Impostos incidentes na Prestao de Servios 1 1.

1 Fornecedor pessoa jurdica Impostos destacados ISS= aliquota depende da localizao do prestador de servio, exceto para o servio de construo civil onde vale municpio onde prestado o servio, ex. cidade de So Paulo 5%. O valor do imposto esta incluso no valor total do servio. O seu destalhe facultativo. Imposto de Renda retido na fonte Depende do servio prestado. Ex. Mo de obra de temporria, segurana e vigilncia, demais servios profissionais. Dever ser indicado no corpo da NF do fornecedor. O valor a ser recolhido pela Alstom, deve ser subtraido do valor total da NF. Aliquota 1% (mo de obra temporria, segurana e vigilancia) Aliquota 1,5% (servios profissionais regulamentados, exite uma lista) Aliquotas de exceo Pode existir liminares onde o fornecedor calcula o IR sobre uma base de calculo reduzida onde dever ser exigida do mesmo uma copia da liminar. Pode existir uma exceo referente a ISS, no qual em funo de litgio, a Alstom retm o ISS e repassa a municpio em questo. No caso do INSS o clculo do imposto pode ser feito em cima de uma base de calculo reduzida em virtude de na mesma NF conter outros itens alm da mo de obra, ex. equipamentos, materiais. Como a contribuio s incide sobre o valor da mo de obra, a base de clculo compreede somente o valor da mo de obra aplicada. Neste caso a NF detalha os itens que compe a mesma. Existe o caso de empreitada global na construo civil em que no se destaca o valor da contribuio (no se aplica a reteno). 1.4 Contribuio previdenciaria (INSS) OS, 209/99 Incide sobre todos os servios temporrios e que tenham funcionrios a disposio da Alstom. Neste caso a NF de servio, calcula 11% sobre o valor total da NF. Este valor deve ser retido pela Alstom e recolhido em nome do prestador de servio. Fornecedor pessoa fsica (autonomo) O prestador autonomo pode ter emisso de NF se inscrito na prefeitura, ou recibo. Se for NF o ISS ser recolhido pelo fornedor, o IR ser calculado como abaixo e retido pela Alstom.

1.2

1.3

2.1

Impostos de Renda retido na fonte Independe do tipo de servio prestado. A sua reteno depende se o valor atinge o limite da tabela de IR. No seu calculo tem a dependencia do n de dependentes (90,00 por dependente), deduz tambm a contribuio previdenciaria se tratar-se de segurado individual que comprove estar em dia com as suas contribuies. O INSS recolhido pela Alstom Aliquotas de exceo

2.2 2.3