P. 1
KOMPILASI PENGUJIAN SUBTANTIF BEBERAPA AKUN.doc

KOMPILASI PENGUJIAN SUBTANTIF BEBERAPA AKUN.doc

|Views: 87|Likes:
Dipublikasikan oleh Yudistira
Selamat Menikmati
Selamat Menikmati

More info:

Published by: Yudistira on Sep 08, 2013
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

12/19/2013

pdf

text

original

PENGUJIAN SUBTANTIF AKUN KAS DAN BEBAN-BEBAN DIBAYAR DIMUKA KAP Subandrijo dan Rekan menugaskan Tukijan

SE, Ak. untuk mengaudit laporan keuangan PT. MAJU MAKMUR untuk akhir periode 31 Desember 2009. Berikut disajikan sebagian akun-akun neraca PT. MAJU MAKMUR per 31 Desember 2009 dan laporan laba rugi untuk periode yang berakhir 31 Desember 2009. Nama Akun Saldo Per Book (31 Desember 2009) Rp. 106.227.700 Rp. Rp. 5.200.000 19.000.000 Rp. Rp. 15.000.000 20.000.000 Saldo Per Audit (31 Desember 2008) Rp. 99.900.450 Rp. 6.340.000

Kas Bank Mandiri Kas Ditangan Asuransi Dimuka Sewa Dimuka Beban Sewa Dibayar Dibayar

Rp. 16.000.000 Rp. 20.000.000 Rp. 10.000.000 Rp. 24.000.000

Beban Asuransi

PT. MAJU MAKMUR mempunyai dua jenis akun kas; yaitu akun kas di Bank dan akun kas di tangan. Saldo masing-masing dari kedua akun tersebut di neraca per 31 Desember 2009 tercantum pada tabel di atas. Akun kas di bank digunakan oleh perusahaan sebagai rekening untuk menerima pembayaran atas penjualan (dengan nominal penjualan Rp. 500.000,00 keatas) yang dilakukan oleh PT. MAJU MAKMUR, selain itu dana yang ada di akun kas di bank digunakan oleh perusahaan untuk melakukan pembayaran kepada kreditur (supplier) terkait dengan transaksi pembelian persediaan bahan baku, pembayaran gaji karyawan, pelunasan cicilan atas pembelian aktiva tetap serta pengeluaran kas lain selain pengeluaran untuk pembelian perlengkapan kantor. Pengeluaran untuk pembelian perlengkapan kantor, dan beberapa keperluan kecil lainnya didanai dari akun Kas Ditangan. Selain itu, Kas Ditangan juga berfungsi sebagai rekening untuk menerima pembayaran dari penjualan tunai yang nilai penjualannya kurang dari Rp.500.000,00 DATA-DATA TERKAIT DENGAN JUMLAH AKUN KAS PERUSAHAAN DI BANK MANDIRI BANK MANDIRI CABANG MALANG Jl. Terusan Brawijaya No. 42 Malang Saldo Awal: Rp. 75,000,000 Saldo Jumlah (Rp) 4,509,000 6,401,300 2,767,700 2,993,700 5,370,100 Setoran (Rp) 6,902,500 1) 10,805,000 8,541,700 8,405,000 25,000,000

Bulan: Desember 2009 107,986,100 No Jumlah No Cek Cek (Rp) 731 1,621,500 748 736 3,459,500 749 738 2,514,000 750 739 605,500 751 740 2,375,000 752

Akhir:

Rp. Saldo 75,772,000 76,716,200 79,976,200 84,782,000 102,036,90

Tangga l 01 02 04 04 06

951.100 06 14 19 25 26 26 29 30 NSF Admin 1 2 2.514.139.400 8.100 8.000 756 1.459.000 344.713.000 Catatan: Saldo kas bank menurut catatan perusahaan per 31 Desember 2009 diasumsikan telah melalui tahap rekonsiliasi bank sehingga untuk Tgl 24 25 25 29 Jumlah (Rp) 16.50 0 CEK YANG DITERBITKAN PERUSAHAAN SELAMA BULAN DESEMBER No Cek Jumlah (Rp) No Cek Jumlah (Rp) 731 1.401.509.973.0 00 8.500 2.900 93.500 760 4.000 762 3.497.900 1.993.000 752 5.000.0002) 8.000 736 3.000 5.172.500 751 2.000 747 3.000 754 4.500 742 5.800 757 4.500 753 3.986.621.079.100.10 0 ) Setoran dalam perjalanan rekonsiliasi bulan lalu ) Setoran untuk perusahaan lewat bank+bunga CATATAN PERUSAHAAN PT.975.966.951.400 8.068.500 1.079.00 0 8.10 0 8.952.700 739 605.863.019.405.767.500 4.60 0 111.370.600 753 754 756 757 760 3.986.300 738 2.525.068.800 1.500 749 6.500 4.019.500 748 4.500 4.400 9.808.500 94.600 .829.863.000 6.172.500 5.427.100 741 4.10 0 108.427.871.10 0 107.497.2) 741 742 743 744 745 746 4.966.100 10.809.600 761 5.330.375.500 743 6.500 745 1. MAJU MAKMUR DESEMBER 2009 FORMULIR SETORAN BANK SELAMA BULAN DESEMBER Tgl 01 03 03 13 18 Jumlah (Rp) 10.986.000 0 94.713.541.000 750 2.973.067.250.809.400 9.547.919.70 0 8.500 16.829.700 740 2.312.805.60 0 104.900 746 2.139.500 101.067.500 744 5.249.

000 150.kepentingan pengauditan ini anda sebagai auditor dikondisikan untuk hanya melakukan rekonsiliasi pada saldo menurut Bank Mandiri.000 23 5. 0 0 0 07/12/2009 Printer 250.000 20 10.00 0 870.200.000 11.00 0 220. MAJU MAKMUR bersama-sama dengan staf pemegang dana Kas Ditangan dari PT.00 0 650.00 0 900.00 0 500. Buku Besar Akun Kas Di Tangan (Cash On Hand) 2.000 3.0 0 0 Pembelian Tinta Pengisian 10/12/2009 Penjualan Tunai 20/12/2009 Penjualan Tunai 24/12/2009 Penjualan Tunai 28/12/2009 Penjualan Tunai 31/12/2009 Akhir Saldo 18/12/2009 Pembelian Kertas HVS 20/12/2009 Pembuatan Stempel 26/12/2009 Pengiriman Surat Selain melakukan pengauditan terhadap saldo akun kas perusahaan di Bank Mandiri.000 400.000 25.000 .000 20 50.000 30 1.0 0 0 400. MAJU MAKMUR melakukan perhitungan saldo Kas Ditangan pada tanggal 7 Januari 2010 dan menghasilkan data sebagai berikut: BERITA ACARA PENGHITUNGAN KAS DITANGAN (CASH ON HAND) TANGGAL: 7 JANUARI 2010 Uang Tunai Di Perusahaan (Per 7 Januari 2010) Nominal Banyakny (Rp.) a 100.000 230. juga diberikan tugas untuk melakukan pengauditan untuk PT. Ak.000 19 20.000.00 0 5.0 0 2/12/2009 1/12/2009 Saldo Awal 0 Perangko 5/12/2009 Tunai Penjualan 800.000 950.766.0 0 0 500.000 25 500 22 Jumlah Kas Ditangan Per Jumlah (Rp) 2.0 0 0 50. Tukijan SE. Ak. DATA-DATA TERKAIT DENGAN JUMLAH AKUN KAS DITANGAN PERUSAHAAN (CASH ON HAND) Berikut Buku Besar Akun Kas Ditangan untuk Periode Desember 2009 yang Diperiksa Tukijan SE.900.

000 Jatuh tempo 31 Oktober 2009. Tukijan SE.000. 18.000 untuk sisa waktu perjanjian 1-3 .00 Pengeluaran untuk pembelian tunai beberapa Alat Tulis Kantor dengan Nota Pembelian Tunai tertanggal 29 Desember 2009 sejumlah Rp.00 di tanggal 29 Desember 2009 • Catatan:  Jika dalam “cash count” terdapat selisih antara jumlah Per cash count dengan yang tercatat (per book). premi Rp. Juga memperoleh catatan perincian pengeluaran Dana Kas Ditangan (Cash Bond) yang dicatat oleh staf pemegang dana Kas Ditangan klien.7 Januari 2010 Selain melakukan Penghitungan terhadap jumlah uang tunai yang dipegang oleh perusahaan (Kas Ditangan) per 7 Januari 2010. 15.000. 123456. Beberapa transaksi pembelian perlengkapan dan beberapa transaksi kecil lain yang dicatat sebagai pengeluaran di sepanjang tanggal 1 sampai dengan tanggal 7 januari 2010 adalah sebagai berikut: • • • Pengeluaran untuk pembelian tunai kertas HVS dengan Nota Pembelian Tunai tertanggal 2 Januari 2010 sejumlah Rp.00 Pengeluaran Untuk Pembelian Tunai Tinta Printer dengan Nota Pembelian Tunai sebesar Rp. 500. 362098. sejumlah Rp.400.000 Penambahan Premi sebesar Rp. 200.000. Asuransi Bumiputera. polis No. ASKES.000.000 Dibayar: 18 Juli 2009. 1 tahun.000. Asuransi Kesehatan. 300.00 Pengeluaran tunai untuk memberikan pinjaman kepada salah satu karyawan dengan Kuitansi yang ditandatangani oleh karyawan bersangkutan tertanggal 4 Januari 2010 sebesar Rp. premi Rp.000.000 Transaksi Tanggal 31 Juli 2009 PT. polis No.000.000. Asuransi Sinarmas.000. 987654. polis No.000. 1. 18. Rp. Asuransi Kebakaran. 10.000. 2 tahun.000 Tanggal 30 Juni 2009.000.000 Dibayar: 12 Maret 2009. Ak. sejumlah Rp. 750. Rp. 15. Rp.000 PT. maka selisih tersebut dianggap material dan dialokasikan (akan menambah atau mengurangi) ke Saldo Kas Ditangan untuk Bulan Desember 2009 BEBAN-BEBAN DIBAYAR DIMUKA Nomor 1-1 1-2 Voucher-voucher pembayaran asuransi selama tahun 2009 DESKRIPSI FAKTUR PT.000.450.000 Tanggal 1 Maret 2009. 250. Asuransi Jiwa. Coverage – Tambahan Pertanggungan Rp.

• Perjanjian sewa menyewa akan berakhir pada tanggal 31 Oktober 2009 tanpa ketentuan mengenai denda.000 Rp.polis BUKU BESAR Nama Akun : Asuransi Dibayar Dimuka Nomor Akun : 111 Tanggal Keterangan Ref Debet 12/03/20 Vo. selisih yang terjadi dianggap material. 24.000.000.000. 09 18.000.000.000 PENUGASAN: 1.000. 1-2 Rp.000 Rp. 15. 1-1 Rp.000. 09 1.000 Rp.000. Siapkan program audit.000 31/07/20 Vo. 20. 19. Supporting Schedule: A/2 .000 Keterangan : • Sewa menyewa tidak diperbaharui lagi karena alasan pindahnya kantor perusahaan ke gedung milik sendiri pada bulan Oktober 2009. 1-3 Rp. top schedule dan supporting schedule dalam penugasan Audit Atas Saldo Akun Kas Perusahaan untuk Tahun 2009  A/1 buatlah rekonsiliasi bank  A/2 berilah tick mark pada konfirmasi yang telah disediakan  A/3 buatlah kertas kerja untuk melakukan penghitungan dana kas di tangan (cash on hand) 2. 09 15. Siapkan program audit.000. 33.000.000 Rp. 18.000 31/07/20 Beban 09 Asuransi Kredit Saldo Rp.000 Sewa Bangunan Dimulai : 1 November 2004 Berakhir : 31 Oktober 2009 Biaya sewa per tahun : Rp. top schedule dan supporting schedule dalam penugasan Audit Atas Beban Dibayar Dimuka Perusahaan untuk Tahun 2009  D/1 supporting schedule untuk asuransi dibayar dimuka  D/2 supporting schedule catatan: Setiap perbedaan antara saldo per klien dengan perhitungan auditor.000 18/07/20 Vo. • Saldo sewa dibayar dimuka per 1 Januari 2009 adalah Rp. 34.

MAJU MAKMUR sebagai berikut: JUMLAH REKENING TINGKAT BUNGA Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan tahunan. saldo kredit untuk PT. dimana aktivitas kegiatan opersainya adalah memproduksi berbagai macam jenis pakaian. 31 Desember 2009 Yth. Hardys Departement Store yang berada di Kota Denpasar 4. Susi : Similikiti Hal Konfirmasi Bank Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2009. catatan kami menunjukkan Dengan hormat. dimana dalam hal ini perusahaan nenjadi supplier utama dari beberapa Departement Store terkemuka yang ada di Indonesia. perusahaan mempunyai beberapa pelanggan tetap. Bank Mandiri Cab. maupun untuk anak-anak.100 121-232. yaitu: 1. MAJU MAKMUR dengan menggunakan amplop terlampir. wanita. Ramayana Department Store yang berada di Kota Jakarta 2. baik pakaian untuk pria. Nomor : CB 12-1 Malang. Adapun pangsa pasar dari perusahaan mencakup beberapa kota besar yang ada di Indonesia.Ref. Hormat Kami. Malang Susi Similikiti Penandatangan Rekening PENGUJIAN SUBTANTIF AKUN PIUTANG DAGANG PT CIPTA ABADI RAYA adalah perusahaan yang bergerak di bidang industri garmen. Giant yang berada di kota Makasar . Hormat Kami.9898 konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada PT. Di tahun 2008. mohon Rp. Matahari Departement Store yang berada di Kota Bandung 3.986. Kegiatan operasional perusahaan dipusatkan di area Indutri di daerah Surabaya Utara.formulir 107.

000. Awal (1 Des 2008) (7/12/2008) Penjualan Kredit (29/12/2008) Penjualan Kredit So.000.000. Perusahaan telah menggunakan jasa audit dari KAP Hananta dan Rekan selama tiga tahun berturut-turut. Awal (1 Des 2008) 000 (3/12/2008) Penjualan 105.000. akan tetapi sampai saat tenggang waktu yang ditentukan.000 344.000. Untuk Ramayana Departement Store dan Hardys Departement Sotre. So.000. buku besar piutang Dagang Perusahaan. Untuk pengauditan laporan keuangan tahun 2008. Store) So. 000 . Untuk Matahari Departement Store dan Giant Departement Store.000 (2/12/2008) Pelunasan (4/12/2008) Pelunasan 60. dalam perjanjian disepakati kedua pelanggan tersebut yang menanggung biaya pengiriman barang (FOP Shipping Point) Sistem penjualan yang dilakukan oleh perusahaan menggunakan sistem penjualan kredit.000 So.000.000. Akhir (31/12/2008) 120. dimana para pelanggannya biasanya diberi waktu 30 hari untuk melakukan pelunasan pembayaran. kemudian auditor memutuskan untuk menggunakan dokumen internal perusahaan sebagai bahan untuk melakukan pengauditan terhadap akun piutang dagang perusahaan.000. maka selanjutnya terdapat informasi sebagai berikut yang bersangkutan dengan penanggungan biaya pengiriman dan jenis FOB: 1.Berdasarkan Perjanjian yang telah disebutkan sebelumnya dengan masing-masing pelanggan.000. Oleh karenanya. Store) 230.000 89.000. Kredit 000 (15/12/2008) Penjualan Kredit 222. Akhir (31/12/2008) 377.000 433.000. 000 130. perusahaan masih mempercayakan penugasan audit kepada KAP yang sama. 000 (3/12/2008) Pelunasan (5/12/2008) Pelunasan (30/12/2008) Pelunasan 100. 000 105.000.000.000 Akun No: 402 (Matahari Dept.000 (27/12/2008) Penjualan Kredit 155. tidak satupun balasan konfirmasi dari pelanggan yang didapat oleh auditor. 000 60. sebenarnya auditor telah mengirimkan surat konfirmasi (yang berbentuk konfirmasi positif) piutang kepada para debitur perusahaan. dalam perjanjian disepakati bahwa PT Cipta Abadi Raya yang menanggung biaya pengiriman barang (FOB Destination) 2. dan bukti-bukti pengiriman barang oleh perusahaan dan penerimaan oleh pelanggan dijelaskan berikut ini: Akun No: 401 (Ramayana Dept. Adapun beberapa buku besar pembantu untuk masing-masing pelanggan. Untuk pengauditan terhadap akun piutang dagang yang dilakukan oleh auditor.

000 220. 000 482.Akun No: 403 (Hardys Dept. Store) So.000.000. 000 433. Akhir (31/12/2008) 87. Akhir (31/12/2008) Akun No: 404 (Giant Dept. 000 1. 000 Pelunasan (Ramayana) Pelunasan (Matahari) Pelunasan (Hardys) Pelunasan (Giant) 335.000.000.000.000. 000 Buku Besar Piutang Per 31 Desember 2008 Menurut Catatan klien adalah sebagai berikut: Akun No: 400 (Piutang Dagang) So.000.000 160.000.000.00 . 000 50. Awal (1 Des 2008) (2/12/2008) Penjualan Kredit (4/12/2008) Penjualan Kredit (29/12/2008) Penjualan Kredit So. Awal (1 Des 2008) Penjualan (Ramayana) Penjualan (Matahari) Penjualan (Hardys) Penjualan (Giant) So.000 209.000.000. Akhir (31/12/2008) 487.000.000 (2/12/2008) Pelunasan (30/12/2008) Pelunasan 50.000. 000 160. Store) So. 000 120.000 (3/12/2008) Pelunasan 87.000.000.296.000.000 220.000.000 .000 266. 000 210.000.000 Informasi lain terkait dengan aktivitas penjualan di bulan Desember 2008 yang dilakukan oleh perusahaan kepada keempat pelanggan tersebut adalah sebagai berikut: Pelang ga n Ramaya na Tanggal Faktur Penjual an 03/12/2008 15/12/2008 Tgl Penerim aan Pelangg an 05/12/2008 18/12/2008 Nominal Penjualan 105.00 0 222. 000 87. Awal (1 Des 2008) (30/12/2008) Penjualan Kredit So.000.000 220.000 57. 000 426.000.000.000.

5.000. Bangunan 1.00 0 344. 2 Maret 20 07 1 Rp.00 0 89.00 0 27/12/2008 07/12/2008 29/12/2008 02/12/2008 04/12/2008 29/12/2008 30/12/2008 30/12/2008 09/12/2008 02/01/2009 06/12/2008 07/12/2008 03/01/2009 04/01/2009 PENGUJIAN SUBTANTIF AKUN ASET TETAP Pada skenario 2 ini diasumsikan KAP Satrio Adji dan Rekan memutuskan untuk menerima penugasan audit atas laporan keuangan PT. 600.000. catatan/ laporan terkait daftar aktiva tetap adalah sebagai berikut: No.00 0 220. Anda sebagai salah satu junior auditor dari KAP Satrio Adji dan Rekan pada penugasan audit atas laporan keuangan PT Ronggolawe ditugaskan untuk melakukan pengauditan terhadap beberapa akun yang salah satunya adalah akun Aktiva Tetap.000.000.00 0 160.000 20 09 2 Januari Rp.000.000.00 0 57. JenisAktiv a Tetap Bangunan Tanggal Perolehan 3 Januari 2006 9 Januari 2007 31 Agustus 2009 30 Januari 2009 Tanggal Mulai Digunakan 1 Juli 2006 Harga Perolehan Kelompok Harta Berwujud 1. Ronggolawe untuk tahun pelaporan yang berakhir per 31 Desember 2009. 4. PT. 2. Ronggolawe menggunakan metode penyusutan garis lurus (dengan pendekatan bulan).000.000 en Rp.000 Kelompok 1 Kelompok 2 Kelompok 1 .000 September 2009 2 Maret Rp. 15 Komputer 2 Truk FUSO 9 Desember Kelompok 2 2004 6 5 Mesin 27 Kelompok 2 Produksi Desember 2005 Beberapa Informasi terkait: 1.0 06 00. 75.000. 300.000. Perabot dan Meubelair Truk DYNA 3.000 2005 2 Januari Rp. Setelah anda (sebagai junior auditor) melakukan pemeriksaan terkait dengan buktibukti perolehan aktiva tetap yang sampai akhir tahun 2009 masih dimiliki oleh perusahaan.000 Rp.00 0 209.0 Perman 00.000. 20 1.200.000.000. 900.Matahar i Hardys Giant 0 155.

200. 1.000.000. 300.000. berikut disajikan pula bagian dari laporan keuangan perusahaan terkait dengan aktiva tetap per tanggal 31 Desember 2009.5% Kelompok 4 20 tahun 6.000 (Rp.000.000. Dalam menghitung penyusutan aktiva tetap. PT. dan penyajian informasi tentang aktiva tetap.000) Rp.25 10% % 5% II.000) Rp.000 Truk DYNA Akumulasi Penyusutan – Truk DYNA 287.000 Rp. Satu-satunya jurnal transaksi yang dibuat oleh perusahaan pada saat terjadinya pertukaran ini adalah: Aktiva Tetap_Truk DYNA Aktiva Tetap_Truk ELF Kas Rp.000 Akumulasi Penyusutan – bangunan (Rp. 1.000.000 (Rp.00.000. yang dijabarkan sebagai berikut: Tarif Penyusutan Garis Saldo L Me Masa u nur Kelompok Harta Berwujud Manfaat r un u s I. 600. 425. Ronggolawe memperoleh Truk DYNA pada awal bulan September 2009 dengan menukarkan truk ELF yang dimiliki oleh perusahaan sejak tanggal 31 Agustus 2003 dengan harga perolehan Rp. PT.000. alokasi. Ronggolawe mengacu pada peraturan perpajakan di Indonesia yaitu UU no.500.000.500.000 Perabot dan Meubelair Akumulasi Penyusutan – perabot & meubelair 175. 4.220.000. . pengungkapan. 145.00 dan Untuk Jumlah Nilai Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap di sebelah kredit adalah sebesar Rp.750. 35. 12. 180. 135.000) Rp. 36 Tahun 2008 pasal 11. 35. 265. Adapun rinciannya adalah sebagai berikut: Aktiva Tetap Bangunan Rp. Di Neraca perusahaan per 31 Desember 2009 diketahui bahwa Jumlah harga Perolehan Aktiva Tetap adalah sebesar Rp.000.000.000.863.000.000 (Rp. 210.000 Rp. Rp.000.000. Pada saat pertukaran di tahun 2009.000 Truk ELF Akumulasi Penyusutan – Truk ELF Rp.000) Rp. 990.000.000. Bangunan Permanen 20 tahun 5% Tidak Permanen 10 tahun 10% 3. 300. Bukan bangunan Kelompok 1 4 tahun 25% 50% Kelompok 2 8 tahun 12. 10.5 25% Kelompok 3 16 tahun % 12. taksiran harga jual truk ELF tersebut adalah Rp.000.000.000 Untuk memeriksa kebenaran lebih lanjut tentang penilaian.2.000 Rp.

000.000 Rp.000.000 Akumulasi Penyusutan – mesin produksi 500. 1. 9 112. 56. 60. Rp.00 0 Rp. 341.000 9 Kredit Saldo Rp. 500.000 31/12/200 9 Mesin prod uksi Rp.7 50. 60.000. 478.000 Total Aset Tetap 2. 200. Siapkan Program Audit! 2. 9 Meubelair 150. 900.000) Rp. 562.250.00 0 Rp. Siapkan top schedule! 3. Rp.00 0 Penugasan Setelah melakukan audit atas aset tetap.000 (Rp.000.5 00. 18.750. 75.000.500. 5.000 (Rp.00 0 Rp. 353. 500.Truk FUSO Akumulasi Penyusutan – Truk FUSO 337.000.000.000 Rp. 18.000.500. 000 Rp.000) Rp.000) Rp.000 9 31/12/200 Perabot & Rp.356. Saudara diminta untuk membuat working paper dengan susunan sebagai berikut: 1.000. 000. 000 31/12/200 Komputer Rp. 210. 12.250. 322. 000 31/12/200 Truk FUSO Rp.7 50.000 Akumulasi Penyusutan – 15 Komputer Rp.00 0 31/12/200 9 Truk DYNA Rp.500. BUKU BESAR Nama Akun : Beban Penyusutan Nomor Akun : 4444 Tanggal Keterangan Ref Debet 31/12/200 Bangunan Rp.000 (Rp.000.0 00. 125.000 15 Komputer @Rp.750.000 5 Mesin Produksi @ Rp.2 50.000. Siapkan supporting schedule1  F/1 supporting schedule untuk bangunan  F/2 supporting schedule untuk Perabot dan Meubelair  F/3 supporting schedule untuk Truk FUSO .

000. suku bunga tahunannya sebesar 2%. Untuk keperluan audit atas utang jangka panjang selain menyiapkan top schedule. suku bunga tahunanya sebesar 2%. Dan sisanya dimiliki oleh Tn.000 yang dibayar tiap tanggal 26 Desember (Pembayaran mulai dilakukan di tahun 2007). Lengkapi dengan tick mark dan keterangan tentang prosedur audit yang telah dilakukan! PENGUJIAN SUBTANTIF UTANG JANGKA PANJANG Perusahaan memiliki utang jangka panjang dalam bentuk Utang wesel dengan nilai nominal sebesar Rp 500. maka perusahaan memiliki hutang jangka pendek kepada pemasoh bahan baku produksi sebesar Rp. Utang jangka panjang & utang jangka pendek b. Kebijakan perusahaan yang berkaitan dengan utang jangka panjang adalah pembayaran bunga langsung dilakukan saat angsuran pokok pinjaman dilakukan/ dibayarkan.000.000. Tuliskan Jurnal Penyesuaian (bila ada) beserta keterangannya! 5.000 lembar saham yang diotorisasi. Utang wesel tersebut diperoleh tanggal 30 Desember 2006. Dari 75. supporting schedule yang perlu anda siapkan adalah: a.00. sebagai informasi tambahan. 98. bunga yang dibayarkan akan selalu tetap setiap tahunnya sebesar 10% dari jumlah pokok pinjaman awal. Angsuran dilakukan setiap tanggal 21 Desember dan angsuran dimulai di tahun 2009). sebagai akibat dari pembelian bahan baku yang dilakukan secara kredit oleh perusahaan.000 dan mengkredit modal saham sebesar Rp 675.500. Pada tahun 2009 perusahaan melakukan penjualan secara cash saham kepada Ny. Dengan nilai nominal sebesar Rp 15. Untuk keberadaan dan kelengkapan dari hutang jangka pendek yang timbul akibat pembelian secara kredit bahan baku produksi ini. Selain itu.000. Beban bunga PENGUJIAN SUBTANTIF AKUN MODAL SAHAM DAN TAMBAHAN MODAL DISETOR Saham yang diotorisasi untuk diterbitkan oleh perusahaan adalah sebesar 100.000.000. F/4 supporting schedule untuk Truk ELF  F/5 supporting schedule untuk Truk DYNA  F/6 supporting schedule untuk Komputer! 4. Dari 100. 20.000.000.000 saham tersebut 50.000. .000 saham dimiliki oleh Tn.000 saham yang terjual dan beredar.000 per lembar saham. Adam S. Dan berdasarkan perjanjian yang disepakati dengan pihak kreditur.000.000 lembar. anda sebagai junior audit diasumsikan sudah mengetahui akan kebenarannya.000.000. Untuk keperluan audit atas modal saham selain top schedule. hingga akhir tahun 2009. Diangsur selama 10 tahun dengan angsuan per tahunnya sebesar Rp. Tahun 2008 tepatnya tanggal 20 Desember 2008 perusahaan juga memperoleh dana pinjaman dalam bentuk utang wesel dengan nilai nominal sebesar Rp 200. Kusuma. harga jual saham sebesar Rp 22. hingga tahun 2008 hanya sebesar 75. Transaksi tersebut dicatat oleh perusahaan dengan mendebet kas sebesar Rp 675.000 lembar saham dengan harga sebesar Rp 27. Dengan angsuran pokok hutang setiap tahunnya sebesar Rp 50. supporting schedule yang perlu anda siapkan adalah modal saham.000. Andini sebanyak 25.

530.000. Buatlah supporting schedule untuk pemeriksaan sewa dibayar dimuka dan beban sewa (D/2) .000 untuk 5 tahun dengan nilai pertanggungan sebesar Rp 10.800. 98.456. Buatlah supporting schedule untuk pemeriksaan asuransi dibayar dimuka dan beban asuransi (D/1) 3. 562.500.000.000 Utang bunga Rp. Asuransi tersebut dimulai sejak tanggal pembayaran premi yaitu tanggal 31 Agustus 2005 sebesar Rp 3.500.000/Rp 1. perusahaan menyewa sebuah gedung dengan biaya sewa per tahun sebesar Rp 27.500.000 Tambahan modal disetor Rp.000. Berikut adalah data perusahaan per 31 Desember 2008 • Asuransi dibayar dimuka Rp 900.000 • Beban asuransi Rp 700. Pembayaran dilakukan tiap tanggal 1 Oktober dan pembayaran dilakukan setiap satu tahun sekali. perusahaan melakukan pembayaran kembali uang muka sewa untuk kebutuhan satu tahun kedepan dan akan berakhir pada tanggal 30 September 2009.000 Utang jangka pendek Rp.000. MAJU MAKMUR: Utang jangka panjang Rp.000. Selain itu untuk kegiatan operasional kantor cabang di Malang. CIPTA ABADI RAYA memiliki asuransi yaitu asuransi kebakaran dari PT.000. 1.000.000 Modal saham Rp. 14. Bumi Putra dengan nomer polis 132-444. 0 Beban bunga Rp.Berikut ini adalah saldo beberapa akun dalam laporan keuangan PT.000 DIMINTA: 1.000 Kasus Beban-Beban Dibayar Dimuka (Bobot Nilai 30) PT.625. Buatlah supporting schedule untuk pemeriksaan piutang (B/1) 2.000.000 • Sewa dibayar dimuka Rp 20. Di Tanggal 1 Oktober 2008.000 • Beban sewa Rp 27. Mulai tanggal 1 Oktober tahun 2006.000.000.

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->