BIDANG LOMBA
AKUNTANSI
LEMBAR SOAL
BIDANG LOMBA
AKUNTANSI
LEMBAR SOAL
I.
TUGAS ANDA a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat pada lembar soal dan dokumen transaksi. c. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB. d. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan tanda tangan anda ditempat yang telah disediakan sebagai tanda dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer. e. Maksimal skor 100 dan bobot 30% dari nilai akhir keseluruhan. f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam). g. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan tepat.
II. BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia 1. Lembar Soal Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan supplier, daftar persediaan, neraca saldo tanggal 30 November 2007 dan daftar saldo akun-akun pembantu (account receivable, account payable, dan inventory) tanggal 30 November 2007.
2. Lembar Dokumen Transaksi Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2007 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia 1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru. 2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak. Alat-alat yang disediakan Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator
III. INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok Nama perusahaan : CV. Maju Alamat Nomor telepon Nomor Faksimili E-mail address : Jl. Jenderal Sudirman Nomor 20 Makassar : (0411) 420 5717 : (0411) 420 5717 : maju@indonet.com
CV Maju adalah perusahaan keluarga yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para pelanggan lainnya di Makassar. Perusahaan dijalankan oleh Mr. Ahmad sebagai pemilik yang belum menikah, dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/akuntansi/administrasi. B. Kebijakan Akuntansi CV Maju mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut: 1. Umum a. Dasar akrual basis. b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo. d. Dipergunakan Jurnal Khusus dan Jurnal Umum untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah (single currency). 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Masukan 10% dari nilai pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan PPN Masukan. c. Termin pembayaran 3/10, N/30. Pembayaran yang dilakukan dalam periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai utang. d. Keterlambatan membayar utang didenda 1% dari nilai pembelian. e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur pembelian tidak/belum termasuk PPN Masukan. 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas di atas Rp.2.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. b. Untuk pengeluaran sebesar Rp.2.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi)
4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 .Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang. d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan). e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum termasuk PPN Keluaran. 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan. b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Mandiri, Kantor Cabang (KC) Losari, Makassar. 6. Penilaian Persediaan Barang Dagangan a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual. b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok rata-rata bergerak. 7. Penyusutan Aktiva Tetap a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus. b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan. IV. RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut:
NO A 1 2 3 4 5 6 7 B 1 2
ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Jurnal Penjualan (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Penerimaan Kas (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Penjualan (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran Kas (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Umum (10) + Rekapitulasi (5) Buku Kas Kecil (5) Kartu Persediaan (2 item @ skor 5) SIKAP KERJA Kerapihan dan Kebersihan Kecepatan Total Skor
SKOR 15 15 15 15 15 5 10 5 5 100
V. DAFTAR AKUN
5
NOMOR NAMA AKUN Current Assets: 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Patty Cash 1-1300 Account Receivable 1-1400 Allowance of Doubtful Debt 1-1500 Merchandise Inventory 1-1600 Store Supplies 1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent 1-1900 Prepaid Tax 1-1910 Value Added Tax (VAT) In Long Term Investment: 1-2100 Stock Investments Fixed Assets: 1-3100 Equipment at Cost 1-3110 Equipment Accumulated Depreciation Current Liabilities: 2-1100 Master Card 2-1200 Accounts Payable 2-1300 Expense Payable 2-1400 Income Tax Payable 2-1500 VAT Payable 2-1600 VAT Out Long Term Liabilities: 2-2100 Mandiri Bank Loan Equity: 3-1100 Mr. Ahmad, Capital 3-1200 Mr. Ahmad, Drawing 3-1300 Income Summary Revenues: 4-1100 Sales 4-1200 Sales Discount Cost of Goods Sold: 5-1100 Cost of Goods Sold 5-1200 Freight Expense 5-1300 Purchase Discount Operating Expense: 6-1100 Telephone & Electricity Expense 6-1200 Store Supplies Expense 6-1300 Bad Debts Expense 6-1400 Spoilege Expense (Defected Inventory) 6-1500 Depreciation Expense 6-1600 Insurance Expense 6-1700 Rent Expense 6-1800 Wages and Salaries 6-1900 Others Operating Expense 6-1910 Advertising Expense
6
FUNGSI NILAI:
UNTUK
MENCATAT
MUTASI
kas di bank kas kecil piutang dagang penyisihan/cadangan kerugian piutang persediaan barang dagangan perlengkapan toko uang muka (um) asuransi uang muka sewa um pajak penghasilan (PPh) pasal 25 pajak pertambahan nilai (PPN) masukan investasi dalam bentuk saham peralatan akumulasi penyusutan peralatan
utang kartu kredit utang dagang utang beban utang pajak penghasilan (PPh) Utang PPN PPN Keluaran utang bank jangka panjang modal Tn. Ahmad pengambilan pribadi Tn. Ahmad ikhtisar laba-rugi penjualan barang dagangan potongan penjualan barang dagangan harga pokok barang dagangan beban transpotasi pembelian potongan pembelian barang dagangan beban telepon dan listrik beban perlengkapan toko beban kerugian penghapusan piutang beban kerugian kerusakan barang dagangan beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) beban asuransi beban sewa toko beban upah dan gaji beban-beban operasi lainnya beban iklan
Others Revenues and Gains: 8-1100 Interest Income 8-1200 Dividend Income 8-1300 Gain (loss) on Sale of Stock 8-1400 Freight Collected 8-1500 Late Fees Collected Others Expenses and Losses: 9-1100 Interest Expense 9-1200 Bank Service Charge 9-1300 Late Fees Expense 9-1400 Income Tax
pendapatan bunga pendapatan dividen laba dari penjualan saham (investasi) pungutan biaya transportasi penjualan denda keterlambatan pembayaran piutang beban bunga beban administrasi bank beban denda pembayaran utang dagang beban pajak penghasilan (PPh)
VI. NERACA SALDO TANGGAL 30 NOVEMBER 2007 CV MAJU TRIAL BALANCE 30 NOVEMBER 2007 KODE 1-1100 1-1200 1-1300 1-1400 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900 1-2100 1-3100 1-3110 2-1100 2-1200 2-1300 2-1500 2-2100 3-1100 3-1200 4-1100 4-1200 5-1100 5-1200 5-1300 6-1000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1500 NAMA AKUN Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandise Inventory Store Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent Prepaid Tax Stock Investments Equipment Equipment Accumulated Depreciation Master Card Accounts Payable Expense Payable VAT Payable Mandiri Bank loan Mr. Ahmad, Capital Mr. Ahmad, Drawing Sales Sales Discount Cost of Goods Sold Freight Paid Purchase Discount Advertaising Expense Telephone & Electricity Expense Store Supplies Expense Bad Debt Expense Spoilage Expense (Defected Inventory) Depreciation Expense
7
Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.
DEBET 72,360,000 8,000,000 165,000,000 Rp. 1,040,000,000 13,000,000 24,000,000 36,000,000 38,000,000 224,000,000 120,000,000 Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.
KREDIT
13,000,000
Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.
44,200,000 Rp. 84,000,000 621,600,000 11,000,000 Rp. 2,200,000 11,200,000 3,300,000 24,000,000 32,000,000 26,400,000 52,200,000
6-1600 6-1700 6-1800 6-1900 8-1100 8-1200 8-1300 8-1400 8-1500 9-1100 9-1200 9-1300
Insurance Expense Rent Expense Wages and Salaries Others Operating Expense Interest Revenue Dividend Income Gain (Loss) on Sale of Stocks Freight Collected Late Fees Collected Interest Expense Bank Service Charge Late Fees Paid
22,000,000 44,000,000 66,000,000 12,000,000 Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. 5,000,000 25,360,000 11,200,000 37,600,000 9,600,000
Rp.
2,765,460,000
Catatan Neraca Saldo tanggal 30 November 2007 Rincian Nilai Perolehan (Cost) Stock Investment sebesar Rp.224.000.000,00 terbagi atas 1000 lembar saham (1% ownership) PT Makassar Prima, Makassar. Sahamsaham tersebut dibeli dengan harga Rp.220.000,- setiap lembar saham ditambah biaya komisi yang dibayarkan kepada broker (brokerage fee) sebesar Rp.4.000.000,-. Pembelian ini dicatat dengan metode Harga Pokok (Cost Method). Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar Rp.4.800.000,.
VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER Daftar Customer Nomor C001 C002 C003 C004 Nama Mandala Computer Jaya Computer Optima Computer Kharisma Prima Computer Alamat Jl. Merapi No. 30, Makassar Jl. Hasannudin No. 73, Makassar Jl. Lampo Batang No. 47, Makassar Jl. Penghibur No. 82, Makassar Telepon 0411 623 0120 0411 723 5448 0411 621 0155 0411 622 1240
Daftar Supplies Nomor Nama S001 PT ABADI S002 UD WAHANA S003 PT PINISI Alamat Ratu Indah, Blok A Lt. 2 No. 5, Makassar Somba Opu, Lt. Dasar No. 10, Makassar Jl. Soekarno Hatta No. 14, Makassar Telepon 0411 630 3365 0411 380 2981 0411 630 1560
VIII. DAFTAR SALDO ACCOUNT RECEIVABLE Tanggal 30 November 2007 Nama Mandala Computer Jaya Computer Optima Computer Kharisma Prima Computer No. Tanggal Termin Faktur SM-11/12 11/25/2007 2/10, N/30 SM-11/25 11/29/2007 2/10, N/30 SM-11/10 11/23/2007 2/10, N/30 2/10, N/30 Penjualan PPN Keluaran Rp Rp 60,000,000 6,000,000 50,000,000 5,000,000 40,000,000 4,000,000 150,000,000 15,000,000
IX. DAFTAR SALDO ACCOUNT PAYABLE Tanggal 30 November 2007 Nama PT ABADI UD BAHANA PT PINISI No. Faktur FJ.152 DJ.129 F.201 Tanggal Termin Pembelian Rp 40,000,000 30,000,000 50,000,000 120,000,000 PPN Masukan Rp 4,000,000 3,000,000 5,000,000 12,000,000
X.
MERCHANDISE INVENTORY Tanggal 30 November 2007 Nomor 1 2 Kode S210C S102C Nama Merchandise Sony-S100 Sony-S300 Quantity 20 16 Price/Unit Rp 32,000,000 25,000,000 Keterangan PPN PPN
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
Nomor Tanggal
PT Makassar Prima, Makassar Rp.5.000.000,Lima juta rupiah Diterima dividen kas (cash dividend) sebesar Rp.5.000,- setiap lembar saham. Pemilikan saham dari PT Makassar Prima sebagai investasi jangka panjang sebanyak 1000 lembar.
Dibukukan oleh :
(...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
Nomor Tanggal
Karyawan CV Maju Makassar Rp.6.000.000,00 Enam juta rupiah Pembayaran gaji karyawan bulan November 2007
Dibukukan oleh :
(...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar
Nomor Tanggal
Percetakan "OLYMPIA ", Jl Supratman 21, Makassar Rp.1.500.000,00 Satu juta lima ratus ribu rupiah Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :
Ahmad
(Ahmad)
Latifa
(Latifa) (...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
Nomor Tanggal
Mandala Computer, Jl. Merapi No. 30, Makassar Rp.64.680.000,Enam puluh empat juta enam ratus delapan puluh ribu rupiah Pelunasan faktur SM 11-12 tertanggal 25 November 2007 dengan discount 2%.
Dibukukan oleh :
(...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar
Nomor Tanggal
Kantor PLN dan PT Telkom Rp.1.800.000,00 Satu juta delapan ratus ribu rupiah Rekening listrik bulan November 2007 Rp.800.000,Rekening telepon bulan November 2007 Rp.1.000.000,-
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :
Ahmad
(Ahmad)
Latifa
(Latifa) (...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar
BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
Teknisi Akuntansi Bapak Ahmad Pembayaran harga tiket dengan Master Card, yaitu tiket Lion Air Makassar-Jakarta PP untuk urusan bisnis oleh pemilik perusahaan sebesar Rp.1.900.000,- (satu juta sembilan ratus ribu rupiah). Beban tersebut menjadi tanggungan perusahaan dan digolongkan sebagai "beban operasi lain-lain atau Other Operational Expenses".
Pemilik:
Dibukukan oleh :
Ahmad
(Ahmad) (...)
10
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
FAKTUR
COPY
Makssar
No. Kepada Yth. Jaya Computer Jl. Hasannudin No. 73 Makassar Jumlah Dengan Huruf Keterangan F12-1 Tanggal : 6 Desember 2007
Rp.490.600.000,Empat ratus sembilan puluh juta enam ratus ribu rupiah Rincian sebagai berikut Qty 8 5 Item No. Description Price (Rp) S210C Sony-S100 37,000,000 S102C Sony-S300 30,000,000 Freight Collected Salesman, Sulis (Sulis) (...) Tax PPN PPN NT Dibukukan oleh :
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
Nomor Tanggal
PT PINISI Makassar Rp.53.350.000,Lima puluh tiga juta tiga ratus lima puluh ribu rupiah Pelunasan Faktur F201 tertanggal 28 November 2007 dengan diskon 3%. Diterima oleh : Latifa (Latifa) (...) Dibukukan oleh :
11
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar No. Kepada Yth. Jaya Computer Jl. Hasannudin No. 73 Makassar Jumlah Dengan Huruf Keterangan NK12-1
NOTA KREDIT
COPY
Tanggal
: 7 Desember 2007
Rp.114.400.000,Seratus empat belas juta empat ratus ribu rupiah Rincian sebagai berikut Qty 2 1 Item No. Description Price (Rp) S210C Sony-S100 37,000,000 S102C Sony-S300 30,000,000 Freight Collected Salesman, Sulis (Sulis) (...) Tax PPN PPN NT Dibukukan oleh :
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
Teknisi Akuntansi Bapak Ahmad Ini adalah bukti pendukung Nota Kredit (Copy) No. NK12-1 tertanggal 7 Desember 2007 yang dikirim ke Jaya Computer, Makassar. Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales Return) karena rusak sebagai berikut: S210C Sony-S100 sebesar Rp.32.000.000,-/ per unit S102C Sony-S300 sebesar Rp.25.000.000,-/ per unit Dibukukan oleh :
(...)
12
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar
Nomor Tanggal
Toko Murah, Jl. Kartini No. 2, Makassar Rp.600.000,00 Enam ratus ribu rupiah Pembelian perlengkapan toko sebesar Rp.600.000,-
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :
Ahmad
(Ahmad)
Latifa
(Latifa) (...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar
Nomor Tanggal
PT ABADI, Makassar Rp.44.000.000,Empat puluh empat juta rupiah Pelunasan Faktur FJ152 tertanggal 23 November 2007.
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :
Ahmad
(Ahmad)
Latifa
(Latifa) (...)
13
PT PINISI
Jl. Sukarno Hatta No. 14, Makassar Tanggal : 10 Desember 2007 No. F05 10 Desember 2007 14A 3/10, N/30
FAKTUR
Kepada Yth. CV MAJU Jl. Jend. Sudirman No. 20 Makassar Jumlah Dengan Huruf Keterangan Tanggal Kirim Purchase Order # Termin
Rp.607.200.000,Enam ratus tujuh juta dua ratus ribu rupiah Rincian sebagai berikut Qty 11 8 Item No. Description Price (Rp) S210C Sony-S100 32,000,000 S102C Sony-S300 25,000,000 Freight Collected Tax PPN PPN NT
PT PINISI
Jl. Sukarno Hatta No. 14, Makassar
COPY
NOTA KREDIT
Kepada Yth. CV MAJU Jl. Jend. Sudirman No. 20 Makassar
No. NK-1
Atas Faktur Nomor Tertanggal
Tanggal
: 11 Desember 2007
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp.90.200.000,Dengan Huruf Sembilan puluh juta dua ratus ribu rupiah Keterangan Rincian sebagai berikut 35,200,000 55,000,000 Mengetahui : Qty 1 2 Item No. S210C S102C Description Price (Rp) Sony-S100 32,000,000 Sony-S300 25,000,000 Tax PPN PPN Bagian Pembukuan :
Bagian Penjualan :
Yusuf
(Yusuf)
Widya
(Widya)
Andi
(Andi) Dokumen Transaksi No.15
14
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor Tanggal Nomor Cek : SS142 : BKM12-3 : 12 Desember 2007
Cek
Jaya Computer, Jl. Hasannudin No. 73 Makassar Rp.368.676.000,Tiga ratus enam puluh delapan juta enam ratus tujuh puluh enam ribu rupiah Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2007 dikurangi dengan sales return dan discount 2% dari net sales dan dari PPN Keluaran. Diterima oleh : Latifa (Latifa) (...) Dibukukan oleh :
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar COPY
NOTA KONTAN
No. KN01 Kepada Yth. Penjualan tunai Tanggal Kirim Purchase Order # Termin 13 Desember 2007 122 2/10, N/30 Tanggal : 13 Desember 2007
Rp.453.290.000,Empat ratus lima puluh tiga juta dua ratus sembilan puluh ribu rupiah Rincian sebagai berikut : Qty 5 8 Item No. Description Price (Rp) S210C Sony-S100 36,000,000 S102C Sony-S300 29,000,000 Freight Collected 90,000 Salesman : Zaenudin (Zaenudin) (...) Tax PPN PPN NT Dibukukan oleh :
15
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
Cek
Jaya Computer, Jl. Hasannudin No. 73 Makassar Rp.55.000.000,Lima puluh lima juta rupiah Pelunasan faktur SM11-25 tertanggal 29 November 2007 Sales plus PPN Keluaran.
Dibukukan oleh :
(...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
Ke Kas Negara via Kantor Pos Makassar Rp.21.440.000,Dua puluh satu juta empat ratus empat puluh ribu rupiah. Pembayaran PPN untuk bulan November 2007.
Dibukukan oleh :
(...)
16
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
Nomor Tanggal
Bapak Ahmad, pemilik perusahaan Rp.1.000.000,00 Satu juta rupiah. Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Dibukukan oleh :
(...)
FAKTUR
COPY
No. Kepada Yth. Mandala Computer Jl. Merapi No. 30 Makassar Jumlah Dengan Huruf Keterangan
F12-2
Tanggal
: 18 Desember 2007
Rp.376.370.000,Tiga ratus tujuh puluh enam juta tiga ratus tujuh puluh ribu rupiah. Rincian sebagai berikut : Qty 6 4 Item No. Description Price (Rp) S210C Sony-S100 37,000,000 S102C Sony-S300 30,000,000 Freight Collected 170,000 Salesman, Sulis (Sulis) (...) Tax PPN PPN NT Dibukukan oleh :
17
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor Tanggal Nomor Cek : CP12-005 : BKK12-5 : 18 Desember 2007
PT PINISI, Jl. Sukarno Hatta No. 14, Makassar Rp.501.490.000,Lima ratus satu juta empat ratus sembilan puluh ribu rupiah. Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2007 dikurangi dengan retur pembelian dan diskon 3% yang dihitung dari Net Purchases dan dari PPN Masukan. Dibayar oleh : Latifa (Latifa) (...) Dibukukan oleh :
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor Tanggal Nomor Cek : JC11 : BKM12-5 : 20 Desember 2007
Cek
Kharisma Prima Computer, Jl. Penghibur No. 82 Makassar Rp.12.000.000,Dua belas juta rupiah. Piutang sebesar Rp.24.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2007 atas nama pelanggan Kharisma Prima Computer, ternyata dapat dibayar kembali pada tanggal tersebut sebesar 50%-nya. Diterima oleh : Latifa (Latifa) (...) Dibukukan oleh :
18
PT ABADI
Ratu Indah, Blok A Lt. 2 No. 5 Makassar Tanggal : 22 Desember 2007
FAKTUR
Kepada Yth. CV MAJU Jl. Jend. Sudirman No. 20 Makassar Jumlah Dengan Huruf Keterangan Tanggal Kirim Purchase Order # Termin
Rp.815.960.000,Delapan ratus lima belas juta sembilan ratus enam puluh ribu rupiah. Rincian sebagai berikut Qty 12 14 Item No. Description Price (Rp) S210C Sony-S100 32,400,000 S102C Sony-S300 25,200,000 Freight Collected 200,000 Bagian Penjualan : Anas (Anas) (...) Tax PPN PPN NT Bagian Pembukuan :
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
UD BAHANA, Somba Opu, Lt. Dasar No. 10, Makassar Rp.33.300.000,Tiga puluh tiga juta tiga ratus ribu rupiah. Pelunasan Faktur DJ129 tertanggal 20 November 2007 dengan denda 1% dari Purchases. Dibayar oleh : Latifa (Latifa) (...) Dibukukan oleh :
19
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
Cek
Optima Computer, Jl. Lampo Batang No. 47 Makassar Rp.44.400.000,Empat puluh empat juta empat ratus ribu rupiah. Pelunasan faktur SM11-10 tertanggal 23 November 2007 dengan denda 1% dari sales.
Dibukukan oleh :
(...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan : V12-5 : 26 Desember 2007
Bapak Mustaqim, Panakukang, Makassar Rp.1.100.000,Satu juta seratus ribu rupiah. Perbaikan plafon toko yang rusak. (Masukkan sebagai beban operasi lain-lain/Others Operational Expense
Dibukukan oleh :
(...)
FAKTUR
20
COPY
Kepada Yth. Optima Computer Jl. Lampo Batang No. 47 Makassar Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Rp.940.690.000,Sembilan ratus empat puluh juta enam ratus sembilan puluh ribu rupiah. Rincian sebagai berikut : Qty 15 10 Item No. Description Price (Rp) S210C Sony-S100 37,000,000 S102C Sony-S300 30,000,000 Freight Collected 190,000 Salesman, Sulis (Sulis) (...) Tax PPN PPN NT Dibukukan oleh :
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor Tanggal Nomor Cek : M35 : BKM12-7 : 27 Desember 2007
Cek
Cash 400 lembar @ Rp.210.000,- per lembar Rp.84.000.000,Delapan puluh empat juta rupiah. Dijual tunai 400 lembar saham PT Makassar Prima (investasi jangka panjang) dengan harga bersih (setelah dikurangi komisi untuk broker) sebesar Rp.210.000,- per lembar saham. Diterima oleh : Latifa (Latifa) (...) Dibukukan oleh :
UD BAHANA
Sumba Opu, Lt. Dasar No. 10 21 Tanggal : 29 Desember 2007
Makassar
FAKTUR
Kepada Yth. CV MAJU Jl. Jend. Sudirman No. 20 Makassar Jumlah Dengan Huruf Keterangan Tanggal Kirim Purchase Order # Termin
Rp.633.840.000,Enam ratus tiga puluh tiga juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah. Rincian sebagai berikut Qty 10 10 Item No. Description Price (Rp) S210C Sony-S100 32,800,000 S102C Sony-S300 24,800,000 Freight Collected 240,000 Bagian Penjualan : Lutfi (Lutfi) (...) Tax PPN PPN NT Bagian Pembukuan :
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor Tanggal Nomor Cek : CP12-007 : BKK12-7 : 30 Desember 2007
Bank Mandiri Kantor Cabang (KC) Losari Makassar Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah Rp.30.000.000,Rp.6.000.000,- Rp.36.000.000,Tiga puluh enam juta rupiah. Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Mandiri ditambah bunga. Dibayar oleh : Latifa (Latifa) (...) Dibukukan oleh :
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 22
Makssar
Bank Mandiri Kantor Cabang (KC) Losari Makassar Kredit Bunga Jumlah Rp.6.100.000,Rp.30.000,Rp.6.130.000,Enam juta seratus tiga puluh ribu rupiah. Pelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan November dan Desember 2007
Dibukukan oleh :
(...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
Teknisi Akuntansi Bapak Ahmad Hasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2 inventory yang rusak dan barang ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada. Rincian barang rusak sebagai berikut : 1 unit S210C Sony-S100 sebesar Rp.32.496.000,-/ per unit 1 unit S102C Sony-S300 sebesar Rp.25.000.000,-/ per unit Dibukukan oleh :
(...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
23
Makssar
BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
Teknisi Akuntansi Bapak Ahmad Telah diterima Rekening Koran dari Bank Mandiri KC Losari tanggal 31 Desember 2007 Siapkan segera Laporan Rekonsiliasi Bank!!
Dibukukan oleh :
(...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
Teknisi Akuntansi Bapak Ahmad Data penyesuaian akhir periode: - Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp. 10,000,000 - Beban sewa Toko Desember 2007 Rp. 4,000,000 - Beban Asuransi Desember 2007 Rp. 2,000,000 - Taksiran kerugian Piutang Dagang sebesar 3% dari saldo tanggal 31 Desember 2007
Dibukukan oleh :
(...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
24
BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
Teknisi Akuntansi Bapak Ahmad Data penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2007: - Equipment - Gaji Desember (dibayar tgl 2 Jan 2008) - Tagihan Listrik Desember (dibayar tgl 10 Jan 2008) - Tagihan Telpon Desember (dibayar tgl 10 Jan 2008)
Dibukukan oleh :
(...)
CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 Makssar
BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
Teknisi Akuntansi Bapak Ahmad Oleh karena pencatatan VAT In dan VAT Out sesuai dengan faktur 1. pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan: 5% x Penghasilan kena pajak s.d Rp.50 juta 10% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.50 juta s.d Rp.100 juta 15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.100 juta s.d Rp.200 juta 25% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.200 juta s.d Rp.300 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.300 juta Penghasilan kena pajak dihitung dari Laba Sebelum Pajak dikurangi koreksi fiskal sebesar Rp.500.000,Bukukan Pajak Penghasilan ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax. Dibukukan oleh :
(...)
25
Alimudin
Muh Alimudin