GUIA CONTABILIZADORA

000 0100 ACTIVO 000 0110 ACTIVO CIRCULANTE 101 0000 CAJA Cuenta en donde se registran los ingresos y los egresos de dinero en efectivo que posea el colegio. Esta ser la cuenta centralizadora de los movimientos de efectivo. Cargo 1. Cuando se perciba un ingreso de dinero. 2. Por las aportaciones de los socios. Abono 1. Cuando se efecte algn desembolso de efectivo por motivo de algn gasto o inversin.

2. Por el importe de los cheques y efectivo que salen de la caja para ser depositados en la institucin bancaria.
Saldo Representa el efectivo existente en caja. (Deudor) 102 0000 BANCOS Cuenta que reflejar los saldos que se mantengan en las cuentas bancarias del colegio, en los bancos del sistema. Cargo 1. Cuando se efecte un cobro por concepto de servicios educativos. 2. Cuando se efecten depsitos por concepto de servicios educativos. Abono 1. Cuando se emita un cheque que cancele algn tipo de obligacin, tanto para proveedores como para pago de sueldos.

2. Por el importe de los cheques expedidos 3. Por la transferencia a instituciones bancaria.

Saldo Representa el monto disponible en las cuentas bancarias a nombre del colegio. (Deudor) 103 0000 CLIENTES Cuenta que llevar el detalle de la integracin del saldo por cada cliente que posea el colegio.

Cargo

1. Por el importe de las facturas expedidas a crdito por concepto de venta de mercancas o servicios (debe incluirse el IVA correspondiente). 2. Por los intereses generados por incumplimiento de pago por parte de los clientes
Abono

1. Por el importe correspondiente a los pagos efectuados por los clientes ya sea como abono a su cuenta o como liquidacin total de su adeudo.
Saldo Representa los valores pendientes de cobro a la fecha que se realice el balance. (Deudor). 106 0000 IVA ACREDITABLE

Tributo que se causa por el porcentaje sobre el valor adicionado o valor agregado a una mercanca o un servicio. Cargo 1. Pago de servicios diversos 2. Compra de equipo, mobiliario, etctera. 3. Compra de uniformes 4. Por la venta de los uniforme a los alumnos. Abono 1. Por el importe del Impuesto al Valor Agregado correspondiente a los ajustes realizados a finales de mes o del ejercicio con la finalidad de determinar el IVA acreditable o el IVA por pagar (trasladado). Saldo Cuando se efectue

000 0120 ACTIVO FIJO 120 0000 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Esta cuenta reflejar el valor en efectivo de todo el mobiliario y equipo que posea el colegio. Cargo 1. Por el importe de un mobiliario o equipo que se adquiera.

Abono 1. Cuando se d de baja cualquier tipo de mobiliario y/o equipo como consecuencia de alguna venta o por destruccin del mismo. Saldo Representa el valor del mobiliario y equipo propiedad del colegio. (Deudor) 121 0000 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Llevar un saldo integrado por las depreciaciones acumuladas que sufra el mobiliario y equipo propiedad del colegio. Cargo 1. Al momento de vender mobiliario y equipo propiedad del colegio o al momento de sufrir destruccin el mismo. Abono 1. Cuando dicho saldo sea incrementado, conforme al porcentaje de ley. Saldo Representa el valor de depreciacin del mobiliario y equipo propiedad del colegio. (Acreedor) 122 0000 EQUIPO DE TRANSPORTE Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan en las propiedades del colegio, las cuales son usados para el transporte escolar. Cargo 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo del autobs escolar propiedad del colegio. Abono

1. Por el importe correspondiente al valor del equipo de transporte del colegio. 2. Por el importe correspondiente al valor del equipo de transporte del colegio destruidos por siniestros ya sean naturales o accidentes.
Saldo Deudor y representa el precio de costo del equipo de transporte. 123 0000 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciacin del autobs escolar, la cual representa la parte recuperada del costo de adquisicin, a travs de la vida til de uso o servicio.

124 0000 EQUIPO DE CMPUTO Esta cuenta reflejar el valor en efectivo de todo el equipo de computacin (hardware y software) que posea el colegio para su uso y para uso de los estudiantes. Cargo 1. De la adquisicin de un nuevo equipo de computacin. Abono 1. Cuando se d de baja cualquier equipo de computacin ya existente como consecuencia de alguna venta o por destruccin del mismo. Saldo Representa el valor del equipo de computacin propiedad del colegio. (Deudor) 121 0000 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. DE CMPUTO Llevar un saldo integrado por las depreciaciones acumuladas que sufra el equipo de computacin propiedad del colegio. Cargo 1. Al momento de vender equipo de computacin propiedad del colegio o al momento de sufrir destruccin el mismo. Abono 1. Cuando dicho saldo sea incrementado, conforme al porcentaje de ley. Saldo Representa el valor de depreciacin del mobiliario y equipo propiedad del colegio. (Acreedor) 126 0000 EDIFICIOS Esta cuenta reflejar el valor en efectivo de los edificios y construcciones, propiedad del colegio. Cargo 1. Cuando se adquieran nuevos edificios. Abono 1. Cuando se d de baja los edificios existentes como consecuencia de alguna venta. Saldo Representa el valor de los edificios y construcciones propiedad del colegio. (Deudor) 127 0000 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS Llevar un saldo integrado por las depreciaciones acumuladas que sufran los edificios propiedad del colegio.

Cargo

1. Al momento de vender edificios. 2. Por el importe correspondiente al valor de la cancelacin de la depreciacin acumulada de este tipo de bienes.
Abono

1. Cuando dicho saldo sea incrementado, conforme al porcentaje de ley. 2. Por el importe correspondiente prdida de valor (aplicable a gastos) que sufren este tipo de bienes por el transcurso del tiempo, por el uso, por la obsolescencia.
Saldo Representa el valor de depreciacin de los edificios propiedad del colegio. (Acreedor) 128 0000 TERRENOS Esta cuenta reflejar el valor en efectivo de los terrenos, propiedad del colegio. Cargo

1. Por el importe correspondiente al valor del terreno comprado y as como de los gastos realizados.
Abono 1. Cuando se d de baja los terrenos existentes como consecuencia de alguna venta. Saldo Representa el valor de los terrenos propiedad del colegio. (Deudor) 000 0140 DIFERIDO 140 0000 GASTOS DE ORGANIZACIN Esta cuenta reflejar todos los cargos que se deban a gastos de organizacin del colegio. Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por concepto de erogaciones que el colegio paga a profesionales (despachos de contadores, administradores) que hayan llevado a cabo la organizacin del mismo. Cargo 1. Cuando se den desembolsos por concepto de gastos de organizacin. Abono 1. Conforme se vayan agotando legalmente los gastos de organizacin. Saldo Es deudor y representa los pagos por gastos de organizacin

GASTOS DE INSTALACIN Y ADAPTACION Esta cuenta reflejar todos los cargos que se deban a gastos de instalacin del colegio, los cuales son erogaciones que el colegio paga para instalar y adaptar las oficinas e instalaciones y dejarlas en condiciones de uso adecuadas a las necesidades del colegio. Cargo 1. Cuando se den desembolsos por concepto de gastos de instalacin. Abono 1. Conforme se vayan agotando legalmente los gastos de instalacin. Saldo Representa el valor de gastos de instalacin sin agotar. (Deudor)

PASIVO CIRCULANTE PROVEEDORES Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de la compra de mercanca que el colegio haga exclusivamente a crdito. IMPUESTOS POR PAGAR Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de los impuestos a los que el colegio est sujeto a pagar. (IVA por pagar, 2% Sobre nmina, IMSS, 5% INFONAVIT) IVA POR PAGAR

IMPUESTO SOBRE LA RENTA ISR POR PAGAR Cuenta de pasivo que representa la obligacin del colegio de pagar Impuesto Sobre la Renta, para contribuir al Estado con el Gasto Publico.

CAPITAL CAPITAL SOCIAL Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivadas de las aportaciones que efectan los socios o accionistas.

RESERVAS DE CAPITAL Esta cuenta reflejar el monto que estar acumulando el colegio, por concepto de reservas de capital. Cargo Al momento de capitalizar las reservas acumuladas. Abono Al momento de realizarse el registro de la reserva de capital. Saldo Representar el valor de reservas de capital acumuladas. (Acreedor)

RESULTADOS DE ACREEDORAS INGRESOS INSCRIPCIONES Esta cuenta sirve para registrar ingresos por concepto de inscripcin de alumnos que podra obtener el colegio. Cargo Con el saldo al cancelar las cuentas de ingresos al cierre del ejercicio. Abono Con los montos recibidos por concepto de inscripcin de alumnos. MENSUALIDADES Esta cuenta sirve para registrar los ingresos por concepto de mensualidades de los alumnos que el colegio podra obtener. Cargo Con el saldo al cancelar las cuentas de ingresos al cierre del ejercicio. Abono Con los montos recibidos por concepto de mensualidad de alumnos. OTROS INGRESOS MORAS Esta cuenta sirve para registrar ingresos por concepto de retrasos en los pagos de mensualidades de los alumnos en que podran incurrir los padres o responsables. Cargo Con el saldo al cancelar las cuentas de ingresos al cierre del ejercicio. Abono

Al momento de recibir los pagos por mora por atrasos en los pagos de las mensualidades. GASTOS ADMINISTRATIVOS

SUELDOS Esta cuenta sirve para registrar las remuneraciones que se le da a cada empleado por la labor que desempea dentro del colegio. Cargo Al momento de registrarse el pago mensual de los empleados SERVICIO DE ENERGA ELCTRICA Esta cuenta sirve para registrar las cuotas por servicio de distribucin de energa elctrica que el colegio paga a la empresa de energa. Cargo Al momento de registrar el pago por servicio de energa elctrica. Abono Con el saldo al cancelar las cuentas de gastos al cierre del ejercicio. CAPACITACIN DEL PERSONAL Esta cuenta sirve para registrar los gastos por concepto de capacitaciones que se le paguen al personal.
Cargo Al momento de realizar el gasto por concepto de capacitaciones al personal del colegio Abono Con el saldo al cancelar las cuentas de gastos al cierre del ejercicio.

PAPELERA Y TILES Esta cuenta sirve para registrar los gastos ejecutados, por concepto de papelera y tiles utilizados en el colegio.
Cargo Al momento de comprar papelera y tiles para utilizar en el colegio. Abono Con el saldo al cancelar las cuentas de gastos al cierre del ejercicio.