Anda di halaman 1dari 66

DOKUMEN NEGARA

Paket

2/3

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2009/2010

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN


Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal : : : : : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Akuntansi 6018 18 jam Penugasan Perorangan

I.

PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. komputer ! Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-1/66

12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-2/66

I.

BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009. 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia. 1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru. 2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak. Alat-Alat disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator

II.

INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan Alamat No. Telepon No. Faksimili E-mail address : PD SUBUR : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung : (022) 420 0117 : (022) 420 0117 : subur@centrin.net

PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.. Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/ akuntansi/administrasi.
6018 P2/3 - 09/10
Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-3/66

B. Kebijakan Akuntansi PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis. b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo. d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income. c. Termin pembayaran N/30. d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income. 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi). 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome. c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 . d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome. 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-4/66

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average) 7. Penyusutan Aktiva Tetap. a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun. b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan III. RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut : NO A 1 2 3 4 5 6 B 1 NO 2 ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) General Journal (10) + Rekapitulasi (5) Petty Cash Journal (5) SIKAP KERJA Kerapihan dan keberhasilan ASPEK YANG DINILAI Kecepatan Total skor SKOR 15 15 15 15 15 15

5 SKOR 5 100

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-5/66

DAFTAR AKUN

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-6/66

NOMOR NAMA AKUN Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Merchandise Inventory 1-1600 Store Supplies 1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent 1-1900 Prepaid Tax Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost 1-2110 Equipment Accum Dep Current Liabilities : 2-1100 Accounts Payable 2-1200 Expense Payable 2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome 2-1600 PPN Income Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan Equity : 3-1100 3-1200 3-1300

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI: kas di bank kas kecil piutang dagang penyisihan atau cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan perlengkapan toko Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka uang muka PPh Ps 25

peralatan akumulasi penyusutan peralatan

hutang dagang hutang biaya hutang pajak penghasilan (PPh) hutang PPN PPN Keluaran PPN Masukan

hutang jangka panjang

Hendrawan Capital Hendrawan Drawing Income Summary

modal pemilik pengambilan pribadi pemilik Ikhtisar laba-rugi

Revenues : 4-1100 Sales 4-1200 Sales Retur : 5-1100

penjualan barang dagangan retur penjualan

5-1200
5-1300

Purchasis Purchasis Retur Freight Paid

Pembelian Retur Pembelian beban transportasi pembelian

6018 P2/3 - 09/10

Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses 6-1100 Telephone & Electricity Expenses

beban iklan SPK-7/66

Hak Cipta pada Depdiknas

IV.

Neraca Saldo per 30 Nopember 2009 PD SUBUR TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah) NAMA AKUN Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandise Inventory Store Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent Prepaid Tax Equipment at Cost Equipment Accum Dep Accounts Payable Expense Payable Rp Rp Rp Rp Rp Rp 520.000 9.800 15.300 21.300 15.000 63.300 Rp Rp Rp 16.500 69.300 3.900 DEBET 39.480 9.300 85.800 Rp 11.800 KREDIT

KODE 1-1100 1-1200 1-1300 1-1400 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900 1-2100 1-2110 2-1100 2-1200

Rp Rp Rp

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-8/66

KODE 2-1300 2-1400 KODE 2-1500 2-1600 2-2100 3-1100 3-1200 4-1100 4-1300 5-1100 5-1200 5-1300 6-1000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 7-1100 8-1100 8-1200

NAMA AKUN Income Tax Payable PPN Payable NAMA AKUN PPN Outcome PPN Income Bank Permata Loan Hendrawan Capital Hendrawan, Drawing Sales Sales Retur Purchasis Purchasis Retur Freight Paid Advertising Expenses Telephone & Electricity expenses Store Supplies Expenses Bad Debt Expense Depreciation Expense Insurance Expense Rent Expense Wages & Salaries Other Operating Expense Interest Revenue Interest Expense Bank Service Charge Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

DEBET Rp DEBET

KREDIT 1.500 KREDIT

Rp Rp 25.400 Rp 314.100 8.800 4.400 8.900 4.950 15.300 16.500 14.300 23.300 36.300 9.300 Rp 8.800 6.600

300.000 364.130 503.300

5.800

Rp
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009 V.

1.276.230

Rp

1.276.230

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004 Nama Guskom Computer Elektron Computer Sejahtera Computer Prima Persada Computer Alamat Jl. Geger Kalong 17, Bandung Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-9/66

Daftar Supplier No. S001 S002 S003 Nama PT SUMBER MAKMUR CV ABADI JAYA PT SAMUDRA Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung BIP Lt. 3 No. 31, Bandung ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234

VI.

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009 Nama Guskom Computer Elektron Computer Sejahtera Computer Prima Persada Computer No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 Tanggal 25/11/2009 29/11/2009 23/11/2009 Penjualan 31.000.000 26.000.000 21.000.000 78.000.000 PPN Outcome 3.100.000 2.600.000 2.100.000 7.800.000

JUMLAH 34.100.000 28.600.000 23.100.000 85.800.000

VII.

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009 Nama PT SUMBER MAKMUR CV ABADI JAYA PT SAMUDRA No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011 Tanggal 23/11/2009 20/11/2009 28/11/2009 Pembelian 21.000.000 16.000.000 26.000.000 63.000.000 PPN Income 2.100.000 1.600.000 2.600.000 6.300.000

JUMLAH 23.100.000 17.600.000 28.600.000 69.300.000

VIII.

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009 No. 1 2 Kode T1301C T7102C Nama Item Portege-M300 Satelite-M30 Quantity 20 16 36 Price/Unit Rp. 16.000.000 Rp. 12.500.000 Jumlah 320.000.000 200.000.000 520.000.000

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-10/66

Dokumen Transaksi No 1

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No .47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan) Nomor Cek : CP12-001 Karyawan PD SUBUR Bandung Rp. 3.000.000,00 Tiga juta rupiah Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009 Dibayar oleh : Dibukukan oleh Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2009 Tanggal Cek : 6/12/2009

Maya
(Maya) ()

Dokumen Transaksi No.2

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2009 Dibayarkan KepadaPercetakan OLYMPIA, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Dibayar oleh : Maya (Maya)

Dibukukan oleh : ()

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-11/66

Dokumen Transaksi No.3

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS


Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2009 Tanggal Cek : 3/12/2009

Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Rp. 34.100.000,00 Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Diterima oleh :

Dibukukan oleh : ()

Maya
(Maya)

Dokumen Transaksi No.4

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Kantor PLN dan PT Telkom Rp. 900.000,00 Sembilan ratus ribu Rupiah Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Maya
(Maya)

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-12/66

Dokumen Transaksi No.5 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. F12-1
Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 8 5 Item No. T1301C T7102C Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

FAKTUR

COP Y
Tanggal : 6 Desember 2009 6 Desember 2009 121 N/30

Rp. 245.300.000,Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description PortegeM300 SateliteM30 Price (Rp) 18.500.000 15.000.000 Total Harga PPN 0 7.500.000 JUMLAH 162.800.000 82.500.000 245.300.000

148.000.000 14.800.00 75.000.000

Total jumlah
Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

223.000.000 22.300.00
Salesman, Andri (Andri)

0 Dibukukan oleh : ()

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-13/66

Dokumen Transaksi No.6

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No, 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Nomor : BKK12-2 Tanggal : 6 Desember 2009 Cek Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009

PT SAMUDRA, ITC Bandung Rp. 28.600.000,00 Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Dibayar oleh : Maya (Maya)

Dibukukan oleh : ()

Dokumen Transaksi No.7

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No.47 Bandung


No. NK12-1 Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Qty 2 1 Item No. T1301C T7102C

NOTA KREDIT

COPY

Tanggal : 7 Desember 2009 F12-1 6 Desember 2009

Atas Faktur No. Tertanggal

Rp. 57.200.000,Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah Perincian sbb :
Description Portege-M300 Satelite-M30 Price (Rp) 18.500.000 15.000.000 Total Harga 37.000.000 15.000.000 52.000.000 PPN 3.700.000 1.500.000 5.200.000 Jumlah 40.700.000 16.500.000 57.200.000

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Salesman,
Andri

Dibukukan oleh : ()

(Andri)

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-14/66

Dokumen Transaksi No.8

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Dibayar oleh : Maya (Maya)

Dibukukan oleh : ()

Dokumen Transaksi No.9

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS PT SAMUDRA SAMUDRA PT ITC ITC Lantai Lantai 2 2 No. No. 29 29 Bandung Cek Nomor Cek : CP12-003 Bandung
Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2009

Tanggal : 10 Des. 2009

Tanggal Cek : 9/12/2009

FAKTUR No. F05 2009 Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember Kepada Yth. Rp. 23.100.000,Jumlah PDHuruf SUBUR Tgl. Kirimribu rupiah 10 Desember 2009 Dengan seratus Kepada Yth. Dua puluh tiga juta Jl. Mendut Barat No 47 Purchase Order # 14A PD SUBUR Pelunasan FakturAtas Faktur No. F05 2009 Keterangan C15234 tertanggal 23 Nopember Bandung Termin N/30 Jl. Mendut Barat No. 47 Tertanggal 10 Desember 2009 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh : Bandung Jumlah Rp. 303.600.000 Hendrawan Maya Kami telah mengkredit rekening Saudara untukratus barang yang dikembalikan : Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ribu rupiah () (Hendrawan) (Maya) Jumlah Rp. 45.100.000,Keterangan Perincian sbb : Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :Price (Rp.) Qty Item No. Description Total Harga PPN Jumlah
Portege-M300 16.000.000,- 176.000.00 17.600.00 193.600.000 Description Price (Rp.) 0 Total hargaDokumen Jumlah No.10 0 PPNTransaksi Portege-M300 16.000.000,1.600.00 17.600.000 16.000.00 Satelite-M30 12.500.000,- 100.000.00 10.000.00 110.000.000 0 0 00 2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 276.000.00 2.500.00 27.500.000 25.000.00 27.600.00 303.600.000 0 0 0 0 Mengetahui : Hak Cipta pada Depdiknas Bag. Penjualan Bag. Pembukuan : 6018 P2/3 - 09/10 Mengetahui : Bag. Penjualan : : 41.300.00 Bag. Pembukuan : SPK-15/66 4.100.00 45.100.000 0 0 Faisal Diterima oleh : Bagian Penjualan : Novel Puput (Faisal) Dokumen Transaksi No.11 (Novel) (Puput) COPY (Rudy) (Ayu Dahlia) () 11 Qty 1 8 T1301C Item No. T1301C T7102C

Hendrawan

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung PD SUBUR Kepada Yth. Jl. Mendut Barat No 47 BandungPenjualan tunai

NOTA KONTAN
No. KN01 Tgl. Kirim Purchase Order # Termin Tanggal : 13 Desember 2009 13Desember 2009 122 N/30 Nomor : BKM12-3 Tanggal : 12 Desember 2009

BUKTI PENERIMAAN KAS

Jumlah Rp. 226.600.000,Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah. Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009 Keterangan Perincian sbb : Diterima Dari Qty Item No. Jumlah 5 Dengan T1301C Huruf

Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah Rp. 188.100.000 Portege-M300 18.000.00 9.000.000 99.000.000 90.000.000 Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah 0 Dokumen Transaksi No.12 Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi 8 T7102C Satelite-M30 14.500.00 11.600.00 117.600.00 116.000.00 dengan sales return 0 0 0 0 Jumlah 206.000.00 20.600.00 226.600.00 0 0 0
Hak Cipta pada Depdiknas Diterima Salesman, oleh

oleh :: Diketahui oleh 6018 P2/3 - Disetujui 09/10


Hendrawan Hendrawan (Hendrawan) (Hendrawan)

Dibukukan Dibukukanoleh oleh :: SPK-16/66 Dokumen Transaksi No.13 () () COPY

Saepudin Maya (Asep Saepudin) (Maya)

PD SUBUR Jl. PDMendut SUBURBarat No 47 Bandung Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510

Nomor : BKM12-4 Tanggal Desember 2009 Nomor ::14 BKK12-4 Tanggal : 15 Desember 2009 Tanggal Cek : 14/12/2009

Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009 Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Jumlah Rp. 28.600.000,Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah Jumlah Rp. 1.500.000,Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah plus PPN Outcome. Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009 Dokumen Transaksi No.14 Diketahui oleh oleh : : 6018 P2/3 -Disetujui 09/10 Hendrawan Hendrawan (Hendrawan) (Hendrawan)
Hak Cipta pada Depdiknas Dibayar oleh :

Diterima oleh :

Dibukukan oleh : SPK-17/66 Dokumen Transaksi No.15 ()

Maya (Maya) (Maya)

Maya

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-4 Tanggal : 17 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan. Dokumen Transaksi No.16

Disetujui oleh:
Disetujui 6018 P2/3 - 09/10 oleh Disetujui oleh::

Dibayar oleh ;
Hak Cipta pada Depdiknas Salesman, Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Hendrawan (Hendrawan)
(Iqbal) (Iqbal)

Maya

Dibukukan oleh : : SPK-18/66 Dibukukan oleh

(Maya)
(Asep Saepudin) (Ny. Iqbal)

(.......................)
() ()

Dokumen Transaksi No.17

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. F12-2


Kepada Yth. Guskom Computer Jl. Geger Kalong No. 17 Bandung Jumlah Dengan Huruf PDKeterangan SUBUR

FAKTUR

COPY

Tanggal : 18 Desember 2009 18 Desember 2009 123 2/10, N/30

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Qty Item No. Description Price (Rp.) PPN Jumlah Total Harga Bandung 6 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 111.000.000 11.100.00 122.100.000 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor :0 BKM12-5 PENGELUARAN Nomor : BKK12-5 Tanggal : 20 Desember 66.000.000 2009 4BUKTI T7102C Satelite-M30 KAS 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 Tanggal : 18 Desember 2009 Jumlah 171.000.000 17.100.00 188.100.000

Rp. 188.100.000 Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Perincian sbb :

Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009 Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal0 Cek : 18/12/2009 Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh : Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung Dibayar kepada PT SAMUDRA,Andri ITC - Bandung Perincian (Rp.) Rp. 6.000.000,Hendrawan Jumlah Rp. 258.500.000 Dengan Huruf Enam juta rupiah () (Hendrawan) (Andri) Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam Keterangan Pelunasan Faktur 10 Desember 2009 dikurangi bulan Oktober 2009 F05 atas tertanggal nama pelanggan Prima Persada, Dokumen dengan retur pembelian ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebutTransaksi sebesar No.18 50%-nya.
Hak Cipta pada Depdiknas Dibayar oleh :

Disetujui oleh 6018 P2/3 - Diketahui 09/10 oleh: : Hendrawan Hendrawan (Hendrawan) (Hendrawan)

Diterima oleh :

Dibukukan oleh : Dibukukan oleh : SPK-19/66 Dokumen Transaksi No.19 () ()

Maya (Maya) (Maya)

Maya

PT SUMBER MAKMUR BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Bandung FAKTUR


Kepada Yth. SUBUR PDPD SUBUR Jl. Mendut Barat No No 47 Jl. Mendut Barat 47 Bandung Bandung Tgl. Kirim Purchase # Termin

Tanggal : 22 Desember 2009 No. A17


22 Desember 2009 29B N/30

BUKTI PENGELUARAN KAS Jumlah Rp. 407.880.000,-

Nomor

: BKK12-6

Tanggal : 23 Desember 2009 Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009 Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung 12 T1301C Portege-M300 16.200.000,- 194.400.00 19.440.000 213.840.000 Jumlah Dibayar Rp. 17.600.000,0 Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah 14 T7102C Satelite-M30 12.600.000,- 176.400.00 17.640.000 194.040.000 Dokumen Transaksi No.20 Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009

0 370.800.00 0

37.080.000

407.880.000

Disetujui Mengetahui oleh : : 6018 P2/3 - 09/10 Hendrawan Dadang (Hendrawan) (Dadang)

Hak Cipta Depdiknas Dibayar Bag.pada oleh Penjualan :

Dibukukan oleh : Bag. Pembukuan SPK-20/66 : () Dokumen Transaksi No.21 ()

Imas Maya (Imas) (Maya)

PD SUBUR PD SUBUR Jl. Mendut 47 Jl. Mendut Barat Barat No. No 47 Bandung Bandung VOUCHER KAS KECIL BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai -- Cek Dibayarkan Kepada Jumlah Diterima Dari Dengan Huruf Jumlah Diterima Keterangan Dengan Huruf Keterangan

Nomor

Nomor V12-5 Tanggal ::25 Desember 2009 Tanggal : 26 Desember 2009

: BKM12-6

Diketahui oleh :
6018 Diketahui P2/3 - 09/10oleh : (Hendrawan)

Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009 Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 800.000,Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung Delapan ratus ribu rupiah Rp. 23.100.000,yang rusak. DuaPerbaikan puluh tigaatap juta toko seratus ribu rupiah (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009 Exp) Dokumen Transaksi No.22

Diterima oleh:

Dibukukan oleh :
Dibukukan oleh :

Hendrawan Disetujui oleh :


Hendrawan (Hendrawan)

Hak Cipta pada Depdiknas Diterima oleh : (Maya)

Dibayar oleh :

Maya

Dibukukan oleh :SPK-21/66 (...........................) () ()


Dokumen Transaksi No.23

Maya (Ny. Iqbal)


(Maya)

(Iqbal)

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. F12-3


Kepada Yth. Sejahtera Computer Jl. Sukajadi No. 57 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Qty 15 10 Item No. T1301C T7102C

FAKTUR
Tanggal : 27 Desember 2009 27 Desember 2009 124 2/10, N/30

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

Rp. 470.250.000 Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Perincian sbb :
Description Portege-M300 Satelite-M30 Price (Rp.) 18.500.000,15.000.000,Total Harga 277.500.000 150.000.000 427.500.000 PPN 27.750.000 15.000.000 42.750.000 Jumlah 305.250.000 165.000.000 470.250.000

Dokumen Transaksi No.24

Disetujui oleh ;
6018 P2/3 - 09/10 Disetujui oleh

Salesman:
Hak Cipta pada Depdiknas Salesman,

Dibukukan oleh : COPY Dibukukan oleh : SPK-22/66


Andri

: Hendrawan (Hendrawan) () (Iqbal)

(Andri) (Rio Suyoko)

()

Dokumen Transaksi No.25


6018 Diketahui P2/3 - 09/10oleh

Hak Cipta pada Depdiknas Diterima oleh :

Dibukukan oleh :SPK-23/66 ()

(Iqbal)

(Ny. Iqbal)

CV. ABADI JAYA BIP, Lantai 3, No. 31 Bandung FAKTUR


Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Tgl. Kirim Purchase # Termin

Tanggal : 29 Desember 2009 No. G11


29 Desember 2009 34C N/30

Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 10 10 Item No. T1301C T7102C

Rp. 316.800.000 Tiga ratus enam belas juta delapan raus ribu rupiah Perincian sbb : Description Portege-M300 Satelite-M30 Price (Rp.) Total Harga 16.400.000,- 164.000.00 PPN Jumlah 16.400.00 180.400.000 0 12.400.00 136.400.000 0 28.800.00 316.800.000 Bag. Pembukuan : 0 ()

0
12.400.000,- 124.000.00 Jumlah Mengetahui : Aditya (Aditya)

0 Bag. Penjualan 288.000.00 0


Levi (Reza Levi)

Dokumen Transaksi No.26

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Nomor Cek : CP12-007 Dibayar kpd Perincian Dengan Huruf Keterangan

Nomor

: BKK12-7

Tanggal : 30 Desember 2009 Tanggal Cek : 30/12/2009 Jumlah Rp. 18.000.000,-

Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung Pinjaman (Loan) Bunga Rp. 15.000.000,3.000.000,Delapan belas juta rupiah

Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga. Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Maya
(Maya)

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-24/66

MEMO UNTUK PENYESUAIAN : Dokumen transaksi : 27

PD SUBUR
JL. Mendut Barat No.47 Bandung BUKTI MEMORIAL Nomor : Tanggal : Kepada Dari Isi Memo BM12-1 31 Desember 2009

Teknisi Akuntansi Hendawan Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp. 4.500.000 Bank Servive Charge Rp. 100.000 Dibukukan oleh : ()

Pemilik :

Hendrawan
(Hendrawan)

Dokumen transaksi : 28

PD SUBUR
JL. Mendut Barat No.47 Bandung BUKTI MEMORIAL Nomor : Tanggal : Kepada Dari Isi Memo BM12-2 31 Desember 2009

Teknisi Akuntansi Hendrawan Data Penyesuaian Akhir periode : 1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000 2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000 3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000 4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009 5. Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000 Dibukukan oleh :

Pemilik :

Hendrawan
(Hendrawan) () Dokumen transaksi : 29
6018 P2/3 - 09/10
Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-25/66

PD SUBUR
JL. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Nomor : Tanggal : BM12-6 31 Desember 2009

Pemilik :

Teknisi Akuntansi Bp. Hendrawan Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009 1 Equipment Rp 600.000,00 2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2009 3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009 Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) () Dokumen transaksi : 30

PD SUBUR
JL. Mendut Barat no 47 Bandung BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Nomor : Tanggal : BM12-7 31 Desember 2009

Pemilik :

Teknisi Akuntansi Henrawan 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta 10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta. 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax. Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) ()

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-26/66

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR 1. 2. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya : Neraca Saldo 3. a. b. c. d. e. 4. 5. Jurnal Penjualan Jurnal Penerimaan Kas Jurnal Pembelian Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Umum

Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : Posting ke dalam Buku Besar Umum Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang Menyusun Neraca Saldo Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam) Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Tugas-tugas Posting ke dalam Buku Besar Umum Buku Pembantu Piutang dagang Buku Pembantu Utang dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang Neraca Saldo Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total Skor Maks 40 10 10 5 5 20 10 100 Skor Riil

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-27/66

PD SUBUR TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah) KODE 1-1100 1-1200 1-1300 1-1400 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900 1-2100 1-2110 2-1100 2-1200 2-1300 2-1400 2-1500 2-1600 2-2100 3-1100 3-1200 4-1100 4-1300 5-1100 5-1200 5-1300 6-1000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 8-1100 9-1100 9-1200 NAMA AKUN Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandise Inventory Store Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent Prepaid Tax Equipment at Cost Equipment Accum Dep Accounts Payable Expense Payable Income Tax Payable PPN Payable PPN Outcome PPN Income Bank Permata Loan Hendrawan Capital Hendrawan, Drawing Sales Sales Retur Purchases Purchases Retur Freight Paid Advertising Expenses Telephone & Electricity expenses Store Supplies Expenses Bad Debt Expense Depreciation Expense Insurance Expense Rent Expense Wages & Salaries Other Operating Expense Interest Revenue Interest Expense Bank Service Charge Rp Rp 8.800 6.600 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 8.800 4.400 8.900 4.950 15.300 16.500 14.300 23.300 36.300 9.300 Rp 5.800 Rp 314.100 Rp 25.400 Rp 503.300 Rp Rp 300.000 364.130 Rp 1.500 Rp Rp Rp Rp Rp Rp 520.000 9.800 15.300 21.300 15.000 63.300 Rp Rp Rp 16.500 69.300 3.900 DEBET 39.480 9.300 85.800 Rp 11.800 KREDIT

Rp Rp Rp

Rp
6018 P2/3 - 09/10
Hak Cipta pada Depdiknas

1.276.230

Rp

1.276.230
SPK-28/66

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-29/66

IX.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004 Nama Guskom Computer Elektron Computer Sejahtera Computer Prima Persada Computer Alamat Jl. Geger Kalong 17, Bandung Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234

Daftar Supplier No. S001 S002 S003 X. Nama PT SUMBER MAKMUR CV ABADI JAYA PT SAMUDRA Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung BIP Lt. 3 No. 31, Bandung ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009 Nama Guskom Computer Elektron Computer Sejahtera Computer Prima Persada Computer No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 Tanggal 25/11/2009 29/11/2009 23/11/2009 Penjualan 31.000.000 26.000.000 21.000.000 78.000.000 PPN Outcome 3.100.000 2.600.000 2.100.000 7.800.000

JUMLAH 34.100.000 28.600.000 23.100.000 85.800.000

XI.

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009 Nama PT SUMBER MAKMUR CV ABADI JAYA PT SAMUDRA No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011 Tanggal 23/11/2009 20/11/2009 28/11/2009 Pembelian 21.000.000 16.000.000 26.000.000 63.000.000 PPN Income 2.100.000 1.600.000 2.600.000 6.300.000

JUMLAH 23.100.000 17.600.000 28.600.000 69.300.000

XII.

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009 No. 1 2 Kode T1301C T7102C Nama Item Portege-M300 Satelite-M30 Quantity 20 16 36 Price/Unit Rp. 16.000.000 Rp. 12.500.000 Jumlah 320.000.000 200.000.000 520.000.000

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-30/66

PD SUBUR JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan : Desember 2009

DEBIT TANGGAL NO. BUKTI BKM12-1 BKM12-2 KN01 BKM12-3 BKM12-4 BKM12-5 KETERANGAN POS REF CASH IN BANK 34.100.000 188.100.000 226.600.000 28.600.000 6.000.000 23.100.000 506.500.000 ( 1-1100 ) 23.100.000 273.900.000 ( 1-1300 ) 28.600.000 PPN Outcome SALES DISCOUNT ACCOUNT RECEIVABLE 34.100.000 188.100.000

KREDIT SERBA -SERBI NAMA AKUN NO AKUN JUMLAH

Des

3 12 13 14 20 25

Guskom Komputer Electron Komputer Penjualan Tunai Electron Komputer Penerimaan piutang yang telah dihapuskan SEJAHTERA KOMPUTER

Sales PPN Outcome Allowance for Doubtful Debt

4-1100
2-1600

206.000.000 20.600.000

1-1400

6.000.000

232.600.000 (V)

REKAPITULASI DEBIT No. Akun 1-1100 Jumlah 506.500.000 No. Akun 1-1400 1-1300 2-1600 4-1100 Jumlah 505.500.000 KREDIT Jumlah 6.000.000 273.900.000 20.600.000 206.000.000 505.500.000

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-31/66

PD SUBUR
JURNAL PENGELUARAN KAS
BULAN DESEMBER 2009
DEBET TANGGAL Des 1 6 9 15 18 23 30 NO. BUKTI BKK 121 BKK122 BKK123 BKK124 BKK125 BKK126 BKK127 KETERANGAN Pembayaran Gaji Bln Nopember PT SAMUDRA PT SUMBER MAKMUR SETORAN PAJAK PD SUBUR CV ABADI JAYA Pembayaran cicilan NO. CEK CP12-001 CP12-002 CP12003 CP12004 CP12005 CP12006 Cp12007 258.500.000 17.600.000 28.600.000 23.100.000 POS REFF ACCOUNT PAYABLE SERBA-SERBI NO. NAMA AKUN AKUN Expens Payable 2-1300 JUMLAH 3.000.000 PURCHASE DISCOUNT KREDIT PPN Income CASH IN BANK 3.000.000 28.600.000 23.100.000

PPN Payable Bank Permata Loan Interest Expense

2-1500

1.500.000

1.500.000 258.500.000 17.600.000

2-2100 9-1100

15.000.000 3.000.000 22.500.000 (V) 18.000.000 350.300.000 ( 1-1100 )

327.800.000 ( 2-1200 )

REKAPITULASI DEBIT No Akun 2-1200 2-1300 2-1500 2-2100 9-1100 Jumlah Jumlah 327.800.000 3.000.000 1.500.000 15.000.000 3.000.000 350.300.000 350.300.000 No Akun 1-1100 KREDIT Jumlah 350.300.000

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-32/66

PD SUBUR JURNAL PEMBELIAN Bulan : Desember 2009


DEBIT PPN Income KREDIT ACCOUNTS PAYABLE

TANGGAL Des 10

NO. FAKTUR

KETERANGAN

POS REF

FREIGHT PAID

Purchases

F05

PT SAMUDRA

27.600.000

276.000.000

303.600.000

22 29

A17 G11

PD SUMBER MAKMUR CV ABADI JAYA

37.080.000 28.800.000 93.480.000 ( 2.1700 )

370.800.000 288.000.000 934.800.000 ( 1-1500 )

407.880.000 316.800.000 1.028.280.000 ( 2-1200 )

REKAPITULASI DEBIT No Akun 1-1500 2-1700 Jumlah Jumlah 935.200.000 93.520.000 1.028.720.000 1.028.720.000 No Akun 2-1200 KREDIT Jumlah 1.028.720.000

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-33/66

PD SUBUR
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2006
NO. FAKTUR F12-1 F12-2 F12-3 POS REF DEBIT ACCOUNTS RECEIVABLE 245.300.000 188.100.000 470.250.000 903.650.000 ( 1-1300 ) SALES 223.000.000 171.000.000 427.500.000 821.500,000 ( 4-1100 ) KREDIT FREIGHT COLLECTED PPN Outcome 22.300.000 17.100.000 42.750.000 82.150.000 ( 2-1600 )

TANGGAL

KETERANGAN

6 18 27

Electron Komputer GUSCOM KOMPUTER SEJAHTERA KOMPUTER

REKAPITULASI DEBIT No Akun 1-1300 Jumlah 903.650.000 No Akun 2-1600 4-1100 Jumlah 903.650.000 KREDIT Jumlah 82.150.000 821.500.000 903.650.000

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-34/66

PD SUBUR
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2009 Hal 1
TANGGAL Des NO. BUKTI KETERANGAN POS REF DEBIT KREDIT

NK12-1

Sales Retur
PPN Outcome Accounts Receivable

4-1300 2-1600 1-1300

52.000.000 5.200.000 57.200.000

11

Accounts Payable Purchasis Retur PPN Income

2-1200 1-1500 2-1700

45.100.000 41.000.000 4.100.000

REKAPITULASI DEBIT No. Akun KREDIT Jumlah No. Akun Jumlah

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-35/66

PD SUBUR

JURNAL KAS KECIL


BULAN DESEMBER 2009
TANGGAL Des 2 4 9 17 26 NO. BUKTI V12-1 V12-2 V12-3 V12-4 V12-5 Pembelian perlengkapan Prive Perbaikan toko KETERANGAN Pembuatan Brosur DEBET NO.AKUN 6-1000 2-1300 1-1600 3-1200 6-1900 KREDIT PETTY CASH 750.000 900.000 1.000.000 1.000.000 800.000 4.450.000 ( 1-1200 )

NAMA AKUN Advertising Expenses Expenses Payable

JUMLAH 750.000 900.000 1.000.000 1.000.000 800.000 4.450.000 (V)

Store Supplies
Hendrawan , Drawing

Other Operating Expenses

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-36/66

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL XIII. TUGAS ANDA. a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut : Sales Journal Cash Recaipt Journal Purchases Journal Cash Payment Journal General Journal Petty Cash Journal

d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan. e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.. f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120menit (2 jam). g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat. XIV. BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. 3. Lembar Kerja Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri atas : a. Sales Journal (1 lembar ) b. Cash Receipt Journal (1 lembar ) c. Purchases Journal (1 lembar )
6018 P2/3 - 09/10
Hak Cipta pada Depdiknas

d. Cash Payment Journal (1 lembar ) e. General Journal (3 lembar ) f. Petty Cash Journal (1 lembar)

B. Alat-alat yang disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator XV. INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan Alamat No. Telepon No. Faksimili E-mail address : PD SUBUR : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung : (022) 420 0117 : (022) 420 0117 : subur@centrin.net

PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.. Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/ akuntansi/administrasi. B. Kebijakan Akuntansi PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum f. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis. bulanan. h. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo. i. j. f. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. Mata uang menggunakan Rupiah Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian. PPN Income. h. Termin pembayaran N/30. g. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode

2. Pembelian g. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

i. j.

Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.

3. Pengeluaran Kas c. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. d. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi). 4. Penjualan f. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan. PPN Outcome. h. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 . i. j. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome. 5. Penerimaan Kas c. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan. d. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. 6. Penilaian Persediaan Barang c. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik d. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO 7. Penyusutan Aktiva Tetap. c. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun. d. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan. g. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

XVI.

RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini

sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut : NO A 1 2 3 4 5 6 B 1 2 ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) General Journal (10) + Rekapitulasi (5) Petty Cash Journal (5) SIKAP KERJA Kerapihan dan keberhasilan Kecepatan Total skor SKOR 15 15 15 15 15 15

5 5 100

XVII. DAFTAR AKUN

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

NOMOR NAMA AKUN Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Merchandise Inventory 1-1600 Store Supplies 1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent 1-1900 Prepaid Tax Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost 1-2110 Equipment Accum Dep Current Liabilities : 2-1100 Accounts Payable 2-1200 Expense Payable 2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome 2-1600 PPN Income Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan Equity : 3-1100 3-1200 3-1300

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI: kas di bank kas kecil piutang dagang penyisihan atau cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan perlengkapan toko Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka uang muka PPh Ps 25

peralatan akumulasi penyusutan peralatan

hutang dagang hutang biaya hutang pajak penghasilan (PPh) hutang PPN PPN Keluaran PPN Masukan

hutang jangka panjang

Hendrawan Capital Hendrawan Drawing Income Summary

modal pemilik pengambilan pribadi pemilik Ikhtisar laba-rugi

Revenues : 4-1100 Sales 4-1200 Sales Retur : 5-1100

penjualan barang dagangan retur penjualan

5-1200
5-1300

Purchasis Purchasis Retur Freight Paid

Pembelian Retur Pembelian beban transportasi pembelian

Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses 6-1100 Telephone & Electricity Expenses
6018 P2/3 - 09/10

beban iklan
Hak Cipta pada Depdiknas

XVIII. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009 PD SUBUR TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah) KREDIT

KODE 1-1100 1-1200 1-1300 1-1400 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900

NAMA AKUN Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandise Inventory Store Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent Prepaid Tax Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

DEBET 39.480 9.300 85.800 Rp 520.000 9.800 15.300 21.300 15.000

11.800

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

KODE 1-2100 1-2110 2-1100 2-1200 2-1300 2-1400 2-1500 2-1600 2-2100 3-1100 3-1200 4-1100 4-1300 5-1100 5-1200 5-1300 6-1000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 7-1100 8-1100 KODE 8-1200

NAMA AKUN Equipment at Cost Equipment Accum Dep Accounts Payable Expense Payable Income Tax Payable PPN Payable PPN Outcome PPN Income Bank Permata Loan Hendrawan Capital Hendrawan, Drawing Sales Sales Retur Purchasis Purchasis Retur Freight Paid Advertising Expenses Telephone & Electricity expenses Store Supplies Expenses Bad Debt Expense Depreciation Expense Insurance Expense Rent Expense Wages & Salaries Other Operating Expense Interest Revenue Interest Expense NAMA AKUN Bank Service Charge Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

DEBET 63.300 Rp Rp Rp Rp

KREDIT

16.500 69.300 3.900 1.500

Rp Rp 25.400 Rp 314.100 8.800 4.400 8.900 4.950 15.300 16.500 14.300 23.300 36.300 9.300 Rp 8.800 DEBET 6.600

300.000 364.130 503.300

5.800

KREDIT

Rp
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

1.276.230

Rp

1.276.230

Umur ekonomis Equipment adalah 8 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

XIX.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004 Nama Guskom Computer Elektron Computer Sejahtera Computer Prima Persada Computer Alamat Jl. Geger Kalong 17, Bandung Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234

Daftar Supplier No. S001 S002 S003 XX. Nama PT SUMBER MAKMUR CV ABADI JAYA PT SAMUDRA Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung BIP Lt. 3 No. 31, Bandung ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009 Nama Guskom Computer Elektron Computer Sejahtera Computer Prima Persada Computer No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 Tanggal 25/11/2009 29/11/2009 23/11/2009 Penjualan 31.000.000 26.000.000 21.000.000 78.000.000 PPN Outcome 3.100.000 2.600.000 2.100.000 7.800.000

JUMLAH 34.100.000 28.600.000 23.100.000 85.800.000

XXI.

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009 Nama PT SUMBER MAKMUR CV ABADI JAYA PT SAMUDRA No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011 Tanggal 23/11/2009 20/11/2009 28/11/2009 Pembelian 21.000.000 16.000.000 26.000.000 63.000.000 PPN Income 2.100.000 1.600.000 2.600.000 6.300.000

JUMLAH 23.100.000 17.600.000 28.600.000 69.300.000

XXII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN Per 30 Nopember 2009 No. 1 2 Kode T1301C T7102C Nama Item Portege-M300 Satelite-M30 Quantity 20 16 36 Price/Unit Rp. 16.000.000 Rp. 12.500.000 Jumlah 320.000.000 200.000.000 520.000.000
Hak Cipta pada Depdiknas

6018 P2/3 - 09/10

Dokumen Transaksi No 1

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No .47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan) Nomor Cek : CP12-001 Karyawan PD SUBUR Bandung Rp. 3.000.000,00 Tiga juta rupiah Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009 Dibayar oleh : Dibukukan oleh Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2009 Tanggal Cek : 6/12/2009

Maya
(Maya) ()

Dokumen Transaksi No.2

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2009 Dibayarkan KepadaPercetakan OLYMPIA, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Dibayar oleh : Maya (Maya)

Dibukukan oleh : ()

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

Dokumen Transaksi No.3

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS


Uang Tunai -- Cek Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan Nomor Cek : BS21 Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2009 Tanggal Cek : 3/12/2009

Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Rp. 34.100.000,00 Tiga puluh empat juta empat seratus ribu rupiah Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Diterima oleh :

Dibukukan oleh : ()

Maya
(Maya)

Dokumen Transaksi No.4

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Kantor PLN dan PT Telkom Rp. 900.000,00 Sembilan ratus ribu Rupiah Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Maya
(Maya)

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

Dokumen Transaksi No.5 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. F12-1
Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 8 5 Item No. T1301C T7102C Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

FAKTUR

COP Y
Tanggal : 6 Desember 2009 6 Desember 2009 121 N/30

Rp. 245.300.000,Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description PortegeM300 SateliteM30 Price (Rp) 18.500.000 15.000.000 Total Harga PPN 0 7.500.000 JUMLAH 162.800.000 82.500.000

148.000.000 14.800.00 75.000.000

Total jumlah
Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

223.000.000 22.300.00
Salesman, Andri (Andri)

245.300.000 0 Dibukukan oleh : ()

Dokumen Transaksi No.6


6018 P2/3 - 09/10
Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No, 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Nomor : BKK12-2 Tanggal : 6 Desember 2009 Cek Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009

PT SAMUDRA, ITC Bandung Rp. 28.600.000,00 Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Dibayar oleh : Maya (Maya)

Dibukukan oleh : ()

Dokumen Transaksi No.7

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No.47 Bandung


No. NK12-1 Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Qty 2 1 Item No. T1301C T7102C

NOTA KREDIT

COPY

Tanggal : 7 Desember 2009 F12-1 6 Desember 2009

Atas Faktur No. Tertanggal

Rp. 57.200.000,Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah Perincian sbb :
Description Portege-M300 Satelite-M30 Price (Rp) 18.500.000 15.000.000 Total Harga 37.000.000 15.000.000 52.000.000 PPN 3.700.000 1.500.000 5.200.000 Jumlah 40.700.000 16.500.000 57.200.000

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Salesman,
Andri

Dibukukan oleh : ()

(Andri)

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

Dokumen Transaksi No.8

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Dibayar oleh : Maya (Maya)

Dibukukan oleh : ()

Dokumen Transaksi No.9

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Nomor Cek : CP12-003 Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan) PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung Rp. 23.100.000,Dua puluh tiga juta rupiah Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009 Dibayar oleh : Dibukukan oleh : () Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Tanggal Cek : 9/12/2009

Maya
(Maya)

Mengetahui 6018 P2/3 - 09/10 (Rudy)

Bag. Penjualan : (Ayu Dahlia)

HakBag. Cipta pada Depdiknas Pembukuan

()

Dokumen Transaksi No.10

PT SAMUDRA ITC Lantai 2 No. 29 Bandung FAKTUR


Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 11 8 Item No. T1301C T7102C Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

Tanggal : 10 Des. 2009 No. F05


10 Desember 2009 14A N/30

Rp. 303.600.000 Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description Portege-M300 Satelite-M30 Price (Rp.) Total Harga 16.000.000,- 176.000.00 PPN 17.600.00 0 10.000.00 0 27.600.00 0 Jumlah 193.600.000 110.000.000 303.600.000

0 12.500.000,- 100.000.00 0 276.000.00 0

Diterima oleh : Hendrawan

Bagian Penjualan :

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

Dokumen Transaksi No.11

PT SAMUDRA ITC Lantai 2 No. 29 Bandung NOTA KREDIT


Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung

COPY No. NK-1


Atas Faktur No. Tertanggal

Tanggal : 11 Desember 2009


F05 10 Desember 2009

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 45.100.000,Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty 1 2 Item No. T1301C T7102C Mengetahui : Faisal (Faisal) Description Portege-M300 PPN Jumlah 1.600.00 17.600.000 0 0 Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.00 2.500.00 27.500.000 0 0 Bag. Penjualan : 41.300.00 Bag. Pembukuan : 4.100.00 45.100.000 0 0 Novel Puput (Novel) (Puput) Dokumen Transaksi No.12 Price (Rp.) Total harga 16.000.000,- 16.000.00

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS


Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan Nomor : BKM12-3 Tanggal : 12 Desember 2009 Tanggal Cek : 12/12/2009

Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Rp. 188.100.000 Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi dengan sales return

Diketahui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Diterima oleh :

Dibukukan oleh : ()

Maya (Maya)

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

Dokumen Transaksi No.13

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung


Kepada Yth. Penjualan tunai

NOTA KONTAN
No. KN01 Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

COPY

Tanggal : 13 Desember 2009 13Desember 2009 122 N/30

Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 5 8 Item No. T1301C T7102C

Rp. 226.600.000,Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah. Perincian sbb : Description Portege-M300 Satelite-M30 Price (Rp.) 18.000.00 0 14.500.00 0 PPN Total Harga 90.000.000 9.000.000 Jumlah 99.000.000 117.600.00 0 226.600.00 0

Jumlah Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)


Salesman,

116.000.00 0 206.000.00 0

11.600.00 0 20.600.00 0

Dibukukan oleh : ()

Saepudin (Asep Saepudin)

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

Dokumen Transaksi No.14

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS


Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan Nomor : BKM12-4 Tanggal : 14 Desember 2009 Tanggal Cek : 14/12/2009

Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Rp. 28.600.000,Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales plus PPN Outcome. Diterima oleh : Dibukukan oleh : ()

Diketahui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Maya
(Maya)

Dokumen Transaksi No.15

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Nomor Cek : CP12-004 Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan) Nomor : BKK12-4 Tanggal : 15 Desember 2009 Tanggal Cek : 15/12/2009

Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung Rp. 1.500.000,Satu juta lima ratus ribu rupiah Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009 Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Maya (Maya)

Disetujui Disetujui oleh:: 6018 P2/3 - 09/10 oleh (Iqbal) (Iqbal)

Salesman, Dibayar oleh : (Asep Saepudin) (Ny. Iqbal)

Hak Cipta pada Depdiknas Dibukukan oleh : Dibukukan oleh

() ()

Dokumen Transaksi No.16

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-4 Tanggal : 17 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Disetujui oleh: Hendrawan (Hendrawan)

Dibayar oleh ; Maya (Maya)

Dibukukan oleh :

(.......................)

Dokumen Transaksi No.17

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. F12-2


Kepada Yth. Guskom Computer Jl. Geger Kalong No. 17 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 6 4 Item No. T1301C T7102C

FAKTUR

COPY

Tanggal : 18 Desember 2009 18 Desember 2009 123 2/10, N/30

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

Rp. 188.100.000 Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Perincian sbb : Description Portege-M300 Satelite-M30 Price (Rp.) Total Harga 18.500.000,- 111.000.000 15.000.000,- 60.000.000 PPN 11.100.00 0 6.000.000 Jumlah 122.100.000 66.000.000

Jumlah
Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

171.000.000
Salesman, Andri (Andri)

17.100.00 188.100.000 0 Dibukukan oleh : ()

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

Dokumen Transaksi No.18

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Nomor Cek : CP12-005 Nomor : BKK12-5 Tanggal : 18 Desember 2009 Tanggal Cek : 18/12/2009

PT SAMUDRA, ITC - Bandung Rp. 258.500.000 Dua ratus lima puluh delaan juta lima ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi dengan retur pembelian Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Maya
(Maya)

Dokumen Transaksi No.19

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS


Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Nomor : BKM12-5 Tanggal : 20 Desember 2009 Tanggal Cek : 20/12/2009

Diterima Dari Perincian (Rp.) Dengan Huruf Keterangan

Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung Rp. 6.000.000,Enam juta rupiah Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya. Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Diketahui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Maya
(Maya) ()

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

Dokumen Transaksi No.20

PT SUMBER MAKMUR BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Bandung FAKTUR


Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 12 14 Item No. T1301C T7102C Tgl. Kirim Purchase # Termin

Tanggal : 22 Desember 2009 No. A17


22 Desember 2009 29B N/30

Rp. 407.880.000,Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah. Perincian sbb : Description Portege-M300 Satelite-M30 Price (Rp.) Total Harga 16.200.000,- 194.400.00 PPN 19.440.000 17.640.000 Jumlah 213.840.000 194.040.000

0
12.600.000,- 176.400.00

Mengetahui : Dadang (Dadang)

0 370.800.00 Bag. Penjualan 0


Imas (Imas)

37.080.000 407.880.000 Bag. Pembukuan : ()

Dokumen Transaksi No.21

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Dibayar kepada Jumlah Dibayar Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan) Nomor Cek : CP12-006

Nomor

: BKK12-6
Tanggal Cek : 23/12/2009

Tanggal : 23 Desember 2009

CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung Rp. 17.600.000,Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009 Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Maya
(Maya)

6018 Diketahui P2/3 - 09/10oleh

Diterima oleh : (Ny. Iqbal)

Hak Cipta pada Depdiknas Dibukukan oleh

(Iqbal)

()

Dokumen Transaksi No.22

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS


Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212

Nomor

: BKM12-6

Tanggal : 25 Desember 2009 Tanggal Cek : 25/12/2009

Diterima Dari Jumlah Diterima Dengan Huruf Keterangan

Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung Rp. 23.100.000,Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009

Diketahui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Diterima oleh: Maya (Maya)

Dibukukan oleh : (...........................)

Dokumen Transaksi No.23

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-5 Tanggal : 26 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 800.000,Delapan ratus ribu rupiah Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp) Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Maya
(Maya) ()

Disetujui oleh 6018 P2/3 - 09/10 (Iqbal)

Salesman, (Rio Suyoko)

Hak Dibukukan Cipta pada Depdiknas oleh

()

Dokumen Transaksi No.24

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. F12-3


Kepada Yth. Sejahtera Computer Jl. Sukajadi No. 57 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Qty 15 10 Item No. T1301C T7102C

FAKTUR

COPY

Tanggal : 27 Desember 2009 27 Desember 2009 124 2/10, N/30

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

Rp. 470.250.000 Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Perincian sbb :
Description Portege-M300 Satelite-M30 Price (Rp.) 18.500.000,15.000.000,Total Harga 277.500.000 150.000.000 427.500.000 PPN 27.750.000 15.000.000 42.750.000 Jumlah 305.250.000 165.000.000 470.250.000

Disetujui oleh ; Hendrawan (Hendrawan) ()

Salesman:
Andri

Dibukukan oleh :

(Andri)

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

Dokumen Transaksi No.25

CV. ABADI JAYA BIP, Lantai 3, No. 31 Bandung FAKTUR


Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Tgl. Kirim Purchase # Termin

Tanggal : 29 Desember 2009 No. G11


29 Desember 2009 34C N/30

Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 10 10 Item No. T1301C T7102C

Rp. 316.800.000 Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description Portege-M300 Satelite-M30 Price (Rp.) Total Harga 16.400.000,- 164.000.00 PPN Jumlah 16.400.00 180.400.000 0 12.400.00 136.400.000 0 Bag. Pembukuan : 28.800.00 316.800.000 0 () Dokumen Transaksi No.26

0
12.400.000,- 124.000.00 Bag. Penjualan Levi (Reza Levi) Mengetahui : Jumlah Aditya (Aditya)

0 288.000.00 0

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Nomor Cek : CP12-007 Dibayar kpd Perincian Dengan Huruf Keterangan

Nomor

: BKK12-7

Tanggal : 30 Desember 2009 Tanggal Cek : 30/12/2009 Jumlah Rp. 18.000.000,-

Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung Pinjaman (Loan) Bunga Rp. 15.000.000,3.000.000,Delapan belas juta rupiah

Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga. Dibayar oleh : Dibukukan oleh : ()

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Maya
(Maya)

6018 Diketahui P2/3 - 09/10oleh

Diterima oleh : (Ny. Iqbal)

Hak Cipta pada Depdiknas Dibukukan oleh

(Iqbal)

()

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI 1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian. 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2009 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar. b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom. c. Menyusun laporan keuangan : Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas Neraca, Laporan Arus Kas. d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar. e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance). 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi. BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No. 1. 2. 3. 4. 8. 9. 10. 7. 8. Tugas-tugas Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) Kertas Kerja (Work Sheet) Rekonsiliasi Bank Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, Neraca & Arus Kas Jurnal Penyesuaian Jurnal Penutup Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup Neraca Saldo Setelah Penutupan Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total Skor Maks 15 30 5 5 5 5 5 5 10 100 Skor Riil

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBUR
NERACA SALDO Per 31 Desember 2009

No
1-1100 1-1200 1-1300 1-1400 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900 1-2100 1-2110

Akun
Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandhise Inventory Store Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent Prepaid Tax Equipment at Cost Equipment Accum Dep Accounts Payable Expense Payable Incame Tax Payable PPN Payable PPN Outcome PPN Income Bank Permata Loan Mr. Hendrawan, Capital Mr. Hendrawan, Drawing Sales Sales Retur Purchases Purchases Retur Freight Paid Advertising Expenses Telephone & Electricity expenses Store Supplies Expenses Bad Debt Expense Depreciation Expense Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Neraca Saldo
195,680.000 4,850.000 658,350.000 Rp 520,000.000 10,800.000 15,300.000 21,300.000 15,000.000 63,300.000 Rp Rp 16,500.000 724,680.000 17,800.000

2-1100 2-1200
2-1300 2-1400 2-1500

Rp Rp 89,380.000 Rp Rp Rp 26,400.000

97,550.000 285,000.000 364,130.000

2-1600 2-2100 3-1100 3-1200


4-1100

Rp 1,530,800.000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 52,000.000 1,248,900.000 Rp 8,800.000 5,150.000 8,900.000 4,950.000 15,300.000 16,500.000 41,000.000

4-1200 5-1100 5-1200 5-1300 6-1000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

No
6-1500 6-1600 6-1700
6-1800 7-1100 8-1100 8-1200

Akun
Insurance Expense Rent Expense Wages & Salaries Other Operating Expense Interest Revenue Interest Expense Bank Service Charge Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Neraca Saldo
14,300.000 23,300.000 36,300.000 10,100.000 Rp 11,800.000 6,600.000 5,800.000

Rp 3,083,260.000

Rp 3,083,260.000

MEMO UNTUK PENYESUAIAN : Dokumen transaksi : 27

PD SUBUR
JL. Mendut Barat No.47 Bandung BUKTI MEMORIAL Nomor : Tanggal : Kepada Dari Isi Memo BM12-1 31 Desember 2009

Teknisi Akuntansi Hendawan Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp. 4.500.000 Bank Servive Charge Rp. 100.000 Dibukukan oleh :

Pemilik :

Hendrawan
(Hendrawan) ()

Dokumen transaksi : 28
6018 P2/3 - 09/10
Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBUR
JL. Mendut Barat No.47 Bandung BUKTI MEMORIAL Nomor : Tanggal : Kepada Dari Isi Memo BM12-2 31 Desember 2009

Teknisi Akuntansi Hendrawan Data Penyesuaian Akhir periode : 1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000 2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000 3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000 4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009 5 Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000 Dibukukan oleh :

Pemilik :

Hendrawan
(Hendrawan) ()

Dokumen transaksi : 29

PD SUBUR
JL. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Nomor : Tanggal : BM12-6 31 Desember 2009

Pemilik :

Teknisi Akuntansi Bp. Hendrawan Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009 1 Equipment Rp 600.000,00 2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2009 3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009 Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) () Dokumen transaksi : 30

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBUR
JL. Mendut Barat no 47 Bandung BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Nomor : Tanggal : BM12-7 31 Desember 2009

Pemilik :

Teknisi Akuntansi Henrawan 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta 10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta. 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax. Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) ()

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBUR JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan : Desember 2009


DEBIT TANGGAL NO. BUKTI BKM12-1 BKM12-2 KN01 BKM12-3 BKM12-4 BKM12-5 KETERANGAN POS REF CASH IN BANK 34.100.000 188.100.000 226.600.000 28.600.000 6.000.000 23.100.000 506.500.000 ( 1-1100 ) 23.100.000 273.900.000 ( 1-1300 ) 232.600.000 (V) 28.600.000 PPN Outcome SALES DISCOUNT ACCOUNT RECEIVABLE 34.100.000 188.100.000 KREDIT SERBA -SERBI NAMA AKUN NO AKUN JUMLAH

Des

3 12 13 14 20 25

Guskom Komputer Electron Komputer Penjualan Tunai Electron Komputer Penerimaan piutang yang telah dihapuskan SEJAHTERA KOMPUTER

Sales PPN Outcome Allowance for Doubtful Debt

4-1100
2-1600

206.000.000 20.600.000

1-1400

6.000.000

REKAPITULASI DEBIT No. Akun 1-1100 Jumlah 506.500.000 No. Akun 1-1400 1-1300 2-1600 4-1100 Jumlah 505.500.000 KREDIT Jumlah 6.000.000 273.900.000 20.600.000 206.000.000 505.500.000

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-65/66

PD SUBUR
JURNAL PENGELUARAN KAS
BULAN DESEMBER 2009
DEBET TANGGAL Des 1 6 9 15 18 23 30 NO. BUKTI BKK 12-1 BKK12-2 BKK12-3 BKK12-4 BKK12-5 BKK12-6 BKK12-7 KETERANGAN Pembayaran Gaji Bln Nopember PT SAMUDRA PT SUMBER MAKMUR SETORAN PAJAK PD SUBUR CV ABADI JAYA Pembayaran cicilan NO. CEK CP12-001 CP12-002 CP12003 CP12004 CP12005 CP12006 Cp12007 327.800.000 ( 2-1200 ) 258.500.000 17.600.000 Bank Permata Loan Interest Expense 2-2100 9-1100 15.000.000 3.000.000 22.500.000 (V) 18.000.000 350.300.000 ( 1-1100 ) 28.600.000 23.100.000 PPN Payable 2-1500 1.500.000 POS REFF ACCOUNT PAYABLE SERBA-SERBI NO. NAMA AKUN AKUN Expens Payable 2-1300 JUMLAH 3.000.000 PURCHASE DISCOUNT KREDIT PPN Income CASH IN BANK 3.000.000 28.600.000 23.100.000 1.500.000 258.500.000 17.600.000

REKAPITULASI DEBIT No Akun 2-1200 2-1300 2-1500 2-2100 9-1100 Jumlah Jumlah 327.800.000 3.000.000 1.500.000 15.000.000 3.000.000 350.300.000 350.300.000 No Akun 1-1100 KREDIT Jumlah 350.300.000

6018 P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-66/66