Anda di halaman 1dari 23

DAFTAR ISI

DAFTAR ISI................................................................................. ................................................................................................... REKAPITULASI TEMUAN HASIL PEMERIKSAAN PADA PUSKESMAS NARAS KECAMATAN PARIAMAN UTARA KOTA PARIAMAN ................................................................................. ................................................................................................... BAB I KESIMPULAN DAN REKOMENDASI................................. A. Kesimpulan .............................................................. B. Rekomendasi............................................................

BAB II

PENDAHULUAN.............................................................. ...................................................................................... A. Landasan Pemeriksaan............................................. ................................................................................. B. Tujuan atau Sasaran Pemeriksaan........................... ................................................................................. C. Susunan Tim Pemeriksaan ...................................... ................................................................................. D. Ruang Lingkup Pemeriksaan ................................... ................................................................................. E. Informasi Singkat Mengenai Obrik............................ ................................................................................. F. Tindaklanjut Hasil Pemeriksaan Yang Lalu............... .................................................................................

BAB III URAIAN HASIL PEMERIKSAAN........................................ I. Aspek Tugas Pokok & Fungsi ................................ II. Aspek Sumber Daya & Aparatur........................... ............................................. .............................................

III. Aspek IV. Aspek Pengelolaan

Pengelolaan Keuangan Inventaris

Barang BAB IV LAMPIRAN-LAMPIRAN....................................................

REKAPITULASI TEMUAN HASIL PEMERIKSAAN PADA PUSKESMAS NARAS KECAMATAN PARIAMAN UTARA KOTA PARIAMAN PERIODE : JANUARI 2007 s/d MEI 2008
TEMUAN HASIL PEMERIKSAAN YANG SUDAH DITINDAKLANJUTI SAMPAI TERBITNYA LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN Aspek Tugas Pokok & Fungsi Penerapan Kepmenkes No. 128/Menkes/SK/II/2004 dalam hal Penetapan Eselonering Kepala Puskesmas yang masih Eselon IV b Aspek Sumber Daya Aparatur 1. 2. Pelayanan kesehatan masyarakat desa yang dilakukan oleh Bidan Desa di Polindes masih belum optimal Tingkat kehadiran ( absensi ) yang masih rendah dari Bidan Desa di Polindes

3.

Tata Administrasi Kepegawaian seperti Kepegawaian khususnya Buku Induk

Buku Penjagaan Buku

Kepegawaian,

Penjagaan Kenaikan pangkat, Kenaikan Gaji Berkala dan DUK belum berjalan sesuai peraturan perundanga undangan yang berlaku. Aspek Pengelolaan Keuangan Temuan Kewajiban Setor Ke Kas Negara/Daerah 1. Penyetoran ke Kas Negara PPn 10% dan PPh 1,5% atas biaya servis dan pemeliharaan kendaraan dinas sejumlah Rp. 201.250,2. Penyetoran ke Kas Daerah atas biaya perjalanan dinas/meeting yang dilakukan pada tanggal yang sama sejumlah Rp. 379.000,Temuan Perbaikan Administrasi Keuangan 1. Bukti pendukung yang kurang lengkap dari biaya perjalanan dinas sejumlah Rp. 650.000,2. Pembayaran honor kader yandu tidak dilengkapi tanda tangan pihak yang menerima sejumlah Rp. 2.500.000,-

Aspek Pengelolaan Inventaris Barang 1. Pengelolaan gudang obat seperti pendistribusian obat belum dicatat tepat waktu, penumpukan obat yang kadarluarsa di gudang. 2. Registrasi barang, pencatatan spesifikasi barang dan perawatan terhadap barang masih memiliki kelemahan kelemahan yang harus diperbaiki

BAB I KESIMPULAN DAN REKOMENDASI KESIMPULAN Dari hasil pemeriksaan yang dilakukan pada Puskesmas Naras Kecamatan Pariaman Utara Kota Pariaman dapat disimpulkan : 1. Pelaksanaan Tugas Pokok dan Fungsi sudah cukup berjalan dengan baik,tapi ada sedikit kelemahan yanag harus diperbaiki dalam hal Penetapan Eselonering Kepala Puskesmas yang masih Tingkat Eselon IV b,sedangkan tugas dan tanggungjawab yang diemban Kepala Puskesmas merupakan beban kerja untuk Tingkat Eselonering yang lebih tinggi dari kondisi yang terjadi sekarang

2. 3. 4.

Belum optimalnya pelayanan bidan desa kepada masyarakat Absensi ( kehadiran ) yang masih rendah dari bidan desa pada Polindes Tata administrasi kepegawaian belum sepenuhnya berpedoman kepada peraturan perundang undangan yang berlaku

5. 6.

Masih lemahnya pemahaman terhadap masalah perpajakan Pengelolaan Administrasi Keuangan belum seluruhnya berpedoman kepada peraturan perundang undangan yang berlaku ( Permendagri No 13 / 2006 )

7.

Pengelolaan inventaris barang masih belum berpedoman kepada peraturan perundang undangan yang berlaku ( Permendagri no 17 tahun 2007 )

REKOMENDASI 1. Disarankan Kepala Puskesmas Naras melalui Kepala Dinas Kesehatan Kota Pariaman, melaporkan kepada Walikota kembali. 2. Disarankan Kepala Puskesmas Naras melalui Bidan Desa untuk meningkatkan kinerjanya terutama dalam memberikan pelayanan kepada masyarakat. 3. Disarankan Kepala Puskesmas Naras melalui Kepala Bagian Tata Usaha segera memperbaiki Tata Administrasi 4. Disarankan Bendahara Kepegawaian Kepala menurut perundang Naras Pariaman dalam hal Penetapan Jabatan Struktural untuk Kepala Puskesmas bisa dikaji ulang

undangan yang berlaku Puskesmas untuk melalui Pengeluaran lebih memahami

masalah perpajakan dan peraturan yang berkaitan dengan administrasi keuangan.

5.

Disarankan Pengelola

Kepala

Puskesmas

Naras

melalui

Barang

segera

membuat

pembukuan

inventaris barang sesuai dengan perundang undangan yang berlaku

PENANGGUNGJAWAB PEMERIKSAAN KEPALA BADAN PENGAWAS KOTA PARIAMAN

ASDI SYARIF, S.Sos Pembina Tk.I, NIP : 010090060

BAB II URAIAN HASIL TEMUAN A. PENDAHULUAN 1. DASAR HUKUM PEMERIKSAAN a. Undang Undang No 23 Tahun 1992 tentang Kesehatan

b. Undang Undang No 43 tahun 1999 tentang Pokok Pokok Kepegawaian c. Undang Undang No 34 Tahun 2000 tentang Pajak dan Retribusi Daerah d. Undang Undang No 32 Tahun 2004 tentang Pemerintah Daerah e. Undang Undang No 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Negara f. Permendagri No 13 Tahun 2006 Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah g. Permendagri No 23 Tahun 2007 tentang Pedoman dan Tata Cara Pengawasan atas Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah h. Permendagri No 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah i. Perda Kota Pariaman No 21 Tahun 2004 tentang Pembentukan Struktur Organisasi dan Tata Kerja ( STOK ) Badan Pengawas Kota Pariaman j. Surat Perintah Kepala Badan Pengawas Kota Pariaman No 78/Bawas/V- 2008 tanggal 23 Mei 2008 tentang Penugasan Tim Pemeriksa Badan Pengawas Kota Pariaman untuk melakukan Pemeriksaan Reguler pada Puskesmas Naras Kecamatan Pariaman Utara Kota Pariaman 2. Tujuan dan Sasaran Pemeriksaan Tujuan dan Sasaran Pemeriksaan adalah : a. Untuk menilai kinerja dari objek pemeriksaan ditinjau dari aspek ketentuan perundang-undangan yang berlaku . b. Sebagai sarana untuk memberikan pembinaan serta masukkan kepada objek pemeriksaan terhadap kelemahan dan atau penyimpangan yang telah terjadi, menuju ke arah perbaikkan kinerja pada masa akan datang.

c. Memberikan gambaran kepada Kepala Daerah (Bapak Walikota Pariaman) terhadap kinerja Objek Pemeriksaan, untuk dapat dijadikan sebagai bahan pertimbangan pada masa yang akan datang, dalam menentukan kebijakan. 3. Susunan Tim Pemeriksa Susunan Tim Pemeriksa adalah : a. Asdi Syarif, S.Sos Jawab ) b. Drs. Mayfadli c. Yusuf Saibi, A.Ma.Pd d. Hendry Bakri, SE e. Jimi Rawena 4. Ruang Lingkup Pemeriksaan Ruang Lingkup Pemeriksaan meliputi : a. Bidang Tugas Pokok dan Fungsi b. Bidang Sumber Daya dan Aparatur c. Bidang Pengelolaan Keuangan d. Bidang Pengelolaan Inventaris Barang 5. Informasi Singkat Mengenai Objek Pemeriksaan Puskesmas Naras dibentuk berdasarkan Susunan Organisasi dan Tata Kerja o Pimpinan Nama Nip Pangkat Golongan o Kepala Tata Usaha Nama Nip Pangkat Golongan Nama : NS. Lussy Afriyanti, S.Kep : : : : NS. Lussy Afriyanti, S.Kep : Drg. Djuswita Taher : : ( Ketua Tim ) ( Anggota Tim ) ( Anggota Tim ) ( Anggota Tim ) ( Penanggung

o Bendahara Pengeluaran

Nip Pangkat Golongan Nama Nip Pangkat Golongan Nama Nip Pangkat Golongan Nama Nip Pangkat Golongan Nama Nip Pangkat Golongan o PPTK Nama Nip Pangkat Golongan

: : : : Azrilla Dewita, A.Md.Kep : : : : Nelda Amir, A.Md.Gizi : : : : Nurbina : : : : Zulmi : : : : Neni Delfiana, A.Md.RM : : :

o Bendahara Penerimaan

o Bendahara Pembantu Pengeluaran

o Pengelola Barang

o Bendahara JPKMM

HASIL PEMERIKSAAN A. Aspek tugas pokok dan fungsi

1.Ditemukan penetapan Jabatan Eselonering Kepala Puskesmas belum sepenuhnya mengacu kepada Kepmenkes No.128/Menkes/SK /II/ 2004 dimana Jabatan Pimpinan Puskesmas masih Eselon IVb, seharusnya tingkat Eselonering Pimpinan Puskesmas adalah setingkat eselon IIIb Hal ini tidak memenuhi point 3 huruf B, Bab III Kepmenkes No.128/Menkes/SK /II/ 2004 tentang Kebijakan Dasar Kesehatan Masyarakat Kondisi ini terjadi karena lemahnya evaluasi dan pengawasan dari Kepala Dinas Kesehatan Kota Pariaman serta kurangnya perhatian terhadap Jabatan Eselonering Pimpinan Puskesmas yang ada diwilayah kerjanya Akibatnya tidak seimbang beban tanggung jawab yang diemban oleh seorang Pimpinan Puskesmas yang begitu besar dibandingkan dengan kontribusi jasa atas tanggung jawab yang diembannya Direkomendasikan kepada Pimpinan Puskesmas melalui Kepala Dinas Kesehatan Kota Pariaman untuk melaporkan kepada Walikota Pariaman agar penetapan Tingkat Eselonering Pimpinan Puskesmas bisa dikaji ulang kembali. Tanggapan Obrik : sudah ditindaklanjuti

B. Aspek sumber daya dan aparatur 1. Ditemukan belum optimalnya pelayanan Bidan Desa di Polindes, seharusnya bidan desa yang telah ditempatkan penugasannya oleh Kepala Dinas Kesehatan Kota Pariaman dapat melayani kesehatan masyarakat selama jam dinas berlangsung. Hal ini terjadi karena tenaga Bidan Desa pada waktu yang dibutuhkan juga dimanfaatkan tenaganya di Puskesmas atau melaksanakan tugas - tugas lainnya yang bersamaan jam dengan jam pelayanan kesehatan masyarakat Akibatnya sering terjadi kekosongan petugas pada Polindes pada jam pelayanan dan terganggunya proses pelayanan kesehatan masyarakat di desa yang bersangkutan Direkomendasikan kepada Pimpinan Puskesmas segera melakukan evaluasi terhadap pengaturan jadwal penugasan Bidan Desa yang bertugas di Polindes yang telah ditetapkan. Tanggapan Obrik : sudah ditindaklanjuti 2. Ditemukan tingkat kehadiran Bidan Desa yang masih rendah di Polindes, sedangkan pelaksanaan tugas dan pelayanan kesehatan masyarakat berada pada desa dimana dia ditempatkan. Seharusnya kehadiran bidan desa adalah dikantor desa atau pada polindes dimana yang bersangkutan ditempatkan dengan dibuktikan dengan mengisi daftar hadir setiap hari kerja dan berada dibawah koordinator kepala desa. Hal ini tidak sesuai dengan Undang Undang Republik Indonesia no 43 tahun 1999 tentang perubahan Undang Undang no 8 tahun 1974 tentang Pokok Pokok Kepegawaian pasal 26 ayat 2, .......bahwa saya akan menaati segala peraturan perundang

undangan yang berlaku dan melaksanakan tugas kedinasan yang dipercayakan kepada saya dengan penuh pengabdian, kesadaran, dan tanggung jawab...... Kondisi ini terjadi karena belum dibuatkan ketetapan, skedul atau kebijakan pengaturan jam pelayanan kesehatan masyarakat oleh Kepala Puskesmas Naras terhadap bidan desa yang berada pada polindes. Akibatnya akan berdampak terhadap mutu pelayanan kepada masyarakat. Direkomendasikan Polindes. Tanggapan Obrik : sudah ditindaklanjuti 3.Ditemukan Buku-buku Penjagaan Kepegawaian berupa Buku Induk Pegawai, Buku Penjagaan Kenaikan Pangkat, Buku Penjagaan Kenaikan Gaji/Berkala dan DUK belum dilaksanakan secara menyeluruh. Seharusnya Tata Administrasi Kepegawaian ini sudah berjalan di Puskesmas Naras Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah No 15 tahun 1979 tentang Administrasi Kepegawaian Negara............................................... kepada Pimpinan Puskesmas segera

mengevaluasi tingkat kehadiran Bidan Desa yang bertugas di

C. Aspek Pengelolaan Keuangan 1. Terjadinya pemecahaan Kwitansi dari service kendaraan dinas BA 8030 JE beban biaya pada tanggal 29 November 2007 atas Rp. 1.925.000,dan belum sebesar

disetorkannya oleh bendaharawan PPh dan PPn sebesar Rp. 201.250,-

No. Uru t 1

No. Kwt 656

Uraian

Jumlah (RP)

Biaya kendaraan dinas /service BA Rp-. 950.000.,8030 JE pada tanggal 29 November 2007. Biaya pemeliharaan kendaraan dinas Rp. service BA 8030 JE pada tanggal 29 November 2007 Jumlah Rp. 1.925.000,-

657

975.000,-

Jumlah total dana PPN 10 % PPh 15 % Jumlah

Rp.1.925.000,Rp. Rp. Rp. 175.000,26.250,201.250,-

Kondisi ini tidak sesuai dengan Kepmendagri No.2 tahun 1994 pasal 21 ayat 1 huruf K: Bahwa tidak diperkenankan memecah pengadaan barang dan jasa menjadi beberapa bagian dengan maksud menghindari ketentuan pelelangan dan pajak.

Dan Permendagri No. 13 tahun 2006 pasal 135 :

Bendahara Pengeluaran wajib pungut Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak lainnya, wajib menyetorkan seluruh penerimaan potongan dari pajak yang dipungutnya ke Rekening Kas Negara pada Bank yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan sebagai Bank Persepsi dari Pos Giro dalam jangka waktu sesuai dengan ketentuan perundang-undangan. Hal ini disebabkan karena Bendahara kurang mengetahui peraturan keuangan yang berlaku Akibatnya berkurangnya penerimaan Negara disektor pajak sebesar

Rp.201.250,-

2. Terdapatnya pengembalian ke kas daerah atas pembayaran ganda terhadap biaya perjalanan dengan meeting yang diadakan pada hari dan tanggal yang sama sebesar Rp. 379.000,-

No . 1

No.

Tangg

Atas nama Azilla Dewita Azilla Dewita Ermaneli Ermaneli Ermaneli Ermaneli

Uraian Kegiatan Posyd Nareh Meeting minum) Posyandu Sintuk Meeting minum) Posyandu Sintuk Meeting minum) Posyandu Air Meeting Ds.

Jumlah

Pengem balian

kwt al 36 18-0107 18-01-

(Rp) Balai 30.000, (makan 18.500, Desa 30.000, (makan 18.500, Desa 30.000, (makan 18.500, Ds.Cub. 30.000, (makan 18.500,

18.500,-

38

07 18-0107 18-01-

18.500,-

60

07 17-0207 17-02-

18.500,-

45

07 18 07 18

Jan Arif Mulyani Jan Arif

18.500,-

539

07 Mulyani 8 Sept Arif

minum) Penyl Kesehatan ke 40.000,

07 Mulyani 8 Sept Arif 4 85 07 Mulyani 2 Mar Arif 07 Mulyani 2 Mar Arif 07 5 50 18 07 18 51 07 18 07 18 6 139 07 18 07 18 07 8 07 Mulyani

Desa Meeting Posyandu Air Meeting minum) Desa

18.500, C. 30.000,

18.500,-

(makan 18.500, Desa 30.000,

18.500,-

Jan Leni Gusti, Posyandu

A.Md.Keb Tungkal Jan Leni Gusti, Meeting ( makan & 18.500, A.Md.Keb Jan Herawati A.Md.Keb Jan Herawati A.Md.Keb Jan Nelda Amir, A.Md.Gizi Jan Nelda Amir, A.Md.Gizi Sept Nelda Amir, A.Md.Gizi minum / snack ) Posyandu Desa Apar 30.000,

18.500,-

Meeting ( makan & 18.500, minum / snack ) Kantor Pajak 40.000, Pariaman -

18.500,-

Meeting ( makan & 18.500, minum / snack ) Pelatihan Penatausahaan keuangan di Hotel 112.50 0

18.500,-

8 07

Sept Nelda Amir, A.Md.Gizi

Pusako Bukittinggi Meeting ( makan & 18.500, minum / snack ) -

18.500,-

140

18 07 18 07

Jan Neni Delfiana, A.Md.RM Jan Neni Delfiana, A.Md.RM Mar Neni Delfiana, A.Md.RM

Kantor Pariaman

Pajak 40.000. 18.500,-

Meeting ( makan & 18.500, minum / snack ) Mengantar Bulanan Kesehatan -

549

2 07

Laporan 40.000. Dinas -

ke

2 07 8 538 8 07 8 07 9 544 27 07 27 07 10 206 19 07 19 11 225 07 10 07 10 12 226 07 10

Mar Neni Delfiana, A.Md.RM Sept NS.Prima Yoselina,S. Kep Sept NS.Prima Yoselina,S. Kep Okt Dewi Md.Keb Okt Dewi Md.Keb Apr Ety Susanti Apr Ety Susanti Mei Azrilla Dewita Mei Azrilla Dewita Mei Arif

Meeting ( makan & 18.500, minum / snack ) Penyuluhan Cubadak Air ke 45.000, -

18.500,-

Meeting ( makan & 18.500, minum / snack ) Penyuluhan 35.000,

18.500,-

Rozalina,A. Kesehatan ke Desa Sintuk Meeting ( makan & 18.500, ke 30.000, 30.000,18.500,-

Rozalina,A. minum / snack ) Keg. Posyandu

cahaya rembulan Penyul.kesehatan ke 30.000, Tungkal Posyandu Nusa 30.000,

Indah Posyandu Desa Balai 30.000, Naras Posyandu Lavender 60.000, Posyandu Jasa Bunda Cahaya Hati Lansia 60.000, dan -

30.000,-

dan 16 Mulyani Mei 07 10 Mei Arif dan 16 Mulyani Mei 07

60.000,-

Total pengembalian biaya perjalanan dinas dengan meeting ganda Rp 379.000.,Hal ini belum sesuai dengan PP RI No.58 tahun 2005 serta pasal 9 dan 23 Kepmenkeu RI Nomor 7/KMK/02/2003 yang menyatakan : Keuangan Daerah dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundangundangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan bertanggung jawab

dengan

memperhatikan

azas

keadilan,

kepatutan

dan

manfaat

untuk

masyarakat dan larangan pembayaran ganda atas perjalanan dinas pada waktu yang sama Kondisi ini disebabkan lalainya Bendaharawan dan lemahnya pengendalian dari pimpinan Puskesmas Naras dalam mengelola keuangan pada SKPD yang dipimpinnya Akibatnya telah terjadi tindakan pemborosan dan telah merugikan Keuangan Daerah sebesar Rp 379.000.,3.Ditemukan tidak adanya bukti-bukti pendukung yang sah terhadap pengeluaran kas atas pembayaran Rp.650.000,- sebagai berikut : perjalanan dinas PNS sebesar

N o. 1

No. kwt 321

Tanggal 4 Juli 07

Atas nama Ermaneli

Uraian Kegiatan Posyandu Desa Sintuk

Jumlah (Rp) 30.000

Keterangan Kwt tdk ada tanda tangan Bendaharaw an sda

322

10 Juli 07

Yetnawati

Posyandu Desa Sei.Rambai Posyandu Desa Sei.Rambai Posyandu Desa Pd.Birikbirik Posyandu Desa Apar Posyandu Desa Pd.Birikbirik Posyandu

30.000

367

11 Sept 07

Yetnawati

30.000

Sda

323

11 Juli 07

Herawati

30.000

sda

329 369

24 Juli 07 12 Sept 07

Herawati Herawati

30.000 30.000

sda sda

372

18 Sept 07

Herawati

30.000

Sda

350

27 Ags 07

Efarida Eriyani

Desa Apar Posyandu Desa Manggung Posyandu Desa Manggung

30.000

Beda tgl SPT dgn SPPD

371

17 Sept 07

Efarida Eriyani

30.000

Kwt tdk ada tanda tangan Bendaharaw an sda Sda Sda

325 273

18 Juli 07 19 Sept 07

Efy susanti Efy susanti

Posyandu Desa Tungkal Posyandu Desa Tungkal Posyandu Desa Cubadak Air Posyandu Desa Cubadak Air Posyandu Desa Tungkal

30.000 30.000 60.000

326

18 dan 25 Arif Juli 07 Mulyani dan Arif Agust Mulyani Leni Gusti

333

2, 16

90.000

Beda tgl SP PD dgn SPT

327

07 19 Juli 07

30.000

Kwt tdk ada tanda tangan Bendaharaw an sda Sda Sda Beda tgl SPT dgn SPPD

328 368

21 Juli 07 12

Rori

Posyandu Naras Hilir Posyandu

30.000 30.000

Ammelia Sept Rori Ammelia Raudha Tujjanah Drg. Djuswita Thaher

9 1 0

370 390

07 12 Sept 07 9 Mei 07

Naras Hilir Posyandu desa 30.000 Tungkal Supervisi Posyandu Balita desa Tungkal 50.000

Kondisi ini tidak sesuai dengan Permendagri No. 13 tahun 2006 pasal 132 ayat (1); Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah, (2); Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus

mendapat pengesahan oleh pejabat yang berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran material yang timbul dari penggunaan bukti dimaksud. Kondisi ini disebabkan lalainya Bendaharawan dan lemahnya pengendalian dari Pimpinan Puskesmas Naras dalam mengelola keuangan pada SKPD yang dipimpinnya Akibatnya telah terjadi tindakan pemborosan dan telah merugikan Keuangan Daerah sebesar Rp 650.000.,4. Terdapatnya pembayaran honor kader yandu bulan Desember 2007 an. Jusriati dkk tidak ditandatangani oleh yang berhak menerima Seharusnya pemberian honor atau insenstif petugas pos yandu diterima oleh yang berhak menerimanya sekaligus menandatangani daftar pembayaran insentif atau honor tersebut Hal ini belum memenuhi ............................ Kondisi ini terjadi karena kealaian bendaharawan dalam mengelola pada kwitansi No. 737 tanggal .......... sebesar Rp. 2.500.000,-

administrasi keuangan daerah dan lemahnya pengawasan dan pembinaan dari kepala puskesmas Akibanya pengeluaran kas sebanyak Rp. 2.500.000, belum dapat

dipertanggungjawabkan secara adminisrasi keuangan

D. Aspek pengelolaan barang dan invetaris 1. Terdapatnya kelemahan dan kelalaian dalam pencatatan, pendistribusian,

penyimpanan dan terjadinya penumpukan ( stok ) obat obat digudang yang tidak tersimpan dengan baik Hal ini tidak sesuai dengan Permendagri no 17 tahun 2007 pasal 45 ayat satu ( 1 ), Pengelola, pengguna dan/atau kuasa pengguna wajib melakukan pengamanan barang milik daerah yang berada dalam penguasaannya, dan ayat dua ( 2 ) huruf ( a ) pengamanan administrasi meliputi kegiatan pembukuan, inventarisasi, pelaporan dan penyimpanan dokumen kepemilikan dan huruf (b ), pengamanan fisik untuk mencegah terjadinya penurunan fungsi barang,penurunan jumlah barang dan hilangnya barang. Kondisi ini disebabkan pengelola barang belum menjalankan fungsinya dan kurangnya kontrol dari Pimpinan Puskesmas. Akibatnya tidak bisa diketahui berapa persediaan obat yang sesungguhnya sehingga akan berpengaruh terhadap kebutuhan permintaan obat yang diperlukan di Puskesmas dan bisa menurunkan tingkat pelayanan terhadap masyarakat. 2. Terdapatnya kelemahan dan kelalaian dalam pengeloalaan barang inventaris alam bentuk registrasi barang, spesifikasi barang, perawatan barang tidak teratur dan tidak memfngsikan pengelola barang yang telah ditunjuk Hal ini tidak sesuai dengan Permendagri no 17 tahun 2007 pasal 45 ayat satu ( 1 ), Pengelola, pengguna dan/atau kuasa pengguna wajib melakukan pengamanan barang milik daerah yang berada dalam penguasaannya, dan ayat dua ( 2 )huruf ( a ) pengamanan administrasi meliputi kegiatan pembukuan, inventarisasi, pelaporan dan penyimpanan dokumen kepemilikan dan huruf ( b ), pengamanan fisik untuk mencegah terjadinya penurunan fungsi barang,penurunan jumlah barang dan hilangnya barang. Kondisi ini disebabkan pengelola barang belum menjalankan fungsinya dan kurangnya kontrol dari Pimpinan Puskesmas.

Akibatnya pengelolaan aset daerah tidak terlaksana sesuai dengan ketentuan dan peraturan perundang undangan yang berlaku. E . Aspek Pengelolaan Pendapatan Daerah ( Retribusi ) Pendapatan asli daerah pada sektor retribusi di Puskesmas Naras bersumber dari a.Penjualan Karcis seharga Rp. 3.000,- per kunjungan b.Pelayanan Poli Gigi c. Pelayanan pemeriksaan Labor d.Pelayaan padaP3K e.Penerbitan SKD f. Pemberian pelayanan mobilitas Puskel g.Tindakan Medis PAD Tahun 2007 a.Januari b.Februari c. Maret d.April e.Mei f. Juni g.Juli h.Agustus i. September j. Oktober k. November l. Desember Jumlah Rp. 2.275.000,Rp. 2.227.000,Rp. 1.563.000,Rp. 2.338.000,Rp. 2.034.000.Rp. 1.990.000,Rp. 1.889.000,Rp. 1.772.000,Rp. 2.029.000,Rp. 1.405.000,Rp. 2.168.000,Rp. 1.730.000,Rp. 23.430.000,-

PAD s/d tanggal 26 Mei 2008

a. Setoran (Januari tgl 9 ) b. Setoran ( Januari tgl 28 ) c. Setoran ( Februari tgl 27 ) d. Setoran 1 e. Setoran g. Setoran h. Setoran 2 4 5 f. Setoran 3 Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. RP. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Jumlah Rp.

Rp.

518.000,-

1.529.000,2.024.000,1.758.000,486.000,288.000,114.000,228.000,312.000,344.000,178.000,336.000,254.000,300.000,277.000,234.000,531.000,436.000,534.000,235.000,10.916.000,-

i. Setoran 6 j. Setoran 7 k. Setoran 8 l. Setoran 9 m.Setoran 10 n. Setoran 11 o. Setoran 12 p. Setoran 13 q. Setoran 14 r. Setoran 15 s. Setoran 16 t. Setoran 17

Pariaman, 13 Juni 2008 Tim Pemeriksa Mengetahui : Kepala Badan Pengawas Kota Pariaman 1. Drs. Mayfadli :

2. Yusuf Saibi. A.Ma.Pd : 3. Hendry Bakri, SE Asdi Syarif, S.Sos Nip : 010090060 4 .Jimi Rawena : :