan huruf ......... ...........................

... Rp . Tgl No.............. No....... Contoh Format Permintaan Kembali Dana Kas Kecil seperti pada Gambar D2-5... 0630-101103 TELUKDALAM BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL Jumlah yang diterima menurut PPKK Jumlah yang telah dikeluarkan Jumlah Sisa lebih (kurang) Rp..com .... Rp ... Rekening Keterangan Jumlah (Rupiah) Disetujui Diperiksa Dibuat ..... 19 Telp... e-mail: duha_nias@yahoo. PPKK.......... .... BPKK 984949 No............................ Dokukmen ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian kembali dana kas kecil...... Gambar D2-4 Bukti Pengeluaran Kas Kecil Permintaan Kembali Dana Kas Kecil........ Contoh Format Permintaan Kembali Dana Kas Kecil seperti pada Gambar D2-5..... Dokukmen ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian kembali dana kas kecil.. Permintaan Kembali Dana Kas Kecil.... Tanggal . ...........PT DUHA Jl.................. Hartaty No.................

. Dokumen sumber yang diapakai sebagai dasar pencatatan dalam jurnal pengeluaran kasa adalah bukti kas keluar yang telah dicap ”lunas” oleh fungsi kas.. e-mail: duha_nias@yahoo... Jumlah No....PT DUHA Jl.. Rek REKAPITULASI PENGELUARAN KAS KECIL Jumlah Ro... 19 Telp... catatan akuntansi ini digunakan untuk mencatat pengeluaran kas dalam pembentukan dana kas kecil dan dalam pengisian kembali dana kas kecil............. Rek..com ... Hartaty No.. Contoh Format Jurnal Pengeluaran Kas..... BPKK Keterangan Jumlah (Rupiah) Diperiksa Dibuat Jumlah PPKK Jumlah BPKK Uang Tunai Jumlah Dana Kas Kecil Disetujui .. Dibayar No. Dalam sistem dana kas kecil.. Rek Jumlah Gambar D2-5 Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil Catatan Akuntansi Yang Digunakan 1) Jurnal Pengeluaran Kas 2) Reister Cek (Check Register 3) Jurnal pengeluaran Dana Kas Kecil Jurnal Pengeluaran Kas (Cash Disbursement Journal). 0630-101103 TELUKDALAM PERMINTAAN PENGISIAN KEMBALI KAS KECIL Tgl No.. seperti pada Gambar D2-6..... Dibukukan .....

PT DUHA Jl. Hartaty No. Hartaty No. 0630-101103 TELUKDALAM REGISTER CEK Tgl Dibayarkan Kepada Bank No. 19 Telp. BKK Jumlah e-mail: duha_nias@yahoo. Register cek adalah catatan yang digunakan untuk mencatat cek perusahaan yang dikeluarkan untuk pembentukan dana kas kecil Format Register cek dapat dilihat pada Gambar D2-7. 19 Telp.PT DUHA Jl. 0630-101103 TELUKDALAM JURNAL PENGELUARAN KAS Tgl Keterangan Nomor Bukti Utang Dagang Debit Lain-lain Debit Kas Kredit Gambar D2-6 Jurnal Pengeluaran Kas Register Check. Cek No.com .

Gambar D2-7 Register Cek Jurnal Pengeluaran Kas Kecil. e-mail: duha_nias@yahoo.com . bertanggung jawab dalam mengisi cek. Contoh Format Jurnal Pengeluaran Kas Kecil seperti pada gambar D2-8 di bawah ini: PT DUHA Jl. Fungsi Akuntansi. Untuk mencatat transaksi pengeluaran dana kas kecil diperlukan jurnal khusus yang sekaligus berfungsi sebagai alat distribusi Pendebitan yang timbul sebagai akibat pengeluaran dana kas kecil. 0630-101103 TELUKDALAM JURNAL PENGELUARAN DANA KAS KECIL Tgl Keterangan Nomor Bukti Dana Kas Kecil kredit Beban Adm dan Umum Debit Beban Pemasaran Lainlain Gambar D2-8 Jurnal Pengeluaran Kas Kecil Fungsi-Fungsi Yang Terkait Dengan Kas Kecil 1) Fungsi Kas 2) Fungsi Akuntansi 3) Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil 4) Fungsi Yang Memerlukan Pembayaran Tunai 5) Fungsi Pemeriksa Intern Fungsi Kas. meminta otorisasi atas cek dan menyerahkan cek pada pemegang dana kas kecil pada saat pembentukan dan pengisian kembali dana kas kecil. bertanggung jawab atas: a) Pencatatan pengeluaran kas kecil menyangkut biaya dan persediaan. b) Pencatatan transaksi pembentukan dana kas kecil c) Pencatatan pengisian kembali dana kas kecil dalam jurnal pengeluaran kas/register cek. Hartaty No. 19 Telp.

pengeluaran dana kas kecil sesuai dengan otorisasi dari pejabat tertentu yang ditunjuk dan permintaan pengisian kembali dana kas kecil.d) Pencatatan pengeluaran dana kas kecil dalam jurnal pengeluaran dana kas kecil. dapat dilihat pada gambar D2-9. fungsi ini juga bertanggung jawab untuk melakukan verifikasi kelengkapan dan keabsahan dokumen pendukung sebagai dasar pembuatan bukti kas keluar. Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil. fungsi ini juga bertanggung jawab atas pemeriksaan secara mendadak (surprised audit) terhadap saldo dana kas kecil yang ada di tangan pemegang dana kas kecil. bertanggung jawab atas penghitungan dana kas kecil (cash count) secara periodik dan pencocokan hasil penghitungannya dengan catatan kas. Fungsi Pemeriksa Intern. e) Pembuatan bukti kas keluar yang memberikan otorisasi kepada fungsi kas dalam mengeluarkan cek sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut. bertanggung jawab atas penyimpanan dana kas kecil. Bagian Utang Mulai 3 SK BKK BKK Membua t Bukti Kas Keluar 4 SK Bagian Kasa 1 SK 3 1 Pemegang Dana Kas Kecil 2 BKK Cek 1 Bagian Jurnal 4 SK BKK 1 Surat Keputusan Menguangk an Cek Ke Bank Mengisi cek dan memintakan tanda tangan atas cek Register Cek Menyimpan uang tunai BKK 1 2 3 SK BKK Cek N 3 1 e-mail: duha_nias@yahoo. Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil Fungsi yang terkait dalam prosedur pembentukan dana kas kecil 1) Bagian Utang 2) Bagian Kasir/Kassa 3) Pemegang dana kas kecil 4) Bagian Akuntansi Bagan alir (flow chart) pembentukan dana kas kecil.com .

e-mail: duha_nias@yahoo.1 Dikirim ke bagian Kartu persediaan dan kartu biaya untuk diarsipkan N Selesai 2 3 Register Bukti Kas Keluar Gambar D2-9 Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil Penjelasan: Bagian Utang: 1) Menerima surat keputusan mengenai pembentukan dana kas kecil dari Direktur Keuangan. 2) Mengisi cek sejumlah uang yang tercantum dalam bukti kas keluar dan memintakan tanda tangan dari yang berwenang atas cek tersebut. 5) Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan surat keputusan tentang pembentukan dana kas kecil yang telah dicap lunas dari bagian kasir. 6) Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran yang tercantum dalam bukti kas keluar ke dalam register bukti kas keluar. Bagian Kasir/Kasa 1) Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan 3 beserta dokumen pendukungnya dari bagian utang.com . 7) Menyerahkan bukti kas keluar lembar 1 dan surat keputusan tentang pembentukan dana kas kecil ke bagian akuntansi. dilampiri dengan surat keputusan pembentukan dana kas kecil Lembar 2 : Diserahkan ke bagian kartu persediaan dan kartu biaya untuk diarsipkan. 4) Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut: Lembar 1 dan 3 : Diserahkan ke bagian kasir. 2) Membuat bukti kas keluar 3 (tiga) lembar 3) Mencatat bukti kas keluar dalam register bukti kas keluar.

4) Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut: Lembar 1 : Diserahkan ke bagian utang beserta SK Pembentukan Lembar 2 : Diserahkan bersamaan dengan cek kepada pemegang dana kas kecil.com . Pemegang Dana Kas Kecil 1) Menerima cek dan bukti kas keluar lembar 3 dari bagian kasir 2) Menguangkan cek ke bank 3) Menyimpan uang tunai yag diambil dari bank 4) Menyimpan bukti kas keluar dan diarsipkan menurut tanggal Bagian Akuntansi 1) Menerima bukti kas keluar lembar 1 beserta surat keputusan tentang pembentukan dana kas kecil dari bagian utang 2) Mencatat bukti kas keluar dalam register cek. 3) Mengarsipkan bukti kas keluar beserta surat SK tentang pembentukan ke dalam arsip menurut nomor urut bukti kas keluar. 2 dan 3) beserta SK pembentukan dana kas kecil. Prosedur Permintaan dan Pertanggung Jawaban Pengeluaran Dana Kas Kecil Fungsi yang terkait dengan bidang ini adalah: 1) Pemakai dana Kas Kecil 2) Pemegang dana Kas Kecil e-mail: duha_nias@yahoo.3) Membubuhkan cap lunas pada bukti kas keluar (lembar 1. Arsip ini disebut arsip bukti kas keluar yang telah dibayar.

Bagan alir (flow chart) prosedur permintaan dan pertanggung jawaban pengeluaran dana kas kecil dengan metode dana tetap dapat dilihat seperti pada gambar D2-10 Pemakai Dana Kas Kecil Pemegang Dana Kas Kecil Mulai 1 PPKK 4 2 PPKK 1 1 2 DP PPKK BPKK 3 Membuat permintaan pengeluaran kas kecil PPKK 1 1 1 N 2 PPKK 1 Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung N Menyerahkan uang kepada peminta Memeriksa Pertanggung jawaban pemakai dana kas kecil Selesai PPKK 1 2 1 PPKK DP Membuat B bukti pengeluaran kas kecil Bersama dengann penyerahan uang tunai 3 2 DP 2 e-mail: A duha_nias@yahoo.com sampai N Dikembalikan PPKK 1 BPKK kepada pemakai dana kas kecil setelah dibubuhi 4 dengan saat pengisian kembali Diarsipkan .

dan dikirimkan kepada pemegang kas kecil. Menyerahkan uang kepada pemakai dana kas kecil beserta PPKK1 e-mail: duha_nias@yahoo. Menerima uang dari pemegang kas kecil bersama PPKK lembar 1. Menerima kembali PPKK lembar ke-1 dari pemegang kas kecil setelah dibubuhi cap lunas Mengarsipkan kembali PPKK-1 Pemegang Dana Kas Kecil 1) 2) Menerima PPKK lembar 1 dan 2 dari Pemakai dana kas kecil. Mengarsipkan sementara PPKK-1 menurut Nomor Urut Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung Membuat bukti pengeluaran kas kecil (BPKK) Menyerahkan BPKK dan Dokumen Pendukung (DP) dan PPKK-1 kepada Pemegang kas kecil.com .PPKK BPKK DP = Permitaan Pengeluaran kas kecil = Bukti pengeluaran kas kecil = Dokumen Pendukung Gambar D2-10 Prosedur Permintaan dan Pertanggung Jawaban Pengeluaran Dana Kas Kecil dalam sistem Dana Kas Kecil Dengan Imprest System Penjelasan: Pemakai Dana Kas Kecil 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) Membuat permintaan pengeluaran kas kecil rangkap 2.

saldo rekening dana kas kecil di dalam buku besar dibiarkan berfluktuasi sesuai dengan jumlah pengisian dan pemakaian dana kas kecil. Pemakai Dana Kas Kecil Pemegang Dana Kas Kecil Bagian Jurnal Bagian Kartu Biaya Mulai 2 4 1 3 DP PPKK 1 BPKK 5 DP PPKK 1 BPKK 6 DP PPKK 1 BPKK Membuat permintaan pengeluara n kas kecil PPKK 1 PPKK 2 PPKK 1 2 N PPKK 1 2 N Menyerahk an uang kepada peminta Mengeluarkan uang dan mengumpulka n bukti pendukung 2 PPKK 1 Memeriksa pertanggung jawaban dana kas kecil DP 2 PPKK 1 BPKK Jurnal Pengeluaran Dana Kas Kecil 6 1 Gambar D2-11 Prosedur Permintaan dan pertanggungjawaban Pengeluaran Kartu Kas Kesil dalam sistem Dana Kas Kecil dengan Fluctuating-fndBersama Biaya Balance System Membuat dengan e-mail: duha_nias@yahoo. Menerima BPKK. 5) 6) 7) Mengarsipkan sementara PPKK 2 menurut abjad.3) 4) kas kecil. Catatan: Pengeluaran Kas Kecil dengan sistem dana kas kecil metode fluktuasi (fluktuatingfund-balance system). Mengarsipkan sementara BPKK PPKK1 dan Dokumen Pendukung sampai pengisian kembali kas kecil. PPKK 1 dan Dokumen pendukung dari pemakai dana Memeriksa pertanggungjawaban pemakaian dana kas kecil BPKK 2 dikembalikan kepada pemakai dana kas kecil setelah dicap lunas. Jurnal yang dibuat sebagai berikut: Bagan alir (flow chart) dokumen prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan fluctuating fund balance system dapat dilihat pada Gambar D2-11.com Bukti penyeraha BPKK = Permintaan Pengeluaran kas Kecil Dikembalikan kepada Pengeluaran PPKK DP 2 kas kacil n uang BPKK tuna DP 3 = Bukti A Pengeluaran Kas Kecil pemakai dana kas = Dokumen Pendukung kecil setelah dibubuhi 2 4 5 cap lunas N Selesai .

BPKK dan Dokumen Pendukung kepada Bagian utang. Penjelasan Pemegang Dana Kas Kecil 1) Pemegang Kas kecil membuat Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil (PP3K) 2) Menyerahkan PP3K lembar 1 dan 2.Prosedur Pengisian Kembali Dana Kas Kecil Fungsi yang terkait pada prosedur ini adalah: 1) 2) 3) 4) 5) Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil Fungsi Bagian Utang Bagian Kasa/kasir Bagian Jurnal Bagian kartu Biaya Bagan Alir (Flow Chart) Prosedur pengisian kembali dana kas kecil adalah seperti pada Gambar D2-11.com . e-mail: duha_nias@yahoo.

com . 2) Membuat bukti kas keluar (BKK) 3 lembar 3) Berdasarkan BKK lembar 1 diisi Register Bukti Kas Keluar 4) BKK lembar 2 dan PP3K lembar 1 diserahkan ke Bagian Kartu Biaya (jika ada).3) Menerima Bukti Kas Keluar (BKK) lembar 3 dan Cek dari Bagian Utang 4) Menguangkan cek ke bank 5) Menyiimpan uang tunai 6) Mengarsipkan BKK lembar ke 3 Bagian Utang 1) Menerima PP3K lembar 1 dan 2. Bagian Kartu Biaya 1) Menerima BKK lembar 2 dan PP3K2 dari bagian utang. 7) Mengisi Register Bukti kas Keluar berdasarkan PP3K1. 2) Mengisi cek dan meminta tanda tangan aas cek kepada Direktur Keuangan 3) Menyerahkan Cek dan BKK3 kepada pemegang dana kas kecil. BKK1. BPKK dan DP kepada bagian utang setelah membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK. PP3K2. PP3K lembar 2. PP3K. BPKK dan DP dari pemegang kas kecil. BPKK dan DP menurut Nomor urut. 5) BKK lembar 1 dan 3. 8) Menyerahkan PP3K1 dan 2. e-mail: duha_nias@yahoo. PP3K2. BPKK dan Dokumen pendukung diserahkan ke Bagian Kasa 6) Menerima cek. PP3K. 4) Menyerahkan BKK1. BPKK dan DP dari bagian utang. BPKK dan Dokumen Pendukung kepada Bagian Jurnal Bagian Kasa 1) Menerima BKK1 dan 2. PP3K2. BPKK dan DP dari kasa setelah membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK. 2) Mengisi Register cek dari BKK 1 3) Mengarsipkan BKK1. BPKK dan DP dari bagian utang. Bagian Jurnal/Akuntansi 1) Menerima BKK1.

3) Mengarsipkan BKK2 dan PP3K2 menurut nomor urut.com .2) Mengisi kartu biaya berdasarkan BKK 2. e-mail: duha_nias@yahoo.

com .Pemegang Dana Kas Kecil Bagian utang Mulai 4 1 5 Membuat permintaan pengisian DP BKK Cek 1 BPKK 2 PP3K 1 PP3K 1 DP BPKK 2 T Arsip BPKK dan dukungan pendukungnya Menguangkan cek ke bank Membuat Bukti Kas Keluar DP BPKK DP 2 PP3K 1 PP3K BPKK 2 PP3K 3 2 BKK 1 1 1 5 Menyimpan uang tunai 1 2 3 PP3K BKK = Permintaan pengisian kembali kas kecil = Bukti kas keluar Register Bukti kas Keluar Gambar D2-12 Prosedur Permintaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil dalam Sistem Dana kas kecil dengan Imprest Fund e-mail: duha_nias@yahoo.

com .Bagian Kasa Bagian Jurnal Bagian Kartu Biaya 3 6 2 BKK 1 DP BPKK PP3K 2 3 DP BPKK PP3K 2 BKK 1 BPKK BKK 2 Mengisi cek dan meminta tanda tangan atas cek Register Cek N Kartu Biaya N DP BPKK PP3K 2 3 BKK Cek 1 Selesai Setelah bagain kasa membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK 4 5 Gambar D2-13 Prosedur Permintaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil Dalam Sistem dana Tetap (Imprest System) – Lanjutan e-mail: duha_nias@yahoo.

Pada saat pengisian kembali dana kas kecil. Permintaan dan pertanggung jawaban dana kas kecil 3. Sistem penganggaran dana kas kecil ini tidak menciptakan pengendalian intern yang baik terhadap kas perusahaan. saldo rekening dana kas kecil dalam buku besar tidak berubah sesuai dengan transaksi pengeluaran dana kas kecil. Tidak seperti halnya dengan Fluctuating-fundbalance system.c. Pengeluaran dana kas kecil tidak dicatat dalam jurnal pengeluaran kas. imprest system tidak mencatat pengeluaran dana kas kecil di dalam jurnal pengeluaran dana kas. Dengan demikian jurnal pengeluaran kas perusahaan tetap dapat direkonsiliasi dengan rekening koran bank. Prosedur pembentukan dana kas kecil 2. Pengisian kembali dana kas kecil Lakukan simulasi dan presentasi (bersama-sama dengan kelompok lain) e-mail: duha_nias@yahoo. Dalam Imprest System. Rangkuman Sistem pengeluaran kas dengan uang tunai dilaksanakan melalui dana kas kecil diselenggarakan dengan dua macam sistem: Fluctuating-fund-balance system dan Imprest System. namun bukti pengeluaran dana kas kecil disimpan dalam arsip sementara. karena catatan akuntansi kas perusahaan tidak dapat direkonsiliasi dengan rekening koran bank yang secara periodik diterima dari bank. dan dilakasanakan melalui sistem pengeluaran kas dengan cek. Dalam Fluctuating-fund-balance system pengeluaran dana kas kecil dicatat dalam jurnal pengeluaran kas dan pengisian kembali kas kecil tidak harus sama dengan jumlah dana kas kecil yang telah dikeluarkan. bukti pengeluaran dana kas kecil tersebut direkap dan dipakai sebagai dasar pengisian kembali dana kas kecil. Dana kas kecil diisi kembali sebesar jumlah rupiah bukti pengeluaran kas kecil yang telah dikumpulkan. Tugas Buat kelompok terdiri dari 4 – 5 orang Kumpulkan bukti-bukti transaksi yang terkait dengan: 1. namun hanya mengarsipkan bukti-bukti pengeluaran dana kas kecil dalam arsip sementara. Dalam Fluctuating-fund-balance system saldo rekening dana kas kecil dalam buku besar berubah-ubah sesuai dengan pengisian dan pemakaian dana kas kecil. sampai dengan saat pengisian kembali kas kecil.com . d.

f. Kas kecil adalah uang tunai yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek. Pengeluaran dana kas kecil dimulai dengan adanya permintaan peneluaran dana oleh pamakai ditujukan kepada e-mail: duha_nias@yahoo. Evaluasi Test Formatif I Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan tepat. Dokumen-dokumen apa saya yang diperlukan dalam administrasi kas kecil? Uraikan Prosedur Administrasi Dana kas kecil! Jelaskan pihak-pihak yang terkait dengan pengelolaan dana kas 4. yaitu: . Dokumen yang diperlukan dalam administrasi kas kecil: a) b) c) d) e) Bukti Kas Keluar Cek Permintaan pengeluaran kas kecil Bukti pengeluaran kas kecil Permintaan pengisian kembali kas kecil Jelaskan latar belakang dibentuknya dana kas kecil! Jelaskan yang dimaksud dengan kas kecil dan sebutkan sistem/metode pencatatannya. Prosedur permintaan dan pertanggung jawaban pengeluaran dana kas kecil.Permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran kas kecil . Kas kecil dibentuk karena ada pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak cocok/tepat bila menggunakan cek.Pembentukan Dana Kas Kecil . 4.com . 3. singkat tapi jelas. Prosedur Pengelolaan Kas Kecil Dalam administrasi kas kecil ada 4 prosedur. 1. 5. 2.Pengisian kembali dana kas kecil Prosedur Pembentukan dana kas kecil dimulai dengan terbitnya surat keputusan Direktur Keuangan/manajer Keuangan yang menentukan jumlah atau metode yang digunakan dalam pencatatan dana kas kecil. kecil. Kunci Jawaban 1. 2. 3.e.

Fungsi pemeriksa intern. Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil. Lembar Kerja Alat dan bahan: . jika saldonya sudah menipis. d.Kertas Lembar jawaban e-mail: duha_nias@yahoo. f. Pihak-pihak (Fungsi) yang terkait dengan pengelolaan administrasi dana kas kecil: a. Pemakai dana berkewajiban mempertanggungjawabkan pemakaian dana dengan membuat pertanggungjawaban dalam formulir bukti pengeluaran kas kecil yang dilampiri dengan bukti-bukti pendukung.com . e. Fungsi yang memerlukan pembayaran tunai (Pemakai Kas Kecil). Fungsi Akuntansi/Jurnal. Dalam sisem dana tidak tetap. pemegang kas kecil mengisi formulir permintaan penrisian kembali.Format/Formulir . Fungsi Kasa/kasir. bukti pengeluaran kas kecil dicerahkan oleh pemegang dana ke bagian jurnal untuk dicatat dalam jurnal pengeluaran kas kecil. Dalam imprest system bukti pengeluaran kas dilampiri dengan bukti pendukungnya. dan disimpan sementara untuk digunakan nanti daam pengisian kembali dana kas kecil. c. b. 5.pemegang dana kas kecil. g. Formulir ini dilampiri dengan bukti-ukti pendukung dan dikirim ke bagian utang untuk diproses dalam pengisian kembali dana kas kecil.Alat tulis menulis dan kalkulator .

00 Jumlah Rp 1.Putra Telp/HP 081384966626 No. Bukti pemakaian dana kas kecil itu dapat berupa: Bukti kas keluar. 19 Juni 1986 Kepada : Bukti Pemakaian dana kas kecil Telukdalam. 2. bukti nota. 4.00 ( SUKA-TATY ) Gambar D2-14 Bukti Nota Pembayaran Photo Copy e-mail: duha_nias@yahoo. 10 Lembar Jumlah Peneriman. Berikut ini contoh bukti nota pembayaran foto copy : SUKAHATY COPY Jl. d. Kegiatan Belajar 2 Mengidentifikasi Mutasi Dana Kas Kecil c. Bnyaknya 1.com .000. 3. Uraian Photo copy Telukdalam.2.000. seorang pemegang dana kas kecil harus mengumpulkan dokumen-dokumen dan bukti transaksi guna pertanggungjawaban dana kas kecil. SH. bukti pembayaran air. Mengenali dokumen/bukti pemakaian dana kas kecil Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil Menghitung fisik dana kas kecil Menghitung selisih dana kas kecil Uraian Materi Dalam mengelola dana kas kecil. 19 Juni 1986 Kepada : Harga Satuan Rp 100. Tujuan Kegiatan Pemelajaran 2 Peserta Diklat Mampu: 1.Putra Telp/HP 081384966626 Banyaknya SUKAHATY COPY Jl. SH.00 Rp 1. bukti pembayaran telepon dan lain-lain. Blanko Bukti Kas Keluar sudah ada pada kegiatan belajar 1.

........... Jurnal yang diperlukan pada metode ini adalah sebagai berikut: a................................ Sistim dana tidak tetap (Fluctuation fund system atau fluctuation fund balance system) Sistim Dana Tetap Dalam metode ini kas kecil. Bila kas kecil dianggap terlalu kecil........... xx K a s Kecil . xx K a s ................................................... xx xx xx xx Bila kas kecil dianggap terlalu besar.............. Artinya jumlah pengeluaran sama dengan jumlah pengeluaran........ yaitu sebagai berikut: a......Metode Pencatatan Dana Kas Kecil Dalam mengelola dana kas kecil terdapat dua metode pencatatan yang biasa dilakukan......... xx K a s ......................................... Sistim dana tetap (Imprest System) 2. K a s ........... K a s Kecil .. Sistim Dana Tidak Tetap Dalam metode ini besarnya dana kas kecil selalu berubah-ubah sesuai dengan kebutuhan............... tetapi untuk mengetahui saldo yang ada dalam kas kecil............ maka diadakan pengurangan.... Tidak dijurnal c.. besarnya saldo selalu tetap sesuai dengan jumlah semula.... xx K a s ........... yaitu: 1..... maka diadakan penambahan....com .................. Dalam metode ini pemegang kas kecil tidak menyelenggarakan pembukuan.. Pencatatan yang dibuat dalam jurnal umum dilakukan oleh pemegang kas umum.... Jurnalnya xx d.... Jurnalnya adalah: xx Pada saat pemakaian dana: e-mail: duha_nias@yahoo.... Pada saat pengisian kembali: Beban – beban ........... adalah: K a s .. Pada saat Pembentukan Dana Kas Kecil: K a s Kecil..... Pada saat Pembentukan Dana Kas Kecil: K a s Kecil............................ e...... b............... pengeolala hanya membuat catatan yang sifatnya intern....

....00 (suplai kantor)....000.. Dibayar untuk sosial (ada anggota keluarga karyawan yang meninggal) Rp 150.000..............000..000...000.00 dan air Rp 54..........000. xx xx e..000..000. Kas Kecil .00 Dibayar biaya angkut barang yang dibeli Rp 20........... maka diadakan pengurangan..... Bila kas kecil dianggap terlalu besar.....00............ K a s .00 Dibeli perangko Rp 75..... xx xx xx xx c..........000..............00 dan Materai Rp 125.....00.....00.....00 Dana kas kecil diisi kembali.... Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil selama bulan Januari 2004.. K a s .... d.. Dibeli suplai kantor Rp 100.000...............00 Dibeli snack untuk rapat dinas Rp 80..... sebagai berikut: Januari 03 05 09 10 12 15 20 25 26 28 31 Diminta: Catat transaksi tersebut ke dalam: Jurnal umum.. Dibeli suplai kantor Rp 150. Jurnalnya adalah: K a s .... xx xx Contoh: PT DUHA LAIA menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran kecil..com Dibayar biaya angkut barang yang dibeli Rp 50.... Bila kas kecil dianggap terlalu kecil. dengan metode: e-mail: duha_nias@yahoo.... Kas kecil tersebut dibuka pada tanggal 1 Januari 2004 dengan menerima uang sebesar Rp 1.... Dibayar Rekening Listrik Rp 108....... Pada saat pengisian kembali: Kas Kecil ................ maka diadakan penambahan. Jurnalnya adalah: K a s Kecil .000.............. Pada saat pemakaian dana: Beban-beban ............ Dibayar Biaya Telepon Rp 125.... ........00 dari Kas Umum..........b..........00...000..................... K a s Kecil .......000......... Dana kas kecil diisi kembali........ Untuk selanjutnya kas kecil diisi setiap tanggal 10 dan 25.

00 Uraian Ref.00 200.000.00 412.000.00 162.000.1) Dana Tetap 2) Dana tidak tetap a.00 80.0 355.000.000.000.00 150.000. Jurnal Umum 1) Sistim Dana Tetap Tanggal Jan 01 Kas Kecil Kas 03 05 09 10 Tidak dijurnal Tidak dijurnal Tidak dijurnal Biaya angkut Suplai Kantor Biaya listrik dan air Kas 12 15 20 25 Tidak dijurnal Tidak dijurnal Tidak dijurnal Biaya telepon Biaya rupa-rupa Suplai Kantor Kas 26 28 31 Tidak dijurnal Tidak dijurnal Tidak dijurnal 125.00 e-mail: duha_nias@yahoo.000.000.000.00 Kredit (Rp) 1.com . Debet (Rp) 1.00 50.000.000.

00 80.000.000.000.00 Kredit (Rp) 1.00 125.com .000.00 100.000.000.00 412.000.0 150.00 50.00 20.000.000.00 355.000.00 162.00 162.000.000.000.000.000.000.000.00 150. Debet (Rp) 1.000.000.00 50.2) Metode dana tidak tetap Tanggal Jan 01 Kas Kecil Kas 03 Biaya angkut Kas Kecil 05 Suplai Kantor Kas Kecil 09 Biaya listrik dan air Kas Kecil 10 Kas Kecil Kas 12 Biaya Telepon Kas Kecil 15 Biaya Rupa-rupa Kas Kecil 20 Suplai Kantor Kas Kecil 25 Kas Kecil Kas 26 Biaya rupa-rupa Kas Kecil 28 Suplai Kantor Kas Kecil 31 Biaya Angkut Kas Kecil Uraian Ref.00 200.00 200.000.000.0 100.000.000.000.00 Menghitung Fisik Dana Kas Kecil e-mail: duha_nias@yahoo.00 355.00 20.00 150.000.00 150.00 125.00 412.00 80.000.

Contoh: PT DUHA Jl.767.00 767. 19 Telp.00 5 lembar @ Rp.037. Drs. Rp.00 16 Keping @ Rp 500.00 9 lembar @ Rp. 5. 300.000. 1.000. (SUKA HATY PUTRA ) Saksi. jan 2004 Jumlah penereimaan bulan Jan 2004 Rp. 20.000. 50.00 = Rp.00 5 Keping @ Rp 200.00 = Rp.000.00 1.000.Seperti pada pemelajaran yang lalu. 1. 90. 8.000. 700.BAJIDUHU Laia . Rp jumlah 1.000. RATNA E.000.00 10 Keping @ Rp 100. juga perlu diadakan perhitungan uang secara fisik (berita acara perhitungan kas kecil) yang dilakukan oleh pemeriksa dan disaksikan oleh dua orang atau lebih. SELAMAT H Menghitung Selisih Kas e-mail: duha_nias@yahoo.00 = Rp. 150.00 = Rp. Pertanggung jawaban ini berupa buku kas kecil disertai dengan bukti pengeluaran kas kecil.000. Hartaty No. Telukdalam.00 .00 Rp.00 = Rp. Rp. Uang kertas: 3 lembar @ Rp. 700.00 Rp.000.000.000.000.00 II Uang Logam: 20 Keping @ Rp 1000. 30.000.000.000.000.00 1. bahwa setiap akhir periode pemegang kas kecil harus mempertanggungjawabkan semua pemakaian atau pengeluaran dana kas kecil.00 = Rp. 2.00 730. 100.00 3 lembar @ Rp. Rp.000. 100.00 6 lembar @ Rp.com Petugas Pemeriksa. 20.000. 10 Desember 1987 Akuntan.000. 1.000.00 = Rp.000. 30.000.00 = Rp.00 Jumlah pengeluaran bulan Jan 2004 Saldo kas kecil per 31 Jan 2004 Perhitungan uang kas per 31 Januari 2004 menghasilkan sebagai berikut: I.00 = Rp. 0630-101103 TELUKDALAM Berita Acara Pemeriksaan Uang Kas Tanggal 31 Januari 2004 Pengisian Dana Kas Kecil.000. 1. 10.00 = Rp.00 30 lembar @ Rp.

Tugas 1. Jika selirsih kas lebih maka dicatat dalam laporan R/L sebagai pendapatan di luar usaha. c. 2. dianggap sebagai beban di luar usaha. bukti pemakaian kas. Adanya uang palsu Kehilangan akibat kekliruan saat mengadakan transaksi Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui Apabila menurut perhitungan fisik dana kas kecil lebih besar daripada yang dicatat pada buku kas kecil disebut CASH OVERAGE atau Selisih kas lebih. Carilah bukti transaksi (dokumen) yang terkait dengan e-mail: duha_nias@yahoo. Jika selisih kas lebih.com . b. bukti nota. dianggap sebagai pendapatan di luar usaha Jika selisih kurang. hal ini disebabkan karena: Kesalahan pencatatan Adanya pembayaran yang dibulatkan ke bawah atau ke atas. bukti pembayaran air dan lain-lain. Setiap akhir periode tertentu jumlah kas menurut buku kas kecil harus sama dengan kas menurut perhitungan fisik.Dalam pemriksaan dana kas kecil seringkali terjadi selisih antara catatan buku kas kecil dengan penghitungan uang secara fisik. sedangkan apabila menurut perhitungan fisik dana keas kecil lebih sedikit dibandingkan dengan yang tercatat pada buku kas kecil disebut CASH SHORTAGE atau selisih kas kurang. Berdasarkan bukti transaksi (dokumen) tersebut lakukan pencatatan dana kas kecil dalam dua sistim pencatatan. Sistim yang digunakan dalam mengelola dana kas kecil adalah sistim dana tetap dan sistim dana tidak tetap. Dan jika selisih kas kurang maka dicatat dalam laporan R/L sebagai beban di luar usaha. 2. Rangkuman Dokumen yang dijadikan lampiran untuk pertanggung jawaban dana kas kecil antara lain. bukti kas keluar. Pencatatan selisih pada laporan keuangan dilakukan dengan cara: 1.

.......000... 4......00 . 3... Kunci Jawaban 1...000.. 12 Banyak-nya 1 Nama Barang Kertas HVS Jumlah Tanda terima. Jelaskan perbedaan antara sistim pencatatan dana tetap dengan sistim dana tidak tetap. b.......... 01 Sept 2005 Nota No. .com ...000.d. Sebutkan sebab-sebab terjadinya selisih kas kecil. a. Bagaimana perlakuan terhadap selisih kas pada akhir periode? e... 2.. pembayaran biaya foto copy.00 Jumlah (Rp) 25. Satuan Rim Harga/satuan (Rp) 25.. Test Formatif 1.. Buatlah dokumen pengeluaran dana kas kecil untuk pembelian 1 rim kertas HVS. Bukti Pembayaran Foto Copy e-mail: duha_nias@yahoo.... Bukti Pembelian Kertas HVS Telukdalam..00 25... Hormat kami.

besarnya dana kas kecil selalu tetap sesuai dengan jumlah yang ditetapkan.com .00 Rp 12. Lembar Kerja 1. Alat dan Bahan yang digunakan: Kalkulator... yang mengakibatkan saldo kas kecil berkurang.. Perlakuan terhadap selisih kas Jika selisih kas lebih.LAIA COPY Jl. Perbedaan sistim dana tetap dengan sistim dana tidak tetap Dalam sistim dana tetap. dianggap sebagai pendapatan di luar usaha. pengeluaran dari kas kecil tidak dibuatkan jurnal... Akan tetapi pemegang kas kecil mengumpulkan bukti-bukti pengeluaran atas kas kecil. Penyebab terjadinya selisih kas kecil adalah: Kesalahan pencatatan Adanya pembayaran yang dibulatkan ke bawah atau ke atas. ball point. 1 Banyaknya 100 lbr 1 lsn Jumlah Uraian Fhoto copy Buku tulis Harga Satuan Rp 100 Rp 1000 Jumlah Rp 10. Soonogeu No.00 Rp.22.000. penggaris e-mail: duha_nias@yahoo.00 Penerima.000.. Kemudian kas kecil diisi kembali berdasarkan bukti-bukti pengeluaran sebesar pengeluaran yang telah dilakukan. Pada metode ini. 2.. 3... pensil.000. kertas. Sedangkan dalam sistim dana tidak tetap saldo kas kecil selalu berubah karena setiap pengeluaran dari kas kecil langsung dicatat. 19 Telukdalam No. penghapus. Adanya uang palsu Kehilangan akibat kekliruan saat mengadakan transaksi Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui 4. .. dianggap sebagai beban di luar usaha.... f.. sedangkan selisih kas kurang..

Berdasarkan bukti/dokumen lakukan pencatatan dana kas kecil dalam dua sistim pencatatan.2.Bekerja sesuai dengan prosedur keamanan dan keselamatan kerja. Kumpulkan bukti/dokumen yang terkait dengan pemakaian kas kecil b. Langkah kerja a. BAB III EVALUASI e-mail: duha_nias@yahoo. 3.com .

000.000. Apa yang dimaksud dengan Dana Kas Kecil ? 2.000.00 15.000.00 30.00 15.000.00 e-mail: duha_nias@yahoo. Selesaikan transaksi dibawah ini dengan menggunakan buku kas kecil serta metode dana tetap dan dana tidak tetap TRANSAKSI DANA KAS KECIL PT.com .000.00 5.Soal Essay 1. Sebutkan macam-macam transaksi yang sering terjadi untuk dana kas kecil ? 5.00 5.000.000.000.04-06 04 06 08 10 15 17 18 25 27 30 Transaksi Pengisian dana kas kecil Dibeli materai Dibayar ongkos angkut pembelian Dibayar biaya telepon Dibayar biaya PAM Dibeli materai Dibeli suplais toko Dibayar biaya pemasangan iklan Dibayar biaya listrik Biaya penjualan Biaya ongkos pembelian Total (Rp) 300.000.00 7. Sebutkan dan jelaskan 2 metode pencatatan dana kas kecil ? 3.00 17.000. Buat format Buku kas kecil ? 4.00 5.00 10.00 20. OIKHÕDA NIAS Periode Januari 2005 Tgl Jan.

biaya telepon. 2. biayapembelian dan penjualan barang.com . Iklan.Kunci Jawaban 1. dan lain-lain yang sering disebut Suplais Toko. 3. Fluctuation Fund System. Bentuk buku kas kecil By Tgl No. 5.Bkt Keterangan Penerimaan Pengeluaran By Iklan Telp Rekening yang di debit By Serba-serbi Materai Rekening Jumlah 4. adalah dana kas kecil suatu perusahaan yang jumlahnya tidak ditetapkan pada awal periode sehingga jumlahnya selalu berubah-ubah sesuai dengan transaksi yang menyangkut dana kas kecil. listrik. Dana kas kecil.PAM. Jenis-jenis transaksi yang sering terjadi dan ditangani oleh dana kas kecil adalah Biaya materai. adalah dana kas kecil yang jumlahnya relative tetap sesuai dengan yang telah ditetapkan oleh management sehingga tidak setiap pengeluaran dicatat dalam buku kas kecil. Imprest Fund System. adalah uang yang disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran yang jumlahnya relativ kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan menggunakan cek. Buku Tgl kas kecil No.Bkt Keterangan Penerimaan Pengeluaran Rekening yang di debit e-mail: duha_nias@yahoo.

000.ang.00 5.000.00 5.00 7.00 By Telp By Materai Serba-serbi Rekening Jumlah 5.000.000.000.000.000.06 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Pembentukan dana Materai Ong.000.ang.00 102.000.00 Suplais toko 15.000.00 20.00 7.pembelian Telp.06 Jan 27.000.000.06 Jan 17.000.00 PAM 5.000.00 17.000.06 Jan 8.penjualan Ong.000.pembelian 300.06 Jan 4.06 Jan 10.00 30.00 17.000.00 30.00 5.pembelian 10.00 15.00 15.00 129.pembelian 7.00 300.00 20.000. PAM Materai Suplais toko Iklan Listrik Ong.000.000.00 15.By Iklan Jan 4.00 Listrik Ong.000.penjualan Ong.00 e-mail: duha_nias@yahoo.06 Jan 30.000.ang.000.000.com .00 10.00 5.ang.00 10.000.ang.000.06 Jan 18.06 Jan 25.000.00 10.06 Jan 6.06 Jan 15.ang.00 Ong.

00 e-mail: duha_nias@yahoo.06 Jan 25.00 17.06 Keterangan Kas kecil Kas D 300.000.000.06 Tgl Jan 4.06 Jan 8.06 Jan 10.000.00 10.06 Jan 30.06 Jan 30.000.00 5.00 K 300.00 30.000. Kas kecil Biaya PAM Kas kecil Biaya materai Kas kecil Suplais toko Kas kecil Biaya iklan Kas kecil Biaya Listrik Kas kecil Biaya ong.00 17.06 Jan 17.00 20.06 Jan 4.System Dana Tetap Tgl Jan 4.06 Jan 15.00 30.00 5.00 5.000.06 Jan 27.000.000.000.06 Jan 18.000.00 Jan 4.06 Jan 6.06 Jan 17.00 K 300.00 7.000.00 20.00 5.000.000.06 Jan 27.000.00 15.000.000.06 Jan 25.00 10.06 Jan 10.06 Jan 6.000.00 15.06 Jan 8.06 Jan 15.000.00 15.000.00 5.00 15.penjualan Kas kecil D 300.pembelian Kas kecil Biaya ong.000.000.06 Jan 18.000.00 5.com .000.00 7.06 System Dana Tidak Tetap Keterangan Kas kecil Kas Biaya materai Kas kecil Biaya ang.pembelian Kas kecil Biaya Telp.000.

Dana kas umum c. : Akuntansi dasar : UTS SMK : II/II : 90 menit 2. Uang yang di sediakan oleh perusahaan untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya tidak terlalu besar disebut a. telepon. Metode dana tetap dan dana tidak tetap d. Biaya listrik. air d. Dana kas sampingan d. Metode Lifo dan Fifo c. Dibawah ini merupakan transaksi yang sering terjadi berkaitan dengan penggunaan dana kas kecil. dan d dibawah ini dan bobot masing-masing soal adalah 2. Pembelian barang dagang. Metode dana tetap dan rata-rata bergerak. b.YAYASAN PERGURUAN BNKP SMK SWASTA KRISTEN BNKP TELUK DALAM Jl.com . e-mail: duha_nias@yahoo. kecuali a. Dana kas kecil b. Metode fisik dan perpetual b. c. Biaya materai b. Biaya pembelian dan penjualan barang c. Dana kas operasional. 1. Gereja BNKP Yohanes-Asrama Putra Teluk Dalam-Nias Selatan 22865 SOAL PILIHAN GANDA Mata Pelajaran Soal Ujian Semester/Tingkat Waktu Petunjuk : Pilihlah salah satu jawaban yang paling tepat diantara a. Dana kas kecil di kelola dengan menggunakan 2 macam metode yaitu a. 3.

Pemeriksa intern c. adalah a. Akuntansi d. memintakan otorisasi atas cek. 7. disebut fungsi a. Pernyataan diatas adalah fungsi a.Fungsi yang bertanggung jawab atas penyimpanan dan pengeluaran dana yang nominalnya sedikit sesuai dengan otorisasi dari pejabat tertentu yang ditunjuk. 5. Fluctuation fund system b. Moving average d. Register cek d. Akuntansi d. Administratur b. Cek c. tidak dicatat dalam jurnal. Ini merupakan cirri-ciri metode a. kecuali a. Fungsi yang bertanggung jawab dalam mengisi cek. 8. Pemegang dana kas kecil disebut a. Tata usaha. Pemegang dana kas kecil b. Kas. Lifo c. Lifo 6. Setiap transaksi yang terjadi dan berkaitan dengan dana kas kecil. Merupakan cirri-ciri metode a. e-mail: duha_nias@yahoo. Fluctuation fund system b. Dana tidak tetap. Setiap transaksi yang terjadi akan langsung dicatat dalam jurnal. Dibawah ini merupakan dokumen yang digunakan dalam sistem dana kas kecil. Bendahara Umum d. Permintaan pengisian kembali kas kecil. c. Buku kas kecil c. Kasir suplais toko c. Bukti kas keluar b. 10. Moving average d.4. Pemeriksa intern c. Imprest fund system. 9. Imprest fund system. Kas. Dana tetap b. serta menyerahkan cek kepada pemegang dana kas kecil pada saat pembentukan dana kas kecil. Bukti hutang dan piutang d.com . Pemegang dana kas kecil b. dan permintaan pengisian kembali dana kas kecil. Salah satu catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem dana kas kecil.

Kunci jawaban PG (Pilihan Ganda) No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A X X X X X X X X X X B C D e-mail: duha_nias@yahoo.com .

DAFTAR PUSTAKA Simamora Henry. Sistem Akuntansi “ Dana Kas Kecil ( Petty Cash)” e-mail: duha_nias@yahoo. 2003.com .Akuntansi keuangan “ Administrasi Dana Kas Kecil” Mulyadi. 2004.