Anda di halaman 1dari 21

DAFTAR ISI

DAFTAR ISI............................................................................................ ............................................................................................................ i ............................................................................................................. REKAPITULASI TEMUAN......................................................................... ........................................................................................................... ii ............................................................................................................. ............................................................................................................. BAB I KESIMPULAN DAN REKOMENDASI........................................... 1 A. Kesimpulan ..................................................................... 1 B. Rekomendasi................................................................... 1 BAB II TINJAUAN UMUM DAN URAIAN HASIL PEMERIKSAAN............... 2............................................................................................. ............................................................................................... A. TINJAUAN UMUM............................................................... 2 1. Dasar hukum pemeriksaan......................................... 2 2. Ruang lingkup pemeriksaan....................................... 2 3. Tujuan pemeriksaan................................................... 3 4. Waktu dan periode pemeriksaan................................ 3 5. Tim pemeriksaan........................................................ 3 6. Informasi singkat tentang objek pemeriksa................ 3 B. URAIAN HASIL PEMERIKSAAN........................................... 5 1. Aspek pengelolaan aparatur....................................... .................................................................................5 2. Aspek pengelolaan keuangan..................................... .................................................................................6

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

3. Aspek pengelolaan barang/ inventaris.................... ....................................................................... .. 16 BAB III LAMPIRAN.................................................................................... 17

REKAPITULASI TEMUAN HASIL PEMERIKSAAN PADA DINAS KOPERINDAG KOTA PARIAMAN TAHUN 2008/2009

A.

JUMLAH TEMUAN
1. Aspek tugas Pokok dan Fungsi sebanyak 1 temuan, yaitu : a. Kelalaian dalam menyampaikan Tugas Pokok dan Fungsi ke bagian hukum Sekretariat Kota Paraiman Kewajiban setor ke Kas Negara sebanyak 1 temuan dengan jumlah Rp. 432.000,Kewajiban setor ke Kas Daerah Pemerintah Pariaman sebanyak 5 temuan dengan jumlah Rp. 2.557.000,Perbaikan administrasi/melengkapi temuan dengan jumlah Rp. 4.551.000,bukti Kota 3

2. Aspek Pengelolaan Keuangan sebanyak 9 temuan, terdiri dari : a. b. c.

sebanyak

B.

TINDAK LANJUT
1. Temuan yang telah ditindak lanjuti : a. Setor ke Kas Negara Rp. 432.000,Rp. 2.557.000,Rp. 4.551.000,-

b. Setor ke Kas Daerah Pemko Pariaman c. Perbaikan administrasi/melengkapi bukti

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

ii

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

iii

BAB I KESIMPULAN DAN REKOMENDASI


A. KESIMPULAN
Berdasarkan PKPT dan Surat Perintah Tugas Inspektur Kota Pariaman Nomor : 68/SPTInsp/V-2009 tanggal 11 mei 2009, telah dilakukan pemeriksaan reguler pada Dinas Koperindag Kota Pariaman pada tanggal 13 Mei s/d 03 Juni 2008. Dari hasil pemeriksaan masih ditemui terjadinya kelemahan dalam penata usahaan keuangan penerimaan dan pengeluaran. Temuan di atas penyebabnya dilatar belakangi oleh kurangnya kompetensi dari aparatur serta kurangnya rasa tanggung jawab dalam melaksanakan tugas pokok dan fungsi sebagaimana yang ditetapkan dalam uraian tugas pada SKPD tersebut. Hal yang positif ditemui selama kami melakukan pemeriksaan adalah terjalinnya kerja sama positif antara tim pemeriksa dengan objek pemeriksaan guna kelancaran pelaksanaan pemeriksaan serta sikap pro aktif dari objek pemeriksaan untuk menindaklanjuti sebagian temuan hasil pemeriksaan yang di dapati.

B. REKOMENDASI
Dari hasil pemeriksaan yang telah dilakukan Koperindag Kota Pariaman, kami menyarankan : 1. pada Dinas

Kepala Dinas Koperindag Kota Pariaman agar lebih meningkatkan pembinaan dan pengawasan terhadap bawahanya dari aspek pengelolaan keuangan dan pelaksanaan Tupoksi. Kepada segenap aparatur PNS dilingkungan Dinas Koperindag Kota Pariaman untuk lebih meningkatkan kemampuan dan kinerjanya, dengan tetap konsisten mempedomani ketentuan yang berlaku. Kepada pejabat, staf dan pelaksana tugas lainnya untuk segera menindaklanjuti temuan hasil pemeriksaan yang telah dimuat pada Laporan Hasil Pemeriksaan dan memberikan satu rangkap dokumen atas bukti tindak lanjut tersebut.

2.

3.

PENANGGUNG JAWAB TIM Inspektur

Drs. Effendi Jamal, MM


NIP19610607 198203 1 007

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

BAB II TINJAUAN UMUM DAN URAIAN HASIL PEMERIKSAAN


A. 1.
a.

TINJAUAN UMUM Dasar hukum pemeriksaan


Peraturan Pemerintah Nomor 79 tahun 2005 tentang Pembinaan dan Pengawasan Atas Penyelenggaran Pemerintah Daerah. tentang Daerah. c. d. Tata Keputusan Presiden Nomor 74 tahun 2001 Cara Pengawasan Penyelenggaraan Pemerintah

b.

Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 23 tahun 2007 tentang Pedoman Tata Cara Pengawasan Atas Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah. Peraturan Walikota Pariaman Nomor 01 Tahun 2007 tentang Standar Biaya Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2007. Peraturan Daerah Nomor 21 tahun 2005 tentang Susunan Organisasi Dan Tata Kerja Badan Pengawas Kota Pariaman. Peraturan Walikota Pariaman Nomor 170/900/2008 Tahun 2008 tentang Standar Biaya Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2008. Peraturan Walikota Pariaman Nomor 273/900/2008 Tahun 2008 tentang PerubahanPertama Standar Biaya Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2008. Peraturan Walikota Pariaman Nomor 04 Tahun 2009 tentang Standar Biaya Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2009 Peraturan Daerah Nomor 04 tahun 2007 tentang Susunan Organisasi Dan Tata Kerja Inspektorat Kota Pariaman. Surat Perintah Tugas Kepala Inspektorat Kota Pariaman Nomor : 68/SPT/INSP/V-2009 tanggal 11 Mei 2009

e.

f. g.

h.

i.

j. k.

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

2.

Ruang lingkup pemeriksaan


Pemeriksaan yang dilakukan adalah pemeriksaan reguler, dengan tujuan untuk menilai tingkat kedisiplinan dan akuntabilitas aparatur serta ketaatan terhadap azas hemat, efektif dan efisien dalam melaksanakan tugas pokok dan fungsi yang meliputi aspek pengelolaan aparatur, aspek pengelolaan keuangan dan aspek pengelolaan barang/jasa yang dilaksanakan pada Dinas Koperindag Kota Pariaman.

3.
a. b. c.

Tujuan pemeriksaan
Untuk menilai kinerja institusi sesuai dengan tugas pokok dan fungsi serta program kegiatan yang telah ditetapkan. Untuk mencegah terjadinya kerugian Keuangan Negara dan Daerah. Memberikan pembinaan kepada objek pemeriksaan didasarkan atas kelemahan dan atau penyimpangan yang telah dilakukan guna menuju ke arah perbaikan. Sebagai pedoman bagi Kepala Daerah/Wakil Kepala Daerah untuk menilai kinerja dari objek pemeriksaan.

d.

4.

Waktu dan periode pemeriksaan


Pemeriksaan dilakukan pada tanggal 13 Mei s/d 3 Juni 2009, periode yang diperiksa adalah tahun anggaran 2008 s/d bulan Mei tahun anggaran 2009.

5.
a. b. c. d. e.

Tim pemeriksa
Susunan dari tim pemeriksa, yaitu : Drs. Efendi Jamal, MM ( Penanggung Jawab ) Syafri syaaam, BA ( Ketua ) Yusuf Saibi, A.Ma.Pd ( Anggota ) Masril ( Anggota ) Yelmis Sri Yetti, SE ( Anggota )

6.

Informasi singkat tentang objek pemeriksaan


SKPD Dinas Koperindag Kota Pariaman dibentuk dengan Peraturan Daerah Kota Pariaman Nomor : 04 Tahun 2007. Pada Peraturan Daerah dimaksud di atas secara umum telah diatur tugas pokok dan fungsinya. Uraian tugas dari masing-masing pejabat yang menduduki jabatan struktural dan fungsional sudah dibuat namun belum ditetapkan dengan keputusan Walikota Pariaman. Struktur Organisasi Dan Tata Kerja dari

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

Dinas Koperindag Kota Pariaman pada tahun 2009 serta satuan pengelola keuangan/barang tahun anggaran 2009 dapat dilihat pada tabel dibawah ini :

Tabel 1 : Struktur Organisasi Jabatan Struktural Tahun 2009


No 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16 17 Nama Ir.Armen,MM Drs. Sumiramis Drs.Nawalis Erwin Ifhadi Fakhrizal M.Nurdin Masril, BA Maryani Drs. Asani Sofana Syafrina Erizalti Maida Isnelli Rusdi Zarnistati Febri Naswati Yenita Sari Darman Nip 19580311 199003 1 002 19611113 196603 1 006 19580311 199003 1 004 19600708 198503 1 006 19571221 198603 1 004 19611116 198203 1 003 010138018 19560810 19830 2 004 19620307 198302 1 001 19570901 198303 2 003 19590513 198301 2 001 19621231 198602 2 023 19591224 196211 1 001 19631012 198503 2 006 19790217 200501 2 006 19810514 200501 2 013 070013741 Pangkat/Gol Pembina Tk.I, IV/b Pembina Tk.I, IV/b Pembina, IV/a Pembina, IV/a Pembina, IV/a Penata Tk. I, III/d Penata Tk. I, III/d Penata, III/c Penata, III/c Penata, III/c Penata, III/c Penata, III/c Penata, III/c Penata, III/c Penata Muda Tk I, III/b Penata Muda Tk I, III/b Penata Muda, III/a Jabatan Kepala Dinas Sekretaris Kabid Perindustrian Kabid Koperasi Kabid Perdagangan Kabid UMKM Kasi kelembagaan Bina Usaha Koperasi Kasi Pemb.Peng.Ind.agro & hasil laut Kasi Pendaf.Persh. & Perlin dungan Konsumen Kasubag Keuangan Kasi Fasilitasi pembiayaan Koperasi Kasubag Umum Adminsitasi &

Kasi Pendataan Pemb. Pengawasan Konsumen Kasi Fasilitasi Pembiayaan UKM Pj. Kasi Pemb.Peng.Ind non agro & anek Pj. Kasubag Program & Pelaporan Plt.UPTD pasar

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

Tabel 2 : Satuan Pengelola Keuangan /Barang 2007


No 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Nama/Nip Ir.Armen,MM Drs. Sumiramis Drs.Nawalis Erwin Ifhadi Fakhrizal M.Nurdin Deni Jamal, SE Erman, HN Syafrina Pangkat/Gol Pembina Tk.I, IV/b Pembina Tk.I, IV/b Pembina, IV/a Pembina, IV/a Pembina, IV/a Penata Tk. I, III/d Penata Muda, III/a
Pengatur Muda, II/a

Jabatan Pengguna Anggaran Kuasa Pengguna Anggaran Kuasa Pengguna Anggaran Kuasa Pengguna Anggaran Kuasa Pengguna Anggaran Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran/ Pembayar Gaji Bendahara Penerima Pejabat Penatausahaan Keuangan .

Penata, III/c

Realisasi Penerimaan Dan Pengeluaran Keuangan 2008 dan 2009


Jumlah anggaran Tahun 2008 Jumlah Penerimaan Tahun 2008 Realisasi Sisa UYHD Jumlah anggaran Tahun 2009 Jumlah Penerimaan Tahun 2009 Realisasi s/d Mei 2009 Sisa UYHD Rp. 1.944.008.023,Rp. 2.189.175.205,Rp. 2.158.919.528,Rp. 30.255.677,Rp. 4.274.191.000,Rp. 499.669.482,Rp. 405.583.690,94.083.792,-

Rp.

B.

URAIAN TEMUAN HASIL PEMERIKSAAN


1. ASPEK PENGELOLAAN APARATUR Uraian Tugas Pokok dan fungsi Sekretariat dan Kepala Bidang pada Dinas Perindag & UKM telah dibuat dan belum disampaikan ke Bagian Hukum Sekretariat Kota Pariaman.( 0320) Seharusnya Uraian tugas pokok dan fungsi yang telah dibuat disampaikan ke Bagian Hukum sekretariat Kota Pariaman untuk dibuatkan Surat Keputusan ( SK ) Walikotanya.

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

Hal ini disebabkan karena kelalaian sekretaris Dinas Koperindag dan UKM Kota Pariaman. ( 10100 ) Akibatnya tugas-tugas yang dilaksanakan tidak berkekuatan hukum untuk dapat sepenuhnya dilaksanakn oleh masing-masing Kepala Bidang dan hanya berdasarkan kegiatan yang ada pada anggaran. Disarankan kepada Kepala Koperindag Kota Pariaman memerintahkan Sekretaris untuk menyampaikan uraian tugas yang telah dibuat ke Bagian Hukum Sekretariat Kota Pariaman untuk ditetapkan sebagai peraturan dalam melaksanakan tugasnya sesuai dengan tugas pokoknya masing-masing. Menurut Pejabat yang diperiksa : Pejabat yang diperiksa mengakui temuan dan telah menindaklanjuti temuan tanggal 6 Juli 2009.

2.
1.

ASPEK PENGELOLAAN KEUANGAN


Ditemui pembayaran biaya makan dan minum yang tidak didukung dengan bukti yang lengkap sejumlah Rp. 610.000.- yaitu tidak ada daftar hadir rapat dan notulen rapat, yakni sbb : ( 0813 )
No Kwt 42 8 42 9 00 4 00 5 34 4 tanggal kegiatan 30 Jan 2008(nasi) 30 Jan 2008 15 Okt 2008 Snack 15 Okt 2008 Nasi 27 Okt 2008 Jumlah Jumlah (Rp) 140.800 80.000 144.000 96.000 150.000 610.000 PPTK Rusdi sda Asani Sofana sda Zarnis Tati Keterangan Notulen rapat sda sda Daftar hadir/notulen Daftar Hadir

No 1 2 3 4 5

Hal ini belum sesuai dengan maksud Permendagri no. 13 tahun 2006 pasal 132 ayat 1 yang berbunyi sebagai berikut: Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah . Hal ini disebabkan kelalaian bendahara PPTK dan KPA. ( 10100 ) Akibatnya dana sejumlah dipertanggungjawabkan. Rp. 610.000.belum dapat

Disarankan kepada Kepala Dinas Koperindag Kota Pariaman memerintahkan kepada PPTK dan KPA untuk melengkapi bukti pengeluaran atau mengembalikan dana tersebut ke kas daerah sejumlah Rp. 610.000.- ( 5001 ) Menurut Pejabat yang diperiksa: Pejabat yang diperiksa membenarkan temuan tersebut dan telah menindak lanjuti tanggal 6 Juli 2009

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

2.

Ditemui Pembayaran biaya perjalanan dinas pada dinas Koperindag Kota Pariaman yang dilaksanakan pada hari libur sejumlah Rp. 750.000.- yang terdiri atas : ( 0160 ) Nama Asani Sofana Arifa Yulmarses Ir. Armen Erwin Ifhadi Masril, BA Zulhimra Zamzami Leni Marlina Syafrina Mailinda tgl tujuan Jumlah 6, 7 Kec. Par- 100.000 Maret utara 6, 7 Maret 16 Nov 16 Nov 16 Nov 16 Nov 12 Juli 5 Juli 5 Juli 12 Juli Kec. Parutara Dinas Kop & PKM Prop Dinas Kop & PKM Prop Dinas Kop & PKM Prop Dinas Kop & PKM Prop DDPKA DPPKA DPPKA DPPKA 100.000 125.000 125.000 100.000 100.000 50.000 50.000 50.000 50.000 Jumlah setor setor 50.000 50.000 125.000 125.000 100.000 100.000 50.000 50.000 50.000 50.000 750.000 Ket 7/3 Hari Nyepi sda Hari Minggu sda sda sda Hari sabtu sda Hari sabtu Hari sabtu

No.Kwt 168 169 069 070 071 072 107 084 083 108

Hal ini belum sesuai dengan maksud Permendagri no. 13 tahun 2006 pasal 132 ayat 1 yang berbunyi sebagai berikut: Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah . Hal ini disebabkan kelalaian pegawai yang bersangkutan dan bendahara yang kurang koordinasi dalam melaksanakan pembayaran. ( 10100) Akibatnya terjadi kerugian daerah sejumlah Rp. 750.000 Disarankan kepada Kepala Dinas Koperindag Kota Pariaman memerintahkan kepada kepada masing-masing pegawai tersebut diatas untuk mengembalikan dana sejumlah Rp. 750.000.dan menyetorkannya ke Kas daerah, bukti setoran disampaikan ke Inspektorat Kota Pariaman. ( 1004 ) Menurut Pejabat yang diperiksa: Pejabat yang diperiksa membenarkan temuan tersebut dan telah menindaklanjuti tanggal 6 Juli 2009

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

3.

Ditemui perjalanan dinas ganda pegawai Dinas Koperindag Kota Pariaman tahun 2008 sejumlah Rp. 1.010.000,-yaitu : ( 0160 )
N o 1 Nama Arifa Yulmarses No.kwt 262 576 657 849 Tgl 17, 18 Juli 17, 18 Juli 29, 30 Mei 30 Mei Jumlah 22 Jan 22 Jan 11, 12 Maret 11, 12, 13, 14, 15 Maret Jumlah 21 Okt 21 Okt 15 Juli 15 Juli Jumlah 22 Sept 22 Sept 25 Sept 24, 25 Sept Jumlah 15 Okt 15 Okt Jumlah 15 Okt 15 Okt Jumlah 16 Okt 16 Okt Jumlah 2, 3 April 2, 3 April Jumlah 17, 18 April 17, 18 April Tujuan Par-sel Par-teng setor Desa Taluak Diperindag Prop setor Primkopepabr i Diperindag Prop setor Padang Surabaya setor 3 Fakrizal 476 661 008 157 4 Meilinda 380 592 430 526 5 Zarnis Tati 386 359 360 388 1223 1048 815 818 821 845 Padang Par Utara setor Par-Utara Padang setor Par-Selatan Par-Tengah setor Par-Teng DPPKA setor Par-Sel Par-Teng setor Par-Teng Par-Sel setor Par-Utara Par-Sel Setor Par-teng Par-sel setor Parut Parut Setor Jumlah (Rp) 100.000,100.000,100.000,100.000,100.000,50.000,150.000,60.000,125.000,60.000,250.000,5.450.000,250.000,310.000,125.000,60.000,60.000,60.000,125.000,60.000,120.000,50.000,50.00,50.000,50.000,100.000.50.000.100.000,50.000.50.000.50.000.50.000.50.000.50.000.50.000.50.000.50.000.100.000,100.000,100.000,80.000,80.000.80.000,-

Ir.Armen

091 149 172 69

Zamzami

Deni Jamal

Zaidar

Erman H N

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

Jumlah setor

1.010.000,-

Hal ini belum sesuai dengan maksud Permendagri no. 13 tahun 2006 pasal 132 ayat 1 yang berbunyi sebagai berikut: Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah . Dan Peraturan Menteri Keuangan No. 45/PMK.05/2007 pasal (7) dan pasal (20) ayat (2) yang berbunyi sebagai berikut: Pasal (7): Pejabat Negara, Pegawai Negeri dan Pegawai tidak tetap dilarang menerima biaya perjalanan dinas rangkap (dua kali atau lebih) untuk perjalanan dinas yang dilakukan dalam waktu yang sama . Pasal 20 ayat (2): Pejabat yang berwenang wajib membatasi pelaksanaan perjalanan dinas untuk hal-hal yang mempunyai prioritas tinggi dan penting serta mengadakan penghematan dengan mengurangi frekwensi, jumlah orang dan lamanya perjalanan. Hal ini disebabkan kelalaian pemegang kas, pimpinan kegiatan serta kurangnya koordinasi dan pengendali dari atasan.(10100) Akibatnya terjadi kerugian daerah sejumlah Rp. 1.010.000.Disarankan kepada Kepala Koperindag Kota Pariaman memerintahkan kepada pegawai Koperindag Kota Pariaman tersebut diatas untuk menyetorkan pembayaran perjalanan dinas ganda sejumlah RP. 1.010.000.- ke Kas Daerah dan bukti setoran disampaikan ke Inspektorat Kota Pariaman. (1004) Menurut Pejabat yang diperiksa: Pejabat yang diperiksa membenarkan temuan tersebut dan telah menindaklanjuti tanggal 6 Juli 2009. 4. Ditemui PPh pasal 21 yang sudah dipungut dan belum disetor pada kegiatan dinas Koperindag Kota Pariaman tahun 2008 Rp 432.000,- sebagai berikut : (0211 )
No 1 2 3 4 5 Kwt 439 440 441 442 743 uraian Pembayaran Uang lembur an. Emlizarti dkk tgl 16 Feb 2008 (Rusdi ) Pembayaran Uang lembur an. Emlizarti dkk tgl 12 jan 2008 (Rusdi ) Pembayaran Uang lembur an. Emlizarti dkk tgl 8 Mar 2008 (Rusdi ) Pembayaran Uang lembur an. Emlizarti dkk tgl 26 Jan 2008 (Rusdi ) Pembayaran Uang Jumlah 495.000 495.000 495.000 495.000 495.000 PPH 21 54.000 54.000 54.000 54.000 54.000

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

744

7 8

745 746

lembur an. Emlizarti dkk tgl 5 April 2008 (Rusdi ) Pembayaran Uang lembur an. Emlizarti dkk tgl 26 April 2008 (Rusdi )) Pembayaran Uang lembur an. Emlizarti dkk tgl 5 Mei 2008 (Rusdi ) Pembayaran Uang lembur an. Emlizarti dkk tgl 7 Juni 2008 (Rusdi ) Jumlah

495.000

54.000

495.000 495.000

54.000 54.000 432.000

Hal ini belum Hal ini belum sesuai dengan maksud Kepres Nomor 42 Tahun 2002 Pasal 20 ayat (3) yang berbunyi: Bendaharawan instansi Pemerintah/BUMN/BUMD dan Bendaharawan lain sebagai Wajib Pungut Pajak menyetorkan seluruh penerimaan pajak yang telah dipungut dalam jangka waktu sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Hal ini disebabkan kurangnya pemahaman dan kelalaian PPTK dan KPA dalam melakukan penyetoran pajak ke kas negara sesuai dengan ketentuan yang berlaku. (10403) Akibatnya terdapat kurangnya Penerimaan Negara dari sektor pajak sejumlah Rp.432.000,Disarankan kepada Kepala Koperindag Kota Pariaman memerintahkan masing-masing PPTK dan KPA agar menyetorkan Pajak yang telah dipungut tersebut ke Kas Negara sejumlah Rp. 432.000,- dan bukti setoran disampaikan ke Inspektorat Kota Pariaman. (1002) Menurut Pejabat yang diperiksa: Pejabat yang diperiksa membenarkan temuan tersebut dan telah menindaklanjuti tanggal 6 Juli 2009. 5. Ditemui PBn I( makan minum ) yang sudah dipungut dan belum disetor pada kegiatan dinas Koperindag Kota Pariaman tahun 2008 Rp.90.000,- sebagai berikut: ( 0211 ) No 1 2 3 4 5 6 7 Kwt 439 440 441 442 743 744 745 Uraian Jumlah Pbn I Makan lembur tgl 16 Feb 90.000 9.000 2008( Rusdi ) Makan lembur tgl 12 jan 90.000 9.000 2008 Makan lembur tgl 8 90.000 9.000 maret 2008 Makn lembur tgl 26 Jan 90.000 9.000 2008 Makan lembur tgl 5 April 90.000 9.000 2008 Makan lembur tgl 26 90.000 9.000 April 2008 Makan lembur tgl 5 Mei 90.000 9.000 2008

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

10

8 9 10

746 745 746

Makan lembur tgl 7 Juni 2008 Makan lembur tgl 5 Mei 2008 Makan lembur tgl 7 Juni 2008 Jumlah

90.000 90.000 90.000

9.000 9.000 9.000 90.000

Hal ini belum sesuai dengan maksud Edaran Walikota Pariaman No. 793/113/KPD/III-2004 tanggal 8 maret 2004 yang berbunyi sebagai berikut : setiap kegiatan yang memerlukan jasa restoran dan rumah makan/hotel harus menyisihkan pajaknya sebesar 10%. Hal ini disebabkan kelalaian pemegang kas dan kurangnya pengendali dari atasan. ( 10100 ) Akibatnya terjadi terlambatnya minum sebesar Rp. 90.000,dalam penerimaan pajak makan dan

Disarankan kepada Kepala Koperindag Kota Pariaman memerintahkan masing masing PPTK dan KPA untuk menyetorkan pajak makan dan minum sebesar Rp. 90.000,-bukti setoran disampaikan ke Inspektorat Kota Pariaman. ( 1005) Menurut Pejabat yang diperiksa: Pejabat yang diperiksa membenarkan temuan tersebut dan telah menindaklanjuti tanggal 6 Juli 2009. 6. Ditemui pemborosan Rp.300.000,-kemahalan harga biaya ATK pada Dinas Koperindag Kota Pariaman untuk pembelian Falsdisk dengan uraian sebagai berikut: (0140 ) Kwt 447 538 553 Uraian Pembelian 1 bh Falsdisk pada ATK Tri IV (PPTK Maida Isneli ) Falsdisk 1 bh pada ATK Monitoring & Evlap( Yenita Sari) Flasdisk ATK Kegiatan Penyusunan Renstra & Renja 2008 ( Yenita Sari ) Jumlah Jumlah Harga Kemahala pasar n 450.000 250.000 200.000 250.000 250.000 200.000 200.000 50.000 50.000

No 1 2 3

300.000

Hal ini tidak sesuai dengan maksud Permendagri No. 13 tahun 2006 Pasal 4 ayat (1), pasal 122 ayat (10) dan pasal 132 ayat (1). Pasal 4 ayat (1) :

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

11

Keuangan daerah dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundangan-undangan, efektif, ekonomis, transparan, dan bertanggungjawab dengan memperhatikan azas keadilan, kepatutan, dan manfaat untuk masyarakat. Pasal 122 ayat (10): Pengeluaran belanja daerah menggunakan prinsip hemat, tidak mewah, efektif, efesien dan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan. Hal ini disebabkan kelalaian dari PPTK, bendahara dan lemahnya pengendali atasan langsung. ( 10100 ) Akibatnya terjadi kerugian daerah sejumlah Rp. 300.000 Disarankan Kepada Kepala Koperindag Kota Pariaman memerintahkan masing-masing PPTK dan KPA untuk mengembalikan kemahalan harga terhadap belanja barang sejumlah Rp. 300.000,- ke kas Daerah, bukti setoran disampaikan ke Inspektorat Kota Pariaman. ( 1004 ) Menurut Pejabat yang diperiksa: Pejabat yang diperiksa membenarkan temuan tersebut dan telah menindaklanjuti tanggal 6 Juli 2009.

7.Ditemui Pembayaran biaya makan dan minum sejumlah Rp. 900.000,yang tidak sesuai dengan jumlah daftar hadirnya pada kegiatan pelatihan peningkatan mutu industri kecil: ( 0813 )

No Kwt 037

Jml bayar 240 ktk 120 ktk

Daftar hadir 80 orgx2=1 60 80 org

Kekuranga n 80 0rg

satuan 5.000.-

Jumlah 400.000.-

PPTK/KPA

038

40 org Jumlah

12.500

500.000.900.000.Feby Naswati

Hal ini belum sesuai dengan maksud Permendagri no. 13 tahun 2006 pasal 132 ayat (1) dan pasal 4 ayat (1) yang berbunyi sebagai berikut: Pasal 132 ayat (1) : Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah . Pasal 4 ayat (1) : Keuangan daerah dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundangan-undangan, efektif, ekonomis, transparan, dan

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

12

bertanggungjawab dengan memperhatikan azas keadilan, kepatutan, dan manfaat untuk masyarakat. Hal ini disebabkan kelalaian bendaharawan pengeluaran, PPTK dan KPA serta kurangnya pengendali dari atasan. ( 10100 ) Akibatnya terdapat pengeluaran yang dipertangggungjawabakan sejumlah Rp.900.000.belum dapat

Disarankan kepada Kepala Koperindag Kota Pariaman memerintahkan kepada masing-masing PPTK dan KPA untuk melengkapi bukti daftar hadir sesuai jumlah peserta atas pembayaran makan minum sejumlah Rp.900.000.- dan meyerahkan ke Inspektorat Kota Pariaman. ( 5001 ) Menurut Pejabat yang diperiksa: Pejabat yang diperiksa membenarkan temuan tersebut dan telah menindaklanjuti tanggal 6 Juli 2009.

8. Dari hasil verfikasi terhadap SPJ tahun 2008 ditemukan kwitansi


pembayaran yang belum didukung bukti yang lengkap sbb : ( 0813 )

No 1

No.Kwt 41

Uraian Perjalanan dinas An. Leni Marlena tgl 30, 31 Jan ke padang Biaya fotocopy Jumlah

Jumlah 200.000

Keterangan SPPD ada Faktur jelas tidak

341

800.000 1.000.000

tdk

Hal ini belum sesuai dengan maksud Permendagri no. 13 tahun 2006 pasal 132 ayat 1 yang berbunyi sebagai berikut: Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah . Hal ini disebabkan kelalaian PPTK dan KPA serta kurangnya koordinasi dan pengendali dari atasan. (10100 ) Akibatnya terdapatnya pengeluaran yang belum dipertanggungjawabkan kebenarannya sejumlah Rp.1.000.000,dapat

Disarankan kepada Kepala Dinas Koperindag Kota Pariaman memerintahkan kepada masing-masing PPTK dan KPA untuk melengkapi
/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

13

bukti pengeluaran sejumlah Rp 1.000.000,-atau mengembalikannya ke Kas daerah ( 5001 ) Menurut Pejabat yang diperiksa: Pejabat yang diperiksa membenarkan temuan tersebut dan telah menindaklanjuti tanggal 6 Juli 2009.

TAHUN 2009:
1. Dari hasil verifikasi terhadap dokumen pembayaran belanja makan minum ditemui pembayaran nasi bungkus yang melebihi standar harga barang dan harga pasar sejumlah Rp.407.000,- dengan uraian sbb: ( 0140 )
No Kwt 025 027 Uraian Nasi bungkus rapat persiapan kegiatan tgl 16 feb 2009 Nasi bungkus serah terima pengelola pasar lama dg UPTD Pasar tgl 21 ja 2009 Nasi bungkus rapat persiapan pemeriksaan BPK tgl 9 feb 2009 Nasi bungkus rapat evaluasi kegiatan tgl 5 jan 2009 Nasi bungkus rapat staf tgl 2 Feb 2009 Nasi bungkus rapat staf tgl 29 Jan 2009 Nasi bungkus rapat staf tgl 2o Jan 2009 Jumlah Jumlah bayar 28 x 12.500 Rp. 350.000 20 x 12.500 Rp. 250.000 27 x 12.500 Rp. 337.500 25 x 12.500 Rp. 312.500 25 Rp. 23 Rp. 15 Rp. x 12.500 312.500 x 12.500 312.500 x 12.500 187.500 Jumlah seharusnya 28 x 10.000 Rp.280.000 20 x 10.000 Rp.200.000 27 x 10.000 Rp.270.000 25 x 10.000 Rp.250.000 25 x 10.000 Rp.250.000 23 x 10.000 Rp.230.000 15 x 10.000 Rp.150.000 Lebih harga 28 x 2.500= Rp. 70.000 20 x 2.500= Rp.50.000 27 x 2.500= Rp.67.500 25 x 2.500= Rp.62.500 25 x 2.500= Rp.62.500 23 x 2.500= Rp.57.500 15 x 2.500= Rp.37.500 407.000

No 1 2

3 4 5

029 031 033 035 037

Hal ini tidak sesuai dengan maksud Permendagri No. 13 tahun 2006 Pasal 4 ayat (1), pasal 122 ayat (10) dan pasal 132 ayat (1). Pasal 4 ayat (1) : Keuangan daerah dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundangan-undangan, efektif, ekonomis, transparan, dan bertanggungjawab dengan memperhatikan azas keadilan, kepatutan, dan manfaat untuk masyarakat. Pasal 122 ayat (10): Pengeluaran belanja daerah menggunakan prinsip hemat, tidak mewah, efektif, efesien dan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan. Hal ini disebabkan PPTK dan KPA terlalu tinggi meletakkan harga makan dan minum .( 10402 ) Akibatnya terjadi kerugian daerah sejumlah Rp. 407.000

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

14

Disarankan Kepada Kepala Koperindag Kota Pariaman memerintahkan PPTK dan KPA ( maida Isneli )untuk mengembalikan kemahalan harga terhadap belanja makan dan minum sejumlah Rp. 407.000,- ke kas Daerah, bukti setoran disampaikan ke Inspektorat Kota Pariaman.( 1004 ) Menurut Pejabat yang diperiksa: Pejabat yang diperiksa membenarkan temuan tersebut dan telah menindaklanjuti tanggal 6 Juli 2009.

2. Ditemui Pembayaran biaya makan dan minum sejumlah Rp.1.021.000,yang tidak sesuai dengan jumlah daftar hadirnya pada kegiatan pelatihan peningkatan mutu industri kecil: ( 0813 )
Jml bayar 130 ktk 226 Daftar hadir 80 org 80x2=1 60 org Kekuranga n 50 0rg 66 org Jumlah satuan 12.500.6.000 Jumlah 625.000.396.000.1.021.000.Maryani PPTK/KPA

No Kwt 249

Hal ini belum sesuai dengan maksud Permendagri no. 13 tahun 2006 pasal 132 ayat (1) dan pasal 4 ayat (1) yang berbunyi sebagai berikut: Pasal 132 ayat (1) : Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah . Pasal 4 ayat (1) : Keuangan daerah dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundangan-undangan, efektif, ekonomis, transparan, dan bertanggungjawab dengan memperhatikan azas keadilan, kepatutan, dan manfaat untuk masyarakat. Hal ini disebabkan kelalaian bendaharawan pengeluaran, PPTK dan KPA serta kurangnya pengendali dari atasan. ( 10100 ) Akibatnya terdapat kerugian daerah sejumlah Rp.1.021.000.Disarankan kepada Kepala Koperindag Kota Pariaman memerintahkan kepada PPTK dan KPA untuk melengkapi bukti daftar hadir sesuai jumlah peserta atas pembayaran makan minum sejumlah Rp.1.021.000.- dan bukti disampaikan ke Inspektorat Kota Pariaman.( 5001) Menurut Pejabat yang diperiksa: Pejabat yang diperiksa membenarkan temuan tersebut dan telah menindaklanjuti tanggal 6 Juli 2009.

3. Ditemui kwitansi Nomor 166 atas pembayaran honor nara sumber


dalam Kota sejumlah Rp. 1.200.000 atas kegiatan sosialisasi prinsip-

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

15

prinsip pemahaman perkoperasian tgl 17 s/d 19 Maret 2009 yang belum didukung daftar hadir narasumber yang lengkap. ( 0813 ) Hal ini belum sesuai dengan maksud Permendagri no. 13 tahun 2006 pasal 132 ayat 1 yang berbunyi sebagai berikut: Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah . Hal ini disebabkan kelalaian PPTK dan bendahara serta lemahnya pengendali atasan langsung.( 10100 ) Akibatnya pembayaran yang dilakukan dipertangungjawabkan kelegalitasnnya. belum dapat

Disarankan kepada Kepala Dinas Koperindag Kota Pariaman memerintahkan kepada PPTK dan KPA untuk melengkapi bukti pengeluaran sejumlah Rp 1.200.000,- ( 5001) Menurut Pejabat yang diperiksa: Pejabat yang diperiksa membenarkan temuan tersebut dan telah menindaklanjuti tanggal 6 Juli 2009.

3. . ASPEK PENGELOLAAN BARANG/INVENTARIS

Bidang Sarana dan Prasarana


Administrasi pengelolaan barang inventaris pada Dinas Koperindag sudah sesuai dengan aturan yang berlaku. Demikian Laporan Hasil Pemeriksaan informasi dan pedoman Tindak lanjutnya. disampaikan sebagai bahan

Pariaman, 9 Juli 2009 INSPEKTUR

Drs. Effendi Jamal, MM


NIP19610607 198203 1 007

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

16

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

17

BAB III LAMPIRAN 1. Surat Perintah Tugas Inpektur Kota Pariaman. 2. Tanggapan Naskah Hasil Pemeriksaan

/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_1/172997239.doc

18